o výsledku p řezkoumání hospoda ření Sdružení obcí pro rozvoj Bat'ova kanálu a vodní cesty na řece Morav ě, IČ : za rok 2013

III Krajský ú řad

Klasifikace: chrán ě ný dokument

Zlínského kraje

Odbor Kancelá ř ředitele Oddě lení kontrolní

Sdružení obcí pro rozvoj Bat'ova kanálu a vodní cesty na řece Moravě Masarykovo nám č 19 19 686 70 Uherské Hradišt ě

datum

pověřená ú řední osoba

č íslo jednací

spisová zna čka

19. května 2014

Ing. Ivo Lejsal

KUZL 47854/2013 K Ř

KUSP 12025/2013 K Ř

Návrh zprávy č . 489/2013/K Ř o výsledku p ř ezkoumání hospoda ření Sdružení obcí pro rozvoj Bat'ova kanálu a vodní cesty na řece Moravě , I Č : 75040425 za rok 2013

P řezkoumání se uskute č nilo ve dnech:28.11.2013 - 29.11.2013 16.5.2014 - 19.5.2014

(díl č í p řezkoumání) (kone č né p řezkoumáni)

na základě zákona č . 420/2004 Sb., o přezkoumáváni hospoda ř ení územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 28.11.2013 v 8,00 hodin p ředáním pověření ke kontrole a ukon č ena dne 19.5.2014 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podklad ů a dokument ů ke kontrole.

Místo provedení p řezkoumání:

DSO Masarykovo nám. č . 19 19 686 70 Uherské Hradišt ě

P řezkoumání vykonali:

kontrolor pověřený ř ízením p řezkoumání: Ing. Ivo Lejsal kontrolor: Ing. Jaroslav Císa ř Sdružení obcí pro rozvoj Ba ťova kanálu a vodní cesty na řece Morav ě zastupovali:

p ředseda sdružení . účetní sdružení:

Krajský ú řad Zlínského kraje tř . Tomáše Bati 21. 761 90 Zlín

Kvě toslav Tichavský Jolana Marholtová

1 Č : 70891320 tel.: 577 0-13 206. fax: 577 043 202 e-mail: podatelna ťřySkr-zlinsky.cz. www.kr-zlinsky.ez

Klasifikace: chrán ěný dokument

A.

P řezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpo čtu

Návrh rozpočtu DSO na rok 2013, p ředkládaný Sdružením obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Morav ě , byl v oblasti p ř ijm ů i výdaj ů č len ě n podle jednotlivých položek platné rozpo čtové skladby. Návrh rozpo čtu příjm ů i výdaj ů DSO BK byl sestaven v podrobném položkovém č len ě ní v celkové výši 613 000 K č na stran ě p ř íjm ů i na stran ě výdaj ů . Návrh rozpo čtu DSO na rok 2013 byl sestaven jako vyrovnaný s nulovým saldem p říjm ů a výdaj ů po konsolidaci a tedy i nulovým financováním. Navrhovaný rozpo č et DSO na rok 2013 byl zve řejn ě n na ú řední deskách č lenských obcí DSO včetn ě elektronického zp ů sobu, který umož ň uje dálkový p ř istup. Manažer DSO rozeslal členským obcím dopis ve kterém upozornil členské obce na povinnost zve řejnit návrh rozpo čtu DSO na p říslušné ú četní období v termínu nejmén ě 15 dni p řed projednáním a schvalováním návrhu DSO v jeho př íslušných orgánech. V době kontroly byly doloženy údaje o zve řejn ění návrhu rozpo čtu DSO na rok 2013 u všech č lenských obcích na ú ředních deskách, a v elektronické podob ě ve dnech 27.11. 2012 až 12.12. 2012.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu. že rozpo čet DSO na rok 2013 byl schválen v zákonem stanoveném termínu p řed koncem roku 2012, nehospoda ř il DSO v počátku roku 2013 podle zásad rozpočtového provizoria.

Rozpočtová opatření

V prů bě hu I. pololetí roku 2013 (k 30.6.2013) došlo ke 2 zm ě nám schváleného rozpoč tu roku 2013. Kontrole byla p ředložena obě rozpoč tová opat řeni. RO č . 1, schváleno Výkoným výborem dne 19.4 13 po elektronickém hlasování, které probíhalo ve dnech 15.4. 2013 až 19.4.13 (navýšení P ř . o + 29 000 K č , snižeení Vy. o - 11 000 K č , financováni - 18 000 K č ), RO č . 2. schváleno VS dne 3.6. 2013 po elektronickém hlasování, které probíhalo ve dnech 17.5. 13 - 24.5.13. Podle tohoto RO došlo k navýšeni P ř o částku + 1 200 000 Kč a výdaj ů o + 391 000 K č . 29 000 Kč, Vy. - 11 000 K č) RO č . 1 (P ř . + RO č . 2 (P ř . + 1 200 000 K č , Vy. + 391 000 Kč ) P ř . + 1 229 000 K č , Vy. + 380 000 K č) celkem Kontrolou ú č etního výkazu Fin 2-12 M sestavené k 30.6.13 bylo zjišt ě no, že v UR je uveden celkový výdej po úprav ě ve výši 1 500 000 K č , což p ředstavuje nár ů st UR výdaj ů oproti SR o + 887 000 K č P ředloženými RO byl doložen nár ů st UR výdaj ů za I. pololetí roku 2013 pouze o +380 000 K č . Tato nesrovnalost byla s manažerem DSO probrána v pr ů bě hu díl čí kontroly. Následn ě byla RO č . 2 a 3 a údaj UR uvedený v ú četním výkaze Fin 2-12 M sestavený k 30.6.2013 uvedena do souladu. Po opraveném RO č . 2 činily PC 1 842 000 K č a VC 1 500 000 K č . což bylo shodné s údaji v ú četním výkaze Fin 2-12 M sestaveném k 30.6.2013. Ve II. pololetí roku 2013 byla provedena a schválena další 4 rozpo čtová opat ření. Kontrole bylo p ředloženo: - RO Č. 3, projednáno a schv.na W DSO, který se konal dne 3.9.13. tímto RO nedošlo ke zvýšení stávajících p ř íjm ů UR a jejich hodnota č inila 1 842 000 K č , z podklad ů k RO č . 3 je uvedeno, že v části výdaj ů došlo k navýšení o celkovou částku 34 000 Kč ( 3 000 K č + 31 000 Kč ) a výše UR výdaj ů č inil 1 534 000 Kč , což ale nebylo promítnuto do RO Č . 3. zde jsou CV uvedeny stále ve výši 1 500 000 K č .


