Účtování o přenesení daňové povinnosti – Reverse charge Doklady, u kterých dodavatelé použijí ustanovení §92a zákona o DPH, je třeba do programu zapsat následovně: DF)
V případě obdržení došlé faktury zapište fakturu do programu standardním způsobem, jen s tím rozdílem, že do kolonky „Částka“ zapíšete částku z faktury, tedy částku BEZ DPH. Stejně tak i do políčka „zaúčtování faktury“ uveďte do rozúčtování částku z faktury, tedy částku bez DPH Na následujícím případu je zobrazeno zapsání faktury došlé na částku 100.000,- Kč. Na faktuře je uvedeno, že bylo fakturováno v režimu přenesené daňové povinnosti a je vyčíslen základ daně ve výši 100.000,- a DPH v základní sazbě ve výši 20.000,- DPH
Po stisku tlačítka „Uložit fakturu“ se zobrazí okno záznamní povinnosti, ve kterém bude program pravděpodobně předpokládat (toto závisí na Vašem individuálním nastavení) normální režim, takže částka 100.000,- je rozpočítána na základ daně a DPH následovně:
Jelikož se nejedná o normální režim, ale o režim přenesení daňové povinnosti podle §92a zákona o DPH (což musí být na faktuře výslovně uvedeno!) – tzv. „Reverse charge“, zaškrtněte v tomto okamžiku políčko „Reverse charge“. Program díky tomu zjistí, že se nejedná o normální režim a že tedy částka z faktury odpovídá základu daně a nikoli základu daně+DPH. Abyste nemuseli částky přepočítávat a do okna záznamní povinnosti opisovat ručně, dosadí program do kolonky „Základ daně“ částku 100.000,- a do kolonky „DPH“ částku 20.000,- sám. Současně se zatržením políčka „Reverse charge“ se částka automaticky dosadí i do kolonek v oddílu „Údaje pro Reverse charge“. Rozdíl mezi pěti kolonkami základů daně a DPH v oddílu „Sazba DPH na vstupu / výstupu“ a mezi čtyřmi kolonkami v oddílu „Údaje pro Reverse charge“ je v tom, že do oddílu „Sazba DPH na vstupu / výstupu“ vyplníte u došlé faktury částky do takové výše, do které chcete uplatnit DPH na vstupu, kdežto v oddílu „Údaje pro Reverse charge“ budou vždy vyplněny „základ daně“ a „DPH“ podle přijatého daňového dokladu. Jinak řečeno – v „Údajích pro Reverse charge“ bude vždy vyplněn základ daně podle obdržené faktury a DPH bude dopočítáno a vyplněno v příslušné výši, kdežto v kolonkách „Sazby DPH na vstupu / výstupu“ může být libovolný základ DPH s odpovídajícím DPH v rozmezí od nuly (nebudeme uplatňovat na vstupu – např. bytové hospodářství apod.) až po částku, vyplněnou v oddílu „Údaje pro Reverse charge“ (budeme uplatňovat na vstupu v plné výši). Vše záleží na konkrétním účetním případu u konkrétní ekonomické činnosti každého uživatele. Např. u
činností, kde na vstupu uplatňujete DPH stanoveným poměrem, bude i částka základu daně a DPH v oddílu „Sazba DPH na vstupu / výstupu“ zkrácena daným poměrem, ale částky v oddílu „Údaje pro Reverse charge“ budou vždy vyplněny stejně, a to podle obdrženého daňového dokladu. Na tomto obrázku je vidět okno záznamní povinnosti po zatržení údaje „Reverse charge“. Takto bude vyplněna záznamní povinnost v případě, že budete na vstupu nárokovat DPH v plné výši,
takto v případě, že budete na vstupu uplatňovat DPH zkrácené stanoveným poměrem
a takto, když DPH na vstupu nárokovat nebudete (např. u bytového hospodářství).
Všimněte si, že částky v oddílu „Údaje pro Reverse charge“ jsou ve všech případech stejné, vyplněné podle došlé faktury
Takto je okno záznamní povinnosti vyplněno pro režim přenesení daňové povinnosti správně. Stiskněte tedy tlačítko „Uložit“ a program údaje o tomto daňovém dokladu uloží. Zaúčtování našeho modelového příkladu by tedy v případě varianty „Uplatněno na vstupu v plné výši“ vypadalo následovně:
Pokladna)
V případě daňového dokladu v režimu přenesení daňové povinnosti
hrazeného v hotovosti přes pokladnu můžete v pokladně postupovat obdobně, jako v případě obdržení došlé faktury. Nezapomeňte ovšem po zapsání dokladu do pokladny zkontrolovat zaúčtování a také zkontrolujte, zda je doklad správně zobrazen v soupisu daňových dokladů.
Vytvoření výpisu z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH Pokud jste v daném zdaňovacím období (čtvrtletí) obdrželi nebo vystavili nějaký doklad v režimu Reverse charge, je potřeba zároveň s daňovým přiznáním vytvořit a odeslat tzv. Výpis z evidence pro daňové účely. Datový soubor výpisu z evidence pro daňové účely vytvoříte v účetním programu pomocí nabídky „Účetnictví/DPH/Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH“. Po výběru této nabídky z menu budete dotázání na zdaňovací období, za které chcete nechat výpis vytvořit a následně je třeba ještě vybrat, zda chcete vytvořit výpis typu „Odběratel“ (obdrželi jste za toto období daňové doklady v režimu Reverse charge jako odběratelé) nebo typu „Dodavatel“ (vystavili jste za toto období nějaké daňové doklady jako dodavatelé). Po výběru typu výpisu program vytvoří datový soubor ve formátu určeném MF ČR a zobrazí v informačním okně název souboru a jeho umístění:
To je v účetním programu vše a dále budete pokračovat v aplikaci EPO, dostupné na webovém portálu České daňové správy.
Spusťte si tedy webový prohlížeč, vložte do něj adresu cds.mfcr.cz a následně vyberte po zobrazení stránek v horním menu volbu „Daně elektronicky“ a poté v levém menu volbu „EPO – elektronické podání“. V okně prohlížeče by se nato měl objevit odkaz „Elektronické podání pro daňovou správu, na který klikněte myší.
Tím byste se měli dostat na stránky Elektronických služeb České daňové správy, kde musíte vybrat volbu „Elektronická podání pro daňovou správu“
Po výběru této volby se otevře další stránky s různými nabídkami:
Jste-li na stránkách EPO poprvé, bylo by pravděpodobně lepší nejprve projít nabídkou „Seznámení s funkcemi aplikace pro elektronická podání“ a „Kontrola nastavení počítače“.
Pokračujte dále výběrem nabídky „Načtení ze souboru“ a po zobrazení další stránky vyberte první ze dvou nabídek, tedy „Načíst XML soubor s podáním aplikace EPO2“.
Na stránce pro načítání souborů vložte do okénka, umístěného vlevo vedle tlačítka „Procházet“, cestu k souboru, nebo použijte tlačítko „Procházet“ a pomocí standardního dialogu Windows vyberte soubor s daty, vytvořený účetním programem.
Obsah okénka s cestou k souboru tedy bude vypadat následovně:
Poté stiskněte tlačítko „Načíst“, umístěné vpravo nahoře. Po načtení souboru spustí aplikace EPO kontrolu načtených dat a případně zobrazí chyby, nalezené při načtení souboru. Pokračujte tlačítkem „Úprava ve formuláři“, na další stránce potom tlačítkem „Průvodce“ a aplikace EPO vás už pak dále provede celým formulářem i následným odesláním dat.
