COBRA MUNKAÜGY ÉS BÉR PROGRAMCSOMAG 2012 ÉVI

COBRA MUNKAÜGY ÉS BÉR PROGRAMCSOMAG 2012 ÉVI VERZIÓINAK VÁLTOZÁSAI. Tartalomjegyzék:

MUN v12.0101 .................................................................................................... 2 MUN v12.0116 .................................................................................................. 11 MUN v12.0129 .................................................................................................. 13 MUN v12.0206 .................................................................................................. 25 MUN v12.0209 .................................................................................................. 33 MUN v12.0225 .................................................................................................. 37 MUN v12.0305 .................................................................................................. 41 MUN v12.0404 .................................................................................................. 46 MUN v12.0427 .................................................................................................. 48 MUN v12.0509 .................................................................................................. 51 MUN v12.0511 .................................................................................................. 54 MUN v12.0604 .................................................................................................. 57 MUN v12.0914 .................................................................................................. 61 MUN v12.1003 .................................................................................................. 67

MUN v12.0101 1. Ismertető a 2012. év nyitásához, szükséges teendőkről Kérjük - mielőtt bármit tennének - figyelmesen olvassák végig ezt a leírást és csak azután kezdjenek a program telepítéséhez. A 2012. év megnyitását a 2011. december havi számfejtést követően célszerű végrehajtani. Ahol több céget számfejtenek, valamennyi cég, valamennyi dolgozójának a számfejtését célszerű elkészíteni. Ennek oka és magyarázata a következő: a 2011. december havi adatokból emeljük át a 2012-es könyvtárba a levonásokra, az adóelőlegre, járulékokra, távollétekre vonatkozó adatokat. Ha úgy nyitják meg a 2012. évet, hogy nincsenek meg a 2011. december havi számfejtések, akkor a dolgozók fenti (levonásokra, adóelőlegre stb. vonatkozó) adatai nem kerülnek át a 2012. évi könyvtárba. Ebben az esetben a hiányzó adatokat ismét rögzíteni kell a 2012-es programban! Tehát végre lehet hajtani a 2012. év megnyitását 2011. december havi számfejtés nélkül is, de ez adatvesztést (ebből adódóan többletmunkát) jelent! 1.1. A programok futtatásához szükséges környezeti feltételek és fontos tudnivalók: 1./ A 2011-es munkaügyi - bér adatok a mun11w, a főkönyvtárból nyíló könyvtárban (gyökér könyvtár alatti mappa) legyenek, tetszőleges meghajtón! Ahol a fenti feltétel nem érvényesül, ideiglenesen a mun11w mappát teljes tartalmával egy gép gyökérkönyvtárába kell áttenni. A zárás, nyitás lebonyolítása után a mun11w mappát teljes tartalmával, valamint az újonnan létrehozott mun12w mappát teljes tartalmával vissza kell másolni az eredeti meghajtóra, a használt mappákba (a mun11w esetében felülírásokkal, a mun12w-t új mappaként). 2./ A gép neve (Beállítások / Vezérlőpult / Rendszer / Számítógép neve) nem tartalmazhat különleges karaktert (pl.: -, _, „ stb.), szóközt valamint betűvel kell, hogy kezdődjön. Ha ez nem biztosított, a telepítés előtt módosítani kell a gép nevét! Hálózatos használat esetén a nyitó program csak egy (tetszőleges) munkahelyről indítható, ilyenkor az előbbi kitétel erre a gépre vonatkozik. 3./ Mivel a nyitó program automatikusan létrehozza a mun12w könyvtárat, a nyitás folyamatának elindítása előtti bekapcsoláskor olyan jogosultságú felhasználónévvel kell az operációs rendszerbe bejelentkezni, amellyel engedélyezett új mappa létrehozására.

1.2. A 2012. évi nyitás lépései: A fentiek előrebocsátása után nézzük a konkrét teendőket: 1./ A szokásos módon, 2 példányban a mun11w könyvtárban menteni kell. 2./ A Cobra honlapjáról le kell tölteni a mun11w program legújabb verzióját (1231). Hálózati használat esetén a programot először csak egy gépről szabad elindítani, mert a program adatbázis struktúra módosításokat hajt végre! Ellenőrizzék a program verziószámát (Szerviz/Névjegy). A verzió: 1231. 3./ A decemberi bérelszámolást követően be kell lépni a mun11-es program Szerviz/Mentés programágba. A következő képernyőt látják:

Lehetséges probléma:

Ha mindent a leírás szerint hajtottak végre, és mégsem jelenik meg a gomb, ez a windows játéka. Ebben az esetben a windows asztalról töröljék le a mun11.exe-t indító ikont és készítsenek egy új parancs ikont. (Az ikon a mun11w mappából a mun11.exe-t indítja.)

4./ A

gombra kell kattintani.

A program a gép sebességétől és az állományok nagyságától függően 1-2 percig dolgozni fog. Ha végzett a következő üzenet jelenik meg:

Ha a nyitó program eredményesen lefutott és ismét belépnek a „Mentés” programágba, gomb már nem jelenik meg többet.

a

Ha bármi okból meg kellene ismételniük a 2012. év nyitását, azt úgy tehetik meg, hogy a mun12w mappát (nem a mun11w-t!) letörölik, teljes tartalmával. (Természetesen ezt nagyon nagy gondossággal, végiggondolva, csak ha szükséges stb.). Ezt követően a 3. és 4. pontokban leírtak szerint kell ismét eljárni. Ezzel a telepítéssel végeztünk. 2. A MunBér12 program első indítása A telepítés során a program automatikusan felteszi az asztalra a program indító ikonját: . Ha ez valamilyen okból mégsem történik meg, egy parancs ikont kell létrehozni, mely a \mun12w mappából a mun12.exe-t indítja! Hálózati használat esetén a programot először csak egy gépről szabad elindítani, mert a program adatbázis struktúra módosításokat hajt végre! 2.1. A program indításához szükséges feltételek A program 2012-es sikeres indításának a következő feltételei vannak: -

az 1./ pontban leírt feladat sikeres végrehajtása (a megfelelő gyökér-könyvtárban legyen a mun12w mappa) a mun12 program legalább 0101-es verziójának letöltése a Cobra honlapjáról a licinf.dll állomány megléte a mun12w mappában a mun.lic állomány bemásolása a mun12w mappába.

Ha a fenti feltételek bármelyike nem teljesül, a 2012-es program verzió nem használható eredményesen.

2.2. Lehetséges hibaüzenetek, a hibák elhárításuk módja Hibaüzenet:

Hiba oka: nem a 2012-re érvényes licinf.dll található a mun12w mappában. Elhárítás módja: a Cobra ügyfélszolgálatától a 2012-es licinf.dll állomány beszerzése. (A

gomb használatával ki lehet lépni a rendszerből.)

Hibaüzenet:

Hiba oka: nincs, vagy nem megfelelő a mun12w mappában található licenc állomány. Elhárítás módja: a Cobra ügyfélszolgálatától a 2012-re érvényes licenc állomány beszerzése. Hibaüzenet:

Hiba oka: a licenc érvényességi ideje lejárt. Elhárítás módja: a Cobra ügyfélszolgálatától a 2012-re érvényes licenc állomány beszerzése.

Hibaüzenet:

Hiba oka: a rendszerhez tartozó új háttér nem található a mun12w mappában. Elhárítás módja: a cobra1.jpg-t a mun12w mappába kell másolni. Hibaüzenet:

Hiba oka: a programot nem a mun12w mappából indítják. Elhárítás módja: meg kell nézni, hogy az indító ikon melyik mappából szeretné a programot indítani. A program hibátlanul csak tetszőleges meghajtó, gyökér könyvtárából megnyitott mun12w mappából indítható! Ezt kell biztosítani!

3. A 2012-es program használatáról 3.1. A szabadság számítás automatikus indítása A 2012-es első indításakor a program valamennyi cégre kiszámítja a dolgozók 2012. évi szabadságát. A következő képernyő jelenik meg:

A program a gép sebességétől függően néhány pillanatig, percig dolgozni fog. A feladat befejezésekor a következő üzenet jelenik meg:

A szabadság számítás eredményét ellenőrizzék a „Munkaügy”/”Szabadság számítás” programban. 3.2. Munkaszerződés szerinti bérek csoportos módosítása A / / programban lehetőség van a munkaszerződés szerinti bérek egyszerű módosítására. Ezt elsősorban ott használhatják eredményesen, ahol több dolgozónak azonos a bére, s azt szeretnék változtatni. (Pl. a minimálbér kétszerese a munkaszerződés szerinti bérük.) A program utasításai szerint járjanak el. 3.3. Távolléti díj számítás lefuttatása Az első számfejtés előtt (azoknál a munkáltatóknál, ahol értelmezhető a távolléti díj) ne feledjék el lefuttatni a távolléti díj számítását. A program használatának lépései megtalálhatók a felhasználói leírásban. 3.4. Átlagbér számítás lefuttatása Az első számfejtés előtt le kell futtatni az átlagbérek számítását. A IV. negyedévi átlagok számítását már a 2012-es programban kell kezdeményezni a gombbal a „Bérelszámolás”/”Átlagbérek” programban. (Az átlagszámításnál/módosításnál csak a „+” jövedelmek jelennek meg, ehhez teszi majd a program az aktuális személyi alapbért!) . A program használatának lépései megtalálhatók a felhasználói leírásban 3.5. Az Abevjava beállítás Ebben a pontban leírt feladatot hálózati használat esetén minden munkahelyen, de egy gépen csak egyszer kell elvégezni. Ezzel a beállítással határozzák meg, hogy a MunBér12 program hova tegye az adatokat, illetve honnan tudja automatikusan elindítani az AbevJava futását! (A beállítás megegyezik az elmúlt évivel, de fontossága miatt megismételjük a tudnivalókat.)

Az /

/

menüben

találnak

egy

funkciót:

A programot indítva a következő képernyőt láthatják:

Az ikonra kattintva a program automatikusan megkeresi és megjeleníti az Abevjava indítási útvonalát! Ha az Abevjava telepítésénél nem a szokásos módon jártak el (a rendszergazda „beavatkozott” a telepítés menetébe és más mappát jelölt ki a NAV bevalló program helyeként), akkor a program a következő üzentet küldi:

Ebben az esetben Önöknek kell (a szokásos módon) megadni azt az elértési útvonalat, amelyet követve a MunBér program „megtalálja” az Abevjava_Start.bat állományt és automatikusan el tudja azt indítani!

Az

ikonra kattintva a következő üzenet jelenik meg:

(Csak ismétlésként: az AbevJava program „Szerviz”/”Névjegy” programjának sorában található meg a pontos elérési útvonal, ezt kell kitallózni a MunBér12 programban!) 3.6.Első számfejtés

A fentiek ismeretében már lehet 2012. évre számfejteni. (Az első belépéskor ki kell választani a céget és a dátumot!) Ezzel a program verzióval már tudnak - az APEH honlapján 2012. január 1-én (először „természetesen” hibásan megjelent) – T1041-et elkészítni. Az adatlapról tudniuk kell, hogy a nyomtatványon megváltoztatták az állampolgárság kódot. Az eddigi három pozíciós kódot (magyar állampolgárság 348) felváltotta az autókon is használt két pozíciós kód (HU). A program az első indításkor „átfordítja” a dolgozók adatainál ezt az értéket. Nagyobb állományoknál ez „észrevehető” lesz! Mivel nem volt sehol elérhető az átfordításhoz szükséges kód összerendelés, mi magunk készítettük el! Kérjük – különösen Magyarországon ritka állampolgárságok esetén – ellenőrizzék az adatok helyességét. (Dolgozó beléptetése programban, az „ALAP” kartonfülnél a ) Lehetőség van a kilépő dolgozókat számfejteni, az igazoló lapokat (2012. adatlapot is, amit szintén 2012. január 1-én hoztak nyilvánosságra) elkészíteni. A 2012. évi adó és járulék változások miatt több módosítással találkoznak a programban. Különösen az adóelőleg levonása lesz idén (minden látszat ellenére) bonyolult! Nem lesz egyszerű a szolidaritási hozzájárulási adó és az egyéni és társas vállalkozók járulékainak ellenőrzése sem! Most az idő rövidsége miatt ezek részletes bemutatására nincs lehetőség. Egészen biztosan nagyon rövid időn belül új program verziót készítünk. Ahhoz a verzióhoz tartozó leírásban részletesen kitérünk majd a 2012-es jogszabály változásokra ismertetésére is! Mivel a NAV még javaslat szintén sem hozott nyilvánosságra adóelőleg nyilatkozatot ezt még nem találják meg a programban. Ugyancsak – ebben a verzióban – hiába keresik a bérfeladást, utalandó adók listáját stb ÁTMENETILEG kiszedtük a programból, most dolgozunk módosításukon!

Ugyancsak most dolgozunk a külföldi kiküldetés megváltozott szabályai miatt program módosításon stb. Végül szeretnénk még egyszer összefoglalni a 2012. évi nyitásának lépéseit: 1./ A szokásos módon a mun11 program 1231-es verzióját le kell tölteni a Cobra honlapjától. 2./ A leírtak szerint a 2012. év megnyitása (sikeres végrehajtás esetén egy mun12w mappa keletkezik). 3./ A program használatához szükséges licenc állomány igénylése és bemásolása a mun12w mappába. 4./ A mun12-es telepítő csomag letöltése a Cobra honlapjától, a telepítő lefuttatása. Még egy fontos információ! Ha nem indul el a mun12 program, akkor a futtatáshoz szükséges környezeti feltételek nincsenek biztosítva! A gép windows\system32 mappájában nem található meg négy darab vfp9 állomány! Ebben az esetben a mun11w mappából az alábbi állományokat

be kell másolni a számítógép windows\sytem32 mappájába! Szélsőséges esetben még az is előfordulhat, hogy a program hiányolja a „MSVCR71.DLL” állományt. Ezt is a mun11w mappából lehet a windows\system32 mappába bemásolni. Ezzel a feladatok végére értünk. A fejlesztők nevében a kérésünk: nagyon szívesen állunk rendelkezésükre a programmal kapcsolatban, de azt kérjük, hogy elsősorban a [email protected] címre küldjék kérdéseiket, problémáikat, észrevételeiket, javaslataikat

MUN v12.0116 Leírás a MunBér12 program 0116-os verziójához I./ Ezzel a program verzióval már lehet nyomtatni a 2012. évi nyilatkozatokat. A nyomtatványokat a / alábbi nyilatkozatokat lehet elkészíteni:

programban találják meg. Az

II./ A 120101-es verzióhoz képest a következő módosítások történtek: 1./ Módosítottuk a személyi jövedelemadó-előleg számításának algoritmusát Úgy érzékeljük, hogy elég sok kérdés merül fel az adóelőleg levonásával kapcsolatban. Ezért szeretnénk felhívni a figyelmüket arra, hogy az adóelőleg számítás lépésenként megjeleníthető („Új cég felvitele,módosítás” programban a „SZÁMFEJTÉSHEZ” kartonfülnél.) Az egyes adóelőleg levonási módszerek lényege:

-

program összeadja év elejétől a tényleges összevonandó adóalapba számító jövedelmeket

-

képez egy várható éves jövedelmet a 2424000 Ft feletti részt bruttósítja az így megállapított adóalapból levonja a várható éves családi kedvezmény összegét a családi kedvezménnyel csökkentett adóalap 16%át kiszámítja arányosan kiszámítja az adott hónapig levonandó adóelőleget ebből az arányosan számított adóból levonja az előző hónapig ténylegesen levont adóelőleget a maradék lesz az adott havi adóelőleg.

