A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság évi összevont (konszolidált) éves beszámolója és független könyvvizsgálói jelentése

A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2005. évi összevont (konszolidált) éves beszámolója és független könyvvizsgálói jelentése

1. Független könyvvizsgálói jelentés

2. Konszolidált éves beszámoló 2005

Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 1051 Budapest, Nádor u. 31.

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2005. 12. 31-i konszolidált éves beszámolójához

Budapest, 2006. május

1.

Általános kiegészítések _________________________________________________ 4 1.1

A konszolidációba bevonásra kerülő társaságok bemutatása _____________________ 4

1.1.1

Anyavállalat - MFB Rt. – bemutatása ____________________________________________ 4

Összefoglaló a Bank 2005. évi üzletmenetéről ___________________________________ 8 1.1.2 Leányvállalatok bemutatása __________________________________________________ 1.1.2.1 Leányvállalatok tevékenysége ___________________________________________ 1.1.3 Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok ________________________________ 1.1.3.1 Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok tevékenysége _______________ 1.1.4 Társult vállalkozások _______________________________________________________ 1.1.4.1 Társult vállalkozások tevékenysége _______________________________________

1.2

A konszolidációs kör tárgyévi változásai_____________________________________ 19

1.2.1 A teljeskörűen bevont leányvállalatok körében bekövetkezett tárgyévi változások ________ 1.2.2 A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok körében bekövetkezett tárgyévi változások ________________________________________________________________________ 1.2.3 A társult vállalkozások körében bekövetkezett tárgyévi változások ____________________ 1.2.4 A konszolidációs kör tárgyévi változásainak hatása ________________________________

2.

19 19 19 20

Számviteli politika ____________________________________________________ 21 2.1

A számviteli politika lényeges elemeinek összefoglalása ________________________ 21

2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.6 2.1.7 2.1.8 2.1.9 2.1.10

2.2

A konszolidált éves beszámoló ________________________________________________ Számviteli alapelvek ________________________________________________________ Külföldi pénznemben fennálló eszközök és források értékének átszámítása _____________ Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok _________________________________________ Tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok______________________________________ Követelések _______________________________________________________________ Immateriális javak és tárgyi eszközök___________________________________________ Készletek _________________________________________________________________ Kötelezettségek ____________________________________________________________ Mérlegen kívüli tételek ______________________________________________________

21 21 22 22 22 23 23 24 24 24

A konszolidáció alapelvei _________________________________________________ 25

2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.7 2.2.8 2.2.9

3.

10 10 12 13 14 16

A konszolidációs kör kialakítása_______________________________________________ Mentességek ______________________________________________________________ Előkészítő lépések__________________________________________________________ A konszolidációba történő első bevonás időpontja _________________________________ Leányvállalatok tőkekonszolidációja ___________________________________________ Leányvállalatok adósságkonszolidációja ________________________________________ Leányvállalatok hozam-ráfordítás és közbenső eredmény konszolidációja ______________ Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok és társult vállalkozások konszolidációja Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások figyelembe vétele __________________

25 26 26 28 28 29 30 30 31

Mérleghez kapcsolódó kiegészítések ______________________________________ 32 3.1

Pénzeszközök ___________________________________________________________ 32

3.2

Állampapírok___________________________________________________________ 32

3.3

Hitelintézetekkel szembeni követelések______________________________________ 32

3.4

Ügyfelekkel szembeni követelések __________________________________________ 33

3.5

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok _____________________________________ 34

3.6

Részvények és más változó hozamú értékpapírok _____________________________ 34

3.7

Részvények, részesedések befektetési célra ___________________________________ 35

3.8

Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban ____________________________ 35

3.9

Immateriális javak és tárgyi eszközök_______________________________________ 38

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete 3.10

Egyéb eszközök _______________________________________________________ 38

3.11

Aktív időbeli elhatárolások _____________________________________________ 39

3.12

Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek ________________________________ 40

3.13

Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek_____________________________________ 41

3.14

Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség _______________________ 41

3.15

Egyéb kötelezettség____________________________________________________ 42

3.16

Passzív időbeli elhatárolások ____________________________________________ 42

3.17

Céltartalékok_________________________________________________________ 43

3.18

Hátrasorolt kötelezettségek _____________________________________________ 43

3.19

Saját tőke____________________________________________________________ 44

3.19.1 3.19.2 3.19.3 3.19.4 3.19.5 3.19.6 3.19.7 3.19.8

4.

Jegyzett tőke ______________________________________________________________ Tőketartalék_______________________________________________________________ Eredménytartalék __________________________________________________________ Értékelési tartalék __________________________________________________________ Általános tartalék __________________________________________________________ Leányvállalati saját tőke változás ______________________________________________ Mérleg szerinti eredmény ____________________________________________________ Külső tulajdonos részesedése _________________________________________________

45 46 46 47 47 48 48 52

3.20

Devizamérleg_________________________________________________________ 53

3.21

A konszolidált mérleghez kapcsolódó kiegészítések _________________________ 54

Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések ___________________________ 55 4.1

Kamat bevételek és ráfordítások___________________________________________ 55

4.2

Kapott (járó) és fizetett (fizetendő) díjak és jutalékok__________________________ 55

4.3

Pénzügyi műveletek nettó eredménye _______________________________________ 56

4.3.1 4.3.2

Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei és ráfordításai_______________________________ 56 Befektetési szolgáltatás bevételei és ráfordításai __________________________________ 56

4.4

Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredménye___________________________ 56

4.5

Egyéb bevételek és ráfordítások____________________________________________ 57

4.6

Általános igazgatási költségek _____________________________________________ 58

4.7 Értékvesztés képzés és értékvesztés visszaírás követelések után, kockázati céltartalékképzés és felhasználás a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre __________________ 58

5.

4.8

Értékvesztés képzés és értékvesztés visszaírás részesedések után_________________ 58

4.9

Rendkívüli eredmény ____________________________________________________ 58

Általános tájékoztató kiegészítések _______________________________________ 59 5.1

Betétvédelmi alap _______________________________________________________ 59

5.2

Valódi penziós ügyletek __________________________________________________ 59

5.3

Kötelezettségekhez kapcsolódó kiegészítések _________________________________ 59

5.4

Veszélyes hulladékok_____________________________________________________ 59

5.5

Támogatások ___________________________________________________________ 59

5.6

Kamatswap ügyletek _____________________________________________________ 60

5.7

Függő és jövőbeni kötelezettségek __________________________________________ 60

2

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete

6.

5.8

A mérleg fordulónapja után bekövetkezett jelentősebb események _______________ 60

5.9

Egyéb tájékoztató adatok _________________________________________________ 61

Mellékletek __________________________________________________________ 63

3


1. Általános kiegészítések 1.1 A konszolidációba bevonásra kerülő társaságok bemutatása

1.1.1 Anyavállalat - MFB Rt. – bemutatása A társaság neve:

Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság (MFB Rt.)

Székhelye:

1051 Budapest, Nádor u. 31.

Alapítás időpontja:

1991. december 1.

Társasági forma:

Részvénytársaság

Tulajdonos:

Magyar Állam 100 %

Részvényesi jogok gyakorlója:

Gazdasági és Közlekedési Miniszter

A Bank vezérigazgatói:

Erős János (lakhely: Budapest) Czirják Sándor (lakhely: Budapest)

Részvények száma, névértéke:

A névre szóló törzsrészvények értéke: 87.570.000.000,-Ft, amely 87.570 db 1.000.000,-Ft névértékű névre szóló törzsrészvényből áll.

A Bank tevékenységi köre:

TEÁOR 65.12 egyéb monetáris tevékenység, TEÁOR 65.21 pénzügyi lízing, TEÁOR 65.23 máshova nem sorolt, egyéb pénzügyi tevékenység.

Cégbírósági bejegyzési szám:

01-10-041712

BAF engedély száma:

32/1993.

ÁPTF engedély száma:

973/1997/F

A bank információs honlapja:

www.mfb.hu

A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság (a továbbiakban: MFB Rt., Bank) szakosított hitelintézeti jogállású egyszemélyes, zártkörű részvénytársaság.

4

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete A Bank jogelődje, a Magyar Befektetési és Fejlesztési Rt. (MBF Rt.), amelynek alapító okiratát és alapszabályát 1991. november 27-én írta alá az Állami Vagyonügynökség (ÁVÜ), az Állami Fejlesztési Intézet (ÁFI) és a Szerencsejáték Rt. A Társaság 1991. december 1-én kezdte meg működését. Az alapítás 4.607 mFt alaptőkével és 2.202 mFt tőketartalékkal, összesen 6.809 mFt saját vagyonnal történt. A társaság 1993. július 1-től 1996. december 31-ig befektetési bankként működött az Állami Bankfelügyelet 32/1993. sz. felhatalmazása alapján. A Hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Hpt.) életre hívta és szabályozta, a Magyar Befektetési és Fejlesztési Bank jogutódjaként, a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságot, illetve tevékenységét, amely szakosított hitelintézetként, az egyetlen hazai fejlesztési bankként folytatta tevékenységét. A Bank 1997. január 1-től működik Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság néven. A Bank jogállását, feladatait és tevékenységi körét jelenleg a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló, többször módosított 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: MFB törvény), az Alapító Okirat rendelkezései, valamint a Bank Stratégiája határozzák meg. Az MFB Rt. az MFB törvény alapján az alábbi pénzügyi és egyéb szolgáltatásokat nyújthatja: Pénzügyi szolgáltatások Pénzügyi szolgáltatások − − − −

− − − − −

betétek és más visszafizetendő pénzeszközök gyűjtése kizárólag jogi személyektől; hitel és pénzkölcsön nyújtása; pénzügyi lízing; az MFB törvényben meghatározott feladatához közvetlenül kapcsolódóan 1. pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása - a pénzforgalmi számlavezetés kivételével kizárólag jogi személy, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság és egyéni vállalkozó részére, 2. pénzforgalmi számlavezetés kizárólag olyan gazdasági társaság részére, amelyben az MFB Rt. közvetlen tulajdonnal rendelkezik; kezesség és bankgarancia, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása; hitelreferencia szolgáltatása; letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás; valutával, devizával - ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység pénzügyi szolgáltatás közvetítése.

5

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Egyéb szolgáltatások Az MFB Rt. külön jogszabály, illetőleg az érintett minisztériumokkal kötött szerződés alapján - az elkülönített állami pénzalapokból, a fejezeti kiadási előirányzatokból, illetőleg európai közösségi forrásokból finanszírozott, a szakmai programokhoz kapcsolódó feladatokat láthat el, így különösen : − − − − − − −

a támogatott pályázatok kezelését, döntés-előkészítést, pénzügyi lebonyolítást, monitoring végzését, a forrás felhasználás és a támogatott cél megvalósításának vizsgálatát, tanácsadást, valamint egyéb, a fentiekben felsorolt tevékenységekhez kapcsolódó szolgáltatásokat.

kiegészítő

Az MFB Rt. főbb mutatószámai

milliárd Ft

A Bank jegyzett tőkéje, saját tőkéje és mérlegfőösszege 2002-2005. 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 2002

2003

Jegyzett tőke

2004

Saját tőke

2005

Mérlegfőösszeg

milliárd Ft 2002

2003

2004

2005

Jegyzett tőke

87,6

87,6

87,6

87,6

Saját tőke

92,3

100,2

105,5

113,5

Mérlegfőösszeg

507,8

533,9

605,8

779,4

6

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete A Bank külföldi számlavezetői

– ABN-AMRO Bank

New York, USA

– Commerzbank AG

Frankfurt, Németország

– Bank Austria

Bécs, Ausztria

– Euroclear

Brüsszel, Belgium

– Mizuho Corporate Bank Ltd.

Tokió, Japán

– Royal Bank of Scotland

London, UK

– Zuercher Kantonalbank

Zürich, Svájc

Tagság hazai és nemzetközi szervezetekben

– Agrár-vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány – Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara – Gazdálkodási és Tudományos Társaságok Szövetsége – Hitelgarancia Rt – Magyar Bankszövetség – Magyar Forex Társaság – Magyar Kockázati- és Magántőke Egyesület – Országos Betétbiztosítási Alap – European Association of Public Banks (EAPB) Állami Tulajdonú Bankok Európai Szövetsége

– European Investment Fund (EIF)1 Európai Befektetési Alap1

– Club of Institutions in the European Union Specialising in Long-Term Credit (ISLTC) Az Európai Unió hosszú lejáratú hitelnyújtásra szakosodott pénzintézeteinek Klubja

– Network of European Financial Institutions for Small and Medium Sized Enterprises (NEFI) Kis- és Középvállalkozások Finanszírozásával Foglalkozó Európai Pénzintézetek Hálózata

– International Chamber of Commerce (ICC) Nemzetközi Kereskedelmi Kamara

– International Capital Market Association (ICMA) Nemzetközi Értékpapírpiaci Szövetség

– European Private Equity & Venture Capital Association (EVCA) Európai Magántőke és Kockázati Tőke Szövetség

1

2003. júliusától az MFB Rt. 0,25 %-os részesedéssel rendelkezik az EIF-ben, mint tagszervezet

7

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Összefoglaló a Bank 2005. évi üzletmenetéről A 2005. év eseményei közül az alábbiak voltak a legfontosabbak: A Bank működését befolyásoló főbb események o

A 2005. évi Költségvetési törvény – a hatékonyabb és rugalmasabb működés érdekében - jelentősen emelte az MFB Rt. forrásbevonására és árfolyam-garanciájára vonatkozó kereteket (éven túli forrásbevonás: 2004: 800 mrdFt, 2005: 1.000 mrdFt; készfizető kezesség, bankgarancia: 2004: 200 mrdFt, 2005: 400 mrdFt; Forrásoldali árfolyamgarancia-keret: 2004: 530 mrdFt, 2005: 900 mrdFt).

o

Az Országgyűlés június 27-i ülésén módosította az MFB Rt.-ről szóló törvényt. A módosítások elemei a következők voltak: − fejlesztési célú hitelnek, illetve kölcsönnek minősül a beruházáshoz közvetlenül kapcsolódó tartós forgóeszközigény finanszírozása és lehetővé vált a beruházást terhelő ÁFA finanszírozása, valamint az MFB tartós tulajdonában levő gazdasági társaságok részére tagi kölcsön nyújtása. − a törvény mellékletében szereplő, 100 %-ban MFB tulajdonú társaságok köre kibővült a Beszállítói Befektetői Rt.-vel (a Bank közvetett tulajdona a Corvinus Rt. leányvállalataként).

o

Az MFB törvény 2005. november 19-i módosítása lehetővé tette a Bank számára, hogy 100 %-os tulajdonrészt szerezzen a Tőkepartner Befektetési és Vagyonkezelő ZRt-ben, valamint a Corvinus Kockázati Tőkealap-kezelő ZRt-ben.

o

Az 1041/2005. (V.5.) Kormányhatározat szerint a Bank - a programok jobb átláthatósága és kezelhetősége érdekében - az eddig működő hitelprogramjait továbbá új programcélokat is meghirdetve a „Sikeres Magyarországért” Hitelprogramokba vonta össze.

o

A Moody’s nemzetközi hitelminősítő ügynökség 2005-ben is megerősítette a Bank előző évi minősítését. A minősítés eredményeként Bankunk A1, az ország szuverén adósi besorolásával megegyező besorolást megtartotta.

o

A 2005. évben az elfogadott 3 éves új informatikai stratégiának megfelelően tovább folytatódott az SAP rendszer fejlesztése. 2005. I. negyedévében befejeződött a CML II. fázisa, az év második felében megkezdődött a CML III. fejlesztési fázis (elsősorban a hitelezési és kockázatkezelési tevékenységhez kapcsolódó funkciók és nyilvántartások fejlesztése).

A Bank üzletmentével kapcsolatos főbb események o

A kormányhatározatnak megfelelően az MFB átalakította hitelprogramjainak rendszerét. A Bank hitelezési tevékenységében a „Sikeres Magyarországért” Hitelprogramok bevezetésével áttekinthetőbb hitelstruktúra alakult ki. A Bank a közvetlen hitelezés mellett a kereskedelmi bankokon keresztül megvalósuló refinanszírozási tevékenységét kívánta erőteljesebben bővíteni, fejleszteni. A hitelprogramok összevonását, átalakítását követően a Bank 4 hitelprogram keretében fogad be kérelmeket. A Bank élő hitelprogramjai az alábbiak:

8

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete − − − −

"Sikeres Magyarországért" Vállalkozásfejlesztési Hitelprogram "Sikeres Magyarországért" Önkormányzati Infrastruktúra-fejlesztési Hitelprogram "Sikeres Magyarországért" Agrár Fejlesztési Hitelprogram "Sikeres Magyarországért" Bérlakás Hitelprogram2.

Az összes hitelprogram keretében befogadott kérelmek száma 3.247 db, értéke meghaladta a 258 milliárd Ft-ot. Az év végéig a Bank 3.022 db, közel 197 milliárd Ft összértékű kérelmet hagyott jóvá az egyes programok meghirdetése óta. o

Az MFB a bankról szóló törvényben meghatározott társaságok 100 %-os tulajdonosaként olyan bankcsoport vezető bankja kíván lenni, amely teljes körű pénzügyi szolgáltatások nyújtásával képes kiszolgálni a potenciális ügyfeleket. A bankcsoporton belüli többes tulajdonlás elkerülése miatt a Bank megvásárolta Corvinus Rt. EximBank Rt. és Mehib Rt. tulajdonában lévő, összesen 2,4 milliárd Ft értékű részvényeit. Ezen kívül 5 milliárd Ft összegben tőkét emelt a társaságban az összefoglalóban említett tőkebefektetési alap létrehozására. A Bank augusztus hónapban a Corvinus Rt. részére értékesítette a Kisvállalkozás-fejlesztési Pénzügyi Rt.ben lévő részesedését.

o

Az MFB a közösségi forrásokból (Strukturális Alapok), illetve az elkülönített nemzeti forrásokból (költségvetési célelőirányzatok, állami pénzalapok) finanszírozott uniós és hazai támogatási programok végrehajtásában vesz részt. E tevékenység jogi keretét a Strukturális Alapok kezelésére vonatkozó kormányrendeletek és az egyes támogatási programokat működtető minisztériumok (GKM, Turisztikai Hivatal, FMM) MFB-vel kötött megbízási szerződései alkotják.

o

Az MFB 2005-ben összesen 514 millió EUR összegű hitelfelvételt hajtott végre (A megkötött, de nem lehívott hitelkeret-megállapodásokkal együtt a forrásbevonás volumene 685 millió EUR volt). A forrásportfolió súlyozott átlag-futamideje 6,51 év, kamatozása EURIBOR+0,115% p.a. A bevont összeg instrumentumok szerinti megoszlása a következő volt: 39 % szindikált hitel, 32 % intézményi hitelek, 29 % értékpapírosított hitelek. A Bank 2005. évi forrásbevonási tevékenysége a piaci forrásköltséggel összevetve versenyképes árazású forrásokat biztosított az MFB számára.

