DAFTAR PUSTAKA. Tjahjono, Ahmad dan Huesein, M. Fakhri. 2000, Perpajakan, Yogyakarta, UPP AMP YUPN

DAFTAR PUSTAKA

Tjahjono, Ahmad dan Huesein, M. Fakhri. 2000, Perpajakan, Yogyakarta, UPP AMP YUPN Waluyo. 2003, Perubahan Perundang-undangan Perpajakan Era Reformasi, Jakarta, Salemba Empat Situs Pajak www.pajak.go.id Rochmat Soemitro dan Dewi Kurnia Sugiharti. 2004. Asas dan Dasar Perpajakan I, Refika Aditama, Bandung Djamaludin Gade dan Muhammad Gade. 2004. Hukum Pajak, penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta Zain Muhammad. 2007. Manajemen Perpajakan, edisi 3, Jakarta, Salemba Empat Mardiasmo. 2006. Perpajakan edisi Revisi 2006, Andi, Yogyakarta Sumyar. 2004. Perpajakan edisi 4, Andi, Yogyakarta Undang-undang No. 28. 2007. KUP (Ketentuan Umum Perpajakan) Undang-undang Pajak Penghasilan No. 36. 2008. Pajak Penghasilan

LAMPIRAN 1 LAPORAN LABA/(RUGI) KOMERSIAL VS FISKAL PERIODE 01 JANUARI 2007 S/D 31 DESEMBER 2007 LAPORAN KEUANGAN KOMERSIL DESKRIPSI PENJUALAN BERSIH HARGA POKOK PENJUALAN Parts & Materials 51110 Bahan Baku 51120 Perlengkapan 51140 Maklon Total Part & Mateials Biaya Tenaga Kerja Langsung 52110 Gaji 52120 Lembur Tunjangan 52130 Kesehatan 52140 Bonus/THR 52150 Kesejahteraan 52160 Tunjangan Pajak 52170 Jamsostek 52180 Dana Pensiun 52190 Direct Labor Total Biaya Overhead Pabrik Depresiasi 53110 Depresiasi Dies/Mould 53111 Testing 53120 Biaya Peralatan Pabrik 53130 Biaya Oli 53140 Listrik & Air 53150 Perlengkapan Pabrik 53160 Gudang 53170 Asuransi 53180 Perbaikan & Pemeliharaan 53190 Sewa 53200 Proyek Lampu 53220 Total Biaya Overhead Pabrik Beban Barang Jadi 51130 54000 Dies Total Harga Pokok Penjualan LABA KOTOR BIAYA OPERASIONAL 61110 61120 61130 61140 61150 61160 62110 62120 62130 62140 62150 62160 62170 62180 62190 62200 62210 62220 62230 62240 62250 62260 62270 62280 62290 62300 62310 62320 62330 62340 62350 62360 62370 62380 62390

Pengiriman Promosi & Iklan Insentif Royalti Klaim Testing & Produk Baru Gaji Lembur Tunjangan Kesehatan Bonus/THR Kesejahteraan Tunjangan Pajak Jamsostek Dana Pensiun Rekruitment Depresiasi Perbaikan & Pemeliharaan Asuransi Sewa Transportasi Telepon, Fax & Internet Air, listrik & Bahan Bakar Perlengkapan Kantor Buku & Surat Kabar Perjamuan Sumbangan Iuran Jasa Profesional Pelatihan Rekreasi & Perayaan Keamanan & Kesehatan Biaya Administrasi Bank Visa Pajak

SALDO

KOREKSI

KOREKSI

LAPORAN

POSITIF

NEGATIF

KEU FISKAL

352,942,831,869

352,942,831,869

152,389,671,322 13,526,753,042 12,593,497,762 178,509,922,126

152,389,671,322 13,526,753,042 12,593,497,762 178,509,922,126

9,352,032,413 4,407,007,710 2,904,696,007 245,864,977 2,502,347,176 1,029,202,771 465,745,593 323,155,518 615,910,367 21,845,962,531 22,206,829,564

74,761,000 33,575,870 9,775,000

615,910,367

2,422,369,617

9,352,032,413 4,407,007,710 2,829,935,007 212,289,107 2,502,347,176 1,019,427,771 465,745,593 323,155,518 (0) 21,111,940,294

29,977,977,782 275,151,475,904 77,791,355,965

19,784,459,947 331,765,784 640,627,829 189,503,431 7,051,807,716 2,928,792,812 5,639,593,869 274,164,031 3 137 281 989 3,137,281,989 2,417,246,440 42,395,243,847 29,977,977,782 271,995,084,050 80,947,747,819

8,250,807,563 1,142,430,579 35,500,000 895,342,666 169,875,632 1,345,985,896 6,090,287,458 1,052,431,329 3,156,270,615 385,253,794 1,157,390,218 406,846,619 2,381,096,200 131,836,930 263,961,581 39,290,050 1,020,022,477 141,794,171 30,318,942 156,753,560 2,536,183,111 1,041,315,743 1,269,223,196 586,813,664 34,414,027 1,472,886,823 117,956,650 62,554,313 536,653,653 78,755,200 101,026,512 383,261,406 54,548,698 43,285,000 505,266,921

