DAFTAR ISI DAFTAR TABEL DAFTAR GRAFIK DAFTAR LAMPIRAN

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

i

DAFTAR ISI DAFTAR ISI

i

DAFTAR TABEL

ii

DAFTAR GRAFIK

iii

DAFTAR LAMPIRAN

iv

BAB 1

Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan

1

BAB 2 BAB 3

Resume Pemeriksaan Keuangan Semester I Tahun 2013 Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) dan Laporan Keuangan

5

Kementerian/Lembaga (LKKL)

15

BAB 4

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD)

39

BAB 5

Laporan Keuangan Badan Lainnya

69

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM LAMPIRAN

Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

DAFTAR TABEL 2.1. Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2012 pada Semester I Tahun 2013 2.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan Keuangan 2.3. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan Keuangan 3.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2008 s.d. 2012 3.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 3.3. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 4.1. 4.2. 4.3. 4.4.

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 berdasarkan Tingkat Pemerintahan Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012

4.5. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan 5.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK Badan Lainnya 5.2. Opini atas LK Badan Lainnya 5.3. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya 5.4. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya

ii

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

DAFTAR GRAFIK 2.1. Persentase Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2012 pada Semester I Tahun 2013 2.2. Persentase Temuan SPI pada Pemeriksaan Keuangan 2.3. WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan pada Pemeriksaan Keuangan 2.4. Persentase Kasus Kerugian 2.5. Persentase Kasus Potensi Kerugian 2.6. Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan 3.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2008 s.d. 2012 3.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 3.3. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 4.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 4.2. Opini LKPD Tahun 2012 berdasarkan Tingkat Pemerintahan 4.3. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 4.4. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 4.5. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 berdasarkan Tingkat Pemerintahan 5.1. Opini atas LK Badan Lainnya 5.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya 5.3. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya

Buku II IHPS

iii

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

DAFTAR LAMPIRAN 1.

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Laporan Keuangan Tahun 2012

2.

ĂŌĂƌ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2012

3.

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Laporan Keuangan Tahun 2012

4.

ĂŌĂƌ KƉŝŶŝ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂ ĚĂŶ ĂĚĂŶ >ĂŝŶŶLJĂ Tahun 2008 s.d. 2012

5.

ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Kementerian/Lembaga Tahun 2012

6.

ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Kementerian/Lembaga Tahun 2012

7.

ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ Kementerian/Lembaga Tahun 2012

8.

ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϮ

9.

ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2012

10. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2012 11. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ Pemerintah Daerah Tahun 2012 12. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ Pemerintah Daerah Tahun 2011 13. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Badan Lainnya Tahun 2012 14. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Badan Lainnya Tahun 2012 15. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ Badan Lainnya Tahun 2012 16. ĂŌĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ<ĞƵĂŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯ

iv

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

1

BAB 1 Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan WĞŶŐĞƌƟĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ Sesuai dengan mandat Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) antara lain melakukan pemeriksaan keuangan. Pemeriksaan keuangan adalah pemeriksaan atas laporan keuangan (LK) yang bertujuan memberikan keyakinan yang memadai (reasonable assurance) bahwa LK telah disajikan secara wajar dalam semua hal yang material, sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia atau basis akuntansi komprehensif selain prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Pemeriksaan keuangan yang dilakukan oleh BPK adalah pemeriksaan atas LK pemerintah pusat dan pemerintah daerah, serta badan lainnya termasuk BUMN.

Tujuan Pemeriksaan Keuangan Pemeriksaan atas LK dilakukan dalam rangka memberikan pendapat/opini atas kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan. Adapun kriteria pemberian opini menurut Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 Penjelasan Pasal 16 ayat (1), opini merupakan pernyataan profesional pemeriksa mengenai kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan yang didasarkan pada kriteria (a) kesesuaian dengan standar akuntansi pemerintahan, (b) kecukupan pengungkapan (adequate disclosures), (c) kepatuhan terhadap peraturan perundangƵŶĚĂŶŐĂŶ͕ĚĂŶ;ĚͿĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ;^W/Ϳ͘ Pemeriksaan LK yang dilaksanakan oleh BPK berpedoman pada Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan dalam Peraturan BPK Nomor 1 Tahun 2007. Berdasarkan SPKN, disebutkan bahwa laporan hasil pemeriksaan (LHP) atas LK harus mengungkapkan bahwa pemeriksa telah melakukan pengujian atas kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan yang berpengaruh langsung dan material terhadap penyajian LK. Selanjutnya mengenai pelaporan tentang pengendalian intern, SPKN mengatur bahwa laporan atas pengendalian intern harus mengungkapkan kelemahan dalam pengendalian atas pelaporan keuangan yang dianggap sebagai “kondisi yang dapat dilaporkan”.

Opini Pemeriksaan Keuangan DĞƌƵũƵŬƉĂĚĂƵůĞƟŶdĞŬŶŝƐ;ƵůƚĞŬͿϬϭƚĞŶƚĂŶŐWĞůĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ Laporan Keuangan Pemerintah paragraf 13 tentang Jenis Opini. Terdapat empat jenis opini yang dapat diberikan oleh pemeriksa, yakni. ͻ

Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) memuat suatu pernyataan bahwa laporan keuangan menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) yang diberlakukan dalam SPKN, BPK dapat memberikan

Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

opini wajar tanpa pengecualian dengan paragraf penjelas (WTP-DPP) karena keadaan tertentu sehingga mengharuskan pemeriksa menambahkan suatu ƉĂƌĂŐƌĂĨƉĞŶũĞůĂƐĂŶĚĂůĂŵ>,WƐĞďĂŐĂŝŵŽĚŝĮŬĂƐŝĚĂƌŝŽƉŝŶŝtdW͘ ͻ

Wajar Dengan Pengecualian (WDP) memuat suatu pernyataan bahwa laporan keuangan menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material sesuai dengan SAP, kecuali untuk dampak hal-hal yang berhubungan dengan yang dikecualikan.

ͻ

Tidak Wajar (TW) ŵĞŵƵĂƚ ƐƵĂƚƵ ƉĞƌŶLJĂƚĂĂŶ ďĂŚǁĂ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƟĚĂŬ menyajikan secara wajar dalam semua hal yang material sesuai dengan SAP.

ͻ

Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat (TMP) ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ďĂŚǁĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ŽƉŝŶŝ ĂƚĂƐ ůĂƉŽƌĂŶ keuangan.

WĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĂĚĂůĂŚ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĞŶƟƚĂƐ͕ sedangkan tanggung jawab BPK terletak pada pernyataan pendapat/opini atas LK berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan secara independen dan dengan integritas ƟŶŐŐŝ͘

Sistem Pengendalian Intern ^ĂůĂŚƐĂƚƵŬƌŝƚĞƌŝĂƉĞŵďĞƌŝĂŶŽƉŝŶŝĂĚĂůĂŚĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ^W/͘WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ intern pada pemerintah pusat dan pemerintah daerah dirancang dengan berpedoman pada Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian /ŶƚĞƌŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ;^W/WͿ͘ ^W/ ŵĞůŝƉƵƟ ůŝŵĂ ƵŶƐƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ LJĂŝƚƵ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi, ƐĞƌƚĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ͘ ^W/ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĞĨĞŬƟĨ ĂƉĂďŝůĂ ŵĂŵƉƵ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŬĞLJĂŬŝŶĂŶ ŵĞŵĂĚĂŝ ĂƚĂƐ ƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ĞŶƟƚĂƐ͕ keandalan pelaporan keuangan, keamanan aset negara, dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku. >ŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶLJĂŶŐĚŝĐŝƉƚĂŬĂŶƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶƉĞƌŝůĂŬƵƉŽƐŝƟĨ dan kondusif untuk menerapkan SPI yang didesain untuk dapat mengenali apakah SPI telah memadai dan mampu mendeteksi adanya kelemahan. Kelemahan atas SPI ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶĚĂůĂŵƟŐĂŬĂƚĞŐŽƌŝ͕LJĂŬŶŝƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘

2

ͻ

Kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, yaitu kelemahan sistem pengendalian yang terkait kegiatan pencatatan akuntansi dan pelaporan keuangan.

ͻ

Kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, yaitu kelemahan pengendalian yang terkait dengan pemungutan dan penyetoran penerimaan negara/daerah/perusahaan milik negara/daerah serta pelaksanaan ƉƌŽŐƌĂŵͬŬĞŐŝĂƚĂŶƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘

ͻ

Kelemahan struktur pengendalian intern, yaitu kelemahan yang terkait dengan ĂĚĂͬƟĚĂŬ ĂĚĂŶLJĂ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ĂƚĂƵ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂĚĂůĂŵĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan Pemberian opini juga didasarkan pada penilaian kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan. Salah satu hasil pemeriksaan atas LK berupa laporan kepatuhan ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ mengakibatkan kerugian negara/daerah, potensi kerugian negara/daerah, kekurangan ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬĞŬŽŶŽŵŝƐĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ sebagai berikut. ͻ

Kerugian negara/daerah adalah berkurangnya kekayaan negara/daerah berupa ƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚ perbuatan melawan hukum, baik sengaja maupun lalai. <ĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ŚĂƌƵƐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶͬƉĞŵďĞďĂŶĂŶ kerugian kepada penanggung jawab kerugian sesuai ketentuan perundangundangan.

ͻ

Potensi kerugian negara/daerah adalah suatu perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai yang dapat mengakibatkan risiko terjadinya kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat berharga, dan barang, LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘

ͻ

Kekurangan penerimaan adalah adanya penerimaan yang sudah menjadi hak ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

ͻ

Temuan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran atau pengelolaan aset maupun ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘

ͻ

dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ input ĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƵŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐƚĂŶĚĂƌ͕ŬƵĂŶƟƚĂƐͬ kualitas yang melebihi kebutuhan, dan harga yang lebih mahal dibandingkan dengan pengadaan serupa pada waktu yang sama.

ͻ

dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƌĂƐŝŽ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐŝŶƉƵƚƵŶƚƵŬƐĂƚƵƐĂƚƵĂŶŽƵƚƉƵƚLJĂŶŐůĞďŝŚďĞƐĂƌ dari seharusnya.

ͻ

dĞŵƵĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶďĞƌŽƌŝĞŶƚĂƐŝƉĂĚĂƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶŚĂƐŝů;outcome) LJĂŝƚƵ ƚĞŵƵĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ memberikan ŵĂŶĨĂĂƚĂƚĂƵŚĂƐŝů LJĂŶŐĚŝƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶƐĞƌƚĂĨƵŶŐƐŝŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬŽƉƟŵĂů ƐĞŚŝŶŐŐĂƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘

Selain itu, BPK juga melakukan penilaian terhadap kecukupan pengungkapan informasi dalam LK dan kesesuaian LK dengan standar yang berlaku sebagai dasar pemberian opini atas LK. Buku II IHPS

3

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Laporan Keuangan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara mengamanatkan bahwa Presiden menyampaikan rancangan undang-undang tentang pertanggungjawaban Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) kepada Dewan Perwakilan Rakyat (DPR) berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh BPK, selambat-lambatnya enam bulan setelah tahun anggaran berakhir. Laporan ŬĞƵĂŶŐĂŶĚŝŵĂŬƐƵĚƐĞƟĚĂŬͲƟĚĂŬŶLJĂŵĞůŝƉƵƟůĂƉŽƌĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝWE͕ŶĞƌĂĐĂ͕ůĂƉŽƌĂŶ arus kas (LAK), dan catatan atas laporan keuangan (CaLK), yang dilampiri dengan laporan keuangan perusahaan negara dan badan lainnya. ĞŵŝŬŝĂŶũƵŐĂŚĂůŶLJĂĚĞŶŐĂŶŐƵďĞƌŶƵƌͬďƵƉĂƟͬǁĂůŝŬŽƚĂ͕ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶƌĂŶĐĂŶŐĂŶ peraturan daerah tentang pertanggungjawaban pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) kepada Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh BPK, selambat-lambatnya enam bulan ƐĞƚĞůĂŚ ƚĂŚƵŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞƌĂŬŚŝƌ͘ >ĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ƐĞƟĚĂŬͲƟĚĂŬŶLJĂ ŵĞůŝƉƵƟůĂƉŽƌĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝW͕ŶĞƌĂĐĂ͕><͕ĚĂŶĂ><͕LJĂŶŐĚŝůĂŵƉŝƌŝĚĞŶŐĂŶůĂƉŽƌĂŶ keuangan perusahaan daerah. Dalam Penjelasan Pasal 30 ayat (1) dan Pasal 31 ayat (1) undang-undang tersebut, dinyatakan bahwa pemeriksaan laporan keuangan oleh BPK diselesaikan selambatlambatnya dua bulan setelah BPK menerima laporan keuangan dari pemerintah pusat/daerah. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 55 menyatakan bahwa Presiden menyampaikan laporan keuangan pemerintah ƉƵƐĂƚ ŬĞƉĂĚĂ W< ƉĂůŝŶŐ ůĂŵďĂƚ ƟŐĂ ďƵůĂŶ ƐĞƚĞůĂŚ ƚĂŚƵŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞƌĂŬŚŝƌ͕ ĚĂŶ WĂƐĂů ϱϲ ƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŐƵďĞƌŶƵƌͬďƵƉĂƟͬǁĂůŝŬŽƚĂ ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶŶLJĂ ŬĞƉĂĚĂ W< ƉĂůŝŶŐ ůĂŵďĂƚ ƟŐĂ ďƵůĂŶ ƐĞƚĞůĂŚ tahun anggaran berakhir. Memenuhi ketentuan tersebut, pada Semester I Tahun 2013 BPK telah melakukan pemeriksaan keuangan atas laporan keuangan pemerintah pusat (LKPP), laporan keuangan kementerian/lembaga (LKKL), dan laporan keuangan pemerintah daerah ;><WͿƟŶŐŬĂƚƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͘WĂĚĂƟŶŐŬĂƚƉƵƐĂƚ͕ďĂŝŬƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚŵĂƵƉƵŶ BPK telah dapat memenuhi amanat undang-undang tersebut dengan tepat waktu, dan BPK telah menyampaikan hasil pemeriksaan atas LKPP Tahun 2012 kepada DPR ƉĂĚĂ ƚĂŶŐŐĂů Ϯϴ DĞŝ ϮϬϭϯ͘ EĂŵƵŶ͕ ƉĂĚĂ ƟŶŐŬĂƚ ĚĂĞƌĂŚ͕ W< ďĂƌƵ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ 415 hasil pemeriksaan atas LKPD dari 524 Pemerintah Daerah yang wajib menyusun LK karena masih cukup banyak daerah yang belum dapat memenuhi jadwal waktu penyerahan LKPD sebagaimana diatur dalam Pasal 56 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004. Pada semester I Tahun 2013 juga terdapat 1 Laporan Hasil Pemeriksaan LKKL Tahun 2011 dan 4 hasil pemeriksaan atas LKPD Tahun 2011. Selain itu BPK juga telah melakukan pemeriksaan atas 6 LK badan lainnya yang pemeriksaannya diatur secara khusus berdasarkan peraturan tersendiri.

4

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

5

BAB 2 Resume Pemeriksaan Keuangan Semester I Tahun 2013 Sesuai Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003, BPK berwenang untuk melakukan ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂƚĂƐ><WW͕><<>͕><WƟŶŐŬĂƚƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͕ƐĞƌƚĂ LK badan lainnya termasuk badan usaha milik negara (BUMN). Dalam Semester I Tahun 2013, BPK telah melakukan pemeriksaan keuangan Tahun 2012 atas LKPP, 92 LKKL termasuk LK BUN, 415 LKPD, serta 6 LK badan lainnya termasuk Bank Indonesia dan Lembaga Penjamin Simpanan. Selain itu, BPK juga telah melakukan pemeriksaan keuangan atas LK Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan Bebas Batam (BP Batam) dan 4 LKPD TA 2011. WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƚĞƌƐĞďƵƚŵĞůŝƉƵƟŶĞƌĂĐĂ͕laporan laba rugi, laporan realisasi ĂŶŐŐĂƌĂŶ;>ZͿĂƚĂƵůĂƉŽƌĂŶƐƵƌƉůƵƐ;ĚĞĮƐŝƚͿĂƚĂƵůĂƉŽƌĂŶĂŬƟǀŝƚĂƐ͕ůĂƉŽƌĂŶƉĞƌƵďĂŚĂŶ ekuitas dan rasio modal, serta ůĂƉŽƌĂŶĂƌƵƐŬĂƐ;><Ϳ͘ZŝŶĐŝĂŶŶĞƌĂĐĂƐĞůƵƌƵŚĞŶƟƚĂƐ yang diperiksa adalah aset senilai Rp6.601,40 triliun, kewajiban senilai Rp3.589,36 ƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĂŶĞŬƵŝƚĂƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͘ϬϭϮ͕ϮϬƚƌŝůŝƵŶ͘ZŝŶĐŝĂŶ>ZŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝ Rp1.917,62 triliun, belanja senilai Rp2.035,82 triliun, dan pembiayaan neto senilai Rp225,14 triliun. ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƟŐĂ ŬĂƚĞŐŽƌŝ LJĂŝƚƵ ŽƉŝŶŝ͕ ^W/͕ ĚĂŶ kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan. Hasil pemeriksaan BPK ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵ >,W ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͕ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝƚĞŵƵĂŶĚĂŶĚŝĚĂůĂŵ/ŬŚƟƐĂƌ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ;/,W^ͿŝŶŝĚŝƐĞďƵƚĚĞŶŐĂŶŝƐƟůĂŚ“kasus”. EĂŵƵŶ͕ŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐĚŝƐŝŶŝƟĚĂŬ ƐĞůĂůƵďĞƌŝŵƉůŝŬĂƐŝŚƵŬƵŵĂƚĂƵďĞƌĚĂŵƉĂŬĮŶĂŶƐŝĂů͘

Opini Atas LKPP, BPK memberikan opini WDP, sedangkan terhadap 92 LKKL termasuk LK BUN Tahun 2012, BPK memberikan opini WTP atas 68 LKKL, opini WDP atas 22 LKKL termasuk LK BUN, dan opini TMP pada 2 LKKL. Adapun terhadap 415 LKPD Tahun 2012, BPK memberikan opini WTP atas 113 LKPD, opini WDP atas 267 LKPD, opini TW atas 4 LKPD, dan opini TMP atas 31 LKPD. Terhadap LK BP Batam dan 4 LKPD Tahun 2011, BPK memberikan opini TMP. Adapun terhadap badan lainnya Tahun 2012, BPK memberikan opini WTP untuk LK Bank Indonesia (BI), LK Loan Asian Development Bank (ADB) 2575-INO pada Rural Infrastructure Support (RIS) to the Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat (PNPM) Mandiri Project II Direktorat Jenderal Cipta Karya Kementerian Pekerjaan Umum (PU), LK Loan ADB 2654-INO pada DĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶDĂŶĂŐĞŵĞŶƚĂŶĚ Health Project (MSMHP) Direktorat Jenderal Cipta Karya Kementerian PU, dan LK Loan Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ADB No. 2768-INO pada hƌďĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶĂŶĚZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ (USRI) Support to PNPM Mandiri Project Direktorat Jenderal Cipta Karya Kementerian Pekerjaan Umum. BPK juga telah memberikan opini WDP untuk LK Penyelenggara Ibadah Haji (PIH) dĂŚƵŶϭϰϯϯ,ͬϮϬϭϮDĚĂŶ dDWƵŶƚƵŬ><>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ ;>W^ͿdĂŚƵŶ ϮϬϭϮ͘ZŝŶĐŝĂŶŽƉŝŶŝƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘ϭ͘ĚĂŶ'ƌĂĮŬϮ͘ϭ͘ Tabel 2.1. Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2012 pada Semester I Tahun 2013 Jenis LK

Opini % TW

WTP

%

WDP

LKPP

0

0%

1

100%

LKKL

68

74%

22

LKPD

113

27%

4

66%

LK Badan Lainnya

Jumlah

%

TMP

%

0

0%

0

0%

1

24%

0

0%

2

2%

92

267

64%

4

1%

31

8%

415

1

17%

0

0%

1

17%

6

'ƌĂĮŬϮ͘ϭ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞKƉŝŶŝWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ pada Semester I Tahun 2013 Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan 100%

100% 90% 80%

74%

WTP 70%

66%

64%

60%

WDP

50% TW

40% 27%

30%

24%

TMP 20%

17%

17% 8%

10% 0%

0%

0%

0%

2%

1%

0%

0% LKPP

LKKL

LKPD

LK Badan Lainnya

W<ƚĞůĂŚ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŽƉŝŶŝ tW ĚĂŶ dDW ƉĂĚĂ ϵ ><<> ĚĂŶ Ϯϯϲ ><W LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƐĞƐƵĂŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ Ăƌŝ ũƵŵůĂŚ LKKL dan LKPD tersebut, sebanyak 79 laporan keuangan memiliki lebih dari satu ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶƉĞŶLJĂũŝĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘dŽƚĂůƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝŽƉŝŶŝ><<>ĚĂŶ><WƐĞďĂŶLJĂŬϯϰϭŬĂƐƵƐĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͗ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĐĂƚĂƚĂŶͬĚĂƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬϱ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝĚŝϰ><<>ĚĂŶϭϬϭ><W͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝƌŝŶĐŝƐĞďĂŶLJĂŬϴϰŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ

6

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Ěŝϴϰ><W͕ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝƐĞďĂŶLJĂŬϲϳŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ ĚŝϮ><<>ĚĂŶϲϱ><W͕ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶ/ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝĚĂŶWĞŶŝůĂŝĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϯϱŬĂƐƵƐ LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϮ><<>ĚĂŶϯϯ><W͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞďĂŶLJĂŬ 35 kasus yang terjadi di 1 LKKL dan 34 LKPD, dan dikuasai pihak lain sebanyak 13 kasus yang terjadi di 13 LKPD, serta permasalahan lain-lain sebanyak 2 kasus yaitu aset tetap belum dilakukan penelusuran dan penilaian yang terjadi di LKKL dan aset ƚĞƚĂƉďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝ><W͘ DĂƐĂůĂŚ ůĂŝŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌůƵ ŵĞŶĚĂƉĂƚ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ŽůĞŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂĚĂůĂŚ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĮƐŝŬĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĂƐƵƐͲ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ Ěŝ ƉƵƐĂƚ ĚĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϳϲ ŬĂƐƵƐ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĂŬƵƌĂƚ͕ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ /ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ ĚĂŶ WĞŶŝůĂŝĂŶ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ͕ĚĂŶƐŝƐƚĞŵŝŶĨŽƌŵĂƐŝĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐ ƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͘WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚLJĂŶŐŵĞŶũĂĚŝƚĞŵƵĂŶW< ĂĚĂůĂŚ ůĞŵĂŚŶLJĂ ƉĞŶŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝĂŶ ĂƐĞƚ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞĚŝŬŝƚŶLJĂ Ϯϰϭ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟ kepemilikan yang sah. Kelemahan administrasi aset tetap berisiko adanya perpindahan ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŬĞƉĂĚĂƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ͘ WĂĚĂ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϯ͕ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϬϱƚƌŝůŝƵŶĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴϲϵ͕ϲϲŵŝůŝĂƌĚŝƉƵƐĂƚĚĂŶ ZƉϭϳϱ͕ϳϵŵŝůŝĂƌĚŝĚĂĞƌĂŚ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϰϵϯ͕Ϯϱ ŵŝůŝĂƌĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵ͕ϭϵŵŝůŝĂƌĚŝƉƵƐĂƚĚĂŶZƉϰϳϰ͕ϬϲŵŝůŝĂƌĚŝĚĂĞƌĂŚ͕ serta pembelian aset tetap yang berstatus sengketa senilai Rp9,14 miliar dengan ƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϳϬŵŝůŝĂƌĚŝƉƵƐĂƚĚĂŶZƉϲ͕ϰϰŵŝůŝĂƌĚŝĚĂĞƌĂŚ͘

Sistem Pengendalian Intern Hasil pemeriksaan keuangan Semester I Tahun 2013 menunjukkan adanya 5.307 ŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/LJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐƟŐĂŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶLJĂŝƚƵŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵ pengendalian akuntansi dan pelaporan, kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, serta kelemahan struktur pengendalian intern. :ƵŵůĂŚŬĂƐƵƐƟĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘ϮĚĂŶ'ƌĂĮŬϮ͘Ϯ͘ Tabel 2.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan Keuangan No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

1

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

1.918

2

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

2.257

3

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

1.132

Jumlah

5.307

Buku II IHPS

7

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan 'ƌĂĮŬϮ͘Ϯ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞdĞŵƵĂŶ^W/ƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 21% 36%

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

43%

Berdasarkan Tabel 2.2 ĚĂŶ 'ƌĂĮŬ Ϯ͘Ϯ kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan sebanyak 1.918 kasus (36% dari jumlah kelemahan SPI), kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja sebanyak 2.257 kasus (43% dari jumlah kelemahan SPI), dan kelemahan struktur pengendalian intern sebanyak 1.132 kasus (21% dari jumlah kelemahan SPI). Rekomendasi BPK atas kasus tersebut adalah ƐĂŶŬƐŝĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨĚĂŶͬĂƚĂƵƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/͘

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-Undangan <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan sebanyak 7.282 kasus senilai Rp7.826.780,01 juta. Jumlah dan nilai masing-masing sub kelompok temuan disajikan ĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘ϯĚĂŶ'ƌĂĮŬϮ͘ϯ͘ dĂďĞůϮ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶƉĂĚĂ Pemeriksaan Keuangan (nilai dalam juta rupiah)

No

1 2 3 4 5 6

8

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ 2.602 WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ 402 Kekurangan Penerimaan 1.113 Sub Total 1 4.117 Administrasi 2.613 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 268 <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 284 Sub Total 2 3.165 Jumlah 7.282

Buku II IHPS

Nilai

1.373.118,12 3.210.410,23 2.082.523,33 6.666.051,68 244.111,19 916.617,14 1.160.728,33 7.826.780,01

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

'ƌĂĮŬϮ͘ϯ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶƉĂĚĂ Pemeriksaan Keuangan

Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 3%

4%

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

35% WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ Kekurangan Penerimaan Administrasi Ketidakhematan

37% 6%

<ĞƚŝĚĂŬĞĨŝƐŝĞŶĂŶĚĂŶ <ĞƚŝĚĂŬĞĨĞŬƚŝĨĂŶ

15%

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶdĂďĞůϮ͘ϯĚĂŶ'ƌĂĮŬϮ͘ϯŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<LJĂŶŐĚŝůĂƉŽƌŬĂŶĚĂůĂŵ IHPS I Tahun 2013 menemukan sebanyak 7.282 kasus senilai Rp7.826.780,01 juta. Sub Total 1 menunjukkan ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ĚĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ 4.117 ŬĂƐƵƐ;ϱϲйĚĂƌŝũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan) senilai Rp6.666.051,68 juta. Rekomendasi BPK terhadap kasus tersebut ĂĚĂůĂŚƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƐĞũƵŵůĂŚƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚ͘^Ƶď Total 2 menunjukkan kasus ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϯ͘ϭϲϱ ŬĂƐƵƐ ;ϰϰй ĚĂƌŝ ũƵŵůĂŚ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan) senilai Rp1.160.728,33 juta. Rekomendasi BPK atas kasus tersebut adalah ƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨĚĂŶͬĂƚĂƵƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/͘ <ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ sebanyak Ϯ͘ϲϬϮŬĂƐƵƐ;ϯϲйĚĂƌŝũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan) senilai Rp1.373.118,12 juta, diantaranya terdapat indikasi kerugian sebanyak 839 kasus senilai Rp335.027,19 juta. Kasus-kasus ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭ͘<ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂŶƚĂƌĂ lain ďĞƌƵƉĂŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ͕ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ͕ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐĮŬƟĨ͕ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶ ƉƌŝďĂĚŝ͕ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϮ͘ϰ͘

Buku II IHPS

9

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan 'ƌĂĮŬϮ͘ϰ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞƌƵŐŝĂŶ

Kerugian Negara/Daerah <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵ barang 11%

Kelebihan pembayaran selain kekurangan ǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ

23%

4%

Belanja tidak sesuai atau melebihi ketentuan

4% 5%

Biaya Perjalanan Dinas ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan 5%

ĞůĂŶũĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ&ŝŬƚŝĨ 15%

7%

Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬ kepentingan pribadi

11%

15%

ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĨŝŬƚŝĨůĂŝŶŶLJĂ ^ƉĞƐŝĨŝŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂ tidak sesuai dengan kontrak Kerugian Lainnya

'ƌĂĮŬϮ͘ϰŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ

10

ͻ

ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞďĂŶLJĂŬϲϬϳŬĂƐƵƐ;Ϯϯй dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp264.941,40 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬ atau barang sebanyak 387 kasus (15% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp145.151,08 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϴϱ ŬĂƐƵƐ ;ϭϱй dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp136.998,99 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶͬĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ sebanyak 284 kasus (11% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp85.483,16 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐĮŬƟĨƐĞďĂŶLJĂŬϭϴϰŬĂƐƵƐ;ϳйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚŬĂƐƵƐ kerugian) senilai Rp66.248,93 juta;

ͻ

kasus pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan sebanyak 130 kasus (5% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp31.395,30 juta;

ͻ

<ĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϲŬĂƐƵƐ (5% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp53.263,78 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨůĂŝŶŶLJĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϱŬĂƐƵƐ;ϰйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚ kasus kerugian) senilai Rp34.656,17 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƐĞďĂŶLJĂŬ 104 kasus (4% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp119.238,97 juta; dan

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

ͻ

IHPS I Tahun 2013

kasus kerugian lainnya sebanyak 290 kasus (11% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp435.740,34 juta, di antaranya pemahalan harga (mark up), dan rekanan ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͘

<ĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ 402 kasus (5% dari jumlah kasus ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͘ϮϭϬ͘ϰϭϬ͕Ϯϯ jutaĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϮ͘WŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂŶƚĂƌĂ lain berupa ĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ pekerjaan dengan kontrak tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian ĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ͕ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan, pemberian jaminan pelaksanaan dalam ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ƉĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶƉŝƵƚĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϮ͘ϱ͘ 'ƌĂĮŬϮ͘ϱ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ

Potensi Kerugian Negara/Daerah Aset dikuasai pihak lain

1%

13%

Aset tetap tidak diketahui keberadaannya

22%

1%

Ketidaksesuaian pekerjaan dengan kontrak tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ tidak tertagih

1% 4% 7%

Rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan

19%

16%

Pemberian jaminan pelaksanaan dalam pelaksanaan ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐ tidak sesuai ketentuan Pembelian aset yang berstatus sengketa

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

16% Penghapusan Piutang tidak sesuai ketentuan

'ƌĂĮŬϮ͘ϱŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ ͻ

kasus aset dikuasai pihak lain sebanyak 89 kasus (22% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp1.045.450,01 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϴ ŬĂƐƵƐ ;ϭϵй ĚĂƌŝ seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp493.259,52 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ belum dilakukan sebagian atau seluruhnya sebanyak 66 kasus (16% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp35.576,53 juta;

Buku II IHPS

11

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ sebanyak 63 kasus (16% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp1.450.741,68 juta;

ͻ

kasus rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan sebanyak 27 kasus (7% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp2.485,38 juta;

ͻ

kasus pemberian jaminan pelaksanaan dalam pelaksanaan pekerjaan, ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞďĂŶLJĂŬ 15 kasus (4% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp23.095,81 juta;

ͻ

kasus pembelian aset yang berstatus sengketa sebanyak 5 kasus (1% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp9.145,69 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ĂƐĞƚ ŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϱŬĂƐƵƐ;ϭйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶͿ senilai Rp84.359,86 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶƉŝƵƚĂŶŐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐ;ϭйĚĂƌŝ seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp112,89 juta; dan

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϮ ŬĂƐƵƐ ;ϭϯй ĚĂƌŝ seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp66.182,86 juta, diantaranya aset yang dimiliki satker hilang masih menjadi tanggung jawab pegawai dan gedung kantor DPRD dan rumah jabatan yang dibangun di atas tanah sengketa.

Kasus kekurangan penerimaan sebanyak 1.113 kasus (15% dari jumlah kasus ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϬϴϮ͘ϱϮϯ͕ϯϯ juta disajikan dalam Lampiran 3. Kekurangan penerimaan antara lain berupa denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶĚĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬ penerimaan negara bukan pajak (PNBP) lebih rendah dari ketentuan. Persentase ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϮ͘ϲ.

12

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

'ƌĂĮŬϮ͘ϲ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Kekurangan Penerimaan

1% 2%

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶ ĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƚŝĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

2%

4%

ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƚŝĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ <ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ Penggunaan langsung Penerimaan EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝ ketentuan

50% 41%

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĚŝƚĞƌŝŵĂŽůĞŚ instansi yang tidak berhak

Kekurangan Penerimaan Lainnya

'ƌĂĮŬϮ͘ϲŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ;ƐĞůĂŝŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ sebanyak 558 kasus (50% dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp1.868.190,17 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬ ĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϱϱ ŬĂƐƵƐ ;ϰϭй ĚĂƌŝ ƐĞůƵƌƵŚ ŬĂƐƵƐ kekurangan penerimaan) senilai Rp176.474,08 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϰϵŬĂƐƵƐ;ϰй dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp29.700,92 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬWEW ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϱ kasus (2% dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp4.614,23 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ďĞƌŚĂŬ sebanyak 10 kasus (1% dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp2.624,91 juta; dan

ͻ

kasus kekurangan penerimaan lainnya sebanyak 16 kasus (2% dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp919,02 juta, diantaranya dana perimbangan yang telah ditetapkan belum masuk ke kas daerah, dan kelebihan pembayaran subsidi oleh pemerintah.

Buku II IHPS

13

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Pengembalian ke kas negara/daerah selama proses pemeriksaan ĂƌŝŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ penerimaan sebanyak 4.117 senilai Rp6.666.051,68 juta selama proses pemeriksaan ĞŶƟƚĂƐ ƚĞůĂŚ ŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ Rp340.354,35 juta ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ Rp243.756,16 juta, potensi kerugian senilai Rp6.626,63 juta, dan kekurangan penerimaan senilai Rp89.971,56 juta. ^ĞůĂŝŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂƚĂƐ͕ dĂďĞů Ϯ͘ϯ ĚĂŶ 'ƌĂĮŬ Ϯ͘ϯ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ adanya 3.165 kasus lainnya senilai Rp1.160.728,33 juta, yang terdiri atas 2.613 kasus penyimpangan administrasi (36% ĚĂƌŝ ũƵŵůĂŚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ͕ϮϲϴŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ(4% dari jumlah kasus ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϰϰ͘ϭϭϭ͕ϭϵ ũƵƚĂ͕ϮϴϰŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ(4% ĚĂƌŝũƵŵůĂŚŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan) senilai Rp916.617,14 juta.

14

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

15

BAB 3 Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) dan Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga (LKKL) 3.1

Pada Semester I Tahun 2013, BPK telah melakukan pemeriksaan atas LKPP Tahun 2012 dan 92 LKKL termasuk LK Bendahara Umum Negara (BUN) Tahun 2012. Pemeriksaan keuangan ini merupakan pemeriksaan yang kesembilan atas LKPP yang disusun pemerintah yaitu sejak LKPP Tahun 2004. Selain itu, BPK juga telah menyelesaikan pemeriksaan atas LK Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan Bebas Batam (BP Batam) Tahun 2011.

3.2

Untuk Laporan Keuangan BPK diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik (KAP) “Husni, Mucharam & Rekan” sesuai ketentuan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 Pasal 32. Persetujuan penggunaan KAP “Husni, Mucharam & Rekan” ditetapkan dalam Keputusan Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia Nomor 07/DPR RI/III/2012-2013 tanggal 22 Maret 2013 tentang Penunjukan Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia terhadap KAP untuk melakukan pemeriksaan pengelolaan dan tanggung jawab keuangan tahunan BPK RI Tahun 2012.

3.3

LKPP merupakan laporan konsolidasi dari LKKL dan LK BUN.

3.4

Tujuan pemeriksaan LKPP dan LKKL termasuk LK BUN adalah untuk memberikan pendapat atas kewajaran penyajian laporan keuangan berdasarkan empat kriteria, yaitu (a) kesesuaian penyajian laporan keuangan ĚĞŶŐĂŶ ^ƚĂŶĚĂƌ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ;^WͿ͖ ;ďͿ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ telah memenuhi persyaratan kepatuhan terhadap peraturan perundangundangan tertentu; (c) sistem pengendalian intern (SPI) telah dirancang dan dilaksanakan secara memadai untuk mencapai tujuan pengendalian yaitu memiliki fungsi untuk memberikan keyakinan yang memadai bagi ƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ pemerintahan negara, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan; serta (d) pengungkapan yang memadai atas informasi laporan keuangan.

3.5

ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ><WW ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ (LRA), laporan arus kas dan catatan atas laporan keuangan (CaLK). Rincian neraca adalah aset senilai Rp3.432,98 triliun, kewajiban senilai Rp2.156,88 triliun, dan ekuitas senilai Rp1.276,10 triliun. Pada LRA, rincian pendapatan negara dan hibah senilai Rp1.338,10 triliun, realisasi belanja negara senilai Rp1.491,41 triliun, pembiayaan neto senilai Rp175,15 ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĂŶ ĚĞĮƐŝƚ anggaran senilai Rp153,31 triliun.

3.6

ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ϵϭ ><<> ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ͕ >Z͕ ĚĂŶ Ă><͘ ^ĞĚĂŶŐŬĂŶĐĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐϭ><hEŵĞůŝƉƵƟŶĞƌĂĐĂ͕>Z͕><͕

Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

dan CaLK. Rekapitulasi neraca dengan rincian aset senilai Rp3.442,95 triliun, kewajiban senilai Rp2.158,35 triliun, dan ekuitas senilai Rp1.284,60 triliun. Pada LRA, rincian pendapatan negara dan hibah senilai Rp1.335,62 triliun, realisasi belanja negara senilai Rp1.489,23 triliun, dan pembiayaan neto senilai Rp175,15 triliun.

Hasil Pemeriksaan LKPP 3.7

BPK memberikan opini wajar dengan pengecualian (WDP) atas LKPP Tahun 2012 atau sama dengan opini Tahun 2011, 2010, dan 2009. Sebelum Tahun ϮϬϬϵ͕ ƐĞůĂŵĂ ůŝŵĂ ƚĂŚƵŶ ďĞƌƚƵƌƵƚͲƚƵƌƵƚ W< ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŽƉŝŶŝ ƟĚĂŬ memberikan pendapat (TMP) atau disclaimer opinion atas LKPP.

3.8

Opini WDP diberikan terhadap LKPP Tahun 2012 karena BPK masih menemukan permasalahan-permasalahan yang merupakan bagian dari ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ perundang-undangan sebagai berikut. x Pemerintah telah mencatat Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) lainnya dan Belanja Lain-lain dari untung/rugi karena selisih kurs dalam LRA Tahun 2012 masing-masing senilai Rp2,09 triliun dan Rp282,39 miliar. Selain itu, Pemerintah juga mencatat nilai Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) setelah penyesuaian senilai Rp21,02 triliun yang diantaranya merupakan saldo selisih kurs dari kas (unrealized) senilai minus Rp499,28 miliar. Namun, Pemerintah belum menghitung penerimaan/belanja karena untung/rugi selisih kurs dari seluruh ƚƌĂŶƐĂŬƐŝŵĂƚĂƵĂŶŐĂƐŝŶŐƐĞƐƵĂŝƵůĞƟŶdĞŬŶŝƐ^WEŽŵŽƌϭϮƚĞŶƚĂŶŐ Akuntansi Transaksi Dalam Mata Uang Asing. Penerimaan/belanja dari ƵŶƚƵŶŐͬƌƵŐŝ ƐĞůŝƐŝŚ ŬƵƌƐ ĚĂƉĂƚ ďĞƌďĞĚĂ ƐĞĐĂƌĂ ƐŝŐŶŝĮŬĂŶ͕ ũŝŬĂ ĚŝŚŝƚƵŶŐ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƵůĞƟŶ dĞŬŶŝƐ EŽŵŽƌ ϭϮ ƚĞƌƐĞďƵƚ͘ ĂƚĂ LJĂŶŐ ƚĞƌƐĞĚŝĂ ƟĚĂŬ ŵĞŵƵŶŐŬŝŶŬĂŶ W< ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ yang memadai untuk memperoleh keyakinan atas pendapatan dan belanja lainnya karena untung/rugi selisih kurs dan selisih kurs dari kas (unrealized). x Terdapat kelemahan-kelemahan dalam penganggaran dan penggunaan anggaran Belanja Barang, Belanja Modal, dan Belanja Bantuan Sosial, LJĂŝƚƵ ;ĂͿ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƌĞǀŝƐŝ /W ďĞůƵŵ ŵĞŵĂĚĂŝ sehingga terdapat pagu DIPA minus Belanja Non Pegawai minimal senilai Rp11,37 triliun; (b) penggunaan Belanja Barang dan Belanja Modal yang melanggar ketentuan/peraturan perundang-undangan yang berlaku dan berindikasi merugikan negara senilai Rp546,01 miliar termasuk yang belum dipertanggungjawabkan senilai Rp240,16 miliar serta pembayaran Belanja Barang dan Belanja Modal di akhir tahun senilai Rp1,31 triliun ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƌĞĂůŝƐĂƐŝĮƐŝŬ͖;ĐͿĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϵϭƚƌŝůŝƵŶ LJĂŶŐ ŵĂƐŝŚ ŵĞŶŐĞŶĚĂƉ Ěŝ ƌĞŬĞŶŝŶŐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ƌĞŬĞŶŝŶŐ ƉĞŶĂŵƉƵŶŐĂŶ <> ƟĚĂŬ ĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ͖ ĚĂŶ ;ĚͿ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĞůĂŶũĂ ĂŶƚƵĂŶ ^ŽƐŝĂů ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƐĂƐĂƌĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϲϵ͕ϵϴ miliar. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Belanja Barang, Belanja

16

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

DŽĚĂů͕ ĚĂŶ ĞůĂŶũĂ ĂŶƚƵĂŶ ^ŽƐŝĂů ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ belanja yang sebenarnya. x Pemerintah belum menelusuri keberadaan Aset Eks Badan Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN) senilai Rp8,79 triliun yang tercantum dalam ^ŝƐƚĞŵƉůŝŬĂƐŝWĞŶŐŐĂŶƟƵŶŝƐLJƐ;^WͿĚĂŶĚĂŌĂƌŶŽŵŝŶĂƟĨƉƌŽƉĞƌƟ ĞŬƐ WWE͕ ƐĞƌƚĂ ďĞůƵŵ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ĂƚĂƐ ĂƐĞƚ ƉƌŽƉĞƌƟ ĞŬƐ kelolaan PT PPA senilai Rp1,12 triliun yang dicatat dalam LKPP. Nilainya ĚĂƉĂƚ ďĞƌďĞĚĂ ƐĞĐĂƌĂ ƐŝŐŶŝĮŬĂŶ ũŝŬĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƐĞůĞƐĂŝ ŵĞŶĞůƵƐƵƌŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶĚĂŶŵĞŶŝůĂŝƐĞůƵƌƵŚƐĞƚŬƐWWE͘ĂƚĂLJĂŶŐƚĞƌƐĞĚŝĂƟĚĂŬ memungkinkan BPK untuk memperoleh keyakinan yang memadai atas kewajaran saldo Aset Eks BPPN. x Pemerintah melaporkan Saldo Anggaran Lebih (SAL) pada akhir tahun 2012 senilai Rp70,26 triliun. Saldo tersebut berasal dari saldo awal SAL dan SiLPA yang telah disesuaikan masing-masing senilai Rp49,24 triliun dan Rp21,02 triliun. Catatan SAL tersebut masih berbeda dengan rincian ĮƐŝŬ^>ƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͕ϭϱŵŝůŝĂƌĚĂŶƉĞŶĂŵďĂŚĂŶĮƐŝŬ^>ƐĞŶŝůĂŝZƉϯϯ͕ϰϵ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝũĞůĂƐŬĂŶ͘ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ũƵŐĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽƌĞŬƐŝ ŵĂŶƵĂůĂƚĂƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ^ŝ>WƐĞŶŝůĂŝZƉϯϬ͕ϴϵŵŝůŝĂƌLJĂŶŐƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚŽŬƵŵĞŶƐƵŵďĞƌLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘WĞŵĞƌŝŶƚĂŚƟĚĂŬĚĂƉĂƚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƉĞŶũĞůĂƐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ ĂƚĂƐ ƉĞŶĂŵďĂŚĂŶ ĮƐŝŬ ^>͕ ŬŽƌĞŬƐŝ LJĂŶŐ berpengaruh terhadap catatan SAL, serta perbedaan antara catatan dan ĮƐŝŬ^>͘ 3.9

Selain kelemahan tersebut, pokok-pokok kelemahan pengendalian intern ĚĂŶŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐ ditemukan dalam pemeriksaan LKKL dan LK BUN yang dilaporkan dalam LKPP antara lain sebagai berikut. x Pembayaran PPh Migas dengan tarif yang lebih rendah dari tarif PPh yang ditetapkan dalam Kontrak Bagi Hasil (WƌŽĚƵĐƟŽŶ^ŚĂƌŝŶŐŽŶƚƌĂĐƚ) ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭ͕ϯϬ triliun karena penggunaan tarif ƚĂdžƚƌĞĂƚLJ͘ x Badan Rehabilitasi dan Rekonstruksi (BRR) NAD-Nias belum menyusun Laporan Keuangan per tanggal pengakhiran tugas (16 April 2009) dan ŬŽƌĞŬƐŝ ŶŝůĂŝ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϯϵ͕ϯϭ ŵŝůŝĂƌ ŽůĞŚ dŝŵ >ŝŬƵŝĚĂƐŝ ZZ ƟĚĂŬ dapat diyakini kewajarannya. x Pengelolaan penjualan kondensat bagian negara dan proses penunjukan WddWW/ƐĞďĂŐĂŝƉĞŶũƵĂůŬŽŶĚĞŶƐĂƚďĂŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬŽŶƚƌĂŬ͕ sehingga penyelesaian piutang kepada PT TPPI senilai Rp1,35 triliun ďĞƌůĂƌƵƚͲůĂƌƵƚĚĂŶďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ͘ x Persetujuan pembayaran kenaikan kuota ke 14 atas keanggotaan Indonesia pada /ŶƚĞƌŶĂƟŽŶĂůDŽŶĞƚĂƌLJ&ƵŶĚ(IMF) senilai SDR 2.569,40 juta atau setara dengan Rp38,18 triliun (kurs tanggal 28 Desember 2012) belum jelas sumber pendanaannya. Buku II IHPS

17

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x Pemerintah belum menetapkan status pengelolaan keuangan Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan Gas (SKK Migas) eks BP Migas dan pembayaran untuk biaya operasionalnya selama Tahun 2003 s.d. 2012 senilai Rp7,51 triliun, diantaranya senilai Rp1,60 triliun untuk biaya operasional selama Tahun 2012. Rekomendasi 3.10

Terhadap kelemahan-kelemahan tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada pemerintah antara lain agar x ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŵƉĞƌĐĞƉĂƚ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ƚĞƌĚĂŚƵůƵ ƚĞƌŬĂŝƚ amandemen kontrak bagi hasil (PSC) sektor migas dan/atau amandemen ƚĂdžƚƌĞĂƚLJ͖ x ŵĞŶŐŽƉƟŵĂůŬĂŶ ǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ĂƚĂƐ ŬĞƚĞƉĂƚĂŶ ŬůĂƐŝĮŬĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ memberikan sanksi yang tegas terhadap pelanggaran penggunaan anggaran; x menelusuri keberadaan dokumen sumber aset eks BPPN berdasarkan ŚĂƐŝůƉĞŵĞƚĂĂŶĚĂŶŵĞůĂŬƵŬĂŶŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ͕ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶĚĂŶƉĞŶŝůĂŝĂŶ atas aset eks BPPN yang belum dilakukan IP, dan segera menyelesaikan ŵĂƐĂůĂŚĂƐĞƚĞŬƐWWEƚĞƌŬĂŝƚĂƐĞƚƉƌŽƉĞƌƟLJĂŶŐĚŽŬƵŵĞŶŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶŶLJĂ dikuasai oleh Bank Indonesia (BI); x menyempurnakan peraturan, sistem, dan aplikasi perhitungan selisih kurs; x ƐĞŐĞƌĂŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ƚĞƌŬĂŝƚ^> pada tahun-tahun sebelumnya; x menyusun sistem perencanaan dan penganggaran atas penarikan pinjaman yang mengakomodasi penerbitan Surat Perintah Pembukuan/ Pengesahan (SP3) atas EŽƟĐĞ ŽĨ ŝƐďƵƌƐĞŵĞŶƚ (NoD) Tahun Anggaran yang lalu; x segera melakukan penjualan melalui lelang terbuka atas aset-aset eks BPPN yang telah berstatus ĨƌĞĞ dan ĐůĞĂƌ͖ x menyelesaikan tugas yang belum terselesaikan oleh Tim Likuidasi BRR, ŵĞŵǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ƵůĂŶŐ ďĞůĂŶũĂ ŵŽĚĂů ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƚƵĂŶ ƐŽƐŝĂů LJĂŶŐ ĚŝŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝŬĂŶ ŵĞŶĂŵďĂŚ ũƵŵůĂŚ ĂƐĞƚ ĚĂŶ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶƵŶƚĂƐŬĂŶ pertanggungjawaban atas pengelolaan aset BRR NAD-Nias; x ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ ƉĂĚĂ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƚĞƌŬĂŝƚ LJĂŶŐ ƚĞƌďƵŬƟ lalai dalam proses penunjukan PT TPPI sebagai penjual kondensat bagian negara; x meminta persetujuan Dewan Perwakilan Rakyat (DPR) atas >ĞƩĞƌ ŽĨ

18

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƌĞĚŝƚ (LoC) yang sudah disampaikan ke IMF termasuk penyediaan dananya; x menetapkan status pengelolaan keuangan SKK Migas; x menetapkan sumber dan mekanisme pendanaan SKK Migas melalui mekanisme APBN; dan x mengusulkan undang-undang yang mengatur tentang fungsi dan tugas W DŝŐĂƐ ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂ ĚŝĂŵĂŶĂƚŬĂŶ ƉƵƚƵƐĂŶ DĂŚŬĂŵĂŚ <ŽŶƐƟƚƵƐŝ (MK). 3.11

BPK telah menyampaikan hasil pemeriksaan atas LKPP Tahun 2012 kepada DPR, Dewan Perwakilan Daerah (DPD), dan Presiden/pemerintah pada tanggal 28 Mei 2013.

Hasil Pemeriksaan LKKL 3.12

Hasil ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĂƚĂƐ ><<> ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƟŐĂ ŬĂƚĞŐŽƌŝ LJĂŝƚƵ opini, SPI, dan kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan sesuai dengan laporan yang dihasilkan dari pemeriksaan keuangan.

3.13

Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam laporan hasil pemeriksaan ;>,WͿ ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͕ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan yang mengakibatkan kerugian negara, potensi kerugian negara, kekurangan penerimaan, penyimpangan ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘^ĞƟĂƉ permasalahan merupakan bagian dari temuan dan dalam IHPS ini disebut ĚĞŶŐĂŶŝƐƟůĂŚ“kasus”.EĂŵƵŶ͕ŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐĚŝƐŝŶŝƟĚĂŬƐĞůĂůƵďĞƌŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŚƵŬƵŵĂƚĂƵďĞƌĚĂŵƉĂŬĮŶĂŶƐŝĂů͘

Opini 3.14

Terhadap 92 LKKL termasuk LK BUN Tahun 2012, BPK memberikan opini WTP atas 68 LKKL, opini WDP atas 22 LKKL termasuk LK BUN, dan opini TMP pada 2 LKKL.

3.15

Perkembangan opini LKKL termasuk LK BUN Tahun 2008 sampai dengan Tahun 2012 dapat dilihat dalam Tabel 3.1 berikut ini. KƉŝŶŝƟĂƉͲƟĂƉĞŶƟƚĂƐ dapat disajikan dalam Lampiran 4. Tabel 3.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2008 s.d. 2012 Opini LKKL Tahun 2008 Tahun 2009 Tahun 2010 Tahun 2011 Tahun 2012

WTP

%

WDP

%

TW

%

TMP

%

34 44 52 66 68

41% 57% 63% 76% 74%

31 26 29 18 22

37% 33% 35% 21% 24%

0 0 0 0 0

0% 0% 0% 0% 0%

18 8 2 3 2

22% 10% 2% 3% 2%

Jumlah 83 78 83 87 92

Buku II IHPS

19

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

'ƌĂĮŬ..3.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2008 s.d. 2012

80%

76%

74%

70% 63%

60%

57%

Tahun 2008 Tahun 2009

50%

Tahun 2010

41%

40%

37% 33%

Tahun 2011

35%

30%

Tahun 2012

24%

22%

21%

20% 10%

10% 0% 0% 0% 0% 0%

2% 3% 2%

0% WTP

20

WDP

TW

TMP

3.16

Jumlah LKKL Tahun 2012 yang diperiksa BPK lebih banyak dibandingkan pemeriksaan LKKL Tahun 2011 disebabkan terdapat 6 KL yang baru mendapat bagian anggaran tersendiri di Tahun 2012 yaitu Badan Nasional Penanggulangan Terorisme, Sekretariat Kabinet, Badan Pengawas Pemilihan Umum, Lembaga Penyiaran Publik Radio Republik Indonesia, Lembaga WĞŶLJŝĂƌĂŶ WƵďůŝŬ dĞůĞǀŝƐŝ ZĞƉƵďůŝŬ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ͕ ĚĂŶ ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan Bebas Sabang.

3.17

Dari Tabel 3.1 terlihat bahwa dari Tahun 2008 sampai dengan Tahun 2012 secara bertahap jumlah KL yang memperoleh opini WTP semakin meningkat ĚĂƌŝϯϰĞŶƟƚĂƐĚŝdĂŚƵŶϮϬϬϴŵĞŶũĂĚŝϲϴĞŶƟƚĂƐĚŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ͘

3.18

Di Tahun 2012 masih terdapat 22 LKKL termasuk LK BUN dengan opini WDP dan 2 LKKL dengan opini TMP. Atas LKKL yang memperoleh opini WDP di Tahun 2012 umumnya disebabkan oleh kelemahan dalam pengelolaan dan pencatatan aset tetap, penerimaan negara bukan pajak (PNBP), belanja bantuan sosial, belanja hibah, belanja barang, belanja modal, kas lainnya dan setara kas, persediaan dan piutang bukan pajak. Atas 2 LKKL yang memperoleh opini TMP disebabkan oleh pencatatan dan pengelolaan yang belum memadai atas aset tetap, pendapatan dan belanja modal.

3.19

Salah satu akun yang sering dikecualikan dalam pemberian opini atas kewajaran laporan keuangan adalah aset tetap. BPK telah mengecualikan ĂƐĞƚƚĞƚĂƉĚĂůĂŵƉĞŵďĞƌŝĂŶŽƉŝŶŝĂƚĂƐϵ><<>LJĂŶŐƟĚĂŬĚĂƉĂƚŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ informasi aset tetap sesuai standar yang telah ditetapkan. Adapun rincian ĚĂƌŝ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂĚĂůĂŚ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ͕ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ /ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ ĚĂŶ WĞŶŝůĂŝĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϮ><<>͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

catatan/data sebanyak 4 kasus yang terjadi di 4 LKKL, dan penatausahaan ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ Ϯ ><<>͕ ƐĞƌƚĂ permasalahan lain-lain sebanyak 1 kasus yaitu aset tetap belum dilakukan penelusuran dan penilaian. 3.20

Selain dikecualikan dalam pemberian opini, permasalahan aset tetap yang ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌůƵ ŵĞŶĚĂƉĂƚ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ŽůĞŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƚĞƌŬĂŝƚƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͕ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĮƐŝŬĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯ͕ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ pemerintah terhadap ketentuan perundang-undangan terkait aset tetap telah mengakibatkan adanya aset tetap negara dikuasai pihak lain senilai ZƉϴϲϵ͕ϲϲŵŝůŝĂƌ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵ͕ϭϵ miliar, serta pembelian aset tetap yang berstatus sengketa senilai Rp2,70 miliar.

Sistem Pengendalian Intern (748 kasus) 3.21

Dalam upaya penyempurnaan sistem pengelolaan keuangan negara, dan ƐĞďĂŐĂŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚWĂƐĂůϱϴĂLJĂƚ;ϭͿĚĂŶĂLJĂƚ;ϮͿhŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐEŽŵŽƌϭ Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, pemerintah telah mengeluarkan Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). SPIP adalah sistem pengendalian intern (SPI) yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah.

3.22

SPI dilandasi pada pemikiran bahwa sistem pengendalian intern melekat sepanjang kegiatan, dan dipengaruhi oleh sumber daya manusia, serta harus dapat memberikan keyakinan yang memadai. Hal ini baru dapat dicapai jika ƐĞůƵƌƵŚ ƟŶŐŬĂƚ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂƚĂƐ keseluruhan kegiatan di instansi masing-masing.

3.23

Penyelenggaraan kegiatan pada suatu instansi pemerintah baik pusat maupun daerah, mulai dari perencanaan, pelaksanaan, pengawasan, sampai ĚĞŶŐĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ͕ŚĂƌƵƐĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂƚĞƌƟď͕ƚĞƌŬĞŶĚĂůŝ͕ ƐĞƌƚĂĞĮƐŝĞŶĚĂŶĞĨĞŬƟĨ͘

3.24

SPIP memiliki fungsi untuk memberikan keyakinan yang memadai bagi ƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ pemerintahan negara, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap ketentuan perundang-undangan.

3.25

SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĞŶƟƚĂƐ͘ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶWWEŽŵŽƌϲϬdĂŚƵŶϮϬϬϴƚĞŶƚĂŶŐ ^W/W͕^W/ŵĞůŝƉƵƟůŝŵĂƵŶƐƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕LJĂŝƚƵůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan.

3.26

Unsur-unsur pengendalian intern dalam SPIP digunakan sebagai alat untuk ŵĞůĂŬƵŬĂŶĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƉĂĚĂ<>͘ Buku II IHPS

21

IHPS I Tahun 2013

3.27

Badan Pemeriksa Keuangan

Sesuai ketentuan dalam SPKN, selain menerbitkan laporan hasil pemeriksaan keuangan yang berupa opini, BPK juga menerbitkan laporan hasil pemeriksaan ĂƚĂƐ^W/ƉĂĚĂƐĞƟĂƉĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐ^W/<>ĚĂƉĂƚ diuraikan sebagai berikut.

Hasil Evaluasi SPI

22

3.28

,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶďĂŚǁĂ><<>LJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶ WDP pada umumnya memiliki sistem pengendalian intern yang memadai. Adapun LKKL yang memperoleh opini TMP perlu melakukan perbaikan sistem pengendalian intern untuk unsur-unsur pengendalian yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, dan pemantauan.

3.29

Pimpinan instansi pemerintah wajib membangun dan menciptakan kondisi ĚĂůĂŵƐƵĂƚƵŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĂŬĂŶŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Kondisi lingkungan kerja dipengaruhi oleh beberapa hal yaitu adanya ƉĞŶĞŐĂŬĂŶ ŝŶƚĞŐƌŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞƟŬĂ ƐĞůƵƌƵŚ ĂŶŐŐŽƚĂ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͕ ŬŽŵŝƚŵĞŶ pimpinan manajemen atas kompetensi, kepemimpinan manajemen yang kondusif, pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan, pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat, penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia, ƉĞƌǁƵũƵĚĂŶ ƉĞƌĂŶ ĂƉĂƌĂƚ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ LJĂŶŐ ĞĨĞŬƟĨ͕ ĚĂŶ ŚƵďƵŶŐĂŶ ŬĞƌũĂ yang baik dengan pihak ekstern.

3.30

Penilaian risiko wajib dilakukan oleh pimpinan instansi pemerintah dalam ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƚƵũƵĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĂĚĂ ƟŶŐŬĂƚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ĚĞŶŐĂŶ berpedoman pada peraturan perundang-undangan. Masih terdapatnya kelemahan dalam penilaian risiko instansi, disebabkan kurang pahamnya pimpinan instansi terhadap faktor-faktor dari dalam maupun dari luar yang sangat berpengaruh terhadap pencapaian tujuan instansi.

3.31

Pimpinan instansi pemerintah wajib menyelenggarakan kegiatan pengendalian sesuai dengan ukuran, kompleksitas, dan sifat dari tugas dan fungsi instansi pemerintah yang bersangkutan. Kelemahan atas kegiatan ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƚĞƌĐĞƌŵŝŶĚĂƌŝďĞůƵŵŵĞŵĂĚĂŝŶLJĂƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĮƐŝŬĂƚĂƐĂƐĞƚ͕ pencatatan transaksi yang belum akurat dan tepat waktu, pengendalian atas pengelolaan sistem informasi yang masih lemah, serta pendokumentasian yang kurang baik atas sistem pengendalian intern, transaksi, dan kejadian ƉĞŶƟŶŐ͘

3.32

Pimpinan instansi pemerintah wajib melakukan pemantauan SPI yang ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶ͕ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌƉŝƐĂŚ͕ ĚĂŶ ƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůĂƵĚŝƚĚĂŶƌĞǀŝƵůĂŝŶŶLJĂ͘<ĞůĞŵĂŚĂŶĚĂůĂŵ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ^W/ ŬĂƌĞŶĂ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŶLJĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƌƵƟŶ͕ ƐƵƉĞƌǀŝƐŝ͕ ƉĞŵďĂŶĚŝŶŐĂŶ͕ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ͕ ĚĂŶƟŶĚĂŬĂŶůĂŝŶLJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƵŐĂƐ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌƉŝƐĂŚ ũƵŐĂ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƐĞŶĚŝƌŝ͕ ƌĞǀŝƵ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŐƵũŝĂŶ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ^W/ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉĂƌĂƚ WĞŶŐĂǁĂƐ /ŶƚĞƌŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;W/WͿĂƚĂƵƉŝŚĂŬĞŬƐƚĞƌŶĂůĚĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝů

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĂƵĚŝƚ ĚĂŶ ƌĞǀŝƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƟĚĂŬ ƐĞŐĞƌĂ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶ ĚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ĂƵĚŝƚ ĚĂŶ ƌĞǀŝƵ ůĂŝŶ yang ditetapkan. 3.33

Sesuai dengan hasil pemeriksaan atas LKKL Tahun 2012, 68 dari 92 LKKL atau 74% memperoleh opini WTP. Terdapat penurunan sebesar 2% dari tahun sebelumnya. Penurunan persentase LKKL yang memperoleh opini WTP ĚĂŶƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶũƵŵůĂŚ><<>LJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtW͕ĚŝŝŬƵƟĚĞŶŐĂŶ peningkatan kasus-kasus SPI yang ditemukan dalam pemeriksaan LKKL.

3.34

Secara umum penilaian kesesuaian sistem pengendalian intern pada sistem akuntansi dan pelaporan telah memadai, terlihat dari telah terpenuhinya komponen struktur pengendalian intern pada 68 KL yang memperoleh opini WTP.

3.35

,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝ^W/ĂƚĂƐϵϮ<>ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚϳϰϴŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͕ yang terdiri atas 267 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, 283 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, 198 kasus kelemahan struktur pengendalian intern ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϯ͘Ϯ͘ĂŌĂƌŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϱ͕ĚĂŶĚĂŌĂƌŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐ disajikan dalam Lampiran 7. Tabel 3.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 No

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 1

Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

267

2

Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

283

3

Struktur Pengendalian Intern

198

Jumlah

748

'ƌĂĮŬ 3.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 26%

36%

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

38%

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

Buku II IHPS

23

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

3.36

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϯ͘Ϯ͕ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂƐƵďŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƉĂůŝŶŐďĂŶLJĂŬ ditemukan dalam pemeriksaan LKKL adalah kelemahan sistem pengendalian ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂƐĞďĞƐĂƌϯϴй͕ĚŝŝŬƵƟĚĞŶŐĂŶ kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan sebesar 36%, dan sisanya berupa kelemahan struktur pengendalian intern sebesar 26%.

3.37

,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ^W/ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ dikelompokkan pada kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, serta kelemahan struktur pengendalian intern. dŝĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶďĞƐĞƌƚĂŬĂƐƵƐŶLJĂĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘

3.38

Sebanyak 267 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, terdiri atas x sebanyakϭϯϴŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x sebanyak 93 kasus ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ketentuan; x sebanyak 2ŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ͖ x sebanyak 24 ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ memadai; dan x sebanyak 10 kasus sistem informasi akuntansi dan pelaporan belum didukung SDM yang memadai.

3.39

Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan terƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϴϬĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ͘

3.40

Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Sosial, PNBP TA 2012 dari denda keterlambatan ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ŐĞĚƵŶŐ Ěŝ ĂůĂŝ ĞƐĂƌ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ĚĂŶ WĞůĂƟŚĂŶ Kesejahteraan Sosial (BBPPKS) Padang kurang dicatat senilai Rp587,79 juta karena nilai pengeluaran SPM dibuat setelah dikurangi denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ͕ ŶĂŵƵŶ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƐƵĂŝĂŶ pencatatan belanja modal dan PNBP di LRA. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, terdapat aset tetap yang belum mencerminkan nilai wajar dan aset tetap bernilai Rp1,00 dan ŵŝŶƵƐŬĂƌĞŶĂďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝĚĂŶƉĞŶŝůĂŝĂŶ͘ x Di Kementerian Keuangan, pemberian nomor transaksi penerimaan negara (NTPN) atas penerimaan pajak yang berasal dari potongan SPM ďĞůƵŵĚŝƚĂƚĂƵƐĂŚĂŬĂŶƵŶƚƵŬƐĞƟĂƉƚƌĂŶƐĂŬƐŝ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞŶŐĞƐĂŚĂŶĂƚĂƐ ƉĞŵďĞƌŝĂŶƐĂƚƵEdWEƚĞƌŚĂĚĂƉůĞďŝŚĚĂƌŝƐĂƚƵƚƌĂŶƐĂŬƐŝƟĚĂŬǀĂůŝĚ͘

24

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

3.41

IHPS I Tahun 2013

Sebanyak 283 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, terdiri atas x sebanyak 86ŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x sebanyak 45 kasus mekanisme pemungutan, penyetoran dan pelaporan ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ŚŝďĂŚ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ketentuan; x sebanyak 77 kasus penyimpangan terhadap ketentuan perundangundangan bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja; x sebanyak 8 kasus pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBN; x sebanyak 43 ŬĂƐƵƐ ĂƚĂƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ tepat atau belum dilakukan berakibat hilangnya potensi penerimaan/ pendapatan; x sebanyak 17 ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ belum dilakukan berakibat peningkatan biaya/belanja; dan x sebanyak 7 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja lainnya, yaitu adanya realisasi yang melebihi pagu anggaran.

3.42

Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϴϮ ĞŶƟƚĂƐ͕ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam Lampiran 7.

3.43

Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, terdapat kesalahan ƉĞŶŐŬůĂƐŝĮŬĂƐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƐŽƐ Ěŝ ƐĂƚŬĞƌ ƉƵƐĂƚ ŵĂƵƉƵŶ ĚĂĞƌĂŚ sekurang-kurangnya senilai Rp12,70 triliun, sehingga nilai realisasi belanja ďĂŶƐŽƐƉĂĚĂ>ZdϮϬϭϮƟĚĂŬŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶŬĞĂĚĂĂŶƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ͘ x Di Kementerian Perhubungan, tarif biaya diklat yang berlaku pada satker Balai Besar Pendidikan Penyegaran dan Peningkatan Ilmu Pelayaran ;Wϯ/WͿ :ĂŬĂƌƚĂ ƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ DĞŶƚĞƌŝ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ berpotensi adanya penyalahgunaan dana di luar kegiatan yang diatur dalam Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) BLU. x Di Lembaga Ketahanan Nasional (Lemhanas), KPPN Khusus Jakarta VI belum dapat menerbitkan Surat Perintah Pembukuan/Pengesahan Penyetoran (SP3) karena EŽƟĐĞŽĨŝƐďƵƌƐĞŵĞŶƚ (NoD) senilai Rp4,08 miliar belum diperhitungkan dalam pagu anggaran pinjaman/hibah ůƵĂƌŶĞŐĞƌŝ;W,>EͿĞŶƟƚĂƐ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚŵĞŶLJĞďĂďŬĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝĞůĂŶũĂ Modal yang berasal dari PHLN pada LRA Tahun 2012 selisih senilai Buku II IHPS

25

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

EUR350.502,97 atau Rp4,08 miliar (dihitung dengan nilai kurs tengah BI ƚĂŶŐŐĂůϭϳ:ƵůŝϮϬϭϮƐĞƐƵĂŝƚĂŶŐŐĂůEŽͿƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝĚĂƐĂƌƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͘ x Di Kementerian Pertanian, pemanfaatan aset milik Balitbang Pertanian berupa tanah, gedung/bangunan, peralatan mesin, jalan/irigasi/jaringan dan aset tetap lainnya oleh PT RPN belum diperhitungkan sewa selama Tahun 2010 s.d. 2012, sehingga mengakibatkan potensi PNBP dari ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƉƵŶŐƵƚŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯ͕ϵϬƚƌŝůŝƵŶ͘ x Di Bagian Anggaran (BA) 999.07 Belanja Subsidi TA 2012, Pemerintah belum memiliki kebijakan yang jelas dan nyata dalam meningkatkan pengawasan atas pendistribusian BBM bersubsidi dan pengalokasian BBM tepat sasaran sehingga beban Pemerintah untuk membayar subsidi energi terus meningkat. 3.44

Sebanyak 198 kasus kelemahan struktur pengendalian intern, terdiri atas x sebanyak 120ŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐƚĂŶĚĂƌĚŽƉĞƌĂƟŶŐƉƌŽĐĞĚƵƌĞ (SOP) yang formal untuk suatu prosedur atau keseluruhan prosedur; x sebanyak 59 ŬĂƐƵƐ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶ͖ x sebanyak 14ŬĂƐƵƐƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵ ƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů͖ĚĂŶ x sebanyak 4 ŬĂƐƵƐƟĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘

3.45

Kasus-kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut terjadi di 78 ĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ͘

3.46

Kasus-kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di LK BUN, Menteri Keuangan selaku Kuasa BUN belum mengatur ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬƵĂůŝƚĂƐƉŝƵƚĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶƉĞŶLJŝƐŝŚĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐƟĚĂŬ tertagih untuk jenis piutang yang memiliki karakter khusus pada LK BUN, ƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞŶŝůĂŝĂŶĂƚĂƐŬƵĂůŝƚĂƐƉŝƵƚĂŶŐŵŝŐĂƐĚĂŶƐƵďƐŝĚŝŵĞŶũĂĚŝƟĚĂŬ jelas. x Di Kementerian Kesehatan, terdapat penggunaan rekening yang belum mendapat ijin dari Kementerian Keuangan, mengakibatkan tujuan ƉĞŶĞƌƟďĂŶ͕ĂŬƵŶƚĂďŝůŝƚĂƐĚĂŶƚƌĂŶƐƉĂƌĂŶƐŝƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƌĞŬĞŶŝŶŐďĞůƵŵ tercapai dan rawan disalahgunakan. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ WĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶ͕ Ɵŵ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ kerugian negara (TPKN) Kemenko Perekonomian belum melakukan proses dƵŶƚƵƚĂŶ 'ĂŶƟ ZƵŐŝ ;d'ZͿ͕ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚŶLJĂ

26

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

indikasi kerugian negara senilai Rp3,64 miliar karena kedaluwarsa, mengingat indikasi kerugian tersebut sudah terjadi dari Tahun 2007 s.d. 2009. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ hDE͕  ^Ƶď ĂŐŝĂŶ sĞƌŝĮŬĂƐŝ ƟĚĂŬ ŵĞŶũĂůĂŶŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ĨƵŶŐƐŝ ǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ĂƚĂƐ ĚŽŬƵŵĞŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ketentuan organisasi dan tata kerja mengakibatkan realisasi belanja ďĂƌĂŶŐƟĚĂŬŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶŬŽŶĚŝƐŝƐĞďĞŶĂƌŶLJĂĚĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚŬĞůĞďŝŚĂŶ pembayaran belanja perjalanan dinas senilai Rp4,70 juta. Penyebab 3.47

Kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi karena para pejabat/ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ secara akurat, belum adanya kebijakan dan perlakuan akuntansi yang jelas, kurang cermat dalam melakukan perencanaan, belum melakukan koordinasi dengan pihak terkait, serta lemah dalam pengawasan maupun pengendalian.

3.48

Selain itu, kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi karena pejabat/ ƉĞůĂŬƐĂŶĂLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƟĚĂŬŵĞŶĂĂƟŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ LJĂŶŐĂĚĂ͕ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬƚĞƉĂƚ͕ƐĞƌƚĂďĞůƵŵ menetapkan prosedur kegiatan. Rekomendasi

3.49

Terhadap kasus-kasus kelemahan SPI tersebut, BPK telah merekomendasikan ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŐĂƌ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ĚĂŶ kebijakan yang tepat, meningkatkan koordinasi, melakukan perencanaan dengan lebih cermat, meningkatkan pengawasan dan pengendalian dalam pelaksanaan kegiatan, serta memberi sanksi kepada pejabat/pelaksana yang bertanggung jawab sesuai ketentuan yang berlaku.

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 3.50

Selain ŽƉŝŶŝ ĚĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ĂƚĂƐ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ^W/͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan yang mengakibatkan kerugian negara, potensi kerugian negara, ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ dĂďĞů ϯ͘ϯ ĚĂŶ 'ƌĂĮŬ ϯ͘ϯ͘ ĂŌĂƌ ŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϲ͕ĚĂŶĚĂŌĂƌŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ͘

Buku II IHPS

27

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

dĂďĞůϯ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 (nilai dalam juta rupiah)

No

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Nilai

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗ 1

Kerugian Negara

2

Potensi Kerugian Negara

483

683.792,84

56

2.292.815,19

3 4

Kekurangan Penerimaan

203

1.771.601,09

Administrasi

395

-

5 6

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

54

100.830,37

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

53

429.351,88

1.244

5.278.391,37

Jumlah

3.51

Berdasarkan Tabel 3.3, hasil pemeriksaan mengungkapkan 1.244 kasus ƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͘Ϯϳϴ͘ϯϵϭ͕ϯϳũƵƚĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂϴϴĞŶƟƚĂƐ͘ 'ƌĂĮŬϯ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012

Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 4% 4%

39% 32%

Kerugian Negara Potensi Kerugian Negara Kekurangan Penerimaan Administrasi Ketidakhematan Ketidakefektifan

5% 16%

3.52

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϯ͘ϯ͕ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂƐƵďŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƉĂůŝŶŐďĂŶLJĂŬ ditemukan dalam pemeriksaan LKKL adalah kerugian negara sebesar 39%, ĚŝŝŬƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƐĞďĞƐĂƌ ϯϮй͕ ĚĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ penerimaan sebesar 16%. Sisanya sebesar 13% merupakan temuan potensi ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘

Kerugian Negara (483 kasus senilai Rp683.792,84 juta) 3.53

28

Kerugian negara adalah berkurangnya kekayaan negara berupa uang, surat ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕ LJĂŶŐ ŶLJĂƚĂ ĚĂŶ ƉĂƐƟ ũƵŵůĂŚŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚ perbuatan melawan hukum, baik sengaja maupun lalai.

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

<ĞƌƵŐŝĂŶĚŝŵĂŬƐƵĚŚĂƌƵƐĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĂĂĂŶͬƉĞŵďĞďĂŶĂŶ kerugian kepada penanggung jawab kerugian sesuai ketentuan perundangundangan. 3.54

Pada umumnya kasus-kasus kerugian negara yaitu adanya belanja perjalanan ĚŝŶĂƐĮŬƟĨ͕ďĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨ͕ƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ĚĂŶƉĞŵĂŚĂůĂŶ harga (mark up).

3.55

<ĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐ ƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ͕ďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶͬĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ standar yang ditetapkan, pembayaran honorarium ganda dan/atau melebihi ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ͕ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƌĞƐƟƚƵƐŝ ƉĂũĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ŬŽŵƉĞŶƐĂƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ƉĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ĂƐĞƚ ŶĞŐĂƌĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ketentuan dan merugikan negara, serta lain-lain kasus kerugian negara.

3.56

Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya kerugian negara sebanyak 483 kasus senilai Rp683.792,84 juta diantaranya terdapat indikasi kerugian negara sebanyak 71 kasus senilai Rp68.745,87 juta. Kasus-kasus kerugian negara sebagai berikut: x sebanyak 30ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐĮŬƟĨƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͘258,73 juta; x sebanyak 21 ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ Rp6.006,97 juta; x sebanyak 5 kasus ƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ pekerjaan senilai Rp35.974,10 juta; x sebanyak 93ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝ Rp111.803,15 juta; x sebanyak 139 ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ pekerjaan dan/atau barang senilai Rp107.378,42 juta; x sebanyak 19 kasus pemahalan harga (mark up) senilai Rp246.853,69 juta; x sebanyak 3 kasus ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ senilai Rp1.095,56 juta; x sebanyak 58 kasus biaya perjalanan dinas ganda dan/atau melebihi standar yang ditetapkan senilai Rp26.480,92 juta; x sebanyak 32 kasus pembayaran honorarium ganda dan/atau melebihi standar yang ditetapkan senilai Rp10.544,74 juta;

Buku II IHPS

29

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x sebanyak 19 ŬĂƐƵƐ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ dengan kontrak senilai Rp81.516,33 juta; x sebanyak 44ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝ Rp40.904,88 juta; x sebanyak ϭŬĂƐƵƐŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŶĞƚĂƉĂŶĚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƌĞƐƟƚƵƐŝƉĂũĂŬ atau penetapan kompensasi kerugian senilai Rp2.015,91 juta; x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƉĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚŶĞŐĂƌĂƟĚĂŬ sesuai ketentuan dan merugikan negara senilai Rp65,00 juta; dan x sebanyak 18 kasus kerugian negara lainnya senilai Rp6.894,44 juta di antaranya penyalahgunaan dana PNBP dan belanja dalam proses TP/ TGR. 3.57

Kasus-kasus kerugian negara tersebut ƚĞƌũĂĚŝĚŝϴϬĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam Lampiran 7.

3.58

Kasus-kasus kerugian negara tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Perhubungan, dalam pelaksanaan pengadaan barang dan jasa pada Direktorat Jenderal Perhubungan Darat, Perhubungan Laut, Perhubungan Udara, dan Perkeretaapian terjadi pemahalan harga ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϭϰ͕ϭϬŵŝůŝĂƌ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƐĞŶŝůĂŝZƉϲϯ͕ϲϭŵŝůŝĂƌĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶĚĞŶŐĂŶƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬ͕ϭϭŵŝůŝĂƌŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ kerugian negara minimal senilai Rp287,82 miliar. x Di Kementerian Keuangan, belanja honorarium kegiatan Tim Pendukung Penanganan Arbitrase melebihi standar biaya umum (SBU) mengakibatkan kelebihan pembayaran senilai Rp2,95 miliar. x Di Kementerian Agama, terdapat kelebihan pembayaran atas kekurangan ǀŽůƵŵĞ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĂƚĂƵ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĂĚĂ ϯϭ ƐĂƚŬĞƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ indikasi kerugian negara senilai Rp10,79 miliar. x Di Kementerian Dalam Negeri, terjadi kelebihan pembayaran senilai Rp29,37 miliar pada pekerjaan penyediaan jaringan komunikasi data atas kontrak pekerjaan penerapan KTP berbasis NIK secara nasional (KTP Elektronik). x Di Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah, terdapat ƉĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ ĂƚĂƐ ŬŽŶƚƌĂŬ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ůŝŌ ŐĞĚƵŶŐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϲ͕ϴϱ miliar dan terdapat pekerjaan yang belum selesai sebesar 7,30% senilai Rp1,69 miliar.

3.59

30

Dari kasus-kasus kerugian negara senilai Rp683.792,84 juta telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶegara atau penyerahan aset senilai Rp90.226,40 juta͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϭ ĞŶƟƚĂƐ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ Kementerian Energi dan Sumber Daya

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Mineral senilai Rp37.394,96 juta, Kementerian Hukum dan HAM senilai Rp9.345,30 juta, Kementerian Pekerjaan Umum senilai Rp4.918,17 juta, Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah senilai Rp4.696,36 juta dan Kementerian Perhubungan senilai Rp4.526,19 juta dan lain-lain ƐĞƉĞƌƟ disajikan dalam Lampiran 7. Penyebab 3.60

Kasus-kasus kerugian negara pada umumnya terjadi karena pejabat yang ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂƚƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ jawab, lemahnya pengawasan dan pengendalian, serta kurangnya koordinasi dengan pihak-pihak terkait. Rekomendasi

3.61

Terhadap kasus-kasus kerugian negara tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada pejabat yang berwenang agar memberikan sanksi kepada pejabat LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď LJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ dan fungsi sesuai tanggung jawabnya, serta mempertanggungjawabkan kerugian negara yang terjadi dengan cara menyetor uang ke kas negara sesuai dengan ketentuan.

Potensi Kerugian Negara (56 kasus senilai Rp2.292.815,19 juta) 3.62

Potensi kerugian negara adalah adanya suatu perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai yang dapat mengakibatkan risiko terjadinya kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat berharga, dan ďĂƌĂŶŐLJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ.

3.63

PĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂŵĞůŝƉƵƟĂĚĂŶLJĂƌĞŬĂŶĂŶ belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan, aset dikuasai pihak lain, serta aset ƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͘

3.64

Selain itu, kasus potensi kerugian negara juga dapat disebabkan adanya pemberian jaminan dalam pelaksanaan pekerjaan, pemanfaatan barang dan ƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ kewajiban untuk menyerahkan aset kepada negara, piutang/pinjaman atau ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ kerugian negara.

3.65

Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya potensi kerugian negara sebanyak 56 kasus senilai Rp2.292.815,19 juta, yang terdiri atas x sebanyak 8 kasus ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya senilai Rp15.865,60 juta;

Buku II IHPS

31

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x sebanyak 1 kasus rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan; x sebanyak 17 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp869.660,66 juta; x sebanyak 1 kasus pembelian aset yang berstatus sengketa senilai Rp2.705,68 juta; x sebanyak 11 ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ Rp19.198,65 juta; x sebanyak 8 kasus pemberian jaminan dalam pelaksanaan pekerjaan, ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ senilai Rp11.810,13 juta; x sebanyak 4 kasus piutang/pinjaman atau dana bergulir yang berpotensi ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ senilai Rp1.365.500,80 juta; dan x sebanyak 6 kasus potensi kerugian negara lainnya senilai Rp8.073,67 juta di antaranya aset yang dimilki satker hilang yang masih menjadi tanggung jawab pegawai. 3.66

Kasus-kasus potensi kerugian negara tersebut ƚĞƌũĂĚŝĚŝϮϵĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟ disajikan dalam Lampiran 7.

3.67

Kasus-kasus potensi kerugian negara tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, terdapat aset tanah seluas 6,11 juta m2 sekurang-kurangnya senilai Rp473,18 miliar pada Sekretariat Jenderal, Direktorat Pembinaan Sekolah Menengah dan Kejuruan ;W^D<Ϳ͕ hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ dĂĚƵůĂŬŽ͕ hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ EĞŐĞƌŝ DĞĚĂŶ͕ hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ dĂŶũƵŶŐƉƵƌĂ͕hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐEĞŐĞƌŝDĂŬĂƐƐĂƌ͕hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐEĞŐĞƌŝ'ŽƌŽŶƚĂůŽ͕ ĚĂŶhŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂĚĂůĂŵƐƚĂƚƵƐƐĞŶŐŬĞƚĂĚĂŶͬĂƚĂƵĚŝŬƵĂƐĂŝ pihak lain. x Di Lembaga Penyiaran Publik (LPP) Radio Republik Indonesia (RRI), beberapa aset tetap berupa tanah, bangunan dan gedung senilai ZƉϮϵϮ͕ϴϬ ŵŝůŝĂƌ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶͬĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶͬĚŝŬƵĂƐĂŝ ŽůĞŚ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂͬ karyawan/pensiunan. x Di Badan Pengawas Keuangan dan Pembangunan (BPKP), tanah milik W<W WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ĂƌĂƚ ƐĞůƵĂƐ ϯ͘ϱϯϲ ŵ2 senilai Rp2,70 miliar masih atas nama pihak lain dan dalam proses penyelesaian sengketa di ƉĞŶŐĂĚŝůĂŶ͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶ ĂƚĂƐ ƚĂŶĂŚ ƟĚĂŬ ŵĞŵƉƵŶLJĂŝŬĞƉĂƐƟĂŶĚĂŶƉĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶŚƵŬƵŵ͘

3.68

32

Dari kasus-kasus potensi kerugian negara senilai Rp2.292.815,19 juta telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ aset senilai Rp5͘Ϭϲϭ͕ϵϬ ũƵƚĂ͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ ĞŶƟƚĂƐ͕ LJĂŝƚƵ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͘ϳϲϱ͕Ϭϵ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

juta; Kementerian Agama senilai Rp175,09 juta, Mahkamah Agung senilai Rp83,49 juta, Kementerian Kehutanan senilai Rp20,47 juta, dan Kementerian <ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳ͕ϳϲ ũƵƚĂ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ Lampiran 7. Penyebab 3.69

Kasus-kasus potensi kerugian negara pada umumnya terjadi karena pimpinan ĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂƚƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ďĞůƵŵŽƉƟŵĂů dalam melaksanakan wewenang dan tanggung jawabnya dalam mengelola barang milik negara, serta lemahnya pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi

3.70

Terhadap kasus-kasus potensi kerugian negara tersebut, BPK telah ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂƉŝŵƉŝŶĂŶĞŶƟƚĂƐĂŐĂƌŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ͕ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď LJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ dan fungsi sesuai tanggung jawabnya, meningkatkan pengawasan dan pengendalian, serta mengupayakan penagihan atau melakukan langkahlangkah yang diperlukan untuk mencegah terjadinya kerugian negara.

Kekurangan Penerimaan (203 kasus senilai Rp1.771.601,09 juta) 3.71

Kekurangan penerimaan adalah adanya penerimaan yang sudah menjadi ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

3.72

WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŵĞůŝƉƵƟĂĚĂŶLJĂ denda keterlambatan pekerjaanĚĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂůĂŝŶŶLJĂďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ditetapkan/dipungut/diterima/disetor ke kas negara, penggunaan langsung penerimaan negara, serta pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan.

3.73

Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya kekurangan penerimaan sebanyak 203 kasus senilai Rp1.771.601,09 juta terdiri atas x sebanyak 88 ŬĂƐƵƐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ditetapkan atau dipungut/diterima/disetor ke kas negara senilai Rp107.611,86 juta; x sebanyak 96 kasus penerimaan negara lainnya (selain denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ke kas negara senilai Rp1.646.325,59 juta; x sebanyak 9 kasus penggunaan langsung penerimaan negara senilai Rp16.947,13 juta; dan x sebanyak 10 kasus pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan senilai Rp716,51 juta. Buku II IHPS

33

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

3.74

Kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut ƚĞƌũĂĚŝĚŝϲϱĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟ disajikan dalam Lampiran 7.

3.75

Kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Badan Nasional Penanggulangan Bencana atas Bagian Anggaran 999.08 Belanja Lain-Lain, terdapat sisa dana bantuan sosial berpola hibah senilai Rp676,78 miliar belum disetorkan ke kas negara, sehingga negara kehilangan kesempatan untuk segera memanfaatkan dana tersebut. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, PNBP belum dipungut pada hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐEĞŐĞƌŝDĂŶĂĚŽ;hŶŝŵĂͿƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϯϬŵŝůŝĂƌĚĂŶWŽůŝƚĞŬŶŝŬ EĞŐĞƌŝ WŽŶƟĂŶĂŬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϰ͕ϭϬ ũƵƚĂ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ ƚĞƌĚĂƉĂƚ  WEW LJĂŶŐ ďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƉĂĚĂhŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ͕hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ dĂŶũƵŶŐƉƵƌĂ͕ hŶŝŵĂ͕ ĚĂŶ ŝƚũĞŶ ŝŬƟ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϱ͕ϴϵ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ WEW yang digunakan langsung senilai Rp16,18 miliar mengakibatkan hak ŶĞŐĂƌĂĚĂƌŝWEWďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬĚŝƚĞƌŝŵĂĚĂŶƌĂǁĂŶĚŝƐĂůĂŚŐƵŶĂŬĂŶ͘ x Di Kementerian Kehutanan, pendapatan sewa atas pemanfaatan gedung DĂŶŐŐĂůĂ tĂŶĂďŚĂŬƟ ƉĂĚĂ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϬ͕ϵϱ ŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ disetor ke kas negara mengakibatkan tertundanya penerimaan negara dan potensi kekurangan penerimaan negara. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ͕ĚĞŶĚĂĂƚĂƐŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ pekerjaan Balai Penyedia dan Pengelola Pembiayaan Telekomunikasi ĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ;Wϯd/ͿďĞůƵŵĚŝŬĞŶĂŬĂŶ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ kekurangan penerimaan negara atas denda yang belum ditetapkan senilai Rp12,13 miliar.

3.76

Dari kasus-kasus kekurangan penerimaan senilai Rp1.771.601,09 juta telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϲϳ͘ϳϱϱ͕ϮϬ ũƵƚĂ͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϰ ĞŶƟƚĂƐ di antaranya adalah Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan senilai Rp26.836,96 juta, Kementerian Pemuda dan Olahraga senilai Rp14.017,83 juta, Kementerian Pekerjaan Umum senilai Rp7.230,09 juta, Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral senilai Rp2.395,17 juta, Kementerian Agama ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϬϬϰ͕ϱϮũƵƚĂĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ͘ Penyebab

3.77

Kasus-kasus kekurangan penerimaan pada umumnya terjadi karena pejabat LJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝ͕ƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚ͕ĚĂŶďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵ melaksanakan tugas dan tanggung jawab, serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi

3.78

34

Terhadap kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut, BPK telah

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ  ĂŶƚĂƌĂ  ůĂŝŶ  ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ agar memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab dan menyetorkan kekurangan penerimaan serta ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶďƵŬƟƐĞƚŽƌŬĞW<͘

Administrasi (395 kasus) 3.79

Temuan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran atau pengelolaan ĂƐĞƚ͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘

3.80

WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌƐŝĨĂƚĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ LJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬ ƟĚĂŬ valid) baik untuk perjalanan dinas maupun selain perjalanan dinas, pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak atau penetapan anggaran, ƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ kerugian negara), pemecahan kontrak untuk menghindari ketentuan pelelangan, pelaksanaan lelang secara proforma, penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik negara, penyimpangan terhadap peraturan perundangƵŶĚĂŶŐĂŶ  ďŝĚĂŶŐ  ƚĞƌƚĞŶƚƵ  ůĂŝŶŶLJĂ  ƐĞƉĞƌƟ  ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ perpajakan, dan lain-lain, penyetoran penerimaan negara melebihi batas waktu yang ditentukan, pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan, sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun anggaran terlambat/belum disetor ke kas negara, kepemilikan ĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͕ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌŵĂƚĂ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ;D<Ϳ ƟĚĂŬ ƐĂŚ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ administrasi.

3.81

Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya penyimpangan administrasi sebanyak 395 kasus yang terdiri atas x sebanyak 19ŬĂƐƵƐƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x sebanyak 78 ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ͖ x sebanyak 6 kasus pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak atau penetapan anggaran; x sebanyak 48 ŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ͖ x sebanyak 12 kasus pemecahan kontrak untuk menghindari ketentuan pelelangan; Buku II IHPS

35

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x sebanyak 1 kasus pelaksanaan lelang secara proforma; x sebanyak 106 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangundangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik negara; x sebanyak 31 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ perpajakan, dan lain-lain; x sebanyak 1 kasus pembentukan cadangan piutang, perhitungan ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x sebanyak 38 kasus penyetoran penerimaan negara melebihi batas waktu yang ditentukan; x sebanyak 11 kasus pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan; x sebanyak 9 kasus sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun anggaran belum disetor ke kas negara; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϬ ŬĂƐƵƐ ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟ LJĂŶŐ sah; x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ͖ĚĂŶ x sebanyak 2 kasus penyimpangan administrasi lainnya yaitu belanja ŵĞůĞďŝŚŝƉĂŐƵĂŶŐŐĂƌĂŶĚĂŶƉĞŵďƵĂƚĂŶƐĞƌƟĮŬĂƚďĞƌůĂƌƵƚͲůĂƌƵƚ͘ 3.82

Kasus-kasus penyimpangan administrasi tersebut ƚĞƌũĂĚŝĚŝϴϮĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟ disajikan dalam Lampiran 7.

3.83

Kasus-kasus penyimpangan administrasi tersebut di antaranya adalah sebagai berikut. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, terdapat minimal 21.804 lembaga/sekolah/perorangan penerima bantuan senilai Rp7,48 miliar belum menyampaikan laporan pertanggungjawaban, sehingga ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƐŽƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͕ϰϴ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝŵŽŶŝƚŽƌ penggunaannya. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƐĞŶŝůĂŝZƉϮϲϴ͕ϰϴŵŝůŝĂƌƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝƚĞůƵƐƵƌŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂĚĂŶƟĚĂŬƚĞƌŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂ nilai aset tetap per 31 Desember 2012 belum dapat diyakini kewajarannya ƐĞƌƚĂďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƉĞůŝŚĂƌĂĚĂŶƟĚĂŬĚŝŬĞůŽůĂĚĞŶŐĂŶďĂŝŬ͘ x ŝ ĂĚĂŶ DĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ <ůŝŵĂƚŽůŽŐŝ ĚĂŶ 'ĞŽĮƐŝŬĂ ;D<'Ϳ͕ terdapat ƐĞƌƟĮŬĂƚ ŬĂůŝďƌĂƐŝ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝĂŵďŝů ĚĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝďĂLJĂƌŬĂŶ WEW kalibrasi senilai Rp28,55 juta, tetapi alat yang telah dikalibrasi sudah ĚŝĂŵďŝů ŽůĞŚ ƉĞůĂŶŐŐĂŶ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϰϰ ƐĞƌƟĮŬĂƚ ŬĂůŝďƌĂƐŝ LJĂŶŐ

36

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

diterbitkan pada Tahun 2012, tetapi PNBP jasa kalibrasi dibayar pada dĂŚƵŶ ϮϬϭϯ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϯ͕ϭϮ ũƵƚĂ͘ ƚĂƐ ƐĞƌƟĮŬĂƚ ŬĂůŝďƌĂƐŝ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝĂŵďŝůĚĂŶƐĞƌƟĮŬĂƚLJĂŶŐƚĞƌůĂŵďĂƚĚŝďĂLJĂƌ͕D<'ƟĚĂŬŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶ surat tagihan. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ hDE͕ ŵĂƐŝŚ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ peraturan perundang-undangan Kementerian BUMN Tahun 2012 atas ƉĞŶLJĂŵƉĂŝĂŶŝŬŚƟƐĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Negara pada LKPP. Penyebab 3.84

Kasus-kasus penyimpangan administrasi pada umumnya terjadi karena pejabat/petugas yang bertanggung jawab lalai dalam melakukan tanggung jawabnya, ƟĚĂŬ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ, serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi

3.85

Terhadap kasus-kasus penyimpangan administrasi tersebut, BPK telah merekomendasikan antara lain kepada ƉŝŵƉŝŶĂŶĞŶƟƚĂƐĂŐĂƌŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ kepala ĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶƐĞĐĂƌĂĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ĂƚĂƐďƵŬƟƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶLJĂŶŐďĞůƵŵǀĂůŝĚƐĞƌƚĂďĞƌŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶ pihak terkait untuk melengkapi dokumen kepemilikan aset.

3.86

Selain itu, BPK juga telah merekomendasikan kepada ŬĞƉĂůĂ ĞŶƟƚĂƐ yang diperiksa agar meningkatkan pengawasan dan pengendalian atas aset, serta memberi sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab.

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ;ϭϬϳŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϱϯϬ͘ϭϴϮ͕Ϯϱ juta) 3.87

ĂůĂŵƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><<>͕W<ũƵŐĂŵĞŶĞŵƵŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϱϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬϬ͘ϴϯϬ͕ϯϳũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϮϵĞŶƟƚĂƐ͘^ĞůĂŝŶ ŝƚƵW<ũƵŐĂŵĞŶĞŵƵŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϱϯŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϮϵ͘ϯϱϭ͕ϴϴũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂϯϳĞŶƟƚĂƐ͘

LKKL Tahun 2011 3.88

Pada Semester I Tahun 2013, BPK juga telah menyelesaikan pemeriksaan atas LK Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan ĞďĂƐ ĂƚĂŵ ;W ĂƚĂŵͿ dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚ atas LK tersebut karena permasalahan penatausahaan piutang usaha yang ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ĂŬƟǀĂ ƚĞƚĂƉ͕ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĚĂŶ penghapusan saldo piutang serta saldo akun penerimaan sementara belum memiliki dasar kebijakan akuntansi dan dokumen pendukung, pengakuan ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶhĂŶŐtĂũŝďdĂŚƵŶĂŶKƚŽƌŝƚĂ;htdKͿLJĂŶŐƟĚĂŬƌŝŝů͕ĚĂŶĂĚĂŶLJĂ realisasi belanja perjalanan dinas yang belum dipertanggungjawabkan.

Buku II IHPS

37

IHPS I Tahun 2013

38

Badan Pemeriksa Keuangan

3.89

Hasil pemeriksaan atas LK BP Batam menunjukkan adanya 21 kasus ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͕ ϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan mengakibatkan kerugian negara senilai Rp125,75 juta diantaranya terdapat indikasi kerugian sebanyak 1 kasus senilai Rp54,81 juta, dan telah dilakukan penyetoran senilai Rp115,49 juta, 3 kasus kekurangan penerimaan senilai Rp490,12 juta, 8 kasus penyimpangan administrasi dan 1 kasus ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰϴ͕ϰϭũƵƚĂ͘

3.90

Hasil pemeriksaan secara lengkap dapat dilihat pada ƐŽŌĐŽƉLJ LHP dalam cakram padat terlampir.

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

39

BAB 4 Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD) 4.1

Pada Semester I Tahun 2013, BPK telah memeriksa 415 LKPD Tahun 2012 ĚĂƌŝϱϮϵƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚƟŶŐŬĂƚƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͕ƚĞƌŵĂƐƵŬůŝŵĂ ĚĂĞƌĂŚ ŽƚŽŶŽŵŝ ďĂƌƵ ;KͿ͕ LJĂŝƚƵ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ hƚĂƌĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĞƐŝƐŝƌ ĂƌĂƚ ;WƌŽǀŝŶƐŝ >ĂŵƉƵŶŐͿ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĂŶŐĂŶĚĂƌĂŶ ;WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚͿ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ DĂŶŽŬǁĂƌŝ ^ĞůĂƚĂŶ ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĞŐƵŶƵŶŐĂŶ ƌĨĂŬ ;WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ ĂƌĂƚͿ͘ ĚĂƉƵŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ǁĂũŝď ŵĞŶLJƵƐƵŶ ůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ;><ͿdĂŚƵŶϮϬϭϮŚĂŶLJĂƐĞďĂŶLJĂŬϱϮϰƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ ƟŶŐŬĂƚƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͘

4.2

^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ƉĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯW<ũƵŐĂƚĞůĂŚŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ>,W ĂƚĂƐ ϰ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ LJĂŝƚƵ ><W <ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ĞƌĂŵ ĂŐŝĂŶ ĂƌĂƚ ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƵƌƵ ^ĞůĂƚĂŶ ;WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵͿ͕ ƐĞƌƚĂ <ĂďƵƉĂƚĞŶ DĂŵďĞƌĂŵŽ dĞŶŐĂŚ ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ tĂƌŽƉĞŶ ;WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂͿ͘ ><W ĂƚĂƐ ĞŵƉĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚďĂƌƵĚĂƉĂƚĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶŽůĞŚĞŶƟƚĂƐŬĞƉĂĚĂW< pada akhir Semester II Tahun 2012.

4.3

WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><WďĞƌƚƵũƵĂŶƵŶƚƵŬŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚͬŽƉŝŶŝĂƚĂƐ ŬĞǁĂũĂƌĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĂĚĂ͕ ;ĂͿ ŬĞƐĞƐƵĂŝĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ^ƚĂŶĚĂƌ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ;^WͿ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ƉƌŝŶƐŝƉͲƉƌŝŶƐŝƉ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĚĂůĂŵďĞƌďĂŐĂŝƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖;ďͿŬĞĐƵŬƵƉĂŶ ƉĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂŶ ;adequate disclosureͿ͖ ;ĐͿ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ĚĂŶ;ĚͿĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ^W/͘

4.4

Cakupan pemeriksaan atas 415 LKPD Tahun 2012 dan 4 LKPD Tahun 2011 ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ ĚĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ;>ZͿ͘ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ ŶŝůĂŝ ŶĞƌĂĐĂ><WĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶĂƐĞƚƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϱϰϵ͕ϬϰƚƌŝůŝƵŶ͕ŬĞǁĂũŝďĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮ͕ϴϰ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĂŶ ĞŬƵŝƚĂƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϱϯϲ͕ϯϲ ƚƌŝůŝƵŶ͘ WĂĚĂ >Z͕ ƌŝŶĐŝĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϮϱ͕Ϭϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ďĞůĂŶũĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϬϮ͕ϯϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĂŶ ƉĞŵďŝĂLJĂĂŶŶĞƚŽƐĞŶŝůĂŝZƉϰϵ͕ϵϵƚƌŝůŝƵŶ͘

Hasil Pemeriksaan 4.5

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂƚĂƐ><WĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵϯŬĂƚĞŐŽƌŝLJĂŝƚƵŽƉŝŶŝ͕ ^W/͕ĚĂŶŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

ϰ͘ϲ

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶĚĂůĂŵ>,WĚĂŶĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶĚĂůĂŵƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ďĂŐŝĂŶ ĚĂƌŝ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂŶ Ěŝ ĚĂůĂŵ /,W^ ŝŶŝ ĚŝƐĞďƵƚ ĚĞŶŐĂŶ ŝƐƟůĂŚ “kasus”. EĂŵƵŶ͕ŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐĚŝƐŝŶŝƟĚĂŬƐĞůĂůƵďĞƌŝŵƉůŝŬĂƐŝŚƵŬƵŵĂƚĂƵďĞƌĚĂŵƉĂŬ ĮŶĂŶƐŝĂů͘ Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

LKPD Tahun 2012 Opini ϰ͘ϳ

dĞƌŚĂĚĂƉϰϭϱ><WdĂŚƵŶϮϬϭϮ͕W<ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝtdWĂƚĂƐϭϭϯĞŶƟƚĂƐ ;ƚĞƌŵĂƐƵŬϰϭĞŶƟƚĂƐĚĞŶŐĂŶŽƉŝŶŝtdWͲWWͿ͕ŽƉŝŶŝtWĂƚĂƐϮϲϳĞŶƟƚĂƐ͕ ŽƉŝŶŝdtĂƚĂƐϰĞŶƟƚĂƐ͕ĚĂŶŽƉŝŶŝdDWĂƚĂƐϯϭĞŶƟƚĂƐ͘

ϰ͘ϴ

WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶKƉŝŶŝ><WdĂŚƵŶϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϮĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϰ͘ϭ͘ ZŝŶĐŝĂŶŽƉŝŶŝƵŶƚƵŬƟĂƉͲƟĂƉĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ͘ Tabel 4.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 LKPD (Tahun)

4.9

OPINI JUMLAH WTP

Persentase

WDP

Persentase

TW

Persentase

TMP

Persentase

ϮϬϬϴ

13

3%

323

ϲϳй

31

ϲй

ϭϭϴ

24%

ϰϴϱ

2009

15

3%

330

ϲϱй

ϰϴ

10%

111

22%

504

2010

34

ϳй

341

ϲϱй

Ϯϲ

5%

121

23%

522

2011

ϲϳ

13%

349

ϲϳй

ϴ

1%

100

19%

524

2012

113

Ϯϳй

Ϯϲϳ

ϲϰй

4

1%

31

ϴй

415

Ăƌŝ dĂďĞů ϰ͘ϭ͕ ŽƉŝŶŝ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϬϴ ĚŝďĞƌŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ϰϴϱ ><W͕ dĂŚƵŶ 2009 kepada 504 LKPD, Tahun 2010 kepada 522 LKPD, dan Tahun 2011 kepada ϱϮϰ ><W͘ ^ĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϯ͕ ŽƉŝŶŝ ďĂƌƵ ĚŝďĞƌŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ϰϭϱ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ͕ ŬĂƌĞŶĂ ďĞůƵŵ ƐĞůƵƌƵŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƚĞƌůĂŵďĂƚ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŬĞƉĂĚĂ W<͘ 'ƌĂĮŬ ϰ͘ϭ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ƉĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶƟĂƉͲƟĂƉũĞŶŝƐŽƉŝŶŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ͘ 'ƌĂĮŬϰ͘ϭ͘Perkembangan Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 ϳϬй

ϲϳй

ϲϱй

ϲϳй

ϲϱй

ϲϰй

ϲϬй 50% tdW 40%

tW dt

Ϯϳй

30%

24%

23%

22%

dDW

19%

20% 13% 10% ϳй

ϲй

10% 3%

3%

ϴй 5% 1%

1%

0% ϮϬϬϴ

40

Buku II IHPS

2009

2010

2011

2012

Badan Pemeriksa Keuangan

4.10

IHPS I Tahun 2013

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϰ͘ϭ͕ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂ x ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬϮϳйŵĞŶŝŶŐŬĂƚϭϰйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϭϯй͘ x ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtWƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬϲϰйƚƵƌƵŶϯйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϲϳй͘ x ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ><W LJĂŶŐ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ŽƉŝŶŝ dt ƉĂĚĂ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂůĂŵŝƉĞƌƵďĂŚĂŶĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϭй͘ x ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝdDWƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬϴйƚƵƌƵŶϭϭйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϭϵй͘

4.11

ĚĂŶLJĂ ŬĞŶĂŝŬĂŶ ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŽƉŝŶŝ tdW͕ ĚĂŶ ƉĞŶƵƌƵŶĂŶ ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŽƉŝŶŝ tW ƐĞƌƚĂ dDW ƐĞĐĂƌĂ ƵŵƵŵ ŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶ adanya perbaikan LJĂŶŐ ĚŝĐĂƉĂŝŽůĞŚĞŶƟƚĂƐƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶĚĂĞƌĂŚĚĂůĂŵŵĞŶLJĂũŝŬĂŶƐƵĂƚƵůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ǁĂũĂƌ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉƌŝŶƐŝƉ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͘ ^ĞůĂŶũƵƚŶLJĂ͕ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ƐƵĂƚƵ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ǁĂũĂƌ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ŐĂŵďĂƌĂŶ ĚĂŶ ŚĂƐŝůĚĂƌŝƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶLJĂŶŐůĞďŝŚďĂŝŬ͘>ĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂůĂŚ ƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĞŶƟƚĂƐ͘KƉŝŶŝLJĂŶŐĚŝďĞƌŝŬĂŶĂƚĂƐƐƵĂƚƵůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ĐĞƌŵŝŶ ďĂŐŝ ŬƵĂůŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ĂƚĂƐ ƐƵĂƚƵ ůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͘

4.12

ƚĂƐϮϲϳ><WLJĂŶŐŵĂƐŝŚŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtW͕ƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƚĞůĂŚ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂŶ ĚŝƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ǁĂũĂƌ ĚĂůĂŵ ƐĞŵƵĂ ŚĂů LJĂŶŐ ŵĂƚĞƌŝĂů͕ ŬĞĐƵĂůŝ ƵŶƚƵŬ ĚĂŵƉĂŬ ŚĂůͲŚĂů LJĂŶŐ ďĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ĂŬƵŶ LJĂŶŐ ĚŝŬĞĐƵĂůŝŬĂŶ͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ /ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ ĚĂŶ WĞŶŝůĂŝĂŶ͕ ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶ ŬĂƐ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉĞŶLJĞƌƚĂĂŶ ŵŽĚĂů ďĞůƵŵ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶ ŵĞƚŽĚĞ ĞŬƵŝƚĂƐ͕ ƐĂůĚŽ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ ďĞůƵŵ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞƚŽĚĞ ŶŝůĂŝ ďĞƌƐŝŚLJĂŶŐĚĂƉĂƚĚŝƌĞĂůŝƐĂƐŝŬĂŶ͕ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͕ ĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶďĞůĂŶũĂŚŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘

4.13

ƚĂƐϰ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝdtƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ ƟĚĂŬĚŝƐĂũŝŬĂŶƐĞĐĂƌĂǁĂũĂƌƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƐƚĂŶĚĂƌĂŬƵŶƚĂŶƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞŵƵĂ ŚĂů LJĂŶŐ ŵĂƚĞƌŝĂů͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƉĂĚĂ ĂŬƵŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ͕ ŬĂƐ͕ ďĞůĂŶũĂďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂ͕ďĞůĂŶũĂƉĞŐĂǁĂŝ͕ƐĞƌƚĂďĞůĂŶũĂŵŽĚĂů͘

4.14

ƚĂƐϯϭ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝdDWƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝ ŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ ĚĂůĂŵ ƐĞŵƵĂ ŚĂů LJĂŶŐ ŵĂƚĞƌŝĂů ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶƐƚĂŶĚĂƌĂŬƵŶƚĂŶƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶLJĂŶŐĚŝƐĞďĂďŬĂŶŽůĞŚƉĞŵďĂƚĂƐĂŶ ůŝŶŐŬƵƉƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͕ŬĞůĞŵĂŚĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶLJĂŶŐŵĂƚĞƌŝĂůƉĂĚĂĂŬƵŶĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ͕ŬĂƐ͕ƉŝƵƚĂŶŐ͕ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ͕ŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞƌŵĂŶĞŶĚĂŶŶŽŶƉĞƌŵĂŶĞŶ͕ĂƐĞƚ ůĂŝŶŶLJĂ͕ďĞůĂŶũĂďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂ͕ƐĞƌƚĂďĞůĂŶũĂŵŽĚĂů͘

4.15

ŝůŝŚĂƚ ĚĂƌŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ͕ ><W LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ƉĂĚĂ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶϮϬϭϯƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐϮϲ><WƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ϯϬϵ><WŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ĚĂŶϴϬ><W ŬŽƚĂ͘KƉŝŶŝ><WdĂŚƵŶϮϬϭϮƵŶƚƵŬƟĂƉͲƟĂƉƟŶŐŬĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵdĂďĞůϰ͘Ϯ͘ Buku II IHPS

41

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Tabel 4.2. Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan Pemerintahan Tahun

Provinsi

Kabupaten

Kota

WTP

WDP

TW

TMP

Jml

WTP

WDP

TW

TMP

Jml

WTP

WDP

TW

TMP

Jml

0

24

1

ϴ

33

ϲ

235

Ϯϲ

ϵϲ

ϯϲϯ

ϳ

ϲϰ

4

14

ϴϵ

0%

ϳϯй

3%

24%

100%

2%

ϲϱй

ϳй

Ϯϲй

100%

ϴй

ϳϮй

4%

ϭϲй

100%

1

24

3

5

33

ϳ

240

ϯϳ

95

ϯϳϵ

ϳ

ϲϲ

ϴ

11

92

3%

ϳϯй

9%

15%

100%

2%

ϲϯй

10%

25%

100%

ϳй

ϳϮй

9%

12%

100%

ϲ

22

0

5

33

ϭϲ

252

23

105

ϯϵϲ

12

ϲϳ

3

11

93

ϭϴй

ϲϳй

0%

15%

100%

4%

ϲϰй

ϲй

Ϯϲй

100%

13%

ϳϮй

3%

12%

100%

ϮϬϬϴ

2009

2010

10

19

0

4

33

ϯϲ

Ϯϲϳ

ϲ

ϴϵ

ϯϵϴ

21

ϲϯ

2

ϳ

93

30%

ϱϴй

0%

12%

100%

9%

ϲϳй

2%

22%

100%

23%

ϲϳй

2%

ϴй

100%

ϭϲ

9

0

1

Ϯϲ

ϲϳ

212

4

Ϯϲ

309

30

ϰϲ

0

4

ϴϬ

ϲϭй

35%

0%

4%

100%

22%

ϲϵй

1%

ϴй

100%

ϯϴй

ϱϳй

0%

5%

100%

2011

2012

ϰ͘ϭϲ

'ƌĂĮŬ ϰ͘Ϯ, ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ƉĞƌďĂŶĚŝŶŐĂŶ ŽƉŝŶŝ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭ2 ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƟŶŐŬĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶLJĂŶŐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ͘ 'ƌĂĮŬϰ͘Ϯ͘KƉŝŶŝ><WdĂŚƵŶϮϬϭ2 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan ϲϵй

ϳϬй ϲϭй

ϱϳй

ϲϬй 50% 40%

tdW

ϯϴй 35%

tW dt

30% 22%

dDW

20% ϴй

10%

5%

4% 0%

1%

0%

0% WƌŽǀŝŶƐŝ

42

<ĂďƵƉĂƚĞŶ

<ŽƚĂ

ϰ͘ϭϳ

Ăƌŝ 'ƌĂĮŬ ϰ͘Ϯ, ƚĞƌůŝŚĂƚ ďĂŚǁĂ ƉĂĚĂ dĂŚƵŶ ϮϬϭ2 ŽƉŝŶŝ ><W ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ dan ŬŽƚĂ ůĞďŝŚ ďĂŝŬ ĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͘ ><WƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶtWƐĞŬŝƚĂƌϵϲйĚĂƌŝ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶĞŶƟƚĂƐƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ LKPD pemerintah ŬŽƚĂŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdW ĚĂŶtWƐĞŬŝƚĂƌϵϱйĚĂƌŝŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶĞŶƟƚĂƐŬŽƚĂ͕ĚĂŶ><WƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬĂďƵƉĂƚĞŶŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶtWƐĞŬŝƚĂƌϵϭйĚĂƌŝŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ĞŶƟƚĂƐŬĂďƵƉĂƚĞŶ͘

ϰ͘ϭϴ

^ĂůĂŚ ƐĂƚƵ ĂŬƵŶ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ĚŝŬĞĐƵĂůŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ŽƉŝŶŝ ĂƚĂƐ ŬĞǁĂũĂƌĂŶůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂůĂŚĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘W<ƚĞůĂŚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝ ƉĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶĂƚĂƐϮϯϲ><WLJĂŶŐƟĚĂŬĚĂƉĂƚŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝĂƐĞƚƚĞƚĂƉ ƐĞƐƵĂŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ ĚĂƉƵŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ĚĂƌŝ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂĚĂůĂŚ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬϯϰŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϯϰ><W͕ĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞďĂŶLJĂŬϭϯ ŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϭϯ><W͕ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶ/ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝĚĂŶWĞŶŝůĂŝĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϯϯŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϯϯ><W͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝƌŝŶĐŝƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϰ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϴϰ ><W͕ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĐĂƚĂƚĂŶͬĚĂƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬϭ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϭϬϭ ><W͕ ĚĂŶ ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϱ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϲϱ ><W͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ LJĂŝƚƵ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϭ><W͘ 4.19

^ĞůĂŝŶĚŝŬĞĐƵĂůŝŬĂŶĚĂůĂŵƉĞŵďĞƌŝĂŶŽƉŝŶŝ͕ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶĚĂŶƉĞƌůƵŵĞŶĚĂƉĂƚƉĞƌŚĂƟĂŶŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĮƐŝŬĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌŬĂŝƚ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƚĞůĂŚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳϱ͕ϳϴŵŝůŝĂƌ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳϰ͕Ϭϲ ŵŝůŝĂƌ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞŵďĞůŝĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ďĞƌƐƚĂƚƵƐ ƐĞŶŐŬĞƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͕ϰϰ miliar.

