LAMPIRAN B.4. :
PERATURAN BUPATI BANGKA BARAT NOMOR : TANGGAL:
ANGGARAN KAS Pihak Terkait 1. PPKD selaku BUD Dalam kegiatan ini, PPKD memiliki tugas :
Melakukan pengesahan Rancangan Anggaran Kas menjadi Anggaran Kas sebagai dasar penyusunan SPP di SKPD.
2. SKPD Dalam kegiatan ini, SKPD memiliki tugas :
Menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD yang telah dibuat, dengan memperhatikan jadwal kegiatan dan kebutuhan riil.
3. Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD) Dalam kegiatan ini, TAPD memiliki tugas sebagai berikut :
Melakukan verifikasi Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD.
Melakukan rekapitulasi Rancangan Anggaran Kas dari SKPD.
Deskripsi Prosedur Penyusunan anggaran kas pemerintah daerah dilakukan guna mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana
yang tercantum
dalam DPA-SKPD yang telah disahkan. Anggaran kas memuat perkiraan arus kas masuk yang bersumber dari penerimaan dan perkiraan arus kas keluar yang digunakan guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam setiap periode. Dalam proses penatausahaan, anggaran kas mempunyai peran penting sebagai alat kontrol dan pengendalian. Dokumen ini dibuat (direkapitulasi) oleh TAPD untuk ditetapkan oleh PPKD selaku BUD yang dalam tahap berikutnya menjadi dasar pembuatan SPD.
1. Cara Penyusunan Anggaran Kas PPKD menyampaikan surat pemberitahuan kepada SKPD agar membuat Rancangan Anggaran Kas SKPD bersamaan dengan pemberitahuan pembuatan rancangan DPA-SKPD, paling lambat 3 hari setelah APBD disahkan. Kepala SKPD menyusun Rancangan Anggaran kas berdasarkan Rancangan DPA-SKPD dan menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan rancangan DPA-SKPD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan. Penyampaian Rancangan Anggaran Kas tersebut oleh PPK SKPD kepada PPKD selaku BUD melalui Seksi Anggaran DPPKA. PPKD selaku BUD melalui Seksi Anggaran DPPKA menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD kepada TAPD untuk diverifikasi.
Contoh Dokumen Anggaran Kas
PEMERINTAH KABUPATEN BANGKA BARAT ANGGARAN KAS TAHUN ANGGARAN …….
Kode Rekening
Uraian
1
2
Anggaran Tahun Ini (Rp) 3
Triwulan I (Rp) Jan
Feb 4
Triwulan II (Rp) Mar
Apr
Mei 5
Triwulan III (Rp) Jun
Jul
Ags 6
Trtwulan IV (Rp) Sep
Okt
Nov
Des
7
Saldo awal kas Pendapatan asli daerah Pajak daerah Retribusi daerah … Dst. Pembiayaan penerimaan … Dst. Jumlah pendapatan & pembiayaan penerimaan Jumlah alokasi kas yang tersedia untuk pengeluaran Aiokasi belanja tidak langsung & pembiayaan pengeluaran Belanja tidak langsung Belanja pegawai ................ Pembiayaan pengeluaran ...............................
.
Jumlah alokasi belanja tidak langsung & pembiayaan pengeluaran per bulan Jumlah alokasi belanja tidak langsung & pembiayaan pengeluaran per triwulan Sisa kas setelah dikurangi belanja tidak langsung &pembiayaan pengeluaran per triwulan Belanja langsung Belanja langsung Kegiatan ……………. Jumlah alokasi belanja langsung per bulan Jumlah alokasi belanja langsung per triwulan Sisa kas setelah dikurangi belanja langsung per triwulan Jumlah alokasi belanja tidak langsung & belanja langsung serta pembiayaan pengeluaran Sisa kas setelah dikurangi belanja tidak langsung dan belanja langsung serta pembiayaan pengeluaran *) Coret yang tidak perlu
……………….,tanggal …………. BUD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
Cara pengisian Anggaran Kas 1.