8,250,807,563 1,142,430,579 35,500,000 895,342,666 169,875,632 1,345,985,896 6,090,287,458 1,052,431,329 3,114,030,578 279,816,578 1,157,390,218 362,438,115 2,381,096,200 131,836,930 0 39,290,050 1,020,022,477 141,794,171 30,318,942 156,753,560 2,536,183,111 1,041,315,743 1,269,223,196 586,813,664 21,487,125 1,415,003,125 5,100,000 401,270,998 78,755,200 383,261,406 54,548,698 43,285,000 0

331,765,784 640,627,829 189,503,431 7,051,807,716 2,928,792,812 5,639,593,869 274,164,031 3 137 281 989 3,137,281,989 2,417,246,440 44,817,613,464

42,240,037 105,437,216 44,408,504

263,961,581

12,926,902 57,883,698 117,956,650 57,454,313 135,382,655 101,026,512

505,266,921

LAMPIRAN 1 LAPORAN LABA/(RUGI) KOMERSIAL VS FISKAL PERIODE 01 JANUARI 2007 S/D 31 DESEMBER 2007 LAPORAN KEUANGAN KOMERSIL DESKRIPSI Pos & Kurir 62400 Perizinan 62410 Konvensi 62420 Kendaraan Operasional 62430 Project Lampu 62445 Project Jishuken 62446 TOTAL BIAYA OPERASIONAL LABA OPERASIONAL PENDAPATAN/(BIAYA) LAIN-LAIN Pendapatan Bunga 71100 Keuntungan Selisih Kurs 71200 Keuntungan Penjualan Aktiva Tetap 71500 Pendapatan Lain-Lain 71600 Biaya Bunga 81100 Rugi Selisih Kurs 81200 Kerugian Penjualan Aktiva Tetap 81500 Biaya Lain-Lain 81600 81800 Provisi Penurunan Harga Persediaan TOTAL PENDAPATAN/(BIAYA) LAIN-LAIN LABA/(RUGI) SEBELUM PAJAK

Dibulatkan Tarif PPh 25/29 ( Pasal 17 UU PPh ) 50,000,000 10% 50,000,000 15% 33,699,702,541 30% PPh 25/29 Yang Terutang

SALDO 95,894,192 196,923,150 115,392,264 2,132,113,006 808,380,072 360,249,478 40,786,593,360 37,004,762,605 1,301,310,650 8,425,810,363 167,584,053 7,990,065,232 (4,055,571,364) (10,556,700,662) (1,659,467,336) (5,082,483,406) (220,688,448) (3,690,140,918) 33,314,621,687

KOREKSI

KOREKSI

LAPORAN

POSITIF

NEGATIF

KEU FISKAL 95,894,192 196,923,150 2,132,113,006 808,380,072 360,249,478 39,227,256,106 41,720,491,713

115,392,264

(281,303,989)

(963,529,878)

3,206,502,834 (220,688,448)

33,799,702,541 5,000,000 7,500,000 10,109,910,762

KreditPajak Fiskal PPH 22 PPH 23 PPh 25 Total Kredit Pajak

10,122,410,762

10,122,410,762

120,000,000 556,815,389 234,698,944 2,083,802,444 2,995,316,777

2,995,316,777

PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )

7,127,093,985

Dasar Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Penghasilan Kena Pajak Dikurangi Penghasilan Tidak Teratur - Keuntungan Penjualan Aktiva Tetap

33,799,702,541 (167,584,053)

Total Penghasilan Tidak Teratur

(167,584,053)

Ditambah Biaya Tidak Teratur - Kerugian Penjualan Aktiva Tetap

1,659,467,336

Total Biaya Tidak Teratur

1,659,467,336

DPP Angsuran PPh Pasal 25 Tarif PPh 25/29 ( Pasal 17 UU PPh ) 50,000,000 10% 50,000,000 15% 35,191,585,824 30% Total Tarif Pasal 17 UU PPh

Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2008/ Bulan

1,020,006,661 8,425,810,363 167,584,053 7,026,535,354 (4,055,571,364) (10,556,700,662) (1,659,467,336) (8,288,986,240) (7,920,789,171) 33,799,702,541

35,291,585,824

5,000,000 7,500,000 10,557,475,747 10,569,975,747

10,569,975,747

814,871,764

LAMPIRAN 2

PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL TAHUN 2009 SPT TAHUNAN BADAN TAHUN 2008

URAIAN (1)

REALISASI S.D BULAN MAR 2009 *)

(2)

(3)

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA PENGHASILAN NETO DARI USAHA PENGHASILAN DARI LUAR USAHA BIAYA DARI LUAR USAHA PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

470,000,462,279 Rp (376,592,919,396) Rp (49,345,773,066) Rp 44,061,769,817 Rp 76,482,490,681 Rp (84,369,038,114) Rp (7,886,547,433) Rp

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI

Rp

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL

Rp

PERKIRAAN BULAN APRIL S/D DES 2009 **)

TOTAL

(4)

97,228,058,380 (83,985,310,144) (11,182,127,448) 2,060,620,788 19,901,139,814 (19,413,666,191) 487,473,623

% (5) terhadap (2)

% (5) Penurunan terhadap (2)

(5)


253,213,824,329 Rp (214,088,589,518) Rp (31,868,483,151) Rp 7,256,751,660 Rp 33,687,461,894 Rp (36,037,839,896) Rp (2,350,378,002) Rp

