Balatonfüredi Kistérségi Többcélú Társulás Társulási Tanács ELNÖKE 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám:1033-9/2009. Előkészítő: Király Péterné ELŐTERJESZTÉS A Társulási Tanács 2009. április 2-i ülésére Tárgy: A Balatonfüredi Kistérségi Többcélú Társulás 2008. évi, éves ellenőrzési jelentése a belső ellenőrzési feladat ellátásáról. Tisztelt Társulási Tanács! A belső ellenőrzési tevékenységről az 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról XIII. fejezet 121/A §-a rendelkezik. A költségvetési szervek belső ellenőrzését a 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet 31. § (1)-(4) bekezdései szabályozzák. Ennek értelmében a kistérségi társulásra vonatkozóan, a belső ellenőr a 2008. évi, éves ellenőrzési jelentését elkészítette a melléklet szerint. Kérem, szíveskedjenek a 2008. évi, éves ellenőrzési jelentést megvitatni és a határozati javaslatot elfogadni. Balatonfüred, 2009. március 26.
Filep Miklós HATÁROZATI JAVASLAT …………./2009. (IV.2.) határozat A Balatonfüredi Kistérségi Többcélú Társulás Társulási Tanácsa a Társulás a 2008. évi, éves belső ellenőrzési jelentését megismerte és elfogadja.
1
2008. évi, éves ellenőrzési jelentés Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. tv. (továbbiakban: Áht) 121/B. § (2) bekezdés b) pontja, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 31. § (1)-(4) bekezdéseire, az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés tartalmi követelményeire, és az egységes elvekre figyelemmel készítettem el az éves összefoglaló ellenőrzési jelentésemet. a) a belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása. A Balatonfüredi Kistérségi Többcélú Társulás Társulási Tanács (továbbiakban: Társulás) felvállalta a belső ellenőrzési feladat ellátását. Ez a feladat, a Társulás munkaszervezete a balatonfüredi Polgármesteri Hivatal szervezeti keretében valósul meg, 2006. novemberétől – változatlanul - egy fő, belső ellenőri feladatok ellátására alkalmas köztisztviselővel. A feladatellátó a tevékenységét a Belső Ellenőrzési Kézikönyv , a képviselő-testületek által évente jóváhagyott és az érvényben levő stratégiai tervekkel összhangban elkészített ellenőrzési terv alapján végzi, és ennek megfelelően történik az éves beszámoló a Társulás és az önkormányzati képviselő- testületek felé. aa) az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtől való eltérések indoka, a terven felüli ellenőrzések indokoltsága. 2008. évben, a 2006. évi CXXVII. Törvény a Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetéséről, valamint a 2007. évi CLXIX Törvény a Magyar Köztársaság 2008. évi költségvetéséről, 3. és 8. számú mellékleteinek együttes előírásainak megfelelően “A helyi önkormányzatok normatív hozzájárulásai” és a “A helyi önkormányzatok normatív, kötött felhasználású támogatásai” – elszámolásainak ellenőrzése megtörtént Balatonfüred Önkormányzat részben önálló intézményeinél Az 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról (továbbiakban ÁHT.) 64/F.§. (3) az alábbiakat írja elő: A Magyar Államkincstárnak (továbbiakban: kincstár) a Áht. 64/D. § (1) bekezdése alapján „felülvizsgálat szervezése során biztosítani kell, hogy legalább 4 évenként, ezen időszak egészére valamennyi önkormányzatnál kerüljön sor helyszíni ellenőrzésre. Azon önkormányzatoknál, ahol a személyi jövedelemadó, normatív hozzájárulások és támogatások teljesítésének összege a felülvizsgálandó évet megelőző mindkét évben meghaladta a 400 millió forintot, évente kell - kockázatelemzés alapján - a jogosultsági feltételek teljesítésének szabályszerűségét helyszínen felülvizsgálni.” Az elvégzett ellenőrzések alapot szolgáltattak, a 2008. évi beszámoló 31, 48, 51, 49, számú űrlapjainak – A normatív, kötött felhasználású támogatások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása, A normatív állami hozzájárulások és a normatív részesedésű átengedett személyi jövedelemadó elszámoltatása, a mutatószámok, feladatmutatók alakulása – megalapozott adatszolgáltatására, az intézmények pénzmaradványainak elszámolásához, valamint csökkenteni hivatott a kincstár megállapításainak kockázatát. A helyi önkormányzatok normatív hozzájárulásai, A helyi önkormányzatok normatív, kötött felhasználású támogatásainak felülvizsgálata az alábbi helyszíneken valósult meg: 2
