ALLAMI SZAMVEVOSZEK
JELENTES Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol (43/3) 1137
2011. december
Szamvevoi Iroda
Iktat6szam: V-3039-08/2011. Temaszam: 1015 Vizsgalat-azonosft6 szam: V056038 Az ellenorzest felugyelte: Dr. Varga Sandor szamvevo igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szamvevo tanacsos Az ellenorzest vegeztek: Dr. Hegediis Gyorgy szamvevo tanacsos
Gelencser Zoltan szamvevo tanacsos
Biro Zsolt szamvevo tanacsos
A temahoz kapcsolodo eddig keszitett szamvevoszeki jelentes: cime
sorszama
Jelentes a Kaposvar Megyei Jogli Varos Onkormanyzata gazdalkodasi rendszerenek 2010. evi ellenorzeserol
Jelenteseink az OrszaggyUles szamft6gepes ha16zatan es az Interneten a www.asz.hu dmen is olvashat6ak.
1026
'" TARTALOMJEGYZEK
BEVEZETES
5
I. OSSZEGZO MEGA.LLApITA.SOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
16
II. RESZLETES MEGA.LLApITA.SOK
26
1. Az Onkormanyzat k6telez6 es 6nkent vallalt feladatai
26
2. Penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa 2.1. A muk6desi es felhalmozasi egyensuly alakulasa 2.2. Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa 2.3. Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa
32 32 39 43
3. K6telezettsegek bemutatasa 3.1. A penzintezetek fele fenna1l6 k6telezettsegek alakulasa 3.2. Szallft6k fele k6telezettsegek alakulasa 3.3. Egyeb k6telezettsegek alakulasa
49 49 56 56
4. A penzugyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek
62
5. A helyi 6nkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek 2010. evi ellen6rzese soran a penzugyi egyensuly javftasara tett szabalyszerusegi es celszerusegi javaslatok hasznosulasa
67
1
MELLEKLETEK
2
1. szamu
A mukodesi es felhalmozasi celu hiany/tObblet alakulasa az Onkormanyzat rendeleteiben
2. szamu
Az Onkormanyzat beveteleinek es kiadasainak, ad6ssagszolgalatanak alakulasar61
3. a szamu
Az Onkormanyzat 2007-2010 evekben megva16sftott, 2010. december 31ig befejezett fejlesztesek forrasosszeteteleral
3. b szamu
az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcso16d6 kotelezettsegeinek osszegzeseral
3. c szamu
Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcso16d6 2010. evet kovet6 kotelezettseg-vallalasainak oszszegzeseral
3. d szamu
Az Onkormanyzat beadott, elbfralas alatti palyazati forrasb61 megva16su16 fejleszteseihez kapcso16d6 kotelezettseg-vallalasainak osszegzeser61
4. szamu
Az Onkormanyzati feladatok ellatasaban reszt veva gazdasagi tarsasagokr61
5. szamu
Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetele
6. szamu
Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetelere adott valasz
ROVIDITESEK JEGYZEKE
Torvenyek Aht. Asz tv.
Cs6dtv. Gt. Htv.
Otv. Szoetv.
az allamhaztartasrol szolo 1992. evi XXXVIII. torveny az Allami Szamvev6szekr61 szolo 1989. evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jet61 az Allami Szamvev6szekr61 szo10 2011. LXVI. tOrveny) a es6deljarasrol es a felszamolasi eljarasrol szolo 1991. evi XLIX. torveny a gazdasagi tarsasagokrol szolo 2006. evi IV. tOrveny a helyi onkormanyzatok es szerveik, a koztarsasagi megbizottak, valamint egyes eentralis alarendeltsegu szervek feladat- es hataskoreir61 szolo 1991. evi XX. torveny a helyi onkormanyzatokrol szolo 1990. evi LXV. torveny a szocialis igazgatasrol es szocialis ellMasokrol szolo 1993. evi III. tOrveny
Szoroviditesek 6fa
APEH NAV Asz BM EDP hiany/egyenleg EU f6jegyz6 GDP GESZ Hivatasos tlizoltosag Holding Zrt. KaposTV KAVfz Kft. Kodaly Iskola Kozgy(iles Kozlekedesi kozepiskola KSH KVG Zrt. Muszaki kozepiskola NGM OEP Onkormanyzat polgarmester
altalanos forgalmi ado Ado- es Penzugyi Ellen6rzesi Hivatal Nemzeti Ado es Vamhivatal Allami Szamvev6szek Belugyminiszteriurn Unios modszertan szerinti maastriehti kriteriumoknak megfele16 szamitas szerinti hiany/egyenleg Europai Unio Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak cfmzetes fOjegyz6je brutto hazai termek Gazdasagi £lIMo Szervezet Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Hivatasos Tuzoltosaga Kaposvari Kozszolgaltato Holding Zrt. Kapos TV es Radio Szolgaltato Kozhasznu Nonprofit Kft. Kaposvari Viz es Csatornamu Kft. Kaposvari Kodaly Zoltan Kozponti Altalanos Iskola Kaposvar Megyei Jogu Varos KozgyUlese Rippl-Ronai Jozsef Kozlekedesi Szakkozepiskola Kozponti Statisztikai Hivatal Kaposvari Varosgazdalkodasi Zrt. Eotvos Lorand Muszaki Szakkozepiskola Nemzetgazdasagi Miniszterium Orszagos Egeszsegbiztositasi Penztar Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzat polgarmestere
3
Polgarmesteri hivatal PPP konstrukcio Szinhaz szja Hulladekgazdalkodasi tarsulas Temetkezesi Kft. TISZK Tomegkozlekedesi Zrt Vagyonkezel6 Zrt. Varosfejlesztesi Kft.
4
Kaposvar Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzat Polgarmesteri Hivatala Public Private Partnership (Partnersegi egytitlmukodes kozfeladatok ellatasara a maganszektor bevonasaval) Csiky Gergely Szinhaz Kozhasznu Nonprofit Kft. szemelyi jovedelemado Kaposmenti Hulladekgazdalkodasi 6nkormanyzati Tarsulas Somogy Megyei Temetkezesi es Szolgaltato Kft. Kaposvar-TISZK Tersegi Integralt Szakkepz6 Kozpont Kiemelked6en Kozhasznu Nonprofit Kft. Kaposvari Tomegkozlekedesi Zrt. Vagyonkezel6 es Szolgaltato Zrt. Kaposvari Varosfejlesztesi Kft.
,
,ELENTES
Koposvor Megyei 'ogo Voros Onkormonyzoto penzugyi helyzetenek ellenorzeserol ,
BEVEZETES Az Allami Szamvevoszek 2011. evtol ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellenorzeseben is. Az Asz - kUldetese es jovokepe szerint - szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremt6 ellenorzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztart6.s egeszeben, igy a helyi onkormanyzati alrendszerben is elo kivanja segiteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznositasat. Ennek reszekent - a 2010. evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetev6ire is figyelemmel folyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint1 a 2010. evi 1036,2 milliard Ft osszegu 3,8%-os EOP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthato, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalado hianya miatt a GOP aranyaban kifejezett 0.1lamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 els6 harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsUlt hianyanak 2010. evi vegi felUlvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok 2011. januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya igy a tervezett O,7%-kal szemben magasabb, O,9%-os szinten realizalodott. Az 57,7 milliard Ft hianytObblet alakulasaban - a Tajekoztato szerint - az iparuzesi ado elmaradasa, a gepjarmuado, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben valo teljesUlese volt a meghatarozo. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu (2011-2015. evek) koltsegvetesi palya kijelolese soran 2011-re a kormanyzati szektor EOP modszertan szerinti egyenleget + 2%-
1 NGM Tajekoztatas Magyarorszag Strukturalis Reformprogramjanak vegrehajtasar6l (2011. aprilis 1). A Tajekoztat6 evente ket alkalommal - aprilis es okt6ber h6napban jelenik meg. 2 Az allamhaztartas 2011. evi egyenlege - a magan nyugdijpenztarakb6l az allami nyugdijpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhatdsa kovetkezteben - 4%-os tObbletet mutatna. A Szell Kalman Tervben foglalt egyszeri intezkedesek - a MAv, a BKV ad6ssagrendezese, a PPP projektek kivaltdsa - osszessegeben a GDP 2%-aval csokkentik a v6rhat6 tobblet merteket.
5
BEVEZETES
ban jelOlte meg. Az egyenlegcel megfogalmaz6sakor az onkorm6nyzati alrendszer tervezett hi6ny6t a 2011. evi koltsegvetesben szereplo O,3%-kal szemben O,5%-os ar6nyban hat6rozt6k meg 3 • A hi6nycelok meghat6roz6sa jelzi, hogy az onkorm6nyzati alrendszerben 2011-ben fokozott figyelmet kell forditani a penzugyi egyensulyi helyzet alakul6s6ra. Az 6llamh6ztart6s helyi szintjen a 23 megyei jogu v6rosi onkorm6nyzatnak az 6ltaluk ell6tott kozszolg6ltat6sok volumenere valo tekintettel kiemelt szerepe van, e telepUlesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmillio fot 4 • A telepulesek nepesseget az al6bbi diagram szemlelteti:
r
Megyei jogu varosok nepessege 2010. januar 1. 250000·r------------------------, 200000 I - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - r r l 150000 ! - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - I n - i 100000 I - - - - - - - - - - - - - - - - , r - r - - l 50000 I--,...,-rr--rr-n
,-,-rl-.rl....l
OL..l....L.;..L.J...rL.J..,..LL--'-"-;..LL-...L..>.-.LL-.w.,..l-L,-"-'-'-'-'-'--~~l-l.-~L...L.,_Jl-l.-L...L.,_J...l-.1...l-.1~
, ,0 .'r!><:- e;.-4, 0"" ",,'& &' 0<:-' ~ e,c);'!-:>'&00 ~ oA'& (j:- e;.-4, ~ ~0'. ~'& 'l:§-, u"" '00 o-u ef *",,1,,'&, ~~$~.~1J '&(:>'V 0 c:?~\~,'O 1-.""1' {p't> 0""':' !-:>'1;<:- ~o-<:0~ >J:.'O 0~ «0~'O~lf 1-.0u '01,,'0 ;;yq~'1; >;-'&'5~"*, ..:;.o"" 0cf."*-0"" *-'&3...~'t> '0 0~Jy~0uC3,,,,'00j '0 Q{? o 1,,0Qv,,;;;,'t> ;;p
t>'
~0
~o~
'V
-ill'
~0
'0
A megyei jogu varosi onkormanyzatok5 kotelezo feladatell6t6s6t tObblepcsos torvenyi eloir6sok hat6rozz6k meg. A feladatokra vonatkozo szab6lyoz6s elso szintjet az Otv. 6 , a m6sodik szintet a hat6skore, a harmadik szintet a tov6bbi 6gazatC szakmai (egyebek mellett az oktat6si, egeszsegugyi, szoci6lis es egyeb 6gazati feladatok ell6t6s6nak szakmai szab6lyait rogzito) torvenyek adj6k. A megyei jogu v6rosi onkorm6nyzatok - az Otv-bol kozvetlenUl levezetheto telepUlesi feladatok mellett korzeti kozszolg6ltat6sokat is ell6tnak. A megyei
A Magyar Kbztarsasag 2011. evi kbltsegveteser61 sz616 2010. evi CLXIX. tbrveny Altalanos indoklasanak III. fejezete, valamint Magyarorszag Konvergencia Programja 2011-2015. (2011. aprilis) Tablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas bsszefoglal6 adatai szerint. 4 A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. mellekleteben foglalt 2010. januar l-i adatok alapian vetttik figyelembe. 5 Az Otv. 61. § (1) bekezdese alapian a megyeszekhely varos a tbrveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az Orszaggyl1les az btvenezernel nagyobb nepessegl1 varosokat a kepvisel6testtilet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanfthatia. Ez ut6bbi kbrbe 5 varos tartozik, kbztiltik 2 (H6dmezovasarhely, Dunaujvaros) nepessege 2010. januar I-ere mar btvenezer fa ala csbkkent. 6 az Otv. 8. es 61. §-aban foglaltak szerint 7 a Htv. 3
6
BEVEZETES
jogu varosi dm els6sorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokr61 a feladatokr61, amelyek mas telepti.lesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladatat kepezik. Ide sorolhat6 tObbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuve16desi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a tarsadalombiztositas finanszirozasa mellett a k6rhazi es a rende16intezeti szakellatas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu yaros - mas varosokt61 elter6en - nem adhatja at a megyei onkormanyzatnak, azonban az Otv. lehet6seget biztosit arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatellatas megosztasaban. Az onkormanyzat, igy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehet6segei fiiggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es m6don, mely szervezeti keretek kozt lat el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelez6 kozszolgaltatasoknal (kiilOnosen a telepti.lesiizemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ellatasaban - els6sorban a sport es kulturalis szolgaltatasok terti.letein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. Ily m6don a gazdalkodas, a penziigyi helyzet kockazatai kozvetleniil kikerti.ltek ugyan az onkormanyzati alrendszerb61, azonban seriilhet az ellatasi fele16sseg figyelemmel kiserese es ervenyesitese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egyiittveve - a beszamo16k konszolidalOsanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penziigyi helyzetenek megiteleseben rej16 kockazatokat. Az attekintett id6szakban az onkormanyzati feladatok ellatasanak keretet biztosit6 forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatellatasra vonatkoz6 donteseit a kozponti koltsegvetest61 va16 fiigg6seg mellett jelent6sen befolyasolja a helyi adokivetesi jog gyakorlasa 8 • A helyi ad6k rendszere a kozszolgaltatasok finanszirozasahoz sziikseges forrasok megteremtesenek, b6vitesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az ad6politika valtozasa, az ad6hat6sagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepti.lesi onkormanyzatokat9 • A telepiilesi onkormanyzatok sajat foly6 beveteleinek kereteben elszamolt, kiilOnboz6 jogdmeken kivetett helyi adok - iparuzesi ad6, epitmeny es telekad6, idegenforgalmi ad6, vallalkoz6k es maganszemelyek kommunalis ad6ja 2007-2010 kozott elter6 m6don emelkedtek. A helyi ad6kb61 szarmaz6 bevetelek realizalt osszege orszagos szinten 2007-2009 kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-r61566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi ad6k reszesedese
a helyi ad6kr61 sz616 1990. evi c. torveny szabalyai szerint 9 Az AUami Szamvev6szek 2010 decembereben kozzetett 1031. szamu jelenteseben ertekelte a helyi ad6k rendszereben a hatekonysag es az eredmenyesseg ervenyestileset.
8
7
BEVEZETES
az onkormanyzatok saj6t foly6 bevetelein beWl 2007-2010 kozott 2,5 szazalekponttal csokkent lO • A megyei jogli varosok saj6t foly6 bevetele 2007-ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225,4, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekbol va16 reszesedesiik 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), 2008ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124,4 milliard Ft (22%), 2010-ben 118,7 milliard Ft (reszaranya a 2007. evivel azonosan 21,9 %) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogli varosok saj6t foly6 beveteleinek 2007-ben 57,7, 2008-ban 57,S, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53,l%-6t jelentettek. A helyi ad6bevetelek 2007-rol 2010-re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogli varosok sajat foly6 bevetele 2010-ben 16,7%-kal haladta meg a 2007. evit. A helyi ad6kon beWl a telepiilesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmeroje az elert helyi ipariizesi ad6bevetel, amely a megyei jogli varosok koreben eroteljes - a telepUles nagysagrendtol is fUggo l l - kiilonbsegeket mutat. A helyi ipanlzesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetitett osszegenek 2007. es 2010. evi alakulasat az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu varosok helyi iparuzesi adobol szarmazo bevetelenek alakulasa a 2007. esa 2010. evben 16 14
c::
12
.0
10·
"E ~
8
Cll
Lt
'E
6
---, 02007 I
_ 2010
J
4 2
10 A helyi ad6 bevetelek sajat foly6 bevetelekb6l val6 reszesedese orszagosan 2007-ben 55,3%, 201O-ben 52,8 % volt. 11 A 100 ezer f6 feletti nepessegl1 megyei jogu varosok esoportjaba Debreeen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyfregyhaza, Keeskemet, Szekesfehervar tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu voros Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvaros, H6dmez6vasarhely.
8
BEVEZETES
A megyei jogu varosok egy fore jut6 helyi iparuzesi ad6beveteleinek alakulasa a 2007. es a 2010. evekben 120 100 c::
80
u::...
60
N
40
-9'" Ql Ql
20 0
1-
-
mt~-~-~
-
-
-
-
-
-
-
A megyei jogu varosi onkormanyzatok saj6t bevetelein beWl masodik legjelentosebb elem az illetekbeveteI. A 2010. evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a 2006. evben realizalt 71,1 milliard Ft illetekbevetel alig tobb mint 55%-a. A jelentos visszaesest dontoen az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kieso bevetelek p6tlasara az onkormanyzati alrendszer szintjen tOrtentek intezkedesek, 2010ben 5 milliard Ft-ot, 2011-ben 1,2 milliard Ft-ot ellentetelezett a kozponti koltsegvetes. A megyei jogu varosok onkormanyzatai az onkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelbol 2007-ben 13,6 milliard Ft-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12,6 milliard Ft-tal (21,5%kal), 2010-ben 7,9 milliard Ft-tal (20,2%-kal) reszesedtek 12 • Az osszes befolyt illetekbevetelbol a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 2010-re mindossze 1,3 szazalekponttal csokkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csokkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard Ft) is elerte. Az onkormanyzati alrendszer 6tengedett bevetelei koziil a szemelyi jovedelemad6b61 val6 reszesedes makroszintU szabalyozasa a vizsgalt idoszakban nem valtozott. A telepiilesi onkormanyzatokat a telepiilesre kimutatott szemelyi jovedelemad6 8%-a kozvetlenul, mig 32%-a kulOn szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jovedelem differencial6das merseklesevel parosul, rendje a lak6helyen marad6 szemelyi jovedelemad6hoz es az iparuzesi ad6-erokepesseghez 13 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori koltsegvetesi tOrveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A jovedelemdifferencial6das
Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga 2006. december 31-ig a megyei bnkormanyzatok feladata volt, amelyet a 2007. evt61 az APEH (2011. januar 1-jet61 NAV) vett at. Az bnkormanyzati illetekreszesedesi szabalyok valtozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes kbltsegeit az bnkormanyzatok illetekbeveteleib61 atlagos (a megyei jogu varosoknal 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontak Ie. 13 Az ipanlzesi ad6er6-kepesseg egy potencialis, atlagos er6feszftes mellett elerhet6 (a telepUlesi bnkormanyzat iparuzesi ad6el6leget meghat6.roz6 ad6alap l,4%-anak megfelel6 szamftott) bevetel. 12
9
BEVEZETES
szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: • Amennyiben az onkormanyzatot kozvetlentil megilleto szemelyi jovedelemado bevetel es a szamitott ipanlzesi adoero-kepesseg egyiittesen szamitott, egy fore juto osszege nem erte el a teleptiles meretehez kapcsolodoan az evenkenti szabalyozas szerinti valtozo osszeget, a koltsegvetes a reszesedestteleptiles nagysag szerint elteroen meghataro2Ott szintig - kiegeszitette l4 • A kiegeszites fajlagos osszege 2007-2010 kozott 37 500 Ft-rol 48010 Ft-ra (10510 Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az elozoeken tul a jovedelem differencialodas szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepzo intezmenyi, kollegiumi) feladatok ell6tasanak fiiggvenyeben tovabbi kiegeszito hozzajarulast biztositott. • Amennyiben az egy fore szamitott szemeiyi jovedelemado es az iparuzesi adoero-kepesseg egyiittes osszege a telepiiles nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tobb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fOre juto osszeg savonkent differencialt modon 15 visszavonasra keriilt az onkormanyzatot megilleto normativ allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemado bevetele 2007-ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8%kal emelkedett, mikozben az szja bevetel 6tengedett beveteleken beliili reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemado reszesedese az alrendszer 6tengedett szemelyi jovedelemado beveteleibol 2007-ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), 2009ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1 %-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jogu varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 2010-ben realizalt adobevetel 59,0 milliard Ft-tal (76%) volt magasabb a 2007. evinel, az atengedett beveteleken beliili reszesedese 2010-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a 2007. evi reszaranye 6 • A reszesedes alapjaul s2Olgalo szja telepiilesenkent eltero, az egy adozora juto szja 2009. evi adatait 17 a kovetkezo abra szemlelteti.
14 A megyei jogu varosok eseteben a jovedelemktilonbsegek merseklesenel figyelembe veendo lakosonkenti ertekhat6r 2007-ben 37 500 H, 2008-ban 42 385 H, 2009-ben 45 933 H, 201O-ben 48 010 H volt.
A savos ertekhatar 201O-tol 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartast 25%-tol 90%-os mertekig rogzfti. Amennyiben a teleptiles nagysagrendhez rendelt ertekhatar osszege az onkormanyzatnal eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy fore juto osszeg 90%-a levonasra kertil. Az ertekhatar savjai 2010 elott 25%-os leptekuek voltak, a levonasi aranyok az ellenorzott idoszakban nem valtoztak. 15
16 E bevetelek a megyei jogu varosok atengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 201O-ben 89,8%-os reszaranyt jelentettek.
17 Adatforras: KSH Megyei Jogu Varosok a Kozep Dunantulon 2009. kiadvanya, 4.1.sz. osszehasonlfto tabla.
10
BEVEZETES
Egy adozora jute szemelyi jovedelemado osszege a 2009. evben 600
.------~_-
-----____.
500 I - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - . , _ _ = - ' 400 I------------=-=---;;;----.=;--.=;---.=.--n-n300
f--
200 100 OLJ....L--l...L.r.J....L.,_-'-'-;~L....Y'--'-r'_,O,_..L...L...L,-L.J......L..L.,LL-.l..-L...L...JY-'.,-J--L.,..L-L,..u..,...L..J....J....L.,_.l...I-L...I..l
--~--
~~
Az 6tengedett bevetelek masodik legjelent6sebb eleme a gepjarmiiado, amelynek beveteli szabalyozasa az ellen6rzott id6szakban nem valtozott, az ad6bevetel teljes osszege az onkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuad6 alapj6t, merteket 18 es egyes mentessegi kateg6riakat erint6 m6dosftasok 2010. januar 1-t61 kovetkeztek be, amelyek az egyes ad6tetelek eseteben 6tlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuad6 beszedeseb61 szarmaz6 bevetel az onkormanyzati alrendszer szintjen 2007-ben 62,4 milliard Ft, 2008-ban 65,7 milliard Ft, 2009-ben 63,8 milliard Ft, 2010-ben 71,1 milliard Ft volt, az ad6bevetel egesze 2007-hez kepest 8,7 milliard Ft-tal, 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu-ad6ztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard Ft tobbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuad6 bevetele a 2007. evi 14,0 milliard Ft-r61 2010-re 15,5 milliard Ft-ra, 10,7%kal emelkedett. A bevetelnovekedes osszegeb61 1,4 milliard Ft a 2010. evi ad6zasi szabalyok kovetkezmenye. A megyei jogu varosok onkormanyzatai 2007-2010 kozott rendelkezesre a116 forrasainak alakulas6t a kovetkez6 abra szemlelteti:
18 A gepjarmliadorol szo16 1991. evi LXXXII. tbrveny 7. § (1) bekezdeseben foglalt ad6mertekek valtozasa.
11
BEVEZETES
A megyei jogu varosok beveteleinek alakulasa (milliard Ft) (2007-2010. ) 800
,,---...,.--,~-~-----
----~_---,
700 f - - - - - - - - - - - - - - - - 600 Sajal folyo bevelelek 500
o Alengedett bevelelek
400
o 300 200
o
Allani hozzajarulasok es larrogalasok Felhalrrozasi es 16kejeliegU bevelelek Allarnhazlartason belOli alulalasok Egyeb
100 f-----I._IIIII----_ _i - - - - 1 O'----'-_-'-_ _- ' - _ - - ' -_ _- ' - _ . . . l -_ _
2007. evi leljes~es 2008. evi leljes~es
2009. evi leljesMs
-..L-_-..L-~
2010. evi teljesMs
A megyei jogu varosok sajcit folyo beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi terftesi dfjak, a kamatbevetelek reszaranya a 2007. evi osszbevetelen (608 milliard Ft) belUl 32% volt. A 2010. evi osszbevetel 693 milliard Ft-os osszegeb61 a sajat foly6 bevetelek aranya mikozben osszege 2007-r61 2010-re 32 milliard Ft-tal emelkedett - nem valtozott. Az citengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok onkormanyzatainal dont6en a szemelyi jovedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az osszbevetelen belUl a 2007. evi 92 milliard Ft-r61 (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb61 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az cillami hozzcijcirulcisok es tcimogatcisok - amelyek f6bb elemei: f6kent az ellatotti letszamhoz kot6d6 normatlv MIami hozzajarulasok, kozpontosftott e16iranyzatok - a 2007. evi 159 milliard Ft-r61 (26%-os reszaranyr61) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozcisi es tokejellegu bevetelek - targyi eszkozok (ingatlanok es ing6sagok), fOld es immaterialis javak, reszesedesek ertekesftese, EV-t61 atvett penzeszkozok - a 2007. evi 62 milliard Ft-r61 (10%-os reszaranyr61) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az cillamhciztartcison beWIi citutalcisok reszesedese 2007-ben 38 milliard Ft volt. 2010. ev vegere 8 milliard Ft-tal csokkent, reszaranya 6%-r61 2010-ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztosftasi Alapt61 es mas elkUlonftett allami penzalapokt61 atvett forrasokat. A 2010-ben e cfmen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyb61, vallalkozasi bevetelekb61, allamhaztartason kfvUlr61 szarmaz6 atutalasokb61, a hitelekb61, a hosszu es rovid lejaratu ertekpa-
12
BEVEZETES
pirok ertekesiteseb61 szarmazo bevetelek reszesedese a 2007-2010. evek viszony1ataban 11%-ro1 17%-ra eme1kedett. Ez utobbiak 2010. evi beszamo1o szerinti osszevont te1jesitese 119 milliard Ft volt 19 • Mindezeket figye1embe veve a megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forrasoszszetete1enek megosz1asat az a1abbi abra szem1elteti:
A megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forrasOsszetetele
0 sajal faly6 bevelelek
11%
alengedell bevelelek 1
o allarri hazzajarulasak es
I
larrogalasak
o f elhalrrozasi es 16kejellegu bevelelek • allanilazlarlasan belGli alulalasok
o 2007. evi
egyeb bevelelek
2010. evi
Az onkormanyzati a1rendszer penzugyi helyzetertekelese soran oj elemzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos ko1tsegvetesi szerkezet he1yett az onkormanyzat penzugyi he1yzetet a eLF modszerre1 mutatjuk be, ame1ynek 1enyeget es szamitasanak modszeret a 2.1. pontban, es a je1entes 2. szamu mellek1eteben ismertetjuk resz1etesen. Az uj modszereken a1apu1o he1yzeterteke1es fontossag6.t az adja, hogy a he1yi onkormanyzatok brutto adossagallomanya 20 a 2010. evi ko1tsegvetesi beszamo1o a1apjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az adossagallomany koncentraltsagat je1zi 21 , hogy ebb61 a 23 megyei jogu varos reszesedese 338 milliard Ft volt, ame1y a f6varosi es keriileti onkormanyzatok adossaganak figye1men kivu1 hagyasava1 szamitott 2010. evi 977 milliard Ft osszegu brutto adossagallomany 34,6%-at je1entette. Az adossagallomany tobb mint fe1e - 501 milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatna1 es a 23 megyei jogu varosna1 je1entkezett.