350,441,882,709 (298,073,899,662) (43,050,610,599) 9,317,372,448 53,588,601,708 (55,451,506,087) (1,862,904,379)

74.56% 79.15% 87.24% 21.15% 70.07% 65.72% 23.62%

25.44% 20.85% 12.76% 78.85% 29.93% 34.28% 76.38%

36,175,222,384 Rp -

2,548,094,411 Rp -

4,906,373,658 Rp -

7,454,468,069

20.61%

79.39%

36,175,222,384 Rp

2,548,094,411 Rp

4,906,373,658 Rp

7,454,468,069

20.61%

79.39%

-

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

Rp

((57,669,055) , , ) Rp

(23,235,865) Rp

(31,500,000) Rp

(54,735,865)

94.91%

5.09%

+/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF

Rp

558,498,595 Rp

802,617,098 Rp

2,824,168,290 Rp

3,626,785,388

649.38%

-549.38% 69.94%

PENGHASILAN NETO FISKAL

Rp

36,676,051,924 Rp

3,327,475,644 Rp

7,699,041,948 Rp

11,026,517,592

30.06%

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

Rp

- Rp

- Rp

- Rp

-

-

PENGHASILAN KENA PAJAK

Rp

36,676,051,924 Rp

3,327,475,644 Rp

7,699,041,948 Rp

11,026,517,592

PPh TERUTANG

Rp

10,985,315,577 Rp

931,693,180 Rp

2,155,731,745 Rp

3,087,424,926

30.06% 28.11%

KreditPajak Fiskal PPh 22 PPh 23 PPh 25 Total Kredit Pajak

110,000,000 845,877,450 204,965,347 8,806,500,098 9,967,342,895

169,500,000 40,614,000 2,037,179,410 2,247,293,410

375,000,000 90,000,000 465,000,000

544,500,000 130,614,000 2,037,179,410 2,712,293,410

PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28

1,017,972,682

(1,315,600,230)

1,690,731,745

375,131,516

69.94% 71.89%

Agar PPh Ymh dibayar tidak menjadi LB, maka Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar

Angsuran PPh 25 tahun 2009 = Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2009/ Bulan

827,872,732

41,681,280 Tangerang, 29 April 2009

MR. X ( VICE PRESIDEN )

375.131.516 : 9 bln = 41.681.280

LAMPIRAN 3 Laporan Laba Rugi Komparatif ( dalam Rp.000,- )

2008 470,000,462,279 376,592,919,396 80.13% 93,407,542,883 49,345,773,066 10.50% 44,061,769,817 (7,886,547,433) 36,175,222,384

Tahun Pajak 2007 352,942,831,869 275,151,475,904 77.96% 77,791,355,965 40,786,593,360 11.56% 37,004,762,605 (3,690,140,918) 33,314,621,687

Real s.d Mar % PENJUALAN BERSIH 97,228,058,380 BEBAN POKOK PENJUALAN 83,985,310,144 86.38% LABA KOTOR 13,242,748,236 BEBAN USAHA 11,182,127,448 11.50% LABA USAHA 2,060,620,788 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 487,473,623 PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 2,548,094,411 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (23,235,865) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 802,617,098 PENGHASILAN NETTO FISKAL 3,327,475,644 KOMPENSASI RUGI FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 3,327,475,644 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 931,693,180 KREDIT PAJAK 2,247,293,410 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,315,600,230) ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI APR'09 -

CFM.WP Prysi. y Apr-Des p % 253,213,824,329 214,088,589,518 84.55% 39,125,234,811 31,868,483,151 12.59% 7,256,751,660 (2,350,378,002) 4,906,373,658 (31,500,000) 2,824,168,290 7,699,041,948 7,699,041,948 2,155,731,745 840,131,516 1,315,600,230 -

Penjelasan PENJUALAN BERSIH BEBAN POKOK PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN USAHA LABA USAHA PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN LABA SEBELUM PAJAK

RATA-RATA 411,471,647,074 325,872,197,650 79.04% 85,599,449,424 45,066,183,213 11.03% 40,533,266,211 (5,788,344,175) 34,744,922,036

2009 POS RUGI LABA

Total % 350,441,882,709 298,073,899,662 85.06% 52,367,983,047 43,050,610,599 12.28% 9,317,372,448 (1,862,904,379) 7,454,468,069 (54,735,865) 3,626,785,388 11,026,517,592 11,026,517,592 3,087,424,926 3,087,424,926 -

Real s.d Mar % 97,228,058,380 83,985,310,144 86.38% 13,242,748,236 11,182,127,448 11.50% 2,060,620,788 487,473,623 2,548,094,411 (23,235,865) 802,617,098 3,327,475,644 3,327,475,644 931,693,180 2,247,293,410 (1,315,600,230)

CFM.Fiskal Prysi. y Apr-Des p % 253,213,824,329 200,146,908,612 79.04% 53,066,915,717 27,923,455,265 11.03% 25,143,460,452 (2,350,378,002) 22,793,082,450 (31,500,000) 2,824,168,290 25,585,750,740 25,585,750,740 7,164,010,207 840,131,516 6,323,878,691

