Belasting betalen en Hypotheekrente aftrek
Ontwerp power point; Henk Douna
De grootste financiële beslissing in een mensenleven 2
€ 520.000.000.000,(€ 520 mrd)
Totale hypotheekschuld van Nederlandse huishoudens
Bron: NMa
3
€ 170.000,De gemiddelde grootte van een hypotheek in Nederland
Bron: NMa
4
€ 295.000,De gemiddelde grootte van een nieuw afgesloten hypotheek in 2010
Bron: Kadaster, 3e kwartaal 2010
5
Deze les: de hypotheek, een lening met onderpand Lening met onderpand Lening zonder onderpand
(hypotheek)
(consumptief krediet)
•
Voor aanschaf (duurzame) consumptiegoederen
•
Voor aanschaf huis / bedrijfspand
•
Hoge rente want de bank heeft weinig zekerheid (2011: 9-15%)
•
Lagere rente want de bank heeft onderpand (huis, bedrijfspand) als zekerheid (2011: 3-5%)
•
Voorbeelden van geldgevers:
•
Voorbeelden van geldgevers
6
Hypotheekschuld Nederland Hypotheekschuld Nederlandse huishoudens € 520 mrd
€ 288 mrd
Bron: DNB.nl
7
Huizenprijzen Amsterdam Gemiddelde verkoopprijs van een woning in Amsterdam € 281.000
€ 98.000,-
Bron: CBS.nl
8
Hoe werkt het? Een hypotheek afsluiten
• Stephanie de Groot – alleenstaand – wil een woning kopen • Via funda.nl heeft ze een leuk appartement gevonden: een appartement in Osdorp, inclusief parkeerplaats, € 165.000,- k.k. • Stephanie heeft bedrijfskunde aan de UvA gestudeerd en werkt sinds 3 jaar bij Unilever • Ze heeft een bruto jaarinkomen van € 35.000,9
Hoeveel geld heeft Stephanie eigenlijk nodig? Bijkomende kosten hypotheek Bedrag
AppartementHuis
+
Overdrachtsbelasting Overdrachtsbelasting
Omschrijving
165.000 9.900
• Belasting op aanschaf onroerend goed • 6% van de aanschafprijs • Hulp van de makelaar bij aanschaf • Gemiddeld 1,5% van de aanschafprijs
+
Makelaar Makelaar
2.475
+
Bank Notaris
• Afsluitprovisie 1.650 • Gemiddeld 1% van de aanschafprijs
+
Notaris
+
Overig
Totaal
Bank
• Formele overdracht van het huis
1.000 • € 1.000,-
• Bijvoorbeeld taxatie, bouwkundig rapport
Overig Totaal
180.025 10
Afsluiten van een hypotheek Hoe werkt het?
1. Zoeken
• “Shoppen” voor de beste rente en andere voorwaarden • Drie mogelijkheden
2. Afsluiten
• Papierwerk bij − Bank of tussenpersoon − Notaris
11
3. Betalen
• Rente • Aflossing
Stap 1 – Zoeken Drie manieren 1. Online
• Online vergelijken van rentepercentages en voorwaarden • Op basis van een aantal standaard vragen • Let op: is de site onafhankelijk of probeert hij je een hypotheek van een bepaalde bank aan te smeren?!
2. Tussenpersoon
• Grote ketens, bijvoorbeeld de Hypotheker • Kleine financieel adviseurs (eenmanszaak), vaak verbonden aan makelaardij (“Dijkstra”)
12
3. Bank
• Banken publiceren niet altijd hun rentetarieven • Onderhandelen bij de bank is mogelijk • Zeker als je andere producten bij de bank hebt / afsluit (denk aan: spaarrekening, verzekeringen)
Stap 2 – Afsluiten Direct bij de bank of via tussenpersoon
Tussenpersoon
Bank
Klant
Hypotheeknemer: de bank krijgt het hypotheekrecht van de eigenaar van het huis
Hypotheekgever: de eigenaar van het huis geeft het hypotheekrecht aan de ban)
Tussenpersoon
13
Stap 3 – Betalen Rente en aflossing Aflossing
Rente • Maandelijks rente betalen • Hypotheekrenteaftrek (volgende les!) De rente voor een hypotheek is fiscaal aftrekbaar Doel: drempel verlagen om een woning aan te schaffen
• Aflossing is afhankelijk van de hypotheekvorm • Veel huishoudens hebben een hypotheek waarbij niet wordt afgelost (=aflossingsvrije hypotheek)
14
Hypotheekrenteaftrek
Volgende les!
