Datum: 19. 8. 2013 Projekt: Využití ICT techniky především v uměleckém vzdělávání Registrační číslo: CZ.1.07/1.5.00/34.1013 Číslo DUM: VY_32_INOVACE_178 Škola: Akademie - VOŠ, Gymn. a SOŠUP Světlá nad Sázavou Jméno autora: Ing. Zdenka Šmídová Název sady: Účetnictví a daňová evidence pro dvouleté maturitní studium, obor Podnikání Název práce: Vedení daňové evidence (pracovní list) Předmět: účetnictví Ročník: první Studijní obor: 64-41-L/51 Podnikání Časová dotace: 40 minut Vzdělávací cíl: Žák dokáže určit, zda se jedná o příjmy a výdaje zahrnované nebo nezahrnované do základu daně. Pomůcky: Zákon o dani z příjmů, deník příjmů a výdajů Inovace: Posílení mezipředmětových vztahů, využití multimediální techniky, využití ICT.
VEDENÍ DAŇOVÉ EVIDENCE
Pracovní list
Metodický pokyn 1) Žáci pracují s tímto deníkem příjmů a výdajů: Datum
Doklad
Deník příjmů a výdajů
Text
a
b
c
Celkem
Peněž. prostředky v hotovosti příjem 1
výdej 2
Peněž. prostředky na bank. účtech příjem 3
výdej 4
Průběžné položky příjem 5
výdej 6
Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje zahrnov. odčitatel. nezahrn. neodčit. do ZD od ZD do ZD od ZD 7
8
9
10
Metodický pokyn 2) Postup vyplňování do DPV: Určit, zda se jedná o příjem nebo výdaj peněz v hotovosti (sl. 1 nebo sl. 2) nebo na bankovním účtu (sl. 3 nebo sl. 4). Určit, zda se jedná o příjem nebo výdaj daňový (sl. 7 nebo sl. 8) nebo nedaňový (sl. 9 nebo sl. 10). Při převodu peněz z pokladny na bankovní účet a opačně zapsat do průběžných položek (sl. 5 nebo sl. 6). V těchto případech se již do sl. 7 - sl. 10 nezapisuje!
Metodický pokyn 3) 1., 2. a 3. příklad: pouze zápis čísel sloupců z DPV. 4) 4. příklad: zápis do DPV (č. uvádějte v tisících Kč).
1. příklad Určete, do kterých sloupců v DPV se zapíší tyto hospodářské operace: č. sloupců Podnikatel přijal v hotovosti za prodej zboží ……. 2) Podnikatel přijal na b. účet úhradu nájemného ……. 3) Podnikatel přijal náhradu od pojišťovny za škodu na firemním majetku (na b. účet) ……. 4) Podnikatel prodal hmotný majetek ……. 5) Podnikatel přijal od odběratele zálohu v hotovosti na budoucí poskytnutí služby ……. 6) Připsaný úrok z běžného účtu ……. 7) Vrácení nadměrného odpočtu DPH na b. účet ……. 1)
1. příklad - řešení č. sloupců 1)
Podnikatel přijal v hotovosti za prodej zboží
1, 7
2)
Podnikatel přijal na b. účet úhradu nájemného
3, 7
Podnikatel přijal náhradu od pojišťovny za škodu na firemním majetku (na b. účet) 3, 7 3)
4)
Podnikatel prodal hmotný majetek
3, 7
Podnikatel přijal od odběratele zálohu v hotovosti na budoucí poskytnutí služby 1, 7 5)
6)
Připsaný úrok z běžného účtu
3, 7
7)
Vrácení nadměrného odpočtu DPH na b. účet
3, 9
2. příklad Určete, do kterých sloupců v DPV se zapíší tyto hospodářské operace: sloupce 1)
Podnikatel koupil firemní telefon za hotové
…….
2)
Vyplaceny mzdy zaměstnancům z b. účtu
…….
3)
Z b. účtu zdravotní pojištění podnikatele
…….
4)
Zaplacena pokuta za špatné parkování v hot.
…….
5)
Zaplacen úrok z provozního úvěru z b. účtu
…….