-

Ennél a számítási módnál nem lehet év végén adóeltérés! (Szja tv. 47. § (8) bek.) - a program év elejétől összeadja a tényleges rendszeres jövedelmeket - képez egy várható éves rendszeres jövedelmet - képez egy hányadost (várható éves jövedelem/2424000)

- a hányados segítségével meghatározza adott havi rendszeres jövedelemnek azt a részét amit bruttósítani kell - nem rendszer jövedelem esetén a vélelmezett várható éves rendszeres jövedelem és a már ténylegesen számfejtett nem rendszeres jövedelmet összeadja és megvizsgálja, hogy mennyivel haladja meg a 2424000 Ft-ot. A feletti részt bruttósítja. - Az így meghatározott adóalapokat összeadja, majd csökkenti a havi családi kedvezmény összegével. - A fenti összeget szorozza 16%-kal. Ez lesz a havi adóelőleg. Ennél a számítási módnál lehet év végén adóeltérés!

Eben az esetben a program év elejétől halmozza a magánszemélynek ténylegesen juttatott kifizetések összevonandó jövedelemként figyelembe vett részét, és csak akkor bruttósít, ha a tényleges jövedelem eléri a 2424000 Ft-ot! FIGYELEM!! Ennek az adóelőleg levonási módnak nagy veszélye, hogy csak akkor bruttósít, ha a magánszemélynek juttatott adóalap már ténylegesen elérte a 2424000 Ft-ot!

A program nem bruttósít, de figyel! Ha a tárolt adatok alapján érzékeli, hogy a tényleges összevonandó adóalap már elérte a 2424000 Ft-ot figyelmeztető üzenetet küld!

Ebbe az esetben a megadott összeget szorozza meg 1.27-el a program, s így számítja a 16 % adót.

Ebben az esetben a teljes adóalapot megszorozza 1.27-el, s így számítja az adó előleget.

2./ Kivettük a programból a szakképzettséget nem igénylő munkakörök miatti adókedvezményt (majd csak 2013.-tól lehet érvényesíteni) 3./ A nettó bérek megőrzése miatt figyelembe vehető kedvezmény bejelölését nem a dolgozónál, hanem a cég adatoknál találják . 4./ Módosítottuk a „nyugdíjas” státusz jelölését a rögzítő programban (a 1208M-es nyomtatvány igényei szerint). 5./ Az egyszerűsített foglalkoztatottak egyik listájánál hibaüzenet volt, javítottuk. Terveink szerint készítünk egy listát a nettó bérek megőrzésének kimutatásához. Ezt a következő héten kiadandó verzióban találják majd meg.

MUN v12.0129 Leírás a MunBér12 program 0129-es verziójához Mielőtt elindítják a programot kérjük (a szokásos módon) mentsenek a mun12w mappában.

Nagyon fontos: a program adatbázis módosításokat hajt végre! Ezért első indításkor, csak egyetlen munkahelyről lehet elindítani (a windows „tálcán” se legyen sehol meghívva a program)! A./ A 2012. évi törvényváltozásokból adódó módosítások 2012-ben - megítélésünk szerint - a számos törvény változás, módosítás közül különösen három emelkedik ki: - szociális hozzájárulási adó, különös megállapításainak szabályai és kedvezményei - a főállású társas és egyéni vállalkozókat érintő járulék alapok - személyi jövedelemadó-előleg levonás szabályainak változása Természetesen a többi – programot érintő – jogszabályváltozásokra is kitérünk, de először ezekből a változásokra szeretnénk néhány információ megosztani, bemutatni a program módosításokat.

I./ Szociális hozzájárulási adót Az adó szabályokat a 2011. évi CLVI. törvény IX. fejezete tartalmazza. 1./ az adó alapja Általános szabályok szerint az szja törvény alapján megállapított, adókötelezettség alá eső jövedelem (egyezően a volt társadalombiztosítási. járulék alappal. (455 §) DE, van az adóalap megállapításának különös szabálya (457 §) - egyéni vállalkozó, társas vállalkozó (alkalmazás minősége=21 vagy 30) a minimálbér*1.125 , vagy a garantált bérminimum 1.125 (104625/121500)1 (ha a jogviszony nem áll fenn teljes hónapban  naponta legalább a minimálbér/30*1.125) - egyházi személy (alkalmazás minősége=91) - a minimálbér (ha nem áll fenn teljes hónapban a jogviszony, akkor naponta legalább a minimálbér/30) A 30 napot csökkenti - be-, kilépés - a következő távollét okok (tvok.tbkod) 11,12,21,22,23,24,25,69,41,42,30,51 2 Mentesül a különös szabályok alkalmazása alól (458 §) - nyilatkozik a magánszemély - legalább 36 órás munkaviszonyban áll - tanulmányokat folytat

1

Ha a vállalkozás főtevékenysége legalább középfokú végzettséget igényel, akkor a garantált bérminimum (108000), egyéként a minimálbér 2012-ben 93.000 Ft 2 Táppénz, baleseti táppénz, THGY,GYES,GYED,GYET,fizetés nélküli szabadság beteg gyermek ápolása miatt, előzetes letartoztatás, szabadságvesztés, önkéntes tartalékos katonai szolgálat, ügyvéd, szabadalmi ügyvivő, közjegyző kamarai tagságának szüneteltetése

- máshol fennálló, az adóalap megállapításának különös szabálya hatálya alá tartozó jogviszonyról 2./ Nem alanya az adónak: (454 § (6)) - saját jogú nyugdíjas egyéni vállalkozó - Özvegyi nyugdíjban részesülő olyan egyéni vállalkozó, aki a rá irányuló öregségi nyugdíjkorhatárt betöltötte Nem kell adót fizetni: (455 § (3)) A társas vállalkozás tagja, vagy egyházi személy saját jogán nyugdíjas, vagy a tag olyan özvegyi nyugdíjas, aki a rá irányadó öregségi nyugdíj-korhatárt betöltötte Iskolaszövetkezet nappali rendszerű oktatásban résztvevő hallgatóval fennálló jogviszonya után 3./ Az adó mértéke: 27 % 4./ Adókedvezmények: Programozási szempontból ez a feladat volt a legnehezebb, de először nézzük a szabályokat: CSAK munkaviszonyban foglalkoztatottak után (a programban a következő alkalmazás minőséget vettük figyelembe: 20,71,72,73,70,69) érvényesíthetők a kedvezmények A kedvezmények jogcímei: a./ 460 § Munkabérek nettó értékének megőrzése -

Feltétele: a munkáltató eleget tegyen a 299/2011. (XII.22.) kormányrendeletnek (minden munkavállalóra akit 2011.11.01. és 2011.12.31. között foglalkoztatott, kapcsolt vállalkozás is!) Szociális hozzájárulási adót csökkentő kedvezmény kiszámításának algoritmusa  

szocalap< 75.000  szocalap*0.215 (max. 16.125 Ft) szocalap>75.000  max(16125-(szoalap-75000)*0.14,0)3

A 2011. évi „111231_ELVART” programverzióban találnak egy listát az „Adatszolgáltatások”/”Év végi adatszolgáltatások” menüben, ami tartalmazza (az egyszerűsített módszerrel) az elvárt béremelések listáját! b./ 461 § Szakképzettséget nem igénylő foglalkoztatottak (2013.01.01. lép hatályba) c./ 462 § Karrier Híd program Feltétele: munkába lépést megelőző napon rendelkezzen hatósági bizonyítvánnyal Bruttó munkabér, maximum a minimálbér kétszeresének 13.5 %-val csökkenthető d./ Foglalkoztatási kedvezmények (2004. évi CXXIII. Tv) A foglalkoztatási kedvezményeket a következő táblában foglaltuk össze:

3

Mivel a kedvezmény adót csökkent és nem adó alapot, megszűnik annak a lehetősége, hogy egy egyszerű kiszorzással ellenőrizzék a program által kiszámított fizetési kötelezettséget!!!

Jogcím Start pályak.felsőfokú Start pályak.középfokú Start Plusz Start Extra Start Bónusz Rehabilitációs kártya Önkormányzati közfog. részmunkaidő foglal.

27%

13,50%

első év első év kárty érv.

17% 7% első 9 hó első év második év első év második év második év

fogla.ideje három év

e./ Kedvezmények korlátozása

max. kedv. minimálbér*2 minimálbér*1.5 minimálbér*2

érvényes 1 év 2 év 2 év

minimálbér*2 2 év minimálbér*1.5 1 év minimálbér*2 kártya érv. minimálbér*1.3 fogl.ideje minimálbér*2 3 év

(463 §)

A törvény értelmében legfeljebb két kedvezmény egyidejűleg is érvényesíthető, a következő táblázatban összefoglaltak szerint: kedvezmény Start pályakezdő ff. Start pályakezdő középfokú végzettséggel Start Plusz Start Extra Start Bónusz Rehabilitációs kártya Önkormányzati közfog. Részmunkaidős foglalk. Karrier Híd

nettó bér megőrzése.

kedv. korlát

LEHET LEHET LEHET

<0 <0 <0

LEHET

max 0-ig

Példa a szociális hozzájárulási adó csökkentésére: bér 93 000 190 000 150 000 150 000

27% 25 110 51 300 40 500 40 500

Start kedvezmények 2*9300*0.27=50220 1.5*93000*0.27=37665 1.5*93000*0.27=37665

4

nettó 13605 ÉS 25 ÉS 5625 VAGY 5625

fizetendő SZOCHO 25110-13605=11505 51300-50220-25=1055 40500-37665-5625= -2790 40500-37665=2835

Start jogcím Start Extra Start Bónusz Start középf.

A legfontosabbak ismeretében térjük át a programban elvégzendő feladatokra, illetve tekintsük át milyen módon támogatjuk az adatok ellenőrzését.

4

Nett bér megőrzése miatti adókedvezmény számítása: nettó bér megőrzés 16125-(93000-75000)*0,14 13605 16125-(190000-75000)*0,14 25 16125-(150000-75000)*0,14 5625 16125-(150000-75000)*0.14 5625

1./ Ahol eleget tettek a 299/2011. Kormányrendeletben meghatározott munkabér emelésnek egyetlen egyszer a „Beállítások”/”Új cég felvitele, módosítása” programban a

bejelölést meg kell tenni! Ezzel kapcsolatban szeretnénk a figyelmüket a következőkre felhívni: Ahol több vállalkozás munkabérét számfejtik, VALAMENNYI vállalkozásnál ezt be kell jelölni! Ha a bejelölés előtt számfejtettek dolgozókat (és vonatkozik rájuk a nettó bér megőrzése miatti kedvezmény) ismét számfejteniük kell (rá kell kattintani a

gombra).

Természetesen a fordított esetre is gondolniuk kell. Bejelölték a kedvezmény igénybevételét, számfetettek dolgozókat, majd kiderül, hogy mégsem teljesítik a feltételeket. Ebben az esetben is a korábban számfejtett dolgozókat ismét számfejteni kell! 2./ Ahol egyéni vállalkozásnak, vagy társas vállalkozásnak számfejtenek és van főállású társas vállalkozó (alkalmazás minősége 21, vagy 30) szintén a „Beállítások”/”Új cég felvitele, módosítása” programban ellenőrizni a

beállítást. A program ezt automatikusan bejelöli, tehát ha ez az állítás nem igaz a vállalkozásra (azaz főtevékenységének elvégzése nem igényel legalább középfokú végzettséget) akkor ki kell szedni. 5 3./ A következő bejelölés csak lehetőség, nem kell megtenni. A programot régebben használók jól tudják, hogy lehetőség van a programban a nehezen követhető számítások lépésenkénti megjelenítésére. Ennek beállítása szintén a „Beállítások”/”Új cég felvitele, módosítása” programban kartonfülnél van lehetőség. A következő képernyőrészletet látják:

Ha bejelölik, akkor a számfejtésnél a következő látható:

5

A programban arra törekedtünk, hogy inkább adótöbbletet és ne adó hiányt eredményezzen az automatikus bejelölés!

Mivel ezek a bejelölések lassítják a számfejtést, azt javasoljuk, hogy csak abban az esetben állítsák be, ha nélkülözhetetlen. Amikor már nincs erre szükségük „kapcsolják ki”, vegyék ki a bejelölést! 4./ Az egyéni kifizetési jegyzékre ráírjuk a szociális hozzájárulási adót csökkentő kedvezményeket is az alábbiak szerint:

5./ Készítettünk egy listát, ahol személyenként látható a SZOCHO kiszámítása: A „Havi listák,analitikák”/”Analitika a SZOCHO-ról” néven találják. A lista képe a következő:

6./ Nem ismeretlen, de a kedvezmények bővítése miatt megváltozott képernyő képen találják a „Munkaügy”/”Dolgozó beléptetése”/”Munkaügyi törzs” kartonfülnél a foglalkoztatási kedvezmények érvényesítéséhez szükséges adatokat az alábbiak szerint:

6

II. Főállású társas vállalkozók, egyéni vállalkozók járulék alapjai Ahogy a szociális hozzájárulási adó alapjának ismertetésénél jeleztük, 2012-ben a főállású társas vállalkozóknak (alkalmazás minősége=30), és az egyéni vállalkozók (alkalmazás minősége) járulék alapjai speciálisan alakulnak. 1./ 10 % nyugdíjjárulék alapja legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum 7. Ennek megfelelően 93.000, illetve 108.000 Ft. 2./ Az egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék alapja legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum. Ennek megfelelően 139.500, illetve 162.000 Ft. 3./ A szociális hozzájárulási alap legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum. Ennek megfelelően 104.625, illetve 121.500 Ft. Ahol nincs beállítva, javasoljuk a vállalkozái kivét, tagi kivét kifizetési jogcímeknél a „Jogcímek paraméterezése” programban az „ALGORITMUS” kartonfülnél vigyék be a következő algoritmust: round(berft_&m/30*lednap,0) Önöknek ebben az esetben a vállalozói kivét bruttó összegét (mondjuk 140.000 Ft-ot) kell rögzíteni. Ha az érintett személynek bármilyen okból kieső napja van a járandóságát a program automatikusan számítja (csökkenti).8 Összefoglalva 2012-ben speciális járulék alapok:

6

A Start kezdő elkülönítése, azaz felsőfokú végzettségű, vagy középfokú végzettségű az

kartonfülön

található alapján történik! 7 Feltétel egyző a SZOCHO-nál leírtakkal.

8

Csak emlékeztetőül az algoritmus rögzítéséhez módosításához először a gombra kell kattintani, majd a jelszó: 0721. Ha az algoritmus rögzítés, módosítás után a bérelszámolásnál hibaüzenet lenne, akkor rosszul vitték be az utasítást! (Minden pont számít, szóköz, pont stb!) Csak nagy-nagy gonddal fogjanak hozzá!!