19 Az egyeb bevetelek bsszege 2007-2010 kbzbtt elter6 m6don vo.ltozott, 2007-ben 65 millio.rd H, 2008-ban 68 millio.rd H volt, 2009-ben 46 millio.rd Ft-ra esett vissZQ, majd 201O-ben tbbb mint ket es felszeresere, 119 millio.rd H-ra emelkedett.
A brutt6 ad6sso.go.11omo.ny 2010. ev vegi bsszege mago.ban foglalja a fejlesztesi es a mukbdesi celli kbtvenykibocso.to.sok, a beruho.zo.si es fejlesztesi hitelek, a mukbdesi celli hosszli lejo.ratli hitelek, a rbvid lejo.ratli hitelek, vo.lt6tartozo.sok miatti kbtelezettsegek teljes (20ll-ben, illetve az azt kbvet6 evekben esedekes) o.11omo.nyo.t.
20
A megyei jogli vo.rosok ad6sso.go.11omo.nya bsszegeben ugyan elmarad az egyeb vo.rosok bsszesitett ad6sso.go.t6l [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 millio.rd H (39,2%)], azonban az egyeb vo.rosok szo.ma 304. A f6vo.rosi es a keriileti bnkormo.nyzatok nelkOli ad6sso.go.11omo.nyb6l a 19 megyei bnkormo.nyzat 163 millio.rd H-tal (16,8%-kal), mig a nagykbzsegek, kbzsegek egyOttesen 93 millio.rd FHal (9,5%-kal) reszesednek. 21
13
BEVEZETES
A megyei jogu varosok 338 milliard Ft-os adossagallomanyabol 175 milliard Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer f6 feletti nepessegu varos tartozasa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu varos brutto adossagallomanya 70 milliard Ft-ot (20,7%-ot), az el6z6 ket csoportba nem tartozo tovabbi 10 megyei jogu varos adossaga 93 milliard Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogu varosok 2010. ev vegi brutt6 ad6ssagallomanya (milliard Ft-ban)
o 100 ezer f6 felelti nepe;segu I rnegyei jogu varosok 100 ezer f6 alalti nepessegu rnegyei jogu varosok
o Nem rnegyeszekhely rnegyei i
I I
jogu varosok
-----~·I
I
J A merlegben kimutatott brutto adossagallomany mellett az onkormanyzatok szamara az eszkozallomany muszaki allapotanak meg6rzese is kotelezettsegekkel jar. Az elhasznalodott eszkozok potlasara forrast biztosfto amortizacios (felujftasi) alap kepzesenek 22 elmaradasa maga utan vonhatja a feladatell6tast kiszolg61o targyi eszkozok allaganak er6teljes romlasat. Emellett a 2007-2013as id6szakra meghirdetett, vissza nem terftend6 EU-s fejlesztesi forrasokhoz valo hozzajutas lehet6sege feler6sitette az onkormanyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozasi koltsegvetesi hiany folyamatos emelkedesen tul - az el6irt jov6beni fenntartasi kotelezettseg miatt - tovabb terhelhetik az onkormanyzatok koltsegveteset2 3 • Az Asz a 2011. evi ellen6rzesi terveben 43. szamu, az Onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellenorzese reszekent egy id6ben, egymassal parhuzamosan tekinti at, es elemzi a 23 megyei jogu varosi onkormanyzat penzugyi helyzetet. A gazdalkodas szabalyszeruseget az Asz az el6z6 evek soran ebben az onkormanyzati korben is ellen6rizte, ezert jelen vizsg61atunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu varosok saj6tos feladatell6tasi es forrasszabalyozasi helyzete-
Erre a jelenlegi szabcilyozcisi kornyezetben nem kotelezi semmilyen elofrcis az onkormcinyzatokat. 23 Az Allami Szcimvevoszek 2011 juniusciban kozzetett 1108. szcimu, a helyi onkormcinyzatok fejlesztesi celu tcimogatcisi rendszerenek ellenorzeserol sz6l6 jelenteseben feltcirta a fejIesztesi folyamatok problemciit. A helyi onkormcinyzatok elsosorban azokat a fejIeszteseket va16sftottcik meg, amelyekhez tcimogatcist lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok kozUl a magasabb tcimogatcis intenzitcisu pcilycizatokat reszesftettek elonyben. A fejlesztessel megva16su16 letesftmenyek jovobeli uzemeltetesenek vcirhat6 rcifordftcisait az onkormcinyzatok 71,9%-a nem merte fel. 22
14
BEVEZETES
re tekintette1 az onkormanyzatok penziigyi he1yzetet, illetve az ezze1 osszefiigg6 korabbi Asz javas1atok megva16sitasat mutatja be. Az ellen6rzes a 2007. januar 1. - 2010. december 31. kozotti id6szakot Oleli fel. A vizsga1at jogszaba1yi a1apjat az Allami Szamvev6szekr6F4 sz616 1989. evi XXXVIII. torveny 2. § (3), (5), (6) es (9) bekezdesei, az Otv. 92. § (1) bekezdese, az Aht. 104. § (3), es 120/A. § (1) bekezdese e16irasai kepezik.
,,2011. julius 1-jet61 az Allami Szamvev6szekr61 sz616 2011. evi LXVI. tOrveny 5. § (2)(5) bekezctesei"
24
15
I. OSSZEGZO MEGALLAP[rAsOK, KOVETKEZrETESEK, JAVASLATOK
.. " , ".. , I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat - adatszolgaltatasa szerint - a targyev mukodesi koltsegvetesi kiadasaib61 (16 842milli6 Ft) 14 164 milli6 Ft-ot (84,1%) a kotelez6 feladatok, 2678 milli6 Ft-ot (15,9%) az onkent vallalt feladatok ellatasara fordftott. A kotelezo es onkent vallalt feladatok reszaranyanak megallapitasa az Onkormanyzat SzMSz szerinti besorol6.sanak megfele16en keszil.lt. Az Onkormanyzat onkent vallalt feladatnak tekinti a kulmra es sport IHesftmenyeiben vegzett tevekenysegeket. Az Onkormanyzat feladatellatasanak szervezeti strukbirajat a k6vetkez6 abra szemlelteti:
I I
--
J
()NKORMANYZAT
K()TELEZO FELADATOK
----- I
INTEZMENY
I
I
GAZDASAGITARSASAG
I
KOzoktotas
20
Kfi:wktatas
1
Szocicilis eU4t0.5
4
Helyi kfizlekedes
1
'Egesuegflgy
1
szolgQltat6.1
Vciro,-Uzemeltetes
1
Viz: ElS clIotorna Hulladekkezeles~
I
()NKENTVALLALT FELADATOK
----
INTEZMENY
I
Kulturo 1
Sport
I
------
GAZDASAGITARSASAG
I
2
Radio, tv musorszolgQltatas
1
2
IDgatlon berbeadcis
2
Ozletvitell tana.csQdas
1
Eload6 miiveszet
1
SzQlIodai 5zolgQltatQs
1
1
Strondftlrdo
1
1
TurlzmusfejJesztes
1
lIzQIJitQS
JgQzgotcis
1
Ho*ell energiQ5zolgciltatcilli
Tuz* es
katasztr6fovedelem
1
Temetkezell
1
IngQtIonkezeJes
Az Onkormanyzat feladatait 2010. december 31-en (a Polgarmesteri hivatalla1 egyiitt) 34 koltsegvetesi szervvel es 25% fe1etti tulajdoni hanyadli 14 gazdasagi tarsasagaval, tovabba egy - az onkorm6.nyzatt61 tulajdonosi szempontb61 fUggetlen gazdasagi tarsasag kozremuk6desevel latta el. Az intezmenyszervezeti 6.talakftasok es intezmenyi osszevonasok kovetkezteben a fe1adatell6.tas te1ephelyeinek szama a 2006. evi 122-r61140-re n6tt 2010-ben. Az Onkormanyzat mukodesi kiadasokra 2010-ben 16842 milli6 Ft-ot fordftott, ame1y 686 milli6 Ft-ta1 (4,2%-ka1) ha1adta meg a 2007. evi rMordft6.sokat. A mukodesi kiadasok 88,3%-at az intezmenyi korben realizaltak. E kiad6.sok fedezeteiil szolga16 beveteli forrasok 2007. es 2010. evekben jellemz6 6sszesftett ar6.nyait a kovetkez6 abra szemlelteti:
16
I. OSSZEGZO MEGALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
Intezmenyek forrasOsszetetelenek valtozasa a 2007. es 2010. evekben 2007.
OnkJrminyzati tlitrogatas 43%
2010. OnkJrminyzati tlitrogalas
~-~~
Intezmellli sajat _tel 14%
~
41%
I
IntezmOllli sajat _tel 14%
I
Allam hozzajanlas j
I
Allam hozzajanlas
45%
43%
Az egyes kbzszolgaltatasok feladatell
24691---1 2662
6000
o Onkorminyzati
5000
tarmgatas
4000 Intezrrenyi sajat bevetel
3000 2389
4776
2000
2397
1---140751-----------1
oAliarri tarmgatas
o
I
~_-------,II
1 000 O5
f--.L.-----'-----r_L.----'-----r_L4.:..::.::....L.---'--''"''''-L.--,----l-_'---,---l-.-J'---1
2007. ev I
2010. ev
Kozoktatas
I 2007. ev
2010. ev
Szocialis es gyermekj61eti
I
2007. ev
2010. ev
Egyeb (kozmuveI6des, sport, igazgatas) ------~
Az Onkormanyzat nyolc gazdascigi tcirsascigban rendelkezik kizar61agos tulajdonnal, ketto gazdasagi tarsasagban 75% feletti, ketto gazdasagi tarsasagban 50-75% kbzbtti, kettoben 25-50% kbzbtti tulajdoni hanyaddal. A gazdasagi tarsasagok a helyi tbmegkbzlekedesi feladatokban, viz- es csatornaszolgaltatasban, ingatlankezeles es tavho-ell
17
I. OSSZEGZO MEGALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
A tarsasagok penzugyi helyzete stabil, az Onkormanyzatnak t6kep6tlasi k6telezettsege nem keletkezett a vizsgalt id6szakban. A tObbsegi onkormanyzati tulajdonli gazdasagi tarsasagok kozUl a sajat toke-jegyzett toke aranya ket 100%-ban onkormanyzati tulajdonli tarsasagnal a 100% ala sullyedt, azonban a sajcit t6ke nem csokkent az alapt6ke ketharmada ala Az Onkormanyzat folyo koltsegvetes egyenlege (miikodesi jovedelem) 2007-2010. kozott mukodesi forrastobbletet mutatott25 • A 2008. es a 2010. evekben a mukodesi megtakaritasok fedezni tudtak a targyevben jelentkez6 tOrlesztesi kotelezettsegeket, fgy az Onkormanyzat penzugyi kapacitasa (netto miikodesi jovedelme) is pozitfv erteku volt. A 2007. evben a rendkfvuli ad6ssagszolgalat miatt a penzugyi kapacitas negatfv volt (-1613 milli6 Ft), mivel a csekely osszegu mukodesi megtakarftas (143 milli6 Ft) nem tudta fedezni a tOrlesztesi kotelezettseget (1756 milli6 Ft). Az ad6ssagszolgalat rendkfvuli osszeget az okozta, hogy az Onkormanyzat a kotveny kibocscitasab6l szarmaz6 beveteleb6l 1445 milli6 Ft osszegu hosszli lejaratli fejlesztesi celli hitelt fizetett vissza. A 2009. evben az Onkormanyzat 97 milli6 Ft mukodesi jovedelme nem nylijtott fedezetet a 157 milli6 Ft fejlesztesi celli hiteltorlesztesre, ezert a nett6 mukodesi jovedelme negatfvva valt (-60 milli6 Ft). ------
--
M:ikOclesi joveclelern, t6ketOrlesztes,
penzUgyi
kapacitas
rrilli6 A
2 ()()() 1756 1500 1 ()()()
500
0 -500 1
1-
()()()
-1500 -2 ()()()
I
L_
-1613
nett6 rrLikOctesi jOveclelem - - t6ketOrlesztes - . - n1(ik~jo~em
A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan negatfv osszegu volt, amely 2007-2010. kozott osszesen 14 799 milli6 Ft felhalmozasi forrashianyt okozott. A penzugyi egyenslily sithat6. A 2007-2010. szolgalat, tovabba 17036 milli6 Ft-ot tett
fenntartasa csak kUls6 forrasok bevonasaval volt biztoevekben 2237 milli6 Ft hitelt tOrlesztettek. Az ad6ssaga felhalmozasi forrashiany 2007-2010. kozott ki, amelyre az id6szakban kepz6d6 2485 milli6 Ft mu-
25 2007-ben a folyo kiadasok O,9%-at (143 millio Ft-ot), 2008-ban 6,l%-at (1087 millio Rot), 2009-ben O,5%-at (97 millio Ft-ot) 201O-ben a folyo kiadasok 6,7%-at (1158 millio Ft) jelentette.
18
I. OSSZEGZO MEGALLAP[TAsoK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
kodesi megtakaritas (mukodesi jovedelem), valamint a 2007. januar 1-jen rendelkezesre 0.110 2001 millio Ft penzkeszlet szolgalt fedezetul. A tovabbi penzeszkozoket 9619 millio Ft hitel felvetelevel, tovabba 2931 millio Ft kotveny kibocsat6.s6.val teremtettek meg. A kialakult penzugyi helyzet csak pozitiv netto mukodesi jovedelmet eredmenyezo gazdalkodas mellett teszi elkerulhetove tovabbi kubo forrasok bevonasat, az eladosodas novekedeset. A vizsg6.lt id6szakban bnkorm6.nyzatn6.l helyi iparuzesi ado, epitmenyado, mag6.nszemelyek kommun6.lis adoja, vendegejszak6.k ut6.ni idegenforgalmi ado, valamint telekado volt meg6.11apitva. Az ado merteket a vizsgalt id6szakban a helyi iparuzesi ado eseteben nem valtoztatt6.k, a mag6.nszemelyek kommunalis adoja eseteben 4,5%-kal, az epitmenyado eseteben 8,9%-kal, az idegenforgalmi ado eseteben 8,7%-kal es az telekado eseteben 4%-kal emeltek. A helyi adokbol es potIekokbol szarmazo bevetelek ar6.nya 2007-2010. kozott 20% korUl mozgott a folyo (mukodesi) bevetelekben. A potlekkal, birsaggal novelt helyi ado bevetel a 2007. evi 3265 millio Ft-rol 2010. evben 3319 millio Ft-ra (l,7%-kal, 54 millio Ft-tal) n6ttek. A helyi adobevetelek kozel ketharmad reszet az ipanlzesi ado tette ki, amelynek merteke a helyi adokrol szol6 tOrvenyben rogzitett maxim6.lis mertekben kerult meg6.11apit6.sra. A helyi ado bevetelek novekedeset az egyes adonemek beveteleinek novekedese es a birs6.gok potlekok csokkenesenek egyuttes hat6.sa eredmenyezte. A befejezett fejlesztesek jelent6s reszet penzintezeti forr6.sokbol fedeztek. A 2007-2010. evek id6szakaban 11 926 millio Ft erteku fejlesztes es felujitas forr6.sa 624 millio Ft kotvenyb6l sz6.rmazo bevetel (5,2%), valamint 5373 millio Ft hitelfelvetel (45,0%) volt. A 2010. december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok vegrehajt6.s6.ra 7138 millio Ft kiad6.st teljesitettek, amelyre a kotveny beveteleb6l 1142 millio Ft-ot (16,0%), hitelb6l 3564 millio Ft-ot (49,9%) forditottak. Az bnkorm6.nyzat 2010. december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vallalasainak osszege 11 007 millio Ft volt 26 , amelyb6l 1722 millio Ft-ot saj6.t forr6.sbol, 3046 millio Ft-ot hitelb6l - 1725 millio Ft osszegu hitel kozbeszerzesi elj6.r6.sa folyamatban van -, 6188 milli6 Ft-ot EU-s tamogatasbol es 51 millio Ft-ot hazai tamogat6.sbol terveznek biztositani.
26 A Hulladekgazdalkodasi tarsulas altaI bonyolftott hulladekgazdalkodasi rendszer fejlesztese beruhazas 5592 milli6 Ft-tal szerepel a folyamatban leva fejlesztesek kozott, amelynek a forrasosszetetele 1131 milli6 Ft tarsulasi sajat bevetel, 1226 milli6 Ft hitel, 3235 milli6 Ft EU-s tamogatas.
19
I. OSSZECZO MECALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK
A 201 O. cIecerrber 31. utani felha1rn>Zasi kOtelezettseg-vaJlaJasok fc>rT'asOsszetetele I-azaj
tarrogatas; 0,5%
Sajat bevetel; 15,6%
ELJ-s tarrogatas; 56,2% , Htel; 27,7%
Az Onkormanyzat altaI beadott, elbir61as alatt a116 palyazatok tervezett teljes bekerUlesi koltsege 2929 milli6 Ft volt, amelyb61 2813 milli6 Ft a 2010 utanra va11alt kotelezettseg, amelyb61 547 milli6 Ft-ot hitelb61, - amelyet kes6bbiekben terveznek felvenni -, 2101 milli6 Ft-ot EU-s forrasb61 es 165 milli6 Ft-ot hazai tamogatasb61 terveznek finanszirozni. Az Onkormanyzat merleg szerinti penzintezeti kotelezettsege a 2006. ev veger61 a 2010. ev vegere, 8104 milli6 Ft-r61 18 765 milli6 Ft-ra n6tt, amelyb61 az arfolyamvaltozas miatti kUlonbozet 1383 milli6 Ft volt. A fenna116 penzintezeti kotelezettsegek harom kotveny kibocs6tasb61 es 20 hosszu lejaratu hitel igenybeveteleb61 keletkeztek. Az Asz vizsgalat ideje alatt tovabbi 1000 milli6 Ft hosszu tavu fejlesztesi hitel szerz6dese16keszitese volt folyamatban. Az Onkormanyzat kotelezettsegva11alasaira kozgyUlesi dontes alapjan ken1lt sor, azonban az e16terjesztesekben nem mutattak be a visszafizetes forrasait. Az Onkormanyzat kotvenyeket korabbi hiteleinek torlesztese, fejlesztesek onerejenek biztositasa es a fejlesztesek, felujitasok finanszirozasa celjab61 bocs6tott ki. Az Onkormanyzat a devizaban fenna116 penzintezeti kotelezettsegeib61 2530 ezer CHF (519 milli6 Ft) kamatot es egyeb koltseget fizetett. A HUF-ban fenna1l6 kotelezettsegekb61 1431 milli6 Ft t6ket, kamatot es egyeb koltseget teljesitett. Az Onkormanyzat a kotvenyek kibocs6tasab61 es a hitelek igenybeveteleb61 szarmaz6 forrasokat 2010. ev vegeig a celoknak megfele16en felhasznalta. Az Onkormanyzat a kotveny kibocs6tasb61 szarmaz6 forrasa befekteteseb61 541 milli6 Ft hozam, illetve kamatbevetelt realizalt, amelyet foly6 mukodesi kiadasok finanszirozasara forditott. Az Onkormanyzat a vizsg61t id6szakban nem valtott szamlavezet6 penzintezetet, a kotvenyek kibocsatasaval megbizott penzintezet nem a szamlavezet6 bankja volt. Az Onkormanyzat mukodtetesi feladatainak finanszirozasat a vizsgalt id6szakban foly6szamlahitel es ket alkalommal felvett munkaber mege161egezesi hitel igenybevetelevel tudta biztositani.
