Bespaar èn verdien geld met onze vijftig fiscale en financiële tips en trucs voor particulieren, l8-ondernemers en dga's.Wat moet u allemaal
doen en laten vóór 2014?
1 sJmen
'0fr,t r..le í s.i.l
Fscaal partneÍs moqen zelf kiezen wie van hen aÍtrekpoÍen (?oàls hypothêekÍente) en aangeeft.Woont u samen en
box l-vermogen voldoet u niet aan de voor$,aardên vooí het íiscaa partneÍschap? Dên ínaq u slechts de zaken aangeven die op uzelÍ beÍekkinq heb bên en dal kan íinanc eêl behooíliik wat uit_ maken. Bent u niel gêtrouv/d oÍ gêregistÍeeÍd partnêÍ en $ri11 ! oveÍ h€l helê belastingjaaÍ 2011toch fis(aal ah partn€Ís woÍden behàndeld, dan heêh u nog tol 1 ianuaÍi 2014 de iijd om dàr te Íêgelen, biivooÍbeeld dooÍ een
samenlevingsconÍact op tp stellen oídoor de paÍtneÍ aan te melden bij het pensioenlonds vooÍ het paínerpên5ioen.
>
Meet infornatiel Download ons neno' randun 'Fiscaal padnerschap' op wt',tw fisc alen.tl > Íiscaal > downloads 2. Ex
pirlfrÁ
dcnk
fi
over f sc.rrl
Woont u niel meersamen oí gaat u (heiden? VÍaag u ook dan aí hoe lang u elkdarsliscaal partneÍ nog will zijn. tiscaalpartneÍschap kan íis(aal aantiêkkeliik ziin. maar is in dit soort situaties niêt altijd gewení (bijvooÍbêeld als
eÍníig veÍstoord zijn). Lees daaíom ons memoÍandum 'Fiscaal fis_ partneÍs(hap' op Lr\!!r i s(. Èrl de ondeíinqe veÍhoudingen
n>
caal
>
downloads,
I
.Í
Los ecn k erne (resllhypotheek Het einde van het jaaÍ is altiid een goed Íno_ mentom eens kÍilisch nàaÍ uw (hyporhecaÍe) eigenwoninglening te kijken. soíns kan het aí ossen van een (rest)schuld duizenden eu_ peÍ jaar schelen, vooral ah u spaargeld !,veÍkloo, op de p ank heeft liggen. Nietalleen u hoeft im_ omdat u liscaa beloond
Íos
wordt
meÍs geen belàsting íneeÍ over het eigenwo maaÍ ook omdat de ningÍorÍait te bêtalen vermogenÍendêmentshefling over uw sPàaÍ
hoogste stoníng nag namêliik niet hoger zijn (kn tien nàdl de laagste (berekend op jaaftasis). Bovendien moet
qeld aÍneeÍnt oíveÍdwijnt, aangezien hetgeld van box 3 naàÍ box I verhuist. Dat scheelt per
de bànk de hoogte van de vetvolgstottingen aanpassen. Het eindkapitaal mag doot de extra stortingen niêt hogel
-.
1
janLraÍi a.5. no9 eens l,2ol0.
Los nooit 2omaat aÍ! Gêbíuik onze Ql.uldtot'Hypotheek allossen om te bêrckenên oí hêt allossen van (een dêel van) de hypo' the* voot u voodelig is (www
5
Vo
tooi ofdêÍhoud cn verboulving
n 2011
íis.,tlert.nl> huit & hypotheek). Houd rckening met boetercnte, infoneeÍ bii uw bànk naat de hoogte eNao vóóÍdat u de knoop.looftakt. En lees ook de artikelen Allossen of sparcn, wat is
Heeít u in 2013 g€ld gêleend vooÍ ondeÍhoud aan oí verbouwing van uw woninq en hàd u al vóóÍ 1 januaÍi 2013 eên onheÍÍoepêlilke sch ftelijke overeenkomí vooí het veÍichten daaÍvan? ZoÍg eÍ dan vooÍ dat de veÍbouwing in 2013 voltooid woÍdt.Alleen dan h€eít u na melljk recht op loepassing van de hypoth€ek
I januaÍi2013
wijsheidT' (FitcAlett oktobet 2013, itq19 8, p. 1 5. 1 8) ên'Calculêtot hypotheêk aflossen' (Fiscalett oktobet 2012, itg 18 9, p.l6-17). Beide attikelen kunt u ook online Gadplegen op www Íit.dlert.nl
Íegels zoalsdie goden vóóÍ
>
Vah u volgend jaar in een lager bêlast ngla rei biivooÍbêeld omdal u dêAow.gerechtig de leeftild beÍeikl? Eetaal dan de eigênwo ningÍente oveí de eeÍsle 6 maanden van 2014 nog ditjaèÍ (maar alléén de íente die betrek' king heeÍl op de peÍiode tol en mêt 30 juní
huh & hypotheek.
Heeít u een (bank)spààthYqo' theek oí heeít u plannên om een tluuídet huis te kopen? Dàn is aflossen
nogelijk niet voodelig !
J Na.L hel nrax ri.l€ url urí hypothêêk Heeft u een bênkspaaÍhypothêêk en is hel vooÍ u quníiqeÍ
dê hypoth€ek nog ni€t aí te lossen? Dan kan eenexÍa storting indebank_ spaarpot vooÍdeel opleveÍen. ln vÍilwel alle gevallen is de renle daaÍvan hogeÍ dan op u',! gê\,\ione bànkÍekening. Bovênd en bespaaÍt u l,2oó belaíing in box 3 ovef het gestoÍte be'
dÍag ak uw totale boi dan de vriisleliing. Zie ook onder Let 0p
3_vermogen hoger
i!
Stort nooit bii vooftlat u .lit heeít aígestemd met uw bank. Dê
en
hoelt u niel veÍp ichl ànnulláir aÍ te lossen 6. Bet.àl uw €igenwoninqrente
2014 en vooÍal niet mé4 ande6 tloÍdt u$r attrek oveÍ 2013 alsnog bepeÍkt tot de rente
tot en met decêmbeÍ 20131). De bêlaíinqta rieven vooÍ 2014 vindi u ln het anikêl 'Wat bêtekent Prjnsjesdag 2013 voor !2 (FiscAl€n oktobeÍ 2013, jÍg 18 nr 8, p.l2-14, online op
ww!v.í !c.l.rrl nl Al5
u
(neettal
>
Íiscaal).
u rente vooruit betàdll, moet
s.htiÍtêlijk net uw gelds.hietel
ale bank) oveteenkomen dat het bedag niet in depot wotdt gestofi en dat u het rceds betaalde bedng niet
>
Gebruik eventueel onze nodelovercenkomst'Vootuitbetaling rente', te downloaden op www.Íiscalert.nl huis & hypotheek
9. Xijk uit met verhuur oude woninq Bent u in 2011. 2012 oí 2013 verhuild naar een nieuwe woning en overweegt u uw oude
7
woning te gaan veÍhuren? Wachl dan nog even tot nà 1 jánuari 2014. Door te wachten zit de woning op 1 januaÍi 2014 nog in box
>
Begin een'íamiliebank'
Laat uw kind geld vàn u lenen als het een eigen woning wal kopen. U heeÍt zo een hogeÍe Íentê op uw spaêígeld en uw kind kan
d€ aan u betaalde rente gewoon aftrekken, Mel onze handiqe'annuïteitencalculatoÍ' (op
wwwíiscalert.nl
>
huis
&
hyporh€€k)
koÍt automatisch beri(hl oveÍ de toeslagen oveÍ 2014. ConÍolêeÍ het overzicht zoÍgvuldig, want de gegevens waaíop de Belastingdienstzich ba-
seert zijn mogelijk niet meeÍ up to'date waardoor u te ve€l ol iuist te weinig kÍijgt. Wiizigingen kuntu dooÍgeven via
www toeslagen.nl
woÍdt d€ waaÍde dus niet belast in box 3. Het bov€níaande geldt niet vooÍ mensen dievóóÍ 2011 veÍhuird ziin. Hun oud€ woning schuiÍt op I iànuaÍi 2014 sowieso naaÍ box 3. Deze gÍoep kan in principe ahiid gaan ver-
vangên toeslagen oí te betalen biidÍaget Het kan du5zinvolzijn uwbox 3-veÍmogente
huÍen.
