ANALISIS PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARI AH DENGAN UKURAN PERBANKAN SEBAGAI VARIABEL MODERATING

ANALISIS PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARI’AH DENGAN UKURAN PERBANKAN SEBAGAI VARIABEL MODERATING

SKRIPSI DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARI’AH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA STRATA SATU DALAM ILMU EKONOMI ISLAM OLEH: NOVYTASARI WIBOWO 10390162

PEMBIMBING: Dr. H. M. FAKHRI HUSEIN, S.E, M.Si.

PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM FAKULTAS SYARI’AH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA 2014

ABSTRAK Penelitian ini mengenai pengaruh intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah yang diproksikan melalui Return on Assets. Beberapa hasil penelitian menunjukan hasil yang tidak konsisten, sehingga terdapat indikasi bahwa terdapat faktor lain yang mempengaruhi hubungan intellectual capital terhadap kinerja keuangan perusahaan. Sehingga penulis memasukan ukuran perbankan sebagai variabel pemoderasi yang diduga ikut memperkuat hubungan intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah. Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah dengan ukuran perbankan sebagai variabel moderating. Jenis penelitian ini adalah penelitian terapan, sedangkan teknik pengambilan sampel dilakukan dengan menggunakan metode purposive sampling. Populasi penelitian ini adalah 11 BUS dan 29 UUS periode 2010-2012.Adapun variabel independen dalam penelitian ini adalah intellectual capital yang diukur melalui iB-VAICTM. Kemudian variabel dependen berupa kinerja keuangan yang diproksikan melalui Return on Assets(ROA),dan variabel moderating berupa ukuran perbankan. Metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi sederhana dan analisis regresi berganda dengan menggunakan program SPSS 17.0 forWindows. Berdasarkan hasil pengujian statistik dan analisis pembahasan, Intellectual Capital, SIZE dan interaksi dari Intellectual Capitaldengan SIZE menunjukan pengaruh simultan secara signifikan terhadap ROA. Variabel independen dalam persamaan 1, yaitu Intellectual CapitaldanSIZE dapat menjelaskan variabilitas kinerja keuangan perusahaan sebesar 59,0%, sedangkan variabel independen dalam persamaan 2, yaitu Intellectual Capital, SIZE dan Moderasi terbukti dapat menjelaskan variabelitas kinerja keuangan perbankan (ROA) sebesar 58,3%. Uji parsial menunjukan bahwa variabel Intellectual Capitalterbukti berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan syariah.Sebaliknya analisis variabel pemoderasi menunjukan hasil positif tidak signifikan, hal ini berarti bahwa ukuran perbankan tidak mampu memoderasi hubungan antara Intellectual Capitalterhadap kinerja keuangan perbankan syariah (ROA). Kata Kunci: Intellectual Capital, Ukuran Perbankan, Kinerja Keuangan.

ii

HALAMAN PERSEMBAHAN Dengan penuh syukur skripsi ini penulis persembahkan kepada Allah SWT Yang Maha Agung, atas keridhoan Illahi... Dengan penuh cinta skripsi ini penulis persembahkan kepada ayah dan ibu, atas cinta dan kasih sayang mereka... Dengan penuh semangat skripsi ini penulis persembahkan untuk sang motivator hidup, pakde.. terimakasih untuk segalanya... Dengan penuh kasih skripsi ini penulis persembahkan kepada keluarga besar penulis, atas segala doa yang dipanjatkan...

vi

HALAMAN MOTTO When there’s a will there’s a way Akanku lukis mimpiku setinggi langit di angkasa, tanpa aku takut terjatuh karenanya, karena dengan perjuangan, kesabaran, do’a dan keikhlasan aku yakin mampu meraihnya. Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain, dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap. (Q.S Al Insyrah 6-8)

vii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan 0543b/U/1987. A. Konsonan Tunggal

Huruf

Nama

Huruf Latin

Keterangan

‫ا‬

Alif

Tidak dilambangkan

Tidak dilambangkan

‫ب‬

Ba’

b

be

‫ت‬

Ta’

t

te

‫ث‬

sa’

ṡ

es (dengan titik di atas)

‫ج‬

Jīm

j

je

‫ح‬

ha’

ḥ

ha (dengan titik di bawah)

‫خ‬

Kha’

kh

ka dan ha

‫د‬

Dal

d

de

‫ذ‬

zal

ẑ

zet (dengan titik di atas)

‫ر‬

Ra’

r

er

‫ز‬

Zai

z

zet

‫س‬

Sīn

s

es

‫ش‬

Syīn

sy

es dan ye

‫ص‬

sad

ṣ

es (dengan titik di bawah)

Arab

viii

‫ض‬

dad

ḍ

de (dengan titik di bawah)

‫ط‬

ta’

ṭ

te (dengan titik di bawah)

‫ظ‬

za’

ẓ

zet (dengan titik di bawah)

‫ع‬

‘ain

‘

koma terbalik di atas

‫غ‬

gain

g

ge

‫ف‬

fa

f

ef

‫ق‬

qaf

q

qi

‫ك‬

kaf

k

ka

‫ل‬

lam

l

el

‫م‬

mīm

m

em

‫ن‬

nun

n

en

‫و‬

waw

w

w

‫ھـ‬

ha’

h

ha

‫ء‬

hamzah

`

apostrof

‫ي‬

ya

Y

Ye

B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap ‫ﻣـﺘﻌﺪّدة‬

Ditulis

Muta‘addidah

‫ﻋﺪّة‬

Ditulis

‘iddah

C. Tā’ marbūtah Semua tā’ marbūtah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang

ix

sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki kata aslinya. ‫ﺣﻜﻤﺔ‬

Ditulis

Hikmah

‫ﻋﻠّـﺔ‬

ditulis

‘illah

ditulis

karamah al-auliya’

‫ﻛﺮاﻣﺔاﻷوﻟﯿﺎء‬

D. Vokal Pendek dan Penerapannya ----َ---

Fathah

ditulis

A

----ِ---

Kasrah

ditulis

i

----ُ---

Dammah

ditulis

u

‫ﻓﻌَﻞ‬

Fathah

ditulis

fa‘ala

‫ذُﻛﺮ‬

Kasrah

ditulis

zukira

‫ﯾَﺬھﺐ‬

Dammah

ditulis

yazhabu

E. Vokal Panjang 1. fathah + alif

ditulis

A

ditulis

jahiliyyah

ditulis

a

ditulis

tansa

ditulis

i

‫ﻛﺮﯾـﻢ‬

ditulis

karim

4. D{ammah + wawu mati

ditulis

u

‫ﺟﺎھﻠـﯿّﺔ‬ 2. fathah + ya’ mati ‫ﺗَـﻨﺴﻰ‬ 3. Kasrah + ya’ mati

x

‫ﻓﺮوض‬

ditulis

furud

ditulis

Ai

ditulis

bainakum

ditulis

au

ditulis

qaul

F. Vokal Rangkap 1. fathah + ya’ mati ‫ﺑـﯿﻨﻜﻢ‬ 2. fathah + wawu mati ‫ﻗﻮل‬

G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan Apostrof ‫أأﻧـﺘﻢ‬

Ditulis

a’antum

‫اُﻋﺪّت‬

ditulis

u‘iddat

‫ﻟﺌﻨﺸﻜﺮﺗـﻢ‬

ditulis

la’in syakartum

H. Kata Sandang Alif + Lam 1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf awal “al” ditulis al-Qur’an ‫اﻟﻘﺮأن‬ ditulis

‫اﻟﻘﯿﺎس‬

al-Qiyas

2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama Syamsiyyah tersebut ditulis as-Sama’ ‫اﻟﺴّﻤﺎء‬ ditulis

‫اﻟﺸّﻤﺲ‬

xi

asy-Syams

I.

Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat Ditulis menurut penulisannya ‫ذوىﺎﻟﻔﺮوض‬

ditulis

zawi al-furud

‫أھﻞ اﻟﺴّـﻨّﺔ‬

ditulis

ahl as-sunnah

xii

KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Alhamdulillah, Puji dan Syukur senantiasa penyusun panjatkan kehadirat Allah SWT, yang senantiasa mencurahkan kasih sayang dan rahmat-Nya kepada hamba-hamba-Nya. Sehinga penyusun dapat menyelesaikan skripsi yang merupakan salah satu syarat memperoleh gelar sarjana dalam Ilmu Ekonomi Islam. Shalawat serta salam selalu terlantunkan kepada Nabi Muhammad SAW, beserta keluarga, sahabat dan pengikutnya, yang selalu dinantikan syafaatnya di yaumul akhir nanti. Penyusun menyadari, bahwa terselesaikannya skripsi ini tidak terlepas dari beberapa pihak, baik riil materiil maupun spiritual, secara langsung maupun tidak langsung. Berkenaan dengan hal tersebut, penyusun hanya dapat menghanturkan terimakasih yang tak terkira kepada: 1. Bapak Prof. Dr. H. Musa Asy’ari, MA. selaku Rektor UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta; 2. Bapak Prof. Noorhaidi, MA. Phil., Ph.D selaku Dekan Fakultas Syari’ah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta; 3. Bapak H. M. Yazid Affandi, S.Ag., M.Ag. selaku Ketua Program Studi Keuangan Islam Fakultas Syari’ah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta; 4. Bapak Dr. M. Fakhri Husein, SE., M.Si. selaku pembimbing skripsi yang penuh dengan motivasi dan kesabaran memberikan pengarahan, saran, dan bimbingan sehingga terselesaikannya skripsi ini; 5. Bapak Dr. Misnen Ardiansyah, SE., M.Si. Selaku Dosen Pembimbing Akademik yang selalu memberikan bimbingan selama masa perkuliahan; 6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Syari’ah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam yang telah memberikan ilmu pengetahuan selama masa kuliah; 7. Seluruh staf dan karyawan khususnya dibagian Tata Usaha Prodi Keuangan Islam dan Fakultas Syari’ah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta; 8. Kedua orang tuaku tercinta Ayahanda Lagiyo dan Ibunda Jaini, berkat untaian kasih sayangnya, keringatnya dan doanya sehingga aku bisa seperti sekarang, adikku Alfian Budi Nugroho dan keluarga besarku yang selalu memberi do’a, semangat dan motivasi bagi penyusun dalam menyelesaikan skripsi ini. 9. Sahabatku, Yuni, Nima, Niken dan Riski, terimakasih telah menjadi sahabat terbaikku dan menemani perjalananku. 10. Lentera hatiku, terimakasih telah menjadi alasanku untuk tetap semangat mengejar mimpi, untuk tetap kuat menjalani ujian dan cobaan selama ini. 11. Seluruh temen-teman KUI angkatan 2010, tetap semangat.

xiii

12. Serta seluruh pihak yang tidak dapat penyusun sebutkan satu persatu yang telah memberikan dukungan, motivasi inspirasi, yang selalu mengingatkan penyusun disaat lupa dan membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini. Akhirnya penyusun hanya dapat mendoakan semoga Allah membalas kebaikan mereka semua selama ini. Harapannya karya ini berguna bagi perkembangan ilmu pengetahuan khususnya kemajuan Ekonomi Islam. Amin Ya Robbal ‘Alamin. Wassalamua’alaikum Warahmatullahi Wabarahkatuh Yogyakarta, 24 Rabiul Tsani 1435 H 24 Februari 2014 Penyusun

Novytasari Wibowo 10390162

xiv

DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL .....................................................................................

i

ABSTRAK.....................................................................................................

ii

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI .............................................................

iii

SURAT PENGESAHAN...............................................................................

iv

SURAT PERNYATAAN ..............................................................................

v

HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................

vi

HALAMAN MOTTO ................................................................................... vii PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................... viii KATA PENGANTAR ................................................................................... xiii DAFTAR ISI ................................................................................................. xiv DAFTAR TABEL ......................................................................................... xviii BAB I PENDAHULUAN ..............................................................................

1

A. Latar Belakang Masalah .............................................................

1

B. Rumusan Masalah ......................................................................

8

C. Tujuan Penelitian ........................................................................

8

D. Manfaat Penelitian ......................................................................

9

E. Sistematika Pembahasan .............................................................

9

BAB II LANDASAN TEORI ........................................................................ 12 A. Telaah Pustaka............................................................................ 12 B. Rerangka Teoritik ....................................................................... 17 1. Resource Based Theory ......................................................... 17 2. Human Capital Theory.......................................................... 18 3. Assets.................................................................................... 20 4. Intellectual Capital ............................................................... 22 5. Islamic Banking Value Added Intellectual Coefficient ........... 31 6. Kenerja Keuangan................................................................. 37 7. Ukuran Perbankan................................................................. 38 C. Rerangka Penelitian .................................................................... 40 D. Hipotesis .................................................................................... 41

xv

BAB III METODOLOGI ............................................................................. 45 A. Jenis dan Sifat Penelitian ............................................................ 45 B. Populasi dan Sampel................................................................... 45 C. Jenis dan Teknik Pengumpulan Data .......................................... 46 D. Devinisi Operasional Variabel .................................................... 47 E. Metode Analisis Data ................................................................. 49 1. Statistik Deskriptif ................................................................ 49 2. Uji Asumsi Klasik ................................................................ 50 a. Uji Multikolinearitas ....................................................... 50 b. Uji Normalitas ................................................................ 50 c. Uji Autokorelasi ............................................................. 51 d. Uji Heteroskedastisitas .................................................... 52 3. Pengujian Hipotesis .............................................................. 52 a. Koeffisien Determinasi ................................................... 52 b. Uji F ............................................................................... 53 c. Uji t ................................................................................ 54 d. Regresi Linear Berganda ................................................. 54 e. UjiInteraksi/Moderated Regression Analysis (MRA) ...... 56 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................ 57 A. Hasil Pengumpulan Data............................................................. 57 B. Statistik Deskriptif ...................................................................... 57 C. Uji Asumsi Klasik ...................................................................... 62 1. Uji Multikolinearitas .............................................................. 63 2. Uji Normalitas ....................................................................... 66 3. Uji Autokorelasi .................................................................... 68 4. Uji Heteroskedastisitas ........................................................... 70 D. Analisis dan Pengujian Hipotesis ................................................ 71 1. Uji Determinasi ................................................................... 71 2. Uji F .................................................................................... 72 3. Uji t ..................................................................................... 74 4. Analisis Persamaan Regresi ................................................. 77 E. Pembahasan ................................................................................ 80

xvi

BAB V PENUTUP......................................................................................... 96 A. Kesimpulan ................................................................................ 96 B. Keterbatasan ............................................................................... 97 C. Saran ....................................................................................... 98 DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 100 LAMPIRAN

xvii

DAFTAR TABEL Halaman 1. Tabel 2.1 Klasifikasi Intellectual Capital Menurut IFAC .......................

23

2. Tabel 3.1 Durbin Watson Test ................................................................

51

3. Tebel 4.1 Statistik Deskriptif ..................................................................

58

4. Tabel 4.2 Uji Multikolinearitas Persamaan 1 ..........................................

63

5. Tabel 4.3 Uji Multikolinearitas Persamaan 2 Sebelum Transformasi Variabel Moderating ............................................................................................ 64 6. Tabel 4.4 Uji Multikolinearitas Persamaan 2 Setelah Transformasi Variabel Moderating ............................................................................................ 64 7. Tabel 4.5 Uji Normalitas ........................................................................

