In deze brochure hebben wij de volgende module(s) uitgewerkt:
1.
Fiscale consequentie aankoop recreatiewoning
2.
Financieringsmogelijkheden
3.
Verzekeringen
1.
Fiscale consequentie aankoop recreatiewoning
De aankoop van een (onroerende) recreatiewoning en de fiscale gevolgen De aankoop (door een natuurlijk persoon) van een recreatiewoning, die dusdanig met de grond is verbonden dat deze voor zowel de BTW als de overdrachtsbelasting als een onroerende zaak wordt aangemerkt, kan verschillende fiscale consequenties met zich meebrengen. Dit is afhankelijk van het gebruik en/of de verhuur van de recreatiewoning door de desbetreffende koper. Er zijn verschillende mogelijkheden: 1.
Aankoop woning voor eigen gebruik en dus niet voor verhuur BTW
De levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW. De koper kan deze BTW niet terugvragen bij de belastingdienst. Overdrachtsbelasting De levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die maximaal twee jaar vóór de datum van levering voor het eerst in gebruik is genomen is vrijgesteld van overdrachtsbelasting. Inkomstenbelasting Deze (tweede) woning wordt voor de inkomstenbelasting belast in box 3 tegen de WOZ-waarde (1,2% vermogens-rendementsheffing). De recreatiewoning mag dan niet als hoofdverblijf worden gebruikt. 2.
Aankoop woning voor eigen gebruik en voor verhuur BTW
De levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW. De BTW kan worden teruggevorderd, maar er moet wel sprake zijn van BTW-ondernemerschap. Dit houdt in: de vakantiewoning moet ten minste 140 dagen per jaar worden verhuurd. Verhuur voor kort verblijf is belast met het verlaagde BTW-tarief van 6%.
De BTW op de aankoop- en de exploitatiekosten kan als voorbelasting in aftrek worden gebracht, voor het gedeelte dat de recreatiewoning wordt verhuurd (met BTW). De voorbelasting die toegerekend moet worden aan het privégebruik komt niet voor aftrek in aanmerking. Indien het chalet ter beschikking wordt gesteld aan een parkbeheerder/exploitant en het chalet voor eigen gebruik gehuurd wordt van de exploitant inclusief BTW ,hoeft geen rekening gehouden te worden met het privégebruik. Bij wisselend privé-/zakelijk gebruik zal na het jaar van aankoop nog 9 jaar lang een correctie van de in aftrek gebrachte aankoop-BTW mogelijk zijn. Overdrachtsbelasting Er zijn hierbij verschillende situaties denkbaar: de levering van een recreatiewoning die nog niet in gebruik is genomen: deze levering is vrijgesteld. de levering van een recreatiewoning die wel in gebruik is genomen: de levering is belast met 2%. de levering van een recreatiewoning die als gevolg van een voorgenomen verkoop tijdelijk (maximaal 24 maanden) is verhuurd. Hiervoor kan bij de Belastingdienst een verzoek worden ingediend om in aanmerking te komen voor een vrijstelling van overdrachtsbelasting. Inkomstenbelasting Deze (tweede)woning wordt in de inkomstenbelastingsfeer in box 3 tegen de WOZ-waarde belast middels 1,2% vermogens-rendementsheffing,de huuropbrengsten worden hierbij niet belast in box 1. De recreatiewoning mag niet worden aangemerkt als hoofdverblijf en zal op een normale basis moeten worden beheerd, waarbij naast het innen van huur niet al te veel arbeidsintensieve werkzaamheden (onderhoud, etc.) door de verhuurder zelf mogen worden verricht. Is dit wel het geval, dan kan de Belastingdienst het standpunt innemen dat zowel de netto-huuropbrengsten als de toekomstige waardeveranderingen van de recreatiewoning progressief belast worden in box 1 tegen maximaal 52%. 3.
