Buitenlandse Bankrekening

Buitenlandse Bankrekening De conclusies uit enkele praktijk situaties Conclusies

Situatie en vindplaats

Vrijspraak in strafzaak geen beletsel voor navordering Buitenlands Vermogen

Rechtbank Den Haag 10-2-2014, nr. 13/2703

Alle informatie van zwartspaarders wilsafhankelijk

Hof Amsterdam 25-2-2014, nrs. 200.128.834/01, 200.128.835/01, 200.128.845/01, en 200.128.838/01

Geen vergrijpboete bij ontbreken uitnodiging tot doen van aangifte

Rechtbank Noord-Holland 7-1-2014, nr. 12/5816

Boeten bij Buitenlands Vermogen onder f 100.000 niet te baseren op bewijsvermoedens

Rechtbank Gelderland 6-2-2014, nr. 12/4661

Per abuis Buitenlandse Bankrekening na wisselen valuta niet geloofwaardig


Langere berechtingstermijn door complexiteit Buitenlands Vermogen

Hof Amsterdam 9-1-2014, nr. 11/00810

Geen boeten oudere jaren ondanks aanzienlijk saldo

Hoge Raad 31-1-2014, nr. 12/05571, nr. 12/05572 en nr. 12/05573

Informatiebeschikking ook mogelijk bij al jaren opgeheven KB Lux-rekening


Navorderingsaanslagen waren met schermprints bekendgemaakt

Hoge Raad 24-1-2014, nr. 12/04029

Hof miskende KB Lux-arrest over uitkomst modelmatige berekening

Hoge Raad 24-1-2014, nr. 12/03501 en nr. 12/03498

Hof mocht niet voorbij gaan aan verzoek om schadevergoeding

Hoge Raad 24-1-2014, nr. 12/03558

Opnieuw serie arresten over boeten met Buitenlands Vermogen

Hoge Raad 24-1-2014, nr. 13/02856 en nr. 13/02878

Navordering over jaren na opheffing Buitenlandse Bankrekening van tafel

Hof Den Bosch 12-12-2013, nr. 10/00128

Inkeerregeling alleen voor bankrekening die inspecteur nog niet bekend was

Hof Arnhem-Leeuwarden 17-12-2013, nr. 05/00079

Lagere immateriële schadevergoeding na aanhouden zaak tot arrest

Hof Den Bosch 5-12-2013, nr. 12/00404

Navorderingsaanslagen waren wel voortvarend genoeg opgelegd

Hoge Raad 20-12-2013, nr. 12/03312

Hof had verzoek om schadevergoeding vóór sluiting onderzoek moeten behandelen

Hoge Raad 20-12-2013, nr. 12/03305 nr. 12/03306 en nr. 12/03309

Wachten met navorderen op uitkomst strafrechtelijk onderzoek geoorloofd

Hof Den Bosch 7-11-2013, nr. 11/00483

Boete verminderd tot 30% wegens erkenning bezit Buitenlandse bankrekening

Hoge Raad 22-11-2013, nr. 12/03460 en nr. 12/03461

Navorderingsaanslagen voldoende voortvarend opgelegd

Hoge Raad 22-11-2013, nr. 12/03376

Beroep op bewijsnood in kort geding om Buitenlandse Bankrekening verworpen

Rechtbank Limburg 6-11-2013, nr. C/04/123337/KGZA13-116

Fiscus mag vragen stellen op basis van redelijke vermoedens

Hoge Raad 1-11-2013, nr. 12/02791 en 12/02792

Boeten wegens overschrijding redelijke termijn met 30% verlaagd

Hoge Raad 25-10-2013, nr. 12/02862

Geen boete bij primitieve aanslag vóór verstrijken aangiftetermijn

Hoge Raad 25-10-2013, nr. 12/00287

Rekeninghouder en mederekeninghouder Buitenlandse Bankrekening elk voor geheel gerechtigd


Niet-afgeven informatiebeschikking stond in de weg aan omkering bewijslast


Aan civiel kort geding hoefde geen informatiebeschikking vooraf te gaan

Rechtbank Oost-Brabant 27-9-2013, nr. C/01/263907/KG ZA 13-367

Fiscus verliest cassatie tegen vernietigde boeten bij gering saldo buitenlandse bankrekening

Hoge Raad 11-10-2013, nr. 12/00291

Pagina 2 Hoewel dit overzicht met veel zorg is samengesteld, wordt afgeraden om op basis hiervan concrete beslissingen te nemen. Vraag een erkend en gespecialiseerde belastingadviseur altijd eerst vóóraf om een schriftelijk en ondertekend advies.

