De geïntegreerde en Avondsessie strategische oplossing Life Cycle Costing
Kivi Niria
Donderdag 14 maart 2013
Een avondprogramma in 7 stappen
1. Introductie
7. Life Cycle Costing en verder…
6. De levenscyclus op concernniveau
5. Uitwerking vragen
2. Werksessie
3.Basistheorie Life Cycle Costing
4. Presentatie werksessie
7 stappen nader toegelicht
Introductie: wie zijn wij, wie is S&G Asset Management, waarom Life Cycle Costing en toelichting op de indeling van de avond…(20 minuten)
Life Cycle Costing en verder…assetgegevens inzetten voor inzichten op de lange termijn…
Hoe werkt de levenscyclus van bedrijfsmiddelen op concernniveau, een voorbeeld met vragen aan u…
Uitwerking vragen in LCCtool…welke extra informatie levert deze aanpak op?
Werksessie: 5 moeilijke vragen over je bedrijfsmiddelen…probeer met je groep de antwoorden te vinden (45 minuten)
Basistheorie Life Cycle Costing: werken met kosten en tijd!
Presentatie antwoorden op de 5 vragen (elke groep vaardigt 1 persoon af die het gevonden antwoord toelicht).
1. Introductie
Wie zijn wij?
Chenley Mongen
Olga van Kampen
Achtergrond: HBO Computer Science
Achtergrond: economie, sales, communicatie, pr en voorlichting
Kernfuncties Data analist LCC Software training LCC Software Technische Support
Kernfuncties Consultant en trainer TCO, Life Cycle Costing Account manager Sales person
Wie is S&G Asset Management?
Historie
1989 < • Stichting S&G • Realisatie LCC OPT • Waardering Energiesector Nederland
1998 • Realisatie LCC Lite • Realisatie LCC AM/QM • Trainingen Life Cycle Costing • Reguleringsvraagstukken elektriciteitssector
1998 - 2003 • Ontwikkeling LCCANT: asset normalisation tool
2011 • Overname bedrijf door investeerdersclub met vertegenwoordigin g Duitse en Belgische partners
• Uitbreiding sectoren • Ontwikkeling van (luchthavens, modules Valuation rijkswaterstaat, en budgetting bouwsector) • Samenwerking met • LCC AMQM versie Signion in Duitsland 3.3 met vernieuwde en KPMG in andere gebruikersinterface Europese landen
> 2012 • Omvangrijke uitbouw en innovatie van de LCC-tools • Uitbreiding van het nationale en internationale klantenbestand • Ontstaan LCC-Lite Plus
S&G Asset Management S&G biedt ondersteuning en oplossingen bij bedrijfsmiddelgerelateerde projecten
Leidende marktpositie in Nederland, België en Duitsland
S&G Asset Management
Softwarepakket: LCC-AM/QM ►
Met de Life Cycle Costing- Asset Management/Quantitative Maintenance is de mogelijkheid om een volledige digitale representatie van uw bedrijfsmiddelen te creëren, beheren en analyseren.
Ondersteuning ►
In samenwerking met onze partners ondersteunen wij u bij het beheren en optimaliseren van de levenscycli van uw bedrijfsmiddelen.
►
Hulp bij besluitvorming ten aanzien van de toewijzing van middelen en voor een meer
effectieve financiële planning.
Vragen die wij helpen beantwoorden Hoe staan we ervoor over vijf jaar? In welke bedrijfsmiddelen kunnen we het beste investeren?
Waar moeten we beginnen als we kosten willen reduceren? Hoe zit het met het onderhoud? Wanneer moeten we onze assets precies vervangen? Bespaar ik kosten door het ingezette asset management beleid? RESULTAAT Onze aanpak leidt tot efficiëntie, kwaliteitsverbetering en kostenbesparingen!
S&G - Ondersteunt Asset Management
1. Strategisch niveau Prestatie-eisen (definitie
Asset Eigenaar
opbrengst) en financiering Visie 2. Tactisch niveau Asset Manager
Risicobeheer Beleids- en Planvorming
Planning, risico-inventarisatie, strategie en beheer
Programma management
3. Operationeel niveau Dienstverlener
Bouwen en onderhouden van bedrijfsmiddelen
Projectmanagement,
onderhoud, systeembeheer, egineering design
Uitgangspunt: Life Cycle Costing benadering…
Communicatie
Design to Cost
LCC Stimuleert
Significante Kostenbesparingen
2. Werksessie
6 groepen, 6 casussen
Zoek wie bij jouw kleur hoort, haal de bijpassende vraag bij Chenley op. Overleg: wat is het juiste antwoord en waarom? Beslis wie van de groep het woord doet later in deze bijeenkomst Tijdsbeslag: maximaal 30 minuten
3. Theorie LCC
Waar draait het om?
