BUDAPESTI CORVINUS EGYETEM

BUDAPESTI CORVINUS EGYETEM Számviteli Beszámolók Példatár

Szerkesztette: Tóth Gergely

[email protected]

NINCSEN ZSÉ KFT. MÉRLEG Megnevezés Befektetett eszközök Immateriális javak Alapítás átszerv. A.é. Tárgyi eszközök Ingatlanok Műszaki gépek Beruházások Befektett pénzügyi eszközök Részesedések Forgóeszközök Készletek Anyagok Áruk Befejezetlen termelés Késztermékek Követelések Vevők E.R.L.köv Kapcsolt V. Értékpapírok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások Bevételek AIE Költségek AIE Halasztott bevételek ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

2011.12.31 335 000 215 000 125 000 90 000 120 000 120 000 1 758 615 1 114 615 580 000 197 615 15 000 322 000 600 000 600 000 12 000 32 000 15 000 15 000 2 108 615

2012.12.31 888 500 15 000 15 000 238 500 163 500 15 000 60 000 635 000 635 000 2 314 905 1 523 385 758 000 325 270 82 615 357 500 735 000 660 000 75 000 15 000 41 520 27 780 3 780 24 000 3 231 185

2013.12.31 1 150 890 65 000 65 000 325 890 150 000 85 890 90 000 760 000 760 000 2 693 882 1 869 661 895 200 481 576 189 885 303 000 727 000 595 000 132 000 13 200 84 021 8 000 4 500 3 500 3 852 772

Vevők megoszlása Késztermék értékesítés Áruértékesítés Összesen

2011.12.31 454 000 146 000 600 000

2012.12.31 500 000 160 000 660 000

2013.12.31 395 000 200 000 595 000

Követelés Kapcsolt V. szemben Késztermék ért. Vevőköv. Adott kölcsönök Összesen

2011.12.31 -

2012.12.31 45 000 30 000 75 000

2013.12.31 102 000 30 000 132 000

Rövid lejáratú KV szemben Szállítók Rövid lejáratú hitel Összesen

2011.12.31 -

2012.12.31 34 000 30 000 64 000

2013.12.31 43 000 40 000 83 000

Aktív időbeli elhatárolások Bevételek AIE - Járó osztalék Költségek AIE - Előre fiz. Gáz számla Költségek AIE - Előre fiz. Irodabérl. Díj Összesen

2011.12.31 15 000 15 000

2012.12.31 3 780 20 000 4 000 27 780

2013.12.31 4 500 2 500 1 000 8 000

Passzív időbeli elhatárolások Bevételek PIE - Előre fizetett bérl. díj. Költségek PIE - Könyvvizsgálati díj Halasztott bevételek Összesen

2011.12.31 10 000 5 000 15 000

2012.12.31 2 800 2 200 5 000

2013.12.31 4 500 2 500 7 000

Szerkesztette: Tóth Gergely

Megnevezés Saját tőke Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hosszú lejáratú Hosszú lejáratú hitelek Hosszú lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú Rövid lejáratú hitelek Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú KV szemben Szállítók Egyéb rövid lejáratú köt. Állam Munkavállaló Tulajdonos Passzív időbeli elhatárolások Bevételek PIE Költségek PIE Halasztott bevételek FORRÁSOK ÖSSZESEN

1

2011.12.31 1 078 615 300 000 26 000 215 000 537 615 1 015 000 200 000 80 000 120 000 815 000 45 000 65 000 300 000 405 000 90 000 65 000 250 000 15 000 10 000 5 000 2 108 615

2012.12.31 1 931 385 350 000 165 000 752 615 15 000 648 770 1 294 800 195 000 120 000 75 000 1 099 800 65 000 75 000 64 000 359 800 536 000 110 000 76 000 350 000 5 000 2 800 2 200 3 231 185

2013.12.31 2 439 111 350 000 170 000 1 401 385 65 000 452 726 1 406 661 245 000 140 000 105 000 1 161 661 60 000 78 000 83 000 380 661 560 000 96 000 84 000 380 000 7 000 4 500 2 500 3 852 772

61 861

[email protected]