Baris ” TAHUN ANGGARAN” diisi dengan tahun anggaran yang bersangkutan.
2.
Kolom 1 diisi sesuai dengan kode rekening pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran.
3.
Kolom 2 diisi sesuai dengan uraian rekening pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran.
4.
Kolom 3 diisi dengan jumlah anggaran pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran.
5.
Kolom 4 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan I (boleh pertriwulan).
6.
Kolom 5 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan II (boleh per triwulan).
7.
Kolom 6 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan III (boleh per triwulan).
8.
Kolom 7 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan III (boleh per triwulan).
2. Verifikasi Anggaran Kas Rancangan Anggaran Kas yang telah diserahkan oleh PPKD selaku BUD kepada TAPD diverifikasi oleh TAPD dan pembantu ataupun sekretariat TAPD. Verifikasi rancangan Anggaran Kas SKPD mencakup kebenaran cara mengisi, penghitungan ataupun penentuan besaran anggaran kas SKPD perbulan dan kesesuaiannya dengan rancangan DPA SKPD. Rancangan Anggaran Kas SKPD yang telah diverifikasi dikembalikan kepada PPKD selaku BUD, bila Rancangan Anggaran Kas SKPD tersebut lolos diverifikasi, maka PPKD menghimpun Rancangan Anggaran Kas SKPD-SKPD tersebut menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah yang ditandatangani oleh BUD. Apabila Rancangan Anggaran Kas tersebut tidak lolos verifikasi maka PPKD melalui Seksi Anggaran DPPKA mengembalikan Rancangan Anggaran Kas SKPD tersebut kepada SKPD bersangkutan untuk diperbaiki. Rancangan Anggaran Kas SKPD yang telah lolos diverifikasi menjadi arsip PPKD. Verfikasi rancangan Anggaran Kas SKPD yang dilakukan oleh TAPD dan pembantu/sekretariat TAPD telah selesai, paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Peraturan Bupati Bangka Barat tentan Penjabaran APBD. Setelah Anggaran Kas Pemerintah Kabupaten Bangka Barat dan Anggaran Kas SKPD telah disahkan, maka BUD menyampaikan Anggaran Kas tersebut kepada Kuasa BUD untuk proses penerbitan SPD. Anggaran Kas Pemerintah Daerah yang dihasilkan dari himpunan Rancangan Anggaran Kas SKPD menjadi dasar dalam proses pembuatan penyediaan dana.
3. Penentuan Besaran Anggaran Kas per SKPD
Penentuan besaran anggaran kas SKPD adalah dengan ketentuan a. Besaran rancangan anggaran kas SKPD dihitung perkegiatan b. Besaran
rancangan
anggaran
kas
SKPD
dari
masing-masing
kegiatan
tersebut
memperhatikan jumlah dana kegiatan dan juga rencana jadwal pelaksanaan kegiatan pada SKPD guna penentuan besaran perbulan dari rancangan anggaran kas SKPD. 1. Untuk kegiatan yang bersifat rutin, penentuan besaran anggaran kas kegiatan SKPD dapat langsung dengan membagi dana kegiatan menjadi 12 (dua belas) bulan. 2. Untuk kegiatan yang tidak bersifat rutin, penentuan besaran memperhatikan lama pelaksanaan kegiatan dan jadwal pelaksanaan kegiatan. 3. Untuk kegiatan fisik untuk juga memperhatikan rencana jadwal pelaksanaan pekerjaan dari dimulainya pekerjaan sampai berakhirnya pekerjaan ataupun masa pemeliharaan. 