ve
1 en
12. Denk aan de verÍnogênstoets Het box 3-veÍmogen i5 van invloed
I
kunt u het vooÍdeel van de íamiliebánk zelf
opte ont-
agen. Zie ook ondeÍ Let Opl
10. Regel uw gouden handdruk nu VeMacht u binnenkoÍt een ontslaguitkeÍing? Ak het aan hel kabinet ligt, is vanaÍ 2014 ie-
Wie na atlÍek van de box 3-vÍijst€lling op 1 januari 2014 mé& dên € 80.000 (1) ver' mogen heeÍt (ongeacht oí u alleenstaand bent of een toeslagpartneÍ heeft), kÍijgt
dêre nieuwe ontslagveÍgoeding direct vollediq
geen zorgtoêslag budget meeí
line archieq. Op www.fistalen
belast. He€tt u die mogelijkheid, zoÍg €Í dan voor dat het hele onBlagtrajecl vóór I jànuaÍi
hypotheêk kunt
2014 is aÍgercnd: álleen dan kunt u nog kiezen
eenvoudiq b€Íekenen.
>
Meet lezen? Zie ondet neet het aíikel'Fa-
miliebank anno nu!' (FiscAleft januè 2013, jry 19 nr 1, p.16-18,ook te vinden in ons on-
nl> huis & onze'nodelovercenkomst e ige nwo n in g Ien i n g' dow n I o ad e n. u
8. Plan uw veÍhuizing caat u veÍhuizen van d€ ene koopwoning nàaÍ de andeÍe en js uw oude woning nog niet verkocht? Het kan aantrckkelijk zijn de verhuizjng uit te stellen tot volgend jaar U houdt dan nàmeliik langeÍ recht op ÍenteaftÍek voor de oudewoning.
>
Meer weten? Lees het adikel 'Dubbele woonlatten... wat nu?' (Fis.Aleí juni 2013, iry 19 nr 6, p.20-23, online op www.íjsca lett.nl > huís & hypotheek) ea het itêm 'Oisismaatregêlen ve engd' op p.7.
tussen het diÍect laten uitkeren van de ont slagveÍgoeding oí het b€drag ondeÍbÍengen in een {bancàÍe) lijÍíenle oí stamÍecht BV Nog mooieÍ is het ah u het hele tÍáject vóóÍ 15 novembeÍ 2013 kunt aÍonden. DooÍ een aanvul ling op het Belastingplan wil h€t kabinet dat u alleen ondeÍ die vooíwaáÍde qebruik kunt maken van de mogelijkheid om volgend jaar 20% onb€last te incasseren. Rond dus snêl de ondêrhandelingen aí Íicht een 8V op, open eên bankÍekening, regel de overboeking van d€ veÍgoeding, enzovoorts.
r
en
kindgebonden
U krijgl geen hlurtoeslag meeÍ als uw vêímogen boven de box I vÍijí€lling uitkomt.
! I
Mensen mel box I-vermogen betalen een hogeÍe êigen bijdÍage AWBZ/WMO.
WoÍdt u 65 an 2014 en kreeq u op I ianuaÍi 2013 een VuT-uitkêring, prepensioen oÍ vergêliikbare uitkering? Let dan op de vermogenstoets vooí dê AoW-
compensatieregeling. Zie ook het artikel 'Nieuwr AoW-compensati€' (Fisdlen septembeÍ 2013, jÍ9 19 nr 7, p.16'17, online op
www íis(alert.nl
>
Pensioên)
[n win deskundig
àdvies in, biivooóe€ld via FiscAlert (zíe ook het kader FiscAlèÍl GoudenhanddrukseÍvice).
>
Meet iníornatíe in het artikel 'Zo ontloopt
u de
veínogenstoets' (FiscAlen apil 2013,
it|
p.l2-15,online op www.fis(alert.nl Íis.ael).
19 nr 4,
11. ControleeÍ
to€rlàgefl 2014
>
Wie in 2013 alto€5lagen ontving. kÍijgt binnen(1) cenoemd s het bedrag voor 2013. Vooí 2014
wodt dit gecoíigeeÍd voor inflatiq maaÍ hetjuÈte bedragwàs nog niet bekend bÍ het teÍ pere qaan
De rcgêls met bettekking tot de
z
vêtmogenstoets len dê komende jarcn *iizigen, maat op wêlke wijze en in welke mate ís nog niet hekênd. OvêNtêeg uw box 3-ve nogen te ve agen als alat op kotte tehijn in elk geval in 2014 voldoende geld
-
-
I I
geven. ll mag uw donatie namelijk met 25% vermeeÍderen (maximàal €1.250 extra). UiteÍaard moèt 0 wel Íêk€ning houden met de dÍempel (t% van uw dÍempelinkomen met eên minimum van € 60).
17. Doe alsnog aangifte Het indienen van een beláningaangitte
is
lufttiêí
bijvooÍb€€ld als 0 niêt het hele jaaí heeft gêweÍkt, of vaowegê de extÍa hef' vàak
fingskoÍtingen als u kindeÍen heett, oí van_ wege dê aÍtrek van gift€n, levensondeÍhoud van kindeíen jongeÍ dan 2l jaaÍ (vanàÍ 2012i 30 jaaÍ
loíen
13. Betaal roígkost€Í in 2013 Hoewel de mogeliikheid om spêciÍieke zoÍgkosten af te lÍekken toch niet hêlemaal veÍ' dwijnt met ingang van 2014, zal die moge lijkheid wel woÍden bepeÍkt. Hoe is nog niet volledig duidelijk. Zeker is wel dat àttrek van woningaanpassing biivooÍbeeld niet meeÍ
mogelijk is. Setaal zoÍgkoíen daaÍom zoveel mogeliik in 201 3. Welke kosten attrekbaàí ziin kunt u le2ên in onze downloàd 'Ziektekosten 2013:wat kunt u nog afuekken?', le vinden op
wwwíiscal€rt.nl
>
Lees
>
fi
scaal
downloáds
ook'Laatste kans voot aitE+ zoÍgkos'
ten? lFiscAleft teptenbet p.1
>
5, online op www.Íis.al
2013, e r t.
nl
jrg
19
>
frs.aal).