20
I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASO~ KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
A foly6szamlahitel igenybevetele a 2007-2010. evekben az alabbiak szerint alakult: milli6 Ft-ban Megnevezes Keretosszea ianuar 1-ien Atlaaos navi allomanv Folv6szamla hitellel zart navok szama (nav) 2010. december 31-i eavenlea (allomanv)
2007.ev
2008. ev
2009.ev
2010.ev
45000 73 125
69600 73 138
69600 3 20
69600 1 7
-
-
-
-
A likviditas biztosftasa az Onkormanyzatnak 13 milli6 Ft kamat es 2 milli6 Ft egyeb kiadast okozott. Az Onkormanyzat 2010. ev vegi szallit6i tartozasa 1319 milli6 Ft, melyb6l a lejart tartozas 330 milli6 Ft volt. Az attitemezett tartozasok osszege 3 milli6 Ft volt. A lejart tartozasok 42%-a (140 milli6 Ft) meghaladta a 91 napot, amely jelenleg folyamatban lev6 peres eljaras targya. A Kapos-Ftird6 Ingatlanfejleszt6 es Idegenforgalmi Kft. 100%-os tizletreszenek megvasarlasa 2011. evt6l 1200 milli6 Ft fizetesi kotelezettseget jelent az Onkormanyzatnak. Az Onkormanyzat gazdasagi tarsasagai reszere lizing dfj torlesztesehez, tarsulasban megva16su16 beruhazas hiteltorlesztesehez, valamint az Onkormanyzat beruhazasaban resztvev6 partnerek fizetesi kotelezettsegeinek teljesftesehez keszfizeto kezesseget vallalt 1729 milli6 Ft osszegben, amelyekkel kapcsolatban fizetesi kotelezettsege a vizsgalt id6szakban nem merUIt fel. A gazdasagi tarsasagok es civil szervezet, valamint tarsulas reszere 11 alkalommal osszesen 494 milli6 Ft penzeszkozt adott cit visszafizetesi kotelezettseggel az Onkormanyzat. A Kozgyules a kiegeszft6 kamattamogatasos hitel es allami tamogatas biztosftekakent 830 milli6 Ft jelzalogjog alapftasahoz es bejegyzesehez jarult hozza. A jelzalogszerz6desekkel erintett ingatlanok a forgalomkepes ingatlanok 7,1%at jelentik. Az Onkormanyzat kotelezettsegeinek 2010. december 31-i allomanyat es varhat6 alakulasat a kotelezettsegek lejarataig a kovetkez6 tablazat szemlelteti: AUomany 2010. dec. 31·en
Megnevezes
Penzmtezeti klitelezettsegek HOSS5lU Ie aram hJtelek K6lveny (Kaposv6r 1,Il,IlI) Foly6szamlahltel Penztntezetl kotelezett3egek w.sze.sen HUf-bon:
HUF.ban (m1l1l6 Ft· ban)
Devlz6han Devlz {osszege, ezer ... anem benl
11 095 34515 11 095
Penzlntezetl kotelezettsegek &.3ze.sen CHf-ben:
34515
HUF CHF HUF HUF
Vcirhato klitelezettseg 2011 2013.evekben HUF·ban (m1ll16 Ft· ban)
Devlz6ban Devlz (osszege, ezer onem ...·ben)
2297 7192 2297
CHF
7192
HUF CHF HUF HUF
Vcirhato klitelezettseg 2014.
evet kovetoen HUF·ban
Devizahan
(mIl1l6Ft· ban)
(os5zege r ezer ...
benl
12477 31126 12477
CHF
31126
Deviz
anem HUF CHF HUF HUF CHF
Biztositekok Kezesseg
Biztositekok lisszesen:
Sztillit6i tartozO.s Eqyeb kliteJezettseqek ILegvasar as
HUF
1729 1729 1319
8UF
1200
HUF
8UF
1319 360
8UF
HUF
840
21
I. OSSZEGZO MEGALLAP!TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
Az Onkormcmyzatnak penzintezetekkel szemben fennall6 kotelezettsege a 2010. ev vegen 11 095 milli6 Ft es 34515 ezer CHF volt. Ezek varhat6 kotelezettsege (t6ke, kamat es egyeb koltseg) a legut6bbi kamatfizetes feltetelei alapjan a 2011. evt6l 14 774 milli6 Ft, tovabba 38318 ezer CHF. Az Onkormanyzatnak a 2011. evben szallft6i tartozasok dmen 1319 milli6 Ft fizetesi kOtelezettsege keletkezett. Az Onkormanyzat cegvasarlassal osszefiigg6 kotelezettsege 2010. ev vegen 1200 milli6 Ft volt. A kezessegvallalasaib6l ad6d6an 1729 milli6 Ft osszegu terhe jelentkezhet, amennyiben a gazdasagi tarsasagok kotelezettsegeiket nem teljesitik. A varhat6 osszes kotelezettseg teljesitesere figyelembe vehet6 1226 milli6 Ft merlegben kimutatott kovetelesallomany, 10469 milli6 Ft forgalomkepes ingatlanvagyon, melyb6l 747 milli6 Ft a penzintezeti kotelezettsegekhez kapcsol6d6an jelzaloggal terhelt. Az Onkormanyzat tOjekoztatci.sa szerint figyelembe vehet6 tovabbi forras a mukodesi j6vedelem. Az Onkormanyzat min6sitett tobbsegi tulajdonu tarsasagai kotelezettsegeinek 2010. december 31-i allomanyat es varhat6 alakulas6.t a k6telezettsegek lejarataig a kovetkez6 tablazat mutatja be: Allomony 2010. dec.31-en
Vorhat6 kiltelezettseg 2011 Vorhat6 kiltelezettseg 2014. evet kovetoen 2013.evekben
Megnevezes HUF-ban (mU1I6 Flban)
Devlzaban Deviz (osszege, ezer ... Qnem ben}
HUF-ban (mI1l16Flban}
Deviz6ban Deviz (osszege, ezer anem ...-ben}
HUF-ban (mU1I6 Flban}
Hosszu lejarahi hltelek
231
HUF
228
HUF
34
Penzintezetl kDtelezettsegek tisszesen:
231
HUF
228
HUF
34
4671
CHF
10
768
CHF
0
53
WR
53
WR
Lizlng kotelezetlsegek
SzaIHt6i tartozas
10
227
227
Deviz6ban Deviz (osszege, ezer ... Qnem ben}
HUF HUF
3902
CHF
0 0
0
Az onkormanyzati kotelezettsegek novekedese mellett a min6sitett tbbbsegi tulajdonu tarsasagok kotelezettsegei is befolyasolhatjak· az Onkormanyzat penzugyi egyensulyat. A tarsasagoknak a 2011. evt6l 262 milli6 Ft penzintezeti kotelezettseget, 10 milli6 Ft es 4670 ezer CHF, 53 ezer EUR lizing es 227 milli6 Ft szallit6i tartozast kell rendezniUk. Kockazatot hordoz, ha ezek nem teljesitese eseten a bir6sag - az ad6s tarsasag fele ervenyesitett tart6san hatranyos uzletpolitikajara figyelemmel - korl6.tlan es teljes felel6sseget allapit meg az Onkormanyzat terhere. Az Onkormanyzat koltsegvetesi tamogatasb6l, 6.tengedett bevetelekb6l, es illetek bevetelekb6l szarmaz6 bevetelei a 2007. evhez kepest az id6szak egeszet tekintve osszessegeben 62 milli6 Ft-tal csokkentek. Ennek ellenere az Onkormanyzat folytatta az el6z6 evekben elkezdett - kiadasi megtakaritast es bevetelnovel6 - intezkedeseit. A 2007-2010. evekben tett intezkedesek hatasara 561,4 milli6 Ft beveteli tobbletet, tovabba 3342/9 milli6 Ft kiadasi megtakaritast mutattak ki, ezaltal az Onkormanyzat penzugyi helyzetet javitottak. A kiadasi megtakaritasok 42,3%-a az elrendelt allashely csokkentesek eredmenye. Az allashely csokkent6 intezkedesek 2007-2010. kozott a Polgarmesteri hivatalnal es az intezmenyeknel osszesen 541 allashely (ebb6l 28,S ures allashely) megszunteteset jelentettek. Egyes kozszolgaltatasi terUleteken azonban feladatb6vUlesek is voltak, amelyek allashely es egyben letszamnovekedessel is jartak. Ennek kovetkezteben az id6szak foglalkoztatotti letszama 445 f6vel csokkent. A
22
I. OSSZECZO MECALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK
bevetelnovel6 intezkedesek szabad kapacitasok kihasznalasahoz, helyi ad6k emelesehez, terftesi dfjak emelesehez kapcsol6dtak. Az utoellenorzes a penzugyi egyensuly javftasara tett egy celszenlsegi javaslat hasznosftasara terjedt ki, amelyet a f6jegyz6 vegrehajtott. Az Onkormtinyzat penzugyi helyzetet osszegezve a kovetkez6k emelhet6k ki: A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat mukodesi kocktizattit csokkentette a foly6 koltsegvetes pozitfv egyenlege. Az onkent vallalt feladatok arcinya nem befolycisolta az Onkormanyzat mukodesenek biztonsagat. A mukodesi bevetelek - a 2007. es a 2009. ev kivetelevel- biztosftottak a mukodesi kiadcisok es az ad6sscigszolgalat finanszfrozasat. A likviditcis biztosftasa csokken6 osszegu foly6szamlahitel igenybevetelevel tOrtent. A gazdasagi tarsasagok szerepe a kozuzemi kozfeladat-ellatcisban meghataroz6 volt. A gazdasagi tcirsascigok ciltal ell6tott feladatstruktura letisztftott, 6tlathat6, a mukodesi kockcizatot nem novelte. A vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat felhalmozasi beveteleinek es kiadcisainak egyenlege hianyt mutatott, ennek forrasai a penzmaradvany igenybevetelevel, kotveny kibocsatascib61 szarmaz6 bevetellel es hitelfelvetellel biztosftottak voltak. A fejlesztesi celli kOtelezettsegvallalcisoknal a jov6ben teljesftend6 kifizetesekre a fedezet rendelkezesre all (hitelek, ED es hazai tamogatcisok, saj6t forras), ezert az felhalmoztisi kocktizatot nem jelentett. A penzintezeti es egyeb kotelezetlsegek teljesftesenek kocktizattit novelte, hogy a 2010. december 31-en fennci1l6 kotelezettsegek visszafizetesenek forrasait nem szamszerusftettek. A kockcizatot csokkentheti, hogy az Onkormcinyzat forgalomkepes ingatlanvagyona szukseg eseten felhasznalhat6 az ad6sscigszolgalat visszafizetesere. Az onkormanyzati bevetelt csokkent6 kozponti intezkedesek hatciscit az ellen6rzott id6szakban kiegyenlftette az Onkormanyzat kiadascsokkent6 es bevetelnovel6 intezkedeseinek eredmenye. A polgarmester tajekoztatasa szerint a helyi szervezesi intezkedesek mintegy 400 milli6 Ft-tal javftottak az Onkormanyzat penzugyi egyensulyat. Tovcibbi intezkedeseket a 2012. evi koltsegvetes el6keszftese, illetve elfogadcisa soran terveznek. Az Allami Szamvev6szekr61 sz616 2011. evi LXVI. tOrveny 33. § (1) bekezdeseben foglaltak ertelmeben a jelentesben foglalt megallapftasokhoz kapcsol6d6 intezkedesi tervet koteles az ellen6rzott szervezet vezet6je osszecillftani es azt a jelentes kezhezvetelet61 szamftott harminc napon beWI az Asz reszere megkUldeni. Amennyiben az intezkedesi tervet hatarid6ben nem kUldi meg a szervezet, vagy az tovabbra sem elfogadhat6, az Asz elnoke a hivatkozott tOrveny 33. § (3) bekezdes a)-b) pontjaiban foglaltakat ervenyesftheti.
23
T. OSSZECZO MECALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
Az ellenorzes intezkedest igenylo javaslatai:
a Polgarmesternek 1.
a K6zgyCiles ele terjesztendo intezkedesi terv frja el6 a mCik6des penzugyi egyensulyanak k6zep tavon t6rteno helyreallftasa es hosszu tavu fenntarthat6saga erdekeben - felelos6k es hataridok megjel61esevel - olyan program keszfteset, amely tartalmazza az alabbiakat: a) bevetelszerzo lehetosegek feltarasat, kul6n6sen a helyi ad6politikai celok meghatarozasat es szamszerCisfteset, a berleti dfjak es a terftesi dfjak megallapftasat, feI(jlvizsg.alatat, a k6vetelesek behajtasat, az egyeb sajatos bevetelek n6velesenek lehetosegH; b) a folyamatban levo es a tervezett beruhazasok teljes k6rCi felulvizsgalatat; c) egyeb kiadasi k6telezettsegek teljes k6rCi felulvizsgalatat; d) az intezkedesek k6vetkezteben jelentkezo bevetelek elkul6nftett kezeleset az ad6ssagszolgalat teljesftese erdekeben; e) az ad6ssagszolgalat szerkezetenek attekinteset, a Iikviditas menedzselest; f) az intezmenyi gazdalkodas es struktura felulvizsgalatat, atalakftasat; g) az 6nkent vallalt feladatok terjedelmenek, tartalmanak felulvizsgalatat azok finanszfrozhat6saga szempontjab61, a k6telez6 feladatellatas els6dlegessegenek biztosftasa erdekeben, a gazdasagi program attekintesevel 6sszhangban; h) az intezkedesek eredmenyeinek legalabb felevenkenti attekintesenek el6frasat;
2.
mutassa be felevente - a szokasos beszamol6 kereteben - a K6zgyCilesnek: a) az bnkormanyzat es a minosftett t6bbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagai aktualis penzugyi helyzetet, az bnkormanyzatnak a gazdasagi tarsasagai fele fennal16 k6veteleseit, nyujtott k6lcs6neit; b) legalabb harom eyre kitekintoen a k6telezettsegek teljes k6rere sz616 finanszfrozasi tervet, amely figyelembe veszi a k6telezettseg even beluli es tUli felmeruleset, a forrasok szamszerCisftett megjel6lesevel; c) az bnkormanyzat folyamatban lev6 es tervezett fejleszteseihez szukseges bels6 es kulso forrasok rendelkezesre allasat, es ebb61 a szempontb61 ertekelje az bnkormanyzat beruhazasait;
24
3.
intezkedjen a beruhazasokkal letrehozott letesftmenyek mCik6dteteset es j6v6beni fenntarthat6sagat biztosft6 megalapozott forrasok k61tsegvetesi rendeletekben t6rten6 feltUnteteserol;
4.
kezdemenyezze, hogy a K6zgyCiles az ad6ssagallomany nagysagara es k6telezettsegvallalasaira tekintettel vizsgalja feWI a j6v6beni fejlesztesi celjait, hogy az uj fej-
I. OSSZECZO MECALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK
lesztesi dontesek meghozatala soran elsobbseget a kotelezo feladatellatashoz kapcsol6d6 fejleszteseknek biztosftsanak; 5.
mutassa be a KozgyUlesnek evente a zarszamadasi rendelet eloterjeszteseben az ertekcsokkenes osszeget, es ezzel osszevetve az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara fordftott tenyleges kiadasokat, az eszkozok elhasznal6dasi fokanak alakulasat;
6.
mutassa be a KozgyUlesnek a fejlesztesi tarsulasi tagsagb61, gesztorsagab61 eredo, az Onkormanyzat penzi..igyi egyensulyat befolyasol6 kockazatokat, es azok mersekleset szolgal6 intezkedeseket. a Fojegyzonek
1.
kfserje figyelemmel a jovobeni varhat6 - arfolyam-, kamat- valamint visszafizetesi kockazatokat, tovabba a merlegen kfvi..ili tetelek (kezessegvallalas, garancia es helytallasi kotelezettsegvallalas) kockazatait, es legalabb felevente tajekoztassa a Kozgyulest azok alakulasar61;
2.
gondoskodjon, hogy a jovoben az ad6ssagot keletkezteto kotelezettsegvallalasokr61 sz616 kozgyUlesi eloterjesztesek tetelesen tartalmazzak a visszafizetes forrasait, valamint legalabb 3 eves kitekintessel mutassak be a kamat es arfolyamkockazat varhat6 kihatasait;
3.
kfserje folyamatosan figyelemmel - a tulajdonosi jogkort gyakorl6k kozremukodesevel - a minosftett tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagok kotelezettsegeinek alakulasat, az Onkormanyzat Iikviditasara, penzi..igyi-egyensulyi helyzetere gyakorolt hatasat.
25
rr.RESZLETESA1EGALLAP[TAsOK
,
,
",
II. RESZLETES MEGALLAPITASOK 1.
Az ONKORMANYZAT KOTELEZO ES ONKENT VALLALT fELADATAI Az Onkormcmyzat 2010. evi zarszamadasi rendelete alapjan 27 a 16 842 millio Ft mukodesi cHu koltsegvetesi kiadasbol 14 164 millio Ft-ot (84,1%), a koteleza feladatok, 2678 millio Ft-ot (15,9%) az onkent vallalt feladatok ellatasara forditotta. A vizsgalt idaszak elsa evehez kepest az Onkormanyzat koltsegveteseben az onkent vallalt feladatok aranya ugyan 0,8 szazalekponttal csokkent, de tovabbra is a koltsegvetesi kiadasok tObb mint hatodat teszik ki az arra fordltott mukodesi kiadasok. Az Onkormanyzat kotelezo es onkent vullalt koze sorolt feladatainak koret a hatalyos SzMSz-ek, valamint a rendeletekbe foglalt szakmai koncepciok egyl1ttesen hataroztak meg. Ellatott feladat
Ovod6k IAltal6nos iskol6k Gimn6ziumok Szakkozepiskol6k, szakkepz6 intezmenyek Kollegiumok Szoci6lis intezmenvek Gyennekj61eti intezmenyek Kozmilvel6desi intezmenyek Sportletesitmenyek Igazgat6si intezmenyek Egyeb intezmenyek Hivat6sos Tl1zo1t6s6g IntezlIlenyek ilsszesen
Polg6nnesteri Hivatalban kimutatott feladatok ml1kodesi kiad6sai Mukildesi kiadcisok ilsszesen
Miikildesi kiadas tisszesen (mi1li6 Ft)
1 140
,,"uu:u,Zu
Miikildesi bevetelek 6sszesen (rn1l1i6 Ft)
feladatok kiadasainak reszoronya Of.
100
2642 790
2500
100
2500
736
100
736
684
100
684
237
100
292
Miami 'lQntogotcis reszaranya
Intezrnenyi sajat bevetel reszortinyo
%
%
I vn",orrnunyzati to:rnogotcis reszaranya DIn
1140
41
10
49
100
2642
49
10
41
100
790
62
9
29
56
18
26
55
22
23
38
27
35
237
43
12
45
292
4
25
71
336
a a
336
a
29
71
3171
73
3 171
37
1
62
1911
76
1911
a
37
63
428
100
428
94
6
a
14867
88
14867
41
15
44
1975
64
1975
61
2
37
16842
84
16842
43
14
43
A eLF szerinti foIy6 kiado.s osszege es a zo.rszo.mado.si rendelet szerinti mukodesi kiado.sok ktiionbozete abb6I ad6dik, hogy a zo.rszo.mado.si rendeletben feIhalmozo.si kiado.sok kozott szerepel a Hulladekgazdo.lkodo.si to.rsuIo.s rekultivo.ci6s beruho.zo.sa, a mukodesi celra nyujtott kolcson, eI6z6 evi penzmaradvo.ny o.tado.s, valamint a zo.rszo.mado.si rendelet 9 sz. mellekleteben megnevezett egyeb nem feIhalmozo.si kiado.sok.
27
26
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
A mukodesi kiadasokon bellil a legnagyobb uranyl, 88,3%-ot (14866 milli6 Ft) az intezmenyi feladatok jelentettek, amelyb61 a kotelez6 feladatok reszaranya 88% (13082 milli6 Ft) volt. Az intezmenyek mukodtetesehez az Onkormanyzat 6541 millie Ft tamogatassal (amely az osszes beveteI44%-a) jarult hozza. A kotelez6 feladatokon bellil a 2010. evben a ket legnagyobb kiadas a 13082 milli6 Ft osszegu intezmenyi feladatok mukodesi kiadasa - amely az osszes mukodesi kiadas 77,7%-at -, valamint a Polgarmesteri hivatalban kezelt feladatok 1205 milli6 Ft osszegu kiadasa, amely az osszes mukodesi kiadas 7,2%6t tette ki. Az intezmenyi feladatokon belUl a kozoktatasi feladatokra forditott 7808 milli6 Ft az osszes mukodesi kiadas 46%-at tette ki. A mukodeshez az Onkormanyzat 2680 milli6 Ft tamogatast nyujtott, amely az agazat mukodesi koltsegeinek 34%-a volt. A legkisebb, 169 milli6 Ft osszegu mukodesi tamogatast a kollegiumi feladatok ell6tasahoz kellett biztositani, ez a feladat kiadasanak 23%-a volt. Az 6vodai feladatokhoz az Onkormanyzat 558 milli6 Ft tamogatast biztositott, mely a mukodesi kiadasok 1140 milli6 Ft osszegen beIUl48,7%-ot jelentett. Az 6vodak 1140 milli6 Ft mukodesi bevetelen belUl az allami hozzajarulas reszaranya 466 milli6 Ft osszeggel 41 %-ot, az intezmenyi sajat bevetel reszaranya 114 millie Ft osszeggel 10%-ot, a tarsulasokt61 atvett 3 milli6 Ft O,3%-ot kepviselt. Az altalanos iskolai feladatokhoz 1082 milli6 Ft tamogatast nyujtott az Onkormanyzat, ez a 2642 milli6 Ft osszegu mukodesi kiadasok 41 %-a volt. Az altalanos iskolak 2642 mukodesi bevetelenek 48,8%-at (1293 milli6 Ft-ot) 6.1lami hozzajarulas, 10%-6t (263 milli6 Ft-ot) intezmenyi sajat bevetel, O,2%-6t (4 milli6 Ft-ot) tarsulasokt61 atvett tamogatas finanszirozta. A gimnaziumoknak 229 milli6 Ft tamogatast kellett adni a mukodeshez, ami 29%-os arany a mukodesi kiadasokon belli!' A mukodesi bevetelek 790 milli6 Ft osszegen belUl az allami hozzajarulas reszaranya 490 milli6 Ft osszeggel 62%-ot, az intezmenyi saj6t bevetel reszaranya 71 milli6 Ft osszeggel 9%-ot kepviselt. A szodaUs intezmenyi feladatokra forditott 684 milli6 Ft mukodesi kiadason belUl a 239 milli6 Ft onkormanyzati tamogatas 35%-os reszaranyt jelentett. A szocialis intezmenyek osszes mukodesi bevetelenek 684 milli6 Ft osszegen bellil az allami hozzajarulas 260 milli6 Ft (38%), az intezmenyi saj6t bevetel 185 milli6 Ft (27%) volt. A gyermekj61eti feladatokra forditott 237 milli6 Ft mukodesi kiadas 45%-at (107 milli6 Ft) az onkormanyzat tamogatas tette ki. A mukodesi bevetelek 237 milli6 Ft osszegen belUl az MIami hozzajarulasa osszege 102 milli6 Ft (43%) , az intezmenyi saj6t bevetelek osszege 28 milli6 Ft (12%) volt.
27
II. RESZLETES MEGALLAP[rAsOK
A kozmuvelodes inb~zmenyi es sportfeladatokra forditott 628 milli6 Ft mukodesi kiadasra az onkorm6.nyzati t6.mogat6.s 445 milli6 Ft osszege 71%ban biztositott fedezetet. A mukodesi bevetelek 628 milli6 Ft osszegen belUl az intezmenyi saj6.t bevetelek 170 milli6 Ft-ot (27%), az 6.11ami t6.mogat6.s reszar6.nya 13 milli6 Ft-ot (2%) jelentett. A Hivat6.sos tlizolt6s6.gra forditott 428 milli6 Ft mukodesi kiad6.s fedezete a11ami t6.mogat6.s es intezmenyi saj6.t bevetel volt, mukodesi t6.mogat6.st az Onkorm6.nyzat a tuzolt6sagi feladatok el16.t6.s6.ra 2010. evben 3,3 milli6 Ft-ot nyujtott. Az Onkorm6.nyzat 2010. evi osszes mukodesi bevetelen belUl az 6.11ami t6.mogaMs reszar6.nya 7242 milli6 Ft osszeggel 43%-ot, az intezmenyi saj6.t bevetel reszar6.nya 2358 milli6 Ft osszeggel 14%-ot, az onkorm6.nyzati t6.mogat6.s 7225 milli6 Ft osszeggel 42,9%-ot, a t6.rsul6.sokt61 6.tvett 17 milli6 Ft 0,1 %-ot kepviselt. Az Onkorm6.nyzat osszes mukodesi bevetelenek osszege a 2007. evrol a 2010. eyre 4,2%-kal, 686 milli6 Ft-tal, az onkorm6.nyzati t6.mogat6.s 11,2%-kal, 738 milli6 Ft-tal novekedett. Az Onkorm6.nyzat osszes mukodesi bevetelet az 6.1lami hozz6.j6.rul6.s a 2007. evben 44,9%-ban, 2010. evben 43%-ban finanszirozta az intezmenyi saj6.t bevetel 14,2%-r61 13,5%-ra csokkent. Az Onkorm6.nyzat 2010. evi 16 842 milli6 Ft osszegu osszes mukodest szolg6.16 14867 milli6 Ft bevetele28 (88%) volt az intezmenyeke, amelybol 6095 milli6 Ft (41 %) volt az 6.11ami t6.mogat6.s, 6541 milli6 Ft (44%) az onkorm6.nyzati (es t6.rsul6.st61 6.tvett) t6.mogat6.s reszaranya, az intezmenyi saj6.t bevetel 2231 milli6 Ft (15%). Az osszes onkorm6.nyzati intezmenyi beveteleken beWl a 2010. evben az 6.11ami t6.mogat6.s osszege 7236 milli6 Ft es aranya 47,1%, amely 2,2 sz6.zalekponttal novekedett az 2007. evi 7261 milli6 Ft, es 44,9%-os ar6.nyhoz kepest. Az 6.ttekintett idoszakban a kozszolg6.1tat6.sokat igenybevevo ellatottak sz6.ma jelentos v6.1tozast mutat. A kozszolgaltatast igenybevevo intezmenyi ellotottak intezmenytfpusonkent a kovetkezak szerint alakult 2007. es 2010. kozott. A kozoktatasi intezmenyeken bellil az 6vodaknal az ellatottak szama 56 favel (2,7%), az altalanos iskolaknal 364 favel (7,6%), a gimnaziumoknal 276 favel (13,0%), a szakkozepiskolaknal, szakkepza intezmenyeknel 563 favel (9,5%) valamint a kollegiumnal 327 favel (24%) csokkent. A szocialis intezmenyeknel 562 favel (0,8%), a gyermekj6leti intezmenynel (bolcsade) 10 favel (5,9%), a kozmuveladesi intezmenyeknel, sportletesftmenyeknel, igazgatasi intezmenyeknel, egyeb intezmenyeknel (GESZ, Varosi Flirda es Varosgondnoksag) valamint a Polgarmesteri hivatalnal egyarant 543 favel (0,8%) csokkent az ellatottak szama, A Hivatasos tuzolt6saghoz tartoz6 ellatottak szama 1868 favel (1,7%) csokkent.
