Anotace
- Audit finančních institucí
Předmět audit finančních institucí spočívá ve výkladu pojetí,vzniku a definice auditu.Dále je zaměřen na právní úpravu auditu, odpovědnost auditora, chování auditora, na auditorské postupy, vliv výpočetní techniky na audit, provedení auditu účetní závěrky a výroční zprávy, dokumentaci auditu, zprávu auditora a dopis vedení účetní jednotky. Seznámíme se s jednotlivými fázemi auditu od jeho plánování k závěrečnému hodnocení.
přes testování až
Program předmětu „ Audit finančních institucí “ -
-
-
-
První část výkladu se věnuje problematice podstaty a cílů auditu, právní úpravě auditu a vzniku auditorské profese. Jde o výklad definice auditu, funkce auditu. služeb poskytovaných auditory. nutnosti právní úpravy auditorské profese . Důležitá je znalost zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky včetně auditorských standardů.
Druhá část je zaměřena na výklad odpovědnosti auditora, jeho etické chování, zprávu auditora a její informační. funkce. právní, etickou a morální odpovědnost auditora. Zde se zaměříme zejména na odhalování nezákonných aktů, riziko při poskytování auditorských služeb, etický kodex KAČR, činnost auditora a etická pravidla. Dále na zprávu auditora a její strukturu, formální a obsahové prvky zprávy auditora a dopisu auditora pro vedení účetní jednotky. Výklad v třetí části pokračuje problematikou auditorských postupů při provádění auditu, využitím výpočetní techniky a zabezpečením dokumentace auditu a důkazních informací.Jde o výklad celého procesu auditu od jeho plánování přes jednotlivé fáze auditu, postupy a metody auditu, výběr vzorků a provádění testování auditovaných činností, dokumentaci auditu až po vydání zprávy auditora a dopisu pro vedení účetní jednotky.
Čtvrtá část je věnována provedení auditu účetní závěrky a výroční zprávy. Zaměříme se na obsah a formu účetní závěrky a výroční zprávy, audit rozvahy, výsledovky a též přílohy k účetní závěrce. Dále na audit výkazu peněžních toků a audit výroční zprávy. Rozbor úvěrového portfolia.
Literatura
a) povinná -
-
Králíček,Múllerová, Auditing, vydal Svaz účetních v nakladatelství Bilance, Praha, 1998 Zákon č. 254/2000 Sb. o auditorech a o změně zákona č.165/1998 Sb.ve znění posledních úprav ( zákony č. 209/2002 Sb., 169/2004 Sb., 284/2004 Sb.)
b) -
doporučená ANDERSEN, A. , Výbory auditu po Cadburyho komisi, Praha, ČIIA 1998 Auditorské směrnice Komory auditorů ČR, Praha 1999 COOPERS LYBRAND, Správa a finanční řízení společností v České republice, Výsledky výzkumu,Listopad 1997 Fotr, J., Jak hodnotit a snižovat podnikatelské riziko, Praha, Management Press,1992 Kontrolní systém společnosti jako součást procesu jejího řízení, Praha, ČIIA 1999
Praha, 10.2.2005 Dr.Rudolf Baloušek
VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ , o. p. s. ___________________________________________________________________________
Metodické listy pro kombinované studium předmětu AUDIT FINANČNÍCH INSTITUCÍ Metodický list č.1
Název tematického celku : Podstata auditu a jeho cíle, právní úprava auditu Rozložení tematického celku do dílčích témat : -
vznik auditorské profese definice auditu funkce auditu služby poskytované auditory nutnost právní úpravy znaky auditorské profese zákon o auditorech a o změně zákona č.165/2000 Sb.ve znění dalších úprav auditorské standardy
Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : -
externí audit interní audit definice auditu KAČR auditorské standardy auditor auditorská společnost auditorská zkouška a rozdílová auditorská zkouška usazený auditor hostující auditor
-
Vysvětlete změny ve společnosti, které vedly ke vzniku moderního auditu . Co je obsahem pojmů „ pravdivé a bezchybné „ ve vztahu k účetním výkazům ? Vysvětlete definici auditu . Co je cílem auditu ? Jaké služby mohou nabízet auditoři svým klientům ? Jaká je struktura a obsah zákona o auditorech?
Ověření znalostí tématu (kontrolní úlohy) :
-
Které orgány Komory auditorů znáte ? Jaká je funkce auditorských standardů ? Které oblasti jsou upraveny auditorskými směrnicemi KAČR ? Které účetní jednotky mají povinnost ověřovat účetní závěrku auditorem ?
VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ , o. p. s. ___________________________________________________________________________
Metodické listy pro kombinované studium předmětu AUDIT FINANČNÍCH INSTITUCÍ Metodický list č. 2
Název tematického celku : Odpovědnost auditora, etické chování auditora,zpráva auditora a její informační funkce. Rozložení tematického celku do dílčích témat : -
právní, etická a morální odpovědnost auditora odhalování nezákonných aktů riziko při poskytování auditorských služeb etický kodex KAČR činnost auditora a etická pravidla zpráva auditora a její struktura formální a obsahové prvky zprávy auditora dopis auditora pro vedení účetní jednotky
Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : -
rozdíl mezi právní , etickou a morální odpovědností auditora odhalování nezákonných aktů praní špinavých peněz Etický kodex KAČR nezávislost auditora zpráva auditora dopis auditora pro vedení účetní jednotky
Ověření znalostí tématu (kontrolní úlohy) : -
Jaké jsou typy odpovědnosti auditora ? Kdo je potencionálním žalobcem auditora? Jaký vliv má globalizace ekonomiky na auditorskou profesi? Co je obsahem smlouvy mezi klientem a auditorem ? Jaký je obecný význam pojmu „etika“? Jaký je význam Etického kodexu KAČR ? Uveďte hlavní principy uplatňované v Etickém kodexu?
VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ , o. p. s.
Metodické listy pro kombinované studium předmětu AUDIT FINANČNÍCH INSTITUCÍ Metodický list č. 3 Název tématického celku : Auditorské postupy, využití výpočetní techniky, dokumentace a důkazní informace
Rozložení tematického celku do dílčích témat : -
porozumění oblasti podnikání klienta ( vnitřní a vnější faktory) kontrolní prostředí účetní systém předběžné analytické postupy priority plán auditu plán testů (vnitřních kontrol,věcné správnosti ) testování (testy spolehlivosti, věcné správnosti, detailních údajů,účetní závěrky) závěr a zpráva auditora projekčně programová dokumentace jako důležitý prvek VKS využití počítačových programů spis auditora auditorské důkazní informace dokumentace jednotlivých činností auditu
-
komplexní poznání klienta testování závěr auditu a zpráva auditora projekčně programová dokumentace prostředky počítačového auditu
Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů :
-
spis auditora dokumentace jednotlivých fází procesu auditu
-
Co rozumíme pod pojmem riziko a jaký vliv má na uzavření zakázky ? Co rozumíme pod pojmem auditorské postupy ? Jaké je členění auditu do jednotlivých fází a jejich význam? Jaké rozeznáváme druhy testů v průběhu ověřování ? V čem se liší zpráva auditora a výrok auditora ? V čem spočívá význam projekčně programové dokumentace ? Jaký je význam využití prostředků počítačového auditu ? Jaký je význam důvodů a smyslu auditorské dokumentace. ? Jaké jsou metody získávání důkazních informací ?
Ověření znalostí tématu (kontrolní úlohy) :
VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ , o. p. s.
Metodické listy pro kombinované studium předmětu AUDIT FINANČNÍCH INSTITUCÍ Metodický list č. 4 Název tématického celku : Audit účetní závěrky a výroční zprávy Rozložení tematického celku do dílčích témat :
- obsah a forma účetní závěrky a výroční zprávy - audit rozvahy - audit výsledovky - audit přílohy k účetní závěrce - audit výkazu peněžních toků - audit výroční zprávy - úvěrový rozbor Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : -
trvání účetní jednotky ověření věcné a formální správnosti účetní závěrky testy věcné správnosti posouzení rizik správnost zaúčtování z věcného i časového hlediska
-
správnost vykázání v bilanci správnost ocenění existence vlastnictví existence a úplnost
-
Vysvětlete kontrolu formální správnosti účetní závěrky ? Co je obsahem kontroly věcné správnosti účetní závěrky ? Co znamená pravdivé a věcné zobrazení položek v účetní závěrce ? Vyjmenujte, které položky v rozvaze jsou testovány na nadhodnocení ? Vyjmenujte, které pokožky jsou v rozvaze testovány na podhodnocení ? Na co jsou testovány náklady a výnosy ? Popište způsob ověřování existence a vlastnictví cenných papírů ? Které položky budete testovat u přechodných aktiv ? Popište postup ověřování existence základního kapitálu ! Jaký postup by měl auditor volit při ověřování rezerv ? Jak má auditor postupovat při ověřování zůstatku DPH ? Jaký je předepsaný obsah přílohy k účetní závěrce ? Jakými metodami může účetní jednotka sestavit cash flow ? Co je obsahem výroční zprávy ?
Ověření znalostí tématu (kontrolní úlohy) :
Literatura
a) povinná -
-
b) -
Králíček,Múllerová, Auditing, vydal Svaz účetních v nakladatelství Bilance, Praha, 1998 Zákon č. 254/2000 Sb. o auditorech a o změně zákona č.165/1998 Sb.ve znění posledních úprav ( zákony č. 209/2002 Sb., 169/2004 Sb., 284/2004 Sb.)
doporučená ANDERSEN, A. , Výbory auditu po Cadburyho komisi, Praha, ČIIA 1998 Auditorské směrnice Komory auditorů ČR, Praha 1999 COOPERS LYBRAND, Správa a finanční řízení společností v České republice, Výsledky výzkumu,Listopad 1997 Fotr, J., Jak hodnotit a snižovat podnikatelské riziko, Praha, Management Press,1992 Kontrolní systém společnosti jako součást procesu jejího řízení, Praha, ČIIA 1999
Praha, 10.2.2005 Dr.Rudolf Baloušek
