Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Ikt. szám: U-13412/2009. Témafelelős: Gyovainé Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2008. évi ellenőrzésekről Melléklet: 3 db kimutatás Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Helyben Tisztelt Képviselő-testület!
A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV.tv. 92.§. /10/ bekezdése alapján az alábbiak szerint számolok be a 2008. évi belső ellenőrzési tevékenységről: Szentes Város Önkormányzata az általa működtetett intézmények és a Polgármesteri Hivatal pénzügyi ellenőrzéseinek ellátását a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás útján biztosítja. A Belső Ellenőrzési Társulásban 2 fő belső ellenőr látja el a 8 településnél a belső ellenőrzést. Mindketten rendelkeznek a jogszabályban előírt felsőfokú végzettséggel, mérlegképes könyvelői végzettséggel, gyakorlattal. Az ellenőrzési munka végzéséhez az alapvető tárgyi feltételek rendelkezésre állnak. A belső ellenőrök szakmai továbbképzése az éves képzési tervnek megfelelően történt, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 12. §. (k) bekezdése alapján. A Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében 2008. évben Szentes Város Önkormányzatához tartozó intézményeknél és a Polgármesteri Hivatalnál végzett pénzügyi jellegű ellenőrzések megállapításai az alábbiak:
2
I. Általános megállapítások: Az ellenőrzési munka során az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. /XII. 30./ Korm. rendelet, az államháztartás szervezetei, beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. /XII. 24./ Korm. rendelet, a számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény előírásait, a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990.évi LXV. törvény előírásait, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. /XI. 26./ Korm. rendelet, a 41/1994. (IV.22.) Kt. számú határozatban foglaltakat, valamint a helyi önkormányzati rendeletekben foglaltakat tartották szem előtt a belső ellenőrök. 2008. évben az ellenőrzési tervben szereplő valamennyi ellenőrzést elvégezték a belső ellenőrök. A szentesi intézmények ellenőrzésére 200 revizori napot használtak fel. Belső munkákra, jogszabályok, helyi rendeletek tanulmányozására, szakmai továbbképzésre 18 revizori nap jutott. Az 1. számú kimutatás a 2008. évre tervezett és ténylegesen elvégzett ellenőrzéseket tartalmazza, ellenőrzési fajták szerint részletezve az ellenőrzések tárgyát és a ráfordított időt. A 2. számú kimutatás a 2008. évi ellenőrzések fajtánkénti részletezését, ráfordított revizori napok alakulását foglalja magában. A 3. számú kimutatás az 1993/2003. /XI. 26./ Korm. rendelet II. fejezet 2. §. szerint a 2008. évi ellenőrzések ellenőrzési kategóriák szerinti megoszlását tartalmazza. A végzett ellenőrzések fajtáját tekintve a következők fordultak elő: - átfogó jellegű pénzügyi-gazdasági ellenőrzés – a Képviselő-testület döntése szerint 3 évenként kell egy-egy intézménynél végezni-, ez rendszerellenőrzés, - utóvizsgálat, mely az előző évben végzett pénzügyi-gazdasági ellenőrzésekhez kapcsolódik és a feltárt hiányosságok felszámolását hivatott ellenőrízni. - témavizsgálat, melynek során egy téma több ellenőrzendő egységben történő vizsgálatára kerül sor, - célvizsgálat, melynek során az ellenőrzés egy ellenőrzendő egységben koncentrálódik a vizsgálandó feladatra. A 2008. évben végzett utó-, téma- és célvizsgálatok szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzések voltak. 2008. évben végzett témavizsgálatok során több vizsgált egységnél került sor a készpénzgazdálkodás szabályosságának, a kiszolgáltatott ételadagok mennyiségének, az étkezési térítési díjak beszedésének, a szállásdíj bevételeknek a vizs-
3