6)
Úhrada za nákup zboží příkazem k úhradě
…….
2. příklad - řešení sloupce 1)
Podnikatel koupil firemní telefon za hotové
2, 8
2)
Vyplaceny mzdy zaměstnancům z b. účtu
4, 8
3)
Z b. účtu zdravotní pojištění podnikatele
4, 10
4)
Zaplacena pokuta za špatné parkování v hot.
2, 10
5)
Zaplacen úrok z provozního úvěru z b. účtu
4, 8
6)
Úhrada za nákup zboží příkazem k úhradě
4, 8
3. příklad Určete, do kterých sloupců v DPV se zapíší tyto hospodářské operace: sloupce 1)
PPD – výběr peněz z účtu do pokladny
………
2)
Výpis z b. účtu – vyúčtování výběru peněz v hot.
………
3)
VPD – odvod peněz do peněžního ústavu
………
4)
Výpis z b. účtu – vyúčtování odvodu peněz z pokl.
………
3. příklad - řešení Určete, do kterých sloupců v DPV se zapíší tyto hospodářské operace: sloupce 1)
PPD – výběr peněz z účtu do pokladny
1, 6
2)
Výpis z b. účtu – vyúčtování výběru peněz v hot.
4, 5
3)
VPD – odvod peněz do peněžního ústavu
2, 5
4)
Výpis z b. účtu – vyúčtování odvodu peněz z pokl.
3, 6
4. příklad Při řešení 4. příkladu použijte tyto zkratky: P = příjmový pokladní doklad V = výdajový pokladní doklad b = výpis z bankovního účtu (měsíční) Uvádějte v tisících Kč.
4. příklad Zapište do DPV následující hospodářské operace: 1. 1. - Nákup známek za hotové 300 Kč 2) 2. 1. - Splátka úvěru z běžného účtu 25 000 Kč 3) 3. 1. - PPD - přijatá záloha na prodej zboží 4 000 Kč 4) 4. 1. - VBÚ – poplatky bance 800 Kč 5) 5. 1. - VBÚ – připsané úroky 100 Kč 6) 6. 1. - VPD – nákup nafty do firemního auta 1 500 Kč 7) 7. 1. - VBÚ – nákup nákladního auta 900 000 Kč 8) 8. 1. - Složenkou zaplaceno soc. pojištění podnikatele 12 000 Kč 9) 9. 1. - PPD – tržby za poskytnuté služby 42 800 Kč 10) 9. 1. - PPD – výběr peněz z účtu do pokladny na výplatu mezd 33 000 Kč 1)
4. příklad - řešení
Datum
Doklad
Deník příjmů a výdajů
Text
a
b
c
1. 1.
V 1 Pošt. známky
2. 1.
b 1 Splátka úvěru
3. 1.
P 1 Záloha přijatá
4. 1.
b 1 Poplatky bance
5. 1.
b 1 Přijaté úroky
6. 1.
V 2 Nafta
7. 1.
b 1 Nákl. auto
8. 1.
V 3 SP podnikatele
9. 1.
P 2 Tržby
9. 1.
P 3 Dotace pokladny
Peněž. prostředky v Peněž. prostředky hotovosti na bank. účtech příjem 1
výdej 2
příjem 3
výdej 4
Průběžné položky příjem 5
výdej 6
Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy zahrnov. odčitatel. nezahrn. neodčit. od ZD do ZD od ZD do ZD 7
8
0,3
9 0,3
25
25
4
4 0,8
0,8
0,1
0,1
1,5
1,5 900
900
12
12
42,8 33
10
42,8 33
Prameny a literatura Štohl, P.: Daňová evidence 2012, Znojmo, 2012. ISBN 978-80-87237-46-5. Zákon o dani z příjmů fyzických osob pro rok 2013 www.danove-zakony.cz www.fotosearch.cz Dílo smí být dále šířeno pod licencí CC BY-SA (www.creativecommons.cz) Materiály jsou určeny pro bezplatné používání pro potřeby výuky a vzdělávání na všech typech škol a školských zařízení. Jakékoliv další využití podléhá autorskému zákonu. Všechna neocitovaná autorská díla jsou dílem autora.
