ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK

JELENTÉS Az MTA egyes kutatóintézeteinek

ellenőrzése-

A Magyar Tudományos Akadémia kutatóintézeti hálózatának átalakítása, egyes kiemeit kutatóintézetek gazdálkodása és feladatellátása ellenőrzése 15038

2015. február

Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0446-518/2015. Témaszám: 1480 Vizsgálat-azonosító szám: V0682 Az

ellenőrzést

Az

ellenőrzést

felügyelte: Dr. Pulay Gyula Zoltán felügyeleti vezető vezette és az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: Dobos András Csaba ellenőrzésvezető

Korsósné Vigh Andrea ellenőrzésvezető

A jelentéstervezet összeállításában Dr. Babos János számvevő tanácsos

közreműködtek:

CsehÁrpád számvevő gyakornok Dr. Gaálné Berente Mónika számvevő tanácsos Kupcsik Éva számvevő

Molnár Istvánné számvevő tanácsos Várkonyi Zsolt Kristóf számvevő tanácsos Az

ellenőrzést

végezték:

Bus András Péter számvevő tanácsos

Dr. Csapó Anna számvevő tanácsos

Dr. Gaálné Berente Mónika

Fekete

Győr

László

számvevő

Dr. Eke-Pekács Tibor tanácsos

számvevő

Fórián Erika számvevő tanácsos

számvevő

Komonszky Krisztina számvevő

Kriston-Vizi János számvevő tanácsos

Laczi Hedvig Anna számvevő

Várkonyi Zsolt Kristóf számvevő tanácsos

jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Intemeten a www.asz.hu címen is olvashatóak.

A témához kapcsolódó eddig készített

számvevőszéki

jelentések:

címe Jelentés Magyarország 2013. évi központi költségvetése végrehajtásának ellenőrzéséről Jelentés Magyarország 2012. évi központi költségvetése végrehajtásának ellenőrzéséről Jelentés a Magyar Köztársaság 2011. évi költségvetése végrehajtásának ellenőrzéséről Jelentés a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetése végrehajtásának ellenőrzéséről Jelentés a Magyar Tudományos Akadémia fejezet működésének ellenőrzéséről

sorszáma 14207 13080 1297 1117 0621

-

TARTALOMJEGYZEK

BEVEZETÉS

3

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

6

15

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

l. Az MTA kutatóhálózata szervezeti rendszere átalakításának

sza bál yszerűsége l. l. Az átalakítás előkészítésének szabályszerűsége 1.2. Az átalakítás végrehajtásának szabályszerűsége, a szervezeti és irányítási struktúra egyszerűsítésére, valamint a működés gazdaságosabbá tételére vonatkozó szempontok érvényesítése 2. Az ellenőrzött intézmények feladat ellátásának és gazdálkodásának, a belső kontrollak kialakításának szabályszerűsége 2.1. A belső kontrollrendszer kialakításának és működtetésének szabályszerűsége

2.2. Az intézmények közfeladat ellátásának szabályszerűsége 2.3. A kutatóhálózat intézményei pénzügyi gazdálkodásának szabályszerűsége

15 15

19 23 23 28 30

2.4. Az intézmények vagyongazdálkodása előírásoknak való megfelelősége

34

3. Az MTA irányító, és kontroll feladatai gyakorlásának, beszámolásának 40

szabályszerűsége

3.1. Az MTA irányítási és kontroll feladatai gyakorlásának szabályszerűsége

3.2. Az MTA beszámolási kötelezettségeinek teljesítése 4. Az integritás kontrollak kialakítása és

működtetése

40 42 42

l

MI:LLÉKLETI:K

l.a számú

Az MTA kutatóintézetei és kutatóközpontjai a 2011. évben

l. b számú

A kutatóintézet-hálózat átalakításának szemléltetése az ellenőrzött intézmények átalakításán keresztül

l.c szám ú

Az MTA kutatóközpontjai és kutatóintézetei

2012-től

2. szám ú

A kutatói átlaglétszám és a nem kutatók létszáma kutatóközpontonként a 2010-2013.években

3. szám ú

Az ellenőrzött kutatóközpontok kiadási, bevételi előirányzatainak alakulása és teljesítése a 2010-2013. években

4. számú

Az ellenőrzött kutatóközpontok szállítói kötelezettségeinek lejárat szerinti alakulása a 2010-2013. években

5. számú

Az ellenőrzött kutatóközpontok médegeinek alakulása a 2010-2013. években

6. szám ú

Az ellenőrzött kutatóközpontok gazdasági társaságokban szerzett részesedéseinek változása a 2010-2013. években

7. számú

Az ellenőrzött kutatóközpontok tulajdonosi joggyakorlása alá tartozó

gazdálkodó szervezetek részére nyújtott kifizetések a 2010-2013. években 8. szám ú

Az ellenőrzött kutatóközpontok gép-műszer állománya a 2010-2013. években

FÜGGUÉKI:K

2

l. szám ú

Rövidítések jegyzéke

2. számú

Fogalomtár

~

JELENTES

Az MTA egyes kutatóintézeteinek ellenőrzése A Magyar Tudományos Akadémia kutatóintézeti hálózatának átalakítása, egyes kiemeit kutatóintézetek gazdálkodása és feladatellátása ellenőrzése

BEVEZETÉS A Magyar Tudományos Akadémia (MTA) Magyarország Jegmagasabbszintű tudományos testülete. A tudományok műveléséért, támogatásáért, képviseletéért országos szinten felelős tudományos köztestület önkormányzati elven mű­ ködik. Az MTA alapvető közfeladatait, szervezeti felépítését a Magyar Tudományos Akadémiáról szóló, 2009-ben módosított 1994. évi XL. törvény (MTAtv.) szabályozza. Az MTA a központi költségvetésben önálló fejezetet alkot. Az MTA közfeladatai között kiemeit szerepe van a tudomány valamennyi terüJetére kiterjedő tudományos kutatások folytatásának, aminek céljából a központi költségvetésből biztosított támogatás felhasználásával működteti Magyarország egyetlen főhivatású kutatóintézeti hálózatát. A saját kutatóintézeti hálózatmellett az MTA felsőoktatási intézményekben és közgyűjteményekben is tart fenn kutatócsoportokat az intézményekkel kötött megállapodás alapján. Jelentős összegeket biztosít továbbá tudományos kutatási célú pályázatok finanszírozására, ezen belül is kiemeJt figyelmet fordítva a kimagasló teljesítményt nyújtó fiatal kutatókra. Az MTAtv. feladatként fogalmazza meg az MTA részére azt is, hogy szorgalmazza és segítse a tudományos kutatások eredményeinek társadalmi és gazdasági hasznosítását. Az MTA költségvetési támogatásának előirányzata 2012-ben 43,48 Mrd Ft volt, amimintegy 17%-os növekedést jelentett 2011-hez képest. A 2013. évi központi költségvetés gyakorlatilag változatlan összegű, 43,13 Mrd Ft támogatást irányzott elő a köztestület részére. Az elmúlt 4 évben folyamatosan a támogatások mintegy 2/3 részét fordították kutatási célokra, ami 2012-ben és 2013-ban egyaránt 29 Mrd Ft-os nagyságrendet jelentett évente. A kutatások támogatásán belül jelentős, 50% körüli arányt képviselnek az MTA kutatóintézeti hálózatának működését szolgáló támogatások. Az MTA kutatóhálózatát 2011 végével átszervezték. Az átalakítás célja az volt, hogy a kutatóhálózat ésszerűbb és takarékosabb intézményi működési keretek között, kutatási potenciálját megőrizve, koncentráltabb kutatási stratégia mentén teljesítse közfeladatait. A megújítás eredményeként 2012. január l-jétől az addig önálló költségvetési intézményként működő 38 kutatóintézet és 2 kutató-

3

BEVEZETÉS

központ 10 kutatóközponttá és 5 kutatóintézetté alakult át. A korábbi széttagolt akadémiai kutatóhálózat elemei a kutatóközpontok keretein belül, azok szervezeti egységeiként működtek tovább. A kutatóközpontok és a - nem kutatóközponti szervezeti egységként működő - kutatóintézetek önállóan működő és gazdálkodó köztestületi költségvetési szervekként az MTA intézményei. Létrehozásukhoz, átszervezésükhöz, megszüntetésükhöz a Közgyűlés határozata szükséges. Az akadémiai kutatóhálózat testületi felügyeletét az Akadémiai Kutatóintézetek Tanácsa (AKD látja el. Az AKT összetételét az MTAtv., létrehozásának részletes eljárási rendjét és működési szabályait az Alapszabály 1 ,2 és az Ügyrend 1, 2 határozza meg. Az MTA-t az ÁSZ többször ellenőrizte, utoljára 2006-ban. A kutatóintézeti hálózatra fókuszáló ellenőrzésre ugyanakkor még nem került sor.

Az ellenőrzés célja annak értékelése volt, hogy szabályosan történt-e 2011 végén a kutatóhálózat' átalakítása; az átalakítás során meghatározták és érvényesítették-e a szervezeti és irányítási struktúra egyszerűsítésére, valamint a működés gazdaságosabbá tételére vonatkozó szempontokat; szabályszerűen működtek-e a kutatóhálózat intézményei; az irányító szervezet a jogszabályi előírásoknak megfelelően gyakorolta-e szakmai és gazdálkodási irányító, illetve kontroll feladatait. A belső kontrollrendszer kialakításának és működtetésének szabályszerűségét az erre irányuló ellenőrzési kérdésekre adott válaszok összesítése alapján értékeltük. A belső kontrollrendszert az értékelés során legalább 85o/o-os megfelelő­ ség esetén megfelelőnek, legalább a 70o/o-os megfelelőség esetén részben megfelelőnek, 70o/o-os megfelelőség alatt pedig nem megfelelőnek minősítettük. 1

Az ellenőrzés során a kiadási előirányzatok felhasználását, az éves előirányzat­ maradvány megállapítását és felhasználását, a kiadási előirányzatok felhasználása során a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz elő­ írt belső kontrollok működtetését, valamint a vagyon hasznosításából származó bevételek megállapítását és realizálását, azok szabályszerűségét mintavétellel ellenőriztük. A jogszabályoknak és a belső előírásoknak megfelelőnek, azaz szabályszerűnek tekintettük az adott területet, amennyiben a minta ellenőrzé­ sének eredménye alapján 95o/o-os bizonyossággal a teljes sokaságban a hibaszázalék kisebb volt, mint 10%, nem megfelelőnek értékeltük, ha a hibaszázalék a 10%-ot meghaladta. Kockázatot, illetve magas kockázatot jeleztünk, amennyiben egy adott terület vonatkozásában a minta alapján a teljes sokaságban nem volt teljes körűen biztosított a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak megfelelő működés.

Az ellenőrzés kapcsolódott Magyarország 2013. évi központi költségvetése végrehajtásának (továbbiakban zárszámadás) ellenőrzéséhez, amelynek keretében az ÁSZ ellenőrizte az MTA Természettudományi Kutatóközpontját (MTA TTK). A zárszámadás során a belső kontrollrendszer értékelésére vonatkozó megállapításokat az ellenőrzés során hasznosítottuk, azonban a jelentésben szereplő részminősítések - az egyes területekhez kapcsolódó részletesebb kérdések miatt- eltérhettek attól. 1

4

BEVEZETÉS

Az intézmény korrupcióval szembeni veszélyeztetettségének csökkentése érdekében felmértük az integritási szemlélet érvényesülését a gazdálkodási folyamatokban. Az ellenőrzés várható hasznosulásaként objektív kép alakítható ki a kutatóintézeti hálózat működéséről, a tudományos kutatásokra fordított közpénzek felhasználásáról, az MTA által kialakított kontrollrendszer működtetésével, továbbá a kutatási feladatok ellátásának szabályszerűségével kapcsolatos jó gyakorlatokról és javítási lehetőségekről. Megítélhetővé válik az átszervezés célszerűsége, megalapozottsága. Az ellenőrzés javaslatai, megállapításai nyomán javulhat a tudományos műhelyek működésének szabályozottsága, a kutatásokra fordított közpénzek felhasználásának átláthatósága, nyomon követhető­ sége, elősegítve ezzel a tudományos intézmények hatékony, gazdaságos közpénzfelhasználását, a tudomány eredményeinek közjó érdekében történő hasznosulását, ezen keresztül a "jó kormányzás" megvalósítását. Az ellenőrzés típusa: Az

szabályszerűségi ellenőrzés

ellenőrzött időszak:

2010. január l- 2013. december 31.

Az ellenőrzéssei érintett szervezetek: az MTA, a kutatóhálózat intézményei közül az MTA Bölcsészettudományi Kutatóközpont, az MTA Ökológiai Kutatóközpont, az MTA Természettudományi Kutatóközpont, valamint ezek egyegy szervezeti egysége, a Régészeti Intézet, a Balatoni Limnológiai Intézet, a Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Intézet. Az ellenőrzés végrehajtásának jogszabályi alapját az ÁSZ tv. l. § (3) bekezdése és 5. § (2)-(4) bekezdései, valamint az Áht2 61. § (2) bekezdése képezték. Az ÁSZ a jelentéstervezetet az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény 29. §-a alapján észrevételezésre az Magyar Tudományos Akadémiának, az MTA Bölcsészettudományi Kutatóközpontnak, az MTA Ökológiai Kutatóközpontnak, az MTA Természettudományi Kutatóközpontnak. A beérkezett észrevételeket a jelentés véglegesítése során hasznosítottuk. Az észrevételeket és az azokra adott válaszokat a jelentés 9. számú melléklete tartalmazza.

5

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

..

""

,

,

,

..

,

I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az MTA a 2011. májusi Közgyűlésén fogalmazta meg, hogy az 1970-es években kialakított kutatóhálózata, annak szervezeti merevsége miatt a témaváltásokra felkészületlen, szétaprózódott, magas költséget és szakmai töredezettséget mutató szervezetté vált. Az évek során az infrastruktúra folyamatosan elértéktelenedett, a kutatói utánpótlás nem volt biztosított, a szervezet eljutott teljesítőké­ pessége határáig, amibe már nem lehetett hatékonyan többletforrásokat juttatni. Az előkészítési szakaszban elkészített megújítási koncepcióban meghatározták a kutatóintézet-hálózat szervezeti és irányítási struktúrája egyszerűsítésére, működése gazdaságosabbá, hatékonyabbá tételére vonatkozó szempontokat, elképzeléseket, valamint az átalakítás adminisztratív módját, időpontját. Az átalakítás lényege, hogy a kutatóintézet-hálózat költségvetési szerveinek (az önállóan működő és gazdálkodó kutatóintézeteknek és kutatóközpontoknak) a száma 40-ről 15-re csökken oly módon, hogy a 2011-ben működő két kutatóközpont és 38 kutatóintézet helyett 2012. január l-jétől 10 kutatóközpont és öt kutatóintézet jön létre. Az átalakítás adminisztratív módja a beolvadás, az így megszűnő - 2011-ben önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv - kutatóintézetekből 2012. január l-jétől új kutatóközpontok jönnek létre. A beolvadással megszűnő költségvetési szervek közfeladatainak ellátása, jogai és kötelezettségei, vagyonuk, vagyoni jogaik és költségvetési előirányzataik, valamint a munkáltatói jogok gyakorlása tekintetében az általános jogutód az a kutatóközpont, amelybe a megszűnő kutatóintézetek beolvadnak. A költségvetési szervként megszűnő, beolvadó kutatóintézet a kutatóközpontban tudományos autonómiával rendelkező kutatóintézet szervezeti egységként folytatja működését, gazdasági szervezete és működési önállósága azonban megszűnik, e feladatokat centralizáltan a kutatóközpont látja el. A gazdasági, adminisztratív, üzemeltetési feladatok központosítása a kutatóintézet-hálózat szintjén - e feladatokat ellátók körében, a kutatói létszám változatlanul hagyásamellett- 143 fő létszámcsökkentést tesz lehetővé, egyidejűen e területeken a vezetői szintek száma csökken, az irányítási struktúra egyszerűsödik. Az így keletkező megtakarítás a kutatók számának a növelésére és a kutatás dologi feltételeinek a javítására fordítható. A kutatóintézetek kutatóközpontokba történő egyesítése megteremti a kutatási feladatok összehangolásának, a kutatási infrastruktúra célzott, gazdaságosabb fejlesztésének lehetőségét (a párhuzamosságok megszüntetését), ezáltal méretgazdaságossági előnyöket, versenyképességet növelő feltételeket eredményez.

Az új kutatóközpontok létrehozása és 2012-2013. évi működtetése során a szervezeti és irányítási struktúra egyszerűsítésére, valamint a működés gazdaságosabbá tételére vonatkozó szempontokat érvényesítették. A kutatóintézet-hálózat intézményei számának 40-ről 15-re való csökkentését, valamint a gazdasági, adminisztratív, üzemeltetési feladatok centralizációját, az e feladatokat ellátók létszámának 143 fővel történő leépítését megvalósították, miközben a költségvetési szervek közfeladatai ellátása

6

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPfTAsOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

nem sérült, a szervezeti struktúra egyszerűsödött. A funkcionális feladatok kutatóközpont szintjére integrálása és a kapcsolódó Jétszámcsökkentés végrehajtása, továbbá egyes kutatóközpontokban a kutatói létszám emelkedése eredményeként - a jogelőd kutatóintézetek összesített adatához képest - a 2013. és a 2010. év viszonylatában javult a kutatók, nem kutatók aránya. Ez az ellenőr­ zött MTA BTK-nál So/o, az MTA ÖK-nál 4%, az MTA TTK-nál 10% kutatói létszámarány növekedést jelentett. A kutatói intézményhálózat szétaprózottsága megszüntetésével tervezetten, a rendelkezésre álló források célzott felhasználásával megkezdődött az informatikai rendszerek, a gép-műszerállomány és a létesítmények korszerűsítése. Ennek következtében a gép-műszerállomány használhatósági foka az ellenőrzött intézmények mindegyikében javult, 12,9-21,5% közötti szintről 28,3-33,8% közötti szintre emelkedett, egyidejűen a még használatban lévő, de teljesen leírt eszközállomány csökkent. A hatékony és gazdaságos működés, fejlesztés és a versenyképes kutatási célkitűzések realizálásának eszköze volt, hogy a fejezeti források egy részéhez - a 2012. évben 5408,5 M Ft, a 2013. évben 6550,4 M Ft támogatáshoz - az átalakításhoz kapcsolódó célkitűzések megvalósítására kiírt versenypályázatok útján juthattak hozzá a kutatóközpontok. E fejezeti forrásokból az ellenőrzött kutatóközpontok részesedése a 2012-2013. években együttesen a következő volt: az MTA BTK 803,0 M Ft, az MTA ÖK 671,3 M Ft, az MTA TTK 1719,6 M Ft. Tekintettel arra, hogy a K+F kutatások átfutási ideje több éves, és az MTA a 2012. évben az átszervezést, a 2013. évben pedig az átszervezés finomhangolását jelölte meg feladatként, az átalakítás tudományos eredményeinek hatása döntően az ellenőrzött időszakot követően jelentkezhet.

Az átalakítás előkészítése, a döntéshozatal és oz átalokítás végrehajtása szabályszerű volt. Az Ügyrend, előírásának megfelelően az elnök kijelölte és megbízta a költségvetési szervek átalakításáért felelős elnöki biztosokat. Az elnök a megújítási koncepciót az MTA különböző szervezeteivel egyeztette és gondoskodott az Áht. 1-ben előírt közigazgatási egyeztetés tekintetében az államháztartásért felelős miniszter tájékoztatásáról, aki egyetértett a kutatóhálózat átalakításával. Az átalakításról szóló javaslatot - amely tartalmazta a kutatóintézetek és kutatóközpontok közfeladatait, az átalakítás szakmaiindoklását-az elnök az Alapszabály 1-ben előírt szervezetek véleményével terjesztette döntésre a Közgyűlés elé. A Közgyűlés az MTAtv.-ben meghatározott jogkörében a 7/2011. (XII. 5.) számú határozatában az Áht. 1 és az Ámr. előírá­ sainak megfelelő módon és tartalommal döntött a kutatóközpontok és a kutatóintézetek szervezeti átalakulásáról. Az átalakulással érintett kutatóintézetek megszüntető okíratai az Ámr. előírásainak megfelelően készültek el, amelyeket a Közgyűlés döntését követően az MTAtv.-ben biztosított jogkörében az elnök írt alá. Az MTA- az Áhsz.-ben és az Ámr.-ben meghatározottak szerint- a szükséges dokumentumok megküldésével intézkedett a MÁK-nál az érintett köztestületi szervek megszüntetéséről és a törzskönyvi nyilvántartásból való törlésükrőL A megszűnéssel kapcsolatos számviteli feladatokat az Áhsz.-ben meghatározottak szerint hajtották végre. Elkészítették a vagyonátadási jelentéseket, valamint a megszüntető szervezet (MTA) által meghatározott fordulónappal-leltárral és záró főkönyvi kivonattal alátámasztott - éves elemi költségvetési beszámolókat az Áhsz.-ben meghatározott adattartalommaL Értesítették az érintett gazdasági partnereiket, illetve a tartósan távollévő alkalmazottakat. Az MTA az átalakítás során az alapító és megszüntető okiratokat az Ámr.-ben

7

l. ÖSSZEGZÓ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

meghatározott tartalommal - az Áht 1-ben foglaltaknak megfelelően - a Hivatalos Értesítőben közzétette. kontrollrendszer kialakítását és működtetését a 2010-2011. éveket érinhárom kiválasztott kutatóintézetnél, a 2012-2013. évek tekintetében a jogutód kutatóközpontjaiknál értékeltük, amelynek eredményét a következő táblázat szemlélteti.

A

belső

tően

Ellenőrzött

intézmények

MTA RI- MTA BTK MTA BLKI- MTA ÖK MTA MFA- MTA TTK

2010.év

Minösftés 2011. év 2012.év

2013.év

megfelelő

megfelelő

megfelelő

megfelelő

megfelelő

megfelelő

megfelelő

részben megfelelő

részben

részben

részben

részben

megfelelő

megfelelő

megfelelő

megfelelő

Az átalakítást követően az új szervezeti struktúrával összhangban lévő belső

kontrollrendszert az ellenőrzött három kutatóközpont közül az MTA BTK és az MTA ÖK- kisebbhiányosságokkal-a jogszabályi és az MTA belső szabályzataiban foglalt előírásoknak megfelelően kialakította és működ­ tette. Az MTA TTK-nál a belső kontrollrendszer kialakítása nem volt teljes körű, részben volt a jogszabályok és az MTA belső előírásainak megfelelő.

Az MTA BTK-nál a pénzkezelési szabályzat1•2-ban nem rögzítették a 30 napon túli előlegek Szja. tv. alapján megállapított adó és járulék vonzatának szabályozását. A kutatóközpont nem rendelkezett az SZMSZ-e mellékleteként a szellemi vagyonnal való gazdálkodásról, a szellemi tulajdon kezeléséről szóló szabályzattal, az Alapszabály2 előírásai ellenére. Az ellenőrzési nyomvonalat nem a költségvetési szerv valamennyi működési folyamatára, hanem csak a gazdálkodási folyamatokra készítették el a Bkr. előírása ellenére. Az MTA ÖK-nál a gazdálkodási jogkörök gyakorlóiról a 2012-2013. években vezetett nyilvántartás az Ávr.-ben és a gazdálkodási szabályzatban előírtak ellenére a teljesítésigazolásra - szabályszerűen megtörtént kijelölés alapján - jogosult személyek nevét és aláírás mintáját nem tartalmazta. A kutatóközpont nem rendelkezett az SZMSZ-e mellékleteként a szellemi vagyonnal való gazdálkodásról, a szellemi tulajdon kezeléséről szóló szabályzattal, az Alapszabály2 előírásai ellenére. Az MTA ÖK és az MTA TTK alapító okiratában és SZMSZ-ében nem határozták meg a kutatóközpont vállalkozási tevékenységével összefüggésben a vállalkozási eredmény felosztásának szabályait, e tekintetben az Alapszabály2 előírásai nem érvényesültek. Az MTA TTK SZMSZ-e nem tartalmazta valamennyiszervezeti egység engedélyezett létszámát, továbbá a gazdasági szervezet tagjainak feladat- és hatásköre tekintetében a helyettesítés rendjét - a gazdasági igazgató kivételével - az SZMSZ-ben, ügyrendben, munkaköri leírásban vagy egyéb belső szabályzatban nem határozták meg az Ávr. előírása ellenére. Az MTA TTK számlarendje a Számv. tv. előírása ellenére nem tartalmazta a számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet. A 2013. évben a számlarenden és a számlatükrön

8

l. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPfTAsOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

az Áhsz. 9. számú melléklete változásainak átvezetése, továbbá a számviteli politika aktualizálása a jelentős összegű hiba meghatározásának változása tekintetében a Számv. tv. és az Áhsz. előírásai ellenére nem történt meg. Az MTA TTK nem rendelkezett ellenőrzési nyomvonallal, továbbá a kutatóközpont sajátosságainak megfelelő kockázatkezelési rendszert nem alakította ki és nem működtette, az intézmény tevékenységeivel kapcsolatos kockázatokat nem mérte fel és nem elemezte a Bkr. előírása ellenére. Nem alakították ki, nem szabályozták - a szervezet sajátosságaihoz igazodóan - azokat a tevékenységeket, amelyek biztosítják a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzést, e tekintetben a Bkr előírásai nem érvényesültek. Az ellenőrzött intézmények közfeladat ellátása szabályszerű volt. A kutatóintézetek és kutatóközpontok az alapító okirataikban rögzített közfeladataikat ellátták, az előírt és a ténylegesen ellátott feladatok összhangja biztosított volt. Az intézmények meghatározták és a minősítés során vizsgálták a tudományos munkakört betöltő közalkalmazottak kutatói követelményeit és azok betartását. Az AKT által meghatározott szempontok és mutatók alapján az intézmények a tudományos tevékenységükre vonatkozó beszámolási kötelezettségüknek évente eleget tettek, amelyeket az AKT értékelt és - előterjesztése alapján - a Közgyűlés elfogadott. Az ellenőrzött intézmények részére kijelölt közfeladatok és az ellátásukra a költségvetési törvényekben biztosított erőforrá­ sok összhangban voltak.

A kiadási előirányzatok felhasználása során a jogszabályok és a belső szabályzatok előírásait a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok tekintetében az ellenőrzött intézmények eltérő mértékben érvényesítették. A 2010-2011. években a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok működése az ellenőrzött kutatóintézetek közül az MTA RI-nél és az MTA MFA-nál nem volt megfelelő. Az MTA BLKI-nél a 2010. évben e kontrolloknem működtek megfelelően és azok működtetése a 2011. évben sem volt teljes körűen szabályszerű, amely kockázatot jelez az ellenőrzött terület egészének szabályszerű működése szempontjábóL A szervezeti átalakítást követően a 2012-2013. években a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok működtetése az MTA BTK-nál és az MTA ÖK-nál megfelelt a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak. Az MTA TTKnál a gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok a 2012. évben nem mű­ ködtek megfelelően, a 2013. évben pedig a működtetésük nem volt teljes körű­ en szabályszerű, ami kockázatot jelez az ellenőrzött terület egészének szabályos működése szempontjábóL Az éves kiadási előirányzatok felhasználása, módosítása és az elő­ irányzat maradványok megállapítása és felhasználása megfelelt a jogszabályok előírásainak. Az előirányzat-zárolások, valamint a kiadási előirányzatok felhasználását korlátozó intézkedések- csekély mértékük miattérdemben nem befolyásolták a gazdálkodást. Az 2010-2013. években biztosított volt az ellenőrzött intézmények likviditása, fizetőképessége. Átmeneti likviditási feszültségeket az előfinanszírozásos, utólagos elszámolással elnyert pályázati támogatások, az MTA TTK esetében a Q2 beruházással összefiiggő kifizetések okoztuk.

