Brochure Cashflow Prognosemodel. Brochure - Cashflow Prognosemodel

Brochure Cashflow Prognosemodel

Brochure Cashflow Prognosemodel (CfP-12) Ontwikkeld door: Van der Heijde Automatisering B.V. in samenwerking met René van Stoltz RA (HWHPartners)

• • • • • • • • • •

Rapportage periode van 12 maanden Kasstroom overzichten (vanuit 2 invalshoeken) Exploitatie overzicht 10 omzet categorieën (uitbreidbaar) Resultaat en werkkapitaal per omzet categorie Debiteuren, crediteuren en kredietbehoefte (bank) Eenvoudige invoer en verwerking Eenvoudige toevoeging van een nieuwe maand (rolling forecast) Gebaseerd op de “flow” van het bedrijfsproces Gerelateerd aan de “direct costing” methode

Brochure Cashflow Prognosemodel (Lvls01_Data01) Van der Heijde automatisering B.V.

•

Kompas 14

1 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


1 Toepassingen Met dit Cashflow Prognosemodel kunnen de kasstromen en daarmee samenhangende financiële gegevens voor een aaneengesloten periode van 12 maanden (RP: Rapportage Periode) worden uitgerekend. Bij voorbeeld de debiteuren- en crediteurenstanden, de ontwikkeling van het werkkapitaal, de ontwikkeling van de kredietbehoefte (banksaldo), enz. De som van de gegevens van deze 12 maanden worden onder andere samengevoegd tot een indicatief Exploitatie overzicht. Na verloop van elke maand kan de berekening op eenvoudige wijze worden geactualiseerd voor een volgende periode van twaalf maanden (rolling forecast) door toevoeging van een nieuwe maand. De voorbeelden in dit hoofdstuk hebben betrekking op de totalen van de Rapportage Periode. In de bijlage zijn de maandoverzichten opgenomen.

Exploitatie overzicht

RP Totaal 14.640

1: Netto omzet 2: Directe kosten van de omzet 1: Dekkingsbijdrage 1: Loon- en personeelskosten 2: Afschrijvingskosten 3: Overige bedrijfskosten 4: Interne doorbelaste kosten 2: Som Bedrijfskosten

-7.197 7.443 -3.090 -1.620 -2.140 -300 -7.150

3: Bedrijfsresultaat (Ebit) Financiele baten Financiele lasten 4: Financieringsresultaat

293

5: Resultaat voor belasting

253

48 -88 -40

1.913

6: Ebitda Figuur 1: Exploitatieoverzicht

Door de exploitatie uitkomsten van eerdere prognoses naast elkaar te leggen ontstaat inzicht in de ontwikkeling van het exploitatiebeeld.


•

Kompas 14

2 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


De volgende overzichten kunnen per maand en als totaal worden gerapporteerd: • Bank (ontvangsten, uitgaven en saldo) • Debiteuren en crediteuren (op- en afboekingen en saldi) • Exploitatie overzicht • Kasstroom overzicht op basis van ontvangsten en uitgaven • Kasstroom overzicht op basis van de bronnen van ontvangsten en uitgaven (operationele activiteiten, financiële activiteiten en investeringsactiviteiten) • Werkkapitaal en resultaat (Totaal en per categorie) Daarnaast zijn nog diverse andere overzichten beschikbaar die meer van controle technische aard zijn, zoals bij voorbeeld: Gegevensoverzicht (controle overzicht van alle ingevoerde en berekende gegevens, BTW overzicht, Afloop facturatieverloop, etc.) Vrij specifiek voor dit model is dat wordt uitgegaan van de “procesflow”, waarbij uitsluitend de opbrengsten daarvan (factuurwaarde) en de daarmee samenhangende externe, directe kosten in aanmerking worden genomen. Per saldo resulterend in de “dekkingsbijdrage”. De overige kosten, waaronder begrepen de directe loonkosten, worden onder de bedrijfskosten gerubriceerd. In die zin bestaat een zekere overeenstemming met de “direct costing” methode. Beeldvervaging door opboekingen van interne kosten in de kostprijs wordt daardoor voorkomen en de relatie tussen de operationele activiteiten en de daarmee samenhangende liquiditeitseffecten wordt gewaarborgd. Het model is afgestemd op bedrijven met een productie flow, dat kunnen zowel goederen als diensten zijn. Op basis van de geprognosticeerde factuurwaarde van de productie van de komende 12 maanden en de daarmee corresponderende externe, directe kosten wordt de dekkingsbijdrage berekend. Met betrekking tot de omzet en de directe kosten wordt vervolgens de factuurgang aangegeven of wel de tijd die verloopt tussen productie en facturatie daarvan (boeken debiteuren) en andersom, de tijd die verloopt tussen de realisatie van de externe, directe kosten (matching met de omzet) en de ontvangst van de daarmee gemoeide facturen (boeking crediteuren). Vervolgens worden de betalingstermijnen ingegeven die van toepassing zijn op de debiteuren en crediteuren. De bedrijfskosten, afschrijvingen, financieringskosten en -opbrengsten, investeringen en desinvesteringen, leningen, aflossingen e.d. worden vervolgens toegevoegd.


