A Aangeven van vermogensbestanddelen In box 3 geeft u aan wat de bezittingen en schulden op 1 januari 2007 en 31 december 2007 waren van uzelf, uw fiscale partner en uw minderjarige kinderen.
Aanmerkelijk belang U had een aanmerkelijk belang als u en uw fiscale partner in 2007 voor minimaal 5% eigenaar waren van een vennootschap of 5% van het stemrecht hadden in een coöperatie of vereniging.
Aanvullende alleenstaande-ouderkorting Kreeg u in 2007 alleenstaande-ouderkorting? Dan hebt u recht op aanvullende alleenstaandeouderkorting als u een betaalde baan had en er een kind van 16 jaar of jonger minimaal zes maanden bij u woonde. Het aangifteprogramma berekent deze voor u.
Aanvullende combinatiekorting Als u in 2007 combinatiekorting kreeg, kunt u ook aanvullende combinatiekorting krijgen. Dit geldt als u in 2007 geen fiscale partner had of minder verdiende dan uw fiscale partner.
Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting Woonde u in Nederland en had u bezittingen in het buitenland of inkomsten uit het buitenland? Dan moet u hiervan in Nederland aangifte doen. Ook als de bezittingen of inkomsten in het buitenland al belast waren. Om te voorkomen dat u dubbel belasting betaalt (in Nederland en in het buitenland), kunt u een verzoek doen voor aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.
Algemene compensatieregeling Als u in 2007 in Nederland woonde en in Belgié werkte, kan dat fiscaal nadelig zijn. De algemene compensatieregeling is er om dit nadeel recht te trekken.
Algemene heffingskorting Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting. Het aangifteprogramma berekent deze korting voor u. Betaalt u zelf geen belasting, maar uw fiscale partner wel? Dan kan de algemene heffingskorting aan u uitbetaald worden.
Algemene uitgaven Onder algemene uitgaven valt bijvoorbeeld de bijdrage aan de zorgverzekeringswet die van uw inkomen wordt ingehouden. Deze staat op uw jaaropgave. Verder mag u ook de premie voor uw basis ziektekostenverzekering tot een maximum van 1059 euro en de gehele premie van uw aanvullende ziektekostenverzekering aftrekken.
Alleenstaande-ouderenkorting Was u in 2007 65 jaar of ouder? En was u heel 2007 of een deel van het jaar alleenstaand? Dan hebt u recht op de alleenstaande-ouderenkorting. Als u met uw kind of een ouder samenleefde, wordt u ook gezien als alleenstaand.
Alleenstaande-ouderkorting Woonde u in 2007 alleen met een kind dat jonger dan 27 jaar was? En onderhield u dat kind of kreeg u kinderbijslag? Dan hebt u recht op alleenstaande-ouderkorting.
Andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorziening Dit is het bedrag dat u ontvangt van uw lijfrenteverzekeraar als u uw lijfrente afkoopt.
Arbeidskorting Werkte u in 2007? Dan hebt u recht op arbeidskorting. Het aangifteprogramma berekent deze voor u.
B Bank, Giro, Spaartegoeden Hier vult u de saldo's in van binnen- en buitenlandse bank-, giro- en spaartegoeden op 1 januari 2007 en 31 december 2007. Een negatief saldo geeft u niet aan bij 'Bezittingen', maar bij 'Schulden'.
Bezittingen Bezittingen zijn bijvoorbeeld bank- en spaartegoeden, aandelen, obligaties, contant geld en door u verstrekte leningen.
Box De inkomsten waarover u belasting betaalt, zijn verdeeld in 3 groepen of 'boxen'. Elke box heeft een eigen belastingtarief. Als u bijvoorbeeld een baan hebt, dan valt uw salaris in box 1. Hebt u daarnaast spaargeld, dan valt dat bedrag in box 3. Als u grootaandeelhouder bent in een bv, vallen de inkomsten uit die aandelen in box 2.
Buitengewone uitgaven Onder ziektekosten en andere buitengewone uitgaven vallen uitgaven die u deed voor ziekte, invaliditeit, bevalling, adoptie, ouderdom en overlijden. Ook de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw die u via uw werkgever betaalt, mag u aftrekken. De kosten die door uw zorgverzekering vergoed worden, kunt u niet aftrekken.
Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking Loon van een werkgever in het buitenland noemen we buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking.
Buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking Een pensioen of uitkering van uw vroegere werkgever in het buitenland noemen we buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking.
Burgerservicenummer Uw burgerservicenummer is hetzelfde nummer als uw sofinummer. Dit nummer staat bijvoorbeeld in uw paspoort, rijbewijs of loonstrookje.
C Combinatiekorting Werkte u in 2007 en woonde er een kind van 12 jaar of jonger minimaal zes maanden bij u? Dan hebt u recht op combinatiekorting.
D Drempelbedrag Hebt u uitgaven gedaan voor ziektekosten en andere buitengewone uitgaven of giften? Dan mag u alleen het deel van de uitgaven aftrekken dat uitkomt boven een bepaald bedrag: de drempel. Het aangifteprogramma berekent dit voor u.
Drempelinkomen Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrekposten.
E Eigenwoningforfait Als uw woning onder de eigenwoningregeling valt, dan moet u bij uw inkomsten een bedrag optellen. Dit heet het eigenwoningforfait. Dit is een percentage van de WOZ-waarde van uw woning.
Eigenwoningregeling Als uw woning onder de eigenwoningregeling valt, dan moet u bij uw inkomsten een bedrag optellen. Dit heet het eigenwoningforfait (het inkomen uit uw eigen huis). Maar u mag ook bepaalde kosten aftrekken, bijvoorbeeld de rente van uw hypotheek.
Eigenwoningreserve De eigenwoningreserve is meestal gelijk aan de overwaarde van uw woning. De overwaarde is dat wat u overhoudt als u uw woning voor meer geld verkoopt dan de hoogte van de hypotheek voor deze woning.
Eigenwoningschuld De eigenwoningschuld is de lening voor uw woning waarover u de rente mag aftrekken in box 1. Dit is meestal uw hypotheek, maar het kunnen ook andere leningen zijn waarmee u de woning heeft gefinancierd.
F Fiscale partner Als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, dan is uw partner automatisch uw fiscale partner. Als u ongetrouwd samenwoont, dan kan uw huisgenoot uw fiscale partner zijn. U moet dan aan een aantal voorwaarden voldoen, zoals: minimaal een half jaar samenwonen, op hetzelfde adres ingeschreven staan en beiden boven de 18 jaar zijn.
G Gegevens overnemen Hebt u eerder elektronisch aangifte gedaan voor de inkomstenbelasting? En staat die aangifte nog steeds in uw computer? Dan kunt u gegevens als uw naam en adres automatisch overnemen in uw aangifte 2007.
H Heffingskortingen Heffingskortingen zijn kortingen op uw te betalen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie hoeft u dan minder belasting te betalen.
Huisgenoot Een huisgenoot is iemand die bij u woont, bijvoorbeeld uw partner, een vriend, broer of dochter.
I Ingehouden bronheffing op spaarrente Had u in 2007 spaargeld of banksaldo in het buitenland? Dan wordt hierop misschien belasting ingehouden. Een aantal landen houdt belasting in op de rente die u hierover ontvangt als gevolg van de Europese Spaarrenterichtlijn.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet De zorgverzekering bestaat uit een basispakket. Daarnaast hebt u de mogelijkheid om een aanvullende verzekering af te sluiten. Voor de Zorgverzekeringswet betaalt u rechtstreeks premies aan uw zorgverzekeraar. Daarnaast betaalt uw werkgever of uitkeringsinstantie een bijdrage die afhangt van uw inkomen. Dit is de inkomensafhankelijke bijdrage.
Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking zijn de inkomsten uit de baan die u nu hebt. Bijvoorbeeld loon of privégebruik van een auto van de zaak.
Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking zijn inkomsten die u dankzij een vroegere baan ontvangt. Bijvoorbeeld een pensioen of een werkloosheidsuitkering. Ook een AOW-uitkering valt onder inkomsten uit vroegere dienstbetrekking.