Hoe bepaal je op basis van kostengegevens over de levenscyclus:
• welke investeringsoptie in economische zin optimaal is? • of je een bedrijfsmiddel moet renoveren dan wel vervangen? • hoe lang je nog moet doorgaan met het in stand houden van een bedrijfsmiddel?
Definitie en basisprincipes LCC
Definitie
Principe 1: kostprijs en BEV
Principe 2: Complementair kijken
Principe 3: Egalisatierente
Basistheorie – kosten en levenscyslus
Basistheorie: de life cycle van assets
Productieverlies
Concept en definitie
Ontwerp en ontwikkeling
Zwaartepunt LCC keuzes
Realisatie en constructie
Onderhoud cq instandhouding
Point of ‘no return’
Fase opbrengsten, gegevens verzamelen over instandhouding
Buiten gebruik stellen Kans op kostenbesparing
LCC: Scope over totale periode
Duur fasen Life Cycle varieert. Vaak is de fase onderhoud cq opbrengsten het langst
Basistheorie – Definitie met 3 kernwoorden!
Life Cycle Costing: Kostprijscalculatie, waarbij alle KOSTEN inclusief RENTE Over de LEVENSCYCLUS meegenomen worden
Alle kosten in beeld!
Voorbeeld Machine Totale kosten details
Resultaat Egalisatierente Boekwaarderente Sloopkosten Nieuwe afschr. Adaptief onderh. Correctief onderh. Overige kosten
35.000,00 € 30.000,00 € 25.000,00 € 20.000,00 € 15.000,00 € 10.000,00 € 5.000,00 €
2037
2035
2033
2031
2029
2027
2025
2023
2021
2019
2017
2015
2013
-,-- €
Jaarlijks gemiddelde: 17.583 € (BEVM Vaste prod. 31-12-2034 17.568 €)
Principe 1: kostprijs en bedrijfseconomisch vervangingsmoment
Rente 0%
Jaar 1
100
Jaarlijkse uitgaven als in tabel
Jaar 2
20
Stoppen en opnieuw beginnen jaarlijks mogelijk
Jaar 3
35
Jaar 4
50
Jaar 5
60
1 jaar = 1 productie-eenheid
Principe 1: kostprijs en bedrijfseconomisch vervangingsmoment
Kosten, Productie, Kosten Productie cumulatief cumulatief
kosten per eenheid
Jaar 1
100
1
100
1
100
Jaar 2
20
1
120
2
60
Jaar 3
35
1
155
3
52
Jaar 4
50
1
205
4
51
Jaar 5
60
1
265
5
53
Bedrijfseconomische levensduur
Kostprijs
OPERA
BIOSCOOP
of
Bioscoop en opera allebei even ‘leuk’ (productief, waardevol)
Bioscoop Entrée Drankjes 3 x Totaal
Opera
10
50
6
18
16
68
Dus: bij keuze verlenging of vervanging vergelijk je integrale kosten nieuw met complementaire (toekomstige, beheersbare kosten) oud
Principe 3: egalisatierente
Principe 3: egalisatierente Uitgangspunt: in een correcte LCC-analyse moet je het rente-effect toepassen op alle uitgaven in de tijd. Binnen de LCC-scope is later geld uitgeven goedkoper dan eerder geld uitgeven: vergelijk dit met het effect in een NCW-berekening In de NCW-benadering ziet dit er uit zoals op de volgende pagina Hierin is een cumulatief rente-effect meegenomen: het bekende rente-op-rente effect. Dit effect nemen wij ook mee in onze benadering!