- Zánka község önkormányzatának Napközi Otthonos Óvodája, Bozzay Pál Általános Iskolája - Monoszló község önkormányzata - Balatonudvari község önkormányzata, - Balatoncsicsó község önkormányzata, Nivegy-völgyi Német Nemzetiségi Általános Iskola, Nivegy-völgyi Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, - Szentantalfa község önkormányzata, Nivegy-völgyi Óvoda, - Tihany község önkormányzatának Óvodája, Általános Iskolája Csopak község önkormányzatának közoktatási intézményeinél a normatívák felülvizsgálata nem valósult meg, az időintervallum nem tette lehetővé. A vizsgálat célszerűsége a beszámoló elkészítésének megelőző időszakát igényli. A január- február hóban rendelkezésre álló kb. 40 munkanap, a jelenlegi humán erőforrás, nem biztosítja – Társulási szinten – a közel húsz intézmény egyidejű feladatellátását (helyszíni vizsgálat, utazás, jelentés elkészítés). A felülvizsgálatok eredményeképpen megállapítást nyert, hogy elszámolási különbözetként többlettámogatási jogosultság (kismértékű) keletkezett a felsorolt önkormányzatoknál. A kockázatelemzési folyamat alapján, - a besorolás kockázata, a kockázati mátrix (továbbiakban: KKM) segítségével, - a kockázat súlya, hatása alapján magas mértékűnek minősíthető. A 2008. évi munkaterv témáját tekintve, nyolc ellenőrzési feladatra épült (Normatívák, Kinevezések, besorolások, pótlék ell., Élelmezés, élelmezési normák, Túlórák, helyettesítések elszámolásának jogszerűsége, Falugondnoki szolgálat, A gazdálkodási szabályzatok vizsgálata, Az ingatlan vagyonkataszter nyilvántartás felülvizsgálata, Mérleg alátámasztása leltárakkal). A tervben kitűzött feladatok teljesítése kb. 75 %. Az elmaradás tényének okai között szerepel a fentebb már említett időintervallum, a feszített munkaterv, az egyeztetett témák ellenére hozzá nem férhető dokumentumok (pl. Földkönyv) és nyilvánvalóan a rendelkezésre álló idő kihasználhatósági foka. A 2008. évi ellenőrzési terv a 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről (Ber.) 21.§ (4) előírása ellenére soron kívüli feladatokra, tartalék időt nem tartalmazott. Balatonszepezd, Balatonudvari, Aszófő, Balatonszőlős és Pécsely Községek Körjegyzősége Balatonakali, Lovas - Paloznak Községek Körjegyzősége, Tihany - Örvényes Községek Körjegyzőségek önkormányzatainál egyes ellenőrzésekre nem került sor, a többi esetben a munkaterv szerinti végrehajtás érvényesült. Az éves munka részét képezte eseti jelleggel a képviselőtestület elé kerülő, az árhatósági jogkörrel összefüggő számítások ellenőrzése, a 2008. március 9-ei ügydöntő népszavazás pénzügyi elszámolásának felülvizsgálata. Zánka- Monoszló Községek Körjegyzőség közoktatási intézményeinél a túlórák, helyettesítések elszámolásának ellenőrzése további ellátandó feladatot jelentett. Balatonfüred Önkormányzat közoktatási intézményeinek szabályszerűségi/pénzügyi ellenőrzése mellett egy intézményénél B.Sz.A.K. volt szabályszerűségi vizsgálat, a Városi Kincstár esetében az ellenőrzés áthúzódóvá vált, egy esetben (Fogyatékosok nappali Intézménye) pedig elmaradt az ellenőrzés. Jelentős idő ráfordítást igényelt a FEUVE szabályzat mellékletét képező ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálatában, kialakításában való közreműködés.
