D e 10 I tt.
Deloitte Accountants B.V. Park Veldzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nedeand Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9895 www.deloitte.nl
Het Algemeen bestuur van Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking B elastingen en Waardebepaling (SaBeWa) Postbus 8121 4330 AC MIDDELBURG
Datum
Behandeld door
Ons kenmerk
12 maart 2012
M.C. Capelle
3113056780/2126/120368
Onderwerp
Uw kenmerk
Controleverkiaring j aarrekening 2011 Geacht bestuur, Hierbij doen wij u onze controleverkiaring 12 maart 2012 bij de j aarrekening 2011 van uw gemeenschappelijke regeling toekomen. Wij hebben één exemplaar van de controleverkiaring voorzien van een originele handtekening. Dit exemplaar is ten behoeve van uw eigen archief. Het andere exemplaar van de controle verkiaring is voorzien van de naam van onze accountantspraktijk en de naam van de accountant, echter zonder persoonlijke handtekening. Wij verzoeken u bij openbaarmalcing van de controleverkiaring gebruik te maken van het exemplaar van de controleverkiaring die niet is voorzien van een persoonlijke handtekening. Dit conform het advies van de beroepsorganisatie NBA ter vermijding van fraude met handtekeningen van accountants. Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat het afschrift van onze controleverkiaring zonder persoonlijke handtekening, zoals opgenomen in bijgaande door ons gewaarmerkte stukken, wordt openbaar gemaakt, mits de opgemaakte jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door het algemeen bestuur. U kunt deze verkiaring desgewenst overnemen in uw jaarstukken. -
-
Indien u deze jaarstukken en de verkiaring opneemt op internet, dient u te waarborgen dat de jaarstukken goed zijn afgescheiden van andere informatie op de internet-site. Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarstukken in niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat u 11 verlaat de beveiligde, door de accountant gecontroleerde jaarrekening”). (
Op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de Algemene Voorwaarden Dienstvertening Deloitte Nedertand, november 2010’ gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants By, is ingeschreven in het handeisregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte. 2 12 maart 2012 3113056780/2126/120368 Overigens wijzen wij erop dat, indien tot de vergadering van het algemeen bestuur omstandig heden blijken die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken, een dergelijke aanpassing nog voor de vergadering van het algemeen bestuur moet worden gemaakt. Uiteraard vervalt in die situatie onze bovengenoemde toestemming. Tot het geven van nadere toelichting zijn wij gaarne bereid. Over onze overige bevindingen naar aanleiding van de controle van dejaarrekening brengen wij separaat een versiag uit. Met vriendelijke groet, Deloitte Accountañ&)B .V. I /
W.Ade Leeuw MGA RA
Deloitte.
Deloitt: Accountants B.V. 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9895 www.deloitte.nl
Controleverkiaring van de onafhankelijke accountant Aan het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling Verkiaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de jaarrekening 2011 van de Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2011 en de programmarekening over 2011 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondsiagen voor financiële versiaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling is verantwoordelijk voor het opmalcen van de jaarrekening, aismede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting, en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevoig van fraude of fouten. Verantwoordel&kheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het rechtmatigheidsnormenkader SaBeWa 2007 en verder. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Deloitte Accountants By, is ingeschreven in het handeisregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Member of
Deloitte Touche Tohmatsu limited
3113056780/2124/120368
Deloitte.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’ s dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevoig van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de inteme beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, aismede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondsiagen voor financiële versiaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, aismede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Deze financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteld met het rechtmatigheidsnormenkader SaBeWa 2007 en verder door het algemeen bestuur op 20 maart 2008 en de operationalisering van het normenkader voor rechtmatigheid in de beheersorganisatie van de gemeenschappelijke regeling. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2, lid 7 BADO is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 20 maart 2008 vastgesteld. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2011 als van de activa en passiva per 31 december 2011 in overeen stemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.
Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2011 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling.
3113056780/2124/120368
Deloitte.
Verkiaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat hetjaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Middelburg, 12 maart 2012 Deloitte Accountants B .V. 17
/
C
.--
W.A. de Leeuw MGA RA
3113056780/2124/120368
D e I o i tte.
Deloitt: Accountants B.V.
4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9895 www.deloitte.nl
Controleverkiaring van de onafhankelijke accountant Aan het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling Verkiaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de jaarrekening 2011 van de Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2011 en de programmarekening over 2011 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondsiagen voor financiële versiaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, aismede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting, en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevoig van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle venicht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het rechtmatigheidsnormenkader SaBeWa 2007 en verder. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Deloitte Accountants By. is ingeschreven in het handeisregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited
3113056780/2125/120368
Deloitte.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaaniheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn affiankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’ s dat de j aarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevoig van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, aismede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondsiagen voor financiële versiaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, aismede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Deze financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteld met het rechtmatigheidsnormenkader SaBeWa 2007 en verder door het algemeen bestuur op 20 maart 2008 en de operationalisering van het normenkader voor rechtmatigheid in de beheersorganisatie van de gemeenschappelijke regeling. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2, lid 7 BADO is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 20 maart 2008 vastgesteld. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende dejaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking Belastingen en Waardebepaling een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2011 als van de activa en passiva per 31 december 2011 in overeen stemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaanekening verantwoorde baten en lasten aismede de balansmutaties over 2011 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling.
3113056780/2125/120368
Deloitte.
Verkiaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het j aarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Middelburg, 12 maart 2012 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: W.A. de Leeuw MGA RA
3113056780/2125/120368
Jaarverslag en
—
rekening 2011
•
••
•
•.
