De beheersing van het weerstandsvermogen vraagt om gedegen risicomanagement en een permanentbeeldvan alle risico's

Aan de gemeenteraad

atwijk

Zaaknummer Programma Onderwerp

: Middelen ; Reserves envoorzieningen 2008

Katwijk, 14 oktober 2008.

Inleiding

Voor u ligt de nota reserves en voorzieningen gemeente Katwijk. Deze nota zal naast het beleid van de gemeente Katwijk ook ingaan op de gewenste omvangvan de reserves en voorzieningen. Een aantal reserves wordt opgehevenen het saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Een gedeelte van de reserve Structuurvisie Katwijk wordt overgeheveld naar reserve Boulevard en Accommodatiebeleid. De reserve grondexploitatiewordt op het juiste niveau gebracht als weerstandsvermogen voor de grondexploitaties. De afspraken over beleid en kaders worden u in deze nota gegeven. Daarbij is als uitgangspunt genomen dat de bestemmingsreserveswaarvan het doel of de noodzaak niet meer aanwezig is, worden overgeheveld naar de algemene reserve. Voorzieningen waaraan geen concrete verplichtingen ten grondslag liggen, kunnen eveneensvrijvallen ten gunste van de algemene reserve. Beoogd resultaat

Een helderinzicht geven in de reserves en voorzieningen van de gemeente Katwijk, Bestemmingsreserves waarvan het nut of de noodzaak niet meeraanwezig is, vallen vrij ten gunstevan de algemene reserve. Argumenten l U• Duidelijke regels voorhet instellen en opheffen vanreserves en voorzieningen. 2 e• Het aantal reserves en voorzieningen zoveel mogelijk inperken en overzichtelijk houden.

Se. De algemene reserve primairals risicobuffer hanteren. 4". De onderhoudsvoorzieningen moeten zijnafgestemd op actuele beheerplannen.

Kanttekeningen

De beheersing van het weerstandsvermogen vraagt om gedegen risicomanagement en een permanentbeeldvan alle risico's. Middelen

Er vindteen verschuiving plaatstussende bestemmingsreserves en de algemene reserve door het opheffen van diverse reserves. Tevens zaleenvoorziening worden opgeheven ten gunstevan de exploitatie en doorgestort in de algemene reserve. Uitvoering

Het opheffen vande betreffende reserves en voorziening venverken bij het opstellen van dejaarrekening :2008.

twij Bijlage(n) Nota reserves en voorzieningen van oktober :2008 Overzicht reserves en voorzieningen Financieel overzicht reserves en voorzieningen

Burgemeester en wethouders van Katwijk, De secretaris De burgemeester

atwijk

Raadsbesluit

Zaaknummer Onderwerp

: Reserves en voorzieningen 2008

De raad van de gemeente Katwijk; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van Katwijk van 8 oktober 2008;

BESLUIT:

/I

t

/I /I

/I

/I

/I

De nota reserves & voorzieningen 2008 vast te stellen. De bestemmingsreserves Structuurvisie Katwijk 2010, Eigen risico bij aansprakelijkheid, Plangevolgen en Onderwijshuisvesting per 31 december 2008 opheffen. De voorziening Baggeren/oeververdediging per 31 december zocê opheffen. Het vrij te vanen bedrag van € 2,85 miljoen ten gunste brengen van de algemene reserve. Vanuit reserve Structuurvisie Katwijk 2010 een bedrag overhevelen van € 1,135 miljoen naar reserve Boulevard en € 239.000 naar reserve accommodatiebeleid. De reserve grondexploitatie aanvullen met € 4,9 miljoen tot € 9A miljoen als weerstandsvermogen voor grondexploitaties. Het beleidskader reserves en voorzieningen vast te stellen, volgens bijlage 1.

Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Katwijk in zijn openbare vergadering van 18 december 2008. De griffier

De voorzitter

twij Postbus 589 - 2220 AN KJrlliJk

Contactpersoon

J B. van Aan de raad van de gemeente Katwijjk

Duijvenbode

Hnanclën en P&O Te bereiken op

071-4065635 Burgerservicenummer

Zaaknummer

Katwijk, 12 december :2008

met 2 bijlagen 2008-

2&110

Aangepaste versie nota reserves en voorzieningen

vereenddatum

Î Geachte heer, mevrouw

Naar aanleiding van de behandeling in de commissie Bestuur en het advies/vragen van de griffie is de nota reserves en voorzieningen aangepast. In deze brief worden de belangrijkste aanpassingen toegelicht. De nota reserves en voorzieningen 2008 is opgesteld om de reserves en voorzieningen te actualiseren en op te schonen. Tevens zijn de beleidkaders scherper gesteld en is de reserve grondexploitatie op een juist niveau gebracht De basis voor de reserve grondexploitatie is opgenomen in het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties :1008.

Vraag 1. Het is aan te bevelen het kader voor reserves en uoorzieninqen exact te benoemen, bijvoorbeeld dool' in het raadsbesluit te expliciteren dat het in bijlage 1 van de nota vermelde Beleidskader reserves en voorzieningen wordt vastgesteld. De aanbeveling is overgenomen in de nota reserves en voorzieningen en toegevoegd als beslispunt 7 en meegenomen in het besluit van de raad. Vraag 2. Voor een goede discussie over de te stellen kaders lijkt het wenselijk dat het college aangeeft welke van de voorgestelde kaders door de raad zelf te bepalen zijn. In bijlage 1 op pagina 16 is aangegeven welke kaders door de raad te bepalen zijn en welke wettelijke geregeld zijn. Onder het wettelijke kader van het Besluit Begroting en Verantwoording vallen de beleidskaders nummer 4, 6, 8, 10, 13 en 16. Vraag :3. Het is aan te bevelen het college te verzoeken de nota weerstandsvermogen en risicomonaqement op korte termijn aan de raad ter vaststelling aan te bieden en nu te bepalen welke gevolgen het ontbreken van deze nota heeft voor behandeling en vaststelling van de nota reserves en voorzieningen. De geactualiseerde nota weerstandsvermogen en risico management (nota W&R) zal in maart 200g aan u worden aangeboden. Daarin zal ook onderbouwd worden wat de bandbreedte van de overige risico' s (exclusief grondexploitaties) dient te zijn. Het ontbreken van deze nota heeft naar mijn mening geen invloed op de nota reserves en voorzieningen. ~~~JlJ'<'iJlL!l!i

r

071 - 4065000 [email protected] F 071 - 40650651 Bank Nederlandse Gemeenten 285120271

Op.alle opdrachten zijn onze algemene voorwaarden van toep.using, die lijn gl!1deponeerd bij

d~

Kamer van Koophandel te leidim

2 DEC 2008

Ons kenmerk

2/2

Immers, de huidige bandbreedte is gehandhaafd. In de eerder dit jaar toegezonden nota W&R zijn, hoewel daar in de commissie Bestuur naar werd verwezen, geen percentages genoemd. Wijûgingen: Pagina 5. Par. 1.5Weerstandscapaciteit en weerstandsvermogen is tekstueel aangepast. Pagina 15. Par. 6.3. Gemeentelijk beleid is aangepast.

Vraag 4.

Het is wenselijk het college te oerzoeken een onbetwistbare motiuerinq te geven voor zijn w(jiriging in opvatting over het budgetr-echt van de raad. De nota is aangepast met betrekking tot het opheffen en instellen van voorzieningen. De raad besluit over het instellen en opheffen. Wijzigingen: Pagina 6. Tabel 1 de verantwoordelijkheid bij voorzieningen is raad. Pagina 9. Par. 3.4.2 autorisatie van de voorzieningen.

Vraag 5.

Het is aan te bevelen het college nadere uerdllidelijking te vragenover de relatietussen de nota grondbeleid en de nota reserves en voorzieningen voor wat betreft het weerstandsvermogen voorçrondexptoitaries. In paragraaf 6.3, pagina 15 wordt de relatie gelegd met de nota grondbeleid en de nota reserves en voorzieningen. Wijzigingen: Pagina 3. (direct voor 1.1) Een overbodige regel verwijderd: De nota reserves en voorzieningen bestaat uit de volgende onderdelen. Pagina 7. Artikel 43: de omschrijving V,Ul algemene reserve en bestemmingsreserves zijn bovenaan geplaatst Pagina 18. Bij de algemene reserve zijn de percentages voor de ondergrens en de bovengrens aangepast naar de huidige percentages, inclusief de daarbij behorende bedragen.

.

Hoogachtend, Burg,fneester en wethouders van Katwijk,

Na~'n,

~)

fi/0J W.M. de Jong

Kopie aan

FPO,CE

Nota reserves en voorzieningen 2008 Gemeente Katwijk

Notareserves & voorzieningen OS d.d. 9 december 200S

Inhoudsopgave 1. Samenvatting 1.1 Regelgeving 1.2 Het eigen beleid 1.3 Voorstellen voor het samenvoegen en opheffen 1.4 Financiële samenvatting 1.5Weerstandscapaciteit en weerstandsvermogen

2. Inleiding 2.1 Aanleiding

3

4 5

en doel herziening reserves en voorzieningen

3. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) 3.1 Algemeen 3.2 Onderscheid reserves en voorzieningen 3·2.1 Reserves 3.2.2 Voorzieningen 3.3 Functies reserves en voorzieningen 3.4 Randvoorwaarden en beleid voor het instellen van reserves en voorzieningen 3.4.1 Randvoorwaarden reserves 3.4.2 Randvoorwaarden voorzieningen 3.5 Beleid t.a.v. resultaatweergave 3.5.1 Resultaatbepaling 3.5.2 Resultaatbestemming 3.6 Rentebeleid ;3.7 Stille reserve

6 7 8 9 10

11

4. Het eigen beleid 4.1 Bestaand beleid 4.2 Geactualiseerd beleid 4.2.1 Reserves 4.2.2 Vorming van voorzieningen 4.2.3 Beheerplannen 4.2-4 Toevoegingen en onttrekkingen

12

5. De reserves en voorzieningen van de gemeente Katwijk 5.1 Bestemmingsreserves 5.2 Voorzieningen

14

6. Weerstandsvermogen 6.1 Weerstandscapaciteit 6.2 Risicomanagement 6.3 Gemeentelijk beleid

15

13

Bijlagen Beleidskader reserves en voorzieningen Overzicht reserves en voorzieningen Financieel overzicht reserves en voorzieningen.

Nota reserves & voorzieningen 08 d.d, 9 december 2008

2

16 17

1.

Samenvatting.

