ANALISIS PERBEDAAN BUNGA DAN BAGI HASIL DARI SUDUT PANDANG SECARA KONVENSIONAL DAN SYARIAH ( Studi Kasus Pada Koperasi Civitas Akademik STIENU Jepara dan BMT Aman Utama Jepara )
SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana ( S 1) pada Program Sarjana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara
Disusun oleh ENDANG ERNAWATI NIM. 0620000362
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NAHDLATUL ULAMA JEPARA 2010
i
ANALISIS PERBEDAAN BUNGA DAN BAGI HASIL DARI SUDUT PANDANG SECARA KONVENSIONAL DAN SYARIAH (Studi Kasus Pada Koperasi Civitas Akademik STIENU Jepara dan BMT Aman Utama Jepara)
Nama
: Endang Ernawati
NIM
: 0620000362
Program Studi
: Akuntansi
Disetujui oleh pembimbing
Pembimbing I
Pembimbing II
Aida Nahar, SE, M.Si, tgl. ……………………
Djuhono Tan, SE tgl………………
ii
Motto dan persembahan Motto Tanpa
ilmu,
seseorang
tidak
akan
meraih
keberhasilan. Tanpa ilmu pula,seseorang tidak akan mengetahui mana yang haq dan mana yang batil,begitu pula dalam menunaikan aktivitas ibadah yang di wajibkan oleh Allah SWT kepada HambaNya.
Skripsi ini penulis persembahkan kepada :
Rico Hermawan Saputra
Tharissa Amalia Putri
iii
ABSTRAKSI Lembaga keuangan pada prinsipnya merupakan lembaga intermediary. Artinya berfungsi menghimpun dana dari masyarakat yang mengalami surplus dana dan menyalurkannya kepada masyarakat yang membutuhkan dana. Aktifitas utama lembaga keuangan yang kedua adalah menyalurkan kembali dana yang telah diperoleh kepada masyarakat yang membutuhkannya. Kegiatan penyaluran dana ini dikenal juga dengan istilah alokasi dana. Penjualan dana ini tak lain agar memperoleh keuntungan seoptimal mungkin. Pembahasan penelitian ini hanya dikhususkan kepada alokasi dana dalam pinjaman yaitu dikenal dalam bentuk kredit untuk pola konvensional dan pembiayaan bagi yang berdasarkan prinsip syariah. Yang menjadi perbedaan antara kredit yang diberikan menurut pola konvensional dengan pembiayaan yang berdasarkan syariah adalah terletak pada keuntungan yang diharapkan. Bagi yang berdasarkan prinsip konvensional keuntungannya diperoleh melalui bunga sedangkan bagi yang berdasarkan prinsip bagi hasil berupa imbalan atau bagi hasil. Hal inilah yang mendorong penelitian lebih lanjut guna mengetahui prosentase tertinggi diantara bunga dan bagi hasil. Hasil penelitian menunjukkan bahwa jenis pembebanan bunga Kocika Mitra Usaha dengan menggunakan bunga flat rate sebesar 1,5%. Sedangkan persentase terendah dari bagi hasil yang diterima BMT Aman Utama adalah 1,10 % sedangkan untuk persentase sebesar 4,00 %, dan persentase rata – rata bagi hasil yang diterima BMT Aman Utama sebesar 2,86 %. Dari persentase di atas dapat diketahui bahwasanya bagi hasil menghasilkan return yang lebih besar, yaitu rata – rata 2,86% daripada pembebanan bunga sebagaimana dipraktekkan Kocika ”Mitra Usaha” yang rata – rata 1,5%.
iv
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum war. Wab. Seraya memanjatkan rasa syukur kepada Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah dan nikmat serta bimbingan-Nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul’’ ANALISIS PERBEDAAN BUNGA DAN BAGI HASIL DARI SUDUT PANDANG SECARA KONVENSIONAL DAN SYARI’AH’’ sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (SI) pada program Sarjana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Ulama Jepara. Selama menjalani kegiatan perkuliahan serta pembuatan skripsi ini khususnya, dirasakan banyak sekali bantuan yang penulis terima baik secara langung maupun tidak langsung. Untuk itu pada kesempatan ini perkenankanlah penulis mengucapkan terima kasih kepada banyak pihak yang telah membantu teriring doa semoga segala bantuannya mendapatkan balasan yang lebih baik dari Allah SWT,khususnya kepada: 1.
Bapak H. M. Setiyono, SE, MM selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama yang telah memberikan ijin penulisan skripsi ini.
2.
Ibu Fitri Ella Fauziah, SE selaku Kepala Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama.
3.
Ibu Aida Nahar, SE, M.Si selaku dosen pembimbing I yang telah berkenan memberikan bimbingan , pengarahan dan koreksi hingga terselesaikannya skripsi ini.
v
4.
Bapak Djuhono Tan, SE selaku dosen pembimbing II atas segala bimbingan,pengarahan dan koreksi hingga terselesaikannya skripsi ini.
5.
Bapak Much. Imron, SE, MM selaku Ketua Kocika ”Mitra Usaha” yang telah memberikan ijin penelitian, beserta staf atas informasi yang diperlukan dalam penelitian ini.
6.
Bapak Noor Arifin,SE, M.Si selaku Ketua BMT”Aman Utama”yang telah memberikan ijin penelitian, beserta staf atas informasi yang diperlukan dalam penelitian ini.