3
ab) az ellenőrzések minőségét, személyi és tárgyi feltételeit, a tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők (önértékelés alapján) A belső ellenőrzés az Áht. 121/A § (1) bekezdésében meghatározottak szerint „ …független, tárgyilagos, bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység…” A soron kívüli feladatok közé tartozik a tanácsadó tevékenység is, amely időigényes feladat, intézmények, ügyintézők általi megkeresés esetében kerül rá sor. A belső ellenőr képzettségi szintje és gyakorlata megfelel a Ber. 11. § előírásainak, a belső ellenőrzési alapszabályban, etikai kódexben előírtaknak, azokat betartva végzi munkáját. A szervezeti hierarchiában – a Ber. 6. § (2) bekezdésének megfelelően – közvetlenül a jegyző irányítása alatt dolgozik. A Ber. 6. § és 15.§ -nak megfelelően a belső ellenőr funkcionális függetlensége biztosított, a funkcionális függetlenség megsértésének esetei, továbbá összeférhetetlenségi esetek nem állnak fenn. A belső ellenőr számára dokumentációhoz és/vagy ellenőrzöttekhez való hozzáférési jogosultság akadályai - Ber. 13.§ -ának való megfelelés – nem merültek fel. A Ber. 12.§ k) pontnak megfelelően a szakmai továbbképzés biztosított. A tárgyi feltételekben változást jelentett az ellenőr egy másik elkülönítettebb helységbe történő áthelyezése, a monitor csere, ami elősegíti a munkavégzés hatékonyságát. ac) az ellenőrzések fontosabb megállapításai, - A helyszíni ellenőrzés keretében a Balatonfüredi Futball Clubnál elvégzett - Balatonfüred Város Önkormányzata által céljelleggel - nem szociális ellátásként – nyújtott támogatás felhasználás ellenőrzésének megállapítása: A felhasználás a Támogatási szerződésben meghatározott célnak megfelelő. A 23 alkalommal elvégzett (normatív hozzájárulások elszámolása) pénzügyi/szabályszerűségi vizsgálat eredményeképpen elszámolási különbözet keletkezett, melyet támogatási jogcímenként az önkormányzatoknak a 2008. évi beszámolóval egyidejűleg a költségvetéssel pénzügyileg rendezni kellett. - Az eseti jelleggel a képviselőtestület elé kerülő, az árhatósági jogkörrel összefüggő számítások és a 2008. március 9-ei ügydöntő népszavazás pénzügyi elszámolása a jogszabályi előírásoknak megfelelő. - Csopak község Napközi Otthonos Óvoda és Zánka község Német Nemzetiségi Óvoda kiegészítő tevékenysége közé tartozik az óvodai intézményi étkeztetés, Óvodai munkahelyi vendéglátás. Az óvodák saját konyhával rendelkeznek. Az ellenőrzés stratégiai célja az volt hogy elősegítse a kiegészítő tevékenység gazdálkodásának hatékonyságát, szabályszerűségét. Csopak Óvoda: Az intézmény rendelkezik Élelmezési szabályzattal, módosítandó a jogszabályi háttér, kiegészítendő az ÁNTSZ és a HACCP előírásokra vonatkozó eljárásokkal. Az élelmezésvezető munkaköri leírását egészítsék ki a helyettesítés és a raktárkezelés (raktárkulcs) rendjével. A sok energiát és időt lekötő (pontos) kézi nyilvántartást célszerű lenne egy gépi programmal helyettesíteni. A 2007.- 2008. évben alkalmazott dokumentumok és nyilvántartási kötelezettségek lefedik az előírásoknak megfelelő eljárást, és egy zárt rendszert alkot, az élelmezésvezető körültekintően és precízen vezeti a nyilvántartásokat.