9

l. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

Az ellenőrzött intézmények vagyongazdálkodása a leltározás, a gazdasági társaságokban lévő részesedések tekintetében a tulajdonosi jogok gyakorlása, valamint a vagyon hasznosítása terén feltárt hiányosságak miatt részben volt a jogszabályi előírásoknak megfelelő. A kutatóintézetek és kutatóközpontok az immateriális javak és tárgyi eszközök beszerzése során a Kbt. 1•2 és a belső szabályzatok előírásait betartották. A beszerzett, létesített eszközök bekerülési értéke, az eszközök állományba vétele és az értékcsökkenés elszámolása - az MTA RI-nél feltárt eseti eszköz besorolási hiba, valamint az MTA MFA-nál az állományba vétel hiányos dokumentálása kivételével - szabályszerű volt. Az eszközök év végi értékelése az Áhsz., valamint a belső szabályzatok előírásainak figyelembe vételével történt. Az ellenőrzött kutatóintézetek, kutatóközpontok a beszámolás során érvényesítették a valódiság és a folytonosság elvét, a felhalmozási kiadásokból beszerzett, létesített eszközök a tárgyévi mérleget alátámasztó leltárdokumentumokban megtalálhatóak voltak. Az ellenőrzöttek, mint az MTAtv. értelmében költségvetési szervek, az Áhsz.-ben és a leltárkészítési és leltározási szabályzataikban előírt év végi leltározási és leltárkészítési előírásoknak az ellenőrzött idő­ szakban- az MTA RI 2010-2011. évi és az MTA BTK 2012. évi leltárkiértékelése, valamint az MTA TTK 2012. évi leltárkészítésének teljessége kivételével - dokumentáltan eleget tettek. A selejtezéseket az indokolt esetekben az ellenőrzött intézmények- az év végi leltározást megelőzően- szabályszerűen végezték el. A kutatóintézetek és kutatóközpontok az ellenőrzött években megvalósított beruházásokkal megfelelőerr gondoskodtak a kutatási infrastruktúra tervszerű fejlesztéséről és a végrehajtott felújításokkal az állagmegóvásról, amelyek forrása külső pályázati támogatás, illetve az MTA-tól kapott pótelőirányzat volt. Az MTA ellenőrzött intézményeinek vagyorra a 2010. évről a 2013. év végére 5823,7 M Ft-tal, 50,8%-kal növekedett. A legnagyobb mértékű a tárgyi eszközök állományának 83,3%-os növekedése volt, amit az MTA TTK Q2 ingatlan beruházása, valamint gépek és berendezések beszerzése eredményezett. A gépműszer állomány 2010. évi alacsony használhatósági foka az ellenőrzött idő­ szakban emelkedett. Az MTA ellenőrzött kutatóintézetei, kutatóközpontjai- az MTA BLKI és a jogutód MTA ÖK kivételével - rendelkeztek gazdasági társaságokban tulajdonosi részesedéssel, ahol a tulajdonosi ellenőrzést a felügyelő bizottságok, illetve taggyűlések útján, az MTA TTK kivételével az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonkezelési Szabályzat1•2 előírásainak megfelelőerr gyakorolták. A 2010-2013. években a tulajdonosi joggyakorlással összefüggésben pénzeszköz és vagyonátadás nem volt. Az MTA TTK hat gazdasági társaságban rendelkezett részesedéssel. A 2012. évi intézményhálózat megújításának programjával párhuzamosan a gazdasági társaságok működésének közgazdasági és jogi szempontrendszerű felülvizsgálata alapján a tulajdonosi joggyakorlást a Nanochem Kft. és a Cellpharma Kft. esetében az MTA TTK-tól az MTA megvonta és tulajdonosi jogkörében a Nanochem Kft.-t a Kémiai Technológiai Transzfer Kft.-be beolvasztatta. A TactoLogic Műszaki Kutatófejlesztő Kft.-nél a saját tőke összege az ellenőrzött időszak egészében negatív volt, azonban a gazdasági társaság nem kezdemé-

10

l. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPfTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

nyezte a tulajdonosok felé a Gt. tv-ben kedéseket (a saját tőke biztosítása).

előírt határidőn

belül a szükséges intéz-

Az ellenőrzött intézmények használatába adott vagyonra vonatkozó, az MTAval a 2010-2013. években megkötött ingó és ingatlan vagyonhasználati szerző­ désekben rögzített jogok és kötelezettségek a kutatási feladatokat és tulajdonosi érdekeket egyaránt szolgálták. A szerződések tartalmi és formai elemei megfeleltek az Alapszabály1,2-ben, valamint az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat1 , 2-ben foglaltaknak. Ugyanakkor az egyes vagyonhasználati szerződések megkötésének időbeli késedelme, illetve az aktualizálásának elmaradásamiatt az MTA és az MTA RI, az MTA BTK, az MTA ÖK, az MTA MFA, az MTA TIK nem tartották be az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat1, 2 előírásait. Az MTA TIK-val az Ingó vagyon (tárgyi eszközök, készletek) használati szerződés megkötésére az ellenőrzött idő­ szak (2013. év) végéig nem került sor. A használatába adott vagyon hasznosítása, a hasznosításból származó bevételek megállapítása, realizálása során az ellenőrzött intézmények az MTAtv.-ben és az MTA belső szabályaiban foglalt előírásokat- az MTA MFA-nál és az MTA TIK-nál az engedélyezési előírások betartása terén feltárt szabálytalanságok kivételével- érvényesítették. Az MTA MFA-nál a nullára leírt, selejtezett eszközértékesítéseket a gazdasági vezető engedélyezte, ellentétben az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat1-ban meghatározott főigazga­ tói engedélyezéssel. Az MTA TIK-nál egy három évet meghaladó bérleti szerző­ dés megkötéséhez nem kérték meg az elnök engedélyét az Ingatlanhasználati szerződés előírása ellenére.

Az MTA a kutotóhálózot szakmai felodotellátásáro, a gazdálkodásro vonatkozó és egyéb irányítási jogosultságait szabályszerűen gyakorolta. Az MTA irányítási feladatai keretében az átalakult kutatóközpontok SZMSZ-eit az MTAtv. szerint az AKT határozattal hagyta jóvá. A vezetőket és a gazdasági vezetőket az Áht. 2 szerint az MTA elnöke bízta meg. Az Alapszabály2, valamint az Áht. 1, 2 előírásainak megfelelően, írásban rögzítették az erőforrásokkal való szabályszerű és hatékony gazdálkodáshoz szükséges követe!ményeket. A fejezetet irányító szerv vezetője az Áht. 1, 2, valamint az Ámr. és az Avr. előírásai szerint megállapította költségvetésüket, gyakorolta az elő­ irányzatok változásával kapcsolatos jogköreit, figyelemmel kísérte azok végrehajtását, jóváhagyta a beszámolókat, az előirányzat maradványokat és a létszámot. A Közgyűlés határozattal elfogadta a Vagyongazdálkodási Irányelveket és megválasztotta az MTA Vagyonkezelő Testületének a tagjait. Az elnök határozatával közzétették az Elnökségi határozattal jóváhagyott Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat2-t Az MTA ellenőrzési feladatai keretében az elnök- az Áht. 1, 2 , valamint az Ámr. és a Bkr. előírásai szerint- az éves szakmai feladatellátásról az intézmények vezetőit beszámoltatta, szakmai és gazdálkodási tevékenységeiket ellenőrizte, a belső kontrollrendszer működé­ sét értékeltette.

Az OGY felé előírt beszámolási, volamint a Kormány felé előírt tájékoztatási kötelezettségeknek oz MTA eleget tett. Az MTA elnöke az MTAtv. előírásai szerint az MTA 2009-2010. évi tevékenységéről beszámolt az

ll

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

OGY részére. A beszámolót megtárgyalta és egyhangúan elfogadta az Országgyűlés Foglalkoztatási és munkaügyi bizottsága, az Oktatási, tudományos és kutatási bizottsága, valamint a Nemzeti Összetartozás bizottsága, melyet az OGY a 67/2012. (X. 9.) OGY határozattal elfogadott. A Kormány tájékoztatására minden évben sor került. működtetése - az integritás kéralapján - az ellenőrzött kutatóközpontoknál eltérő (kiváló, jó, közepes) szintű volt. Az MTA BTK-nál érvényesült az integritás szemlélet, és az intézmény összességében kiváló minősítést ért el. Az MTA ÖK eredendő korrupciós veszélyeztetettsége a 2013. évben alacsony, a korrupciós veszélyeket növelő tényezők jelenléte viszont -- a referencia intézményekhez képest -- magasabb, a korrupciós kockázatokat mérséklő kontrollok kiépítettsége jó volt. Az MTA TIK korrupciós veszélyeztetettségét növelő, valamint a kockázatokat mérséklő kontrollok tényezőinek értéke egyaránt közepes volt. Mindhárom kutatóközpont esetében az ellenőrzés megállapításai és az integritás kérdőív eredményei összhangban voltak a helyszíni ellenőrzés tapasztalataival.

Az integritás kontrollok kialakítása és dőívek

A helyszíni

ellenőrzés

megállapításainak hasznosítása mellett javasoljuk:

Az MTA elnöke részére: 1.

A vagyongazdálkodás terén feltárt hiányosság volt, hogy az MTA és az MTA TTK lngó Vagyon Használati Szerződést az ellenőrzött időszakban nem kötött az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat, 6.1 pontja, valamint MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat214. § (2) bekezdés előírása ellenére. javaslat: Intézkedjen az Ingó Vagyon Használati

Szerződés

meg kötéséről.

az MTA BTK főigazgatója részére: 1.

Az MTA BTK belső kontrollrendszerének a kialakítása és múködtetése összességében

megfelelt a jogszabályi előírásoknak, azonban az ellenőrzés kisebb hiányosságokat tárt fel a kontrollkörnyezet kialakítása tekintetében. Az MTA BTK Pénzkezelési Szabályzat1,2-ban nem rögzítették a 30 napon túli előlegek Szja. tv. 72. § (4) bekezdése c) és n) pontja alapján megállapított adó és járulék vonzatának szabályozását. Az ellenőrzési nyomvonalat nem a költségvetési szerv valamennyi múködési folyamatára, hanem csak a gazdálkodási folyamatokra készítették el a Bkr. 6. § (3) bekezdés elő­ írása ellenére. javaslat: Intézkedjen a kontrollkörnyezet séről.

12

ellenőrzés

által feltárt hiányosságainak megszünteté-

l. ÖSSZEGZŐ MEGMLAPiTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

az MTA ÖK főigazgatója részére: 1.

Az MTA ÖK belső kontrollrendszerének a kialakítása és működtetése összességében megfelelt a jogszabályok és az MTA belső szabályai előírásainak, azonban a kontrollkörnyezet kialakítása tekintetében feltárt hiányosság volt, hogy a kutatóközpont alapító okiratában és az SZMSZ-ében nem határozták meg a vállalkozási tevékenységével összefüggésben a vállalkozási eredmény felosztásának szabályait az Alapszabály2 55. § (5) bekezdés előírása ellenére. Az SZMSZ mellékleteként nem készítették el a szellemi vagyonnal való gazdálkodásról, a szellemi tulajdon kezeléséről szóló szabályzatot az Alapszabály2 55. § (4) bekezdése és 66. § (6) bekezdése előírásai ellenére. A gazdálkodási jogkörök gyakorlóiról a 2012-2013. években vezetett nyilvántartás az Ávr. 60. § (3) bekezdésében és a gazdálkodási szabályzatban előírtak ellenére a teljesítésigazolásra - szabályszerűen megtörtént kijelölés alapján - jogosult személyek nevét és aláírás mintáját nem tartalmazta.

javaslat: Intézkedjen a kontrollkörnyezet

ellenőrzés

által feltárt hiányosságainak megszünteté-

séről.

Az MTA TTK főigazgatója részére: 1.

Az MTA TTK belső kontrollrendszerének a kialakítása és működtetése részben felelt meg a jogszabályok és az MTA belső szabályai előírásainak.

A kontrollkörnyezet kialakítása összességében megfelelt a jogszabályok és az MTA belső szabályai előírásainak, azonban az intézmény alapító okiratában és SZMSZében nem határozták meg a kutatóközpont vállalkozási tevékenységével összefüggésben a vállalkozási eredmény felosztásának szabályait az Alapszabály2 55. §(5) bekezdés előírása ellenére. A kutatóközpont SZMSZ-e a szervezeti ábrán nevesített Tudományos Titkárság, Könyvtár, Pályázati Iroda és Belső ellenőr tekintetében nem tartalmazta a szervezeti egységek engedélyezett létszámát az Ávr. 13. § (l) bekezdés e) pontjában foglalt előírás ellenére. A gazdasági szervezet tagjainak feladat- és hatásköre tekintetében a helyettesítés rendjét - a gazdasági igazgató kivételével - az SZMSZ-ben, ügyrendben, munkaköri leírásban vagy egyéb belső szabályzatban az Ávr. 13. § (5) bekezdés előírása ellenére nem határozták meg. Az MTA TTK számlarendje a Számv. tv. 161. § (2) bekezdés d) pontja ellenére nem tartalmazta a számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet. A 2013. évben a számlarenden és a számlatükrön az Áhsz. 9. számú melléklete 2013. január l-jei változásainak átvezetése - az Áhsz. 49.§ (6) bekezdése előírása ellenére - nem történt meg. A számviteli politika aktualizálása a jelentős összegű hiba meghatározásának 2013. márciusi változását követően a Számv. tv. 14. § (3)-(4), (ll) bekezdései nek, valamint az Áhsz. 8. § (3)-(4), (12) bekezdéseinek előírásai ellenére nem történt meg. Az intézmény nem rendelkezett a Bkr. 6. § (3) bekezdés előírásának megfelelő ellenőrzési nyomvonallaL A kockázatkezelési rendszer kialakítása és működtetése nem volt megfelelő, mert az MTA TTK a kutatóközpont sajátosságainak megfelelő kockázatkezelési rendszert a Bkr. 7. § előírásai ellenére nem alakította ki és nem működtette, a kockázatkezelés

13

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPfTAsOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK

szabályozása nem követte a szervezeti változásokat, továbbá az intézmény tevékenységeivel kapcsolatos kockázatokat nem mérték fel és nem elemezték. A kontrolltevékenységek kialakítása és működtetése részben volt megfelelő, mert a 2012. évi szervezeti átalakulást követően nem alakították ki, nem szabályozták - a szervezet sajátosságaihoz igazodóan - azokat a tevékenységeket, amelyek biztosítják a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzést (FEUVE), ezzel nem érvényesültek teljes körűen a Bkr. 8. § (2) bekezdésében foglalt előírások. javaslat: Intézkedjen a jogszabályoknak megfelelő kontrollrendszer kialakítása és működtetése érdekében - az ellenőrzött időszak óta bekövetkezett esetleges jogszabályi változásokra figyelemmel - a kontrollkörnyezet, a kockázatkezelési rendszer és a kontrolltevékenységek terén az ellenőrzés által feltárt hiányosságok megszüntetéséről.

2.

A 2013. évi kiadási előirányzatok felhasználása során a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollek működtetése nem volt teljes körűen szabályszerű, mivel kettő dologi kiadás esetében a teljesítésigazolást az Ávr. 57. § (4) bekezdés előírása ellenére kijelöléssei nem rendelkező személy végezte el. Ez kockázatot jelez az ellenőrzött terület egészének szabályos működése szempontjábóL javaslat: Intézkedjen a gazdálkodási jogkörök szabályszerű gyakorlásának

3.

A vagyongazdálkodás terén feltárt hiányosság volt, hogy az MTA és az MTA TIK lngó Vagyon Használati Szerződést az ellenőrzött időszakban nem kötött az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat, 6.1 pontja, valamint MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat2 14. § (2) bekezdés előírása ellenére. javaslat: Intézkedjen az Ingó Vagyon Használati

14

érvényesítéséről.

Szerződés

meg kötéséről.

Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

,

,

,

,

II. RESZLETES MEGALLAPITASOK l.

Az MTA

KUTATÓHÁLÓZATA SZERVI:ZETI RENDSZERE ÁTALAKÍTÁ-

SÁNAK SZABÁLYSZERŰSÉGE

1.1.

Az átalakítás előkészítésének

szabályszerűsége

Az MTA kutatóintézet-hálózata átalakításának előkészítése a 2011. május 2-3-i Közgyűlésen történt elnöki kezdeményezéstől a 2011. december 5-i közgyűlési döntéshozatalig tartott. Az átalakítás előkészítése és a döntéshozatal során a jogszabályokban és az MTA belső szabályaiban foglalt elő­ írásokat érvényesítették. Közgyűlésén rámutatott a kutatóintézet-hálózat fennálló szerkezetének és működésének megszűnéssel fenyegető nehézségeire. A beszédében elhangzottak szerint egyértelművé vált, hogy a fennálló kutatóhálózat- melynek infrastruktúrája rohamosan elértéktelenedik, szerkezete merev, nem felel meg a tudományos kutatások modem követelményeinek, a kutatói utánpótlás nem biztosított - nem finanszírozható és nem tartható fenn tovább. A kutatóintézet-hálózat szerkezeti problémáinak hatása Magyarországnak a nemzetközi tudományos közéletben (egyes mutatók alapján) való fokozatos térvesztésében is tetten érhető. Az Alapszabály, 46. § (l) bekezdésében foglalt kezdeményezési jogával élve az elnök megfogalmazta a kutatóintézet-hálózat szervezeti megújításának szükségességét, az átszervezésre (az intézmények száma csökkentésére), egyidejűen a hatékonyság, kiválóság, fenntarthatóság és a versenyképesség megteremtésére vonatkozó elképzelését. Célként határozta meg - a fokozatos térvesztés elkerülése, a gazdaságos és hatékony működés elősegítése érdekében - az átalakítással a kutatóhálózat új fejlődési pályára állítását és 2011. december 5-ére rendkívüli Közgyűlést hívott össze.

Az elnök az MTA 2011. május 2-3-i

A májusi Közgyűlést követően az MTA elkészítette a kutatóhálózat teljes megújításának koncepcióját és előkészítette annak megvalósítását. A koncepció szerint a megújítás célja 2 az volt, hogy "a hazai kutatási hagyományokra építve a nemzetközi kutatási térben is számottevő, méretében és szolgáltatásaiban is versenyképes, eredményes alap- és alkalmazott kutatással foglalkozó kutatóintézeti-hálózat alakuljon ki a személyi, infrastrukturális és pénzügyi erőforrások hatékony felhasználásának elve alapján, a szétaprózottság felszámolásával." A megújítási koncepcióban meghatározták a kutatóintézeti-hálózat szervezeti és irányítási struktúrája egyszerűsítésére, működése gazdaságosabbá, hatékonyabbá tételére vonatkozó szempontokat, elképzeléseket.

2

Részlet az MTA Stratégiai Tanácsadó Testülete számára, az MTA intézményhálózatának megújításáról szóló előterjesztésbőL

15

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTAsOK

A megújítási terv értelmében 2012. január l-jétől: • a kutatóintézet-hálózat intézményeinek száma 40-ről 15-re csökken oly módon, hogy a 2011-ben működő két kutatóközpont és 38 kutatóintézet (összesen 40 költségvetési szerv) helyett 10 kutatóközpont és öt kutatóintézet (összesen 15 költségvetési szerv) jön létre. Öt kutatóintézet és egy kutatóközpont változatlan formában működik tovább, 33 kutatóintézetből és egy kutatóközpontból pedig kilenc új kutatóközpont alakul. Az új kutatóközpontokban jogi személyiség nélküli kutatóintézetek (szervezeti egységek) jönnek létre, amelyek megőrzik tudományos autonómiájukat, de nem rendelkeznek gazdálkodási és működési önállósággal (az átalakulás folyamatát az l.a, l. b és l. c szám ú mellékletek szemléltetik); • minden kutatóközpontnak egy közös gazdasági szervezete (és így egy gazdasági vezetője) lesz. Az új kutatóközpontok funkcionális (gazdasági, adminisztratív, üzemeltetési) feladatai - az intézeti létszámgazdálkodás áttekintése, egyeztetése alapján, e funkciók centralizációja révén 143 fővel kisebb személyi állománnyalláthatók el. Ezzel egyidejűen a vezetői szintek száma is csökken, az irányítási struktúra egyszerűsödik; • az így keletkező (az előzetes számítások szerint mintegy 250-270 M Ft-os) megtakarítást a kutatók számának növelésére és a kutatás dologi feltételeinek javítására lehet fordítani; • a kutatóintézetek kutatóközpontokba történő egyesítése méretgazdaságossági előnyöket, ezáltal versenyképességet növelő feltételeket teremtenek. A kutatóközpont nagyobb méretének köszönhetőerr a kutatóintézeteknél alkalmasabb koncentriílt és multidiszciplináris kutatások végzésére, a kutatási infrastruktúra és műszerpark fejlesztése célzottabban és gazdaságosabban valósítható meg. Csak a nagyobb kutatóközpontokban jöhet létre az a kritikus tömeg (kutatói potenciál), amely a nemzetközi pályázati térben versenyképes kutatócsoportok számára biztosítja az együttműködéshez szükséges tudáskomponenseket, erősíti a pályázati eredményességet; • a megújult intézményhálózatban a kutatási feladatok összehangolását követően olyan teljesítménykövetelmények érvényesíthetők, amelyekben az egyéni kiválóságokon keresztül történő kutatásfinanszírozás szerepe megnő a kutatási tevékenység eredményességének fokozása érdekében. A megújítási tervben meghatározták az akadémiai kutatóintézetek köztestületi költségvetési szervek - átalakításának adminisztratív módját, amely az Áht. 1 95. § (2) bekezdése szerinti beolvadás. A koncepció szerint 2012. január l-jétől az egy kutatóközpontot alkotó intézetek egyikébe beolvad a többi költségvetési szerv. Az így létrejött költségvetési szerv (a bázisintézmény) azonnal átalakul kutatóközponttá. A beolvadó költségvetési szervek megszűnnek, a jogutód az átvevő költségvetési szerv. A megszűnő költségvetési szervek valamennyi közfeladatának jövőbeni ellátása, valamennyi joga és kötelezettsége, vagyona, vagyoni jogai és költségvetési előirányzatai, valamint a munkáltatói jogok gyakorlása tekintetében általános jogutód az a költségvetési szerv, amelybe a köztestületi költségvetési szervek beolvadnak.

16

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

Az átalakítás előkészítésének a folyamata a feladatokat, söket részletesen meghatározó ütemterv alapján zajlott.

határidőket

és

felelő­

Az elnök, a kiválóság, a fenntarthatóság és a versenyképesség elvein alapuló, az akadémiai intézményhálózat megújítósót célzó koncepciót bemutatta az MTA kölönböző szervezeteinek, testületeinek. A koncepciót- az intézet igazgatókkal történt egyeztetéseket követően' - az AKT az 1/4/2011. (06. 27.) sz. határozatával elfogadta. Az Elnökség a 38/2011. (VI. 28.) sz. elnökségi határozatával szintén tudomásul vette a koncepcióban foglaltakat, és támogatta az MTA elnökét, hogy a 2011. december 5-ei Közgyűlésre készítse elő az akadémiai kutatóintézet-hálózat megújítására vonatkozó javaslatot, valamint folytassa le az átalakítás jogi, pénzügyi és adminisztratív előkészítéséhez szükséges tárgyalásokat és a közigazgatási egyeztetéseket A szerkezeti megújítás részletes terveivel és lépéseivel - az AKT-on és az Elnökségen kívül - egyetértett a Vezetői Kollégium, a Stratégiai Tanácsadó Testület, a Vagyonkezelő Testület, az Akadémiai Érdekegyeztető Tanács és a Felügyelő Testület is. 4 Az Ügyrend 1 32.§ (1)-(2) bekezdései előírásának megfelelően 2011. július 15-én az elnök kijelölte és megbízta a költségvetési szervek átalakításáért felelős

elnöki biztosokat.

A megbízólevelekben foglaltak szerint az új kutatóközpontok létrehozásának irányításáért felelős elnöki biztosok feladata volt különösen: az új költségvetési szerv közfeladatai meghatározásának és az intézmény szakmai koncepciója elkészítésének irányítása; közreműködés azalapító okirat közigazgatási egyeztetésében, a megszűnő költségvetési szervekkel kapcsolatos szakmai, pénzügyi és jogi feladatok irányítása; közreműködés az átalakulással érintett költségvetési szervek munkavállalóival, valamint a szakszervezetekkel és közalkalmazotti tanácsokkal folytatandó tárgyalásokban; továbbá a megszűnő (integrálódó) költségvetési szervek vagyonáról tájékoztató készítése az MTA Vagyonkezelő Testülete részére. Ezzel egyidejűen az elnök gazdasági vezetőket bízott meg az átalakulás előké­ szítése időtartamára az új kutatóközpontok létrehozásával (és a beolvadó költségvetési szervek megszüntetésével) kapcsolatos pénzügyi-gazdasági és vagyongazdálkodási feladatok irányítására, valamint az új kutatóközpontok gazdasági szervezetének az MTA GI egyetértésével történő kialakítására. Az intézeti létszámgazdálkodás áttekintése alapján az elnöki biztosokkal történt 2011. augusztus 29-i megállapodás értelmében az új kutatóközpontok funkcionális (gazdasági, adminisztratív, üzemeltetési) feladatai összesen 143

Az egyeztető megbeszélésekről 2011. június 20-22. között jóváhagyó nyilatkozatok kerültek kiadásra, amelyek szerint az intézetek vezetői elfogadták az MTA átalakítására vonatkozó koncepciót. 4 33/2011. (IX. 13.) számú Vezetői Kollégiumi határozat; a Stratégiai Tanácsadó Testület 2011. szeptember 19-ei állásfoglalása; 5/2011. (X. 20.) számú Vagyonkezelő Testületi határozat. Az AÉT és a Felügyelő Testület támogatásával kapcsolatos információk olvashatók az MTA elnökének, a Kormány számára készített 2011. november 23-ai tájékoztatójában és a 2011. december 5-ei Közgyűlésről készült jegyzőkönyvben is.

3

17

ll. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK fővel

kisebb személyi állománnyalláthatók el. Az elnök - az Akadémiát érintő költségvetési elvonások, valamint a működőképesség fenntartása érdekében 2011. szeptember l-jétől 5o/o-os irányítószervi létszámcsökkentést rendelt el, amely a kutatóintézeti-hálózatot összesen 211 fővel érintette. 5 Az elnök e levelében rendelkezett az új engedélyezett létszámból eredő feladatoknak az intézményvezetők saját hatáskörben (a jogszabályok és az intézményvezetők rendelkezésére bocsátott módszertani útmutató alapján) történő végrehajtására, továbbá arról, hogy oz intézetek új kutotóközpontokbo való egyesülése o 2011. szeptember l-jétől engedélyezett Iétszámmal történik. A 2012. január l-jétől fennálló új kutatóközpontok szervezetét (így engedélyezett létszámát, vezetői szintjeit, szervezeti egységeit) a központok 2012. február 28-ig kiadandó szervezeti és működési szabályzataiban határozzák meg. A közgyűlési döntés előkészítése során az elnök gondoskodott a megújítási program közigazgatási egyeztetéséről, és- összhangban az Áht. 1 89. § (2) bekezdésében foglaltakkal- 2011. október 13-ai előterjesztésében tájékoztatta oz állomháztartásért felelős minisztert, melyben az átalakításhoz szükséges előzetes egyetértését kérte. A nemzetgazdasági miniszter 2011. november 18-án előzetes egyetértésével' biztosította a kutatóhálózat átalakítását. 6

Az átolokítási javoslotot oz elnök az Alapszabály, 46. § (l) bekezdés elő­ írásának megfelelően oz előírt szervezetek véleményével terjesztette döntésre o Közgyűlés elé. A Közgyűlés az MTAtv. 17. § (2) bekezdésében meghatározott jogkörében- a kutatóintézet-hálózat megújításával kapcsolatos előterjesztést megismerve - o 7/2011. (XII. 5.) számú határozotában o jogszabályi előírásoknak megfelelő módon és tortolommal döntött o kutotóközpontok és o kutotóintézetek szervezeti átalokulásáról A határozat tartalmazta az Áht. 1 95. § (2) bekezdés szerinti beolvadással történő átalakulás részleteit kutatóközpontonként, a beolvadó és az újonnan létrejövő költségvetési szervek nevét, jogállását, 2012. január l. dátummal rögzítette az átalakulás időpontját. Meghatározta - az Ámr. ll. § (l) bekezdés a), c) és f) pontjai előírásának megfelelőerr - a beolvadással megszűnő költségvetési szervek közfeladatai jövőbeni ellátásának módját, e költségvetési szervek valamennyi joga és kötelezettsége, vagyona, vagyonai jogai és költségvetési előirányzatai, valamint a munkáltatói jogok gyakorlása tekintetében a jogutód költségvetési szerveket. Rendelkezett a beolvadó költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek vezetői megbízatása 2011. december 31-i megszűnéséről. Felhatalmazta az elnököt az alapító és megszüntető okiratok aláírására, az átalakításhoz szükséges további intézkedések megtételére. Az elnök a jogutód költségvetési intézmények gazdasági vezetőit bízta meg felelősként az Ámr. ll. § b) pont szerinti feladatok- az eszközök és források leltá-

rozásának, a beszámolók elkészítésének, valamint a vagyonátadás - lebonyolí-

5 6

7

18

Az MTA elnökének E-827/40/2011. iktatószámú levele. Az MTA elnökének E-1132/2011. iktatószámú tájékoztatása. NGM/22161/2/2011. iktatószámú tájékoztatása.

Il. RtSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

tásának koordinálásával. A megbízásban meghatározták a feladatok elvégzésének határidejét.

1.2.

Az átalakítás végrehajtásának szabályszerűsége, a szervezeti és irányítási struktúra egyszerűsítésére, valamint a működés gazdaságosabbá tételére vonatkozó szempontok érvényesítése Az átalakítás végrehajtása során a jogszabályok és az MTA

belső

szabályainak előírásait érvényesítették. Az átalakításra vonatkozó közgyűlési döntést megelőző előkészítő szakaszban az Ámr. ll. § (2) bekezdés előírásainak megfelelően - elkészültek a költségvetési szervek megszüntető okiratai, amelyek tartalmazták a megszűnés okát, a megszüntetett költségvetési szerv által ellátott közfeladat jövőbeni ellátását, a megszüntető határozat számát. Az átalakítást jóváhagyó közgyűlési határozatot követően az elnök 2011. december 6-án - az MTAtv. 17. §(2) bekezdés alapján biztosított jogkörében-aláírta a megszüntető okiratokat. A megszüntető okiratok alapján a jogelőd intézmények 2011. december 8-ig vállalhattak kötelezettséget.

