Aplikasi Komputer Akuntansi terpadu

UNDIKSHA PRESS

Dewasa ini tidak ada pekerjaan akuntansi tanpa menggunakan komputer. Berbagai perangkat aplikasi komputer akuntansi telah berkembang dan digunakan diberbagai entitas. Kemampuan mengkombinasikan ilmu akuntansi dan komputer menjadi mutlak dan syarat minimal yang harus dikuasai oleh para akuntan. Buku ini menyajikan bagaimana cara kerja aplikasi komputer akuntansi. Buku ini juga dilengkapi dengan berbagai kasus akuntansi baik untuk perusahaan jasa, dagang dan manufaktur. Dengan mempelajari buku ini diharapkan pembaca dapat memahami aplikasi komputer akuntansi, sehingga memudahkan mereka untuk dapat cepat beradaptasi dengan perkembangan teknologi yang mengiringi pekerjaan profesional akuntansi

Gede Adi Yuniarta adalah dosen akuntansi di Universitas Pendidikan Ganesha. Sampai dengan saat ini sangat konsen dengan perkembangan teknologi yang menyertai perkembangan akuntansi. Untuk meningkatkan kemampuan profesional bidang akuntansi selain aktif mengikuti pendidikan dan pelatihan juga aktif sebagai akuntan senior di Kantor Akuntan Publik dan sebagai konsultan akuntansi di beberapa perusahaan di Bali.

KATA PENGANTAR Dewasa ini tidak ada pekerjaan akuntansi tanpa menggunakan

komputer.

Berbagai

perangkat

aplikasi

komputer akuntansi telah berkembang dan digunakan diberbagai entitas. Kemampuan mengkombinasikan ilmu akuntansi dan komputer menjadi mutlak dan syarat minimal yang harus dikuasai oleh para akuntan. Buku ini merupakan penyempurnaan dari buku Komputer Akuntansi Terpadu yang telah diterbitkan penulis di tahun 2009. Penyempurnaan dititik beratkan pada penambahan konten media pembelajaran sebagai sarana untuk memudahkan pemahaman cara kerja dari aplikasi computer akuntansi. Buku ini menyajikan bagaimana cara kerja aplikasi komputer akuntansi. Buku ini juga dilengkapi dengan berbagai kasus akuntansi baik untuk perusahaan jasa, dagang dan manufaktur. Buku ini terdiri dari 6 Bab, yang meliputi : (1) Akuntansi Manual dan Komputer Akuntansi, (2) MYOB Accounting, (3) Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Jasa, (4) Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Dagang, (5) Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Manufaktur, dan (6) Kasus

Komprehensif

yang

mengetengahkan

masalah

akuntansi komprehensif yang dilengkapi dengan bukti-bukti |Aplikasi Komputer Akuntansi terpadu

i

transaksi. Dengan mempelajari buku ini diharapkan pembaca dapat memahami aplikasi komputer akuntansi, sehingga memudahkan mereka untuk dapat cepat beradaptasi dengan perkembangan

teknologi

yang

mengiringi

pekerjaan

profesional akuntansi. Penulis menyadari bahwa buku ajar ini jauh dari sempurna. Oleh karena itu kritik dan saran sangat diperlukan demi kesempurnaan buku ini. Semoga buku ini dapat memberikan manfaat bagi para pengguna.

Singaraja, Juni 2013

Penulis.

|Aplikasi Komputer Akuntansi terpadu

ii

DAFTAR ISI Kata Pengantar…………………………………. i Daftar Isi ……………………………………… iii Bab I Akuntansi Manual dan Komputer Akuntansi ……………………………… 1 1.1 Siklus Akuntansi Manual ……………..... 2 1.2 Akuntansi Berbasis Komputer ………… 6 1.3 Program Akuntansi Terpadu …………….7 1.4 Siklus Akuntansi Komputer ……………. 15 Bab II

MYOB Accounting …………………. 18

2.1 Pendahuluan …………………………… 20 2.2 Sekilas mengenai MYOB Accounting….. 22 2.3 Konfigurasi Sistem …………………...... 35 2.4 Memulai Program MYOB Accounting …. 36 2.5 Mengaktifkan File Data Akuntansi………. 39 2.6 Membuat Data Akuntansi Baru ………

41

2.7 General Ledger ………………………

50

2.8 Kartu Pelanggan, Pemasok dan Karyawan 60 2.9 Bekerja dengan Cashbook ( Chequebook ). 68 2.10 Persediaan ( Inventory ) ………………. 77 2.11 Pembelian ( Purchases ) ……………….. 88 2.12 Penjualan ( Sales ) ……………............... 98


iii

Bab III Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Jasa……………............. 112 3.1 Pendahuluan …………………………….113 3.2 Latihan ………………………………….114 Bab IV Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Dagang …………….……132 4.1 Pendahuluan …………………………….133 4.2 Latihan ……………………………….….138 Bab V Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Manufaktur..……….… …163 5.1 Pendahuluan …………………………….164 5.2 Latihan …………………………………168 Bab VI Kasus Komprehensif ………………..175 Kasus Pada UD Nararta ………………175 Daftar pustaka …………………………………201


iv

BAB I Akuntansi Manual dan Komputer Akuntansi Standar Kompetensi : 1. Memahami Konsep dasar siklus akuntansi komputer, serta membedakannya dengan siklus akuntansi manual. Indikator Pencapaian : Setelah proses belajar mengajar pada bab ini mahasiswa diharapkan dapat : 1. Memahami siklus akuntansi manual. 2. Memahami konsep dasar akuntansi berbasis komputer. 3. Memahami konsep dasar Program Akuntansi Terpadu. 4. Memahami siklus akuntansi komputer.

Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

1

BAB I AKUNTANSI MANUAL DAN KOMPUTER AKUNTANSI 1.1

Siklus Akuntansi Manual Untuk sekedar mengingatkan ada baiknya perlu

kita bahas sedikit mengenai dasar- dasar akuntansi terutama siklus akuntansi secara manual kemudian akan kita bandingkan dengan tahapan yang dilakukan bila menggunakan komputer akuntansi terpadu. Siklus atau daur akuntansi adalah proses yang dilakukan dalam penyusunan laporan keuangan. Siklus Akuntansi tersebut terdiri dari kegiatan–kegiatan sebagai berikut : a. Tahap Transaksi : 1. Pembuatan

atau

penerimaan

bukti

transaksi. 2. Menganalisa transaksi b. Tahap Pencatatan :


2

1. Pencatatan dalam Jurnal umum (buku harian) c. Tahap penggolongan : 1.

Pemindah bukuan (posting) ke Buku Besar.

d. Tahap Pengikhtisaran : 1. Pembuatan Neraca Saldo. (trial balance) 2. Pembuatan Neraca Lajur dan Jurnal Penyesuaian (adjusment) 3. Penyusunan Laporan Keuangan 4. Pembuatan

Jurnal

Penutup

(closing

entries) 5. Pembuatan Neraca Saldo Penutup (post closing trial balance) 6. Pembuatan

Jurnal

Balik

(reversing

entries) e. Tahap Pelaporan : 1. Pelaporan Laporan Keuangan Siklus tersebut dapat mengalami penambahan jika ada jurnal pembalik (Reversing Journal). Jurnal pembalik tersebut diletakkan antara urutan sembilan dan satu. Gambaran siklus akuntansi tersebut masih sederhana, sebab untuk pencatatan transaksi hanya dilakukan pada jurnal umum. Biasanya siklus ini hanya dipakai untuk Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

3

perusahaan kecil, dimana lalu lintas transaksi tidak terlalu sering. Sedangkan untuk perusahaan yang lebih besar, atau perusahaan yang lalu lintas transaksinya lebih padat akan memerlukan beberapa jurnal khusus (Special Journals). Jurnal khusus ini bias saja berbeda untuk setiap perusahaan, tergantung transaksi apa yang sering terjadi. Namun umumnya jurnal khusus terdiri dari : 1. Jurnal Khusus Penjualan ( Sales Journal ) Umumnya digunakan untuk mencatat transaksi penjualan kredit. Komponen masukannya terdiri dari kode pelanggan, nama pelanggan, nomor invoice / faktur, piutang dagang ( debet ) dan penjualan (kredit ). 2. Jurnal khusus Penerimaan kas ( Cash Receipts Journal ) Umumnya

digunakan

untuk

mencatat

penerimaan kas dan penjualan secara tunai. Komponen

masukannya

terdiri

atas

kode

pelanggan, nama pelanggan, Saldo kas (debet ), saldo penjualan ( kredit ), saldo potongan penjualan ( debet ) dan saldo piutang dagang. 3. Jurnal Khusus Pembelian ( Purchases Journal ) Umumnya digunakan untuk mencatat transaksi pembelian

kredit.

Komponen


masukannya 4

terdiri atas kode pemasok, nama pemasok, termin pembayaran, pembelian ( debet ) dan hutang dagang ( kredit ). 4. Jurnal Khusus Pengeluaran Kas ( Cash Payments Journal ) Umumnya digunakan untuk mencatat transaksi pembayaran hutang dagang serta pembayaran biaya lainnya yang berkaitan dengan pembelian secara kredit. Komponen masukannya terdiri atas kode pemasok, nama pemasok, nomor cek, hutang dagang (debet ), biaya angkut pembelian ( debet ), potongan pembelian ( kredit ) dan kas di bank ( kredit ). Dengan adanya penambahan jurnal khusus tersebut, maka buku besasr pun harus mengalami penambahan untuk informasi khusus berkaitan dengan informasi pada jurnal khusus tersebut. Buku besar tambahan ini disebut buku besar pembantu ( Subsidiary Ledgers ). Jika jurnal khususnya seperti tersebut diatas, maka buku besar pembantu terdiri atas : 1. Buku besar pembantu piutang dagang ( Accounts Receivable subsidiary ledger ) Berisi akumulasi perhitungan piutang dagang per pelanggan (costumer ).


5

2. Buku besar pembantu hutang dagang ( Accounts payable subsidiary ledger ). Berisi akumulasi perhitungan hutang dagang per pemasok ( vendor ). Dengan penambahan jurnal khusus dan buku besar pembantu tersebut, maka bagan siklus akuntansi mengalami perubahan namun pada dasarnya tetap sama. 1.2 Akuntansi Berbasis Komputer Revolusi dalam informasi dan komunikasi telah mendorong kemajuan dalam teknologi, produk

dan

masyarakat

proses

serta

terbentuknya

informasi. Dunia usaha

dituntut

untuk tampil adaptif terhadap perubahan yang terjadi dengan perbaikan strategi dan operasi perusahaan

agar

dapat

bertahan

dalam

kompetisi dunia usaha yang semakin ketat. Salah satu unsur strategis organisasi bisnis adalah olah data akuntansi secara cepat dan akurat untuk pengambilan keputusan bisnis. Penggunaan

alat

bantu

komputer

(computerized) sebagai pendukung dalam bidang akuntansi sudah merupakan kebutuhan mutlak. Dunia usaha tidak hanya membutuhkan tenaga Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

6

terampil

dalam

memahami

konsep

dasar

akuntansi secara manual tapi juga penguasaan dengan

alat

bantu

komputer

yang

semakin

canggih dan mudah dioperasikan merupakan iklim yang kondusif bagi dunia bisnis yang dinamis. 1.3 Program Akuntansi Terpadu Komputer bukan saja merupakan alat mengetik tetapi sudah dimanfaatkan lebih dari itu,baik itu berupa program maupun aplikasinya. Akuntansi juga dapat memanfaatkan kemajuan teknologi komputer. Jadi akuntansi

dalam

komputer

itu

tidak

hanya

memanfaatkan komputer untuk mengetik saja tetapi lebih dari itu sehingga kita sebut dengan akuntansi berbasis komputer. Dengan bantuan komputer kita dapat menyelesaikan kasus –kasus akuntansi dengan mudah asal kita tahu tahu caranya. Bantuan yang diberikan oleh komputer kepada kita berupa program akuntansi terpadu. Program Akuntansi Terpadu merupakan program komputer dimana

kita

hanya

menginput

data

awal

perusahaan ( Nama perusahaan ,alamat,telp,ijin dll ) juga beberapa jurnal, bahkan hanya dengan mengisi formulir seperti faktur kita sudah dapat Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

7

menghasilkan

laporan

keuangan.

Jadi

proses

akuntansi yang lain itu sudah diselesaikan secara otomatis. Program

komputer

akuntansi

terpadu

(integrated software) adalah sebuah program yang dibuat untuk olah data akuntansi secara padu. Program ini biasanya terdiri dari modul: General Ledger, Kas/Bank, Pembelian, Penjualan. Persediaan dan fasilitas untuk mencatat data pelanggan maupun pemasok. Modul tersebut bekerja

secara

terpadu

(integrated)

dengan

tingkat koordinasi yang sangat tinggi sehingga pekerjaan yang dilakukan oleh satu bagian akan berpengaruh terhadap modul yang lain. Pemakai

cukup

men-set

data

awal

perusahaan, mencatat transaksi (hanya sebagian kecil

yang

dijurnal

seperti

pada

akuntansi

manual), tanpa harus melakukan proses posting (seperti akuntansi manual) untuk mendapatkan laporan keuangan. Laporan keuangan diproses secara otomatis oleh komputer yang dicetak setiap saat diperlukan dengan kecermatan yang tinggi dalam waktu yang relatif singkat. Jika dibandingkan dengan sistem akuntansi manual,


8

akuntansi

berbasis

komputer

mempunyai

beberapa keunggulan diantaranya: 1. Kecepatan proses. Sistem komputer dapat menghasilkan informasi keuangan relatif cepat bila dibanding dengan manual kerena komputer dapat melaksanakan beberapa pekerjaan

secara

bersamaan

dengan

kecepatan yang tinggi. 2. Volume output yang dihasilkan dari proses pengerjaan

yang

cepat

menyebabkan

volume transaksi yang dikerjakan menjadi lebih

banyak,

sehingga

volume

hasil

semakin meningkat. 3. Pencegahan kekeliruan, tingkat ketelitian dan kepatuhan komputer jauh lebih tinggi dari manusia, pemakaian komputer dapat mengurangi banyak kekeliruan. 4. Posting

dilakukan

secara

otomatis

dilakukan setiap saat selesai mencatat transaksi (real time) sehingga mengurangi pekerjaan

pembukuan

dengan

tingkat

ketelitian yang tinggi. 5. Penyusunan laporan keuangan diproses secara otomatis dan dapat dicetak setiap waktu

sehingga

memudahkan


pemakai 9

laporan

keuangan

dalam

pengambilan

keputusan yang sifatnya mendadak. 6. Pencetakan

dokumen

dapat

dilakukan

berulang kali dalam waktu relatif singkat dengan ketelitian yang sangat tinggi dan terinci

sehingga

sangat

memudahkan

penggunan informasi akuntansi. Pertanyaannya adalah dimana kita ( suatu perusahaan ) mendapatkan program akuntansi terpadu itu : 1. Dengan membuat program sendiri ( dengan harapan SDM perusahaan mencukupi ) a. dengan bahasa pemrograman ( Data Base, Foxpro dll ) b. dengan membuat program aplikasi seperti memanfaatkan program Excel pertanyaan yang mungkin timbul mampukah SDM perusahaan bersangkutan menghasilkan program yang dapat dijamin kualitas dengan tingkat kekomplekan akuntansi yang sangat tinggi. Apabila SDM perusahaan mampu maka cara ini memiliki kelebihan antara lain program dibuat sesuai dengan kebutuhan dan

biaya

pembuatan

program

dapat

dihemat. Sedangkan kelemahannya adalah Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

10

program yang dibuat tidak menjalani uji coba yang cukup. 2. Memesan program ke pihak luar perusahaan yang

profesional

mengkhususkan

diri

membuat program komputer. Biasanya tenaga intern perusahaan sebagai sumber informasi bagi programmer untuk membuat

program

kerjasama

antara

sehingga

diperlukan

perusahaan

dan

programer. Kelebihan dari cara ini adalah program yang dihasilkan lebih dapat diandalkan dan sesuai dengan kebutuhan perusahaan. Sedangkan kelemahannya

biaya

yang

dikeluarkan

biasanya lebih mahal dan apabila ada perubahan kebutuhan harus mengeluarkan biaya tambahan. 3. Menyewa jasa dan program dari konsultan (akuntansi ) Perusahaan

dapat

menyewa

seorang

konsultan professional yang memang ahli dibidang akuntansi dan komputer sehingga program yang dihasilkan dapat diandalkan, sedangkan

kelemahannya

dalam

jangka

panjang perusahaan akan selalu tergantung Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

11

dengan pihak konsultan sehingga akan meningkatkan

operational

costing

perusahaan. 4. Membeli

program

Perusahaan

dapat

akuntansi

standar.

membeli

program

akuntansi standar (dengan memanfaatkan software

Akuntansi

yang

sudah

jadi)

program yang dihasilkan biasanya dibuat oleh

tenaga

yang

professional,

telah

menjalani uji coba yang cukup dan selalu mengalami

perkembangan

dan

penyempurnaan. Kelebihan dari progranm ini biasanya biaya untuk mendapatkannya relatif lebih murah dan mudah untuk dijalankan.

Beberapa

akuntansi

standar

contoh seperti

program DacEasy

Accounting, Accpacc, Platinum, Mikrosoft Money, Quiken, Peactree, SAP, MYOB Accounting dll. Mengapa dalam mata kuliah ini dipilih untuk mempelajari Software Akuntansi yang sudah jadi : 1. Program terintegrasi dan inovatif. Hampir setiap program akuntansi standar dibuat terintegrasi hal ini dapat dilihat dari Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

12

modul yang dimilikinya. Selain itu program tersebut

juga

inovatif

karena

selalu

mengalami penyempurnaan. 2. Karena di dalam program bersangkutan sangat lengkap dan kompleks sehingga mahasiswa akan belajar banyak tentang Akuntansi. 3. Karena dibuat oleh pihak yang sudah dijamin kemampuannya ( Profesional ). 4. Karena sangat banyak dimanfaatkan oleh dunia usaha ( perusahaan ). 5. Berbasis system operasi windows / linux . system

operasi

yang

saat

ini

banyak

digunakan adalah berbasis windows. Jika meemukan software akuntansi yang masih berbasis DOS sebaiknya dipertimbangkan secara

lebih

mendalam

untuk

menggunakannya. 6. Mudah diperoleh dengan harga terjangkau. 7. mudah digunakan dan diimplementasikan. Salah satu tujuan menggunakan komputer untuk olah data akuntansi adalah mudah digunakan dan yang lebih penting tidak menciptakan ketergantungan kepada pihak lain. Software akuntansi yang ada biasanya Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

13

mudah untuk dioperasikan hal ini dapat dilihat dari tampilan modulnya. 8. Pembuatan

laporan

keuangan

secara

otomatis, lengkap dan akurat. 9. kemampuan menampilkan laporan keuangan cepat, mudah dan komparatif. Salah satu tujuan penggunaan alat Bantu komputer

adalah

menampilkan

laporan

keuangan secara cepat dan mudah khususnya jika diperlukan secara mendadak. 10. Sistem keamanan data memadai. Faktor keamanan data akuntansi merupakan salah satu hal penting bagi perusahaan. Keamanan data akuntansi tersebut dijamin oleh software akuntansi dengan adanya fasilitas password. 11. Dengan mempelajari Software Akuntansi yang sudah ada diharapkan mahasiswa nantinya : a.

Menguasai

Software

bersangkutan sehingga dapat diaplikasikan

ditempat

bekerja. b.

Karena

Software

tersebut

sangat lengkap ( Kompleks) Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

14

sehingga

dengan

menguasainya

diharapkan

secara tidak langsung akan menguasai

Software

Akuntansi

yang

lain.