7,
14. check uw ziêktekostenPolis U kÍijgt soms me€Í vergoed vàn uw ziektekostenverzêkeraaÍ daÍ u denkt! Pak de po_
lisvooMaêÍden eóiien controleer ofdie bril' de zwangersdap6gmnastiek oÍ de homeoom maaÍ e€ns pêthische gênêesmiddelen woÍden veÍgoed wat te noemen
-
-
15. Eundel!w giíten Alleen giften boven de drcmpd (1% van uw dÍempeliokomên, minimaal € 60 tot mêximaàl 10% van het drempelinkomen) kunt u
aftíekken, DooÍ beoogde giftên ovêÍ meer dere jaÍên te bundelen en 2ê in één iaar te betalen, heett u dus maar één keer'last' van de drempel. Houd Íekening mêt het maxi
lot en met
2011), rcisattreh íudie-
en 2iektêkosten.
mum, Fiscaal pannels moeten hun giften 9a_ menvoegen (maar pas op: ais uw partnerook inkomen heeft, woÍdt de dlempel ook hogeÍ dooí het ge
>
Wilt u zowel in 2013 ák in 2014 aan een goed doel Íhenken, schenk dan in het jáar
aangifte doen. De zdngifte over 2008 kunt u nog tot en net 31 decenber 2013 indienen.
waaÍin u de hoogste aÍtíek zult kÍiigen. 6íÍten iD natu? tellen ook nee. Denk bii' vooheeld aan uw oucle, nog werkende aoín' putet die u aàn een goed doel geeh. VBag een bon waarcp uw biidíage vooÍ dit goede doê! onschrevên ttaat net een handteke'
>
ninq. Zet op de bon een rcële s.hàtting van de waade (bijvoorbeeld 10% van de aàn' schaÍVijs). Om voor giftènaÍtrêk ín aanmer' king E komèn, noet de giÍt ziin gèdaan dan een instêlling die beschikt ovef een zogeoaamdê a{Bl-ve'iíl ing" Con|'íioleet oÍ dê instelling waaÁan u wílt sahenken zo'n ve*la ng heêlt Dat kunt u doen op www.belastingdientt. nl | íeke nhulpe n/g iÍt en / anh i 20 eken Sons is het noeililk èèn instèlling têtug te in.len in de liist vdn instellingên mêt êên AMBl-ee*la'ing. Neem in dat geval con/Ë,dt op met ílê instêlling en waag oÍ deze eên AIIBI-vê'lla ng àeeft.
lJ kunt .!it jaat nog tot en net het behs' tingjaar 2008 geld terugknigen als de teÍug' gave né& bednagt dan € 13 (2008) oí € 14 (20(t9, 2010, 201 1 en 2012). U tuoet dan wel
>
Download het elekÍonische aangiftepro'
granma van de Belastingdienst op www belastingdienst.nl. Dat nàakt het doen van aatvifte een stuk eenvoudiget!
Íl wie te weinio inkomen hêeÍt om IGE n"n d" u"n ,orgkosten te "ítr"í vaak hêt gèval hii kunÍten prcfrtêíen aOW'eÉ oí chrcnisch aieken nêt een heeít nogelii* rè.ht op laag ínkomên de zoge n a dmd e' fê g emo e tkomin gs rc ge' Iing Speaifrèke Zotgkosten' (fSZ, vanaf 20 09) ol' lêge m o etk om i n gí eg ê I i ng Euitengêwone Uitgaven' (TBu, tot en met 2Oo8). Als hêt belastíngbiliet is ingedíen l èn .lê ziektekosten daarin ziin
-
meegÊnomèn, wotdt het TSZ'gêld automatisah oP de bankekening
gestott. lS.verzoek om een vooílopiqe àanslag 201 3 oí 201 4 belastinq biibeta' len, bijvoorbeêld omdat u partÍeÍalimentatie ontvangt of omdat u inkomen oí pensioen
Moet u oveí
16. 6eef geld aan culturel€ instellinqen Wie aan een (ulturcle instelling geeft, kàn
van meerderc instanties onNangt? Verzoek de Belastingdienst dan om een vooílopige
sinds 2012 mééÍ àftÍekken dan hii heeft gê_
aanslag. Op die manieÍ
kÍnt u de
belasting
over 2014 qespreid (maandeliiks) betalên en hoeft u niet dlizenden euÍo's ineens aí te
tikken. MeeÍ iníomatie op rrrr,,
19
r.
,r!rrfrl
!ufq È.i tÉr!!!lr.rl cfer 2lt.l
Denlt u dat u oveÍ 2014 Íechr heeh op êen belastingteÍuggaaÍ? Laat die dan maandelijks àan u uitbetalen. Het u tbetaa dê geld kunt u dan direct gebruiken of opzii zetten. Laat u het geld bit de fiscus Íaan, dan kijgt u dàar ovu in píincipe gêen renre me€rvêÍgoedl
>
U ktiigt de teruggàaf door te wagen an een vao apige aanslag. Ga iehe I-iir,N,,.i,rL:.,Ii voot meet infomatie en
na
het proEamna voot de voorlopige àanslag, of neen contact op net de Belastingtelefoon
36 maanden na het deÍiniiief woÍdên van de laalstê aanslag van de te middelen jaíen. U kijgt geen Íen1e van de Íiscus, dus laar niet onnodiq lanq qeld liqqen.
>Op
onze inErnetsitekunt u net onze niddeljngscalculatoi berckenen of niddelen
voot u zin heef7. Ga naar
zoektem'
>
m iddel ingsca
De adnsldg wardt
NtLt litt,tttrt nl,
lcul atot'.
6 weken na dagtekening
definitief.Wik u nog niddelen ovet de jàren
bt
en net 2009? Dat kdn nog net als u de definitieve aàntlag ovet 2009 heeft ont vangen in oktabet 2A10 of later als u geen berwdar heek ingediend, heeít u vandf de 2047
dàgtekening van de làatste aanslag 36 naandpn plus 6 weken de tijd on uw middelings.
P800-a5$, sntis).
>
2l 8Êt.ri Heeít u
al
een vootlopige teruggaaf avel
2013,dàn hoeft u geen tetuggdaí dan te vrd gen over 2014: dit gebewt autondtisch.
gÍoie !i1.l.rfef fcq drr i.l bànkíel oí e€n waÍ
Een nieuwe àuto, een
machine betaal dil soort conslmptteve beíêdingen in 2013. De uitgave veíaagt LW gfondslag voor de veÍmogensÍende,
Bercikt u in de loop van 2014 de
Aow-gercchtigde leeftijd, zijn uw enige inkomsten in 2014 eenAow-uitkeing en heeft u een fiscaal pattnet die voldoende belasting betaalt en die alle overige inkomsten, àftrekposten en het vetmogên àangeeft? zorg êr dan voor dàt u tot en net de maand vooraÍgaand aan het bêrciken van cle Aow-gercchtigde leeltijd een voorlopige teruggaal
ktijgt voot de heÍíingskoítingên. Uw belastingteruggààf kan in sommige gêvallen grcter zijn dan wanneet u nà alloop vàn 20í4via een aangifte belasting terug zou wagen. lees ool rret artikel '65-plus en de fiscus' (FiscAtert iuni 2010, jrg t6 n 6, p.2O-24, ontine op wwty íisol trt.nt > Íiscaal).
2!
tn .Êf È Cde rj!tjiJrf;..i ri u in driê opeenvolgende taÍen íerk wisselende inkomíen had. koÍni u D
Wann€eÍ
mentsh€ííing ln box 3 voor belaíinqiàar
2014, uodal u mindeí inkomíenbelaÍ ting hoefi le betalen. Peanutr d€nkt u? Ak u een aulo van € 30.000 noq dir jaar aíÍekent, Íheelt dat €360
lasting oveÍ 2014, nelto Dat
it
zekeÍ ge-
zien de huidiqe laqe spaaríenteta-
verdiendl
goedercn dààdwerkelijk geleved ktijgt. U zou niet de eetste zijn die wel bêtaalt maat niets ktigt omdat da levennaier tusse ntij ds f aíl liet gaàt.
