ANALISIS PENETAPAN MARJIN PEMBIAYAAN AKAD MURABAHAH PADA KOPERASI AGRO NIAGA (KANINDO) SYARIAH JAWA TIMUR
SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh: Evi Septi Kurniayanti 08620135
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2011
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : EVI SEPTI KURNIAYANTI NIM : 08620135 Jurusan : AKUNTANSI Fakultas : EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG Dengan ini menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa: 1. Tugas akhir dengan judul : “Analisis Penetapan Marjin Pembiayaan Akad Murabahah Pada Koperasi Agro Niaga Indonesia (KANINDO) Syariah Jawa Timur”. 2. Adalah hasil karya saya, dan dalam naskah tugas akhir ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulisi atau diterbitkan oleh orang lain, baik sebagian ataupun keseluruhan kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka. 3. Apabila ternyata di dalam naskah tugas akhir ini dapat dibuktikan terdapat unsur-unsur plagiasi, saya bersedia tugas akhir ini digugurkan dan gelar akademik yang saya peroleh dibatalkan, serta diproses sesuai dengan ketentuan hokum yang berlaku. 4. Tugas akhir inidapat dijadikan sumber pustaka yangmerupakan hak bebas royalti non ekslusif. Demikian pernyataan ini saya buat, dengan sebenar-benarnya untuk digunakan sebagaimana mestinya. Malang, 29 Januari 2012 Yang menyatakan,
Evi Septi Kurniayanti
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb. Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah swt. atas berkat, rahmat dan hidayah-Nya yang selalu dilimpahkan kepada penulis sehingga dapat menyesaikan skripsi dengan judul “ Analisis Penetapan Marjin Pemmbiayaan Akad Murababah Pada Koperasi Agro Niaga Indonesia (KANINDO) Syariah Jawa Timur” telah berhasil diselesaikan dengan baik. Adapun tujuan dari penulisan karya ilmiah ini adalah untuk mendeskripsi penetapan marjin pemmbiayaan akad murababah pada Koperasi Agro Niaga Indonesia (KANINDO) Syariah Jawa Timur. Melalui kesempatan ini penulis ingin mengucapkan rasa hormat dan terimakasih yang tak terhingga kepada bapak/ ibu: 1.
Drs. Muhajir Effendi, M.AP, selaku Rektor UMM
2.
Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
3.
Dra. Siti Zubaidah, Ak. M.M. selaku Kepala Jurusan Akuntansi UMM
4.
Ihyaul Ulum SE.,M.Si selaku Dosen Wali kelas C angkatan 2008 sekaligus pembimbing I yang selalu memberikan bimbingan dan motivasi, terima kasih banyak.
5.
A. Syaiful Hidayat A. SE., M. Sc. Selaku pembimbing II yang tak henti-henti memberikan semangat dan dengan penuh kesabaran dalam membimbing.
6.
Drs. Umar Zaeni dan mbak Evi selaku pengurus KANINDO Syariah Jawa Timur terima kasih atas kesempatan yang diberikan kepada penulis untuk melakukan penelitian
7.
Farhan, SE selaku Kepala Cabang KANINDO Syariah Jawa Timur terima kasih atas waktu yang diberikan
8.
Keluarga di Ciamis, Bandung, Palembang (Mama, Bapak, Pak’Ndut, Ema, Aa, Teteh, D’ Rasya, D’ Naura dll) doanya, dukungannya tak henti mengalir, Hatur nuhun pisan
9.
Mamang serta bibi selaku orang tua kedua saya yang ada di Malang yang tak henti memberikan dukungan, perhatian, pengertian dan kasih sayang, K’ Alea dan D’ Astrella yang selalu memberikan keceriaan, Teh Noey dan keluarga, bi dede dan keluarga, Ony, mbak Thut, Mbak Sim makasih atas doanya..
10. Poppy zanaria, adekq popop amoy makasih Alhamdulillah dapet adek yang baik, selalu ada untuk teteh dan Insya Allah Shaleha, adek yang selalu memberikan dukungan dan mengajarkan kesabaran baik dalam penyusunan skripsi maupun kehidupan sehari-hari terima kasih semoga persaudaraan tidak terputus begitu saja. Mbak Icha kakak yang sabar dan baik hati, Vicky sohib paling care, Nadia Shelly si pinter, Vita, Ben, teman-teman angkatan 2008, teman-teman KKN 43 serta teman-teman yang pernah mengisi hari-hari saya yang tidak bisa saya sebutkan, terimakasih. Didasari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, maka peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan. Wassalamu’alaikum Wr. Wb. Malang, Januari 2012
Peneliti
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ................................................................................ ORISINALITAS SKRIPSI ....................................................................... DAFTAR ISI .............................................................................................. DAFTAR TABEL ...................................................................................... DAFTAR GAMBAR ................................................................................. DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................. ABSTRAKSI ............................................................................................. BAB I
PENDAHULUAN A. Latar Belakang ....................................................................... B. Rumusan Masalah .................................................................. C. Tujuan dan Manfaat Penelitian .............................................. 1. TujuanPenelitian ............................................................... 2. Kegunaan Penelitian..........................................................
BAB II
i iii iv vi vii viii ix
TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Penelitian Terdahulu .............................................. B. Landasan Teori ...................................................................... 1. Koperasi (Sirkah Ta’awuniyah) a. PengertianKoperasi (Sirkah Ta’awuniyah) .................. b. Landasan Hukum Koperasi .......................................... c. Perbedaan Koperasi Konvensional dengan Koperasi Syariah .......................................................................... d. Macam-Macam Koperasi ............................................. 2. Pembiayaan a. Pengertian Pembiayaan ................................................ b. Tujuan Pembiayaan ...................................................... c. Fungsi Pembiayaan....................................................... d. Jenis Pembiayaan ......................................................... e. Prinsip Analisis Pembiayaan ........................................ f. Proses Administrasi Pembiayaan ................................. 3. Akad a. Prinsip Akad ................................................................. b. Rukundan Syarat Akad ................................................. c. Penggolongan Akad ..................................................... 4. Akad Murabahah a. Pengertian Akad Murabahah ....................................... b. Jenis Akad Murabahah ................................................ c. Sumber dan Ketentuan Akad Murabahah .................... d. Rukun dan Ketentuan Akad Murabahah...................... 5. Penetapan Marjin ...................................................................