.4I•
Deloitte Accou,)nts B.V. Postbus 7056, 43- Middelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring d.d
Jaarverslag en —rekening 2011
Inhoudsopgave Voorwoord
3
Organisatie
5
Bestuur
5
JAARVERSLAG
6
Programmaverantwoording
6
Paragrafen
19
Weerstandsvermogen
19
Financering
19
Bedrijfsvoering
20
Algemeen
20
Rechtmatgheid
22
JAARREKENING
23
Programmarekening
23
Overzicht incidentele baten en lasten
25
Balans
26
Toelichting op de balans
27
Deloitte Accou(9fltS B.V. Postbus 7056, 433 MiddeIbUrg
Voor identifiCatiedOeleinden. Behorend bij controleverkiaring
d.d
t2”M2n1z
2
Jaarverslag en —rekening 2011
_
Voorwoord Het jaarverslag en de jaarrekening 2011 zijn opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording. In deze jaarstukken leggen wij als Algemeen Bestuur verantwoording af aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten, te weten Borsele, Goes, Kapetle en Tholen over het in 2011 uitgevoerde beleid en beheer. De accountant heeft een controleverkiaring afgegeven bij de jaarrekening. Ook worden er per deelnemende gem eente verklaringen voor verantwoording belastingopbrengsten en rechtmatigheid afgegeven.
Resultaat SaBeWa heeft in 2011 na het opstellen van de jaarrekening een positief resultaat behaald van € 503.620. Op hoofdlijnen is het verschil als volgt te verkiaren:
Voordeel Programma Heffen Programma Innen Programma WOZ Kostenplaats P&O Kostenplaats Automatisering Kostenplaats Interne Dienstverlening Kostenplaats Salarissen Algemene dekkingsmiddelen
Per saldo positef
Toelichting:
Nadeel 10.000 8.000
0 34.000 93.000 31.000 30.000 334.000 522.000 504.000
V
—
18.OQO
L)eloitte
Accoif,nts B.V.
Postbus 7OS6 433Middeburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring
d.d Programma Heffen: Het nadeel wordt veroorzaakt door meer en hogere vergoedingen voor proceskosten. Programma Innen: Het nadeel op het programma innen is ontstaan door hogere kosten voor dwanginvordering dan begroot. Kostenlaats Personeel en Organisatie Het voordeel op het programma Personeel & Organisatie is opgebouwd uit lagere opleidingskosten en het felt dat de reis- en verblijfkosten op de kostenplaats Salarissen zijn verantwoord (dit heeft overigens geen effect op de doorberekening naar de programma’s). Daartegenover zijn er wel hogere kosten in verband met een formatie-onderzoek en ISO-certificatie. De kosten voor de ISO-certicatie zijn gemaakt als gevoig van het vertrek van een medewerker die belast was met deze werkzaamheden. Door de voorgenomen samenwerking met het waterschap Scheldestromen is deze vacature niet ingevuld en voor de werkzaamheden is tijdelijk personeel ingehuurd. Gelet op de vergaderfrequentie en de doorlooptijd naar de gemeenten is wijziging van de begroting niet meer mogelijk gebleken.
3
Jaarverslag en —rekening 2011
_
Kostenplaats Automatiserinci De onderuitputting op deze kostenplaats wordt onder andere veroorzaakt doordat de verwachte naheffing voor SAP-licenties niet in rekening is gebracht en doordat er landelijk vertraging ontstaan in de ontwikkeling van het RSGB (Referentie Stetsel Basisregistratie Adressen en Gebouwen). Kostenplaats I nterne Dienstverlen inç Lagere drukwerk- en portikosten, alsmede de verkoop van diverse kantoorbenodigdheden in verband met de verhuizing leveren een voordeel op deze kostenplaats op. Kostenplaats Salarissen De realisatie is lager door het niet invullen van een functie en niet doorgevoerde salarisstijging door het uitblijven van een nieuwe CAO. Wet zijn op deze kostenplaats de reis- en verblijfkosten verantwoord, die in de begroting geraamd stonden op de kostenplaats P&O. Algemene dekkincismiddelen Door de niet-geraamde opboeking van de vordering op Landsbanki is er sprake van een forse meevatler bij de Algemene dekkingsmiddelen. Mutatie eipen vernogen Er is er een lager bedrag uit de Algemene reserve onttrokken, omdat er geen extra kosten voor SAP-licenties in rekening zijn gebracht.
Resultaatbestemming Een voorstel tot bestemming van het rekeningresultaat ad € aanbiedingsbrief worden gedaan.
Hoogachtend,
503.620 zal separaat in de
Deloftte AccotB.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
De directeur, J. van der Steen
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controIeverkIarjn d.d
4
Jaarverslag en —rekening 2011
Organsatie Door de deelnemende gemeenten (Borsele, Goes, Kapelle en Tholen) zijn de bevoegdheden overgedragen die benodigd zijn voor de uitvoering van de werkzaamheden met betrekking tot de heffing en invordering van de gemeentelijke belastingen en de waardebepaling in het kader van de Wet waardering onroerende zaken.
