A/1
Edutus Főiskola
Név:………………………………. A)
1. zh Számvitel III. Dátum ….. ……...
Max. 50 pont 30ponttól elégséges
A dolgozathoz csak számológép használható! feladat ( 15 p) Az ÉRTÉKESITŐ Kft. főkönyvi kivonatából az eredményszámlák egyenlegei a következők: Számla
Számla elnevezése
Egyenleg
szám
Ft
581.
Saját termelésű készletek állományváltozása( K)
150.000
81.
Anyagjellegű ráfordítások
36.500.000
82.
Személyi jellegű ráfordítások
45.000.000
83.
Értékcsökkenési leírás
11.000.000
86.
Egyéb ráfordítások
87.
Pénzügyi ráfordításai
88.
Rendkívüli ráfordítások
9192.
Belföldi értékesítés árbevétele
96.
Egyéb bevételek
97.
Pénzügyi műveletek bevételei
98.
Rendkívüli bevételek
2.670.000 műveletek
230.000
2.270.000 nettó
124.000.000
4.300.000 470.000 7.600.000
Feladat: A fenti egyenlegek alapján állítsa össze az vállalkozás Egyszerűsített éves beszámolójának
A/2
Összköltség típusú „A” típusú Eredménykimutatását! Az eredmény levezetésekor számítsa ki a vállalkozás: Társasági adó kötelezettségének összegét ( az adóalapot módosító növelő és csökkentő tételek egyenlege 0, az adó mértéke 10%); A jóváhagyott osztalékot, ha a társaság tulajdonosai az Adózott eredmény 40 %nak felvételéről döntöttek; A Mérleg szerinti eredmény összegét. Egyszerűsített éves beszámoló összköltség eljárású eredmény kimutatása „A” típusú A tétel száma, megnevezése
E
I
Értékesítés nettó árbevétele
II
Aktivált saját teljesítmények értéke
III
Egyéb bevételek
IV
Anyagjellegű ráfordítások
V
Személy jellegű ráfordítások
VI
Értékcsökkenési leírás
VII
Egyéb ráfordítások
A
ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉ G EREDMÉNYE
VIII
Pénzügyi műveletek bevételei
IX
Pénzügyi műveletek
K
Tárgyév
A/3
ráfordításai B
PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE
C
SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁ SI EREDMÉNY
X
Rendkívüli bevételek
XI
Rendkívüli ráfordítások
D
RENDKÍVÜLI EREDMÉNY
E
ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY
XII
Adófizetési kötelezettség
F
ADÓZOTT EREDMÉNY
G
MÉRLEGSZERI NTI EREDMÉNY
Könyvelje le az eredményszámlák zárását és az eredmény felosztását! Sorszám Összeg TARTOZIK KÖVETEL szám
Számla neve
szám
Számla neve
Szöveg
A/4
2. feladat ( 8p) 311. Belföldi követelések
3 000 000
316. Külföldi követelések
2 000 000
341. Váltókövetelések
12 000 000
351. Immateriális javakra adott előlegek
5 000 000
352. Beruházásokra adott előlegek
1 970 000
A/5
353. Készletekre adott előlegek 361. Munkavállalókkal szembeni követelések
100 000 50 000
362. Költségvetési kiutalási igények
2 000 000
363. Költségvetési kiutalási igények teljesítése
1 800 000
374. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
1 700 000
381. Pénztár
20 000
384. Elszámolási betétszámla
7 000 000
385. El kül önített b etétszáml ák
8 000 000
389. Átvezetési számla (T)
500 000
39. Aktív időbeli elhatárolások
600 000
441. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 444. Beruházási és fejlesztési hitelek 445. Egyéb hosszú lejáratú hitelek
9 000 000 92 000 000 1 200 000
452. Rövid lejáratú hitelek
12 500 000
454. Belföldi szállítók
64 000 000
457. Váltótartozások
3 200 000
461. Társasági adó elszámolása (T)
2 000 000
462. Személyi jövedelemadó elszámolása
3 000 000
463. Költségvetési befizetési kötelezettség
2 500 000
464. Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése
2 800 000
466. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó
40 000 000
A/6
467. Fizetendő általános forgalmi adó
160 000 000
468. Általános forgalmi adó pénzügyi elszámolása (T)
135 000 000
469. Helyi adók elszámolása
1 000 000
471. Jövedelem elszámolás
2 800 000
473. Társadalombiztosítási kötelezettség
1 200 000
48. Passzív időbeli elhatárolások
130 000
Kiegészítő információk: A hosszú lejáratra kapott kölcsönök következő évi törlesztő részlete 1.000.000 Ft. Feladat: Állítsuk össze az alábbi mérlegrészleteket: B. II. Követelések, F. III. Rövid lejáratú kötelezettségek! Számítás: Egyéb követelések:
II. Követelések 1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek:
A/7
3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 4. Váltókövetelések 5. Egyéb követelések
III. Rövid lejáratú kötelezettségek 1. Rövid lejáratú kölcsönök ebből: az átváltoztatható kötvények 2. Rövid lejáratú hitelek 3. Vevőktől kapott előlegek 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 5. Váltótartozások 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Rövid lej. köt. egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
3. feladat ( 8p ) Állapítsa meg a saját tőke mérlegértékét a következők alapján: a jegyzett tőke 120.000 db 1.000Ft/db névértékű részvényből áll a részvényeket 105% árfolyamértéken teljesítették az előző évek halmozott eredménye 12.000eFt a tárgyi eszközök értékhelyesbítése 5.000eft a visszavásárolt részvények névértéke 2.000eFt, vételára 2.100eFt a váll. adózás előtti eredménye 10.800eFt, adóalapcsökkentés 1.8000eFt, adó 10%, a tulajdonosok a maximális osztalékot szeretnék kivenni Megoldás: Adózott eredmény levezetése:
A/8
Osztalékfizetési korlát számítása:
D. Saját tőke:…………………… I. Jegyzett …………………... III. Tőketart …………………… IV.Eredm.tart.:…………………… V. Lekötött tart…………………… VI. Értékelési t…………………… VII. MSZE ……………………
4.feladat: ( 5p) a) Egy vállalkozás nyitó anyagkészlete 600kg, egységára 260 Ft/kg. A beszerzés 620 kg, a beszerzési ára 300 Ft/kg. A készletcsökkenés csúsztatott átlagáron számítva 950 kg. Mérlegértéke:…………………………………………..
b) Határozza meg annak az Üzemépületnek az egyedi nyilvántartásában 2011. január 1jén szereplő alábbi adatait, amit 2000. október 1jén helyeztek üzembe 32.000.000 Ft értékben, 2.000.000 Ft maradványérték figyelembe vételével 30 év alatt, terveztek leírni, év közben 3.000.000 Ft értékű kár érte az épületet.
Megnevezés
eFt
A/9
Bekerülési érték …………………………..értékcsökkenés …………………………..értékcsökkenés Mérleg érték
5. elméleti kérdések: a) Az évközi könyvelés teljessé tétele milyen feladatok elvégzését teszi szükségessé? Egyegy példával mutassa be! (8p)
A/10
B) Évnyitás utáni rendezések:(könyvelési tételek kijelölése) ( 6p )