66

8. Tabel 4.6 Uji Autokorelasi Persamaan 1 .................................................

69

9. Tabel 4.7 Uji Autokorelasi Persamaan 2.................................................

69

10. Tabel 4.8 Uji Heteroskedastisitas Persamaan 1 .......................................

70

11. Tabel 4.9 Uji Heteroskedastisitas Persamaan 2 .......................................

70

12. Tabel 4.10 Uji Determinasi Persamaan 1 ................................................

71

13. Tabel 4.11 Uji Determinasi Persamaan 2 ................................................

72

14. Tabel 4.12 Uji F Persamaan 1 ................................................................

73

15. Tabel 4.12 Uji F Persamaan 2 ................................................................

73

16. Tabel 4.13 Uji t Persamaan 1..................................................................

74

17. Tabel 4.14 Uji t Persamaan 2..................................................................

75

xviii

1

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah Perkembangan dalam bidang ilmu pengetahuan dan teknologi menuntut perusahaan harus mampu menerapkan, memanfaatkan, serta mengelola ilmu pengetahuan (knowledge management) dan kemajuan dibidang teknologi sebagai salah satu pijakan utama dalam pengembangan perusahaan. 1 Hingga saat ini hanya perusahaan yang memiliki keunggulan kompetitif yang dapat bersaing di pasar global dalam era perkembangan perekonomian global saat ini. Para pelaku bisnis mulai merubah paradigma bahwa kemampuan bersaing tidak hanya terletak pada kepemilikan aset berwujud, tetapi lebih pada aset tidak berwujud seperti inovasi, sistem informasi, pengelolaan organisasi, budaya organisasi dan sumber daya manusia yang dimilikinya. Saat ini banyak perusahaan yang mengubah strategi bisnisnya, dari bisnis yang berdasarkan pada tenaga kerja menuju bisnis yang berdasarkan pada pengetahuan. Seiring pengetahuan dan

dengan dengan

perubahan penerapan

ekonomi

yang

manajemen

berbasis

ilmu

pengetahuan

maka

kemakmuran suatu perusahaan akan bergantung pada suatu penciptaan

1

Suwatno dan Donni J. Priansa, Manajemen SDM dalam Organisasi Publik dan Bisnis, (Bandung: ALFABETA, 2011), hlm. 103.

2

transformasi dan kapitalisasi dari pengetahuan yang dimiliki oleh perusahaan.2 Semakin tinggi kemampuan perusahaan dalam memanfaatkan sumber daya pengetahuan yang ada maka semakin tinggi pencapaian kemakmuran perusahaan dan demikian juga sebaliknya. Secara umum saat ini telah terjadi pergeseran paradigma perusahaan yakni, bisnis yang didasarkan pada tenaga kerja menuju bisnis berdasarkan pada pengetahuan. Bisnis yang berdasarkan pada tenaga kerja berpedoman bahwa semakin banyak karyawan yang dimiliki perusahaan maka akan meningkatkan produktivitas perusahaan, sehingga dapat meningkatkan kinerja perusahaan. Sebaliknya, perusahaan-perusahaan yang menerapkan bisnis berdasarkan pengetahuan tidak tergantung pada jumlah tenaga kerja yang dimiliki namun bergantung pada bagaimana kemampuan manajemen untuk mendayagunakan nilai-nilai yang tidak tampak dari aset tidak berwujud

dalam

menciptakan nilai

perusahaan

sehingga

akan

memberikan keunggulan kompetitif bagi perusahaan. Beberapa knowledge based industries diantaranya industri perangkat elektronik, industri yang bergerak di bidang penelitian, industri yang bergerak di bidang jasa, maupun industri yang bergerak di bidang keuangan, telah memanfaatkan inovasi-inovasi yang diciptakannya untuk bersaing dalam memberikan nilai tersendiri atas produk dan jasa yang dihasilkan untuk konsumen. Dalam proses produksinya, industri tersebut lebih berpedoman

2

Tjiptohadi Sawarjuwono dan Agustine Prihatin Kadir, “Intellectual Capital: Perlakuan, Pengukuran Dan Pelaporan (Sebuah Library Research),” Jurnal Akuntansi & Keuangan, Vol. 5, No. 1, (Mei 2003): hlm. 36.

3

pada pendayagunaan potensi sumberdaya karyawan daripada aset fisik yang dimiliki. 3 Kemunculan suatu sistem ekonomi baru yang secara prinsip didorong oleh perkembangan teknologi informasi dan ilmu pengetahuan, juga telah memicu tumbuhnya minat dalam intellectual capital.4 Fenomena intellectual capital di Indonesia mulai berkembang setelah munculnya PSAK No. 19 tentang aktiva tidak berwujud. Meskipun tidak dinyatakan secara langsung sebagai intellectual capital, namun kurang lebih intellectual capital telah mendapat perhatian. Hal inilah yang mendorong para peneliti untuk melakukan penelitian berkaitan dengan intellectual capital. Berdasarkan PSAK no.19 aktiva tidak berwujud adalah aktiva nonmoneter yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan atau menyerahkan barang atau jasa, disewakan kepada pihak lainnya, atau untuk tujuan administratif.5 Sampai saat ini intellectual capital masih belum dikenal secara luas. Perbankan di Indonesia cenderung menggunakan conventional based dalam membangun bisnisnya, sehingga produk yang dihasilkannya masih miskin kandungan teknologi.6 Disamping itu perbankan tersebut belum memberikan perhatian lebih terhadap human capital, structural capital, dan customer 3

Dimas Nurdy Prasetya, dkk., “Analisis Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Islamicity Financial Performance Index Bank Syariah di Indonesia,“ hlm. 1. 4

Ihyaul Ulum,” Intellectual Capital Performance Sektor Perbankan di Indonesia,” Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 10, No. 2, (November 2008), hlm. 1. 5

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 19 tentang Aktiva Tak Berwujud, http://pajak.go.id/perpustakaan/index.php?p=show_detail&id=4813 6

Abidin, “Pelaporan MI: Upaya Mengembangkan Ukuran-ukuran Baru,” Media Akuntansi, Edisi 7, Thn. VII, (2000), hlm. 46.

4

capital. Padahal semua ini merupakan elemen pembangun intellectual capital perusahaan. Hal ini juga dibuktikan dengan minimnya informasi mengenai intellectual capital yang diperoleh penulis dari Indonesia.7 Industri keuangan syariah terus menunjukan geliatnya di seluruh dunia. Perkembangan perbankan syariah di dunia menunjukan pertumbuhan sebesar 15%-20% dan beroperasi di lebih dari 75 negara. Indonesia sebagai negara dengan mayoritas penduduk muslim memiliki potensi yang sangat besar.8 Faktanya pada tahun 2012 pertumbuhannya mencapai 35%. Angka pertumbuhan industri syariah di Indonesia tersebut berada jauh di atas ratarata pertumbuhan perbankan syariah global yang berada dikisaran 15%-20%. Adapun saat ini aset perbankan syari’ah Indonesia sekitar 213 triliun.9 Peneliti menduga bahwa, seiring dengan perkembangan perbankan syari’ah di Indonesia yang berkembang pesat, pengakuan terhadap intellectual capitalpun semakin meningkat. Perkembangan perbankan syari'ah ini tentu saja didukung oleh penerapan sistem manajemen yang berdasarkan pada pengetahuan dalam sistem operasionalnya. Sehingga, dibutuhkan pengakuan, pengukuran dan pendayagunaan intellectual capital sehingga bisa menjadi nilai tambah bagi perusahaan. Hingga saat ini belum ditemukan dan ditetapkan metode pengukuran intellectual 7

capital

secara

pasti.

Salah

satu

peneliti

yang

telah

Tjiptohadi Sawarjuwono, “Intellectual Capital: Perlakuan..................,” hlm. 37.

8

Agus Chusaini, dkk., “Credit Risk Management in Indonesian Islamic Banking,” Afro Eurosian Studies, Vol. 2, Issues 1&2, Spring & Fall, (2013), hlm. 42. 9

Devita R. Palupi, “Gerai Info Bank Indonesia,” Buletin, (Jakarta: Bank Indonesia, 2013), hlm. 8.

5

mengungkapkan pengukuran intellectual capital adalah Pulic pada tahun 1998.10 Namun dalam metode pengukuran ini tidak mengukur secara langsung intellectual capital perusahaan, tetapi mengajukan suatu ukuran untuk menilai efisiensi dari nilai tambah sebagai hasil dari kemampuan intelektual perusahaan (Value Added Intellectual Coefficient – VAIC™). Komponen utama dari VAIC™ dapat dilihat dari sumber daya perusahaan, yaitu physical capital (VACA – value added capital employed), human capital (VAHU –value added human capital), dan structural capital (STVA– structural capital value added). 11 Tujuan utama dalam ekonomi yang berbasis pengetahuan adalah untuk menciptakan nilai tambah. Sedangkan untuk dapat menciptakan nilai tambah dibutuhkan ukuran yang tepat tentang physical capital (yaitu danadana keuangan) dan intellectual potential (direpresentasikan oleh karyawan dengan segala potensi dan kemapuan yang melekat pada mereka). Intellectual ability (yang kemudian disebut dengan VAIC™) menunjukkan bagaimana kedua sumber daya tersebut (physical capital dan intellectual potential) telah secara efektif dimanfaatkan oleh perusahaan untuk meningkatkan kinerja keuangan perusahaan.12 Penelitian mengenai intellectual capital pernah dilakukan oleh Ulum pada tahun 2008, yang menyatakan bahwa seiring dengan pergeseran

10

Pulic. A, “Basic Information on VAICTM”, www.vaic-on.net, Akses tanggal 11 Juni

11

Ihyaul Ulum dkk., “Intellectual Capital Performance...............”, hlm. 2.