•

Kompas 14

3 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


Kasstromen naar bron RP Totaal -605

Totaal

-15

Financieringsactiviteiten Ontvangsten Aflossingen uitgegeven leningen Opgenomen leningen Rentebaten Vermogensvrijval FVA Uitgaven Aflossingen van opgenomen leningen Rentelasten Uitgegeven leningen Vermogensbeslag FVA

808 60 500 48 200 -823 -285 -88 -50 -400

-1.392

Investerings geldstromen Uitgaven Investeringen Voorheffing BTW (investeringen)

-1.392 -1.150 -242

802

Operationele geldstromen Ontvangsten Debiteurbetalingen (facturatie nav PIRP) Debiteurbetalingen (facturatie nav PIV) Debiteurbetalingen oude facturen Uitgaven Afdracht BTW Afloop oude BTW posten Betaalde Interne doorbelaste kosten Betaalde vennootschapsbelasting Crediteurbetalingen (PIRP) Crediteurbetalingen facturen OvBkst (via crediteuren) Crediteurbetalingen nav nieuwe fct mbt PIV Crediteurbetalingen oude facturen (OvBkst.) Crediteurbetalingen oude facturen (productie) Loonheffing Netto lonen en salarissen Overige bedrijfskosten (contant) Overige Loon- en personeelskosten Figuur 2: Kasstromen naar bron

16.977 15.629 569 780 -16.175 -659 -85 -180 -255 -7.605 -2.074 -1.322 -100 -560 -1.190 -1.300 -246 -600

Specifiek voor dit model is dat de geldstromen die samenhangen met de afloop van de actuele liquiditeitspositie (debiteuren, voorraden, crediteuren, e.d.) systematische worden verweven met de geldstromen die samenhangen met de komende operationele activiteiten. Daardoor ontstaat zowel inzicht in de ontwikkeling van de liquiditeit op korte termijn als wel gedurende het verdere verloop van het komende exploitatiejaar. Deze opzet draagt bovendien bij aan de betrouwbaarheid van de uitkomsten. Daarnaast wordt de samenhang met de exploitatierekening gewaarborgd.


•

Kompas 14

4 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


Het kasstroomoverzicht kan ook worden gerapporteerd met als vertrekpunt ontvangsten en uitgaven.

Kasstroom naar ontvangsten en uitgaven RP Totaal -605

Totaal

17.785

Ontvangsten

808

Financieringsactiviteiten Aflossingen uitgegeven leningen Opgenomen leningen Rentebaten Vermogensvrijval FVA

60 500 48 200

16.977

Operationele geldstromen Debiteurbetalingen (facturatie nav PIRP) Debiteurbetalingen (facturatie nav PIV) Debiteurbetalingen oude facturen

15.629 569 780 -18.390

Uitgaven

-823

Financieringsactiviteiten Aflossingen van opgenomen leningen Rentelasten Uitgegeven leningen Vermogensbeslag FVA

-285 -88 -50 -400

-1.392

Investerings geldstromen Investeringen Voorheffing BTW (investeringen)

-1.150 -242

-16.175

Operationele geldstromen Afdracht BTW Afloop oude BTW posten Betaalde Interne doorbelaste kosten Betaalde vennootschapsbelasting Crediteurbetalingen (PIRP) Crediteurbetalingen facturen OvBkst (via crediteuren) Crediteurbetalingen nav nieuwe fct mbt PIV Crediteurbetalingen oude facturen (OvBkst.) Crediteurbetalingen oude facturen (productie) Loonheffing Netto lonen en salarissen Overige bedrijfskosten (contant) Overige Loon- en personeelskosten Figuur 3: Kasstroom naar ontvangsten en uitgaven


•

Kompas 14

-659 -85 -180 -255 -7.605 -2.074 -1.322 -100 -560 -1.190 -1.300 -246 -600

5 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


Zoals hiervoor aangegeven resulteren de berekeningen onder andere in posities van de debiteuren, crediteuren en de bankstand per maand. Hieronder is de uitkomst van de Rapportage Periode aangegeven.