4
Zánka Óvoda: Az intézmény rendelkezik Élelmezési szabályzattal, módosítandó a jogszabályi háttér. A szabályzatot felül kell vizsgálni, különös tekintettel „Az élelmezési feladat folyamatának” bizonylati rendjére. A gyakorlatban, az étkezés, eszköz-és raktárnyilvántartást számítógépes programmal kezelik. Programleírás nem állt az ellenőrzés rendelkezésére. ÁNTSZ és a HACCP előírásokra vonatkozó eljárásokat az Élelmezési szabályzat nem tartalmazza. - Zánka Általános Iskola, Napközi Otthonos Óvoda, Túlórák, helyettesítések elszámolásának jogszerűsége. Iskola: Az ellenőrzés során megállapítást nyert, - a rendelkezésre álló dokumentumokból hogy helyi szabályozás nem történt az ellenőrzés tárgyára – a túlórák és a helyettesítésekre vonatkozó elszámolások jogszerűsége- vonatkozóan. Az elszámolásoknál betartották a törvényi előírásokat. Az önkormányzat a költségvetés függvényében szűkítheti, szigoríthatja a helyettesítés, ügyelet, készenléti díj, túlóradíjak elszámolhatóságát a teljes munkaidő terhére ellátandó feladatokban meghatározottak szerint. (Az 1993. évi LXXIX. Törvény a közoktatásról, Harmadik részének -A vezetők és a beosztott pedagógusok óraszáma- II. rész 9. bekezdése határozza meg a teljes munkaidőben ellátandó feladatokat.) Óvoda: A túlórákat, helyettesítéseket, betegség és továbbképzés esetére számolták el. Az Intézményi Munkaügyi Információs Rendszer (továbbiakban IMI program) számfejtett adatai, a helyettesítési napló a munkarend és a jelenléti ívek – véletlenszerű kiválasztás alapján összevetésre kerültek, és megállapítást nyert, hogy nem minden esetben volt analóg. - Szentantalfa, Szentjakabfa Önkormányzatok gazdálkodási szabályzatainak vizsgálata. A helyszíni tapasztalatok alapján megállapítottam, hogy a vizsgálat tárgyát képező szabályzatok, dokumentumok - a körjegyzőségre valamint a körjegyzőség önkormányzataira szerkezetileg, tartalmilag egységesen kerültek kialakításra, és alkalmazásra. Az önkormányzatok rendelkeztek a gazdálkodáshoz szükséges hatályos szabályzatokkal, a képviselő testülettel jóváhagyott SzMSz-el. Az Ügyrendben - mely lényegében azonos az Ámr. előírásainak megfelelő Gazdasági Ügyrenddel – meghatározták az operatív gazdálkodással kapcsolatos hatásköröket, és felelősségi köröket. Rendelkeztek a teljesítések szakmai igazolására jogosult személyekről. A költségvetési rendelet az Áht. 69. § -ának megfelelően készült. A számviteli politikát és a kapcsolódó szabályzatokat elkészítették, - melyeknek kiegészítéséről, jogszabálykövetéséről folyamatosan gondoskodni kell - a pénztár helyettesítést nem szabályozták. Az önkormányzatok által nyújtott - nem normatív, céljellegű, működési és fejlesztési – támogatások során (Áht. 13 §. (4) a támogatott, a támogató által meghatározott határidőig nyilatkozik arról, hogy köztartozása nincs. A támogatónak a közzétételi kötelezettségről rendelkeznie kell. A pályázatkezelés, informatikai környezet szabályozottsága és a FEUVE rendszer mellékletét képező ellenőrzési nyomvonal szabályozása nem készült el. (PM útmutató 2007. szeptember) - Óbudavár, Dörgicse önkormányzatok Falugondnoki szolgálata: Óbudavár: Mint szociális szolgáltató az 1/2000. (I. 7.) SzCsM rendelet a személyes gondoskodást nyújtó szociális intézmények szakmai feladatairól és működésük feltételeiről, 5. § -nak megfelelően szabályozta és biztosította az általános működési feltételeket, melyek közül az ellenőrzés időszakában nem volt érvényes ÁNTSz engedélye - a Falugondnoki Szolgálat gépjárművének - az ételszállításához (szociális étkeztetés). A falugondnoki szolgálat működését biztosító tárgyi feltételként biztosította, a JTV 405 frsz. Renault Trafic 1.