A gazdálkodás, a jogszabályi megfelelőség és törvényesség betartásának vizsgálata o

2004. decemberében kezdte meg a vizsgálatát az APEH. A 2002. és 2003. évre vonatkozóan lefolytatott átfogó, minden adónemre kiterjedő vizsgálat 2005. augusztusában átadott jegyzőkönyvvel zárult le, melyet a Bank nem kifogásolt meg. A vizsgálat kisösszegű (15 mFt) adókülönbözetet állapított meg.

o

2005. decemberében kezdte meg az Állami Számvevőszék a átfogó, 2003-2005. évekre vonatkozó vizsgálatát, mely a mérlegkészítésig nem zárult le.

2

2005. év végi Kormányhatározat alapján meghirdetése 2006. január 16-án történt

9


1.1.2 Leányvállalatok bemutatása A konszolidációba leányvállalatként - teljeskörűen - bevont társaságok: Vállalkozás neve, székhelye

Corvinus Nemzetközi Befektetési zRt. 1065 Budapest, Nagymező u. 46-48.

Csoportra jutó tulajdoni arány 100,00%

Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Magyar Export-Import Bank zRt. 1065 Budapest, Nagymező u. 46-48. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt. Magyar Exporthitel Biztosító zRt.

1065 Budapest, Nagymező u. 46-48.

74,95 %

74,94 %

100,00%

6.382


100 %

Csoportra jutó jegyzett tőke (MFt)

15.156

15.156

9.331

15.156

10.100

7.570

4.783

7.570

4.250

3.185

4 783

2.863

2.863

3.185

2.400

2.400

2 863

840

100 %

100,00%

15.894

Társaság jegyzett tőkéje (MFt)

9 331

100,00%


Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt. 1131 Budapest, Faludi u. 3.

12.449

74,94 %

100,00%

Csoportra jutó saját tőke (MFt) 2005.12.31.

15 894

74,95 %


Magyar Közmű zRt. 2040 Budaörs, Ébner György köz 4.

15.894

100,00%


Magyar Követeléskezelő zRt. 1027 Budapest, Henger u. 2/B.

Társaság saját tőkéje (MFt)

840

2.400

1.600

1.600

840

10.792

10.792

1.600

9.642

9.642

10.792

9.642

Az MFB csoportra jutó saját tőke számításánál a leányvállalatoknál elszámolt értékelési tartalékot figyelmen kívül hagytuk.

1.1.2.1 Leányvállalatok tevékenysége

Corvinus Nemzetközi Befektetési zRt. A társaság célja a magyar vállalatok nemzetközi integrációjának segítése, kereskedelmi-, gazdasági-kapcsolatok fejlesztésének ösztönzése. Magyar Export-Import Bank zRt. A bank tevékenységének célja a magyar exportőrök külpiaci megjelenésének banki eszközökkel történő elősegítése az exportügyletekhez kapcsolódó hitelezési, garanciavállalási és kockázat-megosztási lehetőségek biztosítása révén, valamint olyan importügyletek finanszírozása által, melyek az exportteljesítmények bővülését segítik elő.

10


Magyar Exporthitel Biztosító zRt. A biztosító tevékenységi köre az állam megbízásából kizárólagos jogon végzett nem piacképes (nem viszontbiztosítható /politikai/), és a piacképes (viszontbiztosítható /kereskedelmi/) kockázatú exporthitel, egyéb pénzügyi szolgáltatás, valamint a belföldi biztosításra, illetve az ezekhez kapcsolódó információszolgáltatásra terjed ki. Magyar Követeléskezelő zRt. A társaság lejárt követelések kezelését és faktoring tevékenységet végez. A társaság egy 2005. évi jogszabály módosítás révén újra pályázat nélkül vehet át APEH követeléseket. Az APEH-hal a felszámolás, illetve a végelszámolás alatt álló szervezetekkel szemben fennálló, a központi költségvetést, az elkülönített állami pénzalapokat, a Nyugdíjbiztosítási és az Egészségbiztosítási Alapot megillető követelések engedményezésére kötött szerződést a társaság. Magyar Közmű zRt. A társaság projekt-előkészítést, pályázatírást és projektgondozási tevékenységet végez. 2004. júniusától a Magyar Közmű Rt. szolgáltatásai között megjelent a hazai és uniós pályázatok készítése önkormányzati és egyéb szervezetek, illetve gazdasági társaságok részére. A társaság 2006-ban beolvad a Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.-be. Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt. A társaság tevékenységi körébe tartozik az ingatlanforgalmazás, barnamezős ingatlan beruházás, ingatlan beruházás, eladás, bérbeadás, üzemeltetés, kezelés, valamint üzletviteli tanácsadás és egyéb gazdasági szolgáltatás.

11


1.1.3 Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok A konszolidációba mentesített leányvállalatként - részesedés értékelés módszerével bevont társaságok: a., Végelszámolás vagy felszámolási eljárás miatt mentesített társaságok: Vállalkozás neve, székhelye

CW-Abwicklungs AG. (I.a.) 1010 Wien, Doblhoffgasse 9. Tulajdonos : Magyar Követeléskezelő Rt.

Defend Security Kft. „V.a.” 1152 Budapest, Telek u. 5.

Csoportra jutó tulajdoni arány

Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Melcom-Ing Kft. „V.a.” 1131 Budapest, Faludi u. 3. Tulajdonos : Trewin Kft.”V.a.” Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Trewin Vagyonkezelő Kft. „V.a.” 1131 Budapest, Faludi u. 3. Tulajdonos :




235

235

100,00 % 140

140

100 % 140

235

60,00 % 21

275

13

165

60 %


D-Park Kft. „V.a.” 1131 Budapest, Faludi u. 3. Tulajdonos :


13

165

100,00% 164

217

164

100,00 %

217

164

100,00% 6

217

46

6

46

93,48 % 6,52 %

6

43

0

3

100,00% 118

237

118

237

100 %

Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

118

237

b., Jegyzett tőke nagysága alapján mentesített társaságok:

Vállalkozás neve, székhelye

Lacto-Csík S.A. Románia, Csatószeg Tulajdonos : Corvinus Rt.

Motor-Force Impex Srl. Románia, Kolozsvár, Unirii u. 5/39. Tulajdonos : Corvinus Rt.






44

22

50,71 % 31

16

50,71 % 16

22

57,80 % 69

63

40

36

57,80 % 40

36

12

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazási Kft. 1054 Budapest, Vécsey u. 4. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

100,00 % 2

3

2

3

100,00 % 2

3

Az MFB csoportra jutó saját tőke számításánál a leányvállalatoknál elszámolt értékelési tartalékot figyelmen kívül hagytuk. A lényegesség elve - jegyzett tőke nagysága - alapján teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok jegyzett tőkéjét az 1. számú melléklet tartalmazza. 1.1.3.1 Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok tevékenysége CW – Abwicklungs (I.a.) A társaság végelszámolás alatt áll, jelenleg gazdasági tevékenységet nem folytat. Defend Security Kft. „V.a” A társaság tevékenysége az őrzés-védelem, magánnyomozás, pénzfeldolgozás, pénzszállítás. A társaság 2003. január 1-től végelszámolási eljárás alá került. D-Park Kft. „V.a.” A társaság alaptevékenysége ingatlanforgalmazási és ingatlanhasznosítási tevékenység. Lacto-Csík S.A. A vállalkozás alaptevékenysége szarvasmarha tenyésztés. Melcom-Ing Kft. „V.a.” A társaság tevékenységi köre ingatlanforgalmazás, bérbeadás, üzemeltetés, ingatlankezelés, vagyonkezelés. A társaság 2005. évben üzleti tevékenységet nem folytatott. Motor-Force Impex Srl. Kereskedelmi vállalkozás, ipari, kertészeti és erdészeti gépeket forgalmaz. Trewin Kft. „V.a.” A társaság fő tevékenysége az ingatlanforgalmazás. A társaság 2004. június 30-tól tevékenységet nem folytat. Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazási Kft. A társaság fő tevékenysége az ingatlanforgalmazás. A társaság 2006. év folyamán egy Alapítói határozat értelmében a Bankba kerül beolvasztásra.

13


1.1.4 Társult vállalkozások A konszolidációba társult vállalkozásként - részesedés értékelés módszerével - bevont társaságok: Vállalkozás neve, székhelye

Albertfalva Üzletközpont Kft. 1115 Bp., Bartók Béla út 105-113. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Aranykapu zRt. 6416 Kunfehértó, IV. Körzet 6. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Beszállítói Befektető Rt. 1085 Budapest, Baross u. 22-26. Tulajdonos : Corvinus zRt.

Budai Egészségközpont Kft. 1123 Budapest, Nagy Jenő u. 8. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Bükkszéki Sport- és Gyógyhotel Kft. 3335 Bükkszék, Gyógyüdülő Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Civil Biztonsági Szolgálat zRt. 1119 Budapest, Petzvál J. u. 56. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Construktőr Kft. 1222 Budapest, Komáromi u. 17/C. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Csepeli Lakásfejlesztő Rt. 1211 Budapest, Gyepsor utca 1. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Csépány és Társai





560

274

49,00 % 560

274

49,00 % 274

274

48,94 % 1.015

497

345

705

48,94 %

497

345

49,00 % 2.540 49,00 %

2.500

1.240

1.225

1.240

1.225

49,00 % 134

66

120

245

49,00 %

66

120

48,98 % 335

164 392

192

48,98 % 164

192

48,72 % 943

459

76

156

48,72 %

459

76

48,87 % 98

48 133

65

48,87 % 48

65

49,00 % 960

470 1.000

490

49,00 % 470

490

48,62 %

Konzervipari Kft. 3200 Gyöngyös, Karácsondi u. 1/A. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.


248

120 109

53

48,62 % 120

53

14



Debreceni Hús Rt. * 4301 Debrecen, Holló L. sétány Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Egressy Ingatlanberuházó Rt. 1147 Budapest, Hermina út 17. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Firebird-Füredi Kapu Kft. 4029 Debrecen, Pacsirta u. 19-21. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Ganz Transelektro Villamossági zRt. ** 1061 Budapest, Király u. 16.




Hotel Egerszalók zRt. 1025 Budapest, Őzgida u. 15/9. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Hunguest Hotels Montenegro Montenegro, 853 40 Herceg Novi, ul. Sveta Bubala bb.


Immo-Invest 21 Kft. 1077 Budapest, Baross tér 18. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Keresztúri Ingatlanfejlesztő Rt. 1173 Budapest, Borsó u. 73. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó Rt.* 6400 Kiskunhalas, Vasút u. 21. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.


4.333

2.123

2.240

1.098

49,00 % 2.123

1.098

48,91 % 536

262 552

270

48,91 % 262

270

48,95 % 729

357 715

350

48,95 % 357

350

41,98 % 10.388

4.361

41,98 %

11.673

4.900

4.361 4.900

48,98 % 759

196

372

96

48,98 % 372

96

20,00 % 556

111

500

20,00 %

100

111

100

44,50 % 1.989

855

2.224

44,50 %

Tulajdonos : Corvinus zRt.

Intergas Hungária zRt. 1107 Budapest, Fertő u. 14.


49,00 %


Grafika Press Rt. 1101 Budapest, Monori út 1-3.


990

855 990

48,78 % 1.803

880

600

1.230

48,78 %

880

600

49,00 % 560

275 560

274

49,00 % 275

274

48,98 % 2.532

1.240 2.552

1.250

48,98 % 1.240

1.250

47,85 % 3.411

1.632 3.135

1.500

47,85 % 1.632

1.500

15



Megatrend Romania SRL. Kolozsvár, Clabucet u. 4/a. Tulajdonos : Corvinus zRt.

Organica zRt. 1094 Budapest, Tűzoltó u. 59. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Pólus Palace zRt. 2132 Göd, Kádár u. 49. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Salina Invest S.A. Marosvásárhely, Tiretulni u. 2. Tulajdonos : Corvinus zRt.

Stúdió ’96 zRt. 3531 Miskolc, Tüzér u. 1/A. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Szalók Holding zRt. 3300 Eger , Vörösmarty u. 14. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.

Telepes Projekt Kft. 1147 Budapest, Telepes u. 59. P/1. Tulajdonos : Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt.

Victoria Gem Kft.** 2083 Solymár, Panoráma u. 73. Tulajdonos : Magyar Fejlesztési Bank Rt.






367

145

39,38 % 295

116

39,38 %

116

145

48,97 % 496

356

243

174

48,97 % 243

174

48,99 % 4.945

2.337

2.423

1.145

48,99 % 2.423

1.145

43,51 % 1.453

632

710

1.632

43,51 %

632

710

49,00 % 236

200

116

49,00 %

98

116

98

48,93 % 4.525 48,93 %

1.768

2.214

865

2.214

865

48,78 % 164

80 164

80

48,78 % 80

80

48,78 % 130

123

63

60

48,78 % 63

60

* A megjelölt társaságok a konszolidált éves beszámolójuk alapján kerültek a konszolidációba bevonásra, valamint a táblázatban bemutatott számok a társaságok arányos konszolidált saját tőke adatain alapulnak, csökkentve a külső tulajdonosok részesedéseivel. ** Tekintettel arra, hogy a megjelölt társaság - a Bank konszolidált beszámoló készítése során figyelembe vehető határidőig - 2005. évi auditált éves beszámolója nem készült el, ezért a konszolidációba történő bevonásra a társaság utolsó rendelkezésre álló auditált éves beszámolója (2004) alapján került sor, összhangban a Számviteli törvény előírásaival.

Az MFB csoportra jutó saját tőke számításánál a társult vállalkozásoknál elszámolt értékelési tartalékot figyelmen kívül hagytuk. 1.1.4.1 Társult vállalkozások tevékenysége Albertfalva Üzletközpont Kft. A társaság tevékenységi körébe tartozik az ingatlan beruházás, ingatlan bérbeadás, ingatlankezelés és üzletviteli tanácsadás.

16

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Aranykapu zRt. Borászati melléktermékek feldolgozásával foglalkozó nagyüzem. Beszállítói Befektető Rt. A társaság tőkebefektetéseket hajt végre vállalkozásokban, amelyek tevékenysége erősíti a beszállítói kapcsolatokat, a környezetvédelmi szempontok érvényesítését és a regionális gazdaságfejlesztést. Budai Egészségközpont Kft. A társaság egy magán egészségügyi intézmény. Bükkszéki Sport- és Gyógyhotel Kft. A társaság majd a beruházás befejeztével gyógyszálló üzemeltetéssel foglalkozik. Civil Biztonsági Szolgálat zRt. A társaság alaptevékenysége az őrzés-védelem. Construktőr Kft. A társaság V. kerületi tömb-rehabilitációt hajt végre. Csepeli Lakásfejlesztő Rt. A társaság csepeli ingatlanfejlesztéssel foglalkozik. Csépány és Társai Konzervipari Kft. A társaság zöldség és gyümölcs feldolgozással és tartósítással foglalkozik. Debreceni Hús Rt. A társaság húsfeldolgozással és értékesítéssel foglalkozik. Egressy Ingatlanberuházó Rt. A társaság fő tevékenysége a lakókomplexumok építése. Firebird-Füredi Kapu Rt. Ingatlanforgalmazás, ingatlankezelés, ingatlan bérbeadás, ingatlanügynöki tevékenységgel foglalkozó vállalkozás.

üzemeltetés,

valamint

Ganz Transelektro Villamossági zRt. A társaság alaptevékenysége a villamos motor, áramfejlesztő, valamint áramelosztó, szabályozó készülékek, és fémszerkezetek gyártása. Grafika Press Rt. Nyomdaipari termékek előállítása. Hotel Egerszalók zRt. A társaság fő tevékenységi körébe a szállodai szolgáltatás és az ingatlanforgalmazási tevékenység tartozik. Hunguest Hotels Montenegro Szállodaüzemeltetési feladatokat lát el.

17


Intergas Hungária Kft. A társaság fő tevékenysége energiahordozó nagykereskedelem. Immo-Invest 21 Kft. A társaság fő tevékenysége a lakókomplexumok építése a XI. kerületben. Keresztúri Ingatlanfejlesztő Rt. Az Rt. alakulásának célja a Budapest XVII. Kerület 511-513-517-es utcák által határolt területen történő ingatlanfejlesztés megvalósítása. Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó Rt. Viziszárnyas és baromfifeldolgozás és értékesítés. Megatrend Romania SRL A cég információs rendszerek fejlesztésére és üzemeltetésére szakosodott. Organica zRt. A társaság ipari és kommunális szennyvíztisztítók építésével és üzemeltetésével, valamint kárelhárítással foglalkozik. Pólus Palace zRt. Szálloda és golfpálya üzemeltetése, konferenciák rendezése. Salina Invest S.A. Vagyonkezelő cég, amely azon kívül, hogy a Balneoclimaterica S.A. részvényeit 93,98 %ban birtokolja, érdemi tevékenységet nem végez. Stúdió ’96 zRt. Nyomdaipari termékek előállítása. Szalók Holding zRt. Szálloda és gyógyfürdő létesítése és üzemeltetése. Telepes Projekt Kft. A társaság fő tevékenysége lakóingatlanok építése és értékesítése. Viktória Gem Kft. A cég ékszer nagykereskedelmi és oktatási tevékenységet végez. A konszolidációba, mint társult vállalkozások 2005. évben először került volna bevonásra a Diószeghy Udvar Kft., mely társaság nem tudta az elfogadott éves beszámolóját a Bank rendelkezésére bocsátani a konszolidációs munkálatok lezárásáig. Tekintettel arra, hogy a Bank 2005. évben lett közvetett tőkeemelések útján tulajdonos a társaságokban, a társaság utolsó éves beszámolója alapján történő bevonása nem értelmezhető.

18


1.2 A konszolidációs kör tárgyévi változásai 1.2.1 A teljeskörűen bevont leányvállalatok körében bekövetkezett tárgyévi változások A teljeskörűen bevonásra kerülő leányvállalatok körében 2005. évben változás nem történt.

1.2.2 A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok körében bekövetkezett tárgyévi változások A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok körébe 2005. évben bekerült társaságok: • Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazási Kft. A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok köréből 2005. évben kikerült társaságok: • • • •

MFB Üzemeltetési, Fenntartási és Szolgáltatási Kft. „V.a.” Reglama Szolgáltató Kft. „V.a.” Techno Ingatlanforgalmazási Kft. „V.a.” Tőketárs Tanácsadó és Szolgáltató Kft. „V.a.”

