Pengawasan dan Pertanggungjawaban Bansos Penguatan Manajemen dan Pembelajaran Lembaga Kursus dan Pelatihan
Inspektorat Jenderal Kemdikbud Hotel Grand Tjokro Yogyakarta, 4 September 2014
Karyaningsih
Inspektorat I Inspektorat Jenderal Kemdikbud Gedung B Lantai 5
Pokok$Penyajian 1! 2! 3!
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
!!!!!!Dana!Bansos!PAUD+NI! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!Peran!Pengawasan! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!Temuan!Itjen!dan!BPK!
Inspektorat!Jenderal!Kemdikbud!!
1! $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$Dana$Bantuan$Sosial$PAUD4NI$
Inspektorat!Jenderal!Kemdikbud!!
ANGGARAN!DITJEN!PAUDNI!2013!
UPT,!!
195,241,622!
8%!
DITBIN! DIKMAS,!! 283,128,369!
SETDITJEN ,!! 99,408,90! ,!4%!
DITBINSUSL AT,!! DITBINPAUD! 211,823,197! ! ,!9%! 676.293.45!!
28%!
SETDITJEN! 94,408,920! 4%!
UPT! 167,741,62! 7%!
PAUD! 608,128,70! 26%!
DIKMAS! 275,628,39! 12%! PTK! PAUDNI! 994,143,87! 43%!
12%!
! DITBIN! P2TK,!! 942,139,3 77!,!39%!
ANGGARAN!DITJEN!PAUDNI!2014!
Sarpras!PAUD! PAUD!Pasca!Bencana! Rehab/Renov!Gedung!PAUD!
!
Total$Pagu$Anggrana$Rp$2.408.034.530$ 1.745.101.632!! ...!Juknis!bantuan!PAUD! ...!jenis!bantuan!PAUD!
KURSUS! 197,983,02! 8%!
Sarpras!PAUD! PAUD!Pasca!Bencana! Rehab/Renov!Gedung!PAUD!
!
Total$$Pagu$Anggaran$Rp$2.338.034.530$ $1.548.999.999$!
252.294.887! 47.218.502! TBM!
!!
! Bantuan$Sosial$PAUDNI$untuk$daerah$3T$(terFnggal,$terpencil,$terluar)$$ dan$kantong4kantong$sasaran$program$$
Belanja Bantuan Sosial!! pengeluaran!berupa!transfer!uang,!barang!atau!jasa!yang! diberikan!oleh!Pemerintah!Pusat/Daerah!kepada!masyarakat! guna!melindungi!masyarakat!dari!kemungkinan!terjadinya! risiko!sosial,!meningkatkan!kemampuan!ekonomi!dan/atau! kesejahteraan!masyarakat.! kejadian!atau!perisXwa! yang!dapat!menimbulkan! potensi!terjadinya! kerentanan!sosial!yang! ditanggung!oleh!individu,! keluarga,!kelompok,!dan/ atau!masyarakat!sebagai! dampak!krisis!sosial,!krisis! ekonomi,!krisis!poliXk,! fenomena!alam,!dan! bencana!alam!yang!jika! Xdak!diberikan!Belanja! Bansos!akan!semakin! terpuruk!dan!Xdak!dapat! hidup!dalam!kondisi! wajar.!
Tujua n !!
Pemberi! bansos!
Alokasi! anggaran!
pertanggung jawaban!
Juknis!Bansos!
Pelaksanaan!
penyaluran!
Persyarata n!penerima!
Tata!kelola! pencairan!
Peran!Pemerintah,!Provinsi,!dan!Kab/Kota! Pemerintah$
Pemerintah$Provinsi$
Pemerintah$Kab/Kota$
1.!Menyusun!Juknis!!
1.!Mengkoordinasikan!pelaksanaan! sosialiasi!Bansos!
1. Mensosialisasikan!Bansos!kepada! masyarakat!!
2.!Menetapkan!kuota!Bansos!Tk! Provinsi!dan!Kab/Kota!!
2.!Mengkoordinasikan!Pengajuan!Pro! posal!dari!Kab/Kota.!
2.!Melakukan!Verivikasi!dan!
