411 Jurnal Umum. Tgl. No.Bukti Keterangan Ref. Debit Kredit BJ 01 6,360,000 6,360,000 JU 02 30,000 6,240,000

Akuntansi Perusahaan Dagang Buku Penjualan Tgl. No.Faktur Feb.4  1  8 2 10  3  15 4 19  5  22 6 27  7 

Jurnal Umum Tgl. No.Bukti Feb.12 NK,01 22 25

NK,02 NK,03

Hal : 01 Debitur

Ref.

Toko Makmur Toko ABC Toko Expres Toko Keluarga Toko Sekawan Toko ABC Toko Sekawan

Keterangan Penjualan Retur & Pengurangan Harga ,           Piutang dagang, Tk. ABC Penjualan Retur & Pengurangan Harga .           Piutang Dagang, Tk. Makmur Penjualan Retur & Pengurangan Harga .           Piutang Dagang, Tk. Keluarga

Ref. 412 113 412 113 412 113

Jumlah  640,000   720,000   1,160,000   1,650,000   870,000   1,030,000   290,000   6,360,000       113  /  411 Debit  40,000 

 40,000   50,000   50,000   30,000   120,000 

Buku Besar Piutang Dagang Tgl. No.Bukti Feb.28 12 NK­01 22 NK­02 25 NK­03

Keterangan Penjualan kredit Penjualan retur Penjualan retur Penjualan retur

Ref. BJ­01 JU­02 JU­02 JU­02

Hal : 02 Kredit

 Debit 

 30,000   120,000 

Kredit

 6,360,000   40,000   50,000   30,000 

 Code : 113   Sal   do  Debet Kredit  6,360,000   6,320,000   6,270,000   6,240,000 

Penjualan Tgl. No.Bukti Feb.28 12 NK­01 22 NK­02 25 NK­03

Keterangan Penjualan Penjualan retur, TK ABC Penjualan retur, TK Makmur Penjualan retur, TK. Keluarga

Retur Penjualan & Pegurangan Harga Tgl. No.Bukti Keterangan Feb.28

NK­01 NK­02 NK­03

Ref. BJ­01 JU­02 JU­02 JU­02

Ref.

Retur Penjualan,Tk. ABC Retur Penjualan,Tk.Makmur Retur Penjualan,Tk. Keluarga

 Debit 

 6,360,000   40,000   50,000   30,000 

 Debit 

Kredit

 Sal   do   Debit  Kredit  40,000   90,000   120,000 

Kredit

Saldo  640,000   590,000 

 40,000   50,000   30,000 

Kartu Piutang Toko Makmur Tgl. No. Bukti Keterangan Feb­01 Fakt. 01 Piutang dag.          Penjualan retur 12 NK, 01

Ref. BJ­01 JU­02

 Debit   640,000 

Toko ABC Tgl. No. Bukti Keterangan Feb.8 Fakt.­02 Piutang dag. Piutang dag. 12 Fakt.­06 22 NK­02 Penjualan retur

Ref. BJ­01 BJ­01 JU­02

 Debit   720,000   1,030,000 

Toko Expres

Kredit

 Code : 411   Sal   do  Debet Kredit  6,360,000   6,320,000   6,270,000   6,240,000 

 50,000 

Kredit

 40,000 

Saldo  720,000   1,750,000   1,710,000 

Ref.

 Debit   1,160,000 

Kredit

Saldo  1,160,000 

Toko Keluarga Tgl. No. Bukti Keterangan Feb.­5 Fakt.­04 Piutang dag. Penjualan retur NK­03

Ref. BJ­01 JU­02

Debit  1,650,000 

Kredit

Saldo  1,650,000   1,620,000 

Toko Sekawan Tgl. No. Bukti Keterangan Feb.­19 Fakt.­05 Piutang dag. 27 Fakt.­07 Piutang dag.

Ref. BJ­01 BJ­01

 Debit   870,000   290,000 

Ref

Saldo  590,000   1,710,000   1,160,000   1,620,000   1,160,000   6,240,000 

Tgl. Feb.­10

No. Bukti Keterangan 3 Piutang dag.

