A pénztárgépek és a NAV közötti online kapcsolat megteremtése Dr. Baté Zsuzsanna 1
A szabályozás I. • 1457/2012. (X. 19.) Korm. határozat (a 2013. évi költségvetés egyenlegét javító intézkedésekkel kapcsolatos feladatokról) • Általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) 178. § (1a) bekezdése • Adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) • 1059/2013. (II. 13.) Korm. határozat (a Nemzeti Adó- és Vámhivatallal online adatkapcsolatra képes pénztárgépek bevezetésének ütemezéséről)
2013.07.01.
2
A szabályozás II. • A pénztárgépek és taxaméterek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek és taxaméterek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról szóló 3/2013. (II. 15.) NGM rendelet (Pénztárgéprendelet) • A nyugtaadási kötelezettség pénztárgéppel való teljesítésére kötelezett adóalanyoknak a pénztárgép jogszabályban meghatározott, online kapcsolatra képes, adóügyi ellenőrzési egységgel rendelkező pénztárgépre való 2013. évi cseréjéhez nyújtott támogatásról, valamint ezzel és az online kapcsolatra képes, adóügyi ellenőrzési egységgel rendelkező pénztárgép bevezetésével összefüggésben egyes miniszteri rendeletek módosításáról szóló 16/2013. (VI.3.) NGM rendelet
2013.07.01.
3
Az online pénztárgép I. • Adóügyi ellenőrző egység (AEE) – a pénztárgép azon önállóan elkülöníthető zárt, elektronikus adattároló és mobil adatkommunikációs egysége, mely az Áfa tv-ben és a Pénztárgéprendeletben foglalt előírások szerint meghatározott adattartalmú adóügyi bizonylatokat, valamint annak elválaszthatatlan részét képező elektronikus nyilvántartásokat tartalmazza, továbbá biztosítja és ellátja a pénztárgép és a NAV közötti titkosított adatkommunikációt
• Naplózó funkció – Pénztárgépben keletkezett bizonylatok adattartalma – Pénztárgéppel kapcsolatos információk (gyakorló üzemmód, be/kikapcsolás, „térerő”)
• Kommunikációs funkció – 30 percenként, illetve meghatározott események bekövetkezése esetén „bejelentkezik” a NAV-hoz, és erre irányuló utasítás esetén átadja az eltárolt adatokat – NAV szervere közvetlenül is „megszólíthatja” az AEE-t – Adatszolgáltatáshoz nem kell az üzemeltető közreműködése
Az online pénztárgép II. • Online működés – elektronikus hírközlő hálózaton keresztül – AEE-be épített SIM chip segítségével
• Offline működés – egyedi mentesítés – Online működéshez szükséges elektronikus hírközlő hálózat hiányzik – Állami adóhatóság engedélye – PTGTAX-M nyomtatvány – ! Online pénztárgép használata kötelező
Átállás ütemezése I. • I. ütem 2013. április 30. (június 30./augusztus 31.) – Pénztárgéphasználatra kötelezettek – Hagyományos, elektronikus naplóval nem rendelkező pénztárgépek használatának vége
• II. ütem 2013. december 31. – Pénztárgéphasználatra kötelezettek – Hagyományos, elektronikus naplós pénztárgépek használatának vége – 2013. július 1. és 2013. december 31. közötti időszak tekintetében adatszolgáltatási kötelezettség az elektronikus naplóállományok tekintetében
• III. ütem 2015. január 1. – Pénztárgéphasználatra nem kötelezettek – Pénztárgép kötelező használata alól adott adóhatósági mentesítéssel rendelkezők
Pénztárgép kötelező használata I. • A pénztárgéphasználatra kötelezett adóalanyok, tevékenységek, üzletek: – 1. a gyógyszertárak, – 2. TEÁOR ’08 47.1-47.7 és 47.91 szerinti kiskereskedelmi tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt • • • • • • • •
47.1 Nem szakosodott bolti vegyes kiskereskedelem 47.2 Élelmiszer, ital, dohányáru kiskereskedelme 47.3 Gépjárműüzemanyag-kiskereskedelem 47.4 Információs, híradás-technikai termék kiskereskedelme 47.5 Egyéb háztartási cikk kiskereskedelme 47.6 Kulturális, szabadidős cikk bolti kiskereskedelme 47.7 Egyéb máshova nem sorolt áru kiskereskedelme 47.91 Csomagküldő, internetes kiskereskedelem (a csomagküldő kereskedelem esetén kizárólag annak nyílt árusítást végző üzlete, bemutatóterme,) Nem alapozza meg a kötelező pénztárgép használatot a TEÁOR ’08 47.8 szerinti piaci kiskereskedelem.
Pénztárgép kötelező használata II. – 3. TEÁOR ’08 56.1 és 56.3 szerinti vendéglátási (kivéve a mozgó szolgáltatásnyújtást) tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt • 56.1 Éttermi, mozgó vendéglátás • 56.3 Italszolgáltatás
– 4. TEÁOR ’08 55.1-55.3 szerinti szálláshely-szolgáltatási tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt • 55.1 Szállodai szolgáltatás • 55.2 Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás • 55.3 Kempingszolgáltatás A szálláshely-szolgáltatási tevékenységek közül nem alapozza meg a kötelező pénztárgép használatot az 55.9 szerinti egyéb szálláshely-szolgáltatás.
