DEBRECENI EGYETEM
LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZAT
Készítette: Gazdasági Főigazgatóság Hatályos: 2007. május 24. napjától
TARTALOM 1.§ Fogalmi meghatározások...................................................................................................... 3 2.§ A leltározás célja, típusai ..................................................................................................... 3 3.§ A leltárral szemben támasztott követelmények.................................................................... 4 4.§ A leltározással kapcsolatos fogalmak .................................................................................. 5 5.§ A leltárhiányok és többletek megállapítása, rendezése ........................................................ 6 6.§ Leltározási ütemterv ............................................................................................................. 7 7.§ Leltározási körzetek ............................................................................................................. 8 8.§ Leltározási csoportok ........................................................................................................... 9 9.§ A leltározásban részt vevők feladatai................................................................................. 10 10.§ A leltározás bizonylatai.................................................................................................... 11 11.§ Leltározás szervezése elszámoltató leltár esetén.............................................................. 12 12.§ A leltározás előkészítése .................................................................................................. 12 13.§ A leltározás lebonyolítása ................................................................................................ 13 14.§ A leltárak feldolgozása..................................................................................................... 13 15.§ Leltárértékelés .................................................................................................................. 14 16.§ Leltározási tevékenységgel kapcsolatos hatáskörök ........................................................ 14 17.§ Vegyes és záró rendelkezések .......................................................................................... 16 Mellékletek............................................................................................................................... 17
2
A Debreceni Egyetem (továbbiakban: Egyetem) Leltározási és leltárkészítési rendjét a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII.31.) korm. rendelet valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII.24.) korm. rendelet alapján az alábbiak szerint szabályozom:
1.§ Fogalmi meghatározások (1)
A leltár: Olyan tételes kimutatás, amely az eszközök és források valóságban meglévő állományának mennyiségét és azok értékét – meghatározott időpontra vonatkoztatva – tartalmazza tételesen és ellenőrizhető módon, főkönyvi számlánként vagy mérlegtételenkénti csoportosításban. • A Debreceni Egyetem a számviteli politikájában rögzített módon az eszközökről és azok állományában bekövezett változásokról folyamatosan, részletező nyilvántartást vezet mennyiségben és értékben.
(2)
A leltározás: Az Egyetem rendelkezésére bocsátott, kezelésébe vagy használatába adott eszközök, valamint azok forrásainak, továbbá a birtokában lévő idegen eszközök valóságban meglévő állományának (mennyiségének) megállapítása. • A leltározási tevékenységhez tartozik a hiányok és többletek megállapítása és azok rendezése (elszámolása). 2.§ A leltározás célja, típusai
(1)
Leltározás célja: a) A mérleg valódiságának biztosítása, a tényleges eszköz- és forrásállományok megállapítása. b) A vagyon védelme és az eszközökért felelősök elszámoltatása. c) A csökkent értékű készletek, valamint a használaton kívüli eszközök feltárása. d) A könyvelés, illetve nyilvántartások ellenőrzése és egyúttal a bizonylati fegyelem megszilárdításának elősegítése. e) Az eltérések kimutatása, a nyilvántartásoknak a tényleges vagyoni helyzethez történő igazítása.
(2)
Leltár típusai: a) Teljes vagyonmegállapító leltár: Az éves mérleg valódiságát alátámasztó dokumentáció, amely az Egyetem valamennyi eszközét és forrását tartalmazza adott időpontra vonatkozóan. b) Részleltár: A költségvetési szerv eszközeinek és forrásainak egy-egy részéről, valamint egyegy leltározási körzet eszközeiről készített leltár.
3
c) Elszámoltató leltár (lehet átadó-átvevő leltár): Az anyagilag felelős dolgozó elszámoltatásának és az esetleges anyagi és büntetőjogi felelősség megállapításának az alapokmánya. d) Idegen leltár: A más gazdálkodó szervezet tulajdonát képező, de az Egyetem kezelésében, használatában lévő vagyontárgyakról készül. Ezt a leltárt az eszköz tulajdonosának meg kell küldeni. 3.§ A leltárral szemben támasztott követelmények (1)
A leltárral szemben támasztott alaki követelmények: a) Teljesség: A leltár teljessége azt jelenti, hogy a leltárnak tételesen és teljes körűen kell tartalmaznia az Egyetem éves beszámoló mérlegében kimutatott eszközét és forrását. b) Valódiság: A leltár valódiság az előfeltétele a mérleg valódiságának. Azt jelenti, hogy minden leltárnak (részleltárnak) a valóságot – az eszközöknek a leltározás során fellelt tényleges mennyiségét és helyesen megállapított értékét – kell tükröznie. c) Világosság: A leltár világosságának követelménye azt jelenti, hogy a leltárnak (részleltárnak) áttekinthetően, ellenőrizhetően – leltározási helyenként (raktárak, munkahelyek, stb.) és ezen belül fajta, típus, méret és minőség szerinti részletezéssel – kell tartalmaznia az eszközöket és forrásokat.
(2)
A leltárral szemben támasztott tartalmi követelmények: a) A leltárfelvételi bizonylatok és egyéb dokumentációk (jegyzőkönyvek, kimutatások) előírás szerinti, egyértelmű és hiánytalan kitöltése. b) A szükséges záradékok (pl. felelősségi nyilatkozat) és aláírások megléte. c) A leltárnak tartalmaznia kell: • a költségvetési szerv megnevezését; • a leltár típusát; • a leltározási hely (körzet) megjelölését; • a bizonylatok sorszámát; • a leltározás megkezdésének és befejezésének időpontját; • a leltár fordulónapját; • a leltározott eszközök és források meghatározását; • a leltározott eszközök és források ténylegesen talált mennyiségét, egységárát és összértékét, az egyértelmű azonosításhoz szükséges jelöléseket; • a leltárkülönbözetek (hiányok és többletek) kimunkálását; • a leltározás végrehajtásáért és ellenőrzésért felelős, valamint a számadásra kötelezett személyek aláírását.
4
4.§ A leltározással kapcsolatos fogalmak (1)
Leltározási szabályzat: A leltározás Egyetemre érvényes szabályait e szabályzatban kell rögzíteni.
(2)
A leltározási szabályzat tartalmazza: a) a leltározás előkészítése során elvégzendő feladatok felsorolását; b) a leltározási egységek (körzetek) kijelölését (illetve szempontjait); c) a leltározás bizonylati rendjének – máshol nem szabályozott – előírásait; d) a leltározás technikai feltételeit és eszközeit; e) a leltározás módját (ideértve a mennyiségi feltétel speciális módszereit is) és az értékelés szabályait; f) a leltárfelvétel anyagának (leltározási bizonylatok, stb.) feldolgozási és megőrzési módját; g) a leltározás és a könyvviteli adatok egyeztetésének módját; h) a leltározás és az értékelés ellenőrzésének módját; i) a leltárkülönbözetek megállapításának és rendezésének módját.
(3)
Leltározási ütemterv: Tárgyévre vonatkozóan - legkésőbb a tárgyév január 31.-ig - leltározási ütemtervet kell készíteni. A leltározási ütemtervnek tartalmaznia kell a leltározás előkészítésével, felvételével, értékelésével, ellenőrzésével kapcsolatos összes munkafolyamat kezdő és befejező időpontját, valamint a feladatok elvégzéséért, valamint ellenőrzéséért felelősöket.
(4)
Leltározási körzet: Leltározási körzet vagyongazdálkodás szempontjából összefüggő, elhatárolható, felelős személyhez rendelt, azonosítóval megjelölt terület.
fizikailag
(5)
Leltározás módja: A leltározás módja annak meghatározását jelenti, hogy a leltározást hogyan, milyen módon kell végrehajtani. A leltározás végrehajtásának módja lehet: a) Mennyiségi felvétel: mindig tényleges megszámlálást, mérést jelent. • Történhet: nyilvántartástól függetlenül, azokkal való utólagos összehasonlítással, illetve a nyilvántartások alapján, a felvétel alkalmával való összehasonlítással. b) Egyeztetés: a főkönyvi számláknak az analitikus nyilvántartásokkal vagy a könyvelés helyességét igazoló egyéb okmányokkal (bankkivonat, egyeztető levelek, stb.) való összehasonlítását jelenti. c) Ha a leltár felvétel és a fordulónapja nem esik egybe, akkor meg kell állapítani a leltár felvétele és fordulónapja közötti készlet-, eszközmozgást. A készletet/eszközt elkülönítetten kell kezelni és a bizonylaton „leltár alatti bevétel/kiadás”-sal jelölni.
