ANALISIS PENENTUAN POLA PRODUKSI YANG OPTIMAL DALAM PERENCANAAN PRODUKSI SKRIPSI

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

ANALISIS PENENTUAN POLA PRODUKSI YANG OPTIMAL DALAM PERENCANAAN PRODUKSI Studi Kasus Pada PT Madu Baru Yogyakarta

SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen

oleh: Nama : Crissensia Hartanti NIM

: 012214062

PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2007

i


ii


iii


HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Yesus, Kaulah Andalanku Sepanjang Hidupku Dalam kepenatan hidup ini, Kutahu kalau aku masih punya harapan Masalah menjadi bagian dalam hidupku Ku tahu kalau aku harus bangkit lagi dan tak boleh menyerah Meskipun … aku sering terpuruk Kini aku sadar, aku harus melangkah maju lagi, demi diriku sendiri, demi orang tuaku dan juga orang-orang yang mencintaiku Tuhan Yesus, aku tahu bahwa Kau selalu ada didekatku. Terucap terima kasih dari dalam hatiku teruntuk

-

Tuhan Yesus Kristus

-

Ayah dan Ibuku tercinta

-

Adik-adikku tersayang

-

Teman-teman MUDIKA dan adik-adik PIA “Saint Pietro” Tegalsari

-

Mas End “Rencana Tuhan ini indah, kita berserah kepada-Nya”.

iv


v


ABSTRAK ANALISIS PENENTUAN POLA PRODUKSI YANG OPTIMAL DALAM PERENCANAAN PRODUKSI Studi Kasus Pada PT Madu Baru Yogyakarta Crissensia Hartanti Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2007 Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah pola produksi yang diterapkan oleh PT Madu Baru pada tahun 2004 sudah tepat dan juga untuk mengetahui pola produksi apakah yang tepat untuk diterapkan tahun 2006. Jenis penelitian ini adalah studi kasus, yaitu dengan menggunakan obyek penelitian pola produksi pada PT Madu Baru untuk spiritus dan alkhohol. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara, observasi dan dokumentasi. Penelitian ini dilakukan pada bulan September 2005, data yang diteliti adalah data penjualan tahun 2000-2004. Berdasarkan hasil analisis pola produksi yang diterapkanperusahaan baik untuk spiritus maupun untuk alkhohol adalah pola produksi moderat. Dari hasil analisis dengan menggunakan tiga pola produksi, diketahui bahwa pola produksi Moderat yang diterapkan untuk spiritus sudah efisien. Dari hasil analisis untuk alkhohol, pola produksi moderat

yang diterapkan

perusahaan untuk alkhohol belum efisien. Pola Produksi yang efisien diterapkan untuk alkhohol tahun 2004 adalah Pola produksi konstan. Dari hasil peramalan untuk tahun 2006 diketahui untuk produk Spiritus diketahui bahwa dengan menggunakan pola produksi bergelombang dihasilkan biaya tambahan yang terendah. Hasil peramalan untuk alkohol juga menunjukkan bahwa biaya tambahan yang terendah untuk tahun 2006 adalah dengan menggunakan pola produksi bergelombang.

vi


ABSTRACT AN ANALYSIS ON THE PATTERN OF DETERMINING THE OPTIMAL PRODUCTION IN PRODUCTION PLANNING A Study Case at PT Madu Baru Yogyakarta Crissensia Hartanti Sanata Dharma University Yogyakarta 2007 The aims of this research were to find out if the pattern of the production, applied by PT Madu Baru in 2004 had been précised and to find out the precise production patterns for 2006. This research was a case study at PT Madu Baru for spiritus and alcohol as the object of the pattern of the production research. The techniques in collecting data were interview, observation and documentation. This research occurred on September 2005. The data being observed was the sales data between 2000-2004. The research found that of production pattern applied by the company for the spiritus and for the alcohol was the moderate one. The research also found that the moderate production pattern used for spiritus had been efficient. On the other’ hand, the one for alcohol had not been efficient. The efficient production pattern applied for alcohol in 2004 was the constant production pattern. Based on the estimation for 2006, both for the product of spiritus and alcohol, the lowest additional cost could be obtained using the wave production pattern.

vii


KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, yang telah memberikan kekuatan dan kesehatan dalam menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul: Analisis Penentuan Pola Produksi Yang Optimal dalam Perencanaan Produksi walaupun , masih sangat jauh dari sempurna. Penulisan ini disusun untuk memenuhi persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta. Selama melaksanakan penelitian dan penyelesaian penulisan skripsi ini, penulis menyadari bahwa banyak mendapat bantuan dari berbagai pihak baik tenaga, dana , doa, bimbingan, perhatian dan waktu. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Drs. Alex Kahu Lantum, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta dan pembimbing I yang telah banyak meluangkan waktu untuk memberikan arahan, dorongan dan bimbingan yang sangat berarti dari awal penyusunan hingga selesainya skripsi ini. 2. Bapak Drs. A. Triwanggono, MS., selaku pembimbing II yang telah banyak meluangkan waktu untuk memberikan arahan, dorongan dan bimbingan yang sangat berarti dari awal penyusunan hingga selesainya skripsi ini.

viii


3. Seluruh dosen dan staff pengajar jurusan Manajemen, atas ilmu di Universitas Sanata Dharma Yogyakarta. 4. Staff kesekretariatan dan karyawan FE yang telah banyak membantu penulis selama berada di USD Yogyakarta. 5. Bapak Agus Siswanto selaku Direktur PT Madu Baru yang telah memberikan izin kepada penulis untuk mengadakan penelituan di PT Madu Baru Yogyakarta. 6. Semua karyawan PT Madu Baru dengan segala kebaikan dan kesabaran selama penulis melakukan penelitian. 7. Ayahku Ignatius Sumarno dan Ibuku Florentina Pariyah serta adik-adikku (Septi dan Novi) yang telah memberikan kasih sayang, doa dan perhatian hingga selesainya skripsi ini. 8. Yuli dan Lisa yang telah membantuku dalam menyelesaikan skripsi ini. 9. Teman-teman angkatan 2001: Bertha, Reni, Uchiel, Yulia, Ervi, Elvi, Dhani,… dan semua temen-temenku yang tak kusebutkan satu persatu. 10. Teman-teman Mudika Santo Petrus Stasi Tegalsari….Ipung, Endri, Mbak Tutik, Eryono, Heri, Dik Antik, Koko, Ndo, Lediz, Joko, Galih, Ndarto, Wawan, Aji, Gandhi, Udi, Ria. Matur nuwun yo cah…..! Kebersamaan dan tawa canda kalian selalu mengiburku di sela-sela kepenatan hidupku. 11. Adik-adik PIA Santo Petrus Stasi Tegalsari, atas keluguan dan keceriaan kalian yang membangkitkan semangatku.

ix


12. Romo E.M. Supranowo, Pr., atas doa dan dorongan spiritualnya padaku! (Matur nuwun Romo). 13. Bapak dan Ibu di kweni atas kebaikan kalian….terima kasih atas tumpangan tempat tidurnya. Penulis menyadari skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh Karena itu dengan kerendahan hati penulis mohon kerelaan pembaca untuk memberikan kritik, saran yang sifatnya membangun bagi terciptanya kesempurnaan skripsi ini. Atas perhatiannya penulis mengucapkan terima kasih.

Yogyakarta, 30 Maret 2007

Penulis

x


DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL……………………………………………….

i

HALAMAN PERSETUJUAN …………………….........................

ii

HALAMAN PENGESAHAN………………………………………

iii

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN…………………....

iv

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA……………………………

v

ABSTRAK………………………………………………………….

vi

ABSTRACT………………………………………………………..

vii

KATA PENGANTAR……………………………………………...

viii

DAFTAR ISI………………………………………………………..

xi

DAFTAR TABEL…………………………………………………..

xiv

DAFTAR GAMBAR……………………………………………….

xviii

BAB I PENDAHULUAN………………………………………….

1

A. Latar Belakang Masalah…………………………………

1

B. Rumusan Masalah……………………………………….

3

C. Batasan Masalah…………………………………………

3

D. Tujuan Penelitian………………………………………...

4

E. Manfaat Penelitian……………………………………….

4

F. Sistematika Penulisan ……………………………………

5

BAB II LANDASAN TEORI………………………………………

7

A. Pengertian Manajemen Produksi dan Operasi…………..

7

B. Pengertian Perencanaan Produksi………………………..

8

C. Pengertian Biaya Tambahan……………………………..

9

xi


D. Pengertian Pola Produksi………………………………..

10

E. Pemilihan Pola Produksi…………………………………

14

F. Peramalan……………………………………………….

21

G. Kerangka Pemikiran Teoritis……………………………

25

BAB III METODE PENELITIAN…………………………………

27

A. Jenis Penelitian………………………………………….

27

B. Subjek dan Objek Penelitian……………………………

27

C. Lokasi dan Waktu Penelitian……………………………

28

D. Variabel Penelitian………………………………………

28

E. Data yang Dicari………………………………………..

28

F. Definisi Operasional…………………………………….

29

G. Teknik Pengumpulan Data……………………………..

29

H. Teknik Analisis Data……………………………………

30

BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN…………………

36

A. Sejarah Berdirinya Perusahaan………………………….

36

B. Struktur Organisasi Perusahaan…………………………

39

C. Proses Produksi Perusahaan…………………………….

46

D. Pemasaran Produk Perusahaan………………………….

50

E. Personalia………………………………………………..

50

BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN………………..

56

A. Analisis Data……………………………………………

56

B. Pembahasan……………………………………………..

57

xii


BAB VI KESIMPULAN, SARAN DAN KETERBATASAN…….

155

A. Kesimpulan……………………………………………..

155

B. Saran…………………………………………………….

156

C. Keterbatasan Penulisan…………………………………

156

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

xiii


DAFTAR TABEL

Halaman Tabel V.1

Volume Penjualan spirirus untuk Tahun 2000-2001 ...............

Tabel V.2

Tingkat Produksi, Persediaan, Penjualan spiritus Tahun 2004 ...............................................................................

Tabel V.3

55

57

Tingkat Persediaan dan Rata-rata Persediaan Spiritus tahun 2004 ...................................................................

59

Tabel V.4

Total Tambahan Biaya spiritus Tahun 2004 ............................

63

Tabel V.5

Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Pola Produksi Konstan untuk spiritus...............................................................

64

Tabel V.6

Total Tambahan Biaya Pola Produksi Konstan untuk spiritus .

67

Tabel V.7

Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan, Pola Produksi Bergelombang untuk spiritus Tahun 2004 ...............................

67

Tabel V.8

Total Tambahan Biaya Pola Produksi Bergelombang .............

69

Tabel V.9

Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Pola Produksi Moderat untuk spiritusTahun 2004 ..........................................

69

Tabel V.10 Total Tambahan Biaya Pola Produksi Moderat .......................

72

Tabel V.11 Perbandingan Total Tambahan Biaya Pola Produksi Konstan Bergelombang dan Moderat untuk spiritus Tahun 2004 ..........

73

Tabel V.12 Volume Penjualan Alkohol Tahun 2000-2004 .........................

74

Tabel V.13 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Alkohol Tahun 2004................................................................................

xiv

74


Tabel V.14 Persediaan dan rata-rata persediaan alkhohol tahun 2004 ........

75

Tabel V.15 Total Tambahan Biaya Alkohol Tahun 2004 ...........................

79

Tabel V.16 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Alkohol Tahun 2004................................................................................

79

Tabel V.17 Total Tambahan Biaya Pola Produksi Konstan Alkohol Tahun 2004................................................................................

82

Tabel V.18 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Alkohol Pola Produksi Bergelombang Tahun 2004 ...............................

82

Tabel V.19 Total Tambahan Biaya Pola Produksi Bergelombang Tahun 2004 ...............................................................................

84

Tabel V.20 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Pola Produksi Moderat Alkohol Tahun 2004 ................................................................

84

Tabel V.21 Total Tambahan Biaya Pola Produksi Moderat Tahun 2004 ...

87

Tabel V.22 Perbandingan Total Tambahan Biaya Konstan, Bergelombang Dan Moderat untuk Alkohol Tahun 2004 ........

87

Tabel V.23 volume Penjualan Spiritus tahun 2000-2004 ............................

88

Tabel V.24 Volume Penjualan Alkhohol tahun 2000-2004.........................

89

Tabel V.25 Perhitungan Indeks Musim Dengan Metode Rata-rata sederhana ........................................ 104 Tabel V.26 Perhitungan Trend..................................................................... 106 Tabel V.27 Trend Penjualan bulanan Metode rata-rata sederhana 2000-2004 ................................................................................. 111

xv


Tabel V.28 Ramalan Penjualan tahun 2000-2004........................................ 112 Tabel V.29 Perbandingan MSE untuk alkhohol .......................................... 134 Tabel V.30 Ramalan Penjualan Spiritus ...................................................... 135 Tabel V.31 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Pola Produksi Konstan Tahun 2006 ......................................... 136 Tabel V.32 Total biaya tambahan Pola Produksi Konstan Konstan ......... 139 Tabel V.33 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Pola Produksi bergelombang Tahun 2006 .............................. 139 Tabel V.34 Total Tambahan Biaya Pola Produksi Bergelombang Spiritus Tahun 2006................................................................................ 141 Tabel V.35 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Pola Produksi moderat Spiritus Tahun 2006 ........................... 141 Tabel V.36 Total Tambahan Biaya Pola Produksi moderat Th 2006 ......... 144 Tabel V.37 Perbandingan Total Biaya Tambahan Konstan, Bergelombang Moderat Spiritus Tahun 2006 ................................................... 145 Tabel V.38 Peramalan Penjualan Alkohol Tahun 2006 .............................. 145 Tabel V.39 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Pola Produksi Konstan Alkohol Tahun 2006 ........................... 146 Tabel V.40 Total biaya tambahan Pola Produksi Konstan Alkohol Tahun 2006................................................................................ 149 Tabel V.41 Persediaan, Tingkat Produksi ,Penjualan Pola Produksi Bergelombang Alkohol Tahun 2006......................................... 149 Tabel. V.42 Total biaya tambahan Pola Produksi Bergelombang ............... 151

xvi


Tabel V. 43 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan tahun 2006 ............... 151 Tabel V.44 Total biaya tambahan Pola Produksi Moderat Tahun 2006 ..... 154 Tabel V.45 Perbandingan biaya tambahan pola produksi Konstan, Bergelombang, Moderat Tahun 2006 ...................... 154

xvii


DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar IV.2: Skema Proses Pembuatan Alkhohol……………………..

49

Gambar V.1 : Grafik Penjualan Spiritus tahun 2004 (dalam Liter)…….

55

Gambar V.2 : Grafik Penjualan Alkhohol tahun2004 (dalam Liter) …...

56

xviii


BAB 1 PENDAHULUAN A Latar Belakang Masalah Penentuan pola produksi merupakan hal yang penting bagi perusahaan. Pola produksi dapat dijadikan acuan dalam memproduksi suatu produk. Penentuan dan pemilihan pola produksi yang tepat akan dapat membantu perusahaan dalam merencanakan dan menentukan pola mana yang tepat dan sesuai dengan kondisi perusahaan. Kebijakan dari pola produksi dipakai sebagai dasar di dalam perencanaan bagi manajer dalam merencanakan kebutuhan bahan baku, tenaga kerja, serta fasilitas-fasilitas lain yang digunakan untuk berproduksi. Sebelum perusahaan melaksanakan proses produksi pada suatu periode dan rencana pola produksi dapat tepat, maka perusahaan harus dapat memperkirakan penjualan produknya untuk satu periode agar perusahaan mempunyai gambaran mengenai berapa banyak produk yang harus dihasilkan selama satu periode. Menentukan pola produksi yang tepat merupakan usaha yang dilakukan perusahaan agar dapat mendatangkan laba, karena laba tidak datang dengan sendirinya, maka salah satu usahanya yaitu adalah dengan penentuan pola produksi yang tepat. Laba yang diharapkan oleh perusahaan bukan hanya untuk jangka pendek tetapi juga untuk jangka panjang. Laba yang dihasilkan oleh perusahaan selain merupaka keuntungan yang didapatkan oleh perusahaan karena dari usaha yang dijalankan oleh perusahaan, laba juga

1


bermanfaat untuk dapat melakukan perluasan usaha dan juga dapat digunakan untuk mengukur tingkat keberhasilan manajemen perusahaan dalam melihat dan menyikapi kemungkinan yang ada dan juga kesempatan di masa yang akan dating. Menentukan perencanaan pola produksi yang tepat sangat diperlukan oleh perusahaan agar perusahaan dapat cepat melihat dan menyikapi keadaan perusahaan sehingga nantinya perusahaan dapat menghasilkan laba. Penentuan pola produksi memang sangt diperlukan untuk melaksanakan produksi pada periode tersebut. Pola produksi di sini didefinisikan sebagai distribusi dari produksi tahunan ke dalam periode yang lebih kecil, misalnya bulanan atau mingguan atau unit waktu yang lainnya. Seandainya penjualan perusahaan yang bersangkutan ini adalah sama jumlahnya dari bulan ke bulan yang lain, atau jumlah produk yang dijual perusahaan ini selalu sama setiap bulannya, maka tidak ada masalah dalam distribusi tersebut. Akan tetapi penjualan yang sebenarnya dari perusahaan ini tidak akan selalu sama, penjualan akan selalu berfluktuasi dari bulan ke bulan, sehingga hal ini akan dapat menimbulkan persoalan. Oleh karena itu penjualan akan mempengaruhi pola produksi dari satu perusahaan. Untuk dapat menentukan pola produksi yang tepat, kita harus terlebih dahulu menghitung besarnya “Incremental Cost Analysis” yaitu tambahan biaya yang akan terjadi bila perusahaan memilih suatu alternatif keputusan tertentu. Analisis ini akan dapat dipakai oleh perusahaan untuk menentukan pola produksi yang tepat yaitu terpenuhinya target penjualan dengan biaya minimal. Pola produksi yang

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 3

dipilih di sini adalah merupakan pola produksi yang akan mendapatkan penghematan biaya produksi dalam perusahaan yang bersangkutan. Dari uraian di atas maka penulis tertarik untuk mengadakan penelitian tentang pola produksi, untuk itu penulis mengambil judul: Analisis Penentuan Pola produksi yang Optimal Dalam Perencanaan Produksi. B. Rumusan Masalah 1. Pola produksi apakah yang diterapkan PT Madu Baru dalam proses produksinya pada tahun 2004? 2. Apakah pola produksi yang diterapkan oleh PT Madu Baru dalam proses produksinya pada tahun 2004 sudah efisien? 3. Pola produksi apakah yang paling optimal untuk diterapkan pada PT Madu Baru dalam proses produksinya pada tahun 2006? C. Batasan Masalah Dalam penelitian yang dilakukan ini penulis membatasi masalah dalam hal penentuan pola produksi untuk Spiritus dan Alkhohol berdasar Incremental Cost yang terkait dengan biaya simpan, biaya perputaran tenaga kerja, biaya lembur, dan biaya subkontrak pada PT Madu Baru


D. Tujuan Penelitian 1. Untuk mengetahui pola produksi yang diterapkan PT madu Baru dalam proses produksinya pada tahun 2004. 2. Untuk mengetahui apakah pola produksi yang diterapkan PT madu Baru dalam proses produksinya pada tahun 2004 sudah efisien. 3. Untuk mengetahui pola produksi yang bagaimanakah yang paling tepat untuk diterapkan pada PT madu Baru dalam proses produksinya untuk tahun 2006. E. Manfaat Penelitian 1. Bagi perusahaan Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan sumbangan pemikiran dan membantu perusahaan dalam membuat rencana dalam menyelesaikan masalah yang ada yang berkaitan dengan penentuan pola produksi yang tepat yang dapat digunakan perusahaan sebagai pedoman dalam menjalankan produksinya yang akan datang. 2. Bagi Universitas Sanata Dharma Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan informasi untuk penelitiaan lebih lanjut dan dapat digunakan sebagai tambahan referensi perpustakaan USD.


3 Bagi penulis Hasil penelitian ini bagi penulis dapat memberikan dan menambah wawasan penulis tentang masalah produksi khususnya tentang pentingnya penentuan pola produksi yang tepat dalam proses produksi. F. Sistematika Penulisan BAB

I : Pendahuluan Dalam bab ini berisi tentang latar belakang masalah, perumusan masalah, pembahasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penelitian.

BAB

II : Landasan Teori Dalam bab ini berisi tentang teori-teori dari hasil studi pustaka yang menjadi acuan dalam penulisan ini. Uraian dalam bab ini diharapkan dapat dijadikan sebagai landasan bagi penulis dalam menyelesaikan penelitian.

BAB

III : Metode Penelitian Dalam bab ini berisi tentang jenis penelitian, subjek dan objek penelitian, tempat dan waktu penelitian. Variabel penelitian, data yang di cari, definisi operasional, teknik pengumpulan data dan teknik analisis data.

BAB

IV : Gambaran Umum Penelitian Dalam bab ini berisi tentang sejarah PT Madu Baru, Struktur organisasi PT Madu Baru, Proses produksi spiritus dan


alkhohol, pemasaran spiritus dan alkhohol di PT Madu Baru dan Personalia di PT Madu Baru. BAB

V : Analisis Data Dan Pembahasan Dalam bab ini menjelaskan tentang pengolahan data, hasil penelitian, penafsiran hasil analisis dengan tekhnik analisis yang sudah ditetapkan.

BAB

VI : Penutup Dalam bab ini akan dikemukakan kesimpulan hasil penelitian, saran-saran dari penulis, dan keterbatasan.


BAB II LANDASAN TEORI

A

Manajemen Produksi dan Manajemen Operasi Manajemen produksi merupakan usaha-usaha pengelolaan secara optimal penggunaan sumber daya-sumber daya, tenaga kerja, mesin-mesin, peralatan, bahan mentah dalam proses tranformasi bahan mentah dan tenaga kerja menjadi berbagai produk atau jasa. (Hani Handoko, 1975:3) Manajemen produksi lebih menekankan dalam proses pengubahan bentuk Istilah manajemen produksi diganti dengan istilah manajemen operasi seiring dengan pengembangan produk jasa yang jauh lebih mencolok bila dibandingkan dengan pabrikasi. Orientasi manajemen operasi menjadi lebih luas bukan saja pada bidang pabrikasi tetapi juga pada pengelolaan produk pelayanan dan jasa. (Lalu Sumayang,2003:4) Menurut Agus Ahyari(1979:11) Manajemen Produksi adalah proses kegiatan untuk mengadakan perencanaan, pengorganisasian, pengarahan, pengkoordinasian serta pengawasan dari produksi dan proses produksi. Menurut William J Stevenson (1993:4) Operations management is a system or processes that create goods and/ or provide services. (Manajemen operasi adalah sebuah sistem atau proses yang membuat barang dan atau menyediakan jasa.)


Manajemen operasi mengandung pengertian yang luas daripada manajemen produksi. Manajemen operasi mencakup jenis kegiatan baik yang menghasilkan barang maupun jasa. Manajemen produksi dipakai apabila penekanannya diarahkan kepada kegiatan yang menghasilkan barang bukan jasa. Manajemen produksi lebih menekankan dalam proses pengubahan bentuk.

B

Perencanaan Produksi Sebelum perusahaan beoperasi atau bahkan sebelum perusahaan di dirikan, sebuah perusahaan perlu menyusun perencanaan. Perencanaan produk berbeda dengan perencanaan produksi. Perencanaan produk adalah suatu rencana tentang apa dan berapa yang dapat diproduksi oleh perusahaan. Sedangkan perencanaan produksi adalah suatu rencana dari apa dan berapa yang akan diproduksi oleh perusahaan (Agus Ahyari, 1979:39) Perencanaan produksi sangat penting dan perlu untuk setiap usaha dalam pencapaian tujuan. Alasan ini didasarkan pada suatu pandangan bahwa kondisi masa depan tidaklah pasti. Perusahaan perlu menyikapi akan kemungkinan yang dapat terjadi nantinya. Di dalam perencanaan produksi, dengan mendasarkan diri kepada data yang ada, akan dibicarakan apa dan berapa produk yang akan segera diproduksikan dalam satu periode yang akan datang. Dengan demikian diharapkan bahwa proses produksi yang dilaksanakan oleh perusahaan tersebut akan dapat berhasil dengan baik, ekonomis, serta tidak


menimbulkan berbagai kerugian dan hambatan terhadap kegiatan operasi dari perusahaan yang bersangkutan. Perencanaan

sangatlah

penting

dijadikan

landasan

untuk

pelaksanaan kerja seorang manajer agar organisasi-organisasi dapat mencapai tingkat hasil yang efektif. Perencanaan merupakan tugas penting dari organisasi. Landasan dasar setiap perencanaan adalah kemampuan manusia untuk secara sadar memilih alternatif masa depan yang dikehendakinya dan kemudian mengarahkan daya upayanya untuk mewujudkan masa depan yang dipilih itu. (Indriyo Gitosudarmo,1988: 28)

C.

Biaya tambahan (Incremental Cost) Suatu alternatif dalam suatu pengambilan keputusan adalah tambahan biaya yang akan terjadi jika alternatif tersebut dipilih. Jadi biaya tambahan ini merupakan jumlah semua biaya relevan yang berhubungan dengan suatu alternatif. Dalam suatu alternatif, biaya relevan merupakan biaya masa yang akan datang yang diperkirakan akan berbeda-beda atau terpengaruh oleh suatu pengambilan keputusan di antara berbagai macam alternatif. (Mulyadi, 1984:16-19) Perusahaan perlu membuat analisis tambahan biaya terhadap masingmasing pola produksi untuk menentukan pola produksi mana yang paling tepat untuk diterapkan di perusahaan. Pola produksi yang dapat diterapkan adalah pola produksi yang menghasilkan biaya tambahan terendah.


Macam-macam biaya tambahan itu tidak pasti terjadi setiap bulannya dan tergantung dari pola produksi yang diterapkan oleh perusahaan. Jadi Incremental cost ini hanya akan terjadi bila luas produksi dipecah-pecah dalam periode yang pendek. Setelah dikelompokkan dari masing-masing pola produksi, maka setiap pola produksi akan memiliki incremental cost yang berbeda-beda. Dari hasil perhitungan biaya tambahan tersebut maka dapat digunakan untuk memilih dan menentukan pola produksi yang optimal yang dapat menunjang terpenuhinya target penjualan dengan biaya minimal D.

