ALLAM I SZAMVEVOSZEK
JELENTES Pees Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellen6rzeser61 (43/3) 1142
2011. december
Szamvevoi Iroda
Iktatoszom: V-3044-07 /2011. Temaszom: 1015 Vizsgolat-azonosit6 szom: V056043 Az ellenorzest feliigyelte: Dr. Varga Sandor szomvevo igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szomvevo tanoesos .,. Az ellenorzest vegeztek: Dr. Ernst Laszlo szomvevo tanoesos
Alexovics Agota szomvevo tanoesos
Koczor Laszlo szomvevo tanoesos
Pappne Dr. Szamosi
Eva szomvevo tanoesos A temahoz kapcsolodo eddig keszitett szamvevoszeki jelentesek: cime
sorszama
Jelentes Pees Megyei Jogu Voros bnkormonyzata gazdolkodosi rendszerenek otfog6 ellen6rzeser6l
0528
Pees Megyei Jogu Voros bnkormonyzata gazdolkodosi rendszerenek 2010. evi ellen6rzeser6l
1029
Jelenteseink az OrszoggyU.les szomftogepes holozaton es az Interneten a www.asz.hu dmen is olvashatoak.
,
TARTALOMJEGYZEK
BEVEZETES
7
I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
18
II. RESZLETES MEGALLAPITASOK
29
1. Az Onkormanyzat kotelezo es onkent vallalt feladatai
29
2. Penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa 2.1. A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly alakulasa 2.2. Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa 2.3. Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa
37 37 44 48
3. Kotelezettsegek bemutatasa 3.1. A penzintezet~k fele fenn6.ll6 kotelezettsegek alakulasa 3.2. Sz6.llft6k fele fenn6.ll6 kotelezettsegek alakulasa 3.3. Egyeb kotelezettsegek alakulasa
52 52 59 60
4. A penzugyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek
64
5. A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek 2010. evi ellenorzese soran a penzugyi egyensuly javftasara tett szab6.lyszen1segi es celszen1segi javaslatok hasznosul
68
1
MELLEKLETEK 1. szamu
Mukodesi es felhalmozasi hiany/tObblet az onkormanyzat rendeleteiben
melh~klet
2. szamu melleklet
Kimutatas az 6nkormanyzat beveteleinek es kiadasainak, ad6ssagszolgalatanak alakulasar6l
3. a szamu melleklet
Az Onkormanyzat 2007-2010 evekben megval6sitott, illetve 2010. december 31-ig befejezett fejlesztesi forrasosszeteteler6l
3. b szamu melleklet
Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 kotelezettsegeinek osszegzeser6l
3. c szamu melleklet
Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 2010. evet kovet6 kotelezettseg-vallalasainak oszszegzeser6l
3. d szamu
Az Onkormanyzat beadott elbiralas alatti palyazati forrasb6l megval6sul6 fejleszteseihez kapcsol6d6 kotelezettseg-vallalasainak osszegzeser6l
melh~klet
2
4. szamu
Az onkormanyzati feladatok ellatasaban reszt vev6 gazdasagi tarsasagokr6l
5. szamu
Az Onkormanyzat altai kotOtt hitelszerz6desek alapjan 2010. december 31-en forintban fennall6 penzintezeti kotelezettseg
6. szamu
Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetele
7. szamu
Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetelere adott valasz
ROVIDITESEK JEGYZEKE Torvenyek Aht. Asz tv.1
Asz tv. 2 Htv.
btv. Szamv. tv. Rendeletek Ahsz.
SzMSz
2007. evi koltsegvetesi rendelet 2008. evi koltsegvetesi rendelet 2009. evi koltsegvetesi rendelet 2010. evi koltsegvetesi rendelet 2011. evi koltsegvetesi rendelet 2007. evi zarszamadasi rendelet 2008. evi zarszamadasi rendelet 2009. evi zarszamadasi rendelet
az allamhaztartasr6l sz616 1992. evi XXXVIII. tOrveny az Allami Szamvev6szekr6l sz616 1989. evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jetol az Allami Szamvev6szekr6l sz616 2011. LXVI. torveny) az Allami Szamvev6szekr6l sz616 2011. evi LXVI. torveny a helyi onkormanyzatok es szerveik, a koztarsasagi megbizottak, valamint egyes eentralis alarendeltsegu szervek feladat- es hataskoreir6l sz616 1991. evi XX. tarveny a helyi onkormanyzatokr6l sz616 1990. evi LXV. torveny A szamvitelr6l sz616 2000. evi C. torveny Az allamhaztartas szervezetei beszamolasi es konyvvezetesi kOtelezettsegenek saj6tossagair6l sz616 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Szervezeti es Mukodesi Szabalyzatar6l sz616 16/2011. (IV. 27 .) szamu onkormanyzati rendelet a 17/2007. (IV. 30.) sz6.mu rendelet m6dositasar6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 6/2007. (II. 20.) szamu rendelete az Onkormanyzat 2007. evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 2/2008. (II. 20.) szamu rendelete az 6nkormanyzat 2008. evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzatanak 3/2009. (II. 16.) szamu rendelete az 6nkormanyzat 2009. evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 3/2010. (II. 15.) szamu rendelete az 6nkormanyzat 2010. evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 10/2011. (III. 12.) szamu rendelete az 6nkormanyzat 2007. evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 16/2008. (IV. 28.) szamu rendelete az 6nkormanyzat 2007. evi koltsegvetesenek vegrehajtasar6l Pees Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzatanak 8/2009. (IV. 21.) szamu rendelete az 6nkormanyzat 2008. evi koltsegvetesenek vegrehajtasar6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 12/2010. (IV. 17.) szamu rendelete az Onkormanyzat 2009. evi koltsegvetesenek vegrehajtasar6l
3
2010. evi zarszamadasi rendelet Szoroviditesek Adoiigyi osztaly 6.fa
APEH
Asz BM CHF DDRFT EDP hiany/egyenleg EKF EU f6jegyz6 gazdasagi program 1 gazdasagi program 2 GOP GESZ Integral Szocialis Intezmeny jegyz6 Koltsegvetesi bizottsag Kozgyliles Kozponti Menza NAV bnkormanyzat Pees Holding Zrt. Penziigyi bizottsag polgarmester Polgarmesteri hivatal PPP konstrukcio PTE
4
Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 15/2011. (IV. 27.) szamu rendelete az Onkormanyzat 2010. evi kol tsegvetesenek vegreha jtasarol Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata Polgarmesteri Hivatal Penziigyi F6osztalyanak Adoiigyi Osztalya altalanos forgalmi ado Ado es Penziigyi Ellen6rzesi Hivatal Allami Szamvev6szek Beliigyminiszterium svajci frank Del-Dunanhlli Regionalis Fejlesztesi Tarsulas Unios modszertan szerinti maastrichti kriteriumoknak megfelel6 szamftas szerinti hiany/egyenleg Europa Kulturalis F6varosa Europai Unio Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak cimzetes f6jegyz6je Pees Megyei Jogu Yaros bnkormanyzata Kozgyulesenek 132/2007. (IV. 5.) szamu hatarozata a 20072010 evekre vonatkozo gazdasagi programjarol Pees Megyei Jogu Yaros bnkormanyzata Kozgyulesenek 159/2011. (IV. 21.) szamu hatarozata a 20112014 evekre vonatkozo gazdasagi programjarol brutto hazai 6ssztermek Gazdasagi Ellato es Szolgaltato Szervezet Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Integral Szocialis Intezmenye Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak jegyz6je Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Koltsegvetesi Bizottsaga Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Kozgylilese Kozepiskolai Kozponti Menza Nemzeti Ado es Vamhivatal Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata Pees Holding Varosi Vagyonkezel6 Zrt. Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Penziigyi Bizottsaga Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak polgarmestere Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Polgarmesteri Hivatala Public Private Partnership (Partnersegi egyiittmukodes kozfeladatok ellatasara a maganszektor bevonasaval) Pecsi Tudomanyegyetem
Sportletesftmenyek Igazgat6s6ga Szakkepzesi Tarsulas szja Tarsulas
Pees Megyei Jogu Yaros Sportletesftmenyek Igazgat6s6ga PANNON Szakkepzes Szervezesi T6rsul6s szemelyi jovedelemad6 Mecsek-Drava Regionalis Szilardhulladek Kezel6 Rendszer Letrehozasat Celz6 Onkormanyzati Tarsulas
5
,
JELENTES
Pees Megyei Jogu Voros Onkormanyzato penzugyi helyzetenek ellenorzeserol ,
BEVEZETES Az Allami Szamvev6szek 2011. evt61 ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellen6rzeseben is. Az Asz - kiildetese es jov6kepe szerint - szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremt6 ellen6rzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztartas egeszeben, igy a helyi onkormanyzati alrendszerben is el6 kivanja segiteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznositasat. Ennek reszekent -a 2010. evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetev6ire is figyelemmelfolyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzi.igyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint1 a 2010. evi 1036,2 milliard Ft osszegu, 3,8%-os EDP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthat6, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalad6 hianya miatt a GOP aranyaban kifejezett allamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 els6 harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsi.ilt hianyanak 2010. evi vegi feli.ilvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok 2011. januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya igy a tervezett 0,7%-kal szemben magasabb, 0,9%-os szinten realizal6dott. Az 57,7 milliard Ft hianytobblet alakulasaban - a Tajekoztat6 szerint - az iparuzesi ad6 elmaradasa, a gepjarmuad6, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben val6 teljesiilese volt a meghataroz6. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu (2011-2015. evek) koltsegvetesi palya kijelOlese soran 2011-re a kormanyzati szektor EDP m6dszertan szerinti egyenleget + 2%-
1
NGM Tajekoztatas Magyarorszag Strukturalis Reformprogramjanak vegrehajtasar6l (2011. aprilis 1). A Tajekoztat6 evente ket alkalommal- aprilis es okt6ber h6napbanjelenik meg. 2 Az allamhaztartas 2011. evi egyenlege - a magan nyugdfjpenztarakb61 az allami nyugdfjpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhatasa kovetkezteben - 4%-os tObbletet mutatna. A Szeii Kalman Tervben foglalt egyszeri intezkedesek- a MAV, a BKV ad6ssagrendezese, a PPP projektek kivaltasa - osszessegeben a GOP 2%-aval csokkentik a varhat6 tObblet merteket.
7
BEVEZETES
ban jelOlte meg. Az egyenlegcel megfogalmazasakor az onkormanyzati alrendszer tervezett hianyat a 2011. evi koltsegvetesben szerepl6 0,3%-kal szemben 0,5%-os aranyban hataroztak meg 3 • A hianycelok meghatarozasa jelzi, hogy az onkormanyzati alrendszerben 2011-ben fokozott figyelmet kell forditani a penzugyi egyensulyi helyzet alakulasara. Az allamhaztartas helyi szintjen a 23 megyei jogu varosi onkormanyzatnak az altaluk ellatott kozszolgaltatasok volumenere val6 tekintettel kiemelt szerepe van, e telepulesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmilli6 f6t 4 • A telepulesek nepesseget az alabbi diagram szemlelteti: .
~~~~-----
Megyei jogu varosok nepessege 2010. januar 1. 250000 . - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - , 200000
-t--~~~~-~-~~~~~~--~~~~-~n-J
150000
-t--~~~-~-~~~~~~~~----n-t
j
o lakossa~z~ I
A megyei jogu varosi onkormanyzatok5 kotelez6 feladatell6t6s6t tobblepcs6s tOrvenyi el6fr6sok hatarozzak meg. A feladatokra vonatkoz6 szabalyozas elsa szintjet az btv. 6 , a masodik szintet a hataskod, a harmadik szintet a tovabbi agazati, szakmai (egyebek mellett az oktatasi, egeszsegugyi, szocialis es egyeb agazati feladatok ellatasanak szakmai szabalyait rogzft6) torvenyek adjak. A megyei jogu varosi onkormanyzatok - az Otv-b61 kozvetlenUl levezethet6 telepulesi feladatok mellett korzeti kozszolgaltatasokat is ellatnak. A megyei
3
A Magyar Kbztarsasag 2011 . evi kbltsegveteser6l sz616 2010. evi CLXIX. tbrveny AltaJanos indoklasanak III. fejezete, valamint Magyarorszag Konvergencia Programja 2011-2015. (2011. aprilis) Tablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas bsszefoglal6 adatai szerint. A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. mellE~kleteben foglalt 2010. januar 1-i adatok alapjan vettilk figyelembe . 5 Az btv. 61. § (1) bekezdese alapjan a megyeszekhely varos a tb rveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az OrszaggyUles az btvenezernel nagyobb nepessegu varosokat a kepvisel6testillet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanfthatja. Ez ut6bbi kbrbe 5 varos tartozik, kbzilli.ik 2 (H6dmez6vasarhely, Dunaujvaros) nepessege 2010. januar 1-ere mar btvenezer f6 ala csbkkent. 6 az btv. 8. es 61. §-aban foglaltak szerint 4
7
8
a Htv.
BEVEZETES
jogu varosi cim elsosorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokr61 a feladatokr61, amelyek mas teleptilesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladatat kepezik. Ide sorolhat6 tobbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuvelodesi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a tarsadalombiztositas finanszirozasa mellett a k6rhazi es a rendelointezeti szakellatas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu varos -mas varosokt61 elteroen - nem adhatja at a megyei onkormanyzatnak, azonban az btv. lehetoseget biztosit arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatellatas megosztasaban. Az onkormanyzat, igy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehetosegei fuggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es m6don, mely szervezeti keretek kozt lat el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelez6 kozszolgaltatasoknal (ktilonosen a telepiilesuzemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ellatasaban- elsosorban a sport es kulturalis szolgaltatasok teriiletein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. Ily m6don a gazdalkodas, a penzti.gyi helyzet kockazatai kozvetleniil kikeriiltek ugyan az onkormanyzati alrendszerbol, azonban serti.lhet az ellatasi felelosseg figyelemmel kiserese es ervenyesitese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egyti.ttveve - a beszamol6k konszolidalasanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penzugyi helyzetenek megiteleseben rejlo kockazatokat. Az attekintett idoszakban az onkormanyzati feladatok ellatasanak keretet biztosit6 forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatellatasra vonatkoz6 donteseit a kozponti koltsegvetestol val6 fiiggoseg mellett jelentosen befolyasolja a helyi adokivetesi jog gyakorlasa8 • A helyi ad6k rendszere a kozszolgaltatasok finanszirozasahoz szukseges forrasok megteremtesenek, bovitesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az ad6politika valtozasa, az ad6hat6sagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepiilesi onkormanyzatokat9 • A telepiilesi onkormanyzatok sajat foly6 beveteleinek kereteben elszamolt, kulonboz6 jogcimeken kivetett helyi adok - iparuzesi ad6, epitmeny es telekad6, idegenforgalmi ad6, vallalkoz6k es maganszemelyek kommunalis ad6ja 2007-2010 kozott elter6 m6don emelkedtek. A helyi ad6kb6l szarmaz6 bevetelek realizalt osszege orszagos szinten 2007-2009 kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-r6l566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi ad6k reszesedese
8
a helyi ad6kr6l sz616 1990. evi C. torveny szabalyai szerint
9
Az Allami Szamvev6szek 2010 decembereben kozzetett 1031. szamu jelenteseben ertekelte a helyi ad6k rendszereben a hatekonysag es az eredmenyesseg ervenyestileset.
9
BEVEZETES
az onkormanyzatok saj
c:
12 .
(1)
.Q
d: ...
10
"C
8 .
~
6
'i§ 2
10
A helyi ad6 bevetelek sajat foly6 bevetelekb6l val6 reszesedese orszagosan 2007-ben 55,3%, 2010-ben 52,8% volt. 11 A 100 ezer f6 feletti nepessegu megyei jogu varosok csoportjaba Debrecen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyfregyhaza, Kecskemet, Szekesfehervar tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu varas Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvaros, H6dmez6v6s6rhely.
10
BEVEZETES
A megyei jogu varosok egy fore jut6 he lyi iparuzesi ad6bevetele ine k alakula sa a 2007. es a 2010. evekben
120 100 +-----------------------------------------n-, l i 80 + - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 1---
60
-l
-~------------------------------~~
40 +---------=-=-1
2: •.IDI1lflil
A megyei jogu varosi onkormanyzatok sajat bevetelein beh.il masodik legjelent6sebb elem az illetekbevetel. A 2010. evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a 2006 . evben realizalt 71,1 milliard Ft illetekbevetel alig t6bb mint 55%-a. A jelent6s visszaesest d6nt6en az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kies6 bevetelek p6tlasara az onkormanyzati alrendszer szintjen t6rtentek intezkedesek, 2010ben 5 milliard Ft-ot, 2011 -ben 1,2 milliard Ft-ot ellentetelezett a kozponti koltsegvetes. A megyei jogu varosok onkormanyzatai az onkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelb61 2007-ben 13,6 milliard Ft-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12,6 milliard Ft-tal (21,5%kal), 2010-ben 7,9 milliard Ft-tal (20,2%-kal) reszesedtek 12 • Az osszes befolyt illetekbevetelb61 a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 2010-re mindossze 1,3 szazalekponttal csokkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csokkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard Ft) is elerte. Az onkormanyzati alrendszer atengedett bevetelei kozul a szemely i jovedelemadobol val6 reszesedes makroszintu szabalyozasa a vizsgalt id6szakban nem valtozott. A telepulesi onkormanyzatokat a telepUlesre kimutatott szemelyi j6vedelemad6 8%-a kozvetlenUl, mig 32%-a kUlon szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jovedelem differencial6das merseklesevel parosul, rendje a lak6helyen marad6 szemelyi jovedelemad6hoz es az iparuzesi ad6-er6kepesseghez 13 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori koltsegvetesi torveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A j6vedelemdifferencial6das
12
Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga 2006. december 31-ig a megyei onkormanyzatok feladata volt, amelyet a 2007. evt61 az APEH (2011. januar 1-jetol NAV) vett at. Az onkormanyzati illetekreszesedesi szabalyok valtozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes koltsegeit az onkormanyzatok illetekbeveteleib61 atlagos (a megyei jogu varosoknal 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontak !e. 13
Az iparuzesi ad6er6-kepesseg egy potencialis, atlagos er6feszftes mellett elerhet6 (a telepUlesi onkormanyzat iparuzesi ad6el6leget meghataroz6 ad6alap 1,4%-anak megfelel6 szamftott) bevetel.
11
BEVEZETES
szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: • Amennyiben az onkormanyzatot kozvetlenil.l megilleto szemelyi jovedelemad6 bevetel es a szamitott ipariizesi ad6ero-kepesseg egyuttesen szamitott, egy fore jut6 osszege nem erte el a telepil.les meretehez kapcsol6d6an az evenkenti szabalyozas szerinti valtoz6 osszeget, a koltsegvetes a reszesedesttelepil.les nagysag szerint elteroen meghatarozott szintig - kiegeszitette 14 • A kiegeszites fajlagos osszege 2007-2010 kozott 37 500 Ft-r61 48 010 Ft-ra (10 510Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az el6zoeken tul a jovedelem differencial6das szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepz6 intezmenyi, kollegiumi) feladatok ell6tasanak fiiggvenyeben tovabbi kiegeszito hozzajarulast biztositott. • Amennyiben az egy fore szamitott szemelyi jovedelemad6 es az ipariizesi ad6ero-kepesseg egyuttes osszege a telepil.les nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tObb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fore jut6 osszeg savonkent differencialt m6don 15 visszavonasra kerult az onkormanyzatot megilleto normativ allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemad6 bevetele 2007-ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8%kal emelkedett, mikozben az szja bevetel atengedett beveteleken beluli reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemad6 reszesedese az alrendszer atengedett szemelyi jovedelemad6 beveteleib6l 2007 -ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), 2009ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1%-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jogu varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 2010-ben realizalt ad6bevetel 59,0 milliard Ft-tal (76%) volt magasabb a 2007. evinel, az 6tengedett beveteleken beluli reszesedese 2010-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a 2007. evi reszaranyt 16 • A reszesedes alapjaul szolgal6 szja telepil.lesenkent eltero, az egy ad6z6ra jut6 szja 2009. evi adatait 17 a kovetkezo abra szemlelteti.
14
A megyei jogu vd.rosok eseteben a jovedelemktilOnbsegek merseklesenel figyelembe veend6 lakosonkenti ertekhatd.r 2007-ben 37 500 Ft, 2008-ban 42 385 Ft, 2009-ben 45 933 Ft, 2010-ben 48 010 Ft volt. 15
A sd.vos ertekhatd.r 2010-tol 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartd.st 25%-tol 90%-os mertekig rogzfti. Amennyiben a teleptiles nagysd.grendhez rendelt ertekhatd.r osszege az onkorm6.nyzatn6.1 eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy fore jut6 osszeg 90%-a levond.sra kertil. Az ertekhatd.r sd.vjai 2010 elott 25%-os leptekuek voltak, a levond.si ard.nyok az ellen6rz0tt id6szakban nem vd.ltoztak. 16
E bevetelek a megyei jogu vd.rosok 6.tengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 2010-ben 89,8%-os reszard.nyt jelentettek. 17
Adatforrd.s: KSH Megyei Jogu Vd.rosok a Kozep Dund.ntulon 2009. kiadvd.nya, 4.1. sz. osszehasonlft6 tabla.
12
BEVEZETES
Egy ad6z6ra jut6 szemelyi jovedelemad6 osszege a 2009. evben 600 500
c
co
J:l
.!.
400
...
300 --
N
200 -
LL.
Ql Ql
'
100 0
Az atengedett bevetelek masodik legjelent6sebb eleme a gepjarmiiado, amelynek beveteli szabalyozasa az ellen6rzott id6szakban nem valtozott, az ad6bevetel teljes osszege az onkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuad6 alap· jQt, merteketi 8 eS egyes mentessegi kategoriakat erinto modosftasok 2010. januar 1-t6l kovetkeztek be, amelyek az egyes ad6tetelek eseteben 6.tlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuad6 beszedeseb6l szarmaz6 bevetel az onkormanyzati alrendszer szintjen 2007 -ben 62,4 milliard Ft, 2008-ban 65,7 milliard Ft, 2009-ben 63,8 milliard Ft, 2010-ben 71,1 milliard Ft volt, az ad6bevetel egesze 2007-hez kepest 8,7 milliard Ft-tal, 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu-ad6ztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard Ft tObbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuad6 bevetele a 2007. evi 14,0 milliard Ft-r6l 2010-re 15,5 milliard Ft-ra, 10,7%kal emelkedett. A bevetelnovekedes osszegeb6l 1,4 milliard Ft a 2010. evi ad6zasi szabalyok kovetkezmenye. A megyei jogu varosok onkormanyzatai 2007-2010 kozott rendelkezesre all6 forrasainak alakulasat a kovetkez6 abra szemlelteti:
18
A gepj6.rmuad6r6l sz616 1991. evi LXXXII. tOrveny 7. § (1) bekezdeseben foglalt ad6mertekek valtozasa.
13
BEVEZETES
A megye i jogu varo sok beveteleinek alakula sa (milliard Ft) (2007-2010.)
111 Sajat foly6 bevetelek
o Atengedett bevetelek iii Allam hozzajarulasok es
tarnogatasok o Felhalrnozasi es t6kejellegu bevetelek 111 Allarmaztartason beiOii atutalasok o Egyeb
2007. evi teljesfies 2008. evi teljesfies
L__
2009. evi teljes fies
2010. evi teljesfies
----
A megyei jogu varosok sajcit folyo beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi teritesi dfjak, a kamatbevetelek reszaranya a 2007 . evi osszbevetelen (608 milliard Ft) beltil 32% volt. A 2010. evi osszbevetel 693 milliard Ft-os osszegeb6l a sajclt foly6 bevetelek aranya mikozben osszege 2007-rol 2010-re 32 milliard Ft-tal emelkedett - nem valtozott. Az citengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok onkormanyzatainal dont6en a szemelyi jovedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az osszbevetelen beltil a 2007. evi 92 milliard Ft-r6l (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb6l 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az cillami hozzcijcirulcisok es tcimogatcisok- amelyek f6bb elemei: f6kent az ellatotti letszamhoz kot6d6 normatfv allami hozzajarulasok, kozpontosftott el6iranyzatok - a 2007 . evi 159 milliard Ft-r6l (26%-os reszaranyr6l) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozcisi es tokejellegii bevetelek - targyi eszkozok (ingatlanok es ing6sagok), fold es immaterialis javak, reszesedesek ertekesftese, EU-t6l atvett penzeszkozok - a 2007. evi 62 milliard Ft-r6l (10%-os reszaranyr6l) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az cillamhciztartcison beltili citutalcisok reszesedese 2007 -ben 38 milliard Ft volt. 2010. ev vegere 8 milliard Ft-tal csokkent, reszaranya 6%-r6l 2010-ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztosftasi Alapt6l es mas elktilonftett allami penzalapokt6l atvett forrasokat. A 2010-ben e cfmen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyb6l, vallalkozasi bevetelekb6l, allamhaztartason kfvtilr6l szarmaz6 6tutalasokb6l, a hitelekb6l, a hosszu es rovid lejaratu ertekpapfrok ertekesfteseb6l szarmaz6 bevetelek reszesedese a 2007-2010. evek vi-
14
BEVEZETES
szonylataban 11 %-r61 17%-ra emelkedett. Ez ut6bbiak 2010. evi beszamol6 szerinti osszevont teljesftese 119 milliard Ft volt 19 • Mindezeket figyelembe veve a megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forrasoszszetetelenek megoszlasat az alabbi abra szemlelteti:
A megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forrasasszetetele
o sajat foly6 bevetelek
11 %
atengedett bev etelek
o allani hozzajarulasok es
10%
1
ti!urogatasok 0 felh alrrozasi es t6kejelleg0 bevetelek
• allanilaztartason beluli atutalasok
o egyeb bevetelek 2001. evi
2010. e vi
Az onkormanyzati alrendszer penziigyi helyzetertekelese soran uj elemzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzi.lgyi helyzetet a CLF m6dszerrel mutatjuk be, amelynek lenyeget es szamftasanak m6dszeret a 2.1. pontban, es a jelentes 2. szamu mellekleteben ismertetji.lk reszletesen. Az uj m6dszereken alapul6 helyzetertekeles fontossagat az adja, hogy a helyi onkormanyzatok brutto ad6ssagallomanya 20 a 2010. evi koltsegvetesi beszamol6 alapjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az ad6ssagallomany koncentraltsagat jelzi2 1, hogy ebb61 a 23 megyei jogu varos reszesedese 338 milliard Ft volt, amely a f6varosi es keri.lleti onkormanyzatok ad6ssaganak figyelmen kfvi.ll hagyasaval szamftott 2010. evi 977 milliard Ft osszegu brutt6 ad6ssagallomany 34,6%-at jelentette. Az ad6ssagallomany tObb mint fele - 501 milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatnal es a 23 megyei jogu varosnal jelentkezett.
19
Az egyeb bevetelek osszege 2007-2010 kozott eltero m6don valtozott, 2007 -ben 65 milliard Ft, 2008-ban 68 milliard Ft volt, 2009-ben 46 milliard Ft-ra esett vissza, majd 2010-ben tobb mint ket es felszeresere, 119 milliard Ft-ra emelkedett. 20
A brutt6 ad6ssagallomany 2010. ev vegi osszege magaban foglalja a fejlesztesi es a mukodesi celu kotvenykibocsatasok, a beruhazasi es fejlesztesi hitelek, a mukodesi celu hosszu lejaratu hitelek, a rovid lejaratu hitelek, valt6tartozasok miatti kotelezettsegek teljes (2011-ben, illetve az azt koveto evekben esedekes) allomanyat.
21
A megyei jogu varosok ad6ssagallomanya osszegeben ugyan elmarad az egyeb varosok osszesftett ad6ssagat61 [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 milliard Ft (39,2%)), azonban az egyeb varosok szama 304. A fovarosi es a kertileti onkormanyzatok nelktili ad6ssagallomanyb61 a 19 megyei onkormanyzat 163 milliard Ft-tal (16,8%-kal), mfg a nagykozsegek, kozsegek egytittes.e n 93 milliard Ft-tal (9,5%-kal) reszesednek.
15
BEVEZETES
A megyei jogu varosok 338 milliard Ft-os ad6ssagallomanyab61 17 5 milliard Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer f6 feletti nepessegu varos tartozasa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu varos brutt6 ad6ssagallomanya 70 milliard Ft-ot (20,7%-ot), az el6z6 ket csoportba nem tartoz6 tovabbi 10 megyei jogu varos ad6ssaga 93 milliard Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogu varosok 2010. ev vegi brutt6 ad6ssagallomanya (milliard Ft-ban)
o 100 ezer 16 leletti nepessegu megyei jogu varosok 100 ezer 16 alatti nepessegu megyei jogu varosok
Io
Nem megyeszekhely megyei jogu varosok ~ - - --------~
A merlegben kimutatott brutt6 ad6ssagallomany mellett az onkormanyzatok szamara az eszkozallomany muszaki allapotanak meg6rzese is kotelezettsegekkel jar. Az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara forrast biztosft6 amortizaci6s (felujftasi) alap kepzesenek 22 elmaradasa maga utan vonhatja a feladatellatast kiszolgal6 targyi eszkozok allaganak er6teljes romlasat. Emellett a 2007-2013as id6szakra meghirdetett, vissza nem terftend6 EU-s fejlesztesi forrasokhoz val6 hozzajutas lehet6sege feler6sftette az onkormanyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozasi koltsegvetesi hiany folyamatos emelkedesen tul - az el6frt jov6beni fenntartasi kotelezettseg miatt - tovabb terhelhetik az onkormanyzatok koltsegvetesee 3 • Az Asz a 2011. evi ellen6rzesi terveben 43 . szamu, az 6nkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellen6rzese reszekent egy id6ben, egymassal parhuzamosan tekinti at, es elemzi a 23 megyei jogu varosi onkormanyzat penzilgyi helyzetet. A gazdalkodas szabalyszeruseget az Asz az el6z6 evek soran ebben az onkormanyzati korben is ellen6rizte, ezert jelen vizsgalatunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu varosok sajatos feladatellatasi es forrasszabalyozasi
22
Erre a jelenlegi szab6lyoz6si kornyezetben nem kotelezi semmilyen el6fr6s az onkorm6nyzatokat. 23 Az Allami Sz6mvev6szek 2011 junius6ban kozzetett 1108. sz6mu, a helyi onkorm6nyzatok fejlesztesi celu t6mogat6si rendszerenek ellen6rzeser61 sz616 jelenteseben felt6rta a fejlesztesi folyamatok problem6it. A helyi onkorm6nyzatok els6sorban azokat a fejleszteseket val6sftott6k meg, amelyekhez t6mogat6st lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok koztil a magasabb t6mogat6s intenzit6su p6ly6zatokat reszesftettek el6nyben. A fejlesztessel megval6sul6 letesftmenyek jov6beli tizemeltetesenek v6rhat6 r6fordft6sait az onkorm6nyzatok 71,9%-a nem merte fel.
