ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, BIAYA OPERASIONAL PER PENDAPATAN OPERASIONAL, RETURN ON ASSET, DAN NET INTEREST MARGIN TEHADAP LOAN TO DEPOSIT RATIO (Studi pada Bank Umum Konvensional di Bursa Efek Indonesia Periode 2010 -2014)
Diajukan oleh : RIRIN SYAHRIANINGTYAS NIM. 2012-12-192
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2016 i
ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, BIAYA OPERASIONAL PER PENDAPATAN OPERASIONAL, RETURN ON ASSET, DAN NET INTEREST MARGIN, TEHADAP LOAN TO DEPOSIT RATIO (Studi pada Bank Umum Konvensional di Bursa Efek Indonesia Periode 2010 -2014)
Skripsi ini diajukan untuk dipertahankan dihadapan penguji sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Diajukan oleh : RIRIN SYAHRIANINGTYAS NIM. 2012-12-192
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2016
ii
ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, BIAYA OPERASIONAL PER PENDAPATAN OPERASIONAL, RETURN ON ASSET, DAN NET INTEREST MARGIN TEHADAP LOAN TO DEPOSIT RATIO (Studi pada Bank Umum Konvensional di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014) Yang dipersiapkan dan disusun oleh: Ririn Syahrianingtyas NIM. 2012 12 192 Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Senin, 29 Agustus 2016 dan telah dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima Tim Penguji, Ketua
Dr. Dra. Ponny Harsanti, M.Si. Akt. NIDN. 062202601
Penguji II
Penguji III
Nafi’ Inayati Zahro, SE, M.Si. NIDN. 0603088501
Aprilia Whetyningtyas, SE. M.Si NIDN. 0607048403
Mengesahkan Ketua Program Studi Akuntansi
Sri Mulyani, SEI., M.Si NIDN. 0611018202 iii
ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN, BIAYA OPERASIONAL PER PENDAPATAN OPERASIONAL, RETURN ON ASSET, DAN NET INTEREST MARGIN TEHADAP LOAN TO DEPOSIT RATIO (Studi pada Bank Umum Konvensional di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014)
Skripsi ini diajukan untuk dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Kudus,.......................................
Mengetahui Ketua Program Studi
Pembimbing I
Sri Mulyani, SEI., M.Si NIDN. 0611018202
Ashari, SE, M.Si., Akt., CA, CPA NIDN. 0608127602
Mengetahui Dekan
Pembimbing II
Dr. H. Mochammad Edris, Drs. MM NIDN. 0618066201
Nafi’ Inayati Zahro, SE, M.Si. NIDN. 0603088501
iv
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul : “ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO), RETURN ON ASSET (ROA), DAN NET INTEREST MARGIN (NIM) TEHADAP LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) (Studi pada Bank Umum Konvensional di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014)” adalah hasil tulisan saya sendiri, tidak terdapat karya yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan disuatu Perguruan Tinggi, dan sepanjang sepengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Kudus, Penyusun
Ririn Syahrianingtyas
v
2016
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO :
“Berangkat dengan penuh keyakinan, Berjalan dengan penuh kesabaran, Tegar dalam menghadapi cobaan Ikhlas menerima kenyataan”
PERSEMBAHAN :
Kupersembahkan buah karyaku ini Untuk Bapak, Ibu, dan Adikku tercinta Terima kasih atas doa, dukungan, serta kasih sayang yang diberikan Semoga suatu saat nanti Allah memberikan kesempatan Untuk membuat beliau bangga dan bahagia Untuk Almamaterku UMK, tempat berjuang mencari ilmu serta menyandang gelar Sarjana ***
vi
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr.Wb Alhamdulillahirrabbil’alamiin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, hidayat, serta ridho-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA
(DPK),
CAPITAL
ADEQUACY
RATIO
(CAR),
NON
PERFORMING LOAN (NPL), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO), RETURN ON ASSET (ROA), DAN NET INTEREST MARGIN (NIM) TEHADAP LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) (Studi pada Bank Umum Konvensional di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014)” ini dengan baik. Skripsi ini disusun sebagai syarat akademis dalam menyelesaikan studi program Sarjana (S1) pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Muria Kudus. Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak mungkin terselesaikan dengan baik tanpa dukungan, bantuan, serta doa dari berbagai pihak selama penyusunan skripsi ini berlangsung. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1.