In december 2006 is de nota reserves en voorzieningen uitgebracht voor de nieuwe gemeente Katwijk. Op verzoek van de raad is een actualisatie met betrekking tot de doelomschrijving en nadere formulering in mei 2007 uitgebracht. Na de invoering van de wijziging van de BBV(Besluit Begroting en Verantwoording) is nog een nota verschenen in november 2007 met betrekking tot de mutaties in de reserves en voorzieningen. Om de kaders scherper te stellen wordt u een nieuwe nota reserves en voorzieningen aangeboden. In artikel 10 van de Financiële Verordening 2007 is opgenomen dat het college een keer in de vier jaar een nota van reserves en voorzieningen aanbiedt. De volgende nota zal dan ook in oktober 2012 worden aangeboden. Tenzij de regelgeving wordt aangepast. 1.1

Regelgeving

De nota bevat een samenvatting van de regelgeving op het gebied van reserves en voorzieningen, waaronder een toelichting op het verschil tussen reserves en voorzieningen en de afspraken voor het instellen en opheffen van reserves en voorzieningen. 1.2 Het eigen beleid

In het verlengde van het wettelijke kader worden aanvullend de volgende afspraken gemaakt: ie. Een bestemmingsreserve blijft alleen bestaan als het nut en de noodzaak onomstotelijk vast staat. Als dat niet zo is wordt de bestemmingsreserve opgeheven en het saldo toegevoegd aan de algemene reserve. 2 e• Van elke reserve ligt vast wat het doel van de reserve is, tot welk programma het behoort, wat de geraamde aanwending is, benodigde omvang en hoe de reserve wordt gevoed; 3e• Aan de reserves zal geen rente worden toegerekend, met uitzondering van de reserve grondexploitatie; 4 e• De algemene reserve dient primair als buffer voor risico's en ter egalisatie van rekeninguitkomsten; Se. De onderhoudsvoorzieningen worden gebaseerd op de beheerplannen, die elke vier jaar worden geactualiseerd.

Toepassing van deze afspraken moet er toe leiden dat er niet allerlei 'potjes' ontstaan en blijven bestaan. Slechts als de raad heeft ingestemd met (nut en noodzaak van) een bestemmingsreserve kan deze ingesteld worden (blijven) bestaan.

1.3 Voorstellen voor het samenvoegen en opheffen Vanuit het aangescherpte beleidskader zijn alle reserves en voorzieningen in Katwijk onder de loep genomen. Dit leidt tot een actueel overzicht van alle reserves en voorzieningen die Katwijk heeft, maar ook tot de constatering dat een aantal reserves kan worden opgeheven. Wat de reserves betreft wordt voorgesteld de volgende reserves per 31 december 2008 op te heffen: Structuurvisie Katwijk 2010 € 2.190.000 Eigen risico bij aansprakelijkheid € 276.000 Plangevolgen € 250.000 Onderwijshuisvesting € 88.000 Wat betreft voorzieningen kan de volgende voorziening worden opgeheven: Baggeren/oeververdediging € 50.000. Door het opheffen van deze reserves en voorziening valt een bedrag vrij van € 2,85 miljoen ten gunste van de algemene reserve. .

Nota reserves & voorzieningen 08 d.d.9 december 2008

3

De raad wordt tevens voorgesteld het bedrag uit Structuurvisie Katwijk 2010 als volgt op te splitsen. Een bedrag van C 1,135 miljoen storten in de reserve Boulevard voor het Strandplein en € 239.000 in de reserve accommodatiebeleid voor het afdekken van de voormalige vuilnisbelt.

1.4 Financiële samenvatting De financiële gevolgen van bovenstaande voorstellen wordt samengevat in onderstaande tabel. Overzicht reserves en voorzieningen voor en na actualisatie

Saldo 31-12-2008

Saldo 31-12-2008 na actualisatie 13.571 32.837

x € 1.000 Algemene reserve Bestemmingsreserves

15.617 30.741

Totaal reserves

46.358

46.408

Voorzieningen

19.296

19.246

Totaal voorzieningen

19.296

19.246

Een aandachtspunt bij het samenvoegen van een aantal reserves is wel dat de komende maanden nog nota's aan de raad worden aangeboden die financiële gevolgen hebben. Wanneer aanspraak wordt gemaakt op de reserves waarvan wordt voorgesteld deze op te heffen, zal dit ten laste van de algemene reserve moeten. In de meerjarenbegroting 2009 tot en met 2012 is vanuit de reserve Eigen risico bij aansprakelijkheid een bedrag van C 40.000 als onttrekking opgenomen. Dit bedrag moet aangepast worden in de meerjarenbegroting.

1.5 Weerstandscapaciteit en weerstandsvermogen Het Besluit Begroting en Verantwoording gemeenten en provincies schrijft voor dat er met ingang van 2004 in de paragraaf Weerstandsvermogen van de begroting en de jaarrekening aandacht moet

worden besteed aan het risicoprofiel van de gemeente en dit af te zetten tegen het weerstandsvermogen. Op grond hiervan moet de paragraaf minimaal een inventarisatie van de weerstandscapaciteit, de risico's en het beleid hieromtrent bevatten (artikel 11.2 BBV). Het gemeentelijke beleid voor het aanhouden van weerstandscapaciteit bestaat onder meer uit het beleid over de hoogte van de algemene reserve. Het lopende beleid geeft aan datde algemene reserve minimaals procent en maximaal 10 procent bedraagt van de totale lasten uit de begroting (inclusief grondexploitatie). Dit houdt in dat op basis van de in de begroting 2009 opgenomen lasten, in de algemene reserve minimaal € 8,6 en maximaal € 17,1 miljoen aanwezig moet zijn om de risico's te kunnen afdekken. Wij stellen u voor de risico's uit de grondexploitatie niet langer via de algemene reserve maar deze via de reserve grondexploitatie af te dekken. In het Meetjaren Perspectief Grondexploitaties (M.P.G.) zijn de risico's berekend en aangegeven is dat op termijn voor het weerstandsvermogen een minimaal bedrag benodigd is van € 15,5 miljoen. Door de reserve grondexploitatie aan te vullen met een bedrag van € 4,9 miljoen (uit de algemene reserve) tot C 9,4 miljoen en het afsluiten van de grondexploitatie Kleipetten in 2009 wordt dit minimum van € 15,5 miljoen in 2009 bereikt. Voor een beschrijving van het gemeentelijke beleid wordt verwezen naar par. 6.3

Notareserves & voorzieningen 08 d.d. 9 december 2008

4

2.

Inleiding

2.1

Aanleiding en doel herziening reserves en voorzieningen

Voor u ligt de nota reserves en voorzieningen gemeente Katwijk. Deze nota zal naast het beleid van de gemeente Katwijk ook ingaan op de gewenste omvang van de reserves en voorzieningen. Een aantal reserves worden opgeheven en het saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Een gedeelte van de reserve Structuurvisie Katwijk wordt overgeheveld naar reserve Boulevard en Accommodatiebeleid. De afspraken over beleid en kaders worden u in deze nota gegeven. Daarbij is als uitgangspunt genomen dat de bestemmingsreserves waarvan het doel of de noodzaak niet meer aanwezig is, worden overgeheveld naar de algemene reserve. Voorzieningen waaraan geen concrete verplichtingen ten grondslag liggen, kunnen eveneens vrijvallen ten gunste van de algemene reserve. Vanuit bestuurlijk perspectief heeft dit als voordeel dat het integrale afwegingsaspeet bij beoordeling van prioriteiten wordt bevorderd. Het hebben van diverse afzonderlijke 'potjes' doorkruist deze integrale afweging. De praktijk leert dat als er een bestemmingsreserve is de dekking eenvoudiger geregeld is dan indien de normale begrotingsprocedure doorlopen zou worden, waarbij prioriteiten expliciet afgewogen dienen te worden tegen de beschikbare algemene middelen. Het wettelijke beleidskader voor de financiële huishouding van de gemeente is vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Het bevat de voorschriften voor de inrichting van begroting en rekening voor gemeenten, waaronder ook de reserves en voorzieningen vallen. In juli 2007 is de BBVop onderdelen gewijzigd. De wijzigingen zijn u met de nota van november 2007 al aangeboden, maar komen ook in deze nota aan de orde.

Nota reserves & voorzieningen 08 d.d.9 december 2008

5

3. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) 3.1 Algemeen Het wettelijk kader rond reserves en voorzieningen is verwoord in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten ingaande 2004 (BBV). In het BBV is het onderscheid tussen reserves en voorzieningen verder aangescherpt. In dit hoofdstuk worden de wettelijke definities en kenmerken van de reserves en voorzieningen nader beschreven. 3.2 Onderscheid reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen maken een belangrijk deel uit van het weerstandsvermogen van de gemeente. Wettelijk is bepaald dat de reserves onderdeel uitmaken van het eigen vermogen. Voorzieningen echter vallen onder het vreemd vermogen van de gemeente. Het verschil tussen een voorziening en een reserve ligt in het feit, dat er bij voorzieningen altijd sprake moet zijn van een (redelijkerwijs in te schatten) verplichting/risico. Bij een reserve gaat het over apart zetten van geld, waarmee de raad een bepaalde bestemming voor ogen heeft. Bij voorzieningen is er voor de raad inhoudelijk gezien geen expliciete keuzemogelijkheid, vanwege het verplichte karakter. Indirect kan de raad echter wel invloed uitoefenen op de hoogte van een voorziening. Dit geldt bijvoorbeeld bij beheerplannen onderhoud, waarbij het gewenste kwaliteitsniveau bepalend is voor het bedrag dat jaarlijks in een voorziening wordt gestort (denk aan gebouwen en wegenonderhoud). Reserves echter worden gevormd door positieve resultaten ("winst" of opbrengsten uit verkopen) of vrij gemaakte gelden, die op een later moment worden aangewend. Ook kunnen reserves worden gevormd om risico's af te dekken, waardoor tegenvallers in enig jaar kunnen worden opgevangen. In onderstaande tabel wordt het onderscheid tussen de reserves en voorzieningen in het kort weergegeven.

Tabel 1 : Onderscheid reserves en voorzieningen

Verantwoordelijkheid

Raad, het financiële beleid

Raad, het financiële beleid

Wijziging bestemming

Mogelijk

Niet mogelijk

Balans verantwoording

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

Dotatie

Resultaatbestemming

Resultaatbepaling

Onttrekking

Resultaatbestemming

Buiten exploitatie om, direct uit voorziening

Aanwending vrij

Ja (raadsbesluit vereist)

Nee, alleen voor het doel Ja, verplicht.

Financieelonderbouwd Ja, verplicht om reserve te onderbouwen. Anders vrijvallen.

Notareserves & voorzieningen 08 d.d. 9 december 2008

6

3.2.1 Reserves

De reserves worden samen met het resultaat na bestemming (volgenduit de programmarekening) gerekendtot het eigen vermogen (artikel 42, lid 1 BBY).

