Rozpočet a finanční vize měst a obcí Příprava rozpočtu samospráv 2015 – změny a vývoj, aktuality
Miroslav Matej
odbor Financování územních rozpočtů 11. září 2014
Obsah prezentace I. Aktuální vývoj daňových příjmů v roce 2014 II. Hospodaření obcí a krajů v letech 2014 a 2015 III. Návrh státního rozpočtu na rok 2015 (vč. dotací pro ÚSC) IV. Projednávané změny v legislativě a další aktuality
I. Aktuální vývoj daňových příjmů v roce 2014
Vývoj celostátního inkasa
Vývoj celostátního inkasa DPH
Vývoj celostátního inkasa DPFO z přiznání
Vývoj celostátního inkasa DPPO
Vývoj celostátního inkasa DPFO závislá
Vývoj celostátního inkasa DPFO srážková
Daňové příjmy obcí: 07/2013 vs. 07/2014 (skutečnost)
Ukazatel (v mil. Kč) Daňové příjmy z toho: Daně z příjmů fyzických osob z toho: ze závislé činnosti a funkčních požitků ze samostatné výdělečné činnosti z kapitálových výnosů Daně z příjmů právnických osob z toho: daň z příjmů právnických osob daň z příjmů právnických osob za obce daň z příjmů právnických osob za kraje Daň z přidané hodnoty Daně a poplatky z vybraných činností a služeb z toho: poplatky a odvody v oblasti život. prostředí místní poplatky z vybraných čin. a služeb ostatní odvody z vybraných čin. a služeb správní poplatky Daň z nemovitostí Ostatní daňové příjmy Stav na bankovních účtech
Období Meziroční srovnání 07/2013 07/2014 mil. Kč % 99 912,72 103 942,96 4 030,2 104,0% 20 564,82
21 186,34
621,5
103,0%
17 078,48 1 666,53 1 819,61 27 463,67
17 788,14 1 409,74 1 988,26 27 925,30
709,7 -256,8 168,7 461,6
104,2% 84,6% 109,3% 101,7%
21 980,42 5 483,25
22 237,81 5 687,49
257,4 204,2
101,2% 103,7%
35 575,16 10 135,24
38 305,07 10 077,85
2 729,9 -57,4
107,7% 99,4%
1 704,66 4 000,48 3 014,62 1 415,48 6 173,55 0,28 86 372,15
1 702,15 3 984,85 2 847,76 1 543,09 6 448,16 0,16 93 985,74
-2,5 -15,6 -166,9 127,6 274,6 -0,1 7 613,6
99,9% 99,6% 94,5% 109,0% 104,4% 57,8% 108,8%
Daňové příjmy krajů: 07/2013 vs. 07/2014 (skutečnost)
Ukazatel (v mil. Kč) Daňové příjmy z toho: Daně z příjmů fyzických osob z toho: ze závislé činnosti a funkčních požitků ze samostatné výdělečné činnosti z kapitálových výnosů Daně z příjmů právnických osob z toho: daň z příjmů právnických osob daň z příjmů právnických osob za obce daň z příjmů právnických osob za kraje Daň z přidané hodnoty Daně a poplatky z vybraných činností a služeb z toho: poplatky a odvody v oblasti život. prostředí místní poplatky z vybraných čin. a služeb ostatní odvody z vybraných čin. a služeb správní poplatky Daň z nemovitostí Ostatní daňové příjmy Stav na bankovních účtech
Období Meziroční srovnání 07/2013 07/2014 mil. Kč % 28 295,13 29 251,78 956,6 103,4% 6 896,88
7 034,97
138,1
102,0%
6 083,27 108,53 705,08 8 467,77
6 171,63 135,16 728,19 8 261,31
88,4 26,6 23,1 -206,5
101,5% 124,5% 103,3% 97,6%
8 277,39
8 065,18
-212,2
97,4%
190,38 12 918,75 11,74
196,14 13 875,55 79,94
5,8 956,8 68,2
103,0% 107,4% 680,8%
0,22 11,52
0,99 78,94
0,8 67,4
447,4% 685,3%
17 193,87
18 930,34
1 736,5
110,1%
II.