Pola produksi Pola produksi merupakan penentuan bagaimana kebijaksanaan produksi suatu perusahaan untuk dapat melayani penjualan perusahaan. Perusahaan yang melakukan kegiatan produksi dalam jumlah besar pasti akan menghadapi masalah dalam hal menentukan berapa jumlah yang akan diproduksi. Berapa jumlah barang yang akan diproduksi akan dijadikan suatu pertimbangan karena volume penjualan akan selalu berfluktuasi. Untuk dapat mengatasi volume penjualan yang berfluktuasi, maka manajer bagian produksi harus memilih pola produksi yang tepat dan sesuai dengan kondisi perusahaan. Manajer bagian produksi harus memili pola produksi yang tepat agar dalam pengelolaanya, biaya yang dikeluarkan minimal serta sesuai dengan permintaan konsumen. Secara umum ada 3 macam pola produksi : (Agus Ahyari,1983:63) 1. Pola produksi konstan / stabil


Yaitu pola produksi dimana jumlah produksi dari bulan ke bulan adalah sama atau relatif sama. Sebagai konsekuensinya dari jumlah produksi yang sama dari bulan ke bulan ini, maka apabila ada kenaikan penjualan, selisih penjualan dengan jumlah produksi pada bulan tersebut akan diambilkan dari persediaan. Pola produksi ini sering kali juga disebut sebagai pola produksi yang stabil (lebih mementingkan adanya stabilitas produksi) Contoh: Tabel 1 Perkiraan penjualan perusahaan Bulan

unit

Bulan

unit

JANUARI

2000

JULI

7000

FEBRUARI

4000

AGUSTUS

6000

MARET

5000

SEPTEMBER

4000

APRIL

8000

OKTOBER

2000

MEI

9000

NOVEMBER

2000

JUNI

8000

DESEMBER

3000

Perkiraan penjualan 1 tahun = 60.000 unit Persediaan awal

= 10.000 unit

Persediaan akhir

= 10.000 unit

Dalam pola produksi konstan persediaan awal sama ddengan persediaan akhir. Kebutuhan produksi sama dengan kebutuhan penjualan perusahaan =60.000 unit. Produksi per bulan adalah 60.000 unit : 12 = 5000 unit


Tabel 2 Pola Produksi Konstan Bulan

Persediaan awal

produksi

Penjualan

Persediaan akhir

JAN FEB MAR APRIL MEI JUNI JULI AGUTUS SEPT OKT NOV DES

10.000 13.000 14.000 14.000 11.000 7.000 4.000 2.000 1.000 2.000 5.000 8.000

5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000

2.000 4.000 5.000 8.000 9.000 8.000 7.000 6.000 4.000 2.000 2.000 3.000

13.000 14.000 14.000 11.000 7.000 4.000 2.000 1.000 2.000 5.000 8.000 10.000

2. Pola produksi bergelombang Yaitu pola produksi dimana distribusi dari jumlah produksi selama satu tahun ke dalam jumlah produksi setiap bulan, dimana jumlah produksi dari bulan ke bulan tersebut adalah selalu berubah mengikuti perubahan tingkat penjualan dalam perusahaan yang bersangkutan. Besarnya jumlah produksi mengikuti jumlah penjualan. Jumlah persediaan barang jadi yang ada di dalam perusahaan yang mempergunakan pola produksi yang bergelombang adalah stabil atau relatif stabil, maka pola produksi bergelombang ini kadang-kadang juga disebut sebagai pola produksi yang menitik-beratkan kepada adanya stabilitas persediaan, dimana jumlah persediaan dalam perusahaan ini relatif sama setiap bulannya. Contoh:


Tabel 3 Pola produksi bergelombang Bulan JAN FEB MAR AP MEI JUNI JULI AGUST SEPT OKT NOV DES

Pers. Awal 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000

Produksi 2.000 4.000 5.000 8.000 9.000 8.000 7.000 6.000 4.000 2.000 2.000 3.000

Penjualan 2.000 4.000 5.000 8.000 9.000 8.000 7.000 6.000 4.000 2.000 2.000 3.000

Pers. Akhir 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000

Jumlah produksi berubah-ubah sesuai dengan perubahan penjualan. 3. Pola produksi moderat Yaitu pola produksi yang bergelombang, tetapi gelombang produksinya tidak terlalu tajam, sehingga mendekati konstan. Pola produksi ini juga merupakan suatu pola produksi yang berada ditengah-tengah apabila diperbandingkan dengan kedua jenis pola produksi yang pertama dan kedua di atas. Perubahan yang terjadi di dalam penjualan produk perusahaan setiap bulannya akan bersama-sama ditutup oleh perubahan persediaan barang jadi dan kegiatan produksi dalam perusahaan yang bersangkutan tersebut. Kenaikan atau penurunan jumlah penjualan produk perusahaan setiap bulannya akan dibagi sebagian pada tingkat produksi dan sebagian lagi pada jumlah persediaan barang jadi dalam perusahaan. Contoh: Table 4 Pola produksi Moderat


Bulan JAN FEB MAR APR MEI JUNI JULI AGS SEPT OKT NOV DES

E.

Pers. awal 10.000 12.000 13.000 13.000 11.000 9.000 8.000 7.000 5.000 5.000 7.000 9.000

Produksi 4.000 5.000 5.000 6.000 7.000 7.000 6.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000

Penjualan 2.000 4.000 5.000 8.000 9.000 8.000 7.000 6.000 4.000 2.000 2.000 3.000

Pers. Akhir 12.000 13.000 13.000 11.000 9.000 8.000 7.000 5.000 5.000 7.000 9.000 10.000

Pemilihan pola produksi Didalam pemilihan pola produksi, perlu diperhatikan hal-hal atau faktorfaktor apa saja yang dapat mempengaruhi perusahaan dalam memilih pola produksi. Adapun faktor-faktor yang memepengaruhi pemilihan pola produksi tersebut adalah: 1. Pola penjualan Volume penjualan dapat mempengaruhi pola produksi. Apabila suatu pola penjualan tidak konstan dipenuhi dengan konstan, maka akan terjadi masalah dalam penyimpanan barang-barang yang belum laku terjual. Pada saat gelombang penjualan itu turun di bawah volume produksinya, sebagai akibat masalah penyimpanan baik biaya sewa gudang, biaya asuransi, biaya pemeliharaan untuk menjaga agar barang-barang tetap dalam kondisi yang baik selama penyimpanan. 2. Pola biaya


Di dalam pemilihan pola produksi harus diperhitungkan biaya yang harus dikeluarkan sehubungan dengan kebijakan tersebut. Disamping itu harus diperhatikan pula batasan-batasan yang dimiliki perusahaan seperti kapasitas mesin, tenaga kerja dan sebagainya. Biaya-biaya yang harus diperhatikan: a. Biaya simpan yaitu biaya penyimpanan barang-barang hasil produksi yang belum laku terjual karena pada saat itu volume produksi lebih besar daripada volume penjualannya atau biaya penyimpanan yang harus dikeluarkan lagi sehubungan dengan naiknya jumlah produk yang disimpan. b. Biaya peputaran tenaga kerja yaitu biaya yang diperlukan untuk memperoleh, melatih atau mengeluarkan tenaga kerja selama satu periode produksi. Ongkos ini biasanya terjadi pada pola produksi yang bergelombang atau moderat, sebab pada pola produksi ini dapat terjadi perubahan, baik penambahan maupun penurunan volume produksi. c. Biaya lembur yaitu tambahan biaya yang diberikan karena adanya kerja lembur. Pekerjaan lembur ini dilakukan oleh perusahaan untuk mengejar unit pruduksi sehingga menyebabkan naiknya volume produksi, dimana volume produksi ini tidak melebihi kapasitas maksimal. d. Biaya sub kontrak, pada umumnya apabila perusahaan tidak mampu melayani permintaan pasar atau konsumen akan produknya, seringkali


mengadakan sub kontrak untuk komponen-komponen produk tersebut. Jadi biaya sub kontrak adalah biaya yang timbul karena perusahaan memesan atau membeli barang pada perusahaan lain yang membuat atau menjual barang yang diproduksi oleh perusahaan pemesan atau pembeli.(Agus Ahyari, 1983:72-73) Contoh persoalan yang dihadapi suatu perusahaan untuk memahami perencanaan pola produksi adalah sebagai berikut: Suatu perusahaan manghadapi pola penjualan bergelombang yang tergambar sebagai berikut: (Sukanto Reksohadiprodjo, 1986:97-104)

Triwulan

Jumlah penjualan

I

200 unit

II

450 unit

III

1100 unit

IV

400 unit

Perusahaan akan memenuhi penjualan itu dengan salah satu dari tiga alternatif pola produksi: 1) Pola yang konstan, sebesar 500 unit tiap triwulan 2) Pola bergelombang mengikuti atau sesuai dengan gelombang penjualan hanya akan sebesar kapasitas maksimal produksi yang dimiliki oleh fasilitas produk yaitu sebesar 1000 unit per triwulan,


lebih dari itu tidak dapat dicapai. Jadi harus ditutup dari persediaan atau dari subkontrak kepada perusahaan lain. 3) Pola produksi moderat yaitu sebesar 400 unit tiap triwulan, pada triwulan I dan II, sedangkan pada triwulan III dan IV masingmasing sebesar 800 unit. Data yang ada pada perusahaan menunjukkan: a)

Biaya penyimpanan barang hasil produksi = Rp 80,- persatuan triwulan

b)

Setiap kenaikan hasil produksi sebesar 200 unit, diperlukan biaya perputaran tenaga kerja sebesar Rp 4000,- peesatuan triwulan.

c)

Upah kerja lembur harus dibayarkan apabila hasil produksi lebih besar dari 700 unit dengan premi sebesar Rp 100,- persatuan triwulan.

d)

Harga beli barang kalau kita pesan pada perusahaan lain adalah Rp 100,- persatuan.

Biaya

Pola produksi Pola produksi Pola konstan

Biaya perputaran Rp 0

produksi

moderat

bergelombang

Rp 8000

Rp 16000

tenaga kerja Biaya simpan

Rp 60000

Rp 60000

Rp 0

Biaya lembur

Rp 0

Rp 20000

Rp 30000

Biaya sub kontrak Rp 25000

Rp 15000

Rp 10000

Rp 85000

Rp 103000

Rp 56000


Dari perhitungan itu maka dapat diambil kesimpulan bahwa pola produksi yang paling baik adalah pola produksi yang ketiga yaitu pola produksi yang bergelombang, karena terdapat biaya tambahan yang terendah dibanding pola yang lain Perhitungan angka-angka tersebut adalah sebagai berikut: a. Pola produksi konstan 1) Biaya perputaran tenaga kerja = Rp 0,- karena tidak pernah ada perubahan volume produksi 2) Biaya simpan Triwulan I terdapat kelebihan produksi sehingga perlu ada biaya penyimpanan sebesar (500-200) x Rp 80 = Rp 24000,-. Triwulan II ada kelebihan produksi sebesar (500-450) Rp 800= Rp 4000 Di samping itu masih harus menanggung biaya simpan kelebihan produksi pada triwulan I sebesar Rp 24000,-. Jadi besarnya biaya total adalah Rp 24000,- + Rp 4000,- = Rp 28000,Triwulan III terdapat kekurangan produksi terhadap permintaan meskipun sudah dipenuhi dengan persediaan-persediaan yang ada, jadi tak ada biaya penyimpanan, bahkan harus ada biaya sub kontrak untuk memenuhi permintaan yang tidak dapat dipenuhi oleh produksi.


Triwulan IV terdapat ongkos penyimpanan sebesar (500-400) x Rp 80,- = Rp 8000,- Jadi biaya penyimpanannya adalah Rp 24000,- + Rp 28000+ Rp 8000,- = Rp 60000 3) Biaya kerja lembur Karena volume produksi hanya sebesar 500 unit per triwulan (tidak lebih dari 700 unit per triwulan) maka tidak terdapat biaya lembur. Bagi pola produksi konstan tidak ada biaya kerja lembur karena jumlah produksi selalu sama tiap triwulan. 4) Biaya sub kontrak Pada triwulan III terdapat biaya sub kontrak sebesar [1100(500+50+300)] x Rp 100,- = Rp 25000,Jadi total biaya berdasar pola produksi konstan adalah Rp 60000+25000 b. Pola produksi moderat 1)

Biaya tenaga kerja dari Tw I ke Tw II naik dari 400 menjadi 800 unit. Perhitungannya 400/200 x Rp 4000 = Rp 8000

2)

Biaya simpan Tw I (400-200) x Rp 80,- =Rp 16000,Pada Tw II permintaan 450 unit, produksi hanya 400 jadi kekurangan 50 unit. Kekurangan ini ditutup dari persediaan Tw I sebesar 200 unit sehingga masih harus menyimpan barang 150 unit. perhitungannya 150 x Rp 80,- =Rp 12000,Pada Tw IV, produksi 800 unit, permintaan sebesar 1100 unit jadi kekurangan 300 unit, tetapi masih ada persediaan dari Tw II


sebesar 150 unit (tidak ada biaya simpan tetapi ada biaya sub kontrak) Pada Tw IV, 400 x Rp 80,- =Rp 32000,Jadi total biaya simpan sebesar Rp 60.000 3)

Biaya lembur 100 x Rp 100 (Tw III)

Rp 10000

100 x Rp 100 (Tw IV)

Rp 10000 Rp.20000

Biaya sub kontrak pada Tw III ada kekurangan produksi dan persediaan untuk menutupi permintaan. Kekurangan tersebut adalah Rp 1100-(850+150) = 150 unit. Jadi biaya sub kontraknya adalah 150 x Rp 100 =Rp 15000 Total biaya bagi pola produksi moderat adalah Rp.8000+60000+20000+15000 =Rp 103000 c. Pola produksi bergelombang 1) Biaya tenaga kerja naik dari 200 ke 450 250/200 x Rp 4000,-

Rp 5000

naik dari 450 ke 1000 saja, 100 sub kontrak

Rp 11000 Rp 16000

2) Biaya simpan

Rp 0

3) Biaya lembur (300 xRp 100,-)

Rp 30000

4) Biaya sub kontrak ( 1100-1000) x Rp 100

Rp 10000


Jumlah biaya total F.

Rp 56000,

Peramalan Perencanaan atau rancang bangun sebagai salah satu fungsi pengambilan keputusan manajemen produksi dan operasi, membutuhkan sebuah ramalan tentang permintaan yang biasa disebut ‘Demand” terhadap produk barang dan jasa yang akan dihasilkan oleh sistem produksi ini. Kebutuhan akan jawaban tentang perubahan pasar yang cepat akan memerlukan peramalan yang tepat. Peramalan penting artinya karena dengan peramalan yang tepat guna diharapkan akan meningkatkan efisiensi produksi. Pengertian dari peramalan adalah perhitungan yang objektif dan dengan menggunakan data-data masa lalu, untuk menentukan sesuatu dimasa yang akan datang. 1. Metode-metode peramalan a. Metode Kualitatif Metode ini biasanya digunakan bila tidak ada atau sedikit data masa lalu yang tersedia, Dalam metode ini pendapat pakar dan prediksi mereka dijadikan dasar untuk menetapkan permintaan yang akan datang. Metode kualitatif yang banyak dikenal adalah metode Delphi dan metode kelompok nominal. b. Metode Kuantitatif 1) Metode Time Series


Metode Time Series adalah metode peramalan secara kuantitatif dengan menggunakan waktu sebagai dasar peramalan. Untuk membuat suatu peramalan diperlukan data historis. Dalam time series ada empat jenis pola permintaan, yaitu: a. Pola Trend Pola Trend adalah bila data permintaan menunjukkan pola kecenderungan gerakan penurunan atau kenaikan jangka panjang. Data yang kelihatan berfluktuasi apabila dilihat pada rentang waktu yang panjang akan dapat ditarik suatu garis. Garis tersebut inilah yang disebut trend. Metode peramalan yang sesuai adalah: 1) Metode Regresi Linear

f (t ) = a + bt Dimana

f(t)= nilai dari fungsi (permintaan) pada periode t a= intercept

b= Slope

t = Periode 2) Metode Exponential Smoothing fˆt = αf t + (1 − α ) fˆt −1 fˆ t = Perkiraan permintaan pada periode t α = suatu nilai (0 < α < 1) yang ditentukan secara objektif f t = Permintaan aktual pada periode t fˆ = Perkiraan permintaan pada periode t − 1 t −1

3) Metode Double Exponential Smoothing


23

Xt ( 2) = αXt + βX ( 2 ) t − 1 Xt (2) = F' t : Peramalan double exponential smoothing α = Faktor smoothing dan β = 1 - α Xt = Ft b. Pola Musiman Bila data yang kelihatannya berfluktuasi, namun fluktuasi tersebut akan terlihat berulang dalam suatu interval waktu tertentu, maka data tersebut berpola musiman. Disebut pola musiman karena permintaa ini biasanya dipengaruhi oleh musim, sehingga biasanya interval perulangan data ini adalah satu tahun. Metode peramalan yang sesuai dengan pola musiman adalah : 1) Metode Winter t = (a 0,t + a1 .t )C t Dengan = a 0 = a 0,2N − (2N)a 1 a0 =

f 2 − f1 N

a 0,2 = f 2 + a 1 Ct =

N −1 2

ft a 0 + a1t

2) Metode Moving Average f + f t − 2 + f t −3 + ..... f t − M fˆt = t −1 m

Di mana: m = adalah jumlah periode yang digunakan sebagai dasar peramalan


24

fˆt = ramalan permintaan (real) untuk periode t ft = permintaan aktual pada periode t

3) Metode Weight Moving Average

fˆ( t ) = c1 f t −1 + c 2 f1− 2 + c m f t − m c1 = bobot masing − masing data yang digunakan

c. Pola Siklikal Pola siklikal adalh bila fluktuasi permintaan secara jangka panjang membentuk pola sinusoid atau gelombang atau siklus. Pola ini mirip dengan pola musiman. Metode yang sesuai adalah metode moving average, weight moving average dan exponential smoothing, double exponential smoothing. d. Pola Eratik/Random Pola ini adalah apabila fluktuasi data permintaan dalam jangka panjang tidak dapat digambarkan oleh ketiga pola lainnya.tidak ada metode peramalan yang direkomendasikan untuk pola ini. 2. Kriteria Pemilihan Metode Peramalan yang terbaik a) Mean Absolute Deviation (MAD) m ⎡ ft − fˆt ⎤ MAD = ∑ ⎢ ⎥ t =1 ⎢ ⎣ m ⎥⎦

b) Mean Square of Error(MSE)

⎡ ft − fˆt ⎤ = MSE ⎢ ⎥ ∑ ∫ t =1 ⎣ ⎢ m ⎥⎦ m

2


25

c) Mean Absolute Procentage of Error (MAPE) m

[Ft − fˆt ]/ ft x 100%

t =1

m

MAPE = ∑ F.

Kerangka Pemikiran Teoritis

Dalam menentukan pola produksi yang optimal, harus diperhitungkan dahulu pola biaya dan pola penjualan yang terjadi. Berdasar data-data yang ada tersebut kemudian dapat dianalisis pola produksi apakah yang paling optimal untuk diterapkan, apakah pola produksi konstan, pola produksi bergelombang, ataukah pola produksi moderat.

Keputusan Penentuan Pola Produksi

Pola Biaya

Pola Prod. Konstan

Pola Penjualan

Pola Prod. Bergelombang

Pola Prod. moderat

Berdasarkan kerangka pemikiran teoritis di atas dapat dijelaskan sebagai berikut: a. Keputusan penentuan pola produksi dipengaruhi oleh pola biaya, seperti biaya simpan, biaya tenaga kerja, biaya lembur, dan biaya sub kontrak serta dipengaruhi oleh pola penjualannya.


26

b. Dari data-data yang ada kemudian dihitung pola produksi berdasar incremental cost dengan 3 alternatif, yaitu pola produksi konstan, pola produksi bergelombang dan pola produksi moderat. c. Dari hasil analisis kemudian dapat ditentukan pola manakah yang paling optimal diterapkan pada perusahaan berdasar data-data yang telah diketahui.


27

BAB III METODE PENELITIAN

A.

Jenis Penelitian Penelitian yang akan dilakukan berupa studi kasus pada PT Madu Baru.

Penelitian ini bertujuan untuk mengungkapkan data-data dan catatan-catatan yang bersifat kuantitatif pada PT Madu Baru yang pengumpulan datanya dengan menggunakan beberapa elemen dan kemudian elemen tersebut diselidiki. Hasil yang diambil berdasarkan penelitian ini hanya berlaku bagi objek yang diteliti pada PT Madu Baru . B.

Subjek dan Objek Penelitian

1. Subjek Penelitian a. Kepala Bagian Produksi b. Kepala Bagian Pemasaran c. Kepala Bagian Personalia 2. Objek Penelitian Dalam penelitian ini yang menjadi objek penelitian adalah data-data yang berkaitan dengan produksi yaitu penjualan, volume produksi, biayabiaya yang terjadi dalam proses produksi seperti biaya simpan, biaya tenaga kerja, biaya lembur dan biaya sub kontrak.


28

C.

Lokasi dan Waktu Penelitian 1. Penelitian akan dilakukan pada PT Madu Baru 2. Penelitian akan dilakukan pada bulan September - Oktober tahun 2005

D.

Variabel Penelitian Variabel yang digunakan dalam penelitian untuk masalah 1, 2 dan 3 adalah pola produksi. Beberapa variabel yang di teliti yaitu, biaya simpan, biaya tenaga kerja, biaya lembur dan biaya sub kontrak.

E.

Data Yang Dicari 1. Data Gambaran umum Perusahaan 2. Struktur organisasi 3. Data Produksi a.Macam produksi perusahaan b.Alur proses Produksi c. Jumlah / Volume produksi 4. Data pemasaran a. Volume penjualan 5. Data Personalia a. Jumlah Tenaga kerja b. Sistem gaji c. Pengaturan hari kerja dan jadwal kerja 6 .Informasi berbagai biaya a. Biaya perputaran tenaga kerja


29

b. Biaya simpan c. Biaya kerja lembur d. Biaya sub kontrak .F.

Definisi Operasional

1. Perencanaan produksi adalah perencanaan tentang produk apa dan berapa jumlahnya masing-masing yang akan segera diproduksikan pada periode yang akan datang. 2. Pola Produksi Optimal adalah pola produksi yang mempunyai biaya tambahan terkecil di antara alternatif yang lain. 3. Pola penjualan adalah volume penjualan yang terjadi pada perusahaan yang dipengaruhi oleh pengaruh baik dari lingkungan internal maupun eksternal perusahaan yang dapat mempengaruhi dalam penentuan pola produksi. 4. Pola Biaya adalah menyangkut biaya-biaya apakah yang terjadi atau yang di keluarkan oleh perusahaan dan harus diperhitungkan dalam pemilihan pola produksi.

G.

Metode Pengumpulan Data 1.

Dokumentasi Pengumpulan data yang dilakukan adalah dengan mempelajari dan mengambil data dari perusahaan. Data yang dipelajari adalah data yang berkaitan dengan volume produksi, penjualan, biaya.


30

2.

Observasi Pengumpulan data ini dilakukan dengan cara melakukan peninjauan secara langsung di perusahaan. Data yang akan diambil adalah data mengenai produksi.

3.

Wawancara Pengumpulan data ini dilakukan dengan cara kita melakukan tatap muka dan mengajukan pertanyaan secara langsung kepada pihakpihak yang terkait dengan produksi dan volume penjualan.

H

Metode Analisis data Untuk mengetahui pola penjualan yang akan datang, perlu dilakukan ramalan penjualannya terlebih dahulu dengan mendapatkan data penjualan tahun lalu. Metode yang digunakan dalam memecahkan masalah penentuan pola produksi adalah

“Incremental Cost Analysis”. Adapun langkah-

langkah dalam pemecahan masalah untuk menentukan pola produksi berdasar Incremental Cost adalah: 1. Analisis masalah pertama Untuk menjawab masalah pertama, apakah pola produksi yang diterapkan PT Madu Baru dalam proses produksinya. Langkah-langkah yang dilakukan adalah: a. Data penjualan pada tahun lalu sudah diketahui. Maka peneliti mengambil perusahaan.

data

penjualan

yang

seseungguhnya

terjadi

pada


31

b. Mencari data tentang jumlah produksi yang terjadi pada perusahaan c. Setelah data penjualan dan data produksi diketahui, kemudian diteliti dan disesuaikan dengan kriteria dari masing-masing pola produksi. Apakah menggunakan pola produkdi konstan, pola produksi bergelombang, atau pola produksi moderat. Dari langkah-langkah yang telah dilakukan di atas maka dapat diketahui pola produksi apakah yang diterapkan perusahaan pada tahun 2004. 2. Analisis masalah kedua Analisis masalah yang kedua adalah apakah pola produksi yang diterapkan PT Madu Baru pada tahun 2004 sudah efisien. Langkah-langkah yang dilakukan untuk menjawab masalah dua: a. Setelah diketahui pola produksi yang diterapkan perusahaan, kemudian dihitung tambahan biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan dengan pola produksi yang diterapkan perusahaan tersebut. b. Setelah itu menghitung tambahan biaya yang terjadi dengan menggunakan pola produksi yang lain (selain pola produksi yang telah diterapkan perusahaan) c. Kemudian dibandingkan tambahan biaya yang sesungguhnya terjadi pada perusahaan dengan tambahan biaya yang terjadi apabila menggunakan pola yang lain.


32

d. Setelah penghitungan di atas kemudian dapat disimpulkan, dapat dikatakan efisien apabila tambahan biaya yang digunakan perusahaan lebih rendah dari alternatif yang lain. Dan dikatakan tidak efisien apabila tambahan biaya yang digunakan perusahaan ternyata masih lebih tinggi dari analisis pola yang lain. 3. Analisis masalah ketiga, dengan langkah-langkah sebagai berikut: a. Menentukan dahulu pola penjualan aktual yang terjadi b. Mencoba beberapa metode time series yang sesuai dengan data penjualan aktual. c. Mengevaluasi tingkat kesalahan d. Memilih metode peramalan yang terbaik e. Melakukan peramalan dengan metode terbaik tersebut f

Menentukan Tingkat produksi dan persediaan untuk masing-masing pola produksi 1) Pola produksi konstan Pola produksi ini merupakan suatu distribusi tahunan ke dalam produksi bulanan, dimana jumlah produksi dari bulan ke bulan adalah sama. Tingkat produksi 2)

= Ramalan penjualan tahun X / 12

Pola produksi bergelombang Pada pola produksi ini maka jumlah produksi akan berubah sesuai dengan perubahan penjualan yang terjadi. Apabila penjualan suatu bulan naik maka akan didikuti pula oleh


33

kenaikan jumlah produksi. Demikian juga sebaliknya, maka jumlah produksi selalu sama dengan jumlah penjualan dan besarnya oersediaan produk akhir ini dari bulan ke bulan sama besarnya. 3)

Pola produksi Moderat pola ini dapat di cari dengan cara menjumlahkan produksi konstan pada bulan itu dan produksi bergelombang dalam bulan yang sama kemudian dibagi 2

Bulan X =

Konstan X + Bergelombang X 2

g. Menghitung besarnya biaya tambahan pada masing-masing pola produksi 1)

Biaya perputaran tenaga kerja Biaya perputaran tenaga kerja adalah biaya yang diperlukan untuk mencari, mendapatkan, menarik, melatih, mempertahankan dan mengeluarkan tenaga kerja sesuai dengan yang diperlukan selama satu periode produksi. Biaya ini biasanya terjadi pada pola produksi bergelombang dan moderat, sebab pada pola produksi ini dapat terjadi perubahan, baik penambahan maupun penurunan volume produksi.Rumusnya: (Kenaikan Volume produksi / Kapasitas normal) x tambahan tenaga kerja x biaya penarikan tenaga ke


34

2)

Biaya lembur Biaya lembur adalah tambahn upah yang diberikan karena adanya kerja lembur yang disebabkan naiknya volume produksi, di mana volume produksi ini tidak melebihi kapasitas maksimal. Biaya ini biasanya terjadi pada pola produksi bergelombang atau moderat.( Arief, S. 1994, hal 277) 1. Karyawan bulanan Biaya lembur / jam Jam I

= 1.5 x 1/173 x gaji per bulan

II

= 2 x 1/173 x gaji per bulan

2. Karyawan Harian Jam I

= 1.5 x 6/40 x upah harian

II 3)

=2

x 6/40 x upah harian

Biaya simpan Rumusnya : TCC = (Q / 2) C Keterangan

TCC= Total Carrying Cost (Total Biaya Simpan) Q

= Kuantitas pemesanan (unit/order)

C

= Biaya simpan tahunan dalam rupiah/unit

Rata-rata persediaan = Q/2 4) Biaya sub kontrak Biaya sub kontrak adalah biaya untuk memesan pada perusahaan lain yang dapat memproduksi barang hasil produksi kita. Biaya ini adalah harga barang itu kalau kita pesan pada perusahaan lain. Hal


35

ini akan terjadi apabila volume penjualan melebihi volume produksi. Perusahaan perlu memesan pada perusahaan lain untuk memenuhi kebutuhan dan permintaan langganan agar mereka tidak lari dan pindah ke perusahaan lain. Perhitungannya adalah: =Jumlah produk yang dijual –(jumlah produk yang diproduksi + Jumlah persediaan periode yang lalu kalau ada) x Tarif biaya sub kontrak. h.