Bapak Dr.H.Mochammad Edris, Drs MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.
2.
Ibu Sri Mulyani, SEI, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.
vii
3.
Bapak Ashari, SE, M.Si., Akt., CA, CPA
selaku Dosen Pembimbing
pertama yang telah meluangkan banyak waktu, memberikan saran, pengetahuan, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. 4.
Ibu Nafi’ Inayati Zahro, SE, M.Si., Akt., selaku Dosen Pembimbing kedua yang telah meluangkan banyak waktu, memberikan saran, pengetahuan, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
5.
Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Akuntansi Universitas Muria Kudus yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.
6.
Kepada Bapak(Ahmad Khasan) dan Ibu (Cicik Muhayati) saya yang sangat saya cintai, sayangi, kagumi, dan sebagai panutan dalam hidup saya. Terima kasih atas kasih sayang, perhatian, semangat, dukungan dan do’anya yang tiada henti untuk mendoakan saya agar selalu berada di jalan Allah SWT.
7.
Teruntuk kedua Adikku Eri Setiani dan Silvia Fitriani yang sangat saya sayangi, terimakasih atas canda tawa kalian dan keceriaan kalian yang selalu hadir menemani hari-hari-ku.
8.
Teruntuk Myhousmate Ida Rusida, Fiki ayu, Siti, Mawar, Kak Aning, terimakasih atas semangat yang telah kalian berikan, terimakasih telah menjadi sahabatku selama 4 tahun.
9.
Teman-teman Akuntansi kelas D Universitas Muria Kudus angkatan 2012.
10. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah membantu penulis. Terima kasih atas doa yang telah kalian berikan.
viii
Penulis memohon maaf sekiranya dalam penyajian maupun pembahasan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Penulis berharap semoga penulisan skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak. Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Penulis,
Ririn Syahrianingtyas
ix
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menguji faktor-faktor yang mempengaruhi Loan to Deposit Ratio (LDR) pada perusahaan perbankan, faktor tersebut diantaranya Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Beban Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO), Return On Asset (ROA), dan Net Interest Margin (NIM). Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah bank umum konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2010-2014. Sampel diambil menggunakan metode purposive sampling dan diperoleh sampel sebanyak 22 Bank. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda. Uji hipotesis menggunakan Uji F untuk menguji pengaruh simultan dengan level 5% serta Uji t untuk menguji koefisien regresi parsial. Selain itu juga dilakukan Uji Asumsi Klasik yang meliputi, Uji Multikolinearitas, Uji Autokorelasi, Uji Heteroskedastisitas dan Uji Normalitas. Dari hasil pengujian yang dilakukan dalam penelitian ini menggunakan uji F diketahui secara simultan variabel independen Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Beban Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO), Return On Asset (ROA), dan Net Interest Margin (NIM) berpengaruh terhadap variabel dependen Loan to Deposit Ratio (LDR). Sedangkan dari pengujian secara parsial menggunakan uji t diperoleh (1) DPK tidak berpengaruh terhadap LDR, (2) CAR tidak berpengaruh terhadap LDR, (3) NPL tidak berpengaruh terhadap LDR (4) BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap LDR (5) ROA berpengaruh negative dan signifikan terhadap LDR (6) NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap LDR. Nilai R Square sebesar 0,087 yang berarti 8,7% Loan to Deposit Ratio dapat dijelaskan oleh variabel Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Beban Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO), Return On Asset (ROA), dan Net Interest Margin (NIM), sedangkan 91,3% dijelaskan oleh variabel lain diluar model.