Bank, debiteuren en crediteuren einde RP RP Totaal

0: Kredietbehoefte Kredietbehoefte

1.405

1: Saldi openstaande debiteuren - openstaande crediteuren

138

2: Openstaande debiteuren (periodemutatie) 01: Saldi openstaande debiteuren aanvang verslagperiode (oude facturen) Ontvangen betalingen Uitgaande facturen

727 780 -16.977 16.924

589

3: Openstaande crediteuren (periodemutatie) 01: Saldi openstaande crediteuren aanvang verslagperiode (oude facturen) Betaalde facturen Ontvangen facturen Figuur 4: Bank, debiteuren en crediteuren einde RP


•

Kompas 14

660 -11.661 11.590

6 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


Het model voorziet standaard in 10 omzet categorieën. Per categorie kan de hiervoor beschreven “flow” alsmede de ontwikkeling van het werkkapitaal worden gerapporteerd. Het aantal categorieën kan tegen extra kosten worden uitgebreid. In het volgende voorbeeld zijn de totalen van de categorieën uitgewerkt. In de bijlage zijn dezelfde overzichten per categorie opgenomen.

Werkkapitaal Totaal RP 2013-03 2013-04 2013-05 2013-06 2013-07 2013-08 2013-09 2013-10 2013-11 2013-12 2014-01 2014-02

Werkkapitaal per categorie Exploitatie Dekkingsbijdrage 1: Productiewaarde 2: Directe externe kosten (PIRP)

7.443

761

683

929

943

434

254

360

639

751

454

489

750

14.640

1.550

1.380

1.790

1.800

850

520

750

1.280

1.490

880

950

1.400

-7.197

-790

-698

-862

-857

-417

-267

-390

-642

-739

-427

-462

-650

136

1.133

1.995

2.634

2.371

1.575

920

926

1.141

914

792

892

1.809

2.334

3.111

3.697

3.128

2.097

1.503

1.745

2.085

1.677

1.483

1.706

988

966

1.348

1.420

809

465

502

859

1.137

800

779

979

821

1.368

1.763

2.277

2.319

1.632

1.001

886

948

877

704

727

-1.673

-1.201

-1.116 -1.063

-757

-521

-583

-818

-943

-763

-692

-814

-606

-493

-487

-488

-286

-204

-303

-415

-444

-301

-312

-405

-1.066

-709

-629

-575

-471

-317

-280

-403

-499

-462

-380

-410

Werkkapitaal (einde maand) / kapitaalbeslag 1: Debiteuren 1: Nog te factureren 2: Saldi debiteuren einde periode (cumulatief) 2: Crediteuren 1: Nog te ontvangen facturen (einde periode) 2: Saldi crediteuren einde periode (cumulatief)

Figuur 5: Werkkapitaal N.B. Het verschil in het crediteurensaldo wordt verklaard doordat hiervoor uitsluitend de productie gerelateerde crediteuren zijn opgenomen en in voorgaand overzicht daarin tevens de crediteuren met betrekking tot de Overige bedrijfskosten zijn opgenomen.

2 Rapportage De overzichten zijn rechtstreeks toegankelijk in de applicatie zelf en kunnen als zodanig worden geprint. Tevens kunnen de overzichten worden geëxporteerd naar Excel of PDF. Zowel binnen de applicatie als binnen Excel kunnen de diverse niveaus (specificatie van de samenstelling van de posten en de verdeling over de maanden) worden “uitgeklapt” en geprint. De Excel bestanden kunnen verder worden bewerkt en worden geëxporteerd.

3 Opzet De benodigde gegevens worden vastgelegd via de “Invoergegevens”. Dit is een Excel sheet. Deze sheet wordt ingelezen in de Cashflow applicatie, waarvoor een licentie is vereist. De Invoergegevens kunnen eenvoudig worden aangepast voor nieuwe berekeningen en als basis dienen voor de invoer van een volgende periode.