Az átalakítás kihirdetése szabályszerűen megtörtént. Az MTA elnöke gondoskodott arról, hogy a kutatóhálózat érintett szervezetei átalakító okiratainak - az Áht. 1 96. § (l) bekezdésében előírt - kihirdetési határidejétől a Kormány eltérően rendelkezzen annak érdekében, hogy az átalakításhoz kapcsolódó adminisztratív intézkedések miatt az· átalakítás időpontja biztosított legyen.' A Kormány az 1428/2011. (XII. 7.) Korm. határozatban hívta fel a közigazgatási és igazságügyi minisztert, hogy a beolvadással történő megszüntetésük érdekében az MTA költségvetési szervek átalakító okiratai közzétételéről a beolvadósok kérelmezett időpontja - 2011. december 31. - előtt legalább 15 nappal gondoskodjon. A kormányhatározatnak megfelelően az MTA irányítása alá tartozó költségvetési szervek alapító és megszüntető okiratai a Magyar Közlöny mellékletében, a Hivatalos Értesítőben 2011. december 16-án közzétételre kerültek. Az átalakítással kapcsolatos bejelentési kötelezettségeket, szakmai és számviteli feladatokat az érintett intézmények az MTA G! koordinálásamellett hajtották végre. Ennek keretében az MTA G! kértea MÁK-tól az intézmények törzskönyvi nyilvántartásból történő törlését. A MÁK - az Áht. 1 96. § (5) bekezdése előírá­ sai értelmében - a köztestületi költségvetési szerveket 2011. december 31ei megszűnési és 2011. december 13-ai törlési dátummal törölte a törzskönyvi nyilvántartásából.

8

Az MTA elnökének E-1132/1/2011. iktatószámú levele dr. Novracsies Tibor közigazgatási és igazságügyi miniszter részére.

19

II. RÉSZLETES MEGALLAPfTÁSOK

Az MTA G! irányításával, közreműködésével került sor a MÁK-nál vezetett számlák (előirányzat-felhasználási keretszámlák, devizaszámlák és egyéb számlák) megszüntetésére, az egyenlegek és a még beérkező bevételek jogutód részére történő átvezetésére, a kincstári kártyák megszüntetésére. 9 Az MTA G! az Art. 17/A. §(6) bekezdése alapján eljárva a MÁK-hoz történő bejelentéssei tett eleget- az Art. 17 /A. § (l) bekezdésében meghatározott- a NAV-hoz teljesítendő bejelentési kötelezettségének.

Az átszervezés esetére vonatkozó - Áhsz. 7. § (12) bekezdésében és a 13/A. §(l) bekezdésében meghatározott- beszámolási kötelezettségnek az intézmények a 2011. évi elemi költségvetési beszámoló elkészítésével eleget tettek. A beolvadó intézmények elkészítették, és a MÁK-nak megküldték a vagyonátadás-átvételről szóló jegyzőkönyveket ("O. jelentést"). A költségvetési beszámolók tartalmazták a könyvviteli mérleget, a pénzforgalmi jelentést, az előirányzat maradvány kimutatást, a pénzforgalom egyeztetését és a befektetett eszközök állományának alakulását. A beszámolókat záró főkönyvi kivonatokkal és leltárakkal támasztották alá. A beszámolási kötelezettség teljesítése - a beszámolási határidő, valamint a dokumentáltsúg terén két kutatóközpontnál feltárt hiányosságak kivételével - szabályszerű volt. Az MTA BTK esetében az Áhsz. 13/A. § (l) bekezdésében foglaltak ellenére a leltárral és záró főkönyvi kivonattal alátámasztott beszámolót három intézet10 az előírt 60 napos határidőn túl készítette el. Az MTA TTK-nál az intézményi beszámolók és a vagyonátadás-átvételről készített jegyzőkönyvnek az irányítószerv egyetértő záradékával ellátott példányait az Áhsz. 13/A. § (6) bekezdésében foglaltak ellenére sem az irányító szerv, sem a jogutód MTA TTK nem tudta az ellenőrzés rendelkezésére bocsátani. Az átalakítással érintett intézményeknél a feladatok átadás-átvételi eljárása és dokumentálása- az iratkezelés terén az MTA BTK-nál feltárt kisebb hiányosság kivételével - az előírásoknak megfelelő" volt. Az összevonásra került intézetek dolgozóinak személyi anyagai tartalmazták az értesítést a munkáltató személyében bekövetkezett változásról. A folyamatos szolgáltatási szerződéses külső partnereket a szervezet jogi státuszában bekövetkezett változásról értesítették.

Ennek keretében a jogelőd intézetek 2011. év november 18-án megkapták a számlaszámok kimutatásait, a szükséges intézkedések és felelősök megnevezését, valamint az ezzel összefüggő feladatok határidejét. 10 MTA Filozófiai Kutatóintézet, MTA Irodalomtudományi Intézet, MTA Művészettörté­ neti Kutatóintézet. 11 Az Áht.1 96. § (6) bekezdése, a 335/2005. (XII. 29.) Korm. rendelet 15. §-a, 15/A. §-a, 15/B. §-a, valamint az MTA elnökének 19/2009. (XII. 15.) számú határozatában foglalt eljárásrend alapján. 9

20

II. RÉSZLETES MEGÁLLAP[TÁSOK

Az MTA BTK és a megszűnő intézetek a 335/2005. (XII. 29.) Korm. rendelet 15/A. § (l) bekezdésének előírásai ellenére nem készítettek jegyzőkönyvet a küldemények és a kezelésükben lévő ügyek 12 iratainak átadás-átvételéhez.

A kutatóintézet-hálózat átalakításának végrehajtása során a szervezeti és irányítási struktúra egyszerűsítésére, valamint a működés gazdaságosabbá tételére vonatkozó szempontokat érvényesítették. • A kutatóintézet-hálózat intézményei (önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervei) számának 40-ről15-re (62,5 o/o-kal) való csökkentését, egyidejűen a gazdasági, adminisztratív, üzemeltetési feladatok centralizációját, az e feladatokat ellátók Jétszámának 143 fővel történő leépítését megvalósították, miközben a költségvetési szervek közfeladatai ellátása nem sérült, a szervezeti struktúra egyszerűsödött. • A funkcionális (gazdasági, adminisztratív, üzemeltetési) feladatok kutatóközpont szintjére integrálása és a kapcsolódó Jétszámcsökkentés végrehajtása, továbbá egyes kutatóközpontokban a kutatói Jétszám emelkedése eredményeként- a jogelőd kutatóintézetek összesített adatához képest- a 2013. és a 2010. év viszonylatában javult a kutatók, nem kutatók aránya. Ez az ellenőrzött MTA BTK-nál So/o, az MTA ÖK-nál 4o/o, az MTA TTK-nál 10o/o Jétszámarány eltolódást jelent a kutatók javára. A kutatói és a nem kutatói átlaglétszám 2010-2013. közötti változását - az ellenőrzött kutatóközpontok és jogelődeik tekintetében - a következő grafikon és a 2. számú melléklet szemlélteti. ~-------

A kutotói átlaglétszám és a nem·kutatOk létszáma intézményenként A diagram a 2010. és 2011. évekre vonatkozóan a kutatóközpontokat 2012-től alkotó valamennyi kutatóintézet összesített odatait tartohn azza.

800

600 500 400 300 200

100

o

@~~~~~:~~i-ó.:_~~glétszám

----------------~

ra Nem kutatók létszáma

l

• A kutatói intézményhálózat szétaprózottsága megszüntetésével tervezetten, a rendelkezésre álló források célzott felhasználásával megkezdődött az informatikai rendszerek, a gép-műszerállomány és a létesítmények korszerűsí-

12

A gazdasági igazgató 2014. június 25-én tett nyilatkozata alapján.

21

Il. RÉSZLETES MEGALLAPfTÁSOK

tése. Ennek következtében a gép-műszerállomány használhatósági foka 2013-ra a 2010. évhez viszonyítva az ellenőrzött intézmények mindegyikében javult, amelynek mértékét a következő grafikon szemlélteti. Intézmények gép-műszer állományának használhatósági foka adott év december 31-én A diagram a 2010. és 2011. évekre vonatkozóan a kutatóközpontokat 2012-től alkotó valamennyi kutatóintézet összesített adatait tartalmazza.

4()0,(,·~--~~~ ~

35% 30%

20% 25% 15%

t~~~

lOOA> 5% OOA>fd-L~~~l-~2L2Lpl-Lfd~~L-8f~~~2L~-L~~~L-b4

2010.

2013. MTABTK

MTAÖK

2011.

2012.

2013.

MTA TTK

[0--H~sznÓfuatósági f~~--~~! _j

A még használatban lévő, de teljesen leírt gép-műszerállomány az ellenőrzött időszakban csökkent (8. számú melléklet: Az ellenőrzött kutatóközpontok gép-műszerállománya a 2010-2013. években). • A hatékony és gazdaságos működés, fejlesztés és a versenyképes kutatási célkitűzések realizálásának eszköze volt, hogy a fejezeti források egy részéhez- a 2012. évben 5408,5 M Ft, a 2013. évben 6550,4 M Ft13 támogatáshoz - az átalakítás célkitűzései megvalósításához kapcsolódó versenypályázatok14 útján juthattak hozzá a kutatóközpontok. Mindez a szóban forgó támogatások erősen differenciált, a kiválóság elvén alapuló elosztását jelentette, kedvező helyzetbe hozva az innovatív kutatókat, kutatócsoportokat, intézményeket. E pályázati forrásokból az ellenőr­ zött kutatóintézetek részesedése a következő volt: a 2012. évben az MTA BTK 334,3 M Ft, az MTA ÖK 306,9 M Ft, az MTA TTK 849,8 M Ft; a 2013. évben az MTA BTK 468,7 M Ft, az MTA ÖK 364,4 M Ft, az MTA TTK 869,8 M Ft. Tekintettel arra, hogy a K+F kutatások átfutási ideje több éves, és az MTA a 2012. évben az átszervezést, a 2013. évben pedig az átszervezés finomhangolásót jelölte meg feladatként, az átalakítás tudományos eredményeinek hatása döntően az ellenőrzött időszakot követően jelentkezhet.

A kutatóhálózat megújítására a 2013. évi előirányzati keret terhére a 2012. évben odaítélt támogatással együtt. Forrás: Beszámoló az MTA 2012. évi költségvetéséről és vagyoni helyzetéről 28. oldal, és Beszámoló az MTA 2013. évi költségvetéséről és vagyoni helyzetéről 32. oldal. 14 A 2012. évben Infrastruktúra fejlesztése, Felújítás, Lendület program, Kutatóhálózat megújítása; a 2013. évben- a 2012. évieken túl - EU-s és hazai kutatóintézeti pályázatok kiegészítő támogatása, Mobilitás, konferenciaszervezés és kiváló külföldi kutatók támogatása, Posztdoktori támogatás, Főigazgotói intézkedési terv támogatása. 13

22

II. RÉSZLETES MEGAl.LAPíTAsOK

2.

Az

ELLENŐRZÖTT INTÉZMÉNYEK FELADAT ELLÁTÁSÁNAK ÉS GAZ-

DÁLKODÁSÁNAK, A BELSŐ KONTROLLOK KIALAKÍTÁSÁNAK SZABÁLYSZERŰSÉGE

2.1.

A belső kontrollrendszer kialakításának és nek szabályszerűsége

működtetésé­

Az ellenőrzött intézmények (2010-2011. években kutatóintézetek, 2012-2013. években jogutód kutatóközpontok) belső kontrollrendszere kialakítását és mű­ ködtetését évente összefoglalóan és kontrollterületenkénti bontásban is értékeltük. Az összefoglaló értékelés eredményét a következő táblázat15 szemlélteti. Megnevezés Összegző

értékelés

MTAÖK MTAMFA MTA TTK MTARI MTABTK MTA BLKI 2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. M

M

M

M

R

M

M

M

R

R

R

R

A kontrollkörnyezet kialakítása és működtetése megfelelőségét a jogszabályi környezetnek megfelelő szabályozottsúg kialakításának és működtetésének, a szervezeti felépítés megjelenítésének, a kapcsolódó, egyértelmű feladat-, felelős­ ség- és hatásköröket bemutató ellenőrzési nyomvonalnak és a szabálytalanságok kezelésére vonatkozó eljárásrendnek a felülvizsgálata alapján értékeltük. Megnevezés

MTARI

MTABTK

MTA BLKI

MTAÖK

MTAMFA

MTA TTK

2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013.

Kontrollkörnyezet

M

M

M

M

R

M

M

M

R

R

M

M

A 2010-2011. években a kontrollterület értékelése az MTA RI-nél mindkét évben -kisebb hiányosságokkal -megfelelő, az MTA BLKI-nál a 2010. évben részben megfelelő, a 2011. évben- kisebb hiányosságokkal- megfelelő, az MTA MFAnál mindkét évben részben megfelelő volt. Az MTA RI-nél az SZMSZ nem tartalmazta a szervezeti egységek engedélyezett létszámát az Ámr. 20. § (2) bekezdés e) pontjának előírása ellenére. A kötelezettségvállalásra, ellenjegyzésre, szakmai teljesítés igazolására, érvényesítésre és utalványozásra jogosult személyek aláírás-mintájáról az Ámr. 80. § (3) bekezdés előírása ellenére naprakész nyilvántartást nem vezetlek. A pénzkezelési szabályzatban nem rögzítették a 30 napon túli előlegek Szja. tv. 72. § (4) bekezdés c) és n) pontja alapján megállapított adó és járulék vonzatának szabályozását. A közbeszerzési szabályzatban nem határozták meg az írásbeli Összegzéskészítés és az ajánlattevők részére történő megküldési kötelezettség, valamint az ajánlatok felbontásáról készített jegyzőkönyv elküldésének felelősét (Kbt., 79. §, 80. § 93. § (1)(2) bekezdés, 94. §). Az ellenőrzési nyomvonalat az Ámr. 156. § (2) bekezdés elő­ írása ellenére nem a költségvetési szerv valamennyi működési folyamatára, hanem csak a gazdálkodási folyamatokra készítették el.

A fejezet táblázataiban N=nem megfelelő. 15

szereplő betűk

jelentése:

M=megfelelő,

R=részben

megfelelő,

23

ll. RtSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

Az MTA BLKI esetében a 2010. évben a számviteli politika, nem tartalmazta a jelentős összeg meghatározását, a terven felüli értékcsökkenés elszámolásának szabályait, a beszerzett immateriális javak és tárgyi eszközök üzembe helyezésének szabályait, valamint a befektetett eszközök piaci értéken történő értékelése esetén az eszközök piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet jelentős összegének meghatározását a Számv. tv. 14. § (3)-(4) bekezdései és az Áhsz. 8.§ (3) és (5) bekezdései előírásai ellenére. A 2011. évtől hatályos számviteli politika2 a jogszabályi előírásoknak megfelelt. Az eszközök és források értékelési szabályzata a 2010-2011. években nem tartalmazta követeléstípusonként a minősítés szempontjait és a dokumentálás rendjét a kis összegű követelések esetében (Áhsz. 8. § (17) bekezdés d) pont). Az Ámr. 161. §-ban előírt szabálytalanságkezelési eljárásrenddel a 2010. évben- az ellenőrzés részére átadott dokumentumok alapján - nem rendelkeztek. A szabályozást a 2011.évben a jogszabályi előírásoknak megfelelően elkészítették. A 2010-2011. években az Ámr. 20. § (3) bekezdés b) pontjának előírásai ellenére nem szabályozták a közbeszerzési értékhatár alatti beszerzések eljárásrendjét A 2010. évben hatályos ellenőrzési nyomvonallal - az ellenőrzés részére átadott dokumentumok alapján - nem rendelkeztek, a 2011. évtől hatályos ellenőrzési nyomvonalat nem a költségvetési szerv valamennyi működési folyamatára, hanem csak a gazdálkodási folyamatokra készítették el az Ámr. 156. § (2) bekezdés előírása ellenére. Az MTA MFA SZMSZ-e az Ámr. 20.§ (2) bekezdés e) pontja ellenére- a gazdasági szervezet kivételével - nem tartalmazta a szervezeti egységek engedélyezett létszámát, valamint egy szervezeti egység - az Integrált Mikro/Nanorendszerek Technológiai Platform - tekintetében annak feladatait. A számlarend aktualizálása az Ámr. 2010. január l-jei hatályba lépését követő­ en, valamint a számlarenden és a számlatükrön az Áhsz. 9. számú melléklete 2010. január l-jei változásainak átvezetése nem történt meg az Áhsz. 49.§ (6) bekezdés előírása ellenére. A számlarend tartalma nem felelt meg a Számv. tv. 161. § (2) bekezdés c) pontja előírásának, mert nem tartalmazta a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát. A Számv. tv. 14. §(5) bekezdés a) pontjában és az Áhsz. 8.§ (4) bekezdés a) pontjában előírt 16 eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzatában nem rögzítették a leltározás időszakában történő eszközök mozgatásának eljárásrendjét, bizonylatolását; a leltározás és a könyvviteli nyilvántartások egyeztetésének módját; a leltárak kiértékelésének feladatait, szabályait; a leltározás minden szakaszát felölelő ellenőrzési feladatokat, valamint a záró jegyzőkönyvek elkészítésének határidejét. Az MTA MFA gazdasági szervezetének ügyrendje nem tartalmazta az Ámr. 235.§ (l) és (3) bekezdéseiben szabályozott 5 M Ft egyedi értékhatárt elérő kötelezettségvállalások MÁK-hoz történő bejelentésével kapcsolatos feladatokat. Az Ámr. 20. § (3) bekezdés a) pontja ellenére a szakmai teljesítés igazolás gyakorlásának módjával, eljárási és dokumentációs részletszabályaival, valamint az ezeket végző személyek kijelölésének rendjével kapcsolatos belső előírásokat, feltételeket belső szabályzatban nem rendezték. Az Ámr. 80. § (3) bekezdése ellenére az MTA MFA a kötelezettségvállalásra, ellenjegyzésre, szakmai teljesítés igazolására, érvényesítésre, utalványozásra jogosult személyekről és aláírás-mintájukról nyilvántartást nem vezetett.

16

24

figyelemmel az Áhsz. 37.§ (5) bekezdésében rögzített kötelezettségre

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

A közbeszerzési szabályzatban a Kbt., 6. § (l) bekezdés előírása ellenére nem határozták meg a közbeszerzési ajánlatok elbírálására létrehozott bírálóbizottság tagjai kiválasztásának szempontjait, feladatait, döntéshozatali eljárásrendjét, a határozatképesség feltételeit." Nem rögzítették a közbeszerzési eljárás során az írásbeli Összegzéskészítés és az ajánlattevők részére történő megküldési kötelezettség, 18 és az ajánlatok felbontásáról készített jegyzőkönyv elküldésének felelősét. 19 A 2010-2011. években az ellenőrzési nyomvonalban az Ámr. 156. § (2) bekezdés előírása ellenére nem az MTA MFA egészére vonatkozóan történt meg a működé­ si folyamatok leírása, a felelősségi és információs szintek és kapcsolatok, az irányítási és ellenőrzési folyamatok meghatározása, hanem kizárólag a gazdálkodással és pályázatokkal kapcsolatos feladatokra. Az intézmények átalakulását követően a 2012-2013. években a kontrollterület értékelése mindhárom ellenőrzött kutatóközpont (az MTA BTK, az MTA ÖK és az MTA TTK) esetében - kisebb hiányosságokkal - megfelelő volt. Az MTA BTK-nál a 2012-2013. években hatályos pénzkezelési szabályzat,.z-ban nem rögzítették a 30 napon túli előlegek Szja. tv. 72. § (4) bekezdése c) és n) pontja alapján megállapított adó és járulék vonzatának szabályozását. Az MTA BTK a 2012-2013. években nem rendelkezett SZMSZ-e mellékleteként a szellemi vagyonnal való gazdálkodásról, a szellemi tulajdon kezeléséről szóló szabályzattal, az Alapszabály2 55.§ (4) bekezdés és 66.§ (6) bekezdés előírásai ellenére. 2° Az ellenőrzési nyomvonalat nem a költségvetési szerv valamennyi működési folyamatára, hanem csak a gazdálkodási folyamatokra készítették el a Bkr. 6. § (3) bekezdés előírása ellenére. Az MTA ÖK alapító okiratában és SZMSZ-ében nem határozták meg a kutatóközpont vállalkozási tevékenységével összefüggésben a vállalkozási eredmény felosztásának szabályait az Alapszabályz 55. § (5) bekezdés előírása ellenére. A gazdasági szervezet MTA ÖK-ra kialakított, a 2012. január l-jétől történt szervezeti változásoknak megfelelő ügyrendjét 2013.08.01-i hatállyal adták ki, addig a jogelőd MTA BLKI 2010.12.01-től hatályos ügyrendjét alkalmazták. A 2012-2013. években a kutatóközpont SZMSZ-e mellékleteként nem készítették el szellemi vagyonnal való gazdálkodásról, a szellemi tulajdon kezeléséről szóló szabályzatot az Alapszabályz 55. §(4) bekezdése és 66.§ (6) bekezdése előírásai ellenére, a jogelőd MTA BLKI 2005. évben kiadott szabályzatát alkalmazták. Az MTA ÖK-nál a gazdálkodási jogkörök gyakorlóiról a 2012-2013. években vezetett nyilvántartás az Ávr. 60. § (3) bekezdésében és a gazdálkodási szabályzatban előírtak ellenére a teljesítésigazolásra - szabályszerűen megtörtént kijelölés alapján - jogosult személyek nevét és aláírás mintáját nem tartalmazta. Az MTA TTK alapító okiratában és SZMSZ-ében nem határozták meg a kutatóközpont vállalkozási tevékenységével összefüggésben a vállalkozási eredmény felosztásának szabályait az Alapszabályz 55. § (5) bekezdés előírása ellenére. A kutatóközpont 2012-2013. években hatályos SZMSZ-e a szervezeti ábrán nevesí-

17

Kbt. 1 8. § (3) bekezdés 18 Kbt., 93.§ (1)-(2) bekezdés, 7.§, 94.§ 19 Kbt., 79. §, 80. §

A szellemi vagyonnal való gazdálkodásról szóló szabályzatot az MTA BTK főigazga­ tója 2013. szeptember 30-án elfogadta, a szabályzat hatályba lépése azonban 2014. január l. volt.

20

25

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

tett Tudományos Titkárság, Könyvtár, Pályázati Iroda és Belső ellenőr tekintetében nem tartalmazta a szervezeti egységek engedélyezett létszámát az Ávr. 13. § (l) bekezdés e) pontjában foglalt előírás ellenére. A gazdasági szervezet tagjainak feladat- és hatásköre tekintetében a helyettesítés rendjét - a gazdasági igazgató kivételével - az SZMSZ-ben, ügyrendben, munkaköri leírásban vagy egyéb belső szabályzatban az Ávr. 13. §(5) bekezdés előírása ellenére nem határozták meg. A 2012-2013. években az MTA TTK számlarendje a Számv. tv. 161. §(2) bekezdés d) pontja ellenére nem tartalmazta a számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet. A 2013. évben a számlarenden és a számlatükrön az Áhsz. 9. számú melléklete 2013. január l-jei változásainak átvezetése - az Áhsz. 49. § (6) bekezdése előírása ellenére - nem történt meg. A számviteli politika aktualizálása a jelentős összegű hiba meghatározásának 2013. március 12-ei változását követően a Számv. tv. 14. § (3)-(4), (ll) bekezdéseinek, valamint az Áhsz. 8.§ (3)-(4), (12) bekezdéseinek előírásai ellenére nem történt meg. A gazdálkodási jogkörök gyakorlóinak kijelölése a 2012-2013. években megfelelt a jogszabályi előírásoknak, azonban az Ávr. 60.§ (3) bekezdése ellenére a 2012. évben az MTA TTK a teljesítés igazolására jogosult személyekről és aláírásmintájukról nyilvántartást nem vezetett. A 2012-2013. években az MTA TTK nem rendelkezett a Bkr. 6. §(3) bekezdés elő­ írásának megfelelő ellenőrzési nyomvonallaL Az MTA TTK a 2012. évben szellemi tulajdonnal való gazdálkodásról, szellemi tulajdon kezeléséről szóló szabályzattal nem rendelkezett az MTA Alapszabályoz 55. § (4) bekezdésének és 66. § (6) bekezdésének előírásai ellenére. A 2013. évben a szabályzatot elkészítették. A kockázatkezelési rendszer kialakítását és működtetését e kontrollterület szabályozása, az intézmény kockázatainak dokumentált meghatározása, felmérése és elemzése, a 2010-2011. években az Ámr. 157. §,a 2012-2013. években a Bkr. 7. § előírásai érvényesülése felülvizsgálata alapján értékeltük. Megnevezés Kockázatkezelési rendszer

MTARI

MTABTK

MTA BLKI

MTAÖK

MTAMFA

MTA TIK

2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013.

M

M

M

M

N

M

M

M

M

M

N

N

A kontrollterület az ellenőrzött kutatóintézetek közül az MTA RI-nél és az MTA MFA-nál a 2010-2011. években megfelelő volt. Az MTA BLKI-nál a kockázatkezelési rendszer kialakítása és működtetése a 2010. évben nem megfelelő értékelést kapott, mert az Ámr. 157. §-ában előírt kockázatelemzés és kockázatkezelési tevékenység végzését dokumentummal nem igazolták. A 2011. évben a kontrollterület értékelése - a 2011. évtől hatályba léptetett új szabályozás, valamint az intézményi kockázatok dokumentált felmérése és elemzése alapján - megfelelőre javult. A kontrollterület az ellenőrzött kutatóközpontok közüla 2012-2013. években az MTA BTK-nál és az MTA ÖK-nál megfelelő értékelést kapott. Az MTA TTK a 2012-2013. években a kutatóközpont sajátosságainak megfelelő kockázatkezelési rendszert a Bkr. 7. § előírásai ellenére nem alakította ki és nem működtette, a kockázatkezelés szabályozása nem követte a szervezeti változásokat, továbbá az intézmény tevékenységeivel kapcsolatos kockázatakat nem mérték fel és

26

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

nem elemezték, ezért a kontrollterület a jogszabályi lő volt.

előírásoknak

nem megfele-

A kontrolltevékenységek megfelelőségét a pénzügyi és vagyongazdálkodási folyamatokhoz kapcsolódó jogosultságok és jogkörök kialakítása és működteté­ se felülvizsgálata alapján értékeltük. Megnevezés Kontroll· tevékenyséqek

MTARI

MTABTK

MTA BLKI

MTAÖK

MTAMFA

MTA TTK

2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013.

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

R

R

A kontrolltevékenységek kialakítása és működtetése a 2010-2011. években az ellenőrzött kutatóintézetek (MTA RI, MTA BLKI, MTA MFA) mindegyikénél megfelelő volt. A kontrolltevékenységek kialakítása a pénzügyi és vagyongazdálkodási területeken az Áht. 1 121. §-ának és a 121/A. § (4) bekezdésének a FEUVE kialakítására vonatkozó előírásaival, valamint az Ámr. 158. §-ban előír­ takkal összhangban történt. A 2012-2013. években e kontrollterület az ellenőrzött kutatóközpontok közül az MTA BTK és az MTA ÖK esetében a jogszabályi előírásoknak megfelelő volt. A kontrolltevékenység szabályozása, a FEUVE kialakítása, a felelősségi körök meghatározása a Bkr. 8. § (2) és (4) bekezdései előírásaival összhangban történt. A kontrollak működését a bizonylatok ellenőrzése - eseti hiányosságak mellett- visszaigazolta. Az MTA TTK esetében 2012-2013. években a kontrollterület a jogszabályi előírásoknak részben megfelelő volt. Az engedélyezési, jóváhagyási és kontrolleljárások, a dokumentumokhoz és információkhoz való hozzáférés, valamint a beszámolási eljárások- felelősségi körök útján történő meghatározása a belső szabályzatokban, munkaköri leírásokban a Bkr. 8.§ (4) bekezdése előírásaszerint megtörtént. A 2012. évi kutatóközponttá történő szervezeti átalakulást követően azonban nem alakították ki, nem szabályozták - a szervezet sajátosságaihoz igazodóarr - azokat a tevékenységeket, amelyek biztosítják a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőr­ zést (FEUVE), ezzel nem érvényesültek teljes körűen a Bkr. 8. § (2) bekezdésében foglalt előírások. Az információs és kommunikációs rendszer a 2010-2011. években az ellenőrzött kutatóintézeteknél az Ámr. 159. § (1), a 2012-2013. években az ellenőrzött kutatóközpontokban a Bkr. 9. § (l) bekezdés előírásainak megfelelő volt. A belső szabályzatokban összességében kialakították azokat a rendszereket, amelyek biztosították az információk megfelelő időben az illetékes szervezethez, szervezeti egységhez, személyhez történő el jutását. Megnevezés Információs és kommunikádós rendszer

MTARI

MTA BTK

MTA BLKI

MTAÖK

MTAMFA

MTA TTK

2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

A monitoring rendszer kialakítását és működtetését a vezetői információs rendszer és a belső ellenőrzési rendszer kialakítása és működtetése, valamint a külső ellenőrzésekre tett intézkedési tervek nyomon követése, ezek alapján a

27

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

2010-2011. években az Ámr. 160. §,a 2012-2013. években a Bkr. 10. §érvényesülésének felülvizsgálata alapján értékel tük. Megnevezés Manitoring rendszer

MTARI

MTA BTK

MTA BLKI

MTAÖK

MTAMFA

MTA TIK

2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. 2010. 2011. 2012. 2013. R

R

M

M

M

R

M

M

R

R

M

M

Az ellenőrzött kutatóintézetek manitoring rendszere az MTA RI és az MTA MFA esetében a 2010-2011. években részben megfelelő volt, az MTA BLKI a 2010. évben megfelelő értékelést kapott, amely a 2011. évben részben megfelelőre változott. Az MTA RI-nél a manitoring rendszer hiányossága volt, hogy a Ber. 29. §(l) bekezdésében előírt intézkedési terv készítési kötelezettségnek a 2011. évben három jelentés javaslatai tekintetében nem tettek eleget. A 2010-2011. években elkészült intézkedési tervek Ber. 29. § (2) bekezdésében előírt véleményezését az ellenőrzés vezetője dokumentáltan nem végezte el. Az MTA BLKI-nál - az ellenőrzés rendelkezésére bocsájtott dokumentumok alapján- a 2011. évben az elvégzett ellenőrzésekről nem vezették a Ber. 32.§ (1)(2) bekezdéseiben előírt nyilvántartást.