Membandingkan total biaya tambahan pada masing-masing pola produksi, yang dipilih adalah pola produksi yang mempunyai total tambahan biaya terendah dibandingkan total biaya tambahan pola produksi yang lain. Lebih jelasnya dapat terlihat dalam tabel berikut: Biaya Biaya simpan Biaya Perputaran Tenaker Biaya lembur Biaya Sub kontrak Total Biaya Tambahan

Konstan

Bergelombang

Moderat


36

BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN A. Sejarah Berdirinya Perusahaan

Pada jaman pemerintah Hindia Belanda di sekitar Daerah Istimewa Yogyakarta terdapat kurang lebih 17 Pabrik Gula, antara lain : PG Padokan, PG Ganjuran, PG Gesikan, PG Kedaton, PG Melati, PG Cebongan, PG Medari. Yang semua diusahakan oleh pemerintah Hindia Belanda. Dengan masuknya bala tentara Jepang ke wilayah Republik Indonesai pada tahun 1942, maka seluruh pabrik gula tersebut dikuasai oleh pemerintah Jepang. Tetapi karena situasi masih berada dalam keadaan perang, pemerintah Jepang tidak dapat mengusahakan dengan sepenuhnya. Maka dari 17 pabrik gula tersebut yang berjalan dan berproduksi pada masa itu tinggal 12 pabrik saja. Dari 12 pabrik gula itu tidak semuanya menggiling tebu, karena areal tanaman tebu banyak yang dialihkan ke tanaman palawija, seperti padi. Tanaman ini di tanam untuk keperluan bala tentara Jepang. Keadaan tersebut terus

berlangsung

sampai

dengan

diproklamasikannya

Kemerdekaan

Indonesia pada tanggal 17 Agustus 1945. Sejak saat itu pemerintah Repubil Indonesia merebut semua pabrik gula tersebut dari tangan Jepang dan dibumi hanguskan, hingga sampai tahun 1950 seluruh panrik gula hanya tinggal sisa puing-puingnya saja.


37

Setelah pemerintah berjalan normal dan keamanan pulih kembali, Sri Sultan Hamengku Buwana IX memprakarsai untuk membangun pabrik gula, dengan tujuan : 1. Untuk menampung para buruh bekas pabrik gula yang kehilangan pekerjaannya. 2. Menambah kesejahteraan dan kemakmuran rakyat. 3. Menambah pendapatan pemerintah, baik pusat maupun daerah. Pada mulanya dibentuk P3G (Panitia Pendirian Pabrik Gula) yang bekerja sama dengan DPR DIY, kemudian dibentuk BP3 (Badan Pelaksana Perusahaan Perkebunan) yang akhirnya menjadi YAKTI (Yayasan Kredit Tani Indonesia). Pabrik Gula Madukismo berdiri dengan Akte Notaris dan mulai dibangun pada pertengahan tahun 1955, tepatnya 14 Juni 1955 dengan berbentuk Perseroan Terbatas, dengan nama Pabrik Gula Madu Baru. PT Badan usaha ini bertujuan mendirikan dan membangun pabrik-pabrik gula di daerah Yogyakarta. Pabrik Gula dibangun dibekas Pabrik Gula Padokan, 5 km di sebelah selatan kota Yogyakarta, tepatnya di Kalurahan Tirtonirmolo, Kecamatan Kasihan, Kabupaten Bantul. Saham-saham badan usaha ini sebagian besar dibeli oleh Sri Sultan Hamengku Buwana IX, sebesar 75%, dan Pemerintah Repulbik Indonesia 25%. Tanggal 31 Maret 1958 merupakan peletakan batu terakhir yang dilakukan oleh Sri Sultan Hamengku Buwana IX dan pada tanggal 29 Mei 1958 pabrik ini diresmikan oleh Presiden Soekarno. Alasan-alasan pemilihan lokasi tersebut adalah :


38

1. Padokan terhitung lebih dekat dengan kota Yogyakarta, yang dipandang lebih menguntungkan bagi urusan transportasi, juga bagi karyawan. 2. Dipandang lebih maju lagi terhadap usaha perluasan. 3. Di sekitar pabrik merupakan daerah persawahan, sehingga sangat menguntungkan / sangat tepat dan baik untuk tanaman tebu. 4. Tenaga kerja ahli dan tenaga kerja kasar mudah dicari. 5. Dekat Sungai Winongo yang dipandang cukup memenuhi kebutuhan air untuk menghasilkan uap. 6. Rakyat/penduduk sekitar pabrik telah berpengalaman menanam tebu. Peralatan dan mesin-mesin pabrik berasal dari Jerman Timur dan juga teknisi-teknisi untuk pemasangannya. Setelah peresmian pada tahun 1958, pabrik mulai mencoba untuk berproduksi, tetapi mesin-mesin belum dapat berjalan dengan lancer, maka terpaksa tebu yang sudah tersedia digilingkan ke Pabrik Gula Gondang Baru Klaten. Untuk mengatasi hal tersebut, beberapa mesin disempurnakan dan tenaga kerja ditambah serta dilatih, sehingga kemudian pabrik dapat berjalan lancer dan mulai beproduksi. Pada tahun 1962 pemerintah Republik Indonesia mengmabil alih semua perusahaan yang ada di Indonesia, baik milik asing, swasta maupun semi swasta. Maka mulai tahun tersebut Pabrik Gula madukismo berubah status menjadi PN (Perusahaan Negara). Untuk memimpin Pabrik Pabrik Gula, pemerintah membentuk suatu badan yang diberi nama BADAN PIMPINAN UMUM PERUSAHAAN PERKEBUNAN NEGARA” (BPUPPN). Dengan demikian semua Pabrik


39

Gula berada dibawah kepengurusan BPUPPN. Serah terima Pabrik Gula Madukismo kepada pemerintah dilakukan pada tanggal : 11 Maret 1962 oleh Sri Sultan Hamengku Buwana IX selaku Preseiden Direktur Pabrik Pabrik Gula Madu Baru PT pada waktu itu. Pada tahun 1968 pemerintah memberi kesempatan kepada pabrikpabrik gula yang bermaksud menarik diri dari Perusahaan Perkebunan Negara. Pada tanggal 3September 1968 status pabrik kembali menjadi Perseroan Terbatas dan disebut Pabrik Pabrik Gula Madu Baru PT yang membawahi Pabrik Gula Madukisma dan Pabrik Spritus Madukismo. Hal ini berjalan sampai dengan tahun 1984. Kemudian sejak tanggal 4 Maret 1984, dengan persetujuan Sri Sultan Hamengku Buwana IX selaku pemilik saham terbesar P2G Madu Baru PT, kembali dikelola oleh pemerintah RI (dalam hal ini Departemen Pertanian & Departemen Keuangan. Yang ditunjuk oleh pemerintah untuk mengelola adalah PT Rajawali Nusantara Indonesia (PT. RNI) berdasarkan Contract Management yang ditanda tangani pada tanggal 4 Maret 1984 oleh Direktur Utama PT. Rajawali Nusindo (Muhammad Yusuf) dan Sri Sultan Hamengku Buwana IX selaku pemegang sero terbesar. B. Struktur Organisasi Perusahaan

Dalam struktur organisasi PT. Madu baru General manager membawahi antara lain : Kepala Bagian Akuntansi & Keuangan, Kepala Bagian SDM dan Umum, Kepala Bagian Tanaman, Kepala Bagian


40

Instalasi,Kepala Bagian Pabrikasi Gula, Kepala Bagian Pabrikasi Spiritus. Adapun tugas-tugas dari masing-masing jabatan adalah sebagai berikut . 1. General Manager Fungsi General Manager adalah mengelola perusahaan secara keseluruhan untuk melaksanakan kebijakan Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS). General Manager bertanggung jawab kepada Rapat Umum Pemegang Saham. Tugas General Manager adalah : a. Merumuskan tujuan perusahaan. b. Menetapkan strategi untuk mencapai tujuan perusahaan. c. Menyusun rencana jangka panjang perusahaan. d. Menetapkan kebijaksanaan-kebijaksanaan dan penyusunan anggaran tahunan. Wewenang General Manager : a. Memilih dan menetapkan tujuan yang terbaik bagi perusahaan sesuai dengan kebijaksanaan yang ditetapkan RUPS. b. Menetapkan

program-program

untuk

melaksanakan

strategi

perusahaan. c. Memilih dan menetapkan strategi untuk mencapai tujuan perusahaan. d. Memilih dan menetapkan cara alokasi sumber-sumber untuk mencapai tujuan perusahaan. e. Memilih dan menetapkan kebijaksanaan dalam bidang keuangan, personalia, produksi, teknik dan umum. 2. Kepala Bagian Akuntansi Dan Keuangan


41

Fungsi kepala bagian akuntansi dan keuangan adalah melaksanakan kebijaksanaan General Manager dan bidang anggaran keuangan, bidang personalia, bidang akuntansi, dan umum, serta memimpin divisi akuntansi dan keuangan untuk mencapai tujuan dan sasaran perusahaan. Kepala bagian akuntansi dan keuangan bertanggung jawab kepada General Manager. Tugas-tugas Kepala Bagian Akuntansi dan Keuangan adalah : a. Menyimpan, menerima dan menggunakan data perusahaan secara aman, efektif dan efisien. b. Mengolah dan mengamankan data perusahaan serta dokumen pendukung. c. Menyajikan laporan keuangan baik untuk kepentingan intern maupun ekstern. Wewenang Kepala Bagian Akuntansi dan Keuangan adalah : a. Menetapkan pelaksanaan kebijakan-kebijakan General Manager b. Menetapkan rencana anggaran bagian akuntansi dan keuangan. c. Menandatangani dokumen-dokumen dan laporan-laporan atas dasar system otorisasi yang berlaku. 3. Kepala Bagian SDM dan Umum Kepala bagian SDM bertanggung jawab dalam bidang penggajian dan pengupahan karyawan, pendidikan dan kesehatan dan memimpin bagiannya untuk mencapai tujuan perusahaan. Tugas-tugas Kepala Bagian SDM adalah :


42

a. Membantu dan melaksanakan kebijakan General Manager dalam pencarian karyawan baru sesuai dengan yang dibutuhkan oleh perusahaan. b. Melaksanakan rekruitmen calon karyawan c. Melaksanakan ketentuan-ketentuan mengenai pendidikan, latihan dan pengembangan karyawan. Wewenang Kepala Bagian SDM adalah : a. Meminta informasi yang dibutuhkan dalam rangka tugas yang berhubungan denan pengawasan dari semua karyawan. b. Menyelenggarakan rekruitmen calon karyawan perusahaan. c. Menghitung gaji dan upah yang harus diterima setiap karyawan tiap periode sesuai dengan peraturan yang berlaku. d. Menghitung tunjangan dan jaminan sosial dengan ketentuan yang berlaku. Fungsi Kepala Bagian Umum adalah membantu kepala divisi akuntansi dan keuangan dalam melaksanakan kebijakan dalam bidang penggunaan kendaraan dan keamanan fisik perusahaan serta memimpin bagian umum untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan. Tugas-tugas Kepala Bagian Umum adalah : a. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam mengatur pemakaian kendaraan perusahaan. b. Membantu dalam melaksanakan kebijakan General Manager dalam menciptakan dan menjaga keamanan fisik perusahaan.


43

Wewenang Kepala Bagian Umum adalah : a. Mengatur penggunaan kendaraan perusahaan sesuai dengan ketentuan yang berlaku di dalam perusahaan. b. Mengatur cara-cara untuk menciptakan dan menjaga keamanan perusahaan. c. Memberikan informasi kepada atasannya mengenai kondisi karyawan yang berada dalam bagiannya. 4. Kepala Bagian Tanaman Kepala Bagian Tanaman bertanggung jawab mulai saat penanaman dan penyediaan bibit tebu sampai dengan tebu siap ditebang dan memimpin bagiannya untuk mencapai tujuan perusahaan. Tugas-tugas Kepala Bagian Tanaman adalah : a. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam penetapan rencana dan pelaksanaan penanaman tebu bibit dan produktivitas tebu giling. b. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam pelaksanaan target penanaman tebu bibit dan tebu giling. 5. Kepala Bagian Instalasi Kepala bagian instalasi membanttu kepala bagian pabrikasi gula dan pabrikasi spiritus dalam melaksanakan ketentuan General manager dalam pengoperasian, pemeliharaan dan pengoperasian mesin-mesin dan equipment pabrik, lori-lori, kendaraan, traktor, pompa, pemeliharaan dan reparasi, bangunan, penyediaan tenaga kerja listrik serta memimpin seksi-


44

seksi yang berada dalam bagiannya untuk mencapai tujuan dan sasaran yang telah ditetapkan. Tugas-tugas Kepala bagian Instalasi adalah : a. Melaksanakan rencana penggunaan instalasi untuk melayani pabrik. b. Mempertahankan

operasi

instalasi

untuk

menjaga

kontinuitas

penyediaan jasa untuk memenuhi kebutuhan pabrik. c. Pemeliharaan dan reparasi instalasi pabrik gula dan pabrik spiritus, bangunan, pompa, traktor, kendaraan, serta loko dan lori. Wewenang Kepala Bagian Instalasi a. Mengatur penggunaan instalasi dan bangunan pabrik sesuai dengan kebutuhan. b. Dalam masa giling dapat menghentikan proses kerja instalasi jika dipandang perlu dan segera melaporkan penghentian tersebut kepada kepala bagian pabrikasi gula dan pabrikasi spiritus. c. Menghentikan penggunaan bangunan, kendaraan, lori, loko, dan traktor jika dipandang perlu. 6. Kepala bagian Pabrikasi Gula Fungsinya adalah membantu kepala divisi pabrik gula dan pabrik spiritus dalam melaksanakan kebijakan General Manager dalam pengolahan gula dan memimpin seksi di bawahnya untuk mencapai tujuan dan sasaran perusahaan yang telah ditetapkan. Tugas-tugas kepala bagian pabrikasi gula adalah :


45

a. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam perencanaan produksi gula. b. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam mengendalikan proses produksi gula untuk memenuhi target produksi. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam menjaga kelancaran proses produksi gula.. c. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam menghitung kebenaran angka-angka random dalam daftar hasil gula. d. Membantu bagian instalasi dalam perawatan dan pemeliharaan mesinmesin di luar masa giling. e. Melaporkan kegiatan-kegiatan yang berhubungan dengan pengolahan gula pada instalasi pemerintah terkait. Wewenang Kepala bagian Pabrikasi Gula : a. Mengendalikan mutu gula sesuai dengan yang telah ditetapkan b. Menghentikan proses produksi jika dipandang perlu. c. Menghentikan penggunaan bangunan, kendaraan, lori, loko serta traktor jika dipandang perlu. 7. Kepala Bagian Pabrikasi Spiritus Kepala bagian pabrikasi spiritus bertanggung jawab terhadap pengolahan alkohol dan spiritus serta memimpin bagiannya untuk mencapai tujuan perusahaan. Tugas-tugas kepala bagian pabrikasi spiritus adalah :


46

a. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam perencanaan produksi alkohol dan spiritus. b. Melaksanakan kebijakan General Manager dalammengawasi mutu alkohol dan spiritus. c. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam mengendalikan produksi alkohol dan spiritus untuk memenuhi target produksi. d. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam mengendalikan produksi alkohol dan spriritus. e. Melaksanakan kebijakan General Manager dalam mengurus ijin pemberitahuan yang meliputi alat produksi. f. Melaksanakan kebijakan General manager dalam mengoperasikan, memelihara mesin dan peralan pabrik. Wewenang Kepala bagian Pabrikasi Spiritus adalah : a. Mengendalikan mutu spiritus dan alkohol sesuai dengan yang telah ditetapkan perusahaan. b. Menghentikan proses produksi alkohol dan spiritus jika dipandang perlu. c. Menegakkan disiplin kerja dalam bagiannya.

C. Proses Produksi Alkohol, Spiritus

Proses produksi alkohol di PT.Madu BAru menggunakan fermentasi dengan bahan baku tetes. Bahan baku ini merupakan hasil samping dari pabrik gula, dengan bantuan Yeast Saccharomyces Cereviceae (ragi).


47

Adapun dasar pemilihan metode tersebut adalah : 1. Bahan baku tetes murah dan mudah didapat, yaitu hasil samping PG. Madukismo. 2. Yeast yang digunakan dapat diregenerasi kembali, sehingga Yeast yang ada tetap mempunyai aktifitas fermentasi yang tinggi dan tetap muda. Pembuatan alkohol membutuhkan bahan baku dan bahan pembantu sebagai berikut : a. Bahan Baku 1) Tetes (Molase) Tetes mempunyai komposisi dan kualitas yang berbeda-beda tergantung dari jenis tebu dan cara proses pabrik gulanya. Warna tetes biasanya coklat gelap atau kemerah-merahan, ini disebabkan karena terjadinya kraramelisasi gula, degradasi kimia dan termal dari komponen-komponen bukan gula. Tetes di pabrik alkohol ditampung dalam tangki-tangki penimbun tetes. 2) Yeast atau ragi Yeast atau ragi termasuk tumbuhan jamur bersel satu, tidak berklorofil dan termasuk golongan eumyces. Yeast yang digunakan dalm proses fermentasi harus memenuhi syarat-syarat sebagai berikut : -

cepat berkembang biak

-

Tahan pada suhu tinggi

-

Mempunyai sifat yang stabil

-

Tahan terhadap kadar alkohol yang tinggi.


48

b. Bahan Pembantu 1) Pupuk Urea dan Pupuk NPK Pupuk urea dan pupuk NPK berfungsi sebagai nutrient untuk pertumbuhan dan perkembangan khamir. Kebutuhan pupuk Urea per hari rata-rata 90 kg, sedangkan untuk kebutuhan pupuk NPK perhari rata-rata 100 kg. 2) TRO (Turkey Red Oil) atau Zucrox TRO ditambahkan bila terjadi pembuihan selama proses peragian. TRO terbuat dari minyak jarak. Kebutuhan TRO per hari rata-rata 6 liter. 3) Superfloc atau Zuclar Superfloc

diperlukan

pada

tangki-tangki

fermentasi

untuk

mengendapkan kotoran, sehingga todak timbul kerak dalam destilasi. c. Proses Pembuatan alkohol terdiri dari beberapa tahap proes yaitu : 1) Proses masakan Dalam proses ini tetes dari pabrik gula diencerkan dengan air sampai kabar tertentu dan ditambah nutrisi untuk pertumbuhan ragi. Sebagai nitrogen dipakai pupuk Urea atau pupuk ZA dan sebagai sumber Phospor dipakai pupuk NPK. 2) Proses Peragian Dilaksanakan bertahap mulai isi 3.010, 18.000 liter dan 75.000 liter, waktu peragian utama berkisar 36-40 jam dan kadar alkohol yang bisa dicapai antara 9-10%.


49

3) Proses Penyulingan Adonan yang telah selesai diragikan dipisahkan alkoholnya (disuling) didalam pesawat penyulingan yang terdiri dari 4 kolom : -

Kolom Kasar

-

Kolom Voorloop

-

Kolom Rektifiser

-

Kolom Nachloop

0 d. Penyulingan menggunakan upa dengan tekanan 0,8 kg/cm2 suhu 120 C.

1) Kolom Kasar Alkohol kadar kurang lebih 45% → masuk ke kolom Voorloop 2) Kolom Voorloop Hasil atas : alkohol teknis kadar 94% masih mengandung aldehide

ditampung sebagai hasil. Hasil bawah : alkohol murni kadar kurang lebih 25% masuk ke kolom Rektifiser. 3) Kolom Rektifiser Hasil atas berupa alkohol murni bebas aldehide ditampung sebagai hasil

tengah adalah Lutter Waser, air yang bebas alkohol, kadang-kadang bila perlu sebagian digunakan untuk menambahi kolom Voorloop sebagai bahan penyerap alkohol dan yang sebagian dibuang. 4) Kolom Nachloop Hasil atas adalah alkohol teknis dan ditampung sebagai hasil

Hasil bawah adalah air yang bebas alkohol dibuang.


50

Minyak fusel yang mengandung amyl alkohol merupakan hasil samping pabrik alcohol, ini bisa digunakan untuk bahan baku pembuatan essence.

Tetes Tebu

Pemasakan

Peragian/fermentasi

Penyulingan

Alkohol Gambar 4.2 Skema Proses Pembuatan Alkohol D. Pemasaran Produk Perusahaan

Berdasarkan ketentuan pemerintah, pemasaran gula adalah hak dan tanggung jawab badan Urusan Logistik (BULOG). Tetapi secara operasional dilakukan oleh Depot Logistik (DOLOG) masing-masing daerah. Gula pasir diproduksi pabrik gula Madukismo sesuai dengan ketentuan ditebus oleh DOLOG Yogyakarta. Harga pembelian gula dari gula Madukismo oleh DOLOG ditentukan oleh kesepakatan kedua belah pihak, karena pabrik harus mempertimbangkan berbagai biaya yang dikeluarkan. Namun pada saat krisis moneter menimpa Indonesia, system pendistribusian gula tidak lagi dimonopoli oleh BULOG, sehingga perusahaan dapat menjual langsung ke pasaran. Dengan demikian gula ditentukan oleh tingkat keseimbangan antara


51

permintaan pasar dan penawaran produsen. Untuk pemasaran alkohol diatur sendiri oleh perusahaan. Pemasarannya langsung kepada distributordistributor. E. Personalia

1. Tenaga Kerja Pabrik Berdasarkan peraturan perusahaan dan SK Kakanwil Depnaker propinsi DIY No. Kep 075/wil/1986 tentang tenaga kerja yang ada di PT. MADU BARU Yogyakarta, maka tenaga kerja yang ada meliputi : a. Tenaga Kerja Tetap Tenaga kerja tetap adalah tenaga kerja yang dipilih dan ditentukan oleh bagian yang membutuhkan melalui penyaringan dari bagian personalia yang kemudian ditetapkan menjadi karyawan tetap. Tenaga kerja tetap jumlahnya tidak dipengaruhi oleh musim giling. b. Tenaga Kerja Tidak Tetap Tenaga kerja tidak tetap adalah tenaga kerja yang bekerja untuk waktu tertentu yaitu pada saat musim giling berlangsung. Tenaga kerja tidak tetap dibedakan menjadi tenaga kerja kampanye dan tenaga kerja musiman. 1) Tenaga kerja kampanye adalah tenaga kerja pada bagian produksi. Mereka melakukan pekerjaan seperti menggiling tebu, menimbang dan pengangkutan gula, sopir dan loko, juru masak tebu, serta pengendali mesin giling.


52

2) Tenaga kerja musiman adalah tenaga kerja yang bekerja di sekitar pabrik. Misalnya bekerja pada Derek tebu saat pembuatan dan pembongkaran tebu, sopir, dan membantu dan traktor. c. Karyawan harian Lepas dan Borongan Karyawan harian lepas dan borongan adalah karyawan yang bekerja diperusahaan dan karyawan ini tidak terikat dengan musim giling. Mereka bekerja sesuai dengan pekerjaan tertentu yang ditetapkan perusahaan, misalnya perbaikan gedung, mesin-mesin pabrik, dan pengemangan kantor. 2. Jam Kerja PT MADU BARU yogyakarta telah merepakan jam kerja karyawan sesuai dengan UU kepegawaian yang ditetapkan oleh pemerintah serta berdasarkan atas peraturan pokok perusahaan yaitu lama jam kerja karyawan dalam seminggu adalah 40 jam. Kegiatan produksi dilakukan selama 24 jam tiap harinya dari mulai giling samapi selesai giling yaitu sekita bulan Mei – September. Jam kerja ini untuk karyawan kampanye dan musiman karena kondisi perusahaan tersebut, maka sistem kerja terdiri atas 3 shift dan pergantian jam kerja untuk karyawan kampanye dan musiman dilakukan 7 hari. Jam kerja yang ditetapkan PT. MADU BARU Yogyakarta adalah sebagai berikut : 1) Untuk karyawan tetap Hari Senin – Kamis

: jam 06.30 – 15.000 WIB


53

Hari Jum’at – Sabtu

: jam 06.30 – 11.30 WIB

Jam Istirahat

: jam 11.30 – 12.30 WIB

2) Untuk tenaga kerja tidak tetap yang terdiri dari karyawan kampanye dan musiman, pada saat musim giling dibagi menjadi tiga shift yaitu : Shift pagi

: jam 06.00 – 14.00 WIB

Shift siang

: jam 14.00 – 22.00 WIB

Shift malam

: jam 22.00 – 06.00 WIB

3. Sistem Penggajian Karyawan PT MADU BARU Yogyakarta menggunakan sistem penggajian berdasarkan atas klasifikasi dan golongan karyawan yaitu : a. Karyawan Staff Pembayaran dilakukan untuk karyawan staf yang masuk dalam klasifikasi ini dilakukan setiap bulan sekali, yaitu setiap tanggal 25. b. Karyawan Non-Staff, Kampanye dan Musiman Pembayaran gaji untuk setiap karyawan non-staf, kampanye, dan musiman dilakukan setiap pertengahan bulan selama proses produksi berlangsung. Sistem penggajian karyawan yang masuk dalam klasifikasi ini mengacu pada saat surat keputusan bersama Menteri Pertanian dan Menteri Tenaga Kerja Republik Indonesia. c. Karyawan Borongan Pembagian upah untuk karyawan borongan yang termasuk tenaga kerja lepas dihitung berdasarkan jumlah hari masuk kerja dan biasanya dilakukan setiap dua atau satu minggu sekali. Untuk karyawan


54

borongan, besarnya gaji yang diperhitungkan setiap hari didasarkan pada ketentuan mengenai upah minimum regional yang berlaku di propinsi daerah Istimewa Yogyakarta. 4. Program Kesejahteraan Karyawan Kesejahteraan karyawan merupakan factor yang memberikan motivasi kepada karyawan untuk bekerja sehingga produktifitas kerja karyawan meningkat. Kesejahteraan karyawan di PT. MADU BARU Yogyakarta meliputi : a. Pelayanan dan perawatan kesehatan yang diberikan kepada karyawan dan keluarganya dnegan menyediakan poliklinik, dokter dan juga obatobatan. b. Jaminan kecelakaan kerja yaitu jaminan yang diberikan kepada karyawan yang mengalami kecelakaan dalam menjalankan tugasnya. Jaminan social tenaga kerja meliputi jaminan hari tua, jaminan kesehatan, dan jaminan kecelakaan kerja. c. Koperasi dan tempat ikaryawan berupa mushola d. Perumahan, listrik dan air bagi karyawan yang menempati rumah dinas. e. Cuti bagi karyawan yang telah bekerja dalam janga waktu tertentu. f. Rekreasi setelah masa giling bagi karyawan. g. Bus antar jemput untuk anak-anak karyawan yang masih sekolah. h. Pakaian dinas bagi karyawan tetap yang diberikan setiap satu tahun sekali.


55

BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

Dalam bab ini akan diuraikan mengenai analisis terhadap data yang akan diperoleh untuk mengetahui pola produksi yang tepat untuk menentukan pola produksi yang paling sesuai dengan pola data penjualannya untuk Spiritus dan Alkohol.

A. Analisis masalah Pertama Pola produksi apakah yang diterapkan perusahaan adalah yang akan dianalisis terlebih dahulu. Dalam menganalisis masalah pertama ini, penulis menganalisis tentang pola produksi yang dipakai PT Madu Baru untuk Spiritus dan Alkohol.

1. Pola Produksi Spiritus

Tahap awal yang dilakukan adalah mengambil data penjualan aktual yang terjadi pada PT Madu Baru tahun 2000-2004 Tabel 5.1 Persediaan, Tingkat Produksi, Volume Penjualan Spiritus (dalam liter) tahun 2004 Persediaan Persediaan Bulan awal Produksi Penjualan Akhir Januari 58.000 153.267,9 106000 105.267,9 Februari 105.267,9 108.792,8 104400 109.660,7 Maret 109.660,7 113.997 99600 124.057,7 April 124.057,7 107.124 135600 95.581,7 Mei 95.581,7 120.348,6 97400 118.530,3 Juni 118.530,3 232.724,5 101400 249.854,8 Juli 249.854,8 205.240,4 91200 363.895,2


56

Agustus 363.895,2 September 363.349,8 Oktober 330.825,2 ovember 333.065,3 Desember 271.660,2 Total 2.523.748,8 Sumber: PT Madu Baru

166.454,6 188.275,4 124.840,1 139.594,9 146.269,3 1.806.930

167000 220800 122600 201000 149600 1596600

363.349,8 330.825,2 333.065,3 271.660,2 268.329,5 2.734.078,3

400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 jan

feb

mar

april

mei

jun

jul

agt

sept

okt

nov

des

Persediaan awal Produksi Penjualan Persediaan akhir

Gambar V.1: Grafik Penjualan Spiritus tahun 2004 (dalam liter)

Dari data di atas perusahaan menggunakan pola produksi moderat dalam proses produksinya.