J Jonggehandicaptenkorting Kreeg u in 2007 een uitkering volgens de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (een Wajong-uitkering)? Dan hebt u recht op een heffingskorting: de jonggehandicaptenkorting.
K Kinderkorting Kinderkorting is een tegemoetkoming in de kosten voor uw kind. Om kinderkorting te krijgen, moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. In 2007 moet er bijvoorbeeld minimaal zes maanden een kind van 18 jaar of jonger bij u hebben gewoond.
Korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen Hebt u of uw fiscale partner geld geleend aan een startende ondernemer of geld belegd in een cultuurfonds? Dan krijgt u misschien korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen. Het aangifteprogramma berekent deze voor u.
Korting voor maatschappelijke beleggingen Maatschappelijke beleggingen zijn 'groene' beleggingen en sociaalethische beleggingen, zoals beleggingen in projecten voor economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden. Belegde u of uw fiscale partner in 2007 geld in zo een fonds? Dan hebt u recht op de korting voor maatschappelijke beleggingen. Het aangifteprogramma berekent deze voor u.
Kwijtgescholden durfkapitaal Hebt u een lening verstrekt aan een startende ondernemer? En heeft u deze lening kwijtgescholden, omdat hij de lening niet kan terugbetalen? Dan heet dat kwijtgescholden durfkapitaal. U kunt onder bepaalde voorwaarden het bedrag van de lening aftrekken als persoonsgebonden aftrek.
L Levensloopverlofkorting U hebt recht op de levensloopverlofkorting als u geld opnam voor onbetaald verlof dat u spaarde met de levensloopregeling.
Lijfrente-uitkering Een lijfrente-uitkering is een meestal maandelijkse uitkering die u tijdens uw leven krijgt en waarvoor u premie heeft betaald.
M Met u verbonden persoon Een met u verbonden persoon is iemand met wie u bijvoorbeeld een samenlevingscontract hebt of een hypotheeklening deelt. Het kan ook gaan om een samenwerkingsverband, zoals een vof waarin u zelf vennoot bent.
N Niet vrijgesteld deel van kapitaalverzekering Kapitaalverzekeringen zijn verzekeringen die een bedrag uitkeren. Soms moet u over een deel hiervan belasting betalen.
O Onderhoudsverplichtingen Een voorbeeld van een onderhoudsverplichting is alimentatie.
Onverdeelde boedel Als bij een echtscheiding of een erfenis de bezittingen nog niet zijn verdeeld, heet dat een onverdeelde boedel.
Ouderenkorting U hebt recht op ouderenkorting als u op 31 december 2007 65 jaar of ouder was en uw verzamelinkomen niet hoger was dan 31.757. Het aangifteprogramma berekent deze voor u.
Ouderschapsverlofkorting Als u ouderschapsverlof opnam, kunt u ouderschapsverlofkorting krijgen. U moet dan wel in 2007 geld hebben gespaard via de levensloopregeling. Ook moet u een ouderschapsverlofverklaring hebben van uw werkgever.
Overheidsuitkering Een overheidsuitkering is een uitkering die u krijgt van de overheid. Bijvoorbeeld een jaarlijkse bijdrage voor een premiekoopwoning.
Overige onroerende zaken Onder overige onroerende zaken vallen alle onroerende zaken behalve uw hoofdwoning en uw eventuele vakantiewoning. Bijvoorbeeld een woning die u verhuurde.
Overige vorderingen Overige vorderingen zijn de bedragen die u tegoed hebt en die u niet ergens anders in uw aangifte hebt aangegeven. Bijvoorbeeld als u een familielid geld hebt geleend.
P Periodieke betaling Een periodieke betaling is een betaling die u in een bepaalde periode regelmatig doet. Bijvoorbeeld betalingen voor erfpacht.
Periodieke giften Giften zijn aftrekbaar. Voor de gewone giften, zoals bij een collecte, geldt een drempel en een maximum. Deze drempel hangt af van uw drempelinkomen. Er is geen drempel of maximum bij de aftrek van periodieke giften die zijn vastgelegd bij een notaris.
