ABSTRACT This study aims to determine the potential magnitude and local tax revenue, and the effectiveness of the tax collection system in the Cimahi cities. Analysis is performed by calculating the trend equation to determine the potential of local tax revenue over the next three years and calculate the effectiveness of each for the financial year. From the data analysis it can be seen that: First, local taxes Cimahi potentially be explored in order to increase revenue, the local tax revenue can increase revenue; Second, the terms of the effectiveness of local tax Cimahi cities included in the category of Most Effective for the realization of greater acceptance of revenue target, but when viewed from the tax types that are still in the category of Effective and Simply Effective. Keywords: Local Taxes, Revenue, Potential Local Tax, Voting System
viii
Universitas Kristen Maranatha
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan mengetahui besarnya potensi dan pajak daerah terhadap PAD dan efektifitas sistem pemungutan pajak di kota Cimahi. Analisis dilakukan dengan menghitung persamaan tren untuk menentukan potensi pendapatan pajak daerah selama tiga tahun ke depan dan menghitung tingkat efektivitas masingmasing untuk tahun anggaran. Dari analisis data dapat dilihat bahwa: Pertama, pajak daerah Cimahi berpotensi terus digali dalam rangka meningkatkan pendapatan daerah, adanya pendapatan pajak daerah dapat meningkatkan pendapatan daerah; Kedua, Dilihat dari efektifitas pajak daerah kota cimahi termasuk dalam kategori Sangat Efektif karena realisasi penerimaan lebih besar dari target penerimaan, namun jika dilihat perjenis pajaknya masih terdapat yang masuk dalam kategori Efektif dan Cukup Efektif. Kata kunci: Pajak Daerah, Pendapatan Asli Daerah, Potensi Pajak Daerah, Sistem Pemungutan
ix
Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL.................................................................................................... i HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................... ..ii SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI.................................................... .iii PERNYATAAN PUBLIKASI LAPORAN PENELITIAN ..................................... .iv KATA PENGANTAR .............................................................................................. ..v ABSTRACT ............................................................................................................... viii ABSTRAK ................................................................................................................ .ix DAFTAR ISI ............................................................................................................. ..x DAFTAR GAMBAR ............................................................................................... .xvi DAFTAR TABEL
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
xviii
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................................ 1 1.1 Latar Belakang Penelitian .......................................................................... 1 1.2 Identifikasi Masalah ................................................................................... 4 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian ................................................................... 4 1.4 Kegunaan Penelitian................................................................................... 5
BAB II KAJIAN PUSTAKA, RERANGKA PEMIKIRAN DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS ................................................................ ..6 2.1 Kajian Pustaka......................................................................................... ..6 2.1.1 Pajak .......................................................................................... ..6 2.1.1.1 Definisi Pajak ............................................................... ..6
x
Universitas Kristen Maranatha
2.1.1.2 Fungsi Pajak ................................................................. ..7 2.1.1.3 Jenis Pajak .................................................................... ..8 2.1.1.4 Syarat Pemungutan Pajak ............................................. 10 2.1.1.5 Tata Cara pemungutan Pajak ....................................... 11 2.1.1.6 Jenis Tarif Pajak ........................................................... 13 2.1.2 Pajak Daerah .............................................................................. 14 2.1.2.1 Jenis Pajak Daerah ....................................................... 14 2.1.2.2 Tarif Pajak Daerah ....................................................... 16 2.1.2.3 Pajak Hotel ................................................................... 19 2.1.2.3.1 Objek dan Subjek Pajak ................................ 19 2.1.2.3.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak ............................................................ 20 2.1.2.4 Pajak Restoran .............................................................. 21 2.1.2.4.1 Objek dan Subjek Pajak ................................ 21 2.1.2.4.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak ............................................................ 22 2.1.2.5 Pajak Hiburan ............................................................... 22 2.1.2.5.1 Objek dan Subjek Pajak ................................ 22 2.1.2.5.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak ............................................................ 23 2.1.2.6 Pajak Reklame.............................................................. 24 2.1.2.6.1 Objek dan Subjek Pajak ................................ 24
xi
Universitas Kristen Maranatha
2.1.2.6.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak ............................................................ 26 2.1.2.7 Pajak Sarang Burung Walet ......................................... 26 2.1.2.7.1 Objek dan Subjek Pajak ................................ 27 2.1.2.7.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak ............................................................ 27 2.1.2.8 Pajak Penerangan Jalan ................................................ 28 2.1.2.8.1 Objek dan Subjek Pajak ................................ 28 2.1.2.8.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak ............................................................ 29 2.1.2.9 Pajak Parkir .................................................................. 29 2.1.2.9.1 Objek dan Subjek Pajak ................................ 30 2.1.2.9.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak ............................................................ 30 2.1.2.10 Pajak Air Tanah.......................................................... 31 2.1.2.10.1 Objek dan Subjek Pajak .............................. 31 2.1.2.10.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak .......................................................... 32 2.1.2.11 Pajak Bumi dan Bangunan ......................................... 33 2.1.2.11.1 Objek dan Subjek Pajak .............................. 33