Az MTA MFA-nál a 2010-2011. években a Ber. 32.§ (2) bekezdésében foglalt elő­ írások ellenére a belső ellenőrzési vezető által az elvégzett ellenőrzésekről vezetett nyilvántartás nem tartalmazta az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, az ellenőrzések kezdetének és lezárásának időpontját, illetve az ellenőrök nevét.

Az ellenőrzött kutatóközpontok (MTA BTK, MTA ÖK, MTA TTK) manitoring rendszere a 2012-2013. években megfelelő volt. A vezetői információs rendszer és a belső ellenőrzés szervezeti kereteinek a kialakítása és működtetése során a Bkr. 21 előírásait érvényesítették. Az elvégzett belső és külső (felügyeleti) ellenőr­ zésekről vezetett nyilvántartásokban az ellenőrzések javaslataira készített intézkedési terveket és azok realizálását nyomon követték.

2.2.

Az intézmények közfeladat ellátásának

szabályszerűsége

Az ellenőrzött intézmények az alapító okirataikban az MTAtv. 18. § (l) bekezdésében foglalt előírásokkal összhangban rögzített közfeladataikat szabályszerűen ellátták. Az MTA - az Alapszabály 1•2 56. § előírásával összhangban, szabályzataiban, rendelkezéseiben határozta meg az általános tudományos teljesítmény- és gazdálkodási követelményeket. Az egyes intézetek szakterületéből adódó egyedi követelményeket, az intézet közfeladatainak mérhető teljesítménymutatóira vonatkozó alapvető vállalásokat a kutatási koncepciókban, szakmai éves munkatervekben, a főigazgotói kinevezéshez valamint a kutatóintézet-hálózat

21

28

Bkr. 10. §, 15. § (1)-(2) bekezdések, 18-20. §, 25.§, 45.§ (3)-(4) bekezdések, 47. §

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

megújításához kapcsolódó támogatásokra irányuló pályázatokban rögzítették Az ellenőrzött években oz AKT eleget tett az MTAtv. 17. §(7) bekezdése b) és f) pontjaiban, valamint az Alapszabály 1•2 51. § (2)-(3) bekezdésében előírt

feladatainak. Évente meghatározta (aktualizálta) o felodotok ellátásának értékelési szempontjoit, mutotóit, pontozását, értékelte - esetenként a KIT bevonásával - oz intézmények szakmai beszámolóit, tevékenységét, teljesítményét és irányítási rendszerét. Az AKT az éves értékeléseiben határozattal tudomásul vette a közfeladat-ellátásáról készült beszámolókat, amelyeket az MTAtv. 17. § (7) bekezdés g) pontjában foglalt elő­ írásnak megfelelőerr a Közgyűlés elé terjesztett. Az intézmények tudományos tevékenységéről készült beszámolókat - az éves gazdálkodásukról készült beszámolóval egyidejűen - a Közgyűlés megtárgyalta és jóváhagyta. Az MTA közzé tette honlapján a kutatóhelyek éves tudományos eredményeiről a szakmai beszámolók alapján készített tájékoztatót.

A tudományos munkokört betöltő közalkalmazottokra vonatkozó követelményeket, a szükséges feltételeket az ellenőrzött szervezetek belső szabályzatokbon meghatározták és értékelték azok teljesülését. Az MTA RI a 2010-2011. évekbenaminden közalkalmazottjára vonatkozó követelményrendszeren túl a tudományos munkakörök betöltéséhez szükséges feltételeket a belső habilitációs szabályzatában írta elő. Az MTA BTK-nál a szervezeti átalakulást követően a 2012-2013. években a tudományos követelményrendszert az integrálódott intézetek korábbi szabályozósai alapján működtették. Az MTA BTK tudományos munkakörben foglalkoztatottakra vonatkozó követelmény és előmeneteli rendszerét (minősítési szabályzat) 2013. szeptember 30-án fogadták el. 2 2 Az MTA RI és az MTA BTK éves beszámolók keretében számoltatta be a tudományos munkatársakat éves tevékenységükről és a következő évekre vonatkozó terveikről, melyről az MTA részére éves beszámolót készítettek. Az MTA BLKI-nál és az MTA ÖK-nál meghatározták és aminősítés során vizsgálták a tudományos munkakört betöltő közalkalmazottak kutatói követelményeit és azok betartását. A tudományos minősítési szabályzatban rögzítették a tudományos munkakörben foglalkoztatottaktól elvárt teljesítmény-mutatókat. A szabályzat meghatározta a teljesítmény indikátorokon és követelményeken kívül a Kjt. 40. §-a szerinti közalkalmazotti minősítés végrehajtásának módját. A kutatók évente elkészítették éves szakmai terveiket és az előírt szakmai beszámolóikat, amelyeket a tárgyévet követő év februárjában megtartott éves szakmai értékelő értekezlet során elfogadhatott, vagy nem megfelelőnek minősíthetett a munkáltató. Az MTA MFA az SZMSZ-ében, valamint a főmunkatársi kinevezések szabályzatában határozta meg a minősítés tudományos feltételeit (önálló tudományos eredmények és tudományos arculat, legalább hatéves kutatói vagy oktatói gyakorlat, rendszeres publikálás), a minősítés során figyelembe vehető további szempontokat (pl.: szakmai előadások, díjak, elnyert pályázatok). Az MTA TTK az SZMSZ-ében rögzítette a tudományos munkakörben foglalkoztatottak minősí­ tésének keretszabályait A 2012-2013. években az MTA TTK-nál a tudományos

22

Hatályos: 2014. január l-től

29

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

munkakörben foglalkoztatottak minősítésére a beolvadt intézetek korábbi szabályozósai alapján vizsgálták a kutatói követelmények betartását. A Kjt. 79/D. § (4) bekezdésében foglaltaknak megfelelően magasabb fizetési fokozatha sorolás előtt értékelték a közalkalmazott oktatói, kutatói követelménynek való megfelelését. A kutatóintézetek, kutatóközpontok szakmai beszámolói és azok értékelése alapján az előírt és a ténylegesen ellátott feladatok összhangja a 2010-2013. években biztosított volt valamennyi ellenőrzött szervezet esetében.

2.3.

A kutatóhálózat intézményei pénzügyi gazdálkodásának szabályszerűsége

A kiadási előirányzatok felhasználása során a jogszabályok és a belső szabályzatok előírásait a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollak tekintetében az ellenőrzött intézmények eltérő mértékben érvényesítették.

MTA RI és MTA BTK A 2010-2011. években az MTA RI-nél a kiadási előirányzatok felhasználása során a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok nem működtek megfelelően, mert a szakmai teljesítésigazolás és az utalvány ellenjegyzés jogköröket gyakorlók nem rendelkeztek szabályszerű kijelöléssel. 23 Az MTA BTK-nál a 2012. és a 2013: években a kiadási előirányzatok felhasználása során a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz elő­ írt belső kontrollok működtetése megfelelt a jogszabályok és a belső szabályzatok előírásainak. Az MTA BTK-nál és a jogelőd MTA RI-nél az ellenőrzött időszakban a külső személyi juttatások, megbízási díjak kifizetéséhez- egy kivétellel- rendelkezésre álltak a megbízási szerződések, azokat a 2010-2011. években a kötelezettségvállalás ellenjegyzője, a 2012. évben a pénzügyi ellenjegyző ellenjegyezte. A külső személyi juttatásokra szóló megbízási szerződéseket a tárgyévi előirányzatok terhére kötötték, a szerződések mérhető feladatra szóltak, saját dolgozóval csak a munkaköri feladatai között nem szereplő feladatra kötöttek megbízást, a kifizetéseket a 2012-2013. években szabályszerű teljesítésigazolással támasztották alá. A rendszeres személyi juttatások kifizetéséhez a kötelezettségvállalási dokumentumok rendelkezésre álltak, azonban a 2010-2011. években ezekről hiányzott a kötelezettségvállalás ellenjegyzése az Ámr. 74. § (l) bekezdésben előírtak ellenére. A juttatások kifizetéséhez az intézmény rendelkezett a szükséges előirányzattaL A Kbt.,, 2 hatálya alá tartozó dologi és felhalmozási kifizetéseknél lefolytatták a szükséges közbeszerzési eljárást. A felhalmozási kiadások ellenőrzött tételeinél megtörtént a beruházások, felújítások üzembe helyezése, a bekerülési érték meghatározása, állományba vétele, értékcsökkenésének megállapítása, elszámolása.

23

30

Ámr. 74.§ (2) bekezdés a) és Ámr. 76.§ (5) bekezdés

II. RÉSZLETES MEGÁLLAP[TÁSOK

Az ellenőrzött pénzeszközátadások között a 2010. évben egy pályázati támogatásmaradvány visszafizetése, a 2011. évben a szervezeti átalakulás miatti év végi pénzeszközátadás (előirányzat-felhasználási keretszámla év végi egyenleg maradványa), a 2012-2013. években elszámolatlan támogatási előleg maradvány visszafizetés, illetve projekt maradványok elszámolása szerepelt, amelyeket a jogszabályi előírásoknak megfelelően számoltak el. MTA BLKI és MTA ÖK Az MTA BLKI-nél a 2010. évben a kiadási előirányzatok felhasználása során a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok nem működtek megfelelően, mert a személyi jellegű kiadások szakmai teljesítésigazolásának és utalvány ellenjegyzésének elvégzését igazoló dokumentumok nem álltak rendelkezésre, továbbá:

• a szakmai teljesítésigazoló a dologi kiadásoknál nem, vagy írásbeli kijelölési dokumentum hiányában jogosulatlanullátta el az Ámr. 76. § (l) bekezdésben foglalt feladatát, a kiadások teljesítésének jogossága, összegszerűsé­ ge, valamint az ellenszolgáltatás teljesítése ellenőrzését, igazolását, továbbá egy felhalmozási kiadás esetében a szakmai teljesítésigazolás dátuma a tényleges teljesítést- az Ámr. 76. § (l) bekezdés szerinti, a teljesítést igazoló számla rendelkezésre állását- megelőző volt; • az utalvány ellenjegyzője nem az Ámr. 79. § (1)-(3) bekezdésében előírtak szerint végezte el ellenőrzési feladatát, mert a dologi kiadások ellenjegyzése során egy esetben nem észrevételezte, hogy az Ámr. 74. § (l) bekezdésben előírtak ellenére ellenjegyzés nélkül vállaltak kötelezettséget, a felhalmozási kiadások ellenjegyzését annak ellimére elvégezte, hogy esetenként az előze­ tes írásbeli kötelezettségvállaló nem az arra jogosult volt, illetve az Ámr. 74.§ (l) bekezdés ellenére ellenjegyzés nélkül, továbbá előzetes írásbeli kötelezettségvállalási dokumentum nélkül vállaltak kötelezettséget. Nem jelezte továbbá, hogy a dologi és a felhalmozási kiadások utalványairól az Ámr. 78. § (2) bekezdés g) pontjaiban előírtak ellenére esetenként hiányzott a kötelezettségvállalás nyilvántartási száma. Az MTA BLKI-nél a 2011. évben a kiadási előirányzatok felhasználása so-

rán a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok működtetése nem volt teljes körűen szabályszerű, mert:

• a szakmai teljesítésigazoló a dologi kiadásoknál egy-egy esetben nem, vagy írásbeli kijelölési dokumentum hiányában jogosulatlanul látta el az Ámr. 76. § (l) bekezdésben foglalt feladatát, a kiadások teljesítésének jogossága, összegszerűsége, valamint az ellenszolgáltatás teljesítése ellenőrzé­ sét, igazolását; • az utalvány ellenjegyzője nem az Ámr. 79. § (1)-(3) bekezdésében előírtak szerint végezte el ellenőrzési feladatát, mert a dologi kiadások ellenjegyzése során egy esetben nem észrevételezte, hogy az Ámr. 76. § (l) bekezdésben előírtak ellenére a szakmai teljesítésigazolás nem történt meg, továbbá a felhalmozási kiadások ellenjegyzését annak ellenére elvégezte, hogy esetenként az előzetes írásbeli kötelezettségvállaló nem az arra jogosult volt.

31

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

Ez kockázatot jelez az szempontjábóL

ellenőrzött

terület egészének

szabályszerű működése

Az MTA ÖK-nál o 2012-2013. években o kiadási előirányzatok felhaszná-

lása során a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz kontrollokot megfelelően működtették.

előírt

belső

A rendszeres és nem rendszeres személyi juttatásoknál, külső személyi juttatásoknál a kötelezettségvállalás dokumentumai rendelkezésre álltak, az MTA ÖK-nál és jogelőd intézeténél rendelkeztek akifizetésekhez szükséges előirányzattal, a juttatások elszámolása és számfejtése a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak megfelelően történt. A Kbt. hatálya alá tartozó dologi és felhalmozási kifizetéseknél lefolytatták a szükséges közbeszerzési eljárást. A felhalmozási kiadások ellenőrzött tételeinél megtörtént a beruházások, felújítások üzembe helyezése, a bekerülési érték meghatározása, állományba vétele, értékcsökkenésének megállapítása, elszámolása. Az ellenőrzött pénzeszközátadások között a 2011-2012 években egy-egy pályázati támogatásmaradvány visszafizetése szerepelt, amelyeket a jogszabályi előírásoknak megfelelően számoltak el.

MTA MFA és MTA TTK Az MTA MFA-nál a 2010-2011. évi kiadási előirányzatok felhasználása során o pénzgazdálkodássol kapcsolotos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok nem működtek megfelelően, mert a szakmai teljesítésigazolás és az utalvány ellenjegyzés jogköröket ellátók nem rendelkeztek szabályszerű kijelöléssel. 24

a kiadási előirányzatok felhasználása során a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollokot nem megfelelően működtették, mert:

Az MTA TTK-nál o 2012. évben

• a dologi, személyi jellegű és felhalmozási kiadásoknál, valamint a működé­ si célú pénzeszközátadásnál a teljesítésigazoló nem, vagy kijelölés hiányában nem jogszerűen látta el az Ávr. 57.§ (l) bekezdésben foglalt feladatát, a kiadások teljesítésének jogossága, összegszerűsége, valamint az ellenszolgáltatás teljesítése ellenőrzését, igazolását; • az érvényesítő nem az Á vr. 58. § (1)-(2) bekezdésében előírtak szerint végezte el ellenőrzési és jelzési feladatát, a megelőző ügymenetben a gazdálkodási szabályok - ennek keretében az Ávr. előírásai - betartásának ellenőrzését. Nem jelezte, hogy egy felhalmozási kötelezettségvállalásra az Áht2 37. § (l) bekezdésben előírtak ellenére ellenjegyzés nélkül került sor, továbbá három dologi kiadás kötelezettségvállalási dokumentumáról hiányzott a kötelezettségvállaló aláírása. A dologi és felhalmozási kiadásoknál az érvényesítés dátumának megjelölése hiányában az érvényesítés nem az Á vr. 58.§ (3) bekezdésében előírt módon történt. Az MTA TTK-nál o 2013. évben a kiadási előirányzatok felhasználása során a pénzgazdálkodással kapcsolatos gazdálkodási jogkörökhöz előírt belső kontrollok működtetése nem volt teljes körűen szabályszerű, mivel

24

32

Ámr. 74.§ (2) bekezdés a) pont és Ámr. 76.§ (5) bekezdés

II. RÉSZLETES MEGALLAPfTÁSOK

kettő dologi kiadás esetében a teljesítésigazolást az Ávr. 57. § (4) bekezdésben előírtak

ellenére kijelöléssei nem rendelkező személy végezte. Ez kockázatot jelez az ellenőrzött terület egészének szabályos működése szempontjábóL Az ellenőrzött rendszeres személyi juttatások kifizetéseit megfelelő dokumentumok támasztották alá. A külső személyi juttatások szerződéseiben a feladat meghatározása egyértelmű volt és nem érintett alapfeladatokat A szerződést a kötelezettségvállalásra jogosult írta alá. A teljesítés tárgyiasult eredménye rendelkezésre állt. A számfejtés a szerződésben meghatározott megbízási díjnak megfelelően történt, a járulékok levonása megfelelt a jogszabályi előírásoknak. Az ellenőrzött dologi és felhalmozási kiadások tételeinél a Kbt.,,, hatálya alá tartozó kifizetéseknél lefolytatták a közbeszerzési eljárást, a beruházások, beszerzések állományba vétele megtörtént Az Áht., 13/A. § (2) bekezdése, az Ámr. 125. § (1)-(2) bekezdései és az Ávr. 80. § (l) bekezdése ellenére az ellenőrzött pénzeszközátadások közül egy esetben a 2010. évben az MTA MFA-nál és a 2012. évben az MTA TTK-nál nem történt meg az előírt elszámolás. továbbá a 2011. évben az MTA MFA-nál nem írtak elő elszámolási kötelezettséget.

A 2010-2013. években az ellenőrzött intézmények a 2010-2013. évi Kvtv.-k az Áht. 1, 2 és az MTAtv. előírásai alapján teljesítették a kiemeit költségvetési előirányzatokat. A 2010-2013. években az ellenőrzött intézmények szakmai feladatellátásában nem kellett feladatokat elhagyni előirányzat hiánya miatt. (3. számú melléklet: Az ellenőrzött kutatóközpontok kiadási, bevételi előirányzatainak alakulása és teljesítése a 2010-2013. években)

Az 2010-2013. években az ellenőrzött kutatóintézetek és kutatóközpontok az eredeti előirányzatok módosítása során betartották az Ámr., az Ávr., és az MTAtv. előírásait. A többletbevételek terhére történő kiemeit előirány­ zat módosításokra az irányító szerv felhatalmazásával és jóváhagyásával került sor. Az előirányzatok változásáról vezetett analitikus nyilvántartások alátámasztották az ellenőrzött intézmények éves intézményi beszámolói "23. Költségvetési előirányzatok egyeztetése" űrlapjában szerepeltetett adatokat. Az ellenőrzött időszakban előirányzat-zárolások, valamint kiadási előirányza­ tok felhasználását időlegesen, vagy véglegesen korlátozó intézkedések - az 1025/2011. (II. ll.) Korm. határozatban foglaltakra figyelemmel az MTA elnökének döntése alapján a kutatóintézeti-hálózatot érintőerr egységesen 2011. szeptember l-jétől elrendelt So/o-os létszám leépítés személyi juttatási előirány­ zatának és annak járulékainak elvonásán felül - az ellenőrzött intézmények gazdáikadását nem érintették. Az ellenőrzött időszakban a vizsgált intézmények likviditása, fizetőké­ pessége biztosított volt, lejárt szállítói kötelezettsége - tendenciájában csökkenő összegben és 30 napot nem meghaladó méctékben-az MTA RI-nek és az MTA BTK-nak volt. Az intézmények pénzügyi stabilitása a likviditási mutatók25 alapján évente változó képet mutatott, amely az előfinanszírozásos, utólagos elszámolással elnyert pályázati támogatásokkal, az MTA TTK esetében a Q2

25

Likviditási mutató: Forgóeszközök összesen/Rövid lejáratú kötelezettségek összesen; Pénzeszköz likviditási mutató: Pénzeszközök összesen/Rövid lejáratú kötelezettségek összesen (statikus mutatók a beszámolók mérleg adatai alapján).

33

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

beruházással kapcsolatos kithetésekkel volt összefüggésben. (4. számú melléklet: Az ellenőrzött kutatóközpontok szállítói kötelezettségeinek lejárat szerinti alakulása a 2010-2013. években) Az MTA RI-nek a 2010-2011. évi pénzügyi helyzete- rövid távú fizetőképességét jellemző likviditási mutatói alapján - stabil volt. Forgóeszközei, illetve pénzeszközei a 2010. év végén jelentősen, a 2011. év végén meghaladták a rövid lejáratú kötelezettségeinek értékét Az MTA BTK-nál a 2012. évben a forgóeszközök nem nyújtottak fedezetet a rövid lejáratú kötelezettségekre (a likviditási mutató 0,5 volt), amely a jelentős számban és összegben elnyert pályázati támogatások elő­ finanszírozásával volt összefüggésben. Az MTA BTK-nál a pénzügyi helyzet a 2013. évben stabilizálódott, forgóeszközei és pénzeszközei fedezték a rövid lejáratú kötelezettségeket Az MTA BLKI likviditási mutatója a 2010. évben 3,0, a 2011. évben 0,9, a pénzeszköz likviditási mutatója a 2010. évben 2,9, a 2011. évben 0,8 volt. Az MTA ÖK-nál a 2012. évben a forgóeszközök illetve a pénzeszközök fedezetet nyújtottak a rövid lejáratú kötelezettségekre (a likviditási mutató 1,2 a pénzeszköz likviditási mutató 1,1 volt). Az MTA ÖK likviditása a 2013. évben csökkent, a likviditási mutató 0,4 volt, amely azonban nem befolyásolta a fizetőképességet, a szállítói számlák határidőben történő kiegyenlítését. Az MTA MFA-nál 2010-ben a pályázati pénzek kintlévőségéből eredő likviditási feszültség kezelése 20,9 M Ft előirányzat keret előrehozást tett szükségessé. A likviditási mutató 2010-ben 0,7, 2012-ben 0,6, a pénzeszköz likviditási mutató 2010-ben 0,3, 2011-ben 0,4 volt. Az MTA TTK forgóeszközei egyik évben sem fedezték a rövid lejáratú kötelezettségeket, e mellett a likviditási mutatók romló pénzügyi stabilitást mutattak elsődlegesen a Q2 beruházással összefüggő kifizetések miatt. A likviditási mutató 2012-ben 0,9, 2013-ban 0,2 volt.

A 2010-2013. években oz előirányzat-maradvány összegét oz ellenőr­ zött intézmények o jogszobályok26 előírásoinak megfelelően állapították meg, az előirányzatok teljes összege minden intézménynél kötelezettségvállalással terhelt, szerződésekkel, megrendelésekkel és kinevezésekkel alátámasztott volt. A kötelezettségvállalási dokumentumok a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak megfelelően készültek el. Az ellenőrzött időszakban meghiúsult kötelezettségvállalásból adódó visszafizetési kötelezettség nem keletkezett, illetve a költségvetési szervet meg nem illető maradvány nem képző­ dött az ellenőrzött szervezeteknél.

2.4.

Az intézmények vagyongazdálkodása

előírásoknak

való

megfelelősége

Az ellenőrzött időszakban az immateriális javok és tárgyi eszközök beszerzése során az ellenőrzött kutatóintézetek, kutatóközpontok - a mintatételek ellenőrzésének tapasztalatai alapján- o Kbt. 1, 2 előírásait betartották.

26

34

Áht. 1,2 , az MTAtv., az Ámr., az Ávr. és az Áhsz.

Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

A beszerzett, létesített eszközök bekerülési értékének megállapítása, állományba vétele- kisebb 2011. évi dokumentációs és besorolási hiányosságak kivételével - az ellenőrzött időszakban szabályszerű volt. 27

ellenőrzött (0,5 M Ft) tétele esetében a kisértékű tárgyi eszközként történt elszámolás nem felelt meg a Számv. tv. 51. § (l) bekezdésében foglalt előírásnak, amelynek következtében a mérleg befektetett eszközök értékelésénél nem érvényesültek teljes körűen a Számv. tv 15. § (3) bekezdésében és az MTA RI számviteli politikájának 9. pontjában foglalt értékelési előírások. Az MTA MFA 2011. évi felhalmozási kiadásainak két tétele (10,1 M Ft) esetében nem készítették el az MTA-MFA 'számviteli politikája 2.1 pontjában előírt "Állománybavételi és Üzembehelyezési bizonylat"-ot.

Az MTA-RI 2011. évi felhalmozási kiadásainak egy

Az eszközök év végi értékelését az ellenőrzött szervezetek az Áhsz., valamint a belső szabályzatokban28 foglalt előírásokkal összhangban végezték. Az eszközök értékcsökkenés elszámolása az ellenőrzött egyedi tárgyieszköz-nyilvántartó kartanok adatai alapján- az MTA-RI 2011. évi egy

mintatétele kivételével - az Áhsz. 30. § (2) bekezdésében előírt leírási kulcsok alkalmazásával szabályosan történt. Az ellenőrzött időszakban érvényesült a valódiság és a folytonosság elve. A fel-

halmozási kiadásokból beszerzett eszközök a tárgyévi médeget alátámasztó leltárakban megtalálhatóak voltak. Az ellenőrzött kutatóintézetek, kutatóközpontok az év végi mérlegtételek leltárral való alátámasztása követelménynek, az Áhsz. 37. §-ában és a belső szabályzataikban előírt év végi leltározási és leltárkészítési előírásoknak az ellenőrzött időszakban - az MTA BLKI és MTA ÖK kivételével- nem teljes körűen tettek eleget. Az MTA-RI 2010-2011. évi mérleg alátámasztó leltárainak dokumentumai - a leltárak kiértékelésének, az eltérések kimutatásának, a zárótételek könyvelésének leltárdokumentumai tekintetében - hiányosak voltak, nem tettek eleget az MTA RI Leltárkészítési és leltározási szabályzata 3.6.2. pontjában foglalt dokumentálási és a 9. pontjában foglalt 10 éves bizonylat megőrzési kötelezettségnek. Az MTA BTK-nál a 2012-2013. években leltározási utasítás és ütemterv alapján teljes körűen mennyiségi felvétellel leltározták az eszközöket, azonban a 2012. évben nem készült leltárkiértékelési záró jegyzőkönyv, ezzel nem tettek eleget az MTA BTK Leltározási Szabályzata IX. fejezetében előírtaknak. Az MTA BLKI-nál és az MTA ÖK-nál az ellenőrzött időszakban amennyiségi felvétellel és egyeztetéssei végzett leltározás és Ieltárkészítés megfelelt az Áhsz. 37. §-ában és a Leltározási és leltárkészítési szabályzat,,2, előírásainak. A leltárak kiértékelése alapján eltérés nem volt. Az MTA MFA és az MTA TTK a könyvviteli mérlegeit az ellenőrzött időszakban -a 2012. év kivételével- az Áhsz. 37. §-ában és a Leltározási szabályzatban foglaltaknak megfelelően végrehajtott leltározással és leltárral támasztotta alá. Az MTA TTK a 2012. évben a befektetett eszközök, a saját tőke mérlegtételek

27 a Számv. tv. 47.§ (1)-(8) bekezdéseiben, a 48.§ (1)-(6) és (8) bekezdéseiben, valamint az Áhsz. 17-18. §-aiban foglalt előírásoknak megfelelő 28 Áhsz. 17.-18., 27.-30. §és a 33.-36. §-ai, Eszközök és források értékelési szabályzata, Számviteli Politika

35

ll. RÉSZLETES MEGÁLLAP{TÁSOK

Áhsz. 37.§ (3) bekezdésében előírt egyeztetéssei végrehajtott leltározásának a dokumentumai hiányában nem tett eleget teljes körűen a Számv. tv. 69. § (l) bekezdésében és az Áhsz. 37 § (1)-(3) bekezdéseiben foglaltaknak. Az MTA TIK a 2012-2013. években a leltározás előkészítése során a Leltározási szabályzat 3.1 pontja előírása ellenére leltározási utasítást nem készített. A leltározási ütemtervet késedelmesen - az MTA TIK leltározási szabályzatában meghatározott, a leltározás megkezdése előtt 60 napon túl - adták ki, továbbá az ütemterv tartalmilag és formailag nem felelt meg az MTA TIK Leltározási szabályzata 2. számú mellékletében foglaltaknak.