A zarszamadasi rendelet szerinti mukodesi bevetel es a eLF foly6 bevetelenek kiilonbtizete abb61 ad6dik, hogy a zarszamadasi rendeletben a felhalmozasi bevetelek ktiztitt van kimutatva a felhalmozasi celli Ufa megteriiles, lizemeltetesi dfj es Ufa-ja, muktidesi celra nylijtott ktilcsontik, valamint hazai forrasli felhalmozasi celli tamogatasok. 28
28
II. RESZLETES MECA.LLAP[rA.SOK
Az Onkormanyzat az Otv-ben es mas torvenyekben meghatarozott k6telez6 feladatainak ell6tasarol az intezmenyek es gazdasagi tarsasagok alapfto okirataiban es a tarsasagi szerz6deseiben e16frtak alapjan, valamint a tObbcelU. tarsu16ssal kotOtt tarsulasi megallapodasban es egyeb szervezetekkel k6tOtt feladatell6tasi szerz6desben meghat6rozottak szerint gondoskodott. Ezekben a dokumentumokban r6gzftettek az 6nkent vallalt feladatok ell6tasara vonatkozo rendelkezeseket is. Az Onkormanyzat kotelez6 es 6nkent vallalt feladatait 2010. december 31-en 34 k6ltsegvetesi szervvel es 14 gazdasagi tarsasaggallatta el. Ezen kfvUl ell6tasi szerz6des alapjan ket tarsadalmi szervezet, egy alapftvany, valamint kUl6n megallapodassal a megyei onkormanyzat es egy gazdasagi tarsasag, tovabba egy tarsulas (Hulladekgazdalkodasi tarsulas) vesz reszt az Onkormanyzat feladatell6t6saban. Az bnkormanyzat az egyes szocialis feladatok biztositasa erdekeben ellatasi szerzodest kotott a Magyar Vbrbskereszt Somogy Megyei Szervezetevel a hajlektalan ellatas es az utcai szocialis munka biztositasara, az INDIT Kbzalapitvannyal a szenvedelybetegek nappali es kbzbssegi ell6.tasara, a Mozgaskorl6.tozottak Somogy Megyei Egyesi.iletevel a fogyatekos szemelyek gondozohazi ell6.tasara, valamint a szenvedelybetegek alacsonyktiszbbu ellatasa tamogato szolgaltatasara. Az bnkormanyzat ki.ilbn megallapodast kbtbtt a Somogy Megyei bnkormanyzattal a pszichiatriai betegek otthonaban tbrten6 ellatasra es a kbzmuve16desi, kbnyvtari feladatok ellatasara.
Az Onkormanyzat altaI fenntartott k61tsegvetesi szervek k6zUl 18 onalloan muk6d6 es gazdalkodo, 16 onalloan muk6d6, feladataikat - az alapfto okirataik szerint - 97 telephelyen folytattak (a gazdasagi tarsasagok 43 telephellyel rendelkeztek). A feladatell6tas megteremtese erdekeben vegrehajtott 6sszevonasok, 6tszervezesek, gazdasagi tarsasagba valo 6tszervezes, kiszervezes es feladat6tadas k6vetkezteben az intezmenyek szama a vizsgalt id6szakban 57-r61 34-re, 40%-kal csokkent. Az ellcitott feladatok kore a szervezeti valtozasok ellenere nem cs6kkent. Jelent6sen, 51%-kal csokkent a k6zoktatasi intezmenyek szama az 6sszevonasok hat6sara, 41-r61 20-ra. Ezen belUl az altalanos iskolak szama 17-r61 negyre (76%-kal), az ovodak szama 13-r61 hatra (54%-kal) cs6kkent az osszevonasok k6vetkezteben. A vizsgalt id6szakot mege16z6en az bnkormanyzatnak 13 reszben bnalloan gazdalkodo ovodaja volt 21 telephelyen, jelenleg hat bnalloan mukbd6 ovodanak 20 telephelye van, a gazdalkodasi feladatokat a GESZ latja el. Korabban 16 bnalloan es egy reszben bnalloan gazdalkodo altalanos iskola 21 telephelyen mukbdbtt, a vizsgalt id6szak vegen egy bnalloan mukbd6 es gazdalkodo, valamint harom bnalloan mukbd6 altalanos iskolanak bsszesen 18 telephelye volt.
A k61tsegvetesi szervek kozUl 28 az Onkormanyzat k6telez6 feladatait latta el, ebb61 20 kozoktatasi, negy szocialis, egy egeszsegugyi ellatast biztosftott es harom (Polgarmesteri hivatal, Hivatasos tuzoltosag es Varosgondnoksag) egyeb feladatokat teljesftett. A Varosgondnoksag varosuzemeltetesi feladatokat (pI. kozutak, terek, parkok, z61dterUletek fenntartasa, parkolok uzemeltetese) vegez.
29
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
A kotelezo feladatainak ellatasaban hat gazdasagi tarsasaga vesz reszt, ezek kazul egynek 100%-ban, kettonek tart6s (75% felett), kettonek tObbsegi, valamint egynek kisebbsegi tulajdonosa az Onkormanyzat. Az onkent vallalt feladatait nyolc gazdasagi tarsasaga vegzi, kaziiluk hetnek 100%-ban, egynek pedig tart6s (75% felett) tulajdonosa. Az ankormanyzati feladatok ellatasaban resztvevo gazdasagi tarsasagok adatait a 4. szamu melleklet tartalmazza. A helyi tomegkozlekedesi feladatokat a 100%-os onkormanyzati tulajdonban lev6 Tomegkozlekedesi Zrt. vegzi. A 75% feletti tulajdonban lev6 viz es csatornaszolgaltatast a KAVfz Kft., az ingatlankezeles es tavh6 ellatast a Vagyonkezelo Zrt. latja el. Tobbsegi tulajdonu a szakkepzesi feladatokat ellat6 TISZK, valamint hulla<;lekgyujtesi es hulladekkezelesi feladatokat vegzo KVG Zrt. A koztemeto fenntartasi feladatokat a kisebbsegi tulajdonu Temetkezesi Kft. biztositja. Az Onkormanyzat kemenysepro ipari szolgaltatas ell
30
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
. segi 26%-os tulajdonresszel rendelkezett a Temetkezesi Kft-ben, amiben 47,5%ban tov6.bbi onkorm6.nyzatok, valamint 26,5%-ban a Kegyeleti Egyesi.ilet volt tulajdonos.
A feladatellatasban reszt vevo gazdasagi tarsasagok kozUl a Temetkezesi Kft. szerzett 25 % alatti erdekeltseget mas gazdasagi tarsasagban, amely nem vett reszt az onkormanyzati feladatok ellatasaban, temeteseket nem vegzett. A vizsgalt idoszakban az Onkormanyzat gazdasagi tarsasagainal csodeljaras es felszamolasi eljaras nem volt, vegelszamolasra kertilt 2011-ben a Taszar Airport Kft., mivel a taszari repter polgari celli hasznositasa meghilisult, ezect a tarsasag tovabbi fenntartasa okafogyotta valt. A KozgyUl.es az Onkormanyzat gazdasagi tarsasagai egyseges, gazdasagosabb iranyftasanak, valamint a lakossag minosegibb kiszolgalasa erdekeben holding tarsasagot hozott letre, 2010. december 9-i cegbejegyzessel. A Holding Zrtben het gazdasagi tarsasag 29 kertilt kozos iranyftas ala, majd tovabbi ket tarsasag 30 • A KozgyUles dontOtt31 a Varosi Fiirdo koltsegvetesi szerv megszilnteteserol, es a filrdo ilzemeltetesi feladataira a Kaposvari Elmeny- es Gy6gyfUrdo Nonprofit Kft. letrehozasar61. Az onkormanyzati vagyon gazdasagi tarsasagoknak vagyonkezeIesbe adasa az ellenorzott idoszakban nem tortent. A gazdasagi tarsasagok az onkormanyzati vagyont berleti szerzodes, ilzemeltetesi megallapodas alapjan hasznaltak. A 14 feladatellatasban reszt vevo gazdasagi tarsasagnal a tarsasagok altaI nylijtott adatszolg61tatas alapjan az onkormanyzati kotelezo es onkent vallalt feladatokhoz rendelt 2010. ev vegi nett6 vag yon osszesen 10748 milli6 Ft volt, amibol 8963 milli6 Ft (83,4%) a kotelezo, 1785 milli6 Ft (16,6%) az onkent vallaIt feladatellatast szolgalta. A kotelezo feladatellatast vegzok kozill ot tarsasag vett at ilzemeltetesre vagyont, ennek a 2010. ev vegi nett6 erteke 9079 milli6 Ft volt. Az osszes nett6 vagyonb61 4581 milli6 Ft (42,6%) a KAVfz Kft. l1zemelteteseben levo vizikozmu vagyon, valamint a Kaposvari Vagyonkezelo Zrt-nel kimutatott 3300 milli6 Ft (30,7%) onkormanyzati berlakas es egyeb ingatlan. A gazdasagi tarsasagok altaI ellatott kozszolgaltatasokhoz kapcso16d6 szolgaltatasi es egyeb dijak (az onkormanyzati tulajdonli lakasok lakbere, tavhoszolgaltatasi dfj, temetkezesi dfjak, kotelezo kemenysepro-ipari szolgaltatasok dfja, iv6vfz, illetve a szennyvfzelvezetes, valamint a telepillesi folyekony hulladekartalmatlanftas dfjai, telepillesi folyekony hulladek osszegyujtese, elszallftasara es elhelyezesere vonatkoz6 dfjak, koztisztasagi dfjak, helyi aut6buszkozlekedes dfjai, varosi filrdo jegy- es berletarak, szfnhazjegy- es berlet-
Tomegkozlekedesi Zrt., Vagyonkezel6 Zrt., KVG Zrt., Kaposv6.ri Nagypiac Kft., Jegcsarnok Kft., KAVfz Kft., Deseda Kemping Kft. 30 A Kapos TV es Kaposv6.ri Elmeny- es Gy6gyftird6 Nonprofit Kft. a 244/2010. (XII. 9.) sz6.mu hat6.rozat dontesenek megfelel6en. 31 a 244/201O.(XII. 9.) sz6.mu hat6.rozatban
29
31
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
arak, piae es vasaresarnok dijak) megallapitasa a KozgyUles hataskorebe tartozott. A szolgaltatasi dijakra tekintettel a Tomegkozlekedesi Zrt. reszesult Onkormanyzati tamogatasban a helyi kozlekedesi dijak miatt, amelyet az Onkormanyzat - figyelemmel a mindenkor hatalyos miniszteri rendeletben meghatarozott kozponti koltsegvetesb61 nyujtott tamogatasra is - a tarsasaggal kotOtt tamogatasi szerz6des alapjan allapitott meg. Az Onkormanyzat a Tomegkozlekedesi Zrt-nek a 2010. evben 271 milli6 Ft mukodesi tamogatast nyujtott. A gazdasagi tarsasagoknak az Onkormanyzat kOltsegvetesi egyensulyara gyakorolt hatasa szamottevo a gazdasagi tarsasagok szama, azokban val6 reszesedese miatt, a tarsasagok ad6ssaganak nem teljesitese eseten a bir6sag az ad6s tarsasag fele ervenyesitett tart6san hatranyos uzletpolitikajara figyelemmel - ~orlatlan es teljes felel6sseget allapithat meg az bnkormanyzat terhere Az Onkormanyzat intezmenyi es egyeb feladatatadasok koltsegvetesi kiadasokra gyakorolt hatasat az attekintett id6szakban 294 milli6 Ft osszegben mutatta ki. Az egyeb szervezetek reszere Utadott feladatok soran az Onkormanyzatnal szemelyi kifizetesek es jarulekaik, valamint dologi kiadasok jelentkeztek. Az intezkedesek beveteli hatasakent 262 milli6 Ft osszegben mutattak ki bevetel kiesest, amelyb61 az allami tamogatas 79 milli6 Ft, sajUt bevetel 159 milli6 Ft es.az onkormanyzati tamogatas 24 milli6 Ft volt.
2.
PENZUGYI EGYENSULYI HELYZET ALAKULAsA
2.1.
A mukodesi es felhalmozasi egyensuly alakulasa A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzugyi helyzetet a eLF m6dszerrel mutatjuk be, amelyben jobban elkUlonUlnek a vagyonnal kapesolatos bevetelek es kiadasok az onkormanyzati feladatokkal kapcsolatos kozvetlen mukodtetesi bevetelekt61 es kiadasokt61. A m6dszer kovetkezetesen elkUloniti a foly6 es a felhalmozasi kOltsegvetes beveteleit es kiadasait, azok koltsegvetesi egyenlegeit. A sajUt foly6 bevetelek, valamint a sajUt felhalmozasi bevetelek nem tartalmazzak az el6z6 evi penzmaradvanyok felhasznalasab61 szarmaz6 penzforgalom nelkuli bevetelekef 2 • A foly6 koltsegvetes egyenlege, a mukodesi jovedelem megmutatja, hogy az onkormanyzat eves foly6 bevetele fedezetet biztosit-e a kotelez6 es onkent vallalt feladatellUtashoz kapesol6d6 eves foly6 kiadasara. A mukodesi jovedelem negativ erteke penzugyileg fenntarthatatlan helyzetet jelez. A mutat6 pozitiv erteke megtakaritast mutat, amely forrasul szolgalhat az onkormanyzat fenna116 kotelezetlsegei megfizetesehez, valamint fejleszteseihez.
A koltsegvetesi evekben kialaku16 hiany finanszirozasa az e16z6 evekben kepzett tartalekok felhasznalasaval is tortenhet. 32
32
II. RESZLETES MECALLAP!rASOK
A felhalmozasi koltsegvett~s pozitfv erteke felhalmozasi tobbletet mutat, amely a jov6beni fejlesztesek forras
33 Kiveve, ha annak finanszirozasara a korabbi evekben kepzett tartalekok fedezetet nyujtanak. 34 nett6 mukodesi jovedelem
33
II. RESZLETES MECALLAP[TASOK
A eLF modszer szerinti onkormanyzati adatok Megnevezes Folvo bevetelek Folvo kiadasok MUKiidesi iiivedelem Nett6 mukiidesi jovedelem =muKodesi Iiiivedelem - tOKetorlesztes Felhalmozasi bevetelek Felhalmozasi kiadasok Felhalmozasi koItsel!:vetes el!:venlel!e Finanszfrozasi muveletek nelkiili (GFS) pozfci6=mukiidesi jovedelem+t'elhalmozasi koItsel!:vetesi el!:venlel! Finanszfrozasi muveletek egyenlel!:e Targvevi penziigyi pozfci6 vaItozas Egyeb t:iiekoztat6 adatok Osszes kotelezettseg* -ebbol rovid leiaratu Foly6szamlahitel napi atIagos allomanya**
2007. 16930582 16787624 142958
2008. 19013445 17926409 I 087036
2009. 18352550 18256 157 96393
ezer Ft 2010. 18467022 17309787 1 157238
-1612915
996554
-60297
923701
I 954064 3452424 -1498360
I 322953 5520194 -4 197241
1422300 4532455 -3 110 155
2856771 8851484 -5994713
-1355402
-3110205
-3013762
-4837475
4365 158 3009756
I 642298 -I 467907
882518 -2131244
4861951 24476
10506 169 1052670
12531 622 I 220383
15497857 I 105 129
22 154893 3 128087
73237
73 013
2910
733
0
0
0
0
3836
6575
0
0
5010863
3542956
2911714
1436 188
Tartos hitelviszonyt megtestesfto ertekpapfrok ev vegi allomanva
0
0
0
0
Hosszu lejaratu bankbetetek ev vegi allomanya
0
0
0
0
Ertekpapfrok ev vegi allomanva Penzeszkozok (idegen penzeszkozok nelkUl) ev vegj allomanya
0
0
1500000
0
5010863
3542956
1411714
1436 188
Likvidhitel napi atIagos allomanva** Munkaberhitel napi atIagos allomanya** Finanszfrozasba vonhat6 eszkozok:
* Az osszes kotelezettseget a passzfv penzUgyi elszamolasok nelkUI
vettUk figyelembe, mert a passzfvak a penzmaradvany elszamolas tetelei koze tartoznak. ** A folyoszamla-, likvid- es munkaberhitel atlagos allomanyat 365 napos nevezovel szamftottuk.
A reszletes penzl1gyi adatokat a jelentes 2. sz6.mu melleklete tartalmazza. A eLF m6dszer szerint figyelembe vett foly6 es felhalmoz6.si bevetelek es kiadasok alakul6.s6.t - 2010. ev kivetelevel - elhanyagolhat6 mertekben befoly6.so1ta, hogy azok az Onkorm6.nyzat gesztor szerepeb61 ad6d6an a Hulladekgazd6.1kod6.si t6.rsul6.s adatait is tartalmazz6.k35 •
A 2007-2010. evekben a Hulladekgazd6Jkod6.si t6.rsul6.s beveteli f6bsszege a penzmaradv6.ny igenybevetele neiktil a 2008. evben 6 milli6 Ft, a 2009. evben 94 milli6 Ft, 2010. evben 345 milli6 Ft, kiad6.si fObsszege az evek sorrendjeben 3 milli6 Ft, 6 milli6 Ft, 93 milli6 Ft, 351 milli6 Ft volt. 3S
34
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
A vizsgalt idoszakban az Onkormcinyzat folyo koltsegvetesi egyenlege, miikodesi jovedelme pozitiv osszegii volt, melynek alakulas6t a kovetkezo abra szem1E~lteti: Mlikodesi jovedelem
millio Ft
20000 , - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ,
143
15 000 '---'---..... 2007
2008 -
2009
2010
----------,
o Folyo bevetelek
Folyo kiadasok
A folyo koltsegvetes egyenlege, (a mukodesi forrastObblet) 2007-ben a foly6 kiadasok O,9%-6t (143 milli6 H-ot), 2008-ban 6,l%-at (1087 milli6 H-ot), 2009ben O,5%-6t (97 milli6 H-ot), 2010-ben 6,7%-6t (1157 milli6 H-ot) jelentette. A vizsgalt idoszakban a mukodesi jovedelem 2484 milli6 H megtakarftast mutatott, amely forrasul szolgalhatott az Onkormanyzat fenna1l6 toketOrlesztesi kotelezettsegeinek teljesftesehez, valamint fejleszteseinek finanszfrozasahoz. A pozitfv elojelU foly6 koltsegvetesi egyenleg ellenere az Onkormanyzat foly6szamla- es munkaberhitel felvetelere kenyszerult az atmeneti likviditasi problemak kezelese miatt. A likviditas javulas6t jelzi, hogy foly6szamlahitel napi 6tlagos allomanya 2007. evi 73 milli6 H-r6l a 2010. eyre 0,7 milli6 H-ra (99%kal) csokkent. Az Onkormanyzat kotelezettsegein 36 beWl a rovid lejaratu kotelezettsegek allomanyanak aranya a 2007. evi 10,O%-r6l (1052 milli6 H) a 2010. eyre 14, 1%ra (3128 milli6 H) nott. Az Onkormanyzat 2007. december 31-en fenna1l6 penz es tokepiaci kotelezettsege 37 8104 milli6 Ft-r6l tObb mint ketszeresere, 18 765 milli6 Ft-ra nott a hosszu lejaratu hitelfelvetel allomanyanak emelkedese miatt. Az osszes kotelezettsegen belti.l a hosszu lejaratu penzintezeti kotelezettsegek 2007. december 31-e bazisan 2010. december 31-re tobb mint ketszeresere (124%-kal) 9934 milli6 H-tal nottek. A rovid lejaratu kotelezettsegek 2010-ben 3128 milli6 H-ot tettek ki, amely 2075 milli6 H-tal (66,3%) tobb a 2007. evi rovid lejaratu kotelezettsegallo-
36
passzlv penztigyi elsz6mol6sok nelktili
Az bnkorm6nyzat 2006. december 31-en fenn6110 penz es tokepiaci kotelezettsege 3669 millio Ft-rol tObb mint otszorosere 18 765 millio Ft-ra nott.
37
35
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
manynal. Az Onkormanyzat a 2007. evben 6 milli6 Ft lejart szallit6i tartozassal rendelkezett, amely a 2010. evben 330 milli6 Ft-ra nott. Az Onkormanyzat 2010. evi zar6 penzkeszlete 1436 milli6 Ft volt, amely teljes egeszeben kotelezettseggel terhelt. Az Onkormanyzat penzugyi kapacitasa a vizsgalt idoszakban valtoz6 erteket mutatott. A netto mukodesi jovedelem38 erteke a foly6 koltsegvetesi pozici6 mellett az adott koltsegvetesi ev ad6ssagtorlesztesenek39 hatasat is ttikrozi. A 2007. evben 143 milli6 Ft mukodesi jovedelem nem nylijtott fedezetet az 1756 milli6 Ft osszegu fejlesztesi celli hitelekhez kapcsol6d6 toketorlesztesre, amelybol 1445 milli6 Ft rendkivuli fejlesztesi celli hiteltorlesztes 40 volt. Az bnkormanyzat a korabbi hitelei fedezetet lijabb kUlso forras bevonasab61 teremtette meg. A 2009. evben a 97 milli6 Ft mukodesi jovedelem ugyancsak nem nylijtott fedezetet a 157 milli6 Ft fejlesztesi celli hiteltorlesztesre. A 2008. es a 2010. evekben a nett6 mukodesi jovedelem 997 milli6 Ft es 924 milli6 Ft volt, amely a felhalmozasi deficit finanszirozasaul szolgalhatott. Az Onkormanyzatnak a elF m6dszer alapjan a fejlesztesi kiadasok egy reszenek fedezete - a 2010. evi valtozat1an nett6 mukodesi jovede1em kepzodese mellett - biztositottnak latszik. Tovabba informaci6u1 szolga1 a jovoben vallalhat6 te1jesitheto ad6ssagszo1galat mertekerol. ,--------------------------------------,
Netto mukodesi jovedelem
1
1 200 800 400
/'....
/
o -400 , -800 -1 200 ,-1 600 -2000
milli6 Ft
997
/
/
/
-1 613
2007.
/
/
924 .JIll'
~
~~ -
~
-60
,
,
I
2008.
2009.
2010.
Netto muk6desi j6vedelem = Muk6desi j6vedelem - T6ket6rlesztes l--
-------'
A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan negativ osszegu volt, ame1y prudens koltsegvetesi gazda1kodas es penzugyileg fenntarthat6 41 beruhazasok eseten nem jarna
38
penzi.igyi kapacit6.s
39 Az bnkorm6.nyzat t6ketOrlesztesi kotelezettsege 2007. evben 1756 milli6 H, a 2008. evben 90 millio H, 2009. evben 157 millio H, a 2010. evben 234 millio H volt. 40 Az bnkorm6.nyzat az 1445 millio H hosszu lej6.ratu fejlesztesi celu hitel visszafizetesenek forr6.sat az 5212 millio H osszegu kotvenykibocs6.t6.s6.val teremtette meg.
Az min6si.i1 penzi.igyileg fenntarthato beruh6.z6.snak, amelynek mukodtetesere az bnkorm6.nyzat netto mukodesi jovedelme meg fedezetet nyujt.