Hi.
waàrschijn ijk in aanmerking vooÍ een exÍa belastingteruggaai Deze teruggêaí kÍijg1 u
22.
dooÍ middeling aan le vragen. ten middêlinglveeoek moet woÍdên inqediend binnen
Contant geld, elekÍonis(h geld in de voÍm
voor
van êen ch pkaarl en cadeaubonnên hoeít u tot een bed.aq vàn € 512 (€ 1.024 vooíÍis(aal partn€Ís, bedÍag 2011, het bedÍag vooÍ 2014 is nog niet bekend, ínaàÍ zalwaa6chijnlijk enkele euÍo's hogêr iggen)nietaan te geven als box 3 vermogÊn. Naaleind decembeí dus wat extía g€ld in huis ên u b€spààft over 2014 tot wel € 12 belasting. Alle beetjes hêlpen, niet-
t tl2.Lrn
2l
tos .onsumpl rv! lÊn fgen ,rÍ HeeÍt u regelitkertijd spèaÍqeld en consump tieve leningen? Dêt ]s nier handig, wanr u be laaltaltijd mééÍvooÍ
lenen dan u vooÍ sparen
ontvangt. Bovendien kunt u uw box 3 schulden nooil volledig wegíÍepen regen uw bank en andêrê box 3-tegoêden, omdat daa.voor een dreínpel van € 2,900 per peÍsoon geldt (2013). Los daaÍoÍn uw consump tieve leningen aí met uw spaaígeld. Het mes snijdt dan aan twee kanten: u bespaaÍr Íentê èn belaltinq in box 3.
> Eetaal uw openstaande gn vóót 1 janua 2Ala
rekenin-
iÊd-.Íeen dLr5 ook voor s(hefkLn!en v.n b j. loorbÊÊ cite a.n €€n ri.hi of nF€l Er
rlttf
[] Ê o!
ll
€ 3 000
ol
grooiie
vff
i
do h.d van {lÊ(pmber l01l eeN irÊ, heeït de [e!! doorqàan ol íopp-.f lir',r het hel€ rr:5lerPnd! teqoÊd in 2011 ,iit ! tkÍen hoeft ov€r erf b€dÍêg teÍ
5
ndi
rll êei ÊxÍa hole nq van { 100 000 lool ]st-o
1 oklobÊr qeldt 1ld€
(henI
nqrvr
r.p !!orfre.rdei !err I lret kèdPr SchenI frl!!Í ]nÊ fq 20l l 2014 lr prondpr
ge den
v.n het telJoprl op l1 de lccn bÊl:nrnq te bet:lef. Wat s dooÍqaèn ef du5 .írlen f;f
21}1;
cember 2011
loorde dÊ ,"r
ler
lí€ L fq (ri 2!:!r oi nolfen hingt
af
de fdl\r dLre e s tuatie Nlctr ríormal e n ons a klr 'Wat le doen mel u\"r ev€ns oop tegoedr ll (A ert mirdn 2011 irq l9 nr 3 p 27 29 !N rir oD van
ren & b€1e99ên
De nomale jaaÍlijl('e
schenkingsvÍiistel_
ling bedraagt €5.141 (vooÍ schenkingen van oudeB aan kinderen) en €2.057 {vooÍ schenkingen tussen and€íen).sinds 1 okro. beí 2013 g€lden dê volgende éénmalig ver hoogd€ vÍijstellingenl
ffi ::::";':":i:"i:,': ::li: !ï,
n
", u in 2013 lààt uitketen en op vootwaar aan kinderen tu3sen de 18 en 40 iaaÍ met
Oeerweest u uw levensloopk .. . goed dê laten penoc|e^ ' op te nen'en in ^omencte Plaats van inêent in 20137Vràdg dan nà oí de instêlling waar uvt tegoed 6 onderyebràcht daataan wel
qebruikmaking van dê éénmalig vêÍhoogdê v istellinq. EÍ moet ààngiftevan woden ge' daan, maar tot dit bedGg zijn eÍ geen veÍ"
!
vr
tr
!.
líe
I nq cn
di1 vln uw (k € n)krnd€r€n n
€1
De vrjrtc iq voor Íhenk f.ief àaf knde ren b,"di.ra!t 4 5111 €n voor !.hrnknq€n àÀn k p nk fdf,Ên broeÉ. ,us5en eÍr deÍd€n
€,'r.t7 g.r' n d€ .r1 kel!
.lormèt e oler
r
BÊfut d€ vr
Aêrl de.embpr 201l, nr 10
d
I
eeo van deze drie veÍhoogde vri,stellingen, veívak het recht op vÍijstelling, ongeacht het geschonken bedÍag. De schenliflg moet notáíieel worden vàstgêlegd.
ond€r'rÊfD
iqen (F !. 1!)en l5lps
b
5.hcnken (FÈcA€r1oklober 2011, nr 8 p 22 2l) Be dc .di[e €n z ]n on
€i tru(s
bíuikmàkinq van de éénmaljg verhoogde víjstelling, veÍplicht re gebruiken vooÍ een dufe studie oí opleiding vaÍ uw kind. Als u voor uw kind êlgebruik hêeft gemaàkt van
ln. p
Een tijdelijke éénmalige hoge vriisielling,
>
die in d€ peÍiode 1 oktober 2013 tot en met l1 derembeí 2014 door iedeÍeen lan
i.. Ander nat\ràardpn geldt Jom eÊn hoger€
woíden to€gepast, du5 ook buiten de oudeÍtind€larie en zondeÍ leeftidsgrenzen VooÍ_ waarde i5 dat de sóenking woÍdt gebruikt
lÍq l7
lfe lerl! tf
vtiisttlhtt
l€ren
,r'
het
oP
kad{ sdl.rkhgtvtiistel
is gemaakt van d€ e€nmalige hoge Íhen kingsvÍijstelling. Vooí de bepaling van de hoogle van de vÍijstelling wordt het destiids geschonken bedrag van de € 100.000 afgÈ
cebtuik de wiistelling niet Het maximale bed.ag van een schenling aan kindeÍen tussen 18 en 40 jaaÍ met ge_
Aên uvi lk ernlk fdeÍen mag u td€r ja.r b-o a(lnqÍ I !. d qlvcn 0p d e nln €r b€spa:rl beslaèrt tlÊ rrjbe.sl nq en bolPna u n boÍ I J! uÍJ veÍmoqen ho(ltr s dan de
schenken & erven downloads. VooÍ oudeÍs die dit b€drag aan hun kinderen willen schenken, qeldt eeÍ lageíe vÍii5tellhg ais al e€rdeÍ gebÍuik
>
Het maximale bêdÉg van een schenking
fi.:1r
om de schenking ÍhÍiÍteliik vaí te leggen. Meêí informatie in on2e download 'schpn ting hoge vÍijstelling zonder notaÍis' op
>
o
de dat het gehele rcttercnde tegoed
genwoninglchuld. af(oop vên het rechtvan erfpacht oÍ allossing van een rests(huld. De schenking hoeft niet via de notaÍi5 te woÍden gedaan, maaÍ het is wel ve6tàndig
voof aankooD onderhoud ofveÍbelering van de eig€n woning, voor aÍlossing van de ei-
eedet ddn eínd 2014 voor aflossing van êên familiebanklening. U proíiteerl dan 20 lang nogeliik van de fiscale en frnênciéle voordelen, Lees ook p.8-11, p.23 en ons alecemb num-
overweêgt u èn geld vooÍ een dwe studie èn geld voot êen huis te schenken aan uw kind(ercn)? schenk dan eeÍst het geld voot de sitdie (tot nêxinaal € 51 .407) en vul dàt bedng later aan tot tamên ma maal € 100.000 voot het huis AndeÉofi blokkeert u êen veNolgs.Innking, hoê weend ddt ook liikt
sahenken & eruen > waag en antwooíd voor veelgesteldê wagen,
27. Laêt de weÍkqeveÍ uw autolosten betalen Als u een auto vàn de êak riidt mag uw
werkgêvs u de brandstoÍ- en reparatiekosten in het buitenland (ook tiidens vakantles!), de vervo€Eko5ten van de autoslaapÍein, kosten voor autoveíen, blweg€n. paÍkeêÍgêlden en d€íg€lÍkê. plus de kosten van auteacceisoirês belastingv , vêrgoeden. Maak hieÍover aÊpra-
gêên
piyégebruik euto' heeft gekrcgen
maat dê 50O ptiyélilometer overs.hrijdt díent u dê SelastiaElienst tê vênoêkên deve*la ng in te tíekken, Hietvoot kunt u het fotnuliêr'Wijziging ol inïêkking ve*laing geen Wivégê.
bruil auto' downloaden van de sitê van th BetastinE ienst (www.beíastíng
(FiscAlerl s€ptember 2011, irg 19 nr 7, p.tG 17, online op
www.íis(alert.nl
>
pênrioen).