Főállású társas és egyéni vállalkozónál: - egészségbiztosítási járulék alap - nyugdíjjárulék alap - szociális hozzájárulási alap Egyházi személynél: - szociális hozzájárulási alap Munkaviszonynál - szociális hozzájárulási alap EVA-s vállalkozásnál - szakképzési hozzájárulási alap A fentiekkel kapcsolatban különösebb feladatuk nincs. A helyes alkalmazás minőség beállítása és az I. pontban már leírt beállítás ellenőrzése a feladat. Azt nem állítjuk, hogy könnyű lesz a program által kiszámított összegek ellenőrzése! Ennek megkönnyítésére az egyéni és társas vállalkozók járulék alapjainak meghatározása is megjeleníthető a számfejtés során!

III. A személyi jövedelemadó előleg levonásának megváltozott szabályai Köztudott, hogy 2012-től az adóalap-kiegészítést a várható éves jövedelem nagyságától függően kell alkalmazni. Évi 2424000 Ft jövedelem alatt nincs bruttósítás, e határ feletti jövedelem esetén van. Bár ez egyszerű szabályozásnak tűnik, közelről sem az! A programban összesen 6 féle adóelőleg levonási lehetőség van, melyek lényege a következő:

A./ képez egy várható éves jövedelmet (eddigi adóalapok/hónapszám*12) B./ A./-ból levonja a 2424000 Ft-ot C./ B./ szerinti összeget *0.27-el D./ képez egy bruttósított éves adóalapot (A+C) E./ kiszámítja a várható éves családi kedvezményt és ezt levonja a D. szerinti bruttósított adóalapból F./ kiszámítja a várható éves jövedelem adókötelezettségét (E./*0.16) G./ a kiszámított éves várható adókötelezettséget arányosítja (F/12*hónapszám) H./ halmozza az eddig ténylegesen levont adóelőlegeket I./ meghatározza a személyi kedvezmény nélküli havi adót (G-H) J./ amennyiben a dolgozó jogosult személyi kedvezményre érvényesíti K./ Végleges havi adó (I-J) Ezzel a módszerrel biztosítható (feltéve, hogy az előző munkáltatótól származó jövedelem és adóelőleg adatokat rögzítették), hogy év végén nem lesz adóeltérés. Ezért ezt a módszert javasoljuk használni azoknál a munkavállalóknál, akinek nincs máshonnan származó jövedelme! Ennek a módszernek a használatát az szja tv.49 § (3) bekezdése szerint a NAV-hoz bejelentettük. Még nincs a kezünkben a NAV határozata. Amint megérkezik haladéktalanul eljuttatjuk Önökhöz is!

Ebben az esetben a program az szja tv. 47 § (8) szerint az éves várható rendszeres jövedelmek alapján képez egy várható éves rendszeres jövedelmet, melyet viszonyít a 2424000 Ft-hoz. A meghatározott hányad alapján bruttósítja a havi rendszeres jövedelmet. Nem rendszeres jövedelmek esetében a várható éves rendszeres, az év során már ténylegesen kifizetett nem rendszeres és a havi nem rendszeres

jövedelmet összeadja és az így adódó összeget hasonlítja a 2424000 Ft-hoz. A feletti részt szorozza meg 0.27-tel. Az így kiszámított adóalapot csökkenti a családi kedvezménnyel, majd kiszámítja az adót. Ennél a módszernél (tekintettel arra, hogy nem veszi figyelembe az év során már ténylegesen levont adóelőleget) keletkezhet adóeltérés. A programban nem rendszeres jövedelemnek a következőket tekintjük:

Az alábbi táblázatban bemutatjuk a fenti két módszer szerint az adóelőleg alakulását: hónap január február március április május június július augusztus szeptember október november december Összesen: Éves adó:

nem várható járandóság rendszeres éves (bér) jövedelem rendszeres 210 000 100 000 2 520 000 210 000 100 000 2 500 000 210 000 100 000 2 620 000 105 000 0 1 260 000 105 000 0 1 260 000 105 000 0 1 260 000 105 000 0 1 260 000 105 000 0 1 260 000 105 000 0 1 260 000 105 000 0 1 260 000 105 000 0 1 260 000 105 000 0 1 260 000 1 575 000

300 000

hányad adóalap kiegész. 0.0381 29 160 0.0381 29 160 0.0381 29 160 0 0 0 0 0 0 0

havi adóalap 339 160 339 160 339 160 105 000 105 000 105 000 105 000 105 000 105 000 105 000 105 000 105 000 105 000

1 875 000

Eltérés:

47§ (8) bejelentett szerinti módszer 54 266 54 266 54 266 54 266 54 266 54 266 16 800 12 609 16 800 12 610 16 800 12 610 16 800 15 374 16 800 16 800 16 800 16 800 16 800 16 800 16 800 16 800 16 800 16 800 313 997

300 001

300 000

300 000

13 997

-1

A program az év során ténylegesen elszámolt jövedelmeket összeadja, a 2424000 Ft feletti összeget bruttósítja, levonja a családi kedvezmény tényleges halmozott összegét, kiszámítja az adóelőleget. Ezt követően levonja a személyi kedvezményt és az eddig levont adóelőleget. A maradék összeg lesz a havi adóelőleg.

Algoritmusában megegyezik a figyelmeztető üzenetet építettünk be a programba.

adóelőleg levonással. Itt egy

A program a megadott összeget szorozza meg 0.27-tel, ezt hozzáadja a kiszámított adóalaphoz. A további algoritmus megegyezik a munkáltatóként, adótörvény szerinti módszernél leírtakkal.

Ebben az esetben a program a teljes adóelőleg alapot megszorozza 1.27-el. Ez lesz az adószámítás kiinduló alapja. A további algoritmus megegyezik a munkáltatóként, adótörvény szerinti módszernél leírtakkal. Szeretnénk felhívni a figyelmüket arra, hogy 2012-ben nagyon fontos az előző munkáltató által kiadott adóigazoló lap adatainak rögzítése. Ha nem rögzítik (vagy a dolgozó nem adja át az adóigazoló lapot) az könnyen adóhátralékot okozhat! Ezért azt javasoljuk, hogy ilyen esetben ezt a módszert válasszák!!! A fentiekkel összhangban módosítottuk az „Adóelőleg-nyilatkozat, adóalap növeléshez” lista tartalmát is! A személyi jövedelemadó előleget érintő fontos változások még 2012-ben: -

maximálisan 50 %-os költségnyilatkozat adható (a program erre figyelmeztet) a kifizetőnek csak akkor nem kell adóelőleget megállapítani és levonni, ha azt igazoltan egyéni vállalkozó, vagy őstermelő magánszemély részére juttatja

IV. 2012-ben még említést érdemlő változások: 1./ Átalakult a nyugdíj, a korhatár előtti ellátások és a megváltozott munkaképességű dolgozók ellátó rendszere A MunBér programot elsősorban a 1208M-es nyomtatványba átadandó „nyugdíjas” státusz helyes meghatározása szempontjából érintik ezek a változások! A megváltozott munkaképességű dolgozók helyes besorolásához a következő táblákat állítottuk össze. Természetesen ezek az információs máshonnan is megszerezhetők! Azt kérjük, hogy (ha van ilyen dolgozójuk) nagy körültekintéssel végezzék el bejelölésüket! Megváltozott munkaképességű dolgozók ellátásainak változása:

2011.12.31-ig ellátás megnevezése I-II. csoportos rokkantsági nyugdíj III. csoportos rokkantsági nyugdíj

Rendszeres szociális járadék Átmeneti járadék Rehabilitációs járadék Bányász d.egészségkár. járadéka

születési év

212.01.01-től ellátás

felülvizsgálat

öregségi nyugdíj rokkantsági ellátás

4.2%/4.7% nincs 4.2%/4.7% K1

nincs korábbi határozat szerint

<=1949 1950-1954 >=1955 <=1954 >=1955 bármikor bármikor

öregségi nyugdíj rokkantsági ellátás rehabilitációs ellátás rokkantsági ellátás rehabilitációs ellátás rokkantsági ellátás rehabilitációs járadék

4.2%/4.7% 4.2%/4.7% 4.2%/4.7% 4.2%/4.7% nincs nincs 4.2%/4.7%

nincs K1 K2 K1 K5 K1 K3

nincs korábbi határozat szerint IIII.31-ig kérni komplex újram. korábbi határozat szerint III.31-ig kérni komplex újram. korábbi határozat szerint nincs

bármikor

Bányászok egészség.

nincs

K4

nincs

minősítést követően ha nem kéri a minősítést rehabilitációs ellátás szido>1955.

2012.01.01-től minősítést követően ha nem kéri a minősítést

K3 K4

korlát

<=1949 >=1950

Kereső tevékenység korlátozása: kat. érintettek mikortól K1 rokkantsági ellátás 2012.07.01-től K2 rehabilitációs ellátás 2012.01.01-től

K5

emelés

rehabilitációs járadék bányászok egészségk.j.

2012.01.01-től 2012.01.01-től

Megszűnik az ellátás folyósítása, ha 3 havi átlagjövedelem>minimálbér*1.5 6 havi átlagjövedelem>minimálbér+ellátás*2 ha rehabilitációs ellátás és dolgozik ha rokkantsági ellátás --> K1 feltétel 2012. V. 1-vel 6 hónapon keresztül jövedelem>minimálbér*0.8 ha rehabilitációs ellátás és dolgozik ha rokkantsági ellátás --> K1 feltétel 2012. V. 1-vel 3 havi átlagos jövedelem>minimálbér+ellátás*2 éves jövedelem>minimálbér*18, köv. hónap

Korai nyugdíjak átalakítása:

2011.12.31-ig Nő 40 év szolgálati idővel (mindentől függetlenül) 1949-ben, vagy azt megelőzően született előrehozott öregségi nyugdíj csökkentett összegű előrehozott nyugdíj korkedvezményes nyugdíj korengedményes nyugdíj bányásznyugdíj egyes művészeti tev.foly.öregségi nyd.* * kivétel: baletművészek a polgármesteri tisztség… 1994. LXIV. Tv. Európai Parlament jogállásáról 2004. évi LVII országgyűlési képviselők jav. 1994. évi LXIV. szolgálati nyugdíj ha szido<=1954 szolgálati nyugdíj ha szido>1954

2012.01.01-töl öregségi nyugdíj öregségi nyugdíj korhatár előtti ellátás korhatár előtti ellátás korhatár előtti ellátás korhatár előtti ellátás bányászjáradék korhatár előtti ellátás baletművészeti életjáradék korhatár előtti ellátás korhatár előtti ellátás korhatár előtti ellátás öregségi nyugdíj szolgálati járandóság

kereseti korlát

1208M08

K4 nincs K4 K4 K4 K4 K4 K4

2 11 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2

K4 K4 K4 K4 K4 K4

1,2 1,2 1,2 1,2 11 3 ,4

2./ Az Art módosítása miatt új adónemeket és számlaszámokat nyitottak a magánszemélyektől levont személyi jövedelemadó és a járulékok kezelésére. A programban használt számlaszámok a következők: 9 1208A 1 13,14 35 49 58 59 60 67 68 84 86 87 88 91 1212

adónem 103 152 290 258 291 187 125 124 294 293 190 193 191 239

számlaszám 10032000-06056353 10032000-06056212 10032000-06055950 10032000-06055912 10032000-06055912 10032000-06056432 10032000-06056236 10032000-06056229 10032000-06055998 10032000-06055981 10032000-06056360 10032000-06056391 10032000-06056377 10032000-06056377

182 10032000-06056061

milyen adó magánszemélyhez nem rendelhető szja természetbeni juttatások EHO-ja (27%/10%) magánszemélytől levont szja szociális hozzájárulási adó (27%) dolgozói nyugdíjjárulék (10%) korkedvezmény biztosítási járulék (13%) felszolgálói díj (15%) egészségügyi szolgáltatói járulék (6390 Ft/fő/hó) dolgozótól levont EHO (14%) dolgozótól levont 4,3,1.5 % egbizt, munkaerőpiaci kifizetőt terhelő EKHO (20%) magánszemélytől levont 11.1% EKHO magánszemélytől levont 15 % EKHO egyszerűsített foglalkoztatás közteherjegy szakképzési hozzájárulás

Utalandó adók lista első lehívásakor a következő üzenet jelenhet meg:

Több cégnél is csak egyetlen alkalommal kell módosítani/törölni! 3./ A szakképzési hozzájárulási adó befizetési, bevallási szabályai változtak. Ezentúl havonta kell bevallani és befizetni ezt az adót (kivéve az EVA hatálya alá tartozókat, rájuk továbbra is a korábbi szabály vonatkozik). 4./ Minden jogviszonyban meg kell fizetni a 3% pénzbeli egészségbiztosítási járulékot.

9

Zöld színnel jelöltek az új számlaszámok.

A programba számos ellenőrzést, figyelmeztetést építettünk be! Kérjük ezeket ellenőrizzék! 4./ Amit – talán – észre sem vettek: a 12T1041-es nyomtatványon megváltozott az ország kód. Korábban ez egy szám volt (pl. Magyarország esetében  348). 2012-től két pozíciós betű (Magyarország esetében  HU). Ez a kód került a 1208M-es bevallásra is. A 2012-es program 0101-es verziójának első indításakor ezt az „átfordítást” a program automatikusan elvégezte. A programok módosításán, fejlesztésén még dolgozunk. Ebben a verzióban még nem találják meg: a költségvetési kapcsolat listát, a főkönyvi feladást, a 1208, 1258-as bevallásokat stb. Az eddigi évek tapasztalatai alapján szinte biztos, hogy február első napjaiban a NAV még egy újabb nyomtatvány verziót hoz nyilvánosságra! Így a következő MunBér12 verzió február 5-e körül várható! Kérjük munkájuk ütemezésénél gondoljanak erre! Végül a szokásos kérés: nagyon szívesen állunk rendelkezésükre a programmal kapcsolatban, de azt kérjük, hogy elsősorban a [email protected] címre küldjék kérdéseiket, problémáikat, észrevételeiket, javaslataikat. Ha az állományokat is kell látnunk, akkor a mun12w mappából a *.dbf, *.cdx és *.fpt állományokat szíveskedjenek bármilyen módon besűríteni és e_mail mellékletként elküldeni. Budapest, 2012. január 29.

MUN v12.0206 Mielőtt elindítják a programot kérjük (a szokásos módon mentsenek) a mun12w mappában.