16
BEVEZETES
helyzetere tekintettel az onkormanyzatok penziigyi helyzetet, illetve az ezzel osszefugg6 korabbi Asz javaslatok megval6sft6.s6.t mutatja be. Az ellen6rzes a 2007. januar 1.- 2010. december 31. kozotti id6szakot oleli fel. A vizsgalat jogszabalyi alapjat az Allami Szamvev6szekr6l sz616 1989. evi XXXVIII. tOrveny 2. § (3), (5), (6) es (9) bekezdesei 24 , az 6tv. 92. § (1) bekezdese, az Aht. 104. § (3), es 120/A. § (1) bekezdese el6frasai kepezik.
24
2011. julius 1-jet6l az Allami Szamvev6szekr6l sz616 2011. evi LXVI. torveny 5. § (2)(5) bekezdesei.
17
I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
..
'"'
..
,,
,
,
I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat - adatszolgaltatasa szerint - a targyev mukodesi koltsegvetesi kiadasaib6l (39 992 milli6 Ft) 28 179 milli6 Ft-ot (70%) a kOtelezo feladatok, 11 813 milli6 Ft-ot (30%) az onkent vallalt feladatok ellatasara fordftott. A kotelezo es onkent vallalt feladatok reszaranyanak megallapitasa az Onkormanyzat koltsegvetesi szervei alapft6 okirataiban foglaltaknak megfeleloen keszUlt. Az Onkormanyzat onkent vallalt feladatnak tekinti az altal
I I
K()TELEZO FELADATOK
/
I
INTEzM"ENY
I
I
~
r
()NKORMANYZAT
GAZDASAGI TARSASAG
I
I
~ l
I
1
Ktizoktat6.s
SzociO.lis ellcitcis
6
KOrteriilet fenntart6.s
1
Szocicilis ellQ tcis
EgffszsCgiigy
1
Viz- ffs csatornaszolg.
1
Kulhira .Ss ap ort
KultUra, aport
7
HulladekkezeiCs, ucillitcis
1
E 9 ye~
KOzteriilet fennto.rtcis
1
EgyCb
8
KOzoktat6.s
22
Helyi kiizlekedCs
5
Tv-m:lisor szolgciltatcis Rendezvffnyszervezffs
6
Kulturcilis feladat rnenedzse[Cs
1
Lffgi kOzlekedC;s fejlesrtffse
Vagyonii.zemeltetCs
5
Kultiira ffs sport
Egyeb
1
HO-Cs energiaszolgO.ltatcis
8
Az Onkormanyzat feladatait 2010. december 31-en (a Polg
18
I. OSSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK
zetetil szolgal6 beveteli forrasok 2007. es 2010. evekben jellemz6 osszesitett aranyait a kovetkez6 abra szemlelteti:
201o.ev
2007.ev lntez"""">1 sajat be\<\tel 33,5%
Onl<>rrr
-
Onl<>rmanyzati
tarroga!As
larroga!As
26,0"/o
22, 1%
/
I
lnte zrnen~
L__ _
Allarri hozza;anAas 29,1 %
sajat
be\Ollel 48,8%
Allam hozzajanAas 40,5%
Az egyes kozszolgaltatasok feladatellatasaban reszt vev6 agazati intezmenycsoportok forrasosszetetelenek beveteli jogcimenkenti alakulasat a kovetkezo abra szemlelteti: A bevetelek fom1sosszetetelenek alakulasa agazatonkent a 2007. es 2010. evekben 24000 ~------------------------------------------~
23000 ~------------------------------------------~ 22 000 ~--------------------------------1 21 000 f - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ---1 20 000 f - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ---1 19 000 ~------------------------~-< 18000 ~------------------------17000 ·~---------------------------------;
16000 + - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 15 000 f --r--r- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ' 14 000 u: 13 000 ~ 12 000 ·E 11 ooo .,_.,_____ - - - -HI304 - - - - - - - - - - - - - - 10000 ~~-· 9 000 L. __ . - - 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1000
0
.
I
I
o Onkorminyzatil tarmgatas lntezminyi sajat bevetel
tarmgatas ~~~~~--~~~--~~~--L-~~~~--~~~
Kozoktatas
K6zmJvel6des, Sport, lgazgatas, Tuzolt6sag, Egyeb
Az ellen6rzott id6szakban az egyes intezmenytipusoknal a bevetelek osszetetelet tekintve megallapithatjuk, hogy a kozoktatasi intezmenyekben csokkent, a szocialis es gyermekj6leti intezmenyekben pedig novekedett a normativ 6llami hozzajarulasok aranya. Ezzel osszefiiggesben az onkormanyzati tamogatas igenye az egyes intezmenytipusokban valtozott. Az onkormanyzati tamogatas reszaranya 2-5 szazalekponttal novekedett a kozoktatasi intezmenyeknel, a szocialis intezmenyeknel pedig 19-24 szazalekponttal csokkent.
19
I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
Az Onkorm
25
2007-ben a negativ mukodesi jovedelem a 4o/o-6.t (1472 milli6 Ft-ot), 2010-ben az 1%at (575 milli6 Ft-ot) tette ki a foly6 kiad6.soknak. 2008-ban es 2009-ben a pozitfv mukodesi jovedelem egyar6.nt 2o/o-6.t (720 milli6 Ft-ot, illetve 723 milli6 Ft-ot) jelentette a foly6 beveteleknek.
20
I. OSSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
MUkOdBsi jOvedelem, tOketOrlesztes, pOnzUgyi kapacihi s
millioFt
1 02
-1 598
-SOQQ L---------------------------------------------------~ 2009 2007 2008 2010 ett6 mlikOdSsi jOvedelem
~tOketOrlesztes ~~mUkOdBsi jOvedelem] ~~~~__j
A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan negatfv osszegu volt, amely 2007-2010 kozott 19 132 milli6 Ft felhalmoz6.si forr6.shi6.nyt okozott. A penzugyi egyensuly fenntart6.sa ktils6 forr6.sok bevon6.s6.val volt biztosfthat6. A 2007-2010. evekben 9113 milli6 Ft hitelt torlesztettek. Az ad6ss6.gszolgalat, tov6.bb6. a felhalmoz6.si forr6.shi6.ny 2007-2010 kozott 28 245 milli6 Ft-ot tett ki, amelyre a 2007. janu6.r 1-jen rendelkezesre 6.116 2894 milli6 Ft penzkeszlet szolgalt fedezettil. A tovabbi penzeszkozoket 19 351 milli6 Ft hitel felvetelevel, tov6.bb6. 6000 milli6 Ft kotveny kibocs6.t6.s6.val teremtettek meg. A kialakult penztigyi helyzet pozitiv netto mukodesi jovedelmet eredmenyezo gazdalkodas mellett teszi elkerulhetove tovabbi kulso forrasok bevonasat, az eladosodas novekedeset. A vizsg6.lt id6szakban az Onkorm6.nyzatn6.l helyi iparuzesi ad6, epftmenyad6, 2008. janu6.r 1-jetol a vendegejszak6.k ut6.ni idegenforgalmi ad6 volt meg6.llapftva. 2008. evt6l az bnkormanyzat szukftette az iparuzesi ad6kedvezmenyben reszestil6k koret, az epftmenyad6 eseteben megsztintettek a szemelygepkocsi t6rol6k ad6mentesseget, az ad6 merteket 200Ft/m 2 -r6l 450Ft/m 2-re, a v6.llalkoz6k eseteben 300Ft/m2 -r6l 500Ft/m 2-re emelte. 2010. evt6l az idegenforgalmi ad6 eseteben megsztintette a 70 ev feletti szemelyek ad6mentesseget. A helyi adokbol es potlekokbol sz6.rmaz6 bevetelek ar6.nya 2007-2010 kozott 2220% kortil mozgott a foly6 (mukodesi) bevetelekben. A p6tlekkal, bfrsaggal novelt helyi ad6 bevetel a 2007. evi 7223 milli6 Ft-r6l 2010. evben 7749 milli6 Ftra (3,1 %-kal, 526 milli6 Ft-tal) n6tt. A helyi ad6bevetelek tobb mint h6.romnegyed reszet az iparuzesi ad6 tette ki, amelynek merteke a helyi ad6kr6l sz616 torvenyben rogzftett maxim6.lis mertekben kertilt meg6.llapft6.sra. A helyi ad6k novekedeset f6kent az epftmenyad6 52,3%-os, 452 milli6 Ft-os novekedese okozta, az iparuzesi ad6 novekedese 6%, 38 milli6 Ft volt. A befejezett fejlesztesek jelent6s reszet penzintezeti forr6.sokb6l fedeztek. A 2007-2010. evek id6szakaban 37 105 milli6 Ft erteku fejlesztes es felujftas forra sa 9853 milli6 Ft hitelfelvetel (27%) volt. A 2010. december 31 -en folyamatban levo fejlesztesi feladatok vegrehajt6.s6.ra 17 180 milli6 Ft kiadast teljesftettek, amelyre hitelb6l 5969 milli6 Ft-ot (35%) fordftottak.
21
I. OSSZEGZ6 MEGALLAPiTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
Az bnkorm6nyzatn6l a 2010. december 31-en folyamatban levo fejlesztt~si feladatok kotelezettsegvallalasainak osszege 9484 milli6 Ft volt, amelyb6l 1805 milli6 Ft-ot saj
~·
jo
Sajat bevetel
19,ooj o Hitel 6,0~
o Kotveny • EU-s tamogatas
68,0%
o Hazai tamogatas 1
Az Onkorm6nyzat 6ltal beadott, elbir616s alatt 6116 p6ly6zatok tervezett teljes bekeri.ilesi koltsege 1590 milli6 Ft volt, amelyhez 730 milli6 Ft idegen forr6st kiv6nnak bevonni, ugyanakkor a mukodesi koltsegvetesben megtakaritast 2010ben nem sikeri.ilt elerni. Az bnkorm6nyzat v611alt kotelezettsegeit - a saj
22
I. OSSZEGZ6 MEGALLAPiTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
A ktilfOldi penzintezettol es a hazai penzintezetektol felvett fejlesztesi hiteleibol kiemelten az EKF program kulcsprojektjeihez biztosftott onerot, a Sopianae terv es a Vilagorokseg II. program felhalmozasi kiadasait finanszfrozta, valamint a panelhazak felujftasahoz, az intezmenyi rekonstrukci6khoz, a kozvilagftas korszen1sftesehez, az utak es koztertiletek felujftasahoz rendelt forrast. Az Onkormanyzat 2010. december 31-ig a 39 215 686 CHF-ben fennall6 penzintezeti kotelezettsegevel osszefuggoen 3 262 745 CHF (601 milli6 Ft) kamatot, valamint 35 milli6 Ft egyeb koltseget fizetett, a 39 000 000 EUR-ban fennall6 penzintezeti kotelezettsegebol 1 375 970 EUR (382 milli6 Ft) kamatot, valamint 96 milli6 Ft egyeb koltseget fizetett. A HUF-ban fennall6 kotelezettsegekbol 8948 milli6 Ft toketorlesztest, kamatot es egyeb koltseget teljesftett. Az Onkormanyzat a kotveny kibocsat
2(JJ7. ev
a:x:E. ev
2fXJJ. ev
6CXXJ 4385 365
7CXXJ 3353
5CXXJ
7 (XX)
11 1
1982 283
X
X
251 X
2010.
{!;;
4266
A likviditas biztosftasa az Onkormanyzatnak 732 milli6 Ft kamatkiadast okozott. Az Onkormanyzat 2010. ev vegi szallitoi tartozasa 566 milli6 Ft, melybol a lejart tartozas 204 milli6 Ft volt. Az egyeb kiadaselmaradasa harom milli6 Ft-ot tett ki. A lejart tartozasok 51 %-a (104 milli6 Ft) meghaladta a 91 napot. A 91 napon tuli szallft6i tartozasokon beltil a Tarsulas szallft6i allomanya 18 milli6 Ft volt, az uni6s finanszfrozasu projekteknel pedig a kozremukod6 szervezetek altai t0rten6 kozvetlen kifizetesek miatti szallft6i tartozas 86 milli6 Ft-ot tett ki. Az Onkormanyzatnak, mint gesztornak nem volt feladata tajekoztatni a Tarsulast a lejart szallft6i tartozasair6l. Az Onkormanyzat merlegeben a 2010. december 31-ei allapot szerint kimutatott 1,2 milli6 Ft lfzingdfj tartozas ket intezmeny kotelezettseget jelentette, gepjarmu lfzingelese miatt. A fizetesi kotelezettseg teljesftese a 2011-2013. evekben esedekes. A 2010. evi koltsegvetesi beszamol6ban az egyeb hosszu lejaratu kotelezettsegek kozott vette szamba az Onkormanyzat a Pecs-Pogany Reptiloteret Mukodtet6 Kft. kozszolgaltatasi tevekenyseggel kapcsolatos 354 milli6 Ft koveteleset. Az Onkormanyzat a gazdasagi tarsasagai reszere hitelek igenybevetelehez, vallalkoz6i szerzodesben vallalt kotelezettseghez, 14 vfzikozmu tarsu-
23
I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
las hiteleihez, valamint uni6s finanszfrozasu projekt tamogatasi szerzodesehez keszfizeto kezesseget vcillalt 8243 milli6 Ft osszegben. A 2010. ev vegere kezesseggel kapcsolatos kotelezettsege 6693 milli6 Ft-ra csokkent. A KozgyUles a foly6sz6mlahitel es fejlesztesi hitelek biztosftekakent 126 db, 6422 milli6 Ft - szamviteli nyilvantartas szerinti nett6 erteku - jelzcilogjog alapftasahoz es bejegyzesehez jarult hozza. Ebbol a 2010. december 31-en 122 bejegyzes volt ervenyben. Az Onkormanyzat osszes forgalomkepes ingatlananak 2010. december 31-ei konyvszerinti nett6 erteke 18 131 milli6 Ft-t tett ki, melybol a jelzaloggal terhelt 99 ingatlan nett6 erteke 5217 milli6 Ft (28,8%) volt. A korlatozottan forgalomkepes ingatlananak konyv szerinti nett6 erteke 18 285 milli6 Ft volt, melybol 13 ingatlanon volt jelzalog, melynek erteke 211 milli6 Ft (1,2%) volt. Tekintettel arra, hogy az Onkormanyzat harom gazdasagi tarsasaga hiteleinek fedezeteiil korlatozottan forgalomkepes ingatlanjait ajanlotta fel, nem vette figyelembe az 6tv. 88. § (1) bekezdes b) pontjaban elofrtakat. Az Onkormanyzat kotelezettsegeinek 2010. december 31-i 6llom6ny6t es v6rhat6 alakulasat a kotelezettsegek lejarataig a kovetkez6 tablazat szemlelteti: Anonmy2011l doc 31-ffi ~eds
Va.mt6ktldez
va.mto Wtdezelt>i!g 2014. e.u
e..JdJm
I
Lev!zdxn HLf-lxm. HUF-lxn I:evtn (tisszE!Je, ezer HJR(uilli6 R-lxn) n<m (uilli6 Rlxn) OOn/Clll'beq
Celizdon
HUF-lxn (C=ege, ezer l:eviza(mlll16R-
~CHF-
nm
le1l
~
(£\izdm (~ezerHJR-
lnl/CHF-I:aV
D?viza. n<m
~ I
fll=Uiej6ra!Uhlt!!IB< lil=UiejOratUhlt!!l l
Folj6;z00iohilel --tbiolgB
13944
39U:O 39216
6751
QlF
13'* 4266
HUF 1694 7Z91
39216
QlF
7291
39000
ElR
1W4
llJR
18210
111B6
672
HLf HLf HLf
672
HUF HUF HUF
354
HLf
354
HUF
3
HLf
3
HUF
1 566
I~I
Gf-k€s "ffl"ils~friefimJ61161iita~ ogro; n<mnza:eu
1 566
16183
llJR
CH HUF HUF CH
HLf HLf
4266
S:allli1lli tadlmis
ltita~
HLf £lR
460J.l
4
41359
HLf BJR QlF
HUF HUF
16187 41359 46009
CHF BJR
• Ap
"l'g)-ebiDfaditreR-lxn.
Az 6nkorm6nyzatnak penzintezetekkel szemben fenncillo kotelezettsege a 2010. ev vegen 18 210 milli6 Ft, 39 000 ezer EUR es 39 216 ezer CHF volt. Ezek v6rhat6 kotelezettsege (toke, kamat es egyeb koltseg) a legut6bbi kamatfizetes feltetelei alapjan a 2011. evtol 27 223 milli6 Ft, tovabba 47 703 ezer EUR es 48 650 ezer CHF. Az Onkormanyzatnak a 2011. evben sz6llft6i, lfzing tartozasok es egyeb kiadas-elmaradasok rendezese, valamint jogeros vegzessel lezart, de ki nem fizetett kotelezettsegek cfmen 1596 milli6 Ft fizetesi kotelezettsege keletkezett. A kezessegv6llal6saib6l ad6d6an 6693 milli6 Ft osszegu terhe jelentkezhet, amennyiben a tarsasagok es a tarsulasok a kotelezettsegeiket nem teljesftik. A 2011-2013. evekben vcirhato kotelezettseg teljesitesere figyelembe veheto 1532 milli6 Ft merlegben kimutatott kovetelesallomany, 18 131 milli6 Ft konyvszerinti nett6 erteku forgalomkepes ingatlanvagyon, melybol 5217 milli6 Ft nett6 erteku ingatlan vagyon a penzintezeti kotelezettsegekhez kapcsol6d6an jelzaloggal terhelt. A 2014. evet koveto kotelezettsegeknek a teljesitesere figyelembe vehetok tovabba az evenkenti ki-
24
I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, fA VASLATOK
adascsokkent6 intezkedesek megtakarftasai, valamint a tervezett utemben megval6sul6 ingatlan ertekesftesek bevetele, amelyet azonban nem szamszen1sftettek. Az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint a fentieken feltil figyelembe vehet6 forrasok "a mindenkori koltsegvetesi rendeletekben megtervezett onkormanyzati sajat bevetelek". A CLF m6dszer szerint a mukodesi jovedelem (2008. evi 720 milli6 Ft, 2009. evi 723 milli6 Ft, 2010. evi -575 milli6 Ft) azonban varhat6an nem nyujt fedezetet az onkormanyzati kotelezettsegek biztosftasara. Az Onkormanyzat minositett tobbsegi tulajdonu tarsasagai kotelezettsegeinek 2010. december 31-i allomanyat es varhat6 alakulasat a kotelezettsegek lejarataig a kovetkez6 tablazat mutatja be: Vamat6 klniezdt'ii'g ID11-20U oMi
AlkmOny :mn doc.31-0t ~.us
HUF.oon (nilll6 ft.lxltV
1\\nzinte.ti l
Ogek iioszelenHUI'-bn
lliling Wilr.I~CIF-ben lliling Wilr.l~llJR.ban S2DilitDi t
.
liita~
lxlll/GIF~
4389
nan
1078 80
!),vjza-
fllRlxln'QIF-
nm
956 3979
EUR HlF
368 2116
DMzaxln (fu;zege. ezer
3919
EUR HlF
4389
HUF-bon (nilll6 R-b:Jn)
tall Hl.F
HVB
l.'&lzlntezdikl!tele22ti>Ogekiioszelen RJR.bm:
IIUing Wilr.I~HUF-ban
1:eviz6lxll1 U!vlJn (iissz£ge, ezer HJR,
!56 57 368
QIF
EUR
513
1626
HlF
1626
50!
HlF
50!
HUF HJR HUF HJR HUF ClF HJR HUF
vam.tol
lxltV
Th~
(!Eszege. ezer EURlxlll/CRF-l:m)
1409
!),vjza-
nan
Hl.F
2£/J
EUR Hl.F
14lll
260 23
EUR Hl.F
1603
EUR
Az onkormanyzati kotelezettsegek novekedese mellett a min6sftett tobbsegi tulajdonu tarsasagok kotelezettsegei is befolyasolhatjak az Onkormanyzat penzugyi egyensulyat. A tarsasagoknak a 2011. evt6l 5388 milli6 Ft, 1216 ezer EUR penzintezeti kotelezettseget, 80 milli6 Ft, 368 ezer CHF es 2116 ezer EUR lfzing es 1626 milli6 Ft szallft6i tartozast, valamint 504 milli6 Ft joger6s vegzessellezart, de ki nem fizetett kotelezettseget kell rendezniuk. Ezek nem teljesftese eseten a bfr6sag korlatlan es teljes felelosseget allapfthat meg az bnkormanyzat terhere. A vizsgalt id6szakban nem tOrtent meg a teljes koru felmerese annak, hogy az elhasznal6dott eszkozok p6tlasa mil yen kotelezettseget jelent az Onkormanyzat szamara. Az Onkormanyzat - kimutat
25
I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK
bevetelnovelest eredmenyez6 - intezkedeseit. A 2007-2010. evekben tett intezkedesek hatasara 101 milli6 Ft beveteli tobbletet, tovabba 993 milli6 Ft kiadasi megtakaritast mutattak ki, ezaltal p6toltak a kies6 forrasokat, es emellett javitottak az Onkormanyzat penzugyi helyzetet. A kiadcisi megtakaritcisok 71,4%-a az elrendelt allashely-csokkentesek eredmenye. Az 6.llashely-csokkent6 intezkedesek hatasara 2007-2010 kozott a Hivatal es az intezmenyek allashelyeinek szama osszesen 699 f6vel (ebb61 hat tires allashely) csokkent. A bevetelnovel6 intezkedesek ingatlanok, eszkozok berbeadasahoz kapcsol6dtak. A 2009. evben a penzugyi helyzet javitasa erdekeben az 6nkormanyzat megbizast adott a Voros operacionalis auditalasanak elvegzesere, melynek alapjan a 2011. evben tovabbi kiadascsokkent6 es bevetelnovel6 intezkedeseket hoztak. Az utoellenorzes a helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek 2010. evi ellenorzese soran a penzugyi egyensuly javitasara az Asz jelenteseben tett harom szabalyszen1segi javaslatra terjedt ki, amelyeket hasznosftottak. Az Onkormcinyzat penzugyi helyzetet osszegezve a kovetkez6k emelhet6k ki: A 2007-2010. evekben az 6nkormanyzat mukodesi kockcizatcit novelte a negativ nett6 mukodesi jovedelem es a lejart szallit6i tartozasallomany. A mukodesi bevetelek ezen evek egyikeben sem biztositottak a mukodesi kiadasok es az ad6ssagszoigalat finanszirozasat, a likviditas biztosftasa foly6szamlahitel igenybevetelevel tortent. A gazdasagi tarsasagok szerepe a koztizemi kozfeladat-ell6.tasban meghataroz6 volt. A gazdasagi tarsasagok elad6sodasa novelte a penzugyi kockazatot. A vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetese penzugyi hianyt mutatott, ennek forrasai a 2007. evi nyit6 penzkeszlettel es hitelfelvetellel biztosftottak voltak. A fejlesztesi cel"u kotelezettsegvallalasok jov6ben teljesftend6 kifizetesei tekinteteben a nett6 mukodesi jovedelem negatfv erteke a felhalmozcisi kockcizatot noveli. A hosszu lejararu kotelezettsegek finanszirozasanak 2010. evet kovet6 forrasa a 2011-2012. evekben biztosftottnak latszik, azt kovet6en a forrasokat az Onkormanyzat nem szamszerusftette. A penzintezeti es egyeb kotelezettsegek teljesftesenek kockcizatcit novelte, hogy a 2010. december 31-en fenn6.116 kotelezettsegek visszafizetesenek fedezetet nem hataroztak meg a 2012 utani evekre. A kockazatot csokkentheti az 6nkormanyzat 2010. evi kovetelesallomanya, es forgalomkepes ingatlanvagyona szukseg eseten hasznosfthat6 az ad6ssagszolgalat teljesftesere. Az onkormanyzati bevetelt csokkent6 kozponti intezkedesek hatasat az ellen6rzott idoszakban ellensulyozta az 6nkormanyzat kiadascsokkento es bevetelnovelo intezkedeseinek eredmenye. A polgarmester tajekoztatasa szerint a penztigyi egyensuly javftasa, fenntartasa erdekeben - a helyszini vizsgalatot kovet6en - szamos intezkedest tett az Onkormanyzat. A bevetelek elmaradasa miatt a 2011. evi koltsegvetesben vegrehajtott korrekci6k hatasa 473 milli6 Ft volt (el6iranyzatok zarolasa, teritesi dijak emelese, ad6kedvezmenyek feltilvizsgalata, intezmenyek atadasa). Ezen tul tobb, a banki finanszirozassal kapcsolatos megallapodas is szuletett egyes hitelek, kotvenyek torlesztesenek 6.tutemezesere,
26
I. OSSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
amely osszessegeben 1,7 milliard Ft 2011-2013 kozott esedekes ad6ssagszolgalat kes6bbi id6szakra torten6 ati.itemezeset eredmenyezte. Az Allami Szamvev6szekr61 sz616 2011. evi LXVI. tOrveny 33. § (1) bekezdeseben foglaltak ertelmeben a jelentesben foglalt megallapitasokhoz kapcsol6d6 intezkedesi tervet koteles az ellen6rzott szervezet vezet6je osszeallitani es azt a jelentes kezhezveteletol szamitott harmine napon beliil az Asz reszere megki.ildeni. Amennyiben az intezkedesi tervet hatarid6ben nem kiildi meg a szervezet, vagy az tovabbra sem elfogadhat6, az Asz elnoke a hivatkozott torveny 33. § (3) bekezdes a)-b) pontjaiban foglaltakat ervenyesftheti. Az ellen6rzes intezkedest igenyl6 javaslatai:
a Polgarmesternek a KozgyCiles ele terjesztend6 intezkedesi terv frja e16 a mCikodes penzugyi egyensulyanak gyors helyreallftasa es hosszu tavu fenntarthat6saga erdekeben - fele16sok es hatarid6k megjelolesevel - olyan program keszfteset, amely tartalmazza az alabbiakat:
1.
a) bevetelnove16 lehet6segek feltarasat, kulonosen a helyi ad6politikai celok meghatarozasat es S:ZamszerCisfteset, a berleti dfjak es a terftesi dfjak megallapftasat, feli.ilvizsgalatat, a kovetelesek behajtasat, az egyeb sajatos bevetelek novelesenek lehet6seget; b) a folyamatban lev6 es a tervezett beruhazasok teljes koru felulvizsgalatat; c) egyeb kiadasi kotelezettsegek teljes korCi felulvizsgalatat; d) az intezkedesek kovetkezteben jelentkez6 penzugyi tobblet, illetve az egyszeri bevetelek tartalekba helyezeset, elki.ilonftett kezeleset az ad6ssagszolgalat teljesftese erdekeben; e) az ad6ssagszolgalat szerkezetenek attekinteset, a likviditas menedzselest, a tamogatas e16finanszfrozas atlathat6bba tetelet; f)
az intezmenyi gazdalkodas felulvizsgalatat;
g) az onkent vallalt feladatok finanszfrozhat6saganak attekinteset a kotelez6 feladatellatas els6dlegessegenek biztosftasa erdekeben, a gazdasagi program attekintesevel osszhangban; h) az intezkedesek eredmenyei legalabb evenkenti attekintesenek el6frasat; 2.
mutassa be felevente- a szokasos beszamo16 kereteben - a Kozgyulesnek: a)
az Onkormanyzat es a min6sftett tObbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagai aktualis penzugyi helyzetet, az Onkormanyzatnak a gazdasagi tarsasagai fele fenna116 koveteleseit, nyujtott kolcsoneit;
27
I. OSSZ£GZ6 MEGALLAPfTAsOK, KOVETKEZTETESEK, fAVASLATOK
b) legalabb harom evre kitekintoen a kotelezettsegek teljes korere sz616 finanszfrozasi tervet, amely figyelembe veszi a kotelezettseg even beli.ili es tuli felmeri.ileset, a forrasok szamszerCisftett megjelolesevel; c)
az 6nkormanyzat folyamatban levo es tervezett fejleszteseihez szi.ikseges belso es ki.ilso forrasok rendelkezesre allasat, es ebbol a szempontb61 ertekelje az 6nkormanyzat beruhazasait;
3.
intezkedjen a beruhazasokkal letrehozott letesftmenyek mCikodteteset es jovobeni fenntarthat6sagat biztosft6 megalapozott forrasok koltsegvetesi rendeletekben torteno felti.inteteserol;
4.
mutassa be a KozgyCilesnek evente a zarszamadasi rendelet eloterjeszteseben az ertekcsokkenes osszeget, es ezzel osszevetve az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara fordftott tenyleges kiadasokat, az eszkozok elhasznal6dasi fokanak alakulasat;
5.
kezdemenyezze, hogy az 6nkormanyzat szamara j6vahagyott osztalek felvetelre keri.iljon a penzi.igyi helyzetenek javftasa, ad6ssagszolgalatanak torlesztese erdekeben;
ajegyzonek
28
1.
kfserje figyelemmel a jovobeni varhat6 - arfolyam-, kamat- valamint visszafizetesi kockazatokat, tovabba a merlegen kfvi.ili tetelek (kezessegvallalas, garancia es helytallasi kotelezettsegvallalas) kockazatait, es legalabb felevente tajekoztassa a Kozgyulest azok alakulasar61;
2.
gondoskodjon, hogy a jovoben az ad6ssagot keletkezteto kotelezettsegvallalasokr61 sz616 kozgyCilesi eloterjesztesek tetelesen tartalmazzak a visszafizetes forrasait, valamint legalabb 3 eves kitekintessel mutassak be a kamat- es arfolyamkockazat varhat6 kihatasait;
3.
kfserje folyamatosan figyelemmel - a tulajdonosi jogkort gyakor16k kozremCikodesevel - a minosftett tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagok kotelezettsegeinek alakulasat, az 6nkormanyzat likviditasara, penzi.igyi egyensulyi helyzetere gyakorolt hatasat;
4.
gondoskodjon a Polgarmesteri hivatal es a tovabbi koltsegvetesi szervek lejart szallft6i tartozasai okainak feltarasar61, azonnali intezkedesek megtetelerol a lejart tartozasok mielobbi rendezese erdekeben;
5.
intezkedjen a Polgarmesteri hivatal es a tovabbi koltsegvetesi szervek peres eljarasokb61 ad6d6 kotelezettsegei teljesftese erdekeben a szi.ikseges fedezet elkulonfteserol, a finanszfrozasi tervben torteno figyelembevetel mellett;
6.
tajekoztassa legalabb negyedevenkent a Tarsulast a lejart szallft6i allomany osszegerol es kezdemenyezze a Tarsulasi Tanacsnal annak rendezeset.
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
~
,
,
,
II. RESZLETES MEGALLAPITASOK
1.