Sistem Pengendalian Intern (4.412 kasus) 4.20

ĂůĂŵ ƵƉĂLJĂ ƉĞŶLJĞŵƉƵƌŶĂĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ĚĂŶ ƐĞďĂŐĂŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚWĂƐĂůϱϴĂLJĂƚ;ϭͿĚĂŶĂLJĂƚ;ϮͿhŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐEŽŵŽƌϭ dĂŚƵŶϮϬϬϰƚĞŶƚĂŶŐWĞƌďĞŶĚĂŚĂƌĂĂŶEĞŐĂƌĂ͕ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƚĞůĂŚŵĞŶŐĞůƵĂƌŬĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚEŽŵŽƌϲϬdĂŚƵŶϮϬϬϴƚĞŶƚĂŶŐ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;^W/WͿ͘^W/WĂĚĂůĂŚƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ;^W/ͿLJĂŶŐ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŵĞŶLJĞůƵƌƵŚ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ĚĂŶ pemerintah daerah.

4.21

^W/ŝŶŝĚŝůĂŶĚĂƐŝƉĂĚĂƉĞŵŝŬŝƌĂŶďĂŚǁĂƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶŵĞůĞŬĂƚ ƐĞƉĂŶũĂŶŐŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ĚĂŶĚŝƉĞŶŐĂƌƵŚŝŽůĞŚƐƵŵďĞƌĚĂLJĂŵĂŶƵƐŝĂ͕ƐĞƌƚĂŚĂƌƵƐ ĚĂƉĂƚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŬĞLJĂŬŝŶĂŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘,ĂůŝŶŝďĂƌƵĚĂƉĂƚĚŝĐĂƉĂŝũŝŬĂ ƐĞůƵƌƵŚ ƟŶŐŬĂƚ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶĚŝŝŶƐƚĂŶƐŝŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ͘

4.22

WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĂĚĂ ƐƵĂƚƵ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ďĂŝŬ ƉƵƐĂƚ ŵĂƵƉƵŶĚĂĞƌĂŚ͕ŵƵůĂŝĚĂƌŝƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ͕ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ͕ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ͕ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ͕ŚĂƌƵƐĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂƚĞƌƟď͕ƚĞƌŬĞŶĚĂůŝ͕ ƐĞƌƚĂĞĮƐŝĞŶĚĂŶĞĨĞŬƟĨ͘

4.23

^W/W ŵĞŵŝůŝŬŝ ĨƵŶŐƐŝ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŬĞLJĂŬŝŶĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ ďĂŐŝ ƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞĂŶĚĂůĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚ ŶĞŐĂƌĂ͕ĚĂŶŬĞƚĂĂƚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

4.24

^W<E ŵĞŶŐŚĂƌƵƐŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĞŶƟƚĂƐ͘ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶWWEŽŵŽƌϲϬdĂŚƵŶϮϬϬϴƚĞŶƚĂŶŐ

Buku II IHPS

43

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

^W/W͕^W/ŵĞůŝƉƵƟůŝŵĂƵŶƐƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕LJĂŝƚƵůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƌŝƐŝŬŽ͕ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĚĂŶ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ͕ ƐĞƌƚĂ pemantauan. 4.25

hŶƐƵƌͲƵŶƐƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĚĂůĂŵ^W/WĚŝŐƵŶĂŬĂŶƐĞďĂŐĂŝĂůĂƚƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƉĂĚĂ><W͘

ϰ͘Ϯϲ

^ĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂůĂŵ^W<E͕ƐĞůĂŝŶŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌƵƉĂŽƉŝŶŝ͕W<ũƵŐĂŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ^W/ƉĂĚĂƐĞƟĂƉĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐ^W/><WĚĂƉĂƚ ĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘

Hasil Evaluasi SPI

44

ϰ͘Ϯϳ

,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶďĂŚǁĂ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶ tWƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŵĞŵŝůŝŬŝƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘ ĚĂƉƵŶ ><W LJĂŶŐ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ŽƉŝŶŝ dDW ĚĂŶ dt ƉĞƌůƵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ terutama ƵŶƚƵŬ ƵŶƐƵƌͲƵŶƐƵƌ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƌŝƐŝŬŽ͕ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ĚĂŶ pemantauan.

ϰ͘Ϯϴ

WŝŵƉŝŶĂŶŝŶƐƚĂŶƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚǁĂũŝďŵĞŵďĂŶŐƵŶĚĂŶŵĞŶĐŝƉƚĂŬĂŶŬŽŶĚŝƐŝ ĚĂůĂŵƐƵĂƚƵŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĂŬĂŶŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ <ŽŶĚŝƐŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ŬĞƌũĂ ĚŝƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ŽůĞŚ ďĞďĞƌĂƉĂ ŚĂů LJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶĞŐĂŬĂŶ ŝŶƚĞŐƌŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞƟŬĂ ƐĞůƵƌƵŚ ĂŶŐŐŽƚĂ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͕ ŬŽŵŝƚŵĞŶ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ĂƚĂƐ ŬŽŵƉĞƚĞŶƐŝ͕ ŬĞƉĞŵŝŵƉŝŶĂŶ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ LJĂŶŐ ŬŽŶĚƵƐŝĨ͕ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞďƵƚƵŚĂŶ͕ ƉĞŶĚĞůĞŐĂƐŝĂŶǁĞǁĞŶĂŶŐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďLJĂŶŐƚĞƉĂƚ͕ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶĚĂŶ ƉĞŶĞƌĂƉĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶLJĂŶŐƐĞŚĂƚƚĞŶƚĂŶŐƉĞŵďŝŶĂĂŶƐƵŵďĞƌĚĂLJĂŵĂŶƵƐŝĂ͕ ƉĞƌǁƵũƵĚĂŶƉĞƌĂŶĂƉĂƌĂƚƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶLJĂŶŐĞĨĞŬƟĨĚĂŶŚƵďƵŶŐĂŶŬĞƌũĂLJĂŶŐ ďĂŝŬĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬĞŬƐƚĞƌŶ͘

4.29

WĞŶŝůĂŝĂŶ ƌŝƐŝŬŽ ǁĂũŝď ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƚƵũƵĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĂĚĂ ƟŶŐŬĂƚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ďĞƌƉĞĚŽŵĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ DĂƐŝŚ ƚĞƌĚĂƉĂƚŶLJĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƌŝƐŝŬŽ ŝŶƐƚĂŶƐŝ͕ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ŬƵƌĂŶŐ ƉĂŚĂŵŶLJĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶŝŶƐƚĂŶƐŝƚĞƌŚĂĚĂƉĨĂŬƚŽƌͲĨĂŬƚŽƌĚĂƌŝĚĂůĂŵŵĂƵƉƵŶĚĂƌŝůƵĂƌLJĂŶŐ ƐĂŶŐĂƚďĞƌƉĞŶŐĂƌƵŚƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŝŶƐƚĂŶƐŝ͘

4.30

WŝŵƉŝŶĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ǁĂũŝď ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƵŬƵƌĂŶ͕ŬŽŵƉůĞŬƐŝƚĂƐ͕ĚĂŶƐŝĨĂƚĚĂƌŝƚƵŐĂƐĚĂŶ ĨƵŶŐƐŝ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ LJĂŶŐ ďĞƌƐĂŶŐŬƵƚĂŶ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƚĞƌĐĞƌŵŝŶĚĂƌŝďĞůƵŵŵĞŵĂĚĂŝŶLJĂƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĮƐŝŬĂƚĂƐĂƐĞƚ͕ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƚƌĂŶƐĂŬƐŝLJĂŶŐďĞůƵŵĂŬƵƌĂƚĚĂŶƚĞƉĂƚǁĂŬƚƵ͕ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐŝƐƚĞŵŝŶĨŽƌŵĂƐŝLJĂŶŐŵĂƐŝŚůĞŵĂŚ͕ƐĞƌƚĂƉĞŶĚŽŬƵŵĞŶƚĂƐŝĂŶ LJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐ ďĂŝŬ ĂƚĂƐ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ͕ ƚƌĂŶƐĂŬƐŝ͕ ĚĂŶ ŬĞũĂĚŝĂŶ ƉĞŶƟŶŐ͘

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

4.31

WŝŵƉŝŶĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ǁĂũŝď ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶ͕ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌƉŝƐĂŚ͕ ĚĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ĂƵĚŝƚ ĚĂŶ ƌĞǀŝƵ ůĂŝŶŶLJĂ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ^W/ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŶLJĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶŵĞůĂůƵŝŬĞŐŝĂƚĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƌƵƟŶ͕ƐƵƉĞƌǀŝƐŝ͕ƉĞŵďĂŶĚŝŶŐĂŶ͕ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ͕ĚĂŶƟŶĚĂŬĂŶůĂŝŶLJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƵŐĂƐ͘^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌƉŝƐĂŚ ũƵŐĂ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƐĞŶĚŝƌŝ͕ ƌĞǀŝƵ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŐƵũŝĂŶ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ^W/ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉĂƌĂƚ WĞŶŐĂǁĂƐ /ŶƚĞƌŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;W/WͿĂƚĂƵƉŝŚĂŬĞŬƐƚĞƌŶĂůĚĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ĂƵĚŝƚ ĚĂŶ ƌĞǀŝƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƟĚĂŬ ƐĞŐĞƌĂ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶ ĚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůĂƵĚŝƚĚĂŶƌĞǀŝƵ ůĂŝŶLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘

4.32

,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐϰϭϱ><WdĂŚƵŶϮϬϭϮŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚϰ͘ϰϭ2 kasus kelemahan SPI ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϰ͘ϯ͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶ ϵĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶ 11. Tabel 4.3. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 No

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 1

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

ϭ͘ϱϴϲ

2

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ

1.935

3

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ Jumlah

ϴϵϭ 4.412

4.33

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ dĂďĞů ϰ͘ϯ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ͘ϰϭϮ ŬĂƐƵƐ ƚĞŵƵĂŶ ^W/͕ LJĂŝƚƵ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϱϴϲ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂƐĞďĂŶLJĂŬϭ͘ϵϯϱŬĂƐƵƐ͕ĚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƐĞďĂŶLJĂŬϴϵϭŬĂƐƵƐLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ƉĂĚĂϰϭϱĞŶƟƚĂƐ͘

4.34

'ƌĂĮŬϰ͘3,ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶ^W/ƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><WdĂŚƵŶ 2012 LJĂŶŐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ͘

Buku II IHPS

45

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

'ƌĂĮŬϰ͘ϯ͘Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 20% ϯϲй

Kelemahan Sistem WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

Kelemahan Sistem WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ

44%

Kelemahan Struktur WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

4.35

Ăƌŝ 'ƌĂĮŬ ϰ͘ϯ͕ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ďĂŚǁĂ ƚĞŵƵĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ƉĂůŝŶŐ ďĂŶLJĂŬ ĂĚĂůĂŚ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƐĞďĞƐĂƌ ϰϰй͕ ĚŝŝŬƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƐĞďĞƐĂƌ ϯϲй͕ ĚĂŶ ƐŝƐĂŶLJĂ ƐĞďĞƐĂƌ ϮϬй ďĞƌƵƉĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘

ϰ͘ϯϲ

dĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϱϴϲŬĂƐƵƐƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϭϬϱŬĂƐƵƐ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϭϴϰ ŬĂƐƵƐ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϵϳ ŬĂƐƵƐ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϵϯϱŬĂƐƵƐƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϭϲϬŬĂƐƵƐ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϭ͘ϯϴϰŬĂƐƵƐ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϯϵϭŬĂƐƵƐ͘^ĞĚĂŶŐŬĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϵϭ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϬ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϰϲ ŬĂƐƵƐ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬϭϳϱŬĂƐƵƐ͘

ϰ͘ϯϳ

,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ^W/ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶ ƉĂĚĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ͕ ƐĞƌƚĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ͘ dŝĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶďĞƐĞƌƚĂŬĂƐƵƐŶLJĂĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘

ϰ͘ϯϴ

^ĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϱϴϲ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϴϵϱŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰϵϴŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖

46

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϲŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲϯ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ 14 ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐƐƵŵďĞƌĚĂLJĂŵĂŶƵƐŝĂ;^DͿLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘ 4.39

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĂŬƵƌĂƚ ĚĂŶ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŵĂƐŝŶŐͲ ŵĂƐŝŶŐĚŝƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϰϳŬĂƐƵƐĚĂŶϰϰŬĂƐƵƐ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϲϴϵ ŬĂƐƵƐĚĂŶϯϲϬŬĂƐƵƐ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϱϵŬĂƐƵƐĚĂŶϵϰŬĂƐƵƐ͘

4.40

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰϬϴƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶ 11.

4.41

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ dĂŶĂŚ ĂƚĂƌ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ĂƌĂƚ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ŶŝůĂŝ ĂŬƵŵƵůĂƐŝƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉďĞůƵŵƐĞƐƵĂŝ^WŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŶŝůĂŝ ĂŬƵŵƵůĂƐŝƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĚĂůĂŵŶĞƌĂĐĂƟĚĂŬĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƐĞůŝƐŝŚŶŝůĂŝƉŝƵƚĂŶŐƉĂũĂŬŬĞŶĚĂƌĂĂŶ ďĞƌŵŽƚŽƌĂŶƚĂƌĂEĞƌĂĐĂŝŶĂƐWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĂĞƌĂŚĚĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ^ŝƐƚĞŵ ƉůŝŬĂƐŝ ^ĂŵƐĂƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŶŝůĂŝ ƉŝƵƚĂŶŐ ƉĂũĂŬ ŬĞŶĚĂƌĂĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵŶĞƌĂĐĂƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ͕ůĂƉŽƌĂŶ ďƵůĂŶĂŶ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ƟĚĂŬ ĚŝďƵĂƚ ĚĂŶ ŶŝůĂŝ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ĚĂƌŝ ŚĂƐŝů stock opname ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƐĂůĚŽ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ƉĞƌ ϯϭ ĞƐĞŵďĞƌϮϬϭϯƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ <ĂƉƵĂƐ ,ƵůƵ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ ĂƌĂƚ͕ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ŶŝůĂŝ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞƌŵĂŶĞŶͲƉĞŶLJĞƌƚĂĂŶŵŽĚĂůƉĂĚĂWD<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƉƵĂƐ ,ƵůƵƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶ^WLJĂŝƚƵƟĚĂŬŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶŵĞƚŽĚĞĞŬƵŝƚĂƐ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂŶŝůĂŝŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞƌŵĂŶĞŶͲƉĞŶLJĞƌƚĂĂŶŵŽĚĂůƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝ ŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ 'ŽƌŽŶƚĂůŽ hƚĂƌĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ 'ŽƌŽŶƚĂůŽ͕ ďŝĂLJĂ ŐĂŶƟ ƌƵŐŝ ƚĂŶĂŵĂŶ͕ ƌĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝ ĚĂŶ ƌĞǀŝƚĂůŝƐĂƐŝ ďĂŶŐƵŶĂŶ͕ ũĂůĂŶ͕ ŝƌŝŐĂƐŝ͕ ĚĂŶ ũĂƌŝŶŐĂŶ͕ƐĞƌƚĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶĚĂƌŝďĞůĂŶũĂŵŽĚĂůďĞůƵŵ ĚŝŬĂƉŝƚĂůŝƐĂƐŝ ŬĞĂƐĞƚƚĞƚĂƉƚĞƌŬĂŝƚ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞŶLJĂũŝĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘

Buku II IHPS

47

IHPS I Tahun 2013

4.42

Badan Pemeriksa Keuangan

^ĞďĂŶLJĂŬϭ͘ϵϯϱŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϲϭϳŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϰϵŬĂƐƵƐŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƐĞƌƚĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚĂŶŚŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϳϬ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϱϴŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞW͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯϮϰŬĂƐƵƐƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϰ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂůĂŝŶŶLJĂ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĮƐŝŬĂƐĞƚLJĂŶŐƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ.

4.43

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ kasus kelemahan ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ ĚĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞŬŶŝƐ ƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ͕ ĚĞŶŐĂŶ ũƵŵůĂŚ ŬĂƐƵƐ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ Ěŝ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϯ ŬĂƐƵƐ ĚĂŶ ϰϵ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϰϰ ŬĂƐƵƐ ĚĂŶ ϰϭϵ ŬĂƐƵƐ͕ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬϭϮϬŬĂƐƵƐĚĂŶϭϬϮŬĂƐƵƐ͘

4.44

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰϬϯƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

4.45

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ DŝŵŝŬĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƉĂũĂŬ ŵŝŶĞƌĂů ďƵŬĂŶ ůŽŐĂŵ ĚĂŶ ďĂƚƵĂŶ͕ ƉĂũĂŬ ƉĞŶĞƌĂŶŐĂŶ ũĂůĂŶ͕ ĚĂŶ ƉĂũĂŬ Ăŝƌ ƉĞƌŵƵŬĂĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ƚƵŶƚƵƚĂŶ ŐĂŶƟ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϮϮ͕ϯϮ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ĚĂƚĂ ƉŽƚĞŶƐŝ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝ ŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͖ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ dĞŶŐĂŚ͕ ŶŝůĂŝ ƚƵŶŐŐĂŬĂŶ ƉĂũĂŬ ŬĞŶĚĂƌĂĂŶ ďĞƌŵŽƚŽƌ ;W<Ϳ ƉĂĚĂ ƵŶŝƚ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ƚĞŬŶŝƐ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂĞƌĂŚ;hWdWWͿƉĂĚĂŝŶĂƐWĞŶĚĂƉĂƚĂŶďĞůƵŵĚĂƉĂƚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĞŶŐĂŶ

48

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƚĞƉĂƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶW<ĂƚĂƐƚƵŶŐŐĂŬĂŶ W<ĚĂŶĚĞŶĚĂW<ƉĂĚĂϭϰhWdWWŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϯϵ͕ϴϬŵŝůŝĂƌ͖ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ <ƵŶŝŶŐĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚ͕ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶ <ƵŶŝŶŐĂŶŵĞŶƵŶŐŐĂŬƐƵďƐŝĚŝĚĂŶŝƵƌĂŶĂƐƵƌĂŶƐŝŬĞƐĞŚĂƚĂŶƐĞũĂŬdĂŚƵŶ ϮϬϬϰ ŬĞƉĂĚĂ Wd ƐŬĞƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϮ͕Ϭϳ ŵŝůŝĂƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƐĂůĚŽƵƚĂŶŐƐĞŵĂŬŝŶďĞƐĂƌĚĂŶĂŬĂŶŵĞŵďĞďĂŶŝWdƐĞůĂŶũƵƚŶLJĂ͖ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵƐŝĂŶLJƵĂƐŝŶ͕WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ͕ďĞůĂŶũĂŵŽĚĂů ƚĂŶĂŚ ƟĚĂŬ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ŚĂƌŐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ůĞŵďĂŐĂ ƉĞŶŝůĂŝ ƚĂŶĂŚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŶŝůĂŝ ďĞůĂŶũĂ ŵŽĚĂů ƚĂŶĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϵ͕Ϯϴ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͖ĚĂŶ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ŵƉĂƚ >ĂǁĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ^ĞůĂƚĂŶ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƐĂůĂŚĂŶƉĞŶŐĂŶŐŐĂƌĂŶƉĂĚĂƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚƵŵƵŵĚĂĞƌĂŚ;Z^hͿ͕ŝŶĂƐ Kesehatan, Dinas Pendidikan, Dinas Pertanian, Peternakan, Perikanan, dan <ĞƚĂŚĂŶĂŶWĂŶŐĂŶ͕ƐĞƌƚĂƐĂƚƵĂŶŬĞƌũĂƉĞŶŐĞůŽůĂŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϯ͕ϲϴŵŝůŝĂƌŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝďĞůĂŶũĂƉĞŐĂǁĂŝ͕ďĞůĂŶũĂďĂƌĂŶŐ ĚĂŶũĂƐĂ͕ďĞůĂŶũĂŵŽĚĂů͕ďĞůĂŶũĂŚŝďĂŚ͕ďĞůĂŶũĂďĂŶƚƵĂŶƐŽƐŝĂů͕ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƚƵĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ďĞůĂŶũĂƚĂŬƚĞƌĚƵŐĂ͕ƉĞŵďŝĂLJĂĂŶƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ͕ĚĂŶ ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶŶŝůĂŝLJĂŶŐƐĞďĞŶĂƌŶLJĂĚĂŶŵĞŵďƵŬĂ ƌŝƐŝŬŽƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ ϰ͘ϰϲ

^ĞďĂŶLJĂŬ ϴϵϭkasus kelemahanƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰϴϱŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵ ƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϳϳ ŬĂƐƵƐ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ99ŬĂƐƵƐƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵ ƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϲŬĂƐƵƐƟĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘

ϰ͘ϰϳ

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐƐĞƌŝŶŐƚĞƌũĂĚŝĂĚĂůĂŚŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ ĚĂŶ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂů ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĚŝƚĂĂƟ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐĚŝƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϰϬŬĂƐƵƐ ĚĂŶϮϳŬĂƐƵƐ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϯϰϲŬĂƐƵƐĚĂŶϮϬϯŬĂƐƵƐ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬ ϵϵŬĂƐƵƐĚĂŶϰϳŬĂƐƵƐ͘

ϰ͘ϰϴ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϯϯϮ pemerintah daerah, ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

Buku II IHPS

49

IHPS I Tahun 2013

4.49

Badan Pemeriksa Keuangan

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ĂŶũĂƌ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ ^ĞůĂƚĂŶ͕ ďĂŐŝĂŶ ůĂďĂ ŵŝůŝŬ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂƌŝ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ĚŝƉŝƐĂŚŬĂŶ ďĞůƵŵ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ ĚŝƐĞƚŽƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƚĞƌƚƵŶĚĂŶLJĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϰϴ͕ϲϬŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂůĂŶ͕WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞŵďƵŬĂĂŶϭϵ ƌĞŬĞŶŝŶŐƵŶƚƵŬƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂŶĂŬĂƉŝƚĂƐŝ͕ĚĂŶĂĂƐŬĞƐƌĂǁĂƚũĂůĂŶ, dan ƌĂǁĂƚŝŶĂƉĂƚĂƐŶĂŵĂƉƌŝďĂĚŝĚĂŶƚĂŶƉĂŵĞůĂůƵŝƉĞŶĞƚĂƉĂŶŬĞƉƵƚƵƐĂŶ ďƵƉĂƟ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŵƵŶĐƵůŶLJĂ ƌŝƐŝŬŽ ĂƚĂƵ ƉĞůƵĂŶŐ ƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬĂƌĂƚ͕WƌŽǀŝŶƐŝEƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ͕ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝŶŽŶƉĞƌŵĂŶĞŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐĚĞŶŐĂŶĚĂƚĂLJĂŶŐĂŶĚĂůƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭ͕ϵϭ ŵŝůŝĂƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŶŝůĂŝ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƚĞƌƐĞďƵƚ ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŚĂƚ͕WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂŶĂ ƐĞƌƟĮŬĂƐŝ ŐƵƌƵ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ƟĚĂŬ ĚŝĂŶŐŐĂƌŬĂŶ ĚĂůĂŵ W WĞƌƵďĂŚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ >ĂŚĂƚ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƚĞƌĚƵŐĂŵĞůĞďŝŚŝĂŶŐŐĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͕ϴϵŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ EƵƐĂ dĞŶŐŐĂƌĂ ĂƌĂƚ͕ ŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƚƵĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƟĚĂŬĚŝůĂŬƵŬĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ Ed ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶ ĚĂŶĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϳϳ͕ϬϬ ũƵƚĂ͕ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĚĂŶĂ ďĂŶƚƵĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϭ͕ϵϳ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝ͕ĚĂŶŵĞŵďƵŬĂƉĞůƵĂŶŐƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶĚĂŶĂďĂŶƚƵĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͘ Penyebab

50

4.50

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĂƌĂ ƉĞũĂďĂƚͬ ƉĞůĂŬƐĂŶĂLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ ƐĞƐƵĂŝ ƚƵƉŽŬƐŝ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ͕ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ůĞŵĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ ŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ͕ ůĞŵĂŚŶLJĂƐŝƐƚĞŵĂƉůŝŬĂƐŝLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶ͕ĚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌstock opnameLJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘

4.51

^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌǁĞŶĂŶŐ ďĞůƵŵ ŵĞŶLJƵƐƵŶ ĚĂŶ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ LJĂŶŐ ĨŽƌŵĂů ƵŶƚƵŬ ƐƵĂƚƵ ƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͕ƐĞƌƚĂŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶ͘

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Rekomendasi 4.52

TerhadapŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŶLJĂ͕ŵĞůĂŬƵŬĂŶƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶĞŶƚƵŬĂŶ ŶŝůĂŝ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ LJĂŶŐ ƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ ĚĂŶ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ stock opname ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ƉĞƌŝŽĚŝŬ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ƐĞƌƚĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͘

4.53

^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ W< ũƵŐĂ ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĂŐĂƌ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ƐĞƌƚĂ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶLJƵƐƵŶ ĚĂŶ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶLJĂŶŐĨŽƌŵĂůĂƚĂƐƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͘

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan 4.54

^ĞůĂŝŶ ŽƉŝŶŝ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ dĂďĞů ϰ͘ϰ͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶϭϬĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ Lampiran 11. Tabel ϰ͘ϰ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ

Jumlah Nilai Kasus <ƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗

No.

Sub Kelompok Temuan

1

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

2.055

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

2

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

341

ϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ

3

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

ϴϴϵ

ϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ

3.285

1.824.013,48

Ϯ͘ϭϲϯ

Ͳ

Sub Total 1 4

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

5

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

ϮϬϴ

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

ϲ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

220

ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

Sub Total 2

2.591

618.541,21

Total

5.876

2.442.554,69

Buku II IHPS

51

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

4.55

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶdĂďĞůϰ͘ϰ͕ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϱ͘ϴϳϲ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϰϰϮ͘ϱϱϰ͕ϲϵ ũƵƚĂ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂϰϭϱĞŶƟƚĂƐ͘

ϰ͘ϱϲ

'ƌĂĮŬ ϰ͘ϰ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada pemeriksaan LKPD Tahun 2012 LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam persentase.

'ƌĂĮŬϰ͘ϰ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012

Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 3%

4% 35%

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ Ketidakhematan

ϯϳй ϲй

<ĞƚŝĚĂŬĞĨĞŬƚŝĨĂŶ

15%

52

ϰ͘ϱϳ

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϰ͘ϰ͕ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂƐƵďŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƉĂůŝŶŐďĂŶLJĂŬ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ><W ĂĚĂůĂŚ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƐĞďĞƐĂƌϯϳй͕ĚŝŝŬƵƟĚĞŶŐĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞďĞƐĂƌϯϱй͕ĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞďĞƐĂƌϭϱй͘^ŝƐĂŶLJĂƐĞďĞƐĂƌϭϯйŵĞƌƵƉĂŬĂŶƚĞŵƵĂŶƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘

ϰ͘ϱϴ

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂƟŶŐŬĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ĚĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬŽƚĂĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϰ͘ϱ͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶ ϭϬ ĚĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Tabel ϰ͘ϱ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ

Tingkat Pemerintahan No.

Sub Kelompok Temuan

Provinsi Jml Kasus

Total

Kabupaten Jml Kasus

Nilai

Kota Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Nilai

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗ 1

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

ϮϲϮ

ϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ

ϭ͘ϰϰϴ

ϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭ

345

ϴϬ͘Ϯϱϴ͕ϴϲ

2.055

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

2

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ Daerah

31

ϲϯ͘ϳϲϯ͕ϭϱ

235

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

ϳϱ

ϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ

341

ϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ

3

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ Penerimaan

ϴϰ

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

ϲϰϱ

ϮϬϯ͘ϳϳϳ͕ϴϳ

ϭϲϬ

ϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮ

ϴϴϵ

ϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ

Sub Total 1

377

259.354,55

2.328

1.180.612,49

580

384.046,44

3.285

1.824.013,48

4

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

150

Ͳ

ϭ͘ϱϴϭ

Ͳ

432

Ͳ

Ϯ͘ϭϲϯ

Ͳ

5

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

29

ϱϳ͘Ϭϲϭ͕ϴϵ

122

49.554,30

ϱϳ

ϯϯ͘ϰϴϭ͕Ϭϳ

ϮϬϴ

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

ϲ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

ϭϲ

ϭϮϴ͘ϭϵϵ͕Ϯϴ

153

ϮϳϬ͘ϳϵϴ͕ϭϵ

51

ϳϵ͘ϰϰϲ͕ϰϴ

220

ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

Sub Total 2

195

185.261,17

1.856

320.352,49

540

112.927,55

2.591

618.541,21

Jumlah

572

444.615,72

4.184

1.500.964,98

1.120

496.973,99

5.876

2.442.554,69

4.59

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ dĂďĞů ϰ͘ϱ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂ ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϲϮ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϰϰϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭũƵƚĂ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϯϰϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϴϬ͘Ϯϱϴ͕ϴϲũƵƚĂ͘ <ĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬϯϭŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϲϯ͘ϳϲϯ͕ϭϱũƵƚĂ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϮϯϱŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭũƵƚĂ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϳϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ ũƵƚĂ͘ <ĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϰ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϰϱ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϬϯ͘ϳϳϳ͕ϴϳ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲϬ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮũƵƚĂ͘^ĞĚĂŶŐŬĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϱϬ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϱϴϭŬĂƐƵƐ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϰϯϮŬĂƐƵƐ͘hŶƚƵŬƚĞŵƵĂŶŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϱ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴϱ͘Ϯϲϭ͕ϭϳ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϳϱ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϮϬ͘ϯϱϮ͕ϰϵũƵƚĂ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϬϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϭϮ͘ϵϮϳ͕ϱϱũƵƚĂ͘

ϰ͘ϲϬ

'ƌĂĮŬ ϰ͘ϱ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ƉĞƌďĂŶĚŝŶŐĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ persentase.

Buku II IHPS

53

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

'ƌĂĮŬϰ͘ϱ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

50%

ϰϲй

45% 39%

ϯϴй

40%

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

35%

35%

31%

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

30%

Ϯϲй

25%

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

20% 15%

15%

Ketidakhematan

14%

15% 10%

ϳй 5%

5%

5% 3%

5%

5% 4%

4% 3%

<ĞƚŝĚĂŬĞĨŝƐŝĞŶĂŶĚĂŶ <ĞƚŝĚĂŬĞĨĞŬƚŝĨĂŶ

0% WƌŽǀŝŶƐŝ

ϰ͘ϲϭ

<ĂďƵƉĂƚĞŶ

<ŽƚĂ

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϰ͘ϱ͕ƚĞƌůŝŚĂƚďĂŚǁĂƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ůĞďŝŚ ďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝƵŶƚƵŬũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĚĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͘<ĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϲй ĚĂƌŝ ƚŽƚĂů ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ Ěŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϱй ĚĂƌŝ ƚŽƚĂů ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶĚŝƟŶŐŬĂƚŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϯϭйĚĂƌŝƚŽƚĂůƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ Ěŝ ƟŶŐŬĂƚ ŬŽƚĂ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝĚĂŶŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϭϱй͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϰй͘^ĞĚĂŶŐŬĂŶƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝůĞďŝŚ ƟŶŐŐŝĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͘WĂĚĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϮϲй͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϯϴй͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϯϵй͘

Kerugian Daerah (2.055 kasus senilai Rp644.005,02 juta) ϰ͘ϲϮ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂĚĂůĂŚ ďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ďĞƌƵƉĂ ƵĂŶŐ͕ ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚ ƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵďĂŝŬƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝ͘ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ŚĂƌƵƐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶͬƉĞŵďĞďĂŶĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶŬĞƉĂĚĂƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

ϰ͘ϲϯ

54

WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ŵĞůŝƉƵƟ ďĞůĂŶũĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ĮŬƟĨ͕ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ͕ƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ (mark up), ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬ ďĂƌĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶ ƉƌŝďĂĚŝ͕ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ͕ďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ ŵĂĐĞƚ͕ ƉĞŶũƵĂůĂŶͬ ƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶŵĞƌƵŐŝŬĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ ϰ͘ϲϰ

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><WŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ͘ϬϱϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮũƵƚĂ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϲϱ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϲϰ͘ϰϱϴ͕ϱϬ ũƵƚĂ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϰϵ ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ĮŬƟĨƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϲ͘ϴϬϴ͕ϰϯ ũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϵ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϯ͘ϵϬϮ͕ϳϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϵŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͘ϵϳϲ͕ϵϯũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ00 ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰϴ͘Ϯϰϱ͕ϴϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϯϵ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϲ͘ϯϵϯ͕ϳϯũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϱϯ ŬĂƐƵƐƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ (mark up) ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϲ͘ϵϮϴ͕ϯϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϭ ŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϮ͘ϬϬϬ͕ϴϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϮϮ ŬĂƐƵƐ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϱϳ͘ϴϰϬ͕ϴϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϵϳ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϴ͘ϰϴϮ͕ϱϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϮ ŬĂƐƵƐ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϯϳ͘ϱϮϭ͕ϱϬũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯϯϮŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϵ͘ϰϰϴ͕ϲϯũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ ŵĂĐĞƚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϲ͘ϵϯϯ͕ϰϴũƵƚĂ͖ Buku II IHPS

55

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶŵĞƌƵŐŝŬĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϯϱ͕ϲϱũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϰϮ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϬ͘Ϯϴϱ͕ϱϯ ũƵƚĂ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƐŝƐĂ ŬĂƐ ƉĂĚĂ ƌĞŬĞŶŝŶŐ ƉĞŶĂŵƉƵŶŐ ƉĂũĂŬ ďĞůƵŵ ĚŝƉƌŽƐĞƐ dWͬd'Z͕ ŬĂƐ ƚĞŬŽƌ͕ ŬĂƐ ďŽŶ ĚĂŶ ƐŝƐĂ hĂŶŐ WĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ;hWͿ ďĞůƵŵ ĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ͕ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƉĞƌŵĂŶĞŶ ƉĂĚĂ <ŽƉĞƌĂƐŝ ĚŝƌĂŐƵŬĂŶ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ďĞůĂŶũĂƚĂŶƉĂďƵŬƟ^W:ďĞůƵŵĚŝƉƌŽƐĞƐdWͬd'Z͕ĚĂŶƐŝƐĂ hĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ;hhWͬhWͿ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ Ɛ͘Ě͘ ϮϬϬϵ ďĞůƵŵĚŝƉƌŽƐĞƐdWͬd'Z͘ ϰ͘ϲϱ

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐƐĞƌŝŶŐƚĞƌũĂĚŝĂĚĂůĂŚŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬ ĂƚĂƵďĂƌĂŶŐĚĂŶďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚ ŬĂƐƵƐŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐĚŝƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϳϲŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϱ͘ϭϮϮ͕ϲϭũƵƚĂ ĚĂŶϯϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϳ͘Ϯϲϯ͕ϯϭũƵƚĂ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϯϰϯŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵϮ͘ϲϴϲ͕ϱϳũƵƚĂĚĂŶϮϯϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳ͘ϭϵϳ͕ϱϯũƵƚĂ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϴϭ ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬ͘ϰϯϲ͕ϲϯũƵƚĂĚĂŶϱϲŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰ͘ϵϴϳ͕ϳϵũƵƚĂ͘

ϰ͘ϲϲ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϯϵϯ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

ϰ͘ϲϳ

KĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ dŝŵƵƌ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ůƵĂƌ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ĚĞůĂƉĂŶ ^<W dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ďƵŬƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ LJĂŶŐ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞĂĚĂĂŶ ƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϭ͕Ϯϯ ŵŝůŝĂƌƐĞƌƚĂďŝĂLJĂƚƌĂŶƐƉŽƌƚĂƐŝĚĂŶƵĂŶŐŚĂƌŝĂŶĚŝďĂLJĂƌŬĂŶůĞďŝŚƟŶŐŐŝ ĚĂƌŝ LJĂŶŐ ƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϭϳ͕Ϯϰ ũƵƚĂ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϭ͕ϳϰŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ĐĞŚ dĂŵŝĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĐĞŚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉŝƵƚĂŶŐ dWͬd'Z LJĂŶŐ ďĞƌĂƐĂů ĚĂƌŝ ŬĂƐ ďŽŶ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ Ɛ͘Ě͘ ϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰ͕ϲϰ ŵŝůŝĂƌ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƌďŝƚŬĂŶ ƐƵƌĂƚ ŬĞƚĞƚĂƉĂŶ ƉĞŵďĞďĂŶĂŶ ƐĞŵĞŶƚĂƌĂ ;^<W^Ϳ ŶĂŵƵŶ ƚĂŶƉĂ ĚŝƐĞƌƚĂŝ ďĂƌĂŶŐ ũĂŵŝŶĂŶ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ĞĨĞŬƟĨ ĚĂŶďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ,ĂůŵĂŚĞƌĂ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ƉĂĚĂ ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ ĂĞƌĂŚ ĚĂŶ ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ WZ ƚĞƌŝŶĚŝŬĂƐŝ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ďĂƌĂŶŐ dĂŚƵŶϮϬϭϮďĞƌŝƐŝŬŽƚĞƌũĂĚŝƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͕ϮϭŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ >ĂŵƉƵŶŐ hƚĂƌĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ >ĂŵƉƵŶŐ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƐŝƐĂ ŬĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƉƌŽĨĞƐŝ ŐƵƌƵ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌĚĂŶƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŝŶĚŝŬĂƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϵϲŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ŽƚĂ ^ŝďŽůŐĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ƚĂŶĂŚ dĂŚƵŶϮϬϭϮƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͕ϴϭŵŝůŝĂƌ͕LJĂŶŐďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶĂŬƚĂũƵĂůďĞůŝĚŝŬĞƚĂŚƵŝ

56

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ŚĂƌŐĂƚĂŶĂŚŚĂŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϱϬŵŝůŝĂƌ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŝŶĚŝŬĂƐŝ ƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϯϭŵŝůŝĂƌ͘ ϰ͘ϲϴ

Ăƌŝ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ ũƵƚĂ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϱϯ͘ϯϴϰ͕ϰϯ ũƵƚĂ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝ ĚĂƌŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϰ͘ϵϭϭ͕ϱϰ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϭ͘ϱϳϯ͕ϰϮ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϲ͘ϴϵϵ͕ϰϳ ũƵƚĂ͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐͬ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ĂĚĂůĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ dŝŵƵƌ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϯ͘ϰϴϵ͕ϯϭ ũƵƚĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ĞƌĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͘ϲϲϵ͕ϭϲ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ <ŽƚĂ dĂŶŐĞƌĂŶŐ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϴϬϮ͕Ϭϵ ũƵƚĂ͕ ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘ Penyebab

ϰ͘ϲϵ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ďĞůƵŵ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƚĞŶƚĂŶŐ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ͕ůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ sĞƌƚĂůĞŵĂŚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi

ϰ͘ϳϬ

dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƚĞŶƚĂŶŐ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐ͕ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ƐĞƌƚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚĚĞŶŐĂŶŵĞŶLJĞƚŽƌŬĞŬĂƐ daerah.

Potensi Kerugian Daerah (341 kasus senilai Rp897.063,92 juta) ϰ͘ϳϭ

WŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂĚĂůĂŚ ƐƵĂƚƵ ƉĞƌďƵĂƚĂŶ ŵĞůĂǁĂŶ ŚƵŬƵŵ ďĂŝŬ ƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝLJĂŶŐĚĂƉĂƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƌŝƐŝŬŽƚĞƌũĂĚŝŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂƐĂLJĂŶŐĂŬĂŶĚĂƚĂŶŐďĞƌƵƉĂďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘

ϰ͘ϳϮ

WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ŵĞůŝƉƵƟ ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƐĞďĂŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ƌƵƐĂŬ ƐĞůĂŵĂ ŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ͕ĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ͕ƉĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐ ƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ũĂŵŝŶĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ĂƐĞƚ ŬĞƉĂĚĂĚĂĞƌĂŚ͕ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬ Buku II IHPS

57

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ ƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ ϰ͘ϳϯ

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><WŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϰϭ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ ũƵƚĂ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͗ x sĞďĂŶLJĂŬ ϱϳ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂsenilai ZƉϭϵ͘ϲϬϳ͕ϬϰũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϲŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ƌƵƐĂŬ ƐĞůĂŵĂ ŵĂƐĂ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϰϴϱ͕ϯϴũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳ2ŬĂƐƵƐĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳϱ͘ϳϴϵ͕ϯϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĞůŝĂŶ ĂƐĞƚ LJĂŶŐ ďĞƌƐƚĂƚƵƐ ƐĞŶŐŬĞƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͘ϰϰϬ͕ϬϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϳ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳϰ͘ϬϲϬ͕ϴϳũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ũĂŵŝŶĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϭ͘Ϯϴϱ͕ϲϴũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ ŬĂƐƵƐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϴϰ͘ϯϱϵ͕ϴϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϱϴŬĂƐƵƐƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚƐĞŶŝůĂŝZƉϴϰ͘ϵϮϯ͕ϳϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭϮ͕ϴϵũƵƚĂ͖dan x ƐĞďĂŶLJĂŬϰϯŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϯϳ͘ϵϵϵ͕ϭϮ ũƵƚĂĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂŐĞĚƵŶŐŬĂŶƚŽƌWZĚĂŶƌƵŵĂŚũĂďĂƚĂŶLJĂŶŐĚŝďĂŶŐƵŶ ĚŝĂƚĂƐƚĂŶĂŚƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ƉĞŬĞƌũĂĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ LJĂŶŐ ŵĞŵĞƌůƵŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ůĞďŝŚ ůĂŶũƵƚ ŽůĞŚ ŬŽŶƐƵůƚĂŶ ŝŶĚĞƉĞŶĚĞŶ͕ ĚĂŶ ĚĂŶĂ ƉĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶ ĞŬŽŶŽŵŝ ƌĂŬLJĂƚ ;WZͿ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂ͘

ϰ͘ϳϰ

58

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ũƵŵůĂŚ ŬĂƐƵƐ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ Ěŝ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϵ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱ͘ϳϰϭ͕ϴϬũƵƚĂ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϱϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϮ͘ϮϬϲ͕ϵϲũƵƚĂ͕ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϯ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϯϳ͘ϴϰϬ͕ϱϵ ũƵƚĂ͘ <ĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐƐĞƌŝŶŐƚĞƌũĂĚŝůĂŝŶŶLJĂĂĚĂůĂŚŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƐĞďĂŐŝĂŶ ĂƚĂƵ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐĚŝƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϴŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͘ϰϰϳ͕ϴϵũƵƚĂĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϲϲϯ͕ϯϮũƵƚĂ͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶĚŝŬĂďƵƉĂƚĞŶĚĞŶŐĂŶŬĂƐƵƐĂƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬϱϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϰϮϴ͘ϭϰϱ͕ϰϯũƵƚĂ͘ ϰ͘ϳϱ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϭϵϳ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

ϰ͘ϳϲ

KasusͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ŽƚĂ DĞĚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϳϵ ƉĞƌƐŝů ƚĂŶĂŚ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϮϵ͕ϯϱŵŝůŝĂƌLJĂŶŐŵĂƐŝŚĚĂůĂŵƐĞŶŐŬĞƚĂĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂ͕ ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂ LJĂŶŐ ĚŝĚƵĚƵŬŝ ĂƚĂƵ ĚŝŐĂƌĂƉ ŽůĞŚ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝďĞƌĂůŝŚŬĞƉĂĚĂƉŝŚĂŬůĂŝŶ͘ x ŝ <ŽƚĂ DĂŶĂĚŽ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ĂƐĞƚ ƚĂŶĂŚ ŚĂƐŝů ƌĞŬůĂŵĂƐŝƉĂŶƚĂŝƐĞŶŝůĂŝZƉϴϰ͕ϭϭŵŝůŝĂƌďĞůƵŵĚŝƚĞƌŝŵĂŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ŽƚĂDĂŶĂĚŽŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŚĂŬĂƚĂƐƚĂŶĂŚŚĂƐŝůƌĞŬůĂŵĂƐŝƉĂŶƚĂŝƚĞůƵŬ DĂŶĂĚŽƟĚĂŬƐĞŐĞƌĂŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŵĂŶĨĂĂƚƵŶƚƵŬ<ŽƚĂDĂŶĂĚŽ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ dĞŶŐŐĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϭϬϰ ďŝĚĂŶŐ ƚĂŶĂŚ ƉĂĚĂ
ϰ͘ϳϳ

Ăƌŝ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ ũƵƚĂ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϱϲϰ͕ϳϯ ũƵƚĂ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳϮ͕ϵϲũƵƚĂ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴϵϴ͕ϰϵũƵƚĂ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵϯ͕Ϯϴ ũƵƚĂ͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐͬƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ĂĚĂůĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ hƚĂƌĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϮϰ͕ϴϰ ũƵƚĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĂŶĚĞŐůĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϰϱ͕Ϭϱ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ <ŽƚĂ WĂůĞŵďĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ^ĞůĂƚĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭϮ͕ϳϮ ũƵƚĂ͕ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘ Buku II IHPS

59

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Penyebab ϰ͘ϳϴ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͕ƐĞƌƚĂůĞŵĂŚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi

ϰ͘ϳϵ

dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͕ƐĞƌƚĂŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƵŶƚƵŬŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘

ϰ͘ϴϬ

^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ W< ũƵŐĂ ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĂŐĂƌ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƵƉĂLJĂ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ ŵĞŵǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ƚƵŶŐŐĂŬĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝ ĚĂŶ ŵĞŶŐŝŶƚĞŶƐŝŅĂŶ ƉĞŶĂŐŝŚĂŶ͕ƐĞƌƚĂŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ ĚĂŶ ĂƉĂďŝůĂ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ĂŐĂƌ ŵĞŶLJĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚƵŶƚƵŬŵĞŶĐĞŐĂŚƚĞƌũĂĚŝŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͘

Kekurangan Penerimaan (889 kasus senilai Rp282.944,54 juta)

60

ϰ͘ϴϭ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĂĚĂůĂŚĂĚĂŶLJĂƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƐƵĚĂŚŵĞŶũĂĚŝŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƚĞƚĂƉŝƟĚĂŬĂƚĂƵďĞůƵŵŵĂƐƵŬŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

ϰ͘ϴϮ

WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ďĞůƵŵͬ ƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ĚĂŶĂ ƉĞƌŝŵďĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ĂƚĂƵ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ďĞƌŚĂŬ͕ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ďƵŬĂŶ ƉĂũĂŬ ;WEWͿ ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ ŽůĞŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͘

ϰ͘ϴϯ

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><WŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϴϵ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ ũƵƚĂ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͗

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϱϲ ŬĂƐƵƐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϮ͘ϮϮϬ͕ϵϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϱϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ;ƐĞůĂŝŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬϬ͘ϲϬϯ͕ϲϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϵ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮ͘ϲϳϴ͕ϯϯũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐĚĂŶĂƉĞƌŝŵďĂŶŐĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶďĞůƵŵŵĂƐƵŬ ŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵϱ͕ϳϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ĂƚĂƵ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϲϮϰ͕ϵϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϱ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬWEW ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͘ϴϵϳ͕ϳϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐƵďƐŝĚŝŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ senilai ZƉϯϲ͕ϬϬũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϴϳ͕Ϯϳ ũƵƚĂ͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ WWŚ ĮŶĂů ĂƚĂƐ ƉĞŵďĞďĂƐĂŶ ƚĂŶĂŚ͕ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ũĂƐĂ ŐŝƌŽƉĂĚĂƌĞŬĞŶŝŶŐďĂŶŬĚŝƉŽƚŽŶŐƉĂũĂŬ͕ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŶĂƌŝŬĂŶĚĂŶĂŬůĂŝŵ ũĂŵŬĞƐŵĂƐLJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂĚŝƐĞƚŽƌŬĂŶŬĞƌĞŬĞŶŝŶŐƉĞŶĂŵƉƵŶŐĂŶ͕ĚĂŶ ŬŽŶƚƌŝďƵƐŝƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶũĂůĂŶLJĂŶŐďƵŬĂŶŽďũĞŬƉĂũĂŬĚŝƉŽƚŽŶŐƉĂũĂŬ͘ ϰ͘ϴϰ

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ Ěŝ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϭ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͘ϴϬϬ͕ϴϳ ũƵƚĂ ĚĂŶ ϯϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϴ͘ϳϰϭ͕ϲϭ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϱϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϱ͘ϲϱϳ͕ϴϭũƵƚĂĚĂŶϯϯϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰϮ͘ϴϲϱ͕ϳϵũƵƚĂ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϱϳ ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͘ϳϲϮ͕ϮϰũƵƚĂĚĂŶϴϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϴ͘ϵϵϲ͕ϮϱũƵƚĂ͘

ϰ͘ϴϱ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϯϰϳ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

ϰ͘ϴϲ

KasƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ŽůĂĂŶŐ DŽŶŐŽŶĚŽǁ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉŽƚĞŶƐŝ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĂƚĂƐ ƉĂũĂŬ ƉĞŶŐĂŵďŝůĂŶ ďĂŚĂŶ ŐĂůŝĂŶ ŐŽůŽŶŐĂŶ  ďĞůƵŵ ĚŝƉƵŶŐƵƚ ƉĂĚĂ ŵŝŶŝŵĂů ƐĞďĞůĂƐ ƉƌŽLJĞŬ WE LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞůĂŵĂ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϬ͕ϯϬ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ƉĂũĂŬ ƉĞŶŐĂŵďŝůĂŶ ďĂŚĂŶ ŐĂůŝĂŶ ŐŽůŽŶŐĂŶ  ĂƚĂƐ ƉƌŽLJĞŬ WE LJĂŶŐ ƐƵĚĂŚ ĚŝďĂLJĂƌŬĂŶ ŽůĞŚ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ŶĂŵƵŶ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌŬĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ Buku II IHPS

61

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬϱ͕ϴϯũƵƚĂ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϱϬ͕ϱϬŵŝůŝĂƌ. x ŝWƌŽǀŝŶƐŝ
ϰ͘ϴϳ

ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ŽŐŽƌ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϮϬ ƉĂŬĞƚ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƉĂĚĂ ĞŶĂŵ ^<W ŵĞŶŐĂůĂŵŝ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ďĞůƵŵ ŵĞŶĞƌŝŵĂ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͕ϯϴ ŵŝůŝĂƌ ĚĂƌŝ ƉĂƌĂƉĞŶLJĞĚŝĂďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂ͘

ĂƌŝŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰũƵƚĂƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϮ͘ϭϵϴ͕ϰϱ ũƵƚĂ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱ͘ϴϯϰ͕ϳϬ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϯ͘ϲϮϮ͕ϬϮ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϳϰϭ͕ϳϯũƵƚĂ͘ŶƟƚĂƐLJĂŶŐƚĞůĂŚŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐͬ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂĂĚĂůĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϳϵϳ͕ϱϮũƵƚĂ͕<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵďĂŶ͕WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϲϴϲ͕ϭϰ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ <ŽƚĂ dĂŶŐĞƌĂŶŐ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϲϯϯ͕Ϯϳ ũƵƚĂ͕ ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘ Penyebab

ϰ͘ϴϴ

62

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ůĂůĂŝ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐĞůŽůĂ ƉĞŶĚĂƚĂĂŶ͕ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ͕ ƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞůĂƉŽƌĂŶĚĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƉĂũĂŬĚĂŶƌĞƚƌŝďƵƐŝƐĞŬƚŽƌƚĂŵďĂŶŐ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲ ƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͕ƐĞƌƚĂůĞŵĂŚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi ϰ͘ϴϵ

dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂŐĂƌŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ƐĞƌƚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐ ůĂůĂŝĚĂŶďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŶLJĂ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ͕ ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƵŶƚƵŬŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ƐĞƌƚĂŵĞŶĂŐŝŚĚĂŶŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘

Administrasi (2.163 kasus) 4.90

dĞŵƵĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵďĂŝŬĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂƚĂƵƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ĚĂĞƌĂŚ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘

4.91

WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿ͕ ďĂŝŬ ƵŶƚƵŬ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŵĂƵƉƵŶ ƐĞůĂŝŶ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ͕ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ͕ƉĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ͕ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ͘

4.92

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝũƵŐĂŵĞůŝƉƵƟƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶ ĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ ŵŝůŝŬ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲ ůĂŝŶ͕ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶ ĂƚĂƵ ĂŵŽƌƟƐĂƐŝ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ LJĂŶŐ ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͕ƐŝƐĂŬĂƐĚŝďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĂŬŚŝƌƚĂŚƵŶĂŶŐŐĂƌĂŶďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͕ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͕ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬ ďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͕ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌŵĂƚĂĂŶŐŐĂƌĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ;D<ͿƟĚĂŬƐĂŚ͕ĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͘

4.93

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ><W ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϮ͘ϭϲϯŬĂƐƵƐ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗

Buku II IHPS

63

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x ƐĞďĂŶLJĂŬϲϭŬĂƐƵƐƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϭϮ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϱ ŬĂƐƵƐ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳϵŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϯŬĂƐƵƐƉĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϱŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϬϰ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬĚĂĞƌĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ31 ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕ĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ30 ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϲŬĂƐƵƐƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϭ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐĂ ŬĂƐ Ěŝ ďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ĂŬŚŝƌ ƚĂŚƵŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϬϵŬĂƐƵƐŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐ ƐĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϲŬĂƐƵƐƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ 2ϲ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ůĂŝŶŶLJĂ͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƉĞůĂŵƉĂƵĂŶƉĂŐƵĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ũĂƐĂŐŝƌŽĚŝŬĞŶĂŬĂŶƉĂũĂŬ͕ĚĂŶĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐŵĂƐŝŚĂĚĂĚŝƌĞŬĞŶŝŶŐďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͘ 4.94

64

ŝƟŶŐŬĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ĚĂŶŬŽƚĂ͕ŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĚĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ Ěŝ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϭ ŬĂƐƵƐ ĚĂŶ Ϯϲ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϰϰϰŬĂƐƵƐĚĂŶϮϵϱŬĂƐƵƐ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϳŬĂƐƵƐĚĂŶϴϯŬĂƐƵƐ͘ 4.95

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰϬϵƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

ϰ͘ϵϲ

KasusͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ administrasi ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ͕ 240 persil tanah ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϮϰ͕ϱϱŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ďƵŬƟ ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶ LJĂŶŐ ƐĂŚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝŬĞŚŝůĂŶŐĂŶ͕ƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶ͕ĚĂŶƉĞŶƵƌƵŶĂŶŶŝůĂŝĂƐĞƚ. x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ Ed͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ŚŝďĂŚ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϭϱ͕ϲϰ ŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ ĚŝůĞŶŐŬĂƉŝ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĚĂŶĂ ƐĞŚŝŶŐŐĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ Ed ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐĞǀĂůƵĂƐŝ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĚĂŶĂŚŝďĂŚ͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ŝĂƵdĂŐƵůĂŶĚĂŶŐŝĂƌŽ͕WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝƉĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬŵŝŶŝŵĂůĂƚĂƐϲϮϴƉĂŬĞƚƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮϭ͕ϰϳ ŵŝůŝĂƌ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝ ƐĞůĞŬƐŝ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƚĞƌďƵŬĂŶLJĂƉĞůƵĂŶŐŬĞĐƵƌĂŶŐĂŶĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵŝůŝŚĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ĂŶĚƵŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚ͕ ƉĞŶĞƌŝŵĂ ďĂŶƚƵĂŶ ĂƚĂƐ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ůĂŶŐƐƵŶŐ ŶŽŶ ƉĞŐĂǁĂŝ ďĞůƵŵ ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƚĞƌƐĞďƵƚ ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞďĞŶĂƌĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϭϲ͕ϰϵŵŝůŝĂƌ͘ Penyebab

ϰ͘ϵϳ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŶLJĂƵŶƚƵŬŵĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂŬĂŶĚĂŶŵĞŶŐĞůŽůĂďĂƌĂŶŐ milik daerah͕ŬƵƌĂŶŐƉƌŽĂŬƟĨĚĂůĂŵŵĞŵŝŶƚĂůĂƉŽƌĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĚĂŶĂ ŚŝďĂŚ͕ ƐĞƌƚĂ ůĞŵĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi

ϰ͘ϵϴ

dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ͕ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƵŶƚƵŬ Buku II IHPS

65

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ŵĞŵŝŶƚĂůĂƉŽƌĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĚĂŶĂŚŝďĂŚLJĂŶŐďĞůƵŵ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ƐĞƌƚĂŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 4.99

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ͕ W< ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϮϬϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕ϮϲũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ di ϭϮϵƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬ 220ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϭϱϯƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϬĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚ ĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

LKPD Tahun 2011 4.100

WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯ͕W<ũƵŐĂƚĞůĂŚŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ>,WĂƚĂƐϰ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ LJĂŝƚƵ ><W <ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ĞƌĂŵ ĂŐŝĂŶ ĂƌĂƚ ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƵƌƵ^ĞůĂƚĂŶ;WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵͿ͕ƐĞƌƚĂ<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵďĞƌĂŵŽdĞŶŐĂŚĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶtĂƌŽƉĞŶ;WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂͿ͘><WĂƚĂƐĞŵƉĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚďĂƌƵĚĂƉĂƚĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶŽůĞŚĞŶƟƚĂƐŬĞƉĂĚĂW<ƉĂĚĂĂŬŚŝƌ^ĞŵĞƐƚĞƌ II Tahun 2012.

Opini 4.101

dĞƌŚĂĚĂƉϰ><WdĂŚƵŶϮϬϭϭ͕W<ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝdDW͘

Sistem Pengendalian Intern 4.102

,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ϰ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϳϴ ŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϰ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘

4.103

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϮ͘

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan 4.104

66

^ĞůĂŝŶ ŽƉŝŶŝ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϭϬϭŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϳϲ͘ϱϬϰ͕ϭϯũƵƚĂ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

x ƐĞďĂŶLJĂŬϱϰŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϰϯ͘Ϯϴϭ͕ϯϴũƵƚĂ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϱϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϲ͘ϮϳϬ͕Ϭϯ ũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͘ϲϭϰ͕ϱϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϮŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͘ϱϵϱ͕ϬϳũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϵŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϴϵ͕ϬϬũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͘ϳϮϰ͕ϭϲũƵƚĂ 4.105

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶ 12.

ϰ͘ϭϬϲ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƵƌƵ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ͕ ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶ ŬĂƐ Ěŝ ďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƌƟďLJĂŝƚƵ͗ ż ^ŝƐĂ hhW dĂŚƵŶ ϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϯϱ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶŬĂƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϭϮŵŝůŝĂƌƉĂĚĂϮ^<WƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝƚƵŶũƵŬŬĂŶŽůĞŚďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ͕ĚĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐ ƉĂũĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯϵ͕ϯϬũƵƚĂŽůĞŚďĞŶĚĂŚĂƌĂ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϲϭŵŝůŝĂƌ͘ ż ^ƵƌĂƚWĞƌŝŶƚĂŚWĞŶĐĂŝƌĂŶĂŶĂ;^WϮͿhWͬ'ĂŶƟhĂŶŐ;'hͿͬdĂŵďĂŚ hĂŶŐ ;dhͿ dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ŽůĞŚ ďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶƉĂĚĂ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚWZƐĞŶŝůĂŝZƉϭϮ͕ϭϮŵŝůŝĂƌ͕ ĂƉƉĞĚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϳϰ ŵŝůŝĂƌ͕ ŝŶĂƐ <ĞŚƵƚĂŶĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϬϬ͕ϬϬ ũƵƚĂ͕ ŝŶĂƐ <ĞďƵĚĂLJĂĂŶ ĚĂŶ WĂƌŝǁŝƐĂƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϴϳ͕ϲϯ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ĂŐŝĂŶ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ;<ĞƐƌĂͿƐĞŶŝůĂŝZƉϳϲϮ͕ϬϳũƵƚĂ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ŵŝŶŝŵĂů ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳ͕ϱϭ miliar. x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶĂƌĂƚ͕WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ WĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵ dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƚĞƌůĂŵďĂƚ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶĚĂŶďĞůƵŵĚŝŬĞŶĂŬĂŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϳϮŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ tĂƌŽƉĞŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ĚŽŬƵŵĞŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂƚĂƐ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ŚŝďĂŚ ĚĂŶ ďĂŶƚƵĂŶ ƐŽƐŝĂů ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϰ͕ϴϲ ŵŝůŝĂƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶďĞůĂŶũĂƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞďĞŶĂƌĂŶŶLJĂ͘ ϰ͘ϭϬϳ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ůĞŶŐŬĂƉ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ ƐŽŌĐŽƉLJ >,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ Buku II IHPS

67

IHPS I Tahun 2013

68

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

69

BAB 5 Laporan Keuangan Badan Lainnya 5.1

Pada Semester I Tahun 2013, BPK telah melakukan pemeriksaan atas 6 LK ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ͕LJĂŶŐŵĞůŝƉƵƟ><ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;/Ϳ͕><>ĞŵďĂŐĂ WĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ;>W^Ϳ͕><WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ;W/,ͿdĂŚƵŶϭϰϯϯ ,ͬϮϬϭϮ D͕ >< Loan  EŽ͘ ϮϱϳϱͲ/EK ƉĂĚĂ Rural Infrastructure Support ;Z/^Ϳ Program to theWƌŽŐƌĂŵEĂƐŝŽŶĂůWĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶDĂƐLJĂƌĂŬĂƚDĂŶĚŝƌŝ ;WEWDͿ  Project // ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů ŝƉƚĂ <ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵ ;WhͿ͕ >< Loan  EŽ͘ ϮϲϱϰͲ/EK ƉĂĚĂ DĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ ^ĂŶŝƚĂƟŽŶ Management and Health Project;D^D,WͿŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ Wh ĚĂŶ >< >ŽĂŶ  ϮϳϲϴͲ/EK ƉĂĚĂ hƌďĂŶ ^ĂŶŝƚĂƟŽŶ ĂŶĚ Rural Infrastructure ;h^Z/Ϳ Support to WEWD WƌŽũĞĐƚ ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů ŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWh͘

5.2

Pemeriksaan keuangan atas badan lainnya bertujuan untuk memberikan ƉĞŶĚĂƉĂƚͬŽƉŝŶŝ ĂƚĂƐ ŬĞǁĂũĂƌĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĞŶŐĂŶďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƉĂĚĂ;ĂͿŬĞƐĞƐƵĂŝĂŶĚĞŶŐĂŶ^WĚĂŶ ĂƚĂƵ ƉƌŝŶƐŝƉͲƉƌŝŶƐŝƉ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚĂůĂŵ ďĞƌďĂŐĂŝ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖;ďͿŬĞĐƵŬƵƉĂŶƉĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂŶ;adequate disclosureͿ͖ ;ĐͿŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ĚĂŶ;ĚͿĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ SPI.

5.3

ĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂŵĞůŝƉƵƟŶĞƌĂĐĂ͕ůĂƉŽƌĂŶůĂďĂ ƌƵŐŝ͕ůĂƉŽƌĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝĂŶŐŐĂƌĂŶĂƚĂƵůĂƉŽƌĂŶƐƵƌƉůƵƐ;ĚĞĮƐŝƚͿĂƚĂƵůĂƉŽƌĂŶ ĂŬƟǀŝƚĂƐ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ ĞŬƵŝƚĂƐ ĚĂŶ ƌĂƐŝŽ ŵŽĚĂů͕ ƐĞƌƚĂ ůĂƉŽƌĂŶ ĂƌƵƐ ŬĂƐ͘ZŝŶĐŝĂŶĐĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƵŶƚƵŬ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂƚĞƌƐĞďƵƚĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam tabel berikut. Tabel 5.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK Badan Lainnya ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ >ĂƉŽƌĂŶ>ĂďĂZƵŐŝͬ EĞƌĂĐĂ EŽ͘

>ĂƉŽƌĂŶ^ƵƌƉůƵƐ;ĞĮƐŝƚͿͬ>ĂƉŽƌĂŶŬƟǀŝƚĂƐͬ >ĂƉŽƌĂŶZĞĂůŝƐĂƐŝŶŐŐĂƌĂŶ

KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ <ĞǁĂũŝďĂŶ

Aset

1

Lembaga Penjamin Simpanan

2

Ekuitas

Pendapatan

Biaya

>ĂďĂ;ZƵŐŝͿ Surplus ;ĞĮƐŝƚͿ

ϯϰ͘ϴϳϵ͘ϳϬϭ͕ϲϰ

ϭϭ͘ϯϴϵ͘ϭϭϭ͕Ϯϲ

Ϯϯ͘ϰϵϬ͘ϱϵϬ͕ϯϴ

ϳ͘ϴϯϮ͘ϱϮϵ͕ϭϭ

ϭ͘Ϭϲϴ͘ϰϮϳ͕ϱϴ

ϲ͘ϳϲϰ͘ϭϬϭ͕ϱϯ

ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

ϭ͘ϱϭϵ͘ϱϮϲ͘ϭϰϴ͕ϬϬ

ϭ͘ϯϱϯ͘Ϭϱϳ͘ϲϴϬ͕ϬϬ

ϭϲϲ͘ϰϲϴ͘ϰϲϴ͕ϬϬ

ϰϬ͘Ϭϯϱ͘ϱϵϱ͕ϬϬ

ϯϰ͘Ϯϭϱ͘ϵϬϮ͕ϬϬ

ϱ͘ϴϭϵ͘ϲϵϯ͕ϬϬ

3

Penyelenggara /ďĂĚĂŚ,Ăũŝ

ϱϱ͘ϬϬϭ͘ϮϯϬ͕ϭϳ

ϱϯ͘ϳϮϭ͘ϯϳϴ͕ϰϴ

ϭ͘Ϯϳϵ͘ϴϱϭ͕ϲϵ

ϴ͘ϲϱϭ͘ϳϳϱ͕Ϯϱ

ϴ͘ϱϮϵ͘Ϯϵϲ͕ϱϭ

ϭϮϮ͘ϰϳϴ͕ϳϰ

ϰ

LoanϮϱϳϱͲ/EK WEWDDĂŶĚŝƌŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϳ͘ϰϯϮ͕ϵϭ

ϯϳ͘ϰϯϮ͕ϵϭ

Ͳ

5

LoanϮϲϱϰͲ/EK D^D,W

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϲ͘ϯϵϭ͕ϰϱ

ϰϲ͘ϯϵϭ͕ϰϱ

Ͳ

6

LoanϮϳϲϴͲ/EK h^Z/

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϭϲ͘ϱϮϵ͕ϵϭ

ϯϭϲ͘ϲϰϮ͕ϳϯ

;ϭϭϮ͕ϴϮͿ

Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Hasil Pemeriksaan ϱ͘ϰ

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĂƚĂƐ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƟŐĂ ŬĂƚĞŐŽƌŝ͕ LJĂŝƚƵ ŽƉŝŶŝ͕ ^W/͕ ĚĂŶ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan.

5.5

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ;>,WͿ ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͖ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝƚĞŵƵĂŶĚĂŶĚŝĚĂůĂŵ/,W^ŝŶŝĚŝƐĞďƵƚ ĚĞŶŐĂŶŝƐƟůĂŚ“kasus”.EĂŵƵŶ͕ŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐĚŝƐŝŶŝƟĚĂŬƐĞůĂůƵďĞƌŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŚƵŬƵŵĂƚĂƵďĞƌĚĂŵƉĂŬĮŶĂŶƐŝĂů͘

Opini 5.6

dĞƌŚĂĚĂƉ >< dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ͕ W< ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŽƉŝŶŝ tdW ĂƚĂƐ >< /͕ >< Loan EŽ͘ϮϱϳϱͲ/EKWEWDDĂŶĚŝƌŝ͕><LoanEŽ͘ϮϲϱϰͲ/EKD^D,W͕ĚĂŶ LK Loan  EŽ͘ ϮϳϲϴͲ/EK h^Z/͘ KƉŝŶŝ tW ĚŝďĞƌŝŬĂŶ ĂƚĂƐ >< W/, dĂŚƵŶ ϭϰϯϯ,ͬϮϬϭϮD͘W<ũƵŐĂƚĞůĂŚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝdDWĂƚĂƐ><>W^dĂŚƵŶ 2012. PĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶ ŽƉŝŶŝ6 ĞŶƟƚĂƐƚĞƌƐĞďƵƚƵŶƚƵŬdĂŚƵŶ ϮϬϬϴƐ͘Ě͘ 2012 disajikan dalam tabel berikut. Tabel 5.2. Opini atas LK Badan Lainnya

70

Buku II IHPS

No

ŶƟƚĂƐ

1

Opini 2008

2009

2010

2011

2012

Lembaga Penjamin Simpanan

dDW

dDW

dDW

dDW

dDW

2

ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

tdWͲWW

tdW

tdW

3

WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ

dDW

dDW

dDW

tW

tW

ϰ

Loan  ϮϱϳϱͲ/EK WEWD DĂŶĚŝƌŝ

Ͳ

Ͳ

tdW

tdW

tdW

5

LoanϮϲϱϰͲ/EKD^D,W

Ͳ

Ͳ

Ͳ

tdW

tdW

6

LoanϮϳϲϴͲ/EKh^Z/

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

tdW

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 'ƌĂĮŬϱ͘ϭ͘KƉŝŶŝĂƚĂƐ><ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ Perkembangan Opini 2008 -2012

ϳϬй

ϲϳй

ϲϳй

ϲϳй

ϲϬй

ϲϬй ϱϬй

ϱϬй

ϱϬй

dĂŚƵŶϮϬϬϴ dĂŚƵŶϮϬϬϵ

ϰϬй

Tahun 2010

ϯϯй

ϯϯй

Tahun 2011

ϯϬй

Tahun 2012 ϮϬй ϭϳй

ϮϬй

ϮϬй

ϭϳй

ϭϬй Ϭй Ϭй Ϭй

Ϭй tdW

ϱ͘ϳ

tW

Ϭй Ϭй Ϭй Ϭй Ϭй

dt

dDW

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϱ͘ϭĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWƉĂĚĂdĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϳй ŵĞŶŝŶŐŬĂƚ ϳй ĚĂƌŝ dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϬй͘ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtWƉĂĚĂdĂŚƵŶ ϮϬϭϮĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϭϳйƚƵƌƵŶϯйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϮϬй͘ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ LJĂŶŐ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ŽƉŝŶŝ dt ĚĂƌŝ dĂŚƵŶ ϮϬϬϴƐ͘Ě͘dĂŚƵŶϮϬϭϮĂĚĂůĂŚϬй͘ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝdDWƉĂĚĂdĂŚƵŶ ϮϬϭϮĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϭϳйƚƵƌƵŶϯйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϮϬй͘

Sistem Pengendalian Intern ϱ͘ϴ

hŶƚƵŬ ŵĞŶĐĂƉĂŝ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŶĞŐĂƌĂ LJĂŶŐ ĞĨĞŬƟĨ͕ ĞĮƐŝĞŶ͕ transparan, dan akuntabel, ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ǁĂũŝď ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ intern atas penyelenggaraan kegiatannya. SPKN mengharuskan pemeriksa ƵŶƚƵŬŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĞŶƟƚĂƐ͘

ϱ͘ϵ

^ĞůĂŝŶŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌƵƉĂŽƉŝŶŝ͕ W<ũƵŐĂŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ^W/ƉĂĚĂƐĞƟĂƉĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘ ,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ĚĂƉĂƚ ĚŝƵƌĂŝŬĂŶ sebagai berikut.

Hasil Evaluasi SPI 5.10

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ adanya ϰϴ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂ disajikan dalam Tabel 5.3. Buku II IHPS

71

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ZŝŶĐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ĞŶƟƚĂƐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam Lampiran 13. Tabel 5.3. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya No

Jumlah Kasus

Sub Kelompok Jenis Temuan Kelemahan Sistem Pengendalian Intern yang Mengakibatkan

I

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

13

1

WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ

ϰ

2

WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

5

3

^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

ϰ

II

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

8

1

WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

3

2

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐ ƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐ pendapatan dan belanja

2

3

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ

3

III

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

27

1

ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ

12

2

^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ

ϭϰ

3

dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

1

Jumlah

48

'ƌĂĮŬϱ͘Ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ^W/ƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern Ϯϳй

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi ĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

ϱϲй 1ϳй

72

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

5.11

IHPS I Tahun 2013

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϱ͘ϮĚŝŬĞƚĂŚƵŝ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϮϳй͘ x Persentase kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϭϳй͘ x Persentase kelemahan struktur pengendalian intern adalah sebanyak ϱϲй͘

5.12

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ sebagai berikut. x ŝ /͕ ďĞůƵŵ ĂĚĂ ŬĞƉĂƐƟĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ƐĞƚ Žī ŬĞǁĂũŝďĂŶ WĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ <ĞǁĂũŝďĂŶ WĞŵĞŐĂŶŐ ^ĂŚĂŵ ;W<W^Ϳ ^Ěƌ͘ &D ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶLJĂŶŐŚĂƌƵƐĚŝůĂŬƵŬĂŶ/ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϯ͕ϱϬŵŝůŝĂƌŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶŽůĞŚ/ďĞůƵŵŵĞŵŝůŝŬŝĚĂƐĂƌLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ŝ /͕ ƉĞŶŐĂƚƵƌĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ƌĞŵƵŶĞƌĂƐŝ ƉĞŐĂǁĂŝ / LJĂŶŐ ĚŝƚƵŐĂƐŬĂŶ ŬĞ KƚŽƌŝƚĂƐ :ĂƐĂ <ĞƵĂŶŐĂŶ ;K:<Ϳ ĚĂůĂŵ ƌĂŶŐŬĂ ƐŚĂƌĞĚ ĨƵŶĐƟŽŶ belum ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐƵĂƚƵ ^ƵƌĂƚ <ĞƉƵƚƵƐĂŶ ĞƌƐĂŵĂ ;^<Ϳ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƌĞŵƵŶĞƌĂƐŝ ƉĞŐĂǁĂŝ / ĚĂůĂŵ ƉĞŶƵŐĂƐĂŶ ƐŚĂƌĞĚ ĨƵŶĐƟŽŶ ƟĚĂŬŵĞŵƉƵŶLJĂŝŬĞƉĂƐƟĂŶŚƵŬƵŵ͖ĚĂŶ x ŝ W/,͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ƟŐĂ ĚĂƚĂ ũƵŵůĂŚ ũĂŵĂĂŚ ŚĂũŝ ŬŚƵƐƵƐ LJĂŶŐ ƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƚĞůƵƐƵƌŝ͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶW/,ŵĞŶĂŶŐŐƵŶŐďĞďĂŶgeneral serviceũĂŵĂĂŚŚĂũŝŬŚƵƐƵƐLJĂŶŐƟĚĂŬƚĞƌĚĂƚĂĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶW/,ŬŚƵƐƵƐ ŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝh^ϯϰ͕ϬϳƌŝďƵ͘ Penyebab

5.13

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌǁĞŶĂŶŐ ďĞůƵŵŵĞŶLJƵƐƵŶŬĞďŝũĂŬĂŶŝŶƚĞƌŶĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ͕ ƐĞƌƚĂ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ͘ Rekomendasi

ϱ͘ϭϰ

dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ kepada pejabat badan lainnya agar menyusun kebijakan internal atas suatu ƉƌŽƐĞĚƵƌ ĂƚĂƵ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĂŶ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƐĂƚƵĂŶ ŬĞƌũĂƚĞƌŬĂŝƚƐĞĐĂƌĂƉĞƌŝŽĚŝŬ͘

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 5.15

^ĞůĂŝŶ ŽƉŝŶŝ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ Buku II IHPS

73

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

penerimaan, ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ dĂďĞů ϱ͘ϰ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ƉĂĚĂ ƟĂƉͲƟĂƉ ŬĞůŽŵƉŽŬ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϱ͘ ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶdĂďĞů ϱ͘ϰŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶϰϲŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰũƵƚĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚĂĚĂŶLJĂŬĞƚŝĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂϲĞŶƚŝƚĂƐ͘ Tabel 5͘ϰ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ

No

Jumlah Kasus

Sub Kelompok Temuan

Nilai

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1

Kerugian Negara

ϳ

ϭ͘ϵϭϯ͕ϭϯ

2

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

3

Ϯ͘ϵϭϲ͕ϲϬ

3

Kekurangan Penerimaan

6

ϮϬ͘ϴϵϮ͕ϱϭ

Sub Total 1

16

25.722,24

ϰ

Administrasi

ϭϴ

Ͳ

5

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

ϰ

Ϯ͘ϴϰϲ͕ϭϱ

6

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

ϴ

ϵϳ͕ϭϱ

30

2.943,30

46

28.665,54

Sub Total 2 Jumlah

'ƌĂĮŬϱ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya

Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan ϭϳй

ϭϱй ϳй

ϵй

Kerugian Negara WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ Kekurangan Penerimaan Administrasi Ketidakhematan

ϭϯй <ĞƚŝĚĂŬĞĨĞŬƚŝĨĂŶ ϯϵй

74

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

5.16

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ dĂďĞů ϱ͘ϰ ĚĂŶ 'ƌĂĮŬ ϱ͘ϯ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϲ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰ ũƵƚĂ͘ ^Ƶď dŽƚĂů ϭ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ĚĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ  ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲ ŬĂƐƵƐ ;ϯϱй ĚĂƌŝ ũƵŵůĂŚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϱ͘ϳϮϮ͕ϮϰũƵƚĂĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϯ ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϴϮϮ͕ϴϮ͘ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<ƚĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĂĚĂůĂŚ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ͘ ^Ƶď dŽƚĂů ϮŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϬ ŬĂƐƵƐ ;ϲϱй ĚĂƌŝ ũƵŵůĂŚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϵϰϯ͕ϯϬ ũƵƚĂ͘  ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ĂƚĂƐ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂĚĂůĂŚ ƟŶĚĂŬĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨĚĂŶͬĂƚĂƵƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/͘

ϱ͘ϭϳ

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ >< ďĞƌƵƉĂ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ͕ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ penerimaan dan administrasi sebagai berikut. x Kerugian negara adalah berkurangnya kekayaan negara berupa uang, ƐƵƌĂƚ ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕ LJĂŶŐ ŶLJĂƚĂ ĚĂŶ ƉĂƐƟ ũƵŵůĂŚŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵ͕ďĂŝŬƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝ͖ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ŚĂƌƵƐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶͬ ƉĞŵďĞďĂŶĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ x WŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĂĚĂůĂŚ ƐƵĂƚƵ ƉĞƌďƵĂƚĂŶ ŵĞůĂǁĂŶ ŚƵŬƵŵ ďĂŝŬ ƐĞŶŐĂũĂ ŵĂƵƉƵŶ ůĂůĂŝ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƌŝƐŝŬŽ ƚĞƌũĂĚŝŶLJĂ kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͖ x Kekurangan penerimaan adalah penerimaan yang sudah menjadi hak ŶĞŐĂƌĂƚĞƚĂƉŝƟĚĂŬĂƚĂƵďĞůƵŵŵĂƐƵŬŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂŬĂƌĞŶĂĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ĚĂŶ x Temuan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran atau ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ ŵĂƵƉƵŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ƵŶƐƵƌ ŝŶĚŝŬĂƐŝ ƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘

ϱ͘ϭϴ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ tersebut di antaranya sebagai berikut. x ŝW/,͕ƚĞƌĚĂƉĂƚŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐ mengakibatkan indikasi kerugian ŬĞƵĂŶŐĂŶ W/, ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϲϲ ŵŝůŝĂƌ ƚĞƌĚŝƌŝ Ăƚas kelebihan pembayaran ƵĂŶŐƚƌĂŶƐƉŽƌƚůĞŵďƵƌĚŝŬĂŶƚŽƌĚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƵĂŶŐŚĂƌŝĂŶ͖ Buku II IHPS

75

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x Di Loan  EŽ͘ ϮϲϱϰͲ/EK D^D,W͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƐƉĞŬĞƌũĂĂŶŽŵŵƵŶŝĐĂƟŽŶ CostŐĂŶĚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϳϱ͕ϱϴũƵƚĂĚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶYuality Control Test Cost LJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂƟĚĂŬĚŝďĞďĂŶŬĂŶƉĂĚĂŬŽŶƚƌĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉ2,06 miliar͖ x ŝ /͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ďĞďĞƌĂƉĂ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ / ďĞůƵŵ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͕ϲϳŵŝůŝĂƌLJĂŝƚƵĚĂƌŝƐĂŶŬƐŝƉĞŵƵƚƵƐĂŶ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶDĞƐŝŶ,ŝƚƵŶŐhĂŶŐ<ĞƌƚĂƐ;D,h<Ϳ͕ ƐĂŶŬƐŝ ƉĞŵƵƚƵƐĂŶ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ DĞƐŝŶ ^ŽƌƚĂƐŝ hĂŶŐ<ĞƌƚĂƐ;D^h<ͿĚĂŶƐĂŶŬƐŝďƌĞĂŬĚŽǁŶƟŵĞpemeliharaan D^h<͖ x ŝ /͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂƚĂƐ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƐĂůĂŚĂŶ ĚĂƚĂ ^ŝƐƚĞŵ /ŶĨŽƌŵĂƐŝ ĞďŝƚƵƌ ;^/Ϳ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϯϮŵŝůŝĂƌ͖ x ŝ W/,͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ũĂƐĂ ŐŝƌŽ ĚĂŶ ďƵŶŐĂ ĚĞƉŽƐŝƚŽ ĂƚĂƐ ĚĂŶĂ ƐĞƚŽƌĂŶ ĂǁĂů ƉĂĚĂ ĂŶŬ EĞŐĂƌĂ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;E/Ϳ͕ ĂŶŬ ^LJĂƌŝĂŚ DĂŶĚŝƌŝ ;^DͿ͕ ĂŶŬ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ;W^ƵůƚƌĂͿ͕WĐĞŚĚĂŶW <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶŬƵƌĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƐĞŶŝůĂŝZƉϲϯϬ͕ϭϴũƵƚĂ͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂƌŝŚĂƐŝůŽƉƟŵĂůŝƐĂƐŝĚĂŶĂƐĞƚŽƌĂŶĂǁĂůƉĂĚĂ ĂŶŬWĞŶĞƌŝŵĂ^ĞƚŽƌĂŶ;W^Ϳ͖ĚĂŶ x ŝ W/,͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ administrasi pada pembayaran Maslahat Ammah dan Naqabah jamaah ŚĂũŝŬŚƵƐƵƐŵĞůĂŵƉĂƵŝZĞŶĐĂŶĂ<ĞƌũĂŶŐŐĂƌĂŶ;Z<ͿƐĞŶŝůĂŝ^ZϯϵϮ͕Ϭϰ ƌŝďƵĞƋƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϬϯŵŝůŝĂƌ͘ ϱ͘ϭϵ

Dari ϰϲ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰ ũƵƚĂ ƐĞůĂŵĂ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶƟƚĂƐ telah ŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ negara ƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳ͕ϳϱũƵƚĂĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϵ͕ϴϰ ũƵƚĂĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͕ϵϭũƵƚĂƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ Lampiran 15. Penyebab

5.20

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͕ůĞŵĂŚŶLJĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ƐĞƌƚĂŬƵƌĂŶŐŶLJĂŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͘ Rekomendasi

5.21

76

dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂĂŐĂƌŵĞƌĞǀŝƐŝŬĞďŝũĂŬĂŶĚĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬͲ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͕ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď LJĂŶŐŬƵƌĂŶŐŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝƐĞƐƵĂŝƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ͕ƐĞƌƚĂŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚĞŶŐĂŶĐĂƌĂŵĞŶLJĞƚŽƌƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞƐƵĂŝ dengan ketentuan.

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 5.22

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϴϰϲ͕ϭϱũƵƚĂLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶĚŝ ĚƵĂĞŶƟƚĂƐ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵW<ŵĞŶĞŵƵŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϴ ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϵϳ͕ϭϱũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝƟŐĂĞŶƟƚĂƐ͘

5.23

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ůĞŶŐŬĂƉ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ ƐŽŌĐŽƉLJ >,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚ terlampir.

Buku II IHPS

77

IHPS I Tahun 2013

78

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM A APBD

:

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah

APBN

:

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

ADB

:

Asian Development Bank

BA

:

Bagian Anggaran

BRR

:

Badan Rehabilitasi dan Rekonstruksi

BPS

:

Bank Penerima Setoran

BUN

:

Bendahara Umum Negara

BBM

:

Bahan Bakar Minyak

PIH

:

Penyelenggara Ibadah Haji

BPK

:

Badan Pemeriksa Keuangan

BPPN

:

Badan Penyehatan Perbankan Nasional

BP3IP

:

Balai Besar Pendidikan Penyegaran dan Peningkatan Ilmu Pelayaran

BMKG

:

ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂ

BUMN

:

Badan Usaha Milik Negara

BBPPKS

:

ĂůĂŝĞƐĂƌWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶWĞůĂƟŚĂŶ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶ^ŽƐŝĂů

:

Catatan atas Laporan Keuangan

DJKN

:

Direktorat Jenderal Kekayaan Negara

DPR

:

Dewan Perwakilan Rakyat

DPD

:

Dewan Perwakilan Daerah

DPRD

:

Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

DIPA

:

ĂŌĂƌ/ƐŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶ

IHPS

:

/ŬŚƟƐĂƌ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ

IMF

:

/ŶƚĞƌŶĂƟŽŶĂůDŽŶĞƚĂƌLJ&ƵŶĚ

KAP

:

Kantor Akuntan Publik

SKK Migas

:

Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan Gas

KL

:

Kementerian/Lembaga

LAK

:

Laporan Arus Kas

LHP

:

Laporan Hasil Pemeriksaan

LK

:

Laporan Keuangan

B

C CaLK

D

I

K

L

Buku II IHPS

79

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

LPP

:

Lembaga Penyiaran Publik

LKKL

:

Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga

LKPD

:

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

LKPP

:

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat

LKPP

:

Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah

LPS

:

Lembaga Penjamin Simpanan

LoC

:

>ĞƩĞƌŽĨƌĞĚŝƚ

LRA

:

Laporan Realisasi Anggaran

MAK

:

Mata Anggaran Kegiatan

MK

:

DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ

MKN

:

Modul Kekayaan Negara

MNN

:

Murni Nusantara Niaga

MSUK

:

Mesin Sortasi Uang Kertas

MSMHP

:

DĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶDĂŶĂŐĞŵĞŶƚĂŶĚ,ĞĂůƚŚWƌŽũĞĐƚ

NTPN

:

Nomor Transaksi Penerimaan Negara

NoD

:

EŽƟĐĞŽĨŝƐďƵƌƐĞŵĞŶƚ

:

Otoritas Jasa Keuangan

PU

:

Pekerjaan Umum

PP

:

Peraturan Pemerintah

PIH

:

Penyelenggara Ibadah Haji

PPA

:

Perusahaan Pengelola Aset

PSC

:

WƌŽĚƵĐƟŽŶ^ŚĂƌŝŶŐŽŶƚƌĂĐƚ

PKB

:

Pajak Kendaraan Bermotor

PSMK

:

Pembinaan Sekolah Menengah dan Kejuruan

PDAM

:

Perusahaan Daerah Air Minum

PKPS

:

Penyelesaian Kewajiban Pemegang Saham

PMN

:

Penyertaan Modal Negara

PNBP

:

Penerimaan Negara Bukan Pajak

PHLN

:

Pinjaman/Hibah Luar Negeri

PNPM

:

Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat

PPhMigas

:

PPPTMGB

:

Pajak Penghasilan Minyak dan Gas Bumi WƵƐĂƚWĞŶĞůŝƟĂŶĚĂŶWĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝDŝŶLJĂŬĚĂŶ'ĂƐ Bumi

M

N

O OJK P

R

80

RIS

:

ZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƵĐƚƵƌĞ^ƵƉƉŽƌƚ

RBA

:

Rencana Bisnis dan Anggaran

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

RPN

IHPS I Tahun 2013

:

Riset Perkebunan Nusantara

SAP

:

Standar Akuntansi Pemerintahan

SAL

:

Saldo Anggaran Lebih

SAPB

:

^ŝƐƚĞŵƉůŝŬĂƐŝWĞŶŐŐĂŶƟƵŶŝƐLJƐ

SiLPA

:

Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran

SPAP

:

Standar Profesional Akuntan Publik

SKPD

:

Satuan Kerja Perangkat Daerah

SOP

:

^ƚĂŶĚĂƌĚKƉĞƌĂƟŶŐWƌŽĐĞĚƵƌĞ

SP3

:

Surat Perintah Pembukuan/Pengesahan

SPI

:

Sistem Pengendalian Intern

RRI

:

Radio Republik Indonesia

SID

:

Sistem Informasi Debitur

SDS

:

Startek Data Sistem

SPIP

:

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

SPKN

:

Standar Pemeriksaan Keuangan Negara

SPPD

:

Surat Perintah Perjalanan Dinas

TGR

:

dƵŶƚƵƚĂŶ'ĂŶƟZƵŐŝ

TPKN

:

Tim Penyelesaian Kerugian Negara

TMP

:

Tidak Memberikan Pendapat

TW

:

Tidak Wajar

TPPI

:

dƌĂŶƐWĂĐŝĮĐWĞƚƌŽĐŚĞŵŝĐĂů/ŶĚŽƚĂŵĂ

Unima

:

Universitas Negeri Manado

UP

:

Uang Persediaan

UPTPPD

:

Unit Pelaksana Teknis Pelayanan Pendapatan Daerah

USRI

:

hƌďĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶĂŶĚZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌ

UUDP

:

Uang Untuk Dipertanggungjawabkan

UWTO

:

Uang Wajib Tahunan Otorita

WDP

:

Wajar Dengan Pengecualian

WTP

:

Wajar Tanpa Pengecualian

WTP-DPP

:

Wajar Tanpa Pengecualian Dengan Paragraf Penjelas

S

T

U

W

Buku II IHPS

81

IHPS I Tahun 2013

82

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

LAMPIRAN

Ϯ

LKKL

><<>dϮϬϭϭ LKBL

><W

1 1

2

3

2.055

3 7

3 483

:ŵů <ĂƐƵƐ

644.005,02

4 673.230,06 USD 1.062,76 EUR 0,82 125,75 1.913,13

EŝůĂŝ

6 6.237,19 USD 2,17 Ͳ Ͳ 8,40

EŝůĂŝ

149 56.808,43 Ͳ Ͳ 4 3.173,37 184 ϲϲ͘ϮϮϳ͕ϯϵ h^Ϯ͕ϭϳ

5 30 Ͳ Ͳ Ͳ 1

:ŵů <ĂƐƵƐ

:ƵŵůĂŚ

8 6.006,97 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

ϯϰ͘ϲϱϲ͕ϭϳ

89 23.902,75 Ͳ Ͳ 5 4.746,45 115 ϯϰ͘ϲϱϲ͕ϭϳ

7 21 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

ĞůĂŶũĂĂƚĂƵ ĞůĂŶũĂ WĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ WĞŶŐĂĚĂĂŶ&ŝŬƟĨ >ĂŝŶŶLJĂ &ŝŬƟĨ

ĞůĂŶũĂĂƚĂƵWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ :ĂƐĂ&ŝŬƟĨ

54 43.281,38 Ϯ͘ϲϬϮ ϭ͘ϯϲϮ͘ϱϱϱ͕ϯϰ h^ϭ͘ϬϲϮ͕ϳϲ hZϬ͕ϴϮ :ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů ϭ͘ϯϳϯ͘ϭϭϴ͕ϭϮ ϲϲ͘Ϯϰϴ͕ϵϯ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

><WdϮϬϭϭ

EĂŵĂŶƟƚĂƐ

EŽ

dŽƚĂů<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

5 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

ϭϬ 35.974,10 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

ϰϲ͘ϭϰϮ͕ϵϭ

29 8.976,93 Ͳ Ͳ 3 1.191,88 37 ϰϲ͘ϭϰϮ͕ϵϭ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ EŝůĂŝ

Ϯϲϰ͘ϵϰϭ͕ϰϬ

500 148.245,81 Ͳ Ͳ 14 4.892,44 ϲϬϳ Ϯϲϰ͘ϵϰϭ͕ϰϬ

11 ϭϮ 93 111.803,15 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ EŝůĂŝ

ϭϰϱ͘ϭϱϭ͕Ϭϴ

239 36.393,73 Ͳ Ͳ 8 1.370,18 387 ϭϰϱ͘ϭϱϭ͕Ϭϴ

13 14 139 107.378,42 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 8,75

:ŵů <ĂƐƵƐ EŝůĂŝ

Ϯϲϯ͘ϴϬϵ͕Ϯϰ

53 16.928,36 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 73 Ϯϲϯ͘ϴϬϵ͕Ϯϰ

15 16 19 246.853,69 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 27,19

:ŵů <ĂƐƵƐ 3 Ͳ Ͳ 1 Ͳ

18 1.095,56 Ͳ Ͳ 10,26 Ͳ

EŝůĂŝ

ϱϯ͘Ϯϲϯ͕ϳϴ

111 52.000,85 Ͳ Ͳ 1 157,11 116 ϱϯ͘Ϯϲϯ͕ϳϴ

17

:ŵů <ĂƐƵƐ

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶ hĂŶŐͬ ĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬ <ĞƉĞŶƟŶŐĂŶ WƌŝďĂĚŝ

EŝůĂŝ

222 Ͳ 1 Ϯϴϰ

57.840,81 Ͳ 1.051,90 ϳϰ͘ϵϰϭ͕ϵϮ h^ϭ͘ϬϲϬ͕ϱϵ hZϬ͕ϴϮ ϴϱ͘ϰϴϯ͕ϭϲ

19 ϮϬ 58 15.939,68 Ͳ USD 1.060,59 Ͳ EUR 0,82 1 54,81 2 54,72

:ŵů <ĂƐƵƐ

ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶ ŝŶĂƐ'ĂŶĚĂĚĂŶ ĂƚĂƵDĞůĞďŝŚŝ ^ƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ ŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

EŝůĂŝ

ϯϭ͘ϯϵϱ͕ϯϬ

97 18.482,56 Ͳ Ͳ 1 2.368,00 ϭϯϬ ϯϭ͘ϯϵϱ͕ϯϬ

Ϯϭ ϮϮ 32 10.544,74 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ Ϯϰ 81.516,33 Ͳ Ͳ Ͳ 149,03

EŝůĂŝ

ϭϭϵ͘Ϯϯϴ͕ϵϳ

82 37.521,50 Ͳ Ͳ 2 52,11 ϭϬϰ ϭϭϵ͘Ϯϯϴ͕ϵϳ

Ϯϯ 19 Ͳ Ͳ Ͳ 1

:ŵů <ĂƐƵƐ

^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝĂƌĂŶŐͬ :ĂƐĂLJĂŶŐŝƚĞƌŝŵĂ WĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƟĚĂŬ^ĞƐƵĂŝ ,ŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ĚĞŶŐĂŶ<ŽŶƚƌĂŬ 'ĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ DĞůĞďŝŚŝ^ƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

WĞŵďĂLJĂƌĂŶ,ŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵ ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ'ĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ DĞůĞďŝŚŝ^ƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

<ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

<ĞůĞďŝŚĂŶ ZĞŬĂŶĂŶ WĞŵďĂLJĂƌĂŶ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶŐĂĚĂĂŶ WĞŵĂŚĂůĂŶ,ĂƌŐĂ ĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂƟĚĂŬ sŽůƵŵĞWĞŬĞƌũĂĂŶ ^ĞůĂŝŶ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ;DĂƌŬƵƉͿ DĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵĂƌĂŶŐ sŽůƵŵĞWĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵĂƌĂŶŐ WĞŬĞƌũĂĂŶ

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϲ 40.904,88 Ͳ Ͳ 60,68 1.665,04

EŝůĂŝ

ϭϯϲ͘ϵϵϴ͕ϵϵ

332 89.448,63 Ͳ Ͳ 7 4.919,76 385 ϭϯϲ͘ϵϵϴ͕ϵϵ

Ϯϱ 44 Ͳ Ͳ 1 1

:ŵů <ĂƐƵƐ

ĞůĂŶũĂƟĚĂŬ ^ĞƐƵĂŝĂƚĂƵ DĞůĞďŝŚŝ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ

Ϯϳ

Ϯϴ

EŝůĂŝ

Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

Ϯϲ͘ϵϯϯ͕ϰϴ

8 26.933,48 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 8 Ϯϲ͘ϵϯϯ͕ϰϴ

Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ WŝŶũĂŵĂŶͬ WŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵ ĂŶĂĞƌŐƵůŝƌ DĂĐĞƚ

Ϯϵ

ϯϬ 2.015,91 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

Ϯ͘Ϭϭϱ͕ϵϭ

Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ϯ͘Ϭϭϱ͕ϵϭ

1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

31

ϯϬϬ͕ϲϱ

2 235,65 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 3 ϯϬϬ͕ϲϱ

1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

ϯϮ 65,00 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

34 6.894,44 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

ϵϲ͘ϱϯϴ͕ϭϱ

142 70.285,53 Ͳ Ͳ 8 19.358,18 168 ϵϲ͘ϱϯϴ͕ϭϱ

33 18 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

:ŵů :ŵů EŝůĂŝ <ĂƐƵƐ <ĂƐƵƐ

WĞŶũƵĂůĂŶͬ WĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬ WĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ <ĞůĞďŝŚĂŶ WĞŶĞƚĂƉĂŶĚĂŶ ƐĞƚEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚ WĞŵďĂLJĂƌĂŶ ZĞƐƟƚƵƐŝWĂũĂŬ ƟĚĂŬ^ĞƐƵĂŝ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ ĂƚĂƵWĞŶĞƚĂƉĂŶ ĚĂŶ <ŽŵƉĞŶƐĂƐŝ DĞƌƵŐŝŬĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚ

56.373,36 Ͳ Ͳ ϲϮ͘ϲϳϳ͕ϵϲ h^ϲ͕Ϯϭ ϲϮ͘ϳϯϵ͕ϲϮ

35 6.232,93 USD 6,21 Ͳ 54,81 16,86

EŝůĂŝ

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶ LJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬdĞŵƵĂŶ WĞƌũĂůĂŶĂŶ ŝŶĂƐ

ϭϴϭ͘Ϭϭϲ͕ϱϰ

97.011,07 Ͳ Ͳ ϭϴϭ͘Ϭϭϲ͕ϱϰ

36 83.931,81 Ͳ Ͳ 60,68 12,98

EŝůĂŝ

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ <ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶ LJĂŶŐdĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬdĞŵƵĂŶ >ĂŝŶŶLJĂ;^ĞůĂŝŶ WĞƌũĂůĂŶĂŶ ŝŶĂƐͿ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐdĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

Lampiran 1

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

1

Ϯ

Buku II - Lampiran

2 ϰϬϮ

LKKL

><<>dϮϬϭϭ LKBL

><W

><WdϮϬϭϭ

2

3

Ͳ 3

886.142,02 USD 1.100,00 17.614,52 ϯ͘ϭϴϵ͘ϱϱϵ͕ϯϯ h^Ϯ͘ϭϬϬ͕ϬϬ ϯ͘ϮϭϬ͘ϰϭϬ͕Ϯϯ

Ͳ 2.916,60

Ͳ Ͳ

ϯϱ͘ϱϳϲ͕ϱϯ

26 Ͳ Ͳ Ϯϳ

Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ 6 7 15.865,60 1 Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

57 19.607,04 Ͳ Ͳ 1 103,89 66 ϯϱ͘ϱϳϲ͕ϱϯ

Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ 4 5 2.282.886,19 8 USD 1.000,00 Ͳ

EŝůĂŝ

Ͳ Ͳ

Ϯ͘ϰϴϱ͕ϯϴ

72 Ͳ Ͳ 89

Ͳ Ͳ

ϭ͘Ϭϰϱ͘ϰϱϬ͕Ϭϭ

175.789,35 Ͳ Ͳ ϭ͘Ϭϰϱ͘ϰϱϬ͕Ϭϭ

Ͳ Ͳ 4 Ͳ Ͳ 5

Ͳ Ͳ

ϵ͘ϭϰϱ͕ϲϵ

6.440,01 Ͳ Ͳ ϵ͘ϭϰϱ͕ϲϵ

Ͳ Ͳ

Ͳ Ͳ

ϰϵϯ͘Ϯϱϵ͕ϱϮ

67 474.060,87 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 78 ϰϵϯ͘Ϯϱϵ͕ϱϮ

Ͳ Ͳ 7 Ͳ Ͳ 15

Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ 14 15 19.198,65 8 Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

ƐĞƚƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ

:ŵů <ĂƐƵƐ ϭϮ 13 2.705,68 11 Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

WĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚ LJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐ ƐĞŶŐŬĞƚĂ

363,78 USD 1.100,00 Ͳ Ϯ͘Ϯϰϰ͕ϵϭ h^Ϯ͘ϭϬϬ͕ϬϬ Ϯϯ͘Ϭϵϱ͕ϴϭ

Ͳ Ͳ 5 Ͳ Ͳ 5

Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ 16 17 1.881,13 Ͳ USD 1.000,00 Ͳ EŝůĂŝ

Ͳ Ͳ

ϴϰ͘ϯϱϵ͕ϴϲ

Ͳ 317,16

ϭ͘ϰϱϬ͘ϳϰϭ͕ϲϴ

58 84.923,72 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 63 ϭ͘ϰϱϬ͘ϳϰϭ͕ϲϴ

Ͳ 1

2 Ͳ Ͳ Ϯ

Ͳ Ͳ

ϭϭϮ͕ϴϵ

112,89 Ͳ Ͳ ϭϭϮ͕ϴϵ

Ͳ Ͳ

Ͳ 2.599,44

ϲϲ͘ϭϴϮ͕ϴϲ

43 37.999,12 Ͳ Ͳ 1 17.510,63 ϱϮ ϲϲ͘ϭϴϮ͕ϴϲ

Ͳ 2

Ϯϰ 8.073,67 Ͳ

EŝůĂŝ

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

ϲ͘ϲϮϲ͕ϲϯ

1.564,73 Ͳ Ͳ ϲ͘ϲϮϲ͕ϲϯ

Ͳ Ͳ

Ϯϱ 5.061,90 Ͳ

EŝůĂŝ

EŝůĂŝ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

:ŵů <ĂƐƵƐ ϮϮ Ϯϯ Ͳ 6 Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

WĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ WŝƵƚĂŶŐ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

:ŵů <ĂƐƵƐ ϮϬ Ϯϭ 1.365.500,80 Ͳ Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ

:ŵů <ĂƐƵƐ 19 Ͳ 4 Ͳ Ͳ

84.359,86 Ͳ Ͳ ϴϰ͘ϯϱϵ͕ϴϲ

18

EŝůĂŝ

WĞŵďĞƌŝĂŶũĂŵŝŶĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵ ĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ŬĞǁĂũŝďĂŶƵŶƚƵŬ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚ ĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶ ŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂͬ ĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ĚĂĞƌĂŚ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

:ŵů <ĂƐƵƐ ϭϬ 11 869.660,66 1 Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ

:ŵů <ĂƐƵƐ 9 Ͳ 17 Ͳ Ͳ

2.485,38 Ͳ Ͳ Ϯ͘ϰϴϱ͕ϯϴ

8

EŝůĂŝ

ZĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵ <ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ďĂƌĂŶŐŚĂƐŝů ƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶ ƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂ ĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ ŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

:ƵŵůĂŚ

341

Ϯ

1 1

:ŵů <ĂƐƵƐ 3 56

EĂŵĂŶƟƚĂƐ

EŽ

dŽƚĂůWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

>ĂŵƉŝƌĂŶϮ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

2

LKKL

><<>dϮϬϭϭ LKBL

><W

1 1

2

3

12 ϭ͘ϭϭϯ

889

3 6

:ŵů Kasus 3 203

490,12 20.889,73 USD 0,28 281.339,72 USD 161,63 6.595,07 Ϯ͘Ϭϲϴ͘ϱϲϰ͕ϭϱ h^ϭ͘ϰϬϱ͕ϵϬ Ϯ͘ϬϴϮ͘ϱϮϯ͕ϯϯ

Nilai

Ͳ 1 Ͳ 356 Ͳ 10 455

Ͳ 127,68 USD 0,28 62.216,45 USD 0,45 6.510,84 ϭϳϲ͘ϰϲϲ͕ϴϯ h^Ϭ͕ϳϯ ϭϳϲ͘ϰϳϰ͕Ϭϴ

Nilai

3 5 Ͳ 453 Ͳ 1 558

:ŵů Kasus 6 7 107.611,86 96 Ͳ Ͳ 490,12 20.762,05 Ͳ 199.003,29 USD 161,18 8,77 ϭ͘ϴϱϰ͘ϯϯϯ͕ϰϲ h^ϭ͘ϯϵϱ͕ϱϴ ϭ͘ϴϲϴ͘ϭϵϬ͕ϭϳ

Nilai

Ͳ Ͳ Ͳ 39 Ͳ 1 49 Ϯϵ͘ϳϬϬ͕ϵϮ

Ͳ Ͳ Ͳ 12.678,33 Ͳ 75,46 Ϯϵ͘ϳϬϬ͕ϵϮ

Nilai

Ͳ Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ϯ ϭϵϱ͕ϳϱ

Ͳ Ͳ Ͳ 195,75 Ͳ Ͳ ϭϵϱ͕ϳϱ

Nilai

Ϯ͘ϲϮϰ͕ϵϭ

Ͳ Ͳ Ͳ 15 Ͳ Ͳ Ϯϱ

Ͳ Ͳ Ͳ 3.897,72 Ͳ Ͳ ϰ͘ϱϭϵ͕Ϭϭ h^ϵ͕ϱϵ ϰ͘ϲϭϰ͕Ϯϯ

Nilai

Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ Ͳ 1

ϯϲ͕ϬϬ

Ͳ Ͳ Ͳ 36,00 Ͳ Ͳ ϯϲ͕ϬϬ

Nilai

Ͳ Ͳ Ͳ 13 Ͳ Ͳ 13

Ͳ Ͳ

ϲϴϳ͕Ϯϳ

Ͳ Ͳ Ͳ 687,27 Ͳ Ͳ ϲϴϳ͕Ϯϳ

22

Nilai

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

:ŵů Kasus 20 21 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

Kelebihan ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐƵďƐŝĚŝŽůĞŚ pemerintah

:ŵů Kasus 16 19 621,29 Ͳ USD 9,59 Ͳ

WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬWEW lebih rendah dari ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

:ŵů Kasus 15 Ͳ 10 Ͳ Ͳ

Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 10 2.624,91 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ ϭϬ Ϯ͘ϲϮϰ͕ϵϭ

14

Nilai

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚŝƚĞƌŝŵĂŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐ ƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ

:ŵů Kasus 12 13 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

Dana WĞƌŝŵďĂŶŐĂŶ LJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ďĞůƵŵŵĂƐƵŬŬĞ Kas Daerah

:ŵů Kasus 10 11 16.947,13 Ͳ Ͳ Ͳ

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

:ŵů Kasus 8 9 1.634.069,23 9 USD 1.234,40 Ͳ

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬ ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬ ĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ ƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐ Daerah EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

:ŵů Kasus 4 5 1.759.249,51 88 USD 1.243,99 Ͳ

dŽƚĂů<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

:ƵŵůĂŚ

><WdϮϬϭϭ

EĂŵĂŶƟƚĂƐ

EŽ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ Daerah

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ͳ 16,32 USD 0,16 12.216,71 Ͳ Ͳ ϯϮ͘ϲϳϬ͕Ϯϱ h^Ϭ͕ϭϲ ϯϮ͘ϲϳϭ͕ϴϰ

23 20.437,22 Ͳ

Nilai

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ daerah atas temuan LJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬƚĞŵƵĂŶ denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ

ϱϳ͘Ϯϵϵ͕ϳϮ

Ͳ Ͳ Ͳ 9.981,74 Ͳ Ͳ ϱϳ͘Ϯϵϵ͕ϳϮ

24 47.317,98 Ͳ

Nilai

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ daerah atas temuan LJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬƚĞŵƵĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ (selain denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

Lampiran 3

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

3

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϰ

ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ dĂŚƵŶϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϮ Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

1 DĂũĞůŝƐWĞƌŵƵƐLJĂǁĂƌĂƚĂŶZĂŬLJĂƚ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

2 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚ

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

tdW

dDW

dDW

tW

tW

tdW tdWͲWW

EŽ͘

ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂ

3 ĂĚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂ<ĞƵĂŶŐĂŶ 4 DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐ 5 <ĞũĂŬƐĂĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

dDW

tW

tW

tdWͲWW

6 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂ

tW

tW

tdW

tdW

tdW

7 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝ

dDW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

8 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ

tW

dDW

tW

tdWͲWW

tdW

9 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶ

tW

tW

tW

tW

tdWͲWW tdWͲWW

10 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ,ƵŬƵŵĚĂŶ,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

dDW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

11 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

tW

tW

tW

tdW

tdW

12 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ

tW

tW

tW

tW

tW tdW

13 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŝŶĚƵƐƚƌŝĂŶ

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

14 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŶĞƌŐŝĚĂŶ^ƵŵďĞƌĂLJĂDŝŶĞƌĂů

tW

tW

tdWͲWW

tdW

tdW

15 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ

tW

tW

tW

tW

tW

16 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶ<ĞďƵĚĂLJĂĂŶ

tW

tW

dDW

dDW

tW

17 Kementerian Kesehatan

tW

dDW

dDW

tW

tdWͲWW

18 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ

dDW

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

19 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂĚĂŶdƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝ

tW

tW

tW

tW

tW

20 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů

tW

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

21 Kementerian Kehutanan

dDW

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

22 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞůĂƵƚĂŶĚĂŶWĞƌŝŬĂŶĂŶ

dDW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

23 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

dDW

tW

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

tdW

25 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

26 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

27 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĂƌŝǁŝƐĂƚĂĚĂŶŬŽŶŽŵŝ<ƌĞĂƟĨ

dDW

tW

tW

tW

tW

28 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

29 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶZŝƐĞƚĚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

30 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉ

dDW

dDW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

24 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWŽůŝƟŬ͕,ƵŬƵŵ͕ĚĂŶ<ĞĂŵĂŶĂŶ

31 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽƉĞƌĂƐŝĚĂŶhƐĂŚĂ<ĞĐŝůDĞŶĞŶŐĂŚ

tW

tW

tdW

tdW

tdWͲWW

32 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶWĞƌĞŵƉƵĂŶĚĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶŶĂŬ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶƉĂƌĂƚƵƌEĞŐĂƌĂĚĂŶZĞĨŽƌŵĂƐŝ 33 ŝƌŽŬƌĂƐŝ

tdW

tdW

tdW

tdW

tW tdW

34 ĂĚĂŶ/ŶƚĞůŝũĞŶEĞŐĂƌĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

35 >ĞŵďĂŐĂ^ĂŶĚŝEĞŐĂƌĂ

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

36 ĞǁĂŶ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

dDW

tW

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW tdWͲWW

37 ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬ 38

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶEĂƐŝŽŶĂůͬĂĚĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

39 ĂĚĂŶWĞƌƚĂŶĂŚĂŶEĂƐŝŽŶĂů

dDW

dDW

tW

tW

40 WĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶEĂƐŝŽŶĂů

tW

tW

tdW

tdW

tdW

41 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ

tW

tW

tW

tW

tW

42 <ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

dDW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

43 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐKďĂƚĚĂŶDĂŬĂŶĂŶ

tW

tW

tdWͲWW

tdW

dDW

44 >ĞŵďĂŐĂ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW tdW

45 ĂĚĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝWĞŶĂŶĂŵĂŶDŽĚĂů 46 ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂů 47 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚdĞƌƟŶŐŐĂů 48 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŶĚƵĚƵŬĂŶĚĂŶ<ĞůƵĂƌŐĂĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂů

4

tdW

tdW

tdW

tdW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

tW

tW

tW

tW

tdWͲWW tdW

tW

tdW

tW

tdWͲWW

49 <ŽŵŝƐŝEĂƐŝŽŶĂů,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

50 ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ͕<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂ

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW tW

51 <ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

dDW

dDW

tW

tW

52 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

53 WƵƐĂƚWĞůĂƉŽƌĂŶĚĂŶŶĂůŝƐŝƐdƌĂŶƐĂŬƐŝ<ĞƵĂŶŐĂŶ

tdW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

54 >ĞŵďĂŐĂ/ůŵƵWĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tW

tW

tdW

tdW

tW

55 ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌEĂƐŝŽŶĂů

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

56 ĂĚĂŶWĞŶŐŬĂũŝĂŶĚĂŶWĞŶĞƌĂƉĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

tW

tdW

tdW

tdW

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϰ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

57 >ĞŵďĂŐĂWĞŶĞƌďĂŶŐĂŶĚĂŶŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂů

tW

tdW

tdW

tdW

tW

58 ĂĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ'ĞŽƐƉĂƐŝĂů

tdW

tdW

tW

tdW

tW

EŽ͘

ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

59 ĂĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌŝƐĂƐŝEĂƐŝŽŶĂů

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

60 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌ

tdW

tdW

tdWͲWW

tW

tW

61 >ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝEĞŐĂƌĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

62 ƌƐŝƉEĂƐŝŽŶĂůZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

63 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂ

tW

tdW

tdW

tdW

tdW tdW

64 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

65 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

66 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ

tdW

tdW

tdW

tdW

tW

67 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂ

tW

tdW

tW

tW

tW

68 <ŽŵŝƐŝWĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ<ŽƌƵƉƐŝ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

69 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂĞƌĂŚ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

70 <ŽŵŝƐŝzƵĚŝƐŝĂů

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

71 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ

dDW

dDW

tW

tdW

tdW

ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĞŵƉĂƚĂŶĚĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂ 72 /ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

73 ĂĚĂŶWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ>ƵŵƉƵƌ^ŝĚŽĂƌũŽ

tW

tdWͲWW

tdW

tdWͲWW

tdW

74 >ĞŵďĂŐĂ<ĞďŝũĂŬĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

tdW

tdW

tdW

75 ĂĚĂŶ^ZEĂƐŝŽŶĂů

tW

tdWͲWW

tdW

76 <ŽŵŝƐŝWĞŶŐĂǁĂƐWĞƌƐĂŝŶŐĂŶhƐĂŚĂ

tdW

tW

tdW

77 ĂĚĂŶWĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶtŝůĂLJĂŚ^ƵƌĂďĂLJĂͲDĂĚƵƌĂ

tW

tW

78 KŵďƵĚƐŵĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

79 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶŐĞůŽůĂWĞƌďĂƚĂƐĂŶ

dDW

tW

80

ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ<ĂǁĂƐĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶĞďĂƐĚĂŶWĞůĂďƵŚĂŶ Bebas Batam

dDWΎͿ

81 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶdĞƌŽƌŝƐŵĞ

tW

82 ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ<ĂďŝŶĞƚ

tdW

83 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

tW

84 >ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬZĂĚŝŽZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tW

85 >ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬdĞůĞǀŝƐŝZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tW

86

ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ<ĂǁĂƐĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶĞďĂƐĚĂŶWĞůĂďƵŚĂŶ ĞďĂƐ^ĂďĂŶŐ

87 WWϲϭ;WĞŵďĂLJĂƌĂŶƵŶŐĂhƚĂŶŐͿ

dDW tdW

Ύ

Ύ

Ύ

tdWͲWW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

89 WWϲϵ;ĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲ>ĂŝŶͿ

dDW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

90 WWϳϬ;ĂŶĂWĞƌŝŵďĂŶŐĂŶͿ

tW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

91 WWϳϭ;ĂŶĂKƚŽŶŽŵŝ<ŚƵƐƵƐĚĂŶWĞŶLJĞƐƵĂŝĂŶͿ

tdW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

92 WWϵϲ;ŝĐŝůĂŶWŽŬŽŬhƚĂŶŐ>EͿ

tdWͲWW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

93 WWϵϳ;ŝĐŝůĂŶWŽŬŽŬhƚĂŶŐEͿ

tdW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

94 WWϵϴ;WĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶͿ

dDW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

95 WWϵϵ;WĞŶLJĞƌƚĂĂŶDŽĚĂůEĞŐĂƌĂͿ

tW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

88 WWϲϮ;^ƵďƐŝĚŝĚĂŶdƌĂŶƐĨĞƌ>ĂŝŶŶLJĂͿ

Ύ

96 ϵϵϵ͘ϬϭͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐ

ΎΎ

tdW

tdW

tdW

tdWͲWW

97 ϵϵϵ͘ϬϮͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶ,ŝďĂŚ

dDW

tW

tW

tW

tdWͲWW

98 ϵϵϵ͘ϬϯͲ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

tW

tdW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

99 ϵϵϵ͘ϬϰͲWĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶ

dDW

dDW

tW

tdW

tdW

100 ϵϵϵ͘ϬϱͲdƌĂŶƐĨĞƌŬĞĂĞƌĂŚ

tWƵŶƚƵŬ Dana WĞƌŝŵďĂŶŐĂŶ ĚĂŶtdW ƵŶƚƵŬ KƚŽŶŽŵŝ ŬŚƵƐƵƐ

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

101 ϵϵϵ͘ϬϲͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝĚĂŶĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶ

dDWƵŶƚƵŬ Belanja >ĂŝŶͲůĂŝŶ͕ tdWͲWW ƵŶƚƵŬĞůĂŶũĂ Subsidi

tW

Ύ

Ύ

Ύ

tdWͲWW

102 ϵϵϵ͘ϬϳͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝ

ΎΎ

ΎΎ

tW

tdW

103 ϵϵϵ͘ϬϴͲĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶ

ΎΎ

ΎΎ

tW

tdWͲWW

tdW

104 ĞŶĚĂŚĂƌĂhŵƵŵEĞŐĂƌĂ

ΎΎΎ

ΎΎΎ

tW

tW

tW

105 ĂĚĂŶZĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝĚĂŶZĞŬŽŶƐƚƌƵŬƐŝEͲEŝĂƐ

tW

ΎΎΎΎ

ΎΎΎΎ

ΎΎΎΎ

ΎΎΎΎ

Buku II - Lampiran

5

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϰ

EŽ͘

ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ 106 >ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ

dDW

dDW

dDW

dDW

dDW

107 ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

tdWͲWW

tdW

tdW

108 WƵƐĂƚ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

tdW

tdW

tdW

ΎΎΎΎΎΎ

ΎΎΎΎΎΎ

109 ^ĞŬŽůĂŚdŝŶŐŐŝŬƵŶƚĂŶƐŝEĞŐĂƌĂ

^ĂƚŬĞƌ <ĞŵĞŶŬĞƵ

tW

tdW

ΎΎΎΎΎΎ

ΎΎΎΎΎΎ

110 WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ;W/,Ϳ

dDW

dDW

dDW

tW

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ŽŶƐŽůŝĚĂƐŝdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϬƉĂĚĂProject DĂŶĂŐĞŵĞŶƚKĸĐĞƐŝĂŶĞǀĞůŽƉŵĞŶƚĂŶŬĂƌƚŚƋƵĂŬĞŶĚ 111 dƐƵŶĂŵŝŵĞƌŐĞŶĐLJ^ƵƉƉŽƌƚWƌŽũĞĐƚ;WDKd^WͿĂĚĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶEĂƐŝŽŶĂůŝ:ĂŬĂƌƚĂ

tdW

LoanϮϱϳϱͲ/EKƉĂĚĂZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ^ƵƉƉŽƌƚdŽ 112 dŚĞWEWDDĂŶĚŝƌŝProject//ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

tdW

113

ĂĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂ<ĞŐŝĂƚĂŶhƐĂŚĂ,ƵůƵDŝŶLJĂŬĚĂŶ'ĂƐƵŵŝ ;WD/'^ͿƵŶƚƵŬdĂŚƵŶLJĂŶŐĞƌĂŬŚŝƌƉĂĚĂϯϭĞƐĞŵďĞƌϮϬϬϴ

tdW

ΎΎΎΎΎ

ΎΎΎΎΎ

Loan EŽ͘ϮϲϱϰͲ/EKƉĂĚĂDĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶ 114 DĂŶĂŐĞŵĞŶƚŶĚ,ĞĂůƚŚWƌŽũĞĐƚŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϭ Loan EŽ͘ϮϳϲϴͲ/EKƉĂĚĂhƌďĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶĚĂŶZƵƌĂů 115 /ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ;h^Z/Ϳ^ƵƉƉŽƌƚƚŽWEWDProject ŝƌĞŬƚŽƌĂƚũĞŶĚĞƌĂů ŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWhdĂŚƵŶϮϬϭϮ 116 Wd͘:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ tdW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌdĂŶƉĂWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ

tdWͲWW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌdĂŶƉĂWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶĞŶŐĂŶWĂƌĂŐƌĂĨWĞŶũĞůĂƐ

tW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌĞŶŐĂŶWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ

dt

͗KƉŝŶŝdŝĚĂŬtĂũĂƌ

dDW

͗WĞƌŶLJĂƚĂĂŶDĞŶŽůĂŬDĞŵďĞƌŝŬĂŶKƉŝŶŝĂƚĂƵdŝĚĂŬDĞŵďĞƌŝŬĂŶWĞŶĚĂƉĂƚ

ΎͿ

͗ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ<ĂǁĂƐĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶĞďĂƐĚĂŶWĞůĂďƵŚĂŶĞďĂƐĂƚĂŵ><dĂŚƵŶϮϬϭϭĚŝƉĞƌŝŬƐĂƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ύ

͗WĞƌƵďĂŚĂŶŶŽŵŽƌ

ΎΎ

͗ďĂƌƵ

ΎΎΎ

͗ĂůĂŵ>/ƟĚĂŬŵĞŵƵĂƚƉĂƌĂŐƌĂĨLJĂŶŐŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶŽƉŝŶŝ

ΎΎΎΎ

͗ŝďƵďĂƌŬĂŶdĂŚƵŶϮϬϬϵ

ΎΎΎΎΎ

͗ĞůƵŵĚŝƉĞƌŝŬƐĂ

ΎΎΎΎΎΎ

͗dŝĚĂŬĚŝƉĞƌŝŬƐĂ

W<ĚŝƉĞƌŝŬƐĂŽůĞŚ<WƐĞŚŝŶŐŐĂƟĚĂŬĚŝŚŝƚƵŶŐĚĂůĂŵƉĞŶũƵŵůĂŚĂŶŽƉŝŶŝ

6

Buku II - Lampiran

tdW tdWͲWW

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/  WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

Lampiran 5

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

%

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

I

1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ

138

2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

93

3 ŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ

24

5 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

10

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ

1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

Ϯϴϯ

DĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞƌƚĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂĚĂŶ,ŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

45

2

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ

77 8

3

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ

43

4

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ

17

4 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

ϯϳ͕ϴϯ

86

1

4 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞWE

ϯϱ͕ϳϬ

2

4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

II

III

Ϯϲϳ

7

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ 3 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶ 3 ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů 4 dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

198

Ϯϲ͕ϰϳ

120 59 1 14 4

748

ϭϬϬ

Buku II - Lampiran

7

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϲ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ   WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

EŝůĂŝ

%

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

I

483

ϯϴ͕ϴϯ

ϲϳϯ͘ϮϯϬ͕Ϭϲ

ϭϮ͕ϴϰ

h^ϭ͘ϬϲϮ͕ϳϲ hZϬ͕ϴϮ :ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

1 ĞůĂŶũĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ&ŝŬƟĨ

ZƉϲϴϯ͘ϳϵϮ͕ϴϰ

30

6.237,19 USD 2,17

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů 2 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨůĂŝŶŶLJĂ 3 ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ 4 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬ 5 ĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 6 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉ) 7 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ ŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ 8 ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

Rp6.258,73 21

6.006,97

5

35.974,10

93

111.803,15

139

107.378,42

19

246.853,69

3

1.095,56

58

15.939,68 USD 1.060,59 EUR 0,82

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů WĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ 9 ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

Rp26.480,92 32

10.544,74

10 ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ

19

81.516,33

11 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

44

40.904,88

<ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƌĞƐƟƚƵƐŝ ƉĂũĂŬ ĂƚĂƵ 12 ƉĞŶĞƚĂƉĂŶŬŽŵƉĞŶƐĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶ

1

2.015,91

WĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ĂƐĞƚ ŶĞŐĂƌĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶŵĞƌƵŐŝŬĂŶŶĞŐĂƌĂ

1

65,00

18

6.894,44

13

14 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

II

56

ϰ͕ϱϬ

Ϯ͘ϮϴϮ͘ϴϴϲ͕ϭϵ h^ϭ͘ϬϬϬ͕ϬϬ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

ZƉϮ͘ϮϵϮ͘ϴϭϱ͕ϭϵ

1

<ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ

8

15.865,60

2

ZĞŬĂŶĂŶ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ ŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ

1

Ͳ

17

869.660,66

3 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ 4 WĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐƐĞŶŐŬĞƚĂ 5 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ 6

WĞŵďĞƌŝĂŶ ũĂŵŝŶĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

2.705,68

11

19.198,65

8

1.881,13 USD 1.000,00 Rp11.810,13

8

Buku II - Lampiran

ϰϯ͕ϱϮ

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϲ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ 7

WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ

8 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

III

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

EŝůĂŝ

%

4

1.365.500,80

6

8.073,67

ϮϬϯ

ϭϲ͕ϯϮ

ϭ͘ϳϱϵ͘Ϯϰϵ͕ϱϭ

ϯϯ͕ϱϰ

h^ϭ͘Ϯϰϯ͕ϵϵ :ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

ZƉϭ͘ϳϳϭ͘ϲϬϭ͕Ϭϵ

1

ĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ

88

107.611,86

2

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬ ƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ

96

1.634.069,23 USD 1.234,40

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů 3 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂ 4 WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

Rp1.646.325,59 9

16.947,13

10

621,29 USD 9,59

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

IV

Rp716,51

395

1

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ

19

2

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ

78

3

WĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ

6

4

WƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ

48

5 WĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ 6 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ

-

Ϭ͕ϬϬ

12 1

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌͲhh ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ 7 ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ

106

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ 8 ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕ dll.

31

9

WĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶ ĂƚĂƵ ĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

10

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ LJĂŶŐ ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

38

11

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

11

12

^ŝƐĂ ŬĂƐ Ěŝ ďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ĂŬŚŝƌ dĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ

9

13 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ

ϯϭ͕ϳϱ

30

14 WĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ

3

15 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

2

Buku II - Lampiran

9

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϲ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

V

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

54

ϰ͕ϯϰ

EŝůĂŝ

% ϭϬϬ͘ϰϰϬ͕Ϭϲ

ϭ͕ϵϭ

h^ϯϵ͕ϯϭ :ƵŵůĂŚdŽƚĂůZƵƉŝĂŚ

ZƉϭϬϬ͘ϴϯϬ͕ϯϳ

1 WĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ

1

347,75

WĞŶĞƚĂƉĂŶ ŬƵĂůŝƚĂƐ ĚĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ 2 ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌ

1

159,38

3 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ

52

99.932,93 USD 39,31

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

Rp100.323,24

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

VI

53

ϰ͕Ϯϲ

ϰϮϵ͘ϯϱϭ͕ϴϴ

1

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ

6

1.181,42

2

WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂ LJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

3

593,15

36

422.834,72

7

4.687,85

1

54,74

3 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂ 4 ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 5

&ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ

ϭ͘Ϯϰϰ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ

ϭϬϬ

ϱ͘Ϯϰϱ͘ϭϱϳ͕ϳϬ h^ϯ͘ϯϰϲ͕Ϭϲ hZϬ͕ϴϮ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ     WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

ϭϬ

Buku II - Lampiran

ZƉϱ͘Ϯϳϴ͘ϯϵϭ͕ϯϳ

ϴ͕ϭϵ

ϭϬϬ

8

8 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶ

8

17

20 Kementerian Kehutanan

6

19

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ dĞŶĂŐĂ <ĞƌũĂ ĚĂŶ dƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝ

19 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů

18

18

34

17 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ

WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ

19

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞďƵĚĂLJĂĂŶ

6

16 Kementerian Kesehatan

15

ĚĂŶ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ŶĞƌŐŝ ĚĂŶ ^ƵŵďĞƌ ĂLJĂDŝŶĞƌĂů

14 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ

13

7

19

11 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ

12 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŝŶĚƵƐƚƌŝĂŶ

24

10 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

10

13

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ,ƵŬƵŵ ĚĂŶ ,ĂŬ ƐĂƐŝ DĂŶƵƐŝĂ

14

6 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝ

7 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ

9

13

5 ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂ

7

9

3

6

5

11

5

3

1

6

7

3

1

7

6

5

6

8

13

13

3 DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐ

4 <ĞũĂŬƐĂĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

2

Ͳ

5

4

2 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚ

3

1

Ϯ

1

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

5

6

8

1

11

12

20

2

1

2

9

12

5

4

3

6

4

4

2

1

1

6

4

2

2

1

2

3

1

2

4

4

5

2

3

3

2

4

3

3

2

Ͳ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

1 DĂũĞůŝƐWĞƌŵƵƐLJĂǁĂƌĂƚĂŶZĂŬLJĂƚ

ŶƟƚĂƐ

EŽ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

37

26

29

40

20

48

13

13

13

24

28

19

2

8

33

9

23

25

15

4

:ŵů <ĂƐƵƐ

21,21 8

2 677,20

49.221,46

3.164,39

13.959,61

55.182,18

240.489,98

USD 2,17

759.547,24

358.683,54

USD 2.200,00

54.621,12

3.075,21

10

7

15

14

7

15

7

4

5

4.584,58

321,26

12.140,06

20.339,25

3.451,77

USD 2,17

33.078,88

348.529,50

37.394,95

1.554,94

6.211,45

EUR 0,82

8.611,49

19.542,52

Ͳ

Ͳ

40.202,97

USD 1.054,29

310,54

1.815,76

EUR 0,82 11.985,58

7

21,21 268,41

ϭϬ

EŝůĂŝ

USD 6,30

8

12

Ͳ

Ͳ

19

5

7

10

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

USD 6,30

442.538,15

23.626,94

Ͳ

USD 9,59

5.675,82

53.496,90

USD 1.054,29

722,28

USD 34,40

9.592,03

2.988,64

828,30

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

11

3

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

5

1

2

1

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

1

1

3

4

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

32,01

Ͳ

Ͳ

671,62

Ͳ

499.028,04

4.765,09

USD 1.000,00

98,95

517,09

Ͳ

1.915,43

Ͳ

Ͳ

Ͳ

10.324,77

148,90

250,45

1.301,31

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

2

4

2

5

4

2

Ͳ

3

2

2

3

4

3

Ͳ

7

12

4

6

3

11

13

:ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ

43.458,24

1.828,62

795,62

5.255,28

17.887,73

101.108,17

5.388,95

USD 1.200,00

17.127,22

1.003,18

1.483,63

430.915,25

4.084,42

Ͳ

USD 9,59

5.675,82

2.770,51

262,84

USD 34,40

6.992,21

1.010,13

286,24

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

4

2

4

7

1

8

7

3

2

15

5

8

18

7

15

3

3

5

11

10

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

16

1

2

2

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

996,63

1.014,51

1.023,93

Ͳ

1.928,28

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4.290,50

241,10

Ͳ

Ͳ

Ͳ

161,82

Ͳ

533,61

Ͳ 2

Ͳ

Ͳ 273,65

17

EŝůĂŝ

1

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18

1

Ͳ

Ͳ

1

1

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

150,00

Ͳ

Ͳ

28.916,03

217.222,20

126.332,15

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

854,88

Ͳ

Ͳ

Ͳ

36,83

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

2.470,94

35,81

793,40

3.468,02

399,60

12,30

4.526,19

37.394,96

832,20

1.059,87

Ͳ

USD 6,21

221,56

9.345,30

Ͳ

Ͳ

599,03

233,12

Ͳ

110,51

30,66

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

20,47

183,61

85,89 542,00

Ͳ

2.004,52

367,73

26.836,96

969,63

2.395,17

100,90

316,83

35,11

1.925,40

Ͳ

Ͳ

Ͳ

81,42

Ͳ

809,02

203,38

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ͳ

175,09

Ͳ

Ͳ

4.765,09

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

83,49

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

11

ϭϮ

Buku II - Lampiran

Kementerian WĞƌŝŬĂŶĂŶ

Kelautan

Ϯ

ŶƟƚĂƐ

12

6

4

35 ĞǁĂŶ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

36 ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ EĂƐŝŽŶĂů

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ

<ĞƉŽůŝƐŝĂŶ 41 /ŶĚŽŶĞƐŝĂ

40

EĞŐĂƌĂ

ĚĂŶ

ZĞƉƵďůŝŬ

<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ

39 WĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶEĂƐŝŽŶĂů

38 ĂĚĂŶWĞƌƚĂŶĂŚĂŶEĂƐŝŽŶĂů

16

12

3

12

3

34 >ĞŵďĂŐĂ^ĂŶĚŝEĞŐĂƌĂ

WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ EĂƐŝŽŶĂůͬĂĚĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ

8

33 ĂĚĂŶ/ŶƚĞůŝũĞŶEĞŐĂƌĂ

37

5

3

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶ 32 ƉĂƌĂƚƵƌ EĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ZĞĨŽƌŵĂƐŝ ŝƌŽŬƌĂƐŝ

30

4

7

29 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶ 31 WĞƌĞŵƉƵĂŶĚĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶŶĂŬ

7

28 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶZŝƐĞƚĚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽƉĞƌĂƐŝ ĚĂŶ hƐĂŚĂ <ĞĐŝůDĞŶĞŶŐĂŚ

6

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ĂĚĂŶ hƐĂŚĂ DŝůŝŬ 27 EĞŐĂƌĂ

11

2

ĚĂŶ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ 25 <ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĂƌŝǁŝƐĂƚĂ 26 ŬŽŶŽŵŝ<ƌĞĂƟĨ

3

5

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ WĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶ

7

12

24

3

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ WŽůŝƟŬ͕,ƵŬƵŵ͕ĚĂŶ<ĞĂŵĂŶĂŶ

dan

4

3

3

1

6

1

1

1

4

1

1

6

1

4

3

3

6

1

1

1

3

7

5

4

6

Ͳ

1

Ͳ

3

1

2

1

2

4

1

1

2

2

4

Ͳ

2

1

4

5

6

9

3

2

5

3

2

1

2

1

2

2

2

2

2

1

1

1

2

1

Ͳ

Ͳ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

23

22 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

21

1

EŽ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

20

47

10

6

9

12

3

10

2

12

17

29

13

4

10

36

13

4

8

15

17

:ŵů <ĂƐƵƐ

16.247,97

35.478,15

649,78

1.493,71

99,93

8.599,03

445,55

2.557,24

136,30

2.494,34

701,28

34.297,44

1.046,46

0,33

239,59

18.921,32

547,35

427,88

1.134,19

110.513,54

2.861,18

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

7

3

3

3

5

14

18

5

2

5

2

3

5

Ͳ

6

7

12

3

1

5

19

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

8.811,44

10.242,90

244,10

1.420,87

65,70

67,39

445,55

1.893,14

Ͳ

2.478,31

150,31

28.180,95

788,56

0,33

239,59

15.094,68

435,84

370,19

400,93

5.772,52

611,63

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

11

1

4

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

517,21

147,69

Ͳ

Ͳ

Ͳ

356,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.724,83

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

96.082,42

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

3

1

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

3

4

4

Ͳ

Ͳ

3

2

Ͳ

1

2

5

3

12

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

6.919,32

23.060,11

105,80

72,84

13,83

Ͳ

Ͳ

664,10

Ͳ

16,03

21,67

1.292,61

257,90

Ͳ

Ͳ

1.698,87

111,51

Ͳ

733,26

8.499,22

2.249,55

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

:ŵů<ĂƐƵƐ

2

9

1

3

2

7

Ͳ

4

1

4

3

3

5

3

5

9

4

Ͳ

4

6

7

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

16

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

4

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

280,03

Ͳ

Ͳ

20,40

7.992,64

Ͳ

Ͳ

136,30

Ͳ

529,30

74,05

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.477,20

Ͳ

57,69

Ͳ

159,38

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.747,42

299,88

Ͳ

Ͳ

183,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.025,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

650,57

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

2.603,73

214,38

50,93

1.420,88

65,71

Ͳ

Ͳ

1.785,14

Ͳ

181,71

150,31

4.696,36

788,57

Ͳ

22,86

33,22

134,19

5,70

400,93

4.918,17

366,25

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

17,76

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

937,29

22,50

95,85

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

620,38

Ͳ

Ͳ

21,67

247,91

257,90

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

733,26

7.230,09

880,69

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝ

WĞŶĂŶĂŵĂŶ

ŶĂůŝƐŝƐ

5

65 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ

5

4

ĂĚĂŶ WĞŶŐĂǁĂƐĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ĚĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ

6

64 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ

63

62 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂ

11

9

60 >ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝEĞŐĂƌĂ

61 ƌƐŝƉEĂƐŝŽŶĂůZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

11

4

59 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌ

7

58 ĂĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌŝƐĂƐŝEĂƐŝŽŶĂů

5

9

12

14

3

57 ĂĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ'ĞŽƐƉĂƐŝĂů

ĚĂŶ

ĂĚĂŶ WĞŶŐŬĂũŝĂŶ ĚĂŶ WĞŶĞƌĂƉĂŶ dĞŬŶŽůŽŐŝ

>ĞŵďĂŐĂ WĞŶĞƌďĂŶŐĂŶ 56 ŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂů

55

54 ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌEĂƐŝŽŶĂů

WĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ

>ĞŵďĂŐĂ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ

53

/ůŵƵ

WƵƐĂƚ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶ dƌĂŶƐĂŬƐŝ<ĞƵĂŶŐĂŶ

Ͳ

52

7

4

51 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ

ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ͕<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ 'ĞŽĮƐŝŬĂ

50 <ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

49

2

ĂĚĂŶ <ĞƉĞŶĚƵĚƵŬĂŶ ĚĂŶ <ĞůƵĂƌŐĂ ĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂů

47

48 <ŽŵŝƐŝEĂƐŝŽŶĂů,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

5

14

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĂĞƌĂŚ dĞƌƟŶŐŐĂů

9

1

46

45 ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂů

ĂĚĂŶ DŽĚĂů

4

44

43 >ĞŵďĂŐĂ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

3

8

Ϯ

1

4

1

1

3

1

1

4

6

1

3

3

4

5

1

2

Ͳ

3

1

Ͳ

8

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

3

5

4

1

2

3

8

1

4

2

2

1

3

3

10

1

Ͳ

1

1

2

3

4

Ͳ

1

4

4

6

Ͳ

2

Ͳ

2

2

4

1

1

2

1

2

4

3

Ͳ

Ͳ

3

2

Ͳ

3

1

7

Ͳ

Ͳ

1

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

42 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐKďĂƚĚĂŶDĂŬĂŶĂŶ

ŶƟƚĂƐ

EŽ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

18

16

15

5

6

8

11

5

18

19

9

24

25

2

12

4

6

4

37

12

9

3

5

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

173.122,20

11.454,04

3.440,24

26,51

193,56

419,90

153,17

926,82

1.629,05

USD 39,31

21.303,93

3.714,83

4.868,79

12.139,04

8,94

349,26

1.316,87

618,80

145,19

8.028,46

5.730,15

2.891,52

637,84

936,97

11.125,10

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

7

5

1

2

4

7

5

5

1

2

3

3

3

11

3

2

8

6

1

9

1

2

4

16

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.355,54

783,93

712,90

12,76

192,30

409,55

153,17

926,82

1.238,10

1.947,07

1.398,23

2.224,94

1.632,41

8,94

349,26

117,11

306,40

145,19

1.446,44

2.018,27

1.960,92

637,84

876,76

8.952,66

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

11

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

1

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

263,23

2.705,68

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.449,00

Ͳ

23,70

Ͳ

Ͳ

Ͳ

852,67

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

13

6

3

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

Ͳ

2

1

2

1

3

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

5

1

2

Ͳ

2

6

:ŵů <ĂƐƵƐ

171.268,16

472,22

Ͳ

Ͳ

1,26

10,35

Ͳ

Ͳ

390,95

1.745,16

313,15

107,93

784,20

Ͳ

Ͳ

347,09

312,40

Ͳ

950,56

3.711,88

930,60

Ͳ

60,21

2.172,44

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

3

2

2

1

5

4

5

7

2

3

3

8

2

5

8

3

8

10

1

2

Ͳ

2

Ͳ

12

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

16

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

4

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

21,66

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

USD 39,31

5.004,93

Ͳ

186,53

9.002,25

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4.286,72

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18

1

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

2

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

498,50

9.934,66

Ͳ

13,75

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

10.157,77

2.003,45

2.325,69

720,18

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.344,74

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

1.127,86

737,36

Ͳ

Ͳ

192,76

176,06

Ͳ

286,31

241,05

Ͳ

Ͳ

3,71

Ͳ

8,94

99,52

Ͳ

306,40

67,30

374,46

41,51

1.090,06

637,84

600,24

91,66

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

242,60

472,22

Ͳ

Ͳ

1,26

10,35

Ͳ

Ͳ

19,85

Ͳ

Ͳ

107,93

1,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

312,40

Ͳ

666,09

188,41

930,60

Ͳ

58,46

1.052,45

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

13

14

Buku II - Lampiran

3

ĂĚĂŶ WĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶ ^ƵƌĂďĂLJĂͲDĂĚƵƌĂ

5

85 ϵϵϵ͘ϬϴͲĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶ

>ĞŵďĂŐĂ WĞŶLJŝĂƌĂŶ ZĂĚŝŽ ZĞƉƵďůŝŬ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ

13

4

90

5

5

89 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ dĞƌŽƌŝƐ

88 ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ<ĂďŝŶĞƚ

87

15

6

84 ϵϵϵ͘ϬϳͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝ

86 ĞŶĚĂŚĂƌĂhŵƵŵEĞŐĂƌĂ

9

83 ϵϵϵ͘ϬϱͲdƌĂŶƐĨĞƌŬĞĂĞƌĂŚ

9

7

 ϵϵϵ͘Ϭϯ Ͳ WĞŶLJĞƌƚĂĂŶ DŽĚĂů EĞŐĂƌĂ

82 ϵϵϵ͘ϬϰͲWĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶ

81

7

Ͳ

80 ϵϵϵ͘ϬϮͲ,ŝďĂŚ

WĞŶŐĞůŽůĂ

2

3

7

ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞƌďĂƚĂƐĂŶ

tŝůĂLJĂŚ

79 ϵϵϵ͘ϬϭͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐ

78

77 KŵďƵĚƐŵĂŶZ/

76

4

11

>ĞŵďĂŐĂ <ĞďŝũĂŬĂŶ WĞŶŐĂĚĂĂŶ 73 ĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

75 <ŽŵŝƐŝWĞŶŐĂǁĂƐWĞƌƐĂŝŶŐĂŶhƐĂŚĂ

4

ĂĚĂŶ WĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ >ƵŵƉƵƌ ^ŝĚŽĂƌũŽ

72

5

8

ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞŶĞŵƉĂƚĂŶ ĚĂŶ WĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

71

74 ĂĚĂŶ^ZEĂƐŝŽŶĂů

7

2

69 <ŽŵŝƐŝzƵĚŝƐŝĂů

ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ ĞŶĐĂŶĂ

68 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂĞƌĂŚ

70

2

4

67 <ŽŵŝƐŝWĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ<ŽƌƵƉƐŝ

9

Ϯ

1

4

6

1

3

1

5

Ͳ

Ͳ

1

3

3

1

2

Ͳ

1

Ͳ

1

2

4

1

2

3

Ͳ

2

Ͳ

4

5

3

Ͳ

Ͳ

2

2

2

1

4

2

3

4

2

Ͳ

Ͳ

1

2

1

5

1

4

4

Ͳ

2

2

4

6

4

3

2

2

8

3

5

4

2

3

2

3

Ͳ

1

2

1

2

2

2

2

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

66 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂ

ŶƟƚĂƐ

EŽ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

22

8

15

14

2

6

Ͳ

1

3

3

Ͳ

Ͳ

11

7

7

5

4

6

3

25

15

6

2

Ͳ

39

:ŵů <ĂƐƵƐ

299.935,28

985,48

1.224,42

105,93

1.356.893,71

680.993,26

9

4

6

3

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6

2

2

1

2

2

Ͳ

12

4

3

1

Ͳ

13

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

4.754,43

825,94

80,68

103,13

Ͳ

3.321,25

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.781,61

59,79

320,91

4,28

832,14

821,27

Ͳ

2.256,36

1.628,37

56,49

5,24

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

11

ϭϬ 1.761,68

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

292.802,27

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.356.893,71

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7.099,53

Ͳ

Ͳ

Ͳ

914,59

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

2.948,01

33.302,52

Ͳ

Ͳ

5.771,97

475,75

529,04

7.108,99

914,88

1.007,77

71,75

4.917,27

16.331,45

253,28

5,24

Ͳ

167.435,17

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

13

2

1

Ͳ

1

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

2

3

1

Ͳ

2

Ͳ

1

5

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6

:ŵů <ĂƐƵƐ

59,97

159,54

Ͳ

2,80

Ͳ

677.672,01

Ͳ

Ͳ

2.948,01

33.302,52

Ͳ

Ͳ

288,21

415,96

3,98

Ͳ

82,74

Ͳ

71,75

354,05

1.415,22

Ͳ

Ͳ

Ͳ

159.829,61

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

6

3

7

10

1

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

1

2

3

2

Ͳ

3

2

2

5

2

1

Ͳ

17

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

16

3

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.897,74

Ͳ

460,94

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

186,50

Ͳ

1.089,21

711,56

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

3

1

Ͳ

Ͳ

3

:ŵů <ĂƐƵƐ

420,87

Ͳ

682,80

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.702,15

Ͳ

204,15

5,18

Ͳ

Ͳ

Ͳ

303,06

12.576,30

196,79

Ͳ

Ͳ

5.843,88

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

55,90

825,94

21,89

6,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

350,66

Ͳ

Ͳ

Ͳ

832,14

765,27

Ͳ

Ͳ

1.523,66

56,49

5,24

Ͳ

266,00

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

19,98

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

179,06

206,84

Ͳ

Ͳ

68,32

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.294,44

Ͳ

Ͳ

Ͳ

14.017,83

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

Ϯϴϯ

Ϯϲϳ

10

748

>ĞŵďĂŐĂ WĞŶLJŝĂƌĂŶ WƵďůŝŬ dĞůĞǀŝƐŝ ZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

91

ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ <ĂǁĂƐĂŶ 92 WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ ĞďĂƐ ĚĂŶ WĞůĂďƵŚĂŶ ĞďĂƐ^ĂďĂŶŐ

3

4

4

5 3

6

198

1

4 20

5

21

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ <ĂǁĂƐĂŶ 1 WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ ĞďĂƐ ĚĂŶ WĞůĂďƵŚĂŶ ĞďĂƐĂƚĂŵ;KƚŽƌŝƚĂĂƚĂŵͿ

9

7

5

95,91 70.356,30

8

EŝůĂŝ

15

9

1 38,94

664,28

ϱ͘Ϯϳϴ͘ϯϵϭ͕ϯϳ

125,75

ϲϴϯ͘ϳϵϮ͕ϴϰ

hZϬ͕ϴϮ

hZϬ͕ϴϮ

ϲϳϯ͘ϮϯϬ͕Ϭϲ

7.998,37

ϭϬ

EŝůĂŝ

h^ϭ͘ϬϲϮ͕ϳϲ

3

483

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

h^ϯ͘ϯϰϲ͕Ϭϲ

ϭ͘Ϯϰϰ ϱ͘Ϯϰϱ͘ϭϱϳ͕ϳϬ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϭ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

:ƵŵůĂŚ

4

5

11

Ϯ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

1

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

ŶƟƚĂƐ

EŽ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

Ͳ

Ͳ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϮϵϮ͘ϴϭϱ͕ϭϵ

-

h^ϭ͘ϬϬϬ͕ϬϬ

56 Ϯ͘ϮϴϮ͘ϴϴϲ͕ϭϵ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

4

1

3

ϮϬϯ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

56,97

490,12

ϭ͘ϳϳϭ͘ϲϬϭ͕Ϭϵ

-

h^ϭ͘Ϯϰϯ͕ϵϵ

ϭ͘ϳϱϵ͘Ϯϰϵ͕ϱϭ

5.956,93

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

4

3

8

395

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

2

Ͳ

1

54

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

48,41

ϭϬϬ͘ϴϯϬ͕ϯϳ

-

h^ϯϵ͕ϯϭ

ϭϬϬ͘ϰϰϬ͕Ϭϲ

56.401,00

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

1

Ͳ

19

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϮϵ͘ϯϱϭ͕ϴϴ

-

-

53 ϰϮϵ͘ϯϱϭ͕ϴϴ

18

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

115,49

ϵϬ͘ϮϮϲ͕ϰϬ

-

h^ϲ͕Ϯϭ

ϵϬ͘ϭϲϰ͕ϳϰ

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϱ͘Ϭϲϭ͕ϱϬ

-

-

ϱ͘Ϭϲϭ͕ϵϬ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϲϳ͘ϳϱϱ͕ϮϬ

-

-

ϲϳ͘ϳϱϱ͕ϮϬ

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

15

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ dĂŚƵŶϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϮ EŽ͘ 1

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

1

Ϯϰ 1

WƌŽǀ͘ĐĞŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

Ϯϰ tW

1

Ϯϰ tW

1

Ϯϰ tW

1

18 tW

2

2

<Ăď͘ĐĞŚĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

3

<Ăď͘ĐĞŚĂƌĂƚĂLJĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

4

<Ăď͘ĐĞŚĞƐĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

5

5

<Ăď͘ĐĞŚ:ĂLJĂ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

6

6

<Ăď͘ĐĞŚ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

7

<Ăď͘ĐĞŚ^ŝŶŐŬŝů

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

8

<Ăď͘ĐĞŚdĂŵŝĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

9

<Ăď͘ĐĞŚdĞŶŐĂŚ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

10

10

<Ăď͘ĐĞŚdĞŶŐŐĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

11

<Ăď͘ĐĞŚdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

12

<Ăď͘ĐĞŚhƚĂƌĂ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

13

13

<Ăď͘ĞŶĞƌDĞƌŝĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

14

14

Kab. Bireuen

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

15

15

<Ăď͘'ĂLJŽ>ƵĞƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

16

16

<Ăď͘EĂŐĂŶZĂLJĂ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdWWW

17

17

<Ăď͘WŝĚŝĞ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

18

18

<Ăď͘WŝĚŝĞ:ĂLJĂ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

19

Kab. Simeulue

1

tW

1

dt

1

dt

1

tW

20

20

<ŽƚĂĂŶĚĂĐĞŚ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdWWW

21

21

<ŽƚĂ>ĂŶŐƐĂ

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

22

22

<ŽƚĂ>ŚŽŬƐĞƵŵĂǁĞ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tW

23

23

<ŽƚĂ^ĂďĂŶŐ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tdW

24

24

<ŽƚĂ^ƵďƵůƵƐƐĂůĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ ><W

16

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘ĐĞŚ ><W

Ϯ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Ϯϳ

Ϯϵ

34

Ϯϱ

34

1

25

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

2

26

<Ăď͘ƐĂŚĂŶ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

3

27

Kab. Batubara

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW tdWWW

4

28

Kab. Dairi

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

29

<Ăď͘Ğůŝ^ĞƌĚĂŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

tW

6

30

<Ăď͘,ƵŵďĂŶŐ,ĂƐƵŶĚƵƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

7

31

<Ăď͘<ĂƌŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

32

Kab. Labuhanbatu

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

33

Kab. Labuhanbatu Selatan

1

tW

1

tW

1

tW

10

34

Kab. Labuhanbatu Utara

1

dDW

1

dDW

1

tW tW

11

35

<Ăď͘>ĂŶŐŬĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

12

36

<Ăď͘DĂŶĚĂŝůŝŶŐEĂƚĂů

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

13

37

Kab. Nias

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

14

38

Kab. Nias Barat

15

39

Kab. Nias Selatan

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

16

40

Kab. Nias Utara

1

dDW

1

dDW

17

41

<Ăď͘WĂĚĂŶŐ>ĂǁĂƐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

18

42

<Ăď͘WĂĚĂŶŐ>ĂǁĂƐhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

tW

19

43

<Ăď͘WĂŬƉĂŬŚĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

20

44

<Ăď͘^ĂŵŽƐŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

21

45

<Ăď͘^ĞƌĚĂŶŐĞĚĂŐĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

22

46

<Ăď͘^ŝŵĂůƵŶŐƵŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

23

47

<Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

24

48

<Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

25

49

<Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝhƚĂƌĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

26

50

<Ăď͘dŽďĂ^ĂŵŽƐŝƌ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

27

51

<ŽƚĂŝŶũĂŝ

1

tW

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

28

52

<ŽƚĂ'ƵŶƵŶŐ^ŝƚŽůŝ

1

tW

1

tW 1

tdWWW

29

53

<ŽƚĂDĞĚĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tdW

30

54

<ŽƚĂWĂĚĂŶŐƐŝĚŝŵƉƵĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

31

55

<ŽƚĂWĞŵĂƚĂŶŐƐŝĂŶƚĂƌ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

32

56

<ŽƚĂ^ŝďŽůŐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

1

dDW

33

57

<ŽƚĂdĂŶũƵŶŐďĂůĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

34

58

<ŽƚĂdĞďŝŶŐdŝŶŐŐŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘ 3

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϮϬ

ϮϬ

ϮϬ

ϮϬ

19

59

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

2

60

<Ăď͘ŐĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

61

<Ăď͘ŚĂƌŵĂƐƌĂLJĂ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

tdWWW

4

62

<Ăď͘<ĞƉ͘DĞŶƚĂǁĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

63

<Ăď͘>ŝŵĂWƵůƵŚ<ŽƚĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

64

<Ăď͘WĂĚĂŶŐWĂƌŝĂŵĂŶ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

65

<Ăď͘WĂƐĂŵĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

66

<Ăď͘WĂƐĂŵĂŶĂƌĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

9

67

<Ăď͘WĞƐŝƐŝƌ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

10

68

<Ăď͘^ŝũƵŶũƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

69

<Ăď͘^ŽůŽŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tdWWW

12

70

<Ăď͘^ŽůŽŬ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

13

71

<Ăď͘dĂŶĂŚĂƚĂƌ

1

tW

1

tdW

1

tW

1

tW

1

14

72

<ŽƚĂƵŬŝƫŶŐŐŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

15

73

<ŽƚĂWĂĚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

16

74

<ŽƚĂWĂĚĂŶŐWĂŶũĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

17

75

<ŽƚĂWĂƌŝĂŵĂŶ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

18

76

<ŽƚĂWĂLJĂŬƵŵďƵŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

77

<ŽƚĂ^ĂǁĂŚůƵŶƚŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

20

78

<ŽƚĂ^ŽůŽŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

WƌŽǀ͘ZŝĂƵ ϭϮ

ϭϮ

13

13

9

1

79

WƌŽǀ͘ZŝĂƵ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

1

tdWWW

2

80

<Ăď͘ĞŶŐŬĂůŝƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

3

81

<Ăď͘/ŶĚƌĂŐŝƌŝ,ŝůŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

82

<Ăď͘/ŶĚƌĂŐŝƌŝ,ƵůƵ

1

dDW

1

dDW

1

dt

1

tW

5

83

Kab. Kampar

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

84

<Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶDĞƌĂŶƟ

1

tW

1

tW

7

85

<Ăď͘<ƵĂŶƚĂŶ^ŝŶŐŝŶŐŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

8

86

<Ăď͘WĞůĂůĂǁĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

tW

9

87

<Ăď͘ZŽŬĂŶ,ŝůŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

10

88

<Ăď͘ZŽŬĂŶ,ƵůƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

89

<Ăď͘^ŝĂŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

12

90

<ŽƚĂƵŵĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

91

<ŽƚĂWĞŬĂŶďĂƌƵ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ ><W

6

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

1

><W

5

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ ><W

4

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

ϭϮ

11

ϭϮ

ϭϮ

ϭϮ

1

92

WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

2

93

<Ăď͘ĂƚĂŶŐ,Ăƌŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

3

94

<Ăď͘ƵŶŐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

95

<Ăď͘<ĞƌŝŶĐŝ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW tW

5

96

<Ăď͘DĞƌĂŶŐŝŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

6

97

<Ăď͘DƵĂƌŽ:Ăŵďŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

7

98

<Ăď͘^ĂƌŽůĂŶŐƵŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

99

<Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

100 <Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

10

101 <Ăď͘dĞďŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

102 <ŽƚĂ:Ăŵďŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

103 <ŽƚĂ^ƵŶŐĂŝWĞŶƵŚ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ ><W

16

16

16

16

16

1

104 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

105 <Ăď͘ĂŶLJƵĂƐŝŶ

1

dDW

1

dt

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

3

106 <Ăď͘ŵƉĂƚ>ĂǁĂŶŐ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

1

dDW

4

107 Kab. Lahat

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

108 <Ăď͘DƵĂƌĂŶŝŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

109 <Ăď͘DƵƐŝĂŶLJƵĂƐŝŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

110 <Ăď͘DƵƐŝZĂǁĂƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

111 <Ăď͘KŐĂŶ/ůŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

112 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐ/ůŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

Buku II - Lampiran

17

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

7

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

113 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

115 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

13

116 <ŽƚĂ>ƵďƵŬůŝŶŐŐĂƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW tW

14

117 <ŽƚĂWĂŐĂƌůĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

15

118 <ŽƚĂWĂůĞŵďĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

16

119 <ŽƚĂWƌĂďƵŵƵůŝŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ ϭϬ

11

11

11

11

1

120 WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

2

121 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW tdW

3

122 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵdĞŶŐĂŚ

4

123 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵhƚĂƌĂ

5

124 Kab. Kaur

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

6

125 <Ăď͘<ĞƉĂŚŝĂŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

7

126 <Ăď͘>ĞďŽŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

8

127 <Ăď͘DƵŬŽŵƵŬŽ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

9

128 <Ăď͘ZĞũĂŶŐ>ĞďŽŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

10

129 Kab. Seluma

1

tW

1

tW

1

tW

1

dt

1

tW

11

130 <ŽƚĂĞŶŐŬƵůƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ ϭϮ

11

15

15

15

1

131 WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

2

132 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW tW

3

133 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

4

134 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐdĞŶŐĂŚ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdW

5

135 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

6

136 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

dt

7

137 <Ăď͘DĞƐƵũŝ

1

tW

1

dDW

1

tW

tW

1

tW

1

tW

8

138 <Ăď͘WĞƐĂǁĂƌĂŶ

9

139 <Ăď͘WĞƐŝƐŝƌĂƌĂƚ

1

tW

1

10

140 <Ăď͘WƌŝŶŐƐĞǁƵ

1

dDW

1

tW

1

dDW

11

141 <Ăď͘dĂŶŐŐĂŵƵƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

12

142 <Ăď͘dƵůĂŶŐĂǁĂŶŐ

13

143 <Ăď͘dƵůĂŶŐĂǁĂŶŐĂƌĂƚ

14

144 <Ăď͘tĂLJ<ĂŶĂŶ

1

tW

1

tW

15

145 <ŽƚĂĂŶĚĂƌ>ĂŵƉƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

16

146 <ŽƚĂDĞƚƌŽ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ 8

8

8

8

8

1

147 WƌŽǀ͘ĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

148 <Ăď͘ĂŶŐŬĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

3

149 <Ăď͘ĂŶŐŬĂĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

150 <Ăď͘ĂŶŐŬĂ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tdWWW

5

151 <Ăď͘ĂŶŐŬĂdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

6

152 <Ăď͘ĞůŝƚƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

153 <Ăď͘ĞůŝƚƵŶŐdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

154 <ŽƚĂWĂŶŐŬĂůƉŝŶĂŶŐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ ><W

18

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

114 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ^ĞůĂƚĂŶ

><W

ϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

10

><W

9

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

11

><W

8

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

7

8

8

8

8

1

155 WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

2

156 Kab. Bintan

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

3

157 Kab. Karimun

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

4

158 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶŶĂŵďĂƐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW tW

5

159 <Ăď͘>ŝŶŐŐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

6

160 Kab. Natuna

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

7

161 <ŽƚĂĂƚĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

8

162 <ŽƚĂdĂŶũƵŶŐƉŝŶĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘ 11

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

1

1 163 WƌŽǀ͘
Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

1 tW

1

1 tW

1

1 tW

1

1 tdWWW

1

tdWWW

WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ ><W

13

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘<W

ϭϮ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Ϯϳ

Ϯϳ

Ϯϳ

Ϯϳ

Ϯϳ

1

164 WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

2

165 <Ăď͘ĂŶĚƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

166 <Ăď͘ĂŶĚƵŶŐĂƌĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

4

167 <Ăď͘ĞŬĂƐŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

168 <Ăď͘ŽŐŽƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

169 <Ăď͘ŝĂŵŝƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

170 <Ăď͘ŝĂŶũƵƌ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

8

171 <Ăď͘ŝƌĞďŽŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

172 <Ăď͘'ĂƌƵƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

10

173 <Ăď͘/ŶĚƌĂŵĂLJƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

174 <Ăď͘<ĂƌĂǁĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

175 <Ăď͘<ƵŶŝŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

176 <Ăď͘DĂũĂůĞŶŐŬĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

14

177 <Ăď͘WĂŶŐĂŶĚĂƌĂŶ tW

15

178 <Ăď͘WƵƌǁĂŬĂƌƚĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

16

179 <Ăď͘^ƵďĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

17

180 <Ăď͘^ƵŬĂďƵŵŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

18

181 <Ăď͘^ƵŵĞĚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

182 <Ăď͘dĂƐŝŬŵĂůĂLJĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

20

183 <ŽƚĂĂŶĚƵŶŐ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

21

184 <ŽƚĂĂŶũĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

22

185 <ŽƚĂĞŬĂƐŝ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

23

186 <ŽƚĂŽŐŽƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

24

187 <ŽƚĂŝŵĂŚŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

25

188 <ŽƚĂŝƌĞďŽŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

26

189 <ŽƚĂĞƉŽŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

27

190 <ŽƚĂ^ƵŬĂďƵŵŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

28

191 <ŽƚĂdĂƐŝŬŵĂůĂLJĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ ><W

36

36

36

36

36

1

192 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

2

193 <Ăď͘ĂŶũĂƌŶĞŐĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

194 <Ăď͘ĂŶLJƵŵĂƐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

4

195 <Ăď͘ĂƚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

5

196 <Ăď͘ůŽƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

6

197 <Ăď͘ŽLJŽůĂůŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

7

198 Kab. Brebes

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

199 <Ăď͘ŝůĂĐĂƉ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

200 <Ăď͘ĞŵĂŬ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW tW

10

201 <Ăď͘'ƌŽďŽŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

11

202 <Ăď͘:ĞƉĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

12

203 <Ăď͘<ĂƌĂŶŐĂŶLJĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

204 Kab. Kebumen

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

14

205 Kab. Kendal

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

15

206 Kab. Klaten

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

16

207 Kab. Kudus

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

17

208 <Ăď͘DĂŐĞůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

18

209 <Ăď͘WĂƟ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

210 <Ăď͘WĞŬĂůŽŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

20

211 <Ăď͘WĞŵĂůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

21

212 <Ăď͘WƵƌďĂůŝŶŐŐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

22

213 <Ăď͘WƵƌǁŽƌĞũŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

23

214 <Ăď͘ZĞŵďĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

24

215 <Ăď͘^ĞŵĂƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

25

216 <Ăď͘^ƌĂŐĞŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

26

217 <Ăď͘^ƵŬŽŚĂƌũŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

27

218 <Ăď͘dĞŐĂů

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

28

219 <Ăď͘dĞŵĂŶŐŐƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

Buku II - Lampiran

19

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

14

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

220 <Ăď͘tŽŶŽŐŝƌŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

221 <Ăď͘tŽŶŽƐŽďŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

31

222 <ŽƚĂDĂŐĞůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

32

223 <ŽƚĂWĞŬĂůŽŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

33

224 <ŽƚĂ^ĂůĂƟŐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

34

225 <ŽƚĂ^ĞŵĂƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

35

226 <ŽƚĂ^ƵƌĂŬĂƌƚĂ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

36

227 <ŽƚĂdĞŐĂů

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

WƌŽǀ͘͘/͘zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ 6

6

6

6

6

1

228 WƌŽǀ͘͘/͘zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

1

tdW

2

229 Kab. Bantul

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

3

230 <Ăď͘'ƵŶƵŶŐ<ŝĚƵů

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

231 <Ăď͘<ƵůŽŶWƌŽŐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

232 Kab. Sleman

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

6

233 <ŽƚĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

1

tdWWW

1

tdWWW

WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ 39

39

39

39

39

1

234 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

2

235 <Ăď͘ĂŶŐŬĂůĂŶ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

3

236 <Ăď͘ĂŶLJƵǁĂŶŐŝ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

4

237 Kab. Blitar

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

5

238 <Ăď͘ŽũŽŶĞŐŽƌŽ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

6

239 <Ăď͘ŽŶĚŽǁŽƐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

7

240 <Ăď͘'ƌĞƐŝŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

241 <Ăď͘:ĞŵďĞƌ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

9

242 <Ăď͘:ŽŵďĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

10

243 Kab. Kediri

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

244 <Ăď͘>ĂŵŽŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

245 <Ăď͘>ƵŵĂũĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

246 <Ăď͘DĂĚŝƵŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

14

247 <Ăď͘DĂŐĞƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

15

248 <Ăď͘DĂůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

16

249 <Ăď͘DŽũŽŬĞƌƚŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

17

250 <Ăď͘EŐĂŶũƵŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

18

251 <Ăď͘EŐĂǁŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

252 <Ăď͘WĂĐŝƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tW

20

253 <Ăď͘WĂŵĞŬĂƐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

21

254 <Ăď͘WĂƐƵƌƵĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

22

255 <Ăď͘WŽŶŽƌŽŐŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

23

256 <Ăď͘WƌŽďŽůŝŶŐŐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

24

257 <Ăď͘^ĂŵƉĂŶŐ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

25

258 <Ăď͘^ŝĚŽĂƌũŽ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

26

259 <Ăď͘^ŝƚƵďŽŶĚŽ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

27

260 Kab. Sumenep

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

28

261 <Ăď͘dƌĞŶŐŐĂůĞŬ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

29

262 <Ăď͘dƵďĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

30

263 <Ăď͘dƵůƵŶŐĂŐƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

31

264 <ŽƚĂĂƚƵ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

32

265 <ŽƚĂůŝƚĂƌ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

33

266 <ŽƚĂ<ĞĚŝƌŝ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

34

267 <ŽƚĂDĂĚŝƵŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

35

268 <ŽƚĂDĂůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

36

269 <ŽƚĂDŽũŽŬĞƌƚŽ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

37

270 <ŽƚĂWĂƐƵƌƵĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

38

271 <ŽƚĂWƌŽďŽůŝŶŐŐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

39

272 <ŽƚĂ^ƵƌĂďĂLJĂ

1

dDW

1

dt

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ ><W

ϮϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

29

><W

16

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

30

><W

15

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

8

9

9

9

9

1

273 WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

274 <Ăď͘>ĞďĂŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

275 <Ăď͘WĂŶĚĞŐůĂŶŐ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

17

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

276 <Ăď͘^ĞƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

277 <Ăď͘dĂŶŐĞƌĂŶŐ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

6

278 <ŽƚĂŝůĞŐŽŶ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

7

279 <ŽƚĂ^ĞƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

280 <ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ

1

tdW

9

281 <ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdWWW

WƌŽǀ͘Ăůŝ ϭϬ

ϭϬ

ϭϬ

ϭϬ

ϭϬ

1

282 WƌŽǀ͘Ăůŝ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

2

283 <Ăď͘ĂĚƵŶŐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

3

284 <Ăď͘ĂŶŐůŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

tW

4

285 <Ăď͘ƵůĞůĞŶŐ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

5

286 <Ăď͘'ŝĂŶLJĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

287 <Ăď͘:ĞŵďƌĂŶĂ

1

dDW

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

7

288 <Ăď͘<ĂƌĂŶŐĂƐĞŵ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

8

289 <Ăď͘<ůƵŶŐŬƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

290 <Ăď͘dĂďĂŶĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

10

291 <ŽƚĂĞŶƉĂƐĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ ϭϬ

11

11

ϭϬ

11

1

292 WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tdW

1

tdW

2

293 Kab. Bima

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

3

294 <Ăď͘ŽŵƉƵ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

4

295 <Ăď͘>ŽŵďŽŬĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

296 <Ăď͘>ŽŵďŽŬdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

6

297 <Ăď͘>ŽŵďŽŬdŝŵƵƌ

7

298 <Ăď͘>ŽŵďŽŬhƚĂƌĂ

8

299 <Ăď͘^ƵŵďĂǁĂ

1

9

300 <Ăď͘^ƵŵďĂǁĂĂƌĂƚ

1

10

301 <ŽƚĂŝŵĂ

11

302 <ŽƚĂDĂƚĂƌĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ ><W 1

ϮϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

4

><W

19

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

5

><W

18

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

ϮϬ 303 WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ

1

Ϯϭ tW

1

ϮϮ tW

1

ϮϮ tW

1

ϭϬ tW

2

304 <Ăď͘ůŽƌ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

3

305 Kab. Belu

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

306 Kab. Ende

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

5

307 <Ăď͘&ůŽƌĞƐdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

308 <Ăď͘<ƵƉĂŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

7

309 Kab. Lembata

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

8

310 <Ăď͘DĂŶŐŐĂƌĂŝ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

tW

9

311 <Ăď͘DĂŶŐŐĂƌĂŝĂƌĂƚ

10

312 <Ăď͘DĂŶŐŐĂƌĂŝdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dDW

1

1

dDW

1

dDW

1

11

313 <Ăď͘EĂŐĞŬĞŽ

1

dDW

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

12

314 <Ăď͘EŐĂĚĂ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

13

315 <Ăď͘ZŽƚĞEĚĂŽ

14

316 Kab. Sabu Raijua

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW tW

15

317 <Ăď͘^ŝŬŬĂ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

16

318 Kab. Sumba Barat

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

17

319 <Ăď͘^ƵŵďĂĂƌĂƚĂLJĂ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

18

320 <Ăď͘^ƵŵďĂdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

19

321 <Ăď͘^ƵŵďĂdŝŵƵƌ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

20

322 <Ăď͘dŝŵŽƌdĞŶŐĂŚ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

21

323 <Ăď͘dŝŵŽƌdĞŶŐĂŚhƚĂƌĂ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

22

324 <ŽƚĂ<ƵƉĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ ><W

14

15

15

ϭϬ

15

1

325 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

2

326 <Ăď͘ĞŶŐŬĂLJĂŶŐ

1

dt

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW tW

3

327 Kab. Kapuas Hulu

1

dt

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

4

328 <Ăď͘<ĂLJŽŶŐhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Ϯϭ

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

Ϯϭ

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ 5

329 <Ăď͘<ĞƚĂƉĂŶŐ 330 <Ăď͘<ƵďƵZĂLJĂ

7

331 <Ăď͘>ĂŶĚĂŬ

1

dt

1

8

332 <Ăď͘DĞůĂǁŝ

1

dDW

1

9

333 <Ăď͘WŽŶƟĂŶĂŬ

1

tW

1

10

334 Kab. Sambas

1

tW

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

dt

1

tW

1

tW

dt

1

dt

1

dt

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

335 <Ăď͘^ĂŶŐŐĂƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

336 <Ăď͘^ĞŬĂĚĂƵ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

13

337 <Ăď͘^ŝŶƚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

14

338 <ŽƚĂWŽŶƟĂŶĂŬ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

15

339 <ŽƚĂ^ŝŶŐŬĂǁĂŶŐ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ 15

15

15

15

11

1

340 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

2

341 <Ăď͘ĂƌŝƚŽ^ĞůĂƚĂŶ

1

dt

1

dt

1

dt

1

dDW

3

342 <Ăď͘ĂƌŝƚŽdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

4

343 <Ăď͘ĂƌŝƚŽhƚĂƌĂ

1

dt

1

dt

1

dDW

1

5

344 <Ăď͘'ƵŶƵŶŐDĂƐ

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

1

dDW

dDW

1

dDW

dDW

1

dDW

6

345 Kab. Kapuas

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

346 <Ăď͘<ĂƟŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW tW

8

347 <Ăď͘<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶĂƌĂƚ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

1

9

348 <Ăď͘<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶdŝŵƵƌ

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

1

dDW

10

349 Kab. Lamandau

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

11

350 <Ăď͘DƵƌƵŶŐZĂLJĂ

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

12

351 <Ăď͘WƵůĂŶŐWŝƐĂƵ

1

dt

1

dt

1

dt

1

dt

1

dDW

13

352 <Ăď͘^ĞƌƵLJĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

14

353 <Ăď͘^ƵŬĂŵĂƌĂ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

15

354 <ŽƚĂWĂůĂŶŐŬĂZĂLJĂ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

1

dDW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ 14

14

14

ϭϮ

14

1

355 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

356 <Ăď͘ĂůĂŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

357 Kab. Banjar

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

4

358 <Ăď͘ĂƌŝƚŽ<ƵĂůĂ

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

5

359 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

360 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

361 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

362 <Ăď͘<ŽƚĂďĂƌƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dt

9

363 <Ăď͘dĂďĂůŽŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

10

364 <Ăď͘dĂŶĂŚƵŵďƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

365 <Ăď͘dĂŶĂŚ>ĂƵƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

366 <Ăď͘dĂƉŝŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

367 <ŽƚĂĂŶũĂƌďĂƌƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

14

368 <ŽƚĂĂŶũĂƌŵĂƐŝŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ ><W

Ϯϰ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

12

><W

Ϯϯ

1

tW

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

6

><W

ϮϮ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

ϭϮ

ϭϮ

ϭϮ

ϭϮ

-

1

369 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

2

370 Kab. Berau

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

3

371 <Ăď͘ƵůƵŶŐĂŶ

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

4

372 Kab. Kutai Barat

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

5

373 <Ăď͘<ƵƚĂŝ<ĂƌƚĂŶĞŐĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

6

374 <Ăď͘<ƵƚĂŝdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dDW

1

dt

1

dt

7

375 <Ăď͘WĂƐĞƌ

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

8

376 <Ăď͘WĞŶĂũĂŵWĂƐĞƌhƚĂƌĂ

1

tW

1

dt

1

dt

1

tW

9

377 <ŽƚĂĂůŝŬƉĂƉĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

10

378 <ŽƚĂŽŶƚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

11

379 <ŽƚĂ^ĂŵĂƌŝŶĚĂ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

12

380 <ŽƚĂdĂƌĂŬĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶhƚĂƌĂ ><W

ϮϮ

1

381 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶhƚĂƌĂ

Ϯ

2

382 <Ăď͘DĂůŝŶĂƵ

1

Buku II - Lampiran

3 dt

1

3 tW

1

3 dt

1

tW

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

Ϯϱ

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ 3

383 <Ăď͘EƵŶƵŬĂŶ

4

384 <Ăď͘dĂŶĂdŝĚƵŶŐ

tW

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

1

dt

1

dt

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

14

16

16

ϭϮ

16

1

385 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

2

386 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ

1

tW

1

tW

1

dt

1

dDW

1

dDW

3

387 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

tdWWW

1

tW

4

388 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁdŝŵƵƌ

1

tW

1

dDW

1

dDW

5

389 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

dt

1

dDW

6

390 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ĂŶŐŝŚĞ

1

tW

1

dt

1

dt

1

dDW

1

dDW

7

391 <Ăď͘<ĞƉ͘^ŝĂƵdĂŐƵůĂŶĚĂŶŐŝĂƌŽ

1

tW

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

8

392 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂůĂƵĚ

1

dDW

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dt

9

393 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dt

10

394 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂ^ĞůĂƚĂŶ

1

dt

1

dt

1

dDW

1

dDW

11

395 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂdĞŶŐŐĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

12

396 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

13

397 <ŽƚĂŝƚƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

14

398 <ŽƚĂ<ŽƚĂŵŽďĂŐƵ

1

tW

1

tW

1

dt

1

dt

15

399 <ŽƚĂDĂŶĂĚŽ

1

tW

1

dt

1

dDW

1

dt

1

tW

16

400 <ŽƚĂdŽŵŽŚŽŶ

1

dt

1

dt

1

dDW

1

dDW

1

tW

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ ><W

Ϯϳ

1

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ ><W

Ϯϲ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

ϭϮ

11

ϭϮ

ϭϮ

ϭϮ

1

401 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

2

402 <Ăď͘ĂŶŐŐĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW tdW

3

403 <Ăď͘ĂŶŐŐĂŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

4

404 <Ăď͘ƵŽů

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

dDW

5

405 <Ăď͘ŽŶŐŐĂůĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

6

406 <Ăď͘DŽƌŽǁĂůŝ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

7

407 <Ăď͘WĂƌŝŐŝDŽƵƚŽŶŐ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

8

408 <Ăď͘WŽƐŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

dDW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

9

409 <Ăď͘^ŝŐŝ

10

410 <Ăď͘dŽũŽhŶĂͲhŶĂ

11

411 <Ăď͘dŽůŝƚŽůŝ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

12

412 <ŽƚĂWĂůƵ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ ><W

Ϯϰ

Ϯϱ

Ϯϱ

Ϯϱ

Ϯϱ

1

413 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

2

414 <Ăď͘ĂŶƚĂĞŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

3

415 Kab. Barru

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

4

416 <Ăď͘ŽŶĞ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

417 <Ăď͘ƵůƵŬƵŵďĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

6

418 <Ăď͘ŶƌĞŬĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

419 <Ăď͘'ŽǁĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

8

420 <Ăď͘:ĞŶĞƉŽŶƚŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

9

421 <Ăď͘<ĞƉ͘^ĞůĂLJĂƌ

1

dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

10

422 <Ăď͘>ƵǁƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

11

423 <Ăď͘>ƵǁƵdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW tW

12

424 <Ăď͘>ƵǁƵhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

1

13

425 <Ăď͘DĂƌŽƐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

14

426 <Ăď͘WĂŶŐŬĂũĞŶĞĚĂŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

15

427 <Ăď͘WŝŶƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

16

428 <Ăď͘^ŝĚĞŶƌĞŶŐZĂƉƉĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

17

429 Kab. Sinjai

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

18

430 <Ăď͘^ŽƉƉĞŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

19

431 <Ăď͘dĂŬĂůĂƌ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

20

432 <Ăď͘dĂŶĂdŽƌĂũĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

21

433 <Ăď͘dŽƌĂũĂhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

22

434 <Ăď͘tĂũŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

23

435 <ŽƚĂDĂŬĂƐƐĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

24

436 <ŽƚĂWĂůŽƉŽ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

25

437 <ŽƚĂWĂƌĞͲWĂƌĞ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

Buku II - Lampiran

Ϯϯ

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘ Ϯϴ

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

13

13

13

ϭϮ

13

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

2

439 <Ăď͘ŽŵďĂŶĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW tW

3

440 <Ăď͘ƵƚŽŶ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

1

4

441 <Ăď͘ƵƚŽŶhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

5

442 <Ăď͘<ŽůĂŬĂ

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

6

443 <Ăď͘<ŽůĂŬĂhƚĂƌĂ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

444 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

8

445 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

9

446 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

10

447 <Ăď͘DƵŶĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

11

448 <Ăď͘tĂŬĂƚŽďŝ

1

dDW

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

12

449 <ŽƚĂĂƵďĂƵ

1

dt

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

13

450 <ŽƚĂ<ĞŶĚĂƌŝ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ 7

7

7

7

7

1

451 WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

452 <Ăď͘ŽĂůĞŵŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

453 <Ăď͘ŽŶĞŽůĂŶŐŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

454 <Ăď͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tdW

5

455 <Ăď͘'ŽƌŽŶƚĂůŽhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

456 <Ăď͘WŽŚƵǁĂƚŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

457 <ŽƚĂ'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ 6

6

6

6

6

1

458 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

459 <Ăď͘DĂũĞŶĞ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

460 <Ăď͘DĂŵĂƐĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

4

461 <Ăď͘DĂŵƵũƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

5

462 <Ăď͘DĂŵƵũƵhƚĂƌĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

463 <Ăď͘WŽůĞǁĂůŝDĂŶĚĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ ϭϮ

9

1

464 WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ

1

dDW

2

465 Kab. Buru

1

dDW

3

466 Kab. Buru Selatan

4

467 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶƌƵ

5

468 <Ăď͘DĂůƵŬƵĂƌĂƚĂLJĂ

6

469 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐĂŚ

1

7

470 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂ

1

8

471 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ

9

ϭϮ

1

dDW

ϭϮ

1

dDW

3

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

472 <Ăď͘^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶĂƌĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

10

473 <Ăď͘^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

11

474 <ŽƚĂŵďŽŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

12

475 <ŽƚĂdƵĂů

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵhƚĂƌĂ ><W

Ϯϰ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

><W

ϯϮ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

438 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ

><W

31

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

1

><W

ϯϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ ><W

Ϯϵ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

9

ϭϬ

9

ϭϬ

4

1

476 WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

2

477 Kab. Halmahera Barat

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

3

478 Kab. Halmahera Selatan

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

tW

1

tW

4

479 <Ăď͘,ĂůŵĂŚĞƌĂdĞŶŐĂŚ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

1

tW

dDW 1

tW

1

tW

5

480 <Ăď͘,ĂůŵĂŚĞƌĂdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

6

481 Kab. Halmahera Utara

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

7

482 Kab. Kepulauan Sula

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

8

483 <Ăď͘WƵůĂƵDŽƌŽƚĂŝ

1

dDW

1

dDW

9

484 <ŽƚĂdĞƌŶĂƚĞ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

tW

10

485 <ŽƚĂdŝĚŽƌĞ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϭϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘ 33

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ ><W

ϮϮ 486 WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ

1

34

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Ϯϯ

1

tW

1

Ϯϴ tW

ϯϬ

1

dDW

ϭϬ

1

dDW

2

487 <Ăď͘ƐŵĂƚ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

3

488 <Ăď͘ŝĂŬEƵŵĨŽƌ

1

dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

4

489 <Ăď͘ŽǀĞŶŝŐŽĞů

5

490 <Ăď͘ĞŝLJĂŝ

6

491 <Ăď͘ŽŐŝLJĂŝ

7

492 <Ăď͘/ŶƚĂŶ:ĂLJĂ

8

1

dDW dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1 1

dDW

493 <Ăď͘:ĂLJĂƉƵƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

494 <Ăď͘:ĂLJĂǁŝũĂLJĂ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

10

495 <Ăď͘<ĞĞƌŽŵ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

11

496 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶzĂƉĞŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

12

497 <Ăď͘>ĂŶŶLJ:ĂLJĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW 1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

13

498 <Ăď͘DĂŵďĞƌĂŵŽZĂLJĂ

14

499 <Ăď͘DĂŵďĞƌĂŵŽdĞŶŐĂŚ

15

500 <Ăď͘DĂƉƉŝ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

16

501 <Ăď͘DĞƌĂƵŬĞ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

17

502 <Ăď͘DŝŵŝŬĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

18

503 Kab. Nabire

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dt

19

504 <Ăď͘EĚƵŐĂ

1

dDW

1

dDW

20

505 <Ăď͘WĂŶŝĂŝ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

21

506 <Ăď͘WĞŐƵŶƵŶŐĂŶŝŶƚĂŶŐ

22

507 <Ăď͘WƵŶĐĂŬ

23

508 <Ăď͘WƵŶĐĂŬ:ĂLJĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

24

509 Kab. Sarmi

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

25

510 <Ăď͘^ƵƉŝŽƌŝ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

26

511 <Ăď͘dŽůŝŬĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

27

512 <Ăď͘tĂƌŽƉĞŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

28

513 <Ăď͘zĂŚƵŬŝŵŽ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

29

514 <Ăď͘zĂůŝŵŽ

1

dDW

1

dDW

30

515 <ŽƚĂ:ĂLJĂƉƵƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂĂƌĂƚ ><W

ϭϬ 516 WƌŽǀ͘WĂƉƵĂĂƌĂƚ

1

ϭϬ

1

dDW

1

ϭϮ dDW

1

ϭϮ dDW

1

Ϯ dDW

2

517 <Ăď͘&ĂŬĨĂŬ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

3

518 Kab. Kaimana

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

4

519 <Ăď͘DĂŶŽŬǁĂƌŝ

5

520 <Ăď͘DĂŶŽŬǁĂƌŝ^ĞůĂƚĂŶ

6

521 <Ăď͘DĂLJďƌĂƚ

7

522 <Ăď͘WĞŐƵŶƵŶŐĂŶƌĨĂŬ

8

523 <Ăď͘ZĂũĂŵƉĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

dDW

9

524 <Ăď͘^ŽƌŽŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

10

525 <Ăď͘^ŽƌŽŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

11

526 <Ăď͘dĂŵďƌĂƵǁ

1

dDW

1

dDW tW

12

527 <Ăď͘dĞůƵŬŝŶƚƵŶŝ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

13

528 <Ăď͘dĞůƵŬtŽŶĚĂŵĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

14

529 <ŽƚĂ^ŽƌŽŶŐ

1

tW

1

tW

1

dt

1

dDW

:ƵŵůĂŚ

485

ϱϬϰ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ



tdW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌdĂŶƉĂWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ;ƵŶƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶͿ

tdWͲWW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌdĂŶƉĂWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶĞŶŐĂŶWĂƌĂŐƌĂĨWĞŶũĞůĂƐ;ƵŶƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶǁŝƚŚŵŽĚŝĮĞĚǁŽƌĚŝŶŐͿ

tW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌĞŶŐĂŶWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ;ƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶͿ

dt

͗KƉŝŶŝdŝĚĂŬtĂũĂƌ;ĂĚǀĞƌƐĞŽƉŝŶŝŽŶͿ

dDW

͗WĞƌŶLJĂƚĂĂŶDĞŶŽůĂŬDĞŵďĞƌŝŬĂŶKƉŝŶŝĂƚĂƵdŝĚĂŬDĞŵďĞƌŝŬĂŶWĞŶĚĂƉĂƚ;ĚŝƐĐůĂŝŵĞƌŽƉŝŶŝŽŶͿ

ϱϮϮ

ϱϮϰ

1

tW

1

tW

415

Buku II - Lampiran

Ϯϱ

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan Lampiran 9

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ EŽ͘

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ WƌŽǀŝŶƐŝ

<ĂďƵƉĂƚĞŶ

<ŽƚĂ

dŽƚĂů

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

I

ϭ͘ϭϴϰ

Ϯϵϳ

ϭ͘ϱϴϲ

1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ

47

689

159

895

2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

44

360

94

498

3 ŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ

Ͳ

10

6

16

13

116

34

163

1

9

4

14

ϭϲϬ

ϭ͘ϯϴϰ

391

ϭ͘ϵϯϱ

1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

53

444

120

617

DĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞƌƚĂ 2 ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚĂŶŚŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

20

181

48

249

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ 3 ďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ

49

419

102

570

4

43

11

58

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵ 5 ĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬ pendapatan

18

224

82

324

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ

7

57

19

83

9

16

9

34

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

ϳϬ

646

175

891

1

ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌ ĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ

40

346

99

485

2

^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵ ƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ

27

203

47

277

Ͳ

1

3

4

2

79

18

99

1

17

8

26

335

ϯ͘Ϯϭϰ

863

ϰ͘ϰϭϮ

4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 5

^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ

II

4 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞW

6

7 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

III

3 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶ 4

^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů

5 dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

Ϯϲ

ϭϬϱ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϬ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

dŝŶŐŬĂƚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ EŽ͘

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

WƌŽǀŝŶƐŝ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

<ĂďƵƉĂƚĞŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

<ŽƚĂ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

ϮϲϮ

ϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ

ϭ͘ϰϰϴ

ϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭ

345

ϴϬ͘Ϯϱϴ͕ϴϲ

Ϯ͘Ϭϱϱ

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

1 ĞůĂŶũĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ&ŝŬƟĨ

32

27.265,91

97

26.708,33

20

2.834,19

149

56.808,43

2 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨůĂŝŶŶLJĂ

13

7.093,21

61

14.078,26

15

2.731,28

89

23.902,75

5

915,43

20

7.596,83

4

464,67

29

8.976,93

76

35.122,61

343

92.686,57

81

20.436,63

500

148.245,81

30

10.477,37

173

23.210,19

36

2.706,17

239

36.393,73

6 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ

7

2.107,10

33

7.762,38

13

7.058,88

53

16.928,36

7 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ

4

1.337,85

92

49.193,47

15

1.469,53

111

52.000,85

8

ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

19

11.851,99

161

36.081,75

42

9.907,07

222

57.840,81

9

WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

64

11.036,23

26

5.604,96

97

18.482,56

I

3

ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ

4 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 5

<ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ

7

1.841,37

^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ 10 ĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ

17

16.751,30

49

17.865,78

16

2.904,42

82

37.521,50

11 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

38

27.263,31

238

47.197,53

56

14.987,79

332

89.448,63

Ͳ

Ͳ

8

26.933,48

Ͳ

Ͳ

8

26.933,48

Ͳ

Ͳ

2

235,65

Ͳ

Ͳ

2

235,65

14

5.983,40

107

55.148,86

21

9.153,27

142

70.285,53

ϱϮ͘ϴϰϭ͕Ϯϱ

Ϯϯϱ

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

75

ϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ

341

12

WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ ŵĂĐĞƚ

WĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬ 13 ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶŵĞƌƵŐŝŬĂŶĚĂĞƌĂŚ 14 >ĂŝŶͲůĂŝŶ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

II

31

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ

ϴϴϲ͘ϭϰϮ͕ϬϮ

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

-

-

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϲϯ͘ϳϲϯ͕ϭϱ

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

ϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ

ϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ

<ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝ 1 ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ

8

3.447,89

35

14.495,83

14

1.663,32

57

19.607,04

ZĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶ 2 ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶďĂƌĂŶŐŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ

2

Ͳ

19

2.354,88

5

130,50

26

2.485,38 175.789,35

3 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ

9

5.741,80

50

32.206,96

13

137.840,59

72

4 WĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐƐĞŶŐŬĞƚĂ

Ͳ

Ͳ

3

6.440,01

1

Ͳ

4

6.440,01

5 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ

5

30.153,13

50

428.145,43

12

15.762,31

67

474.060,87

WĞŵďĞƌŝĂŶũĂŵŝŶĂŶĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ 6 ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

Ͳ

4

287,70

2

76,08

7

363,78

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ

USD 1.100,00

Ͳ

Ͳ

10.921,90

287,70

76,08

Ͳ

Ͳ USD 1.100,00 11.285,68

WŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƵŶƚƵŬ 7 ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂĚĂĞƌĂŚ

1

Ͳ

1

224,00

3

84.135,86

5

84.359,86

WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ 8 ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ

1

7.758,82

44

47.909,62

13

29.255,28

58

84.923,72

9 WĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶƉŝƵƚĂŶŐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

112,89

2

112,89

4

5.739,61

29

29.034,88

10

3.224,63

43

37.999,12

84

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

645

ϮϬϮ͘ϭϳϯ͕Ϭϱ

ϭϲϬ

ϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮ

889

Ϯϴϭ͘ϯϯϵ͕ϳϮ

10 >ĂŝŶͲůĂŝŶ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

III

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬ 1 ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐ Daerah

41

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂ 2 ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

38

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ 3 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐWĞŶĞƌŝŵĂĂŶĂĞƌĂŚ

-

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

-

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

ϮϬϯ͘ϳϳϳ͕ϴϳ

ϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮ

ϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ

7.800,87

258

45.653,34

57

8.762,24

356

62.216,45

Ͳ

USD 0,45

Ͳ

Ͳ

USD 0,45

7.800,87

45.657,81

8.762,24

Ͳ

62.220,92

18.996,25

453

199.003,29

38.741,61

330

141.265,43

85

Ͳ

USD 161,18

Ͳ

Ͳ

USD 161,18

38.741,61

142.865,79

18.996,25

Ͳ

200.603,65

3

711,10

30

11.269,89

6

697,34

39

12.678,33

4

ĂŶĂWĞƌŝŵďĂŶŐĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬŬĞŬĂƐĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

2

195,75

Ͳ

Ͳ

2

195,75

5

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚŝƚĞƌŝŵĂĂƚĂƵĚŝŐƵŶĂŬĂŶŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ

1

323,33

6

802,34

3

1.499,24

10

2.624,91

6

WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

3,64

8

2.313,73

6

1.580,35

15

3.897,72

Buku II - Lampiran

Ϯϳ

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϬ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

dŝŶŐŬĂƚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ EŽ͘

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

WƌŽǀŝŶƐŝ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

<ĂďƵƉĂƚĞŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

<ŽƚĂ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

EŝůĂŝ

7 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐƵďƐŝĚŝŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

Ͳ

Ͳ

1

36,00

Ͳ

Ͳ

1

36,00

8 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

Ͳ

Ͳ

10

636,57

3

50,70

13

687,27 -

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

ϭϱϬ

ϭ͘ϱϴϭ

ϰϯϮ

Ϯ͘ϭϲϯ

4

39

18

61

51

444

117

612

WĞŬĞƌũĂĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶĚĂŚƵůƵŝŬŽŶƚƌĂŬĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ

Ͳ

12

3

15

WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 4 ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ

9

46

24

79

5 WĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ

4

7

2

13

IV 1

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ

2

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ

3

6 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ 7

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌͲhhďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬĂĞƌĂŚ

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ 8 ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 9 10

WĞŵďĞŶƚƵŬĂŶĐĂĚĂŶŐĂŶƉŝƵƚĂŶŐ͕ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

1

3

1

5

26

295

83

404

11

165

55

231

Ͳ

2

Ͳ

2

16

174

40

230

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ 11 ŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

6

96

14

116

^ŝƐĂŬĂƐĚŝďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĂŬŚŝƌdĂŚƵŶ 12 ŶŐŐĂƌĂŶďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ

3

55

13

71

WĞŶŐĞůƵĂƌĂŶŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ

5

54

14

73

14 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ

14

152

43

209

15 WĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ

Ͳ

14

2

16

16 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

Ͳ

23

3

26

13

Ϯϵ

ϱϳ͘Ϭϲϭ͕ϴϵ

ϭϮϮ

ϰϵ͘ϱϱϰ͕ϯϬ

57

ϯϯ͘ϰϴϭ͕Ϭϳ

ϮϬϴ

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

1 WĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

2

580,27

1

129,51

1

1.658,45

4

2.368,23

WĞŶĞƚĂƉĂŶŬƵĂůŝƚĂƐĚĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐ 2 ĚŝŐƵŶĂŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌ

Ͳ

Ͳ

7

1.625,91

Ͳ

Ͳ

7

1.625,91

27

56.481,62

114

47.798,88

56

31.822,62

197

136.103,12

-

-

-

-

1

-

1

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

V

WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵ 3 ŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ

Ͳ <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ

VI

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐŝŶƉƵƚƵŶƚƵŬƐĂƚƵƐĂƚƵĂŶŽƵƚƉƵƚ 1 ůĞďŝŚďĞƐĂƌͬƟŶŐŐŝĚĂƌŝLJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ

16

ϭϮϴ͘ϭϵϵ͕Ϯϴ

153

ϮϳϬ͘ϳϵϴ͕ϭϵ

ϱϬ

ϳϵ͘ϰϰϲ͕ϰϴ

Ϯϭϵ

ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

1

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

7

3.288,23

97

179.567,80

26

30.304,35

130

213.160,38

2

WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

Ͳ

Ͳ

8

13.640,79

1

Ͳ

9

13.640,79

3 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ

6

122.104,45

23

71.120,75

11

19.698,11

40

212.923,31

Ͳ

Ͳ

4

697,80

1

2.355,00

5

3.052,80

VII

4

WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬďĞƌĚĂŵƉĂŬƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ

5

WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ

2

978,66

9

4.715,68

7

26.969,02

18

32.663,36

6 WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƉĂĚĂŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů

Ͳ

Ͳ

3

1.055,37

1

120,00

4

1.175,37

&ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬ 7 ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ

1

1.827,94

8

Ͳ

3

Ͳ

12

1.827,94

8 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶďŝĂLJĂƉƌŽŵŽƐŝͬƉĞŵĂƐĂƌĂŶƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

ϱϳϮ

ϰϯϯ͘ϲϵϯ͕ϴϮ

ϰ͘ϭϴϰ

ϭ͘ϰϵϵ͘ϯϲϬ͕ϭϲ

ϭ͘ϭϮϬ

ϰϵϲ͘ϵϳϯ͕ϵϵ

ϱ͘ϴϳϲ

Ϯ͘ϰϯϬ͘ϬϮϳ͕ϵϳ

dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

-

h^ϭ͘Ϯϲϭ͕ϲϯ

ϰϰϰ͘ϲϭϱ͕ϳϮ

ϭ͘ϱϬϬ͘ϵϲϰ͕ϵϴ

ϰϵϲ͘ϵϳϯ͕ϵϵ

Ϯ͘ϰϰϮ͘ϱϱϰ͕ϲϵ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ͗ ϭ͘EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ Ϯ͘ĂƌŝŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϲϴϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϮϮ͘Ϭϳϯ͕ϱϴũƵƚĂ

Ϯϴ

Buku II - Lampiran

Ϯ

Ͳ

Ͳ

21

20

6

15

12

11

12

12 <Ăď͘WŝĚŝĞ

13 <Ăď͘WŝĚŝĞ:ĂLJĂ

14 <ŽƚĂĂŶĚĂĐĞŚ

15 <ŽƚĂ>ĂŶŐƐĂ

16 <ŽƚĂ>ŚŽŬƐĞƵŵĂǁĞ

17 <ŽƚĂ^ĂďĂŶŐ

18 <ŽƚĂ^ƵďƵůƵƐƐĂůĂŵ

12

13

14

15

16

17

18

2

2

4

4

1

7

8

7

18

9

4

11 <Ăď͘EĂŐĂŶZĂLJĂ

14

9 <Ăď͘ĞŶĞƌDĞƌŝĂŚ

9

7

5

11

16

8 <Ăď͘ĐĞŚhƚĂƌĂ

8

Ͳ

Ͳ

2

4

8

5

79

17

16

7 <Ăď͘ĐĞŚdĞŶŐŐĂƌĂ

7

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10 <Ăď͘'ĂLJŽ>ƵĞƐ

4

2

5 <Ăď͘ĐĞŚdĂŵŝĂŶŐ

8

4 <Ăď͘ĐĞŚ:ĂLJĂ

4

6 <Ăď͘ĐĞŚdĞŶŐĂŚ

14

3 <Ăď͘ĐĞŚĞƐĂƌ

3

5

29

2 <Ăď͘ĐĞŚĂƌĂƚĂLJĂ

2

6

11

1 <Ăď͘ĐĞŚĂƌĂƚ

Ϯϰϲ

3

1

WƌŽǀ͘ĐĞŚ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10

1

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

5

6

6

4

7

4

5

5

Ͳ

11

6

7

6

8

1

3

5

7

11

4

ϭϬϲ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

4

3

4

4

1

8

8

Ͳ

Ͳ

2

3

3

3

1

1

1

3

10

2

61

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

14

10

10

11

11

16

9

Ͳ

10

12

9

14

18

4

13

7

7

21

8

ϮϬϰ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

719,95

7.215,50

2.573,24

2.719,49

702,08

6.046,65

383,62

USD 161,63

6.527,31

2.553,35

7.433,72

25.388,26

6.599,85

668,12

17.131,84

445,97

5.926,19

10.748,10

3.325,51

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϭϬϳ͘ϭϬϴ͕ϳϱ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

9

3

1

2

1

5

3

2

Ͳ

Ͳ

3

4

8

6

2

5

3

1

7

2

58

:ŵů <ĂƐƵƐ

167,49

1.306,50

97,18

10,88

215,76

157,89

136,92

Ͳ

Ͳ

978,98

666,72

24.880,90

5.550,65

327,55

16.947,85

71,31

206,80

10.231,29

3.099,09

-

ϲϱ͘Ϭϱϯ͕ϳϲ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

2

ϭϮ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

70,96

Ͳ

1.972,13

Ͳ

Ͳ

4.685,36

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

99,81

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

362,59

1.495,56

Ͳ

109,12

-

ϴ͘ϳϵϱ͕ϱϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

2

1

Ͳ

5

3

1

3

3

1

1

1

2

5

1

31

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

14,00

Ͳ

82,64

Ͳ

1.203,40

40,62

USD 161,63

6.229,91

382,61

102,34

507,36

1.049,20

340,57

36,86

12,07

4.223,83

516,81

91,80

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϭϰ͘ϴϯϰ͕ϬϮ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

8

6

6

7

4

7

5

Ͳ

4

5

2

3

8

1

4

1

3

8

2

84

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

1

1

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

8

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

503,93

406,00

486,32

Ͳ

206,08

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

147,13

Ͳ

Ͳ

Ͳ

25,50

-

ϭ͘ϳϳϰ͕ϵϲ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

2

1

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

11

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

481,50

5.895,00

Ͳ

2.219,97

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

297,40

1.191,76

6.564,85

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

ϭϲ͘ϲϱϬ͕ϰϴ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

198,91

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

243,25

Ͳ

9,01

118,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2,76

-

ϱϳϭ͕ϵϯ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

-

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

Ϯϵ

ϯϬ

Buku II - Lampiran

Ϯ

13

23 <Ăď͘,ƵŵďĂŶŐ,ĂƐƵŶĚƵƚĂŶ

24 <Ăď͘<ĂƌŽ

25 Kab. Labuhanbatu

26 Kab. Labuhanbatu Selatan

27 Kab. Labuhanbatu Utara

5

6

7

8

5

6

11

10

29 <Ăď͘DĂŶĚĂŝůŝŶŐEĂƚĂů

30 Kab. Nias

31 <Ăď͘WĂĚĂŶŐ>ĂǁĂƐ

32 <Ăď͘WĂŬƉĂŬŚĂƌĂƚ

33 <Ăď͘^ĞƌĚĂŶŐĞĚĂŐĂŝ

11

12

13

14

15

6

6

39 <ŽƚĂŝŶũĂŝ

40 <ŽƚĂDĞĚĂŶ

41 <ŽƚĂWĞŵĂƚĂŶŐƐŝĂŶƚĂƌ

21

22

23

11

6

6

37 <Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝhƚĂƌĂ

38 <Ăď͘dŽďĂ^ĂŵŽƐŝƌ

19

8

36 <Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝdĞŶŐĂŚ

18

20

5

9

34 <Ăď͘^ŝŵĂůƵŶŐƵŶ

35 <Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝ^ĞůĂƚĂŶ

16

17

10

7

6

10

5

11

28 <Ăď͘>ĂŶŐŬĂƚ

9

8

22 Kab. Dairi

4

9

8

20 <Ăď͘ƐĂŚĂŶ

21 Kab. Batubara

2

13

ϮϬϱ

3

3

19 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ

1

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10

Ϯ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

5

4

3

4

2

4

5

3

4

4

4

5

4

3

6

3

2

4

4

5

3

4

4

98

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

5

2

2

2

4

2

1

2

6

6

2

1

1

3

5

3

2

5

Ͳ

5

3

3

8

ϴϬ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

3

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

4

Ͳ

1

2

2

2

1

1

1

2

2

1

Ϯϳ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

16

12

20

8

13

10

10

13

13

28

18

12

7

16

21

11

12

16

16

20

10

18

25

373

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

929,24

134.679,31

1.494,79

1.314,27

1.074,63

5.095,20

2.455,86

1.497,51

4.935,37

2.900,93

9.001,02

1.804,53

11.852,32

6.860,52

2.154,05

3.729,83

3.463,27

1.004,01

1.952,67

5.771,27

1.094,17

6.622,64

29.087,81

Ϯϰϳ͘ϯϯϭ͕ϳϬ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

7

6

10

3

8

2

6

4

5

8

10

3

4

10

7

7

6

6

4

9

7

8

13

ϭϲϮ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

633,95

3.786,39

725,26

221,21

594,85

2.651,52

845,36

348,49

954,57

1.250,87

7.650,80

978,34

2.105,92

2.067,76

973,65

2.620,92

3.239,10

739,70

222,90

1.400,43

890,17

1.287,47

14.932,40

ϱϲ͘ϵϴϵ͕ϳϰ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

2

Ͳ

Ͳ

1

2

1

1

2

3

159,53

129.358,89

Ͳ

Ͳ

280,37

2.240,00

1.027,47

335,03

3.906,88

56,11

1.211,66

Ͳ 3

9.420,30

Ͳ

1

Ͳ

568,82

Ͳ Ͳ

Ͳ Ͳ 2

Ͳ

815,50

Ͳ

3

4.195,33

Ͳ

2

5.278,58

4

Ͳ

ϭϱϴ͘ϴϲϬ͕ϳϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ϯϵ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

3

2

3

2

3

1

1

2

1

6

1

4

1

2

5

Ͳ

2

3

2

3

1

1

8

63

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

135,76

1.534,03

719,53

243,06

199,41

203,68

583,03

813,99

73,92

242,32

138,56

826,19

326,10

829,14

190,37

Ͳ

224,17

192,31

154,30

175,51

204,00

56,59

1.145,24

ϵ͘ϴϬϵ͕Ϭϯ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

5

2

6

2

1

5

2

6

5

7

4

5

1

2

6

3

4

6

5

6

2

5

3

ϭϬϰ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

80,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

421,21

1.108,91

Ͳ

72,00

689,62

Ͳ 1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϯϳϭ͕ϳϰ

17

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

ϭϬ

ϮϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

50,00

850,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.271,63

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.963,62

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

70,35

Ͳ

Ͳ

Ͳ

13.010,17

ϭϵ͘ϯϬϬ͕ϰϲ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

83,08

2.149,15

123,36

51,70

169,79

Ͳ

115,08

161,74

179,70

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.146,71

Ͳ

150,41

28,53

112,65

33,75

60,61

449,39

284,32

721,55

ϲ͘Ϭϲϭ͕Ϯϵ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

5,56

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7,39

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϮ͕ϵϱ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

173,25

37,30

96,95

75,00

Ͳ

Ͳ

41,07

4,41

Ͳ

Ͳ

Ͳ

36,05

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

190,84

Ͳ

Ͳ

204,00

56,59

106,02

ϭ͘ϬϮϰ͕Ϯϱ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

14

5

51 <Ăď͘WĂƐĂŵĂŶĂƌĂƚ

52 <Ăď͘WĞƐŝƐŝƌ^ĞůĂƚĂŶ

59 <ŽƚĂWĂƌŝĂŵĂŶ

16

62 <ŽƚĂ^ŽůŽŬ

19

4

15

10

60 <ŽƚĂWĂLJĂŬƵŵďƵŚ

61 <ŽƚĂ^ĂǁĂŚůƵŶƚŽ

17

18

7

11

58 <ŽƚĂWĂĚĂŶŐWĂŶũĂŶŐ

15

8

56 <ŽƚĂƵŬŝƫŶŐŐŝ

13

15

12

55 <Ăď͘dĂŶĂŚĂƚĂƌ

12

57 <ŽƚĂWĂĚĂŶŐ

16

54 <Ăď͘^ŽůŽŬ

11

14

12

53 <Ăď͘^ŝũƵŶũƵŶŐ

8

8

16

9

9

48 <Ăď͘>ŝŵĂWƵůƵŚ<ŽƚĂ

5

49 <Ăď͘WĂĚĂŶŐWĂƌŝĂŵĂŶ

10

47 <Ăď͘<ĞƉ͘DĞŶƚĂǁĂŝ

4

50 <Ăď͘WĂƐĂŵĂŶ

8

46 <Ăď͘ŚĂƌŵĂƐƌĂLJĂ

3

6

12

45 <Ăď͘ŐĂŵ

2

7

15

44 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ

ϮϬϳ

10

6

1

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10

3

43 <ŽƚĂdĞďŝŶŐdŝŶŐŐŝ

25

Ϯ

42 <ŽƚĂ^ŝďŽůŐĂ

1

24

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

6

3

2

5

4

1

2

7

6

4

7

3

2

5

2

8

4

4

2

6

4

78

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

2

4

9

4

7

7

2

5

4

4

3

6

6

6

4

5

4

4

8

94

4

3

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

2

2

1

Ͳ

3

5

5

Ͳ

3

Ͳ

2

1

1

2

2

3

35

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

14

14

13

16

15

20

14

25

6

21

10

13

17

16

23

31

20

14

12

7

23

316

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

288,63

16.034,92

9.852,96

1.873,68

1.124,25

4.708,86

1.680,84

2.190,47

566,38

388,88

1.335,00

1.555,87

5.086,70

11.822,79

1.386,67

2.518,22

505,55

1.175,86

19.268,18

ϴϯ͘ϯϲϰ͕ϳϭ

618,77

5.937,71

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

2

4

2

6

3

9

2

7

3

6

10

6

3

14

4

7

4

1

4

97

5

4

:ŵů <ĂƐƵƐ

26,68

159,73

277,22

661,44

267,39

688,14

440,56

592,27

128,76

352,46

1.113,43

961,27

284,78

1.851,34

332,96

1.110,77

372,69

179,86

1.168,46

ϭϬ͘ϵϳϬ͕Ϯϭ

200,61

5.667,10

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

2

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4

17

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

6,26

Ͳ

12.118,09

5.364,53

Ͳ

Ͳ

1.965,89

Ͳ

258,21

437,62

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.646,81

196,67

444,65

Ͳ

Ͳ

Ͳ

16.146,80

ϯϴ͘ϱϳϵ͕Ϯϳ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

3

3

3

3

3

6

1

4

1

2

Ͳ

1

3

4

14

5

4

3

1

3

3

64

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

30,74

3.757,10

405,62

352,30

3,10

1.947,01

1.240,28

123,38

Ͳ

36,42

221,57

514,60

3.155,11

648,24

148,89

1.407,45

132,86

479,91

106,60

ϭϰ͘ϳϭϭ͕ϭϴ

418,16

179,66

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

6

7

5

6

6

5

3

7

5

6

4

4

5

7

8

4

7

2

7

ϭϬϰ

6

5

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

3

1

2

2

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

2

Ͳ

Ͳ

1

4

Ϯϭ

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

31,21

Ͳ

3.755,59

166,09

109,55

83,48

Ͳ

1.216,61

Ͳ

Ͳ

Ͳ

80,00

Ͳ

158,79

95,67

Ͳ

Ͳ

516,09

844,28

ϳ͘Ϭϱϳ͕ϯϲ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

1

2

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

13

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

200,00

Ͳ

50,00

693,85

744,21

24,34

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

8.967,75

364,50

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.002,04

ϭϮ͘Ϭϰϲ͕ϲϵ

Ͳ

84,69

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1,05

Ͳ

Ͳ

147,54

7,98

Ͳ

Ͳ

3,48

Ͳ

Ͳ

54,74

460,05

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϲϳϰ͕ϴϰ

39,77

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ 2,77

Ͳ

Ͳ

Ͳ

145,50

3,10

Ͳ

Ͳ

18,73

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

12,10

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϳϵ͕ϰϯ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

31

ϯϮ

Buku II - Lampiran

Ϯ

12

13

21

66 <Ăď͘<ƵĂŶƚĂŶ^ŝŶŐŝŶŐŝ

67 <Ăď͘WĞůĂůĂǁĂŶ

68 <Ăď͘ZŽŬĂŶ,ƵůƵ

69 <Ăď͘^ŝĂŬ

70 <ŽƚĂƵŵĂŝ

71 <ŽƚĂWĞŬĂŶďĂƌƵ

4

5

6

7

8

9

11

13

2

5

17

11

75 <Ăď͘<ĞƌŝŶĐŝ

76 <Ăď͘DĞƌĂŶŐŝŶ

77 <Ăď͘DƵĂƌŽũĂŵďŝ

78 <Ăď͘^ĂƌŽůĂŶŐƵŶ

79 <Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐĂƌĂƚ

80 <Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐdŝŵƵƌ

4

5

6

7

8

5

15

74 <Ăď͘ƵŶŐŽ

3

81 <Ăď͘dĞďŽ

15

73 <Ăď͘ĂƚĂŶŐ,Ăƌŝ

2

9

24

72 WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ

138

6

6

21

1

WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ

22

65 Kab. Kampar

3

3

2

10

4

1

7

10

8

7

12

74

5

6

3

2

7

1

9

3

Ͳ

7

Ͳ

64 <Ăď͘ĞŶŐŬĂůŝƐ

2

38

2

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

17

63 WƌŽǀZŝĂƵ

ϭϮϱ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

WƌŽǀ͘ZŝĂƵ

1

10

5

4

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

5

2

7

7

1

Ͳ

5

Ͳ

4

8

9

ϱϮ

13

5

2

8

11

3

9

3

Ͳ

12

66

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

1

3

Ͳ

3

ϭϮ

3

2

1

2

4

2

3

1

Ͳ

3

Ϯϭ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

15

20

20

24

8

31

14

10

17

29

ϮϭϬ

28

14

16

23

21

12

28

22

Ͳ

26

ϭϵϬ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

2.305,63

3.047,43

3.084,00

1.817,37

730,31

4.241,53

2.145,81

605,78

6.298,38

4.767,45

ϯϭ͘ϴϳϲ͕ϵϲ

2.003,68

3.993,84

5.709,33

3.565,01

18.676,73

1.375,70

2.679,62

22.765,63

USD 1.100,00

64.183,05

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϭϮϰ͘ϵϱϮ͕ϱϵ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

9

4

10

14

5

13

3

3

3

12

85

6

1

8

4

4

5

18

4

Ͳ

9

59

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.467,65

655,06

2.985,09

1.691,09

730,31

3.250,74

1.873,27

378,78

661,65

4.505,17

ϭϴ͘ϵϱϵ͕ϲϱ

736,79

Ͳ

4.360,98

508,54

730,84

238,99

2.100,69

1.489,87

Ͳ

18.335,50

-

Ϯϴ͘ϱϬϮ͕ϮϬ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

2

1

2

Ͳ

5

Ͳ

2

3

3

19

Ͳ

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

4

Ͳ

3

11

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

2.082,57

Ͳ

126,28

Ͳ

927,62

Ͳ

227,00

5.409,68

Ͳ

ϴ͘ϳϵϵ͕ϴϰ

Ͳ

1.655,98

Ͳ

401,62

Ͳ

3

3

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

2

15

Ͳ

1

2

5

4

1

1

Ͳ Ͳ

3

Ͳ

3

ϮϬ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

837,98

269,81

15,91

Ͳ

Ͳ

63,17

Ͳ

Ͳ

24,80

13,73

ϭ͘ϯϯϭ͕Ϭϴ

Ͳ

76,80

1.348,35

921,33

611,66

409,51

200,93

16.872,13

Ͳ

731,05

-

Ϯϭ͘ϭϳϭ͕ϳϲ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

3.238,23

USD 1.100,00

2.196,53

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϳ͘ϰϵϮ͕ϯϲ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

3

10

7

8

3

11

10

5

9

10

84

14

7

6

9

9

5

7

9

Ͳ

8

74

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ϯ

7

4

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

3

19

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

202,25

248,55

ϰϱϬ͕ϴϬ

1.108,41

2.261,06

Ͳ

1.733,52

Ͳ

Ͳ

378,00

984,77

Ͳ

42.919,97

-

ϰϵ͘ϯϴϱ͕ϳϯ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

5

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

7

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

39,99

83,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

272,54

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϯϯϱ͕ϱϵ

158,48

Ͳ

Ͳ

Ͳ

17.334,23

727,20

Ͳ

180,63

Ͳ

Ͳ

-

ϭϴ͘ϰϬϬ͕ϱϰ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

39,30

191,22

1.604,88

42,99

720,34

335,53

9,00

20,77

661,65

4.275,97

ϳ͘ϵϬϭ͕ϲϱ

22,41

Ͳ

1.707,47

65,33

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

483,48

-

Ϯ͘Ϯϳϴ͕ϲϵ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

25,31

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

24,80

11,90

ϲϮ͕Ϭϭ

Ͳ

Ͳ

380,77

252,32

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

273,32

-

ϵϬϲ͕ϰϭ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

1

100 WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ

WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ

9

83

12

10

98 <ŽƚĂWĂůĞŵďĂŶŐ

99 <ŽƚĂWƌĂďƵŵƵůŝŚ

15

16

7

9

13

96 <ŽƚĂ>ƵďƵŬůŝŶŐŐĂƵ

97 <ŽƚĂWĂŐĂƌůĂŵ

12

13

8

<Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ 95 dŝŵƵƌ

11

14

13

<Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ 94 Selatan

2

7

11

11

91 <Ăď͘KŐĂŶ/ůŝƌ

8

92 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐ/ůŝƌ

12

90 <Ăď͘DƵƐŝZĂǁĂƐ

7

93 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ

13

89 <Ăď͘DƵƐŝĂŶLJƵĂƐŝŶ

6

9

6

14

88 <Ăď͘DƵĂƌĂŶŝŵ

3

3

Ϯϵ

1

2

4

3

3

5

2

4

7

4

3

5

9

10

86 <Ăď͘ŵƉĂƚ>ĂǁĂŶŐ

87 Kab. Lahat

3

5

57

4

6

3

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

4

7

85 <Ăď͘ĂŶLJƵĂƐŝŶ

2

19

84 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ

178

8

12

1

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10

6

83 <ŽƚĂ^ƵŶŐĂŝWĞŶƵŚ

12

Ϯ

82 <ŽƚĂ:Ăŵďŝ

1

11

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

5

4

41

5

7

7

3

1

3

4

2

3

6

2

5

2

3

3

9

65

4

5

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

Ͳ

1

2

13

4

3

2

3

4

5

5

3

2

2

4

5

5

3

1

5

56

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

12

10

14

119

11

17

19

9

19

28

14

12

15

13

9

20

17

17

11

17

Ϯϰϴ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

4.430,15

ϱϭ͘ϴϭϯ͕ϯϯ

3.833,60

5.105,74

3.127,11

619,02

2.898,95

2.787,97

3.756,34

11.724,59

4.747,70

8.958,47

4.254,44

13.915,08

2.021,72

6.663,35

705,61

6.373,84

ϴϭ͘ϰϵϯ͕ϱϯ

648,30

2.184,97

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

9

35

4

9

7

1

6

15

5

4

3

5

2

5

5

5

4

4

84

6

3

:ŵů <ĂƐƵƐ

4.206,24

ϭϰ͘ϮϮϱ͕ϴϯ

3.633,60

3.472,97

1.296,05

51,31

2.472,45

1.456,83

3.116,72

1.207,17

4.363,91

1.315,18

1.485,56

561,02

1.761,79

2.096,08

539,66

4.634,23

ϯϯ͘ϰϲϰ͕ϱϯ

543,09

217,75

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

1

Ͳ

Ͳ

6

Ͳ

1

1

1

3

2

3

1

1

1

3

3

2

3

1

1

Ϯϳ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ 2

1

1

Ͳ

ϯϬ͘ϳϬϯ͕ϭϳ

Ͳ

380,85

375,65

564,60

49,47

1.327,07

1

18

Ͳ

1

4

1

3

1

1

Ͳ

5

Ͳ

223,91

ϰ͘ϱϬϵ͕ϳϵ

Ͳ

1.251,92

788,53

3,11

308,53

4,07

382,76

74,05

215,99

4.982,73

Ͳ

1.352,61

Ͳ

3

52,15

114,20

114,73

1

2

42,86

78,52

27,16

ϵ͘ϲϰϱ͕ϯϴ

14

EŝůĂŝ

Ͳ

1

3

Ϯϳ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

45,80

435,56

2.768,88

8.836,87

111,93

4.515,12

51,75

75,31

ϭϵ͘ϱϴϭ͕ϳϮ

26,69

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

4

55

5

6

5

6

6

10

3

3

7

1

4

6

9

8

5

7

91

3

5

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

11

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯϵϳ͕ϲϬ

200,00

Ͳ

666,88

Ͳ

Ͳ

Ͳ

214,00

100,00

Ͳ

2.225,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.549,57

ϰ͘ϵϱϱ͕ϰϱ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

8

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ϯ͘Ϭϳϲ͕ϵϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

68,50

Ͳ

Ͳ

10.343,37

122,00

Ͳ

Ͳ

3.164,58

148,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϯ͘ϴϰϲ͕ϰϱ

Ͳ

1.940,06

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

141,53

ϳϵϴ͕ϲϵ

958,13

1.913,09

Ͳ

46,01

1.734,95

314,48

546,22

851,23

257,31

19,93

152,10

Ͳ

256,36

Ͳ

207,60

91,47

ϳ͘ϯϰϴ͕ϴϴ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

112,72

Ͳ

Ͳ

49,47

Ͳ

42,86

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1,93

Ͳ

Ͳ

19,82

ϮϮϲ͕ϴϬ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ϯϯ͕ϭϭ

Ͳ

76,08

4,29

1,56

97,85

Ͳ

4,74

74,05

106,02

Ͳ

Ͳ

19,54

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϴϰ͕ϭϯ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

33

34

Buku II - Lampiran

WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ

8

121 <Ăď͘dƵůĂŶŐĂǁĂŶŐ

11

9

10

120 <Ăď͘dĂŶŐŐĂŵƵƐ

10

7

117 <Ăď͘DĞƐƵũŝ

7

8

16

116 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐhƚĂƌĂ

6

10

5

115 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐdŝŵƵƌ

5

118 <Ăď͘WĞƐĂǁĂƌĂŶ

8

114 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐdĞŶŐĂŚ

4

119 <Ăď͘WƌŝŶŐƐĞǁƵ

6

113 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

3

8

11

112 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐĂƌĂƚ

2

9

16

111 WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ

1

138

8

6

107 <Ăď͘DƵŬŽŵƵŬŽ

108 <Ăď͘ZĞũĂŶŐ>ĞďŽŶŐ

8

9

9

6

106 <Ăď͘>ĞďŽŶŐ

7

110 <ŽƚĂĞŶŐŬƵůƵ

3

105 <Ăď͘<ĞƉĂŚŝĂŶŐ

6

109 Kab. Seluma

12

104 Kab. Kaur

5

11

4

10

103 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵhƚĂƌĂ

4

10

9

102 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵdĞŶŐĂŚ

3

3

7

Ϯ

101 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵ^ĞůĂƚĂŶ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

2

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

4

3

1

2

2

4

3

1

3

3

4

3

6

3

3

6

3

3

3

4

5

53

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

3

5

1

3

3

4

2

2

3

6

5

55

2

4

5

4

1

7

4

2

5

3

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

3

1

1

1

2

2

3

2

1

6

Ͳ

3

Ͳ

1

6

ϯϬ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

16

20

12

4

12

23

8

2

3

5

13

11

8

13

5

7

12

8

15

7

12

ϭϱϬ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

446,03

Ͳ

348,70

87,85

6.658,52

588,71

1.680,04

3.252,92

963,43

346.393,42

1.987,00

4.018,67

9.035,01

490,95

12.827,81

ϯϵϳ͘ϯϵϬ͕ϴϱ

12.902,71

741,53

13.777,84

205,52

4.274,02

14.598,98

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

4

3

3

3

1

5

3

2

5

2

3

45

4

2

2

3

3

7

5

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6.658,52

458,81

1.435,89

873,38

691,76

14.382,27

1.515,38

342,32

3.220,38

282,98

8.359,85

ϰϬ͘ϴϰϳ͕ϵϲ

354,60

428,35

64,85

205,52

2.665,53

5.854,71

446,03

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

2

1

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

615,73

Ͳ

332.011,15

471,62

3.676,35

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϯϴ͘Ϯϭϴ͕ϲϲ

11.913,23

Ͳ 1

11.970,68

Ͳ

86,30

2

Ͳ

1

6.732,96

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϬ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