– 5. TEÁOR ’08 77.1-77.2 és 77.33 szerinti kölcsönzési tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt • 77.1 Gépjárműkölcsönzés • 77.2 Személyi használatú, háztartási cikk kölcsönzése • 77.33 Irodagép kölcsönzése (beleértve: számítógép)
Pénztárgép kötelező használata III. – 6.TEÁOR ’08 95.1-95.2 szerinti javítási tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt • 95.1 Számítógép, kommunikációs eszköz javítása • 95.2 Személyi, háztartási cikk javítása
•
– 7.TEÁOR ’08 46.2-46.7 szerinti nagykereskedelmi tevékenységet folytató adóalanyok, üzletek a kiskereskedelmi értékesítésük tekintetében. A 2-6. pont tekintetében kivételt jelent: – a betétdíjas göngyöleget visszaváltó üzlet, – a csomagküldő kereskedelem, kivéve annak nyílt árusítást végző üzlete, bemutatóterme, – az ipari - kivéve élelmiszeripari - tevékenységet folytató egyéni vállalkozó, ha termelő és értékesítő tevékenységét ugyanabban a helyiségben folytatja, – a termelői borkimérés, – az utazási iroda, utazási ügynökség, turisztikai szolgáltató iroda utazási szolgáltatásai tekintetében.
Változás a pénztárgép használatában I. • Üzembe helyezés távoli hozzáférés útján – Online pénztárgép vásárlási szándék bejelentése a NAV-hoz PTGREG adatlap – Üzembe helyezési kód biztosítása – Pénztárgép megszemélyesítéséhez szükséges adatok biztosítása a NAV szerveréről
• Változáskövetés távoli hozzáférés útján – Adózói törzsadatok automatikus frissítése – AEE-szoftver frissítése – Üzemeltetési hely/üzlet neve adat változtatása
Változás a pénztárgép használatában II. • Pénztárgép kötelező alkalmazása – Legfontosabb követelmény: az értékesítések pénztárgéppel történő szabályszerű bizonylatolása – Időszakos mentesülés a Pénztárgéprendeletben meghatározottak szerint az alábbi esetekre • • • • •
Pénztárgép meghibásodása Áramszünet Pénztárgép bevonása Pénztárgép eltulajdonítása Pénztárgép megsemmisülése, elvesztése
• Online adatkapcsolat feltételeinek biztosítása • Bejelentési, adatszolgáltatási kötelezettség – PTGTAXUZ nyomtatvány alkalmazása
Szervizek és műszerészek I. •
•
•
Pénztárgép szervizelését csak nyilvántartásba vett szerviz végezheti érvényes műszerészi igazolvánnyal és plombanyomóval rendelkező műszerésze útján. Szervizelési tevékenységnek minősül a pénztárgép, taxaméter üzembe helyezése, javítása, éves felülvizsgálata, programozása, a taxaméter adómemóriájának kiírása, az adóügyi ellenőrző egység, illetve a taxaméter adómemóriájának cseréje, továbbá minden olyan művelet elvégzése, amely szabályosan plombált pénztárgépnél, taxaméternél a plomba megbontását igényli. Szervizként történő nyilvántartásba vételét az az egyéni vállalkozó vagy szervezet kérelmezheti – akinek (amelynek) nincs 180 napon keresztül folyamatosan fennálló – nettó módon számítva – 10 millió forintot, egyéni vállalkozó esetében – nettó módon számítva – 1 millió forintot meghaladó adótartozása, – aki (amely) megfelel a rendezett munkaügyi kapcsolatok követelményeinek, és e tevékenységét az állami adóhatóság felé szabályszerűen bejelentette. – egyéni vállalkozó nem áll szervizelési tevékenység folytatását kizáró foglalkozástól eltiltás hatálya alatt, és nem áll más szerviz alkalmazásában.
Szervizek és műszerészek II. •
A műszerészi igazolvány – szervizelési tevékenység folytatását kizáró foglalkozástól eltiltás hatálya alatt nem álló, – nyilvántartásba vett szerviz alkalmazásában álló vagy egyéni vállalkozó szervizként nyilvántartott személy (műszerész) részére állítható ki, – aki nem áll a kérelmezőn kívül más szerviz alkalmazásában.