7.
Suamiku tercinta, kang mas Suyoto, terimakasih atas dukungan dan segala pengertiannya
8.
Riko Hermawan Saputra, anakku yang tercinta yang selalu memberiku semangat dan mau membantu meringankan pekerjaan dirumah selama ibu menyelesaikan skripsi.
9.
Tharissa Amalia Putri, anakku yang cantik dan yang kucintai, ibu mengucapkan terima kasih,karena setiap belajar skripsi selalu menemani.
10.
Bapak Soebandi dan Ibu Warsini, kedua orang tuaku yang aku hormati dan aku cintai,terima kasih atas dukungan dan do’anya.
11.
Adik-adiku, Purwanto, Bambang, Aris, dan Andri.
12.
Kakak - kakaku, Siswati, Sulis, Hariyanto, dan Yuni Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna serta banyak
kekurangannya.oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan masukan dan saran guna perbaikan di masa yang akan datang.
vi
Akhirnya penulis mohon maaf kepada semua pihak atas segala kesalahan dan kekhilafan selama masa perkuliahan teriring permohonan semoga apa yang telah kami peroleh merupakan ilmu yang bermanfaat sebagaimana sekripsi inipun dapat bermanfaat bagi penulis dan pembaca.
Wassalamu’alaikum war. Wab.
Jepara,
Maret 2010
Endang Ernawati
vii
DAFTAR ISI Halaman JUDUL ...............................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN / PERSETUJUAN ...............................
ii
MOTO DAN PERSEMBAHAN .........................................................
iii
ABSTRAKSI .....................................................................................
iv
KATA PENGANTAR ........................................................................
v
DAFTAR ISI ......................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ..............................................................................
x
DAFTAR GAMBAR ..........................................................................
xi
BAB I PENDAHULUAN ............................................................
1
1.1 Latar Belakang Masalah................................................
1
1.2 Ruang Lingkup ............................................................
5
1.3 Rumusan Masalah ........................................................
6
1.4 Tujuan Penelitian ........................................................
6
1.5 Kegunaan Penelitian ...................................................
6
TINJAUAN PUSTAKA ......................................................
8
2.1 Landasan Teori .............................................................
8
2.1.1 Pengertian Bank ...............................................
8
2.1.2 Jenis – Jenis Bank ............................................
9
2.1.3 Bank yang Berdasarkan Prinsip Konvensional...
10
2.1.4 Bank yang Berdasarkan Prinsip Syari’ah ...........
11
BAB II
viii
2.1.5 Perbedaan Pola Konvensional dan Syari’ah .....
26
2.1.6 Pengertian Bunga dan Bagi Hasil ……………..
28
2.1.7 Bunga Dalam Perspektif Ekonomi …………….
33
2.1.8 Bunga Dalam Perspektif Islam…………………
35
2.1.9 Pengertian dan Fungsi Jaminan…………………
38
2.1.10 Komponen Dalam Menentukan Bunga Kredit…
38
2.1.11 Jenis-jenis Pembebanan Bunga…………………
41
2.2 Kerangka Pemikiran……………………………………
42
BAB III METODE PENELITIAN ...................................................
44
3.1 Jenis dan Sumber Data ...............................................
44
3.2 Metode Pengumpulan Data ..........................................
45
3.3 Metode Pengolahan Data………………………………
45
3.4 Metode Analisis Data .................................................
45
HASIL DAN PEMBAHASAN .........................................
47
4.1 Gambaran Umum Kocika Mitra Usaha ........................
47
BAB IV
4.1.1. Sejarah Ringkas………………………………………
47
4.1.2. Susunan Pengurus dan Pengawas……………………
48
4.1.3. Kredit dan Pembebanan Biaya……………………….
48
4.2 Gambaran Umum BMT “Aman Utama” .......................
51
4.2.1. Sekilas BMT “Aman Utama…………………………..
51
4.2.2. Visi……………………………………………………
52
4.2.3. Misi……………………………………………………
52
4.2.4. Tujuan…………………………………………………
52
ix
4.2.5. Struktur Organisasi…………………………………..
53
4.2.6. Jenis Simpanan……………………………………….
53
4.2.7. Jenis Pembayaran dan KEtentuannya…………………
57
4.2.8. Prosedur Pembayaran…………………………………
59
Pembahasan…………………………………………….
65
BAB V PENUTUP ...........................................................................
71
5.1 Kesimpulan...................................................................
71
5.2 Saran ...........................................................................
72
DAFTAR PUSTAKA .........................................................................
73
LAMPIRAN – LAMPIRAN ..............................................................
74
4.3.
x
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1. Perbandingan Antara Bunga dan Bagi Hasil ..........................
32
Tabel 2. Perhitungan Penerimaan dan Persentase Bunga Kredit di Kocika “Mitra Usaha”…………………………………………………
50
Tabel 3 Perhitungan Penerimaan dan Persentase Bagi Hasil di BMT ‘’Aman Utama “………………………………………………
63
Tabel 4. Frekwensi Bagi Hasil ............................................................
64
Tabel 5 Perhitungan Penerimaan dan Persentase Bunga Kredit Kocika dan Bagi Hasil Aman Utama…………………………………..
xi
68
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1 Kerangka Pemikiran ......................................................................... 43
xii