(maksudnya bila sudah terjun kedunia

kerja

walaupun

ditempat kerja menggunakan Software Akuntansi lain tetapi secara

prinsip

program

tersebut pasti sama sehingga tidak

terlalu

beradaptasi, yang

lama

untuk

apalagi

kalau

digunakan

program

buatan sendiri / lokal pasti akan

lebih

menguasainya

mudah karena

program lokal biasanya tidak lengkap / kompleks karena dibuat

sesuai

dengan

kebutuhan ). 1.4

Siklus Akuntansi Komputer Penggunaan komputer dalam berbagai bidang

selalu memiliki manfaat kemudahan dan kecermatan Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

15

begitu pula penmanfaatan komputer dalam akuntansi. Siklus akuntansi yang sudah dibahas di awal buku ini merupakan tahapan yang dilakukan dalam menyusun laporan keuangan secara manual. Dalam siklus tersebut banyak tahapan manual yang harus dilalui dari adanya transaksi sampai menjadi laporan keuangan. Apabila kita menggunakan komputer akuntansi maka banyak tahapan tersebut yang tidak kita kerjakan karena banyak tahapan yang sudah dikerjakan secara otomatis oleh komputer. Dalam operasional komputer akuntansi terpadu pemakai cukup men-set data awal perusahaan, mencatat transaksi hanya sebagian kecil yang dijurnal seperti pada akuntansi manual dalam artian ada transaksi yang memang harus dijurnal namun ada transaksi yang tidak perlu dijurnal hanya dengan menyelesaikan bukti transaksi maka transaksi tersebut sudah dijurnal secara otomatis , selain itu

proses posting (seperti

akuntansi manual) untuk mendapatkan laporan keuangan

tidak

perlu

keuangan

diproses

dilakukan.

secara

Laporan

otomatis

oleh

komputer yang dicetak setiap saat diperlukan dengan kecermatan yang tinggi dalam wak tu yang relatif singkat. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

16

Kisi – kisi Asesmen Kompetensi Indikator Strategi Asesmen Pencapaian Metode Bentuk No. Asesmen Tagihan Soal Menguasai 1. Memahami Tes Tulis Uraian 1 substansi

siklus

bidang

akuntansi

ilmu atau

manual.

keahlian di bidang komputer akuntansi

2. Memahami Tes Tulis

Uraian

2

Uraian

3,4,5

Uraian

6,7

konsep dasar akuntansi berbasis komputer. 3. Memahami Tes Tulis konsep dasar Program Akuntansi Terpadu. 4. Memahami Tes Tulis siklus akuntansi komputer


17

BAB II MYOB Accounting Standar Kompetensi : 1. Menguasai Substansi bidang studi atau keahlian dibidang komputer akuntansi 2. Mampu mengaitkan dan mengaplikasikan bidang studi dan materi kurikulum bidang studi yang berlaku sesuai dengan konteks atau lingkungan 3. Mengembangkan konsep ilmu dan teknologi Indikator Pencapaian : Setelah proses belajar mengajar

pada Bab ini

mahasiswa diharapkan dapat : 1. Memahami tentang MYOB Accounting secara umum. 2. Mengetahui

Konfigurasi

sistem

MYOB

Accounting. 3. Dapat memulai program MYOB Accounting. 4. Dapat mengaktifkan file data akuntansi. 5. Dapat membuat file data akuntansi baru. 6. Memahami dan bekerja dengan modul General Ledger. 7. Memahami dan dapat bekerja dengan modul kartu pelanggan, pemasok dan karyawan. 8. Memahami dan bekerja dengan modul Cashbook. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

18

9. Memahami dan bekerja dengan modul Persediaan ( Inventory ). 10. Memahami dan bekerja dengan modul pembelian ( Purchases). 11. Memahami dan bekerja dengan modul penjualan (Sales ). 12. Menguasai keterkaitan program akuntansi terpadu dengan siklus akuntansi manual 13. Mampu mengembangkan dan mengaitkan konsep dalam komputer akuntansi terpadu dengan kasus akuntansi 14. Mampu

menggunakan

dan

memanfaatkan

program komputer akuntansi terpadu untuk menyelesaikan kasus akuntansi


19

BAB II MYOB ACCOUNTING 2.1. Pendahuluan Seperti yang telah kita bahas pada bab I, komputer

akuntansi

Terpadu

merupakan

suatu

program akuntansi standar yang banyak memberikan keuntungan kepada kita didalam olah data akuntansi karena sangat banyak tahapan kerja akuntansi dalam siklus akuntansi manual yang tidak perlu kita kerjakan bila kita menggunakan komputer akuntansi terpadu. Pertanyaaannya sekarang adalah dari sekian banyak program komputer akuntansi terpadu yang ada mana yang kita pilih untuk kita gunakan mengingat sangat banyak software akuntansi yang beredar dipasaran seperti : DacEasy Accounting, Accpacc, Platinum, Mikrosoft Money, Quiken, Peactree, SAP, MYOB Accounting dll. Pada prinsipnya setiap program akuntansi yang ada pasti memiliki persamaan prinsip mengenai akuntansi karena dalam program tersebut sudah pasti menggunakan prinsip – prinsip akuntansi yang berlaku umum baik dalam hal perlakuan akuntansi maupun penyajian laporannya sehingga dapat dipastikan setiap program yang ada pasti memiliki persamaan prinsip mengenai akuntansi dan walaupun ada perbedaan sudah pasti perbedaan tersebut tidak terletak pada konsep dan prinsip akuntansinya melainkan Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

20

hanya

perbedaan

format

penyajian

sehingga

bukan

merupakan suatu perbedaan yang signifikan. Dalam mata kuliah ini kita akan menggunakan program MYOB Accounting dalam menyelesaikan kasus – kasus akuntansi. Mengapa dalam mata kuliah ini kita membahas

MYOB

Accounting : 1. Karena semua manfaat dan keunggulan komputer akuntansi terpadu yang sudah kita bahas dalam Bab I sudah dimiliki oleh program MYOB Accounting. 2. Saat

ini

software

ini

sedang

banyak

dimanfaatkan oleh perusahaan. 3. Karena dalam program ini sangat lengkap tidak saja berisi aplikasi akuntansi secara umum namun sudah berisi perhitungan – perhitungan keuangan lain seperti pajak (PPN), multicurrency. 4. Karena direkumendasikan untuk hampir semua jenis usaha ( 105 jenis usaha). 5.

Karena dalam program ini dapat

dihasilkan

sekitar 140 jenis laporan keuangan. 6. karena juga dilengkapi dengan berbagai laporan analisa terhadap posisi keuangan perusahaan. 7. Karena

program

ini

terus

mengalami

perkembangan dengan adanya Versi – versi baru


21

Catatan : Perlu untuk diingatkan bahwa tujuan utama dari

mata

kuliah

ini

tidak

hanya

untuk

menguasai MYOB Accounting saja tetapi lebih ditekankan

supaya

mahasiswa

dapat

memahami karakteristik program komputer akuntansi dengan

terpadu

secara

umum

MYOB

memahami

sehingga

Accounting

diharapkan mahasiswa dapat dengan mudah beradaptasi

untuk

menyelesaikan

kasus

akuntansi bila dihadapkan dengan program komputer akuntansi lainnya seperti: DacEasy Accounting, Accpacc, Platinum, Mikrosoft Money, Quiken, Peactree, SAP, dll.

2.2 Sekilas Mengenai MYOB Accounting MYOB accounting merupakan program komputer akuntansi terpadu standar dengan berbasis Windows dari MYOB Limited. Produk yang dikeluarkan oleh MYOB Limited antara lain adalah MYOB Accounting (Plus), MYOB Premier Accounting, MYOB Asset Manager dan MYOB Retail Manager. Software tersebut cocok diterapkan untuk kondisi bisnis di Indonesia untuk Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

22

skala kecil dan menengah. Berbagai keunggulan antara lain: penggunan relatif mudah dan dapat dikuasai dalam waktu singkat, menampung transaksi hingga miliaran rupiah, serta dapat digunakan pada berbagai jenis perusahaan (lebih dari 105 jenis perusahaan). Ilustrasi program aplikasi komputer akuntansi ini dapat dicermati sebagai berikut : Tampilan awal program dengan contoh kasus “UD Narartha”. Dapat digunakan untuk memahami system akuntansi untuk perusahaan dagang dengan menunjukkan keterkaitan antar departemen dengan fungsinya masingmasing termasuk sistem akuntansinya yang terdiri atas Accounts, Banking, Sales, Time Billing, Purchases, Payroll, Inventory dan Card File.


23

Tampilan Accounts List, dimanfaatkan untuk menjelaskan dan memahami system akuntansi terkait dengan bagan perkiraan termasuk didalamnya system pengkodean rekening dan sistematika pengelompokan perkiraan yang sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang teridiri atas : Assets, Liability, Equity, Income, Costof sales, Expense, Other Income dan Other Expense.


24

Tampilan media Historical Sale ini digunakan untuk memahami alur dari mekanisme pengisian saldo awal buku bantu. Dalam proses pengisian saldo awal pengguna diharapkan akan memperoleh gambaran keterkaitan antara data based dari kartu bantu seperti data customer, kartu bantu hutang atau piutang, buku besar dan juga keterkaitannya ke neraca saldo dan laporan keuangan.


25

Tampilan media ini digunakan untuk pemahaman akan fungsi invoice untuk penjualan. Dalam proses penjualan ini pemahaman

yang diperoleh adalah keterkaitan transaksi

penjualan terhadap data persediaan, data piutang dagang, termin

penjualan,

perjanjian

bisnis

termasuk

juga

keterkaitannya terhadap perpajakan (PPN) dan pendapatan lain-lain

perusahaan

seperti

penerimaan

dari

ongkos

angkutan. Manfaat sejenis juga dapat dilihat dalam invoice pembelian.


26

Tampilan media ini menunjukkan bagaimana transaksi keuangan yang sudah kita proses sehingga menjadi jurnal. Jurnal ini sudah dikelompokkan ke dalam beberapa jurnal khusus seperti: General, Disbursements, Receipts, Sales, Purchases dan Inventory. Media ini juga dapat dimanfaatkan untuk pemahaman lebih lanjut siklus akuntansi dari jurnal yang diposting ke buku besar sampai akhirnya menjadi laporan keuangan.


27


28

Tampilan media items list ini dimanfaatkan untuk memberikan pemahaman keterkaitan antara data persediaan atau kartu persediaan dengan rekening di buku besar. Dalam proses penyiapan data persediaan ini pengguna akan berpikir kritis untuk mensetting data persedian sehingga akan terkait dengan proses penjurnalan sehingga data yang ada di persediaan akan sama dengan data yang muncul dilaporan keuangan.


29

Tampilan media ini dimanfaatkan untuk menjelaskan proses pengisian saldo awal persediaan. Dalam pengisian saldo awal ini akan diketahui keterkaitannya terhadap bagan perkiraan menyangkut kuantitas dan unit costnya.


30

Dalam tampilan media cards list akan dapat dimanfaatkan sebagai media pemahaman buku Bantu hutang dagang dan piutang dagang. Dalam card list ini kita dapat membuat data based custumer, supplier, employee dan personal termasuk juga keterkaitannya ke buku besar hutang dagang dan buku besar piutang dagang.


31

Media card Information ini merupakan salah satu contoh data based customer yang dapat dikaitkan ke buku besar piutang dagang yang menunjukkan jumlah piutang dagang dari custumer.


32

Media Item Information ini selain dapat dimanfaatkan untuk data based persdiaan juga akan dapat menumbuhkan berpikir kritis pengguna karena dalam media ini diharapkan kemampuan untuk mensetting bagan perkiraan yang terkait dengan pembelian, penjualan dan penyimpanan persediaan.


33

Media ini menunjukkan Laporan keuangan yang dihasilkan dari siklus akuntansi. Media ini juga dapat dimanfaatkan untuk menumbuhkan kemampuan berpikir kritis dalam menganalisa laporan keuangan.


34

Selain media yang sudah ditampilkan tadi masih banyak lagi yang dapat dimanfaatkan sebagai media pembelajaran namun karena keterbatasan maka contoh diatas sudah dapat kiranya mewakili media pembelajaran tersebut. 2.3 Konfigurasi Sistem Untuk mengoprasikan MYOB Premier disebut

MYOB)

secara

optimal,

(selanjutnya minimal

membutuhkan konfigurasi system sebagai berikut: 

Komputer PC dengan prosesor Pentium (atau ekuivalen) dengan kecepatan 200 MHZ atau lebih, minimal RAM 32 MB, harddisk dengan kapasitas besar, dan CD ROM drive.



Sistem

operasi

berbasis

Windows

95/98/2000/ME, Windows NT, Mac OS atau Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

35

yang terbaru (baca buku MYOB priority Kit & Registration yang disertakan pada saat membeli Program) 

Monitor warna VGA resolusi minimum 640x480 pixels, mouse, printer (optional) modem (optinal), dan peralatan backup.

2.4 Memulai Program MYOB Setelah

proses

penginstalan

program

MYOB

dilaksanakan, selanjutnya anda dapat mengoprasikan dengan cara: 

Klik shortcut MYOB Premier pada layar komputer atau



Plih

tombol

start-Programs

pilih

MYOB

Premier v3 – MYOB Premier. Jendela

start-up

MYOB

ditampilkan

seperti

gambar berikut.


36

Selanjutnya anda memilih salah satu tombol berikut ini:

Open

your MYOB data file

Create

a new MYOB data file

Pilihan

ini

digunakan

untuk

mengaktifkan salah satu data akuntansi yang ada. MYOB

Accounting

merekomendasi dapat digunakan pada 105 jenis usaha, seandainya perusahaan akan men set-up data akuntansi

sesuai

dengan

kebutuhan atau membuat data baru, klik pilihan ini. Setiap jenis usaha yang dipilih secara Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

37

otomatis

sudah

menyertakan

daftar atau bagan akun (chart of account) yang

dalam

dapat

bahasa

dirubah

inggris kedalam

bahasa lain, termasuk bahasa Indonesia.

Explorer

The sample company

Pilihan

ini

digunakan

mengaktifkan

contoh

akuntansi

Clearwater

International. mejelajah secara

data

Anda

cacatan

dapat akuntansi

lengkap

terrmasuk

pencatatan transaksi dan laporan keuangan dalam mengklik bagian yang diinginkan.

What’s New In this version

Klik

tombol

ini

anda

mendapatkan penjelasan dari

berbagai

tambahan

program

perbedaannya

akan

fasilitas

ini

dan

dengan

versi

sebelumnya. Exit MYOB Premier

Klik tombol ini jika anda akan mengakhiri program MYOB.


38

2.5 Mengaktifkan File data Akuntansi Proses untuk mengaktifkan file dan data akuntansi dilakukan dengan langkah: 1. Klik tombol Open your MYOB data file, apabila mengaktifkan data bersamaan dengan mengaktifkan program MYOB. Atau, melalui menu File-Open jika anda telah mengakifkan file lain. Jendela Open diaktifkan.

2.

Tentukan posisi drive dan folder penempatan data akuntansi, selanjutnya klik nama file yang akan diaktifkan daftar file yang terdapat pada field File Name.

3.

Klik tombol OK. Jendela Sign-On ditampilkan


39

4.

Isi identitas pengguna pada field User ID, default nilai berasal dari identitas yang ditentukan wa ktu memasang sistem operasi. Isikan juga password ke field Password dilanjutkan klik tombol OK. Jika pengguna pertama kali menggunakan MYOB, akan ditampilkan jendela Welcome!. Periksa identitas tersebut, jika salah klik Cancel dan perbaiki kembali. Jika isian sudah benar klik tobol OK. Prompt verifikasi data ditampilkan.

5.

Klik tombol No jika anda akan mengabaikan atau Yes untuk memverifikasi data. Jika pilihan anda No. MYOB akan segera menampilkan jendela (default) Command Centre General Ledger. Jika jawaban anda Yes, jendela konfirmasi untuk verifikasi data ditampilkan.

6.

Klik tombol Cancel jika dibatalkan atau tombol OK dengan memverifikasi data. Jika pilihan anda OK,

MYOB

segera

memverifikasi

data,

klik

tombol OK selesai proses. MYOB akan segera menampilkan jendela (default) Command Centre General Ledger seperti tampilan dalam gambar berikut ini.


40

2.6

Membuat Data Akuntansi Baru

Pembuatan data akuntansi baru disini maksudnya adalah

memperisapkan

data

awal

perusahaan.

Kegiatan ini merupakan kegiatan awal yang dilakukan apabila suatu perusahaan baru mulai menggunakan MYOB Accounting. Kegiatan ini hanya dilakukan sekali

yaitu

menggunakan

pada

saat

program,

awal

perusahaan

setelah

itu

kita

mulai hanya

memasukkan transaksi saja. Data awal perusahaan terdiri dari : 1. Nama perusahaan 2. Alamat perusahaan termasuk no. telp. Fax dll 3. Data ijin usaha dan NPWP ( Nomor Pokok Wajib Pajak ) 4. Data kebijakan akuntansi dalam hal periode akuntansi,

awal

bulan

dan

akhir

bulan

pembukuan. 5. Pembuatan daftar akun ( perkiraan) lengkap dengan kode perkiraan 6. Tempat menyimpan data akuntansi ( folder yang digunakan ) Prosedur untuk membuat file data akuntansi baru dilakukan dengan langkah sebagai berikut: 1. Aktifkan program MYOB dan klik tombol Create a New MYOB data File dari jendela Start-Up. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

41

Jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Welcome ditampilkan. Jendela ini menunjukkan langkah pertama dari sebelas langkah untuk membuat fike baru. Jendela ini juga dapat ditampilkan melalui menu FileNew, ketika Anda sedang bekerja dengan data lain. Posisi bagian bawah jendela sejumlah tombol dengan fungsi sebagai berikut: ? Help

Tombol

ini

berfungsi

untuk

mengaktifkan

fasilitas bantuan.

Cancel

Tombol

ini

berfungsi

untuk

membatalkan proses pembuatan file data akuntansi

dan kembali ke

jendela Star-Up. < Back

Tombol ini berfungsi untuk kembali ke langkah sebelumnya jika Anda akan

menyunting

informasi

yang

telah diisikan.


42

Next >

Tombol

ini

berfungsi

umntuk

melanjutkan proses pembuatan file data ke langkah selanjutnya.

Finish

Tombol

ini

berfguingsi

untuk

mengakhiri proses pembuatan file data baru, selanjutnya data tersebut diaktifkan. 2. Klik tombol Next  untuk melanjutkan proses pembuatan

file

data

ke

langkah

berikutnya.

Jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Your

Company’s

Name

and

Address ditampilkan. Anda diminta mengisikan informasi pada

field -

field berikut ini: 

Company

Name:

diisi

dengan

nama

perusahaan. 

Address: diisi dengan alamat perusahaan.



Company Reg. Number : diisi dengan nomor izin atau tanda daftar perusahaan.

Informasi dalam jendela tersebut dapat ditunda dan diisikan pada saat data file diaktifkan. Jika anda Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

43

mengisikan informasi ini, gunakan mouse untuk berpindah field. Informasi yang telah diisikan akan ditampilkan dalam cetakan laporan dan berbagai formulir. 3. Klik tombol Next  untuk melajutkan proses ke langkah berikutnya. Jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Your Company’s Registration Numbers ditampilkan. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) yang dimiliki oleh perusahaan dapat disisikan pada field GST Reg. Number. 4. Klik tombol Next  untuk melanjutkan proses ke langkah berikutnya. Jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Your Company’s Financial Year ditampilkan. Tentukan tahun fiskal dan bulan dasar pencatatan transaksi. Misal jika anda memulai pencata tan akuntansi pada tahun 2002 dan satu periode akuntansi diawali pada bulan Januari dan berakhir bulan Desember tahun yang sama, maka pada field:


44



Current Financial Year: diisi dengan tahun fiskal, dalam kasus ini 2002.



Last Mont of

financial Year: diisi dengan

bulan terakhir pada satu periode akuntansi, dalam kasus ini Desember, Klik drop-down untuk memilih bulan tersebut. 5. Klik tombol Next  untuk melanjtkan proses ke langkah berikutnya, jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Your MYOB Premi er Conversion Month ditampilkan. Tentukan

awal

periode

akuntansi

field

Conversion Month: jika satu periode akuntansi siklusnya satu tahun (12 bulan), yang diawali dari Januari dan berakhir bulan Desember, maka pada field ini diisikan Januari. Klik dro p-down pada field tersebut untuk memilih bulan awal periode akuntansi. 6. Klik tombol Next  untuk melanjutkan proses ke langkah berikutnya. Jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Choose a Chart of Account For Your Company ditampilkan.


45

Tentukan jumlah dalam satu periode

akuntansi

dengan mengklik salah satu pilihan Twelve atau Thirteen. Anda dapat memilih

periode dalam

satu periopde akuntansi yang biasanya satu tahun dengan pilihan 12 atau 13. Satu periode yang lazim diterapkan dalam dunia bisnis adalah satu tahun yang dapat dibagi dalam periode bulanan. MYOB menganggap satu periode akuntansi tersebut adalah satu tahun sehingga pencatatan

transaksi

selama

periode

tersebut

dibagi dalam 12. Periode ke-13 merupakan periode yang disiapkan untuk menampung penyesuaian pembukuan pada akhir periode akuntansi. Jika Anda

memilih

akuntansi

periode

(tahun)

dalam

adalah

13,

satu

periode

transaksi

pada

periode ke-13 ditandai dengan asteris (*) sebelum tanggal pencatatan. 7. Klik tombol Next  untuk melanjutkan proses ke langkah berikutnya. Jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Review Your Entries ditampilkan. Informasi

yang

telah

diisikan

pada

langkah

keempat (Step 4 of 12) sampai dengan langkah Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

46

keenam (Step 6 of 12) ditampilkan dalam jendela ini. Anda diminta untuk meninjau kembali atau memeriksa

isian

tersebut.

Jika

anda

akan

memperbaiki informasi tersebut, isikan field yang ada atau klik drop-down dan pilih data yang benar. 8. Klik tombol Next untuk melanjutkan proses langkah berikutnya. jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Choose a Chart of Acvcount For Your Company ditampilkan. MYOB memberikan kesempatan kepada Anda untuk memilih template daftar/bagan akun untuk perusahaan anda. Untuk melihat bagan akun terpilih, klik Zoom yang terdapat di sebelah kiri. MYOB Accounting menyediakan sekitar 105 jenis usaha yang sudah lengkap dengan daftar akun ( perkiraan ) namun apabila ingin membuat sendiri daftar akun yang diinginkan maka dapat juga memilih “ build Your own” pada jenis usaha, maksud dari “build your own” disini adalah kita dapat membuat sendiri bagan perkiraan sesuai dengan kebutuhan. 9. Klik tombol Next untuk melanjutkan proses langkah berikutnya . Jendela The MYOB Premier Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

47

New Data File Assistant/ Enter Your User ID ditampilkan. Isikan identitas pengguna pada filed User ID, isian fiels ini berguna untuk mengetahui identitas pemakai

yang

mengubah

isian

file

data

perusahaan. 10. Klik tombol Next untuk melanjutkan proses ke langkah berikutnya. Jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/Select File Access and Protokol ditampilkan. 11. Klik tombol Next >

untuk melanjutkan proses

ke langkah berikutnya. Jendela

The MYOB

Premier New Data File Assitant/Name Your New MYOB Premier Data File ditampilkan. Anda dimintai untuk memberi nama file data baru dan lokasi tempat penyimpanan file. Klik tombol Next

>,

selanjutnya

kotak

dialog

New

ditampilkan. Jika Anda telah mengisi nama perusahaan (Step 2 of 12), nama tersebut ditetapkan sebagai default nama file. Anda dapat mengubah atau menentuka n Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

48

nama

lain

dengan

ketentuan

tidak

boleh

menggunakan nama yang sama. 

Field Drives : tentukan posisi drive untuk penempatan file data.



Filed Folder : tentukan nama folder tempat file data akan disimpan.



Field File Name : tentukan nama file data yang akan disimpan.

Setelah kotak dialog itu diisi, klik tombol OK. Tunggu

sejenak,

pembuatan

MYOB

daftar/bagan

akan

akun

memproses

sesuai

dengan

template yang telah Anda pilih. 12. Klik tombol Next > untuk melanjutkan proses ke langkah berikutnya. Jendela The MYOB Premier New Data File Assistant/That’s It! You’re Done ditampilkan. Informasi dalam jendela tersebut menunjukkan bahwa proses pembuatan file data baru telah selesai. Anda dapat mengakhiri proses ini dengan mengklik tombol Finish.


49

2.7 General Ledger Fasilitas yang

terdapat dalam Command Centre

General Ledger digunakan untuk mengubah atau mencatat data awal perusahaan berupa nomor dan nama

akun

beserta

saldonya,

mengaitkan

akun,

mencatat transaksi, proses jurnal, dan sebagainya. Fasilitas

Jobs

List

dalam

General

Ledger

memungkinkan perusahaan memisahkan laporan Laba Rugi untuk masing-masing bagian/devisi atau proyek, jika perusahaan menghendaki masing -masing bagian tersebut sebagai “profit centres”. Jendela Command Centre General Ledger dapat diaktifkan melal ui tiga cara: 

Klik

tombol

General

Ledger

pada

jendela

command centre, atau. 