5
9 DCI gépkocsit. A munkaköri leírásban, mely analóg Óbudavár Község Önkormányzatának 15/2006. (XII. 20.) rendeletével, a szakmai programmal és a Gépjármű üzemeltetési szabályzattal. Hiányosságot a szigorú számadás alá vont számlatömbök kezelésében tapasztaltam, mely kihat a pénzkezelés szabályosságára. A vizsgált időszakban (2007. év) a falugondnoki szolgálat gépkocsija majdnem minden hónapban túlfogyasztás mutatott. Dörgicse: Dörgicse Község Önkormányzata, az 1993. évi III. törvény a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról 60. § - ban meghatározott hiányosságok ellátására, 2000. évben kialakította a Falugondnoki szolgáltatást. A szolgáltatást egy fő - falugondnok - látja el. Az ellenőrzés időszakában érvényes ÁNTSz engedéllyel rendelkezett a Falugondnoki Szolgálat gépjárműve az ételszállításához. Hiányosságot egy esetben számlaadás elmaradás tekintetében tapasztaltam, mely kihathat a pénzkezelés szabályosságára, megsértve a 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról 159. – 160. §- ait. Az üzemanyag elszámolás korrekciós szorzóit - ajánlás alapján – és nem a hivatkozott 60/1992. (IV. 1.) Kormányrendelet 2. számú mellékletében meghatározottak szerint alkalmazták. Nem volt megállapítható, hogy a falugondnoki szolgálat a jóváhagyott előirányzatokon belül gazdálkodott – e, mivel a falugondnoki szolgálat előirányzatához tartozó forgalom nem mutatja a valós költség felmerülését, teljesítést. A Falugondnoki szolgálat vizsgálata mellett, az önkormányzat által nyújtott - nem normatív, céljellegű, működési és fejlesztési – támogatások szerződései is az ellenőrzés tárgyát képezték. Megállapítás, a megállapodások nem tükrözik az 1992. évi XXXVIII. Törvény az Államháztartásról (Áht.) előírásait. - Csopak, Balatonakali községek önkormányzatának ingatlan vagyonkataszter nyilvántartása, Csopak: A Földkönyv, a vagyonkataszteri nyilvántartás és az analitikus nyilvántartás egyeztetése - helyrajzszám, tételesen, forgalomképesség szerint – során eltérések mutatkoztak, melyeket táblázatba foglaltam. A táblázat kettő elkülöníthető részt tartalmaz, az első rész mutatja azokat a tételeket, amelyeket a Földkönyv tartalmaz a főkönyvi nyilvántartás nem. A második részben azok szerepelnek, amelyeket a főkönyvi nyilvántartás tartalmaz és a Földkönyv nem. Az eltérések nagyságrendje - a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény alapelvei közül a valódiságot nem támasztja alá – közepes kockázati tényezőt jelent az önkormányzat számára, vagyonának számbavételekor. - Balatonakali: A Földkönyv, a vagyonkataszteri nyilvántartás és az analitikus nyilvántartás egyezősége nem áll fenn. A kimutatásban megjelölt ingatlanokat a főkönyvi nyilvántartásban is szerepeltetni kell, amennyiben azt az eltérés vizsgálatakor feltárt ok indokolja. Az eltérések nagyságrendje, súlypontsága, alacsony kockázati tényezőt jelent az ingatlanok jellege miatt. A kimutatásban szereplő tételek kb. 80 % -a, az önkormányzat tulajdonában lévő területek nagyságának eltéréseit mutatja, mely adódhat adatrögzítésből, de az ingatlanok ismételt kimérésének különbözetéből, tekintve az ingatlanok – út, közút, saját használatú út – fajtáira. Az önkormányzat a tulajdonában lévő ingatlanvagyon, az ingatlanvagyon-kataszter folyamatos vezetését szolgáltató igénybevételével látta el. Megállapítás, gondoskodjon a 217/1998.(XII. 30.) Kormány rendelet az államháztartás működési rendjéről (Ámr) 134 § kötelezettség vállalás – előírásának való megfelelésről szerződés alapján. Az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásnak - 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól 46/B. § (2) Az Ötv. 92/A. §-ának (1)-(2) bekezdése - a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatoknak az éves költségvetési beszámoló adataival összhangban kell lennie A rendezendő tételekről, eltérésekről kimutatás készült és átadásra
6