•

Kompas 14

7 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


BIJLAGEN 1: Kasstromen (per maand) naar bron

Figuur 6: Kasstromen (per maand) naar bron


•

Kompas 14

8 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


BIJLAGEN 2: Kasstromen (per maand) naar ontvangsten en uitgaven

RP 2013-03 2013-04 2013-05 2013-06 2013-07 2013-08 2013-09 2013-10 2013-11 2013-12 2014-01 2014-02 Totaal

Totaal Ontvangsten

-281

-444

-600

-237

198

-426

321

152

35

246

203

1.200

1.238

1.306

1.555

1.709

2.228

1.487

1.227

1.414

1.543

1.443

2

100

10

Financieringsactiviteiten Aflossingen uitgegeven leningen Opgenomen leningen Rentebaten Vermogensvrijval FVA

510

226

1.435 17.785

12

10

22

10

110

22

10

10

10

10

10

10

500 2

10

10

2

12

12

48

100

200

1.138

1.296

1.555

1.709

1.718

1.475

1.217

1.392

1.533

1.333

1.413 16.977

312

911

1.082

1.547

1.703

1.712

1.475

1.217

1.392

1.533

1.333

1.413 15.629

196

152

200

8

6

6

690

75

15

Financieringsactiviteiten Aflossingen van opgenomen leningen Rentelasten Uitgegeven leningen Vermogensbeslag FVA

-1.682 -1.906

569 780

-1.793

-1.511 -2.654 -1.165 -1.075 -1.378 -1.297 -1.239 -1.209 -18.390

-20

-30

-70

-25

-35

-25

-433

-43

-33

-33

-43

-33

-823

-20

-20

-20

-25

-25

-25

-25

-25

-25

-25

-25

-25

-285

-8

-18

-8

-8

-18

-8

-88

-10

-10 -50

-50 -400

-1.461

-1.652 -1.836 54

-87

-1.768 -101

-1.392

-1.150

-1.150

-242

-242

-1.476 -1.237

-732 -1.032 -1.345 -1.264 -1.196 -1.176 -16.175

-162

-141

174

-52

-58

-88

-116

-82

-25

-60 -15

-400

-1.392

Investerings geldstromen Investeringen Voorheffing BTW (investeringen) Operationele geldstromen Afdracht BTW Afloop oude BTW posten Betaalde Interne doorbelaste kosten Betaalde vennootschapsbelasting Crediteurbetalingen (PIRP) Crediteurbetalingen facturen OvBkst (via Crediteurbetalingen nav nieuwe fct mbt PIV Crediteurbetalingen oude facturen (OvBkst.) Crediteurbetalingen oude facturen (productie) Loonheffing Netto lonen en salarissen Overige bedrijfskosten (contant) Overige Loon- en personeelskosten

60

1.198

-1.481

Uitgaven

808

500

100

Operationele geldstromen Debiteurbetalingen (facturatie nav PIRP) Debiteurbetalingen (facturatie nav PIV) Debiteurbetalingen oude facturen

-605

-15

-85

-15

-15

-659

65

-15

-15

-15

-15

-15

-15

-15

-15

-180

-30

-30

-30

-30

-110

-30

-30

-30

-255

-181

-531

-922

-1.008

-823

-566

-381

-501

-742

-710

-614

-627 -7.605

-16

-146

-274

-195

-171

-221

-222

-176

-163

-163

-163

-163 -2.074

-330

-743

-181

-57

-11

-80

-20

-520

-40

-90

-90

-90

-200

-90

-90

-90

-90

-90

-90

-90

-90 -1.190

-100

-100

-200

-100

-100

-100

-100

-100

-100

-100

-100

-100 -1.300

-18

-35

-18

-18

-26

-25

-18

-18

-18

-18

-18

-18

-246

-50

-50

-50

-50

-50

-50

-50

-50

-50

-50

-50

-50

-600

-1.322 -100 -560

Figuur 7: Kasstromen (per maand) naar ontvangsten en uitgaven


•

Kompas 14

9 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


BIJLAGEN 3: Bank, debiteuren en crediteuren (per maand) RP 2013-03 2013-04 2013-05 2013-06 2013-07 2013-08 2013-09 2013-10 2013-11 2013-12 2014-01 2014-02

0: Kredietbehoefte Kredietbehoefte

Totaal

1.081

1.524

2.124

2.362

2.164

2.590

2.268

2.116

2.081

1.835

1.631

1.405

1.405

1: Saldi openstaande debiteuren - openstaande crediteuren

-413

338

922

1.522

1.602

1.064

529

303

269

235

145

138

138

2: Openstaande debiteuren (periodemutatie) 01: Saldi openstaande debiteuren aanvang verslagperiode (oude facturen) Ontvangen betalingen Uitgaande facturen