A társaságok megszűnéssel kerültek ki a konszolidációs körből. 1.2.3 A társult vállalkozások körében bekövetkezett tárgyévi változások A társult vállalakozások körébe 2005. évben bekerült társaságok: • • • • • • • • • • • • •

Beszállítói Befektető Rt. Bükkszéki Sport Kft. Csepeli Lakásfejlesztő Rt. Csépány és Társai Konzervipari Kft. Debreceni Hús Rt. Grafika Press Rt. Hotel Egerszalók zRt. Hunguest Hotels Montenegro Immo-Invest 21 Kft. Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó Rt. Organica zRt. Pólus Palace zRt. Stúdió ’96 zRt.

19

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete • Szalók Holding zRt. • Telepes Projekt Kft. A társaságok az MFB Rt. fejlesztési tőkebefektetési programjának keretében megvalósított tőkeemeléssel, a Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zRt. stratégiájához kapcsolódóan létrehozott projekt társaságokként, illetve a Corvinus zRt. vásárlásaival kerültek be a társult vállalkozások közé. A társult vállalakozások köréből 2005-ben kikerült társaságok: A társult vállalkozások köréből nem került ki társaság 2005. évben. 1.2.4 A konszolidációs kör tárgyévi változásainak hatása

Az MFB Rt. a konszolidációs körben bekövetkezett tárgyévi változásoknak a konszolidált beszámolóra gyakorolt hatását nem minősítette jelentősnek. A körváltozás tárgyévi hatásainak vizsgálatánál az MFB Rt. konszolidációs körben bekövetkezett változásnak tekinti egyrészt a korábban teljeskörűen, illetve a részesedés értékelés módszerével konszolidált társaságok körből történő kikerülését, másrészt a korábban teljeskörűen bevont társaságok átkerülését a részesedés értékeléssel bevont társaságok közé. A tárgyévben bekövetkezett változások hatására az MFB Rt. 2004. évi konszolidált beszámolójának főbb számai a következő arányban változnának: • • • • •

a konszolidált mérleg előkészítő mérlegének főösszege -0,02 %-kal, a konszolidált eredménykimutatás előkészítő eredménykimutatásának összes bevétele -0,03 %-kal, a leányvállalati saját tőkeváltozás +6,85 %-kal, az aktív tőkekonszolidációs különbözet -0,93 %-kal, a passzív tőkekonszolidációs különbözet 0,0 %-kal.

20


2. Számviteli politika 2.1

A számviteli politika lényeges elemeinek összefoglalása

2.1.1 A konszolidált éves beszámoló A Bank a konszolidált éves beszámolóját a számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény, valamint a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 250/2000. (XII. 24.) kormányrendelet előírásai szerint készíti el. A konszolidált éves beszámoló készítése során alkalmazott számviteli elveket és konszolidációs módszereket a Bank számviteli politikájának részeként elkészített konszolidációs számviteli politika tartalmazza. A konszolidált éves beszámoló a következő részekből áll: • • • •

konszolidált mérleg, konszolidált eredménykimutatás, konszolidált kiegészítő melléklet, valamint a Bank elkészíti a konszolidált üzleti jelentést.

A Bank a konszolidált mérlegét a többször módosított 250/2000. (XII. 24.) kormányrendelet 1. számú mellékletében meghatározott formában, a 4. számú mellékletben foglalt kiegészítések figyelembe vételével, az eredménykimutatást a 2. számú mellékletben meghatározott - függőleges tagolású - formában, az 5. számú melléklet kiegészítéseinek figyelembe vételével készíti. A Bank a konszolidált éves beszámolót világos, áttekinthető formában, magyar nyelven, millió forintban köteles készíteni. A Banknál a számviteli törvény előírásainak megfelelően az üzleti év azonos a naptári évvel, konszolidált éves beszámoló fordulónapja a tárgyév december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő február 28. 2.1.2 Számviteli alapelvek A beszámoló elkészítésekor és a könyvvezetés során a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 15-16. §-ában meghatározott alapelvek érvényesülnek az alábbiak figyelembe vételével: A vállalkozás folytatásának elvéből következően nem kerülnek a teljeskörű konszolidálás körébe azon társaságok, melyek a fordulónapon még a bankcsoporthoz tartoztak, de a társaság megszüntette működését, vagy felszámolási eljárás alá került. A végelszámolási, vagy a felszámolási eljárás alá került társaságokat teljekörű bevonás alól mentesített társaságként vonjuk be a konszolidációba.

21


2.1.3 Külföldi pénznemben fennálló eszközök és források értékének átszámítása A csoport hitelintézeti tagjainak külföldi pénznemben lévő eszközei és forrásai a fordulónapi, MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben, és az átértékelésből keletkezett különbözet a többször módosított 250/2000.(XII.24.) kormányrendelet alapján az eredménykimutatásban elszámolásra kerül. A cégcsoport nem hitelintézeti és nem biztosítótársaság tagjainak külföldi pénznemben lévő eszközeit és forrásait a számviteli törvény 60. §-a alapján értékeljük. A cégcsoport biztosítótársaság tagjának külföldi pénznemben lévő eszközeit és forrásait a 192/2000 (XI.24.) Kormányrendelet alapján értékeljük. A számviteli törvény, illetve a többször módosított 250/2000. (XII. 24.) kormányrendelet előírásainak megfelelő, külföldi pénznemben fennálló eszközök és források értékelési szabályait a Bank a konszolidáció során a számviteli törvény 123. § (3) bekezdésével összhangban nem egységesíti. 2.1.4 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok A konszolidációba teljeskörűen, illetve a teljeskörű konszolidáció lépései közül csak tőkekonszolidációval bevont társaságok tulajdonában lévő hitelviszonyt megtestesítő, befektetési, illetve forgatási célú értékpapírok vételárban felhalmozott kamatot nem tartalmazó tényleges beszerzési áron szerepelnek a konszolidált mérlegben. Amennyiben a 2001. január 1. után vásárolt befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok felhalmozott kamatot nem tartalmazó beszerzési értéke eltér a névértéktől, a különbözet a beszerzés és a lejárat közötti időszakra lineárisan elhatárolásra kerül – jellegétől függően – az aktív, illetve passzív időbeli elhatárolások között. Az értékpapírok köréből a forgatási célú állampapírokra értékvesztést kell elszámolni – a számviteli törvény előírásaival összhangban – abban az esetben, ha a piaci ár tartósan alacsonyabb a beszerzési árnál. Az értékpapírok fordulónapig járó, de nem esedékes kamatai az aktív időbeli elhatárolások között kerülnek kimutatásra. 2.1.5 Tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok A tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok közül a – teljeskörűen, valamint a teljeskörű konszolidáció lépései közül csak tőkekonszolidációval bevont társaságok könyveiben kimutatott, - konszolidációba be nem vont társaságokban lévő részesedések értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra.

22

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete A konszolidációba teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatként, illetve társult vállalkozásként bevont társaságok - a 2.2.8. pont szerint meghatározott - equity értéken szerepelnek a konszolidált mérlegben. A konszolidációba – teljeskörű konszolidációval, illetve equity módszerrel - bevont társaságokban lévő részesedésekre a konszolidációs körbe történő bekerülés időpontját követően a tulajdonosok könyveiben elszámolt értékvesztés – a 2.2.5 és a 2.2.8 pontokban leírtak szerint - a konszolidáció során visszaforgatásra kerül. 2.1.6 Követelések A követelések a konszolidációba teljeskörűen bevont társaságoknak a mérleg fordulónapján harmadik felekkel szemben fennálló követeléseit tartalmazzák. A konszolidációba teljeskörűen bevont társaságok egymással szembeni követelései és kötelezettségei a konszolidáció során – a 2.2.6 pontban leírtaknak megfelelően – kiszűrésre, az ilyen követelésekre elszámolt értékvesztések visszaforgatásra kerülnek. A konszolidált mérlegben a követelések a teljeskörűen bevont társaságok egyedi számviteli politikájában meghatározott elvek szerint elszámolt értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek. A mérlegben csak az ügyfél, adós által elismert, elfogadott követelések kerülnek kimutatásra.

2.1.7 Immateriális javak és tárgyi eszközök Az immateriális javak és a tárgyi eszközök a terv szerinti és a terven felüli értékcsökkenés összegével csökkentett − beszerzési áron, − közvetlen önköltségen (saját előállítás esetén), − társasági szerződésben, illetve alapszabályban meghatározott értéken (apport esetén) szerepelnek a konszolidált mérlegben. Az értékcsökkenés elszámolása az eszköz várható hasznos élettartamának figyelembe vételével, a konszolidációba teljeskörűen, illetve a teljeskörű konszolidáció lépései közül csak tőkekonszolidációval bevont társaságok egyedi számviteli politikájában meghatározott elvek alapján történik. A számviteli törvény, illetve a többször módosított 250/2000. (XII. 24.) kormányrendelet előírásainak megfelelő immateriális jószág és tárgyi eszköz értékelési szabályokat a Bank a konszolidáció során a számviteli törvény 123. § (3) bekezdésével összhangban nem egységesíti. A Csoport tagjai a számviteli törvényben meghatározott esetekben terven felüli értékcsökkenést számol el. Az immateriális javak és tárgyi eszközök értéke nem tartalmazza a körön belüli értékesítés közbenső eredményét.

23

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete 2.1.8 Készletek A konszolidációba teljeskörűen, illetve a teljeskörű konszolidáció lépései közül csak tőkekonszolidációval bevont társaságok vásárolt készletei a társaságok egyedi számviteli politikájában meghatározott, értékvesztéssel csökkentett tényleges, illetve átlagos beszerzési áron, a saját termelésű készletek az értékvesztéssel csökkentett közvetlen önköltségen szerepelnek a konszolidált mérlegben. A számviteli törvény, illetve a többször módosított 250/2000. (XII. 24.) kormányrendelet előírásainak megfelelő készlet értékelési szabályokat a Bank a konszolidáció során a számviteli törvény 123. § (3) bekezdésével összhangban nem egységesíti. A készletek nyilvántartási értéke nem tartalmazza a teljeskörűen bevont társaságok egymás közötti készlet értékesítései során keletkezett közbenső eredményt. 2.1.9 Kötelezettségek A kötelezettségek között a teljeskörűen bevont társaságok könyveiben szereplő, harmadik felekkel szembeni kötelezettségek szerepelnek. A kötelezettségek értékelése könyv szerinti értéken történik. 2.1.10 Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli tételek értéke a konszolidációba teljeskörűen bevont társaságok ilyen címen kimutatott, harmadik felekkel kapcsolatos tételeit tartalmazza.

24


2.2 A konszolidáció alapelvei 2.2.1 A konszolidációs kör kialakítása A konszolidációs kör kialakítása az MFB Rt.-t közvetlenül, illetve leányvállalatain keresztül közvetetten megillető szavazati arányok figyelembe vételével történt, a számviteli törvény 3. § (2) bekezdésének megfelelően. Többlépcsős tulajdoni viszonyok esetében az unokavállalat konszolidációs státuszának megállapítása a közvetlen tulajdonosnak az unokavállalatban fennálló szavazati joga alapján történik. A szavazati arány számításához az adott leányvállalatnál az összes szavazati jogból levonásra került a visszavásárolt saját részvények, illetve az adott leányvállalat saját leányvállalatának tulajdonában lévő viszontrészesedések névértéke. A konszolidált éves beszámoló készítésénél leányvállalatnak minősítettük mindazon társaságokat, amelyben az MFB Rt. vagy valamely teljeskörűen bevont leányvállalata meghatározó befolyást gyakorol. A leányvállalati minősítés létrejön, ha az alábbi feltételekből legalább egy teljesül: a) Az anyavállalat az érintett társaságnál a gyakorolható szavazatok többségével (50% + 1 szavazat) közvetlenül vagy közvetetten tulajdoni hányada alapján rendelkezik, illetve más tulajdonosokkal kötött megállapodás alapján a szavazatok többségét birtokolja. b) Az anyavállalat közvetlenül vagy közvetetten jogosult arra, hogy a vezető tisztségviselők, vagy a felügyelő bizottság tagjainak többségét megválassza vagy visszahívja. c) Az anyavállalat közvetlenül vagy közvetetten a tulajdonosokkal kötött szerződés alapján - függetlenül a tulajdoni aránytól, a szavazati aránytól, a megválasztási, illetve a visszahívási jogtól - döntő irányítást, ellenőrzést gyakorol. Társult vállalkozás az a gazdasági társaság, ahol az anyavállalat vagy leányvállalata jelentős részesedéssel rendelkezik, mértékadó befolyást gyakorol a társaság üzleti és pénzügyi politikájára. Az MFB Rt.-nél mértékadónak tekinthető a befolyás abban az esetben, ha az anyavállalat vagy valamely leányvállalata az adott társaságban a szavazatok 20-50 %-val rendelkezik. A konszolidációba bevont társaságokat és az MFB Rt.-re eső tulajdoni arányok mértékét az 1.1. pontban ismertettük.

25


2.2.2 Mentességek Az MFB Rt.-t megillető szavazati arányok alapján leányvállalatnak minősülő társaságok a következő esetben mentesíthetők a teljeskörű bevonás alól: a) A leányvállalat a konszolidálásba történő bevonás első évében az adatszolgáltatási kötelezettségének nem tud eleget tenni. b) A leányvállalatban meglévő részesedést kizárólag továbbértékesítési céllal szerezte be a tulajdonos, és a mérlegben a forgatási célú részesedések között szerepel. c) A leányvállalatban a szavazati jogok gyakorlását tartós jogi körülmények végelszámolás, felszámolási eljárás - akadályozzák. d) A leányvállalat az MFB Rt. konszolidált éves beszámolója szempontjából nem minősül jelentősnek. Ezen kritériumnak azok a leányvállalatok tesznek eleget, amelyek jegyzett tőkéje a 100 MFt-ot nem haladja meg, de az ezen feltétel miatt teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok jegyzett tőkéje összesen nem haladhatja meg az 750 MFt-ot. (Az e feltétel miatt teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatokat és azok jegyzett tőkéjét az 1. számú melléklet tartalmazza.) A továbbértékesítési céllal vásárolt részesedésekre vonatkozó mentesítési szabály az MFB Rt. konszolidált éves beszámolójában korlátozottan érvényesül. A beszámoló előző évivel történő összehasonlíthatóságának érdekében nem alkalmazható ez a mentesítési szabály azokra a társaságokra, amelyeket korábbi években az MFB Rt. teljeskörűen konszolidált és a tárgyévben csak azért kerülhetnének mentesítésre, mert a közvetlen tulajdonos könyveiben átminősítésre kerültek befektetési célú részesedésből forgatási célú részesedéssé, illetve a minősítésük körön belüli értékesítés eredményeként változott meg. A fenti feltételeknek történő megfelelés miatt teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok felsorolását az 1.1.3 pont tartalmazza. 2.2.3 Előkészítő lépések Az előkészítő lépések során az anyavállalat és a teljeskörűen bevont leányvállalatok mérlegének és eredménykimutatásának értékei összesítésre kerültek. A tárgyévben bekerülő leányvállalatok eredménykimutatás sorainak csak a bekerülés időpontját követően keletkezett részét lehet figyelembe venni az eredménykimutatások összesítésénél, a korábban keletkezett rész - eredménykimutatás soronként - átvezetésre kerül az eredménytartalékba. Az eredménykimutatás tételek megosztását a bekerülő leányvállalatok bekerülés időpontjára készítetett mérlege és eredménykimutatása alapján végezzük. A teljeskörűen bevont társaságok beszámolójukat a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel összhangban, valamit a teljeskörűen bevont társaságok közül három társaság – az MFB Rt., az Eximbank Rt. és a Magyar Követeléskezelő Rt. - éves beszámolóját a 250/2000. (XII.24.), egy társaság – Mehib Rt. – pedig a 192/2000. (XI. 24.) Kormány rendelet alapján készíti.

26


Az ipari és kereskedelmi vállalkozások, illetve a biztosító társaságok mérlegének és eredménykimutásának a hitelintézeti beszámolóba történő átforgatása a mérleg és eredménykimutatás tételeinek tartalma alapján történt. Az ipari és kereskedelmi vállalkozások mérlegében szereplő tárgyi eszközök a nem közvetlenül pénzügyi tevékenységet szolgáló tárgyi eszközök közé kerülnek besorolásra. A kapcsolt vállalkozásban lévő, illetve egyéb, befektetési és forgatási célú részesedések a hitelintézeti mérlegben a megfelelő lejárati kategóriába és részesedési viszonyt tükröző sorokra kerültek besorolásra. A hosszú lejáratra adott kölcsönöket az ügyfelekkel szembeni éven túli lejáratú követelésekbe soroltuk be, a forgóeszközök között szereplő összes követelést az egyéb követelésekbe. A kockázati céltartalék függő és biztos kötelezettségekre soron szerepel a várható kötelezettségekre képzett céltartalék, a jövőbeni költségekre képzett, illetve az egyéb céltartalék az egyéb céltartalék soron szerepelnek. Az ipari és kereskedelmi vállalkozások eredménykimutásából az árbevétel a nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételébe került átforgatásra, az árbevétellel szemben álló költségek és ráfordítások (anyagjellegű és személyi jellegű ráfordítások, értékcsökkenési leírás) a nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításaiba. Az egyes eszközcsoportok után az eredménykimutatás különböző sorain elszámolt értékvesztést, illetve értékvesztés visszaírást a hitelintézeti eredménykimutatás megfelelő sorainál vettük figyelembe (nevesített értékvesztés és értékvesztés visszaírás sorok, egyéb bevétel és ráfordítás, illetve befektetési szolgáltatás bevételei és ráfordításai). A biztosítótársaság mérlegében a befektetések között szereplő, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokkal kapcsolatos sorok a hitelintézeti mérlegben a megfelelő lejárati kategóriát és részesedési viszonyt tükröző részesedés sorokra kerültek besorolásra. A befektetések között kimutatott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat – az értékpapír kibocsátójától, illetve a tartási szándéktól vagy lejárattól függően – a befektetési, vagy forgatási célú állampapírok, illetve más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok sorokra forgattuk be. A biztosítási tevékenységgel kapcsolatos követeléseket, valamint az egyéb eszközöket az egyéb követelések közé soroltuk A jövőbeni költségekre képzett céltartalék és a biztosítástechnikai tartalékok az egyéb céltartalékok között kerülnek kimutatásra. A biztosítási tevékenységgel kapcsolatos kötelezettségek és az egyéb kötelezettségek a rövid, illetve hosszú lejáratú egyéb kötelezettségek soron szerepelnek. A biztosítótársaság eredménykimutatásából a biztosítástechnikai eredményt alkotó bevételek és ráfordítások – a külön kormányrendelet alapján jövőbeli költségekre képzett céltartalékok kivételével - a nem pénzügyi szolgáltatás bevételeibe és ráfordításaiba kerültek; a fenti céltartalékkal, valamint a biztosítástechnikai tartalékokkal kapcsolatos bevételek és ráfordítások az egyéb bevétel, egyéb ráfordítás sorokra. A befektetések értékesítésének árfolyam nyeresége, árfolyam vesztesége és a befektetések működési és fenntartási ráfordításai a pénzügyi szolgáltatás vagy a befektetési szolgáltatás bevételeibe, illetve ráfordításaiba kerültek attól függően, hogy azok befektetési vagy fogatási célú értékpapírhoz kapcsolódnak-e, illetve nyereség vagy veszteség jellegűek. A befektetések értékveszése, illetve értékvesztés visszaírása attól függően, hogy az milyen típusú eszközhöz kapcsolódik a hitelintézeti eredménykimutatásban külön nevesített értékvesztés sorokra, illetve az befektetési szolgáltatás tevékenység eredményébe kerültek.