gálatára. Az élelmezési tevékenységek vonatkozásában, felülvizsgálatra kerültek az élelmezési nyersanyag normák minden étkezői csoportnál. Soron kívüli ellenőrzéssel a távhő szolgáltatás költségeinek alakulását, az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások /lakbérek, bérleti díjak stb./ alakulását, a Központi Gyermekélelmezési Konyha utóvizsgálatakor még fennálló hiányosságok kijavítását vizsgálta a belső ellenőrzés. Ezek terven felüli ellenőrzések voltak, az ellenőrzések célja annak vizsgálata volt, hogy a távhő szolgáltatási alapdíjak és hődíjak arányban állnak-e a felmerült költségekkel, a lakbérek és bérleti díjak beszedése és a felmerült kiadások alakulása hogyan történt, a Konyha megszüntette-e a feltárt hiányosságokat. Az ellenőrzésekhez készített kockázatelemzések megfelelőek voltak. Az ellenőri jelentésekben rögzített megállapításokat az ellenőrzött intézmények elfogadták, az ellenőri jelentések minden esetben javaslatot tartalmaztak a hibák, hiányosságok megszüntetésére vonatkozóan. Ezek hasznosulását a következő évi hasonló tárgyú ellenőrzések alkalmával lehet lemérni. Valamennyi ellenőrzés során kiemelt figyelmet fordított a belső ellenőrzés a pénzkezelések szabályosságára, a pénzmozgások megfelelő dokumentálására, valamint arra, hogy a gazdasági folyamatok bizonylatolásánál zárt rendszer kerüljön kialakításra, kizárva ezzel a visszaélések lehetőségét. Általánosan elmondható, hogy az ellenőrzések szabályossági, pénzügyi, rendszer ellenőrzések voltak. Az ellenőrzések során büntető, szabálysértési, kártérítési ill. fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság nem fordult elő. II. Részletes megállapítások Pénzügyi-gazdasági ellenőrzések, rendszerellenőrzések 2008. évben négy intézmény esetében került sor átfogó jellegű pénzügyi gazdasági ellenőrzésre, 121 ellenőrzési nap felhasználásával, ezek az ellenőrzések 2005-2007. évek gazdálkodásának vizsgálatára vonatkoztak. A Városellátó Intézmény 2005-2007. évek közötti gazdálkodása megfelel a többször módosított 2000. évi C. törvényben valamint a többször módosított 217/1998. /XII. 30./ Korm. rendeletben előírtaknak Az intézmény gazdálkodási munkája jó színvonalú, megfelelően segíti a szakmai munkát. A gazdálkodáshoz megfelelő szabályzatokkal rendelkezik az intézmény, melyek folyamatosan követik a jogszabályi változásokat. A szabályzataikban foglaltakat a gyakorlatban is betartják.
4
A bizonylati és okmányfegyelem példás, az analitikus és főkönyvi könyvelés adatai egyezőséget mutattak, a mérleg adatait a leltárak alátámasztották. A vizsgálat során hiányosságként került megállapításra, hogy néhány dolgozó esetében lejárt a munkaruha kihordási ideje és még a vizsgálat megkezdéséig nem vásároltak újat. A gazdaságvezető még a vizsgálat ideje alatt intézkedett a hiányosság megszüntetésére vonatkozóan. A benzines járművek esetében javasolta a vizsgálattevő, hogy tankolási kártyát használjanak a készpénzforgalom csökkentése érdekében. A Városi Intézmények Gazdasági Irodájának ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy a gazdasági munka jó színvonalú, megfelelően segíti a hozzá tartozó részben önálló intézmények szakmai munkáját. A gazdálkodás alapját képező intézményi szabályzatok mind a Szervezeti és Működési Szabályzattal, mind egymással összhangban vannak. A szabályzatokban foglaltakat a gyakorlatban alkalmazzák. A szabályzatok pontosan követik a jogszabályi változásokat. A részben önálló intézmények és a Gazdasági Iroda együttműködési megállapodásban rögzítették jogaikat és kötelezettségüket, mely a Szervezeti és Működési Szabályzat mellékletét képezi. Hiányosságként állapította meg az ellenőrzés, hogy néhány szolgálati lakás bérlője esetében hosszabb ideje fennálló hátralékok fordultak elő. A vizsgálattevő javasolta a bírósági végrehajtás kezdeményezését azon hátralékosok esetében, akiknél a felszólítások nem vezettek eredményre. Hiányosságként került megállapításra a Hajléktalan Segítő Központ esetében, hogy a térítési díjak analitikus nyilvántartása nem volt naprakészen