Klik tombol Ctrl + 1, atau



Melalui menu Command Centre pilihan General Ledger-Command Centre.


50

Chart Of Account

Chart

of

Account.

Tombol

ini

berfungsi

untuk

membuka

jendela

Account

List.

Melalui

jendela

tersebut

Anda

menyunting, anggaran

dapat

membuat,

menghapus,

akun,

melihat

mengisi catatan

historis akun dan mengaitkan akun.

General Journal Entry

General Journal Entry. Tombol ini berfungsi

untuk

membuka

jendela

General Jurnal Entry. Digunakan untuk mencatat transaksi yang tidak dapat dicatat melalui menu lainnya. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

51

Transaction Jurnal

Transaction Journal. Tombol ini berfungsi

untuk

membuka

Transaction

jendela

Journal/General

Ledger. Anda dapat melihat transaksi yang dicatat melalui General Ledger maupun

semua

menu

(tab

All).

Tombol ini terdapat pada setiap menu dalam MYOB. Job List. Tombol ini berfungsi untuk Job List

membuka jendela Job List. Anda dapat mengisi

menetapkan,

menyunting,

anggaran

maupun

menganalisis aktivitas Jobs.

Pembuatan Daftar Akun ( Perkiraan ) Daftar Akun / Perkiraan ( chart of account ) ditampilkan dalam bahasa Inggris seperti terlihat dalam gambar berikut :


52

Melalui pilihan chart of account kita bisa mengganti nomor, nama, mengisi saldo dan anggaran akun, mengaitkan dan menghapus akun. Akun / perkiraan dikelompokkan menjadi : Assets ( aktiva ), Liability ( hutang ), Equity ( modal ), Income ( pendapatan ), Cost of Sales

( harga pokok ),

Expense ( beban ), Other Income ( pendapatan lain – lain ), Other Expense ( beban lain – lain ). Hal yang penting untuk di ingat adalah bahwa dalam MYOB

Accounting

pencatatan

nomor

akun

di

klasifikasikan sebagai berikut : 1.

Assets ( aktiva ) diawali nomor 1


53

2. Liability ( hutang/kewajiban ) diawali nomor 2 3. Equity ( modal ) diawali nomor 3 4. Income ( pendapatan ) diawali nomor 4 5. Cost of sales (harga pokok) diawali nomor 5 6. Expense ( biaya ) diawali nomor 6 7. Other Income diawali nomor 7 8. Other Expense (biaya lain – lain) diawali nomor 8 Nomor akun maksimal dapat dituliskan dalam lima dijit angka, misalnya 1-xxxx, 2-xxxx dan mempunyai struktur sampai dengan empat tingkatan atau level. Disamping itu akun juga dibagi dalam dua tipe yaitu Header dan Detail. Tipe Header merupakan induk akun atau akun yang masih memiliki sub level dibawahnya. Tipe Detail merupakan akun yang tidak memiliki sub level dibawahnya. Tipe Detail dibagi lagi menjadi : 1. Detail untuk akun biasa ( tidak berhubungan dengan urusan bank ) 2. Detail Cheque merupakan kelompok akun yang memiliki saldo di bank dan untuk setiap transaksi selalu memanfaatkan kertas berharga bank dalam bentuk cek, dsb.


54

3. Detail Credit Card merupakan kelompok akun yang memiliki saldo dibank dan untuk setiap transaksi selalu memanfaatkan kartu kredit. Pembuatan atau penggantian akun dilakukan dengan langkah sebagai berikut : 1. Aktifkan jendela command center General Ledger. 2. Klik

tombol

Chart

of

Accounts,

jendela

Accounts List ditampilkan.

3. Klik

ikon

New

jendela

edit

Accounts

ditampilkan


55

4. Tentukan tipe akun dengan mengklik tombol pilihan : Header Account atau Detail Account. 5. Tentukan klasifikasi akun yang akan dibuat apakah : Assets, Liability ataupun yang lainnya. 6. Masukkan nomor akun pada field Account Numbers 7. Masukkan nama akun pada field Account Name 8. Klik tombol Ok jika proses pencatatan sudah selesai dan data yang dibuat sudah benar.


56

9. Klik tombol New bila ingin membuat lagi akun baru. General Journal Entry Setelah Anda selesai menyiapkan pengaturan dalam Command Centre General Ledger, selanjutnya Anda dapat menggunakannya untuk mencatat t ransaksi, menggunakan fasilitas jobs maupun melihat jurnal transaksi. Jendela

General Journal Entry

yang

terdapat dalam Command Centre digunakan untuk mencatat

transaksi

yang

tidak

dicatat

melalui

Command Centre : Cashbook (versi Asia) atau Chequebook (versi Australia/Amerika), Sales, Time Billing, dan Purchases. Contoh transaksi yang dicatat melalui menu General Journal Entry. 1. Transfer uang : antar bank, bank ke kas, kas ke bank, pengisian dana kas kecil. 2. Piutang selain piutang dagang karena penjualan barang/jasa kegiatan utama perusahaan. 3. Pembelian aktiva tetap, secara tunai maupun kredit. 4. Hutang, selain hutang dagang karena pembelian barang sebagai kegiatan utama perusahaan. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

57

5. Pencatatan modal, prive, deviden dan yang terkait dengan modal. 6. Pendapatan selain kegiatan utama perusahaan, misal pendapatan bunga bank, sewa ruang. 7. Pembayaran biaya produksi, administrasi dan umum termasuk pembayaran pajak. 8. Biaya lain-lain seperti bunga bank, pajak atas bunga bank, denda dan lain-lain. Contoh :tanggal 5 Januari 2009, Perusahaan menarik uang tunai dari Bank BCA-IDR ke akun Kas Ditangan sebesar Rp. 2.500.000,- Prosedur untuk mencatat transaksi tersebut dilakukan dengan cara : 1. Aktifkan Command Centre General Ledger dan klik tombol General Journal Entry, jendela General Journal Entry ditampilkan :


58

2. Nomor jurnal (default) ditampilkan dalam field General Journal #: Jika anda akan mengubah nomor ini, awali dengan kode

GJ (General

Journal/Jurnal Umum), nomor jurnal maksimal ditulis dalam delapan karakter. 3. Periksa tanggal transaksi pada field Date : apakah tanggal transaksi sudah sesuai, jika tidak sesuai ketik tanggal yang diinginkan.


59

4. Isikan keterangan yang menjelaskan transaksi pada field Memo : 5. Isi nomor akun untuk transaksi yang di debet (selanjutnya untuk posisi kredit) pada kolom Acc#

dengan

cara

mengisi

nomor

rekening

dengan cara menekan tombol Tab. Jendela Select from List ditampilkan, pilih atau sorot nomor akun yang dimaksud dilanjutkan dengan menekan Enter atau klik tombol Use Account. Untuk mempercepat pencarian nomor akun misalkan akun dalam klasifikasi Kewajiban ketik angka 2 kotak Look for, selanjutnya akan menampilkan daftar akun yang dimulai dari klasifikasi akun Kewajiban. Jika Anda tidak menemukan akun dalam daftar tersebut, Anda dapat menambahkan akun baru dengan mengetik tombol New. 6. Isi nilai transaksi kolom Debit (selanjutnya pada kolom Credit) 7. Klik tombol Record jika semua informasi untuk mencatat transaksi sudah benar. 2.8 Kartu Pelanggan, Pemasok dan Karyawan Fasilitas Command Centre Card File berfungsi untuk mencatat

berbagai

kartu

yang

berkaitan dengan

aktivitas perusahaan. Selama perusahaan menjalankan aktivitasnya selalu berhubungan dengan pelanggan, Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

60

pemasok maupun karyawan perusahaan itu sendiri. Setiap pelanggan dan pemasok memiliki informasi tentang nama, alamat lengkap (nomor telepon, fax), kontak personal, termin dan sebagainya. Hal yang hampir sama juga dimiliki oleh karyawan perusahaan. Informasi

tersebut

dicatat

dan

disimpan

dalam

berkas/file kartu atau card file.

Cards

Cards. Tombol ini berfungsi untuk membuka View Card File. Melalui jendela

tersebut

Anda

dapat

menampilkan perusahaan atau orang yang

berhubungan

dengan

bisnis

perusahaan. Dari jendela ini, dibuka Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

61

jendela Card File Entry yang dapat digunakan

untuk

mencatat

atau

menyunting catatan berkas/file kartu.

Contact Log

Contact Log. Tombol ini berfungsi untuk

membuka

jendela

View

Contact Log. Melalui jendela ini Anda

dapat

menampilkan

daftar

ringkasan seluruh kontak yang dibuat untuk

pihak

yang

terkait

dengan

perusahaan. Melalui jendela ini dapat dibuka jendela Contact Log Entry yang dapat mengakses informasi lebih detil tentang kontak personal yang telah dibuat. Identifiers. Identifiers

Tombol ini berfungsi

untuk membuka jendela Identifiers. Melalui

jendela

ini

Anda

dapat

memasukkan atau mengisi keterangan untuk pengidentifikasian kartu yang digunakan dalam MYOB. Identifikasi dapat berupa huruf atau teks yang digunakan

untuk

mengelompokkan

orang atau perusahaan yang terdapat dalam berkas/file kartu. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

62

Mailing Labels

Mailing

Labels.

berfungsi

untuk

Forms

Tombol

membuka

ini

jendela

Selection-Personalized

Labels. Melalui jendela ini Anda dapat

menetapkan

mailing

dan

mencetak

label

untuk

perorangan/individu perusahaan

yang

maupun terdapat

dalam

berkas/file kartu.

Personalized Leters

Personalized Leters. berfungsi

untuk

Forms

Tombol

membuka

ini

jendela

Selection-Personalized

Labels. Melalui jendela ini Anda dapat membuat berkas mail marge yang berisi informasi untuk individu maupun kartu.

perusahaan File

ini

pada

digunakan

berkas untuk

pembuatan surat-surat misal berupa tagihan yang dibuat untuk mereka. Mencetak Berkas/File Kartu File atau berkas kartu pelanggan digunakan dalam transaksi penjualan (sales), kartu pelanggan digunakan dalam transaksi pembelian (purchases). Data individu terkait dengan transaksi penjualan maupun penggajian (payroll). Penerapan penggunaan kartu dapat dilihat Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

63

pada pembahasan bersangkutan pada Field -field : Customer, Sales Person, atau Vendor. Mencatat sebuah berkas atau file kartu dilakukan dengan langkah sebagai berikut : 1.

Aktifkan Comand Centre Card File dan klik tombol

Cards,

jendela

View

Card

Card

File

File

ditampilkan.

2.

Klik

ikon

New,

jendela

Entry

ditampilkan.


64

3.

Klik drop-down pada fiel Card Type : dan tentukan tipe kartu yang bersangkutan. Sebelu m melakukan transaksi pembelian dan penjualan, sebaiknya Anda telah mencatat kartu pelanggan, pemasok dan karyawan.

4.

Jika Anda memilih tipe kartu Costomer maupun Vendor maka akan ditampilkan field : 

A/R Balance : field ini menampilkan total piutang

pelanggan

perusahaan

kepada

pelanggan. Jika saldo awal belum diisikan maka akan menunjukkan nilai nol, selanjutnya Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

65

angka ini akan berubah secara otomatis dari transaksi penjualan (sales). Klik tanda panah zoom untuk menampilkan jendela Analyze Receivables pelanggan bersangkutan. 

A/P Balance : field ini menampilkan total hutang

perusahaan

kepada

pemasok

bersangkutan. Jika saldo awal belum diisikan maka akan menunjukkan nilai nol, selanjutnya angka ini akan berubah secara otomatis dari transaksi pembelian (purchases). Klik tanda panah

zoom

untuk

menampilkan

jendela

Analysis Payables pemasok bersangkutan. 5.

Field Currency : diisi dengan cara memilih dengan mata uang untuk pelanggan, pemasok atau individu bersangkutan. Pilih mata uang ini dicatat melalui menu Setup-Currency List.

6.

Tentukan pilihan dengan mengklik salah satu kotak pilihan : 

Company,

jika

kartu

tersebut

untuk

sebuah perusahaan. 

Individual, jika kartu tersebut untuk perorangan atau individu.


66

Selanjutnya catat nama bersangkutan pada field Company Name : atau Last Name : dan First Name : 7.

Tandai kotak periksa Mark Card as Inactive : jika Anda ingin menonaktifkan kartu ini. Jika Anda menandainya maka kartu bersangkutan tidak ditampilkan dalam jendela Select from List, tapi tidak mengganggu transaksi yang terkait dengan kartu ini.

8.

Field Address, diisi dengan alamat berupa jalan atau kompleks, field City, diisi dengan alamat kota, field (jika perlu) State, diisi dengan negara dan field ZIP : diisi dengan kode pos. jika alamat untuk penagihan dan pengiriman bara ng berbeda, isikan juga field Ship to : City : State : dan ZIP yang terdapat di bawahnya.

9.

Isikan nomer telepon dan no fax pada field Phone #1: Phone #2: dan Fax #:

10. Fild Identifiers, diisi dengan karakter atau teks untuk mengelompokkan kartu. Misalkan, u ntuk pemasok yang memasok item persediaan berupa komputer dikelompokkan dalam Identifiers P, kependekan dari Pelanggan Setia dan sebagainya. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

67

Klik panah zoom untuk memasukkan keterangan pengidentifikasi. 11. Field Salutation : diisi dengan panggilan sesuai isian dalam field Contact Name : misal Ibu, Ny., Bapak, Sdr, dan sebagainya. 12. Field Contact Name : diisi dengan nama kontak personal sesuai dengan yang tercantum dalam kartu bersangkutan. 13. Field Notes : diisi dengan keterangan singkat untuk mengingatkan Anda dengan kartu ini. 14. Klik ikon Terms untuk mengubah nilai default termin pembayaran (pemasok atau pelanggan) – dibahas lebih lanjut dalam Termin Pembayaran. 15. Klik tombol OK untuk mencatat kartu baru. 2.9

Bekerja dengan Cashbook ( Chequebook )

Command Centre Cashbook merupakan istilah yang dipakai untuk MYOB versi Asia yang secara harafiah dapat diartikan Buku Kas. Sepengetahuan penulis MYOB versi Australia, Amerika, Kanada maupun Slandia Baru menggunakan istilah Buku Cek atau Chequebook. Untuk pembahasan selanjutnya penulis Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

68

akan

menggunakan

istilah

Cashbook

maupun

Chequebook pada prinsipnya sama. Fasilitas dalam Cashbook digunakan untuk pencatatan transaksi yang dilakukan dengan menggunakan akun Cek (akun tipe Detail Cheque maupun Detail Credit Card) sehingga menyebabkan perubahan saldo pada akun tersebut. Transaksi tersebut meliputi pengeluaran kas, cek, deposito,

pencetak

cek,

pembayaran

elektronik,

rekonsiliasi catatan perusahaan dengan catatan bank, jurnal transaksi dan cash flow.


69

Write Cheques

Write

Cheques.

berfungsi

untuk

Tombol membuka

ini Write

Cheques. Anda dapat menuliskan cek dari akun Cek (tipe Detail Cheque atau

Detail

Credit

Card)

baik

temporer maupun berulang.

Make a Deposit

Make

a

berfungsi

Deposit. untuk

Tombol

membuka

ini

jendela

Make a Deposit. Melalui jendela ini Anda dapat mencatat setoran ke akun Cek baik temporer maupun berulang

Print Checques

Print

Checques.

berfungsi

untuk

Tombol

membuka

ini

jendela

Form Selection. Melalui jendela ini Anda dapat mencetak cek yang dibuat melalui jendela Write Cheques, Settle Return & Credit maupun Vendor Payments. format tampilan

Anda

dapat

mengatur

ukuran,

spasi

maupun

font

untuk

disesuaikan

dengan cek yang digunakan.

Reconcile Accounts

Reconcile Accounts. berfungsi

untuk

Tombol ini

membuka

jendela

Reconcile Accounts. Melalui jendela Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

70

ini Anda dapat merekonsiliasi saldo akun bank berdasarkan data catatan perusahaan dengan catatan bank.

Transaction Journal


untuk

membuka

jendela

Transaction Journal/Disbursement.

Melalui

jendela ini Anda dapat membuat yang berisi informasi jurnal pengeluaran kas. Menulis Cek Fasilitas Write Cheque digunakan untuk menulis cek yang dikeluarkan oleh perusahaan, slip pengeluaran atau penggunaan kartu kredit sehubungan dengan transaksi yang terjadi. Transaksi ini menyebabkan saldo

akun

Cek

berubah.

Jika

pengeluaran

mengunakan akun bank, maka dalam catatan MYOB saldo bank bersangkutan akan berkurang walaupun sangat

mungkin

cek

tersebut

belum

dicairkan

sehingga belum berpengaruh dalam catatan bank. Transaksi semacam ini dapat menjadi penyebab ketidakcocokan saldo menurut catatan perusahaan dengan catatan bank sehingga diperlukan konsolidasi pada saat tertentu. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

71

Prosedur untuk atau menulis cek adalah sebagai berikut : 1. Aktifkan Command Centre Cashbook selanjutnya klik tombol Write Cheque. Jendela Write Cheque ditampilkan.

2. Klik

drop-down

dan

pilih

akun

Cek

untuk

pengeluaran pada field Account: Saldo akun yang bersangkutan ditampilkan dalam field Balance. Panah di sebelah kanan berfungsi untuk mengaktifkan jendela Inquiry Register jika Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

72

Anda ingin menelusur saldo akun tersebut. Tandai kotak periksa Handwritten jika Cek akan dicetak (MYOB memperlakukan sebagai cek yang sudah dicetak). 3. Klik drop-down dan pilih salah satu pilihan pada field Card : jika telah dibuatkan kartu melalui Command Centre Card File, Anda dapat memilih pihak yang menerima pembayaran. Pilihan pada field

ini

bersifat

opsional,

Anda

dapat

mengosongkannya. 4. Field isian Payee: secara otomatis terisi alamat pihak yang menerima pembayaran jika pada field Card telah terisi. Apabila pada field Card kosong, bagian ini dapat Anda isi pihak yang dibayar. 5. Isi keterangan singkat (walaupun maksimal 225 karakter) untuk cek yang bersangkutan pada field Memo. 6. Field

Cheque

No:

diisi

nomor

cek

yang

dikeluarkan atau slip pengeluara n. 7. Field Date: diisi tanggal transaksi pengeluaran dengan akun cek. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

73

8. Field Amount: diisi dengan nilai transaksi yang menggunakan akun Cek bersangkutan. Jika transaksi menggunakan mata uang asing, klik tombol kode mata uang, setelah jendela Write Cheque ditampilkan, selanjutnya tentukan kursnya. Misal, Sulistyo (seorang karyawan) meminjam uang dari Bank BCA – USD sebesar US $ 500,00 dengan kurs US $ 1,00 = Rp. 9.000,00. 9. Nilai transaksi pada field Amount selanjutnya dialokasikan ke akun bersangkutan (pendebitan) dalam

kolom

Allocation

Account.

Gunakan

tombol Tab untuk memilih akun. 10. Masukkan nilai pengalokasian akun ke dalam kolom Amount. 11. Isi nomor job (jika ada) pada kolom Job dan kode pajak (jika ada) pada kolom Tax. 12. Periksa kembali isian tersebut, jika sudah benar klik tombol Record untuk mencatat transaksi.


74

Setoran Fasilitas Make a Deposit digunakan untuk mencatat transaksi yang menyebabkan penambahan saldo akun tipe Detail Cheque atau mengurangi saldo akun Detail atau Detail Cheque lain. Dengan kata lain, fasilitas ini untuk menampung setoran yang merupakan kebalikan dari pengeluaran akun Cek. Contoh : tanggal 25 Januari

2002

Dedi

Junaedi

(karyawan)

telah

mengembalikan pinjaman kepada perusahaan sebesar Rp. 5.000.000,00 dengan cara menyetor atau tra nsfer ke akun Bank Danamon – IDR Pencatatan transaksi ini menggunakan Make a Deposit. Prosedur untuk mencatat setoran adalah sebagai berikut : 1. Aktifkan

Command

Centre

Cashbook

selanjutnya klik tombol Make a Deposit. Jendela Make a Deposit ditampilkan.


75

2. Pilih akun yang menampung penerimaan setoran dengan cara mengklik drop-down field Account yang terdapat di sebelah kiri atas. Field Balance menunjukkan saldo akun bersangkutan. 3. Masukkan nomor identifikasi ID#: 4. Tanggal

transaksi

dicatat

dalam

field

Date: 5. Isikan nilai transaksi pada field Amount: 6. Klik drop-down field Payee: (opsional), jika pihak yang membayar tercatat dalam Card File.


76

7. Catat keterangan singkat transaksi pada field Memo. 8. Masukkan akun yang dikredit pada kolom Allocation

sebagai

alokasi

nilai

yang

diisikan pada field Amount. 9. Isi nomor job (jika ada) pada kolom Job dan kode pajak (jika ada) pada kolom Tax. 10. Klik

tombol

Record

untuk

mencatat

transaksi.

2.10 Persediaan (Inventory) Fasilitas yang

terdapat dalam Command Centre

Inventory digunakan untuk mencatat informasi yang berhubungan dengan item (barang dan jasa) yang diperdagangkan. Item adalah istilah yang digunakan MYOB untuk menjelaskan barang atau jasa yang diperjual belikan. Sebagian fasilitas fungsinya hampir sama

dengan

akuntansi

kartu

secara

persediaan

manual.

pada

pencatatan

Manajemen

persediaan

dalam MYOB berfungsi untuk meminimalkan jumlah dan menjaga ketersediaan barang. Setiap

saat

atau

berkala

perusahaan

dapat

mengevaluasi pergerakan item-item untuk mengambil keputusan kapan harus dibeli, dengan jumlah berapa dan

item

apa

yang

pergerakannya


lambat

dan 77

sebagainya. Kelengkapan fasilitas Command Centre Inventory ditunjukkan melalui gambar berikut ini.

Items List

Item List. Tombol ini berfungsi untuk membuka jendela Item List. Melalui jendela tersebutAnda dapat membuat (menambahkan) item dan melihat rincian masing-masing item.