Bestuur
Algemeen Bestuur: Gemeente Borsele: Gemeente Goes: Gemeente Kapelle: Gemeente Tholen:
m evrouw m r. M.M. D. Verm ue-Verm ue (vice-voorzitter) de heer E.J. Gelok mevrouw drs. G.L. Meeuwisse de heer mr. L.J. Verhuist de heer J.H. Hers&man (voorzitter) de heer mr. A.B. Stapelkamp de heer drs. P.W.J. Hoek de heer F.J.A. Hommet
Dagelijks Bestuur: Gem eente Borsele: Gemeente Goes: Gem eente Kapelle: Gemeente Tholen:
mevrouw m r. M. M.D. Verm ue-Verm ue (vicevoorzitter) mevrouw drs. G.L. Meeuwisse de heer J.H. Herselman (voorzitter) de heer drs. P.W.J. Hoek
Deloitte Acctants 8.V. Postbs 7056,
3 iZ
Middelburg
Voor identificatjedoegejfldefl Behorend bij COfltroleverklarjng
1’”2 Wr2oi 2
5
Jaarverslag en —rekening 2011
JAARVERSLAG Programmaverantwoording
Programma heffen Rekening 2010 Lasten 3.4.3 Personeel van derden Heffen Controle hondenbelasting Vergoeding proceskosten
Begroting 2011
Rekening 2011
3.800 8.287 6.000 18.087
-
-
10.562 2.601 13.163
9.078 14.739 23.817
202.082 41.908
219.382 38.755
222.678 30.142
108.341 61.577
123.692 65.141
101.665 58.507
413.908
446.970
412.992
431 .995
460.133
436.808
6.2.2 Doorberekening Doorberekening Doorberekening structureel Doorberekening
Totale lasten
KP Salarissen KP P&O KP Automatisering KP Interne dienstverlening
Toelichting: Proceskosten: Het werkelijk bedrag aan te vergoeden proceskosten is fors hoger dan het begrote bedrag. Dit komt omdat er net als in 2010 dit jaar meer verzoeken am vergoeding van proceskosten zijn gedaan. Het gaat daarbij steeds meer om gespecialiseerde bureaus, bijvoorbeeld WOZ-specialisten, die op basis van no-cure-no-pay bezwaren indienen namens belanghebbenden. De kosten die deze bureaus in rekening brengen bestaan onder andere uit kosten voor beroepsmatig verleende bijstand en taxatiekosten. Dit is een Iandelijk bekend probleem en de VNG heeft richtlijnen opgesteld voor de afhandeling van dergeiijke verzoeken. Deze richtlijnen worden door ons gevotgd bij de afhandeling van de verzoeken. De jurisprudentie met betrekking tot de proceskostenvergoeding is tot nu toe nog erg wisselend. In 2011 zijn voor twee claims in beroep grote vergoedingen toegekend. Dit betrof meerdere procedures voor hetzelfde object voor zowel rechtbaIcaIs gerechtshof. Qok was hierbij sprake van hoge advieskosten. Deloitte Account.V. Postbus 7056, 4330
MdeJburg
Voor identificatjedoelejnden. Behorend bij controleverkiaring d.d
6
Jaarverslag en —rekening 2011
_
!YLa
Wat hebben we bereiki
n 2011 heeft de verzencting van alle aanslagen, het nemen van de beschikkingen en de afwikkeling van de bezwaarschriften binnen de daarvoor wette(ijk gestelde termijn plaatsgevonden. Ten aanzien van een aantal bezwaarschriften voor 2011 en voorgaande jaren geldt dat deze in overleg en met goedkeuring van de belanghebbenden nog wachten op een uitspraak. De reden hiervoor is dat er nag een onderzoek paatsvindt voor de vaststelling van de WOZ-waarde of dat er nag een procedure )oopt voor eerdere belastingjaren c.q. andere heffingen dan OZB.
Wat hebben we daarvoor gedaan De werkprocessen worden periodiek in het kader van de (SO-certificatie, beoordeeld en aangescherpt am te komen tot een tijdige verzending van aanslagen c.q. beschikkingen en een tijdige afwikkeling van de bezwaarschriften. De reguliere bezwaarafhandeling heeft in 2011 wederom zonder inhuur van externen plaatsgevonden.
Delojfte 9 Accounta, t -pv 5 7O56 4330 Ptb
Voor identificatjedoejejfldefl
Behorend bij controleverkgarjng
l 1 2 rzu12
7
Jaarverslag en —rekening 2011
Programma Innen Rekening 2010 Lasten 3.4.3 Personeel van derden Innen Kosten geidverkeer Kosten dwanginvordering
Begroting 2011
Rekening 2011
25.022 1.019 40.261 66.302
-
-
1.500 32.331 33.831
346 41 .725 42.071
66.553 20.954
102.643 19.378
92.839 15.071
54.171 30.789
61 .846 32.570
50.833 29.253
172.467
216.437
187.996
238.769
250.268
230.067
6.2.2 Doorberekening Doorberekening Doorberekening structureel Doorberekening
KP Salarissen KP P&O KP Automatisering KP Interne dienstverlening
Totale lasten Toelichting:
Kosten dwanciinvordering: De kosten van dwanginvordering zijn door een inhaalslag wederom hoger dan begroot. Was de overschrijding in 2010 gelegen in de inhaalslag oude jaren in 2011 is extra aandacht gegeven aan dwangbevelen van belastingschuldigen in het buiteniand. Ook vervallen betalingsregeling hebben dit jaar bijzondere aandacht gekregen. De door de schuldenaar te betalen aanslag, verhoogd met aanmanings- en dwangbevelkosten komen op de eigen belastingrekening van de gemeente rechtstreeks bij de gemeente binnen. Met andere woorden: door de betaling van de kosten nemen de opbrengsten van de gemeenten toe. De uitgaven drukken op de exploitatie van SaBeWa. Daarnaast wordt getracht zoveel als mogelijk de vorderingen in het kalenderjaar af te wikkelen. Wat hebben we bereikt Een periodieke controle op nog openstaande vorderingen en maatregeien hiervoor betekent, dat de flog te innen posten tot een aanvaardbaar niveau zijn gebracht. Gebleken is, dat het aanscherpen van en strakke uitvoering van deze posten onmiskenbaar eidt tot een betere betalingsmoraal. Komende jaren zal dit nog verder worden uitgebouwd zodanig, dat meer dan tot nu toe werkzaamheden in eigen huis zullen worden verricht in plaats van uitbesteding.
Wat hebben we daarvoor gedaan Het intern toepassen van strakke werkschema’s.
Deloitte Acc
ts B.V.
Pbu5 7056 4330
Middelburg
Voor identifjcatjedoelejnden
Behorend bij controleverkiaring d.d
8
Jaarverslag en —rekening 2011
Programma WOZ Rekening 2010 Lasten 3.4.3 Personeel van derden WOZ Kadasterkosten Procesmatige ondersteuning Waardering specifiek
Begroting 2011
Rekening 2011
5.000 4.403 17.862 2.738 30.003
-
-
5.000 13.500
7.000 13.690
Doorberekening KP Salarissen Doorberekening KP P&O Doorberekening KP Automatisering structureel
477.809 87.378
515.089 87.179
501.232 62.847
225.891
275.533
211.972
Doorberekening KP Interne dienstverlening
128.388
146.566
121.986
919.466
1.024.367
898.037
949.469
1.037.867
911.726
-
8.500
1.444 5.246
6.2.2
Totale lasten
Toelichting: Personeel van derden en waarderin specifiek Het betreft de Inhuur van een specialistisch bureau voor het opstellen van BAG-WOZ protocollen en de kosten van adviezen voor de waardering van kolen- en kerncentrale. Wat hebben we bereikt Voldaan aan de uitgangspunten zoals vastgeegd in de voorschriften van het toezichthoudend orgaan; de Waarderingskamer, een tijdige waardering 2012 (peildatum 1.1.2011), zodanig, dat in een vroegtijdig stadium de goedkeuring voor de verzending van de beschikkingen/aanslagen in 2012 is ontvangen.