Az ONKORMANYZAT KOTELEZO ts ONKENT V ALLALT FELADATAI Az Onkormanyzat kotelez6 feladatait az btv. es az agazati tOrvenyek figyelembe vetelevel allapftotta meg, mig az onkent vallalt feladatok terjedelmet az eves koltsegvetesi rendeletei szerint az anyagi lehet6segei fuggvenyeben hat
26
16/2011. (IV. 27 .) szamu onkormanyzati rendelet a Szervezeti es Mukodesi Szabalyzatr6l sz616 17/2007. (IV. 30.) szamu rendelet m6dosftasar6l
29
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A 2010. evi mukodesi kiadasok kotelez6 feladatonkenti megoszlasat es azok finanszfrozasi aranyait az alabbi tablazat mutatja be: All ami tcimogatcis reszarcinya %
Miikiidesi kiadcis Osszesen (mllll6 Ft) 1 387
Kotelezo feladatok kiadcisalnak reszarcinva 100
Miikodesi bevetel Osszesen (mllli6 Ft) 1 398
Altal6.nos !skolak
4620
88
4 700
60
5
35
G!mn6.z!umok
1 743
95
1820
56
12
3
Szakkozep!skolak, szakkepz6 !ntezmenyek Kolleg!umok
4 488
75
4 725
5'
18
30
443
90
467
49
22
29
Szod61!s intezmenvek Gyermekj6leti !ntezmenyek Kozmlivel6des! intezmenyek Sportletesitmenyek
1 932
9
2029
58
27
15
1166
9
1189
67
15
18
2 613
15
2 836
23
39
38
145
0
160
42
31
27
96
0
Ellcitott feladat
Ovodak
lntezmenyi sajcit bevetel reszarcinya % 62
Onkormanyzati tcimogatcis reszariinya % 2 36
lgazgatas! !ntezmenyek H!vatasos Tlizolt6sag Egyeb !ntezmenyek
11101
100
13 228
4
618
100
648
88
10
5 394
69
5 734
4
50
46
Intezmenyek Osszesen
35 650
76
38 935
29
49
2
4 342
0
740
0
100
39 992
70
39 675
28
50
Polgarmesterl H!vatalban kezelt feladatok mlikOdes! kiadasai MUKoaesi Kiaaasok Osszesen
0
2
Az ellen6rzott id6szakban nem valtozott a kotelez6 es onkent vallalt feladatok reszaranya a kozoktatasi intezmenyeknel, a szocialis intezmenyeknel, a gyermekj6leti intezmenyeknel, a kozmuvel6desi intezmenyeknel, a sportletesftmenyeknel, az Igazgatasi intezmenyeknel, a Hivatasos Tuzolt6sagnal es a Polgarmesteri hivatalban kezelt feladatok tamogatasanal. Az egyeb intezmenyekneF7 a kotelez6 feladatok reszaranya novekedett, az onkent vallalt feladatok reszaranya csokkent, mivel a 2007. evi 4518 milli6 Ft mukodesi kiadasb6l 2395 milli6 Ft-ot, 53%-ot fordftottak kotelez6, 2123 milli6 Ft-ot, 47%-ot onkent vallalt feladatokra 28 • A kozoktatasban 2010-ben teljesftett 12 681 milli6 Ft kiad6sb6l 11 362 milli6 Ftot, 89,6%-ot a kotelez6 feladatokra, 1319 milli6 Ft-ot, 10,4%-ot az onkent vallalt feladatokra forditottak. Az ellen6rzott id6szakban a kozoktatasban a kotelez6 es onkent vallalt feladatok aranya nem valtozott, mivel 2007-ben teljesftett 14 419 ezer Ft kiadasb6l 12 919 ezer Ft-ot, 89,6%-ot hasznaltak fel kotelez6 feladatokra, 1500 milli6 Ft-ot, 10,4%-ot onkent vallalt feladatokra. A 2010. evben a szocialis intezmenyek 1932 milli6 Ft-os mukodesi kiadasukb6l 1777 milli6 Ft-ot, 92%-ot kotelez6 feladatokra, 155 milli6 Ft-ot, 8%-ot onkent vallalt feladatokra, a gyermekj6leti intezmenyek 1166 milli6 Ft-os mukOdesi kiada-
30
27
tartalmazza a GESZT, az integralt egyeb intezmenyeket
28
a BM adatszolgaltatas figyelembe vetelevel
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
sukb61 1072 milli6 Ft-ot, 92%-ot kbtelez6 feladatokra, 94 milli6 Ft-ot, 8%-ot onkent vallalt feladatokra forditottak. A kozmuvel6desi intezmenyek 2613 milli6 Ft mukbdesi kiad6.sukb61 392 milli6 Ft-ot, 15%-ot kbtelez6 feladatokra, 2221 milli6 Ft-ot, 85%-ot onkent vd.llalt feladatokra, a sportletesftmenyek 145 milli6 Ft-os mukodesi kiadasukat teljes egeszeben, 100%-ban bnkent vallalt feladatokra hasznaltak fel. Az igazgatasi intezmenyek 11 101 milli6 Ft-os mukbdesi kiadasukat teljes egeszeben, a Hivatasos Tuzolt6s6.g 618 milli6 Ft-os mukodesi kiadasat szinten 100%ban kbtelez6 feladatokra forditotta. Az egyeb intezmenyek 5394 milli6 Ft mukodesi kiadasukb61 3722 milli6 Ft-ot, 69%-ot kbtelez6 feladatokra, 1672 milli6 Ft-ot, 31 %-ot bnkent vallalt feladatokra, a Polgarmesteri hivatalban kezelt feladatok 4342 milli6 Ft mukbdesi kiadasat teljes egeszeben, 100%-ban bnkent vallalt feladatokra fordftottak.
Az ellen6rzott id6szakban az egyes intezmenytipusoknal a bevetelek osszetetelet tekintve megallapithatjuk, hogy a kozoktatasi intezmenyekben csokkent, a szocialis es gyermekj6leti intezmenyekben pedig novekedett a normativ allami hozzajarulasok aranya. Ezzel osszefiiggesben az onkormanyzati tamogatas igenye az egyes intezmenytfpusokban valtozott. Az onkormanyzati tamogatas reszaranya 2-5 szazalekponttal novekedett a kozoktatasi intezmenyeknel, a szocialis intezmenyeknel pedig 19-24 szazalekponttal csokkent. Az 6vod6.kn6.1 a 2010. evi 1398 milli6 Ft bsszes bevetelb61 az onkormanyzati tamogatas 36% reszaranyt kepviselt, mfg a 2007. evben az 1560 milli6 Ft osszes bevetelb61 csak 31 %-ot. Az altalanos iskolak 2010. evi bsszes bevetele 4700 milli6 Ft volt, amelynek 35%at onkormanyzati t6.mogat6.s biztosftotta, a 2007. evi 4205 milli6 Ft-os bsszes bevetelnek 30%-at. A gimnaziumok 2010. evi 1820 milli6 Ft bsszes beveteleb61 az onkormanyzati tamogatas 32% reszaranyt kepviselt, a 2007. evben a 2067 milli6 Ft-os bsszes bevetelb61 30%-ot. A szakkozepiskolak, szakkepz6 intezmenyek 2010. evi osszes bevetele 4725 milli6 Ft volt, amelynek 30%-at onkormanyzati tamogatas biztosftotta, a 2007. evben a 6850 milli6 Ft osszes bevetelnek csak 27%-0.t. A kollegiumoknal a 2010. evi 467 milli6 Ft bsszes bevetelb61 az onkormanyzati tamogatas 29% reszaranyt kepviselt, a 2007. evben a 444 milli6 Ft osszes bevetelb61 27%-ot. A szocialis intezmenyek 2010. evi bsszes bevetele 2029 milli6 Ft volt, amelynek 15%-at bnkormanyzati tamogatas biztosftotta, a 2007. evben a 2606 milli6 Ft bsszes bevetel 34%-0.t. A gyermekj6leti intezmenyeknel a 2010. evi 1189 milli6 Ft osszes bevetelb61 az onkormanyzati tamogatas 18% reszaranyt kepviselt, a 2007. evben az 1105 milli6 Ft bsszes bevetelb61 42%-ot.
31
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A kozmuvel6desi intezmenyeknel a 2010. evi 2836 milli6 Ft osszes bevetelb6l az onkormanyzati tamogatas 38% volt, 2007. evi 2298 milli6 Ft osszes bevetelb6l 45%. A sportletesftmenyek 2010. evi 160 milli6 Ft-os osszes beveteleb6l 27% az onkormanyzati tamogatas reszaranya, 2007 -ben a 244 milli6 Ft osszes bevetelb6l 1% volt. A Hivatasos Tuzolt6s6g 2010. evi 648 milli6 Ft osszes beveteleb6l 2% az onkormanyzati tamogatas aranya, 2007 -ben a 600 milli6 Ft osszes bevetelb6l 5% volt. Az egyeb intezmenyek 2010. evi osszes bevetele 5734 milli6 Ft volt, amelyb6l46% az onkormanyzati tamogatas aranya, a 2007. evben a 4832 milli6 Ft osszes bevetelb6l 36% volt. Az Onkormanyzat 39 992 milli6 Ft osszes mukodesi kiadasara 28%-ban (11 198 milli6 Ft) allami hozzajarulas, 50%-ban (19 996 milli6 Ft) intezmenyi saj
29
32
Az bnkormanyzat 33 intezmenye kotelez6 es onkent vallalt feladatokat is ellat.
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
biztosftjak a viz- es csatornaszolgaltatastl a hulladekkezelestl szallftastl a h6szolgaltatastl vagyoni.izemeltetest. Kiszervezett feladatkent ellatasi szerz6desek alapjan kozalapftvanyok1 alapftvanyok vegeztek a narkoman fiatalok ellatasatl az eselyegyenl6seg el6segftesetl a hajlektalanok ellatasatl a halmozottan fogyatekosok es a kozepsulyos ertelmi fogyatekos fiatalok ell6tas6t1 szocialis etkeztetes biztositasat. Egyesi.iletek vegeztek sulyos es halmozottan sulyos gyermekek es fiatalkoruak ellatasatl fogyatekos szemelyek tamogat6 szolgalatanak mukodtetesetl tanyagondnoki szolgaltatastl csaladok szamara 6tmeneti otthoni szolgaltatas nyujtasat. A feladatok kiszervezese 2007 elott megtortent azokban az attekintett id6szakban nem volt valtozas. 1
Az onkormanyzati intezmenyek szama 2010-ben 45 volt1 2007-ben 76 1 az ellen6rzott id6szakban 31-el csokkent. A kozoktatasi intezmenyek szamat osszevonasokkal a Kozgyules 2008-ban 25-tel csokkentette1 a demogr6fiai folyamatokb6l ered6 kihfvasokhoz val6 alkalmazkodas1 a hatekonyabb 1 szakszerubb es fenntarthat6bb kozoktatasi szerkezet kialakftasa erdekeben es hozta letre az integralt intezmenyeket. A KozgyUles az altalanos iskolak atszervezese soran dont6tt30 16 altalanos iskola jogut6dlassal t6rten6 megszunteteser6l es mas altalanos iskolahoz csatolasar6l. A KozgyUles dontest hozotr 1 az 6vodak mukodesenek 6tszervez~ser6l 1 amely soran mas 6vodahoz csatolassal1 jogut6dl6ssal megszuntetett 9 6vodat. A Kozgyules 2008 juniusaban dontott32 a Pecsi Egeszsegi.igyi Szakiskola atadasar6l a Pecsi Tudomanyegyetem reszere1 2009 aprilisaban dontotr 3 kozepiskolai Kozponti Menza jogut6d nelki.ili megszunteteser6l. A Kozgyules 2007 novembereben dont6tr 4 az id6seket ellat6 szocialis intezmenyrendszer atszervezeser611 ugy hogy 2008. januar 1-t6l osszevonta a varos fenntartasaban mukod6 szocialis intezmenyrendszert. A Kozgyules 2008 novembereben hozott dontest a megyei es varosi konyvtar integraci6jar6ll amely kovetkezteben 2010. januar 1-t6l a kulturalis intezmenyek szama eggyel csokkent. A 2010. evben az Onkormanyzat onall6an mukod6 es gazdalkod6 intezmenyei kozott ket tarsulas volt1 a Mecsek-Drava Regionalis Szilardhulladek Kezel6 Rendszer Letrehozasat Celz6 Onkormanyzati Tarsulas es a PANNON Szakkepzes Szervezesi Tarsulas. Az Onkormanyzat 25%-os tulajdoni reszesedes feletti gazdasagi tarsasagainak szama 2010-ben 31 volt (4. szamu melleklet)l a 2007. evi 35-tel szemben. A gazdasagi tarsasagok szama hattal csokkent, mert a Pecsi Furd6 Kft. es a Pecsi Ipari Park Zrt. beolvadassaP 5 , a Pecsi Filmunnep Nonprofit Kft., a Pecsi Fejlesztesi
30
a KozgyUles 187/2007. (IV. 20.) szamu hatarozata a Kozgyules 188/2007. (IV. 20.) szamu hatarozata 32 a Kozgyules 368/2008. (VI. 26.) szamu hatarozata 33 a Kozgyules 164/2009. (IV. 16.) szamu hatarozata 34 a Kozgyules 484/2007. (XI. 08.) szamu hatarozata 35 Ezek a gazdasagi tarsasagok a Pees Holding Zrt-be olvadtak be a Kozgyules 288/2010. (VI. 24.) szamu hatarozata alapjan. 31
33
II. RESZLETES MEGMLAPfTASOK
Kft. es a Pecsi Vfzmu vagyont Mukodtet6 Kft. vegelszamolassal megszunt, a PMFC Sport Kft-ben ktils6 v6.llalkoz6 torzst6ke emelese miatt az bnkormanyzat tulajdoni reszaranya 25% ala csokkent. Az attekintett id6szakban ket uj gazdasagi tarsasagot hozott letre az bnkormanyzat. A Kozgyules 2009. okt6beri donteseveP6 5 milli6 Ft-os alapt6kevel 2009. okt6ber 1. napj6.t61 megalapftotta az egyszemelyes tulajdonat kepez6 Tettye Forrashaz Pecsi Varosi Vfzikozmu Dzemeltetesi Zrt-t az bnkormanyzat tulajdonaban lev6 vfzi-kozmuvek mukodtetesenek kiz6.r6lagos jogaval. A Kozgyules 2010 novembereben dontest hozott37 az Onkormanyzat kiz6.r6lagos tulajdonaban lev6, Ttike Busz Kozossegi Kozlekedesi Zrt. 2010. december 1. napjaval torten6 megalapft6.s6.r61 5 milli6 Ft-os alapt6kevel.
Az allamhaztartason kivuli szervezetek kozUl kiz6.r6lag egyhciznak adott cit feladatot az Onkormanyzat. A KozgyUles 2010 majusaban dontotr 8 a Keleti Varosreszi 6voda Vadasz utcai Tag6vod6.j6.nak megszunteteserol es 6.tad6.s6.r6l a Baranyai Reformcitus Egyhazmegyenek. A Tag6voda citadasa a Baranyai Reformcitus Egyhazmegye keresere tOrtent. A varosban az 6vodai ferohelyek nem valtoznak, az 6vodai neveles gazdagabba valik a reformatus 6voda mukodesevel. Az intezkedes hatasara az bnkormanyzat mukodesi kiadasa 34 milli6 Fttal, az onkormanyzati tamogatas 16 milli6 Ft-tal csokken eves szinten. Az bnkormanyzatnak osszesen 38 gazdascigi tcirsascigban volt uzletresze a 2010. ev vegen. A tobbsegi onkormanyzati tulajdonban levo gazdasagi tarsasagok szama 2.5, melybol 12 az egyseges iranyitas erdekeben letrehozott, 100%ban az Onkormanyzat tulajdonaban 6.116 Pees Holding Zrt. kereten beltil mukodott. Az bnkormanyzatnak 6 gazdasagi tarsasagban volt 25-50% kozott (4. szamu melleklet), 7 gazdasagi tarsasagban pedig 25% alatti tulajdoni reszesedese. Az bnkormanyzat tObbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagainal 2010. december 31-en a sajat toke-jegyzett toke aranya 258% volt, amely a 2006. december 31-i 239%-os aranyhoz viszonyitva kismerteku pozitiv valtozast mutat. A 25-50% onkormanyzati tulajdoni reszesedessel rendelkezo gazdasagi tarsasagoknal 2010. december 31-en a sajat toke-jegyzett toke aranya -44%, amely azonban a 2006. december 31-i -340%-os aranyhoz kepest pozitiv valtozast jelez. Az attekintett idoszakban jelentosebb merteku tokejuttatasban reszestilt a Pees Holding Zrt., amely 2008-ban az onkormanyzati cegek egyseges vallalatiranyftasi rendszerenek kialakitasa saran 5634 milli6 Ft nem penzbeli hozzajarulast, apportot kapott. A 2010. evben harom tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasag 225 milli6 Ft tokejuttatasban reszesUlt. A Pecsi Rendezvenyszervezo Nonprofit Kft. a 2010. evben tevekenyseget nem folytatott, korabban felvett hitelei kamatainak torlesztese es az elszamolt ertekcsokkenes koltsegkent merUit fel, amely 218 milli6 Ft veszteseget okozott, csokkentve a sajat toket, amelyet 2011 vegeig a tulajdonosnak tokejuttatassal rendezni kell. A tulajdonosi osszetetelt tekintve a 25 tobbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasag kozUl 13-ban- ezek kozUl 7-ben kozvetlentil, 6-ban kozvetetten
36 a Kozgyules 455/2009. (X. 01.) szamu hatarozata 37 a Kozgyules 458/2010. (XI. 18.) szamu hatarozata 38 a Kozgyules 192/2010. (V. 13.) szamu hatarozata
34
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
- az Onkormanyzat 100%-os tulajdoni reszesedessel rendelkezik. A tobbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagokban az Onkormanyzat mellett egyes esetekben 10% alatti tulajdonnal rendelkeznek mas onkormanyzatok, tarsulasok, valamint valtoz6 nagysagu, 15%-ot meghalad6 tulajdonresszel rendelkeznek allamhaztartason kfvuli korbe tartoz6 gazdasagi tarsasagok. Az Onkormanyzat tulajdoni reszesedessel rendelkez6 gazdasagi tarsasagai koztil a helyszfni ellenorzes idoszakaban egyik sem alit atszervezes, csodeljaras alatt. Az attekintett idoszakban a gazdasagi tarsasagok altai beszedett dfjakkal kapcsolatban az 6nkormanyzat or- vagy dijmegallapito szerepkore ervenyesult. Az Onkormanyzat rendeletben szabalyozta a koztemet6 fenntartasanak dijaif 9 , menetrend szerinti helyi aut6busz-kozlekedesi viteldfjakat40, az onkormanyzati tulajdonu kozuzemi vfzmubol szolgaltatott iv6vfzert, illetoleg a csatornahasznalatert fizetendo dfjakat4 \ a teleptilesi folyekony hulladek ideiglenes elhelyezeserol, elszallftasar6l, artalommentes vegleges elhelyezeserol, az erre vonatkoz6 kozszolgaltatasi dfjat42, a teleptilesi szilard hulladek kezelesevel kapcsolatos kozszolgaltatast, annak kotelezo igenybevetelet es dfjat43 , a tavhoszolgaltatas dfjat44 • Az Onkormanyzat penzugyi helyzetet kedvezotlentil befolyasolta, hogy a helyi kozlekedesi feladatok ellatasara megallapftott dfjak nem nyujtottak fe~ezetet a koltsegekre, ezert a vizsgalt idoszakban 1832 milli6 Ft mukodesi penzeszkoz atadast nyujtott a feladat ellatasahoz, illetve hulladekgazdalkodashoz biztosftott 150 milli6 Ft dfjkompenzaci6t. Az Onkormanyzat tObbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagainal a tarsasagok altai nyujtott adatszolgaltatas alapjan az onkormanyzati kotelezo es onkent vallalt feladatokhoz rendelt 2010. ev vegi nett6 vagyon osszesen 13 942 milli6 Ft, amelybol 10 068 milli6 Ft (72,2%) volt a kotelezo feladatokhoz rendelt es 3874 milli6 Ft (27,8%) az onkent vallalt feladatokhoz rendelt nett6 vagyon. A 2550% onkormanyzati tulajdoni reszesedessel rendelkez6 gazdasagi tarsasagok 365 milli6 Ft 2010. ev vegi nett6 vagyont mutattak ki, amely onkent vallalt feladatok ellatasat szolgalta. Vagyonkezelesbe vett kotelez6 feladatokhoz rendelt 2010. ev vegi vagyonallomanyt egy gazdasagi tarsasag, Pecsi Holding Zrt. mutatott ki 161 milli6 Ft osszegben. Az uzemeltetesre atvett 2010. ev vegi nett6 vagyon 80 milli6 Ft volt, amely az iv6vfzellatashoz, kotelez6 onkormanyzati feladathoz kapcsol6dott. Az attekintett idoszakban az Onkormanyzat nem vett at feladatot mas onkormanyzatt6l, tarsulast6l, egyhazt6l, gazdasagi tarsasagt6l, egyeb szervezettol, ugyanezen idoszakban 5 feladatot adott at, egyet mas onkormanyzatnak, egyet egyhaznak, kettot tarsulasnak, egyet egyeb szervezetnek.
39
a tObbszor m6dosftott 42/2005. (XI. 29.) szcimu onkormcinyzati rendelet
40
az Onkormcinyzat 47/2008. (XII. 15.) szcimu rendelete
41
az Onkormcinyzat 38/2009. (X. 27.) szcimu rendelete
42
az Onkormcinyzat 51/2009. (XII. 21.) szcimu rendelete az Onkormcinyzat 20/2010. (VI. 25.) szcimu rendelete
43 44
az Onkormcinyzat 2/2010. (I. 22.) szcimu rendelete
35
II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK
• A KozgyUles 2007. juniusciban dontOtt45 a Del-duncintlili Onkormcinyzati Regioncilis Tcirsulcis Tcirsulcisi Megcillapodciscinak es Alapft6 Okiratcinak m6dosftciscir6l, melynek kereteben a gesztori (a feliigyeleti es gazdascigipenzugyi) feladatok ellcitciscit citadta a Baranya Megyei Onkormcinyzat Hivatalcinak, amely az Onkormcinyzat kimutatcisai szerint az cittekintett id6szakban 19 milli6 Ft kiadcis megtakarftcist eredmenyezett. • A KozgyUles 2008. mcijusciban hozott dontest46 az EKF program kereteben a megyei es a vcirosi konyvtcir integrcici6jcir61. A kozgyUlesi dentes szerint a kotelez6 feladatkent meghatcirozott telepi.ilesi kozkonyvtciri ellcitcist a Baranya Megyei Onkormcinyzattal kozosen intezmenyfenntart6 tcirsulcisi formciban lcitja el 2010. janucir 1. napjcit6l a Del-Duncintlili Regioncilis Konyvtcir- es Tudciskozpont megval6sftcisa erdekeben. Az intezkedes 2010-ben az uj intezmeny onkormcinyzati tcimogatcisa az Onkormcinyzat kimutatcisai szerint 104 milli6 Ft tObbletkiadcist okozott az Onkormcinyzatnak, ezt kovet6en a 2011. evt6l evente 278 milli6 Ft a tobbletkiadcis. • A KozgyUles 2008 juniusciban dontOtt47 a Pecsi Szocicilis es Egeszsegugyi Szakkepz6 Iskola citadciscir61 a Pecsi Tudomcinyegyetem reszere. A feladatcitadcissal az Onkormcinyzatncil a kozepfoku oktatcisi intezmenyek tanul6inak szcima 281 f6vel csokkent. Az intezmenycitadcis az Onkormcinyzat kimutatcisai szerint 104 milli6 Ft kiadcis megtakarftcist eredmenyezett. • A KozgyUles 2010 mcijusciban hozott dontest48 a Keleti Vcirosreszi 6voda Vadcisz utcai Tag6vodcijcinak megszunteteser61 es citadciscir61 a Baranyai Reformcitus Egyhcizmegyenek haszonkolcson szerz6des kereteben. A feladatcitadcissal az uj intezmenybe citkeri.il6 gyermekek szcima 64 f6, az onkormcinyzati 6vodciban pedig 7 6vodapedag6gus es 7 nem pedag6gus cillcishelyet szuntettek meg, amely 2010-ben az Onkormcinyzat kimutatcisai szerint 39 milli6 Ft kiadcis megtakarftcissal jcirt. • A Kozgyules 2010 juniusciban dontott49 a PANNON Szakkepzesi Szervezesi Tcirsulcis gesztori feladatcinak citadciscir61 a Baranya Megyei Onkormcinyzatnak. A gesztori (intezmenyfenntart6i) feladatok citadciscinak id6pontjcit 2010. julius 1-jevel hatcirozta meg es a tcirsulcis munkaszervezete cillcishely szcimcit 3,25-tel csokkentette. Az intezkedessel az Onkormcinyzat kimutatcisai szerint 2010-ben 24 milli6 Ft kiadcis megtakarftcist ertek el. Az. Onkormcinyzat ki.ilonboz6 intezmenytfpusaiban a kozszolgciltatcisokat igenybevev6k szcima a 2010. evben osszesen 26 861 f6, a 2007. evben osszesen 30 122 f6 volt, 3261 f6vel, 10,8%-kal csokkent. Az ellcitottak szcima a kozoktatcisban 2010-ben 24 312 f6, 2007-ben 26 980 f6 volt, 2668 f6vel, 9,9%-kal csokkent, amely a kedvez6tlen demogrcifiai vciltozci-
45
a KozgyUles a Kozgy(iles 47 a Kozgyules 48 a Kozgyules 49 a Kozgyules 46
36
265/2007. 268/2008. 368/2008. 192/2010. 287/2010.
(VI. 07.) szamu hatarozata (V. 29.) szamu hatarozata
(VI. 26.) szamu hatarozata (V. 13.) szamu hatarozata
(VI. 24.) szamu hatarozata
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
sok miatt tOrtent. Az altalanos iskolaban tanul6k szama 2010-ben 8732 f6, 2007-ben 9583 f6, a letszamcsokkenes 851 f6, 8,9% volt. A gimnaziumokban 2010-ben a tanul6k szama 1977 f6, 2007-ben 2338 f6 volt, 361 f6vel, 15,4%-kal csokkent. A szakkozepiskolakban, szakkepz6 intezmenyekben 2010-ben a tanu16k szama 8457 f6, 2007-ben 10 131 f6 volt, amely 1674 f6s, 16,5%-os csokkenesnek felel meg. Ezzel ellentetes tendencia figyelhet6 meg ket intezmenytipusnal. Az 6vodai ell
2.
PENZUGYI EGYENSULYI HELYZET ALAKULASA
2.1.
A miikodesi es a felhalmozcisi egyensuly alakulcisa A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzugyi helyzetet a CLF m6dszerrel mutatjuk be, amelyben jobban elktilontilnek a vagyonnal kapcsolatos bevetelek es kiadasok az onkormanyzati feladatokkal kapcsolatos kozvetlen mukodtetesi bevetelekt61 es kiadasokt61. A m6dszer kovetkezetesen elktiloniti a foly6 es a felhalmozasi (beruhazasi) koltsegvetes beveteleit es kiadasait, azok koltsegvetesi egyenlegeit. A saj
50
A koltsegvetesi evekben kialakul6 hiany finanszfrozasa az el6z6 evekben kepzett tartalekok felhasznalasaval is tOrtenhet.
37
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A m6dszer a penztigyi kapacitcis fogalm
CLF modszer szerinti onkormcinyza ti adat o k Megnevezes Folyo bevetelek Folyo kiadasok Mukiidesi jiived elem Netto mukiidesi jiivedelem = mukiidesi iiivedelem - toketiirle s zte s Felhalmozasi bevetelek Felhalmozasi kiadasok Fe lhalmozasi kii l tsh:vetes eevenlege Finanszirozasi muveletek nelkiili (GFS) po zicio =m ukii des i jiivedelem+ beruh azasi kiiltsegvetes egyenlege Finanszirozas i muveletek eevcnleee Tarevevi venzii evi vozicio valtozas Egyeb Uijek o z t ato a d a to k Osszes kii telezettseg " - eb bol riivid lejaratu Folyoszamlahitel napi atlagos allomanva** Likvidhitel napi atlagos allomanva M Munkaberhitel napi atlagos allomanva ** Egyeb finanszirozasba vonhato eszkii zii k: Tartos h itelviszonyt megtestesito ertekpapirok ev vegi allomanva Hosszu lejaratu bank betetek ev vegi allomanya Ertekpapirok ev vegi allomanya Penze s zkiiziik (idegen penze s zkiiziik nelkiil) ev vegi allomanva
2007 32 955 409 34 4 27 736 - 1 472327
2008 39 087 580 3 8 367 880 7 1 9 70 0
2009 38786178 38 063 2 9 2 722 886
ezer Ft 2010 39 4 II 750 39 986 4 34 -574 684
-2 0 23 959
-5 98 8 OS I
-1070 8 1
-I 5 98 133
3 6 34 8 86 6 847 673 -3212787
8 689 35 2 I 0 85 5 85 6 -2 166504
II 18 3560 16156072 -49725 12
12 333 292 21 I 13 172 -8 7 79 8 80
-4 6 85 I 14
-1 446 804
-4 2 49 6 2 6
-9 3 54 5 64
5 394 460 7 09 3 46
9 366 765 7 919 96 I
266 489 -3983137
4 498 732 -4 8 55 8 32
21 2 90 I 17 8 2 42 2 25
3 2 615 124 3 2 1 I 07 8
34170495 3149882
39446814 7 0 22 8 59
4 3 84 836
3 35 2 71 9
I I 55 4
I 9 82 170
0
0
0
0
0
0
0
0
3 60 3 2 05
I I 52 3 16 6
8140029
2 5 42 423
0
0
0
0
3 603 2 05
II 52 3 16 6
7 5 4 0 029
2 54 2 4 23
0
0
600 000
0
I 2 73 5 87
I 52 4 366
I 38 0 849
9 52 3 13
* Az t.i ss zes kt.it e lezett se ge t pa ss zf v p e nz Ugy i e lsz amola sok n e lkUI v e ttUk fi gy el e m be. mert a pa ssz fvak a p e nz mar a dvan y e lsz a mola s te tel e i k oze tarto z nak. n
51
a fol y6s zaml a-, lk v id -. es munkaberhit e l atla go s all o man y at 3 65 napo s n e vez 6vel s zamitottuk .
Kiveve, ha annak finansziroz6.s6.ra a kor6.bbi evekben kepzett tartalekok fedezetet nyujtanak.
