DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Dasar Hukum : 1.
Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara ;
2.
Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara ;
3.
Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara;
4.
Undang-undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional;
5.
Undang-undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah;
6.
Peraturan Pemerintah Nomor 20 Tahun 2004 tentang Rencana Kerja Pemerintah;
7.
Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2004 tentang Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga.
Halaman 1 dari 9 halaman
No.
Uraian Kegiatan
1
Dirjen Anggaran menugaskan kepada Direktur Anggaran III agar membuat surat pemberitahuan tentang Penyusunan Laporan Keuangan Bagian Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan (LK - BAPP) yang ditujukan kepada Kementerian Negara/Lembaga pengguna dana BAPP.
Unit/Pejabat Terkait
Menkeu
Dirjen
Direktur Anggaran III
Kasubdit
Kasie
Daduktek AIII
Daduktek AIII
Kasubdit AIII-E
Kasie AIII-E
Pelaksana
Ket
1 hari kerja
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Halaman 2 dari 9 halaman
No.
Uraian Kegiatan
Unit/Pejabat Terkait
2
Direktur Anggaran III memberikan disposisi kepada Kasubdit Anggaran IIIE untuk membuat konsep Surat Pemberitahuan tentang Penyusunan LK BAPP pada Kementerian Negara/Lembaga pengguna dana BAPP.
3
Kasubdit Anggaran IIIE melakukan koordinasi dan menugaskan kepada Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV untuk menyusun surat pemberitahuan dimaksud.
4
Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV kemudian menugaskan pelaksana untuk membuat Surat Pemberitahuan Mengenai Penyusunan LK BAPP .
5
Pelaksana Anggaran IIIE membuat konsep Surat Pemberitahuan tentang Penyusunan LK BAPP pada Kementerian Negara/Lembaga pengguna Dana BAPP dan disampaikan kepada Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV.
6
Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV meneliti konsep surat dimaksud dan selanjutnya menyampaikan kepada Kasubdit Anggaran IIIE.
Menkeu
Dirjen
Direktur
Kasubdit
Kasie
Kasubdit
Kasie
Anggaran III
Daduktek AIII
Daduktek AIII
AIII-E
AIII-E
Pelaksana
Ket
1 hari kerja
1 hari kerja
1 hari kerja
1 hari kerja
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Halaman 3 dari 9 halaman No.
Uraian Kegiatan
Unit/Pejabat Terkait
7
Kasubdit Anggaran IIIE menerima dan memeriksa konsep surat pemberitahuan tersebut, kemudian disampaikan kepada Direktur Anggaran III melalui Kasubdit Daduktek.
8
Kasubdit Daduktek menerima dan memeriksa konsep surat pemberitahuan dimaksud dan selanjutnya disampaikan kepada Direktur Anggaran III untuk dikoreksi.
9
Direktur Anggaran III menerima dan memeriksa usulan surat dimaksud kemudian disampaikan kepada Dirjen Anggaran untuk ditandatangani melalui Kasubdit Daduktek.
10 Dirjen Anggaran memeriksadan menandatangani Surat Pemberitahuan tentang Penyampaian LK BAPP kemudian disampaikan ke seluruh Kementerian Negara/LembagaPengguna Dana BAPP melalui Subdit Daduktek. 11 Kementerian Negara/Lembaga berdasarkan surat tersebut mengirimkan LK BAPP berupa Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Neraca dan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) kepada Direktur Jenderal Anggaran.
Menkeu
Dirjen
Direktur
Kasubdit
Kasie
Kasubdit
Kasie
Anggaran III
Daduktek AIII
Daduktek AIII
AIII-E
AIII-E
Pelaksana
Ket
1 hari kerja
1 hari kerja
1 hari kerja
---
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Halaman 4 dari 9 halaman No.