A selejtezésekel az indokolt esetekben az ellenőrzött intézmények- az év végi leltározást megelőzően - szabályszerűen végezték el. A kutatóintézetek és kutatóközpontok az ellenőrzött években a rendelkezésre álló források (elsősorban pályázatok, illetve az irányító szerv által év közben biztosított pótelőirányzatok, előfinanszírozások) mértékéig gondoskodtak a kutatási infrastruktúra tervszerű fejlesztéséről és állagmegóvásáról, azt szabályszerűen végezték (5. számú melléklet: Az ellenőrzött kutatóközpontok mérlegeinek alakulása a 2010-2013. években). A gép-műszerállomány megújulását jól mutatja, hogy a használhatósági fok a 2010. évi kritikusan alacsony 12,9-21,5 o/o közötti értékről a 2013. évre 28,333,8% közötti szintre emelkedett. Az MTA BTK és jogelődei tekintetében a vagyon 2010. évről 2013. évre történő mintegy felére csökkenését az MTA-n belüli ingatlan kezelés 2012. évi átrendezése, az MTA LGK részére átadott ingatlanok és ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok29 nyilvántartásokban történő megjelenítése eredményezte. Az MTA ÖK valamint az MTA TTK és jogelődei tekintetében a 2010-2013. évek viszonylatában bekövetkezett közel kétszeres vagyonnövekedést elsődlegesen az időszak­ ban megvalósult beruházások eredményezték. Ezek közül kiemeit (9 500 M FD nagyságrendű az MTA TIK- az Eötvös Loránd Tudományegyetem és a Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem lágymányosi campusa közelében felépült- új épületegyüttese (QZ program), amely a 2009. évben indult, az átadásra 2013. év őszén került sor. ellenőrzött kutatóintézetek, kutatóközpontok - az MTA BLKI és az MTA ÖK kivételével- rendelkeztek gazdasági társaságokban részesedéssel, a tulajdonosi jogokat a taggyűlések útján, az MTA TTK kivételével szabályszerűen, az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzata 1•2 előírásainak megfelelően gyakorolták (6. szám ú melléklet: Az ellenőrzött kutatóközpontok gazdasági társaságokban szerzett részesedései változása a 2010-2013. években; 7. számú melléklet: Az ellenőrzött kutatóközpontok tulajdonosi joggyakorlása alá tartozó gazdálkodó szervezetek részére nyújtott kifizetések a 2010-2013. években)

Az

Az MTA RI és az MTA BTK az ellenőrzött időszakban az Archeosztráda Kft.ben rendelkezett részesedéssel. Az MTA 2013 márciusában a társaság veszteséges gazdálkodása miatt - a negatív saját tőke rendezése érdekében - a társaság jegyzett tökéjét a tagi kölcsön terhére 11,1 M Ft-ra emelte. A tranzakció hatására az

A 2012. évben a Budapest I. kerület, Országház és Úri utcákban lévő "várépület együttes" kezelési joga átkerült az MTA LGK hatáskörébe.

29

36

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

MTA BTK tulajdoni hányada 74,0%-ról 20,0%-ra csökkent. Az ellenőrzött idő­ szakban az MTA RI és az MTA BTK az Archeosztráda Kft.-ben való részesedését az Áhsz. 19. § (1)-(3) bekezdéseiben előírtak szerint szerepeltette az éves beszámolóiban, valamint a kiegészítő mellékletekben. Az MTA BTK a 2013. évi elemi költségvetési beszámolójában a részesedés értékelése alapján 2,2 M Ft értékvesztést számolt el a Számv. tv. 54. §-a és az Áhsz. 31. §-a előírásainak figyelembe vételével, melynek következtében a 2013. évi mérlegében ez a részesedés értékkel nem szerepelt. Az MTA RI 2010-2011. években 155,5 M Ft-ot, az MTA BTK a 20122013. években 46,0 M Ft szolgáltatási díjat fizetett ki szerződés alapján az Archeosztráda Kft.-nek. 30 Az Archeosztráda Kft. a 2011. évtől veszteségesen végezte a tevékenységét, ezért a taggyűlés 31 a társaság jogutód nélküli megszűnéséről döntött 2013. június l-jei kezdő időponttaL Az MTA MFA 2010. január l. és 2011. december 31. között három gazdasági társaságban rendelkezett részesedésset Az MTA MFA a részesedések mérlegértékét leltárral alátámasztotta, mindkét érintett évben az év végi szöveges beszámoló tartalmazott a társaságok tevékenységének értékeléséről szóló tájékoztatót. Az MTA MFA 2010-2011. évi médegeiben az Áhsz. 19. § (l) bekezdésében foglalt hosszú lejáratú, illetve a 22. §(l) bekezdés c) pontjának rövid lejáratú kölcsönökre vonatkozó előírásaival szemben a függő kiadásai között mutatták ki a Toctotogic Műszaki Kutató Fejlesztő Kft. részére 2009. évben 5,5 M Ft nyújtott tagi kölcsönt. Az MTA TTK 2012. január l. és 2013. december 31. között hat gazdasági társaságban rendelkezett részesedéssei és gyakorolt tulajdonosi jogot. Az MTA felülvizsgálata32 eredményeként a Nanochem Kft. és a Cellpharma Kft. tulajdonosi képviseletét az MTA TIK-tól megvonta. 33 Az MTA TIK a 2012. évi mérlegében szereplő részesedések értékét az Áhsz 37 § (l) bekezdése ellenére leltárral nem támasztotta alá. A 2013. évben a befektetett eszközöket, azon belül a részesedéseket tételes leltárral alátámasztották, a szöveges beszámolóban a 2013. december 31-ei állapotnak megfelelően a társaságok adatait megfelelően szerepeltették. Az MTA MFA és az MTA TTK a tulajdonosi jogokat a felügyelő bizottságokon keresztül és a taggyűléseken gyakorolták. A Toctotogic Műszaki Kutató-fejlesztő Kft.-nél a saját tőke összege a 2010-2013. években negatív volt. 34 A társaság annak ellenére, hogy a társasági formájára kötelezően előírt jegyzett tökének megfelelő összegű saját tőkével két egymás követő évben nem rendelkezett- nem kezdeményezte a Gt. tv. 51. § (l) bekezdésében meghatározott előírások alapján a második üzleti év beszámolójának elfogadásától számított három hónapon be-

30 A kifizetések döntően a 2008. június 3-án - az M6 autópálya déli és északi szakaszának régészeti feltárásaihoz kapcsolódó szakmai feladatok ellátására - kötött Vállalkozási szerződés alapján történtek, a feltárási munkálatok 2013 áprilisában fejezödtek be. 31

1/2013.(V.31.) határozat. 32 Az MTA Titkársága 2012-ben elvégezte az akadémiai tulajdonosi közreműködéssel működő gazdasági társaságok jogi és közgazdasági szempontú felülvizsgálatát, melyet követően alapítói, tulajdonosi jogkörben intézkedéseket tett a társaságok tulajdonosi képviseletének módosításáról. 33 Az MTA Elnökének 2012. december 21-én kelt, E-1217/3/2012 iktatószámú ügyiratban. 34 Toctotogic Kft 2009., 2010., 2011., 2012. évi beszámolója

37

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

Iül a szükséges intézkedéseket (saját tőke biztosítása). 35 A tulajdonosok a 2013. évi beszámoló elfogadásával egy időben határozattal" a jogutód nélküli megszüntetésről döntöttek. A 2010-2013. években a tulajdonosi joggyakorlással összefüggésben a szerződés alapján (működési és felhalmozási célú) pénzeszközátadás, szerződésre vagy egyedi megrendelésre tekintettel teljesített kifizetés, tőkeemelés, veszteség fedezetére pótbefizetés, alapítási, tőkeemelési céllal vagyonátadás nem volt.

Az ellenőrzött intézmények használatába adott vagyonra vonatkozó, az MTAval 2010-2013. években megkötött ingó és ingatlan vagyonhasználoti szerződésekben rögzített jogok és kötelezettségek o kutotási felodotokot és o tulajdonosi érdekeket egyaránt szolgálták. A szerződések tartalmi és formai elemei megfeleltek az MTA Alapszabálya 1 •2 66. § (7)-(8) bekezdéseiben és az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzatában1,2 foglaltaknak. Ugyanakkor az egyes vagyonhasználati szerződések megkötésének időbeli késedelme, illetve aktualizálásának elmaradása miatt az ellenőr­ zöttek nem tartották be az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzatában 1, 2 foglaltakat. Az MTA RI az MTA-val késedelmesen, 2011. május 19-ei keltezéssel kötötte meg az Ingó vagyon Használati szerződést, 37 amelynek melléklete a 2009. december 31-ei eszköz állapotok alapján tartalmazta a használatba adott 50 M Ft feletti értékű eszközöket és összevontan (tételes lista nélkül) az 50 M Ft alatti értékű eszközöket. A 2012. évre nem készült ingóvagyon használati szerződést, emiatt az MTA BTK nem tett eleget az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzatának2 14. § (2) bekezdésében foglaltaknak. Az MTA és az MTA BTK 2012. január l-jei dátummal megkötött Ingatlanhasználati szerződése tartalmazta a használatba adott ingatlanok részletes leírását, üzemeltetőjét, a bérbeadás feltételeit, a használati díjakat, valamint a szerződés módosítására vonatkozó feltételeket. Az MTA és az MTA BLKI 2010-ben Ingatlan Használati

Szerződést,

valamint Ingó vagyon Használati Szerződést kötött. Az MTA és az MTA ÖK az Ingatlanhasználati szerződést 2012. év január l-jén, ugyanakkor az ingó vagyon használatba adásáról szóló szerződést késedelmesen kötötték meg, ezzel az MTA és az MTA ÖK nem tett eleget az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzatának2 14. § (2) pontjában foglalt előírásoknak. 38

Az MTA MFA a 2010. évben nem rendelkezett aláírt Ingatlan Használati és Ingó

vagyon Használati Szerződéssel, azokat az MTA elnöke és az MTA MFA igazgatója 2011. július 29-én írták alá. Az MTA az akadémiai költségvetési szervek átalakítása keretében 2012. január l-jén az MTA TTK-val, mint jogutód költségvetési szervvel Ingatlan Használati szerződést kötött. Az Ingó vagyon (tárgyi eszközök, készletek) Használati Szerződést 2013. év végéig nem kötöttek, így az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzatának1 6.1 pontját, valamint

2012. évi üzleti évről szóló 1/2013.06.10-ei taggyűlési döntés 14/2014. 05.28. számú határozat. 37 Nyilatkozat a 2010 évi szerződéskötés elmaradásáról 35

36

Az MTA VSZ és az MTA ÖK között az Ingó vagyon hasznosítási szerződés megkötésére 2013. november 12-én került sor. 38

38

ll. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzataz 14. § (2) bekezdés előírását nem érvényesítették. 39

A használatába adott vagyon hasznosítása, a hasznosításból származó bevételek megállapítása, realizálása során az ellenőrzött intézmények az MTAtv.-ben és az MTA belső szabályaiban40 foglalt előírá­ sokat- az MTA MFA-nál és az MTA TTK-nál az engedélyezési előírások betartása terén feltárt szabálytalanságok kivételével- érvényesítették. Az MTA előzetes hozzájárulásához kötött eszközértékesítés a kutatóintézeteknél, kutatóközpontoknál az ellenőrzött időszakban nem történt, az intézeteknél az eszközértékesítésekre számottevő összegekben nem került sor. Az ellenőrzésre kijelölt tételekhez kapcsolódó szerződések az MTA tulajdonosi érdekeire hátrányos feltételeket nem tartalmaztak. • Az ellenőrzött időszakban az MTA RI vagyonhasznosítási és értékesítési tevékenységet nem végzett. Vagyonhasznosítási bevétele - az ellenőrzött bizonylatok alapján - az MTA BTK-nak helyiségek eseti bérbeadásából, az MTA BLKI-nak és az MTA ÖK-nak vízijármű-felügyeleti díjakból, helyiségek (étterem, konyha), valamint lakások és garázsok (jellemzően saját dolgozó részére történő) tartós bérbeadásából származtak. Az ellenőrzött idő­ szakban az eseti, valamint a tartós bérleti szerződések megkötése során figyelembe vették az MTAtv., az Alapszabály1,2, az Ingatlanhasználati szerződés, és az MTA Vagyongazdálkodási és vagyonhasznosítási szabályzat1,2 előírásait. Az MTA BLKI és az MTA ÖK esetében a lakások/garázsok bérleti díjai az 1990-es évek közepén kerültek megállapításra és- a bérleti szerző­ désben foglaltaknak megfelelően - évente a KSH által hivatalosan közzétett inflációs rátával emelték. A kiszámiázott összegek realizálódtak, a befolyt bevételek nyilvántartásba vétele az összeg folyószámlára történt beérkezése után megtörtént kijelölt mintatételek a dolgozók, illetve felsőoktatási intézmény részére történt, nullára leírt, selejtezett eszközértékesítések voltak. Az értékesítéseket minden esetben a gazdasági vezető engedélyezte, ellentétben az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzat! 6.1. pontjában, valamint az Ingó vagyon (tárgyi eszközök, készletek) Használati Szerződés 2.4. pontjában meghatározott főigazgotói engedélyezéssel.

• Az MTA MFA vagyon hasznosításának

ellenőrzésre

• Az MTA TTK-nál a vagyon hasznosításának ellenőrzésre kiválasztott 20122013. évi mintatételek bérleti díjbevételei (vendégszobák, labor helyiségek, egyéb bérleti díj bevétel), valamint immateriális javak értékesítéséből származó többletbevétel kategóriába tartoztak. Az MTA TTK által megkötött és

Az MTA Titkárság Vagyongazdálkodási Osztályának a vezetője által 2014. július 3án adott nyilatkozat alapján a szervezet átalakítás miatt 2012. január l-jétől nem volt indokolt az MFA Ingóvagyon használati szerződés aktualizálása, a TIK 2013. évi új telephelyre költözése és a selejtezések miatt az ellenőrzés időszakában felülvizsgálat alatt volt. 40 Alapszabály , , Ingatlanhasználati szerződés, MTA Vagyongazdálkodási és Vagyon1 2 hasznosítási Szabályzata,,z

39

39

Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK ellenőrzött

bérleti szerződések közül egy szerződés három évet meghaladó volt, amelyhez nem kérték meg az MTA elnöke engedélyét, ezáltal nem érvényesült az Ingatlanhasználati szerződés 3.1. pontjának előírá­ sa. időtartamú

3.

Az MTA IRÁNYÍTÓ, ÉS KONTROLL FELADATAI GYAKORLÁSÁNAK, BESZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYSZERŰSÉGE

3.1.

Az MTA irányítási és kontroll feladatai gyakorlásának szabályszerűsége

Az MTA a kutatóhólózat szakmai feladatellótósóra, a gazdálkodásra vonatkozó és egyéb irányítási jogosultságait szabályszerűen gyakorolta. Az MTA az intézményekkel kapcsolatos alapítói jogosultságait szabályszerűen gyakorolta. Az MTA BTK, az MTA ÖK és az MTA TTK alapító okiratui tartalmazták az Áht. 1 90. § (l) bekezdésében meghatározott elemeket. Az átalakult intézmények SZMSZ-ét- az MTAtv. 17. § (7) bekezdésének i) pontja szerint - az AKT határozattal41 hagyta jóvá. A költségvetési intézmények vezetőit és gazdasági vezetőit- az Áht. 2 9. § (l) bekezdés b) és c) pontjai szerint- az MTA elnöke bízta meg. Az irányító szerv az intézményekkel kapcsolatos felügyeleti jogosultságait szabólyosan gyakorolta. Az MTA Alapszabálya 1•2 65. § és 66. § (1)-(12) bekezdéseiben-az Áht. 1 49.§ (5) bekezdés 1) pontjában, valamint az Áht. 2 9.§ (l) bekezdés 1) pontjában rögzített előírásoknak megfelelő joggyakorlás érdekében - írásban rögzítették az erőforrásokkal való szabályszerű és hatékony gazdálkodáshoz szükséges követelményeket. A fejezetet irányító szerv vezetője az irányítása alá tartozó költségvetési intézmények költségvetését megállapította, gyakorolta az előirányzatok változásával kapcsolatos jogköreit, figyelemmel kísérte az intézmények költségvetései végrehajtását, jóváhagyta a beszámolókat, az előirányzat maradványokat és a létszámot. E jogkörök ellátása útján, tov?bbá a felügyeleti ellenőrzések keretében - az Áht. 1•2 , valamint az Ámr. és az Avr. követelményei42 alapján- számon kérte és ellenőrizte a szabályszerű és hatékony gazdálkodás követelményeit.

A hatékony gazdálkodás követelményének érvényesülése érdekében az intézményhálózat megújításának programjával párhuzamosan megkezdődött az MTA vagyongazdálkodási tevékenységének felülvizsgálata. Ennek célja az akadémiai intézményrendszer szervezeti megújulásához alkalmazkodni képes, a korábbiakhoz viszonyítva aktívabb vagyongazdálkodási eszközök rendszerszerű alkalmazását lehetövé tévő szabályozási környezet létreho-

41 42

Az AKT 3/1/2012. (02. 27.) és 3/4/2012. (06. 25.) számú határozatai.

Áht., 49.§ (5) bekezdés h)- l) pontjai, valamint az Áht.z 9. §(l) bekezdés f) és i) pontja, (2) bekezdés 13. § (2) bekezdés, 18. § (l) és (4) bekezdései, 28. § (4) bekezdés, 33. § (3) bekezdés, 43. § (1)-(2) bekezdései és 88. § (l) bekezdés, továbbá az Ávr. 16. §

40

ll. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

zása volt. A megújulás első lépéseként az MTAtv. 23. § (l) és (3) bekezdéseinek megfelelően az MTA Alapszabályoz 66.§ (1)-(12) bekezdéseiben meghatározták a vagyonnal történő gazdálkodás részletes szabályait, valamint az MTA irányítása alá tartozó költségvetési szervekkel kötött vagyonhasználati szerződés főbb tartalmi és formai elemeit. Valamennyi, az akadémiai vagyongazdálkodást érintő szabályozás felülvizsgálata és szükség szerinti módosítása a 2012. évben megtörtént Ezen belül a Vagyonkezelő Testület támogatásával az Elnökség új Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzatz-ot fogadott el. Az MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzataz tartalmazta az MTA tulajdonában lévő ingatlanok elidegenítésének, megterhelésének, alapítványba vagy gazdasági társaságba nem pénzbeli hozzájárulásként való bevitelének, valamint használatba adásának elveit. A 22/2012. (V. 8.) számú közgyűlési határozattal elfogadott Vagyongazdálkodási Irányelvek szerint az egymáshoz közeli kutatási területek tevékenységének összehangolásával párhuzamosan az MTA tulajdonába tartozó vagyonelemekkel való gazdálkodás eredményessége jelentősen javítható. Az aktívabb gazdálkodásban rejlő potenciál jobb kiaknázásával nyerhető forrásbővüléssei tovább javulhatnak az élvonalba tartozó kutatások finanszírozási lehetőségeL Az MTA a vagyongazdálkodási szabályok - az Elnökség 62/2012. (XII. 18.) számú határozataival jóváhagyott és az elnök 41/2012. (XII. 19.) sz. határozatával közzétett MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzata 2 - megalkotása és elfogadása során az Alapszabály2 27. § (l) bekezdésének b) pontjában előírtak alapján a vagyongazdálkodással kapcsolatos szabályok elfogadását a Közgyűlés kizárólagos, át nem ruházható hatáskörei közé sorolja, ennek további részletszabályait tartalmazó szabályzat jóváhagyását az Elnökség hatáskörébe utalja. A Közgyűlés az MTA Vagyonkezelő Testületének a tagjait a 43/2011. (V. 3.) számú határozatában választotta meg. A 2012. évben megkezdődött az MTA érdekeit, közfeladat-ellátását nem szolgáló, felesleges ingatlanok értékesítése. Az akadémiai ingatlan-portfólió azon elemeinél, amelyek nem használhatóak kutatási célokra, ugyanakkor bérbeadásukkal az ingatlanpiacon jelentősebb felújítások, korszerűsítések nélkül nem lehet megfelelő bevételt elérni, a felelős vagyonhasznosítás reális módjának- a hatályos MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzata2 szerint- az ingatlanértékesítést tekintették. Az MTA az intézményekkel kapcsolatos ellenőrzési jogosultságait szabályosan gyakorolta. Az elnök - az Áht. 1•2 valamint az Ámr. és a Bkr. előírá­ sai43 szerint - az éves szakmai feladatellátásról az intézmények vezetőit beszámoltatta, szakmai és gazdálkodási tevékenységeiket ellenőrizte, a belső kontrollrendszer működését értékeltette. Az AKT az intézmények szakmai feladatellátását jóváhagyta.4 4

43 Áht., 49. § (5) bekezdés d), f) és t) pontjai és a 93. § (l) bekezdés f) pontja, valamint az Áht.z 9.§ (l) bekezdés i) pontja, a 18. §(l) bekezdés, továbbá az Ámr. 217. §c) pontja és a Bkr. ll.§ 44 Az AKT az intézmények szakmai feladatellátását az AKT 7/6/2011 (10. 27.), az AKT 2/7/2012 (ll. 26.), valamint az AKT 3/9/2013 (11.25.) számú határozataival hagyta jóvá.

41

Il. RÉSZLETES MEGALLAPfTAsOK ellenőrzés keretében az MTA Titkársága Ellenőrzési Főosz­ tálya a 2011. évben az MTA RI-nél végzett utáellenőrzést egy 2009. évben lefolytatott, a 2006-2008. évekre vonatkozó rendszerellenőrzéshez kapcsolódóan, az MTA BLKI-nél pedig egy pénzügyi ellenőrzést folytattak le. A 2012. évben az MTA Titkársága Ellenőrzési Főosztály az MTA TTK irányítási, végrehajtási, pénzügyi lebonyolítási, beszámolási és ellenőrzési rendszerek működésének átfogó vizsgálatát végezte el. A 2013. évben az MTA Titkársága Ellenőrzési Főosz­ tálya az MTA BTK-nál hajtott végre ellenőrzést, amely során megfogalmazott javaslatokra az intézmény intézkedési tervet készített és az MTA Titkárság Ellenőrzési Főosztálya év végén az összefoglaló éves ellenőrzési jelentés mellékletében beszámolt annak végrehajtásáról. A irányítószervi ellenőrzések javaslatai és az intézmények erre tett intézkedései hozzájárultak a belső kontrollrendszer működtetésének javulásához, annak ellenére, hogy a javaslatok nem hasznosultak teljes körűen.

Az irányítószervi

3.2.

Az MTA beszámolási kötelezettségeinek teljesítése Az elnök oz MTAtv. 3. § (2) bekezdésében előírt kötelezettségének eleget tett, "az MTA munkájáról és a magyar tudomány helyzetéről 2009-2010"

tárgyú előterjesztésében beszámolt az OGY részére. A beszámolót megtárgyalták és egyhangúan elfogadták az Országgyűlés Foglalkoztatási és Munkaügyi, az Oktatási, Tudományos és Kutatási valamint a Nemzeti Összetartozás bizottságaL A 2012. szeptember 18-án lezajlott általános vitát követően, oz OGY a 67/2012. (X. 9.) OGY határozattal o beszámolót elfogadta. A 2011-2012. évekről szóló beszámolót az MTA 2013. december 18-án az Országgyűlés elnökének elküldte. Az MTA elnöke az MTAtv. 3.§ (3) bekezdésében előírtak szerint az ellenőrzött időszak minden évében tájékoztatta o Kormányt az MTA munkájáról, valamint a magyar társadalom és gazdaság fellendítése érdekében elért eredményeiről. ·

4.

Az INTEGRITÁS KONTROLLOK KIALAKÍTÁSA ÍS MŰKÖDTETÍSE Az Integritás projekt keretében az ÁSZ két alkalommal, a 2011. és a 2012.

években végzett a közszféra intézményei körében országos adatfelmérést, amelyben az ellenőrzött intézmények közül egyedül az MTA BTK volt érintett. Ugyanakkor mindhárom intézmény kitöltötte az integritás kérdőívet a Magyarország 2013. évi központi költségvetése végrehajtásának ellenőrzése során. Az integritás kontrollok kialakítása és működtetése - az integritás kérdőívek

alapján - oz ellenőrzött kutotóközpontoknál közepes) szintű volt.

eltérő

(kiváló, jó,

Az MTA BTK esetében a kitöltött integritás kérdőívben szereplő adatokat alátámasztották a jelenlegi ellenőrzés megállapításai. Az MTA BTK-nál az integritás szemlélet érvényesült, az intézmény összességében kiváló minősítést ért el. Az MTA BTK-nál a működéssel összefüggő tényezőkközüla 2012. évi intézeti összevonások növelték a korrupciós veszélyeztetettséget. Ezeket a veszélyeket a kockázatakat mérséklő kontrollak kiépítésével és működtetésével mérsékelték.

42

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK

Az MTA ÖK eredendő korrupciós veszélyeztetettsége 2013-ban alacsony volt,

közel fele a hasonló méretű intézményeknél tapasztalt értéknek. A referencia intézményekkel összehasonlítva a korrupciós veszélyeket növelő tényezők jelenléte magasabb volt az MTA ÖK esetében. A kockázatakat mérséklő kontrollak tényezőjének értéke viszont kedvezőbben alakult így a korrupciós kockázatokat mérséklő kontrollok kiépítettsége jó. Az MTA TTK eredendő korrupciós veszélyeztetettségi tényezők indexe alacsony, a korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők értéke közepes volt, a kockázatakat mérséklő kontrollak tényezője közepes értéket kapott. Mindhárom kutatóközpont esetében az ellenőrzés megállapításai és az integritás kérdőív eredményei összhangban voltak.

f1A

l

,f

Budapest, 2015.

Melléklet

9 db

Függelék:

2 db

1

61./V"

hónap

15 . nap

43

1/a. SzAMú MELLÉKLET A V-0446-51812015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Az MTA kutatóintézetei és kutatóközpontjai a 2011. évben (40 költségvetési szarv: 38 kutatóintézet és 2 kutatóközpont)

Kutatóintézetek 1 Atommagkutató Intézet (Atom ki) 2 Földrajztudományi Kutatóintézet (FKI) 3 Geokémiai Kutatóintézet (GKKI) 4 Geodéziai és Geofizikai Kutatóintézet (GGKI) 5 Izotópia i Kutatóintézet (IKI) 6 KFKI Atomenergetiaki Kutatóintézet (AEKI) 7 KFKI Részecske- és Magfizikai Kutatóintézet (RMKI) 8 KonkolyThege Miklós Csillagászati Kutatóintézet (CS Kl) 9 Műszaki Fizikai és Anyagatudományi Kutatóintézet (MFA) 10 Rényi Alfréd Matematikai Kutatóintézet (RAM Kl) 11 Számítástechnikai és Automatizálási Kutatóintézet (SZTAKI) 12 Szilárdtest-fizikai és Optikai Kutatóintézet (SZFKI) 13 Állatorvos-tudományi Kutatóintézet (ÁOKI) 14 Balatoni Limnológiai Kutatóintézet (SLI) 15 Duna-Kutaló Intézet (DKI) 16 Kisérleti Orvostudományi Kutatóintézet (KOKI) 17 Mezögazdasági Kutatóintézet (MGKI) 18 Növényvédelmi Kutatóintézet (NÖVKI) 19 Ökológiai és Botanikai Kutatóintézet (ÖBKI) 20 SZBK Enzimológiai Intézet (El) 21 Talajtani és Agrokémaiai Kutatóintézet (TAKI) 22 Enikai-nemzeti Kisebbségkutató Intézet (ENKI) 23 Filozófiai Kulatóintézet (FILKI) 24 Irodalomtudományi Intézet (ITI) 25 Jogtudományi Intézet (JTI) 26 Közgazdaságtudományi Intézet (KTI) 27 MQvészettörténti Kutatóintézet (MKI) 28 Néprajzi Kutatóintézet (NKI) 29 Nyelvtudományi Intézet (NYTI) 30 Politikatudományi Intézet (PTI) 31 Pszichológiai Kutatóintézet (PKI) 32 Régészeti Intézet (RI) 33 Regionális Kutatások Központja (RKK) 34 Szociológiai Kutatóintézet (SZKI) 35 Társadalomkutató Központ (TK) 36 Történelemtudományi Intézet (TTI) 37 Világgazdasági Kutatóintézet (VKI) 38

Zenetudományi Intézet (ZTI)

Kutatóközpontok 1.

Kémiai Kutatóközpont (KKK) Anyag és Környezetkémiai Intézet (AKI)

Biomolekuláris Kémiai Intézet (BKI) Nanekémiai és Katalízis Intézet (N Kl) Szerkezeti Kémiai Intézet (SZKI)

2.

