Hlavný kontrolór Obce Teplička nad Váhom Ing. Eva Milová
Stanovisko hlavného kontrolóra obce Teplička nad Váhom k návrhu rozpočtu obce Teplička nad Váhom na rok 2015 a k návrhu programového rozpočtu obce Teplička nad Váhom na roky 2015 – 2017.
V zmysle § 18f, odsek 1, písmeno c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov (ďalej len v z.n.p.) predkladám odborné stanovisko k návrhu rozpočtu obce Teplička nad Váhom na rok 2015 a k návrhu programového rozpočtu obce na roky 2015 – 2017.
A. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzala z posúdenia predloženého návrhu programového rozpočtu obce Teplička nad Váhom na roky 2015 – 2017 a návrhu rozpočtu obce na rok 2015 (ďalej len „návrh rozpočtu“) z dvoch hľadísk: 1.
Zákonnosť predloženého návrhu rozpočtu
1.1. Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so zákonom č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. a zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákonov: č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v z.n.p., na základe ktorého v súlade s § 2 ods. 3 predmetného zákona bolo vydané Všeobecne záväzné nariadenie obce o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady (ďalej len VZN). č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. č. 597/2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v z.n.p. a ostatné súvisiace právne normy.
1
1.2. Súlad so všeobecne záväznými nariadeniami obce Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami obce ( VZN - Zásady rozpočtového hospodárenia obce a VZN o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, VZN o poskytovaní dotácií........). 1.3. Dodržanie informačnej povinnosti zo strany obce Návrh rozpočtu bol zverejnený v obci dňa 14.10.2014 obvyklým spôsobom (na úradnej tabuli obce) v zákonom stanovenej lehote, t.j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s § 9 ods. 2 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z. n. p. 2. Metodická správnosť predloženého návrhu rozpočtu Návrh rozpočtu bol spracovaný podľa rozpočtovej klasifikácie v súlade s Opatrením MF SR č. MF/010211/2012-421, ktorým sa ustanovuje druhová, organizačná a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v z.n.p., ktorá je záväzná pri zostavovaní rozpočtov územnej samosprávy. Návrh rozpočtu pre roky 2015-2017 už obsahuje údaje o zámeroch a cieľoch obce, čím sa podstatne zvýšila informačná hodnota tohto dokumentu a súčasne sa implementujú základy pre plánovanie výdavkov v strednodobom časovom horizonte s možnosťou konfrontovať plány obce so skutočnosťou, t.j. prezentovať v rozpočte ciele (výkonnosť samosprávy) a monitorovať ich dosahovanie.
B. VÝCHODISKÁ TVORBY NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu vychádza zo schválených východísk rozpočtu verejnej správy na roky 2014 – 2016, z návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2015 – 2017 a z vývoja hospodárenia obce Teplička nad Váhom v roku 2014 a v predchádzajúcich sledovaných rokoch.
C. TVORBA NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu je spracovaný podľa zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. v členení podľa §9 ods. 1 citovaného zákona na: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok - rok 2015, b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku - rok 2016, c) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na ktorý sa zostavuje rozpočet podľa písmena b) – rok 2017.
2
Programový rozpočet na roky 2015 – 2017 je zostavený v rovnakom členení, v akom sa zostavuje rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok. Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Programový rozpočet na roky 2015 – 2017 je v súlade s § 10 ods. 3 až 7 zákona č.583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. vnútorne členený na: a) bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky, b) kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, c) finančné operácie. V programovom rozpočte na roky 2015 – 2017 sú vyjadrené finančné vzťahy k ŠR v rámci financovania prenesených kompetencií štátu, finančné vzťahy k štátnym fondom, k zriadeným a založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým sa poskytujú prostriedky z rozpočtu, k rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov.
D. ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Na schválenie je predložený návrh programového rozpočtu obce Teplička nad Váhom na roky 2015 – 2017 a návrh rozpočtu obce na rok 2015: Rozpočet celkom: Rozpočtové roky Príjmy celkom Výdavky celkom Hospodárenie obce: prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu
2015 2 298 757 2 298 757
v členení: Bežný rozpočet: Rozpočtové roky Bežné príjmy celkom Bežné výdavky celkom Hospodárenie obce: prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu
2015 2 298 757 1 899 596
Kapitálový rozpočet: Rozpočtové roky Kapitálové príjmy celkom Kapitálové výdavky celkom Hospodárenie obce: prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu
2015 0 284 321
2016 0 308 260
2017 0 283 860
0
0
0
0
2016 2 317 700 2 317 700
2017 2 287 600 2 287 600
0
0
2016 2 317 700 1 894 600
2017 2 287 600 1 888 900
0
0
0
3
Finančné operácie: Rozpočtové roky Príjmové finančné operácie celkom Výdavkové finančné operácie celkom Hospodárenie obce: prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu
2015
2016
2017
0
0
0
114 840
114 840
114 840
0
0
0
ROZPOČET PRÍJMOV Vývoj príjmovej časti rozpočtu za roky 2012-2017 Rok
Rozpočet príjmov celkom
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Skutočnosť naplnenia príjmov celkom 1 766 090 2 410 374 1 905 864 2 745 964 2 298 757 2 298 757 X 2 317 700 X 2 287 600 X
V tabuľke sú prehľadným spôsobom spracované základné údaje pre porovnanie vývinu príjmov za obdobie rokov 2012 – 2017.