Total % 350,441,882,709 284,132,218,756 81.08% 66,309,663,953 39,105,582,713 11.16% 27,204,081,240 (1,862,904,379) 25,341,176,861 (54,735,865) 3,626,785,388 28,913,226,384 28,913,226,384 8,095,703,387 3,087,424,926 5,008,278,462 556,475,385

LAMPIRAN 4


URAIAN (1)

REALISASI S.D BULAN APR 2009 *)

(2)

(3)

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA PENGHASILAN NETO DARI USAHA PENGHASILAN DARI LUAR USAHA BIAYA DARI LUAR USAHA PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA


470,000,462,279 Rp (376,592,919,396) Rp (49,345,773,066) Rp 44,061,769,817 Rp 76,482,490,681 Rp (84,369,038,114) Rp (7,886,547,433) Rp


Rp

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL

Rp

PERKIRAAN BULAN MEI S/D DES 2009 **)

TOTAL

(4)

128,709,311,150 (110,466,000,851) (15,188,138,679) 3,055,171,620 26,912,217,814 (26,823,066,218) 89,151,596

% (5) terhadap (2)


(5)


216,290,884,239 Rp (181,186,843,759) Rp (28,184,563,663) Rp 6,919,476,817 Rp 29,970,243,906 Rp (32,062,111,353) Rp (2,091,867,447) Rp

345,000,195,389 (291,652,844,610) (43,372,702,342) 9,974,648,437 56,882,461,720 (58,885,177,571) (2,002,715,851)

73.40% 77.45% 87.90% 22.64% 74.37% 69.79% 25.39%

26.60% 22.55% 12.10% 77.36% 25.63% 30.21% 74.61%

36,175,222,384 Rp -

3,144,323,216 Rp -

4,827,609,371 Rp -

7,971,932,587

22.04%

77.96%

36,175,222,384 Rp

3,144,323,216 Rp

4,827,609,371 Rp

7,971,932,587

22.04%

77.96%

-


Rp

(57,669,055) Rp

(25,905,010) Rp

(28,000,000) Rp

(53,905,010)

93.47%

6.53%


Rp

558,498,595 Rp

2,296,354,880 Rp

3,531,619,353 Rp

5,827,974,232

1043.51%

-943.51% 62.52%


Rp

36,676,051,924 Rp

5,414,773,086 Rp

8,331,228,724 Rp

13,746,001,809

37.48%


Rp

- Rp

- Rp

- Rp

-

-


Rp

36,676,051,924 Rp

5,414,773,086 Rp

8,331,228,724 Rp

13,746,001,809

PPh TERUTANG

Rp

10,985,315,577 Rp

1,516,136,464 Rp

2,332,744,043 Rp

3,848,880,507

37.48% 35.04%


110,000,000 845,877,450 204,965,347 8,806,500,098 9,967,342,895

126,000,000 35,470,000 2,658,083,959 2,819,553,959


1,017,972,682

(1,303,417,495)

150,000,000 60,000,000 210,000,000

62.52% 64.96%

276,000,000 95,470,000 2,658,083,959 3,029,553,959 Agar PPh Ymh dibayar tidak menjadi LB, maka

819,326,548

Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar


827,872,732

102,415,818 Tangerang, 15 Mei 2009


819.326.548 : 8 bln = 102.415.818


2008 470,000,462,279 376,592,919,396 80.13% 93,407,542,883 49,345,773,066 10.50% 44,061,769,817 (7,886,547,433) 36,175,222,384

Tahun Pajak 2007 352,942,831,869 275,151,475,904 77.96% 77,791,355,965 40,786,593,360 11.56% 37,004,762,605 (3,690,140,918) 33,314,621,687

Real s.d Apr p % PENJUALAN BERSIH 128,709,311,150 BEBAN POKOK PENJUALAN 110,466,000,851 85.83% LABA KOTOR 18,243,310,299 BEBAN USAHA 15,188,138,679 11.80% LABA USAHA 3,055,171,620 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 89,151,596 PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 3,144,323,216 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (25,905,010) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 2,296,354,880 PENGHASILAN NETTO FISKAL 5,414,773,086 KOMPENSASI RUGI FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 5,414,773,086 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 1,516,136,464 KREDIT PAJAK 2,819,553,959 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,303,417,495) ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI MEI'09 -

CFM.WP Prysi. y Mei-Des % 216,290,884,239 181,186,843,759 83.77% 35,104,040,480 28,184,563,663 13.03% 6,919,476,817 (2,091,867,447) 4,827,609,371 (28,000,000) 3,531,619,353 8,331,228,724 8,331,228,724 2,332,744,043 1,029,326,548 1,303,417,495 -


RATA-RATA 411,471,647,074 325,872,197,650 79.04% 85,599,449,424 45,066,183,213 11.03% 40,533,266,211 (5,788,344,175) 34,744,922,036

2009 POS RUGI LABA

Total % 345,000,195,389 291,652,844,610 84.54% 53,347,350,779 43,372,702,342 12.57% 9,974,648,437 (2,002,715,851) 7,971,932,587 (53,905,010) 5,827,974,232 13,746,001,809 13,746,001,809 3,848,880,507 3,848,880,507 -