NINCSEN ZSÉ KFT. EREDMÉNYKIMUTATÁSA Megnevezés Export értékesítés nettó árbevétele Belföldi értékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége Eladott áruk beszerzési értéke Eladott közvetített szolgáltatások értéke Értékesítés közvetlen ráfordításai BRUTTÓ EREDMÉNY Értékesítés közvett ráfordításai Egyéb bevételek - ebből visszaírt értékvesztés Egyéb ráfordítások - ebből értékvesztés Üzemi (Üzleti) eredmény Kapott osztalék Kapott kamat Értékpapírok árfolyamnyeresége Pénzügyi műveletek egyéb bevétele Pénzügyi műveletek bevételei Fizetett kamat Értékpapírok árfolyamvesztesége Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Pénzügyi műveletek ráfordításai Pénzügyi műveletek eredeménye Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény - adófizetési kötelezettség Adózott eredmény - Jóváhagyott osztalék, részesedés Mérleg szerinti eredmény

-

2011 1 200 000 4 100 000 5 300 000 2 550 000 895 000 265 000 3 710 000 1 590 000 585 000 15 000 84 000 936 000 1 600 350 2 600 4 550 48 000 435 14 500 62 935 58 385 877 615 877 615 90 000 787 615 250 000 537 615

-

2012 1 450 000 4 200 000 5 650 000 2 685 000 930 000 285 000 3 900 000 1 750 000 600 000 78 000 93 500 1 134 500 5 600 2 300 650 3 000 11 550 34 980 9 800 44 780 33 230 1 101 270 7 500 7 500 1 108 770 110 000 998 770 350 000 648 770

2013 1 650 000 4 350 000 6 000 000 3 100 000 1 070 000 315 000 4 485 000 1 515 000 543 000 56 500 85 350 943 150 7 000 3 500 800 3 500 14 800 22 684 10 040 32 724 17 924 925 226 3 500 3 500 928 726 96 000 832 726 380 000 452 726

-

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

KIEGÉSZÍTŐ Áfa 25% Értékesítés nettó árbevétel Export Áruért. Belföld Késztermék Közv. Szolg.

2012

1 450 000 3 700 000 500 000 5 650 000

1 650 000 3 775 000 575 000 6 000 000

Egyéb bevételek Tárgyi eszk. Ért. Rabat Kártérítés

2012 60 000 8 000 10 000 78 000

2013 45 000 10 000 1 500 56 500

Egyéb ráfordítások Ért. TE KSZE Helyi iparűzési adó Egyéb adók

2012 45 000 40 000 8 500 93 500

2013 35 000 45 000 5 350 85 350

P. műveletek e.bev. devizaköv. ÁRF. NYER Kapott skontó

2012 2 600 400 3 000

2013 2 800 700 3 500

P. műveletek e. ráf. Pénzügyi eng. (skontó) devizaköv. ÁRF. VESZT.

2012 9 800

2013 8 500 1 540 10 040

9 800

Rendkívüli bevételek

2012

Véglegesen átvett pe.

ÖSSZTELJESÍTMÉNY KIMUTATÁS Megnevezés ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulék SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS EGYÉB BEVÉTELEK EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ÜZEMI EREDMÉNY

Szerkesztette: Tóth Gergely

-

2011 5 300 000 45 000 45 000 1 350 000 354 000 25 000 895 000 265 000 2 889 000 734 000 97 500 465 000 1 296 500 64 500 15 000 84 000 936 000

2012 5 650 000 103 115 20 000 123 115 1 426 000 285 460 34 655 930 000 285 000 2 961 115 854 000 234 220 503 780 1 592 000 70 000 78 000 93 500 1 134 500

2013 6 000 000 52 770 30 000 82 770 1 568 000 381 000 41 250 1 070 000 315 000 3 375 250 954 000 146 760 571 260 1 672 020 63 500 56 500 85 350 943 150

2

2013

2013

7 500

3 500

7 500

3 500

Anyagköltség 25% energiaköltség

Béreket terhelő levonás 40% Személyi jell. Egyéb kifizetéseket nem terheli adó

[email protected]

BEFEKTETÉSI TÜKÖR - 2012 Bruttó érték NYITÓ vásárlás előállítás apportba adás értékesítés üzembe helyezés ZÁRÓ Értékcsökkenés NYITÓ terv.szer.écs terven felüli écs apportba adás értékesítés ZÁRÓ Nettó érték NYITÓ ZÁRÓ