Wat hebben we daarvoor gedaan Er heeft een strakke procesvoering op de werkzaamhederi paatsgevonden. Naast het herwaarderingsproces heeft ook de afwikkeling van de bezwaar- en beroepschriften (taxatietechnisch advies) nagenoeg zonder externe inhuur plaatsgevonden. De externe inhuur betrof m.n. juridische- en taxatietechnische kennis voor bijzondere objecten, zoals de en kerncentrale. Zoveel als mogelljk wordt deze externe capaciteit ingehuurd bij Detoitte Acoip(ants By. Het optimaliseren van de volledigheid van de kadastrae administr Midd&burg
Voor identificatiedoelejnden.
Behorend bij controeverkIaring
d.d
12iAr2u1z 9
Jaarverslag en —rekening 2011
_
Algemene dekkingsmiddelen Rekening 2010 Baten 3.4. Ontvangen rente Rekening-Courant Uitkering vordering Landsbanki Totaal
-579
-1.000
-579
-1.000
-2.276 365.261 -367.537
393.233 797.943 180.386 325.392 1.696.954 1.697.533
395.517 800.236 181 .151 326.264 1.703.168 1.704.168
395.517 800.236 181 .151 326.264 1.703.168 2.070.705
-
-
-
-
•
6.0 Mutatie eigen vermogen
•
0
-
-
-
-
-77.300
77.300
-
-
-
Totale baten
-
-
-
-
Saldo na bestemming (flog te bestemmen)
Rekening 2011
-
4.2. Gemeente Borsele Gemeente Goes Gemeente Kapelle Gemeente Tholen
Saldo voor bestemming
Begroting 2011
I
-
-
-
44100
-492.1041
-44.1001
-11.5161
0
-503.620
Toelichting: Uitkering vorderinQ Landsbanki Door een uitspraak van de rechter in hoogste instantie over de preferentie is de onzekerheid over de vordering op Landsbanki in 2011 funk afgenomen. Begin 2012 is al een eerste uitkering op de erkende claim ontvangen. Voor wat betreft de waardering van de vordering per 31 december 2011 is door de Noord-Hollandgroep een advies uitgebracht, wat is overgenomen. In verband met koerseffecten wordt een “recovery”van 95% van de claim reëel geacht. Onder vermindering van het in 2009 van de DNB ontvarigen garantiebedrag komt de waardering van de vordering dan uit op € 365.261. Mutatie eigen vermoqen Voor de uitgaven voor het verkrijgen van GBA-gegevens via de Landelijke Voorzienirig GBA is in de 3e begrotingswijziging 2011 een bedrag van € 14.000 opgenomen. De werkelijke uitgaven zIjn € 11.516 en worden gedekt uit de algemene reserve. Naar aanleiding van een licentiemeting in 2010, is in de 2e begrotingswijziging 2011 een incidenteel bedrag opgenomen van € 30.100 wegens mogelijke “naheffing” voor een aantal licenties. Dit bedrag is echter in 2011 niet in rekening gebracht. Delojt-te Aants B.V. Postbus 7056, 4330 GB Middelburg
Voor identifjcatjedoelejnden Behorend bij Controleverkiaring d.d
10
Jaarverslag en —rekening 2011
Kostenplaats Salarissen Rekening 2010 Lasten 1.1 Salariskosten 3.4.3 Reis- en verblljfkosten Totale lasten
Begroting 2011
Rekening 2011
911.652
1.002.165
941.041
911.652
1.002.165
30.775 971.816
Personeel en organ isatie
55.069
55.017
51.689
Autom atisering
55.069
55.017
51.689
Jnterne dienstverlening
55.069
55.017
51.689
woz
477.809
515.089
501 .232
Heffen
202.082
21 9.382
222.678
Innen Totaal baten
66.554 911.652
102.643 1.002.165
92.839 971.816
[-
Ba ten 6.2.2 Doorberekening aan kostenplaatson en progamma’s:
Aanvullende intormatie: De salariskosten van de directeur, medewerker planning en control en de administratieve ondersteuning zijn elk voor 1/3 verdeeld over de kostenplaatsen personeel en organisatie, automatisering en interne dienstverlening. De salariskosten van de gegevensbeheerder zijn op basis van het aantal fte verdeeld over Woz, heffen en innen. De overige salariskosten gaan direct naar do drie programmas waarderen, heffen en innen. Toehchting: Salariskosten Do realisatie is lager door hot niet invullen van do functio modowerker Planning on Control per 1 september 2011 on eon niet doorgevoerde salarisstijging door hot uitblijven van eon niouwe CAC. Reis- en verbliifkosten Cm eon goode aansluiting met de salarisadministratie to .houIen zijn do werkelijke reis- en verblijfkoston op doze kostonplaats verantwoord. Do raming 30.775 ) is op de Deloitte Acc)ants B.V. kostenplaats P&O opgenomen. Woon-werkverkoor Overige reiskosten
27.591 3.184
Postbus 7056,
Middelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring d.d 11
Jaarverslag en —rekening 2011
Toelichting: Formatieoverzicht
Overhead Directeur Medewerker Planning en Control Gegevensbeheerder Administratief medewerker Totaal overhead
1-12011
31-122011
1
1
0,8 1 0,67
*08 *Vacature 1 0,67
3,47
3,47
0,89 0,89 3 0,89 2,67
0,89 0,89 3 0,89 2,67
8,34
8,34
Heffen Senior medewerker Medewerker Heffen Medewerker Totaal heffen
1 1 2 4
1 1 2 4
Innen Senior medewerker Medewerker Totaal invordering
1 1 2
1 1 2
17,81
17,81
Waarderen Senior medewerker Assistent senior medewerker Taxateur Werkvoorbereider Medewerker Totaal waarderen
Totale tormatie
Deloitte Accountytsv Postbus 7056, 4330 BtddeJburg
Voor identificatiedoelejflden Behorend bij controleverkiaring
d.d
12
Jaarverslag en —rekening 2011
Kostenplaats Personeel en organisatie Rekening 2010 Lasten 3.0.0 Personeel van derden 3.4.3 Boeken en tijdschriften Kosten verzorging salarisadm inistratie Teambuilding personeel Arbo Verzekeringen Reis- en verbUjfkosten Kosten vacatures Opleidingen structureel IZA Juridische kosten* Lidmaatschappen + abonnementen Kinderopvang Personeelsveren iging Flexibele beloning Sec. arbeidsvoorwaarden Kerstpakketten Kantoorbenodigdheden Implementatie digitale werkprocessen Overige kosten P&O
Begroting 2011
Rekening 2011
1.440 2.774 12.891 1.690 1.656 2.176 28.166 2.765 24.125 1.359 3.237 4.331
2.796 12.548 1.413 1.715 2.106 -1.949 0 4.247 1.416 3.358 3.833
895 989
1.500 12.485 2.310 1.873 1.050 31.212 0 18.877 1.394 2.750 8.561 0 -229 0 0 1.040 3.000
8.116
4.472
21.989
55.069 150.239
55.017 145.312
51.] 108.060
woz
87.377
87.179
62.847
Heffen
41.908
38.755
30.142
20.954 150.239
19.378 145.312
15.071 108.060
6.2.2 Doorberekening KP salarissen Totale lasten
-
-
-
-
•
-
-
-
-
915 544
I
Baten 6.2.2 Doorberekening aan kostenplaatsen en progamma’s:
nnen Totaal baten Toelichting:
Deloitte Accants B.V. Personeel van derden Inhuur in verband met vertrek medewerker planning en control.