Hospodaření obcí a krajů v letech 2014 a 2015
Příjmy a výdaje obcí v roce 2014 a 2015 v mld. Kč
265 Příjmy celkem 260 Výdaje celkem
255
250
245 OS 2014
PRE 2015
Daňové příjmy* Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery** ze SR Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo
2014 očekávaná skutečnost 166,9 31,5 6,8 58,2 37,7 263,4 174,5 77,3 251,8 11,6
2015 predikce
171,2 29,4 6,8 46,9 25,4 254,3 175,2 75,0 250,2 4,1
* Daňové příjmy zahrnují i hl. m. Prahu a místní poplatky ** Očekává se, že výše transferů ve skutečnosti dosáhne úrovně r. 2014
Hospodaření obcí v čase • od roku 2012 - přebytek hospodaření
Hospodaření obcí v roce 2014 • Meziroční růst daňových příjmů (DP) o 3,2 %
• Obnovení investiční aktivity obcí + konzervativní chování => nepředpokládá se , že obce zcela vyčerpají finanční rezervy z minulých let
Struktura příjmů obcí 2014 a 2015
Pozn.: očekává se, že v důsledku úpravy výše transferů v průběhu roku 2015, bude podíl daňových příjmů ve skutečnosti obdobný jako v roce 2014
Predikce DP dle RUD obcí na rok 2015 Daňový příjem* Daň z přidané hodnoty Daň z příjmů právnických osob celkem Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob plac. kraji a obcemi Daň z příjmů fyzických osob celkem Daň z příjmů fyzických osob - zvláštní sazba Daň z přiznání celkem • daň z přiznání - sdílená část výnosů • daň z přiznání - 30 % dle místa vzniku Daň ze závislé činnosti celkem • daň ze závislé činnosti - sdílená část • daň ze závislé činnosti - 1,5 % motivace Daň z nemovitých věcí DAŇOVÉ PŘÍJMY dle RUD CELKEM * vč. RUD hl. m. Prahy (§ 4 - působnost obce)
(mld. Kč) 67,0 36,7 31,1 5,6 39,6 3,2 2,8 0,9 1,9 33,6 31,5 2,1 10,1 153,4
Příjmy a výdaje krajů v roce 2014 a 2015 v mld. Kč
145,0 Příjmy celkem Výdaje celkem 142,5
140,0
137,5
135,0 OS 2014
PRE 2015
Daňové příjmy* Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery ze SR Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo
2014 očekávaná skutečnost 47,7 4,1 0,3 92,2 86,4 144,3 126,9 16,3 143,2 1,1
* daňové příjmy nezahrnují hl. m. Prahu
2015 predikce
49,2 4,2 0,4 85,9 81,5 139,7 126,2 15,0 141,2 -1,5
Hospodařené krajů v čase
Hospodaření krajů v roce 2014
• Meziroční růst daňových příjmů o 2,1 % • Na základě vývoje v prvním pololetí roku 2014 se očekává meziroční nárůst kapitálových výdajů
Struktura příjmů krajů
Predikce DP krajů dle RUD na rok 2015 Daňový příjem* Daň z přidané hodnoty Daň z příjmů právnických osob celkem Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob plac. kraji a obcemi Daň z příjmů fyzických osob celkem Daň z příjmů fyzických osob - zvláštní sazba Daň z přiznání celkem • daň z přiznání - sdílená část výnosů • daň z přiznání - 30 % dle místa vzniku Daň ze závislé činnosti celkem • daň ze závislé činnosti - sdílená část • daň ze závislé činnosti - 1,5 % motivace Daň z nemovitých věcí DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM * vč. RUD hl. m. Prahy (§ 3 - působnost kraje )
(mld. Kč) 25,3 12,1 11,8 0,3 13,4 1,2 0,3 0,3
11,9 11,9
50,8
III. Návrh SR rok 2015 a dotací pro ÚSC
Východiska pro sestavení státního rozpočtu na rok 2015 • predikce základních makroekonomických indikátorů do roku 2017 (zpracovaná Ministerstvem financí v červenci 2014); • programové prohlášení vlády České republiky; • zvýšené výdajové rámce na rok 2015 a 2016 • střednědobý výhled státního rozpočtu ČR na léta 2015 a 2016 • návrhy příjmů a výdajů rozpočtových kapitol schválených vládou 16. června 2014;
• podíl deficitu vládního sektoru na HDP nepřekročí referenční hranici 3 %;
Predikce základních makroekonomických indikátorů 2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
mld. Kč, b.c.