Real s.d Apr p % 128,709,311,150 110,466,000,851 85.83% 18,243,310,299 15,188,138,679 11.80% 3,055,171,620 89,151,596 3,144,323,216 (25,905,010) 2,296,354,880 5,414,773,086 5,414,773,086 1,516,136,464 2,819,553,959 (1,303,417,495)

CFM.Fiskal Prysi. y Mei-Des % 216,290,884,239 170,962,039,518 79.04% 45,328,844,721 23,851,734,187 11.03% 21,477,110,534 (2,091,867,447) 19,385,243,088 (28,000,000) 3,531,619,353 22,888,862,441 22,888,862,441 6,408,881,483 1,029,326,548 5,379,554,936

Total % 345,000,195,389 281,428,040,369 81.57% 63,572,155,020 39,039,872,866 11.32% 24,532,282,154 (2,002,715,851) 22,529,566,304 (53,905,010) 5,827,974,232 28,303,635,526 28,303,635,526 7,925,017,947 3,848,880,507 4,076,137,441 509,517,180

LAMPIRAN 6


URAIAN (1) PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA PENGHASILAN NETO DARI USAHA PENGHASILAN DARI LUAR USAHA BIAYA DARI LUAR USAHA PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA


REALISASI S.D BULAN MEI 2009 *)

(2)

PERKIRAAN BULAN JUN S/D DES 2009 **)

(3)

TOTAL

(4)

% (5) terhadap (2)


(5)

Rp

470,000,462,279 Rp

162,686,118,880 Rp

188,935,493,956 Rp

351,621,612,836

74.81%

25.19%

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

(376,592,919,396) Rp (49,345,773,066) Rp 44,061,769,817 Rp 76,482,490,681 Rp (84,369,038,114) Rp (7,886,547,433) Rp

(138,856,626,480) (19,205,654,443) 4,623,837,957 35,560,007,970 (35,554,856,317) 5,151,653

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

(158,623,736,519) Rp (24,679,946,832) Rp 5,631,810,605 Rp 26,249,525,918 Rp (28,020,725,753) Rp (1,771,199,835) Rp

(297,480,362,999) (43,885,601,275) 10,255,648,562 61,809,533,888 (63,575,582,070) (1,766,048,182)

78.99% 88.93% 23.28% 80.82% 75.35% 22.39%

21.01% 11.07% 76.72% 19.18% 24.65% 77.61%

Rp

36,175,222,384 Rp -

4,628,989,610 Rp -

3,860,610,770 Rp -

8,489,600,380

23.47%

76.53%

36,175,222,384 Rp

4,628,989,610 Rp

3,860,610,770 Rp

8,489,600,380

23.47%

76.53%

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI

% HPP & Penghasilan Terhadap Sales SPT 2008

SPT 2009

(Realisasi+Proyeksi)

80.13%

84.60%

7.70%

2.41%

-

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL

Rp


Rp p

(57,669,055) Rp p

((32,981,483)) Rp p

((24,500,000)) Rp p

((57,481,483))

99.67%

0.33%


Rp

558,498,595 Rp

2,823,671,709 Rp

4,995,642,684 Rp

7,819,314,393

1400.06%

-1300.06%


Rp

36,676,051,924 Rp

7,419,679,836 Rp

8,831,753,454 Rp

16,251,433,290

44.31%

55.69%

7.80%

4.62%


Rp

- Rp

- Rp

- Rp

-

-

44.31% 41.42%

55.69%

7.80%

4.62%

58.58%

2.34%

1.29%


Rp

36,676,051,924 Rp

7,419,679,836 Rp

8,831,753,454 Rp

16,251,433,290

PPh TERUTANG

Rp

10,985,315,577 Rp

2,077,510,354 Rp

2,472,890,967 Rp

4,550,401,321


110,000,000 845,877,450 204,965,347 8,806,500,098 9,967,342,895

136,080,000 38,307,600 3,278,988,508 3,453,376,108


1,017,972,682

(1,375,865,754)

131,250,000 52,500,000 183,750,000


913,275,213



827,872,732

130,467,888 Tangerang, 15 Juni 2009


913.275.213 : 7 bln = 130.467.888


2008 470,000,462,279 376,592,919,396 80.13% 93,407,542,883 49,345,773,066 10.50% 44,061,769,817 (7,886,547,433) 36,175,222,384

Tahun Pajak 2007 352,942,831,869 275,151,475,904 77.96% 77,791,355,965 40,786,593,360 11.56% 37,004,762,605 (3,690,140,918) 33,314,621,687

Real s.d Mei % PENJUALAN BERSIH 162,686,118,880 BEBAN POKOK PENJUALAN 138,856,626,480 85.35% LABA KOTOR 23,829,492,400 BEBAN USAHA 19,205,654,443 11.81% LABA USAHA 4,623,837,957 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 5,151,653 PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 4,628,989,610 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (32,981,483) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 2,823,671,709 PENGHASILAN NETTO FISKAL 7,419,679,836 KOMPENSASI RUGI FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 7,419,679,836 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 2,077,510,354 KREDIT PAJAK 3,453,376,108 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,375,865,754) ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI JUN'09 -

CFM.WP Prysi. y Jun-Des % 188,935,493,956 158,623,736,519 83.96% 30,311,757,437 24,679,946,832 13.06% 5,631,810,605 (1,771,199,835) 3,860,610,770 (24,500,000) 4,995,642,684 8,831,753,454 8,831,753,454 2,472,890,967 1,097,025,213 1,375,865,754 -


