PENGELOLAAN KREDIT BERMASALAH PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK. KANTOR CABANG PEMBANTU WR. SUPRATMAN DENPASAR
Oleh : BUJANGGA AYU PUSPITA SARI NIM : 1206013069
Tugas Akhur Studi ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan menyelesaikan studi pada Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana Denpasar 2015
i
Tugas Akhir Studi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji pada tanggal : ………………………………….
Tim Penguji : 1. Ketua
Tanda tangan : I Gusti Ayu Eka Damayanthi, SE., M.Si
……………….
2. Sekretaris : Eka Ardhani Sisdyani, SE., M.Com., Ak. ……………….
Mengetahui, Ketua Program
Pembimbing
Drs. I Komang Ardhana, MM.
I Gusti Ayu Eka Damayanthi, SE., M.Si.
NIP. .19561012 198403 1 003
NIP. 19790805 200812 2 001
ii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadapan Tuhan Yang Maha Esa, karena berkat rahmat dan karunia-Nya penulis dapat meyelesaiakan Tugas Akhir Studi yang berjudul “Pengelolaan Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Wr. Supratman Denpasar”. Penyusunan Tugas Akhir Studi ini merupakan syarat untuk menyelesaiakan studi pada Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. Dalam penyusunan Tugas Akhir Studi ini penulis telah banyak memperoleh bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terimakasih kepada : 1. Bapak Prof. Dr. I Gusti Bagus Wiksuana, SE., MS. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 2. Bapak Dr. I.G.W. Murjana Yasa, SE., M.Si. selaku Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 3. Bapak Drs. I Komang Ardana, MM. selaku Ketua Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 4. Ibu I Gusti Ayu Eka Damayanthi, SE., M.Si. selaku dosen pembimbing Tugas Akhir Studi yang telah mendampingi dan banyak membantu memberikan bimbingan dengan kesabaran dan ketulisan hati serta pengarahan sehingga penulis berhasil menyelesaikan Tugas Akhir Studi ini. 5. Ibu Eka Ardhani Sisdyani, SE., M.Com., Ak. selaku dosen pembimbing akademik yang telah memberikan tuntunan dan nasehat selama masa perkuliahan pada Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 6. Bapak Bastian Nur Ardiansyah selaku Pincapem di Kantor Cabang Pembantu PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu WR.
iii
Supratman yang telah memberikan izin dan kesempatan penulis untuk melaksanakan Praktik Kerja Lapangan. 7. Ibu Luh Putu Purnama Dewi selaku Supervisor dan seluruh pegawai bank BRI WR. Supratman Made Dewi Dwipayanti, I B Gede Suwidiyatna, I Nyoman Arya Juliana, Ida Bagus Ari Sutrawan, Ni Luh Putu Mirah Kusuma Dewi, Desiani Rusmayani, Ni Luh Putu Kristyanti, Ni Nyoman Trisna K., Agus Asril Haryono dan Komang Suparta yang banyak memberikan masukan serta informasi dan data yang penulis perlukan dalam menyelesaikan Tugas Akhir Studi. 8. Untuk keluarga tercinta, Bapak, Ibu dan Kakak yang telah memberikan dukungan moral dan memberikan nasehat selama masa perkuliahan dan dukungan sehingga laporan ini dapat diselesaikan sesuai harapan. 9. Teman-teman Jurusan Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana angkatan 2012 dan seluruh mahasiswa yang berada di lingkungan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana atas kebersamaan dan dukungan selama penulis menyelesaikan Tugas Akhir Studi. 10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu baik secara langsung maupun tidak langsung yang telah turut memberikan semangat dan dukungan selama penyusunan Tugas Akhir Studi ini. Dengan demikian saran dan kritik membangun dari pembaca sangat penulis harapkan. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa laporan ini masih jauh dari sempurna mengingat keterbatasan pengetahuan dan kemampuan yang penulis miliki, karena itu penulis terbuka akan kritik dan saran dari semua pihak untuk menyempurnakan laporan ini. Sehingga Tugas Akhir Studi ini bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.