(6)
A leltározás időpontja: a) Folyamatos leltározást meghatározott időtartamon belül kell végrehajtani. Előfeltétele: • azonos eszközök, eszközcsoportok, leltárfelvételi egységek leltározását az előre megállapított, azonos időtartamon belül kell végrehajtani; • naprakész, analitikus nyilvántartás; 5
• leltározási munkálatok rendszeres ellenőrzése; • éves leltározási ütemterv. b) Fordulónapi leltározás az Egyetem teljes egészénél vagy egységeiben előre meghatározott naptári nappal elvégzett leltározás, amely a teljes eszköz és forrásállományra kiterjed. Az Egyetem mérleg beszámolójában szereplő eszközöket és forrásokat csak fordulónappal lehet leltározni. (7)
Leltárkülönbözet: A leltározás során megállapított és könyvviteli nyilvántartások szerinti mennyiségek közötti különbözet. A leltárkülönbözet értéke a leltározás során megállapított mennyiségi különbözet számviteli politikában meghatározott nyilvántartási áron számított értéke.
(8)
Leltárhiány és többlet: A kezelésre szabályszerűen átadott és átvett eszközökben és raktári készletekben ismeretlen okból keletkezett leltárkülönbözetnek a normán belüli hiány és a kompenzálható leltárkülönbözet mértékét meghaladó része. 5.§ A leltárhiányok és többletek megállapítása, rendezése
(1)
A leltárfelvétel időpontjától számított legkésőbb 30 napon belül - ha ez alól jogszabály kivételt nem tesz - a leltározás adatait a könyvviteli nyilvántartásokkal egyeztetni és a jegyzőkönyvileg megállapított különbözetek okát (okait) kivizsgálás útján rendezni kell.
(2)
A felelősség megállapítása szempontjából leltárhiánynak minősül a leltárkülönbözetnek a kompenzálható és a normalizált hiány mértékét meghaladó része.
(3)
Leltári hiányt és leltári többletet csak abban az esetben szabad kompenzálni, ha a többlet, illetve a hiány azonos cikkcsoportba tartozó, megközelítőleg hasonló értékű, mennyiségű és rendeltetésű, ezért összetéveszthető, felcserélhető és helyettesíthető, általában ugyanazon raktárban tárolt készleteknél mutatkozik.
(4)
Normalizált hiánynak minősül az elkerülhetetlen, természetes, mennyiségi csökkenés, ami a készletek belső tulajdonságai folytán előáll, valamint kezeléssel, tárolással járó veszteség (káló, hiány).
(5)
A kálónorma vetítési alapja a termékeknek a legutolsó leltár szerint kimutatott és azóta beszerzett együttes mennyisége (nyitókészlet + beszerzés). Ha az utolsó leltár óta egy évnél rövidebb idő telt el, csak a mindenkori nyitókészlet arányos részét (nyitókészlet szorozva az utolsó leltározás óta eltelt teljes hónap számával, és osztva tizenkettővel) lehet figyelembe venni.
(6)
A kálónorma alapján a nyilvántartott készletekben leltározáskor észlelt hiányt csak a norma mértékéig lehet hiányként elfogadni a felelősség megállapítása szempontjából.
(7)
A tényleges készletnek minden esetben a leltározással felvett készletet kell tekinteni. A kompenzálás, kálónormák elszámolásának csak az anyagi felelősség megállapításánál van szerepe.
6
(8)
Gondatlan, szakszerűtlen kezelés vagy visszaélés miatt keletkezett hiányt még abban az esetben sem lehet a kálónorma alapján leírni, ha a hiány a norma szerinti mérték alatt van.
(9)
Leltárhiány (normán felüli hiány) alatt a raktárban tárolt készletekben (anyagokban, árukban, stb.) keletkezett - a természetes mennyiségi csökkenést, azaz a káló vagy az engedélyezett veszteségleírás mértékét meghaladó - olyan hiány értendő, amelynek okait megállapítani nem lehet. E meghatározásból következik, hogy mindazon hiány, amelynek oka ismert, nem tekinthető leltárhiánynak, és azok a leltárhiány megtérítésére vonatkozó különleges felelősségi szabályok nem alkalmazhatók.
(10)
Leltárhiányért való felelősség: a) Az anyagi felelősség szabályait a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. tv., a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. tv., valamint az Egyetem Kollektív Szerződésének vonatkozó előírásai tartalmazzák. b) A munkavállalót teljes anyagi felelősség csak akkor terheli, ha az eszközt elismervény, illetve jegyzék alapján vette át. c) A kártérítési és fegyelmi eljárás kezdeményezésére a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység vezetője jogosult. d) Elemi kár és elháríthatatlan okok miatt bekövetkezett leltáreltérések esetén mentesül a felelősség alól az anyagilag felelős dolgozó, ha bizonyítja, hogy a hiány: • elemi csapás (tűzvész, árvíz, robbanás, stb.); • elháríthatatlan véletlen esemény; • harmadik személyek által elkövetett bűncselekmény (betörés, lopás, stb); • egyéb tiltott cselekvés következtében keletkezett; • vagy a hiány keletkezésének oka nem állapítható meg; • valamint a két leltározás között eltelt időszaknak legalább a felében és az időszak végén is a raktárban, illetve munkahelyen dolgozott. 6.§ Leltározási ütemterv
(1)
Tervezési egységenként, a centrum elnökök, illetve a TEK elnök által jóváhagyott éves leltározási ütemtervet a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység a tárgyév első hónapjának végéig megküldi a szervezeti egységeknek.
(2)
Az ütemterv tartalmazza: a) a leltározásra kötelezett szervezeti egységeket; b) a leltározandó eszközök és anyagok körét; c) a leltározás fordulónapját; d) a leltározás módját – mennyiségi felvétel vagy egyeztetés; e) a leltározással kapcsolatos összes munkafolyamat legkésőbbi megkezdésének és befejezésének időpontját; f) mire terjed ki a leltározás; g) a Leltározási Bizottság elnökének, tagjainak megnevezését; h) a leltárellenőrök nevét; i) a leltározási körzeteket, körzetfelelősök nevét; j) a leltározás időpontját napra meghatározva; k) a leltározók nevét; 7
l) m) n) o) p) q)
a leltározás megkezdésének és befejezésének időpontját; a leltár kiértékelésének határidejét; a kiértékelés átadásának időpontját a leltárvezető részére; az eltérések miatt esetleg szükségessé váló felelősségre vonás határidejét; a záró-jegyzőkönyvek elkészítésének határidejét; az eltérések rendelkezésének határidejét a könyvviteli nyilvántartásokban. 7.§ Leltározási körzetek
(1)
A leltározási feladatokat leltározási egységenként, körzetenként kell teljesíteni.
(2)
Az Egyetem leltározási egységeinek csoportosítása: a) Az I. csoportba tartoznak azok a folyamatos leltározási rendszerbe tartozó egységek, amelyek önálló körzeti nyilvántartást vezetnek az immateriális javakról, a nagy és kis értékű tárgyi eszközökről, textíliákról, göngyölegekről. • Ezek a leltári egységek a vagyonuk leltározását 3 évente, a jóváhagyott leltározási ütemterv alapján kötelesek saját leltározási csoportjukkal elvégezni. • A leltározási tevékenységet a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység ellenőrzi. b) A II. csoportba tartoznak a fordulónapos leltározásra kijelölt körzetek (raktárak). E csoportba tartozó egységek leltározását az éves leltározási ütemtervben meghatározott szervezetek végzik.
(3)
Új leltározási körzet, raktár, valamint egyéb önálló szervezeti egység létrehozása körzetkijelölő határozat kiadásával keletkezik.
(4)
Meglévő körzet felszámolására a szervezeti egység megszűnésekor, átszervezésekor kerülhet sor megszüntető határozat alapján.
(5)
Leltározási körzet évközbeni megváltoztatásával egyidejűleg a számviteli rendezést (az alapleltár készítést) is el kell végezni. Az alapleltár készítéséhez tételes leltározást kell végrehajtani, melynek egész folyamatában részt vesz a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység megbízott leltárellenőre.
(6)
Új leltározási körzet létrehozásakor alapleltárt kell felvenni. Az értékbeni nyilvántartáshoz szükséges árazási feladatokat a beszerzőnek kell elvégeznie.
(7)
Új leltározási körzet létrehozásakor ki kell jelölni a leltárfelelőst (gondnok, körzeti leltárkezelő), és intézkedni kell a szabályosan átvett vagyonért való felelősségvállalási nyilatkozat megtételéről.
(8)
A szervezeti egységek vezetői a vagyonvédelmi, vagyonkezelési, valamint a leltározási munka jobb megszervezése és időszükségletének csökkentése érdekében a leltározási körzeten belül alleltározási körzeteket (alleltárakat) alakíthatnak ki (számviteli szempontból azonban a leltározási körzet jelent nyilvántartási egységet).