AAAÉ -

Ingatlanok 159 500

15 000

5 000

Műszaki 120 000

15 000

Beruházások 133 500

60 000

73 500 238 000

60 000

34 500 40 000

30 000 30 000

-

74 500

15 000 45 000

15 000

125 000 163 500

90 000 15 000

73 500 60 000

Összesen 279 500 133 500 20 000 60 000 373 000

-

64 500 70 000 15 000 119 500

60 000

215 000 253 500

-

BEFEKTETÉSI TÜKÖR - 2013 Bruttó érték NYITÓ vásárlás előállítás apportba adás értékesítés üzembe helyezés ZÁRÓ Értékcsökkenés NYITÓ terv.szer.écs terven felüli écs apportba adás értékesítés ZÁRÓ Nettó érték NYITÓ ZÁRÓ

AAAÉ 15 000 20 000 30 000 65 000 -

Ingatlanok 238 000

Műszaki 60 000

45 000 55 000 248 000

100 890 160 890

74 500 33 500

45 000 30 000

Beruházások 60 000 185 890

- 155 890 90 000

Összesen 373 000 205 890 30 000 45 000 563 890

-

10 000 98 000

75 000

-

119 500 63 500 10 000 173 000

15 000 65 000

163 500 150 000

15 000 85 890

60 000 90 000

253 500 390 890

-

Szerkesztette: Tóth Gergely

-

-

3

[email protected]

KELETKEZŐ JÖVEDELEM MEGHATÁROZÁSA ÉS MEGOSZTÁSA ÁFA KALKULÁCIÓ Tételek Fizetendő ÁFA Tárgyi eszköz értékesítés FIZETENDŐ ADÓ Anyagbeszerzés Áruk beszerzése Igénybevett szolgáltatások Tárgyi eszköz beszerzése Immateriális javak beszerzése LEVONHATÓ ADÓ

TÉNYLEGESEN FIZETENDŐ ADÓ

2012 1 050 000 15 000 1 065 000 402 250 335 664 73 065 33 375 844 354

2013 1 087 500 11 250 1 098 750 421 925 385 327 94 425 46 473 5 000 953 149

220 646

145 601

2012 1 150 000 33 000 15 000 18 000 11 550 7 500 7 500 1 202 050 854 000 234 220 503 780 1 592 000

2013 972 000 21 500 10 000 11 500 14 800 3 500 3 500 1 011 800 954 000 146 760 571 260 1 672 020

EREDMÉNYBŐL MEGNEVEZÉS Eredmény I. Egyéb eredményből Értékesített Immat / TE eredménye Ellentételezés nélküli Egyéb Bevétel P. Műveletek bevételei Rendkívüli eredményből Apportba adott eszköz eredménye Rendkívüli bevételek (apport nélkül)

A - EREDMÉNY Bérköltségek Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok

B - MUNKAERŐ UTÁNI ÖSSZESEN C - Forgalmi adó ÖSSZES MEGTERMELT JÖVEDELEM

ÖSSZTELJESÍTMÉNYBŐL TÉTELEK Árbevétel Aktivált saját teljesítmények értéke 1 - ÖSSZES TELJESÍTMÉNY ÉRTÉKE Anyagköltség Eladott áruk besz. Értéke Eladott közvetített szolg. Értéke Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Értékcsökkenési leírás 2 - ÖSSZES NEM MUNKAERŐ RÁFORDÍTÁS Egyéb eredményből Pénzügyi bevételek Rendkívüli eredményből 3 - EREDMÉNY ELEMEKBŐL 4 - FORGALMI ADÓ

ÖSSZES MEGTERMELT JÖVEDELEM

2012 5 650 000 123 115 5 773 115 1 426 000 930 000 285 000 285 460 34 655 70 000 3 031 115 33 000 11 550 7 500 52 050 220 646

2013 6 000 000 82 770 6 082 770 1 568 000 1 070 000 315 000 381 000 41 250 63 500 3 438 750 21 500 14 800 3 500 39 800 145 601

3 014 696

2 829 421

JÖVEDELEM MEGOSZLÁSA JÖVEDELEMBŐL RÉSZESÜLŐK

2012

2013

512 400 234 220 746 620

572 400 146 760 719 160

341 600 503 780 220 646 48 500 110 000 1 224 526

381 600 571 260 145 601 50 350 96 000 1 244 811

34 980 9 800 9 800 44 780 2 015 926 3 014 696 998 770

22 684 1 540 8 500 8 500 32 724 1 996 695 2 829 421 832 726

350 000 648 770

380 000 452 726

1 - MUNKAVÁLLALÓK Nettó bér Személyi jellegű egyéb kifizetések Munkavállalók összesen