41
36
II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK
magas penzugyi kockazattal, amennyiben a felhalmozasi hianyra a nett6 mukodesi jovedelem fedezetet nyujtana. A felhalmozcisi koltsegvetes egyenlegenek alakulas6t evr6l eyre a kovetkez6 abra szemlelteti: Felhalmozasi koltsegvetes egyenlege
milli6R I I
10000 9000
I -5994 I
8000 7000 6000
I ·1498 I
5000 40001 3000
j
2 000
~
1 000
.... It)
co N
1
02007
2008
o Felhalmozasi es tokejellegu bevetelek
2009
2010
Felhalmozasi es tokejellegu kiadasok
'---
A felhalmozasi forrashianynak a felhalmozasi es t6ke jellegu kiadasokhoz viszonyftott aranya 2007-ben 43,4% (1498 milli6 Ft), 2008-ban 76,0% (4197 milli6 Ft) 2009-ben 68,6% (3110 milli6 Ft) 2010-ben 67,7% (5994 milli6 Ft) volt. A vizsgalt id6szakban jelentkez6 osszes felhalmozasi forrashiany 14 799 milli6 Ft, amelynek l,7%-ara nyujtott fedezetet a nett6 mukodesi jovedelem42 • A vizsgalt id6szakban keletkezett 14 799 milli6 Ft felhalmozasi forrashianyra a kepz6dott 247 milli6 Ft nett6 mukodesi jovedelem, a 2001 milli6 Ft 2007. evi nyit6 penzkeszlet, a kotveny kibocs6tasab6l szarmaz6 bevetelb6l 2932 milli6 Ft, valamint a felvett 9619 milli6 Ft osszegu fejlesztesi hitel nyujtott fedezetet. Az Onkormanyzat 2011. evi koltsegvetesi rendeleteben - a hagyomanyos koltsegvetesi szerkezetben - tervezett beveteleinek es kiadasainak ktilonbozete tovabbi 2860 milli6 Ft negatfv teljes finanszfrozasi igenyt mutat, melyet finanszfrozhat a 2010. evi 1436 milli6 Ft zar6 penzkeszlet, a fennmarad6 1424 milli6 Ft hianyt azonban tovabbi hitelek felvetelevel tudja biztosftani az Onkormanyzat, tovabba a 2011-ben kepz6d6 nett6 mukodesi jovedelem is fedezetet nyujthat ra.
Az abraban megjelen6 2010. evi felhalmozasi kiadasokban a tOrsulashoz kapcso16d6 beruhazasok osszege 281 milli6 Ft.
42
37
II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK
Az Onkormanyzat evenkenti teljes finanszirozasi hianya 43 a eLF m6dszer szerint 2007-ben 3111 milli6 H, 2008-ban 3200 milli6 H, 2009-ben 3170 milli6 H, 2010-ben 5071 milli6 H volt, amelynek finanszirozas6t a finanszirozasi celli bevetelek es kiadasok egyenlege biztositotta. Az onkormanyzat finanszirozQsi miiveletei 2007-2010. evekbeli egyenlegenek alakulas6t a kovetkezo abra szemlelteti:
A finanszirozasi tObblet azt jelzi, hogy az eves koltsegvetesek vegrehajtasa soran szukseg volt a penzkeszlet felhasznalasan tlil kUlso finanszirozas igenybevetelere is. A finanszirozasi celli muveleteket a vizsgalt idoszakban a jelentes 2. szamli mellekletenek 4.1-4.8 pontjai reszletezik. Az Onkormanyzat zarszamadasi rendeleteiben fejlesztesi hianyt a hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet alapjan mutatta be 44 , amelyrol a jelentes 1. szamli melleklete nylijt tajekoztatast. A zarszamadasi rendeletek kozUl a 2007. es a 2010. evi 1769 es 2568 milli6 H osszegu forrashianyt, a 2008. es a 2009. evi 1177 es 120 milli6 H beveteli tObbletet jelzett. A kotelezettsegek (passziv penzugyi elszamolasok nelkUl) 2007. december 31-ei 10506 milli6 H-r6l 2010. december 31-re 22 155 milli6 H-ra emelkedtek, amely egyutt jart a kamatkiadasok novekedesevel. A vizsgalt idoszakban a kamatkiadasok minden evben meghaladtak a kamatbeveteleket. A 2007-2010. evek kozott az Onkormanyzat osszesen 1258 milli6 H kamatot fizetett meg. Az 6tmenetileg szabad penzeszkozein realizalt kamatbevetel, a teljes kamatr6forditas 62,4%-6t (785 milli6 H) tette ki.
38
43
a netto mukbdesi jbvedelem es a beruheizeisi kbltsegvetes ered6je
44
Nines kbtelez6 el6ireis a mukbdesi es fejlesztesi hieiny megeillapiteiseinak modjeira.
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
Az Onkorm6nyzat kamatbeveteleinek es kamatkiad6sainak alaku16s6t a kovetkez6 6bra mutatja: KaTatbevetelek es kiactasok alakulasa
rrilli6A
I
-150
I
262
bevetel 2lXH.
2008.
2009.
2010.
A 2011. eyre az Onkorm6nyzat a kamatkiad6sok tov6bbi emelkedesevel kalku161, a koltsegvetesi rendeletben tervezett 580,5 milli6 Ft kamatr6fordft6s 95%kal, 283,1 milli6 Ft-tal haladhatja meg a 2010. evit.
2.2.
Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa Az Onkorm6nyzat realiz61t foly6 (miikodesi) bevetele a 2007. eVl 16931 milli6 Ft-r61 a 2008. eyre 19013 milli6 Ft-ra (12,3%-kal) n6tt, a 2009. eyre 18 353 milli6 Ft-ra csokkent az e16z6 evhez viszonyftva, a 2010. eyre 18 647 milli6 Ft-ra v6ltozott. A 2008. evi novekedest a koltsegvetesi t6mogat6s es az szja bevetelek egyuttes osszegenek 849 milli6 Ft-os, az egyeb saj6t bevetel 569 milli6 Ft-os, az 6fa bevetelek 503 milli6 Ft-os, valamint a helyi ad6k es p6tlekok 328 milli6 Ft-os emelkedese idezte e16. A bevetelek 2009. evi alaku16s6ban a koltsegvetesi t6mogat6s 1008 milli6 Ft-os csokkenese, a 2010. evi alaku16s6ban az 6fa bevetelek 975 milli6 Ft-os novekedese j6tszott meghat6roz6 szerepet.
39
II. RESZLETES MECA.LLAP[TA.SOK
Az Onkorm6.nyzat 2007-2010 kozott realiz6.lt, fObb beveteli jogcfmeinek sz6.mszaki adatait az al6.bbi t6.bl6.zat reszletezi, es az 6.bra mutatja be: Az ookorl'nanyzat foly6 (rriikOdesi) bevetele ezerR
20000000 , - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ,
15000000
10000000
5000000
O'---L_ _-'----_ _....L-_---'2007. fN -
Kiillsegvetesi 18rrogalas
• G§pjarmJaOO
-. --
o Egyeb sajat
lIIetekek
o
bevetet
2010.fN
7652402
7399361
1974146
2072038
401290 _._- 3009447 3059950
2849490
1145627
2120882
--
---
1938694
402424
423040
- -
Data
2009. fN
8659503
--~
6436158 3312892
o szja
'--_----'--_.,------L_ _-'---------l
2008.ev
2500933
-
483232 -
529789
3265154 H=lvi ad&. D6t1ekd< _~~:....::;.:."-
-
986487
-
448926
--
343238
411751
257559
3593033
3707384
3318766
A koltsegvetesi tamogatas osszege a 2008. evi 34,5%-os (2224 millio Ft) novekedest kovetoen folyamatosan csokkent. Az elozo evihez kepest 2009-ben 11,6%-kal (1008 millio Ft-tal), 2010-ben 3,3%-kal (253 millio Ft-tal) kapott kevesebb forr6.st az Onkorm6.nyzat ezen a jogcfmen. Az Onkorm6.nyzat koltsegvetesi t6.mogat6.s osszege 2007-2010. kozott 6436 millio Ft-rol 7399 millio Ft-ra (15%-kal) nott. Az szja bevetel a 2007. evi 3313 millio Ft-rol a 2008. eyre 1939 millio Ft (58,5%-ra) csokkent. A 2009. eyre 35 millio Ft-tal (1,8%-kal) novekedett az elozo evhez kepest. A 2010. evben 2072 millio Ft-ra nott a 2009. evi 1974 millio Ftro1. A 2007. evhez kepest 37,5%-kal (1241 millio Ft-tal) csokkent a 2010. eyre. A koltsegvetesi tamogatas es az szja bevetel egytittes osszege a 2007. evi 9749 millio Ft-rol a 2010. eyre 9471 millio Ft-ra (2,9%-kal) csokkent. A gepjarmiiad6b61 sz6.rmazo bevetel 2007. evi 402 millio Ft-rol a 2010. evi 449 millio Ft-ra (ll,7%-kal) emelkedett a 2010. evet erinto jogszab6.lyi v6.ltoz6.sok kovetkezteben. Az egyeb sajat bevetelek a 2007. evi 2501 millio Ft-rol a 2010. eyre 2849 millio Ft-ra, 348 millio Ft-tal (13,9%-kal) nottek, amelybol jelentos reszt kepviseltek az osztalekok, tizemeltetesi es koncesszios dijak bevetelenek 256 millio Ft-os novekedese.
40
II. RESZLETES MECALLAPfrASOK
Az cifa bevetelek osszege a 2007. evi 483 millio Ft-rol 2008-ra ketszeresere 986 millio Ft-ra n6tt, amely a forditott
A fordftott Ufa bevetel nem jelent val6s bevetelt, nem javftja az Onkormanyzat penziigyi pozfci6jat, mivel ezt az osszeget az allamnak tovabb kell utalni. 46 A helyi ad6kr61 sz616 torvenyt m6dosft6 2007. evi CXXVI. torveny 2008. januar 1jet61 2009. julius 1-jeig az ad6alap uj megosztasat vezette be, ami az Onkormanyzat szamara kedvez6bb volt. 47 Az Onkormanyzat 2007. januar 1. el6tt helyi ipanlzesi ad6t, epftmenyad6t, telekad6t, maganszemelyek kommunalis ad6jat es idegenforgalmi ad6t vezetett be.
45
41
II. RESZLETES MEGALLAPfrAsOK
Az Onkormanyzat a tulajdonosi reszesedesei utan a KVG Zrt-t6l 2007. evben 15 milli6 H, a 2009. evben 10 milli6 Ft, a Vagyonkeze16 Zrt-t6l a 2009. evben 5 milli6 H, a KAVfz Kft-t6l a 2010. evben 29 milli6 H osztalekot vett feL Az Onkormanyzat osztalekrol nem mondott Ie. Azok a nyereseges tarsasagok, amelyek nem fizettek osztalekot, az ad6zas utani eredmenyiiket48 eredmenytartalekba helyeztek. A 25% feletti onkormanyzati tulajdomi gazdasagi tarsasagok kozi.il kett6 (15,4%) a vizsgalt id6szak minden eveben, ezen mlmen6en egy tarsasag 2008-ban es egy tarsasag 2010. evben volt veszteseges. Az onkormanyzati feladatokat ell6.t6 gazdasagi tarsasagok kozi.il beveteleib6l a KAVIZ Kft. fizet az iizemeltetesi szerz6desenek megfele16en haszncilati dijat49 az onkormanyzati tulajdonban lev6 viz es csatornaha16zat hasznalataert, valamint a I\VG Zrt. fizet berleti dijat5° az epftesi tormelek- es a szilard hulladeklerak6ert. A tObbi tarsasag beveteleib6l az Onkormanyzatnak nem szarmazik bevetele. Az Onkormanyzat felhalmozcisi bevetelei a vizsgalt id6szakban a kovetkez6keppen alakultak: milli6 Ft
Megneyezes
2007.ev teny
2008. ev teny
2009.ev teny
2010.ev teny
Targyi eszkoz ertekesftes
243
409
387
621
Egyeb sajat t6kebevetel Allamhaztartason belOlr61 kapott tamogatas EU-t61 es kOIfoldr61 kapott tamoQatasok Allamhaztartason kfvulr61 kapott tamoQatas
116
201
263
246
941
569
666
1 891
14
10
0
0
640
134
106
99
1 954
1 323
1 422
2857
Osszes felhalmozasi bevetel
Az Onkormanyzat osszes felhalmozasi celli bevetele a 2010. evben 2857 milli6 Ft volt, amely 903 milli6 Ft-tal (46,2%-kal) volt magasabb a 2007. evinel, amelyben a targyi eszkozok es az allamhaztartason beli.ilr6l kapott tamogatasok novekedese es az allamhaztartason kivi.ilr6l kapott tamogatasok csokkenese jcitszott meghataroz6 szerepet. Az osszes bevetelb6l minden vizsgalt eyre jellemz6en jelent6s reszaranyt - 2007. evben 941 milli6 Ft (48,1 %), 2008. evben 569 milli6 H (42,9%-a), 2009. evben 666 milli6 Ft (46,8%-a), 2010.
48 Az Onkormanyzat 25%-ot meghalad6 tulajdoni reszesedesu nyereseges gazdasagi tarsasagai koziil, amelyek osztalekot nem fizettek 80-6000 ezer Ft kozotti ad6zas utani eredmennyel rendelkeztek a vizsgalt idoszakban. 49 A KAVfZ Kft. a 2009. evben 346 milli6 Ft, a 2010. evben 437 milli6 Ft eszkozhaszn6.lati dfjat fizetett az Onkormanyzatnak. 50 A KVG Zrt. a 2007. evben 19 milli6 Ft, a 2008. evben 31 milli6 Ft, 2009. evben 21 milli6 Ft, a 2010. evben 13 milli6 Ft berleti dfjat fizetett.
42
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
evben 1891 millio Ft (66,2%) - kepviselt az o.llamho.ztarto.son behllr6l kapott to.mogato.s, amely a megvalosftott es a folyamatban lev6 fejlesztesekhez kapcsolodott. Az o.llamho.ztarto.son beliilr6l kapott to.mogato.sbol a 2007-2010. k6z6tt az evek sorrendjeben 326 millio Ft, 147 millio Ft, 659 millio Ft es 1771 millio Ft volt a fejezeti kezelesu e16iro.nyzatok k6z6tt kimutatott EU-s forro.s. A 2007. evr6l a 2010. eyre 378 millio Ft-tal (2,5 szeresere) n6tt a to.rgyi eszk6z ertekesftes bevetele, 541 millio Ft-tal, 84,5%-kal cs6kkent az o.llamho.ztarto.son kfviilr6l kapott to.mogato.s. A 2010. evi to.rgyi eszk6z6k ertekesfteseb6l jelent6s 6sszeget tett ki a volt Pet6fi utcai iskola 285 millio Ft-os, a l6ter teriileteb6l 4000 m 2-s tenllet elado.so.bol szo.rmazo 309 millio Ft-os bevetel. A 2007. evben az 0.1lamho.ztarto.son kfviilr6l kapott to.mogato.sok k6z6tt meghato.rozo reszt kepviselt a panel felujfto.si programhoz kapcsolodo, lako.stulajdonosok o.ltal befizetett 481 millio Ft.
2.3.
Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa Az Onkormanyzat foly6 kiadasai a 2007-2009. evek k6z6tt n6vekedtek, a 2007. evi 16 788 millio Ft-rol az evek sorrendjeben 17 926 millio Ft-ra (6,8%kal) es 18 256 millio Ft-ra - a 2007. ev bo.ziso.n - (8,7%-kal), a 2010. eyre 17 310 millio Ft-ra cs6kkent, azonban fgy is meghaladta a 2007. evi erteket. A transzferkiado.sok a 2007. evi 1323 millio Ft-rol a 2010. eyre 2427 millio Ft-ra n6ttek, reszaro.nyuk 7,9%-rol 14%-ra vo.ltozott. A transzferkiado.sok k6ziil a vo.llalkozo.sok reszere
2007. 2008. 16787624 17926409 14811 251 15573288 104941 82883 1323432 1 500010 225777 240836
2009. 18256157 15165107 143684 2233866 963240
ezer Ft 2010. 17309787 14240526 144179 2426906 1194730
0
0
0
838081
952552
1049729
1080621
259574 238884 309 116
306622 382965 387263
220897 338967 374533
151 555 297354 200819
0
43
II. RESZLETES MECALLAPfrAsOK
Az Onkormanyzat folyo kiadasai koziil, a fobb kiadasnemek szerinti bontasban az alabbiak voltak: Megnevezes Szemelvi iuttatasok Munkaadot terhelo jarulekok Oolaoi kiadasok Eoveb falvo kiadasok MQkOdesi celli PEJnzeszk5zatadas
2007.ev 7593041 2370540 4476515 91442 590292
2008.ev 8207081 2409222 4870634 103 154 631 736
2009.ev 7232903 2085933 5058557 103311 1 331 146
ezer Ft 2010.ev 7261407 1 838280 4871 991 202804 1 497244
Az Onkormanyzat 2007-ben 9964 millio Ft-ot (a folyo kiadasok 59,4%-at) szemelyi juttatasokra es a munkaadokat terhelo jarulekokra fordftotta, az iizemeltetest, intezmenyfenntartast biztosito dologi kiadasokra 4477 millio Ft (26J%) jutott. A muk6desi kiadasokon belUl a szemelyi juttatasok es jarulekok aranya a 2007. evi 9964 millio Ft-rol (59,4%-rol) a 2010. eyre 9100 millio Ft-ra (52,6%ra) csokkent. A szemeIyi juttatasok a 2007. evi 7593 millio Ft-rol a 2010. eyre 7261 millio Ft-ra (4,3%-kal) - 2008. ev kivetelevel - csokkentek, az allashely megsziintetesek, a Szinhuz 2009. evi gazdasagi tarsasagga torteno atalakftasa miatt. A dologi kiadasok az Onkormanyzatnal a 2007-2009. evekben a kiadascsokkento intez;kedesek ellenere 4477 millio Ft-rol 5059 millio Ft-ra nottek5 \ a 2010. eyre 4872 millio Ft-ra csokkentek. A 2010. evben a 2007. evi szintnel 8,8%-kal (395 millio Ft-tal) voltak magasabbak a dologi kiadasok. A mukodesi cehi penzeszkozatadas a 2007. evi 590 millio Ft-rol a 2010.
eyre 1497 millio Ft-ra 907 millio Ft-tal nott, amelybol jelentos osszeget kepviselt a Szinhaznak atadott 2010. evi 610 millio Ft-os tamogatas. A Szinh6z 2009. janu6r 31-ig koltsegvetesi szervkent mukodott. Az bnkormanyzat a Szinh6z mukodesehez a 2007. evben 584 millio Ft mukodesi tamogat6st biztosftott, amelyb61 a fenntartoi mukodesi t6mogat6s 266 millio Ft volt. Az 6talakulas eveben - 2009-ben - a tamogat6s 775 millio Ft-ra n6tt, amelyb61 382 millio Ft volt a fenntartoi mukodesi tamogat6s. A 775 millio Ft osszes tamogatasbol 156 millio Ft-ot koltsegvetesi szervkent, a 619 millio Ft-ot gazdasagi t6rsasagkent kapta. A 2010. evben az bnkormanyzat - a Szinhaz adatszolgaltat6sa szerint 610 millio Ft-ot adott
A dologi kiad6sok a 2008. evben 217 millio Ft, a 2009. evben 431 millio Ft forditott 6fa befizetest tartalmaztak. 52 A 2007. evi 6350 millio Ft onkormanyzat intezm€myi t6mogatasa a Szinhaz 266 millio Ft-os t6mogat6s6val csokkentesre kerUlt, hogy osszehasonlfthato legyen a 2010. evivel.
51
44
II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK
A gazdasagi tarsasagok reszere nyujtott tamogatasok evenkenti alakulas6.t a kovetkezo grafikon mutatja:
Gazdasagi tksascigok reszere id:adott penzeszkazOk rrilli6AI
1200
53
1000
2~
800
600
-
--
--
-
-
--
-
---
--
-
-
-~
---
993 400
200
o
882
-
11
.a.
I 170 I
-~
--
-
- ~
226 ,
2fXJ7.
2008.
2CD9.
2010. fejlesztesi celra
o mJkbdEisi eel ra -----
~
A tamogatasok osszege a 2007. evi 174 milli6 Ft-r6l a 2010. eyre 1046 milli6 Ftra nott, mivel a Szinhaz 2009. evtol gazdasagi tarsasagkent mukodik es az intezmeny-finanszirozast atadott penzeszkozkent biztositotta az Onkormanyzat. Az onkormanyzati kiemelt feladatot ell6.t6 gazdasagi tarsasagok kozul a Tomegkozlekedesi Zrt. kap az Onkormanyzatt6l tamogatast. A 2007-2010 kozott az Onkormanyzatt6l kapott tamogatasok osszege a 89 milli6 Ft-r6l 318 milli6 Ft-ra tObb mint 3,5 szeresere nott. A 2010. evi tamogatasb6l 47 milli6 Ft (14,8%) fejlesztesi celu volt, amelyet a buszpark fejlesztesere forditott a Tomegkozlekedesi Zrt. A tamogatasok arbevetelhez viszonyitott aranya a 2007. evi 650 milli6 Ft arbevetel - 13,6%-r6l a 2010. eyre - 640 milli6 Ft arbevetel 49,7%-ra 36,1 szazalekponttal nott. A gazdasagi tarsasagok szamara nyujtott onkormanyzati tamogatasok osszeget reszletesen a 4. szamu melleklet tartalmazza. A mukodesi es felhalmozasi kiadasok aranyanak valtozasaban 2007-2010. kozott elmozdulas figyelheto meg, a felhalmozasi kiadasok 3452 milli6 Ft-r6l (20,l%-r6l) 8851 milli6 Ft-ra (51,l%-ra) nottek.
45
II. RESZLETES MECALLAP!rASOK
A mukodesi es felhalmozasi kiadasok evenkenti alakulasat a kovetkeza grafikon szemlelteti: ---------
Cnkorrranyzati ITiikOdesi es felhalrrozasi kiad8sok
mllioR
30000 25000 20000 15000 10000 5000 2fXJ7. fN
FelhaJrrozasi kiadas o Fdy6 (rr(jkCdesi) kiadas -
2010.fN
3452
5520
4532
8851
16788
17926
18256
17310
-------
A Hulladekgazdalkodasi tarsulas nelki.ili mukodesi es felhalmozasi kiadasok aranyab61 a felhalmozasi kiadasok aranya a 2007. evi 20,l%-r61 (3452 milli6 Ft-r61) a 2010. eyre 49,7%-ra (8570 milli6 Ft-ra) natt. A Hulladekgazdalkodasi t6rsulas 2010. evi felhalmozasi kiadasa nem szamotteva merteku, mindossze l,2%-ot (281 milli6 Ft-ot) kepvisel a teljes felhalmozasi kiadasokb61. Az Onkormanyzat 2007-2010. evekben egyi.ittesen 19065 milli6 Ft-ot forditott fejleszteseinek finanszirozasara, amelynek 15,4%-a a 10 milli6 Ft egyedi beszerzesi ertek alatti fejlesztesekhez kapcso16dott. A 2007-2010. kozott 160 darab 10 milli6 Ft teljes bekeri.ilesi koltseg feletti befejezett beruhazas es fehijitas osszerteke 8999 milli6 Ft, a 10 milli6 Ft alatti fejlesztesek osszerteke 2927 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat a 2007-2010. evekben megval6sitott, 2010. december 31-eig befejezett fejleszteseinek forrasat 3236 milli6 Ft osszegben onkormanyzati sajat bevetel, 8937 milli6 Ft osszegben hitel, 1766 milli6 Ft kotveny kibocsatasab61 szarmaz6 bevetel, 2785 milli6 Ft EU-s tamogatas, valamint 2340 milli6 Ft osszegben hazai tamogatas kepezte. A folyamatban levo harom felujitas es 19 fejlesztes varhat6 teljes bekeri.ilesi koltsege 18 145 milli6 Ft. A 2010. december 31-eig teljesitett kiadas 7138 milli6 Ft volt. A fejlesztesek forrasa 333 milli6 Ft onkormanyzati sajat bevetel, 3563 milli6 Ft hitel, 1143 milli6 Ft kotveny kibocsatasab61 szarmaz6 bevetel, 2079 milli6 Ft EU-s tamogatas, valamint 20 milli6 Ft hazai tamogatas volt. A folyamatban leva fejlesztesek eseteben a 2010. utan vallalt kotelezettsegek oszszege 11 007 milli6 Ft, amelynek a forrasmegosztasa 1722 milli6 Ft onkormanyzati sajat bevetel, 3046 milli6 Ft hitel, 6188 milli6 Ft EU-s tamogatas, valamint 51 milli6 Ft hazai tamogatas.