1. BEŽNÉ PRÍJMY 1.1. Vývoj daňových príjmov za roky 2012-2017 Rok 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Rozpočet daňových príjmov
Skutočnosť naplnenia daňových príjmov 1 290 930 1 553 695 1 418 395 1 759 124 1 573 350 1 558 967 X 1 579 700 X 1 581 700 X
1.1.1. Daňové príjmy tvoria najstabilnejšiu a najvýznamnejšiu zložku rozpočtu. Najväčší podiel na náraste daňových príjmov má výnos dane poukazovanej územnej samospráve zo štátu, tzv. podielová daň zo štátneho rozpočtu:
4
Rok
Rozpočet daňových príjmov
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Skutočnosť naplnenia daňových príjmov 645 000 786 998 665 000 792 565 700 000 700 000 X 705 000 X 706 000 X
Rozpočtovanie týchto príjmov nie je problematické; výnos dane je stanovený zákonom č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve. V nasledujúcej tabuľke je prehľad vývoja dane z nehnuteľnosti:
Rok
Rozpočet daňových príjmov
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Skutočnosť naplnenia daňových príjmov 570 000 688 320 675 000 881 960 790 000 770 000 X 790 000 X 790 000 X
Najproblematickejšie je rozpočtovať poplatok za komunálny odpad a drobný stavebný odpad:
Rok 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Rozpočet 66 000 69 865 75 050 80 382 76 000 77 000
1.2. Nedaňové príjmy sú tvorené a z administratívnych poplatkov: Rok 2012 2013 2014 2015 2016
Skutočnosť
príjmami
67 985 75 175 X X X
z podnikania,
Rozpočet
vlastníctva
majetku
Skutočnosť 177 090 178 655 293 850 288 043 303 890 271 690
208 332 287 033 X X X
5
2. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY Vývoj kapitálových príjmov za roky 2012-2017 Rok
Rozpočet kapitálových príjmov
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Skutočnosť naplnenia kapitálových príjmov 0 178 657 0 169 747 0 0 X 0 X 0 X
Pretože kapitálové príjmy súvisia s napĺňaním a realizáciou investičných zámerov obce, chcem v tejto súvislosti upozorniť na uvážlivý prístup k uzatváraniu záväzkových vzťahov v oblasti kapitálových výdavkov, upozorniť na povinnosť dodržiavať zákon č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Odporúčam spracovať harmonogram čerpania kapitálových výdavkov v súlade s plnením kapitálových príjmov a tvorbou rezervného fondu a ostatných peňažných fondov z prebytku hospodárenia obce.
ROZPOČET VÝDAVKOV Vývoj výdavkovej časti rozpočtu obce za roky 2012-2017
Rok 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Rozpočet výdavkov 1 766 090 1 840 854 2 298 757 2 298 757 2 317 700 2 287 600
Skutočnosť čerpania výdavkov 2 257 277 2 093 328 X X X
1. BEŽNÉ VÝDAVKY Vývoj bežných výdavkov za roky 2012-2017
Rok 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Rozpočet výdavkov
Skutočnosť čerpania výdavkov 1 766 090 1 688 692 1 840 854 1 725 239 2 298 757 1 899 596 X 1 894 600 X 1 888 900 X
6
2. KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Vývoj kapitálových výdavkov za roky 2012-2017
Rok 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Rozpočet kapitálových výdavkov Skutočnosť kapitálových výdavkov 109 100 492 613 171 894 279 445 328 994 284 321 X 308 260 X 283 860 X
Rok 2015 2016 2017
Rozpočet kapitálových príjmov 0 0 0
Rozpočet kapitálových výdavkov 284 321 308 260 283 860
E. ZHRNUTIE
Návrh programového rozpočtu obce na roky 2015 – 2017 a návrh rozpočtu obce na rok 2015 je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi - zákonom č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákona č. 597/2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov a ostatné súvisiace právne normy. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami a internými predpismi obce.
7
Návrh rozpočtu bol verejne sprístupnený v obci dňa 14.10.2014 spôsobom obvyklým v zákonom stanovenej lehote, t.j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s § 9 ods. 2 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov.
ZÁVER Na základe uvedených skutočností o d p o r ú č a m obecnému zastupiteľstvu v Tepličke nad Váhom predložený návrh rozpočtu s ch v á l i ť .
Eva Milová HK obce Teplička nad Váhom
V Tepličke nad Váhom dňa 29.10.2014
8