(9)
Körzeten belül új alleltár kialakításakor az alleltári vagyon (és változásai) dokumentálására alleltárat kell megnyitni, és azt folyamatosan vezetve 2 példányban 8
(egyezően) kell kinyomtatni. Az alleltár egyik példánya az alleltárkezelőé, másik példánya pedig a gondnok/körzeti leltárkezelőé. (10)
Az alleltárkörzetek kialakításakor meg kell bízni az alleltár kezelőjét, és gondoskodni kell az egyszemélyi, vagy kollektív felelősségvállalási nyilatkoztatásról, a kezelésbe adott vagyon dokumentált, jegyzékkel (jegyzőkönyvvel) való átvételéről.
(11)
Az Egyetem leltározási körzeteit az 2. sz., anyag és tárgyi eszköz raktárait a 3. sz., gyógyszerraktárait a 4. sz. melléklet tartalmazza. 8.§ Leltározási csoportok
(1)
A leltározás tényleges végrehajtása a leltározási csoportok feladata.
(2)
Az éves leltározási ütemterv alapján a leltározásra kötelezett szervezeti egység vezetőjének meg kell határoznia és meg kell bíznia a leltározásban részt vevő munkatársakat, azaz a leltározási csoport tagjait. a) A leltározási csoport tagjai: • leltározási csoport vezetője; • leltárfelvevők; • raktáros, segédmunkás; • gondnok/körzeti leltárkezelő, alleltárkezelő, szakértő (pl.: tanszéki mechanikus). b) A csoport munkájában a leltározási ütemtervnek megfelelően részt vehetnek a leltárellenőrök. c) A leltározási csoportba olyan munkatársat kell kijelölni, aki a leltározási körzetben kellő helyismerettel, illetve szakismerettel rendelkezik. d) A csoport tagjai kötelesek a megbízást elfogadni és teljesíteni, kivéve összeférhetetlenség esetén. e) A leltározási csoport vezetője nem lehet az elszámoltatásra kerülő személy (pl.: raktáros, gondnok, alleltárkezelő) és a leltárellenőr sem.
(3)
A raktár leltárkörzeteknél a leltárellenőri feladatokat a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység ellenőre látja el.
(4)
A körzetek leltározási munkáját ellenőrzi a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység leltárellenőre.
(5)
A leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység leltárellenőre által végzett leltárellenőrzés mélysége és tartalma alapján lehet: a) teljes körű, b) szúrópróbaszerű.
(6)
A szúrópróbaszerű leltárellenőrzés kiterjedhet: a) a leltározás folyamatára és dokumentumaira vagy b) a leltározás dokumentumaira.
(7)
Az egyes leltári körzeteknél alkalmazásra kerülő leltárellenőrzési módszerek az éves leltározási ütemtervben kerülnek meghatározásra. 9
9.§ A leltározásban részt vevők feladatai (1)
A leltárellenőrzésért és a leltár végrehajtásáért felelős Egyetemen belüli szervezeti egységek: a) Gazdasági Főigazgatóság: Megbízott leltárellenőr; b) Orvos- és Egészségtudományi Centrum: Leltárellenőrzési Önálló Osztály; c) Agrártudományi Centrum: Leltárellenőrzési Csoport; d) Tudományegyetemi Karok: Leltárellenőrzési Csoport.
(2)
A leltárellenőrzésért felelős ellenőr feladatai: a) Az egyetemi központ leltárellenőre a központi egységek leltárkörzeteinek, a tervezési egységek (centrumok, TEK) leltárellenőre a centrumok (TEK) leltárkörzeteinek ellenőrzését végzi. b) Emlékeztető felvételével leltár előkészítő megbeszélést tart, ahol ismerteti a leltározási szabályzat előírásait, a leltározási feladatokat, valamint a leltározók feladatait. c) Részt vesz a leltározási feladatok teljes folyamatában (mennyiségi felvétel, kiértékelés stb.). Kivételt képez a Gyógyszertár, mint raktár leltározása, ahol a mennyiségi felvételnél teljes körűen részt vesz a Leltárellenőrzési Önálló Osztály munkatársa, de a kiértékelést a Gyógyszertár végzi. d) Ellenőrzi: • a leltár felvételhez az előirt egyeztetések megvalósítását, az eltérések rendezését; • a leltározási programban előirt feladatok elvégzését, határidők betartását; • magántulajdonról, kölcsönadott, kölcsönvett tárgyakról vezetett nyilvántartásokat; • javításba, mosodába, stb. adott tárgyak illetve textíliák átvételi elismervényeit; • megállapítja a leltárkülönbözeteket, mely alapján kezdeményezi a számviteli rendezésre vonatkozó utasítás kiadását. d) Állást foglal: • kezdeményezett kompenzálással; • a káreseti jegyzőkönyvekkel; • és igazoló jelentésekkel kapcsolatban. e) Elkészíti a kártérítési eljárást kezdeményező iratanyagot.
(3)
A leltárfelvevők feladatai: A leltározás tényleges munkáját a szervezeti egységek dolgozói, elsősorban a leltárfelelősök, raktárosok végzik.
(4)
A leltárfelelős, illetve a raktáros köteles a leltározás megkezdésének időpontjára biztosítani: a) a leltározás tárgyát képező eszközök időveszteség nélküli fellelhetőségét; b) a mennyiségi felmérés eszközeit; c) nyilvántartás, egyeztetés után bekövetkezett készlet-, eszközmozgás bizonylatait; d) az eszközök azonosító számát, azonnali bemutathatóságát; e) a leltározási nyomtatványokat; f) a készletek/eszközök nyilvántartására vonatkozó raktáriés eszköznyilvántartásokat.
10
(5)
A leltározási csoportvezető feladatai: a) Az I. csoportba tartozó leltározási körzeteknél a leltározás időpontjára köteles gondoskodni: • az alleltárak egyeztetéséről, eltérések rendeztetéséről; • személyi használatra kiadott eszközök egyeztetéséről. b) A II. csoportba tartozó leltározási körzeteknél (raktárak) a leltározás időpontjára köteles gondoskodni: • a leltárfelvételi jegyekre az azonosító adatokat felvezettetni (nyilvántartási szám, megnevezés, mértékegység), ennek során azonban a nyilvántartott készlet feltüntetése tilos! • a leltározásra kerülő vagyon részek nyilvántartási dokumentumait a leltárkülönbözet okait bizonyító alapdokumentumokkal együtt a leltárellenőrnek (lezárás és aláírás végett) átadni. c) A leltározási csoportvezető felelős a leltározási szabályzatban, valamint az egyéb utasításokban foglaltak betartásáért. 10.§ A leltározás bizonylatai
(1)
Az Egyetemen a leltározással kapcsolatos alábbi szigorú számadású bizonylatokat kell használni: a) leltárfelvételi jegyek; b) leltárfelvételi ívek; c) leltárfelvételi összesítő; d) eltérési kimutatás és könyvelési utasítás; e) az SAP-ban található leltárfelvételi és leltár eltérési ív.
(2)
A leltárfelvételi bizonylatok általános alaki és tartalmi kellékei: a) a bizonylat sorszáma, megnevezése; b) a bizonylat kiállításának időpontja; c) a bizonylatot kiállító szervezeti egység megnevezése; d) a leltározók, leltárellenőr(ök) aláírása; e) a leltározott tételek megnevezése, leltári száma, gyári száma, mennyisége.
(3)
A leltározással kapcsolatos fent jelzett bizonylatok kitöltése/előállítása történhet hagyományos módon (írógéppel, tintával, golyóstollal /grafitceruza nem használható/), vagy számítógépes adatfeldolgozással.
(4)
Olvashatatlan szövegírás, szabálytalan javítás a bizonylatokon nem lehet. A bizonylaton rögzített adatoknak egyértelműeknek kell lenniük. A javítás tényét a javító aláírásával kell igazolni.
(5)
A leltározási bizonylatoknak meg kell felelniük a számviteli törvényben előirt tartalmi és alaki követelményeknek.
(6)
A leltározási bizonylatok, mint szigorú számadásra kötelezett bizonylatok kezelésére (sorszámozás, nyilvántartás, elszámoltatás) vonatkozó előírásokról a gazdasági főigazgató külön szabályzatban rendelkezik.
11
(7)
A bizonylatokat a leltározásban résztvevők, a felelősök, és az ellenőr köteles aláírásával és dátummal ellátni. 11.§ Leltározás szervezése elszámoltató leltár esetén
(1)
Az alleltárkezelő elszámoltatásakor (átadás-átvételkor) a leltározás folyamatának megszervezése, végrehajtása, dokumentálása a körzet (szervezeti egység) hatáskörébe tartozik.
