Daňové změny v roce 2011 aneb plánovaná reforma daňového systému Hospodářská komora České republiky Praha, 19. ledna 2011
Ing. Martin Jareš, Ph.D. Ministerstvo financí
Obsah prezentace • Daňové změny 2011 • Daňové změny 2012 až 2014
Daňové změny v roce 2011
Daň z příjmů • Zákonem č. 346/2010 Sb. se mění zákon o dani z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. – Zdanění výsluhových náležitostí u bývalých vojáků z povolání, obdobné plnění poskytované bývalým příslušníkům bezpečnostních sborů. – Zdanění přídavku na bydlení. – Zdanění náhrad představitelům státní moci a požitků současného a bývalého prezidenta.
Daň z příjmů • Zákonem č. 346/2010 Sb. se mění zákon o dani z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. – Snížení výše základní slevy na poplatníka o 100 Kč měsíčně, pouze pro rok 2011. – Zrušení osvobození příjmů z ekologických zařízení, povinnost zahájení odpisování po dobu osvobození a prodloužení doby odpisování u solárních zařízení. – Zrušení relativní slevy (50 %) na zaměstnance se zdravotním postižením.
Daň z příjmů •
Zákon č. 348/2010 Sb., o stavebním spoření a státní podpoře stavebního spoření. –
Zrušení osvobození úrokových příjmů ze stavebního spoření a ze zdanění příspěvku fyzickým osobám na stavebního spoření, na který vznikl nárok za rok 2010 poukázaný stavební spořitelně po 31. prosinci 2010.
DPH • Účinnost novely zákona č. 235/2004 Sb. od 1. dubna 2011. – Odpis DPH u pohledávek za dlužníky v insolvenci. – Tuzemský reverse-charge. (zlato, emisní povolenky, odpad z kovů, plastů, sklad atd.).
– Reverse-charge u stavebních a montážních prací s účinností od 1. ledna 2012. – Zavedení ručení odběratele za daň. – Odpočet daně (uplatnění nároku na odpočet až po obdržení daňového dokladu).
Spotřební daně • Novela zákona č. 335/2003 Sb., o spotřebních daních, účinnost pravděpodobně od 1. března 2011. • Novela v souladu s příslušnou směrnicí EU. – Osvobození minerálních olejů pro výrobu tepla na palubách lodí. – Zrušení regulace předzásobení. – Úprava týkající se pěstitelského pálení. – Zvýšení sazeb na cigarety s účinností od 2012.
Majetkové daně • Změna zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí s účinností od 1. ledna 2011. – Zavedení darovací daně na emisní povolenky, bezplatně přidělené výrobcům elektřiny pro roky 2011 a 2012 (kromě KVET).
Daňový řád • Od 1. ledna 2011 nahradil stávající zákon o správě daní a poplatků. • Cíle: – – – –
vymezení a upřesnění pojmů, vytvoření uspořádaného a přehledného textu, podpora klientského přístupu, zkvalitnění výkonu daňové správy.
Daňový řád • Konkrétní změny: – posunutí splatnosti daně ve výši, která byla stanovena nad rámec tvrzení daňového subjektu, až po rozhodnutí o odvolání, pokud bude podáno, – větší podpora elektronizace daňové správy, – jasná pravidla pro doručování, vedení daňového spisu a nahlížení do něj, – odstranění omezení při volbě zástupce, stanovení jednoznačných pravidel pro opakování daňových kontrol a jejich omezení, – jednoznačné nastavení lhůty pro stanovení daně a pro placení daně, – zrušeno prominutí z důvodů tvrdosti.
Daňové změny v letech 2012 - 2014
Obecné záměry • Snížení administrativní zátěže • Zjednodušení daňového systému • Vyšší efektivita daňového systému
Jedno inkasní místo • Cíle: – – – –
snížení nákladů na správu daní a pojistného, snížení nákladů na straně poplatníka, zvýšení efektivnosti kontrol a vymáhání, omezení daňových úniků.
• Postupné zavádění v jednotlivých krocích.
Jedno inkasní místo • Zlepšení klientského přístupu a snížení administrativní zátěže zavedením jednoho správce. • Sjednocení vyměřovacího základu daní a pojistného. • Jeden tiskopis, jedna platba, jedna kontrola.
Jedno inkasní místo • Modernizace daňové správy – od 1. ledna 2011 vznik Generálního finančního ředitelství. – od 1. ledna 2012 • zmenšení počtu finančních úřadů, • snížení počtu stupňů daňové správy na dva, • vznik Specializovaného finančního úřadu.
Jedno inkasní místo • Od 1. ledna 2013 přesun kompetencí k výběru sociálního a zdravotního pojistného na daňovou správu. • Od 1. ledna 2014 přesun kompetencí k výběru spotřebních daní z celní správy na daňovou správu.
Harmonizace daní a pojistného • Dojde k maximálnímu sblížení základu – daně z příjmů fyzických osob, – sociálního pojistného, – zdravotního pojistného.
• Je to nezbytné pro dosažení plného potenciálu snížení administrativních nákladů po realizaci Jednoho inkasního místa. • Účinnost od 1. ledna 2013.
Harmonizace daní a pojistného • Hlavní věcné změny nového zákona: – minimalizace počtu výjimek ze zdanění, – zrušení daňového bonusu u slevy na dani na dítě, – zavedení měsíčního hlášení o jednotlivých zaměstnancích.
Harmonizace daní a pojistného • Příjmy ze závislé činnosti – dnešní příjmy dle § 6
• Příjmy z ekonomické činnosti – dnešní příjmy dle § 7-9 kromě příjmů z pronájmu
• Příjmy ostatní – dnešní příjmy dle § 10 a příjmy z pronájmu
Daň z nemovitostí • Mapy daňových základů. • Jednotlivé části obcí rozčleněny do několika kategorií dle např. vzdálenosti od centra, hlučnosti, zasíťování, stavu infrastruktury atd. • Předpokládaná účinnost od roku 2013.
Dámy a pánové, děkuji Vám za pozornost.
[email protected]