4

3

2

Ͳ

3

3

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

2

14

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

87,85

Ͳ

129,90

Ͳ

71,37

271,67

Ͳ

Ͳ

Ͳ

889,41

17,17

296,90

ϯ͘ϭϭϱ͕Ϯϯ

634,88

313,18

1.221,09

Ͳ

1.522,19

157,99

Ͳ

Ͳ

348,70

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

9

7

4

5

3

Ͳ

8

4

7

3

5

68

7

15

5

1

5

7

3

2

2

4

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

5

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

190,80

4.171,06

ϰ͘ϵϱϵ͕ϭϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

297,60

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

8

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

244,15

1.692,44

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4.925,22

Ͳ

Ͳ

ϭϬ͘Ϯϰϵ͕ϴϲ

Ͳ

Ͳ

521,22

Ͳ

Ͳ

1.555,72

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

50,57

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

9,96

Ͳ

98,91

66,03

282,98

321,44

ϭ͘ϰϰϵ͕ϬϮ

70,90

Ͳ

7,92

148,25

64,99

Ͳ

365,10

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

23,11

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5,40

20,64

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5,56

217,48

Ϯϳϴ͕ϵϰ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

ϲϮ

10

7

8

124 <ŽƚĂĂŶĚĂƌ>ĂŵƉƵŶŐ

125 <ŽƚĂDĞƚƌŽ

WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ

126 WƌŽǀ͘ĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ

127 <Ăď͘ĂŶŐŬĂ

128 <Ăď͘ĂŶŐŬĂĂƌĂƚ

14

15

1

2

3

9

11

13

6

9

137 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶŶĂŵďĂƐ

138 <Ăď͘>ŝŶŐŐĂ

139 Kab. Natuna

140 <ŽƚĂĂƚĂŵ

141 <ŽƚĂdĂŶũƵŶŐƉŝŶĂŶŐ

4

5

6

7

8

6

10

136 Kab. Karimun

3

7

10

135 Kab. Bintan

2

1

134 WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ

11

133 <ŽƚĂWĂŶŐŬĂůƉŝŶĂŶŐ

8

ϳϮ

8

132 <Ăď͘ĞůŝƚƵŶŐdŝŵƵƌ

7

WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ

7

131 <Ăď͘ĞůŝƚƵŶŐ

6

ϭϬ

6

5

129 <Ăď͘ĂŶŐŬĂ^ĞůĂƚĂŶ

130 <Ăď͘ĂŶŐŬĂdĞŶŐĂŚ

4

5

2

14

7

123 <Ăď͘tĂLJ<ĂŶĂŶ

13

3

9

Ϯ

122 <Ăď͘dƵůĂŶŐĂǁĂŶŐĂƌĂƚ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

12

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

Ͳ

6

3

1

Buku II - Lampiran

4

3

6

2

4

3

4

5

31

6

5

2

2

3

2

3

6

Ϯϵ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

2

3

5

2

4

4

2

4

Ϯϲ

4

Ͳ

4

2

3

6

3

3

Ϯϱ

2

6

3

7

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

3

1

1

Ͳ

Ͳ

1

1

8

Ͳ

2

1

1

3

Ͳ

2

2

3

3

1

1

15

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

15

9

8

10

5

24

8

8

9

9

10

83

21

11

8

14

8

12

12

20

ϭϬϲ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

113,49

90,57

1.578,46

423,80

45,00

154,05

304,21

707,59

ϯ͘ϰϭϳ͕ϭϳ

2.006,55

1.470,56

317,39

811,22

205,84

574,52

203,40

4.572,82

ϭϬ͘ϭϲϮ͕ϯϬ

229,66

6.996,02

1.025,80

1.242,89

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

2

4

3

2

6

Ͳ

11

2

1

3

3

4

ϯϬ

9

1

3

6

3

3

5

10

ϰϬ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

113,49

Ͳ

1.430,32

423,80

45,00

152,79

304,21

692,67

ϯ͘ϭϲϮ͕Ϯϴ

825,41

166,22

126,60

138,53

205,84

527,21

185,82

3.548,37

ϱ͘ϳϮϰ͕ϬϬ

119,05

1.244,82

646,80

615,75

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

2

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

4

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

5

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

8

3

4

1

4

Ͳ

2

1

3

18

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

29,86

Ͳ

90,57

148,14

Ͳ

Ͳ

1,26

Ͳ

7,27

Ϯϰϳ͕Ϯϰ

454,74

1.081,92

190,79

672,69

Ͳ

47,31

17,58

262,95

Ϯ͘ϳϮϳ͕ϵϴ

11,38

1.397,57

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

7,65

ϳ͕ϲϱ

Ͳ

222,42

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϮϮϮ͕ϰϮ

99,23

1.344,58

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

1

Ϯ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

4

4

7

6

7

5

6

4

43

8

5

4

4

5

7

6

6

45

3

3

4

3

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

761,50

ϳϲϭ͕ϱϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

597,28

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

2

Ͳ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

726,40

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϳϮϲ͕ϰϬ

Ͳ

3.009,05

379,00

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

11,97

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

64,46

87,83

Ͳ

ϭϲϰ͕Ϯϲ

636,37

Ͳ

Ͳ

109,63

Ͳ

527,20

Ͳ

95,59

ϭ͘ϯϲϴ͕ϳϵ

3,38

Ͳ

Ͳ

615,75

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

3,00

16,30

Ͳ

11,25

Ͳ

43,93

Ͳ

Ͳ

ϳϰ͕ϰϴ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

29,86

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

35

36

Buku II - Lampiran

11

9

4

9

10

9

11

5

144 <Ăď͘ĂŶĚƵŶŐ

145 <Ăď͘ĂŶĚƵŶŐĂƌĂƚ

146 <Ăď͘ĞŬĂƐŝ

147 <Ăď͘ŽŐŽƌ

148 <Ăď͘ŝĂŵŝƐ

149 <Ăď͘ŝĂŶũƵƌ

150 <Ăď͘ŝƌĞďŽŶ

151 <Ăď͘'ĂƌƵƚ

2

3

4

5

6

7

8

17

7

12

9

6

156 <Ăď͘WƵƌǁĂŬĂƌƚĂ

157 <Ăď͘^ƵďĂŶŐ

158 <Ăď͘^ƵŬĂďƵŵŝ

159 <Ăď͘^ƵŵĞĚĂŶŐ

160 <Ăď͘dĂƐŝŬŵĂůĂLJĂ

161 <ŽƚĂĂŶĚƵŶŐ

14

15

16

17

18

19

11

8

6

154 <Ăď͘<ƵŶŝŶŐĂŶ

155 <Ăď͘DĂũĂůĞŶŐŬĂ

12

13

153 <Ăď͘<ĂƌĂǁĂŶŐ

11

13

10

152 <Ăď͘/ŶĚƌĂŵĂLJƵ

10

9

6

Ϯϯϱ

143 WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ

WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ

20

142 WƌŽǀ͘
1

ϭϮ

1

3

ϮϬ

Ϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

WƌŽǀ͘
1

11

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

9

9

4

2

5

2

6

7

3

4

6

6

2

5

3

4

3

2

5

6

2

ϭϬϲ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

5

3

3

6

1

8

3

4

5

3

3

5

3

3

5

1

3

2

3

ϵϬ

9

9

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

2

1

1

4

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

1

3

3

1

1

1

3

1

39

2

Ϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

75

75

30

13

29

7

15

12

24

19

16

9

16

15

30

9

7

8

20

16

19

ϰϬϵ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

12.439,16

1.901,68

2.129,56

1.368,87

1.499,32

2.283,96

4.646,79

786,28

10.070,79

542,91

4.100,03

1.063,75

3.702,41

416,70

7.048,98

221,75

13.265,34

2.241,03

4.280,67

ϵϰ͘ϬϳϮ͕ϯϬ

143.287,78

ϭϰϯ͘Ϯϴϳ͕ϳϴ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

51

51

14

7

6

2

6

6

15

10

5

2

6

5

16

2

2

3

6

3

7

155

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

4.599,64

1.673,43

731,13

353,02

546,87

2.265,49

2.281,37

703,88

1.871,06

42,59

2.438,90

746,27

1.640,37

416,70

1.169,36

141,46

1.253,55

1.743,67

1.941,01

ϯϭ͘Ϭϯϰ͕ϴϭ

11.468,54

ϭϭ͘ϰϲϴ͕ϱϰ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

5

5

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

13

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

176,95

887,41

832,01

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

570,00

80,29

37,34

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϵϵϮ͕ϲϯ

6.110,32

ϲ͘ϭϭϬ͕ϯϮ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

6

1

7

2

2

1

5

Ͳ

5

2

3

2

1

Ͳ

1

Ͳ

5

5

4

65

10

ϭϬ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

316,09

160,17

325,97

128,44

120,44

18,47

1.994,02

Ͳ

1.180,76

311,78

605,76

309,48

66,91

Ͳ

4.381,79

Ͳ

5.895,44

342,21

2.053,11

ϭϵ͘ϱϰϬ͕ϲϯ

33.679,60

ϯϯ͘ϲϳϵ͕ϲϬ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

7

4

12

2

6

5

2

7

5

4

6

7

9

7

2

4

6

6

6

147

5

5

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

-

2

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

3

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

1

16

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

-

695,53

68,08

268,76

Ͳ

Ͳ

Ͳ

371,40

10,40

Ͳ

Ͳ

Ͳ

8,00

360,13

Ͳ

927,83

Ͳ

Ͳ

155,15

286,55

ϯ͘Ϯϱϰ͕ϳϳ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

-

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

1

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

13

4

4

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

6.827,90

Ͳ

626,75

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

72,00

7.018,97

188,54

1.055,37

Ͳ

1.635,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6.079,01

Ͳ

Ͳ

ϯϳ͘Ϯϰϵ͕ϰϲ

92.029,32

ϵϮ͘ϬϮϵ͕ϯϮ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

167,89

113,42

2,24

96,81

221,63

818,32

39,43

202,30

91,38

Ͳ

Ͳ

Ͳ

913,72

158,01

Ͳ

Ͳ

53,60

735,68

Ͳ

ϰ͘ϱϰϴ͕Ϭϯ

7.509,36

ϳ͘ϱϬϵ͕ϯϲ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϳϱ͕ϬϬ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

48,71

89,60

Ͳ

18,47

Ͳ

Ͳ

1,87

Ͳ

Ͳ

4,72

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϲϯ͕ϯϳ

156,18

ϭϱϲ͕ϭϴ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

3

10

12

11

10

7

164 <ŽƚĂŽŐŽƌ

165 <ŽƚĂŝŵĂŚŝ

166 <ŽƚĂŝƌĞďŽŶ

167 <ŽƚĂĞƉŽŬ

168 <ŽƚĂ^ƵŬĂďƵŵŝ

169 <ŽƚĂdĂƐŝŬŵĂůĂLJĂ

WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ

22

23

24

25

26

27

13

6

9

10

10

172 <Ăď͘ĂŶLJƵŵĂƐ

173 <Ăď͘ĂƚĂŶŐ

174 <Ăď͘ůŽƌĂ

175 <Ăď͘ŽLJŽůĂůŝ

176 Kab. Brebes

3

4

5

6

7

182 Kab. Kebumen

12

13

14

11

6

180 <Ăď͘:ĞƉĂƌĂ

181 <Ăď͘<ĂƌĂŶŐĂŶLJĂƌ

11

9

15

178 <Ăď͘ĞŵĂŬ

179 <Ăď͘'ƌŽďŽŐĂŶ

15

177 <Ăď͘ŝůĂĐĂƉ

10

9

8

11

171 <Ăď͘ĂŶũĂƌŶĞŐĂƌĂ

2

17

7

170 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ

1

ϰϮϮ

9

163 <ŽƚĂĞŬĂƐŝ

21

3

Ͳ

Ϯ

162 <ŽƚĂĂŶũĂƌ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

20

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

5

3

4

5

4

3

5

Ͳ

4

5

4

3

6

4

3

1

3

2

2

2

2

ϭϮϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

8

5

2

3

8

2

8

7

3

2

2

9

4

186

1

3

5

5

4

Ͳ

3

Ͳ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

4

2

2

2

Ͳ

1

Ͳ

2

1

Ͳ

3

1

9

6

2

4

5

2

Ͳ

1

113

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

12

8

16

15

11

14

11

8

24

8

9

11

4

3

20

6

10

4

7

14

10

355

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

2.119,85

207,08

1.344,61

835,58

193,68

408,38

31.432,02

234,17

2.884,85

38,32

345,19

583,69

544,30

ϱϱ͘ϴϴϰ͕ϳϭ

355,88

248,51

1.143,02

1.547,09

736,69

1.294,65

860,93

13.875,55

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

4

1

5

4

2

Ͳ

4

Ͳ

1

Ͳ

3

4

2

79

4

2

5

6

2

7

4

2

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.606,01

55,96

1.326,42

230,50

193,68

Ͳ

580,61

Ͳ

6,72

Ͳ

154,33

254,23

511,47

ϭϭ͘ϵϭϭ͕ϴϵ

295,04

248,51

336,83

969,20

512,55

1.122,35

860,93

129,63

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

2

Ͳ

3

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

3

5

2

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5

1

1

2

Ͳ

2

1

Ͳ Ͳ

2

2

Ͳ

1

2

1

59

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

36,00

Ͳ

Ͳ

513,84

151,12

18,19

24,67

Ͳ

408,38

8,17

234,17

72,45

Ͳ

190,86

105,46

32,83

ϱ͘ϴϲϯ͕ϴϳ

17,34

Ͳ

601,78

450,53

224,14

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ͳ

2.732,85

38,32

Ͳ

224,00

Ͳ

ϰ͘Ϭϲϰ͕ϴϯ

43,50

Ͳ

204,41

24,42

Ͳ

136,30

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

2

2

Ͳ

1

Ͳ

19

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

14

6

3

3

2

1

10

4

4

2

3

7

7

175

4

6

4

2

7

5

7

5

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

9

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

580,41

Ͳ

Ͳ

304,90

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϳϵϱ͕ϯϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

102,94

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

14

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

30.538,34

Ͳ

72,83

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϭ͘Ϯϰϴ͕ϳϴ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

13.745,92

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

958,91

55,96

378,94

171,18

177,11

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6,72

Ͳ

154,33

137,45

511,70

ϱ͘ϳϲϵ͕ϰϰ

30,32

Ͳ

14,99

Ͳ

4,40

754,25

Ͳ

129,64

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϲ͕ϲϮ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

75,00

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

513,84

151,12

Ͳ

22,88

Ͳ

355,65

Ͳ

5,57

65,18

Ͳ

Ͳ

Ͳ

32,83

ϭ͘ϴϴϳ͕ϭϵ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

37

38

Buku II - Lampiran

14

12

16

11

18

16

10

10

11

10

10

17

8

8

11

11

11

15

13

17

185 Kab. Kudus

186 <Ăď͘DĂŐĞůĂŶŐ

187 <Ăď͘WĂƟ

188 <Ăď͘WĞŬĂůŽŶŐĂŶ

189 <Ăď͘WĞŵĂůĂŶŐ

190 <Ăď͘WƵƌďĂůŝŶŐŐĂ

191 <Ăď͘WƵƌǁŽƌĞũŽ

192 <Ăď͘ZĞŵďĂŶŐ

193 <Ăď͘^ĞŵĂƌĂŶŐ

194 <Ăď͘^ƌĂŐĞŶ

195 <Ăď͘^ƵŬŽŚĂƌũŽ

196 <Ăď͘dĞŐĂů

197 <Ăď͘dĞŵĂŶŐŐƵŶŐ

198 <Ăď͘tŽŶŽŐŝƌŝ

199 <Ăď͘tŽŶŽƐŽďŽ

200 <ŽƚĂDĂŐĞůĂŶŐ

201 <ŽƚĂWĞŬĂůŽŶŐĂŶ

202 <ŽƚĂ^ĂůĂƟŐĂ

203 <ŽƚĂ^ĞŵĂƌĂŶŐ

204 <ŽƚĂ^ƵƌĂŬĂƌƚĂ

205 <ŽƚĂdĞŐĂů

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

7

9

16

17

184 Kab. Klaten

3

15

Ϯ

183 Kab. Kendal

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

14

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

4

2

5

2

2

4

2

3

8

3

3

4

4

2

3

5

2

6

4

3

2

4

5

5

5

5

3

7

8

7

6

3

8

5

2

4

3

3

9

9

5

4

3

7

6

4

7

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

8

6

7

2

1

Ͳ

Ͳ

2

1

2

5

3

3

5

4

4

4

6

Ͳ

2

6

1

5

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

18

18

4

9

8

10

8

7

10

20

6

2

9

9

5

19

5

10

4

12

9

12

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

376,68

68,92

275,31

52,73

50,00

66,40

50,90

16,76

277,32

521,40

820,70

43,33

158,33

2.760,77

285,29

974,43

66,14

510,39

Ͳ

50,63

2.696,72

1.631,36

2.958,48

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

4

2

1

1

1

Ͳ

3

1

1

5

1

1

2

1

3

2

1

4

Ͳ

1

3

6

5

:ŵů <ĂƐƵƐ

130,68

32,02

248,61

14,58

32,90

Ͳ

45,63

16,76

25,11

373,49

22,63

43,33

83,74

283,55

256,61

200,16

24,71

244,83

Ͳ

25,50

2.529,30

888,86

1.468,96

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

11

Ͳ

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

443,07

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

566,14

Ͳ

Ͳ

Ͳ

16,62

Ͳ

Ͳ

1

43,83

ϭϮ

EŝůĂŝ

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

13

4

2

1

1

3

1

1

Ͳ

4

2

Ͳ

Ͳ

1

2

1

3

1

3

Ͳ

1

3

4

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

7,19

246,00

30,84

26,70

20,74

17,10

66,40

5,27

Ͳ

99,81

61,66

Ͳ

Ͳ

74,59

2.120,67

28,68

208,13

7,40

164,12

Ͳ

8,51

167,42

742,50

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

7

10

2

5

4

9

4

6

3

10

3

1

6

3

1

11

2

2

3

9

3

2

3

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

6,06

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

330,00

Ͳ

Ͳ

34,03

101,44

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.438,50

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

17,41

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

152,40

86,25

355,00

Ͳ

Ͳ

26,55

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

16,21

4,30

251,00

14,58

Ͳ

Ͳ

11,24

16,76

5,90

Ͳ

Ͳ

43,33

84,03

299,76

195,33

198,90

Ͳ

244,83

Ͳ

Ͳ

210,68

816,82

803,47

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

16,62

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϳ 7,19

18,80

Ͳ

4,20

20,74

Ͳ

Ͳ

5,27

Ͳ

99,81

Ͳ

Ͳ

Ͳ

74,59

102,25

Ͳ

55,17

Ͳ

25,51

Ͳ

Ͳ

4,95

321,64

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

Ϯ

17

23

210 Kab. Sleman

211 <ŽƚĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

5

6

8

7

4

17

215 Kab. Blitar

216 <Ăď͘ŽũŽŶĞŐŽƌŽ

217 <Ăď͘ŽŶĚŽǁŽƐŽ

218 <Ăď͘'ƌĞƐŝŬ

219 <Ăď͘:ĞŵďĞƌ

4

5

6

7

8

10

5

7

7

223 <Ăď͘>ƵŵĂũĂŶŐ

224 <Ăď͘DĂĚŝƵŶ

225 <Ăď͘DĂŐĞƚĂŶ

226 <Ăď͘DĂůĂŶŐ

12

14

15

9

222 <Ăď͘>ĂŵŽŶŐĂŶ

11

13

6

221 Kab. Kediri

6

10

220 <Ăď͘:ŽŵďĂŶŐ

9

214 <Ăď͘ĂŶLJƵǁĂŶŐŝ

3

9

8

213 <Ăď͘ĂŶŐŬĂůĂŶ

2

11

3

212 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ

1

ϯϭϮ

10

209 <Ăď͘<ƵůŽŶWƌŽŐŽ

4

WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ

11

208 <Ăď͘'ƵŶƵŶŐ<ŝĚƵů

3

15

18

207 Kab. Bantul

2

8

87

206 WƌŽǀ͘/zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

WƌŽǀ͘/zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

1

14

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

Buku II - Lampiran

3

3

3

5

3

3

3

4

4

2

3

3

4

1

1

114

7

8

2

3

9

3

ϯϮ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

3

3

2

4

5

2

2

11

Ͳ

4

4

6

5

6

1

159

12

3

6

5

7

4

37

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

1

Ͳ

1

1

1

1

2

Ͳ

1

1

2

Ͳ

1

1

39

4

6

2

3

2

1

18

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

10

10

9

10

4

8

51

7

1

12

5

9

7

6

9

9

5

7

6

4

8

7

Ϯϴϰ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.298,94

Ͳ

3.048,87

230,96

3.966,75

1.066,97

985,35

496,95

864,64

201,56

4.925,11

114,08

239,13

1.826,99

25.285,18

ϭϬϴ͘ϭϵϭ͕ϳϮ

2.165,38

750,70

52,62

1.045,08

19,91

2.787,73

ϲ͘ϴϮϭ͕ϰϮ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

2

Ͳ

3

3

4

1

4

3

3

3

707,60

Ͳ

433,90

150,11

3.947,35

816,97

985,35

133,54

668,03

189,32

149,79

Ͳ

Ͳ 2

212,07

379,83

23.489,30

ϰϭ͘ϲϬϰ͕ϭϵ

2

2

3

81

163,54

Ͳ

Ͳ 4

48,60

23,32

19,91

525,54

ϳϴϬ͕ϵϭ

ϭϬ

EŝůĂŝ

2

2

1

3

ϭϮ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

250,00

Ͳ

287,16

151,48

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϲ͘ϰϵϯ͕ϰϴ

Ͳ

175,18

Ͳ

1.021,76

Ͳ

Ͳ 1

2.255,89

ϯ͘ϰϱϮ͕ϴϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

1

3

11

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

2

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

5

1

4

Ͳ

1

591,34

Ͳ

548,99

80,85

19,40

Ͳ

Ͳ 1

Ͳ

76,25

45,13

12,24

10,42

114,08

27,06

1.447,16

1.795,88

ϵ͘ϭϴϬ͕ϴϬ

900,47

Ͳ

4,02

Ͳ

Ͳ

6,30

ϵϭϬ͕ϳϵ

14

EŝůĂŝ

Ͳ

2

1

1

1

2

1

2

1

ϱϮ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

1

1

5

1

4

4

1

1

4

1

2

4

1

2

3

117

3

8

5

7

3

3

Ϯϵ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

240,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.252,50

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯ͘ϳϵϲ͕ϴϱ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

ϮϬ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

1.825,98

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.512,40

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϳ͘ϭϭϲ͕ϰϬ

1.101,37

575,52

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭ͘ϲϳϲ͕ϴϵ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

707,60

Ͳ

393,90

71,58

2.626,63

816,97

663,23

125,14

668,03

24,96

149,79

Ͳ

173,38

379,84

23.489,31

ϯϰ͘Ϯϵϳ͕ϭϰ

50,45

Ͳ

48,61

23,33

14,17

Ͳ

ϭϯϲ͕ϱϲ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

67,23

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϳϰ͕ϰϳ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

50,60

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϱϬ͕ϲϬ

559,69

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

59,81

44,12

12,24

10,42

41,35

11,05

1.447,16

1.795,88

ϲ͘ϰϯϮ͕ϲϲ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

39

ϰϬ

Buku II - Lampiran

8

5

8

248 <ŽƚĂWĂƐƵƌƵĂŶ

249 <ŽƚĂWƌŽďŽůŝŶŐŐŽ

250 <ŽƚĂ^ƵƌĂďĂLJĂ

37

38

39

7

14

246 <ŽƚĂDĂůĂŶŐ

247 <ŽƚĂDŽũŽŬĞƌƚŽ

35

36

7

11

244 <ŽƚĂ<ĞĚŝƌŝ

245 <ŽƚĂDĂĚŝƵŶ

5

243 <ŽƚĂůŝƚĂƌ

32

33

8

242 <ŽƚĂĂƚƵ

31

34

5

9

240 <Ăď͘dƵďĂŶ

241 <Ăď͘dƵůƵŶŐĂŐƵŶŐ

239 <Ăď͘dƌĞŶŐŐĂůĞŬ

28

29

6

13

238 Kab. Sumenep

27

30

7

7

235 <Ăď͘^ĂŵƉĂŶŐ

24

6

8

234 <Ăď͘WƌŽďŽůŝŶŐŐŽ

23

236 <Ăď͘^ŝĚŽĂƌũŽ

10

233 <Ăď͘WŽŶŽƌŽŐŽ

22

237 <Ăď͘^ŝƚƵďŽŶĚŽ

8

232 <Ăď͘WĂƐƵƌƵĂŶ

21

25

14

231 <Ăď͘WĂŵĞŬĂƐĂŶ

20

26

6

10

229 <Ăď͘EŐĂǁŝ

230 <Ăď͘WĂĐŝƚĂŶ

18

19

5

228 <Ăď͘EŐĂŶũƵŬ

17

3

8

Ϯ

227 <Ăď͘DŽũŽŬĞƌƚŽ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

16

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

3

1

4

4

2

6

2

1

2

3

2

8

1

3

2

3

4

2

4

2

3

2

1

4

5

4

2

2

9

5

5

4

2

6

5

3

5

4

3

4

3

4

6

4

7

5

4

3

2

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

2

2

1

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

1

Ͳ

2

Ͳ

5

2

Ͳ

1

2

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

4

4

7

4

5

4

7

9

15

7

11

8

12

3

9

10

7

8

17

7

12

6

2

4

:ŵů <ĂƐƵƐ

895,45

Ͳ

356,00

3.404,73

336,10

3.603,08

71,06

316,87

1.588,81

12.648,65

197,16

2.911,32

178,26

2.458,79

239,73

2.652,50

61,09

1.048,89

2.460,59

1.360,19

328,21

947,01

231,61

25.344,14

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

Ͳ

3

3

2

2

2

Ͳ

2

2

Ͳ

5

1

2

1

2

2

3

2

4

2

4

2

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

285,40

1.947,71

71,06

316,87

1.311,24

Ͳ

105,00

450,87

Ͳ

622,24

209,54

144,11

61,09

774,32

63,25

516,94

239,37

500,20

177,55

648,82

895,45

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

11

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.404,73

Ͳ

1.650,96

Ͳ

Ͳ

188,22

Ͳ

24,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

507,93

Ͳ

29,00

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

13

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

1

1

2

4

1

3

1

3

Ͳ

2

2

1

3

3

2

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

54,06

93,82

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

50,70

4,41

Ͳ

Ͳ

89,35

362,86

68,16

460,45

48,26

1.836,55

30,19

250,46

Ͳ

245,57

92,99

200,22

88,84

435,11

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

3

Ͳ

2

2

3

Ͳ

4

4

7

5

3

6

5

2

3

5

2

3

9

2

4

3

2

3

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.304,35

17

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

1

1

1

1

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

12.285,79

Ͳ

2.000,00

130,00

Ͳ

Ͳ

1.750,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

643,03

Ͳ

11,70

Ͳ

24.601,50

Ͳ

Ͳ

356,00

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

285,42

47,91

26,80

316,87

212,90

Ͳ

105,00

301,15

Ͳ

21,02

Ͳ

Ͳ

61,09

Ͳ

Ͳ

516,94

239,37

491,01

43,31

442,54

895,45

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7,24

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

30,19

7,89

Ͳ

Ͳ

9,14

200,22

Ͳ

250,56

53,21

3,16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

50,70

4,41

Ͳ

Ͳ

Ͳ

66,21

32,79

8,06

48,26

1.686,14

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

5

10

10

13

14

16

252 <Ăď͘>ĞďĂŬ

253 <Ăď͘WĂŶĚĞŐůĂŶŐ

254 <Ăď͘^ĞƌĂŶŐ

255 <Ăď͘dĂŶŐĞƌĂŶŐ

256 <ŽƚĂŝůĞŐŽŶ

257 <ŽƚĂ^ĞƌĂŶŐ

258 <ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ

259 <ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

2

3

4

5

6

7

8

9

ϵϬ

11

3

10

11

WƌŽǀ͘Ăůŝ

260 WƌŽǀ͘Ăůŝ

261 <Ăď͘ĂĚƵŶŐ

262 <Ăď͘ĂŶŐůŝ

263 <Ăď͘ƵůĞůĞŶŐ

2

3

4

9

7

8

8

16

7

264 <Ăď͘'ŝĂŶLJĂƌ

265 <Ăď͘:ĞŵďƌĂŶĂ

266 <Ăď͘<ĂƌĂŶŐĂƐĞŵ

267 <Ăď͘<ůƵŶŐŬƵŶŐ

268 <Ăď͘dĂďĂŶĂŶ

269 <ŽƚĂĞŶƉĂƐĂƌ

5

6

7

8

9

10

17

1

2

7

89

12

16

251 WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ

3

WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ

Ϯ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

1

3

1

3

3

3

3

4

1

4

Ϯϲ

2

1

5

3

3

1

3

1

5

Ϯϰ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

5

10

7

5

3

6

7

5

2

6

56

8

1

6

6

2

6

5

4

2

ϰϬ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

3

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

1

Ͳ

1

8

6

Ͳ

3

4

2

3

2

Ͳ

5

Ϯϱ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

13

16

8

15

7

12

8

9

6

13

ϭϬϳ

17

7

12

17

17

6

14

9

21

ϭϮϬ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

2.644,35

2.140,39

463,81

392,68

609,95

1.489,30

2.392,64

211,89

1.667,29

867,58

ϭϮ͘ϴϳϵ͕ϴϴ

18.336,58

3.981,62

5.519,14

1.896,23

2.467,47

5.015,29

28.388,05

973,72

31.071,20

ϵϳ͘ϲϰϵ͕ϯϬ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

44

5

3

4

6

6

2

3

1

14

3

5

3

3

2

4

2

2

1

Ͳ

Ϯϱ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.341,01

332,73

149,59

340,48

445,70

248,86

650,66

72,51

1.492,65

Ͳ

ϱ͘Ϭϳϰ͕ϭϵ

4.255,22

307,30

1.556,87

1.609,18

1.129,84

4.804,60

1.508,53

777,75

7.342,30

Ϯϯ͘Ϯϵϭ͕ϱϵ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

4

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

1

2

1

Ͳ

1

1

1

2

Ͳ

4

13

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

119,97

691,10

37,91

Ͳ

161,43

291,42

336,15

139,38

Ͳ

Ͳ

ϭ͘ϳϳϳ͕ϯϲ

Ͳ

3.560,75

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6.341,18

Ͳ

3.476,07

ϭϯ͘ϯϳϴ͕ϬϬ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

1

5

1

2

1

Ͳ

1

Ͳ

ϭϮ

4

1

2

3

4

3

1

Ͳ

1

19

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

808,89

6,31

52,20

2,82

949,02

904,23

Ͳ

174,64

Ͳ

Ϯ͘ϴϵϴ͕ϭϭ

1.660,41

113,57

87,19

20,67

468,21

210,69

128,98

Ͳ

2.053,89

ϰ͘ϳϰϯ͕ϲϭ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

8

7

2

7

3

5

2

5

4

7

ϱϬ

6

2

3

6

5

1

6

6

3

38

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

4

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

5

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.183,37

307,67

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

501,60

Ͳ

Ͳ

420,00

Ϯ͘ϰϭϮ͕ϲϰ

12.420,95

Ͳ

Ͳ

266,38

869,42

Ͳ

72,42

Ͳ

Ͳ

ϭϯ͘ϲϮϵ͕ϭϳ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

3

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

1

Ͳ

1

2

2

9

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

270,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

447,58

ϳϭϳ͕ϱϴ

Ͳ

Ͳ

3.875,08

Ͳ

Ͳ

Ͳ

20.336,94

195,97

18.198,94

ϰϮ͘ϲϬϲ͕ϵϯ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

799,02

319,51

Ͳ

Ͳ

65,42

15,95

Ͳ

25,18

1.492,65

Ͳ

Ϯ͘ϳϭϳ͕ϳϯ

2.802,09

307,30

209,46

468,49

501,00

4.669,16

134,32

Ͳ

106,18

ϵ͘ϭϵϴ͕ϬϬ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

445,05

Ͳ

Ͳ

ϰϰϱ͕Ϭϱ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

0,28

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

174,64

Ͳ

ϭϳϰ͕ϵϮ

1.633,27

Ͳ

Ͳ

0,03

Ͳ

174,73

41,21

Ͳ

Ͳ

ϭ͘ϴϰϵ͕Ϯϰ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

41

ϰϮ

Buku II - Lampiran

15

17

10

10

13

11

17

26

282 <Ăď͘&ůŽƌĞƐdŝŵƵƌ

283 <Ăď͘EĂŐĞŬĞŽ

284 <Ăď͘EŐĂĚĂ

285 <Ăď͘ZŽƚĞEĚĂŽ

286 Kab. Sumba Barat

287 <Ăď͘^ƵŵďĂĂƌĂƚĂLJĂ

288 <Ăď͘^ƵŵďĂdĞŶŐĂŚ

289 <ŽƚĂ<ƵƉĂŶŐ

3

4

5

6

7

8

9

10

13

281 Kab. Ende

2

15

147

280 Kab. Belu

WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ

19

18

1

279 <ŽƚĂDĂƚĂƌĂŵ

6

278 <ŽƚĂŝŵĂ

9

10

4

8

276 <Ăď͘^ƵŵďĂǁĂ

9

275 <Ăď͘>ŽŵďŽŬhƚĂƌĂ

6

277 <Ăď͘^ƵŵďĂǁĂĂƌĂƚ

14

274 <Ăď͘>ŽŵďŽŬdŝŵƵƌ

5

7

7

273 <Ăď͘>ŽŵďŽŬdĞŶŐĂŚ

4

8

13

272 <Ăď͘>ŽŵďŽŬĂƌĂƚ

3

7

12

270 WƌŽǀ͘Ed

271 Kab. Bima

98

1

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

2

WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ

Ϯ

1

18

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

5

11

3

5

7

3

9

4

6

8

61

3

4

2

1

3

4

3

2

4

1

Ϯϳ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

15

4

3

5

3

3

5

8

5

1

ϱϮ

13

2

6

2

4

7

3

6

5

3

51

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

6

2

5

3

Ͳ

4

3

3

2

6

34

2

Ͳ

Ͳ

1

2

3

1

5

3

3

ϮϬ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

20

26

18

19

21

30

22

14

12

10

ϭϵϮ

7

14

22

12

12

10

13

7

11

6

114

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

5.590,20

4.451,57

4.603,77

1.681,56

12.487,80

12.349,39

14.029,13

2.062,89

536,29

263,46

ϱϴ͘Ϭϱϲ͕Ϭϲ

509,10

564,39

3.214,62

11.640,56

1.142,42

147,47

549,79

603,82

1.561,03

680,24

ϮϬ͘ϲϭϯ͕ϰϰ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

4

7

2

4

6

7

5

2

528,13

1.865,34

27,88

190,92

933,32

2.433,99

1.029,13

1.691,26

130,70

Ͳ

3

ϴ͘ϴϯϬ͕ϲϳ

484,10

421,45

801,92

771,76

649,05

9,41

441,25

313,66

1.044,54

289,90

ϱ͘ϮϮϳ͕Ϭϰ

Ͳ

2

5

9

7

9

1

4

4

7

1

49

ϭϬ

EŝůĂŝ

ϰϬ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

3

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

1.750,00

1.100,41

3.793,98

Ͳ 3

1.397,93

3

8.415,80

12.401,10

Ͳ

4

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯϴ͘ϴϱϵ͕ϮϮ

Ͳ

29,00

2.207,72

10.761,66

Ͳ

Ͳ

Ͳ

275,16

Ͳ

1

7,31

1

ϭϯ͘ϮϴϬ͕ϴϱ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

9

14

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

1

7

5

3

4

8

3

2

2

3

38

1

1

4

1

1

2

2

1

1

2

16

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

17,28

487,62

781,91

78,32

730,99

1.291,01

319,87

53,53

405,59

263,46

ϰ͘ϰϮϵ͕ϱϴ

25,00

113,94

204,98

107,14

493,37

138,06

108,54

15,00

516,49

383,03

Ϯ͘ϭϬϱ͕ϱϱ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

9

9

7

8

6

9

11

8

7

5

79

4

7

6

1

2

7

7

1

3

2

ϰϬ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

2

1

Ͳ

2

1

2

1

1

Ͳ

Ͳ

ϭϬ

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

167,40

300,40

Ͳ

1.011,47

155,00

208,59

279,03

318,10

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϰϯϵ͕ϵϵ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

2

1

1

2

1

Ͳ

1

1

Ͳ

2

11

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

3.127,39

697,80

Ͳ

400,85

9.270,56

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϯ͘ϰϵϲ͕ϲϬ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

392,54

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

324,16

22,13

Ͳ

ϳϯϴ͕ϴϯ

Ͳ

191,13

Ͳ

771,78

19,24

9,41

441,25

Ͳ

460,03

289,90

Ϯ͘ϭϴϮ͕ϳϰ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7,31

ϳ͕ϯϭ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

343,13

1,61

Ͳ

Ͳ

13,00

Ͳ

Ͳ

32,81

107,67

ϰϵϴ͕ϮϮ

25,00

39,13

Ͳ

107,14

20,78

Ͳ

108,54

15,00

62,18

341,00

ϳϭϴ͕ϳϳ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

5

5

292 Kab. Kapuas Hulu

293 <Ăď͘<ĞƚĂƉĂŶŐ

3

4

6

5

297 <Ăď͘^ĂŶŐŐĂƵ

298 <Ăď͘^ŝŶƚĂŶŐ

8

4

12

10

29

10

19

11

9

304 <Ăď͘<ĂƟŶŐĂŶ

305 <Ăď͘<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶĂƌĂƚ

306 <Ăď͘<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶdŝŵƵƌ

307 Kab. Lamandau

308 <Ăď͘DƵƌƵŶŐZĂLJĂ

309 <Ăď͘WƵůĂŶŐWŝƐĂƵ

310 <ŽƚĂWĂůĂŶŐŬĂZĂLJĂ

5

6

7

8

9

10

11

10

302 <Ăď͘ĂƌŝƚŽhƚĂƌĂ

3

303 Kab. Kapuas

19

301 <Ăď͘ĂƌŝƚŽdŝŵƵƌ

2

4

22

155

300 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ

Ϯϭ

1

299 <ŽƚĂWŽŶƟĂŶĂŬ

10

10

5

296 Kab. Sambas

7

9

4

12

294 <Ăď͘<ƵďƵZĂLJĂ

295 <Ăď͘WŽŶƟĂŶĂŬ

5

6

10

291 <Ăď͘ĞŶŐŬĂLJĂŶŐ

2

4

66

290 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ

Ϯ

1

ϮϬ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

Buku II - Lampiran

4

6

7

6

10

4

5

1

6

12

6

67

4

3

2

2

2

2

2

4

5

3

Ϯϵ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

3

5

7

3

11

5

5

3

3

6

14

65

4

2

4

2

8

1

2

1

4

1

Ϯϵ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

8

2

Ͳ

Ͳ

1

2

1

1

2

Ͳ

5

1

8

1

2

Ͳ

1

1

2

12

15

8

13

17

11

7

11

20

15

24

153

5

7

7

1

5

5

7

6

Ͳ

8

65

14

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

1

Ͳ

Ϯϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

2.481,47

14.931,02

930,38

2.923,53

4.674,30

1.885,96

3.497,47

1.337,02

1.970,02

4.113,94

4.701,27

ϰϯ͘ϰϰϲ͕ϯϴ

54,72

1.128,84

2.696,56

29,60

2.919,23

571,70

378,03

766,30

434,27

12.206,26

Ϯϭ͘ϭϴϱ͕ϱϭ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

2

4

2

6

4

1

Ͳ

2

8

5

11

45

1

4

4

1

3

3

3

4

6

5

34

:ŵů <ĂƐƵƐ

150,45

520,34

864,38

436,62

405,26

316,56

Ͳ

88,63

618,69

294,41

2.790,80

ϲ͘ϰϴϲ͕ϭϰ

21,26

1.048,78

2.515,07

29,60

2.919,23

571,70

256,73

766,30

244,41

12.060,39

ϮϬ͘ϰϯϯ͕ϰϳ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

983,78

Ͳ

Ͳ

Ͳ 1

4.208,48

2

1.555,79

3.497,47

148,14

794,52

Ͳ

Ͳ

ϭϭ͘ϭϴϴ͕ϭϴ

Ͳ

3

1

1

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

25,53

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯϱ͕ϱϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

13

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

7

1

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

1

1

3

1

2

1

1

Ͳ

2

2

4

3

ϮϬ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.347,24

167,82

66,00

106,91

6,07

13,61

Ͳ

1.100,25

200,10

94,55

241,79

ϯ͘ϯϰϰ͕ϯϰ

33,46

80,06

181,49

Ͳ

Ͳ

Ͳ

95,77

Ͳ

189,86

145,87

ϳϮϲ͕ϱϭ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

7

6

4

4

9

5

6

6

5

3

7

ϲϮ

3

2

2

Ͳ

2

2

2

2

6

2

Ϯϯ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

3

8

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

:ŵů <ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

31,92

Ͳ

Ͳ

54,49

Ͳ

Ͳ

Ͳ

356,71

3.127,08

1.668,68

ϱ͘Ϯϯϴ͕ϴϴ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

5

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

14.210,94

Ͳ

2.380,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

597,90

Ͳ

ϭϳ͘ϭϴϴ͕ϴϰ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

125,68

40,58

141,80

296,94

405,26

316,56

Ͳ

30,08

134,11

12,96

706,32

Ϯ͘ϮϭϬ͕Ϯϵ

13,38

777,39

684,88

Ͳ

174,79

293,39

111,10

275,66

Ͳ

11.723,42

ϭϰ͘Ϭϱϰ͕Ϭϭ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

20,77

91,35

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

22,88

ϭϯϱ͕ϬϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

95,77

Ͳ

Ͳ

99,68

ϭϵϱ͕ϰϱ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

43

44

Buku II - Lampiran

19

11

10

318 <Ăď͘<ŽƚĂďĂƌƵ

319 <Ăď͘dĂŶĂŚƵŵďƵ

320 <Ăď͘dĂŶĂŚ>ĂƵƚ

8

9

10

10

16

22

16

324 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ

<Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ 325 Selatan

<Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ 326 dŝŵƵƌ

327 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ĂŶŐŝŚĞ

<Ăď͘<ĞƉ͘^ŝĂƵdĂŐƵůĂŶĚĂŶŐ 328 ŝĂƌŽ

329 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂůĂƵĚ

2

3

4

5

6

7

16

9

38

323 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ

186

9

1

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ

17

317 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝhƚĂƌĂ

7

Ϯϯ

9

316 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝdĞŶŐĂŚ

6

321 <Ăď͘dĂƉŝŶ

7

315 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝ^ĞůĂƚĂŶ

5

322 <ŽƚĂĂŶũĂƌŵĂƐŝŶ

12

314 <Ăď͘ĂƌŝƚŽ<ƵĂůĂ

4

11

18

313 Kab. Banjar

3

12

13

312 <Ăď͘ĂůĂŶŐĂŶ

8

11

311 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ

2

144

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ

Ϯ

1

ϮϮ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

1

2

6

5

1

2

5

36

3

5

2

7

4

3

4

4

6

3

5

3

49

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

9

5

7

9

8

4

12

ϴϬ

4

3

7

9

3

8

3

2

2

12

7

8

68

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

6

2

3

8

7

4

21

ϳϬ

2

2

2

3

1

6

2

1

4

3

1

Ͳ

Ϯϳ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

23

22

32

20

30

45

90

398

11

13

14

30

11

22

7

9

15

12

17

24

185

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

8.158,47

2.661,95

2.886,62

1.477,63

53.131,98

8.504,87

16.547,65

ϮϬϰ͘ϱϬϬ͕ϱϱ

11.609,37

2.061,09

812,94

16.566,89

3.920,10

1.115,53

379,01

119,19

862,29

1.888,36

1.072,59

5.460,12

ϰϱ͘ϴϲϳ͕ϰϴ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

3

4

6

12

4

5

Ͳ

1

9

5

5

10

64

10

7

9

7

11

26

46

165

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

3.302,65

2.505,39

1.790,22

1.305,35

1.449,90

5.402,73

11.356,81

ϰϮ͘Ϯϯϯ͕Ϭϳ

189,76

1.642,99

785,07

1.528,39

1.099,67

280,40

Ͳ

69,00

771,82

855,70

263,41

1.384,92

ϴ͘ϴϳϭ͕ϭϯ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

1

1

2

Ͳ

1

2

2

18

1

2

Ͳ

4

Ͳ

3

Ͳ

2

Ͳ

1

1

1

15

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.133,61

25,45

793,77

Ͳ

1.019,22

1.343,55

779,23

ϵϰ͘Ϯϭϰ͕ϱϲ

65,09

105,73

Ͳ

14.223,69

Ͳ

260,18

Ͳ

50,19

Ͳ

483,27

434,00

20,99

ϭϱ͘ϲϰϯ͕ϭϰ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

5

1

5

2

5

2

13

48

1

2

2

4

3

5

2

Ͳ

2.063,48

5,57

268,91

172,28

50.647,86

270,56

2.087,79

ϱϳ͘ϳϵϭ͕ϭϮ

331,42

312,37

27,87

395,22

2.820,43

574,95

379,01

Ͳ

90,47

Ͳ

Ͳ 3

72,79

219,04

ϱ͘ϮϮϯ͕ϱϳ

14

EŝůĂŝ

2

5

Ϯϵ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

4

11

14

11

11

11

21

135

4

5

6

9

4

9

4

6

3

4

6

4

64

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

3

3

8

2

1

1

Ͳ

1

Ͳ

4

18

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.658,73

94,29

33,72

Ͳ

1,00

Ͳ

640,53

ϱ͘ϰϰϬ͕ϲϴ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

419,59

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

381,30

302,39

2.007,23

ϯ͘ϭϭϬ͕ϱϭ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

1

1

1

Ͳ

1

4

4

14

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

5

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

31,25

Ͳ

Ͳ

14,00

1.488,03

1.683,29

ϰ͘ϴϮϭ͕ϭϮ

11.023,10

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

168,09

Ͳ

1.827,94

ϭϯ͘Ϭϭϵ͕ϭϯ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

35,94

142,30

10,47

Ͳ

900,00

5.158,96

ϳ͘ϱϭϮ͕ϵϰ

Ͳ

283,58

318,09

248,78

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

322,48

540,65

140,02

557,00

Ϯ͘ϰϭϬ͕ϲϬ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

424,84

ϰϮϰ͕ϴϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

20,99

ϮϬ͕ϵϵ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

168,49

Ͳ

Ͳ

19,17

Ͳ

Ͳ

1.797,52

Ϯ͘ϯϴϴ͕ϴϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

72,19

Ͳ

3,19

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

52,86

154,17

ϮϴϮ͕ϰϭ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

13

334 <ŽƚĂdŽŵŽŚŽŶ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ

12

Ϯϰ

2

4

1

336 <Ăď͘ĂŶŐŐĂŝ

337 <Ăď͘ĂŶŐŐĂŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

338 <Ăď͘ƵŽů

339 <Ăď͘ŽŶŐŐĂůĂ

2

3

4

5

4

4

1

342 <Ăď͘WŽƐŽ

343 <Ăď͘^ŝŐŝ

344 <Ăď͘dŽũŽhŶĂͲhŶĂ

8

9

6

11

12

346 <ŽƚĂWĂůƵ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ

347 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ

348 <Ăď͘ĂŶƚĂĞŶŐ

12

Ϯϱ

1

2

351

5

345 <Ăď͘dŽůŝƚŽůŝ

11

10

7

7

340 <Ăď͘DŽƌŽǁĂůŝ

341 <Ăď͘WĂƌŝŐŝDŽƵƚŽŶŐ

6

7

11

5

335 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ

1

57

17

14

332 <ŽƚĂŝƚƵŶŐ

333 <ŽƚĂDĂŶĂĚŽ

10

11

7

331 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂhƚĂƌĂ

9

3

8

Ϯ

330 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

8

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

7

3

3

1

Ͳ

5

2

116

2

2

Ͳ

1

2

3

2

1

6

1

1

2

Ϯϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

5

8

158

4

Ͳ

Ͳ

2

2

4

5

Ͳ

2

2

Ͳ

1

ϮϮ

4

4

9

5

4

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

2

7

5

1

4

2

1

77

Ͳ

3

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

1

1

2

ϭϮ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

31

32

20

23

30

9

26

ϯϵϬ

9

12

11

11

6

9

13

6

20

10

6

9

ϭϮϮ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.336,82

4.133,83

ϱϭ͘ϮϬϭ͕Ϯϲ

1.351,61

2.476,16

2.832,17

2.697,06

2.944,42

1.626,54

1.930,61

651,34

4.427,90

1.414,66

3.198,60

3.797,85

Ϯϵ͘ϯϰϴ͕ϵϮ

4.154,78

90.843,50

5.930,32

3.116,55

7.086,23

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

12

13

6

10

8

4

10

ϭϯϮ

5

8

7

6

3

4

8

4

11

6

4

6

ϳϮ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

885,26

3.159,41

ϭϵ͘ϰϴϰ͕Ϭϲ

1.351,61

1.874,06

2.106,72

2.654,33

2.742,90

1.091,79

1.610,71

627,19

3.778,44

1.022,29

2.958,32

3.659,94

Ϯϱ͘ϰϳϴ͕ϯϬ

3.127,19

3.363,96

188,11

2.381,40

6.059,36

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

1

1

1

8

4

3

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

ϮϬ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϴ͘ϰϳϮ͕Ϭϳ

Ͳ

Ͳ

699,65

Ͳ

Ͳ

391,49

90,00

Ͳ

165,39

56,98

240,28

Ͳ

ϭ͘ϲϰϯ͕ϳϵ

527,83

85.869,57

2.722,33

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

2

2

2

5

4

2

7

76

Ͳ

3

1

3

1

Ͳ

1

1

2

3

Ͳ

1

16

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

451,56

974,42

ϭϬ͘ϵϱϵ͕ϱϯ

Ͳ

602,10

25,80

42,73

201,52

Ͳ

229,90

24,15

221,72

335,39

Ͳ

137,91

ϭ͘ϴϮϭ͕ϮϮ

462,66

204,23

94,56

486,35

1.026,87

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

3

8

ϭϰϮ

3

1

1

2

2

3

3

1

3

Ͳ

1

1

Ϯϭ

12

9

6

7

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

1

5

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϬ

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭ͘ϳϳϬ͕Ϭϯ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

37,10

1.405,74

1.569,57

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϬ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϬ͘ϱϭϱ͕ϱϳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

143,26

Ͳ

Ͳ

262,35

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϬϱ͕ϲϭ

Ͳ

Ͳ

1.355,75

248,80

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

92,59

2.333,10

ϳ͘ϰϯϬ͕Ϯϰ

1.321,87

646,64

1.711,43

2.033,02

2.742,91

465,53

654,85

627,19

173,35

412,40

2.303,82

3.659,96

ϭϲ͘ϳϱϮ͕ϵϳ

Ͳ

728,03

190,84

323,79

22,61

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

15,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

56,98

188,72

Ͳ

ϮϲϬ͕ϳϬ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

23,55

Ͳ

Ͳ

Ͳ

380,07

115,78

664,57

Ϯ͘Ϯϵϯ͕ϭϵ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

42,96

201,52

Ͳ

Ͳ

24,15

Ͳ

219,88

Ͳ

137,91

ϲϮϲ͕ϰϮ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

45

46

Buku II - Lampiran

368 <Ăď͘tĂũŽ

22

26

14

367 <Ăď͘dŽƌĂũĂhƚĂƌĂ

21

371 <ŽƚĂWĂƌĞͲƉĂƌĞ

24

366 <Ăď͘dĂŶĂdŽƌĂũĂ

20

25

10

365 <Ăď͘dĂŬĂůĂƌ

19

8

16

364 <Ăď͘^ŽƉƉĞŶŐ

18

10

13

363 Kab. Sinjai

17

369 <ŽƚĂDĂŬĂƐƐĂƌ

20

362 <Ăď͘^ŝĚĞŶƌĞŶŐZĂƉƉĂŶŐ

16

370 <ŽƚĂWĂůŽƉŽ

20

361 <Ăď͘WŝŶƌĂŶŐ

14

15

23

10

12

<Ăď͘WĂŶŐŬĂũĞŶĞĚĂŶ 360 Kepulauan

24

13

359 <Ăď͘DĂƌŽƐ

13

16

356 <Ăď͘>ƵǁƵ

10

9

16

355 <Ăď͘<ĞƉ͘^ĞůĂLJĂƌ

9

12

23

354 <Ăď͘:ĞŶĞƉŽŶƚŽ

8

357 <Ăď͘>ƵǁƵdŝŵƵƌ

10

353 <Ăď͘'ŽǁĂ

7

358 <Ăď͘>ƵǁƵhƚĂƌĂ

17

352 <Ăď͘ŶƌĞŬĂŶŐ

6

11

10

351 <Ăď͘ƵůƵŬƵŵďĂ

5

12

11

350 <Ăď͘ŽŶĞ

4

3

8

Ϯ

349 Kab. Barru

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

3

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

4

4

3

7

4

8

5

8

7

3

2

3

1

Ͳ

6

6

9

2

5

3

4

2

13

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

6

5

2

10

10

3

5

6

8

6

7

2

6

8

7

10

8

10

4

9

4

6

3

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

7

1

2

1

7

3

3

2

4

7

2

6

4

3

2

Ͳ

2

4

4

3

3

1

3

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

26

8

21

15

13

23

14

11

14

15

14

20

16

11

6

21

19

22

8

16

10

20

12

:ŵů <ĂƐƵƐ

487,28

780,68

753,57

739,14

753,63

2.383,03

2.649,56

1.322,63

9.924,41

789,04

1.489,23

236,25

3.088,43

2.006,83

2.744,54

4.073,69

1.822,82

124,46

3.809,87

1.068,15

1.948,60

333,85

2.400,92

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

6

1

6

8

3

5

5

4

5

3

6

8

1

5

4

9

8

8

2

8

4

6

3

:ŵů <ĂƐƵƐ

86,74

104,02

351,54

362,69

386,58

463,14

583,46

1.327,02

214,92

79,12

436,40

1.429,49

63,96

1.444,00

124,46

3.559,38

213,30

981,77

30,08

2.117,29

405,76

401,97

272,30

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

11

2

1

3

1

Ͳ

1

2

1

1

Ͳ

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6,15

Ͳ

Ͳ

78,27

7,45

38,61

2.046,96

Ͳ

4.393,05

Ͳ

150,85

5

5

4

1

1

3

1

1

7 1

3

4

6

2

Ͳ

5

3

3

1

4

2

3

2

Ͳ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

324,93

347,28

647,38

239,91

224,52

765,71

205,58

11,36

21,33

1.296,81

172,89

359,13

3.082,17

166,83

Ͳ

250,49

416,84

103,54

303,77

283,63

75,37

128,31

105,77

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ͳ

Ͳ

723,17

927,56

Ͳ

Ͳ

Ͳ

100,00

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

12

Ͳ

6

5

8

10

6

5

7

4

3

4

8

3

2

7

6

8

5

3

3

10

6

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

249,20

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

298,27

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

127,12

232,75

Ͳ

211,99

Ͳ

Ͳ

338,01

62,29

Ͳ

Ͳ

Ͳ

250,40

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

294,88

1.345,50

Ͳ

711,53

4.004,24

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.712,50

1.270,42

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

801,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

375,50

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

26,60

Ͳ

52,10

352,39

1,23

Ͳ

161,66

604,30

145,97

70,77

354,10

676,84

63,96

779,16

82,47

113,85

54,38

53,78

30,09

980,37

149,95

209,56

41,02

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϳ

20,63

189,79

109,75

65,97

0,96

4,42

26,52

11,36

12,94

Ͳ

41,27

18,55

128,58

92,64

Ͳ

132,21

10,84

55,10

303,77

94,58

66,50

67,30

59,16

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

8

10

8

389 <Ăď͘WŽŚƵǁĂƚŽ

390 <ŽƚĂ'ŽƌŽŶƚĂůŽ

6

7

3

11

387 <Ăď͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

388 <Ăď͘'ŽƌŽŶƚĂůŽhƚĂƌĂ

4

5

6

386 <Ăď͘ŽŶĞŽůĂŶŐŽ

3

384 WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

7

13

WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

Ϯϳ

385 <Ăď͘ŽĂůĞŵŽ

58

383 <ŽƚĂ<ĞŶĚĂƌŝ

12

2

6

11

382 <ŽƚĂĂƵĂƵ

11

4

9

10

380 <Ăď͘DƵŶĂ

381 <Ăď͘tĂŬĂƚŽďŝ

9

10

3

5

6

378 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞ

379 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞ^ĞůĂƚĂŶ

7

8

3

4

3

3

3

2

2

4

Ϯϭ

3

1

3

4

3

8

7

376 <Ăď͘<ŽůĂŬĂ

377 <Ăď͘<ŽůĂŬĂhƚĂƌĂ

8

5

4

5

46

5

11

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

6

374 <Ăď͘ƵƚŽŶ

375 <Ăď͘ƵƚŽŶhƚĂƌĂ

3

12

373 <Ăď͘ŽŵďĂŶĂ

2

4

15

372 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ

ϭϬϴ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ

3

1

Ϯ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

Ϯϲ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

5

3

5

6

Ͳ

4

4

8

ϯϬ

7

5

6

5

3

1

2

5

2

2

6

8

ϱϮ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

13

1

2

2

Ͳ

Ͳ

1

1

7

1

Ͳ

27

8

13

20

11

8

18

ϭϬϱ

23

31

26

Ͳ 1

17

17

17

20

16

14

34

15

Ϯϰϯ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

1

2

2

ϭϬ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

2.834,01

1.105,69

1.202,44

4.294,00

822,07

278,57

2.572,00

ϭϯ͘ϭϬϴ͕ϳϴ

9.389,50

9.817,62

3.058,47

3.108,70

537,38

1.305,48

1.336,92

17.522,08

2.259,86

1.878,81

827,41

24.634,57

ϳϱ͘ϲϳϲ͕ϴϬ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

7

3

3

7

3

2

9

34

2

17

9

8

6

5

6

8

5

2

11

6

85

:ŵů <ĂƐƵƐ

941,04

349,09

183,56

558,07

366,77

58,46

1.707,57

ϰ͘ϭϲϰ͕ϱϲ

103,86

8.650,31

1.907,25

1.158,75

368,84

847,33

582,96

891,37

734,23

187,41

510,93

2.679,32

ϭϴ͘ϲϮϮ͕ϱϲ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

8

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

8

3

Ͳ

2

1

1

Ͳ

1

2

Ͳ

1

Ͳ

2

13

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

452,63

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϱϮ͕ϲϯ

337,66

Ͳ

360,58

1.942,19

64,97

Ͳ

641,50

16.297,73

Ͳ

881,80

Ͳ

21.765,15

ϰϮ͘Ϯϵϭ͕ϱϴ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

3

3

4

3

4

2

5

Ϯϰ

6

3

3

1

2

3

1

3

3

1

7

1

34

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

311,72

631,93

876,08

172,79

455,30

115,11

532,71

ϯ͘Ϭϵϱ͕ϲϰ

3.443,12

573,66

60,89

5,21

103,57

278,15

112,46

332,98

209,06

362,77

257,32

190,10

ϱ͘ϵϮϵ͕Ϯϵ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

4

1

5

5

4

3

3

Ϯϱ

8

9

10

2

8

8

8

6

6

7

12

6

ϵϬ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

4

1

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

1

9

1

1

2

1

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

8

:ŵů <ĂƐƵƐ

733,17

124,67

Ͳ

2.862,54

Ͳ

Ͳ

331,72

ϰ͘ϬϱϮ͕ϭϬ

1.658,45

117,67

729,75

2,55

Ͳ

180,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

59,16

Ͳ

Ϯ͘ϳϰϳ͕ϱϴ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

2

Ͳ

1

Ͳ

5

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

3

3

Ͳ

13

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

395,45

Ͳ

142,80

700,60

Ͳ

105,00

Ͳ

ϭ͘ϯϰϯ͕ϴϱ

3.846,41

475,98

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.316,57

446,83

Ͳ

Ͳ

ϲ͘Ϭϴϱ͕ϳϵ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

11,16

Ͳ

79,73

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϵϬ͕ϴϵ

Ͳ

447,09

71,85

420,05

46,01

19,58

96,14

Ͳ

Ͳ

Ͳ

235,01

1.306,15

Ϯ͘ϲϰϭ͕ϴϴ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

54,90

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4,77

Ͳ

ϱϵ͕ϲϳ

Ͳ

177,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϳϳ͕ϬϬ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

47

48

Buku II - Lampiran

16

11

11

13

10

71

23

21

15

8

11

11

7

10

16

18

392 <Ăď͘DĂũĞŶĞ

393 <Ăď͘DĂŵĂƐĂ

394 <Ăď͘DĂŵƵũƵ

395 <Ăď͘DĂŵƵũƵhƚĂƌĂ

396 <Ăď͘WŽůĞǁĂůŝDĂŶĚĂƌ

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ

397 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂ

<Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂ Barat

398

399 <ŽƚĂdƵĂů

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵhƚĂƌĂ

400 Kab. Halmahera Selatan

401 <Ăď͘,ĂůŵĂŚĞƌĂdĞŶŐĂŚ

402 Kab. Halmahera Utara

403 <ŽƚĂdŝĚŽƌĞ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ

404 <Ăď͘ƐŵĂƚ

405 <Ăď͘:ĂLJĂƉƵƌĂ

406 <Ăď͘:ĂLJĂǁŝũĂLJĂ

407 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶzĂƉĞŶ

2

3

4

5

6

Ϯϵ

1

2

3

ϯϬ

1

2

3

4

31

1

2

3

4

ϭϯϬ

45

27

9

391 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ

ϳϬ

3

1

Ϯ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

Ϯϴ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

7

6

6

2

45

4

3

2

3

ϭϮ

10

7

7

Ϯϰ

5

5

4

6

5

2

Ϯϳ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

7

6

2

5

47

4

4

4

8

ϮϬ

9

6

9

Ϯϰ

5

7

5

5

10

6

38

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

Ͳ

1

2

Ͳ

1

1

5

4

4

2

Ͳ

38

3

4

2

4

13

8

8

7

Ϯϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

25

14

17

21

197

8

22

10

18

58

25

22

37

84

23

31

21

22

17

23

137

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

10.448,02

4.526,63

8.475,85

15.014,77

ϭϯϱ͘ϱϮϭ͕ϱϳ

2.299,25

13.505,39

2.576,15

9.272,66

Ϯϳ͘ϲϱϯ͕ϰϱ

5.263,11

6.934,20

7.725,21

ϭϵ͘ϵϮϮ͕ϱϮ

1.558,97

6.439,30

3.917,47

2.047,77

1.734,31

4.616,89

ϮϬ͘ϯϭϰ͕ϳϭ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

11

4

13

6

67

1

6

4

5

16

11

10

23

44

7

15

9

9

2

10

ϱϮ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

4.378,45

4.125,28

7.244,35

5.379,19

ϰϭ͘ϵϲϰ͕Ϯϯ

19,43

2.018,03

2.470,79

6.641,30

ϭϭ͘ϭϰϵ͕ϱϱ

3.530,70

6.508,99

6.499,41

ϭϲ͘ϱϯϵ͕ϭϬ

1.134,57

1.143,21

546,10

1.296,19

93,82

3.260,74

ϳ͘ϰϳϰ͕ϲϯ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

2

1

2

ϭϮ

2

1

Ͳ

2

5

1

Ͳ

1

Ϯ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

5.422,04

209,18

545,80

2.760,63

ϭϳ͘Ϯϰϳ͕ϯϴ

2.165,92

638,60

Ͳ

386,82

ϯ͘ϭϵϭ͕ϯϰ

23,80

Ͳ

77,15

ϭϬϬ͕ϵϱ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

4

1

Ͳ

1

ϮϮ

1

6

2

2

11

6

2

7

15

5

5

5

5

6

2

Ϯϴ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

291,38

192,17

Ͳ

392,53

ϵ͘ϯϬϰ͕Ϯϯ

28,20

10.318,00

55,36

226,31

ϭϬ͘ϲϮϳ͕ϴϳ

1.708,61

306,46

1.148,65

ϯ͘ϭϲϯ͕ϳϮ

424,40

580,41

722,21

576,58

788,74

143,90

ϯ͘Ϯϯϲ͕Ϯϰ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

7

7

2

7

76

3

6

3

6

18

7

9

6

ϮϮ

7

8

4

6

7

8

ϰϬ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

1

2

Ͳ

3

6

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

1

1

3

7

Ͳ

Ͳ

1

5

11

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

685,70

6.482,42

ϭϬ͘ϯϮϲ͕ϭϭ

85,70

397,07

Ͳ

2.018,23

Ϯ͘ϱϬϭ͕ϬϬ

Ͳ

118,75

Ͳ

ϭϭϴ͕ϳϱ

Ͳ

Ͳ

1.680,60

165,00

120,63

1.212,25

ϯ͘ϭϳϴ͕ϰϴ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

9

Ͳ

1

Ͳ Ͳ

1

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ϯ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

4

2

1

1

1

Ͳ

9

ϮϬ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

:ŵů <ĂƐƵƐ

356,15

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϱϲ͘ϲϳϵ͕ϲϮ

Ͳ

133,69

50,00

Ͳ

ϭϴϯ͕ϲϵ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

4.715,68

968,56

10,00

731,12

Ͳ

ϲ͘ϰϮϱ͕ϯϲ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

74,05

Ͳ

Ϯ͘ϯϬϮ͕ϱϬ

Ͳ

44,52

Ͳ

Ͳ

ϰϰ͕ϱϮ

224,73

Ͳ

Ͳ

ϮϮϰ͕ϳϯ

7,00

199,28

216,67

3,15

Ͳ

1.429,15

ϭ͘ϴϱϱ͕Ϯϱ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϴϳ͕ϰϱ

Ͳ

477,40

Ͳ

Ͳ

ϰϳϳ͕ϰϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

3,51

359,06

5,00

Ͳ

151,90

23,36

ϱϰϮ͕ϴϯ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϮϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

22

15

17

10

412 <Ăď͘zĂŚƵŬŝŵŽ

413 <ŽƚĂ:ĂLJĂƉƵƌĂ

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂĂƌĂƚ

414 <Ăď͘ZĂũĂŵƉĂƚ

415 <Ăď͘^ŽƌŽŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

9

10

ϯϮ

1

2

11

22

33

28

15

17

21

20

19

8

9

5

9

14

11

1

2

11

3

5

-

297

Ͳ

Ͳ

863

ϭ͘ϭϴϰ

ϯ͘Ϯϭϰ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

:ƵŵůĂŚ<ŽƚĂ

:ƵŵůĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶZƵƉŝĂŚ

:ƵŵůĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶ

391

Ͳ

ϭ͘ϯϴϰ

175

Ͳ

646

1.120

Ͳ

ϰ͘ϭϴϰ

ϴϬ͘Ϯϱϴ͕ϴϲ 345

ϰϵϲ͘ϵϳϯ͕ϵϵ

-

ϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭ

ϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭ

Ͳ

ϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ

-

ϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

-

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

1.321,51

2.658,72

ϯ͘ϵϴϬ͕Ϯϯ

5.449,25

700,71

734,30

10.148,56

1.000,21

2.803,93

ϭϬ

EŝůĂŝ

ϭ͘ϱϬϬ͘ϵϲϰ͕ϵϴ

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϭ͘ϰϵϵ͘ϯϲϬ͕ϭϲ ϭ͘ϰϰϴ

ϰϰϰ͘ϲϭϱ͕ϳϮ

-

h^ϭ͘Ϯϲϭ͕ϲϯ

Ϯ͘ϰϯϬ͘ϬϮϳ͕ϵϳ Ϯ͘Ϭϱϱ

1.885,30

4.026,24

ϱ͘ϵϭϭ͕ϱϰ

10.383,16

858,66

8.515,94

43.720,96

18.194,42

15.383,16

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

-

ϱ͘ϴϳϲ

7

-

:ƵŵůĂŚWƌŽǀŝŶƐŝZƵƉŝĂŚ

ϳϬ

891

1

1

Ϯ

6

10

5

5

1

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϮϲϮ

ϭϲϬ

6

EŝůĂŝ

ϰϯϯ͘ϲϵϯ͕ϴϮ

ϭϬϱ

ϭ͘ϵϯϱ

4

8

ϭϮ

4

7

9

3

3

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϱϳϮ

335

5

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

:ƵŵůĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ

ϭ͘ϱϴϲ

2

1

3

5

5

3

5

2

4

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

-

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

2

75

Ͳ

Ϯϯϱ

-

31

-

341

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

-

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

ϲϯ͘ϳϲϯ͕ϭϱ

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϱϮ͘ϴϰϭ͕Ϯϱ

ϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϴϴϲ͘ϭϰϮ͕ϬϮ

Ͳ

Ͳ

-

415,17

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.710,85

4.183,71

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

2

3

5

2

1

2

3

5

3

160

Ͳ

645

-

84

-

889

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮ

ϮϬϯ͘ϳϳϳ͕ϴϳ

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϮϬϮ͘ϭϳϯ͕Ϭϱ

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

-

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

ϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

Ϯϴϭ͘ϯϯϵ͕ϳϮ

563,79

97,42

ϲϲϭ͕Ϯϭ

64,42

157,95

637,64

346,24

2.992,51

4.229,39

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

4

9

13

9

13

11

5

9

6

432

Ͳ

ϭ͘ϱϴϭ

-

ϭϱϬ

-

Ϯ͘ϭϲϯ

15

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

1

1

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

57

Ͳ

ϭϮϮ

-

Ϯϵ

-

ϮϬϴ

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϯϯ͘ϰϴϭ͕Ϭϳ

ϰϵ͘ϱϱϰ͕ϯϬ

-

ϰϵ͘ϱϱϰ͕ϯϬ

ϱϳ͘Ϭϲϭ͕ϴϵ

-

ϱϳ͘Ϭϲϭ͕ϴϵ

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

-

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

Ͳ

1.270,10

ϭ͘ϮϳϬ͕ϭϬ

3.003,32

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

154,67

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ϯ͘ϰϰϮ͘ϱϱϰ͕ϲϵ

ϰ͘ϰϭϮ

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ

:ƵŵůĂŚ

17

8

7

13

410 <Ăď͘WĞŐƵŶƵŶŐĂŶŝŶƚĂŶŐ

411 <Ăď͘WƵŶĐĂŬ:ĂLJĂ

7

6

409 <Ăď͘DŝŵŝŬĂ

6

3

6

Ϯ

408 <Ăď͘DĂƉƉŝ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

1

Ͳ

-

-

-

-

1

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

1.451,00

Ͳ

7.144,00

33.226,16

10.490,85

4.011,46

Ϯϭ

EŝůĂŝ

50

Ͳ

153

-

16

-

ϳϵ͘ϰϰϲ͕ϰϴ

ϮϳϬ͘ϳϵϴ͕ϭϵ

-

ϮϳϬ͘ϳϵϴ͕ϭϵ

ϭϮϴ͘ϭϵϵ͕Ϯϴ

-

ϭϮϴ͘ϭϵϵ͕Ϯϴ

ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

-

Ϯϭϵ ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

Ͳ

Ͳ

-

2

Ͳ

2

2

1

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

ϭϲ͘ϴϵϵ͕ϰϳ

ϳϭ͘ϱϳϯ͕ϰϮ

-

ϳϭ͘ϱϳϯ͕ϰϮ

ϲϰ͘ϵϭϭ͕ϱϰ

-

ϲϰ͘ϵϭϭ͕ϱϰ

ϭϱϯ͘ϯϴϰ͕ϰϯ

-

ϭϱϯ͘ϯϴϰ͕ϰϯ

137,74

Ͳ

ϭϯϳ͕ϳϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.217,21

Ͳ

11,24

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϵϯ͕Ϯϴ

ϴϵϴ͕ϰϵ

-

ϴϵϴ͕ϰϵ

ϰϳϮ͕ϵϲ

-

ϰϳϮ͕ϵϲ

ϭ͘ϱϲϰ͕ϳϯ

-

ϭ͘ϱϲϰ͕ϳϯ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

68,92

Ͳ

ϲϴ͕ϵϮ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

87,45

Ͳ

Ϯ͘ϳϰϭ͕ϳϯ

ϭϯ͘ϲϮϮ͕ϬϮ

-

ϭϯ͘ϲϮϮ͕ϬϮ

ϱ͘ϴϯϰ͕ϳϬ

-

ϱ͘ϴϯϰ͕ϳϬ

ϮϮ͘ϭϵϴ͕ϰϱ

-

ϮϮ͘ϭϵϴ͕ϰϱ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϮϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

49

ϱϬ

Buku II - Lampiran

Ϯ <Ăď͘^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶĂƌĂƚ

Ϯ

22

24

46

78

16

4 <Ăď͘tĂƌŽƉĞŶ

2

:ƵŵůĂŚ

16

3 <Ăď͘DĞŵďĞƌĂŵŽdĞŶŐĂŚ

ϯϮ

3

1

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ

1 Kab. Buru Selatan

1

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ

Ϯ

1

4

43

9

5

14

16

13

Ϯϵ

5

1

11

Ϯϰ

6

7

Ͳ

4

4

6

5

11

6

7

13

6

ϭϬϭ

17

15

ϯϮ

13

56

69

7

:ƵŵůĂŚ :ŵů :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ <ĂƐƵƐ <ĂƐƵƐ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

Ϯ

1

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϭ

ϳϲ͘ϱϬϰ͕ϭϯ

4.145,47

8.454,40

ϭϮ͘ϱϵϵ͕ϴϳ

18.048,43

45.855,83

ϲϯ͘ϵϬϰ͕Ϯϲ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

54

8

8

16

6

32

38

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϰϯ͘Ϯϴϭ͕ϯϴ

4.136,70

ϯ͘ϳϯϬ͕ϯϱ

ϳ͘ϴϲϳ͕Ϭϱ

12.295,14

23.119,19

ϯϱ͘ϰϭϰ͕ϯϯ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ϯ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

1

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϭϳ͘ϲϭϰ͕ϱϮ

Ͳ

ϭϬϯ͕ϴϵ

ϭϬϯ͕ϴϵ

Ͳ

17.510,63

ϭϳ͘ϱϭϬ͕ϲϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

ϭϮ

1

-

1

1

10

11

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϲ͘ϱϵϱ͕Ϭϳ

8,77

-

ϴ͕ϳϳ

1.725,29

4.861,01

ϲ͘ϱϴϲ͕ϯϬ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

Ϯϵ

8

5

13

5

11

16

:ŵů<ĂƐƵƐ

16

1

Ͳ

-

-

Ͳ

1

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ϯϴϵ͕ϬϬ

Ͳ

-

-

Ͳ

289,00

Ϯϴϵ͕ϬϬ

17

EŝůĂŝ

3

Ͳ

1

1

1

1

Ϯ

18

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϴ͘ϳϮϰ͕ϭϲ

Ͳ

ϰ͘ϲϮϬ͕ϭϲ

ϰ͘ϲϮϬ͕ϭϲ

4.028,00

76,00

ϰ͘ϭϬϰ͕ϬϬ

19

EŝůĂŝ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

(nilai dalam juta rupiah)

>ĂŵƉŝƌĂŶϭϮ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/

Lampiran 13

WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern I

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

1

WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ

4

2

WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

5

3

^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

4

II

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ

8

1

WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

3

1

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ

2

2

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ

3

III

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

Ϯϳ

1

ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ

12

2

^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ

14

3

dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

13

Ϯϳ͕Ϭϴ

ϭϲ͕ϲϳ

ϱϲ͕Ϯϱ

1

48

ϭϬϬ

Buku II - Lampiran

51

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

EŝůĂŝ

%

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ I

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

7

1

ĞůĂŶũĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ&ŝŬƟĨ

1

ϭϱ͕ϮϮ

8,40

2

<ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ

1

8,75

3

WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ

1

27,19

4

ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

2

54,72

5

^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ

1

149,03

6

ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

1.665,04

II

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

3

1

WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ

1

317,16

2

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

2

2.599,44

III

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

6

ϲ͕ϱϮ

ϭϯ͕Ϭϰ

ϭ͘ϵϭϯ͕ϭϯ

Ϯ͘ϵϭϲ͕ϲϬ

ϮϬ͘ϴϴϵ͕ϳϯ

ϳ͕ϯϳ

ϭϭ͕Ϯϰ

ϴϬ͕ϰϵ

h^Ϭ͕Ϯϴ dŽƚĂůEŝůĂŝZƵƉŝĂŚ

1

ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ

ϮϬ͘ϴϵϮ͕ϱϭ

1

127,68 USD 0,28

dŽƚĂůEŝůĂŝZƵƉŝĂŚ

130,46

2

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂͲ ŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ

IV

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

1

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ ůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ

1

2

WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůͲ ŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ

5

3

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌͲhhďŝĚĂŶŐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐͲ ŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ

1

4

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘

5

5

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

2

6

<ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ

2

7

WĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ

1

8

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

1

V

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

4

5

18

20.762,05

ϯϵ͕ϭϯ

ϴ͕ϳϬ

-

ϭϯϴ͕ϯϭ

Ϭ͕ϱϯ

h^ϮϳϮ͕ϳϮ dŽƚĂůEŝůĂŝZƵƉŝĂŚ 1

WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶEĞŐĂƌĂĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ

Ϯ͘ϴϰϲ͕ϭϱ 4

138,31 USD 272,72

dŽƚĂůEŝůĂŝZƵƉŝĂŚ

ϱϮ

2.846,15

VI

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

8

1

ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ

1

97,15

2

WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬďĞƌĚĂŵƉĂŬƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ

1

Ͳ

Buku II - Lampiran

ϭϳ͕ϯϵ

ϵϳ͕ϭϱ

Ϭ͕ϯϳ

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

EŝůĂŝ

%

3

WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ

5

Ͳ

4

&ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶ ďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ

1

Ͳ

46 dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ

ϭϬϬ͕ϬϬ

Ϯϱ͘ϵϱϰ͕ϵϮ

ϭϬϬ

h^Ϯϳϯ͕ϬϬ Ϯϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

Buku II - Lampiran

53

54

Buku II - Lampiran

:ƵŵůĂŚdŽƚĂůZƵƉŝĂŚ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

13

>ŽĂŶϮϳϲϴͲ/EKh^Z/

6

2

Ͳ

48

2

>ŽĂŶϮϲϱϰͲ/EKD^D,W

5

:ƵŵůĂŚ

4

>ŽĂŶϮϱϳϱͲ/EKWEWDDĂŶĚŝƌŝ

4

4

3

2

2

14

WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ

3

4

10

11

7

ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

3

2

2

>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ

1

:ƵŵůĂŚ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

1

ŶƟƚĂƐ

EŽ

5

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

8

1

1

Ͳ

4

Ͳ

2

6 Ͳ

46

8

3

Ͳ

Ͳ

11

3

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϵϭϲ͕ϲϬ

Ϯ͘ϵϭϲ͕ϲϬ

Ͳ

2.599,44

Ͳ

Ͳ

Ͳ

317,16

12

EŝůĂŝ 13

6

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

3

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

ϮϬ͘ϴϴϵ͕ϳϯ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

USD 0,28

830,26

20.059,47

14

EŝůĂŝ

ϮϬ͘ϴϵϮ͕ϱϭ

ϭ͘ϵϭϯ͕ϭϯ

ϭ͘ϵϭϯ͕ϭϯ

27,19

Ͳ

17,42

Ͳ

1.868,52

10

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ϯϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰ

7

1

Ͳ

2

Ͳ

4

Ͳ

Ͳ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

h^Ϭ͕Ϯϴ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

15

18

5

2

1

6

3

1

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

57,35

17

EŝůĂŝ

4

1

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϴϰϲ͕ϭϱ

h^ϮϳϮ͕ϳϮ

ϭϯϴ͕ϯϭ

80,96

Ͳ

Ͳ

Ͳ USD 272,72

3

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

h^Ϯϳϯ͕ϬϬ

Ϯϱ͘ϵϱϰ͕ϵϮ

108,15

2.599,44

17,42

2.853,28 USD 273,00

Ͳ

20.376,63

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

17

7

1

Ϯϳ

7

10

1

2

6

8

3

:ŵů <ĂƐƵƐ

7

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

18

8

3

4

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

ϵϳ͕ϭϱ

ϵϳ͕ϭϱ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

97,15

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

20

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

29,84

21

EŝůĂŝ

Ϯϵ͕ϴϰ

Ϯ Ϯϵ͕ϴϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

22

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ Ͳ

ϭϳ͕ϵϭ

h^Ϭ͕ϭϲ

ϭϲ͕ϯϮ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

USD 0,16

16,32

23

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶLJĂŶŐdĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

Lampiran 15

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

ĂŌĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ<ĞƵĂŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯ

EŽ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

WDZ/<^E<hE'E I >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ 1

1 WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ

1

>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

II >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂ 1

2 DĂũĞůŝƐWĞƌŵƵƐLJĂǁĂƌĂƚĂŶZĂŬLJĂƚ

1

><DĂũĞůŝƐWĞƌŵƵƐLJĂǁĂƌĂƚĂŶZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯ

3 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚ

1

><ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

3

4 DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐ

1

><DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

4

5 <ĞũĂŬƐĂĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><<ĞũĂŬƐĂĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂϮϬϭϮ

5

6 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

6

7 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

7

8 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

8

9 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

9

10 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ,ƵŬƵŵĚĂŶ,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ,ƵŬƵŵĚĂŶ,DdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϭϬ

11 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

11

12 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϭϮ

13 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŝŶĚƵƐƚƌŝĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŝŶĚƵƐƚƌŝĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

13

14 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŶĞƌŐŝĚĂŶ^ƵŵďĞƌĂLJĂDŝŶĞƌĂů

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŶĞƌŐŝĚĂŶ^ƵŵďĞƌĂLJĂDŝŶĞƌĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

14

15 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

15

16 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶŬĞďƵĚĂLJĂĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶ<ĞďƵĚĂLJĂĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

16

17 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

17

18 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

18

19 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂĚĂŶdƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂĚĂŶdƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

19

20 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϮϬ

21 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞŚƵƚĂŶĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞŚƵƚĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϭ

22 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞůĂƵƚĂŶĚĂŶWĞƌŝŬĂŶĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞůĂƵƚĂŶĚĂŶWĞƌŝŬĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϮϮ

23 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϯ

24 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ WŽůŝƟŬ ,ƵŬƵŵ ĚĂŶ 1 <ĞĂŵĂŶĂŶ

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWŽůŝƟŬ,ƵŬƵŵĚĂŶ<ĞĂŵĂŶĂŶdĂŚƵŶ 2012

Ϯϰ

25 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϱ

26 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϲ

27 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĂƌŝǁŝƐĂƚĂĚĂŶŬŽŶŽŵŝ<ƌĞĂƟĨ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĂƌŝǁŝƐĂƚĂĚĂŶŬŽŶŽŵŝ<ƌĞĂƟĨdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϳ

28 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϴ

29 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂZŝƐĞƚĚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂZŝƐĞƚĚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϵ

30 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϯϬ

31 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂ<ŽƉĞƌĂƐŝĚĂŶhƐĂŚĂ<ĞĐŝůDĞŶĞŶŐĂŚ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂ<ŽƉĞƌĂƐŝhƐĂŚĂ<ĞĐŝůĚĂŶDĞŶĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

31

32 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EĞŐĂƌĂ WĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶ WĞƌĞŵƉƵĂŶ ĚĂŶ 1 WĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶŶĂŬ

>< <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EĞŐĂƌĂ WĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶ WĞƌĞŵƉƵĂŶ ĚĂŶ WĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶ ŶĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϯϮ

33 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EĞŐĂƌĂ WĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶ ƉĂƌĂƚƵƌ EĞŐĂƌĂ 1 ĚĂŶZĞĨŽƌŵĂƐŝŝƌŽŬƌĂƐŝ

>< <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EĞŐĂƌĂ WĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶ ƉĂƌĂƚƵƌ EĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ZĞĨŽƌŵĂƐŝ ŝƌŽŬƌĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

33

34 ĂĚĂŶ/ŶƚĞůŝũĞŶEĞŐĂƌĂ

1

><ĂĚĂŶ/ŶƚĞůŝũĞŶEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

34

35 >ĞŵďĂŐĂ^ĂŶĚŝEĞŐĂƌĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂ^ĂŶĚŝEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

35

36 ĞǁĂŶ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĞǁĂŶ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

36

37 ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬ

1

><ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

37

38 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĚĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ EĂƐŝŽŶĂůͬ ĂƉƉĞŶĂƐ

1

>< <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĚĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ EĂƐŝŽŶĂůͬĂƉƉĞŶĂƐ dĂŚƵŶϮϬϭϮ

38

39 ĂĚĂŶWĞƌƚĂŶĂŚĂŶEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶWĞƌƚĂŶĂŚĂŶEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

39

40 WĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶEĂƐŝŽŶĂů

1

><WĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϰϬ

41 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

41

42 <ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><<ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϰϮ

43 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐKďĂƚĚĂŶDĂŬĂŶĂŶ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐKďĂƚĚĂŶDĂŬĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

43

44 >ĞŵďĂŐĂ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

1

><>ĞŵďĂŐĂ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

44

45 ĂĚĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝWĞŶĂŶĂŵĂŶDŽĚĂů

1

><ĂĚĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝWĞŶĂŶĂŵĂŶDŽĚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

45

46 ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

55

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

46

47 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚdĞƌƟŶŐŐĂů

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚdĞƌƟŶŐŐĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

47

48 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŶĚƵĚƵŬĂŶĚĂŶ<ĞůƵĂƌŐĂĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶ<ĞƉĞŶĚƵĚƵŬĂŶĚĂŶ<ĞůƵĂƌŐĂĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

48

49 <ŽŵŝƐŝEĂƐŝŽŶĂů,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

1

><<ŽŵŝƐŝEĂƐŝŽŶĂů,ĂŬnjĂƐŝDĂŶƵƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

49

50 ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂ

1

><ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϱϬ

51 <ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

1

><<ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

51

52 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ

1

><DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϱϮ

53 WƵƐĂƚWĞůĂƉŽƌĂŶĚĂŶŶĂůŝƐŝƐdƌĂŶƐĂŬƐŝ<ĞƵĂŶŐĂŶ

1

><WƵƐĂƚWĞůĂƉŽƌĂŶĚĂŶŶĂůŝƐŝƐdƌĂŶƐĂŬƐŝ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

53

54 >ĞŵďĂŐĂ/ůŵƵWĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂ/ůŵƵWĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

54

55 ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

55

56 ĂĚĂŶWĞŶŐŬĂũŝĂŶĚĂŶWĞŶĞƌĂƉĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐŬĂũŝĂŶĚĂŶWĞŶĞƌĂƉĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

56

57 >ĞŵďĂŐĂWĞŶĞƌďĂŶŐĂŶĚĂŶŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂů

1

><>ĞŵďĂŐĂWĞŶĞƌďĂŶŐĂŶĚĂŶŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

57

58 ĂĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ'ĞŽƐƉĂƐŝĂů

1

><ĂĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ'ĞŽƐƉĂƐŝĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

58

59 ĂĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌĚŝƐĂƐŝEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌĚŝƐĂƐŝEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

59

60 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϲϬ

61 >ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝEĞŐĂƌĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

61

62 ƌƐŝƉEĂƐŝŽŶĂůZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><ƌƐŝƉEĂƐŝŽŶĂůZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϲϮ

63 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂ

1

><ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

63

64 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

64

65 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

65

66 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

66

67 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

67

68 <ŽŵŝƐŝWĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ<ŽƌƵƉƐŝ

1

><<ŽŵŝƐŝWĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ<ŽƌƵƉƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

68

69 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂĞƌĂŚ

1

><ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

69

70 <ŽŵŝƐŝzƵĚŝƐŝĂů

1

><<ŽŵŝƐŝzƵĚŝƐŝĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϳϬ

71 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ

1

><ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

71

72 ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞŶĞŵƉĂƚĂŶ ĚĂŶ WĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶ dĞŶĂŐĂ 1 <ĞƌũĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

><ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĞŵƉĂƚĂŶĚĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ dĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϳϮ

73 ĂĚĂŶWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ>ƵŵƉƵƌ^ŝĚŽĂƌũŽ

1

><ĂĚĂŶWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ>ƵŵƉƵƌ^ŝĚŽĂƌũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

73

74 >ĞŵďĂŐĂ<ĞďŝũĂŬĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

1

><>ĞŵďĂŐĂ<ĞďŝũĂŬĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

74

75 ĂĚĂŶ^ZEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶ^ZEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

75

76 <ŽŵŝƐŝWĞŶŐĂǁĂƐWĞƌƐĂŝŶŐĂŶhƐĂŚĂ

1

><<ŽŵŝƐŝWĞŶŐĂǁĂƐWĞƌƐĂŝŶŐĂŶhƐĂŚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

76

77 BP BPWS

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĞůŽůĂtŝůĂLJĂŚ^ƵƌĂŵĂĚƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

77

78 KŵďƵĚƐŵĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><KŵďƵĚƐŵĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

78

79 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶŐĞůŽůĂWĞƌďĂƚĂƐĂŶ

1

><ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶŐĞůŽůĂWĞƌďĂƚĂƐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

79

80 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶdĞƌŽƌŝƐ

1

><ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶdĞƌŽƌŝƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϴϬ

81 ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ<ĂďŝŶĞƚ

1

><^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ<ĂďŝŶĞƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

81

82 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϴϮ

83 >ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬZĂĚŝŽZĞƉƵďůůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬZĂĚŝŽZĞƉƵďůůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

83

84 >ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬdĞůĞǀŝƐŝZĞƉƵďůůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬdĞůĞǀŝƐŝZĞƉƵďůůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

84

85 ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ <ĂǁĂƐĂŶ WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ  ĞďĂƐ ĚĂŶ 1 WĞůĂďƵŚĂŶĞďĂƐ^ĂďĂŶŐ

>< ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ <ĂǁĂƐĂŶ WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ  ĞďĂƐ ĚĂŶ WĞůĂďƵŚĂŶ ĞďĂƐ^ĂďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

85

86 ĞŶĚĂŚĂƌĂhŵƵŵEĞŐĂƌĂ;hEͿ

1

><ĞŶĚĂŚĂƌĂhŵƵŵEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

86

87 ϵϵϵ͘ϬϭͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐ

1

><ϵϵϵ͘ϬϭͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

87

88 ϵϵϵ͘ϬϮͲ,ŝďĂŚ

1

><ϵϵϵ͘ϬϮͲ,ŝďĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

88

89 ϵϵϵ͘ϬϯͲ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

1

><ϵϵϵ͘ϬϯͲ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

89

90 ϵϵϵ͘ϬϰͲWĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶ

1

><ϵϵϵ͘ϬϰͲWĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϵϬ

91 ϵϵϵ͘ϬϱͲdƌĂŶƐĨĞƌŬĞĂĞƌĂŚ

1

><ϵϵϵ͘ϬϱͲdƌĂŶƐĨĞƌŬĞĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

91

92 ϵϵϵ͘ϬϳͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝ

1

><ϵϵϵ͘ϬϳͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϵϮ

93 ϵϵϵ͘ϬϴͲĞůĂŶũĂ>ĂŝŶŶLJĂ

1

><ϵϵϵ͘ϬϴͲĞůĂŶũĂ>ĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

93

94 ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂŵ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϭ

93

III >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

56

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ 1

Ϯ

3

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

95 WƌŽǀŝŶƐŝĐĞŚ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

96

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚĂƌĂƚĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

97

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚĞƐĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

98

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚ:ĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

99

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚdĂŵŝĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

100

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

101

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚdĞŶŐŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

102

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

103

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶĞƌDĞƌŝĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

104

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ĂLJŽ>ƵĞƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

105

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEĂŐĂŶZĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

106

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŝĚŝĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

107

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŝĚŝĞ:ĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

108

1

><W<ŽƚĂĂŶĚĂĐĞŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

109

1

><W<ŽƚĂ>ĂŶŐƐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

110

1

><W<ŽƚĂ>ŚŽŬƐĞƵŵĂǁĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

111

1

><W<ŽƚĂ^ĂďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

112

1

><W<ŽƚĂ^ƵďƵůƵƐƐĂůĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

113 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

114

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƐĂŚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

115

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƚƵĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

116

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŝƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

117

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ƵŵďĂŶŐ,ĂƐƵŶĚƵƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

118

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

119

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂďƵŚĂŶďĂƚƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

120

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂďƵŚĂŶďĂƚƵ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

121

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂďƵŚĂŶďĂƚƵhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

122

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŶŐŬĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

123

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŶĚĂŝůŝŶŐEĂƚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

124

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEŝĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

125

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂĚĂŶŐ>ĂǁĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

126

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŬƉĂŬŚĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

127

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞƌĚĂŶŐĞĚĂŐĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

128

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝŵĂůƵŶŐƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

129

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƉĂŶƵůŝ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

130

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƉĂŶƵůŝdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

131

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƉĂŶƵůŝhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

132

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdŽďĂ^ĂŵŽƐŝƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

133

1

><W<ŽƚĂŝŶũĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

134

1

><W<ŽƚĂDĞĚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

135

1

><W<ŽƚĂWĞŵĂƚĂŶŐƐŝĂŶƚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

136

1

><W<ŽƚĂ^ŝďŽůŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

137

1

><W<ŽƚĂdĞďŝŶŐdŝŶŐŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

138 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

139

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŐĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

140

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŚĂƌŵĂƐƌĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

141

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶDĞŶƚĂǁĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

142

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŝŵĂWƵůƵŚ<ŽƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

143

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂĚĂŶŐWĂƌŝĂŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

144

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƐĂŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

145

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƐĂŵĂŶĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

146

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞƐŝƐŝƌ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

147

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝũƵŶũƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

148

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŽůŽŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

149

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶĂŚĂƚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

57

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

4

5

6

7

58

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

150

1

><W<ŽƚĂƵŬŝƫŶŐŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

151

1

><W<ŽƚĂWĂĚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

152

1

><W<ŽƚĂWĂĚĂŶŐWĂŶũĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

153

1

><W<ŽƚĂWĂƌŝĂŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

154

1

><W<ŽƚĂWĂLJĂŬƵŵďƵŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

155

1

><W<ŽƚĂ^ĂǁĂŚůƵŶƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

156

1

><W<ŽƚĂ^ŽůŽŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

157 WƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

158

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬĂůŝƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

159

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂŵƉĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

160

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵĂŶƚĂŶ^ŝŶŐŝŶŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

161

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞůĂůĂǁĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

162

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZŽŬĂŶ,ƵůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

163

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

164

1

><W<ŽƚĂƵŵĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

165

1

><W<ŽƚĂWĞŬĂŶďĂƌƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

166 WƌŽǀŝŶƐŝ:Ăŵďŝ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂŵďŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

167

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƚĂŶŐ,ĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

168

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵŶŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

169

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƌŝŶĐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

170

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĞƌĂŶŐŝŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

171

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵĂƌŽ:ĂŵďŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

172

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĂƌŽůĂŶŐƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

173

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

174

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

175

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĞďŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

176

1

><W<ŽƚĂ:ĂŵďŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

177

1

><W<ŽƚĂ^ƵŶŐĂŝWĞŶƵŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

178 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

179

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶLJƵĂƐŝŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

180

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŵƉĂƚ>ĂǁĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

181

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŚĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

182

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵĂƌĂŶŝŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

183

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵƐŝĂŶLJƵĂƐŝŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

184

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵƐŝZĂǁĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

185

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ/ůŝƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

186

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐ/ůŝƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

187

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

188

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

189

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

190

1

><W<ŽƚĂ>ƵďƵŬůŝŶŐŐĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

191

1

><W<ŽƚĂWĂŐĂƌůĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

192

1

><W<ŽƚĂWĂůĞŵďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

193

1

><W<ŽƚĂWƌĂďƵŵƵůŝŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

194 WƌŽǀŝŶƐŝĞŶŐŬƵůƵ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝĞŶŐŬƵůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

195

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬƵůƵ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

196

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬƵůƵdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

197

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬƵůƵhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

198

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

199

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉĂŚŝĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

200

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĞďŽŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

201

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵŬŽŵƵŬŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

202

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZĞũĂŶŐ>ĞďŽŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

203

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞůƵŵĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

204

1

><W<ŽƚĂĞŶŐŬƵůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

205 WƌŽǀŝŶƐŝ>ĂŵƉƵŶŐ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ>ĂŵƉƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

206

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

207

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

208

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

209

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

210

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

211

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĞƐƵũŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

212

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞƐĂǁĂƌĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

213

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƌŝŶŐƐĞǁƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

214

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶŐŐĂŵƵƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

215

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵůĂŶŐĂǁĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

216

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵůĂŶŐĂǁĂŶŐĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

217

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtĂLJ<ĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

218

1

><W<ŽƚĂĂŶĚĂƌ>ĂŵƉƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

219

1

><W<ŽƚĂDĞƚƌŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

220 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

221

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

222

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

223

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

224

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

225

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞůŝƚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

226

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞůŝƚƵŶŐdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

227

1

><W<ŽƚĂWĂŶŐŬĂůƉŝŶĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

228 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

229

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝŶƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

230

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌŝŵƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

231

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶŶĂŵďĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

232

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŝŶŐŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

233

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEĂƚƵŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

234

1

><W<ŽƚĂĂƚĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

235

1

><W<ŽƚĂdĂŶũƵŶŐƉŝŶĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

11

236 WƌŽǀŝŶƐŝ
1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ
ϭϮ

237 WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

238

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶĚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

239

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶĚƵŶŐĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

240

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŬĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

241

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŐŽƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

242

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝĂŵŝƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

243

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝĂŶũƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

244

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝƌĞďŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

245

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ĂƌƵƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

246

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ/ŶĚƌĂŵĂLJƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

247

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌĂǁĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

248

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵŶŝŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

249

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂũĂůĞŶŐŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

250

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵƌǁĂŬĂƌƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

251

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

252

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŬĂďƵŵŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

253

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵĞĚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

254

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƐŝŬŵĂůĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

255

1

><W<ŽƚĂĂŶĚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

256

1

><W<ŽƚĂĂŶũĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

257

1

><W<ŽƚĂĞŬĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

258

1

><W<ŽƚĂŽŐŽƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

259

1

><W<ŽƚĂŝŵĂŚŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

8

9

ϭϬ

Buku II - Lampiran

59

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

13

14

15

ϲϬ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

260

1

><W<ŽƚĂŝƌĞďŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

261

1

><W<ŽƚĂĞƉŽŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

262

1

><W<ŽƚĂ^ƵŬĂďƵŵŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

263

1

><W<ŽƚĂdĂƐŝŬŵĂůĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

264 WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

265

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶũĂƌŶĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

266

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶLJƵŵĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

267

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

268

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶůŽƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

269

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽLJŽůĂůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

270

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƌĞďĞƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

271

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝůĂĐĂƉdĂŚƵŶϮϬϭϮ

272

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŵĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

273

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ƌŽďŽŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

274

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĞƉĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

275

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌĂŶŐĂŶLJĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

276

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞďƵŵĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

277

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞŶĚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

278

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ůĂƚĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

279

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵĚƵƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

280

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŐĞůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

281

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƟdĂŚƵŶϮϬϭϮ

282

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞŬĂůŽŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

283

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞŵĂůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

284

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵƌďĂůŝŶŐŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

285

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵƌǁŽƌĞũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

286

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZĞŵďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

287

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞŵĂƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

288

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƌĂŐĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

289

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŬŽŚĂƌũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

290

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĞŐĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

291

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĞŵĂŶŐŐƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

292

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtŽŶŽŐŝƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

293

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtŽŶŽƐŽďŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

294

1

><W<ŽƚĂDĂŐĞůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

295

1

><W<ŽƚĂWĞŬĂůŽŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

296

1

><W<ŽƚĂ^ĂůĂƟŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

297

1

><W<ŽƚĂ^ĞŵĂƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

298

1

><W<ŽƚĂ^ƵƌĂŬĂƌƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

299

1

><W<ŽƚĂdĞŐĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

300 WƌŽǀŝŶƐŝ/zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ/zŽŐLJĂŬĂƌƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

301

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶƚƵůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

302

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ƵŶƵŶŐ<ŝĚƵůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

303

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵůŽŶWƌŽŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

304

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ůĞŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

305

1

><W<ŽƚĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

306 WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

307

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂůĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

308

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶLJƵǁĂŶŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

309

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶůŝƚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

310

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽũŽŶĞŐŽƌŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

311

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŶĚŽǁŽƐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

312

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ƌĞƐŝŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

313

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĞŵďĞƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

314

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ŽŵďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

16

17

18

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

315

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞĚŝƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

316

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵŽŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

317

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ƵŵĂũĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

318

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂĚŝƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

319

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŐĞƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

320

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

321

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŽũŽŬĞƌƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

322

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEŐĂŶũƵŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

323

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEŐĂǁŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

324

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂĐŝƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

325

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŵĞŬĂƐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

326

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƐƵƌƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

327

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽŶŽƌŽŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

328

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƌŽďŽůŝŶŐŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

329

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĂŵƉĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

330

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝĚŽĂƌũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

331

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝƚƵďŽŶĚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

332

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵĞŶĞƉdĂŚƵŶϮϬϭϮ

333

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƌĞŶŐŐĂůĞŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

334

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵďĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

335

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵůƵŶŐĂŐƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

336

1

><W<ŽƚĂĂƚƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

337

1

><W<ŽƚĂůŝƚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

338

1

><W<ŽƚĂ<ĞĚŝƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

339

1

><W<ŽƚĂDĂĚŝƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

340

1

><W<ŽƚĂDĂůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

341

1

><W<ŽƚĂDŽũŽŬĞƌƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

342

1

><W<ŽƚĂWĂƐƵƌƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

343

1

><W<ŽƚĂWƌŽďŽůŝŶŐŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

344

1

><W<ŽƚĂ^ƵƌĂďĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

345 WƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

346

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĞďĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

347

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŶĚĞŐůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

348

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

349

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶŐĞƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

350

1

><W<ŽƚĂŝůĞŐŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

351

1

><W<ŽƚĂ^ĞƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

352

1

><W<ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

353

1

><W<ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

354 WƌŽǀŝŶƐŝĂůŝ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝĂůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

355

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂĚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

356

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

357

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵůĞůĞŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

358

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŝĂŶLJĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

359

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĞŵďƌĂŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

360

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌĂŶŐĂƐĞŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

361

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ůƵŶŐŬƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

362

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂďĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

363

1

><W<ŽƚĂĞŶƉĂƐĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

364 WƌŽǀŝŶƐŝEƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝEƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

365

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝŵĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

366

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

367

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

368

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

369

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

61

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

19

ϮϬ

Ϯϭ

ϮϮ

Ϯϯ

ϲϮ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

370

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂǁĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

371

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂǁĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

372

1

><W<ŽƚĂŝŵĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

373

1

><W<ŽƚĂDĂƚĂƌĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

374 WƌŽǀŝŶƐŝEƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

375

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŶĚĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

376

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ&ůŽƌĞƐdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

377

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEĂŐĞŬĞŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

378

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEŐĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

379

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZŽƚĞEĚĂŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

380

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

381

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂĂƌĂƚĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

382

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

383

1

><W<ŽƚĂ<ƵƉĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

384 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

385

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬĂLJĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

386

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƉƵĂƐ,ƵůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

387

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƚĂƉĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

388

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵďƵZĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

389

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽŶƟĂŶĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

390

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĂŵďĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

391

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĂŶŐŐĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

392

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝŶƚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

393

1

><W<ŽƚĂWŽŶƟĂŶĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

394 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

395

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƌŝƚŽdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

396

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƌŝƚŽhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

397

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƉƵĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

398

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƟŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

399

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

400

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

401

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵĂŶĚĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

402

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵƌƵŶŐZĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

403

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵůĂŶŐWŝƐĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

404

1

><W<ŽƚĂWĂůĂŶŐŬĂƌĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

405 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

406

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂůĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

407

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶũĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

408

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƌŝƚŽ<ƵĂůĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

409

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

410

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

411

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

412

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽƚĂďĂƌƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

413

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶĂŚƵŵďƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

414

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶĂŚ>ĂƵƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

415

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƉŝŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

416

1

><W<ŽƚĂĂŶũĂƌŵĂƐŝŶdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮ

417 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

418

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁdĂŚƵŶϮϬϭϮ

419

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŽůĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

420

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

421

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ĂŶŐŝŚĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

422

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ŝĂƵdĂŐƵůĂŶĚĂŶŐŝĂƌŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

423

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂůĂƵĚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

424

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŝŶĂŚĂƐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

Ϯϰ

Ϯϱ

Ϯϲ

Ϯϳ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

425

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŝŶĂŚĂƐĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

426

1

><W<ŽƚĂŝƚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

427

1

><W<ŽƚĂDĂŶĂĚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

428

1

><W<ŽƚĂdŽŵŽŚŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

429 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

430

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŐĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

431

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŐĂŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

432

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵŽůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

433

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŶŐŐĂůĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

434

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŽƌŽǁĂůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

435

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƌŝŐŝDŽƵƚŽŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

436

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽƐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

437

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

438

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdŽũŽhŶĂͲhŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

439

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdŽůŝƚŽůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

440

1

><W<ŽƚĂWĂůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

441 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

442

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶƚĂĞŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

443

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƌƌƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

444

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŶĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

445

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵůƵŬƵŵďĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

446

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŶƌĞŬĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

447

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŽǁĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

448

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĞŶĞƉŽŶƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

449

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ĞůĂLJĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

450

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ƵǁƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

451

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ƵǁƵdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

452

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ƵǁƵhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

453

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂƌŽƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

454

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŶŐŬĂũĞŶĞĚĂŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

455

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŝŶƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

456

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝĚĞŶƌĞŶŐZĂƉƉĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

457

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝŶũĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

458

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŽƉƉĞŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

459

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŬĂůĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

460

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶĂdŽƌĂũĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

461

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdŽƌĂũĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

462

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtĂũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

463

1

><W<ŽƚĂDĂŬĂƐƐĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

464

1

><W<ŽƚĂWĂůŽƉŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

465

1

><W<ŽƚĂWĂƌĞͲƉĂƌĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

466 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

467

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŵďĂŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

468

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵƚŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

469

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵƚŽŶhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

470

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽůĂŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

471

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽůĂŬĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

472

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽŶĂǁĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

473

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽŶĂǁĞ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

474

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

475

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtĂŬĂƚŽďŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

476

1

><W<ŽƚĂĂƵͲĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

477

1

><W<ŽƚĂ<ĞŶĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

478 WƌŽǀŝŶƐŝ'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ'ŽƌŽŶƚĂůŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

479

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽĂůĞŵŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

63

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

Ϯϴ

Ϯϵ

ϯϬ

31

ϯϮ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

480

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŶĞŽůĂŶŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

481

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŽƌŽŶƚĂůŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

482

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŽƌŽŶƚĂůŽhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

483

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽŚƵǁĂƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

484

1

><W<ŽƚĂ'ŽƌŽŶƚĂůŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

485 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

486

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂũĞŶĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

487

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵĂƐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

488

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵƵũƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

489

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵƵũƵhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

490

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽůĞǁĂůŝDĂŶĚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

491 WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

492

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

493

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵƌƵ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϭ

494

1

><W<ŽƚĂdƵĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

495

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϭ

496 WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵhƚĂƌĂ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ĂůŵĂŚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

497

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ĂůŵĂŚĞƌĂdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

498

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ĂůŵĂŚĞƌĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

499

1

><W<ŽƚĂdŝĚŽƌĞ<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

500 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƐŵĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

501

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĂLJĂƉƵƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

502

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĂLJĂǁŝũĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

503

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶzĂƉĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

504

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂƉƉŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

505

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŝŵŝŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

506

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞŐƵŶƵŶŐĂŶŝŶƚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

507

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵŶĐĂŬ:ĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

508

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶzĂŚƵŬŝŵŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

509

1

><W<ŽƚĂ:ĂLJĂƉƵƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

510

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵďĞƌĂŵŽdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϭ

511

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtĂƌŽƉĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϭ

512 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂĂƌĂƚ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZĂũĂŵƉĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

513

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŽƌŽŶŐ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

419

IV >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ 1

514 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ

1

><WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,ĂũŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯ

515 >ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ

1

><>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

3

516 ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

517 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

1

>ŽĂŶ  ϮϱϳϱͲ/EK pada ZƵƌĂů /ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ ^ƵƉƉŽƌƚ dŽ dŚĞ WEWD DĂŶĚŝƌŝWƌŽũĞĐƚ//ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

518

1

>ŽĂŶ  ϮϲϱϰͲ/EK pada DĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ ^ĂŶŝƚĂƟŽŶ DĂŶĂŐĞŵĞŶƚ ŶĚ ,ĞĂůƚŚ WƌŽũĞĐƚ ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů ŝƉƚĂ <ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

519

1

>ŽĂŶϮϳϲϴͲ/EK pada h^Z/^ƵƉƉŽƌƚdŽWEWDDĂŶĚŝƌŝWƌŽũĞĐƚŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

6 :ƵŵůĂŚWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

64

Buku II - Lampiran

519

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

i

DAFTAR ISI DAFTAR ISI

i

DAFTAR TABEL

ii

DAFTAR GRAFIK

iii

DAFTAR LAMPIRAN

iv

BAB 1

Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan

1

BAB 2 BAB 3

Resume Pemeriksaan Keuangan Semester I Tahun 2013 Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) dan Laporan Keuangan

5

Kementerian/Lembaga (LKKL)

15

BAB 4

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD)

39

BAB 5

Laporan Keuangan Badan Lainnya

69

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM LAMPIRAN

Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

DAFTAR TABEL 2.1. Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2012 pada Semester I Tahun 2013 2.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan Keuangan 2.3. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan Keuangan 3.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2008 s.d. 2012 3.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 3.3. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 4.1. 4.2. 4.3. 4.4.

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 berdasarkan Tingkat Pemerintahan Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012

4.5. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan 5.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK Badan Lainnya 5.2. Opini atas LK Badan Lainnya 5.3. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya 5.4. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya

ii

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

DAFTAR GRAFIK 2.1. Persentase Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2012 pada Semester I Tahun 2013 2.2. Persentase Temuan SPI pada Pemeriksaan Keuangan 2.3. WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan pada Pemeriksaan Keuangan 2.4. Persentase Kasus Kerugian 2.5. Persentase Kasus Potensi Kerugian 2.6. Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan 3.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2008 s.d. 2012 3.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 3.3. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 4.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 4.2. Opini LKPD Tahun 2012 berdasarkan Tingkat Pemerintahan 4.3. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 4.4. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 4.5. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 berdasarkan Tingkat Pemerintahan 5.1. Opini atas LK Badan Lainnya 5.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya 5.3. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya

Buku II IHPS

iii

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

DAFTAR LAMPIRAN 1.

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Laporan Keuangan Tahun 2012

2.

ĂŌĂƌ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2012

3.

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Laporan Keuangan Tahun 2012

4.

ĂŌĂƌ KƉŝŶŝ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂ ĚĂŶ ĂĚĂŶ >ĂŝŶŶLJĂ Tahun 2008 s.d. 2012

5.

ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Kementerian/Lembaga Tahun 2012

6.

ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Kementerian/Lembaga Tahun 2012

7.

ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ Kementerian/Lembaga Tahun 2012

8.

ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϮ

9.

ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2012

10. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2012 11. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ Pemerintah Daerah Tahun 2012 12. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ Pemerintah Daerah Tahun 2011 13. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Badan Lainnya Tahun 2012 14. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ Keuangan Badan Lainnya Tahun 2012 15. ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ Badan Lainnya Tahun 2012 16. ĂŌĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ<ĞƵĂŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯ

iv

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

1

BAB 1 Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan WĞŶŐĞƌƟĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ Sesuai dengan mandat Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) antara lain melakukan pemeriksaan keuangan. Pemeriksaan keuangan adalah pemeriksaan atas laporan keuangan (LK) yang bertujuan memberikan keyakinan yang memadai (reasonable assurance) bahwa LK telah disajikan secara wajar dalam semua hal yang material, sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia atau basis akuntansi komprehensif selain prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Pemeriksaan keuangan yang dilakukan oleh BPK adalah pemeriksaan atas LK pemerintah pusat dan pemerintah daerah, serta badan lainnya termasuk BUMN.

Tujuan Pemeriksaan Keuangan Pemeriksaan atas LK dilakukan dalam rangka memberikan pendapat/opini atas kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan. Adapun kriteria pemberian opini menurut Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 Penjelasan Pasal 16 ayat (1), opini merupakan pernyataan profesional pemeriksa mengenai kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan yang didasarkan pada kriteria (a) kesesuaian dengan standar akuntansi pemerintahan, (b) kecukupan pengungkapan (adequate disclosures), (c) kepatuhan terhadap peraturan perundangƵŶĚĂŶŐĂŶ͕ĚĂŶ;ĚͿĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ;^W/Ϳ͘ Pemeriksaan LK yang dilaksanakan oleh BPK berpedoman pada Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan dalam Peraturan BPK Nomor 1 Tahun 2007. Berdasarkan SPKN, disebutkan bahwa laporan hasil pemeriksaan (LHP) atas LK harus mengungkapkan bahwa pemeriksa telah melakukan pengujian atas kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan yang berpengaruh langsung dan material terhadap penyajian LK. Selanjutnya mengenai pelaporan tentang pengendalian intern, SPKN mengatur bahwa laporan atas pengendalian intern harus mengungkapkan kelemahan dalam pengendalian atas pelaporan keuangan yang dianggap sebagai “kondisi yang dapat dilaporkan”.