>
Een'Ovêreenkontst kosten auto van de zaak'
kuot u downloàden u op zÊkteín' ttokdsten'
wwwfiseleÍt.nl
29. (oop pensioen bij Heeft u aantoonbdaÍ pensioentekon? Om uw pensioen te ziiner tiid aan tê kunnen vullen,
Reed u dit jêar nog mééí dan 500 km pÍivé met
uw auto van de zàak maaí worden er dat vof gend jaaÍ míndêí dàn 5m km? Vraag dan bii de Behslingdieíl't e€n 'verlladng g€€n pÍivÉ gebruil auto' aan. Na ontvêng6l van deze verklaÍing mag uw rcÍlqever de biitelling achteÍwege làten, Het aanvraàqíomulier downloadt u van
wwwbelaíingdienst.nl
>
&
het atikel
Aub wn de
zaak en
fiÍus'(tiscAleí apÍil
>
Hoeveel u maximaal kunt afiÍekken, hàngt aí van uw jaar- en rêsêrue ngsruimte.
dig gaat prcÍtêÍen ván de lage tarieven vooí Aow-gerechtigdên (hoe hoog uw inkomsten b€lastingtariêven in 201 3 zijn, hanqt aí vàn uw
>
nfio le è tt iotentief op Nivég.Uulk! AIs u dê Bêhstingdíenst een've'*h'inq entt
ao
Ak u het hedhg over 20rt wift
&
2012, ií9 18 nr 4 p.lg23, online op vww.íiscalen.nl frs.aal). D e 8e I a sti ng d i
vm) uw 13dê nàatd.
oí líeveÍ nog, bank (bancairc liifrentê). oat is aantÍekkeliik als dê loekomÍige uitkeíingen têgen een làgeÍ ta eí rullen worden belast dàn het taÍieÍ waartegen de premies nu wofd€n àfqÊtÍokken. 0l als u ende6 oveÍ de inleg nog jaÍen 1,2% v€ímogensÍendementsheffing iou mo€ten betalen. stoíen brj venekeÍaàÍ
Zie
Reseveet geld on de gevolqen vàn het verhogen van de AowJeeftijd op tê kunnen vangen. Gebruik daaryooÍ bijwotbeêh (een deel
mag u een afEekbaaÍ b€díag vooÍ eeí liiíÍente
28. Vraag êèn v.q,p.q.a. aan
van
en u moet het Aow-gat in pín(ipe helemaal 2elí opvangen. Sle(hts e€n beperkte groep komt in aanmeÍking voor compensatie, Lees ook het artikel 'Nieuw: Aow-compensalie'
dienst.nl).
l(en.
>
30. Compenreer veÍhoging AoWlêêft ijd De Aon4eêftiid gaat iedeÍ jaáÍ veder omhoog
venelír,aar d. stottittg uite íjk op
>
Meer
infnnatie
plus ons
3l uanw.
ondêno* naal
de beste ambiedeÉ vindt u op p28-29 van
htot op www. Íi s. a I e rt. n I
31. Stel ltírenle-uitkeringen
uit
B€reik u dit iaar dê ÁOw-geíechtigde leeftijd? Wist u dal u pas vanàí 2014 jaaÍ volle-
geboortemaànd)? Het kan daarcm veEtandig zijn uw liiíroteuitkering pas volgÊod jaaÍ in te laten g6an,
aÍtetden, díant uw banv decêmber 2013 tê hebben ot
UwAow-leeftijd &rekent u n!€t onzeAow-
i ng a ngd ènJncaku
dh
Benutten van dit voordeet km i l@ ea rckkelijk ,ijn dls uw iaainko. n@ - ex.lusiêf lwnte-ui*. ngên hget k dzi drca e n.Mo,
32.Víaag een vergoeding vooÍ
vrijwilligeÍswerk VíijwilligeÍsofganisaties mogen hun vriiwilligers de in veóànd met het vÍijwilligeísweíft
qemaákte kosten belastingvÍij verqo€deí. Autokilomete6 kunnen, net al5 de andêc gÈ maakte kosten, bijvooÍh€€ld teg€n dê werkelii, ke kosten worden vêÍgoed. ZondeÍ rp€cilicatÍe
magde koíenveryoeding maximaal€ 150 per maand en maximaal € í.500 per jàár b€dÍagen,
>
De we*Elijke kosten vm uw èuto kunt u be rckenen op dê site t/an de ANWB (wwwanwb.
nl, meken op'autokosten')
L
11'C
R
LI
>
t:^
AB de oeànisatie waaNaor u vniwil g
('
veriàt een zagenaànde 'AN8t-verklaring' heeft, konen qiften baven de drcnpel (1oh van het dtempelinkanen) werkraanheden
voat aftrck in êannetking U kuntdàn ovetuve qen uw vtijwi igersvergoedtng te schenken. Aítrek is in dat geval àlleen nogqliik als u zelí in de hand heeft of u de veryaeding houdt of terugschenkl. Meer iníamdtie ovet de dítrck bU vtijwilllge$wetk is te vinden op . (zoeken
ap vtijwi igerswetk )
35. Sepaalnu wann€er u bedÍiÍs-
middelen bestelt (1) een per_ VooÍ de 'inveíeÍingsaftÍek' centage van hei tolaal aan bedÍijfsmiddelen bestede bêdíag is het beíelmomenl be_ palend.Als u het bedÍijfsmlddelin 2013 nog
-
lr Êrf 1 I '., , '.:i., Om als 65 plusrer ln aanmeÍking l€ komen vooÍ de hoge oudereokorting van €1032
niet in qebruik neemren u heeít slechls aanbetaald, woÍdt de inveíeÍingsaftÍek bêpeíkl
et hoqeÍ zijn dan
ove gê aftÍek vindt dan in 2014 plaa1s al! in datjaaÍ ten minste e€n bedÍaq teÍ gÍoone van de resterende aftÍek is betaald oí hel
maq uw verzaÍnelnkomen €
l5 450
ls uw inkomen
n
neite hooq, zoÍq dan
voor een extÍa dftrekpon. u kunl bilvooíbeêd
uw hypothe€kÍenle van de eerste ze! maan_ den van volgend jèêÍ al (deels) dit jaaÍ beta' len. Ook kuni u qiÍten d ê
!