RATA-RATA 411,471,647,074 325,872,197,650 79.04% 85,599,449,424 45,066,183,213 11.03% 40,533,266,211 (5,788,344,175) 34,744,922,036

2009 POS RUGI LABA

Total % 351,621,612,836 297,480,362,999 84.60% 54,141,249,837 43,885,601,275 12.48% 10,255,648,562 (1,766,048,182) 8,489,600,380 (57,481,483) 7,819,314,393 16,251,433,290 16,251,433,290 4,550,401,321 4,550,401,321 0 -

Real s.d Mei % 162,686,118,880 138,856,626,480 85.35% 23,829,492,400 19,205,654,443 11.81% 4,623,837,957 5,151,653 4,628,989,610 (32,981,483) 2,823,671,709 7,419,679,836 7,419,679,836 2,077,510,354 3,453,376,108 (1,375,865,754)

CFM.Fiskal Prysi. y Jun-Des % 188,935,493,956 149,339,615,017 79.04% 39,595,878,939 20,835,086,029 11.03% 18,760,792,910 (1,771,199,835) 16,989,593,075 (24,500,000) 4,995,642,684 21,960,735,759 21,960,735,759 6,149,006,013 1,097,025,213 5,051,980,800

Total % 351,621,612,836 288,196,241,497 81.96% 63,425,371,339 40,040,740,472 11.39% 23,384,630,867 (1,766,048,182) 21,618,582,685 (57,481,483) 7,819,314,393 29,380,415,595 29,380,415,595 8,226,516,367 4,550,401,321 3,676,115,046 525,159,292

LAMPIRAN 8


URAIAN (1) PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA PENGHASILAN NETO DARI USAHA PENGHASILAN DARI LUAR USAHA BIAYA DARI LUAR USAHA PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA


REALISASI S.D BULAN JUN 2009

(2)

PERKIRAAN BULAN JUL S/D DES 2009

(3)

TOTAL

(4)

% (5) terhadap (2)


(5)

Rp

470,000,462,279 Rp

196,855,673,154 Rp

154,778,675,746 Rp

351,634,348,900

74.82%

25.18%

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

(376,592,919,396) Rp (49,345,773,066) Rp 44,061,769,817 Rp 76,482,490,681 Rp (84,369,038,114) Rp (7,886,547,433) Rp

(167,421,825,695) (22,936,972,127) 6,496,875,332 43,124,073,768 (42,515,673,296) 608,400,472

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

(129,361,765,002) Rp (20,949,109,218) Rp 4,467,801,526 Rp 22,467,307,929 Rp (23,865,848,407) Rp (1,398,540,478) Rp

(296,783,590,697) (43,886,081,345) 10,964,676,858 65,591,381,697 (66,381,521,703) (790,140,006)

78.81% 88.94% 24.88% 85.76% 78.68% 10.02%

21.19% 11.06% 75.12% 14.24% 21.32% 89.98%

Rp

36,175,222,384 Rp -

7,105,275,804 Rp -

3,069,261,048 Rp -

10,174,536,852

28.13%

71.87%

36,175,222,384 Rp

7,105,275,804 Rp

3,069,261,048 Rp

10,174,536,852

28.13%

71.87%

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI

% HPP & Penghasilan Terhadap Sales SPT 2008

SPT 2009

(Realisasi+Proyeksi)

80.13%

84.40%

7.70%

2.89%

-

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL

Rp


Rp

(57,669,055) Rp

(40,018,262) Rp

(21,000,000) Rp

(61,018,262)

105.81%

-5.81%


Rp

558,498,595 Rp

3,975,035,323 Rp

4,775,737,443 Rp

8,750,772,765

1566.84%

-1466.84%


Rp

36,676,051,924 Rp

11,040,292,865 Rp

7,823,998,491 Rp

18,864,291,355

51.43%

48.57%

7.80%

5.36%


Rp

- Rp

- Rp

- Rp

-

-

51.43% 48.08%

48.57%

7.80%

5.36%

51.92%

2.34%

1.50%


Rp

36,676,051,924 Rp

11,040,292,865 Rp

7,823,998,491 Rp

18,864,291,355

PPh TERUTANG

Rp

10,985,315,577 Rp

3,091,282,002 Rp

2,190,719,577 Rp

5,282,001,579


110,000,000 845,877,450 204,965,347 8,806,500,098 9,967,342,895

163,296,000 45,969,120 3,899,893,057 4,109,158,177


1,017,972,682

(1,017,876,175)

112,500,000 45,000,000 157,500,000


1,015,343,402



827,872,732

169,223,900 Tangerang, 05 Agustus 2009


1.015.343.402 : 6 bln = 169.223.900


2008 470,000,462,279 376,592,919,396 80.13% 93,407,542,883 49,345,773,066 10.50% 44,061,769,817 (7,886,547,433) 36,175,222,384

Tahun Pajak 2007 352,942,831,869 275,151,475,904 77.96% 77,791,355,965 40,786,593,360 11.56% 37,004,762,605 (3,690,140,918) 33,314,621,687