vezetve. A hiányosságot a vizsgálat ideje alatt pótolták. A Terney Béla Kollégium esetében a gazdálkodáshoz szükséges szabályzatok rendelkezésre állnak, viszont azok aktualizálásra szorulnak. Az Általános Iskolai Kollégiumtól átvett gépekre a második negyedévi értékcsökkenés nem került elszámolásra, ezt pótlólag helyesbítették. A kisértékű eszközök analitikus nyilvántartását új alapokra kell helyezni, mivel több kartonon ugyanolyan rendeltetésű eszköz is található. Hiányzott az eszközök, berendezési tárgyak leltári számokkal való ellátásra. Azóta ezt pótolták. A leltározás során leltári összesítő nem készült, melyet pótolták. A dolgozók részére biztosított munka- és védőruha juttatás eltért a szabályzatokban foglaltaktól. A vizsgálattevő javasolta, a szabályzat, a készletnyilvántartás és a dolgozónkénti munkaruha juttatási idő nyilvántartás összhangjának megteremtését, a lejárati idők figyelemmel kísérését. Kijavították a hiányosságokat. A Szentes Kistérség Többcélú Társulás gazdálkodása a vizsgált időszakban a települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásról szóló 2004. évi CVI. törvény és a költségvetési törvényi szabályozás, valamint a társulási megállapo-
5
dásokban rögzítettek szerint valósult meg. Minden évben érvényesültek a költségvetési koncepcióban meghatározott elvek, a költségvetésbe betervezett feladatok megvalósultak. A pénzeszközök felhasználása a feladatellátásokkal arányban állt, takarékos, jól szervezett pénzügyi munkát tapasztalt a vizsgálattevő. Az egyes önkormányzatokkal minden évben pontosan elszámolt a Társulás, ezt az éves beszámolókban is rögzítették. A gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok aktualizálása szükséges, az erre vonatkozó intézkedési terv elkészült. Utóvizsgálatokra két intézményél került sor 6 ellenőrzési nap ráfordítással, ezek szabályszerűségi ellenőrzések voltak. A Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság valamennyi hiányosságot megszüntetett, melyet az előző évben végzett, 3 év gazdálkodására vonatkozó ellenőrzés során feltárt a belső ellenőrzés. Részletes intézkedési terv készült a hibák, hiányosságok megszüntetésére vonatkozóan, melyet végrehajtottak. A Központi Gyermekélelmezési Konyha esetében nem történt meg a 20042006. évek gazdálkodására vonatkozó, 2007. évben végzett ellenőrzés által feltárt hiányosságok felszámolásra. Az intézkedési tervben foglaltakat nem hajtották végre, a működéshez szükséges szabályzatok aktualizálásának határidejét az intézkedési terv 2007. november 30-ban jelölte meg, viszont az nem történt meg még az utóvizsgálat időpontjáig sem /2008. 04. 26./. A többi hiányosságot sem szüntették meg teljesen. Az utóvizsgálatkor újabb határidőt jelölt meg a belső ellenőr a hibák, hiányosságok megszüntetésére és soronkívüli ellenőrzéssel vizsgálta a hibák, hiányosságok felszámolását. Azok kijavítása folyamatosan történik. A 2008. évi alábbi témák esetében szabályszerűségi ellenőrzés történt 61 ellenőrzési nappal. - 17 intézménynél a készpénzgazdálkodás, költségvetésen kívüli pénzkezelés vizsgálata során megállapítást nyert, hogy az intézmények betartják Szentes Város Polgármesterének 03-11759-3/97. számú utasítását, melyben 30 e Ft összegben került meghatározásra a készpénzes kifizetések egyedi értékhatára. Leggyakrabban munkába járással összefüggő utazási bérletek, jegyek, karbantartási anyagok vásárlása, postai feladási díjak fordultak elő a készpénzes kiadások között. Egyre kevesebb költségvetésen kívüli pénz fordul elő az intézményeknél, az intézményvezetők nem vállalják az idegen pénzek őrzésével járó anyagi felelősséget, így nem engedélyezik a költségevetésen kívüli pénzek tárolását az intézményben. A különböző pénzeket egymástól elkülönítve tárolják, betartják a pénzkezelésre vonatkozó szabályokat. A talált készpénz összege megegyezett a pénztárjelentés vagy rovat elszámolási ív /VIGI/ egyenlegével.