kerültek az érintettek részére, további ügyintézés céljából. Az eltérések a KKM (kockázati mátrix) szerint közepes kockázatot illetve alacsony kockázati tényezőt jelentettek. - Balatonfüredi Alapszolgáltatási Központ: besorolás és pótlék ellenőrzés, Az intézmény személyi anyagának 10-15 %- ából hiányzott a munkaköri leírás, egy esetben a végzettséget igazoló okirat, melyeknek pótlása az ellenőrzés ideje alatt megtörtént. Azoknál a dolgozóknál, akiknek a munkakörében változás történt, ott kiegészítésre kerültek a meglévő munkaköri leírások. A besorolás alapját képező - törvény és a végzettséget igazoló - okiratok alapján megállapítottam, hogy a fizetési osztályba sorolások, a hivatkozott jogszabályok alapján kerültek megállapításra. Négy esetben a 6.) 22.) 32.) 33.) sorszám alatt megnevezett közalkalmazottaknál – az „E” fizetési osztályba soroltak – a 257/2000. (XII. 26.) Korm. rendelet a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvénynek a szociális, valamint a gyermekjóléti és gyermekvédelmi ágazatban történő végrehajtásáról, 9. § (2) bekezdésében előírtak szerint történt a fizetési osztályba sorolása, mely szerint, “Ha a közalkalmazott az Országos Képzési Jegyzékben szereplő emelt szintű szakképesítéssel rendelkezik, besorolásakor a felsőfokú szakképesítésre vonatkozó rendelkezéseket kell alkalmazni.” ad) az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések számát és rövid összefoglalása, A Társulás községeinek helyi önkormányzatainál, valamint a felügyelt költségvetési szerveknél az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel. ae) a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer (FEUVE) szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok, Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 121. §-a előírja a költségvetési szervek számára a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE), mint a szervezeten belüli első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszernek a költségvetési szervezeten belül történő létrehozását, működtetését és fejlesztését. Balatonfüred Város Képviselő-testülete a Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzat 3. számú mellékleteként - a módosításokkal egységes szerkezetben – jóváhagyta a FEUVE szabályzatot a 243/2005. (IX. 15.) számú határozattal. Felülvizsgálta és elkészítette (az önkormányzatra vonatkozóan) a mellékletét képező Ellenőrzési Nyomvonal szabályzatát, hatályos 2009. január 5-naptól. A 401/2007. (XII. 27.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet módosításáról, a rendelet 62. § (7) h.) pontja szerint 2008.I. 1-től hatálytalan, hogy az ellenőrzési nyomvonal a szervezeti és működési szabályzatának mellékletét képezze. A helyszíni ellenőrzések során a belső ellenőr javasolta a már meglévő FEUVE szabályzataik felülvizsgálatát, ezen belül kiemelten az ellenőrzési nyomvonalak kialakítását vagy a már meglévők pontosítását, dokumentálását, az érintett dolgozókkal való megismertetését.
7
b) a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása, ba) az intézkedési tervek megvalósításáról szóló beszámolást, ellenőrzési megállapítások és ajánlások hasznosulása a 29/A. § (3) bekezdésben foglalt beszámoló alapján, A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) módosítását követően 2007. április 19-től hatályos 29/A. §-ának (1) bekezdése értelmében „az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység vezetője - a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételével - éves bontásban nyilvántartást vezet, amellyel a belső és külső ellenőrzési jelentésekben tett megállapítások, javaslatok hasznosulását és végrehajtását nyomon követi”. Az ellenőrzés a közzétett módszertani útmutató figyelembevételével, éves bontásban nyilvántartást vezet. Az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek az ellenőr javaslatai alapján az intézkedési terveket - egy kivétellel – elkészítették, a határidőket, az intézkedésért felelősöket kijelölték, és megküldték a belső ellenőrnek. bb) az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok, 1.) A FEUVE szabályzat mellékletét képező Ellenőrzési Nyomvonal szerinti eljárások betartását. 2.) A belső ellenőr folyamatos képzésének, tárgyi feltételeinek további biztosítása. 3.) A Ber. 4 § (6) bekezdésének foglaltaknak megfelelően, a kapacitás felmérésen alapuló belső ellenőri létszám biztosítása, hogy az arányban álljon a szervezet által ellátandó feladatokkal.
Balatonfüred, 2009. március 26.
Király Péterné belső ellenőr
Mellékletek: 1. sz.: Az ellenőrzések/feladatok nyilvántartása 2008. év 2. sz.: Ellenőrzési mérleg 2008. év
8
1. sz. melléklet
Az ellenőrzések/feladatok nyilvántartása 2008. év *(ellenőr: Király Péterné)
A Ber. 32. § (1) A költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője köteles nyilvántartást vezetni az elvégzett ellenőrzésekről és gondoskodni az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről. (2) A nyilvántartás tartalmazza: a) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, b) az elvégzett ellenőrzések témájának megnevezését, c) az ellenőrzések kezdetének és lezárásának időpontját, d) az ellenőrök nevét,* e) a jelentősebb megállapításokat, javaslatokat, f) az intézkedési tervek végrehajtását.