Set Item Prices

Set

Item

Prices.

Tombol

ini

berfungsi untuk membuka jendela Set Item Prices. Melalui jendela tersebut Anda dapat mengisi saldo (kuantitas)


78

awal item persediaan. Fasilitas lain dari

jendela

ini

digunakan

untuk

mencatat penyesuaian yang terkait dengan persediaan.

Inventory Adjustments

Inventory Adjustments. Tombol ini berfungsi

untuk

Inventory

membuka

Adjustments.

jendela Melalui

jendela tersebut anda dapat mengisi saldo

(kuantitas)

awal

item

persediaan. Fasilitas lain dari jendela ini

digunakan

penyesuaian

untuk

yang

mencatat

terkait

dengan

persediaan.

Inventory Transfers

Infentory berfungsi

Transfers. untuk

Tombol

membuka

ini

jendela

Infentory Transfers. Melalui jendela tersebut

Anda

dapat

menggabung

item baru berdasarkan beberapa jenis item.

Auto-Build Inventory

Auto-Build Inventory. Tombol ini berfungsi

untuk

Auto-Build

membuka

Inventory.

jendela Melalui

jendela ini Anda dapat menambah Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

79

item yang digabung dari berbagai jenis item.

Count Inventory

Count

Inventory.

berfungsi

untuk

Tombol

membuka

ini

jendela

Count Inventory. Melalui jendela tersebut

Anda

dapat

mencetak

formulir untuk menghitung jumlah fisik item persediaan dan mencatat hasil perhitungan tersebut. Fungsi lain adalah untuk mencatat saldo (kuantitas) awal item persediaan.

Custom List

Custom List. Tombol ini berfungsi untuk

membuka

jendela

Custom

List. Melalui jendela tersebut Anda dapat mengisi field-field yang telah dikostumasi yang ditambah sebagai informasi item persediaan

Transaction Jurnal

Transaction berfungsi

Jurnal.

untuk

Transaction

Tombol

membuka

Jurnal

ini

jendela

(Inventory).

Melalui jendela tersebut Anda dapat melihat jurnal dari transaksi persedian yang telah dicatat. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

80

Mencatat Item Persediaan 1.

Aktifkan Command Centre Inventory dan klik tombol

Item

List.

Jendela

Item

List

ditampilkan.

2.

Klik

ikon

New.

Jendela

Item

Information/Item Profile ditampilkan:


81

3.

Selanjutnya pada field : 

Item Number : isi nomor item (dalam kasus ini bisa angka atau huruf atau gabungan keduanya singkat, maksimum 30 karakter).



Name : isi nama item sesuai dengan nomor item yang diisikan pada fiels di atasnya, maksimal 30 karakter, contoh kasus KURSI 208 A.



Klik ikon Copy From,

jika Anda akan

menyalin informasi dari item yang sudah ada. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

82

Tentukan apakah anda membeli, menjual dan menyimpan

item

persediaan

dan

mengaitkan

dengan akun terkait dengan cara menandai kotak periksa. 

I Buy This Item, tandai kotak ini jika Anda membeli item ini dan mencatatnya dalam order pembelian. Field Expense Account for Tracking Cost : diisi dengan akun Harga Pokok Penjualan item bersangkutan.



I Sell This Item, tandai kotak ini jika nda akan menjual item ini dan mencatatnya dalam faktur penjualan. Field Income Account for Tracking

Sales

:

diisi

dengan

akun

Pendapatan item yang bersangkutan. 

I Inventory This Item, tandai kotak ini jika item akan disimpan sebagai persediaan. Field Asset Account for Item Inventory : diisi dengan

akun

Persedian

kelompok

item

jendela

Item

bersangkutan. 4.

Klik

tab

Item

Information/Item

Details, Detail

ditampilkan. Anda


83

dapat mengisi informasi suatu item secara rinci misal tentang warna barang, tempat penyimpanan, lokasi

gudang,

pemasok

alternatif/cadangan

bahkan disertai dengan gambar dan penjelasan item tersebut. 

Jendela bagian tengah (posisi sebelah kiri) ditandai dengan Double Click in this are to link to picture file. Tempatkan gambar item yang dijual belikan (jika ada) dengan cara : 1.

Klik

ganda

pada

bagian

ini

untuk

menempatkan gambar item bersangkutan. Jendela Picture Information ditampilkan. 2.

Klik

tombol

Link,

jendela

Open

ditampilkan. Pilih gambar item tersebut pada folder tempat penyimpanan gambar. 3.

Klik

tombol

OK,

jendela

Picture

Information ditampilkan kembali. 4.

Klik tombol OK untuk menempatkan gambar.



Field Discription : diisi dengan keterangan untuk menjelaskan item bersangkutan.


84



Tandai kotak periksa Use Item Description on Invoice

jika

isi

keterangan

pada

field

Description digunakan dalam faktur. 

Field Coustem List #1 : Custom List #2, Custom List #3 dan Custom Field #1: Custom Field #2: Custom Field #3: diisi dengan penjelasan item yang bersangkutan, misal Custom List #1: untuk warna, Custom List #1: untuk warna, Custom List #2 :untuk tempat penyimpanan dan Custom List #3: untuk lokasi gudang. Custom List #1 : untuk pemasok cadangan dan sebagainya. Field-field tersebut dapat diganti dalam bahasa Indonesia sehingga lebih informatif, misal Custom List #1: diganti menjadi Warna: Custom List #2 : diganti menjadi Tempat: dan seterusnya.

5.

Klik tab Buying Detail (untuk item yang dibeli) jendela

Item

Information/Buying

Detail

ditampilkan.  Field Buying Unit of Measure : diisi dengan satuan item (unit, buah, lusin, kodi, kotak, sak, dan sebagainya) bersangkutan.


85

 Field Number of Items per Buying Unit : masukkan jumlah satuan pembelian item, jika satuan pembelian buah, masukkan 1 atau jika satuan pembelian kodi, masukkan 20 pada field ini.  Field Tax Code when Bought : diisi dengan kode

pajak

pembelian

(jika

ada)

item

bersangkutan. Selanjutnya isi informasi untuk To Do List, isian ini bersifat opsional:  Field Minimum Level for Restocking Alert : diisi dengan tingkat persediaan minimum item. Jika telah mencapai tingkat ini, peringatan pemesanan kembali ditampilkan pada To Do List.  Field Primary Vendor for Reorders : diisi dengan pemasok utama item ini. MYOB otomatis menyiapkan sebuah order pembelian item kepada pemasok bersangkutan jika Anda mengaktifkan peringatan pemesanan kembali dalam To Do List.


86

 Field Vendor Item Bumber : isi nomor item pemasok, nomor ini akan ditampilkan jika order pembelian dicetak.  Field Default Reorder Quantity : diisi dengan kuantitas untuk pemesanan kembali item. 6.

Klik tab Selling Details (untuk item yang dijual). Jendela

Item

Information/Selling

Details

ditampilkan. 

Field Base Selling Price : diisi dengan harga jual per satuan item.



Field Selling Unit of Measure : diisi dengan satuan unit item yang dijual. Misal : unit, buah, lusin, kodi, kotak, sak, dan sebagainya.



Field Number of Items per Selling Unit : diisi

dengan

jumlah

item

dalam

satuan

penjualan adalah kodi, masukkan 20 pada field ini. 

Field Tax Code when Sold : diisi dengan kode pajak penjualan item.

Pilih dasar perhitungan pajak penjualan (Pajak Pertambahan Nilai PPN) item tersebut pada field Calculate Sales Tax on : Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

87



Actual Selling Price, jika pajak penjualan dihitung berdasarkan harga jual item.



Last Cost, jika pajak penjualan dihitung berdasarkan harga beli terakhir.



Average Cost, jika pajak penjualan dihitung berdasarkan harga beli rata-rata item.



Base Selling Price, jika pajak penjualan dihitung

berdasarkan

harga

jual

yang

ditetapkan pada waktu mencatat item-lihat penjelasan isian field Base Selling Price. 2.11 Pembelian (Purchases) Fasilitas Sales digunakan untuk mencatat transaksi pemasaran item barang (order pembelian), pembelian item berupa barang/jasa baik tunai maupun kredit, retur pembelian dan pembayaran yang berhubungan dengan

pembelian

barang/jasa

kepada

pemasok

(vendor). Pengertian barang dalam pembahasan di sini adalah barang yang diperjual belikan atau sebagai bahan dasar untuk pembuatan barang lain yang dijual. Pada dasarnya pembahasan tentang pembelian hampir sama dengan bahasan Penjualan. Transaksi pembelian barang dagangan dicatat/diolah melalui Command Centre Purchases dengan penjelasan fungsi tombol berikut ini. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

88

Purchases

Purchases.

Tombol

ini

berfungsi

untuk membuka jendela Purchases. Anda dapat menggunakannya untuk mencatat

transaksi

(termasuk

retur)

pembelian item

berupa

barang/jasa. Vendor Payment

Vendor

Payment.

berfungsi

untuk

Vendor

Payment.

Tombol

membuka

ini

jendela

Anda

dapat

menggunakannya

untuk

mencatat

pembayaran

terkait

langsung

yang


89

dengan pembelian barang atau jasa kepada pemasok.

Settle Returns & Debits

Settle Returns & Debits. Tombol ini berfungsi untuk membuka jendela Select from List yang menampilkan pembelian debit. Anda dapat memilih faktur

tersebut

dan

menggunakan

jendela Settle Returns & Debits, selanjutnya

Anda

dapat

mengaplikasikan nilainya pembelian yang belum terbayar atau menerima uang/dana (refund) dari pemasok. Print Purchases

Print

Purchases.

berfungsi Form

untuk

Tombol

membuka

Selection/Prin

ini

jendela

Purchases.

Melalui jendela tersebut Anda dapat mencetak order pembelian baik yang sudah tersedia atau membuat sesuai dengan

format

yang

diinginkan

Ship

Methods.

(kustomasi). Comments & Ship Methods

Comments

&

Tombol ini berfungsi untuk membuka jendela Comments & Ship Methods. Melalui jendela tersebut Anda dapat


90

memberikan

komentar,

salam,

peringatan atau memo dan metode pengiriman disertakan

barang dalam

yang

order

dapat

pembelian

maupun faktur penjualan. Transaction Journal


untuk

Transaction

membuka

jendela

Journal/Purchases.

Melalui jendela tersebut Anda dapat melihat

jurnal

dari

transaksi

pembelian dan melihat asal transaksi tersebut. Formulir Pembelian Formulir Order Pembelian merupakan media yang digunakan untuk mencatat pembelian item berupa barang atau jasa baik secara tunai (cash) maupun kredit (credit). MYOB menyediakan empat tipe formulir order pembelian yaitu : Service Formulir

Order

Pembelian

tipe

Service

digunakan untuk mencatat transaksi pembelian item jasa. Tipe ini cocok untuk pembe lian jasa yang disertai dengan keterangan yang cukup panjang. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

91

Item Formulir tipe ini digunakan untuk mencatat transaksi

pembelian

item

berupa

barang

dagangan, melalui formulir ini dapat dilacak penerimaan barang yang berpengaruh terhadap nilai persediaan atau data fisik barang. Profesional Tipe Profesional digunakan untuk mencatat transaksi

pembelian

jasa.

Tampilan

tipe

formulir ini berbeda dengan tipe Service, dalam tipe ini memungkinkan mencantumkan beberapa jenis jasa dengan disertai berbagai tanggal.

Miscellaneous Tipe Miscellaneous digunakan untuk mencatat pembelian lain-lain yang tidak memerlukan order pembelian dicetak. Tipe

order

pembelian

tersebut

dapat

dipilih/ditentukan dengan cara mengkelik ikon Type pada

jendela

Purchases

–

(Service,

Item,

Professional atau Miscellaneous). Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

92

Mencatat Pembelian 1.

Aktifkan tombol

Command

Centre

Purchases

klik

Purchases.

Jendela

Purchases/Item

ditampilkan. Jika tipe yang ditampilkan selain Item, klik ikon Tipe, sebuah kotak dialog berisi pilihan tipe ditampilkan selanjutnya klik tombol pilihan Item. 2.

Tentukan isian field atau kolom sebagai berikut :



Klik drop-down pada field Vendor : dan pilih nama pelanggan dalam jendela Select from


93

Lis. Gunakan tombol Use Vendor untuk menampilkan dalam field tersebut. 

Field Ship to : secara otomatis berisi alamat perusahaan

(pembeli)

sesuai

yang

telah

ditentukan dalam nama dan alamat perusahaan atau

diisikan

pada

jendela

Company

Information.  Termin pembayaran ditampilkan dalam field Terms (diisi dari Card File). Jika termin ini akan diubah, klik panah zoom pada field tersebut, selanjutnya ubah termin diakhiri dengan klik tombol OK.  Kotak periksa Handwritten : dapat Anda tandai jika order pembelian ini tidak akan dicetak, atau dibiarkan kosong tanpa tanda jika akan dicetak.  Field Purchase  : diisi atau secara otomatis terisi nomor order pembelian.  Field Date : periksa tanggal teransaksi, jika tidak sesuai, ketik secara manual tanggal transaksi tersebut.  Field

Vendor

Inv:

diisi

dengan

nomor

referensi faktur penjualan dari pemasok.


94

 Klik ikon kode (mata uang) negara jika Anda membeli item ke pemasok dengan mata uang asing. Jendela Exchange Rate ditampilkan, isi kurs dengan transaksi pada field Transaction Exchange Rate: akhiri dengan klik tombol OK. Jendela

Purchases/Item

ditampilkan

kembali.  Kolom Received diisi dengan jumlah barang yang

dipesan

atau

dibutuhkan

oleh

perusahaan.  Kolom

Backorder,

diisi

jika

perusahaan

mempunyai pesanan tertunggu.  Kolom

Item

nomor/kode

Number, barang

yang

diisi

dengan

dipesan/dibeli

dengan cara menempatkan penunjuk mouse, dilanjutkan

menekan

Enter

dan

diakhiri

memilih kode barang yang bersangkutan pada jendela Select from List.  Kolom Description, secara otomatis terisi nama barang sesuai dengan kode/nomor pada kolom.  Kolom Price, secara otomatis terisi harga beli barang (isian inventory), angka ini dapat diganti jika tidak sesuai dengan harga jual yang diinginkan. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

95

 Kolom Disc. %, diisi dengan prosentase potongan pembelian.  Kolom Total, secara otomatis terisi angka hasil perkalian antara jumlah barang dengan harga jual (dikurangi potongan).  Kolom Job, diisi dengan nomor job (jika ada).  Kolom Tax, secara otomatis terisi dengan kode pajak yang diisikan pada item tersebut – baca Bab 8 – Persediaan (Inventory).  Field isian Comment : diisi dengan komentar yang akan disampaikan kepada pemasok (jika ada), komentar ini dibuat melalui Command Centre Sales atau Purchases – Comments & Ship Methods.  Field isian Ship Via : diisi dengan keterangan pengiriman barang (jika ada), keterangan ini dibuat

dengan

Sales/Purchases

Command –

Comments

Centre &

Ship

Methods. 

Field isian Promised Date : diisi dengan kesanggupan membayar.

 Field isian Journal Memo : secara otomatis berisi

keterangan

jurnal

transaksi

yang

bersangkutan.  Field isian Freight : diisi ongkos angkut pengiriman barang (jika ada). Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

96

 Field Tax : Secara otomatis terisi angka sesuai dengan perkalian tarif pajak dalam kolom Tax dengan nilai jual barang bersangkutan.  Fiel Amount : secara otomatis terisi angka total nilai transaksi yang berasal dari : nilai barang yang dijual + ongkos angkut penjualan + pajak.  Field Paid Today : diisi dengan jumlah uang yang dibayar perusahaan kepada pemasok. Jika merupakan order pembelian field ini diisi dengan uang muka yang dibayarkan dengan kepada pemasok.  Field Balance Due : secara otomatis terisi angka selisih nilai transaksi (Amount) dengan jumlah

yang

dibayar

perusahaan

(Paid

Today). Jika transaksi di atas merupakan pembelian, angka ini akan menambah saldo akun

Hutang

merupakan

Dagang/Usaha. transaksi

order

Tetapi

jika

pemesanan

pembelian tidak terpengaruh terhadap saldo akunt Hutang Dagang/Usaha. 3.

Klik ikon Record, proses pencatatan transaksi order pembelian selesai.


97

2.12 Penjualan (Sales) fasilitas Sales digunakan untuk mencatat transaksi penjualan item (barang atau jasa) baik tunai maupun kredit,

retur

penjualan

dan

penerimaan

yang

berhubungan dengan penjualan item tersebut. Pada dasarnya proses data dengan menu sales hampir sama dengan mengisi faktur penjualan dalam praktek akuntansi

secara

manual,

untuk

lebi h

jelasnya

perhatikan tampilan Command Centre Sales dan penjelasan fungsi tombol berikut ini.


98

Sales

Sales. Tombol ini berfungsi untuk membuka jendela

jendela

Sales.

Melalui

tersebut

Anda

dapat

menggunakannya

untuk

mencatat

transaksi penjualan (termasuk retur) barang atau jasa. Customer Payments.

Customer Payments. Tombol ini berfungsi

untuk

membuka

jendela

Select from List yang menampilkan faktur

kredit.

memilih

Anda

faktur

dapat

tersebut

dapat dengan

menggunakan jendela Settle Return & Credit, selanjutnya anda dapat mengaplikasikan ke faktur lain yang belum terbayar atau mengembalikan uang/dana

(refund)

kepada

pelanggan. Print Invoice

Print Invoice. Tombol ini berfungsi untuk

membuka

Selection/Print

jendela Invoice.

Form Melalui

jendela tersebut Anda dapat mencetak faktur, delivery order, packing list maupun

mengkustomasi

formulir

untuk surat jalan. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

99

Print Statements

Print

Statements.

berfungsi

untuk

Tombol

membuka

ini

jendela

Form Selection/Print Statements. Melalui jendela tersebut Anda dapat mencetak

faktur

penjualan

yang

belum terbayar dan rekening koran pelanggan yang

dapat dikustomasi

sesuai dengan keperluan. Commands & Ship Methods

Commands

&

Ship

Methods.

Tombol ini berfungsi untuk membuka jendela

Commands

&

Ship

Methods. Melalui jendela tersebut Anda dapat memberikan komentar, salam, peringatan atau memo dan metode pengiriman barang yang dapat disertakan

dalam

faktur

penjualan

maupun order pembelian. Transaction Journal


untuk

Transaction

membuka

Journal/Sales.

jendela Anda

dapat melihat jurnal dari transaksi penjualan dan melihat asal transaksi tersebut. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

100

Faktur Penjualan dan Tipe Faktur Faktur penjualan merupakan formulir untuk mencatat penjualan item berupa barang atau jasa baik secara tunai (cash) maupun kredit (credit). MYOB menyediakan empat atau lima tipe faktur penjualan (bergantung pada program yang Anda gunakan), yaitu : Service Invoice Tipe faktur – Service digunakan untuk mencatat transaksi penjualan Item Jasa. Tipe faktur ini cocok untuk menjual Jasa dengan keterangan yang cukup panjang. Item Invoice Digunakan untuk mencatat transaksi penjualan item barang dagangan, melalui faktur ini dapat dilacak pengeluaran barang yang berpengaruh terhadap nilai persediaan ataupun data fisik barang. Professional Invoice Professional Invoice digunakan untuk mencatat transaksi penjualan jasa. Tampilan tipe faktur ini berbeda dengan tipe Service, dalam tipe ini memungkinkan mencantumkan beberapa jenis jasa dengan disertai berbagai tanggal. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

101

Time Billing Digunakan untuk mencatat transasksi penjualan jasa kepada pelanggan yang termasuk dalam Activity List dari Command Centre Time Billing. Miscellaneous Sale Miscellaneous Sale digunakan untuk mencatat pendapatan

yang

tidak

termasuk

dalam

pendapatan lain-lain dan bukan merupakan kegiatan utama perusahaan. Tipe faktur tersebut dapat dipilih/ditentukan dengan cara mengkelik ikon Type pada jendela Sale – (Service, Item, Professional, Time Billing atau Miscellaneous). Prosedur pencatatan transaksi penjualan item berupa barang dilakukan dengan langkah sebagai berikut : 1. Aktifkan Command Centre Sales klik tombol Sales. Jendela Sales/Item ditampilkan. Jika tipe faktur selain Item, klik ikon Type, sebuah kotak dialog berisi pilihan tipe ditampilkan selanjutnya klik tombol pilihan Item.


102

2. Tentukan isian field atau kolom sebagai berikut :  Klik drop-down pada field Customer : dan pilih nama pelanggan dalam jendela Select from List. Gunakan tombol Use Customer untuk menampilkan dalam field tersebut.  Field Ship to : secara otomatis terisi alamat pembeli sesuai yang telah ditentukan dalam nama

dan

alamat

perusahaan

pengiriman

barang sesuai dengan isian pada Customer Card yang bersangkutan.  Termin pembayaran ditampilkan dalam field Terms (diisi dari Card File). Jika termin ini Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

103

akan diubah, klik panah zoom pada field tersebut, selanjutnya ubah termin diakhiri dengan klik tombol OK.  Kotak periksa Handwritten : dapat Anda tandai jika faktur ini tidak akan dicetak, atau dibiarkan

kosong

tanpa

tanda

jika

akan

dicetak.  Field Purchase  : diisi atau secara otomatis terisi nomor faktur.  Field Date : periksa tanggal teransaksi, jika tidak sesuai, ketik secara manual tanggal transaksi tersebut.  Field Customer PO : diisi dengan nomor referensi (purchase order) pemesanan barang dari pelanggan (jika ada).  Klik ikon kode (mata uang) suatu negara jika mata uang yang digunakan pelanggan adalah mata uang asing dan tentukan kurs dengan mata uang lokal.  Kolom Ship diisi dengan jumlah barang yang dipesan atau dibutuhkan oleh pembeli.  Kolom

Backorder,

secara

otomatis

terisi

angka (selisih) jika jumlah fisik persediaan barang kurang dari yang dibutuhkan.