(2)
A gondnok (körzeti leltárkezelő) elszámoltatásakor (átadás-átvételkor) végzett leltározás megszervezése, végrehajtása, dokumentálása a körzet (szervezeti egység) hatáskörébe tartozik. A leltározás teljes folyamatát a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység a helyszínen ellenőrzi.
(3)
A szervezeti egység vezetője köteles legalább egy hónappal korábban írásban értesíteni a gondnok/körzeti leltárkezelő elszámoltatása miatt végzett leltározás időpontjáról a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egységet. 12.§ A leltározás előkészítése
(1)
A leltározásért felelős egységeknek az éves leltározási ütemterv alapján részletes leltározási ütemtervet kell készítenie, amely tartalmazza: a) a leltározás összes munkafolyamatának kezdő és befejező időpontját; b) az egyes munkafolyamatok elvégzéséért, ellenőrzéséért felelős dolgozók nevét.
(2)
A leltározási program alapján a leltározott szervezeti egység vezetőjének a leltárfelvétel megkezdéséig gondoskodnia kell gondnok, körzeti leltárkezelő által: a) nyilvántartások naprakészségéről; b) a körzeti nyilvántartások egyeztetéséről; c) a leltárfelelős feladatai teljesítéséről.
(3)
Nyilvántartások egyeztetése: Az éves leltározási ütemtervben meghatározott fordulónap, illetve leltározási időpont alapján a központi analitikus könyvelés naprakészségét, a leltározó körzetek nyilvántartásainak egyeztetését - leltározás megkezdésekor folyamatban lévő és a leltározás ideje alatt történő tárgyi eszköz beszerzések tekintetében - az illetékes pénzügyi osztály köteles biztosítani.
(4)
Leltározási körzet fizikális előkészítése a leltározásra: A leltározás szerves része a leltárkörzetek, leltározandó vagyon rendezése a felvételi folyamat elősegítése és zökkenőmentességének biztosítása érdekében. Ennek során gondoskodni kell: a) az eszközök azonosíthatóságáról, nyilvántartási adatok meglétéről, pótlásáról, b) az eszközök minőség, méret, fajta stb. szerinti elkülönítésről, c) saját és idegen eszközök szétválasztásáról, megjelöléséről, d) raktárban az új és használt készletek elkülönítéséről,
12
e) elfekvő, selejt eszközöket/készletek elkülönítéséről, selejtezéséről vagy egyéb módon történő hasznosításáról, méréshez szükséges megfelelő eszközökről. 13.§ A leltározás lebonyolítása (1) A leltározást mennyiségi felvétellel vagy egyeztetéssel kell végrehajtani. a) A mennyiségi felvétel mindig tényleges megszámlálást vagy mérést jelent. b) A már leltározott eszközöket az ismételt leltározás elkerülése érdekében meg kell jelölni festék, zsírkréta, vagy egyéb jelzéssel, illetve azok területi elkülönítésével. c) Az egyeztetés a főkönyvi adatoknak az analitikus nyilvántartásokkal, vagy a könyvelés helyességét igazoló okmányokkal való összehasonlítását jelenti. (2)
Az Egyetem eszközeinek és forrásainak leltározási módját, időpontját, valamint gyakoriságát a 5. számú melléklet tartalmazza.
(3)
Az éves államháztartási beszámolót, a mérleget tervezési egységenként alátámasztó, analitikát is tartalmazó leltárt december 31-i fordulónappal kell elkészíteni, és a tárgyévet követő február 28-ig meg kell küldeni a gazdasági főigazgató részére. A tervezési egységek (centrumok, TEK, központ) leltárai az egyetemi államháztartási beszámolót támasztják alá. 14.§ A leltárak feldolgozása
(1)
A leltárkülönbözetek megállapítása: a) A leltárfelvétel eredményét a leltárellenőr rögzíti a leltárbizonylaton, kivétel: szigorított önleltár. b) A leltárfelvételi bizonylat minden oldalát alá kell írnia a leltárfelelősnek (raktáros, alleltárkezelő, gondnok/körzeti leltárkezelő) és a leltárellenőrnek. c) A szabályszerűen kitöltött leltárfelvételi bizonylatokról összesítő leltárt kell készíteni, melyet a leltározott szervezeti egység vezetője, a leltározási csoport vezetője és a leltárellenőr ír alá. d) A leltárellenőr kimunkálja és kimutatja az egyeztetett könyvszerinti és a ténylegesen felleltározott készlet/eszközvagyon alapján a leltárkülönbözetet.
(2)
A leltáreltérések rendezése: a) A kimutatását követően az eltérések (többlet-hiány) okainak kivizsgálása után 30 napon belül rendezni kell a leltárkülönbözeteket. b) A leltárkülönbözet elszámolása előtt meg kell állapítani: • A kompenzálható eltéréseket; • A készlet természetéből adódó tárolási veszteséget, vagy nyereséget /normán belüli eltérés/; • A kompenzálás utáni normán felüli leltárhiányt. c) A leltárhiányról szükség esetén káreseti jegyzőkönyvet kell felvenni, melyet a felelősként megjelölt gondnok/körzeti leltárkezelő, raktáros és a szervezeti egység vezetője ír alá, csatolni kell a leltárfelelős magyarázó jelentését.
13
(3)
A megállapított és kivizsgált leltáreltérésekről a leltárellenőr kimutatást, összefoglaló jelentést és kártérítési kezdeményezési iratot készít, melyhez csatolja a magyarázó jelentést.
(4)
A bizonylatot a gondnok/körzeti leltárkezelőnek, illetve raktárosnak és a szervezeti egység vezetőjének kell aláírnia.
(5)
A leltárfelvételi bizonylatok feldolgozásának teljes folyamata a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység feladata.
(6)
Az elkészített leltározási dokumentumokat a kártérítési eljárás lefolytatásához megküldi a körzet, szervezeti egység vezetőjének felettesén keresztül a munkáltatói jogkör gyakorlójának.
(7)
A leltáreltérések számviteli rendezését – az elvégzett ellenőrzések (és azok dokumentálása) alapján a gazdasági igazgató engedélyezi. 15.§ Leltárértékelés
(1)
A leltárban szereplő eszközöknek és forrásoknak a mérleg fordulónapján meglévő állomány értékének meghatározását jelenti.
(2)
Az értékelést az Egyetem számlarendjének előírásai szerint kell elvégezni. 16.§ Leltározási tevékenységgel kapcsolatos hatáskörök
(1)
Szenátus hatásköre: A leltározás és leltárkészítési szabályzat jóváhagyása és módosítása.
(2)
Tervezési egység vezetőjének hatásköre: a) az éves leltározási ütemterv jóváhagyása; b) leltárhiányból eredő kártérítés megfizetésének elengedése, illetve mérséklése; c) az Egyetem leltározási tevékenységének ellenőrzése vezetői ellenőrzés keretében.
(3)
A gazdasági főigazgató hatásköre: a) leltározási szabályzat és módosításának Szenátus elé terjesztésének előkészítése; b) leltározási körzetkijelölő és megszüntető határozat kiadmányozása; c) a Rektor tájékoztatása a leltáreltérésekről.
(4) A gazdasági főigazgató általános helyettesének hatásköre: a) a leltározási szabályzat módosításának kezdeményezése; b) a Gazdasági Főigazgatóságra vonatkozó leltározás koordinációja, felügyelete, és ellenőrzése, ezen belül: • éves leltározási ütemterv jóváhagyása; • leltárfelvétel megismétlésének elrendelése, végrehajtatása;
14
• • • • • •
realizáló intézkedések kiadmányozása a szervezeti egységek részére, végrehajtásuk ellenőriztetése a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység útján; leltárellenőrök által készített leltárellenőrzési jelentések jóváhagyása; az Egyetem gazdasági főigazgatójának tájékoztatása a leltározások tapasztalatairól; kompenzálások és könyvelési elszámolásának engedélyezése; leltáreltérések rendezésének engedélyezése. A leltározás ütemezett helyszíni ellenőrzése.
(5)
A gazdasági igazgatók hatásköre: a) leltározási szabályzat módosításának kezdeményezése; b) a tervezési egységre vonatkozó leltározás koordinációja, felügyelete, ellenőrzése, ezen belül: • éves leltározási ütemterv jóváhagyása; • leltárfelvétel megismétlésének elrendelése, végrehajtatása; • realizáló intézkedések kiadmányozása a szervezeti egységek részére, végrehajtásuk ellenőriztetése a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység útján; • leltárellenőrök által készített leltárellenőrzési jelentések jóváhagyása; • a tervezési egység vezetőjének tájékoztatása a leltáreltérésekről; • kompenzálások és könyvelési elszámolásának engedélyezése; • leltáreltérések rendezésének engedélyezése, • A leltározás ütemezett helyszíni ellenőrzése.
