Főbb témakörök
Többes munkáltatói foglalkoztatás
Munkahelyvédelmi akcióterv
KATA, KIVA számvitele
Őszi adócsomag
Számviteli standardok bevezetése, mikrogazdálkodói beszámoló
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Mindegyikük munkáltatónak minősül bér,
bérjárulék mindenkit terhel
Számviteli elszámolás
kijelölt munkáltató • teljes bér, bérjárulék költségként [T5-K4] • a többi munkáltatóra jutó bér, bérjárulék költséget csökkent, követelés [T3-K5]
többi
munkáltató
• rá jutó bér, bérjárulék költség és kötelezettség [T5-K4] 2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Felmentés a Gt. tőkevédelmi rendelkezései alól ¾
átmenetileg a 2011., 2012. évi beszámolók alapján, a devizaátértékelési veszteség összegében, 2014. május 31-ig
¾
mindig, ha készül egy közbenső mérleg
Szt. 33. § (2) bekezdés szerinti árfolyamveszteségelhatárolás kiterjesztése ¾
forgóeszközhitelre is
Készpénzkorlát eltörlése [14. § (9)-(10)]
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
2007-től a pénzkezelési szabályzatban szerepelnie kell a készpénz max. záróállományának [14. § (8) bek.] ¾összege
bármennyi lehetett
2009–2011 között felső korlát [14. § (9)–(10) bek.]: ¾napi
zárók havi átlaga<=összes bevétel 2%-a, de
¾minimum
2012. 01. 1-jétől a korlát lazítása: ¾napi
zárók havi átlaga<=összes bevétel 10%-a, de
¾minimum •
500 ezer forint
500 ezer forint
2012. 12. 1-jétől a korlát eltörlése ¾a
14. § (8) bekezdés hatályban maradt!
Számviteli politika módosítása szükséges! 2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) választásakor egyéni cég, bt., kkt. kikerül az Szt. hatálya alól Szt. szerinti beszámolót készít osztalék utáni adót kiváltó adót fizet, aztán bevételi nyilvántartást vezet Visszalépéskor Szt. 2/A. § (4) bekezdés szerinti nyitómérleget készít, könyvvizsgáltat felszámolás, végelszámolás esetén zárómérleget készít az Szt. 2/A. §-ának (4) bekezdése szerinti szabályok alapján, nincs könyvvizsgálat 2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Kisvállalati adó (KIVA) ¾
vállalkozók, egyéb szervezetek
¾
kötelező Szt. hatály • evás, bevételi nyilvántartásos egyéni cég, bt., kkt. visszatér Szt. alá [2/A. § (4)]
¾
könyvelése eredményt terhelő adóként (tao, szocho, szakképzési hozzájár. nincs)
¾
üzleti év = naptári év
¾
beszámoló csak forintban
¾
kilépéskor üzleti év zárul, beszámoló készül
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Jelentős összegű hiba határa [3. § (3) bek. 3.] MFÖ 2%-a 25 Mrd Ft fölött is
1 M Ft 50 M Ft-os MFÖ alatt
Kényszertörlés üzleti éve [11. § (10)–(11a) bek.]
kezdőnapját megelőző nap fordulónap
kényszertörlés időszaka 1 üzleti év
felszámolást megelőző napig tart
Szellemi termékek osztályozása [25. § (7) bek.]
iparjogvédelem, szerzői jogvédelem, jogvédelem nélküli, de titkosságuk révén monopolizált javak
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Értékesítésre szánt, használatba vett eszközök [28. § (3) bek. d) pont]
bemutató autó, demo – termékek stb.
kimutatás készletként
Eszközhöz kapcsolódó halasztott bevételek feloldása eszközérték-növekedés esetén [45. § (2a) bek.] a
bekerülési érték növekményét nem kell figyelembe venni
a
hasznos élettartam növekedését sem kell figyelembe venni
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Tartósság értékvesztéskor [46. § (4) bek.] múltbeli
tények v. jövőbeni várakozások alapján legalább 1 évig fennáll
időtől
függetlenül értékeléskor véglegesnek tekinthető
Kereskedőtől vett gáz, villany járulékos tételei [47. § (4) bek. e) pont] fogyasztónak
történő értékesítéskor a bekerülési érték része a fogyasztónál
Aktiválás időpontja [52. § (2) bek.]
a rendeltetésszerű hasznosítás kezdő időpontja
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
¾
¾
¾
skontó mértéke [84. § (7) bek. o) pont, 85. § (3) bek. o) pont] „késedelmi kamattal arányos” helyett „pézügyileg rendezett ellenérték 3%-át meg nem haladó” mérleg szerinti eredmény levezetése negatív adózott eredménynél [87. § (5) bek.]
AE ET igénybev (+) Osztalék (-) MSZE
30 0 -30 -30 70 70 40 70 100 70 40 40 0 0 -30 0
konszolidált beszámoló-készítés [117. § (5) bek.] – tőzsdei anya-, leányvállalatnál az anyavállalat nem mentesül a konszolidált beszámolókészítés alól akkor sem, ha leány-, illetve közös vezetésű vállalatait felmentette a bevonás alól a 119. § alapján
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Ismételt közzététel eltörlése [154. § (5)–(6) bek.] ¾
már a 2012-ben feltárt lényeges hibákra is
Elektronikus aláírás nélküli bizonylat is alkalmazható számviteli bizonylatként [167. § (5) bek.] ¾
a bizonylat hitelességét továbbra is biztosítani kell
„Hibajavítás” ¾
OSZB törvény helyett kormányhatározatba kerül
¾
„biztosítóintézet” helyett „biztosító”
¾
„árkiegészítés” helyett „ártámogatás”
¾
„tb-járulék” helyett „szociális hozzájárulási adó”
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
Magyar számviteli standardalkotás ¾2004–2006 ¾2
között, 2011-től
standardtervezet: Számviteli politika, Készletek
Mikrogazdálkodói beszámoló [9. § (6)-(10) bek.] ¾standardtervezet,
majd kormányrendelet tervezet
¾2013-tól,
értékhatár alatt, könyvvizsgálatra nem kötelezett vállalkozóknak
¾nincsenek ¾nincs
döntések, nincs számviteli politika
kiegészítő melléklet
¾egyszerűbb ¾a
értékelés
sajátos egysz. éves beszámolót magába olvasztja
2012. december 3-4.
www.kotelezotovabbkepzes.hu