1 4 4 4 4
5 7 7 8 9 10 10 11 14 15 16 16 17 17 18 18 19 19 23 24
BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ...................................................................... B. Objek dan Lokasi Penelitian .................................................. C. Jenis dan Sumber Data ......................................................... D. Teknik Perolehan Data ......................................................... E. Teknik Analisis Data ........................................................... BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Tinjauan Umum Perusahaan 1. Sejarah Singkat Koperasi .................................................. 2. Unit Usaha Koperasi ......................................................... 3. Visi dan Misi KANINDO Syariah JawaTimur ................. B. Analisis Data 1. Menganalisis Kebijakan Penetapan Marjin Pembiayaan Akad Murabahah pada KANINDO SyariaJawaTimur ..... a. Identifikasi Faktor-Faktor yang Dipertimbangkan dalam Penetapan Marjin Pembiayaan Akad Murabahah ................................................................... b. Menganalisis Perhitungan Penetapan Marjin Pembiayaan Akad Murabahah ..................................... 2. Mengevaluasi Pelaksanaan Pembiayaan Akad Murabahah pada KANINDO Syariah Jawa Timur .......... 3. Membuktikan Kesesuaian Dengan Membandingkan Pelaksanaan Pembiayaan Akad Murabahah pada Kanindo Syariah Jawa Timur Dengan Fatwa DSN MUI NO. 04/DSN-MUI/IV/2000 yang Berkaitan dengan Penetapan Marjin .............................................................. C. PEMBAHASAN .................................................................... BAB V
31 31 31 32 33
35 36 38
44
44 46 49
54 57
PENUTUP A. Kesimpulan .......................................................................... B. Keterbatasan .......................................................................... C. Saran ....................................................................................
63 64 65
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ LAMPIRAN-LAMPIRAN .........................................................................
66 67
DAFTAR TABEL
No.
Judul
Halaman
Tabel 4.1
Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah ........................
49
Tabel 4.2
Kesesuaian Fatwa DSN MUI No. 04 tahun 2000 dengan KANINDO Syariah Jawa Timur ........................................
54
Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah Jangka Waktu 10 Bulan .................................................................................
59
Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah Jangka Waktu 14 Bulan .................................................................................
60
Tabel 4.3
Tabel 4.4
DAFTAR GAMBAR
No.
Judul
Halaman
Gambar 2.1 Referensi Marjin menurut ALCO ...........................................
27
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Koperasi Agro Noaga Indonesia (KAANINDO) Syariah Jawa Timur ...................................
39
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Surat Permohonan Pembiayaan Lampiran 2. Surat Persetujuan Murabahah Lampiran 3. Akad Pembiayaan Murabahah Tertulis Lampiran 4. Surat Kuasa Menjual
DAFTAR PUSTAKA
Al-Hadist Al-Qur’an danterjemahannya.Departemen Agama RI. Antonio, Muhammad Syafi’ie. 2001. Bank Syari’ah: Dari Teori ke Praktek. GemaInsani Press, Jakarta. Devita, Irma Purnamasari dan Suswinarno. 2011. Akad Syariah. Edisi Pertama, Cetakan Kesatu, PT. Mizan Pustaka, Bandung. Fatwa DSN MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah. www.mui.or.id/index.php?option=com_content&view=article%id=isi:fat wa-dsn.mui.no-04dsn-muiiv2000-tentang-murabahah&catid=57:fatwadsn-mui. (diakses pada 09 Oktober 2011). Firmansyah. 2007. “Evaluasi Penerapan Metode Penentuan Harga Jual Beli Murabahah pada BMT Berkah Madani”. Idb4.wikispaces.com/file/view/fr4002.pdf. (diakses pada 13 Oktober 2011). Karim, A. Adimarwan. 2010. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan; Edisi Keempat, Cetakan Ketujuh, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta. Muhammad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. YKPN. Yogyakarta. Nawawi, Ismail. 2009. Ekonomi Kelembagaan Syariah, PMN. Surabaya. Nurhayati, Sri dan Wasilah. 2009. Akuntansi Syariah di Indonesia. Edisi Kedua, Salemba Empat, Jakarta Rivai, V., Permata, V.A., dan N.,Idroes,F. 2007. Bank and Financial Management: Conventional and Sharia System. PT. GrafindoPersada, Jakarta.
Rosita, Rana. 2010. ”Tinjauan atas Margin Pembiayaan Murabahah pada BMT A-Salam PacetCianjur”. http://elib.unikom.ac.id/files/disk1/436/jbptunikompp-gdl-ranarosita21799-2-jurnal.pdf Triwulandari, Desmaniar Ika. 2010. “Analisis Penetapan Margin Keuntungan Pembiayaan Murabahah dan Nisbah Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah pada PT. Bank Muamalat Cabang Malang. library.um.ac.id/free contents/index.php?id=42586.(diakses pada 10 Oktober 2011). Ulum, Ihyaul. 2011. Klinik Skripsi. Aditya Media Publishing, Malang. Undang-UndangNo. 10 tahun 1998 tentang Perbankan. www.komisiinformasi.go.id/assets/data/arsip/uu-bank-10-1998pdf.(diakses pada 07 Oktober 2011).