104

 Kolom

Item

Number,

diisi

dengan

nomor/kode barang yang dijual dengan cara menempatkan penunjuk mouse, dilanjutkan menekan Enter dan diakhiri memilih kode barang yang bersangkutan pada jendela Select from List.  Kolom Description, secara otomatis terisi nama barang sesuai dengan kode/nomor pada kolom Item Number.  Kolom Price, secara otomatis terisi harga jual barang (isian inventory), angka ini dapat diganti jika tidak sesuai dengan harga jual yang diinginkan.  Kolom Disc. %, diisi dengan prosentase potongan penjualan (jika ada)  Kolom Total, secara otomatis terisi angka hasil perkalian antara jumlah barang dengan harga jual (dikurangi potongan).  Kolom Job, diisi dengan nomor job (jika ada).  Kolom Tax, secara otomatis terisi dengan kode pajak (akan dijelaskan lebih lanjut).  Field isian Comment : diisi dengan komentar yang akan disampaikan kepada pelanggan (jika ada), komentar ini dibuat melalui Command Centre Sales - Comments & Ship Methods. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

105

 Field isian Ship Via : diisi dengan keterangan pengiriman barang (jika ada), keterangan ini dibuat dengan Command Centre Sales – Comments & Ship Methods.  Field isian Promised Date : diisi dengan kesanggupan

membayar

jika

merupakan

penjualan kredit (jika ada).  Field isian Journal Memo : secara otomatis berisi

keterangan

jurnal

transaksi

yang

bersangkutan.  Field isian Freight : diisi ongkos angkut pengiriman barang (jika ada).  Field Tax : Secara otomatis terisi angka sesuai dengan perkalian tarif pajak dalam kolom Tax dengan nilai jual item bersangkutan.  Fiel Amount : secara otomatis terisi angka total nilai transaksi yang berasal dari : nilai barang yang dijual + ongkos angkut penjualan + pajak.  Field Paid Today : diisi dengan jumlah uang yang dibayar pembeli atau diterima penjual dari

konsumen.

Jika

merupakan

order

penjualan (dalam kasus ini), field ini diisi dengan uang muka yang diterima perusahaan dari pelanggan.


106

 Field Balance Due : secara otomatis terisi angka selisih nilai transaksi (Amount) dengan jumlah yang dibayar pelanggan (Paid Today). Jika transaksi di atas merupakan penjualan (dalam kasus ini), angka ini akan menambah saldo akun Piutang Dagang/Usaha. Tetapi jika merupakan transaksi order penjualan tidak berpengaruh terhadap saldo akunt Piutang Dagang/Usaha. 3. Klik ikon Record, proses pencatatan transaksi order pembelian selesai. Penerapan istilah tunai/kredit tersebut dalam membuat faktur dengan asumsi tidak ada uang muka atau kelebihan bayar dari pelanggan dijelaskan berikut ini : 

Jika nilai transaksi yang terdapat dalam field Total Amount : dalam jendela Sales lebih besar dari jumlah isian dalam field Paid Today : (jumlah dibayar pelanggan) maka merupakan penjualan kredit. Jumlah piutang (bagi pihak perusahaan

atau

hutang

bagi

pelanggan)

terdapat dalam field Balance Due : yang merupakan jumlah dari isian field :Total Amount – Paid Today. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

107



Jika nilai transaksi yang terdapat dalam field Total Amount : sama dengan isian dalam field Balance Due: sehingga isian field Balance Due:

sama

dengan

nol

maka

merupakan

penjualan tunai. Diasumsikan

terdapat

uang

muka

atau

kelebihan bayar, jika uang muka sama dengan isian

dalam

merupakan

field

balance

transaksi

Due

penjualan

:

maka tunai.

Sedangkan jika jumlah uang muka lebih kecil dari isian dalam field Balance Due maka merupakan transaksi penjualan kredit.


108

Kisi – kisi Asesmen Kompetens i 1.Menguasai

Indikator Pencapaian

Strategi Asesmen Metode Bentuk No. Asesmen Tagihan Soal 1. Memahami Tes Tulis Uraian 1,2,3

substansi

tentang

bidang

MYOB

ilmu atau Accounting keahlian

secara umum

di bidang komputer akuntansi

2. Mengetahui Tes Tulis

Uraian

4

Praktikum

Hasil penerapan program komputer

Soal Kasus 1

Praktikum

Hasil penerapan program komputer Hasil penerapan program komputer Hasil penerapan program komputer

Soal Kasus 1

konfigurasi system MYOB accounting. 3. Dapat memulai program MYOB Accounting 4. Dapat mengaktifkan file data akuntansi 5. Dapat membuat fil data akuntansi baru 6. Memahami dan dapat bekerja dengan modul general ledger

Praktikum

Praktikum


Soal Kasus 1 Soal Kasus 1

109

7. Memahami dan dapat bekerja dengan modul kartu pelanggan, pemasok dan karyawan 8. Memahami dan bekerja dengan modul cashbook 9. Memahami dan dapat bekerja dengan modul Inventory 10. Memahami dan dapat bekerja dengan modul Purchases 11. Memahami dan dapat bekerja dengan modul sales

Praktikum


Soal Kasus 1

Praktikum

Hasil penerapan program komputer Hasil penerapan program komputer

Soal Kasus 1

Praktikum


Soal Kasus 1

Praktikum


Soal Kasus 1

Praktikum


Soal Kasus 1

110

2.

3.

Mampu mengaitka n dan mengaplik asikan bidang studi dan materi kurikulum bidang studi yang berlaku sesuai dengan konteks atau lingkunga n Mengemba ng kan konsep ilmu dan teknologi

12. Menguasai Praktikum keterkaitan program akuntansi terpadu dengan siklus akuntansi manual


Soal Kasus 1 dan 2

13. Mampu Praktikum mengembang kan dan mengaitkan konsep dalam komputer akuntansi terpadu dengan kasus akuntansi 14. Mampu Praktikum menggunakan dan memanfaatka n komputer akuntansi terpadu untuk menyelesikan kasus akuntansi


Soal Kasus 1 dan 2


Soal Kasus 1 dan 2


111

BAB III Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Jasa Standar Kompetensi : Memahami konsep dasar dan dapat menyelesaikan kasus – kasus akuntansi untuk perusahaan jasa dengan menggunakan program komputer akuntansi terpadu. Indikator Pencapaian : Setelah selesai proses belajar mengajar pada sub - sub pokok bahasan mahasiswa diharapkan dapat : 1. Memahami sistem komputer akuntansi terpadu untuk perusahaan jasa. 2. Menyiapkan data – data awal yang diperlukan untuk menyelesaikan kasus akuntansi untuk perusahaan jasa. 3. Memasukan data – data awal perusahaan kedalam program komputer akuntansi terpadu sebagai tahap persiapan penggunaan program. 4. menyelesaikan transaksi keuangan

yang terjadi

selama periode akuntansi. 5. Menampilkan laporan keuangan perusahaan setiap saat diperlukan. 6. Melakukan proses tutup buku pada akhir tahun periode akuntansi. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

112

BAB III KOMPUTER AKUNTANSI UNTUK PERUSAHAAN JASA 3.1 Pendahuluan Secara umum perusahaan jasa merupakan perusahaan yang kegiatan utamanya adalah bergerak di bidang jasa (produk utamanya berupa jasa ). Secara manual dalam siklus akuntansi biasanya tidak menggunakan jurnal Khusus namun bila ada transaksi jenis tertentu yang memiliki intensitas tinggi maka dapat dibuatkan jurnal khusus.

Bila dalam proses

akuntansinya menggunakan komputer akuntansi terpadu (MYOB Accounting ) maka modul yang digunakan hanya General Ledger saja dalam artian semua transaksi di input kedalam modul General Ledger ( jurnal umum ). Modul lainnya dapat digunakan bila perusahaan tersebut memiliki kebijakan menggunakan jurnal khusus. Yang perlu disiapkan bila perusahaan akan menggunakan MYOB Accounting adalah : 1. Informasi tentang profil perusahaan misalnya : nama, alamat, No. ijin , NPWP dll.


113

2. Kebijakan akuntansi mengenai periode akuntansi, awal periode, akhir periode akuntansi. 3. Folder khusus untuk menyimpan data akuntansi ( untuk kemudahan dan kerapian penyimpanan data ) 4. Daftar perkiraan ( bagan Akun ) lengkap dengan nomor akun. Setelah semua hal diatas

di input kedalam MYOB maka

program siap digunakan untuk mencatat setiap transaksi keuangan yang terjadi secara historis. Sedangkan proses akuntansi lainnya sampai menjadi laporan keuangan sudah diselesaikan secara otomatis oleh program. 3.2 Latihan

Kasus I Dalam kasus I ini akan kita coba untuk menyelesaikan kasus akuntansi dari perusahaan baru mulai berdiri sudah menggunakan komputer akuntansi terpadu sehingga tidak ada saldo awal untuk masing – masing perkiraan, kemudian diikuti dengan transaksi – transaksi keuangan yang terjadi setiap bulan, kemudian diikuti dengan transaksi pada akhir periode akuntansi termasuk proses tutup buku dan terakhir adalah melanjutkan transaksi untuk periode akuntansi baru ( awal tahun ).


114

Ketut Widia pada awal bulan November 2009 mendirikan biro perjalanan wisata dengan nama “ Tour And Travel Sakura “ dari survei awal maka tempat usaha yang dipilih adalah berlokasi di Nusa Dua. Sedangkan untuk menangani akuntansi maka berdasarkan atas berbagai pertimbangan diputuskan untuk menggunakan komputer akuntansi terpadu untuk menangani akuntansinya. Berikut ini data awal yang dimiliki perusahaan : 1. Nama perusahaan : Tour And Travel Sakura 2. Berdiri tanggal 1 Oktober 2009 3. Alamat Jl. Pratama No. 43 Nusa Dua Bali 4. No. Ijin Usaha 11 123 487 556 5. No. NPWP 1.092.265.2.778 6. Periode akuntansi 12 bulan dengan awal periode akuntansi bulan Januari akhir periode akuntansi bulan Desember. Untuk penyusutan aktiva tetap diambil kebijakan sebagai berikut : 1. Untuk gedung umur ekonomis ditaksir sekitar 10 tahun, penyusutan menggunakan metode garis lurus. 2. Untuk kendaraan umur ekonomis ditaksir sekitar 7 tahun, penyusutan menggunakan metode garis lurus.


115

Berikut ini daftar perkiraan yang digunakan perusahaan. Rekening Riil

1.0000 Aktiva 1.1000

2.0000 Kewajiban Aktiva Lancar

2.1000 Kewajiban Lancar

1.1100

Kas ditangan

2.1100

1.1200

Rekening di BCA

2.1200 Hutang Gaji

1.1300

Rekening di BNI

2.1300 Hutang Bunga

1.1400

Piutang Usaha

2.1400 Hutang biaya lainnya

1.1500

Asuransi

2.1500 Hutang di BRI

dibayar

dimuka 1.1510

2.2000 Kewajiban Jk. Panjang

Asuransi

dimuka

Asuransi

dimuka

kendaraan 1.1520

3.0000 Modal 3.1000

Perlengkapan Kantor

1.2000 Aktiva Tetap 1.2100

2.2100 Hutang di Mandiri 2.2200 Hutang di Danamon

Gedung 1.1600

Hutang Usaha

Peralatan Kantor

1.2200 Akum. Peny. Peralatan Ktr

Modal

Ketut

Widia 3.2000 3.3000

Laba ditahan Laba(rugi)

tahun

berjalan

1.2300 Kendaraan 1.2400 Akum. Peny. Kendaraan 1.2500 Gedung 1.2600 Akum. Peny. Gedung 1.2700 Tanah

Catatan : dalam membuat bagan perkiraan 1. Historical balancing Account tidak boleh digunakan untuk perkiraan lain. 2. Current Earnings harus diterjemahkan menjadi laba (rugi) tahun berjalan 3. Rentained Earnings harus diterjemahkan menjadi laba ditahan


116

Rekening Nominal 6.0000 Biaya 6.1000 Biaya Adm. Dan Umum

4.0000 Pendapatan 4.1000 Pendapatan jasa

6.1100 Biaya gaji pegawai Adm. 6. 1200 Biaya perlengkapan 6.1300 Biaya listrik

8.0000 Pendapatan lain – lain 8.1000 Pendapatan bunga

6.1400 Biaya telepon

8.1100 Pend. Bunga di BCA

6.1500 Biaya Air

8.1200 Pend. Bunga di BNI

6.1600 Biaya asuransi gedung

8.2000 Pendapatan lainnya

6.1700 Biaya penyusutan Adm. 6.1710 B. Peny. Peralatan Ktr. 6.1720 B. Peny. Gedung 6.2000 Biaya Operasional 6.2100 Biaya gaji Pramuwisata 6.2200 Biaya gaji Sopir 6.2300 Biaya Promosi 6.2400 Biaya asuransi kendaraan 6.2500 Biaya bonus karyawan 6.2600 Biaya operasional kend. 6.2700 Biaya Penyusutan Op. 6.2710 B. Peny. Kendaraan 9.0000 Biaya Lain – lain 9.1000 Biaya bunga 9.1100 Biaya bunga di BRI 9.1200 Biaya bunga di Mandiri 9.1300 Biaya bunga di Danamon 9.2000 Biaya lainnya


117

Berikut ini transaksi yang terjadi selama bulan November 2009 :

Tgl. 3

Ketut Widia menyetorkan modal tunai 200 juta

Tgl. 5

Dibeli Tanah dan bangunan berlokasi dijalan Pratama 43 Nusa dua dengan harga tanah 100 juta dan gedung 50 juta semua dibayar tunai

Tgl. 6

Pengurusan ijin usaha selesai dilakukan dengan total nilai 1.000.000 biaya ini dibebankan sebagai biaya untuk bulan ini.

Tgl. 7

Dibayar asuransi untuk gedung untuk jangka waktu 2 tahun senilai 2.400.000 dibayar tunai.

Tgl. 10

Kredit di bank Mandiri cair senilai 65.000.000 untuk jangka waktu 5 tahun dengan bunga tetap 10 %

Tgl. 11

Dibeli kendaraan L-300 sebanyak 5 unit dengan harga per unit 25.000.000 dibayar tunai 75.000.000 sisanya akan dibayar bulan depan.

Tgl. 12

Diangkat 4 orang tenaga administrasi dengan gaji masing - masing 750.000 perbulan dan 5 orang sopir dengan gaji 650.000 per bulan.

Tgl. 12

Dibeli perlengkapan kantor senilai 2.000.000 dibayar tunai

Tgl. 12

Dibeli Peralatan kantor senilai 15.000.000 dibayar tunai

Tgl. 14

Perusahaan mulai beroperasi pada saat pembukaan dikeluarkan biaya 2.000.000


118

Tgl. 14

Dibayar asuransi untuk semua kendaraan secara tunai 2.400.000 dengan jangka waktu asuransi 2 tahun

Tgl. 15

Pinjaman di BRI cair senilai 10.000.000 jangka waktu 1 tahun dengan bunga tetap 10 %

Tgl. 16

Pendapatan jasa untuk hari ini 1.500.000 diterima tunai

Tgl. 17

Dibuka rekening di BCA 2.000.000, dan rekening di BNI 3.000.000

Tgl. 18

Pendapatan jasa untuk hari ini sebesar 2.000.000, diterima tunai 1.500.000 sisanya masih kredit

Tgl. 20

Biaya operasional kendaraan sampai hari ini sebesar 1.000.000 dibayar tunai.

Tgl. 22

Pendapatan jasa hari ini 5.000.000 diterima tunai

Tgl. 25

Piutang Pendapatan jasa yang terjadi tanggal 18 Nov. diterima tunai

Tgl. 28

Dibeli perlengkapan kantor senilai 300.000

Tgl. 29

Pendapatan jasa hari ini sebesar 2.000.000 diterima tunai 500.000 sisanya masih kredit

Tgl. 30

Kredit di Danamon cair 70.000.000 jangka waktu 5 tahun dengan bunga tetap 12 %

Tgl. 30


Tgl. 30

Perlengkapan yang sisa senilai 1.300.000

Tgl. 30

Biaya listrik, air, telepon : 200.000, 60.000, 300.000 belum dibayar

Tgl. 30

Pendapatan bunga di BCA dan BNI masing – masing


119

20.000 dan 30.000

Berikut ini transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2009 :

Tgl. 1

Gaji karyawan dibayar

Tgl. 1

Pendapatan hari ini 1.500.000 diterima tunai

Tgl. 2

Sisa pendapatan yang belum diterima tanggal 29 November diterima tunai

Tgl. 5

Pendapatan sampai hari ini 8.000.000 diterima tunai

Tgl. 6


Tgl. 8

Pendapatan sampai hari ini 6.000.000 diterima secara tunai 2.500.000, sisanya diterima melalui rekening di BCA

Tgl. 9

Dibeli perlengkapan kantor 1.000.000 secara kredit

Tgl. 10

Kredit di Mandiri dibayar lengkap dengan bunganya

Tgl. 11

Hutang dari pembelian kendaraan dibayar tunai

Tgl. 12

Biaya listrik, air dan telepon untuk bulan November dibayar

Tgl. 13

Pendapatan sampai hari ini 7.000.000 diterima tunai 4.000.000 sisanya kredit

Tgl. 14


Tgl. 15

Kredit di BRI dibayar lengkap dengan bunganya


120

Tgl. 20

Biaya operasional kendaraan sampai hari ini sebesar 600.000 dibayar tunai.

Tgl. 21


Tgl. 23

Sisa pendapatan yang terjadi tanggal 13 Desember diterima tunai

Tgl. 24


Tgl. 25

Hutang dari pembelian perlengkapan Kantor tanggal 9 Desember dibayar

Tgl. 26


Tgl. 28


Tgl. 30


Tgl. 30

Kredit

di

Danamon

dibayar

lengkap

dengan

bunganya Tgl. 31

Perlengkapan sisa 500.000

Tgl. 31


Tgl. 31

Pendapatan bunga di BCA dan BNI masing – masing 35.000 dan 30.000

Catatan : Ingat untuk melakukan perintah proses tutup buku. Tutup buku akan dilakukan secara otomatis setelah ada perintah oleh pengguna / pemakai. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

121

Untuk transaksi bulan Januari 2010, sudah dapat dilakukan dengan cara yang sama dengan bulan sebelumnya. Berikut ini transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2010 :

Tgl. 1

Gaji karyawan dibayar

Tgl. 1


Tgl. 3

Sisa pendapatan yang belum diterima tanggal 21 Desember diterima tunai

Tgl. 5


Tgl. 6


Tgl. 9

Pendapatan sampai hari ini 6.000.000 diterima secara tunai 2.500.000, sisanya diterima melalui rekening di BNI

Tgl. 10

Dibeli perlengkapan kantor 1.500.000 secara kredit

Tgl. 10

Kredit

di Mandiri dibayar lengkap dengan

bunganya Tgl. 12

Biaya listrik, air dan telepon untuk bulan Desember dibayar

Tgl. 13


Tgl. 14


Tgl. 15

Kredit di BRI dibayar lengkap dengan bunganya


122

Tgl. 20


Tgl. 21


Tgl. 22

Sisa pendapatan yang terjadi tanggal 13 Januari diterima tunai

Tgl. 24


Tgl. 24

Hutang dari pembelian perlengkapan Kantor tanggal 10 Januari dibayar

Tgl. 27


Tgl. 28


Tgl. 30


Tgl. 30

Kredit di Danamon dibayar lengkap dengan bunganya

Tgl. 31

Perlengkapan sisa 700.000

Tgl. 31


Tgl. 31

Pendapatan bunga di BCA dan BNI masing – masing 35.000 dan 40.000


123

Kasus II Dalam kasus II kita akan menyelesaikan kasus akuntansi dimana perusahaan tersebut sudah lama berdiri namun dalam sistem akuntansinya masih secara manual sehingga pada saat pertama menggunakan program akuntansi terpadu sudah ada saldo pada masing – masing perkiraan ( akun ). PT.

Sempurna

merupakan

perusahaan

keluarga

yang

berbentuk perseroan terbatas tertutup. Badan usaha ini bergerak dibidang servise kendaraan bermotor. Perusahaan ini berdiri sejak tahun 1992, karena usahanya berkembang pesat maka supaya lebih praktis maka sejak tanggal 1 januari 2009 diputuskan

untuk

mengganti

sistem

akuntansi

yang

sebelumnya ditangani secara manual diganti menggunakan program komputer akuntansi terpadu. Berikut ini data yang dimiliki perusahaan per 31 Desember 2008 : 1. Nama perusahaan : PT. Sempurna 2. Berdiri tanggal 1 Oktober 1992 3. Alamat Jl. Ahmad Yani 1010 X Singaraja Bali 4. No. Ijin Usaha 11 123 487 547 5. No. NPWP 1.092.265.2.472 6. Periode akuntansi 12 bulan dengan awal periode akuntansi bulan Januari akhir periode akuntansi bulan Desember. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

124

PT. Sempurna Neraca Per 31 Desember 2008 Kode

Perkiraan

Debet

Kredit

1.0000 1.1000 1.1100 1.1200 1.1300 1.1400 1.1500 1.1600 1.2000 1.2100 1.2200 1.2300 1.2400 1.2500 1.2600 1.2700

Aktiva Aktiva Lancar Kas ditangan Rekening di BCA Piutang usaha Perlengkapan kantor Perlengkapan bengkel Asuransi dibayar dimuka Aktiva Tetap Peralatan Kantor Akumulasi Peny. Peralatan Kantor Peralatan bengkel Akumulasi Peny. Peralatan bengkel Gedung Akumulasi Peny. Gedung Tanah

2.0000 2.1000 2.1100 2.1200 2.1300 2.1400 2.2000 2.2100

Kewajiban Kewajiban Lancar Hutang Usaha Hutang Gaji Hutang Bunga Hutang Biaya lainnya Kewajiban Jangka Panjang Hutang di Bank Danamon

40.000.000

3.0000 3.1000 3.2000 3.3000 3.4000

Modal Modal Tuan A Modal Tuan B Laba ditahan Laba ( rugi ) tahun berjalan

70.000.000 70.000.000 29.000.000 0

TOTAL


23.000.000 45.000.000 4.000.000 3.000.000 12.000.000 4.800.000 9.000.000 ( 4.000.000) 20.000.000 (16.000.000) 60.000.000 (35.000.000) 90.000.000

1.900.000 4.000.000 400.000 500.000

215.800.000

215.800.000

125

Rekening Nominal

6.0000 Biaya

4.0000 Pendapatan

6.1000 Biaya Adm. Dan Umum

4.1000 Pendapatan jasa

6.1100 Biaya gaji pegawai Adm. 6. 1200 Biaya perlengkapan Ktr. 6.1300 Biaya listrik

8.0000 Pendapatan lain – lain 8.1000 Pendapatan bunga

6.1400 Biaya telepon

8.1100 Pend. Bunga di BCA

6.1500 Biaya Air


6.1700 Biaya penyusutan Adm. 6.1710 B. Peny. Peralatan Ktr. 6.2000 Biaya Operasional 6.2100 Biaya gaji montir 6.2200B.perlengkapan bengkel 6.2300 Biaya asuransi 6.2700 Biaya Penyusutan Op. 6.2710

B.Peny.