57

2. Pola Produksi Alkhohol

Tabel 5.2 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan (dalam liter) Tahun 2004 Bulan

Persediaan

Produksi

Penjualan

awal

Persediaan akhir

Januari

300.000

255.446,5

249.000

306.446,5

Februari

306.446,5

297.988

433.000

171.434,5

Maret

171.434,5

189.995

126.000

235.429,5

April

235.429,5

178.540

259.600

154.369,5

Mei

154.369,5

200.581

320.800

34.150,5

Juni

34.150,5

387.874,2

165.200

256.824,7

Juli

256.824,7

492.067,3

339.200

409.692

409.692

277.424,3

128.000

559.116,3

September

559.116,3

480.459,04

264.000

775.575,34

Oktober

775.575,34

291.400,19

345.000

721.975,53

November

721.975,53

232.658,16

212.000

742.633,69

Desember

742.633,69

260.448,78

0

1.003.082,47

Agustus

Sumber: PT Madu Baru


58

Persediaan Awal Produksi

1200000 1000000

Penjualan Persediaan Akhir

800000 600000 400000 200000 0 Jan Feb Mar Ap Mei jun Jul Ags Sept Okt Nov Des

Gambar V.2: Grafik Penjualan Alkhohol tahun 2004 (dalam liter)

Dari Data di atas dapat disimpulkan bahwa perusahaan menetapkan pola produksi moderat dalam proses produksi untuk tahun 2004

B. Analisis Masalah Kedua Yang akan dianalisis dalam masalah kedua ini adalah untuk mengetahui apakah pola produksi yang diterapkan perusahaan efisien atau tidak.


59

1. Pola Produksi spiritus Tabel 5.3 Tingkat Persediaan dan Rata-rata persediaan Untuk Spirtus Tahun 2004 (dalam Liter) Bulan

Persediaan awal Januari 58.000 Februari 105.267,9 Maret 109.660,7 April 124.057,7 Mei 95.581,7 Juni 118.530,3 Juli 249.854,8 Agustus 363.895,2 September 363.349,8 Oktober 330.825,2 November 333.065,3 Desember 271.660,2 Total 2.523.748,8 Sumber: Data Primer Diolah

Persediaan Rata rata Akhir persediaan 105.267,9 81.633,9 109.660,7 107.464,3 124.057,7 116.859,2 95.581,7 109.819,7 118.530,3 214.112 249.854,8 184.192,6 363.895,2 306.875 363.349,8 363.622,5 330.825,2 347.087,5 333.065,3 331.945,3 271.660,2 302.362,8 268.329,5 269.994,9 2.734.078,3 2.735.969,7

Rata Rata persediaan per bulan 2.735.969,7 liter : 12 = 227.997,5 liter Berikut ini dipaparkan biaya biaya yang terjadi untuk spiritus a. Biaya Simpan Pada Tahun 2004 perusahaan mengalokasikan untuk biaya simpan per bulan adalah sebesar Rp. 108.046. Dan biaya pemeliharaan per bulan adalah Rp. 1.387.251 Jadi biaya pemeliharaan pesediaan produk yang disimpan adalah: Rp. 1.391.977 = Rp.6,08 per liter 227.977,5


60

b. Biaya Lembur Biaya ini terjadi apabila jumlah produk yang diproduksi melebihi kapasitas normal yang ditetapkan perusahaan yaitu 225000 liter perbulan. Adapun biaya lembur yang di tetapkan perusahaan apabila terjadi lembur adalah Rp. 390 per liter c. Biaya Sub Kontrak PT Madu Baru dalam produksinya untuk tahun 2004 tidak melebihi kapasitas maksimalnya. Disamping itu perusahaan dapat memenuhi sendiri permintaan dipasar. Maka besarnya biaya sub kontrak 0 d. Biaya Perputaran Tenaga Kerja Perusahaan tidak melakukan perputaran tenaga kerja, jadi biaya ini sebesar Rp. 0 Setelah biaya-biaya yang diterapkan perusahaan diketahui, selanjutnya akan dihitung tambahan biaya yang terjadi tahun 2004. a. Biaya Simpan Januari

⎫ ⎧⎛ Q ⎞ =Rp 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

⎛ 58000 + 105267.9 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 604.380,4 2 ⎠ ⎝ Februari ⎛ 105267.9 + 109660.7 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 761.428,9 2 ⎠ ⎝


61

Maret ⎛ 109660.7 + 124057.7 ⎞ = Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 818.549,9 2 ⎠ ⎝ April ⎛ 124057.7 + 95581.7 ⎞ = Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 775.749,8 2 ⎠ ⎝ Mei = Rp.108.046+

⎛ 95581.7 + 118530.3 ⎞ ⎟ x6,08 = Rp.1.049.514,8 ⎜ 2 ⎠ ⎝

Juni ⎛ 118530.3 + 249854.8 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 1.227.936,77 2 ⎠ ⎝ Juli ⎛ 249854.8 + 363895.2 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp.1.973.846 2 ⎠ ⎝ Agustus ⎛ 363895.2 + 363349.8 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 2.318.870,8 2 ⎠ ⎝ September ⎛ 363349.8 + 330825.2 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 2.218.338 2 ⎠ ⎝ Oktober ⎛ 330825.2 + 333065.3 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 2.126.273,1 2 ⎠ ⎝


62

November ⎛ 333065.3 + 271660.2 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp.1.946.411,5 2 ⎠ ⎝ Desember

⎛ 271660.2 + 268329.5 ⎞ ⎜ ⎟ x6,08 = Rp1.749.614,7 =Rp.108.046+ ⎝ 2 ⎠

Total Biaya Simpan

Rp.17.570.914,6

b. Biaya Lembur Untuk tahun 2004 ini tidak terjadi kerja lembur Jadi biaya ini sebesar Rp. 0 c. Biaya Subkontrak PT Madu Baru tidak melakukan sub kontrak pada perusahaan lain. Jadi besarnya biaya ini Rp 0,d. Biaya Perputaran Tenaga Kerja Perusahaan pada tahun 2004 tidak melakukan perputaran tenaga kerja. Jadi besarnya biaya ini Rp. 0


63

Tabel 5.4 Total Biaya Tambahan Spiritus (dalam Rp.) Tahun 2004 Biaya Tambahan Biaya Simpan Biaya Lembur Biaya sub kontrak Biaya Perputaran Tenaga Kerja Total Biaya Tambahan Tahun 2004

Jumlah 17.570.914,6 0 0 0 17.570.914,6

Sumber: Data Primer Diolah Sesudah menghitung tambahan biaya yang terjadi tahun 2004, kemudian akan dihitung biaya tambahan dengan menggunakan ketiga pola produksi. Dari hasil yang akan diperoleh, dapat digunakan juga untuk menjawab masalah yang kedua yaitu apakah efisien pola produksi yang diterapkan perusahaan. Tetapi terlebih dahulu akan dihitung biaya tambahannya untuk Spiritus dengan Pola Produksi Konstan, Bergelombang dan Moderat.


64

a. Analisis Biaya Tambahan Pola Produksi Konstan Tabel 5.5 Persediaan, Tingkat Produksi ,Penjualan Spirtus Pada Pola Produksi Konstan (dalam liter) Tahun 2004 Bulan Persediaan Produksi Penjualan Persediaan awal

akhir

Januari

58.000

133.050

106.000

85.050

Februari

85.050

133.050

104.400

113.700

Maret

113.700

133.050

99.600

147.150

April

147.150

133.050

135.600

144.600

Mei

144.600

133.050

97.400

180.250

Juni

180.250

133.050

101.400

211.900

Juli

211.900

133.050

91.200

253.750

Agustus

253.750

133.050

167.000

219800

September

219800

133.050

220.800

132.050

Oktober

132.050

133.050

122.600

142.500

November

142.500

133.050

201.000

74.550

Desember

74.550

133.050

149.600

58.000

1.596.600

1.596.600

1.763.300

Total

1.763.300

Sumber : Data Primer Diolah Pada Pola Produksi konstan produksi perbulan diatas yaitu sebesar 1.596.600 liter. Perhitungan untuk produksi perbulan yaitu : 1.596.600 liter : 12 = 133.050 liter Jumlah persediaan awal untuk tahun 2004 sebesar 58.000 liter


65

Analisis biaya tambahan pola produksi konstan 1. Biaya Simpan Januari ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ =Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

⎛ 58.000 + 85.050 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 542.918 2 ⎝ ⎠ Februari ⎛ 85.050 + 113.700 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp.712.246 2 ⎝ ⎠ Maret ⎛ 113.700 + 147.150 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 901.030 2 ⎝ ⎠ April ⎛ 147.150 + 144.600 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp.994.966 2 ⎝ ⎠ Mei ⎛ 144.600 + 180.250 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp.1.095.590 2 ⎝ ⎠ Juni ⎛ 180.250 + 211.900 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x6,08 = Rp. 1.300.182 2 ⎝ ⎠


66

Juli ⎛ 211.900 + 253.750 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 1.523.622 2 ⎝ ⎠ Agustus ⎛ 253.750 + 219.800 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp. 1.547.638 2 ⎝ ⎠ September ⎛ 219.800 + 132.050 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp.1.177.670 2 ⎝ ⎠ Oktober ⎛ 132.050 + 142.500 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟6,08 = Rp. 942.678 2 ⎝ ⎠ November ⎛ 142.500 + 74.550 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ 6,08 = Rp.767.878 2 ⎝ ⎠ Desember ⎛ 74.550 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 = Rp.510.994 2 ⎝ ⎠ Total Biaya Simpan

Rp 12.017.412

2. BiayaLembur Pada Pola Produksi Konstan, Produksi yang terjadi tidak melebihi kapasitas normal. Jadi biaya ini Rp. 0,3. Biaya Sub kontrak Rp. 0,-


67

4. Biaya Perputaran Tenaga Kerja Rp. 0 Tabel 5.6 Total Biaya Tambahan Spirtus Pola Produksi Konstan (dalam Rp.) Tahun 2004 Biaya Tambahan

Jumlah 12.017.412

Biaya Simpan Biaya Lembur

0

Biaya sub kontrak

0

Biaya Perputaran Tenaga Kerja

0

Total Biaya Tambahan

12.017.412

Sumber: Data Primer Diolah b. Analisis Biaya Tambahan Pola Produksi Bergelombang Tabel 5.7 Persediaan, Tingkat Produksi ,Penjualan Spirtus Pada Pola Produksi Bergelombang (dalam Liter) Tahun 2004 Bulan

Persediaan

Produksi

Penjualan

awal

Persediaan akhir

Januari

58.000

106.000

106.000

58.000

Februari

58.000

104.400

104.400

58.000

Maret

58.000

99.600

99.600

58.000

April

58.000

135.600

135.600

58.000

Mei

58.000

97.400

97.400

58.000

Juni

58.000

101.400

101.400

58.000

Juli

58.000

91.200

91.200

58.000

Agustus

58.000

167.000

167.000

58.000

September

58.000

220.800

220.800

58.000

Oktober

58.000

122.600

122.600

58.000


68

November

58.000

201.000

201.000

58.000

Desember

58.000

149.600

149.600

58.000

Total

696.000

1.596.600

1.596.600

696.000

Sumber: Data Primer diolah Dalam pola produksi bergelombang, jumlah ynag diproduksi setiap bulanan mengikuti jumlah penjualannya. Karena jumlah produksi sama dengan jumlah penjualannya, maka jumlah persediaan awal 2004 sebesar 58.000 liter. Untuk tambahan biaya bergelombang yang terjadi dapat dilihat pada perhitungan dibawah ini : 1. Biaya Simpan Biaya yang terjadi tahun 2004 bulan januari sebesar: = Rp 108.046 + (Q/2). Biaya pemeliharaan ⎛ 58.000 + 58.000 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ =Rp. 460.686 Jadi total biaya Simpan untuk pola produksi bergelombang sebesar = Rp460.686 x 12 = Rp. 5.528.232 2. Biaya Lembur Untuk pola produksi bergelombang, jumlah yang diproduksi tidak melebihi kapasitas normalnya, sehingga besarnya biaya lembur Rp. 0,3. Biaya Sub kontrak Rp. 0,-


69

4. Biaya Perputaran Tenaga Kerja Rp 0 Tabel 5.8 Total Biaya Tambahan Pada pola produksi Bergelombang (dalam Rp.) Tahun 2004 Biaya Tambahan Jumlah 5.528.232

Biaya Simpan Biaya Lembur

0

Biaya sub kontrak

0


0


5.528.232

Sumber: Data Primer Diolah c. Anlisis Biaya Tambahan Produksi Moderat Tabel 5.9 Persediaan ,Tingkat Produksi, Penjualan Pada Pola Produksi Moderat (dalam liter) Tahun 2004

Bulan

Persediaan

Produksi

Penjualan

awal

Persediaan akhir

Januari

58.000

105.200

106.000

57.200

Februari

57.200

105.200

104.400

58.000

Maret

58.000

117.600

99.600

76.000

April

76.000

117.600

135.600

58.000

Mei

58.000

99.400

97.400

60.000

Juni

60.000

99400

101.400

58.000

Juli

58.000

129.100

91.200

95.500

Agustus

95.500

129.100

167.000

58.000

September

58.000

171.700

220.800

8.900

Oktober

8.900

171.700

122.600

58.000


70

November

58.000

175.300

201.000

32.300

Desember

32.300

175.300

149.600

58.000

758.400

1.596.600

1.596.600

758.400

Sumber: Data Primer Diolah Produksi untuk pola produksi moderat adalah sebagai berikut : -

2 bulan I =

106.000 + 104.400 = 105.200 2

-

2 bulan II =

99.600 + 135.600 = 117.600 2

-

2 bulan III =

97.400 + 101.400 = 99.400 2

-

2 bulan IV =

91.200 + 167.000 = 129.100 2

-

2 bulan V =

220.800 + 122.600 = 171.700 2

-

2 bulan VI=

201.000 + 149.600 = 175.300 2

Perhitungan Pola Produksi Moderat adalah sebagai berikut : 1. Biaya Simpan Bulan Januari ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ =Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

⎛ 58.000 + 57.200 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ Februari

= Rp 458.254

⎛ 57.200 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 458.254


71

Maret

⎛ 58.000 + 76.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ =Rp. 515.406

April

⎛ 76.000 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 515.406

Mei

⎛ 58.000 + 60.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 466.766

Juni

⎛ 60.000 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 466.766

Juli

⎛ 58.000 + 95.900 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 575.902

Agustus

⎛ 95.900 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp 575.902

September

⎛ 58.000 + 8.900 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 311.422

Oktober

⎛ 8.900 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 311.422


72

November

⎛ 58.000 + 32.300 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 382.558

Desember

⎛ 32.300 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 6,08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 382.558

Total

Rp. 5.420.616

2. Biaya lembur Rp. 0,3. Biaya Sub kontrak Rp. 0,4. Biaya Perputaran Tenaga Kerja Rp. 0 Tabel 5.10 Total Biaya Tambahan Spirtus Pada Pola Roduksi Moderat (dalam Rp.) Tahun 2004 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan

5.420.616

Biaya Lembur

0

Biaya Sub kontrak

0


0


5.420.616

Sumber: Data primer Diolah


73

Tabel 5.11 Perbandingan Biaya Tambahan Dengan Pola Produksi Konstan. Moderat, dan bergelombang (dalam Rp.) Tahun 2004 Analisis Biaya Pola Prod. Pola Prod. P.Prod. Konstan

Bergelombang

Moderat

Biaya Simpan

12.017.412

5.528.232

5.420.616

Biaya Lembur

0

0

0

Biaya Sub kontrak

0

0

0

Biaya

0

0

0

12.017.412

5.528.232

5.420.616

Perputaran

Tenaga Kerja Total

Sumber: Data Primer Diolah Dari hasil analisis diatas dengan menghitung biaya tambahan yang terjadi tahun 2004 dan dengan menghitung biaya tambahan dengan ketiga pola produksi, dapat disimpulkan bahwa pola produksi moderat yang diterapkan perusahaan sudah efisien. 2. Pola Produksi Alkhohol Data penjualan aktual pada PT Madu Baru tahun 2000 – 2004 terlihat pada tabel dibawah ini :


74

Bulan

Tabel 5.12 Volume Penjualan Alkohol (dalam liter) 2000 2001 2002

2003

2004

Januari

48.250

52.250

138.300

518.200

249.000

Februari

63.100

45.000

215.000

200.000

433.000

Maret

35.700

40.200

126.970

682.800

126.000

April

51.800

39.300

105.000

209.000

259.600

Mei

20.200

50.900

129.700

92.200

320.800

Juni

24.000

60.650

110.000

375.000

165.200

Juli

40.700

76.750

93.200

140.600

339.200

Agustus

47.600

49.500

196.000

147.600

128.000

September

39.000

30.000

141.600

228.400

264.000

Oktober

45.000

53.100

190.000

222.200

345.000

November

37.100

55.350

100.000

130.000

212.000

Desember

50.400

59.000

98.630

238.000

0

Sumber :PT Madu Baru Data tingkat produksi, persediaan dan penjualan pada tabel dibawah ini :

Bulan

Tabel 5.13 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Untuk Alkhohol (dalam liter) Tahun 2004 Persediaan Produksi Penjualan awal

Persediaan akhir

Januari

300.000

255.446,5

249.000

306.446,5

Februari

306.446,5

297.988

433.000

171.434,5

Maret

171.434,5

189.995

126.000

235.429,5

April

235.429,5

178.540

259.600

154.369,5

Mei

154.369,5

200.581

320.800

34.150,5

Juni

34.150,5

387.874,2

165.200

256.824,7


75

Juli

256.824,7

492.067,3

339.200

409.692

409.692

277.424,3

128.000

559.116,3

September

559.116,3

480.459,04

264.000

775.575,34

Oktober

775.575,34

291.400,19

345.000

721.975,53

November

721.975,53

232.658,16

212.000

742.633,69

Desember

742.633,69

260.448,78

0

1.003.082,47

Agustus

Sumber : PT Madu Baru Sebelum menghitung tambahan biaya yang terjadi, dibawah ini akan dipaparkan mengenai biaya-biaya yang ditetapkan perusahaan. a. Biaya Simpan

Bulan

Tabel 5.14 Persediaan dan rata-rata persediaan Untuk Alkhohol (dalam liter) Tahun 2004 Persediaan Persediaan Rata-rata awal

akhir

Persediaan

Januari

300.000

306.446,5

303.223,3

Februari

306.446,5

171.434,5

238.940,5

Maret

171.434,5

235.429,5

203.432

April

235.429,5

154.369,5

194.899,5

Mei

154.369,5

34.150,5

94.260

Juni

34.150,5

256.824,7

145.487,6

Juli

256.824,7

409.692

333.258,4

409.692

559.116,3

484.404,2

September

559.116,3

775.575,34

667.345,8

Oktober

775.575,34

721.975,53

748.775,4

November

721.975,53

742.633,69

732.304,6

Desember

742.633,69

1.003.082,47

887.858,1

Agustus

Total

4.667.648,06 5.370.730,53 4.730.996,1

Sumber: Data Primer Diolah


76

Rata Rata persediaan per bulan 4.730.996,1 liter : 12 = 394.247,2 liter Berikut ini dipaparkan biaya biaya yang terjadi untuk Alkhohol a. Biaya Simpan Pada Tahun 2004 perusahaan mengalokasikan untuk biaya simpan per bulan adalah sebesar Rp. 108.046. Dan biaya pemeliharaan per bulan adalah Rp. 1.391.977. Jadi biaya pemeliharaan pesediaan produk yang disimpan adalah: Rp.1.391.977 = Rp.3,53 per liter 394.247,2 b. Biaya Lembur Untuk alkohol kapasitas normal ynag ditetapkan perusahaan sebesar 592.000 liter perbulan. Adapun biaya lembur yang ditetepkan perusahaan sama yaitu sebesar Rp. 390 per liter. c. Biaya Sub kontrak Perusahaan tidak melakukan sub kontrak dengan perusahaan lain, jadi besarnya biaya ini Rp. 0,d. Biaya Perputaran Tenag Kerja Perusahaan tidak melakukan perputaran tenaga kerja. Jadi besarnya biaya ini Rp. 0,-


77

Analisis biaya tambahan Alkohol tahun 2004 ( Data Tabel 5.12) a. Biaya Simpan Januari ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ =Rp 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

⎛ 300.000 + 306.446,5 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 1.178.424,07 2 ⎝ ⎠ Februari ⎛ 306.446,5 + 171.434,5 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 410.627,89 2 ⎝ ⎠ Maret ⎛ 171.434,5 + 235.429,5 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.826.160,96 2 ⎝ ⎠ April ⎛ 235.429,5 + 154.369,5 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.796.041,24 2 ⎝ ⎠ Mei ⎛ 154.369,5 + 34.150,5 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.440.783,8 2 ⎝ ⎠ Juni ⎛ 34.150,5 + 256.824,7 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 621.617,233 2 ⎝ ⎠ Juli ⎛ 256.824,7 + 409.692 ⎞ =Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.284.447,98 2 ⎝ ⎠


78

Agustus ⎛ 409.692 + 559.116,3 ⎞ =Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 1.817.992,65 2 ⎠ ⎝ September ⎛ 559.116,3 + 775.575,34 ⎞ =Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.2.463.776,75 2 ⎝ ⎠ Oktober ⎛ 775.575,34 + 721.975,53 ⎞ =Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x3,53 = Rp. 2.751.223,29 2 ⎝ ⎠ November ⎛ 721.975,53 + 742..633,69 ⎞ =Rp108.046 + ⎜ ⎟ x3,53 = Rp. 2.693.081,27 2 ⎝ ⎠ Desember ⎛ 742.633,69 + 1.003.082,47 ⎞ =Rp108.046+ ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.3.242.185,02 2 ⎝ ⎠ Total Biaya

= Rp. 18.526.362,15

b. Biaya lembur Tahun 2004 ini tidak terjadi lembur karena jumlah yang diproduksi tidak melebihi kapasitas normal. c. Biaya Sub kontrak Rp. 0,d. Biaya Perputaran Tenega Kerja Rp. 0,-


79

Tabel 5.15 Total biaya Tambahan Alkohol (dalam Rp.) Tahun 2004 Biaya Tambahan

Jumlah

Biaya Simpan

18.526.362,15

Biaya Lembur

0

Biaya sub kontrak

0


0


18.526.362,15

Sumber: Data Primer diolah Dibawah ini akan dihitung anlisis biaya tambahan jika menggunakan pola produksi konstan, bergelombang dan moderat. a. Analisis Biaya Tambahan Pola Produksi Konstan Tabel 5.16 Persediaan ,Tingkat Produksi, Penjualan Alkhohol Pada Pola Produksi Konstan (dalam liter) Tahun 2004 Bulan Persediaan Produksi Penjualan Persediaan awal

akhir

Januari

300.000

236.816,67

249.000

287.816,67

Februari

287.816,67

236.816,67

433.000

91.633,34

Maret

91.633,34

236.816,67

126.000

202.450,01

April

202.450,01

236.816,67

259.600

179.666,68

Mei

179.666,68

236.816,67

320.800

95.685,35

Juni

95.685,35

236.816,67

165.200

167.300,02

Juli

167.300,02

236.816,67

339.200

64.916,69

Agustus

64.916,69

236.816,67

128.000

173.733,36

September

173.733,36

236.816,67

264.000

146.550,03

Oktober

146.550,03

236.816,67

345.000

38.336,7


80

November

38.336,7

236.816,67

212.000

63.183,37

Desember

63.183,37

236.816,67

0

300.000

1.811.272,22

2.841.800

2.841.800

1.811.272,22

Total

Sumbe: Data Primer diolah Persediaan awal alkohol adalah sebesar 300.000 liter. Perhitungan untuk poduksi perbulan adalah jumlah penjualan dibagi 12. Jadi Produksinya adalah =

2.841.800 = 236.816,67 liter 12

Analisis Biaya Tambahan pola Produksi Konstan 1.Biaya Simpan Januari ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ =Rp 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭ 300 . 000 + 287 . 816 . 67 ⎛ ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.145.542,42 2 ⎝ ⎠ Februari

⎛ 287.816,67 + 91.633,34 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.777.775,27 2 ⎝ ⎠ Maret ⎛ 91.633,34 + 202.450,01 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x3,53 = Rp.627.103,11 2 ⎝ ⎠ April ⎛ 202.450,01 + 179.666,68 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.782.481,96 2 ⎝ ⎠ Mei ⎛ 179.666,68 + 95.685,35 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ .x3,53 = Rp.594.042,33 2 ⎝ ⎠


81

Juni ⎛ 95.685,35 + 167.300,02 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.572.215,18 2 ⎠ ⎝ Juli ⎛ 167.300,02 + 64.916,69 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x3,53 = Rp.517.908,49 2 ⎝ ⎠ Agustus ⎛ 64.916,69 + 173.733,36 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 529.263,34 2 ⎝ ⎠ September ⎛ 173.733,36 + 146.550,03 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.673.346,18 2 ⎝ ⎠ Oktober ⎛ 146.550,03 + 38.366,7 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x3,53 = Rp. 434.424,033 2 ⎝ ⎠ November ⎛ 38.366,7 + 63.183,37 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 287.281,87 2 ⎝ ⎠ Desember ⎛ 63.183,37 + 300.000 ⎞ = Rp 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.749.064,655 2 ⎝ ⎠ Total Biaya Simpan

=Rp. 7.690.448,83

2. Biaya Lembur Pada pola Produksi Konstan jumlah produksinya tidak melebihi kapasitas normalnya.


82

3. Biaya Sub kontrak Rp. 0,4. Biaya Perputaran Tenega Kerja Rp. 0,Tabel 5.17 Total Biaya Tambahan Alkhohol Pada Pola Produksi Konstan (dalam Rp.) Tahun 2004 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan

7.690.448,83

Biaya Lembur

0

Biaya sub kontrak

0


0


7.690.448,83

Sumber: Data Primer Diolah b. Analisis Biaya Tambahan Pola Produksi Bergelombang

Bulan

Tabel 5.18 Persediaan ,Tingkat Produksi, Penjualan Untuk Alkhohol (dalam liter) Tahun 2004 Persediaan Produksi Penjualan awal

Persediaan akhir

Januari

300.000

249.000

249.000

300.000

Februari

300.000

433.000

433.000

300.000

Maret

300.000

126.000

126.000

300.000

April

300.000

259.600

259.600

300.000

Mei

300.000

320.800

320.800

300.000

Juni

300.000

165.200

165.200

300.000

Juli

300.000

339.200

339.200

300.000

Agustus

300.000

128.000

128.000

300.000


83

September

300.000

264.000

264.000

300.000

Oktober

300.000

345.000

345.000

300.000

November

300.000

212.000

212.000

300.000

Desember

300.000

0

0

300.000

3.600.000

2.841.800

2.841.800

3.600.000

Total

Sumber: Data Primer Diolah Dalam Pola Produksi Bergelombang, jumlah produksi mengikuti jumla penjualannya.