lot het daádweÍkelijk betaalde bedÍag
De
bedÍijÍsmiddel daadwerkeliik in gebÍuik
s
volgendjaaÍ \,!ilde
doen, dlvasi dittaaÍ ovÊÍmak€n. U bespaadzo €882, wènl vooÍ hogeíe inkomens is de oude-
Íenkorting íechts € 150 Besef dat u door het naar voren halen van aftrekposten volgend
jaat een hoget inkomen heeft.Datheeft ook gevolgen voot uw rccht op bijvoot-
bed jfsmirldel waarin wotdt geïnvesteed, moet mininaal € 450 (ex.lusieí 8M als rc.ht bestaat op voonftrek van BIW) kosten on in aànmeíking te konen voot de aftrek, tewijl het totàal aan bedriiísniddelen mé dan € 2.300 (ex.lusief 8W als Êlk
rccht bestaat op voonftrck van BM) moet bedragen. Ove eg met uw
beeld zotgtoeslàg en huuíoeslag (dit iaat neet en volgend iaat mogelijk
ac.ountant oÍ beldstingàdviseuÍ
> ,: |
. L:, r., r' ,, 11 f
.,'
Eind 2013 woíden de tarieven voor de zoÍ9veaekeÍinq van 2014 bekend Kes de veÍze keÍaaÍ mer het pakket dat het best bij u paí tegen een ro gunÍiq mogeliike pÍijs Dat kan
vee geld rchelen hel verschi tussen de goed
koopíe en duuÍsle bassveÍzekeÍing bedÍoeg n 2013 bilvoorb€eld ruim € 3001
M€eÍ iníoÍmatie op
vergeli,kingssites als
en, '! ! tr..rrr l.
>
il
vraaq u ahiid al oí de prenie vaor de dàn' vutlende vetzekeing opweegt tegên de ext.á
lnvesreíingen boven €55.248 levercn géén exta afuek op.lJitstelvan een deel vdn de investetingen nadr volgend idar kan dan een oplotsing .jin. 1ve eg eventueel net uw accountanl of belastingadviseu. 36. Bepaál nu wannêêr u bedíijÍsmiddêlên bestelt (2) Bit de zogenaamde 'willekeur ge aÍschriiving' heeft u meeí vrijheid om zelí le bepalen op !!elk moment Ll welk deel van dÊ waarde van uw bedÍiifsmiddêl als kosten opvoert SlechÈ de íestwaarde kunt u niet opvoeíen Willekeurige afrchÍijving is mogelijk zodía
een inveíerlnqsveÍplichting i5
aanqegàan
oí vooÍtbrenqinqskosten ziln gemaakt en u ondeÍ één van de hie{na te noêmen rege_
lingen vêlr. De afschÍijving kan echter niet hoger zijn dan hêl daadweíkelijk betaald€ bedrag. De attÍek vàn de aischÍijving kunt u op die manieÍ veÍplaàten naaÍ het belat tingiaaÍ waaíin dil naàr veMa(htinq lircaal gezien Íekening houdend mel hêfilngs koíingen en het Lr têindelitke belastingtarieÍ hel beíê uilkomt. Eí beíaan meeídeÍe Íegelingen. De 'gewone' íegeling geldt voor starl€ndê ondeÍnemeÍs {u benl een sta{ende ondêrn€mer als u in de viií vooÍaÍgaand€ kalendeíjaÍen maximaàl twee keer zelíslan digenahÍek he€h genoien) Daarnaast is er nog êen regeling vooÍ invesleringen die het milieu be(heÍmen. Íen slone is eÍ nog €en
tijdeliike Íegeling voor wie investeen n de p€Íiode 1 juli 2013 lot en Ínet 31 decembeÍ 2013
inkomen nul ol zelfs negatiêí i5 vdlt het voodeêl Yan de heftingskottingen weg (,onmige heÍíingskottingen kunt u nog wel hemttlên als uw tiscaal partner een voldoende hoog inkomen heeít). De wi ekeutige aÍschtiiving van bedtiifs' midalelen uitsmercn oveí meeiderc betastingjarcn verclient in veel gevallen de voo*eur. zo kunt u alle aítekposten teqen het hoogst ,l'l,ogeliike lB-tariel aftrekken, tediil u de hêÍfrngskoíingen ook ndximaal benut. AIs uw
37. Beiaal m€êweÍkende kindereí Hebben uw (mindeÍjaÍige) kindeÍen dil iaar meege\rleÍkt in de zaak en hebben ze daaÍvooÍ nog niels gektegen? Ge€f ze dan alsnog een zàkelijke beloning. vooÍ u is het volledlg aítrekbaaí bij uw kinderen is het onbelast
zolang hun lotale iaaÍinkomen niet meeÍ
bedÍaagt dan ciÍca € 5.689. OÍdat de inkomstenbelasting chn binnen de àlgemene heÍÍn95. en arbèidrkoÍting val! ho€ven 2e peÍ saldo geen bêlasting te betalen. Over het ontvangen b€dÍag i5 alleen 5,65% inkomens, athankelijke bijdÍage Zvw veE(huldigd, 38. 8€taal uw m€aw€rlênd€ partnêr Natuurlijk ovedáadt u uw meeweÍkende part-
cadealqêt maaÍ er is nóg een goereden om hem oí haaÍ Íink in de blo€neg€s
neí al met cle
te zetlen. Een zakelijke beloning van minimaal
urcn? Dàn heeft u Íe(ht op eJ(trá afoekposten. Dit ziin de zellstandigenaftÍek, eventueel de meeweíkaftÍek en de aftrek voor speuÍ- en ontwikkelingswerk. Zit u er biina áan? Dan moet u nog even dooMerken. Bent u 'starter" dàt wilz€ggêntbent u de afgelopen vijíjaar in één ol meeÍ iaren geen ondeÍnemeÍ gewe€st? Dan ho€ít u alleen te voldoen aan de 1.2z5-uuÍseis ên niet aan het so-prccentsc te um. u heefl bovendien recht op de siarteÍsattrek ak u in die peÍiode niet meeÍ dan hvee ke€r de zeli
42. Voorkom biitelling auto van de zaak
in 2014 u kunt belaíing besparen dooÍ in 2014 niet meer privé te riiden in de auto vàn de zaak. Eegin daarom peÍ 1 januari 2014 diÍect met het biihouden van een kilomet€Édministratie. U kunt zo àl snel duizenden euÍo'5 besparen.
>
Download onze papieren 'Rjttenstaat auto wwwfiscdlert nl frsceal.
>
van de zaàk' op
íandigenaftÍek heett gebruikt. StarteKaflÍek is een veíhoging ván de zelfstandigenaflÍek
43, Varfeken bij huw€lijl3ê vooMaàrden wie huwelajkse voorwaarden heèft mêt êen
belast tegen hêt laagsre tari€f {2olán9 de beloning onder de € 19.645 blijft en hii/zij geen
sp€daal vooí stàrtende ondemêmeÍí
andeÍe inkomen he€tt).Ieg deze beloning wel even in e€n sahÍiÍteliike overcenkomí vast,
>
zogenaamd'peÍiodiek vemkenbeding', doel eÍ goed aan jaaÍlijks daadweÍkelijk te verÍekenen, Dat kan ze€r nuttig zijn. Gaat een ondeÍnemeÍ íailliet en is veÍrekend. dàn hád de paÍtneÍ de helft van de (g€herinveíeeÍde) winst op de eigen bankÍekening staan. Dat
€ 5.000 i5 voor u aítrekbaaÍ en bii
uw partner
Overleg altiid eetst met uw
I
aacoanta nt oÍ b e I atti ngad v iseu oí dít voot u dê frtcadl neeí vootdelige
optiê
ít
| .225 uur voot de ondemening werken, Ook urcn die besteed woKlen aan êaquisitie scho-
ling en het bijh%den van de àdninisttdtie u:,ogen
daau woden neegeteld.
bedÍáq kan dus niet mêer door dê Íhuldeisers van de ondememeÍ woaden opgeèitt. ls niet
veÍekend, dan heeft de echtgeno(o)t(e) van
39. lloud uw ur.n bii HeeÍt u als ondememeÍ in aàntoonbaar len miníê 1.225 uur in de zaak ge-
2013
-
vverkt? BedragÊn deze'ondeÍnemeÍsurcn' méér dan 50% van uwtotàalin 2013 geweÍkte
.'\l ïiE \l
t
.')lr '.. |
r.' ;7
t(,{
!o/,.