3.!Memberikan!Bantuan!Teknis! pada!Rakor!Verifikasi!Proposal!Tk.! Provinsi!
3.!Menyelenggarakan!Rakor!Verifikasi! Proposal!Tk!Provinsi!
3.!Menghadiri!Rakor!Verifikasi! Proposal!Tk.!Provinsi!
4.!Menerbitkan!SK!Penetapan! lembaga!penerima!bantuan!
4.!Menjemput!dokumen!akad,!
4.!Mengkoordinasikan! penandatanganan!akad,!kuitansi,!dan! SPTJM,!serta!menandatangani!Berita! Acara!verifikasi/visitasi!bantuan!
5.!Menerima!dokumen!akad,! kuitansi,!dan!SPTJM!lembaga!
5.!Menyampaikan!dokumen!akad,! kuitansi,!dan!SPTJM!ke!Pusat!
6.!Menandatangani!akad! kerjasama!dan!mengirimkan! tembusan!ke!lembaga,!dinas!kab/ kota,!dan!provinsi!
6.!Mendistribusikan!tembusan!akad!ke! kab/kota!
6.!Mendistribusikan!tembusan!akad! ke!lembaga!
7.!Memproses!pencairan!dana!
7.Mengkoordinasikan!kelengkapan! dokumen!ke!Kab/Kota!
7.!Melengkapi!Kekurangan!dokumen! dari!lembaga!!
8.!Menerima!laporan!
8.!Mengkoordinasikan!penyampaian! laporan!dari!kab/kota!pada!Rakor! Evaluasi!Tk!Provinsi!
8.!Menyampaikan!laporan! pertanggungjawaban!!dari!lembaga! pada!!Rakor!Evaluasi!Tk.!Provinsi!
9.!Monitoring!dan!Evaluasi!
9.!Monitoring!dan!Evaluasi!
9.!Monitoring!dan!Evaluasi!
kuitansi,!dan!SPTJM!
Visitasi!!ke!lembaga!PAUD!
+!
PROSEDUR UMUM PENYALURAN DANA BANSOS DITJEN PAUDNI TAHUN 2013
KPPN! SP2D!
12!
6!
Dinas!Pendidikan!Provinsi!
Temb!
5!
BANK!PENYALUR!
9!
8!
7!
Akad,!Kuitansi,!! SPTJM!
4!
Verifikasi!! &!visitasi!
3!
Proposal!
2!
Sosialisasi!
Transfer!Dana!
Dinas!Pendidikan!Kab./Kota! 13!
Temb!
Lembaga/Satuan!PAUDNI!
Temb!
14!
Penyampaian!!Laporan!
1!
Jemput! berkas!
SPM!
11!
Peny.!! Berkas!
Direktorat!Teknis!(PAUD,!Kursus,!Dikmas,!PTK)! Ditjen!PAUDNI,!Kemdikbud! Bantek! Rakor!
SPP!
BA!Ver/!! visitasi!
10!
Distribusi!alokasi!Bantuan!
Unit!Penerbit!! SPM!
PMK!81/PMK.05/2012! _g!Belanja!Bansos!pd!K/ L!
Permendikbud!64/2012! _g!Bantan!kpd!satuan! pendidikan!PAUDNI!
Dasar!Hukum!
Permendikbud!24/2013! _g!Pedoman!umum! pengelolaan!dan! pertanggungjawaban! bansos!di!lingkungan! Kemdikbud!
Akuntabilitas!
Pertanggungjawaban!
menjamin! uang! Data!bukX!transfer/! tanda!!terima!Konfirmasi!! dr!Bank/Pos!Penyalur/! Penerima!bansos!
Laporan Pertanggungjawaban Minimal!pagu!bansos!yg!disalurkan,!! realisasi!n!dan!sisa!dana!bansos!yg!! disetorkan!ke!Kas!Negara.!
barang! !BAST!
Norma,!Standar,!! Prosedur,!Kriteria!(NSPK)!
Juknis!
Akuntabel!
Kebenaran! Formil! Kebenaran! Materiil! Hasil!Pengawasan! SPI,!ITJEN,!BPK,!Dumas,!APH!
2! $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$Peran$Pengawasan$
Inspektorat!Jenderal!Kemdikbud!!