Artikel 43 van het BBV onderscheidt de volgendereserves: de algemene reserveen de bestemmingsreserves. De algemene reserve is een reservewaar geen bestemming aan is gegeven. Deze reserve dient om risico's in algemenezin op te vangen (bufferfunctie), Onder een bestemmingsreserve verstaat het besluit een reserve, waaraan de raad een bepaalde bestemming geeft. Alsgevolg van artikel 54 worden in de toelichting op de balans de aard en reden van iedere reserve en de toevoegingen evenals onttrekkingen toegelicht. Van het verloop van iedere reserve gedurende het jaar wordt in de toelichting eveneens een overzicht gegeven. Een belangrijk voorschrift is dat toevoegingen dan wel onttrekkingen nog slechts via de resultaatbestemming mogen plaatsvinden en dus niet rechtstreeks via de exploitatie (resultaatbepaling). Iedere storting in of onttrekking aan de reserves dient dus plaats te vinden bij explicietraadsbesluit, hetzij bij de vaststellingvan de begroting ofbegrotingswijziging, dan welbij de bestemming van het rekeningresultaat. 3.2.2. Voorzieningen

De voorzieningen worden gerekend tot vreemd vermogen.

Artikel 44 van de BBV beschrijft het begrip voorzieningen als volgt:

Voorzieningen wordengevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's terzake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kostendiein een volgendbegrotingsjaar zullenworden gemaakt, mits het maken van diekosten zijn oorsprong - mede- vindt in het begrotingsjaar ofin een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten overeen aantal begrotingsjaren. 1.

Tot de voorzieningen worden ookgerekendvan derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedraqen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b.

2.

3. Voorzieningen worden niet gevormdvoorjaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Nadere toelichting: Ad la) Hier gaat het om concreet bestaande verplichtingen,waarvan uitsluitend de preciezeomvang onzeker is, bijvoorbeeldgarantieverplichtingen en dergelijke. Ad ib) Hier gaat het om lasten die voortvloeien uit risico's die samenhangen met bedrijfsvoering, de risico's moeten voortkomen uit gebeurtenissen die vóór balansdatum hebben plaatsgevonden, bijvoorbeeldte verwachten verplichtingen op grond van rechtsgedingen, reorganisaties en dergelijke. Ad ie) Dezevoorzieningenstaan bekend als egalisatievoorzieningen. Ze hebben betrekking op verplichtingen, samenhangend met het in'de tijd onregelmatig gespreid zijn van bepaalde kosten, bijvoorbeeld kosten van groot onderhoud van riolering, wegenen gebouwen. Ad 3) In het bijzonder moet hierbij worden gedacht aan het vakantiegeldvan de ambtenaren. Verwerking in de meetjarenraming wordt toereikend geacht.

Notareserves & voorzieningen 08 d.d.9 december 2008

7

Voor alle soorten voorzieningen geldt de zogeheten causaliteitseis, dat wil zeggen dat er een oorzakelijke samenhang moet zijn met een gebeurtenis of met het bedrijfsgebeuren in de periode voorafgaande aan de balansdatum. Toevoeging aan en vrijval van voorzieningen vinden plaats ten laste, of ten gunste van de exploitatie (dus niet via resultaatbestemming, zoals bij de reserves), terwijl onttrekkingen plaatsvinden door ?e aanwending rechtstreeks ten laste van de voorziening te brengen. Artikel 45 van het BBVregelt nadrukkelijk, dat het niet is toegestaan om aan voorzieningen rente toe te voegen. Zoals blijkt uit de toelichting bij dit artikel, bestaan hierop twee uitzonderingen: a) ingeval van waardering van de voorziening tegen contante waarde; b) bij voorzieningen als gevolg van bijdragen van derden als deze derden rentetoevoeging verplicht stellen. In de toelichting op de balans wordt in artikel 55 van het BBVde aard en reden van iedere voorziening vermeldt, elke wijziging daarin en het verloop gedurende het jaar. BBVwijziging voorzieningen in 2007 Bij koninklijk besluit is op 10 juli 2007 het BBVop een aantal onderdelen gewijzigd, waaronder artikel 44 lid 2 over de toerekening van datgene dat onder een voorziening gerekend kan worden. Door deze wijziging zijn de afvalstoffenheffing en de rioolrechten ondergebracht bij de voorzieningen en de doeluitkeringen onder de "overlopende passiva" op de balans, dit is in de balans met terugwerkende kracht per 1 januari 2007 doorgevoerd.

3.3 Functies van reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen moeten altijd een doel dienen. Naast het doel hebben reserves en voorzieningen ook een bepaalde functie. Er zijn een viertal functies te noemen, te weten:

a. Bufferfunctie De bufferfunctie is de belangrijkste functie van het eigen vermogen van overheidslichamen, Reserves zijn één van de instrumenten om risico's afte dekken. Reserves maken onderdeel uit van de weerstandscapaciteit: middelen die kunnen worden ingezet om tegenvallers op te vangen.

b. Bestedingsfunctie Met uitzondering van de algemene reserve zijn de bestemmingsreserves en voorzieningen gevormd voor de uitvoering of bekostiging van een bepaald doel of activiteit.

c, Financieringsfunctie Reserves en voorzieningen kunnen worden ingezet als financieringsmiddel van de gemeente. De aanwezigheid van reserves en voorzieningen in de vorm van liquide middelen beperkt de behoefte om geldleningen aan te trekken voorde financiering van investeringen. Wel is het zo dat financiering met vreemd vermogen gepaard gaat met hogere rentelasten die moeten worden opgebracht uit de begroting. Deze kosten drukken andere uitgaven weg vandaar dat een zeker eigen vermogen ook uit rentekostenoptiek bezien aantrekkelijk is.

d. Egalisatiefunctie Dit betekent dat de baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig worden verdeeld. Extreme pieken en dalen in de exploitatie kunnen zo worden vermeden. Zo kunnen ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening worden gebracht via een egalisatievoorziening worden opgevangen.


8

3.4 Randvoorwaarden en beleid voor het instellen van reserves en voorzieningen 3.4.1 Randvoorwaarden reserves

Autorisatie De bevoegdheid tot het instellen van reserves vloeit voort uit het budgetrecht van de raad. Dit vereist een expliciet raadsbesluit. De mutaties vinden plaats in het resultaat bestemmende deel van de begroting (art. 17 BBV)en / of de jaarrekening (art. 27 BBY). De BBVschrijft voor dat de mutaties in de reserves per programma apart zichtbaar gemaakt moeten worden. De goedkeuring van de mutatie dient bij voorkeur te blijken uit een begrotingspost of een begrotingswijziging. De toevoegingen of onttrekkingen zijn niet hoger oflager dan het in de actuele begroting vastgestelde bedrag, tenzij de raad expliciet in een specifiek geval besluit om de toevoeging afhankelijk te stellen van andere omstandigheden, bijvoorbeeld een koppeling met incidentele opbrengsten van derden.

Negatieve reserves Negatieve bestemmingsreserves passen per definitie niet bij de bestedingsfunctie van reserves en verliezen daarmee hun doel. Indien een negatieve reserve dreigt, dient tijdig aan de raad gemotiveerd worden voorgesteld om te besluiten tot een extra storting of tot bijstelling van het beoogde doel.

3.4.2 Randvoorwaarden voorzieningen

Autorisatie De bevoegdheid tot het instellen en opheffen van voorzieningen vloeit voort uit het budgetrecht van de raad. Dit vereist een expliciet raadsbesluit. Bij het vaststellen van voorzieningen is bijna geen ruimte voor het maken van keuzen omdat voorzieningen voortvloeien uit bestaande voorwaardelijke verplichtingen en daarmee een verplichtend karakter hebben.

Toevoegingen/onttrekkingen Mutaties t.a.v, voorzieningen maken onderdeel uit van de programma's, dat wil zeggen ze worden in het resultaatbepalende deel opgenomen (dus niet via de resultaatbestemming zoals bij reserves). Als in een lopend begrotingsjaar blijkt dat een toevoeging nodig is aan een voorziening leidt een dergelijke dotatie tot een hogere last in het desbetreffende programma. Indien de omvang van het desbetreffende programma niet toereikend is voor deze last, dan is een begrotingswijziging / raadsbesluit nodig (art 18 BBV).Als het lastenbedrag van het programma niet wordt overschreden, omdat er meevallers zijn op andere onderdelen van het programma en binnen het door de raad vastgestelde autorisatiekader compensatie mogelijk is, is er echter geen begrotingswijziging nodig. Voorzieningen dienen naar beste schatting dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico's. Ze mogen niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico's waarvoor ze zijn ingesteld. Toevoegingen behoren uitsluitend gebaseerd te zijn op de tijdige opbouw van de noodzakelijke omvang van de voorziening, te onderbouwen door bijvoorbeeld actuele beheerplannen. Mutaties in voorzieningen wegens toevoegingen of door vrijval vloeien dus voort uit het aanpassen aan een nieuw noodzakelijk niveau en uit verminderingen wegens aanwending voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld.

Bestedingen De bestedingen zelf worden rechtstreeks ten laste van een voorziening verantwoord en blijven dus buiten de baten en lasten in de exploitatie. Deze bestedingen worden geautoriseerd door het college indien een bestedingsraming is vastgesteld of is voorzien bij de vorming van de voorziening en deze in directe relatie staan tot het doel van de voorziening.

Negatieve voorzieningen Gelet op de inhoud van art. 44 en 45 BBVwaarin wordt aangegeven waarvoor voorzieningen gevormd worden, kunnen voorzieningen niet negatief zijn. Immers, voorzieningen dienen naar beste schatting dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico's. Indien een voorziening niet toereikend is, zal de exploitatierekening zwaarder moeten worden belast.

Notareserves & voorzieningen 08 d.d, 9 december 2008

9

3.5 Beleid t.a.v. resultaatweergave Een belangrijk aspect voor reserves en voorzieningen t.a.v. het begroting- en rekeningresultaat betreft het onderscheid in resultaatbepaling en resultaatbestemming.

3.5.1 Resultaatbepaling: Zichtbaar maken van positieve of negatieve resultaten binnen de exploitatie.

3.5.2 Resultaatbestemming: Na vaststelling van het exploitatieresultaat als hiervoor verwoord kan aan een resultaat een bestemming worden gegeven door deze toe te voegen of te onttrekken aan een reserve; Stortingen in en onttrekkingen aan reserves kunnen pas plaats vinden nadat het exploitatieresultaat is bepaald en de raad besluit tot resultaatbestemming. In de praktijk wordt het onderscheid tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming vaak niet zo scherp gemaakt, omdat: a. Al bij de vaststelling van de begroting over reserves kan worden beschikt; b. In begrotingswijzigingen mutaties in reserves worden geraamd. Het exploitatieresultaat vormt in feite een bestuurlijke sturingsfactor: le. Een overschot in de exploitatie geeft de beschikbare ruimte voor intensivering van bestaand beleid, ruimte voor nieuw beleid of ruimte voor lastenverlichting; 2 e 1 Een tekort in de exploitatie duidt op de noodzaak van ombuigingen van het beleid of lastenverzwaring voor de burger of het zoeken naar aanvullende dekkingsmiddelen.

