2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat 2015. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m
Település
Ambrózfalva
1.
Ellenőrzött szerv
Ellenőrizendő folyamatok
Ambrózfalva Község Leltározási és Önkormányzata selejtezési tevékenység
Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2014. év Az ellenőrzés Szükséges ütemezése, a létszám és Az ellenőrzés célja, Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők jelentés munkanapok ellenőrzött időszak típusa elkészítésének száma határideje Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő ellenőrzés dokumentáris nap Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, ellenőrzés. kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő A helyszíni Utasítás és Leltározási módon történő előkészítése, teljes körűsége, ellenőrzés Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, ütemezése: 2015. végrehajtásásának, év I. negyedév valamint a folyamatot leltárellenőrzés dokumentálása, leltár megelőző selejtezés fordulónapjának meghatározása, ellenőrzése értékcsökkenés helyes elszámolása, Ellenőrzött időszak: leltárfelvételének módja, leltározás 2014. évei leltár bizonylatainak kiállítása, az eltérések érintő leltározás, okainak megállapítása, a számviteli törvény selejtezés előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
1
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Apátfalva
Apátfalva Község Leltározási és Önkormányzat selejtezési tevékenység
Apátfalva
Közszolgálati Szociális jogviszonnyal Alapszolgáltatási Központ Könyvtár és összefüggő Faluház adatkezelésre közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának ellenőrzése
2.
3.
Rendszer A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő ellenőrzés Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és Leltározási módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, végrehajtásásának, leltárfelelősök meghatározása, valamint a folyamatot leltárellenőrzés dokumentálása, leltár megelőző selejtezés fordulónapjának meghatározása, ellenőrzése értékcsökkenés helyes elszámolása, Ellenőrzött időszak: leltárfelvételének módja, leltározás 2014. évei leltár bizonylatainak kiállítása, az eltérések leltározás, okainak megállapítása, a számviteli törvény érintő selejtezés előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő és kialakításának, a személyi iratok kezelésének és a folyamatra vonatkozó szabályozás ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2014. 2015. év
A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő Szabályszerűség adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra i ellenőrzés vonatkozó szabályozás, a személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása.
2
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év I. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Csanádalberti
Csanádalberti Község Készpénzkezelés Önkormányzata rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
Csanádpalota
Csanádpalota Városi Bizonylati rend és Önkormányzat fegyelem szabályszerűségének ellenőrzése Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége
A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Rendszer bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, ellenőrzés bizonylatok Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi feldolgozási követelményeinek megfelelősége, a szigorú rendjének szabályozottsága és számadás alá vont bizonylatok gyakorlati nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák alkalmazásának kezelésének szabályozása, gyakorlati vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok használatának Ellenőrzött időszak: kiállításának, 2014. év szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
4.
5.
3
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Csanádpalota
Csanádpalotai Közös Bizonylati rend és Önkormányzati fegyelem Hivatal szabályszerűségének ellenőrzése Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége
A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Rendszer bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, ellenőrzés bizonylatok Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, feldolgozási egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi rendjének követelményeinek megfelelősége, a szigorú szabályozottsága és számadás alá vont bizonylatok gyakorlati nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák alkalmazásának kezelésének szabályozása, gyakorlati vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok Ellenőrzött időszak: kiállításának, használatának 2014. év szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
Ferencszállás
Ferencszállás Község Helyi adók, Önkormányzata kövelésállomány alakulása
A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2014/15. év
A képviselő-testület és a törvényben Rendszer megállapított felső adómérték összhangja, a ellenőrzés helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselőképességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése.
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
6.
7.
4
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Földeák
8.
Földeák Községi Bankszámla Önkormányzat forgalom lebonyolításának rendje
A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, Rendszer az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje ellenőrzés és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása
5
Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Földeák
Földeák Községi Készpénzkezelés Önkormányzat rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
Királyhegyes
Királyhegyes Község Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, ellenőrzés Önkormányzat nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti egyezőség nyilvántartás kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi kialakításának, kapcsolatrendszeréne követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések belső kontrollrendszer biztosítása dokumentálásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
9.
10.
6
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Klárafalva
Klárafalva Községi Készpénzkezelés Önkormányzat rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
Kövegy
Kövegy Község Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer Önkormányzat és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, ellenőrzés nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti egyezőség nyilvántartás kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi kialakításának, kapcsolatrendszeréne követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések belső kontrollrendszer biztosítása dokumentálásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
11.
12.
7
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Magyarcsanád
13.
Magyarcsanád Község Önkormányzat
Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, ellenőrzés nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti egyezőség - nyilvántartás kialakítása, készletnyilvántartás vezetése, a Készletgazdálkodás kialakításának, főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyezőségi követelmények folyamatának kapcsolatrendszeréne egyeztetési, megfelelősége, a belső ellenőrzése - konyha k, egyeztetések betartása, dokumentálásának az kontrollrendszer biztosítása ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
8
Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Nagyér
14.