46
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
A folyamatban lev6 fejlesztesek tartalmazzak az Onkormanyzat gesztorsagaval mukod6 Hulladekgazdalkodasi tarsulas hulladekgazdalkodasi rendszer fejlesztese beruhazast 5854 milli6 Ft osszegben, amelynek kereteben megva16sul a hazhoz men6 szelektiv hulladekgyujtes, harom hulladekudvar kialakftasa, valamint a hulladekkezel6 kozpont a hozza kapcsol6d6 letesftmenyekkel. A kozbenso egyeztetes soran a polgarmester altai tett eszrevetel szerint: IISzinten a Polgarmesternek tett javasatok 7. pontjaval kapcsolatban (25. oldal) megjegyzem, hogy az Onkormanyzat nem gesztor fejlesztesi tQrulasban csak tag. Gesztorsaggal kapcsolatban kockazata (gy nem all Fenno II Az eszrevetel nem megalapozott, mivel a Hulladekgazdalkodasi Tarsulas Szervezeti es Ml1kodesi SzabQlyzata III. fejezet /3/ bekezdes szerint IIA TarsulQs Gesztora (Kaposvar Megye Jogu Varos) Polgarmesteri Hivatala a penziigyi, gazdalkodasi, vagyonkezelesi, ellenorzesi feladatok koreben ellatja: a) a tervezesi, gazdalkodasi, beszamolasi feladatokat; b) a beruhQzas, felUj(tQs elokesz£teset, lebonyolftQsQt; c) a Tarsulas ingatlan vagyonaval, vagyoni erdekeltsegeivel es egyeb vagyonaval kapcsolatos kozgazdasagi, penziigyi, jogi feladatokat."A Polgarmesteri hivatal Szervezeti es M(ikodesi SzabQlyzatanak 2. szamu mellekletebe foglalt szabQlyozas II. fejezete tartalmazza a Hulladekgazdalkodasi tarsulas kOtelezettsegvalialasi, ellenjegyzesi, utalvanyozasi es ervenyes(tesi rendjd.
A fejlesztes 2010. december 31-ig teljesftett kiadasa 262 milli6 Ft volt, amely forrasosszetetele 67 milli6 Ft tarsulasi sajat bevetel, 29 milli6 Ft hitel, 166 milli6 Ft EU-s tamogatas. A 2010. utanra vallalt kotelezettseg 5592 milli6 Ft, amelynek a forrasmegoszlasa 1131 milli6 Ft tarsulasi saj
47
II. RESZLETES MEGALLAP!rAsOK
fejlesztesi koltsege 2362 milli6 Ft. A 2007-2010. evekben 2031 milli6 Ft fejlesztesi kiadasteljesftesre kertilt sor, a 2010. utan fenna1l6 kotelezettseg 331 milli6 Ft, amelynek a forrasmegosztasa 25 milli6 Ft onkormanyzati sajOt bevetel, 306 milli6 Ft EU-s tamogatas. Az Onkormanyzat elbiralas alatti fejlesztesi palyazatainak osszege 2929 milli6 Ft. Az Onkormanyzat egy felujftasra adott be palyazatot 57 milli6 Ft oszszegben, amelyhez 46 milli6 Ft hazai tamogatast palyazott 11 milli6 Ft hitel mellett. A fejlesztesi feladatokhoz nyolc palyazatot nyujtott be, melyek teljes bekertilesi kOltsege 2872 milli6 Ft, amelyb61 a 2010. utanra vallalt kotelezettseg 2756 milli6 Ft. A forrasosszetete1536 milli6 Ft hitel, 2101 milli6 Ft EU-s t6mogatas es 119 milli6 Ft hazai tamogatas.
48
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
Az Onkormanyzat fejlesztesi tevekenysege a palyazati kiirasok altai nagyban befolyasolt, es sajat felhalmozasi bevetelei alacsony szintje miatt beruhazasokat csak ktils6 forrasok, EU-s es hazai tamogatasok elnyerese eseten tud megva16sitani. Az Onkormanyzat 2007-2010. evekben megva16sitott, illetve 2010. december 31-en fenna1l6, valamint az elbiralas alatt lev6 fejlesztesi feladatokhoz kapcso16d6 kotelezettsegeinek osszegzeset a jelentes 3/a-d szamu mellekletei tartalmazzak.
3.
KOTELEZETTSEGEK BEMUTATAsA
3.1.
A penzintezetek fele fenncillo kotelezettsegek alakulcisa Az Onkormanyzat penzintezeti kotelezettsegeinek allomanya 2007. december 31-t61 2010. december 31-ig 2,3 szeresere 8104 millio Ft-rol 18 765 millio Ft-ra novekedett (a hosszu lejaratu kotelezettsegek allomanya az arfolyamvaltozasb61 ad6d6an 2009. evben es 2010. evben 1075 milli6 Ft-tal, illetve 1383 milli6 Ft-tal novekedett). A fenna1l6 penzintezeti kotelezettsegei kotvenyek kibocsatasab61, valamint hosszu lejaratu hitel igenybeveteleb61 keletkeztek. A penzintezetekkel szenmen fennWJ.6 kOteleze«sl!gek cillonxinycinak alakulasa (rnilli6 Ft)
20000 -
- - I - -__r------I
15000 1CXJOO
1
0 Rivid lejaratU kiitelezetts€gek ArfolyamvaJtozas o I-bsszu lejaratu kiitelezetts€gek
2aXl.6v
2CXJ7.6v
363
00
0
0
3n3
0014
2(Ul.6v
I
-r
I
2Cm.6v
2010.6v
157
234
818
0
1075
1383
9969
12117
16664
Az arfolyamvaltozas hatasa is befolyasolja a kotelezettsegek alakulasat, azonban annak merteke e16re pontosan nem hatarozhat6 meg, csak varakozasokon alapu16 tendenciak jelezhet6ek. Annak megiteleser61, hogy a devizaban kibocsatott kotvenyekert a kotvenyek visszavasarlasakor jelentkez6 forintban szamitott kotelezettseg tabbletkiadast (arfolyamveszteseg) vagy megtakaritast (arfolyamnyereseg) eredmenyez a futamid6 vegen, a teljes kotelezettseg rendezeset kovet6en lehet kepet alkotni. Mindaddig, amig tarlesztesi kotelezettseg nem all fenn (ttirelmi id6, morat6rium), a t6kere vonatkoztatva nem ertelmezhet6 sem az arfolyamveszteseg, sem az arfolyamnyereseg. Ugyanakkor a szamviteli szabalyok meghatarozzak, hogy az arfolyam ktilonbozetet az ev vegen a kotelezettsegek, vagy a kovetelesek kozott a konyvviteli merlegben nyilvan kell tartani, azonban az arfolyam ktilOnbozet va16jaban nem realizalt.
49
II. RESZLETES MECALLAP!rASOK
Az Onkormanyzat penzintezeti kotelezettsegvaUalasaira minden esetben kozgyulesi dontes alapjan kerult sor. A kotelezettsegvallalasb61 szarmaz6 forrasok felhasznalasi celjait meghataroztak. Az ad6ssagszolgalat felso hatarar6l az eves koltsegvetesi rendelettervezetek eloterjesztesekor tajekoztattak a KozgyUlest. Az ad6ssagot keletkezteto kotelezettsegvallalasok felso hatarat betartottak. Az ad6ssagot keletkezteto kotelezettsegvallalassal megval6sitott felhalmozasi kiadasok esetleges bevetelt novelo, illetve kiadast csokkento vonzatat, illetve ennek a fejleszteshez, felujitashoz vallalt kotelezettsegek visszafizetesi forraskent val6 szambavetelet - a kiemelt projektek kivetelevel - nem vizsgaltak. A kotvenykibocsatasr61 es a hosszu lejaratu hitel felvetelerol sz616 eloterjesztesekben a Kozgyules tajekoztatasa megtortent a kamat es tokefizetesi kotelezettsegrol. A koltsegvetesi rendeletek mellekleteben bemutattak a lejaratig fizetendo toket6rlesztes es kamatok osszegeit, a visszafizetes forrasait azonban nem szamszerusitettek. A likviditasi es elad6sodasi problemak kezelesere KozgyUles altaI j6vahagyott koncepci6t, strategiat nem keszitettek, azonban a kiilonbozo megtakaritasi intezkedesi csomagok elfogadasaval es realizalasaval az emlitett problemak kezeleset keszitettek elo. Az onkormanyzat 2010. december 31-en CHf-ben fennall6 ad6ssagot keletkezteto kotelezettseg vallalasai az alabbiak voltak: Kibocsatcis, Megnevezes
illetve
Osszeg
szerzodeskotes idopontja
CHF
Kibocsatosi, VQgy lehlvQsi arfolyam (HUF/CHF)
Kamat (referenda kamat+ kamatfelQr)
Felhaszncilcis celja:
Kiemelt projektek el6keszitesi koltsegeire: 154
H, ingatlanok es vagyon ertekti jogok vasarlasra:
In
Kaposvar I.
Kotveny
2007.12.21
13245033
151
6 hay! CHF LiBOR (3,05%) + 0,95% 390,4 In Ft, fejlesltesi celu citadcisokra, ttimogatasokro: 312,7 In Ft, hltellel nem
fedezett bemhazasokra, feh'ljitcisokra: 392,7
In
Ft
Felfla mozasl cell1lte el<
KaposvOr II. Kotveny
2007.12.21
14 23B 411
151
Kaposvor III. Kotveny
2007.12.21
70317BB
151
kivciltasara: 1450 milli6 Ft, rmlkodesi hiany 6 hovi CHF LIBOR (3,05%) + 0,95% rendezesere: 692,5 In H, bemhazQsok finanszirozasara: 4 In ft gyszen KO tseg KonvefZlOS dfj megfizetese 62 m Ft, Gt·k alapitasafQ, vasorlOsora 6 haY! CHF LiBOR (3,05%) + 0,95% 804,4 m Ft, kiemelt projektek el6keszftesi es nem elszamolhato koltsegelre: 195,5 In Ft
Az onkormanyzati kotvenyek kibocsatasat az EU-s palyazatok benyujtasahoz, megval6sitasahoz szukseges onero forrasanak biztositasaval, a tervezett egyeb beruhazasi es felujitasi celok penziigyi fedezetenek eloteremtesevel, valamint a jelenleg fennall6 hitelek kedvezobb kamatozasu forrassal torteno kivaltasaval indokoltak.
50
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
A Kozgyules dontese 53 ertelmeben az osszesen az 5212 millio Ft osszegnek megfelelo CHF ertekben, zartkoru, 20 eves futamideju valtoz6 kamatozasli, szabad felhaszncilcisu kotveny kibocs6tasaval finanszfrozhat6 az 19982004. evekben felvett fejlesztesi hitelekb6l fenna1l6 1452 milli6 Ft, valamint a 696 milli6 Ft foly6szamlahitel kivaltasa, illetve az OMIT operatfv programjaihoz kapcsol6d6 fejlesztesi celok onereje es az Onkormanyzat gazdasagi programjaban felhalmozasi feladatok megval6sftasa. Az onkormanyzati hatarozatokban foglaltakkal osszhangban harom penzintezett6l kertek ajanlatot a kotveny kibocs6tasra, a bfral6 bizottsag javaslata alapjan a KozgyUles az osszessegeben legkedvez6bb ajanlatot ad6 penzintezetet bfzta meg a kotvenykibocsatassal. A megbfzott penzintezet nem az Onkormanyzat szamlavezet6je volt. A Kaposvcir I. kotvenykibocs6tasb6l szarmaz6 forrasokat kimutatasaik szerint 153,9 milli6 Ft osszegben kiemelt projektek el6keszftesi koltsegeire, 390,4 millio Ft osszegben ingatlanok es vagyoni erteku jogok vasarlasara, 312,7 millio Ft osszegben fejlesztesi celli 6tadasokra, tamogatasokra es 379,2 milli6 Ft osszegben hitellel nem fedezett fellijftasi, beruhazasi kiadasokra hasznaltak fel. A Kaposvcir II. kotveny kibocs6tasab6l szarmaz6 forras felhasznalasa kimutatasaik szerint 1450 milli6 Ft osszegben felhalmozasi celli hitelek kivaltasara, 695,9 milli6 Ft osszegben felhalmozott mukodesi hiany rendezesere es 4 millio Ft osszegben beruhazasi celokra tOrtent. A Kaposvcir III. kotvenyb6l61,8 milli6 Ft osszegben az egyszeri konverzi6s dfjat, 804,4 milli6 Ft osszegben gazdasagi tarsasagok alapftasat, vasarlasat es 195,6 millio Ft osszegben a kiemelt projektek el6keszftesi koltsegeit finanszfroztak. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en 764,1 milli6 Ft felhasznalatlan kotvenyforrassal rendelkezett, amelyek a felhasznalasi celoknak megfelel6 feladatok finanszfrozasanak fedezetet biztosftjak. A kotvenykibocs6tast kovet6en szerz6desm6dosftasra nem kerUlt sor. Az Onkormanyzat a 2011. evi koltsegvetesi rendeleteben arrol dontOtt, hogy az eves felhalmozasi feladatok forrasanak megteremtesere tovabbi 1000 millio Ft fejlesztesi celli hitelt vesz fel az Onkormanyzati Infrastruktlirafejlesztesi Hitelprogram kereteben, vagy 1000 milli6 Ft felhalmozasi celli kotvenyt bocs6t ki. Az idegen forras bevonasat merlegelve hosszli tavli fejlesztesi hitel felvetelet tartottak indokoltnak. Az ASl vizsgalat ideje alatt a hitelszerz6des el6keszftese es egyeztetese folyamatban volt. Az Onkormanyzat a kotvenykibocscitcisbol szcirmazo forrcis befektetesebo}54 a Kaposvar I. kotveny eseteben 360,6 milli6 Ft, a Kaposvar III. kotveny eseteben 180,3 millio Ft hozam, illetve kamatbevetelt realizcilt, amelyet kimutatasaik szerint foly6 mukodesi kiadasok finanszfrozasara fordftottak. Az Onkormanyzat likviditasi helyzetet6l filgg6en a lekotesi id6tartam 1-6 honap kozott valtozott.
A kotvenykibocsatasr6l a KozgyUles a 345/2007. (XII.6.) szamu hatarozataval dontOtt. Az 5212 milli6 Ft-nak megfelelo CHF-ben tOrteno kibocsatast a szervezo es lejegyzo penzintezet harom reszletben - dematerializalt kotveny okirattal - bonyolftotta (Kaposvar I. kotveny, Kaposvar II. kotveny, Kaposvar III. kotveny). 54 A Polgarmester a koltsegvetesi rendeletben kapott felhatalmazas alapjan dontott a kotveny ellenertekenek betetkent tOrteno lekoteserol, illetve egy esetben allampapfr vasarlasar61. 53
51
II. RESZLETES MEGALLAPfrAsOK
Az Onkormanyzat 2010. december 31.-en HUF-ban fennall6 ad6ssagot keletkeztet6 kotelezettsegvallalasai az alabbiak voltak: ezerFt ban Szerzodesklltes idopontJa
Osszeg
Hosszu lej6raru fejlesztesl hltell
2001.08.29
107411
HosszU lejararu fejlesztesl hltel 2
2002.10.24
124412
Megnevezes
Kamat (referenda kamat+ kamatfelcir)
Felhaszncilcis cella:
3 havl BUBOR + 1% 99 darab szodaUs berlakas epitese 3 havl BUBOR+ 1% 59 darab szodaUs berlakas epftese
IS naVl BUBuR + 1,W Hosszu lelararu fejlesztesl hltel 3
2002.11.27
197956
179173
% 3 havl EURIBOR + 1,33% 3 havl EURIBOR + 0,73%
72 darab szodaUs berlakas epitese BeruhOzasok, felujitasok finanszirozasa K
Hosszu lelararu fellesztesl hltel 4
2005.10.14
607314
HosszU lelararu fellesztesl hltel 5
2005.10.14
Hosszu lelararu fellesztesl hltel 6
2006.04.07
633336
3 havl EURIBOR0,05%
2006.09.20
204214
3 havl EURIBOR + 0,89%
Iparositott technol6giaval epiilt epiiletek felujiMsa IvovlZmlnoseg jaVltasat, szennyvizelvezetesl es szennyvizt!sztiMsl, valamlnt csapadekviz elvezetest szolgal6 beruhazasok
Hosszu lelararu fellesztesl hltel 7
3 havl EURIBOR + 0,89% 3 havl EURIBOR + 1,39%
Informad6s es Infokommunikaci6s rendszerek Ietrehozasahoz sziikseges beruhazasok finanszirozasa IOnkormanyzatl tulajdonu Ietesitmenyek felujitasa
HosszU lelararu fellesztesi hltel 8
2006.09.20
11 008
Hosszu lelararu fellesztesl hitel 9
2006.09.20
226 086
Hosszu lelararu fellesztesl hltellO
2006.09.20
10350
HosszU lejararu fellesztesl hitelll
2007.01.24
494917
Hosszu lelararu fellesztesl hltel12
2007.08.07
196360
Hosszu Ielararu felIesztesl hlteI 13
2007.08.07
722112
Hosszu lejararu fejlesztesl hitel14
2007.08.07
15302
Hosszu lelararu fejlesztesl hltel15
2008.12.05
760000
HosszU lelararu fellesztesl hltel16
2008.12.05
3640000
Hosszu lejararu fellesztesl hitel17
2008.12.29
3250000
HosszU Iejararu fejlesztesl hltel18
2008.12.29
1350000
Hosszu lel6raru fellesztesl hltel 19
2009.09.29
264000
3 havl EURIBOR + 0,89% 3 havl EURIBOR + 0,937% 3 havl EURIBOR + 0,4389% IS naVl EuRlBuR + 1,5% 3 havl EURIBOR + 0,4389% 3 havl EURIBOR + 1,45% 3 havl EURIBOR + 1,95% 3 havl EURIBOR + 1,45% 3 havl EURIBOR + 1,45% 3 havl EURIBOR + 2,237%
615732
3 havl EURIBOR + 2,237%
Hosszu lejararu fejlesztesl hltel 20
2009.09.29
Hazl orvosl, hazl gyermekorvosl, fogorvosi rendel6k targyi eszk
Az Onkormanyzat 2010. december 31-ei HUF-ban fennall6 ad6ssagallomanya 20 hosszulejararu. feilesztesi hitelszerz6des alapian 11 095 milli6 Ft volt. Tovabbi harom hitelszerz6des 55 alapian 1092,8 milli6 Ft hitelkeret aUt az onkormanyzat rendelkezesere, amelyb6l a helyszfni vizsgalat id6pontjaig - a beruhazas kozbeszerzesi eljarasanak elhuz6dasa, valamint a tamogatasi szerz6des m6dosftasanak 6.tfutasi ideje miatt - nem kertilt sor hitel igenybevetelere.
A 2011.01.25-en kotott hitelszerzodes olopian 0 Szocialis Varosrehobilitaci6s proiekt es komplex turisztikoi program finonszfrozasara szolgal6 455,3 milli6 Ft-os hitelkeret; 0 2010.04.01-en kotOtt hitelszerzodes olopian oz energio megtokorftasi celli beruh6..zasok finonszfrozasat biztosft6 187,3 milli6 Ft-os hitelkeret; 0 2010.08.11-en kotOtt hitelszerzodes olopian oz Agora multifunkcionalis kozossegi kozpont kiolokftasanok finonszfrozas6..t biztosft6 450,2 milli6 Ft-os hitelkeret.
55
52
II. RESZLETES MECALLAPirASOK
Az Onkormanyzat a vizsgalt id6szakban kimutatasai szerint a hosszli lejaratli fejlesztesi hitelek forrasait - a hitelcelokkal egyez6en - szocialis berlakas epftesere 644,9 milli6 Ft osszegben, intezmenyi es egyeb beruhazasi es fellijftasi feladatokra 6471,6 milli6 Ft osszegben, vfzmin6seg javftasi es szennyvfz beruhazasokra, egyeb kornyezetvedelmi celli fejlesztesekre 579,8 milli6 Ft osszegben, informatikai fejlesztesre es informaci6s rendszer letrehozasara 26,2 milli6 Ft osszegben, kozoktatasi celli beruhazasra 687,6 milli6 Ft osszegben, varoskozpont rehabilitaci6jara es beruhazasok onerejenek biztosftasara 3571,7 milli6 Ft osszegben, lak6eptiletek fellijftasanak es korszerusftesenek tamogatasara 284,3 milli6 Ft osszegben hasznalta fel. A hosszli lejaratli hitelek 13 129,3 milli6 Ft-os kereteb6l az Onkormanyzat kimutatasa szerint osszesen 12266,1 milli6 Ft kertilt lehfvasra es felhasznalasra a fenna1l6 hitelkeret maradvany nyolc hitel eseteben 863,2 milli6 Ft. A hosszli lejaratli fejlesztesi hitelek 2011-2013. evekben varhat6 tOrlesztesi kotelezettsege 2297,4 milli6 Ft, amelyb6l 1507,6 milli6 Ft t6ke, 757,7 milli6 Ft kamat es 32,1 milli6 Ft az egyeb koltseg torlesztesi kotelezettsege. A 2014. evt6l a futamid6 vegeig varhat6 torlesztesi kOtelezettseg osszege 12477,1 milli6 Ft, amelyb6l 10041,7 milli6 Ft t6ke, 2352,6 milli6 Ft kamat es 82,8 milli6 Ft egyeb kOltseg. A 75-100 % kozotti onkormanyzati tulajdonli gazdasagi tarsasagok 2010. december 31-i adossagallomanya egy hosszli lejaratli hitelszerz6des alapjan 231,0 milli6 Ft. A 2011-2013 evekben varhat6 tOrlesztesi kotelezettsege 228,2 milli6 Ft, amelyb6l 198,0 milli6 Ft t6ke es 30,2 milli6 Ft kamat tOrlesztesi kotelezettseg. A 2014. evt6l a futamid6 vegeig varhat6 tOrlesztesi kotelezettseg osszege 34,3 milli6 Ft, amelyb6l 33,0 milli6 Ft t6ke es 1,3 milli6 Ft kamat kotelezettseg. Tovabbi kotelezettsegkent jelentkezik a lfzingszerz6desek alapjan kepz6dott 2010. december 31-ei ad6ssagallomany, amelynek osszege 9,9 milli6 Ft, 4670905 CHF es 53 357 EUR. A 2011-2013. evekben varhat6 tOrlesztesi kotelezettseg 9,9 milli6 Ft, valamint 768483 CHF es 53 357 EUR. A 2014. evt6l a futamid6 vegeig varhat6 t6ke es kamat fizetesi kotelezettseg osszege 3 902 422 CHF. Az Onkormanyzat a mukodtetesi feladatainak finanszfrozas6t a vizsgalt id6szakban csak foly6szamlahitel es munkaber megel6legezesi hitel igenybevetelevel tudta biztosftani, amelyek alakulasat az alabbi tablazat mutatja be: Megnevezes
I. Folvoszamlobitel a foly6sz6mlahitel keretosszeqe janu6r l-jen teliesitett kamat es eqyeb kOitseq II. Munkober meqeloleqezesi bitel Iaenvbevett hitel osszesen: teHesitett kamat es eayeb koltsea
2007.ev
2008.ev
ezer Ft-ban 2011. m6rcius 31.
2010. ev
2009. ev
449700 6040
695903 6825
695903 1387
695903 1109
695903 275
100000 307
300000 611
0 0
0 0
0 0
53
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
A foly6szamlahitel es a munkaber megelolegezesi hitel kamatai es egyeb koltsegei a kovetkezok voltak56 : Megnevezes Foly6szcimlabitel
2007.ev 2008.ev
Kamat (referencia+ kamatfelcir
Ol.jan 03.dec Ol.jan 12.dec
2009.ev 2010. ev 2011. ev Munkaber megelolegezesi bitel 2007.ev 2008.ev
Egyeb koltseg
3 havi BUBaR +0,1 % 3 havi BUBaR +0,5 % 3 havi BUBaR +0,5 % 3 havi BUBaR +2 % 3 havi BUBaR +2 % 3 havi BUBaR +2 % 3 havi BUBaR +2 %
0,00% 0,00% 0,00% kezelesi dij: 0,5%; rend. tart jut.: 0,15% kezelesi dij: 0,5%; rend. tart jut.: 0,15% kezelesi dij: O,5%j rend. tart jut.: 0,15% kezelesi dfj: 0,5%; rend. tart jut.: 0,15%
3 havi BUBOR+O,l% 3 havi BUBOR+2%
x x
Az bnkormanyzatnal a foly6szamlahitellel zart napok szama a vizsgalt idoszak elso ket eveben emelkedo (125 es 138 nap), mig 2009. evtol csokken (20, illetve 7 nap). A foly6szamlahitel - 365 nap figyelembevetelevel szamolt - 6tIagos allomanya57 evrol eyre (a 2007. evi 73,2 milli6 Ft 6tlagos napi allomany 2010. eyre 0,7 milli6 Ft-ra, 99,l0/0-kal) csokkent. A vizsgalt idoszakban a folyamatos likviditas foly6szamlahitel igenybevetelevel torteno biztositasa az bnkormanyzatnak 13,2 milli6 Ft kamat es 2,2 milli6 Ft egyeb koltseget jelentett. Az 6tmeneti likviditasi nehezsegek miatt az bnkormanyzat 2007. es 2008. evekben vett igenybe munkaber megelolegezesi hitelt 100 milli6 Ft, illetve 300 milli6 Ft osszegben. A munkaber hitellel zart napok szama 2007. evben 14 nap, 2008. evben 8 nap volt. A hitelfelvetelere evenkent egy alkalommal kerUlt soI. A hitel kamatkOltsege a vizsgalt idoszakban 0,9 milli6 Ft volt. Az alapkamat mertekenek valtozasa es az arfolyamvaltozas jelentosen befolyasolja a foly6 kotelezettsegek es a jovobeni kotelezettsegek alakulas6t is, jelentos hatassal van a teljes futamidore szamitott varhat6 kamatkotelezettseg nagysagara, mertekti.k azonban elore pontosan nem hatarozhat6 meg.