Sorszám
Ellenőrzött szerv
Ellenőrzés/Feladat Ellenőrzés témája-tárgya időpontja
Jelentősebb megállapítások
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. január 14-18.
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id. Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id. Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. január 17.
III. sz. Óvoda és tagóvodája Pécsely
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. január 17.
5.
II. sz. Óvoda
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. január 21.
6.
Radnóti Miklós Általános Iskola
2008. január 23.
7.
I. sz. Óvoda
8.
Bem József Általános Iskola
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id. Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id. Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt
1.
2.
Balatonfüredi Szociális Alapszolgáltatási Központ Városi Bölcsőde
3.
Eötvös Loránd Általános Iskola
4.
III. sz. Óvoda
4/a
2008. január 16. 2008. január 17.
2008. január 22. 2008. január 24.
Intézkedések (Intézkedési terv) -
Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel -
-
-
Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel
9
8/a
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id. Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id. Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. január 24.
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. január 29.
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. január 31.
13. Balatonudvari Önkormányzat,
Normatív hozzájárulás elsz. 2007.dec.31.hat. id.
2008. január 31.
14. Szentantalfa Önkormányzat, Óvoda,
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. február 13.
15. Balatoncsicsó Önkormányzat, Iskola
Normatív hozzájárulás elsz. 2007. dec.31. hat. id.
2008. február 14.
16. Balatonfüredi Futball Club
Támogatás
2008. február 14.
17. Tihany Önkormányzat, Óvoda, Iskola, 18. Balatonfüred Polgármesteri Hivatal 19. Balatonfüred Polgármesteri Hivatal (soron kívül)
Normatív hozzájárulás elsz. 2007.dec.31.hat. id.
2008. február 21.
2007. évi Beszámoló űrlapok (31,51,48,49) 2008. március 9-ei ügydöntő népszavazás pénzügyi ellenőrzése
2008. február14 március 10. 2008. március 18.
20. Balatonfüred Polgármesteri Hivatal (soron kívül)
2008 április 1-től érv. árhatósági jogkörrel összef. számítások ell.,
2008. március 18., szeptember 5
21. Bf. Polg. Hiv. és Bf. Kistérségi Többcélú Társ. 22. Balatonfüredi Alapszolg. Központ 23. Csopak Napközi Otthonos Óvoda
2007. évi éves beszámolók elkészítése.
2008. március 25ápr. 03.
Kinevezések, besorolások, pótlék ell.
2008. ápr.22. -május 9.
Élelmezés, normák
2008. május 13- máj. 23.
9.
Bem József Ált. Isk. Tagiskola Pécsely Zeneiskola
10. Nevelési Tanácsadó 2008. I- VIII. hó 11. Zánka Önkormányzat, Óvoda, Iskola, 12. Monoszló Önkormányzat,
élelmezési
2008. január 25. 2008. január 11.
20-
Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terh. az intézményt Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményeket Visszafizetési kötelezettség nem terheli az önkormányzatot Visszafizetési kötelezettség nem terheli az önkormányzatot Visszafizetési kötelezettség nem terheli az önkormányzatot Visszafizetési kötelezettség nem terheli az önkormányzatot A felhasználás a meghatározott célnak megfelelő Visszafizetési kötelezettség nem terheli az önkormányzatot (adatszolgáltatás)
Elszámolás a költségvetéssel
7/2008. (I. 24.) ÖTM rendeletnek megfelel (2008. évi országos népsz. költgei, normatívái A Füredhő Kft a távhőszolg. szab. szóló 2005. évi XVIII.törv.szerint járt el.
-
-
-
Az alapnyílvántar tás felülvizsg. És kiegészítése Az Élelmezési szabályzat jogszabály köv.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
24. Zánka Német Nemz. Óvoda
24./a.
Zánka Német Nemz. Nyelvet Okt. Ált.Isk.
25. Óbudavár Önkormányzat
Élelmezés, normák
élelmezési
2008. június 11 - jún. 27.
Túlórák, helyettesítések elsz. jogszerűsége
2008. június 11. jún. 27.
Falugondnoki szolgálat
2008. július 8.- júl. 15.
26. Szentantalfa, Szentjakabfa Önkormányzato k
A gazdálkodási szabályzatok jogszabályszerűségének vizsgálata.
2008. júl. 16.- júl. 31.