38
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A reszletes adatokat a jelentes 2. szamu melleklete mutatja be. A CLF m6dszer szerint figyelembe vett foly6 es felhalmozasi bevetelek es kiadasok alakulasat befolyasolta, hogy azok az 6nkormanyzat gesztor szerepeb6l ad6d6an a tarsulasok52 - dont6en felhalmozasi bevetelekb6l es kiadasokb6l al16 - adatait is tartalmazzak53 • A vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat folyo koltsegvetesi egyenlege, miikodesi jovedelme valtozo volt, melynek alakulasat a kovetkez6 abra szemlel teti: I
Mukodesi joved e lem
145000
milli6 R
~------------;::===;-----r======~-----;::::::==::::;---1
140000 35000 f----- - - ~~~--1 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 +-----'--- -
2007
2008
2009
2010
Io Fo ly6 bevetelek 11 Fo ly6 kiadasok I A folyo koltsegvetes a 2007 . es a 2010. evben mukodesi forrashianyos volt. A mukodesi forrashiany 2007-ben a foly6 kiadasok 4,3%-at (1472 milli6 Ft-ot), 2010-ban 1,4%-at (575 milli6 Ft-ot) tette ki. A 2008-2009. evben a foly6 koltsegvetes mukodesi tObbletet mutatott, 2008-ban, valamint 2009-ben egyarant a foly6 bevetelek 1,8%-at (720 milli6 Ft-ot, illetve 723 milli6 Ft-ot) jelentette. A vizsgalt id6szakban a mukodesi jovedelem -604 milli6 Ft hianyt mutatott, amelynek forrasa az 6nkormanyzat foly6szamlahitele volt. A foly6szamlahitel napi atlagos allomanya 2007-2010 kozott valtoz6, 2007-ben 4385 milli6 Ft, 2008-ban 3353 milli6 Ft, 2009-ben 12 milli6 Ft, 2010-ben 1982 milli6 Ft volt. Az 6nkormanyzat kotelezettsegein bel til a 2007-2010 kozotti id6szakban a rovid lejaratu kotelezettsegek allomanya az osszes kotelezettsegen beh.il csokkent, 2010-ben 17,8% volt, a 2007. evi 38,7%-os arannyal szemben. Az Onkormanyzat 2006. december 31-en fennall6 penz es t6kepiaci kotelezettsege 13 743 milli6 Ft-r6l tobb mint ket es felszeresere, 37 854 milli6 Ft-ra n6tt a hoszszu lejaratu hitelfelvetel, kotvenykibocsatas miatt. Az osszes kotelezettsegen be-
52
Az bnkormanyzat koltsegvetesi, zarszamadasi rendeleteiben szerepl6 tarsulasok: Tarsulas, DDRFT, Szakkepzesi Tarsulas 53
A tarsulasok 1,2 beveteli foosszege a penzmaradvany igenybevetele nelktil 2007. evben 225 milli6 Ft, 2008. evben 271 milli6 Ft, 2009. evben 577 milli6 Ft, 2010. evben 142 milli6 Ft, kiadasi foosszege 2007. evben 296 milli6 Ft, 2008. evben 223 milli6 Ft, 2009. evben 523 milli6 Ft, 2010. evben 142 milli6 Ft volt.
39
II. RESZLETES MEGALLAP[TASOK
lUI a hosszu lej6.ratu penzintezeti kotelezettsegek 2007-2010 kozott tobb mint 98%-kal (19 031 milli6 Ft-tal) n6ttek. A rovid lej6.ratu penzintezeti kotelezettsegek 2010-ben 5784 milli6 Ft-ot tettek ki, amely 219 milli6 Ft-tal (5,6%) kevesebb a 2007. evi rovid lej6.ratu penzintezeti kotelezettseg6.llom6.nyn6.l. A vizsg6.lt id6szakban az Onkorm6.nyzat lej6.rt sz6.llit6i tartoz6.s6.llom6.nya kis mertekben 6%-kal, 12 milli6 Ft-tal novekedett (2010. ev december 31-en 204 milli6 Ft volt). Az Onkorm6.nyzat 2010. evi z6.r6 penzkeszlete 2542 milli6 Ft volf\ amelynek az Onkorm6.nyzat besz6.mol6ja szerint- 100%-a kOtelezettseggel terhelt. Az Onkorm6.nyzat penzugyi kapacit6.sa a vizsg6.lt id6szakban negativ erteket mutatott. A netto miikodesi jovedelem55 erteke a foly6 koltsegvetesi pozici6 mellett az adott koltsegvetesi ev ad6ss6.gt6rlesztesenek hat6.s6.t is tukrozi. A foly6 koltsegvetes egyenlegenek es a t6ketorlesztesre forditott osszegeknek evenkenti ktilonbozete (nett6 mukodesi jovedelem) negativ egyenlege az bnkormanyzat rossz penzugyi helyzetet tukrozi. Az Onkorm6.nyzat penzugyi kapacit6.sa a vizsg6.lt id6szakban osszessegeben 9717 milli6 Ft finansziroz6.si igenyt jelentett a mukodtetesben jelentkez6 hi6.ny es a t6ket6rlesztes miatt. A 2007. evi nett6 mukodesi jovedelem -2024 milli6 Ft volt, a 2008 evi -5 988 milli6 Ft nett6 mukodesi jovedelem kialakul6.s6.t a 6708 milli6 Ft osszegu hiteltOrlesztes okozta, a hiteltOrlesztes fedezetekent a 6000 milli6 Ft erteku kotvenykibocs6.t6.s szolg6.lt. Az Onkorm6.nyzat hiteltorlesztese 2009-ben 830 milli6 Ft, 2010-ben 1023 milli6 Ft volt. A penzugyi kapacit6.s 2010. evi roml6.s6.t a foly6 bevetelek es kiad6.sok kul0nbsegeb6l sz6.rmaz6 mukodesi hi6.ny okozta. Az Onkorm6.nyzat elad6sod6.sa noveli a gazd6.lkod6.si kock6.zatot, veszelyezteti a kotelez6 feladatok ell6.t6.s6.t, a gazd6.lkod6.s stabilit6.s6.t.
40
54
Ebben a Tcirsulcis penzeszkoze 31 milli6 Ft volt.
55
penziigyi kapacitcis
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
Az Onkormanyzat nett6 mukodesi jovedelmenek alakulasat az alabbi abra szemlelteti: Netto mukodesi jovedelem
0 -1 000 -2 000 -3 000
milli6 Ft
-.---------------------------------~-------------------.
~ j------~-----------------.F-----------------~--- ---~----------,F--------
- - - - -- 1
-4 000 -5 000 -6 000 - -------------------7 000
l
2007.
2008.
Netto mukodesi jol.€delem
2009.
2010.
= Mukodesi jol.€delem - Toketorlesztes
A 2007-2010. evekben az Onkormcinyzat felhalmozcisi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan negativ osszegii volt, amely prudens koltsegvetesi gazdalkodas es penzugyileg fenntarthat6 56 beruhazasok eseten is magas penzugyi kockazattal jar, mivel a 2010. evben mar az bnkormanyzat mukodesi jovedelme is negativ el6jelu volt. A felhalmozasi koltsegvetes egyenlegenek alakulasat 2007. evr61 2010. evre a kovetkez6 abra szemlelteti: Felhalm ozasi koltsegvetes egyenlege
20000 15 000 ~
10 000
2007 ~elhalmozasi
2008
2009
es tokejellegu bevetelek Ill Felhalmozasi es
2010 ~kejelleg(i
kiadasok
56
Az minostil penzi.igyileg fenntarthat6 beruhazasnak, amelynek mukodtetesere az bnkormanyzat nett6 mukodesi jovedelme a kovetkezo evekben is fedezetet nyujt.
41
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A felhalmozasi forrashianynak a felhalmozasi es toke je11egu kiadasokhoz viszonyitott aranya 2007-ben 46,9% (3213 milli6 Ft), 2008-ban 20,0% (2167 milli6 Ft), 2009-ben 30,8% (4972 milli6 Ft), 2010-ben 41,6% (8780 milli6 Ft) volt. A felhalmozasi forrashiany finanszirozasa a 2007. ev elejen rendelkezesre 6116 nyit6 penzkeszletb6l, valamint a foly6szamla- es fejlesztesi celu hitelekb6l t0rten~ 7 .
Az bnkormanyzat 2011. evi koltsegvetesi rendeleteben tervezett beveteleinek es kiadasainak kUlonbozete 2296 milli6 Ft finanszirozasi tObbletet mutat. A vizsgalt id6szakban keletkezett 19 132 milli6 Ft felhalmozasi forrashianyra a 2894 milli6 Ft 2007. evi nyit6 penzkeszlet, valamint a felvett 7258 ezer Ft osszegu fejlesztesi hitel, tovabba a rendelkezesre 6116 foly6szama hitelb6l igenybe vett 8980 milli6 Ft nyujtott fedezetet az Onkormanyzat kimutatasa szerint. Az bnkormanyzat 2542 milli6 Ft penzkeszlettel zarta a 2010. evet, a fiigg6, atfut6, kiegyenlit6 bevetelek es kiadasok egyenlege 81 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat evenkenti teljes finanszirozasi igenye 58 a CLF m6dszer szerint 2007-ben 5237 milli6 Ft, 2008-ban 8155 milli6 Ft, 2009-ben 5080 milli6 Ft, 2010-ben 10378 milli6 Ft volt, amelynek finanszirozasat a finanszirozasi cel'u bevetelek es kiadasok egyenlege, valamint az el6z6 evek penzmaradvanyanak igenybevetele biztositotta. Az onkormanyzat finanszirozasi muveletei 2007-2010. evekbeli egyenlegenek alakulasat a kovetkez6 abra szemlelteti: Fin anszfrozasi muv eletek egye nlege
milli 6 Ft
10 000 8 000 -
--
6 000 -
4499
4 000 2 000 0
I
2007.
2008 .
2009.
2010.
A finanszirozasi tobblet azt jelzi, hogy az eves koltsegvetesek vegrehajtasa soran szukseg volt az el6z6 evekben keletkezett penzmaradvany igenybevetelen tul kUls6 finanszirozas igenybevetelere is. A finanszirozasi celu muveleteket a
57
Az evenkenti adatokat a jelentes 2. szamu melleklete mutatja be. 58 a nett6 mukodesi jovedelem es a beruhazasi koltsegvetes ered6je
42
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
vizsgalt idoszakban a je1entes 2. szamu mellek1etenek 4.1 -4.8 pontjai resz1etezik. Az onkormanyzat zarszamadasi rende1eteben bemutatta 59 , a mukodesi es fej 1esztesi hianyt, ame1yr61 a je1entes 1. szamu mellek1ete nyujt tajekoztatast. A zarszamadasi rende1etek 2007-2010 evre forrashianyt je1eztek. A vizsg61t idoszakban a kote1ezettsegek (passziv penztigyi e1szamo16sok ne1ktil) 21 290 milli6 Ft-r61 39 447 milli6 Ft-ra eme1kedtek, ame1y egytitt jart a kamatkiadasok novekedesevel. A 2007-2010. evek kozott az onkormanyzat osszesen 5820 milli6 Ft kamatot fizetett meg. Az 6tmenetileg szabad penzeszkozein realiz61t kamatbevete1, a te1jes kamatr6forditas 43,1 %-at (2511 milli6 Ft) tette ki. Az Onkormanyzat kamatbevete1einek es kamatkiadasainak a1aku16sat a kovetkezo abra mutatja:
1-689 1491
co ~
.... .... "....
N
(f)
N
.... 00 (f)
....
It)
00
2007.
2008.
2009.
2010.
A 2011. evre az Onkormanyzat a kamatkiadasok tovabbi eme1kedeseve1 ka1ku161, a ko1tsegvetesi rende1etben tervezett 1867,8 milli6 Ft kamatr6forditas 12,4%-ka1, 365,2 milli6 Ft-ta1 ha1adhatja meg a 2010. evit.
59
Nines kotelez6 el6fras a mukodesi es fejlesztesi hiany megallapftasanak m6djara.
43
II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK
2 .2.
Az Onkormtinyzat beveteleinek alakultisa Az bnkormanyzat foly6 (mukodesi) bevetele a 2007. evi 32 955 milli6 Ft-r6l 20%-kal, 39 412 milli6 Ft-ra novekedett. Az Onkormanyzat 2007-2010. evek kozott realizalt f6bb foly6 (mukodesi) beveteli jogcimeinek szamszaki adatait a kovetkez6 abra mutatja be: Az onkormanyza t foly6 (mukode si ) bevete le ezer R
40000000 -.---- - - - - -----;; 35 000 000 + ---- - - - - - -11 30 000 000 25 000 000 20 000 000
,-
- - - - --
1 - - - -- - -+ - - -
lll llleh~ kek
A koltsegvetesi tamogatasok 2008-ban 21,8%-kal, 3347 milli6 Ft-tal novekedtek. A 2007. evhez viszonyitva a legnagyobb merteku novekedes harom jogcimnel volt, a feladatmutat6hoz kOtott normativ tamogatasok 1086 milli6 Fttal, a normativ kotOtt felhasznalasu tamogatasok 1164 milli6 Ft-tal novekedtek, valamint egyeb kozponti tamogataskent 949 milli6 Ft-ot kapott az Onkormanyzat. A koltsegvetesi tamogatasoknal a 2009. evben 1403 milli6 Ft, 9,2%os csokkenes kovetkezett be. A csokkenest alapvet6en a feladatmutat6hoz kotott normativ tamogatasok 330 milli6 Ft-os csokkenese, illetve egyeb kozponti tamogatas hianya - az bnkormanyzat 2009. evben nem kapott - generalta. A koltsegvetesi tamogatasok 2010-ben tovabb csokkentek 464 milli6 Ft-tal, 3,3%kal. A csokkenes nagy reszet harom jogcim valtozasa eredmenyezte, a feladatmutat6hoz kotott normativ tamogatasok 1133 milli6 Ft-tal csokkentek, a normativ kOtott felhasznalasu tamogatasok 246 milli6 Ft-tal, a kozpontositott el6iranyzatok 447 milli6 Ft-tal n6ttek. Az Onkormanyzat tarsadalombiztositasi alapb6l szarmaz6 bevetele 2007-ben 1643 milli6 Ft, 2010-ben 1804 milli6 Ft volt. Az szja a 2008. evi 2697 milli6 Ft (50,1 %-os) csokkeneset kovet6en (2008. evben megszunt az szja normativ m6don elosztott resze 60) 2009. es 2010. evben novekedett. Az el6z6 evihez kepest 2009-ben 135 milli6 Ft-tal (5,%-kal), 2010ben tovabbi 609 milli6 Ft-tal (21,6%-kal) kapott tObb tamogatast az Onkor-
60
44
Az szja normatfv m6don elosztott resze 2007-ben 3 096 milli6 Ft volt.
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
manyzat az allamt6l ezeken a jogcfmen. Az Onkormanyzat jovedelem ktilonbseg merseklese cfmen jar6 koltsegvetesi tamogatasa 2007. evben 475 milli6 Ft, 2008. evben 690 milli6 Ft, 2009. evben 512 milli6 Ft, 2010. evben 1070 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat gepjarmiiad6b61 szarmaz6 bevetele 2007-2010 evekben n6tt, 2007-ben 912 milli6 Ft, 2008-ban 979 milli6 Ft, 2009-ben 927 milli6 Ft-ra csokkent, 2010-ben 1033 milli6 Ft volt. A gepjarmu ad6 bevetelenek novekedese 2007-r612010-re 13,3% volt. Az Onkormanyzat egyeb sajat bevetelei kozott szerepelnek az intezmenyi mukodesi bevetelek mellett a hozam- es kamatbevetelek, az allamhaztartason kfvtilr61 atvett bevetelek. Az intezmenyi bevetelek 2007-2010 kozott 91 milli6 Ft-tal n6ttek. A hozam- es kamatbevetelek osszege 2007 -ben 194 milli6 Ft, 2010-ben 332 milli6 Ft volfi 1 • Az allamhaztartason kfviilr61 atvett bevetelek 2007-ben 180 milli6 Ft-ot, 2010-ben 388 milli6 Ft-ot tettek ki 62 • Az Onkormanyzat a vizsgalt evekben ket gazdasagi tarsasag6t61 kapott osztalekot63, 2007. evben 11 milli6 Ft-ot, 2008. evben 80 milli6 Ft-ot, 2009. evben 8 milli6 Ft-ot, 2010. evben 4 milli6 Ft-ot. Az Onkormanyzat afa visszaterulese a megval6sftott fejlesztesek es beruhazasok miatt a. 2007. evi 625 milli6 Ft-r61 2010. evre 3032 milli6 Ft-ra n6tt. Az bnkormanyzat 2010-ben fordftott Madmen 2837 milli6 Ft bevetelhez jutott. Az illetekbevetel a vizsgalt id6szakban 2008-ban novekedett, amikor az el6z6 evihez kepest 26,5%-kal (260 milli6 Ft-tal) n6tt. 2008-r6l 2009-re 20,4%-os (254 milli6 Ft) csokkenes kovetkezett be, majd a 2010. evben jelent6sen mersekl6dotfi4, az el6z6 evhez viszonyftva a csokkenes 42,5%-os (419 milli6 Ft) volt. A helyi ad6kb61, p6tlekokb6l szarmaz6 bevetel 2007-2010 kozott novekedett 526 milli6 Ft-tal (3,1 %-kal). A novekedes 2007-rol 2008-ra 1371 milli6 Ft volt, 2009-ben a bevetel 242 milli6 Ft-tal csokkent. Az Onkormanyzat iparuzesi ad6 bevetele 2007-ben 6220 milli6 Ft, 2008-ban 7136 milli6 Ft, 2009-ben 6944 milli6 Ft, 2010-ben 6258 milli6 Ft volt, az ad6bevetel 2007-2010 kozott 6%-kal, 38 milli6 Ft-tal65 n6tt. A 2008. evt61 az Onkormanyzat szukftette az ad6kedvezmenyben reszesiilok koret 66 , az ad6 merteket valtozatlanul hagyta. A vizsgalt
61
A 2008. evi hozam es kamatbevetelek osszege 813 milli6 Ft, 2009 evben 1172 milli6 Ft volt.
62
Az 6Jlamh6.ztart6.son kfvtilr61 6.tvett bevetelek osszege 2008-ban 186 milli6 Ft, 2009ben 685 milli6 Ft volt.
63
Az egyik gazdas6.gi t6.rsas6.gban az bnkorm6.nyzat reszesedese 25% alatti volt.
64
A 2009. evi 986 milli6 Ft-r61 2010. evre 567 milli6 Ft-ra.
65
Az bnkorm6.nyzat az ipan1zesi ad6r61 sz616 67/2002. (XII. 13.) sz6.mu rendeletet a KozgyUles a 46/2007. (XII. 28.) szamu rendeletevel m6dosftotta.
66
Megszunt az bnkormanyzat reszben vagy egeszben tulajdon6.t kepez6 sportv6.11alkoz6.sok ad6mentessege, valamint azon v6.11alkoz6k ad6mentessege, akinek az 1991. evi iparuzesi ad6rendelet ad6kedvezmenyt, illetve ad6mentesseget biztosftott.
45
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
evekben az ipan1zesi ad6nal a maximalis ad6merteket, 2%-ot allapftottak meg. Az Onkormanyzat a helyi ad6 beveteleinek novelesere 2007-2010-ben intezkedeseket tett67 , ennek kereteben m6dositottak az epftmenyad6 rendeletet. A m6dositas soran csokkentettek a lakas, lak6haz ad6mentes hasznos alapten1letet, megszuntettek a szemelygepkocsi tarol6k ad6mentesseget, az ad6 merteket 200Ft/m2 -r61 450Ft/m 2-re, vallalkoz6k eseteben 300Ft/m2-r61 500Ft/m 2-re emeltek. A m6dosftasok eredmenyekent az Onkormanyzat epftmenyad6 bevetele a 2007. evi 865 milli6 Ft-r61 2010 evre 1317 milli6 Ft-ra n6tt, a novekedes 52,3% volt. Az Onkormanyzat KozgyUlese 2008. januar 1-jet61 bevezette 68 az idegenforgalmi ad6t, az ad6 merteket szemelyenkent es vendegejszakankent 350Ft-ban hatarozta meg. Ad6mentesseget allapftott meg a 18 ev alatti es 70 ev feletti szemelyek reszere, amit 2010. januar 1-jet61 a Kozgyules megszuntetett69 • Az Onkormanyzat idegenforgalmi ad6 bevetele 2007 evben 28 milli6 Ft, 2010. evben 69 milli6 Ft volt. A 2010. evi idegenforgalmi ad6 bevetelre hatassal volt az EKF programok kovetkezteben jelent6sen megn6tt turista forgalom is 70 • Az Onkormanyzat Kozgyulese a 48/2010. (XII. 20.) szamu rendeletevel bevezette uj ad6kent ~ telekad6t 2011. januar 1-jet6171 • Az Onkormanyzat felhalmozasi bevetelei a vizsgalt id6szakban a kovetkez6k voltak: ezer Ft Megnevezes
2007.ev teny
2008.ev teny
2009.ev teny
2010.ev teny
Targyi eszkoz ertekesftes
400 505
5 126 374
1 741 187
1 086 846
Egyeb sajat t6kebevetel Allamhaztartason belulr61 kapott tamogatas EU-t61 es kulfoldr61 kapott tamogatasok Allamhaztartason kfvulr61 kapott tamogatas
180 357
108 915
45 179
42 417
2 793 596
2 613 562
87535
0
0
1 400
172 893
840 501
632 681
237 797
3 634 886
8 689 352
bsszes felhalmozasi bevetel
8 764 513 10 964 832
11 183 560 12 333 292
67
A Kozgyules a 45/2007. (XII. 28.) szamu rendeletevel m6dosftotta az Onkormanyzat epftmenyad6r6l sz616 70/2002. (XII. 13.) szamu rendeletet 68
A Kozgyules a 48/2007. (XII. 28.) szamu rendeletevel vezette be az idegenforgalmi ad6t 69
A Kozgyules a 45/2009. (XII. 21.) szamu rendeletevel a 70 ev feletti szemelyek ad6 mentesseget megsztintette.
46
70
A 2008. evi idegenforgalmi ad6 bevetel 52 milli6 Ft, a 2009. evi 47 milli6 Ft volt.
71
Az bnkormanyzat 2011-re telekad6 cimen 30 milli6 Ft-ot tervezett.
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A felhalmozasi bevetelek 2007-r6l 2010-re 8698 milli6 Ft-tal, tobb mint harom es felszeresere n6ttek. Az Onkormanyzat targyi eszkozok ertekesfteseb6l szarmaz6 bevetele a 20072010. evekben valtoz6an alakult. Az Onkormanyzat a strategiai ingatlancsomagjat 2008-ban ertekesftette egy spanyol tarsasag reszere. Az ingatlancsomag teljes vetelara 5486,8 milli6 Ft volt. A vetelarat a vev6 tObb reszletben fizette, 2008-ban 4115,1 milli6 Ft-ot, 2009-ben 1371,7 milli6 Ft-ot. Az allamhaztartason beh.ili tamogatas a 2009. evben 6051 milli6 Ft-tal, a 2010. evben 2200 milli6 Ft-tal n6tt az el6z6 evi tamogatashoz kepest. Az 6.1lamhaztartason belii.li tamogatasok a 2010. evben az EKF program kereteben megval6sul6 beruhazasokhoz (Kozterek es parkok ujjaelesztese I.-II. iitem, Pecsi Konferencia es Koncertkozpont, Zsolnay Kulturalis Negyed, Del-Dunanruli Regionalis Konyvtar es Tudaskozpont, valamint a Nagy Kiallft6ter-Muzeum utca projektek) kapcsol6dott. Az allamhaztartason kfviilr6l·kapott tamogatasok 2008. es 2009. evi novekedeset a vfzi kozmuvek atvetele okozta. A vfzi kozmuvek atvetele 2009 evben befejez6dott, az allamhaztartason kfviilr6l kapott tamogatasok 2010. evben fgy jelent6sen visszaestek, kozel 400 milli6 Ft-tal. A legalabb 25%-ban onkormanyzati tulajdonu 31 gazdasagi tarsasag, illetve azoknak legalabb 25% tulajdoni aranyu gazdasagi tarsasaga koziil a negy nagy kozszolgaltatasi feladatokat ell6.t6, valamint egy ipari tevekenyseget vegz6 gazdasagi tarsasag egyiittes bevetelei a 2007-2010. evekben 86-83%-
72
A gazdasagi tarsasagok osszes bevetele 2007. evben 23 957 milli6 Ft, 2008. evben 26 139 milli6 Ft, 2009. evben 25 889 milli6 Ft, 2010. evben 25 080 milli6 Ft volt.
47
II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK
2.3.
Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa Az Onkormanyzat foly6 kiadasai f6bb jogcfmek szerinti bontasban az alabbiak voltak:
ezer Ft Megnevezes Foly6 kiadasok Muki:idesi kiadasok (kamatkiadas nelkOI) Allamhaztartason beiOire atadott penzeszki:izi:ik Transzfe rki ada sok -ebbi:il: vallalkozasoknak EU-nak, illetve kOifi:ildre m aga nszem elyeknek nonprofit szervezeteknek Kamatkiadasok Eli:izi:i evi penzmaradvany atadas
2007. 2008. 34 427 736 38 367 880
2009. 38 063 292
2010. 39 986 434
29 434 467 31 567 644 91 428 56 618 3 439 076 3 596 537 2 004 976 1 834 592
30774 242 124 144 4 782 727 2 848 334
31 617 703 414 876 5 664 500 3576619
1 000
3 000
3 000
500
936 376
1 151 349
1 313 737
1 627 839
496724 1 143 482 319283
607 596 1502381 1644700
617656 1 671 783 710396
459542 1 502 581 786774
Az Onkormanyzat folyo kiadasai 2007-rol 2010-re mindossze 16,1%-kal n6ttek (34 428 milli6 Ft-r61 39 986 milli6 Ft-ra), ezen beliil a mukodesi kiadasok 2184 milli6 Ft-tal, 7,4%-kal n6ttek. A vallalkozasoknak 6tadott penzeszkozok a 2008. evr61 a 2009. evre 1014 milli6 Ft-tal, a 2009. evr6l a 2010. evre 728 milli6 Ft-tal n6ttek. Az 6tadott penzeszkozok novekedese az EKF marketing es programszervezesek kiadasaib6l ad6dtak. Az Onkormanyzat 2010. evben turizmusfejlesztesi tamogatasok cfmen gazdasagi tarsasagoknak bsszesen 1807 milli6 Ft penzeszkozt adott at.
Az Onkormanyzat foly6 kiadasai f6bb kiadas nemenkenti (nem teljes koru) bontasban az alabbiak voltak: ezer Ft Megnevezes Szemelyi juttatasok Munkaad6t terheli:i iarulekok Dologi kiadasok EQveb folv6 kiad asok Mukodesi celu penzeszkozatadas
2007. 2008. 16 111 317 16 451 527 5 082 291 5138 973 7 881 882 8 951 076 263 290 436 061 2 526 077 2 468 325
2009. 15 395 309 4 588 075 8 838 067 361 025 3478644
2010. 14 905105 3 912 492 9 063 751 777 508 4 047 394
A foly6 kiadasokon beliil szemelyi juttatasok es a munkaad6kat terhel6 jarulekok aranya a 2010. evben 47,1 o/o (18 818 milli6 Ft) volt. Az iizemeltetest, intezmenyfenntartast biztosit6 dologi kiadasokra 22,7% jutott (9064 milli6 Ft). A mukodesi kiadasokon beliil a szemelyi juttatasok es jarulekok es a dologi kiadasok aranya mas szerveknek atadott feladatok, az allashely csokkentesek miatt a vizsgalt id6szakban csokkent. A 2007. evben a foly6 kiadasokon beliil szemelyi juttatasok es a munkaad6kat terhel6 jarulekok 21 194 milli6 Ft-ot, 61,6%-ot tettek ki, a dologi kiadasok aranya 22,9%, 7882 milli6 Ft volt. A dologi kiadasok az Onkormanyzatnal 2010-ben a 2007. evi szinthez 15%-kal n6ttek, 1182 milli6 Ft-tal. A dologi kiadasok 2010. evben tartalmaztak a fordftott Ma-t is, melynek osszege 2837 milli6 Ft volt, a fordftott 6fa nelkiili dologi kiadasok csokkentek 2007. evhez viszonyftva 653 milli6 Ft-tal.
48
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A mukodesi celu penzeszkozatadasok reszaranya az osszes foly6 kiadason belO.l a 2007. evi 7,3%-rol, 2526 milli6 Ft-r6l 2010. evre 11,1%-ra 4047 milli6 Ft-ra valtozott. Az onkormanyzati feladatokat ell6t6 gazdasagi tarsasagoknak 6tadott mukodesi penzeszkozok a 2007-2010. evek kozott 760 milli6 Ft-tal, 89%kal n6ttek. Az Onkormanyzat altai a gazdasagi tarsasagok reszere nyujtott mukodesi es felhalmozasi penzeszkozok alakulasat az alabbi diagram mutatja be a 20072010. evekre: Gazdasagi tarsasagok reszere atadott penzeszkozok milli6 Ft
2500
~--------------------------------------------~
1500
+ - --- -- - - - - -- - - - - -
1000 500
0
- l --
1
849
+--~-~-~-~----~--~-~--~-~--~--~--~
2007.
o mUkodesi celra
2008.
2009 . .
2010.
fejles ztesi celra
Az onkormanyzati feladatellatasban reszt vev6 gazdasagi tarsasagoknak nyu jtott penzeszkozok a vizsgalt evekben novekedtek, a 2007. evi 1104 milli6 Ft-r6l 2008-ra 44%-kal, 1586 milli6 Ft-ra, 2009-ra 19%-kal, 1887 milli6 Ft-ra, es 2010re 6%-kal, 1995 milli6 Ft-ra valtozott. Az Onkormanyzat 2007-2010. evi a gazdasagi tarsasagainak nyujtott mukodesi es felhalmozasi penzeszkozoket a 4. szamu melleklet mutatja be. Az atadott mukodesi penzeszkozok az osszes penzeszkozokon belill 2007 evben 77%-a, 849 milli6 Ft, 2008 evben 65%-a, 103 1 milli6 Ft, 2009 evben 86%-a, 1624 milli6 Ft, 2010 evben 87%-a, 1733 milli6 Ft voltak. A foly6 miikodesi es felhalmozasi kiadasok alakulasat, a teljesitett kiadasok mukodesi es felhalmozasi felhasznalasa nak a ranyait az alabbi abra m utatja be:
49
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
6 nkormanyzati mukodesi es felhalmozasi kiadasok milli6R
70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000
A folyo (miikodesi) es felhalmozasi kiadasok aranyanak valtozasaban a 2007-2010. evek kozott elmozdulas figyelhet6 meg. A felhalmozasi kiadasok aranya a 2007. evi 17%-r6l 2008. evre 22%-ra n6tt, 2009-ben 30%-ra, majd 2010-re 35%-ra emelkedett. Az bnkormanyzat a 2007-2010. evekben 54 285 milli6 H osszkoltsegu fejleszteseket tervezett saj6t eros es az EU-s forrasokra benyujtott palyazatok segftsegevel. Az bnkormanyzatnal 2007-2010. evekben eur6pai uni6s tamogatasokra osszesen 58 palyazat benyujt6sar6l dontottek. A palyazatok koziil 43 tamogatasban reszesult, harom palyazatuk elbfralasa folyamatban volt. A 2007-2010 evben QZ Onkormanyzat megval6sftott es folyamatban lev6 kiemelt infrastrukturalis beruhazasai az alabbiak: • Deli aut6busz palyaudvar megepftese; Sopianae terv kereteben ut felujftasok, korforgalmi csom6pontok kiepftese; • EKF kereteben kozterek es parkok felujftasa I.-II. litem, ISPA program kereteben iv6vfz- es szennyvfzcsatorna h616zat kiepftese, pellerdi szennyvfztisztft6 rekonstrukci6; • Apaczai Csere Janos Nevelesi Kozpont felujftasa , intezmenyek akadalymentesftese, Miroslav Krleza Oktatasi Kozpont felujftasa, Csokonai Altalanos Iskola felujftasa, b6vftese. Az bnkormanyzatnal 2006-2010 evben befejezett fejlesztesi feladatok oszszes koltsegvetesi kiadasa 37 105 millio Ft volt, amelyb6l a beruhazasok osszege 35 25 2 milli6 Ft (95%) es a felujftaso k osszege 1853 milli6 Ft (5%) volt.