15
Opdrachten 98.3 en 98.4
16
Les – Belasting betalen herhaling V3
52% 18
Een van de belangrijkste taken van de overheid Ontvangsten: belasting en premies
De overheid
“De grote herverdeler van inkomens”
19
Uitgaven: uitkeringen en subsidies
Belasting betalen Het Nederlandse boxenstelsel Box 1
Box 2
Box 3
• •
Belasting over je loon Loonbelasting (en premies volksverzekeringen)
•
Belasting voor mensen die meer dan 5% van de aandelen in een bedrijf bezitten (= aanmerkelijk belang)
• •
20
Belasting over je spaargeld / vermogen Vermogensbelasting
Belasting berekenen in box 1 In drie stappen Getallenvoorbeeld
Stap 1: Bepaal belastbaar inkomen
Bruto-inkomen Aftrekposten (belangrijkste: hypotheekrente!)
–
Belastbaar inkomen Stap 2: Bereken belasting voor kortingen
8.000
–
37.000
x
Schijventarieven
Loonbelasting voor kortingen Stap 3: Trek kortingen eraf
Hypotheek € 200.000 Rente is 4% per jaar
45.000
van 33 tot 52%
x
13.856
–
Heffingskortingen
Te betalen loonbelasting
3.492
10.364 21
–
•Algemene korting: voor iedereen •Arbeidskorting: voor werkenden
Box 1: loonbelasting Een progressief schijvensysteem (2011) oneindig 4e schijf
52,0%
(schijflengte: oneindig)
€ 55.694 3e schijf
42,0%
(schijflengte: € 22.258)
€ 33.436
2e schijf
41,95%
(schijflengte: € 14.808)
€ 18.628 1e schijf €0
(schijflengte: € 18.628)
33,0%
22
Progressief: je betaalt procentueel meer belasting naarmate je meer verdient
Box 1: loonbelasting Voorbeeld: belastbaar inkomen = € 37.000,oneindig
4e schijf (schijflengte: oneindig)
52,0%
3e schijf (schijflengte: € 22.258)
42,0%
42,0% x € 3.564
= € 1.496,88
2e schijf (schijflengte: € 14.808)
41,95%
41,95% x € 14.808
= € 6.211,96
33,0%
33,0% x € 18.628
= € 6.147.24
€ 55.694
€ 33.436
€ 18.628
€0
1e schijf (schijflengte: € 18.628)
€ 13.856,08 23
+
Box 1: loonbelasting Voorbeeld: belastbaar inkomen = € 37.000,-
Belastbaar inkomen
37.000 x
Schijventarieven
Loonbelasting voor kortingen
van 33 tot 52%
x
13.856 –
Heffingskortingen
Te betalen loonbelasting
3.492
10.364
24
–
Belasting berekenen in box 3 Getallenvoorbeeld 50.000
Gemiddelde vermogen
Vrijgesteld vermogen
–
Belastbaar vermogen 1,2% (= 30% x 4%)
15.000
–
35.000
x
Vermogensbelasting
1,2%
420
25
x
Antwoorden opdracht #1 Loonbelasting in box 1 60.000
Belastbaar inkomen
(=70.000 – 10.000)
Inkomen in schijf 1
x
33,0%
=
18.628
x
33,0%
=
6.147,24
Inkomen in schijf 2
x
41,95%
=
14.808
x
41,95%
=
6.211,96
Inkomen in schijf 3
x
42%
=
22.258
x
42%
=
9.348,36
Inkomen in schijf 4
x
52%
=
4.306
x
52%
=
2.239,12
Loonbelasting voor korting
=
23.946,68
Heffingskortingen
=
3.492
Te betalen loonbelasting
=
20.454,68
= 60.000 – 18.628 – 14.808 – 22.258
26
+
–
Antwoorden opdracht #1 Vermogensbelasting in box 3 75.000
Gemiddelde vermogen
Vrijgesteld vermogen
–
Belastbaar vermogen
1,2%
20.000
–
55.000
x
Vermogensbelasting
1,2%
660
27
x
Antwoorden opdracht #2 Loonbelasting in box 1 Bruto inkomen
52.000
Inkomen in schijf 1
x
33,45%
=
15.112
x
32,1%
=
4.851,0
Inkomen in schijf 2
x
41,95%
=
14.977
x
36,5%
=
5.466,6
