PSZflF000003140753
Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet 1027 Budapest, Csalogány u. 9-11. 1525 Pf.: 777.
ikt.: Ül.:
868/1997
VIZSGÁLATI JELENTÉS elnökhelyettes úr részére
A vizsgálat tárgya: A Quaestor Értékpapír Kereskedelmi és Befektetési Rt. üzletmenetének, számviteli, bizonylati rendjének, ügyvitelének, likviditásának vizsgálata. A vizsgálat módja:
Helyszíni ellenőrzés.
A vizsgált időszak:
1996. július 1-töl 1997. április 30-ig.
A vizsgálatot végezte:
A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy megfelelö-e az Rt. pénzügyi helyzete, likviditása. I.A cég adatai A Quaestor Értékpapír Kereskedelmi és Befektétési Rt. /továbbiakban Rt./ 1996. szeptemberében alakult át Rt.-vé. Székhelye: Budapest, Bem rakpart 33-34. Leányvállalata /amelynek 100 %-ban tulajdonosa is/ Befektető Alapkezelő Kft. Az Rt. vidéken 7, Budapesten 2 ügyfélszolgálati részt üzemeltet. A Quaestor Csoport többi tagjától /Pénzügyi Tanácsadó Rt., Invest Kft., Idegenforgalmi és Kereskedelmi Rt./ mind szervezetileg, mind számvitelileg teljesen elkülönülten működik.
II. Megállapítások
Technikai feltételek: Az ügyfélszolgálati helyiség, a pénztár és az értéktár elkülönítése megtörtént .A pénztár üvegfallal, ajtóval ellátott zárt helyiség. Páncélszekrénnyel, pénzszámlálóval rendelkezik. A páncélszekrény biztonsága kielégítő. A hatályos üzletszabályzat az ügyfélszolgálaton megtekinthető. Nyilvántartások naprakészsége: 1. Pénztárkezelés: A házipénztár kezelésére a cég hatályos pénzkezelési szabályzattal rendelkezik, amelynek előírásait be is tartják. Tekintettel arra, hogy az ellenőrzött pénztári kifizetési bizonylatok mellé nem csatolták a hozzá tartozó szerződéseket, illetve nem hivatkoztak a bizonylatokon a szerződések számára, nem lehetett ellenőrizni, hogy a kifizetések megalapozottak voltak-e, mi adott azokra jogcímet. A szigorú számadású bizonylatokról nyilvántartást nem vezetnek. 2. Az értéktár kezelése: Az értéktár kezelésében hiányosságot nem tapasztaltunk. Az értékpapírok gépi nyilvántartása pontos, a változások bejegyzése napra kész. 3. Bizományi szerződések nyilvántartása: A bizományosi szerződések sorszámból következtetni lehet a szerződést megkőtő ügyfélszolgálati irodára, a szerződés jellegére, az évére, a számára. A sorszám irodánként szigorúan monoton növekvő és az utólagos visszakeresést lehetővé teszi. Ugyanez a monoton növekedés az összesített - valamennyi irodáról készített listánál nem áll fenn, de biztosítja az Épt. 75. §-ában megfogalmazott követelményt, hogy az azonos tartalmú megbízások érkezésük sorrendjében teljesüljenek, illetve ellenőrizhetővé tette, hogy az Rt. nem teljesített saját ügyletet a megbízásos ügyletek teljesítése előtt. Bizományosi szerződések: Az ellenőrzött szerződések az üzletszabályzatban engedélyezett formában és tartalomban készültek. A vizsgálat során megállapítottuk, hogy nem minden esetben teljesült a Felügyelet által jóváhagyott üzletszabályzatban és annak mellékletét képező szerződés tervezetben megfogalmazott követelmény: a megbízónak a szerződés aláírásával egy időben készpénzben be kell fizetnie a megadott limitáron számított ügynöki jutalékkal növelt vételi összeget. A 38 vételi szerződés közül 10 esetben találtunk fizetési késedelmet. /1 -6 nap /.
ügyfélszámla kivonat: A vizsgálat során átnéztük az Rt. KELER Rt. által vezetett ügyfélszámla kivonatát különös tekintettel a nagy összegű pénzmozgásokra - és semmilyen rendellenességet nem tapasztaltunk. Számviteli-, bizonylatolási rend, ügyvitel vizsgálata. Az Rt. számviteli politikáját és belső számlarendjét az 1.sz. melléklet tartalmazza. A könyvvezetés módját és rendszerét illetően megjegyezni kívánjuk, hogy a számlarendben a „A könyvvezetés módja, rendszere" címszó alatt leírt, a főkönyvi kivonat készitésére és a folyamatos könyvelésre vonatkozó kitételek a gyakorlatban nem teljesülnek. A könyvviteli munkák kettős könyvviteli rendszerben, számlasoros és idősoros módon történnek, de csak jelentős késéssel. Vizsgálatunk időpontjában nem tudtak aktuális - vagy legalább első negyedévi - főkőnyvi kivonatot adni, ezért csak az 1996. december 31-i fordulónappal készült mérleg könyvvizsgáló által hitelesített, auditált adatait, valamint az azonos időpontra vonatkozó főkönyvi kivonat adatait tudtuk felhasználni vizsgálatunk során (2. sz. melléklet). Ezt egészítettük ki a helyszíni vizsgálatkor általunk ellenőrzésre került további bizonylatokkal. A QUAESTOR csoport tagjainak elkülönültsége megnyilvánul a vonatkozásában is. önálló mérlegbeszámoló készítésére kötelezettek.