On in aanmer,.ing te konen voot zelístan digenaftEk ínc€t een ondunefier rr'ininaàl
'/,
/q"
.- )
40. Houd In de(embêr uw wê*lapltaal op peil 0p het eind van het jaàÍ is het zààk het bedrag op uw ondememingsrekening op peil te houden àls u in prjvé v€ÍmogensÍèndemenBheffing in box3 betaalt. Door nog even te wachten met het oveíhêvel€n van biivooÍbeeld € 5,000 van uw ondememeÍsÍekeninq naaÍ d€ privéekening lot een dag of wat ná de jaaÍwisseling, bespaan u 1,2% van € 5.000 over belàslinqiaaÍ 2014. Dà's to
de ondememer e€n voÍdering op wat eÍ
nql
te halen valt, net ak de andeÍe con(urrerendè schuldeisers, En het heeft ook zin voor als er ooil wordt gescheident aírpÍaken nakomen i5 ahijd makkelijkeÍ als jê nog vÍiendies bent.
> Zie ook
het aftikel 'Huwelijkse vooM.ar den? Vergeêt de verckening niet! (Es.Ateft naatt 2008, nr 3, p.26-28) en het aÍikel '13 financiële valkuilen bij echttcheiding' (Fis.Aten iuni 2011, jts 6, p26-28). Beide artikelen vindt u online op wwwíiscalett.nl > fisaaal.
17
4l.8êwáaÍ uw bonmr ls uw hobby zodanig uit de hand gelopen dat het êen eigen bedÍiilie zou kunnen woden? EewaaÍ dan nu àlvfit alle bonnen en dergelijke van inkomsten en kosten. Kosten (minus
opbÍengÍen) in de vi,l jaar voorafgaand aan het moment dat uw hobby een ondememing is gewoíden, kunt u in één keer àfoekken zodÍa
44. Ga banbparên ondernemers moeten vooÍ hun eigen pensioen zorgen. Jaarlijks klnn€n ue een HÍag Íeserveíen, de zogenaamde'oudedagsres€rve'. oit bedíag is niet meêÍ dan e€n papieÍen balanspost.15 eÍ voldo€nde spaargêld ín pdvé in box 3, dan kunt u die oudedagsfeserve ondeÉrengen in bijvooÍbeeld een bankspaarpÍodud. Geld waarover u in box 3 andeB jàarlijks 1,2% belasting moet hetalen, bÍengt u zo on.
deÍ op e€n Íekening die vÍij is ván belàstingheffing in bor 3. 46.
6eld dat u op deze mêniq vdst2êt, is niet nêer besahikbaar vool invetteíngen, naar kan allee,, nog
wod.n gcbruikt voot uw oude
dag.
>
otu iaa iik een bedrcg te kunnen rcseNeren ('dotercn ) als oudedagsteseNe, noet el
Ridt nog dit iaar
eeo stêmÍ€dt-BV
op verwacht u binnenkon een ont5laguitkeÍing? Als het aan hel kabinet ligt, i5 vanaívolgend iaàÍ iedeÍe nieuwê ontslaqveÍqoedinq dÍed volledig belàn. ZoÍg eÍdàaÍom voot als u de keuze heeí! dár het hele ontslaglrajed vóóÍ 1 januaÍi a.s. is àlgeÍond. Alleen dan heett
nogen. Bêperk evennreel de oveboekingen
u nog de mogelijkheid om het hele bedÍag in e€n íamíecht-gv ondeÍ te bíengen. Nog beter ir het om hêt hêlê trajêct vóór 15 oovembeÍ 2013 aí te íond€n (zie ook tip
van de zakelijke rekening nazr de privé-reke-
10).
winst èn volaloende ondemeningsvemogen nag hor de dotane
zijn. De oudedàgíeseNe
niet hogeí wordm dan het ondemeningsver
ning als het onalemeningsvemogen onvoldoende dteigt te
>
47. let op uw salaÍi9
woden voor dotàtie.
Het gebuiten van de bestaande oude.
dàgsteseNe voot banksparcn let& overbens tot een afnane vèn de oudedagsrcseNe op dê bèlans en daaímee ook tot ruinte vool nieuwe dotatieg- Exta reden dus on E gaan bankspàren. ove eg wel altiid net
wr
eigen
Dgas (en hlrn partneÍs)zijn vooÍ devastslel. ling van hel loon qebonden aan d€ regels
gíond daarvan niet meeÍ aíwijk€n dan 30"/o van hêtgeen gebÍuilelijk i5looÍ weÍtnemeÍs die qeen dqà ziin en moel minimaàl gelijk
> Ore
ziin àan hetsàlaris van de meestveÍdienende
49. Vergoed telecom thuis De Bv mag de kosten vooÍ de leleíoon- en internètaànsluiting lhuig veÍgoeden. VooÍwaàde is dat de aansluiting vooÍ meeÍ dan
weÍknemer De wel gaat voor 2013 uit van een gebÍuakeliik loon van €43.000.Wiikt hel
45. Koop lljfrêniê aí in êen v€ílie5jaàr Het lan soms vooÍdelig zijn om oud-íegime liiírcntepolissen niet aan le houden tol d€
loon naaÍ beneden àí dàn moet de dga dar aannemelijk maken. Gàat de Íiscus uil van een hogeÍ gebÍuikelijk loon, dan dienl de
pensioendatum maaÍ eeÍdeÍ te laten uitkeÍen, ondeÍ 'oud-€gimepolis' woÍdt veÍrláán: állê koopsompolissen (éénmalige premiebelálin9) die 2iin aígesloten vóóí I januaÍi I 992 en álle
Íisc0s dal metaÍgumenten te ondeÍbouwen.
digd.
>
oveíleg net uw accountaníbelàstingàdvr seu oÍ akoop van een liihenle in wr shuatie aènlekkeliiket is dan vulies/erckening net winst uit àndere iaren.
At
hankelijk van uw dÍempelinkomen, hêt bedíag van de gitt(en) en hel belaslingraÍa€í waaÍ u en uw 8V in vallen, kan het vooÍdeligeízijn de giÍlen via uw SVte lalen lopen.