 30,000 

Jumlah Saldo Kartu Piutang Nomor

Ketrangan 1 Toko Makmur 2 Toko ABC 3 Toko Expres 4 Toko Keluarga 5 Toko Sekawan

Keterangan :  BJ : Buku Penjualan JU : Jurnal Umum NK : Nota Kredit

Kredit

Saldo  870,000   1,160,000 

Akuntansi Perusahaan Dagang Kertajaya Buku Penjualan Tgl. No.Faktur 199B Jan    4  01  18  02  21  03  26  04  27  05       

Buku Penerimaan Kas Tgl. No.Kwitansi 199B  Jan      2 9 13 14 16 23 29 30 30  

   01   02   03   04   05   06   07   08   09     

Buku Pembelian TGL. No.Faktur 199B Jan.  11 22 23

 

Debitur

Ref.

 500,000   500,000   500,000   450,000   350,000   2,300,000  110 / 401

Toko Medika Toko Agung Toko Agung Toko Merbabu Toko Agung    

Keterangan

Ref.

  Toko Merbabu Cash Register Toko Agung Toko Medika Cash Register Cash Register Toko Agung Toko Agung Cash Register    

Keterangan

   501  PT Merdeka  530  PT Merdeka  45  PT Hutama

  Jumlah

Ref.

             DEBIT Kas      100,000   100,000   200,000   490,000   135,000   150,000   500,000   490,000   145,000   2,310,000  101              DEBIT Pembelian      750,000   600,000   300,000 

Pot. Penjualan

Serba­serbi

KREDIT Penjualan

Piutang Dag. 100,000

100,000 200,000 500,000

10,000 135,000 150,000

500,000 500,000

10,000  20,000  402

 ­ 

KREDIT Serba­Serbi

Hutang Dagang

750000 600000 300000

145,000  530,000  401

 1,800,000  110

 1,650,000   410 

 

 

Buku Pengeluaran Kas TGL. No.Bukti 199B Jan. 12 15 16 19 20 30    

   

Nomor Check

   001   002   003   004   005   006       

 1,650,000  210

1798 1799 1800 1801 1802 1803

      Keterangan

Ref.

  PT Hutama Listrik & telpon Pembelian Toko Merdeka PT Duta Angkasa Biaya Gaji      

515 410

510

  Ref. Debit           210  62,700      412     403  50,000      110        112,700 

Jurnal Umum Tgl. No.Bukti Keterangan 199B     Jan    25 ND No.01 Hutang Dagang, PT Merdeka            'Pemb Retur & Pot.Harga 28 NK No.01 Penjualan Retur & Pot. Harga             Piutang Dag, Tk. Agung    

           DE BIT KRE DIT Serba­Serbi Hutang Dag. Pot. Pembel. Kas       150,000  150,000  56,000  56,000  250,000  250,000  750,000  22,500   727,500  100,000  100,000  850,000  850,000  1,156,000 1,000,000 22,500 2,133,500 V 210 410 101

Kredit

 62,700   50,000   112,700 

    Buku Besar Kas Tgl. No.Bukti 31/12/199A 199B Jan     31

Ref.

Keterangan Saldo Awal KM KK

 

 Debit 

Kredit

     2,310,000   2,133,500 

 No. : 101   Sal   do  Debet Kredit  650,000   2,960,000   826,500 

 

 

 

Piutang Dagang Tgl. No.Bukti 31/12/199A 199B Jan      31    

Saldo Awal

   

BJ KK JU  

  Peralatan Kantor Tgl. No.Bukti

Akumulasi Penyusutan Tgl. No.Bukti

Hutang Dagang Tgl. No.Bukti  

Kredit

Saldo awal

   

 Debit 

Kredit

 Debit 

Kredit

 Debit 

Kredit

 No. : 111   Sal   do  Debet Kredit  500,000 

   

Ref.  

 No. : 112   Sal   do  Debet Kredit  900,000 

   

Ref.