Denpasar,
Penulis
iv
Mei 2015
Judul
: Pengelolaan Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu WR.Supratman Denpasar
Nama
: Bujangga Ayu Puspita Sari
NIM
: 1206013069
ABSTRAK Bank BRI adalah salah satu bank milik pemerintah yang terbesar di Indonesia yang tetap konsisten memfokuskan pada pelayanan kepada masyarakat kecil untuk memberikan fasilitas kredit. Dari hasil penyaluran kredit ini, bank akan memperoleh keuntungan. Namun dari hasil realisasinya, penyaluran kredit oleh bank belum tentu berjalan dengan lancar karena tidak semua nasabah dapat melunasi kredit sesuai dengan perjanjian, yang artinya masih ada kredit bermasalah. Kredit bermasalah dapat diartikan suatu keadaan kredit dimana debitur sudah tidak sanggup membayar sebagian atau keseluruhan kewajibannya kepada bank seperti yang telah diperjanjikan. Penyebab kredit bermasalah dapat dapat dilihat dari beberapa faktor yaitu dari sisi intern debitur, sisi intern BRI, sisi ekstern BRI dan debitur. Kredit yang termasuk dalam kredit bermasalah adalah kredit-kredit dengan kolektibilias Kurang Lancar (L), Diragukan (D), dan Macet (M). Dalam penelitian, jenis data yang dilakukan adalah data kualitatif dan data kuantitatif. Sumber data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder. Data tersebut dikumpulkan dengan menggunakan metode wawancara, observasi dan dokumentasi. Teknis analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik analisis deskriptif. Berdasarkan penelitian tersebut, dapat disimpulkan bahwa pengelolaan kredit bermasalah terdiri dari penetapan strategi penanganan kredit bermasalah dan rencana tindak lanjut. Penetapan strategi penanganan kredit bermasalah terdiri dari dokumentasi, hubungan dengan debitur, informasi dan investigasi. Rerencana tindak lanjut terdiri dari pengawasan, restrukturisasi dan penyelesaian kredit bermasalah.
Kata Kunci : pengelolaan kredit bermasalah, tahap – tahap dalam pelaksanaan kredit bermasalah.
v
DAFTAR ISI
JUDUL .......................................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .....................................................................
ii
KATA PENGANTAR .................................................................................
iii
ABSTRAK...................................................................................................
v
DAFTAR ISI ...............................................................................................
vi
DAFTAR TABEL .......................................................................................
viii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................
ix
DAFTAR LAMPIRAN ...............................................................................
x
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................
1
1.1 Latar Belakang Masalah .............................................................
1
1.2 Tujuan Penelitian ........................................................................
4
1.3 Kegunaan Penelitian ...................................................................
5
1.4 Sistematika Penulisan .................................................................
5
BAB II KAJIAN PUSTAKA .....................................................................
7
2.1.Landasan Teori ..........................................................................
7
2.1.1 Pengertian Bank ..............................................................
7
2.1.2 Pengertian Kredit ............................................................
7
2.1.3 Pengertian Kredit Bermasalah .........................................
9
2.1.4 Kolektibilitas Kredit ........................................................
12
2.1.5 Jenis – jenis Kredit ..........................................................
14
2.1.6 Unsur – unsur Kredit .......................................................
17
2.1.7 Tujuan dan Fungsi Kredit ................................................
19
2.1.8 Prinsip – prinsip Pemberian Kredit ..................................
22
2.1.9 Jaminan Kredit ................................................................
26
vi
BAB III METODE PENELITIAN .............................................................
28
3.1 Lokasi Penelitian ........................................................................
28
3.2 Objek Penelitian .........................................................................
28
3.3 Jenis dan Sumber Data ................................................................
28
3.4 Metode Pengumpulan Data .........................................................
29
3.5 Teknik Analisis Data ..................................................................
30
BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN ......................................
31
4.1 Gambaran Umum Perusahaan .....................................................
31
4.2 Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu WR. Supratman ..................................
33
4.3 Pengelolaan Kredit Bermasalah pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu WR. Supratman ..................................................................................
47
4.3.1 Penetapan STrategi Penanganan Kredit Bermasalah ...........
47
4.3.2 Rencana Tindak Lanjut (RTL)............................................
49
4.4 Tahap – tahap Restrukturisasi .....................................................
58
4.5 Non Performing Loan (NPL) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu WR. Supratman ..........
60
BAB V PENUTUP ......................................................................................
63
5.1 Simpulan .....................................................................................
63
5.2 Saran ...........................................................................................
64
Daftar Rujukan Lampiran
vii
DAFTAR TABEL
No.
Tabel
Halaman
4.5
Kolektibilitas Kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu WR. Supratman Periode 2010 – 2014. ..............................................................................................................................
viii
61
DAFTAR GAMBAR
No. 4.2
Gambar
Halaman
Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Pembantu WR. Supratman ..................................................................
ix
34
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Memorandum Analisis Restrukturisasi Kredit Lampiran 2 Putusan Restrukturisasi Kredit Lampiran 3 Laporan Kredit Yang Direstrukturisasi Lampiran 4 Perkembangan Kondisi Kredit Yang Telah Direstrukturisasi Lampiran 5 Register Penyelesaian Piutang Macet Ke Pengadilan Negeri Lampiran 6 Register Penyelesaian Piutang Macet Ke Kejaksaan Lampiran 7
Permohonan Parate Eksekusi
x