56
A referenda kamat az a16bbiak szerint alakult: MNB BUBOR fixing (atlagkamat) %-ban
Referetencia kamat 2007. evi 3 havi BUBOR
7,75
2008.evi
2009. evi
2010. evi
8,87
8,64
5,5
2011.marcius 31-iq 6,03
A folyosz6mla hitellel z6rt napok alapj6n sz6molva a hitel 6tlagos napi 611om6nya a 2007. evi 213,9 millio Ft-rol a 2010. eyre 38,2 millio Ft-ra, 82,2%-kal csbkkent.
57
54
II. RESZLETES MECALLAP[TASOK
A jelenleg fenncill6 kotvenyek es a fejlesztesi hitelek eseteben a kamatfizetesi kotelezettsegek alakulasat jelentosen befolyasolta es jelenleg is befolyasolja a kibocs6taskori es az utols6 kamatfizeteskori referenda kamatok valtozasa, amelyet az alabbi tablazat mutat be: Megnevezes Kaposv6r I. kotveny (6 havi CHF LIBOR) Kaposv6r II. kotveny (6 havi CHF LIBOR) Kaposv6r III. kotveny (6 havi CHF LIBOR) Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 1 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 2 Hosszu lej6ratu fejlesztesi hitel 3 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 4 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 5 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 6 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 7 Hosszu lej6ratu fejlesztesi hitel 8 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 9 Hosszu lej6ratu fejlesztesi hitel10 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 11 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel12 Hosszu lej6ratu fejlesztesi hitel 13 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel14 Hosszu lej6ram fejlesztesi bitel 15 Hosszu lej6ram fejl!!sztesi hitel 16 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel 17 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel18 Hosszu lej6ram fejlesztesi hitel19 Hosszu lej6ratu fejlesztesi hitel 20
Kibocsatasi, lehivasi Utolso fizeteskori VOItozas % alapkamat% 3,05 0,13833 -95,46% 3,05 0,24 -92,13% 3,05 0,24 -92,13% 4,1 1,99 -51,46% 2,72 1,74 -36,03% 1,35 0,35 -74,07% 5,237 1,013 -80,66% 3,061 1,013 -66,91% 3,722 1,013 -72,78% 2,185 1,013 -53,64% 2,185 1,013 -53,64% 1,013 -66,91% 3,061 3,061 1,013 -66,91% 3,061 1,013 -66,91% 3,061 1,013 -66,91% 4,786 1,013 -78,83% 4,786 1,013 -78,83% 4,786 1,013 -78,83% -80,66% 5,237 1,013 5,237 1,013 -80,66% -80,66% 5,237 1,013 1,013 -8,57% 1,108 1,013 -8,57% 1,108
.. Az Onkormanyzat utols6 kamatfizetesi kotelezettsege mindharom kotveny eseteben 2011. aprilis 15. volt.
Amennyiben a kotvenyek referenciakamata nem valtozott volna, az Onkormanyzatnak kibocs6taskori referenciakamattal szamolva 2011. aprilis 15-ig 4644216 CHF (870,4 milli6 Ft) kamatfizetesi kotelezettsege jelentkezett volna. A valtozasok miatt 1 896 356 CHF-el (369,7 milli6 Ft-tal) kisebb fizetesi kotelezettseget kellett teljesitenie. Az Onkormanyzatnak a hosszu lejaratU hitelek eseteben kibocsataskori referencia kamattal szamolva 2011. marcius 31-ig 1230 milli6 Ft kamatfizetesi kotelezettsege jelentkezett volna. A referencia kamat valtozasa miatt 502,7 milli6 Ft-tal kisebb fizetesi kotelezettseget kellett teljesftenie. Az Onkormanyzat penzintezeti kotelezettsegei kozUl mindharom kotveny eseteben 2011. IV. negyedevben kezdodik el a toketOrlesztes. A kotvenyek tOrlesztesenek 2010. december 31-ig teljesftett kamatfizetesi kotelezettsege 2530170 CHF volt, a 2011-2013. evekben teljesftendo kotelezettsegek varhat6 osszege 7 192022 CHF. A 2013 utan varhat6 kotelezettseg osszege 31125 885 CHF. A 2011-2013. evekre, es a 2014.evtol varhat6 kotelezettsegek teljesftesere az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint figyelembe veheto a 2010. ev vegi kovetelesallomany, a kovetkezo evekben kepzodo nett6 mukodesi jovedelem, valamint a forgalomkepes ingatlanvagyon.
55
II. RESZLETES MECALLAP!rAsoK
3.2.
Szallit6k fele kotelezettsegek alakulasa Az Onkormanyzat merlegszerinti szallft6i kotelezettsege 2007. december 31-r61 2010. december 31-re 4,1-szeresere, 318,1 milli6 Ft-r61 1319,2 milli6 Ft-ra novekedett. Az Onkormanyzatnak es a 25%-ot meghalad6 onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagainak lejart szallft6i tartozasait, es egyeb kiadas elmaradasai alakulasat az alabbi tablazat tartalmazza (ezer Ft-ban): Megnevezes
Lejart szallft6i tartozas Gazdasagi tcirsasagok lejart sz611ft6i tartozasa Egyeb kiadas elmaradas Tartozasallomany osszesen:
2007. 2008. 2009. 2010. december 31. december 31. december 31. december 31. 5984 3991 3573 330286
7758
1960
56920
97635
0
0
0
5
13742
5951
60493
427926
A merlegben kimutatott sza11it6i kotelezettsegb61 2007. december 31-en az atiitemezesi mega11apodassal erintett kotelezettsegek allomanya 3,2 milli6 Ft volt, amely a 2010. december 31-re 2,5 milli6 Ft-ra, 21,9%-kal csokkent. A lejart szallit6i tartozas 2007. december 31-r61 2010. december 31-re 6 milli6 Ft-r61 330,3 milli6 Ft-ra, 55-szeresere novekedett (szallit6i kotelezettseg novekedese meghataroz6an a 2010. evben kovetkezett be). A tartozas novekedest alapvet6en kett6 beruhazasi kivitelezesi szamla 58 visszatartasa okozta, amelyek a 2010. december 31-ei lejart kotelezettseg 96,3%-at jelentettek. A 25%-ot meghalad6 onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tcirsasagok szallit6i tartozasaib61 az Onkormanyzat kimutatasa szerint a 75-100% onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok merlegszerinti szallit6i kOtelezettsege 2007. december 31-r61 2010. december 31-re 2,3%-kal, 234J milli6 Ft-r61 229,3 milli6 Ft-ra csokkent (a kotelezettsegb61 nem kerult sor atiitemezesre). Lejart sza11it6i tartozas 2007. december 31-en nem volt, 2010. december 31-i allomanya 0,1 milli6 Ft volt.
3.3.
Egyeb kotelezettsegek alakulasa Az Onkormanyzat a vizsgalt id6szakban nem kotott llzingszerzodest es PPP konstrukci6 kereteben nem val6sitott meg fejlesztest. Az Onkormanyzat vagyonmerlegeben szerepl6 hosszu lejaratu kotelezettsegkent jelentkezik a KAPOS-Fiird6 Ingatlanfejleszt6 es Idegenforgalmi Kft. lOO%-os uzletreszenek megvasarlasa.
A 140 milli6 Ft osszegu szamla visszatartasanak oka, hogy a generalkivitelezo a megfeleloen teljesfto alvallalkoz6i fele nem tett eleget fizetesi kotelezettsegenek. A 178,1 milli6 Ft osszegu kivitelezesi szamla visszatartasara a muszaki ellenor altai feltart hianyossagok miatt kertilt sor, melyek megsztinteteset kovetoen teljesftette az bnkormanyzat a szamla kiegyenlfteset.
58
56
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
Az uzletresz megallapodas szerinti vetelara 1300 milli6 H volt, amelyet az Onkormanyzat 15 ev alatt tOrleszt elad6 reszere kamatokkal egyutt evi 120 milli6 H osszegben (a reszletekben torteno teljesftes miatt a felek 4,1 %-os kamatmertekben allapodtak meg). A kozbens6 egyeztetes sonin a polgarmester altai tett eszrevetel szerint:/IA 3.3. egyeb kotelezettsegek alakulQsa, masodik bekezdeseben (55. oldal) tevesen szerepel1.300 milli6 Ft osszegben a KAPOS-Fiird6 Ingatlanfejleszt6 es Idegenforgalmi Kft. Uzletresz vetelara. A vetelQr helyesen 1.800 milli6 Ft. /I
Az eszrevetel nem megalapozott, mivel a rendelkezesiinkre bocsajtott 2005. junius 30. napjan kelt Megallapodas dmu dokumentumban - a KAPOS - Fiird6 Ingatlanfejleszt6 es Idegenforgalmi Kft. iizletresz vetelarat a Megallapodas III/5. pontja szerint a szerz6d6 felek 1300 milli6 Ft-ban allapftjak meg. A Megallapodas III/6. pontja alapjan az elad6 a vetelar megfizetesere reszletfizetesi lehet6seget nyujt vev6 szamara. A vev6 a vetelarat 15 ev alatt evente a kamatokkal egyiitt egyenl6, 120 milli6 Ft reszletekben, kbteles megfizetni. A Megallapodas IIII5. pontja szerint a vetelar es a kamatok egyiitt nem lehetnek tbbb mint 1800 milli6 Ft. A reszletekben tOrteno fizetes kamatterhe a vetelaron feWl tovabbi 500 milli6 H kotelezettseget jelentett az Onkormanyzat szamara. A gazdasagi t6rsasagok 2010. 12. 31-en fenna1l6 lfzingdfj fizetesi k6telezettsege 509,2 milli6 H, 79943 EUR es 4686 766 CHF volt. A nyolc darab hatalyos Ifzingszerzodest hat gazdasagi tarsasag kotOtte, amelyek 2011-2013. evekre szamftott kotelezettsege 499,5 milli6 H, 76931 EUR es 784 164 CHF, 2014-t61 a futamido vegeig terjedo kotelezettseg 160,9 milli6 H, 3012 EUR es 3902422 CHF (a kotelezettseg szamftott osszege tartalmazza a kamattorlesztes osszeget is). A szerzodesek gepjarmu es gepek lfzingelesere, valamint a megval6sult jegcsarnok komplexum megvetelere iranyultak. Az Onkormanyzatnak 2010. december 31-en nyilvantartott garancia kotelezettsege nem volt, kezessegvallalasa 1729 millio n volt, amelyekkel kapcsolatban a helyszfni vizsgalat lefolytatasaig fizetesi kOtelezettsege nem merUIt tel. A kezessegvallalas negy gazdasagi tarsasag es a Hulladekgazdalkodasi tarsulas kotelezettsegvallalasaval van osszefiiggesben. A kezessegvallalas a 100%-os bnkormanyzati tulajdonu Jegcsarnok Kft. 2006. evben kbtbtt 940 milli6 Ft-os lfzingdfj tbrlesztesere, a Hulladekgazdalkodasi tarsulas beruhazasaban megval6sul6 projekt finanszfrozasara szolga16 - nepessegszam aranyaban szamltott - 585,4 milli6 Ft hitel tbrlesztesere, valamint az bnkormanyzat beruhazasaban resztvev6 partnereket terhel6 203,5 milli6 Ft fizetesi kbtelezettsegre vonatkozott. Az Onkormanyzatnal az elengedett kovetelesek osszege 2007. evben 1,5 milli6 H, 2010. evben 5,8 milli6 H volt. A KozgyUles dontese ertelmeben a koveteles elengedese ketto esetben kesedelmi kamatra, egy esetben kotberre iranyult.
57
II. RESZLETES MECALLAPfrAsOK
Az Onkormanyzat a vizsgalt id6szakban egy alkalommal a Hulladekgazdalkodasi tarsulasnak nyujtott kolcsont egy eves id6tartalomra a Kaposmenti Hulladekgazdalkodasi Program e16keszltesere 63 milli6 Ft osszegben. A gazdaso.gi to.rsaso.goknak es civil szervezeteknek nylijtott kolcsonok osszege a vizsgo.lt id6szakban 493,6 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat a 25%-ot meghalad6 tulajdonosi reszesedesevel rendelkez6 ho.rom gazdasagi tarsaso.gnak 385,4 milli6 Ft kolcsont foly6sftott, amelyet az erintettek hato.rid6n belUl visszafizettek. A kolcsonoket ket esetben palyazati to.mogato.sb61 megva16sult szakkepzest szolgo.16 beruho.zo.sok finanszfrozo.sahoz, egy esetben gazdaso.gi to.rsasag tevekenysegenek megkezdesehez es egy esetben likviditasi problemo.k kezelesere nylijtotta az Onkormo.nyzat. Az egyeb gazdaso.gi tarsaso.goknak nylijtott kolcsonok 107,2 milli6 Ft-os osszegeb61 kett6 kolcsonnek a helyszfni vizsgo.lt ideje alatt nem jart Ie a hato.rideje, harom kolcson eseteben osszesen 65 milli6 Ft osszegben hato.rid6t m6dosftott a KozgyUles, egy civil szervezetnek nylijtott 1,0 milli6 Ft-os kolcson visszafizetesre kerUlt. A kolcsonok foly6sftasa harom esetben sport celokra, harom esetben o.thida16 kolcsonkent megvaltozott munkakepessegu munkavo.lla16k tovo.bbfoglalkoztato.so.t vegz6 gazdasagi to.rsaso.g reszere tOrtent. A Kozbiztonso.gert Alapftvo.nynak egeszsegugyi gep beszerzesere biztosftottak kolcsont. A vizsgo.lt id6szakban a Hulladekgazdo.lkodasi tarsulo.snak, gazdasagi tarsulo.soknak es a civil szervezetnek nylijtott.kolcsonok osszege osszessegeben 556,6 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat kilenc ingatlan6.t terheltek jelzaloggol, elidegenitesi es terhelesi tilolommal a vizsgo.lt id6szakban, amelyb61 kett6 berlako.s ingatlan korl6.tozottan forgalomkepes volt. A korlatozottan forgalomkepes ingatlanokra a Magyar Allam jelzalogjogat jegyeztek be 305,4 milli6 Ft osszegben, amely kiegeszft6 kamattamogatasi hitel es vissza nem terftend6 allami to.mogatas felhasznalasaval van osszefUggesben. A jelzaloggol terhelt forgolomkepes ingotlanok 2010. december 31-en nyilvantartott becsult erteke 746,9 milli6 Ft volt. A bejegyzett jelzalog osszege 829,6 milli6 Ft (a jelzalogot ot esetben a lakas celli kolcson es jarulekai erejeig 661,6 milli6 Ft osszegben a Magyar Allam javara, negy esetben a foly6sftott hitel erejeig 168,0 milli6 Ft osszegben egy penzintezet javara jegyeztek be). A terhelt forgalomkepes ingatlanok becsUlt erteke 7,1 %-6.t jelenti az Onkormanyzat forgalomkepes vagyona 10469,1 milli6 Ft becsult ertekenek. A jelzalogjog bejegyzesek csak kis mertekben korlatozzak az Onkormanyzat rendelkezesi jogat a forgalomkepes ingatlanjai felett.
58
-
.
" 'SZLET'S M'G • • ALLAPITASOK
1'cHgoJoIdci'
I
, epes n--...~ becsUlt:Ertek~~~ - ~
rnegoszItm
Szabad
Jelz6lcqpl terhelt
9,30/0
59
II. RESZLETES MECALLAP[rASOK
Az Onkormanyzot kotelezetlsegeinek allomanyat 2010. december 31-en es varhat6 alakulas6t a kotelezettsegek lejarataig az alabbi tablazat reszletezi: Varhat6 kiitelezettseg 2011 Varhat6 kiitelezettseg 2014. evet kovetoen 2013.evekben
Allomliny 2010. dec. 31-en Megneveze.
HUf-ban (m1ll16 Ftban)
Devlzoban Devil (osszege, elee ... oneill ben)
HUF.ban
Devizaban
(milli6 Ft·
(os-szege, ezer
ban)
.•.•ben)
Devil onem
HUF·ban (!TIiIIi6 Ftban)
Oevizriban
(osszege, ezee ... ben)
Devil
anem
Penzintezeti kotelezettsegek HOSSSZll
11 095
Ie acott! hitelek
K6tvenv (KaDOsvue 1,1I,1l1)
34 SIS
Foly6szamlahitel Penzintez:eti k6telezettsiigek fus1.esen HUF-oon:
11 095 34 SIS
Penzlntezeli kotelezettsegek fusze'ien CHF-ben:
HUF CHF HUF HUF
HUF CHF HUf HUF
2297 7192 2297 7192
CHf
12477 31126 12477 31126
CHF
HUF CHF HUf HUF CHF
8iztosib~kok
Kezesseg Biztositekok ()sszesen: Szallit6i tartozas
1729 1729 1319
HUf HUf
1319
HUf
1200
HUF
360
HUF
HUF
Egyeb kotelezettsegek
egvasar as
840
Az Onkormanyzat kotelezettsegeinek allomanya 2010. december 31-en 15 343 milli6 Ft es 34515 ezer CHF volt. A 2011-2013-ban esedekes kotelezettsegek varhat6 osszege 3976 milli6 Ft, 7 192 ezer CHF. Ennek teljesltesere figyelembe vehet6 az 1226,2 milli6 Ft merlegben kimutatott kovetelesallomany, 10 469,1 milli6 Ft becsult erteken nyilvantartott forgalomkepes ingatlanvagyon, melyb61 749,6 milli6 Ft a penzintezeti kotelezettseghez kapcso16d6an jelzaloggal terhelt. A 2013. utan varhat6 kotelezettseg osszege 13 317 milli6 Ft es 31 126 ezer CHF. Az Onkormanyzat a kotelezettsegek finanszirozasat a forgalomkepes ingatlanvagyon ertekeslteseb61, tovabba a torlesztes eveiben keletkez6 nett6 mukodesi jovedelmeb61 tervezi megoldani. Az Onkormanyzat min6sitett t6bbsegi tulajdonli gozdosagi torsosogoi kotelezettsegeinek allomanyat 2010. december 31-en, es varhat6 alakulas6t a kotelezettsegek lejartaig az alabbi tablazat reszletezi: Allomany 2010. dec.31-en
Varhato kiitelezettseg 2011 Varhato kiitelezettseg 2014. evet kiivetoen 2013.evekben
Megneveze. HUF·ban
(millioFtban)
Devizaban Deviz (osszege, ezer ... ben)
anern
HUF·ban
Devizaban
(milli6 Ft·
(osszege, ezer
ban)
... ·ben)
Deviz anem
HUF·ban
Devlzaban
(milli6 Ft·
(osszege, eler .,_
ban)
ben)
HOS5lU lejaratu hltelek
231
HUF
228
HUF
34
Penzintezeti kotelezettsegek osszesen: tizing kotelezetts€gek
231
HUF
228
HUf
34
4671
CHF
10
768
CHF
0
53
EUR
53
EUR
SzaIHt6i tartozGs
10
227
227
DevIz anem
HUf HUF
3902
CHF
0 0
0
Az Onkormanyzat min6sitett t6bbsegi tulajdonli gozdosagi tarsosagoi 2010. december 31-en fenna1l6 kotelezettsege 468 milli6 Ft, 4671 ezer CHF es 53 ezer EUR volt. A HUF-ban fenna1l6 kotelezettsegekb61 a hosszli lejaratli hitelek allomanya 231 milli6 Ft, a lizingszerz6desek kotelezettsege 10 milli6 Ft es a szallit6i tartozas 227 milli6 Ft volt. A CHF-ben es EUR-ban fenna1l6 tartozasok teljes egeszeben a lizingszerz6desekb61 szarmaznak. A 2011-2013. evekben esedekes kotelezettsegek v6.rhat6 osszege 455 milli6 Ft, 768 ezer CHF es 53 ezer EUR. A 2013 utan varhat6 kotelezettseg osszege 34 milli6 Ft, 3902 ezer CHF.
60
II. RESZLETES MECMLAPfrASOK
Az Onkormanyzat korl6tlan felel6sseggel tartozik felszamolas eseten a Gt. 54. § (2) bekezdese alapjan a legalabb 75%-ban tulajdonaban lev6 gazdasagi tarsasaganak, amelyben az 52. § (2) bekezdese alapjan a szavazatok legalabb 75%val rendelkezik, illetve a Cs6dtv. 63. § (2) bekezdese alapjan a 100%-os onkormanyzati tulajdomi gazdasagi tarsasag minden olyan kotelezettsegeert, amelynek kielegfteset a felszamolasi eljaras soran az ad6s tarsasag vagyona nem fedez, ha a hitelezoinek a felszamolasi eljaras soran benyujtott keresete alapjcin a biroscig - az ad6s tarsasag fele ervenyesitett tart6san h6tranyos uzletpolitikajara figyelemmel - megcillapitja az Onkormanyzat korlatlan es teljes felel6sseget. Felszamolas eseten a hitelez6k altaI benyujtott kereset alapjan a bir6sag osszessegeben egy hosszu lejaram hitelszerz6deshez kapcsol6d6an 231 milli6 H es jarulekai, tovabba kett6 lizingszerz6deshez kapcsol6d6an 39 ezer CHF es jarulekai59 es 53 ezer EUR es jarulekai osszegu korl6tlan es teljes felel6sseget allapithat meg a kotelezettsegekkel erintett egy 76,5%-os es ketta 100%-os onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasag utan. Az Onkormanyzat a kimutatasai szerint 2007-2010. evekben a targyi eszkozok utan egyuttesen 5969,8 milli6 H ertt~kcsokkenest szcimolt el (2007. evben 1504,2 milli6 H, 2008. evben 1179,4 milli6 H, 2009. evben 1676,8 milli6 H, 2010. evben 1609,4 milli6 H). A 2007-2010. evekben az elszamolt ertekcsokkenes 80%-anak megfelel6 osszegu, 4804,8 milli6 H felujitast szamoltak el. Az onkormanyzati szintu hasznalhat6sagi fok mutat6 a vizsgalt id6szakban a 2007. evi 83,5%-r612010. eyre 80,7%-ra, 2,8 szazalekponttal csokkent. A vizsgalt id6szakban a 2008. ev kivetelevel nem hasznaltak fel az eves ertekcsokkenes osszeget eler6 vagy meghalad6 fehijitasi forrast. Az aktivalt felujitasok erteke a 2010. evben 680,6 milli6 H volt, amely 55,1%-a az 1234,6 milli6 Ft osszegu 2007. evi felujitasi kiadasnak. A tenyleges beruhazasi koltsegekbal az eszkozp6tlasra elszamolt kiadasok osszege a vizsgalt id6szakban megval6sitott fejlesztesek eseteben 5411,2 milli6 H volt, a folyamatban lev6 fejlesztesek eseteben a 2010. december 31-ig elszamolt rMorditasokb61 65,4 milli6 H, mig a 2010. utan varhat6 eszkozp6tlasi celu rMorditas osszege 82,7 milli6 Ft. Az Onkormanyzat es intezmenyei jelenleg 15 folyamatban leva peres eljcircisban erintettek alpereskent, a terhukre kimutatott perertek 776,1 milli6 Ft. Az osszes perertek 90,3%-a, 700,7 milli6 H harom peres eljarashoz kapcsol6dik. A kaposvari uszoda felujitasat alvallalkoz6kent vegz6 gazdasagi tarsasag 140 milli6 Ft elmaradt vallalkoz6i dij es 285 milli6 Ft jogalap nelktili gazdagodas megfizeteseert perelte az bnkormanyzatot. A per a helyszini vizsgalat ideje alatt folyamatban volt. Egy tCirsadalmi szervezet a Deseda-t6 haltelepitesevel kapcsolatos koltsege eUenertekekent 101,6 milli6 Ft osszeg erejeig nyujtott be keresetet az bnkormanyzat ellen. A per a helyszini vizsgalat ideje alatt sztinetelt.