Het BBVstelt deze wijze van administreren verplicht. Het beleid zal er dan ook op gericht dienen te zijn dit zo consequent mogelijk door te voeren, ook tussentijds bij begrotingswijzigingen en in de verantwoordingsstukken. Hierbij kunnen er geen tussentijdse verrekeningen meer plaatsvinden tussen reserves en de exploitatie voordat het resultaat is bepaald. Verrekeningen tussen reserves en exploitatie dienen onderdeel uit te maken van de resultaatbestemming. Dit geldt ook voor eventuele verrekeningen tussen reserves en voorzieningen. Met deze werkwijze wordt het resultaat van de gemeente weergegeven volgens de bepalingen van het BBV.

3.6 Rentebeleid Met de invoering van de BBVis het niet langer toegestaan om rente toe te rekenen aan voorzieningen, aangezien het saldo van voorzieningen dient te zijn gebaseerd op concrete (risico's voor) verplichtingen en egalisatie van verliezen. 3.7 Stille reserves

In het Besluit Begroting en Verantwoording wordt alleen zijdelings gesproken over "stille reserves". In artikel U over de paragraaf Weerstandsvermogen wordt bepaald dat deze paragraaf minimaal een inventarisatie van bet weerstandsvermogen bevat. In de toelichting op artikel 11 zijn stille reserves als voorbeeld van weerstandscapaciteit genoemd.

Nota reserves & voorzieningen 08 d.d. 9 december 2008

10

Stille reserves zijn de meerwaarden van (financiële of materiële) bezittingen waarvan de reële verkoopwaarde hoger is dan de boekwaarde. Bij een eventuele verkoop treedt dan een boekwinst op. Stille reserves vormen geen echte reserves en worden om die reden in deze nota niet verder uitgewerkt. Op 24 april 2007 is in het college een nota behandeld over de stille reserves en becijferd op circa C 21,5 miljoen voor zover voldaan wordt aan de voorwaarde 'direct verkoopbaar'.


11

4. Het eigen beleid In dit hoofdstuk wordt het eigen beleid met betrekking tot de reserves en voorzieningen nader uitgewerkt. Het huidige beleid en de presentatie van het nieuwe beleid zijn daarbij als uitgangspunt gehanteerd.

4.1 Bestaand beleid In december 2006 is de voorgaande nota reserves en voorzieningen vastgesteld. Hierin zijn de spelregels van het eigen beleid over reserves en voorzieningen vastgesteld. Dit beleid wordt verder aangescherpt.

4.2 Geactualiseerd beleid In de inleiding is vermeld dat in het te voeren beleid vooral aandacht dient te zijn voor de integrale afweging van prioriteiten die doorkruist kan worden door het afzonderen van middelen. Daarom is het van belang strikte voorwaarden te stellen aan het instellen van reserves en voorzieningen. Daarom wordt voorgesteld het eigen beleid aan te scherpen: Ie. Een bestemmingsreserve blijft alleen bestaan als nut en noodzaak onomstotelijk vast staat. Anders toevoegen aan de algemene reserve; 2 e• In de naamgeving komt het woord fonds niet meer voor (het is alleen een algemene reserve, een bestemmingsreserve of voorziening); 3e • Per reserve en voorziening worden de volgende toelichting gegeven; ~ Doel; - Dotatie/voeding; - Noodzakelijk niveau/ maximum; - Looptijd/maximum duur; - Aanwending/ besteding; - Budgethouder; - Programma. 4e• De algemene reserve dient als risicoreserve; Se. De voorziening voor groot onderhoud wordt gebaseerd op de beheerplannen, die elke vier jaar worden bijgewerkt. Jaarlijks zal het saldo worden gebaseerd op het meest recente beheerplan, rekening houdend met eventuele correcties voor uitgevoerde activiteiten waarvan de werkelijke kosten sterk afweken van het beheerplan.

4.2.1. Reserves In Katwijk wordt onderscheid gemaakt tussen een algemene reserve en bestemmingsreserves. De algemene reserve vervult een bufferfunctie en vormt een essentieel onderdeel van het weerstandsvermogen. De benodigde omvang van de algemene reserve dient daarom getoetst te worden aan het weerstandsvermogen. Bestemmingsreserves worden gevormd voor uitgaven met een incidenteel karakter; Dit betreffen concrete, binnen vooraf bepaalde tijd te realiseren, door de raad vastgestelde doelen. Reservevorming dient hiervoor gemotiveerd te zijn, evenals de dotatie/voeding en maximale hoogte van de reserve. Blijft realisatie binnen de gestelde termijn uit, dan vindt opnieuw afweging door de raad plaats (bestuursrapportage). De bestedingsraming is van belang voor het bepalen van de omvang van een bestemmingsreserve met een spaarmotief. In deze situatie dient de noodzakelijke gewenste omvang van de reserve op termijn bereikt te worden. Belangrijk is door middel van een actuele bestedingsraming tussentijdse bestedingen en toevoegingen op elkaar af te stemmen. Daarnaast behoren bestemmingsreserves zoveel mogelijk binnen een beperkt tijdsbestek te worden gerealiseerd.


12

4.2.2 Vorming van voorzieningen Hiervoor gelden veel wettelijke voorschriften en beperkingen. Met het oog op een verantwoord financieel beleid is het nodig alle te kwantificeren verplichtingen en risico's, die niet zijn afgedekt, een voorziening in te stellen. Om daadwerkelijk te kunnen bezien of de gemeentebegroting materieel in evenwicht is, is het noodzaak dat voor al het onderhoud dat voortvloeit uit de kapitaalgoederen die de gemeente bezit ook middelen zijn geraamd. Om te kunnen toetsen of die middelen toereikend zijn, dienen actuele meerjarige beheerplannen vastgesteld te zijn op basis waarvan de jaarlijkse stortingen in de voorzieningen kunnen worden berekend. Indien de middelen toereikend zijn kan het gebruik van voorzieningen pieken en dalen in jaarlijkse bestedingen egaliseren. Voorzieningen hebben een limitatief, maar vaak ook een verplichtend karakter. Als een grondexploitatie een tekort op eindwaarde vertoont, ontstaat de verplichting voor dat verlies een voorziening in te stellen ter grootte van het geraamde tekort. Een onderhoudsvoorziening dient onderbouwd te worden door een actueel meerjarig vastgesteld beheerplan. Ook de provincie als toezichthouder en de accountant zien hierop toe. Voorzieningen worden gevormd voor: 1. Verplichtingen; 2. Risico's; 3. Kosten egalisatie.

4.2.3 Beheerplannen Voor de bepaling van een juiste omvang van een voorziening is' het in overeenstemming met de uitgangspunten van BBV en de instructies daartoe van de provincîe als toezichthoudend orgaan noodzakelijk te beschikken over actuele beheerplannen voor bijvoorbeeld wegen, riolering, openbaar groen en gemeentelijke gebouwen. Het gemeentelijke beleid is vastgelegd in de Visie Openbare Ruimte Katwijk (VORK). In deze visie zijn de kaders gesteld voor het beleid voor de openbare ruimte die leidend zijn voor de inrichting- en beheerplannen. De actuele kwaliteit wordt getoetst door inspecties en monitoring. Door analyse van verschillen en scenario's voor aanpak ontstaat een meerjarig uitvoeringsprogramma, dit vormt de onderbouwing van de beheerplannen. Voor negen aspecten zijn geautomatiseerde systemen beschikbaar: Waterplan, spelen, verkeersregelinstallaties en verkeersborden, kunstwerken, verlichting, gebouwen, rioleringen, groen en verhardingen.

4.2.4 Toevoegingen en onttrekkingen Als in een lopend begrotingsjaar blijkt dat een toevoeging nodig is aan een voorziening leidt een dergelijke dotatie tot een hogere last in het desbetreffende programma. Indien de omvang van het programma niet toereikend is voor deze last, dan is een begrotingswijziging / raadsbesluit nodig (art 18 BBY).

Als het lastenbedrag van het programma niet wordt overschreden, omdat er meevallers zijn op andere onderdelen van het programma en binnen het door de raad vastgestelde autorisatiekader compensatie mogelijk is, is echter geen begrotingswijziging nodig.

Notareserves & voorzieningen 08 d.d.9 december 2008

13

5. De reserves en voorzieningen van de gemeente Katwijk Op basis van het hiervoor vermelde beleidskader worden de bestaande bestemmingsreserves en voorzieningen gemotiveerd getoetst op instandhouding, samenvoeging of opheffing.

5.1 Bestemmingsreserves Op basis van de uitgangspunten als verwoord in hoofdstuk 4 wordt onderstaand gemotiveerd voorgesteld de volgende bestemmingsreserves op te heffen of samen te voegen.

StructuurvisieKatwijk 2010 De reserve Structuurvisie Katwijk 2010 opheffen, het saldo is € 2,19 miljoen. Een gedeelte van de geplande uitgaven storten in de reserve Boulevard, voor het gedeelte Strandplein € 1,135 miljoen en voor het afdekken van de voormalige vuilnisbelt € 239.000 storten in de reserve Accommodatiebeleid. Het resterende saldo storten in de algemene reserve.

Eigen risicobij aansprakelijkheid De reserve Eigen risico bij aansprakelijkheid opheffen, saldo is € 276.000. De afdeling Financiën, Personeel & Organisatie heeft aangegeven, dat bij de reserve Eigen risico bij aansprakelijkheid geen noodzaak aanwezig is om deze reserve nog aan te houden. De schadehistorie geeft aan dat minimaal gebruik is gemaakt van deze reserve. Wel zullen eventuele risico's in de toekomst ten laste van de exploitatie komen. . Het saldo storten in de algemene reserve. Voor de meerjarenbegroting 2009 tot en met 2012 is een onttrekking opgenomen van € 40.000, de schades komen ten laste van de exploitatie.

Plangevolgen De reserve Plangevolgen opheffen, saldo is € 25°.000. De reserve is bedoeld voor opvang van risico's van projecten met planologische schadeclaims. De afgelopen jaren is minimaal gebruik gemaakt van deze reserve, daarom wordt deze reserve afgesloten. Eventuele risico's moeten worden opgevangen in de exploitatie. Het saldo storten in de algemene reserve.

Onderwijshuisvesting De reserve onderwijshuisvesting opheffen, saldo is € 88.000. De reserve is specifiek bestemd voor spoedeisende voorzieningen, in de begroting is hierin voorzien. Het saldo storten in de algemene reserve.

5.2 Voorzieningen

Voorziening baggeren Voor deze voorziening is geen beheerplan aanwezig. De afdeling Openbare Werken is bezig met het maken van een waterplan, waarbij het baggeren een onderdeel uitmaakt van het waterplan. Op dit moment is nut en noodzaak niet aanwezig, vandaar het voorstel om deze voorziening op te heffen. . Het saldo van € 50.000 kan vrijvallen in de exploitatie en met een begrotingswijziging worden gestort in de algemene reserve.