3 791
3 823
3 846
3 884
4 061
4 216
4 372
4 544
růst v %, s.c.
2,5
1,8
-1,0
-0,9
2,7
2,5
2,5
2,5
Spotřeba domácností
růst v %, s.c.
0,9
0,5
-2,1
0,1
1,6
1,4
1,9
1,9
Spotřeba vlády
růst v %, s.c.
0,2
-2,7
-1,9
1,6
1,9
1,6
1,3
1,2
Tvorba hrubého fixního kapitálu
růst v %, s.c.
1,0
0,4
-4,5
-3,5
4,1
3,5
3,3
3,2
Příspěvek zahr. obchodu k růstu HDP
p.b., s.c.
0,6
1,9
1,7
-0,3
0,6
0,5
0,6
0,6
Deflátor HDP
růst v %
-1,6
-0,9
1,6
1,9
1,8
1,3
1,1
1,3
%
1,5
1,9
3,3
1,4
0,6
1,7
2,0
1,9
růst v %
-1,0
-0,3
0,4
1,0
0,5
0,2
0,2
0,2
průměr v %
7,3
6,7
7,0
7,0
6,4
6,1
5,9
5,7
růst v %, b.c.
0,8
2,2
1,8
-0,9
2,8
3,8
4,1
4,3
%
-3,9
-2,7
-1,3
-1,4
0,4
0,0
-0,3
-0,4
25,3
24,6
25,1
26,0
27,4
27,4
26,9
26,4
% p.a.
3,7
3,7
2,8
2,1
1,9
2,4
2,8
3,0
USD/barel
79,6
111,3
111,6
108,6
108,2
103,5
98,0
95,5
růst v %, s.c.
1,9
1,6
-0,6
-0,4
1,1
1,6
1,8
2,1
Hrubý domácí produkt
Průměrná míra inflace Zaměstnanost Míra nezaměstnanosti Objem mezd a platů dom. koncept Podíl běžného účtu na HDP Předpoklady: Směnný kurz CZK/EUR Dlouhodobé úrokové sazby 10 let Ropa Brent HDP eurozóny EA12
Pozn.: Údaje za zaměstnanost a za míru nezaměstnanosti jsou převzata z Výběrového šetření pracovních sil. Zdroj: MF ČR: Makroekonomická predikce ČR, červenec 2014.