6
Betartják a 47/2007. /XII. 29./ PM rendeletet, mivel 2008. évtől csak adóigazgatási azonosításra alkalmas számla, egyszerűsített számla, nyugta bocsátható ki és fogadható el. - A szállástevékenység vizsgálatával kapcsolatban megállapította a vizsgálattevő, hogy 2007. évben a kedvező időjárás és a magasabb szállásdíjak miatt több bevétel folyt be mind a három szállástevékenységet folytató intézmény esetében. Az intézményeknél használatos analitikus nyilvántartások alkalmasak a vendégforgalommal kapcsolatos adatok rögzítésére. A készpénzben beszedett szállásdíjak bankszámlára történő befizetése, a Pénzkezelési szabályzatban előírt határidőben megtörtént, egyre többen fizették üdülési csekkel a szállásdíjat, de mód van átutalással történő fizetésre is. Betartásra kerültek a Képviselő-testület által meghatározott szolgáltatási díjak. - Az élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata 2 intézménynél történt, ennek során az idősek kivételével indokoltnak tartotta a belső ellenőr a normák emelését, ezt a Képviselő-testület meg is tette. - Az étkezési térítési díjak beszedésének rendszerét az étkeztetést nyújtó oktatási intézményeknél vizsgálta a belső ellenőr /15 intézményt érintően/. Megállapítást nyert, hogy az érintettek betartják a VIGI Pénzkezelési szabályzatában foglaltakat, a beszedett pénzt a pénzbeszedést követő 3 munkanapon belül befizetik a Konyha bankszámlájára. Mivel előfizetéses étkeztetésről van szó, a vizsgálattevő javasolta, hogy az étkezési térítési díjakat legkésőbb a tárgyhó 15. napjáig szedjék be az oktatási intézmények, mivel a Konyhának ebből a pénzből kell a nyersanyagot megvásárolni. Ha a bevételeket nem időben szedik be az intézmények, a Konyha önkormányzati támogatásból kell, hogy megvásárolja a nyersanyagot, holott az csak a rezsiköltségek fedezetére szolgál. Hosszabb ideje fennálló hátralék csak elvétve fordult elő, a vizsgálat ideje alatt intézkedtek annak beszedésére vonatkozóan, illetve segélyből történő kiegyenlítés iránt a szociálisan rászorulók esetében. Azt oktatási intézmények minden hónapban havi elszámolást adnak a Konyhának az ételadagok és a beszedett pénz, segélyek étkezési csoportonkénti alakulásáról. - A kiszolgáltatott ételadagok mennyiségi ellenőrzésekor 6 intézménynél a középiskolások, általános iskolások és óvodások ebédeltetését vizsgálta a belső ellenőr a Szociális és Egészségügyi Bizottság tagjaival együtt. A középiskolások ebédjét a Központi Gyermekélelmezési Konyha felújításának ideje alatt a P. Dussmann Kft. készítette, az ebédet a gyerekek a Polgármesteri Hivatal ebédlőjében, a kollégisták a Klauzál Gábor Általános Iskola ebédlőjében fogyasztották el. A kiszállított étel mennyisége minden esetben megegyezett az ételkísérő jegyzék adataival. Az adagolás egyenletes volt, levesek nagyon
7
ritka állagúak voltak, kevés volt bennük a tészta, zöldség. A tanulók nem fogyasztották el, hulladékba került. A főfogást megették a gyerekek, többen megjegyezték, hogy ez az adag kisebb, mint amennyit a Konyhán kaptak azelőtt. Hiányolták a salátaféléket, gyümölcsöt. Az általános iskolások ebédjét a Magyar Honvédség 37. II. Rákóczi Ferenc Műszaki Zászlóalj szentesi Damjanich János laktanyáján készítették a felújítás ideje alatt, emellett a Deák F. Általános Iskola konyháján is főztek. A Honvédségtől érkezett ételt a Klauzál G. Általános Iskolában és a Koszta József Általános Iskolában osztották ki a gyerekeknek. A kiszállított étel mennyisége az ételkísérő jegyzékkel megegyezett, mindig volt némi repeta a szükséges mennyiségen felül. Az étkezők elégedettek voltak az étel mennyiségével és minőségével, ízletesen elkészített ételt kaptak az általános iskolások. Az étel adagolása egyenletes volt. Az óvodások részére a Szarvasi úti konyhán készült az étel. Az étel bőséges volt, a gyerekek többszöri kínálásra sem tudták mindet elfogyasztani. /Mind a két vizsgált intézmény esetében ezt tapasztalta a vizsgálattevő./ Soron kívül 12 ellenőrzési nap felhasználással történt vizsgálat pénzügyi és szabályszerűségi ellenőrzés formájában az alábbiak szerint: - A távhő szolgáltatás költségeinek vizsgálatát a Szentes Városi Szolgáltató Kft-nél vizsgálta a belső ellenőr. A 2007. évi eredmény magasabb, mint az ezt megelőző évben. 2008. május végéig magasabb az árbevétel, mint 2007. évben, a teljes önköltség kedvezően alakult, mivel az enyhe tél miatt kevesebb energiafelhasználás történt. - Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata során a Szentes Városi Szolgáltató Kft-nél a lakás és a nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelését, bérbeadását, társasházak bevételeinek és kiadásainak alakulását ellenőrizte a belső ellenőr. A lakbér hátralékok növekvő tendenciát mutattak, 2008. július végén kétszer annyi hátralék mutatkozott, mint 2006. évégén /11 M Ft/. A bérleti hátralék is nőtt, 2008. július végén 3,9 M Ft volt. - A Központi Gyermekélelmezési Konyhánál az utóvizsgálatkor még fennálló hiányosságok felszámolását folyamatosan végzik. Az önkormányzathoz tartozó intézmények közül a Városi Intézmények Gazdasági Irodája és a Városellátó Intézmény foglalkoztat belső ellenőrt. Az általuk végzett ellenőrzések során csak kisebb hiányosságot tapasztaltak a belső ellenőrök. Minden tervezett ellenőrzést elvégeztek. Az ellenőrzöttek elfogadták a belső ellenőrök által javasolt változtatásokat, a feltárt hibákat, hiányosságokat a vizsgálat ideje alatt vagy azt követően kijavították az érintettek.