Nagyon fontos: a program adatbázis módosításokat hajt végre! Ezért első indításkor, csak egyetlen munkahelyről lehet elindítani (a windows „tálcán” se legyen sehol meghívva a program)! Nagyon kérünk mindenkit, szíveskedjenek a leírást elolvasni!! A korábbi verzióhoz képest olyan változások vannak, melyek a helyes adatszolgáltatáshoz, az adókötelezettségek pontos teljesítéséhez nélkülözhetetlenek! 0./ Ebben az év eleji „felfordulásban” tegnap este tisztázódott, hogy az egyéni vállalkozók saját adó és járulék terheit a régi számlaszámokra kell utalni. Az egyéni vállalkozó alkalmazottainak járulékait az új számlaszámokra. Ezt – az idő rövidsége miatt – már nem volt időnk a rendszeren átvezetni. Az utalásoknál szíveskedjenek erre gondolni. A következő verzióban (amit a hét végére tervezünk) ezt a változást már átvezetjük! Majd abban a verzióban találják majd meg a 1258-as bevallást is. A leírás elején szeretnénk még három fontos dologra felhívni a figyelmüket: - 2012-től a szakképzési hozzájárulást (az EVA-s cégek kivételével) havonta kell utalni és bevallani a 1212-es nyomtatványon. (Tervezzük ennek az adatszolgáltatásnak az elkészítését is.) - Azoknak a munkáltatóknak, akik vállalják a munkáltatói adó-megállapítást 2012. február 12-ig a 1208M-es nyomtatványon ezt a tényt (egy X bejelöléssel) a NAVnak jelenteni kell. Kérjük az érintetteket, hogy a mun11.exe 111231_X verzióját és a hozzá tartozó leírást telepítsék, illetve olvassák el! - A NAV február 6-án este tette fel a 1218M-es nyomtatvány 3.0. változatát, amelyben az első oldalon (a lap alján a „C” blokkban utolsó mezőben) a

-

I.

mezőbe új bejelölést kérnek, amelyet nem tudunk – a rendszerben jelenleg tárolt adatok alapján – helyesen kitölteni. Ami mindenkit érinthet a „nők kedvezményes öregségi nyugdíjában” részesül bejelölés. Kérjük az adatátadást követően ellenőrizzék, illetve töltsék ki ezt a bejelölést! módosított

Fejlesztések ebben a verzióban

Nagyon sajnáljuk, de ez a program módosítás – tőlünk teljesen függetlenül - plusz munkát okozhat Önöknek! 1./ 2012. január 31-én jelent meg 10 a NAV honlapján a

10

http://www.apeh.hu/magyar_oldalak/adoinfo/szocialis_hozzajarulasi_ado/elvart_beremeles_2012.html

anyag, amelyből egyértelműen kiderült, hogy a munkáltató csak abban az esetben érvényesítheti adott hónapban a nettó bérek megőrzése miatt adókedvezményt, ha az un. „folyamatos foglalkoztatás” feltételei fennállnak. Ebből a következő adódik: nem jogosult a munkáltató azután a munkavállaló után adott hónapban a nettó bérek megőrzése miatt adókedvezményt érvényesíteni: - aki adott hónapban lép ki és a kilépés napja nem a hónap utolsó napja - aki adott hónapban lép be és a belépés napja nem a hónap első napja, valamint - olyan távolléten van, amely nap (napok) után nincs a munkáltatónak szocho fizetési kötelezettsége!11 Ezért e program verzió első indításakor a következő üzenet jelenik meg:

Ha az gomb megjelenik a képernyőn, arra kell kattintani. A megjelenő lista (cégtől függetlenül) tartalmazza azokat a személyeket, akik érintettek, akiket ismét számfejteni kell! A programból soha nem változtatunk meg semmiféle számfejtett adatot, most sem tesszük. Ezért kérjük, hogy minden jelzett dolgozónál szíveskedjenek a (Semmi más feladat nincs.)

lámpára rákattintani.

Minden érintett dolgozó ismételt számfejtését követően ellenőrzésként legyenek kedvesek a „Szerviz”/ „SZOCHO ellenőrzéshez, javításhoz” menüből a programot elindítani! Csak akkor lehetnek nyugodtak (persze ez ügyben), ha a üzenetet látják és nem az

11

A következő távollét okok 11,12,21,22,23,24,25,30,41,42,51,69,71,84

gombot)!

2./ Megváltozott a „Nyugdíjas” státusz jelölése A NAV a korábban jelzett kódokból megszüntetett egyet. Kiemelték a felsorolásból a 2011. december 31-én a 57. életévüket még be nem töltött szolgálati nyugdíjasokat. Így az utána következő értékek csökkentek eggyel. Szándékaink szerint e verzió első indításakor automatikusan végrehajtjuk ezt a módosítást! Kérjük nagyon ellenőrizzék! A 1208-as adatszolgáltatásnál problémát okozhat! Ennek megfelelően a rögzítéseknél a következőként alakul a „nyugdíjas státusz” jelölése:

3./ A magánszemélyhez megváltozott szabályai

nem

rendelhető

természetbeni

juttatások

Köztudott, hogy 2012-től ismét változtak a természetbeni juttatások adózásának szabályai. Ezért a programban a magánszemélyhez nem köthető adók (1208A nyomtatvány 2-6 soraiban jelentendő személyi jövedelemadó és a 13. 14. sorokban jelentendő EHO) összegének helyes meghatározásához módosítani kellett a programot: A / más módon kell az adatokat rögzíteni!

/

programba belépve egy kicsit

A rögzítés menete a következő: - a gombra kell kattintani, ennek hatására a képernyő bal felső részén megjelenik -a gomb (ez a változás) - a legördíthető menüből ki kell választani a juttatásnak megfelelőt sort

(természetesen ez megegyezik a 1208A soraival) - a szokásos módon rögzíteni kell a juttatás megnevezését

-

majd az adó alapot

Ezt követően a program automatikusan kiszámítja az szja és EHO összegét! A sorok értelmezéséhez legyen kedvesek a 1208-as nyomtatvány kitöltési utasítását a 21. oldaltól tanulmányozni. Fontos! Itt csak a magánszemélyhez nem köthető juttatást kell szerepeltetni! A magánszemélyhez rendelhetőt a dolgozó havi adatainak rögzítésénél kell felvinni!! Segítségként néhány gyakran előforduló juttatás besorolása 002 „Egyes meghatározott juttatások” pl. - telefon magánhasználat - hivatali, üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés 003 „Béren kívüli juttatások” (ennél a jogcímnél az értéhatár alatt 10% EHO fizetési kötelezettség van) - munkavállaló közeli hozzátartozójának üdültetése a saját vállalati üdülőben (ha nem akarják a hozzátartozó adatait rögzíteni a munkaügyi adatok közé) - volt munkavállaló (aki már nyugdíjas) részére juttatott Erzsébet utalvány stb. 005 Reprezentáció  azt gondoljuk ezt nem kell külön példával szemléltetni 006 „Egyéb adóköteles juttatás” - kamatkedvezményből származó jövedelem stb.

4./ SZÉP kártya 2012-ben a SZÉP kártyára a juttató (akár egymástól függetlenül is) három jogcímen „pántlikázott” juttatást teljesíthet: - szálláshely (évi 225.000 Ft-ig) - étkezés (évi 150.000 Ft-ig) - pihenés, rekreáció (évi 75.000 Ft-ig) Mivel ezek külön vizsgálandó értékhatárok a programban meg kell bontani. Ezt a „Beállítások”/„Kódállományok karbantartása” programban találják. A oszlop megfelelő sorába tett „pipa” után a következő képernyő jelenik meg:

5./ Átdolgoztuk a főkönyvi feladásokat Mivel a főkönyvi feladás programokat nagyon sok helyen kellett módosítanunk NAGYON ALAPOSAN ellenőrizzék! Feladatok: a./ A „Beállítások”/”Kódállományok karbantartása” programban a kartonfülnél rögzíteni kell az újonnan megnyitott főkönyvi számlákat b./ Ezt követően az „Adatszolgáltatások”/”Könyvelésnek”/”Főkönyvi feladás” programban a kartonfülnél az új adónemek megfelelő kódolása.

c./ A feladás papír alapú elkészítése, ellenőrzése. d./ A feladás elektronikus elkészítése, ELLENŐRZÉSE!!!

II.

Külföldi kiküldetés rendszerben

megváltozott szabályainak átvezetése a

Köztudott, hogy 2012-től (egyezően a 2009-es szabályozással) a külföldi kiküldetésre tekintettel juttatott bevételből levonható a bevétel 30 %-a, de legfeljebb naponta a Kormány rendeletben meghatározott összeg (általában 15 euró).

Többeknek problémát jelentett ennek a kezelése a programban, ezért bemutatjuk a beállítást lépésenként: A külföldi kiküldetés kezelésénél két lehetőség van: 1./ a kiküldetés bruttó összegének 70 %-át kell jövedelemnek tekinteni 2./ más összeget kell jövedelemnek tekinteni az adóelőleg és a járulékok meghatározásánál. 1./ A kiküldetés bruttó összegének 70 %-át kell jövedelemnek tekinteni Ebben az esetben egyetlen jogcímen lehet az elszámolást elvégezni. a./ A „Beállítások”/”Kódállományok karbantartása” programban a kifizetési jogcímeknél kell egy jogcímet nyitni (ha nem lenne) pl. „Külföldi kiküldetés”. b./ a „Beállítások”/”Jogcímek paraméterezése” programban ezt a jogcímet a következőképpen beállítani (feltételezzük, hogy nem Ft-ban kapja az ellátmányt, ezért nem számít a kifizetendő összegbe)

-nél -nél sehol nincs pipa -nél sehol nincs pipa -nál nem lehet semmi. A megnyitott kódon kell a Ft-ra átszámított összeget rögzíteni, a program automatikusan a rögzített összeg 70%-át tekinti jövedelemnek és így számolja az adóelőleget és a járulékokat. 2./ Nem a kiküldetés bevételének 30 %-át kell jövedelemnek tekinteni, hanem ettől eltérő összeget (pl. mert a 30 %, több mint 15 euró) Ebben az esetben két jogcímet kell nyitni (pl.): „Külföldi kiküldetés” „Külföldi kiküldetés jövedelme” A „Külföldi kiküldetés” jogcím bejelölése

-nél sehol nincs pipa -nél sehol nincs pipa -nál nem lehet semmi. Ebben az esetben a program a jövedelmet tekinti adó- és járulék alapnak, abból számítja ezeket a kötelezettségeket. A külszolgálat bruttó összegére azért van szükség, mert a 1208M lapon és a kilépő dolgozók adóigazoló adatlapján is szerepeltetni kell.

III.

Módosítások, pontosítások ebben a verzióban

1./ Az egyszerűsített foglalkoztatottak bérszámfejtésének módosításakor a következő hibaüzenet jelentkezett

Javítottuk! 2./ Az „Adatszolgáltatások”/”Könyvelésnek”/”Utalandó adók/tagdíjak.” Programban a következő módosításokat, pontosításokat hajtottuk végre: - Ha volt a vállalkozásnál egyszerűsített foglalkoztatott a lista készítésénél hibaüzenet jelent meg! Javítottuk!

- Azoknál a vállalkozásoknál, ahol volt 2011. decemberében céges adó, az utalandó adók listáján nem jelent meg a 2012. január havi kötelezettség. Javítottuk. - Kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozónál, aki maga nem volt beléptetve a vállalkozásba az utalandó lista elkészítésénél az adóazonosító jelet ki kellett szedni, ez viszont a bevallások elkészítésénél okozott problémát. Javítottuk. 3./ Az „Új cég felvitele/módosítása” programban ha egy céget törölni akartak, hibaüzenet jelentkezett. Javítottuk! Végül a szokásos kérés: nagyon szívesen állunk rendelkezésükre a programmal kapcsolatban, de azt kérjük, hogy elsősorban a [email protected] címre küldjék kérdéseiket, problémáikat, észrevételeiket, javaslataikat. Ha az állományokat is kell látnunk, akkor a mun12w mappából a *.dbf, *.cdx és *.fpt állományokat szíveskedjenek bármilyen módon besűríteni és e_mail mellékletként elküldeni. Budapest, 2012. február 6.

MUN v12.0209 Mielőtt elindítják a programot kérjük (a szokásos módon mentsenek) a mun12w mappában.

Nagyon fontos: a program adatbázis módosításokat hajt végre! Ezért első indításkor, csak egyetlen munkahelyről lehet elindítani (a windows „tálcán” se legyen sehol meghívva a program)! IV.

Fejlesztések ebben a verzióban

1./ Elkészítettük a 1258-as bevalláshoz az adatátadást. A programot az A

/

/

elérési úton találják meg.

gombra kell kattintani, majd az

Ennek hatására a következő üzenet jelenik meg:

gomb.

.

Az ikonra kattintva – a szokásos módon – át kell adni az adatokat az AbevJava programba. 12 2./ Ismét módosítottuk az utalandó adók listáját. Ahogyan a 120206-os verzióhoz írt tájékoztatóban jeleztük az egyéni vállalkozók saját járulékait és a személyi jövedelemadót a „régi” számlaszámokra kell utalni. Ennek megfelelően az utalandó adók listáját összhangba hoztuk a 1258-as bevallással. Így a vállalkozó által fizetendő saját személyi jövedelemadó előlegét a 103-as adónemre, az egészségbiztosítási járulékot a 188-as adónemre, a nyugdíjbiztosítási járulékot a 125-ös adónemre kell utalni. Ahhoz, hogy az egyéni vállalkozó saját adókötelezettségei jelenjenek meg a listán a következő bejelölést kell megtenni:

12

Az adatátadás lépéseinek leírása megtalálható a ftp://ftp.cobra.hu/tranzit.mun/2012/120206/ elérési úton a 1208_átadás.pdf dokumentumban

Az utalandó adók listája egyéni vállalkozó esetében a következő:

A 1258-as bevallás a következő:

3./ Ismét módosítottuk a főkönyvi feladásokat A 2./ pontban leírtak miatt (egyéni vállalkozók adó és járulék terhei a megfelelő adónemre kerüljenek) a 21,22,26,36,38,40 alkalmazás minőségű vállalkozók esetében a levont adóelőleget és járulékokat „kiemeltük” a korábbi helyről. A feladás listán az adónemnek megfelelő helyre írjuk ki. A feladás egyértelművé tétele érdekében a listán az adónem kódját is szerepeltetjük!

Csak ismétlésként a helyes feladás elkészítéséhez nélkülözhetetlen a következők ellenőrzése, illetve az adatok módosítása: a./ A „Beállítások”/”Kódállományok karbantartása” programban a kartonfülnél rögzíteni kell az újonnan megnyitott főkönyvi számlákat b./ Ezt követően az „Adatszolgáltatások”/”Könyvelésnek”/”Főkönyvi feladás” programban a kartonfülnél az új adónemek megfelelő kódolása.

c./ A feladás papír alapú elkészítése, ellenőrzése. d./ A feladás elektronikus elkészítése, ELLENŐRZÉSE!!!

V.

Módosítások, pontosítások ebben a verzióban

1./ 1208-as adatátadásnál bizonyos cégeknél az alábbi hibaüzenet jelent meg:13 Hiba száma: 12 Üzenet: Variable „MTOL” is not found Hiba ok:… Program: K1218M.EX08 Programsor: 24. Javítottuk! Az „ingnor” gombbal tovább lehetett lépni és a bevallást hibátlanul elkészíteni! 2./ A havi adatok rögzítésénél a nyugdíjas státuszhoz rendelt magyarázó szöveg (az előző verzióban) „elcsúszott”, módosítottuk!