(6)
Leltárellenőrzésért felelős szervezeti egységek hatásköre: a) leltározási szabályzat módosításának kezdeményezése; b) éves leltározási ütemterv összeállítása; c) leltározási utasítások kiadmányozásra előkészítése; d) leltározási körzetkijelölő és megszüntető határozatok kiadmányozásra előkészítése, és ehhez kapcsolódó feladatok elvégzésének ellenőrzése (alapleltár); e) felettes vezető által elrendelt, megismételt leltárfelvétel végrehajtásának ellenőrzése, illetve raktár esetén végrehajtása; f) szervezeti egységek által kezdeményezett kompenzálások előkészítése jóváhagyásra; g) a II. csoportba tartozó leltározási körzetek teljes leltározási munkafolyamatában való részvétel és ellenőrzés; h) kártérítési eljárás lefolytatásának, a leltáreltérések számviteli rendezésének kezdeményezése; i) leltárellenőri jelentés, realizáló irat, összefoglaló jelentés késztése és kiadmányozásra való előterjesztése; j) az tervezési egység leltározási tevékenységéről éves beszámoló készítése.
(7)
Szervezeti egységek, leltárkörzetek vezetőjének hatásköre: a) elszámolásra kötelezett eszközökről, anyagokról előírt nyilvántartások vezetése; b) a veszélyes hulladékokkal kapcsolatos belső szabályozásban, valamint a selejtezési szabályzatban jelzettek szerinti hasznosításra vonatkozó előírások betartása;
15
c) hulladékok hasznosításánál, értékesítésénél a selejtezési szabályzat előírásainak betartása; d) leltározási program készítése; e) leltáreltérés okainak kivizsgálása az egyeztetéstől számított 30 napon belül; f) intézkedés az eltéréseket előidéző okok megszüntetésére; g) leltárhiányért való felelősség megállapítása és érvényesítése. 17.§ Vegyes és záró rendelkezések (1)
A könyvtári állomány leltározásáról külön szabályzat rendelkezik.
(2)
A leltározási körzetek I. csoportjába tartozó szervezeti egységek önleltározást szigorított jelleggel évente egyszer, az éves leltározási ütemterv és a külön kiadásra kerülő utasítás szerint kötelesek végezni.
(3)
A szabályzat rendelkezéseit leltározáskor kell alkalmazni.
(4)
A leltárdokumentáció a mérleg alátámasztásául szolgál, ezért az őrzésére, archiválására vonatkozó szabályok is ugyanazok.
(5)
Az Egyetem azonos tárgyú korábbi szabályai, valamint függelékei ezen szabályzat életbe lépésével hatályukat vesztik.
(6)
Az Egyetem rektora a leltározási és leltárkészítési tevékenységet a Belső Ellenőrzési Önálló Osztállyal Ellenőriztetheti.
(7)
Jelen szabályzatot a Szenátus 2007. május 24. napján tartott ülésén a 51./2007. (V.24.) számú határozatával jóváhagyta. A szabályzat az elfogadás napjától lép hatályba. A szabályzat hatálybalépésével egyidejűleg a korábban érvényben volt szabályzat hatályát veszti.
(8)
A Szenátus felhatalmazza a gazdasági főigazgatót, hogy a leltározási szabályzat mellékleteit szükség szerint módosítsa.
(9)
A jelen szabályzatban foglaltakat jogszabályok és felettes szervek utasításai módosíthatják.
első alkalommal a 2007. évi mérleget dokumentáló
Debrecen, 2007. május 24. ……………………………… Prof. Dr. Nagy János rektor
16
Mellékletek Jogszabálygyűjtemény…………………………………………………………..1.sz.melléklet Leltározási körzetek……………………………………………………………..2.sz.melléklet Anyag és tárgyi eszköz raktárak………………………….……………………..3.sz.melléklet Gyógyszer raktárak……………………………………………………………...4.sz.melléklet Eszközök és források leltározási módja és gyakorisága………………………...5.sz.melléklet
17
1. sz. melléklet Jogszabálygyűjtemény • • • • • •
számvitelről szóló 2000. évi C. tv.; az államháztartásról szóló szóló 1992. évi XXXVIII. tv.; a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. tv.; a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. tv.; az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII.24.) korm. rendelet; az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII.31.) korm. rendelet.
18
2. sz. melléklet LELTÁROZÁSI KÖRZETEK Sz.
R.
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
111B 11B1 13A1 1730 1750 1915 1918 1931 1942 1947 1A01 1A02 1A03 1A04 1A05 1A06 1A07 1DB0 1DBA 1DC0 1DD0 1DE0 1DEA 1DF0 1DG0 1DI0 1DJ0 1E01 1E01 1E0B 1EA0 1EAA 1EAB 1EAG 1EB0 1EB1 1EBC 1EC0 1EC1 1ECA 1ECG 1ED0 1EDA 1EDB 1EDG
Megnevezés Belgyógyászati Intézet II. Bel.Klínika Fogorv. Anatómiai Intézeti Osztály Kardiológiai Szakmai Kollégium Megelőző Orvost. és Népeü. CH Üzemorvos OEC Szakszervezet Egyetem sugárúti épület Oktatásfejlesztési Központ Informatikai Csoport AOK Dékáni Hivatal Tanulmányi Osztály Magyar Orvostanhallgatók Egyes. Erasmus iroda HÖK-iroda PhD iroda Okt.Min.Bizt.Csop. Igazságügyi Orvostani Intézet Toxikológiai Labor Pathológiai Intézet KBMPI Mikrobiológiai Intézet Bakteriológiai Diagn.lab. PET Centrum Nukleáris Medicina Tsz. Sugárterápia Tanszék Anesthesiológiai Tanszék EFK Főigazgatói Hivatal EFK Központi Keret Szaknyelvi Lektorátus Egészségügyi gond.és prev.alap. Védőnői módszt.és Népeg.tanit. Alkalmazott pszichol. tanszék Védőnő szakirány Általános Szociális munkás sza. Általános szoc.munk. Szak ktsg. Alkalmazott Társadalomtud tsz. Eü.Szervező alapszak áf. Eü.Szervező alapsz.ktgtér. Egészségügyi informat.tanszék Egészségügyi Ügyvitelsz. Szak. Orvosdiag.lab.és képalk diagn. Klinikai kémiai analítikai tan. Orvosi kutató labor anal tansz. Orvosdiagn.labor anal.szakirány
19
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1EDH 1EE0 1EEA 1EF0 1EF1 1EFA 1EFB 1EG0 1EGA 1EXL 1F01 1F0A 1F0B 1F0C 1F0D 1F0E 1F0F 1F0G 1F0H 1F0I 1F0J 1F0K 1F0L 1F0M 1G01 1G02 1G0A 1G0B 1G0C 1G0D 1G0E 1G0F 1IA0 1IB0 1IBA 1IBB 1IC0 1ID0 1IE0 1IF0 1IG0 1IH0 1II0 1IJ0 1IK0 1IM0 1IP0 1IR0 1K10 1KA0
Orvosi kut.labor anal. Szakirány Gyógytornász Szak Fizioterápiás tanszék Ápoló szak állami fin. Ápoló szak költségtér. Ápolási Tanszék Elméleti Egészségtud. Tanszék Mentőtiszt Sz. Oxiológiai tanszék EFK Koll. FOK Dékáni Hivatal Szájsebészet Paradontológiai Tanszék Konzerváló Fogászati Tanszék Fogpótlástani Tanszék Fogorvosi Orvostani Tanszék Fogorvosi Anatómiai Tanszék Fogorvosi Biokémiai Tanszék Fogorvosi Mikrobiológiai Tansz. Fogorvosi Életttani Tanszék Fogorvosi Műtéttani Koordináló FOK Központi feladatok FOK Fogászati Klinika Fogszabályozási Oszt. GYTK Dékáni Hivatal GYTK Központi feladatok Gyógyszerhatástani Tanszék Biofarmácia Tanszék Gyógyszertechnológiai Tanszék Gyógyszerészkémiai Tanszék Gyógyszerügyi Szervezés Manag. Klinikai Farmakológia Tanszék Anatómiai Intézet Biofizikai Intézet Sejtbiológiai Tansz. Biofizikai Tsz. Biokémiai és Molekuláris Biol. Humángenetikai Intézet Élettani Intézet Farmakológiai és Farmakoterápi Sebészeti Műtéttani Intézet Immunológiai Intézet Magatartástudományi Intézet Orvosi Vegytani Intézet Traumatológiai és Kézsebészeti Családorvosi Tanszék Klinikai Kutató Központ Radiológiai Klinika Belgyógyászati Intézet I.Belgyógyászati Klinika
