No
Prosedur Audit
. SEWA DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka dan cocokkan 2
dengan saldo menurut buku besar. Periksa surat kontrak sewa (rent agreement) untuk perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian lama lihat
3
berlakunya masa sewa tersebut (dilakukan rekonsiliasi
5
tersebut disetujui oleh pejabat yang berwenang. Pisahkan antara biaya kontrak jangka pendek dengan
6
jangka panjang. Untuk kontrak sewa jangka panjang lakukan konfirmasi
7
atas jumlah yang masih berlaku. Yakinkan bahwa peraturan perpajakan yang berlaku
untuk biaya sewa telah ditaati. ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar asuransi yang dibayar dimuka, dan cocokkan dengan saldo buku besar. Periksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi asuransi, bila polis tersebut disimpan oleh bank, lakukan 3
-
-
dengan biaya sewa di pos laba rugi). Periksa bukti pembayaran atas penambahan sewa dibayar dimuka dan pastikan bahwa penambahan
2
-
ke kertas kerja tahun sebelumnya. Periksa kebenaran perhitungan sewa dibayar dimuka untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode
4
Dikerjakan Oleh Indeks Paraf
-
-
G
konfirmasi kepada bank yang bersangkutan. Periksa kebenaran perhitungan premi asuransi yang dibayar dimuka dan biaya asuransi untuk tahun berjalan dengan
memperhatikan
periode
berlakunya
G
polis
4
asuransi tersebut. Pisahkan antara biaya yang mempunyai masa manfaat
5
jangka pendek dengan yang jangka panjang. Pisahkan kecukupan jumlah asuransi atas segala macam
-
-
-
-
kerugian
yang
timbul.
Hal
ini
harus
dengan
dihubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan asset tetap. Bila pertanggungan asuransi tersebut tidak mencukupi, masukin poin ini sebagai salah satu Management Letter Point. PAJAK DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PPh Pasal 22, PPH Pasal 23, dan 2
PPh Pasal 25. Periksa bukti pemotongan dan bukti Surat Setoran Pajak
3
(SSP), serta tanggal penyetoran dan pelaporannya. Cocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat
setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukan 4
vouching. Lakukan rekonsiliasi antara total objek dengan tariff pajaknya (misalnya, uang muka pajak PPh Pasal 23 =
total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya). PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) MASUKAN 1 Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai Masukan yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), Nomor Pengusaha Kena Pajak
(NPKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya 2
PPN yang dipungut. Yakinkan bahwa semua pajak sesuai pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang semua merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan
3
sesuai dengan peratran perpajakan. Pastikan bahwa pajak masukan
tersebut
telah
dilaporkan / dikreditkan secara teratur dalam SPT
G & M2
Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan,
4
pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah
M2
dilunasi sesuai batas waktunya. Apabila ada perbedaan saldo bersih (pajak masukan
-
-
dikurangi pajak keluaran) antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya (terutama untuk 5
saldo per tanggal neraca). Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak, terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui,
-
-
dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak, pelajari sebab-sebabnya. Klien :
Dibuat oleh :
Diperiksa oleh :
Indeks :
PT. PETA
Helena
Herman
Skedul :
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban di
04/01/2012
08/01/2012
31/12/2011
-
Bayar di Muka
Ref Keterangan
suransi dibayar di muka ewa di bayar di muka ajak di bayar di muka erlengkapan Kantor
. KK G1
PARE
Per Klien 31/12/2013 3.000.000 20.000.000 5.917.500 28.917.500 ^
Dr.
Cr.
^
3.000.000 5.000.000 8.000.000 ^
Per Audit
Per Audit
31/12/2013
31/12/2012
< 15.000.000 < < 5.917.500 < 20.917.500 < ^ Ke A2
^
lien :
Dibuat oleh :
Diperiksa oleh :
Indeks :
PT. PETA
G
kedul :
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
eban dibayar dimuka dan peralatan kantor
31/12/2012
Catatan pemeriksaan : 1. Asuransi dibayar di muka Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan asset Januari tetapnya pada PT Asuransi, jangka waktu 12 bulan yang di mulai tanggal 1 2012, dengan rincian sebagai berikut : Premi yang dibayar Bangunan Peralatan Kantor dan Toko Kendaraan Bermotor Persediaan barang dagang Total
Rp 1.000.000 Rp 500.000 Rp 1.000.000 Rp 500.000 Rp. 3.000.000
Beban Asuransi Rp. 3.000.000 Asuransi dibayar di Muka 2. Sewa Dibayar dimuka Beban Sewa Sewa dibayar dimuka 3. Perlengkpan kantor Beban perlengkapan kantor perlengkapan kantor
Rp. 3.000.000
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp. 1.582.500 Rp 1.582.500
Klien
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
PT. PETA
G
Skedul : Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor
Aset yang diasuransikan Bagunan
Indeks
Nilai Polis
Tanggal :
premi yang
Tanggal :
Periode
No.
Beban
1/1/12-31/12/12
Polis 3575
Asuransi 1.000.000
1/1/12-31/12/12
3576
500.000
1/1/12-31/12/12
3764
1.000.000
1/1/12-31/12/12
3780
500.000
dibayar (Rp) 1.200.000.000
Periode : 31/12/2012
1.000.000 Peralatan kantor 500.000 Kendaraan Bermotor Persediaan barang
1.000.000 1.000.000.000 500.000 3.000.000 3.000.000 ^
^
Klien :
Dibuat oleh :
Diperiksa oleh :
PT peta Skedul : Beban Dibayar di Muka
Indeks :
G1 Tanggal :
Tanggal :
Periode : 31/12/2012