- RO č . 4, projednáno a schv.na W DSO, který se konal dne 30.10.13, tímto RO došlo ke zvýšení stávajících p ř íjm ů UR o částku 7 000 Kč a jejich hodnota činila 1 849 000 K č , výdaje nebyly RO m ěn ě ny a jejich stav po 4. RO č inil 1 534 000 K č . - RO č . 5, projednáno a schv.na Valném shromážd ě ni DSO, které se konalo dne 10.12.13, timto RO došlo ke zvýšení stávajících p ř íjm ů UR o částku 789 000 Kč a jejich hodnota č inila 2 638 000 K č . Jednalo se o p řijaté nekapitálové p ř íspě vky a náhrady ve výši 789 000 K č , kterou DSO obdrželo od Regionu Bílé Karpaty po provedené kontrole ze strany Regionu Bílé Karpaty na základ ě

Závě rečné zprávy o realizaci mikroprojektu ze dne 9.7. 2013. Jednalo se o vybudování "stání" na plavební komo ře Staré Město horní rejda, plavební komora Huštěnovice - dolní rejda, výhybna Babice a plavební komora Hušt ě novice - horní rejda. Výše UR výdaj ů se RO č . 5 zvýšila o celkem 18 000 K č a č inila 1 552 000 K č . -

- RO č 6, projednáno a schv.na W DSO. který se konal dne 19.12.13, tímto RO nedošlo ke zvýšení stávajících p řijmú, ani výdaj ů UR, byly projednány a schváleny pouze p řevody mezi položkami ve výdajové části UR. Zm ě ny SR, ke kterým došlo v pr ů bě hu roku 2013 na základ ě p ředložených 6 RO č inily v oblasti p ř íjm ů + 2 025 000 Kč na částku 2 638 000 Kč a v oblasti výdaj ů + 939 000 Kč na částku 1 552 000 KČ . Na základ ě p ředložených 6 RO došlo ke zvýšení SR p ř íjm ů o celkovou částku + 2 025 000 Kč a výdaj ů o celkovou částku + 939 000 K č . Provedené úpravy SR se v piné mí ře promítly na p ř íslušné řádky 4430, 4440 a 4450 do Výkazu Fin 2-12 M sestavenému k 31.12. 2013. Rozpočtový výhled VS na svém zasedání dne 1.12.2012 schválilo RV na roky 2013 - 2015. Kontrola konstatuje, že schválený RV byl sestaven pouze formálné ve vyrovnané podobě v p říjmech i výdajích 613 000 K č s nulovým financováním. Kontrola znovu upozornila, že zásady RV upravuje ustanovení § 3, odst. 1 a 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpo čtů ve zn ě ní pozd ějších p ředpisu. Smyslem řádn ě a funk č n ě sestaveného RV je zajistit kontinuitu ve financováni DSO nap ř . p ři zm ě n ě vedení DSO. Dle vyjád řeni projektového manažera bude ve II. pololetí roku 2013 sestaven nový RV. P ři závére čném p řezkoumání hospoda ření DSO za rok 2013 byl kontrole p ředložen Rozpo čtový výhled sestavený na roky 2015 2017. Kontrolou p ředloženého RV bylo zjišt ě no, že byl sestaven zcela formáln ě , nebot' v celkových p ř íjmech i výdajích byl na všechny 3 roky sestaven jako vyrovnaný ve výši 606 000 Kč . Kontrola znovu upozornila, že smyslem RV je zapojit do rozpo čtu i p řípadné plánované investi č ní akce (nap ř . cyklostezka Krom ěř íž Kvasice) a zdroje jejich financování v četně přijatých transfer ů , dlouhodobých bankovních úvě rů a zdroj ů jejich krytí, což provedeno nebylo. -

Schválený rozpo čet Rozpočet Sdružení obci pro rozvoj Ba ťova kanálu a vodní cesty na řece Morav ě na rok 2013 byl projednán a schválen v navržen ě podobě Valným shromážd ě ním sdružení dne 12 12 2012. Po schválení Valnou hromadou byl rozpo čet DSO neprodlen ě p řeveden do ú četního výkazu Fin 2-12M, sloupec -1-. Stanoveni závazných ukazatel ů z ř ízeným organizacím Závě rečný ú čet

V roce 2013 nebyl DSO z řizovatelem žádné PO, ani jiné organizace a nestanovoval tedy pro rok 2013 žádné závazné ukazatele.

Návrh závě re č ného ú č tu DSO za rok 2012 byl zve řejn ě n na ú řední deskách jednotlivých č lenských obcí ve dnech od 13.6.2013 až do 28.6. 2013 a v uvedeném termínu také v elektronické podob ě v piném rozsahu v četn ě Zprávy

3


o výsledku p řezkoumáni hospoda ř ení DSO za rok 2012. Závěreč ný ú čet Sdružení obcí pro rozvoj Ba ť ova kanálu a vodní cesty na řece

Moravě za rok 2012 byl projednán a schválen Valným shromážd ěním sdružení dne 28.6.2013 a byl uzav řen vyjád řením souhlasu s celoroč ním hospoda řením, bez výhrad. P ředložený závě re čný ú č et obsahoval veškeré údaje o ro čním hospoda ření svazku ve smyslu § 17 zákona č 250/2000 Sb., v platném zn ě ní Zpráva o výsledku p řezkoumání hospoda ř ení svazku za rok 2012 byla sou částí závě reč ného ú čtu p ři jeho projednávání na Valném shromážd ě ní svazku. Bankovni výpis

Sdružení vede b ěžný ú čet č . 35-7456620277/0100 (231 0100) u Komer č ní banky ve Zlín ě , jehož z ů statek k uvedenému datu 30.6.2013 činil 1 799 555,61 Kč . DSO vedl dále na BU pen ěžní podú č et osobní motorové lodi Morava č íslo 231 0101, jehož z ů statk č inil 71 301,52 K č . Kontrole byl p ředložen "Statut pen ěžního pod ú čtu osobní motorové lodi Morava ze dne 4.11.08. Ú čelem tohoto ú čtu je soust řeďovat prostředky na modernizaci, revitalizaci, rekonstrukci a opravy osobní motorové lodi Morava. Hlavním zdrojem pak mají být p ř íjmy z pronájmu, úroky, p ř íspévky a další finan č ní prost ředky. Celkový stav ú čtu 231 B ěžný účet ve výši 1 870 857,13 K č souhlasil se stavem v rozvaze k 30. 6. 2013, v HUK a dalších ú četních výkazech a souhlasil s p ř íslušným bankovním výpisem. DSO nez ř ídilo ú čet u Č NB. Také ve II. pololetí roku 2013 ú čtoval DSO o dvou bankovních ú čtech dle analytické evidence se jednalo o č íslo 231 0100, jehož z ů statek činil k 31.12.13 částku 1 922 879,66 Kč a na ú čtu 231 0101 byl z ů statek k uvedenému datu 105 601,52 K č . Celkový zustatek ú čtu 231 k 31.12.13 č inil 2 028 481,18 K č a byl shodný s bankovním výpisem a údaji v p ř íslušných ú četních výkazech.