Principe 3: egalisatierente
Spreadsheet Netto Contante Waarde (eenvoudig voorbeeld) Rente: Periode Factor
Inkomsten Uitgaven
Netto CW NCW=
7% 0 100%
1 93%
2 87%
3 82%
4 76%
5 71%
6 67%
7 62%
8 58%
9 54%
10 51%
€0
€ 80.000 € 80.000 € 80.000 € 80.000 € 80.000 € 80.000 € 80.000 € 80.000 € 80.000 € 80.000
€ 1.500.000
€ 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000
-€ 1.500.000
€ 30.000 € 30.000 € 30.000 € 30.000 € 30.000 € 30.000 € 30.000 € 30.000 € 30.000 € 30.000
- € 1.500.000
€ 28.037 € 26.203 € 24.488 € 22.886 € 21.389 € 19.990 € 18.682 € 17.460 € 16.318 € 15.250
€ 1.289.292
€ € € € € 210.707 182.670 156.466 131.977 109.091 € 87.702 € 67.711 € 49.029 € 31.568 € 15.250
De kleine transportonderneming...
Investering: 1 transport truck
Aanschafwaarde truck: 100.000
100% financiering, aflossing in 2 jaar, rente 7%
Truck gaat 3 jaar mee, geen restwaarde
Andere kosten niet meegenomen
Alleen rente over boekwaarde
Rente over de cash flow
Egalisatierente
Eerste jaren kosten hoger dan de kostprijs: tekort extra lenen + rente over deze extra lening
Bij langere periodes, effect dramatisch
Hoe fout kan rekenen over gemiddeld geïnvesteerd vermogen zijn…
De definitie van egalisatierente: Renteberekening over de totale cash-flow die het mogelijk maakt om per tijdseenheid of product een bedrag aan gemiddelde kosten te berekenen dat rekening houdt met fluctuaties van uitgaven gedurende de levensduur.
“Grove” naberekening in Excel
(jaar i.p.v. maandniveau en over gemiddeld geinvesteerd vermogen) Egalisatierente
Truck Investering
Investerin g en boekwaard e
Boekwaard e rente 7%
7% over rekening courant – boekwaarde rente
Inkomsten
Rekening courant
100.000
Aflossing jaar 1
50.000
Gemiddeld jaar 1
75.000
5.250
Gemiddeld jaar 2
25.000
1.750
Gemiddeld jaar 3
0
0
-
37.482
67.768
2.994
37.482
35.030
2.452
37.482
0
Rekenen zonder egalisatierente over langere periode
(over gemiddeld geïnvesteerd vermogen, inclusief levensduurkosten) long lifespan asset Totaal kosten Overige kosten
Onderhoudskosten
Afschrijvingen
Boekwaarderente € 220.000,00 € 200.000,00 € 180.000,00 € 160.000,00 € 140.000,00 € 120.000,00 € 100.000,00 € 80.000,00 € 60.000,00 € 40.000,00
Jaarlijks gemiddelde: € 120.937
2049
2047
2045
2043
2041
2039
2037
2035
2033
2031
2029
2027
2025
2023
2021
2019
2017
2015
2013
€ -,--
2011
€ 20.000,00
Rekenen zonder egalisatierente over langere periode (het tijdsaspect van de uitgaven is meegenomen) long lifespan asset Totaal kosten Onderhoudskosten
Afschrijvingen
Boekwaarderente
Egalisatierente Overige kosten
€ 220.000,00 € 200.000,00 € 180.000,00 € 160.000,00 € 140.000,00 € 120.000,00 € 100.000,00 € 80.000,00 € 60.000,00 € 40.000,00
Jaarlijks gemiddelde: € 168.399
2049
2047
2045
2043
2041
2039
2037
2035
2033
2031
2029
2027
2025
2023
2021
2019
2017
2015
2013
€ -,--
2011
€ 20.000,00
Tariefsverschil
€ 168.399 - € 120.937 = € 47.462
4. Presentaties antwoorden
Per groep korte presentatie van de antwoorden
Vraag
Overwegingen in de groep
Antwoord
Onze vragen aan jou hierbij…
Buig je je al over dit soort vragen? Als je dit doet, hoe pak je het dan nu aan? Hoe ga je om met tijd, rente, vervangingsmoment, tarief?
5. Uitwerking vragen
Groep WIT: duurzaam investeren in windenergie
Investeren voor de komende 40 jaar… Alternatief 1: Investering € 1.000.000, levensduur 20 jaar Sloopkosten € 80.000
Welke optie kiezen?