Pengawasan Intern ! reviu! audit!
pemantauan! evaluasi!
Was!lainnya!
Seluruh!proses!kegiatan!audit,! reviu,!pemantauan,!evaluasi,!dan! kegiatan!pengawasan!lainnya! berupa!asistensi,!sosialisasi,!dan! konsultasi!terhadap! penyelenggaraan!tugas!dan! fungsi!organisasi!dalam!rangka! memberikan!keyakinan!yang! memadai!bahwa!kegiatan!telah! dilaksanakan!sesuai!dgn!tolak! ukur!yg!telah!ditetapkan!secara! efekXf!dan!efisien!! !!!u/!kepenXngan!pimpinan!dalam! mewujudkan!kepemerintahan!yg! baik!
RUANG LINGKUP PENGAWASAN INTERN DAN EKSTERN
! Audit atas LK # Monitoring # Evaluasi # Reviu # Konsultansi # Asistensi # Sosialisasi
! Audit Kinerja ! Audit dengan Tujuan Tertentu:
Opini: " WTP " WDP
" Temuan
" Adverse
" Rekomendasi
" Disclaimer
Berbagai!aspek!yg!mengganggu! pencapaian!tujuan!Kementerian! Efisiensi!&!efekXfitas! Masukan!tertulis!dr!Itjen!
MenghenFkan$
Mendorong$
Penindakan!
Program!&!kegiatan!dlm! pencapaian!tujuan!
Pencegahan!
Mengawal$
Pencegahan! BPKP,!Irwilda,!SPI,!KPK,!PPATK!
Sinergi$Was$
Pencegahan!
Tugas Itjen
KEMENTERIAN$
GAGAH!Xndak!
Pengawasan!Itjen!2014! audit$ Audit!dini! Audit!di!UPT+UPT! Audit!Bansos! Audit!Tujuan! Tertentu!
Was$lainnya$ Reviu!LAKIP! Pendampingan!LK! Reviu!LK!smt!I! Evaluasi!SAKIP! Reviu!LK!smt!II!
KURSUS!
LKP!
Alokasi!Rp.!
Anggaran!diaudit! Rp.! Temuan!!
Sasaran!
Realisasi!Rp.!
Kewajiban (Permendikbud Nomor 64 Tahun 2012)
BAB IV Pasal 7 Penerima bantuan wajib: a. Menggunakan bantuan sesuai dengan rencana penggunaan yang tercantum dalam perjanjian kerjasama; b. Menyampaikan laporan penggunaan bantuan kepada Menteri u.p Direktur Jenderal atau Pejabat yang ditunjuk; c. Mengembalikan dana bantuan apabila tidak dipergunakan sesuai dengan perjanjian kerjasama melalui kantor Kas Negara.
Titik-Titik Rawan Pertanggungjawaban Dana Bansos
$ $
$Kelemahan$Tim$ Verifikasi$Lapangan$$
TiXtk!Rawan!Pertanggungjawaban!!dana!bansos!
Pemenuhan Persyaratan Lembaga penerima bantuan belum sepenuhnya memenuhi persyaratan administrasi
• KeFdakjelasan$ dalam$sosialisasi.$ $ • Kelemahan$Tim$ Verifikasi$Lapangan$ dalam$membantu$ penerima$Bansos$ melengkapi$ persyaratan$ administrasi$ TiXtk!Rawan!Pertanggungjawaban!!dana!bansos!
PENYALURAN • K e s a l a h a n nomor rekening • T e r l a m b a t diterima
Pengelolaan Dana Bantuan
Kelemahan MoneV dan Evaluasi dari Pemberi Bantuan, Tim Verifikasi Lapangan
TiXtk!Rawan!Pertanggungjawaban!!dana!bansos!
1. Pelaksanaan kegiatan belum mengacu NSPK Juknis. 2. Pelaksanaan kegiatan administrasi belum tertib. 3. Terdapat duplikasi pengeluaran (dua sumber pembiayaan) terhadap satu kegiatan. 4. Kemahalan harga pengadaan barang/ jasa. 5. Kekurangan volume pekerjaan. 6. Kelebihan pembayaran. 7. Kegiatan telah dibayar tetapi pekerjaan belum dilaksanakan. 8. Pengadaaan Fiktif. 9. Keterlambatan atas pelaksanaan kegiatan. 10. Hasil pengadaan tidak dimanfaatkan. 11. Sisa dana kegiatan belum disetor ke kas Negara.