12

Ibid.

2014.

6

intellectual capital suatu perusahan maka akan meningkatkan kinerja suatu perusahaan ( IC Performance).13 Penelitian ini juga didukung oleh penelitian lain seperti Endang Saryanti yang juga menyatakan bahwa intellectual yang dimiliki oleh perusahaan berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan yang diproksikan dengan ROA. Sebaliknya penelitian yang dilakukan Basuki dan Mutiara Sianipar menyatakan bahwa intellectual capital tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan (ROA).14 Dalam penelitian ini, peneliti menduga bahwa intellectual capital berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan. Semakin tinggi nilai intellectual capital yang dimiliki oleh suatu perusahaan maka semakin tinggi pula kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba/keuntungan bagi perusahaan. Sehingga semakin tinggi nilai intellectual capital suatu perusahaan maka ROA juga semakin tinggi. Disamping itu, tidak bisa dipungkiri bahwa intellectual capital bukan merupakan sumber daya yang semerta-merta muncul dengan sendirinya. Diperlukan adanya penggelolaan dan pendayagunaan sumber daya yang ada diperusahaan sehingga menjadi sebuah intellectual capital. Untuk mengelola dan mendayagunakan sumber daya perusahaan juga diperlukan adanya dukungan dari sumber daya finansial. Dalam penciptaan suatu sistem teknologi dalam perusahaan terlebih lagi perbankan dibutuhkan sumber dana 13 14

Ibid.

Basuki Mutiara, “Intellectual Capital And Its Impact On Financial Profitability And Investor’s Capital Gain on Shares,” Journal of Economics, Business, and Accountancy Ventura Volume 15, No. 1, (April 2012), hlm. 110.

7

yang tidak sedikit. Dalam rangka meningkatkan kualitas sumber daya manusia diperlukan adanya training programs, recruitment, mentoring dan learning programs serta berbagai macam kegiatan lainnya yang dapat mengembangkan potensi sumber daya manusia sehingga menjadi nilai tambah bagi perusahaan. Sehingga peneliti menduga bahwa semakin tinggi kecukupan dana yang dimiliki oleh perusahaan maka semakin tinggi pula pengelolaan sumber daya perusahaan. Peningkatan kualitas sumber daya manusia serta sistem informasi suatu perusahaan maka akan meningkatkan pula intellectual capital yang dimiliki perusahaan. Berdasarkan latar belakang masalah dalam penelitian ini, maka peneliti mengambil judul “ANALISIS PENGARUH INTELLECTUAL

CAPITAL

TERHADAP

KINERJA

KEUANGAN

PERBANKAN SYARI’AH DENGAN UKURAN PERBANKAN SEBAGAI VARIABEL MODERATING”.

8

B. Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang masalah yang telah di uraikan di atas, maka rumusan masalahnya sebagai berikut: 1. Apakah intellectual capital

berpengaruh positif terhadap kinerja

keuangan perbankan syariah? 2. Apakah variabel ukuran perbankan dapat memperkuat pengaruh hubungan intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah ?

C. Tujuan Penelitian Berdasarkan perumusan masalah yang diuraikan diatas, maka penelitian ini mempunyai tujuan sebagai berikut: 1. Untuk menguji apakah intellectual capital berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan syariah 2. Untuk menguji apakah variabel ukuran perbankan dapat memperkuat pengaruh hubungan intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah

9

D. Manfaat Penelitian Penelitian ini bermanfaat baik secara empiris, praktis maupun teoritis: 1. Secara empiris, penelitian ini memberikan kontribusi terhadap literatur menejemen keuangan mengenai pengembangan teori yang berkaitan dengan pentingnya pengelolaan intellectual capital. 2. Secara praktis, penelitian ini memberikan informasi pada perusahaan dalam usaha meningkatkan kinerja keuangan perusahaan. Sebaliknya bagi investor, penelitian ini dapat menjadi bahan pertimbangan dalam penilaian investasi terutama dalam industri perbankan syariah. 3. Secara teoritis, penelitian ini menjelaskan pengaruh intellectual capital terhadap kinerja keuangan pada industri perbankan syariah di Indonesia dengan ukuran perbankan sebagai variabel moderating.

E. Sistematika Pembahasan Pembahasan skripsi ini dibagi menjadi lima bab, setiap bab terdiri dari sub-sub yaitu: Bab I merupakan pendahuluan dan menjadi kerangka pemikiran yang berisi latar belakang masalah yang mengurai kinerja keuangan dipengaruhi oleh intellectual capital dengan ukuran perbankan sebagai variabel moderating. Selain itu dalam bab satu ini juga juga dipaparkan mengenai tujuan dan manfaat dari penelitian. Bab II merupakan penjelasan mengenai telaah pustaka, landasan teori dan pengembangan hipotesis yang dipakai dalam penelitian ini yang

10

berkaitan dengan penelitian serupa tentang pengaruh intellectual capital terhadap kinerja perusahaan, pengukuran dan pengungkapan intellectual capital dan ukuran perbankan sebagai variabel moderasi serta teori yang dibangun untuk pengembangan hipotesis. Bab III berisi tentang variabel penelitian, populasi dan sampel, jenis dan sumber data, metode pengumpulan data dan

metode analisis yang

digunakan untuk menguji pengaruh intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah dengan ukuran perbankan sebagai variabel moderasi. Populasi dalam penelitian ini adalah semua perbankan syariah yaitu Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Sampel dalam penelitian ini adalah UUS dan BUS yang memenuhi kriteria yang telah ditetapkan. Data dalam penelitian ini adalah data sekunder yang dari website Bank Indonesia dan website masing-masing bank. Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi sederhana dan regresi moderating. Bab IV memaparkan mengenai analisis data dan pembahasan dari hasil penelitian ini menggunakan metode kuantitatif. Disamping itu bab ini menjelaskan informasi setiap variabel sebelum di uji. Menjelaskan hasil-hasil analisis deskriptif, hasil uji asumsi klasik dengan uji multikolinearitas, uji autokorelasi, uji heteroskedastisitas dan uji normalitas. Kemudian bab ini juga menjelaskan mengenai hasil regresi linear sederhana dan juga linear moderating yaitu uji F dan uji hipotesis secara parsial dengan uji statistik t. Bagian terakhir dari bab IV adalah menjelaskan pembahasan hipotesis

11

mengenai pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen dan variabel pemoderasi. Bab V merupakan penutup yang terdiri dari kesimpulan penelitian yang menjadi jawaban pokok dari rumusan masalah dalam penelitian ini. Bagian akhir dalam skripsi ini juga memaparkan keterbatasan penelitian, serta saran-saran baik untuk bank syariah, pemerintah dan penelitian selanjutnya.