Alternatief 2: Investering € 1.500.000, levensduur 40 jaar Rente 7%
Groep GEEL: een rampzalige roltrap Roltrap (rente 7%) Investering / vervangingswaarde € 140.000
Investering in 1988, levensduur 40 jaar
Onderhoudskosten jaarlijks € 2.000, vanaf 2012 stijgend met 20% progressief Wanneer vervangen?
Groep ROOD: ruzie met de Liftboys Lift Revisiekosten € 10.000
Onderhoud na revisie € 2.000, stijgend met 10% per jaar
Om de hoeveel jaar reviseren?
Groep ORANJE: het dak eraf! Kapot dak bedrijfsgebouw Bouwjaar 1983. Nieuw gebouw kost € 120.000, financiering 5% rente
Revisie voor nog 5 jaar financieren tegen 5,5% rente voor € 30.000
Dak vervangen of niet?
Groep GROEN: investeren in energiebesparing?
GROEN
GRIJS
Investering € 540.000 levensduur 15 jaar
Investering € 323.000 levensduur 15 jaar
Energiekosten jaarlijks € 23.000 (2013)
Energiekosten jaarlijks € 49.000 (2013)
Groep BLAUW: de luchtvaart natuurlijk: passagiersbruggen
OPKNAPPEN (10 JAAR)
VERNIEUWEN (40 JAAR)
Revisie: € 823.000
Investering € 1.923.000
Rentepercentage: 6%
Wat is economisch de beste keuze?
6. De levenscyclus op concernniveau
Het verhaal van de chemische fabriek…
Er was eens….
Het verhaal van de chemische fabriek…
Investeringen onderverdeeld
Bedrag
Levensduur 10 jaar
100.000.000
Levensduur 25 jaar
250.000.000
Levensduur 40 jaar
650.000.000
Het verhaal van de chemische fabriek…
Vervangingsinvesteringen levensduur 25 jaar Vervangingsinvesteringen levensduur 10 jaar
Het verhaal van de chemische fabriek…
Gemiddelde kosten: periode 1995-2000
Opbrengsten:
18
Kosten:
15
Fiscale winst:
3
Het verhaal van de chemische fabriek…
Het verhaal van de chemische fabriek…
7. Life Cycle Costing en verder…
De geïntegreerde en strategische oplossing
19 maart 2013
Introductie Contactinformatie: S&G Asset Management Adres: Bijsterhuizen 1160B 6546 AS, Nijmegen Nederland
Kantoor: +31 24 6450006 Fax: +31 24 3660254
[email protected] www.sg-assetmanagement.nl
Hoe gedragen bedrijfsmiddelen zich? Hoe komen we achter dit gedrag?
Asset Management Maintenance management pakket is onmisbaar om de werkstroom te verbeteren maar u wilt nog beter prioriteiten stellen!
Hoe staan we ervoor over vijf jaren?
Op welke wijze wordt bepaald of de juiste assets (bedrijfsmiddelen) worden aangeschaft?
Waar moeten we beginnen als we kosten willen reduceren?
Welk effect heeft het onderhoud?
Wanneer dienen assets vervangen te worden?
Bespaar ik kosten door asset management toe te passen? ►
Deze vragen kunt u beantwoorden met een geschikt Business Intelligence Systeem dat onafhankelijk werkt en zonder dat u enige aanpassing hoeft te doen aan uw huidige onderhoudssysteem.
RESULTAAT Dit leidt tot efficiëntie, kwaliteitsverbetering en mogelijk kostenbesparing.
Asset Management Relevante invloeden op het ondernemingsresultaat die te bepalen zijn
met behulp van strategisch asset management:
Levensduur;
Kwantitatieve onderhoudsanalyses;
Effect van het onderhoud;
Risicomanagement;
Prioriteitsbepaling & budgettering;
Dataregistratie.
Levensduur – Life Cycle Levensduuranalyses zijn van groot belang voor:
Het toespitsen en optimaliseren van het uit te voeren onderhoud;
Het vaststellen van de bedrijfseconomische levensduur;
Het voorbereiden van de gegevens voor Reliability Centered Maintenance (RCM).
“ Door het verlengen van de levensduur met 10 jaar worden bij een rentepercentage van 7% de gemiddelde kosten bijna gehalveerd “
Kwantitatieve onderhoudsanalyses
Totaaloverzicht van een gekozen beleid voor de komende jaren: ►
Onderhoud;
►
Vervangingsinvestering;
►
Belangrijkste kosten;
►
Aantal activiteiten;
►
Uitval;
►
Onderhoudsduur.