14

6. Weerstandsvermogen Het weerstandsvennogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en alle risico's (benodigde middelen) waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn voor de financiële positie. Bij weerstandsvermogen gaat het om de mate waarin de gemeente in staat is middelen vrij te maken om onverwachte financiële tegenvallers op te vangen, zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van bestaande taken op het geldende niveau. .

6.1 Weerstandscapaciteit .Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan het geheel van middelen en mogelijkheden waarover een gemeente beschikt om niet geraamde kosten te dekken, die onverwachts en substantieel zijn, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van de bestaande taken. Tot de weerstandscapaciteit worden gerekend: 1. De algemene reserve en de reserve grondexploitatie; 2. De stille reserves; 3. De onbenutte belastingcapaciteit; 4. De post onvoorzien.

6.2 Risicomanagement Risicomanagement wordt als volgt gedefinieerd: een systematisch, cyclisch en continu proces om risico's: te identificeren, te analyseren en te beoordelen. Op basis daarvan worden beslissingen genomen die gericht zijn op het voorkomen of minimaliseren van de nadelige effecten die de risico's veroorzaken.

6.3 Gemeentelijk beleid De risico's in de grondexploitaties zijn in het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties' afzonderlijk per project aangegeven. Door deze benadering kan de berekening voor het aan te houden weerstandsvermogen worden verfijnd. Wij stellen u voor het aan te houden wèerstandsvermogen voor risico's uit de grondexploitatie niet langer de algemene reserve in te zetten maar deze via de reserve grondexploitatie af te dekken.

(

Voor de overige risico's blijft het huidige beleid in stand. Dat betekent dat met betrekking tot het weerstandsvermogen de hoogte van de algemene reserve wordt gebaseerd op een bandbreedte van 5 tot 10 procent van de totale lasten van de begroting (exclusief grondexploitaties). Dit komt neer op een benodigde algemene reserve van minimaal € 5 tot € 10 miljoen. In de in maart 2009 te behandelen nota Weerstandsvermogen en risicomanagement zal op het benodigde weerstandsvermogen voor de overige risico's worden ingegaan. Daarin zal ook een nieuwe bandbreedte worden onderbouwd voor het weerstandsvermogen. In het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties 2008 (M.P.G.) zijn verschillende risico's aangegeven:' projectspecifieke risico's: bijdrage RlS/BSV; r jaar vertraging; 5 procent lagere opbrengsten. De totale risico's zijn berekend op € 31,2 miljoen. Omdat deze risico's niet gelijktijdig zullen optreden en niet voor alle projecten in volle omvang, is uitgegaan van een minimaal benodigd weerstandsvermogen van € 15,5 miljoen. Dit minimale niveau is gebaseerd op een weging van 100% projectspecifieke risico's, 30% marktrisico's en 100% risico bijdrage RlS/BSV. In de nota is aangegeven dat het minimale niveau wordt bereikt met een groeimodel, Wij stellen u voor in het kader van dit groeimodel ultimo 2008 het benodigde weerstandsvermogen voor de grondexploitaties te baseren op een weging van 30 procent van de totale risico's. Dit komt overeen met het aanhouden van een bedrag van € 9>4 miljoen in de reserve grondexploitatie. Het vastgestelde minimumniveau van € 15,5 miljoen wordt het komende jaar bereikt door afsluiting van grondexploitatie de Kleipetten.

Nota reserves & voorzieningen OS d.d. 9 december 200S

15

.Dezebeleidslijn past ook binnen het vastgestelde kader van de nota Grondbeleid. In deze nota is aangegeven dat voor de (markt)risico's uit de grondexploitatie een bandbreedte wordt aangehouden vango tot 50 %. Het meerjarenperspectief grondexploitaties en deze nota reserves en voorzieningen sluiten daar volledig bij aan. .

Bijlage 1 Beleidskader reserves en voorzieningen 1.

Instelling en opheffing van reserves gebeurt alleen bij raadsbesluit.

2. Stortingen in en onttrekkingen aan reserves ten gunste respectievelijkten laste van een reserve vinden alleen plaats voorzover de raad dit heeft geautoriseerd.

3. Instelling en opheffing van voorzieningen gebeurt alleen bij raadsbesluit. 4. Uitgaven komen rechtstreeks ten laste van voorzieningen en gaan niet via de exploitatie. (BBY) 5. Op reserves wordt geen rente bijgeschreven, met uitzondering van de reserve grondexploitatie.

6. Op voorzieningen wordt geen rente bijgeschreven. (BBY) 7. Het renteresultaat van reserves en voorzieningen komt ten gunste van de exploitatie. 8. In de jaarrekening wordt onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling 'enresultaatbestemming. (BBV)

9. Van elke reserve wordt aangegeven wat de gewenste of noodzakelijkeomvang is. 10.

Van elke voorziening wordt de verplichting onderbouwd. (BBY)

11.

Het aantal reserves en voorzieningen wordt zo gering mogelijkgehouden.

Aanvullingen op basis van deze nota: 12. Een reserve blijft alleen bestaan als nut en noodzaak onomstotelijk vast staat. Anders het saldo toevoegen aan de algemene reserve.

13. In de naamgeving komt het woord fonds niet meer voor (het is alleen een algemene reserve, een bestemmingsreserve of voorziening). (BEY) 14. Per reserve en voorziening wordt de volgende toelichting gegeven; - Doel - DotatiefVoeding - Noodzakelijk niveau/maximum - Looptijd/maximum duur - Aanwending/besteding - Budgethouder - Programma. 15. De algemene reserve dient als risicoreserve.

16. De voorziening voor groot onderhoud wordt gebaseerd op de beheerplannen, die elke vier jaar worden bijgewerkt. (BBY) 17. De reserve grondexploitatie dient als risicobuffervoor de grondexploitaties.

Een aantal van de.hierbovengenoemde beleidskaders zijn afgeleid van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. De overigebeleidskaders zijn beïnvloedbaar door de raad.


16

I

Overzicht reserves en voorzieningen


17

Aigemenè reserve R.1.1 Bedragen x € 1.000

ordernr.

90001 Standper i/i Onttrekkingen <-{- l vz achterstallig onderhoud wegen vz onderhoud bruggen vz groen vz openbare verlichting legionellabestrijding gymlokalen flankerende maatregelen v.m. directie rs grondexploitatie Toevoegingen (+) resultaat jaarrekening 2007 Structuurvisie Katwijk2010 E.R. bij aansprakelijkheid Plangevolgen Baggeren/oeververdediging (via exploitatie) onderwijs

Algemene Reserve 2008 2009 13.571 17.329

2010 13.571

2011 13.571

2012 13.571

195967500553903354.900928 2.190 276

250 50

88

13.571 13.571 13.571 13.571 13.571 Doel Een waarborg voor continuïteit en bestemd voor incidentele aangelegenheden. Tevens maakt het deel uit van het weerstandsvermogen (exclusief grondexploitatie). Ootatielvoeding Saldoresultaat jaarrekening en beëindiging van reserves. Noodzakelijk niveau/ maximum De ondergrens van 5 % van het begrolingstotaal is € 5 miljoen als buffervoor het weerstandsvermogen. De bovengrens is 10 % van het begrolingstotaal met een maximum van € 10 miljoen. Looptijd/ maximum duur Onbeperkt Aanwendingl besteding De reserveis bestemd voor onvoorziene zaken en/of incidentele knelpunten. Budgethouder Financiën, Personeel & Organisatie Programma 9 Burgeren bestuur Bijzonderheden

·18·

Bestemmingsreserves

..

R21 Bedragen x € 1.000

Stand per i/i

Onttrekkingen (-1-) Brede structuur visie Toevoegingen (+) storting uil algemene reserve resultaat grondexploitaties Rente

ordemr.

90501

Gron dexpror I ltatl es 2009 2008

4.399

9.468

800-

4.900 800 169

929-

703 182

2010 9.424

982-

1.026 190

2011

9.658

982-

1.026 197

2012

9.899

974-

931 205

10.061 9.468 9.658 9.424 9.899 Doel Vorming van een risicobuffer voor alle lopende grondexploitaties. Dotatie/voeding Door exploitatiebijdragen. resultaat biJ afsluiten grondexploitatie en rentebijschrijving. Noodzakelijk niveau/ maximum . € 9,4 miljoen, 30 % van de grondexploitaties per ultimo2008, met een groei naar € 15,5 miljoen conform het meerjarenperspectief grondexploitaties. Looptijd! maximum duur Eindvan alle grondexploitaties. Aanwending/besteding Projecten die niet kostendekkend zijn, worden in de voorziening opgenomen.. Budgethoude r Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 1 Wonenen Ruimte Toerekeningspercentage 4 procentvoor de jaren 2009 tot en 2012. Bijzonderheden Als een project is afgerond en een grondexploitatie wordt afgesloten komt het resultaat (winst) ten gunste van deze reserve. De grondexploitaties worden jaarlijks geactualiseerd in het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties. De tekorten zijn opgenomen in de voorziening.

-19-

..

R22 Bedragen x € 1.000

Standper 1!1 Onttrekkingen (-/-) Actualisering bestemmingsplan Actualisering bestemmingsplan Strandplein Boulevard afdekken v.m. vuilnisbelt Algemene reserve Toevoegingen (+)

, . Katw"k Str UCt UUNIS16 1 2010 2008 2010 2009 90503 3.676

ordemr.

-

-

-

-

-

Boulevard 2008 90504 1.091

2009 1.135

2010 1.135

2011

2012

-

-

.

.

72401.1352392.190-

Doel Eenmalige investeringen, die gedaan worden in openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Gezichtsbepalend, gemeentebreed en gemeente overstijgend. Dotatielvoeding geen Noodzakelijk niveau! maximum N.v.t Looptijd! maximum duur N.v.t. Aanwending/besteding Volgens opgave van uit te voeren werken. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling! Openbare Werken Programma 6 Wegen, verkeeren vervoer Bijzonderheden Deze reserve kan worden opgeheven als de begrote bedragen voor het Strandplein naarde Boulevard wordt overgeboekt en de geplande uitgaven voor het afdekken van de v.m. vuilnisbelt gestortworden in de reserve aceommodatiebeleid (sport op de stort). R.2.3 Bedragen x € 1.000

ordemr.

Stand per 1!1 Onttrekkingen (-1-) aanleg fase 3 en 4 Boulevard Toevoegingen (+) aanleg strandplein van Structuurvisie 2010

2011 1.135

2012 1.135

1.0911.135 1.135

1.135 1.135 1.135 1.135 Doel Realisatie van het project"herinrichting Boulevard" Dotatie/voeding Eenmalige storting uit structuurvisie Katwijk 2010. Noodzakelijk niveau! maximum € 1,135 miljoen. Looptijd/ maximum duur T!m 2014 Aanwending/besteding Aanleg strandplein - Boulevard, na kustversterking in 2012!2013. Budgethouder Openbare Werken. Programma 6 Wegen, verkeeren vervoer Bijzonderheden Afronding voorlopig afhankelijk van uitvoering kustverdediging. De overige werkzaamheden als Zeeplein en Theaterzijn in het krediet Boulevard opgenomen.