27. III. sz. Óvoda tagóvoda, Pécsely
Statisztikai jelentés és normatív hozzájárulások egyezősége, elszámolása 2008. okt. 1.hat. idejű Statisztikai jelentés és normatív hozzájárulások egyezősége, elszámolása 2008. okt. 1.hat. idejű Statisztikai jelentés és normatív hozzájárulások egyezősége, elszámolása. 2008. okt. 1.hat. idejű Statisztikai jelentés és normatív hozzájárulások egyezősége, elszámolása. 2008. okt. 1.hat. idejű Statisztikai jelentés és normatív hozzájárulások egyezősége, elszámolása. 2008. okt. 1.hat. idejű Statisztikai jelentés és normatív hozzájárulások egyezősége, elszámolása. 2008. okt. 1.hat. idejű Statisztikai jelentés és normatív hozzájárulások egyezősége, elszámolása. 2008. okt. 1.hat. idejű
2008. okt. 7.
28. I. sz. Óvoda
29. II. sz. Óvoda
30. Zeneiskola
31. Bem József Ált. Isk. és Tagiskola Pécsely 32. Eötvös Loránd Általános Iskola
33. Radnóti Miklós Általános Iskola
2008. okt. 7.
Az Élelmezési szabályzat átdolg. Nyersa. norm. rendelet szerinti kidolg. Az elszámolások jogszerűek, az elszámolhatóság engedélyezese, költségvetés függvényében szűkíthető ÁNTSz engedély beszerzése, Gk. üzema. fogyasztás felülv. Szigorú sz. nyomtatványok nyílv. Támogatások Áht.) 13/A § és az Áht.) 15/A § (1) bekezd. előírásainak megf. Informatikai, pályázatkezelési, ell. nyomvonal elk. Meghat. támogatási tételeknél terheli visszafizetési kötelezettség az intézményt Meghat. támogatási tételeknél terheli visszafizetési kötelezettség az intézményt
Intézkedési terv szerint
-
Intézkedési terv szerint.
Intézkedési terv szerint.
-
-
2008. okt. 9. Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt
-
Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt
-
2008. okt. 8.
2008. 10.
okt.
2008. okt. 8.
2008. okt. 9.
Meghat. támogatási tételeknél terheli visszafizetési kötelezettség az intézményt Meghat. támogatási tételeknél terheli visszafizetési kötelezettség az intézményt Meghat. támogatási tételeknél terheli visszafizetési kötelezettség az intézményt
-
-
-
11
34. Csopak Önkormányzat
Az ingatlan vagyonkataszter nyílvántartás felülvizsgálata.
2008. szept. 30-okt. 15.
35. Balatonakali Önkormányzat
Az ingatlan vagyonkataszter nyílvántartás felüvizsgálata.
2008. okt. 31- nov. 12.
36. Dörgicse Önkormányzat
Falugondnoki szolgálat, és a nem szoc. céllal nyújtott támogatások rendje.
2008. nov. 18. dec 1.
37. Bf. Városi Kincstár
Mérleg alátámasztása leltárakkal
Az egyezőség nem Az Intézkedési áll fenn. A terv beruházások helyraj nem készült el. zi számonkénti megbontása, A Földkönyv és a főkönyvi nyilv.tart. Intézkedési terv egyezőségének szerint megt. Az eltérések okainak kivizsg. Falugondnoki szolg. szak. előirányzat – felhaszn. szabályIntézkedési terv szerűsége. A szerint támogatások szerződések Áht 13/A§ és 15/A§ szeriti eljárás 2009. évre áthuzódó
2. sz. melléklet
Ellenőrzési mérleg a Balatonfüredi Kistérségi Többcélú Társulásnál 2008. évben elvégzett ellenőrzésekről
Összes ellenőrzés Megnevezés
db
Tervben szereplő
Szabályszerűségi
Soron kívüli
Tervben szereplő
1
Soron kívüli
Pénzügyi Tervben szereplő
Soron kívüli
Intézm. (Bf.) Polg. Hiv. (Bf.) Egyéb /Alapítvány, Egye sület stb./ Társulási Önkorm.
18
18
-
3
2
1
2
1
-
1
1
14
14
Összesen
36
34
8
Tervben szereplő
Soron kívüli
17
7 2
Egyéb
6 -
23
1
1 3
1
1
Balatonfüred, 2009. március 26.
Király Péterné belső ellenőr
12