50
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A projektek dont6 tobbsege ut6finanszfrozasu beruhazas volt, megval6sitasukhoz a forrasok hitelek igenybevetelevel alltak rendelkezesre. A 3/a melleklet adatai szerint befejezett 37 105 millio Ft ertekii fejlesztes forras megoszlasa 15 787 milli6 Ft EU-s tamogatas (43%), 5 382 milli6 Ft hazai tamogatas (14%), 6083 milli6 Ft saj6t bevetel (16%) es 9853 milli6 Ft hitel (27%) volt. A 2006. december 31-ig teljesitett kiadasok osszege 4579 milli6 Ft volt. A 2007-2010. evekben teljesftett kiadasok osszege 32 526 milli6 Ft volt, a tervezett kiadasokhoz kepest 405 milli6 Ft-tal kevesebb volt a teljesftett kiadasok osszege. Az Onkormanyzat 2010. december 30-an folyamatban levo fejlesztesi feladatainak nagysaga a 3/b melleklet adatai szerint 17 180 millio Ft volt, amelynek forrasa 6234 milli6 Ft EU-s tamogatas (36%), saj6t bevetel 2464 milli6 Ft (14%), hazai tamogatas 2513 milli6 Ft (15%) es 5969 milli6 Ft hitel (35%) volt. A 2010. december 31-en folyamatban lev6 es a 2010. evet koveto kotelezettsegeinek osszege a 3/c melleklet adatai szerint 9484 millio Ft volt, amelynek forrasa 6454 milli6 Ft EU-s tamogatas (68%), sajat bevetel 1805 milli6 Ft (19%), 565 milli6 Ft hitel (6%) es 660 milli6 Ft hazai tamogatas (7%) volt. Az 6nkormariyzatnak 1590 milli6 Ft osszegu, harom elbfralas alatti palyazati forrasb61 tervezett fejlesztesi feladata volt. A forrasok meg nem alltak az Onkormanyzat rendelkezesere, a palyazati elbfralasok es a kozbeszerzesi eljarasok a helyszfni ellen6rzes id6szakaban folyamatban voltak. Az Onkormanyzat harom legnagyobb megval6sult beruhazasab6l kett6 az EKF-hez kapcsol6dott: Pecsi Konferencia es Koncertkozpont tervezett bekeriilesi koltsege 8590 milli6 Ft volt, a beruh6.z6.s kezdete 2009. ev volt, a letesftmeny muszaki 6.tad6.sa 2010-ben volt. A beruh6.z6.s penzugyi elsz6.mol6.sa meg nem tortent meg. A 2010. december 31-ig teljesftett kiadas 7548 milli6 Ft volt. A 2010. december 31 utan fenn6.ll6 kotelezettseg 929 milli6 Ft, a projekt v6.rhat6 tenyleges bekeriilesi erteke 8477 milli6 Ft, az elteres a tervezett bekeriilesi koltseghez viszonyftva 113 milli6 Ft megtakarftas. A teljesftett 7548 milli6 Ft kiadas forrasosszetetele 4160 milli6 Ft EU-s t6.mogat6.s (55%), sajat bevetel 875 milli6 Ft (12%), 2332 milli6 Ft hitel (31 %) es 181 milli6 Ft hazai t6.mogat6.s (2%) volt. A 2010. december 31 utan kotelezettseg-v6.llal6.s forrasosszetetele EU-s t6.mogat6.s 534 milli6 Ft sajat bevetel 186 milli6 Ft, 27 milli6 Ft hitel es 182 milli6 Ft hazai t6.mogat6.s. 73 Kozterek es parkok ujjaelesztese II. litem tervezett bekeriilesi koltsege 5330 milli6 Ft volt, a beruh6.z6.s kezdete 2008. ev volt, a letesftmeny muszaki 6.tad6.sa 2010-ben volt. A beruh6.z6.s penzugyi elsz6.mol6.sa meg nem fejezodott be. A 2010. december 31-ig teljesftett kiadas 5423 milli6 Ft volt. A 2010. december 31 utan fenn6.ll6 kotelezettseg 553 milli6 Ft, a projekt v6.rhat6 bekeriilesi erteke 5977 milli6 Ft, a koltseg tullepes a tervezett bekeriilesi koltseghez viszonyftva 647 mil-
73
A letesftmeny uzemelteteset az bnkormanyzat vegzi, a helyszfni ellenorzes id6szak6.ban az egyeztetesek arr6l folytak, hogy kiemelt nemzeti intezmenykent 6.llami finanszfrozas kereteben mukodjon.
51
II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK
li6 Ft. A teljesitett 5423 milli6 Ft kiadas forrasosszetetele 3473 milli6 Ft EU-s tamogatas (64%), 1783 milli6 Ft hitel (33%) es 167 milli6 Ft hazai tamogatas (3%) volt. A 2010. december 31 utan kotelezettseg-vallalas forrasosszetetele EU-s tamogatas 314 milli6 Ft, 140 milli6 Ft hitel es 100 milli6 Ft hazai tamogatas.
ISPA 11/B litem szennyviz beruhazas tervezett bekerlilesi koltsege 3180 milli6 Ft, a beruhazas kezdete 2000. ev volt, a projekt 2010-ben fejez6dott be. A 2010. december 31-ig teljesitett tenyleges bekerlilesi koltseg 3162 milli6 Ft volt, a megtakaritas 18 milli6 Ft. A teljesitett 3162 milli6 Ft kiadas forrasosszetetele 1581 milli6 Ft EU-s tamogatas (50%), 316 milli6 Ft sajat bevetel (10%) es 1265 milli6 Ft hazai tamogatas (40%) volt.
Az EKF kereteben megval6sult es befejezes el6tt all6 kulturalis letesftmenyek a Pecsi Konferencia es Koncertkozpont, a Del-dunanruli Regionalis Konyvtar es Tudaskozpont, a Nagy Kiallft6ter es a Zsolnay Kulturalis Negyed fenntarthat6saga bizonytalan, mivel a tervezett beveteli forrasok es a felmerul6 mukodesi kiadasok elterhetnek a tenyleges bevetelekt6l es kiadasokt6l. Az Onkormanyzat mukodesi es felhalmozasi kiadasai kozott a Tarsulas kiadasa elenyesz6 reszt tett ki 2007-2010. evben. A mukodesi kiadasa 2007. evben 204 milli6 Ft, 2008. evben 280 milli6 Ft, 2009. evben 389 milli6 Ft, 2010. evben 157 milli6 Ft volt. A felhalmozasi kiadasokon beltil a Mecsek-Drava Regionalis Szilardhullade~ Kezel6 Rendszer Letrehozasat Celz6 Onkormanyzati Tarsulas kiadasai az Onkormanyzatra es6 kiadasokon kfvtil 2007 -2010-ben osszesen 407 milli6 Ft volt.
3.
KOTELEZETTSEGEK BEMUTATASA
3.1.
A penzintt~zetek fele fennall6 kotelezettsegek alakulasa Az Onkormanyzat penzintezeti kotelezettsegeinek cillomcinya 2006. december 31-tol 2010. december 31-ig 2,8-szorosara nott, 13 743 milli6 Ft-r6l 37 854 milli6 Ft-ra. Fennall6 penzintezeti kotelezettsegei kotveny kibocs6tasab6l, hosszulejaratu hazai es kUlfOldi, valamint foly6szamlahitel igenybeveteh~ b6l es a megszunt vfzikozmu tarsulasokt6l atvett hitelallomanyb6l keletkeztek. Az Onkormanyzat penzintezetek fele fennall6 kotelezettseg-allomanyat a 20072010. evekben az alabbi abra szemlelteti:
52
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A penzintez ete kkel szernbe n fe nncillo k otelezettsegek cillorncinycinak alakulasa (nilllio Ft)
40000 30000 20000 10000
Rovid lejaratu hitelt az Onkormanyzat nem vett fel. A rovid lejaratu kotelezettsegek kozott szerepelnek - az Onkormanyzat koltsegveteseben szamba vett Tarsulas rovid lejaratu hitelallomanyai 2007-t6l evenkenti bontasban 45-8340- 40 milli6 Ft osszegben. A penzintezeti kotelezettsegek allomanyanak 2006. december 31 -e es 2010 kozotti 24 111 milli6 Ft-os novekedeset dont6en befolyasolta, hogy: • az Onkormanyzat hazai penzintezetekkel a 2007-2010 kozott hat hitelszerz6desben osszesen 7689 milli6 Ft hosszu lejaratu hitel felveteler6l allapodott meg. Ebb6l 2010. december 31 -ig 5737 milli6 Ft-ot forditott fejlesztesre,
• a 2007 el6tt kotatt het hitelszerz6dese alapjan 2007-2010 kozott 71 milli6 Ft hosszu lejaratu hitelt vett igenybe, • 2008-ban 39 215 686 CHF - 6000 milli6 Ft - osszegben kotvenyt bocsatott ki, • 2008-ban kotatt hitelszerz6des alapjan kiilfoldi penzintezett6l 39 000 000 EUR - 9965 milli6 Ft- hitelt vett fel,
• a foly6szamlahitel allomanya 873 milli6 Ft-tal n6tt, 4266 milli6 Ft-ra valtozott, valamint • 3638 milli6 Ft-ot tett ki a devizaban fennall6 kotelezettsegei CHF es EUR arfolyamvaltozasa. Az cirfolyamvciltozcis hatcisa befolycisolja a kotelezettsegek alakulciscit, azonban annak merteke elore pontosan nem hatcirozhat6 meg, csak vcirakozcisokon alapul6 tendencicik jelezhetok. Annak megfteleserol, hogy a devizciban kibocscitott kotveny es felvett hitel kapott forinthoz kepest a kotveny visszavciscirlcisakor, illetve a hitel visszafizetesekor jelentkezo forint kotelezettseg ti:ibbletkiadcist (cirfolyamveszteseg) vagy megtakarftcist (cirfolyamnyereseg) eredmenyez a futamido vegen, a teljes kotelezettseg rendezeset kovetoen lehet kepet alkotni. Mindaddig, amig tbrlesztesi kotelezettseg nem all fenn (turelmi ido, moratorium), a tokere vonatkoztatva nem ertelmezheto sem az cirfolyamveszteseg, sem az cirfolyamnyereseg. Ugyanakkor a szcimviteli szabcilyok meghatcirozzcik, hogy az cirfolyam ktilonbozetet ev vegen a kbtelezettsegek vagy kovetelesek kozott a konyvviteli mer-
53
II. RESZLETES MEGALLAP[TASOK
legben nyilvan kell tartani, azonban az arfolyam ki.ilonbozet val6jaban penzi.igyileg nem realiz6.16dott.
A 2007-2010. evekben az Onkorm6.nyzat a forr6.shi6.ny, az ad6ss6.g kezelese erdekeben a feladat6.tad6.sokon feliil bevetelnovel6 es kiad6.st csokkent6 intezkedeseket hozott, koltsegvetesi rendeleteiben mukodesi es felhalmoz6.si celu hitelfelvetellel, valamint penzmaradv6.ny igenybevetelevel es ertekpapir ertekesitessel sz6.molt, valamint kotveny kibocs6.t6.sr6l dontott. A koltsegvetes vegrehajt6.sa sor6.n jelentkez6 likvidit6.si problem6.k kezelesere a 2007-2010. evekben a KozgyUles az evenkenti koltsegvetesi rendeletekben es vegrehajt6.sukr6l sz616 hat6.rozataiban rendelkezett az Onkorm6.nyzat es a sz6.mlavezet6 kozott az 6.tmeneti likvidit6.si problem6.k kezelesere letrejott szerz6desek m6dosit6.s6.ra es meghosszabbit6.s6.ra lej6.ratkor. Az Onkorm6.nyzat 2009-ben a feladatell6.t6 rendszer 6.tvil6.git6.s6.r6l dontott annak erdekeben, hogy a felt6.rt problem6.k megszuntetesere, kezelesere hozott dontesei segitsek el6 a penziigyi egyensuly felteteleinek megteremteset. A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat penzintezeti kotelezettsegv6.llal6.saira minden esetben kozgyulesi dontes alapj6.n keriilt sor. A kotelezettsegvallal6.sb6l sz6.rmaz6 forr6.sok felhaszncilcisi celjait meghatciroztcik. A KozgyUles donteseit megalapoz6 el6terjesztesek tartalmaztcik - sz6.mszerusites nelkiil - a kotelezettsegv6.llal6.s visszafizetesi forrcisai, az Onkorm6.nyzat mar meglev6 es 20 evre kimutatott ad6ss6.grendezesi kotelezettsegei, valamint az adosscigszolgcilati korlcit bemutatciscit. Az el6terjesztesek nem tartalmaztak a v6.rhat6 kamat kotelezettseg osszeget. A deviza alapu hitelfelvetel es a kotvenykibocs6.t6.s dontesei el6tt a kamatkock6.zatot vizsg6.lt6.k, a kiilonboz6 deviz6.k varhat6 6.rfolyamvaltozasait a kotveny kibocs6.t6.sa el6tt a penzintezeti aj6.nlatok alapj6.n tekintettek 6.t, a teljes futamid6re azonban a kamat- es 6.rfolyamkock6.zat v6.rhat6 kihat6.sait nem mutatt6.k be. A hazai finansziroz6.su hosszu lej6.ratu hitelek szerz6deskotese el6tt minden esetben kozbeszerzesi eljar6.st folytattak le. Az Onkorm6.nyzat az ad6ss6.got keletkeztet6 kotelezettsegv6.llal6.s6.nak fels6 hat6.r6.t a vizsg6.lt id6szakban nem lepte tul. Az ad6ss6.got keletkeztet6 kotelezettsegv6.llalassal megval6sitott felhalmoz6.si kiad6.sok esetleges bevetelnovel6, illetve kiadascsokkent6 vonzat6.t els6sorban az EU-s finanszirozasu projektek megval6sithat6s6.gi tanulm6.nyaban vizsg6.1t6.k, ugyanakkor a fejleszteshez, felujit6.shoz v6.llalt kotelezettsegek visszafizetesi forr6.sakent nem nevesitettek. Az Onkormanyzat a 2011-2014. evekre sz616 gazdascigi programjciban kiemelt feladatkent hat6.rozta meg tobbek kozott a likviditcis biztositciscit, az adosscigcillomciny optimalizcilciscit. A gazdas6.gi programban rogzitett feladatok vegrehajt6.s6.ra az eves koltsegvetesi rendeletekben intezkednek. Az Onkorm6.nyzat HUf-ban fenncillo penzintezeti kotelezettsegei koziil 2010. december 31-en:
• a megszunt vizikozmu t6.rsulatokt61 6.tvett hitel6.llom6.ny (osszesen 11 aktu6.lis szerz6des) 177 milli6 Ft,
54
II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK
• a hazai penzintezetekkel kOtott hitelszerzodesek (az 5. szamu melleklet szerint osszesen 52 aktualis szerzodes) alapjan osszesen 17 429 milli6 Ft volt. Ebb61 a felhasznalhat6 keret 2010. december 31-en 502 milli6 Ft-ot tett ki. A 2007-2010. evek kozott az Onkormanyzat a hazai penzintezetek fele a hosszu lejaratu hitelek utan 3853 milli6 Ft t6ketOrlesztest, valamint 4288 milli6 Ft kamatkiadast teljesitett. Az Onkormanyzat a lehivott hiteleket - kimutatasa alapjan - a hitelceloknak megfelel6en hasznalta fel. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en CHf-ben fenncill6, adosscigot keletkeztet6 kotelezettsegvallalasa az alabbi volt: Megnevezes
Kibocscitas idOpontja
Oss:reg
Kibocscit.Osi
CHF
Orfolyam
PEeS :Il28 Ki.itveny
20C8.05.22
39 215686
153
Komat (referenda kamat+ kamatfeiar)
Felhoszncllas ceJja:
foly6sz6mla hitel6llcm6ny es 6 havi CHF LIBOR+2,2% hosszU.Iej6ratii rriikDdesi hitel kiv6ltasam, fejlesztesi celokra
A kotvenykibocsatasb61 szarmaz6 6000 milli6 Ft bevetelb61 az Onkormanyzat 2000 milli6 Ft~ot a korabban felvett foly6szamlahitel tOrlesztesere forditott. A fennmarad6 4000 milli6 Ft bankszamlapenzkent allt rendelkezesre az Onkormanyzat szamara, melyet 2010. december 31-ig- fejlesztesi celokra- reszletekben vett igenybe. Az bnkormanyzat a dematerizalt kotvenyekr6l sz616 okiratban vallalta, hogy a kotvenykibocsatas beveteleb6l legalabb 2000 milli6 Ft-ot fordit foly6szamlahitel allomanyanak tOrlesztesere es ezen feli.il pedig fejlesztesi kiadasainak teljesftesere. A penzintezet feltetelkent a 2000 milli6 Ft foly6szamlahitel tOrleszteset varta el, illetve azt, hogy az Onkormanyzat a 4000 milli6 Ft-ot a penzintezetnel helyezi el. Ez ut6bbi forras tenyleges igenybeveteli rendjet sz.abalyoztak. A 4000 milli6 Ft celt6l elter6 felhaszn6.16.s szankcionalas6.ra el6fras nem volt, mivel a penzintezet az el6irt dokumentumok alapjan engedelyezte a forras fejlesztesi celu felhaszn6.lasat.
A kotvenykibocsatas beveteleb61 2010. december 31-en mar nem allt rendelkezesre szabad penzeszkoz a Polgarmesteri hivatal tajekoztatasa szerint. A kibocsatott kotveny lejegyzese es a fenn6.116 forint alapu hitelek foly6sitasa harom kivetelevel (39 215 686 CHF es 10 468 milli6 Ft) a szamlavezet6 penzintezet 6.1tal tOrtent, amely kockazatot jelentett a banki befolyas novekedese miatt az bnkormanyzat szamara.
55
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
Az Onkormanyzat 2010. december 31-en EUR-ban fennall6, adossagot keletkeztet6 kotelezettsegvallalasa az alabbi volt:
Megnevezes
Szerziidektites idopontja
fisszeg
EUR
I.ehivasi tirfolyam
Kamat (referencia kamat+ kamatfelcir)
Felhoszncilcis celja:
Magyarorszag-PecsEuropa Kulturalis F6v6rosa 2010-B
2Drn.05.19
39 000000
233,35
3 havi EURIBOR+0,13%
EKF beruhazasok finansziroz6sa
Az Onkormanyzat az EKF program kulcsprojektjei onerejenek biztosftasara, valamint a Sopianae terv es a Vilagorokseg II. program felhalmozasi kiadasainak fedezetere 2008. majus 19-en 39 milli6 EUR- 9965 milli6 Ft- osszegu hitelszerz6dest kotOtt a Kormany kezesseg vallalasa mellett. Az allami garanciavallalasr6l 2008. majus 21-en a penzugyminiszter es az bnkormanyzat megallapodast kotOtt, amelyben rogzftettek, hogy az EKF kulcsprojektek onerejen kfviili fejlesztesekhez kapcsol6d6 27 milli6 EUR hitelosszeggel megegyez6 osszegben az Onkormanyzat biztosftekot bocsat a Kormany rendelkezesere 74 • Az EUR alapu hitelfelvetelb6l az Onkormanyzat 2008-ban 1933 milli6 Ft-ot, 2009-ben 3131 milli6 Ft-ot es 2010-ben 3753 milli6 Ft-ot beruhazasok finanszfrozasara hasznalt fel. 2010. december 31-en a felhasznalhat6 szabad forras az EUR-ban felvett hitel eseteben 1148 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat 2010. december 31-ig a CHF-ben fennall6 penzintezeti kotelezettsegevel osszefugg6en 3 262 745 CHF (601 milli6 Ft) kamatot, valamint 35 milli6 Ft egyeb koltseget fizetett. Az EUR-ban fennall6 penzintezeti kotelezettsegeb6l 1 375 970 EUR (382 milli6 Ft) kamatot, valamint 96 milli6 Ft egyeb koltseget fizetett. Az Onkormanyzat 2007-2010 kozott a kotvenyforras utan 27 milli6 Ft kamatbevetelt, az EUR-ban felvett hitel utan 420 milli6 Ft kamatbevetelt realizalt. A kamatbevetelek a 2010. december 31-ig a kotveny kibocsatassal es az EUR-ban felvett hitellel osszefugg6 realizalt kamatkiadasok osszegenek 4,5-109,9%-at tettek ki. Az Onkormanyzat miikodesenek penzugyi egyensulyat a vizsgalt id6szakban csak folyoszamlahitel igenybevetelevel tudta biztositani. A folyoszamlahitel alakulasat- ezer Ft-ban- az alabbi tablazat mutatja be: Megnevezes 1. Folyosz6ml.ahitel a foly6sz6mlahitel keretosszege januar 1-jen teljesftett karmt es egyeb koltseg
74
2007.ev
aJ08. ev
aJ09.ev
2010. ev
6 000000 352257
7 000000 269 358
5 000 000 7 461
7 000000 121677
Az bnkorm6.nyzat biztosftekkent 59 ingatlant aj6.nlott fel osszesen 7299 milli6 Ft becsult erteken. Az bnkorm6.nyzat kimutat6.sa alapj6.n h6.rom ingatlan forgalom keptelen vagyont6.rgy volt.
56
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
Az 6nkorm6nyzatnak a foly6sz6mlahitel igenybevetele 2007-2010 kozott oszszesen 751 milli6 Ft terhet jelentett75 • A foly6sz6mlahitel kondfci6i es egyeb koltsegei a kovetkez6k voltak76 : Megnevezes
Kamat (referenda+ kamatfelar
Foly6szamlahitel 2007. ev
3 havi BUBOR+0,1 o/o 3 havi BUBOR+0,1 o/o 3 havi BUBOR +0,6 o/o 3 havi BUBOR +0,6% 3 havi BUBOR+3,0o/o 1 havi BUBOR+3,0o/o
2008. ev
2009. ev 2010. ev
Egyeb koltseg
O,OOo/o
kezelesi dij 0,5%, rendelkezesre tartas 0,25%
1 havi BUB OR +3,0%
A foly6sz6mlahitel kamatfelara 2009-ben 0,6%-rol 3%-ra novekedett, valamint a penzintezet kezelesi- es rendelkezesre tartasi dfjr61 hatarozott. A v6ltoz6st a gazdasagi v6ls6g negativ penzpiaci hat6s6val indokolta a sz6mlavezet6 penzintezet. A 2009. evbe~ az el6z6 evi k6tvenykibocs6t6sra tekintettel az Onkormanyzat egy napot zart foly6sz6mla hitellel es az 6tlagos napi 6llom6ny 11 milli6 Ft volf 7• A foly6sz6mlahitel 6tlagos napi 6llom6nya a 2009-ben volt a legalacsonyabb, 11 milli6 Ft, 2007 -ben volt a legmagasabb, 4385 milli6 Ft osszegben. Az 6nkorm6nyzat a 2007-ben 365, a 2008-ban 251, 2009-ben egy, valamint 2010ben 283 napot zart foly6sz6mlahitellel. A foly6sz6mlahitel 2010. december 31ei z6r6 6llom6nya 4266 milli6 Ft volt. Az 6ttekintett id6szakot jellemz6 mukodesi hiany, a folyamatos likviditasi problemak finanszfrozasa (foly6sz6mlahitel) az 6nkorm6nyzatnak a 2007-tol 2010. december 31-ig osszesen 732 milli6 Ft kamatr6fordft6st jelentett78 • Az 6nkorm6nyzat a vizsgalt id6szakban munkaber megel6legezesi es egyeb likvid hitelt nem vett fel.
75
2011. januar 1-jen a foly6sz6mla keret 7000 milli6 Ft volt, a kamat merteket 1 havi BUBOR+3,0%-ban rogzftettek. A kezelesi dfj es rendelkezesre tartasi dfj merteket 0,50,25%-ban frtak elo. 2011. I. negyedeveben a foly6szamlahitel igenybevetele 112 milli6 Ft-ot jelentett az bnkormanyzat szamara. 76 A referenda kamat az alabbiak szerint alakult: MNB BUBOR fixing (atlagkamat) %-ban 2007. evi
2008. evi
2009.evi
2010. evi
2011.marcius 31ig
1 haviBUBOR
7,83
8,75
8,66
5.47
5,94
3 haviBUBOR
7.75
8,87
8,64
5,5
6,03
Referetencia kama!
77
Ennek ellenere a Kozgyules az EKF beruhazasokkal kapcsolatos varhat6 kifizetesek zokkenomentes lebonyolitasa erdekeben a 499/2009. (X. 22.) szamu hatarozataval kezdemenyezte a foly6sz6mlahitel keretenek 7000 milli6 Ft-ra torteno megemeleset. 78 2011. I. negyedeveben a kamatr6fordft6s 107 milli6 Ft volt.
57
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A kotveny es az EUR-ban felvett hitel eseteben a kamatfizetesi kotelezettsegek alakulasat jelentosen befolyasolta a kibocs
2010. evi utolso fizeteskori alapkamat% 0,24 2,881 1,85 4,861
Kibocsatasi, Iehivasi
I
Valtozas% -91,7 -61,9
Az bnkormanyzat utols6 kamatfizetesi kotelezettsege a 6 havi CHF LIBOR-u kotvenynel 2010. szeptember 22-en, a 3 havi EURIBOR-u hitelnel 2010. december 15-en volt.
Amennyiben a referenda kamat nem valtozott volna, a Pees 2028 kotveny utan a kibocs6.t6.skori referenda kamattal szamolva az Onkormanyzatnak 2010. december 31-ig 4 980 390 CHF (917 milli6 Ft) kamatfizetesi kotelezettsege jelentkezett volna. A kamatv6.ltoz6.sok miatt az Onkormanyzatnak 1 717 645 CHF-el (316 millio Ft-tal) kevesebb fizetesi kotelezettseget kellett teljesitenie, mint amivel a szerzodes megkotesekor szamolnia kellett. A Pees 2028 Kotveny vonatkoz6.s6.ban a KozgyUles a 304/2010. (V. 24.) szamu hat6.rozat6.val hozz6.j6.rult a kamatozas m6dj6.nak m6dosft6.s6.ra ir6.nyul6 penzi.igyi muveletek engedelyezesere, hogy a kamatterhek 10 evre legfeljebb 2,3%-os mertekben keri.iljenek rogzftesre. Az egyedi kamatcsere i.igylet penzintezeti egyeztetese soran a kamat merteket 2%-ban rogzftettek. Az Onkormanyzat forint alapu hosszulejararu hitelei kozi.il 2010. december 31en ket hitelnek 3 havi EURIBOR volt a referenda kamata. A referenda kamat 2009 okt6beret61 2010. ev vegeig mindket hitelnel 0,48 mertekben n6tt, a kamatfelar nem valtozott. Az alapkamat mertekenek alakulasa jelent6s hatassal van az adott devizanemben kifejezett, a teljes futamid6re szamftott, v6.rhat6 kamatkotelezettseg nagys6.g6.ra. A ket hitelnel a 2009-2010-ben osszesen 11,5 milli6 Ft kamatkiadast szamoltak el. Az indul6 es valtozatlan kamat mertekkel szamolva a kamatkiadas 11,1 milli6 Ft-ot tett ki. A 2010. december 31-en az bnkormanyzat altai kotatt el6 hitelszerzodesek alapjan torlesztett kamat osszege 4185 milli6 Ft volt. VO.ltozatlan kamatmertekkel szamolva a kamatok osszege 4021 milli6 Ft-ot tett ki. Az alapkamatok es kamatfelarak mertekenek valtozasa- az 5. szamu melleklet szerint- az erintett hiteleknel 164 milli6 Ft tObblet terhet jelentett az Onkormanyzat sz6.m6.ra. Az Onkormanyzatnak HUF-ban fenn6.116 hosszulejararu hitelei utan az utols6 ismert kamatmertekkel szamolva a 2011-2013. evekben 3059 milli6 Ft, 2013 utan 5919 milli6 Ft kamat kotelezettsege jelentkezhet. A CHF-ben fenn6.116 kotveny v6.rhat6 szamftott kamatterhe a 2011-2013. evekre 2 758 903 CHF es 2013. utani evekre is 6 675 948 CHF. Az EUR-ban felvett hitel utan v6.rhat6an fizetend6 kamat osszege a 2011-2013. evekben 1 694 027 EUR, a 2013. utani evekben 7 009 450 EUR.
58
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A KozgyUles 2011-ben koltsegvetesi rendeletenek megalkotasakor 2762 milli6 Ft rovidlejararu hitel igenybeveteler6l dontott. Az ellen6rzes id6szakaban hitelszerz6dest nem frtak ala. A helyszfni vizsgalat alatt tovabbi hitel igenybevetelrol, illetve kotvenykibocs
3.2.