Boeten vernietigd omdat bewijs alleen met vermoedens was geleverd

Hoge Raad 11-10-2013, nr. 12/02322

KB Lux voor VB 2000 verwezen in verband met bewijsvermoeden voor boete

Hoge Raad 11-10-2013, nr. 12/00346

Vermoeden KB Lux-rekening ontzenuwd: (navorderings)aanslagen van tafel

Rechtbank Den Haag 11-9-2013, nr. 13/1376, nr. 13/1368 en nr. 13/440

Informatiebeschikking was niet in strijd met vertrouwensbeginsel

Rechtbank Zeeland-West-Brabant 30-8-2013, nr. 13/1869

Rechtbank vond persoonsverwisseling bij Buitenlandse bankrekening niet aannemelijk


Hof Den Bosch krijgt ervan langs in de zogenaamde KB Lux-cassatiezaken

Hoge Raad 27-9-2013, nr. 12/00704, nr.

Verklaring KB Lux dat rekening was opgeheven ontoereikend

Rechtbank Amsterdam 6-5-2013, nr. C/13/538813/KG ZA 13-374

Voorzieningenrechter past nemo tenetur-beginsel ook ambtshalve toe


Voorlopige voorziening om civiel kort geding te verbieden niet succesvol


Pleidooi van KB Lux’er in kort geding om informatie vooralsnog succesvol

Rechtbank Oost-Brabant 29-8-2013, nr. C/01/263908/KG ZA 13/368

Verwijzingshof vernietigt boeten in KB Lux-zaak

Hof Den Haag 26-4-2013, nr. 12/00731

Halvering van boeten in KB Lux-verwijzingszaak

Hof Den Haag 26-4-2013, nr. 12/00268

Vragen naar bezit van KB Lux-rekening was geen fishing expedition


Betrekkelijk hoge dwangsom voor afdwingen informatie passend

Hof Arnhem-Leeuwarden 13-8-2013, nr. 200.098.656

Opnieuw dwangsommen ter verkrijging van informatie Buitenlandse bankrekeninggegevens

Rechtbank Limburg 26-7-2013, nr.

Stelling overschrijding redelijke termijn bij boete houdt niet verzoek om schadevergoeding in

Hof Den Haag 21-5-2013, nr. 12/00363

Regels voor bepalen van boete in zaak weigeraar inzake buitenlandse bankrekening

Hof Den Haag 21-5-2013, nr. 12/00363

12/00721, nr. 12/00726, nr. 12/00735 en nr. 12/00738

C/04/123339/KG ZA 13-117 en nr. C/04/123335/KG ZA 13-115


Inspecteur kreeg alleen boete voor 1994 van KB Lux’er bewezen

Hof Den Haag 11-1-2013, nr. 11/00899

Informatie via dwangsom alleen bruikbaar voor nieuwe jaren

Rechtbank Gelderland 25-7-2013, nr. C/05/245106/KGZA 13-317

Staat eist in appel verhoging dwangsom van KB Lux-ontkenner

Rechtbank Noord-Holland 18-4-2013, nr. C/14/144822/KG ZA 13-107

€ 5.000 dwangsom per dag voor niet-verstrekken informatie

Rechtbank Limburg 15-7-2013, nr. C/03/181434/ KG ZA 13-247

Bezit van buitenlands-vermogen uit 1994 ook in 2005 nog aannemelijk


Schatting van KB Lux-saldo in 2008 op basis van saldo uit 1994 was redelijk


Grieven tegen vergeten belastingvrije som bij buitenlands inkomen te laat

Hoge Raad 12-7-2013, nr. 12/01414

Boete bij KB Lux’er alleen voor jaar van microfiche bewezen

Hoge Raad 12-7-2013, nr. 11/05219

Buitenlandse bankrekening kon volgens Rechtbank niet zijn vergeten


Vuistregels Hoge Raad over bewijsvermoeden bij boete inzake een buitenlandse bankrekening

Hoge Raad 28-6-2013, nr. 11/04152

Vermindering KB Lux-boeten met 40% voor correcties op basis van schatting

Rechtbank Gelderland 30-5-2013, nr. 06/5563

Hof had na verwijzing door Hoge Raad naar ander Hof geen taak meer

Hof Den Haag 15-5-2013, nr. 12/00511

Feitenrechters moeten volgens A-G bewijsketen in KB Lux-zaken beoordelen

Conclusie A-G 30-5-2013, nr. 12/02791 en 12/02792

Boetebeleid KB Lux-bekenners gold niet voor zwijger


Beboetbaar feit bij navordering buitenlandse tegoeden voor elk jaar bewezen

Hof Den Haag 11-1-2013, nr. 11/00889 en nr. 11/00890

Bij overschrijding uitspraaktermijn heropening zitting voor schadevergoeding

Hoge Raad 7-6-2013, nr. 12/01565, nr. 12/01582, nr. 12/01583, nr. 12/01598 en nr. 12/01614