Uraian Kegiatan
Unit/Pejabat Terkait
12 Dirjen Anggaran memberikan disposisi kepada Direktur Anggaran III untuk pelaksanaan tugas penyusunan Laporan Keuangan BAPP berdasarkan LK yang diterima dari Kementerian Negara/Lembaga. 13 Direktur Anggaran III menerima, memeriksa dan selanjutnya mendisposisi surat pelaksanaan tugas penyusunan LK BAPP dimaksud kepada Kasubdit Anggaran IIIE. 14 Kasubdit Anggaran IIIE menerima surat pelaksanaan tugas penyusunan Laporan Keuangan BAPP yang telah didisposisi oleh Direktur Anggaran III, kemudian menugaskan kepada Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV untuk melakukan kompilasi, rekonsiliasi dan analisis laporan keuangan. 15 Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV menerima surat pelaksanaan tugas penyusunan Laporan Keuangan BAPP yang telah didisposisi oleh Kasubdit Anggaran IIIE, kemudian menugaskan kepada pelaksana untuk melakukan kompilasi, rekonsiliasi, dan analisis laporan keuangan.
Menkeu
Dirjen
Direktur
Kasubdit
Kasie
Kasubdit
Kasie
Anggaran III
Daduktek AIII
Daduktek AIII
AIII-E
AIII-E
Pelaksana
Ket
1 hari kerja
1 hari kerja
1 hari kerja
1 hari kerja
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Halaman 5 dari 9 halaman
No.
Menkeu
Uraian Kegiatan Terkait
16 Pelaksana Anggaran IIIE melaksanakan kompilasi LK BAPP berdasarkan LK dan Arsip Data Komputer (ADK) yang telah diverifikasi untuk dilakukan rekonsiliasi, identifikasi dan analisis permasalahan,selanjutnya hasil kompilasi LK BAPP disampaikankepada Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV. 17 Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV menyiapkan dan menyampaikan usulan rekonsiliasi data dengan DJPBN berdasarkan data hasil kompilasi seluruh LK pengguna dana BAPP kepada Kasubdit Anggaran IIIE. 18 Kasubdit Anggaran IIIE mendapat tugas dari Direktur Anggaran III berdasarkan Surat Pemberitahuan Jadwal Rekon dari DJPBN, kemudian memeriksa usulan rekonsiliasi dan menugaskan Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV untuk melaksanakan rekonsiliasi.
19 Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV mengidentifikasi permasalahan, menugaskan pelaksana untuk melakukan rekonsiliasi dan mengawasi pelaksanaan rekonsiliasi.
Dirjen
Direktur
Kasubdit
Kasie
Kasubdit
Kasie
Anggaran III
Daduktek AIII
Daduktek AIII
AIII-E
AIII-E
Pelaksana
Ket
5 hari kerja
1 hari kerja
1 hari kerja
2 hari kerja
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan
Halaman 6 dari 9 halaman No.
Uraian Kegiatan
20 Pelaksana Anggaran IIIE melakukan rekonsiliasi data dengan DJPBN kemudian menerima Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) dan Rincian BAR dari DJPBN selanjutnya disampaikan kepada Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV. 21 Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV meneliti, identifikasi, dan menganalisis permasalahan kemudian menyampaikan BAR dan Rincian BAR kepada Kasubdit Anggaran IIIE untuk ditandatangani.
Unit/Pejabat Terkait
Menkeu
Dirjen
Direktur Anggaran III
Kasubdit
Kasie
Daduktek AIII
Daduktek AIII
Kasubdit AIII-E
Kasie AIII-E
Pelaksana
Ket
1 hari kerja
1 hari kerja
22 Kasubdit Anggaran IIIE memeriksa BAR dan Rincian BAR kemudian menandatanganinya, selanjutnya menugasi Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV untuk memberitahukan Kementerian Negara/Lembaga pengguna dana BAPP agar memperbaikidata LK yang belum sesuai dengan data Sistem Akuntansi Umum (SAU).
1 hari kerja
23 Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV menugasi pelaksana Anggaran IIIE agar mengidentifikasi dan menginventarisir LK BAPP Kementerian Negara/Lembaga yang belum sesuai dengan hasil rekonsiliasi.
1 hari kerja
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Halaman 7 dari 9 halaman No.