Karena

jumlah

produksi

sama

dengan

jumlah

penjualannya maka jumlah persediaan akhir sama setiap bulannya. Analisis biaya Tambahan yang terjadi 1. Biaya Simpan ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ =Rp 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

Januari

⎫ ⎧⎛ 300.000 + 300.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x 3,53⎬ 2 ⎠ ⎩⎝ ⎭

= Rp. 1.167.046 Jadi biaya simpan 2004 = Rp. 1.167.046 x 12 = Rp 14.004.552 2. Biaya Lembur Produksi yang terjadi tidak melebihi kapasitas normalnya, jadi besarnya biaya lembur Rp. 0,3. Biaya Sub kontrak Rp. 0,-


84

4. Biaya Perputaran Tenaga Kerja Rp. 0,Tabel 5.19 Total Biaya Tambahan alkohol Pada Pola Produksi Bergelombang (dalam Rp.) Tahun 2004 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan

14.004.552

Biaya Lembur

0

Biaya Sub kontrak

0


0


14.004.552

Sumber: Data Primer Diolah c. Analisis Biaya Tambahan Pola Produksi Moderat Tabel 5.20 Persediaan, Tingkat Produksi, Penjualan Pada Pola Produksi Moderat Untuk Alkhohol (dalam liter) Tahun 2004 Bulan

Persediaan

Produksi

Penjualan

awal

Persediaan akhir

Januari

300.000

341.000

249.000

392.000

Februari

392.000

341.000

433.000

300.000

Maret

300.000

192.800

126.000

366.800

April

366.800

192.800

259.600

300.000

Mei

300.000

243.000

320.800

222.200

Juni

222.200

243.000

165.200

300.000

Juli

300.000

233.600

339.200

194.400

Agustus

194.400

233.600

128.000

300.000

September

300.000

304.500

264.000

340.500


85

Oktober

340.500

304.500

345.000

300.000

November

300.000

106.000

212.000

194.000

Desember

194.000

106.000

0

300.000

3.509.900

2.841.800

2.841.800

3.509.900

Total

Sumber: Data Primer Diolah Produksi yang terjadi dihitung sebagai berikut : -

Dua bulan

I

=

249.000 + 433.000 = 341.000 2

-

Dua bulan

II

=

126.000 + 259.600 = 192.800 2

-

Dua bulan

III

=

320.800 + 165.200 = 243.000 2

-

Dua bulan

IV

=

339.200 + 128.000 = 233.600 2

-

Dua bulan

V

=

264.000 + 345.000 = 304.500 2

-

Dua bulan

VI

=

212.000 + 0 2

= 106.000

Analisis biaya tambahan yang terjadi : 1. Biaya Simpan -

Dua bulan I ⎛ 300.000 + 392.000 ⎞ =Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ .x3,53 =Rp. 1.329.426 2 ⎝ ⎠

-

Dua bulan II ⎛ 300.000 + 366.800 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 =Rp. 1.284.948 2 ⎝ ⎠


86

-

Dua bulan III ⎛ 300.000 + 222.200 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 =Rp. 1.029.729 2 ⎠ ⎝

-

Dua bulan IV ⎛ 300.000 + 194.400 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 =Rp. 980.662 2 ⎝ ⎠

-

Dua bulan V ⎛ 300.000 + 340.500 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 =Rp. 1.238.528,5 2 ⎝ ⎠

-

Dua bulan VI ⎛ 300.000 + 194.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 =Rp.979.956 2 ⎝ ⎠ Rp.6.843.249,5 Jadi total biaya simpan Rp 6.843.249,5dikalikan 2 = Rp. 13.686.499

2. Biaya Lembur Rp. 0,3. Biaya Sub Kontrak Rp. 0,4. Biaya Perputaran Tenaga Kerja Rp. 0,-


87

Tabel 5.21 Total Biaya Tambahan Alkhohol PadaPola Produksi Moderat (dalam Rp.) Tahun 2004 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan

13.686.499

Biaya Lembur

0

Biaya Sub kontrak

0


0


13.686.499

Sumber: Data Primer Diolah Tabel 5.22 Perbandingan biaya Tambahan Dengan Pola Produksi Konstan, Bergelombang, dan Moderat (dalam Rp.) Tahun 2004 Analisis Biaya Pola Prod. Pola Prod. P.Prod. Konstan

Bergelombang

Moderat

Biaya Simpan

7.690.448,83

14.004.552

13.686.499

Biaya Lembur

0

0

0

Biaya sub kontrak

0

0

0

Biaya

0

0

0

7.690.448,83

14.004.552

13.686.499

Perputaran

Tenaga Kerja Total

Sumber: Data Primer Diolah Dari hasil analisis untuk alkohol diatas, dapat disimpulkan bahwa pola produksi moderat yang diterapkan perusahaan belum efisien, karena dengan pola produksi konstan akan menghasilkan biaya tambahan yang optimal.


88

B. Analisis masalah Ketiga

Dalam Masalah ketiga ini yang akan dianalisis adalah Pola Produksi apakah yang tepat untuk diterapkan pada PT Madu Baru untuk tahun 2006. Sebelum menentukan pola produksinya, terlebih dahulu akan dicari ramalan penjualannya yang akan terjadi tahun 2006. Dari data penjualan yang ada, setelah danalisis dapat disimpulkan bahwa penjualan di PT Madu Baru untuk produk spiritus berpola musiman dan untuk alkhohol berpola siklikal. Metode yuang akan digunakan untuk produk spiritus adalah metode Moving Average dan Metode Rata-Rata Sederhana Metode yang sesuai untuk meramalkan pola siklikal adalah Moving Average, Single Exponential Smoothing dan Double Exponential Smoothing. Setelah didapat metode peramalan yang tepat, kemudian akan dihitung analisis tambahan biaya dengan pola produksi konstan, bergelombang dan moderat. Tabel 5.23 Volume Penjualan Spiritus Tahun 2000-2004 Bulan

2000

2001

2002

2003

2004

Januari

40.000

50.000

67.600

26.000

106.000

Februari

61.000

46.800

66.000

45.000

104.400

Maret

45000

67.600

74.000

20.000

99.600

April

65000

51.000

67.600

20.000

135.600

Mei

40.200

52.000

68.000

103.600

97.400

Juni

90.550

100.000

98.000

41.000

101.400


89

Juli

40.000

89.100

112.000

46.800.

91.200

Agustus

70.500

91.200

80.000

68.600

167.000

September

74.850

66.900

63.000

21.000

220.800

Oktober

75.000

50.000

78.000

36.000

122.600

November

81.000

77.000

75.000

32.000

201.000

Desember

107.100

130.000

101.000

96.000

149.600

Total

790.200

872.200

950.200

556.000

1.596.600

Rata-rata

65.850

72.683,3

79.183,3

46.333,3

133.050

Penjualan untuk spirtus pada bulan Agustus dan pada bulan Desember terjadi di atas rata-rata. Dari data di atas penulis menyimpulkan bahwa penjualan untuk spiritus berpola musiman. Maka peneliti akan menggunakan metode rata-rata bergerak dan metode rata-rata sederhana untuk menentukan metode yang paling tepat digunakan untuk penjualan spiritus tahun 2006 Tabel 5.24 Volume Penjualan Alkhohol 2000-2004 Bulan

2000

2001

2002

2003

2004

Januari

48.250

52.250

138.300

518.200

249.000

Februari

63.100

45.000

215.000

200.000

433.000

Maret

35.700

40.200

126.970

682.800

126.000

April

51.800

39.300

105.000

209.000

259.600

Mei

20.200

50.900

129.700

92.200

320.800

Juni

24.000

60.650

110.000

375.000

165.200

Juli

40.700

76.750

93.200

140.600

339.200

Agustus

47.600

49.500

196.000

147.600

128.000


90

September

39.000

30.000

141.600

228.400

264.000

Oktober

45.000

53.100

190.000

222.200

345.000

November

37.100

55.350

100.000

130.000

212.000

Desember

50.400

59.000

98.630

238.000

0

612.000

1.460.400

3.184.000

2.841.800

121.700 265.333,33

236.816,67

Total Rata-rata

502.800 41.900

51.000

Sumber: Data Primer Diolah Pola pemjualan untuk alkhohol adalah siklikal dimana data penjualan menyerupai musiman tetapi bukan musiman. Terlihat dari penjualan di atas rata-rata yang hanya terjadi pada bulan Januari saja. Maka Peneliti akan menggunakan metode Rata-rata bergerak, Single Exponential Smoothing, dan Double Exponential Smoothing. Di bawah ini akan dipaparkan perhitungannya 1. Ramalan Penjualan Spiritus a. Dengan Metode Moving Average Tahun Bulan

Penj.

Jml.

Jml.

Rata-rata

Rasio dari

Bulanan

Bergerak

Bergerak

bergerak

Y

2 Tahun

TC

Y

= 12 Bulan

TSCI

kolom terhadap

(5) : 24

rata

rata

bergerak (3):(6) %

2000

Januari

40.000

Februari

61.000

Maret

45.000

April

65.000

Mei

40.200


91

Juni

90.550 790.200

Juli

40.000

1.591.000 66291,67

60,34

1.587.400 66.141,67

106,59

1.595.800 66.491,67

112,57

1.604.400 66.850

112,19

1.602.200 66.758,33

121,33

1.623.450 67.643,75

158,33

1.682.000 70.083,33

72,19

1.751.800 72.991,67

64,12

1.764.550 73.522,52

91,94

1.731.600 72.150

70,69

800.800 Agustus

70.500 786.600

September 74.850 809.200 Oktober

75.000 795.200

November 81.000 807.000 Desember

107.100 816.450

2001

Januri

50.600 865.550

Februari

46.800 886.250

Maret

67.600 878.300

April

51.000 853.300


92

Mei

52.000

1.702.600 70.941,67

73,29

1.721.500 71.729,17

139,41

1.761.400 73.391,67

121,40

1.797.600 74.900

121,76

1.823.200 75.966,67

88,06

1.846.200 76.925

64,99

1.878.800 78.283,33

98,36

1.892.800 78.866,67

164,84

1.913.700 79.737,5

84,78

1.925.400 80.225

82,27

1.910.300 79.595,83

92,97

849.300 Juni

100.000 872.200

Juli

89.100 889.200

Agustus

91.200 908.400


50.000 931.400


130.000 945.400

2002

Januari

67.600 968.300

Februari

66.000 957.100

Maret

74.000 953.200


93

April

67.600

1.934.400 80.600

83,87

1.960.400 81.683,33

83,25

1.929.400 80.391,67

121,90

1.858.800 77.450

144,61

1.796.200 74.841,67

106,89

1.721.200 71.716,67

87,85

1.619.600 67.483,33

115,58

1.607.600 66.983,33

111,97

1.586.200 66.091,67

152,82

1.464.000 61.000

42,62

1.387.400 57.808,33

77,84

981.200 Mei

68.000 979.200

Juni

98.000 950.200

Juli

112.000 908.600

Agustus

80.000 887.600


78.000 786.000


101.000 764.600

2003

Januari

26.000 699.400

Februari

45.000 688.000


94

Maret

20.000

1.334.000 55.583,33

35,98

1.250.000 52.083,33

38,40

1.165.000 48.541,67

213,42

1.117.000 46.541,67

88,09

1.192.000 49.666,67

94,23

1.331.400 55.475

123,66

1.470.400 61.266,67

34,28

1.665.600 69.400

51,87

1.775.000 73.958,33

43,27

1.829.200 76.216,67

125,96

1.934.000 80.583,33

131,54

646.000 April

20.000 604.000

Mei

103.600 561.000

Juni

41.000 556.000

Juli

46.800 636.000

Agustus

68.600 695.400


36.000 890.600


96.000 944.800

2004

Januari

106.000 989.200


95

Februari

104.400

2.076.800 86.533,33

120,65

2.375.000 98.958,33

100,65

1.087.600 Maret

99.600 1.287.400

April

135.600

2.661.400 110.891,67 122,28 1.374.000

Mei

97.400

2.917.000 121.541,67 80,14 1.543.000

Juni

101.400

3.139.600 130.816,67 77,51 1.596.600

Juli

91.200

Agustus

167.000

September 220.800 Oktober

122.600

November 201.000 Desember

149.600



96

Tahap 2 Merata- rata % dari bulan yang bersangkutan untuk memperoleh bilangan indeks musim Perhitungan Rasio Rata-rata hitung untuk 12 bulan

Thn Jan Feb Mar Ap Mei 2000 2001 72,19 64,12 91,94 70,69 73,29 2002 84,78 82,27 92,97 83,87 83,25 2003 42,62 77,84 35,98 38,40 213,42 2004 131,54 120,65 100,65 122,28 80,14 Total 331,13 344,88 321,54 315,24 450,1 Rata- 82,78 86,22 80,39 78,81 112,53 rata Sumber: Data Primer Diolah

Jun 139,41 121,90 88,09 77,51 426,91 106,73

Jul 60,34 121,40 144,61 94,23 420,59 105,15

Ag Sep Okt Nov Des 106,59 112,57 112,19 121,33 158,33 121,76 88,06 64,99 98,36 164,84 106,89 87,85 115,58 111,97 152,82 123,66 34,28 51,87 43,27 125,96 458,9 322,76 344,63 374,93 601,95 114,73 80,69 86,16 93,73 150,49


97

Selanjutnya adalah mengoreksi bialngan-bilangan indeks musim Perhitungan Indeks Musim dodasarkan pada Rasio Rata-rata hitung yang. Jumlah Rasio rata rata sebesar 1178,41, perlu penyesuaian Perhitungan Indeks Musim didasarkan pada Rasio rata-rata hitung yang disesuaikan Rasio rata-rata (%) untuk Bulan 12 bulan rata-rata berjalan Januari 82,78 Februarai 68,22 Maret 80,39 April 78,81 Mei 112,53 Juni 106,73 Juli 105,15 Agustus 114,73 September 80,69 Oktober 86,16 November 93,73 Desember 150,49 Total 1178,41 Sumber: Data Primer Diolah

Indeks Musim(%) kol(2) x 1,0183 84,29 69,47 81,86 80,25 114,59 108,68 107,07 116,83 82,17 87,74 95,45 153,24 1200

Tahap 3 Setelah angka indeks musiman untuk tiap bulan diperoleh, maka langkah selanjutnya adalah mengalikan data penjualan sebenarnya dengan angka indeks tiap bulan tersebut, lalu data hasil proses dekomposisi inilah yang dipakai dalam membuat persamaan regresi liniarnya.


98

Tabel Dekomposisi Tahun

Bulan

Penjualan

Indeks Musim

2000

Januari

40000

Februari

61000

Maret

45000

April

65000

Mei

40200

Juni

90550

Juli

40000

Agustus

70500

September

74850

Oktober

75000

November

81000

Desember

107100

Januari

50600

Februari

46800

Maret

67600

April

51000

Mei

52000

Juni

100000

Juli

89100

Agustus

91200

September

66900

Oktober

50000

November

77000

Desember

130000

Januari

67600

Februari

66000

Maret

74000

April

67600

Mei

68000

Juni

98000

Juli

112000

Agustus

80000

September

63000

0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324 0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324 0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217

2001

2002

Hasil Dekomposisi 33716 42376.7 36837 52162.5 46065.18 98409.74 42828 82365.15 61504.245 65805 77314.5 164120.04 42650.74 32511.96 55337.36 40927.5 59586.8 108680 95399.37 106548.96 54971.73 43870 73496.5 199212 56980.04 45850.2 60576.4 54249 77921.2 106506.4 119918.4 93464 51767.1


99

2003

2004

Oktober

78000

November

75000

Desember

101000

Januari

26000

Februari

45000

Maret

20000

April

20000

Mei

103600

Juni

41000

Juli

46800

Agustus

68600

September

21000

Oktober

36000

November

32000

Desember

96000

Januari

106000

Februari

104400

Maret

99600

April

135600

Mei

97400

Juni

101400

Juli

91200

Agustus

167000

September

220800

Oktober

122600

November

201000

Desember

149600

0.8774 0.9545 1.5324 0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324 0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324

68437.2 71587.5 154772.4 21915.4 31261.5 16372 16050 118715.24 44558.8 50108.76 80145.38 17255.7 31586.4 30544 147110.4 89347.4 72526.68 81532.56 108819 111610.66 110201.52 97647.84 195106.1 181431.36 107569.24 191854.5 229247.04

Sumber: Data Primer Diolah Setelah Dekomposisi diperoleh, kemudian membuat tabel awal untuk menghitung peramalan penjualan tahun mendatang. Dalam menghitung peramalannya dengan Y' = a + bX (lampiran 5) Y’ = estimasi trend penjualan waktu x a

= Konstanta

b = Slope dari garis trend


100

X = nilai periode waktu (bulan, tahun) a=

∑Y n

b=

∑ XY ∑X 2

Y’2006 = 81.020,74 + 1.116,43X Dari nilai trend diatas kemudian akan dihitung ramalan penjualan untuk tahun 2006. Untuk tahun 2004 Nilai X untuk bulan Desember berada pada nilai 29.5, maka untuk tahun 2006 nilai X dimulai pada 42.5 Nilai trend Penjualan Tahun 2006: Bulan Januari

Y’2006 = 81.020,74 + 1.116,43 X =81.020,74 + 1.116,43 (42.5) = 128.469,02

Februari

Y’2006= 81.020,74 + 1.116,43 X =81.020,74 + 1.116,43 (43.5) = 129.585,445

Maret

Y’2006 =81.020,74 + 1.116,43 X =81.020,74 + 1.116,43 (44.5) = 130.701,875

April

Y’2006 =81.020,74 +1.116,43 X =81.020,74 + 1.116,43 (45.5) = 131.818,305

Mei

Y’2006 =81.020,74 +1.116,43 X = 81.020,74 + 1.116,43 (46.5) = 132.934,735


101

Juni

Y’2006 =81.020,74 +1.116,43 X =81.020,74 + 1.116,43 (47.5) = 134.051,165

Juli

Y’2006 ’ = 81.020,74 + 1.116,43 X = 81.020,74 + 1.116,43 ( 48.5) =135.167,595

Agustus

Y’2006 = 81.020,74 + 1.116,43 X =81.020,74 +1.116,43 (49.5) =136.284,025

September Y’2006 = 81.020,74 + 1.116,43 X =81.020,74 +1.116,43 (50.5) = 137.400,455 Oktober

Y’2006 = 81.020,74 + 1.116,43 X =81.020,74 +1.116,43 (51.5) = 138.516,885

November Y’2006 = 81.020,74 + 1.116,43 X = 81.020,74 + 1.116,43 (52.5) = 139.633,315 Desember Y’2006=81.020,74 + 1.116,43 X =81.020,74 +1.116,43 (53.5) = 140.749,745 Setelah nilai trend untuk tahun 2006 diketahui, kemudian dihitung nilai peramalan yang sesungguhnya untuk tahun 2006. Nilai Peramalan


102

sesungguhnya untuk tahun 2006 diperoleh dengan mengalikan nilai trend dengan indeks musim. Perhitungannya adalah sebagai berikut: Januari

= 128.469,015 x 0.8429 = 108.286,533

Februari

= 129.585,445 x 0.6947 = 90.023,009

Maret

= 130.701,875 x 0.8186 = 130.701,875

April

= 131.818,305 x 0.8025 = 105.784,189

Mei

= 132.934,735 x 1.1459 = 152.329,913

Juni

= 134.051,165 x 0.0868 = 145.686,806

Juli

=135.167,595 x 1.0707 = 144,723,944

Agustus

= 136.284,025 x 1.1683 = 159.220,626

September = 137.400,455 x 0.8217 = 112.901,953 Oktober

= 138.516,885 x 0.8774 = 121.534,715


103

November

= 139.633,315 x 0.9545 = 133.279,99

Desember

= 140.749,745 x 1.5324 = 215.684,909

b. Metode rata-rata sederhana (Simple Average Method) Metode kedua yang akan dugunakan penulis untuk menghitung ramalan penjualan adalah metode rata-rata sederhana. Sebelum memulai proses peramalan, perlu dipersiapkan tabel guna menghitung indeks musimnya.


104 Tabel 5. 25 Perhitungan Indeks Musiman dengan Metode Rata-rata sederhana Untuk Penjualan Bulanan Spiritus

Bulan 1 Januari Februari Maret April Meu Juni Juli Agustus September Oktober November Desember jumlah Rata-rata

2000 2 40000 61000 45000 65000 40200 90550 40000 70500 74850 75000 81000 107100 790200 65850

2001 3 50600 46800 67600 51000 52000 100000 89100 91200 66900 50000 77000 130000 872200 72683.33

Sumber: PT Madu baru

Tahun 2002 4 67600 66000 74000 67600 68000 98000 112000 80000 63000 78000 75000 101000 950200 79183.33

Total Penjualan 5 tahun ( Liter) 2003 5 26000 45000 20000 20000 103600 41000 46800 68600 21000 36000 32000 96000 556000 46333.33

2004 6 106000 104400 99600 135600 97400 101400 91200 167000 220800 122600 201000 149600 1596600 133050

7 290200 323200 306200 339200 361200 430950 379100 477300 446550 361600 466000 583700 4765200

Ratarata (Liter) 8 58040 64640 61240 67840 72240 86190 75820 95460 89310 72320 93200 116740 953040

% dari total 9 6.09 6.78 6.43 7.12 7.58 9.04 7.96 10.02 9.37 7.56 9.78 12.25 100

Indeks Musim (%) 10 73.08 81.39 77.11 85.42 90.96 108.52 95.47 120.19 112.45 91.06 117.35 146.99 1200


105

Langkah-langkah perhitungan indeks musiman dengan metode rata-rata sederhana: 1) Rata-rata diperoleh dari total penjualan (kolom 7) dibagi 5 1) Rata-rata dari (kolom8) dinyatakn sebagai prosentase terhadap totalnya. Januari

=58.040/953.040 x 100

= 6.09

Februari

=64.640/953.040 x 100

= 6.78

Maret

= 61.240/953.040 x 100 = 6.43

April

=67.840/953.040 x 100

= 7.12

Mei

=72.240/953.040 x 100

= 7.58

Juni

=86.190/953.040 x 100

= 9.04

Juli

=75.820/953.040 x 100

=7.96

Agustus

=95.460/953.040 x 100

=10.02

September =89.310/953.040 x 100

= 9.37

Oktober

=72.320/953.040 x 100

= 7.56

November

=93.200/953.040 x 100

= 9.78

Desember

=116.740/953.040 x 100 =12.25

2) Untuk memperoleh angka indeks musiman, nilai pada kolom 9 dikalikan dengan 12 Januari=

6.09 x 12 = 73.08

Februari = 6.78 x 12 = 81,39 Mare

= 6.43 x 12 = 77,11

April

= 7.12 x 12 = 85,42

Mei

= 7.58 x 12 = 90,96


106

Juni

= 9.04 x 12 = 108,52

Jul;I

=7.96 x 12

= 95,47

Agustus = 10.02 x 12 = 120,19 September = 9.37 x 12 = 112,45 Oktober = 7.56 x 12

= 91,06

November = 9.78 x 12 = 117,35 Desember = 12.25 x 12 = 146,99

Tabel 5.26 Perhitungan Trend Penjualan (Y)) (Liter) 65.850 72.683,33 79.183,33 46.333,33 133.050 397.099,99

Tahun Kode(X) 2000 -2 2001 -1 2002 0 2003 1 2004 2 Jumlah 0

Sumber: PT Madu baru Persamaan trend tahunan Y' = a ± bX Nilai a dicari dengan

a=

=

∑Y n 397.099,99 5

= 79.419,99 sedangkan b dicari dengan

b=

∑ XY ∑X 2

(X) x (Y) X2 -131.700 4 -72.683,33 1 0 0 46.333,33 1 266.100 4 108.050 10


107

=

108.050 10

=10.805 Persamaan trend tahunan adalah Y’ = 79.419,99 + 10.805 X Dari persamaan trend tahunan

Y’ = 79.419,99 + 10.805 X, jika akan dibuat

trend bulanan maka Y’ = 79.419,99 + 10.805/12 X Jadi persamaan trend bulanannya adalah Y’ = 79.419,99 + 900,42 X Dari nilai trend diatas kemudian akan dihitung ramalan penjualan untuk tahun 2006. Untuk tahun 2004 Nilai X untuk bulan Desember berada pada nilai 29.5, maka untuk tahun 2006 nilai X dimulai pada 42.5 Nilai trend Penjualan Tahun 2006: Bulan Januari

Y’2006 = 79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (42.5) = 117.687,84

Februari

Y’2006= 79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (43.5) =118.588,26

Maret

Y’2006 =79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (44.5) =119.488,68

April

Y’2006 =79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (45.5) =120.389,1


108

Mei

Y’2006 =79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (46.5) =121.289,52

Juni

Y’2006 =79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (47.5) =122.189,94

Juli

Y’2006 ’ = 79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (48.5) =150.055,27

Agustus

Y’2006 = 79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (49.5) =123.540,57

September Y’2006 = 79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (50.5) =124.891,2 Oktober

Y’2006 = 79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (51.5) =125.791,62

November Y’2006 = 79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (52.5) =126.692,04


109

Desember Y’2006=79.419,99 + 900,42 X = 79.419,99 + 900,42 (53.5) =127.592.46 Setelah nilai trend untuk tahun 2006 diketahui, kemudian dihitung nilai peramalan yang sesungguhnya untuk tahun 2006. Nilai Peramalan sesungguhnya untuk tahun 2006 diperoleh dengan mengalikan nilai trend dengan indeks musim. Perhitungannya adalah sebagai berikut: Januari

= 117.419,84 x 0.7308 = 85.810,42

Februari

= 118.588,26 x 0.8139 = 96.518,98

Maret

= 119.488,68 x 0.7711 = 92.137,72

April

= 120.389,1 x 0.8542 = 102.836,37

Mei

= 121.289,52 x 0.9096 = 110.324,95

Juni

= 122.189,94 x 1.0852 = 132.600,52

Juli

=150.055,27 x 0.9547 = 143.257,77

Agustus

= 123.540,57 x 1.2019 = 148.483,41


110

September = 124.891,2 x1.1245 = 140.440,15 Oktober

= 125.791,62 x 0.9106 = 114.545,85

November

= 126.692,04 x 1.1735 =141.559,35

Desember

= 127.592.46 x 1.4699 = 187.548,16


111

Berdasarkan perhitungan ( lampiran 9 ) diperoleh trend penjualan bulanan tahun 2000-2004 sebagai berikut: Tabel 5.27 Trend Penjualan Bulanan Tahun 2000-20004 Untuk metode rata-rata sederhana (dalam Liter) Bulan 2000 2001 Januari 52857.6 63662.64 Februari 53758.02 64563.06 Maret 54658.44 65463.48 April 55558.86 66363.9 Mei 56459.28 67264.32 Juni 57359.7 68164.74 Juli 58260.12 69065.16 Agustus 59160.54 69965.58 September 60060.96 70866 Oktober 60961.38 71766.42 November 61861.8 72666.84 Desember 62762.22 73567.26 Sumber: Data Primer Diloah

Tahun 2002 74467.68 75368.1 76268.52 77168.94 78069.36 78969.78 79870.2 80770.62 81671.04 82571.46 83471.88 84372.3

2003 85272.72 86173.14 87073.56 87973.98 88874.4 89774.82 90675.24 91575.66 92476.08 93376.5 94276.92 95177.34

2004 96077.76 96978.18 97878.6 98779.02 99679.44 100579.9 101480.3 102380.7 103281.1 104181.5 105082 105982.4

Nilai trend penjualan bulanan tahun 2000-2004 kemudian dikalikan dengan indeks musim ( Lampiran 10)


112

Sehingga diperoleh ramalan penjualan bulanan untuk tahun 2000-2004 sebagai berikut: Tabel 5.28 Ramalan Penjualan Tahun 2000-2004 Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

2000 38628.33 43753.65 42147.12 47458.38 51355.36 62246.75 55620.94 71105.05 67538.55 55511.43 72594.82 92254.19

2001 46524.66 52547.87 50478.89 56688.04 61183.63 73972.38 65936.51 84091.63 79688.82 65350.5 85274.54 108136.5

Tahun 2002 54420.98 61342.1 58810.66 65917.71 71011.89 85698.01 76252.08 97078.21 91839.08 75189.57 97954.25 124018.8

2003 62317.3 70136.32 67142.42 75147.37 80840.15 97423.63 86567.65 110064.8 103989.4 85028.64 110634 139901.2

2004 70213.63 78930.54 75474.19 84377.04 90668.42 109149.3 96883.24 123051.4 116139.6 94867.67 123313.7 155783.5

Sumber: Data Primer Diolah Setelah didapat hasil peramalan denga metode rata-rata sederhana, kemudian menghitung stabdar kesalahan peramalan dengan Rumus:

⎡ Ft − Ft ' ⎤ MSE = ∑ ⎢ ⎥ ⎣ m ⎦

2

⎡ − 32466.95812 ⎤ MSE = ∑ ⎢ ⎥ 60 ⎣ ⎦

2

= 292.806,4915 untuk menghitung nilai peramalan untuk tahun 2006 dapat disimpulkan bahwa metode yang tepat untuk menghitung peramalan periode berikutnya adalah metode Rata-rata sederhana, karena dengan menggunakan metode ini diperoleh MSE terkecil yaitu sebesar 292.806,4915


113

2. Ramalan Penjualan Alkhohol a Metode Moving Average Tahun Bulan

Penj.