Základní charakteristiky státního rozpočtu na rok 2015 Základní ukazatele státního rozpočtu v letech 2011 až 2015 (v mld. Kč) skutečnost 2011
skutečnost 2012
skutečnost 2013
schválený rozpočet 2014
návrh 2015
index 2015/2014
rozdíl 20152014
1
2
3
4
5
6=5/4
7=5-4
příjmy státního rozpočtu
1 012,7
1 051,4
1 091,9
1 099,3
1 118,5
101,7
19,2
výdaje státního rozpočtu
1 155,5
1 152,4
1 173,2
1 211,3
1 218,5
100,6
7,2
-142,8
-101,0
-81,3
-112,0
-100,0
89,3
12,0
ukazatel
saldo státního rozpočtu
Vývoj deficitu státního rozpočtu (v mld. Kč) 0 -20,0
-29,6 -40
-29,3
-46,1
-80
-45,7 -56,3 -81,3
-66,4
-67,7
-100,0
-93,7 -97,6 -120
-109,1
-142,8
-101,0
-112,0
-160 -156,4
-192,4 -200 1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Dotace pro ÚSC obsažené v návrhu státního rozpočtu na rok 2015 mld. Kč
obce a hl. m. Praha
kraje
CELKEM
Dotace z VPS
8,90
1,50
10,40
z toho: Finanční vztahy SR k rozpočtům ÚSC
8,25
1,04
9,29
Ostatní dotace z kapitoly VPS
0,65
0,46
1,11
Dotace z ostatních kapitol SR
16,50
80,00
96,50
Finanční vztahy SR k rozpočtům obcí (příloha č. 6 k návrhu zákona o SR) (pozn.: mimo hl. m. Praha)
Příspěvek na výkon státní správy
Dotace na vybraná zdravotnická zařízení
dotace na jedno místo je stanovena na 93 068 Kč
CELKEM
7 411 379 tis. Kč 23 360 tis. Kč
7 434 739 tis. Kč
KRAJ Středočeský Jihočeský Plzeňský Karlovarský Ústecký Liberecký Královéhradecký Pardubický Kraj Vysočina Jihomoravský Olomoucký Zlínský Moravskoslezský Úhrn
Účelové dotace na běžné výdaje a příspěvky dotace na vybraná příspěvek na výkon zdravotnická zařízení státní správy 1 070 827 200 511 331 000 9 213 732 483 595 600 233 143 500 599 350 500 2 047 496 328 811 800 439 168 500 418 376 600 430 100 300 5 584 080 1 013 406 500 475 752 500 461 535 800 6 514 760 945 979 200 23 360 068
7 411 379 000
(Kč) Úhrn
1 070 827 200 511 331 000 492 809 332 233 143 500 599 350 500 330 859 296 439 168 500 418 376 600 430 100 300 1 018 990 580 475 752 500 461 535 800 952 493 960 7 434 739 068
Finanční vztahy SR k rozpočtu hl. m. Prahy (příloha č. 7 k návrhu zákona o SR)
Příspěvek na výkon státní správy
zohledňuje změnu počtu obyvatel dle bilance obyvatel ČR k 1.1.2014 vydané ČSÚ příspěvek je stanoven jako součet: + působnosti obce příspěvek vypočtený použitím pevné sazby na 100 obyvatel hl. m. Prahy, a + působnosti kraje příspěvek odvozený od počtu funkčních míst převedených v průběhu reformy veřejné správy a od rozsahu dalších delegovaných agend státní správy
814 349 tis. Kč
Finanční vztahy SR k rozpočtům krajů (příloha č. 5 k návrhu zákona o SR)
Příspěvek na výkon státní správy
1 040 870 tis. Kč
pro rok 2015 není příspěvek na výkon státní správy pro kraje valorizován
KRAJ Středočeský Jihočeský Plzeňský Karlovarský Ústecký Liberecký Královéhradecký Pardubický Kraj Vysočina Jihomoravský Olomoucký Zlínský Moravskoslezský Úhrn
(Kč) příspěvek na výkon státní správy 113 744 000 78 053 000 70 579 000 50 563 000 87 514 000 61 072 000 72 488 000 66 160 000 66 160 000 112 692 000 73 854 000 73 739 000 114 252 000 1 040 870 000
Vybrané dotace územním samosprávným celkům z kapitoly Všeobecná pokladní správa v roce 2015 (v Kč) Finanční vztahy státního rozpočtu k rozpočtům ÚSC * příspěvek na výkon státní správy * dotace na vybraná zdravotn. zařízení Další prostředky pro ÚSC Prostředky pro řešení aktuálních problémů ÚSC (NFV) Výdaje stanovené zvláštními zákony
kraje
obce
CELKEM
CELKEM