- 20-

R24 .. Bedragen x € 1.000

w

ordemr.

Stand per 1/1

90505

.

Onttrekkingen (-1-) sportvoorziening Zanderij Toevoegingen (+)

aroleet esterbaan 2008 2009 3.881

.

3.881

2010 3.881

2011

2012

3.089

3.089

3.089

3.089

792-

3.881

3.881

3.089

Doel Realisatie van de derdeontsluitingsweg voor Katwijk. Dotatie/voeding Algemene reserve Noodzakelijk niveau/ maximum €4,7 miljoen Looptijdl maximum duur Tfm 2012. Aanwendlng/bestedln9 Volgens opgave van uit te voeren werken. Budgethouder Openbare Werken Programma 6 Wegen, verkeer en vervoer Bijzonderheden Diverse voorzieningen moeten worden getroffen bij de Cantineweg richting Meeuwenlaan.

R.2.5 Bedragen x € 1.000

ordemr.

Stand per 111

90507

Volkshuisvesting 2008 2009 91Ü

1.336

2010

2011

311

236

. 2012

222

!

Onttrekkingen (-1-) Onderhoud gemeentelijke gebouwen Voorziening volkshuisvesting Exploitatie tekortwoningen Toevoegingen (+) Verkoop woningen , Anti-speculatiebeding

274·

175· 700150-

700

125-

64·

64-

150-

150-

150-

200

200

200

222 208 236 1.336 311 Doel Aanwending voor activiteiten waarmee het mogelijk is of blijft om goede en betaalbare woningen te realiseren en bevorderen van een evenwichtige verdeling van de woningvoorraad. Het bevorderen van de kwaliteit van de woning en woonomgeving. Dotatie/voeding De verkoopopbrengst van het gemeentelijke woningbezit. Noodzakelijk niveau/ maximum T/m € 1 miljoen Looptijd! maximum duur T/m 2020 Aanwending/besteding De geldelijke steunverlenen in de vorm van laagrentende leningen te verstrekken via het Stimuleringsfonds Nederlandse gemeenten. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling. Programma 1 Wonen en Ruimte Bijzonderheden

- 21 -

OnderwijshuJsvestJng 2009 2008 90508 199 -


ordemr.

Stand per i/i

Onttrekkingen (-1-) Nooddeuren praktijkschool De Rijn Algemene reserve Toevoegingen (+)

2010

-

2011

2012

-

-

-

-

11188-

-

-

.

Doel Aanwending voor activiteiten in het kadervande onderwijshuisvesting en Incidentele spoedeisende vergoedingen voor het basisonderwijs. Dotatie/voeding N.v.t. Noodzakelijk niveau/ maximum Tot € 200.000 Looptijdl maximum duur Tot en met 2008. Aanwending/besteding Incidentele spoedeisende voorzieningen. Budgethouder Maatschappelijke Zaken. Programma 5 Onderwijs en educatie Bijzonderheden In de begroting is een bedrag opgenomen voor spoedeisende voorzieningen. R27 .. Bedragen x € 1.000

Stand per i/i

Sccia . Ie vernIeuwing ordemr.

90510

Onttrekkingen (-1-) Projectleider accommodatiebeleid Skatevoorziening Kapitaallasten skatevoorziening Invoeringskosten WMO Publiekscampagne maatseh. Opvang Schuldhulpverlening (inhuurpersoneel) Realisatie BMXveld Toevoegingen (+)

2008

2009

2010

2011

2012

426

186

94

73

52

121-

120-

120-

119-

678-

64356670-

186 73 52 32 94 Doel Financiering van incidentele projecten vanuit Maatschappelijke zaken en investeringen op het gebied van sociale vernieuwing en socialezaken. Dotatie/voeding N.v." Noodzakelijk nlveaul maximum Tot € 430.000. Looptijdl maximum duur T/m 2014 Aanwending/besteding Projecten voor jongerenwerk en voor uitbreiding van takenbij sociale zaken. Tevensaangewend voor de kapitaallasten van een skatevoorziening. Budgethouder Maatschappelijke Zaken Programma 3 en 4 Cultuur, recreatie en sport!Zorg, welzijn. werk en inkomen. Bijzonderheden De lasten van de skatevoorziening lopentot 2013voor een bedrag van €109.000. Daarnaast is een bedrag van € 70.000bestemt voor realisatie BMX veld en € 10.000voor gehandicapte speelvoorzieningen. De reserve wordtin 2013 opgeheven.

- 22 -

..

WetVoorziemnq Gehand'icapten

R28 Bedragen x € 1,000

Standper 1/1

ordemr.

90512

Onttrekkingen (-1-) vrijval t.g.v. exploitatie Toevoegingen (+)

2008 622

.2009 400

2010 178

222·

222·

178·

2011

.

2012

-

-

-

.

, 2010

2011

2012

400 178 Doel Het bevorderen van de deelname van gehandicapten aan het maatschappelijke verkeer. Dotatie/voeding Geen Noodzakelijk niveau/ maximum tot € 622.000 Looptijd/ maximum duur tirn 2010 Aanwending/besteding Vooractiviteiten waarmee wordt bevorderd dat In de gemeente Katwijk woonachtige gehandicapten kunnen deelnemen aan het maatschappelijke verkeer, gewijzigd in de W.M.O.. Budgethouder Maatschappelijke Zaken Programma 4 Zorg, welzijn, werk en inkomen. Bijzonderheden De laatsteonttrekking is in 2010, waarna de reserve wordt opgeheven. , , R29

Bedragell x € 1.000

ordemr.

Parkeren 2008

2009 "

Stand per 1/1

Onttrekkingen (-1-) realisatie van parkeerplaatsen

Toevoegingen (+) Exploitatiesaldo betaald parkeren

90515

1.284

1.446

1.490

1.629

1.818

139

189

217

23-

'44

185

1.446 1.490 1.629 1.818 2.035 Doel Kwaliteitsverbetering van het parkeren in de gemeente. realisatie van parkeerplaatsen in woonwijken en regulatie van het parkeren in de centra. Dotatie/voeding Inkomsten uit het betaald parkeren en bijdrage van derden. Noodzakelijk niveau/ maximum N.v.t. Looptijd/ maximum duur Onbeperkt Aanwending/besteding Uitbreiding van parkeergarages en parkeervoorzieningen. Budgethouder Openbare Werken Programma 6 Wegen, verkeer en vervoer Bijzonderheden In de december raad wordt een nota aangeboden overhet parkeerbeleid in de gemeente. Het parkeren is budgettair neutraal in de begroting.

- 23-


Stand per i/i Onttrekkingen (-1-) Begrote schadeuitkeringen Storting in algemene reserve

Eigen risico bij aans prakeliikheid ordemr.

90517

2008 316

2009

2010

2011

2012

-

.

.

.

-

.

-

.

40276·

Toevoegingen (+)

. Doel Het eigen risico op te vangen bij niet verzekerde objecten. Dotatie/voeding Geen Noodzakelijk niveau! maximum Geen Looptljd/ maximum duur T/m 2008

Aanwending/besteding Schades als gevolg van ruilbreuk o.a bij schoolgebouwen en het eigen risico van de WA· verzekering. Budgethouder Financiên, Personeel & Organisatie. Programma 9 Burger en bestuur. Bijzonderheden De schadehistorie geeft aan dat minimaal gebruik is gemaakt van deze reserve. Het eventuele risico ten laste van de exploitatie Ie laten.

·24 -

..

R 211 Bedragen x€ 1.000

Kunstvoorwerpen ordemr.

Stand per 1/1 90518 Onttrekkingen (-10) Aankopen kunstvoorwerpen Reconstructie kruispunt Parklaan/Drieplass Aanlegverlengde Biltlaan Rotonde BiltIaaniDe Krom Verbetering Hoomeslaan Brug over uitwateringskanaal Fietsbrug Prins Hendrikkanaal IVP uitvoeringsmaatregelen Andreasplein fontein Toevoegingen (+) Exploitatie budget Reconstructie kruispunt Parklaan/Drieplass Aanlegverlengde Biltlaan Rotonde BiltIaani De Krom Verbetering Hoomeslaan Brug over uitwateringskanaal Fietsbrug PrinsHendrikkanaal tVP uitvoeringsmaatregelen

2008

2009

2010

2011

2012

276

276

76

76

76

115-

115-

115-

115-

115-

710-

5103015-

19-

1822-

200115

115

115

115

115

7 10 5 10 30

276

76

15

19

18 22

76

76

76

Doel . Uitbreiding van de hoeveelheid kunstuitingen ten behoeve van openbare ruimten en openbare gebouwen. Dotatie/voeding Het overschot op het budget aankoop kunstvoorwerpen uit de jaarlijkse exploitatie. De invoering van de percentageregeling beeldende kunst Katwijk. Noodzakelijk niveau/ maximum N.v.1. Looptijd/ maximum duur Onbeperkt Aanwending/besteding Aankoopvan kunstvoorwerpen en kunstuitingen. Tevens kan bedrag worden aangewend voor kosten van herstel van kunstwerken als gevolg van vandalisme en publiciteit rondom nieuwe kunstwerken. Budgethouder Maatschappelijke Zaken Programma 3 Cultuur, recreatie en sport Bljzonderlheden Er is een verordening percentageregeling beeldende kunst Katwijk gemaakt, raad 25-09-08. In deze regeling wordt 1 procent van een kredietgenoemd als dotatie voor kunstwerken, deze investering moetminimaal € 500.000 bedragen. De storting van de bijdrage zal plaatsvinden bij de oplevering van hetwerk of de eindafrekening van de grondexploitatie. Dé mogelijkheid bestaat om tussentijds per fase af te rekenen.

- 25-

R.. 212

Restauratie monumenten ordemr.

Bedragen x € 1.000

Stand per 1/1 Onttrekkingen (-1-) Monumenten in kaart brengen Structurele subsidies Toevoegingen (+) Bijdrage exploitatie

90519

2008

2009

2010

2011

2012

440

355

340

340

340

70100-

100-

85-

85-

85-

85

85

85

85

85

355

340

340

340

340

Doel Financiële ondersteuning bij de restauratie van gemeentelijke en Rijksmonumenlen die voorkomen op de monumentenlijst. Dotatielvoeding Het niet bestede budget in enig jaar wordtgestortin de reserve. Noodzakelijk niveau! maximum N.v.t. Looptijdl maximum duur Onbeperkt Aanwending/besteding Zorgdragen voor een gelijkmatige verdeling van de restauratiekosten. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 3 Cultuur, recreatie en sport Bijzonderheden Een inventarisatie van het aantal gemeentelijke monumenten vindt plaats, wat het totaal aan herstelbehoefie is van de monumenten in Katwijk. R.. 213 Bedragen x € 1.000

Stand per 1/1

Accomm odatiebeleld

_. ordemr.