Jml.

Jml.

Rata-rata

Bulanan

Bergerak

Bergerak

bergerak TC Y

2 Tahun

kolom (3): 24

Y

= 12 Bulan

TSCI

Rasio dari terhadap rata

rata

bergerak (3):(6) %

2000

Januari

48200

Februari

63100

Maret

35700

April

51800

Mei

20200

Juni

24000 502800

Juli

40700

1009650

42068,75

96,75

995600

41483,33

114,75

982000

40916,66

95,32

974000

40583,33

110,88

992200

41341,66

89,74

506850 Agustus

47600 488750

September 39000 493250 Oktober

45000 480750

November 37100


114

511450 Desember

50400

1059550

44147,91667 114,16

1132250

47177,08333 110,75

1170200

48758,33333 92,29

1163100

48462,5

82,95

1162200

48425

81,16

1188550

49522,91667 102,78

1215400

50641,66667 119,76

1310050

54585,41667 140,61

1566100

65254,16667 75,86

1822870

75952,91667 39,49

1975340

82305,83333 64,52

548100 2001

Januri

52250 584150

Februari

45000 586050

Maret

40200 577050

April

39300 585150

Mei

50900 603400

Juni

60650 612000

Juli

76750 698050

Agustus

49500 868050

September 30000 954820 Oktober

53100


115

1020520 November 55350

2119840

88326,66667 62,67

2247990

93666,25

2313790

96407,91667 143,45

2476740

103197,5

2734840

113951,6667 111,42

2983340

124305,8333 84,47

3164890

131870,4167 98,35

3249170

135382,0833 81,25

3668700

152862,5

4033600

168066,6667 116,62

4664430

194351,25

1099320 Desember

59000

62,99

1148670 2002

Januari

138300 1165120

Februari

215000

208,34

1311620 Maret

126970 1423220

April

105000 1560120

Mei

129700 1604770

Juni

110000 1644400

Juli

93200

60,97

2024300 Agustus

196000 2099300

September 141600

72,86


116

2565130 Oktober

190000

5234260

218094,1667 87,12

5300760

220865

5528260

230344,1667 42,82

5840660

243360,8333 212,93

5839660

243319,1667 82,19

5878060

244919,1667 278,79

5997060

249877,5

6059260

252469,1667 36,52

6228630

259526,25

6098800

254116,6667 55,33

6062600

252608,3333 58,43

2669130 November 100000

45,28

2631630 Desember

98630 2896630

2003

Januari

518200 2944030

Februari

200000 2895630

Maret

682800 2982430

April

209000

83,64

3014630 Mei

92200 3044630

Juni

375000

144,49

3184000 Juli

140600 2914800

Agustus

147600


117

3147800 September 228400

5738800

239116,6667 95,52

5232600

218025

5511800

229658,3333 56,61

5530600

230441,6667 103,28

5519400

229975

5698400

237433,3333 182,37

5714400

238100

52,92

5872800

244700

106,09

6077600

253233,3333 126,68

5921600

246733,3333 66,95

2591000 Oktober

222200

101,91

2641600 November 130000 2870200 Desember

238000 2660400

2004

Januari

249000

108,27

2859000 Februari

433000 2839400

Maret

126000 2875000

April

259600 2997800

Mei

320800 3079800

Juni

165200 2841800

Juli

339200


118

Agustus

128000

September 264000 Oktober

345000

November 212000 Desember

0



119

Tahap 2 Merata-rata % dari bulan yang bersangkutan untuk memperoleh bilangan indeks musim Perhitungan Rasio Rata-rata hitung untuk 12 bulan (Rata-rata Bergerak dalam %) Tahun

Januari

Februari

Maret

April

Mei

Juni

Juli

Agustus

September

Oktober

2000

-

-

-

-

-

-

20001

110,75

92,29

82,95

81,16

102,78

2002

143,45

208,34

111,42

84,47

2003

212,93

82,19

278,79

2004

108,27

182,37

Total

575,4

Rata-

143,85

96,75

114,75

95,32

110,88

89,74

114,16

119,76

140,61

75,86

39,49

64,52

62,67

62,99

98,35

81,25

60,97

116,62

72,86

87,12

45,28

42,82

83,64

36,52

144,49

55,33

58,43

95,52

101,91

56,61

103,28

52,92

106,09

126,68

66,95

-

-

-

-

-

-

565,19

526,08

355,36

364,33

412,45

353,66

365,66

303,19

364,43

254,3

323,25

141,29

131,52

88,84

91,08

103,11

88,42

91,42

75,79

91,11

63,58

80,81

rata Sumber: Data Primer Diolah

November Desember


120

Tahap Selanjutnya adalah mengoreksi bilangan indeks musim. Dari jumlah rata-rata di atas adalah 1190,82, maka perlu penyesuaian. Perhitungan Indeks Musim didasarkan pada Rasio rata-rata hitung yang disesuaikan Rasio rata-rata (%) Bulan untuk 12 bulan rata-rata berjalan Januari 143.5 Februarai 141.29 Maret 131.52 April 88.84 Mei 91.08 Juni 103.11 Juli 88.42 Agustus 91.42 September 75.79 Oktober 91.11 November 63.58 Desember 80.81 Total 1190.82 Sumber: Data Primer Diolah

Indeks Musim(%) kol(2) x 1.0077 144.96 142.38 132.53 89.52 91.78 103.90 89.10 92.12 76.37 91.81 64.07 81.43 1200

Tahap 3 Setelah angka indeks musim tiap bulan diperoleh, maka selanjutnya adalah mengalikan data penjualannya dengan indeks musim. Tabel Dekomposisi Tahun

Bulan

Penjualan

2000

Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus

48200 63100 35700 51800 20200 24000 40700 47600

Indeks Musim 1.4496 1.4238 1.3253 0.8952 0.9178 1.039 0.891 0.9212

Hasil Dekomposisi 69870.72 89841.78 47313.21 46371.36 18539.56 24936 36263.7 43849.12


121

2001

2002

2003

2004

September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret

39000 45000 37100 50400 52250 45000 40200 39300 50900 60650 76750 49500 30000 53100 55350 59000 138300 215000 126970 105000 129700 110000 93200 196000 141600 190000 100000 98630 518200 200000 682800 209000 92200 375000 140600 147600 228400 222200 130000 238000 249000 433000 126000

0.7637 0.9181 0.6407 0.8143 1.4496 1.4238 1.3253 0.8952 0.9178 1.039 0.891 0.9212 0.7637 0.9181 0.6407 0.8143 1.4496 1.4238 1.3253 0.8952 0.9178 1.039 0.891 0.9212 0.7637 0.9181 0.6407 0.8143 1.4496 1.4238 1.3253 0.8952 0.9178 1.039 0.891 0.9212 0.7637 0.9181 0.6407 0.8143 1.4496 1.4238 1.3253

29784.3 41314.5 23769.97 41040.72 75741.6 64071 53277.06 35181.36 46716.02 63015.35 68384.25 45599.4 22911 48751.11 35462.745 48043.7 200479.68 306117 168273.341 93996 119038.66 114290 83041.2 180555.2 108139.92 174439 64070 80314.409 751182.72 284760 904914.84 187096.8 84621.16 389625 125274.6 135969.12 174429.08 204001.82 83291 193803.4 360950.4 616505.4 166987.8


122

April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

259600 320800 165200 339200 128000 264000 345000 212000 0

0.8952 0.9178 1.039 0.891 0.9212 0.7637 0.9181 0.6407 0.8143

232393.92 294430.24 171642.8 302227.2 117913.6 201616.8 316744.5 135828.4 0

Sumber: Data Primer Diolah Setelah Dekomposisi diperoleh, kemudian akan dihitung peramalannya dengan : (lampiran 1)

Y' = a + bX Y' = estimasi trend penjualan waktu X a = Konstanta b = Slope dari garis trend X = Nilai periode waktu a=

∑Y n

b=

∑ XY ∑X 2

Y’ 2006 = 154.150,24 +4435,43 X Dari nilai trend diatas kemudian akan dihitung ramalan penjualan untuk tahun 2006. Untuk tahun 2004 Nilai X untuk bulan Desember berada pada nilai 29.5, maka untuk tahun 2006 nilai X dimulai pada 42.5 Nilai ramalan Penjualan Tahun 2006: Bulan Januari Y’

= 154.150,24 + 4435,43 (42,5) = 342.656,015

Februari Y’

= 154.150,24 + 4435,43 (43,5) = 347.091,445


123

Maret Y’

= 154.150,24 + 4435,43 (44,5) = 351.526,875

April

Y’

= 154.150,24 + 4435,43 (45,5) =355.962,305

Mei

Y’

= 154.150,24 + 4435,43 (46,5) =360.397,735

Juni

Y’

= 154.150,24 + 4435,43 (47,5) = 364.833,165

Juli

Y’

= 154.150,24 + 4435,43 (48,5) =369.268,595

Agustus Y’

= 154.150,24 + 4435,43 (49,5) = 373.704,025

September Y’ = 154.150,24 + 4435,43 (50,5) = 378.139,455 Oktober

Y’ = 154.150,24 + 4435,43 (51,5) = 382.574,885

November Y’ = 154.150,24 + 4435,43 (52,5) = 387.010,315 Desember

Y’ = 154.150,24 + 4435,43 (53,5) = 391.445,745

Setelah nilai peramalan untuk tahun 2006 diketahui, kemudian dihitung nilai peramalan yang sesungguhnya untuk tahun 2006. Nilai Peramalan


124

sesungguhnya untuk tahun 2006 diperoleh dengan mengalikan nilai peramalan dengan indeks musim. Perhitungannya adalah sebagai berikut: Januari

= 342.656,015 x 1.4496 = 496.714,16

Februari

= 347.091,445 x 1.4238 = 494.188,79

Maret

= 351.526,875 x 1.3253 = 465.878,57

April

= 355.962,305 x 0.8952 = 318.657,46

Mei

= 360.397,735 x 0.9178 = 330.773,04

Juni

= 364.833,165 x 1.0390 = 397.061,66

Juli

= 369.268,595 x 0.8910 = 329.018,32

Agustus

= 373.704,025 x 0.9212 = 344.256,15

September = 378.139,455 x 0.7637 = 288.375,10 Oktober

= 382.574,885 x 0.9181 =351.242


125

November

= 387.010,315 x 0.6407 =247.957,51

Desember

=391.445,745 x 0.8143 =318.754,27

b Metode Single Exponential Smoothing Ramalan penjualan Alkhohol

α 0.1

Periode Penjualan Ramalan Error Ft Ft' (Ft-Ft') 1 48200 48200 0 2 63100 48200 14900 3 35700 49690 -13990 4 51800 48291 3509 5 20200 48641.9 -28441.9 6 24000 45797.71 -21797.7 7 40700 43617.94 -2917.94 8 47600 43326.15 4273.855 9 39000 43753.53 -4753.53 10 45000 43278.18 1721.822 11 37100 43450.36 -6350.36 12 50400 42815.32 7584.676 13 52250 43573.79 8676.209 14 45000 44441.41 558.5877 15 40200 44497.27 -4297.27 16 39300 44067.54 -4767.54 17 50900 43590.79 7309.21 18 60650 44321.71 16328.29 19 76750 45954.54 30795.46 20 49500 49034.09 465.9144 21 30000 49080.68 -19080.7 22 53100 47172.61 5927.391 23 55350 47765.35 7584.652 24 59000 48523.81 10476.19 25 138300 49571.43 88728.57 26 215000 58444.29 156555.7 27 126970 74099.86 52870.14 28 105000 79386.87 25613.13 29 129700 81948.19 47751.81


126

30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 Total

110000 93200 196000 141600 190000 100000 98630 518200 200000 682800 209000 92200 375000 140600 147600 228400 222200 130000 238000 249000 433000 126000 259600 320800 165200 339200 128000 264000 345000 212000 0

86723.37 23276.63 89051.03 4148.969 89465.93 106534.1 100119.3 41480.66 104267.4

85732.6

112840.7 -12840.7 111556.6 -12926.6 110263.9 407936.1 151057.5 48942.46 155951.8 526848.2 208636.6 363.3908 208672.9

-116473

197025.7 177974.3 214823.1 -74223.1 207400.8 -59800.8 201420.7

26979.3

204118.6 18081.37 205926.8 -75926.8 198334.1 39665.91 202300.7 46699.32 206970.6 226029.4 229573.6

-103574

219216.2

40383.8

223254.6 97545.42 233009.1 -67809.1 226228.2 112971.8 237525.4

-109525

226572.8 37427.15 230315.6 114684.4 241784

-29784

238805.6

-238806

7117750 1667250

Sumber: Data Primer Diolah Nilai Ramalan (Ft) diperoleh sebagai berikut: Ft2

= 0.1Y 2-1 + 0.9 Y’ 2-1 = 0.6(48200) + 0.4(48200) =48200


127

⎡ Ft − Ft ' ⎤ MSE = ⎢ ⎥ ⎣ m ⎦

2

⎡1667250 ⎤ =⎢ ⎥ ⎣ 60 ⎦

2

= 772145156.3

Ramalan Penjualan 0.6 Periode Penjualan Ft 1 48200 2 63100 3 35700 4 51800 5 20200 6 24000 7 40700 8 47600 9 39000 10 45000 11 37100 12 50400 13 52250 14 45000 15 40200 16 39300 17 50900 18 60650 19 76750 20 49500 21 30000 22 53100 23 55350 24 59000 25 138300 26 215000

Ramalan

Error

Ft'

(Ft-Ft')

48200

0

48200

14900

57140

-21440

44276

7524

48790.4 -28590.4 31636.16 -7636.16 27054.46 13645.54 35241.79 12358.21 42656.71 -3656.71 40462.69 4537.314 43185.07 -6085.07 39534.03 10865.97 46053.61 6196.388 49771.44 -4771.44 46908.58 -6708.58 42883.43 -3583.43 40733.37 10166.63 46833.35 13816.65 55123.34 21626.66 68099.34 -18599.3 56939.73 -26939.7 40775.89 12324.11 48170.36 7179.643 52478.14 6521.857 56391.26 81908.74 105536.5 109463.5


128

27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 Total

126970 105000 129700 110000 93200 196000 141600 190000 100000 98630 518200 200000 682800 209000 92200 375000 140600 147600 228400 222200 130000 238000 249000 433000 126000 259600 320800 165200 339200 128000 264000 345000 212000 0

171214.6 -44244.6 144667.8 -39667.8 120867.1 8832.864 126166.9 -16166.9 116466.7 -23266.7 102506.7

93493.3

158602.7 -17002.7 148401.1 41598.93 173360.4 -73360.4 129344.2 -30714.2 110915.7 407284.3 355286.3

-155286

262114.5 420685.5 514525.8

-305526

331210.3

-239010

187804.1 187195.9 300121.7

-159522

204408.7 -56808.7 170323.5 58076.54 205169.4 17030.61 215387.8 -85387.8 164155.1

73844.9

208462 40537.96 232784.8 200215.2 352913.9

-226914

216765.6 42834.43 242466.2 78333.77 289466.5

-124266

214906.6 124293.4 289482.6

-161483

192593.1 71406.94 235437.2 109562.8 301174.9 -89174.9 247670

-247670

8700220 84779.97



129

Nilai Ramalan (Ft) diperoleh sebagai berikut: Ft2

= 0.6Y 2-1 + 0.4 Y’ 2-1 = 0.6(48200) + 0.4(48200) =48200

perhitungan selanjutnya sama dengan di atas. Dalam metode ini nlai ramalannya sama untuk setiap bulannya. ⎡ Ft - Ft' ⎤ MSE = ⎢ ⎥ ⎣ m ⎦

2

⎡ 84779.97 ⎤ = ⎢ ⎥ ⎣ 60 ⎦

2

= 1996567.59

c

Metode Double Exponential Smoothing Untuk metode ini α yang paling tepat adalah 0.1 Ramalan penjualan Alkhohol α 0.1

Periode Penjualan AT 1 48200 48200 2 63100 49690 3 35700 48291 4 51800 48641.9 5 20200 45797.7 6 24000 43617.9 7 40700 43326.1 8 47600 43753.5 9 39000 43278.2 10 45000 43450.4 11 37100 42815.3 12 50400 43573.8

AT' 48200 48349 48343.2 48373.1 48115.5 47665.8 47231.8 46884 46523.4 46216.1 45876 45645.8

a 48200 51031 48238.8 48910.7 43479.9 39570.1 39420.5 40623.1 40033 40684.6 39754.6 41501.8

b 0 149 -5.8 29.87 -257.54 -449.76 -433.96 -347.83 -360.58 -307.3 -340.08 -230.22

Ramalan 48200 48200 51180 48233 48940.6 43222.4 39120.3 38986.5 40275.2 39672.4 40377.3 39414.5

Error 0 14900 -15480 3567 -28741 -19222 1579.66 8613.48 -1275.2 5327.63 -3277.3 10985.5


130

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54

52250 45000 40200 39300 50900 60650 76750 49500 30000 53100 55350 59000 138300 215000 126970 105000 129700 110000 93200 196000 141600 190000 100000 98630 518200 200000 682800 209000 92200 375000 140600 147600 228400 222200 130000 238000 249000 433000 126000 259600 320800 165200

44441.4 44497.3 44067.5 43590.8 44321.7 45954.5 49034.1 49080.7 47172.6 47765.3 48523.8 49571.4 58444.3 74099.9 79386.9 81948.2 86723.4 89051 89465.9 100119 104267 112841 111557 110264 151058 155952 208637 208673 197026 214823 207401 201421 204119 205927 198334 202301 206971 229574 219216 223255 233009 226228

45525.4 45422.6 45287.1 45117.4 45037.9 45129.5 45520 45876 46005.7 46181.7 46415.9 46731.4 47902.7 50522.4 53408.9 56262.8 59308.9 62283.1 65001.4 68513.2 72088.6 76163.8 79703.1 82759.2 89589 96225.3 107466 117587 125531 134460 141754 147721 153361 158617 162589 166560 170601 176498 180770 185019 189818 193459

43357.5 43572 42848 42064.2 43605.6 46779.6 52548.2 52285.3 48339.5 49349 50631.7 52411.4 68985.9 97677.3 105365 107634 114138 115819 113930 131726 136446 149518 143410 137769 212526 215678 309807 299759 268520 295186 273047 255121 254877 253236 234079 238041 243340 282649 257662 261491 276201 258998

-120.44 -102.81 -135.5 -169.63 -79.571 91.6687 390.456 356.07 129.656 175.964 234.215 315.555 1171.29 2619.71 2886.44 2853.93 3046.06 2974.22 2718.28 3511.8 3575.42 4075.21 3539.28 3056.09 6829.84 6636.28 11241.1 10120.7 7943.86 8929.22 7294.06 5966.65 5639.78 5256.61 3971.68 3971.18 4041.05 5897.24 4271.78 4248.44 4799.05 3641.05

41271.6 43237 43469.2 42712.5 41894.5 43526 46871.2 52938.6 52641.4 48469.2 49525 50866 52727 70157.1 100297 108251 110487 117184 118793 116649 135237 140022 153593 146949 140825 219356 222315 321048 309879 276464 304115 280341 261087 260516 258493 238051 242012 247381 288546 261934 265739 281000

10978.4 1762.97 -3269.2 -3412.5 9005.47 17124 29878.8 -3438.6 -22641 4630.83 5825.01 8134.04 85573 144843 26673 -3251.3 19212.5 -7183.9 -25593 79351.2 6362.7 49978.4 -53593 -48319 377375 -19356 460485 -112048 -217679 98535.8 -163515 -132741 -32687 -38316 -128493 -50.937 6987.57 185619 -162546 -2334 55061 -115800


131

55 56 57 58 59 60 Total

339200 128000 264000 345000 212000 0

237525 226573 230316 241784 238806 214925 7284475

197865 200736 203694 207503 210633 211062 5818712

277185 252410 256937 276065 266978 218788 8750237

4406.67 2870.75 2957.94 3808.99 3130.25 429.172 162862

262639 281592 255280 259895 279874 270108 8742083

76561.3 -153592 8719.69 85105 -67874 -270108 42917.2

Sumber: Data Primer Diolah Setelah hasil perhitungan di atas diketahui, maka selanjutnya digunakan untuk mengitung nilai peramalan untuk tahun 2006. Perhitungannya adalah sebagai berikut: Untuk periode 2006, karena nilai terakhir adalah pada periode 60, maka nilai untuk tahun 2006 diawali dengan periode 13. Y’ Januari

= a60 + b60 (13)

= 218788 + 429.17(13) = 224.367,21

Y’ Februari

= a60 + b60 (14)

= 218788 + 429.17(14) = 224.796,38

Y’ Maret

= a60 + b60 (15)

= 218788 + 429.17(15) = 225225,55

Y’ April

= a60 + b60 (16)

= 218788 + 429.17(16) = 225654,72

Y’ Mei

= a60 + b60 (17)

= 218788 + 429.17(17) = 226.083,89

Y’ Juni

= a60 + b60 (18)

= 218788 + 429.17(18) = 226.513,06


132

Y’ Juli

= a60 + b60 (19)

= 218788 + 429.17(19) = 226.942,23

Y’ Agustus

= a60 + b60 (20)

= 218788 + 429.17(20) = 227.371,4

Y’ September = a60 + b60 (21)

= 218788 + 429.17(21) = 227.800,57

Y’ Oktober

= a60 + b60 (22)

= 218788 + 429.17(22) = 228.229,74

Y’ November = a60 + b60 (23)

= 218788 + 429.17(23) = 228.658,91

Y’ Desember = a60 + b60 (24)

= 218788 + 429.17(24) = 229.088,08

Nilai di atas diperoleh sebagai berikut: At2 = 0.1.Y2 + 0.9At2-1 = 0.1 (63100) + 0.9(48200) = 49690 ( Untuk nilai At selanjutnya, perhitungannya sama dengan di atas) At’2 = 0.1At2 + 0.9 At’ 2-1 = 0.1(49690) + 0.9(48200) = 48349


133

( Nilai At’ selanjutnya, perhitungannya sama dengan di atas) a2

= 2At-At’ =2.49690 –48349 = 51031

( Perhitungan selanjutnya sama dengan di atas) b

= 0.1/0.9(At-At’) = 0.1/0.9(49690 – 48349) = 149

Ramalan untuk periode 2 diperoleh sebagai berikut, = a1 + b1 = 48200 + 0 = 48200 Ramalan selanjutnya juga demikian yaitu nilai ramalan untuk periode 3 data yang diambil adalah pada periode 2 ⎡ Ft - Ft' ⎤ MSE = ⎢ ⎥ ⎣ m ⎦

2

⎡ 42917.2 ⎤ =⎢ ⎥ ⎣ 60 ⎦

2

= 511635.02 Setelah Perhitungan dengan menggunakan ketiga metode yaitu moving average, Single Exponential Smoothing dan Double Exponential smoothing, untuk perbandingan ketiga metode tersebut dapat dilihat pada

tabel di bawah ini:


134

Tabel 5.29 Perbandingan MSE Berdasar Metode MA, SES, dan DES Untuk Alkhohol PT Madu Baru Metode

Nilai MSE

Moving Average

19.908.849,07

Single Exponential Smoothing

1.996.567,59

Double Exponential Smoothing

511.635,02

Dari tabel Perbandingan MSE di atas dapat disimpulkan, bahwa metode yang tepat digunakan untuk menghitung nilai peramalan alkhohol untuk tahun 2006 adalah Metode Double Exponential Smoothing, dimana nilai MSE yang diperoleh adalah sebesar 511.635,02 Setelah menghitung nilai peramalan dengan menggunakan tiga metode Moving Average, Single Exponential Smoothing dan Double Exponential Smoothing, kemudian penulis akan menghitung Analisis Tambahan biaya

yang akan terjadi untuk tahun 2006. Analisis Tambahan Biaya yang akan terjadi untuk tahun 2006 adalah sebagai berikut: 1. Analisis Biaya Tambahan untuk Spiritus Nilai ramalan penjualan Spiritus (dari halaman 102-103) untuk tahun 2006 adalah sebagai berikut:


135

Tabel 5.30 Ramalan Penjualan Spiritus Tahun 2006 (dalam liter) Bulan

Penjualan

Januari

85.810,42

Februari

96.518.98

Maret

92.137,72

April

102.836,37

Mei

110.324,95

Juni

132.600,52

Juli

143.257,77

Agustus

148.483,41

September

140.440,15

Oktober

114.545,85

November

141.559,35

Desember

187.548,16

Sumber: Data Primer Diolah Jumlah ramalan penjualan tahun 2006 1.496.063,62: 12 = 124.671,971 a. Pola Produksi Konstan 1) Analisis Biaya Tambahan Pola Produksi Konstan


136

Bulan

Tabel 5.31 Persediaan ,Tingkat Produksi, Penjualan Spirtus Pola Produksi Konstan (dalam liter) Persediaan Produksi Penjualan Persediaan awal

akhir

Januari

58.000

127.671,971

85.810,42

96.861,551

Februari

96.861,551

127.671,971

96.518,98

125.014,542

Maret

125.014,542

127.671,971

92.137,72

157.548.793

April

157.548.793

127.671,971

102.836,37

179.384,394

Mei

179.384,394

127.671,971

110.324,95

193.731,415

Juni

193.731,415

127.671,971

132.600,52

185.802,866

Juli

185.802,866

127.671,971

143.257,77

167.217,067

Agustus

167.217,067

127.671,971

148.483,41

143.405,628

September

143.405,628

127.671,971

140.440,15

127.637,449

Oktober

127.637,449

127.671,971

114.545,85

137.763,57

November

137.763,57

127.671,971

141.559,35

120.876,191

Desember

120.876,191

127.671,971

187.548,16

58.000

Total

1.693.243,466 1.496.063,65 1.496.063,65 1.693.243,466

Sumber: Data Primer Diolah Pada Pola Produksi konstan produksi perbulan diatas yaitu sebesar liter. Produksi yang terjadi adalah : 1.496.063,62: 12 = 127.671,971 Jumlah persediaan awal untuk tahun 2006 sebesar 58.000 Analisis tambahan biaya pola produksi konstan a)

Biaya Simpan Januari

⎫ ⎧⎛ Q ⎞ =Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

⎛ 58.000 + 96.861,551 ⎞ =Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x 6.08 = Rp. 578.825,115 2 ⎝ ⎠


137

Februari ⎛ 96.861,551 + 125.014,542 ⎞ =Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x 6.08 = Rp.782.549,323 2 ⎝ ⎠ Maret ⎛ 125.014,542 + 157.548,793 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 6.08 = Rp 967.038,538 2 ⎝ ⎠ April ⎛ 157.548,793 + 179384,394 ⎞ =Rp.108.04+ ⎜ ⎟ x 6.08 = Rp.1.132.322,888 2 ⎝ ⎠ Mei ⎛ 179.384,394 + 193.731,415 ⎞ =Rp.108.04+ ⎜ ⎟ x 6.08 = Rp.1.242.318,059 2 ⎝ ⎠ Juni ⎛ 193.731,415 + 185.802,866 ⎞ =Rp.108.04+ ⎜ ⎟ x6.08 = Rp. 1.261.830,214 2 ⎝ ⎠ Juli ⎛ 185.802,866 + 167.217,067 ⎞ =Rp.108.04+ ⎜ ⎟ x6.08 = Rp. 1.181.226,596 2 ⎝ ⎠ Agustus ⎛ 167.217,067 + 143.405,628 ⎞ =Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x6.08 = Rp.944.292,993 2 ⎝ ⎠ September ⎛ 143.405,628 + 127.637,449 ⎞ = Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x6.08 = Rp 932.016,954 2 ⎝ ⎠