Szegedi Biológiai Kutatóközpont (SZBK) Biofizikai Intézet (BFI) Biokémiai Intézet (BKI) Genetikaiintézet (GI) Növénybiológiai Intézet (NBI)

Humán és társadalomtudomány

Forrás: Előterjesztés az MT!l

·e

1/b. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

A kutatóintézet-hálózat átalakításának szemléltetése az Kutatóintézetek becivadása a bázisintézménybe

ellenőrzöt

intézmények átalakításán keresztül

Új kutatóközpontok létrejötte

Jelmagyarázat: FILKI

MTA Bölcsészettudományi Kutatóközpont .------, (MTA BTK) (..... ____ FILKI :~ ......... ' ( ... ·;~~- ...... ' ' \ TTI ........ ' '' ' ...... ____ ......... ' ' _.. ITI ' ...... --..... ( TK -,; 'J ( NKI ) ..... ____ ...... ... ______ ......

.

l'

Történettudományi Intézet (TTI)

----

.... --

- ----

--

--··:;.... ;;~i-

c=>

,:

önállóan müködő és gazdálkodó költségvetési szerv kutatóintézeUkutatóközpont fentiekből ellenőrzött

kutatóintézet

___ ......

'' ... ______ ...~'

MTA Ökológiai Kutatóközpont (MTAÖK) ...

D Kl

---- .

-,

::::11111111111--·

(

OKI

..

(, ÖBKI -.> ... ___ ......

'1

', ... ____ ...... '

ÖBKI

El

kutatóközpont szervezeti egysége élén igazgatóval kutatási önállósággal rendelkezik gazdasági és müködési önállósága nincs, e feladatokat a kutatóközpont látja el beolvadás átalakulás kutatóközponttá

MTA Tenmészettudományi Kutatóközpont (MTA TTK) MTA Kémiai Kutatóközpont (MTA KKK)

(--~~~ ) t/-BKi ., ' . ___ ...... '

.

...... -·--( SZKI ) ..... ____ ........

{

l'

...

''

------ ... El ... _____

',

'

NKI -:~

'~~--.~ ...

---- .. ,

... P Kl

(

' /

'

'

(

... , AKI _,' (

-··- .. ,

---

-·- ...... .

_ ........ - .........

N Kl l ..... .. ........ SZKI

'-··-

'---

----

~::_ Szerves Kémiai Intézet ...:) ,J' --------------------------- --

BKI ) /

........................ -...... \,

'

Molekuláris Farmakológiai l

-------------------

/

--v-

_./

A feladatok átrendezésével 3 korábbi KKK kutatóintézetből 2 alakult

Az intézményi neveknél alkalmazott rövidítések tartalma az 1.a és 1.c mellékleteken megtalálhatók.

1/c. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Az MTA kutatóközpontjai és kutatóintézetei

2012-től

(15 költségvetési szerv: 1O kutatóközpont és 5 kutatóintézet)

l.

Az átszervezéssellétrejött kutatóközpontok és az azokat alkotó kutatóintézetek Az új

Új kutatóközpontok 2012-töl

?n«.

jogi stásusuk: önállóan mOködö és gazdálkodó költségvetési szervek, jogi személyek

1.

l

alkotó intézetek, 2012-es rövidítésükkel

jogi státusuk: a kutatóközpont szarvezeti egységei (a belolvadással a költségvetési szerv és jogi személy státusuk megszOnt: nincs gazdasági szervezetük, gazdálkodásukról nem készitenek önálló beszámolót), a kutatási autonómiájuk megmaradt

~T;A7+~)

1

Bázisintézmény: MGKI

Intézet (AOKI) lntéze!_(M(3Kil

lntézef(NO~VKC!;clll))-------1

1alajrani

2.

3.

4.

6.

7.

és. i Intézet (T AKI) i Intézel (FILKI) MTA Bölcsészettudományi Kutatóközpont Intézet (ITI) (MTA BTK) i Intézel (MKI) Bázisinlézmény: TTI ~Intézet (~ Cl) Régésze 1 Intézet RI) :(TK) l i Intézet (TTI) 7AnAh: i Intézel (ZTI) l Thege Miklós Csill~lntézet (CSKI) i és IMTA . i Intézet (FKI) (MTA CSFK) i i és i Intézet (GGKI) Bázisinlézmény: CSKI i és i Intézet (G Kl) ' Intézet (AEKI) : \lVII IMTA AE Kl ' Intézet (IKI) lYI Intézet (KTI) ·és i i Tudon.a"yi l • (RKK) "' (MTA KRTK) i'~ ~i i Intézet (VKI) KTI l i Li l i Intézet (BLKI) t (MTA OK) MTA · Intézet (DKI) "'Y· BLKI l i és i i Intézet (OBKI) MTA 1a .. l Ki ln~ze~~(~l)--------~ i Intézet (JTI (MTA TK) i Intézell PTI) i mc"y: PTI i Intézet (SZKI i Intézet (El) lEr !Anyag- és i Intézet (KKK intézet) , KKK intézel .,: KKK Kémiai Intézet l ' ~ K~ i Intézet, i Intézet M =A i és ~tézet (PKI) -és i Intézet (RMKif 1és Optikai Intézet <>Lr"IJ

Az átszervedzéssel nem éritntett 5 kutatóintézet és 1 kutatóközpont

ll. 110. 111. 112. 113. 114. 115.

i( IMTA l IMTA l MTA Rényi Alfréd l !MTA IMTA i i l Forrás:

Előterjesztés

t (KOKI) i~ i Intézet (NYTI) I(RAMKI) K i Ku i és t (SZBK) i i

az MTA 2011. december 5~i

'az új k"

közgyűlésére

alkotó többi kutatóintézet beolvadt

2. SZÁMÚ MELLlKL'E: A V-0446-518/2015. SzAMú JELENTÉSRE.;

A kutMói átlaglét:szcirn és a. nem kuta.tók létszáma ktrtatóközpontonként a. 2010-2013. években (fő) 2010. Létszám

2011.

MTA BTK

MTAÖK

MTA TTK

Jogelődök

jogelődök

Jogelődök

.",_n

összesen

összesen

Összesen

2013.

2012-

MTABTK

MTAÖK

MTAm<

jogelődök

Jogelődök

Jogelődök

összesen

összesen

összesen

összesen

MTA BTK

MTAÖK

MTA TTK

Összesen

MTA BTK

MTAOK

Változás MTA TTK

Összesen

2013. év- 2012. év· 2013. ev2010. ev 2011. év 2012. év

Kuta.tói citlaglétszám

289

86

367

742

300

83

365

748

294

98

356

748

284

102

419

805

63

o

57

Nem kutatói lét:wíma.

!35

114

299

548

104

liO

284

498

80

104

330

514

103

116

228

447

-101

!6

-67

Összesen

424

200

666

1290

404

!93

649

!246

374

202

686

1262

387

218

647

1252

-38

!6

-10

A táblázat a 2010. és 2011. évekre vonatkozóan az

ellenőrzött

kutatóközpontokat

2012-től

alkotó valamennyi intézet összesített adatait tartalmazza.

Forrás: Beszámoló a Magyar Tudományos Akadémia 2013. év! költségvetéséról és vagyoni helyzetéról

Az ellenőrzött szervezetek kototói és

l

a nem kutatói létszáma intézményenként (fő)

14JJO 1200 1000 800

l!!IKutatói átlaglétszám

600

IriÖsszesen

EINern kutatói Jétszáma

400 200

o l

MTABTK

MTAÖK

jogelődök

jogelődö~

összesen

összesen 2010.

2011.

2012.

2013.

3. SzAMú MELLÉKLET A V-0446-518/2015. szAMú JELENTÉSHEZ

Az ellenőrzött kutatóközpontok kiadási, bevételi előirányzatainak alakulása és teljesítése a 2010-2013. években

MTA BTK

MtGNtvtZts

2010.

l

2011.

MTA ÖK

MTA TTK MTA BTK

MTA ÖK

Eredeti előirányzat

lz;:;

.

12,4t U4,5 3 671,5 --. - 189,4

~ 1 múködési l

összes bevételból irányító szervt:· összes bevételből előző évi mara

l 746,21

~-~,s-~:.:~,-~.::.~_r,:,~~~~,_:,l~i~~~Y,~~t~~~~~-~~~~!_ ~:,~~~~-:-~-~~ n~~-

összes összes

Lll~.:~~~

~~~__!' UU1UY'

-.-

678,91

. 601,1 ~.7

215i

2 387,61

9 O( 35

l~z:;

-;;:;

100,2

184,6

3 825,4 l 396,5

2 222,9 474,2

594"

2 332,;

l 748,

786

7059, 3 257,

'i9iö

'tyi

mű'

.. " ·

3,:

3 251 68:

-'~~<.1:~

3~&1

~?}§,

•v•l

UI:VI:,I:JUUJ I:JU<.U I:VJ 1UUJ.UU.VI"t.Uy UWI:
.. ~e!~!~~~ Teljesítés

összes összes

55

J

ól működési c il felhalmozás! bevétel ;1 felhalmozás! cél( ó szervt:ól

·:z ti!Vétel

~

~

40,: l 990,:

61

1581

609,81

2065,:

l 91:

811,01

3 42f

c>:·:<·''; 5 026,

186/

76:

"3446

726

... ,, 6 385,9 194, 15 026 8 2 884 l 950,1 12 814 9 2137,7 55,4 130,3 1550,1 149,?+- 170,0 647,4 647,4

7,

it

2 293,

641,

•z átvétel

)sszes bevételból előirányzat-maradvány felhasmálás "·<.:>;;;;.;f'{;i">'ff!(·; :;>:t;g;,:, ···h'!/,.,>""·"" P#:)·{i:T;;J)'i';\;f:;:
178 7 3 703,5 605,4 2 750 1

0

36

518,~1_

826, 7 059,

..>(

557,5

. ;~~~

"'"

56:1 l 079,2

~

~-,;~·~,

1

~

94,6 :4871

:isszes

262:3 l 030 2

l 079,2 3 628,4 574,2 2 68o,o• 783,1

2

felúj~t(

Módosított

23:7 l 844,2

l

2013.

MTA BTK MTA ÖK MTA TTKIMTA BTK MTA ÖK IMTA TTK

összesen összesen összesen összesen összesen összesen l 903,1 814,5 3 671,5 l 844,2 l 030,2 3 825,4 2 222,9 1 651,2 581,3 2 689,4 1629,7 597,4 2 740,5 1 584,4

il dologi il felújít(

összes bev :isszes

2012.

MTA TTK

jogelődök jogelődök jogelődök jogelődök jogelődök jogelődök ~együtt

adatok: M Ft-ban,

l

969,

16,'

184, 15,.

40

o••1

-~ -~ -~ 781,9 ,625,6 568,4 188:8 768,4 i .323, 8) 382,8 410,4 6 577,1 •.,_,,_, __ " ·":;;.;. >'YSVi(~3;i\'t'··· '"U;;-ó;> GX/')'c :;::.,~;,<·- !--:<•·/!St ~,;;p.·>>' ~09,6 1419,3 8 057,2 3 110,2 1876 5 5 794,5' 7 546,6 2 303,8 l 618,3 12 127,7 2 800 '2 l1 o .<:'1.<: '70 A 1
~

~ A táblázat a 2010. és 2011. évekre vonatkozóan a kutatóközpontokat 2012-től alkotó valamennyi kutatóintézet összesített adatait tartalmazza. Forrás: 8. sz. tanúsítvány

4. SZÁM Ú MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Az ellenőrzött kutatóközpontok szállítói kötelezettségeinek lejárat szerinti alakulása a 2010-2013. években

Szállítói kötelezettségek lejárat szerint

MTA TIK

A táblázat a 2010. és 2011. évekre vonatkozóan a kutatóközpontokat 2012-től alkotó valamennyi kutatóintézet összesített adatait tartalmazza. Forrás: ll. számú tanúsítvány

5. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Az ellenőrzött kuto.tóközpontok médegeinek alo.kulása

a 2010-2013. években ~~~·'-'"•

Megnevezés

IMMATERIÁLIS fAVAK TÁRGYI ESZKÖZÖK BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

2010. december 31. MTAÖK MTA TTK MTABTK

2011. december 31. MTAÖK MTA TTK MTABTK

jogelődök

jogelődök

jogelődök

jogelődök

jogelődök

jogelődök

összesen

összesen

összesen

összesen

összesen

összesen

2012. december 31. MTABTK

MTAÖK

2013. december 31.

MTA TTK

MTABTK

....~--

.......

~

,_,,

..

,_,~

Index (2013/2010)

MTA TTK

MTAÖK

.... .-.........., ...

MTABTK

MTAÖK

....

-· l

MTA TTK

9,4

4,8

39,7

9,5

5,3

34,4

19,0

18,1

42,6

44,5

48,4

37,0

475,1%

1019,5%

93,2%

2 638,8

847,0

4 537,3

2 749,7

l 351,5

4 360,2

l 065,6

l 779,0

6 339,0

l 162,6

l 970,5

ll 576,8

44,1%

232,6%

255,1%

12,4

4,2

13,6

3,1

13,3

0,1

10,4

1,0%

11624,2

45,5%

5,3

84,1%

ÜZEMELTETÉSRE KEZELÉSRE ÁTADOTT VAGYONKEZELÉSBE VETT ESZKÖZÖK BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

KÉSZLETEK KÖVETELÉSEK

2 653,5

851,8

4 589,3

2 763,4

l 356,8

4408,2

1087,7

l 797,2

6 394,9

1207,2

236,6

1,7

14,8

204,9

2,2

13,7

196,9

1,6

52,1

72,9

26,3

10,9

l 336,6

2,7

19,7

414,8

10,1

4,4

298,1

4,7

24,2

180,9

410,4

6 630,5

570,3

204,8

l 330,9

EGYÉB AKTÍV PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSOK

2,7

-

237,0%

253,3%

17,9%

221,6%

13,5%

99,1%

70,1%

157,0%

30,8%

-

ÉRTÉKPAPÍROK PÉNZESZKÖZÖK

2 019,0

575,4

292,3

1,2

847,5

308,6

305,3

l 373,3

382,9

28,4

1,0

11,3

164,3

0,9

51,0

179,7%

839,5

304,9

2 227,2

517,3

338,5

·1 966,2

590,8

416,4

6 983,5

647,9

229,0

1562,8

77,2%

75,1%

70,2%

3493,0

1156,7

6 816,5

3 280,8

1695,3

6 374,3

1678,5

2 213,6

13 378,4

1855,1

2 247,9

13 187,0

53,1%

194,3%

193,5%

2 608,4

764,2

2 880,2

2 511,0

l 020,9

l 373,3

544,6

l 330,9

-709,4

828,8

l 516,4

4 050,1

31,8%

198,4%

140,6%

TARTALÉKOK

568,4

241,0

729,5

309,2

276,9

l 511,7

382,8

410,4

6 623,1

568,3

204,8

l 319,2

100,0%

85,0%

180,8%

KÖTELEZETTSÉGEK

308,7

100,2

3 070,6

460,2

357,8

3 470,5

751,1

472,3

7 464,6

458,1

526,7

7 767,5

148,4%

525,7%

253,0%

7,4

51,3

136,2

0,4

39,7

18,8

3 493,0

1156,7

6 816,5

3280,8

1695,3

6 374,3

FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

SAfÁTTŐKE

EGYÉB PASSZÍV PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSOK FORRÁSOK ÖSSZESEN

1678,5

2 213,6

13 378,4

2 247,9

13 187,0

'

A táblázat a 2010. és 2011. évekre vonatkozóan a kutatóközpontokat 2012-től alkotó valamennyi kutatóintézet összesített adatait tartalmazza. Forrás: Beszámolók a Magyar Tudományos Akadémia 2010-2013. évi

költségvetéséről

36,9%

50,3 l 855,1

és vagyoni helyzetéról

----

,,,,

53,1%

194,3%

193,5%

6. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Az

ellenőrzött

kutatóközpontok gazdasági társaságokban szerzett részesedéseinek változása a 2010M2013. években ~~~--~-·

2010. Ol. Ol-ién Intézmény

Társaság megnevezése

Tulajdoni

hányad (%)

Bekerülés i érték

Tulajdoni

Könyv szerinti érték

Értékvesztés

éve

2,2

-

2,2

-

-

-

.

-

25,0

1,0

.

1,0

100,0

3,0

-

TactoLogic Kft. (MTA MFA)

50,0

1,5

KFKI Üzemeltető Kft. (MTA MFA)

20,8

Nanochem Kft. Cellpharma Kft.

Archeosztráda Kft.

MTAÖK

H4sep Kutatási és Tanácsadó Kft. Ante Innovatív Technológiák Kft. (MTAMFA)

jogcíme

hányad (%)

74,0

MTABTK

2013.

.........

~--,

~

...................

~~~~~~

2013. 12. 31-én

Változás

törzstőke

Bekerülés i érték

~

-·

Könyv szerinti érték

Értékvesztés

20,0

2,2

2,2

0,0

-

-

-

-

-

-

-

25,0

1,0

-

1,0

3,0

-

-

100,0

3,0

-

3,0

-

1,5

-

-

50,0

1,5

-

1,5

1,0

-

1,0

-

-

20,8

1,0

-

1,0

34,0

1,0

-

1,0

2013.

-

-

-

-

25,0

0,3

-

-

-

-

-

emelés

MTATTK

0,3 ·--------

2013. ---

Forrás: 13. sz. tanúsítvány

tulajdonosi képviselet váltás tulajdonosi képviselet v4It4~----

7. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Az ellenőrzött kutatóközpontok tulajdonosi joggyakorlása alá tartozó gazdálkodó szervezetek részére nyújtott kifizetések a 2010-2013. években

u.u•.uua.

lV.t

r~-uuu,

<::

U><.t;U<;'!>

Intézménv által a qazdasáqi társasáq részére teliesített kifizetések

vagy egyedi megrendelésre tekintettel teljesített kllrzetések számla alapján

VHLV-'>"U

"'

szerződésre

megállapodás, szerzödés alapján

Év

2010.

2011.

Gazdálkodó szervezet, Intzémény alapítvány, közalapítvány neve

-

-

81,1

-

-

-

-

-

74,4

MTAÖK

-

MTA TTK

-

Archeosztráda Kft.

MTAÖK

-

-

MTA TTK

TactoLogic Kft. (MTA MFA)

-

MTABTK

Archeosztráda Kft.

MTA BTK 2012.

Archeosztráda Kft

MTAÖK MTA TTK MTA BTK

2013.

egyéb egyéb fejlesztési működési fejlesztési kiadás (pl. kiadás (pl. működési célú beruházás, dologi célú kiadás, pénzeszköz- pénzeszköz- felújítás, de de nem átadás átadás nem pénzeszköz- pénzeszközátadás) átadás)

MTABTK

Archeosztráda Kft.

MTAÖK MTATTK

-

Alapítási, tőkeemetési céllal átadott vagyon fajtája és értéke

alapítói, tulajdonosi jogkör gyakorlása keretében

veszteség fedezetére pótbefizetés

alapítás, tőkeemelés

kölcsön, hitel

immateriális ingatlanok javak

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

31,4

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

14,6

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5,5

-

tárgyi eszközök

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Forrás: 14. sz. tanúsítvány

8. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Az ellenőrzött kutatóközpontok gép-műszer állománya a 2010-2013. években '-'"'-'-'-"~'-'~'"'

tv

Intézmény

~·~

Használhatósági fok(%)

.._

~-vv..u,

.._.

U.._'-'-"'-"

'-'"'·LL'-'~"'"'

-·

Teljesen leírt gép-műszer állománv

Bruttó érték

trtékcsökkenés

Nettó érték

828,2

690,9

137,3

16,6o/o

573,2

598,1

520,7

77,4

l 2, 9o/o

427,1

7 096,0

5 571,8

1524,2

21,5%

3 732,8

691,3

572,2

119,1

17,2%

459,1

630,2

516,2

114,0

18,1%

420,5

7 239,2

5 876,9

l 362,3

18,8o/o

3 988,1

MTABTK

666,0

532,9

133,1

20,0o/o

408,3

MTAÖK

755,3

532,0

223,3

29,6o/o

371,2

MTA TTK

6 598,9

5 080,7

l 518,2

23,0%

2 690,5

MTA BTK

705,2

487,6

217,6

30,9o/o

374,5

MTAÖK

871,2

576,3

294,9

33,8o/o

384,5

MTA TTK

7 577,7

5 430,2

2 147,5

28, 3o/o

2 839,8

MTA BTK jogelődök

összesen MTAÖK

2010.

jogelődök

összesen MTA TTK jogelődök

összesen MTABTK jogelődök

összesen MTAÖK

2011.

jogelődök

összesen MTA TTK jogelődök

összesen

2012.

2013.

A táblázat a 2010. és 2011. évekre vonatkozóan a kutatóközpontokat 2012-től alkotó valamennyi kutatóintézet összesített adatait tartalmazza. Forrás: Beszámolók a Magyar Tudományos Akadémia 2010-2013. évi költségvetéséről és vagyoni helyzetéről

i

szAMO MELLÉKLET szAMO JELENTÉSHEZ

9. A V-0446-518/2015. t.:

l~ ~~1Ó.j;i'l..l~ t:likolb~

I'Jih]v,

,-,rtdr~;

Ti r~-~: J.i TA-kllt >l•;lrot~1-nr ~ .~SY.- tll~ll•>r1.i•t· "''~u.:~ l<~:. •ll}

Áltam.i Szánn·evős.T.ék Budapes< Apáczal C-&zr.:,J~nr)S \1,

JO

mp

Tisztcit Elnök Úr! Az Állilllll Sl..:iwvc\'liir.Ck (a további:akbutl: ÁSZ) íih\.ll k:éllft(~tt. liZ i\ITA qn.'C!i kut Almdémia kutaróinté:l(.1.Í h.~kr.wtfinHk átalakítá'Eil, (\g}'ICS l::k:nreit kututúint&e.«!k gazdalkodása és fcladr•t-clf:;\:!~S?; cllenőr1-ése dmú jele1ltés-ten'Ct:J:ltct eka:ő ét;: végén megko)):tiLm. A tetvezett-e- a kövctkcz6 é.s::ne\rétd!.!k(!t ~r.-e~n. MinrkttekeJőtt engil!djJ ~. ht:~gJ' Önnck é.s a vizsgiilath.m rC~tve\•6 vabm~~nnyi munbt
meger&idl.:

<1'1.

Ak:í!détrútl

.t-I.JI2,

évi lntézményhálÓZl!Jt-meg~ij{~J.si tm~tli.m,Jín!i_k ittclokolts:ígát.

A tendek alapján a jclenté.•He.rv-et.~tct clfugadotn~ ahhoo csak apról:lJo, leginkálb tct.:·hnik$i P.l1tw-l C.szrev.:lteiel:et t~k, illetve ~ mtg:áila!'ibírok egy :ré:súh-ez ka~ü~d6im, k(Uöní:lseit oz MTA Term67.crtndl)mán}ri Kt1tutú Kölpot1t (... tow"bbiakOO:n MTA TTK)

esetében, OOSZilmolok a viz..wihti iddsmk: felánt~n ttíl trHír megtett lntézked6s:cínkróL

-~-~~ Htll~~~~~-~:~nrl btv~!~-2~-~~~L~~!~~!.JE~ . ~~l'~?:~ ..

Tckf~mj -f~6 1 JJil~1-l','i't, -t36 1 33'"93~) l N~: ·~~ ~ .ul-·f;J.n .' E~maiJ: dn(J:9:S@tldar'>'lg.mt~.lm i wwl.v .r11tll.hu

l

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

•

4· oldal

1.

lábjegyzete:

A zor~. é'•i zil"X.":ám;~doü dl~r~Jn:ése sonfJ1 :.rt:. ÁSZ 3 idtli vU:~htt:Jl érlntct[ a_kadémiai inlb. mélt)'Ck küt.l11 iK!tUtsak !IZ MTA TTK·t, hanem az. MTA Öl:.ológi:-d KtJt-atóközvontfh {;l ~~J'r·iibbükh.m: l\rrA ÖK) ~s az MTA Ma<>lettudom;ínyi Kumtdkfi:?1:.:'m~{t b cUtnőrízw.

o .Az .\ffA ÜK e5etéhen 11 tdjcsítés~igazoHsra _lo.gooultrtk ncvé~ a g;~u.M!ko:iási ~ab;'il}tzilt n~:t-Uéklete ''llléban nem tartaJnt.1?.ta, ou ~L: az m~h·•Üif<Jt6,

dfenJ-<-'g:y.tit, él'l•6ny-l.~itő, kötde7.cttsqp•'.ilJal6 neve &.: 1lbih'li><1 S?~I'ol;!f:O~Ü.. A ga!f,:Miko::f>cW Sr.i'!\};íly-mt ~Jenlt'gl \•áltm.:Jtának 4· SY.. meJ!éklete pLeni~ Wé~l' nu·wlrn:.:Jl.Z~. htlf,'}' hk ~~tit-ak tdjcsitts-fg'gomlt.ighw~ l) Az M'f'1\ ÖK w1z. FJ11Íus 16-tól hi!I~:.H}'~ SZMSZ~!i nem htn d6 mcllékktként a mesjdő!t két ro1báJyntot (szellemi hllf!}:hn L:er.clésétx:, ill. "- btwétdd: t(!lh~i:>r,llálnliilrn vcmatkozó). mhrel fl~-& Öl1.~Uó Sl.!lbiHy.t~ltkém hotiily<.'Xo'úk .

Szt!'llcmi mbjdO!I ke:r;(!Jési t.7:nlmlyz.uttal IIZ MT A ÖK ZOI3, pnuár Jw~ Öl.-'11 nm&Jkc7ik {
Mqrjeg·y--rem, hogy fentiek a!:.tpi:in

3 jclcJuci~-ten.o-tY.t.et

l}

é.<: 24. okhlbír;

S1.cropl6, az MTA ÖK c két ~W.ly7.at:! hUn}'Úl':l U!U. m~dl~1pf~)k t5

korrigiJu.ndók.

~retruítn l'n~~ye-61'Lil h!Jb'}' n MTA ÖK a httsz.niilatrihm lévö h&-l'is<Jh: 6 k&>;ot :a vác1'itót..i ingat!-;mokrn ~~ ~t;':l"lÓd~scl:.el - 1l'Z- Ak-~démilívd ioJi. é:vl~u kötütt t,";lgyoohast:rlWÍt:;'isi .swrl'i'klé:l c.J.5lffisi szerltlt ~tdolgt:tlt~ és ~ .MJl}

glll\)z,·~ol:

_lanmh}ib:m úimklkötte. •

.p, old~ l t. bekezdése:

A tcrvc:u::t hdytcleni.U ~yt.i tllq'; 1 hogr a)'; A'ITA munkájáról és .a nugy~r tudominy he!y:.w~~~~k ;ltiii.,;WU. ~oh•i helyzetéról s:OOló o:rnz:íggyiilési bcsr.ámo.ló

. "'-.~.~-~-~~~!~~-·.~~-~-~-'~7. 1 ~.\:~ ~~~!.:_~:~L~~~.~~-~~~~~)!.___ _

"J'cldilO"J; +)6 t jJ1·]r:;(., •J 6 ' nr '9l5J /FAx; -+]:6 I 3F-394J l E-mtil; eh'n·J.k~if!.ltitkut.-.~..ll'ltl.lv.l . . 1\'WW.IIlb.hu

2

szAMú MELLÉKLET szAMú JELENTÉSHEZ

9. A V-0446-518/2015.

b::tcrj?w.t& ZOJ}.
az,

1/b és 't/c mclléklet:

Mind nz :ibrás, mimJ a s-.d_lvcge<> mell&klutl:.eJ\ :rt ..\1lTA "l"TK csuéhen Qz: SZKI rövMft6 jdcnté&:::ké.nt a ter\'elétkll hdytek:niil ,,SzittH::tikm Kém.llli hít~Lettt" lldtuk mcg 1 n w.k'X'i dn.c::•ttl'.és. ,,5-~::en-'CS KétilÍ:rllntb..ett'.