20
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1KAA 1KB0 1KC0 1KCA 1KD0 1KE0 1KF0 1KFA 1KFB 1KG0 1KH0 1KI0 1KJ0 1KK0 1KKA 1KKB 1KL0 1KM0 1KN0 1KP0 1KR0 1KRA 1KS0 1KT0 1KTA 1KU0 1KV0 1NA0 1NB0 1P2A 1P2B 1P3A 1P3B 1P3C 1P3D 1P3E 1P3F 1P3G 1P3H 1SA1 1SB1 1SC1 1SK0 1XA1 1XA2 1XA3 1XA4 1XA5 1XB1 1XL1
I.Belklinika Művese Állomás II. Belgyógyászati Klinika III. Belgyógyászati Klinika III. Belklinika RIMM Bőrgyógyászati Klinika Fül-Orr-Gége Klinika Gyermekgyógyászati Klinika GyermekKl.Művese Infektológiai Tanszék Neurológiai Klinika Pszichiátriai Tanszék Idegsebészeti Klinika Ortopédiai Klinika I. Sebészeti Klinika I.Seb.Kl.Transzplantációs Oszt. I.Sebészeti Kl.Érsebészet II. Sebészeti Klinika Szívsebészeti Klinika Szemészeti Klinika Rehabilitációs Tanszék Tüdőgyógy. Kl. KOCH Róbert Laboratórium Kardiológiai Klinika Szülészeti és Nőgyógyászati Kl. Szül Kl.Neonatológiai Tanszék Urológiai Klinika Onkológiai Tanszék Népegészségügyi Iskola Megelőző Orvostani Intézet OEC-ATC Állattenyésztés- és T. OEC-ATC Zöldségtermesztési Tan. OEC -TTK Genetika Tanszék OEC -TTK Mikrobiológia Tanszék OEC -TTK Kísérleti Fizika Tan. OEC -TTK Szilárdtest Fizika T. OEC -TTK Alkalmazott Kémia T. OEC -TTK Fizikai Kémiai Tan. OEC -TTK Kolloid- és Környezet OEC -TTK Szerves Kémia Tanszék Általános és Háziorvosi Szak. Fogorvos Szakképzés Gyógyszerész Szakképzés Szakképzési Központ Oktatászervezési Központ Mentők Angol Program Titkárság FMSA Elméleti Tömb Gondnokság Idegennyelvi Lektorátus AOK Kollégiumok I-III.
21
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1XM1 1XN1 1XS1 1YA1 1YA2 1YA3 1YA4 1YA5 1YA6 1YA7 1YB1 1YB2 1YC1 1YC2 1YC3 1YC4 1YC5 1YD1 1YL1 1YL2 1YL4 1YL5 1YL6 1YM1 2A00 2A01 2A0A 2A0B 2A0C 2A0D 2A0E 2A0F 2A0G 2A0H 2A0I 2AD1 2D01 2DA1 2DA2 2DA3 2DA4 2DA5 2DA6 2DA7 2DA8 2DA9 2DB1 2DB2 2I00
Testnevelési Tanszéki Csoport CEH Diákönkormányzat Sántha Kálmán Szakkollégium OEC Gyógyszertár OEC Gyógyszertár Infúziós Lab. Kórházhigiénés Osztály Egyetemi Főnővér CEH Teljesítményelszámolási K. Dietetikai Szolgálat Kutatásszerv.Irod. OEC Óvoda OEC Bölcsőde Molekuláris Medicina Kutató K. CEH Minőségügyi Iroda OEC Kórházfelügyelő Tanács Farmainn.Kut.Kp. OEC-Mecenatúra Auguszta Projekt Központi keretek Centrumelnöki Hivatal Humánpolitikai Osztály Külső Kapcsolatok Osztálya Centrumelnöki Titk. Igazgatási Közművelődési Titkárság AVK bérkeret AVK Központi Szervezeti Egység Agrárgazdaságtani és Közgazd.T Gazdasági és Agrárinform.Tansz. Gazdaságelemzési és Statisztik Marketing és Üzleti Tanszék Munkatudományi Tanszék Számviteli és Pénzügyi Tanszék Vállalatgazdaságtani Tanszék Vezetéstudományi Tanszék Vidékfejlesztési és Tájhaszn.T Interdiszciplináris Doktori I. DTTI Központi Keret Sertéstelep Állattartó Telep Lovasakadémia Pallagi Telep Kismacsi Telep Látóképi Telep Botanikus kert Kertészeti Bemutató Kert Növénytermesztési Bemutató Kert Növényvédelmi Bemutató Kert Műszaki Oktatási Központ MFK (Bér)
22
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2I0A 2I0B 2IAA 2IAB 2IBA 2IBB 2ICA 2ICB 2IXL 2K01 2K02 2KA1 2KA2 2KA3 2KA4 2KA5 2KA6 2KA7 2KA8 2M00 2M01 2M0A 2M0B 2M0C 2M0D 2M0E 2M0F 2M0G 2M0H 2M0I 2M0J 2M0K 2M0L 2M0M 2M0N 2M0O 2M0P 2M0Q 2M0R 2MD1 2MD2 2MD3 2N01 2N04 2N0A 2NA1 2NA2 2NA3 2NA4 2NA5
Környezet és Vegyészmérnöki T. Villamosmérnöki Tanszék Műszaki Menedzsment és Vállalk. Műszaki Alaptárgyi Tanszék Mély- és Szerkezetépítési Tan. Magasépítési és Településtudom. Gépészmérnöki Tanszék Épületgépészeti Tanszék Borsos József Kolégium KKI Kp.keret KKI Üz. GH ATC központi irány. Talajtermékenységi és Talajvéd. Talajhasznosítási és Vidékfejl. Növénynemesítési és Fajtafennt. Juhászati és Gyephasznosítási Központi Laboratórium Karcagi Kutatási Telep Kisújszállítái Kutatási Telep Kunhegyesi Kutatási Telep MTK bér MTK Dékáni Hivatal Állatélettani és Állategészség Állattenyésztés- és Takarmány. Erőforrásgazdálkodási Tanszék Élelmiszertudományi és Minőség Földműveléstani és Területfejl. Genetika és Nemesítési Tanszék Géptani Tanszék Gyümölcstermesztési Tanszék Mezőgazdasági Kémiai Tanszék Mezőgazdasági Mikrobiológiai T. Mezőgazdasági Növénytani és Nö Növénytermesztési és Tájökológ. Növényvédelmi Tanszék Regionális Agrárműszerközpont Talajtani Tanszék Természetvédelmi, Állattani T. Víz- és Környezetgazdálkodási T. Zöldségtermesztési Tanszék Állattenyésztési Tudományok D. Növénytermesztési és Kertészet Interdiszciplináris Agrár- és NYKK Központi Keret Nyíregyháza Üzemeltetés Nyíregyháza Központ Biotechnolóiai Laboratórium Burgonya és Kertészeti Növény. Szántóföldi Növények Osztálya Termeltetési és Szaktanácsadás Agrotech.és Ökológia G.Osztály
23
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2NA6 2NA7 2XD1 2XD2 2XD3 2XD5 2XD6 2XD7 2XD8 2XDD 2XL1 2XL2 2XM1 2XN1 2YG1 2YG2 2YG3 2YG4 2YG5 2YL1 2YL2 2YL3 2YL4 2YL5 2YM1 2YN1 3109 3125 3165 3192 3233 3273 3276 3277 3278 3815 3A00 3A01 3A0A 3B00 3B01 3B0A 3B0B 3B0C 3B0D 3B0E 3B0F 3B0G 3BA0 3BAA
Kisvárdai Tájkutatási Osztály Nagykállói Növ.Tájkp.és Mintaf. Obszervatórium Agrárszaknyelv Felnőttképzés és Távoktatási I. ATC Informatikai Csoport Konyha Balatoni Üdülő ATC Regionális Logisztikai Köz. Idegennyelvi Képzési Csoport Kollégium Diákhotel Testnevelési Csoport HÖK FÉNYHÁZ MTA Kutató Csoport Szaktanácsadási és Fejlesztési Üzemorvos ATC Oktatástechnika Központi Keret ATC Centrum Elnöki Hivatal ATC Centrum Elnök Helyettes ATC Tudományos Pályázati Oszt. Külügyi Iroda Közművelődés Szakszervezet Oktatástechnikai Központ Német Szakmai Tanszék Művészettörténeti Tanszék Közép Európai E.T.Tanszék Izotópalkalmazási Tanszák Alkalmazott Matematika és Való. INF. Technológiai Tanszék Komputergrafika Tárinformációs Számítógéptudományi Tanszék Vendéglátó Hálózat bérbeadott Állam és Jogtudományi Kar ÁJK Dékáni Hivatal Jogbölcseleti és Jogszociológi BTK BTK Dékáni Hivatal Általános és Alkalmazott Nyelv. Francia Tanszék Klasszika-Filológia Tanszék Művelődéstudományi és Felnőttn. Neveléstudományi Tanszék Néprajzi Tanszék Olasz Tanszék Angol-Amerikai Intézet Angol Irodalmi Tanszék
24
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
