Adópolitika és jogalkotás 2018 IZER Norbert Helyettes Államtitkár Nemzetgazdasági Minisztérium 2017. november 28.
Az adóelvonás szintje még mindig magasabb a régiós versenytársainknál A GDP arányos adóelvonás és a GDP szintje egyes európai országokban (év) 55%
Adócentralizáció
50%
45%
IT Közép- és Dél-EU
40%
EL HU
HR
Kelet-EU BG RO
30%
LV
DK
BE
AT
SE
Kontinentális EU-országok
DE NL
PT SI MT HU2021* ES CZ PL EE CY SK
35%
FR Észak-EU FI
UK Angolszász országok
LT
25% 40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
110%
120%
130%
140%
GDP vásárlóerő-paritáson (100%=EU átlag) *A Konvergencia Program előrejelzése alapján
Forrás: Eurostat
2
A hatéves bérmegállapodással a munka adóéke a régiós versenytársak szintjére csökken Az adóék alakulása egyes EU tagországokban egyedülálló, gyermektelen, átlagbér (év)
Magyarország (2016) Magyarország (2018*) Csehország Szlovénia Szlovákia Mo. (megállapodás) Észtország OECD Lengyelország
0
5 Adó
10
15
20
Munkavállalói terhek
25
30
35
40
45
50
Munkaadói terhek Forrás: NGM számítás, OECD
* 2018-ra 2,5 százalékpontos szociális hozzájárulási adó csökkentéssel számolva
3
A társasági adókulcs 2017-től a legalacsonyabb az EU-ban A társasági adó kulcsának alakulása az EU tagországokban
40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% HU BG IE CY LT LV RO HR SI PL CZ FI EE UK SK PT SE DK IT ES NL AU LU EL DE FR BE MT Forrás: Európai Bizottság (TEDB)
4
A 2013-ban bevezetett KKV-adók népszerűsége gyorsan nő KATÁ-t és a KIVÁ-t választó vállalkozások számának alakulása
KATA alanyok számának alakulása (ezer db)
KIVA alanyok számának alakulása (ezer db) 16
250
14 200
12 10
150
8 100
6 4
50
2 augusztus
március
október
május
december
július
február
szeptember
április
november
június
augusztus
március
október
május
december
július
február
szeptember
április
november
június
2013 január
2013 január
0
0
Forrás: NAV 5
Jelentős sikerek az adóelkerülés visszaszorításában Az áfa-rés alakulása (az elméleti áfa százalékában)
30%
25%
20%
15%
10% 2010
2011 Magyarország
2012 régiós átlag*
*Bulgária, Csehország, Lengyelország, Románia, Szlovákia, Szlovénia **kivéve Ciprus és Horvátország
2013
2014 EU 15
2015 EU**
Forrás: Case (2017), NGM számítás
6
Az adózás rendjének újraszabályozása
- Szabályozási koncepció -
Az adóhatóság szolgáltató jellegének erősítése Az önkéntes jogkövetés elősegítése Adminisztráció csökkentése, gyorsabb eljárások Átlátható, közérthető, követhető szabályozás
- Az újraszabályozás keretében már elért eredmények -
Adózói minősítés eSZJA – bevallási tervezet 180 napos ellenőrzési határidő Támogató eljárás
7
Az adózás rendjének újraszabályozása Adóigazgatási rendtartásról szóló törvény Általános eljárási szabályok, leválás az általános közigazgatási rendtartásról
Adózás rendjéről szóló törvény Az adóztatást biztosító adóigazgatási szabályok
NAV végrehajtási tevékenységét szabályozó törvény A NAV, mint általános közigazgatási végrehajtó szolgálat eljárásrendje 8
Az állami adó- és vámhatóság végrehajtási tevékenysége - Általános végrehajtó szerv 2018-tól - Pénzkövetelések mellett meghatározott cselekmények végrehajtása - Fizetési kedvezményekre irányuló kérelmek - 2019-től törvényszéki végrehajtási eljárások - 10 ezer forintot el nem érő tartozás esetén fizetési felszólítás és az átvezetésen túl egyéb végrehajtási cselekményt nem valósít meg
9
Jövedelemadókat érintő változások - Szociális hozzájárulási adó -
kulcscsökkentés és ahhoz kapcsolódó változások
- Személyi jövedelemadó -
kedvezően változnak a mobilitási célú lakhatási támogatás szabályai új adómentes jogcímek
- Egészségügyi hozzájárulás -
kulcscsökkentés a szochóhoz kapcsolódóan az ingatlan bérbeadást már nem terheli
10
Vállalkozásokat érintő adó változások
- Társasági adó - adóalap-kedvezmények - látványcsapat-sport támogatás
- Kisadózó vállalkozások tételes adója - jogosultak körének kibővítése - a főállású kisadózó fogalmának kiegészítése
- Kisvállalati adó - adókulcs csökkentés - beszámoló készítési kötelezettség – üzleti évek - elhatárolt veszteség
11
Forgalmi adókat érintő változások
- Általános forgalmi adó - áfa-kulcs csökkentések - online adatszolgáltatás 2018. július 1-jétől
- Jövedéki adó - új jövedéki törvény 2017. július 1-jétől - szinte teljes körű elektronizáltság
12
Egyéb változások - Energiaellátók jövedelemadója - elektromos töltőállomás adóalap-kedvezménye
- Pénzügyi szervezetek különadója - látványcsapat-sport támogatás
- Népegészségügyi termékadó - egészségügyi államigazgatási szerv számára való felajánlás
- Helyi iparűzési adó - adóalap kedvezmény - határozott időre szóló adómérték
13
Változások a számvitelben - Származékos ügyletek nettó árbevétel korrekciója - Szakértői nyilvántartásba vétel - Engedély helyett bejelentés - Az adótanácsadók, adószakértők és okleveles adószakértők nyilvántartásba vételéről és továbbképzéséről szóló NGM rendelet-tervezet ügyfélbarát eljárások kialakítása
14
Irányok a jövőben -
Adóelvonások csökkentése a lehetőségek függvényében Közvetlen adók súlyának további csökkentése Feketegazdaság elleni küzdelem Adminisztráció csökkentése Adózás egyszerűsítése Szolgáltató adóhatóság kialakítása Digitalizáció
15
Köszönöm a figyelmet!