Kata kunci : Loan to Deposit Ratio (LDR), Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Return On Asset (ROA), Net Interest Margin (NIM),
x
ABSTRACT The purpose of this research is to analyze the influence of Third Party Fund (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Expenses to Operating Income (BOPO), Return On Asset (ROA), Net Interest Margin(NIM), towards Loan to Deposit Ratio (LDR) of banking company. Population in this research used conventional commercial bank listed on the Indonesian Stock Exchange during 2010 until 2014. Purposive sampling method were used as samples determining method and 22 bank selected as the sample of the research. Technique analysis in the research is multiple linear regression. Hypothesis testing that used F test to axamine the influence of the simultaneous with level 5%, and t-test to examine the coefficient of parsial regression.Furthermore, I used classic assumption test that involved multicollinearity test, autocorrelation test heteroscedasticty test and normally test. The result of the research simultantly using F test, shows that all of the six independent variables influence significantly towards Loan to Deposit Ratio (LDR). Partially variables using t test, (1) Third Party Fund (DPK) has not influence toward Loan to Deposit Ratio (LDR, (2) Capital Adequacy Ratio (CAR) has not influence towards Loan to Deposit Ratio (LDR), (3) Non-Performing Loan (NPL) has not influence towards Loan to Deposit Ratio (LDR), (4) Operating Expenses to Operating Income (BOPO) has negative influence towards Loan to Deposit Ratio (LDR), (5) Return On Asset has negative influence towards Loan to Deposit Ratio (LDR), (6) Net Interest Margin (NIM) has positive influence towards to Loan to Deposit Ratio (LDR). The R Square is 0,137 which means 13,7% Loan to Deposit Ratio (LDR) variation explained by Third Party Fund (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Operating Expense to Operating Income (BOPO), Return On Asset (ROA), and Net Interest Margin (NIM), whereas 86,3% explained by another variables which is not followed.
Keyword: Loan to Deposit Ratio (LDR), Third Party Fund (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), NonPerforming Loan (NPL), Operating Expense to Operating Income (BOPO), Return On Asset (ROA), and Net Interest Margin (NIM).
xi
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL ........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
ii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .......................................................... iv MOTTO DAN PERSEMBAHAN ....................................................................
v
KATA PENGANTAR ...................................................................................... vi ABSTRAK ........................................................................................................ ix ABSTRACT........................................................................................................
x
DAFTAR ISI..................................................................................................... xi DAFTAR TABEL............................................................................................. xv DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xvi DAFTAR LAMPIRAN..................................................................................... xvii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ......................................................................................
1
1.2 Ruang Lingkup ......................................................................................
8
1.3 Perumusan Masalah ..............................................................................
8
1.4 Tujuan Penelitian .................................................................................
9
1.5 Manfaat Penelitian ............................................................................... 10 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tianjauan Teori .................................................................................... 12 2.1.1. Signalling Theory ......................................................................... 12 2.1.2. Teori Likuiditas ............................................................................. 14 2.2 Definisi Bank ........................................................................................ 15 2.3 Jenis Bank ............................................................................................. 16 2.3.1. Menurut Undang Undang .............................................................. 16 2.3.2. Jenis Bank Dilihat Dari Fungsinya ............................................... 19 2.3.3. Jenis Bank Berdasarkan Kepemilikannya ..................................... 20 2.3.4. Jenis Bank Dilihat Dari Cara Menentukan Harga ......................... 20 2.4 Loan to Deposit Ratio ........................................................................... 21 2.5 Dana Pihak Ketiga ................................................................................ 23 xii
2.6 Rasio Keuangan .................................................................................... 25 2.6.1. Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................................... 25 2.6.2. Return On Asset (ROA) .................................................................. 26 2.6.3. Biaya Operasional Dan Pendapatan Operasional (BOPO) ............ 27 2.6.4. Net Interest Margin (NIM) ............................................................ 29 2.6.5. Non Perfoming Loan (NPL) ........................................................... 30 2.7 Penelitian Terdahulu ............................................................................ 32 2.8 Kerangka Berfikir ................................................................................. 35 2.9 Hipotesis .............................................................................................. 37 2.9.1 Pengaruh Antar Variabel ................................................................ 37 2.9.1.1 Pengaruh DPK Terhadap LDR ................................................ 37 2.9.1.2 Pengaruh CAR Terhadap LDR ................................................ 39 2.9.1.3 Pengaruh NPL Terhadap LDR ................................................. 40 2.9.1.4 Pengaruh BOPO Terhadap LDR .............................................. 41 2.9.1.5 Pengaruh ROA Terhadap LDR ................................................ 42 2.9.1.6 Pengaruh NIM Terhadap LDR ................................................. 