13

„Beragadt” magánnyugdíj-pénztári tagságnál jelentkezett. A nálunk lévő adatállományokkal nem tudtuk a hibát előidézni

3./ A külföldi kiküldetés adóelőlegének megállapításánál a jövedelmet kétszer vettük figyelembe. Javítottuk! 4./ A bérfeladásba a magánnyugdíj-pénztári tagoktól levont nyugdíjjárulékot szerepeltetjük. Végül ismét szeretnénk felhívni a figyelmüket arra, hogy a szakképzési hozzájárulásról (az EVA-s cégeken kívül) havi bevallást kell készíteni a 1212 nyomtatványon. A NAV honlapján az alábbi címen egy jól használható anyag található: http://www.apeh.hu/magyar_oldalak/ado/egyebkot/tajekoztato_20120209.html Egy kicsi pihenés után folytatjuk a rendszer fejlesztését. Elsőként a szakképzési hozzájárulás bevallásához szeretnénk segítséget nyújtani, illetve a költségvetési kapcsolat listát átdolgozni.

MUN v12.0225 A./ Fejlesztések ebben a verzióban 1./ Elkészítettük a szakképzési hozzájárulás havi bevallásához (1212-es nyomtatvány) az adatátadást

A programot az

/

/

elérési úton találják meg.

Az adatátadás lépései a következők: a./ a programot indítva (ellenőrizni kell, hogy a megfelelő hónapot állították-e be) először az gombra kell kattintani b./ a program néhány másodpercig dolgozik, megjelenik a és láthatóvá válik a

c./ A

üzenet

.

-ra kell kattintani, majd a megjelenik

hatására a következő üzenet látható:

d./ Az

e./ Az gomb után a program (1208-as bevallásnál már megszokott módon) elindítja az AbevJava-t (innen már a NAV programot használják) f./ A g./ szerepeljen)

/

-t kell választani állományra kattintani (fontos, hogy „Fájltipus”-ban az „IMP állományok”

h./ Megtörténik az adatok átemelése a nyomtatványba! Kérjük mindenképpen ellenőrizzék az adatok helyességét. Egy dologra szeretnénk külön felhívni a figyelmüket: a 1212-01 –es oldal „A” részébe a mezőbe mindig „1”es értéket adunk át, mert a kedvezmények számításával a program nem foglalkozik,!! Tehát, ha Önök

jogosultak (tanulószerződés, foglalkoztatás stb okán) kedvezmény érvényesítésére, azt Önöknek kell jelölni, illetve számszerűsíteni!! 2./ A szakképzési hozzájárulás számításának pontosítása Köztudott, hogy a szakképzésről szóló 2011. évi CLV. törvény 2 § (5) bekezdés d.. pontja szerint nem fizet szakképzési hozzájárulást az egyéni cég, a végrehajtó iroda, a szabadalmi ügyvivő iroda, az ügyvédi iroda, a közjegyzői iroda a tevékenységében személyesen közreműködő tag után. Ezt

a

rendelkezésre

álló

adatok

/

alapján

nem

lehet

/

egyértelműen

algoritmizálni.

Ezért

a

programban a

kartonfülön találnak egy bejelölési lehetőséget: Ha ezt bejelölik, akkor ezután a személy után a program nem számol szakképzési hozzájárulást.

3./ Rögzíthetők a rendszerben a 1208A nyomtatvány 01. oldalán a 08-12. sorokban jelentendő személyi jövedelemadók

Többen kérték, hogy a 1208-as bevallás teljessége érdekében legyen lehetőség a rendszerben a magánszemélyektől (társasháztól) levont személyi jövedelemadó rögzítésére. Itt arról a személyi jövedelemadóról van szó, amely (bár az esetek többségében magánszemélytől vonnak le) nem jelentendők magánszemélyenként a 1208M-es nyomtatványon (pl. fémkereskedelem stb.) Fontos! A programban csak a levont és a 290-es adónemre befizetendő személyi jövedelemadót kell rögzíteni, az alapot, esetlegesen más adatot nem! Az

adatok

rögzítésére

/ / lehetőség (eddig itt a magánszemélyhez nem rendelt, cégadókat rögzíthették.)

az programban van

Ezt a lehetőséget bővítettük ki az alábbiakkal (A sorszám a 1208A-01 nyomtatvány sorszámaival egyezik.)

A program használatának lépései: a./ Új jogcím rögzítése esetén a

gombra kell kattintani

b./ Ennek hatására a képernyő bal felső részében megjelenik a c./ A legördített lehetőségek közül ki kell választani a megfelelőt d./ A

mezőbe meg kell adni a szöveget

e./ Az mezőbe a levont személyi jövedelemadó összegét kell rögzíteni (a program a kód alapján tudja, hogy az nem adó alap, hanem személyi jövedelemadó.) A következő hónapban elegendő a „rácson” az esetleg megváltozott összeg módosítása, szükség esetén a

gomb használata.

Szeretnénk felhívni a figyelmüket még arra, hogy az itt rögzítetett személyi jövedelemadó négy listán jelenik meg. -

ebben

a

programban

-

költségvetési kapcsolatok utalandó adók 1208A-s adatszolgáltatásban.

lehívható

(

gombbal)

A többi listába (sem a feladásba, sem az összesítőkbe) nem tettük bele. Azt gondoljuk, hogy ezeknek az adóknak a könyvelése nem ezen az ágon, hanem a kifizetés ágán kell megtörténjék. 4./ A 1208M-en jelentendő ellátások A NAV 2012. február 8-án kiadott 1208M-es nyomtatvány verzióban az M-es nyomtatvány fő lapjának „C” részében (a nyugdíjas státusz jelölésétől függetlenül) a következő ellátásokat kell

bejelölni: Ezek a bejelölések a korábban bekért nyugdíjas státusszal nem oldhatók meg. Ezért a bérelszámolásnál a képernyő közepén a következő bejelölési lehetőséget találják:

Azt gondoljuk, hogy a

bejelölést kell többeknek használni.

B./ Javítások, pontosítások ebben a verzióban 1./ A GYED –ben részesülő dolgozók adatait nem emeltük át a 1208M-es lap 9. oldalára. Javítottuk. 2./ A 1208-as bevallásnál, ha egy dolgozónak több jogcímen megbízási díja és egyszerűsített foglalkoztatása is volt, akkor az adatátadásnál a következő hibaüzenet jelent meg:

3./ Bizonyos esetekben a kilépő dolgozók adóigazoló adatlapján nem jelent meg a 15. és 16. sorokban az adóalap-kiegészítés alapja és összege. A programot módosítottuk. 4./ A szökőév kicsit bennünket is megtréfált. Ha a dolgozó kilépés dátuma 2012. február 29-e volt az „Álláskeresési járadék igazolás” nyomtatványt 0 adatokkal jelenítettük meg. Javítottuk. 5./ Az adóelőleg számításánál, ha a dolgozó úgy nyilatkozott, hogy várható éves jövedelme nem éri el a 2424000 Ft-ot, családi kedvezményre jogosult és az adóalapja < volt, mint az őt megillető családi kedvezmény összege, akkor nem jó összeget tároltunk le érvényesített családi kedvezményként. Javítottuk. 6./ Az egyéni bérjegyzék fejrészét módosítottuk, hogy ablakos borítékba is elhelyezhető legyen.

MUN v12.0305 A./ Fejlesztések ebben a verzióban Készítettünk egy új nyilatkozatot a társas (egyéni) vállalkozók szociális hozzájárulási adó fizetésének különös szabályai alkalmazásához. A programot /

menüben találják.

/

B./ Javítások, pontosítások ebben a verzióban 1./

1208-M-es

nyomtatvány

főlapjára

csak

január

havi

adatátadás

esetén

tesszük

be

a

mezőbe az „X”-et. 2./ A 1208-A nyomtatvány 01 oldalára a 0225-ös verzió nem adta át a vállalatot terhelő adókat. Javítottuk. 3./ A 1208-M-es adatátadást módosítottuk GYED-en lévő dolgozók esetében (bizonyos mezőkbe nem kell 0).

C./ A különböző természetbeni juttatások kezelése, beállítása a Munbér12 programban Több felhasználóknak gondot jelent a 2012-es szabályok szerint a természetbeni juttatások paraméterezése. 2012-ben a természetbeni juttatásokat három csoportba lehet sorolni: 1. 2.

3.

Az szja törvény 71 § szerinti, ott nevesített juttatások, melyek 1.19 szeresével növelt összeg után kell 16 % személyi jövedelemadót és 10 % egészségügyi hozzájárulást fizetni. (Összes adóteher: 31.3) Az szja törvény 70 § szerinti „egyes meghatározott juttatások”, melyek magánszemélyez rendelhetők. A juttatás 1.19 szeresével növelt összeg után kell 16 % személyi jövedelemadót és 27 % egészségügyi hozzájárulást fizetni. (Összes adóteher: 51.17) Az szja törvény 70 § szerinti „egyes meghatározott juttatások”, melyek magánszemélyez nem rendelhetők, illetve nem kell hozzárendelni. A juttatás 1.19 szeresével növelt összeg után kell 16 % személyi jövedelemadót és 27 % egészségügyi hozzájárulást fizetni. (Összes adóteher 51.17)

Magánszemélyhez rendelt juttatások beállítása: Új kifizetési jogcím megnyitása: (ha még nincs adott juttatás nevesítve). 1./ A / gombra kell kattintani.

2./ A képernyő bal felső részében megjelenő ( rögzíteni (ne legyen a 98-as és a 99-es kód), majd enter. 3./ kód

Ennek

hatására

kartonfülnél a

programban a

egy

sárga

háttérrel

) ablakba egy 1-250 közötti szabad kódot kell megjelenik

a

legutolsó

sorban

a

rögzített

4./ A oszlopra kattintva a program a kód értékének megfelelő helyre ugrik, ahol ki kell tölteni a kód megnevezését (így fog minden listán, jegyzéken megjelenni). (pl. )

5./ Ha étkezési, iskolakezdési stb. utalványt paramétereznek és azt szeretnék, hogy az egyéni jegyzéken az átvételhez szükséges szöveg megjelenjen, akkor a

oszlopba egy „U” betűt rögzítsenek.

6./ Eddig egyező volt a magánszemélyhez rendelhető természetbeni juttatások kezelése. Egy beállítás eltérő: a oszlopba CSAK az szja tv 71 § nevesített juttatások esetében kell egy -t tenni. Ennek hatására a következő ablak jelenik meg:

Itt ki kell választani, hogy melyik csoportba tartozik a most megadott juttatás. A megfelelő névre kattintva a program egy üzenetet küld:

Ha jól választottak, akkor az

gombbal lehet véglegesíteni a beállítást.

Megismételve a 71 §-ban nem nevesített juttatások (pl. bármelyik étkezési utalvány, amely nem Erzsébet utalvány) esetében NEM SZABAD a 7./ A A

juttatás oszlopba

-t tenni!

programban a helyes beállítás a következő:

/ kartonfülnél:

kartonfülnél sehol nem lehet

Az

kartonfülnél a a 71 §-ban nevesített juttatások esetében (pl. Erzsébet

Az utalvány):

a 71 §-ban nem nevesített, de magánszemélyhez rendelt természetbeni juttatás esetén (pl. sodexho utalvány)

sorokat kell bejelölni. A és az lehet pipa és az algoritmusban sem szerepelhet semmi.

kartonfülnél sehol nem

Magánszemélyhez nem rendelt juttatások beállítása (pl. céges telefon magáncélú használata): A használni.

/

/

programot kell

A program használatának lépései megtalálhatók a 12.0225-ös verzióhoz írt leírásban.

D./ Mun_tap programban fejlesztések, pontosítások Az alábbi leírást csak azoknak a felhasználóinknak kell elolvasni, ahol használják a mun_tap táppénz számfejtő programot. 1./ Köztudott, hogy a 6/2012. Kormányrendelet bizonyos feltételek megléte esetén jövedelempótlékot határoz meg a GYED és a THGY kiegészítésére. E jövedelempótlék célja, hogy az adójóváírás megszüntetése miatt a fenti ellátásban részesülök nettó jövedelme ne csökkenjen. Ezért e juttatás adó- és járulékmentes. Feladatuk a következő: a./ A szokásos módon nyitni kell két kifizetési jogcímet (jövedelempótlék GYED-hez, jövedelempótlék THGYhez).

b./ A A

/

programban a

kartonfülnél a

bejelölést megtenni. és

c./ Az

kartonfülnél mindenhol

d./ A

és 100 %.

kartonfülnél ne legyen semmi!

e./ Az f./

kartonfülnél sehol ne legyen

A

táppénz

programban

a

/ programban a kartonfülnél be kell jelölni, hogy mely jogcímet nyitották meg.

Ezt követően a Mun_bér programban kell a kifizetési jogcímeknél rögzíteni a dolgozót megillető jövedelempótlék összegét. Az OEP statisztikába a program majd az f./ pont szerinti összerendelés alapján gyűjti össze a jövedelempótlékok összegeit. 2./ Elkészítettük a „Segélyezési pénztárnapló” OEP KPE 260 nyomtatványt. A „Segélyezési pénztárnapló”-nak a bérfizetési napon kifizetett juttatásokat egy soron, a bérfizetési naptól eltérő napon kifizetett juttatásokat tételesen kell tartalmaznia. A program a következőt teszi: -

megnézi,

hogy

a

bérelszámolásnál

az

kartonfülön

a

mi -

megvizsgálja, hogy a bérelszámolásnál a

kartonfülön a

napja megegyezik-e a értékkel. Ha igen akkor a képernyő felső részében összeadja (az alsó részében megmarad fekete betűkkel). A képernyőn kékkel megjelenő sorokat kell megvizsgálni, szükség esetén itt a listánál módosítani és utána az adott havi segélyezi pénztárnaplót kinyomtatni. A képernyő képe a következő:

Erről készült lista:

3./ A 2012. évi szabályok szerint módosítottuk a „Társadalombiztosítási kifizetőhelyek által folyósított ellátások elszámolása” (EB12-F1, EB12-E1) Kérjük szíveskedjenek a listákat nagyon ellenőrizni! Ha bármi problémát látnak jelezni. 4./ Módosítottuk az 1 napi ellátás maximális összegét számító algoritmust. Nem a napi ellátási alapot, hanem a napi tényleges ellátást maximáljuk.

MUN v12.0404 A./ Fejlesztések ebben a verzióban 1./ Ebben a verzióban megtalálják a rehabilitációs hozzájárulás előlegének utalásához szükséges, a 2012. évi szabályok szerinti lista. Megtalálható az / / menüben. 2./ A béren kívüli juttatások listájára rátettük a be- kilépés miatt csökkentett éves keretösszeget a következő formában:

B./ Módosítások ebben a verzióban 1./ A szakképzési hozzájárulás havi bevallását az alábbiak szerint módosítottuk: - a bevallás a szakképzési hozzájárulás összegét - ha a foglalkoztató egyéni vállalkozó, akkor a nevét nem az

mezőjébe is átadjuk , hanem az

mezőbe adjuk át - ha a foglalkoztató egyéni vállalkozó a bevallásba átadjuk az adóazonosító jelét is.