Evidence majetku

Evidence majetku byla u DSO k 30.6.2013 vedena odpovídajícím zp ů sobem, který zajišt'uje p řehled o stavu p řír ů stcích i úbytcích majetku. Kontrole byla p ř edložena HUK a Rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových ú čtech i účtech pohledávek a závazk ů ke kterým došlo k 30.6. roku 2013 DSO evidoval nehmotný majetek na ú čtu 018 ve výši 10 790 K č , který byl jednorázově odepsán. Nedokončený DNeHM na ú čtu 041 byl nulový. Hmotný majetek evidoval DSO na ú čtech 031, 021,022 a 028. Nedokon čený DHM na ú čtu 042 č inil 188 050 Kč . SA netto č inila k uvedenému datu 7 062 762.60 K č . Podrobn ěji bude tato problematika řešena k 31.12.2013. kdy budou k dispozici fyzické inventury majetkových ú čtů . Na ú čtech nehmotného majetku nedošlo v roce 2013 k žádnému nárů stu, ani úbytku. Na účtu 018 byla evidována č ástka 10 790,02 K č . Jednalo se o po č ítačový program Software MS office 2003 cz Tato částka byla v souladu s ú četními postupy ke konci roku jednorázov ě odepsána. Od roku 2012 byl v evidenci na ú čtu 031 evidován pozemek v částce 22 405Kč V roce 2013 nebyl na tomto majetkovém ú čtu evidován žádný pohyb. Pozemky se neodepisuji. Do evidence na ú čet 021 - stavby nebyla v roce 2013 za řazena žádná částka. Z tohoto ú č tu nebyl vy řazen žádný majetek. V souladu se schváleným odpisovým plánem byl proveden ro č ní odpis za rok 2013 a celková korekce ú čtu 021 k 31.12. 2013 činila 70 783 K č . Po provedené

4


korekci činil stav netto účtu 021 částku 909 217 Kč . Do evidence na ú čet 022 - stroje, p ř ístroje, za ř ízení byl v roce 2013 za řazen majetek v celkové výši 120 000 K č . Jednalo se o naviga ční informa č ní systém po řízený z UD ZK

Z tohoto ú čtu nebyl vy řazen žádný majetek. V souladu se schváleným odpisovým plánem byl proveden ro č ní odpis za rok 2013 a celková korekce ú čtu 022 k 31.12. 2013 činila 1 280 766 Kč . Po provedené korekci č inil stav netto ú čtu 022 částku 5 732 209,60 Kč .

Do evidence na účet 028 nebyl za ř azen ani žádný nový DDHM, na položku 5137 nákup drobného dl. hm . majetku ú čtováno nebylo. Z tohoto ú čtu nebyl vy řazen žádný DDHM. Stav tohoto ú čtu byl v souladu s ú četními postupy ke konci roku ve výši 898 049.10 Kč jednorázov ě odepsán. -

Nárů st na stran ě MD ú čtu 042 činil 319 650 K č a byl shodný s kapitálovými výdaji DSO za rok 2013. Ze strany DAL byla do majetku na ú čet 022 za řazena částka 120 000 Kč . Zbývající částka 199 650 K č z kapitálových výdaj ů roku 2013 byla ke konci roku 2013 nově evidována na ú čtu 042 nedokon čený DHM a jeho kone č ný stav č inil k 31.12.2013 celkovou částku 284 850KČ . Obraty na jednotlivých ú čtech, jakož i kone čné stavy jednotlivých rozvahových ú čtech byly doloženy ú četní DSO, respektive fyzickou inventurou. Evidence pohledávek

K 30.6. 2013 neevidoval DSO žádné dlouhodobé pohledávky. Krátkodobé pohledávky byly vykázány v celkové výši 784 998 K č . Z toho částka 40 000 byla evidována na ú čtu 315 - jiné pohledávky z hlavní č innosti. Zbývající částka 740 000 Kč byla evidována na rozvahovém ú čtu 377. jako ostatní krátkodobé pohledávky.. Podrobn ěji bude tato problematika ř ešena k 31.12.2013, kdy budou k dispozici dokladové inventury rozvahových ú čt ů pohledávek. K 31.12. 2013 neevidoval DSO žádnou dlouhodobou pohledávku. Oproti roku 2012 neevidoval DSO ani pohledávky krátkodobé. Č ástka 740 000 Kč evidovaná na účtu 377. jako ostatní krátkodobé pohledávky již k 31 12. 2013 vykazována nebyla. Dle vyjád ření ú četní DSO se jednalo o odhad ostatnich pohledávek v ůči Regionu Bílé karpaty. Ke konci roku 2013 obdržel DSO na p ř íjmovou položku 2324 nekapitálové p říspěvky a náhrady z Regionu Bílé karpaty v celkové výši 788 352,78 Kč (poskytnuto na základ ě Smlouvy o poskytnutí finan č ního p říspěvku ze dne 24.4.12). Jednalo se akci vybudováni čekacích stáni Babice, Spytihn ěv, Hušt ě novice, Staré M ěsto, které byly v roce 2013 p ředfinancovány z vlastních zdroj ů DSO (ú čtováno, jako kapitálový výdaj a v majetku následn ě evidováno na účtu 021). V roce 2013 po konzultaci s KU byl obdržený p ř íspě vek ú čtován na položku 2324. jako neinvesti č ní.

Evidence závazk ů

K 30.6. 2013 neevidoval DSO žádné dlouhodobé závazky. Krátkodobé závazky byly vykázány v celkové výši 40 000 K č . Jednalo se o krátkodobé závazky plynoucí z pracovn ě právních vztah ů na účtech 331, 336 a 342. Podrobn ěji bude tato problematika řešena k 31.12 2013, kdy budou k dispozici dokladové inventury rozvahových ú čt ů závazk ů . Ani ve II. pololetí roku 2013 nevznikly DSO žádné dlouhodobé závazky. Stav krátkodobých závazk ů mírn ě vzrostl na částku 66 976 Kč a byl evidován na p ř íslušných rozvahových ú čtech 331 až 342 Jednalo se o krátkodobé závazky z titulu pracovn ě právních vztah ů .

Klasifikace. chrán ěný dokument

D80 neevidoval žádné neuhrazené faktury na ú čtu 321

-

dodavatelé.