Peralatan

bengkel 6.2720 B. Peny. Gedung 9.0000 Biaya Lain – lain 9.1000 Biaya bunga 9.1100 Biaya bunga di Danamon 9.2000 Biaya lainnya


126

Transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2009 : Tgl. 1

Gaji pegawai sebesar 4.000.000 untuk bulan Desember dibayar.

Tgl. 3

Pendapatan jasa sampai dengan hari ini senilai 3.000.000 diterima tunai.

Tgl. 4

Perlengkapan bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 500.000.

Tgl. 5

Kredit di Danamon 4.000.000 dan bunganya untuk bulan Desember 2008 senilai 400.000 dibayar.

Tgl. 8

Pendapatan sampai dengan hari ini 6.000.000 diterima tunai

Tgl.10

Perlengkapan bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 1.500.000.

Tgl. 12

Biaya listrik, air dan telepon untuk bulan Desember sebesar 500.000 dibayar, biaya ini sebelumnya dibebankan pada hutang biaya lainnya.

Tgl. 13

Dibeli perlengkapan bengkel berupa oli, baut dll. senilai 1.000.000 secara kredit

Tgl. 15

Dikirim uang ke BCA 5.000.000 untuk ditabung.

Tgl. 18

Pendapatan sampai dengan hari ini 8.000.000 diterima tunai

Tgl. 20

Perlengkapan bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 1.800.000.

Tgl. 22

Hutang dari pembelian perlengkapan bengkel yang terjadi tanggal 13 Januari dibayar tunai.

Tgl. 24

Pendapatan sampai dengan hari ini 4.000.000


127

diterima tunai Tgl. 26

Perlengkapan bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 800.000.

Tgl. 31

Gaji pegawai untuk bulan ini sebesar 4.500.000 dengan rincian 1.500.000 untuk tenaga bagian administrasi dan 3.000.000 untuk tenaga montir (semua akan dibayar tanggal 1 Februari ).

Tgl. 31

Pendapatan sampai dengan hari ini 2.000.000 diterima tunai.

Tgl. 31

Perlengkapan kantor yang sisa 2.300.000

Tgl. 31

Perincian penyusutan aktiva tetap untuk bulan Januari 2009 sbb :  Peralatan kantor 500.000  Peralatan bengkel 1.000.000  Gedung 2.000.000

Tgl. 31

Biaya listrik, air dan telepon untuk bulan ini berturut – turut 180.000, 120.000 dan 400.000 dibayar bulan depan.


128

Kasus III Dalam kasus ini mahasiswa diharapkan dapat menyelesaikan suatu kasus akuntansi dimana mahasiswa diharapkan sebagai tenaga accounting yang sudah profesional. Tugas mahasiswa adalah menyelesaikan sendiri kasus akuntansi yang diberikan dari menyiapkan data / bagan perkiraan ( akun ) lengkap dengan kode perkiraan kemudian menyelesaikan transaksi keuangan yang terjadi selama periode akuntansi. Poliklinik “ Sanjiwani “ merupakan lembaga kesehatan yang baru didirikan oleh Tuan Agus. Untuk menangani masalah akuntansinya saudara diangkat sebagai tenaga accounting. Berikut ini data – data yang dimiliki perusahaan : 1. Nama perusahaan : Poliklinik Sanjiwani 2. Berdiri tanggal 1 Mei 2009 3. Alamat Jl. Ahmad Yani 1 X Singaraja Bali 4. No. Ijin Usaha 11 123 484 741 5. No. NPWP 1.092.265.2.549 6. Periode akuntansi 12 bulan dengan awal periode akuntansi bulan Januari akhir periode akuntansi bulan Desember.


129

Tansaksi yang terjadi selama bulan Mei 2009 : Tgl. 1

Disetor uang tunai 200 juta dan bangunan untuk tempat usaha senilai 150 juta.

Tgl. 2

Dibeli perlengkapan kantor berupa alat – alat tulis senilai 1 juta secara tunai.

Tgl. 3

Dibeli peralatan kantor senilai 10 juta secara tunai.

Tgl. 3

Di beli perlengkapan kesehatan senilai 5 juta secara tunai.

Tgl. 8

Di beli peralatan kesehatan senilai 100 juta, dibayar tunai 75 juta sisanya kredit.

Tgl.20

Poliklinik mulai beroperasi

dengan tenaga lima

orang dokter, lima juru rawat dan dua orang tenaga administrasi. Tgl. 20

Pendapatan hari ini 500.000 diterima tunai.

Tgl. 21

Dibeli kendaraan untuk ambulance senilai 40 juta secara tunai.

Tgl. 22

Pendapatan hari ini 1.500.000 diterima tunai.

Tgl. 23


Tgl. 24

Dibeli perlengkapan kesehatan 2 juta secara tunai

Tgl. 24


Tgl. 25


Tgl. 26


Tgl. 27


Tgl. 28

Dibeli perlengkapan kantor 1.000.000 secara tunai.

Tgl. 28


Tgl. 29



130

Tgl. 30


Tgl. 31


Tgl. 31

Perlengkapan kantor yang sisa senilai 1.200.000

Tgl. 31

Perlengkapan kesehatan yang digunakan senilai 4 juta

Tgl. 31

Gaji untuk dokter masing – masing 1.500.000, tenaga juru rawat masing – masing 500.000, tenaga administrasi masing – masing 500.000 dan sopir ambulance 350.000 semuanya akan dibayar tanggal 1 juni.

Tgl. 31

Semua

aktiva

tetap

ditaksir

memiliki

umur

ekonomis 10 tahun dan penyusutan menggunakan metode garis lurus. Tgl. 31

Biaya listrik, air dan telepon untuk bulan ini masing – masing senilai 250.000, 150.000 dan 400.000 dibayar bulan depan.


131

BAB IV Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Dagang Standar Kompetensi

Dapat

memahami

konsep

dasar

dan

dapat

menyelesaikan kasus – kasus akuntansi untuk perusahaan dagang dengan menggunakan program komputer akuntansi terpadu. Indikator Pencapaian

Setelah selesai proses belajar mengajar pada sub - sub pokok bahasan mahasiswa diharapkan dapat : 1. Memahami sistem komputer akuntansi terpadu untuk perusahaan Dagang. 2. Menyiapkan data – data awal yang diperlukan untuk menyelesaikan kasus akuntansi untuk perusahaan dagang. 3. Memasukan data – data awal perusahaan kedalam program komputer akuntansi terpadu sebagai tahap persiapan penggunaan program. 4. menyelesaikan transaksi keuangan

yang terjadi


132

BAB IV Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Dagang 4.1

Pendahuluan Untuk sekedar mengingatkan kembali, perusahaan dagang pada intinya merupakan perusahaan yang usaha utamanya adalah membeli barang dan barang tersebut tidak mengalami proses lebih lanjut untuk kemudian dijual lagi. Dari segi akuntansi perusahaan dagang memiliki perbedaan dengan perusahaan jasa. Perbedaan tersebut terutama karena pada perusahaan dagang ada perkiraan ( akun ) persediaan barang dagang sedangkan pada perusahaan jasa tidak ada persediaan barang dagangan. Khusus mengenai persediaan barang dagangan juga ada perlakuan khusus karena arus masuk dan keluar barang dagangan merupakan kegiatan pokok perusahaan sehingga merupakan kegiatan yang biasanya paling sering terjadi. Hal – hal yang berhubungan langsung dengan persediaan barang dagangan diantaranya : 1. Hutang dagang, hutang dagang terjadi akibat adanya pembelian secara kredit.


133

2. Piutang dagang, piutang dagang timbul karena adanya penjualan secara kredit. 3. Data vendor ( pemasok ) merupakan data – data dari seorang atau perusahaan yang menyediakan barang dagangan kepada perusahaan kita, data pemasok sangat penting terutama bila berhubungan dengan pembelian kredit ( data kreditur ). 4. Data konsumen ( pembeli ) merupakan data – data dari seorang atau perusahaan yang membeli barang kepada kita, data komsumen

penting

terutama

bila

berhubungan dengan penjualan kredit ( data debitur ). Dalam perusahaan dagang karena intensitas transaksi yang tinggi terutama menyangkut persediaan barang dagangan tadi maka biasanya dalam perusahaan dagang mengunakan jurnal khusus dan selain itu untuk persediaan barang dagangan juga dikenal dua metode akuntansi terhadap persediaan barang dagangan. Metode tersebut meliputi metode

persediaan

periodik

dan

metode

persediaan

perpektual. Apabila perusahaan metode periodik maka rekening persediaan tidak didebet bila ada pembelian dan tidak dikredit bila terjadi penjualan. Dalam metode ini, pembelian dicatat dengan mendebet rekening pembelian dan rekening dikredit bisa kas jika pembelian tunai dan hutang Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

134

dagang jika secara kredit. Sedangkan jika terjadi penjualan maka yang dikredit adalah rekening penjualan dan rekening yang didebet adalah kas jika tunai dan piutang dagang bila secara kredit. Untuk metode periodik jumlah pisik persediaan barang dagangan tidak dapat kita ketahui setiap waktu jumlah pisik persediaan ini baru kita ketahui bila dilakukan perhitungan pisik terhadap persediaan. Perhitungan pisik ini biasanya dilakukan pada akhir periode akuntansi. Untuk metode perpektual jumlah pisik persediaan barang dagangan dapat diketahui kapan saja. Dalam program komputer akuntansi terpadu baik metode persediaan periodik maupun metode persediaan perpektual dapat kita gunakan. Bila perusahaan menggunakan metode periodik maka modul yang digunakan hanya modul general ledger saja, jadi bila ada transaksi keuangan apapun selalu dimasukkan ke modul general ledger. Sedangkan bila perusahaan menggunakan motode perpektual maka program komputer akuntansi terpadu sudah sangat lengkap menyediakan sarana – sarana penunjang berupa modul – modul khusus untuk mencatat setiap data maupun transaksi

yang ada, dan

perlakuan akuntansi terhadap transaksi yang terjadi sudah diolah dengan otomatis dan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum. Modul khusus yang disediakan diantaranya :


135

1. Card File untuk mencatat setiap data yang diperlukan terutama

berhubungan

dengan

kartu-kartu

diantaranya : a. Kartu persediaan, dalam modul ini setiap data mengenai persediaan dapat dicatat dengan lengkap dan saldo persediaan akan diolah secara otomatis sesuai dengan transaksi yang terjadi. b. Kartu Vendor, dalam kartu ini akan disimpan semua data lengkap mengenai vendor ( pemasok ) dan juga saldo hutang dagang akan diolah secara otomatis sesuai dengan transaksi yang terjadi. c. Kartu costumer, dalam kartu ini semua data lengkap mengenai konsumen ( pembeli ) dan juga saldo piutang dagang akan diolah secara otomatis sesuai dengan transaksi yang terjadi. 2. Purchases, untuk memcatat setiap pembelian barang dagangan. Apabila ada pembelian barang dagangan maka tidak perlu dibuatkan jurnal cukup dengan menulis pada format faktur pembelian maka dari jurnal umum, data persediaan, jumlah hutang dagang (bila secara kredit) sampai menjadi laporan keuangan sudah diolah secara otomatis. 3. Sales, untuk memcatat setiap penjualan barang dagangan. Apabila ada penjualan barang dagangan maka tidak perlu dibuatkan jurnal cukup dengan Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

136

menulis pada format faktur penjualan maka dari jurnal umum, data persediaan, jumlah piutang dagang (bila secara kredit) sampai menjadi laporan keuangan sudah diolah secara otomatis. Yang perlu disiapkan bila perusahaan akan menggunakan MYOB Accounting adalah : 1. Informasi tentang profil perusahaan misalnya : nama, alamat, No. ijin , NPWP dll. 2. Kebijakan akuntansi mengenai periode akuntansi, awal periode, akhir periode akuntansi dan kebijakan lainnya (termasuk bila ada kebijakan penggunaan rekening bank bila berhubungan dengan penerimaan kas dari pembayaran piutang maupun pengeluaran kas bila terjadi pembayaran hutang). 3. Folder khusus untuk menyimpan data akuntansi ( untuk kemudahan dan kerapian penyimpanan data ) 4. Daftar perkiraan ( bagan Akun ) lengkap dengan nomor akun. 5. Daftar persediaan barang dagangan termasuk profil barang tersebut. 6. Daftar vendor ( supplier ) lengkap dengan profilnya berupa nama, alamat dll. 7. Daftar costumer ( pembeli ) lengkap dengan profilnya berupa nama, alamat dan lain-lain.


137

Setelah semua hal diatas

di input kedalam MYOB maka

program siap digunakan untuk mencatat setiap transaksi keuangan yang terjadi secara historis. Sedangkan proses akuntansi lainnya sampai menjadi laporan keuangan sudah diselesaikan secara otomatis oleh program. 4.2

Latihan

Kasus I Dalam kasus ini kita akan coba menyelesaikan suatu kasus akuntansi untuk perusahaan dagang. Perusahaan ini dari baru mulai berdiri sudah menggunakan komputer akuntansi terpadu sehingga tidak ada saldo awal untuk setiap rekening termasuk saldo persediaan juga masih kosong. PT. “ WIDYA UTAMA” merupakan wholesaler buku dan alat – alat tulis, perusahaan ini baru didirikan oleh empat orang sahabat

dan

sejak

mulai

berdiri

sudah

diputuskan

menggunakan program akuntansi terpadu untuk menangani akuntansinya, berikut ini data – data yang dimiliki perusahaan: 1. Berdiri tanggal 1 Desember 2009 2. Alamat jalan Surapati No. 799 Singaraja Telp. ( 0362 ) 41757 3. Ijin usaha No. 11 123 484 900 4. NPWP No. 1.092.265.2.850 5. Badan usaha berbentuk Perseroan Terbatas tertutup dengan pemilikan modal sebagai berikut : Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

138

a) Widya persentase pemilikan 40 % b) Gita persentase pemilikan 30 % c) Wawan persentase pemilikan 15 % d) Surya persentase pemilikan 15 % 6. Periode akuntansi dimulai tanggal 1 Januari diakhiri tanggal 31 Desember. 7. kebijakan mengenai pembelian dan penjualan adalah setiap transaksi yang berhubungan dengan pembelian dan penjualan bila melibatkan kas selalu melalui rekening di BCA. 8. Gaji untuk karyawan selalu dibayar setiap bulan yaitu pada setiap tanggal 1 bulan berikutnya. 9. untuk penyusutan aktiva tetap dugunakan kebijakan sebagai berikut : a) untuk Peralatan kantor umur ekonomis ditetapkan 5 tahun dengan metode garis lurus. b) untuk

kendaraan

umur

ekonomis

ditetapkan 5 tahun dengan metode garis lurus. c) untuk gedung umur ekonomis ditetapkan 10 tahun dengan metode garis lurus. Data lainnya meliputi :


139

Rekening Riil / Neraca AKTIVA

KEWAJIBAN DAN MODAL

1.0000 Aktiva

2.0000 Kewajiban

1.1000 Aktiva Lancar

2.1000 Kewajiban Jk. Pendek

1.1100 Kas di tangan

2.1100 Hutang dagang

1.1200 Rekening di BRI

2.1200 Hutang Gaji

1.1300 Rekening di BCA

2.1300 Hutang lainnya

1.1400 Piutang dagang

2.2000 Kewajiban Jk. Panjang

1.1500 Persediaan

2.2100 Hutang di Bank Mandiri

1.1510 Buku

2.2200 Hutang di bank Danamon

1.1520 Majalah 1.1530 Alat – alat Tulis 1.1600 Perlengkapan kantor 1.2000 Aktiva Tetap

3.0000 Modal 3.1000 Modal Widya 3.2000 Modal Gita

1.2100 Peralatan Kantor

3.3000 Modal Wawan

1.2200 Akum. Peny. Peral. Ktr

3.4000 Modal Surya

1.2300 Kendaraan

3.5000 Laba ditahan

1.2400

Akum.

Peny.

3.6000 Laba tahun berjalan

Kendaraan 1.2500 Gedung 1.2600 Akum. Peny. Gedung 1.2700 Tanah


140

Rekening Nominal 5.0000 Harga Pokok

4.0000 Penjualan

5.1000 Harga Pokok Buku

4.1000 Penjualan Buku

5.2000 Harga Pokok Majalah

4.2000 Penjualan Majalah

5.3000 Harga Pokok Alat Tulis

4.3000 Penjualan Alat Tulis

6.0000 Biaya 6.1000 Biaya Adm. Dan Umum

8.0000 Pendapatan lain – lain

6.1100 Biaya gaji pegawai Adm. 6.1200 Biaya Perlengkapan Ktr. 6.1300 B. Penyusutan Adm.

8.1000 Pendapatan bunga 8.1200 Pend. Bunga di BRI 8.1300 Pend. Bunga di BCA

6.1310 B. Peny. Peralatan Ktr.


6.2000 Biaya Operasional 6.2100 B. gaji karyawan toko 6.2200 Biaya gaji sopir 6.2300 Biaya Promosi 6.2400 Biaya Listrik 6.2500 Biaya Air 6.2600 Biaya Telepon 6.2700 B. Penyusutan Op. 6.2710 B. Peny. Kendaraan 6.2720 B. Peny. Gedung 9.0000 Biaya Lain – lain 9.1000 Biaya Bunga 9.1200 B. bunga di Mandiri 9.1300

B.

bunga

di

Danamon 9.2000 Biaya lainnya.


141

Data Vendor / Suppliers Kode Nama V-001 PT. Gramedia V-002 PT. Intan

Alamat Jl. Kria 5 Jakarta Jl. Pemuda 105 Jakarta Jl. Diponegoro 1 Bandung Jl. Surapati 23 Surabaya Jl. Merpati 44 Bandung

V-003 PT. Ganeca V-004 PT. Utama V-005 PT. Mitra

Telp. (021) 447546 (021) 714910 (0341) 888958 (031) 243259 (0341) 254368

Data Kostumers Kode Nama K-001 Toko Guna Agung K-002 Toko Indrajaya K-003 Hardys K-004 Toko Merta K-005 Toko Alfa K-006 Toko Hero

Alamat Jl. Soetomo 1 Singaraja Jl. Diponegoro 100 Sgr. Jl. Ngurah Rai 107 Sgr. Jl. Soetomo 221 Denpasar Jl. Diponegoro 34 Dps. Jl. Teuku Umar 5 Dps.

Telp. (0362) 23444 (0362) 41235 (0326) 58796 (0361) 774578 (0361) 548723 (0361) 258769

Data Pegawai Kode Nama P-001 Dewi P-002 Rahman P-003 Arif

Alamat Jl. Bekisar 34 Singaraja Jl. Komodo 21 Singaraja Jl. Soetomo 76 Singaraja


Telp. 21546 58796

Bagian Adm. Umum Karyawan Toko Karyawan Toko 142

Data Persediaan Kode

B-001

Nama Brg.

Buku

Vendor Utama PT. Gramedia

Harga Harga Pers Beli Jual ediaa n Awal 20.000 22.000 -

Akuntansi B-002

Buku

Teori PT. Gramedia

15.000

17.000

-

Ekonomi B-003

Buku Geografi

PT. Intan

20.000

21.500

-

B-004

Buku Biologi

PT. Intan

25.000

28.000

-

B-005

Buku Agama

PT. Ganeca

15.000

18.000

-

B-006

Buku Fisika

PT. Ganeca

35.000

39.000

-

M-

Majalah

olah PT. Gramedia

15.000

17.000

-

001

raga

M-

Majalah

PT. Gramedia

15.000

16.500

-

002

Otomotif

M-

Majalah Nova

PT. Intan

5.000

6.000

-

Majalah Citra

PT. Intan

6.000

7.000

-

M-

Majalah

PT. Ganeca

20.000

24.000

-

005

Komputer

T-001

Pencil

PT. Utama

400

500

-

T-002

Pulpen

PT. Utama

700

1000

-

T-003

Penggaris

PT. Mitra

300

500

-

T-004

Spidol

PT. Mitra

700

1000

-

T-005

Correction pen

PT. Mitra

2000

2.500

-

003 M004


143

Transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2009 : Tgl. 1

Penyetoran modal tunai oleh pemilik dengan total modal 400.000.000

Tgl. 1

Pembelian tanah lengkap dengan gedung berlokasi di Jl. Surapati No. 799 Singaraja dengan nilai 100.000.000 untuk tanah dan 50.000.000 untuk gedung semua dibayar tunai.

Tgl. 5

Dibeli perlengkapan kantor senilai 1.000.000

Tgl. 10

Dibeli peralatan kantor senilai 15.000.000 dibayar tunai 10.000.000 sisanya masih kredit.

Tgl. 10

Di buka tabungan di BCA sebesar 100.000.000

Tgl. 10

Kredit di Bank Mandiri cair senilai 50.000.000 dengan jangka waktu 5 tahun dengan bunga tetap 10 %.

Tgl. 14

Di kirim uang 60.000.000 ke BCA untuk ditabung.

Tgl. 15

Di

beli

kendaraan

untuk

operasional

senilai

40.000.000 secara tunai. Tgl. 15

Kredit di Bank Danamon sebesar 30.000.000 dengan jangka waktu 4 tahun bunga tetap 12 %.

Tgl. 15

Di buka rekening BRI sebesar 35 juta

Tgl. 15

Di beli Buku Akuntansi dari PT. Gramedia sebanyak 50 exp. Secara tunai.

Tgl. 16

Dibeli buku akuntansi dari PT. Gramedia sebanyak 100 exp. Secara kredit.

Tgl. 16

Dibeli Buku Biologi dari PT. Intan sebanyak 100


144

Tgl. 17

Exp. Secara kredit. Dibeli Buku Geografi dari PT. Intan sebanyak 50

Tgl. 17

Exp. Secara tunai. Dibeli Buku Agama dan buku Fisika dari PT. Ganeca masing – masing 80 Exp. Secara tunai. Dibeli majalah komputer dari PT. Ganeca sebanyak

Tgl. 18

50 exp. Dibayar tunai 200.000 sisanya tunai.