Nagyéri Közös Nyomonkövetési A belső Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői A belső kontrollrendszerre irányuló Rendszer Önkormányzati rendszer kialakítása kontrollrendszerre dokumentáris monitoring rendszer kialakítása, a ellenőrzés nap Hivatal (Monitoring) irányuló monitorng kockázatértékelésen alapuló folyamatba ellenőrzés. rendszer és a épített monitoring rendszer kialakítása, a A helyszíni kockázatértékelésen szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok ellenőrzés alapuló folyamatba feltérképezése, kiválasztása, az értékelés ütemezése: 2015. épített monitoring szintjének szervezeti meghatározása, az év I. negyedév rendszer kialakítása, önkormányzat és a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a szervezeti egységek szabályozása, a monitoring információ közlésének kontrollok szabályozása, kialakítása (jelentések, feltérképezése, feljegyzések, testületi döntések), jelentések kiválasztása, a információk hasznosítása az ellenőrzési feladatok átfogó nyomvonal módosítása során, a rendszeresen felülvizsgálata, az értékelés szintjének végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés szervezeti kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, meghatározása, az szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, elszámolhatóság érvényesülése, kulturális feladatok ellátása -, pénzügyegyértelmű felelősség számvitel feladatok biztosítása, meghatározása, az vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, átláthatóság pályázati rendszer kialakítása, működtetése), biztosítása és az elszámoltathatóság érvényesülése, indikátorok egyértelmű felelősség meghatározása és az kialakítása, értékelése, átláthatóság biztosítása, az indikátorok a célok és a kialakítása, értékelése, megvalósulása, a mutatószámok célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem el összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött időszak: 2015. év
9
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Nagylak
Nagylak Község Bizonylati rend és Önkormányzat fegyelem szabályszerűségének ellenőrzése Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége
A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Rendszer bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, ellenőrzés bizonylatok Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, feldolgozási egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi rendjének követelményeinek megfelelősége, a szigorú szabályozottsága és számadás alá vont bizonylatok gyakorlati nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák alkalmazásának kezelésének szabályozása, gyakorlati vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok Ellenőrzött időszak: kiállításának, használatának 2014. év szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
Óföldeák
Óföldeák Községi Bankszámla Önkormányzat forgalom lebonyolításának rendje
A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2015. év
Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
15.
16.
A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, Rendszer az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje ellenőrzés és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása
10
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Pitvaros
Pitvaros Község Pályázati rendszer Pályázati rend A pályázati rend betartására vonatkozó Rendszer Önkormányzat kialakítása, jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, ellenőrzés kialakítása, működtetése pályázatok teljes körűsége, pályázat szabályszerű szabályszerűségének működtetése, a megvalósításához szükséges pénzügyi ellenőrzése döntések meghozatala, megalapozottsága, pályázatokhoz (közbeszerzés kapcsolódó pénzügyi pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások teljesítések felülvizsgálata) elszámolások, szabályszerűsége, megalapozottsága, számviteli nyilvántartás Önkormányzati nyilvántartások, tulajdonban levő dokumentumok naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés épületekben felülvizsgálata lebonyolítása, pályázati működő Ellenőrzött időszak: a szabályszerű intézmények pályázattal érintett nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi elektromos áram időszak folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, szükségletét bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége kielégítő napelemes és megfelelősége, belső kontrollrendszer rendszerek biztosítása. kialakítása KEOP-20124.10.0/N
Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
Kiszombor
Kiszombor Nagyközség Önkormányzat
rend A pályázati rend betartására vonatkozó Rendszer Pályázati rendszer Pályázati jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, ellenőrzés kialakítása, kialakítása, szabályszerű pályázatok teljes körűsége, pályázat működtetése szükséges pénzügyi szabályszerűségének működtetése, a megvalósításához ellenőrzése pályázatokhoz döntések meghozatala, megalapozottsága, (közbeszerzés kapcsolódó pénzügyi pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások felülvizsgálata) (43- elszámolások, szabályszerűsége, teljesítések as út melletti nyilvántartások, megalapozottsága, számviteli nyilvántartás külterületi dokumentumok naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó kerékpárút építése felülvizsgálata adatok egyeztetése, közbeszerzés Kiszombor Ellenőrzött időszak: a szabályszerű lebonyolítása, pályázati külterületén) pályázattal érintett nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi időszak folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása.
Helyszíni és 2 fő, 15 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
17.
18.
11
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Kiszombor
19.
Makó
20.