3BAB 3BAC 3BAD 3BB0 3BBA 3BBB 3BBC 3BC0 3BD0 3BDA 3BDB 3BE0 3BEA 3BEB 3BEC 3BED 3BF0 3BFB 3BGA 3BHA 3BHB 3BI0 3BIA 3BIB 3BIC 3BID 3BIE 3D00 3D01 3GA0 3GB0 3GC0 3I00 3I01 3I0A 3I0B 3I0C 3I0D 3K00 3K01 3K0A 3K0B 3K0C 3K0D 3K0E 3K0F 3LA0 3LB0 3LC0
Angol Nyelvészeti Tanszék Észak-Amerikai Tanszék Angol Nyelvoktatási Tanszék Germanisztikai Intézet Német Irodalmi Tanszék Német Nyelvészeti Tanszék Elméleti Nyelvészeti Tanszék Magyar Összehasonlító Irodalom Magyar Nyelvtudományi Intézet Magyar Nyelvtudományi Tanszék Finnugor Nyelvtudományi Tansz. Pszichológiai Intézet Általános Pszichológiai Tansz. Klinikai és Szem.pszich.Tansz. Pedagógiai Tanszék Szociál- és Munkapszich.Tanszé Szlavisztikai Intézet Orosz Nyelvészeti Tanszék Filozófia Tanszék Politológiai Tanszék Szociológiai és Szociálpolitik. Történelmi Intézet Egyetemes Történeti Tanszék. Közép és Koraújkori Magyar Tör Ókortörténeti Tanszék Új- és Legújabb kori Magyar T. Történeti Segédtudományok Tans Konzervatórium DK Főigazgatói Hivatal Kossuth Lajos Gyakorló Iskola Arany János Gyakorló Iskola Kossuth Lajos Gyakorló Gimnáz. Informatika IK Dékáni Hivatal Alkalmazott Matemetika és Val. Komputergrafikai és Könyvtárint. Információ Technológia Tanszék Számítógéptudományi Tanszék Közgazdaságtudományi Kar (Bér) KTK Dékáni Hivatal Közgazdaságtan Tanszék Gazdasági Jog Tanszék Menedzsment és Marketing Tansz Világgazdasági és Nemzetközi K. Pénzügyi és Kontrolling Tansz. Üzletinyelv-oktatási Csoport MTA Antibiotikum GC.M. S. Labor NMR. Labor
25
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
3P00 3P01 3P0A 3PXL 3PXO 3PZ1 3PZ2 3T00 3T01 3TA0 3TAA 3TAB 3TAC 3TAD 3TAE 3TAF 3TAG 3TAH 3TAI 3TAJ 3TB0 3TBA 3TBB 3TBC 3TBD 3TC0 3TCA 3TCB 3TCC 3TCD 3TCE 3TD0 3TDA 3TDB 3TDC 3TDD 3TDE 3TDF 3TE0 3TEA 3TF0 3TFA 3TFB 3TFC 3XG1 3XG2 3XG3 3XG4 3XG5 3XG6
HPFK HPFK Főigazgatói Hivatal HPFK Tanszékek HPFK Kollégium HPFK Gyakorló Óvoda HPFK Gazdasági Igazgatóság PFK Üzemeltetés TTK (Bér) TTK Dékáni Hivatal Biológiai Tanszékcsoport Biokémiai Tanszék Evolúciós Állattani és Humánb. Genetikai és Molekuláris Biol. Mikrobiológiai és Biotechnológ. Növénytani Tanszék Alkalmazott Ökológia Tanszék Ökológiai Tanszék Állatanatómiai és Élettani Tan. Biológiai Szakmódszertan Részl. Hidrobiológiai Tanszék Fizikai Tanszékcsoport Elméleti Fizikai Tanszék Kísérleti Fizikai Tanszék Szilárdtest Fizikai Tanszék DE-ATOMKI Környezetfizikai Tan. Földtudományi Tanszékcsoport Tájvédelmi és Környezetföldraj. Ásvány- és Földttani Tanszék Meteorológiai Tanszék Társadalomföldrajzi és Terület Természetföldrajzi és Geoinfor. Kémiai Tanszékcsoport Alkalmazott Kémiai Tanszék Fizikai Kémiai Tanszék Kolloid- és Környezetkémiai T. Szerves Kémiai Tanszék Szervetlen és Analitikai Kémia Kémiai Szakmódszertani Csoport Környezettudományi Tanszékcsop Környezetgazdálkodási Tanszék Matematikai Intézet Algebra és Számelmélet Tanszék Analízis Tanszék Geometriai Tanszék TEK Egyetemi Kiadó TEK Művelődési Iroda Európai Tanunlmányok Központja Iskolai Vendéglátó Hálózat INYK-TEK TEK Informatikai Csoport
26
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
3XL1 3XL2 3XL3 3XL4 3XM1 3XN1 3XO1 3XO2 3XS1 3XT1 3ZP1 3ZP2 4000 400B 40ER 40G6 40G7 4100 410B 41C4 41G2 41G3 41G4 41G5 41GF 41GP 41GS 41GT 41GU 41GX 41GZ 41GY 41N1 41N2 4200 420B 42ER 42F3 42F4 4300 430B 43FB 50A0 50B0 50C0 50D0 50E0 50F0 50G0 50R0
TEK Kollégium TEK Kollégium Vámospércsi út TEK Kollégium Egyetem sugárút TEK Kollégiumi Bizottság Testnevelési és Sportközpont TEK HÖK TEK Bölcsőde TEK Óvoda TEK Hatvani István Szakkollégium TEK Elnöki Hivatal Egyetemi Kari Központ TEK Központi Keret Gazdasági Főigazgatóság Gazdasági Főigazgatóság (Bér) GF Elfekvő Raktár GF MFK Menza bérbeadott eszköz Márton Áron Szakkoll. Bér. OEC Gazdasági Igazgatóság OEC GI Bér OEC GI Szállítás Kertészeti eszközök OEC Vendégház OEC Üdülő OEC Nővérszálló Textil cserekészlet raktár Palackraktár Selejt textil raktár OEC Központi Raktár OEC Elfekvő Raktár Élelmezés bérbeadott eszközök Egyéb bérbeadott eszközök Mosoda bérbeadott eszközök EFK Ellátás EFK Gazdasági Igazgatóság Gazdasági Igazgatóság ATC GI Bér ATC Elfekvő Raktár ATC Üzemeltetés ATC Gondnokság TEK Gazdasági Igazgatóság TEK GI Bér HPFK üzemeltet. DE Egyetemi és Nemzeti Könyvt. DE Idegennyelvi Központ DE Informatikai Szolgáltató K. Üzemegészségügyi Szolgálat Inforpark Kooperációs Központ DE Diákhotel DE Központi keretek DE Rektori Hivatal
27
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
50RA 50RB 50RC 50RD 50RI 51A0 51C0 52A0 52C0 53A0 53AA 53AD 53AM 53AP 53B0 53C0 5R05
DE RH Belső Ellenőrzési Önálló O. DE Szakszervezeti Bizottság DE Közalkalmazotti Tanács LifeLong Learing Központ Élettudományi épület OEC Kenézy Könyvtár DISZK OEC ATC Könyvtár DISZK ATC Nemzeti és Általános Könyvtár EK-JÁTI Könyvtár DK Könyvtár EK MFK Könyvtár EK HWIPF Könyvtár INYK-TEK DISZK TEK DE RH Humánpolitika
28
3.sz. melléklet ANYAG ÉS TÁRGYI ESZKÖZ RAKTÁRAK Gyár Rak.H. 1 1 1 88 1 100 11 1136 11 113G 11 113I 11 113O 11 113T 11 1140 11 1144 11 1146 11 1150 11 1170 11 11CS 12 12AR 12 12BR 12 12EL 12 12JR 23 2310 23 2311 23 2320 23 2330 23 2340 23 2341 23 2342 23 2343 23 23MJ 24 2411 24 2412 24 2413 24 2414 24 2415 24 2416 24 2417 24 2418 24 2421 24 2422 24 2423 24 2431 24 2432 24 2433 24 2441
Megnevezés Lager 0001 Lager 0088 (WM) Lagerort WM&HU Palackos gáz r. Szakmai-gyógy.r. Irodai anyag r. OEP ért. n. a.r. Tiszt.Fert.G.H.r Hallg.Jegyzet r. Textil raktár TOK jegyzet rakt. Műszaki-KITE r. Bontott anyag r. Textilcsere r. Anyagraktár Bontási anyag r. Élelmiszer raktár Jegyzet raktár Kismacsi raktár Látóképi raktár Pallagi raktár Állattenyészt.t. Központi raktár Növényvédőszerek Selejt raktár Jegyzet raktár MFK jegyzetrakt. Vegyszer raktár Gabona raktár Nemesítés raktár Alkatrész raktár Labor raktár Veszélyes hullad. Selejt raktár Idegen raktár Vegyszer raktár Gabona raktár Alkatrész raktár Vegyszer raktár Gabona raktár Alkatrész raktár Karcagi juhászat
29
24 25 25 25 25 25 25 25 25 25 36 36 36 36 37 37
2442 2501 2511 2512 2513 2514 2515 2521 2522 2531 3601 3604 36JE 36JM 37JE 37KR
Kisújszállás juh Nyíregyházi rakt. Magtár 1. Kut. Magtár 2. Telepi Növenyvédőszerek Alkatrész raktár Idegen raktár Magtár 1. Kut. Magtár 2. Telepi Magtár Kp. Anyag raktár Elfekvő anyag r. Jegyzet raktár Jegyzet rakt. MFK Jegyzet raktár Központi rakrár
30
4. sz. melléklet GYÓGYSZER RAKTÁRAK NS
Szerv.