Tgl. 18

Dibeli pencil dan pulpen dari PT. Utama masing masing sebanyak 300 buah dan 200 buah dibayar

Tgl. 19

tunai 150.000 sisanya kredit.

Tgl. 19

Dijual buku akuntansi 60 exp. Kepada toko Guna Agung secara tunai. Dijual buku biologi sebanyak 100 exp. Kepada toko

Tgl. 20

Indrajaya secara tunai.

Tgl. 20

Dijual buku Geografi sebanyak 50 exp. Kepada Hardys secara kredit.

Tgl. 20

Dijual Buku Agama kepada Toko Guna Agung sebanyak 80 exp. Secara kredit.

Tgl. 21

Dijual buku Akuntansi kepada Toko Merta sebanyak

Tgl. 22

90 exp. Diterima tunai 1.500.000 sisanya kredit. Dijual buku Fisika kepada toko Alfa sebanyak 80

Tgl. 23

exp. Diterima tunai 1.000.000 sisanya kredit. Dijual majalah komputer 50 exp. dan pencil 200

Tgl. 24

buah kepada toko Hero, diterima tunai 1.000.000 sisanya kredit.

Tgl. 25

Dijual pencil 100 buah dan pulpen 200 buah kepada


145

toko Indrajaya secara kredit. Tgl. 25

Toko Guna Agung melunasi semua hutangnya.

Tgl. 26

Hardys melunasi semua hutangya.

Tgl. 26

Toko Merta melunasi semua hutangnya.

Tgl. 27

Toko Alfa melunasi semua hutangnya.

Tgl. 28

Toko Hero melunasi semua hutangnya.

Tgl. 29

Toko Indrajaya melunasi semua hutangnya.

Tgl. 30

Dibayar semua hutang pada PT. Gramedia.

Tgl. 31

Dibayar semua hutang pada PT.Intan.

Tgl. 31

Dibayar semua hutang pada PT. Ganeca.

Tgl. 31

Dibayar semua hutang pada PT.Utama.

Tgl. 31

Perlengkapan yang sisa 500.000. Biaya listrik, air dan telepon untuk bulan ini masing – masing 100.000, 80.000 dan 400.000 dibayar bulan depan. Biaya gaji karyawan untuk bulan ini untuk bagian administrasi 600.000 untuk bagian toko masing – masing 500.000 dan untuk sopir 450.000 dibayar tanggal satu Januari 2003.


146

Transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2010 : Tgl. 1

Di beli Buku Akuntansi dari PT. Gramedia sebanyak 60 exp. Secara tunai.

Tgl. 2

Dibeli Penggaris dari PT. Mitra sebanyak 500 buah secara kredit.

Tgl. 3

Dibeli buku akuntansi dari PT. Gramedia sebanyak 110 exp. Secara kredit.

Tgl. 4

Dibeli Buku Biologi dari PT. Intan sebanyak 90 Exp. Secara kredit.

Tgl. 5

Dijual buku akuntansi 100 exp. Kepada toko Guna Agung secara tunai.

Tgl. 6

Dibeli Buku Geografi dari PT. Intan sebanyak 150 Exp. Secara tunai.

Tgl. 7

Dibayar semua hutang pada PT. Gramedia.

Tgl. 8

Dijual buku biologi sebanyak 80 exp. Kepada toko Indrajaya secara tunai.

Tgl. 9

Dijual buku Geografi sebanyak 90 exp. Kepada Hardys secara kredit.

Tgl.10

Dibeli Buku Agama dan buku Fisika dari PT. Ganeca masing – masing 100 Exp. Secara tunai.

Tgl. 10

Kredit di bank Mandiri bulan ini dibayar lengkap dengan bunganya.

Tgl. 11

Hardys melunasi semua hutangnya.

Tgl. 12

Dijual buku Fisika kepada toko Alfa sebanyak 90 exp. Diterima tunai 1.000.000 sisanya kredit.

Tgl. 13

Dibeli majalah komputer dari PT. Ganeca sebanyak


147

150 exp. Dibayar tunai 500.000 sisanya tunai. Tgl. 15

Kredit di bank Danamon bulan ini dibayar lengkap dengan bunganya.

Tgl. 16

Dibayar semua hutang pada PT. Ganeca.

Tgl. 18

Dibeli pencil dan pulpen dari PT. Utama masing masing sebanyak 350 buah dan 400 buah dibayar tunai 150.000 sisanya kredit.

Tgl. 20

Dijual majalah komputer 120 exp. dan pencil 200 buah kepada toko Hero, diterima tunai 1.000.000 sisanya kredit.

Tgl. 21

Dibayar semua hutang pada PT.Intan.

Tgl. 22

Dijual Buku Agama kepada Toko Guna Agung sebanyak 80 exp. Secara kredit.

Tgl. 23

Toko Hero melunasi semua hutangnya.

Tgl. 24

Dijual buku Akuntansi kepada Toko Merta sebanyak 40 exp. Diterima tunai 500.000 sisanya kredit.

Tgl. 25

Toko Guna Agung melunasi semua hutangnya.

Tgl. 27

Dijual pencil 50 buah dan pulpen 200 buah kepada toko Indrajaya secara kredit.

Tgl. 28

Toko Merta melunasi semua hutangnya.

Tgl. 29

Toko Indrajaya melunasi semua hutangnya.

Tgl. 30

Dibayar semua hutang pada PT.Utama.

Tgl. 31

Biaya listrik, air dan telepon untuk bulan ini masing – masing 100.000, 80.000 dan 400.000 dibayar bulan depan.


148

Tgl. 31

Biaya gaji karyawan untuk bulan ini untuk bagian administrasi 900.000 untuk bagian toko masing – masing 800.000 dan untuk sopir 650.000 dibayar

Tgl. 31

tanggal satu Februari 2003. Perlengkapan sisa 100.000.


149

Kasus II Untuk kasus II kita akan menyelesaikan kasus akuntansi untuk suatu perusahaan dagang yang sudah lama berdiri namun sebelumnya masih menggunakan sistem akuntansi secara manual, kemudian setelah itu baru mulai menggunakan sistem komputer akuntansi terpadu. Sehingga untuk tahap awal persiapan menggunakan sistem harus dicermati data – data awal perusahaan terutama untuk perkiraan yang sudah ada saldonya dan khusus mengenai data persediaan, hutang dagang dan piutang dagang memerlukan perlakuan khusus sebelum kita mulai dengan transaksi - transaksi baru. “Toko Cemerlang” adalah toko elektronik yang sudah berdiri sejak tahun 1989, selama ini untuk masalah akuntansinya masih menggunakan sistem manual. Sejak tanggal 1 Januari 2009 diputuskan untuk menggunakan sistem komputer akuntansi terpadu untuk menyelesaikan akuntansinya. Berikut ini data – data yang dimiliki perusahaan : 1. Berdiri tanggal 20 Desember 1989 2. Alamat jalan Diponegoro Singaraja Telp. ( 0362 ) 65987 3. Ijin usaha No. 11 123 772 417 4. NPWP No. 1.092.233.5.100


150

5. Periode akuntansi dimulai tanggal 1 Januari diakhiri tanggal 31 Desember. 6. kebijakan mengenai pembelian dan penjualan adalah setiap transaksi yang berhubungan dengan pembelian dan penjualan bila melibatkan kas selalu melalui rekening kas ditangan. 7. Gaji untuk karyawan selalu dibayar setiap bulan yaitu pada setiap tanggal 1 bulan berikutnya.


151

Data lainnya meliputi :

Toko Cemerlang Neraca 31 Desember 2008 AKTIVA

KEWAJIBAN DAN MODAL

1.0000 Aktiva 1.1000 Aktiva Lancar

2.0000 Kewajiban 239.300.000

75.000.000

2.1000 Kewajiban Jk. Pendek


40.000.000



65.000.000

2.1200 Hutang Gaji

0


0

1.1300 Piutang dagang 1.1400 Persediaan 1.1410 Televisi

15.000.000 118.000.000 40.000.000

1.1420 Kulkas

48.000.000

1.1430 VCD Player

30.000.000

1.1500 Perlengkapan ktr. 1.2000 Aktiva Tetap 1.2100 Peralatan Kantor

40.000.000

2.2000 Kewajiban Jk. Panjang 2.2100 Hutang di B.Mandiri 35.000.000 3.0000 Modal

259.800.000

1.300.000

3.1000 Modal Made

200.000.000

95.500.000

3.2000 Laba ditahan

59.800.000

4.000.000


0

1.2200 Akum.Peny.Peral. Ktr (3.500.000) 1.2300 Kendaraan

30.000.000

1.2400Akum.Peny.Kend.

(20.000.000)

1.2500 Gedung

80.000.000

1.2600 Akum.Peny.Gedung ( 50.000.000) 1.2700 Tanah Total Aktiva

55.000.000 334.800.000

Total Kewajiban dan Modal 334.800.000


152

Rekening Nominal 5.0000 Harga Pokok

4.0000 Penjualan

5.1000 Harga Pokok Televisi

4.1000 Penjualan Televisi

5.2000 Harga Pokok Kulkas

4.2000 Penjualan Kulkas

5.3000 Harga Pokok VCD Player

4.3000 Penjualan VCD Player

6.0000 Biaya 6.1000 Biaya Adm. Dan Umum 6.1100 Biaya gaji pegawai Adm. 6.1200 Biaya Perlengkapan Ktr. 6.1300 B. Penyusutan Adm.

8.0000 Pendapatan lain – lain 8.1000 Pendapatan bunga 8.1200 Pend. Bunga di BCA 8.2000 Pendapatan lainnya

6.1310 B. Peny. Peralatan Ktr. 6.2000 Biaya Operasional 6.2100 B. gaji karyawan toko 6.2200 Biaya gaji sopir 6.2300 Biaya Promosi 6.2400 Biaya Listrik 6.2500 Biaya Air 6.2600 Biaya Telepon 6.2700 B. Penyusutan Op. 6.2710 B. Peny. Kendaraan 6.2720 B. Peny. Gedung 9.0000 Biaya Lain – lain 9.1000 Biaya Bunga 9.1200 B. bunga di Mandiri 9.2000 Biaya lainnya.


153

Data Vendor / Suppliers Kode

Nama

Alamat

Telp.

V-01

PT. Sony Intr. PT. Nasional PT. Intel

Jl. Kria 5 Jakarta Jl. Pemuda 105 Jakarta Jl. Diponegoro 1

(021) 447546

Saldo Hutang Dagang 10.000.000

(021) 714910

12.000.000

(0341)888958

18.000.000

Alamat

Telp.

Jl. Soetomo 1 Singaraja Jl. Diponegoro 100 Sgr. Jl. Ngurah Rai 107 Sgr. Jl. Soetomo 221 Denpasar Jl. Diponegoro 34 Dps. Jl. Teuku Umar 5 Dps. Jl. Komodo Sgr.

(0362) 23444

Saldo Piutang Dagang 2.000.000

V-02 V-03

Bandung

Data Kostumers Kode

Nama

K-01

Arman

K-02

Tina

K-03

Wanda

K-04

Agus

K-05

Darma

K-06

Wendy

K- 07

Maman


(0362) 41235

1.500.0000

(0326) 58796

1.000.000

(0361) 774578

1.800.000

(0361) 548723

3.000.0000

(0361) 258769

2.500.000

(0361) 64672

3.200.000

154

Data Pegawai Kode Nama P-001 Tini P-002 Ari P-003 Wirya P-004 Ahmad

Alamat Jl. Erlangga 34 Singaraja Jl. Komodo 21 Singaraja Jl. Soetomo 76 Singaraja Jl. P. Sumatra 3 Singaraja

Telp. 15462 38791 -

Bagian Adm. Umum Karyawan Toko Karyawan Toko Sopir

Data Persediaan Kode B-001 B-002

Nama Brg. Televisi Kulkas

Vendor Utama

Harga Beli

PT. Sony

1.000.00

Harga Perse Jual diaan Awal 40

Intr.

0

PT.

800.000

60

500.000

60

Nasional B-003

VCD

PT. Intel

Player


155

Berikut ini sebagian transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2009 :

Tgl. 1

Hutang kepada PT. Sony Intr. Dibayar

Tgl. 2

Dijual satu unit televisi kepada Ketut Wirta seharga 1.200.000 secara tunai

Tgl. 2

Dijual satu unit televisi seharga 1.150.000 dan satu unit kulkas seharga 950.000 kepada Sujana dibayar tunai 1.000.000 sisanya kredit.

Tgl. 3

Arman Membayar hutangnya.

Tgl. 4

Dijual lima unit VCD kepada Toko Surya @ 550.000 secara kredit.

Tgl. 5

Hutang kepada PT. Nasional dibayar tunai.

Tgl. 5

Wanda membayar hutangnya.

Tgl. 6

Ditarik uang dari rekening di BCA senilai 10.000.000

Tgl. 7

Dibeli televisi dari PT. Sony Intr. Sebanyak 10 unit, dibayar tunai 6.000.000 sisanya kredit.

Tgl. 8

Dijual satu unit kulkas kepada Suta seharga 1.000.000 secara tunai.

Tgl. 8

Wendy membayar hutangnya.

Tgl. 8

Dijual satu unit VCD seharga 7.000.000 secara tunai.

Tgl. 9

Dibeli lima unit Kulkas dari PT. Nasional secara tunai.

Tgl. 9

Dijual satu unit televisi kepada Indra seharga


156

1.000.000 secara kredit. Tgl. 9

Dibeli perlengkapan kantor senilai 500.000

Tgl. 10

Dibeli sepuluh unit Radio kaset @ 600.000 dari PT. Nasional secara kredit.


157

Kasus III Dalam kasus ini akan diselesaikan kasus akuntansi untuk perusahaan dagang mengenai termin, retur baik retur penjualan dan pembelian dan juga mengenai pajak ( PPN ). “Toko Sempurna” adalah toko furniture rumah tangga yang sudah berdiri sejak tanggal 1 Agustus 2009, sejak mulai berdiri diputuskan untuk menggunakan sistem komputer akuntansi terpadu untuk menyelesaikan akuntansinya. Berikut ini data – data yang dimiliki perusahaan : 1. Berdiri tanggal 1 Agustus 2009 2. Alamat jalan Diponegoro Singaraja Telp. ( 0362 ) 98722 3. Ijin usaha No. 11 123 772 144 4. NPWP No. 1.092.233.2.211 5. Periode akuntansi dimulai tanggal 1 Januari diakhiri tanggal 31 Desember. 6. kebijakan mengenai pembelian dan penjualan adalah setiap transaksi yang berhubungan dengan pembelian dan penjualan bila melibatkan kas selalu melalui rekening kas ditangan. 7. Gaji untuk karyawan selalu dibayar setiap bulan yaitu pada setiap tanggal 1 bulan berikutnya. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

158

Data lainnya meliputi : Rekening Riil / Neraca AKTIVA 1.0000 Aktiva 1.1000 Aktiva Lancar

KEWAJIBAN DAN MODAL 2.0000 Kewajiban 2.1000 Kewajiban Jk. Pendek




2.1200 Hutang Gaji

1.1300 Piutang dagang 1.1400 Persediaan 1.1410 Tempat Tidur

2.1300 Hutang lainnya 2.2000 Kewajiban Jk. Panjang 2.2100 Hutang di B.Mandiri

1.1420 Almari 1.1500 Perlengkapan ktr. 1.2000 Aktiva Tetap

3.0000 Modal 3.1000 Modal Putu

1.2100 Peralatan Kantor

3.2000 Laba ditahan

1.2200 Akum. Peny. Peral. Ktr


1.2300 Kendaraan 1.2400Akum.Peny. Kendaraan 1.2500 Gedung 1.2600 Akum. Peny. Gedung 1.2700 Tanah


159

Rekening Nominal 5.0000 Harga Pokok 5.1000 Harga Pokok

4.0000 Penjualan Tempat

Tidur

4.1000 Penjualan Tempat Tidur 4.2000 Penjualan Almari

5.2000 Harga Pokok Almari 6.0000 Biaya 6.1000 Biaya Adm. Dan Umum 6.1100 Biaya gaji pegawai Adm. 6.1200 Biaya Perlengkapan Ktr.


6.1300 B. Penyusutan Adm. 6.1310 B. Peny. Peralatan Ktr. 6.2000 Biaya Operasional 6.2100 B. gaji karyawan toko 6.2200 Biaya gaji sopir 6.2300 Biaya Promosi 6.2400 Biaya Listrik 6.2500 Biaya Air 6.2600 Biaya Telepon 6.2700 B. Penyusutan Op. 6.2710 B. Peny. Kendaraan 6.2720 B. Peny. Gedung 9.0000 Biaya Lain – lain 9.1000 Biaya Bunga 9.1200 B. bunga di Mandiri 9.2000 Biaya lainnya.


160

Data Vendor / Suppliers Kode

Nama

V-01

PT. Swadesi PT. Olimpic

V-02

Alamat

Telp.

Jl. Merdeka 5 (021) Jakarta 546111 Jl. Mandau 100 (021) Jakarta 910411

Termin Pembelian 2/10,n/30 2/10,n/30

Data Kostumers Kode

Nama

Alamat

Telp.

K-01

Toko Warna Toko Mulia Toko Makmur

Jl. Soetomo 1 Singaraja Jl. Diponegoro 100 Sgr. Jl. Ngurah Rai 107 Sgr.

(0362) 44234 (0362) 35587 (0326) 96412

K-02 K-03

Termin Penjualan 1/10,n/20 1/10,n/20 1/10,n/20

Data Persediaan Kode

Nama Brg.

B-001

Tempat

PT.

Tidur

Swadesi

Almari

PT.

B-002

Vendor Utama

Harga Beli

Harg a Jual

-

-

Perse diaan Awal -

-

-

-

Olimpic


161

Sebagian Transaksi yang terjadi Selama bulan Agustus 2009 : Tgl. 1

Disetor modal tunai 100.000.000

Tgl. 1

Dibeli tempat tidur dari PT. Swadesi sebanyak 10 unit dengan harga @ 1.100.000 termasuk PPN dibayar tunai.

Tgl. 2

Dibeli Almari dari PT. Olimpic sebanyak 5 unit dengan harga 550.000 termasuk PPN dibayar tunai 2.000.000 sisanya kredit.

Tgl.10

Dibayar semua hutang pada PT. Swadesi.

Tgl. 11

Dikembalikan dua unit almari yang dibeli tanggal 2 karena rusak.

Tgl. 12

Dijual satu unit Tempat tidur seharga 1.650.000 termasuk PPN secara tunai.

Tgl. 13

Dijual satu unit tempat tidur kepada toko warna seharga 1.540.000 secara kredit.

Tgl. 16

Toko warna membayar hutangnya.

Tgl. 17

Toko Mulia membeli 2 unit almari seharga 770.000 termasuk PPN secara kredit.

Tgl. 20

Toko Mulia mengembalikan satu unit almari yang dibeli tgl. 17 karena rusak.


162

BAB V Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Manufaktur Standar Kompetensi

Memahami konsep dasar dan dapat menyelesaikan kasus – kasus akuntansi untuk perusahaan manufaktur terutama untuk usaha perakitan barang dengan menggunakan program komputer akuntansi terpadu. Indikator Pencapaian

Setelah selesai proses belajar mengajar pada sub - sub pokok bahasan mahasiswa diharapkan dapat : 1. Memahami sistem komputer akuntansi terpadu untuk perusahaan manufaktur. 2. Menyiapkan data – data awal yang diperlukan untuk menyelesaikan kasus akuntansi untuk perusahaan manufaktur. 3. Memasukan data – data awal perusahaan kedalam program komputer akuntansi terpadu sebagai tahap persiapan penggunaan program. 4. menyelesaikan transaksi keuangan

yang terjadi


163

BAB V

Komputer Akuntansi Untuk Perusahaan Manufaktur 5.1

Pendahuluan Perusahaan

manufaktur

adalah

perusahaan

yang

kegiatannya mengolah bahan baku menjadi barang jadi kemudian menjual barang jadi tersebut. Dibandingkan dengan perusahaan

jasa

dan

perusahaan

dagang

perusahaan

manufaktur memiliki permasalahan akuntansi yang paling kompleks. Ada beberapa masalah khusus yang ada pada akuntansi perusahaan manufaktur dan tidak ada pada perusahaan

jenis

lainnya.

Permasalahan

khusus

itu

diantaranya : 1. Persediaan Berbeda dengan perusahaan dagang, persediaan dalam perusahaan manufaktur terdiri dari tiga macam, yaitu : 1. Persediaan bahan baku ( Raw material inventory ) 2. Persediaan dalam proses ( work in prosess ) 3. Persediaan barang jadi ( finished goods inventory ) Persediaan bahan baku melaporkan harga pokok bahan

baku

pertanggal

neraca.