43 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian ......................................................................... 45 3.2 Variabel Penelitian ............................................................................. 45 3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................. 46 3.4 Jenis Dan Sumber Data ...................................................................... 50 3.4.1. Jenis Data .................................................................................... 50 3.4.2. Sumber Data ................................................................................ 50 3.5 Metode Pengumpulan Data ................................................................ 50 3.6 Populasi Dan Sampel .......................................................................... 51 3.7 Metode Analisis ................................................................................... 53 3.7.1 Uji Asumsi Klasik ......................................................................... 54 3.7.1.1 Uji Normalitas ...................................................................... 55 3.7.1.2 Uji Autokorelasi .................................................................. 55 3.7.1.3 Uji Multikolonieritas ........................................................... 57
xiii
3.7.1.4 Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 57 3.7.2 Uji Hipotesis ................................................................................. 58 3.7.2.1 Uji F (Uji Simultan) ............................................................. 58 3.7.2.2 Uji T (Uji Parsial) ................................................................ 59 3.7.2.3 Koefisien Determinasi (Adjusted R Square)......................... 59
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ......................................................... 61 4.2 Analisis Data ............................................................................................ 62 4.2.1 Analisis Deskriptif ............................................................................ 62 4.2.2 Uji Asumsi Klasik ............................................................................ 65 4.2.2.1 Uji Normalitas ........................................................................ 65 4.2.2.2 Uji Autokorelasi ..................................................................... 66 4.2.2.3 Uji Multikolonieritas .............................................................. 68 4.2.2.4 Uji Heteroskedastisitas ........................................................... 68 4.2.3 Analisis Regresi ................................................................................ 69 4.2.4 Uji F .................................................................................................. 71 4.2.5 Uji t (Parsial) .................................................................................... 72 4.2.6 Uji Determinasi (Adjusted R Square) ............................................... 75 4.3 Pembahasan .............................................................................................. 76 4.3.1. Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Loan to Deposit Ratio......... 76 4.3.2. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Loan to Deposit Ratio .............................................................................. 78 4.3.3. Pengaruh Non Performing Loans terhadap Loan to Deposit Ratio .............................................................................. 79 4.3.4. Pengaruh Biaya Operasional per Pendapatan Operasional terhadap Loan to Deposit Ratio ................................................. 80 4.3.5. Pengaruh Return On Asset terhadap Loan to Deposit Ratio............ 81 4.3.6. Pengaruh Net Interest Margin terhadap Loan to Deposit Ratio ...... 82
xiv
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ................................................................................................. 84 5.2 Keterbatasan ............................................................................................ 86 5.3 Saran......................................................................................................... 87 DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 88 LAMPIRAN ...................................................................................................... 92
xv
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Peringkat Bank berdasarkan Rasio BOPO .................................. 29 Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio NPL ....................... 32 Tabel 2.3 Penelitian Terdahulu .................................................................... 32 Tabel 3.1 Jumlah Sampel Penelitian ........................................................... 52 Tabel 3.2 Daftar Perusahaan Sampel ........................................................... 53 Tabel 3.3 Uji Durbin-Watson (DW-test) ..................................................... 56 Tabel 4.1 Jumlah sampel penelitian ............................................................. 61 Tabel 4.2 Daftar Perusahaan Sampel ........................................................... 62 Tabel 4.3 Descriptive Statistics .................................................................... 63 Tabel 4.4 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ....................................... 66 Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi Durbin-Watson ........................................ 67 Tabel 4.6 Runs Test ...................................................................................... 67 Tabel 4.7 Hasil Uji Multikolonieritas ............................................................ 68 Tabel 4.8 Uji Regresi Berganda ................................................................... 70 Tabel 4.9 Hasil Uji F ANOVAa .................................................................... 71 Tabel 4.10 Uji t ............................................................................................... 72 Tabel 4.11 Hasil Uji Determinasi .................................................................. 75
xvi
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Kerangka Berfikir .................................................................... 37 Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas Menggunakan Grafik Plot ..................... 65 Gambar 4.2 Hasil Uji Heteroskedastisitas ................................................... 69
xvii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran I Data Sampel Lampiran II Input Data (Variabel X dan Variabel Y) Lampiran III Output SPSS
xviii