Aankoop woning voor verhuur BTW
De levering van een nieuwe recreatiewoning of een recreatiewoning die uiterlijk twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, is belast met 21% BTW. Indien men de recreatiewoning uitsluitend gaat verhuren, is de verhuurder hiervoor doorgaans BTWondernemer. Bij verhuur aan gasten voor kort verblijf is 6% BTW over de huurprijs verschuldigd en kan alle voorbelasting worden teruggevorderd.
Overdrachtsbelasting Er zijn hierbij verschillende situaties denkbaar: de levering van een recreatiewoning die nog niet in gebruik is genomen: deze levering is vrijgesteld. de levering van een recreatiewoning die wel in gebruik is genomen: de levering is belast met 2%. de levering van een recreatiewoning die als gevolg van een voorgenomen verkoop tijdelijk (maximaal 24 maanden) is verhuurd. Hiervoor kan bij de Belastingdienst een verzoek worden ingediend om in aanmerking te komen voor een vrijstelling van overdrachtsbelasting. Inkomstenbelasting De recreatiewoning wordt voor de inkomstenbelasting belast in box 3, maar indien men de woning op meer dan normale wijze beheert zullen de netto-huuropbrengsten en toekomstige waardeveranderingen van de recreatiewoning progressief worden belast in box 1 tegen maximaal 52%. BTW-ondernemerschap Als u zich als (BTW)ondernemer bij de Kamer van Koophandel aanmeldt, worden uw gegevens automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst en bent u geregistreerd voor het BTW-ondernemerschap (zie punt 2 en 3). U zal van de Belastingdienst een BTW-nummer ontvangen en periodiek (hoogstwaarschijnlijk eenmaal per kwartaal) een BTW-aangifte moeten indienen. Kleine Ondernemersregeling (KOR) Bij de verhuur van een recreatiewoning door een particulier kan voor wat betreft de BTW de kleine ondernemersregeling van toepassing zijn. De KOR houdt in dat een BTW-ondernemer die op jaarbasis per saldo (dus na aftrek van de voorbelasting) niet meer dan € 1.883 aan BTW verschuldigd is, een belastingvermindering kan krijgen. Bedraagt de per saldo verschuldigde omzetbelasting minder dan € 1.345, dan hoeft men in het geheel niets af te dragen aan de Belastingdienst; Herzieningsregeling Een BTW-ondernemer kan de aan hem in rekening gebrachte BTW als voorbelasting verrekenen met de door hem verschuldigde BTW. De voorbelasting is alleen aftrekbaar indien de aangekochte goederen en diensten worden gebruikt voor BTW belaste handelingen, zoals de verhuur van een recreatiewoning voor kort verblijf. Het deel van de voorbelasting dat betrekking heeft op het privégebruik van de woning is niet aftrekbaar. De aftrek van voorbelasting bij investering wordt in het jaar van investering en de daarop volgende 9 jaren, gecontroleerd. Aan elk jaar wordt 1/10e deel van deze voorbelasting toegerekend. De verkoop van een recreatiewoning tijdens de herzieningsperiode kan een correctie van de reeds teruggevorderde voorbelasting veroorzaken.
2.