Bahan

baku

merupakan barang – barang yang digunakan dalam proses produksi yang diolah menjadi barang jadi. Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

164

Persediaan dalam proses merupakan biaya bahan baku dan biaya – biaya pabrik lainnya yang telah terjadi untuk memproses barang yang belum selesai. Persediaan barang jadi terdiri dari total biaya pabrik untuk barang barang yang telah selesai diproduksi tetapi belum dijual. 2. Biaya pabrik ( manufacturing cost ) Biaya pabrik merupakan biaya – biaya yang terjadi dalam pabrik selama satu periode. Pada dasarnya biaya pabrik dapat dikelompokkan menjadi : a) Biaya bahan baku, yaitu biaya untuk bahan – bahan yang dapat dengan mudah dan langsung diidentifikasikan dengan barang jadi, contoh : kayu untuk perusahaan mebel dll. b) Biaya buruh langsung, merupakan biaya untuk buruh yang menangani secara langsung proses

produksi

dan

langsung

dapat

diidentifikasi dengan barang jadi, contoh : tukang kayu dalam perusahaan mebel. c) Biaya pabrikase adalah biaya – biaya selain kedua biaya diatas. Biaya ini tidak dapat diidentifikasikan secara langsung dengan barang jadi tetapi terjadi didalam pabrik. Contoh : biaya bahan penolong, biaya tenaga kerja tidak langsung, biaya penyusutan Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

165

gedung pabrik dan mesin pabrik, biaya listrik untuk gedung pabrik, dll. 3. Biaya produksi Biaya produksi adalah biaya yang dibebankan dalam proses produksi selama suatu periode. Biaya ini terdiri dari persediaan dalam proses awal ditambah biaya pabrik. 4. Harga pokok produksi. Biaya barang yang telah diselesaikan selama suatu periode akuntansi. Harga pokok produksi terdiri dari biaya biaya pabrik ditambah persediaan dalam proses awal periode dikurangi persediaan dalam proses akhir periode. Dalam komputer akuntansi terpadu ( MYOB Accounting ) khusus untuk perusahaan manufaktur disediakan fasilitas khusus untuk menangani masalah persediaan fasilitas tersebut adalah Inventory Transfer. Dalam Inventory Transfer setiap kegiatan yang berhubungan dengan persediaan dari pembelian bahan baku, proses produksi kemudian menjadi barang jadi sudah diolah secara otomatis. Data – data yang perlu disiapkan sebelum menggunakan komputer akuntansi terpadu sama dengan data yang diperlukan dalam perusahaan dagang hanya saja perlu Aplikasi Komputer Akuntansi Terpadu

166

dilengkapi data persediaan bahan baku, barang jadi termasuk juga bagan perkiraan harus dilengkapi dengan biaya pabrik dan sebagainya. Data – data tersebut diantaranya : 1. Informasi tentang profil perusahaan misalnya : nama, alamat, No. ijin , NPWP dll. 2. Kebijakan akuntansi mengenai periode akuntansi, awal periode, akhir periode akuntansi dan kebijakan lainnya (termasuk bila ada kebijakan penggunaan rekening bank bila berhubungan dengan penerimaan kas dari pembayaran piutang maupun pengeluaran kas bila terjadi pembayaran hutang). 3. Folder khusus untuk menyimpan data akuntansi (untuk kemudahan dan kerapian penyimpanan data ) 4. Daftar perkiraan ( bagan Akun ) lengkap dengan nomor akun termasuk perkiraan biaya yang perlu dilengkapi dengan biaya pabrik. 5. Daftar persediaan barang dagangan termasuk profil barang tersebut termasuk data barang jadi. 6. Daftar vendor ( supplier ) lengkap dengan profilnya berupa nama, alamat dll. 7. Daftar costumer ( pembeli ) lengkap dengan profilnya berupa nama, alamat dll.


167

5.2

Latihan.

Kasus I “ Media Komputindo “ merupakan perusahaan perakitan komputer, kemudian menjual hasil rakitannya baik kepada konsumen langsung maupun kepada pedagang komputer lain. Berikut ini data – data yang dimiliki perusahaan : 1.

Berdiri tanggal 1 Januari 2009

2. Alamat jalan Gajah Mada 1000x

Singaraja Telp.

(0362) 22332 3. Ijin usaha No. 11 123 772 666 4. NPWP No. 1.092.233.2.321 5. Periode akuntansi dimulai tanggal 1 Januari diakhiri tanggal 31 Desember. 6. kebijakan mengenai pembelian dan penjualan adalah setiap transaksi yang berhubungan dengan pembelian dan penjualan bila melibatkan kas selalu melalui rekening kas ditangan. 7. Gaji untuk karyawan selalu dibayar setiap bulan yaitu pada setiap tanggal 1 bulan berikutnya.


168

Data lainnya meliputi : Rekening Riil / Neraca AKTIVA 1.0000 Aktiva 1.1000 Aktiva Lancar

KEWAJIBAN DAN MODAL 2.0000 Kewajiban 2.1000 Kewajiban Jk. Pendek




2.1200 Hutang Gaji

1.1300 Piutang dagang


1.1400 Persediaan 1.1410 Persediaan Brg. Jadi

2.2000 Kewajiban Jk. Panjang 2.2100 Hutang di B.Mandiri

1.1420 Pers. Dlm Proses 1.1430 Pers. Brg. Jadi 1.1500 Perlengkapan ktr. 1.2000 Aktiva Tetap 1.2100 Peralatan Kantor

3.0000 Modal 3.1000 Modal Wirna 3.2000 Laba ditahan 3.3000 Laba tahun berjalan

1.2200 Akum. Peny. Peral. Ktr 1.2300 Kendaraan 1.2400Akum.Peny. Kendaraan 1.2500 Gedung 1.2600 Akum. Peny. Gedung 1.2700 Tanah


169

Rekening Nominal 5.0000 Harga Pokok 5.1000 Harga Pokok Komputer

4.0000 Penjualan 4.1000 Penjualan Komputer

5.2000 Biaya Pabrik 5.2100 B. Gaji Tk. Langsung 5.2200 B. Bahan Penolong 5.2300 B. Pabrik Lainnya 6.0000 Biaya


6.1000 Biaya Adm. Dan Umum 6.1100 Biaya gaji pegawai Adm. 6.1200 Biaya Perlengkapan Ktr. 6.1300 B. Penyusutan Adm. 6.1310 B. Pen. Peralatan Ktr. 6.2000 Biaya Operasional 6.2100 B. gaji karyawan toko 6.2200 Biaya gaji sopir 6.2300 Biaya Promosi 6.2400 Biaya Listrik 6.2500 Biaya Air 6.2600 Biaya Telepon 6.2700 B. Penyusutan Op. 6.2710 B. Peny. Kendaraan 6.2720 B. Peny. Gedung 9.0000 Biaya Lain – lain 9.1000 Biaya Bunga 9.1200 B. bunga di Mandiri 9.2000 Biaya lainnya.


170

Data Vendor / Suppliers Kode V-01 V-02

Nama Alamat PT. Perdana Jl. Sudirman 5 Jakarta PT. Multi Jl. A. Yani 100 Jakarta

Telp. (021) 546111 (021) 910411

Data Kostumers Kode K-01 K-02 K-03

Nama Toko Dewata Komputer Toko Komputer Media Toko Modern

Alamat Jl. Soetomo Singaraja

7

Telp. (0362) 44234

Jl. Pahlawan 100x Sgr.

(0362) 35587

Jl. Ngurah Rai 10x Sgr.

(0326) 96412


171

Data Persediaan Kode B-01

Nama Brg. Komputer

Kwanti tas

Harga Beli

Harga Jual

1 Unit

3.000.000

-

Perse diaan Awal -

Jadi B-02

Monitor

1 Unit

520.000

-

-

B-03

Hard disk

1 Unit

500.000

-

-

B-04

Casing

1 Unit

250.000

-

-

B-05

Motherboard

1 Unit

800.000

-

-

+ Processor B-06

CD R/W

1 Unit

520.000

-

-

B-07

Floppy Disk

1 Unit

150.000

-

-

B-08

Keyboard

1 Unit

120.000

-

-

B-09

Speaker

1 Unit

80.000

-

-

B-10

Mouse

1 Unit

60.000

-

-

Berikut ini sebagian transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2009 :

Tgl. 1

Disetor modal tunai 200.000.000

Tgl. 2

Di beli secara tunai gedung senilai 70.000.000, dengan umur ekonomis 10 tahun penyusutan garis lurus.

Tgl. 3

Dibeli peralatan kantor senilai 10.000.000 secara


172

tunai, umur ekonomis 5 tahun metode penyusutan Tgl. 4

garis lurus.

Tgl. 5

Dibeli perlengkapan kantor senilai 2.000.000 secara tunai. Dibeli monitor, Hard Disk, Chassing, Motherboard

Tgl. 6

dan CD R/W masing – masing 10 unit dari PT. Perdana dibayar tunai 10.000.000 sisanya masih kredit.

Tgl.10

Dibeli floppy disk, keyboard, speaker dan mouse masing – masing 15 unit dari PT. Multi dibayar

Tgl. 10

tunai 5.000.000 sisanya kredit. Dibayar semua hutang pada PT. Perdana. Dibayar semua hutang pada PT. Multi. Lima unit komputer selesai dirakit.

Tgl. 12

Dibeli monitor, Hard Disk, Chassing, Motherboard dan CD R/W masing – masing 5 unit dari PT. Perdana dibayar tunai 5.000.000 sisanya masih

Tgl. 12

kredit.

Tgl. 13

Empat unit komputer selesai dirakit.

Tgl. 14

Dijual dua unit komputer @ 3.500.000 kepada toko

Tgl. 15

Dewata Komputer secara tunai. Dijual empat unit komputer @ 3.600.000 kepada toko Komputer Media secara kredit. Empat unit komputer selesai dirakit.

Tgl. 15

Dijual tiga unit komputer @ 3.550.000 kepada toko

Tgl. 16

Modern secara kredit.


173

Tgl. 18

Dijual secara tunai satu unit komputer @ 3.700.000 kepada Tuan Wawan.

Tgl. 20

Toko Komputer Media melunasi hutangnya.

Tgl. 22

Dibayar semua hutang pada PT. Perdana.

Tgl. 24

Dibeli monitor, Hard Disk, Chassing, Motherboard dan CD R/W masing – masing 5 unit dari PT. Perdana dibayar tunai 6.000.000 sisanya masih kredit.

Tgl. 25

Dibeli floppy disk, keyboard, speaker dan mouse masing – masing 5 unit dari PT. Multi dibayar tunai 1.000.000 sisanya kredit.

Tgl. 25

Enam unit komputer selesai dirakit.

Tgl. 28

Dijual lima unit komputer @ 3.600.000 kepada toko Komputer Media secara kredit.

Tgl. 31

Biaya listrik untuk bulan ini 200.000 belum dibayar.

Tgl. 31

Biaya air untuk bulan ini 60.000 belum dibayar.

Tgl. 31

Biaya telepon untuk bulan ini 150.000 belum dibayar.

Tgl. 31

Biaya gaji tenaga kerja langsung untuk bulan ini 700.000 belum dibayar.

Tgl. 31

Biaya gaji pegawai administrasi untuk bulan ini 600.000 belum dibayar.

Tgl. 31

Biaya gaji pegawai toko untuk bulan ini 500.000 belum dibayar.


174

BAB VI

KASUS KOMPREHENSIF PADA ”UD NARARTHA” A. Identitas Perusahaan UD Narartha merupakan perusahaan yang usaha utamanya adalah jual beli peralatan elektronik. Usaha ini sudah berdiri sejak tahun 2000. berikut ini data yang dimiliki perusahaan : 1. Berdiri tanggal 25 November 2000. 2. Alamat jalan Pratama No. 113, Nusa Dua, Bali 3. NPWP 1.092.233.5.100 4. No. Telepon (0361) 701062 5. No. Faksimili (0361) 701063 Dalam operasional sehari-hari perusahaan dikelola oleh Kadek Narartha sebagai pimpinan perusahaan dibantu oleh tujuh orang pegawai. Para pegawai terdiri atas satu orang tenaga administrasi/accounting, dua orang penjaga toko, dua orang sopir dan dua orang teknisi.


175

B. Kebijakan akuntansi 1. Umum 

Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis



Periode akuntansi dua belas bulan di mulai 1 Januari diakhiri tanggal 31 Desember



Setiap bulan disusun Neraca Saldo



Menggunakan jurnal umum dan jurnal khusus



Mata uang menggunakan Rupiah (single currency)

2. Kebijakan penjualan dan pembelian 

Setiap

pembelian

dan

penjualan

akan

memperhitungkan PPN (10%). Harga beli maupun harga jual belum termasuk PPN 

Beban transport pembelian ditanggung perusahaan dan beban transport penjualan ditanggung pembeli



Denda keterlambatan pembayaran dikenakan sebesar 1% dari total penjualan bagi konsumen yang terlambat membayar hutangnya.

3. Kebijakan penerimaan dan pengeluaran kas 

Setiap pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000 selalu menggunakan cek.



Pengeluaran kas dibawah Rp. 1.000.000 dibayar dengan dana kas kecil dan system pencatatannya menggunakan system dana tidak tetap (system fluktuasi)


176



Setiap penerimaan kas akan segera disetor ke bank pada hari yang sama

4. Kebijakan penilaian persediaan barang dagangan 

System perfektual dengan metode FIFO



Setiap persediaan harus ada kartu persediaannya

5. Kebijakan penyusutan aktiva tetap 

Penyusutan diperhitungkan setiap akhir bulan



Penyusutan diperhitungkan dengan metode garis lurus dengan umur ekonomis sebagai berikut : 1. Peralatan Toko umur ekonomis 5 tahun 2. Kendaraan umur ekonomis 8 tahun

6. Kebijakan Penggajian 

Jumlah pegawai sebanyak 8 orang dengan perincian : 1. satu

orang

pimpinan

dengan

gaji

Rp.

2.000.000 2. satu orang tenaga Administrasi / accounting dengan gaji Rp. 900.000 3. dua orang penjaga toko dengan gaji @ Rp. 600.000 4. dua orang sopir dengan gaji @ Rp. 750.000 5. dua orang teknisi dengan gaji @ Rp. 850.000 

Pembayaran gaji dilakukan pada tanggal 1 bulan berikutnya.


177

C. Bagan Perkiraan No.

Nama akun

Keterangan

Akun Current Assets 1.1100

Petty Cash

Kas di tangan

1.1200

Cash In Bank

Kas di Bank

1.1300

Trade Debtors

Piutang Dagang

1.1400

Allowance

1.1500

for Cadangan

Doubtful Debt

piutang

Inventory

Persediaan

Kerugian barang

dagangan 1.1600

Store Supplies

Perlengkapan toko

1.1700

Prepaid Insurance

Uang muka asuransi

1.1800

Prepaid Rent

Uang muka sewa gedung toko

Fixed Assets 1.2100

Equipment at cost

Peralatan toko

1.2200

Equipment Accum. Akumulasi Dep.

Peralatan

1.2300

Vehicles at cost

Kendaraan

1.2400

Vehicles

Accum. Akumulasi

Dep.

Peny.

Peny.

Kendaraan

Current Liabilities 2.1100

Bank Card

Hutang di bank jangka pendek


178

2.1200

Trade Creditors

2.1300

Income

Hutang dagang Tax Hutang

Pajak

Payable

Penghasilan

2.1400

PPN Payable

Hutang PPN

2.1410

PPN Outcome

PPN keluaran

2.1420

PPN Income

PPN Masukan

2.1500

Payroll liabilities

Utang Gaji

Long term Liabilities 2.2100

BCA Loan

Hutang di BCA

Equity 3.1000

Narartha, Capital

Modal

disetor

tuan

Narartha 3.2000

Narartha, Drawing

Penarikan pribadi (prive)

3.3000

Rentained Earnings Laba/rugi yang tahun lalu yang tidak diambil pemilik/laba ditahan

3.4000

Current

Year Laba/rugi untuk tahun

Earnings

berjalan

Income 4.1000

Sales

Penjualan

4.2000

Sales Return

Retur penjualan

4.3000

Sales discounts

Potongan penjualan

Cost of sales 5.1000

Cost of sales

Harga pokok penjualan

5.2000

Purchase

Diskon/potongan

Discounts

pembelian


179

5.3000

Freight paid

Biaya

transportasi

pembelian Expenses 6.1100

Store

Supplies Biaya perlengkapan toko

Expenses 6.1200

Telephone

Biaya telepon

Expenses 6.1300

Electricity

Biaya listrik

Expenses 6.1400

Rent Expenses

Biaya sewa gedung toko

6.1500

Insurance expenses

Biaya asuransi

6.1600

Depreciation

Biaya

expenses

peralatan toko

penyusutan

(Equipment) 6.1700

Depreciation

Biaya

penyusutan

expenses (Vehicles) kendaraan 6.1800

Bad

and

debts Biaya

kerugian

Expenses

penghapusan piutang

6.1900

Wages and saleries

Biaya gaji

6.2000

Income

Tax Biaya Pajak Penghasilan

Expense 6.3000

Defected Infentory

Kerugian

akibat

kerusakan persediaan Other Income 8.1000

Interest Revenue

Pendapatan bunga

8.2000

Late Fees Collected Denda


keterlambatan 180

pembayaran piutang 8.3000

Freight collected

Pendapatan

transport

penjualan Other Expenses 9.1000

Interest Expenses

9.2000

Bank

Biaya Bunga

Service Biaya Adm. Bank

Charge 9.3000

Late Fees Paid

Biaya

denda

keterlambatan pelunasan hutang 9.4000

Other Expense

Biaya lain-lain


181

UD NARARTHA NERACA SALDO / TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2006

Kode 11100 11200 11300 11400 11510 11600 11700 11800 12100 12200 12300 12400 21100 21200 21410 21420 21500 22100 31000 32000 33000 41000 42000 43000 51000 52000 53000

Nama Perkiraan Petty Cash Cash In Bank Trade Debtors Allowance for Doubtful Debt Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Equipment at cost Equipment Accum. Dep. Vehicles at cost Vehicles Accum. Dep. Bank Card Trade Creditors PPN Outcome PPN Income Payroll liabilities BCA Loan Narartha, Capital Narartha, Drawing Rentained Earnings Sales Sales Return Sales discounts Cost of sales Purchase Discounts Freight paid

Debet Rp1.000.000 Rp62.300.000 Rp130.900.000

Kredit

Rp5.500.000 Rp125.600.000 Rp900.000 Rp600.000 Rp850.000 Rp15.000.000 Rp9.250.000 Rp135.000.000 Rp49.687.500 Rp6.700.000 Rp47.190.000 Rp31.060.000 Rp25.560.000 Rp7.300.000 Rp30.000.000 Rp125.000.000 Rp9.340.000 Rp145.000.000 Rp315.000.000 Rp3.500.000 Rp3.750.000 Rp147.000.000 Rp6.500.000 Rp3.500.000


182

61100 Store Supplies Expenses 61200 Telephone Expenses 61300 Electricity Expenses 61400 Rent Expenses 61500 Insurance expenses 61600 Depreciation expenses (Equipment) 61700 Depreciation expenses (Vehicles) 61800 Bad and debts Expenses 61900 Wages and saleries 81000 Interest Revenue 82000 Late Fees Collected 83000 Freight collected 91000 Interest Expenses 92000 Bank Service Charge 94000 Late Fees Paid Total

Rp1.750.000 Rp1.750.000 Rp3.850.000 Rp9.350.000 Rp3.300.000 Rp2.750.000 Rp15.468.750 Rp5.500.000 Rp80.300.000 Rp5.750.000 Rp6.281.250 Rp7.600.000 Rp8.250.000 Rp750.000 Rp0 Rp797.818.750 Rp797.818.750


183

E. DAFTAR CUSTOMER DAN VENDOR DAFTAR CUSTOMER DAN PIUTANG DAGANG No. A001

Nama Customer Internationa l elektronik

A002

Metro

A003

Pratama Elektronik

A004

Kontra Jaya Elektronik

Alamat

Telp.

Tgl

Penjualan

(0361) 52805 1

No. Fak. FK/8 7

Jl. Gatot Subroto No. 453 Denpasa r Jl. Uluwatu no. 14 Jimbaran Kuta Bali Jl. Tukad Melangit No.40 Denpasa r Bali Jl. Diponeg oro No. 253 Denpasa r Bali Total

35.000.000

PPN Outcome 3.500.000

Ter min 2/10 , N/3 0

15 Okt. 06

(0361) 70674 2

FK/9 5

14 Okt. 06

20.000.000

2.000.000

2/10 , N/3 0

(0361) 24274 0

FK/1 13

12 Nov. 06

45.000.000

4.500.000

2/10 , N/3 0

(0361) 45738 5

FK/1 20

17 Nov. 06

19.000.000

1.900.000

2/10 , N/3 0

119.000.000

11.900.000

DAFTAR SUPLIER DAN HUTANG DAGANG No. 1

Nama Suplier PT. Olimpus Persada

2

PT. Mas Karya

3

PT. Elektronik Konsider

Alamat

Telp.

Jl. Gatot Subroto No. 41 Jakarta Jl. Tugu Mas no. 43 Jakarta Jl. Batavia No.207 Jakarta Total

(021) 40344 87 (021) 33249 60 (021) 81529 74

No. Fak. MK970

Tgl

K8/ 95

27 Nov. 06 28 Nov. 06

EK413

25 Nov. 06


Pembelia n 20.000.000

PPN income 2.000.000

Term in 2/10, N/30

10.000.000

1.000.000

2/10, N/30

12.900.000

1.290.000

2/10, N/30

42.900.000

4.290.000

184

F. DATA PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN No.

Kode

Nama

Kuantitas

Harga/Unit

Barang 1 T001

Television

35

1.600.000

2 R002

Refrigerator

23

1.900.000

3 D003

DVD Player

37


700.000

185


186


187


188


189


190


191


192


193


194


195


196


197


198


199


200

DAFTAR PUSTAKA Adi Yuniarta, Komputer Akuntansi Terpadu, Singaraja, Penerbit Undiksha. 2009 Albertus Ong, Menggunakan MYOB Premier 8 dan MYOB Accounting 14, Elex Media Komputindo, Jakarta, 2004 Albertus Ong, Menguasai MYOB Accounting 10 dan Time Billing, Elex Media Komputindo, Jakarta, 2001. AL. Haryono Jusup, Dasar – dasar Akuntansi, Jilid 1, Bagian Penerbitan STIE YKPN, Yogyakarta, 2001. AL. Haryono Jusup, Dasar – dasar Akuntansi, Jilid 2, Bagian Penerbitan STIE YKPN, Yogyakarta, 2001. Johar Arifin, M.Y.O.B Accounting Plus 9.x dan V.10, Elex Media Komputindo, Jakarta, 2000. Johar Arifin, Trik Akuntansi dengan Dac Easy Accounting & MYOB Accounting, Elex Media Komputindo, Jakarta 2000 Johar Arifin, Mengupas tuntas MYOB Accounting Multi Currency, Elex Media Komputindo, Jakarta 2001. Rahyuda, Nurcaya, Pengantar Aplikasi Komputer, Fakultas Ekonomi Universitas Udayana, Denpasar 1999. Soemarso S.R, Akuntansi Suatu Pengantar , Buku satu, Rineka Cipta, Jakarta, 1999. Soemarso S.R, Akuntansi Suatu Pengantar , Buku dua, Rineka Cipta, Jakarta, 1999.


201

Zaki Baridwan, Intermediate Accounting, BPFE Yogyakarta, Yogyakarta, 1990. Mulyadi, Sistem Akuntansi, Edisi 3, Bagian Penerbitan STIE YKPN, Yogyakarta, 1997.


202

Aplikasi Komputer Akuntansi terpadu

Recommend Documents