4. Prosedur Perubahan anggaran kas Anggaran kas yang disusun dapat berubah sesuai dengan kondisi keadaan. Keadaan yang dapat mengubah anggaran kas yang telah disusun adalah : a. Perubahan APBD ataupun Mendahului Perubahan APBD b. Ketersediaan dana di kas daerah yang tidak sesuai dengan penghitungan perencanaan semula terutama bila ketersediaan dana di kas daerah berada dibawah rencana, sehingga harus dilakukan kembali penjadwalan ulang pelaksanaan kegiatan ataupun pencairan dana dari kas daerah. c. Pelaksanaan kegiatan yang dimajukan dengan alasan mendesak yang diluar kuasa dari PPKD selaku BUD dan diusulkan oleh SKPD. Perubahan anggaran kas yang disebabkan karena huruf a dan b langsung dilakukan oleh PPKD selaku BUD secara otomatis dan paling lambat 7 (tujuh) hari semenjak Peraturan Bupati tentang Penjabaran APBD ataupun Peraturan Bupati tentang Mendahului perubahan APBD ditetapkan. Proses perubahan Anggaran kas yang disebabkan karena huruf c di mulai dari pembuatan surat permohonan perubahan anggaran kas dari SKPD dengan menyebutkan alasan perubahan tersebut. Surat tersebut ditujukan kepada PPKD selaku BUD. Surat permohonan tersebut telah disampaikan kepada PPKD selaku BUD paling lambat 15 (lima belas) hari sebelum tanggal 1 dari bulan yang diinginkan untuk diadakan perubahan anggaran kas tersebut. BUD atas dasar pertimbangan Kuasa BUD dan Kasi Anggaran PPKD memutuskan disetujui atau tidak disetujuinya perubahan anggaran kas tersebut. Persetujuan BUD tersebut dalam bentuk surat yang ditanda tangani oleh PPKD selaku BUD.
Surat persetujuan atau penolakan tersebut terbit paling lambat 7 (tujuh) hari sebelum tanggal 1 dari bulan yang diinginkan untuk diadakan perubahan anggaran kas.
Bagan Alir Penyiapan Rancangan Anggaran Kas Uraian
1
SKPD
1. PPKD membuat Surat Pemberitahuan berdasarkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD paling lambat 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan.
PPKD
TAPD
Surat Pemberitahuan
3 hari kerja sejak APBD ditetapkan
2. PPKD menyerahkan Surat Pemberitahuan kepada SKPD.
3. SKPD menyusun Rancangan DPA-SKPD (Hal B.2) berdasarkan Surat Pemberitahuan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD.
Surat Pemberitahuan
Rancangan DPA-SKPD
6 hari kerja setelah pemberitahuan
4. Berdasarkan Rancangan DPA-SKPD yang telah dibuat, SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.
5. SKPD menyerahkan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kpd PPKD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan.
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD
6. PPKD mengotorisasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kemudian diserahkan kepada TAPD.
7. TAPD melakukan verifikasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD, berdasar Per KDH Penjabaran, paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran.
Rancangan Anggaran Kas SKPD
15 hari kerja sejak penetapan Per KDH Penjabaran
Verfikasi bersama Kepala SKPD
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Pengesahan RancanganAnggaran Kas Uraian
SKPD
PPKD
1. TAPD menyerahkan Rancangan DPASKPD yang lolos verifikasi kepada SEKDA dan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang lolos verifikasi kepada PPKD.
TAPD Rancangan DPA-SKPD
Rancangan Anggaran Kas SKPD
2. PPKD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah.
SEKDA Rancangan DPA-SKPD
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah
Dokumen ini akan digunakan dalam proses pembuatan dokumen penyediaan dana.
Rancangan DPA-SKPD
3. SEKDA menyetujui Rancangan DPASKPD dan menyerahkan kepada PPKD.
4. PPKD mengesahkan Rancangan DPASKPD menjadi DPA-SKPD.
DPA-SKPD 7 hari kerja
5. PPKD menyerahkan menyerahkanDPA-SKPD DPA-SKPD kepada kepada SKPD, Bawasda, SatuandanKerja Pengawasan SKPD, BPK. Penyerahan Daerah dan BPK selambat-lambatnya 7 kepada SPKD selambat-lambatnya 7 hari hari kerja sejak disahkan. kerja sejak disahkan.
DPA-SKPD
BPK & BPK & Satuan KerjaBawasda Pengawasan Daerah
Rancangan DPA-SKPD