• •
Nyilvántartásba vétel az állami adóhatóságtól kérhető a PTGTAX-SZ adatlap benyújtásával A 2013. március 20-a előtt kiállított műszerészi igazolványok és plombanyomók 2013. április 30-án érvényüket vesztik – 2013. május 1-jétől kizárólag már az új szabályok szerint nyilvántartásba vett szerviznek az új szabályok szerinti műszerészi igazolvánnyal és plombanyomóval ellátott műszerésze végezhet szervizelési tevékenységet
•
Adatszolgáltatási kötelezettség: – szervizelési tevékenységről - kivéve az adóügyi ellenőrző egység cseréjével (a taxaméter adómemóriájának cseréjével, kiíratásával, RAM törléssel nem járó javítást) - 5 napon belül, továbbá azokról az eseményekről, körülményekről, amelyekről a Pénztárgéprendelet szerint jegyzőkönyvet kell felvenni 3 napon belül adatot kell szolgáltatni az állami adóhatóság felé
Nyomtatványok PTGM Kérelem az EGYEDI MENTESÍTÉSre irányuló eljáráshoz PTGTAXSZ Kérelem a SZERVIZEK NYILVÁNTARTÁSBA VÉTELéhez, törléséhez, továbbá a MŰSZERÉSZI IGAZOLVÁNY, PLOMBANYOMÓ IGÉNYLÉSéhez, változás bejegyzéséhez. PTGTAXUZ Adatlap a pénztárgép-, taxaméter ÜZEMELTETŐK adatszolgáltatásához PTGTAX Adatlap a pénztárgép-, taxaméter SZERVIZEK adatszolgáltatásához PTGREG Kérelem a pénztárgép regisztrációhoz szükséges EGYEDI AZONOSÍTÓ/ TÁMOGATÁS IGÉNYLÉSéhez
Támogatás az online pénztárgépek 2013. évi beszerzéséhez I. Támogatásra jogosult • pénztárgép használatra kötelezettként a saját tulajdonában álló és általa üzemeltetett, 2013. március 20-át megelőzően engedélyezett pénztárgép cseréje esetén, • a pénztárgép kötelező alkalmazása alól korábban felmentést kapottként az online pénztárgép beszerzése esetén, • pénztárgép használatra nem kötelezettként (pénztárgépet saját döntése alapján használóként) a saját tulajdonában álló és általa üzemeltetett, 2013. március 20-át megelőzően engedélyezett pénztárgép cseréje esetén Támogatás mértéke • pénztárgépenként 50 ezer forint • legfeljebb 5 db pénztárgép cseréjéhez, beszerzéséhez • a támogatás de minimis jellegére tekintettel figyelemmel kell lenni – az 1998/2006/EK bizottsági rendelet (általános de minimis rendelet), vagy – a 875/2007/EK bizottsági rendelet (halászati de minimis rendelet) előírásaira 2013.07.01.
15
Támogatás az online pénztárgépek 2013. évi beszerzéséhez II. Támogatás feltételei •
adóalany 2011. adóévben legfeljebb 500 millió forint nettó árbevételt ért el, vagy tevékenységét 2012. január 1-jét követően kezdte meg, és
•
a támogatás iránti kérelem benyújtásának időpontjában – rendelkezik adószámmal és nem áll adószám-felfüggesztés hatálya alatt, – nem áll végelszámolási-, felszámolási-, csőd- vagy kényszertörlési eljárás hatálya alatt, – nem rendelkezik az állami adó- és vámhatóságnál nyilvántartott, az állami adóés vámhatóság által nyilvántartott túlfizetés összegével csökkentett, 180 napon keresztül folyamatosan fennálló 1 millió forintot meghaladó adó- és vámtartozással, kivéve ha arra az állami adó- és vámhatóság részletfizetést vagy fizetési halasztást engedélyezett, és – nem rendelkezik munkáltatóként, kifizetőként levont adó tekintetében 10 ezer forintot meghaladó adótartozással.
2013.07.01.
16
Támogatás az online pénztárgépek 2013. évi beszerzéséhez III. Támogatás igénylése • • •
PTGREG adatlap beküldésével a pénztárgép üzembe helyezésének bejelentésével együtt legkésőbb 2013. december 15-ig – a határidő jogvesztő az adatlap beküldését követően az adóhatóságtól kapott, a támogatás igénylésére jogosító egyedi kód (amely egyben az üzembe helyezési kód is) eladó részére történő átadásával az adóalany a támogatás összegével csökkentett vételáron vásárolja meg a pénztárgépet
Támogatás kiutalása • • •
2013. december 31-ig üzembe helyezett, csökkentett vételáron eladott pénztárgépek után a támogatás kiutalását a pénztárgép eladója kérheti 1311. (1411.) számú bevallási nyomtatványon, benyújtható 2013. július 1-jétől, legkésőbb 2014. január 31-ig – ez utóbbi határidő jogvesztő
2013.07.01.
17
PTGREG nyomtatvány Kérelem: • Benyújtás módja: elektronikus bevallók csak elektronikusan, egyébként papíron is. • Döntés: a kérelem benyújtásától számított 5 (papíralapú benyújtás esetén 8) napon belül. • Benyújtási határidő támogatás igénylése esetén: 2013. december 15. (jogvesztő!) Az üzembe helyezés menete: 1. Adóhatóság megküldi az üzembe helyezéshez szükséges kódot. 2. Az erről szóló értesítést az értékesítőnek át kell adni. 3. Az értékesítő rögzíti a pénztárgépben az AP számot és az üzembe helyezési kódot. 4. A pénztárgép kapcsolatba lép a NAV szerverével.
3 KÓD
4 lekérdezés nav.gov.hu
5 Ptg. üzembe helyezése megszemélyesítés
Információk
Köszönjük a figyelmet!
21