Kiszombori Szociális Bevételek, térítési Az intérményi térítési A társulási megállapodásban előírtak Rendszer és Gyermejóléti díjak díjak vizsgálata, az intérményi térítési díjak ellenőrzés Intézmény megállapításának, megállapításának, előírása, a térítési díjak megállapítása, kezelésének, kezelésének, kezelése és beszedésének módja, beszedésének és beszedésének és bizonylatolás rendje, nyilvántartás vezetése, nyilvántartásának nyilvántartásának hátralékok naprakész nyilvántartása és ellenőrzése - házi ellenőrzése. kezelése, a szükséges intézkedések segítségnyújtás Ellenőrzött időszak: megtétele, belső kontrollrendszer biztosítása térítési díjának 2015. év beszedése Makó Város Készpénzkezelés A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó Önkormányzat rendjének szabályozottsága, munkaköri leírások teljes ellenőrzése folyamatok, körűsége, felelősségi nyilatkozat, bizonylatok, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, dokumentumok vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, gazdálkodással kapcsolatos Ellenőrzött időszak: operatív 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
12
Helyszíni és 2 fő, 5 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
Helyszíni és 2 fő, 12 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
21.
Makói Roma Készpénzkezelés Nemzetiségi rendjének Önkormányzat ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
13
Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
22.
Makói Román Készpénzkezelés Nemzetiségi rendjének Önkormányzat ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
14
Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
23.
Makói Kft
Rendszer és A Gyógyfürdő Leltározási Leltározási A leltározás rendjének megfelelő ellenőrzés selejtezési Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, tevékenység - kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő idegen eszközök Utasítás és Leltározási módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározása Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, végrehajtásásának, leltárfelelősök meghatározása, valamint a folyamatot leltárellenőrzés dokumentálása, leltár megelőző selejtezés fordulónapjának meghatározása, ellenőrzése értékcsökkenés helyes elszámolása, Ellenőrzött időszak: leltárfelvételének módja, leltározás 2014. évei leltár bizonylatainak kiállítása, az eltérések leltározás, okainak megállapítása, a számviteli törvény érintő selejtezés előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
15
Helyszíni és 2 fő, 12 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év I. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
24.
Makói Kft
Gyógyfürdő Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
16
Helyszíni és 2 fő, 10 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év III. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
25.
Makói Kulturális- Leltározási selejtezési Közművelődési Nonprofit Kft tevékenység
Rendszer és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő ellenőrzés Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és Leltározási módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, végrehajtásásának, leltárfelelősök meghatározása, valamint a folyamatot leltárellenőrzés dokumentálása, leltár megelőző selejtezés fordulónapjának meghatározása, ellenőrzése értékcsökkenés helyes elszámolása, Ellenőrzött időszak: leltárfelvételének módja, leltározás 2014. évei leltár bizonylatainak kiállítása, az eltérések leltározás, okainak megállapítása, a számviteli törvény érintő selejtezés előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
17
Helyszíni és 2 fő, 10 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
26.
Makói Kulturális- Készpénzkezelés Közművelődési rendjének Nonprofit Kft ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
18
Helyszíni és 2 fő, 10 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
27.
Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft
Leltározási selejtezési tevékenység
Rendszer és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő ellenőrzés Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és Leltározási módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, végrehajtásásának, leltárfelelősök meghatározása, valamint a folyamatot leltárellenőrzés dokumentálása, leltár megelőző selejtezés fordulónapjának meghatározása, ellenőrzése értékcsökkenés helyes elszámolása, Ellenőrzött időszak: leltárfelvételének módja, leltározás 2014. évei leltár bizonylatainak kiállítása, az eltérések leltározás, okainak megállapítása, a számviteli törvény érintő selejtezés előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
19
Helyszíni és 2 fő, 10 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
28.
Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft
Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
20
Helyszíni és 2 fő, 12 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
29.
Makó Televízió Kft
Városi Leltározási Nonprofit selejtezési tevékenység
Rendszer és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő ellenőrzés Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és Leltározási módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, végrehajtásásának, leltárfelelősök meghatározása, valamint a folyamatot leltárellenőrzés dokumentálása, leltár megelőző selejtezés fordulónapjának meghatározása, ellenőrzése értékcsökkenés helyes elszámolása, Ellenőrzött időszak: leltárfelvételének módja, leltározás 2014. évei leltár bizonylatainak kiállítása, az eltérések leltározás, okainak megállapítása, a számviteli törvény érintő selejtezés előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
21
Helyszíni és 2 fő, 10 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év II. negyedév
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makó
30.
Makó Televízió Kft
Városi Készpénzkezelés Nonprofit rendjének ellenőrzése
A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének ellenőrzés vonatkozó szabályozottsága, munkaköri leírások teljes folyamatok, körűsége, bizonylatok, felelősségi nyilatkozat, dokumentumok helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, vizsgálata pénz szállítása, bizonylati rend betartása, Ellenőrzött időszak: operatív gazdálkodással kapcsolatos 2015. év jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása
22
Helyszíni és 2 fő, 10 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2015. év IV. negyedév