Financieringsmogelijkheden
Een hypotheek voor een recreatiewoning kan bij een aantal banken en kredietverstrekkers worden afgesloten, als er minimaal voldaan wordt aan onder meer de volgende voorwaarden: De recreatiewoning moet op eigen grond staan of er moet sprake zijn van erfpacht, waarbij er sprake is van het recht van opstal. De looptijd voor een hypotheek op een recreatiewoning is gesteld op maximaal 20 jaar, en dat is dus korter dan de looptijd voor een hypotheek die voor een hoofdverblijf kan worden verstrekt Er zal een taxatierapport moeten worden opgemaakt, waarin ook vermeld wordt dat het om een niet verplaatstbare recreatiewoning gaat. Een andere voorwaarden die betrekking kan hebben op het verkrijgen van een hypotheek voor een recreatiewoning, is het materiaal waarvan de recreatiewoning is gebouwd, zoals hout of steen die als duurzame materialen kunnen worden beschouwd. Het maximale hypotheekbedrag is er gevarieerd per hypotheekverstrkker en ligt gemiddeld op maximaal 80% van de marktwaarde van uw recreatiewoning. De basisgedachte hierachter is dat recreatiewoningen minder courant en wellicht minder waardevast zijn dan normale woningen. Ook kan het bij de beoordeling hiervan een rol spelen of de recreatiewoning wel of niet permanent bewoond mag worden. Soort hypotheek voor recreatiewoning In zijn algemeenheid is het alleen nog maar mogelijk om een hypotheek te verkrijgen met een annuitaire en/of lineaire aflossing. Fiscale aftrek van de rente bij een recreatiewoning Indien de recreatiewoning als tweede woning aangemerkt kan worden en er dus geen sprake is van een hoofdverblijf, moet er rekening mee worden gehouden dat er geen fiscale aftrek van de hypotheekrente mogelijk is. Daarbij kan wel eventueel, in Box 3, de schuld in mindering kunnen worden gebracht op de waarde van uw woning.
3.
Verzekeringen
Algemeen Een compleet schadepakket waarmee u zich op maat en heel voordelig verzekert. Van uw recreatiewoning wilt u maximaal genieten. Daarom biedt TBG Advies u de mogelijkheid om speciaal voor uw tweede recreatiewonng een verzekeringspakket af te sluiten. Een juist dekking is dan essentieel. Met de recreatiewoningverzekering van TBG Advies heeft u geen omkijken meer naar uw recreatiewoning dat verzekeren wij u. Standaard heeft u de beschikking over: Online Polismap Ondersteuning bij schadeclaims Persoonlijk contact
In zijn algemeenheid bestaat uw recreatiewoningverzekering uit:
Opstalverzekering (incl. glasverzekering) Met de recreatiewoningverzekering wordt een opstalverzekering bedoeld, waarmee schade wordt gedekt die aan het pand wordt toegebracht als gevolg van een inbraak, storm of brand. Dit betreft de zogenaamde basisdekking, die verder uitgebreid kan worden om ook dekking te bieden aan andere risico's. De verzekeringsdekkingen kunnen bij de verzekeringsmaatschappijen onderling verschillen met betrekking tot de uitgebreidheid van de dekking, de premies en het eigen risico en kunnen er ook bijzondere voorwaarden gelden. Bijvoorbeeld als er een recreatiewoning wordt verzekert met de meest uitgebreide dekking, dient de recreatiewoning van steen te zijn gebouwd en voorzien te zijn van een harde dakbedekking. Ook kunnen de verzekeringsmaatschappijen gebruik maken van uitsluitingen zoals houten recreatiewoningen die zich bevinden op onbewaakte terreinen of recreatiewoningen op het strand.
Inboedel Net als in een woning die als hoofdverblijf dient, is er ook bij een recreatiewoning sprake van inboedel, waartoe onder meer alle meubels, keukengerei, tuinmeubelen en fietsen behoren. De inboedel kan worden meeverzekerd bij het afsluiten van een recreatiewoningverzekering. Er wordt dan onder meer dekking geboden aan de financiële gevolgen die ontstaan als gevolg van inbraak in de recreatiewoning. De inboedel is verzekerd tegen gelijke risico's als waartegen de recreatiewoning zelf verzekerd is. De recreatiewoning kan dus verzekerd worden voor de opstal en de inboedel en ondergebracht worden in een recreatiewoningverzekering. Aansprakelijkheid Indien u besluit om de woning volledig te verhuren adviseren wij u om tevens aanvullend een Aansprakelijkheidsverzekering te nemen aangezien er geen standaard dekking is op uw gezinsaansprakelijkheidsverzekering voor volledige verhuur van recreatiewoningen.
Maatwerk Op basis van de informatie uit het inventarisatieformulier zullen wij een offerte op maat aanbieden waarin alle eerder genoemde dekkingsmogelijkheden zijn opgenomen.
TBG Advies Uw zekerheid, onze zorg
