Wetswijzigingen ontslagvergoeding en de rol van banken en verzekeraars bij het informeren en begeleiden van klanten in geval van veranderende wetgeving Claudia Duijndam en Ferd Beukers
Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen
2
Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen
3
Wat is een gouden handdruk? Een financiële vergoeding voor: • Loonschade • Pensioenschade • Immateriële schade
4
Gouden handdruk Hoofdregel:
Uitzondering:
• Direct belast • Gouden handdruk is loon • Loonheffing (progressief)
• • • •
Gouden handdrukstamrecht Uitstel belastingheffing Uitkeringen belast Bancair of verzekeren
5
Spelregels stamrecht • De uitkeringen mogen bij leven toekomen aan: - Ex-werknemer
• Uitkeringen gaan uiterlijk in, in het jaar waarin recht bestaat op AOW
6
Spelregels stamrecht • De uitkeringen mogen bij overlijden toekomen aan: - Echtgenoot/partner - Kinderen tot leeftijd 30 • Uitkeringen gaan direct na overlijden in
7
Spelregels stamrecht • Looptijd uitkeringen - 1% criterium (verzekerd stamrecht) - Staffel (bancair stamrecht) • 20% revisierente bij verboden handeling: afkoop
8
Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen
9
Wijzigingen 2014
Vervallen stamrechtvrijstelling Vervallen revisierente In 2014 20% kortingsregeling
10
Vervallen stamrechtvrijstelling • Vanaf 2014 is een stamrecht niet meer mogelijk • Gouden handdruk direct belast • Overgangsrecht voor op 31 december 2013 bestaande stamrechten Ontslag in 2014 en toch nog stamrecht? • Onder strikte voorwaarden mogelijk
11
Vervallen revisierente • Vanaf 2014 geen revisierente meer bij afkoop
12
In 2014 20% kortingsregeling • Bijzondere regeling bij afkoop in 2014 • 20% waarde stamrecht niet belast • 80% waarde stamrecht belast Voorwaarde: ontslagvergoeding vóór 15 november 2013 overgemaakt naar stamrecht-bv, bank of verzekeraar
13
Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen
14
Voorbeeld Hans Berg (47) heeft een stamrecht. Wil eerder stoppen met werken als hij 62 jaar is en vraagt zich af wat te doen Waarde stamrecht eind 2013 Rendement Heffing box 3 Belasting bij uitkering ineens Belasting over uitkeringen
€ 60.000 2,00% 1,20% 52% 42%
15
In één keer opnemen • • • • •
80% waarde stamrecht belast in 2014, geen revisierente Netto opbrengst jaarlijks belast in box 3 1,2% heffing Kosten bij opname (openbreken deposito/rekening) Verzekerd stamrecht: mogelijk beperkingen bij opname Middeling
16
Uitwerking opname ineens Netto opbrengst uitkering ineens Waarde stamrecht ultimo 2013 Af: 20% korting Te belasten Belasting over uitkering 52% Netto opbrengst uitkering ineens
€ 60.000 € 12.000 € 48.000 52% € 24.960 € 35.040
A
B A-B
17
Stamrecht in stand houden • Spreiding inkomen over meerdere jaren • Belasting tegen lager tarief mogelijk • Niet belast in box 3, jaarlijks geen 1,2% heffing
18
Vergelijking Uitkering ineens
Stamrecht
Netto opbrengst 2014 Jaarlijks rendement Af: heffing box 3 Waarde op leeftijd 62
€ 35.040 2% 1,2% € 39.805
Waarde 2014 Jaarlijks rendement
€ 60.000 2%
Waarde op leeftijd 62 Af: belasting 42%
€ 82.367 € 34.594
Netto opbrengst
€ 39.805
Netto opbrengst
€ 47.773
19
Samenvatting • Vanaf 2014 - Vervallen stamrechtvrijstelling - Vervallen revisierente
• In 2014 20% kortingsregeling • Keuze afhankelijk van veel factoren: adviesbehoefte?!
20
Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen
21
Thema De rol van banken en verzekeraars bij het informeren en begeleiden van klanten in geval van veranderende wetgeving klant
aanbieder
adviseur
22
Stellingen I Klant heeft in 2012 na advies te hebben in gewonnen bij onafhankelijk adviseur (tegen fee) een GH-stamrecht afgesloten. In 2014 is er een ingrijpende wetswijziging. 1. Moet klant pro-actief worden benaderd?
2. Door wie: adviseur of uitvoerder?
23
Stellingen II BGFO schrijft een Kennis & Ervaringstoets voor als een consument rechtstreeks bij aanbieder een complex product wenst te kopen 1. Klant “zakt”: wat vind u daarvan?
2. Herkansing of “verplicht” advies?
24
Kennis- en ervaringstoets 1/4 • Bent u reeds bekend met opbouwproducten zoals lijfrentes en banksparen? • De uitvoerder heeft geen inzicht in uw financiële en persoonlijke situatie. Ook heeft de uitvoerder geen inzicht in uw wensen. Wij beoordelen niet of het product dat u wilt afsluiten past bij uw persoonlijke situatie. Hier bent u zelf volledig verantwoordelijk voor. Is dat voor u duidelijk? 25
Kennis- en ervaringstoets 2/4 • Weet u dat u met de GH stamrechtrekening bruto kunt : sparen, periodiek laten uitkeren òf voor een combinatie kunt kiezen? • Weet u dat u het een geblokkeerde bankrekening betreft, waarbij u niet vrij over uw spaargeld kunt beschikken?
26
Kennis- en ervaringstoets 3/4 • Weet u dat u uiterlijk op 31 december van het kalenderjaar waarin u recht krijgt op AOW, het uitkeringsproduct moet aankopen? • Bent u ervan bewust dat u over de periodieke uitkeringen, loonbelasting (box 1) en Zorgverzekeringwet(ZVW) premie verschuldigd bent?
27
Kennis- en ervaringstoets 4/4 • Weet u wat er gebeurt met uw bankspaarsaldo na uw overlijden? • Is alles duidelijk voor u en wilt u de bankspaarrekening, zonder advies, bij ons openen?
28
Stellingen III Financiële dienstverleners bieden de mogelijkheid van execution only voor complexe producten. 1. Een goede ontwikkeling die transparantie vergroot 2. Consumenten zijn niet zelf in staat om zonder advies een passend complex financieel product te sluiten
29
Stellingen IV Sinds 2013 kennen we het provisieverbod. 1. Is de consument gebaat bij het provisieverbod? 2. Is de consument bereid om te betalen voor advies?
30
Hartelijk dank voor uw aandacht
31