Schatting van aan postbezorger opgelegde KB Luxaanslagen was redelijk


Afgedwongen informatie niet bruikbaar voor boeten


Afwachten tot klacht was afgedaan volgens Rechtbank nodeloos stilzitten

Rechtbank Breda 22-6-2012, nr. 11/2187

Informatie houder buitenlandse bankrekening afdwingbaar met civiele dwangsom

Rechtbank Noord-Holland 18-4-2013, nr. C/14/144818/KG ZA 13-104

Inspecteur kreeg alleen boeten KB Lux’er voor IB bewezen, niet voor VB

Hof Amsterdam 7-3-2013, nr. 12/00535 nr. 12/00532 en nr. 12/00315

Boeten bij navorderingen KB Lux-tegoed slechts voor twee jaar bewezen

Hof Amsterdam 7-3-2013, nr. 12/00337 en nr. 12/00338

In cassatie verworpen stellingen konden later niet weer aan de orde komen

Hof Amsterdam 7-3-2013, nr. 12/00289

Werkelijke proceskostenvergoeding na onvoortvarend handelen inspecteur


Inspecteur bewees beboetbaar feit bij navordering buitenlandse bankrekening-tegoeden

Hof Den Haag 11-1-2013, nr. 11/00891

Hof had rekening moeten houden met verstrekte buitenlandse bankrekeningafschriften

Hoge Raad 12-4-2013, nr. 12/01592

Hof was volgens Hoge Raad niet voortvarend genoeg bij uitspraak houder buitenlandse bankrekening

Hoge Raad 12-4-2013, nr. 12/01566

Wederom kort gedingen tegen vermeende zwartspaarders

Ministerie van Financiën 8-4-2013

Navordering Vermogensbelasting van houder buitenlandse bankrekening tegoeden zonder boete gehandhaafd

Hoge Raad 5-4-2013, nr. 12/05105

Nieuw draaiboek en instructies voor afdoening houders buitenlandse bankrekeningen: Teamroom KB Lux 2

Belastingdienst 18-2-2013

Navordering na eerdere twijfel over identificatie was voldoende voortvarend

Rechtbank Oost-Nederland 19-3-2013, nr. 12/2569


Geen schadevergoeding omdat lange procesduur fiscus niet viel te verwijten


Boete hoeft niet percentage van belasting te zijn

Hoge Raad 15-3-2013, nr. 12/00097

Voor stelling over rentevrijstelling gold niet de verzwaarde bewijslast

Hoge Raad 8-3-2013, nr. 12/00448

Boeten in KB Lux-zaak na verwijzing opnieuw 20% lager

Hof Amsterdam 14-2-2013, nr. 12/00536

Nieuwe correcties gehandhaafd door ongewijzigde omstandigheden


Boeten bij VB van KB Lux’er vervallen, boeten bij IB wel bewezen

Hof Den Haag 18-10-2012, nr. 11/00764 nr.

Dubbele heffing bij aanslagen ter behoud van rechten aanvaardbaar

Hoge Raad 22-2-2013, nr. 11/05690

Boete bij KB Lux-meewerker uiteindelijk gematigd tot 12%

Hof Den Haag 8-6-2012, nr. 04/04084

In cassatie aangevoerde stellingen in verwijzingszaak niet meer van belang

Hof Amsterdam 24-1-2013, nr. 12/00533

Geen boete voor niet-aangegeven KB Lux-rekening overleden echtgenoot

Hof Amsterdam 24-1-2013, nr. 12/00537

Inspecteur kreeg bewijs voor boeten in drie van de vier KB Lux-zaken rond

Hof Den Haag 16-11-2012, nr. 11/00582 nr. 11/00583, nr. 11/00584 en nr. 11/00586

Boeten bij KB Lux’er vervallen omdat inspecteur deze niet kon bewijzen

Hof Den Haag 23-11-2012, nr. 11/00928

Schatting met correctiefactor 1,5 voor ontkenner KB Lux-rekening onredelijk


Chambaz-arrest stond niet in de weg aan inlichtingenplicht


Boete verminderd wegens onzekerheid over gerechtigdheid KB Lux-rekening


Boete van 30% na snelle openheid van zaken over verzwegen bankrekening

Hof Den Haag 25-5-2012, nr. 04/02487

11/00766 26-10-2012, nr. 11/00830 en nr. 11/00831


Navorderingsaanslag met onjuist aanslagnummer was rechtsgeldig


Zaak terug naar inspecteur omdat hij bezwaarschrift niet had aanhouden


In 1994 gehouden KB Lux-rekening geen bewijs van onjuiste aangifte 2003

Hof Amsterdam 27-12-2012, nr. 09/00027

Microfiche KB Lux was geen op de zaak betrekking hebbend stuk

Hoge Raad 11-1-2013, nr. 12/01054

Inspecteur bewees boeten KB Lux-navordering voor alle jaren

Hof Den Haag 24-2-2012, nr. 11/00383


Buitenlandse Bankrekening

Recommend Documents