27

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Az előkészítő beszámoló főbb számait és az egyes konszolidációs lépések beszámolóra gyakorolt hatását a 2. számú melléklet tartalmazza. 2.2.4 A konszolidációba történő első bevonás időpontja A Bank konszolidált éves beszámolót először 1994. december 31-i fordulónappal készített. A leányvállalatokat a konszolidációba a tényleges megszerzés, illetve a leányvállalattá válás időpontjában, a bekerülés időpontjához legközelebb eső hónap fordulónapján érvényes értékviszonyok alapján vonjuk be. A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatokat és társult vállalkozásokat equity módszerrel vontuk be az összevont beszámolóba a megszerzés évében december 31-én érvényes értékviszonyok alapján. 2.2.5 Leányvállalatok tőkekonszolidációja A leányvállalatok tőkekonszolidációja során a könyv szerinti érték módszert alkalmaztuk, rejtett terheket és tartalékokat nem tártunk fel. Az első bevonás időpontjában az anyavállalat és a teljeskörűen bevont leányvállalatok könyveiben szereplő részesedés bekerülési értéke, illetve a megszerzés időpontja szerinti leányvállalati saját tőkéből - a tulajdoni arányok alapján – a csoportra jutó rész közötti különbség aktív, illetve passzív tőkekonszolidációs különbözetként került elszámolásra. Azon unokavállalatok esetében, amelyek olyan leányvállalatok tulajdonában vannak, ahol az MFB Rt. részesedése nem éri el a 100 %-ot, a leányvállalat könyveiben szereplő részesedésből az anyára jutó rész került összehasonlításra az anyavállalatra jutó saját tőkével. A részesedés értékéből a külső tulajdonosra jutó rész a külső tulajdonosra jutó saját tőke értékét módosítja. A konszolidáció során a leányvállalat saját tőkéjében szereplő értékelési tartalék nem került figyelembe vételre a tőkekonszolidációs különbözet meghatározásánál. A leányvállalatoknál a pótlólagos részesedés vásárlás miatt bekövetkezett tulajdoni arányváltozások esetén az új tulajdoni részesedés megszerzésekori viszonyok alapján tőkekonszolidációs különbözetet számoltunk. (A részesedés bekerülési értékében bekövetkezett növekedés és a pótlólagosan megszerzett tulajdoni hányadra jutó saját tőke közötti különbségnek megfelelő összegben.) A leányvállalatoknál végrehajtott tőkeemelés esetén a jegyzett tőke változása - a jegyzett tőkéhez való pótlólagos hozzájárulás összegében - a részesedés érték növekedésével, illetve a külső tulajdonosra jutó saját tőke összegével szemben került kiszűrésre. A tőkeemelés időpontja előtt keletkezett jegyzett tőkén felüli egyéb tőkeelemekből, a tőkeemelés miatt bekövetkezett tulajdoni arányváltozásnak megfelelő összegben tőkekonszolidációs különbözetet számoltunk, a külső tulajdonosra jutó saját tőke összegével szemben. A leányvállalatokban bekövetkezett tulajdoni arány csökkenésekor (részleges értékesítés, tőkeleszállítás) a leányvállalatra korábban keletkezett tőkekonszolidációs különbözetnek a részesedés bekerülési értékében bekövetkezett csökkenésre jutó arányos része, valamint a

28

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete külső tulajdonos részesedésében a tulajdonosi arány változása miatt bekövetkezett változás a mérleg szerinti eredménnyel szemben került rendezésre. A számviteli politika értelmében a konszolidációs körből történő kikerülés elszámolása azon társaságok esetében, amelyeknél az – előző évi - nettó kamateredmény, a nem pénzügyi szolgáltatások nettó eredménye, illetve a befektetésekkel kapcsolatos nettó értékvesztés eredmény valamelyike meghaladja az előző időszaki konszolidált érték 5%-át, a kikerülés időpontja a kikerülés időpontja előtti utolsó lezárt hónap (vagy információ hiányában negyedév) fordulónapja. Az egyéb társaságok esetében a kikerülés időpontja a kikerülést megelőző év fordulónapja. Az aktív tőkekonszolidációs különbözet leírási idejét az MFB Rt. 5 évben határozta meg. Azon társaságok esetében, melyeknél a bevonás első időpontja 1994. december 31-e volt, az aktív tőkekonszolidációs különbözet értékcsökkenésének elszámolása 1995-ben kezdődött. Az új befektetések megszerzésekor, illetve a tőkeemeléskor és a pótlólagos részesedés vásárláskor bekövetkezett tulajdoni arány változás miatt keletkező aktív konszolidációs különbözet után az értékcsökkenés elszámolása a bevonást követő évben kezdődik el. A passzív tőkekonszolidációs különbözet feloldása a leányvállalat konszolidációs körből történő kikerülésével egyidejűleg történik. Abban az esetben, ha a leányvállalat nem kerül ki a körből, de az MFB Rt.-re jutó részesedés értékében csökkenés következik be - részleges értékesítés, tőkeleszállítás esetén - a kikerült részesedés bekerülési értékének arányában kerül felszabadításra a passzív tőkekonszolidációs különbözet. A leányvállalat mérleg szerinti eredményéből a külső tulajdonost megillető rész tárgyév végén átvezetésre került – a külső tulajdonosokra jutó mérleg szerinti eredmény soron keresztül - a külső tulajdonos részesedésére, az MFB Rt.-t megillető rész a tárgyévet követő évben került a leányvállalati saját tőke változásra. A teljeskörűen bevont leányvállalatokban lévő részesedésekre a tulajdonos könyveiben elszámolt értékvesztés visszavezetésre kerül a konszolidáció során. A tárgyévben elszámolt, illetve visszaírt, kivezetett – és az előkészítő eredménykimutatás részét képező - összegek visszavezetése a tárgyévi mérleg szerinti eredményt növelte / csökkentette. Abban az esetben, ha az értékvesztés elszámolása az előző években, de már a leányvállalattá válás időpontját követően történt, akkor a visszavezetés az eredménytartalékot – az MFB Rt. könyveiben lévő részesedések esetén -, illetve a leányvállalati saját tőke változást leányvállalatok könyveiben lévő részesedéseknél - érintette. A bekerülés időpontját megelőzően elszámolt értékvesztést a tulajdonos könyveiben kimutatott eredménytartalék javára kell visszavezetni. 2.2.6 Leányvállalatok adósságkonszolidációja A konszolidációba teljeskörűen bevont társaságok egymás közötti követelései és kötelezettségei (beleértve a vállalkozások csoporton belüli hitelintézeteknél vezetett számláit), valamint az aktív és passzív időbeli elhatárolások egymással szemben kivezetésre kerültek. A kivezetett követelésekre elszámolt értékvesztést - a részesedésekre képzett értékvesztésnél ismertetett elvekkel egyező módon - az adósságkonszolidáció során megszüntettük.

29

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Az adósságkonszolidáció során keletkezett, valós konszolidációs különbözetek a tárgyévi mérleg szerinti eredményben - az egyéb bevételek, illetve ráfordítások között - kerültek felvételre. A korábbi években keletkezett adósságkonszolidációs különbözet a saját tőkén belül, az adósságkonszolidációból származó különbözetek soron került elszámolásra. 2.2.7 Leányvállalatok hozam-ráfordítás és közbenső eredmény konszolidációja A teljeskörűen bevont társaságok egymás közötti eszköz értékesítéseiből és apportálásaiból, szolgáltatás nyújtásából és kamatkapcsolataiból eredő hozam és ráfordítás halmozódások a konszolidáció során egymással szemben kivezetésre kerültek. Abban az esetben, ha a körön belül értékesített/apportált eszköz a vásárló/fogadó társaságnál állományban marad, az eszköz bekerülési értékéből a körön belüli tranzakció eredményeként keletkezett közbenső eredmény az értékesítő/apportáló társaságnál elszámolt bevétellel szemben került konszolidálásra. 2.2.8 Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok és társult vállalkozások konszolidációja A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatokat és a társult vállalkozásokat a számviteli törvény 130. § (1b) bekezdése szerinti equity módszerrel vontuk be. Rejtett tartalékokat nem tártunk fel. Az első bevonáskor a teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatban, illetve a társult vállalkozásban lévő részesedés értéke a konszolidált mérlegben a vállalkozás saját tőkéjéből az anyavállalat közvetlen és közvetett tulajdoni hányadára jutó összegben kerül kimutatásra, abban az esetben ha ez az összeg alacsonyabb mint a részesedés nyilvántartási értéke. A különbözetet az aktív tőkekonszolidációs különbözet soron mutatjuk ki. Abban az esetben, ha a részesedés nyilvántartási értéke magasabb, mint az anyavállalatra jutó saját tőke, a részesedést nyilvántartási értéken szerepeltetjük a konszolidált mérlegben. A keletkező passzív tőkekonszolidációs különbözet a mérlegben nem jelenik meg, azt a kiegészítő mellékletben mutatjuk be. Azon társaságoknál, ahol a részesedés közvetlen tulajdonosa eladási opciós joggal rendelkezik és a részesedés értékelése az egyedi beszámolóban az opciós szerződés figyelembe vételével történik, a tőkekonszolidációs különbözet számításánál a részesedés könyv szerinti értékét nem a saját tőke arányos részével, hanem az opciós árral kell összehasonlítani. A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatban, illetve a társult vállalkozásban lévő részesedés bevonáskor megállapított értéket a következő években a vállalkozás saját tőkéjében bekövetkezett változás anyavállalatra jutó részével módosítjuk. A mentesített leány, illetve a társult vállalkozás által a teljeskörűen bevont társaságok részére tárgyév után fizetendő osztalék szintén növeli a részesedés értékét abban az esetben, ha az osztalékra jogosult, teljeskörűen bevont társaság azt a tárgyévben bevételként nem számolta el. A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatokra és a társult vállalkozásokra keletkezett aktív tőkekonszolidációs különbözet leírása 5 év alatt történik.

30


A Számviteli törvény 2004. évi változása miatt a társult vállalkozások köréből kikerült, de a teljeskörűen bevont társaságok portfoliójában továbbra is meglévő társaságok részesedéseire a korábbi évek saját tőke változásai miatt elszámolt növekményeket 2004. évben átvezettük a leányvállalati saját tőke változásból az eredménytartalékba. Az ilyen társaságokkal kapcsolatos tételek a Bank konszolidált saját tőkéjének részét képezik a társaságok bankcsoporton kívülre történő értékesítésének időpontjáig. Az equity módszerrel konszolidált társaságokban lévő részesedésekre a tulajdonos könyveiben elszámolt értékvesztés visszavezetésre kerül a konszolidáció során. A tárgyévben elszámolt, illetve visszaírt, kivezetett összegek visszavezetése a tárgyévi mérleg szerinti eredményt növelte / csökkentette. Abban az esetben, ha az értékvesztés elszámolása az előző években történt, akkor a visszavezetés az eredménytartalékot – az MFB Rt. könyveiben lévő részesedések esetén -, illetve a leányvállalati saját tőke változást - leányvállalatok könyveiben lévő részesedéseknél - érintette. A konszolidációba a részesedés értékelés módszerével bevont, könyveiket forinttól eltérő devizában vezető társaságok fordulónapi saját tőke értékének meghatározása az MNB által közzétett, fordulónapi deviza árfolyamon történik. Az MNB által nem jegyzett deviza árfolyamok esetében, az árfolyam meghatározása egy országos napilapnak a világ valutáinak árfolyamaira vonatkozó tájékoztatójában közzétett középárfolyamot kell alkalmazni az értékeléshez. 2.2.9 Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások figyelembe vétele Az egyéb részesedési viszonyban lévő társaságokat a befektetésekre vonatkozó 2.1.5. pontban leírtak szerint értékeltük.

31


3. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések

3.1 Pénzeszközök

Pénztár Bankkövetelések forintban Bankkövetelések devizában Pénzeszközök összesen:

2004.12.31. 6 4.251 1.493 5.750

millióFt 2005.12.31. 6 7.644 664 8.314

A pénzeszközök állományában bekövetkezett növekedés jelentős részben az MFB Rt. pénzeszköz állományának év végi növekedésével magyarázható, amelyet mérsékelt a NIL Rt. csoporton kívüli hitelintézeteknél elhelyezett betétállományának fordulónapi csökkenése. A konszolidáció során a pénzeszközökből az MFB csoportba tartozó két társaság által az MFB Rt.-nél elhelyezett betét 4.071 MFt összegű fordulónapi egyenlege került kivezetésre, szemben a 2004. évi 750 MFt-os egyenleggel. 3.2 Állampapírok

Forgatási célú Befektetési célú Állampapírok összesen:

millióFt 2004.12.31. 2005.12.31. 141.162 82.008 13.431 11.529 154.593 93.537

Az állampapírok összegének csökkenése elsősorban az MFB Rt. állományából 2005. év folyamán lejáró államkötvények kivezetéséből, másrészt az állomány egy részének értékesítéséből adódik. Jelentősebb összegű állománycsökkenés következett be ezen kívül az Eximbank Rt. befektetési célú (-2.141 MFt), valamint a Corvinus Rt. forgatási célú állományában (-2.024 MFt). 3.3 Hitelintézetekkel szembeni követelések

Hitelintézetekkel szembeni látraszóló követelések Hitelintézetekkel szembeni egyéb követelések éven belüli lejáratra Hitelintézetekkel szembeni egyéb követelések éven túli lejáratra

millióFt 2004. 12.31. 2005. 12.31. 443 290 131.801

132.184

129.023

128.123

32

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Hitelintézetekkel szembeni követelések összesen:

261.267

260.597

A látra szóló követelésként kimutatott számlák állománya továbbra sem jelentős, az összes követelésen belül 1 %-nál kisebb arányt képviselnek. Az éven belüli lejáratú egyéb követelések állománya az előző évhez képest mindössze 383 MFt-tal nőtt, azonban az anyavállalat és a leányvállalatok hozzájárulásának megoszlása az állományhoz jelentősen módosult: • Az MFB Rt–nél az éven belüli követelés állomány a törlesztések következtében 20.753 MFt-tal csökkent. • Az MFB Rt. állománycsökkenését ellensúlyozta az Eximbank Rt. 22.948 MFt-os állománynövekedése. • Az MKK Rt.-nél az éven belüli követelés állománya 524 MFt-tal növekedett az előző időszakhoz képest. • A konszolidáció során a hitelintézetekkel szembeni követelésekből 2.151 MFt csoporton belüli követelés került konszolidálásra, 2004. évben csoporton belüli követelés nem volt. A csoporton belüli követelések állománya MFB Rt-nél leányvállalatok által elhelyezett bankközi betét, illetve vállalati betét. Az éven túli lejáratú egyéb követelések állománya összesen 900 MFt-tal csökkent az előző évhez képest, azonban az anyavállalat és a leányvállalatok hozzájárulásának megoszlása az állományhoz itt is jelentősen módosult: • Az MFB Rt.–nél az éven túli követelés állomány 38.360 MFt-tal növekedett. • Az MFB Rt. állománynövekedését ellensúlyozta az Eximbank Rt. 39.262 MFt-os állománycsökkenése. A hitelintézetekkel szembeni követeléseken belül a látraszóló és az éven belüli követelések állományából a 3 hónapnál rövidebb lejáratú követelés 81.040 MFt, a 3-12 hónap közötti követelés 51.434 MFt. A hitelintézetekkel szembeni követelések állományából az éven túli követelések közül az 15 év közötti követelés 91.649 MFt, az 5 éven túli követelés állománya 36.474 MFt. 3.4 Ügyfelekkel szembeni követelések 2004. 12.31. Ügyfelekkel szembeni követelések pénzügyi szolgáltatásból éven belüli lejáratra Ügyfelekkel szembeni követelések pénzügyi szolgáltatásból éven túli lejáratra Ügyfelekkel szembeni követelések összesen:

millióFt 2005. 12.31.

98.462

302 .263

210.834 309.296

179.666 481.929

33

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Az ügyfelekkel szembeni követelések állománya a két év között 172.633 MFt-tal növekedett, a következő változások eredményeként: •

• • •

•

Az MFB Rt. könyveiben kimutatott követelések 181.445 MFt-tal növekedtek. Az éven belüli lejáratú hitelállomány növekedését egy társaságnak nyújtott hitel eredeti 2006. március 31-i lejárata okozta, mely 2006. második negyedévében meghosszabbításra került 2007. végéig. Az MFB Rt. egyedi állományának növekedését az Eximbank Rt.-nél bekövetkezett 7.075 MFt-os, illetve az MKK Rt-nél bekövetkezett 692 MFt-os csökkenés mérsékelte. Az ipari és kereskedelmi vállalatok, illetve a biztosító társaság könyveiben lévő, a Bank konszolidált beszámolójában az ügyfelekkel szembeni követelések közé sorolt kölcsön állományok összesen 73 MFt-tal csökkentek. A konszolidáció során az ügyfelekkel szembeni követelésekből 1.621 MFt csoporton belüli követelés került kivezetésre, a 2004. évi 655 MFt-tal szemben. A kivezetett követelések teljes állománya az MFB Rt. által két vállalkozásnak nyújtott hitelek összege. Az ügyfelekkel szembeni követelések között 188 MFt értékvesztés került leányvállalatokkal szemben elszámolásra, melyet a konszolidációban visszavezettünk. (2004. évben ez az összeg 194 MFt volt.)

Az ügyfelekkel szembeni, éven belüli követelések állományából a 3 hónapnál rövidebb lejáratú követelés 95.984 MFt, a 3-12 hónap közötti követelés 206.279 MFt. Az ügyfelekkel szembeni, éven túli követelések állományából az 1-5 év közötti követelés 96.142 MFt, az 5 éven túli követelés állománya 83.524 MFt. 3.5 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

millióFt 2004.12.31. 2005.12.31. 5.050 5.066

A csoport könyveiben szereplő legfontosabb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között 340 MFt a hitelintézeti kötvények, 3.404 MFt a vállalkozói kötvények és 1.298 MFt a befektetési jegyek állománya. 3.6 Részvények és más változó hozamú értékpapírok

Részvények, részesedések forgatási célra

2004.12.31. 1.921

millióFt 2005.12.31. 529

Ebben a mérlegsorban kizárólag forgatási célú részesedések szerepelnek. A részesedés állomány csökkenésének meghatározó része egy társaság végelszámolási eljárás során történt megszűnéséből adódik.