Zůstatky všech závazkových ú č tu byla doloženy dokladovou inventurou. Faktura

Přijaté faktury obsahovaly p ř edepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o ú četnictví v platném zn ění, včetn ě způ sobu zaú čtováni a podpis ů odpovědných pracovníků . Přijaté a vydané faktury byly evidovány v knize p řijatých a vydaných faktur, Kontrolou p ředložených faktur nebyly zjišt ěny zásadní formální a ni v ěcné nedostatky. Pokud se týká čerpání ú čelových neinvestičních, respektive investi čních transfer ů kontrola konstatuje, že na rubové části faktur je uveden tzv Likvida ční lístek, který obsahuje zp ůsob zaúčtováni, podpisy odpov ědných pracovník ů ve smyslu

finanční kontroly a p řípadný údaj o úhrad ě z investi ční nebo neinvesti ční dotaze ZK. Faktury hrazené z UD jsou označeny p říslušným UZ pouze v účetnictví. Kontrola upozornila. aby p říslušné UZ byly uvád ě ny také na jednotlivých fakturách. Hlavní kniha

DSO vedl a p ředložil ke kontrole HUK, která obsahovala náležitosti dle ustanoveni § 13 zákona o ú četnictví v platném zn ě ní. Byla provedena kontrola HUK sestavené k 30.6.2013 ze dne 14.8. 2013. Prov ěřeny byly obraty na majetkových ú č tech, ú čtu 261 a p ředevším obraty na ú čtu 231 - bez zjišt ě ných nedostatk ů , obraty na t ě chto ú čtech vycházely z ú četnictví DSO. Kontrole byla p ředložena také HUK sestavená k 31 12. 2013. Kontrolou HUK ze dne 9.4.14 nebyly zjišt ě ny věcné ani formální nedostatky. Obraty na jednotlivých ú čtech vycházely z ú četnictví. Konečné stavy byly shodné s p ř íslušnými rozvahovými ú čty.

Inventurní soupis Kontrole byla p ředložena Sm ě rnice Č . 10 - O organizaci a zp ů sobu provedení majetku a závazk ů inventarizace majetku a závazk ů . Usnesením Valného Shromážd ě ní byla jmenována t ři-členná Inventariza č ní komise pro provedení řádné inventarizace za rok 2013. Kontrole byl p ředložen Plán inventur pro rok 2013 ze dne 1.11. 2013. P ředložený Plán byl podepsán odpov ě dným pracovníkem a obsahoval p ředepsané náležitosti. Kontrole byly p ředloženy Inventariza čni zápisy o provedení inventur jednotlivých rozvahových ú čt ů . Soupis inventariza č ních položek operativní evidence a rozvahových majetkových ú čtu t ř ídy O (018 - 031). P řehled odpis ů dlouhodobého majetku za rok 2013 a Srovnávací tabulka ú četní evidence a inventurních soupis ů . Na základ ě provedených inventur zpracovala IK dne 6.1. 2014 "Inventariza č ní zprávu provedené inventury majetku roku 2013". Z výše uvedených podklad ů a zprávy je z řejmé, že nebyly zjišt ě ny rozdíly mezi ú četnim a skute č ným stavem jednotlivých druhú majetku a závazk ů DSO. Kontrola znovu upozornila, že dokladová inventarizace se provádí tam, kde není možné provést inventarizaci fyzickou. Dokladová inventarizace znamená, že k p ř íslušným ú čtúm (nap ř . 042 nedokonč ený majetek jsou doloženy faktury zatím uhrazené z p ř íslušné nedokon čené akce. nebo k ú čtu 231 - BU jsou doloženy kopie posledních bankovních výpis ů k 31.12. p ř íslušného roku atd ) Kniha došlých faktur

Kontrole byla p ředložena strojově vedená kniha p ř ijatých faktur. P ředložená KDF obsahovala p ředepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona


o účetnictví v platném zn ě ní. K 30.6.13 (29.6.13) bylo v KDF evidováno celkem 27 ks faktur. Na rozvahovém ú čtu 321 - dodavatelé nebyla k 30.6.13 evidována žádná neuhrazená faktura. Obdobným způ sobem byla vedena KDF také ve II. pololetí roku 2013. K 31.12.2013 bylo v KDF evidováno celkem 69 ks p řijatých faktur.

Z ůstatek ú čtu 321 - dodavatelé byl k 31 12.2013 nulový, k uvedenému datu uhradil DSO všechny p řijaté fa. Kniha odeslaných

DSO vedl i knihu odeslaných faktur. P ředložená kniha byla vedena strojov ě a

faktur

obsahovala náležitosti dle ustanoveni § 13 zákona o ú četnictví v platném zn ě ní. V knize vystavených fa. byly evidovány v p řevážné mí ře faktury za členské

př íspěvky vystavené jednotlivým členským obcím.

K 30.6.13, respektive 30.4.13 to bylo 16 ks vydaných fa. Na ú čtu 311 - odb ěratelé nebyly k uvedenému datu evidovány neuhrazené DSO vydané faktury. Ve strojov ě vedené KVF bylo k 31.12. 2013 evidováno celkem 17 ks vystavených fa. Jednalo se o vystavené fa., které DSO vystavil č lenským obcím za úhradu členských poplatk ů . Ve II. pololetí roku byla vystavena pouze jedna faktura ve výši 40 000 K č za pronájem lodi Morava. Veškeré vystavené fa byly ke konci roku uhrazeny. Z ů statky ú čtů 311, respektive 315 byly k 31.12. 2013 nulové. Mzdová agenda

Kontrolou výdajových položek rozpo čtu DSO bylo zjišt ě no, že z rozpo čtu DSO byly na položce 5011 hrazeny platy zam ě stnanc ů v pracovním pom ě ru v celkové výši 369 044 K č , což bylo v podstatě na úrovni UR roku 2013. Kontrolou bylo zjišténo, že se jedná o plat manažera DSO, který je upraven Manažerskou smlouvou. Ú č etní DSO, jako externi pracovnice své služby DSO fakturuje. Tyto výdaje jsou ú čtovány jako nákupy ostatních služeb na položku 5169.

Pokladní doklad

P ř íjmy a výdaje v hotovosti byly doloženy p ř íjmovými a výdajovými pokladními doklady, které obsahovaly p ředepsané náležitosti v četn ě zp ů sobu zaú čtování a podpisů p ř íslušných odpov ě dných pracovník ů . Výdaje v hotovosti byly pouze v minimální výši a týkaly se p ředevším poštovného, drobného nákupu kancelá řských potřeb a cestovného. Kontrolou pokladních doklad ů do 30. 6. 2013 nebyly zjišt ě ny nedostatky. Ani kontrolou p ředložených p ř íjmových a výdajových pokladních doklad ů za II. pololetí roku 2013 nebyly zjišt ě ny věcné, ani formální nedostatky.

Pokladní kniha (deník)

Pokladní kniha byla vedena ru čn ě , kdy jednotlivé pokladní p říjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskute čnéní pokladní operace souhrnnou č íselnou řadou. Č íslování p říjmových a výdajových pokladních doklad ů navazovalo na p ředchozí rok 2012. K 30.6. 13 bylo v knize evidováno 531 ks pokladních doklad ů . Prost řednictvím ú č tu 261 bylo v hotovosti proú čtováno celkem 759 Kč . Z ů statek pokladny ve výši 241 K č byl shodný s údajem v Rozvaze a na výdajové položce 5182 Pokladní kniha je proú čtovávána m ěsí č n ě a m ě síč ně je provád ě na kontrola z ů statk ů pokladny Provedenou kontrolou nebyly zjišt ě ny nedostatky. Obdobným zp ů sobem byla vedena Pokladní kniha ha také ve II. pololetí roku 2013. v pokladní knize bylo k 31.12.13 zaevidováno celkem 548 ks pokladních


doklad ů . Kontrola doporu čila pro větší p řehlednost č íslovat pokladní doklady za každé ú četní období p říslušného roku zvláš ť (ro čně). Vyú čtování poklady bylo provád ěno měsíčně měsíční stavy (z ůstatky pokladny) byly ověřeny předsedou BK - podpisy v pokladní knize - bez zjišt ěných rozdíl ů . Prostřednictvím ú čtu 261 - pokladna bylo v hotovosti proú čtováno za rok 2013 celkem 3 000 Kč .