$
$
$Kelemahan$Tim$ Verifikasi$Lapangan$ dalam$membantu$ penerima$Bansos$ menyusun$laporan$ TiXtk!Rawan!Pertanggungjawaban!!dana!bansos!
PELAPORAN • Belum mencerminkan kegiatan yg dilaksanakan • T i d a k t e p a t waktu • Tidak dibuat
Memberikan! sumbangan,hadiah,! uang!terima!kasih,! uang!balas!jasa,!uang! komisi!atau!yg!sejenis! k/!pihak!manapum,! baik!di!Xngkat!pusat,! prov,!kab/kota,!kec,! konsultan/fasilitator! maupun!masy.! !
PERTANGGUNGJAWABAN! a.$Surat$tugas$dari$KPA$ b.$Surat$Perintah$Perjalanan$Dinas$ (SPPD)$ Kelengkapan$$ c.$Kuitansi$Rincian$Biaya$Perjalanan$ Dinas$beserta$kuitansi$Fket,$airport$ dokumen$ tax,$kuitansi$hotel,$dan$surat$ perjalanan$ keterangan$pengeluaran$riil$untuk$ yang$Fdak$ada$kuitansi$misalnya$ transport$kantor$ke$bandara.$ c. $Rekapitulasi$Biaya$Perjalanan$Dinas.$ d.$DaZar$Rincian$Perhitungan$ Perjalanan$Dinas$Per$Propinsi$
$ $
Perjadin,$BukF$pengeluaran$yg$sah$ a. Tiket!transportasi!! b. Tiket!pesawat!dilampiri!dengan!bording!pass,!dan! airport!tax! c. BukX!pembayaran!model!transportasi!lainnya! d. BukX!pengeluaran!yang!sah!untuk!pembayaran!hotel! e. Dadar!pengeluaran!riil! f. Fakta!Integritas!dari!pegawai! g. PPK!agar!melakukan!verifikasi!terhadap!keabsahan! Xket!perjalanan!dinas!yang!dilakukan!oleh!seluruh! pegawai!paling!lambat!5!(lima)!hari!setelah! berakhirnya!kegiatan! !
Honorarium$ a. Surat!Keputusan!(SK)!!dari!pejabat!kuasa!Pengguna! Anggaran!!!(KPA)! b. Dadar!rincian!perhitungan!pembayaran!honorarium! c. Dadar!NominaXf!pembayaran!honorarium.! d. Dadar!hadir!pelaksanaan!kegiatan.! e. Menyetor!pajak! f. Tanda!terima/kuitansi!! ! a. b. c. d.
PPh!Pasal!21! PPh.!Pasal!22! PPh.!Pasal!23! PPN!!
3! $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Temuan$Itjen$dan$BPK$
Perkembangan$Opini$BPK4RI$atas$LK$Kemdikbud$
TMP$
2010$!
TMP$
2011!
TMP:%Tidak%Memberikan%Pendapat% WDP:%Wajar%Dengan%Pengecualian% WTP:%Wajar%Tanpa%Pengecualian%
WDP$
2012!
2013$ WTP$
Temuan$BPK4RI$$$ $ Instansi/lembaga/perorangan$penerima$Bansos$ belum$menyampaikan$laporan$ pertanggungjawaban$penggunaan$dana$ $$
Kelemahan!! pengelolaan!Bantuan!Sosial! Penganggaran!
Penggunaan$
Instansi/lembaga/perorangan$menerima$Bansos$ dari$dua$bantuan$sejenis/ganda$ $ Penetapan$Bansos$Fdak$sesuai$mekanisme$ $ Penyaluran$Bansos$Fdak$tepat$sasaran$ $$$$$70,941,004,431$$
Temuan$LK$2013$pd$Ditjen$Paudni$
Pelaporan!!