Effect van het onderhoud
Heeft een bepaald soort preventief onderhoud effect?
Leidt dit tot onderhoud gerelateerde defecten? Zgn. Maintenance Induced Failures.
Risico Management Het bepalen van de impact van het risico en de mogelijke maatregelen
Voorkomen: de factoren kans of gevolg wegnemen; Verminderen: de factoren kans of gevolg afzwakken; Accepteren: als het verlies acceptabel is voor de organisatie en wanneer het risico kleiner is dan vooraf vastgesteld.
Beheersbaar project
Assets in goede staat, men loopt weinig risico.
Potentiële crisis
Assets in kritische staat, de kans op een catastrofe is zeer hoog.
Prioriteitsbepaling en Budgettering
Prioriteitsbepaling De prioriteitsbepaling m.b.t. de investeringen gaat uit van de
“toestand” en het “belang” oftewel de “impact bij uitval” De toestand van een asset kan worden bepaald door een aantal factoren, bijvoorbeeld: Op componentniveau: ►
de mate van corrosie;
►
het aantal storingen;
►
de vervuiling van de olie.
Op concernniveau: ►
de locatie;
►
het aantal storingen;
►
het materiaal;
►
het type bedrijfsmiddel.
Prioriteitsbepaling De impact/het belang geeft aan hoe belangrijk het ene asset is ten
opzichte van andere assets. Voorbeelden daarvan zijn: ►
Het aantal klanten dat afhankelijk is van het bedrijfsmiddel;
►
Het productieverlies dat optreedt door een storing;
►
Veiligheids- en milieuaspecten;
►
Of een combinatie van bovengenoemde zaken.
Prioriteitsbepaling en budgettering
Met toestands- en impactwaarden en de berekeningsresultaten
krijgen bedrijfsmiddelen een bepaalde prioriteit toegewezen
Valuation priority models Input valuation data I Importan D State ce A B
-
Priority output data Vierkantsw Lineair ortel Pythagoras -
100
70,7
-
100,0
C
100
-
70,7
-
100,0
D
10
90
70,7
30,0
90,6
E
90
10
70,7
30,0
90,6
F
25
25
35,4
25,0
35,4
G
90
90
127,3 -
90,0
127,3
J
1
100
71,4
10,0
100,0
K
2
50
36,8
10,0
50,0
30
23,3
9,5
30,1
M
L
3
5
20
17,7
10,0
20,6
N
10
10
14,1
10,0
14,1
O P
20 30
5 3
17,7 23,3
10,0 9,5
20,6 30,1
Q
50
2
36,8
10,0
50,0
Budgettering
Vervangingsmethodiek: ►
Wat moet vervangen worden en wanneer?
Netwerk
Systeem B
Systeem A
Assetgroep1
Asset 1
Assetgroep 2
Asset 2
Dataregistratie Kwaliteitsmanagement
Geregistreerde data leert
SAP
verrijkt
Genormaliseerde brondata
Oracle
GIS
Normaliseren
verbeterd
getest
koppelen
CSV XLS
Beschikbare gegevens worden gekoppeld, verrijkt en gestructureerd.
XML MDB …
Bedrijfsmiddel databank
Geregistreerde data leert Relevante bedrijfsmiddelaspecten
Onderhoudsaspecten
• Type;
• Aantal onderhoudsbeurten;
• Capaciteit;
• Datakwaliteit;
• Leverancier; • Levensduur; • Vervangingswaarde; • Aantal storingen;
• Verschillen in gebieden; • Schadebeelden; • Oorzaak en gevolg;
• Toestand;
• Maatregelen;
• Locatie gegevens.
• Verband tussen oorzaak, gevolg en maatregel.
Data analyse resultaten
De resultaten zullen leiden tot: ►
Optimale levensduur;
►
Eliminatie van niet effectief onderhoud en verbetering van contraproductief onderhoud (onderhoudsgerelateerde storingen);
►
Verschillende soorten onderhoud gedurende de levensduur;
►
Onderhoudswerkzaamheden door monitoring;
►
Focus op de zgn. cost killers;
►
Verbeterde interne en externe communicatie;
►
Hogere IFRS (Internation Financial Reporting Standards) waarde.
Afsluiting