40%

2 - ÁLLAM Munkavállalókat terhelő levonások Munkáltatót terhelő járulékok ÁFA különbözet Iparűzési és egyéb adók Nyereségadó Állam összesen

3 - HITELEZŐK ÉS PIACI PARTNEREK Kamatráfordítások Árfolyamveszteség Utólag adott, nem számlázott engedmény Skontó Rabat Hitelezők összesen KIÁRAMLÓ JÖVEDELEM ÖSSZESEN KELETKEZETT JÖVEDELEM ÖSSZESEN KÜLÖNBÖZET TULAJDONOSOKNAK Osztalék Vállalkozásban maradó MSZE

Szerkesztette: Tóth Gergely

4

[email protected]

ÜZEMI EREDMÉNY ELEMZÉSE ÜZEMI EREDMÉNY ALKOTÓ ELEMEINEK FELTÁRÁSA Megnevezés Értékesítés nettó árbevétele Értékesítés közvetlen ráfordításai Bruttó eredmény Értékesítés közvetett ráfordításai Eredmény I. Eredmény II. ÜZEMI (ÜZLETI) EREDMÉNY

Szerkesztette: Tóth Gergely

2012 5 650 000 3 900 000 1 750 000 600 000 1 150 000 15 500 1 134 500

Változás Érték (eFt) %

2013 6 000 000 4 485 000 1 515 000 543 000 972 000 28 850 943 150

5

-

350 000 585 000 235 000 57 000 178 000 13 350 191 350

6,19% 15,00% -13,43% -9,50% -15,48% 86,13% -16,87%

[email protected]

AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE

Megnevezés Anyagok Áruk Befejezetlen termelés Késztermékek

2012.12.31 758 000 325 270 82 615 357 500

2013.12.31 895 200 481 576 189 885 303 000

Változás

107 270 - 54 500

A vállalkozásnál a tárgyévben egy hosszú kísérleti fejlesztés eredményeképpen szabadalmaztak egy gyártási eljárást amelynek aktivált értéke 15.000 eFt. Ezen felül a tárgyévben a vállalkozás saját maga végezte az irodahelyiség felújításának amelynek bekerülési értéke 35.000 eFt STK ÁV SEEÁÉ ASTÉ

Szerkesztette: Tóth Gergely

52 770 50 000 102 770

6

[email protected]

SAJÁT TŐKE ESZKÖZÖK Alapítás átszervezés A.É. K+F Aktivált értéke Ingatlanok Épületek Ingatlanok értékhelyesbítése

2006 1 800 2 000 10 000 7 500 4 000

2007 1 500 1 200 8 000 6 500 6 000

Saját tőke SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN Jegyzett tőke Jegyzett, de …. Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény

2006 33 970 25 000 3 000 8 000 4 000 3 800 4 000 7 830

2007

-

-

Változás 300 800 2 000 1 000 2 000

Gazdasági események 1. Nyitó tételek 2. Az egyik magánszemély tulajdonos kiszáll a cégből. A távozáskor az üzletrészéért 7.000 eFtot fizet a vállalkozás. 3. A tárgyidőszakban a veszteségek fedezetére a tulajdonosok 5.000 eFt pótbefizetést teljesítettek 4. A kutatás és fejlesztés tárgyidőszaki értékcsökkenésének összege 800eFt 5. A vállalkozáshoz befektető érkezik, aki 10.000eFt üzletrészt vásárol, 20% ázsió megfizetésével. A jegyzés időpontjában 8.000 eFt összeget utal át a vállalkozás részére

GAZDASÁGI ESEMÉNYEK Nyitó 1 - MSZE átvezetése 2/a tőkeleszállítás 3/ Kapott pótbefizetés 4/ K+F értékcsökkenése 5/a Tőkeemelés 5/b Püi teljesítés 6/a AAAÉ ÉCS - LT csökk 6/b Értékhelyesbítés változása Záró

Jegyzett tőke Jegyzett, de… 25 000 3 000 -

Tőketartalék 8 000

Eredménytartalék 4 000 7 830

Lekötött tartalék 3 800

Értékelési tartalék 4 000

-

MSZE 7 830 7 830

7 000

28 000

Szerkesztette: Tóth Gergely

-

7 000

-

2 730

7

7 700

-

ÖSSZESEN 33 970 7 000 5 000 8 000 2 000 41 970

[email protected]