FACTSHEET
AUTOLEASE & BIJTELLING 2016
Leasen met voorrang
VOORWOORD
Vanaf 1 januari 2016 gelden nieuwe belastingregels voor bijtelling van leaseauto’s . Dat kan betekenen dat leaseauto’s waarvan het contract volgend jaar afloopt duurder worden. Auto’s waarvoor nu nog een gunstig bijtellingstarief geldt, kunnen daar volgend jaar buiten vallen. Wij leggen u in dit factsheet uit wat de nieuwe regels zijn en hoe u uw wagenpark behalve schoon en duurzaam, ook betaalbaar kunt houden. Wij adviseren u uiteraard graag over stappen die u kunt nemen om ongunstige gevolgen van de nieuwe regelgeving te vermijden. U weet ons te vinden!
WAAROM BIJTELLING?
De belastingdienst ziet privégebruik van een leaseauto als loon. Daarom wordt een percentage van de aanschafwaarde opgeteld bij het salaris van de leaserijder. De overheid gebruikt bijtelling als een instrument om het gedrag van leaserijders en werkgevers te beïnvloeden. Want hoe lager het bijtellingstarief, hoe aantrekkelijker een auto is voor de leaserijder en zijn werkgever. De werknemer is minder geld per maand kwijt voor zijn leaseauto, de werkgever bespaart op brandstofkosten. Bovendien hoeft de werkgever minder sociale premies af te dragen over een lager bruto salaris van zijn werknemer.
Steeds meer zuinige auto’s De belastingmaatregel heeft zijn nut bewezen: door korting op de bijtelling van zuinige auto’s rijden er in Nederland relatief veel van rond. Door de snelle technologische ontwikkelingen vallen steeds meer auto’s in de lagere bijtellingstarieven. Het gevolg van dit succes is helaas dat de regels per 1 januari 2016 worden aangescherpt.
Veranderingen per 1 januari 2016 Per 1 januari 2016 gaat het aantal bijtellingscategorieën van vijf naar vier en veranderen de bijtellingspercentages en CO-grenswaarden. De bijtellingscategorieën 7%, 14% en 20% vervallen. Daarvoor in de plaats komen twee nieuwe categorieën: 15% en 21%. Bovendien worden de CO2-grenzen voor verlaagde bijtelling bijgesteld. Auto’s met 0 gram CO2-uitstoot per kilometer zijn vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting. Auto’s met een CO2-uitstoot van 1 t/m 50 g/km (in de praktijk semi-elektrische auto’s ) betalen de helft van de normale motorrijtuigenbelasting.
CO2-uitstoot auto
Bijtellingspercentage
Motorrijtuigenbelasting
0 g/km
4%
vrijgesteld
1 t/m 50 g/km
van 7% naar 15%
helft van het normale tarief
51 t/m 106 g/km
21%
normaal tarief
hoger dan 106 g/km
25%
normaal tarief
per km (g/km)
Per 1 januari 2016
GEVOLGEN VOOR U EN UW WERKNEMERS De nieuwe regels gelden alleen voor auto’s die vanaf 1 januari 2016 voor het eerst te naam worden gesteld. (Dat is dus iets anders dan de productiedatum van de auto.) Het bijtellingspercentage dat geldt op de dag waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld, is vanaf die dag 5 jaar geldig tegen de op dat moment geldende CO-grenzen. Sommige auto’s die nu een gunstige bijtelling kennen, vallen straks in een minder gunstige categorie, zoals de Peugeot 308 1.6 BlueHDi of de Volvo V40 D2; beide nu met 14% bijtelling en straks met 21%. Veel importeurs en dealers zullen auto’s al in 2015 bestellen om ze zoveel mogelijk voor 1 januari 2016 op naam te kunnen zetten. Overigens is de datum van eerste tenaamstelling niet alleen aan Nederland gebonden. Voor geïmporteerde auto’s geldt de datum waarop het kenteken in het land van herkomst voor het eerst op naam is gezet. Gevolgen van de nieuwe bijtellingsregels voor een aantal populaire leaseauto’s :
Auto
Fiscale
Bijtelling in 2015 Bijtelling in 2016
Ford Fiesta TDCi 3D
€ 15.995
14%
€ 78
21%
€ 118
€ 40
€ 18.290
14%
€ 90
21%
€ 134
€ 44
€ 25.995
14%
€ 127
21%
€ 192
€ 65
€ 26.990
14%
€ 132
21%
€ 198
€ 66
€ 27.250
14%
€ 134
21%
€ 200
€ 66
€ 39.990
7%
€ 98
15%
€ 210
€ 112
€ 59.995
7%
€ 147
15%
€ 315
€ 168
waarde
Netto verschil
Style Lease Renault Clio Estate Energy dCi 90pk S&S ECO2 Authentique Volvo V40 2.0 D2 120PK Base Business Peugeot 308 SW 1.6 BlueHDi 120pk Blue Lease Pack Toyota Auris Touring Sports 1.8 Hybrid 136pk CVT Aspiration Mitsubishi Outlander 2.0 PHEV 4WD CVT 5P Business Edition Volvo V60 D5 Plug In Hybrid Bijtelling op basis van voertuiginformatie april 2015 en een inkomstenbelastingpercentage van 42%.
SLIM INSPELEN OP DE NIEUWE REGELGEVING Als het leasecontract van uw werknemer in 2016 afloopt, kunt u op de volgende punten actie ondernemen: • Verleng het leasecontract tot de maximale 5 jaar na de eerste tenaamstelling. Zo maakt u maximaal gebruik van het tarief dat gold bij de tenaamstelling. Hou hierbij wel rekening met het maximum kilometrage van het leasecontract. • Sluit al eerder een nieuw leasecontract af. Zolang de tenaamstelling nog in 2015 valt gelden de bijtellingstarieven uit 2015. Wel krijgt u te maken met een afkoopsom voor de niet genoten maanden in het huidige leasecontract. In dat geval kunt u met uw werknemer afspreken dat dit bedrag in mindering wordt gebracht op de totale nieuwe leasenorm, of dat dit als eigen bijdrage in rekening wordt gebracht. Let erop dat u dit dan – in verband met aftrek op de bruto bijtelling – als eigen bijdrage voor privégebruik formuleert en dat u BTW over deze bijdrage afdraagt. Als u wilt weten of voortijdig beëindigen van het leasecontract in uw geval gunstig is, rekenen wij dat met alle plezier voor u door. Bestel alvast een auto met gunstige bijtelling op voorraad. Wij zetten enkele actiemodellen al in 2015 op naam, maar u kunt de auto ook op een later moment als nieuw contract inzetten. Tijdig reserveren van deze auto’s is aan te raden.
(Semi) elektrisch rijden? Om de afspraken over het terugdringen van de CO-uitstoot na te kunnen komen, wil de Nederlandse overheid dat er in 2020 tenminste 200.000 elektrische auto’s en plug-in hybrides in Nederland rondrijden. Door de nieuwe regels kan rijden in een elektrische auto voordeliger zijn dan rijden in een leaseauto met een brandstofmotor. Elektrische auto’s zijn over het algemeen echter duurder in aanschaf. Hoe maakt u de juiste afweging? Mobility Servicde Nederland denkt graag met u mee.
Burg.J.G. Legro 64a
T 050 304 80 44
E
[email protected]
9761 TD Eelde
F 050 304 80 49
I www.mobilityservice.nl