34

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete A részvények közül 1.166 MFt bekerülési értékű részesedés - teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalat és társult vállalat - került a konszolidáció során equity módszerrel bevonásra. Ezen részesedések equity módszerrel meghatározott értéke 433 MFt. Az equity módszerrel bevont társaságokra a konszolidáció során 194 MFt tárgyévi értékváltozás került elszámolásra. Az ezen kívüli részesedés állomány bekerülési értéken szerepel a mérlegben. A forgatási célú részvények, részesedések után elszámolt értékvesztés állományából a konszolidáció során az equity módszerrel bevont, teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatokban lévő részesedések után 814 MFt került visszavezetésre. 3.7 Részvények, részesedések befektetési célra

Részvények, részesedések befektetési célra

2004.12.31. 2.977

millióFt 2005.12.31. 2.861

A befektetési célú részesedésekből a fordulónapon 892 MFt az MFB Rt. könyveiben nyilvántartott részesedésekhez kapcsolódott, melyből 376 MFt az Európai Befektetési Alapban lévő részesedés értéke volt mindkét időszakban. Jelentős értéket képvisel a mérleg soron a Hitelgarancia Rt-ben fennálló részesedés, amely a számviteli törvény 2004. évi változását megelőzően társult vállalkozásként került konszolidálásra. A részesedés mindkét évben – a 2.2.8. pontban foglaltak figyelembe vételével – a 2004. évi konszolidáció során megállapított 2.406 MFt-os értéken szerepel a mérlegsoron. 3.8 Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban

Részvények, részesedések befektetési célra Befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése Tőkekonszolidációs különbözet Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban összesen :

2004.12.31. 9.137

millióFt 2005.12.31. 24.078

4 340

696

9.481

24.774

A részvények közül 18.847 MFt bekerülési értékű részesedés - teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok és társult vállalkozások - került a konszolidáció során equity módszerrel bevonásra. Ezen részesedések equity módszerrel meghatározott értéke 18.641 MFt. Az equity módszerrel bevont társaságokra a konszolidáció során elszámolt értékváltozásból a társaságok tárgyévi saját tőkeváltozásának az MFB Rt.-re jutó része 304 MFt, amely a konszolidált eredménnyel szemben került felvételre. Az ezen kívüli részesedés állomány bekerülési értéken szerepel a mérlegben. A befektetési célú részesedések után elszámolt értékvesztések állományából a konszolidáció során a teljeskörűen bevont leányvállalatokban lévő részesedések – melyek fordulónapi értéke 44.944 MFt volt - után 2.946 MFt, az equity módszerrel bevont, a teljeskörű bevonás

35

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete alól mentesített leányvállalatok és a társult vállalkozásokban lévő részesedések után 443 MFt került visszavezetésre. Aktív tőkekonszolidációs különbözet Az aktív tőkekonszolidációs különbözet megbontása a következő: • teljeskörűen bevont leányvállalatok után: 300 MFt • teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok, társult vállalatok után: 396 MFt

Leányvállalatok tőkekonszolidációjából származó aktív tőkekonszolidációs különbözet Ezen a mérlegsoron kerül kimutatásra a teljeskörűen bevont leányvállalatok, illetve a teljekörű konszolidáció lépései közül csak tőkekonszolidációval bevont mentesített leányvállalatok bevonásakor keletkezett és a tőkeemelés / leszállítás, a pótlólagos részesedés szerzés, illetve részesedés értékesítés időpontjában módosított aktív tőkekonszolidációs különbözet halmozott értékcsökkenéssel módosított értéke. Az aktív tőkekonszolidációs különbözet (TKK) tárgyévi változását a következő jelentősebb tényezők okozták: millióFt Aktív TKK bruttó értéke 2004. 12. 31. 201

Növekedések: Leányvállalatban történő tulajdonosi arányváltozás miatt elszámolt különbözet

153

Csökkenések: Leányvállalatok köréből kikerült társaságok tőkekonszolidációs különbözete Aktív TKK bruttó értéke 2005. 12. 31.

-16 338

2005. évben a konszolidációba teljeskörűen bevonásra kerülő társaságok esetében az aktív tőkekonszolidációs különbözet növekedése teljes egészében a Corvinus Rt.-ben történő pótlólagos részesedés szerzéshez köthető. A kikerült leányvállalatok közül a Tecnho Kft. „V.a.” kikerülése okozott csökkenést az aktív konszolidációs különbözetben.

Aktív TKK halmozott értékcsökkenése 2004. 12. 31. 2005-ben elszámolt terv szerinti értékcsökkenés Leányvállalatok köréből kikerült társaságokra számított TKK értékcsökkenés Aktív TKK halmozott értékcsökkenése 2005. 12. 31.

millióFt 14 37 -13 38

36

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Az értékcsökkenés a Corvinus Rt. esetében került elszámolásra. A teljeskörűen, illetve csak tőkekonszolidációval bevont társaságok közül történő kikerülés miatti csökkenést – a bruttó értékhez hasonlóan – a Techno Kft. „V.a.” okozta. A leányvállalatokra számított aktív tőkekonszolidációs különbözet alakulását társaságonként a 3. számú melléklet tartalmazza. Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok és társult tőkekonszolidációjából származó aktív tőkekonszolidációs különbözet

vállalkozások

Ezen mérlegsor a konszolidációba a részesedés értékelés módszerével bevont társaságokra számított aktív tőkekonszolidációs különbözet nettó értékét tartalmazza. A tőkekonszolidációs különbözet értékében a tárgyévben a következő változások voltak: millióFt Aktív TKK bruttó értéke 2004. 12. 31. 940 Növekedések: 2005. évben először bevont társaságokra számított TKK 288 Csökkenések: Konszolidációs körből kikerült társaságok tőkekonszolidációs különbözete Aktív TKK bruttó értéke 2005. 12. 31. 1.228 A tőkekonszolidációs különbözet növekedése a 2005. évben a konszolidációs körbe bekerülő társaságok aktív tőkekonszolidációs különbözeteivel magyarázható, melyek közül legjelentősebb tétel a Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazó Kft. 141 MFt-os aktív konszolidációs különbözete volt. A fordulónapon az Albertfalva Üzletközpont Kft., Defend Security Kft. „V.a.” és a Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazási Kft. rendelkezett – bruttó értéken számítva - 100 MFt feletti aktív tőkekonszolidációs különbözettel.

Aktív TKK halmozott értékcsökkenése 2004. 12. 31. 2005. évben elszámolt terv szerinti értékcsökkenés Konszolidációs körből kikerült társaságok konszolidációs különbözetének értékcsökkenése Aktív TKK halmozott értékcsökkenése 2005. 12. 31.

millióFt 787 45 832

A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatoknál elszámolt aktív tőkekonszolidációs különbözet terv szerinti értékcsökkenése az Albertfalva Üzletközpont Kft. esetében volt a legjelentősebb (30 MFt). A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok aktív tőkekonszolidációs különbözetét az 5. számú melléklet, a társult vállalkozásokét a 7. számú melléklet tartalmazza.

37

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete 3.9 Immateriális javak és tárgyi eszközök Az immateriális javak és a tárgyi eszközök értéke a konszolidáció során – az előkészítő mérleghez képest – elhanyagolható mértéke, mindössze 83 MFt-tal változott. Az előző évhez képest bekövetkezett állománycsökkenés szintén nem tekinthető jelentősnek. A konszolidált beszámolóban 2005. évben 1 MFt terven felüli értékcsökkenés került az eszközök után elszámolásra. Az ingatlanokhoz vagyoni értékű jog nem kapcsolódik és a kísérleti fejlesztéssel kapcsolatosan 2005. évben költséget nem aktivált a Csoport. Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének és értékcsökkenésének tárgyévi mozgásait a 9. és a 10. számú melléklet tartalmazza. A környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök bruttó értékének és értékcsökkenésének tárgyévi mozgásait a 11. számú melléklet tartalmazza. 3.10 Egyéb eszközök

Készletek Egyéb követelések Egyéb eszközök:

2004.12.31. 536 13.709 14.245

millióFt 2005.12.31. 1.043 15.856 16.899

A készletek értékében a legnagyobb tételeket a csoportba tartozó ingatlanforgalmazó vállalkozások továbbértékesítési céllal beszerzett ingatlanjai, illetve készletekre adott előlegei képviselik. Az egyéb követelések összegében kerül kimutatásra a konszolidációba teljeskörűen bevont társaságok egyedi mérlegeiben a következő mérlegsorokon szereplő követelések összege: • ipari és kereskedelmi vállalatok könyveiben lévő vevőkövetelések: 78 MFt • ipari és kereskedelmi vállalatok könyveiben lévő, ki nem szűrt, kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések: 715 MFt • ipari és kereskedelmi vállalatok könyveiben lévő egyéb követelések: 341 MFt • hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások könyveiben lévő, ki nem szűrt egyéb követelések összege: 14.546 MFt • biztosító könyvében lévő, ki nem szűrt, biztosítási tevékenységgel kapcsolatos, illetve egyéb követelések összege: 176 MFt. Az ipari és kereskedelmi vállalatoknál kimutatott ki nem szűrt, kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések teljes egészében a Nemzeti Lakásberuházó és Ingatlanfejlesztő Rt-nél kerültek elszámolásra. A konszolidált egyéb követelések 2005. december 31-i összegéből az MFB Rt. könyveiben szereplő összege 14.069 MFt. Ebből meghatározó rész a Bank és a Magyar Állam között

38

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete aláírásra került árfolyamgarancia szerződés alapján elszámolt összeg (11.038 MFt), amely különféle, a Kormány által meghirdetett, és a Bank által finanszírozott programok forrásához devizában vállalt kötelezettségek árfolyamváltozására nyújt fedezetet. Jelentős tétel még az egyéb követelések között az állammal szembeni követelés (2.323 MFt), mely a kormányzati ingatlan megvásárlására kifizettet vételár előleget tartalmazza. 3.11 Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások összegének jelentős hányada az MFB Rt. könyveiben került elszámolásra (91,57 %). A bevételek aktív időbeli elhatárolásán belül legjelentősebb tétel az MFB Rt. könyveiben 13.466 MFt összegben kimutatott – a mérleggel lezárt évet illető, de csak 2006. évben befolyó, a hitelintézetek könyvvezetésére vonatkozó kormányrendelet előírásainak megfelelően elszámolható - kamatbevételek és egyéb, nem kamatjellegű bevételek. Az Eximbank Rt. beszámolójában ezen a jogcímen 779 MFt került elszámolásra. A költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása között mutatja ki a Bank a 2001-ben kibocsátott, 450 mEUR névértékű kötvény és forint kötvényprogram keretében kibocsátott 18,6 milliárd Ft névértékű kötvény névérték alatti kibocsátásából származó, futamidő végéig időarányosan elszámolásra kerülő különbözet összegét. A névérték és a kibocsátási érték különbségét a Bank a kötvény futamideje alatt lineáris módszerrel számolja el ráfordításként, a 2004. december 31. utáni időszakot terhelő összeg 415 mFt.

39


3.12 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek

Látraszóló kötelezettségek Meghatározott időre lekötött éven belüli lejáratú kötelezettségek Meghatározott időre lekötött éven túli lejáratú kötelezettségek Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek összesen :

2004.12.31. 584

millióFt 2005.12.31. 192

133.410

144.574

343.854

427.323

477.848

572.089

A hitelintézettel szembeni kötelezettségek növekedése 2004. 12. 31-hez képest összesen 94.241 MFt. A látra szóló kötelezettségként kimutatott számlák állománya továbbra sem jelentős, az összes kötelezettségen belül 1 %-nál kisebb arányt képviselnek. Az éven belüli lejáratú kötelezettségek állományának – nem jelentős - 11.164 MFt-os növekedése az alábbi tényezőkkel magyarázható: • Az MFB Rt. könyveiben kimutatott kötelezettségek 7.363 MFt-tal csökkentek. • Az MFB Rt. kötelezettségeinél bekövetkezett csökkenést ellensúlyozta az Eximbank Rt. állományának 19.659 MFt összegű növekedése. • Az éven belüli lejáratú kötelezettségek állományában 2004. évben nem volt csoporton belüli kötelezettség a 2005. évi, csoporton belüli 1.138 MFt összegű bankközi ügylettel szemben. Az éven túli lejáratú kötelezettségek állományának 83.469 MFt-os növekedését az alábbi jelentős tényezők okozták : • Az MFB Rt. könyveiben kimutatott kötelezettségek 131.714 MFt-tal növekedtek, amely állományváltozás mögött a hitelprogramhoz kapcsolódó refinanszírozási hitelekhez történő forrás felvétel áll. • Az Eximbank Rt. állományában 48.245 MFt-os összegű csökkenés következett be az előző évhez képest. • Az éven túli lejáratú kötelezettségek állományából 2005. évben – halmozódások elkerülése érdekében – 1.569 MFt csoporton belüli kötelezettség került kivezetésre az előző évi 621 MFt-tal szemben. A csoporton belüli tétel az MFB Rt. két leányvállalattal szemben fennálló hitele volt. A hitelintézetekkel szembeni rövid lejáratú kötelezettségeken belül a látraszóló és az egyéb meghatározott időre lekötött éven belüli lejáratú kötelezettségek értékéből 3 hónapon belüli lejáratú 67.729 MFt, 3 hónap és 1 év közötti lejáratú 77.037 MFt. Az éven túli lejáratú kötelezettségeken belül 331.648 MFt 1-5 év közötti lejáratú kötelezettség, az 5 éven túli lejáratú állomány 95.675 MFt volt a fordulónapon.

40

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete 3.13 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek

2004.12.31. Egyéb látraszóló kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból Egyéb éven belüli lejáratú kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból Egyéb éven túli lejáratú kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek összesen :

millióFt 2005.12.31.

50

-

14.464

50.347

6.165

6.907

20.679

57.254

A konszolidált mérleg ügyfelekkel szembeni kötelezettségek során a csoportba tartozó hitelintézeteknél külső társaságok által elhelyezett betétek összegei és egyéb pénzügyi szolgáltatásból származó kötelezettségek szerepelnek. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek állományának 98,20 %-a 2004. évben a MFB Rt., 1,63 %-a az MKK Rt. állományából származott. 2005. december 31-én az állomány 99,86 %-át az MFB Rt. könyveiben szereplő állomány adta. Az ügyfelekkel szembeni rövid lejáratú kötelezettségeken belül a látraszóló és az éven belüli lejáratú kötelezettségek értékéből 3 hónapon belüli lejáratú 34.702 MFt, 3 hónap és 1 év közötti lejáratú 15.645 MFt. Az éven túli lejáratú kötelezettségeken belül 6.318 MFt az 1-5 év közötti lejáratú kötelezettség és 589 MFt az 5 éven túli lejáratú kötelezettség állomány. 3.14 Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség

Kibocsátott kötvények éven belüli lejáratra Kibocsátott kötvények éven túli lejáratra Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek összesen :

2004.12.31. 0 129.091 129.091

millióFt 2005.12.31. 113.729 18.422 132.151

Ezen a mérlegsoron – két típusú - az MFB Rt. által kibocsátott kötvény található. A nagyobb állomány a 2001. évben kibocsátott 450 mEUR névértékű devizakötvény, melynek Ft ellenértéke 2005. december 31-én 113.729 mFt. A kötvény öt éves lejáratú, fix kamatozású. A lejárat időpontja 2006. június 12. Kamatfizetés évente egy alkalommal, június 12-én történik. A kisebb állomány két részből áll: az egyik a 2002. november 25-én kibocsátott, 12 milliárd Ft névértékű forint kötvénycsomag, a másik rész az ugyanennek a kötvénynek 2003. évi rábocsátása, melynek névértéke 6.422 mFt. A kötvények öt éves lejáratú, fix kamatozású papírok. A lejárat időpontja 2007. november 25. Kamatfizetés évente egy alkalommal, november 25-én történik.

41

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete A 2005. évi állománynövekedés a 450 mEUR névértékű kötvényállomány devizaárfolyam változás miatti, forintra átszámított ellenértékének növekedéséből (3.060 mFt) származik. A kötvények 2005. évre vonatkozó esedékes kamata a mérlegben a passzív időbeli elhatárolások között kerül kimutatásra.

3.15 Egyéb kötelezettség

Egyéb kötelezettség éven belüli lejáratra Egyéb kötelezettség éven túli lejáratra Egyéb kötelezettségek összesen :

2004.12.31. 3.202 1 3.203

millióFt 2005.12.31. 10.023 0 10.023

Az éven belüli lejáratú egyéb kötelezettségek összegében kerül kimutatásra a konszolidációba teljeskörűen bevont társaságok egyedi mérlegeiben a következő mérlegsorokon szereplő, külső felekkel szembeni kötelezettségek összege: • ipari és kereskedelmi vállalatok könyveiben lévő szállítók: 43 MFt • ipari és kereskedelmi vállalatok könyveiben lévő vevőktől kapott előlegek: 87 MFt • ipari és kereskedelmi vállalatok könyveiben lévő, ki nem szűrt kapcsolt vállalkozásokkal szembeni egyéb kötelezettségek: 62 MFt • ipari és kereskedelmi vállalatok könyveiben lévő egyéb kötelezettségek: 562 MFt • hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások könyveiben lévő – ki nem szűrt - egyéb kötelezettségek: 9.081 MFt • biztosító könyvében lévő, biztosítási tevékenységgel kapcsolatos, illetve egyéb kötelezettségek: 188 MFt A részesedési viszonyban nem álló társaságokkal szemben fennálló egyéb rövidlejáratú kötelezettségek összege – főbb jogcímenként - a következő társaságoknál a legjelentősebb: • MFB Rt.: 8.866 MFt • Magyar Közmű Rt.: 502 MFt

(Osztalék fizetési kötelezettség, szállítókkal, adóhatósággal szembeni kötelezettség) (Visszavásárolt követelések ki nem egyenlített vételára, átvett kölcsön)

3.16 Passzív időbeli elhatárolások A konszolidált beszámolóban szereplő passzív időbeli elhatárolások állományának 85,41 %-át az MFB Rt., 8,71 %-át az Eximbank, 2 %-át a MEHIB Rt., 2,76%-át az MKK Rt., 1,12 %-át pedig az ipari és kereskedelmi vállalatok könyveiben szereplő tételek teszik ki. A Bank költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolásaként szereplő legnagyobb összege (5.831 MFt) a mérleggel lezárt évet terhelő, de csak 2006. évben kifizetésre kerülő hitel-, kötvény- és betéti kamatráfordításokat tartalmazza. Az Eximbank Rt-nél ugyanezen jogcímen kimutatott passzív elhatárolás összege 298 MFt volt.