Periodieke uitkering Een periodieke uitkering is een uitkering die u in een bepaalde periode regelmatig krijgt. Bijvoorbeeld alimentatie of uitkeringen in verband met ziekte of een ongeval.
Persoonsgebonden aftrek Onder persoonsgebonden aftrek vallen een aantal aftrekposten, zoals alimentatie, uitgaven voor levensonderhoud van kinderen, ziektekosten, studiekosten en giften.
R Reguliere voordelen Reguliere voordelen zijn bijvoorbeeld dividenden of andere winstuitkeringen die u ontving doordat u een aanmerkelijk belang had.
Revisierente Als u in 2007 een lijfrente, een pensioenrecht of een stamrecht hebt afgekocht, moet u misschien als compensatie revisierente betalen.
S Samen met uw fiscale partner aangifte doen Ja: Als u samen met uw fiscale partner aangifte doet, moet u bij een aantal inkomsten en aftrekposten het totaal van u en uw fiscale partner invullen. Vervolgens kunt u in het scherm 'Verdelen' bepalen wie welk deel aangeeft. Nee: Als u niet samen met uw fiscale partner aangifte doet, dan moet u tóch bij een aantal gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten het deel van uw fiscale partner invullen. Het programma geeft zelf aan waar u dat moet doen. Vervolgens kunt u in het scherm 'Verdelen' bepalen wie welk deel aangeeft.
Specifieke uitgaven Specifieke uitgaven zijn bijvoorbeeld uitgaven vanwege chronische ziekte of invaliditeit, zoals medicijnen of aanpassingen aan uw woning. Specifieke uitgaven vallen onder buitengewone uitgaven.
Studiekosten en andere scholingsuitgaven Dit zijn uitgaven voor een opleiding voor uw (toekomstige) beroep. Bijvoorbeeld lesgeld en de kosten voor boeken.
T Te conserveren inkomen Bracht u uw pensioen of lijfrente onder bij een buitenlandse verzekeraar? Dan moet u misschien een te conserveren inkomen aangeven. U krijgt hiervoor een aparte aanslag die u pas hoeft te betalen als u bijvoorbeeld uw pensioen of lijfrente afkoopt.
Ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen Dit is meestal het verhuren van een pand aan een privé- of zakelijke partner die een onderneming heeft in dat pand. Of het verhuren van een pand aan uw eigen bv. De huur die u hiervoor kreeg, moet u aangeven.
Trust- en doelvermogen Een doelvermogen is een rechtsvorm om vermogen af te schermen. Een voorbeeld hiervan is een trust.
Tweede woning Een tweede woning is een woning die u niet het hele jaar verhuurt, bijvoorbeeld een vakantiewoning in Nederland of het buitenland.
V Vermogensbestanddelen Vermogensbestanddelen zijn de delen waaruit uw vermogen is opgebouwd, zoals spaargeld, beleggingen, vakantiewoningen en panden die u verhuurt.
Verrekening bronheffing op rente over buitenlandse spaartegoeden Is er in het buitenland belasting ingehouden op rente, dividenden en royalty's die u hebt ontvangen uit het buitenland? Dan kunt u deze belasting verrekenen als dat volgens de belastingafspraken van dat land kan. Het gaat hier niet om de belasting die volgens de Europese Spaarrenterichtlijn is ingehouden.
Verstrekking Verstrekkingen zijn uitkeringen in een andere vorm dan geld, dus uitkeringen in natura. U bent bijvoorbeeld na een scheiding gratis in het gezamenlijke huis blijven wonen.
Vervreemdingsvoordeel Een vervreemdingsvoordeel is bijvoorbeeld de winst die u maakte bij de verkoop van aandelen of opties die bij uw aanmerkelijk belang hoorden.
Verzamelinkomen Het verzamelinkomen is het totaal van uw inkomsten min uw aftrekposten.
Vruchtgebruik Als u het eigendom van een ander gebruikt en ook de opbrengsten hieruit ontvangt, wordt dat vruchtgebruik genoemd.
W WOZ-waarde WOZ staat voor Wet waardering onroerende zaken. Dit is de waarde van uw woning die door de gemeente is vastgesteld.