A ~lem:és-(el''IC7..et ne-m whctte fi{wdelilbe 'llznk1H

il Y<Íitoz:.i~knt, mnd)•ck n dcccmlm 51, Ót3 du-dt ir.lös:wkban, fl i(tt.t--cs év folyrum-ín oz MTA TTKban történtek, hír több oly~n js van ezek ki:)'J,öttt 3mel}'li':l1'1 jl-lc:mésJ-eJ'1,~7J::t Pv.a:'
2013,

hH&kedCst?k Uirténtck az dmóft <Í\•bl,!:l), o Jt;gt:urllli/:pi?Jifk 1-liq:ft/dtí l:t#l!rolir·(n4ktí" kialol..1tdm;

Vzo14. (Hl,;t,í,) sz:lmQn

kihinlcté5f-c:.· került ~ F;abőly~
dfogl1dm:ra é:J killi:rdct6rc kerül~ rlZ MTA TfK kutatókőY~Xlttti szinH'í

ktx~h~1:.1Ú.:CU!I~i rcndszet·ének dj.ú-kl"Cnd}§rill szriló ttl-llbtir7'.Jt1 amqly .iJg»ahil)'o!a"'k l"
;'!

hat:íl~-(~

o ,f-:4-'Ji.tt.r.:ti QD~Ii' mgrtNI_l'c.m lbn.dmtlmli: jNtüNtetisc a;:; SZA!SZ-h:Y~; ZOI4- április r, 1h"lp~itó:l kczrl&lft!ll 1denkg t" l'!:i'!tai}'CG S7..,MSZ a hahilyoo pgs.:ab.Hyt,k~k megf~elóim tartalnlll:tta a1. cngedélyto.zett Mr:.--zlimok'i!t~ :.:. Gnzdti/J..:w/J.rl .fo/.ki»·ii: sznhtfi..v~(r(i iffi11..wr!Af.lf; :rb!bály::;;..er(í, irt.. A~·r. Sl· § (4-) bekt-.zdese E:T.eJ'inclldjcJö.léook 1llcgi.Öt't~nwk, ,. aJamim . ~Jeu.Icg [.." foly~n~tlnn vom n g'::A:tll:rilko.1i_(l:.l!) bp.."!JJO!ato~ srahílyutok, ilJen~ :ll g:~tffilságj ~'f\l'é"Zct tigyrendjéud:. Jehüvh-'~ii:hltll 1 ntim 201). _június 31~éig tdp;iU6 inté7Jred6i-.

I(~SJi!JJ1ItJ)!!rt,

------

S;r.&-henyi l.m--iirt14f 9· (1t45 Hw~-~~. Pf. JU<:JO)

·-~----"~----·--~·~

-<··~·-'·---·-

3

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Al'. Asz munkllt.irsainr1!: mun);{l~t mcgkösz.önvC' jlv;ls1om a. l'l~kgc.s jdentő ftnd 6zrcvé:te1!!l: &7:,1'Jmj mó:losiJiistit, ..:-s ;) m~r megtett intcr.kcdé.scl.: tb~}·ón~~k t-&J:dtését.

Bud!re.;l, ZülJ. j.mu:ír ,, ;.:- .~->

lo;Jj:t ltt'l!!l!p..iit, &ú:~K:nyi

bh-án. t-i.>r 9• (:1145 B1.1rfu~, Pf. luoo)

''J\;·Ht~n: t36 1 jV··-7~-;~--~-}6"(j·j;~;};J!F~:;-:;;6 1 J32:~J~:-i;~;;J~cl;~;k_~4Jtl~~;.~-g:;t;~Jt.hJI , W1~·w .mm.tm

4

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

AliAin S'L./\MVEVÓSZÉK

Ok·. Ltw3sz László úr Elnbb.

,,Az hfl;{ .f!,!!J''f','<' kuUiiÓirUiltí:Nim~A r!Ucm$J·zé,\·i' ·oz Alw!ldmii1 kut~.:M~}irtiÚ:"~.'ti hál6zalcitwA áltfÜf· kÍiúo~w, ~gy\Y.~ kif!nwlr k~oaJrJi~tfi!.2.ttlek go_aláfA·~l(kf,WI bjidttdatdldtcl.m dkuBrzé.n: "dmtl jd~n~ l~:;\";!n\.lZ~til tett Cszrc'.-'1H'4!:lt::!it k-i:íszöne:thd rm~gka.ptam.

Al. Allr.ml Szám,·e..·Us-t.ék CN'JN:Vétck.-o.kn:: \
kk fity<:lcmbo vét,.:lé\•el kCs-?.il.lt.

.. ..

/)~

,-- ·.-·

r.()j~toko-s LlÍSz!ó '

5

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZAMú JELENTÉSHEZ

1\~jtokodntiis

az dfogadott és d nem rogadoH Cu.rc,.·éMckröl

A:. MJ>I ~·gy~':)' ktJUtldillli1:;1;!o'dn(,·k .eJJ,!rtSr::-t!M,.t- m: Ak~.ld(!mia kut~fi(Í/Il/t!.":.!!ii IIJl<í:t.{r{Úil{l~' ÚJ(iluUuí:i.;~. "'8)VS kh··me/1 AHIO(ólmt'':.t'Ttli gm:dálkodús~.t ._~. . !id.rJdut<;!fl{ruf,\'0 etrem!lh:r: '' dmíll jd~!J;téstl.'!rveze-trí>

kO)'l.'::lOlmb;.'ll) .j'!

4.

10JS. jamH~I' 6~{rr. érke7ctt ti~;~.u.~v&t~!~il

ött~lim-etii'!k

és :folOk

ké:l.t!I~Wv~l

kö~·ctJ;,..;-o) ~~jéko:?:tll1ÓS( old(tJU:

oldall,lilbjq~yzet

A 24HJ. é'r'i ziirs:cámnd:i> ellenőrzése :rorán az ÁSZ tényiCij~n több Ml'A kmatókl't.qll.Jntüt is cilc:nót:tJ.'h~, de .n jdl':!ntés~cn'C7.Ctl Jdhjegyzctóhcll megí0galma7..r:m eftirfu: cs--1k az fo..HA TTK.nál jdC"I\tkw..<:tt, e1:én ~!:lak ezt ~ ku1.fl(öközpl>nto1 nc·.,·esll~~lU~. Enm:-k •1h~J)j;in ~ jck::niCstcl-vt?;\:1 módo-si~ása l\.;! lll

i ndQ};.olí.

8. oldal 5. btoke>Ldk

Az MT/\ ÖK t~lj~$lí~s-i.YJI<::ü·lt•sra j~lg.<~osll\tílk ~Nvét''
ve:tllik, de ~~ 2013. d-c~a.:mUet J J~c: ~tUm met~howu i1\lt!zk~désd; eri1Mik, ,xz.ok i;:7At ifilkotJ.1k m:;ljd. A s.zcllcmii tu!ajdoil kezelesi

:s-::zt~bál:r•:rut

Cs n

bc\•Cto~.~lck

;1 jl!lt·l.!~t1é~t

n.;:rn

felhusmit.lóslJ;rn vonmlkozó szab:ilrmt

dkész[tését az i\.lapa-Zblbá.l:n 55. § (4H5) pontja frja c!ö, mdy szedrot ezek-ct~~ teriHeteket nz S;;:MSt.-~n, iUe:t\•c: ann~J.;. u~lléklcte:kihQn kdl sr.óÍ!ht\l>'ü:tX!L A tr;:ljes.'SégÍ ll}'Hlltkoznt u.bpjún il~l~dott

SlMSZ, iUolve

s'wbiill:rl~l!kén1

?~nn;;~k !llelli;!kl..-,t-~

e-U'kC't a !P'..abá.ly2;lJtokn1 nem tartalmazta és tlruiUll

sem 1\<;."i'\li~ M~~lásm noz. elh;~l:lórz4s ldl.'!i~ ali'l(t.

A 2Ul5. jMmir 8~iin elektronikus Uton bc.kl\idCitt MTA ÖK sxcllemj tuhtjclon kezdt:sl ~abl1lyz.at:it kö.szönjill.:, de azt c.sak nz tntb.kedésf tcrvb~n rCsrlént fbgjEik tudni fdffi1szn&.lnL

Az je h::n!C.sto~:n.·ezc(bcn a l<~k
indoki,)Jt.

6

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

A jd!!ontéstcrvez~l'ben a 201 t~20l2, .:ivrú! s.-roló ~szú.m(lló ben~újU!Mm:~ vonru:ka:;:o..ó rós1.n~l ill. t\.·lTA elnöke :'ilii!! \ltÓ)(lg bd(üldött ciekt!\lnik\ls Cs ~ poslill fC-lad~" dűkum~iJ\t'llm;llmlk Hgye-lemhe ~·étl;!ldvt.'l ~ m~gfo-g.n.lnt.r.1zfu;t módo${t1)ttUk ll kö\·etkezől~ szedni: "A 2()JJ.:JOI1. él'llkdil .1·rNó be.pámoMr 01'N:'ággy~1-lds dnökém·k ml!gkl//dfi!,

(/Z

M1A dno.h· 2013.

1-Ü'!-'i.!!llbf:'r

18-ún a:;.

l/b ~!l ile ln~llékld /\r. Htalnki!ésr>:l-llörténő dtlnlt!i:'l

t:éliúru. öss:rehivott 20! 1. (li.'C. 5·1 rendJ;JvUii kll:tgy'Jiésre kCszl~lt dl'!t~:rjesl:iCsbt::n (5. oldaJon k.ezdÓdll túbtli:lnt 6. oldalo.n l~MH'11~tó rést.ib~nl S:zintc:likus Kémini Intizet nt:v.,.:el sze-repel oz int4zct 20~2. 6vl új megl:lCVt.}"2'J..Í:W, A 2012. CvbcnjDvtlhagyott (l]fiJtltú okírotbnn már Sz~;tves Kémiili Intéul dn~\'I.!'Zé.s sÍ.ct't.!p!;!!, Az C..<>T..fCYoétdl köszönj~ t. n jid·t'.ntés~crvezel két mellékfe,Nilwll ~.:Mck abr.ián kijavftil~(;1 f•I."HIJ R7. intb..et Jl;f;'W

S-z.er\.~'S

Kéntíilllnté:zetre .

Az M'fA TIK-t.:a·lniö tl1cglíltapit,R.sokrn tdr 6>zl'f\1~t!!l

Eszn;::\'Ótelék ki)\'ttónitllk. cl e ilZ dlentlrz..o!~ idö-~l~lk~) 2{113. dt~.cmbcr 31-vc! lezán1lt Az e1UiÚn hn7.(1U irJtézk?Ms.~k -és i1 201:5 (':Vre tcrve:;r.ett v!ihotlttl.i!ook oz intóz.kc-.dési ter\' r~<;zt,'·t f0L~6k k("jX!"1'Jl~, Igy 1.1 jfi!l~t~té.sle-n·t:""t.&t módosftlisa .rtem illdokolt Tiijéko~~~tom Chl{~k u:rat, hog~· ~ .sz,:\nwc\'ÓKtékl jdcn~é, mdl.Ckletekém s:i:t.'ll~J~dtqjllik 11 jck·utót!ervc:r,t.111cz le{! ésu.cvétctdt, 'llllnmint 11z a?..JJkm :tdou válus:mnkM.

1v-~C

Dr Pulit}' Gyula felügyeleti vcr.ctt.

.'.

7

9. szAMú MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZAMú JELENTÉSHEZ

MluJVM: Tl.lft.JMM!!'tr.> J,t,lC<Ú\H~

~-ur.,wrn,

IPift(lM: 1•, 1•l

l' r . .>i>'

1H!hltH1! hi(Xl!tloflll 1(\JiAJ•:'m:\.Y(!'if f(h"ilt16.1'.Tó

mtattk

JH7l\lJ\Uil'{~f.

Mi'lc,·rMl

t~J<.--.<:«n:

t:m, J.

.,

'

l " ·. ~~JÚ~"/,~

Domonkos Liiszló úr

.1.''.11 l ::

l.·'·

?~ll

!! ,,,,,,.,·., ,, .. \}~u~t~ ~·13:~t1. 2~HQj:

elnök

Ált.ami S•4mvevG"o!ll

!·-·

:·1',·•

T'1cLK '() C
B-Udi!p@!t

Apiiczai Cs. J.1.1. 10.

a~

1052

Tfsrtelt Elnök úri

A Magyar Tud-ományos Akadémia Tetmi!su!ttud~m;irtyl Kut.atdkö,;pont {MTA ITK,

U

n

Su-dape!>t, Magyar Tudósok körótja 2.) köszönettel megkapta az AUami

Stámvev6:s.lék (a

továbblakb.an~

ku-tatólntézeteinek

ellc:n.Snése - A

ÁSZj

által

M~gyar

históz<Jtánaik áhlakítilM, l!lf:YUS. kltnudt

összeilflttott ,..Az

MTA

egyes

Tudontányos Akadémia kutatólntézet-

kut~Jtólnté:zetek

Gi!li:d4lkodásf!l és feladf!it-

ellótas•' ellen&zó<ér61 "616 jelenl
41hhoz

s:terintl 's:r:rév4telt nill'm kfvánok tenPl, a JelentéH.ervezelet elfogadom,

C!ii~k

apróbb1 leglnkább táéhrtikal jellt!f!(J észrevéteteke-t testek.. illélve a

meg~ll.\ltpítások

egy rés:zi!kez kapcsoiOdóan beuamolok a \lizsgá\;tl

·tút az MtA ll"K-han már megt~ intézk~déseinkröl.

8

.·,1 -,

időttak lezáti'i~n

9. SZAMú MELLÉKLET A V-0446-518/2015. szAMú JELENTÉSHEZ

Ar MTA Tltk3rs;\g~ g.nld::is~sllgatgliltójá'llal_, Kottin AtUla Úrr.li eiDzetesen egyeztetett

részletes ésuevl:teleink a~ ttUibbiak: o 1/b és

1/c mell~kletek: Mlnd a:z

ábtti~.

mind a Slövegcs

mellé~Jctben

az MTA TIK

esetéb-en az S2KI rtMdítE'!s jelentéseként a tervezetben hdytelcnül "Szlntet.iku:i ~6-mltd lntéletet"" ~d~aA; mt;lg, a valós elnevezés ..szerves Kemiai fntézet",

A jelentés..f:ervezct nem 'tiehetle flgyetembe aloket

i!! vfiltozá~okat, ame~-k

de<:ember 31. óta oftlhtlt ldös.rakban, a 2014·t$ év folyollm.én történtek, bir több oty.:m ls v;:m ezek közölt, at'óCIV'íJ't lnté~kedé$.két'lt

töviden

~

a2

jelen.téuerv-ezet jl!:\o'MOtt

fogalmaz meg az MTA TTK f61gazgatdj; számárn. Az

be-mut~ttom,

a 2{113,

MTA TTK-ban alábbla'kh~n

hogy a kifogásolt ter\lleteken mHven intézkedések törtélit-ék al

elmUft évben.

kwtrolfr~ndsl,er

o Jogszobályok.nak mrtgftdeló

kthirdetesre került és 2014. áp,rUis 1.

kiQ!akftó.siJ: 2/2014. (111.2$.) $:Zámnn

nt~pJiin

hatál-yú!!: lépe-U a M1'A

nt::

kutatóközpontl sztntü alapfulyamati:iilt61 s:óló Mfgá:g:ttól utal'.ftá.s, 3melty téSlbeo lefed! az érintett szabályozási teröletet, a s~ühóte!> FEUVE ~zabilly.t~t kiadása

pC
1015 1. f~lévé~on v;lrható; o Kockátatkczel~sf rertdS.Zet klo/Qfí/tás.CJ: 1/2:014. {11!.10.} S1:ámú elfogadásr.~

é:s klhlrdlltlilne került

rendszerenek

~ljará~téli~jér61

IJ;l':

stóló

f61g~zgató

utasitássill

MTA TIK kutatóköl!p(lnt& $llntt.l i:otkálaU:ezelési ~1\b~fVHtt,

i11mo'lv. ti_ ht!ltályos

jo-gnnbáfyokn~k

megfelel;

o Szerve-letl eg,1f$égek ernr-edé(ye-zett

áprms 1. napjatól

ko>d(!dően

létszámánr~k feJti.lrtteMse

oz SZMSZ·bem 2014.

Jelenleg ls hatolvo• SlMSl • hatolvo• J<>gszoi>ályqkMk

meg_fele!öen tartalman~ az engedélvezett léts:ámQkttt; o GQZ:dólk()ddsl Jagkik&< szab-ólyszen1 gyakorlósa: szabáfyszcr\t az Avr. 57. § (4)

beke:tdése :iletfntl kijelölé-sek

~;negtörténtek 1

valamint je-lenleg is folvamatban 'tlan a

2

9

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

r,~t:dtilkodá5-S31

j{apt$-OiiltQS $Ubályzatnl:, illetve a f;<JZ:dils.áf,.1 SiCtVCtCt Ügyr'tt'ldjénef.:

feWI'<'lzsgiilatu. Iliint

2'0~S-JVtllU!t

o Vugyong.ozdOJkodással

31-elg teljesülő intézked~s.

ko:p~ok;jfos

.Sl(lbdl)•ok betart0$a: a li!ctologic Mliszaki

KutatófejlesztO KfL végé!Slí:1mol;3slit il'l1 MTA lU: l!ll MTA VIJigyong;~zdélkodBsi és Vag~nnke~elé$i

A:t.

Asz

Szabályzatil szerlnt 2:014. május 31·1 ke:tdtlnappal kerde-mérwezte.

rnun~t~tá·rs;flln~k munkáját me~öszöliYe javaslom a VÉ!fll.@"g@:s jelt:mt(!.i< fenti

é:s:zr-evett:!lek :Uetintl m6dosttás.tlt,

é~

;a

röglftését.

Tls:netettel:

10

már megtett Intézkedések tényének

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

... f\l.l.AMI SZÁMVEVŐSZEK

Ur. Km:erö Gyilrgr Mildós Fölgll2giltó Magrar

Tu
Tl.'-tl'll~~.t:cttudomán)'i

Ak;t1ldlnht Ku1üt6kö:zpont

Tis2.tctt Ftllgm:gntó Ú·f

..A..t MTtl lfg)"tt~· kuUIMúf!C~akifn!k efhJm11zt's~,,- ,·t: tJk(tdémi.a lw.tittdimt.l-:.r;ti f
küti,i·,,, c·grcs kümwtl Jwt(tfúirrféwtt:k f:>.li:cldl/..1Jú,fsu r.r-e'l'é"t~lti:it kös:cl.lnetteJ nu!"gkapi
At. Allmni Szótnve'I!Ösi..ék 6:nev.&Mekre vonmtko:r.6 {IIJ~srroutjú.ró! u fdíl}:}'dcti 'ltzctO tiltml ~­ &:lft>et~ ~szli.!h:~s

tiljéko:ztu.tást C:3;;1i~)]hm mcgktihUtm.

Tújékooll1Mn F'~\lgmzgató ura.t, hogy il sz~m\•"e\'(~Sli.'ild jdt;!ntt;':s :s--dh•cgt.~ése ax olf(l!(nd-on t;iszrct1ti!ye!€1ttbl· vétd-évc-l készOit, ·

.,·-C-tet~k

ll

9. SzAMú MELLÉKLET A V-0446-518/2015. szAMú JELENTÉSHEZ

T~jHtoztatás

nz ~UagttdfJU \is d nl!'tn fcgadoU

iiszr~nHclcln·ől

At ál
~)kiratb;:m

m!Ír Szcrv\~t~ Kémh1í Imézet eln.eV\O'?..és szt--repd. A2. észre..·etdt ktis?.l'iii\jtlk, ,-1 jelcnt6stcrve.7..et M~ mdléklotCl)i!:l1 come}; olnp}D.n J,;ijavf(<ÍSrn knü1

al inhh:~t neve Sz.?l'\'t;S Kl~miui lnté:zcto::,

Az ellc116rz>ési idö5:ou1kot kG\'etó lntézk!!-dbd\föl ttd(•tt tiljélffiztaf!'i.g ÉSlt~\ltH.elék kö.;.:zöJijOk, u~ nz ellt!".O~_Irzts. ldü:rl..llb 2013, dLX:l~mbcr ll-vel lc.r..írult. Az. C7;1 k6Vt.'!IÚl'Jl hn:mtt in~t.\zkc:.R';S:(lk ~a 2015 évre tm·czf,:i( vA!tozliltÚst~k a1. inh'i7.kl"'ll6si terv rés7.-ét tiJgjtlk kCpwJ:li, ig)' ltj.elentésterv~ZC'I módoslt.itsa nl:!fll ittdúliolt. Tájékoztatom Föigaxg~t6 Llt1H, IK1gy n számVC"\o~Jszékl jelentés mellékl(!t~::kCnt s:lcn;!rl!lt'
12

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

'f')

·7

i~,:JX_, :'

..

MTA ./""'· ... ÜI\OLÓGIAI.>41• KUTATÓI\ÖZPONT

MTA Okológlal

(:_t__ ..

1)

K•tatókő<pont FŐIGIIZGATÓ

lkLS-7ltm: ŐK- !/2015

BLLda~'lCat

Ap:k:lai Cs..: ru Jl111'Js u, l O, 1052 l..'(d\(;~~1!1,:

·u~ztcU F::h1t'ilt Úr!

••••••••••• ...

...

---~"

_

''"'''""''"'"r"'"

..

....,..,.......,;,.

Az Álffl·n)i S:..:li:ntvcvösz(-k (It tOJ'lilhbi.tlkbun; ASZ> ólt:t! készíteK, .,a.:: Mf'A ~'Kl""'·'· kuürláin.rlft,.!ldnd: e{lt~niilzén· -·A Uag,J'tw Tm&mro!ÍrJy.f~~ ~1k•ö:h!mlu k;Jtaliü'mhr!tl háli}:uJidna.~ lil.fJiukflá.w. f~:;J•t·s klemelt kutalólnflufi't. gatddi~-l,dá,1·a és _kl{(dcttilláfúm cllcnörlés-e" címU jdenté::>·lt-.rv~z.m'"'t \lió:til (.", vi!-gén mc_gk~·lpHlt'n,

Mindt~tl~k~~wtt eliV;{.':t:ljc. Jnt,.'g, !mgy Önnek Cs ttn.lt~ki.'4tMSll11wl\ 11;tc-glös:r.l)njcm a. jdcnt6s!ell''r'l"J..~:~t <1hlp1)S, :lruktiv e!kt!:szfMsét.

A _klcntós ~~I"\'(!Z~1t.:t c!f(Jgndom, l'lhboz l."•~llk u.pt-óbb, i~.~gi_nkóbb t-cdmit:.ni jclleg.tl. é·s:zre\"'*~~M.:<~1le-s?ek, meiyck a k~~ve.tkaók:

A 20 l J., évi zfu·sn'unadás eUcntw·,..,.Cs~· sor/ln ~z Asz ;ll jol-eu vizsgUI::1ttal érinten akadémi;ti int6mén;'Ck köztil nemt:~i?.lk tll r..HA Tl'K~t, h'un,:;l!n Jtz MTA Ökológiai K~Jil'.!ltókl.};o-tJOntjá1 (n tov::'!bbl:::~khó:1ti~ MlA ÖK) !s c!teni'll'izte.

<1"6 MT,•\ ÖK t:seh!bcn <1 telj~5ft4s·lgu:r:.~.Jlásl\1 jO!JJ.l3Uit;flk mw-ót L!< gnzdútkod.Osi S/illt~II)'ZM mclléklete való-b."Ln nem t.n;taltlutZUI, fJU r:s~k nz ut.ulvimycz&, dlel1jcgyz&. é1vénye:>:ftő, k.r..telczettségv~'Jlliodt~ n~w 11s ah\l!ása Y~fi,>,J)IdL A Jtllt.dil!kod(i:;;i s;.o..ahályz.1t jd~nlegi \''áUm~atitnak 4. !iZ. m~;ltéh:lete j~1enl~g mi1r tMtalmnz·za, hogy kik jogosultak tdj~~~ftéS;~i~:.rt~.(l-lásríl, ts nekik m!ly~l\ kiíl6n íl\'1s~G k\ioiölds kf.!-ll a jop_o-Ji
..,

\'lt1ta!kozt~), tl.Iivc! nz.oll:!nil.Hó -liZitháh'T~ilk~tl! buliil~O&lk. . Szdlemi tulajdon kezeM-si s:ti!Mir7.attal az !\·1TA ÖK 2013. jamtár 1-jL~ óta rendelkezik {~ddig B jogdöd~ n BLKI ;'JZ(IIlCI5 élw.!Vi!z&.sfl s2l:.lbályzfltn volt hatá.lyban). A ~·á1141lf.:w.J:l~i t.'.R.-dmCny fCio:>:t..Utsátl{lk ::-l~lh1::l)'a.1t t1r. MTA ÜK f!;SCtCbcn .u. 2tll3. Cví. szlímlarcndeiL'1 tllil1l\lmu-t,:..:-il.

!,':tM-;11~1~: 0~;!;1 Tlll-..li;y, li:llllld:&bNll KUIIIJ< l'!, ~. p..,.~1~dn1:

::!1C::S

lJird:a~ltl.,

J!olkut!n;lny 11.

W~b; '!>lwrMJ};iJJ:-~.>!Ii<Mltl:i!.hu

~4-

T"I~I>M~:

Fllx~

('23) .J.f!l'-12Z t reJ !360-110

e-t>li
13

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

~k.!lii:!~,yz~m··· h(l,IJ}' 1\ fon(ick mlapjili'l ti jdontC.s-tcrv-czd n. Ó> 24. otdtllim St>.ercpUi, MrA ÜK ~ bH sz;ll~í!}'Zl'<W hi~nrt•ra tt:H n"lcgáll~pitá.wk L" kmri~:!.lnndók.

lll.

S:tÁ!tdrJél'll meg,)l';lt)'~~zn!, hop,y ;~?; MTi\ ÖK 11 hn~'ttltd!l1Öhan lé\•1'_i, l~..;,(lsok &; i;:}Jl\:):t."f.üh közlll ,., \•J!lc.t-átóti iligll-th\tiüh~-, n szeal\(lé-~k<.:t- az Akarli!mii!\•al ::mn. évben köttit1 y;tgrtmhJI~:t.n(f~lttisi ;<;·l.cez~~d~s !Jlf,h{lSil $~.c:rir'1t Qt(lQJgo.?.\11 ós 201;; ..li71tl\tórj;;1hrl.n újrukili:öttc.

Vlkrátót, 20 ]5. jsmulr 5.

Odvözlcnd,

14

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZAMÚ JELENTÉSHEZ

ALl.A?.H S'i..ÁMVE.VÓSZÉl{

l)r. BtihU Andnis FóigiiZ!lJltÖ· Mag>"<11' Tndmm'myo..<: Ak~tdémil:; Ök'tllú~i:d Kulu1óközpQ!lit

..Ar AtT?J .:>g;J1Jt~· h.1fa/óinté2'-'fdm:k rdlerrlirz&e- mt. AkndJmiu krJtutáinfo!}p:f} hdfá.mJÓJJ(r.\: {//~{!,. kftá.vu, otg1'\!~· ki~·mdt klltutáinNt:,-!ft~k g"~dálküdá.w éf,. lidmlalelhtuí.WJ ,!fleHrítzb~- "dmü jelen· t6.tcn't;·l-4':h't lett !}~<.re\'étdd~ ktis:lűmeud megbptatn.

Az Ált~uui S·z41mvev-őszék es:zrovéteJ\!kl'e \'Un::Jtkozó álkí:Jtrotitjiln:\J lt !Clilg~·eleli '\!~~~~to álln! k.c-.t'l:!s:.;det~~s tújCko7'1nl!tst csaloll.r~l.l mcgkilldöm.

s:litl-'11

T'áj6kü7.tfltom f:őigazgntó ur<~t, hot!>' a szú.nwe\'Öszoéki .jclen1és szó,•ogt'7.ésc- ~Zli!!f(lo!l;ltdvtt Cszrc\'Ctelek t'igy~J~nbc vél:c!evcl készUit

BttdltpL'Sf, 20!

s. "'. '.?:'/ . '' :·- ::.:-:·__ .. ~-'-

/

l

J

'

\'•

~,-.,.,,

..

,..-·--~-·

DbffiDko-E- I.fts:r,!ó

\

15

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Tolj&oztalós

az elfogadott b cl nem fogadoct ~·é1(ll(!-krtlil

A: A{['A l:g}"e~ kídarQifl/4z.eleinek ellenőr2.ése ~ az Akadúrnia lrJiloJóintéz-~Jli lráM:tfMÚ!Ullr átaJakücisc~, eg.ws _k/errwlt hdat(Utf/h.etd. gmdálkadrha és fcladatdlálám ~llr:nr5n:-1Jtt " dmiJ jelentés1enre:ret~e 2015. jam1ár 6-án érk~Ntt é$zrcvétdeil áuekiotcttük és az-ek kcz.clesévc:l

kspcool<111ban ~ köve1k~;,;ö tájél;:Qztatá..'i1 adom:

··~····

4. IJihJ
utódooriása nem indokolt. 8, nldal5. b"kndés Az MTA ÖK tetjcsftó!l-igaml:i!lra jogosultitk ne-vére \'OWt1k
tudontAsu_l vetttU;, do a 2013. dct:ember .ll-c után megh020tt ilttéz.k«i~ érintik, azok ajolen1ésre. ké~7.itcU intb..k~dési terv rCsttt alkolják nli\ld.

~

jelentoi.'lt nem

A s7.cllemi tulajdán ketelési sz0Mlyzat és ll bevételek felh~t'ilmlÍla~n.r~ vc:ma1koző szabályzat elké~t*t az Alapsz.abáb'2 55, § (4}(5) pon\1.3 irja f.Jő, maly szcdnt eze--ket a tcrtileteket ilZ StMSz-bcn, Hl.;tvc annak mc:llélclctckébcn kell sub.úlyomi. A tl.'!ljcs.~gi nyilatkozat a1apján A1adott SZMSZ, illetve annak mdléklete ezeket a mbál)'~lokat n'Cm ta.na.hnazta (ömlltó .s~'UY1!~tk~nt

Sollm került átad.ást.u az eUenötzéi> idt!je al-aU-).