Postbus 7056, 4*3 Middelburg
Voor identificatjedoelejnden
Behorend bij controIeverkIarng d.d
13
Jaarverslag en —rekening 2011
_
Reis- en verblijfskosten: Vergoeding gemeente Tholen (oud-m edewerker)
-1.949
De uitbetaalde reiskosten zijn, ten behoeve van de aansluiting met de salarisadministratie, verantwoord op de kostenplaats Salarissen. Opleidinqskosten: Stat: Medewerker planning en control * restitutie ivm ontslag
-1.178
*
-1.178
Cluster Heffen: Medewerker Heffen
2.030 2.030
Cluster Waarderen: Taxateurs Medewerkers Waarderen
1.133 2.261 3.395
Cluster Innen: geen opleidingen
0 0 4.247
In verband met de mogelijke toetreding van het waterschap en de gemeente Reimerswaal tot de gemeenschappelijke regeUng en de hierdoor veranderende organisatie, is in 2011 een sober beleid gevoerd met betrekking tot het volgen van opleidingen. LidmaatschaDjen + abonnementen: Dit betreft de kosten voor de contrbutie voor de BOGG (€ 3.475) waarin begrepen de Benchmark, bijdrage Kamer van Koophandel (€ 133) en het lidmaatschap van de Nederlandse Vereniging voor gemeentebelastingen (€ 225). 2 DeloftteAcco 8 V u,41
Ovencie kosten P&O:
Postbus 7056, 433 dde!burg
Bijdrage Zeeland Werkt Formatieonderzoek
1.320 6.620
IsosLen
Diversen
1.974 21.989
,
voor luentificatledoeleinden rend bij controleverldaring •
.
“20t2
De kosten ISO zijn gemaakt als gevolg van het vertrek van een medewerker die belast was met deze werkzaamheden. Door de voorgenomen samenwerking met het waterschap Scheldestromen is deze vacature niet ingevuld en voor de werkzaamheden is tijdelijk personeel ingehuurd. Gelet op de vergaderfrequentie en de doorlooptijd naar de gemeenten is wijziging van de begroting niet meer mogelijk gebleken.
14
JaarversIag en —rekening 2011
Kostenplaats Automatisering Rekening 2010
Begroting 2011
Rekening 2011
Lasten 3.4.3 Structureel Automatisering aankoop hardware Automatisering aankoop software Autom atisering kleine aanschaffingen Automatisering huur/Ieasing hardware
20.870
Automatisering huur/leasing software
312.463
406.054
312.781
55.069
55.017
51.689
388.402
461.071
364.470
woz
225.890
275.533
211.972
Heffen
108.341
123.692
101.665
Innen
54.171
61.846
50.833
388.402
461.071
364.470
6.2.2 Doorberekening KP salarissen Totale lasten
-
-
Ba ten 6.2.2 Doorberekening aan kostenplaatsen en producten: structureel:
Totaal baten Toelichting:
De onderuitputting op deze kostenp!aats wordt onder andere veroorzaakt doordat de verwachte naheffing voor SAP-licenties (€ 30.100) niet in rekening is gebracht. Verder kon nog gebruik worden gem aakt van een in eerdere jaren aangeschafte strippenkaart voor ondersteuning door de software leverancier. Tevens is er Iandeijk vertraging ontstaan in de ontwikkeling van het RSGB (Referentie Stelsel Basisregistratie Adressen en Gebouwen). M.a.w. de eenmalige ophoging van het budget met € 96.936 heeft tot op heden niet tot financiële uitgaven geleid.
Deloitte Acccptnts B.V. Postbus 7056, 43 MiddelbUrg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring
d.d
21AA
02
15
Jaarverslag en —rekening 2011
_
Specificatie 2011 Kosten automatiserinq huur/leasinci software: Kosten RnkRoccade: CiVision Midcielen Lease CiVision programmatuur Calls Maatwerk CiVision kwijtschelding Maatregelen n.a.v interne fraude Bluem (digitale nota) GeoTax Thorbecke; Checkmate 2010 GBAwebservice Diversen
1.011 188.188 18.313 9.307 2.457 219.275 4.720 71 .514 3.000 11.516 2.755 312.781
‘.