P říloha rozvahy

Jako sou část ú četní záv ě rky k 30.6 2013 byla kontrole p ředložena i P říloha rozvahy ze dne 17.7.2013, která k uvedenému datu obsahovala p ředepsan ě věcné a formální náležitosti.

Na stran ě 14/15 již byl proveden rozpis staveb dle jednotlivých druh ů . Kontrole byla p ředložena také P říloha ze dne 30.1. 2014, která obsahovala pouze údaje o krátkodobých závazcích a rozpočtovaných prost ředcích. Jiné údaje v P říloze vzhledem k charakteru činnosti a majetku DSO uvedeny nebyly. P ředložená P říloha obsahovala předepsané v ěcné a formální náležitosti. Rozvaha

K 30.6.2013 sestavil DSO Rozvahu, která zachycuje stav majetku, pohledávek a závazk ů k uvedenému datu. Rozvaha byla sestavena v souladu s novými ú četními p ředpisy dle nabídky ú četního programu GORDIC a obsahovala p ředepsané náležitosti. Kontrolou Rozvahy ze dne 17.7. 2013 bylo zjišt ěno, že Stálá aktiva netto (po korekci) činila 7 062 762,60 Kč . Jednorázový odpis byl proveden na ú čtu 018 a 028, na ú čtech 021 a 022 probihaly odpisy v souladu se schváleným odpisovým plánem. Rozhodující část ob ěžných aktiv č inil z ů statek BU evidovaný na rozvahovém ú čtu 231 ve výši 1 870 857,13 K č . Aktiva celkem netto k 30.6.2013 ve výši 9 718 858,73 K č se shodovala s pasivy celkem. Kontrolou Rozvahy ze dne 30.1. 2014 bylo zjišt ěno, že u SA byla provedena korekce (odpisy) v celkové výši 2 260 389,02 K č . DDHM evidovaný na ú čtu 018 ve výši 10 790,92 K č byl v souladu s pravidly jednorázově odepsán. U DHM evidovaného na ú čtu 022 ve výši 7 012 975,6 K č byla provedena korekce ve výši 1 280 766 K č a jeho stav netto k 31.12. 2013 č inil 5 732 209,6 K č . DDHM na ú čtu 028 byl jednorázov ě odepsán ve výši 898 049,10 K č . Nedokon čený DHM meziroč ně vzrostl o 199 650 Kč na částku 284 850 K č , která byla doložena dokladovou inventurou. Aktiva celkem netto k 31.12. 2013 ve výši 8 474 385,31 K č se rovnala pasiv ů m celkem.

Účetní doklad

Každý ú četni p ř ípad evidovaný v ú četnictví k 30.6. roku 2013 byl doložen p říslušným ú četním dokladem (vnit řní, externí) který obsahoval náležitosti dle ustanovení 5 11 zákona o ú četnictví v platném zn ě ní. Ani kontrolou p ředložených ú četních doklad ů za II. pololetí roku 2013 nebyly v této oblasti zjišt ě ny závažné v ěcné, ani formální nedostatky.

Výkaz pro hodnocení pin ě ní rozpočtu

K 30. 6. 2013 sestavil DSO Výkaz pro hodnoceni pin ě ní rozpočtu. Kontrolou tohoto výkazu Fin 2-12 M ze dne 22.7.2013 bylo zjišt ě no, že skutečné celkové 1 672 980,42 Kč . což je 90,82% p ř íjmy DSO po konsolidaci k 30.6.2013 č inily UR. ale již 272,92% SR roku 2013. Da ň ové p ř íjmy DSO nerealizuje. Neda ň ové p ř íjmy č inily 28 500 K č , což je 40,71% UR, p ř ijaté transfery celkem dosáhly výše 1 644 480 K č , což je 92,80% UR a 287,50% SR. Kapitálové p ř íjmy byly v I. pololetí nulové, DSO neprodával žádný DM. Skuteč né celkové výdaje DSO po konsolidaci k uvedenému datu č inily


576 596 Kč. tedy 38,44% UR a 94,06% SR. Z toho b ěžné výdaje činily 473 746 K č a kapitálové výdaje byly realizovány ve výši 102 850 K č . Jednalo se o nákup dlouhodobého hmotného majetku na výdajové položce 6129 v rámci realizace programu "Plavba bez hranic". K 30.6.2013 skon čilo hospoda ření DSO kladným saldem p říjm ů a výdajů po konsolidaci ve výši + 1 096 384,42 K č. Kontrolou p říjmových, ani výdajových položek rozpo čtu nebylo zjišt ě no překročení skutečnosti (nad 100%) UR DSO hospoda řil v souladu se schváleným, respektive UR. Kontrolou účetního výkazu Fin 2-12 M ze dne 30.1. 2014 bylo zjišt ěno, že skutečné celkové p říjmy po konsolidaci dosáhly výše 2 635 622.47 K č, což je 99,91% UR. Na celkových p ř íjmech DSO se v roce 2013 podílely v souladu se SR nedaň ové př íjmy + (bankovní úroky) ve výši 856 942,47 K č (99,76%UR) a přijaté transfery v celkové částce 1 778 680 Kč, což p ředstavuje 99,98%UR. Z toho na příjmovou položku 4122 neinvesti ční transfer ze ZK to byl transfer ve výši 1 080 000 K č a na p říjmovou položku 4222 investi ční transfer ze ZK ve výši -