Opini Pemeriksaan Keuangan DĞƌƵũƵŬƉĂĚĂƵůĞƟŶdĞŬŶŝƐ;ƵůƚĞŬͿϬϭƚĞŶƚĂŶŐWĞůĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ Laporan Keuangan Pemerintah paragraf 13 tentang Jenis Opini. Terdapat empat jenis opini yang dapat diberikan oleh pemeriksa, yakni. ͻ

Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) memuat suatu pernyataan bahwa laporan keuangan menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) yang diberlakukan dalam SPKN, BPK dapat memberikan

Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

opini wajar tanpa pengecualian dengan paragraf penjelas (WTP-DPP) karena keadaan tertentu sehingga mengharuskan pemeriksa menambahkan suatu ƉĂƌĂŐƌĂĨƉĞŶũĞůĂƐĂŶĚĂůĂŵ>,WƐĞďĂŐĂŝŵŽĚŝĮŬĂƐŝĚĂƌŝŽƉŝŶŝtdW͘ ͻ

Wajar Dengan Pengecualian (WDP) memuat suatu pernyataan bahwa laporan keuangan menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material sesuai dengan SAP, kecuali untuk dampak hal-hal yang berhubungan dengan yang dikecualikan.

ͻ

Tidak Wajar (TW) ŵĞŵƵĂƚ ƐƵĂƚƵ ƉĞƌŶLJĂƚĂĂŶ ďĂŚǁĂ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƟĚĂŬ menyajikan secara wajar dalam semua hal yang material sesuai dengan SAP.

ͻ

Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat (TMP) ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ďĂŚǁĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ŽƉŝŶŝ ĂƚĂƐ ůĂƉŽƌĂŶ keuangan.

WĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĂĚĂůĂŚ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĞŶƟƚĂƐ͕ sedangkan tanggung jawab BPK terletak pada pernyataan pendapat/opini atas LK berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan secara independen dan dengan integritas ƟŶŐŐŝ͘

Sistem Pengendalian Intern ^ĂůĂŚƐĂƚƵŬƌŝƚĞƌŝĂƉĞŵďĞƌŝĂŶŽƉŝŶŝĂĚĂůĂŚĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ^W/͘WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ intern pada pemerintah pusat dan pemerintah daerah dirancang dengan berpedoman pada Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian /ŶƚĞƌŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ;^W/WͿ͘ ^W/ ŵĞůŝƉƵƟ ůŝŵĂ ƵŶƐƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ LJĂŝƚƵ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi, ƐĞƌƚĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ͘ ^W/ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĞĨĞŬƟĨ ĂƉĂďŝůĂ ŵĂŵƉƵ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŬĞLJĂŬŝŶĂŶ ŵĞŵĂĚĂŝ ĂƚĂƐ ƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ĞŶƟƚĂƐ͕ keandalan pelaporan keuangan, keamanan aset negara, dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku. >ŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶLJĂŶŐĚŝĐŝƉƚĂŬĂŶƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶƉĞƌŝůĂŬƵƉŽƐŝƟĨ dan kondusif untuk menerapkan SPI yang didesain untuk dapat mengenali apakah SPI telah memadai dan mampu mendeteksi adanya kelemahan. Kelemahan atas SPI ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶĚĂůĂŵƟŐĂŬĂƚĞŐŽƌŝ͕LJĂŬŶŝƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘

2

ͻ

Kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, yaitu kelemahan sistem pengendalian yang terkait kegiatan pencatatan akuntansi dan pelaporan keuangan.

ͻ

Kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, yaitu kelemahan pengendalian yang terkait dengan pemungutan dan penyetoran penerimaan negara/daerah/perusahaan milik negara/daerah serta pelaksanaan ƉƌŽŐƌĂŵͬŬĞŐŝĂƚĂŶƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘

ͻ

Kelemahan struktur pengendalian intern, yaitu kelemahan yang terkait dengan ĂĚĂͬƟĚĂŬ ĂĚĂŶLJĂ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ĂƚĂƵ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂĚĂůĂŵĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan Pemberian opini juga didasarkan pada penilaian kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan. Salah satu hasil pemeriksaan atas LK berupa laporan kepatuhan ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ mengakibatkan kerugian negara/daerah, potensi kerugian negara/daerah, kekurangan ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬĞŬŽŶŽŵŝƐĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ sebagai berikut. ͻ

Kerugian negara/daerah adalah berkurangnya kekayaan negara/daerah berupa ƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚ perbuatan melawan hukum, baik sengaja maupun lalai. <ĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ŚĂƌƵƐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶͬƉĞŵďĞďĂŶĂŶ kerugian kepada penanggung jawab kerugian sesuai ketentuan perundangundangan.

ͻ

Potensi kerugian negara/daerah adalah suatu perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai yang dapat mengakibatkan risiko terjadinya kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat berharga, dan barang, LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘

ͻ

Kekurangan penerimaan adalah adanya penerimaan yang sudah menjadi hak ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

ͻ

Temuan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran atau pengelolaan aset maupun ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘

ͻ

dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ input ĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƵŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐƚĂŶĚĂƌ͕ŬƵĂŶƟƚĂƐͬ kualitas yang melebihi kebutuhan, dan harga yang lebih mahal dibandingkan dengan pengadaan serupa pada waktu yang sama.

ͻ

dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƌĂƐŝŽ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐŝŶƉƵƚƵŶƚƵŬƐĂƚƵƐĂƚƵĂŶŽƵƚƉƵƚLJĂŶŐůĞďŝŚďĞƐĂƌ dari seharusnya.

ͻ

dĞŵƵĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶďĞƌŽƌŝĞŶƚĂƐŝƉĂĚĂƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶŚĂƐŝů;outcome) LJĂŝƚƵ ƚĞŵƵĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ memberikan ŵĂŶĨĂĂƚĂƚĂƵŚĂƐŝů LJĂŶŐĚŝƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶƐĞƌƚĂĨƵŶŐƐŝŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬŽƉƟŵĂů ƐĞŚŝŶŐŐĂƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘

Selain itu, BPK juga melakukan penilaian terhadap kecukupan pengungkapan informasi dalam LK dan kesesuaian LK dengan standar yang berlaku sebagai dasar pemberian opini atas LK. Buku II IHPS

3

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Laporan Keuangan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara mengamanatkan bahwa Presiden menyampaikan rancangan undang-undang tentang pertanggungjawaban Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) kepada Dewan Perwakilan Rakyat (DPR) berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh BPK, selambat-lambatnya enam bulan setelah tahun anggaran berakhir. Laporan ŬĞƵĂŶŐĂŶĚŝŵĂŬƐƵĚƐĞƟĚĂŬͲƟĚĂŬŶLJĂŵĞůŝƉƵƟůĂƉŽƌĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝWE͕ŶĞƌĂĐĂ͕ůĂƉŽƌĂŶ arus kas (LAK), dan catatan atas laporan keuangan (CaLK), yang dilampiri dengan laporan keuangan perusahaan negara dan badan lainnya. ĞŵŝŬŝĂŶũƵŐĂŚĂůŶLJĂĚĞŶŐĂŶŐƵďĞƌŶƵƌͬďƵƉĂƟͬǁĂůŝŬŽƚĂ͕ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶƌĂŶĐĂŶŐĂŶ peraturan daerah tentang pertanggungjawaban pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) kepada Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh BPK, selambat-lambatnya enam bulan ƐĞƚĞůĂŚ ƚĂŚƵŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞƌĂŬŚŝƌ͘ >ĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ƐĞƟĚĂŬͲƟĚĂŬŶLJĂ ŵĞůŝƉƵƟůĂƉŽƌĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝW͕ŶĞƌĂĐĂ͕><͕ĚĂŶĂ><͕LJĂŶŐĚŝůĂŵƉŝƌŝĚĞŶŐĂŶůĂƉŽƌĂŶ keuangan perusahaan daerah. Dalam Penjelasan Pasal 30 ayat (1) dan Pasal 31 ayat (1) undang-undang tersebut, dinyatakan bahwa pemeriksaan laporan keuangan oleh BPK diselesaikan selambatlambatnya dua bulan setelah BPK menerima laporan keuangan dari pemerintah pusat/daerah. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 55 menyatakan bahwa Presiden menyampaikan laporan keuangan pemerintah ƉƵƐĂƚ ŬĞƉĂĚĂ W< ƉĂůŝŶŐ ůĂŵďĂƚ ƟŐĂ ďƵůĂŶ ƐĞƚĞůĂŚ ƚĂŚƵŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞƌĂŬŚŝƌ͕ ĚĂŶ WĂƐĂů ϱϲ ƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŐƵďĞƌŶƵƌͬďƵƉĂƟͬǁĂůŝŬŽƚĂ ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶŶLJĂ ŬĞƉĂĚĂ W< ƉĂůŝŶŐ ůĂŵďĂƚ ƟŐĂ ďƵůĂŶ ƐĞƚĞůĂŚ tahun anggaran berakhir. Memenuhi ketentuan tersebut, pada Semester I Tahun 2013 BPK telah melakukan pemeriksaan keuangan atas laporan keuangan pemerintah pusat (LKPP), laporan keuangan kementerian/lembaga (LKKL), dan laporan keuangan pemerintah daerah ;><WͿƟŶŐŬĂƚƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͘WĂĚĂƟŶŐŬĂƚƉƵƐĂƚ͕ďĂŝŬƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚŵĂƵƉƵŶ BPK telah dapat memenuhi amanat undang-undang tersebut dengan tepat waktu, dan BPK telah menyampaikan hasil pemeriksaan atas LKPP Tahun 2012 kepada DPR ƉĂĚĂ ƚĂŶŐŐĂů Ϯϴ DĞŝ ϮϬϭϯ͘ EĂŵƵŶ͕ ƉĂĚĂ ƟŶŐŬĂƚ ĚĂĞƌĂŚ͕ W< ďĂƌƵ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ 415 hasil pemeriksaan atas LKPD dari 524 Pemerintah Daerah yang wajib menyusun LK karena masih cukup banyak daerah yang belum dapat memenuhi jadwal waktu penyerahan LKPD sebagaimana diatur dalam Pasal 56 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004. Pada semester I Tahun 2013 juga terdapat 1 Laporan Hasil Pemeriksaan LKKL Tahun 2011 dan 4 hasil pemeriksaan atas LKPD Tahun 2011. Selain itu BPK juga telah melakukan pemeriksaan atas 6 LK badan lainnya yang pemeriksaannya diatur secara khusus berdasarkan peraturan tersendiri.

4

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

5

BAB 2 Resume Pemeriksaan Keuangan Semester I Tahun 2013 Sesuai Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003, BPK berwenang untuk melakukan ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂƚĂƐ><WW͕><<>͕><WƟŶŐŬĂƚƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͕ƐĞƌƚĂ LK badan lainnya termasuk badan usaha milik negara (BUMN). Dalam Semester I Tahun 2013, BPK telah melakukan pemeriksaan keuangan Tahun 2012 atas LKPP, 92 LKKL termasuk LK BUN, 415 LKPD, serta 6 LK badan lainnya termasuk Bank Indonesia dan Lembaga Penjamin Simpanan. Selain itu, BPK juga telah melakukan pemeriksaan keuangan atas LK Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan Bebas Batam (BP Batam) dan 4 LKPD TA 2011. WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƚĞƌƐĞďƵƚŵĞůŝƉƵƟŶĞƌĂĐĂ͕laporan laba rugi, laporan realisasi ĂŶŐŐĂƌĂŶ;>ZͿĂƚĂƵůĂƉŽƌĂŶƐƵƌƉůƵƐ;ĚĞĮƐŝƚͿĂƚĂƵůĂƉŽƌĂŶĂŬƟǀŝƚĂƐ͕ůĂƉŽƌĂŶƉĞƌƵďĂŚĂŶ ekuitas dan rasio modal, serta ůĂƉŽƌĂŶĂƌƵƐŬĂƐ;><Ϳ͘ZŝŶĐŝĂŶŶĞƌĂĐĂƐĞůƵƌƵŚĞŶƟƚĂƐ yang diperiksa adalah aset senilai Rp6.601,40 triliun, kewajiban senilai Rp3.589,36 ƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĂŶĞŬƵŝƚĂƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͘ϬϭϮ͕ϮϬƚƌŝůŝƵŶ͘ZŝŶĐŝĂŶ>ZŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝ Rp1.917,62 triliun, belanja senilai Rp2.035,82 triliun, dan pembiayaan neto senilai Rp225,14 triliun. ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƟŐĂ ŬĂƚĞŐŽƌŝ LJĂŝƚƵ ŽƉŝŶŝ͕ ^W/͕ ĚĂŶ kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan. Hasil pemeriksaan BPK ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵ >,W ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͕ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝƚĞŵƵĂŶĚĂŶĚŝĚĂůĂŵ/ŬŚƟƐĂƌ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ;/,W^ͿŝŶŝĚŝƐĞďƵƚĚĞŶŐĂŶŝƐƟůĂŚ“kasus”. EĂŵƵŶ͕ŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐĚŝƐŝŶŝƟĚĂŬ ƐĞůĂůƵďĞƌŝŵƉůŝŬĂƐŝŚƵŬƵŵĂƚĂƵďĞƌĚĂŵƉĂŬĮŶĂŶƐŝĂů͘

Opini Atas LKPP, BPK memberikan opini WDP, sedangkan terhadap 92 LKKL termasuk LK BUN Tahun 2012, BPK memberikan opini WTP atas 68 LKKL, opini WDP atas 22 LKKL termasuk LK BUN, dan opini TMP pada 2 LKKL. Adapun terhadap 415 LKPD Tahun 2012, BPK memberikan opini WTP atas 113 LKPD, opini WDP atas 267 LKPD, opini TW atas 4 LKPD, dan opini TMP atas 31 LKPD. Terhadap LK BP Batam dan 4 LKPD Tahun 2011, BPK memberikan opini TMP. Adapun terhadap badan lainnya Tahun 2012, BPK memberikan opini WTP untuk LK Bank Indonesia (BI), LK Loan Asian Development Bank (ADB) 2575-INO pada Rural Infrastructure Support (RIS) to the Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat (PNPM) Mandiri Project II Direktorat Jenderal Cipta Karya Kementerian Pekerjaan Umum (PU), LK Loan ADB 2654-INO pada DĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶDĂŶĂŐĞŵĞŶƚĂŶĚ Health Project (MSMHP) Direktorat Jenderal Cipta Karya Kementerian PU, dan LK Loan Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ADB No. 2768-INO pada hƌďĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶĂŶĚZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ (USRI) Support to PNPM Mandiri Project Direktorat Jenderal Cipta Karya Kementerian Pekerjaan Umum. BPK juga telah memberikan opini WDP untuk LK Penyelenggara Ibadah Haji (PIH) dĂŚƵŶϭϰϯϯ,ͬϮϬϭϮDĚĂŶ dDWƵŶƚƵŬ><>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ ;>W^ͿdĂŚƵŶ ϮϬϭϮ͘ZŝŶĐŝĂŶŽƉŝŶŝƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘ϭ͘ĚĂŶ'ƌĂĮŬϮ͘ϭ͘ Tabel 2.1. Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2012 pada Semester I Tahun 2013 Jenis LK

Opini % TW

WTP

%

WDP

LKPP

0

0%

1

100%

LKKL

68

74%

22

LKPD

113

27%

4

66%

LK Badan Lainnya

Jumlah

%

TMP

%

0

0%

0

0%

1

24%

0

0%

2

2%

92

267

64%

4

1%

31

8%

415

1

17%

0

0%

1

17%

6

'ƌĂĮŬϮ͘ϭ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞKƉŝŶŝWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ pada Semester I Tahun 2013 Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan 100%

100% 90% 80%

74%

WTP 70%

66%

64%

60%

WDP

50% TW

40% 27%

30%

24%

TMP 20%

17%

17% 8%

10% 0%

0%

0%

0%

2%

1%

0%

0% LKPP

LKKL

LKPD

LK Badan Lainnya

W<ƚĞůĂŚ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŽƉŝŶŝ tW ĚĂŶ dDW ƉĂĚĂ ϵ ><<> ĚĂŶ Ϯϯϲ ><W LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƐĞƐƵĂŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ Ăƌŝ ũƵŵůĂŚ LKKL dan LKPD tersebut, sebanyak 79 laporan keuangan memiliki lebih dari satu ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶƉĞŶLJĂũŝĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘dŽƚĂůƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝŽƉŝŶŝ><<>ĚĂŶ><WƐĞďĂŶLJĂŬϯϰϭŬĂƐƵƐĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͗ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĐĂƚĂƚĂŶͬĚĂƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬϱ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝĚŝϰ><<>ĚĂŶϭϬϭ><W͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝƌŝŶĐŝƐĞďĂŶLJĂŬϴϰŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ

6

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Ěŝϴϰ><W͕ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝƐĞďĂŶLJĂŬϲϳŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ ĚŝϮ><<>ĚĂŶϲϱ><W͕ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶ/ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝĚĂŶWĞŶŝůĂŝĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϯϱŬĂƐƵƐ LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϮ><<>ĚĂŶϯϯ><W͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞďĂŶLJĂŬ 35 kasus yang terjadi di 1 LKKL dan 34 LKPD, dan dikuasai pihak lain sebanyak 13 kasus yang terjadi di 13 LKPD, serta permasalahan lain-lain sebanyak 2 kasus yaitu aset tetap belum dilakukan penelusuran dan penilaian yang terjadi di LKKL dan aset ƚĞƚĂƉďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝ><W͘ DĂƐĂůĂŚ ůĂŝŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌůƵ ŵĞŶĚĂƉĂƚ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ŽůĞŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂĚĂůĂŚ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĮƐŝŬĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĂƐƵƐͲ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ Ěŝ ƉƵƐĂƚ ĚĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϳϲ ŬĂƐƵƐ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĂŬƵƌĂƚ͕ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ /ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ ĚĂŶ WĞŶŝůĂŝĂŶ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ͕ĚĂŶƐŝƐƚĞŵŝŶĨŽƌŵĂƐŝĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐ ƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͘WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚLJĂŶŐŵĞŶũĂĚŝƚĞŵƵĂŶW< ĂĚĂůĂŚ ůĞŵĂŚŶLJĂ ƉĞŶŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝĂŶ ĂƐĞƚ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞĚŝŬŝƚŶLJĂ Ϯϰϭ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟ kepemilikan yang sah. Kelemahan administrasi aset tetap berisiko adanya perpindahan ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŬĞƉĂĚĂƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ͘ WĂĚĂ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϯ͕ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϬϱƚƌŝůŝƵŶĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴϲϵ͕ϲϲŵŝůŝĂƌĚŝƉƵƐĂƚĚĂŶ ZƉϭϳϱ͕ϳϵŵŝůŝĂƌĚŝĚĂĞƌĂŚ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϰϵϯ͕Ϯϱ ŵŝůŝĂƌĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵ͕ϭϵŵŝůŝĂƌĚŝƉƵƐĂƚĚĂŶZƉϰϳϰ͕ϬϲŵŝůŝĂƌĚŝĚĂĞƌĂŚ͕ serta pembelian aset tetap yang berstatus sengketa senilai Rp9,14 miliar dengan ƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϳϬŵŝůŝĂƌĚŝƉƵƐĂƚĚĂŶZƉϲ͕ϰϰŵŝůŝĂƌĚŝĚĂĞƌĂŚ͘

Sistem Pengendalian Intern Hasil pemeriksaan keuangan Semester I Tahun 2013 menunjukkan adanya 5.307 ŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/LJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐƟŐĂŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶLJĂŝƚƵŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵ pengendalian akuntansi dan pelaporan, kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, serta kelemahan struktur pengendalian intern. :ƵŵůĂŚŬĂƐƵƐƟĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘ϮĚĂŶ'ƌĂĮŬϮ͘Ϯ͘ Tabel 2.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan Keuangan No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

1

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

1.918

2

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

2.257

3

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

1.132

Jumlah

5.307

Buku II IHPS

7

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan 'ƌĂĮŬϮ͘Ϯ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞdĞŵƵĂŶ^W/ƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 21% 36%

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

43%

Berdasarkan Tabel 2.2 ĚĂŶ 'ƌĂĮŬ Ϯ͘Ϯ kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan sebanyak 1.918 kasus (36% dari jumlah kelemahan SPI), kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja sebanyak 2.257 kasus (43% dari jumlah kelemahan SPI), dan kelemahan struktur pengendalian intern sebanyak 1.132 kasus (21% dari jumlah kelemahan SPI). Rekomendasi BPK atas kasus tersebut adalah ƐĂŶŬƐŝĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨĚĂŶͬĂƚĂƵƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/͘

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-Undangan <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan sebanyak 7.282 kasus senilai Rp7.826.780,01 juta. Jumlah dan nilai masing-masing sub kelompok temuan disajikan ĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘ϯĚĂŶ'ƌĂĮŬϮ͘ϯ͘ dĂďĞůϮ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶƉĂĚĂ Pemeriksaan Keuangan (nilai dalam juta rupiah)

No

1 2 3 4 5 6

8

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ 2.602 WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ 402 Kekurangan Penerimaan 1.113 Sub Total 1 4.117 Administrasi 2.613 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 268 <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 284 Sub Total 2 3.165 Jumlah 7.282

Buku II IHPS

Nilai

1.373.118,12 3.210.410,23 2.082.523,33 6.666.051,68 244.111,19 916.617,14 1.160.728,33 7.826.780,01

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

'ƌĂĮŬϮ͘ϯ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶƉĂĚĂ Pemeriksaan Keuangan

Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 3%

4%

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

35% WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ Kekurangan Penerimaan Administrasi Ketidakhematan

37% 6%

<ĞƚŝĚĂŬĞĨŝƐŝĞŶĂŶĚĂŶ <ĞƚŝĚĂŬĞĨĞŬƚŝĨĂŶ

15%

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶdĂďĞůϮ͘ϯĚĂŶ'ƌĂĮŬϮ͘ϯŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<LJĂŶŐĚŝůĂƉŽƌŬĂŶĚĂůĂŵ IHPS I Tahun 2013 menemukan sebanyak 7.282 kasus senilai Rp7.826.780,01 juta. Sub Total 1 menunjukkan ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ĚĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ 4.117 ŬĂƐƵƐ;ϱϲйĚĂƌŝũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan) senilai Rp6.666.051,68 juta. Rekomendasi BPK terhadap kasus tersebut ĂĚĂůĂŚƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƐĞũƵŵůĂŚƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚ͘^Ƶď Total 2 menunjukkan kasus ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϯ͘ϭϲϱ ŬĂƐƵƐ ;ϰϰй ĚĂƌŝ ũƵŵůĂŚ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan) senilai Rp1.160.728,33 juta. Rekomendasi BPK atas kasus tersebut adalah ƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨĚĂŶͬĂƚĂƵƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/͘ <ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ sebanyak Ϯ͘ϲϬϮŬĂƐƵƐ;ϯϲйĚĂƌŝũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan) senilai Rp1.373.118,12 juta, diantaranya terdapat indikasi kerugian sebanyak 839 kasus senilai Rp335.027,19 juta. Kasus-kasus ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭ͘<ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂŶƚĂƌĂ lain ďĞƌƵƉĂŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ͕ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ͕ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐĮŬƟĨ͕ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶ ƉƌŝďĂĚŝ͕ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϮ͘ϰ͘

Buku II IHPS

9

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan 'ƌĂĮŬϮ͘ϰ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞƌƵŐŝĂŶ

Kerugian Negara/Daerah <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵ barang 11%

Kelebihan pembayaran selain kekurangan ǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ

23%

4%

Belanja tidak sesuai atau melebihi ketentuan

4% 5%

Biaya Perjalanan Dinas ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan 5%

ĞůĂŶũĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ&ŝŬƚŝĨ 15%

7%

Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬ kepentingan pribadi

11%

15%

ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĨŝŬƚŝĨůĂŝŶŶLJĂ ^ƉĞƐŝĨŝŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂ tidak sesuai dengan kontrak Kerugian Lainnya

'ƌĂĮŬϮ͘ϰŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ

10

ͻ

ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞďĂŶLJĂŬϲϬϳŬĂƐƵƐ;Ϯϯй dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp264.941,40 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬ atau barang sebanyak 387 kasus (15% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp145.151,08 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϴϱ ŬĂƐƵƐ ;ϭϱй dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp136.998,99 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶͬĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ sebanyak 284 kasus (11% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp85.483,16 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐĮŬƟĨƐĞďĂŶLJĂŬϭϴϰŬĂƐƵƐ;ϳйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚŬĂƐƵƐ kerugian) senilai Rp66.248,93 juta;

ͻ

kasus pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan sebanyak 130 kasus (5% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp31.395,30 juta;

ͻ

<ĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϲŬĂƐƵƐ (5% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp53.263,78 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨůĂŝŶŶLJĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϱŬĂƐƵƐ;ϰйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚ kasus kerugian) senilai Rp34.656,17 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƐĞďĂŶLJĂŬ 104 kasus (4% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp119.238,97 juta; dan

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

ͻ

IHPS I Tahun 2013

kasus kerugian lainnya sebanyak 290 kasus (11% dari seluruh kasus kerugian) senilai Rp435.740,34 juta, di antaranya pemahalan harga (mark up), dan rekanan ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͘

<ĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ 402 kasus (5% dari jumlah kasus ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͘ϮϭϬ͘ϰϭϬ͕Ϯϯ jutaĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϮ͘WŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂŶƚĂƌĂ lain berupa ĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ pekerjaan dengan kontrak tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian ĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ͕ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan, pemberian jaminan pelaksanaan dalam ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ƉĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶƉŝƵƚĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϮ͘ϱ͘ 'ƌĂĮŬϮ͘ϱ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ

Potensi Kerugian Negara/Daerah Aset dikuasai pihak lain

1%

13%

Aset tetap tidak diketahui keberadaannya

22%

1%

Ketidaksesuaian pekerjaan dengan kontrak tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ tidak tertagih

1% 4% 7%

Rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan

19%

16%

Pemberian jaminan pelaksanaan dalam pelaksanaan ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐ tidak sesuai ketentuan Pembelian aset yang berstatus sengketa

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

16% Penghapusan Piutang tidak sesuai ketentuan

'ƌĂĮŬϮ͘ϱŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ ͻ

kasus aset dikuasai pihak lain sebanyak 89 kasus (22% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp1.045.450,01 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϴ ŬĂƐƵƐ ;ϭϵй ĚĂƌŝ seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp493.259,52 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ belum dilakukan sebagian atau seluruhnya sebanyak 66 kasus (16% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp35.576,53 juta;

Buku II IHPS

11

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ sebanyak 63 kasus (16% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp1.450.741,68 juta;

ͻ

kasus rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan sebanyak 27 kasus (7% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp2.485,38 juta;

ͻ

kasus pemberian jaminan pelaksanaan dalam pelaksanaan pekerjaan, ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞďĂŶLJĂŬ 15 kasus (4% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp23.095,81 juta;

ͻ

kasus pembelian aset yang berstatus sengketa sebanyak 5 kasus (1% dari seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp9.145,69 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ĂƐĞƚ ŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϱŬĂƐƵƐ;ϭйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶͿ senilai Rp84.359,86 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶƉŝƵƚĂŶŐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐ;ϭйĚĂƌŝ seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp112,89 juta; dan

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϮ ŬĂƐƵƐ ;ϭϯй ĚĂƌŝ seluruh kasus potensi kerugian) senilai Rp66.182,86 juta, diantaranya aset yang dimiliki satker hilang masih menjadi tanggung jawab pegawai dan gedung kantor DPRD dan rumah jabatan yang dibangun di atas tanah sengketa.

Kasus kekurangan penerimaan sebanyak 1.113 kasus (15% dari jumlah kasus ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϬϴϮ͘ϱϮϯ͕ϯϯ juta disajikan dalam Lampiran 3. Kekurangan penerimaan antara lain berupa denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶĚĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬ penerimaan negara bukan pajak (PNBP) lebih rendah dari ketentuan. Persentase ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϮ͘ϲ.

12

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

'ƌĂĮŬϮ͘ϲ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Kekurangan Penerimaan

1% 2%

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶ ĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƚŝĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

2%

4%

ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƚŝĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ <ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ Penggunaan langsung Penerimaan EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝ ketentuan

50% 41%

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĚŝƚĞƌŝŵĂŽůĞŚ instansi yang tidak berhak

Kekurangan Penerimaan Lainnya

'ƌĂĮŬϮ͘ϲŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ;ƐĞůĂŝŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ sebanyak 558 kasus (50% dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp1.868.190,17 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬ ĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϱϱ ŬĂƐƵƐ ;ϰϭй ĚĂƌŝ ƐĞůƵƌƵŚ ŬĂƐƵƐ kekurangan penerimaan) senilai Rp176.474,08 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϰϵŬĂƐƵƐ;ϰй dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp29.700,92 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬWEW ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϱ kasus (2% dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp4.614,23 juta;

ͻ

ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ďĞƌŚĂŬ sebanyak 10 kasus (1% dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp2.624,91 juta; dan

ͻ

kasus kekurangan penerimaan lainnya sebanyak 16 kasus (2% dari seluruh kasus kekurangan penerimaan) senilai Rp919,02 juta, diantaranya dana perimbangan yang telah ditetapkan belum masuk ke kas daerah, dan kelebihan pembayaran subsidi oleh pemerintah.

Buku II IHPS

13

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Pengembalian ke kas negara/daerah selama proses pemeriksaan ĂƌŝŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ penerimaan sebanyak 4.117 senilai Rp6.666.051,68 juta selama proses pemeriksaan ĞŶƟƚĂƐ ƚĞůĂŚ ŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ Rp340.354,35 juta ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ Rp243.756,16 juta, potensi kerugian senilai Rp6.626,63 juta, dan kekurangan penerimaan senilai Rp89.971,56 juta. ^ĞůĂŝŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂƚĂƐ͕ dĂďĞů Ϯ͘ϯ ĚĂŶ 'ƌĂĮŬ Ϯ͘ϯ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ adanya 3.165 kasus lainnya senilai Rp1.160.728,33 juta, yang terdiri atas 2.613 kasus penyimpangan administrasi (36% ĚĂƌŝ ũƵŵůĂŚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ͕ϮϲϴŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ(4% dari jumlah kasus ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϰϰ͘ϭϭϭ͕ϭϵ ũƵƚĂ͕ϮϴϰŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ(4% ĚĂƌŝũƵŵůĂŚŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan) senilai Rp916.617,14 juta.

14

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

15

BAB 3 Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) dan Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga (LKKL) 3.1

Pada Semester I Tahun 2013, BPK telah melakukan pemeriksaan atas LKPP Tahun 2012 dan 92 LKKL termasuk LK Bendahara Umum Negara (BUN) Tahun 2012. Pemeriksaan keuangan ini merupakan pemeriksaan yang kesembilan atas LKPP yang disusun pemerintah yaitu sejak LKPP Tahun 2004. Selain itu, BPK juga telah menyelesaikan pemeriksaan atas LK Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan Bebas Batam (BP Batam) Tahun 2011.

3.2

Untuk Laporan Keuangan BPK diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik (KAP) “Husni, Mucharam & Rekan” sesuai ketentuan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 Pasal 32. Persetujuan penggunaan KAP “Husni, Mucharam & Rekan” ditetapkan dalam Keputusan Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia Nomor 07/DPR RI/III/2012-2013 tanggal 22 Maret 2013 tentang Penunjukan Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia terhadap KAP untuk melakukan pemeriksaan pengelolaan dan tanggung jawab keuangan tahunan BPK RI Tahun 2012.

3.3

LKPP merupakan laporan konsolidasi dari LKKL dan LK BUN.

3.4

Tujuan pemeriksaan LKPP dan LKKL termasuk LK BUN adalah untuk memberikan pendapat atas kewajaran penyajian laporan keuangan berdasarkan empat kriteria, yaitu (a) kesesuaian penyajian laporan keuangan ĚĞŶŐĂŶ ^ƚĂŶĚĂƌ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ;^WͿ͖ ;ďͿ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ telah memenuhi persyaratan kepatuhan terhadap peraturan perundangundangan tertentu; (c) sistem pengendalian intern (SPI) telah dirancang dan dilaksanakan secara memadai untuk mencapai tujuan pengendalian yaitu memiliki fungsi untuk memberikan keyakinan yang memadai bagi ƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ pemerintahan negara, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan; serta (d) pengungkapan yang memadai atas informasi laporan keuangan.

3.5

ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ><WW ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ (LRA), laporan arus kas dan catatan atas laporan keuangan (CaLK). Rincian neraca adalah aset senilai Rp3.432,98 triliun, kewajiban senilai Rp2.156,88 triliun, dan ekuitas senilai Rp1.276,10 triliun. Pada LRA, rincian pendapatan negara dan hibah senilai Rp1.338,10 triliun, realisasi belanja negara senilai Rp1.491,41 triliun, pembiayaan neto senilai Rp175,15 ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĂŶ ĚĞĮƐŝƚ anggaran senilai Rp153,31 triliun.

3.6

ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ϵϭ ><<> ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ͕ >Z͕ ĚĂŶ Ă><͘ ^ĞĚĂŶŐŬĂŶĐĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐϭ><hEŵĞůŝƉƵƟŶĞƌĂĐĂ͕>Z͕><͕

Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

dan CaLK. Rekapitulasi neraca dengan rincian aset senilai Rp3.442,95 triliun, kewajiban senilai Rp2.158,35 triliun, dan ekuitas senilai Rp1.284,60 triliun. Pada LRA, rincian pendapatan negara dan hibah senilai Rp1.335,62 triliun, realisasi belanja negara senilai Rp1.489,23 triliun, dan pembiayaan neto senilai Rp175,15 triliun.

Hasil Pemeriksaan LKPP 3.7

BPK memberikan opini wajar dengan pengecualian (WDP) atas LKPP Tahun 2012 atau sama dengan opini Tahun 2011, 2010, dan 2009. Sebelum Tahun ϮϬϬϵ͕ ƐĞůĂŵĂ ůŝŵĂ ƚĂŚƵŶ ďĞƌƚƵƌƵƚͲƚƵƌƵƚ W< ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŽƉŝŶŝ ƟĚĂŬ memberikan pendapat (TMP) atau disclaimer opinion atas LKPP.

3.8

Opini WDP diberikan terhadap LKPP Tahun 2012 karena BPK masih menemukan permasalahan-permasalahan yang merupakan bagian dari ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ perundang-undangan sebagai berikut. x Pemerintah telah mencatat Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) lainnya dan Belanja Lain-lain dari untung/rugi karena selisih kurs dalam LRA Tahun 2012 masing-masing senilai Rp2,09 triliun dan Rp282,39 miliar. Selain itu, Pemerintah juga mencatat nilai Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) setelah penyesuaian senilai Rp21,02 triliun yang diantaranya merupakan saldo selisih kurs dari kas (unrealized) senilai minus Rp499,28 miliar. Namun, Pemerintah belum menghitung penerimaan/belanja karena untung/rugi selisih kurs dari seluruh ƚƌĂŶƐĂŬƐŝŵĂƚĂƵĂŶŐĂƐŝŶŐƐĞƐƵĂŝƵůĞƟŶdĞŬŶŝƐ^WEŽŵŽƌϭϮƚĞŶƚĂŶŐ Akuntansi Transaksi Dalam Mata Uang Asing. Penerimaan/belanja dari ƵŶƚƵŶŐͬƌƵŐŝ ƐĞůŝƐŝŚ ŬƵƌƐ ĚĂƉĂƚ ďĞƌďĞĚĂ ƐĞĐĂƌĂ ƐŝŐŶŝĮŬĂŶ͕ ũŝŬĂ ĚŝŚŝƚƵŶŐ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƵůĞƟŶ dĞŬŶŝƐ EŽŵŽƌ ϭϮ ƚĞƌƐĞďƵƚ͘ ĂƚĂ LJĂŶŐ ƚĞƌƐĞĚŝĂ ƟĚĂŬ ŵĞŵƵŶŐŬŝŶŬĂŶ W< ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ yang memadai untuk memperoleh keyakinan atas pendapatan dan belanja lainnya karena untung/rugi selisih kurs dan selisih kurs dari kas (unrealized). x Terdapat kelemahan-kelemahan dalam penganggaran dan penggunaan anggaran Belanja Barang, Belanja Modal, dan Belanja Bantuan Sosial, LJĂŝƚƵ ;ĂͿ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƌĞǀŝƐŝ /W ďĞůƵŵ ŵĞŵĂĚĂŝ sehingga terdapat pagu DIPA minus Belanja Non Pegawai minimal senilai Rp11,37 triliun; (b) penggunaan Belanja Barang dan Belanja Modal yang melanggar ketentuan/peraturan perundang-undangan yang berlaku dan berindikasi merugikan negara senilai Rp546,01 miliar termasuk yang belum dipertanggungjawabkan senilai Rp240,16 miliar serta pembayaran Belanja Barang dan Belanja Modal di akhir tahun senilai Rp1,31 triliun ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƌĞĂůŝƐĂƐŝĮƐŝŬ͖;ĐͿĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϵϭƚƌŝůŝƵŶ LJĂŶŐ ŵĂƐŝŚ ŵĞŶŐĞŶĚĂƉ Ěŝ ƌĞŬĞŶŝŶŐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ƌĞŬĞŶŝŶŐ ƉĞŶĂŵƉƵŶŐĂŶ <> ƟĚĂŬ ĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ͖ ĚĂŶ ;ĚͿ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĞůĂŶũĂ ĂŶƚƵĂŶ ^ŽƐŝĂů ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƐĂƐĂƌĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϲϵ͕ϵϴ miliar. Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Belanja Barang, Belanja

16

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

DŽĚĂů͕ ĚĂŶ ĞůĂŶũĂ ĂŶƚƵĂŶ ^ŽƐŝĂů ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ belanja yang sebenarnya. x Pemerintah belum menelusuri keberadaan Aset Eks Badan Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN) senilai Rp8,79 triliun yang tercantum dalam ^ŝƐƚĞŵƉůŝŬĂƐŝWĞŶŐŐĂŶƟƵŶŝƐLJƐ;^WͿĚĂŶĚĂŌĂƌŶŽŵŝŶĂƟĨƉƌŽƉĞƌƟ ĞŬƐ WWE͕ ƐĞƌƚĂ ďĞůƵŵ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ĂƚĂƐ ĂƐĞƚ ƉƌŽƉĞƌƟ ĞŬƐ kelolaan PT PPA senilai Rp1,12 triliun yang dicatat dalam LKPP. Nilainya ĚĂƉĂƚ ďĞƌďĞĚĂ ƐĞĐĂƌĂ ƐŝŐŶŝĮŬĂŶ ũŝŬĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƐĞůĞƐĂŝ ŵĞŶĞůƵƐƵƌŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶĚĂŶŵĞŶŝůĂŝƐĞůƵƌƵŚƐĞƚŬƐWWE͘ĂƚĂLJĂŶŐƚĞƌƐĞĚŝĂƟĚĂŬ memungkinkan BPK untuk memperoleh keyakinan yang memadai atas kewajaran saldo Aset Eks BPPN. x Pemerintah melaporkan Saldo Anggaran Lebih (SAL) pada akhir tahun 2012 senilai Rp70,26 triliun. Saldo tersebut berasal dari saldo awal SAL dan SiLPA yang telah disesuaikan masing-masing senilai Rp49,24 triliun dan Rp21,02 triliun. Catatan SAL tersebut masih berbeda dengan rincian ĮƐŝŬ^>ƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͕ϭϱŵŝůŝĂƌĚĂŶƉĞŶĂŵďĂŚĂŶĮƐŝŬ^>ƐĞŶŝůĂŝZƉϯϯ͕ϰϵ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝũĞůĂƐŬĂŶ͘ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ũƵŐĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽƌĞŬƐŝ ŵĂŶƵĂůĂƚĂƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ^ŝ>WƐĞŶŝůĂŝZƉϯϬ͕ϴϵŵŝůŝĂƌLJĂŶŐƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚŽŬƵŵĞŶƐƵŵďĞƌLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘WĞŵĞƌŝŶƚĂŚƟĚĂŬĚĂƉĂƚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƉĞŶũĞůĂƐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ ĂƚĂƐ ƉĞŶĂŵďĂŚĂŶ ĮƐŝŬ ^>͕ ŬŽƌĞŬƐŝ LJĂŶŐ berpengaruh terhadap catatan SAL, serta perbedaan antara catatan dan ĮƐŝŬ^>͘ 3.9

Selain kelemahan tersebut, pokok-pokok kelemahan pengendalian intern ĚĂŶŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐ ditemukan dalam pemeriksaan LKKL dan LK BUN yang dilaporkan dalam LKPP antara lain sebagai berikut. x Pembayaran PPh Migas dengan tarif yang lebih rendah dari tarif PPh yang ditetapkan dalam Kontrak Bagi Hasil (WƌŽĚƵĐƟŽŶ^ŚĂƌŝŶŐŽŶƚƌĂĐƚ) ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭ͕ϯϬ triliun karena penggunaan tarif ƚĂdžƚƌĞĂƚLJ͘ x Badan Rehabilitasi dan Rekonstruksi (BRR) NAD-Nias belum menyusun Laporan Keuangan per tanggal pengakhiran tugas (16 April 2009) dan ŬŽƌĞŬƐŝ ŶŝůĂŝ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϯϵ͕ϯϭ ŵŝůŝĂƌ ŽůĞŚ dŝŵ >ŝŬƵŝĚĂƐŝ ZZ ƟĚĂŬ dapat diyakini kewajarannya. x Pengelolaan penjualan kondensat bagian negara dan proses penunjukan WddWW/ƐĞďĂŐĂŝƉĞŶũƵĂůŬŽŶĚĞŶƐĂƚďĂŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬŽŶƚƌĂŬ͕ sehingga penyelesaian piutang kepada PT TPPI senilai Rp1,35 triliun ďĞƌůĂƌƵƚͲůĂƌƵƚĚĂŶďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ͘ x Persetujuan pembayaran kenaikan kuota ke 14 atas keanggotaan Indonesia pada /ŶƚĞƌŶĂƟŽŶĂůDŽŶĞƚĂƌLJ&ƵŶĚ(IMF) senilai SDR 2.569,40 juta atau setara dengan Rp38,18 triliun (kurs tanggal 28 Desember 2012) belum jelas sumber pendanaannya. Buku II IHPS

17

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x Pemerintah belum menetapkan status pengelolaan keuangan Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan Gas (SKK Migas) eks BP Migas dan pembayaran untuk biaya operasionalnya selama Tahun 2003 s.d. 2012 senilai Rp7,51 triliun, diantaranya senilai Rp1,60 triliun untuk biaya operasional selama Tahun 2012. Rekomendasi 3.10

Terhadap kelemahan-kelemahan tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada pemerintah antara lain agar x ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŵƉĞƌĐĞƉĂƚ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ƚĞƌĚĂŚƵůƵ ƚĞƌŬĂŝƚ amandemen kontrak bagi hasil (PSC) sektor migas dan/atau amandemen ƚĂdžƚƌĞĂƚLJ͖ x ŵĞŶŐŽƉƟŵĂůŬĂŶ ǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ĂƚĂƐ ŬĞƚĞƉĂƚĂŶ ŬůĂƐŝĮŬĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ memberikan sanksi yang tegas terhadap pelanggaran penggunaan anggaran; x menelusuri keberadaan dokumen sumber aset eks BPPN berdasarkan ŚĂƐŝůƉĞŵĞƚĂĂŶĚĂŶŵĞůĂŬƵŬĂŶŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ͕ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶĚĂŶƉĞŶŝůĂŝĂŶ atas aset eks BPPN yang belum dilakukan IP, dan segera menyelesaikan ŵĂƐĂůĂŚĂƐĞƚĞŬƐWWEƚĞƌŬĂŝƚĂƐĞƚƉƌŽƉĞƌƟLJĂŶŐĚŽŬƵŵĞŶŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶŶLJĂ dikuasai oleh Bank Indonesia (BI); x menyempurnakan peraturan, sistem, dan aplikasi perhitungan selisih kurs; x ƐĞŐĞƌĂŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ƚĞƌŬĂŝƚ^> pada tahun-tahun sebelumnya; x menyusun sistem perencanaan dan penganggaran atas penarikan pinjaman yang mengakomodasi penerbitan Surat Perintah Pembukuan/ Pengesahan (SP3) atas EŽƟĐĞ ŽĨ ŝƐďƵƌƐĞŵĞŶƚ (NoD) Tahun Anggaran yang lalu; x segera melakukan penjualan melalui lelang terbuka atas aset-aset eks BPPN yang telah berstatus ĨƌĞĞ dan ĐůĞĂƌ͖ x menyelesaikan tugas yang belum terselesaikan oleh Tim Likuidasi BRR, ŵĞŵǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ƵůĂŶŐ ďĞůĂŶũĂ ŵŽĚĂů ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƚƵĂŶ ƐŽƐŝĂů LJĂŶŐ ĚŝŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝŬĂŶ ŵĞŶĂŵďĂŚ ũƵŵůĂŚ ĂƐĞƚ ĚĂŶ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶƵŶƚĂƐŬĂŶ pertanggungjawaban atas pengelolaan aset BRR NAD-Nias; x ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ ƉĂĚĂ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƚĞƌŬĂŝƚ LJĂŶŐ ƚĞƌďƵŬƟ lalai dalam proses penunjukan PT TPPI sebagai penjual kondensat bagian negara; x meminta persetujuan Dewan Perwakilan Rakyat (DPR) atas >ĞƩĞƌ ŽĨ

18

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƌĞĚŝƚ (LoC) yang sudah disampaikan ke IMF termasuk penyediaan dananya; x menetapkan status pengelolaan keuangan SKK Migas; x menetapkan sumber dan mekanisme pendanaan SKK Migas melalui mekanisme APBN; dan x mengusulkan undang-undang yang mengatur tentang fungsi dan tugas W DŝŐĂƐ ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂ ĚŝĂŵĂŶĂƚŬĂŶ ƉƵƚƵƐĂŶ DĂŚŬĂŵĂŚ <ŽŶƐƟƚƵƐŝ (MK). 3.11

BPK telah menyampaikan hasil pemeriksaan atas LKPP Tahun 2012 kepada DPR, Dewan Perwakilan Daerah (DPD), dan Presiden/pemerintah pada tanggal 28 Mei 2013.

Hasil Pemeriksaan LKKL 3.12

Hasil ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĂƚĂƐ ><<> ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƟŐĂ ŬĂƚĞŐŽƌŝ LJĂŝƚƵ opini, SPI, dan kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan sesuai dengan laporan yang dihasilkan dari pemeriksaan keuangan.

3.13

Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam laporan hasil pemeriksaan ;>,WͿ ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͕ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan yang mengakibatkan kerugian negara, potensi kerugian negara, kekurangan penerimaan, penyimpangan ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘^ĞƟĂƉ permasalahan merupakan bagian dari temuan dan dalam IHPS ini disebut ĚĞŶŐĂŶŝƐƟůĂŚ“kasus”.EĂŵƵŶ͕ŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐĚŝƐŝŶŝƟĚĂŬƐĞůĂůƵďĞƌŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŚƵŬƵŵĂƚĂƵďĞƌĚĂŵƉĂŬĮŶĂŶƐŝĂů͘

Opini 3.14

Terhadap 92 LKKL termasuk LK BUN Tahun 2012, BPK memberikan opini WTP atas 68 LKKL, opini WDP atas 22 LKKL termasuk LK BUN, dan opini TMP pada 2 LKKL.

3.15

Perkembangan opini LKKL termasuk LK BUN Tahun 2008 sampai dengan Tahun 2012 dapat dilihat dalam Tabel 3.1 berikut ini. KƉŝŶŝƟĂƉͲƟĂƉĞŶƟƚĂƐ dapat disajikan dalam Lampiran 4. Tabel 3.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2008 s.d. 2012 Opini LKKL Tahun 2008 Tahun 2009 Tahun 2010 Tahun 2011 Tahun 2012

WTP

%

WDP

%

TW

%

TMP

%

34 44 52 66 68

41% 57% 63% 76% 74%

31 26 29 18 22

37% 33% 35% 21% 24%

0 0 0 0 0

0% 0% 0% 0% 0%

18 8 2 3 2

22% 10% 2% 3% 2%

Jumlah 83 78 83 87 92

Buku II IHPS

19

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

'ƌĂĮŬ..3.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2008 s.d. 2012

80%

76%

74%

70% 63%

60%

57%

Tahun 2008 Tahun 2009

50%

Tahun 2010

41%

40%

37% 33%

Tahun 2011

35%

30%

Tahun 2012

24%

22%

21%

20% 10%

10% 0% 0% 0% 0% 0%

2% 3% 2%

0% WTP

20

WDP

TW

TMP

3.16

Jumlah LKKL Tahun 2012 yang diperiksa BPK lebih banyak dibandingkan pemeriksaan LKKL Tahun 2011 disebabkan terdapat 6 KL yang baru mendapat bagian anggaran tersendiri di Tahun 2012 yaitu Badan Nasional Penanggulangan Terorisme, Sekretariat Kabinet, Badan Pengawas Pemilihan Umum, Lembaga Penyiaran Publik Radio Republik Indonesia, Lembaga WĞŶLJŝĂƌĂŶ WƵďůŝŬ dĞůĞǀŝƐŝ ZĞƉƵďůŝŬ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ͕ ĚĂŶ ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan Bebas Sabang.

3.17

Dari Tabel 3.1 terlihat bahwa dari Tahun 2008 sampai dengan Tahun 2012 secara bertahap jumlah KL yang memperoleh opini WTP semakin meningkat ĚĂƌŝϯϰĞŶƟƚĂƐĚŝdĂŚƵŶϮϬϬϴŵĞŶũĂĚŝϲϴĞŶƟƚĂƐĚŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ͘

3.18

Di Tahun 2012 masih terdapat 22 LKKL termasuk LK BUN dengan opini WDP dan 2 LKKL dengan opini TMP. Atas LKKL yang memperoleh opini WDP di Tahun 2012 umumnya disebabkan oleh kelemahan dalam pengelolaan dan pencatatan aset tetap, penerimaan negara bukan pajak (PNBP), belanja bantuan sosial, belanja hibah, belanja barang, belanja modal, kas lainnya dan setara kas, persediaan dan piutang bukan pajak. Atas 2 LKKL yang memperoleh opini TMP disebabkan oleh pencatatan dan pengelolaan yang belum memadai atas aset tetap, pendapatan dan belanja modal.

3.19

Salah satu akun yang sering dikecualikan dalam pemberian opini atas kewajaran laporan keuangan adalah aset tetap. BPK telah mengecualikan ĂƐĞƚƚĞƚĂƉĚĂůĂŵƉĞŵďĞƌŝĂŶŽƉŝŶŝĂƚĂƐϵ><<>LJĂŶŐƟĚĂŬĚĂƉĂƚŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ informasi aset tetap sesuai standar yang telah ditetapkan. Adapun rincian ĚĂƌŝ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂĚĂůĂŚ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ͕ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ /ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ ĚĂŶ WĞŶŝůĂŝĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϮ><<>͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

catatan/data sebanyak 4 kasus yang terjadi di 4 LKKL, dan penatausahaan ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ Ϯ ><<>͕ ƐĞƌƚĂ permasalahan lain-lain sebanyak 1 kasus yaitu aset tetap belum dilakukan penelusuran dan penilaian. 3.20

Selain dikecualikan dalam pemberian opini, permasalahan aset tetap yang ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌůƵ ŵĞŶĚĂƉĂƚ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ŽůĞŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƚĞƌŬĂŝƚƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͕ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĮƐŝŬĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯ͕ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ pemerintah terhadap ketentuan perundang-undangan terkait aset tetap telah mengakibatkan adanya aset tetap negara dikuasai pihak lain senilai ZƉϴϲϵ͕ϲϲŵŝůŝĂƌ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵ͕ϭϵ miliar, serta pembelian aset tetap yang berstatus sengketa senilai Rp2,70 miliar.

Sistem Pengendalian Intern (748 kasus) 3.21

Dalam upaya penyempurnaan sistem pengelolaan keuangan negara, dan ƐĞďĂŐĂŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚWĂƐĂůϱϴĂLJĂƚ;ϭͿĚĂŶĂLJĂƚ;ϮͿhŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐEŽŵŽƌϭ Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, pemerintah telah mengeluarkan Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). SPIP adalah sistem pengendalian intern (SPI) yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah.

3.22

SPI dilandasi pada pemikiran bahwa sistem pengendalian intern melekat sepanjang kegiatan, dan dipengaruhi oleh sumber daya manusia, serta harus dapat memberikan keyakinan yang memadai. Hal ini baru dapat dicapai jika ƐĞůƵƌƵŚ ƟŶŐŬĂƚ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂƚĂƐ keseluruhan kegiatan di instansi masing-masing.

3.23

Penyelenggaraan kegiatan pada suatu instansi pemerintah baik pusat maupun daerah, mulai dari perencanaan, pelaksanaan, pengawasan, sampai ĚĞŶŐĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ͕ŚĂƌƵƐĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂƚĞƌƟď͕ƚĞƌŬĞŶĚĂůŝ͕ ƐĞƌƚĂĞĮƐŝĞŶĚĂŶĞĨĞŬƟĨ͘

3.24

SPIP memiliki fungsi untuk memberikan keyakinan yang memadai bagi ƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ pemerintahan negara, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap ketentuan perundang-undangan.

3.25

SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĞŶƟƚĂƐ͘ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶWWEŽŵŽƌϲϬdĂŚƵŶϮϬϬϴƚĞŶƚĂŶŐ ^W/W͕^W/ŵĞůŝƉƵƟůŝŵĂƵŶƐƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕LJĂŝƚƵůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan.

3.26

Unsur-unsur pengendalian intern dalam SPIP digunakan sebagai alat untuk ŵĞůĂŬƵŬĂŶĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƉĂĚĂ<>͘ Buku II IHPS

21

IHPS I Tahun 2013

3.27

Badan Pemeriksa Keuangan

Sesuai ketentuan dalam SPKN, selain menerbitkan laporan hasil pemeriksaan keuangan yang berupa opini, BPK juga menerbitkan laporan hasil pemeriksaan ĂƚĂƐ^W/ƉĂĚĂƐĞƟĂƉĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐ^W/<>ĚĂƉĂƚ diuraikan sebagai berikut.

Hasil Evaluasi SPI

22

3.28

,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶďĂŚǁĂ><<>LJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶ WDP pada umumnya memiliki sistem pengendalian intern yang memadai. Adapun LKKL yang memperoleh opini TMP perlu melakukan perbaikan sistem pengendalian intern untuk unsur-unsur pengendalian yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, dan pemantauan.

3.29

Pimpinan instansi pemerintah wajib membangun dan menciptakan kondisi ĚĂůĂŵƐƵĂƚƵŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĂŬĂŶŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Kondisi lingkungan kerja dipengaruhi oleh beberapa hal yaitu adanya ƉĞŶĞŐĂŬĂŶ ŝŶƚĞŐƌŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞƟŬĂ ƐĞůƵƌƵŚ ĂŶŐŐŽƚĂ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͕ ŬŽŵŝƚŵĞŶ pimpinan manajemen atas kompetensi, kepemimpinan manajemen yang kondusif, pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan, pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat, penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia, ƉĞƌǁƵũƵĚĂŶ ƉĞƌĂŶ ĂƉĂƌĂƚ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ LJĂŶŐ ĞĨĞŬƟĨ͕ ĚĂŶ ŚƵďƵŶŐĂŶ ŬĞƌũĂ yang baik dengan pihak ekstern.

3.30

Penilaian risiko wajib dilakukan oleh pimpinan instansi pemerintah dalam ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƚƵũƵĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĂĚĂ ƟŶŐŬĂƚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ĚĞŶŐĂŶ berpedoman pada peraturan perundang-undangan. Masih terdapatnya kelemahan dalam penilaian risiko instansi, disebabkan kurang pahamnya pimpinan instansi terhadap faktor-faktor dari dalam maupun dari luar yang sangat berpengaruh terhadap pencapaian tujuan instansi.

3.31

Pimpinan instansi pemerintah wajib menyelenggarakan kegiatan pengendalian sesuai dengan ukuran, kompleksitas, dan sifat dari tugas dan fungsi instansi pemerintah yang bersangkutan. Kelemahan atas kegiatan ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƚĞƌĐĞƌŵŝŶĚĂƌŝďĞůƵŵŵĞŵĂĚĂŝŶLJĂƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĮƐŝŬĂƚĂƐĂƐĞƚ͕ pencatatan transaksi yang belum akurat dan tepat waktu, pengendalian atas pengelolaan sistem informasi yang masih lemah, serta pendokumentasian yang kurang baik atas sistem pengendalian intern, transaksi, dan kejadian ƉĞŶƟŶŐ͘

3.32

Pimpinan instansi pemerintah wajib melakukan pemantauan SPI yang ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶ͕ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌƉŝƐĂŚ͕ ĚĂŶ ƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůĂƵĚŝƚĚĂŶƌĞǀŝƵůĂŝŶŶLJĂ͘<ĞůĞŵĂŚĂŶĚĂůĂŵ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ^W/ ŬĂƌĞŶĂ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŶLJĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƌƵƟŶ͕ ƐƵƉĞƌǀŝƐŝ͕ ƉĞŵďĂŶĚŝŶŐĂŶ͕ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ͕ ĚĂŶƟŶĚĂŬĂŶůĂŝŶLJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƵŐĂƐ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌƉŝƐĂŚ ũƵŐĂ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƐĞŶĚŝƌŝ͕ ƌĞǀŝƵ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŐƵũŝĂŶ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ^W/ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉĂƌĂƚ WĞŶŐĂǁĂƐ /ŶƚĞƌŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;W/WͿĂƚĂƵƉŝŚĂŬĞŬƐƚĞƌŶĂůĚĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝů

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĂƵĚŝƚ ĚĂŶ ƌĞǀŝƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƟĚĂŬ ƐĞŐĞƌĂ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶ ĚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ĂƵĚŝƚ ĚĂŶ ƌĞǀŝƵ ůĂŝŶ yang ditetapkan. 3.33

Sesuai dengan hasil pemeriksaan atas LKKL Tahun 2012, 68 dari 92 LKKL atau 74% memperoleh opini WTP. Terdapat penurunan sebesar 2% dari tahun sebelumnya. Penurunan persentase LKKL yang memperoleh opini WTP ĚĂŶƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶũƵŵůĂŚ><<>LJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtW͕ĚŝŝŬƵƟĚĞŶŐĂŶ peningkatan kasus-kasus SPI yang ditemukan dalam pemeriksaan LKKL.

3.34

Secara umum penilaian kesesuaian sistem pengendalian intern pada sistem akuntansi dan pelaporan telah memadai, terlihat dari telah terpenuhinya komponen struktur pengendalian intern pada 68 KL yang memperoleh opini WTP.

3.35

,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝ^W/ĂƚĂƐϵϮ<>ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚϳϰϴŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͕ yang terdiri atas 267 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, 283 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, 198 kasus kelemahan struktur pengendalian intern ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϯ͘Ϯ͘ĂŌĂƌŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϱ͕ĚĂŶĚĂŌĂƌŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐ disajikan dalam Lampiran 7. Tabel 3.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 No

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 1

Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

267

2

Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

283

3

Struktur Pengendalian Intern

198

Jumlah

748

'ƌĂĮŬ 3.2. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 26%

36%

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

38%

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

Buku II IHPS

23

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

3.36

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϯ͘Ϯ͕ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂƐƵďŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƉĂůŝŶŐďĂŶLJĂŬ ditemukan dalam pemeriksaan LKKL adalah kelemahan sistem pengendalian ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂƐĞďĞƐĂƌϯϴй͕ĚŝŝŬƵƟĚĞŶŐĂŶ kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan sebesar 36%, dan sisanya berupa kelemahan struktur pengendalian intern sebesar 26%.

3.37

,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ^W/ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ dikelompokkan pada kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, serta kelemahan struktur pengendalian intern. dŝĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶďĞƐĞƌƚĂŬĂƐƵƐŶLJĂĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘

3.38

Sebanyak 267 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, terdiri atas x sebanyakϭϯϴŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x sebanyak 93 kasus ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ketentuan; x sebanyak 2ŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ͖ x sebanyak 24 ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ memadai; dan x sebanyak 10 kasus sistem informasi akuntansi dan pelaporan belum didukung SDM yang memadai.

3.39

Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan terƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϴϬĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ͘

3.40

Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Sosial, PNBP TA 2012 dari denda keterlambatan ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ŐĞĚƵŶŐ Ěŝ ĂůĂŝ ĞƐĂƌ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ĚĂŶ WĞůĂƟŚĂŶ Kesejahteraan Sosial (BBPPKS) Padang kurang dicatat senilai Rp587,79 juta karena nilai pengeluaran SPM dibuat setelah dikurangi denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ͕ ŶĂŵƵŶ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƐƵĂŝĂŶ pencatatan belanja modal dan PNBP di LRA. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, terdapat aset tetap yang belum mencerminkan nilai wajar dan aset tetap bernilai Rp1,00 dan ŵŝŶƵƐŬĂƌĞŶĂďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝĚĂŶƉĞŶŝůĂŝĂŶ͘ x Di Kementerian Keuangan, pemberian nomor transaksi penerimaan negara (NTPN) atas penerimaan pajak yang berasal dari potongan SPM ďĞůƵŵĚŝƚĂƚĂƵƐĂŚĂŬĂŶƵŶƚƵŬƐĞƟĂƉƚƌĂŶƐĂŬƐŝ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞŶŐĞƐĂŚĂŶĂƚĂƐ ƉĞŵďĞƌŝĂŶƐĂƚƵEdWEƚĞƌŚĂĚĂƉůĞďŝŚĚĂƌŝƐĂƚƵƚƌĂŶƐĂŬƐŝƟĚĂŬǀĂůŝĚ͘

24

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

3.41

IHPS I Tahun 2013

Sebanyak 283 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, terdiri atas x sebanyak 86ŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x sebanyak 45 kasus mekanisme pemungutan, penyetoran dan pelaporan ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ŚŝďĂŚ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ketentuan; x sebanyak 77 kasus penyimpangan terhadap ketentuan perundangundangan bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja; x sebanyak 8 kasus pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBN; x sebanyak 43 ŬĂƐƵƐ ĂƚĂƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ tepat atau belum dilakukan berakibat hilangnya potensi penerimaan/ pendapatan; x sebanyak 17 ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ belum dilakukan berakibat peningkatan biaya/belanja; dan x sebanyak 7 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja lainnya, yaitu adanya realisasi yang melebihi pagu anggaran.

3.42

Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϴϮ ĞŶƟƚĂƐ͕ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam Lampiran 7.

3.43

Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, terdapat kesalahan ƉĞŶŐŬůĂƐŝĮŬĂƐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƐŽƐ Ěŝ ƐĂƚŬĞƌ ƉƵƐĂƚ ŵĂƵƉƵŶ ĚĂĞƌĂŚ sekurang-kurangnya senilai Rp12,70 triliun, sehingga nilai realisasi belanja ďĂŶƐŽƐƉĂĚĂ>ZdϮϬϭϮƟĚĂŬŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶŬĞĂĚĂĂŶƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ͘ x Di Kementerian Perhubungan, tarif biaya diklat yang berlaku pada satker Balai Besar Pendidikan Penyegaran dan Peningkatan Ilmu Pelayaran ;Wϯ/WͿ :ĂŬĂƌƚĂ ƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ DĞŶƚĞƌŝ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ berpotensi adanya penyalahgunaan dana di luar kegiatan yang diatur dalam Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) BLU. x Di Lembaga Ketahanan Nasional (Lemhanas), KPPN Khusus Jakarta VI belum dapat menerbitkan Surat Perintah Pembukuan/Pengesahan Penyetoran (SP3) karena EŽƟĐĞŽĨŝƐďƵƌƐĞŵĞŶƚ (NoD) senilai Rp4,08 miliar belum diperhitungkan dalam pagu anggaran pinjaman/hibah ůƵĂƌŶĞŐĞƌŝ;W,>EͿĞŶƟƚĂƐ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚŵĞŶLJĞďĂďŬĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝĞůĂŶũĂ Modal yang berasal dari PHLN pada LRA Tahun 2012 selisih senilai Buku II IHPS

25

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

EUR350.502,97 atau Rp4,08 miliar (dihitung dengan nilai kurs tengah BI ƚĂŶŐŐĂůϭϳ:ƵůŝϮϬϭϮƐĞƐƵĂŝƚĂŶŐŐĂůEŽͿƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝĚĂƐĂƌƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͘ x Di Kementerian Pertanian, pemanfaatan aset milik Balitbang Pertanian berupa tanah, gedung/bangunan, peralatan mesin, jalan/irigasi/jaringan dan aset tetap lainnya oleh PT RPN belum diperhitungkan sewa selama Tahun 2010 s.d. 2012, sehingga mengakibatkan potensi PNBP dari ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƉƵŶŐƵƚŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯ͕ϵϬƚƌŝůŝƵŶ͘ x Di Bagian Anggaran (BA) 999.07 Belanja Subsidi TA 2012, Pemerintah belum memiliki kebijakan yang jelas dan nyata dalam meningkatkan pengawasan atas pendistribusian BBM bersubsidi dan pengalokasian BBM tepat sasaran sehingga beban Pemerintah untuk membayar subsidi energi terus meningkat. 3.44

Sebanyak 198 kasus kelemahan struktur pengendalian intern, terdiri atas x sebanyak 120ŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐƚĂŶĚĂƌĚŽƉĞƌĂƟŶŐƉƌŽĐĞĚƵƌĞ (SOP) yang formal untuk suatu prosedur atau keseluruhan prosedur; x sebanyak 59 ŬĂƐƵƐ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶ͖ x sebanyak 14ŬĂƐƵƐƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵ ƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů͖ĚĂŶ x sebanyak 4 ŬĂƐƵƐƟĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘

3.45

Kasus-kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut terjadi di 78 ĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ͘

3.46

Kasus-kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di LK BUN, Menteri Keuangan selaku Kuasa BUN belum mengatur ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬƵĂůŝƚĂƐƉŝƵƚĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶƉĞŶLJŝƐŝŚĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐƟĚĂŬ tertagih untuk jenis piutang yang memiliki karakter khusus pada LK BUN, ƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞŶŝůĂŝĂŶĂƚĂƐŬƵĂůŝƚĂƐƉŝƵƚĂŶŐŵŝŐĂƐĚĂŶƐƵďƐŝĚŝŵĞŶũĂĚŝƟĚĂŬ jelas. x Di Kementerian Kesehatan, terdapat penggunaan rekening yang belum mendapat ijin dari Kementerian Keuangan, mengakibatkan tujuan ƉĞŶĞƌƟďĂŶ͕ĂŬƵŶƚĂďŝůŝƚĂƐĚĂŶƚƌĂŶƐƉĂƌĂŶƐŝƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƌĞŬĞŶŝŶŐďĞůƵŵ tercapai dan rawan disalahgunakan. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ WĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶ͕ Ɵŵ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ kerugian negara (TPKN) Kemenko Perekonomian belum melakukan proses dƵŶƚƵƚĂŶ 'ĂŶƟ ZƵŐŝ ;d'ZͿ͕ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚŶLJĂ

26

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

indikasi kerugian negara senilai Rp3,64 miliar karena kedaluwarsa, mengingat indikasi kerugian tersebut sudah terjadi dari Tahun 2007 s.d. 2009. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ hDE͕  ^Ƶď ĂŐŝĂŶ sĞƌŝĮŬĂƐŝ ƟĚĂŬ ŵĞŶũĂůĂŶŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ĨƵŶŐƐŝ ǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ĂƚĂƐ ĚŽŬƵŵĞŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ketentuan organisasi dan tata kerja mengakibatkan realisasi belanja ďĂƌĂŶŐƟĚĂŬŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶŬŽŶĚŝƐŝƐĞďĞŶĂƌŶLJĂĚĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚŬĞůĞďŝŚĂŶ pembayaran belanja perjalanan dinas senilai Rp4,70 juta. Penyebab 3.47

Kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi karena para pejabat/ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ secara akurat, belum adanya kebijakan dan perlakuan akuntansi yang jelas, kurang cermat dalam melakukan perencanaan, belum melakukan koordinasi dengan pihak terkait, serta lemah dalam pengawasan maupun pengendalian.

3.48

Selain itu, kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi karena pejabat/ ƉĞůĂŬƐĂŶĂLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƟĚĂŬŵĞŶĂĂƟŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ LJĂŶŐĂĚĂ͕ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬƚĞƉĂƚ͕ƐĞƌƚĂďĞůƵŵ menetapkan prosedur kegiatan. Rekomendasi

3.49

Terhadap kasus-kasus kelemahan SPI tersebut, BPK telah merekomendasikan ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŐĂƌ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ĚĂŶ kebijakan yang tepat, meningkatkan koordinasi, melakukan perencanaan dengan lebih cermat, meningkatkan pengawasan dan pengendalian dalam pelaksanaan kegiatan, serta memberi sanksi kepada pejabat/pelaksana yang bertanggung jawab sesuai ketentuan yang berlaku.

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 3.50

Selain ŽƉŝŶŝ ĚĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ĂƚĂƐ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ^W/͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan yang mengakibatkan kerugian negara, potensi kerugian negara, ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ dĂďĞů ϯ͘ϯ ĚĂŶ 'ƌĂĮŬ ϯ͘ϯ͘ ĂŌĂƌ ŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϲ͕ĚĂŶĚĂŌĂƌŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ͘

Buku II IHPS

27

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

dĂďĞůϯ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012 (nilai dalam juta rupiah)

No

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Nilai

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗ 1

Kerugian Negara

2

Potensi Kerugian Negara

483

683.792,84

56

2.292.815,19

3 4

Kekurangan Penerimaan

203

1.771.601,09

Administrasi

395

-

5 6

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

54

100.830,37

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

53

429.351,88

1.244

5.278.391,37

Jumlah

3.51

Berdasarkan Tabel 3.3, hasil pemeriksaan mengungkapkan 1.244 kasus ƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͘Ϯϳϴ͘ϯϵϭ͕ϯϳũƵƚĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂϴϴĞŶƟƚĂƐ͘ 'ƌĂĮŬϯ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan pada Pemeriksaan LKKL Tahun 2012

Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 4% 4%

39% 32%

Kerugian Negara Potensi Kerugian Negara Kekurangan Penerimaan Administrasi Ketidakhematan Ketidakefektifan

5% 16%

3.52

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϯ͘ϯ͕ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂƐƵďŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƉĂůŝŶŐďĂŶLJĂŬ ditemukan dalam pemeriksaan LKKL adalah kerugian negara sebesar 39%, ĚŝŝŬƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƐĞďĞƐĂƌ ϯϮй͕ ĚĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ penerimaan sebesar 16%. Sisanya sebesar 13% merupakan temuan potensi ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘

Kerugian Negara (483 kasus senilai Rp683.792,84 juta) 3.53

28

Kerugian negara adalah berkurangnya kekayaan negara berupa uang, surat ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕ LJĂŶŐ ŶLJĂƚĂ ĚĂŶ ƉĂƐƟ ũƵŵůĂŚŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚ perbuatan melawan hukum, baik sengaja maupun lalai.

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

<ĞƌƵŐŝĂŶĚŝŵĂŬƐƵĚŚĂƌƵƐĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĂĂĂŶͬƉĞŵďĞďĂŶĂŶ kerugian kepada penanggung jawab kerugian sesuai ketentuan perundangundangan. 3.54

Pada umumnya kasus-kasus kerugian negara yaitu adanya belanja perjalanan ĚŝŶĂƐĮŬƟĨ͕ďĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨ͕ƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ĚĂŶƉĞŵĂŚĂůĂŶ harga (mark up).

3.55

<ĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐ ƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ͕ďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶͬĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ standar yang ditetapkan, pembayaran honorarium ganda dan/atau melebihi ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ͕ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƌĞƐƟƚƵƐŝ ƉĂũĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ŬŽŵƉĞŶƐĂƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ƉĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ĂƐĞƚ ŶĞŐĂƌĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ketentuan dan merugikan negara, serta lain-lain kasus kerugian negara.

3.56

Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya kerugian negara sebanyak 483 kasus senilai Rp683.792,84 juta diantaranya terdapat indikasi kerugian negara sebanyak 71 kasus senilai Rp68.745,87 juta. Kasus-kasus kerugian negara sebagai berikut: x sebanyak 30ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐĮŬƟĨƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͘258,73 juta; x sebanyak 21 ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ Rp6.006,97 juta; x sebanyak 5 kasus ƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ pekerjaan senilai Rp35.974,10 juta; x sebanyak 93ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝ Rp111.803,15 juta; x sebanyak 139 ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ pekerjaan dan/atau barang senilai Rp107.378,42 juta; x sebanyak 19 kasus pemahalan harga (mark up) senilai Rp246.853,69 juta; x sebanyak 3 kasus ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ senilai Rp1.095,56 juta; x sebanyak 58 kasus biaya perjalanan dinas ganda dan/atau melebihi standar yang ditetapkan senilai Rp26.480,92 juta; x sebanyak 32 kasus pembayaran honorarium ganda dan/atau melebihi standar yang ditetapkan senilai Rp10.544,74 juta;

Buku II IHPS

29

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x sebanyak 19 ŬĂƐƵƐ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ dengan kontrak senilai Rp81.516,33 juta; x sebanyak 44ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝ Rp40.904,88 juta; x sebanyak ϭŬĂƐƵƐŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŶĞƚĂƉĂŶĚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƌĞƐƟƚƵƐŝƉĂũĂŬ atau penetapan kompensasi kerugian senilai Rp2.015,91 juta; x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƉĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚŶĞŐĂƌĂƟĚĂŬ sesuai ketentuan dan merugikan negara senilai Rp65,00 juta; dan x sebanyak 18 kasus kerugian negara lainnya senilai Rp6.894,44 juta di antaranya penyalahgunaan dana PNBP dan belanja dalam proses TP/ TGR. 3.57

Kasus-kasus kerugian negara tersebut ƚĞƌũĂĚŝĚŝϴϬĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam Lampiran 7.

3.58

Kasus-kasus kerugian negara tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Perhubungan, dalam pelaksanaan pengadaan barang dan jasa pada Direktorat Jenderal Perhubungan Darat, Perhubungan Laut, Perhubungan Udara, dan Perkeretaapian terjadi pemahalan harga ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϭϰ͕ϭϬŵŝůŝĂƌ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƐĞŶŝůĂŝZƉϲϯ͕ϲϭŵŝůŝĂƌĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶĚĞŶŐĂŶƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬ͕ϭϭŵŝůŝĂƌŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ kerugian negara minimal senilai Rp287,82 miliar. x Di Kementerian Keuangan, belanja honorarium kegiatan Tim Pendukung Penanganan Arbitrase melebihi standar biaya umum (SBU) mengakibatkan kelebihan pembayaran senilai Rp2,95 miliar. x Di Kementerian Agama, terdapat kelebihan pembayaran atas kekurangan ǀŽůƵŵĞ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĂƚĂƵ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĂĚĂ ϯϭ ƐĂƚŬĞƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ indikasi kerugian negara senilai Rp10,79 miliar. x Di Kementerian Dalam Negeri, terjadi kelebihan pembayaran senilai Rp29,37 miliar pada pekerjaan penyediaan jaringan komunikasi data atas kontrak pekerjaan penerapan KTP berbasis NIK secara nasional (KTP Elektronik). x Di Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah, terdapat ƉĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ ĂƚĂƐ ŬŽŶƚƌĂŬ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ůŝŌ ŐĞĚƵŶŐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϲ͕ϴϱ miliar dan terdapat pekerjaan yang belum selesai sebesar 7,30% senilai Rp1,69 miliar.

3.59

30

Dari kasus-kasus kerugian negara senilai Rp683.792,84 juta telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶegara atau penyerahan aset senilai Rp90.226,40 juta͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϭ ĞŶƟƚĂƐ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ Kementerian Energi dan Sumber Daya

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Mineral senilai Rp37.394,96 juta, Kementerian Hukum dan HAM senilai Rp9.345,30 juta, Kementerian Pekerjaan Umum senilai Rp4.918,17 juta, Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah senilai Rp4.696,36 juta dan Kementerian Perhubungan senilai Rp4.526,19 juta dan lain-lain ƐĞƉĞƌƟ disajikan dalam Lampiran 7. Penyebab 3.60

Kasus-kasus kerugian negara pada umumnya terjadi karena pejabat yang ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂƚƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ jawab, lemahnya pengawasan dan pengendalian, serta kurangnya koordinasi dengan pihak-pihak terkait. Rekomendasi

3.61

Terhadap kasus-kasus kerugian negara tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada pejabat yang berwenang agar memberikan sanksi kepada pejabat LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď LJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ dan fungsi sesuai tanggung jawabnya, serta mempertanggungjawabkan kerugian negara yang terjadi dengan cara menyetor uang ke kas negara sesuai dengan ketentuan.

Potensi Kerugian Negara (56 kasus senilai Rp2.292.815,19 juta) 3.62

Potensi kerugian negara adalah adanya suatu perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai yang dapat mengakibatkan risiko terjadinya kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat berharga, dan ďĂƌĂŶŐLJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ.

3.63

PĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂŵĞůŝƉƵƟĂĚĂŶLJĂƌĞŬĂŶĂŶ belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan, aset dikuasai pihak lain, serta aset ƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͘

3.64

Selain itu, kasus potensi kerugian negara juga dapat disebabkan adanya pemberian jaminan dalam pelaksanaan pekerjaan, pemanfaatan barang dan ƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ kewajiban untuk menyerahkan aset kepada negara, piutang/pinjaman atau ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ kerugian negara.

3.65

Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya potensi kerugian negara sebanyak 56 kasus senilai Rp2.292.815,19 juta, yang terdiri atas x sebanyak 8 kasus ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya senilai Rp15.865,60 juta;

Buku II IHPS

31

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x sebanyak 1 kasus rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan; x sebanyak 17 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp869.660,66 juta; x sebanyak 1 kasus pembelian aset yang berstatus sengketa senilai Rp2.705,68 juta; x sebanyak 11 ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ Rp19.198,65 juta; x sebanyak 8 kasus pemberian jaminan dalam pelaksanaan pekerjaan, ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ senilai Rp11.810,13 juta; x sebanyak 4 kasus piutang/pinjaman atau dana bergulir yang berpotensi ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ senilai Rp1.365.500,80 juta; dan x sebanyak 6 kasus potensi kerugian negara lainnya senilai Rp8.073,67 juta di antaranya aset yang dimilki satker hilang yang masih menjadi tanggung jawab pegawai. 3.66

Kasus-kasus potensi kerugian negara tersebut ƚĞƌũĂĚŝĚŝϮϵĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟ disajikan dalam Lampiran 7.

3.67

Kasus-kasus potensi kerugian negara tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, terdapat aset tanah seluas 6,11 juta m2 sekurang-kurangnya senilai Rp473,18 miliar pada Sekretariat Jenderal, Direktorat Pembinaan Sekolah Menengah dan Kejuruan ;W^D<Ϳ͕ hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ dĂĚƵůĂŬŽ͕ hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ EĞŐĞƌŝ DĞĚĂŶ͕ hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ dĂŶũƵŶŐƉƵƌĂ͕hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐEĞŐĞƌŝDĂŬĂƐƐĂƌ͕hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐEĞŐĞƌŝ'ŽƌŽŶƚĂůŽ͕ ĚĂŶhŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂĚĂůĂŵƐƚĂƚƵƐƐĞŶŐŬĞƚĂĚĂŶͬĂƚĂƵĚŝŬƵĂƐĂŝ pihak lain. x Di Lembaga Penyiaran Publik (LPP) Radio Republik Indonesia (RRI), beberapa aset tetap berupa tanah, bangunan dan gedung senilai ZƉϮϵϮ͕ϴϬ ŵŝůŝĂƌ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶͬĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶͬĚŝŬƵĂƐĂŝ ŽůĞŚ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂͬ karyawan/pensiunan. x Di Badan Pengawas Keuangan dan Pembangunan (BPKP), tanah milik W<W WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ĂƌĂƚ ƐĞůƵĂƐ ϯ͘ϱϯϲ ŵ2 senilai Rp2,70 miliar masih atas nama pihak lain dan dalam proses penyelesaian sengketa di ƉĞŶŐĂĚŝůĂŶ͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶ ĂƚĂƐ ƚĂŶĂŚ ƟĚĂŬ ŵĞŵƉƵŶLJĂŝŬĞƉĂƐƟĂŶĚĂŶƉĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶŚƵŬƵŵ͘

3.68

32

Dari kasus-kasus potensi kerugian negara senilai Rp2.292.815,19 juta telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ aset senilai Rp5͘Ϭϲϭ͕ϵϬ ũƵƚĂ͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ ĞŶƟƚĂƐ͕ LJĂŝƚƵ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͘ϳϲϱ͕Ϭϵ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

juta; Kementerian Agama senilai Rp175,09 juta, Mahkamah Agung senilai Rp83,49 juta, Kementerian Kehutanan senilai Rp20,47 juta, dan Kementerian <ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳ͕ϳϲ ũƵƚĂ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ Lampiran 7. Penyebab 3.69

Kasus-kasus potensi kerugian negara pada umumnya terjadi karena pimpinan ĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂƚƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ďĞůƵŵŽƉƟŵĂů dalam melaksanakan wewenang dan tanggung jawabnya dalam mengelola barang milik negara, serta lemahnya pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi

3.70

Terhadap kasus-kasus potensi kerugian negara tersebut, BPK telah ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂƉŝŵƉŝŶĂŶĞŶƟƚĂƐĂŐĂƌŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ͕ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď LJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ dan fungsi sesuai tanggung jawabnya, meningkatkan pengawasan dan pengendalian, serta mengupayakan penagihan atau melakukan langkahlangkah yang diperlukan untuk mencegah terjadinya kerugian negara.

Kekurangan Penerimaan (203 kasus senilai Rp1.771.601,09 juta) 3.71

Kekurangan penerimaan adalah adanya penerimaan yang sudah menjadi ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

3.72

WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŵĞůŝƉƵƟĂĚĂŶLJĂ denda keterlambatan pekerjaanĚĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂůĂŝŶŶLJĂďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ditetapkan/dipungut/diterima/disetor ke kas negara, penggunaan langsung penerimaan negara, serta pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan.

3.73

Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya kekurangan penerimaan sebanyak 203 kasus senilai Rp1.771.601,09 juta terdiri atas x sebanyak 88 ŬĂƐƵƐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ditetapkan atau dipungut/diterima/disetor ke kas negara senilai Rp107.611,86 juta; x sebanyak 96 kasus penerimaan negara lainnya (selain denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ke kas negara senilai Rp1.646.325,59 juta; x sebanyak 9 kasus penggunaan langsung penerimaan negara senilai Rp16.947,13 juta; dan x sebanyak 10 kasus pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan senilai Rp716,51 juta. Buku II IHPS

33

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

3.74

Kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut ƚĞƌũĂĚŝĚŝϲϱĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟ disajikan dalam Lampiran 7.

3.75

Kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Badan Nasional Penanggulangan Bencana atas Bagian Anggaran 999.08 Belanja Lain-Lain, terdapat sisa dana bantuan sosial berpola hibah senilai Rp676,78 miliar belum disetorkan ke kas negara, sehingga negara kehilangan kesempatan untuk segera memanfaatkan dana tersebut. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, PNBP belum dipungut pada hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐEĞŐĞƌŝDĂŶĂĚŽ;hŶŝŵĂͿƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϯϬŵŝůŝĂƌĚĂŶWŽůŝƚĞŬŶŝŬ EĞŐĞƌŝ WŽŶƟĂŶĂŬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϰ͕ϭϬ ũƵƚĂ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ ƚĞƌĚĂƉĂƚ  WEW LJĂŶŐ ďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƉĂĚĂhŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ͕hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ dĂŶũƵŶŐƉƵƌĂ͕ hŶŝŵĂ͕ ĚĂŶ ŝƚũĞŶ ŝŬƟ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϱ͕ϴϵ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ WEW yang digunakan langsung senilai Rp16,18 miliar mengakibatkan hak ŶĞŐĂƌĂĚĂƌŝWEWďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬĚŝƚĞƌŝŵĂĚĂŶƌĂǁĂŶĚŝƐĂůĂŚŐƵŶĂŬĂŶ͘ x Di Kementerian Kehutanan, pendapatan sewa atas pemanfaatan gedung DĂŶŐŐĂůĂ tĂŶĂďŚĂŬƟ ƉĂĚĂ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϬ͕ϵϱ ŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ disetor ke kas negara mengakibatkan tertundanya penerimaan negara dan potensi kekurangan penerimaan negara. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ͕ĚĞŶĚĂĂƚĂƐŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ pekerjaan Balai Penyedia dan Pengelola Pembiayaan Telekomunikasi ĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ;Wϯd/ͿďĞůƵŵĚŝŬĞŶĂŬĂŶ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ kekurangan penerimaan negara atas denda yang belum ditetapkan senilai Rp12,13 miliar.

3.76

Dari kasus-kasus kekurangan penerimaan senilai Rp1.771.601,09 juta telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϲϳ͘ϳϱϱ͕ϮϬ ũƵƚĂ͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϰ ĞŶƟƚĂƐ di antaranya adalah Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan senilai Rp26.836,96 juta, Kementerian Pemuda dan Olahraga senilai Rp14.017,83 juta, Kementerian Pekerjaan Umum senilai Rp7.230,09 juta, Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral senilai Rp2.395,17 juta, Kementerian Agama ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϬϬϰ͕ϱϮũƵƚĂĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ͘ Penyebab

3.77

Kasus-kasus kekurangan penerimaan pada umumnya terjadi karena pejabat LJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝ͕ƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚ͕ĚĂŶďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵ melaksanakan tugas dan tanggung jawab, serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi

3.78

34

Terhadap kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut, BPK telah

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ  ĂŶƚĂƌĂ  ůĂŝŶ  ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ agar memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab dan menyetorkan kekurangan penerimaan serta ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶďƵŬƟƐĞƚŽƌŬĞW<͘

Administrasi (395 kasus) 3.79

Temuan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran atau pengelolaan ĂƐĞƚ͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘

3.80

WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌƐŝĨĂƚĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ LJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬ ƟĚĂŬ valid) baik untuk perjalanan dinas maupun selain perjalanan dinas, pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak atau penetapan anggaran, ƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ kerugian negara), pemecahan kontrak untuk menghindari ketentuan pelelangan, pelaksanaan lelang secara proforma, penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik negara, penyimpangan terhadap peraturan perundangƵŶĚĂŶŐĂŶ  ďŝĚĂŶŐ  ƚĞƌƚĞŶƚƵ  ůĂŝŶŶLJĂ  ƐĞƉĞƌƟ  ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ perpajakan, dan lain-lain, penyetoran penerimaan negara melebihi batas waktu yang ditentukan, pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan, sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun anggaran terlambat/belum disetor ke kas negara, kepemilikan ĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͕ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌŵĂƚĂ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ;D<Ϳ ƟĚĂŬ ƐĂŚ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ administrasi.

3.81

Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya penyimpangan administrasi sebanyak 395 kasus yang terdiri atas x sebanyak 19ŬĂƐƵƐƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x sebanyak 78 ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ͖ x sebanyak 6 kasus pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak atau penetapan anggaran; x sebanyak 48 ŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ͖ x sebanyak 12 kasus pemecahan kontrak untuk menghindari ketentuan pelelangan; Buku II IHPS

35

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x sebanyak 1 kasus pelaksanaan lelang secara proforma; x sebanyak 106 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangundangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik negara; x sebanyak 31 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ perpajakan, dan lain-lain; x sebanyak 1 kasus pembentukan cadangan piutang, perhitungan ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x sebanyak 38 kasus penyetoran penerimaan negara melebihi batas waktu yang ditentukan; x sebanyak 11 kasus pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan; x sebanyak 9 kasus sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun anggaran belum disetor ke kas negara; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϬ ŬĂƐƵƐ ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟ LJĂŶŐ sah; x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ͖ĚĂŶ x sebanyak 2 kasus penyimpangan administrasi lainnya yaitu belanja ŵĞůĞďŝŚŝƉĂŐƵĂŶŐŐĂƌĂŶĚĂŶƉĞŵďƵĂƚĂŶƐĞƌƟĮŬĂƚďĞƌůĂƌƵƚͲůĂƌƵƚ͘ 3.82

Kasus-kasus penyimpangan administrasi tersebut ƚĞƌũĂĚŝĚŝϴϮĞŶƟƚĂƐ͕ƐĞƉĞƌƟ disajikan dalam Lampiran 7.

3.83

Kasus-kasus penyimpangan administrasi tersebut di antaranya adalah sebagai berikut. x Di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan, terdapat minimal 21.804 lembaga/sekolah/perorangan penerima bantuan senilai Rp7,48 miliar belum menyampaikan laporan pertanggungjawaban, sehingga ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƐŽƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͕ϰϴ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝŵŽŶŝƚŽƌ penggunaannya. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƐĞŶŝůĂŝZƉϮϲϴ͕ϰϴŵŝůŝĂƌƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝƚĞůƵƐƵƌŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂĚĂŶƟĚĂŬƚĞƌŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂ nilai aset tetap per 31 Desember 2012 belum dapat diyakini kewajarannya ƐĞƌƚĂďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƉĞůŝŚĂƌĂĚĂŶƟĚĂŬĚŝŬĞůŽůĂĚĞŶŐĂŶďĂŝŬ͘ x ŝ ĂĚĂŶ DĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ <ůŝŵĂƚŽůŽŐŝ ĚĂŶ 'ĞŽĮƐŝŬĂ ;D<'Ϳ͕ terdapat ƐĞƌƟĮŬĂƚ ŬĂůŝďƌĂƐŝ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝĂŵďŝů ĚĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝďĂLJĂƌŬĂŶ WEW kalibrasi senilai Rp28,55 juta, tetapi alat yang telah dikalibrasi sudah ĚŝĂŵďŝů ŽůĞŚ ƉĞůĂŶŐŐĂŶ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϰϰ ƐĞƌƟĮŬĂƚ ŬĂůŝďƌĂƐŝ LJĂŶŐ

36

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

diterbitkan pada Tahun 2012, tetapi PNBP jasa kalibrasi dibayar pada dĂŚƵŶ ϮϬϭϯ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϯ͕ϭϮ ũƵƚĂ͘ ƚĂƐ ƐĞƌƟĮŬĂƚ ŬĂůŝďƌĂƐŝ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝĂŵďŝůĚĂŶƐĞƌƟĮŬĂƚLJĂŶŐƚĞƌůĂŵďĂƚĚŝďĂLJĂƌ͕D<'ƟĚĂŬŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶ surat tagihan. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ hDE͕ ŵĂƐŝŚ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ peraturan perundang-undangan Kementerian BUMN Tahun 2012 atas ƉĞŶLJĂŵƉĂŝĂŶŝŬŚƟƐĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Negara pada LKPP. Penyebab 3.84

Kasus-kasus penyimpangan administrasi pada umumnya terjadi karena pejabat/petugas yang bertanggung jawab lalai dalam melakukan tanggung jawabnya, ƟĚĂŬ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ, serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi

3.85

Terhadap kasus-kasus penyimpangan administrasi tersebut, BPK telah merekomendasikan antara lain kepada ƉŝŵƉŝŶĂŶĞŶƟƚĂƐĂŐĂƌŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ kepala ĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶƐĞĐĂƌĂĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ĂƚĂƐďƵŬƟƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶLJĂŶŐďĞůƵŵǀĂůŝĚƐĞƌƚĂďĞƌŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶ pihak terkait untuk melengkapi dokumen kepemilikan aset.

3.86

Selain itu, BPK juga telah merekomendasikan kepada ŬĞƉĂůĂ ĞŶƟƚĂƐ yang diperiksa agar meningkatkan pengawasan dan pengendalian atas aset, serta memberi sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab.

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ;ϭϬϳŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϱϯϬ͘ϭϴϮ͕Ϯϱ juta) 3.87

ĂůĂŵƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><<>͕W<ũƵŐĂŵĞŶĞŵƵŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϱϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬϬ͘ϴϯϬ͕ϯϳũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϮϵĞŶƟƚĂƐ͘^ĞůĂŝŶ ŝƚƵW<ũƵŐĂŵĞŶĞŵƵŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϱϯŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϮϵ͘ϯϱϭ͕ϴϴũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂϯϳĞŶƟƚĂƐ͘

LKKL Tahun 2011 3.88

Pada Semester I Tahun 2013, BPK juga telah menyelesaikan pemeriksaan atas LK Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan ĞďĂƐ ĂƚĂŵ ;W ĂƚĂŵͿ dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚ atas LK tersebut karena permasalahan penatausahaan piutang usaha yang ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ĂŬƟǀĂ ƚĞƚĂƉ͕ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĚĂŶ penghapusan saldo piutang serta saldo akun penerimaan sementara belum memiliki dasar kebijakan akuntansi dan dokumen pendukung, pengakuan ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶhĂŶŐtĂũŝďdĂŚƵŶĂŶKƚŽƌŝƚĂ;htdKͿLJĂŶŐƟĚĂŬƌŝŝů͕ĚĂŶĂĚĂŶLJĂ realisasi belanja perjalanan dinas yang belum dipertanggungjawabkan.

Buku II IHPS

37

IHPS I Tahun 2013

38

Badan Pemeriksa Keuangan

3.89

Hasil pemeriksaan atas LK BP Batam menunjukkan adanya 21 kasus ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͕ ϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan mengakibatkan kerugian negara senilai Rp125,75 juta diantaranya terdapat indikasi kerugian sebanyak 1 kasus senilai Rp54,81 juta, dan telah dilakukan penyetoran senilai Rp115,49 juta, 3 kasus kekurangan penerimaan senilai Rp490,12 juta, 8 kasus penyimpangan administrasi dan 1 kasus ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰϴ͕ϰϭũƵƚĂ͘

3.90

Hasil pemeriksaan secara lengkap dapat dilihat pada ƐŽŌĐŽƉLJ LHP dalam cakram padat terlampir.

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

39

BAB 4 Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD) 4.1

Pada Semester I Tahun 2013, BPK telah memeriksa 415 LKPD Tahun 2012 ĚĂƌŝϱϮϵƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚƟŶŐŬĂƚƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͕ƚĞƌŵĂƐƵŬůŝŵĂ ĚĂĞƌĂŚ ŽƚŽŶŽŵŝ ďĂƌƵ ;KͿ͕ LJĂŝƚƵ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ hƚĂƌĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĞƐŝƐŝƌ ĂƌĂƚ ;WƌŽǀŝŶƐŝ >ĂŵƉƵŶŐͿ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĂŶŐĂŶĚĂƌĂŶ ;WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚͿ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ DĂŶŽŬǁĂƌŝ ^ĞůĂƚĂŶ ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĞŐƵŶƵŶŐĂŶ ƌĨĂŬ ;WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ ĂƌĂƚͿ͘ ĚĂƉƵŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ǁĂũŝď ŵĞŶLJƵƐƵŶ ůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ;><ͿdĂŚƵŶϮϬϭϮŚĂŶLJĂƐĞďĂŶLJĂŬϱϮϰƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ ƟŶŐŬĂƚƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͘

4.2

^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ƉĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯW<ũƵŐĂƚĞůĂŚŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ>,W ĂƚĂƐ ϰ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ LJĂŝƚƵ ><W <ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ĞƌĂŵ ĂŐŝĂŶ ĂƌĂƚ ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƵƌƵ ^ĞůĂƚĂŶ ;WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵͿ͕ ƐĞƌƚĂ <ĂďƵƉĂƚĞŶ DĂŵďĞƌĂŵŽ dĞŶŐĂŚ ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ tĂƌŽƉĞŶ ;WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂͿ͘ ><W ĂƚĂƐ ĞŵƉĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚďĂƌƵĚĂƉĂƚĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶŽůĞŚĞŶƟƚĂƐŬĞƉĂĚĂW< pada akhir Semester II Tahun 2012.

4.3

WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><WďĞƌƚƵũƵĂŶƵŶƚƵŬŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚͬŽƉŝŶŝĂƚĂƐ ŬĞǁĂũĂƌĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĂĚĂ͕ ;ĂͿ ŬĞƐĞƐƵĂŝĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ^ƚĂŶĚĂƌ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ;^WͿ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ƉƌŝŶƐŝƉͲƉƌŝŶƐŝƉ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĚĂůĂŵďĞƌďĂŐĂŝƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖;ďͿŬĞĐƵŬƵƉĂŶ ƉĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂŶ ;adequate disclosureͿ͖ ;ĐͿ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ĚĂŶ;ĚͿĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ^W/͘

4.4

Cakupan pemeriksaan atas 415 LKPD Tahun 2012 dan 4 LKPD Tahun 2011 ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ ĚĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ;>ZͿ͘ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ ŶŝůĂŝ ŶĞƌĂĐĂ><WĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶĂƐĞƚƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϱϰϵ͕ϬϰƚƌŝůŝƵŶ͕ŬĞǁĂũŝďĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮ͕ϴϰ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĂŶ ĞŬƵŝƚĂƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϱϯϲ͕ϯϲ ƚƌŝůŝƵŶ͘ WĂĚĂ >Z͕ ƌŝŶĐŝĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϮϱ͕Ϭϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ďĞůĂŶũĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϬϮ͕ϯϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĂŶ ƉĞŵďŝĂLJĂĂŶŶĞƚŽƐĞŶŝůĂŝZƉϰϵ͕ϵϵƚƌŝůŝƵŶ͘

Hasil Pemeriksaan 4.5

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂƚĂƐ><WĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵϯŬĂƚĞŐŽƌŝLJĂŝƚƵŽƉŝŶŝ͕ ^W/͕ĚĂŶŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

ϰ͘ϲ

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶĚĂůĂŵ>,WĚĂŶĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶĚĂůĂŵƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ďĂŐŝĂŶ ĚĂƌŝ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂŶ Ěŝ ĚĂůĂŵ /,W^ ŝŶŝ ĚŝƐĞďƵƚ ĚĞŶŐĂŶ ŝƐƟůĂŚ “kasus”. EĂŵƵŶ͕ŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐĚŝƐŝŶŝƟĚĂŬƐĞůĂůƵďĞƌŝŵƉůŝŬĂƐŝŚƵŬƵŵĂƚĂƵďĞƌĚĂŵƉĂŬ ĮŶĂŶƐŝĂů͘ Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

LKPD Tahun 2012 Opini ϰ͘ϳ

dĞƌŚĂĚĂƉϰϭϱ><WdĂŚƵŶϮϬϭϮ͕W<ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝtdWĂƚĂƐϭϭϯĞŶƟƚĂƐ ;ƚĞƌŵĂƐƵŬϰϭĞŶƟƚĂƐĚĞŶŐĂŶŽƉŝŶŝtdWͲWWͿ͕ŽƉŝŶŝtWĂƚĂƐϮϲϳĞŶƟƚĂƐ͕ ŽƉŝŶŝdtĂƚĂƐϰĞŶƟƚĂƐ͕ĚĂŶŽƉŝŶŝdDWĂƚĂƐϯϭĞŶƟƚĂƐ͘

ϰ͘ϴ

WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶKƉŝŶŝ><WdĂŚƵŶϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϮĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϰ͘ϭ͘ ZŝŶĐŝĂŶŽƉŝŶŝƵŶƚƵŬƟĂƉͲƟĂƉĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ͘ Tabel 4.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 LKPD (Tahun)

4.9

OPINI JUMLAH WTP

Persentase

WDP

Persentase

TW

Persentase

TMP

Persentase

ϮϬϬϴ

13

3%

323

ϲϳй

31

ϲй

ϭϭϴ

24%

ϰϴϱ

2009

15

3%

330

ϲϱй

ϰϴ

10%

111

22%

504

2010

34

ϳй

341

ϲϱй

Ϯϲ

5%

121

23%

522

2011

ϲϳ

13%

349

ϲϳй

ϴ

1%

100

19%

524

2012

113

Ϯϳй

Ϯϲϳ

ϲϰй

4

1%

31

ϴй

415

Ăƌŝ dĂďĞů ϰ͘ϭ͕ ŽƉŝŶŝ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϬϴ ĚŝďĞƌŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ϰϴϱ ><W͕ dĂŚƵŶ 2009 kepada 504 LKPD, Tahun 2010 kepada 522 LKPD, dan Tahun 2011 kepada ϱϮϰ ><W͘ ^ĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϯ͕ ŽƉŝŶŝ ďĂƌƵ ĚŝďĞƌŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ϰϭϱ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ͕ ŬĂƌĞŶĂ ďĞůƵŵ ƐĞůƵƌƵŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƚĞƌůĂŵďĂƚ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŬĞƉĂĚĂ W<͘ 'ƌĂĮŬ ϰ͘ϭ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ƉĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶƟĂƉͲƟĂƉũĞŶŝƐŽƉŝŶŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ͘ 'ƌĂĮŬϰ͘ϭ͘Perkembangan Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 ϳϬй

ϲϳй

ϲϱй

ϲϳй

ϲϱй

ϲϰй

ϲϬй 50% tdW 40%

tW dt

Ϯϳй

30%

24%

23%

22%

dDW

19%

20% 13% 10% ϳй

ϲй

10% 3%

3%

ϴй 5% 1%

1%

0% ϮϬϬϴ

40

Buku II IHPS

2009

2010

2011

2012

Badan Pemeriksa Keuangan

4.10

IHPS I Tahun 2013

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϰ͘ϭ͕ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂ x ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬϮϳйŵĞŶŝŶŐŬĂƚϭϰйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϭϯй͘ x ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtWƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬϲϰйƚƵƌƵŶϯйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϲϳй͘ x ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ><W LJĂŶŐ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ŽƉŝŶŝ dt ƉĂĚĂ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂůĂŵŝƉĞƌƵďĂŚĂŶĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϭй͘ x ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝdDWƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬϴйƚƵƌƵŶϭϭйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϭϵй͘

4.11

ĚĂŶLJĂ ŬĞŶĂŝŬĂŶ ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŽƉŝŶŝ tdW͕ ĚĂŶ ƉĞŶƵƌƵŶĂŶ ƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŽƉŝŶŝ tW ƐĞƌƚĂ dDW ƐĞĐĂƌĂ ƵŵƵŵ ŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶ adanya perbaikan LJĂŶŐ ĚŝĐĂƉĂŝŽůĞŚĞŶƟƚĂƐƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶĚĂĞƌĂŚĚĂůĂŵŵĞŶLJĂũŝŬĂŶƐƵĂƚƵůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ǁĂũĂƌ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉƌŝŶƐŝƉ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͘ ^ĞůĂŶũƵƚŶLJĂ͕ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ƐƵĂƚƵ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ǁĂũĂƌ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ŐĂŵďĂƌĂŶ ĚĂŶ ŚĂƐŝůĚĂƌŝƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶLJĂŶŐůĞďŝŚďĂŝŬ͘>ĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂůĂŚ ƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĞŶƟƚĂƐ͘KƉŝŶŝLJĂŶŐĚŝďĞƌŝŬĂŶĂƚĂƐƐƵĂƚƵůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ĐĞƌŵŝŶ ďĂŐŝ ŬƵĂůŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ĂƚĂƐ ƐƵĂƚƵ ůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͘

4.12

ƚĂƐϮϲϳ><WLJĂŶŐŵĂƐŝŚŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtW͕ƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƚĞůĂŚ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂŶ ĚŝƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ǁĂũĂƌ ĚĂůĂŵ ƐĞŵƵĂ ŚĂů LJĂŶŐ ŵĂƚĞƌŝĂů͕ ŬĞĐƵĂůŝ ƵŶƚƵŬ ĚĂŵƉĂŬ ŚĂůͲŚĂů LJĂŶŐ ďĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ĂŬƵŶ LJĂŶŐ ĚŝŬĞĐƵĂůŝŬĂŶ͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ /ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ ĚĂŶ WĞŶŝůĂŝĂŶ͕ ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶ ŬĂƐ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉĞŶLJĞƌƚĂĂŶ ŵŽĚĂů ďĞůƵŵ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶ ŵĞƚŽĚĞ ĞŬƵŝƚĂƐ͕ ƐĂůĚŽ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ ďĞůƵŵ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞƚŽĚĞ ŶŝůĂŝ ďĞƌƐŝŚLJĂŶŐĚĂƉĂƚĚŝƌĞĂůŝƐĂƐŝŬĂŶ͕ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͕ ĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶďĞůĂŶũĂŚŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘

4.13

ƚĂƐϰ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝdtƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ ƟĚĂŬĚŝƐĂũŝŬĂŶƐĞĐĂƌĂǁĂũĂƌƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƐƚĂŶĚĂƌĂŬƵŶƚĂŶƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞŵƵĂ ŚĂů LJĂŶŐ ŵĂƚĞƌŝĂů͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƉĂĚĂ ĂŬƵŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ͕ ŬĂƐ͕ ďĞůĂŶũĂďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂ͕ďĞůĂŶũĂƉĞŐĂǁĂŝ͕ƐĞƌƚĂďĞůĂŶũĂŵŽĚĂů͘

4.14

ƚĂƐϯϭ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝdDWƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝ ŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ ĚĂůĂŵ ƐĞŵƵĂ ŚĂů LJĂŶŐ ŵĂƚĞƌŝĂů ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶƐƚĂŶĚĂƌĂŬƵŶƚĂŶƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶLJĂŶŐĚŝƐĞďĂďŬĂŶŽůĞŚƉĞŵďĂƚĂƐĂŶ ůŝŶŐŬƵƉƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͕ŬĞůĞŵĂŚĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶLJĂŶŐŵĂƚĞƌŝĂůƉĂĚĂĂŬƵŶĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ͕ŬĂƐ͕ƉŝƵƚĂŶŐ͕ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ͕ŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞƌŵĂŶĞŶĚĂŶŶŽŶƉĞƌŵĂŶĞŶ͕ĂƐĞƚ ůĂŝŶŶLJĂ͕ďĞůĂŶũĂďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂ͕ƐĞƌƚĂďĞůĂŶũĂŵŽĚĂů͘

4.15

ŝůŝŚĂƚ ĚĂƌŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ͕ ><W LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ƉĂĚĂ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶϮϬϭϯƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐϮϲ><WƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ϯϬϵ><WŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ĚĂŶϴϬ><W ŬŽƚĂ͘KƉŝŶŝ><WdĂŚƵŶϮϬϭϮƵŶƚƵŬƟĂƉͲƟĂƉƟŶŐŬĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵdĂďĞůϰ͘Ϯ͘ Buku II IHPS

41

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Tabel 4.2. Opini LKPD Tahun 2008 s.d. 2012 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan Pemerintahan Tahun

Provinsi

Kabupaten

Kota

WTP

WDP

TW

TMP

Jml

WTP

WDP

TW

TMP

Jml

WTP

WDP

TW

TMP

Jml

0

24

1

ϴ

33

ϲ

235

Ϯϲ

ϵϲ

ϯϲϯ

ϳ

ϲϰ

4

14

ϴϵ

0%

ϳϯй

3%

24%

100%

2%

ϲϱй

ϳй

Ϯϲй

100%

ϴй

ϳϮй

4%

ϭϲй

100%

1

24

3

5

33

ϳ

240

ϯϳ

95

ϯϳϵ

ϳ

ϲϲ

ϴ

11

92

3%

ϳϯй

9%

15%

100%

2%

ϲϯй

10%

25%

100%

ϳй

ϳϮй

9%

12%

100%

ϲ

22

0

5

33

ϭϲ

252

23

105

ϯϵϲ

12

ϲϳ

3

11

93

ϭϴй

ϲϳй

0%

15%

100%

4%

ϲϰй

ϲй

Ϯϲй

100%

13%

ϳϮй

3%

12%

100%

ϮϬϬϴ

2009

2010

10

19

0

4

33

ϯϲ

Ϯϲϳ

ϲ

ϴϵ

ϯϵϴ

21

ϲϯ

2

ϳ

93

30%

ϱϴй

0%

12%

100%

9%

ϲϳй

2%

22%

100%

23%

ϲϳй

2%

ϴй

100%

ϭϲ

9

0

1

Ϯϲ

ϲϳ

212

4

Ϯϲ

309

30

ϰϲ

0

4

ϴϬ

ϲϭй

35%

0%

4%

100%

22%

ϲϵй

1%

ϴй

100%

ϯϴй

ϱϳй

0%

5%

100%

2011

2012

ϰ͘ϭϲ

'ƌĂĮŬ ϰ͘Ϯ, ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ƉĞƌďĂŶĚŝŶŐĂŶ ŽƉŝŶŝ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭ2 ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƟŶŐŬĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶLJĂŶŐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ͘ 'ƌĂĮŬϰ͘Ϯ͘KƉŝŶŝ><WdĂŚƵŶϮϬϭ2 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan ϲϵй

ϳϬй ϲϭй

ϱϳй

ϲϬй 50% 40%

tdW

ϯϴй 35%

tW dt

30% 22%

dDW

20% ϴй

10%

5%

4% 0%

1%

0%

0% WƌŽǀŝŶƐŝ

42

<ĂďƵƉĂƚĞŶ

<ŽƚĂ

ϰ͘ϭϳ

Ăƌŝ 'ƌĂĮŬ ϰ͘Ϯ, ƚĞƌůŝŚĂƚ ďĂŚǁĂ ƉĂĚĂ dĂŚƵŶ ϮϬϭ2 ŽƉŝŶŝ ><W ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ dan ŬŽƚĂ ůĞďŝŚ ďĂŝŬ ĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͘ ><WƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶtWƐĞŬŝƚĂƌϵϲйĚĂƌŝ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶĞŶƟƚĂƐƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ LKPD pemerintah ŬŽƚĂŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdW ĚĂŶtWƐĞŬŝƚĂƌϵϱйĚĂƌŝŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶĞŶƟƚĂƐŬŽƚĂ͕ĚĂŶ><WƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬĂďƵƉĂƚĞŶŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶtWƐĞŬŝƚĂƌϵϭйĚĂƌŝŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ĞŶƟƚĂƐŬĂďƵƉĂƚĞŶ͘

ϰ͘ϭϴ

^ĂůĂŚ ƐĂƚƵ ĂŬƵŶ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ĚŝŬĞĐƵĂůŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ŽƉŝŶŝ ĂƚĂƐ ŬĞǁĂũĂƌĂŶůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂůĂŚĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘W<ƚĞůĂŚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝ ƉĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶĂƚĂƐϮϯϲ><WLJĂŶŐƟĚĂŬĚĂƉĂƚŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝĂƐĞƚƚĞƚĂƉ ƐĞƐƵĂŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ ĚĂƉƵŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ĚĂƌŝ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂĚĂůĂŚ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬϯϰŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϯϰ><W͕ĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞďĂŶLJĂŬϭϯ ŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϭϯ><W͕ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶ/ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝĚĂŶWĞŶŝůĂŝĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϯϯŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϯϯ><W͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝƌŝŶĐŝƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϰ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϴϰ ><W͕ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĐĂƚĂƚĂŶͬĚĂƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬϭ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϭϬϭ ><W͕ ĚĂŶ ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϱ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϲϱ ><W͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ LJĂŝƚƵ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϭ><W͘ 4.19

^ĞůĂŝŶĚŝŬĞĐƵĂůŝŬĂŶĚĂůĂŵƉĞŵďĞƌŝĂŶŽƉŝŶŝ͕ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶĚĂŶƉĞƌůƵŵĞŶĚĂƉĂƚƉĞƌŚĂƟĂŶŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĮƐŝŬĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͘WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌŬĂŝƚ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƚĞůĂŚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳϱ͕ϳϴŵŝůŝĂƌ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳϰ͕Ϭϲ ŵŝůŝĂƌ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞŵďĞůŝĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ LJĂŶŐ ďĞƌƐƚĂƚƵƐ ƐĞŶŐŬĞƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͕ϰϰ miliar.

Sistem Pengendalian Intern (4.412 kasus) 4.20

ĂůĂŵ ƵƉĂLJĂ ƉĞŶLJĞŵƉƵƌŶĂĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ĚĂŶ ƐĞďĂŐĂŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚWĂƐĂůϱϴĂLJĂƚ;ϭͿĚĂŶĂLJĂƚ;ϮͿhŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐEŽŵŽƌϭ dĂŚƵŶϮϬϬϰƚĞŶƚĂŶŐWĞƌďĞŶĚĂŚĂƌĂĂŶEĞŐĂƌĂ͕ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƚĞůĂŚŵĞŶŐĞůƵĂƌŬĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚEŽŵŽƌϲϬdĂŚƵŶϮϬϬϴƚĞŶƚĂŶŐ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;^W/WͿ͘^W/WĂĚĂůĂŚƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ;^W/ͿLJĂŶŐ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŵĞŶLJĞůƵƌƵŚ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ĚĂŶ pemerintah daerah.