Uraian Kegiatan
24 Pelaksana Anggaran IIIE mengidentifikasi dan menginventarisir LK BAPP Kementerian Negara/Lembaga yang belum sesuai dengan hasil rekonsiliasi, kemudian memberitahukan ke Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV tentang data Kementerian Negara/Lembaga yang datanya perlu diperbaiki. 25 Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV meneliti, menganalisis permasalahan, dan memberitahukan kepada Kementerian Negara/Lembaga pengguna dana BAPP yang LK BAPP-nya masih belum sesuai dengan hasil rekonsiliasi agar diperbaiki.
Negara/Lembaga berdasarkan 26 Kementerian pemberitahuan tersebut melakukan perbaikan data LK BAPP dan disampaikan ke DJA. LK BAPP perbaikan yang diterima DJA akan diproses secara hirarkis sampai di Kasubdit Anggaran IIIE I/II/III/IV. 27 Kasubdit Anggaran IIIE berdasarkan penugasan Direktur Anggaran III dan LK BAPP perbaikan dari Kementerian Negara/Lembaga melakukan koordinasi pelaksanaan penyusunan LK BAPP, kemudian menugaskan Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV untuk menyusun LK BAPP.
Unit/Pejabat Terkait
Menkeu
Dirjen
Direktur Anggaran III
Kasubdit
Kasie
Daduktek AIII
Daduktek AIII
Kasubdit AIII-E
Kasie AIII-E
Pelaksana
Ket
2 hari kerja
1 hari kerja
---
1 hari kerja
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan Halaman 8 dari 9 halaman
No.
Uraian Kegiatan
Unit/Pejabat Terkait
28 Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV melakukan koordinasi dan analisis permasalahan untuk melaksanakan penyusunan LK BAPP, kemudian menugasi pelaksana Anggaran IIIE untuk mengkompilasi ulang serta mengalisis seluruh LK BAPP Kementerian Negara/Lembaga yang telah diperbaiki. 29 Pelaksana Anggaran IIIE mengkompilasi ulang, menganalisis data LK seluruh Kementerian Negara/Lembaga pengguna dana BAPP yang telah diperbaiki datanya, dan dicatat dalam Kertas Kerja Analisis Laporan Keuangan. Pelaksana kemudian menyusun LK dengan mencetak LK BAPP disertai CaLK berdasarkanKertas Kerja Analisis LK BAPP serta menyampaikannya ke Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV.
30 Kasi Anggaran IIIE I/II/III/IV meneliti dan menganalisis LK dan CaLK BAPP kemudian menyampaikan kepada Kasubdit Anggaran IIIE. 31 Kasubdit Anggaran IIIE memeriksadan menganalisisLK BAPP kemudian menyampaikan kepada Direktur Anggaran III melalui Kasubdit Daduktek.
Menkeu
Dirjen
Direktur
Kasubdit
Kasie
Kasubdit
Kasie
Anggaran III
Daduktek AIII
Daduktek AIII
AIII-E
AIII-E
Pelaksana
Ket
1 hari kerja
5 hari kerja
1 hari kerja
1 hari kerja
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN DIREKTORAT ANGGARAN III
Nomor SOP
: SOP-171/AG.6/2007
Tgl ditetapkan
: 18 September 2007
Tgl Revisi
: 05 Februari 2008
Standard Operating Procedures Penyusunan Laporan Keuangan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan
Halaman 9 dari 9 halaman
No.
Uraian Kegiatan
Unit/Pejabat Terkait
Menkeu
Dirjen
Direktur
Kasubdit
Kasie
Kasubdit
Kasie
Anggaran III
Daduktek AIII
Daduktek AIII
AIII-E
AIII-E
Pelaksana
Ket
35 Kasubdit Daduktek memeriksa LK dan CaLK BAPP kemudian meneruskan ke Direktur Anggaran III untuk ditandatangani.
1 hari kerja
36 Direktur Anggaran III memeriksa LK BAPP beserta kelengkapannya apabila sudah benar maka ditandatangani dan menginstruksikan Kasubdit Daduktek untuk pengirimannya.
1 hari kerja
37 Daduktek berdasarkan instruksi Direktur Anggaran III mengirimkan Laporan Keuangan (yang dilampiri Pernyataan Telah Direview dan Statement of Responsibility (SOR)) ke unit terkait.
1 hari kerja
Disahkan oleh : Direktur Anggaran III
Sambas Mulyana NIP.060063490