120 000 Kč . Kapitálové p ř íjmy byly nulové. DSO neprodal v r. 2013 žádný DHM. Skuteč né celkové výdaje DSO po konsolidaci k uvedenému datu č inily 1 381 614 Kč, tedy 89,02 % UR, ale 225,39 % SR Z toho b ěžné výdaje č inily celkem 1 061 964 K č . Kapitálové výdaje DSO v roce 2013 č inily 319 650 K č . Jednalo se o nákup dlouhodobého hmotného majetku jinde neza řazeného, který byl zaú čtován na výdajovou položku 6129. Kontrolou p ředložených ú četních doklad ů bylo zjišt ě no, že se jednalo o úhradu fa. č . 09/13 ze dne 27.3. 2013 od firmy Ing. Ladislav Alster, Projektová kancelá ř vystavené na částku 102 850 Kč za práce a inženýrské činnosti na povolení akce "Cyklostezka podél BK Kvasice-B ě lov-Otrokovice, Dále Fa. č 79/13 ze dne 10.12. 2013 od firmy Ing. Ladislav Alster, Projektová kancelá ř vystavené na částku 96 800 K č . A úhradu fa. č . 3013041 ze dne 21.11. 2013 od firmy CB s.r.o. Liberec vystavené na částku 120 000 Kč za realizaci zakázky "Naviga č ní a informa č ní sytém turisticky atraktivního území podél BK na území ZK". K 31.12. 2013 skon č ilo hospoda ření DSO kladným saldem p ř íjm ů a výdajů po konsolidaci ve výši + 1 254 008,47 K č. Kontrolou p říjmové a výdajové části rozpočtu bylo zjišt ě no, že skuteč né p říjmy i výdaje DSO nebyly oproti UR p řekroč eny a byly realizovány v souladu se schváleným, respektive UR DSO hospoda ř il na základ ě SR, respektive UR. Výkaz zisku a ztráty V souladu s platnými p ředpisy předložil DSO ke kontrole i Výkaz zisku a ztráty. Kontrolou uvedeného výkazu ze dne 17.7.2013 bylo zjišt ě no, že výnosy celkem z hlavní č innosti dosáhly výše 1 712 980,42 K č (rozhodující část výnos ů p ředstavovaly výnosy z transfer ů na ú čtu 672). Výnosy z pronájmu byly 40 000 Kč a úroky 42,42 Kč . Náklady celkem byly vykázány ve výši 446 852 K č Krom ě mzdových a s nimi souvisejících náklad ů č inily výdaje za cestovné 18 020 K č , spotřeba materiálu 8 467 Kč , atd. Výsledek hospoda ření b ěžného ú četního období k 30.6. 2013 tak č inil + 1 266 128,42 Kč a byl shodný s údajem na rozvahovém ú čtu 493 - VH z b ěžného ú četního období. Kontrolou údaj ů uvedených ve Výkazu Zisku a Ztráty ze dne 30.1. 2014 bylo zjišt ě no, že Výnosy celkem č inily 2 058 150.69 K č a k nim vykázané náklady celkem č inily 1 397 966 K č . Rozhodujicí část výnos ů 1 989 561 Kč tvo řily p řijaté transfery. P ř íjmy z pronájmu na ú čtu 603 č inily 40 000 K č (pronájem lodi) a ostatní finan č ní výnosy na ú čtu


669 byly 28 458 Kč Pokud se týká nákladové části činily odpisy na ú čtu 551 částku 330 881 Kč, na ú čtu 542 byly zaúčtovány pokuty a penále ve výši 2 000 K č, jednalo se o úhradu správního poplatku za správní delikt zjišt ěný kontrolou hospoda ření za rok 2011, .

P říkaz č. 34/2012 K Ř na pokutu za správní delikt. Výsledek hospoda ření k 31.12. 2013 z b ěžného ú četního období tak činil + 660 184,69 Kč . a byl shodný s údajem na rozvahovém ú čtu 493 - výsledek hospoda ření b ěžného ú četniho období. Darovací smlouvy

✓ prů běhu kontrolovaného období do 30.6.2013 neposkytl. ani neobdržel DSO

BK žádný v ěcný. ani finan ční dar ani p říspěvek. Obdobná situace byla zjišt ě na také ve II. pololetí roku 2013. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k p řijatým ú čelovým dotacím

DSO neposkytl ze svého rozpo čtu žádnou ú čelovou dotaci ve smyslu zvláštního zpúsobu ú čtováni a evidence pod UZ. ✓ I. pololetí roku 2013 obdržel DSO na p řijmovou položku 4122 ú čelový neinvesti č ní transfer ve výši 1 080 000 Kč . Transfer byl doložen "Smlouvou o

poskytnutí ú čelové neinvesti ční dotace z rozpo čtu ZK č íslo D/0328/2013/STR ze dne 3.4.13. Na základ ě uvedené smlouvy obdržel DSO ú čelovou dotaci ze ZK v celkové výši 1 200 000 K č . Z toho 120 000 Kč byla investi č ni dotace na pořízení naviga č ního a informa čního systému p ř ístaviš ť a cyklostezky podél BK a neinvesti ční dotace 1 080 000 Kč na mzdové a s nimi související výdaje, školení a vzd ě lávání manažera, nákup materiálu atd. ✓ bod ě III uvedené smlouvy bylo uvedeno, že vyú čtováni uvedené dotace bude p ředloženo Odboru strategického rozvoje kraje do 28.2.2014. P říjem neinvesti č nich prost ředk ů byl v celé výši 1 080 000 K č pod UZ 00120 za řazen do př íjm ů DSO. Ú čelovou investi ční dotaci 120 000 K č DSO k 30.6.13 neobdržel. K 31. 12. 2013 již DSO výše uvedený investi ční transfer ze ZK obdržel. Kontrolou p ředložených účetních doklad ů bylo zjišt ě no, že uvedený investič ni transfer byl použit k úhrad ě fa é 3013041 ze dne 21.11. 2013 od firmy CB s.r.o. Liberec vystavené na částku 120 000 Kč za realizaci zakázky "Naviga ční a informa č ní sytém turisticky atraktivního území podél BK na území ZK" P ředložená fa. obsahovala z rubové strany tzv. likvida č ní lístek, který obsahoval údaje o zp ů sobu zaú čtování, podpisy p ř íkazce operace, správce rozpo čtu a hlavní ú četní, rovn ěž zde byl uveden údaj (zaškrtnuto k ř ížkem), že fa. byla hrazena z dotace ZK

Smlouvy nájemní

Krom ě nájemní smlouvy na pronájem nebytových prostor z p ředchozích let a výletní lodi Morava z roku 2008. neuzav řel DSO do 30.6.2013 žádnou novou nájemní smlouvu. P ř íjmy z pronájmu majetku DSO (lodi) k 30.6.2013 byly na položce 2139 nulové. (rozpočtováno bylo 40 000 K č). Dle vyjád ření manažera DSO je nájem za lo ď účtován do p ř íjm ů ke konci ú četního období. Ani ve výdajové oblasti nebyl na položce 5164 - nájemné zaú čtován výdej za nájemné, nájemné za pronájem nebytových prostor nebylo rozpo čtováno ani ve SR DSO. Kontrolou ú četnich doklad ů bylo zjišt ě no, že skuteč né výdaje spojené s pronájmem kancelá ře včetn ě energií, vody a nebytových prostor (správa domu) jsou úč továny na výdajovou položku 5169 - služby. Dle fa. č . 12113 od M ě sta U.H. v zastoupení R.K. Servis s.r.o. ze dne 20.3.13 bylo za výše uvedené služby ú č továno 21 396 Kč (vyú čtování služeb spojených s užíváním nebytových prostor za rok 2012. Uhrazeno dne 26.3.13. Kontrola doporu čila rozú č tovat nájemné dle jednotlivých oblastí (energie) a zvlášt' pronájem nebytových prostor


Z celkové položky 5169

-

služby není z řejmé o jaké výdaje konkrétn ě se jedná.