A 20IS. januót S·ón olekoronlkus úton ookUI
A fenti indokot at-spján ajeh:nt&.ten·ezet rnódwlt.ásu ttem indokoJt 39, •Idol l • .t..bok..dl> A jdenté:s:ten·ezetbcn a laká..'«:!k, sarázwk bérleti dijávoJ kápcsoln1oo meg(tllapWistml«rt a mintatételek olopjón alak[tottuk ki. Az ellel!ÖrLilii lé!elekb<1l nem szerepeitek vácfátóti ingatlanok, ezeknek az inga.Uanoi:oak a szcrzödeseit rn:m ~tlenöriltOk, a jelCI!ltésteno'eZc:t

mcgfogalrrtnT.A:gnJrot nem u1dtúk tigydemOO indokolt.

16

wnn~

Igy o mcgáUapftá:; módos:it6sa nem

9. SZÁMÚ MELLÉKLET A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Táj~koztatmn Elnök J,Jnlt. h".)I?..,.V a s.z.ámvevöszéki jcknt4:; mcJ!6k:lc:tcként szcrcpehetjllk jcbmtésterve7.etho;!7. tett észfti!\•ételcit, val.amint a7. azokra m:lott v
Hudn~s1, 2~H5. fcbrulir '' ~~

11

"

., .

17

1. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények 2010. évi Kvtv. 2011. évi Kvtv. 2012. évi Kvtv. 2013. évi Kvtv. Art. Áh t., Áht. z ÁSZ tv.

2009. évi CXXX. törvény a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről 2010. évi CLXIX. törvény a Magyar Köztársaság 2011. évi költségvetéséről 2011. évi CLXXXVIII. törvény Magyarország 2012. évi központi költségvetéséről 2012. évi CLXXXVIII. törvény Magyarország 2013. évi központi költségvetéséről 2003. évi XCII. törvény az adózás rendjéről 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról (hatályos 2011. december 31-ig) 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról (hatályos 2011. december 31-től) 2011. évi LXVI. törvény az Állami Számvevő­ székről

Gt. tv. Info tv.

Kbt. 1 Kb t. 2 Kjt. MTAtv. Számv. tv. Szja. tv.

Korm. rendeletek Áhsz.

Ám r.

Ávr.

2006. évi IV. törvény a gazdasági társaságokról 2011. évi CXII. törvény az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságrál (hatályos 2011. július 27-től) 2003. évi CXXIX. törvény a közbeszerzésekről (hatályos 2011. december 31-ig) 2011. évi CVIII. törvény a közbeszerzésekről (hatályos 2011. augusztus 21-től) 1992. évi XXXIII. törvény a közalkalmazottak jogállásáról 1994. évi XL. törvény a Magyar Tudományos Akadémiáról 2000. évi C. törvény a számvitelről 1995. évi CXVII. Törvény a személyi jövedelemadóról 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól (hatálytalan 2014. január l-jétől) 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről (hatályos 2011. december 31-ig) 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról (hatályos 2012. január l-jétől)

l

l. SZÁMÚ FIJGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről (hatályos 2011. december 31-ig) 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzésről (hatályos 2012. január l-

Ber.

Bkr.

től)

335/2005. (XII. 29.) Korm. rendelet

335/2005. (XII. 29.) Korm. rendelet a közfeladatot ellátó szervek iratkezelésének általános követelményeiről

Korm. határozat 1025/2011. (II. ll.) Korm. határozat

1428/2011. (XII. 7.) Korm. határozat

Rendeletek 46/2009. (XII. 30.) PM rendelet

Egyéb rövidítések AÉT

AKT Alapszabály 1

Alapszabály,

Archeosztráda Kft. ÁFA ÁSZ elnök Elnökség EU Felügyelő

2

Testület

1025/2011. (II. ll.) Korm. határozat az államháztartási egyensúly megőrzéséhez szükséges intézkedésekről (hatályos 2011. február ll-től) 1428/2011. (XII. 7) Korm. határozat a Magyar Tudományos Akadémia kutatóhálózatának és egyéb költségvetési szerveinek átalakításáról (hatályos 2011. december 7-től)

a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányza­ tok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről szóló 46/2009. (XII. 30.) PM rendelet (hatályos 2011. december 31-ig) Magyar Tudományos Akadémia Érdekegyeztető Tanács Akadémiai Kutatóintézetek Tanácsa Magyar Tudományos Akadémia Közgyűlésé­ nek 6/2009. (V. 5.) számú határozata a Magyar Tudományos Akadémia Alapszabályáról és Akadémiai Ügyrendjéről egységes szerkezetben (hatálytalan 2011. december 7-től) Magyar Tudományos Akadémia Közgyűlésé­ nek 10/2011. (XII. 5.) szám ú határozata a Magyar Tudományos Akadémia Alapszabályáról és Ügyrendjéről egységes szerkezetben (hatályos 2011. december 7-től) Archeosztráda Kutató, Szolgáltató és Kereskedelmi Kft. általános forgalmi adó Állami Számvevőszék Magyar Tudományos Akadémia elnöke Magyar Tudományos Akadémia Elnöksége Európai Unió Magyar Tudományos Akadémia Felügyelő Testülete

1. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ jELENTÉSHEZ

FEUVE

folyamatba épített,

előzetes,

utólagos és veze-

tői ellenőrzés

Irányító szerv ISSAI Kormány Közgyűlés

KTT K+F MÁK MTA MTA BLKI MTA BLKI vonala

ellenőrzési

nyom-

MTA BLKI Eszközök és források értékelési szabályzata

MTA BLKI Felesleges Vagyontárgyak Hasznosításának és Selejtezésének Szabályzata

MTA BLKI gazdálkodási szabályzata MTA BLKI gazdasági szervezet ügyrendj e,

Magyar Tudományos Akadémia a legfőbb ellenőrző intézmények nemzetközi standardjai Magyarország Kormánya Magyar Tudományos Akadémia Közgyűlése Külső Tanácsadó Testület kutatás-fejlesztés Magyar Államkincstár Magyar Tudományos Akadémia Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézet Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézet Belső kontrollrendszer szabályozás 1.6. fejezete tartalmazza az ellenőrzési nyomvonalat (hatályos 2011. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete Eszközök és források értékelési szabályzata (hatályos 2011. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete Felesleges Vagyontárgyak Hasznosításának és Selejtezésének Szabályzata (hatályos 1998. szeptember 30tól) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Intézet Gazdálkodási Szabályzata (hatályos 2010. december l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Intézet Gazdasági Szervezetének Ügyrendje (hatálytalan 2010. december ljétől)

MTA BLKI gazdasági szervezet ügyrendj ez MTA BLKI leltározási és leltárkészítési szabályzat

MTA BLKI Minősítési (Habilitációs) Szabályzat MTA BLKI Önköltség-számítási szabályzata

Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Intézet Gazdasági Szervezetének Ügyrendje (hatályos 2010. december l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete leltározási és leltárkészítési szabályzata (hatályos 2000. június 30-tól) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Intézet Minősítési (Habilitációs) Szabályzata (hatálytalan 2011. április l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete Önköltség-számítási szabályzata (hatályos 2011. január l-jétől

3

l. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

MTA BLKI számviteli politika 1

MTA BLKI számviteli politika 2

MTA BLKI Szellemi tulajdon kezelési szabályzata

Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete számviteli politikája (hatálytalan 2011. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete számviteli politikája (hatályos 2011. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete Szellemi tulajdon kezelési szabályzata (hatályos 2005. október 24-től)

MTA BLKI Tudományos sítési Szabályzat

Minő­

MTA BLKI Vagyongazdálkodási és Beruházási Szabályzata MTA BTK MTA BTK nala

ellenőrzési

MTA BTK és

jogelőd

nyomvo-

intézetek

MTA BTK Leltározási Szabályzata MTA BTK Pénzkezelési Szabályzata, MTA BTK Pénzkezelési Szabályzata2 MTA BTK SZMSZ

MTA elnökének 19/2009. (XI!. lS.) számú határozata MTAGI

4

Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete Tudományos Minősítési Szabályzat a tudományos kutatói munkakört betöltő közalkalmazottakkal szemben támasztott követelményekről (hatályos 2011. április l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Balatoni Limnológiai Kutatóintézete Vagyongazdálkodási és Beruházási Szabályzata (hatályos 2005. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Bölcsészettudományi Kutatóközpont Magyar Tudományos Akadémia Bölcsészettudományi Kutatóközpont Belső kontrollrendszer szabályozás 1.6. pontja tartalmazza az Ellenőrzési nyomvonalat (hatályos 2012. november s:től) A 2012-2013. években az MTA BTK, a 20102011. években a 2012. január l-jétől létrejött MTA BTK szervezeti egységét képező intézetek Magyar Tudományos Akadémia Bölcsészettudományi Kutatóközpont Leltározási Szabályzata (hatályos 2012. november 5-től) Magyar Tudományos Akadémia Bölcsészettudományi Kutatóközpont Pénzkezelési Szabályzata (hatálytalan 2013. augusztus 1-jétő) Magyar Tudományos Akadémia Bölcsészettudományi Kutatóközpont Pénzkezelési Szabályzata (hatályos:2013. augusztus l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Bölcsészettudományi Kutatóközpont Szervezeti és Műkö­ dési Szabályzata (hatályos 2012. március 20tól) Az akadémiai költségvetési szervek megbízási hatáskörbe tartozó vezetői munkakörének átadásáról és átvételéről Magyar Tudományos Akadémia Gazdasági Igazgatósága

l. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

MTAKK MTA KK FEUVE szabályzata

Magyar Tudományos Akadémia Kémiai Kutatóközpont Magyar Tudományos Akadémia Kémiai Kutatóközpont FEUVE szabályzat (a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés szabályozása) (hatályos 2006. szeptember ljétől)

MTALGK MTAMFA MTA MFA vonala

ellenőrzési

nyom-

MTA MFA gazdasági szervezet ügyrendje

MTA MFA Közbeszerzési szabályzata

Magyar Tudományos Akadémia Létesítménygazdálkodási Központ Magyar Tudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet Magyar Tudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet Folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere szabályozás része az Ellenőrzési nyomvonal (hatályos 2011. január 2ától) Magyar Tudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet Gazdasági szervezetének ügyrendje (hatályos 2010. január 2-tól) Magyar Tudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet Közbeszerzési szabályzata (hatályos 200 7. január 2től)

MTA MFA leltározási szabályzata

MTA MFA pénzkezelési szabályzata MTA MFA számlarendje

MTA MFA számviteli politikája MTA MFA SZMSZ

MTAÖK MTA ÖK és jogelőd intézetek

MagyarTudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet Számviteli Politika részeként szabályozott Leltározási szabályzat (hatályos 2009. január 2-től) Magyar Tudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet Pénzkezelési szabályzat (hatályos 2009. január 2-től) Magyar Tudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet számlarendje (hatályos 200 9. január 2-től) Magyar Tudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet szároviteli politikája (hatályos 2009. január 2-től) Magyar Tudományos Akadémia Műszaki Fizikai és Anyagtudományi Kutatóintézet Szervezeti és Működési Szabályzata (hatályos 2010. augusztus 9-től) Magyar Tudományos Akadémia Ökológiai Kutatóközpont A 2012-2013. években az MTA ÖK, a 20102011. években a 2012. január l-jétől létrejött MTA ÖK szervezeti egységét képező intézetek

5

l. szAMú FÚGGELÉK A V-0446-518/2015. szAMú JELENTÉSHEZ

MTA ÖK Felesleges Vagyontárgyak Hasznosításának és Selejtezésének Szabályzata MTA ÖK gazdálkodási szabályzata MTA ÖK Leltárkészítési és leltározási szabályzata MTA ÖK Szabálytalanságkezelési eljárásrendje

Magyar Tudományos Akadémia Ökológiai Kutatóközpont Felesleges Vagyontárgyak Hasznosításának és Selejtezésének Szabályzata Magyar Tudományos Akadémia Ökológiai Kutatóközpont Gazdálkodási Szabályzata (hatályos 2012. május l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Ökológiai Kutatóközpont Leltárkészítési és leltározási szabályzata (hatályos 2013. augusztus l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Ökológiai Kutatóközpont Szabá!yta!anságok kezelésének eljárásrendje (hatályos 2012. augusztus 10-től)

Magyar Tudományos Akadémia Ökológiai Kutatóközpont szervezeti és működési szabályzat (hatályos 2012. június 26-tól) MTA ÖK gazdasági szervezeté- Magyar Tudományos Akadémia Ökológiai nek ügyrendje Kutatóközpont gazdasági szervezetének ügyrendje (hatályos 2013. augusztus l-jétől) MTA ÖK Vagyongazdálkodási Magyar Tudományos Akadémia Ökológiai és Beruházási Szabályzata Kutatóközpont Vagyongazdálkodási és Beruházási Szabályzata (hatályos 2013. október 8ától) MTARI Magyar Tudományos Akadémia Régészeti Intézet MTA RI ellenőrzési nyomvoMagyar Tudományos Akadémia Régészeti Innala tézet Folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere szabályzat II. fejezete az Ellenőrzési nyomvonal (hatályos 200 9. április 30-tól) MTA RI közbeszerzési szabály- Magyar Tudományos Akadémia Régészeti Inzata tézet közbeszerzési szabályzata (hatályos 2010. január l-jétől) MTA RI leltárkészítési és leltá- Magyar Tudományos Akadémia Régészeti Inrozási szabályzata tézet leltárkészítési és leltározási szabályzata (hatályos 2009. január l-jétől) MTA RI pénzkezelési szabályMagyar Tudományos Akadémia Régészeti Inzat tézet pénzkezelési szabályzata (hatályos 2010. május l-jétől) MTA RI számviteli politikája Magyar Tudományos Akadémia Régészeti Intézet számviteli politikája (hatályos 2010. május l-jétől) MTARI SZMSZ Magyar Tudományos Akadémia Régészeti Intézet Szervezeti és Működési Szabályzata (hatályos 200 7. március 6-tól MTA TTK Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont MTAÖKSZMSZ

6

l. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

MTA TTK értékelési szabályzata

MTA TTK és a tek

jogelőd

intéze-

MTA TTK Gazdálkodási szabályzata MTA TTK gazdasági szervezetének ügyrendje

MTA TTK Leltározási Szabályzata

Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont 18. sorszámú Eszközök és források értékelési szabályzata (hatályos 2012. január l-jétől) A 2012-2013. években az MTA TTK, a 20102011. években a 2012. január l-jétől létrejött MTA TTK szervezeti egységét képező intézetek Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpontjának Gazdálkodási szabályzata (hatályos 2012. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont 14. sorszámú Gazdasági szervezet ügyrendje (hatályos 2012. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont Leltárkészítési és leltározási szabályzat (hatályos 2012. január ljétől)

MTA TTK pénzkezelési szabályzata

MTA TTK számlarendje

MTA TTK számlatükör

MTA TTK számviteli politikája

MTA TTK Szellemi tulajdon kezelési szabályzata

Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont 21. sorszámú Pénz és értékkezelési szabályzat (hatályos 2012. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont 16. sorszámú Számlarend (hatályos 2012. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont 16/1. sorszámú Számlarend Számlatükör (hatályos 2012. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont 17. sorszámú Számviteli politika (hatályos 2012. január l-jétől) Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont Szellemi tulajdon kezelési szabályzata (hatályos 2013. szeptember l-jétől)

MTA TTK SZMSZ

MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzata 1

MTA TTK- Akadémiai Kutatóintézetek Tanácsa 3/1/2012. (02. 27.) számú állásfoglalásával jóváhagyott - Szervezeti és Működési Szabályzata (hatályos 2012. március 20-tól) Magyar Tudományos Akadémia Elnökségének 19/2010. (III. 30.) szám ú határozata a Magyar Tudományos Akadémia Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzatáról (hatályos 2012. december 31-ig)

7

l. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

MTA Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzata 2

NAV NGM OGY Q2 beruházás

Országgyűlés

Stratégiai Tanácsadó Testület SZMSZ Ügyrend,

Ügyrendz

Vagyonkezelő

Vezetői

8

Magyar Tudományos Akadémia Elnökségének 62/2012. (XII. 18.) számú határozata a Magyar Tudományos Akadémia Vagyongazdálkodási és Vagyonhasznosítási Szabályzatáról (hatályos 2013. január l-jétől) Nemzeti Adó- és Vámhivatal Nemzetgazdasági Minisztérium

Testület

Kollégium

A Magyar Tudományos Akadémia Természettudományi Kutatóközpont új épületének beruházása Magyar Tudományos Akadémia elnöke döntéshozó munkáját segítő testület Szervezeti és Működési Szabályzat Magyar Tudományos Akadémia Közgyűlésé­ nek 6/2009. (V. 5.) számú határozata a Magyar Tudományos Akadémia Alapszabályáról és Akadémiai Ügyrendjéről egységes szerkezetben (hatálytalan 2011. december 7-től Magyar Tudományos Akadémia Közgyűlésé­ nek 10/2011. (XII. 5.) számú határozata a Magyar Tudományos Akadémia Alapszabályáról és Ügyrendjéről egységes szerkezetben (hatályos 2011. december 7-től) Magyar Tudományos Akadémia vagyonával kapcsolatos véleményezési, döntés-előkészítő jogkört gyakorló testület Magyar Tudományos Akadémia operatív mű­ ködését irányító választott testület

2. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

FOGALOMTÁR

Akadémia Elnöksége

Akadémia kutatóhálózata

akadémiai kutatóintézet

A Magyar Tudományos Akadémia Elnöksége. Két Közgyűlés között az Elnökség az Akadémia döntéshozó testülete. Az Elnökség döntési jogkörét, működési rendjét és azt, hogy az Elnökség mely döntési jogköreit adhatja át a MTA tv. 12. §-ban meghatározott Vezetői Kollégiumnak, az Alapszabály tartalmazza. Az Elnökség a döntéseiért a Közgyűlésnek tartozik felelősséggel. (Forrás: MTAtv. ll.§ (2) bekezdés) Az Akadémia kutatóhálózata kutatóközpontokból, kutatóintézetekből és támogatott kutatócsoportokból (együttesen: kutatóhely) áll. (Forrás: MTAtv. 17. §(l) bekezdés) Az akadémiai kutatóintézet költségvetési szerv. Az akadémiai kutatóközpont keretein belül működő kutatóintézet a kutatóközpont szervezeti egysége. A kutatóintézet autonóm módon vesz részt az Akadémia közfeladatainak megoldásában, önállóan is vállal közfeladatokat, továbbá egyéb tevékenységet is végezhet. A kutatóintézet tevékenységét az igazgató irányítja a tudományos tanács vagy más intézeti testületi szerv közreműködésével.

akadémiai kutatóközpont

Akadémiai Kutatóintézetek Tanácsa (AKT)

Akadémia vagyana

(Forrás: MTAtv. 18. § 81)-(2) bekezdés) Az akadémiai kutatóközpont költségvetési szerv. A kutatóközpont autonóm módon vesz részt az Akadémia közfeladatainak megoldásában, önállóan is vállal közfeladatoka t, továbbá . egyéb tevékenységet is végezhet. Tudományos tevékenységéről és gazdálkodásáról évente beszámolót készít, amelyet az Akadémia az e törvényben és az Alapszabályban leírtak szerint értékel. A kutatóközpont tevékenységét a főigaz­ gató irányítja a tudományos tanács vagy más intézeti testületi szerv közreműködésével. (Forrás: MTAtv. 18. § (1)-(2) bekezdés) Az akadémiai kutatóhálózat testületi felügyeletét látja el. Az AKT 15 főből áll, elnöke a főtitkár. (Forrás: MTAtv. 17. § (4)-(5) bekezdés) Az Akadémia vagyonába tartozik az e törvény hatálybalépésével az Akadémiának útadott törzsvagyon és az állami vagyonról szóló 200 7. évi CVI. törvény 69. § (l) bekezdése alapján az Akadémiának útadott vagyon (a továbbiakban: az Akadémia vagyono). Az Akadémia vagyonába tartoznak az ingatlanok, az immateriális javak (ideértve a szellemi tulajdont is), a tárgyi eszközök, a pénz, a befektetések és a részesedések is. (Forrás: MTAtv. 23.§ (2) bekezdés)

l

2. SZAMú FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

Akadémia vagyongazdálkodása

alapkutatás

alkalmazott kutatás

átalakítás

Az Akadémia a feladatai ellátása érdekében a vagyonával önállóan gazdálkodik, ennek részletes szabályait az Alapszabály határozza meg. (Forrás: MTAtv. 23. § (l) bekezdés) Kísérleti vagy elméleti munka, amelyet elsősorban a jelenségek vagy megfigyelhető tények hátterével kapcsolatos új ismeretek megszerzésének érdekében folytatnak anélkül, hogy kilátásba helyeznék azok gyakorlati alkalmazását vagy felhasználását. (Forrás: 2004. évi CXXXIV. törvény 4. §) Tervezett kutatás vagy kritikus vizsgálat, amelynek célja új ismeretek és szakértelem megszerzése új termékek, eljárások vagy szolgáltatások kifejlesztéséhez, vagy a létező termékek, eljárások vagy szolgáltatások jelentős mértékű fejlesztésének elősegítéséhez. Magában foglalja az alkalmazott kutatáshoz - különösen a generikus technológiák ellenőrzéséhez - szükséges komplex rendszerek összetevőinek létrehozását is a prototípusok kivételével. (Forrás: 2004. évi CXXXIV. törvény 4. §) Az általános jogutódlással történő megszüntetés átalakítással történhet. Az átalakítás lehet egyesítés vagy különválás. Az egyesítés lehet beolvadás vagy összeolvadás.

belső

kontrollrendszer

érvényesítés

2

(Forrás: Áht. 1 95. §, Áht. 2 ll. §) A kockázatok kezelése és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, ami azt a célt szolgálja, hogy megvalósuljanak a következő célok: a működés és a gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre, az elszámolási kötelezettségeket teljesítsék, és megvédjék az erőforrásokat a veszteségektől, károktól és nem rendeltetésszerű használattóL (Forrás: Áht. 1 121. § (l) bekezdés, Áht. 2 69. §) (l) bekezdés) A szakmai teljesítés igazolása alapján - az Ámr. 76. § (3) bekezdése szerinti esetben annak hiányában is - az érvényesítőnek ellenőriznie kell az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy a megelőző ügymenetben az Áht., az államháztartási számviteli kormányrendelet és e rendelet előírásait, továbbá a belső szabályzatokban foglaltakat megtartották-e. Az érvényesítésnek tartalmaznia kell az érvényesítésre utaló megjelölést, a megállapított összeget, az érvényesítés dátumát és az érvényesítő aláírását. (Forrás: Ámr. 76. § (l) és (3) bekezdései) Kifizetések esetén a teljesítés igazolása alapján - az Ávr. 57. § (3) bekezdése szerinti esetben annak hiányában is - az érvényesítőnek ellenőriznie kell az ösz-

2. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ szegszerűséget,

a fedezet meglétét és azt, hogy a meg-

előző ügymenetben az Áht., az államháztartási szám-

használhatósági fok mutató

integritás

irányító szerv

kontrolltevékenységek

kötelezettségvállalás

közfeladat

köztestület

viteli kormányrendelet és e rendelet előírásai t, továbbá a belső szabályzatokban foglaltakat megtartották-e. Az érvényesítés az Ávr. 59. § (2) bekezdése szerinti okmány utalványozása előtt történik. Az érvényesítésnek tartalmaznia kell az érvényesítésre utaló megjelölést és az érvényesítő keltezéssel ellátott aláírását. (Forrás: Ávr. 58. § (l) és (3) bekezdései) tárgyi eszközök nettó értéke x 100 l tárgyi eszközök bruttó értéke Az integritás az elvek, értékek, cselekvések, módszerek, intézkedések konzisztenciáját jelenti, vagyis olyan magatartásmódot, amely meghatározott értékeknek megfelel. (Forrás: Magyarországi államháztartási belső kontroll standardok Útmutató 1.6.1. pontja, 2012. december) A központi alrendszer egyes intézményével és annak gazdálkodásával kapcsolatos irányítási jogokkal felruházott szerv vagy személy. (Forrás: (Áht. 1 2/A. § (3) bekezdés a) pontja, Ávr. l. § (3) bekezdés a) pontja) A kontrolltevékenységek azok a politikák és eljárások, amelyeket a kockázatok megoldására hoznak létre a szervezet céljainak teljesítése érdekében. (Forrás: ÁSZ belső szakmai előírása) A kiadási előirányzatok, és - ha jogszabály azt lehető­ vé teszi - a lebonyolító szerv számára a Kormány rendeletében meghatározottak s2erinti rendelkezésre bocsátott összeg terhére fizetési kötelezettség - így különösen a foglalkoztatásra irányuló jogviszony létesítésére, szerződés megkötésére, költségvetési támogatás biztosítására irányuló - vállalásáról szóló, szabályszerűen megtett jognyilatkozat. (Forrás: Áht. 1 72. § (l) bekezdése, Áht. 2 2. §(l) bekezdés o) pontja) Jogszabályban meghatározott és az alapító okiratban rögzített állami, önkormányzati feladatokat. (Forrás: Áht. 1 87.§) A köztestület önkormányzattal és nyilvántartott tagsággal rendelkező szervezet, amelynek létrehozását törvény rendeli el. A köztestület a tagságához, illetőleg a tagsága által végzett tevékenységhez kapcsolódó közfeladatot lát el. A köztestület jogi személy. A Magyar Tudományos Akadémia köztestület (Forrás: MTAtv. l. § (l) bekezdése)

3

2. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

kutatás-fejlesztés

manitoring

manitoring-rendszer

MTA

Közgyűlés

MTA Vagyonkezelő Testület

saját tőke aránya mutató szakmai teljesítésigazolás

4

Magában foglalja az alapkutatást, az alkalmazott kutatást és a kísérleti fejlesztést. (Forrás: 2004. évi CXXXIV. törvény 4. §) A manitoring a különböző szintű szervezeti célok megvalósításának folyamatát kíséri figyelemmel, melynek során a releváns eseményekről és tevékenységekről (együtt: folyamatokról) rendszeres jelleggel, strukturált, döntéstámogató információkhoz jutnak a szervezet vezetői. (Forrás: NGM útmutató a költségvetési szervek manitoring rendszeréhez 3. oldal, 2011. november) A költségvetési szerv vezetője köteles olyan manitoring rendszert működtetni, mely lehetövé teszi a szervezet tevékenységének, a célok megvalósításának nyomon követését. A költségvetési szerv manitoring rendszere az operatív tevékenységek keretében megvalósuló folyamatos és eseti nyomon követésből, valamint az operatív tevékenységektől függetlenül működő belső ellenőrzésből áll. (Forrás: Ámr. 160. §, Bkr. 10. §) A Közgyűlés az MTA, mint köztestület legfőbb döntéshozó testülete, az Akadémia Közgyűlését a hazai akadémikusok, valamint a nem akadémikus képviselők alkotják. (Forrás: MTAtv. 9.§ (1)-(2) bekezdése) Az Akadémia vagyonával kapcsolatos végrehajtási jogkört és az elszámolási, valamint a nyilvántartási feladatokat az MTA Titkárságán belül működő Vagyonkezelő Szervezet látja el. Az Akadémia vagyonával kapcsolatos véleményezési, döntés-előkészítő jogkör a Vagyonkezelő Testület hatáskörébe tartozik. (Forrás: MTAtv. 23.§ (7) bekezdése) saját tőke összesen l források összesen A szakmai teljesítés igazolása során ellenőrizhető okmányok alapján ellenőrizni, szakmailag igazolni kell a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét, ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetében - ha a kifizetés vagy annak egy része az ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes - annak teljesítését. A szakmai teljesítést az igazolás dátumának és a teljesítés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. (Forrás: Ámr. 76.§ (l) bekezdése, Ávr. 57.§ (l) bekezdése).

2. SZÁMÚ FÜGGELÉK A V-0446-518/2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ

utalványozás ellenjegyzése

utóellenőrzés

Az utalvány ellenjegyzése során az Ámr. 74. §-ban foglaltak megfelelő alkalmazásával kell eljárni, továbbá meg kell győződni arról, hogy a szakmai teljesítés igazolása és az érvényesítés megtörtént-e. (Forrás: Ámr. 79.§ (2) bekezdése) Az intézkedések nyomon követése érdekében elrendelt ellenőrzés, amelynek célja, hogy az ellenőrzés bizonyosságat szerezzen az elfogadott intézkedések végrehajtásáról vagy arról a tényről, hogy az ellenőrzött szerv, illetve az ellenőrzött szervezeti egység vezetője nem vagy nem az elfogadott intézkedésnek megfelelő­ en hajtja végre az intézkedéseket, továbbá meggyő­ ződni arról, hogy a végrehajtott intézkedésekkel a megállapított kockázat ténylegesen megszűnt, vagy a kockázati tűréshatár alá csökkent. (Forrás: Bkr. 2. § s) pontja)

5