1 040 870 000
7 434 739 068
814 349 000
9 289 958 068
1 040 870 000
7 411 379 000 23 360 068
814 349 000
9 266 598 000 23 360 068
45 000 000
325 595 000
280 595 000 85 000 000
85 000 000
195 595 000
195 595 000
Financování provozu ochranných systémů podzemních dopravních staveb Programové financování
hl. m. Praha
45 000 000 180 000 000
525 000 000
1 501 465 000
7 959 739 068
45 000 000 705 000 000
859 349 000
10 320 553 068
IV. Projednávané legislativní změny a další aktuality
Změny v daňových zákonech • Novela zákona o DPH – plnění některých závazků vyplývajících z Koaliční smlouvy » zavedení druhé snížené sazby daně ve výši 10% » zrušení sjednocení sazeb DPH (17,5%), které by podle dosud platné právní úpravy mělo být platné od 1. 1. 2016 – dílčí změny v návaznosti na zavedení druhé snížené sazby daně » konsolidace právních předpisů ČR a EU
Změny v daňových zákonech • Novela zákona o daních z příjmů – –
–
– –
doplnění nebo zpřesnění režimů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva revize zákona č. 458/2011 Sb., o změně zákonů související se zřízením jednoho inkasního místa a dalších změnách daňových a pojistných zákonů realizace výstupů z programového prohlášení vlády » zvýšení slevy na druhé a další dítě, » obnovení základní slevy na dani pro pracující důchodce » omezení v nastavení výdajových paušálů pro OSVČ úpravy daňového řádu úpravy v působnosti pojistných zákonů
Návrh změny zákona z. 250/2000 Sb. Záměrem návrhu je zejména: • úprava poskytování dotací a návratných finančních výpomocí z územních rozpočtů; • postup pro zpracování a zveřejňování záměru poskytnout dotaci nebo návratnou finanční výpomoc na účel stanovený poskytovatelem; záměr je obdobou programu podle zákona č. 218/2000 Sb.; • povinnost zveřejňovat smlouvy o poskytnutí dotací a návratných finančních výpomocí na portálu veřejné správy v hodnotě nad 10000 Kč; • účinnost je navrhována k 1. lednu 2015
Zákon o rozpočtové odpovědnosti Dotýká se tří zákonů: 1. ústavní zákon o rozpočtové odpovědnosti 2. zákon o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (prováděcí zákon) 3. zákon o změně některých zákonů v souvislosti s přijetím ústavního zákona o rozpočtové odpovědnosti a zákona o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (doprovodný zákon) Ve vztahu k ÚSC se jedná o: 1. čl. 8 ústavního zákona: výše dluhu ÚSC nesmí překročit 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 kalendářní roky 2. § 14 až 20 prováděcího zákona: dočasné zadržení podílu na RUD 3. část jedenáctá doprovodného zákona: – terminologický soulad rozpočtových pravidel a rozpočtové odpovědnosti – zveřejňování střednědobého výhledu rozpočtu, rozpočtu, ZÚ atd.
Řešení platební neschopnosti ÚSC Aktuální stav: • chybí řešení pro obce, které se dostaly do nadměrné zadluženosti např. z důvodu realizace finančně náročného projektu • tlak ze strany Ministerstva vnitra, které v případě, že obec nemá zastupitelstvo, jmenuje správce obce. Správce obce zajišťuje chod obce a činí kroky směřující ke zvolení nových orgánů obecní samosprávy. Zásadní rozhodovací pravomoci, mezi které patří i finanční záležitosti, však přísluší řádně zvolenému zastupitelstvu. Náklady spojené s výkonem funkce správce obce hradí MV Řešení: • umožnit, aby obec mohla projít řádným insolvenčním řízením • novela insolvenčního zákona (Ministerstvo spravedlnosti)
Dámy a pánové, děkuji Vám za pozornost