42


3.17 Céltartalékok A céltartalék állomány 9.926 MFt-tal csökkent, amely főként az MFB Rt. - konszolidációs körön kívüli társaságokkal kapcsolatos - céltartalék állományának 10.644 MFt-os csökkenésének és az Eximbank Rt. 386 MFt-os, illetve a Mehib Rt. 294 MFt-os állomány növelésének együttes következménye. Az MFB Rt. esetében csökkent az előző időszakhoz képest az ügyfelek részére jóváhagyott hitelkeretek minősítéséhez kapcsolódó (-11.267 MFt), és az adott garanciákra képzett céltartalékok (-521 MFt) állománya. Környezetvédelmi garanciális kötelezettségek fedezetére 2005. évben céltartalék képzés nem történt. A céltartalék állomány alakulását a 13. számú melléklet tartalmazza.

3.18 Hátrasorolt kötelezettségek

Tőkekonszolidációs különbözet Alárendelt kölcsöntőke Hátrasorolt kötelezettségek összesen :

2004.12.31. 1.681 9.500 11.181

millióFt 2005.12.31. 1.681 9.500 11.181

43


Passzív tőkekonszolidációs különbözet Leányvállalatok tőke konszolidációjából származó passzív tőkekonszolidációs különbözet A leányvállalatokra számított passzív tőkekonszolidációs különbözet összege 2005. évben nem változott, társaságonkénti alakulását a 4. számú melléklet tartalmazza. A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatokra, illetve a társult vállalkozásokra számított – mérlegben ki nem mutatott - passzív tőkekonszolidációs különbözet társaságonkénti alakulását a 6. és a 8. számú melléklet tartalmazza. Alárendelt kölcsöntőke A Bank 1998. április 30-án alárendelt kölcsöntőke bevonása céljából részvénnyé átváltoztatható 10 éves lejáratú, kamatmentes alárendelt kölcsöntőke kötvényt bocsátott ki 9.500 mFt névértéken, amit a Szerencsejáték Rt. jegyzett le. A Szerencsejáték Rt. megállapodás alapján a kötvényt átadta a Pénzügyminisztérium részére, jelenleg a kötvény tulajdonosa a Pénzügyminisztérium. A kötvény részvénnyé történő átváltoztatásáról a Magyar Állam nem döntött, így azt a lejáratkor a Banknak vissza kell fizetnie. 3.19 Saját tőke Az MFB csoport 121.924 MFt összegű konszolidált saját tőkével zárta a 2005. évet, amely a Bank saját tőkéjének értékét 8.458 MFt-tal haladja meg. Az egyedi beszámolóhoz képest jelentkező saját tőke növekmény összegéből 1.843 MFt–ot eredményez a 2005. év végén csoportba tartozó társaságok konszolidálása, 1.897 MFt-ot egy, a számviteli törvény változás miatt a társult vállalkozások közül kikerült, de továbbra is a Bank érdekeltségi körébe tartozó társaság. A fennmaradó 4.718 MFt a teljeskörűen bevont társaságok 2005. végi saját tőke értékéből a csoporton kívüli tulajdonost megillető rész, amelyet a hatályos jogszabályi előírások alapján a konszolidált saját tőke részeként kell kimutatni. A Bank egyedi és konszolidált saját tőke szerkezetében jelentős eltérés csak az eredménytartalék és a leányvállalati saját tőke változás sorok között mutatkozik. Az eltérés annak következménye, hogy a konszolidációs körbe tartozó társaságok 2004. év előtti eredményéből az MFB Rt.-re jutó - összességében saját tőkét csökkentő - rész a leányvállalati saját tőke változás soron jelenik meg; a részesedésekkel kapcsolatosan elszámolt értékvesztések – saját tőkét növelő - konszolidációs hatása viszont az eredménytartalék értékét módosítja. Szintén az eredménytartalék részét képezik a társaságok korábbi körön belüli értékesítésével, illetve átalakulásával kapcsolatosan elszámolt konszolidációs tételek.

44

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete A konszolidált saját tőke és az anyavállalat saját tőkéje közötti eltérések a következők: Megnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Leányvállalati saját tőke változás* Konszolidáció miatti változás Külső tulajdonosok részesedése Saját tőke összesen

MFB Rt. 2005.12.31.

Konszolidált 2005.12.31.

millióFt Különbség

87.570 16.109 3.710 0 0 0 6.077

87.570 16.109 3.742 14.098 0 0 4.625

0 0 32 14.098 0 0 -1.452

0 0 0 113.466

-8.839 -99 4.718 121.924

-8.839 -99 4.718 8.458

* Ezen a soron kerül elszámolásra a konszolidációba bevont társaságok, - a bevonás időpontjától - az MFB Rt. –re jutó kumulált eredménye.

Az MFB Rt. konszolidált saját tőkéjében az előző évhez képest bekövetkezett változásokat az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Leányvállalati saját tőke változás* Konszolidáció miatti változás Külső tulajdonosok részesedése Saját tőke összesen

millióFt Változás

2004. 12. 31.

2005. 12. 31.

87.570 85.357 1.812 -58.848 0 4 3.179

87.570 16.109 3.742 14.098 0 0 4.625

0 -69.248 1.930 72.946 0 -4 1.446

-8.343 -75 4.603 115.259

-8.839 -99 4.718 121.924

-496 -24 115 6.665

* Ezen a soron kerül elszámolásra a konszolidációba bevont társaságok, - a bevonás időpontjától - az MFB Rt. –re jutó kumulált eredménye.

3.19.1 Jegyzett tőke A konszolidált mérlegben szereplő jegyzett tőke megegyezik az MFB Rt. jegyzett tőkéjével. A 2001-ben életbe lépett, MFB Rt.-ről szóló törvény alapján a Bank minimális jegyzett tőkéje 60 milliárd forint. A Bank 2005. év során tőkeemelésben nem részesült.

45


3.19.2 Tőketartalék A konszolidált mérlegben szereplő tőketartalék megegyezik az MFB Rt. tőketartalékával. A tőketartalék 2005. évi 69.248 MFt összegű csökkenésének oka, hogy a Bank egyedi mérlegében szereplő tőketartalék sor és az előző évek eredményeit is tartalmazó eredménytartalék sor (mely tartalmazta a Bank 2004. évi mérleg szerinti eredményét is) 2005. június 30-án egymással szemben összevezetésre került a Bank Igazgatóságának döntése alapján, a számviteli törvény előírásaival összhangban. 3.19.3 Eredménytartalék Az eredménytartalék 2004. 12. 31-i összegéhez képest a 2005. 12. 31-i érték az alábbi tényezők hatására alakult ki:

Konszolidált eredménytartalék 2004.12.31. MFB Rt. 2004. évi mérleg szerinti eredményének átvezetése MFB Rt. egyedi tőketartalékának és eredménytartalékának 2005. évi összevezetése 2004. évben kikerült társaság korábbi konszolidációs hatásának kivezetése az eredménytartalékból Konszolidációs körbe tartozó részesedések, kapcsolódó tőkeemelések után MFB Rt.-nél elszámolt értékvesztések 2004. évi konszolidációs eredményhatásának átvezetése Konszolidációs körbe tartozó társaság 2004. évi átalakulási eredményének átvezetése eredménytartalékba Teljeskörűen bevont táraságok követelései és mérlegen kívüli tételei után MFB Rt.-nél elszámolt céltartalékok 2004. évi konszolidációs eredményhatásának átvezetése Konszolidált eredménytartalék 2005.12.31

millióFt -58.848 4.207 69.248 -1.750 877 236 128 14.098

A konszolidáció során az eredménytartalékkal szemben kerülnek visszavezetésre a korábbi években eredményben elszámolt, a konszolidációba bevont leányvállalatokban, teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatokban és társult vállalkozásokban lévő részesedések, valamint a teljeskörűen bevont leányvállalatokkal szemben fennálló követelések, mérlegen kívüli kötelezettségek után az MFB Rt. egyedi könyveiben elszámolt, illetve visszaírt értékvesztések, céltartalékok. A 2004. évben kikerült társaságok korábbi konszolidációs tételeinek eredménytartalékból történő kivezetése jogcímen megjelenő összeg – bár a konszolidált eredménytartalékot csökkenti – a konszolidált saját tőke értékét nem módosítja. Itt került elszámolásra egy, az előző évben – végelszámolással történő megszűnés miatt - kikerült társasághoz kapcsolódóan az eredménytartalék nyitó értékében megjelenő összeg, valamint a 2004. évi konszolidált eredményben azonos összegben – de ellenkező előjellel – elszámolt összeg összevezetése.

46


A konszolidációs körbe tartozó részesedések és ezekhez kapcsolódó tőkeemelések értékvesztésének hatása soron elszámolt összegek közül a legjelentősebb tétel az MKK Rt. részesedéséhez kapcsolódik. A halmozódások elkerülése érdekében kiszűrt, csoporton belüli követelések és mérlegen kívüli kötelezettségek értékvesztésének és céltartalékának eredménytartalékot módosító tételei között egy csoporton belül adott hitel értékvesztésének és egy garancia céltartalékának konszolidációs hatása szerepel. A konszolidált eredménytartalék az MFB Rt. eredménytartalékától a következő összegekkel tér el: MFB Rt. eredménytartaléka 2005. 12. 31-én : A teljeskörűen, illetve equity módszerrel konszolidált részesedések után 2004. évben fennálló értékvesztések kivezetése A teljeskörűen, illetve equity módszerrel konszolidált részesedések körön belüli értékesítésén, átalakulásán korábbi években MFB Rt. könyveiben elszámolt közbenső eredmények kiszűrése A Számviteli törvény 2004. évi változása miatt konszolidációs körből kikerült, de továbbra is a Bank érdekeltségi körébe tartozó társaság korábbi arányos saját tőke növekménye Konszolidációs körön belül adott hitel és garancia 2004. évben fennálló céltartalékának és értékvesztésének visszavezetése Konszolidált eredménytartalék :

millióFt 0 7.230 4.671 1.897 300 14.098

3.19.4 Értékelési tartalék Az értékelési tartalék állományának az MFB Rt. egyedi beszámolójától való eltérését és a tárgyidőszaki mozgásokat a 15. számú melléklet tartalmazza. 3.19.5 Általános tartalék Az általános tartalék konszolidált mérlegben szereplő összege az MFB egyedi általános tartalékán kívül az Eximbank Rt. konszolidációs körbe történő bekerülését követően elszámolt általános tartalékának a csoportra jutó részét tartalmazza. Az MFB Rt. és az Eximbank Rt. a Hpt. 75. § (2) bekezdésének megfelelően a tárgyévi adózott eredményének 10 %-át általános tartalékba helyezte.

47


3.19.6 Leányvállalati saját tőke változás A leányvállalati saját tőke változás 2004. 12. 31-i összegéhez képest a 2005. év végi érték a következő tényezők hatására alakult ki: Leányvállalati saját tőke változás 2004.12.31. 2004. évben teljeskörűen, illetve equity módszerrel konszolidált társaságok 2004. évi eredményének MFB Rt.-re jutó része 2004. évben kikerült társaságok korábbi konszolidációs tételeinek kivezetése a leányvállalati saját tőke változásból Egyéb tételek Leányvállalati saját tőke változás 2005.12.31

millióFt - 8.343 -2.025 1.443 86 -8.839

A 2004. évben kikerült társaságok korábbi konszolidációs elszámolásainak kivezetése jogcímén megjelenő tétel – az eredménytartaléknál leírt elvekkel egyezően – a leányvállalati saját tőke változás nyitó értékében, illetve a 2004. évi konszolidált eredményben azonos összegben – de ellenkező előjellel – elszámolt összegek összevezetését tartalmazza. Az ezen jogcímen elszámolt összeg meghatározó részben egy végelszámolással történő megszűnés miatt 2004. évben kikerült társaság konszolidációs tételeinek kivezetését tartalmazza. A leányvállalati saját tőke változásra 2005. évben került átvezetésre a teljeskörűen, illetve equity módszerrel konszolidált társaságok 2004. évi mérleg szerinti eredményéből az MFB csoportra jutó rész. 2004. évben a következő társaságok esetében haladta meg az 50 MFt-ot az MFB csoportra jutó mérleg szerinti eredmény: millióFt

Nyereséges társaságok (2004) Corvinus Rt. Defend Security Kft. „V.a.” Tőketárs Kft.

Veszteséges társaságok (2004)

187 CWAG 70 Magyar Közmű Kft. 105 MKK Rt. Techno Kft. „V.a.” Trewin Kft. „V.a.”

-87 -116 -1.954 -131 -79

3.19.7 Mérleg szerinti eredmény Az MFB csoport szokásos üzleti tevékenységének eredménye az előző évhez képest jelentősen, 11.273 MFt-tal javult. Az eredmény növekedés meghatározó része az MFB Rt. szokásos üzleti eredményének javulásából adódik (11.426 MFt). A 23.571 MFt összegű konszolidált szintű szokásos vállalkozási eredményt csökkentette a 6.224 MFt összegű adófizetési kötelezettség, az MFB Rt. és az Eximbank Rt. 1.930 MFt összegű tárgyévi általános tartalék képzése, a tulajdonos részére 2005. év után kifizetett 11.000 MFt osztalék, valamint a külső tulajdonost illető 123 MFt-os eredmény. A

48

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete konszolidált szintű szokásos vállalkozási eredményt a 330 MFT-os konszolidált rendkívüli eredmény növelte. A Bank 2005. évi konszolidált eredménye a következő főbb tényezők hatására alakult ki:

MFB Rt. 2005. évi mérleg szerinti eredménye Leányvállalatok, illetve csak tőkekonszolidációval bevont mentesített leányvállalatok konszolidáció előtti mérleg szerinti eredménye Teljeskörűen bevont társaságok egyszerű összesítése utáni mérleg szerinti eredmény

millióFt 6.077 132 6.209

Előkészítő lépések 2005. évben a konszolidációs körbe tartozó társaságok részesedései után elszámolt, illetve visszaírt, kivezetett értékvesztések visszavezetése 2005. évben a konszolidációs körből kikerülő társaságok részesedései után elszámolt, illetve visszaírt, kivezetett értékvesztések visszavezetése Teljeskörűen bevont társaság részesedésének csoporton belüli értékesítésén és átalakuláson keletkezett eredmény visszavezetése Előkészítő lépések eredmény hatása összesen

-3.030 - 149 1.870 -1.309

Teljes tőkekonszolidáció miatti változások Leányvállalati körből kikerülő társaságok korábbi saját tőke hatásainak kivezetése Egyéb tőkekonszolidációs hatások

-140 -148

Teljes tőkekonszolidáció miatti változások összesen

-288

Adósságkonszolidáció miatti változások Konszolidációs körön belüli követelésekre képzett értékvesztések és mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalékok visszavezetése Egyéb adósságkonszolidációs hatások

- 112 26

Adósságkonszolidáció miatti változások összesen

- 86

49


Közbenső eredmény kiszűrés miatti változások Leányvállalat által 2004. évben előírt, tulajdonosnál bevételként el nem számolt körön belüli osztalék hatása Egyéb közbenső eredmény tételek

-225 3

Közbenső eredmény konszolidáció miatti változások összesen

-222

Equity módszerrel bevont társaságok miatti változások Equity módszerrel bevont társaságok tárgyévi saját tőke növekményéből MFB csoportra jutó rész 2004. évben kikerült társaságok hatása Mentesített leányvállalatok és társult vállalkozások aktív tőkekonszolidációs különbözete után 2005. évben elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírás Equity módszerrel bevont társaságok miatti változások összesen Konszolidált mérleg szerinti eredmény

496 -129 - 46 321 4.625

2005. évben a következő leányvállalatok és tejles tőkekonszolidációval bevonásra kerülő mentesített leányvállalatok esetében haladta meg az 50 MFt-ot az MFB csoportra jutó mérleg szerinti eredmény mértéke: millióFt Nyereséges leányvállalatok (2005.) Veszteséges leányvállalatok (2005.) Corvinus zRt. 120 Magyar Közmű zRt. -880 Eximbank zRt. 289 MKK zRt. 403 NIL zRt. 82 Az előkészítő lépések eredmény hatásai A konszolidációs körbe tartozó részesedések utáni értékvesztés változások konszolidálása mindösszesen 3.030 MFt-tal rontotta a konszolidált eredményt. Jelentős - a Bank egyedi beszámolójában 2005. évben elszámolt - értékvesztések, értékvesztés visszaírások, illetve kivezetések kerültek visszavezetésre az MKK zRt., és a NIL zRt. esetében.

50

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete Tőkekonszolidáció eredmény hatásai A leányvállalati körből kikerülő társaságok miatt elszámolt veszteség összege a Techno Kft. „V.a.” és a Reglama Kft. „V.a.” tételeivel magyarázható. Adósságkonszolidáció eredményhatásai Az adósságkonszolidációnak abban az esetben van hatása a tárgyévi mérleg szerinti eredményre, ha a csoporton belüli társaságok egymással szemben kimutatott követeléseinek és kötetezettségeinek értéke nem egyezik meg. 2005. évben mindösszesen 14 MFt (eredményt növelő) adósságkonszolidációs különbözet keletkezett a 2004. évi 12 MFt eredményt csökkentő különbözettel szemben. A tárgyévben keletkezett különbözet összegéből az előző évivel megegyező összeg (-12 MFt) a saját tőke konszolidációs különbözetek során került elszámolásra, az előző évitől eltérő összeg (26 Ft) pedig a tárgyévi eredményben, az eredményt növelő adósságkonszolidációs különbözet soron. Az adósságkonszolidációban eredmény csökkenést okozott egy csoporton belül adott garancia 2005. évi állománycsökkenése miatti céltartalék kivezetésének konszolidálása. Közbenső eredmények kiszűrése Készletek és tárgyi eszközök csoporton belüli értékesítésén jelentős közbenső eredmény nem keletkezett. 2004. évben az Eximbank Rt. által a Banknak előírt – a Bank egyedi könyveiben majd 2005ben elszámolandó – osztalék kiszűrése 225 MFt-tal növelte az eredményt. Equity módszerrel bevont társaságok Az equity módszerrel bevont társaságok - teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok és társult vállalkozások - esetében a mérleg szerinti eredményben kerül elszámolásra a tárgyévben a bevont társaság saját tőkéjének növekményéből az anyavállalatra jutó rész. Ezen csoportból a következő társaságok járultak hozzá 50 MFt-nál jelentősebb összeggel az MFB Rt. tárgyévi eredményéhez: millióFt Tőkenövekmény (2005.) Aranykapu zRt. Civll zRt. Intergas zRt.

Tőkecsökkenés (2005.) 50 194 289

A konszolidációs körből kikerülő társaságok eredményei közül a Tőketárs Kft. „V.a.” (-126 MFt) járult hozzá jelentősen a tárgyévi eredményhez.