8
Ellenőrzéseket akadályozó tényezők nem voltak, a munkatársak segítették a belső ellenőröket, együttműködtek a vizsgálatok során. Az ellenőrzés pontosabb munkára ösztönözte a munkatársakat a Városellátó Intézménynél. Az intézmény munkájára a szabályozottság volt jellemző. Megfelelően működik a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés a belső ellenőrzés működési rendjében megfogalmazottaknak megfelelően. Az ellenőrzések tárgyi feltételei megfelelőek mindkét intézményi belső ellenőr esetében. A VIGI-hez tartozó intézményeknél a belső ellenőr egységes szempontok szerinti nyilvántartás vezetést javasolt, az állami normatívák igénylésére és elszámolására pedig pontos adatokat tartalmazó analitikus nyilvántartást tart szükségesnek. A gyakoribb belső ellenőrzések arra ösztönzik az intézményeket, hogy hatékonyabban alkalmazzák a FEUVE szabályzatban foglaltakat és többször végezzenek önellenőrzést. A vezetői munkában szakmai segítséget nyújtanak a belső ellenőri megállapítások, azokkal időben lehet intézkedni az előforduló hibák megszüntetésére, így megakadályozhatók a kedvezőtlen jelenségek. A többi intézmény esetében a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés működik, a dolgozók munkaköri leírásai zárt rendszert alkotva a gazdálkodás egészét átfogóan kerültek meghatározásra. A gyakorlatban előfordul, hogy nem a szabályozás szerint folynak a gazdálkodási folyamatok, ezen a gyakoribb számonkérés, a szabálytalanságok kezelésével kapcsolatos eljárásrend gyakorlati alkalmazása segíthet. Az intézményeknél a külső szervek is végeztek ellenőrzéseket, az általuk talált hibák, hiányosságok megszüntetése kevés kivétellel megtörtént, ezek az alábbiak: - A Városellátó Intézmény esetében a Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság hatósági ellenőrzést tartott, a feltárt hiányosságok egy részét 2008. évben megszüntették, a fennmaradó részt a 2009. évi költségvetésből finanszírozzák, mivel 2008-ban nem volt rá fedezetük. - A Szentes Város Gondozási Központjánál tartott munkavédelmi ellenőrzés során feltárt hiányosságok egy részét csak nagy beruházással lehetne kiküszöbölni, melyeket a 2008. évben benyújtott, de eddig el nem bírált DAOP- 2008 - 4.1.3. Infrastrukturális pályázatból lehetne finanszírozni. - A MÁK Dél-alföldi Regionális Igazgatóság Államháztartási Iroda a Gondozási Központnál vizsgálta a 2007. évi normatíva elszámolást és a nappali ellátás esetében jogszabály értelmezés terén eltérés van az Önkormányzat és az ellenőrző szerv között. Az átmeneti elhelyezést nyújtó intézményben az ellátottak száma helyi tartós bentlakásos intézmény hiányában meghaladta a
9
működési engedélyben szereplő férőhely szám 105 %-át /viszont az idősek nem maradhattak ellátatlanul/. - A Szentesi Művelődési Központnál a Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság érintésvédelmi, szabványossági felülvizsgálatot tartott, az összevont tűzvédelmi szabályzatot 2009. május 1-ig el kell készíteni. - Szentes Város Bölcsődéjénél a Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság az épület villámvédelmi berendezésének időszakos tűzvédelmi szabványossági felülvizsgálatát végezte el, a tűzvédelmi hiányosságok pótlásának határidejét 2009. április 30-ban határozta meg. A belső ellenőrzési tevékenység fejlesztésének alapja a jogszabályi változások naprakész ismerete és alkalmazása. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/C. §-a szerint a belső ellenőröket nyilvántartásba kell venni, a 125. § (3) bekezdése szerint 2009. július 1. után költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet csak az végezhet, aki a 121/C. §-ban meghatározott nyilvántartásban szerepel, a kötelező szakmai továbbképzésen és az ahhoz kapcsolódó vizsgán részt vett. Tisztelt Képviselő-testület! Kérem az előterjesztés megvitatását és az éves ellenőrzési jelentés elfogadását. ……………../2009./IV.17./Kt. Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés Határozati javaslat Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében 2008. évben Szentes Város Önkormányzata intézményeinél és a Polgármesteri Hivatalnál végzett ellenőrzésekről szóló éves ellenőrzési jelentést elfogadja. A határozatról értesítést kap: 1./ Szentes Város Polgármestere 2./ Szentes Város Jegyzője 3./ Polgármesteri Hivatal Jegyzői Iroda és általa az érintett Osztály és Irodavezetők Szentes, 2009. március 19. Szirbik Imre
10 Szentes Város Önkormányzata intézményei és a Polgármesteri Hivatal 2008. évben tervezett és tényleges ellenőrzései 1 sz. kimutatás Megnevezés Tervezett ellenőrzési napok Tényleges ellenőrzési napok száma /nap/ száma /nap/ I.Pénzügyi gazdasági ellenőrzés - Városellátó Intézmény
30
30
- Városi Intézmények Gazdasági Irodája
30
31
- Terney Béla Kollégium
30
30
- Szentes Kistérség Többcélú Társulás
30
30
120
121
3
3
3
3
6
6
15
15
15
15
- Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata
8
8
- Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata
17
17
Összesen: II. Utóvizsválatok - Hivatalos Önkormányzati Tűzoltóság - Központi Gyermekélelmezési Konyha Összesen: III. Témavizsgálatok - Készpénzgazdálkodás, költségvetésen kívüli pénzkezelés szabályosságának ellenőrzése - Szállástevékenység vizsgálata
- Kiszolgáltatott ételadagok mennyiségi ellenőrzése Összesen:
6 55
61
11 IV. Soron kívüli ellenőrzések, célvizsgálatok - Távhő szolgáltatás költségeinek vizsgálata - Egyéb soron kívüli ellenőrzés
5
5
18
- Központi Gyermekélelmezési Konyha utóvizsgálatakor még fennálló hiányosságok kijavításának ellenőrzése
2
- Önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások /lakbérek, helyiségbérleti díjak stb./ ellenőrzése
5
Összesen: V. Egyéb feladatok /jogszabályok, helyi rendeletek tanulmányozása, testületi anyag, terv, beszámoló készítés, normatívához alapadatok stb./ Szakmai továbbképzés Összesen: Mind összesen:
23
12
10
15
4 14 218
3 18 218
12
A 2008. évre tervezett ellenőrzések fajtánkénti megoszlása 2. számú kimutatás Megnevezés
Pénzügyigazdasági ellenőrzés Utóvizsgálat Témavizsgálat Célvizsgálat Ellenőrzés összesen: Egyéb feladatok Összesen:
Tervezett ellenőrzések száma /db/
Tényleges ellenőrzések száma /db/
Tervezett ellenőrzési napok /nap/
Tényleges ellenőrzési napok /nap/
4
4
120
121
2 4 1
2 5 3
6 55 23
6 61 12
11
14
204 14
200 18
11
14
218
218
A 193/2003. /XI. 26./ Korm. rendelet II. fejezet 2. §. szerint a 2008. évi ellenőrzések ellenőrzési kategóriák szerinti megosztása a következő: 3. számú kimutatás Megnevezés Rendszer ellenőrzés Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Soronkívüli ellenőrzés Összesen: Egyéb munka Mindösszesen:
Ellenőrzések száma /db/ Terv
Ellenőrzések száma /db/ Tény
Tervezett ellenőrzési nap
4
4
6
8*
61
69 *
1
2 **
5
10 **
11
14
11
14
120
Tényleges ellenőrzés nap
18 204 14 218
* ebből soron kívüli ellenőrzés 2 db, 8 ellenőrzési nappal ** ebből soron kívüli ellenőrzés 1 db, 5 ellenőrzési nappal
121
200 18 218