Real s.d Jun % PENJUALAN BERSIH 196,855,673,154 BEBAN POKOK PENJUALAN 167,421,825,695 85.05% LABA KOTOR 29,433,847,459 BEBAN USAHA 22,936,972,127 11.65% LABA USAHA 6,496,875,332 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 608,400,472 PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 7,105,275,804 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (40,018,262) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 3,975,035,323 PENGHASILAN NETTO FISKAL 11,040,292,865 KOMPENSASI RUGI FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 11,040,292,865 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 3,091,282,002 KREDIT PAJAK 4,109,158,177 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,017,876,175) ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI JUN'09 -

CFM.WP Prysi. Jul Jul-Des Des % 154,778,675,746 129,361,765,002 83.58% 25,416,910,744 20,949,109,218 13.53% 4,467,801,526 (1,398,540,478) 3,069,261,048 (21,000,000) 4,775,737,443 7,823,998,491 7,823,998,491 2,190,719,577 1,172,843,402 1,017,876,175 -


RATA-RATA 411,471,647,074 325,872,197,650 79.04% 85,599,449,424 45,066,183,213 11.03% 40,533,266,211 (5,788,344,175) 34,744,922,036

2009 POS RUGI LABA

Total % 351,634,348,900 296,783,590,697 84.40% 54,850,758,203 43,886,081,345 12.48% 10,964,676,858 (790,140,006) 10,174,536,852 (61,018,262) 8,750,772,765 18,864,291,355 18,864,291,355 5,282,001,579 5,282,001,579 -

Real s.d Jun % 196,855,673,154 167,421,825,695 85.05% 29,433,847,459 22,936,972,127 11.65% 6,496,875,332 608,400,472 7,105,275,804 (40,018,262) 3,975,035,323 11,040,292,865 11,040,292,865 3,091,282,002 4,109,158,177 (1,017,876,175)

CFM.Fiskal Prysi. Jul Jul-Des Des % 154,778,675,746 122,341,161,869 79.04% 32,437,513,877 17,068,402,326 11.03% 15,369,111,551 (1,398,540,478) 13,970,571,073 (21,000,000) 4,775,737,443 18,725,308,516 18,725,308,516 5,243,086,385 1,172,843,402 4,070,242,982

Total % 351,634,348,900 289,762,987,564 82.40% 61,871,361,336 40,005,374,453 11.38% 21,865,986,883 (790,140,006) 21,075,846,877 (61,018,262) 8,750,772,765 29,765,601,381 29,765,601,381 8,334,368,387 5,282,001,579 3,052,366,807 508,727,801

LAMPIRAN 10 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 KOP SURAT WAJIB PAJAK Nomor Lampiran Hal

1.

2.

: : :

Pemberitahuan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Januari-Juni 2009 Permohonan Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Juli-Desember 2009 Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor: PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 Yth. Kepala Kantor Pelayanan Pajak di ............... Dengan ini kami : Nama Wajib Pajak : ......................................... NPWP : ......................................... Alamat : ......................................... memberitahukan/mengajukan permohonan pengurangan *) untuk membayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Januari sampai dengan Juni 2009 / Masa Pajak Juli sampai Desember 2009 *) sebesar ................... sebagaimana dimaksud dalam Pasal ............. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 dengan penghitungan sebagai berikut : Pajak Penghasilan Pasal 25 bulan Desember tahun Rp ................. 2008 Pengurangan Pajak Penghasilan Pasal 25 (sampai Rp ................. dengan .........%) Pajak Penghasilan Pasal 25 sesuai ketentuan Pasal Rp ................. ......... Sebagai kelengkapan permohonan, bersama ini kami lampirkan *) pula : Dalam hal pemberitahuan : penghitungan Pajak Penghasilan yang terutang berdasarkan Surat Pemberitahuan Tahunan tahun pajak 2008 atau penghitungan sementara Pajak Penghasilan terutang tahun pajak 2008 perkiraan penghitungan Pajak Penghasilan yang akan terutang tahun 2009 Dalam hal permohonan pengurangan: penghitungan besarnya Pajak Penghasilan yang akan terutang berdasarkan penghasilan yang diterima atau diperoleh sampai dengan bulan terakhir sebelum bulan pengajuan permohonan, dan perkiraan penghasilan yang akan diterima atau diperoleh sejak bulan pengajuan permohonan sampai dengan Desember 2009 Demikian kami sampaikan. ......................................... ......................................... (nama/Jabatan/Tanda Tangan) Keterangan: *) Coret yang tidak perlu

LAMPIRAN 11 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 Contoh Format Penghitungan Pajak Penghasilan Terutang KOP SURAT WAJIB PAJAK PT ........ PERBANDINGAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA HARGA POKOK PENJUALAN.............................. BIAYA USAHA LAINNYA .................................. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ................... PENGHASILAN DARI LUAR USAHA ................... BIAYA DARI LUAR USAHA .............................. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA .......... PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI....... PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI......... JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL................. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ............. +/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF PENGHASILAN NETO FISKAL ................................... KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL ............................ PENGHASILAN KENA PAJAK ................................... PPh TERUTANG ..................................................... ............................... ............................... (nama/Jabatan/Tanda Tangan) Keterangan : *) coret yang tidak perlu

REALISASI/ PERKIRAAN 2008 *) Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp .........................

PERKIRAAN 2009 Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp ......................... Rp .........................