Delojfte
ccoufltf9v 4
Pcstbus 7056, 4330
Voor ident Behorefld bij
d.d
doejejd
controleverklaring
16
Jaarvers lag en —rekening 2011
_
Kostenplaats Interne dienstverlening Rekening 2010
Begroting Rekening 2011 2011
Lasten 3.4.3 Drukwerk Advertentiekosten Bijsluiter Aanslagen Brief papier en enveloppen Diverse
1.040 10.404 7.803 8.323 3.000
3.685 11.316 6.002 40
34.033
36.414
32.703
127 122
157 1.560 1.040
130 125 620
-
14.093 3.222 -
kosten
Post Porti Kosten postbus Kosten antwoordnummer Kosten haal- en brengservice H uisvesting Huur
1.501
90.704
I
97.211
-
I
91.616
Communicatie
Website Reclamekosten (voorheen logo) Telefoonkosten (gesprekskosten) Telecommunicatie apparatuur (huurlleasing) OveriQe kosten Accountantskosten Im plem entatie digitale werkprocessen Betaalde rente rc BNG Verkoop kantoorbenodigdheden
1.168
1.500
215
4.900 3.253
10.404
5.273 3.332
12.500
10.404
10.750
63
7.750-
6.2.2 Doorberekening KP salarissen
Totale lasten
55.069)I 220.755 I
244.277 I 209.746
128.389
146.566
121 .986
61 .577
65.141
58.507
30.789
32.570
29.253
220.755
244.277
209.746
55.017)I
51.689
Baten 6.2.2 Doorberekening aan kostenplaatsen en producten:
Woz .
Heffen
Deloitte Accc4I)nts B.V.
Innen
Postbus 7056, 4..AiddeIburg
Totaal baten
Voor identificatjedoelejnden. Behorend bij controleverkiaring
d.d
1••.2..MAiT..2D.12 17
Jaarverslag en —rekening 2011
Toelichting: Drukwerk: Er zijn in 2011 geen advertentiekosten gemaakt. Ook de uitgaven voor drukwerk, briefpapier, e.d. zijn ruim binnen de raming gebleven. Post: Ook in 2011 heeft de trend van teruglopende portikosten doorgezet. Huisvestinq: De verwachte stijging in de kosten van geleverde goederen en diensten door de gemeente Goes is uitgebleven. Verkoop kantoorbenodigdheden n verband met het vertrek uit het stadskantoor zijn door de gemeente Goes meubilair, een printer en stellingen overgenomen.
Deloitte Account, B.V. Postbus 7056, 4330 ceIburg
Voor identificatiedoeleincjen. Behorend bij controleverkiaring
d.d
I••2..NAR..2.oi.z
18
Jaarverslag en —rekening 2011
_
Paragrafen Het jaarversag bevat naast de programma’s een aantal paragrafen. In de paragrafen zijn kaderstellende beleidslijnen vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten. Een aantal paragrafen is in het BBV verplicht voorgeschreven.
Weerstandsvermogen nIeiding In artikel 11 van het BBV is voorgeschreven dat in de paragraaf weerstandsvermogen een relatie wordt gelegd tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s. Naast een inventarisatie van de weerstandscapaciteit en een inventarisatie van de risico’s dient beleid geformuleerd te worden omtrent het gewenste weerstandsvermogen. Weerstandsvermogen wordt hierbij gedefinieerd als het vermogen van de gemeenschappelijke regeling om financiële tegenvallers op te kunnen vangen ten einde zijn taken te kunnen voortzetten. Weerstandscapaciteit In de meerjarenraming en het jaarverslag wordt het financiële beleid van SaBeWa beschreven en verantwoord. De uitgangspunten zijn: een in meerjarig perspectief structureel sluitende begroting; het vormen van een weerstandsvermogen van voldoende omvang, een algemene reserve van 5% van de jaaromzet van SaBeWa; een post onvoorzien in de begroting van € 20.000,00. -
-
-
Overzicht weerstandscapaciteit per 31-12-2011 Het resultaat van 2010 (€ 77.301) is gestort in de Algemene Reserve. Deze reserve staat per 1 januari 2011 op € 92.492. Dit bedrag is opgebouwd uit de exploitatieresultaten van de jaren 2008
tim 2010. In 2011 is een bedrag van € 11.516 onttrokken aan de reserve, ter dekking van de kosten voor het verkrijgen van GBA-gegevens. Het saldo van de Algemene reserve per 31 december 2011 is dan € 80.976. Hiermee voldoet de Algemene reserve nog net aan de norm voor het weerstandsvermogen berekend op basis van de hierboven geformuleerde systematiek ( 5% van de jaaromzet, zijnde € 78.930). Financiering SaBeWa wordt gefinancierd door de bijdragen van de deelnemende gemeenten welke jaarlijks bij de begroting worden vastgesteld. Bij de start van SaBeWa is vastgelegd dat de baten en lasten over de gemeenten zullen worden verdeeld naar rato van het aantal WOZ-objecten per gemeente. Dit uitgangspunt kan onder invloed van allerlei ontwikkelingen wijzigen in de toekomst. Het Algemeen Bestuur kan daarvoor bij de begroting van SaBeWa voorstellen doen aan de deelnemende gem eenten. De deelnemers zullen er steeds voor zorgdragen dat SaBeWa te alien tijde over voidoende middelen beschikt om aan al zijn verpiichtingen ten opzichte van derden te voldoen. Gezien hetgeen water is gesteid is er geen sprake
[laigkpende leningen. Deloitte Accountprts-y.V.