Příjmy z pronájmu majetku dosáhly k 31.12. 2013 rozpo čtovanou částku 40 000 Kč , což bylo v souladu s uzav řenou smlouvou. Pokud se týká nájemného bylo stále vedeno v rámci položky 5169 - nákup ostatních služeb. Smlouvy o dílo

S p řípadnými zhotoviteli jednotlivých akcí a dodávek byly uzavírány p říslušné smlouvy o dílo. Dle vyjád ření manažera nebyla v I. pololetí roku 2013 uzav řena žádná smlouva o dílo většího finan čního objemu. Ve II. pololetí roku 2013 byla na základ ě VŘ uzav řena dne 16.8. 2013 Smlouva o dílo mezi DSO BK, jako objednatelem a firmou CB s.r.o. Liberec, provozovna ul. osvobození 1692, Kunovice, jako zhotovitelem. Předložená smlouva obsahovala všechny náležitosti v četn ě času pině ní a ceny díla celkem ve výši 120 000 K č .

Smlouvy o převodu majetku (koup ě , prodej, sm ě na, převod)

✓ prů bě hu kontrolovaného období roku 2013 neuzav řel DSO žádnou novou kupní, prodejni, ani nájemní smlouvu. Kapitálové p ř íjmy z prodeje majetku DSO byly nulové. K 30.6.2013 neprob ě hla ani sm ěna, č i p řevod majetku DSO. Také ve II. pololetí roku 2013 byly kapitálové p ř íjmy nulové, DSO neprodal žádný dlouhodobý majetek, neuzav řel žádnou novou prodejní, sm ě nnou ani nájemní smlouvu.

Smlouvy o př ijetí úvě ru

Ve sledovaném ú četním období roku 2013 neuzav řel DSO žádnou úv ě rovou smlouvu. Zů statek rozvahového ú čtu 451 byl nulový

Smlouvy o půj čce

K 30.6.2013 neuzav řel DSO novou smlouvu o p ůj čce. K uvedenému datu nerealizoval DSO p ř íjmy, ani výdaje spojené s p ůj čkou finan č ních prost ředk ů . Ani ve II. pololetí roku 2013 neuzav řel DSO smlouvu o p ůjčce. ani o ní neú čtoval.

Smlouvy o ru čeni

Dle vyjád ření odpově dného pracovníka v kontrolovaném období roku 2013 neru čil DSO svým majetkem za závazky fyzických ani právnických osob.

Smlouvy o sdružených prostředcích

✓ prů bě hu kontrolovaného obdobi roku 2013 nedošlo mezi č lenskými obcemi ke sdružení finan čních prost ředk ů . V kontrolovaném období roku 2013 o sdružených prost ředcích účtováno nebylo. Jednotlivé č lenské obce p ř ispívaly na č innost DSO dle dohodnutých podmínek.

Smlouvy o věcných Kontrolou p ředložených ú č etních doklad ů bylo zjišt ě no, že v roce 2013 nebylo ú č továno o v ě cných b řemenech. břemenech Zveřejn ě né zám ě ry o nakládání s majetkem

K 30.6.2013 neprob ěhl žádný nákup ani prodej dlouhodobého majetku DSO, nebyly tudíž zve řej ň ovány žádné zám ěry nákupu. ani prodeje dlouhodobého majetku. ✓ uvedeném období nedošlo ani ke sm ě n ě , bezúplatnému p řevodu, ani jinému nakládání s majetkem. Obdobná situace byla zjišt ě na také ve II. pololetí roku 2013.

Dokumentace k ve řejným zakázkám

Dle vyjád ření manažera DSO neorganizoval DSO v I. pololetí roku 2013 V Ř ve smyslu p ř íslušných ustanovení zákona č . 137/2006 Sb. o ve řejných zakázkách v platném zn ě ní. Ve II. pololetí roku 2013 organizoval DSO V Ř na dodavatele "Naviga č niho informač ního systému v roce 2013 na území Zlínského kraje". Dle parametr ů se jednalo o V Ř malého rosahu v p ředpokládané hodnotě díla 120 000 K č . Kontrole byly p ř edloženy veškeré podklady k uvedenému V Ř :


- včetn ě Výzvy k podáni nabidek (Návrh na dodavatele), které byly rozeslány na t ři firmy CB s.r.o. Na Rybní čku Liberec, provoz Kunovice, NVB LINE s.r.o.

Zámostí, Otrokovice a OSFER MORAVA UH. s.r.o.. Zasláno mejlovou poštou. - Identifika ční údaje zadavatele, - Krycí listy nabídky od všech t ří oslovených firem, - Jmenování 3 členné komise pro otevírání obálek a sou časně i členy hodnotící komise, ze dne 25.7.13, - Protokol o otevírání obálek, - Oznámení ze dne 2.8. 2013 o p řid ělení zakázky firm ě CB s.r.o. Na Rybní čku Liberec, provoz Kunovice (nep řidě lení) zakázky ostatním dvěma firmám. - výsledek V Ř vzal na védomí W dne 15.8. 2013, pod bodem 4, - následně uzav řená smlouva o dílo.

Kontrola upozornila, že musí být dodržena časová posloupnost jednotlivých krok ů VŘ (vč etn ě termín ů pro p řípadné odvolání neúspěšných uchazečů atd.) a následn ě i datum uzav ření Smlouvy o dílo aš po ukon čení P ři závě rečné kontrole hospoda ření bylo zjišt ě no. že na základ ě zápisu z díl č ího Informace o p řijatých opat řenich p řezkoumáni hospoda řeni DSO opravila ú četní jednotka rozpo čtová opatření a (zák. 420/2004 Sb., sesouhlasila je s Upraveným rozpo čtem uvedeným v ú četním výkaze Fin 2-12 M k 31.12. 2013. 320/2001 Sb., apod.) Kontrole byly p ředloženy zápisy z jednání orgán ů DSO, které se uskute č nily k Zápisy z jednání 30.6 roku 2013. orgán ů P ředložené zápisy obsahovaly p ředepsané náležitostí a p ředm ětem jejich jednání dobrovolných a schvalování byla problematika spadající do jejich kompetence. svazků obcí Jednalo se o Zápisy z jednáni VS Sdružení obcí pro rozvoj BK a vodní cesty na řece Moravě , které se uskute č nily elektronicky ve dnech 17.5. -24.5. 2013, doloženo písemným zápisem ze dne 3.6.13 a řádné VS, které se uskute čnilo dne 28.6. 2013 Dále byly kontrole p ředloženy podklady k jednání W Sdružení obcí pro rozvoj BK a vodní cesty na řece Moravě , které se uskute č nily dnech 27.2.2013, 3.4. 2013. Ve dnech 15.4. - 19.4. 13 se uskute č nilo elektronické hlasování, doloženo zápisem VV ze dne 19.4.13 (RO č . 1). Ve II. pololetí roku 2013 se uskute č nilo ješt ě jedno VS Sdružení obcí pro rozvoj BK a vodní cesty na řece Moravě . Kontrole byl p ředložen Zápis z jednání Valného Shromážd ě ní ze dne 10.12.2013, který již zpracoval a podepsal nový projektový manažer. P ředložený zápis obsahoval p ředepsané náležitosti a p ředmětem jednání a schvalování byla problematika spadajicí do jeho kompetence. Krom ě VS se uskuteč nilo ně kolik jednání Výkonného Výboru DSO, které byly svolávány dle pot řeby. Kontrole byly p ř edloženy Zápisy z jednání Výkonného Výboru ze dne 3.9.13(zápis z elektronického projednávání ve dnech 27.8.13 - 3.9.13), ze dne 30 10.2013 a ze dne 19.12. 2013. P ředložené zápisy obsahovaly p ředepsané náležitosti a p ředm ětem jejich jednání a schvalování byla problematika spadající do jejich kompetence. Pen ěžní fondy obce kontrolovaném období roku 2013 neú čtoval DSO o žádném finan čním fondu. (FRB, sociální, Z ů statek rozvahového ú č tu 419 - ostatni fondy byl nulový apod.) — pravidla tvorby a použiti