51

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete 3.19.8 Külső tulajdonos részesedése A teljeskörűen bevonásra kerülő leányvállalatok saját tőkéjéből a külső tulajdonost megillető rész a következők miatt változott:

Külső tulajdonos részesedése 2004. 12. 31. Leányvállalatok 2005. évi mérleg eredményéből a külső tulajdonos része Egyéb tételek Külső tulajdonos részesedése 2005. 12. 31.

millióFt 4.603 szerinti 110 5 4.718

52


3.20 Devizamérleg A konszolidált beszámolóban - 2005. december 31-én - devizában szereplő eszköz és forrás állományokat a következő táblázat tartalmazza : millióFt 2004.12.31.

2005. 12. 31.

Részvények, részesedések befektetési célra

1.641

2.445

Vásárolt devizakötvények

1.797

2.128

Hitelintézetekkel szembeni követelés

144.598

137.225

ebből: éven belüli lejáratú

78.708

111.358

éven túli lejáratú

65.890

25.867

Ügyfelekkel szembeni követelés

92.753

116.931


18.357

19.258

74.396

97.673

2.621

3.267

243.410

261.996

Deviza eszközök

éven túli lejáratú Egyéb deviza eszközök Deviza eszközök összesen

millió Ft Deviza források

2004.12.31.

2005. 12. 31.

Hitelintézetekkel szembeni kötelezettség

405.014

524.582


80.807

116.301

324.207

408.281

5.999

6.575

0

0

5.999

6.575

110.669

113.729

0

113.729

110.669

0

4.834

6.046

526.516

650.932

éven túli lejáratú Ügyfelekkel szembeni kötelezettség ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Saját kibocsátású devizakötvények ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Egyéb deviza források Deviza források összesen

53


3.21 A konszolidált mérleghez kapcsolódó kiegészítések • • • • • • •

A Bank nem végez befektetési szolgáltatási tevékenységet, ezért nem rendelkezik ezen tevékenységhez kapcsolódóan ügyfelektől átvett értékpapírokkal és nem végez értékpapír kölcsönzési és vagyonkezelési tevékenységet sem. A Bank nem végez pénzfeldolgozási tevékenységet, ezért nem rendelkezik idegen tulajdonú pénzeszközökkel. A konszolidált mérlegben pénzügyi lízinggel kapcsolatos követelések nem szerepelnek. A beszámolóban szereplő eszközöket harmadik fél javára zálog- és ehhez hasonló jogok nem terhelik. A konszolidált beszámolóban visszavásárolt saját részvény állomány nem szerepel. A Bank a Hpt. 60. §-nak előírásai szerint 3 millió Ft belső hitelállománnyal rendelkezik. A konszolidációs csoport tagjai minden követelésére vonatkozóan elszámolták a szükséges értékvesztés állomány összegét, valamint függő és jövőbeni kötelezettségekre megképezték a szükséges céltartalékokat.

54


4. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések A konszolidált eredménykimutatás a tárgyévben teljeskörűen bevont leányvállalatok eredménykimutatásai közül 2005. évben tartalmazza először az Eximbank zRt. és a Mehib zRt. eredménykimutatását, mivel ezen társaságok 2004. decemberében kerültek be a Bank konszolidációs körébe. A bázis évben a bekerülés időpontja előtt keletkezett bevételeik és ráfordításaik az eredménytartalékba kerültek átvezetésre. 4.1 Kamat bevételek és ráfordítások

A konszolidációs körön kívüli társaságoktól származó kamatbevételek 81,43 %-a az MFB Rt.-nél, 15,35 % -a az Eximbank Rt.-nél, 3,22 %-a a többi, - konszolidációba leányvállalatként bevont - társaság könyveiben került elszámolásra. A vállalkozások közül jelentős - csoporton kívülről származó - kamatbevétellel a Corvinus Rt. rendelkezik. A külső felekkel szemben elszámolt kamatráfordításokból 83,76 % az MFB Rt., 16,14 % az Eximbank Rt., a fennmaradó 0,1 % a többi leányvállalat könyveiben került elszámolásra. A konszolidált kamatkülönbözet a két időszak között nem változott jelentősen, ezen belül viszont a kapott és a fizetett kamatok egyaránt növekedtek. A konszolidált kamatszint növekedés azzal magyarázható, hogy 2005. évben az Eximbank Rt. és a Mehib Rt. eredmény tételei is megjelentek a konszolidált eredménykimutatásban, ellensúlyozva a Banki kamatszintek csökkenését. Az MFB Rt. kamatbevételeinek 2005. évi csökkenésében jelentős szerepet játszott a jegybanki évközbeni csökkentése, valamint a valamint a Bank portfóliójában lévő állampapír állomány csökkenése. A kamatráfordítások 2005. évi növekedése az átlagállományok növekedéséből adódik.

4.2 Kapott (járó) és fizetett (fizetendő) díjak és jutalékok A kapott jutalékok 56,45 %-a az MFB Rt., 43,55 %-a az Eximbank Rt. könyveiben került elszámolásra. A fizetett jutalékok 87,39 %-a az MFB Rt.-nél, 12,61 % -a az Eximbank Rt.nél került elszámolásra. A kapott jutalékokból jelentős tételek az Eximbank Rt. garancia díjbevételei, valamint a Bank könyveiben elszámolt 639 MFt-os támogatásközvetítési tevékenység után kapott díj bevétel. A fizetett jutalékok összegéből jelentős hányadot képvisel az MFB Rt. könyveiben elszámolt agrárhitelek lebonyolításáért és kezeléséért fizetett jutalék (735 MFt).

55

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete 4.3 Pénzügyi műveletek nettó eredménye

4.3.1 Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei és ráfordításai Ezen eredménykimutatás sorokon kerülnek elszámolásra a hitelintézeteknél ilyen jogcímen kimutatott összegek mellett a vállalkozásoknál a pénzügyi műveletek egyéb bevételei, illetve egyéb ráfordításai között szereplő tételek, valamint a befektetett pénzügyi eszközök árfolyamnyeresége és vesztesége. Ezen a soron kerül kimutatásra még a biztosítónál elszámolt befektetések értékesítésének árfolyamnyeresége. Az egyéb pénzügyi szolgáltatások bevételeinek, illetve ráfordításainak meghatározó részét az MFB Rt.-nél, az MKK Rt.-nél és az Eximbank Rt.-nél ilyen jogcímen elszámolt összegek teszik ki. Az egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei között jelentős részt képviselnek a befektetési célú államkötvények névérték alatti vásárlásából származó árfolyamnyereség időarányos eredménye és a devizakészletek átértékeléséből származó nyereség (MFB Rt.-nél), a követelés értékesítéssel kapcsolatosan elszámolt tételek (MKK Rt.-nél), valamint a devizakereskedelem és átértékelési különbözet nyeresége (Eximbank Rt.). A vállalkozások közül 100 MFt-ot meghaladó, konszolidációs körön kívülről származó bevételt realizált 2005. évben a Corvinus Rt., melynek jelentős hányada állampapírok értékesítéséhez kapcsolódott (302 MFt). Az egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai között jelentős tétel az MKK Rt.-nél a követelés értékesítéssel kapcsolatosan elszámolt tételek, az MFB Rt. könyveiben elszámolt saját kibocsátású kötvény árfolyamveszteségének időarányos része és a devizakészletek átértékeléséből származó veszteség, valamint jelentős tétel az Eximbank Rt. könyveiben kimutatott devizakereskedelem és átértékelési különbözet vesztesége. 4.3.2 Befektetési szolgáltatás bevételei és ráfordításai Az MFB Rt. befektetési szolgáltatási tevékenységet nem végez, ezért a Bank ezen az eredménysoron a hatályos 250/2000. kormányrendelet előírásainak megfelelően a forgatási célú értékpapírokkal kapcsolatos bevételeket és ráfordításokat, valamint a saját tulajdonban lévő részvények letétkezeléséhez kapcsolódó ráfordításokat számolta el. Az Eximbank Rt. könyveiben ezen a soron szintén a forgatási célú papírokhoz kapcsolódó bevétel és ráfordítás tételek kerültek elszámolásra. Ezen eredménysorokon kerül kimutatásra a biztosítótársaság befektetés értékesítése során keletkezett nyereség vagy veszteség elszámolása. 4.4 Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredménye Ezen eredménykategória az MFB Rt.-nél ilyen jogcímen elszámolt tételek mellett a csoportba tartozó vállalkozások alaptevékenységéből származó árbevételt, illetve az üzemi, üzleti tevékenység szintjén elszámolt költségeket és ráfordításokat tartalmazza (az egyéb ráfordítás kivételével), valamint a csoportba tartozó biztosítótársaság megszolgált díjbevételeit, károk ráfordításait és nettó működési költségeit.

56


A nem pénzügyi szolgáltatás eredményén belül az ipari és kereskedelmi vállalkozások árbevétele 50,1 %-ot, ráfordításaik 49,75 %-ot képviselnek, míg a biztosítótársaság viszontbiztosítás nélküli megszolgált díjbevétele 35,69 %-ot, a ráfordításai 47,39 %-ot képviselnek. A következő táblázat azon teljeskörűen bevont leányvállalatok bevételeit és ráfordításait tartalmazza amelyek esetében a bevételek és ráfordítások egyenlege a tárgyévi konszolidált nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredményét több, mint 500 millió Ft-tal módosította, legyen az nyereség vagy veszteség.

MFt Corvinus zRt. Mehib zRt.

Bevételek

Ráfordítások

19 354

569 1.488

4.5 Egyéb bevételek és ráfordítások Az MFB csoport egyéb bevételei (22.582 mFt) az előző évhez képest jelentősen nem változtak. A konszolidált előkészítő eredménykimutatásban az MFB Rt. 20.239 MFt-os - melyből 15.243 MFt a követelések könyv szerinti értékén felüli megtérülése, 4.874 MFt az értékesített saját követelések vételára volt - és az MKK zRt. 902 MFt-os tételei voltak a legjelentősebbek. Egyéb bevételek között került elszámolásra az equity módszerrel, 2005-ben nem először bevont társaságok esetében, a tárgyévi saját tőke növekményből az anyavállalatra jutó rész értéke 546 MFt összegben. A konszolidált eredménykimutatás egyéb ráfordítások (8.136 mFt) sorának csökkenése főként a Bank egyéb ráfordításainak csökkenésével magyarázható. A konszolidált eredménykimutatás egyéb ráfordítások során jelentős tételként jelenik meg az MFB Rt. egyedi beszámolójában szereplő 5.811 MFt-os egyéb ráfordítás állománya, melyből 4.842 mFt az értékesített követelések könyv szerinti értéke. A kikerülő társaságok korábbi években elszámolt konszolidációs tételeinek – figyelembe véve az értékvesztéseket és közbenső értékesítéseket is - tárgyévi kivezetése miatt 418 MFt eredményt csökkentő tételt számoltunk el az egyéb ráfordítások között.

57


4.6 Általános igazgatási költségek A konszolidált eredménykimutatás általános költségei között a csoport hitelintézeti, valamint hitelintézeti beszámolót készítő tagjainak költségei szerepelnek. A költségekben az előző évhez képest jelentős növekedést okozott, hogy a 2004. év végén konszolidációs körbe bekerült Eximbank Rt. általános igazgatási költségei (1.839 MFt) 2005. évben jelennek meg először a konszolidált beszámoló ezen során. 4.7 Értékvesztés képzés és értékvesztés visszaírás követelések után, kockázati céltartalékképzés és felhasználás a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre A követelések után elszámolt értékvesztés állomány értéke a 2004. év végi konszolidált állományhoz viszonyítva csökkent. Az állománycsökkenés jelentős hányadát az MFB Rt. hiteleire elszámolt értékvesztés állomány csökkenése okozta (6.076 mFt), mely csökkenést ellensúlyozott az Eximbank zRt. könyveiben a hiteleire elszámolt értékvesztés állomány növekedése (1.425 mFt). A céltartalék állomány nagymértékű csökkenése a Bank adott garanciákra képzett céltartalékok állományának csökkenése miatt következett be. A konszolidált eredménykimutatásban szereplő céltartalék képzés és visszaírás jelentős hányada a Bank könyveiben elszámolt tételekhez kapcsolódik. 4.8 Értékvesztés képzés és értékvesztés visszaírás részesedések után A befektetési célú részesedések, értékpapírok után az egyedi beszámolókban 4.301 MFt értékvesztés került elszámolásra. A részesedések, értékpapírok után elszámolt értékvesztésekből 4.173 MFt-ot az MFB Rt. számolt el, melyből 1.601 MFt a konszolidáció során kivezetésre került. Befektetési célú részesedések után értékvesztés visszaírást a tárgyévben az MFB Rt. számolt el, melynek teljes egyenlege, a konszolidáció során kivezetésre került (2.819 MFt). 4.9 Rendkívüli eredmény A rendkívüli bevételek és ráfordítások jelentős hányada a Bank könyveiben került elszámolásra, melynek jelentős hányada egy a Bank portfoliójában lévő társaság KFT-ből, Rt-vé történő átalakulása miatt került elszámolásra. Az átalakulás 230 MFt-os eredménye a rendkívüli bevételek (2.300 MFt) és a rendkívüli ráfordítások (2.070 MFt) között került elszámolásra. A rendkívüli ráfordítások között jelentős tétel még a végleges pénzeszköz átadások 355 MFt-os összege. Ezeket a Bank különböző alapítványok és közhasznú szervezetek részére szponzorként teljesítette.

58


5. Általános tájékoztató kiegészítések

5.1 Betétvédelmi alap Az MFB Rt. és az Eximbank zRt. is tagja az Országos Betétvédelmi Alapnak, de mivel az Eximbank zRt. számlavezetési és betétgyűjtési tevékenységet nem végez, így díjfizetési kötelezettsége sem merült fel. Az MFB Rt. 2005. évi tagsági díja 128 ezer forint volt, melyet az OBA részére megfizetett. 5.2 Valódi penziós ügyletek A Csoportnak 2005. 12. 31-én valódi és nem valódi penziós ügylete sem volt. 5.3 Kötelezettségekhez kapcsolódó kiegészítések A Csoport összes kötelezettségéből az 5 évnél hosszabb hátralévő futamidejű kötelezettségek összege a következőképpen alakult: millió Ft 2004. 12. 31.

2005. 12. 31.

1-5 közötti lejáratú kötelezettségek

430.276

356.388

Ebből: alárendelt kölcsöntőke

9.500

9.500

5 éven túli lejáratú kötelezettségek

48.834

96.264

Ebből: alárendelt kölcsöntőke

0

0

479.110

452.652

Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen

A Csoport hosszú lejáratú kötelezettségei közül a saját kibocsátású 18 milliárd Ft névértékű Ft kötvény az, amelynek visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél. A Bank a kötvényeket névérték alatt bocsátotta ki, a névérték és a kibocsátási érték különbözete kamatjellegű ráfordításként elhatárolásra került, tehát a kötvény jelenleg névértéken szerepel a mérlegben. A névérték és a kibocsátási érték elhatárolt különbözetét a kötvény futamideje alatt lineáris módszerrel számolja el a bank ráfordításként. 5.4 Veszélyes hulladékok A Bankcsoportban veszélyes hulladék 2004. 12. 31-én nem volt és 2005. évben sem keletkezett. 5.5 Támogatások

59

Az MFB Rt. 2004 évi konszolidált kiegészítő melléklete A Bankcsoportba tartozó társaságok állami támogatást exporthoz nem kaptak. Állami támogatást sem támogatási program keretében, sem elkülönített állami pénzalapokból nem kaptak. 5.6 Kamatswap ügyletek A fordulónapon csak a Bank rendelkezett kamatswap ügylettel, melyeket részletesen a 18. számú melléklet mutat be. Az időarányos kamatok nettó módon kerültek elszámolásra az ügylet jellegétől (nyereség vagy veszteség) függően. 5.7 Függő és jövőbeni kötelezettségek A csoportba tartozó hitelintézetek mérlegében szereplő függő és jövőbeni kötelezettségek megbontása a következő: MFt 2004.12.31. 2005.12.31. Függő kötelezettségek Adott garanciák és kezességek 73.954 62.610 EIF részvényjegyzési kötelezettség 6.181 6.557 Le nem zárt peres ügyekből származó kötelezettség 1.527 6.797 Rendelkezésre tartott hitelkeret 85.716 122.974 Hitelígérvények 3.980 635 Opciós ügyletekből származó kötelezettség 387 1.655 Egyéb függő kötelezettség Függő kötelezettségek összesen 171.745 201.229 Jövőbeni kötelezettségek Devizaswap kötelezettség Garancia beváltással kapcsolatos kötelezettség Tőkeemelési kötelezettség Kamatswap kötelezettség Egyéb jövőbeni kötelezettségek Jövőbeni kötelezettségek összesen

8.113 876 620 6.327 5.353 21.289

5.048 531 3.614 2.871 974 13.038

Mérlegen kívüli követelések Devizaswap ügyletek Kamatswap ügyletek Garancia beváltással kapcsolatos követelések Opciós ügyletekből származó követelések Mérlegen kívüli követelések összesen

8.963 4.379 876 807 15.025

5.055 2.795 531 2.104 10.485

5.8 A mérleg fordulónapja után bekövetkezett jelentősebb események

60


Döntés a Magyar Fejlesztési Bank feladatinak kibővítéséről

A Bank a Kormánnyal együttműködve kidolgozta az állami tulajdonú, támogatásközvetítő szervezetek további összevonásának koncepcióját, amelynek keretében a vállalkozások „egyablakos” kiszolgálása a cél erős regionális jelenléttel. Az összevonások célja az EU források egy intézményen keresztüli fogadása, továbbcsatornázása. Ehhez illeszkedik, hogy a finanszírozás elősegítésére, kockázatának csökkentésére a garanciarendszer kiemelt elemét képező Hitelgarancia Rt. is az eddiginél is intenzívebben integrálódjon az MFB csoportba. A program részeként a befektetésekkel foglalkozó állami intézményrendszer egyes tagjainak beolvasztásával egy átláthatóbb, költségtakarékosabb szervezet kialakítása a cél. Megállapodás kötvénykibocsátásról

A Bank forrásbevonási tevékenysége a 2006. évben jelentős feladatok előtt áll, a Bank eddigi történetében a legjelentősebb mértékű, 1,6 milliárd EURO összegű forrást kell az év során bevonni. A 2001. évben kibocsátott, s ez év június 12-én lejáró 450 millió EUR névértékű devizakötvény kiváltása érdekében a Bank megkezdte a tárgyalásokat, s versenyeztetés után kiválasztotta az új, 500 millió EURO névértékű kötvénykibocsátás szervezőit. Az egyéb állami kibocsátókkal egyeztetett módon lépett március folyamán az MFB a piacra. Leányvállalatok beolvadása

A Bank, mint Tulajdonos két leányvállalata esetében határozott a társaság másik társaságba történő beolvasztásáról. A Vécsei 2005. Kft, mint járulékos társaság a Bankba kerül beolvasztásra 2005. december 31-i fordulónappal, valamint a Magyar Közmű zRt. 2006. április 30-val kerül beolvasztásra a NIL zRt.-be hasonló tevékenységi kör végzése miatt. Új hitelprogram meghirdetése

2006. január 16-án került kihirdetésre a Bérlakás Program, amely a Sikeres Magyarországért programok negyedik pillére. Társaság kivásárlása

2006. március 31-én a Bank megállapodott egy társasággal a Banki részesedés kivásárlásról, mely tőkeleszállítással történik. A tőkeleszállítást a Cégbíróság még nem jegyzett be.