4.21

^W/ŝŶŝĚŝůĂŶĚĂƐŝƉĂĚĂƉĞŵŝŬŝƌĂŶďĂŚǁĂƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶŵĞůĞŬĂƚ ƐĞƉĂŶũĂŶŐŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ĚĂŶĚŝƉĞŶŐĂƌƵŚŝŽůĞŚƐƵŵďĞƌĚĂLJĂŵĂŶƵƐŝĂ͕ƐĞƌƚĂŚĂƌƵƐ ĚĂƉĂƚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŬĞLJĂŬŝŶĂŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘,ĂůŝŶŝďĂƌƵĚĂƉĂƚĚŝĐĂƉĂŝũŝŬĂ ƐĞůƵƌƵŚ ƟŶŐŬĂƚ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶĚŝŝŶƐƚĂŶƐŝŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ͘

4.22

WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĂĚĂ ƐƵĂƚƵ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ďĂŝŬ ƉƵƐĂƚ ŵĂƵƉƵŶĚĂĞƌĂŚ͕ŵƵůĂŝĚĂƌŝƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ͕ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ͕ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ͕ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ͕ŚĂƌƵƐĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂƚĞƌƟď͕ƚĞƌŬĞŶĚĂůŝ͕ ƐĞƌƚĂĞĮƐŝĞŶĚĂŶĞĨĞŬƟĨ͘

4.23

^W/W ŵĞŵŝůŝŬŝ ĨƵŶŐƐŝ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŬĞLJĂŬŝŶĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ ďĂŐŝ ƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞĂŶĚĂůĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚ ŶĞŐĂƌĂ͕ĚĂŶŬĞƚĂĂƚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

4.24

^W<E ŵĞŶŐŚĂƌƵƐŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĞŶƟƚĂƐ͘ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶWWEŽŵŽƌϲϬdĂŚƵŶϮϬϬϴƚĞŶƚĂŶŐ

Buku II IHPS

43

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

^W/W͕^W/ŵĞůŝƉƵƟůŝŵĂƵŶƐƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕LJĂŝƚƵůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƌŝƐŝŬŽ͕ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĚĂŶ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ͕ ƐĞƌƚĂ pemantauan. 4.25

hŶƐƵƌͲƵŶƐƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĚĂůĂŵ^W/WĚŝŐƵŶĂŬĂŶƐĞďĂŐĂŝĂůĂƚƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƉĂĚĂ><W͘

ϰ͘Ϯϲ

^ĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂůĂŵ^W<E͕ƐĞůĂŝŶŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌƵƉĂŽƉŝŶŝ͕W<ũƵŐĂŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ^W/ƉĂĚĂƐĞƟĂƉĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐ^W/><WĚĂƉĂƚ ĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘

Hasil Evaluasi SPI

44

ϰ͘Ϯϳ

,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶďĂŚǁĂ><WLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶ tWƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŵĞŵŝůŝŬŝƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘ ĚĂƉƵŶ ><W LJĂŶŐ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ŽƉŝŶŝ dDW ĚĂŶ dt ƉĞƌůƵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ terutama ƵŶƚƵŬ ƵŶƐƵƌͲƵŶƐƵƌ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƌŝƐŝŬŽ͕ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ĚĂŶ pemantauan.

ϰ͘Ϯϴ

WŝŵƉŝŶĂŶŝŶƐƚĂŶƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚǁĂũŝďŵĞŵďĂŶŐƵŶĚĂŶŵĞŶĐŝƉƚĂŬĂŶŬŽŶĚŝƐŝ ĚĂůĂŵƐƵĂƚƵŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĂŬĂŶŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ <ŽŶĚŝƐŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ŬĞƌũĂ ĚŝƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ŽůĞŚ ďĞďĞƌĂƉĂ ŚĂů LJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶĞŐĂŬĂŶ ŝŶƚĞŐƌŝƚĂƐ ĚĂŶ ĞƟŬĂ ƐĞůƵƌƵŚ ĂŶŐŐŽƚĂ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͕ ŬŽŵŝƚŵĞŶ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ĂƚĂƐ ŬŽŵƉĞƚĞŶƐŝ͕ ŬĞƉĞŵŝŵƉŝŶĂŶ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ LJĂŶŐ ŬŽŶĚƵƐŝĨ͕ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞďƵƚƵŚĂŶ͕ ƉĞŶĚĞůĞŐĂƐŝĂŶǁĞǁĞŶĂŶŐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďLJĂŶŐƚĞƉĂƚ͕ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶĚĂŶ ƉĞŶĞƌĂƉĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶLJĂŶŐƐĞŚĂƚƚĞŶƚĂŶŐƉĞŵďŝŶĂĂŶƐƵŵďĞƌĚĂLJĂŵĂŶƵƐŝĂ͕ ƉĞƌǁƵũƵĚĂŶƉĞƌĂŶĂƉĂƌĂƚƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶLJĂŶŐĞĨĞŬƟĨĚĂŶŚƵďƵŶŐĂŶŬĞƌũĂLJĂŶŐ ďĂŝŬĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬĞŬƐƚĞƌŶ͘

4.29

WĞŶŝůĂŝĂŶ ƌŝƐŝŬŽ ǁĂũŝď ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƚƵũƵĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĂĚĂ ƟŶŐŬĂƚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ďĞƌƉĞĚŽŵĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ DĂƐŝŚ ƚĞƌĚĂƉĂƚŶLJĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƌŝƐŝŬŽ ŝŶƐƚĂŶƐŝ͕ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ŬƵƌĂŶŐ ƉĂŚĂŵŶLJĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶŝŶƐƚĂŶƐŝƚĞƌŚĂĚĂƉĨĂŬƚŽƌͲĨĂŬƚŽƌĚĂƌŝĚĂůĂŵŵĂƵƉƵŶĚĂƌŝůƵĂƌLJĂŶŐ ƐĂŶŐĂƚďĞƌƉĞŶŐĂƌƵŚƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŝŶƐƚĂŶƐŝ͘

4.30

WŝŵƉŝŶĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ǁĂũŝď ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƵŬƵƌĂŶ͕ŬŽŵƉůĞŬƐŝƚĂƐ͕ĚĂŶƐŝĨĂƚĚĂƌŝƚƵŐĂƐĚĂŶ ĨƵŶŐƐŝ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ LJĂŶŐ ďĞƌƐĂŶŐŬƵƚĂŶ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƚĞƌĐĞƌŵŝŶĚĂƌŝďĞůƵŵŵĞŵĂĚĂŝŶLJĂƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĮƐŝŬĂƚĂƐĂƐĞƚ͕ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƚƌĂŶƐĂŬƐŝLJĂŶŐďĞůƵŵĂŬƵƌĂƚĚĂŶƚĞƉĂƚǁĂŬƚƵ͕ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐŝƐƚĞŵŝŶĨŽƌŵĂƐŝLJĂŶŐŵĂƐŝŚůĞŵĂŚ͕ƐĞƌƚĂƉĞŶĚŽŬƵŵĞŶƚĂƐŝĂŶ LJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐ ďĂŝŬ ĂƚĂƐ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ͕ ƚƌĂŶƐĂŬƐŝ͕ ĚĂŶ ŬĞũĂĚŝĂŶ ƉĞŶƟŶŐ͘

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

4.31

WŝŵƉŝŶĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ǁĂũŝď ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶ͕ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌƉŝƐĂŚ͕ ĚĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ĂƵĚŝƚ ĚĂŶ ƌĞǀŝƵ ůĂŝŶŶLJĂ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ^W/ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŶLJĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶŵĞůĂůƵŝŬĞŐŝĂƚĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƌƵƟŶ͕ƐƵƉĞƌǀŝƐŝ͕ƉĞŵďĂŶĚŝŶŐĂŶ͕ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ͕ĚĂŶƟŶĚĂŬĂŶůĂŝŶLJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƵŐĂƐ͘^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌƉŝƐĂŚ ũƵŐĂ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƐĞŶĚŝƌŝ͕ ƌĞǀŝƵ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŐƵũŝĂŶ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ^W/ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉĂƌĂƚ WĞŶŐĂǁĂƐ /ŶƚĞƌŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;W/WͿĂƚĂƵƉŝŚĂŬĞŬƐƚĞƌŶĂůĚĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ĂƵĚŝƚ ĚĂŶ ƌĞǀŝƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƟĚĂŬ ƐĞŐĞƌĂ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶ ĚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůĂƵĚŝƚĚĂŶƌĞǀŝƵ ůĂŝŶLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘

4.32

,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐϰϭϱ><WdĂŚƵŶϮϬϭϮŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚϰ͘ϰϭ2 kasus kelemahan SPI ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϰ͘ϯ͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶ ϵĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶ 11. Tabel 4.3. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 No

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 1

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

ϭ͘ϱϴϲ

2

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ

1.935

3

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ Jumlah

ϴϵϭ 4.412

4.33

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ dĂďĞů ϰ͘ϯ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ͘ϰϭϮ ŬĂƐƵƐ ƚĞŵƵĂŶ ^W/͕ LJĂŝƚƵ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϱϴϲ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂƐĞďĂŶLJĂŬϭ͘ϵϯϱŬĂƐƵƐ͕ĚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƐĞďĂŶLJĂŬϴϵϭŬĂƐƵƐLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ƉĂĚĂϰϭϱĞŶƟƚĂƐ͘

4.34

'ƌĂĮŬϰ͘3,ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶ^W/ƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><WdĂŚƵŶ 2012 LJĂŶŐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞ͘

Buku II IHPS

45

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

'ƌĂĮŬϰ͘ϯ͘Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 20% ϯϲй

Kelemahan Sistem WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

Kelemahan Sistem WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ

44%

Kelemahan Struktur WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

4.35

Ăƌŝ 'ƌĂĮŬ ϰ͘ϯ͕ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ďĂŚǁĂ ƚĞŵƵĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ƉĂůŝŶŐ ďĂŶLJĂŬ ĂĚĂůĂŚ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƐĞďĞƐĂƌ ϰϰй͕ ĚŝŝŬƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƐĞďĞƐĂƌ ϯϲй͕ ĚĂŶ ƐŝƐĂŶLJĂ ƐĞďĞƐĂƌ ϮϬй ďĞƌƵƉĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘

ϰ͘ϯϲ

dĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϱϴϲŬĂƐƵƐƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϭϬϱŬĂƐƵƐ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϭϴϰ ŬĂƐƵƐ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϵϳ ŬĂƐƵƐ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϵϯϱŬĂƐƵƐƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϭϲϬŬĂƐƵƐ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϭ͘ϯϴϰŬĂƐƵƐ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϯϵϭŬĂƐƵƐ͘^ĞĚĂŶŐŬĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϵϭ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϬ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϰϲ ŬĂƐƵƐ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬϭϳϱŬĂƐƵƐ͘

ϰ͘ϯϳ

,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ^W/ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶ ƉĂĚĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ͕ ƐĞƌƚĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ͘ dŝĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶďĞƐĞƌƚĂŬĂƐƵƐŶLJĂĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘

ϰ͘ϯϴ

^ĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϱϴϲ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϴϵϱŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰϵϴŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖

46

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϲŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲϯ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ 14 ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐƐƵŵďĞƌĚĂLJĂŵĂŶƵƐŝĂ;^DͿLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘ 4.39

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĂŬƵƌĂƚ ĚĂŶ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŵĂƐŝŶŐͲ ŵĂƐŝŶŐĚŝƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϰϳŬĂƐƵƐĚĂŶϰϰŬĂƐƵƐ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϲϴϵ ŬĂƐƵƐĚĂŶϯϲϬŬĂƐƵƐ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϱϵŬĂƐƵƐĚĂŶϵϰŬĂƐƵƐ͘

4.40

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰϬϴƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶ 11.

4.41

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ dĂŶĂŚ ĂƚĂƌ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ĂƌĂƚ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ŶŝůĂŝ ĂŬƵŵƵůĂƐŝƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉďĞůƵŵƐĞƐƵĂŝ^WŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŶŝůĂŝ ĂŬƵŵƵůĂƐŝƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĚĂůĂŵŶĞƌĂĐĂƟĚĂŬĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƐĞůŝƐŝŚŶŝůĂŝƉŝƵƚĂŶŐƉĂũĂŬŬĞŶĚĂƌĂĂŶ ďĞƌŵŽƚŽƌĂŶƚĂƌĂEĞƌĂĐĂŝŶĂƐWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĂĞƌĂŚĚĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ^ŝƐƚĞŵ ƉůŝŬĂƐŝ ^ĂŵƐĂƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŶŝůĂŝ ƉŝƵƚĂŶŐ ƉĂũĂŬ ŬĞŶĚĂƌĂĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵŶĞƌĂĐĂƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ͕ůĂƉŽƌĂŶ ďƵůĂŶĂŶ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ƟĚĂŬ ĚŝďƵĂƚ ĚĂŶ ŶŝůĂŝ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ĚĂƌŝ ŚĂƐŝů stock opname ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƐĂůĚŽ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ƉĞƌ ϯϭ ĞƐĞŵďĞƌϮϬϭϯƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ <ĂƉƵĂƐ ,ƵůƵ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ ĂƌĂƚ͕ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ŶŝůĂŝ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞƌŵĂŶĞŶͲƉĞŶLJĞƌƚĂĂŶŵŽĚĂůƉĂĚĂWD<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƉƵĂƐ ,ƵůƵƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶ^WLJĂŝƚƵƟĚĂŬŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶŵĞƚŽĚĞĞŬƵŝƚĂƐ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂŶŝůĂŝŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞƌŵĂŶĞŶͲƉĞŶLJĞƌƚĂĂŶŵŽĚĂůƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝ ŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ 'ŽƌŽŶƚĂůŽ hƚĂƌĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ 'ŽƌŽŶƚĂůŽ͕ ďŝĂLJĂ ŐĂŶƟ ƌƵŐŝ ƚĂŶĂŵĂŶ͕ ƌĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝ ĚĂŶ ƌĞǀŝƚĂůŝƐĂƐŝ ďĂŶŐƵŶĂŶ͕ ũĂůĂŶ͕ ŝƌŝŐĂƐŝ͕ ĚĂŶ ũĂƌŝŶŐĂŶ͕ƐĞƌƚĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶĚĂƌŝďĞůĂŶũĂŵŽĚĂůďĞůƵŵ ĚŝŬĂƉŝƚĂůŝƐĂƐŝ ŬĞĂƐĞƚƚĞƚĂƉƚĞƌŬĂŝƚ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞŶLJĂũŝĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘

Buku II IHPS

47

IHPS I Tahun 2013

4.42

Badan Pemeriksa Keuangan

^ĞďĂŶLJĂŬϭ͘ϵϯϱŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϲϭϳŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϰϵŬĂƐƵƐŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƐĞƌƚĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚĂŶŚŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϳϬ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϱϴŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞW͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯϮϰŬĂƐƵƐƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϰ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂůĂŝŶŶLJĂ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĮƐŝŬĂƐĞƚLJĂŶŐƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ.

4.43

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ kasus kelemahan ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ ĚĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞŬŶŝƐ ƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ͕ ĚĞŶŐĂŶ ũƵŵůĂŚ ŬĂƐƵƐ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ Ěŝ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϯ ŬĂƐƵƐ ĚĂŶ ϰϵ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϰϰ ŬĂƐƵƐ ĚĂŶ ϰϭϵ ŬĂƐƵƐ͕ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬϭϮϬŬĂƐƵƐĚĂŶϭϬϮŬĂƐƵƐ͘

4.44

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰϬϯƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

4.45

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ DŝŵŝŬĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƉĂũĂŬ ŵŝŶĞƌĂů ďƵŬĂŶ ůŽŐĂŵ ĚĂŶ ďĂƚƵĂŶ͕ ƉĂũĂŬ ƉĞŶĞƌĂŶŐĂŶ ũĂůĂŶ͕ ĚĂŶ ƉĂũĂŬ Ăŝƌ ƉĞƌŵƵŬĂĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ƚƵŶƚƵƚĂŶ ŐĂŶƟ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϮϮ͕ϯϮ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ĚĂƚĂ ƉŽƚĞŶƐŝ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝ ŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͖ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ dĞŶŐĂŚ͕ ŶŝůĂŝ ƚƵŶŐŐĂŬĂŶ ƉĂũĂŬ ŬĞŶĚĂƌĂĂŶ ďĞƌŵŽƚŽƌ ;W<Ϳ ƉĂĚĂ ƵŶŝƚ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ƚĞŬŶŝƐ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂĞƌĂŚ;hWdWWͿƉĂĚĂŝŶĂƐWĞŶĚĂƉĂƚĂŶďĞůƵŵĚĂƉĂƚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĞŶŐĂŶ

48

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƚĞƉĂƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶW<ĂƚĂƐƚƵŶŐŐĂŬĂŶ W<ĚĂŶĚĞŶĚĂW<ƉĂĚĂϭϰhWdWWŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϯϵ͕ϴϬŵŝůŝĂƌ͖ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ <ƵŶŝŶŐĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚ͕ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶ <ƵŶŝŶŐĂŶŵĞŶƵŶŐŐĂŬƐƵďƐŝĚŝĚĂŶŝƵƌĂŶĂƐƵƌĂŶƐŝŬĞƐĞŚĂƚĂŶƐĞũĂŬdĂŚƵŶ ϮϬϬϰ ŬĞƉĂĚĂ Wd ƐŬĞƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϮ͕Ϭϳ ŵŝůŝĂƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƐĂůĚŽƵƚĂŶŐƐĞŵĂŬŝŶďĞƐĂƌĚĂŶĂŬĂŶŵĞŵďĞďĂŶŝWdƐĞůĂŶũƵƚŶLJĂ͖ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵƐŝĂŶLJƵĂƐŝŶ͕WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ͕ďĞůĂŶũĂŵŽĚĂů ƚĂŶĂŚ ƟĚĂŬ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ŚĂƌŐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ůĞŵďĂŐĂ ƉĞŶŝůĂŝ ƚĂŶĂŚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŶŝůĂŝ ďĞůĂŶũĂ ŵŽĚĂů ƚĂŶĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϵ͕Ϯϴ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͖ĚĂŶ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ŵƉĂƚ >ĂǁĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ^ĞůĂƚĂŶ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƐĂůĂŚĂŶƉĞŶŐĂŶŐŐĂƌĂŶƉĂĚĂƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚƵŵƵŵĚĂĞƌĂŚ;Z^hͿ͕ŝŶĂƐ Kesehatan, Dinas Pendidikan, Dinas Pertanian, Peternakan, Perikanan, dan <ĞƚĂŚĂŶĂŶWĂŶŐĂŶ͕ƐĞƌƚĂƐĂƚƵĂŶŬĞƌũĂƉĞŶŐĞůŽůĂŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϯ͕ϲϴŵŝůŝĂƌŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝďĞůĂŶũĂƉĞŐĂǁĂŝ͕ďĞůĂŶũĂďĂƌĂŶŐ ĚĂŶũĂƐĂ͕ďĞůĂŶũĂŵŽĚĂů͕ďĞůĂŶũĂŚŝďĂŚ͕ďĞůĂŶũĂďĂŶƚƵĂŶƐŽƐŝĂů͕ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƚƵĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ďĞůĂŶũĂƚĂŬƚĞƌĚƵŐĂ͕ƉĞŵďŝĂLJĂĂŶƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ͕ĚĂŶ ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƟĚĂŬŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶŶŝůĂŝLJĂŶŐƐĞďĞŶĂƌŶLJĂĚĂŶŵĞŵďƵŬĂ ƌŝƐŝŬŽƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ ϰ͘ϰϲ

^ĞďĂŶLJĂŬ ϴϵϭkasus kelemahanƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰϴϱŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵ ƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϳϳ ŬĂƐƵƐ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ99ŬĂƐƵƐƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵ ƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϲŬĂƐƵƐƟĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘

ϰ͘ϰϳ

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐƐĞƌŝŶŐƚĞƌũĂĚŝĂĚĂůĂŚŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ ĚĂŶ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂů ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĚŝƚĂĂƟ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐĚŝƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϰϬŬĂƐƵƐ ĚĂŶϮϳŬĂƐƵƐ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϯϰϲŬĂƐƵƐĚĂŶϮϬϯŬĂƐƵƐ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬ ϵϵŬĂƐƵƐĚĂŶϰϳŬĂƐƵƐ͘

ϰ͘ϰϴ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϯϯϮ pemerintah daerah, ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

Buku II IHPS

49

IHPS I Tahun 2013

4.49

Badan Pemeriksa Keuangan

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ĂŶũĂƌ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ ^ĞůĂƚĂŶ͕ ďĂŐŝĂŶ ůĂďĂ ŵŝůŝŬ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂƌŝ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ĚŝƉŝƐĂŚŬĂŶ ďĞůƵŵ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ ĚŝƐĞƚŽƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƚĞƌƚƵŶĚĂŶLJĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϰϴ͕ϲϬŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂůĂŶ͕WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞŵďƵŬĂĂŶϭϵ ƌĞŬĞŶŝŶŐƵŶƚƵŬƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂŶĂŬĂƉŝƚĂƐŝ͕ĚĂŶĂĂƐŬĞƐƌĂǁĂƚũĂůĂŶ, dan ƌĂǁĂƚŝŶĂƉĂƚĂƐŶĂŵĂƉƌŝďĂĚŝĚĂŶƚĂŶƉĂŵĞůĂůƵŝƉĞŶĞƚĂƉĂŶŬĞƉƵƚƵƐĂŶ ďƵƉĂƟ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŵƵŶĐƵůŶLJĂ ƌŝƐŝŬŽ ĂƚĂƵ ƉĞůƵĂŶŐ ƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬĂƌĂƚ͕WƌŽǀŝŶƐŝEƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ͕ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝŶŽŶƉĞƌŵĂŶĞŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐĚĞŶŐĂŶĚĂƚĂLJĂŶŐĂŶĚĂůƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭ͕ϵϭ ŵŝůŝĂƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŶŝůĂŝ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƚĞƌƐĞďƵƚ ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŚĂƚ͕WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂŶĂ ƐĞƌƟĮŬĂƐŝ ŐƵƌƵ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ƟĚĂŬ ĚŝĂŶŐŐĂƌŬĂŶ ĚĂůĂŵ W WĞƌƵďĂŚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ >ĂŚĂƚ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƚĞƌĚƵŐĂŵĞůĞďŝŚŝĂŶŐŐĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͕ϴϵŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ EƵƐĂ dĞŶŐŐĂƌĂ ĂƌĂƚ͕ ŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ďĂŶƚƵĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƟĚĂŬĚŝůĂŬƵŬĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ Ed ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶ ĚĂŶĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϳϳ͕ϬϬ ũƵƚĂ͕ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĚĂŶĂ ďĂŶƚƵĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϭ͕ϵϳ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝ͕ĚĂŶŵĞŵďƵŬĂƉĞůƵĂŶŐƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶĚĂŶĂďĂŶƚƵĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͘ Penyebab

50

4.50

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĂƌĂ ƉĞũĂďĂƚͬ ƉĞůĂŬƐĂŶĂLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ ƐĞƐƵĂŝ ƚƵƉŽŬƐŝ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ͕ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ůĞŵĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ ŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ͕ ůĞŵĂŚŶLJĂƐŝƐƚĞŵĂƉůŝŬĂƐŝLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶ͕ĚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌstock opnameLJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘

4.51

^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌǁĞŶĂŶŐ ďĞůƵŵ ŵĞŶLJƵƐƵŶ ĚĂŶ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ LJĂŶŐ ĨŽƌŵĂů ƵŶƚƵŬ ƐƵĂƚƵ ƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͕ƐĞƌƚĂŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶ͘

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Rekomendasi 4.52

TerhadapŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŶLJĂ͕ŵĞůĂŬƵŬĂŶƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶĞŶƚƵŬĂŶ ŶŝůĂŝ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ LJĂŶŐ ƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ ĚĂŶ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ stock opname ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ƉĞƌŝŽĚŝŬ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ƐĞƌƚĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͘

4.53

^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ W< ũƵŐĂ ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĂŐĂƌ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ƐĞƌƚĂ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶLJƵƐƵŶ ĚĂŶ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶLJĂŶŐĨŽƌŵĂůĂƚĂƐƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͘

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan 4.54

^ĞůĂŝŶ ŽƉŝŶŝ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ dĂďĞů ϰ͘ϰ͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶϭϬĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ Lampiran 11. Tabel ϰ͘ϰ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ

Jumlah Nilai Kasus <ƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗

No.

Sub Kelompok Temuan

1

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

2.055

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

2

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

341

ϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ

3

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

ϴϴϵ

ϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ

3.285

1.824.013,48

Ϯ͘ϭϲϯ

Ͳ

Sub Total 1 4

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

5

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

ϮϬϴ

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

ϲ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

220

ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

Sub Total 2

2.591

618.541,21

Total

5.876

2.442.554,69

Buku II IHPS

51

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

4.55

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶdĂďĞůϰ͘ϰ͕ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϱ͘ϴϳϲ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϰϰϮ͘ϱϱϰ͕ϲϵ ũƵƚĂ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂϰϭϱĞŶƟƚĂƐ͘

ϰ͘ϱϲ

'ƌĂĮŬ ϰ͘ϰ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada pemeriksaan LKPD Tahun 2012 LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam persentase.

'ƌĂĮŬϰ͘ϰ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012

Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 3%

4% 35%

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ Ketidakhematan

ϯϳй ϲй

<ĞƚŝĚĂŬĞĨĞŬƚŝĨĂŶ

15%

52

ϰ͘ϱϳ

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϰ͘ϰ͕ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂƐƵďŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƉĂůŝŶŐďĂŶLJĂŬ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ><W ĂĚĂůĂŚ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƐĞďĞƐĂƌϯϳй͕ĚŝŝŬƵƟĚĞŶŐĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞďĞƐĂƌϯϱй͕ĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞďĞƐĂƌϭϱй͘^ŝƐĂŶLJĂƐĞďĞƐĂƌϭϯйŵĞƌƵƉĂŬĂŶƚĞŵƵĂŶƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘

ϰ͘ϱϴ

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂƟŶŐŬĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ĚĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬŽƚĂĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϰ͘ϱ͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶ ϭϬ ĚĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

Tabel ϰ͘ϱ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ

Tingkat Pemerintahan No.

Sub Kelompok Temuan

Provinsi Jml Kasus

Total

Kabupaten Jml Kasus

Nilai

Kota Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Nilai

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗ 1

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

ϮϲϮ

ϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ

ϭ͘ϰϰϴ

ϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭ

345

ϴϬ͘Ϯϱϴ͕ϴϲ

2.055

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

2

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ Daerah

31

ϲϯ͘ϳϲϯ͕ϭϱ

235

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

ϳϱ

ϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ

341

ϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ

3

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ Penerimaan

ϴϰ

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

ϲϰϱ

ϮϬϯ͘ϳϳϳ͕ϴϳ

ϭϲϬ

ϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮ

ϴϴϵ

ϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ

Sub Total 1

377

259.354,55

2.328

1.180.612,49

580

384.046,44

3.285

1.824.013,48

4

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

150

Ͳ

ϭ͘ϱϴϭ

Ͳ

432

Ͳ

Ϯ͘ϭϲϯ

Ͳ

5

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

29

ϱϳ͘Ϭϲϭ͕ϴϵ

122

49.554,30

ϱϳ

ϯϯ͘ϰϴϭ͕Ϭϳ

ϮϬϴ

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

ϲ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

ϭϲ

ϭϮϴ͘ϭϵϵ͕Ϯϴ

153

ϮϳϬ͘ϳϵϴ͕ϭϵ

51

ϳϵ͘ϰϰϲ͕ϰϴ

220

ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

Sub Total 2

195

185.261,17

1.856

320.352,49

540

112.927,55

2.591

618.541,21

Jumlah

572

444.615,72

4.184

1.500.964,98

1.120

496.973,99

5.876

2.442.554,69

4.59

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ dĂďĞů ϰ͘ϱ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂ ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϲϮ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϰϰϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭũƵƚĂ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϯϰϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϴϬ͘Ϯϱϴ͕ϴϲũƵƚĂ͘ <ĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬϯϭŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϲϯ͘ϳϲϯ͕ϭϱũƵƚĂ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϮϯϱŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭũƵƚĂ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϳϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ ũƵƚĂ͘ <ĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϰ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϰϱ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϬϯ͘ϳϳϳ͕ϴϳ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲϬ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮũƵƚĂ͘^ĞĚĂŶŐŬĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϱϬ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϱϴϭŬĂƐƵƐ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϰϯϮŬĂƐƵƐ͘hŶƚƵŬƚĞŵƵĂŶŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϱ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴϱ͘Ϯϲϭ͕ϭϳ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϳϱ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϮϬ͘ϯϱϮ͕ϰϵũƵƚĂ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϬϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϭϮ͘ϵϮϳ͕ϱϱũƵƚĂ͘

ϰ͘ϲϬ

'ƌĂĮŬ ϰ͘ϱ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ƉĞƌďĂŶĚŝŶŐĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ persentase.

Buku II IHPS

53

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

'ƌĂĮŬϰ͘ϱ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2012 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

50%

ϰϲй

45% 39%

ϯϴй

40%

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

35%

35%

31%

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

30%

Ϯϲй

25%

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

20% 15%

15%

Ketidakhematan

14%

15% 10%

ϳй 5%

5%

5% 3%

5%

5% 4%

4% 3%

<ĞƚŝĚĂŬĞĨŝƐŝĞŶĂŶĚĂŶ <ĞƚŝĚĂŬĞĨĞŬƚŝĨĂŶ

0% WƌŽǀŝŶƐŝ

ϰ͘ϲϭ

<ĂďƵƉĂƚĞŶ

<ŽƚĂ

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϰ͘ϱ͕ƚĞƌůŝŚĂƚďĂŚǁĂƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ůĞďŝŚ ďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝƵŶƚƵŬũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĚĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͘<ĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϲй ĚĂƌŝ ƚŽƚĂů ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ Ěŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϱй ĚĂƌŝ ƚŽƚĂů ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶĚŝƟŶŐŬĂƚŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϯϭйĚĂƌŝƚŽƚĂůƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ Ěŝ ƟŶŐŬĂƚ ŬŽƚĂ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝĚĂŶŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϭϱй͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϰй͘^ĞĚĂŶŐŬĂŶƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝůĞďŝŚ ƟŶŐŐŝĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͘WĂĚĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϮϲй͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϯϴй͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϯϵй͘

Kerugian Daerah (2.055 kasus senilai Rp644.005,02 juta) ϰ͘ϲϮ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂĚĂůĂŚ ďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ďĞƌƵƉĂ ƵĂŶŐ͕ ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚ ƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵďĂŝŬƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝ͘ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ŚĂƌƵƐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶͬƉĞŵďĞďĂŶĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶŬĞƉĂĚĂƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

ϰ͘ϲϯ

54

WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ŵĞůŝƉƵƟ ďĞůĂŶũĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ĮŬƟĨ͕ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ͕ƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ (mark up), ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬ ďĂƌĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶ ƉƌŝďĂĚŝ͕ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ͕ďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ ŵĂĐĞƚ͕ ƉĞŶũƵĂůĂŶͬ ƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶŵĞƌƵŐŝŬĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ ϰ͘ϲϰ

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><WŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ͘ϬϱϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮũƵƚĂ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϲϱ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϲϰ͘ϰϱϴ͕ϱϬ ũƵƚĂ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϰϵ ŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ĮŬƟĨƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϲ͘ϴϬϴ͕ϰϯ ũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϵ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϯ͘ϵϬϮ͕ϳϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϵŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͘ϵϳϲ͕ϵϯũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ00 ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰϴ͘Ϯϰϱ͕ϴϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϯϵ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϲ͘ϯϵϯ͕ϳϯũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϱϯ ŬĂƐƵƐƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ (mark up) ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϲ͘ϵϮϴ͕ϯϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϭ ŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϮ͘ϬϬϬ͕ϴϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϮϮ ŬĂƐƵƐ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϱϳ͘ϴϰϬ͕ϴϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϵϳ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϴ͘ϰϴϮ͕ϱϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϮ ŬĂƐƵƐ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϯϳ͘ϱϮϭ͕ϱϬũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯϯϮŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϵ͘ϰϰϴ͕ϲϯũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ ŵĂĐĞƚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϲ͘ϵϯϯ͕ϰϴũƵƚĂ͖ Buku II IHPS

55

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶŵĞƌƵŐŝŬĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϯϱ͕ϲϱũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϰϮ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϬ͘Ϯϴϱ͕ϱϯ ũƵƚĂ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƐŝƐĂ ŬĂƐ ƉĂĚĂ ƌĞŬĞŶŝŶŐ ƉĞŶĂŵƉƵŶŐ ƉĂũĂŬ ďĞůƵŵ ĚŝƉƌŽƐĞƐ dWͬd'Z͕ ŬĂƐ ƚĞŬŽƌ͕ ŬĂƐ ďŽŶ ĚĂŶ ƐŝƐĂ hĂŶŐ WĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ;hWͿ ďĞůƵŵ ĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ͕ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƉĞƌŵĂŶĞŶ ƉĂĚĂ <ŽƉĞƌĂƐŝ ĚŝƌĂŐƵŬĂŶ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ďĞůĂŶũĂƚĂŶƉĂďƵŬƟ^W:ďĞůƵŵĚŝƉƌŽƐĞƐdWͬd'Z͕ĚĂŶƐŝƐĂ hĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ;hhWͬhWͿ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ Ɛ͘Ě͘ ϮϬϬϵ ďĞůƵŵĚŝƉƌŽƐĞƐdWͬd'Z͘ ϰ͘ϲϱ

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐƐĞƌŝŶŐƚĞƌũĂĚŝĂĚĂůĂŚŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬ ĂƚĂƵďĂƌĂŶŐĚĂŶďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚ ŬĂƐƵƐŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐĚŝƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϳϲŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϱ͘ϭϮϮ͕ϲϭũƵƚĂ ĚĂŶϯϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϳ͘Ϯϲϯ͕ϯϭũƵƚĂ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϯϰϯŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵϮ͘ϲϴϲ͕ϱϳũƵƚĂĚĂŶϮϯϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳ͘ϭϵϳ͕ϱϯũƵƚĂ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϴϭ ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬ͘ϰϯϲ͕ϲϯũƵƚĂĚĂŶϱϲŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰ͘ϵϴϳ͕ϳϵũƵƚĂ͘

ϰ͘ϲϲ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϯϵϯ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

ϰ͘ϲϳ

KĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ dŝŵƵƌ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ůƵĂƌ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ĚĞůĂƉĂŶ ^<W dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ďƵŬƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ LJĂŶŐ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞĂĚĂĂŶ ƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϭ͕Ϯϯ ŵŝůŝĂƌƐĞƌƚĂďŝĂLJĂƚƌĂŶƐƉŽƌƚĂƐŝĚĂŶƵĂŶŐŚĂƌŝĂŶĚŝďĂLJĂƌŬĂŶůĞďŝŚƟŶŐŐŝ ĚĂƌŝ LJĂŶŐ ƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϭϳ͕Ϯϰ ũƵƚĂ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϭ͕ϳϰŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ĐĞŚ dĂŵŝĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĐĞŚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉŝƵƚĂŶŐ dWͬd'Z LJĂŶŐ ďĞƌĂƐĂů ĚĂƌŝ ŬĂƐ ďŽŶ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ Ɛ͘Ě͘ ϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰ͕ϲϰ ŵŝůŝĂƌ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƌďŝƚŬĂŶ ƐƵƌĂƚ ŬĞƚĞƚĂƉĂŶ ƉĞŵďĞďĂŶĂŶ ƐĞŵĞŶƚĂƌĂ ;^<W^Ϳ ŶĂŵƵŶ ƚĂŶƉĂ ĚŝƐĞƌƚĂŝ ďĂƌĂŶŐ ũĂŵŝŶĂŶ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ĞĨĞŬƟĨ ĚĂŶďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ,ĂůŵĂŚĞƌĂ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ƉĂĚĂ ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ ĂĞƌĂŚ ĚĂŶ ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ WZ ƚĞƌŝŶĚŝŬĂƐŝ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ďĂƌĂŶŐ dĂŚƵŶϮϬϭϮďĞƌŝƐŝŬŽƚĞƌũĂĚŝƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͕ϮϭŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ >ĂŵƉƵŶŐ hƚĂƌĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ >ĂŵƉƵŶŐ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƐŝƐĂ ŬĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƉƌŽĨĞƐŝ ŐƵƌƵ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌĚĂŶƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŝŶĚŝŬĂƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϵϲŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ŽƚĂ ^ŝďŽůŐĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ƚĂŶĂŚ dĂŚƵŶϮϬϭϮƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͕ϴϭŵŝůŝĂƌ͕LJĂŶŐďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶĂŬƚĂũƵĂůďĞůŝĚŝŬĞƚĂŚƵŝ

56

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ŚĂƌŐĂƚĂŶĂŚŚĂŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϱϬŵŝůŝĂƌ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŝŶĚŝŬĂƐŝ ƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϯϭŵŝůŝĂƌ͘ ϰ͘ϲϴ

Ăƌŝ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ ũƵƚĂ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϱϯ͘ϯϴϰ͕ϰϯ ũƵƚĂ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝ ĚĂƌŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϰ͘ϵϭϭ͕ϱϰ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϭ͘ϱϳϯ͕ϰϮ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϲ͘ϴϵϵ͕ϰϳ ũƵƚĂ͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐͬ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ĂĚĂůĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ dŝŵƵƌ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϯ͘ϰϴϵ͕ϯϭ ũƵƚĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ĞƌĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͘ϲϲϵ͕ϭϲ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ <ŽƚĂ dĂŶŐĞƌĂŶŐ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϴϬϮ͕Ϭϵ ũƵƚĂ͕ ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘ Penyebab

ϰ͘ϲϵ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ďĞůƵŵ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƚĞŶƚĂŶŐ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ͕ůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ sĞƌƚĂůĞŵĂŚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi

ϰ͘ϳϬ

dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƚĞŶƚĂŶŐ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐ͕ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ƐĞƌƚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚĚĞŶŐĂŶŵĞŶLJĞƚŽƌŬĞŬĂƐ daerah.

Potensi Kerugian Daerah (341 kasus senilai Rp897.063,92 juta) ϰ͘ϳϭ

WŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂĚĂůĂŚ ƐƵĂƚƵ ƉĞƌďƵĂƚĂŶ ŵĞůĂǁĂŶ ŚƵŬƵŵ ďĂŝŬ ƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝLJĂŶŐĚĂƉĂƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƌŝƐŝŬŽƚĞƌũĂĚŝŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂƐĂLJĂŶŐĂŬĂŶĚĂƚĂŶŐďĞƌƵƉĂďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘

ϰ͘ϳϮ

WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ŵĞůŝƉƵƟ ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƐĞďĂŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ƌƵƐĂŬ ƐĞůĂŵĂ ŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ͕ĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ͕ƉĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐ ƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ũĂŵŝŶĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ĂƐĞƚ ŬĞƉĂĚĂĚĂĞƌĂŚ͕ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬ Buku II IHPS

57

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ ƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ ϰ͘ϳϯ

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><WŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϰϭ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ ũƵƚĂ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͗ x sĞďĂŶLJĂŬ ϱϳ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂsenilai ZƉϭϵ͘ϲϬϳ͕ϬϰũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϲŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ƌƵƐĂŬ ƐĞůĂŵĂ ŵĂƐĂ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϰϴϱ͕ϯϴũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳ2ŬĂƐƵƐĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳϱ͘ϳϴϵ͕ϯϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĞůŝĂŶ ĂƐĞƚ LJĂŶŐ ďĞƌƐƚĂƚƵƐ ƐĞŶŐŬĞƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͘ϰϰϬ͕ϬϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϳ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳϰ͘ϬϲϬ͕ϴϳũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ũĂŵŝŶĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϭ͘Ϯϴϱ͕ϲϴũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ ŬĂƐƵƐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϴϰ͘ϯϱϵ͕ϴϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϱϴŬĂƐƵƐƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚƐĞŶŝůĂŝZƉϴϰ͘ϵϮϯ͕ϳϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭϮ͕ϴϵũƵƚĂ͖dan x ƐĞďĂŶLJĂŬϰϯŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϯϳ͘ϵϵϵ͕ϭϮ ũƵƚĂĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂŐĞĚƵŶŐŬĂŶƚŽƌWZĚĂŶƌƵŵĂŚũĂďĂƚĂŶLJĂŶŐĚŝďĂŶŐƵŶ ĚŝĂƚĂƐƚĂŶĂŚƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ƉĞŬĞƌũĂĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ LJĂŶŐ ŵĞŵĞƌůƵŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ůĞďŝŚ ůĂŶũƵƚ ŽůĞŚ ŬŽŶƐƵůƚĂŶ ŝŶĚĞƉĞŶĚĞŶ͕ ĚĂŶ ĚĂŶĂ ƉĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶ ĞŬŽŶŽŵŝ ƌĂŬLJĂƚ ;WZͿ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂ͘

ϰ͘ϳϰ

58

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ũƵŵůĂŚ ŬĂƐƵƐ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ Ěŝ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϵ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱ͘ϳϰϭ͕ϴϬũƵƚĂ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞďĂŶLJĂŬϱϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϮ͘ϮϬϲ͕ϵϲũƵƚĂ͕ĚĂŶ ŬŽƚĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϯ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϯϳ͘ϴϰϬ͕ϱϵ ũƵƚĂ͘ <ĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐƐĞƌŝŶŐƚĞƌũĂĚŝůĂŝŶŶLJĂĂĚĂůĂŚŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƐĞďĂŐŝĂŶ ĂƚĂƵ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐĚŝƉƌŽǀŝŶƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϴŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͘ϰϰϳ͕ϴϵũƵƚĂĚĂŶŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϲϲϯ͕ϯϮũƵƚĂ͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶĚŝŬĂďƵƉĂƚĞŶĚĞŶŐĂŶŬĂƐƵƐĂƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬϱϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϰϮϴ͘ϭϰϱ͕ϰϯũƵƚĂ͘ ϰ͘ϳϱ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϭϵϳ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

ϰ͘ϳϲ

KasusͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ŽƚĂ DĞĚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϳϵ ƉĞƌƐŝů ƚĂŶĂŚ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϮϵ͕ϯϱŵŝůŝĂƌLJĂŶŐŵĂƐŝŚĚĂůĂŵƐĞŶŐŬĞƚĂĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂ͕ ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂ LJĂŶŐ ĚŝĚƵĚƵŬŝ ĂƚĂƵ ĚŝŐĂƌĂƉ ŽůĞŚ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝďĞƌĂůŝŚŬĞƉĂĚĂƉŝŚĂŬůĂŝŶ͘ x ŝ <ŽƚĂ DĂŶĂĚŽ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ĂƐĞƚ ƚĂŶĂŚ ŚĂƐŝů ƌĞŬůĂŵĂƐŝƉĂŶƚĂŝƐĞŶŝůĂŝZƉϴϰ͕ϭϭŵŝůŝĂƌďĞůƵŵĚŝƚĞƌŝŵĂŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ŽƚĂDĂŶĂĚŽŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŚĂŬĂƚĂƐƚĂŶĂŚŚĂƐŝůƌĞŬůĂŵĂƐŝƉĂŶƚĂŝƚĞůƵŬ DĂŶĂĚŽƟĚĂŬƐĞŐĞƌĂŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŵĂŶĨĂĂƚƵŶƚƵŬ<ŽƚĂDĂŶĂĚŽ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ dĞŶŐŐĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϭϬϰ ďŝĚĂŶŐ ƚĂŶĂŚ ƉĂĚĂ
ϰ͘ϳϳ

Ăƌŝ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ ũƵƚĂ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϱϲϰ͕ϳϯ ũƵƚĂ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳϮ͕ϵϲũƵƚĂ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴϵϴ͕ϰϵũƵƚĂ͕ĚĂŶŬŽƚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵϯ͕Ϯϴ ũƵƚĂ͘ ŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐͬƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ĂĚĂůĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ hƚĂƌĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϮϰ͕ϴϰ ũƵƚĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĂŶĚĞŐůĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϰϱ͕Ϭϱ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ <ŽƚĂ WĂůĞŵďĂŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ^ĞůĂƚĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭϮ͕ϳϮ ũƵƚĂ͕ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘ Buku II IHPS

59

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Penyebab ϰ͘ϳϴ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͕ƐĞƌƚĂůĞŵĂŚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi

ϰ͘ϳϵ

dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͕ƐĞƌƚĂŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƵŶƚƵŬŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘

ϰ͘ϴϬ

^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ W< ũƵŐĂ ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĂŐĂƌ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƵƉĂLJĂ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ ŵĞŵǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ƚƵŶŐŐĂŬĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝ ĚĂŶ ŵĞŶŐŝŶƚĞŶƐŝŅĂŶ ƉĞŶĂŐŝŚĂŶ͕ƐĞƌƚĂŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ ĚĂŶ ĂƉĂďŝůĂ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ĂŐĂƌ ŵĞŶLJĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚƵŶƚƵŬŵĞŶĐĞŐĂŚƚĞƌũĂĚŝŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͘

Kekurangan Penerimaan (889 kasus senilai Rp282.944,54 juta)

60

ϰ͘ϴϭ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĂĚĂůĂŚĂĚĂŶLJĂƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƐƵĚĂŚŵĞŶũĂĚŝŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƚĞƚĂƉŝƟĚĂŬĂƚĂƵďĞůƵŵŵĂƐƵŬŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

ϰ͘ϴϮ

WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ďĞůƵŵͬ ƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ĚĂŶĂ ƉĞƌŝŵďĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ĂƚĂƵ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ďĞƌŚĂŬ͕ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ďƵŬĂŶ ƉĂũĂŬ ;WEWͿ ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ ŽůĞŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͘

ϰ͘ϴϯ

,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><WŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϴϵ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ ũƵƚĂ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͗

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϱϲ ŬĂƐƵƐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϮ͘ϮϮϬ͕ϵϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϱϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ;ƐĞůĂŝŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬϬ͘ϲϬϯ͕ϲϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϵ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮ͘ϲϳϴ͕ϯϯũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐĚĂŶĂƉĞƌŝŵďĂŶŐĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶďĞůƵŵŵĂƐƵŬ ŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵϱ͕ϳϱũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ĂƚĂƵ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϲϮϰ͕ϵϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϱ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬWEW ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͘ϴϵϳ͕ϳϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐƵďƐŝĚŝŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ senilai ZƉϯϲ͕ϬϬũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϴϳ͕Ϯϳ ũƵƚĂ͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ WWŚ ĮŶĂů ĂƚĂƐ ƉĞŵďĞďĂƐĂŶ ƚĂŶĂŚ͕ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ũĂƐĂ ŐŝƌŽƉĂĚĂƌĞŬĞŶŝŶŐďĂŶŬĚŝƉŽƚŽŶŐƉĂũĂŬ͕ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŶĂƌŝŬĂŶĚĂŶĂŬůĂŝŵ ũĂŵŬĞƐŵĂƐLJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂĚŝƐĞƚŽƌŬĂŶŬĞƌĞŬĞŶŝŶŐƉĞŶĂŵƉƵŶŐĂŶ͕ĚĂŶ ŬŽŶƚƌŝďƵƐŝƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶũĂůĂŶLJĂŶŐďƵŬĂŶŽďũĞŬƉĂũĂŬĚŝƉŽƚŽŶŐƉĂũĂŬ͘ ϰ͘ϴϰ

ŝ ƟŶŐŬĂƚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂ͕ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ Ěŝ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϭ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͘ϴϬϬ͕ϴϳ ũƵƚĂ ĚĂŶ ϯϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϴ͘ϳϰϭ͕ϲϭ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϱϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϱ͘ϲϱϳ͕ϴϭũƵƚĂĚĂŶϯϯϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰϮ͘ϴϲϱ͕ϳϵũƵƚĂ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϱϳ ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͘ϳϲϮ͕ϮϰũƵƚĂĚĂŶϴϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϴ͘ϵϵϲ͕ϮϱũƵƚĂ͘

ϰ͘ϴϱ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ ϯϰϳ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

ϰ͘ϴϲ

KasƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ŽůĂĂŶŐ DŽŶŐŽŶĚŽǁ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉŽƚĞŶƐŝ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĂƚĂƐ ƉĂũĂŬ ƉĞŶŐĂŵďŝůĂŶ ďĂŚĂŶ ŐĂůŝĂŶ ŐŽůŽŶŐĂŶ  ďĞůƵŵ ĚŝƉƵŶŐƵƚ ƉĂĚĂ ŵŝŶŝŵĂů ƐĞďĞůĂƐ ƉƌŽLJĞŬ WE LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞůĂŵĂ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϬ͕ϯϬ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ƉĂũĂŬ ƉĞŶŐĂŵďŝůĂŶ ďĂŚĂŶ ŐĂůŝĂŶ ŐŽůŽŶŐĂŶ  ĂƚĂƐ ƉƌŽLJĞŬ WE LJĂŶŐ ƐƵĚĂŚ ĚŝďĂLJĂƌŬĂŶ ŽůĞŚ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ŶĂŵƵŶ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌŬĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ Buku II IHPS

61

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬϱ͕ϴϯũƵƚĂ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϱϬ͕ϱϬŵŝůŝĂƌ. x ŝWƌŽǀŝŶƐŝ
ϰ͘ϴϳ

ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ŽŐŽƌ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϮϬ ƉĂŬĞƚ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƉĂĚĂ ĞŶĂŵ ^<W ŵĞŶŐĂůĂŵŝ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ďĞůƵŵ ŵĞŶĞƌŝŵĂ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͕ϯϴ ŵŝůŝĂƌ ĚĂƌŝ ƉĂƌĂƉĞŶLJĞĚŝĂďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂ͘

ĂƌŝŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰũƵƚĂƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϮ͘ϭϵϴ͕ϰϱ ũƵƚĂ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱ͘ϴϯϰ͕ϳϬ ũƵƚĂ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϯ͘ϲϮϮ͕ϬϮ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ŬŽƚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϳϰϭ͕ϳϯũƵƚĂ͘ŶƟƚĂƐLJĂŶŐƚĞůĂŚŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐͬ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂĂĚĂůĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϳϵϳ͕ϱϮũƵƚĂ͕<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵďĂŶ͕WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϲϴϲ͕ϭϰ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ <ŽƚĂ dĂŶŐĞƌĂŶŐ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĂŶƚĞŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϲϯϯ͕Ϯϳ ũƵƚĂ͕ ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘ Penyebab

ϰ͘ϴϴ

62

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ůĂůĂŝ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐĞůŽůĂ ƉĞŶĚĂƚĂĂŶ͕ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ͕ ƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞůĂƉŽƌĂŶĚĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƉĂũĂŬĚĂŶƌĞƚƌŝďƵƐŝƐĞŬƚŽƌƚĂŵďĂŶŐ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲ ƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͕ƐĞƌƚĂůĞŵĂŚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi ϰ͘ϴϵ

dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂŐĂƌŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ƐĞƌƚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐ ůĂůĂŝĚĂŶďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŶLJĂ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ͕ ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƵŶƚƵŬŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ƐĞƌƚĂŵĞŶĂŐŝŚĚĂŶŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘

Administrasi (2.163 kasus) 4.90

dĞŵƵĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵďĂŝŬĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂƚĂƵƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ĚĂĞƌĂŚ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘

4.91

WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿ͕ ďĂŝŬ ƵŶƚƵŬ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŵĂƵƉƵŶ ƐĞůĂŝŶ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ͕ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ͕ƉĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ͕ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ͘

4.92

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝũƵŐĂŵĞůŝƉƵƟƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶ ĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ ŵŝůŝŬ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲ ůĂŝŶ͕ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶ ĂƚĂƵ ĂŵŽƌƟƐĂƐŝ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ LJĂŶŐ ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͕ƐŝƐĂŬĂƐĚŝďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĂŬŚŝƌƚĂŚƵŶĂŶŐŐĂƌĂŶďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͕ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͕ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬ ďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͕ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌŵĂƚĂĂŶŐŐĂƌĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ;D<ͿƟĚĂŬƐĂŚ͕ĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͘

4.93

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ><W ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϮ͘ϭϲϯŬĂƐƵƐ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗

Buku II IHPS

63

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x ƐĞďĂŶLJĂŬϲϭŬĂƐƵƐƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϭϮ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϱ ŬĂƐƵƐ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳϵŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϯŬĂƐƵƐƉĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϱŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϬϰ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬĚĂĞƌĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ31 ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕ĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ30 ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϲŬĂƐƵƐƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϭ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐĂ ŬĂƐ Ěŝ ďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ĂŬŚŝƌ ƚĂŚƵŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϬϵŬĂƐƵƐŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐ ƐĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϲŬĂƐƵƐƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ 2ϲ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ůĂŝŶŶLJĂ͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƉĞůĂŵƉĂƵĂŶƉĂŐƵĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ũĂƐĂŐŝƌŽĚŝŬĞŶĂŬĂŶƉĂũĂŬ͕ĚĂŶĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐŵĂƐŝŚĂĚĂĚŝƌĞŬĞŶŝŶŐďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͘ 4.94

64

ŝƟŶŐŬĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶƉƌŽǀŝŶƐŝ͕ŬĂďƵƉĂƚĞŶ͕ĚĂŶŬŽƚĂ͕ŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ LJĂŶŐ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂĚĂůĂŚ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĚĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĞŶŐĂŶũƵŵůĂŚŬĂƐƵƐ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ Ěŝ ƉƌŽǀŝŶƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϭ ŬĂƐƵƐ ĚĂŶ Ϯϲ ŬĂƐƵƐ͕ ŬĂďƵƉĂƚĞŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϰϰϰŬĂƐƵƐĚĂŶϮϵϱŬĂƐƵƐ͕ŬŽƚĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϳŬĂƐƵƐĚĂŶϴϯŬĂƐƵƐ͘ 4.95

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰϬϵƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

ϰ͘ϵϲ

KasusͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ administrasi ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ͕ 240 persil tanah ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϮϰ͕ϱϱŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ďƵŬƟ ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶ LJĂŶŐ ƐĂŚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝŬĞŚŝůĂŶŐĂŶ͕ƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶ͕ĚĂŶƉĞŶƵƌƵŶĂŶŶŝůĂŝĂƐĞƚ. x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ Ed͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ŚŝďĂŚ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϭϱ͕ϲϰ ŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ ĚŝůĞŶŐŬĂƉŝ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĚĂŶĂ ƐĞŚŝŶŐŐĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ Ed ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐĞǀĂůƵĂƐŝ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĚĂŶĂŚŝďĂŚ͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ŝĂƵdĂŐƵůĂŶĚĂŶŐŝĂƌŽ͕WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝƉĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬŵŝŶŝŵĂůĂƚĂƐϲϮϴƉĂŬĞƚƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮϭ͕ϰϳ ŵŝůŝĂƌ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝ ƐĞůĞŬƐŝ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƚĞƌďƵŬĂŶLJĂƉĞůƵĂŶŐŬĞĐƵƌĂŶŐĂŶĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵŝůŝŚĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ĂŶĚƵŶŐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚ͕ ƉĞŶĞƌŝŵĂ ďĂŶƚƵĂŶ ĂƚĂƐ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ůĂŶŐƐƵŶŐ ŶŽŶ ƉĞŐĂǁĂŝ ďĞůƵŵ ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƚĞƌƐĞďƵƚ ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞďĞŶĂƌĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϭϲ͕ϰϵŵŝůŝĂƌ͘ Penyebab

ϰ͘ϵϳ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŶLJĂƵŶƚƵŬŵĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂŬĂŶĚĂŶŵĞŶŐĞůŽůĂďĂƌĂŶŐ milik daerah͕ŬƵƌĂŶŐƉƌŽĂŬƟĨĚĂůĂŵŵĞŵŝŶƚĂůĂƉŽƌĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĚĂŶĂ ŚŝďĂŚ͕ ƐĞƌƚĂ ůĞŵĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi

ϰ͘ϵϴ

dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ͕ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƵŶƚƵŬ Buku II IHPS

65

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ŵĞŵŝŶƚĂůĂƉŽƌĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĚĂŶĂŚŝďĂŚLJĂŶŐďĞůƵŵ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ƐĞƌƚĂŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 4.99

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ͕ W< ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϮϬϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕ϮϲũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ di ϭϮϵƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬ 220ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϭϱϯƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϬĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚ ĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘

LKPD Tahun 2011 4.100

WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯ͕W<ũƵŐĂƚĞůĂŚŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ>,WĂƚĂƐϰ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ LJĂŝƚƵ ><W <ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ĞƌĂŵ ĂŐŝĂŶ ĂƌĂƚ ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƵƌƵ^ĞůĂƚĂŶ;WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵͿ͕ƐĞƌƚĂ<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵďĞƌĂŵŽdĞŶŐĂŚĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶtĂƌŽƉĞŶ;WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂͿ͘><WĂƚĂƐĞŵƉĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚďĂƌƵĚĂƉĂƚĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶŽůĞŚĞŶƟƚĂƐŬĞƉĂĚĂW<ƉĂĚĂĂŬŚŝƌ^ĞŵĞƐƚĞƌ II Tahun 2012.

Opini 4.101

dĞƌŚĂĚĂƉϰ><WdĂŚƵŶϮϬϭϭ͕W<ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝdDW͘

Sistem Pengendalian Intern 4.102

,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ϰ ><W dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϳϴ ŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϰ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘

4.103

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϮ͘

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan 4.104

66

^ĞůĂŝŶ ŽƉŝŶŝ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϭϬϭŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϳϲ͘ϱϬϰ͕ϭϯũƵƚĂ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

x ƐĞďĂŶLJĂŬϱϰŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϰϯ͘Ϯϴϭ͕ϯϴũƵƚĂ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϱϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϲ͘ϮϳϬ͕Ϭϯ ũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͘ϲϭϰ͕ϱϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϮŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͘ϱϵϱ͕ϬϳũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϵŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϴϵ͕ϬϬũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͘ϳϮϰ͕ϭϲũƵƚĂ 4.105

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝϰƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶ 12.

ϰ͘ϭϬϲ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƵƌƵ ^ĞůĂƚĂŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ͕ ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶ ŬĂƐ Ěŝ ďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƌƟďLJĂŝƚƵ͗ ż ^ŝƐĂ hhW dĂŚƵŶ ϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϯϱ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶŬĂƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϭϮŵŝůŝĂƌƉĂĚĂϮ^<WƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝƚƵŶũƵŬŬĂŶŽůĞŚďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ͕ĚĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐ ƉĂũĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯϵ͕ϯϬũƵƚĂŽůĞŚďĞŶĚĂŚĂƌĂ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϲϭŵŝůŝĂƌ͘ ż ^ƵƌĂƚWĞƌŝŶƚĂŚWĞŶĐĂŝƌĂŶĂŶĂ;^WϮͿhWͬ'ĂŶƟhĂŶŐ;'hͿͬdĂŵďĂŚ hĂŶŐ ;dhͿ dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ŽůĞŚ ďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶƉĂĚĂ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚWZƐĞŶŝůĂŝZƉϭϮ͕ϭϮŵŝůŝĂƌ͕ ĂƉƉĞĚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϳϰ ŵŝůŝĂƌ͕ ŝŶĂƐ <ĞŚƵƚĂŶĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϬϬ͕ϬϬ ũƵƚĂ͕ ŝŶĂƐ <ĞďƵĚĂLJĂĂŶ ĚĂŶ WĂƌŝǁŝƐĂƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϴϳ͕ϲϯ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ĂŐŝĂŶ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ;<ĞƐƌĂͿƐĞŶŝůĂŝZƉϳϲϮ͕ϬϳũƵƚĂ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ŵŝŶŝŵĂů ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳ͕ϱϭ miliar. x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶĂƌĂƚ͕WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ WĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵ dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƚĞƌůĂŵďĂƚ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶĚĂŶďĞůƵŵĚŝŬĞŶĂŬĂŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϳϮŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ tĂƌŽƉĞŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ĚŽŬƵŵĞŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂƚĂƐ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ďĞůĂŶũĂ ŚŝďĂŚ ĚĂŶ ďĂŶƚƵĂŶ ƐŽƐŝĂů ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϰ͕ϴϲ ŵŝůŝĂƌ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶďĞůĂŶũĂƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞďĞŶĂƌĂŶŶLJĂ͘ ϰ͘ϭϬϳ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ůĞŶŐŬĂƉ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ ƐŽŌĐŽƉLJ >,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ Buku II IHPS

67

IHPS I Tahun 2013

68

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

69

BAB 5 Laporan Keuangan Badan Lainnya 5.1

Pada Semester I Tahun 2013, BPK telah melakukan pemeriksaan atas 6 LK ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ͕LJĂŶŐŵĞůŝƉƵƟ><ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;/Ϳ͕><>ĞŵďĂŐĂ WĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ;>W^Ϳ͕><WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ;W/,ͿdĂŚƵŶϭϰϯϯ ,ͬϮϬϭϮ D͕ >< Loan  EŽ͘ ϮϱϳϱͲ/EK ƉĂĚĂ Rural Infrastructure Support ;Z/^Ϳ Program to theWƌŽŐƌĂŵEĂƐŝŽŶĂůWĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶDĂƐLJĂƌĂŬĂƚDĂŶĚŝƌŝ ;WEWDͿ  Project // ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů ŝƉƚĂ <ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵ ;WhͿ͕ >< Loan  EŽ͘ ϮϲϱϰͲ/EK ƉĂĚĂ DĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ ^ĂŶŝƚĂƟŽŶ Management and Health Project;D^D,WͿŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ Wh ĚĂŶ >< >ŽĂŶ  ϮϳϲϴͲ/EK ƉĂĚĂ hƌďĂŶ ^ĂŶŝƚĂƟŽŶ ĂŶĚ Rural Infrastructure ;h^Z/Ϳ Support to WEWD WƌŽũĞĐƚ ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů ŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWh͘

5.2

Pemeriksaan keuangan atas badan lainnya bertujuan untuk memberikan ƉĞŶĚĂƉĂƚͬŽƉŝŶŝ ĂƚĂƐ ŬĞǁĂũĂƌĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĞŶŐĂŶďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƉĂĚĂ;ĂͿŬĞƐĞƐƵĂŝĂŶĚĞŶŐĂŶ^WĚĂŶ ĂƚĂƵ ƉƌŝŶƐŝƉͲƉƌŝŶƐŝƉ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚĂůĂŵ ďĞƌďĂŐĂŝ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖;ďͿŬĞĐƵŬƵƉĂŶƉĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂŶ;adequate disclosureͿ͖ ;ĐͿŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ĚĂŶ;ĚͿĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ SPI.

5.3

ĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂŵĞůŝƉƵƟŶĞƌĂĐĂ͕ůĂƉŽƌĂŶůĂďĂ ƌƵŐŝ͕ůĂƉŽƌĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝĂŶŐŐĂƌĂŶĂƚĂƵůĂƉŽƌĂŶƐƵƌƉůƵƐ;ĚĞĮƐŝƚͿĂƚĂƵůĂƉŽƌĂŶ ĂŬƟǀŝƚĂƐ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ ĞŬƵŝƚĂƐ ĚĂŶ ƌĂƐŝŽ ŵŽĚĂů͕ ƐĞƌƚĂ ůĂƉŽƌĂŶ ĂƌƵƐ ŬĂƐ͘ZŝŶĐŝĂŶĐĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƵŶƚƵŬ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂƚĞƌƐĞďƵƚĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam tabel berikut. Tabel 5.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK Badan Lainnya ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ >ĂƉŽƌĂŶ>ĂďĂZƵŐŝͬ EĞƌĂĐĂ EŽ͘

>ĂƉŽƌĂŶ^ƵƌƉůƵƐ;ĞĮƐŝƚͿͬ>ĂƉŽƌĂŶŬƟǀŝƚĂƐͬ >ĂƉŽƌĂŶZĞĂůŝƐĂƐŝŶŐŐĂƌĂŶ

KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ <ĞǁĂũŝďĂŶ

Aset

1

Lembaga Penjamin Simpanan

2

Ekuitas

Pendapatan

Biaya

>ĂďĂ;ZƵŐŝͿ Surplus ;ĞĮƐŝƚͿ

ϯϰ͘ϴϳϵ͘ϳϬϭ͕ϲϰ

ϭϭ͘ϯϴϵ͘ϭϭϭ͕Ϯϲ

Ϯϯ͘ϰϵϬ͘ϱϵϬ͕ϯϴ

ϳ͘ϴϯϮ͘ϱϮϵ͕ϭϭ

ϭ͘Ϭϲϴ͘ϰϮϳ͕ϱϴ

ϲ͘ϳϲϰ͘ϭϬϭ͕ϱϯ

ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

ϭ͘ϱϭϵ͘ϱϮϲ͘ϭϰϴ͕ϬϬ

ϭ͘ϯϱϯ͘Ϭϱϳ͘ϲϴϬ͕ϬϬ

ϭϲϲ͘ϰϲϴ͘ϰϲϴ͕ϬϬ

ϰϬ͘Ϭϯϱ͘ϱϵϱ͕ϬϬ

ϯϰ͘Ϯϭϱ͘ϵϬϮ͕ϬϬ

ϱ͘ϴϭϵ͘ϲϵϯ͕ϬϬ

3

Penyelenggara /ďĂĚĂŚ,Ăũŝ

ϱϱ͘ϬϬϭ͘ϮϯϬ͕ϭϳ

ϱϯ͘ϳϮϭ͘ϯϳϴ͕ϰϴ

ϭ͘Ϯϳϵ͘ϴϱϭ͕ϲϵ

ϴ͘ϲϱϭ͘ϳϳϱ͕Ϯϱ

ϴ͘ϱϮϵ͘Ϯϵϲ͕ϱϭ

ϭϮϮ͘ϰϳϴ͕ϳϰ

ϰ

LoanϮϱϳϱͲ/EK WEWDDĂŶĚŝƌŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϳ͘ϰϯϮ͕ϵϭ

ϯϳ͘ϰϯϮ͕ϵϭ

Ͳ

5

LoanϮϲϱϰͲ/EK D^D,W

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϲ͘ϯϵϭ͕ϰϱ

ϰϲ͘ϯϵϭ͕ϰϱ

Ͳ

6

LoanϮϳϲϴͲ/EK h^Z/

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϭϲ͘ϱϮϵ͕ϵϭ

ϯϭϲ͘ϲϰϮ͕ϳϯ

;ϭϭϮ͕ϴϮͿ

Buku II IHPS

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

Hasil Pemeriksaan ϱ͘ϰ

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĂƚĂƐ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƟŐĂ ŬĂƚĞŐŽƌŝ͕ LJĂŝƚƵ ŽƉŝŶŝ͕ ^W/͕ ĚĂŶ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan.

5.5

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ;>,WͿ ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͖ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝƚĞŵƵĂŶĚĂŶĚŝĚĂůĂŵ/,W^ŝŶŝĚŝƐĞďƵƚ ĚĞŶŐĂŶŝƐƟůĂŚ“kasus”.EĂŵƵŶ͕ŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐĚŝƐŝŶŝƟĚĂŬƐĞůĂůƵďĞƌŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŚƵŬƵŵĂƚĂƵďĞƌĚĂŵƉĂŬĮŶĂŶƐŝĂů͘

Opini 5.6

dĞƌŚĂĚĂƉ >< dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ͕ W< ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŽƉŝŶŝ tdW ĂƚĂƐ >< /͕ >< Loan EŽ͘ϮϱϳϱͲ/EKWEWDDĂŶĚŝƌŝ͕><LoanEŽ͘ϮϲϱϰͲ/EKD^D,W͕ĚĂŶ LK Loan  EŽ͘ ϮϳϲϴͲ/EK h^Z/͘ KƉŝŶŝ tW ĚŝďĞƌŝŬĂŶ ĂƚĂƐ >< W/, dĂŚƵŶ ϭϰϯϯ,ͬϮϬϭϮD͘W<ũƵŐĂƚĞůĂŚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝdDWĂƚĂƐ><>W^dĂŚƵŶ 2012. PĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶ ŽƉŝŶŝ6 ĞŶƟƚĂƐƚĞƌƐĞďƵƚƵŶƚƵŬdĂŚƵŶ ϮϬϬϴƐ͘Ě͘ 2012 disajikan dalam tabel berikut. Tabel 5.2. Opini atas LK Badan Lainnya

70

Buku II IHPS

No

ŶƟƚĂƐ

1

Opini 2008

2009

2010

2011

2012

Lembaga Penjamin Simpanan

dDW

dDW

dDW

dDW

dDW

2

ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

tdWͲWW

tdW

tdW

3

WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ

dDW

dDW

dDW

tW

tW

ϰ

Loan  ϮϱϳϱͲ/EK WEWD DĂŶĚŝƌŝ

Ͳ

Ͳ

tdW

tdW

tdW

5

LoanϮϲϱϰͲ/EKD^D,W

Ͳ

Ͳ

Ͳ

tdW

tdW

6

LoanϮϳϲϴͲ/EKh^Z/

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

tdW

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 'ƌĂĮŬϱ͘ϭ͘KƉŝŶŝĂƚĂƐ><ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ Perkembangan Opini 2008 -2012

ϳϬй

ϲϳй

ϲϳй

ϲϳй

ϲϬй

ϲϬй ϱϬй

ϱϬй

ϱϬй

dĂŚƵŶϮϬϬϴ dĂŚƵŶϮϬϬϵ

ϰϬй

Tahun 2010

ϯϯй

ϯϯй

Tahun 2011

ϯϬй

Tahun 2012 ϮϬй ϭϳй

ϮϬй

ϮϬй

ϭϳй

ϭϬй Ϭй Ϭй Ϭй

Ϭй tdW

ϱ͘ϳ

tW

Ϭй Ϭй Ϭй Ϭй Ϭй

dt

dDW

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϱ͘ϭĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWƉĂĚĂdĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϳй ŵĞŶŝŶŐŬĂƚ ϳй ĚĂƌŝ dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϬй͘ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtWƉĂĚĂdĂŚƵŶ ϮϬϭϮĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϭϳйƚƵƌƵŶϯйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϮϬй͘ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ LJĂŶŐ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ŽƉŝŶŝ dt ĚĂƌŝ dĂŚƵŶ ϮϬϬϴƐ͘Ě͘dĂŚƵŶϮϬϭϮĂĚĂůĂŚϬй͘ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ><ďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝdDWƉĂĚĂdĂŚƵŶ ϮϬϭϮĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϭϳйƚƵƌƵŶϯйĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϮϬй͘

Sistem Pengendalian Intern ϱ͘ϴ

hŶƚƵŬ ŵĞŶĐĂƉĂŝ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŶĞŐĂƌĂ LJĂŶŐ ĞĨĞŬƟĨ͕ ĞĮƐŝĞŶ͕ transparan, dan akuntabel, ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ǁĂũŝď ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ intern atas penyelenggaraan kegiatannya. SPKN mengharuskan pemeriksa ƵŶƚƵŬŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĞŶƟƚĂƐ͘

ϱ͘ϵ

^ĞůĂŝŶŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌƵƉĂŽƉŝŶŝ͕ W<ũƵŐĂŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ^W/ƉĂĚĂƐĞƟĂƉĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘ ,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ĚĂƉĂƚ ĚŝƵƌĂŝŬĂŶ sebagai berikut.

Hasil Evaluasi SPI 5.10

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ adanya ϰϴ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂ disajikan dalam Tabel 5.3. Buku II IHPS

71

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

ZŝŶĐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ĞŶƟƚĂƐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam Lampiran 13. Tabel 5.3. Kelompok Temuan SPI pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya No

Jumlah Kasus

Sub Kelompok Jenis Temuan Kelemahan Sistem Pengendalian Intern yang Mengakibatkan

I

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

13

1

WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ

ϰ

2

WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

5

3

^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

ϰ

II

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

8

1

WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

3

2

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐ ƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐ pendapatan dan belanja

2

3

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ

3

III

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

27

1

ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ

12

2

^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ

ϭϰ

3

dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

1

Jumlah

48

'ƌĂĮŬϱ͘Ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ^W/ƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern Ϯϳй

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi ĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

ϱϲй 1ϳй

72

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

5.11

IHPS I Tahun 2013

Ăƌŝ'ƌĂĮŬϱ͘ϮĚŝŬĞƚĂŚƵŝ x WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϮϳй͘ x Persentase kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϭϳй͘ x Persentase kelemahan struktur pengendalian intern adalah sebanyak ϱϲй͘

5.12

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ sebagai berikut. x ŝ /͕ ďĞůƵŵ ĂĚĂ ŬĞƉĂƐƟĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ƐĞƚ Žī ŬĞǁĂũŝďĂŶ WĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ <ĞǁĂũŝďĂŶ WĞŵĞŐĂŶŐ ^ĂŚĂŵ ;W<W^Ϳ ^Ěƌ͘ &D ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶLJĂŶŐŚĂƌƵƐĚŝůĂŬƵŬĂŶ/ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϯ͕ϱϬŵŝůŝĂƌŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶŽůĞŚ/ďĞůƵŵŵĞŵŝůŝŬŝĚĂƐĂƌLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ŝ /͕ ƉĞŶŐĂƚƵƌĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ƌĞŵƵŶĞƌĂƐŝ ƉĞŐĂǁĂŝ / LJĂŶŐ ĚŝƚƵŐĂƐŬĂŶ ŬĞ KƚŽƌŝƚĂƐ :ĂƐĂ <ĞƵĂŶŐĂŶ ;K:<Ϳ ĚĂůĂŵ ƌĂŶŐŬĂ ƐŚĂƌĞĚ ĨƵŶĐƟŽŶ belum ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐƵĂƚƵ ^ƵƌĂƚ <ĞƉƵƚƵƐĂŶ ĞƌƐĂŵĂ ;^<Ϳ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƌĞŵƵŶĞƌĂƐŝ ƉĞŐĂǁĂŝ / ĚĂůĂŵ ƉĞŶƵŐĂƐĂŶ ƐŚĂƌĞĚ ĨƵŶĐƟŽŶ ƟĚĂŬŵĞŵƉƵŶLJĂŝŬĞƉĂƐƟĂŶŚƵŬƵŵ͖ĚĂŶ x ŝ W/,͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ƟŐĂ ĚĂƚĂ ũƵŵůĂŚ ũĂŵĂĂŚ ŚĂũŝ ŬŚƵƐƵƐ LJĂŶŐ ƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƚĞůƵƐƵƌŝ͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶW/,ŵĞŶĂŶŐŐƵŶŐďĞďĂŶgeneral serviceũĂŵĂĂŚŚĂũŝŬŚƵƐƵƐLJĂŶŐƟĚĂŬƚĞƌĚĂƚĂĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶW/,ŬŚƵƐƵƐ ŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝh^ϯϰ͕ϬϳƌŝďƵ͘ Penyebab

5.13

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌǁĞŶĂŶŐ ďĞůƵŵŵĞŶLJƵƐƵŶŬĞďŝũĂŬĂŶŝŶƚĞƌŶĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ͕ ƐĞƌƚĂ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ͘ Rekomendasi

ϱ͘ϭϰ

dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ kepada pejabat badan lainnya agar menyusun kebijakan internal atas suatu ƉƌŽƐĞĚƵƌ ĂƚĂƵ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĂŶ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƐĂƚƵĂŶ ŬĞƌũĂƚĞƌŬĂŝƚƐĞĐĂƌĂƉĞƌŝŽĚŝŬ͘

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 5.15

^ĞůĂŝŶ ŽƉŝŶŝ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ Buku II IHPS

73

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

penerimaan, ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ dĂďĞů ϱ͘ϰ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ƉĂĚĂ ƟĂƉͲƟĂƉ ŬĞůŽŵƉŽŬ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϱ͘ ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶdĂďĞů ϱ͘ϰŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶϰϲŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰũƵƚĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚĂĚĂŶLJĂŬĞƚŝĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂϲĞŶƚŝƚĂƐ͘ Tabel 5͘ϰ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ

No

Jumlah Kasus

Sub Kelompok Temuan

Nilai

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1

Kerugian Negara

ϳ

ϭ͘ϵϭϯ͕ϭϯ

2

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

3

Ϯ͘ϵϭϲ͕ϲϬ

3

Kekurangan Penerimaan

6

ϮϬ͘ϴϵϮ͕ϱϭ

Sub Total 1

16

25.722,24

ϰ

Administrasi

ϭϴ

Ͳ

5

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

ϰ

Ϯ͘ϴϰϲ͕ϭϱ

6

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

ϴ

ϵϳ͕ϭϱ

30

2.943,30

46

28.665,54

Sub Total 2 Jumlah

'ƌĂĮŬϱ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ pada Pemeriksaan LK Badan Lainnya

Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan ϭϳй

ϭϱй ϳй

ϵй

Kerugian Negara WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ Kekurangan Penerimaan Administrasi Ketidakhematan

ϭϯй <ĞƚŝĚĂŬĞĨĞŬƚŝĨĂŶ ϯϵй

74

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

5.16

ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ dĂďĞů ϱ͘ϰ ĚĂŶ 'ƌĂĮŬ ϱ͘ϯ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϲ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰ ũƵƚĂ͘ ^Ƶď dŽƚĂů ϭ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ĚĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ  ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲ ŬĂƐƵƐ ;ϯϱй ĚĂƌŝ ũƵŵůĂŚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϱ͘ϳϮϮ͕ϮϰũƵƚĂĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϯ ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϴϮϮ͕ϴϮ͘ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<ƚĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĂĚĂůĂŚ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ͘ ^Ƶď dŽƚĂů ϮŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϬ ŬĂƐƵƐ ;ϲϱй ĚĂƌŝ ũƵŵůĂŚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϵϰϯ͕ϯϬ ũƵƚĂ͘  ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ĂƚĂƐ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂĚĂůĂŚ ƟŶĚĂŬĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨĚĂŶͬĂƚĂƵƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/͘

ϱ͘ϭϳ

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ >< ďĞƌƵƉĂ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ͕ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ penerimaan dan administrasi sebagai berikut. x Kerugian negara adalah berkurangnya kekayaan negara berupa uang, ƐƵƌĂƚ ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕ LJĂŶŐ ŶLJĂƚĂ ĚĂŶ ƉĂƐƟ ũƵŵůĂŚŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵ͕ďĂŝŬƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝ͖ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ŚĂƌƵƐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶͬ ƉĞŵďĞďĂŶĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ x WŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĂĚĂůĂŚ ƐƵĂƚƵ ƉĞƌďƵĂƚĂŶ ŵĞůĂǁĂŶ ŚƵŬƵŵ ďĂŝŬ ƐĞŶŐĂũĂ ŵĂƵƉƵŶ ůĂůĂŝ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƌŝƐŝŬŽ ƚĞƌũĂĚŝŶLJĂ kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͖ x Kekurangan penerimaan adalah penerimaan yang sudah menjadi hak ŶĞŐĂƌĂƚĞƚĂƉŝƟĚĂŬĂƚĂƵďĞůƵŵŵĂƐƵŬŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂŬĂƌĞŶĂĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ĚĂŶ x Temuan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran atau ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ ŵĂƵƉƵŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ƵŶƐƵƌ ŝŶĚŝŬĂƐŝ ƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘

ϱ͘ϭϴ

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ tersebut di antaranya sebagai berikut. x ŝW/,͕ƚĞƌĚĂƉĂƚŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐ mengakibatkan indikasi kerugian ŬĞƵĂŶŐĂŶ W/, ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϲϲ ŵŝůŝĂƌ ƚĞƌĚŝƌŝ Ăƚas kelebihan pembayaran ƵĂŶŐƚƌĂŶƐƉŽƌƚůĞŵďƵƌĚŝŬĂŶƚŽƌĚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƵĂŶŐŚĂƌŝĂŶ͖ Buku II IHPS

75

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

x Di Loan  EŽ͘ ϮϲϱϰͲ/EK D^D,W͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƐƉĞŬĞƌũĂĂŶŽŵŵƵŶŝĐĂƟŽŶ CostŐĂŶĚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϳϱ͕ϱϴũƵƚĂĚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶYuality Control Test Cost LJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂƟĚĂŬĚŝďĞďĂŶŬĂŶƉĂĚĂŬŽŶƚƌĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉ2,06 miliar͖ x ŝ /͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ďĞďĞƌĂƉĂ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ / ďĞůƵŵ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͕ϲϳŵŝůŝĂƌLJĂŝƚƵĚĂƌŝƐĂŶŬƐŝƉĞŵƵƚƵƐĂŶ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶDĞƐŝŶ,ŝƚƵŶŐhĂŶŐ<ĞƌƚĂƐ;D,h<Ϳ͕ ƐĂŶŬƐŝ ƉĞŵƵƚƵƐĂŶ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ DĞƐŝŶ ^ŽƌƚĂƐŝ hĂŶŐ<ĞƌƚĂƐ;D^h<ͿĚĂŶƐĂŶŬƐŝďƌĞĂŬĚŽǁŶƟŵĞpemeliharaan D^h<͖ x ŝ /͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂƚĂƐ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƐĂůĂŚĂŶ ĚĂƚĂ ^ŝƐƚĞŵ /ŶĨŽƌŵĂƐŝ ĞďŝƚƵƌ ;^/Ϳ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϯϮŵŝůŝĂƌ͖ x ŝ W/,͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ũĂƐĂ ŐŝƌŽ ĚĂŶ ďƵŶŐĂ ĚĞƉŽƐŝƚŽ ĂƚĂƐ ĚĂŶĂ ƐĞƚŽƌĂŶ ĂǁĂů ƉĂĚĂ ĂŶŬ EĞŐĂƌĂ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;E/Ϳ͕ ĂŶŬ ^LJĂƌŝĂŚ DĂŶĚŝƌŝ ;^DͿ͕ ĂŶŬ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ;W^ƵůƚƌĂͿ͕WĐĞŚĚĂŶW <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶŬƵƌĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƐĞŶŝůĂŝZƉϲϯϬ͕ϭϴũƵƚĂ͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂƌŝŚĂƐŝůŽƉƟŵĂůŝƐĂƐŝĚĂŶĂƐĞƚŽƌĂŶĂǁĂůƉĂĚĂ ĂŶŬWĞŶĞƌŝŵĂ^ĞƚŽƌĂŶ;W^Ϳ͖ĚĂŶ x ŝ W/,͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ administrasi pada pembayaran Maslahat Ammah dan Naqabah jamaah ŚĂũŝŬŚƵƐƵƐŵĞůĂŵƉĂƵŝZĞŶĐĂŶĂ<ĞƌũĂŶŐŐĂƌĂŶ;Z<ͿƐĞŶŝůĂŝ^ZϯϵϮ͕Ϭϰ ƌŝďƵĞƋƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϬϯŵŝůŝĂƌ͘ ϱ͘ϭϵ

Dari ϰϲ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰ ũƵƚĂ ƐĞůĂŵĂ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶƟƚĂƐ telah ŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ negara ƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳ͕ϳϱũƵƚĂĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϵ͕ϴϰ ũƵƚĂĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͕ϵϭũƵƚĂƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ Lampiran 15. Penyebab

5.20

<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͕ůĞŵĂŚŶLJĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ƐĞƌƚĂŬƵƌĂŶŐŶLJĂŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͘ Rekomendasi

5.21

76

dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂĂŐĂƌŵĞƌĞǀŝƐŝŬĞďŝũĂŬĂŶĚĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬͲ

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ƉŝŚĂŬƚĞƌŬĂŝƚ͕ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď LJĂŶŐŬƵƌĂŶŐŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝƐĞƐƵĂŝƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ͕ƐĞƌƚĂŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚĞŶŐĂŶĐĂƌĂŵĞŶLJĞƚŽƌƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞƐƵĂŝ dengan ketentuan.

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶĚĂŶ<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 5.22

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϴϰϲ͕ϭϱũƵƚĂLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶĚŝ ĚƵĂĞŶƟƚĂƐ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵW<ŵĞŶĞŵƵŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϴ ŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϵϳ͕ϭϱũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝƟŐĂĞŶƟƚĂƐ͘

5.23

,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ůĞŶŐŬĂƉ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ ƐŽŌĐŽƉLJ >,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚ terlampir.

Buku II IHPS

77

IHPS I Tahun 2013

78

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM A APBD

:

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah

APBN

:

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

ADB

:

Asian Development Bank

BA

:

Bagian Anggaran

BRR

:

Badan Rehabilitasi dan Rekonstruksi

BPS

:

Bank Penerima Setoran

BUN

:

Bendahara Umum Negara

BBM

:

Bahan Bakar Minyak

PIH

:

Penyelenggara Ibadah Haji

BPK

:

Badan Pemeriksa Keuangan

BPPN

:

Badan Penyehatan Perbankan Nasional

BP3IP

:

Balai Besar Pendidikan Penyegaran dan Peningkatan Ilmu Pelayaran

BMKG

:

ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂ

BUMN

:

Badan Usaha Milik Negara

BBPPKS

:

ĂůĂŝĞƐĂƌWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶWĞůĂƟŚĂŶ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶ^ŽƐŝĂů

:

Catatan atas Laporan Keuangan

DJKN

:

Direktorat Jenderal Kekayaan Negara

DPR

:

Dewan Perwakilan Rakyat

DPD

:

Dewan Perwakilan Daerah

DPRD

:

Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

DIPA

:

ĂŌĂƌ/ƐŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶ

IHPS

:

/ŬŚƟƐĂƌ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ

IMF

:

/ŶƚĞƌŶĂƟŽŶĂůDŽŶĞƚĂƌLJ&ƵŶĚ

KAP

:

Kantor Akuntan Publik

SKK Migas

:

Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan Gas

KL

:

Kementerian/Lembaga

LAK

:

Laporan Arus Kas

LHP

:

Laporan Hasil Pemeriksaan

LK

:

Laporan Keuangan

B

C CaLK

D

I

K

L

Buku II IHPS

79

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan

LPP

:

Lembaga Penyiaran Publik

LKKL

:

Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga

LKPD

:

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

LKPP

:

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat

LKPP

:

Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah

LPS

:

Lembaga Penjamin Simpanan

LoC

:

>ĞƩĞƌŽĨƌĞĚŝƚ

LRA

:

Laporan Realisasi Anggaran

MAK

:

Mata Anggaran Kegiatan

MK

:

DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ

MKN

:

Modul Kekayaan Negara

MNN

:

Murni Nusantara Niaga

MSUK

:

Mesin Sortasi Uang Kertas

MSMHP

:

DĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶDĂŶĂŐĞŵĞŶƚĂŶĚ,ĞĂůƚŚWƌŽũĞĐƚ

NTPN

:

Nomor Transaksi Penerimaan Negara

NoD

:

EŽƟĐĞŽĨŝƐďƵƌƐĞŵĞŶƚ

:

Otoritas Jasa Keuangan

PU

:

Pekerjaan Umum

PP

:

Peraturan Pemerintah

PIH

:

Penyelenggara Ibadah Haji

PPA

:

Perusahaan Pengelola Aset

PSC

:

WƌŽĚƵĐƟŽŶ^ŚĂƌŝŶŐŽŶƚƌĂĐƚ

PKB

:

Pajak Kendaraan Bermotor

PSMK

:

Pembinaan Sekolah Menengah dan Kejuruan

PDAM

:

Perusahaan Daerah Air Minum

PKPS

:

Penyelesaian Kewajiban Pemegang Saham

PMN

:

Penyertaan Modal Negara

PNBP

:

Penerimaan Negara Bukan Pajak

PHLN

:

Pinjaman/Hibah Luar Negeri

PNPM

:

Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat

PPhMigas

:

PPPTMGB

:

Pajak Penghasilan Minyak dan Gas Bumi WƵƐĂƚWĞŶĞůŝƟĂŶĚĂŶWĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝDŝŶLJĂŬĚĂŶ'ĂƐ Bumi

M

N

O OJK P

R

80

RIS

:

ZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƵĐƚƵƌĞ^ƵƉƉŽƌƚ

RBA

:

Rencana Bisnis dan Anggaran

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

RPN

IHPS I Tahun 2013

:

Riset Perkebunan Nusantara

SAP

:

Standar Akuntansi Pemerintahan

SAL

:

Saldo Anggaran Lebih

SAPB

:

^ŝƐƚĞŵƉůŝŬĂƐŝWĞŶŐŐĂŶƟƵŶŝƐLJƐ

SiLPA

:

Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran

SPAP

:

Standar Profesional Akuntan Publik

SKPD

:

Satuan Kerja Perangkat Daerah

SOP

:

^ƚĂŶĚĂƌĚKƉĞƌĂƟŶŐWƌŽĐĞĚƵƌĞ

SP3

:

Surat Perintah Pembukuan/Pengesahan

SPI

:

Sistem Pengendalian Intern

RRI

:

Radio Republik Indonesia

SID

:

Sistem Informasi Debitur

SDS

:

Startek Data Sistem

SPIP

:

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

SPKN

:

Standar Pemeriksaan Keuangan Negara

SPPD

:

Surat Perintah Perjalanan Dinas

TGR

:

dƵŶƚƵƚĂŶ'ĂŶƟZƵŐŝ

TPKN

:

Tim Penyelesaian Kerugian Negara

TMP

:

Tidak Memberikan Pendapat

TW

:

Tidak Wajar

TPPI

:

dƌĂŶƐWĂĐŝĮĐWĞƚƌŽĐŚĞŵŝĐĂů/ŶĚŽƚĂŵĂ

Unima

:

Universitas Negeri Manado

UP

:

Uang Persediaan

UPTPPD

:

Unit Pelaksana Teknis Pelayanan Pendapatan Daerah

USRI

:

hƌďĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶĂŶĚZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌ

UUDP

:

Uang Untuk Dipertanggungjawabkan

UWTO

:

Uang Wajib Tahunan Otorita

WDP

:

Wajar Dengan Pengecualian

WTP

:

Wajar Tanpa Pengecualian

WTP-DPP

:

Wajar Tanpa Pengecualian Dengan Paragraf Penjelas

S

T

U

W

Buku II IHPS

81

IHPS I Tahun 2013

82

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

LAMPIRAN

Ϯ

LKKL

><<>dϮϬϭϭ LKBL

><W

1 1

2

3

2.055

3 7

3 483

:ŵů <ĂƐƵƐ

644.005,02

4 673.230,06 USD 1.062,76 EUR 0,82 125,75 1.913,13

EŝůĂŝ

6 6.237,19 USD 2,17 Ͳ Ͳ 8,40

EŝůĂŝ

149 56.808,43 Ͳ Ͳ 4 3.173,37 184 ϲϲ͘ϮϮϳ͕ϯϵ h^Ϯ͕ϭϳ

5 30 Ͳ Ͳ Ͳ 1

:ŵů <ĂƐƵƐ

:ƵŵůĂŚ

8 6.006,97 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

ϯϰ͘ϲϱϲ͕ϭϳ

89 23.902,75 Ͳ Ͳ 5 4.746,45 115 ϯϰ͘ϲϱϲ͕ϭϳ

7 21 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

ĞůĂŶũĂĂƚĂƵ ĞůĂŶũĂ WĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ WĞŶŐĂĚĂĂŶ&ŝŬƟĨ >ĂŝŶŶLJĂ &ŝŬƟĨ

ĞůĂŶũĂĂƚĂƵWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ :ĂƐĂ&ŝŬƟĨ

54 43.281,38 Ϯ͘ϲϬϮ ϭ͘ϯϲϮ͘ϱϱϱ͕ϯϰ h^ϭ͘ϬϲϮ͕ϳϲ hZϬ͕ϴϮ :ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů ϭ͘ϯϳϯ͘ϭϭϴ͕ϭϮ ϲϲ͘Ϯϰϴ͕ϵϯ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

><WdϮϬϭϭ

EĂŵĂŶƟƚĂƐ

EŽ

dŽƚĂů<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

5 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

ϭϬ 35.974,10 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

ϰϲ͘ϭϰϮ͕ϵϭ

29 8.976,93 Ͳ Ͳ 3 1.191,88 37 ϰϲ͘ϭϰϮ͕ϵϭ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ EŝůĂŝ

Ϯϲϰ͘ϵϰϭ͕ϰϬ

500 148.245,81 Ͳ Ͳ 14 4.892,44 ϲϬϳ Ϯϲϰ͘ϵϰϭ͕ϰϬ

11 ϭϮ 93 111.803,15 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ EŝůĂŝ

ϭϰϱ͘ϭϱϭ͕Ϭϴ

239 36.393,73 Ͳ Ͳ 8 1.370,18 387 ϭϰϱ͘ϭϱϭ͕Ϭϴ

13 14 139 107.378,42 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 8,75

:ŵů <ĂƐƵƐ EŝůĂŝ

Ϯϲϯ͘ϴϬϵ͕Ϯϰ

53 16.928,36 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 73 Ϯϲϯ͘ϴϬϵ͕Ϯϰ

15 16 19 246.853,69 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 27,19

:ŵů <ĂƐƵƐ 3 Ͳ Ͳ 1 Ͳ

18 1.095,56 Ͳ Ͳ 10,26 Ͳ

EŝůĂŝ

ϱϯ͘Ϯϲϯ͕ϳϴ

111 52.000,85 Ͳ Ͳ 1 157,11 116 ϱϯ͘Ϯϲϯ͕ϳϴ

17

:ŵů <ĂƐƵƐ

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶ hĂŶŐͬ ĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬ <ĞƉĞŶƟŶŐĂŶ WƌŝďĂĚŝ

EŝůĂŝ

222 Ͳ 1 Ϯϴϰ

57.840,81 Ͳ 1.051,90 ϳϰ͘ϵϰϭ͕ϵϮ h^ϭ͘ϬϲϬ͕ϱϵ hZϬ͕ϴϮ ϴϱ͘ϰϴϯ͕ϭϲ

19 ϮϬ 58 15.939,68 Ͳ USD 1.060,59 Ͳ EUR 0,82 1 54,81 2 54,72

:ŵů <ĂƐƵƐ

ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶ ŝŶĂƐ'ĂŶĚĂĚĂŶ ĂƚĂƵDĞůĞďŝŚŝ ^ƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ ŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

EŝůĂŝ

ϯϭ͘ϯϵϱ͕ϯϬ

97 18.482,56 Ͳ Ͳ 1 2.368,00 ϭϯϬ ϯϭ͘ϯϵϱ͕ϯϬ

Ϯϭ ϮϮ 32 10.544,74 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ Ϯϰ 81.516,33 Ͳ Ͳ Ͳ 149,03

EŝůĂŝ

ϭϭϵ͘Ϯϯϴ͕ϵϳ

82 37.521,50 Ͳ Ͳ 2 52,11 ϭϬϰ ϭϭϵ͘Ϯϯϴ͕ϵϳ

Ϯϯ 19 Ͳ Ͳ Ͳ 1

:ŵů <ĂƐƵƐ

^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝĂƌĂŶŐͬ :ĂƐĂLJĂŶŐŝƚĞƌŝŵĂ WĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƟĚĂŬ^ĞƐƵĂŝ ,ŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ĚĞŶŐĂŶ<ŽŶƚƌĂŬ 'ĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ DĞůĞďŝŚŝ^ƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

WĞŵďĂLJĂƌĂŶ,ŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵ ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ'ĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ DĞůĞďŝŚŝ^ƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

<ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

<ĞůĞďŝŚĂŶ ZĞŬĂŶĂŶ WĞŵďĂLJĂƌĂŶ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶŐĂĚĂĂŶ WĞŵĂŚĂůĂŶ,ĂƌŐĂ ĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂƟĚĂŬ sŽůƵŵĞWĞŬĞƌũĂĂŶ ^ĞůĂŝŶ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ;DĂƌŬƵƉͿ DĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵĂƌĂŶŐ sŽůƵŵĞWĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵĂƌĂŶŐ WĞŬĞƌũĂĂŶ

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϲ 40.904,88 Ͳ Ͳ 60,68 1.665,04

EŝůĂŝ

ϭϯϲ͘ϵϵϴ͕ϵϵ

332 89.448,63 Ͳ Ͳ 7 4.919,76 385 ϭϯϲ͘ϵϵϴ͕ϵϵ

Ϯϱ 44 Ͳ Ͳ 1 1

:ŵů <ĂƐƵƐ

ĞůĂŶũĂƟĚĂŬ ^ĞƐƵĂŝĂƚĂƵ DĞůĞďŝŚŝ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ

Ϯϳ

Ϯϴ

EŝůĂŝ

Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

Ϯϲ͘ϵϯϯ͕ϰϴ

8 26.933,48 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 8 Ϯϲ͘ϵϯϯ͕ϰϴ

Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ WŝŶũĂŵĂŶͬ WŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵ ĂŶĂĞƌŐƵůŝƌ DĂĐĞƚ

Ϯϵ

ϯϬ 2.015,91 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

Ϯ͘Ϭϭϱ͕ϵϭ

Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ϯ͘Ϭϭϱ͕ϵϭ

1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

31

ϯϬϬ͕ϲϱ

2 235,65 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 3 ϯϬϬ͕ϲϱ

1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

ϯϮ 65,00 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

34 6.894,44 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

ϵϲ͘ϱϯϴ͕ϭϱ

142 70.285,53 Ͳ Ͳ 8 19.358,18 168 ϵϲ͘ϱϯϴ͕ϭϱ

33 18 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

:ŵů :ŵů EŝůĂŝ <ĂƐƵƐ <ĂƐƵƐ

WĞŶũƵĂůĂŶͬ WĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬ WĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ <ĞůĞďŝŚĂŶ WĞŶĞƚĂƉĂŶĚĂŶ ƐĞƚEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚ WĞŵďĂLJĂƌĂŶ ZĞƐƟƚƵƐŝWĂũĂŬ ƟĚĂŬ^ĞƐƵĂŝ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ ĂƚĂƵWĞŶĞƚĂƉĂŶ ĚĂŶ <ŽŵƉĞŶƐĂƐŝ DĞƌƵŐŝŬĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚ

56.373,36 Ͳ Ͳ ϲϮ͘ϲϳϳ͕ϵϲ h^ϲ͕Ϯϭ ϲϮ͘ϳϯϵ͕ϲϮ

35 6.232,93 USD 6,21 Ͳ 54,81 16,86

EŝůĂŝ

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶ LJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬdĞŵƵĂŶ WĞƌũĂůĂŶĂŶ ŝŶĂƐ

ϭϴϭ͘Ϭϭϲ͕ϱϰ

97.011,07 Ͳ Ͳ ϭϴϭ͘Ϭϭϲ͕ϱϰ

36 83.931,81 Ͳ Ͳ 60,68 12,98

EŝůĂŝ

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ <ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶ LJĂŶŐdĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬdĞŵƵĂŶ >ĂŝŶŶLJĂ;^ĞůĂŝŶ WĞƌũĂůĂŶĂŶ ŝŶĂƐͿ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐdĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

Lampiran 1

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

1

Ϯ

Buku II - Lampiran

2 ϰϬϮ

LKKL

><<>dϮϬϭϭ LKBL

><W

><WdϮϬϭϭ

2

3

Ͳ 3

886.142,02 USD 1.100,00 17.614,52 ϯ͘ϭϴϵ͘ϱϱϵ͕ϯϯ h^Ϯ͘ϭϬϬ͕ϬϬ ϯ͘ϮϭϬ͘ϰϭϬ͕Ϯϯ

Ͳ 2.916,60

Ͳ Ͳ

ϯϱ͘ϱϳϲ͕ϱϯ

26 Ͳ Ͳ Ϯϳ

Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ 6 7 15.865,60 1 Ͳ Ͳ

EŝůĂŝ

57 19.607,04 Ͳ Ͳ 1 103,89 66 ϯϱ͘ϱϳϲ͕ϱϯ

Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ 4 5 2.282.886,19 8 USD 1.000,00 Ͳ

EŝůĂŝ

Ͳ Ͳ

Ϯ͘ϰϴϱ͕ϯϴ

72 Ͳ Ͳ 89

Ͳ Ͳ

ϭ͘Ϭϰϱ͘ϰϱϬ͕Ϭϭ

175.789,35 Ͳ Ͳ ϭ͘Ϭϰϱ͘ϰϱϬ͕Ϭϭ

Ͳ Ͳ 4 Ͳ Ͳ 5

Ͳ Ͳ

ϵ͘ϭϰϱ͕ϲϵ

6.440,01 Ͳ Ͳ ϵ͘ϭϰϱ͕ϲϵ

Ͳ Ͳ

Ͳ Ͳ

ϰϵϯ͘Ϯϱϵ͕ϱϮ

67 474.060,87 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 78 ϰϵϯ͘Ϯϱϵ͕ϱϮ

Ͳ Ͳ 7 Ͳ Ͳ 15

Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ 14 15 19.198,65 8 Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

ƐĞƚƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ

:ŵů <ĂƐƵƐ ϭϮ 13 2.705,68 11 Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

WĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚ LJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐ ƐĞŶŐŬĞƚĂ

363,78 USD 1.100,00 Ͳ Ϯ͘Ϯϰϰ͕ϵϭ h^Ϯ͘ϭϬϬ͕ϬϬ Ϯϯ͘Ϭϵϱ͕ϴϭ

Ͳ Ͳ 5 Ͳ Ͳ 5

Ͳ Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ 16 17 1.881,13 Ͳ USD 1.000,00 Ͳ EŝůĂŝ

Ͳ Ͳ

ϴϰ͘ϯϱϵ͕ϴϲ

Ͳ 317,16

ϭ͘ϰϱϬ͘ϳϰϭ͕ϲϴ

58 84.923,72 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 63 ϭ͘ϰϱϬ͘ϳϰϭ͕ϲϴ

Ͳ 1

2 Ͳ Ͳ Ϯ

Ͳ Ͳ

ϭϭϮ͕ϴϵ

112,89 Ͳ Ͳ ϭϭϮ͕ϴϵ

Ͳ Ͳ

Ͳ 2.599,44

ϲϲ͘ϭϴϮ͕ϴϲ

43 37.999,12 Ͳ Ͳ 1 17.510,63 ϱϮ ϲϲ͘ϭϴϮ͕ϴϲ

Ͳ 2

Ϯϰ 8.073,67 Ͳ

EŝůĂŝ

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

ϲ͘ϲϮϲ͕ϲϯ

1.564,73 Ͳ Ͳ ϲ͘ϲϮϲ͕ϲϯ

Ͳ Ͳ

Ϯϱ 5.061,90 Ͳ

EŝůĂŝ

EŝůĂŝ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

:ŵů <ĂƐƵƐ ϮϮ Ϯϯ Ͳ 6 Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

WĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ WŝƵƚĂŶŐ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

:ŵů <ĂƐƵƐ ϮϬ Ϯϭ 1.365.500,80 Ͳ Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ

:ŵů <ĂƐƵƐ 19 Ͳ 4 Ͳ Ͳ

84.359,86 Ͳ Ͳ ϴϰ͘ϯϱϵ͕ϴϲ

18

EŝůĂŝ

WĞŵďĞƌŝĂŶũĂŵŝŶĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵ ĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ŬĞǁĂũŝďĂŶƵŶƚƵŬ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚ ĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶ ŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂͬ ĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ĚĂĞƌĂŚ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

:ŵů <ĂƐƵƐ ϭϬ 11 869.660,66 1 Ͳ Ͳ EŝůĂŝ

ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ

:ŵů <ĂƐƵƐ 9 Ͳ 17 Ͳ Ͳ

2.485,38 Ͳ Ͳ Ϯ͘ϰϴϱ͕ϯϴ

8

EŝůĂŝ

ZĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵ <ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ďĂƌĂŶŐŚĂƐŝů ƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶ ƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂ ĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ ŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

:ƵŵůĂŚ

341

Ϯ

1 1

:ŵů <ĂƐƵƐ 3 56

EĂŵĂŶƟƚĂƐ

EŽ

dŽƚĂůWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

>ĂŵƉŝƌĂŶϮ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

2

LKKL

><<>dϮϬϭϭ LKBL

><W

1 1

2

3

12 ϭ͘ϭϭϯ

889

3 6

:ŵů Kasus 3 203

490,12 20.889,73 USD 0,28 281.339,72 USD 161,63 6.595,07 Ϯ͘Ϭϲϴ͘ϱϲϰ͕ϭϱ h^ϭ͘ϰϬϱ͕ϵϬ Ϯ͘ϬϴϮ͘ϱϮϯ͕ϯϯ

Nilai

Ͳ 1 Ͳ 356 Ͳ 10 455

Ͳ 127,68 USD 0,28 62.216,45 USD 0,45 6.510,84 ϭϳϲ͘ϰϲϲ͕ϴϯ h^Ϭ͕ϳϯ ϭϳϲ͘ϰϳϰ͕Ϭϴ

Nilai

3 5 Ͳ 453 Ͳ 1 558

:ŵů Kasus 6 7 107.611,86 96 Ͳ Ͳ 490,12 20.762,05 Ͳ 199.003,29 USD 161,18 8,77 ϭ͘ϴϱϰ͘ϯϯϯ͕ϰϲ h^ϭ͘ϯϵϱ͕ϱϴ ϭ͘ϴϲϴ͘ϭϵϬ͕ϭϳ

Nilai

Ͳ Ͳ Ͳ 39 Ͳ 1 49 Ϯϵ͘ϳϬϬ͕ϵϮ

Ͳ Ͳ Ͳ 12.678,33 Ͳ 75,46 Ϯϵ͘ϳϬϬ͕ϵϮ

Nilai

Ͳ Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ϯ ϭϵϱ͕ϳϱ

Ͳ Ͳ Ͳ 195,75 Ͳ Ͳ ϭϵϱ͕ϳϱ

Nilai

Ϯ͘ϲϮϰ͕ϵϭ

Ͳ Ͳ Ͳ 15 Ͳ Ͳ Ϯϱ

Ͳ Ͳ Ͳ 3.897,72 Ͳ Ͳ ϰ͘ϱϭϵ͕Ϭϭ h^ϵ͕ϱϵ ϰ͘ϲϭϰ͕Ϯϯ

Nilai

Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ Ͳ 1

ϯϲ͕ϬϬ

Ͳ Ͳ Ͳ 36,00 Ͳ Ͳ ϯϲ͕ϬϬ

Nilai

Ͳ Ͳ Ͳ 13 Ͳ Ͳ 13

Ͳ Ͳ

ϲϴϳ͕Ϯϳ

Ͳ Ͳ Ͳ 687,27 Ͳ Ͳ ϲϴϳ͕Ϯϳ

22

Nilai

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

:ŵů Kasus 20 21 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

Kelebihan ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐƵďƐŝĚŝŽůĞŚ pemerintah

:ŵů Kasus 16 19 621,29 Ͳ USD 9,59 Ͳ

WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬWEW lebih rendah dari ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

:ŵů Kasus 15 Ͳ 10 Ͳ Ͳ

Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 10 2.624,91 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ ϭϬ Ϯ͘ϲϮϰ͕ϵϭ

14

Nilai

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚŝƚĞƌŝŵĂŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐ ƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ

:ŵů Kasus 12 13 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ

Dana WĞƌŝŵďĂŶŐĂŶ LJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ďĞůƵŵŵĂƐƵŬŬĞ Kas Daerah

:ŵů Kasus 10 11 16.947,13 Ͳ Ͳ Ͳ

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

:ŵů Kasus 8 9 1.634.069,23 9 USD 1.234,40 Ͳ

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬ ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬ ĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ ƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐ Daerah EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

:ŵů Kasus 4 5 1.759.249,51 88 USD 1.243,99 Ͳ

dŽƚĂů<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

:ƵŵůĂŚ

><WdϮϬϭϭ

EĂŵĂŶƟƚĂƐ

EŽ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ Daerah

ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ͳ 16,32 USD 0,16 12.216,71 Ͳ Ͳ ϯϮ͘ϲϳϬ͕Ϯϱ h^Ϭ͕ϭϲ ϯϮ͘ϲϳϭ͕ϴϰ

23 20.437,22 Ͳ

Nilai

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ daerah atas temuan LJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬƚĞŵƵĂŶ denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ

ϱϳ͘Ϯϵϵ͕ϳϮ

Ͳ Ͳ Ͳ 9.981,74 Ͳ Ͳ ϱϳ͘Ϯϵϵ͕ϳϮ

24 47.317,98 Ͳ

Nilai

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ daerah atas temuan LJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬƚĞŵƵĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ (selain denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

Lampiran 3

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

3

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϰ

ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ dĂŚƵŶϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϮ Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

1 DĂũĞůŝƐWĞƌŵƵƐLJĂǁĂƌĂƚĂŶZĂŬLJĂƚ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

2 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚ

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

tdW

dDW

dDW

tW

tW

tdW tdWͲWW

EŽ͘

ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂ

3 ĂĚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂ<ĞƵĂŶŐĂŶ 4 DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐ 5 <ĞũĂŬƐĂĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

dDW

tW

tW

tdWͲWW

6 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂ

tW

tW

tdW

tdW

tdW

7 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝ

dDW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

8 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ

tW

dDW

tW

tdWͲWW

tdW

9 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶ

tW

tW

tW

tW

tdWͲWW tdWͲWW

10 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ,ƵŬƵŵĚĂŶ,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

dDW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

11 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

tW

tW

tW

tdW

tdW

12 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ

tW

tW

tW

tW

tW tdW

13 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŝŶĚƵƐƚƌŝĂŶ

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

14 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŶĞƌŐŝĚĂŶ^ƵŵďĞƌĂLJĂDŝŶĞƌĂů

tW

tW

tdWͲWW

tdW

tdW

15 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ

tW

tW

tW

tW

tW

16 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶ<ĞďƵĚĂLJĂĂŶ

tW

tW

dDW

dDW

tW

17 Kementerian Kesehatan

tW

dDW

dDW

tW

tdWͲWW

18 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ

dDW

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

19 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂĚĂŶdƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝ

tW

tW

tW

tW

tW

20 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů

tW

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

21 Kementerian Kehutanan

dDW

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

22 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞůĂƵƚĂŶĚĂŶWĞƌŝŬĂŶĂŶ

dDW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

23 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

dDW

tW

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

tdW

25 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

26 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

27 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĂƌŝǁŝƐĂƚĂĚĂŶŬŽŶŽŵŝ<ƌĞĂƟĨ

dDW

tW

tW

tW

tW

28 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

29 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶZŝƐĞƚĚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

30 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉ

dDW

dDW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

24 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWŽůŝƟŬ͕,ƵŬƵŵ͕ĚĂŶ<ĞĂŵĂŶĂŶ

31 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽƉĞƌĂƐŝĚĂŶhƐĂŚĂ<ĞĐŝůDĞŶĞŶŐĂŚ

tW

tW

tdW

tdW

tdWͲWW

32 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶWĞƌĞŵƉƵĂŶĚĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶŶĂŬ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶƉĂƌĂƚƵƌEĞŐĂƌĂĚĂŶZĞĨŽƌŵĂƐŝ 33 ŝƌŽŬƌĂƐŝ

tdW

tdW

tdW

tdW

tW tdW

34 ĂĚĂŶ/ŶƚĞůŝũĞŶEĞŐĂƌĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

35 >ĞŵďĂŐĂ^ĂŶĚŝEĞŐĂƌĂ

tW

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

36 ĞǁĂŶ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

dDW

tW

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW tdWͲWW

37 ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬ 38

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶEĂƐŝŽŶĂůͬĂĚĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

39 ĂĚĂŶWĞƌƚĂŶĂŚĂŶEĂƐŝŽŶĂů

dDW

dDW

tW

tW

40 WĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶEĂƐŝŽŶĂů

tW

tW

tdW

tdW

tdW

41 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ

tW

tW

tW

tW

tW

42 <ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

dDW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

43 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐKďĂƚĚĂŶDĂŬĂŶĂŶ

tW

tW

tdWͲWW

tdW

dDW

44 >ĞŵďĂŐĂ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW tdW

45 ĂĚĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝWĞŶĂŶĂŵĂŶDŽĚĂů 46 ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂů 47 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚdĞƌƟŶŐŐĂů 48 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŶĚƵĚƵŬĂŶĚĂŶ<ĞůƵĂƌŐĂĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂů

4

tdW

tdW

tdW

tdW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

tW

tW

tW

tW

tdWͲWW tdW

tW

tdW

tW

tdWͲWW

49 <ŽŵŝƐŝEĂƐŝŽŶĂů,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

50 ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ͕<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂ

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW tW

51 <ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

dDW

dDW

tW

tW

52 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

53 WƵƐĂƚWĞůĂƉŽƌĂŶĚĂŶŶĂůŝƐŝƐdƌĂŶƐĂŬƐŝ<ĞƵĂŶŐĂŶ

tdW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

54 >ĞŵďĂŐĂ/ůŵƵWĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tW

tW

tdW

tdW

tW

55 ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌEĂƐŝŽŶĂů

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

56 ĂĚĂŶWĞŶŐŬĂũŝĂŶĚĂŶWĞŶĞƌĂƉĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

tW

tdW

tdW

tdW

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϰ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

57 >ĞŵďĂŐĂWĞŶĞƌďĂŶŐĂŶĚĂŶŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂů

tW

tdW

tdW

tdW

tW

58 ĂĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ'ĞŽƐƉĂƐŝĂů

tdW

tdW

tW

tdW

tW

EŽ͘

ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

59 ĂĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌŝƐĂƐŝEĂƐŝŽŶĂů

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

60 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌ

tdW

tdW

tdWͲWW

tW

tW

61 >ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝEĞŐĂƌĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

62 ƌƐŝƉEĂƐŝŽŶĂůZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

63 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂ

tW

tdW

tdW

tdW

tdW tdW

64 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ

tdWͲWW

tdW

tdW

tdW

65 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ

tW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

66 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ

tdW

tdW

tdW

tdW

tW

67 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂ

tW

tdW

tW

tW

tW

68 <ŽŵŝƐŝWĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ<ŽƌƵƉƐŝ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

69 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂĞƌĂŚ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

70 <ŽŵŝƐŝzƵĚŝƐŝĂů

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

71 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ

dDW

dDW

tW

tdW

tdW

ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĞŵƉĂƚĂŶĚĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂ 72 /ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

tdW

tdW

tdW

73 ĂĚĂŶWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ>ƵŵƉƵƌ^ŝĚŽĂƌũŽ

tW

tdWͲWW

tdW

tdWͲWW

tdW

74 >ĞŵďĂŐĂ<ĞďŝũĂŬĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

tdW

tdW

tdW

75 ĂĚĂŶ^ZEĂƐŝŽŶĂů

tW

tdWͲWW

tdW

76 <ŽŵŝƐŝWĞŶŐĂǁĂƐWĞƌƐĂŝŶŐĂŶhƐĂŚĂ

tdW

tW

tdW

77 ĂĚĂŶWĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶtŝůĂLJĂŚ^ƵƌĂďĂLJĂͲDĂĚƵƌĂ

tW

tW

78 KŵďƵĚƐŵĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

79 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶŐĞůŽůĂWĞƌďĂƚĂƐĂŶ

dDW

tW

80

ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ<ĂǁĂƐĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶĞďĂƐĚĂŶWĞůĂďƵŚĂŶ Bebas Batam

dDWΎͿ

81 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶdĞƌŽƌŝƐŵĞ

tW

82 ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ<ĂďŝŶĞƚ

tdW

83 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

tW

84 >ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬZĂĚŝŽZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tW

85 >ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬdĞůĞǀŝƐŝZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tW

86

ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ<ĂǁĂƐĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶĞďĂƐĚĂŶWĞůĂďƵŚĂŶ ĞďĂƐ^ĂďĂŶŐ

87 WWϲϭ;WĞŵďĂLJĂƌĂŶƵŶŐĂhƚĂŶŐͿ

dDW tdW

Ύ

Ύ

Ύ

tdWͲWW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

89 WWϲϵ;ĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲ>ĂŝŶͿ

dDW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

90 WWϳϬ;ĂŶĂWĞƌŝŵďĂŶŐĂŶͿ

tW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

91 WWϳϭ;ĂŶĂKƚŽŶŽŵŝ<ŚƵƐƵƐĚĂŶWĞŶLJĞƐƵĂŝĂŶͿ

tdW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

92 WWϵϲ;ŝĐŝůĂŶWŽŬŽŬhƚĂŶŐ>EͿ

tdWͲWW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

93 WWϵϳ;ŝĐŝůĂŶWŽŬŽŬhƚĂŶŐEͿ

tdW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

94 WWϵϴ;WĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶͿ

dDW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

95 WWϵϵ;WĞŶLJĞƌƚĂĂŶDŽĚĂůEĞŐĂƌĂͿ

tW

Ύ

Ύ

Ύ

Ύ

88 WWϲϮ;^ƵďƐŝĚŝĚĂŶdƌĂŶƐĨĞƌ>ĂŝŶŶLJĂͿ

Ύ

96 ϵϵϵ͘ϬϭͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐ

ΎΎ

tdW

tdW

tdW

tdWͲWW

97 ϵϵϵ͘ϬϮͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶ,ŝďĂŚ

dDW

tW

tW

tW

tdWͲWW

98 ϵϵϵ͘ϬϯͲ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

tW

tdW

tdWͲWW

tdWͲWW

tdWͲWW

99 ϵϵϵ͘ϬϰͲWĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶ

dDW

dDW

tW

tdW

tdW

100 ϵϵϵ͘ϬϱͲdƌĂŶƐĨĞƌŬĞĂĞƌĂŚ

tWƵŶƚƵŬ Dana WĞƌŝŵďĂŶŐĂŶ ĚĂŶtdW ƵŶƚƵŬ KƚŽŶŽŵŝ ŬŚƵƐƵƐ

tdWͲWW

tdWͲWW

tdW

tdW

101 ϵϵϵ͘ϬϲͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝĚĂŶĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶ

dDWƵŶƚƵŬ Belanja >ĂŝŶͲůĂŝŶ͕ tdWͲWW ƵŶƚƵŬĞůĂŶũĂ Subsidi

tW

Ύ

Ύ

Ύ

tdWͲWW

102 ϵϵϵ͘ϬϳͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝ

ΎΎ

ΎΎ

tW

tdW

103 ϵϵϵ͘ϬϴͲĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶ

ΎΎ

ΎΎ

tW

tdWͲWW

tdW

104 ĞŶĚĂŚĂƌĂhŵƵŵEĞŐĂƌĂ

ΎΎΎ

ΎΎΎ

tW

tW

tW

105 ĂĚĂŶZĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝĚĂŶZĞŬŽŶƐƚƌƵŬƐŝEͲEŝĂƐ

tW

ΎΎΎΎ

ΎΎΎΎ

ΎΎΎΎ

ΎΎΎΎ

Buku II - Lampiran

5

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϰ

EŽ͘

ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ 106 >ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ

dDW

dDW

dDW

dDW

dDW

107 ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

tdW

tdW

tdWͲWW

tdW

tdW

108 WƵƐĂƚ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

tdW

tdW

tdW

ΎΎΎΎΎΎ

ΎΎΎΎΎΎ

109 ^ĞŬŽůĂŚdŝŶŐŐŝŬƵŶƚĂŶƐŝEĞŐĂƌĂ

^ĂƚŬĞƌ <ĞŵĞŶŬĞƵ

tW

tdW

ΎΎΎΎΎΎ

ΎΎΎΎΎΎ

110 WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ;W/,Ϳ

dDW

dDW

dDW

tW

tW

tdW

tdW

tdW

tdW

>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ŽŶƐŽůŝĚĂƐŝdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϬƉĂĚĂProject DĂŶĂŐĞŵĞŶƚKĸĐĞƐŝĂŶĞǀĞůŽƉŵĞŶƚĂŶŬĂƌƚŚƋƵĂŬĞŶĚ 111 dƐƵŶĂŵŝŵĞƌŐĞŶĐLJ^ƵƉƉŽƌƚWƌŽũĞĐƚ;WDKd^WͿĂĚĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶEĂƐŝŽŶĂůŝ:ĂŬĂƌƚĂ

tdW

LoanϮϱϳϱͲ/EKƉĂĚĂZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ^ƵƉƉŽƌƚdŽ 112 dŚĞWEWDDĂŶĚŝƌŝProject//ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

tdW

113

ĂĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂ<ĞŐŝĂƚĂŶhƐĂŚĂ,ƵůƵDŝŶLJĂŬĚĂŶ'ĂƐƵŵŝ ;WD/'^ͿƵŶƚƵŬdĂŚƵŶLJĂŶŐĞƌĂŬŚŝƌƉĂĚĂϯϭĞƐĞŵďĞƌϮϬϬϴ

tdW

ΎΎΎΎΎ

ΎΎΎΎΎ

Loan EŽ͘ϮϲϱϰͲ/EKƉĂĚĂDĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶ 114 DĂŶĂŐĞŵĞŶƚŶĚ,ĞĂůƚŚWƌŽũĞĐƚŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϭ Loan EŽ͘ϮϳϲϴͲ/EKƉĂĚĂhƌďĂŶ^ĂŶŝƚĂƟŽŶĚĂŶZƵƌĂů 115 /ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ;h^Z/Ϳ^ƵƉƉŽƌƚƚŽWEWDProject ŝƌĞŬƚŽƌĂƚũĞŶĚĞƌĂů ŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWhdĂŚƵŶϮϬϭϮ 116 Wd͘:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ tdW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌdĂŶƉĂWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ

tdWͲWW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌdĂŶƉĂWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶĞŶŐĂŶWĂƌĂŐƌĂĨWĞŶũĞůĂƐ

tW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌĞŶŐĂŶWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ

dt

͗KƉŝŶŝdŝĚĂŬtĂũĂƌ

dDW

͗WĞƌŶLJĂƚĂĂŶDĞŶŽůĂŬDĞŵďĞƌŝŬĂŶKƉŝŶŝĂƚĂƵdŝĚĂŬDĞŵďĞƌŝŬĂŶWĞŶĚĂƉĂƚ

ΎͿ

͗ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ<ĂǁĂƐĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶĞďĂƐĚĂŶWĞůĂďƵŚĂŶĞďĂƐĂƚĂŵ><dĂŚƵŶϮϬϭϭĚŝƉĞƌŝŬƐĂƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ύ

͗WĞƌƵďĂŚĂŶŶŽŵŽƌ

ΎΎ

͗ďĂƌƵ

ΎΎΎ

͗ĂůĂŵ>/ƟĚĂŬŵĞŵƵĂƚƉĂƌĂŐƌĂĨLJĂŶŐŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶŽƉŝŶŝ

ΎΎΎΎ

͗ŝďƵďĂƌŬĂŶdĂŚƵŶϮϬϬϵ

ΎΎΎΎΎ

͗ĞůƵŵĚŝƉĞƌŝŬƐĂ

ΎΎΎΎΎΎ

͗dŝĚĂŬĚŝƉĞƌŝŬƐĂ

W<ĚŝƉĞƌŝŬƐĂŽůĞŚ<WƐĞŚŝŶŐŐĂƟĚĂŬĚŝŚŝƚƵŶŐĚĂůĂŵƉĞŶũƵŵůĂŚĂŶŽƉŝŶŝ

6

Buku II - Lampiran

tdW tdWͲWW

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/  WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

Lampiran 5

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

%

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

I

1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ

138

2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

93

3 ŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ

24

5 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

10

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ

1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

Ϯϴϯ

DĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞƌƚĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂĚĂŶ,ŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

45

2

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ

77 8

3

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ

43

4

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ

17

4 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

ϯϳ͕ϴϯ

86

1

4 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞWE

ϯϱ͕ϳϬ

2

4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

II

III

Ϯϲϳ

7

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ 3 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶ 3 ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů 4 dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

198

Ϯϲ͕ϰϳ

120 59 1 14 4

748

ϭϬϬ

Buku II - Lampiran

7

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϲ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ   WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

EŝůĂŝ

%

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

I

483

ϯϴ͕ϴϯ

ϲϳϯ͘ϮϯϬ͕Ϭϲ

ϭϮ͕ϴϰ

h^ϭ͘ϬϲϮ͕ϳϲ hZϬ͕ϴϮ :ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

1 ĞůĂŶũĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ&ŝŬƟĨ

ZƉϲϴϯ͘ϳϵϮ͕ϴϰ

30

6.237,19 USD 2,17

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů 2 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨůĂŝŶŶLJĂ 3 ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ 4 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬ 5 ĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 6 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉ) 7 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ ŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ 8 ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

Rp6.258,73 21

6.006,97

5

35.974,10

93

111.803,15

139

107.378,42

19

246.853,69

3

1.095,56

58

15.939,68 USD 1.060,59 EUR 0,82

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů WĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ 9 ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

Rp26.480,92 32

10.544,74

10 ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ

19

81.516,33

11 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

44

40.904,88

<ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƌĞƐƟƚƵƐŝ ƉĂũĂŬ ĂƚĂƵ 12 ƉĞŶĞƚĂƉĂŶŬŽŵƉĞŶƐĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶ

1

2.015,91

WĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ĂƐĞƚ ŶĞŐĂƌĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶŵĞƌƵŐŝŬĂŶŶĞŐĂƌĂ

1

65,00

18

6.894,44

13

14 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

II

56

ϰ͕ϱϬ

Ϯ͘ϮϴϮ͘ϴϴϲ͕ϭϵ h^ϭ͘ϬϬϬ͕ϬϬ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

ZƉϮ͘ϮϵϮ͘ϴϭϱ͕ϭϵ

1

<ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ

8

15.865,60

2

ZĞŬĂŶĂŶ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ ŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ

1

Ͳ

17

869.660,66

3 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ 4 WĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐƐĞŶŐŬĞƚĂ 5 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ 6

WĞŵďĞƌŝĂŶ ũĂŵŝŶĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

2.705,68

11

19.198,65

8

1.881,13 USD 1.000,00 Rp11.810,13

8

Buku II - Lampiran

ϰϯ͕ϱϮ

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϲ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ 7

WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ

8 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

III

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

EŝůĂŝ

%

4

1.365.500,80

6

8.073,67

ϮϬϯ

ϭϲ͕ϯϮ

ϭ͘ϳϱϵ͘Ϯϰϵ͕ϱϭ

ϯϯ͕ϱϰ

h^ϭ͘Ϯϰϯ͕ϵϵ :ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

ZƉϭ͘ϳϳϭ͘ϲϬϭ͕Ϭϵ

1

ĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ

88

107.611,86

2

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬ ƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ

96

1.634.069,23 USD 1.234,40

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů 3 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂ 4 WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

Rp1.646.325,59 9

16.947,13

10

621,29 USD 9,59

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

IV

Rp716,51

395

1

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ

19

2

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ

78

3

WĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ

6

4

WƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ

48

5 WĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ 6 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ

-

Ϭ͕ϬϬ

12 1

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌͲhh ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ 7 ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ

106

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ 8 ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕ dll.

31

9

WĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶ ĂƚĂƵ ĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

10

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ LJĂŶŐ ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

38

11

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

11

12

^ŝƐĂ ŬĂƐ Ěŝ ďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ĂŬŚŝƌ dĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ

9

13 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ

ϯϭ͕ϳϱ

30

14 WĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ

3

15 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

2

Buku II - Lampiran

9

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϲ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

V

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

54

ϰ͕ϯϰ

EŝůĂŝ

% ϭϬϬ͘ϰϰϬ͕Ϭϲ

ϭ͕ϵϭ

h^ϯϵ͕ϯϭ :ƵŵůĂŚdŽƚĂůZƵƉŝĂŚ

ZƉϭϬϬ͘ϴϯϬ͕ϯϳ

1 WĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ

1

347,75

WĞŶĞƚĂƉĂŶ ŬƵĂůŝƚĂƐ ĚĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ 2 ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌ

1

159,38

3 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ

52

99.932,93 USD 39,31

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

Rp100.323,24

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

VI

53

ϰ͕Ϯϲ

ϰϮϵ͘ϯϱϭ͕ϴϴ

1

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ

6

1.181,42

2

WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂ LJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

3

593,15

36

422.834,72

7

4.687,85

1

54,74

3 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂ 4 ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 5

&ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ

ϭ͘Ϯϰϰ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ

ϭϬϬ

ϱ͘Ϯϰϱ͘ϭϱϳ͕ϳϬ h^ϯ͘ϯϰϲ͕Ϭϲ hZϬ͕ϴϮ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ     WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

ϭϬ

Buku II - Lampiran

ZƉϱ͘Ϯϳϴ͘ϯϵϭ͕ϯϳ

ϴ͕ϭϵ

ϭϬϬ

8

8 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶ

8

17

20 Kementerian Kehutanan

6

19

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ dĞŶĂŐĂ <ĞƌũĂ ĚĂŶ dƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝ

19 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů

18

18

34

17 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ

WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ

19

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞďƵĚĂLJĂĂŶ

6

16 Kementerian Kesehatan

15

ĚĂŶ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ŶĞƌŐŝ ĚĂŶ ^ƵŵďĞƌ ĂLJĂDŝŶĞƌĂů

14 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ

13

7

19

11 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ

12 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŝŶĚƵƐƚƌŝĂŶ

24

10 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

10

13

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ,ƵŬƵŵ ĚĂŶ ,ĂŬ ƐĂƐŝ DĂŶƵƐŝĂ

14

6 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝ

7 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ

9

13

5 ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂ

7

9

3

6

5

11

5

3

1

6

7

3

1

7

6

5

6

8

13

13

3 DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐ

4 <ĞũĂŬƐĂĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

2

Ͳ

5

4

2 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚ

3

1

Ϯ

1

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

5

6

8

1

11

12

20

2

1

2

9

12

5

4

3

6

4

4

2

1

1

6

4

2

2

1

2

3

1

2

4

4

5

2

3

3

2

4

3

3

2

Ͳ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

1 DĂũĞůŝƐWĞƌŵƵƐLJĂǁĂƌĂƚĂŶZĂŬLJĂƚ

ŶƟƚĂƐ

EŽ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

37

26

29

40

20

48

13

13

13

24

28

19

2

8

33

9

23

25

15

4

:ŵů <ĂƐƵƐ

21,21 8

2 677,20

49.221,46

3.164,39

13.959,61

55.182,18

240.489,98

USD 2,17

759.547,24

358.683,54

USD 2.200,00

54.621,12

3.075,21

10

7

15

14

7

15

7

4

5

4.584,58

321,26

12.140,06

20.339,25

3.451,77

USD 2,17

33.078,88

348.529,50

37.394,95

1.554,94

6.211,45

EUR 0,82

8.611,49

19.542,52

Ͳ

Ͳ

40.202,97

USD 1.054,29

310,54

1.815,76

EUR 0,82 11.985,58

7

21,21 268,41

ϭϬ

EŝůĂŝ

USD 6,30

8

12

Ͳ

Ͳ

19

5

7

10

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

USD 6,30

442.538,15

23.626,94

Ͳ

USD 9,59

5.675,82

53.496,90

USD 1.054,29

722,28

USD 34,40

9.592,03

2.988,64

828,30

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

11

3

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

5

1

2

1

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

1

1

3

4

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

32,01

Ͳ

Ͳ

671,62

Ͳ

499.028,04

4.765,09

USD 1.000,00

98,95

517,09

Ͳ

1.915,43

Ͳ

Ͳ

Ͳ

10.324,77

148,90

250,45

1.301,31

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

2

4

2

5

4

2

Ͳ

3

2

2

3

4

3

Ͳ

7

12

4

6

3

11

13

:ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ

43.458,24

1.828,62

795,62

5.255,28

17.887,73

101.108,17

5.388,95

USD 1.200,00

17.127,22

1.003,18

1.483,63

430.915,25

4.084,42

Ͳ

USD 9,59

5.675,82

2.770,51

262,84

USD 34,40

6.992,21

1.010,13

286,24

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

4

2

4

7

1

8

7

3

2

15

5

8

18

7

15

3

3

5

11

10

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

16

1

2

2

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

996,63

1.014,51

1.023,93

Ͳ

1.928,28

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4.290,50

241,10

Ͳ

Ͳ

Ͳ

161,82

Ͳ

533,61

Ͳ 2

Ͳ

Ͳ 273,65

17

EŝůĂŝ

1

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18

1

Ͳ

Ͳ

1

1

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

150,00

Ͳ

Ͳ

28.916,03

217.222,20

126.332,15

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

854,88

Ͳ

Ͳ

Ͳ

36,83

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

2.470,94

35,81

793,40

3.468,02

399,60

12,30

4.526,19

37.394,96

832,20

1.059,87

Ͳ

USD 6,21

221,56

9.345,30

Ͳ

Ͳ

599,03

233,12

Ͳ

110,51

30,66

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

20,47

183,61

85,89 542,00

Ͳ

2.004,52

367,73

26.836,96

969,63

2.395,17

100,90

316,83

35,11

1.925,40

Ͳ

Ͳ

Ͳ

81,42

Ͳ

809,02

203,38

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ͳ

175,09

Ͳ

Ͳ

4.765,09

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

83,49

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

11

ϭϮ

Buku II - Lampiran

Kementerian WĞƌŝŬĂŶĂŶ

Kelautan

Ϯ

ŶƟƚĂƐ

12

6

4

35 ĞǁĂŶ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

36 ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ EĂƐŝŽŶĂů

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ

<ĞƉŽůŝƐŝĂŶ 41 /ŶĚŽŶĞƐŝĂ

40

EĞŐĂƌĂ

ĚĂŶ

ZĞƉƵďůŝŬ

<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ

39 WĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶEĂƐŝŽŶĂů

38 ĂĚĂŶWĞƌƚĂŶĂŚĂŶEĂƐŝŽŶĂů

16

12

3

12

3

34 >ĞŵďĂŐĂ^ĂŶĚŝEĞŐĂƌĂ

WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ EĂƐŝŽŶĂůͬĂĚĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ

8

33 ĂĚĂŶ/ŶƚĞůŝũĞŶEĞŐĂƌĂ

37

5

3

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶ 32 ƉĂƌĂƚƵƌ EĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ZĞĨŽƌŵĂƐŝ ŝƌŽŬƌĂƐŝ

30

4

7

29 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶ 31 WĞƌĞŵƉƵĂŶĚĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶŶĂŬ

7

28 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶZŝƐĞƚĚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽƉĞƌĂƐŝ ĚĂŶ hƐĂŚĂ <ĞĐŝůDĞŶĞŶŐĂŚ

6

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ĂĚĂŶ hƐĂŚĂ DŝůŝŬ 27 EĞŐĂƌĂ

11

2

ĚĂŶ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ 25 <ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĂƌŝǁŝƐĂƚĂ 26 ŬŽŶŽŵŝ<ƌĞĂƟĨ

3

5

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ WĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶ

7

12

24

3

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ WŽůŝƟŬ͕,ƵŬƵŵ͕ĚĂŶ<ĞĂŵĂŶĂŶ

dan

4

3

3

1

6

1

1

1

4

1

1

6

1

4

3

3

6

1

1

1

3

7

5

4

6

Ͳ

1

Ͳ

3

1

2

1

2

4

1

1

2

2

4

Ͳ

2

1

4

5

6

9

3

2

5

3

2

1

2

1

2

2

2

2

2

1

1

1

2

1

Ͳ

Ͳ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

23

22 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

21

1

EŽ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

20

47

10

6

9

12

3

10

2

12

17

29

13

4

10

36

13

4

8

15

17

:ŵů <ĂƐƵƐ

16.247,97

35.478,15

649,78

1.493,71

99,93

8.599,03

445,55

2.557,24

136,30

2.494,34

701,28

34.297,44

1.046,46

0,33

239,59

18.921,32

547,35

427,88

1.134,19

110.513,54

2.861,18

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

7

3

3

3

5

14

18

5

2

5

2

3

5

Ͳ

6

7

12

3

1

5

19

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

8.811,44

10.242,90

244,10

1.420,87

65,70

67,39

445,55

1.893,14

Ͳ

2.478,31

150,31

28.180,95

788,56

0,33

239,59

15.094,68

435,84

370,19

400,93

5.772,52

611,63

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

11

1

4

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

517,21

147,69

Ͳ

Ͳ

Ͳ

356,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.724,83

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

96.082,42

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

3

1

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

3

4

4

Ͳ

Ͳ

3

2

Ͳ

1

2

5

3

12

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

6.919,32

23.060,11

105,80

72,84

13,83

Ͳ

Ͳ

664,10

Ͳ

16,03

21,67

1.292,61

257,90

Ͳ

Ͳ

1.698,87

111,51

Ͳ

733,26

8.499,22

2.249,55

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

:ŵů<ĂƐƵƐ

2

9

1

3

2

7

Ͳ

4

1

4

3

3

5

3

5

9

4

Ͳ

4

6

7

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

16

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

4

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

280,03

Ͳ

Ͳ

20,40

7.992,64

Ͳ

Ͳ

136,30

Ͳ

529,30

74,05

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.477,20

Ͳ

57,69

Ͳ

159,38

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.747,42

299,88

Ͳ

Ͳ

183,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.025,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

650,57

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

2.603,73

214,38

50,93

1.420,88

65,71

Ͳ

Ͳ

1.785,14

Ͳ

181,71

150,31

4.696,36

788,57

Ͳ

22,86

33,22

134,19

5,70

400,93

4.918,17

366,25

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

17,76

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

937,29

22,50

95,85

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

620,38

Ͳ

Ͳ

21,67

247,91

257,90

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

733,26

7.230,09

880,69

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝ

WĞŶĂŶĂŵĂŶ

ŶĂůŝƐŝƐ

5

65 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ

5

4

ĂĚĂŶ WĞŶŐĂǁĂƐĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ĚĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ

6

64 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ

63

62 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂ

11

9

60 >ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝEĞŐĂƌĂ

61 ƌƐŝƉEĂƐŝŽŶĂůZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

11

4

59 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌ

7

58 ĂĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌŝƐĂƐŝEĂƐŝŽŶĂů

5

9

12

14

3

57 ĂĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ'ĞŽƐƉĂƐŝĂů

ĚĂŶ

ĂĚĂŶ WĞŶŐŬĂũŝĂŶ ĚĂŶ WĞŶĞƌĂƉĂŶ dĞŬŶŽůŽŐŝ

>ĞŵďĂŐĂ WĞŶĞƌďĂŶŐĂŶ 56 ŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂů

55

54 ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌEĂƐŝŽŶĂů

WĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ

>ĞŵďĂŐĂ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ

53

/ůŵƵ

WƵƐĂƚ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶ dƌĂŶƐĂŬƐŝ<ĞƵĂŶŐĂŶ

Ͳ

52

7

4

51 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ

ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ͕<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ 'ĞŽĮƐŝŬĂ

50 <ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

49

2

ĂĚĂŶ <ĞƉĞŶĚƵĚƵŬĂŶ ĚĂŶ <ĞůƵĂƌŐĂ ĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂů

47

48 <ŽŵŝƐŝEĂƐŝŽŶĂů,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

5

14

<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĂĞƌĂŚ dĞƌƟŶŐŐĂů

9

1

46

45 ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂů

ĂĚĂŶ DŽĚĂů

4

44

43 >ĞŵďĂŐĂ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

3

8

Ϯ

1

4

1

1

3

1

1

4

6

1

3

3

4

5

1

2

Ͳ

3

1

Ͳ

8

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

3

5

4

1

2

3

8

1

4

2

2

1

3

3

10

1

Ͳ

1

1

2

3

4

Ͳ

1

4

4

6

Ͳ

2

Ͳ

2

2

4

1

1

2

1

2

4

3

Ͳ

Ͳ

3

2

Ͳ

3

1

7

Ͳ

Ͳ

1

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

42 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐKďĂƚĚĂŶDĂŬĂŶĂŶ

ŶƟƚĂƐ

EŽ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

18

16

15

5

6

8

11

5

18

19

9

24

25

2

12

4

6

4

37

12

9

3

5

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

173.122,20

11.454,04

3.440,24

26,51

193,56

419,90

153,17

926,82

1.629,05

USD 39,31

21.303,93

3.714,83

4.868,79

12.139,04

8,94

349,26

1.316,87

618,80

145,19

8.028,46

5.730,15

2.891,52

637,84

936,97

11.125,10

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

7

5

1

2

4

7

5

5

1

2

3

3

3

11

3

2

8

6

1

9

1

2

4

16

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.355,54

783,93

712,90

12,76

192,30

409,55

153,17

926,82

1.238,10

1.947,07

1.398,23

2.224,94

1.632,41

8,94

349,26

117,11

306,40

145,19

1.446,44

2.018,27

1.960,92

637,84

876,76

8.952,66

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

11

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

1

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

263,23

2.705,68

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.449,00

Ͳ

23,70

Ͳ

Ͳ

Ͳ

852,67

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

13

6

3

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

Ͳ

2

1

2

1

3

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

5

1

2

Ͳ

2

6

:ŵů <ĂƐƵƐ

171.268,16

472,22

Ͳ

Ͳ

1,26

10,35

Ͳ

Ͳ

390,95

1.745,16

313,15

107,93

784,20

Ͳ

Ͳ

347,09

312,40

Ͳ

950,56

3.711,88

930,60

Ͳ

60,21

2.172,44

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

3

2

2

1

5

4

5

7

2

3

3

8

2

5

8

3

8

10

1

2

Ͳ

2

Ͳ

12

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

16

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

4

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

21,66

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

USD 39,31

5.004,93

Ͳ

186,53

9.002,25

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4.286,72

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18

1

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

2

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

498,50

9.934,66

Ͳ

13,75

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

10.157,77

2.003,45

2.325,69

720,18

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.344,74

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

1.127,86

737,36

Ͳ

Ͳ

192,76

176,06

Ͳ

286,31

241,05

Ͳ

Ͳ

3,71

Ͳ

8,94

99,52

Ͳ

306,40

67,30

374,46

41,51

1.090,06

637,84

600,24

91,66

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

242,60

472,22

Ͳ

Ͳ

1,26

10,35

Ͳ

Ͳ

19,85

Ͳ

Ͳ

107,93

1,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

312,40

Ͳ

666,09

188,41

930,60

Ͳ

58,46

1.052,45

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

13

14

Buku II - Lampiran

3

ĂĚĂŶ WĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶ ^ƵƌĂďĂLJĂͲDĂĚƵƌĂ

5

85 ϵϵϵ͘ϬϴͲĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶ

>ĞŵďĂŐĂ WĞŶLJŝĂƌĂŶ ZĂĚŝŽ ZĞƉƵďůŝŬ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ

13

4

90

5

5

89 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ dĞƌŽƌŝƐ

88 ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ<ĂďŝŶĞƚ

87

15

6

84 ϵϵϵ͘ϬϳͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝ

86 ĞŶĚĂŚĂƌĂhŵƵŵEĞŐĂƌĂ

9

83 ϵϵϵ͘ϬϱͲdƌĂŶƐĨĞƌŬĞĂĞƌĂŚ

9

7

 ϵϵϵ͘Ϭϯ Ͳ WĞŶLJĞƌƚĂĂŶ DŽĚĂů EĞŐĂƌĂ

82 ϵϵϵ͘ϬϰͲWĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶ

81

7

Ͳ

80 ϵϵϵ͘ϬϮͲ,ŝďĂŚ

WĞŶŐĞůŽůĂ

2

3

7

ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞƌďĂƚĂƐĂŶ

tŝůĂLJĂŚ

79 ϵϵϵ͘ϬϭͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐ

78

77 KŵďƵĚƐŵĂŶZ/

76

4

11

>ĞŵďĂŐĂ <ĞďŝũĂŬĂŶ WĞŶŐĂĚĂĂŶ 73 ĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

75 <ŽŵŝƐŝWĞŶŐĂǁĂƐWĞƌƐĂŝŶŐĂŶhƐĂŚĂ

4

ĂĚĂŶ WĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ >ƵŵƉƵƌ ^ŝĚŽĂƌũŽ

72

5

8

ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞŶĞŵƉĂƚĂŶ ĚĂŶ WĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

71

74 ĂĚĂŶ^ZEĂƐŝŽŶĂů

7

2

69 <ŽŵŝƐŝzƵĚŝƐŝĂů

ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ ĞŶĐĂŶĂ

68 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂĞƌĂŚ

70

2

4

67 <ŽŵŝƐŝWĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ<ŽƌƵƉƐŝ

9

Ϯ

1

4

6

1

3

1

5

Ͳ

Ͳ

1

3

3

1

2

Ͳ

1

Ͳ

1

2

4

1

2

3

Ͳ

2

Ͳ

4

5

3

Ͳ

Ͳ

2

2

2

1

4

2

3

4

2

Ͳ

Ͳ

1

2

1

5

1

4

4

Ͳ

2

2

4

6

4

3

2

2

8

3

5

4

2

3

2

3

Ͳ

1

2

1

2

2

2

2

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

66 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂ

ŶƟƚĂƐ

EŽ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

22

8

15

14

2

6

Ͳ

1

3

3

Ͳ

Ͳ

11

7

7

5

4

6

3

25

15

6

2

Ͳ

39

:ŵů <ĂƐƵƐ

299.935,28

985,48

1.224,42

105,93

1.356.893,71

680.993,26

9

4

6

3

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6

2

2

1

2

2

Ͳ

12

4

3

1

Ͳ

13

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

4.754,43

825,94

80,68

103,13

Ͳ

3.321,25

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.781,61

59,79

320,91

4,28

832,14

821,27

Ͳ

2.256,36

1.628,37

56,49

5,24

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

11

ϭϬ 1.761,68

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

292.802,27

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.356.893,71

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7.099,53

Ͳ

Ͳ

Ͳ

914,59

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

2.948,01

33.302,52

Ͳ

Ͳ

5.771,97

475,75

529,04

7.108,99

914,88

1.007,77

71,75

4.917,27

16.331,45

253,28

5,24

Ͳ

167.435,17

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

13

2

1

Ͳ

1

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

2

3

1

Ͳ

2

Ͳ

1

5

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6

:ŵů <ĂƐƵƐ

59,97

159,54

Ͳ

2,80

Ͳ

677.672,01

Ͳ

Ͳ

2.948,01

33.302,52

Ͳ

Ͳ

288,21

415,96

3,98

Ͳ

82,74

Ͳ

71,75

354,05

1.415,22

Ͳ

Ͳ

Ͳ

159.829,61

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

6

3

7

10

1

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

1

2

3

2

Ͳ

3

2

2

5

2

1

Ͳ

17

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

16

3

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.897,74

Ͳ

460,94

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

186,50

Ͳ

1.089,21

711,56

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

3

1

Ͳ

Ͳ

3

:ŵů <ĂƐƵƐ

420,87

Ͳ

682,80

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.702,15

Ͳ

204,15

5,18

Ͳ

Ͳ

Ͳ

303,06

12.576,30

196,79

Ͳ

Ͳ

5.843,88

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

55,90

825,94

21,89

6,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

350,66

Ͳ

Ͳ

Ͳ

832,14

765,27

Ͳ

Ͳ

1.523,66

56,49

5,24

Ͳ

266,00

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

19,98

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

179,06

206,84

Ͳ

Ͳ

68,32

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.294,44

Ͳ

Ͳ

Ͳ

14.017,83

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

Ϯϴϯ

Ϯϲϳ

10

748

>ĞŵďĂŐĂ WĞŶLJŝĂƌĂŶ WƵďůŝŬ dĞůĞǀŝƐŝ ZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

91

ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ <ĂǁĂƐĂŶ 92 WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ ĞďĂƐ ĚĂŶ WĞůĂďƵŚĂŶ ĞďĂƐ^ĂďĂŶŐ

3

4

4

5 3

6

198

1

4 20

5

21

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ <ĂǁĂƐĂŶ 1 WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ ĞďĂƐ ĚĂŶ WĞůĂďƵŚĂŶ ĞďĂƐĂƚĂŵ;KƚŽƌŝƚĂĂƚĂŵͿ

9

7

5

95,91 70.356,30

8

EŝůĂŝ

15

9

1 38,94

664,28

ϱ͘Ϯϳϴ͘ϯϵϭ͕ϯϳ

125,75

ϲϴϯ͘ϳϵϮ͕ϴϰ

hZϬ͕ϴϮ

hZϬ͕ϴϮ

ϲϳϯ͘ϮϯϬ͕Ϭϲ

7.998,37

ϭϬ

EŝůĂŝ

h^ϭ͘ϬϲϮ͕ϳϲ

3

483

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

h^ϯ͘ϯϰϲ͕Ϭϲ

ϭ͘Ϯϰϰ ϱ͘Ϯϰϱ͘ϭϱϳ͕ϳϬ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϭ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚdŽƚĂů

:ƵŵůĂŚ

4

5

11

Ϯ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

1

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

ŶƟƚĂƐ

EŽ

^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

Ͳ

Ͳ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϮϵϮ͘ϴϭϱ͕ϭϵ

-

h^ϭ͘ϬϬϬ͕ϬϬ

56 Ϯ͘ϮϴϮ͘ϴϴϲ͕ϭϵ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

4

1

3

ϮϬϯ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

56,97

490,12

ϭ͘ϳϳϭ͘ϲϬϭ͕Ϭϵ

-

h^ϭ͘Ϯϰϯ͕ϵϵ

ϭ͘ϳϱϵ͘Ϯϰϵ͕ϱϭ

5.956,93

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

4

3

8

395

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉWĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

2

Ͳ

1

54

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

48,41

ϭϬϬ͘ϴϯϬ͕ϯϳ

-

h^ϯϵ͕ϯϭ

ϭϬϬ͘ϰϰϬ͕Ϭϲ

56.401,00

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

1

Ͳ

19

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϮϵ͘ϯϱϭ͕ϴϴ

-

-

53 ϰϮϵ͘ϯϱϭ͕ϴϴ

18

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

115,49

ϵϬ͘ϮϮϲ͕ϰϬ

-

h^ϲ͕Ϯϭ

ϵϬ͘ϭϲϰ͕ϳϰ

ϮϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϱ͘Ϭϲϭ͕ϱϬ

-

-

ϱ͘Ϭϲϭ͕ϵϬ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϲϳ͘ϳϱϱ͕ϮϬ

-

-

ϲϳ͘ϳϱϱ͕ϮϬ

ϮϮ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ dĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂůĂŵWƌŽƐĞƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

15

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ dĂŚƵŶϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϮ EŽ͘ 1

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

1

Ϯϰ 1

WƌŽǀ͘ĐĞŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

Ϯϰ tW

1

Ϯϰ tW

1

Ϯϰ tW

1

18 tW

2

2

<Ăď͘ĐĞŚĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

3

<Ăď͘ĐĞŚĂƌĂƚĂLJĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

4

<Ăď͘ĐĞŚĞƐĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

5

5

<Ăď͘ĐĞŚ:ĂLJĂ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

6

6

<Ăď͘ĐĞŚ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

7

<Ăď͘ĐĞŚ^ŝŶŐŬŝů

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

8

<Ăď͘ĐĞŚdĂŵŝĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

9

<Ăď͘ĐĞŚdĞŶŐĂŚ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

10

10

<Ăď͘ĐĞŚdĞŶŐŐĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

11

<Ăď͘ĐĞŚdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

12

<Ăď͘ĐĞŚhƚĂƌĂ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

13

13

<Ăď͘ĞŶĞƌDĞƌŝĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

14

14

Kab. Bireuen

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

15

15

<Ăď͘'ĂLJŽ>ƵĞƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

16

16

<Ăď͘EĂŐĂŶZĂLJĂ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdWWW

17

17

<Ăď͘WŝĚŝĞ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

18

18

<Ăď͘WŝĚŝĞ:ĂLJĂ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

19

Kab. Simeulue

1

tW

1

dt

1

dt

1

tW

20

20

<ŽƚĂĂŶĚĂĐĞŚ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdWWW

21

21

<ŽƚĂ>ĂŶŐƐĂ

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

22

22

<ŽƚĂ>ŚŽŬƐĞƵŵĂǁĞ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tW

23

23

<ŽƚĂ^ĂďĂŶŐ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tdW

24

24

<ŽƚĂ^ƵďƵůƵƐƐĂůĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ ><W

16

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘ĐĞŚ ><W

Ϯ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Ϯϳ

Ϯϵ

34

Ϯϱ

34

1

25

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

2

26

<Ăď͘ƐĂŚĂŶ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

3

27

Kab. Batubara

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW tdWWW

4

28

Kab. Dairi

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

29

<Ăď͘Ğůŝ^ĞƌĚĂŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

tW

6

30

<Ăď͘,ƵŵďĂŶŐ,ĂƐƵŶĚƵƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

7

31

<Ăď͘<ĂƌŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

32

Kab. Labuhanbatu

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

33

Kab. Labuhanbatu Selatan

1

tW

1

tW

1

tW

10

34

Kab. Labuhanbatu Utara

1

dDW

1

dDW

1

tW tW

11

35

<Ăď͘>ĂŶŐŬĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

12

36

<Ăď͘DĂŶĚĂŝůŝŶŐEĂƚĂů

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

13

37

Kab. Nias

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

14

38

Kab. Nias Barat

15

39

Kab. Nias Selatan

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

16

40

Kab. Nias Utara

1

dDW

1

dDW

17

41

<Ăď͘WĂĚĂŶŐ>ĂǁĂƐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

18

42

<Ăď͘WĂĚĂŶŐ>ĂǁĂƐhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

tW

19

43

<Ăď͘WĂŬƉĂŬŚĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

20

44

<Ăď͘^ĂŵŽƐŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

21

45

<Ăď͘^ĞƌĚĂŶŐĞĚĂŐĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

22

46

<Ăď͘^ŝŵĂůƵŶŐƵŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

23

47

<Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

24

48

<Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

25

49

<Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝhƚĂƌĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

26

50

<Ăď͘dŽďĂ^ĂŵŽƐŝƌ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

27

51

<ŽƚĂŝŶũĂŝ

1

tW

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

28

52

<ŽƚĂ'ƵŶƵŶŐ^ŝƚŽůŝ

1

tW

1

tW 1

tdWWW

29

53

<ŽƚĂDĞĚĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tdW

30

54

<ŽƚĂWĂĚĂŶŐƐŝĚŝŵƉƵĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

31

55

<ŽƚĂWĞŵĂƚĂŶŐƐŝĂŶƚĂƌ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

32

56

<ŽƚĂ^ŝďŽůŐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

1

dDW

33

57

<ŽƚĂdĂŶũƵŶŐďĂůĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

34

58

<ŽƚĂdĞďŝŶŐdŝŶŐŐŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘ 3

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϮϬ

ϮϬ

ϮϬ

ϮϬ

19

59

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

2

60

<Ăď͘ŐĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

61

<Ăď͘ŚĂƌŵĂƐƌĂLJĂ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

tdWWW

4

62

<Ăď͘<ĞƉ͘DĞŶƚĂǁĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

63

<Ăď͘>ŝŵĂWƵůƵŚ<ŽƚĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

64

<Ăď͘WĂĚĂŶŐWĂƌŝĂŵĂŶ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

65

<Ăď͘WĂƐĂŵĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

66

<Ăď͘WĂƐĂŵĂŶĂƌĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

9

67

<Ăď͘WĞƐŝƐŝƌ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

10

68

<Ăď͘^ŝũƵŶũƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

69

<Ăď͘^ŽůŽŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tdWWW

12

70

<Ăď͘^ŽůŽŬ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

13

71

<Ăď͘dĂŶĂŚĂƚĂƌ

1

tW

1

tdW

1

tW

1

tW

1

14

72

<ŽƚĂƵŬŝƫŶŐŐŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

15

73

<ŽƚĂWĂĚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

16

74

<ŽƚĂWĂĚĂŶŐWĂŶũĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

17

75

<ŽƚĂWĂƌŝĂŵĂŶ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

18

76

<ŽƚĂWĂLJĂŬƵŵďƵŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

77

<ŽƚĂ^ĂǁĂŚůƵŶƚŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

20

78

<ŽƚĂ^ŽůŽŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

WƌŽǀ͘ZŝĂƵ ϭϮ

ϭϮ

13

13

9

1

79

WƌŽǀ͘ZŝĂƵ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

1

tdWWW

2

80

<Ăď͘ĞŶŐŬĂůŝƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

3

81

<Ăď͘/ŶĚƌĂŐŝƌŝ,ŝůŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

82

<Ăď͘/ŶĚƌĂŐŝƌŝ,ƵůƵ

1

dDW

1

dDW

1

dt

1

tW

5

83

Kab. Kampar

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

84

<Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶDĞƌĂŶƟ

1

tW

1

tW

7

85

<Ăď͘<ƵĂŶƚĂŶ^ŝŶŐŝŶŐŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

8

86

<Ăď͘WĞůĂůĂǁĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

tW

9

87

<Ăď͘ZŽŬĂŶ,ŝůŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

10

88

<Ăď͘ZŽŬĂŶ,ƵůƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

89

<Ăď͘^ŝĂŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

12

90

<ŽƚĂƵŵĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

91

<ŽƚĂWĞŬĂŶďĂƌƵ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ ><W

6

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

1

><W

5

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ ><W

4

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

ϭϮ

11

ϭϮ

ϭϮ

ϭϮ

1

92

WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

2

93

<Ăď͘ĂƚĂŶŐ,Ăƌŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

3

94

<Ăď͘ƵŶŐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

95

<Ăď͘<ĞƌŝŶĐŝ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW tW

5

96

<Ăď͘DĞƌĂŶŐŝŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

6

97

<Ăď͘DƵĂƌŽ:Ăŵďŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

7

98

<Ăď͘^ĂƌŽůĂŶŐƵŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

99

<Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

100 <Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

10

101 <Ăď͘dĞďŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

102 <ŽƚĂ:Ăŵďŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

103 <ŽƚĂ^ƵŶŐĂŝWĞŶƵŚ

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ ><W

16

16

16

16

16

1

104 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

105 <Ăď͘ĂŶLJƵĂƐŝŶ

1

dDW

1

dt

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

3

106 <Ăď͘ŵƉĂƚ>ĂǁĂŶŐ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

1

dDW

4

107 Kab. Lahat

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

108 <Ăď͘DƵĂƌĂŶŝŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

109 <Ăď͘DƵƐŝĂŶLJƵĂƐŝŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

110 <Ăď͘DƵƐŝZĂǁĂƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

111 <Ăď͘KŐĂŶ/ůŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

112 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐ/ůŝƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

Buku II - Lampiran

17

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

7

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

113 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

115 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

13

116 <ŽƚĂ>ƵďƵŬůŝŶŐŐĂƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW tW

14

117 <ŽƚĂWĂŐĂƌůĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

15

118 <ŽƚĂWĂůĞŵďĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

16

119 <ŽƚĂWƌĂďƵŵƵůŝŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ ϭϬ

11

11

11

11

1

120 WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

2

121 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW tdW

3

122 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵdĞŶŐĂŚ

4

123 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵhƚĂƌĂ

5

124 Kab. Kaur

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

6

125 <Ăď͘<ĞƉĂŚŝĂŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

7

126 <Ăď͘>ĞďŽŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

8

127 <Ăď͘DƵŬŽŵƵŬŽ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

9

128 <Ăď͘ZĞũĂŶŐ>ĞďŽŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

10

129 Kab. Seluma

1

tW

1

tW

1

tW

1

dt

1

tW

11

130 <ŽƚĂĞŶŐŬƵůƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ ϭϮ

11

15

15

15

1

131 WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

2

132 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW tW

3

133 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

4

134 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐdĞŶŐĂŚ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdW

5

135 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

6

136 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

dt

7

137 <Ăď͘DĞƐƵũŝ

1

tW

1

dDW

1

tW

tW

1

tW

1

tW

8

138 <Ăď͘WĞƐĂǁĂƌĂŶ

9

139 <Ăď͘WĞƐŝƐŝƌĂƌĂƚ

1

tW

1

10

140 <Ăď͘WƌŝŶŐƐĞǁƵ

1

dDW

1

tW

1

dDW

11

141 <Ăď͘dĂŶŐŐĂŵƵƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

12

142 <Ăď͘dƵůĂŶŐĂǁĂŶŐ

13

143 <Ăď͘dƵůĂŶŐĂǁĂŶŐĂƌĂƚ

14

144 <Ăď͘tĂLJ<ĂŶĂŶ

1

tW

1

tW

15

145 <ŽƚĂĂŶĚĂƌ>ĂŵƉƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

16

146 <ŽƚĂDĞƚƌŽ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ 8

8

8

8

8

1

147 WƌŽǀ͘ĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

148 <Ăď͘ĂŶŐŬĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

3

149 <Ăď͘ĂŶŐŬĂĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

150 <Ăď͘ĂŶŐŬĂ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tdWWW

5

151 <Ăď͘ĂŶŐŬĂdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

6

152 <Ăď͘ĞůŝƚƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

153 <Ăď͘ĞůŝƚƵŶŐdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

154 <ŽƚĂWĂŶŐŬĂůƉŝŶĂŶŐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ ><W

18

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

114 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ^ĞůĂƚĂŶ

><W

ϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

10

><W

9

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

11

><W

8

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

7

8

8

8

8

1

155 WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

2

156 Kab. Bintan

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

3

157 Kab. Karimun

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

4

158 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶŶĂŵďĂƐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW tW

5

159 <Ăď͘>ŝŶŐŐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

6

160 Kab. Natuna

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

7

161 <ŽƚĂĂƚĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

8

162 <ŽƚĂdĂŶũƵŶŐƉŝŶĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘ 11

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

1

1 163 WƌŽǀ͘
Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

1 tW

1

1 tW

1

1 tW

1

1 tdWWW

1

tdWWW

WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ ><W

13

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘<W

ϭϮ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Ϯϳ

Ϯϳ

Ϯϳ

Ϯϳ

Ϯϳ

1

164 WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

2

165 <Ăď͘ĂŶĚƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

166 <Ăď͘ĂŶĚƵŶŐĂƌĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

4

167 <Ăď͘ĞŬĂƐŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

168 <Ăď͘ŽŐŽƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

169 <Ăď͘ŝĂŵŝƐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

170 <Ăď͘ŝĂŶũƵƌ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

8

171 <Ăď͘ŝƌĞďŽŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

172 <Ăď͘'ĂƌƵƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

10

173 <Ăď͘/ŶĚƌĂŵĂLJƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

174 <Ăď͘<ĂƌĂǁĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

175 <Ăď͘<ƵŶŝŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

176 <Ăď͘DĂũĂůĞŶŐŬĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

14

177 <Ăď͘WĂŶŐĂŶĚĂƌĂŶ tW

15

178 <Ăď͘WƵƌǁĂŬĂƌƚĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

16

179 <Ăď͘^ƵďĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

17

180 <Ăď͘^ƵŬĂďƵŵŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

18

181 <Ăď͘^ƵŵĞĚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

182 <Ăď͘dĂƐŝŬŵĂůĂLJĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

20

183 <ŽƚĂĂŶĚƵŶŐ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

21

184 <ŽƚĂĂŶũĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

22

185 <ŽƚĂĞŬĂƐŝ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

23

186 <ŽƚĂŽŐŽƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

24

187 <ŽƚĂŝŵĂŚŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

25

188 <ŽƚĂŝƌĞďŽŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

26

189 <ŽƚĂĞƉŽŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

27

190 <ŽƚĂ^ƵŬĂďƵŵŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

28

191 <ŽƚĂdĂƐŝŬŵĂůĂLJĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ ><W

36

36

36

36

36

1

192 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

2

193 <Ăď͘ĂŶũĂƌŶĞŐĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

194 <Ăď͘ĂŶLJƵŵĂƐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

4

195 <Ăď͘ĂƚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

5

196 <Ăď͘ůŽƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

6

197 <Ăď͘ŽLJŽůĂůŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

7

198 Kab. Brebes

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

199 <Ăď͘ŝůĂĐĂƉ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

200 <Ăď͘ĞŵĂŬ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW tW

10

201 <Ăď͘'ƌŽďŽŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

11

202 <Ăď͘:ĞƉĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

12

203 <Ăď͘<ĂƌĂŶŐĂŶLJĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

204 Kab. Kebumen

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

14

205 Kab. Kendal

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

15

206 Kab. Klaten

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

16

207 Kab. Kudus

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

17

208 <Ăď͘DĂŐĞůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

18

209 <Ăď͘WĂƟ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

210 <Ăď͘WĞŬĂůŽŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

20

211 <Ăď͘WĞŵĂůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

21

212 <Ăď͘WƵƌďĂůŝŶŐŐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

22

213 <Ăď͘WƵƌǁŽƌĞũŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

23

214 <Ăď͘ZĞŵďĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

24

215 <Ăď͘^ĞŵĂƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

25

216 <Ăď͘^ƌĂŐĞŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

26

217 <Ăď͘^ƵŬŽŚĂƌũŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

27

218 <Ăď͘dĞŐĂů

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

28

219 <Ăď͘dĞŵĂŶŐŐƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

Buku II - Lampiran

19

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

14

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

220 <Ăď͘tŽŶŽŐŝƌŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

221 <Ăď͘tŽŶŽƐŽďŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

31

222 <ŽƚĂDĂŐĞůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

32

223 <ŽƚĂWĞŬĂůŽŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

33

224 <ŽƚĂ^ĂůĂƟŐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

34

225 <ŽƚĂ^ĞŵĂƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

35

226 <ŽƚĂ^ƵƌĂŬĂƌƚĂ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

36

227 <ŽƚĂdĞŐĂů

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

WƌŽǀ͘͘/͘zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ 6

6

6

6

6

1

228 WƌŽǀ͘͘/͘zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

1

tdW

2

229 Kab. Bantul

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

3

230 <Ăď͘'ƵŶƵŶŐ<ŝĚƵů

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

231 <Ăď͘<ƵůŽŶWƌŽŐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

232 Kab. Sleman

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

6

233 <ŽƚĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

1

tdWWW

1

tdWWW

WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ 39

39

39

39

39

1

234 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

2

235 <Ăď͘ĂŶŐŬĂůĂŶ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

3

236 <Ăď͘ĂŶLJƵǁĂŶŐŝ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

4

237 Kab. Blitar

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

5

238 <Ăď͘ŽũŽŶĞŐŽƌŽ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

6

239 <Ăď͘ŽŶĚŽǁŽƐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

7

240 <Ăď͘'ƌĞƐŝŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

241 <Ăď͘:ĞŵďĞƌ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

9

242 <Ăď͘:ŽŵďĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

10

243 Kab. Kediri

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

244 <Ăď͘>ĂŵŽŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

245 <Ăď͘>ƵŵĂũĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

246 <Ăď͘DĂĚŝƵŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

14

247 <Ăď͘DĂŐĞƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

15

248 <Ăď͘DĂůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

16

249 <Ăď͘DŽũŽŬĞƌƚŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

17

250 <Ăď͘EŐĂŶũƵŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

18

251 <Ăď͘EŐĂǁŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

19

252 <Ăď͘WĂĐŝƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tW

20

253 <Ăď͘WĂŵĞŬĂƐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

21

254 <Ăď͘WĂƐƵƌƵĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

22

255 <Ăď͘WŽŶŽƌŽŐŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

23

256 <Ăď͘WƌŽďŽůŝŶŐŐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

24

257 <Ăď͘^ĂŵƉĂŶŐ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

25

258 <Ăď͘^ŝĚŽĂƌũŽ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

26

259 <Ăď͘^ŝƚƵďŽŶĚŽ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

27

260 Kab. Sumenep

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

28

261 <Ăď͘dƌĞŶŐŐĂůĞŬ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

29

262 <Ăď͘dƵďĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

30

263 <Ăď͘dƵůƵŶŐĂŐƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

31

264 <ŽƚĂĂƚƵ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

32

265 <ŽƚĂůŝƚĂƌ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

33

266 <ŽƚĂ<ĞĚŝƌŝ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

34

267 <ŽƚĂDĂĚŝƵŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

35

268 <ŽƚĂDĂůĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

36

269 <ŽƚĂDŽũŽŬĞƌƚŽ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW

1

tdW

37

270 <ŽƚĂWĂƐƵƌƵĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

38

271 <ŽƚĂWƌŽďŽůŝŶŐŐŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

39

272 <ŽƚĂ^ƵƌĂďĂLJĂ

1

dDW

1

dt

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ ><W

ϮϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

29

><W

16

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

30

><W

15

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

8

9

9

9

9

1

273 WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

274 <Ăď͘>ĞďĂŬ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

275 <Ăď͘WĂŶĚĞŐůĂŶŐ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

17

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

276 <Ăď͘^ĞƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

277 <Ăď͘dĂŶŐĞƌĂŶŐ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

6

278 <ŽƚĂŝůĞŐŽŶ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

7

279 <ŽƚĂ^ĞƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

280 <ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ

1

tdW

9

281 <ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdWWW

WƌŽǀ͘Ăůŝ ϭϬ

ϭϬ

ϭϬ

ϭϬ

ϭϬ

1

282 WƌŽǀ͘Ăůŝ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

2

283 <Ăď͘ĂĚƵŶŐ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

3

284 <Ăď͘ĂŶŐůŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

tW

4

285 <Ăď͘ƵůĞůĞŶŐ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

5

286 <Ăď͘'ŝĂŶLJĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

287 <Ăď͘:ĞŵďƌĂŶĂ

1

dDW

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

7

288 <Ăď͘<ĂƌĂŶŐĂƐĞŵ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

8

289 <Ăď͘<ůƵŶŐŬƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

290 <Ăď͘dĂďĂŶĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

10

291 <ŽƚĂĞŶƉĂƐĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ ϭϬ

11

11

ϭϬ

11

1

292 WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tdW

1

tdW

2

293 Kab. Bima

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

3

294 <Ăď͘ŽŵƉƵ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

4

295 <Ăď͘>ŽŵďŽŬĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

296 <Ăď͘>ŽŵďŽŬdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tW

6

297 <Ăď͘>ŽŵďŽŬdŝŵƵƌ

7

298 <Ăď͘>ŽŵďŽŬhƚĂƌĂ

8

299 <Ăď͘^ƵŵďĂǁĂ

1

9

300 <Ăď͘^ƵŵďĂǁĂĂƌĂƚ

1

10

301 <ŽƚĂŝŵĂ

11

302 <ŽƚĂDĂƚĂƌĂŵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ ><W 1

ϮϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

4

><W

19

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

5

><W

18

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

ϮϬ 303 WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ

1

Ϯϭ tW

1

ϮϮ tW

1

ϮϮ tW

1

ϭϬ tW

2

304 <Ăď͘ůŽƌ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

3

305 Kab. Belu

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

306 Kab. Ende

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

5

307 <Ăď͘&ůŽƌĞƐdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

308 <Ăď͘<ƵƉĂŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

7

309 Kab. Lembata

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

8

310 <Ăď͘DĂŶŐŐĂƌĂŝ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

tW

9

311 <Ăď͘DĂŶŐŐĂƌĂŝĂƌĂƚ

10

312 <Ăď͘DĂŶŐŐĂƌĂŝdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dDW

1

1

dDW

1

dDW

1

11

313 <Ăď͘EĂŐĞŬĞŽ

1

dDW

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

12

314 <Ăď͘EŐĂĚĂ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

13

315 <Ăď͘ZŽƚĞEĚĂŽ

14

316 Kab. Sabu Raijua

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW tW

15

317 <Ăď͘^ŝŬŬĂ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

16

318 Kab. Sumba Barat

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

17

319 <Ăď͘^ƵŵďĂĂƌĂƚĂLJĂ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

18

320 <Ăď͘^ƵŵďĂdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

19

321 <Ăď͘^ƵŵďĂdŝŵƵƌ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

20

322 <Ăď͘dŝŵŽƌdĞŶŐĂŚ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

21

323 <Ăď͘dŝŵŽƌdĞŶŐĂŚhƚĂƌĂ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

22

324 <ŽƚĂ<ƵƉĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ ><W

14

15

15

ϭϬ

15

1

325 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

2

326 <Ăď͘ĞŶŐŬĂLJĂŶŐ

1

dt

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW tW

3

327 Kab. Kapuas Hulu

1

dt

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

4

328 <Ăď͘<ĂLJŽŶŐhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Ϯϭ

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

Ϯϭ

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ 5

329 <Ăď͘<ĞƚĂƉĂŶŐ 330 <Ăď͘<ƵďƵZĂLJĂ

7

331 <Ăď͘>ĂŶĚĂŬ

1

dt

1

8

332 <Ăď͘DĞůĂǁŝ

1

dDW

1

9

333 <Ăď͘WŽŶƟĂŶĂŬ

1

tW

1

10

334 Kab. Sambas

1

tW

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

dt

1

tW

1

tW

dt

1

dt

1

dt

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

335 <Ăď͘^ĂŶŐŐĂƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

336 <Ăď͘^ĞŬĂĚĂƵ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

13

337 <Ăď͘^ŝŶƚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

14

338 <ŽƚĂWŽŶƟĂŶĂŬ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

15

339 <ŽƚĂ^ŝŶŐŬĂǁĂŶŐ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ 15

15

15

15

11

1

340 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

2

341 <Ăď͘ĂƌŝƚŽ^ĞůĂƚĂŶ

1

dt

1

dt

1

dt

1

dDW

3

342 <Ăď͘ĂƌŝƚŽdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

4

343 <Ăď͘ĂƌŝƚŽhƚĂƌĂ

1

dt

1

dt

1

dDW

1

5

344 <Ăď͘'ƵŶƵŶŐDĂƐ

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

1

dDW

dDW

1

dDW

dDW

1

dDW

6

345 Kab. Kapuas

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

346 <Ăď͘<ĂƟŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW tW

8

347 <Ăď͘<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶĂƌĂƚ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

1

9

348 <Ăď͘<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶdŝŵƵƌ

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

1

dDW

10

349 Kab. Lamandau

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

11

350 <Ăď͘DƵƌƵŶŐZĂLJĂ

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

12

351 <Ăď͘WƵůĂŶŐWŝƐĂƵ

1

dt

1

dt

1

dt

1

dt

1

dDW

13

352 <Ăď͘^ĞƌƵLJĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

14

353 <Ăď͘^ƵŬĂŵĂƌĂ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

15

354 <ŽƚĂWĂůĂŶŐŬĂZĂLJĂ

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

1

dDW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ 14

14

14

ϭϮ

14

1

355 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

356 <Ăď͘ĂůĂŶŐĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

357 Kab. Banjar

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

4

358 <Ăď͘ĂƌŝƚŽ<ƵĂůĂ

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

5

359 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

360 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

361 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

8

362 <Ăď͘<ŽƚĂďĂƌƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dt

9

363 <Ăď͘dĂďĂůŽŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

10

364 <Ăď͘dĂŶĂŚƵŵďƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

11

365 <Ăď͘dĂŶĂŚ>ĂƵƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

12

366 <Ăď͘dĂƉŝŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

13

367 <ŽƚĂĂŶũĂƌďĂƌƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

14

368 <ŽƚĂĂŶũĂƌŵĂƐŝŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ ><W

Ϯϰ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

12

><W

Ϯϯ

1

tW

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

6

><W

ϮϮ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

ϭϮ

ϭϮ

ϭϮ

ϭϮ

-

1

369 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

2

370 Kab. Berau

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

3

371 <Ăď͘ƵůƵŶŐĂŶ

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

4

372 Kab. Kutai Barat

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

5

373 <Ăď͘<ƵƚĂŝ<ĂƌƚĂŶĞŐĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

6

374 <Ăď͘<ƵƚĂŝdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dDW

1

dt

1

dt

7

375 <Ăď͘WĂƐĞƌ

1

dt

1

dt

1

dt

1

tW

8

376 <Ăď͘WĞŶĂũĂŵWĂƐĞƌhƚĂƌĂ

1

tW

1

dt

1

dt

1

tW

9

377 <ŽƚĂĂůŝŬƉĂƉĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

10

378 <ŽƚĂŽŶƚĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

11

379 <ŽƚĂ^ĂŵĂƌŝŶĚĂ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

12

380 <ŽƚĂdĂƌĂŬĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶhƚĂƌĂ ><W

ϮϮ

1

381 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶhƚĂƌĂ

Ϯ

2

382 <Ăď͘DĂůŝŶĂƵ

1

Buku II - Lampiran

3 dt

1

3 tW

1

3 dt

1

tW

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘

Ϯϱ

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ 3

383 <Ăď͘EƵŶƵŬĂŶ

4

384 <Ăď͘dĂŶĂdŝĚƵŶŐ

tW

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

1

dt

1

dt

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

14

16

16

ϭϮ

16

1

385 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

2

386 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ

1

tW

1

tW

1

dt

1

dDW

1

dDW

3

387 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ^ĞůĂƚĂŶ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

tdWWW

1

tW

4

388 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁdŝŵƵƌ

1

tW

1

dDW

1

dDW

5

389 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

dt

1

dDW

6

390 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ĂŶŐŝŚĞ

1

tW

1

dt

1

dt

1

dDW

1

dDW

7

391 <Ăď͘<ĞƉ͘^ŝĂƵdĂŐƵůĂŶĚĂŶŐŝĂƌŽ

1

tW

1

tW

1

dt

1

tW

1

tW

8

392 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂůĂƵĚ

1

dDW

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dt

9

393 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dt

10

394 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂ^ĞůĂƚĂŶ

1

dt

1

dt

1

dDW

1

dDW

11

395 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂdĞŶŐŐĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

12

396 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

13

397 <ŽƚĂŝƚƵŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdWWW

14

398 <ŽƚĂ<ŽƚĂŵŽďĂŐƵ

1

tW

1

tW

1

dt

1

dt

15

399 <ŽƚĂDĂŶĂĚŽ

1

tW

1

dt

1

dDW

1

dt

1

tW

16

400 <ŽƚĂdŽŵŽŚŽŶ

1

dt

1

dt

1

dDW

1

dDW

1

tW

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ ><W

Ϯϳ

1

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ ><W

Ϯϲ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

ϭϮ

11

ϭϮ

ϭϮ

ϭϮ

1

401 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

2

402 <Ăď͘ĂŶŐŐĂŝ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW tdW

3

403 <Ăď͘ĂŶŐŐĂŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

4

404 <Ăď͘ƵŽů

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

dDW

5

405 <Ăď͘ŽŶŐŐĂůĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

6

406 <Ăď͘DŽƌŽǁĂůŝ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

7

407 <Ăď͘WĂƌŝŐŝDŽƵƚŽŶŐ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

8

408 <Ăď͘WŽƐŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

1

dDW

1

tW

1

tdWWW

1

tdW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

9

409 <Ăď͘^ŝŐŝ

10

410 <Ăď͘dŽũŽhŶĂͲhŶĂ

11

411 <Ăď͘dŽůŝƚŽůŝ

1

tW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

12

412 <ŽƚĂWĂůƵ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tdW

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ ><W

Ϯϰ

Ϯϱ

Ϯϱ

Ϯϱ

Ϯϱ

1

413 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tdW

2

414 <Ăď͘ĂŶƚĂĞŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW tW

3

415 Kab. Barru

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

1

4

416 <Ăď͘ŽŶĞ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

5

417 <Ăď͘ƵůƵŬƵŵďĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

6

418 <Ăď͘ŶƌĞŬĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

419 <Ăď͘'ŽǁĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdW

8

420 <Ăď͘:ĞŶĞƉŽŶƚŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

9

421 <Ăď͘<ĞƉ͘^ĞůĂLJĂƌ

1

dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

10

422 <Ăď͘>ƵǁƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

11

423 <Ăď͘>ƵǁƵdŝŵƵƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tdWWW tW

12

424 <Ăď͘>ƵǁƵhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

1

13

425 <Ăď͘DĂƌŽƐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

14

426 <Ăď͘WĂŶŐŬĂũĞŶĞĚĂŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

15

427 <Ăď͘WŝŶƌĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

16

428 <Ăď͘^ŝĚĞŶƌĞŶŐZĂƉƉĂŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

17

429 Kab. Sinjai

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

18

430 <Ăď͘^ŽƉƉĞŶŐ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

19

431 <Ăď͘dĂŬĂůĂƌ

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

20

432 <Ăď͘dĂŶĂdŽƌĂũĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

tW

21

433 <Ăď͘dŽƌĂũĂhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

22

434 <Ăď͘tĂũŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

23

435 <ŽƚĂDĂŬĂƐƐĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

24

436 <ŽƚĂWĂůŽƉŽ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

25

437 <ŽƚĂWĂƌĞͲWĂƌĞ

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

Buku II - Lampiran

Ϯϯ

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘ Ϯϴ

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

13

13

13

ϭϮ

13

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

2

439 <Ăď͘ŽŵďĂŶĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW tW

3

440 <Ăď͘ƵƚŽŶ

1

tW

1

tW

1

tdW

1

tW

1

4

441 <Ăď͘ƵƚŽŶhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

5

442 <Ăď͘<ŽůĂŬĂ

1

dt

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

6

443 <Ăď͘<ŽůĂŬĂhƚĂƌĂ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

444 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

8

445 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

9

446 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

10

447 <Ăď͘DƵŶĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

11

448 <Ăď͘tĂŬĂƚŽďŝ

1

dDW

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

12

449 <ŽƚĂĂƵďĂƵ

1

dt

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

13

450 <ŽƚĂ<ĞŶĚĂƌŝ

1

dt

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ 7

7

7

7

7

1

451 WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

452 <Ăď͘ŽĂůĞŵŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

453 <Ăď͘ŽŶĞŽůĂŶŐŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

4

454 <Ăď͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

tW

1

tdW

1

tdW

1

tW

1

tdW

5

455 <Ăď͘'ŽƌŽŶƚĂůŽhƚĂƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

456 <Ăď͘WŽŚƵǁĂƚŽ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

7

457 <ŽƚĂ'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ 6

6

6

6

6

1

458 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

2

459 <Ăď͘DĂũĞŶĞ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

3

460 <Ăď͘DĂŵĂƐĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

dDW

4

461 <Ăď͘DĂŵƵũƵ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tdWWW

5

462 <Ăď͘DĂŵƵũƵhƚĂƌĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

6

463 <Ăď͘WŽůĞǁĂůŝDĂŶĚĂƌ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ ϭϮ

9

1

464 WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ

1

dDW

2

465 Kab. Buru

1

dDW

3

466 Kab. Buru Selatan

4

467 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶƌƵ

5

468 <Ăď͘DĂůƵŬƵĂƌĂƚĂLJĂ

6

469 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐĂŚ

1

7

470 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂ

1

8

471 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ

9

ϭϮ

1

dDW

ϭϮ

1

dDW

3

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

472 <Ăď͘^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶĂƌĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

10

473 <Ăď͘^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

11

474 <ŽƚĂŵďŽŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

12

475 <ŽƚĂdƵĂů

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵhƚĂƌĂ ><W

Ϯϰ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

><W

ϯϮ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

438 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ

><W

31

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

1

><W

ϯϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ ><W

Ϯϵ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

9

ϭϬ

9

ϭϬ

4

1

476 WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵhƚĂƌĂ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

2

477 Kab. Halmahera Barat

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

3

478 Kab. Halmahera Selatan

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

tW

1

tW

4

479 <Ăď͘,ĂůŵĂŚĞƌĂdĞŶŐĂŚ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

1

tW

dDW 1

tW

1

tW

5

480 <Ăď͘,ĂůŵĂŚĞƌĂdŝŵƵƌ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

6

481 Kab. Halmahera Utara

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

7

482 Kab. Kepulauan Sula

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

8

483 <Ăď͘WƵůĂƵDŽƌŽƚĂŝ

1

dDW

1

dDW

9

484 <ŽƚĂdĞƌŶĂƚĞ

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

tW

10

485 <ŽƚĂdŝĚŽƌĞ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϭϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ

EŽ͘ 33

ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϵ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϬ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϭ

Opini dĂŚƵŶϮϬϭϮ

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ ><W

ϮϮ 486 WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ

1

34

Opini dĂŚƵŶϮϬϬϴ

Ϯϯ

1

tW

1

Ϯϴ tW

ϯϬ

1

dDW

ϭϬ

1

dDW

2

487 <Ăď͘ƐŵĂƚ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

3

488 <Ăď͘ŝĂŬEƵŵĨŽƌ

1

dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

4

489 <Ăď͘ŽǀĞŶŝŐŽĞů

5

490 <Ăď͘ĞŝLJĂŝ

6

491 <Ăď͘ŽŐŝLJĂŝ

7

492 <Ăď͘/ŶƚĂŶ:ĂLJĂ

8

1

dDW dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1 1

dDW

493 <Ăď͘:ĂLJĂƉƵƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

9

494 <Ăď͘:ĂLJĂǁŝũĂLJĂ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

10

495 <Ăď͘<ĞĞƌŽŵ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

11

496 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶzĂƉĞŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

12

497 <Ăď͘>ĂŶŶLJ:ĂLJĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW 1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

13

498 <Ăď͘DĂŵďĞƌĂŵŽZĂLJĂ

14

499 <Ăď͘DĂŵďĞƌĂŵŽdĞŶŐĂŚ

15

500 <Ăď͘DĂƉƉŝ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

16

501 <Ăď͘DĞƌĂƵŬĞ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

17

502 <Ăď͘DŝŵŝŬĂ

1

dDW

1

tW

1

tW

1

tW

18

503 Kab. Nabire

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dt

19

504 <Ăď͘EĚƵŐĂ

1

dDW

1

dDW

20

505 <Ăď͘WĂŶŝĂŝ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

1

dDW

1

dt

1

dDW

1

dDW

21

506 <Ăď͘WĞŐƵŶƵŶŐĂŶŝŶƚĂŶŐ

22

507 <Ăď͘WƵŶĐĂŬ

23

508 <Ăď͘WƵŶĐĂŬ:ĂLJĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

tW

24

509 Kab. Sarmi

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

25

510 <Ăď͘^ƵƉŝŽƌŝ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

26

511 <Ăď͘dŽůŝŬĂƌĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

27

512 <Ăď͘tĂƌŽƉĞŶ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

28

513 <Ăď͘zĂŚƵŬŝŵŽ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

29

514 <Ăď͘zĂůŝŵŽ

1

dDW

1

dDW

30

515 <ŽƚĂ:ĂLJĂƉƵƌĂ

1

tW

1

tW

1

tW

1

tW

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂĂƌĂƚ ><W

ϭϬ 516 WƌŽǀ͘WĂƉƵĂĂƌĂƚ

1

ϭϬ

1

dDW

1

ϭϮ dDW

1

ϭϮ dDW

1

Ϯ dDW

2

517 <Ăď͘&ĂŬĨĂŬ

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

3

518 Kab. Kaimana

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

4

519 <Ăď͘DĂŶŽŬǁĂƌŝ

5

520 <Ăď͘DĂŶŽŬǁĂƌŝ^ĞůĂƚĂŶ

6

521 <Ăď͘DĂLJďƌĂƚ

7

522 <Ăď͘WĞŐƵŶƵŶŐĂŶƌĨĂŬ

8

523 <Ăď͘ZĂũĂŵƉĂƚ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

dDW

9

524 <Ăď͘^ŽƌŽŶŐ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

10

525 <Ăď͘^ŽƌŽŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

1

dDW

1

dDW

1

tW

1

tW

11

526 <Ăď͘dĂŵďƌĂƵǁ

1

dDW

1

dDW tW

12

527 <Ăď͘dĞůƵŬŝŶƚƵŶŝ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

13

528 <Ăď͘dĞůƵŬtŽŶĚĂŵĂ

1

dDW

1

dDW

1

dDW

1

dDW

14

529 <ŽƚĂ^ŽƌŽŶŐ

1

tW

1

tW

1

dt

1

dDW

:ƵŵůĂŚ

485

ϱϬϰ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ



tdW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌdĂŶƉĂWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ;ƵŶƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶͿ

tdWͲWW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌdĂŶƉĂWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶĞŶŐĂŶWĂƌĂŐƌĂĨWĞŶũĞůĂƐ;ƵŶƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶǁŝƚŚŵŽĚŝĮĞĚǁŽƌĚŝŶŐͿ

tW

͗KƉŝŶŝtĂũĂƌĞŶŐĂŶWĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ;ƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶͿ

dt

͗KƉŝŶŝdŝĚĂŬtĂũĂƌ;ĂĚǀĞƌƐĞŽƉŝŶŝŽŶͿ

dDW

͗WĞƌŶLJĂƚĂĂŶDĞŶŽůĂŬDĞŵďĞƌŝŬĂŶKƉŝŶŝĂƚĂƵdŝĚĂŬDĞŵďĞƌŝŬĂŶWĞŶĚĂƉĂƚ;ĚŝƐĐůĂŝŵĞƌŽƉŝŶŝŽŶͿ

ϱϮϮ

ϱϮϰ

1

tW

1

tW

415

Buku II - Lampiran

Ϯϱ

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan Lampiran 9

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ EŽ͘

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ WƌŽǀŝŶƐŝ

<ĂďƵƉĂƚĞŶ

<ŽƚĂ

dŽƚĂů

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

I

ϭ͘ϭϴϰ

Ϯϵϳ

ϭ͘ϱϴϲ

1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ

47

689

159

895

2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

44

360

94

498

3 ŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ

Ͳ

10

6

16

13

116

34

163

1

9

4

14

ϭϲϬ

ϭ͘ϯϴϰ

391

ϭ͘ϵϯϱ

1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

53

444

120

617

DĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞƌƚĂ 2 ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚĂŶŚŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

20

181

48

249

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ 3 ďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ

49

419

102

570

4

43

11

58

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵ 5 ĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬ pendapatan

18

224

82

324

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ

7

57

19

83

9

16

9

34

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

ϳϬ

646

175

891

1

ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌ ĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ

40

346

99

485

2

^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵ ƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ

27

203

47

277

Ͳ

1

3

4

2

79

18

99

1

17

8

26

335

ϯ͘Ϯϭϰ

863

ϰ͘ϰϭϮ

4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 5

^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ

II

4 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞW

6

7 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

III

3 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶ 4

^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů

5 dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

Ϯϲ

ϭϬϱ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϬ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

dŝŶŐŬĂƚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ EŽ͘

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

WƌŽǀŝŶƐŝ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

<ĂďƵƉĂƚĞŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

<ŽƚĂ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

ϮϲϮ

ϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ

ϭ͘ϰϰϴ

ϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭ

345

ϴϬ͘Ϯϱϴ͕ϴϲ

Ϯ͘Ϭϱϱ

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

1 ĞůĂŶũĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ&ŝŬƟĨ

32

27.265,91

97

26.708,33

20

2.834,19

149

56.808,43

2 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨůĂŝŶŶLJĂ

13

7.093,21

61

14.078,26

15

2.731,28

89

23.902,75

5

915,43

20

7.596,83

4

464,67

29

8.976,93

76

35.122,61

343

92.686,57

81

20.436,63

500

148.245,81

30

10.477,37

173

23.210,19

36

2.706,17

239

36.393,73

6 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ

7

2.107,10

33

7.762,38

13

7.058,88

53

16.928,36

7 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ

4

1.337,85

92

49.193,47

15

1.469,53

111

52.000,85

8

ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

19

11.851,99

161

36.081,75

42

9.907,07

222

57.840,81

9

WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

64

11.036,23

26

5.604,96

97

18.482,56

I

3

ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ

4 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 5

<ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ

7

1.841,37

^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ 10 ĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ

17

16.751,30

49

17.865,78

16

2.904,42

82

37.521,50

11 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

38

27.263,31

238

47.197,53

56

14.987,79

332

89.448,63

Ͳ

Ͳ

8

26.933,48

Ͳ

Ͳ

8

26.933,48

Ͳ

Ͳ

2

235,65

Ͳ

Ͳ

2

235,65

14

5.983,40

107

55.148,86

21

9.153,27

142

70.285,53

ϱϮ͘ϴϰϭ͕Ϯϱ

Ϯϯϱ

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

75

ϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ

341

12

WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ ŵĂĐĞƚ

WĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬ 13 ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶŵĞƌƵŐŝŬĂŶĚĂĞƌĂŚ 14 >ĂŝŶͲůĂŝŶ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

II

31

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ

ϴϴϲ͘ϭϰϮ͕ϬϮ

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

-

-

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϲϯ͘ϳϲϯ͕ϭϱ

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

ϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ

ϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ

<ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝ 1 ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ

8

3.447,89

35

14.495,83

14

1.663,32

57

19.607,04

ZĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶ 2 ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶďĂƌĂŶŐŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ

2

Ͳ

19

2.354,88

5

130,50

26

2.485,38 175.789,35

3 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ

9

5.741,80

50

32.206,96

13

137.840,59

72

4 WĞŵďĞůŝĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌƐƚĂƚƵƐƐĞŶŐŬĞƚĂ

Ͳ

Ͳ

3

6.440,01

1

Ͳ

4

6.440,01

5 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ

5

30.153,13

50

428.145,43

12

15.762,31

67

474.060,87

WĞŵďĞƌŝĂŶũĂŵŝŶĂŶĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ 6 ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

Ͳ

4

287,70

2

76,08

7

363,78

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ

USD 1.100,00

Ͳ

Ͳ

10.921,90

287,70

76,08

Ͳ

Ͳ USD 1.100,00 11.285,68

WŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƵŶƚƵŬ 7 ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂĚĂĞƌĂŚ

1

Ͳ

1

224,00

3

84.135,86

5

84.359,86

WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ 8 ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ

1

7.758,82

44

47.909,62

13

29.255,28

58

84.923,72

9 WĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶƉŝƵƚĂŶŐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

112,89

2

112,89

4

5.739,61

29

29.034,88

10

3.224,63

43

37.999,12

84

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

645

ϮϬϮ͘ϭϳϯ͕Ϭϱ

ϭϲϬ

ϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮ

889

Ϯϴϭ͘ϯϯϵ͕ϳϮ

10 >ĂŝŶͲůĂŝŶ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

III

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬ 1 ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐ Daerah

41

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂ 2 ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ

38

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ 3 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐWĞŶĞƌŝŵĂĂŶĂĞƌĂŚ

-

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

-

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

ϮϬϯ͘ϳϳϳ͕ϴϳ

ϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮ

ϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ

7.800,87

258

45.653,34

57

8.762,24

356

62.216,45

Ͳ

USD 0,45

Ͳ

Ͳ

USD 0,45

7.800,87

45.657,81

8.762,24

Ͳ

62.220,92

18.996,25

453

199.003,29

38.741,61

330

141.265,43

85

Ͳ

USD 161,18

Ͳ

Ͳ

USD 161,18

38.741,61

142.865,79

18.996,25

Ͳ

200.603,65

3

711,10

30

11.269,89

6

697,34

39

12.678,33

4

ĂŶĂWĞƌŝŵďĂŶŐĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬŬĞŬĂƐĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

2

195,75

Ͳ

Ͳ

2

195,75

5

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚŝƚĞƌŝŵĂĂƚĂƵĚŝŐƵŶĂŬĂŶŽůĞŚ ŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ

1

323,33

6

802,34

3

1.499,24

10

2.624,91

6

WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

3,64

8

2.313,73

6

1.580,35

15

3.897,72

Buku II - Lampiran

Ϯϳ

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϬ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

dŝŶŐŬĂƚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ EŽ͘

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

WƌŽǀŝŶƐŝ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

<ĂďƵƉĂƚĞŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

<ŽƚĂ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

EŝůĂŝ

EŝůĂŝ

7 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐƵďƐŝĚŝŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

Ͳ

Ͳ

1

36,00

Ͳ

Ͳ

1

36,00

8 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

Ͳ

Ͳ

10

636,57

3

50,70

13

687,27 -

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

ϭϱϬ

ϭ͘ϱϴϭ

ϰϯϮ

Ϯ͘ϭϲϯ

4

39

18

61

51

444

117

612

WĞŬĞƌũĂĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶĚĂŚƵůƵŝŬŽŶƚƌĂŬĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ

Ͳ

12

3

15

WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 4 ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ

9

46

24

79

5 WĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ

4

7

2

13

IV 1

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ

2

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ

3

6 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ 7

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌͲhhďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬĂĞƌĂŚ

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ 8 ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 9 10

WĞŵďĞŶƚƵŬĂŶĐĂĚĂŶŐĂŶƉŝƵƚĂŶŐ͕ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

1

3

1

5

26

295

83

404

11

165

55

231

Ͳ

2

Ͳ

2

16

174

40

230

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ 11 ŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

6

96

14

116

^ŝƐĂŬĂƐĚŝďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĂŬŚŝƌdĂŚƵŶ 12 ŶŐŐĂƌĂŶďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ

3

55

13

71

WĞŶŐĞůƵĂƌĂŶŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ

5

54

14

73

14 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ

14

152

43

209

15 WĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ

Ͳ

14

2

16

16 >ĂŝŶͲůĂŝŶ

Ͳ

23

3

26

13

Ϯϵ

ϱϳ͘Ϭϲϭ͕ϴϵ

ϭϮϮ

ϰϵ͘ϱϱϰ͕ϯϬ

57

ϯϯ͘ϰϴϭ͕Ϭϳ

ϮϬϴ

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

1 WĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

2

580,27

1

129,51

1

1.658,45

4

2.368,23

WĞŶĞƚĂƉĂŶŬƵĂůŝƚĂƐĚĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐ 2 ĚŝŐƵŶĂŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌ

Ͳ

Ͳ

7

1.625,91

Ͳ

Ͳ

7

1.625,91

27

56.481,62

114

47.798,88

56

31.822,62

197

136.103,12

-

-

-

-

1

-

1

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

V

WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵ 3 ŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ

Ͳ <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ

VI

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐŝŶƉƵƚƵŶƚƵŬƐĂƚƵƐĂƚƵĂŶŽƵƚƉƵƚ 1 ůĞďŝŚďĞƐĂƌͬƟŶŐŐŝĚĂƌŝLJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ

16

ϭϮϴ͘ϭϵϵ͕Ϯϴ

153

ϮϳϬ͘ϳϵϴ͕ϭϵ

ϱϬ

ϳϵ͘ϰϰϲ͕ϰϴ

Ϯϭϵ

ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

1

WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

7

3.288,23

97

179.567,80

26

30.304,35

130

213.160,38

2

WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

Ͳ

Ͳ

8

13.640,79

1

Ͳ

9

13.640,79

3 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ

6

122.104,45

23

71.120,75

11

19.698,11

40

212.923,31

Ͳ

Ͳ

4

697,80

1

2.355,00

5

3.052,80

VII

4

WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬďĞƌĚĂŵƉĂŬƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ

5

WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ

2

978,66

9

4.715,68

7

26.969,02

18

32.663,36

6 WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƉĂĚĂŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů

Ͳ

Ͳ

3

1.055,37

1

120,00

4

1.175,37

&ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬ 7 ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ

1

1.827,94

8

Ͳ

3

Ͳ

12

1.827,94

8 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶďŝĂLJĂƉƌŽŵŽƐŝͬƉĞŵĂƐĂƌĂŶƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

ϱϳϮ

ϰϯϯ͘ϲϵϯ͕ϴϮ

ϰ͘ϭϴϰ

ϭ͘ϰϵϵ͘ϯϲϬ͕ϭϲ

ϭ͘ϭϮϬ

ϰϵϲ͘ϵϳϯ͕ϵϵ

ϱ͘ϴϳϲ

Ϯ͘ϰϯϬ͘ϬϮϳ͕ϵϳ

dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

-

h^ϭ͘Ϯϲϭ͕ϲϯ

ϰϰϰ͘ϲϭϱ͕ϳϮ

ϭ͘ϱϬϬ͘ϵϲϰ͕ϵϴ

ϰϵϲ͘ϵϳϯ͕ϵϵ

Ϯ͘ϰϰϮ͘ϱϱϰ͕ϲϵ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ͗ ϭ͘EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ Ϯ͘ĂƌŝŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϲϴϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϮϮ͘Ϭϳϯ͕ϱϴũƵƚĂ

Ϯϴ

Buku II - Lampiran

Ϯ

Ͳ

Ͳ

21

20

6

15

12

11

12

12 <Ăď͘WŝĚŝĞ

13 <Ăď͘WŝĚŝĞ:ĂLJĂ

14 <ŽƚĂĂŶĚĂĐĞŚ

15 <ŽƚĂ>ĂŶŐƐĂ

16 <ŽƚĂ>ŚŽŬƐĞƵŵĂǁĞ

17 <ŽƚĂ^ĂďĂŶŐ

18 <ŽƚĂ^ƵďƵůƵƐƐĂůĂŵ

12

13

14

15

16

17

18

2

2

4

4

1

7

8

7

18

9

4

11 <Ăď͘EĂŐĂŶZĂLJĂ

14

9 <Ăď͘ĞŶĞƌDĞƌŝĂŚ

9

7

5

11

16

8 <Ăď͘ĐĞŚhƚĂƌĂ

8

Ͳ

Ͳ

2

4

8

5

79

17

16

7 <Ăď͘ĐĞŚdĞŶŐŐĂƌĂ

7

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10 <Ăď͘'ĂLJŽ>ƵĞƐ

4

2

5 <Ăď͘ĐĞŚdĂŵŝĂŶŐ

8

4 <Ăď͘ĐĞŚ:ĂLJĂ

4

6 <Ăď͘ĐĞŚdĞŶŐĂŚ

14

3 <Ăď͘ĐĞŚĞƐĂƌ

3

5

29

2 <Ăď͘ĐĞŚĂƌĂƚĂLJĂ

2

6

11

1 <Ăď͘ĐĞŚĂƌĂƚ

Ϯϰϲ

3

1

WƌŽǀ͘ĐĞŚ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10

1

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

5

6

6

4

7

4

5

5

Ͳ

11

6

7

6

8

1

3

5

7

11

4

ϭϬϲ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

4

3

4

4

1

8

8

Ͳ

Ͳ

2

3

3

3

1

1

1

3

10

2

61

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

14

10

10

11

11

16

9

Ͳ

10

12

9

14

18

4

13

7

7

21

8

ϮϬϰ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

719,95

7.215,50

2.573,24

2.719,49

702,08

6.046,65

383,62

USD 161,63

6.527,31

2.553,35

7.433,72

25.388,26

6.599,85

668,12

17.131,84

445,97

5.926,19

10.748,10

3.325,51

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϭϬϳ͘ϭϬϴ͕ϳϱ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

9

3

1

2

1

5

3

2

Ͳ

Ͳ

3

4

8

6

2

5

3

1

7

2

58

:ŵů <ĂƐƵƐ

167,49

1.306,50

97,18

10,88

215,76

157,89

136,92

Ͳ

Ͳ

978,98

666,72

24.880,90

5.550,65

327,55

16.947,85

71,31

206,80

10.231,29

3.099,09

-

ϲϱ͘Ϭϱϯ͕ϳϲ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

2

ϭϮ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

70,96

Ͳ

1.972,13

Ͳ

Ͳ

4.685,36

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

99,81

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

362,59

1.495,56

Ͳ

109,12

-

ϴ͘ϳϵϱ͕ϱϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

2

1

Ͳ

5

3

1

3

3

1

1

1

2

5

1

31

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

14,00

Ͳ

82,64

Ͳ

1.203,40

40,62

USD 161,63

6.229,91

382,61

102,34

507,36

1.049,20

340,57

36,86

12,07

4.223,83

516,81

91,80

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϭϰ͘ϴϯϰ͕ϬϮ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

8

6

6

7

4

7

5

Ͳ

4

5

2

3

8

1

4

1

3

8

2

84

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

1

1

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

8

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

503,93

406,00

486,32

Ͳ

206,08

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

147,13

Ͳ

Ͳ

Ͳ

25,50

-

ϭ͘ϳϳϰ͕ϵϲ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

2

1

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

11

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

481,50

5.895,00

Ͳ

2.219,97

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

297,40

1.191,76

6.564,85

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

ϭϲ͘ϲϱϬ͕ϰϴ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

198,91

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

243,25

Ͳ

9,01

118,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2,76

-

ϱϳϭ͕ϵϯ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

-

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

Ϯϵ

ϯϬ

Buku II - Lampiran

Ϯ

13

23 <Ăď͘,ƵŵďĂŶŐ,ĂƐƵŶĚƵƚĂŶ

24 <Ăď͘<ĂƌŽ

25 Kab. Labuhanbatu

26 Kab. Labuhanbatu Selatan

27 Kab. Labuhanbatu Utara

5

6

7

8

5

6

11

10

29 <Ăď͘DĂŶĚĂŝůŝŶŐEĂƚĂů

30 Kab. Nias

31 <Ăď͘WĂĚĂŶŐ>ĂǁĂƐ

32 <Ăď͘WĂŬƉĂŬŚĂƌĂƚ

33 <Ăď͘^ĞƌĚĂŶŐĞĚĂŐĂŝ

11

12

13

14

15

6

6

39 <ŽƚĂŝŶũĂŝ

40 <ŽƚĂDĞĚĂŶ

41 <ŽƚĂWĞŵĂƚĂŶŐƐŝĂŶƚĂƌ

21

22

23

11

6

6

37 <Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝhƚĂƌĂ

38 <Ăď͘dŽďĂ^ĂŵŽƐŝƌ

19

8

36 <Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝdĞŶŐĂŚ

18

20

5

9

34 <Ăď͘^ŝŵĂůƵŶŐƵŶ

35 <Ăď͘dĂƉĂŶƵůŝ^ĞůĂƚĂŶ

16

17

10

7

6

10

5

11

28 <Ăď͘>ĂŶŐŬĂƚ

9

8

22 Kab. Dairi

4

9

8

20 <Ăď͘ƐĂŚĂŶ

21 Kab. Batubara

2

13

ϮϬϱ

3

3

19 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ

1

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10

Ϯ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

5

4

3

4

2

4

5

3

4

4

4

5

4

3

6

3

2

4

4

5

3

4

4

98

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

5

2

2

2

4

2

1

2

6

6

2

1

1

3

5

3

2

5

Ͳ

5

3

3

8

ϴϬ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

3

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

4

Ͳ

1

2

2

2

1

1

1

2

2

1

Ϯϳ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

16

12

20

8

13

10

10

13

13

28

18

12

7

16

21

11

12

16

16

20

10

18

25

373

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

929,24

134.679,31

1.494,79

1.314,27

1.074,63

5.095,20

2.455,86

1.497,51

4.935,37

2.900,93

9.001,02

1.804,53

11.852,32

6.860,52

2.154,05

3.729,83

3.463,27

1.004,01

1.952,67

5.771,27

1.094,17

6.622,64

29.087,81

Ϯϰϳ͘ϯϯϭ͕ϳϬ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

7

6

10

3

8

2

6

4

5

8

10

3

4

10

7

7

6

6

4

9

7

8

13

ϭϲϮ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

633,95

3.786,39

725,26

221,21

594,85

2.651,52

845,36

348,49

954,57

1.250,87

7.650,80

978,34

2.105,92

2.067,76

973,65

2.620,92

3.239,10

739,70

222,90

1.400,43

890,17

1.287,47

14.932,40

ϱϲ͘ϵϴϵ͕ϳϰ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

2

Ͳ

Ͳ

1

2

1

1

2

3

159,53

129.358,89

Ͳ

Ͳ

280,37

2.240,00

1.027,47

335,03

3.906,88

56,11

1.211,66

Ͳ 3

9.420,30

Ͳ

1

Ͳ

568,82

Ͳ Ͳ

Ͳ Ͳ 2

Ͳ

815,50

Ͳ

3

4.195,33

Ͳ

2

5.278,58

4

Ͳ

ϭϱϴ͘ϴϲϬ͕ϳϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ϯϵ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

3

2

3

2

3

1

1

2

1

6

1

4

1

2

5

Ͳ

2

3

2

3

1

1

8

63

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

135,76

1.534,03

719,53

243,06

199,41

203,68

583,03

813,99

73,92

242,32

138,56

826,19

326,10

829,14

190,37

Ͳ

224,17

192,31

154,30

175,51

204,00

56,59

1.145,24

ϵ͘ϴϬϵ͕Ϭϯ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

5

2

6

2

1

5

2

6

5

7

4

5

1

2

6

3

4

6

5

6

2

5

3

ϭϬϰ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

80,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

421,21

1.108,91

Ͳ

72,00

689,62

Ͳ 1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϯϳϭ͕ϳϰ

17

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

ϭϬ

ϮϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

50,00

850,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.271,63

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.963,62

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

70,35

Ͳ

Ͳ

Ͳ

13.010,17

ϭϵ͘ϯϬϬ͕ϰϲ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

83,08

2.149,15

123,36

51,70

169,79

Ͳ

115,08

161,74

179,70

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.146,71

Ͳ

150,41

28,53

112,65

33,75

60,61

449,39

284,32

721,55

ϲ͘Ϭϲϭ͕Ϯϵ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

5,56

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7,39

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϮ͕ϵϱ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

173,25

37,30

96,95

75,00

Ͳ

Ͳ

41,07

4,41

Ͳ

Ͳ

Ͳ

36,05

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

190,84

Ͳ

Ͳ

204,00

56,59

106,02

ϭ͘ϬϮϰ͕Ϯϱ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

14

5

51 <Ăď͘WĂƐĂŵĂŶĂƌĂƚ

52 <Ăď͘WĞƐŝƐŝƌ^ĞůĂƚĂŶ

59 <ŽƚĂWĂƌŝĂŵĂŶ

16

62 <ŽƚĂ^ŽůŽŬ

19

4

15

10

60 <ŽƚĂWĂLJĂŬƵŵďƵŚ

61 <ŽƚĂ^ĂǁĂŚůƵŶƚŽ

17

18

7

11

58 <ŽƚĂWĂĚĂŶŐWĂŶũĂŶŐ

15

8

56 <ŽƚĂƵŬŝƫŶŐŐŝ

13

15

12

55 <Ăď͘dĂŶĂŚĂƚĂƌ

12

57 <ŽƚĂWĂĚĂŶŐ

16

54 <Ăď͘^ŽůŽŬ

11

14

12

53 <Ăď͘^ŝũƵŶũƵŶŐ

8

8

16

9

9

48 <Ăď͘>ŝŵĂWƵůƵŚ<ŽƚĂ

5

49 <Ăď͘WĂĚĂŶŐWĂƌŝĂŵĂŶ

10

47 <Ăď͘<ĞƉ͘DĞŶƚĂǁĂŝ

4

50 <Ăď͘WĂƐĂŵĂŶ

8

46 <Ăď͘ŚĂƌŵĂƐƌĂLJĂ

3

6

12

45 <Ăď͘ŐĂŵ

2

7

15

44 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ

ϮϬϳ

10

6

1

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10

3

43 <ŽƚĂdĞďŝŶŐdŝŶŐŐŝ

25

Ϯ

42 <ŽƚĂ^ŝďŽůŐĂ

1

24

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

6

3

2

5

4

1

2

7

6

4

7

3

2

5

2

8

4

4

2

6

4

78

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

2

4

9

4

7

7

2

5

4

4

3

6

6

6

4

5

4

4

8

94

4

3

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

2

2

1

Ͳ

3

5

5

Ͳ

3

Ͳ

2

1

1

2

2

3

35

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

14

14

13

16

15

20

14

25

6

21

10

13

17

16

23

31

20

14

12

7

23

316

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

288,63

16.034,92

9.852,96

1.873,68

1.124,25

4.708,86

1.680,84

2.190,47

566,38

388,88

1.335,00

1.555,87

5.086,70

11.822,79

1.386,67

2.518,22

505,55

1.175,86

19.268,18

ϴϯ͘ϯϲϰ͕ϳϭ

618,77

5.937,71

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

2

4

2

6

3

9

2

7

3

6

10

6

3

14

4

7

4

1

4

97

5

4

:ŵů <ĂƐƵƐ

26,68

159,73

277,22

661,44

267,39

688,14

440,56

592,27

128,76

352,46

1.113,43

961,27

284,78

1.851,34

332,96

1.110,77

372,69

179,86

1.168,46

ϭϬ͘ϵϳϬ͕Ϯϭ

200,61

5.667,10

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

2

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4

17

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

6,26

Ͳ

12.118,09

5.364,53

Ͳ

Ͳ

1.965,89

Ͳ

258,21

437,62

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.646,81

196,67

444,65

Ͳ

Ͳ

Ͳ

16.146,80

ϯϴ͘ϱϳϵ͕Ϯϳ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

3

3

3

3

3

6

1

4

1

2

Ͳ

1

3

4

14

5

4

3

1

3

3

64

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

30,74

3.757,10

405,62

352,30

3,10

1.947,01

1.240,28

123,38

Ͳ

36,42

221,57

514,60

3.155,11

648,24

148,89

1.407,45

132,86

479,91

106,60

ϭϰ͘ϳϭϭ͕ϭϴ

418,16

179,66

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

6

7

5

6

6

5

3

7

5

6

4

4

5

7

8

4

7

2

7

ϭϬϰ

6

5

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

3

1

2

2

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

2

Ͳ

Ͳ

1

4

Ϯϭ

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

31,21

Ͳ

3.755,59

166,09

109,55

83,48

Ͳ

1.216,61

Ͳ

Ͳ

Ͳ

80,00

Ͳ

158,79

95,67

Ͳ

Ͳ

516,09

844,28

ϳ͘Ϭϱϳ͕ϯϲ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

1

2

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

13

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

200,00

Ͳ

50,00

693,85

744,21

24,34

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

8.967,75

364,50

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.002,04

ϭϮ͘Ϭϰϲ͕ϲϵ

Ͳ

84,69

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1,05

Ͳ

Ͳ

147,54

7,98

Ͳ

Ͳ

3,48

Ͳ

Ͳ

54,74

460,05

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϲϳϰ͕ϴϰ

39,77

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ 2,77

Ͳ

Ͳ

Ͳ

145,50

3,10

Ͳ

Ͳ

18,73

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

12,10

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϳϵ͕ϰϯ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

31

ϯϮ

Buku II - Lampiran

Ϯ

12

13

21

66 <Ăď͘<ƵĂŶƚĂŶ^ŝŶŐŝŶŐŝ

67 <Ăď͘WĞůĂůĂǁĂŶ

68 <Ăď͘ZŽŬĂŶ,ƵůƵ

69 <Ăď͘^ŝĂŬ

70 <ŽƚĂƵŵĂŝ

71 <ŽƚĂWĞŬĂŶďĂƌƵ

4

5

6

7

8

9

11

13

2

5

17

11

75 <Ăď͘<ĞƌŝŶĐŝ

76 <Ăď͘DĞƌĂŶŐŝŶ

77 <Ăď͘DƵĂƌŽũĂŵďŝ

78 <Ăď͘^ĂƌŽůĂŶŐƵŶ

79 <Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐĂƌĂƚ

80 <Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐdŝŵƵƌ

4

5

6

7

8

5

15

74 <Ăď͘ƵŶŐŽ

3

81 <Ăď͘dĞďŽ

15

73 <Ăď͘ĂƚĂŶŐ,Ăƌŝ

2

9

24

72 WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ

138

6

6

21

1

WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ

22

65 Kab. Kampar

3

3

2

10

4

1

7

10

8

7

12

74

5

6

3

2

7

1

9

3

Ͳ

7

Ͳ

64 <Ăď͘ĞŶŐŬĂůŝƐ

2

38

2

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

17

63 WƌŽǀZŝĂƵ

ϭϮϱ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

WƌŽǀ͘ZŝĂƵ

1

10

5

4

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

5

2

7

7

1

Ͳ

5

Ͳ

4

8

9

ϱϮ

13

5

2

8

11

3

9

3

Ͳ

12

66

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

1

3

Ͳ

3

ϭϮ

3

2

1

2

4

2

3

1

Ͳ

3

Ϯϭ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

15

20

20

24

8

31

14

10

17

29

ϮϭϬ

28

14

16

23

21

12

28

22

Ͳ

26

ϭϵϬ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

2.305,63

3.047,43

3.084,00

1.817,37

730,31

4.241,53

2.145,81

605,78

6.298,38

4.767,45

ϯϭ͘ϴϳϲ͕ϵϲ

2.003,68

3.993,84

5.709,33

3.565,01

18.676,73

1.375,70

2.679,62

22.765,63

USD 1.100,00

64.183,05

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϭϮϰ͘ϵϱϮ͕ϱϵ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

9

4

10

14

5

13

3

3

3

12

85

6

1

8

4

4

5

18

4

Ͳ

9

59

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.467,65

655,06

2.985,09

1.691,09

730,31

3.250,74

1.873,27

378,78

661,65

4.505,17

ϭϴ͘ϵϱϵ͕ϲϱ

736,79

Ͳ

4.360,98

508,54

730,84

238,99

2.100,69

1.489,87

Ͳ

18.335,50

-

Ϯϴ͘ϱϬϮ͕ϮϬ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

2

1

2

Ͳ

5

Ͳ

2

3

3

19

Ͳ

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

4

Ͳ

3

11

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

2.082,57

Ͳ

126,28

Ͳ

927,62

Ͳ

227,00

5.409,68

Ͳ

ϴ͘ϳϵϵ͕ϴϰ

Ͳ

1.655,98

Ͳ

401,62

Ͳ

3

3

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

2

15

Ͳ

1

2

5

4

1

1

Ͳ Ͳ

3

Ͳ

3

ϮϬ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

837,98

269,81

15,91

Ͳ

Ͳ

63,17

Ͳ

Ͳ

24,80

13,73

ϭ͘ϯϯϭ͕Ϭϴ

Ͳ

76,80

1.348,35

921,33

611,66

409,51

200,93

16.872,13

Ͳ

731,05

-

Ϯϭ͘ϭϳϭ͕ϳϲ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

3.238,23

USD 1.100,00

2.196,53

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϳ͘ϰϵϮ͕ϯϲ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

3

10

7

8

3

11

10

5

9

10

84

14

7

6

9

9

5

7

9

Ͳ

8

74

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ϯ

7

4

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

3

19

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

202,25

248,55

ϰϱϬ͕ϴϬ

1.108,41

2.261,06

Ͳ

1.733,52

Ͳ

Ͳ

378,00

984,77

Ͳ

42.919,97

-

ϰϵ͘ϯϴϱ͕ϳϯ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

5

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

7

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

39,99

83,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

272,54

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϯϯϱ͕ϱϵ

158,48

Ͳ

Ͳ

Ͳ

17.334,23

727,20

Ͳ

180,63

Ͳ

Ͳ

-

ϭϴ͘ϰϬϬ͕ϱϰ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

39,30

191,22

1.604,88

42,99

720,34

335,53

9,00

20,77

661,65

4.275,97

ϳ͘ϵϬϭ͕ϲϱ

22,41

Ͳ

1.707,47

65,33

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

483,48

-

Ϯ͘Ϯϳϴ͕ϲϵ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

25,31

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

24,80

11,90

ϲϮ͕Ϭϭ

Ͳ

Ͳ

380,77

252,32

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

273,32

-

ϵϬϲ͕ϰϭ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

1

100 WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ

WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ

9

83

12

10

98 <ŽƚĂWĂůĞŵďĂŶŐ

99 <ŽƚĂWƌĂďƵŵƵůŝŚ

15

16

7

9

13

96 <ŽƚĂ>ƵďƵŬůŝŶŐŐĂƵ

97 <ŽƚĂWĂŐĂƌůĂŵ

12

13

8

<Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ 95 dŝŵƵƌ

11

14

13

<Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ 94 Selatan

2

7

11

11

91 <Ăď͘KŐĂŶ/ůŝƌ

8

92 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐ/ůŝƌ

12

90 <Ăď͘DƵƐŝZĂǁĂƐ

7

93 <Ăď͘KŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ

13

89 <Ăď͘DƵƐŝĂŶLJƵĂƐŝŶ

6

9

6

14

88 <Ăď͘DƵĂƌĂŶŝŵ

3

3

Ϯϵ

1

2

4

3

3

5

2

4

7

4

3

5

9

10

86 <Ăď͘ŵƉĂƚ>ĂǁĂŶŐ

87 Kab. Lahat

3

5

57

4

6

3

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

4

7

85 <Ăď͘ĂŶLJƵĂƐŝŶ

2

19

84 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ

178

8

12

1

WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

10

6

83 <ŽƚĂ^ƵŶŐĂŝWĞŶƵŚ

12

Ϯ

82 <ŽƚĂ:Ăŵďŝ

1

11

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

5

4

41

5

7

7

3

1

3

4

2

3

6

2

5

2

3

3

9

65

4

5

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

Ͳ

1

2

13

4

3

2

3

4

5

5

3

2

2

4

5

5

3

1

5

56

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

12

10

14

119

11

17

19

9

19

28

14

12

15

13

9

20

17

17

11

17

Ϯϰϴ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

4.430,15

ϱϭ͘ϴϭϯ͕ϯϯ

3.833,60

5.105,74

3.127,11

619,02

2.898,95

2.787,97

3.756,34

11.724,59

4.747,70

8.958,47

4.254,44

13.915,08

2.021,72

6.663,35

705,61

6.373,84

ϴϭ͘ϰϵϯ͕ϱϯ

648,30

2.184,97

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

9

35

4

9

7

1

6

15

5

4

3

5

2

5

5

5

4

4

84

6

3

:ŵů <ĂƐƵƐ

4.206,24

ϭϰ͘ϮϮϱ͕ϴϯ

3.633,60

3.472,97

1.296,05

51,31

2.472,45

1.456,83

3.116,72

1.207,17

4.363,91

1.315,18

1.485,56

561,02

1.761,79

2.096,08

539,66

4.634,23

ϯϯ͘ϰϲϰ͕ϱϯ

543,09

217,75

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

1

Ͳ

Ͳ

6

Ͳ

1

1

1

3

2

3

1

1

1

3

3

2

3

1

1

Ϯϳ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ 2

1

1

Ͳ

ϯϬ͘ϳϬϯ͕ϭϳ

Ͳ

380,85

375,65

564,60

49,47

1.327,07

1

18

Ͳ

1

4

1

3

1

1

Ͳ

5

Ͳ

223,91

ϰ͘ϱϬϵ͕ϳϵ

Ͳ

1.251,92

788,53

3,11

308,53

4,07

382,76

74,05

215,99

4.982,73

Ͳ

1.352,61

Ͳ

3

52,15

114,20

114,73

1

2

42,86

78,52

27,16

ϵ͘ϲϰϱ͕ϯϴ

14

EŝůĂŝ

Ͳ

1

3

Ϯϳ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

45,80

435,56

2.768,88

8.836,87

111,93

4.515,12

51,75

75,31

ϭϵ͘ϱϴϭ͕ϳϮ

26,69

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

4

55

5

6

5

6

6

10

3

3

7

1

4

6

9

8

5

7

91

3

5

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

11

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯϵϳ͕ϲϬ

200,00

Ͳ

666,88

Ͳ

Ͳ

Ͳ

214,00

100,00

Ͳ

2.225,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.549,57

ϰ͘ϵϱϱ͕ϰϱ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

8

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ϯ͘Ϭϳϲ͕ϵϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

68,50

Ͳ

Ͳ

10.343,37

122,00

Ͳ

Ͳ

3.164,58

148,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϯ͘ϴϰϲ͕ϰϱ

Ͳ

1.940,06

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

141,53

ϳϵϴ͕ϲϵ

958,13

1.913,09

Ͳ

46,01

1.734,95

314,48

546,22

851,23

257,31

19,93

152,10

Ͳ

256,36

Ͳ

207,60

91,47

ϳ͘ϯϰϴ͕ϴϴ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

112,72

Ͳ

Ͳ

49,47

Ͳ

42,86

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1,93

Ͳ

Ͳ

19,82

ϮϮϲ͕ϴϬ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ϯϯ͕ϭϭ

Ͳ

76,08

4,29

1,56

97,85

Ͳ

4,74

74,05

106,02

Ͳ

Ͳ

19,54

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϴϰ͕ϭϯ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

33

34

Buku II - Lampiran

WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ

8

121 <Ăď͘dƵůĂŶŐĂǁĂŶŐ

11

9

10

120 <Ăď͘dĂŶŐŐĂŵƵƐ

10

7

117 <Ăď͘DĞƐƵũŝ

7

8

16

116 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐhƚĂƌĂ

6

10

5

115 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐdŝŵƵƌ

5

118 <Ăď͘WĞƐĂǁĂƌĂŶ

8

114 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐdĞŶŐĂŚ

4

119 <Ăď͘WƌŝŶŐƐĞǁƵ

6

113 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

3

8

11

112 <Ăď͘>ĂŵƉƵŶŐĂƌĂƚ

2

9

16

111 WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ

1

138

8

6

107 <Ăď͘DƵŬŽŵƵŬŽ

108 <Ăď͘ZĞũĂŶŐ>ĞďŽŶŐ

8

9

9

6

106 <Ăď͘>ĞďŽŶŐ

7

110 <ŽƚĂĞŶŐŬƵůƵ

3

105 <Ăď͘<ĞƉĂŚŝĂŶŐ

6

109 Kab. Seluma

12

104 Kab. Kaur

5

11

4

10

103 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵhƚĂƌĂ

4

10

9

102 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵdĞŶŐĂŚ

3

3

7

Ϯ

101 <Ăď͘ĞŶŐŬƵůƵ^ĞůĂƚĂŶ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

2

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

4

3

1

2

2

4

3

1

3

3

4

3

6

3

3

6

3

3

3

4

5

53

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

3

5

1

3

3

4

2

2

3

6

5

55

2

4

5

4

1

7

4

2

5

3

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

3

1

1

1

2

2

3

2

1

6

Ͳ

3

Ͳ

1

6

ϯϬ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

16

20

12

4

12

23

8

2

3

5

13

11

8

13

5

7

12

8

15

7

12

ϭϱϬ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

446,03

Ͳ

348,70

87,85

6.658,52

588,71

1.680,04

3.252,92

963,43

346.393,42

1.987,00

4.018,67

9.035,01

490,95

12.827,81

ϯϵϳ͘ϯϵϬ͕ϴϱ

12.902,71

741,53

13.777,84

205,52

4.274,02

14.598,98

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

4

3

3

3

1

5

3

2

5

2

3

45

4

2

2

3

3

7

5

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6.658,52

458,81

1.435,89

873,38

691,76

14.382,27

1.515,38

342,32

3.220,38

282,98

8.359,85

ϰϬ͘ϴϰϳ͕ϵϲ

354,60

428,35

64,85

205,52

2.665,53

5.854,71

446,03

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

2

1

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

615,73

Ͳ

332.011,15

471,62

3.676,35

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϯϴ͘Ϯϭϴ͕ϲϲ

11.913,23

Ͳ 1

11.970,68

Ͳ

86,30

2

Ͳ

1

6.732,96

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϬ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