Va
Postbus 7056, 433
ddelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring
d.d
1•2KkAT2fl2
19
Jaarverslag en —rekening 2011
_
Bedrijfsvoering Algemeen Deze paragraaf moet inzicht geven in de stand van zaken en voornemens voor de bedrijfsvoering. Zoals vorig jaar aangegeven heeft de aanpak van een projectmatige- naar een procesmatige aanpak van de werkzaamheden een zodanige stabilisatie in de werkzaamheden bereikt dat een streven naar schaalvergroting wenselljk c.q. noodzakelijk is. Het onderzoek naar samenwerking met het waterschap Scheldestromen heeft geresuiteerd in een zodanige opzet waarbij het streven is gericht om per 1 januari 2013 formeel de toetreding van deze organisatie tot de gemeenschappelijke regeling mogelijk te maken. Naast deze organisatie heeft ook de gemeente ReimerswaaI deze intentie tot samenwerking uitgesproken. Ambtelijk zijn zowel de medewerkers van SaBeWa als de belastingmedewerkers van de gemeente Reimerswaal per 9 december 2011 samengebracht met de medewerkers van de afdeling belastingen en invordering van het waterschap in Middeiburg. Enerzijds om de verschiliende culturen bij elkaar te brengen en anderzijds om geleidelijk te groeien naar de formele toetredingsdatum van 1 januari 2013. Een jaar waarin ook de eerste gezamenlijke aanslag het licht moet zien. Het dubbel uitvoeren van de processen Heffen en Innen zowel door waterschap als SaBeWa wordt hierdoor voorkomen en moet leiden tot een efficient opererende organisatie. Daarnaast zal digitalisering van werkprocessen een kostenbesparing tot gevolg hebben. De burger zal in dit proces meer inzicht krijgen in de status van aanslagen/betaUngen/bezwaarschrift e.d. Anderzijds zal ook de frontoffice bij de gemeenten (KCC) in staat worden gestelci onze gezamenlijke klanten te bedienen m.a.w. inzicht te geven in voornoemde processen. Kijkend naar de directe bedrijfsvoering in 2011 is na de in 2009 geconstateerde onrechtmatigheden op basis van het “Feitenonderzoek SaBeWa’ nog niet voiledig uitvoering gegeven aan de door het bestuur vastgestelde punten. Actiepunt 9, te weten: Het toekennen van bevoegdheden en rollen in het systeem is formeel nog niet volledig geregeld vanwege de afhankelijkheid tussen SaBeWa en de deelnemende gemeenten op de server van de gemeente Goes. Eerst na de ontvlechting bij de gemeente Goes en de invulling van functies bij de nieuwe organisatie SaBeWa Zeeland zal e.e.a. effectief gemaakt kunnen worden. Actiepunt 11, Beheer tussenrekeningen. is ook vanwege de voorgenomen samenwerking nog niet doorgevoerd. Actiepunt 12, Overdracht gemeentelijke belastingrekeningen naar SaBeWa. Wordt onderdeel bij de inrichting van cie applicatie voor 2013. ISO-certificering: De audit van 2011 heeft in eerste aanleg geleid tot een tekortkoming. Een tekortkoming, die gelegen was in onjuiste interpretatie van de auditor met betrekking tot de zgn. managementreview. Inmicidels is deze tekortkoming ingetrokken. Wel heeft deze audit geleid tot aanpassing van processen en vaststellen van normeringen binnen deze processen. Door het niet invullen van de vacature Planning en Control wordt deze taak vanaf 1 september 2011 door externen uitgevoerd. In de toekomstige situatie zal bezien worden hoe inbedding binnen de nieuwe organisatie plaats kan vinden. Deloitte Accou ants .V. Postbus 7056, 4330 B
elburg
Voor identificatiedoelejnden. Behorend bij controleverkjarjng d.d 20
Jaarverslag en —rekening 2011
Vorming en opleiding: Aan opleiding en cursussen is dit jaar een bedrag van € 5.425 uitgegeven (excIusef terugbetaling). Dit is 0,58 % van de loonsom.
Ziekteverzuim:
Verzuim Geslacht gevallen man vrouw Totaal
Verzuim dagen 10 11 21
43 122,2 165,2
Gemiddeld ziekteverzuim is 2,5% (2010: 2,4%)
Delojtte Accoup.ta7y 8.V. Postbus 7056, 433ThdeIburg
Voor identificatjedoelejnden Behorend bij controleverkiaring d.d
21
Jaarverslag en —rekening 2011
_
La
Rechtmatigheid Vanaf 1 januari 2004 clienen op grond van het Besluit Accountantscontrole Provincie en Gemeenten (BAPG) de accountants van provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen jaarlijks behalve een getrouwheidsonderzoek naar de jaarrekening ook een rechtmatigheidsonderzoek naar de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties uit te voeren. Accountants moeten bij de jaarrekening een accountantsverklaring over de getrouwheid en rechtmatigheid verstrekken. Ook dit jaar is er gebruik gemaakt van het Rechtmatigheidnormenkader SaBeWa 2007 als richtlijn voor de controlewerkzaamheden. Er is in 2011 ook sprake van begrotingsrechtmatigheid flu aHe baten en lasten, aismede de balansposten, tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s.
Dejoitte AccountV Postbus 7056, 4330Me!burg
Voor identjficatjedoeeinden Behorend bij controleverkiaring d.d
22
Jaarverslag en —rekening 2011
JAARREKENING
Programmarekening
Overzicht van baten en lasten rekening 2011 2011 structuree Totaal overzicht programmas WOZ Heffen nnen Subtotaal programma’s
Lasten 909.536 435.759 229.542 1.574.837
Algemene dekkingsmddeIen Resultaat voor bestemming Mutaties eigen vermogen Resultaat na bestemming
2011 incicienteel Baten
-
Lasten 2.191 1.050 525 3.766
1.705.444
Baten
-
365.261
Totaal 911.726 436.808 230.067 1.578.601 -
2.070.705 492.104 -
-
11.516 -
503.620
Overzicht van baten en lasten beg roting 2011 2011 structureel Totaal overzicht programma’s WOZ Heffen Innen Subtotaal programma’s
Algemene dekkingsmiddelen Geraamd resultaat voor bestemming Mutaties elgen vermogen Geraamd resultaat na bestemming
Lasten 1.012.219 447.832 244.117 1.704.168
2011 incidenteel Baten
-
Lasten 25.648 12.301 6.151 44.100
Baten
1.704.168
Totaal 1.037.867 460.134 250.268 1.748.268 -
1.704.168 44.100
-
44.100 0
Deloitte Acco
nts B.V.