C./ Pontosítások ebben a verzióban 1./ Az adóelőleg számításánál ha a dolgozó havi adó alapja kisebb volt, mint az őt megillető családi kedvezmény nem jó összeget tároltunk el érvényesített családi kedvezményként. Javítottuk. 2./ Több felhasználónk jelezte, hogy a gyermekek utáni pótszabadság azoknál a dolgozóknál is megjelent, akik nem kérték. Ennek oka az, hogy az év elején automatikusan elinduló szabadság számító programban nem vizsgáltuk ezt a bejelölést. A programot módosítottuk. Legyenek kedvesek átnézni a gyermekek utáni pótszabadságot. Akik nem kérték, azoknál törölni. „Munkaügy”/”Szabadság”/”Megállapítás, lekérdezés” programban a dolgozó kiválasztani és utána a „Módosítás” gombot megjelölni. Ezt követően a képernyő jobb felső részében megjelennek a szabadság jogcímek és napok. Itt kell kivenni a „Gyermekek utáni” pótszabadság napjait. 3./ Ha a dolgozó a kilépése napján szabadságon volt, akkor ezt a napot nem vettük figyelembe az egyéni jegyzékre ráírt kivett szabadság napoknál. Javítottuk.

Ami még fontos információ: 1./ Szeretnénk egy nyilatkozatot készíteni a béren kívüli juttatásokhoz. Ezért kérjük, ha valakinek van már használható nyilatkozata szíveskedjék elküldeni a [email protected] címre. 2./ A nettó bérek megőrzése miatt igénybe vehető szociális hozzájárulási adó kedvezmény számítása miatt állásfoglalást kértünk a NAV-tól, majd a Nemzetgazdasági Minisztériumtól. A Nemzetgazdasági Minisztériumhoz elküldött állásfoglalás kérés szövege a következő:

„Hogyan kell értelmezni a 460 § (4). bekezdésének következő kitételét: "... az adott hónap egészében fennálló ...." A fentiek alapján kérdésünk: jogosult-e a munkáltató a havi szociális hozzájárulási adót csökkenti a nettó bérek megőrzése miatti adókedvezménnyel - ha a dolgozó a hónap első napján lép be - ha a dolgozó a hónap utolsó napján lép ki - ha a dolgozó adott hónapban betegszabadságon van (akár egyetlen napon is) - ha a dolgozó olyan távolléten van, amelyre nem illeti meg munkabér (pl. 1 napig gyermekápolási táppénzes állományba kerül)” Tudjuk, hogy az interneten már megjelentek a betegszabadsággal kapcsolatos értelmezések, de a program módosításával megvárjuk a Minisztérium válaszát. Amint megkapjuk az állásfoglalást módosítjuk a programot.

MUN v12.0427 A./ Fejlesztések ebben a verzióban 1./ Készítettünk egy nyilatkozatot a 2012. évi béren kívüli juttatások igénybevételéhez A nyilatkozat megtalálható a

/

/

programban.

2./ A 2012. évi XXI. törvény 17-23. § miatt Ez a fejlesztés csak azokat a Felhasználóinkat érinti, akik a nettó bér megőrzése miatt igénybe vettek szociális hozzájárulási adókedvezményt, és ebben az évben a számfejtés hónapjaiban volt olyan dolgozójuk (dolgozóik), akik be- kiléptek, illetve távolléten voltak. Akik nem érintettek (ők a szerencsések), e verzió első indításakor a következő üzenet jelenik meg.

Az

majd a

gomb használata után a szokásos képernyő jelenik meg.

Akiknél nem ez az üzenet jelenik meg, nekik a következőket kell tudniuk és tenniük: A Magyar Közlöny 2012. évi 41. számában hirdették ki a fenti törvényt, melynek hivatkozott paragrafusai módosították („népszerű” nevén) a SZOCHO adót. A programot alapvetően a 17 § (3) bekezdése érinti: „….bekezdéstől eltérően, ha a munkavállaló adófizetési kötelezettséget eredményező munkaviszonya nem áll fenn az adott hónap egészében, meg kell határozni azt az összeget, amely a munkavállalót teljes havi munkaviszony esetén megilletné (a továbbiakban: teljes havi jövedelem). Az igénybe vehető részkedvezményt úgy kell meghatározni, hogy az e bekezdés szerinti teljes havi jövedelemre a (6) bekezdés szerint kiszámított összeget meg kell szorozni a kifizetőnél a munkavállalóval fennálló jogviszonyára tekintettel keletkező adott havi adóalap és a teljes havi jövedelem hányadosával.” A fentiekből a következő adódik: a./ ki kell számítani a tényleges havi járulékalapot b./ kell képezni egy „elméleti” teljes havi jövedelmet c./ ki kell számítani, hogy ez a teljes havi jövedelem milyen összegű szociális hozzájárulási adó csökkentést tenne lehetővé d./ kell képezni egy arányszámot (tényleges járulékalap/teljes havi jövedelem) e./ „elméleti” járulékalap után számított szocho kedvezményt arányosítani kell. Ez lesz a figyelembe vehető szocho kedvezmény összege. Mindez egy példán szemléltetve: A dolgozó 2012. március 9-én lépett be a vállalkozáshoz, munkaszerződés szerinti havi munkabére 108.000 Ft. A dolgozó munkarendje szerint márciusban 22 nap fizetett nap van, a belépés miatt a dolgozónak ténylegesen 16 fizetett napja van. Az igénybe vehető szocho kedvezmény számítás lépései: a./ Tényleges havi jövedelem: 108000/22*16=78545 b./ „Elméleti” teljes havi járulékalap: 78545/16*22=107999.99 c./ „Elméleti” járulékalap nettó bér megőrzése miatti kedv: 16125-(108000-75000)*0.14=11505 d./ Arányszám: 78545/108000=0.7272685 e./ A nettó bérek megőrzése miatt figyelembe vehető kedv.: 11505*0.7272685=8367 Ft

Természetesen ezt a program számítja, Önöknek ezzel semmi feladatuk nincs. Csak az ellenőrizhetőség érdekében írtuk le a számítás logikáját. Még egy dologra szeretnénk itt kitérni. A betegszabadság és a szociális hozzájárulási adó csökkentés kérdésére. Általunk is ismert az NKM Bérkompenzációs Ügyfélszolgálatának véleménye „sem a betegszabadság idejére járó juttatás, sem a táppénz után nem érvényesíthető a bérkompenzációs adókedvezmény, csak a munkabér után.” Ez egy eléggé „érdekes” szabályozás, hiszen köztudott, hogy a betegszabadság után terheli a munkáltatót a szocho fizetési kötelezettség. Az alábbi táblázatban bemutatjuk a két lehetséges kedvezmény számítási algoritmust. A program a pirossal jelzett módszer szerint számítja betegszabadság esetén a szocho kedvezményt. távollét

bruttó bsz.nap bér

szocho bsz.ber a.

szocho

csökkentés algoritmusa

szocho kedv. fiz.szocho

1./ nincs betegszabadság

0

108000

0

108000

29160

11505

17655

2./ 5 nap betegszabi

5

83455

17182

100637

27172 16125-(100637-75000)*0,14

12536

14636

3./ 5 nap betegszabi

5

83455

17182

100637

27172 83455/108000=0,7727314*11505

8890

18282

Mindezek előrebocsátása után nézzük a program működését: 1./ E verzió első indításakor a következő képernyő jelenik meg:

2./ A képernyőn megjelenő leírás szerint az gomb használatával készíthető egy lista az érintett személyekről! Ezt legyenek kedvesek nagyon ellenőrizni.

3./ A gomb használatával a program automatikusan módosítja a korábban kiszámított szocho kedvezményt és a fizetendő szocho összegét. Ha a program első indításakor nem akarják ezt a funkciót használni a program még megtalálható a kérjük, hogy a összegét!

/

menüben. Mindenképpen azt

funkciót csak akkor kérjék, ha ellenőrizték és helyesnek találták a módosított szocho

4./ Ezt követően (az Art szabályai szerint) önellenőrzést kell benyújtani! A számfejtésnél (ha a „Beállítások”/”Új cég felvitele/módosítása” programban a „SZÁMFEJTÉSHEZ” kartonfülnél bepipálták a részben

a

-t, akkor a számfejtésnél a korábban megjeleníthető információk előtt még a következő tartalmú képernyő is megjelenik:

Ezen a képernyőn követhető a kedvezmény számításának menete.

B./ Módosítások ebben a verzióban 1./ 2012. február 29-i hatállyal a NAV megszüntetett három adónemet, a 292, 294 és 306. A fenti adónemek közül a 294-es megszüntetése érinti a Munbér12 programot. A 2012. januárjában bevezetett adónemet (melyre a magánszemélyektől levont 14 % egészségügyi hozzájárulást kellett utalni), 2012. február 29-től a 152-es adónemre (ahova az elmúlt évben is kellett). Ezt a változást átvezettük: - az utalandó adók -

költségvetési kapcsolatok

listákon. 2./ „Az adatszolgáltatások”/”Könyvelésnek”/”Költségvetési kapcsolatok” listán az EKHO-s jövedelmek után adóterheknél szétválasztottuk a 190-es és a 191-es adónemhez tartozó adókat. A 190-es adónemen a kifizetőt terhelő 20 % adót, a 191-es adónemen a magánszemélyt terhelő 15 % adót tüntetjük fel. 3./ Az egyéni bérkartonon a 27 % EHO alapja és a fizetendő EHO összege helytelenül szerepelt (az első havi adatok ismétlődtek a későbbi hónapokban is). Javítottuk. 4./ Ha módosítják a program által kiszámított alapszabadságot, a módosított értékkel korrigált szabadság napok jelennek meg a listákon.

C./ Pontosítások ebben a verzióban 1./

A

0404-es

verzióban

az

„Adatszolgáltatások”/”NAV-nak”

program. Módosítottuk.

menüben

nem

volt

látható

a

MUN v12.0509 Csak remélni tudjuk, hogy az elmúlt napokban nem volt lehetőségük arra, hogy a nettó bérek megőrzése miatti szociális hozzájárulási adót önellenőrizzék! Ahogyan az e_mailben is jeleztük az április 6-i törvénymódosítás értelmezéséhez a NAV közzétett egy példát (1208M-es kitöltési útmutató 4. sz. függelék). Ez a példa egy picit más algoritmus szerint számom, mint a 0427-es verzió. A NAV algoritmusa a következő (a 0427-es verzióhoz írt leírásban használat számok alapján) 1./ Meg kell határozni a teljes havi jövedelmet (659.sor)14

78545/16*22=107999.99

2./ Ki kell számítani a teljes havi jövedelem és a tényleges jövedelem hányadosát

78545/107999.99  0.7273

3./ Meg kell határozni a 21 %-os sávba eső jövedelmet: (662. sor a.)

min(75000,78545) 75.000

4./ A 3./ pont szerinti adóalap utáni kedv. meghatározása: (662. sor c.)

75000*0.215  16125

5./ Meg kell határozni a 14.5 %-os sávba eső jövedelmet: (663. sor a.)

max(0,78545-75000)  3545

6./ A 5./ pont szerinti adóalap utáni kedv. meghatározása: (663. sor c.)

3545*0.14  496

7./ A teljes havi jövedelem utáni kedvezmény (664.sor c.)

16125-496  15629

8./ Igénybe vehető kedvezmény (664. sor a.)

15629*0.7272  11.367

Ebben az esetben több figyelembe vehető kedvezmény adódik, de sajnos vannak olyan esetek, amikor a korábbi módszer magasabb kedvezményt számolt, mint a NAV-os! Ezért reméljük, hogy még nem volt idejük az önellenőrzések benyújtására. Ebben a verzióban már a NAV példa szerinti módszerrel számolunk. A dolgozókat nem kell ismét számfejteni, a program automatikusan módosítja az adókötelezettséget. Azokat a listákat kell ismét elkészíteni, amelyen szerepel a szocho fizetési kötelezettség (ha már elkészültek). A program a 1208-as bevallás 7.0 verziójával van összhangban! 1./ E verzió első indításakor a következő képernyő jelenik meg:

14

A sorszámok a 1208-as bevallás megfelelő soraira utalnak

2./ A képernyőn megjelenő leírás szerint az gomb használatával készíthető egy lista az érintett személyekről! Ezt legyenek kedvesek nagyon ellenőrizni. 3./ A gomb használatával a program automatikusan módosítja a korábban kiszámított szocho kedvezményt és a fizetendő szocho összegét. Ha a program első indításakor nem akarják ezt a funkciót használni a program még megtalálható a kérjük, hogy a összegét!

/

menüben. Mindenképpen azt

funkciót csak akkor kérjék, ha ellenőrizték és helyesnek találták a módosított szocho

4./ Ezt követően önellenőrzést kell benyújtani! A számfejtésnél (ha a „Beállítások”/”Új cég felvitele/módosítása” programban a „SZÁMFEJTÉSHEZ” kartonfülnél bepipálták a részben

a

-t, akkor a számfejtésnél a korábban megjeleníthető információk előtt még a következő tartalmú képernyő is megjelenik:

Ezen a képernyőn követhető a kedvezmény számításának menete.

A 1208-as bevallással kapcsolatban szeretnénk a következőt jelezni: a nyomtatvány 11. oldalának mezőjébe csak egy időszak adható át. Ebből adódóan, ha a dolgozó hó közben volt táppénzen, vagy egy hónapban több alkalommal is volt olyan távolléten, amely nem zárja ki a szocho kedvezmény érvényesítését nem lehet helyesen átadni az időtartamot. Azt a megoldást választottuk, hogy az „-ig” mező értékét csökkentjük. Ha nem módosítjuk a dátumot a NAV program hibát jelez! A NAV-os ellenőrzés nincs tekintettel a 08-as oldal mezőiben átadott adatokra!

B./ Módosítások ebben a verzióban 1./ A 1258-as bevallásba a 22-es (36 órás munkaviszony melletti vállalkozói jogviszony) és a 40-es (társas vállalkozás melletti vállalkozói jogviszony) alkalmazás minőségeket is kezeljük

C./ Pontosítások ebben a verzióban 1./ Az „Adatszolgáltatások”/”Könyvelésnek”/”Járand,levonás összesítő” lista L511 sorát módosítottuk.