96

BAB V PENUTUP A. Kesimpulan Berdasarkan latar belakang, landasan teori, analisis data dan hasil pengujian yang dilakukan terhadap hipotesis, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut: 1. Berdasarkan

hasil

pengujian

hipotesis

pertama

(H1)

dengan

menggunakan persamaan 1 diketahui bahwa secara parsial, variabel Intellectual Capital berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan syariah yang diproksikan dengan ROA dengan nilai signifikansi 0,000 (kurang dari alpha 0,05) dan nilai koefisien sebesar 0,004. Hal ini menunjukan bahwa semakin tinggi Intellectual Capital yang dimiliki oleh perbankan akan berdampak meningkatnya kinerja keuangan perbankan syariah. 2. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis kedua (H2) dengan menggunakan persamaan 2 maka dapat disimpulkan bahwa ukuran perbankan tidak dapat memperkuat pengaruh intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah. Hal ini dapat dilihat dari ketiga variabel independen (intellectual capital, SIZE dan Moderasi) hanya intellectual capital yang berpengaruh positif signifikan terhadap ROA yaitu dengan koefisien sebesar 0,004 dengan signifikansi 0,000. Sedangkan variabel Ukuran Perbankan (SIZE)

berpengaruh

negatif

tidak signifikan

terhadap ROA dengan nilai koefisien sebesar -0,001 dengan signifikansi

97

0,195. Sebaliknya variabel Moderasi berpengaruh positif tidak signifikan terhadap ROA dengan nilai koefisien sebesar 0,001 dengan signifikansi sebesar 0,909. Hal ini dapat disimpulkan bahwa variabel ukuran perbankan bukan merupakan variable moderating dan tidak dapat memperkuat hubungan antara Intellectual Capital dengan kinerja keuangan perbankan syariah. 3. Nilai Adjusted R2 pada persamaan 1 menunjukan 59,0% variasi ROA dapat dijelaskan oleh variabel intellectual capital sedangkan sisanya sebesar 41,0% dijelaskan oleh faktor lain diluar model regresi yang dianalisis. Kemudian dalam persamaan 2 nilai adjusted R2 menunjukan 58,3% variasi ROA dapat dijelaskan oleh intellectual capital, SIZE dan Moderasi. Sedangkan sisanya sebesar 41,7% dipengaruhi oleh variabel lain diluar model regresi.

B. Keterbatasan Penelitian ini tidak luput dari keterbatasan, adapun keterbatasan dari penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Penilaian intellectual capital perbankan syariah terbatas pada aspek keuangan saja. Sehingga masih dibutuhkan metode pengukuran yang lain agar dapat mencakup baik aspek keuangan maupun non keuangan. 2. Sampel penelitian hanya terbatas pada BUS dan UUS sehingga hasil penelitian kurang dapat digeneralisasi. Perbankan syariah di Indonesia

98

tidak hanya terbatas pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah tetapi termasuk didalamnya Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. 3. Pengukuran kinerja perbankan syariah hanya terbatas pada kinerja keuangan perbankan padahal perbankan syariah bukan merupakan lembaga keuangan yang hanya berorientasi pada keuntungan tetapi juga berorientasi pada falah.

C. Saran Adapun saran yang dapat diberikan terkait penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Bagi Manajemen Pihak manajemen harus berupaya untuk terus meningkatkan intellectual capital yang dimiliki oleh perbankan dengan pengembangan komponenkomponen IC (human capital, structural capital dan relational capital) karena intellectual capital terbukti signifikan mempengaruhi kinerja keuangan

perbankan

syariah.

Peningkatan

IC

perbankan

dapat

dilaksanakan melalui peningkatan kualitas SDM melalui pelatihan dan pemberdayaan SDM. Sebaiknya pengelolaan structural capital lebih ditingkatkan dan diperhatikan dari ketiga aspek yaitu efektif, efisien dan ekonomis. Pengelolaan sistem perbankan, prosedur dan data base harus dimaanfaakan dengan baik agar menghasilkan nilai tambah bagi perusahaan. Perbankan harus mampu menciptakan budaya perusahaan yang dapat memotivasi karyawan dalam meningkatkan produktivitas.

99

2. Bagi Investor Investor perlu memperhatikan nilai dari intellectual capital perusahaan sebagai alat pertimbangan dalam menginvestasikan dananya di bank syariah, karena intellectual capital terbukti memberikan pengaruh yang signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan syariah. Tidak semua perbankan yang kecil memiliki kinerja yang kurang baik, berdasarkan penelitian ini nilai intellectual capital UUS lebih tinggi dibandingkan dengan BUS. 3. Bagi Penelitian Selanjutnya a. Penelitian selanjutnya diharapkan dapat memperluas ukuran populasi dengan menambahkan BPRS sebagai objek penelitian agar hasil penelitian dapat digeneralisasi. b. Selanjutnya, penelitian berikutnya diharapkan dapat menggunakan pengukuran kinerja islami seperti social performance index, islamicity index performance, dll menginggat perbankan syariah bukan merupakan suatu lembaga keuangan yang hanya berorientasi pada keuntungan melainkan juga falah oriented. c. Kemudian, penelitian selanjutnya diharapkan dapat menggunakan

pengukuran intellectual capital yang lain seperti martket to book value, content analysis, dll agar penelitian lebih bervariasi.

100

DAFTAR PUSTAKA

Alquran: Al Hujurat (49): 10. Ali Imran (3): 104. Al Mujadalah (58): 11. An Nisa (4): 1.

Buku: Devita R. Palupi, Gerai Info Bank Indonesia, Jakarta: Bank Indonesia, 2013. Ghazali, Imam, Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS, Semarang; BP. Undip,2006. Hartono, SPSS 16.0: Analisis Data Statistika dan Penelitian, Yogyakarta; Pustaka Pelajar, 2008. Hendrawan, Sanerya, dkk., Pengembangan Human Capital Perspektif Nasional, Regional dan Global, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2012. Khorunnasir, dkk., Praktikum Statistik SPSS Ver.17, Yogyakarta: Arti Bumi Intaran, 2003. Suwardjono, Akuntansi Pengantar: Proses Pencatatan Data Pendekatan Sistem, Yogyakarta: BPFE, 2009. Sarwono, Jonathan, Statistik itu Mudah Panduan Lengkap untuk Belajar Komputasi Statistik Menggunakan SPSS 16, Yogyakarta: CV ANDI OFFSET, 2009. Suwatno, Donni Juni Priansa, Manajemen SDM dalam Organisasi Publik dan Bisnis, Bandung: ALFABETA, 2011. Ulum, Ihyaul, Intellectual Capital: Konsep dan Kajian Empiris, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2009.

101

Jurnal: Agus Chusaini, dkk., Cresit Risk Management in Indonesian Islamic Banking, Afro Eurosian Studies, Vol. 2, Issues 1&2, Spring & Fall 2013. Arabella Volkov, Value Added Intellectual Coefficient (VAIC TM): A Selective Thematic-Bibliography, Journal of New Business Ideas & Trends 2012, 10(1), pp. 14-24. Bambang, Soedaryono, Effect Intellectual Capital (Value Added Intellectual Capital) To Market Value And Financial Performance Of Banking Sector Companies Listed In Indonesia Stock Exchange, The 2012 International Conference On Business And Management 6 – 7 September 2012, Phuket – Thailand. Basuki-Mutiara Sianipar, Intellectual Capital And Its Impact On Financial Profitability And Investors’ Capital Gain On Shares, Journal Of Economics, Business, And Accountancy Ventura Volume 15, No. 1, April 2012. Brennan et al, Intellectual capital : current issues and policy implications, Journal of Intellectual Capital 1(3), 2000. Dimas Nurdy Prasetya, dkk., Analisis Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Islamicity Financial Performance Index Bank Syariah di Indonesia, Pdf. Edi Suwito dan Arleen Herawaty, Analisis Pengaruh Karakteristik Perusahaan Terhadap Tindakan Perataan Laba yang dilakukan oleh Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Jakarta, SNA VIII, Solo, 15-16 September 2005. Fahmi Basyar, Pengaruh Modal Intelektual (Intellectual Capital/Ic) Terhadap Return on Asset Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2007 – 2009, Pdf. Halim Adi Gunawan, Pengakuan, Pengukuran, Dan Pengungkapan Intellectual Capital Terhadap Penilaian Kinerja Perusahaan, Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi – Vol. 1, No. 3, Mei 2012. Hong Pew Tan dkk., Intellectual Capital and Return of Companie, Journal of Intellectual Capital Vol. 8 No.1, 2007. Indah Fajarini, Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan (Studi Empiris Perusahaan Lq 45), Jurnal Dinamika Akuntansi Vol. 4, No. 1, Maret 2012, Pp. 1-12.