számvitel
Mérleg és főkönyvi kivonat adataínak elemzése. Tekintettel arra a tényre, hogy vizsgálatunk ideje egybeesett a cég éves auditálásával, ez időnként nehézséget okozott az adatszolgáltatás vonatkozásában. Ezt tovább fokozta a Rt-nél fennálló, említett könyvelési késedelem, amely miatt csak a vizsgálatunk végén jutottunk hozzá a gazdálkodási területeken elemezhető adatokhoz. Az Rt. pénzügyi helyzetének, likviditásának meghatározásához kiemelten vizsgáltuk a főbb jellemző pénzügyi adatokat, összevetve azokat az előző 1995-ös év azonos adataival. Az így készült kimutatást a következő táblázat tartalmazza.
MEGNEVEZÉS
1995. év eFt
1996.év eFt
index
Összes tőke
1
Forgóeszközök Ebből: követelések
}
értékpapírok pénzeszközök Saját tőke Ebből: jegyzett töke
'
töketartalék mérleg szerinti nyereség
1
eredménytartalék Rövidlejáratú kötelezettségek Ebből: kötelezetts. szolg.-ból
1
tőzsdével szembeni elsz.-ból tőzsdén kívüli elsz.-ból rövidlejáratú kölcsönök egyéb kötelezettségek ErtékoaDír foraalom bevételei Likviditás mutató (Forgóeszközök/rövidlej. köt.) ideqentőke aránva (össz. Töke - saját töke/saját töke) Árbevétel aránvos nvereséa (nettó nyereség/nettó árbev.)*100 Tőkearánvos nvereséa (nettó nyereség/saját töke)*100
/ 1
Az adatokból számított mutatók alapján megállapítható, hogy az Rt. pénzügyi állapotát általában jellemző főbb mutatók 1995-höz képest javultak, és likviditási szempontból elfogadhatók. Az idegen töke - saját töke arány jelentősen javult, melynek legfőbb tényezője az Rt.-vé alakulás következtp^^on létre'őt^ saját tőke • növekmény. Ennek következménye a tőkearányos nyereség Az Rt. követeléseinek és tartozásainak összetételéről, a vagyoni helyzet alakulásáról a mérleg és annak kiegészítő melléklete, valamint a mellékelt további részletező kimutatások nyújtanak részletesebb ismertetést. A tényszámokat a mérleg és főkönyvi kivonat adatai alapján, valamint az Rt. szakvezetésével folytatott helyszíni vizsgálat folyamán kontrolláltuk, melynek során az alaptöke emelés tényét könyvvizsgáló által hitelesítve, igazolva láttuk. A kötelezettségek jelentős állományát kitevő ^ alapokkal, valamint a még fennálló kötvények miatti kötelezettségekkel az elszámolás megtörténtét a mellékelt kimutatásokkal igazolta az Rt. M.sz. melléklet /. Az Rt. üzleti portfoliójára vonatkozóan ugyancsak az auditált mérlegbeszámoló kiegészítő mellékletei tartalmaznak részletes felsorolást. Ebből megállapítható, hogy a magas likviditású állampapírok aránya csak mintegy %-ot képvisel, míg a kevésbé és főként az OTC (tőzsdén kívüli) kereskedésü papírok aránya ;. A portfolionaK miiiió rt. váltókövetelés is része. Hosszú távú pénzügyi kötelezettségek. Az Rt.-t hosszúlejáratú kamatfizetési, töke-, vagy hiteltörlesztési kötelezettségek nem terhelik. Eddigi kamat-, és hozamfizetési kötelezettségeit az Rt teljesitette /lásd: mellékletek szerint; 4.sz. melléklet /.
Javaslatok:
1. Javasoljuk a számviteli tevékenységének, és általában az u.n. „back office" tevékenységének alapvető javítására kötelezni az Rt.-t, mivel annak késedelme, illetve hiányosságai megnehezítik, sok esetben lehetetlenné teszik a hatékony és időszerű ellenőrzést. 2. Az Rt. engedély birtokában határidős ügyleteket is bonyolít, mellyel kapcsolatban előfordultak reklamációk illetve problémás esetek. Jelen vizsgálat során ezt a tevékenységet nem tudtuk kellő mélységben áttekinteni. Javasoljuk ezen tevékenység külön vizsgálatát. 3. Fel kell hívni az Rt. illetékeseinek figyelmét a vizsgálat során feltárt hiányosságok - pontatlan bizonylatolás, késedelmes befizetés a megbízások esetén kiküszöbölésére. 4. Határozatban kell felszólítani az Rt illetékeseit az üzletszabályzatban foglaltak maradéktalan betartására és a könyvelési késedelmek megszüntetésére. Budapest,1997. május 15.
Tisztelettel :