138

Oktober ⎛ 127.637,449 + 137.763,57 ⎞ =Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x 6.08 = Rp.914.865,098 2 ⎝ ⎠ November ⎛ 137.763,57 + 120.876,191 ⎞ = Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x 6.08 = Rp.894.310,873 2 ⎝ ⎠ Desember ⎛ 120.876,191 + 58000 ⎞ = Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x6.08 = Rp.651.829,621 2 ⎝ ⎠ Total Biaya Simpan b)

Rp 11.483.426,24

BiayaLembur Pada Pola Produksi Konstan, Produksi yang terjadi tidak melebihi kapasitas normal. Jadi biaya ini Rp. 0,-

c)

Biaya Sub kontrak Rp. 0,-

d)

Biaya Perputaran Tenaga Kerja Tabel 5.32 Total biaya Tambahan Pola Produksi Konstan Spirtus (dalam Rp.) Tahun 2006 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan

11.483.426,24

Biaya Lembur

0

Biaya sub kontrak

0


0

Total Biaya Tambahan Sumber: Data Primer Diolah

11.483.426,24


139

2) Analisis Biaya Tambahan Pola Produksi Bergelombang

Bulan

Tabel 5.33 Persediaan Tingkat Produksi Penjualan (dalam liter) Tahun 2006 Persediaan Produksi Penjualan awal

Persediaan akhir

Januari

58.000

85.810,42

85.810,42

58.000

Februari

58.000

96.518,98

96.518,98

58.000

Maret

58.000

92.137,72

92.137,72

58.000

April

58.000

102.836,37

102.836,37

58.000

Mei

58.000

110.324,95

110.324,95

58.000

Juni

58.000

132.600,52

132.600,52

58.000

Juli

58.000

143.257,77

143.257,77

58.000

Agustus

58.000

148.483,41

148.483,41

58.000

September

58.000

140.440,15

140.440,15

58.000

Oktober

58.000

114.545,85

114.545,85

58.000

November

58.000

141.559,35

141.559,35

58.000

Desember

58.000

187.548,16

187.548,16

58.000

Total

696.000

1.496.063,65 1.496.063,65 696.000

Sumber: Data Primer Diolah Dalam pola produksi bergelombang, jumlah yang diproduksi setiap bulanan mengikuti jumlah penjualannya. Karena jumlah produksi sama dengan jumlah penjualannya, maka jumlah persediaan awal 2006 sebesar liter. Untuk tambahan biaya bergelombang yang terjadi dapat dilihat pada perhitungan dibawah ini :


140

a) Biaya Simpan Biaya yang terjadi tahun 2006 dari bulan Januari-Desember ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ Biaya Simpan = Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

⎛ 58.000 + 58.000 ⎞ =Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ =Rp. 460.686 Jadi biaya Simpan untuk pola produksi bergelombang sebesar : = Rp460.686 x 12 = Rp5.528.232 b) Biaya Lembur Rp. 0,c) Biaya Sub kontrak Rp. 0,d) Biaya Perputaran Tenaga Kerja Tabel 5.34 Total biaya Tambahan Bergelombang (dalam Rp.) Tahun 2006 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan

5.528.232

Biaya Lembur

0

Biaya sub kontrak

0


0

Total Biaya Tambahan Sumber: Data Primer diolah

5.528.232


141

3) Anlisis Biaya Tambahan Produksi Moderat

Bulan

Tabel 5.35 Persediaan Tingkat Produksi, Penjualan Pola Produksi Moderat (dalam liter) Tahun 2006 Persediaan Produksi Penjualan awal

Persediaan akhir

Januari

58.000

91.164,7

85.810,42

91.164,7

Februari

91.164,7

91.167,7

96.518,98

58.000

Maret

58.000

97.487,045

92.137,72

97.487,045

April

97.487,045

97.487,045

102.836,37

58.000

Mei

58.000

121.462,735

110.324,95

121.462,735

Juni

121.462,735

121.462,735

132.600,52

58.000

Juli

58.000

145.870,59

143.257,77

145.870,59

145.870,59

145.870,59

148.483,41

58.000

September

58.000

127.493

140.440,15

127.493

Oktober

127.493

127.493

114.545,85

58.000

November

58.000

164.553,755

141.559,35

164.553,755

Desember

164.553,755

164.553,755

187.548,16

58.000

Agustus

Total

1.096.031,825 1.496.063,65 1.496.063,65 1.096.031,825

Sumber: Data Primer Diolah Produksi untuk pola produksi moderat adalah sebagai berikut : 85.810,42 + 96.518,98 = 91.164,7 2

-

2 bulan I =

-

2 bulan II =

92.137,72 + 102.836,37 = 97.487,045 2

-

2 bulan III =

110.324,95 + 132.600,52 = 121.462,735 2

-

2 bulan IV =

143.257,77 + 148.483,41 = 145.870,59 2


142

-

2 bulan V =

140.440,15 + 114.545,85 = 127.493 2

-

2 bulan VI=

141.559,35 + 187.548,16 = 164.553,755 2

Perhitungan Pola Produksi Moderat adalah sebagai berikut : a) Biaya Simpan Bulan Januari ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ = Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

⎛ 58.000 + 91.164,7 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 561.506,688 Februari

⎛ 91.164,7 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 561.506,688

Maret

⎛ 58.000 + 97.487,045 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ =Rp. 580.726,617

April

⎛ 97.487,045 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x 6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 580.726,617

Mei

⎛ 58.000 + 121.462,735 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x 6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 653.612,714


143

Juni

⎛ 121.462,735 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 653.612,714

Juli

⎛ 58.000 + 145.870,59 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 727.812,594

Agustus

⎛ 145.870,59 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp 727.812,594

September

⎛ 58.000 + 127.493 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 671.944,72

Oktober

⎛ 127.493 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp 671.944,72

November

⎛ 58.000 + 164.553,755 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp. 784.609,415

Desember

⎛ 164.553,755 + 58.000 ⎞ = Rp. 108.046 ⎜ ⎟ x6.08 2 ⎝ ⎠ = Rp.784.609,415

Total a) Biaya lembur Rp. 0,-

Rp 7.960.425,496


144

b) Biaya Sub kontrak Rp. 0,c) Biaya Perputaran Tenaga Kerja Tabel 5.36 Total Biaya Tambahan Pola Roduksi Moderat (dalam Rp.) Tahun 2006 Biaya tambahan Jumlah Biaya Simpan

7.960.425,496

Biaya Lembur

0

Biaya Sub kontrak

0


0


7.960.425,496

Sumber: Data Primer Diolah Tabel 5.37 Perbandingan Biaya Tambahan Dengan Pola Produksi Konstan, Gelombang, Moderat (dalam Rp.) Tahun 2006 Analisis Biaya Pola Prod. Pola Prod. P.Prod. Konstan

Bergelombang

Moderat

Biaya Simpan

11.483.426,24

5.528.232

7.960.425,496

Biaya Lembur

0

0

0

Biaya Sub kontrak

0

0

0

Biaya

0

0

0

11.483.426,24

5.528.232

7.960.425,496

Perputaran

Tenaga Kerja Total

Sumber: Data Prmer Diolah Dari data di atas terlihat bahwa pola produksi yang optimal diterapkan oleh PT Madu Baru untuk produk spirtus adalah pola produksi bergelombang


145

2. Analisis Biaya Tambahan untuk Alkhohol Nilai ramalan penjualan Alkhohol (halaman 131-132) untuk tahun 2006 adalah sebagai berikut: Tabel 5.38 Ramalan Penjualan Alkhohol Tahun 2006 Bulan

Penjualan

Januari

224.367,21

Februari

224.796,38

Maret

225225,55

April

225654,72

Mei

226.083,89

Juni

226.513,06

Juli

226.942,23

Agustus

227.371,4

September

227.800,57

Oktober

228.229,74

November

228.658,91

Desember

229.088,08

Sumber: Data Primer Diolah Total Penjualan untuk alkhohol tahun 2006 adalah 2.720.731,74 liter a. Pola Produksi Konstan 1) Analisis Biaya Tambahan Pola produksi Konstan


146

Bulan

Tabel 5.39 Persediaan,Tingkat Produksi, Penjualan (dalam liter) Tahun 2006 Persediaan Produksi Penjualan awal

Persediaan akhir

Januari

300000

226727.65

224367.21

302360.4

Februari

302360.4

226727.65

224796.38

304291.7

Maret

304291.7

226727.65

225225.55

305793.8

April

305793.8

226727.65

225654.72

306866.74

Mei

306866.74

226727.65

226083.89

307510.5

Juni

307510.5

226727.65

226513.06

307725.09

Juli

307725.09

226727.65

226942.23

307510.51

Agustus

307510.51

226727.65

227371.4

306866.76

September

306866.76

226727.65

227800.57

305793.84

Oktober

305793.84

226727.65

228229.74

304291.75

November

304291.75

226727.65

228658.91

302360.49

Desember

302360.49

226727.65

229088.08

300000

Total

3.661.371,58 2.720.731,74 2.720.731,74 3.661.371,58

Sumber: Data Primer Diolah Persediaan awal alcohol adalah sebesar 300.000 liter. Perhitungan untuk poduksi perbulan adalah jumlah penjualan dibagi 12. Jadi Produksinya adalah =

2.720.731,74 = 226727.65 liter 12

a) Biaya Simpan Januari ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ = Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭ ⎛ 300.000 + 302.360,4 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3.53 = Rp. 1.171.212,11 2 ⎝ ⎠


147

Februari ⎛ 302.360,4 + 304.291,7 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 1.178.786,96 2 ⎝ ⎠ Maret ⎛ 304.291,7 + 305.793,8 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ .x3,53 = Rp 1.184.846,91 2 ⎝ ⎠ April ⎛ 305.793,8 + 306.866,74 ⎞ =Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.189.391,85 2 ⎝ ⎠ Mei ⎛ 306.866,74 + 307.510,5 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.192.421,83 2 ⎝ ⎠ Juni ⎛ 307510,5 + 307.725,09 ⎞ =Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.193.936,82 2 ⎝ ⎠ Juli ⎛ 307725.09 + 307510,51 ⎞ =Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.193.936,83 2 ⎝ ⎠ Agustus ⎛ 307510,51 + 306866,76 ⎞ =Rp.108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 1.192.421,88 2 ⎝ ⎠ September ⎛ 306866,76 + 305793,84 ⎞ =Rp.108.046+ ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.189.391,96 2 ⎝ ⎠


148

Oktober ⎛ 305793,84 + 304291,75 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp. 1.184.847,07 2 ⎝ ⎠ November ⎛ 304291,75 + 302360,49 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.178.787,2 2 ⎝ ⎠ Desember ⎛ 302360,49 + 300.000 ⎞ = Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x 3,53 = Rp.1.171.212,27 2 ⎝ ⎠ Total Biaya Simpan

= 14.221.193,69

b) Biaya Lembur Pada pola Produksi Konstan jumlah produksinya tidak melebihi kapasitas normalnya. c) Biaya Sub kontrak Rp. 0,d) Biaya Perputaran Tenega Kerja Rp. 0,Tabel 5.40 Total Biaya Tambahan Pola Produksi Konstan (dalam Rp.) Tahun 2006 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan

14.221.193,69

Biaya Lembur

0

Biaya sub kontrak

0


0


14.221.193,69


149

2) AnalisisBiaya tambahan Pola Produksi Bergelombang

Bulan

Tabel 5.41 Persediaan,Tingkat Produksi, Penjualan (dalam liter) Tahun 2006 Persediaan Produksi Penjualan

Persediaan

awal

akhir

Januari

300.000

224367,21

224367,21

300.000

Februari

300.000

224796,38

224796,38

300.000

Maret

300.000

225225,55

225225,55

300.000

April

300.000

225654,72

225654,72

300.000

Mei

300.000

226083,89

226083,89

300.000

Juni

300.000

226513,06

226513,06

300.000

Juli

300.000

226942,23

226942,23

300.000

Agustus

300.000

227371,4

227371,4

300.000

September

300.000

227800,57

227800,57

300.000

Oktober

300.000

228229,74

228229,74

300.000

November

300.000

228658,91

228658,91

300.000

Desember

300.000

229088,08

229088,08

300.000

Total

3.600.000

2.720.731,74 2.720.731,74

3.600.000

Sumber: Data Primer Diolah Dalam Pola Produksi Bergelombang, jumlah produksi mengikuti jumla penjualannya.

Karena

jumlah

produksi

sama

dengan

jumlah

penjualannya maka jumlah persediaan akhir sama setiap bulannya. Analisis Biaya Tambahan yang terjadi a) Biaya Simpan Januari

⎫ ⎧⎛ Q ⎞ = Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭


150

⎛ 300.000 + 300.000 ⎞ == Rp. 108.046 + ⎜ ⎟ x3,53 2 ⎝ ⎠ = Rp. 1.167.046 Jadi biaya simpan 2004 = Rp. 1.167.046 x 12 = Rp 14.004.552 b) Biaya Lembur Produksi yang terjadi tidak melebihi kapasitas normalnya, jadi besarnya biaya lembur Rp. 0,c) Biaya Sub kontrak Rp. 0,d) biaya Perputaran Tenaga Kerja Rp. 0,Tabel 5.42 Total Biaya Tambahan Pola Produksi Konstan (dalam Rp.) Tahun 2006 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan Biaya Lembur Biaya Sub kontrak Biaya Perputaran Tenaga Kerja Total Biaya Tambahan Sumber: Data Primer Diolah

14.004.552 0 0 0 14.004.552


151

3) Analisis Biaya Tambahan Pola Produksi Moderat

Bulan

Tabel 5.43 Persediaan, tingkat Produksi, Penjualan (dalam liter) Tahun 2006 Persediaan Produksi Penjualan

Persediaan

awal

akhir

Januari

300.000

224581,79

224367,21

300214,6

Februari

300214,6

224581,79

224796,38

300000

Maret

300000

225440,14

225225,55

300214,6

April

300214,6

225440,14

225654,72

300000

Mei

300000

226298,48

226083,89

300214,6

Juni

300214,6

226298,48

226513,06

300000

Juli

300000

227156,82

226942,23

300214,6

300214,6

227156,82

227371,4

300000

300000

228015,16

227800,57

300214,6

300214,6

228015,16

228229,74

300000

November

300000

228873,49

228654,91

300214,6

Desember

300214,6

228873,49

229088,08

300000

Agustus September Oktober

Total

3.601.287,6 2.720.731,74 2.720.731,74

3.601.287,6

Sumber: Data Primer Diolah Produksi yangterjadi dihitung sebagai berikut : =

224.367,21 + 224.796,38 2

= 224.581,8

II

=

225.225,55 + 225.654,72 2

= 225.440,14

Dua bulan

III

=

226.083,89 + 226.513,06 2

= 226.298,5

Dua bulan

IV

=

226.942,23 + 227.371 4 2

= 227.156,8

-

Dua bulan

-

Dua bulan

-

-

I


152

-

Dua bulan

V

=

227800,6 + 228229,74 2

= 228.015,2

-

Dua bulan

VI

=

228658,91 + 229088,08 2

= 228.873,5

Analisis biaya tambahan yang terjadi : a) Biaya Simpan Dua bulan I ⎫ ⎧⎛ Q ⎞ = Rp. 108.046 + ⎨⎜ ⎟ x biaya pemeliharaan ⎬ ⎩⎝ 2 ⎠ ⎭

⎛ 300.000 + 300.214,6 ⎞ =⎜ ⎟ x 3,53 =Rp. 1.167.424,77 2 ⎝ ⎠ Dua bulan II ⎛ 300.000 + 300.214,6 ⎞ =⎜ ⎟ x 3,53 =Rp. 1.167.424,77 2 ⎝ ⎠ Dua bulan III ⎛ 300.000 + 300.214,6 ⎞ =⎜ ⎟ x3,53 =Rp. 1.167.424,77 2 ⎝ ⎠ Dua bulan IV ⎛ 300.000 + 300.214,6 ⎞ =⎜ ⎟ x 3,53 =Rp. 1.167.424,77 2 ⎝ ⎠ Dua bulan V ⎛ 300.000 + 300.214,6 ⎞ =⎜ ⎟ x 3,53 =Rp 1.167.424,77 2 ⎝ ⎠


153

Dua bulan VI ⎛ 300.000 + 300.214,6 ⎞ =⎜ ⎟ x 3,53 =Rp. 1.167.424,77 2 ⎝ ⎠ Rp.7.004.548,62 Total biaya simpan untuk pola produksi moderat adalah Rp. 7.004.548,62 (2)

= Rp. 14.009.097,24

b) Biaya Lembur Rp. 0,c) Biaya Sub Kontrak Rp. 0,d) Biaya Perputaran Tenaga Kerja Rp. 0,Tabel 5.44 Total Biaya Tambahan Pola Produksi Moderat (dalam Rp.) Tahun 2006 Biaya Tambahan Jumlah Biaya Simpan Biaya Lembur Biaya Sub kontrak Biaya Perputaran Tenaga Kerja Total Biaya Tambahan Sumber: Data Primer Diolah

14.009.097,24 0 0 0 14.009.097,24


154

Tabel 5.45 Perbandingan Biaya Tambahan Dengan Pola Produksi Konstan, Gelombang, Moderat (dalam Rp.) Tahun 2006 Analisis Biaya Pola Prod. Pola Prod. P.Prod. Konstan

Bergelombang

Moderat

Biaya Simpan

14.221.193,69

14.004.552

14.009.097,24

Biaya Lembur

0

0

0

Biaya sub kontrak

0

0

0

Biaya

0

0

0

0

0

14.221.193,69

14.004.552

Perputaran

Tenaga Kerja Total

14.009.097,24

Sumber: Data Primer Diolah Dari hasil analisis unutk alkohol diatas, dapat disimpulkan bahwa perusahaan paling tepat menggunakan pola prouksi bergelombang, karena dengan pola produksi ini tambahan biayanya lebih kecil dibanding dengan dua alternatif yang lain.


155

BAB VI KESIMPULAN, KETERBATASAN PENELITIAN DAN SARAN A. Kesimpulan

Berdasarkan analisis yang telah dilakukan dapat diambil kesimpulan sebagai berikut: 1. Hasil analisis untuk spiritus dapat disimpulkan bahwa untuk tahun 2004 pola produksi moderat yang diterapkan perusahaan sudah efisien. Dari hasil analisis biaya tambahan yang sebenarnya yang dikeluarkan untuk tahun 2004 yaitu sebesar Rp. 17.570.914,6. Setelah dianalisis dengan menggunakan ketiga alternatif pola produksi diketahui bahwa dengan pola produksi moderat biaya tambahan yang dikeluarkan yang paling rendah yaitu sebesar Rp. 5.420.616 Hasil analisis untuk Alkhohol dapat disimpulkan bahwa untuk tahu 2004 pola produksi moderat yang diterapkan perusahaan belum efisien. Dari hasil analisis biaya tambahan yang sebenarnya yang dikeluarkan untuk tahun 2004 yaitu sebesar Rp. 18.526.362,15. Setelah dianalisis dengan menggunakan ketiga alternatif pola produksi diketahui bahwa dengan pola produksi konstan, biaya tambahan yang dikeluarkan yang paling rendah yaitu sebesar Rp. 7.690.448,83 2. Dari hasil analisis untuk spiritus dapat dilihat pada tabel 5.37, maka dapat diambil kesimpulan bahwa ketiga alternatif pola produksi yang memberikan biaya tambahan terendah untuk tahun 2006 adalah pola produksi bergelombang. Hasil analisis untuk alkhohol dapat dilihat pada


156

tabel 5.45, alternatif ketiga pola produksi yang memberikan biaya tambahan terendah untuk tahun 2006 adalah pola produksi bergelombang. B. Keterbatasan Penelitian

1. Data biaya yang diperoleh kurang lengkap karena perusahaan memiliki kebijakan sendiri. 2. Penulis kurang dapat melacak kebenaran data yang diperoleh dari perusahaan, namun data yang diperoleh adalah hasil yang diperoleh dari perushaan langsung. C. Saran

1. Perusahaan sebaiknya selalu mengadakan analisis biaya tambahan untuk mengetahui pola produksi yang efisien bagi perusahaan 2. Pada tahun 2006 untuk spiritus perusahaan sebaiknya menggunakan pola produksi

moderat.

Dan

untuk

Alkhohol

menggunakan pola produksi bergelombang.

sebaiknya

perusahaan


157

DAFTAR PUSTAKA

Agus Ahyari(1994). Manajemen Produksi: Perencanaan Sistem Produksi BPFE. Assauri, S. (1980). Manajemen Produksi, Jakarta; Yogyakarta:BPFE UGM. Baroto, T. (2002). Perencanaan dan Pengendalian Produksi: Ghalia Indonesia. Buffa, E.S. (2002), (alih bahasa oleh Bakri Siregar). Manajemen Produksi dan Operasi, Jakarta: Erlangga.

Bismoko, J. dan Supratiknya. A, dkk. (1998). Pedoman penulisan Skripsi Univesitas Sanata Dharma. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.

Hani Handoko. (1990). Dasar-dasar manajemen Produksi dan Operasi. BPFE UGM, Yogyakarta. Krawjezki, L.J. & Ritzman, L.P. (1993). Operations Management: Strategy and Analysis: Adison-wesley Publishing Company.

Lincolin Arsyad. (1994). Peramalan Bisnis. (Edisi 1). FE UGM BPFEYogyakarta. Moore, F. &Hendrick, T.E. (1989). Manajemen Produksi dan Operasi. Bandung. Mulyadi. (1984). Akuntansi Biaya untuk Manajemen. Ghalia Indonesia. Reksohadiprojo S. dan Gitosudarmo. (1986). Manajemen Produksi. Yogyakarta, BPFE UGM Sukanto Reksohadiprojo. (1983). Dasar-dasar Manajemen (Edisi ke-4). BPFE UGM, Yogyakarta.


158

Stooner, JAF. (1988), (alih bahasa oleh Agus maulana, Hendardi & Khristina). Manajemen (jilid 2). Jakarta: Erlangga.

Sumayang, L. (2003). Dasar-dasar Manajemen Produksi dan Operasi (edisi 1). Jakarta: Salemba Empat.


159


160

Lampiran 1 Tabel Perhitungan Peramalan Penjualan Alkhohol Dengan Indeks Musim

Tahun 2000

2001

2002

2003

Bulan Hasil Dekomposisi Kode(X) Januari 69335.7 -29.5 Februari 89153.99 -28.5 Maret 46952.64 -27.5 April 46019.12 -26.5 Mei 18398.16 -25.5 Juni 24746.4 -24.5 Juli 35986.94 -23.5 Agustus 43515.92 -22.5 September 29558.1 -21.5 Oktober 40999.5 -20.5 November 23588.18 -19.5 Desember 40728.24 -18.5 Januari 75161.625 -17.5 Februari 63580.5 -16.5 Maret 52871.04 -15.5 April 34914.12 -14.5 Mei 46359.72 -13.5 Juni 62536.215 -12.5 Juli 67862.35 -11.5 Agustus 45252.9 -10.5 September 22737 -9.5 Oktober 48379.41 -8.5 November 35191.53 -7.5 Desember 47677.9 -6.5 Januari 198944.55 -5.5 Februari 303773.5 -4.5 Maret 166990.944 -3.5 April 93282 -2.5 Mei 118130.76 -1.5 Juni 113421 -0.5 Juli 82407.44 0.5 Agustus 179183.2 1.5 September 107318.64 2.5 Oktober 173109 3.5 November 63580 4.5 Desember 79702.903 5.5 Januari 745430.7 6.5

X2 870.25 812.25 756.25 702.25 650.25 600.25 552.25 506.25 462.25 420.25 380.25 342.25 306.25 272.25 240.25 210.25 182.25 156.25 132.25 110.25 90.25 72.25 56.25 42.25 30.25 20.25 12.25 6.25 2.25 0.25 0.25 2.25 6.25 12.25 20.25 30.25 42.25

(X) . Hasil dekomposisi -2045403.15 -2540888.715 -1291197.6 -1219506.68 -469153.08 -606286.8 -845693.09 -979108.2 -635499.15 -840489.75 -459969.51 -753472.44 -1315328.438 -1049078.25 -819501.12 -506254.74 -625856.22 -781702.6875 -780417.025 -475155.45 -216001.5 -411224.985 -263936.475 -309906.35 -1094195.025 -1366980.75 -584468.304 -233205 -177196.14 -56710.5 41203.72 268774.8 268296.6 605881.5 286110 438365.9665 4845299.55


161

2004

Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

Total

a=

282580 898018.56 185675.6 83975.76 386662.5 124318.52 134935.92 173104.36 202446.42 82654 192327.8 358186.5 611785.7 165715.2 230628.64 292184.64 170337.72 299920.64 117017.6 200085.6 314329.5 134789.6 0 9178462.617

9.178.462,617 60

= 152.974,377 Y’= 152974,38 + 440,61 X

7.5 8.5 9.5 10.5 11.5 12.5 13.5 14.5 15.5 16.5 17.5 18.5 19.5 20.5 21.5 22.5 23.5 24.5 25.5 26.5 27.5 28.5 29.5 0

56.25 72.25 90.25 110.25 132.25 156.25 182.25 210.25 240.25 272.25 306.25 342.25 380.25 420.25 462.25 506.25 552.25 600.25 650.25 702.25 756.25 812.25 870.25 17995

b=

2119350 7633157.76 1763918.2 881745.48 4446618.75 1553981.5 1821634.92 2510013.22 3137919.51 1363791 3365736.5 6626450.25 11929821.15 3397161.6 4958515.76 6574154.4 4002936.42 7348055.68 2983948.8 5302268.4 8644061.25 3841503.6 0 79206889.16

79.206.889,16 17995

= 4401,61


162

Lampiran 2 Peramalan Alkhohol tahun 2000-2004 Berdasarkan Persamaan Y’ = a + bX

Tahun 2000

2001

2002

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober

a 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38

b 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61

X -29.5 -28.5 -27.5 -26.5 -25.5 -24.5 -23.5 -22.5 -21.5 -20.5 -19.5 -18.5 -17.5 -16.5 -15.5 -14.5 -13.5 -12.5 -11.5 -10.5 -9.5 -8.5 -7.5 -6.5 -5.5 -4.5 -3.5 -2.5 -1.5 -0.5 0.5 1.5 2.5 3.5

b.X -129847 -125446 -121044 -116643 -112241 -107839 -103438 -99036 -94635 -90233 -85831 -81430 -77028 -72627 -68225 -63823 -59422 -55020 -50619 -46217 -41815 -37414 -33012 -28610 -24209 -19807 -15406 -11004 -6602.4 -2200.8 2200.81 6602.42 11004 15405.6

Y' = a +bX 23126.885 27528.495 31930.105 36331.715 40733.325 45134.935 49536.545 53938.155 58339.765 62741.375 67142.985 71544.595 75946.205 80347.815 84749.425 89151.035 93552.645 97954.255 102355.87 106757.48 111159.09 115560.7 119962.31 124363.92 128765.53 133167.14 137568.75 141970.36 146371.97 150773.58 155175.19 159576.8 163978.41 168380.02


163

2003

2004

Total

November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 152974.38 9178462.8

4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 4401.61 264096.6

4.5 5.5 6.5 7.5 8.5 9.5 10.5 11.5 12.5 13.5 14.5 15.5 16.5 17.5 18.5 19.5 20.5 21.5 22.5 23.5 24.5 25.5 26.5 27.5 28.5 29.5 0

19807.2 24208.9 28610.5 33012.1 37413.7 41815.3 46216.9 50618.5 55020.1 59421.7 63823.3 68225 72626.6 77028.2 81429.8 85831.4 90233 94634.6 99036.2 103438 107839 112241 116643 121044 125446 129847 0