102

Jolanta Jurczak, Intellectual Capital Measurement Methods, Institute of Organization and Managment in Industry ,”ORGMASZ” Vol 1(1); p. 37 45 Year 2008. Kurnia Indra Sejati, Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan, (Studi Pada Industri Telekomunikasi Yang Tercatat Di Bursa Efek Indonesia Periode 2002-2011), Pdf. Moh. Nasih, Peran Strategis Intellectual Capital Sebagai Variabel Antara Pengaruh Financial Capital Terhadap Kinerja Perusahaan, Fakultas Ekonomi Universitas Airlangga. Muhammad N et al, Intellectual Capital Efficiency and Firm’s Performance:Study on Malaysian Financial Sectors, International Journal of Management and Finance, Vol.1, No. 2, Agustus 2009. Ni Putu Ena Marberya dan Agung Suaryana, Pengaruh Pemoderasi Pertumbuhan Laba Terhadap Hubungan Antara Ukuran Perusahaan, Debt to Equity Ratio dengan Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di PT Bursa Efek Jakarta, Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Bisnis, Vol. 4, No. 1 Januari 2009. Partiwi Dwi Astuti Dan Arifin Sabeni, Hubungan Intellectual Capital Dan Business Performance Dengan Diamond Specification : Sebuah Perspektif Akuntansi, SNA VIII Solo, 15 – 16 September 2005. Roslender R., dan R. Fincham, Intellectual Capital: Who Counts, Controls?, Accounting and the Public Interest (API), Vol. 4, 2004.. Saryanti, Endang. Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2007-2009, STIE AUB Surakarta. Sawarjuwono,Tjiptohadi - Agustine Prihatin Kadir, Intellectual Capital: Perlakuan, Pengukuran Dan Pelaporan (Sebuah Library Research), Surabaya: Jurnal Akuntansi & Keuangan Vol. 5, No. 1, Mei 2003. Ulum, Ihyaul dkk., Intellectual Capital Performance Sektor Perbankan di Indonesia, Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 10, No. 2, November, 2008. Ulum, Ihyaul dkk., Model Pengukuran Kinerja Intellectual Capital dengan iBVAIC di Perbankan Syariah, Jurnal Sosial Keagamaan, Vol. 7, No. 1, 2013.

103

Skripsi: Aty Utami, Pengaruh Metode Pengukuran Intellectual Capital Berbasis Pasar dan Nilai Tambah terhadap Kinerja Pasar dan Kinerja Keuangan, Skripsi, 2013. Dhika Ermaya, Analisis Ukuran Perusahaan Dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2006–2010), Skripsi Universitas Komputer Indonesia, 2012. Diah Aristya Hesti, Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif (Kap), dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 20052009), Skripsi Universitas Diponegoro Semarang, 2010.

Website: Agustianto. 2011. Mencetak SDM Bank Syariah yang Berkompeten. www.agustiantocentre.com. diakses tanggal 20 September 2013. IAI, PSAK 16: AsetTetap, staff.uny.ac.id/sites/default/files/...ari.../psak-16.pdf, Akses 29 Agustus 2013. Nick Bontis Dkk., Intellectual Capital And Business Performance In Malaysian Industries, http://www.business.mcmaster.ca/mktg/nbontis/ic/ publications/mdbontis.pdf, Akses 23 November 2013. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 19 tentang Aktiva Tak Berwujud,http://pajak.go.id/perpustakaan/index.php?p=show_detail&id= 4813 IFRS, IAS 16: Property, Plant and Equipment, 2012, Pdf., iasplus.com/en/ias, Akses 29 Agustus 2013. IFRS, 2012, IAS 38 Intangible Assets, Pdf. Pulic, A. 1999. Basic Information on VAICTM, www.vaic-on.net, Akses 11 Juni 2014 www.bi.go.id

LAMPIRAN

LAMPIRAN I TERJEMAHAN AYAT ALQURAN DAN HADIST No Footnote

Alquran/Hadist

Halaman

Terjemahan

31

HR. Ibnu Majah dan Imam Thbrani

25

"Berikanlah upah kepada pekerja sebelum kering keringatnya."

25

"Hai orang-orang yang beriman, apabila dikatakan kepadamu: "Berlapang-lapanglah dalam majelis", maka lapangkanlah, niscaya Allah akan memberi kelapnagan untukmu. Dan apabila dikatakan: "Berdirilah kamu", maka berdirilah, maka Allah niscaya aan meninggikan orang-orang yang beriman diantaramu dan orang-orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat. Dan Allah Maha Mengetaui apa yang kamu kerjakan."

33

35

36

37

Q.S Al Mujadalah (11)

Q.S Ali Imran (104)

27

"Orang-orang yang beriman itu sesungguhnya saudara. Sebab itu damaikanlah (perbaiki hubungan) antara kedua saudaramu itu dan takutlah terhadap Allah, supaya kamu mendapat rahmat."

Q.S Alhujurat (10)

Q.S An Nisa (1)

"Dan hendaklah diantara kamu ada segolongan umat yang menyeru kepada kebajikan, menyuruh kepada yang ma'ruf, dan mencegar dari yang munkar; merekalah orang-orang yang beruntung."

30

"….Dan bertakwalah kepada Allah yang dengan (mempergunakan) namaNya kamu saling meminta satu sama lain, dan (peliharalah) hubungan silaturrahim. Sesungguhnya Allah selalu menjaga dan mengawasimu."

LAMPIRAN II KLASIFIKASI PERBANKAN SAMPEL

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Nama Perbankan PT Bank Mega Syariah PT Bank Muamalat Indonesia PT Bank Syariah Mandiri PT Bank Brisyariah PT Bank Jabar Banten Syariah PT Bank Syariah Bukopin PT Bank Tabungan Negara (Persero) PT Bank CIMB Niaga, Tbk PT Bank OCBC NISP, Tbk PT Bank Permata, Tbk PT BPD Yogyakarta PT Bank DKI PT Bank Aceh PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat PT BPD Sumatera Barat PT BPD Jawa Timur PT BPD Kalimantan Barat PT BPD Nusa Tenggara Barat PT BPD Kalimantan Selatan PT BPD Sumatera Utara

Alamat Website

Keterangan

www.megasyariah.co.id www.muamalatbank.com www.syariahmandiri.co.id www.brisyariah.co.id www.bjbsyariah.co.id www.syariahbukopin.co.id www.btn.co.id www.cimbniaga.com www.ocbcnisp.com www.permatabank.com www.bpddiy.co.id www.bankdki.co.id www.bankaceh.co.id www.banksulselbar.co.id www.banknagari.co.id www.bankjatim.co.id www.bankkalbar.co.id www.bankntb.co.id www.bankkalsel.co.id www.banksumut.co.id

BUS BUS BUS BUS BUS BUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS UUS

LAMPIRAN III DAFTAR NILAI INTELLECTUAL CAPITAL PERBANKAN SYARIAH

NO

TAHUN

1

2010

NAMA PERBANKAN

PT Bank Mega Syariah

KOMPONEN IB-VAICTM

IB-VAICTM

iB-VACA 0,99

iB-VAHU 1,29

iB-STVA 0,22

2,50

2

PT Bank Muamalat Indonesia

0,28

1,91

0,48

2,67

3

PT Bank Syariah Mandiri

0,59

1,91

0,48

2,98

4

PT Bank Brisyariah

0,22

1,10

0,09

1,40

5

PT Bank Jabar Banten Syariah

0,08

1,22

0,18

1,48

6

PT Bank Syariah Bukopin

0,40

1,36

0,26

2,01

7

PT Bank Tabungan Negara (Persero)