Szallitok fele fennallo kotelezettsegek alakulasa Az Onkormanyzatnak es gazdasagi tarsasagainak lejart szallft6i tartozasai, es egyeb kiadas elmaradasai alakulas
l.ei6rt sz
2008 2009 2007 december 31. decmtber 31. decmtber 31. 373 369 115 756 191 565 0 0 0
2010 december 31. 204 303 3 288
445 249
452828
1479 065
3 237 331
636 814
826197
1594821
3444 922
Az Onkormanyzat lejart szallit6i tartozasa az attekintett idoszakban a 2007. december 31-ei 192 milli6 Ft-r6l 2009. december 31-re 116 milli6ra csokkent, majd 2010. hasonl6 id6szakahoz kepest 204 milli6 Ft-ra nott. Az osszes rovid lejararu kotelezettsegekhez viszonyftva a lejart szallft6i tartozasok aranya a 2007. december 31-ei 2,3%-rol 2010. december 31-re 2,9%-ra valtozott. Az Onkormanyzat 2011. marcius 31-en fennall6 lejart szallft6i tartozasab6l, 200 milli6 Ft-b6l az even ruli allomany nyolc milli6 Ft-ot tett ki, a 2010. ev vegi hasonl6 allomanyhoz kepest 29 milli6 Ft-tal csokkent. A 2010. december 31-i merlegben kimutatott szallft6i kotelezettseg 566 milli6 Ft volt, amelyb6l 204 milli6 Ft (36%) lejart tartozas volt. A lejart szallft6i allomany a gazdalkodas likviditasi problemaira mutat ra. Egyeb kiadas elmaradas az onkormanyzati nyilvantartasok alapjan a 2010. december 31-ei allapot szerint- peres eljarasokb6l fennall6 fugg6 kotelezettseg - harom milli6 Ft volt. Az Onkormanyzatnal a 2010. ev vegen kimutatott lejart szallft6i es egyeb kiadaselmaradas kOtelezettsegere fedezetet reszben a merlegben kimutatott 1532 milli6 Ft kovetelesallomany, illetve a Polgarmesteri hivatal szabad foly6szamlahitel kerete nyujthat. Az Onkormanyzat legalabb 75%-os tulajdonosi reszesedessel rendelkezo gazdasagi tarsasagai (kimutatasuk alapjan) lejart szallft6i kotelezettsege a 2007. december 31-ei 303 milli6 Ft-r6l 850 milli6 Ft-ra nott. Ebbol egy gazdasagi tarsasag reszesedese 617 milli6 Ft-ot, 72,6%-t kepviselt. Ez ut6bbi gazdasagi tarsasagnal a lejart szallft6i allomany elsosorban berleti dfjtartozas az bnkormanyzat es egy 100%-os onkormanyzati tulajdonban lev6 gazdasagi tarsasag
59
II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK
fele. Az ellen6rzes id6szakaban az erintett felek egyezteteseket folytattak a tartozas kompenzalasanak megoldasara.
3.3.
Egyeb kotelezettsegek alakulasa Az 6nkormanyzat merlegeben 2010. december 31-ei allapot szerint kimutatott 1,2 milli6 Ft lizingdfj tartozas ket intezmeny kotelezettseget jelentette, gepjarmu lfzingelese miatt. A fizetesi kotelezettseg teljesftese a 2011-2013. evekben esedekes. A 2010. evi koltsegvetesi beszamol6ban az egyeb hosszu lejaratu kotelezettsegek kozott vette szamba az Onkormanyzat a Pecs-Pogany Reptil6teret Mukodtet6 Kft. 354 milli6 Ft koveteleset. A kifizetesi kotelezettseg az 6nkormanyzat szamara kockazatot jelent. Penzugyi egyensulyi helyzetere kedvez6tlentil hat. A Kozgyllles a 303/2009. (VI. 11.) szamu hat6rozat6val dontott arr6l, hogy a Kftvel kotott kozszolg6ltat6si szerz6des alapj6n fenn6ll6 penztigyi kompenz6ci6s kovetelest elismeri es ellentetelezeser6l a mindenkori koltsegvetesi lehet6segeihez merten rendelkezik. A kompenz6ci6 gyakorlatilag a kozszolg6ltat6si tevekenyseg ell6t6sa soran felmertil6 veszteseg kiegyenlitese, melynek sz6mit6si m6dj6t ktilon szab6lyozt6k.
A 2010. december 31-ei allapot szerint az egyeb rovid lejararu kotelezettsegeka penzintezeti kotelezettsegeken kfvtil - 672 milli6 Ft-ot tettek ki, mely kozott szerepeltette az 6nkormanyzat kiemelten a nemzeti tamogatasi programok, a helyi ad6 tulfizetese, tamogatasi programok elolege miatti kotelezettsegeket. Az Onkormanyzatnak a vizsgalt idoszakban garancia- es kezessegvcillaIcissal kapcsolatos teljesitett fizetesi kotelezettsege nem volt, de a kezessegvallalasi kotelezettsegenek az osszege 8243 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat 2007-2010 kozott 8243 milli6 Ft osszegu kezessegv6llal6st tartott nyilvan 14 vfzikozmu t6rsul6s es ket gazdasagi t6rsas6g hitelei, egy gazdas6gi t6rsas6g v6llalkoz6i szerz6desben vallalt kotelezettsege, valamint uni6s finanszfrozasu projekt t6mogat6si szerz6deseben el6frtak alapjan. 2010. december 31en ale nem j6rt kezessegv6llal6si kotelezettsegenek osszege 6693 milli6 Ft volt.
Az 6nkormanyzat PPP konstrukcio kereteben nem vegzett beruhazast. A vizsgat id6szakban allamhaztartason beluli es kfviili szervezetek reszere kolcsont nem nyujtott, gazdasagi tarsasagnak tagi es egyeb kolcsont nem ad ott. Az Onkormanyzat 2007-2010 kozott 8,8 milli6 Ft kovetelest engedett el. Az elengedett koveteleseken beltil a Koltsegvetesi bizottsag dontese alapjan 0,5 milli6 Ft volt a vfzikozmu erdekeltsegi hozzajarulas es 2,1 milli6 Ft volt a berleti dfj elengedese. A helyi ad6kovetelesek meltanyossagb6l torten6 elengedeser61 az Ad6iigyi osztaly dontott, a 2007-2010. evekben osszesen 6,2 milli6 Ft osszegben.
60
II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK
Az Onkormanyzat 126 jelzciloggal es egyidejuleg elidegenftesi es terhelesi tilalommal erintett ingatlannal rendelkezett a 2007-2010. evekben. Ebb6l 2010. december 31-en 122 bejegyzes volt ervenyben. A jelzalogjoggal terhelt ingatlanok szamviteli nyilv6ntart6s szerinti nett6 erteke 2010. december 31-en 5750 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat osszes forgalomkepes ingatlananak konyvszerinti nett6 erteke 18 131 milli6 Ft-t tett ki, melyb6l a jelzaloggal terhelt 99 ingatlan nett6 erteke 5217 milli6 Ft (28,8%) volt. A korl6tozottan forgalomkepes ingatlanok konyv szerinti nett6 erteke 18 285 milli6 Ft volt, melyb6l 13 ingatlanon volt jelzalog, azok erteke 211 milli6 Ft (1,2%) volt. Tekintettel arra, hogy az Onkormanyzat harom gazdasagi tarsasaga hiteleinek fedezeteiil korlatozottan forgalomkepes ingatlanjait ajanlotta feF 9 , nem vette figyelembe az btv. 88. § (1) bekezdes b) pontjaban el6frtakat. A forgalomkeptelen ingatlanok konyvszerinti nett6 erteke 65 007 milli6 Ft-ot tett ki, melyb6l a jelzaloggal terhelt 10 ingatlan konyvszerinti nett6 erteke 322 milli6 Ft (0,5%) volt80 , A vagyonkataszterben 2001. evi becsult erteken nyilvantartott forgalomkepes ingatlanok erteke 33 739 milli6 Ft volt, melyb6l a jelzaloggal terhelt ingatlanok becsult erteke 7927 milli6 Ft-ot tett ki. A forgalomkepes ingatlanok becsult ertekenek szazalekos megoszlasat a jelzaloggal terhelt es nem terhelt ingatlanok kozott az alabbi abra szemlelteti: Forgalornke pes ingatlanok becsiilt e rtek e nek rnegoszlasa
D Szabad
lEI jelz6.loggal terhelt
79
a 200/2008. (IV. 24.) szamu, az 529/2009. (XI. 26.) szamu es a 202/2010. (VI. 3.) szamu hatarozataival, A 2010-ben lefolytatott Asz ellen6rzes mar felhivta az bnkormanyzat figyelmet, hogy az EUR-ban felvett hitelnel a fedezettkent felajanlott vagyontargy a tbrzsvagyon korebe tartozik, ezert annak felajanlasa az btv. 88. § (1) bekezdes b) pontjaba titkozik. Az Asz ellen6rzes az erintett torvenysertesek elkertilesere a f6jegyz6 reszere javaslatot tett.
80
61
II. RESZLETES MEGMLAPfTASOK
Az Onkormanyzat - kimutatasa alapjan - kotelezettsegeinek 6llom6ny6t 2010. december 31-en es v6rhat6 alakul6s6t a kotelezettsegek lej6rt6ig az alabbi t6bl6zat reszletezi Ft-ban: VWhato kotelezettseg 2011-2013.
AllomOny2010. dec. 31-in
Mi9levez&:
HUF-ban (millio Ft-ban)
Penz.inti!zeti kotdez
Devlzn
(OssZEge)
nem
39 ()(X) (lX) 39215 686
EUR
HUF
39215686
OiF
39000000
EUR
HUF-ban (mllllo Ft-ban)
Oe\izaban
Devlw
(fuszege)
nem
6 757 J3M 4 266
HUF 1694027 7 291 355
11006 7 291355 1694027
VWhato katdezatseg 2014. evet kov
EUR
566 672
1 566 672
HUF HUF HUF
3S4
HUF
3S4
HUF
3
HUF
3
HUF
Deviz
Deviza nem
46009 450 41 359 182
EUR
16183
EUR QIF HUF HUF QIF
HUF HUF HUF
1
GT- k es eq~b S2Etvek fele fennrulo kiitelezettseQek ogeros v~esse ezart ae .Kl nem tizetett k0telezetts€gek*
OiF
HUF HUF
4266 18210
Nnzlnt- kOtelezetbigek ilsszesen HUF-ban: Nnzlnt- kOtelezetts{,gek ilsszesen OIF-ben: Nnzlnt- k<>telezetbigek ilsszesen EUR-ba,. Iizing kotelezettsegek SzQllimi tartozas fiD'I\b kotelezetts
* A peres eljQni
Devizaban
13 944
foJ)QSZQmlohiteJ
evekbat
4
HUF
4135918Z
CHF HUF HUF QIF
46009450
EUR
16187
OllaJX~totti"tkrOrik.
"'"f.gykbnifordit
Az Onkormanyzat 2010. december 31-en fenna116 osszes (penzintezeti, sz6llit6i, joger6s vegzessellezart, de ki nem fizetett, gazdasasi tarsasag fele fenn6116, valamint egyeb) kotelezettsege: 19 806 milli6 Ft, 39 215 686 CHF es 39 000 000 EUR volt, amelyb61 a 2011-2013. evekben 12 632 milli6 Ft, 7 291 355 CHF es 1 694 027 EUR kotelezettsege keletkezik. Ennek teljesitesere figyelembe vehet6 1532 milli6 Ft merlegben kimutatott k6veteles611om6ny, valamint 12 914 milli6 Ft jelzaloggal nem terhelt forgalomkepes ingatlan vagyon. A hosszulejaratu hitelek allomanya 2006. december 31~en 10 350 milli6 Ft volt. A 2007-2010-ben kotOtt hat hosszulejaratu hitelszerz6des alapjan az osszesen 7689 milli6 Ft hitelkeretb61 2007-ben 3000 milli6 Ft-ot, 2008-ban 1499 milli6 Ft-ot, 2009-ben 862 milli6 Ft-ot, valamint 2010-ben 376 milli6 Ft-ot (osszesen 5737 milli6 Ft-ot) forditott az Onkormanyzat fejlesztesre. A 2007 el6tt kotOtt het hosszulejaratu hitelszerz6des alapjan 2007-ben 70 milli6 Ft-ot, 2008-ban egy milli6 Ft-ot tett ki az igenybe vett osszeg. Az Onkormanyzat 2008-ban 39 215 686 CHF (6000 milli6 Ft) osszegben kotvenyt bocsatott ki es killfoldi penzintezettel 39 000 000 EUR (9965 milli6 Ft) hosszulejaratu fejlesztesi celu hitelszerz6dest kotott. A kotvenykibocsatas beveteleb61 2010. december 31-en szabad penzeszkoz nem allt az Onkormanyzat rendelkezesere. Az EUR-ban kotOtt hosszulejaratu hitelszerz6des alapjan 2008-ban 36 000 000 EUR-ot, a 2009-ben 3 000 000 EUR-ot vert igenybe az Onkormanyzat. Az EUR alapu hitelfelvetelb61 az Onkormanyzat 2008-ban 1933 milli6 Ft-ot, a 2009-ben 3131 milli6 Ft-ot es a 2010-ben 3753 milli6 Ft-ot beruhazasok finanszirozasara hasznalt fel. Novelte meg a kotelezettsegek allomanyat, hogy foly6szamlahitel allomanya a 2006. ev vegi 3393 milli6 Ft-r61 2010. hasonl6 id6szakara 4266 milli6 Ft-ra n6tt, valamint a 2008-2010-ben 3638 milli6 Ft-ot tett ki a devizaban fenna116 hosszulejaratu hitel es kotveny CHF es EUR arfolyamvaltozasa. Az Onkormanyzat a lehivott hiteleket - kimutatasa alapjan - a hitelceloknak megfelel6en hasznalta fel. A hazai penzintezetekkel kotOtt hosszulejaratu hitelszerz6desek alapjan 2010. december 31-en a rendelkezesre 6116 szabad keret 502 milli6 Ft, az EUR-ban felvett hitel eseteben a felhasznalhat6 forras 1148 milli6 Ft volt.
A tovabbi evekre sz616, a helyszini ellen6rzes id6szakaban ismert penzintezeti kotelezettsegei: 16 187 milli6 Ft, 41 359 182 CHF es 46 009 450 EUR. Ezekre az
62
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
Onkormanyzat tajekoztatasa szerint figyelembe vehet6 forrasok: a sajcit bevetel novelese, az evenkenti kiadascsokkent6 intezkedesek megtakaritasai, a tervezett utemben megvalosulo ingatlan ertekesitesek bevetele. A forrasokat az Onkormanyzat a 2011-2012. evi likviditasi terveiben szamba vette, de kozeptavra nem szamszerusitette. Az Onkormanyzat minositett tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagai - kimutatasai alapjan - kotelezettsegeinek allomanyat 2010. december 31-en es varhato alakulascit a kotelezettsegek lejartaig az alabbi tablazat mutatja be: Vamato kiitelezettseg 2011-2013. ev.Icben
An<m>Ony 2010. dec.:n.en ME9Jeverds
Pinzinti211 kiitelezett:o\qek lbssszu leJ6ratti hltel/ek lbssszu leJ6ratti hltel/ek
.
Devizaban
Deviza
(OSS"'!Je)
nem HUF
4 389
Piinzln-k<>Wezett.egek "'""'"'nHUF-ban: Piinzln- k6telezett.egek "'""""" EUR-ban:
lizing kii~HUf-ban lizing kiitel CHF-ben lizing kiitel EUR-ban S21illiml tartnz4s Jogeros vegzesseJ 1ezart oe 1<1 nem nzetett mtelezettsegek•
HUF-ban (nilll6Ft-~
1077910
EUR
1077940
EUR
368304 2115678
EUR
HUF
4389
HUF
80
HUF-ban (mllli6 Ft-ban)
Deviza
(osszege)
nem
3979
HUF
956 235 956 235 57
368304 512 909
OiF
HUF
1626
504
HUF
501
kOvd:Oen HUF-ban (mllli6 Ftban)
EUR
Devlza
(O=ege)
nem HUF
260136
EUR
260136
EUR
1602 769
EUR
HUF
1409
EUR HUF CHF
Devizaban
1409
EUR HUF
3979
1626
..Ol.lap:~tot tokrOzik.
Dev!zaban
Vamatokiitelezdtseg 2014 e...t
HUF
23
HUF
A peres BJcini!ckra vmatkoz6 albtok a Xlll. Jfuiust
2010. december 31-en az Onkormanyzat min6sitett t6bbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagainak hosszu lejaratU hitel allomanya 4389 millio Ft-bol es 1 077 940 EUR-bol, lizing allomanya 80 millio Ft-bol, 368 304 CHF-b6l es 2 115 678 EUR-bol, szallitoi tartozasa 1626 millio Ft-bol, valamint jogeros vegzessel lezart, de ki nem fizetett kotelezettsege 504 millio Ft-bol tevodott ossze. Ebb6l a 2011-2013-ban esedekes kotelezettsegek varhato osszege 6166 millio Ft, 1 469 144 EUR es 368 304 CHF. A 2013 utan varhato kotelezettsegek osszeget devizaban 1432 millio Ft es 1 862 905 EUR alkotja. A gazdasagi tarsasagok kotvenyt nem bocscitottak ki. Az Onkormanyzat korlcitlan felel6sseggel tartozik felszamolas eseten a gazdasagi tarsasagokrol szolo 2006. evi IV. torveny 54. § (2) bekezdese alapjan azon gazdasagi tarsasaganak, amelyben az 52. § (2) bekezdese alapjan a szavazatok legalabb 75%-aval rendelkezik, illetve a csodeljarasrol es felszamolasi eljarasrol szolo 1991. evi XLIX. torveny 63. § (2) bekezdese alapjan a kizarolagos onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasaganak minden olyan kotelezettsegeert, amelynek kielegiteset a felszamolasi eljaras soran az ados tarsasag vagyona nem fedez, ha a hitelezoinek a felszamolasi eljaras soran benyujtott keresete alapjan a birosag - az ados tarsasag fele ervenyesitett tartosan hatranyos uzletpolitikajara figyelemmel - megallapitja az 6nkormanyzat korlatlan es teljes felel6sseget. Felszamolas eseten a hitelezok altai benyujtott kereset alapjan a birosag osszessegeben 7598 millio Ft, 3 332 049 EUR es 368 304 CHF oszszegu korlcitlan es teljes felel6sseget allapithat meg a kotelezettsegekkel erintett nyolc 100%-os, egy 91 %-os, valamint egy 95%-os onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasag kotelezettsegei utan. A vizsgalt id6szakban nem t6rtent meg a teljes koru felmerese annak, hogy az elhasznalodott eszkozok potlasa milyen kotelezettseget jelent az Onkormanyzat szamara. Az Onkormanyzat - kimutatasa alapjan - a 2007-2010. evekben a befektetett targyi eszkozei utan 9498 milli6 Ft osszegu ertek-
63
II. RESZLETES MEGALLAPfTAsOK
csokkenest szamolt el, felujftasra osszesen 1746 milli6 Ft-t, az elszamolt ertekcsokkenes 18,4%-
4.
A PENZUGYI EGYENSULY MEGTEREMTESE ERDEKEBEN HOZOTT INTEZKEDESEK
A jelentesben szerepl6 CLF modellben bemutatott 2010. evi mukodesi es felhalmozasi hiany mindamellett alakult ki, hogy a vizsgalt idoszakban az Onkormanyzat folyamatosan intezkedeseket tett, hogy alkalmazkodjon a tamogatasi rendszer valtozasa miatti forrascsokkeneshez. Ennek erdekeben kiadascs6kkent6 es bevetelnovel6 donteseket hozott. A kiadascs6kkent6 es beveteln6vel6 intezkedesek megtetele a penzugyi helyzet javitasat es a gazdalkodas atlathatobba teteiet celozta. A legjelentosebb merteku kiadascsokkentest a szemelyi juttatasok teriileten ertek el.
81
Az ellen6rzes id6szak6.ban az illetmeny klilonbozetet szamfejtettek es utalasra tovabbftottak.
64
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A 2007-2010. evek kiadascsokkento intt~zkedeseinek hatasat beavatkozasi teri.iletenkent az alabbiak reszletezik: A 2007-2010. evi beavatkozasok tertiletei Az ervenyesftett kiadascsokkentes teruletei
Az intezmenyeknel A KozgyUles mukodese A Polgarmesteri hivatalnal OSSZESEN
Szemelyi juttatasok es jarulekai 566 44 113 725
369 891 970 230
Dologi, mukodesi kiadasok 0 0 0 0
Penzeszkoz 6.tad6sok, tamogatasok 0 268 019 0 268 019
ezer Ft-ban bsszesen
566 312 113 993
369 910 970 249
A takarekossagi intezkedesek hatasakent egyi.ittesen 993 milli6 Ft kiadascsokkentest mutatott ki az Onkormanyzat a 2007-2010. evekben, melyb61 az intezmenyek koreben kimutatott megtakarftasi intezkedesek 566 milli6 Ft osszeget, az osszes megtakarftas 57%-at eredmenyeztek. A kiadascsokkentesek teljes mertekben a szemelyi juttatasoknal es jarulekoknal realiz616dtak, amelyek az atszervezesek es allashely csokkentesi intezkedesek eredmenyekent alakultak ki. Az intezmenyi feladatok racionaliz616s6r61, allashely megszi.intetesekr61 a Kozgy(iles dontOti:, de az ezekhez keszitett el6terjesztesekben a tervezett intezkedesek v6rhat6 (sz6mszen1sftett) eredmenyeit nem mutattak be. A Kozgyiiles mukodesi koreben vegrehajtott intezkedesek 313 milli6 Ft merteku kiadascsokkenest (az osszes megtakarftas 31,5%-at) okoztak a 2007-2010. evekben. A Kozgyules lecsokkentette a civil szervezeteknek nyujtott tamogatasok osszegefl 2, ami a vizsgalt id6szakban 268 milli6 Ft (85,7%) megtakarftast eredmenyezett. A Kozgyules es a bizottsagi tagok letszamanak es a tiszteletdfjak csokkenteseb6183 45 milli6 Ft (14,3%) megtakaritas realiz616dott. Az intezkedeseket helyi szinm dontesek alapoztak meg. A Polgarmesteri hivatal 6tszervezese es a hozza kapcsol6d6 allashely megszi.intetesek 114 milli6 Ft megtakarftast eredmenyeztek a kimutatasaik szerint, ami az onkormanyzati szinten keletkezett kiadascsokkentes 11,5%-at teszi ki. Az allashely megsztintetesek kovetkezteben a kimutatasaik szerint 709 milli6 Ft kiadascsokkenes keletkezett (az onkormanyzati szinm kiadascsokkenes 71,4%-a). A 2007-2010. evek kozott KozgyUles altai hozott dontesek84 alapjan a
82
A 2007-2010. evi koltsegvetesi rendeletekben.
83
A helyi onkormanyzati kepvisel6k tiszteletdfjat a 39/2008 (XI. 26.) sz6.mu onkormanyzati rendeletben 104 000 Ft-r6l 93 600 Ft-ra csokkentettek.
84
Az 57/2007. (II. 15.) szamu, a 319/2007. (VI. 21.) szamu, a 72/2007 (III. 01.) sz6.mu, a 216/2007. (V. 03.) szamu, a 320/2008. (VI. 19.) szamu, a 321/2008. (VI. 19.) sz6.mu, a 475/2008. (X. 09.) szamu hatarozattal m6dosftott 136/2008.(III. 27.) szamu, a 30/2009. (1. 22.) szamu, a 39/2009. (II. 12.) szamu, a 142/2009. (III. 26.) szamu, a 143/2009. (III. 26.) szamu, a 341/2009. (VI. 18.) szamu, a 240/2009. (V. 21.) sz6.mu, a 207/2009. (V. 07.) szamu es a 189/2010. (IV. 29.) szamu kozgyulesi hat6.rozat alapj6.n.
65
II. RESZLETES MEGALLAP[TAsoK
Polgarmesteri Hivatalnal es az intezmenyeknel osszesen 699 6.ll6.shelyet (ebb6l hat i.ires 6.ll6.st) szi.intettek meg, amelyb6l 555 6.ll6.shely (79,3%) 6.gazati szakmai, 163 6.ll6.shely (23,4%) intezmeny-i.izemelteteshez, fenntartashoz, gazdas6.gi i.igyek intezesehez kapcsol6d6 6.ll6.shely volt. A kozponti intezkedesek85 figyelembevetelevel feli.ilvizsg6.lt6.k az Onkormanyzat 6.ltal mukodtetett 6.ltal6.nos iskolak letsz6.mkereteit es meghat6.rozt6.k a 2007/2008. tanevre sz616 pedag6gus 6.116.shelyeit. A Hajn6czy J6zsef Kollegium Kodaly Zoltan uti tagintezmenyi konyha i.izemeltetesenek 6.tszervezese kovetkezmenyekent 14 f6 kozalkalmazotti jogviszonyat szi.intettek meg, valamint a Pecsi Ifjusagi Kozpont 6.ll6.shelyeit lecsokkentettek 3 fovel. A KozgyUles az oktatasi intezmenyek 6.tszervezesen es a kozmuvelodesi intezmenyek szervezeti 6.talakft6.s6.n feli.il az bnkormanyzat 6vodaiban 2008. julius 1-i hatallyal szuntetett meg 6.116.shelyeket. Az bnkormanyzat tabbcelu intezmenyeit erint6 letszamcsokkentes alapj6.n harom kozoktatasi intezmeny 6.ll6.shelyeit csokkentettek osszesen 10,5 fovel. A Mecsekaljai Iskola feln6ttoktat6.si tevekenysegenek racionaliz6.16.s6.val osszefi.iggesben 2009. szeptember 1-tol csokkentettek az intezmeny 6.116.shelyeinek sz6.m6.t 5,77-el, valamint az Onkorm6.nyzat kozoktat6.si intezmenyeiben 2009. julius 1-i hatallyal szuntettek meg tovabbi 6.ll6.shelyeket. A 2010. evben a kozoktatasi intezmenyek szervezeti 6.talakft6.sai tovabbi 6.ll6.shely megszi.intetesekkel j6.rtak. A vizsgalt id6szakban a KozgyUles az Integr6.lt Szocialis Intezmeny es az Integr6.lt Nappali Szocialis Intezmeny engedelyezett 6.ll6.shelyeinek sz6.m6.t is lecsokkentette. A Pecsi Kultur6.lis Kozpont engedelyezett 6.ll6.shelyeinek sz6.m6.nak csokkentesevel parhuzamosan a kozmuvel6desi intezmenyek 6.ll6.shelyeinek sz6.m6.t is tobb alkalommal feli.ilvizsg6.lt6.k. Az Egyesftett Egeszsegi.igyi Intezmenyekben az engedelyezett 6.ll6.shelyek sz6.m6.t a 2008. evben 16 f6vel csokkentettek, a 2009. evben tovabbi Ot 6.116.shelyet szuntettek meg. A vegrehajtott intezmenyi 6.tszervezeseken tul a Polgarmesteri hivatal 6.ll6.shelyeinek sz6.m6.t a 2007. evben 43 f6vel, a 2009. evben ot fovel csokkentettek. A Polgarmesteri hivatal 6.talakft6.sa a 2010. evben 86 6.ll6.shely megszi.intetesevel j6.rt. A 2010. evi v6.laszt6.sokat kovet6en a kepvisel6k letszama 37 f6r61 25 fore csokkent.
85
A kozoktatasr61 sz616 1993. evi LXXIX. tarveny 1. szamu mellekleteben meghatarozott pedag6gus kotelez6 6raszamok 20-r61 22-re emelkedtek 2007. szeptember 1-tol.
66
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
A 2007-2010. evekben vegrehajtott allashely csokkentes eredmenyet az alabbi tablazat szemlelteti: Az bnkorm6.nyzat 2007 -2010.eveket erinto Ietsz6.mcsiikkentesenek alakul6.sa Megnevezes (adatok fa-ben) Megsziintetett 6.116.shelyek sz6.ma ebbol: iires 6.116.shelyek sz6.ma szakmai 6.116.shelyek sz6.ma intezmeny-iizemeltetessel kapcsolatos 6.116.shelyek sz6.ma 2007. janu6.r 1-jen indft6Ietsz6.m 2010. december 31-en z6.r6letsz6.m
Szocicilis es Polgcirmesteri Kiizoktotcis gyermekve- Egeszsegiigy hivotol delem 15 21 134 410 0 6 0 0 6 4 134 358 77
4169 3551
3 1008 1013
17 458 437
0 435 318
Osszesen
Egyeb
0 53
699 6 555
66 801 695
163 6871 6014
119
A helyi szervezesi intezkedesek vegrehajtasahoz a 2007-2010. evekben az 6nkormanyzat 612 milli6 Ft kozponti koltsegvetesi tamogatasban reszestilt, amelynek felhasznalasaval 322 f6 letszamot tart6san leepftett. A helyi intezkedesek hatasara az 6nkormanyzat 2007. januar 1-i atlagletszama 2010. december 31-re 857 f6vel 12,5%-kal csokkent. A letszamcsokkentesek utan a dolgoz6k nem keri.iltek az 6nkormanyzat tulajdonaban lev6 gazdasagi tarsasagoknal. tovabbfoglalkoztatasra. A kiadascsokkent6 intezkedesek mellett a 2007-2010. evekben az 6nkormanyzat bevetelnovelo intezkedesei hatasara ingatlanok, eszkozok berbeadasab6l 101 milli6 Ft tObbletbevetelt ertek el, amelyb6l 87 milli6 Ft a 2010. evben realizal6dott a kimutatasaik szerint. Az Onkormanyzat a vegrehajtott kiadascsokkent6 es bevetelnovel6 intezkedeseivel ellensulyozni tudta a csokken6 allami tamogatasok hatasat. A 2007-2010. evek kozott a kimutatasaik szerint 384 milli6 Ft-tal csokken6 koltsegvetesi tamogatasokhoz, atengedett bevetelekhez es illetekbevetelhez kepest 711 milli6 Ft-tal (185%-kal) tObb megtakarftast tudtak elerni. Az 6nkormanyzat a penziigyi helyzet javitasa erdekeben 2009. november 13-an szerz6dest kotott a Yaros operacionalis auditalasanak elvegzesere. A szerz6des t6.rgya az bnkorm6.nyzat es intezmenyei, a Polg6.rmesteri hivatal, a Pecsi Holding V6.rosi Vagyonkezel6 Zrt. es az Onkorm6.nyzat tulajdon6.ban 6.116 egyeb gazdas6.gi t6.rsas6.gok es szervezetek mukodesenek, feladatell6.tas6.nak 6.tvil6.gft6.sa ezek eredmenyei alapj6.n szervezetfejlesztesi anyagok kidolgozasa, megval6sft6.si tervek keszftese, szabalyzatok megalkotasa, szervezetfejlesztesi lepesek nyomon kovetese, t6.mogat6.sa, tovabb6. a vagyongazd6.lkod6.s atvilagftasa, koltsegvetesi tervezes, ad6tanacsadas volt.
Az atvilagftast kovet6en megallapftottak, hogy a korabbi intezmenyszervezet fenntartasa, az intezmenyek elhelyezkedese jelent6s tulfoglalkoztatast eredmenyezett, valamint megnovelte a dologi kiadasok fajlagos merteket es az ad6rendszer valtozatlan hagyasa miatt jelent6s bevetelekt61 esett el az 6nkormanyzat.