90520

Onttrekkingen (-1-) Tijdelijke huisvesting praktijkschool Afschrijving Collgny Huur, beheeren exploitatie Oeverpolder Toevoegingen (+) Grondverkoop Rijnschool Bijdrage afdekken v.m. vuilnisbelt

2008

2009

2010

2011

2012

4.126

4.290

4.815

4.732

4.649

75-

7583-

83-

83-

4.732

4.649

4.566

600 239 4.290

4.815

Doel Financiering van een aantal projecten op het gebied van accommodatiebeleid. Dotatlelvoeding Incidentele bijdrage grondverkoop Rijnschool van € 600.000. Noodzakelijk niveaU! maximum N.v.t. Looptijd/ maximum duur Maximaal 40 jaar Aanwending/besteding Kapitaallasten project Coligny en eenmalige bijdrage. Huur, beheeren exploitatie Oeverpolder. Budgethouder Maatschappelijke Zaken. Programma 3 Cultuur, recreatie en sport Bijzonderheden In 2003 is binnen de gemeente Katwijk de nota accommodatiebeleid vastgesteld. Onderdeel van deze nota vormde de financiering van Oeverpolder en ColignylTrefpunt.

- 26-


Stand per i/i

ordemr.

90528

Onttrekkingen (-1-) Peuterspeelzaalwerk deskundlqheldbev; Toevoegingen (+)

Kinderopvang 2008 2009

2010

2011

2012

228

187

146

105

41-

41-

41-

41-

259

31-

228 187 146 Doel De toegankelijkheid en deskundigheidsbevordering van het peuterspeelzaalwerk. Ootatielvoeding Geen Noodzakelijk niveau/ maximum N.v.t looptijdl maximum duur T/m 2014 Aanwending/bestedIng Toegankelijkheid en deskundigheidsbevordering van het peuterspeelzaalwerk. Budgethouder Maatschappelijke Zaken Programma 4 Zorg, welzijn, werk en inkomen. Bijzonderheden In de nota Koers op peuterspeelzaalwerk is de reserve Kinderopvang aangemerkt als dekking voor de kostentot en met 2014. Daarna wordt de reserve opgeheven. R.2.15 Bedragen x € 1.000

Stand per i/i Onttrekkingen (-1-) Algemene reserve Toevoegingen (+)

ordemr.

90521

105

64

Plangevolgen 2008 2009

2010

2011

2012

-

-

-

-

-

-

-

-

250

250-

-

Doel De financiering van risico's uit risicoanalyses voor projecten en de planologische schadeclaims. Ootatielvoedlng , Geen Noodzakelijk rliveauf maximum N.v.t. Looptijd/ maximum duur T/m 2012 Aanwending/besteding De bekostiging van alle planschades in de gemeente. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 1 Wonen en Ruimte Bijzonderheden Dezereserve kan worden opgeheven en ingebracht in de algemene reserve. De planschades moeten dan ten laste van de exploitatie of exploitant worden gebracht.

- 27-

..

I eImors ssncrtcarkM'dd

R 216 Bedragen x € 1.000

Stand per i/i

ordemr.

90524

2008

2009

2010

2011

2012

940

898

858

820

784

42-

40-

38-

36-

34-

Onttrekkingen (-1-) Kapitaallasten Middelmors Toevoegingen (+)

898

858

820

784

750

2010

2011

2012

-

-

.

-

-

.

Doel Verlaging van de exploitatielasten van sportcomplex Middelmors. Dotatie/voeding Geen Noodzakelijk niveau/ maximum

T/m € 940.000 Looptijd/ maximum duur

T/m 2038 Aanwending/besteding Kapitaallasten van het sportcomplex Middelmors. Budgethouder Maatschappelijke Zaken Programma 3 Cultuur, recreatie en sport Bijzonderheden

..


Stand per i/i

Glastuinbouw ordernr,

90525

2008

2009

95

95

,

Onttrekkingen (-1-)

95-

Plan van aanpak glastuinbouw

Toevoegingen (+)

-

95

Doel Realisatie van het plan van aanpak voor de ontwikkeling van de glastuinbouw KloosterschuurlTrappenberg. Dotatie/voeding Geen Noodzakelijk niveau! maximum N,v.1. Looptijd/ maximum duur

T/m 2009 Aanwending/besteding Onderzoek naar mogelijkheden van andere locaties voor de glastuinbouw. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 1 Wonen en Ruimte Bijzonderheden In 2008 zal een update plaatsvinden van het project en zal in 2009 worden gerealiseerd.

- 28-

..


Stand per 1/1

ordernr,

90526 ,

Onttrekkingen (-1-) Bijdrage aan exploitatie

BTW-com aensati ef onds 2009 2008 1.200

400-

2010

2011

2012

800

450

225

-

350-

225-

225-

Toevoegingen (+)

-

-

2011

2012

10.313

11.234

225 450 800 Doel Opvang van de korting op de Algemene Uitkering Gemeentefonds omdatde BTW over investeringen pas via de langere afschrljvingstennijnen tot uitdrukking komt. Dotatie/voeding Geen Noodzakelijk niveaul maximum

N.v,1. LooptiJd/ maximum duur T/m 2011 Aanwending/besteding Bijdrage in de exploitatie, volgens planning, Budgethouder Financiën, Personeel & Organisatie. Programma 9 Burgeren bestuur. Bijzonderheden De reserve is in 2011 volledig benuten zal dan worden opgeheven.

..


Standper 1/1

Brede Slructuurvisie ordemr.

90527

Onttrekkingen (-1-) Bijdrage investeringsfonds Holland Rijnland Varend erfgoed Zeejachthaven Startnotilie noordelijke verbinding N206 Uren/werken diensten van derdenBSV Toevoegingen (+) Brede structuur visie grondexploitatie Extradividenduitkering NUON

2009

2008 7.467

8.043

2010 9.392

1.76440145145237-

20-

28-

28-

28-

274-

194-

194-

194-

800 2.107

929 714

982 161

982 161

974 169

10.313 11,234 8.043 9.392 Doel De bekostiging van de in de toekomstte betalen bijdragen aan de Brede Structuur Visie, Dotatie/voeding Bijdrage uit grondexploitaties en extradividendopbrengsten, Noodzakelijk niveau/ maximum

12.155

N.v.1. Looptijd/ maximum duur T/m 2020. Aanwending/besteding Bekostiging van de bovenplanse kosten. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 1 Wonen en Ruimte Bijzonderheden In de raad van oktober2008 wordt voorgesteld om de reserve alleen nog te besteden voor Brede StructuurVisie. De huidigebenaming van deze reserve is Regionale infrastructuurl Brede structuurvisie zal worden aangepast in B.S.V.. De bijdrage aan het investeringsfonds Holland Rijnland wordtin de exploitatie verantwoord en verrekend met de extradividendinkomsten.

- 29-

Voorzieningen 2008 t1m 2012 V.1.1

Pensioenen en wachtaelden

2010

2011

2012

-

-

-

-

-

-

Aanwending/besteding Inbrengen van de middelen in een pensioenregeling voor de wethouders. Budgethouder Financlën, Personeel & Organisatie. Programma 9 Burger en bestuur. Bijzonderheden Begin 2009 zal een voorstel worden voorgelegd om de pensioenen onder te brengen bij een pensioenverzekeraar. Woonwagencentrum Leiden V.1.2 Bedragen x € 1.000 ordemr. 2008 2010 2009

2011

2012

-

-

-

.

.


Stand per 1/1

ordemr.

91003

2008

. 662

2009 816

Onttrekkingen (-1-)

1691-

Pensioenoverdracht M Pensioenoverdracht M Overdracht pensioenen

816-

Toevoegingen (+)

261

Pensioenoverdracht V

-

816

Doel Egalisatie van de jaarlijkse fluctuaties in de pensioenen wachtgeldverplichtingen van de wethouders. Dotatie/voeding Aanvulling vanuit algemene reserve. Noodzakelijk nÎveau/ maximum € 1,2 miljoen Looptijd/ maximum duur

T/m2009

Stand per

111

91004

682

682

Onttrekkingen (-1-) Afrekening met gemeente Leiden Toevoegingen (+)

682-

. 682 Doel De gevolgen van de bodemverontreiniging van een woonwagencentrum in de gemeente Leiden als verplichting te voorzien. Dotatie/voeding Geen Noodzakelijk niveau/ maximum €682.000 Looptljdl maximum duur T/m 2009 Aanwendinglbesteding Afrekening met de gemeente Leiden. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 1 Wonen en ruimte Bijzonderheden De afrekening met de gemeente Leiden zal begin 2009 plaatsvinden.

- 30-

V13 .. Bedragen x € 1.000

I "taties VoorzIening gron deXPIOl 2008 2009 2010 91006 7.100 7.100 7.100

ordemr.

Stand per 1/1 Onttrekkingen (-1-)

Toevoegingen (+)

2011 7.100

2012 7.100

,

7.100 7.100 7.100 7.100 7.100 Doel Gelden beschikbaar houden om nadelige saldivan grondexploitaties in beeld te brengen. Ootatie!voeding Bijdrage uit de reserve grondexploitatie, deze boeking vinden plaatsvia de exploitatie. Noodzakelijk niveau/ maximum Jaarlijks bepaald aan de hand van het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties. Looptijdl maximum duur Onbeperkt Aanwending/besteding Bij afsluiten van de betreffende grondexploitaties. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 1 Wonenen ruimte Bijzonderheden Jaarlijks wordt aan de hand van het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties bezien of de voorziening toereikend is. V.•4 1 "kse voorzieningen Bovenwlli 2010 2011 Bedragen x € 1.000 ordemr. 2008 2012 2009 Standper i/i 90502 258 258 1.181 2.407 3.688 Onttrekkingen (-1-)

•

Toevoegingen (+) Bijdrage grondverkopen

923

1.226

1.281

991

258 2.407 3.688 1.181 Doet De financiering van bovenwijkse voorzieningen.: Dotatie!voeding Een vaste bijdrage bij verkoop van grond. Noodzakelijk niveau/ maximum N.v.t. Looptijd! maximum duur Onbeperkt Asnwending/besteding Nieuwe infrastructurele werken of reconstructles die geendirecterelatiehebben met een grondexploitatie, maar wel een gevolg zijn van de stedelijke uitbreiding. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 1 Wonen en Ruimte Bijzonderheden

4.679

·31 -

V15 .. Bedragen x € 1.000

sanenna won nqen As t erst raat ordernr.