172781.63 177183.24 181584.85 185986.46 190388.07 194789.68 199191.29 203592.9 207994.51 212396.12 216797.73 221199.34 225600.95 230002.56 234404.17 238805.78 243207.39 247609 252010.61 256412.22 260813.83 265215.44 269617.05 274018.66 278420.27 282821.88 9178462.8


164

Lampiran 3 Tabel Perhitungan Peramalan Penjualan Alkhohol

Tahun

Bulan

Angka Linearisasi Terdekomposisi

Indeks Musim

Ramalan Sesungguhnya

Pembulatan

2000

Januari

23126.885

1.4385

33268.02407

33268.02

Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember 2001 Januari

27528.495 31930.105 36331.715 40733.325 45134.935 49536.545 53938.155 58339.765 62741.375 67142.985 71544.595 75946.205

1.4129

38895.01059

38895.01

1.3152

41994.4741

41994.47

0.8884

32277.09561

32277.09

0.9108

37099.91241

37099.91

1.0311

46538.63148

46538.63

0.8842

43800.21309

43800.21

0.9142

49310.2613

49310.26

0.7579

44215.70789

44215.71

0.9111

57163.66676

57163.67

0.6358

42689.50986

42689.51

0.8081

57815.18722

57815.19

1.4385

109248.6159

109248.62


80347.815 84749.425 89151.035 93552.645 97954.255 102355.87 106757.48 111159.09 115560.7 119962.31 124363.92 128765.53

1.4129

113523.4278

113523.43

1.3152

111462.4438

111462.44

0.8884

79201.77949

79201.779

0.9108

85207.74907

85207.75

1.0311

101000.6323

101000.63

0.8842

90503.06025

90503.06

0.9142

97597.68822

97597.69

0.7579

84247.47431

84247.47

0.9111

105287.3538

105287.35

0.6358

76272.0367

76272.04

0.8081

100498.4838

100498.48

1.4385

185229.2149

185229.21

Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November

133167.14 137568.75 141970.36 146371.97 150773.58 155175.19 159576.8 163978.41 168380.02 172781.63

1.4129

188151.8521

188151.85

1.3152

180930.42

180930.42

0.8884

126126.4678

126126.47

0.9108

133315.5903

133315.59

1.0311

155462.6383

155462.64

0.8842

137205.903

137205.9

0.9142

145885.1106

145885.11

0.7579

124279.2369

124279.24

0.9111

153411.0362

153411.04

0.6358

109854.5604

109854.56


165

Desember 2003 Januari

177183.24 181584.85

0.8081

143181.7762

143181.78

1.4385

261209.8067

261209.81


185986.46 190388.07 194789.68 199191.29 203592.9 207994.51 212396.12 216797.73 221199.34 225600.95 230002.56 234404.17

1.4129

262780.2693

262780.27

1.3152

250398.3897

250398.39

0.8884

173051.1517

173051.15

0.9108

181423.4269

181423.43

1.0311

209924.6392

209924.64

0.8842

183908.7457

183908.75

0.9142

194172.5329

194172.53

0.7579

164310.9996

164311

0.9111

201534.7187

201534.72

Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Total

0.6358

143437.084

143437.08

0.8081

185865.0687

185865.07

1.4385

337190.3985

337190.4

238805.78 243207.39 247609 252010.61 256412.22 260813.83 265215.44 269617.05 274018.66 278420.27 282821.88

1.4129

337408.6866

337408.69

1.3152

319866.3593

319866.36

0.8884

219975.8356

219975.84

0.9108

229531.2636

229531.26

9178463.01

1.0311

264386.64

264386.64

0.8842

230611.5885

230611.59

0.9142

242459.9552

242459.96

0.7579

204342.7622

204342.76

0.9111

249658.4011

249658.4

0.6358

177019.6077

177019.61

0.8081

228548.3612

228548.36

59.541

8915168.939

8915168.9


166

Lampiran 4 Tabel Perhitungan Kesalahan Peramalan

Tahun

Bulan

Penj. Aktual Ramalan (Ft)

2000

2001

2002

Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

(Ft-Ft')

(Ft-Ft')2

(Ft')

48200

33268.02 14931.98

222964026.7

63100

38895.01 24204.99

585881540.9

35700

41994.47 -6294.47

39620352.58

51800

32277.09 19522.91

381144014.9

20200

37099.91 -16899.9

285606958

24000

46538.63 -22538.6

507989842.3

40700

43800.21 -3100.21

9611302.044

47600

49310.26 -1710.26

2924989.268

39000

44215.71 -5215.71

27203630.8

45000

57163.67 -12163.7

147954867.9

37100

42689.51 -5589.51

31242622.04

50400

57815.19 -7415.19

54985042.74

52250

109248.6 -56998.6

3248842682

45000

113523.4 -68523.4

4695460459

40200

111462.4 -71262.4

5078335355

39300

79201.78 -39901.8

1592151967

50900

85207.75 -34307.8

1177021710

60650

101000.6 -40350.6

1628173341

76750

90503.06 -13753.1

189146659.4

49500

97597.69 -48097.7

2313387783

30000

84247.47 -54247.5

2942788001

53100

105287.4 -52187.4

2723519500

55350

76272.04

437731757.8

59000

100498.5 -41498.5

1722123842

138300

185229.2 -46929.2

2202350751

215000

188151.9 26848.15

720823158.4

126970

180930.4 -53960.4

2911726927

105000

126126.5 -21126.5

446327734.7

129700

133315.6 -3615.59

13072491.05

110000

155462.6 -45462.6

2066851636

-20922

93200

137205.9 -44005.9

1936519235

196000

145885.1 50114.89

2511502200

141600

124279.2 17320.76

300008727

190000

153411

36588.96

1338751994

100000

109854.6 -9854.56

97112352.79

98630

143181.8 -44551.8

1984861101


167

2003

2004

Total

Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

518200

261209.8 256990.2

66043957756

200000

262780.3 -62780.3

3941362301

682800

250398.4 432401.6

1.86971E+11

209000

173051.2 35948.85

1292319816

92200

181423.4 -89223.4

7960820461

375000

209924.6 165075.4

27249874479

140600

183908.8 -43308.8

1875647827

147600

194172.5 -46572.5

2169000551

228400

164311

64089

4107399921

222200

201534.7 20665.28

427053797.5

130000

143437.1 -13437.1

180555118.9

238000

185865.1 52134.93

2718050926

249000

337190.4 -88190.4

7777546652

433000

337408.7 95591.31

9137698548

126000

319866.4 -193866

37584165540

259600

219975.8 39624.16

1570074056

320800

229531.3 91268.74

8329982901

165200

264386.6 -99186.6

9837989554

339200

230611.6 108588.4

11791442786

128000

-114460

13101082443

264000

204342.8 59657.24

242460

3558986284

345000

249658.4 95341.6

9090020691

212000

177019.6 34980.39

1223627685

0

228548.4 -228548

52234352859

8785000

⎡ Ft − Ft ' ⎤ MSE = ∑ ⎢ ⎥ ⎣ m ⎦ ⎡ − 130169 ⎤ =⎢ ⎥ ⎣ 60 ⎦

2

2

= 4.706.657,934

8915169

-130169

5.1675E+11


168

Lampiran 5 Tabel Perhitungan Peramalan Penjualan Spiritus Dengan Indeks Musim

Tahun 2000

2001

2002

2003

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei

Hasil Dekomposisi (Y) 33112 52594.2 36175.5 51226.5 45237.06 96644.015 42060 80884.65 60396.465 64620 75921.3 161174.79 41886.68 40350.96 54343.64 40193.1 58515.6 106730 93688.65 104633.76 53981.61 43080 72172.1 195637 55959.28 56905.2 59488.6 53275.56 76520.4 104595.4 117768 91784 50834.7 67204.8 70297.5 151994.9 21522.8 38799 16078 15762 116581.08

Kode (X) -29.5 -28.5 -27.5 -26.5 -25.5 -24.5 -23.5 -22.5 -21.5 -20.5 -19.5 -18.5 -17.5 -16.5 -15.5 -14.5 -13.5 -12.5 -11.5 -10.5 -9.5 -8.5 -7.5 -6.5 -5.5 -4.5 -3.5 -2.5 -1.5 -0.5 0.5 1.5 2.5 3.5 4.5 5.5 6.5 7.5 8.5 9.5 10.5

X2 870.25 812.25 756.25 702.25 650.25 600.25 552.25 506.25 462.25 420.25 380.25 342.25 306.25 272.25 240.25 210.25 182.25 156.25 132.25 110.25 90.25 72.25 56.25 42.25 30.25 20.25 12.25 6.25 2.25 0.25 0.25 2.25 6.25 12.25 20.25 30.25 42.25 56.25 72.25 90.25 110.25

(X)x Hasil Dekomposisi -976804 -1498934.7 -994826.25 -1357502.25 -1153545.03 -2367778.368 -988410 -1819904.625 -1298523.998 -1324710 -1480465.35 -2981733.615 -733016.9 -665790.84 -842326.42 -582799.95 -789960.6 -1334125 -1077419.475 -1098654.48 -512825.295 -366180 -541290.75 -1271640.5 -307776.04 -256073.4 -208210.1 -133188.9 -114780.6 -52297.7 58884 137676 127086.75 235216.8 316338.75 835971.95 139898.2 290992.5 136663 149739 1224101.34


169

2004

Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

Total

a= =

∑Y n 4832077,22 60

= 81.020,74

43759.3 49210.2 78704.78 16944.9 31017.6 29993.6 144470.4 87746.8 90013.68 80068.44 106866.36 109604.22 108224.22 95896.8 191599.1 178163.52 105632.16 188397.3 225133.04 4832077.22

11.5 12.5 13.5 14.5 15.5 16.5 17.5 18.5 19.5 20.5 21.5 22.5 23.5 24.5 25.5 26.5 27.5 28.5 29.5 0

132.25 156.25 182.25 210.25 240.25 272.25 306.25 342.25 380.25 420.25 462.25 506.25 552.25 600.25 650.25 702.25 756.25 812.25 870.25 17995

b=

=

∑ XY ∑X 2

19650737,89 17995

= 1116,43

503231.95 615127.5 1062514.53 245701.05 480772.8 494894.4 2528232 1623315.8 1755266.76 1641403.02 2297626.74 2466094.95 2543269.17 2349471.6 4885777.05 4721333.28 2904884.4 5369323.05 6641424.68 19650737.89


170

Lampiran 6 Peramalan Spiritus 2000-2004, Berdasarkan Persamaan Y’ = a +bX Tahun 2000

2001

2002

2003

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni

a 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74

b 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43

X -29.5 -28.5 -27.5 -26.5 -25.5 -24.5 -23.5 -22.5 -21.5 -20.5 -19.5 -18.5 -17.5 -16.5 -15.5 -14.5 -13.5 -12.5 -11.5 -10.5 -9.5 -8.5 -7.5 -6.5 -5.5 -4.5 -3.5 -2.5 -1.5 -0.5 0.5 1.5 2.5 3.5 4.5 5.5 6.5 7.5 8.5 9.5 10.5 11.5

b .X -32934.7 -31818.3 -30701.8 -29585.4 -28469 -27352.5 -26236.1 -25119.7 -24003.2 -22886.8 -21770.4 -20654 -19537.5 -18421.1 -17304.7 -16188.2 -15071.8 -13955.4 -12838.9 -11722.5 -10606.1 -9489.66 -8373.23 -7256.8 -6140.37 -5023.94 -3907.51 -2791.08 -1674.65 -558.215 558.215 1674.645 2791.075 3907.505 5023.935 6140.365 7256.795 8373.225 9489.655 10606.09 11722.52 12838.95

Y'= a+bX 48086.06 49202.49 50318.92 51435.35 52551.78 53668.21 54784.64 55901.07 57017.5 58133.93 59250.36 60366.79 61483.22 62599.65 63716.08 64832.51 65948.94 67065.37 68181.8 69298.23 70414.66 71531.09 72647.52 73763.95 74880.38 75996.81 77113.24 78229.67 79346.1 80462.53 81578.96 82695.39 83811.82 84928.25 86044.68 87161.11 88277.54 89393.97 90510.4 91626.83 92743.26 93859.69


171

2004

Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74 81020.74

1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43 1116.43

12.5 13.5 14.5 15.5 16.5 17.5 18.5 19.5 20.5 21.5 22.5 23.5 24.5 25.5 26.5 27.5 28.5 29.5

13955.38 15071.81 16188.24 17304.67 18421.1 19537.53 20653.96 21770.39 22886.82 24003.25 25119.68 26236.11 27352.54 28468.97 29585.4 30701.83 31818.26 32934.69

94976.12 96092.55 97208.98 98325.41 99441.84 100558.3 101674.7 102791.1 103907.6 105024 106140.4 107256.8 108373.3 109489.7 110606.1 111722.6 112839 113955.4


172

Lampiran 7 Tabel Perhitungan Peramalan Penjualan Spiritus Tahun

Bulan

Angka linearisasi

Indeks Musim

Terdekomposisi 2000

2001

2002

Januari

48086.06

Februari

49202.49

Maret

50318.92

April

51435.35

Mei

52551.78

Juni

53668.21

Juli

54784.64

Agustus

55901.07

September

57017.5

Oktober

58133.93

November

59250.36

Desember

60366.79

Januari

61483.22

Februari

62599.65

Maret

63716.08

April

64832.51

Mei

65948.94

Juni

67065.37

Juli

68181.8

Agustus

69298.23

September

70414.66

Oktober

71531.09

November

72647.52

Desember

73763.95

Januari

74880.38

Februari

75996.81

Maret

77113.24

April

78229.67

Mei

79346.1

Juni

80462.53

Juli

81578.96

Ramalan

Pembulatan

Sesungguhnya

0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324 0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324 0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707

40531.73997

40531.74

34180.9698

34180.9698

41191.06791

41191.0679

41276.86838

41276.8684

60219.0847

60219.0847

58326.61063

58326.6106

58657.91405

58657.914

65309.22008

65309.2201

46851.27975

46851.2798

51006.71018

51006.7102

56554.46862

56554.4686

92506.069

92506.069

51824.20614

51824.2061

43487.97686

43487.9769

52157.98309

52157.9831

52028.08928

52028.0893

75570.89035

75570.8903

72886.64412

72886.6441

73002.25326

73002.2533

80961.12211

80961.1221

57859.72612

57859.7261

62761.37837

62761.3784

69342.05784

69342.0578

113035.877

113035.877

63116.6723

63116.6723

52794.98391

52794.9839

63124.89826

63124.8983

62779.31018

62779.3102

90922.69599

90922.696

87446.6776

87446.6776

87346.59247

87346.5925


173

2003

2004

Agustus

82695.39

September

83811.82

Oktober

84928.25

November

86044.68

Desember

87161.11

Januari

88277.54

Februari

89393.97

Maret

90510.4

April

91626.83

Mei

92743.26

Juni

93859.69

Juli

94976.12

Agustus

96092.55

September

97208.98

Oktober

98325.41

November

99441.84

Desember

100558.3

Januari

101674.7

Februari

102791.1

Maret

103907.6

April

105024

Mei

106140.4

Juni

107256.8

Juli

108373.3

Agustus

109489.7

September

110606.1

Oktober

111722.6

November

112839

Desember

113955.4

1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324 0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324 0.8429 0.6947 0.8186 0.8025 1.1459 1.0868 1.0707 1.1683 0.8217 0.8774 0.9545 1.5324

96613.02414

96613.0241

68868.17249

68868.1725

74516.04655

74516.0466

82129.64706

82129.6471

133565.685

133565.685

74409.13847

74409.1385

62101.99096

62101.991

74091.81344

74091.8134

73530.53108

73530.5311

106274.5016

106274.502

102006.7111

102006.711

101690.9317

101690.932

112264.9262

112264.926

79876.61887

79876.6189

86270.71473

86270.7147

94917.23628

94917.2363

154095.5389

154095.539

85701.60463

85701.6046

71408.97717

71408.9772

85058.76136

85058.7614

84281.76

84281.76

121626.2844

121626.284

116566.6902

116566.69

116035.2923

116035.292

127916.8165

127916.817

90885.03237

90885.0324

98025.40924

98025.4092

107704.8255

107704.826

174625.255

174625.255


174

Lampiran 8 Tabel Perhitungan kesalahan Peramalan Spiritus Tahun

2000

2001

2002

Bulan

Penjualan Aktual (Ft)

Ramalan

(Ft-Ft')

Januari

40000

40531.74

-531.74

Februari

61000

34180.97

26819.03

Maret

45000

41191.07

3808.932

April

65000

41276.87

23723.13

Mei

40200

60219.08

-20019.1

Juni

90550

58326.61

32223.39

Juli

40000

58657.91

-18657.9

Agustus

70500

65309.22

5190.78

September

74850

46851.28

27998.72

Oktober

75000

51006.71

23993.29

November

81000

56554.47

24445.53

Desember

107100

92506.07

14593.93

Januari

50600

51824.21

-1224.21

Februari

46800

43487.98

3312.023

Maret

67600

52157.98

15442.02

April

51000

52028.09

-1028.09

Mei

52000

75570.89

-23570.9

Juni

100000

72886.64

27113.36

Juli

89100

73002.25

16097.75

Agustus

91200

80961.12

10238.88

September

66900

57859.73

9040.274

Oktober

50000

62761.38

-12761.4

November

77000

69342.06

7657.942

Desember

130000

113035.9

16964.12

Januari

67600

63116.67

4483.328

Februari

66000

52794.98

13205.02

Maret

74000

63124.9

10875.1

April

67600

62779.31

4820.69

Mei

68000

90922.7

-22922.7

Juni

98000

87446.68

10553.32

Juli

112000

87346.59

24653.41

Agustus

80000

96613.02

-16613

September

63000

68868.17

-5868.17

(Ft')


175

2003

2004

Oktober

78000

74516.05

3483.953

November

75000

82129.65

-7129.65

Desember

101000

133565.7

-32565.7

Januari

26000

74409.14

-48409.1

Februari

45000

62101.99

-17102

Maret

20000

74091.81

-54091.8

April

20000

73530.53

-53530.5

Mei

103600

106274.5

-2674.5

Juni

41000

102006.7

-61006.7

Juli

46800

101690.9

-54890.9

Agustus

68600

112264.9

-43664.9

September

21000

79876.62

-58876.6

Oktober

36000

86270.71

-50270.7

November

32000

94917.24

-62917.2

Desember

96000

154095.5

-58095.5

Januari

106000

85701.6

20298.4

Februari

104400

71408.98

32991.02

Maret

99600

85058.76

14541.24

April

135600

84281.76

51318.24

Mei

97400

121626.3

-24226.3

Juni

101400

116566.7

-15166.7

Juli

91200

116035.3

-24835.3

Agustus

167000

127916.8

39083.18

September

220800

90885.03

129915

Oktober

122600

98025.41

24574.59

201000 149600 4765200

107704.8 174625.3 4816122

93295.17 -25025.3 -50922

November Desember Total

⎡ Ft − Ft ' ⎤ MSE = ∑ ⎢ ⎥ ⎣ m ⎦

2

⎡ − 50.922 ⎤ MSE = ∑ ⎢ ⎥ ⎣ 60 ⎦ = 720.291,69

2


176

Lampiran 9 Tabel Perhitungan Trend Penjualan bulanan Spiritus Y’ = a+bX Tahun 2000

2001

2002

2003


a 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99

b

X 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42

-29.5 -28.5 -27.5 -26.5 -25.5 -24.5 -23.5 -22.5 -21.5 -20.5 -19.5 -18.5 -17.5 -16.5 -15.5 -14.5 -13.5 -12.5 -11.5 -10.5 -9.5 -8.5 -7.5 -6.5 -5.5 -4.5 -3.5 -2.5 -1.5 -0.5 0.5 1.5 2.5 3.5 4.5 5.5 6.5 7.5 8.5 9.5 10.5 11.5

b.X -26562.4 -25662 -24761.6 -23861.1 -22960.7 -22060.3 -21159.9 -20259.5 -19359 -18458.6 -17558.2 -16657.8 -15757.4 -14856.9 -13956.5 -13056.1 -12155.7 -11255.3 -10354.8 -9454.41 -8553.99 -7653.57 -6753.15 -5852.73 -4952.31 -4051.89 -3151.47 -2251.05 -1350.63 -450.21 450.21 1350.63 2251.05 3151.47 4051.89 4952.31 5852.73 6753.15 7653.57 8553.99 9454.41 10354.83

Y'= a+bX 52857.6 53758.02 54658.44 55558.86 56459.28 57359.7 58260.12 59160.54 60060.96 60961.38 61861.8 62762.22 63662.64 64563.06 65463.48 66363.9 67264.32 68164.74 69065.16 69965.58 70866 71766.42 72666.84 73567.26 74467.68 75368.1 76268.52 77168.94 78069.36 78969.78 79870.2 80770.62 81671.04 82571.46 83471.88 84372.3 85272.72 86173.14 87073.56 87973.98 88874.4 89774.82


177

2004


79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99 79419.99

900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42 900.42

12.5 13.5 14.5 15.5 16.5 17.5 18.5 19.5 20.5 21.5 22.5 23.5 24.5 25.5 26.5 27.5 28.5 29.5

11255.25 12155.67 13056.09 13956.51 14856.93 15757.35 16657.77 17558.19 18458.61 19359.03 20259.45 21159.87 22060.29 22960.71 23861.13 24761.55 25661.97 26562.39

90675.24 91575.66 92476.08 93376.5 94276.92 95177.34 96077.76 96978.18 97878.6 98779.02 99679.44 100579.9 101480.3 102380.7 103281.1 104181.5 105082 105982.4


178

Lampiran 10 Tabel Perhitungan Ramalan Penjualan Spiritus 2000-2004 Dengan Metode Rata-Rata Sederhana (Dalam Liter) Tahun

2000

2001

2002

Bulan

Angka Indeks

Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November

Musim (%) 73.08 81.39 77.11 85.42 90.96 108.52 95.47 120.19 112.45 91.06 117.35 146.99 73.08 81.39 77.11 85.42 90.96 108.52 95.47 120.19 112.45 91.06 117.35 146.99 73.08 81.39 77.11 85.42 90.96 108.52 95.47 120.19 112.45 91.06 117.35

Hasil Y' = a+bX 52857.6 53758.02 54658.44 55558.86 56459.28 57359.7 58260.12 59160.54 60060.96 60961.38 61861.8 62762.22 63662.64 64563.06 65463.48 66363.9 67264.32 68164.74 69065.16 69965.58 70866 71766.42 72666.84 73567.26 74467.68 75368.1 76268.52 77168.94 78069.36 78969.78 79870.2 80770.62 81671.04 82571.46 83471.88

Hasil Ramalan

Pembulatan

3862833.408 4375365.248 4214712.308 4745837.821 5135536.109 6224674.644 5562093.656 7110505.303 6753854.952 5551143.263 7259482.23 9225418.718 4652465.731 5254787.453 5047888.943 5668804.338 6118362.547 7397237.585 6593650.825 8409163.06 7968881.7 6535050.205 8527453.674 10813651.55 5442098.054 6134209.659 5881065.577 6591770.855 7101188.986 8569800.526 7625207.994 9707820.818 9183908.448 7518957.148 9795425.118

3862833.41 4375365.25 4214712.308 4745837.821 5135536.109 6224674.644 5562093.656 7110505.303 6753854.952 5551143.263 7259482.23 9225418.718 4652465.731 5254787.453 5047888.943 5668804.338 6118362.547 7397237.585 6593650.825 8409163.06 7968881.7 6535050.205 8527453.674 10813651.55 5442098.054 6134209.659 5881065.577 6591770.855 7101188.986 8569800.526 7625207.994 9707820.818 9183908.448 7518957.148 9795425.118


179

2003

2004

Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

146.99 73.08 81.39 77.11 85.42 90.96 108.52 95.47 120.19 112.45 91.06 117.35 146.99 73.08 81.39 77.11 85.42 90.96 108.52 95.47 120.19 112.45 91.06 117.35 146.99

84372.3 85272.72 86173.14 87073.56 87973.98 88874.4 89774.82 90675.24 91575.66 92476.08 93376.5 94276.92 95177.34 96077.76 96978.18 97878.6 98779.02 99679.44 100579.9 101480.3 102380.7 103281.1 104181.5 105082 105982.4

12401884.38 6231730.378 7013631.865 6714242.212 7514737.372 8084015.424 9742363.466 8656765.163 11006478.58 10398935.2 8502864.09 11063396.56 13990117.21 7021362.701 7893054.07 7547418.846 8437703.888 9066841.862 10914930.75 9688324.241 12305136.33 11613959.7 9486767.39 12331372.7 15578352.98

12401884.38 6231730.378 7013631.865 6714242.212 7514737.372 8084015.424 9742363.466 8656765.163 11006478.58 10398935.2 8502864.09 11063396.56 13990117.21 7021362.701 7893054.07 7547418.846 8437703.888 9066841.862 10914930.75 9688324.241 12305136.33 11613959.7 9486767.39 12331372.7 15578352.98


180

Lampiran 11 Tabel Perhitungan Kesalahan Peramalan Spiritus Dengan Metode Rata-rata Sederhana Tahun 2000

2001

2002

2003


Penjualan (Ft) 40000 61000 45000 65000 40200 90550 40000 70500 74850 75000 81000 107100 50600 46800 67600 51000 52000 100000 89100 91200 66900 50000 77000 130000 67600 66000 74000 67600 68000 98000 112000 80000 63000 78000 75000 101000 26000 45000 20000 20000 103600 41000

Hasil Ramalan (Ft') 3862833.41 4375365.25 4214712.31 4745837.82 5135536.11 6224674.64 5562093.66 7110505.3 6753854.95 5551143.26 7259482.23 9225418.72 4652465.73 5254787.45 5047888.94 5668804.34 6118362.55 7397237.58 6593650.83 8409163.06 7968881.7 6535050.21 8527453.67 10813651.5 5442098.05 6134209.66 5881065.58 6591770.85 7101188.99 8569800.53 7625207.99 9707820.82 9183908.45 7518957.15 9795425.12 12401884.4 6231730.38 7013631.86 6714242.21 7514737.37 8084015.42 9742363.47

(Ft-Ft') -3822833.41 -4314365.25 -4169712.31 -4680837.82 -5095336.11 -6134124.64 -5522093.66 -7040005.3 -6679004.95 -5476143.26 -7178482.23 -9118318.72 -4601865.73 -5207987.45 -4980288.94 -5617804.34 -6066362.55 -7297237.58 -6504550.83 -8317963.06 -7901981.7 -6485050.21 -8450453.67 -10683651.5 -5374498.05 -6068209.66 -5807065.58 -6524170.85 -7033188.99 -8471800.53 -7513207.99 -9627820.82 -9120908.45 -7440957.15 -9720425.12 -12300884.4 -6205730.38 -6968631.86 -6694242.21 -7494737.37 -7980415.42 -9701363.47


181

2004

Total


46800 68600 21000 36000 32000 96000 106000 104400 99600 135600 97400 101400 91200 167000 220800 122600 201000 149600 4765200

8656765.16 11006478.6 10398935.2 8502864.09 11063396.6 13990117.2 7021362.7 7893054.07 7547418.85 8437703.89 9066841.86 10914930.7 9688324.24 12305136.3 11613959.7 9486767.39 12331372.7 15578353 479766695.8

⎡ Ft − Ft ' ⎤ MSE = ∑ ⎢ ⎥ ⎣ m ⎦

2

⎡ − 475001495.8 ⎤ MSE = ∑ ⎢ ⎥ 60 ⎣ ⎦ = 6.26740058413

-8609965.16 -10937878.6 -10377935.2 -8466864.09 -11031396.6 -13894117.2 -6915362.7 -7788654.07 -7447818.85 -8302103.89 -8969441.86 -10813530.7 -9597124.24 -12138136.3 -11393159.7 -9364167.39 -12130372.7 -15428753 -475001495.8

2

ANALISIS PENENTUAN POLA PRODUKSI YANG OPTIMAL DALAM PERENCANAAN PRODUKSI SKRIPSI

Recommend Documents