61


62


6. Mellékletek

1. számú melléklet 2. számú melléklet 3. számú melléklet 4. számú melléklet 5. számú melléklet 6. számú melléklet 7. számú melléklet 8. számú melléklet 9. számú melléklet 10. számú melléklet 11. számú melléklet 12. számú melléklet 13. számú melléklet 14. számú melléklet 15. számú melléklet 16. számú melléklet 17. számú melléklet 18. számú melléklet

Lényegesség alapján teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok Az előkészítő és a konszolidált beszámoló főbb számainak összehasonlítása Teljeskörűen bevont leányvállalatok aktív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása Teljeskörűen bevont leányvállalatok passzív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok aktív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása Teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok passzív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása Társult vállalkozások aktív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása Társult vállalkozások passzív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása Immateriális javak bruttó értékének és értékcsökkenésének alakulása Tárgyi eszközök bruttó értékének és értékcsökkenésének alakulása Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök és értékcsökkenésének alakulása Értékvesztés állomány alakulása Céltartalék állomány alakulása Létszám és személyi jellegű ráfordítások alakulása Értékelési tartalékok tárgyévi mozgása Cash-flow kimutatás Vagyoni és pénzügyi helyzetet jellemző mutatószámok Kamatswap ügyletek időarányos kamatelhatárolása

63

Lényegesség-jegyzett tőke- alapján teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok (MFt)

Társaság megnevezése Lacto-Csík S.A. Motor-Force Impex Srl. Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazási Kft. Jegyzett tőke összesen

Jegyzett tőke 44 63 3 109

1. számú melléklet


Az előkészítő beszámoló és a konszolidált beszámoló főbb adatainak összehasonlítása 2005. 12. 31. (millió Ft)

Előkészítő beszámoló

Mérleg szerinti eredmény

Előkészítő lépések Tőkekonszolidáció Adósságkonszolidáció Közbenső eredmény Equity módszer hatása hatása hatása hatása hatása

Konszolidált záró értékek

6 209

-1 309

-288

-86

-222

321

4 625

Saját tőke

162 982

5 670

-48 194

203

-83

1 346

121 924

Mérlegfőösszeg

965 557

5 670

-46 513

-7 719

-88

1 348

918 255


Teljeskörűen bevont leányvállalatok aktív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása (millió Ft)

Leányvállalat

2004. 12. 31. Bruttó érték

2005. 12. 31.

Értékcsökkenés

Bruttó érték

Értékcsökkenés

Corvinus zRt. D-Park Kft. "V.a." Techno Kft. "V.a." Trewin Kft. "V.a."

184 16 1

13 1

337 1

37 1

Összesen

201

14

338

38

Nettó érték 2004. 12. 31.

187


300

Teljeskörűen bevont leányvállalatok passzív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása (millió Ft)

Leányvállalat

Eximbank zRt. Magyar Exporthitel Biztosító zRt. MKK zRt. NIL zRt. Összesen

2004. 12. 31.


2005. 12. 31.

932 102 5 642

932 102 5 642

1 681

1 681

A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok aktív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása (millió Ft)

Mentesített leányvállalat

2004.12.31. Bruttó érték Értékcsökkenés



CW Abwicklungs (I.A.) Defend Security Kft. "V.a." D-Park Kft. "V.a." Melcom-Ing Kft. "V.a." Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazó Kft.

16 711 1 6 -

10 711 0 4 -

16 711 1 6 140

13 711 1 5 -

Összesen

734

725

874

730


9


144

A teljeskörű bevonás alól mentesített leányvállalatok passzív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása (millió Ft)

Mentesített leányvállalat

2004.12.31.

Reglama Kft. "V.a."

6

Összesen

6


2005.12.31. -

Társult vállalkozások aktív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása (millió Ft)

Társult vállalkozás




Albertfalva Üzletköpont Kft. Budai Egészségközpont Kft Bükkszéki Sport- és Gyógyhotel Kft. Construktőr Kft. Csepeli Lakásfejlesztő Rt. Egressy Ingatlanberuházó Rt. Keresztúri Ingatlanfejlesztő Rt. Organica Zrt.

154 46 0 3 0 0 2 0

62 0 0 0 0 0 0 0

154 45 28 3 20 1 2 99

92 9 1 0 0 -

Összesen

205

62

352

103


143


251

Társult vállalkozások passzív tőkekonszolidációs különbözetének alakulása (millió Ft)

Társult vállalkozás Aranykapu Rt. Beszállítói Befektető Rt. Civil Biztonsági Szolgálat Rt. Csépány és Társai Kft. Debreceni Hús Rt. Firebird Füredi Kapu Kft. Ganz Transelektro Rt. Grafika Press Rt. Hotel Egerszalók zRt. Intergas Hungária Kft. Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó Rt. Pólus Palace zRt. Stúdió '96 zRt. Szalók Holding zRt. Viktória Gem Kft. Összesen

2004.12.31.


2005.12.31.

5 40 1 930 50

5 10 40 48 503 1 930 81 11 50

9

357 353 28 864 -

1 036

3 282

Immateriális javak bruttó értékének és értékcsökkenésének alakulása (millió Ft)

04.12.31.


Kör változásai Növekedés Csökkenés Kikerülők Bekerülők

05.12.31.

Immateriális javak - bruttó érték Alapítás-átszervezés akt. értéke

1

-

-

-

-

1

Kísérleti fejlesztés

-

-

-

-

-

-

21

-

-

1

4

19

4 418

-

-

846

210

5 055

-

-

-

-

-

-

4 440

-

-

847

214

5 074

Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Goodwill Összesen

Immateriális javak - értékcsökkenés Alapítás-átszervezés akt. értéke

0

-

-

0

-

1

Kísérleti fejlesztés

-

-

-

-

-

-

19

-

-

1

5

15

1 986

-

-

727

33

2 680

-

-

-

-

-

-

2 005

-

-

729

38

2 696

Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Goodwill Összesen

Immateriális javak - nettó érték 2 435

2 378

Tárgyi eszközök bruttó értékének és értékcsökkenésének alakulása (millió Ft) 04.12.31.

Kör változásai Kikerülők Bekerülők

Növekedés


Csökkenés

05.12.31.

Pénzügyi szolgáltatás tárgyi eszközei - bruttó érték Ingatlanok

2 645

-

-

120

-

2 765

Műszaki gépek berendezések

2 908

-

-

412

330

2 990

Összesen

5 553

-

-

532

330

5 755

511

-

-

59

-


1 591

-

-

512

250

1 853

Összesen

2 102

-

-

571

250

2 423

Pénzügyi szolgáltatás tárgyi eszközei - értékcsökkenés Ingatlanok

570

Pénzügyi szolgáltatás tárgyi eszközei nettó érték Ingatlanok

2 134

2 195

Műszaki gépek, berendezések

1 317

1 137

Nem pénzügyi szolgáltatás tárgyi eszközei - bruttó érték Ingatlanok

896

-

-

7

501

402


1 481

-

-

207

192

1 496

Összesen

2 377

-

-

214

693

1 898

313

27

Nem pénzügyi szolgáltatás tárgyi eszközei - értékcsökkenés Ingatlanok

313

-

-

27


333

-

-

179

133

379

Összesen

646

-

-

206

446

406

Nem pénzügyi szolgáltatás tárgyi eszközei nettó érték Ingatlanok Műszaki gépek, berendezések

585

375

1 148

1 117

Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök bruttó értékének és értékcsökkenésének alakulása (millió Ft) 2004.12.31.

Kör változásai Kikerülők Bekerülők

Növekedés


Csökkenés

2005.12.31.

Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök - bruttó érték

Ingatlanok

1

-

-

-

-

1


858

-

-

95

-

953

Összesen

859

-

-

95

-

954

Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök - értékcsökkenés

Ingatlanok

0

-

-

0

-

0


22

-

-

114

-

136

Összesen

22

-

-

114

-

136

Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök nettó érték Ingatlanok Műszaki gépek, berendezések

1

1

836

817

Értékvesztés állomány alakulása (MFt) Megnevezés Részesedések


Adott

Forgatási célú

Egyéb

kölcsön

értékpapír

követelések

Készletek

Terven

Értékvesztés

felüli és pót-

összesen

lólagos ÉCS Nyitó állomány Nyitó állomány az egyedi beszámolókban Konszolidációban visszvezetett

10 454 7 382

59 853 0

2 830 0

1 766 194

102 0

224 0

75 229 7 577

Nyitó állomány a konszolidált beszámolóban

3 071

59 853

2 830

1 572

102

224

67 652

0

0

0

0

0

0

0

1 060 5 083 1 675

0 34 586 0

0 771 0

-1 060 533 0

0 106 0

0 1 0

0 41 080 1 675

Árfolyam növekedés Árfolyam csökkenés

25 2

429 -689

0 0

0 0

0 0

0 0

454 -687

Tárgyévi képzés visszaírása Konszolidációban visszvezetett

346 0

1 758 0

335 0

2 0

0 0

0 0

2 442 0

Előző évi képzés visszaírása Konszolidációban visszvezetett

2 819 2 819

22 687 0

1 962 0

274 0

0 0

0 0

27 742 2 819

Állomány csökkenés miatt kivezetés Konszolidációban visszvezetett

3 450 2 035

15 905 0

934 0

29 6

48 0

205 0

20 571 2 041

4

0

0

0

0

0

4

Záró állomány az egyedi beszámolókban Konszolidációban visszvezetett

10 001 4 203

55 205 0

370 0

934 188

160 0

20 0

66 691 4 392

Záró állomány a konszolidált beszámolóban

5 798

55 205

370

746

160

20

62 299

Bejövő társaságok Átsorolás Tárgyévi képzés Konszolidációban visszvezetett

Kimenő társaságok Záróállomány

Céltartalék állomány alakulása (MFt)

Megnevezés

Nyitó állomány az egyedi beszámolókban 2005.01.01 Konszolidációban kiszűrt

Függő, jövőbeni kötelezettségek 13 542


Egyéb céltartalék

Általános kockázati 463

Céltartalék nyugdíjra

1 401

Biztosítástechn. tartalékok 45

799

Céltartalék összesen 16 250

107

0

0

0

0

107

13 435

463

1 401

45

799

16 143

0

0

0

0

0

0

Árfolyam növekedés Árfolyam csökkenés Átsorolás Tárgyévi képzés

19 0 0 3 996

0 0 0 600

0 0 0 781

0 0 0 0

0 0 0 420

19 0 0 5 797

Tárgyévi felszabadítás

1 180

0

0

0

0

1 180

Előző évi felszabadítás

0

0

0

0

0

0

Céltartalék felhasználás

13 622

52

621

45

318

14 658

Kimenő társaságok

7

0

0

0

0

7

Konszolidációban kiszűrés/-visszavezetés

0

0

0

0

4

4

107

0

0

0

0

107

2 748

1 011

1 561

0

901

6 221

Nyitó állomány a konszolidált beszámolóban Bejövő társaságok nyitója

Kikerült társasságokra képzett céltartalék visszavezetése Záró állomány az egyedi beszámolókban 2005.12.31 Konszolidációban kiszűrt Záró állomány a konszolidált beszámolóban

0

0

0

0

4

4

2 748

1 011

1 561

0

897

6 217

Létszám és személyi jellegű ráfordítások alakulása 2005.12.31. (millió Ft)

Létszám (fő)

Fizikai dolgozók Szellemi dolgozók Egyéb

Összesen


Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű TB járulék egyéb kifizetések

Összesen

14

50

15

3

68

609

5 659

1 031

928

7 618

112

1

5 820

1 047

-

623

-

931

113

7 799


Értékelési tartalékok állományának alakulása (millió Ft)

Értékelési tartalék megoszlása MFB Rt-re jutó

2004.12.31

Külső tul.-ra jutó

Kör változásai

Bennmaradók

2005.12.31

Kikerülők

Bekerülők

növekedés

csökkenés

MFB Rt.

Értékelési tartalék megoszlása

tul. arány (%)

MFB Rt-re jutó

Külső tul.-ra jutó

Értékelési tartalékok alakulása társaságonként

Corvinus Rt.

3

0

4

-

-

-

4

-

Összesen

3

0

4

-

-

-

4

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Értékelési tartalékok összesen

4

-


Cash-flow kimutatás (millió Ft) Megnevezés

Kamatbevételek Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei Egyéb bevételek Befektetési szolgáltatások bevételei Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Osztalékbevétel Rendkívüli bevétel Kamatráfordítások Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai Egyéb ráfordítások Befektetési szolgáltatások ráfordításai Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai Általános igazgatási költségek Rendkívüli ráfordítások Tárgyévi társasági adófizetési kötelezettség Külső tulajdonos része az eredményből Kifizetetett osztalék

2004.12.31

-

Működési pénzáram Kötelezettség állományváltozása Követelés állományváltozása Készlet állományváltozása Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása Befektetett eszközök között kimutatott értékpapírok Beruházások( beleértve az előleget is) állományváltozása Immateriális javak állományának változása Tárgyi eszközök állományváltozása Aktív időbeli elhatárolások állományváltozása Passzív időbeli elhatárolások állományváltozása Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök Bevont saját részvény, vagyonjegy névértéke

43 319 3 588 32 448

47 433 4 692 57 876

1 690 15 144 18 742 4 149 32 074 3 079 2 286 9 570 601 1 465 63 6 000

992 145 4 094 23 3 47 1 3 12 3 6 11

-

3 177

-

-

Eredménytartalék és leányvállalati saját tőke változás egyéb tőkeváltozás miatt Külső tulajdonos részének változása

Nettó pénzáramlás Ebből: - készpénz - számlapénz

2005.12.31

-

231 667 216 990 810 82 281 64 685 740 372 337 3 535 9 -

4 625

-

130 769 174 -

-

57 090 9 -

-

57 361 6 1

-

69

1 275 2 036

71 173 115

866

2 564

1 867

2 565

-

Vagyoni és jövedelmi helyzetet jellemző mutató számok (millió Ft)


2004.12.31

2005.12.31

48,17%

38,52%

74,73%

82,59%

5,57

6,42

14,74%

13,28%

2,61

1,72

10,27%

19,60%

0,29%

0,57%

1,46%

1,38%

1. Befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök Összes eszköz

*100

2. Követelések aránya Követelések Összes eszköz

*100

3. Eladósodottság foka Kötelezettségek Saját tőke

4. Saját tőke ellátottság Saját tőke Összes forrás

*100

5. Likviditás foka Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelez.

6. Saját tőke arányos jövedelmezőség Adózás előtti eredm. Saját tőke

*100

7. Tőkekonszolidációs különbözet arányok Aktív különbözet Saját tőke

*100

Passzív különbözet Saját tőke

*100


Kamat- és deviza swap ügyletek 2005. december 31.

Ref.szám

Ügylet

Devizanem

Alap összeg

Futamidő

ISWAP 16

bankközi / fedezeti célú kamatswap

ISWAP 20


USD

10 000 000

2000.02.23

2006.04.19

2 247

1 792 611

4 376 600

2 583 989

2 429 858

ISWAP 21


USD

10 000 000

2000.04.28

2006.04.19

2 182

4 248 225

1 826 717

-2 421 508

-2 278 500

ISWAP 22


USD

10 000 000

2000.05.17

2006.04.19

2 163

1 807 003

4 489 044

2 682 041

2 515 533

ISWAP 23


USD

10 000 000

2000.07.03

2006.04.19

2 116

4 392 189

1 957 275

-2 434 914

-2 289 133

ISWAP 25


HUF

2 000 000 000

2002.12.05

2007.11.26

1 817

690 706 112

621 575 342

-69 130 770

-95 699 103

ISWAP 26


HUF

3 000 000 000

2003.03.07

2007.11.26

1 725

1 181 072 083

928 126 027

-252 946 056

-235 247 306

ISWAP 27


HUF

3 400 000 000

2003.03.07

2007.11.26

1 725

1 337 221 417

1 051 876 164

-285 345 253

-265 977 058

ISWAP 28


HUF

3 000 000 000

2003.06.05

2007.11.26

1 635

1 116 641 665

839 383 562

-277 258 103

-249 173 938

ISWAP 29


HUF

2 000 000 000

2003.06.06

2007.11.26

1 634

743 409 578

558 904 110

-184 505 468

-165 782 690

ISWAP 30


HUF

2 000 000 000

2003.06.10

2007.11.26

1 630

714 417 777

557 876 713

-156 541 064

-151 016 899

ISWAP 31


HUF

3 000 000 000

2003.06.19

2007.11.26

1 621

1 018 430 835

831 678 081

-186 752 754

-201 919 419

ISWAP 32


HUF

621 396 748

2004.08.13

2010.12.21

2 321

287 717 109

237 138 447

-50 578 662

4 051 927

típusa

kezdete USD

10 000 000

1999.10.19

Teljes futamidőre prognosztizált* /adott devizában/

vége

napok száma

2006.04.19

2 374

fizetendő kamat 4 225 000

járó kamat

kamatkülönbözet

1 996 902

-2 228 098

2005. dec.31-ig elszámolt kam.kül. adott devizában -2 104 468

* A kamatperiódus a mérlegkészítés időpontjáig nem került lezárásra

Ügylet Ref.szám

típusa

2004610

bankközi / egyéb célú devizaswap

2004612

bankközi / egyéb célú devizaswap

Devizanem

Határidős követelés(+)/kötelezettség(-) adott devizában

EUR

10 000 000

HUF

-2 524 200 000

EUR

10 000 000

HUF

-2 523 850 000

Futamidő

Teljes futamidőre /adott devizában/

kezdete

vége

napok száma

2005.12.07

2006.01.09

33

2005.12.07

2006.01.09

33

fizetendő kamat

járó kamat

kamatkülönbözet

2005. dec.31-ig elszámolt kam.kül. adott devizában

8 350 000

0

-8 350 000

-6 325 758

8 400 000

0

-8 400 000

-6 363 636

A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság évi összevont (konszolidált) éves beszámolója és független könyvvizsgálói jelentése

Recommend Documents