Ka.
Nyilv. név
NC
Nyilv. csoport
LK
CT
R
1950/AD 0
Adomány Raktár
BR
Belső raktár
1
R
1950/CS 0
Csomagolóanyag Raktár
BR
Belső raktár
1
R
1950/GO 0
Göngyöleg Raktár
BR
Belső raktár
1
E
R
1950/GR 0
Gratis Raktár
BR
Belső raktár
1
G
R R
1950/KA 0 1950/KS 0
Kábítószer Raktár Kötszer Raktár
BR BR
Belső raktár Belső raktár
1 1
G K
R
1950/MA 0
Magi Alapanyag Raktár
MA
Magi Raktárak 1
G
R
1950/MK 0
Magi Készitmény Raktár MA
Magi Raktárak 1
G
R
1950/MR 0
Magi Reagencia Raktár
MA
Magi Raktárak 1
G
R R R R
1950/OM 1950/RM 1950/SP 1950/VE
0 0 0 0
Orvosi Minta Raktár Robbanó Raktár Speci Raktár Vér Raktár
BR MA BR BR
Belső raktár Magi Raktárak Belső raktár Belső raktár
1 1 1 1
G G G B
R
1951/IF
0
Infuziós Kellékek Raktára KR
Külső raktár
1
R
1951/IG
0
Infuzió Göngyöleg Raktár BR
Belső raktár
1
E
R
1951/IK
1
Infuzió Késztermék Raktár IN
Infuzió Raktár 1
G
R
1951/IM 0
Infuzió Alapanyag Raktár IN
Infuzió Raktár 1
G
R
1951/IS
Infuzió Gyárikész.Raktár IN
Infuzió Raktár 1
G
0
G
31
5. sz. melléklet ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LELTÁROZÁSI MÓDJA ÉS GYAKORISÁGA
32
Sorszám
Megnevezés
Leltározás Módjai
Leltározás gyakorisága
ESZKÖZÖK I. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 1.
Immateriális javak
Szervezetek által
minden év december 31-i fordulónappal
végzett szigorított Önleltár Analitikus nyilvántartással történő egyeztetés 2.
Tárgyi eszközök
2.1.
Ingatlanok
legalább három évenként tárgyévi leltározási ütemterv alapján
2.1.1. Földterületek
tulajdoni lappal történő öt évenként, műszaki oszt., egyeztetés december 31-i fordulónappal
2.1.2. Telkek
tulajdoni lappal történő öt évenként, műszaki o., egyeztetés december 31-i fordulónappal
2.1.3. Épületek
mennyiségi felvétel
öt évenként, műszaki o., december 31-i fordulónappal
2.1.4. Építmények
mennyiségi felvétel
öt évenként, műszaki o., december 31-i fordulónappal
2.2.
szervezetek által végzett minden év december 31-i szigorított önleltár, fordulónappal mennyiségi felv.
Gépek ,berendezések, felszerelések
mennyiségi felvétel
2.3.
Járművek
legalább három évenként tárgyévi leltározási ütemterv alapján leltárellenőrzés által, december 31-i fordulónappal
szervezeti egységek által minden év december 31-i végzett szigorított fordulónappal önleltár, mennyiségi felv. mennyiségi felvétel
legalább három évenként tárgyévi leltározási ütemterv alapján, a leltárellenőrzés által, december 31-i fordulónappal 33
SorMegnevezés szám 2.4. Beruházások
Leltározás Módjai egyeztetés
2.5.
Beruházási előleg
egyeztetés
3.
Befektetett pénzügyi eszközök
egyeztetés
minden évben december 31i mérlegforduló nappal
4.
Bérbeadott, kölcsönadott eszközök
egyeztetés
minden év IV. n.évben leltári ütemtervben meghatározott fordulónappal
Javításra átadott eszközök
egyeztetés (javítást végző cég átvételi elismervénye, szállítólevele alapján)
az adott szervezet mennyiségi felvétellel történő leltározásával egyidejűleg
Bérbe, kölcsönbe, javításra átvett egyeztetés eszközök
Leltározás gyakorisága minden évben december 31i mérlegforduló nappal minden évben december 31i mérlegforduló nappal
bérbeadó, kölcsönző, megrendelő kérésére
II. FORGÓESZKÖZÖK 1.
Készletek
1.1.
Raktári készletek (vásárolt tárgyi eszköz)
1.2.
Textilia (használatban lévő kis- szervezeti egységek minden évben a leltározási értékü tárgyi eszköz szigorított önleltára, ütemtervben meghatározott mennyiségi felv. forduló-nappal, december 31-i fordulónappal mindenképpen
1.3.
Egyéb használatban lévő kisértékü mennyiségi felvétel tárgyieszközök
1.4.
Nemesfémek
mennyiségi felvétel
minden évben a leltározási ütemtervben meghatározott fordulónappal, december 31-i fordulónappal mindenképpen
nagyértékű tárgyieszközökkel egyidejűleg legalább 3 évenként december 31-i fordulónappal, leltárell. által
szervezeti egységek minden év IV. negyedszigorított önleltára évében meghatározott fordulónappal mennyiségi felvétel
a szervezetek leltározási ütemterv szerint esedékes teljeskörű leltározásakor 34
Sorszám
Megnevezés
Leltározás módjai
Leltározás gyakorisága
2.
Követelések
2.1
Követelések áruszállításból, az elismert követelés évente december szolgáltatásnyújtásból (vevők) egyeztetése a vevők-kel, fordulónappal egyenlegközlő levél formájában
31-i
2.2
Egyéb követelések
31-i
3.
Pénzeszközök - pénztár
tényleges lálás kivonattal egyeztetés
évente december fordulónappal
megszám- évente december mérlegforduló nappal történő évente december mérlegforduló nappal
31-i
Aktív pénzügyi elszámolások (függő, analitikus nyilvántar- évente december átfutó, kiegyenlítő kiadások) tással történő egyeztetés mérlegforduló nappal
31-i
- kincstári és egyéb bankszámlák 4.
egyeztetés az analitikus nyilvántartásokkal
31-i
FORRÁSOK III. KÖTELEZETTSÉGEK 1.
Rövid lejáratú kötelezettségek - szállítók
2.
3.
egyeztetés az analiti-kus évente december 31-i nyilvántartás mérlegforduló nappal adataival
Hosszú lejáratú kötelezettségek - támogatásokhoz kapcsolódó visszafizetési kötelezettségek
egyeztetés nyilvántartásokkal, szerződésekkel
a évente december mérlegforduló nappal
31-i
- lizinggel kapcsolatos éven túli kötelezettségek
egyeztetés a nyilván- évente december tartásokkal,szerződémérlegforduló nappal sekkel
31-i
Passzív pénzügyi elszámolások egyeztetés az analitikus évente december (függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek) nyilvántartásokkal mérlegforduló nappal
31-i
35