67
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
Az audit6.16.s alapj6.n a 2011-2014. evekre vonatkoz6 gazdas6.gi program 2 -ben a 2011. evt6l megfogalmazott szervezetkorszen1sftesi, feladatszukftesi kovetelmenyeket es a finanszfroz6.sok feliilvizsg6.lat6.t javasolt6.k. Az el6frt feladatelld.td.si es gazd6.lkod6si szigoritd.s mellett celul tuztek ki az Onkormd.nyzat beveteltermel6 kepessegenek folyamatos er6sfteset. A kozszolg6.ltat6.sok nagyaranyu feliilvizsg6.lata utd.n a helyzetelemzes alapjd.n szuksegesse vd.lt a kotelez6 es az onkent v6.llalt feladatok finanszfroz6.s6nak a csokkentese. Megd.llapftottd.k, hogy szet kell v6.lasztani a k6telez6, valamint az onkoltsegi alapon finanszfrozott nem k6telez6 feladatokat, meg kell fizettetni a szolgd.ltatd.sok val6s6gos ellenerteket. A kiadd.sok csokkentese es a hatekonyabb feladatelld.td.s erdekeben az erintett szervezetek egyuttmukodesi lehet6segeit javasoltd.k. Rogzftettek, hogy feliil kell vizsgd.lni az Onkorm6.nyzat altai nyujtott szolg6ltat6.sok dfjait, az intezmenyek dijbeveteleit, a helyi ad6k merteket. A dokumentum hat6.s6.ra meghozott intezkedesek alapjd.n a 2011. evre 1131 milli6 Ft kiadd.scsokkentest es 30 milli6 Ft bevetelnovelest terveztek. A Kozgyules a 2011. evi koltsegvetesi rendeletben tovabbi 366 milli6 Ft-tal (32,4%) csokkentette a civil szervezetek td.mogatd.sd.t. A 2011. evben a cafeteria elemek csokkentese 331 milli6 Ft-tal (18,7%), a Polgd.rmesteri hivatal es a feladatell6t6.s d.tszervezese pedig 320 milli6 Ft-tal (18,0%) csokkenti a szemelyi juttatd.sokat es jarulekai t. A bevetelek novelese erdekeben a Kozgyules dont6tt 86 a telekad6 bevezeteser6l, melyb6l a 2011. evben 30 milli6 Ft (10,7%) tobbletbevetelt terveztek.
A vizsgalt id6szakban az 6tszervezesek, a takarekossagi intezkedesek szakmai feladatellatasra gyakorolt hatasat, valamint a megtakarftasok teljestileset a Penztigyi bizottsag ertekelte.
5.
A
HELYI ONKORMANYZATOK GAZDALKODASI RENDSZERENEK
2010.
EVI ELLENORZESE SORAN A PENZUGYI EGYENSULY JAVITASARA TETT SZABALYSZERUSEGI ES CELSZERUSEGI JAVASLATOK HASZNOSULASA
Az Asz az Onkormanyzat gazdalkodasi rendszeret a 2010. evben ellen6rizte 6tfog6 jelleggel. A gazdalkodasi rendszer korabbi ellen6rzese soran tett javaslatok koztil a penztigyi egyensuly javftasara vonatkozott harom szabalyszen1segi javaslat volt. A javaslatok megval6sftasa erdekeben a kozgy(iles elfogadta az Asz jelentesben foglaltak vegrehajt6s6ra keszftett, felel6soket es hatarid6ket is tartalmaz6 intezkedesi tervet. Az ellen6rzes soran tett penztigyi egyensuly javftasara vonatkoz6 javaslatok 100%-at hasznosftottak. A szabalyszerusegi javaslatokra megtett intezkedesek eredmenykeppen gondoskodtak arr6l, hogy a foly6szamlahitel meghosszabbftasa soran Penztigyi Bizottsag vizsgalta a hitelfelvetel indokait es gazdasagi megalapozottsagat. A 2011. evi koltsegvetesi rendelettervezetben gondoskodtak arr61, hogy a koltseg-
86
68
A 48/2010 (XII. 20.) szd.mu rendeleteben.
II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK
vetes bevetele ne tartalmazzon finanszirozasi cel'u beveteleket, a koltsegvetesi bevetelek, kiadasok ktilonbseget jelento hiany osszeget tartalmazza, valamint gondoskodtak arr6l, hogy tartalmazza a tObbeves kihatassal jar6 dontesek szamszen1siteset evenkent, osszesitve es annak szoveges indoklasat. Budapest, 2011. december .12.
/
11
11
........................................~..
( ffj ~L!JJ ~ Ddmokos Laszlo
\
\
MellE~klet:
10 db
i
.ALLAM!
\
'
SZAMVEV6SZfK
,/ ;
··········eLNbR ............/
69
1. szamu melleklet
Pees Megyei Jogu Varos Onkormanyzata
Mukodesi es felhalmozasi cehi hianyltobblet az onkormanyzat rendeleteiben milli6 Ft 70000 - 60 000 50000 40000 - 30 000
,..
"-.::t
C"')
ll)
-.::t
C"')
N
C")
C"')
,..
,..
en 0
-.::t
C")
co
-.::t
co C")
ll) ll)
-.::t
~ C")
C"')
ll)
"
C"')
ll)
C")
,..
co
N
C"')
"co
"
I l20 000
ll)
C") I
L
10 000
-0
bevetel
kiadas
kiadas
bevetel
20nA ----
2007
kiadas
bevetel
bevetel
kiadas
2010 --·-
2009 ----
r------ ---------- ----------- ------------------ ----- ------ ------------- l o mukodesi bevetelek ~s ~J~d~~ok -~-~~_h-~~~~~-~~j_~~~~~el~_l5_ es _~i-~da~?k __g_ _hia~y/tob~l~_t j -
--
----· -------------
---------------------
- --- -
--- - --- -----
1. oldal
-
---
- - - ------- -
- - - - - - - - - - - - ----- - ____ _________
I , __
___!
Klmuta14s az Onkormtnyzat bevatelelnek as klad4salna.k. ad6ss4gszolg41al4nak alakulh&rcll
2. sz&mu melleklet
Pees Megyei Jogu Varos Onkorm4nyzata
ezer Ft-ban
1. FOLYO KOLTSEGVETES•
200'
2008
24
20
la.i6t ltiClkOcl&i beviteltk ita"" aU. •111 ttl bevftel
~::-:::;;:;•m~~=== ~W.-61 kaP<Jit 1·111 ~ kapott bevfteltk •1.6. vW.-61 kaP<JII bevftelek .1.7. jz6
;1.1. Foly6 bevitdek •1.1.1.+1.1.2.+1 I(Jididfsi
~
I 't •I I A ••
_,1;_ •l.l.li.
381 1104 12.9
2.981:
89(
.1.7.
38711617!
'tllllll
'nilkUI
2.943
31:
14<
30'i
31617703 414876 35766
l>eiUire 't.dott
200
2.1
18
39411750
EII-IUlk, ilhlve kUI/IIIdre
I. 1.2.
131: 731 _M'Z§S! 4782721 !67178l 710396
6
. IIOII/1TOJ :!=I.
1.2.4 1.2.5. EllizO hi
1+1. •
35'
'la<Us
11.2. Foly61dadlbok •1.2.: •1.2.2.. •1.2-~- •1.2.4. •1.2..1;_
16 4. 56 IS•
,11116.~'101
1.3. Foly6 kiil~gvetes egyeolege M0K6DitSI J6VEDELEM (1.1. • 1.2.)
-1472321
719700
58086l 2793591 8753!
52..15281 261356l
-574684
2. FE[.HAJ.M07.A~J KOLTSEG'vEII'E:S•• .Sai61 1.2. 1 beiWrOI kaootl lkl. EU-161 fs kutrdldrOI kaoott 2. 1.4. 1 klvWrOI kaoott
2.1.
i bevitelek(•2.1.i
_1728~ .~ 1 h~ 1 h~_t4.1
'"••I
~2.
i'I1Jeruh4zasi kiac 1 J6t retui!tasi kiacl6 ifhal :.2.3. 1 bel Ire 'ladotl Dinz.eszkiiz :.2.4. EU-nak fs kUlrdldnel: adotl :.2.5. 1 klvUire adott :.2.6. Befektetfsi .elu ' •'•'rf6sa ~2.
2.2.
ikiadaisok(=2.2.1. 2.3. Felh~lmndd i
840501
1129263 10964832 1400
632681
3634
8689352
111!3
442 74
725766 51329 3561
14:
129. i53 340450
179347 125580
671349 5515! ~
•2..~~ .~~'t .~~" .~~" .~~"'
i
egyenlege (2.1.- 2.2.)
mllv•l•t•k nelkiili (GFS) pozlci6(1.3.+2.3.) 4. ~-
I
·2166504
16156072 -497251
21113172 -8779880
-46851141
-14468041
-42496261
-9354564
5858741 551632
10668439 6707751 tiOOOOOO
-1359005 -1151306
~
~
86575 82291
42131: 10152.18
5394460
9366765
266489
4498732
79199611
·39831371
-4855832
-1070811
-1598133
34 170495 3
39 446 814 7022 859 565 559 !0430 3~ i4 21
1
o.....
~
_o
8..1067
j)
7093461 -20239591 2.1
ebb61 riivld lei6ratu 055zesszall116i
~~
1111
8:
-598805 32 615 124 32.11
ebb6llel'rt IPfnz is liikeoiad : (ad6ss62) ebb61 riivld l.i '~' IPPP I 116tnl•'•6 • 'llomolnv Ab611~j6rt I dll miolli · I napi '~ OlOS 'llomolnya I napi "llll!o illomlinya '
512988~
1739331 1129!167 0 0 0 600000 51QI9 93894
1
5. Targyevi penziigyi pozlci6 valtozas (1.3.+ 2.3.+4.9.) =makiidesi jiivedelem (1.3.) • tOketiirleszles
65784l 17216(]
1085585~
~
maveletek egyenlege (4.1.- 4.2.+4.3.-4.4+4.5.-4.6.+4.7.-4.8.)
508238 83400
6847673 -3212787
1.2. 1.3. Fon!alilsi is befektetisi celu , kibo<Siitasa 1.4. Fon!alilsi is befektetisi cilu : bev41t8sa 1.5. Fon!alilsi is befektelfsi celu 1.6. FoM!Stasi is befektelisi_celu : v4•6rf6sa 1.7. E2vfb i ~•Jtt]ek (r.lggli, 6tfut6, 1.8. E2vfb i kiad6sok (r.luli, 6tfut6,
I4.9.Finl
1786366 876451:
191 61
30.
31
1023441 ( (
600000 0
5
1439
. 982
43848..1
33527'
3 603 205
I 523 166
8140029
I 524 366
600000 1380849
1155
3953 'art6s
0
_0 ~
I 273 587
•lk\·l!tdekben ncm lt:rtll . a ldldisokban ncmjelcnik meg az anvW1idciU, a vag),JOi hdyl.CI •• lkvl!telekbcn VI~Wl meglirz..Cstn: l!s blivftatn: (nnUthatt\ kiadisuL":
1. oldal. Osszesen 1
25424~
_(I
mm
.'
1 .L. f!fiJ • lJit-
muu . btpni'Uil
t
i£
.
I ! ~ fttp;,u-ue
~
!!: ·~
1.
'
l ! a !
•
btP"'•r... v
-E-:-
!£
I •• !
.•
htP"ff""il-
..·-
~
~~
r
.
. . tl
~
!
..
~
. l i
~
lttp•u·.ua-
~
i
!~
~· j ! !
! l
! i
l
l
!
ll
i
ii! l i .r !;
i
~ ~
.'
.. !. [
i !
! .•
l l
-i L ~ i ;
l~
.!
q
I
l
': 11
!
!
i
~
l
.
'
~
~
~
~
~
~
~
!
i
:
l
i
c
. i
~
l ll
~
l ~l ~
j
llt.
~~~
-i -[
m
l
~ ~
'
'
I
I
I I
i
ra
I
ii
8
~ ~
-hi
-i
l .
l
: i
i
l!
l
. :! !
I!
£
!1
!
:
~
~
:
~
!
.
~
'
~
i i
;
i--'
- i l'
'
i
Jill
~~~
-
fig~
m I
!
l
jll
r'l
1 !
~
'
!
i
'
l l
'
l
! -s : ~
li < n
-i '
·l· liIlll·
.Jl r ·u n
l
H ~ t"
! ;,
J·~+H++~;~!~i~++~~+.HH+~~a+,~H+~~+,H. ~!· '· ~ •1 -~~~' H
l ~ ' ~~g~.~-~~~-~~!~~~~~~l~t~.~~-~~~h,~~1~~~~HHhh~! ,
jl
i
'
l!:l
r·
.
0
l ~ i ' i !
" qi i i
'
•
"
-:
~
! i
i
l•o
~!
3b:r.llimUmgJI.6klet
Pees Megyel JogLI Vilros Onkormfanyzata
A1. Onkorm6nyzat 2010. december 31-Cn folyamatban 1Cv6 fcjlcsztCsl fcladatalhoz kupcsol6d6 k8tclczettsCgclnek 8uzcgzCsiir61 (A 2010. december J1-lg tcljc:illlctt piinzOgy/adatok alakulasar61) ezlllrft-ban
Fejlesztbl feladllljberUh!ds, ffiiUjftb:)
BcruhU.h,fciUjlt.b
2010. d111cemWr 31-lg Pl!nzOgyrtcg tcljultett beruhilds fonis61u:xetitelc
Teljesbakl!:rlllblklilts.6g
J.i
21101.dac.311 ?11117-21110.
~
"'
Mcpve:tCSCI
KOz!IY(IIblh.u.tontutma
t.!"k~~~;.,
Hazaltlmog•tb
lg lcljea!toll
·~~;fl~ft~~tt
..:dtl!Jpl>ll.t.
;:r
ld.adb
kl•d.b
1nfl>l"dltcott
I:
klllt:s6gblll
:;-
-
1.IF11IU!Itbok
"'
2./BObHaBiibDZinhib:
1.llnt6l:mhwck be:Url vf!liglbiskOfiiZenlsltbo
95379
"'
2006
2015
2.1 ~Wil'l Klilnt Glmn4z!um re!U[Itb lcrva:th-111
1:2(1912009(XII.I1.}Kmm.h. 37512010.109.16.
"'"
2011
3./Bdrtfau.ARal.ii'IOslsk.flliUUI:ls
2010
2011
10600
8922
-1678
4.IJ6ktlu.Ait.ahtnoslsk.fc1U!Ibis
21'2008.(02.20,
2008
2011
72654
6482
.aatn
6482
2009
"'"
124118
If 480
~1
006
11480
S.IIMS lloOieh!k feiU)rt4stnak 1!:1~~-~~~!.0{llllapot fel~ 13312009,(03.26.
·92828!
939
76813
60512005.{11 .. 24.
111 566
14262
.soooo
""
I
27
"
11
T6ny
211
,.
22:207
22207
222071
22207
EIICri!s
(+:-l
"
939/A
0]
·74262/A
50000
Ol
..SOOOOIA
10600
89221
·1 678IA
124881
114601
·1 008IA
114570
953791
·19191/A
72654
84821
-66172IA
·3688IA
a.JIMSIIpOIIIIckfalilntUdnoke!Olcl;\,:tlhisa
24412009.(054.:29.
2009
2011
21642
18154
_,,.
16154
211142
18154
7,1Sop!an~terv~akad41\tmcntenfltls
312009.{02.16.
2009
2011
18632
18287
-345
18287
18632
18287
-><SIA
8.!Kollsuthl.6~1et tat&ue~Iti~JilkfeiUJII.ill.l-
1346.12009./06.18.
2009
2011
191166
19564
""'
19564
19868
19564
.:J04IA
9.1 Pb 622 65 1163 hl'liZ spar1pAiy!IJIIlUJflllll:ll___
!171@08.{04,17.
2009
2011
42229
7134
-35095
7134
""'
03202
,,257!11
24751l6
157BGGI
71341
::::-
Tcrv
oA
..J5095IA
10mlni6RDiatllfeiU!UAaok15J
F.!!Im!!bok6uusan
.«17271
221768
185CG
416951 ·15011114
.a!J700
Fa:Ilasztbek 1.186bHIIB4blll/nhdz: 2.IP6c:siN~mz-aUSzlnh:b:
625
3226
2601
3226
2601
525
3226
48000
15684
-3~16
15<64
15<64
4SOOO
15684
2601IA -32316
PbV4fiiliJ~vCtibfktizpontl
1625
3.\EI!IZitmot6szuvaet
4.1Pk:r.l Hordt S:dnh:b:
1~5
1625 11211
11211
o1
tt2t
I 625 11211
ol
11211
M«Mk·Di'iiva Rcglonlillu. SZiilirdhulladlilc Ke:tcl6 5.1Rend!1ZtrltltruhoUs4tCtl!z60nk.Tt!.rnullis
2006. I
2012.
41579061
6837151
34741911
730651
610650
15701641
2234081 1345756
6.1 EKF·b.o!M'I KultlJrlills Nedved
2008
2010
t2a86o701
SSS3678I
-7302392!
1
S58367s
2147 6781
1 430 1361 -717 542
2008
2011
60025601
39670601
·2035500
13.IEIB..Solllamaa~hiz.iook
14.1ZaolnavKult.N
__ \G_9:312(lQ11;_(12_,11} l(gyh, 10012009{03.19) Kavh.13112009
nklvltei~;Zcf\dlllll:lllli1YVI;i;l!ll.itP612010103.18}Kh'
1S.IU1Tenls::eenlruma!allul4aa
432120081(10.09.
1
3067060
25877421 1094343
6629421
.. 500000
2010
2011
62500
34737
~27763
34737
34737
34737
2011
3200001
306800
·13200
306800
3200001
3068001
109488
-120676
109486
16.1KEOP 6.3.012F D.to!rinf.al.l~.g!lflny.m[)(jcll,r,t,
/1~.(01.24.
2008
2011
230164]
f7.1DOOPS.1.5B.TeJeD016s beHill kOlt.vlzrenda:tlls
I1BB12010.{04.29.
2009
2011
70793
290
-70503
290
8471\
2901
-61S11A
tS.IDDOP-3.1,318 Llincu.!ir6beteg rllllldat6lnl.fll[l.
125012009.105.29.
2009
2011
"'477
31075
-412402
31075
546041
310751
·23529/A
19.]1SPAPfDieldiUButamlv6vl:t.
20112001. (05.03.1; 912006.(01,26.1:1
2006
2011
11400851
1139829
-256
1139829
S012008.(02.14.
2009
2011
18853301
1880330
-5000
1880330
21./ISPA I. Ol11m, pra!eklmenWamt~nl
Bf2006.(01.2G.
2000
2011
3152 3591
3 051 630
22.1Tilsklisrllllel1ll~tfel!~ik- :rntr.16
40212008.(09.11,
2008
2011
139835
23.! Na_m:!_c_gZlirl ~~ Mmla! IID!IWI
2J2006.{(r.;!.20.
2007
2011
60451
117207
-100729!
2ns118l
87207
-96
60355
s1o1129l
580423 50032\
50032
1398351
872071
o4$l307l
2127435
32S~2f7L -5647912
5369201
2113831
-325537
·13200IA 230 164\
109 4881
""'
-388873!A
70794
-256IA
DIA
138501
-SOO]A
10180781
1015378
·18167IA
14354571
13895901
sea 5361
550 3691
60451
60355
-120 676IA -62322IA
388873
DIA
272452
-52628
-411401]A -532940/A
2008
20.]1SPAili.Otam
I 62S
1121IA
......8
-2700IA -458681A
DIA
6769181
-t 801\A
I 1148366! 11116711
-3669SIA
6787191
-52628!A -96IA
.,10mUII6Ralaltlrcllllld65C!k111 ••• 1FeJI•ntb~k Hsuesen:
MlndOsszcscn
301101710]16957150/
31 063 507117179 6181
..C695641I
2852243114t05GII7
-S 935 507! 2 870 809114 308 8091
4S991l2l
24226021
511l2a:l.
19 4061 4 792 41112 484 297! 365 3981
1.aldai,Osszalilln:1
S7&7:11l2l
0/ 7 034 928!
511101021
.!17611611
5 968 668! -1 066 260
6233!JIOI
..(340116
14 829 7651 6 233 960!--4 340 916
28544,8] 24904G5!
..:1114033
2 876 705!2 512 6721 -364 033
um
' i
! ••
l
.
f
.l .l.
!
~
l ~
·!
t
w
~j
i:
-
~i
i i
i!
:
i!
•
••
' '
5 5
•" . !-
~
.e
• !
!
•• !•
Pees Megyei Jogu Varas Onkormimyzata
3 d. szamu melh§klet
Az Onkonmlnyzat bead ott, elbiralas alatti palyazati forrasb61 megval6sul6 fejleszteseihez kapcsol6d6 k6telezettseg-vallalasainak tlsszegzeserol
ezerFt-ban
Fejlesztesl feladat (beruhazb, fellljitas)
~
!'! 0
"'
Megnevezese
1
2
Beruhazas, felujitas
K6zgyU16sl hatiroxat
kezdete
szAma
3
tcrvezett befeje
4
5
2010
2011
2011
2013
2011.05.31
2011.05.31
Teljes bekerlllesl kOitseg (tervJ"'
Ateljes 201 o. uu:nra bekerlllesi 2010. dec. 31v:t.llalt koltsegbol lg tcljcsltctt k6telezctts6g eszk6zp6tlas 111 (9:::;10+12+14+16+ klad41s
a tervezett
18)
2010. december 31-e utanl k6telezettseg-vallalilsok forrasOsszetetele
c
f
bevetel
;:;
tlsszeg
6
..,~c
5!:
,;
SaJat
Hitel
f
10
11
.
;:;
OJ
9
5!:
,; c f ,;
KOtveny
OJ
12
13
15
,; c f ,;
.
Hazal tamogatas
16
17
,; c
f
;:; OJ
OJ
OJ
14
5!:
5!:
EU-s tamogatas
Jogszabalyban foglalt szakmal kOvetelmeny teljesltese (lgen/nem)
19
18
20
7
8
13111
13111
10462
2629
13111 c
nem
155291
155291
0
155291
155291 c
nem
1. Felll]ltasok 2. TOzolt6saa • TQzolt6 eszkOzOk
126/2009.
3. TQzolt6saa • Tuzolt6 eszkOzOk
205/2010.
4. EpOiet akad81 mentesltes (ISZI) 5. 10 milli6 Ft alatti feltl'ftasok~
400
400
I
I
400 A
1
6. Fellllltasok Osszesen
168 802
168 402
10482
158 320
450
150
400
0
0
0
168 402
7. Fejleszttlsek 8. Eltes EGYMI
2010
9. INSZI FSZ-464-10-2010, Jelz5rendsz.hilzl s.nv. fel Polgarmesteri Hivatal DDOP-3.1.2/A-09-2F azonosft6 szamu palyazat 10. Meavervarosi lskolak, Testvervarosok Terei lskolak. es Amad Polgarmesteri Hivatal KEOP-6.3.01Z/1 0-201 0-0004azonosit6 szamu 11.1 palyazat Polgarmesteri H1vatal KEOP-2009·7.3.1.2 EIOhelyrehabilitociOS celu 12. mederkotras es balvanyta irtas a Mecseki Parkerdo terilleten
47212010 543/2009. 11.26.) 365/2010. (09.16.) 496/2010 (12.02.)
2011
600
2011.01.01
2011.05.31
400
400
2012.03.01
2014.02.28
1 330 000
77723
0
400
2011.07.15
2013.03.30
85000
0
2500
82500
2011.
2011.
6000
0
0
nem
150 A 0
nem
I
600 ooc
nem
!
1750
80750
igen
6000
900
5100
iiaen
1 419 050
2650
730 000
0
686 000
1 577 B'Q ____3050
730 000
0 --
686 000
1 330 000
0
0
730 000
0
400
13. 14. 15. ... 10 mllll6 Ft alatti felesztesek'''
... Fe"lesztesek Osszesen:
MindOsszesen: '
~~-----
1 422 000
78123
2 950
1 590 802
246 525
13 432
--··-
1. oldal, Osszesen: 1
400 168 802 '----- - - - -
4. szamu melleklet
Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata
Az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvevo gazdasagi tarsasagokr61
.
''"""" ' a gazdas3gl t3rsas3gnak szerzOdeses kl:)telezettsegre, feladat ell3tB.si szerz6d6sre alapozottan
2010. december 31~en Gazdasilgi t3rsas3g megnevezese
tinkormanyzat
bnkormanyzat gazdas3gi t3rsas3g3nak
tulajdoni Mnyada
saj3t t6ke. jegyzett tOke
aranya
tlnklmt v311alt
k0tetez6 feladathoz
~
........ "
I
az l:)nkormilnyzat k01ts6gvete:s6b01 nyUjtott
feladathoz
rendelt nett6 vagyon
hosszU lej3ratU lejilrt sz311it6i lizingb61 hitelb61, allomanyb61 kOtvenyb61 fennaH kt>telezettseg
mUkOdElsl tamogatas
2008.
2007.
felhalmozilsi t3mogatas
2009.
2007.
2010.
2008.
2009.
2010.
I. 100%-os tulajdoni hoinyadU gazdasoigi Ursas:Jgok:
Pees Holding Vilrosi Vagyonkezeh5 Zrt.
Pecsi Allatkert es Akvarium Terrarium Nonprofit Kft.
100%
0%
419%
2 089 500
0
0%
100%
380%
0
198
0
0
27 310
60 000
0
25 845
14 886
48 033i
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ol
2122
590
118 233
0
i
Pees TV Kommunik3ci6s Kft.
0%
100%
68%
0
111773
0
0
15
133 064
121 064
73 250
0
0
0
0
0
Pees Mediaktlzpont Kft.
0%
100%
551%
0
3 972
0
2
0
16 000
32 000
162 419
181000
0
0
0
0
i Pecsi Temetkezesi Kft.
0%
100%
435%
0
0
0
2
1
0
0
0
0
415
1 400
650
50
Pecsi varosgondozasi Nonprofit Kft.
0%
100%
854%
83182
0
0
0
0
18 016
9 000
6532
8178
0
0
0
0
Pecsi RendezvenyszervezO Nonprofit Kft.
0%
100%
-43515%
0
0
1 445
0
11
0
0
0
0
0
0
0
0
Pecsi varosfejlesztesi Nonprofit Kft.
100%
0%
201%
0
0
0
0
0
87 000
350 643
428 699
363 501
0
0
0
0
Zsolnay OrOksegkezeiO Nonprofit Kft.
100%
0%
99%
0
71 000
300
0
8
0
0
17 800
71 000
0
0
0
0
Tettye Fomlshaz Zrt.
100%
0%
185%
80 000
0
800
0
617
0
0
40 000
0
0
0
0
0
Pf:csi Harmadik Szinhaz Nonprofit Kft.
100%
DOf~:~
551%
0
33 703
0
0
0
50 000
50 000
60 000
60 000
0
0
0
0
Pecsi Sport Nonprofit Zrt.
100%
0%
129%
6 433
0
0
0
0
0
0
0
123 705
0
0
0
0
TOke Busz Kl:iz6ssegi Kazlekedf:si Kft.
100%
0%
100%
0
0
0
4 667
594
100%-os tulajdoni hanyadU gazdastigi tarsastigok tlsszesen II. 75-99%-os tulajdoni htinyadU gazdastigi tarsastigok:
2 259115
338 681
850
562 707
304 080
816 010
867 384
415
27 245
15 536
48 083 I
AIR Horizont Kft.
0%
75%
100%
0
3 157 081
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Oi
lnnov
6%
91%
129%
0
0
22
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
BIOKOM Pecsi Kt>myezetgazd
95%
0%
421%
1 505 584
0
0
157
0
0
0
0
0
0
0
0
0
EUNET 2000 Nonprofit Kft.
84%
0%
85%
0
0
0
0
0
0
43100
32 400
12 500
0
0
0
0
Pecsi Orszagos Szinhazl Fesztiv81 Nonprofit Kft.
83%
0%
1839%
0
0
0
0
0
70 200
75 000
75 000
75 000
0
0
0
0
75-99%-os tulajdoni htinyadU gazdastigl tttrsasttgok l:isszesen 75% felettl tulajdoni hanyadU gazdasagi tflrsastigok tssszesen
1 505 584
3 157 081
22
157
0
70 200
118100
107 400
87 500
0
0
0
0
3 764 699
3 495 762
4 689
751
850
374 280
680 807
923410
954 884
415
27 245
15 536
48 083
1. oldal, osszesen 2
a gazdas3gi tarsasflgnak szerz5dhses kOtelezettsegre, feladat ellflti:\si szerzOdesre alapozottan az Onkormanyzat kOitsegvetesebOI nyUjtott
2010. december 31~6n
Gazdasflgi tarsasflg megnevezese
Onkormflnyzat gazdas3gi tarsasaganak tutajdoni h3nyada
Onkormflnyzat
saj3t tOke, jegyzett tOke aninya
kOtelezO fetadathoz
tinklmt vallalt feladathoz
rendelt nett6 vagyon
hosszU lejflratU lej3rt sz311it6i hitelb61, Hzingb61 311om3nyb61 ktitvenyb61 fenn3116 kt:>telezettseg
mUkOdhsi tflmogatas
2007.
2008.
fethalmozflsi tamogatas
2009.
2007.
2010.
2008.
2009.
2010.
Ill. 51-74%..os tulajdoni h;tnyadtl gazdas;tgi t.;\rsaso\gok: Pecs~Pogilnyi
RepOIOteret
Muktidtet6 Kft.
Jflszai-Comer Kft. Zsolnay Porcel3nmanufakttira
0%
59%
105%
0
320 851
707
0
0
16 500
0
0
88 000
35 300
212 636
209 676
171 5841
0%
51%
~2139%
0
0
99
0
36
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0%
51%
108%
0
0
259
0
45
0
0
0
0
0
0
0
PETAV Pecsi Tavtat6 Kft.
51%
0%
140%
4 642 673
0
197
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TEDEEM Pees Nonprofit Kft.
69%
0%
1275%
0
57 467
0
0
0
5 760
0
35 000
28 000
0
0
0
4 500
Phcsi KOzlekedesi Zrt.
0%
51%
41%
1 660 922
0
411612
300 000
560 000
560 000
219 000
315 000
0
0
Szigeti Garflzs Kft.
52%
0%
~321%
Zrt.
51-74%..os tulajdoni h:\nyadtl gazdas3gi Ursas3gok tssszesen
378 318
6 303 595
0
6
2272
0
0
4
1 262
6
2 357
433 862
300 000
595 000
254 300
676 000
527 636
209 676
176 084
IV. 25..SO%..os tulajdoni h3.nyadU gazdad.gl Ursas:\gok: Pecsi VizmU Zrt." PEAC Kezilabda Kft.
33%
0%
67%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Phcsi Nc5i Kosartabda Kft.
49%
0%
~115%
0
0
0
0
30
0
0
55 316
55 925
0
0
0
0
PVSK Marketing Kft.
49%
0%
107%
0
0
OrfQ Pecsi-t6 Nonprofit Kft.
270/g
0%
90%
0
364 698
P6csi Egeszshgipari lnnov3ci6s Kt>zpont Zrt.