V


B.

Zjiště ní

I. Předmět přezkoumání, u n ěhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm a) pin ě ni příjm ů a výdaj ů rozpočtu včetn ě pen ěžních operací, týkajících se rozpo čtových prost ředků . Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finan č ní operace, týkající se tvorby a použití pen ěžních fond ů . Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) pen ěžní operace, týkající se sdružených prost ředků

vynakládaných na základ ě smlouvy mezi dv ě ma a více územními celky, anebo na základ ě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finan č ní operace, týkající se cizích zdroj ů ve smyslu právních p ředpis ů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospoda ření a nakládání s prost ředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prost ředky ze zahrani č í poskytnutými na základ ě mezinárodních smluv. Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyú čtování a vypo řádáni finan čních vztah ů ke státnímu rozpo čtu, k rozpo čt ů m kraj ů , k rozpo č tů m obci, k jiným rozpo čt ů m, ke státním fond ů m a k dalším osobám. Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm a) nakládání a hospoda ření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospoda ř ení s majetkem státu, s nímž hospoda ř í územní celek. Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskute čň ování ve řejných zakázek, s výjimkou úkon ů a postup ů p ř ezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního p ředpisu. Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazk ů a nakládání s nimi. Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ru čení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon é. 420/2004 Sb § 2 odst 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých v ěcí ve prospěch třetích osob. Zákon č . 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) z řizovaní v ěcných b ř emen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) ú četnictví vedené územním celkem.

Při dílčím přezkoumáni hospoda ření byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Vyhláška č . 449/2009 Sb., o zp ů sobu, termínech a rozsahu údaj ů p ředkládaných pro hodnocení pin ě ní státního rozpo čtu. rozpo čt ů státních fond ů , rozpo čtů územních samosprávných celk ů , rozpo čt ů dobrovolných svazk ů obcí a rozpo čtů Regionálních rad region ů soudržnosti § P ř íloha č . 4 odst. 4 Rozpočtová opatřen! byla pořízena do výkazu FIN 2-12 M v

odlišné podob ě, než jak byla provedena p říslušným orgánem územního celku. Rozpočtová opat ření v oblasti výdaj ů se neshodovala s UR uvedeným ve výkaze Fin 2-12 M k 30.6.2013 NAPRAVENO

III. Při konečném p řezkoumáni hospoda ření nebyly zjiště ny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. 1.

Závě r Odstra ňování chyb a nedostatk ů

Při přezkoumání hospoda ření za předchozí roky Byly zjišt ěny následující závažné chyby a nedostatky:


Zákon č . 250/2000 Sb., o rozpo č tových pravidlech územních rozpo čtů . ve zn ě ni pozdějších předpisů . § 39 odst. 6 Návrh závěre čného účtu svazku obcí, včetně zprávy o výsledku p řezkoumání

hospodaření, nebyl zveřejně n nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v orgánu svazku obcí. Kontrole nebyl p ředložen doklad o zve řejně ní návrhu ZU DSO za rok 2010 u všech členských obcí. NAPRAVENO

11. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Sdružení obcí pro rozvoj Ba ťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě za rok 2013

nebyly zjišt ěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.J., krom ě chyb a nedostatk ů zjišt ěných při dílčích přezkoumáních, které byly napraveny.

Nebyla zjišt ěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č . 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospoda ření dobrovolného svazku obcí Sdružení obcí pro rozvoj Ba ťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě za rok 2013 Byly zjišt ě ny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpo čtu územního celku

0,00 °A

b) podíl závazk ů na rozpočtu územního celku

2,54 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00

dne 19. kv ětna 2014

Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený ř ízením p řezkoumání

podpis

Ing. Jaroslav Císa ř kontrolor

podpis

Tento návrh zprávy o výsledku p řezkoumání hospoda ření obsahuje i výsledky koneč ného díl č ího p řezkoumání Kv ětoslav Tichavský, p ředseda sdruženi dobrovolného svazku obcí Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na ř ece Moravé, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospoda ř il s majetkem státu, neru č il svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzav řel sm ěnnou smlouvu a smlouvu o výp ůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o p ř ijetí nebo poskytnutí úv ě ru nebo p ůj č ky, smlouvu o poskytnuti dotace, smlouvu o p řevzetí dluhu nebo ru č itelského závazku, smlouvu o p řistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskute čnil majetkové vklady, uskuteč nil pouze ve řejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č . 137/2006 Sb.). Květoslav Tichavský, p ř edseda sdružení dobrovolného svazku obcí Sdruženi obcí pro rozvoj vzdal možnosti Baťova kanálu a vodni cesty na řece Morav ě . se dnem seznámení s návrhem zprávy


podat k návrhu zprávy pisemné stanovisko do 30- ti pracovních dn ů od p ředáni návrhu zprávy a požádal o p ředání kone č ného zn ě ní zprávy o výsledku p řezkoumání hospoda ření územního celku za

účelem jejího projednání p ři schvalování závěrečného účtu. Návrh zprávy p řevzal a s obsahem byl seznámen dne 19. kv ětna 2014

Květoslav Tichavský p ředseda sdružení / podpis

1 x obdrží: Sdruženi obcí pro rozvoj Ba ťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě 1 x obdrží: Krajský ú řad Zlínského kraje, odbor Kancelá ř ředitele, odd ě lení kontrolní

nv%zz StirD3.-.-,f obci pro rov.vo .i Rz∎ťev.;:an41).! a vodr: ce.qty ;.m Moravé Pa;8ckóho 293. (2) 686 01 Uherské r-irad ■ ;;té te 75040425 DK: C275040425

VYVŠENO:

2 0. 05. 2014

„

S Ň AT O:

l5

o výsledku p řezkoumání hospoda ření Sdružení obcí pro rozvoj Bat'ova kanálu a vodní cesty na řece Morav ě, IČ : za rok 2013

Recommend Documents