821

548

395

515

42

-688

-631

-115

62

-71

-173

23

727

-1.198

-1.138 -1.296

-1.555

-1.709 -1.718 -1.475 -1.217 -1.392 -1.533 -1.333 -1.413 -16.977

1.238

1.686

1.691

2.070

1.751

1.031

844

1.102

1.454

1.462

1.160

1.233

-203

-190

-86

-38

-149

-96

111

96

-37

-83

-1.128

-1.481 -1.377

-1.259

-1.004

-787

-603

-677

-905

-873

-777

-791 -11.661

1.701

1.278

1.174

966

637

508

788

1.001

836

694

821 11.590

3: Openstaande crediteuren (periodemutatie) 01: Saldi openstaande crediteuren aanvang verslagperiode (oude facturen) Betaalde facturen Ontvangen facturen

780

780

1.435 16.924

30

589 660

660

1.187

Figuur 8: Bank, debiteuren en crediteuren (per maand)


•

Kompas 14

10 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


BIJLAGE 4: Ontwikkeling werkkapitaal per categorie

Figuur 9: Ontwikkeling werkkapitaal per categorie


•

Kompas 14

11 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


BIJLAGE 4 (vervolg): Ontwikkeling werkkapitaal per categorie

Figuur 10: Ontwikkeling werkkapitaal per categorie


•

Kompas 14

12 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]


Meer wensen? Heeft u wensen die niet genoemd zijn, vertel ze ons en wij zeggen u of dit in de bestaande versie mogelijk is, of kijken naar mogelijkheden om de (standaard) functionaliteit voor u uit te breiden.

Meer weten? Deze brochure kan natuurlijk niet alles 100% duidelijk maken. Wilt u meer informatie of een vrijblijvende demonstratie, dan horen we dat graag van u.

Overige standaard applicaties van ‘Van der Heijde automatisering B.V.’ Naast de in deze brochure genoemde applicatie leveren wij ook onderstaande standaard applicaties • Facturatieapplicatie HIS-OB Voor het snel genereren van periodieke en/of incidentele facturen. Koppelingen met eigen systemen mogelijk voor synchronisatie van debiteur gegevens alsmede het doorboeken van facturen naar het financiële systeem. • Verplichtingenadministratie (HIS-VA) / Accordering facturen Het registreren van verplichtingen die zijn aangegaan met zowel debiteuren als crediteuren. Mogelijkheid tot synchronisatie van facturen uit het financieel systeem en tonen van digitale facturen. Budgetmogelijkheden inclusief uitgebreid autorisatiesysteem voor zowel invoer als accordering van verplichtingen en toegekende facturen. Per autorisatieregel kan aangegeven worden onder welke condities (hoogte van bedragen) deze moet worden uitgevoerd en wie die mag uitvoeren. • Cashflow Standaard applicatie voor het verdelen van een verscheidenheid aan gegevens in de tijd. Denk hierbij niet alleen aan financiële kosten en baten (t.b.v. kasstroom overzicht), maar bv. ook het aantal in aanbouw / verkochte woningen van een project. De verdeling gebeurt op basis van een aantal standaard verdeelschema’s (b.v. lineair, 100% op startdatum, S-curve e.d.) over een periode die bij de te verdelen gegevens is opgegeven. De gegevens kunnen gekoppeld worden aan bv. projecten en kostenplaatsen, waarbij het bv mogelijk is om verdeelschema automatisch te koppelen op basis van de kostenplaats. De gegevens worden meestal uit een bestaande klantdatabase gesynchroniseerd, maar kunnen eventueel ook handmatig ingevoerd worden. Alle rapportages zijn op verschillende manieren te groeperen via drilldown mogelijkheden en te exporteren naar Excel.

Over ‘Van der Heijde automatisering B.V.’ ‘Van der Heijde automatisering’ is actief sinds 1995. Naast een aantal standaard applicaties maken wij ook veel maatwerk applicaties. Dit doen we primair met Microsoft producten. Naast applicaties houden we ons ook bezig met rekenmodellen in Excel. Hierbij hebben we o.a. mogelijkheden voor het ontsluiten van de gegevens uit deze rekenmodellen naar een database, alsmede mogelijkheden tot het automatische bijwerken van rekenmodellen waar veel verschillende versies voor bestaan (denk b.v. aan rekenmodellen per project).

Van der Heijde automatisering B.V. E-mail : [email protected] Telefoon : 036-530 0 530 Website : www.heijde.nl


•

Kompas 14

13 / 13 •

1319 DJ Almere

•

036 – 530 0 530

13-02-2014 8:47 •

www.heijde.nl

•

[email protected]

Brochure Cashflow Prognosemodel. Brochure - Cashflow Prognosemodel

Recommend Documents