MUN v12.0511 A 0508-as verzió elkészítésénél bíztunk abban, hogy vége lesz a szocho körüli viharnak – tévedtünk. Egyrészt – bizonyos esetekben – 1 napot tévedtünk a be-, kilépések kezelésénél a munkában nem töltött napok meghatározásakor, ezért elnézést kérünk! A másik probléma a betegszabadság. Bizonyára Önök is tapasztalják a szabályozás értelmezése körüli bizonytalanságot. Mára a következő álláspont rajzolódik ki: (de hangsúlyozni szeretnénk, ebben a pillanatban példákkal alátámasztott hivatalos álláspont nincs) „A Számviteli tv. szerint a betegszabadság díjazása, a munkáltatót terhelő táppénz, táppénz-kiegészítés személyi jellegű egyéb kifizetés, azaz nem része a bérköltségnek, így nem minősül munkabérnek, tehát az adókedvezmény alapjába sem tartozik bele. Fontos, hogy az adókedvezmény alapja és a szociális hozzájárulási adó alapja nem azonos! A fent felsorolt díjazások egy része (például a betegszabadság idejére kifizetett távolléti díj) az adó alapjába beletartozik, ugyanakkor az adókedvezmény alapjába nem. „ 15 Ennek

az

álláspontnak

némileg

ellentmond

a

NAV

honlapján

megtalálható

(http://www.apeh.hu/data/cms220287/berkompenzacio_GYIK_2012_04_11_honlapra.pdf) tájékoztató 33. pontjában megfogalmazott kérdésre adott válasz: „Akinek betegszabadság miatt az adott hónapra járó bruttó munkabére a 190.179 Ft alá csökken, annak az esetében jogosult részkedvezményt igénybe venni a munkáltató, amennyiben az összes folyamatosan foglalkoztatott munkavállalója tekintetében az elvért béremelés végrehajtotta.” A 0508-as programverzióban a betegszabadság alapját és napjait kivettük a szociális hozzájárulási adóalapból, képeztünk „elvi” adóalapot és így adtuk át a 1208-as bevallásba. A NAV program hibát jelzett. Ebben a verzióban (ha adott hónapban a dolgozónak csak betegszabadság bére van), akkor nem számolunk a nettó bérek miatti szociális hozzájárulási adó csökkentést, egyébként a tényleges havi szociális hozzájárulási adóalapból (amiben benne van a betegszabadság bére is) kiindulva számítjuk a kedvezményt.

Ha kiszednénk a kedvezmény alapjából a betegszabadság bérét kisebb összegű alap lenne, ami után nagyobb kedvezmény adódna. Ez (esetleg évek múlva) adóhiányt okozhatna!

Szóval – sajnos – egészen biztosan még nincs végleges, letisztult, hivatalos álláspont az április 6-i törvénymódosítás értelmezéséhez. Ismét kérünk állásfoglalást, de valamennyien tudjuk… Mindezek előrebocsátása után nézzük a feladatokat:

15

KONFERENCIA-ÖSSZEFOGLALÓ: Széll Zoltánné: A szociális hozzájárulási adóból érvényesíthető kedvezményt érintő változások

1./ E verzió első indításakor a következő képernyő jelenik meg:

2./ A képernyőn megjelenő leírás szerint az gomb használatával készíthető egy lista az érintett személyekről! Ezt legyenek kedvesek nagyon ellenőrizni. A listával kapcsolatban szeretnénk jelezni, hogy

oszlopban szereplő számok az előző verzió által

számított szocho összegét tartalmazzák. Tehát ahol nem futtatták le a 0427, vagy a 0507-es verzió funkcióját ott a legelső számítás eredménye látható (azaz a be- kilépett, távolléten lévő dolgozóknak nem számolt adókedvezményt. Mindenki maga tudja, melyik verziót használta. Így kérjük, hogy az értékelésénél erre gondoljanak. 3./ Ebben a verzióban lehetőséget biztosítottunk arra, hogy kijelölhessék azokat a cégeket és hónapokat, amelyekre a program automatikusan átszámítja az érintett dolgozok után fizetendő szocho összegét. A képernyőn az alábbi jellegű lista jelenik meg:

Amelyik cégre és hónapra nem akarják az újraszámítást lefuttatni (mert jelentéktelen az eltérés, kis összeggel nem akarnak foglalkozni, önellenőrzést benyújtani) a

oszlop alatti

ki kell szedni.

Ezt követően a gomb használatával a program automatikusan módosítja a korábban kiszámított szocho kedvezményt és a fizetendő szocho összegét. Ha a program első indításakor nem akarják ezt a funkciót használni a program még megtalálható a

/

menüben. Mindenképpen azt

kérjük, hogy a funkciót csak akkor kérjék, ha ellenőrizték és helyesnek találták a módosított szocho összegét! 4./ Ezt követően önellenőrzést kell benyújtani!

Ha lefuttatták a funkciót április hónapra, akkor a dolgozókat nem kell ismét számfejteni, a program automatikusan módosítja az adókötelezettséget. Azokat a listákat kell ismét elkészíteni, amelyen szerepel a szocho fizetési kötelezettség (ha már elkészültek). Nyomatékosan szeretnénk kérni, hogy az utalandó adók listáját és a 1208A nyomtatvány adókötelezettségeit egyeztessék, Ft-ra egyezni kell az adókötelezettségeknek!!

B./ Módosítások ebben a verzióban 1./ A ki- belépés miatt a gyermekek utáni szabadságot is arányosan módosítjuk. 2./ A szabadság elszámolási listán szerepel az alapszabadság kézi csökkentésének (növelésének) értéke is.

MUN v12.0604 I.

Fejlesztések ebben a verzióban

Elkészítettük a 2011. évi munkáltatói adóelszámoláshoz szükséges programokat a 2012-es programban. Először is szeretnénk megnyugtatni Önöket: semmi problémát nem jelent, ha már elkészítették a május havi számfejtést! Nyugodtan másolják be ezt a verziót! Azok a felhasználóink, akik 2011-ben még nem a MunBer11 programot használták a 120807-es lapján teljesítendő adatszolgáltatást csak részlegesen tudják a MunBér12 programból teljesíteni. Nekik a 2011-re vonatkozó adatokat (nevezetesen a 1208-07. lap 491 és 492. sorait az adatátadást követően kézzel kell már az APEH programban dolgozónként módosítani!) A MunBer11 programot az elmúlt évben használóknak a következőkre hívjuk fel a figyelmét: a 1208M-es nyomtatvány 07. oldalán a személyi jövedelemadóval kapcsolatban a:

mezők „a” oszlopaiba átadjuk a program által kiszámított 2011. évi adófizetési kötelezettséget és a levont adóelőleget. (Ezeket az adatok a MunBer12 program automatikusan összegyűjti az előző évi mappából – feléve, ha az adatok ugyanazon a meghajtón a gyökér könyvtárból megnyitott mun11w mappában találhatók! Ha az előbbi három feltétel bármelyike nem teljesül, akkor a program nem tudja összegyűjteni az előző évi adatokat. Ebben az esetben - a szokásos adatátadást követően - az APEH programban a 07-es oldalának fenti mezőit kézzel kell kitölteni!!) Ezeket az adatokat csak egyszer kell átadni az APEH programba, tehát júniusba ne keressék ezekben a mezőkben az adatokat! A 493. és 494. mezők „b” oszlopainak értékét az APEH program számítja ki és írja be a nyomtatvány megfelelő sorába. A 1208M és 1208A nyomtatványok összerendelésénél az APEH program a következők szerint gyűjti az adókötelezettséget (szeretnénk jelezni, hogy nem a 103-as, hanem a 2012. január 1-től létező 290-es adónemen jelenik meg!) 1208-07 494. 2011.-ben többletként mutatkozó személyi jövedelemadó 500. Az adó megállapítást követően levont személyi jövedelemadó Külön említést érdemel a

1208-02-01 34. 33.

blokk kitöltési szabályainak ismertetése. Először is szeretném idemásolni a 1208M-es nyomtatvány kitöltési utasításának 91. és 92.. oldalán található szabályozást. Ez a következőképpen szól: „Ha a jövedelemadót a munkáltató állapítja meg, az adó és a korábban levont adóelőleg(adó) különbözetét a munkáltató - a számára előírt legközelebbi bérfizetéskor, de legkésőbb 2012. június 20-áig - levonja vagy visszafizeti. Eddig a határidőig lehetőség van az adókülönbözet több részletben, havonta történő levonására is. (Így kell eljárni, például, ha az év végi adóelszámolás során helyesbíteni szükséges az adóévben az adóelőleg levonása során figyelembe vett adójóváírás összegét a korlátra tekintettel.) A munkabérből havonta levont adóhátralék nem haladhatja meg, az esedékes egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékkal és az adóelőleggel csökkentett havi munkabér 15%-át. Amennyiben az adóhátralék 2012. június 20-áig nem vonható le teljes egészében az előzőek szerinti módon, akkor a levonást további két hónapon keresztül kell a 15%-os mértékkel folytatni. Ha a levonások után is marad még adóhátralék vagy a magánszemély időközben munkahelyet változtat, a munkáltató a levonás meghiúsulásától számított 15 napon belül értesíti a tartozás összegéről a magánszemély állandó lakóhelye szerinti állami adó- és vámhatóságot (11T29-es „Tájékoztatás az adóhátralékról” nyomtatvány). Az elszámolás közlésével egyidejűleg kell a tartozás összegéről értesítenie a magánszemély lakóhelye szerint illetékes állami adó- és vámhatóságot akkor, ha a magánszemélynek a nyilatkozata benyújtásának napja után megszűnt a munkaviszonya Természetesen csak a levont különbözet keletkeztet adóbevallási és befizetési kötelezettséget adózónál, ezért a következők szerint kell eljárnia. A 499. sor „b” oszlopába (illetőleg az 502. sor „b” oszlopába) első alkalommal a 493. sor „b” oszlopában szereplő összeget kell beírni. Az ezt követő hónap(ok)ban azonban már csak a még fennálló tartozást kell szerepeltetni az 499. sor „b” oszlopában (illetőleg az 502. sor „b” oszlopában). Az adott hónapban levont összegek beírására szolgál, az 500. sor és az 503. „a” oszlopa. Ha a levonásra nyitva álló határidőt követően is marad még személyi jövedelemadó, egészségügyi hozzájárulás hátralék (különbözet), azt az 501. sor „b” oszlopában (illetve az 504 „b” oszlopában) kell feltüntetni. További összefüggések: Az 501. sor b) oszlopának adata, illetőleg az 504. sor b) oszlopának adata megegyezik a 11T29-es nyomtatvány 3. sorának, illetőleg a 6. sorának adatával.” Nem egyszerű végigolvasni és gondolni, a lényeg a következő: A 2012. május havi bevallásnál a 499. sorba a magánszemély terhére mutatkozó 2011. évi adóhátralék teljes összegét kell feltüntetni. Az 500. sorba a május hónapban a dolgozótól levont (általa befizetett) összeget kell feltüntetni. 2012. június és július hónapban a 499. sorba az adott hónapban fennmaradó adóhátralék összegét kell jelenteni. Az 500. sorba – egyezően a május havi bevallással - az adott hónapban levont adóhátralék összegét kell szerepeltetni.

2012. augusztus havi bevallásban ha nem vonható le a teljes adótartozás (azaz az 499. sor értéke > 500. sor értéke), akkor ki kell tölteni a 501. sort is. (Ezt a program megteszi!) Önöknek ilyen esetben ki kell tölteni a 11T29-es nyomtatványt és el kell juttatni a NAV illetékes igazgatóságára!! Mindezek előrebocsátása után nézzük a konkrét lépéseket: 1./ Be kell lépni

/

programba

Első lépésként – ha eddig még nem nyitottak – kell egy kifizetési jogcímet, illetve egy levonás jogcímet nyitni.16 A kifizetési jogcím „2011. évi személyi jövedelemadó visszafizetés”, a levonási jogcím: „2011. évi szja hátralék”. A levonási jogcímek megnyitásánál levonás mértékébe 033 %-ot, levonás alapba 6-ot tegyenek! (A kifizetési jogcím ne legyen 98, vagy 99 és ne legyen 250-nél magasabb érték, a levonás kód ne legyen 11-nél kisebb és 98-nál nagyobb érték!) 2./

A

programban

/

a

„BÉR”

kartonfülnél

a

mező mellett legyen „pipa”. Az ADOI és ADOII kartonfül SEHOL NEM LEHET PIPA, a „LEVONAS” kartonfülnél mindenhol legyen pipa és 100 %, és algoritmus ne tartozzon ehhez a kifizetési jogcímhez! 3./ it ki kell tölteni:

/

/

az

A következő képernyőt látják:

A bejelölés meglétének három program szempontjából van jelentősége. Ezek a programok: - költségvetési kapcsolatok - utalandó adók - 1208 adatátadás.

16

Természetesen csak abban az esetben kell nyitni jogcímeket, ha Önöknél szükség van erre!

-

Ezeket a listákat ne nyomtassák ki a beállítás megléte nélkül, illetve ha már kinyomtatták ezeket, akkor legyenek kedvesek megismételni a nyomtatást. (Ha nem jelölik be itt a jogcímeket, akkor ezek a listák nem fogják tartalmazni a 2011. évi adóelszámolásból adódó adódifferenciákat!!) 4./ Nem kell a dolgozókat ismét számfejteni, ha a program bemásolása előtt megadták a túlfizetést, illetve levonták a hátralékot és számfejtették a dolgozókat több teendő nincs. El lehet készíteni a 1208 adatátadást. Amire szeretném még felhívni a figyelmüket: a program nem figyeli, hogy a dolgozónak mennyi az adóhátraléka, abból mennyi lett levonva. Ezért ezt Önöknek kell figyelni, és ha már levonták a teljes adótartozást, a levonást ki kell törölni!! Még egy dologra szeretnénk felhívni a figyelmüket: a program arra készült fel, hogy a 1208ba egyszer adják át az adatokat! Tehát, ha bármi miatt meg kell ismételni az 1208-as adatátadást, akkor bejelölést meg kell tenni!

II.

Módosítások, pontosítások ebben a verzióban

1./ Az egyéni és társas vállalkozók esetében, ha olyan távolléten voltak, amely a járulék alapok számításánál csökkentő napot eredményezett módosítottuk az elvárt járulék számításának algoritmusát.

MUN v12.0914 I. Fejlesztések ebben a verzióban 1./ A Magyar Közlöny 2012. évi 74. számában közzétett LXIX. tv. (Az adózást érintő egyes törvények módosításáról) 72 §-a érinti a MunBér programot. A megváltozott munkaképességű egyéni és társas vállalkozók után fizetendő szociális hozzájárulási adóra kedvezményt vezetett be, mely 2012. július 1-től érvényesíthető. Idézet a törvényből: „72. § (1) Az Eat. a 462. §-t követően a következő alcímmel és 462/A. §-sal egészül ki: „A megváltozott munkaképességű vállalkozók után érvényesíthető adókedvezmény 462/A. § (1) A szociális hozzájárulási adóból részkedvezmény illeti meg a) az egyéni vállalkozót a saját maga után fizetendő adóból, b) a közkereseti társaságot, a betéti társaságot, a korlátolt felelősségű társaságot, a közös vállalatot, az egyesülést, az európai gazdasági egyesülést, a szabadalmi ügyvivői irodát, a szabadalmi ügyvivői társaságot, az ügyvédi irodát, a közjegyzői irodát, a végrehajtói irodát, az egyéni céget a tagjával fennálló adófizetési kötelezettséget eredményező jogviszonyára tekintettel terhelő adóból, ha az egyéni vállalkozó, illetve a tag 2011. december 31-én – a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló törvény alapján megállapított – I., II., vagy III. csoportos rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjra volt jogosult és a megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény 32–33. §-a alapján rokkantsági ellátásban vagy rehabilitációs ellátásban részesül, vagy ha az egyéni vállalkozó, illetve a tag rokkantsági ellátásban részesül és egészségi állapota a rehabilitációs hatóság komplex minősítése alapján 50 százalékos vagy kisebb mértékű. (2) A részkedvezmény egyenlő az adómegállapítási időszakra az egyéni vállalkozó által saját maga után megállapított, illetve a tag után a kifizető által megállapított adóalap, de legfeljebb a minimálbér kétszeresének huszonhét százalékával.”