oveÍ gebniikeliik loon. Het s:laris mag op
belastingadviseu
liilÍenlepolissen (peíodieke pÍemaebetaling) die zijn áígeslolen vóóÍ 16 oktobêÍ 1990. 18. ondernemeE die veÍlies lijden, kunnen oveÍ' wegen hun liiíÍentepolis (deels) aÍ te kopen. DooÍ te veíekenèn mel hel ve iet i5 oveÍ de lijÍÍ€nte peí saldo geen bela5ting veÍschuf
Íokken met een maximum van € 1.250
48. ceeí r|lilnhartig uit uw gV De regelinq vooÍ giÍt€naítÍek vooÍ BV! i5 met ingang van 2012 gewij2igd. De díempel van €227 i5 veÍvallen. De maximale aftrek is verhoogd van 100Á nàar 5090 van
de winst, maaÍ kan ni€l hogeÍ zijn dan € 100.000. VooÍ giÍten àán culluÍele iníel lingen mag 50% extÍa woden aígetÍokkèn met een maximuÍn van €2.500. In pÍivé is de dÍempel l% van het (gezamenliik) veÍzamelinkomen met een minimum van € 60 en È het plaíond gesteld op l0% van het dÍempelinkomen. VooÍ giíten aan (ultuÍele inslellingen mag 25yo exlra woÍden êíge-
eg
net uw àccountènt oí belàsting-
l0o/. zakelijl woÍdt gebíuíkt. Elack8eÍry!, iPhones, HTc's, Samgungs en al het andeÍe smártphonegebeuÍen kan ook vrjj worden v€BtÍekt, 2olang 2e vooí len miníe 10% rakelijk woÍden gebruikt. 50, che(k oveÍeenkomsten met de 8v Veel dga's hebben in de loop deÍ jaÍen on' deÍhandse oveÍeenkomsten met h0n Bv ge' íoten. bijvooÍbeeld een leenoveÍeenkomst met hun BV vanwêge con5umplieve uitgàven. Nu de maÍkÍente laag it kàn hel aanlrckkelijk zijn om €en lageÍe íente oveÍeên te komen. [n hoe 5lèat het met de gestelde 2ekerheden? HeeÍl d€ BV wel voldoendê ondeípand? Loop vóór her einde van hêt jaar alle oveÍeenkomsten één voor één na.
uw LTJFRENTE(S)! Veel mensen hebben al dan niet bancaire lijfrenteproducten,
voor later. U mÍsschien ook. Maar wat kunt u er eigenlijk mee als het kapitaal eenmaal vrijvalt?
Víijvallend liilrenlekapitaai is en bliifl vooÍ veêlvan onze lezêrs een moeilijkê zaak, meÊ ken w€ aan de veie vÍagen die onzê Advier' servic€ over dit ondÊÍwerp kÍijgt. Aan de hènd van twee praktijkvoorbeelden laten we zien hoe u zelí uw lijfÍentê íiscaal en financi€elqoed kunt plannen.
VooÍbeeld
1
lan Adriaanse is 60 jaat Zijn lijfrcn€polis expirced binnenkoft en hii wil het vrijvàllende kapitaal (€ 50.000), gaag gebruikm voot aanvulling van zijn inkonen (FPU, een flexibpl anbtenarenpensioen). Het belàst baat iaatinkonen na aftrekposten bednagt ongeveet € 20.000. lan heeft oak nog spaar geld dat hij eventueel kan gehruiken
on zijn
inkonen aan te vullen. Ziin wijvallende
lijf
rcntekapitaal (nieuw reqine) naq hii qe bruiken voor (1) een diert ingadnde ban cairc liifrente (looptiid nininaal 25 jaar) (2) een diect ingadnde levenslange lijfrcnte (3) een (bancatre) liifrente die ap zijn waegst uitkeeft vanaf het 65ste jdat (nininale loop.
tijd
jaal, oí
alle lijfrcnteprcnies vóól 2006 ziin àfgetakken (4) een dircct ingaan. de ov e k rug g i ng s I ijfrcn te. 5
als
De uitkeÍingen worden gepland op basis van het inkomensplaatje en de inÍeek is daarbijin pÍincipe: betaal over de uitkeÍingên zo min mogelijk belasting. MaaÍwe kijken njet allêen naar de fiscale aspecten.Ak het inkomen njet hoog moel er voldoende vÍii beschikbaaÍ veÍmoqen ziin om het inkomen aan le vullen tot het moment dat het ijfrent€kapitaal gaat
it
Ah Jan uil helvoorbêeld hierboven de liiíÍent€
in de komende 5 jaar
tot uitkering laat koÍnen
(overbr!ggingslijÍrefte),zal hij oveÍ de uitke
over dêze ÍnanieÍ van u tkeÍen vindl u in ons etàppenplan Íhênken lijírênteterm ijnen' dat
rlngen 42 prccênt bêlaíing en 5,65 pÍocent inkomensafhankeliike ui€ktekorrenbljdrage (|A8.ZVW) bêtalen. Pás na het beÍeiken van
u als êbonnee kunt do\anloaden op w!!\!
dê A0w-gêÍechtigde leehijd (na zijn 665te vêrjaardag) dêlen de belaíingtàÍieven in de ee6te twêê schijven. Ak ziin inkomen verdeí niet nijgt,6 àles tot 31.361euÍo (na ahíek-
Ze
De bovenstaande vooÍbeelden van litÍente' planning ziin eÍ slechG twee van vele die í|s'
poíen) íÍaks belaí met 24,1 pÍocenl
sing
in-
f
rscal€rt nl
>
pensioen.
lÍ plànnen
caal vooÍdeel kunnen opleveÍen. Dp oplos'
ligtvaak in een qo€d ovenichten inzàge
komslenb€lasting en 5,65 píocenl IAB-ZWV. Dat is 17,9 pÍoc€nt minder dan hij de jaÍen tor zijn Aow zou moeten betalenl uÍíelrot ziin 66íe is dus het oveMêgên waard. (Alle genoemd€ pêrcentages en citÍeÍs ziin geba
in dp íinanriële ,ituatie. W lt u rêll uw lijíren' te uitkeÍingen plannen? Volg dan in elk geval deze stappeni 1. maak een oveÍzicht van 0w inkomen pêr
s€eÍd op de tareven van 2013. De IAB ZvW
tussen de peÍiode vóór en ná uwAow-gerêchtigde leeftijd)
woÍdt ingehouden tot êen inkomen van 50.853 e!fo.0p vr'ww beliÍrnqd entr nl
kalenderjaar (maak daaÉij ondeÍsch€id
2 gebÍuik de belastingtd.even op www f s.álert nl
vindt o uitgebreidere inf ornraiie.)
l. Voorbeeld
2
jaar oud, gehuwd en heeft pensioen een inclusief AjW van €65.A00.
> lkíàál >
downloáds
schÍ if achter elk kalendeílaar in welk top-
tarieí u valt
uwtarieíhet laaqst
Cees Eoot is 67
4. kijk ln welkeiaÍen
Het huis is vtii vdn hypotheel Cees hee/i
plan in diejaÍen uw lijíÍente'uitkeÍingen 5.lees ons onderzoek'Help, mijn koopsompo-
een oud-rcginelilftentepolis net een wdar de van rond de € 10A.00A. Ziin vrauw is 66 jaàr en ontvàn7t a een AOW. Hij heeft een dochtu ,ondet inkonen
Hetmaakt nier uit of de màn uir dir vooÀêeld een liiíÍentê aankoopl oí hèt kapilaal ineens laat uitkeíen. Dooí zijn hoge pensioen plu, AoW betaêh hij eí hoe dan ook 52 pÍocent belasting ovêL Gelukkig heeft h iJ de mogelijk hêid oín lijírenlêteÍmijnen op naam vên zijn dochleÍ te laten uirkeÍ€n. omdat zij geen in komen hêett, wordt €Í aanzienlijk mindeÍ be
laning over aígêdragen Meer iníoÍmatie
s
en
vfijl' (FiscAiert oktobeÍ 2013, jÍq 19 nr 8, p.27'28, online op tlvrvr íis.ileÍ > pensioen) lis vak
|
Komt u er zelf niêt uit, vraag dán ádvier aan een goede, onàlhankelijkê adviseur U kunt uu, lijfrente uiteÍàaÍd ook door onze Íisaalisten laten plannen. Vooí
wii een spê(iaál uur. têÍieÍ van € 135 (incl. 8TW). Download het'vÍagenformulieÍ íis.ale lijÍrenteplanning' op ww$/.fiscilert n > pensiabonnees h.nteren
oen en volg de vefdeíe instructies,