Temuan$Inspektorat$$Jenderal$ 1$ 2$
Pembayaran!belanja!bantuan!sosial!melebihi!standar!yang!ditetapkan!! ! Retur!penyaluran!dana!bansos!belum!dilakukan!proses!penyaluran! kembali!!
3$
Belanja!yang!menghasilkan!aset!tetap!dianggarkan!dari!belanja!barang! (MAK52)!
4$
Penerima!bansos!Xdak!sesuai!dengan!dadar!penerima!hasil!verifikasi!dan! SK!Penerima!
5$
Lembaga!menerima!bantuan!sosial!sejenis! Terdapat! kegiatan! yang! belum! dapat! dilaksanakan! meskipun! dana! sudah! 6$ terserap.!
Temuan$Inspektorat$$Jenderal$ 7$ 8$ 9$
Pajak!belum!disetor!ke!Kas!Negara! Dana!Bansos!digunakan!bukan!u/!peruntukkannya!(mis!ATK)! Pengelolaan!atas!dana!Bansos!Xdak!terXb!(pembukuan,!bukX! pendukung)!!
10$ Kekurangan!volume!barang! 11$ Dana!bansos!belum!digunakan!sesuai!dg!proposal!yg!disetujui!
Proposal! dana! bansos! Xdak! dapat! dipertanggungjawabkan! (manipulasi! 12$ data,!verifikasi!lemah,!Xm!penilai!lemah)! 13$ 14$ 15$ 16$
Monev!belum!dilakukan!! Laporan!belum!dibuat! Tidak!sesuai!juknis!(RAB,!peserta!didik)! Tiap!kegiatan!Xdak!didukung!KAK!yg!jelas!
Jenis$Temuan$ KeXdakpatuhan!!
Uraian$Temuan$ " Kekurangan!volume! " Kelebihan!Pembayaran! " Kemahalan!harga! " Jasa!Giro!Bank!belum!disetor!ke!Kas! Negara!! " Pertanggungjawaban!Xdak!akuntabel! (bukX!Xdak!lengkap/Xdak!valid)! " PBJ!Xdak!sesuai!ketentuan,!pembelian!alat! kesenian!sudah!lunas!tp!barang!belum! dikirim! " Sisa!kas!bendahara!pengeluaran!pd!akhir! tahun!belum!disetor!ke!kas!negara!
Jenis$Temuan$ Sistem!Pengendalian! Internal!
Uraian$Temuan$ " Adm!pertanggungjawaban!belum!sesuai! juknis! " Transaksi!belum!dicatat!di!BKU!dan! pengeluaran! " Pembelian!barang!belum!diinventarisir!dan! dicatat! " Belum!menyampaikan!laporan! " Proposal!Xdak!sesuai!juknis! " Belum!memiliki!rencana!pengelolaan! pasca!realisasi!bantuanPengendalian! pengamanan!aset!lemah!
Jenis$Temuan$ 3!E! Efisien,! efekXf,ekonomis!
Uraian$Temuan$ " Penggunaan!dana!Xdak! dipertanggungjawabkan! " Pemanfaatan!hasil!bansos!belum!maksimal! (Xdak!ada!jadwal)! " Tim!verifikasi!lapangan/!penyuluh!non!PNS! belum!melaksanakan!tugasnya!sesuai!juknis! " Penggunaan!dana!belum!sesuai!proposal!
SeXap!Surat!Tugas!Pejabat!dan!Pegawai!Itjen!! Ada!Penegasan!!!
Semua Pejabat dan Pegawai Itjen Kemdikbud Tidak Menerima Gratifikasi dalam bentuk Apapun dalam Menjalankan Tugas
Penegasan Irjen !
Grand!Disain!Pengawasan!Anggaran!2012+2015! Satuan!Pengawasan!Internal!di!Unitama!dan! Satker! Jangan!ada!Toleransi!
40$
Pungli!n!GraXfikasi!SERGU! Republika!1/9/14!
KPK Harus Tindak Pungli Sertifikasi
GraXfikasi!
Republika!3/9/14!
Respon$atas$GRATIFIKASI$
MENOLAK! Menerima!dan!MELAPORKAN! Menerima!dan!Xdak!melaporkan! Mengingatkan! Diam!saja! By!Karyaningsih!