xii
Universitas Kristen Maranatha
2.1.2.11.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak ............................................................ 35 2.1.2.12 BPHTB ....................................................................... 36 2.1.2.12.1 Objek dan Subjek Pajak .............................. 36 2.1.2.12.2 Dasar Pengenaan, Cara Perhitungan Pajak, Wilayah Pemungutan dan Masa Pajak .......................................................... 38 2.1.3 Pendapatan Asli Daerah............................................................. 42 2.1.3.1 Pengertian Pendapatan Asli Daerah ............................. 42 2.1.3.2 Sumber-sumber Pendapatan Asli Daerah..................... 42 2.1.3.2 Peranan Pendapatan Asli Daerah ................................. 45
2.1.4 Potensi Penerimaan.................................................................... 46 2.1.5 Efektifitas Pajak ......................................................................... 46 2.1.6 Analisis Potensi dan Efektifitas Pajak Daerah Sebagai Sumber Pendapatan Asli Daerah.............................................. 47 2.2 Rerangka Pemikiran ................................................................................ 48
BAB III METODE PENELITIAN............................................................................ 49 3.1 Objek Penelitian ...................................................................................... 49 3.2 Metode Penelitian.................................................................................... 49 3.2.1 Jenis Penelitian .......................................................................... 49 3.2.2 Variabel Penelitian .................................................................... 50 3.2.2.1 Variabel Independen (X) .............................................. 50
xiii
Universitas Kristen Maranatha
3.2.2.2 Variabel Dependen (X) ................................................ 51 3.2.3 Sumber Data .............................................................................. 51 3.2.4 Teknik Pengumpulan Data ........................................................ 52 3.2.5 Alat Analisis .............................................................................. 53 3.2.5.1 Potensi Penerimaan Pajak Daerah ................................ 53 3.2.5.2 Efektifitas Penerimaan ................................................. 53 3.2.5.3 Tolak Ukur Nilai Efektifitas ........................................ 54
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .......................................... 55 4.1 Hasil Penelitian ....................................................................................... 55 4.1.1 Dinas Pendapatan Daerah Kota Cimahi ................................... 55 4.1.1.1 Sejarah Singkat Dinas Pendapatan Daerah Kota Cimahi ....................................................................... 55 4.1.1.2 Visi Dinas Pendapatan Daerah Kota Cimahi .............. 56 4.1.1.3 Misi Dinas Pendapatan Daerah Kota Cimahi.............. 57 4.1.1.4 Struktur Organisasi Dinas Pendapatan Daerah Kota Cimahi ................................................................ 58 4.1.1.5 Deskripsi Jabatan Dinas Pendapatan Daerah Kota Cimahi ................................................................ 59 4.1.1.6 Aspek Kegiatan Dinas Pendapatan Daerah .................. 64 4.1.2 Poteni Penerimaan Pajak Daerah ............................................. 66 4.1.3 Tingkat Efektifitas Pemungutan Pajak Daerah ........................ 69 4.2 Pembahasan ............................................................................................. 74 4.2.1 Potensi Penerimaan Terhadap PAD ......................................... 74 4.2.2 Efektifitas Penerimaan Pajak ................................................... 75
xiv
Universitas Kristen Maranatha
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ......................................................................... 79 5.1 Simpulan ................................................................................................. 79 5.2 Saran ........................................................................................................ 80
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................... 82 LAMPIRAN .............................................................................................................. 83 DAFTAR RIWAYAT HIDUP PENULIS ................................................................ 95
xv
Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1Rerangka Pemikiran
48
Gambar 4.1Struktur Organisasi
58
xvi
Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1.1 Penerimaan Pajak Daerah Dan Pendapatan Asli Daerah (PAD)
3
Tabel 2.1 Jenis dan Tarif Pajak Daerah
16
Tabel 2.2 Jenis dan Tarif Pajak Daerah Kota Cimahi
17
Tabel 2.3 Kriteria Efektifitas Kinerja Keuangan Daerah
47
Tabel 3.1 Kriteria Efektifitas Kinerja Keuangan Daerah
54
Tabel 4.1 Perhitungan Least Square Pada Pajak Daerah Kota Cimahi
66
Tabel 4.2 Proyeksi Penerimaan Pajak Daerah Tahun 2013
67
Tabel 4.3 Proyeksi Penerimaan Pajak Daerah Tahun 2014
67
Tabel 4.4 Proyeksi Penerimaan Pajak Daerah Tahun 2015
68
Tabel 4.5 Penerimaan Pajak Daerah Tahun 2008 – 2012 dan Proyeksi Penerimaan Pajak
68
Tabel 4.6 Efektifitas Pajak Daerah di Kota Cimahi
69
Tabel 4.7 Kriteria Efektifitas Kinerja Keuangan Daerah
69
Tabel 4.8 Efektifitas Pajak Hotel di Kota Cimahi
70
Tabel 4.9 Efektifitas Pajak Restoran di Kota Cimahi
70
Tabel 4.10 Efektifitas Pajak Hiburan di Kota Cimahi
71
Tabel 4.11 Efektifitas Pajak Reklame di Kota Cimahi
72
Tabel 4.12 Efektifitas Pajak Penerangan Jalan di Kota Cimahi
72
Tabel 4.13 Efektifitas Pajak Parkir di Kota Cimahi
73
Tabel 4.14 Efektifitas Pajak Air di Kota Cimahi
74
Tabel 4.15 Efektifitas Pajak BPHTB di Kota Cimahi
74
xvii
Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran A Rekapitulasi Target dan Realisasi Lampiran B Laporan Pendapatan Lampiran C Uji Surat Penelitian
xviii
Universitas Kristen Maranatha