Inkomen in schijf 3
x
42%
=
21.911
x
42%
=
9.202,6
Inkomen in schijf 4
x
52%
=
0
x
52%
=
0
Loonbelasting (box 1)
=
19.520,2
Heffingskortingen
=
3.492
Te betalen loonbelasting
=
16.028,20
= 52.000 – 15.112 – 14.977
28
+
–
Antwoorden opdracht #2 Vermogensbelasting in box 3 65.000
Gemiddelde vermogen
Vrijgesteld vermogen
–
Belastbaar vermogen
1,2%
18.250
–
46.750
x
Vermogensbelasting
1,2%
561
29
x
Zwart en wit werken ”Zwart werken”
”Wit werken” •
Iemand die wit werkt, betaalt over zijn/haar loon belasting en premies
•
Iemand die zwart werkt, betaalt over zijn/haar loon geen belasting en premies
•
Er is een contract op papier tussen de werkgever en werknemer (“een arbeidsovereenkomst”)
•
Er is geen contract op papier tussen de werkgever en werknemer
•
We noemen dit ook wel: “belasting ontduiken”
30
“Handen af van de hypotheekrenteaftrek” VVD, 2010
31
32
Box 1: loonbelasting Een progressief schijvensysteem (2011) oneindig 4e schijf
52,0%
(schijflengte: oneindig)
€ 55.694 3e schijf
42,0%
(schijflengte: € 22.258)
€ 33.436
2e schijf (schijflengte: € 14.808)
€ 18.628 €0
41,95%
1e schijf (schijflengte: € 18.628)
33,0% 33
Rekenvoorbeeld: gevolgen hypotheekrenteaftrek “Jan Modaal” •
• • •
Werknemer met een doorsnee inkomen – €32.500 per jaar (in 2010) – Inkomstenbelasting maximaal 42% Hij heeft een koophuis, een vrouw en 1.8 kinderen Jan Modaal heeft een 5% spaarhypotheek van €240.000 bij de ING, rentevaste periode is 10 jaar Hij spaart elke maand €200 voor toekomstige aflossing
Bruto maandlasten
Rente
1.00 0
Aflossin g
200
Totaal
1.20
Netto maandlasten
= (5% x 240.000)/12
34
Rente
580
Aflossin g
200
Totaal
780
= (5% x 240.000)/12 x58%
Gevolg hypotheekrenteaftrek: hypotheekschuld Nederland Hypotheekschuld Nederlandse huishoudens € 520 mrd
€ 288 mrd
Bron: DNB.nl
35
Gevolg hypotheekrenteaftrek: huizenprijzen Amsterdam Gemiddelde verkoopprijs van een woning in Amsterdam € 281.000
€ 98.000,-
Bron: CBS.nl
36
In 2008, betaalde de overheid € 10 miljard hypotheekrente terug aan huishoudens De helft van dat bedrag kwam terecht bij de 20% huishoudens met de hoogste inkomens
37
50% van het belastingvoordeel komt terecht bij huishoudens met een brutoinkomen van meer dan € 81.000,-
38
Voor- en tegenstanders Ik ben tegen het afschaffen van de hypotheekrenteaftrek!
Ik ben voor het afschaffen van de hypotheekrenteaftrek!
•
Het zorgt voor onrust op de woningmarkt. Mensen wachten met het kopen van een huis als ze niet weten waar ze aan toe zijn.
•
Het gat tussen “arm” en “rijk” wordt groter: des te meer iemand verdient, des te meer hypotheekrente mag worden afgetrokken van de belasting
•
Huishoudens kunnen de woonlasten (=rente) niet meer betalen
•
De kosten voor de overheid zijn enorm gestegen. Hierdoor moet de overheid bezuinigen op andere gebieden
•
Voor starters wordt het kopen van een huis onmogelijk
•
De huizenprijzen zullen dalen
•
De huizenprijzen zullen dalen
•
Hypotheekrenteaftrek bevordert eigen woningbezit. Het huis is
39
40
131.2, 3, 5, 6a, 6c, 7, 8, 9
41