Postbus 7056, 4330
iddelburg
Voor identificatjedoelejnden. Behorend bij controleverkiaring
d.d
1..2..MWT..2fl.12
23
Jaarverslag en —rekening 2011
Algemene dekkingsmiddelen:
De totale exploitatiekosten worden gedragen door de ver de&nemende gem eenten. De bijdrage is afhankeIjk van het aantal woz-objecten per 1 januari van het voorhggende jaar. Aantal Woz-objecten per 1 januari 2010: Bors&e Goes Kapelle Thoen
Begroting 2011 2e wijz. 2011 Totaal
12.011 20.411 5.972 12.938 51.332
Borsele 393.997 1.520 395.517
Goes 797.641 2.595 800.236
Kapelle 180.391 760 181.151
Tholen Totaal 324.637 1.696.666 1.627 6.50J 326.264 1.703.168 I
Deloitte Acctants B.V. Potbus 7056,
Middelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring
d.d
1..2..HURT..2012
24
Jaarverslag en —rekening 2011
Overzicht incidentele baten en lasten
BATEN Begroot
Werkelijk
Uitkering vordering Landsbank
-
Verkoop kantoorbenodigdheden (op kostenplaats)
365.261 -7.750
Totale baten
-
373.011
LASTEN Lanciel ijke voorzien ing opvragen G BA-gegevens (op kostenplaats)
14.000
11.516
Navordering SAP-licenties
30.100
0
Totale lasten
44.100
11.516
Deloitte Acf9ntants B.V. Postbus 7O56 Middelburg
Voor identifkatiedoeleifldefl. Behorend bij controleverkiaring
d.d
t21ARr2U1?
25
.YLa
Jaarvers lag en —rekening 2011
Balans
Balans per 31 december 2011
2010
ACTIVA
PASSIVA
Vaste activa
Vaste tinancieringsmiddelen
Viottende activa Vorderingen:
Te bestemmen resultaat 2.097
7.000
97.415
113.186
Compens. 81W Nog te ontv. bedragen
371.846
Netto salarissen
356
Fietsplan
392
PC Prive
0 472.105
80.976
15.192
503.620
77.301
584.596
92.493
18.738
718
67 Vlottende passiva 732 653 Netto vlottende schulden 121.638 Crediteuren
Liquide middelen: Bank
2010
Eigen vermogen Algemene reserve
Vooruitbet. bedragen
2011
Overlopende passiva 196.207
54.379
Nog te bet.bedragen
64.979
Vooruitontv. bedragen
668.313
-
176.017
82.805 -
64.979
82.805
668.313
176.017
Deoitte Accotynts B.V. Postbus 7056, kMiddelburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring
d.d
1.. 2..MAAL.2Oi2
26
Jaarverslag en —rekening 2011
Toelichting op de balans Grondsiagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondsiagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Voor wat betreft de waardering van de vordering op Landsbanki per 31 december 2011 is door de Noord-Hollandgroep een adv!es uitgebracht, wat is overgenomen. In verband met koerseffecten wordt een “recovery”van 95% van de claim reëef geacht. Onder vermindering van het in 2009 van de DNB ontvangen garantiebedrag komt de waardering van de vordering dan uit op € 365.261. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Er worden geen schulden (voorzieningen) opgenomen uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Als gevolg daarvan worden sommige personele lasten toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt, daarbij moet gedacht worden aan overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.
Vooruitbetaalde bedragen Dit betreft premies voor een aansprakelijkheid- en een ongevallenverzekering over 2012 bij Centraal Beheer Achmea. Compensabele BTW De corn pensabele BTW (€ 97.415) is doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten. Nog te ontvangen bedragen Naast de grote vordering op Landsbanki (€ 365.261) bestaat deze post uit doorberekende kosten controle reclamebelasting aan de gemeente Goes (€ 6.457) en een terug te ontvangen IZA-premie (€ 128). Van de vordering op Landsbanki is op 6 januari 2012 een eerste termijn ontvangen van € 123.379,25. Naar verwachting zal de gehele afwikkeling van deze vordering uiterHjk in 2018 zijn afgerond. In verband met koerseffecten zal de waarde van de restantvordering jaarlijks opnieuw moeten worden bepaald. Fietsplan Het bedrag (€ 392) is wat nog uitstaat als renteloze lening bij een medewerker en wat komend jaar wordt verrekend met het salaris. Toelichting algemene reserve De algemene reserve vormt het weerstandsvermogen van SaBeWa. De reserve is vooral bedoeld voor onvoorzienbare risico’s. De positieve rekeningsaldi zijn de afgelopen jaren aan de algemene reserve toegevoegd. In 2011 is het saldo over 2010 toegevoegd en is er een onttrekking geweest ter dekking van eenmalige uitgaven voor het verkrijgen van GBA-gegevens. Voor bepaling en de omvang van het Weerstandsvermogen.
rzen naar de paragraaf Postbus 7056. 43
Middelburg
Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverkiaring
d.d
2i 1..2..HtRT..2 27
Jaarverslag en —rekening 2011
_
bhW!!
Mutatie overzicht reserves: Stand per 01-01-2011 Toev. saldo 2010
15.192 77.300
Onttrekkingen 2011 Stand per 31-12-2011
-11.516 80.976
Crediteuren Het saldo (€ 18.738) is opgebouwd uit 27 openstaande debet- en creditfacturen. Per 10 februari 2012 is inmidd&s € 18.454 van het openstaand bedrag verrekend.
Te bestemmen resultaat In de aanbiedingsbrief bij deze jaarstukken zal een voorstel worden gedaan voor de bestemming van het rekeningresultaat na bestemming van € 503.620.
Nog te betalen bedragen Behalve een afdracht aan de Belastingdienst (€ 43.736) bestaat deze post uit nog te betalen kosten voor de salarisadministratie over 2011 (€ 12.443), advieskosten m.b.t. een bezwaarschrift kolencentrale (€ 3.800) en accountantskosten (€ 5.000).
Langlopende financiële verplichtingen SaBeWa heeft de volgende niet ult de balans blijkende, financiële verplichtingen: -
-
Voor de lopende verplichting uit te betalen vakantiegeld over juni tot en met december 2011 kan worden gerekend met een bedrag van € 29.428 Voor risico’s van eventueel uit te betalen vakantiedagen zijn geen actuele berekeningen beschikbaar.
Deloitte Accourtt B.V. Postbus 7056, 4330”,..1e1burg
Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverkiaring
d.d
1”2NR”o1
28
Jaarverslag en —rekening 2011
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur, Kapelle, Hoogachtend, Voorzitter
Directeur
J.H. Herselman
J. van der Steen.
De!oitte Accountants B.V. Postbus 7056, 4330ddeIburg
Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverkiaring d.d
29