1,69

2,45

0,59

4,73

8

PT Bank CIMB Niaga, Tbk

0,48

1,57

0,36

2,42

9

PT Bank OCBC NISP, Tbk

2,25

1,80

0,44

4,50

10

PT Bank Permata, Tbk

1,22

5,49

0,82

7,53

11

PT BPD Yogyakarta

1,75

4,78

0,79

7,33

12

PT Bank DKI

1,92

2,09

0,52

4,53

13

PT Bank Aceh

1,49

3,02

0,67

5,18

14

PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat

1,92

1,96

0,49

4,38

15

PT BPD Sumatera Barat

3,09

1,48

0,32

4,89

16

PT BPD Jawa Timur

18,48

1,06

0,05

19,59

17

PT BPD Kalimantan Barat

1,08

12,99

0,92

14,99

18

PT BPD Nusa Tenggara Barat

1,28

4,56

0,78

6,62

19

PT BPD Kalimantan Selatan

1,52

2,91

0,66

5,09

PT BPD Sumatera Utara

1,64

2,56

0,61

4,81


0,88

1,23

0,19

2,30

22


0,38

1,91

0,48

2,76

23


0,56

1,78

0,44

2,77

24

PT Bank Brisyariah

0,34

1,07

0,07

1,47

25


0,17

1,40

0,29

1,86

26


0,23

1,34

0,25

1,82

27


1,46

3,18

0,69

5,33

28


0,53

2,58

0,61

3,72

29


1,78

2,28

0,56

4,62

30


1,20

6,13

0,84

8,16

31

PT BPD Yogyakarta

1,94

3,44

0,71

6,09

32

PT Bank DKI

1,40

3,53

0,72

5,64

33

PT Bank Aceh

1,37

2,48

0,60

4,44

34


1,40

3,50

0,71

5,62

20 21

2011

35


1,73

2,36

0,58

4,67

36

PT BPD Jawa Timur

6,02

1,20

0,17

7,39

37


1,12

9,28

0,89

11,29

38


1,32

4,13

0,76

6,21

39


1,65

2,53

0,61

4,79

40


1,76

2,31

0,57

4,64


0,92

1,76

0,43

3,11

42


0,02

1,95

0,49

2,47

43


1,42

2,13

0,53

4,08

44

PT Bank Brisyariah

0,43

1,43

0,30

2,16

45


0,16

1,27

0,21

1,63

46


0,28

1,47

0,32

2,07

47


1,38

3,60

0,72

5,71

48


0,52

3,70

0,73

4,95

49


1,40

3,51

0,72

5,63

50


1,15

7,88

0,87

9,90

51

PT BPD Yogyakarta

1,99

3,21

0,69

5,89

52

PT Bank DKI

3,61

1,38

0,28

5,27

53

PT Bank Aceh

5,76

1,21

0,17

7,14

54


1,25

5,07

0,80

7,12

55


1,34

3,98

0,75

6,06

56

PT BPD Jawa Timur

1,96

2,04

0,51

4,51

57


1,12

9,55

0,90

11,56

58


1,52

2,92

0,66

5,09

59


1,61

2,64

0,62

4,87

60


1,44

3,26

0,69

5,40

41

2012

LAMPIRAN IV DATA PENELITIAN 1. Data Asli Variabel Sebelum Transformasi Variabel

NO

TAHUN

1

2010

NAMA PERBANKAN PT Bank Mega Syariah

Intellectual Capital

SIZE

Moderasi

ROA

2,5

15,35

38,38

1,82%

2


2,67

16,88

45,01

1,08%

3


2,98

17,3

51,55

1,75%

4

PT Bank Brisyariah

1,4

15,74

22,03

0,26%

5


1,48

14,47

21,49

0,40%

6


2,01

14,6

29,42

0,68%

7


4,73

15,04

71,19

1,04%

8


2,42

14,97

36,23

0,84%

9


4,5

12,69

57,04

0,90%

10


7,53

14,64

110,21

4,15%

11

PT BPD Yogyakarta

7,33

12,1

88,63

4,45%

12

PT Bank DKI

4,53

13,37

60,53

2,42%

13

PT Bank Aceh

5,18

13,96

72,36

3,68%

14


4,38

12,07

52,87

2,53%

15


4,89

12,54

61,33

1,22%

16

PT BPD Jawa Timur

5,16

12,23

63,09

0,11%

17


14,99

12,67

189,97

7,17%

18


6,62

11,68

77,37

4,82%

19


5,09

12,67

64,45

2,42%


4,81

13,62

65,5

2,80%

20 21

2011

2,3

15,53

35,71

1,29%

22

PT Bank Mega Syariah PT Bank Muamalat Indonesia

2,76

17,3

47,72

1,14%

23


2,77

17,7

49,02

1,54%

24

PT Bank Brisyariah

1,47

16,23

23,93

0,15%

25


1,86

14,86

27,6

0,90%

26


1,82

14,82

27,04

0,55%

27


5,33

15,44

82,25

1,52%

28


3,72

15,48

57,62

1,39%

29


4,62

13,26

61,31

1,22%

30


8,16

15,47

126,23

2,53%

31

PT BPD Yogyakarta

6,09

12,41

75,59

3,47%

32

PT Bank DKI

5,64

13,92

78,53

3,56%

33

PT Bank Aceh

4,44

14,09

62,6

2,92%

34


5,62

12,77

71,7

3,21%

35


4,67

13,4

62,62

2,06%

36

PT BPD Jawa Timur

7,39

12,71

93,95

0,33%

37


11,29

13,2

149,03

4,96%

38


6,21

12,05

74,8

4,95%

39


4,79

12,89

61,77

2,17%


4,64

14,1

65,44

2,06%


3,11

15,92

49,53

3,02%

42


2,47

17,62

43,46

1,16%

43


4,08

17,81

72,61

2,02%

44

PT Bank Brisyariah

2,16

16,46

35,52

0,98%

45


1,63

15,27

24,95

0,49%

46


2,07

15,1

31,3

0,67%

47


5,71

15,85

90,52

1,83%

48


4,95

16,02

79,25

1,52%

49


5,63

13,81

77,7

1,67%

50


9,9

16,18

160,19

2,41%

51

PT BPD Yogyakarta

5,89

12,53

73,88

3,30%

52

PT Bank DKI

5,27

14,23

75,01

0,46%

53

PT Bank Aceh

7,14

14,23

101,67

3,18%

54


7,12

13,04

92,81

3,94%

55


6,06

13,86

84

3,87%

56

PT BPD Jawa Timur

4,51

12,81

57,79

1,33%

57


11,56

13,55

156,69

5,04%

58


5,09

12,26

62,45

3,43%

59


4,87

13,15

64,11

2,25%

60


5,4

14,42

77,85

2,90%

40 41

2012

2. Data Variabel Setelah Transformasi Variabel NO

TAHUN

1

2010

NAMA PERBANKAN PT Bank Mega Syariah

Intellectual Capital

SIZE

Moderasi

ROA

2,5

15,35

3,65

1,82%

2


2,67

16,88

3,81

1,08%

3


2,98

17,3

3,94

1,75%

4

PT Bank Brisyariah

1,4

15,74

3,09

0,26%

5


1,48

14,47

3,07

0,40%

6


2,01

14,6

3,38

0,68%

7


4,73

15,04

4,27

1,04%

8


2,42

14,97

3,59

0,84%

9


4,5

12,69

4,04

0,90%

10


7,53

14,64

4,7

4,15%

11

PT BPD Yogyakarta

7,33

12,1

4,48

4,45%

12

PT Bank DKI

4,53

13,37

4,1

2,42%

13

PT Bank Aceh

5,18

13,96

4,28

3,68%

14


4,38

12,07

3,97

2,53%

15


4,89

12,54

4,12

1,22%

16

PT BPD Jawa Timur

5,16

12,23

4,14

0,11%

17


14,99

12,67

5,25

7,17%

18


6,62

11,68

4,35

4,82%

19


5,09

12,67

4,17

2,42%


4,81

13,62

4,18

2,80%


2,3

15,53

3,58

1,29%

17,3

3,87

1,14%

20 21

2011

22


2,76

23


2,77

17,7

3,89

1,54%

24

PT Bank Brisyariah

1,47

16,23

3,18

0,15%

25


1,86

14,86

3,32

0,90%

26


1,82

14,82

3,3

0,55%

27


5,33

15,44

4,41

1,52%

28


3,72

15,48

4,05

1,39%

29


4,62

13,26

4,12

1,22%

30


8,16

15,47

4,84

2,53%

31

PT BPD Yogyakarta

6,09

12,41

4,33

3,47%

32

PT Bank DKI

5,64

13,92

4,36

3,56%

33

PT Bank Aceh

4,44

14,09

4,14

2,92%

34


5,62

12,77

4,27

3,21%

35


4,67

13,4

4,14

2,06%

36

PT BPD Jawa Timur

7,39

12,71

4,54

0,33%

37


11,29

13,2

4

4,96%

38


6,21

12,05

4,31

4,95%

39


4,79

12,89

4,12

2,17%


4,64

14,1

4,18

2,06%


3,11

15,92

3,9

3,02%

42


2,47

17,62

3,77

1,16%

43


4,08

17,81

4,29

2,02%

44

PT Bank Brisyariah

2,16

16,46

3,57

0,98%

45


1,63

15,27

3,22

0,49%

46


2,07

15,1

3,44

0,67%

47


5,71

15,85

4,51

1,83%

48


4,95

16,02

4,37

1,52%

49


5,63

13,81

4,35

1,67%

50


9,9

16,18

5,08

2,41%

51

PT BPD Yogyakarta

5,89

12,53

4,3

3,30%

52

PT Bank DKI

5,27

14,23

4,32

0,46%

53

PT Bank Aceh

7,14

14,23

4,62

3,18%

54


7,12

13,04

4,53

3,94%

55


6,06

13,86

4,43

3,87%

56

PT BPD Jawa Timur

4,51

12,81

3,06

1,33%

57


11,56

13,55

5,05

5,04%

58


5,09

12,26

4,13

3,43%

59


4,87

13,15

4,16

2,25%

60


5,4

14,42

4,35

2,90%

40 41

2012

LAMPIRAN V HASIL OLAH DATA PENELITIAN

UJI ASUMSI KLASIK 1. Uji Multikolinearitas a. Persamaan 1 a

Coefficients Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

Model

B

1

(Constant)