Keterangan

Keterangan

   

 

Keterangan

 2,600,000   800,000   750,000 

 1,800,000   50,000 

Ref.

Keterangan

Saldo Awal

31/12/199A

 No. : 110   Sal   do  Debet Kredit  300,000 

   

   

Saldo awal

31/12/199A

 

 Debit 

   

 2,300,000 

Saldo awal

31/12/199A

   

Ref.

Keterangan

Persediaan Barang Dagang Tgl. No.Bukti

31/12/199A

 

 

   

Ref.

   

 Debit     

   

 No. : 113   Sal   do  Debet Kredit  180,000 

   

 No. : 210   Sal   do   Debit  Kredit  500,000 

Kredit

199B Jan      31

Penjualan Tgl.

         

  BB KK JU  

No.Bukti

199B Jan    31

 ­   1,000,000   62,700     

Ref.

Keterangan   BJ KM

  Potongan Penjualan Tgl. No.Bukti 199B Jan     31

   

 

Ref.

Keterangan   KK

 

199B

 Debit 

 2,300,000   2,830,000 

 No. : 402   Sal   do  Debet Kredit

Kredit

   

Ref.  

   

 Debit 

 20,000 

 No. : 403   Sal   do  Debet Kredit

Kredit

   

     50,000 

Ref.

Keterangan  

   

 20,000 

  JU

  Pembelian Tgl. No.Bukti

 No. : 401   Sal   do  Debet Kredit

Kredit

   

 2,150,000   1,150,000   1,087,300 

 2,300,000   530,000 

Penjualan Retur & Potongan Harga Tgl. No.Bukti Keterangan 199B Jan     31

 Debit 

     1,650,000                 

 

 Debit     

 50,000 

 No. : 410   Sal   do  Debet Kredit

Kredit    

Jan     31

BB KK

Potongan Pembelian Tgl. No.Bukti 199B Jan     31

 1,650,000   250,000 

Ref.

Keterangan   KK

 

Biaya Gaji Tgl. 199B Jan     31

  JU

No.Bukti

199B Jan    31

   

Ref.  

Kredit    

   

 Debit     

Ref.

  KK

 

   

 Debit     

 62,700 

Kredit    

   

 850,000 

Ref.

Keterangan

  KK

PD KERTAJAYA NERACA SALDO Per  31 Januari 199B

 

 No. : 411   Sal   do  Debet Kredit      22,500 

 No. : 412   Sal   do  Debet Kredit

Kredit

 62,700 

Keterangan

Biaya Listrik, Air & Telpon Tgl. No.Bukti

 Debit 

 22,500 

Pembelian Retur & Potongan Harga Tgl. No.Bukti Keterangan 199B Jan     31

 1,650,000   1,900,000 

 Debit     

Kredit    

 56,000 

   

 No. : 510   Sal   do  Debet Kredit      850,000 

 No. : 515   Sal   do  Debet Kredit      56,000 

Nama   Perkiraan Kas Piutang Dagang Persediaan Brg Peralatan Kantor  Akum. Penyusutan Hutang Dagang Modal Karta Penjualan Potongan Penjualan Penj. Retur &Pot.Har Pembelian Potongan Pembelian Pemb. Retur & Pot. Biaya Gaji Biaya Listrik,air,telp

Nomor Perkiraan 101 110 111 112 113 210 310 401 402 403 410 411 412 510 515

 Debit     

Kredit    

 826,500   750,000   500,000   900,000   180,000   1,087,300   1,670,000   2,830,000   20,000   50,000   1,900,000   22,500   62,700   850,000   56,000   5,852,500 

 5,852,500 

Buku Besar Penjualan Tgl. No.Bukti Feb.28 12 NK­01 22 NK­02 25 NK­03

KeteranganRef.

 Debit 

Kredit

 6,360,000  Buku Penjualan Retur Penjualan,Tk. ABC 40,000  Retur Penjualan,Tk.Makmur  50,000  Retur Penjualan,Tk. Keluarga  30,000 

 Sal   do  Debet Kredit  6,360,000   6,320,000   6,270,000   6,240,000