4

3

2

Ͳ

3

3

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

2

14

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

87,85

Ͳ

129,90

Ͳ

71,37

271,67

Ͳ

Ͳ

Ͳ

889,41

17,17

296,90

ϯ͘ϭϭϱ͕Ϯϯ

634,88

313,18

1.221,09

Ͳ

1.522,19

157,99

Ͳ

Ͳ

348,70

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

9

7

4

5

3

Ͳ

8

4

7

3

5

68

7

15

5

1

5

7

3

2

2

4

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

5

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

190,80

4.171,06

ϰ͘ϵϱϵ͕ϭϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

297,60

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

8

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

244,15

1.692,44

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4.925,22

Ͳ

Ͳ

ϭϬ͘Ϯϰϵ͕ϴϲ

Ͳ

Ͳ

521,22

Ͳ

Ͳ

1.555,72

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

50,57

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

9,96

Ͳ

98,91

66,03

282,98

321,44

ϭ͘ϰϰϵ͕ϬϮ

70,90

Ͳ

7,92

148,25

64,99

Ͳ

365,10

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

23,11

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5,40

20,64

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5,56

217,48

Ϯϳϴ͕ϵϰ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

ϲϮ

10

7

8

124 <ŽƚĂĂŶĚĂƌ>ĂŵƉƵŶŐ

125 <ŽƚĂDĞƚƌŽ

WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ

126 WƌŽǀ͘ĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ

127 <Ăď͘ĂŶŐŬĂ

128 <Ăď͘ĂŶŐŬĂĂƌĂƚ

14

15

1

2

3

9

11

13

6

9

137 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶŶĂŵďĂƐ

138 <Ăď͘>ŝŶŐŐĂ

139 Kab. Natuna

140 <ŽƚĂĂƚĂŵ

141 <ŽƚĂdĂŶũƵŶŐƉŝŶĂŶŐ

4

5

6

7

8

6

10

136 Kab. Karimun

3

7

10

135 Kab. Bintan

2

1

134 WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ

11

133 <ŽƚĂWĂŶŐŬĂůƉŝŶĂŶŐ

8

ϳϮ

8

132 <Ăď͘ĞůŝƚƵŶŐdŝŵƵƌ

7

WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ

7

131 <Ăď͘ĞůŝƚƵŶŐ

6

ϭϬ

6

5

129 <Ăď͘ĂŶŐŬĂ^ĞůĂƚĂŶ

130 <Ăď͘ĂŶŐŬĂdĞŶŐĂŚ

4

5

2

14

7

123 <Ăď͘tĂLJ<ĂŶĂŶ

13

3

9

Ϯ

122 <Ăď͘dƵůĂŶŐĂǁĂŶŐĂƌĂƚ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

12

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

Ͳ

6

3

1

Buku II - Lampiran

4

3

6

2

4

3

4

5

31

6

5

2

2

3

2

3

6

Ϯϵ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

2

3

5

2

4

4

2

4

Ϯϲ

4

Ͳ

4

2

3

6

3

3

Ϯϱ

2

6

3

7

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

3

1

1

Ͳ

Ͳ

1

1

8

Ͳ

2

1

1

3

Ͳ

2

2

3

3

1

1

15

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

15

9

8

10

5

24

8

8

9

9

10

83

21

11

8

14

8

12

12

20

ϭϬϲ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

113,49

90,57

1.578,46

423,80

45,00

154,05

304,21

707,59

ϯ͘ϰϭϳ͕ϭϳ

2.006,55

1.470,56

317,39

811,22

205,84

574,52

203,40

4.572,82

ϭϬ͘ϭϲϮ͕ϯϬ

229,66

6.996,02

1.025,80

1.242,89

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

2

4

3

2

6

Ͳ

11

2

1

3

3

4

ϯϬ

9

1

3

6

3

3

5

10

ϰϬ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

113,49

Ͳ

1.430,32

423,80

45,00

152,79

304,21

692,67

ϯ͘ϭϲϮ͕Ϯϴ

825,41

166,22

126,60

138,53

205,84

527,21

185,82

3.548,37

ϱ͘ϳϮϰ͕ϬϬ

119,05

1.244,82

646,80

615,75

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

2

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

4

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

5

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

8

3

4

1

4

Ͳ

2

1

3

18

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

29,86

Ͳ

90,57

148,14

Ͳ

Ͳ

1,26

Ͳ

7,27

Ϯϰϳ͕Ϯϰ

454,74

1.081,92

190,79

672,69

Ͳ

47,31

17,58

262,95

Ϯ͘ϳϮϳ͕ϵϴ

11,38

1.397,57

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

7,65

ϳ͕ϲϱ

Ͳ

222,42

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϮϮϮ͕ϰϮ

99,23

1.344,58

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

1

Ϯ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

4

4

7

6

7

5

6

4

43

8

5

4

4

5

7

6

6

45

3

3

4

3

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

761,50

ϳϲϭ͕ϱϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

597,28

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

2

Ͳ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

726,40

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϳϮϲ͕ϰϬ

Ͳ

3.009,05

379,00

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

11,97

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

64,46

87,83

Ͳ

ϭϲϰ͕Ϯϲ

636,37

Ͳ

Ͳ

109,63

Ͳ

527,20

Ͳ

95,59

ϭ͘ϯϲϴ͕ϳϵ

3,38

Ͳ

Ͳ

615,75

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

3,00

16,30

Ͳ

11,25

Ͳ

43,93

Ͳ

Ͳ

ϳϰ͕ϰϴ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

29,86

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

35

36

Buku II - Lampiran

11

9

4

9

10

9

11

5

144 <Ăď͘ĂŶĚƵŶŐ

145 <Ăď͘ĂŶĚƵŶŐĂƌĂƚ

146 <Ăď͘ĞŬĂƐŝ

147 <Ăď͘ŽŐŽƌ

148 <Ăď͘ŝĂŵŝƐ

149 <Ăď͘ŝĂŶũƵƌ

150 <Ăď͘ŝƌĞďŽŶ

151 <Ăď͘'ĂƌƵƚ

2

3

4

5

6

7

8

17

7

12

9

6

156 <Ăď͘WƵƌǁĂŬĂƌƚĂ

157 <Ăď͘^ƵďĂŶŐ

158 <Ăď͘^ƵŬĂďƵŵŝ

159 <Ăď͘^ƵŵĞĚĂŶŐ

160 <Ăď͘dĂƐŝŬŵĂůĂLJĂ

161 <ŽƚĂĂŶĚƵŶŐ

14

15

16

17

18

19

11

8

6

154 <Ăď͘<ƵŶŝŶŐĂŶ

155 <Ăď͘DĂũĂůĞŶŐŬĂ

12

13

153 <Ăď͘<ĂƌĂǁĂŶŐ

11

13

10

152 <Ăď͘/ŶĚƌĂŵĂLJƵ

10

9

6

Ϯϯϱ

143 WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ

WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ

20

142 WƌŽǀ͘
1

ϭϮ

1

3

ϮϬ

Ϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

WƌŽǀ͘
1

11

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

9

9

4

2

5

2

6

7

3

4

6

6

2

5

3

4

3

2

5

6

2

ϭϬϲ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

5

3

3

6

1

8

3

4

5

3

3

5

3

3

5

1

3

2

3

ϵϬ

9

9

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

2

1

1

4

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

1

3

3

1

1

1

3

1

39

2

Ϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

75

75

30

13

29

7

15

12

24

19

16

9

16

15

30

9

7

8

20

16

19

ϰϬϵ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

12.439,16

1.901,68

2.129,56

1.368,87

1.499,32

2.283,96

4.646,79

786,28

10.070,79

542,91

4.100,03

1.063,75

3.702,41

416,70

7.048,98

221,75

13.265,34

2.241,03

4.280,67

ϵϰ͘ϬϳϮ͕ϯϬ

143.287,78

ϭϰϯ͘Ϯϴϳ͕ϳϴ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

51

51

14

7

6

2

6

6

15

10

5

2

6

5

16

2

2

3

6

3

7

155

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

4.599,64

1.673,43

731,13

353,02

546,87

2.265,49

2.281,37

703,88

1.871,06

42,59

2.438,90

746,27

1.640,37

416,70

1.169,36

141,46

1.253,55

1.743,67

1.941,01

ϯϭ͘Ϭϯϰ͕ϴϭ

11.468,54

ϭϭ͘ϰϲϴ͕ϱϰ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

5

5

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

1

Ͳ

Ͳ

13

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

176,95

887,41

832,01

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

570,00

80,29

37,34

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϵϵϮ͕ϲϯ

6.110,32

ϲ͘ϭϭϬ͕ϯϮ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

6

1

7

2

2

1

5

Ͳ

5

2

3

2

1

Ͳ

1

Ͳ

5

5

4

65

10

ϭϬ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

316,09

160,17

325,97

128,44

120,44

18,47

1.994,02

Ͳ

1.180,76

311,78

605,76

309,48

66,91

Ͳ

4.381,79

Ͳ

5.895,44

342,21

2.053,11

ϭϵ͘ϱϰϬ͕ϲϯ

33.679,60

ϯϯ͘ϲϳϵ͕ϲϬ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

7

4

12

2

6

5

2

7

5

4

6

7

9

7

2

4

6

6

6

147

5

5

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

-

2

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

3

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

1

16

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

-

695,53

68,08

268,76

Ͳ

Ͳ

Ͳ

371,40

10,40

Ͳ

Ͳ

Ͳ

8,00

360,13

Ͳ

927,83

Ͳ

Ͳ

155,15

286,55

ϯ͘Ϯϱϰ͕ϳϳ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

-

1

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

1

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

13

4

4

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

6.827,90

Ͳ

626,75

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

72,00

7.018,97

188,54

1.055,37

Ͳ

1.635,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6.079,01

Ͳ

Ͳ

ϯϳ͘Ϯϰϵ͕ϰϲ

92.029,32

ϵϮ͘ϬϮϵ͕ϯϮ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

167,89

113,42

2,24

96,81

221,63

818,32

39,43

202,30

91,38

Ͳ

Ͳ

Ͳ

913,72

158,01

Ͳ

Ͳ

53,60

735,68

Ͳ

ϰ͘ϱϰϴ͕Ϭϯ

7.509,36

ϳ͘ϱϬϵ͕ϯϲ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϳϱ͕ϬϬ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

48,71

89,60

Ͳ

18,47

Ͳ

Ͳ

1,87

Ͳ

Ͳ

4,72

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϲϯ͕ϯϳ

156,18

ϭϱϲ͕ϭϴ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

3

10

12

11

10

7

164 <ŽƚĂŽŐŽƌ

165 <ŽƚĂŝŵĂŚŝ

166 <ŽƚĂŝƌĞďŽŶ

167 <ŽƚĂĞƉŽŬ

168 <ŽƚĂ^ƵŬĂďƵŵŝ

169 <ŽƚĂdĂƐŝŬŵĂůĂLJĂ

WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ

22

23

24

25

26

27

13

6

9

10

10

172 <Ăď͘ĂŶLJƵŵĂƐ

173 <Ăď͘ĂƚĂŶŐ

174 <Ăď͘ůŽƌĂ

175 <Ăď͘ŽLJŽůĂůŝ

176 Kab. Brebes

3

4

5

6

7

182 Kab. Kebumen

12

13

14

11

6

180 <Ăď͘:ĞƉĂƌĂ

181 <Ăď͘<ĂƌĂŶŐĂŶLJĂƌ

11

9

15

178 <Ăď͘ĞŵĂŬ

179 <Ăď͘'ƌŽďŽŐĂŶ

15

177 <Ăď͘ŝůĂĐĂƉ

10

9

8

11

171 <Ăď͘ĂŶũĂƌŶĞŐĂƌĂ

2

17

7

170 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ

1

ϰϮϮ

9

163 <ŽƚĂĞŬĂƐŝ

21

3

Ͳ

Ϯ

162 <ŽƚĂĂŶũĂƌ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

20

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

5

3

4

5

4

3

5

Ͳ

4

5

4

3

6

4

3

1

3

2

2

2

2

ϭϮϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

8

5

2

3

8

2

8

7

3

2

2

9

4

186

1

3

5

5

4

Ͳ

3

Ͳ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

4

2

2

2

Ͳ

1

Ͳ

2

1

Ͳ

3

1

9

6

2

4

5

2

Ͳ

1

113

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

12

8

16

15

11

14

11

8

24

8

9

11

4

3

20

6

10

4

7

14

10

355

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

2.119,85

207,08

1.344,61

835,58

193,68

408,38

31.432,02

234,17

2.884,85

38,32

345,19

583,69

544,30

ϱϱ͘ϴϴϰ͕ϳϭ

355,88

248,51

1.143,02

1.547,09

736,69

1.294,65

860,93

13.875,55

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

4

1

5

4

2

Ͳ

4

Ͳ

1

Ͳ

3

4

2

79

4

2

5

6

2

7

4

2

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.606,01

55,96

1.326,42

230,50

193,68

Ͳ

580,61

Ͳ

6,72

Ͳ

154,33

254,23

511,47

ϭϭ͘ϵϭϭ͕ϴϵ

295,04

248,51

336,83

969,20

512,55

1.122,35

860,93

129,63

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

2

Ͳ

3

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

3

5

2

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5

1

1

2

Ͳ

2

1

Ͳ Ͳ

2

2

Ͳ

1

2

1

59

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

36,00

Ͳ

Ͳ

513,84

151,12

18,19

24,67

Ͳ

408,38

8,17

234,17

72,45

Ͳ

190,86

105,46

32,83

ϱ͘ϴϲϯ͕ϴϳ

17,34

Ͳ

601,78

450,53

224,14

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ͳ

2.732,85

38,32

Ͳ

224,00

Ͳ

ϰ͘Ϭϲϰ͕ϴϯ

43,50

Ͳ

204,41

24,42

Ͳ

136,30

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

2

2

Ͳ

1

Ͳ

19

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

14

6

3

3

2

1

10

4

4

2

3

7

7

175

4

6

4

2

7

5

7

5

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

9

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

580,41

Ͳ

Ͳ

304,90

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϳϵϱ͕ϯϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

102,94

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

14

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

30.538,34

Ͳ

72,83

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯϭ͘Ϯϰϴ͕ϳϴ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

13.745,92

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

958,91

55,96

378,94

171,18

177,11

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6,72

Ͳ

154,33

137,45

511,70

ϱ͘ϳϲϵ͕ϰϰ

30,32

Ͳ

14,99

Ͳ

4,40

754,25

Ͳ

129,64

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϲ͕ϲϮ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

75,00

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

513,84

151,12

Ͳ

22,88

Ͳ

355,65

Ͳ

5,57

65,18

Ͳ

Ͳ

Ͳ

32,83

ϭ͘ϴϴϳ͕ϭϵ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

37

38

Buku II - Lampiran

14

12

16

11

18

16

10

10

11

10

10

17

8

8

11

11

11

15

13

17

185 Kab. Kudus

186 <Ăď͘DĂŐĞůĂŶŐ

187 <Ăď͘WĂƟ

188 <Ăď͘WĞŬĂůŽŶŐĂŶ

189 <Ăď͘WĞŵĂůĂŶŐ

190 <Ăď͘WƵƌďĂůŝŶŐŐĂ

191 <Ăď͘WƵƌǁŽƌĞũŽ

192 <Ăď͘ZĞŵďĂŶŐ

193 <Ăď͘^ĞŵĂƌĂŶŐ

194 <Ăď͘^ƌĂŐĞŶ

195 <Ăď͘^ƵŬŽŚĂƌũŽ

196 <Ăď͘dĞŐĂů

197 <Ăď͘dĞŵĂŶŐŐƵŶŐ

198 <Ăď͘tŽŶŽŐŝƌŝ

199 <Ăď͘tŽŶŽƐŽďŽ

200 <ŽƚĂDĂŐĞůĂŶŐ

201 <ŽƚĂWĞŬĂůŽŶŐĂŶ

202 <ŽƚĂ^ĂůĂƟŐĂ

203 <ŽƚĂ^ĞŵĂƌĂŶŐ

204 <ŽƚĂ^ƵƌĂŬĂƌƚĂ

205 <ŽƚĂdĞŐĂů

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

7

9

16

17

184 Kab. Klaten

3

15

Ϯ

183 Kab. Kendal

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

14

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

4

2

5

2

2

4

2

3

8

3

3

4

4

2

3

5

2

6

4

3

2

4

5

5

5

5

3

7

8

7

6

3

8

5

2

4

3

3

9

9

5

4

3

7

6

4

7

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

8

6

7

2

1

Ͳ

Ͳ

2

1

2

5

3

3

5

4

4

4

6

Ͳ

2

6

1

5

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

18

18

4

9

8

10

8

7

10

20

6

2

9

9

5

19

5

10

4

12

9

12

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

376,68

68,92

275,31

52,73

50,00

66,40

50,90

16,76

277,32

521,40

820,70

43,33

158,33

2.760,77

285,29

974,43

66,14

510,39

Ͳ

50,63

2.696,72

1.631,36

2.958,48

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

4

2

1

1

1

Ͳ

3

1

1

5

1

1

2

1

3

2

1

4

Ͳ

1

3

6

5

:ŵů <ĂƐƵƐ

130,68

32,02

248,61

14,58

32,90

Ͳ

45,63

16,76

25,11

373,49

22,63

43,33

83,74

283,55

256,61

200,16

24,71

244,83

Ͳ

25,50

2.529,30

888,86

1.468,96

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

11

Ͳ

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

443,07

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

566,14

Ͳ

Ͳ

Ͳ

16,62

Ͳ

Ͳ

1

43,83

ϭϮ

EŝůĂŝ

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

13

4

2

1

1

3

1

1

Ͳ

4

2

Ͳ

Ͳ

1

2

1

3

1

3

Ͳ

1

3

4

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

7,19

246,00

30,84

26,70

20,74

17,10

66,40

5,27

Ͳ

99,81

61,66

Ͳ

Ͳ

74,59

2.120,67

28,68

208,13

7,40

164,12

Ͳ

8,51

167,42

742,50

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

7

10

2

5

4

9

4

6

3

10

3

1

6

3

1

11

2

2

3

9

3

2

3

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

6,06

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

330,00

Ͳ

Ͳ

34,03

101,44

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.438,50

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

17,41

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

152,40

86,25

355,00

Ͳ

Ͳ

26,55

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

16,21

4,30

251,00

14,58

Ͳ

Ͳ

11,24

16,76

5,90

Ͳ

Ͳ

43,33

84,03

299,76

195,33

198,90

Ͳ

244,83

Ͳ

Ͳ

210,68

816,82

803,47

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

16,62

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϳ 7,19

18,80

Ͳ

4,20

20,74

Ͳ

Ͳ

5,27

Ͳ

99,81

Ͳ

Ͳ

Ͳ

74,59

102,25

Ͳ

55,17

Ͳ

25,51

Ͳ

Ͳ

4,95

321,64

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

Ϯ

17

23

210 Kab. Sleman

211 <ŽƚĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

5

6

8

7

4

17

215 Kab. Blitar

216 <Ăď͘ŽũŽŶĞŐŽƌŽ

217 <Ăď͘ŽŶĚŽǁŽƐŽ

218 <Ăď͘'ƌĞƐŝŬ

219 <Ăď͘:ĞŵďĞƌ

4

5

6

7

8

10

5

7

7

223 <Ăď͘>ƵŵĂũĂŶŐ

224 <Ăď͘DĂĚŝƵŶ

225 <Ăď͘DĂŐĞƚĂŶ

226 <Ăď͘DĂůĂŶŐ

12

14

15

9

222 <Ăď͘>ĂŵŽŶŐĂŶ

11

13

6

221 Kab. Kediri

6

10

220 <Ăď͘:ŽŵďĂŶŐ

9

214 <Ăď͘ĂŶLJƵǁĂŶŐŝ

3

9

8

213 <Ăď͘ĂŶŐŬĂůĂŶ

2

11

3

212 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ

1

ϯϭϮ

10

209 <Ăď͘<ƵůŽŶWƌŽŐŽ

4

WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ

11

208 <Ăď͘'ƵŶƵŶŐ<ŝĚƵů

3

15

18

207 Kab. Bantul

2

8

87

206 WƌŽǀ͘/zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

WƌŽǀ͘/zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

1

14

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

Buku II - Lampiran

3

3

3

5

3

3

3

4

4

2

3

3

4

1

1

114

7

8

2

3

9

3

ϯϮ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

3

3

2

4

5

2

2

11

Ͳ

4

4

6

5

6

1

159

12

3

6

5

7

4

37

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

1

Ͳ

1

1

1

1

2

Ͳ

1

1

2

Ͳ

1

1

39

4

6

2

3

2

1

18

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

10

10

9

10

4

8

51

7

1

12

5

9

7

6

9

9

5

7

6

4

8

7

Ϯϴϰ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.298,94

Ͳ

3.048,87

230,96

3.966,75

1.066,97

985,35

496,95

864,64

201,56

4.925,11

114,08

239,13

1.826,99

25.285,18

ϭϬϴ͘ϭϵϭ͕ϳϮ

2.165,38

750,70

52,62

1.045,08

19,91

2.787,73

ϲ͘ϴϮϭ͕ϰϮ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

2

Ͳ

3

3

4

1

4

3

3

3

707,60

Ͳ

433,90

150,11

3.947,35

816,97

985,35

133,54

668,03

189,32

149,79

Ͳ

Ͳ 2

212,07

379,83

23.489,30

ϰϭ͘ϲϬϰ͕ϭϵ

2

2

3

81

163,54

Ͳ

Ͳ 4

48,60

23,32

19,91

525,54

ϳϴϬ͕ϵϭ

ϭϬ

EŝůĂŝ

2

2

1

3

ϭϮ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

250,00

Ͳ

287,16

151,48

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϲ͘ϰϵϯ͕ϰϴ

Ͳ

175,18

Ͳ

1.021,76

Ͳ

Ͳ 1

2.255,89

ϯ͘ϰϱϮ͕ϴϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

1

3

11

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

2

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

5

1

4

Ͳ

1

591,34

Ͳ

548,99

80,85

19,40

Ͳ

Ͳ 1

Ͳ

76,25

45,13

12,24

10,42

114,08

27,06

1.447,16

1.795,88

ϵ͘ϭϴϬ͕ϴϬ

900,47

Ͳ

4,02

Ͳ

Ͳ

6,30

ϵϭϬ͕ϳϵ

14

EŝůĂŝ

Ͳ

2

1

1

1

2

1

2

1

ϱϮ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

1

1

5

1

4

4

1

1

4

1

2

4

1

2

3

117

3

8

5

7

3

3

Ϯϵ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

240,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.252,50

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϯ͘ϳϵϲ͕ϴϱ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

ϮϬ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

1.825,98

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.512,40

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϳ͘ϭϭϲ͕ϰϬ

1.101,37

575,52

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭ͘ϲϳϲ͕ϴϵ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

707,60

Ͳ

393,90

71,58

2.626,63

816,97

663,23

125,14

668,03

24,96

149,79

Ͳ

173,38

379,84

23.489,31

ϯϰ͘Ϯϵϳ͕ϭϰ

50,45

Ͳ

48,61

23,33

14,17

Ͳ

ϭϯϲ͕ϱϲ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

67,23

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϳϰ͕ϰϳ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

50,60

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϱϬ͕ϲϬ

559,69

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

59,81

44,12

12,24

10,42

41,35

11,05

1.447,16

1.795,88

ϲ͘ϰϯϮ͕ϲϲ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

39

ϰϬ

Buku II - Lampiran

8

5

8

248 <ŽƚĂWĂƐƵƌƵĂŶ

249 <ŽƚĂWƌŽďŽůŝŶŐŐŽ

250 <ŽƚĂ^ƵƌĂďĂLJĂ

37

38

39

7

14

246 <ŽƚĂDĂůĂŶŐ

247 <ŽƚĂDŽũŽŬĞƌƚŽ

35

36

7

11

244 <ŽƚĂ<ĞĚŝƌŝ

245 <ŽƚĂDĂĚŝƵŶ

5

243 <ŽƚĂůŝƚĂƌ

32

33

8

242 <ŽƚĂĂƚƵ

31

34

5

9

240 <Ăď͘dƵďĂŶ

241 <Ăď͘dƵůƵŶŐĂŐƵŶŐ

239 <Ăď͘dƌĞŶŐŐĂůĞŬ

28

29

6

13

238 Kab. Sumenep

27

30

7

7

235 <Ăď͘^ĂŵƉĂŶŐ

24

6

8

234 <Ăď͘WƌŽďŽůŝŶŐŐŽ

23

236 <Ăď͘^ŝĚŽĂƌũŽ

10

233 <Ăď͘WŽŶŽƌŽŐŽ

22

237 <Ăď͘^ŝƚƵďŽŶĚŽ

8

232 <Ăď͘WĂƐƵƌƵĂŶ

21

25

14

231 <Ăď͘WĂŵĞŬĂƐĂŶ

20

26

6

10

229 <Ăď͘EŐĂǁŝ

230 <Ăď͘WĂĐŝƚĂŶ

18

19

5

228 <Ăď͘EŐĂŶũƵŬ

17

3

8

Ϯ

227 <Ăď͘DŽũŽŬĞƌƚŽ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

16

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

3

1

4

4

2

6

2

1

2

3

2

8

1

3

2

3

4

2

4

2

3

2

1

4

5

4

2

2

9

5

5

4

2

6

5

3

5

4

3

4

3

4

6

4

7

5

4

3

2

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

2

2

1

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

1

Ͳ

2

Ͳ

5

2

Ͳ

1

2

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

4

4

7

4

5

4

7

9

15

7

11

8

12

3

9

10

7

8

17

7

12

6

2

4

:ŵů <ĂƐƵƐ

895,45

Ͳ

356,00

3.404,73

336,10

3.603,08

71,06

316,87

1.588,81

12.648,65

197,16

2.911,32

178,26

2.458,79

239,73

2.652,50

61,09

1.048,89

2.460,59

1.360,19

328,21

947,01

231,61

25.344,14

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

Ͳ

3

3

2

2

2

Ͳ

2

2

Ͳ

5

1

2

1

2

2

3

2

4

2

4

2

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

285,40

1.947,71

71,06

316,87

1.311,24

Ͳ

105,00

450,87

Ͳ

622,24

209,54

144,11

61,09

774,32

63,25

516,94

239,37

500,20

177,55

648,82

895,45

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

11

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.404,73

Ͳ

1.650,96

Ͳ

Ͳ

188,22

Ͳ

24,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

507,93

Ͳ

29,00

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

13

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

1

1

2

4

1

3

1

3

Ͳ

2

2

1

3

3

2

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

54,06

93,82

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

50,70

4,41

Ͳ

Ͳ

89,35

362,86

68,16

460,45

48,26

1.836,55

30,19

250,46

Ͳ

245,57

92,99

200,22

88,84

435,11

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

3

Ͳ

2

2

3

Ͳ

4

4

7

5

3

6

5

2

3

5

2

3

9

2

4

3

2

3

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.304,35

17

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

2

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

1

1

1

1

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

12.285,79

Ͳ

2.000,00

130,00

Ͳ

Ͳ

1.750,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

643,03

Ͳ

11,70

Ͳ

24.601,50

Ͳ

Ͳ

356,00

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

285,42

47,91

26,80

316,87

212,90

Ͳ

105,00

301,15

Ͳ

21,02

Ͳ

Ͳ

61,09

Ͳ

Ͳ

516,94

239,37

491,01

43,31

442,54

895,45

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7,24

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

30,19

7,89

Ͳ

Ͳ

9,14

200,22

Ͳ

250,56

53,21

3,16

Ͳ

Ͳ

Ͳ

50,70

4,41

Ͳ

Ͳ

Ͳ

66,21

32,79

8,06

48,26

1.686,14

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

5

10

10

13

14

16

252 <Ăď͘>ĞďĂŬ

253 <Ăď͘WĂŶĚĞŐůĂŶŐ

254 <Ăď͘^ĞƌĂŶŐ

255 <Ăď͘dĂŶŐĞƌĂŶŐ

256 <ŽƚĂŝůĞŐŽŶ

257 <ŽƚĂ^ĞƌĂŶŐ

258 <ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ

259 <ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

2

3

4

5

6

7

8

9

ϵϬ

11

3

10

11

WƌŽǀ͘Ăůŝ

260 WƌŽǀ͘Ăůŝ

261 <Ăď͘ĂĚƵŶŐ

262 <Ăď͘ĂŶŐůŝ

263 <Ăď͘ƵůĞůĞŶŐ

2

3

4

9

7

8

8

16

7

264 <Ăď͘'ŝĂŶLJĂƌ

265 <Ăď͘:ĞŵďƌĂŶĂ

266 <Ăď͘<ĂƌĂŶŐĂƐĞŵ

267 <Ăď͘<ůƵŶŐŬƵŶŐ

268 <Ăď͘dĂďĂŶĂŶ

269 <ŽƚĂĞŶƉĂƐĂƌ

5

6

7

8

9

10

17

1

2

7

89

12

16

251 WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ

3

WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ

Ϯ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

1

3

1

3

3

3

3

4

1

4

Ϯϲ

2

1

5

3

3

1

3

1

5

Ϯϰ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

5

10

7

5

3

6

7

5

2

6

56

8

1

6

6

2

6

5

4

2

ϰϬ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

1

3

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

1

Ͳ

1

8

6

Ͳ

3

4

2

3

2

Ͳ

5

Ϯϱ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

13

16

8

15

7

12

8

9

6

13

ϭϬϳ

17

7

12

17

17

6

14

9

21

ϭϮϬ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

2.644,35

2.140,39

463,81

392,68

609,95

1.489,30

2.392,64

211,89

1.667,29

867,58

ϭϮ͘ϴϳϵ͕ϴϴ

18.336,58

3.981,62

5.519,14

1.896,23

2.467,47

5.015,29

28.388,05

973,72

31.071,20

ϵϳ͘ϲϰϵ͕ϯϬ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

44

5

3

4

6

6

2

3

1

14

3

5

3

3

2

4

2

2

1

Ͳ

Ϯϱ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.341,01

332,73

149,59

340,48

445,70

248,86

650,66

72,51

1.492,65

Ͳ

ϱ͘Ϭϳϰ͕ϭϵ

4.255,22

307,30

1.556,87

1.609,18

1.129,84

4.804,60

1.508,53

777,75

7.342,30

Ϯϯ͘Ϯϵϭ͕ϱϵ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

4

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

1

2

1

Ͳ

1

1

1

2

Ͳ

4

13

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

119,97

691,10

37,91

Ͳ

161,43

291,42

336,15

139,38

Ͳ

Ͳ

ϭ͘ϳϳϳ͕ϯϲ

Ͳ

3.560,75

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6.341,18

Ͳ

3.476,07

ϭϯ͘ϯϳϴ͕ϬϬ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

1

5

1

2

1

Ͳ

1

Ͳ

ϭϮ

4

1

2

3

4

3

1

Ͳ

1

19

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

808,89

6,31

52,20

2,82

949,02

904,23

Ͳ

174,64

Ͳ

Ϯ͘ϴϵϴ͕ϭϭ

1.660,41

113,57

87,19

20,67

468,21

210,69

128,98

Ͳ

2.053,89

ϰ͘ϳϰϯ͕ϲϭ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

8

7

2

7

3

5

2

5

4

7

ϱϬ

6

2

3

6

5

1

6

6

3

38

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

4

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

5

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.183,37

307,67

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

501,60

Ͳ

Ͳ

420,00

Ϯ͘ϰϭϮ͕ϲϰ

12.420,95

Ͳ

Ͳ

266,38

869,42

Ͳ

72,42

Ͳ

Ͳ

ϭϯ͘ϲϮϵ͕ϭϳ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

3

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

1

Ͳ

1

2

2

9

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

270,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

447,58

ϳϭϳ͕ϱϴ

Ͳ

Ͳ

3.875,08

Ͳ

Ͳ

Ͳ

20.336,94

195,97

18.198,94

ϰϮ͘ϲϬϲ͕ϵϯ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

799,02

319,51

Ͳ

Ͳ

65,42

15,95

Ͳ

25,18

1.492,65

Ͳ

Ϯ͘ϳϭϳ͕ϳϯ

2.802,09

307,30

209,46

468,49

501,00

4.669,16

134,32

Ͳ

106,18

ϵ͘ϭϵϴ͕ϬϬ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

445,05

Ͳ

Ͳ

ϰϰϱ͕Ϭϱ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

0,28

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

174,64

Ͳ

ϭϳϰ͕ϵϮ

1.633,27

Ͳ

Ͳ

0,03

Ͳ

174,73

41,21

Ͳ

Ͳ

ϭ͘ϴϰϵ͕Ϯϰ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

41

ϰϮ

Buku II - Lampiran

15

17

10

10

13

11

17

26

282 <Ăď͘&ůŽƌĞƐdŝŵƵƌ

283 <Ăď͘EĂŐĞŬĞŽ

284 <Ăď͘EŐĂĚĂ

285 <Ăď͘ZŽƚĞEĚĂŽ

286 Kab. Sumba Barat

287 <Ăď͘^ƵŵďĂĂƌĂƚĂLJĂ

288 <Ăď͘^ƵŵďĂdĞŶŐĂŚ

289 <ŽƚĂ<ƵƉĂŶŐ

3

4

5

6

7

8

9

10

13

281 Kab. Ende

2

15

147

280 Kab. Belu

WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ

19

18

1

279 <ŽƚĂDĂƚĂƌĂŵ

6

278 <ŽƚĂŝŵĂ

9

10

4

8

276 <Ăď͘^ƵŵďĂǁĂ

9

275 <Ăď͘>ŽŵďŽŬhƚĂƌĂ

6

277 <Ăď͘^ƵŵďĂǁĂĂƌĂƚ

14

274 <Ăď͘>ŽŵďŽŬdŝŵƵƌ

5

7

7

273 <Ăď͘>ŽŵďŽŬdĞŶŐĂŚ

4

8

13

272 <Ăď͘>ŽŵďŽŬĂƌĂƚ

3

7

12

270 WƌŽǀ͘Ed

271 Kab. Bima

98

1

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

2

WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ

Ϯ

1

18

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

5

11

3

5

7

3

9

4

6

8

61

3

4

2

1

3

4

3

2

4

1

Ϯϳ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

15

4

3

5

3

3

5

8

5

1

ϱϮ

13

2

6

2

4

7

3

6

5

3

51

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

6

2

5

3

Ͳ

4

3

3

2

6

34

2

Ͳ

Ͳ

1

2

3

1

5

3

3

ϮϬ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

20

26

18

19

21

30

22

14

12

10

ϭϵϮ

7

14

22

12

12

10

13

7

11

6

114

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

5.590,20

4.451,57

4.603,77

1.681,56

12.487,80

12.349,39

14.029,13

2.062,89

536,29

263,46

ϱϴ͘Ϭϱϲ͕Ϭϲ

509,10

564,39

3.214,62

11.640,56

1.142,42

147,47

549,79

603,82

1.561,03

680,24

ϮϬ͘ϲϭϯ͕ϰϰ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

4

7

2

4

6

7

5

2

528,13

1.865,34

27,88

190,92

933,32

2.433,99

1.029,13

1.691,26

130,70

Ͳ

3

ϴ͘ϴϯϬ͕ϲϳ

484,10

421,45

801,92

771,76

649,05

9,41

441,25

313,66

1.044,54

289,90

ϱ͘ϮϮϳ͕Ϭϰ

Ͳ

2

5

9

7

9

1

4

4

7

1

49

ϭϬ

EŝůĂŝ

ϰϬ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

3

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

1.750,00

1.100,41

3.793,98

Ͳ 3

1.397,93

3

8.415,80

12.401,10

Ͳ

4

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯϴ͘ϴϱϵ͕ϮϮ

Ͳ

29,00

2.207,72

10.761,66

Ͳ

Ͳ

Ͳ

275,16

Ͳ

1

7,31

1

ϭϯ͘ϮϴϬ͕ϴϱ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

9

14

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

1

7

5

3

4

8

3

2

2

3

38

1

1

4

1

1

2

2

1

1

2

16

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

17,28

487,62

781,91

78,32

730,99

1.291,01

319,87

53,53

405,59

263,46

ϰ͘ϰϮϵ͕ϱϴ

25,00

113,94

204,98

107,14

493,37

138,06

108,54

15,00

516,49

383,03

Ϯ͘ϭϬϱ͕ϱϱ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

9

9

7

8

6

9

11

8

7

5

79

4

7

6

1

2

7

7

1

3

2

ϰϬ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

2

1

Ͳ

2

1

2

1

1

Ͳ

Ͳ

ϭϬ

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

167,40

300,40

Ͳ

1.011,47

155,00

208,59

279,03

318,10

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϰϯϵ͕ϵϵ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

2

1

1

2

1

Ͳ

1

1

Ͳ

2

11

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

3.127,39

697,80

Ͳ

400,85

9.270,56

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϯ͘ϰϵϲ͕ϲϬ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

392,54

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

324,16

22,13

Ͳ

ϳϯϴ͕ϴϯ

Ͳ

191,13

Ͳ

771,78

19,24

9,41

441,25

Ͳ

460,03

289,90

Ϯ͘ϭϴϮ͕ϳϰ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

7,31

ϳ͕ϯϭ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

343,13

1,61

Ͳ

Ͳ

13,00

Ͳ

Ͳ

32,81

107,67

ϰϵϴ͕ϮϮ

25,00

39,13

Ͳ

107,14

20,78

Ͳ

108,54

15,00

62,18

341,00

ϳϭϴ͕ϳϳ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

5

5

292 Kab. Kapuas Hulu

293 <Ăď͘<ĞƚĂƉĂŶŐ

3

4

6

5

297 <Ăď͘^ĂŶŐŐĂƵ

298 <Ăď͘^ŝŶƚĂŶŐ

8

4

12

10

29

10

19

11

9

304 <Ăď͘<ĂƟŶŐĂŶ

305 <Ăď͘<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶĂƌĂƚ

306 <Ăď͘<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶdŝŵƵƌ

307 Kab. Lamandau

308 <Ăď͘DƵƌƵŶŐZĂLJĂ

309 <Ăď͘WƵůĂŶŐWŝƐĂƵ

310 <ŽƚĂWĂůĂŶŐŬĂZĂLJĂ

5

6

7

8

9

10

11

10

302 <Ăď͘ĂƌŝƚŽhƚĂƌĂ

3

303 Kab. Kapuas

19

301 <Ăď͘ĂƌŝƚŽdŝŵƵƌ

2

4

22

155

300 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ

Ϯϭ

1

299 <ŽƚĂWŽŶƟĂŶĂŬ

10

10

5

296 Kab. Sambas

7

9

4

12

294 <Ăď͘<ƵďƵZĂLJĂ

295 <Ăď͘WŽŶƟĂŶĂŬ

5

6

10

291 <Ăď͘ĞŶŐŬĂLJĂŶŐ

2

4

66

290 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ

Ϯ

1

ϮϬ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

Buku II - Lampiran

4

6

7

6

10

4

5

1

6

12

6

67

4

3

2

2

2

2

2

4

5

3

Ϯϵ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

3

5

7

3

11

5

5

3

3

6

14

65

4

2

4

2

8

1

2

1

4

1

Ϯϵ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

8

2

Ͳ

Ͳ

1

2

1

1

2

Ͳ

5

1

8

1

2

Ͳ

1

1

2

12

15

8

13

17

11

7

11

20

15

24

153

5

7

7

1

5

5

7

6

Ͳ

8

65

14

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

1

Ͳ

Ϯϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

2.481,47

14.931,02

930,38

2.923,53

4.674,30

1.885,96

3.497,47

1.337,02

1.970,02

4.113,94

4.701,27

ϰϯ͘ϰϰϲ͕ϯϴ

54,72

1.128,84

2.696,56

29,60

2.919,23

571,70

378,03

766,30

434,27

12.206,26

Ϯϭ͘ϭϴϱ͕ϱϭ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

2

4

2

6

4

1

Ͳ

2

8

5

11

45

1

4

4

1

3

3

3

4

6

5

34

:ŵů <ĂƐƵƐ

150,45

520,34

864,38

436,62

405,26

316,56

Ͳ

88,63

618,69

294,41

2.790,80

ϲ͘ϰϴϲ͕ϭϰ

21,26

1.048,78

2.515,07

29,60

2.919,23

571,70

256,73

766,30

244,41

12.060,39

ϮϬ͘ϰϯϯ͕ϰϳ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

1

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

983,78

Ͳ

Ͳ

Ͳ 1

4.208,48

2

1.555,79

3.497,47

148,14

794,52

Ͳ

Ͳ

ϭϭ͘ϭϴϴ͕ϭϴ

Ͳ

3

1

1

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ͳ

Ͳ

25,53

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ϯϱ͕ϱϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

13

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

7

1

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

1

1

3

1

2

1

1

Ͳ

2

2

4

3

ϮϬ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.347,24

167,82

66,00

106,91

6,07

13,61

Ͳ

1.100,25

200,10

94,55

241,79

ϯ͘ϯϰϰ͕ϯϰ

33,46

80,06

181,49

Ͳ

Ͳ

Ͳ

95,77

Ͳ

189,86

145,87

ϳϮϲ͕ϱϭ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

7

6

4

4

9

5

6

6

5

3

7

ϲϮ

3

2

2

Ͳ

2

2

2

2

6

2

Ϯϯ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

1

3

8

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

:ŵů <ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

31,92

Ͳ

Ͳ

54,49

Ͳ

Ͳ

Ͳ

356,71

3.127,08

1.668,68

ϱ͘Ϯϯϴ͕ϴϴ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

5

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

14.210,94

Ͳ

2.380,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

597,90

Ͳ

ϭϳ͘ϭϴϴ͕ϴϰ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

125,68

40,58

141,80

296,94

405,26

316,56

Ͳ

30,08

134,11

12,96

706,32

Ϯ͘ϮϭϬ͕Ϯϵ

13,38

777,39

684,88

Ͳ

174,79

293,39

111,10

275,66

Ͳ

11.723,42

ϭϰ͘Ϭϱϰ͕Ϭϭ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

20,77

91,35

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

22,88

ϭϯϱ͕ϬϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

95,77

Ͳ

Ͳ

99,68

ϭϵϱ͕ϰϱ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

43

44

Buku II - Lampiran

19

11

10

318 <Ăď͘<ŽƚĂďĂƌƵ

319 <Ăď͘dĂŶĂŚƵŵďƵ

320 <Ăď͘dĂŶĂŚ>ĂƵƚ

8

9

10

10

16

22

16

324 <Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ

<Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ 325 Selatan

<Ăď͘ŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ 326 dŝŵƵƌ

327 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ĂŶŐŝŚĞ

<Ăď͘<ĞƉ͘^ŝĂƵdĂŐƵůĂŶĚĂŶŐ 328 ŝĂƌŽ

329 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂůĂƵĚ

2

3

4

5

6

7

16

9

38

323 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ

186

9

1

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ

17

317 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝhƚĂƌĂ

7

Ϯϯ

9

316 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝdĞŶŐĂŚ

6

321 <Ăď͘dĂƉŝŶ

7

315 <Ăď͘,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝ^ĞůĂƚĂŶ

5

322 <ŽƚĂĂŶũĂƌŵĂƐŝŶ

12

314 <Ăď͘ĂƌŝƚŽ<ƵĂůĂ

4

11

18

313 Kab. Banjar

3

12

13

312 <Ăď͘ĂůĂŶŐĂŶ

8

11

311 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ

2

144

3

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

1

WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ

Ϯ

1

ϮϮ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

1

2

6

5

1

2

5

36

3

5

2

7

4

3

4

4

6

3

5

3

49

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

9

5

7

9

8

4

12

ϴϬ

4

3

7

9

3

8

3

2

2

12

7

8

68

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

6

2

3

8

7

4

21

ϳϬ

2

2

2

3

1

6

2

1

4

3

1

Ͳ

Ϯϳ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

23

22

32

20

30

45

90

398

11

13

14

30

11

22

7

9

15

12

17

24

185

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

8.158,47

2.661,95

2.886,62

1.477,63

53.131,98

8.504,87

16.547,65

ϮϬϰ͘ϱϬϬ͕ϱϱ

11.609,37

2.061,09

812,94

16.566,89

3.920,10

1.115,53

379,01

119,19

862,29

1.888,36

1.072,59

5.460,12

ϰϱ͘ϴϲϳ͕ϰϴ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

3

4

6

12

4

5

Ͳ

1

9

5

5

10

64

10

7

9

7

11

26

46

165

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

3.302,65

2.505,39

1.790,22

1.305,35

1.449,90

5.402,73

11.356,81

ϰϮ͘Ϯϯϯ͕Ϭϳ

189,76

1.642,99

785,07

1.528,39

1.099,67

280,40

Ͳ

69,00

771,82

855,70

263,41

1.384,92

ϴ͘ϴϳϭ͕ϭϯ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

1

1

2

Ͳ

1

2

2

18

1

2

Ͳ

4

Ͳ

3

Ͳ

2

Ͳ

1

1

1

15

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.133,61

25,45

793,77

Ͳ

1.019,22

1.343,55

779,23

ϵϰ͘Ϯϭϰ͕ϱϲ

65,09

105,73

Ͳ

14.223,69

Ͳ

260,18

Ͳ

50,19

Ͳ

483,27

434,00

20,99

ϭϱ͘ϲϰϯ͕ϭϰ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

5

1

5

2

5

2

13

48

1

2

2

4

3

5

2

Ͳ

2.063,48

5,57

268,91

172,28

50.647,86

270,56

2.087,79

ϱϳ͘ϳϵϭ͕ϭϮ

331,42

312,37

27,87

395,22

2.820,43

574,95

379,01

Ͳ

90,47

Ͳ

Ͳ 3

72,79

219,04

ϱ͘ϮϮϯ͕ϱϳ

14

EŝůĂŝ

2

5

Ϯϵ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

4

11

14

11

11

11

21

135

4

5

6

9

4

9

4

6

3

4

6

4

64

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

3

3

8

2

1

1

Ͳ

1

Ͳ

4

18

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.658,73

94,29

33,72

Ͳ

1,00

Ͳ

640,53

ϱ͘ϰϰϬ͕ϲϴ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

419,59

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

381,30

302,39

2.007,23

ϯ͘ϭϭϬ͕ϱϭ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

1

1

1

Ͳ

1

4

4

14

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

5

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

31,25

Ͳ

Ͳ

14,00

1.488,03

1.683,29

ϰ͘ϴϮϭ͕ϭϮ

11.023,10

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

168,09

Ͳ

1.827,94

ϭϯ͘Ϭϭϵ͕ϭϯ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

35,94

142,30

10,47

Ͳ

900,00

5.158,96

ϳ͘ϱϭϮ͕ϵϰ

Ͳ

283,58

318,09

248,78

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

322,48

540,65

140,02

557,00

Ϯ͘ϰϭϬ͕ϲϬ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

424,84

ϰϮϰ͕ϴϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

20,99

ϮϬ͕ϵϵ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

168,49

Ͳ

Ͳ

19,17

Ͳ

Ͳ

1.797,52

Ϯ͘ϯϴϴ͕ϴϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

72,19

Ͳ

3,19

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

52,86

154,17

ϮϴϮ͕ϰϭ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

13

334 <ŽƚĂdŽŵŽŚŽŶ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ

12

Ϯϰ

2

4

1

336 <Ăď͘ĂŶŐŐĂŝ

337 <Ăď͘ĂŶŐŐĂŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

338 <Ăď͘ƵŽů

339 <Ăď͘ŽŶŐŐĂůĂ

2

3

4

5

4

4

1

342 <Ăď͘WŽƐŽ

343 <Ăď͘^ŝŐŝ

344 <Ăď͘dŽũŽhŶĂͲhŶĂ

8

9

6

11

12

346 <ŽƚĂWĂůƵ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ

347 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ

348 <Ăď͘ĂŶƚĂĞŶŐ

12

Ϯϱ

1

2

351

5

345 <Ăď͘dŽůŝƚŽůŝ

11

10

7

7

340 <Ăď͘DŽƌŽǁĂůŝ

341 <Ăď͘WĂƌŝŐŝDŽƵƚŽŶŐ

6

7

11

5

335 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ

1

57

17

14

332 <ŽƚĂŝƚƵŶŐ

333 <ŽƚĂDĂŶĂĚŽ

10

11

7

331 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂhƚĂƌĂ

9

3

8

Ϯ

330 <Ăď͘DŝŶĂŚĂƐĂ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

8

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

7

3

3

1

Ͳ

5

2

116

2

2

Ͳ

1

2

3

2

1

6

1

1

2

Ϯϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

5

8

158

4

Ͳ

Ͳ

2

2

4

5

Ͳ

2

2

Ͳ

1

ϮϮ

4

4

9

5

4

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

2

7

5

1

4

2

1

77

Ͳ

3

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

1

1

2

ϭϮ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

31

32

20

23

30

9

26

ϯϵϬ

9

12

11

11

6

9

13

6

20

10

6

9

ϭϮϮ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

1.336,82

4.133,83

ϱϭ͘ϮϬϭ͕Ϯϲ

1.351,61

2.476,16

2.832,17

2.697,06

2.944,42

1.626,54

1.930,61

651,34

4.427,90

1.414,66

3.198,60

3.797,85

Ϯϵ͘ϯϰϴ͕ϵϮ

4.154,78

90.843,50

5.930,32

3.116,55

7.086,23

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

12

13

6

10

8

4

10

ϭϯϮ

5

8

7

6

3

4

8

4

11

6

4

6

ϳϮ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

885,26

3.159,41

ϭϵ͘ϰϴϰ͕Ϭϲ

1.351,61

1.874,06

2.106,72

2.654,33

2.742,90

1.091,79

1.610,71

627,19

3.778,44

1.022,29

2.958,32

3.659,94

Ϯϱ͘ϰϳϴ͕ϯϬ

3.127,19

3.363,96

188,11

2.381,40

6.059,36

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

1

1

1

8

4

3

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

ϮϬ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϴ͘ϰϳϮ͕Ϭϳ

Ͳ

Ͳ

699,65

Ͳ

Ͳ

391,49

90,00

Ͳ

165,39

56,98

240,28

Ͳ

ϭ͘ϲϰϯ͕ϳϵ

527,83

85.869,57

2.722,33

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

2

2

2

5

4

2

7

76

Ͳ

3

1

3

1

Ͳ

1

1

2

3

Ͳ

1

16

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

451,56

974,42

ϭϬ͘ϵϱϵ͕ϱϯ

Ͳ

602,10

25,80

42,73

201,52

Ͳ

229,90

24,15

221,72

335,39

Ͳ

137,91

ϭ͘ϴϮϭ͕ϮϮ

462,66

204,23

94,56

486,35

1.026,87

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

3

8

ϭϰϮ

3

1

1

2

2

3

3

1

3

Ͳ

1

1

Ϯϭ

12

9

6

7

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

1

5

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϬ

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭ͘ϳϳϬ͕Ϭϯ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

37,10

1.405,74

1.569,57

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϬ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

5

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϬ͘ϱϭϱ͕ϱϳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

143,26

Ͳ

Ͳ

262,35

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϬϱ͕ϲϭ

Ͳ

Ͳ

1.355,75

248,80

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

92,59

2.333,10

ϳ͘ϰϯϬ͕Ϯϰ

1.321,87

646,64

1.711,43

2.033,02

2.742,91

465,53

654,85

627,19

173,35

412,40

2.303,82

3.659,96

ϭϲ͘ϳϱϮ͕ϵϳ

Ͳ

728,03

190,84

323,79

22,61

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

15,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

56,98

188,72

Ͳ

ϮϲϬ͕ϳϬ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

23,55

Ͳ

Ͳ

Ͳ

380,07

115,78

664,57

Ϯ͘Ϯϵϯ͕ϭϵ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

42,96

201,52

Ͳ

Ͳ

24,15

Ͳ

219,88

Ͳ

137,91

ϲϮϲ͕ϰϮ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

45

46

Buku II - Lampiran

368 <Ăď͘tĂũŽ

22

26

14

367 <Ăď͘dŽƌĂũĂhƚĂƌĂ

21

371 <ŽƚĂWĂƌĞͲƉĂƌĞ

24

366 <Ăď͘dĂŶĂdŽƌĂũĂ

20

25

10

365 <Ăď͘dĂŬĂůĂƌ

19

8

16

364 <Ăď͘^ŽƉƉĞŶŐ

18

10

13

363 Kab. Sinjai

17

369 <ŽƚĂDĂŬĂƐƐĂƌ

20

362 <Ăď͘^ŝĚĞŶƌĞŶŐZĂƉƉĂŶŐ

16

370 <ŽƚĂWĂůŽƉŽ

20

361 <Ăď͘WŝŶƌĂŶŐ

14

15

23

10

12

<Ăď͘WĂŶŐŬĂũĞŶĞĚĂŶ 360 Kepulauan

24

13

359 <Ăď͘DĂƌŽƐ

13

16

356 <Ăď͘>ƵǁƵ

10

9

16

355 <Ăď͘<ĞƉ͘^ĞůĂLJĂƌ

9

12

23

354 <Ăď͘:ĞŶĞƉŽŶƚŽ

8

357 <Ăď͘>ƵǁƵdŝŵƵƌ

10

353 <Ăď͘'ŽǁĂ

7

358 <Ăď͘>ƵǁƵhƚĂƌĂ

17

352 <Ăď͘ŶƌĞŬĂŶŐ

6

11

10

351 <Ăď͘ƵůƵŬƵŵďĂ

5

12

11

350 <Ăď͘ŽŶĞ

4

3

8

Ϯ

349 Kab. Barru

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

3

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

4

4

3

7

4

8

5

8

7

3

2

3

1

Ͳ

6

6

9

2

5

3

4

2

13

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

6

5

2

10

10

3

5

6

8

6

7

2

6

8

7

10

8

10

4

9

4

6

3

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

7

1

2

1

7

3

3

2

4

7

2

6

4

3

2

Ͳ

2

4

4

3

3

1

3

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

7

26

8

21

15

13

23

14

11

14

15

14

20

16

11

6

21

19

22

8

16

10

20

12

:ŵů <ĂƐƵƐ

487,28

780,68

753,57

739,14

753,63

2.383,03

2.649,56

1.322,63

9.924,41

789,04

1.489,23

236,25

3.088,43

2.006,83

2.744,54

4.073,69

1.822,82

124,46

3.809,87

1.068,15

1.948,60

333,85

2.400,92

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

6

1

6

8

3

5

5

4

5

3

6

8

1

5

4

9

8

8

2

8

4

6

3

:ŵů <ĂƐƵƐ

86,74

104,02

351,54

362,69

386,58

463,14

583,46

1.327,02

214,92

79,12

436,40

1.429,49

63,96

1.444,00

124,46

3.559,38

213,30

981,77

30,08

2.117,29

405,76

401,97

272,30

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

11

2

1

3

1

Ͳ

1

2

1

1

Ͳ

Ͳ

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

6,15

Ͳ

Ͳ

78,27

7,45

38,61

2.046,96

Ͳ

4.393,05

Ͳ

150,85

5

5

4

1

1

3

1

1

7 1

3

4

6

2

Ͳ

5

3

3

1

4

2

3

2

Ͳ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

324,93

347,28

647,38

239,91

224,52

765,71

205,58

11,36

21,33

1.296,81

172,89

359,13

3.082,17

166,83

Ͳ

250,49

416,84

103,54

303,77

283,63

75,37

128,31

105,77

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ͳ

Ͳ

723,17

927,56

Ͳ

Ͳ

Ͳ

100,00

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

15

12

Ͳ

6

5

8

10

6

5

7

4

3

4

8

3

2

7

6

8

5

3

3

10

6

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

249,20

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

298,27

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

127,12

232,75

Ͳ

211,99

Ͳ

Ͳ

338,01

62,29

Ͳ

Ͳ

Ͳ

250,40

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

294,88

1.345,50

Ͳ

711,53

4.004,24

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.712,50

1.270,42

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

801,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

375,50

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

26,60

Ͳ

52,10

352,39

1,23

Ͳ

161,66

604,30

145,97

70,77

354,10

676,84

63,96

779,16

82,47

113,85

54,38

53,78

30,09

980,37

149,95

209,56

41,02

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϳ

20,63

189,79

109,75

65,97

0,96

4,42

26,52

11,36

12,94

Ͳ

41,27

18,55

128,58

92,64

Ͳ

132,21

10,84

55,10

303,77

94,58

66,50

67,30

59,16

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

8

10

8

389 <Ăď͘WŽŚƵǁĂƚŽ

390 <ŽƚĂ'ŽƌŽŶƚĂůŽ

6

7

3

11

387 <Ăď͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

388 <Ăď͘'ŽƌŽŶƚĂůŽhƚĂƌĂ

4

5

6

386 <Ăď͘ŽŶĞŽůĂŶŐŽ

3

384 WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

7

13

WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ

Ϯϳ

385 <Ăď͘ŽĂůĞŵŽ

58

383 <ŽƚĂ<ĞŶĚĂƌŝ

12

2

6

11

382 <ŽƚĂĂƵĂƵ

11

4

9

10

380 <Ăď͘DƵŶĂ

381 <Ăď͘tĂŬĂƚŽďŝ

9

10

3

5

6

378 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞ

379 <Ăď͘<ŽŶĂǁĞ^ĞůĂƚĂŶ

7

8

3

4

3

3

3

2

2

4

Ϯϭ

3

1

3

4

3

8

7

376 <Ăď͘<ŽůĂŬĂ

377 <Ăď͘<ŽůĂŬĂhƚĂƌĂ

8

5

4

5

46

5

11

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

6

374 <Ăď͘ƵƚŽŶ

375 <Ăď͘ƵƚŽŶhƚĂƌĂ

3

12

373 <Ăď͘ŽŵďĂŶĂ

2

4

15

372 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ

ϭϬϴ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ

3

1

Ϯ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

Ϯϲ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

5

3

5

6

Ͳ

4

4

8

ϯϬ

7

5

6

5

3

1

2

5

2

2

6

8

ϱϮ

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

13

1

2

2

Ͳ

Ͳ

1

1

7

1

Ͳ

27

8

13

20

11

8

18

ϭϬϱ

23

31

26

Ͳ 1

17

17

17

20

16

14

34

15

Ϯϰϯ

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

1

1

2

2

ϭϬ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

2.834,01

1.105,69

1.202,44

4.294,00

822,07

278,57

2.572,00

ϭϯ͘ϭϬϴ͕ϳϴ

9.389,50

9.817,62

3.058,47

3.108,70

537,38

1.305,48

1.336,92

17.522,08

2.259,86

1.878,81

827,41

24.634,57

ϳϱ͘ϲϳϲ͕ϴϬ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

9

7

3

3

7

3

2

9

34

2

17

9

8

6

5

6

8

5

2

11

6

85

:ŵů <ĂƐƵƐ

941,04

349,09

183,56

558,07

366,77

58,46

1.707,57

ϰ͘ϭϲϰ͕ϱϲ

103,86

8.650,31

1.907,25

1.158,75

368,84

847,33

582,96

891,37

734,23

187,41

510,93

2.679,32

ϭϴ͘ϲϮϮ͕ϱϲ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

8

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

8

3

Ͳ

2

1

1

Ͳ

1

2

Ͳ

1

Ͳ

2

13

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

452,63

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϰϱϮ͕ϲϯ

337,66

Ͳ

360,58

1.942,19

64,97

Ͳ

641,50

16.297,73

Ͳ

881,80

Ͳ

21.765,15

ϰϮ͘Ϯϵϭ͕ϱϴ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

3

3

4

3

4

2

5

Ϯϰ

6

3

3

1

2

3

1

3

3

1

7

1

34

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

311,72

631,93

876,08

172,79

455,30

115,11

532,71

ϯ͘Ϭϵϱ͕ϲϰ

3.443,12

573,66

60,89

5,21

103,57

278,15

112,46

332,98

209,06

362,77

257,32

190,10

ϱ͘ϵϮϵ͕Ϯϵ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

4

1

5

5

4

3

3

Ϯϱ

8

9

10

2

8

8

8

6

6

7

12

6

ϵϬ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

4

1

Ͳ

3

Ͳ

Ͳ

1

9

1

1

2

1

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

8

:ŵů <ĂƐƵƐ

733,17

124,67

Ͳ

2.862,54

Ͳ

Ͳ

331,72

ϰ͘ϬϱϮ͕ϭϬ

1.658,45

117,67

729,75

2,55

Ͳ

180,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

59,16

Ͳ

Ϯ͘ϳϰϳ͕ϱϴ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

1

2

Ͳ

1

Ͳ

5

3

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

2

3

3

Ͳ

13

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

395,45

Ͳ

142,80

700,60

Ͳ

105,00

Ͳ

ϭ͘ϯϰϯ͕ϴϱ

3.846,41

475,98

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1.316,57

446,83

Ͳ

Ͳ

ϲ͘Ϭϴϱ͕ϳϵ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

11,16

Ͳ

79,73

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϵϬ͕ϴϵ

Ͳ

447,09

71,85

420,05

46,01

19,58

96,14

Ͳ

Ͳ

Ͳ

235,01

1.306,15

Ϯ͘ϲϰϭ͕ϴϴ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

54,90

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

4,77

Ͳ

ϱϵ͕ϲϳ

Ͳ

177,00

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϳϳ͕ϬϬ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϭϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

47

48

Buku II - Lampiran

16

11

11

13

10

71

23

21

15

8

11

11

7

10

16

18

392 <Ăď͘DĂũĞŶĞ

393 <Ăď͘DĂŵĂƐĂ

394 <Ăď͘DĂŵƵũƵ

395 <Ăď͘DĂŵƵũƵhƚĂƌĂ

396 <Ăď͘WŽůĞǁĂůŝDĂŶĚĂƌ

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ

397 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂ

<Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂ Barat

398

399 <ŽƚĂdƵĂů

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵhƚĂƌĂ

400 Kab. Halmahera Selatan

401 <Ăď͘,ĂůŵĂŚĞƌĂdĞŶŐĂŚ

402 Kab. Halmahera Utara

403 <ŽƚĂdŝĚŽƌĞ<ĞƉƵůĂƵĂŶ

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ

404 <Ăď͘ƐŵĂƚ

405 <Ăď͘:ĂLJĂƉƵƌĂ

406 <Ăď͘:ĂLJĂǁŝũĂLJĂ

407 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶzĂƉĞŶ

2

3

4

5

6

Ϯϵ

1

2

3

ϯϬ

1

2

3

4

31

1

2

3

4

ϭϯϬ

45

27

9

391 WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ

ϳϬ

3

1

Ϯ

WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

Ϯϴ

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

4

7

6

6

2

45

4

3

2

3

ϭϮ

10

7

7

Ϯϰ

5

5

4

6

5

2

Ϯϳ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

7

6

2

5

47

4

4

4

8

ϮϬ

9

6

9

Ϯϰ

5

7

5

5

10

6

38

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ 6

Ͳ

1

2

Ͳ

1

1

5

4

4

2

Ͳ

38

3

4

2

4

13

8

8

7

Ϯϯ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

25

14

17

21

197

8

22

10

18

58

25

22

37

84

23

31

21

22

17

23

137

7

:ŵů <ĂƐƵƐ

10.448,02

4.526,63

8.475,85

15.014,77

ϭϯϱ͘ϱϮϭ͕ϱϳ

2.299,25

13.505,39

2.576,15

9.272,66

Ϯϳ͘ϲϱϯ͕ϰϱ

5.263,11

6.934,20

7.725,21

ϭϵ͘ϵϮϮ͕ϱϮ

1.558,97

6.439,30

3.917,47

2.047,77

1.734,31

4.616,89

ϮϬ͘ϯϭϰ͕ϳϭ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

11

4

13

6

67

1

6

4

5

16

11

10

23

44

7

15

9

9

2

10

ϱϮ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

4.378,45

4.125,28

7.244,35

5.379,19

ϰϭ͘ϵϲϰ͕Ϯϯ

19,43

2.018,03

2.470,79

6.641,30

ϭϭ͘ϭϰϵ͕ϱϱ

3.530,70

6.508,99

6.499,41

ϭϲ͘ϱϯϵ͕ϭϬ

1.134,57

1.143,21

546,10

1.296,19

93,82

3.260,74

ϳ͘ϰϳϰ͕ϲϯ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

2

2

1

2

ϭϮ

2

1

Ͳ

2

5

1

Ͳ

1

Ϯ

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

5.422,04

209,18

545,80

2.760,63

ϭϳ͘Ϯϰϳ͕ϯϴ

2.165,92

638,60

Ͳ

386,82

ϯ͘ϭϵϭ͕ϯϰ

23,80

Ͳ

77,15

ϭϬϬ͕ϵϱ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

4

1

Ͳ

1

ϮϮ

1

6

2

2

11

6

2

7

15

5

5

5

5

6

2

Ϯϴ

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

291,38

192,17

Ͳ

392,53

ϵ͘ϯϬϰ͕Ϯϯ

28,20

10.318,00

55,36

226,31

ϭϬ͘ϲϮϳ͕ϴϳ

1.708,61

306,46

1.148,65

ϯ͘ϭϲϯ͕ϳϮ

424,40

580,41

722,21

576,58

788,74

143,90

ϯ͘Ϯϯϲ͕Ϯϰ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

7

7

2

7

76

3

6

3

6

18

7

9

6

ϮϮ

7

8

4

6

7

8

ϰϬ

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

1

2

Ͳ

3

6

Ͳ

1

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

2

1

1

3

7

Ͳ

Ͳ

1

5

11

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

685,70

6.482,42

ϭϬ͘ϯϮϲ͕ϭϭ

85,70

397,07

Ͳ

2.018,23

Ϯ͘ϱϬϭ͕ϬϬ

Ͳ

118,75

Ͳ

ϭϭϴ͕ϳϱ

Ͳ

Ͳ

1.680,60

165,00

120,63

1.212,25

ϯ͘ϭϳϴ͕ϰϴ

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

9

Ͳ

1

Ͳ Ͳ

1

Ͳ

Ͳ Ͳ

Ϯ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

4

2

1

1

1

Ͳ

9

ϮϬ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

:ŵů <ĂƐƵƐ

356,15

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϱϲ͘ϲϳϵ͕ϲϮ

Ͳ

133,69

50,00

Ͳ

ϭϴϯ͕ϲϵ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

4.715,68

968,56

10,00

731,12

Ͳ

ϲ͘ϰϮϱ͕ϯϲ

Ϯϭ

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ͳ

Ͳ

74,05

Ͳ

Ϯ͘ϯϬϮ͕ϱϬ

Ͳ

44,52

Ͳ

Ͳ

ϰϰ͕ϱϮ

224,73

Ͳ

Ͳ

ϮϮϰ͕ϳϯ

7,00

199,28

216,67

3,15

Ͳ

1.429,15

ϭ͘ϴϱϱ͕Ϯϱ

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϴϳ͕ϰϱ

Ͳ

477,40

Ͳ

Ͳ

ϰϳϳ͕ϰϬ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

3,51

359,06

5,00

Ͳ

151,90

23,36

ϱϰϮ͕ϴϯ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϮϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

22

15

17

10

412 <Ăď͘zĂŚƵŬŝŵŽ

413 <ŽƚĂ:ĂLJĂƉƵƌĂ

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂĂƌĂƚ

414 <Ăď͘ZĂũĂŵƉĂƚ

415 <Ăď͘^ŽƌŽŶŐ^ĞůĂƚĂŶ

9

10

ϯϮ

1

2

11

22

33

28

15

17

21

20

19

8

9

5

9

14

11

1

2

11

3

5

-

297

Ͳ

Ͳ

863

ϭ͘ϭϴϰ

ϯ͘Ϯϭϰ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

:ƵŵůĂŚ<ŽƚĂ

:ƵŵůĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶZƵƉŝĂŚ

:ƵŵůĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶ

391

Ͳ

ϭ͘ϯϴϰ

175

Ͳ

646

1.120

Ͳ

ϰ͘ϭϴϰ

ϴϬ͘Ϯϱϴ͕ϴϲ 345

ϰϵϲ͘ϵϳϯ͕ϵϵ

-

ϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭ

ϰϭϱ͘ϳϯϱ͕ϯϭ

Ͳ

ϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ

-

ϭϰϴ͘ϬϭϬ͕ϴϱ

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

-

ϲϰϰ͘ϬϬϱ͕ϬϮ

1.321,51

2.658,72

ϯ͘ϵϴϬ͕Ϯϯ

5.449,25

700,71

734,30

10.148,56

1.000,21

2.803,93

ϭϬ

EŝůĂŝ

ϭ͘ϱϬϬ͘ϵϲϰ͕ϵϴ

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϭ͘ϰϵϵ͘ϯϲϬ͕ϭϲ ϭ͘ϰϰϴ

ϰϰϰ͘ϲϭϱ͕ϳϮ

-

h^ϭ͘Ϯϲϭ͕ϲϯ

Ϯ͘ϰϯϬ͘ϬϮϳ͕ϵϳ Ϯ͘Ϭϱϱ

1.885,30

4.026,24

ϱ͘ϵϭϭ͕ϱϰ

10.383,16

858,66

8.515,94

43.720,96

18.194,42

15.383,16

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

-

ϱ͘ϴϳϲ

7

-

:ƵŵůĂŚWƌŽǀŝŶƐŝZƵƉŝĂŚ

ϳϬ

891

1

1

Ϯ

6

10

5

5

1

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϮϲϮ

ϭϲϬ

6

EŝůĂŝ

ϰϯϯ͘ϲϵϯ͕ϴϮ

ϭϬϱ

ϭ͘ϵϯϱ

4

8

ϭϮ

4

7

9

3

3

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϱϳϮ

335

5

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

:ƵŵůĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ

ϭ͘ϱϴϲ

2

1

3

5

5

3

5

2

4

:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

-

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

2

75

Ͳ

Ϯϯϱ

-

31

-

341

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϮϳϮ͘ϮϬϭ͕ϰϲ

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

-

ϱϲϭ͘Ϭϵϵ͕ϯϭ

ϲϯ͘ϳϲϯ͕ϭϱ

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϱϮ͘ϴϰϭ͕Ϯϱ

ϴϵϳ͘Ϭϲϯ͕ϵϮ

h^ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ

ϴϴϲ͘ϭϰϮ͕ϬϮ

Ͳ

Ͳ

-

415,17

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3.710,85

4.183,71

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

2

3

5

2

1

2

3

5

3

160

Ͳ

645

-

84

-

889

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϯϭ͘ϱϴϲ͕ϭϮ

ϮϬϯ͘ϳϳϳ͕ϴϳ

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

ϮϬϮ͘ϭϳϯ͕Ϭϱ

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

-

ϰϳ͘ϱϴϬ͕ϱϱ

ϮϴϮ͘ϵϰϰ͕ϱϰ

h^ϭϲϭ͕ϲϯ

Ϯϴϭ͘ϯϯϵ͕ϳϮ

563,79

97,42

ϲϲϭ͕Ϯϭ

64,42

157,95

637,64

346,24

2.992,51

4.229,39

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

4

9

13

9

13

11

5

9

6

432

Ͳ

ϭ͘ϱϴϭ

-

ϭϱϬ

-

Ϯ͘ϭϲϯ

15

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

Ͳ

1

1

3

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

57

Ͳ

ϭϮϮ

-

Ϯϵ

-

ϮϬϴ

16

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϯϯ͘ϰϴϭ͕Ϭϳ

ϰϵ͘ϱϱϰ͕ϯϬ

-

ϰϵ͘ϱϱϰ͕ϯϬ

ϱϳ͘Ϭϲϭ͕ϴϵ

-

ϱϳ͘Ϭϲϭ͕ϴϵ

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

-

ϭϰϬ͘Ϭϵϳ͕Ϯϲ

Ͳ

1.270,10

ϭ͘ϮϳϬ͕ϭϬ

3.003,32

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

154,67

17

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ϯ͘ϰϰϮ͘ϱϱϰ͕ϲϵ

ϰ͘ϰϭϮ

4

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ

:ƵŵůĂŚ

17

8

7

13

410 <Ăď͘WĞŐƵŶƵŶŐĂŶŝŶƚĂŶŐ

411 <Ăď͘WƵŶĐĂŬ:ĂLJĂ

7

6

409 <Ăď͘DŝŵŝŬĂ

6

3

6

Ϯ

408 <Ăď͘DĂƉƉŝ

1

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

5

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

18

:ŵů<ĂƐƵƐ

1

Ͳ

-

-

-

-

1

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

-

1.451,00

Ͳ

7.144,00

33.226,16

10.490,85

4.011,46

Ϯϭ

EŝůĂŝ

50

Ͳ

153

-

16

-

ϳϵ͘ϰϰϲ͕ϰϴ

ϮϳϬ͘ϳϵϴ͕ϭϵ

-

ϮϳϬ͘ϳϵϴ͕ϭϵ

ϭϮϴ͘ϭϵϵ͕Ϯϴ

-

ϭϮϴ͘ϭϵϵ͕Ϯϴ

ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

-

Ϯϭϵ ϰϳϴ͘ϰϰϯ͕ϵϱ

Ͳ

Ͳ

-

2

Ͳ

2

2

1

1

ϮϬ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

ϭϲ͘ϴϵϵ͕ϰϳ

ϳϭ͘ϱϳϯ͕ϰϮ

-

ϳϭ͘ϱϳϯ͕ϰϮ

ϲϰ͘ϵϭϭ͕ϱϰ

-

ϲϰ͘ϵϭϭ͕ϱϰ

ϭϱϯ͘ϯϴϰ͕ϰϯ

-

ϭϱϯ͘ϯϴϰ͕ϰϯ

137,74

Ͳ

ϭϯϳ͕ϳϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2.217,21

Ͳ

11,24

Ϯϯ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

Ͳ

-

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

ϭϵϯ͕Ϯϴ

ϴϵϴ͕ϰϵ

-

ϴϵϴ͕ϰϵ

ϰϳϮ͕ϵϲ

-

ϰϳϮ͕ϵϲ

ϭ͘ϱϲϰ͕ϳϯ

-

ϭ͘ϱϲϰ͕ϳϯ

Ϯϱ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

Ͳ

68,92

Ͳ

ϲϴ͕ϵϮ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

87,45

Ͳ

Ϯ͘ϳϰϭ͕ϳϯ

ϭϯ͘ϲϮϮ͕ϬϮ

-

ϭϯ͘ϲϮϮ͕ϬϮ

ϱ͘ϴϯϰ͕ϳϬ

-

ϱ͘ϴϯϰ͕ϳϬ

ϮϮ͘ϭϵϴ͕ϰϱ

-

ϮϮ͘ϭϵϴ͕ϰϱ

Ϯϳ

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

,ĂůĂŵĂŶϮϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2013

Buku II - Lampiran

49

ϱϬ

Buku II - Lampiran

Ϯ <Ăď͘^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶĂƌĂƚ

Ϯ

22

24

46

78

16

4 <Ăď͘tĂƌŽƉĞŶ

2

:ƵŵůĂŚ

16

3 <Ăď͘DĞŵďĞƌĂŵŽdĞŶŐĂŚ

ϯϮ

3

1

WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ

1 Kab. Buru Selatan

1

WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ

Ϯ

1

4

43

9

5

14

16

13

Ϯϵ

5

1

11

Ϯϰ

6

7

Ͳ

4

4

6

5

11

6

7

13

6

ϭϬϭ

17

15

ϯϮ

13

56

69

7

:ƵŵůĂŚ :ŵů :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ <ĂƐƵƐ <ĂƐƵƐ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

Ϯ

1

ŶƟƚĂƐ

EŽ͘

<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϭ

ϳϲ͘ϱϬϰ͕ϭϯ

4.145,47

8.454,40

ϭϮ͘ϱϵϵ͕ϴϳ

18.048,43

45.855,83

ϲϯ͘ϵϬϰ͕Ϯϲ

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

54

8

8

16

6

32

38

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϰϯ͘Ϯϴϭ͕ϯϴ

4.136,70

ϯ͘ϳϯϬ͕ϯϱ

ϳ͘ϴϲϳ͕Ϭϱ

12.295,14

23.119,19

ϯϱ͘ϰϭϰ͕ϯϯ

ϭϬ

EŝůĂŝ

<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ

Ϯ

Ͳ

1

1

Ͳ

1

1

11

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϭϳ͘ϲϭϰ͕ϱϮ

Ͳ

ϭϬϯ͕ϴϵ

ϭϬϯ͕ϴϵ

Ͳ

17.510,63

ϭϳ͘ϱϭϬ͕ϲϯ

ϭϮ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ

ϭϮ

1

-

1

1

10

11

13

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϲ͘ϱϵϱ͕Ϭϳ

8,77

-

ϴ͕ϳϳ

1.725,29

4.861,01

ϲ͘ϱϴϲ͕ϯϬ

14

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

15

Ϯϵ

8

5

13

5

11

16

:ŵů<ĂƐƵƐ

16

1

Ͳ

-

-

Ͳ

1

1

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ϯϴϵ͕ϬϬ

Ͳ

-

-

Ͳ

289,00

Ϯϴϵ͕ϬϬ

17

EŝůĂŝ

3

Ͳ

1

1

1

1

Ϯ

18

:ŵů <ĂƐƵƐ

ϴ͘ϳϮϰ͕ϭϲ

Ͳ

ϰ͘ϲϮϬ͕ϭϲ

ϰ͘ϲϮϬ͕ϭϲ

4.028,00

76,00

ϰ͘ϭϬϰ͕ϬϬ

19

EŝůĂŝ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

(nilai dalam juta rupiah)

>ĂŵƉŝƌĂŶϭϮ

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/

Lampiran 13

WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern I

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ

1

WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ

4

2

WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

5

3

^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

4

II

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ

8

1

WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ

3

1

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ

2

2

WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ

3

III

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

Ϯϳ

1

ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ

12

2

^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ

14

3

dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ

dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

13

Ϯϳ͕Ϭϴ

ϭϲ͕ϲϳ

ϱϲ͕Ϯϱ

1

48

ϭϬϬ

Buku II - Lampiran

51

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

EŝůĂŝ

%

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ I

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

7

1

ĞůĂŶũĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐ&ŝŬƟĨ

1

ϭϱ͕ϮϮ

8,40

2

<ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ

1

8,75

3

WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ

1

27,19

4

ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ

2

54,72

5

^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ

1

149,03

6

ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

1

1.665,04

II

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

3

1

WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ

1

317,16

2

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

2

2.599,44

III

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

6

ϲ͕ϱϮ

ϭϯ͕Ϭϰ

ϭ͘ϵϭϯ͕ϭϯ

Ϯ͘ϵϭϲ͕ϲϬ

ϮϬ͘ϴϴϵ͕ϳϯ

ϳ͕ϯϳ

ϭϭ͕Ϯϰ

ϴϬ͕ϰϵ

h^Ϭ͕Ϯϴ dŽƚĂůEŝůĂŝZƵƉŝĂŚ

1

ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ

ϮϬ͘ϴϵϮ͕ϱϭ

1

127,68 USD 0,28

dŽƚĂůEŝůĂŝZƵƉŝĂŚ

130,46

2

WĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂͲ ŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ

IV

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

1

WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ ůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ

1

2

WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůͲ ŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ

5

3

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌͲhhďŝĚĂŶŐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐͲ ŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ

1

4

WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘

5

5

WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

2

6

<ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ

2

7

WĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ

1

8

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

1

V

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

4

5

18

20.762,05

ϯϵ͕ϭϯ

ϴ͕ϳϬ

-

ϭϯϴ͕ϯϭ

Ϭ͕ϱϯ

h^ϮϳϮ͕ϳϮ dŽƚĂůEŝůĂŝZƵƉŝĂŚ 1

WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶEĞŐĂƌĂĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ

Ϯ͘ϴϰϲ͕ϭϱ 4

138,31 USD 272,72

dŽƚĂůEŝůĂŝZƵƉŝĂŚ

ϱϮ

2.846,15

VI

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

8

1

ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ

1

97,15

2

WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬďĞƌĚĂŵƉĂŬƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ

1

Ͳ

Buku II - Lampiran

ϭϳ͕ϯϵ

ϵϳ͕ϭϱ

Ϭ͕ϯϳ

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰ (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

EŽ

<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

%

EŝůĂŝ

%

3

WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ

5

Ͳ

4

&ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶ ďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ

1

Ͳ

46 dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ

ϭϬϬ͕ϬϬ

Ϯϱ͘ϵϱϰ͕ϵϮ

ϭϬϬ

h^Ϯϳϯ͕ϬϬ Ϯϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

Buku II - Lampiran

53

54

Buku II - Lampiran

:ƵŵůĂŚdŽƚĂůZƵƉŝĂŚ

<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϮϴ:ƵŶŝϮϬϭϯ

13

>ŽĂŶϮϳϲϴͲ/EKh^Z/

6

2

Ͳ

48

2

>ŽĂŶϮϲϱϰͲ/EKD^D,W

5

:ƵŵůĂŚ

4

>ŽĂŶϮϱϳϱͲ/EKWEWDDĂŶĚŝƌŝ

4

4

3

2

2

14

WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ

3

4

10

11

7

ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

3

2

2

>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ

1

:ƵŵůĂŚ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ <ĂƐƵƐ

dŽƚĂů

1

ŶƟƚĂƐ

EŽ

5

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

8

1

1

Ͳ

4

Ͳ

2

6 Ͳ

46

8

3

Ͳ

Ͳ

11

3

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϵϭϲ͕ϲϬ

Ϯ͘ϵϭϲ͕ϲϬ

Ͳ

2.599,44

Ͳ

Ͳ

Ͳ

317,16

12

EŝůĂŝ 13

6

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

3

3

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

ϮϬ͘ϴϴϵ͕ϳϯ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

USD 0,28

830,26

20.059,47

14

EŝůĂŝ

ϮϬ͘ϴϵϮ͕ϱϭ

ϭ͘ϵϭϯ͕ϭϯ

ϭ͘ϵϭϯ͕ϭϯ

27,19

Ͳ

17,42

Ͳ

1.868,52

10

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Ϯϴ͘ϲϲϱ͕ϱϰ

7

1

Ͳ

2

Ͳ

4

Ͳ

Ͳ

EŝůĂŝ

WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

h^Ϭ͕Ϯϴ

9

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ

15

18

5

2

1

6

3

1

:ŵů<ĂƐƵƐ

ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ

16

Ͳ

Ͳ

57,35

17

EŝůĂŝ

4

1

Ͳ

Ͳ

Ϯ͘ϴϰϲ͕ϭϱ

h^ϮϳϮ͕ϳϮ

ϭϯϴ͕ϯϭ

80,96

Ͳ

Ͳ

Ͳ USD 272,72

3

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ

h^Ϯϳϯ͕ϬϬ

Ϯϱ͘ϵϱϰ͕ϵϮ

108,15

2.599,44

17,42

2.853,28 USD 273,00

Ͳ

20.376,63

8

EŝůĂŝ

dŽƚĂů

17

7

1

Ϯϳ

7

10

1

2

6

8

3

:ŵů <ĂƐƵƐ

7

:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ

<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ

ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

18

8

3

4

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ

Ͳ

ϵϳ͕ϭϱ

ϵϳ͕ϭϱ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

97,15

19

EŝůĂŝ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

20

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

29,84

21

EŝůĂŝ

Ϯϵ͕ϴϰ

Ϯ Ϯϵ͕ϴϰ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

2

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ

22

1

Ͳ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

1

Ͳ

Ͳ

:ŵů <ĂƐƵƐ

Ͳ Ͳ

ϭϳ͕ϵϭ

h^Ϭ͕ϭϲ

ϭϲ͕ϯϮ

Ͳ

Ͳ

Ͳ

USD 0,16

16,32

23

EŝůĂŝ

<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶLJĂŶŐdĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)

Lampiran 15

IHPS I Tahun 2013 Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

ĂŌĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ<ĞƵĂŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯ

EŽ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

WDZ/<^E<hE'E I >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ 1

1 WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ

1

>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

1

II >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂ 1

2 DĂũĞůŝƐWĞƌŵƵƐLJĂǁĂƌĂƚĂŶZĂŬLJĂƚ

1

><DĂũĞůŝƐWĞƌŵƵƐLJĂǁĂƌĂƚĂŶZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯ

3 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚ

1

><ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

3

4 DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐ

1

><DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

4

5 <ĞũĂŬƐĂĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><<ĞũĂŬƐĂĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂϮϬϭϮ

5

6 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

6

7 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

7

8 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

8

9 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

9

10 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ,ƵŬƵŵĚĂŶ,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ,ƵŬƵŵĚĂŶ,DdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϭϬ

11 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

11

12 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϭϮ

13 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŝŶĚƵƐƚƌŝĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŝŶĚƵƐƚƌŝĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

13

14 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŶĞƌŐŝĚĂŶ^ƵŵďĞƌĂLJĂDŝŶĞƌĂů

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŶĞƌŐŝĚĂŶ^ƵŵďĞƌĂLJĂDŝŶĞƌĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

14

15 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

15

16 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶŬĞďƵĚĂLJĂĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶ<ĞďƵĚĂLJĂĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

16

17 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

17

18 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

18

19 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂĚĂŶdƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂĚĂŶdƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

19

20 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϮϬ

21 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞŚƵƚĂŶĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞŚƵƚĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϭ

22 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞůĂƵƚĂŶĚĂŶWĞƌŝŬĂŶĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞůĂƵƚĂŶĚĂŶWĞƌŝŬĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϮϮ

23 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϯ

24 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ ŝĚĂŶŐ WŽůŝƟŬ ,ƵŬƵŵ ĚĂŶ 1 <ĞĂŵĂŶĂŶ

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWŽůŝƟŬ,ƵŬƵŵĚĂŶ<ĞĂŵĂŶĂŶdĂŚƵŶ 2012

Ϯϰ

25 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϱ

26 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐ<ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϲ

27 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĂƌŝǁŝƐĂƚĂĚĂŶŬŽŶŽŵŝ<ƌĞĂƟĨ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĂƌŝǁŝƐĂƚĂĚĂŶŬŽŶŽŵŝ<ƌĞĂƟĨdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϳ

28 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϴ

29 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂZŝƐĞƚĚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂZŝƐĞƚĚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯϵ

30 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϯϬ

31 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂ<ŽƉĞƌĂƐŝĚĂŶhƐĂŚĂ<ĞĐŝůDĞŶĞŶŐĂŚ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂ<ŽƉĞƌĂƐŝhƐĂŚĂ<ĞĐŝůĚĂŶDĞŶĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

31

32 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EĞŐĂƌĂ WĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶ WĞƌĞŵƉƵĂŶ ĚĂŶ 1 WĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶŶĂŬ

>< <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EĞŐĂƌĂ WĞŵďĞƌĚĂLJĂĂŶ WĞƌĞŵƉƵĂŶ ĚĂŶ WĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶ ŶĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϯϮ

33 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EĞŐĂƌĂ WĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶ ƉĂƌĂƚƵƌ EĞŐĂƌĂ 1 ĚĂŶZĞĨŽƌŵĂƐŝŝƌŽŬƌĂƐŝ

>< <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EĞŐĂƌĂ WĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶ ƉĂƌĂƚƵƌ EĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ZĞĨŽƌŵĂƐŝ ŝƌŽŬƌĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

33

34 ĂĚĂŶ/ŶƚĞůŝũĞŶEĞŐĂƌĂ

1

><ĂĚĂŶ/ŶƚĞůŝũĞŶEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

34

35 >ĞŵďĂŐĂ^ĂŶĚŝEĞŐĂƌĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂ^ĂŶĚŝEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

35

36 ĞǁĂŶ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĞǁĂŶ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

36

37 ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬ

1

><ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

37

38 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĚĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ EĂƐŝŽŶĂůͬ ĂƉƉĞŶĂƐ

1

>< <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĚĂŶ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ EĂƐŝŽŶĂůͬĂƉƉĞŶĂƐ dĂŚƵŶϮϬϭϮ

38

39 ĂĚĂŶWĞƌƚĂŶĂŚĂŶEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶWĞƌƚĂŶĂŚĂŶEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

39

40 WĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶEĂƐŝŽŶĂů

1

><WĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϰϬ

41 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

41

42 <ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><<ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϰϮ

43 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐKďĂƚĚĂŶDĂŬĂŶĂŶ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐKďĂƚĚĂŶDĂŬĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

43

44 >ĞŵďĂŐĂ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂů

1

><>ĞŵďĂŐĂ<ĞƚĂŚĂŶĂŶEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

44

45 ĂĚĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝWĞŶĂŶĂŵĂŶDŽĚĂů

1

><ĂĚĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝWĞŶĂŶĂŵĂŶDŽĚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

45

46 ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

55

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

46

47 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚdĞƌƟŶŐŐĂů

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚdĞƌƟŶŐŐĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

47

48 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŶĚƵĚƵŬĂŶĚĂŶ<ĞůƵĂƌŐĂĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶ<ĞƉĞŶĚƵĚƵŬĂŶĚĂŶ<ĞůƵĂƌŐĂĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

48

49 <ŽŵŝƐŝEĂƐŝŽŶĂů,ĂŬƐĂƐŝDĂŶƵƐŝĂ

1

><<ŽŵŝƐŝEĂƐŝŽŶĂů,ĂŬnjĂƐŝDĂŶƵƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

49

50 ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂ

1

><ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϱϬ

51 <ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

1

><<ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

51

52 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ

1

><DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϱϮ

53 WƵƐĂƚWĞůĂƉŽƌĂŶĚĂŶŶĂůŝƐŝƐdƌĂŶƐĂŬƐŝ<ĞƵĂŶŐĂŶ

1

><WƵƐĂƚWĞůĂƉŽƌĂŶĚĂŶŶĂůŝƐŝƐdƌĂŶƐĂŬƐŝ<ĞƵĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

53

54 >ĞŵďĂŐĂ/ůŵƵWĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂ/ůŵƵWĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

54

55 ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

55

56 ĂĚĂŶWĞŶŐŬĂũŝĂŶĚĂŶWĞŶĞƌĂƉĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐŬĂũŝĂŶĚĂŶWĞŶĞƌĂƉĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

56

57 >ĞŵďĂŐĂWĞŶĞƌďĂŶŐĂŶĚĂŶŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂů

1

><>ĞŵďĂŐĂWĞŶĞƌďĂŶŐĂŶĚĂŶŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

57

58 ĂĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ'ĞŽƐƉĂƐŝĂů

1

><ĂĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ'ĞŽƐƉĂƐŝĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

58

59 ĂĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌĚŝƐĂƐŝEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌĚŝƐĂƐŝEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

59

60 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϲϬ

61 >ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝEĞŐĂƌĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

61

62 ƌƐŝƉEĂƐŝŽŶĂůZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><ƌƐŝƉEĂƐŝŽŶĂůZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϲϮ

63 ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂ

1

><ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

63

64 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

64

65 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

65

66 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

66

67 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂ

1

><<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

67

68 <ŽŵŝƐŝWĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ<ŽƌƵƉƐŝ

1

><<ŽŵŝƐŝWĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ<ŽƌƵƉƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

68

69 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂĞƌĂŚ

1

><ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

69

70 <ŽŵŝƐŝzƵĚŝƐŝĂů

1

><<ŽŵŝƐŝzƵĚŝƐŝĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϳϬ

71 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ

1

><ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

71

72 ĂĚĂŶ EĂƐŝŽŶĂů WĞŶĞŵƉĂƚĂŶ ĚĂŶ WĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶ dĞŶĂŐĂ 1 <ĞƌũĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

><ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĞŵƉĂƚĂŶĚĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ dĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϳϮ

73 ĂĚĂŶWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ>ƵŵƉƵƌ^ŝĚŽĂƌũŽ

1

><ĂĚĂŶWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ>ƵŵƉƵƌ^ŝĚŽĂƌũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

73

74 >ĞŵďĂŐĂ<ĞďŝũĂŬĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

1

><>ĞŵďĂŐĂ<ĞďŝũĂŬĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

74

75 ĂĚĂŶ^ZEĂƐŝŽŶĂů

1

><ĂĚĂŶ^ZEĂƐŝŽŶĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

75

76 <ŽŵŝƐŝWĞŶŐĂǁĂƐWĞƌƐĂŝŶŐĂŶhƐĂŚĂ

1

><<ŽŵŝƐŝWĞŶŐĂǁĂƐWĞƌƐĂŝŶŐĂŶhƐĂŚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

76

77 BP BPWS

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĞůŽůĂtŝůĂLJĂŚ^ƵƌĂŵĂĚƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

77

78 KŵďƵĚƐŵĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><KŵďƵĚƐŵĂŶZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

78

79 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶŐĞůŽůĂWĞƌďĂƚĂƐĂŶ

1

><ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶŐĞůŽůĂWĞƌďĂƚĂƐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

79

80 ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶdĞƌŽƌŝƐ

1

><ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶdĞƌŽƌŝƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϴϬ

81 ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ<ĂďŝŶĞƚ

1

><^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ<ĂďŝŶĞƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

81

82 ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϴϮ

83 >ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬZĂĚŝŽZĞƉƵďůůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬZĂĚŝŽZĞƉƵďůůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

83

84 >ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬdĞůĞǀŝƐŝZĞƉƵďůůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><>ĞŵďĂŐĂWĞŶLJŝĂƌĂŶWƵďůŝŬdĞůĞǀŝƐŝZĞƉƵďůůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

84

85 ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ <ĂǁĂƐĂŶ WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ  ĞďĂƐ ĚĂŶ 1 WĞůĂďƵŚĂŶĞďĂƐ^ĂďĂŶŐ

>< ĂĚĂŶ WĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶ <ĂǁĂƐĂŶ WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ  ĞďĂƐ ĚĂŶ WĞůĂďƵŚĂŶ ĞďĂƐ^ĂďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

85

86 ĞŶĚĂŚĂƌĂhŵƵŵEĞŐĂƌĂ;hEͿ

1

><ĞŶĚĂŚĂƌĂhŵƵŵEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

86

87 ϵϵϵ͘ϬϭͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐ

1

><ϵϵϵ͘ϬϭͲWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

87

88 ϵϵϵ͘ϬϮͲ,ŝďĂŚ

1

><ϵϵϵ͘ϬϮͲ,ŝďĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

88

89 ϵϵϵ͘ϬϯͲ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ

1

><ϵϵϵ͘ϬϯͲ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

89

90 ϵϵϵ͘ϬϰͲWĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶ

1

><ϵϵϵ͘ϬϰͲWĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϵϬ

91 ϵϵϵ͘ϬϱͲdƌĂŶƐĨĞƌŬĞĂĞƌĂŚ

1

><ϵϵϵ͘ϬϱͲdƌĂŶƐĨĞƌŬĞĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

91

92 ϵϵϵ͘ϬϳͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝ

1

><ϵϵϵ͘ϬϳͲĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

ϵϮ

93 ϵϵϵ͘ϬϴͲĞůĂŶũĂ>ĂŝŶŶLJĂ

1

><ϵϵϵ͘ϬϴͲĞůĂŶũĂ>ĂŝŶŶLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

93

94 ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂŵ

1

><ĂĚĂŶWĞŶŐƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϭ

93

III >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ

56

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ 1

Ϯ

3

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

95 WƌŽǀŝŶƐŝĐĞŚ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

96

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚĂƌĂƚĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

97

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚĞƐĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

98

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚ:ĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

99

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚdĂŵŝĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

100

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

101

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚdĞŶŐŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

102

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĐĞŚhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

103

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶĞƌDĞƌŝĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

104

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ĂLJŽ>ƵĞƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

105

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEĂŐĂŶZĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

106

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŝĚŝĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

107

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŝĚŝĞ:ĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

108

1

><W<ŽƚĂĂŶĚĂĐĞŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

109

1

><W<ŽƚĂ>ĂŶŐƐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

110

1

><W<ŽƚĂ>ŚŽŬƐĞƵŵĂǁĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

111

1

><W<ŽƚĂ^ĂďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

112

1

><W<ŽƚĂ^ƵďƵůƵƐƐĂůĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

113 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

114

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƐĂŚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

115

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƚƵĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

116

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŝƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

117

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ƵŵďĂŶŐ,ĂƐƵŶĚƵƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

118

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

119

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂďƵŚĂŶďĂƚƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

120

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂďƵŚĂŶďĂƚƵ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

121

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂďƵŚĂŶďĂƚƵhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

122

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŶŐŬĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

123

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŶĚĂŝůŝŶŐEĂƚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

124

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEŝĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

125

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂĚĂŶŐ>ĂǁĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

126

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŬƉĂŬŚĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

127

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞƌĚĂŶŐĞĚĂŐĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

128

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝŵĂůƵŶŐƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

129

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƉĂŶƵůŝ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

130

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƉĂŶƵůŝdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

131

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƉĂŶƵůŝhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

132

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdŽďĂ^ĂŵŽƐŝƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

133

1

><W<ŽƚĂŝŶũĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

134

1

><W<ŽƚĂDĞĚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

135

1

><W<ŽƚĂWĞŵĂƚĂŶŐƐŝĂŶƚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

136

1

><W<ŽƚĂ^ŝďŽůŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

137

1

><W<ŽƚĂdĞďŝŶŐdŝŶŐŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

138 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

139

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŐĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

140

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŚĂƌŵĂƐƌĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

141

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶDĞŶƚĂǁĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

142

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŝŵĂWƵůƵŚ<ŽƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

143

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂĚĂŶŐWĂƌŝĂŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

144

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƐĂŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

145

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƐĂŵĂŶĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

146

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞƐŝƐŝƌ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

147

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝũƵŶũƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

148

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŽůŽŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

149

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶĂŚĂƚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

57

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

4

5

6

7

58

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

150

1

><W<ŽƚĂƵŬŝƫŶŐŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

151

1

><W<ŽƚĂWĂĚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

152

1

><W<ŽƚĂWĂĚĂŶŐWĂŶũĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

153

1

><W<ŽƚĂWĂƌŝĂŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

154

1

><W<ŽƚĂWĂLJĂŬƵŵďƵŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

155

1

><W<ŽƚĂ^ĂǁĂŚůƵŶƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

156

1

><W<ŽƚĂ^ŽůŽŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

157 WƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

158

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬĂůŝƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

159

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂŵƉĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

160

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵĂŶƚĂŶ^ŝŶŐŝŶŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

161

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞůĂůĂǁĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

162

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZŽŬĂŶ,ƵůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

163

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

164

1

><W<ŽƚĂƵŵĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

165

1

><W<ŽƚĂWĞŬĂŶďĂƌƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

166 WƌŽǀŝŶƐŝ:Ăŵďŝ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂŵďŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

167

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƚĂŶŐ,ĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

168

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵŶŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

169

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƌŝŶĐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

170

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĞƌĂŶŐŝŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

171

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵĂƌŽ:ĂŵďŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

172

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĂƌŽůĂŶŐƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

173

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

174

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

175

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĞďŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

176

1

><W<ŽƚĂ:ĂŵďŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

177

1

><W<ŽƚĂ^ƵŶŐĂŝWĞŶƵŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

178 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

179

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶLJƵĂƐŝŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

180

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŵƉĂƚ>ĂǁĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

181

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŚĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

182

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵĂƌĂŶŝŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

183

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵƐŝĂŶLJƵĂƐŝŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

184

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵƐŝZĂǁĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

185

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ/ůŝƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

186

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐ/ůŝƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

187

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

188

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

189

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶKŐĂŶ<ŽŵĞƌŝŶŐhůƵdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

190

1

><W<ŽƚĂ>ƵďƵŬůŝŶŐŐĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

191

1

><W<ŽƚĂWĂŐĂƌůĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

192

1

><W<ŽƚĂWĂůĞŵďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

193

1

><W<ŽƚĂWƌĂďƵŵƵůŝŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

194 WƌŽǀŝŶƐŝĞŶŐŬƵůƵ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝĞŶŐŬƵůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

195

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬƵůƵ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

196

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬƵůƵdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

197

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬƵůƵhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

198

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

199

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉĂŚŝĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

200

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĞďŽŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

201

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵŬŽŵƵŬŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

202

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZĞũĂŶŐ>ĞďŽŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

203

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞůƵŵĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

204

1

><W<ŽƚĂĞŶŐŬƵůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

205 WƌŽǀŝŶƐŝ>ĂŵƉƵŶŐ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ>ĂŵƉƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

206

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

207

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

208

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

209

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

210

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵƉƵŶŐhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

211

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĞƐƵũŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

212

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞƐĂǁĂƌĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

213

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƌŝŶŐƐĞǁƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

214

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶŐŐĂŵƵƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

215

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵůĂŶŐĂǁĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

216

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵůĂŶŐĂǁĂŶŐĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

217

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtĂLJ<ĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

218

1

><W<ŽƚĂĂŶĚĂƌ>ĂŵƉƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

219

1

><W<ŽƚĂDĞƚƌŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

220 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶĂŶŐŬĂĞůŝƚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

221

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

222

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

223

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

224

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

225

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞůŝƚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

226

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞůŝƚƵŶŐdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

227

1

><W<ŽƚĂWĂŶŐŬĂůƉŝŶĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

228 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

229

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝŶƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

230

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌŝŵƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

231

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶŶĂŵďĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

232

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŝŶŐŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

233

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEĂƚƵŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

234

1

><W<ŽƚĂĂƚĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

235

1

><W<ŽƚĂdĂŶũƵŶŐƉŝŶĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

11

236 WƌŽǀŝŶƐŝ
1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ
ϭϮ

237 WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

238

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶĚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

239

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶĚƵŶŐĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

240

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŬĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

241

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŐŽƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

242

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝĂŵŝƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

243

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝĂŶũƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

244

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝƌĞďŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

245

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ĂƌƵƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

246

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ/ŶĚƌĂŵĂLJƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

247

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌĂǁĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

248

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵŶŝŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

249

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂũĂůĞŶŐŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

250

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵƌǁĂŬĂƌƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

251

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

252

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŬĂďƵŵŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

253

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵĞĚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

254

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƐŝŬŵĂůĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

255

1

><W<ŽƚĂĂŶĚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

256

1

><W<ŽƚĂĂŶũĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

257

1

><W<ŽƚĂĞŬĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

258

1

><W<ŽƚĂŽŐŽƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

259

1

><W<ŽƚĂŝŵĂŚŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

8

9

ϭϬ

Buku II - Lampiran

59

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

13

14

15

ϲϬ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

260

1

><W<ŽƚĂŝƌĞďŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

261

1

><W<ŽƚĂĞƉŽŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

262

1

><W<ŽƚĂ^ƵŬĂďƵŵŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

263

1

><W<ŽƚĂdĂƐŝŬŵĂůĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

264 WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

265

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶũĂƌŶĞŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

266

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶLJƵŵĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

267

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

268

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶůŽƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

269

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽLJŽůĂůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

270

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƌĞďĞƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

271

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝůĂĐĂƉdĂŚƵŶϮϬϭϮ

272

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŵĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

273

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ƌŽďŽŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

274

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĞƉĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

275

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌĂŶŐĂŶLJĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

276

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞďƵŵĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

277

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞŶĚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

278

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ůĂƚĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

279

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵĚƵƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

280

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŐĞůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

281

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƟdĂŚƵŶϮϬϭϮ

282

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞŬĂůŽŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

283

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞŵĂůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

284

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵƌďĂůŝŶŐŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

285

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵƌǁŽƌĞũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

286

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZĞŵďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

287

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞŵĂƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

288

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƌĂŐĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

289

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŬŽŚĂƌũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

290

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĞŐĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

291

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĞŵĂŶŐŐƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

292

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtŽŶŽŐŝƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

293

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtŽŶŽƐŽďŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

294

1

><W<ŽƚĂDĂŐĞůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

295

1

><W<ŽƚĂWĞŬĂůŽŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

296

1

><W<ŽƚĂ^ĂůĂƟŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

297

1

><W<ŽƚĂ^ĞŵĂƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

298

1

><W<ŽƚĂ^ƵƌĂŬĂƌƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

299

1

><W<ŽƚĂdĞŐĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

300 WƌŽǀŝŶƐŝ/zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ/zŽŐLJĂŬĂƌƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

301

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶƚƵůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

302

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ƵŶƵŶŐ<ŝĚƵůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

303

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵůŽŶWƌŽŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

304

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ůĞŵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

305

1

><W<ŽƚĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

306 WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

307

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŬĂůĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

308

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶLJƵǁĂŶŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

309

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶůŝƚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

310

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽũŽŶĞŐŽƌŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

311

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŶĚŽǁŽƐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

312

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ƌĞƐŝŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

313

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĞŵďĞƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

314

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ŽŵďĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

16

17

18

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

315

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞĚŝƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

316

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵŽŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

317

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ƵŵĂũĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

318

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂĚŝƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

319

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŐĞƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

320

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

321

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŽũŽŬĞƌƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

322

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEŐĂŶũƵŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

323

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEŐĂǁŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

324

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂĐŝƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

325

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŵĞŬĂƐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

326

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƐƵƌƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

327

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽŶŽƌŽŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

328

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƌŽďŽůŝŶŐŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

329

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĂŵƉĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

330

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝĚŽĂƌũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

331

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝƚƵďŽŶĚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

332

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵĞŶĞƉdĂŚƵŶϮϬϭϮ

333

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƌĞŶŐŐĂůĞŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

334

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵďĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

335

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdƵůƵŶŐĂŐƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

336

1

><W<ŽƚĂĂƚƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

337

1

><W<ŽƚĂůŝƚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

338

1

><W<ŽƚĂ<ĞĚŝƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

339

1

><W<ŽƚĂDĂĚŝƵŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

340

1

><W<ŽƚĂDĂůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

341

1

><W<ŽƚĂDŽũŽŬĞƌƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

342

1

><W<ŽƚĂWĂƐƵƌƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

343

1

><W<ŽƚĂWƌŽďŽůŝŶŐŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

344

1

><W<ŽƚĂ^ƵƌĂďĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

345 WƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

346

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĞďĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

347

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŶĚĞŐůĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

348

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

349

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶŐĞƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

350

1

><W<ŽƚĂŝůĞŐŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

351

1

><W<ŽƚĂ^ĞƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

352

1

><W<ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

353

1

><W<ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

354 WƌŽǀŝŶƐŝĂůŝ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝĂůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

355

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂĚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

356

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

357

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵůĞůĞŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

358

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŝĂŶLJĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

359

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĞŵďƌĂŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

360

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƌĂŶŐĂƐĞŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

361

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ůƵŶŐŬƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

362

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂďĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

363

1

><W<ŽƚĂĞŶƉĂƐĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

364 WƌŽǀŝŶƐŝEƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝEƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

365

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŝŵĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

366

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

367

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

368

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

369

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ŽŵďŽŬhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

61

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

19

ϮϬ

Ϯϭ

ϮϮ

Ϯϯ

ϲϮ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

370

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂǁĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

371

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂǁĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

372

1

><W<ŽƚĂŝŵĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

373

1

><W<ŽƚĂDĂƚĂƌĂŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

374 WƌŽǀŝŶƐŝEƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

375

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŶĚĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

376

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ&ůŽƌĞƐdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

377

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEĂŐĞŬĞŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

378

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶEŐĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

379

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZŽƚĞEĚĂŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

380

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

381

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂĂƌĂƚĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

382

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵďĂdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

383

1

><W<ŽƚĂ<ƵƉĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

384 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

385

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬĂLJĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

386

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƉƵĂƐ,ƵůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

387

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƚĂƉĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

388

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ƵďƵZĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

389

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽŶƟĂŶĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

390

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĂŵďĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

391

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĂŶŐŐĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

392

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝŶƚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

393

1

><W<ŽƚĂWŽŶƟĂŶĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϮ

394 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

395

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƌŝƚŽdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

396

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƌŝƚŽhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

397

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƉƵĂƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

398

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂƟŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

399

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

400

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽƚĂǁĂƌŝŶŐŝŶdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

401

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ĂŵĂŶĚĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

402

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵƌƵŶŐZĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

403

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵůĂŶŐWŝƐĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

404

1

><W<ŽƚĂWĂůĂŶŐŬĂƌĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

405 WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

406

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂůĂŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

407

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶũĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

408

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƌŝƚŽ<ƵĂůĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

409

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

410

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

411

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ƵůƵ^ƵŶŐĂŝhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

412

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽƚĂďĂƌƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

413

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶĂŚƵŵďƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

414

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶĂŚ>ĂƵƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

415

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂƉŝŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

416

1

><W<ŽƚĂĂŶũĂƌŵĂƐŝŶdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮ

417 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

418

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁdĂŚƵŶϮϬϭϮ

419

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŽůĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

420

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽůĂĂŶŐDŽŶŐŽŶĚŽǁdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

421

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ĂŶŐŝŚĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

422

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ŝĂƵdĂŐƵůĂŶĚĂŶŐŝĂƌŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

423

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂůĂƵĚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

424

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŝŶĂŚĂƐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2013 ,ĂůĂŵĂŶϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

Ϯϰ

Ϯϱ

Ϯϲ

Ϯϳ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

425

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŝŶĂŚĂƐĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

426

1

><W<ŽƚĂŝƚƵŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

427

1

><W<ŽƚĂDĂŶĂĚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

428

1

><W<ŽƚĂdŽŵŽŚŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

429 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

430

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŐĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

431

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶŐŐĂŝ<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

432

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵŽůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

433

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŶŐŐĂůĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

434

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŽƌŽǁĂůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

435

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂƌŝŐŝDŽƵƚŽŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

436

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽƐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

437

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝŐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

438

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdŽũŽhŶĂͲhŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

439

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdŽůŝƚŽůŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

440

1

><W<ŽƚĂWĂůƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

441 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

442

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶƚĂĞŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

443

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶĂƌƌƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

444

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŶĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

445

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵůƵŬƵŵďĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

446

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŶƌĞŬĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

447

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŽǁĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

448

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĞŶĞƉŽŶƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

449

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ĞůĂLJĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

450

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ƵǁƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

451

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ƵǁƵdŝŵƵƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

452

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ>ƵǁƵhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

453

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂƌŽƐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

454

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŶŐŬĂũĞŶĞĚĂŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

455

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŝŶƌĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

456

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝĚĞŶƌĞŶŐZĂƉƉĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

457

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŝŶũĂŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

458

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŽƉƉĞŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

459

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŬĂůĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

460

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶĂdŽƌĂũĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

461

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶdŽƌĂũĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

462

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtĂũŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

463

1

><W<ŽƚĂDĂŬĂƐƐĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

464

1

><W<ŽƚĂWĂůŽƉŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

465

1

><W<ŽƚĂWĂƌĞͲƉĂƌĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

466 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

467

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŵďĂŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

468

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵƚŽŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

469

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵƚŽŶhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

470

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽůĂŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

471

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽůĂŬĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

472

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽŶĂǁĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

473

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ŽŶĂǁĞ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

474

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDƵŶĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

475

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtĂŬĂƚŽďŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

476

1

><W<ŽƚĂĂƵͲĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

477

1

><W<ŽƚĂ<ĞŶĚĂƌŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

478 WƌŽǀŝŶƐŝ'ŽƌŽŶƚĂůŽ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ'ŽƌŽŶƚĂůŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

479

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽĂůĞŵŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Buku II - Lampiran

63

IHPS I Tahun 2013

Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ

EŽ

Ϯϴ

Ϯϵ

ϯϬ

31

ϯϮ

ŶƟƚĂƐ

:ŵů

ĂŌĂƌ>,W KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ

480

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŶĞŽůĂŶŐŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

481

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŽƌŽŶƚĂůŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

482

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŽƌŽŶƚĂůŽhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

483

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽŚƵǁĂƚŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

484

1

><W<ŽƚĂ'ŽƌŽŶƚĂůŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

485 WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ

1

><WWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

486

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂũĞŶĞdĂŚƵŶϮϬϭϮ

487

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵĂƐĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

488

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵƵũƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

489

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵƵũƵhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

490

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWŽůĞǁĂůŝDĂŶĚĂƌdĂŚƵŶϮϬϭϮ

491 WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

492

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂůƵŬƵdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

493

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƵƌƵ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϭ

494

1

><W<ŽƚĂdƵĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮ

495

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ĞƌĂŵĂŐŝĂŶĂƌĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϭ

496 WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵhƚĂƌĂ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ĂůŵĂŚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

497

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ĂůŵĂŚĞƌĂdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

498

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ,ĂůŵĂŚĞƌĂhƚĂƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

499

1

><W<ŽƚĂdŝĚŽƌĞ<ĞƉƵůĂƵĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

500 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶƐŵĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

501

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĂLJĂƉƵƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

502

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĂLJĂǁŝũĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

503

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶzĂƉĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

504

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂƉƉŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

505

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDŝŵŝŬĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

506

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWĞŐƵŶƵŶŐĂŶŝŶƚĂŶŐdĂŚƵŶϮϬϭϮ

507

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶWƵŶĐĂŬ:ĂLJĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

508

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶzĂŚƵŬŝŵŽdĂŚƵŶϮϬϭϮ

509

1

><W<ŽƚĂ:ĂLJĂƉƵƌĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

510

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŵďĞƌĂŵŽdĞŶŐĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϭ

511

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶtĂƌŽƉĞŶdĂŚƵŶϮϬϭϭ

512 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂĂƌĂƚ

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶZĂũĂŵƉĂƚdĂŚƵŶϮϬϭϮ

513

1

><W<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŽƌŽŶŐ^ĞůĂƚĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

419

IV >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ 1

514 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ

1

><WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,ĂũŝdĂŚƵŶϮϬϭϮ

Ϯ

515 >ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ

1

><>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϮ

3

516 ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ

1

><ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮ

517 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ

1

>ŽĂŶ  ϮϱϳϱͲ/EK pada ZƵƌĂů /ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ ^ƵƉƉŽƌƚ dŽ dŚĞ WEWD DĂŶĚŝƌŝWƌŽũĞĐƚ//ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

518

1

>ŽĂŶ  ϮϲϱϰͲ/EK pada DĞƚƌŽƉŽůŝƚĂŶ ^ĂŶŝƚĂƟŽŶ DĂŶĂŐĞŵĞŶƚ ŶĚ ,ĞĂůƚŚ WƌŽũĞĐƚ ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů ŝƉƚĂ <ĂƌLJĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

519

1

>ŽĂŶϮϳϲϴͲ/EK pada h^Z/^ƵƉƉŽƌƚdŽWEWDDĂŶĚŝƌŝWƌŽũĞĐƚŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵdĂŚƵŶϮϬϭϮ

6 :ƵŵůĂŚWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ

64

Buku II - Lampiran

519