.018

.014

iBVAIC

.004

.001

.714

7.669 .000

.801

1.248

-.001

.001

-.124

-1.332 .188

.801

1.248

SIZE

Std. Error

Collinearity Statistics

Beta

t

Sig.

Tolerance

VIF

1.322 .192

a. Dependent Variable: ROA

b. Persamaan 2 (Sebelum Transformasi Variabel) a

Coefficients Unstandardized Coefficients Model

B

Std. Error

1 (Constant)

-.035

.026

iBVAIC

.016

.005

SIZE

.003

MOD

.000

Standardized Coefficients

Collinearity Statistics

Beta

t

Sig.

Tolerance

VIF

-1.335

.187

2.744

3.174

.002

.009

116.282

.002

.273

1.433

.157

.177

5.653

.000

-1.896

-2.361

.022

.010

100.364


c. Persamaan 2 (Setelah Transformasi Variabel) a

Coefficients Unstandardized Coefficients Model

B

1 (Constant)

.016

.024

iBVAIC

.004

.001

-.001 .001

SIZE LnMOD

Std. Error


Standardized Coefficients Beta

Collinearity Statistics t

Sig.

Tolerance

VIF

.652

.517

.688

2.845

.006

.121

8.281

.001

-.127

-1.312

.195

.761

1.315

.007

.027

.115

.909

.134

7.489

2. Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test iBVAIC N a,,b

Normal Parameters

MOD

ROA

60

60

60

60

4.9239

14.3392

4.1164

.021988

2.60641

1.63194

.48803

.0149853

Absolute

.131

.085

.124

.104

Positive

.131

.085

.083

.104

Negative

-.088

-.064

-.124

-.081

1.018

.658

.962

.806

.251

.779

.313

.535

Mean Std. Deviation

Most Extreme Differences

SIZE

Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig. (2-tailed) a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.

3. Uji Autokorelasi a. Persamaan 1 b

Model Summary

Model

R

1

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

R Square a

.777

.604

.590

.0095924

Durbin-Watson 1.693

a. Predictors: (Constant), SIZE, iBVAIC b. Dependent Variable: ROA

b. Persamaan 2 b

Model Summary

Model 1

R

R Square a

.777

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

.604

a. Predictors: (Constant), LnMOD, SIZE, iBVAIC b. Dependent Variable: ROA

.583

.0096765

Durbin-Watson 1.697

4. Uji Heteroskedastisitas a. Persamaan 1 a

Coefficients

Model 1

(Constant)

Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

B

Std. Error

1.460E-18

.003

iBVAIC

.000

.000

SIZE

.000

.000

Beta

t

Sig. .000

1.000

.000

.000

1.000

.000

.000

1.000

a. Dependent Variable: Unstandardized Residual

b. Persamaan 2 a

Coefficients

Model 1

(Constant)

Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

B

Std. Error

5.681E-18

.024

iBVAIC

.000

.001

SIZE

.000

MOD

.000

Beta

t

Sig. .000

1.000

.000

.000

1.000

.001

.000

.000

1.000

.007

.000

.000

1.000

a. Dependent Variable: Unstandardized Residual

PENGUJIAN HIPOTESIS 1. Uji Determinasi a. Persamaan 1

b

Model Summary

Model

R

Std. Error of the

Square

Estimate

R Square a

1

Adjusted R

.777

.604

.590

Durbin-Watson

.0095924

1.693


b. Persamaan 2

b

Model Summary

Model

R

Std. Error of the

Square

Estimate

R Square a

1

Adjusted R

.777

.604

.583

Durbin-Watson

.0096765

1.697

a. Predictors: (Constant), LnMOD, SIZE, iBVAIC b. Dependent Variable: ROA

2. Uji F a. Persamaan 1 b

ANOVA Model

Sum of Squares

df

Mean Square

1 Regression

.008

2

.004

Residual

.005

57

.000

Total

.013

59


b. Persamaan 2

F 43.494

Sig. a

.000

b

ANOVA Model

Sum of Squares

df

Mean Square

1 Regression

.008

3

.003

Residual

.005

56

.000

Total

.013

59

F

Sig.

28.499

a. Predictors: (Constant), Moderasi, SIZE, iBVAIC b. Dependent Variable: ROA

3. Uji t a. Persamaan 1 a

Coefficients

Model 1

Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

B

Std. Error

(Constant)

.018

.014

iBVAIC

.004

.001

-.001

.001

SIZE

Beta

t

Sig.

1.322

.192

.714

7.669

.000

-.124

-1.332

.188


b. Persamaan 2 a

Coefficients Unstandardized Coefficients Model 1

B

Std. Error

(Constant)

.016

.024

iBVAIC

.004

.001

-.001 .001

SIZE Moderasi


Standardized Coefficients t

Beta

Sig. .652

.517

.688

2.845

.006

.001

-.127

-1.312

.195

.007

.027

.115

.909

a

.000

DAFTAR RIWAYAT HIDUP Nama

: Novytasari Wibowo

Jenis kelamin

: Perempuan

Umur

: 22 thn

Tempat,tanggal lahir : Gunungkidul, 27 Maret 1992 Kewarganegaraan

: Indonesia

Agama

: Islam

Status perkawinan

: Belum Kawin

Alamat

: Gg. Gading No.5, Catur Tunggal, Depok, Sleman

Alamat Asal

: Munggur, Watusigar, Ngawen, Gunungkidul, Yogyakarta

Telephone /hp

: 087738267997

Email

: [email protected]

RIWAYAT PENDIDIKAN 1. Pendidikan Formal No

Pendidikan

Tahun

1

SDN Watusigar II

1998-2004

2

SMP N I Ngawen Gunungkidul

2004-2007

3

SMK N I Wonosari Gunungkidul

2007-2010

4

UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta

2010-Sekarang

2. Pendidikan Non Formal No

Pendidikan

Penyelenggara

Tahun

1

Kursus Komputer Tingkat Spead Sheet

LPK "KARISMA"

2008

2

Kursus Komputer Tingkat Word Processing

LPK "KARISMA"

2008

3

Kursus B.Inggris Tingkat Dasar Satu

LPK "KARISMA"

2008

4

Kursus Akuntansi Tingkat Dasar Satu

LPK "KARISMA"

2008

5

Kursus Akuntansi Tingkat Dasar Dua

LPK "KARISMA"

2009

6

Kursus Kompetensi Program Kealhian Akuntansi

2008, 2010

7

Pelatihan Teknologi Informasi dan Komunikasi

Kantor Akuntan Publik Doli, Bambang, Sudarmadji dan Dadang PKSI UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta

2011

PENGALAMAN ORGANISASI 1. Anggota Kopma UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta 2. Anggota Lep3kom UIN Sunan Kalijaga Yogayakarta 3. Divisi PSDA Ikatan Mahasiswa Gunungkidul UIN Sunan Kalijaga 4. Koordinator Bidang Lingkungan Hidup GenBi (Generasi Baru Indonesia)

ANALISIS PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARI AH DENGAN UKURAN PERBANKAN SEBAGAI VARIABEL MODERATING

Recommend Documents