Stand per i/i

91007

Onttrekkingen (-/-) Bijdrage in exploitatie

2008 2.416

2009 2.221

2010 2.090

2011 1.963

2012 1.839

195-

131-

127-

124-

120-

Toevoegingen (+) 1.839 2.221 1.963 1.719 2.090 Doel Ingesteld voor de budgettaire lasten van de aankoop en exploitatie woningen aan de Asterstraat. Dit in verband met de onverkoopbaarheid van de woningen omdater een v.m. stortplaats onderligt. Dotatie/voeding Geen. Noodzakelijk niveau! maximum € 2,2 miljoen LooptljdJ maximum duur T/m 2023. Aanwending/besteding Budgettaire lasten van de aangekochte woningen. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling Programma 1 Wonenen Ruimte Bijzonderheden Onderzocht zal worden of de grondbij de woningen niet eerdergesaneerd kan worden, zodat de gemeente de aangekochte woningen eerderkan verkopen. In het voorjaarvan 2009 zal een voorstel worden gemaakt met betrekking tot de sanering. Volkshulsvestin~

V.i.S Bedragen x € 1.000

ordernr.

Standper i/i

Onttrekkingen (-1-) Startersleningen Afsluiten portieken Duurzaam bouwen Particulier opdrachtgeverschap Woningen van een WE Overige aanvragen en onderzoeken

91008

2008 1.367

(beschikkingen) 2010 2009 707 707

60010-

500-

500-

2525-

2525-

2525-

50100-

50100-

Toevoegingen (+) Reserve volkshuisvesting

2011 7

2012 7

700

7 7 7 707 707 Doel Het verruimen van het aantal betaalbare woningen en het bevorderen van een evenwichtige verdeling van het woningbezit. Dotatie/voeding Bijdrage uit de reserve volkshuisvesting. Noodzakelijk niveau/ maximum N.v.t. Looptijd/ maximum duur T/m 2018. Aanwendingibesteding uitbetaling van de verleende beschikkingen. Budgethouder Ruimtelijke Ontwikkeling . Programma 1 Wonen en Ruimte

- 32-

V.1.7 Bedragen x € 1.000

ordemr.

Stand per 1/1

91016

e RV Waehtgeldverplichting fusi K 2008 2009 2010

2011

2012

1.275

925

602

347

323·

255-

2.002

Onttrekkingen (-1-) 350377·

Wachtgelden Eenmalige bijdrage

350-

68·

.

Toevoegingen (+) 925

1.275

602

347

279

Doel Wachtgeldverplichting van ambtenaren die als gevolg van de fusie vervroegd met pensioen gegaan zijn. Dotatie/voeding Geen Noodzakelijk niveaul maximum € 1,67 miljoen Looptijd/ maximum duur

T/m 2014 Aanwending/besteding Jaarlijkse wachtgeldverplichtingen. Budgethouder Financiên, Personeel & Organisatie. Programma 9 Burger en bestuur. Bijzonderheden Op basis van de nota overzicht besteding frictiekosten fusie KRV.

V.1.8

zwem b adA\Quamar ordernr.


Stand per 1/1

91017

2008

2009

2010

200-

200-

200-

200

200

200

-

-

-

2011

2012

.

-

-

.

Onttrekkingen (-1-) Extra onderhoud

a.g.v. uitstel nieuwbouw

Toevoegingen (+) Biidraae exploitatie

.

Doel Groot onderhoud als gevolg van uitstel van nieuwbouw zwembad. Dotatielvoeding Exploitatie Noodzakelijk niveaul maximum N.v.t. Looptijdl maximum duur T/m 2010. Aanwending/besteding Extra onderhoud. Budgethouder Maatschappelijke Zaken Programma 3 Cultuur, recreatie en sport. Bijzonderheden Na besteding zal de voorziening worden opgeheven.

- 33·

-

onderhoud wegen

V.1.9 Bedragen x € 1.000

ordernr.

91002 Stand per i/i Onttrekkingen (-/-) Volgensbeheerplan Toevoegingen (+) Achterstallig onderhoud vanuit Alg. reserve Bijdrage uit de exploitatie

2009 125

2010 122

2011 136

532

837-

511-

534-

192-

788-

195 468

508

548

588

628

532

372

125 122 136 Doel Een adequaat onderhoud- en voorzieningenniveau voor wegen. via een egalisatie van lasten via beheerplannen. Dotatielvoeding Bijdrage via exploitatie volgens beheerplan. Noodzakelijk niveau/ maximum Op basis van een actueel beheerplan. Looptijdl maximum duur Onbeperkt. Aanwending/besteding Beheerplan. Budgethouder Openbare Werken Programma 6 Wegen. verkeeren vervoer Bijzonderheden Een keer in de vierjaar wordthet beheerplan geactualiseerd.

..

onderhoud ge bouwen

V 110 Bedragen x € 1.000

Standper 1/1 Onttrekkingen (-/-) Volgens beheerplan Toevoegingen (+) Algemene reserve ISiidrage uit de exploitatie

2012

2008 299

ordemr.

91009

2008 387

2009 309

2010 1.021

2011 1.185

2012 763

1.975-

1.834-

2.382-

2.968-

2.580-

274 1.623 309

2.546 1.021

2.546 1.185

2.546 763

2.546 729

Doel Alle gemeentelljke gebouwen op een goed onderhoudsniveau houden via het gebouwenbeheer programma. Dotatie/voeding Bijdrage via exploitatie volgens beheerplan. Noodzakelijk niveau/ maximum Op basis van een actueel beheerplan. Looptijd! maximum duur Onbeperkt. Aanwending/besteding Beheerplan. Budgethouder Openbare Werken Programma 1 Wonen en ruimte Bijzonderheden Het beheerplan wordt om de vier jaar geactualiseerd.

- 34-

..

Viii Bedragen x € 1.000

Stand per 1/1 Onttrekkingen (-1-) Volgensbeheerplan

Openbare verllchthu 2008 2009 91010 213 666

ordernr,

Toevoegingen (+) Achterstallig onderhoud vanuitAlg. reserve Bijdrage uit de exploitatie

2010 611

2011 423

2012 350

215-

125-

258-

143-

130-

553 115 666

70 611

70 423

70 350

70 290

Doel De openbare verlichting op een goed onderhoudsniveau houden via het beheerprogramma. Dotatie/voeding Bijdrage via exploitatie volgens beheerplan. Noodzakelijk niveau/ maximum Op basis van een actueel beheerplan. Looptijd/ maximum duur Onbeperkt. Aanwending/besteding Beheerplan. Budgethouder Openbare Werken Programma 6 Wegen, verkeeren vervoer Bijzonderheden In 2010 vindt schilderwerk plaats volgens het beheerplan. V.1.12 Bedragen x € 1.000

Stand per 1/1

Baggeren/Oeververdediging 2009 2008 2010 . 91011 50

ordemr.

-

Onttrekkingen (.f-) Storting in algemene reserve Toevoegingen (+)

2011

2012

-

-

-

.

50-

r

-

-

.

Doel De baggerwerken en oeververdediging op een goedonderhoudsniveau houden via een beheerprogramma. Dotatie/voeding Bijdrage via exploitatie volgens beheerplan. Noodzakelijk niveau/ maximum Op basis van een actueel beheerplan. Looptijd/ maximum duur Onbeperkt Aanwending/besteding N.v.t. Budgethouder Openbare Werken Programma 6 Wegen, verkeeren vervoer Bijzonderheden . Er is nog geen beheerplan aanwezig. Het baggeren zal worden opgenomen in het waterplan.

- 35-

v.r.ra

.

Onderhoud bruggen Ik unstwerken

2008

2009

2010

2011

2012

73

871

696

608

538

Onttrekkingen (-1-) Volgens beheerplan

319-

335-

258-

250-

293-

Toevoegingen (+) Kleine investeringen en onderhoud Bijdrage uit de exploitatie

967 150

160

170

180

190

871

696

608

538

435


ardemr.

91012

Stand per 1/1

Doel Het onderhoud van de bruggen op een goed onderhoudsniveau houden via het beheerplan. Dotatie/voeding Bijdragevia exploitatie volgens beheerplan. Noodzakelijk niveaul maximum Op basis van een actueel beheerplan. Looptijd' maximum duur Onbeperkt. Aanwending/besteding Beheerplan. Budgethouder Openbare Werken Programma 6 Wegen, verkeer en vervoer Bijzonderheden Het beheerplan wordt elke vier jaar geactual1seerd.

..

onderhou d aroen


Stand per 1/1 Onttrekkingen (-1-) Volgens op te stellen nota

Toevoegingen (+) Bijdrage algemene reserve

oroernr,

91024

-

2009

2010

2011

2012

435

300

200

100

65-

135·

100-

100-

100-

300

200

100

.

2008

500 435

Doel Het achterstalligonderhoud van het groen in vijf jaar wegwerken d.rn.v.groenrenovaties. Het planten van vaste planten en bloeiende heestersin het openbare groen waardoor meer 'geur en fleur' ontstaat. Bij noodzakel1jke vervanging van bomen zwaardere maten aanplanten om aan wensen van bewoners tegemoet te komen. Dotatle/voedi n9 Eenmalig uit algemenereserve. Noodzakelijk nlveaul maximum N.v.!. Looptijd' maximum duur T/m 2012. Aanwendlng'besteding Volgens beheerplan. Budgethouder OpenbareWerken Programma 7 Groen, water en milieu Bijzonderheden Na besteding zal de voorziening worden opgeheven.

- 36-

..

V 115

Afv aso I t tt:enhefflng 2008 2009 91021 965 876

\


ordernr.

Stand per 111

Onttrekkingen (·1-) Bijdrage exploitatie

89-

122-

2010 754

2011 479

2012 317

275-

162-

63-

•

'Toevoegingen. (+)

876 479 317 754 254 Doel Om geleidelijktot kostendekkende tarieven van de afvalstoffenheffing te komen en ongewenste schommelingen in de tarieven op te vangen. DotatieJvoeding Geen Noodzakelijk niveau/ maximum N.v.t. Looptijd! maximum duur T/m2015 Aanwend]ng/besteding Als aanvulling op het dekkingstekort in de exploitatie. Budgethouder Financiën, Personeel & Organisatie Programma 7 Groen, water en milieu Bijzonderhede n

..

Rioolrechten 2008 2009 91022 2.662 2.905


ordemr.

Stand per i/i

Onttrekkingen (-1-) RiooJreinigingsprogramma 2008 Bijdrageexploitatie

2010 . 2.862

2011 2.565

2012 2.293

272-

234-

6043-

Toevoegingen (+) Bijdrage exploitatie

297·

303

2.905 2.293 2.862 2.565 Doel Om geleidelijktot kostendekkende tarieven van de rioolrechten te komen en ongewenste schommelingen in de tarieven op te vangen. Dotatie/voeding Rioolrechten Noodzakelijk niveaul maximum N.v.!. Looptijdl maximum duur Onbeperkt Aanwending/besteding Als aanvulling op het dekkingstekort in de exploitatie. Budgethouder Financiën, Personeel & Organisatie Programma 7 Groen', water en milieu Bijzonderheden

'",

·37·

2.059

De beheersing van het weerstandsvermogen vraagt om gedegen risicomanagement en een permanentbeeldvan alle risico's

Recommend Documents