LAMPIRAN 12 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 KOP SURAT WAJIB PAJAK PT ........ PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL REALISASI PERKIRAAN 5 (3) S.D % (2) BULAN BULAN TOTAL terhadapTerhadap URAIAN .....S.D.....2009 .....2009 (4) (4) **) *) (1) (2) (3) (4) PENGHASILAN NETO Rp Rp Rp .......... .......... KOMERSIAL DALAM NEGERI ................ .................... .................... PEREDARAN USAHA Rp Rp Rp .......... .......... .................................. ............... .................... .................... HARGA POKOK PENJUALAN Rp Rp Rp .......... .......... ........................ ............... .................... .................... BIAYA USAHA LAINNYA Rp Rp Rp .......... .......... ............................. ............... .................... .................... PENGHASILAN NETO DARI Rp Rp Rp .......... .......... USAHA .............. ............... .................... .................... PENGHASILAN DARI LUAR Rp Rp Rp .......... .......... USAHA .............. ............... .................... .................... BIAYA DARI LUAR USAHA Rp Rp Rp .......... .......... .......................... ............... .................... .................... PENGHASILAN NETO DARI LUARRp Rp Rp .......... .......... USAHA ...... ............... .................... .................... PENGHASILAN NETO Rp Rp Rp .......... .......... KOMERSIAL DALAM NEGERI ... ............... .................... .................... PENGHASILAN NETO Rp Rp Rp .......... .......... KOMERSIAL LUAR NEGERI ..... ............... .................... .................... JUMLAH PENGHASILAN NETO Rp Rp Rp .......... .......... KOMERSIAL .............. ............... .................... .................... PENGHASILAN YANG Rp Rp Rp DIKENAKAN PPh FINAL .......... .......... ............... ................... .................... DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ........... +/- PENYESUAIAN FISKAL Rp .......... .......... POSITIF/NEGATIF ................... PENGHASILAN NETO FISKAL Rp ............................................. .................... KOMPENSASI KERUGIAN Rp FISKAL ................... ............................................. PENGHASILAN KENA PAJAK Rp ............................................. ................... PPh TERUTANG Rp ............................................. .................... ............................... ............................... (nama/Jabatan/Tanda Tangan) Keterangan : *) Sesuai Pasal 6 ayat (2) butir a **) Sesuai Pasal 6 ayat (2) butir b

LAMPIRAN 13 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 Contoh Format Evaluasi LAPORAN EVALUASI PERMOHONAN PENGURANGAN BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 PERIODE MASA PAJAK JULI SAMPAI DENGAN DESEMBER 2009 I. IDENTITAS WAJIB PAJAK a. Nama Wajib Pajak : ............. b. NPWP : ............. c. Alamat : ............. d. KLU : ............. e. Tahun Buku : ............. II. KETENTUAN FORMAL a. Surat permohonan .........Nomor........Tanggal......... b. Tanggal diterima ............ III. KETENTUAN MATERIAL Permohonan Wajib Pajak telah memenuhi ketentuan Pasal 6 ayat (1) dan ayat (2) Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha IV. ALASAN PERMOHONAN .................. V. URAIAN PENELITIAN a. Gambaran Usaha Wajib Pajak ............................... b. Susunan Pengurus dan Komisaris ............................... c. Lampiran permohonan: ............................... d. Penelitian ............................... VI. KESIMPULAN DAN USUL a. Kesimpulan ............................... b. Usul ............................... VII. DIEVALUASI OLEH ............................... VIII. DISETUJUI OLEH Kepala Kantor Pelayanan Pajak ...........

LAMPIRAN 14 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILAYAH DJP ........ KANTOR PELAYANAN PAJAK ............. KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR: KEP-........... TENTANG BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 MASA PAJAK JULI SAMPAI DENGAN DESEMBER 2009 DIREKTUR JENDERAL PAJAK,

1.

2. 1. 2.

Membaca : surat permohonan ........Nomor........Tanggal............ Menimbang : bahwa telah dilakukan evaluasi atas data yang disampaikan Wajib pajak sebagaimana dimaksud dalam pasal 6 ayat (2) dan ayat (3) Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha; bahwa berdasarkan kondisi nyata Wajib Pajak di tahun 2009; Mengingat : Pasal 25 ayat (6) Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008; Pasal 6 Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha; MEMUTUSKAN : Menetapkan : KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK TENTANG BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 MASA PAJAK JULI SAMPAI DENGAN DESEMBER 2009. PERTAMA : Atas permohonan Wajib Pajak : Nama : .................................. NPWP : .................................. Alamat : .................................. KEDUA : Menetapkan besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 sesuai ketentuan Pasal 6 ayat (1) yang semula sebesar Rp ........ menjadi sebesar Rp ......... KETIGA : Keputusan ini berlaku untuk Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Juli sampai dengan Desember 2009. Pajak Penghasilan Pasal 25 harus dilunasi selambat-lambatnya tanggal 15 setiap bulan. Ditetapkan di ........ Pada tanggal ............ 2009 A.n. Direktur Jenderal Pajak Kepala Kantor, ................... NIP

DAFTAR PUSTAKA. Tjahjono, Ahmad dan Huesein, M. Fakhri. 2000, Perpajakan, Yogyakarta, UPP AMP YUPN

Recommend Documents