Ha valakinél fennállnak az alkalmazás feltételei – szeretnék a programnak ezt a szolgáltatását használni – a következőt kell tennie: A

/

/ programban a kartonfülön találnak egy új bejelölési lehetőséget (a

KEDVEZMÉNYEK blokkban) bejelölni. Először a gombra kell kattintani, majd a számfejteni az érintett dolgozót.

ezt kell

és végül az

. Ezután kell

Szeretnénk felhívni a figyelmet arra, hogy ez a kedvezmény „csekély összegű támogatásnak” minősül! Ezért az egyéni vállalkozó 1258-as bevallásánál a kedvezmény összegét euróra is át kell számítani, illetve nem szabad elfelejteni, hogy a társaságoknál a 29-es bevallásban is szerepeltetni kell!! A fentiekből adódóan a 1258-as bevallás adatátadásánál (ha az egyéni vállalkozó igénybe veszi ezt a kedvezményt) egy új „ablak” jelenik meg:

Értelemszerűen kell az árfolyamot berögzíteni. Az árfolyamot nem tároljuk, tehát ha ismét elindítják a programot ismét rögzíteni kell. Természetesen azt is megtehetik, hogy itt nem töltik ki az árfolyamot. Ebben az esetben a 1258-as bevallásban kell az „NY”oldalon a 18. sorba kiszámítani a kedvezmény összegét EUR-ban. 2./ A kilépő dolgozók igazoló lapjait bővítettük. Elkészítettük az EKHO-s jövedelem kivét igazolását. Az igazolást a 3./ A

/

menüben találják.

/

/

programban lehetőséget

/

biztosítunk a elkészítésénél arra, hogy az adatokat átadják word-be és ott (szükség esetén) kiegészítsék, módosítsák a pénzintézet igényei szerint. A dolgozó kiválasztása és az

gomb megnyomását követően egy új gomb jelenik meg:

. . Erre kattintva (a munkaszerződést készítésénél már látott módon) a program átadja az adatokat egy word dokumentumba.

Ha nem jelenik meg az gomb, akkor még egyetlen munkaszerződést sem adtak át word-be. A program még nem határozhatta meg a word indítási helyét. Ebben az esetben a

/

/

programban a

kartonfülnél a gombra kell kattintani. Ez elkészít egy munkaszerződést. Ezt követően már átadható a kereseti igazolás is word-be.

4./ Készítettünk három új listát: Megtalálhatók a következő menükben: -

/

/

-

/

/ /

Legyenek kedvesek megnézni, igény esetén használatba venni. 5./ Lehetőséget biztosítunk a „cég szintű” adathozzáféréshez. A rendszerben megmaradt a program szintű jogosultság beállításának lehetősége is, de egy felhasználói névhez hozzárendelhető, hogy mely cég adataihoz férhet hozzá. Az új lehetőség igénybevételének módja: a./ A rendszerbe rendszergazdaként kell bejelentkezni b./ A

menüben (egy figyelmeztető üzenet jóváhagyása után)

/

látnak egy új bejelölései lehetőséget: egy „ ” tesznek a következő üzenet jelenik

c./ Ha meg:

d./

A fenti üzenetnek megfelelően egy új felhasználói nevet és jelszót kell megadni,

használva a

gombot.

e./ Ennek hatására a képernyő bal felső részében megjelenik két mező

A felső részbe a felhasználói nevet, az alsó részbe a felhasználói névhez tartozó jelszót kell rögzíteni (a jelszó megadásánál nagyon figyeljenek, mert nem módosítható!). Az gombbal kell jóváhagyni a beállítást. kartonfülre kell kattintani, itt két feladat van.

f./

A programok közül ki kell jelölni azokat, amelyeket ezzel a felhasználói névvel használhatnak. Erre az első oszlop szolgál. A oszlopba kell „pipát” tenni.

A második feladat a cégek kijelölése, erre a második oszlop szolgál. Itt is annak a cégnek a neve mellé, amelyet ezzel a felhasználói névvel „láthat” a felhasználó egy „pipát” kell tenni. A képernyő képe a következő jellegű:

Ha sikeres volt a beállítás és az új felhasználói névvel bejelentkeznek, akkor a „Beállítások”/”Cég, dátum választás” programban a választható cégek között csak azok jelennek meg, amelyeket kijelöltek. VI.

Pontosítások ebben a verzióban

1./ Módosítottuk a Start kezdő és a nettó bérek megőrzése miatt szocho kedvezmény igénybevételénél a szocho kedvezmény alapját. 2./ Módosítottuk az egyéni és társas vállalkozók járulék számítását abban az esetben, ha kivétjük > elvárt járulék alap és adott hónapban olyan távolléten voltak, amely járulék maximum csökkentő. A 2012. évi változások miatt mindenhol, ahol egyéni, vagy társas vállalkozót számfejtenek a következőket meg kell tennie17: 17

A társadalombiztosítási jogszabályok a társas és egyéni vállalkozásnál 30 napnak tekintenek egy hónapot!

a./ A „Beállítások”/”Jogcímek paraméterezése” programban annál a kifizetési jogcímnél, amelyen számfejtik az egyéni és társas vállalkozói kivétet egy algoritmust kell megadni Lépései: kartonfülre kell kattintani

- az

- majd az itt látható -ra - a program kéri a jelszót (ez 0721 enter) - a képernyő felső sorában „kivilágosodik” két mező - az alábbi utasítást kell a felső sorba rögzíteni (minden jelnek jelentősége van, ha bármilyen hibát vétenek a számfejtésnél „megszakad” a program) round(berft_&m/30*lednap,0) -

végül az

b./ A „Beállítások”/”Munkaügyi naptár karbantartása” programban nyissanak egy új munkarendet a vállalkozóknak

-

gombra kell kattintani ennek hatására a képernyő bal felső részében megnyílik egy kicsi ablak

-

ide egy négy betűből álló azonosítót kell megadni pl. VALL, majd enter a mezőbe valamilyen elnevezést

-

majd gomb. Ennek hatására megjelenik az „ALAP” munkarend, ezt kell átírni úgy, hogy minden hónapban 30 nap legyen a ledolgozandó nap (fizetett ünnep ne legyen)!

c./ A „Munkaügy”/”Dolgozó beléptetése”/”Munkaügyi törzs” programban kartonfülnél a „Személyi alapadatok” részben a

az

módosítása.

d./ A vállalkozó számfejtése. A ledolgozott napba (ha nem adott hónapban lépett be, vagy ki, illetve nem volt táppénzen) 30 kell szerepeljen. A kifizetési jogcímeknél a bruttó összeget kell rögzíteni. (Ha a vállalkozó kivét pl. 108000, akkor azt.) 3./ Módosítottuk az „Egyéb listák”/”Egyéni kartonok”/”Béren kívüli juttatások” listát. A Széchenyi pihenő, illetve a kultúra kártya miatt fizetendő 10 % EHO korábban nem került a listára. 4./ Egyszerűsített foglalkoztatottak esetében - ha a vállalkozás már nem jogosult kedvezményes foglalkoztatásra – normál járulék terheket kell fizetni. A korábbi verziók nem számoltak helyesen (pl 2 % pénzbeli egészségbiztosítási járulékot vont a 3 % helyett, stb). Javítottuk!

5./ Az egyszerűsített foglalkoztatottak bejelentő lapjára (12T1042E) rátesszük a ledolgozott napot is. 6./ A 12T1041-es nyomtatvány adatátadásánál - ha a dolgozó kilépett – nem adunk át adatot a „B” oszlop 3, 5-7 sorszámú mezőibe. 7./ Módosítottuk a 1208-as bevallást a következők miatt: - A Start kártyások esetében, ha a kártya érvényessége adott hónapban járt le korábban nem adtuk át a szocho kötelezettséget a 1208-05 oldalra. Javítottuk. - Nem hozzuk létre a 1208-09-es oldalt, ha a dolgozónak nincs egyéni járulékfizetési kötelezettsége (pl biztosítási kötelezettséget nem eredményező megbízás, bedolgozás stb. esetén) 8./ Módosítottuk a 1212-es nyomtatványt az ügyvédek esetében. 9./ A bírósági végrehajtásról szóló 1994. évi LIII. Tv 61 § és 62. §-a szerint módosítottuk a %-ban megadott levonások alapjának a meghatározását. Korábban a levonási alapot a következőképpen számítottuk: Időbér+szabadság bére+fizetett ünnep+betegszabadság bére+ azokon a jogcímeken számfejtett összegek, amelyeknél a „JOGCÍMEK PARAMÉTEREZÉSE”/„LEVONAS” kartonfülnél szerepelt a , a továbbiakban bruttó jövedelem. Bruttó jövedelem - személyi jövedelemadó - nyugdíjjárulék - egészségbiztosítási járulékok - munkaerő piaci járulék _____________________________________ = nettó jövedelem Az új alap meghatározás Bruttó jövedelem - személyi jövedelemadó - nyugdíjjárulék - egészségbiztosítási járulékok - munkaerő piaci járulék - öregségi nyugdíj minimuma (2012-ben 28.500 Ft) _____________________________________ = nettó jövedelem Az öregségi nyugdíj minimumot NEM vonjuk le az alap meghatározásakor azoknál a levonásoknál, ahol a levonás megnevezésében „GYERMEK” szerepel. (ld. Vht 62 §) A Vht 63 §18-t nem építettük be a programba. 18

„A 61. § szerinti levonás után fennmaradó összegből korlátozás nélkül végrehajtás alá vonható a havonta kifizetett munkabérnek az a része, amely meghaladja az öregségi nyugdíj legalacsonyabb összegének ötszörösét.”

MUN v12.1003 Sajnos két olyan probléma jelentkezett a program használata során, amely elengedhetetlenné tette egy új verzió közzétételét. De mielőtt ezekre kitérnénk az utóbbi hetekben „sláger” kérdéssé előlépett társas vállalkozók bejelentési kötelezettsége kérdést szeretnénk tisztázni, illetve a feladatokat leírni! Számos helyről értesülhettünk arról, hogy a NAV ellenőrzési gyakorlatában előtérbe került ennek vizsgálata, sőt rémisztő mulasztási bírságok kiszabásáról szóló hírek is megjelentek. Ami a jogszabályi hátteret illeti álljon itt a NAV levelének egy részlete:

Teendők a MunBér programban 1./ Az érintett magánszemélyeket be kell léptetni a rendszerbe, fontos az alkalmazás minősége és a biztosítási jogviszony kódja!! (alkalmazás minősége: 34 társas vállalkozó társas vállalkozás mellett, 35 társas vállalkozó munkaviszony mellett, 36 közép vagy felsőfokú oktatási intézményben tanuló egyéni vállalkozó, 37 társas vállalkozó közép- vagy felsőfokú nappali tagozatos tanulmányok, 38 egyéni vállalkozó társas vállalkozás mellett, 39 társas vállalkozó egyéni vállalkozás mellett; biztosítási jogviszony: 1210 választott tisztségviselő, 1342 egyéni vállalkozó munkaviszony mellett, 1452 társas vállalkozó heti 36 órás munkaviszony mellett stb.)

Természetesen a beléptetésnél nincs munkaszerződés szerinti bér stb. Kérjük a FEOR kartonfülnél is töltsék ki a szükséges adatokat. Ami még nagyon fontos: a „JÁRULÉK.KEDV.EGYÉB” kartonfülnél 19

adatcsoport (első sorba a vállalkozás neve kerüljön!) Ide annak a vállalkozásnak az adatait kell rögzíteni, ahol a magánszemély eleget tesz a járulékfizetési kötelezettségének (lehet ez munkaviszony, másik társaság, a saját egyéni vállalkozása stb). 2./ A dolgozót számfejteni kell (természetesen 0 kell legyen a járulék alapja, járuléka stb). 3./ Ezt követően a 1208-as bevallásba már átkerülnek az érintett személy adatai. Mi legyen a korábbi hónapokkal? Ezeket a hónapokat „át kell számfejteni”, természetesen csak az érintett dolgozót. Ezt követően a 1208-as bevallást helyesbítésként ismét be kell nyújtani. (Azért helyesbítés és nem önellenőrzés, mert adókötelezettséget nem érint, adóeltérést nem eredményez!) A 1208-as adatszolgáltatás elkészítésekor a képernyő alsó részén található bejelölést ne feledjék el megtenni! Visszatérve a bevezetőben jelzett két problémára: 1./ A program 0914-es verziójában a 1208-as adatátadásnál azoknál a vállalkozásoknál, ahol a nettó bérek megőrzése miatt adókedvezmény igénybevételére jogosultak, azoknál a dolgozóknál akik érintettek (azaz utánuk a vállalkozás jogosult a fizetendő szociális hozzájárulási adót csökkenteni) az M-es nyomtatvány 5. oldalának 445. (Szociális hozzájárulási adó alapja) és 446. (Szociális hozzájárulási adó összege) mezőkbe is adunk át adatot. Ennek következteében Önök azt tapasztalhatták, hogy a 1208A nyomtatvány 37. (Kedvezménnyel nem érintett szociális hozzájárulási adó összesen) sorában – s így természetesen a nyomtatvány 49. sorában is - helytelen összege szerepel. A számfejtés, a programban található valamennyi lista hibátlan. A 1208-as adatátadást elkészítő programot javítottuk. 2./ A béren kívüli juttatások rögzítésénél volt egy „kiskapu”, aminek következtében a program – bizonyos esetekben - nem számolt 10 %-os EHO fizetési kötelezettséget. A „kiskaput” bezártuk (tehát már nem lehet úgy kattintani, hogy ez megtörténjék) 19

Ha ezeket a mezőket nem töltik ki a program nem adja át helyesen az adatokat a 1208-as bevallásba!

Annak érdekében, hogy Önöknek ne kelljen kigyűjteni, megnézni, hogy hol lehetnek problémák készítettünk egy ellenőrző programot. E verzió első indításakor automatikusan a következő üzenet jelenik meg:

A képen megjelenő

gombra kattintva két dolog történhet:

a./ A következő üzenet jelenik meg:

b./ Megjelenik a következő jellegű lista:

Kérjük nagyon ellenőrizzék le az adatokat és mindenképpen őrizzék meg! Majd nyomtassák ki az utalandó adók listáját azokra a hónapokra, amelyek érintettek az ellenőrző listában.

Ezt követően lépjenek be a / / programba. (Fontos, hogy a cég, dátum választásnál a megfelelő hónapot válasszák ki!) Itt találnak egy új gombot: . Erre kattintva a program újraszámolja (és tárolja) a béren kívüli juttatásokat terhelő 10 % EHO-t. Ismét nyomtassák ki az utalandó adók listáját. (Ez tartalmazza a helyes 10 %-os EHO-t). Ezt követően kell a 1208A-s nyomtatvány (CSAK az A-t) önellenőrizni! 3./ Többek kérésére a címletező programot visszatettük a rendszerben, de nem a régi helyére. Ettől a verziótól kezdve az „Egyéb listák” menüben találják meg (alulról a második).