28%
0%
143%
0
0
25..SO%-os tulajdoni h:\nyadtl gazdas;tgl t3rsas3.gok tssszesen
0
0
0
41 000
50 500
50 200
45 000
0
0
0
0
119
0
0
0
0
500
1 301
0
0
38 082
38081
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
119
0
0
0
757
3 237
0
364 698
0
0
0
4 238 778
6 070
30
41 000
50 500
106 016
102 226
0
0
0
0
0
0
0
0
849 142
1 031 307
1 624 426
1 733110
254 715
554 881
263 294
262 248
0
0
38 082
38 081
V. egyeb, k6zfeladatot ell
egyeb, k6zfeladatot ellat6 gazdas3.gl tarsas
10 068 294
• Pees Megyei Jogu Varos Jegyzoje irasban nyilatkozott, hogy a gazdasagi tarsasag az 6nkormanyzat kerese ellenere nem teljesitette az Allami Szamvevoszek fele adatszolgaltatasi kotelezettseget.
2. oldal, 6sszesen 2
5. sz6mt1 melleklet
Pees Megyei JogU VOros Onkonn6nyzata
Az Onkormcinyzat altai kotott hltelszerzodesek alapjcin 2010. december 31-en forlntban fenncillo penzlntezeti kotelezettseg
SorszO.m
!. 2.
Megnevezb
Beruh6.z6.si hitelkeret (2400 mllll6 Ft) Beruh6.z6.sl hltelkeret (2400 mllll6 Ft)
Szerz0d6sktit6s ldopontja
Osszeg
2003.05.01
39 559 548
2003.05.20
103 423 000
Kamot (referenda kamat+ kQDlatfelcir) 3havl llUBORt04% 3 havl llUBOR+04%
Alapkamat% ZOlO.
Kamatfel«ir 'Yo
evi
LehivQsi
utols6 fizeteskori
6,49
6,62
6,45
VWtozcis
zo1o. evi
Vciltoziis
LehivGsi
utob6 fizeteskori
0,13
0,4
2,5
2,1
6,62
0,17
0,4
2,5
2,1
felhaszncihis cetja: !SPA beruh6zas e16k€:szit€:se Int€:zm€:ny rekonstrukd6
3.
Beruh6.z6.si hltelkeret (2400 mllll6 Ft)
2003.05.12
299 095 990
3 havl llUllOR+0,4%
7,13
6,62
-0,51
0,4
2,5
2,1
Magash6.z szerkezeti elemelnek meger6s[t€:se
4.
Beruh6z6.sJ hitelkeret (2400 mllll6 Ft)
2003.06.24
35 855 000
3 havl BUBOR+0,4%
9,5
6,62
-2,88
0,4
2,5
2,1
Intezmeny fehijH6.s, szoftverb€:rlet
2003.07.10
Ill 788 875
9,62
6,62
-3
0,4
2,5
2,1
KOzvil6gUO.s korszen1sft€:se
2003.07.31
172 729 104
9,66
6,62
-3,04
0,4
2,5
2,1
PanelfelUjftO.s
2003.08.12
12 000 000
9,63
6,62
-3,01
0,4
2,5
2,1
5. 6. 7.
Beruh6z6.si hitelkeret (2400 mllll6 Ft) Beruh6z6sl hitelkeret (2400 mllll6 Ft) Beruh6z6si hitelkeret (2400 mllll6 Ft)
3 havl llUBOR+04% 3 havi BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04%
Lepcs6fe1Ujft6s ~aeruh6z6.s
8.
9. 10. 11.
Beruh6.z6.sl hltel Beruh6z6sl hitelkeret (2400 mllll6 Ftl Beruh6z6sl hitelkeret (2400 milli6 Ft) Beruh6z6.si hitelkeret (2400 mllll6 Ftl
2003.09.16
132 442 937
2003.09.25
9 377 410
2003.10.27
909 764 000
2003.12.17
44 000000
6havi BUBOR+I%
3havl BUBOR+04% 3 havl BUBOR+04% 3hav1 BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04%
12,4
5,25
-7,15
I
1
0
a 21. Szdzadi iskol6.ba • p6.Iy6zat keret€:ben beruh6z6.s
9,51
6,62
-2,89
0,4
2,5
2,1
T6.rsash6z fehijit6.s
9,46
6,62
·2,84
0,4
2,5
2,1
Repter fejlesztes
12,27
6,62
-5,65
0,4
2,5
2,1
Otepit€:s
12,39
6,62
-5,77
0,4
2,5
2,1
Utfehljftas
12.
lleruhazasl hltel
2003.12.22
53 106 928
13.
Beruh6.z6sl hitelkeret (2400 mllli6 Ft)
2003.12.22
19 878 234
3 havl BUBOR+0,4%
9,36
6,62
·2,74
0,4
2,5
2,1
14.
Beruh6.z6.si hltelkeret (2400 mlll!6 Ft)
2003.12.23
21 669 638
3 havi BUBOR+0,4%
12,39
6,62
-5,77
0,4
2,5
2,1
15.
Beruh6z6.si hitelkeret (2400 mllll6 Ftl
2004.03.01
93 286 183
3 havl BUBOR+04%
11,8
8,72
-3,08
0,4
0,4
0
16.
Beruh6.z6si hitelkeret (2400 mllll6 Ft)
2004.05.04
6 048 795
3 havi BUBOR+0,4%
11,74
6,62
-5,12
0,4
2,5
2,1
2004.06.09
40000000
11,39
6,62
-4,77
0,4
2,5
2,1
11,5
6,62
-4,88
0,4
2,5
2,1
4,34
5,25
0,91
0,4
0,4
0
"B€:rlak6s fe1€::pft€se
2,5
2,1
Repter tenytechnikai es navig6.d6s rendszer fe'lesztese
17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.
34.
"Beruhciz6.si hftelkeret (2400 m!IU6 Ftl Beruh6.z6.si hltelkeret (2400 m!lll6 Ft) 'BeruhQzQsl hitelkeret (2400 mllll6 Ft) BeruhQzcisi hltelkeret (2400 m!lll6 Ft) Beruh6.z6.si hite)keret (2400 mlll!6 Ftl Beruh6z6.si hlteU::eret (2400 mllll6 Ft) Beruh6z6.sl hitelkeret (2400 mllll6 Ftl BeruhdzQsl hltelkeret (2400 mllll6 Ft) Beruhcizdsl hltelkeret (2400 mllli6 Ftl Beruh6z6.si hltelkeret (2400 m!lll6 Ft) Beruh6.z6.si hitelkeret (2400 m!lll6 Ftl 'Beruh6.z6.sl hltelkeret (2400 mllll6 Ft) Beruh6z6.si hitelkeret (2400 mllll6 Ftl Beruh6.z6.si hltelkeret (2400 mllll6 Ft) Beruh0z6.sl hitelkeret (2400 mllll6 Ftl BeruhQzOsl hltelkeret (2400 mllll6 Ft) Beruh6z6sl hitelkeret (2400 mllll6 Ft)
BeruhOzO.si hitelkeret (2400 mllll6 Ft)
2004.06.16
52000000
2004.06.23
149 599 000
2004.07.02
577 500 000
2004.07.19
263 269 827
2004.08.03
86 643 678
2004.08.03
30000000
2004.08.19
5 125 000
2004.08.24
6 000000
2004.09.09
120 062 188
2004.10.04
8000000
2004.10.26
18 415 610
2004.11.10
21000000
2004.11.16
314 989 873
2004.11.22
20 762 000
2004.11.29
240000000
2004.12.01
82000000
2004.12.17
124 390 926
3 havi BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04% 3 havi BUBOR+0,4% 3 havi BUBOR+04% 3 havl BUBOR+04% 3 havl BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04% 3 havl BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04% 3 havl BUBOR+04% 3 havi BUBOR+04o/o 3 havi BUBOR+04% 3 havl BUBOR+04% 3 havi BUBOR+0,4%
3 havl BUBOR+0,4%
Partfal helyre6llit6sa, plncevesz€:ly elhdrlt6.si munk6.k T6rsash6.z energlatakar€:kos feh1jit6sa Oktat6.si intezmeny rekonstrukctQI~
TCrsashciz energiatakar€:kos feiU'it6sa Szabadterl szfnpad fehlj!tdsa AltalCnos iskola fehl!ltdsa
6,62
·4,9
0,4
11,38
6,62
-4,76
0,4
2,5
2,1
Panelfeh.ijft6.s
5,11
5,25
0,14
0,4
0,4
0
Bt'!rlakQs fel€:pft€::se
11,21
6,62
-4,59
0,4
2,5
2,1
11,17
6,62
-4,55
0,4
2,5
2,1
11,52
Filzesdlll6 szerviz Utj6.nak mea€:oit€:se Nevel€:si KOzpont fehlj!t6sa Altaldnos iskola rekonstrukd6 ·a KOzvil6.gftOs rekonstrukd6ja 'Barbak6.n t€:r fellesztese Panel es t6.rsashdz feiU'itGs Sportpdlya mllftivesitese
11,01
6,62
·4,39
0,4
2,5
2,1
11,02
6,62
-4,4
0,4
2,5
2,1
10,87
6,62
-4,25
0,4
2,5
2,1
10,51
6,62
-3,89
0,4
2,5
2,1
10,29
6,62
·3,67
0,4
2,5
2,1
10,09
6,62
·3,47
0,4
2,5
2,1
!SPA beruh6z6s
9,8
6,62
·3,18
0,4
2,5
2,1
Partfaloml6.s elh0rft6sa
9,72
6,62
-3,1
0,4
2,5
2,1
Rt. alaptOke emeles
9,7
6,62
-3,08
0,4
2,5
2,1
Otkarbantartcis, UtfelU.fltds, kOztertHetfeh1iitds
0
KOzvil6.git6s kor:szen1sit€se, csapadekv[z elvezetes, jdtsz6ter felUJHCs, oktatOsi kp. Rekonstrukd6ja, t6.rsash6z energiatakarekos fe1Ujit6.sa, forgalomtr6.nyft6 kp. fejlesztese
9,51
1. oldaV Osszesen 2 oldal
9,12
-0,39
0,4
0,4
3S.
Beruh6z6sl hltelkeret (2400 mllll6 Ft)
2004.12.27
45 182 000
3 havl auaORt{J4%
3,11
5,25
2,14
0,4
0,4
0
BE!rlakOsepftes lngatlanv6.s6.r16s, !SPA beruh
36.
aeruh6z6sl hltelkeret (3000 mlll!6 Ft)
2005.09.05
288 226 960
5,94%
5,94
7,44
1,5
0
0
0
37.
Beruh6z6.sl hltelkeret (3000 mllll6 Ftl
2005.09.05
122 984 000
5,94%
5,94
7,44
1,5
0
0
0
aerlak6sepftes
38.
aeruh
PE!nzeszkfiz citadds labdan1g6 stadion rekonstrukd616hoz
39. 40.
Beruh6.z6si hitelkeret (3000 mlllf6 Ftl Beruh6z6si hitelkeret (3000 mlll!6 Ft) Beruh6z6sl hitelkeret (3000mflll6 Fll
2005.09.05
250000000
5,94%
5,94
7,44
1,5
0
0
0
2005.09.09
321547 000
5,94%
5,94
7,44
1,5
0
0
0
Lak6srekonstrukd6
2005.10.28
322 000 000
5,94%
5,94
7,44
1,5
0
0
0
Rt. alaptOke
2005.11.02
195 320 808
5,94%
5,94
7,44
1,5
0
0
0
42.
BeruhO.zO.si hltelkeret (3000 mlll!6 Ft)
2005.11.11
58 243 000
5,94%
5,94
7,44
1,5
0
0
0
43.
Beruh6z6sl hitelkeret (3000 mlll!6 Ft)
2005.11.11
609 088 880
5,94%
5,94
7,44
1,50
0
0
0
44.
Beruh6.z6sl hitelk.eret (3000 mflll6 Ft)
2005.11.24
679 200 268
5,94%
5,94
7,44
1,50
0
0
0
200S.11.24
16 736 994
5,94%
5,94
7,44
1,50
0
0
0
2005.11.29
110 009150
5,94%
5,94
7,44
1,50
0
0
0
41.
45. 46.
Beruh6.z6si hitelkeret (3000 mll116 Ft) Beruh6z6.sl hltelkeret (3000 mllli6 Ftl
47.
aeruh6z6s! hltel
2006.07.03
4000000000
6,85%
6,85
6,1
-0,75
0,06
0,06
0
48.
Beruh6z6si hltel
2007.07.17
3 000000000
6,75%
6,75
8,24
1,49
0
0
0
49.
Beruh6z6sl hitelkeret (2829 mlll!6 Ft)
2008.07.30
2 829 158 000
3 havi auaoR+2,25%
10,81
7,62
-3,19
2,25
2,25
0
50.
Beruh6z6si hitelkeret (748 mlll!6)
2009.10.07
280 793 270
3 havl EURJaOR+O, 75%
3,5
3,63
0,13
0,75
0,75
0
51.
Beruh6z6.sl hitelkeret (10mllll6)
2009.10.07
4 666 514
3 hav! EUR!aOR+D,75%
2,5
2,63
0,13
0,75
0,75
0
52.
Beruh6.z6sl hltelkeret (102 mllli6 Ft)
2009.11.19
72 316 229
3 havi auaoR+3,75%
7,43
5,37
-2,06
3,75
3,75
0
OSSZESEN
17 429 256 817
-
2. oldaU Osszesen 2 oldal
erneh~se
Panel, t6rsash6z rekonstrukd6 Oktat6s! kp. rekonstrukd6Ja, fellesztese !ntezmenyfelujft6s, rekonsrukd6, tOrzstOkeemeJes, vE!gleges pE!nzeszkOz 6tad6s Felhalmoz6si E!s fe!ujft6s! k!od6sok finanszfroz6sa KE!mE!nyfeh1jft6s, t6n;ash6z fel~Ut6s !SPA beruh6z6s
FejlesztE!si celt szolg616 beruh6z6sok Beruh6z6si <:eiok finanszfroz6sa Fejlesztest celt szolg616 bernh6z6.sok Fejleszt€si cflt szolg6.16 beruh6z6.sok lnfonnatikal kOzmiifejlesztE!sl c€Iok BereteiVezett es j6v6hagyott beruh6.z6sok finanszfroz6sa
ALLA\H
sz_,\\IVEV()Szf:K
1
i5~3 l~rk,·:~: 2011 AUG 2 6. fkt::t:\.;t::tn: ..................................... .
pf:cs ~IEGYEI .JOG( r.\ROS
\kil~klct: ........................................
POLGAR~IESTEHE
Szam: 03-3/596/2011.
cJf'v~· (:
Targy: A V-3004-37-7/2011. sz. Jelentes-tervezettel kapcsolatos eszrevetelek
.
·
r
~ ~
Allami Szamvevoszek
~ . /La-1f A--l...1u..\.L \ '' ?c.'-vJ
Domonkos Laszlo Elnok Or reszere
~
Tisztelt Elnt;k Ur!
A ~ Megyei Jogu Varos Onkormimyzata penzOgyi helyzetenek ellenorzeserol (43/3) keszit•3tt V-3004-37-7/2011. sz. Jelentes-tervezet attanulmanyozasat kovetoen az abban foglaltakkal osszefOggesben az alabbi eszr-evetelt tesszuk, illetve tajekoztatjuk a varosunk penzugyi helyzetenek javftasar '§iolgaf6 2011. evi intezkedeseinkrol: 1.)
A Jelentes-tervezet 21. oldalan az Onkormanyzat 2010. ev vegan fennall6, 60 napot meghalad6 szallit6i tartozasaival kapcsolatos megaflapftassal 6sszefQggesben (miszerint a Polgarmester a helyi 6nkormanyzatok ad6ssagrendezesi eljarasar61 sz616 1996. evi X)0J. tv. 5.§ (2) bekezdeseben foglaltak ellenere nem kezdemenyezett ad6ssagrendezesi eljarast) kerjuk figyelembe venni az alabbi indokolast:
....... EUROPI KUliU!lUS FOYAROU
Jl.ir,.?l P~:cs. S7.cd1cn!i ter 1. · H1stacfm: ll·7h02l'ct:s • l'f.SH. Tddnn: tJr, ti.?l 5.1.1·">00'·. 5.\J ..">Oi · r:t.x: +.1r, (i2) 212·0-i'J
Az Onkormanyzat 2010. ev vegi szallft6i tartozasab61 a lejart tartozas 204 milli6 Ft volt. A 91 napot meghalad6 tartozasok egyreszt a Polgarmesteri Hivatalhoz, masreszt pedig a Meesek-Drava Regionalis Szilardhulladek Kezel6 Rendszer Letrehozasat Celz6 Onkormanyzati Tarsulashoz kapcsol6dtak. Ez ut6bbi tarsulasnak Pees M.J.V. Onkormanyzata latja el a gesztori feladatait, ezert szerepelnek adatai az 6sszesitett adatok k6z6tt. A Polgarmesteri Hivatalnal kimutatott lejart szallit6i tartozasok nem tekinthet6k val6di lejart tartozasoknak, mivel ezek a Pees Europa Kulturalis Fovarosa projekthez kapesol6d6 palyazatok szalllt6i finanszfrozasab61 ad6dnak. Ezen szamlak tamogatasi 6sszegenek kifizetese {a szamla tamogatason feiOii osszege kifizetesenek igazolasa mellett) kozvetlenOI a szallft6, vagy az engedmenyes bankszamlajara tortenik a kozremuk0d6 szerv utjan, melynek rendezese idoben eltol6dik, igy az Onkormc'myzatt61 fOggetlen. A szamlak Onkormanyzat altai fedezett onreszenek kifizetese hataridore megt6rtent. 2.)
Tajekoztatas Pees Megyei Jogu Varas 2011. evben megval6sitott es elokeszitett intezkedeseirol a gazdalkodas stabilitasat illeto lepesekrol, beleertve a tervezett megoldasokat is. 2010. ev tavaszan az 6nkormanyzatnal lezajlott atvilagitasokat kovet6en gyors Otemben elindult a Varas stabilitasanak megteremteset eelz6 atalakftasok megval6sftasa. Ekozben a 2010-es evet az Europa Kulturalis F6varosa rendezvenysorozat lebonyolitasa, valamint az ehhez kapesol6d6 beruhazasok befejezese es az ezek kapcsan felmer016 finanszirozasi problemak tisztazasa is jellemezte. Mindennek ellenere a 2010. ev finanszirozasi problemak nelkOI zajlott, a Varas rendelkezesere all6 7 milliard forintos foly6szamla hitelkeret az elozetes tervekkel szemben 2011. junius vegeig fedezetet nyujtott a mOkodes es a kisebb megkezdett fejlesztesek finanszfrozasara is. Csak kiemelesszeruen es jellemzesOI az alabbiakban reszletezzuk a megtett intezkedeseket. •
2009. ev oszen p6tkoltsegvetest keszftett az Onkormanyzat, amelyben az el6z6 jogszabalyhoz kepest kevesebb hiannyal es jelentos centralizalt dontesekkel elerte azt, hogy a 2009. evi koltsegvetesi hiany a tervezetthez kepest esokkent, de meg igy is a 3 milliardot meghalad6 finanszfrozasi hiany jelentkezett.
•
A 2010. evben mar a koltsegvetes elfogadasakor jelent6s megszorftasokat iranyzott el6 az Onkormanyzat, amelyek vegrehajtasa j6reszt megtortent, illetve elokeszitette az Onkormanyzat a 2011. evi valtozasokat.
A 2010. evi koltsegvetes vegrehajtasahoz atmeneti koltsegvetesi rendeletet leptetett eletbe, amefy ugy a Polgarmesteri Hivatal clltaf kezelt eloirfmyzatokra, mint az intezmenyekre, de a vallafati kor egy reszere is nagyobb fegyelmet kovetel6 takarekos gazdalkodas korOimenyeit val6sitotta meg. •
Atszervezesre kerOit a Polgarmesteri Hivatal, amely megkozelitoen 100 f6s letszamcs6kkenest jelentett, termeszetesen ugy, hogy ezek val6s hatasai reszben 2011-ben, kisebb reszben 2012. evben jelentenek igazi megtakarftasokat.
•
Kidolgozasra kerultek es a KozgyUies el is fogadta a Hivatal, az intezmenyek, a vallalatok atszervezeset, valamint a fejlesztes es a varosmukodtetes Oj koncepci6jat.
•
Minden terOiet vonatkozasaban egyszerubb, koltsegtakarekosabb megoldasok kerOitek elfogadasra nem titkoltan jelentos ellenallasok, illetoleg id6huz6 taktikak korolmenyei kozott.
•
Megval6sult · az OTP NYRt-re alapozott cash-pool rendszer alapjat kepezo Elszamol6hclz (Pees Varosi Koltsegvetesi Kozponti Elszamol6 Szervezet), amelynek felallitasa az intezmEmyek donto tobbsegenek biztosit szolgaltatasokat es az ehhez kapcsol6d6, a gazdasagi munkak6rok atszervezese folytan 2011. januar 1-jevel vegrehajtott letszamleepftesek meghaladjak a 40 tot.
•
ElkeszOit a vagyonkataszter megfelel6 szoftvere es a Varas vagyonanak felmerese megkezd6d6tt.
• Az intezmenyek teruleten megval6sultak a legalapvetobb atcsoportositasok, de elsodlegesen azok, amelyek az EKF kapcsan letrejott nagy intezmenyek megtoltesere szolgalnak, tehat kulturalis, muvelodesi terOietek, ahol jelentos ingatlanok is felszabadulnak.
•
A sportletesitmenyek es mukodes terOieten letrejott az egyseges mukodteto szervezet, varhat6an 10-15%-os koltsegmegtakarftast eredmenyezve ezen a komplex terOieten.
•
A szocialis intezmenyhal6zat (bentlakasos ellatas) atadasra kerOit a Baptista
Egyhaznak 2011. evben, de ennek elokeszitese meglehetosen hosszu folyamatot vett igenybe.
•
Az oktatasi intezmenyek vonatkozasaban nem lehet elobb megval6sitani a letszamleepiteseket es mukOdesi racionalizalasokat, csak 2011. szeptemberetol. Dontott a Kozgyules arr61, hogy elsa lepesben a racionalizalasi lepesek mellett 112 fa elbocsajtasara kerOI sor.
• Az oktatasi intezmenyek teruleten a megszuntetesek szuksegessege meg szamitas alatt van, de erre is sor fog kerulni 2012. ev folyaman, varhat6an szeptemberi belepessel. •
A vallalatok terl.ileten a legnagyobb valtozasok azt eredmenyeztek, hogy a Varas vagyonkozpontja, fejleszt6 szervezete es muk0dtet6 rendszere kialakitasra kerult es a BIOKOM bazisan letrejott a ,stadtwerke" tfpusu lemyegesen olcs6bb es hatekonyabb varosozemelteto szervezet.
•
Kiemelked6en j6 eredmenynek tartjuk, hogy az EKF lebonyoHtasara es vegrehajtasara letrejott szervezetek gyakorlatilag ugy szuntek meg, hogy az uj feladatellatasi strukturaba beintegra.lasra kerultek es a meg megmarad6 feladatokat is ezek a szervezetek viszik tovabb.
•
A koltsegvetesi gazdalkodas teruleten jelenetos szigoritasokat es e mellett centralizaci6t hajtottuk vegre, amelynek eredmenyekent a foly6 k61tsegvetesi hiany a tervezett szint alatt marad, de a kozponti finanszfrozasok elmaradasa miatt az elkepzeltnel tobb likvid forras ideiglenes igenybevetelere kerult sor.
•
A kottsegvetesi gazdalkodasban eddig elert megtakarftas tobb mint 2 milliard forint, amely osszegekb61 finanszirozni tudtuk az EKF altai igenyelt mukodesi tobbletkiadasokat, de ezekkel az osszegekkel a kovetkezo evben mar csak t6redekeben kell szamolni, tehat mas feladatok finanszfrozasara szolgalhatnak, vagy megtakarftaskent jelentkeznek.
•
SzOkseges meg megoldani nehany terUiet atszervezeset, amely atszervezesekrol a 2011. evi koltsegveteshez elkeszitett es j6vahagyott hatarozati javaslatsor intezkedett.
•
A felsoroltak mellett az Onkormanyzat folyamatosan csokkentette az allamhaztartason kivulre adott tamogatasokat es a nem kotelezo feladatok ellatasat folyamatosan a minimalis szintre kivanja csokkenteni, megfelelo terftesi dfjak mellett, valamint tevekenysegi privatizaci6kkal kfserli meg segfteni a fenntarthat6 Onkormanyzat kereteinek kialakftasat.
•
Tovabb folytatja a Varas a tevekenysegek at, illetoleg kiszervezeset civil szervezetek es igazolt egyhazak fele, de a varhat6 valtozasok fOggvenyeben
a megyei onkormanyzattal torten6 egyottmukodesek is a Varas elkepzeh§set jelentik. •
A vallalati atalakitasok teruleten megtortent lepesek mar eddig is igazoltak az el6zetes varakozasokat, de a jelent6sebb kozszolgaltatasokat biztosit6 vallalatok helyzetenek rendezese nem val6sult meg, es varhat6an 2011. evben ezekre nem is ken11 sor vagy csak 1-2 vallalat eseteben.
•
Mindemellett a 2011. evben a Varosban gyakorlatilag lealltak a fejlesztesek, csak a legszuksegesebb karbantartasokr61 es felujftasokr61 gondoskodik az Onkormanyzat.
•
A megtett es megteend6 intezkedesek mellett azonban j6l latszik, hogy a jelenlegi finanszfrozasi szerkezet meg kell, hogy maradjon, de lenyegesen kisebb mertekben, azaz a hosszu tavu finanszirozas mellett es ezek torlesztesevel egyutt szOkseges lesz hosszabb tavon Pees Varosanak 4-5 milliard forint kozotti rovid lejaratO finanszirozasra az elkovetkezend6 3-4 evben.
•
A 2011 . evben jelentkezo finanszirozasi gondok megoldasa mellett is szOkseg lesz az atmeneti koltsegvetesi gazdalkodasi szabalyok alkalmazasara ugyanugy, mint 2009. evben, de ennek eredmenyekent mar a vegso es fenntarthat6 kozszolgaltatasi szerkezet kialakitasara kerulhet sor.
Tisztelt Elnok
Or!
Kerem, hogy a jelentes veglegesftese saran eszreveteleinket figyelembe venni es a vegleges jelentesbe beepfteni szfveskedjek. Pees, 2011. augusztus 15.
-·-· .... : .. ~·
·-·
.
~el:
·.Q~~olt
El N ii K
ALLAM I szAMVEVOSZEK Ikt.szam: V-3044-07/2011
Dr. Pava Zsolt ur, polgarmester Pees Megyei Jogu Varos Onkormanyzata
Tisztelt Polgarmester Ur!
Koszonettel vettem Pees Megyei Jogu Varos Onkonnanyzata penzligyi helyzetenek ellenorzeserol keszitett jelentes-tervezethez megklildott eszrevetelet, valamint a penzligyi helyzet javitasat szolgal6 2011. evi intezkedesekrol sz616 tajekoztatasat. Pontosit6 eszrevetelere az Allami Szamvevoszekrol sz616 2011. evi LXVI. t6rveny 29. § (3) bekezdese alapjan az alabbi valaszt adorn. A kozbenso egyeztetes soran a polgannester altai tett eszrevetel szerint:
, 1.) A Jelentes-tervezet 21. oldatan az Onkormanyzat 2010. ev vegen fennallo, 60 napot meghalad6 szallit6i tartozasaival kapesolatos megallapitassal osszefiiggesben (miszerint a Polgarmester a helyi onkormanyzatok ad6ssagrendezesi eljarasar6l sz6l6 1996. evi .x.xY. Tv. 5. § (2) bekezdesebenfoglaltak ellenere nem kezdemenyezett ad6ssagrendezesi eljarast) kerjilk figyelembe venni az alabbi indokolast: Az Onkormanyzat 2010. ev vegi szallitoi tartozasab6l a lejart tartozas 204 milli6 Ft volt. A 91. napot meghalad6 tartozasok egyreszt a Polgarmesteri Hivatalhoz, masreszt pedig a Meesek-Drava Regionalis Szilardhulladek Kezelo Rendszer Letrehozasat Celz6 Onkormanyzati Tarsulashoz kapesol6dtak. Ez ut6bbi tarsulasnak Pees MJ. V Onkormanyzata hitja el a gesztori feladatait, ezert szerepelnek adatai az osszesitett adatok kozott. A Polgarmesteri Hivatalnal kimutatott lejart szallft6i tartozasok nem tekinthetok val6di lejart tartozasoknak, mivel ezek a Pees Europa Kulturalis Fovarosa projekthez kapesol6d6 palyazatok szallit6i finanszirozasab6l ad6dnak. Ezen szamlak tamogatasi 6sszegenek kifizetese (a szamla tamogatason feliili 6sszege kifizetesenek igazolcisa mellett) kozvetlenul a szallit6, vagy az engedmenyes bankszaml{tjara tortenik a kozremiikodo szerv utjan, melynek rendezese idoben eltol6dik, igy az 6nkormanyzatt6l fuggetlen. A szamlak 6nkormanyzat alta! fedezett onreszenek kifizetese hataridore megtortent. " A kozbenso egyeztetes soran az Onkormanyzatt61 bekert tovabbi infonnaci6k alapjan az eszrevetelt- a jelentesben rogzitendo uj javaslat mellett- elfogadjuk. Figyelembe vettlik, hogy a 104 milli6 Ft 91 napot meghalad6 szallit6i tartozasb6118 milli6 Ft a Tarsulas tartozasa es az Onkormanyzatnak nem volt feladatajelezni a Tarsulas fele a lejart szallit6i tartozasok osszeget. Ezert javasoljuk, hogy az Onkonnanyzat tajekoztassa ·a Tarsulast a lejart szallit6i tartozasok osszegerol, valamint annak rendezeserol.
1052 BUDAPEST, APACZAI CSERE JANOS UTCA 10. 1364 Budapest 4. Pf. 54 telefon: 484 9101 fax: 484 9201
Levele alapjan figyelembe vettlik tovabba, hogy az Onkormanyzat altai leigazolt szamlak tamogatasi reszet a kozremiikodo szervezet hataridore nem teljesiti. A 2011. evi intezkedesek bemutatasat elfogadtuk, amelyeket azonban a jelentesbe nem epitiink be. Koszonom Polgarmester Umak es munkatarsainak az ellenorzes saran tanusitott hozzaallasat, amellyel az Onkormanyzatr61 keszitett penziigyi helyzetelemzes elkesziteset segitettek. Budapest, 2011. december "2:L, ".
.('/,..-...............................:isztelettel: ..~·
·~
lr
.\
~
(.·.·. . sz;.~ - -t -t_!;21 ~ 1\ 1~ Dv{mokos Laszlo 1
1 · 110 SZEK
\........
/
/
··!? L ,. oJZ
............. .
-2-