59 Nem tartalmazza a Jegcsarnok Kft 4631 ezer CHF lizing kOtelezettseget, mert ennek visszafizetesere az bnkormanyzat 940 milli6 Ft osszegu kezfizet6 kezesseget vaUalt, amelyet az bnkormanyzat kotelezettsegei kozott mutattak ki.
61
II. RESZLETES MECALLAPfrAsOK
Tobb maganszemely keresete kozigazgatasi hatarozat feltilvizsgalatara iranyult kisajatftasi tigyben, amelyben az bnkormanyzatt61174,2 milli6 Ft-ot pereltek. Az tigyben jelenleg az elsa foku eljaras folyik.
Jogeros hatarozattal lezart, de ki nem fizetett kotelezettsege nines az Onkormanyzatnak es intezmenyeinek. A perekben erintett egy gazdasagi tarsasag ellen k6vetelt perertek 6sszege 5 milli6 Ft, joger6s hatarozattal lezart, ki nem fizetett k6telezettsege nines a gazdasagi tarsasagoknak.
4.
A PENZUGYI EGYENSULY MEGTEREMTESE ERDEKEBEN HOZOTT INTEZKEDESEK
Az Onkormanyzat gazdasagi programja elvarasanak megfeleloen a K6zgyUles evenkent, e16sz6r a 2007. evi k6ltsegvetesi koneepci6ban, a k6ltsegvetesi megtakarftasok elerese erdekeben kiadases6kkento es beveteln6ve16 intezkedeseket fogalmazott meg. A K6zgyiiles kiemelt eelkitiizeskent jel61te meg a miik6desi hiany jelent6s es6kkenteset, amelynek megval6sftasa erdekeben d6nt6tt az intezmenyhal6zati strukturavaltasr61, az 6nkormanyzati feladatell
Szemelyi juttatasok Dologi, mukiidesi es jamlekai kiadasok 1 831,8 267,3 7,8 2106,9
154,9 849,3
1004,2
Penzeszkiiz atadasok, tOmogatasok
231,8
231,8
Osszesen 1986,7 1348,4 7,8 3342,9
Az 6nkormanyzati szinten kimutatott 3 342,9 milli6 Ft kiadasesokkento megtakaritasi intezkedesekbol 1986,7 millie> forintot (59,4%) az intezmenyek koreben ervenyesitettek. Ezen beliil1831,8 milli6 Ft-ot (92,2%) szemelyi juttatasok es jarulekai, 154,9 milli6 Ft-ot (7,8%) dologi kiadas jogcfmen mutatott ki az Onkormanyzat. A 2007-2010. evekben a koltsegvetes legnagyobb szeletet kiteva kozoktatasi agazat intezmenyrendszerenek esszerusitese (alapfoku oktatasi intezmenyek gazdasagi integraci6ja, 6vodahal6zat atszervezese) erdekeben tett intezkedesek 1748,7 milli6 Ft kiadasesokkentest eredmenyeztek az bnkormanyzat szerint. A meretgazdasagos feladatellatas vegrehajtasanak erdekeben tortent 259 allashely megsztintetese 1274 milli6 Ft szemelyi juttatas es jarulek kiadascsokkent~st eredmenyezett. A tobblet juttatasokat 58,8 milli6 Ft-tal csokkentettek a tul6rak elvonasaval. A kozoktatasi intezmenyek dologi kiadasainak 82,3 milli6 Ft-tal val6 csokkenteset a Nemeth Istvan Altalanos Iskola megsztintetese (37,4 milli6 Ft), illetve a 2010. evi koltsegvetesben szerepla 6%-os dologi kiadas elvonasa okozta.
62
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
Az Onkormanyzat a tanu16i letszam csbkkenese60 es az igenyelhet6 normatfv hozzajarulasokra vonatkoz6 szabalyok kedvezotlen valtozasa 61 miatt 2008. evben az altalanos iskolai intezmenyha16zat szerkezetenek atszervezese mellett dontott. Az integraci6 kbvetkezteben 12 ona1l6an mukbd6 es gazdalkod6 iskola egy OM azonosft6 szammal rendelkez6 szekhely iskolakent, a Kodaly Iskola 11 tagintezmennyel kertilt kialakftasra.
Az 1831,8 millio Ft kiadascsokkento intezkedes a letszamcsokkentesi dontesek, feladatmegsziintetessel, atszervezessel jaro letszamcsokkentes, tObblet juttatasok csokkentese, kozalkalmazotti bertablan feliili berek es potlekok elvonasa, valamint eredeti eloiranyzatnal jovahagyott elvonasok es zarolasok hatasa intezkedesi csoportonkent valosult meg az Onkormanyzat kimutatasa szerint, siemelyi juttatasok es jarulekai jogdmen. A letszamcsokkentesi dontesek 2007ben 83,6 millio Ft-tal, 2008-ban 318,5 millio Ft-tal, 2009-ben 439,3 millio Ft-tal es 2010-ben 553,7 millio Ft-tal csokkentettek a szemelyi juttatasok es jarulekok kiadasait az intezmenyeknel. Az eredeti eloiranyzatnal figyelembe vett elvonasok es zarolasok hatasa 2007-ben 106,6 millio Ft, 2008-ban 51,8 millio Ft, 2009-ben 52,6 millio Ft es 2010-ben 166,8 millio Ft kiadascsokkentest eredmenyezett a szemelyi juttatasoknal es jarulekoknal. A tObblet juttatasok csokkentesevel Z007-ben 5,9 millio Ft, 2008-ban 14,2 millio Ft, 2009-ben 15,8 millio Ft, illetve 2010. evben 23 millio Ft megtakarftast ertek el. A 2007-2010. evekben feladatmegszuntetessel, atszervezessel jar6 h~t szamcsokkentesek hatasara intezmenyi szinten osszesen 635,8 millio Ft kiadascsokkenest ertek el, amelybol 575 millio Ft-ot (90,4%) az alabbiak reszletezik: • a KozgyUles 17 kozalkalmazotti allashelyet 2007. junius 30-i hatallyal megsziintetett a Muszaki kozepiskola es a Kozlekedesi kozepiskola integraci6ja miatt. A ket intezmeny osszevonasaval jaro letszamcsokkenes hatasara a vizsgalt idoszakban osszesen 115,8 milli6 ft kiadascsokkenest ertek el; • az alapfoku oktatasi intezmenyek gazdasagi tevekenysege elapr6zodottsaganak megszuntetese miatt a gazdasagi es penziigyi feladataik ellatasara gondnoksagot jelOltek ki, amellyel 16 alapfoku oktatasi intezmenynel 2007. junius 30.-i hatallyal 27 fo gazdasagi, iigyviteli es 10 fo technikai statuszt sziintettek meg. Az intezkedesek hatasara 241,2 milli6 ft megtakaritast ertek eli • az ovodahalozat mukodesenek racionalizalasa miatt hat ovodavezetoi es egy ovodapedagogusi statusz megsziintetese 33,6 millio Ft kiadascsokkenest eredmenyezett;
60
2000-2008 kbzbtt 758 f6vel csbkkent a tanu16k szama
61 2008. evi cn. tbrveny 8. szamu mellekleteben szerep16 szabalyozas ertelmeben a Kaposvar es Kornyeke Altalanos Iskolai Intezmenyfenntart6i Tarsulas csak abban az esetben vehet igenybe normatfvat, ha csupan egy OM azonosft6val rendelkez6 intezmenyt tart fent.
63
ll.RESZLETESAfECALLAP[TAsOK
• a hajlektalan ell6tas gazdasagosabb vegzese miatti feladat6tadasanak kovetkezmenyekent megszuntetett 9 allashely 71,8 milli6 Ft megtakarftast hozott; • a kozokt. tv. 3. szamu mellekletenek felhatalmazasa alapjan az osztaly - es csoportletszamokat - a koltseghatekonyabb feladatellatas vegett 20%-kal tulleptek. Az ebbol ad6d6 osztalyzarolasok es 27 allashely megszuntetese osszesen 112,6 milli6 Ft kiadascsokkenest eredmenyezett. A 2007-2010. evekben egyeb letszamcsokkentesek hatasara intezmenyi szinten osszesen 758,4 millie> forint kiadascsokkenest ertek el a szemelyi juttatasok teren: • a k6zepfoku oktatasi intezmenyeknel 11 fo gazdasagi, ugyviteli es 16,7 f6 technikai st6tuszt szuntettek meg, amely a szemelyi juttatasok teren 121,4 milli6 Ft kiadascs6kkenest eredmenyezett; • alapfoku oktatasi intezmenyekben osztalyok zarolasaval 6sszesen a 45,S pedag6gusi allashely megszunese miatt 358,6 milli6 Ft kiadascsokkenest ertek el. Az egyeb kiadast erinto intezkedesek, egyes koltsegvetesi szerveknel kozalkalmazotti munkaberek zarolasa, illetve dologi kiadasok elvonasa, az Onkormanyzat intezmenyeinek mukodeseben 486,4 milli6 Ft kiadascsokkenest eredmenyezett: • a k61tsegvetesi egyensuly javftasa erdekeben kozalkalmazotti munkaber zarolasokat hajtottak vegre. Ezaltal 6sszesen 378 milli6 Ft kiadascs6kkentest ertek eli • a dologi kiadasok egyszeri 6%-os elvonasaval 108,4 milli6 Ft megtakaritas keletkezett. A Polgarmesteri hivatalban vegrehajtott 1348,S millie> It osszegu megtakaritasi intezkedesek az osszes kiadascsokkentesek 40,3%-at tettek ki. A k6zalkalmazotti bertablan felUli berek es p6tlekok (1/2 havi jutalom) elvonasa 81,3 milli6 Ft-tal cs6kkentette a szemelyi jellegu kiadasokat az igazgatasi agazatban, a hivatal beavatkozasi terUleten. Emellett minden evben meghataroztak a k61tsegvetesi rendelettervezetekben az Onkormanyzati kiadasi keretek csokkenteset, amellyel 297,9 milli6 Ft dologi kiadas es 231,8 milli6 Ft tamogatas megtakarftast ertek el szamitasaik szerint. Az eves egyszeri berelvonasok es a 2007. evi 13. havi juttat6s felhavi kiegeszftesenek elvonasa 175,3 millie Ft kiadas megtakarftast eredmenyezett a szemelyi juttatasok es jarulekaik teren. A 2009. evben visszaallitottak a lakossagi szemelyszallftas dfjfizetesi rendszeret, - ezert az ingyenes lakossagi szemetszallftasi szocialis tamogatast 6tdolgoztak - az intezkedes 487,5 millie Ft kiadascsokkentest eredmenyezett az Onkormanyzat kimutatasa szerint, ez az osszeg nem terhelte az onkormanyzati koltsegvetest.
64
ll.RESZLETESAfEGALLAP!TAsOK
Az intezmenyeket erinto 6.tszervezesek kovetkezteben a 2007. evi indul6 3264 foglalkoztatotti letszam 445 fovel (13,6%) a 2010. eyre 2819 fOre csokkent. Az Onkormanyzat 2007-2010. eveket erinto letszamcsokkentesenek alakulas6.t az alabbi tablazat reszletezi: Megnevezes (adatok fa·ben)
Kozoktatas
Megsmntetett allashelyek Slama ebbal: tires allashelyek Slama szakmai allashelyek Slama
Szocialis es Polgarmesteri Egeszsegiigy gyermekvedelem hivatal
intelmeny·tilemeltetessel kapcsolatos QIIashelyek Slama 2007. januar I·jen indit61etslam 2010. december 31·en lar61etslam
10
3 I 0
201 0 94
541 28,S 222,5
67 251 190
0 0 0
2 332 358
116 465 290
299 3264 2819
I
114
2216 1981
Osszesen
0 0 0
78
259 26,5 118,5
Egyeb
A letszamcsokkento intezkedesek kovetkezteben 2007-2010 kozott osszesen 541 allashelyet szo.ntettek meg. A helyi szervezesi intezkedesek vegrehajtasahoz az Onkormanyzat az attekintett idoszak alatt 250,33 milli6 Ft kozponti koltsegvetesi tamogatasban reszesUlt, amelynek felhasznalasaval 164 fo allashelyet tart6san leepitett. A letszamcsokkenes 69,7%-ahoz (377 fo) kozponti tamogatas nem kapcsol6dott. A letszamcsokkentesek utan a dolgoz6kat nem alkalmaztak, foglalkoztattak a gazdasagi tarsasagokban. A kiadascsokkento intezkedesek mellett az Onkormanyzat az alabbiakban szamszerusitett bevetelnovelo intezkedeseket tett, amelynek osszege kotvenylekotes (541 milli6 Ft) nelkUl 561,4 milli6 Ft: Az onkormanyzat altai 2007-2010 kozotti idoszakban ervenyesftett bevetelnovelo intezkedesek reszletezese milli6 Ft Az onkormanyzat onkormanyzat kozgyUlesenek kozgyUlesi hivatala mukodese Az
A
bevetelnoveh~s
terUletei
Szabad kapacitasok hasznosftasa, vallalkozasi tevekenyseg eredmenyenek n6velese Egyeb ellatasok es szolgaltatasok dfjk6telesse tetele IHelYI aao natralekok behajtasa HelYI adoK emelese miatti t6bbletbevetel usszesen
0,0
Az onkormanyzat Osszesen intezmenyei
74,3
74,3
25,7
25,7
349,0
349,0
112,4 461,4
112,4 561,4
100,0
65
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
Az onkormanyzat altai a 2007-2010 kozotti idoszakban ervenyesitett bevetelnovelo intezkedesek reszletezese (millie Ft)
-I I
600,0
I 0 Helyi ad6k emelese miatti,1
I
112,4 500,0
400,0
---
t6bbletbeve tel
- - ~
-
-
300,0 -
349,0 200,0 - -
100,0 - - -
- -
-
01:; 7
,
74,3 0,0 -
---
o Helyi ad6 hatralekok
-
behajtasa
I I
0 Terltesi dija k emelese, korabban in gyenes szolgallata sok dijk6telesse telele
o Szabad ka pacitasok hasznosrra sa, vallalkozasi tevekenyseg ~redmenyenek n6velese
=----_J
Az Onkormcmyzat a jogszab61y adta lehet6segevel elve emelte az ad6k merteket, amely 112,4 milli6 Ft tbbbletbevetelt eredmenyezett. A vizsgalt id6szakban a telekad6 mertekenek 7,7%-os nbvelese 65,6 milli6 Ft, az epitmenyad6 mertekenek 8,8%-os nbvelese 40 milli6 Ft, a kommunalis ad6 mertekenek 2008. evi 4,5%-os emelese 5,7 milli6 Ft beveteli nbvekmenyt eredmenyezett. A vizsgalt id6szakban a tbrveny altaI meghatarozott maximalis ad6merteket egyedtil az ipanlzesi ad6nal alkalmazta az Onkormanyzat. Az ad6nemek 2010. evi beallitasi szintje az epitmenyad6n61 29,6%, a telekad6nal 45,6% es a kommunalis ad6nal 21,9%. Az attekintett id6szak eveiben megnbvekedett bsszegu h6tralekok miatt a korabbiaknal nagyobb beveteleket, 349 milli6 Ft-ot realizaltak az ad6h6tralekok beszedeseb61. A hasznositott intezmenyi szabad kapacitasok 74,3 milli6 Ft-tal nbveltek a beveteleket, melynek 79,5%-a (59 milli6 Ft) a Klebelsberg Kollegium szallashely kiadas es nyari rendezvenyek beveteleb61 szarmazott. A 2011. evre 755 milli6 Ft kiadas megtakaritast terveztek bnkormanyzati szinten, ebb61 195 milli6 Ft-ot (25,8%-ot) az bnkent vallalt feladatok (sport, kulturaJ oktatas) csbkkenteseb6l, kiszervezeseb61 tervezik elerni. A tervezett megtakaritasb61 413 milli6 Ft (54J%) szemelyi jellegu, 223 milli6 Ft (29,5%) dologi kiadas. A letszamcsbkkentesi dbntesekkel 162 milli6 Ft megtakaritast terveztek, amely az bsszes tervezett kiadascsbkkentes 21,5%-a. A tervezett letszamcsbkkentesi dbntesekb61 148 milli6 Ft (91,3%) szemelyi jellegu, 14 milli6 Ft feladatmegszuntetesb61 keletkezett dologi kiadascsbkkentes. A 2011. evben tervezett bevetelnovelo intezkedesek vart eredmenyet 194 milli6 Ft-ban hatarozta meg az Onkormanyzat adatszolgaltatasa szerint, amelynek 77,3%-6t, 150 milli6 Ft-ot a helyi ad6h6tralekok behajtasab61 terveznek elerni. A parkolasi dijak emelese reven 28,5 milli6 Ft-ot (14,7%), az intezmenyi szocialis teritesi dij struktura valtozasa miatt, a korabban teritesmentes szolgaltatasok es egyeb ell6tasok dijkbtelesse tetelevel 9,8 milli6 Ft-ot (5,0%) terveztek.
66
II. RESZLETES MEGALLAP!rASOK
Az Onkormanyzat kiadascsokkento es bevetelnovelo intezkedesei eredmenyekent osszesen 3904 milli6 Ft megtakarftast es tobbletbevetelt mutatott ki az ellenorzott idoszakban. A koltsegvetesi tamogatasok, az 6tengedett bevetelek es az illetekbevetelek 2007. evhez viszonyitott egyiittes csokkenese 62 milli6 Ft volt. A megtakaritasok, tObbletbevetelek valamint a koltsegvetesi tamogatasok, 6tengedett bevetelek es illetekbevetelek egyiittesen 3842 milli6 Fttal javitottak az Onkormanyzat penziigyi egyensuly6t.
5.
A HELYI ONKORMANYZATOK GAZDALKODASI RENDSZERENEK 2010. EVI ELLENORZESE SORAN A PENZUGYI EGYENSULY JAviTASARA TETI SZABALYSZERUSEGI ES CELSZERUSEGI JAVASLATOK HASZNOSUL~SA Az ASZ az Onkormanyzat gazdalkodas6t a 2010. evben ellenorizte atfog6 jel-
leggel. A gazdalkodasi rendszer korabbi ellenorzese soran tett javaslatok kozUl a penziigyi egyensuly javitasa erdekeben egy celszerusegi javaslatot tett. A munka szinvonalanak erdekeben javasoltuk a fojegyzonek, hogy: IItajekoztassa evente vegzett szamitasok alapjan a Kbzgyulest az bnkormanyzat elad6sodasanak nbvekedesere figyelemmel an61, hogy a hosszu lejaratu, adossagot keletkeztet6 kbtelezettsegvallalasokb61 ad6d6 t6ke- es kamatfizetesi kbtelezettseget a'z bnkormanyzat milyen feltetelek biztositasa mellett tudja teljesiteni".
A celszerusegi javaslat vegrehajtasar61 a fojegyzo a 2011. evi koltsegvetes eloterjeszteseben gondoskodott, a koltsegvetesben bemutatta a hosszu lejaratu ad6ssagot keletkezteto kotelezettsegvallalasokb61 ad6d6 toke- es kamatfizetesi kotelezettsegek teljesitesi felteteleit. Budapest, 2011. december ,,Zl
...
ALLAMl szAMVEvosZEK
!
omokos Laszl6 .;;
··················.. ELNO'f.·········
Melleklet:
9 db
67
Kaposvar Megyei Jogu Varas Onkormanyzat
1. szamu melleklet
--- ---I I
Mlikodesi es felhalmozasi cehJ hiany/tobblet az onkormanyzat rendeleteiben milli6 Ft
120
2568
1769
LC)
LC)
to
......
to ,...
,... to ,...
bevetel
kiadas
LC)
M
,... co ,...
,...
bevetel
kiadas
LC)
to
M
0')
to
M
co
o o co ,...
,... ...... ,... ~
~
C\I
o
~
co
C\I
...... ,...
to ,...
i
2007
2008
o mOk6desi bevetelek es kiadasok
bevetel
kiadas
2009
felha-Imozasi b·evet~l~k -~; kiad~sok-
bevetel
kiadas
2010
0 hian~!~?bl-e-t-I
II I ' I
Kaposvar Megyei Jogu Varos Cnkormanyzata
2. szcimu mel/eklet
Az Onkormanyzal bevaleleinek as kiadasainak, ad6ssagszolgalalanak alakulasar61
1. FOLYO KOLTSEGVETES*
2007. 5752 155 6 436158 3715658 615741 9582 92172 3119 116 16930582 14811251 1114941 225777 II 838081 259574 1323432 238884 309 116 16787624
2008. 67856115 86595116 2362137 746388 I 194 71352 387263 191113445 15573 288 82883 2411 836 II 952552 3116622 151111 11111 382965 387263 17926409
2009. 711884117 76524112 2375757 773345 2t 2411 66866 374533 18352550 15 165 1117 143684 9632411 II 1049729 2211 897 2233866 338967 374533 18256157
2010. 7555283 7399361 25211166 729312 1923 59258 21HI819 184671122 14240526 144179 I 194730 0 1080621 151555 24269116 297 354 200819 17309784
142958
1 1187036
%393
I 157238
359102 940545 141107 6404((1 19541164 14118263 I 586533 IS 1139 II 274%9 167 6211 3452424
6111671 5684811 9921 133881 I 322953 2511111117 2 667 554 11656 0 183785 156 192 55211 194
650218 666 138 0 1115944 142231111 27117473 12110976 22 1411 0 389814 2121152 4532455
86735 I I 890553 0 98867 2856 771 6933776 1195416 65235 0 460855 1%202 8851484
-14983611
-4197241
-31111155
-5994713
-1355402
-3 1111 2115
-31113762
-4837475
935217 I 755873 5 211 81111 II II -134711 12516
2112872 911 482 II II II II -756211 3114472
23817811 1566911 II II II I 51111 111111 192826 35398
4189086 233537 0 0 151111 11011 II -796293 -2112695
4.9.Finanszirozasi mu,'eletek egyenlege (4.1. - 4.2.+4.3.-4.4+4.5.-4.6.+4.7.-4.8.)
4365 158
I 642298
882518
4861951
5. Targyevi penziigyi pozici6 valtozas (1.3.+ 2.3.+4.9.)
311119756
-14679117
-2131244
24476
·611297
9237111
1.1.1. Sajal miikodesi bevetelek 1.1.2. KoUse2\'etesi tamo.al"s 1.1.3. Alengedell bev'elelek 1.1.4. Allamhazlorl"son beWlrbl kanotll"mo.al"sok 1.1.5. EV-lal es kiHfOldrOl kanoll bevelelek 1.1.6. AliamhOzlort"son kfviHrol kopoll bevetelek 1.1.7. ElOlO ev; nenzmarodvan" alvelel 1.1. Foly6 bevt!telek =1.1.1.+ 1.1.2.+ 1.1.3.+ 1.1.4.+ 1.1.5.+ 1.1.6.+ 1.1.7. 1.2.1. Miikodes; kiodasok kamatkiodasok nelkiH 1.2.2. AliamhOllortason beWlre atadoll nenzeszkolok
/.2.3./. 'dl/alkozdsokl/ak /.2.3.2. EU-I/ak, il/elv< kiUFd/d,e /.2.3.3. lIlaeal/szellle/vekl/ek 1.2.3../. I/ol/p,ofil sze"ezelekl/ek 1.2.3. Tronslferkiadasok (= 1.2.3.1 + 1.2.3.2+1.2.3.3+ 1.2.3.4) 1.2.4 Kamalkiad"sok 1.2.5. Elazo th'j oenzmarad\'an.y atadas 1.2. Foly6 kiadasok = 1.2.1.+1.2.2.+1.2.3.+1.2.4.+1.2.5. 1.3. Foly6 kollsegveles egyenlege
MUKODESI JOVEDELEM (1.1. - 1.2.)
2. FELHALMOZASI KOLTSEGVETES** 2.1.1. SajallOkebev'elelek 2.1.2. Allamh"zlartason beliilrOl kanolll"mogatasok 2.1.3. EV-Iol es kiilfOldrol kanolll"mo.al"sok 2.1.4. Allamh",lart"son kfviilrbl kanolliamogatasok 2.1. Felhalmozasi bevetelek (=2.1.1.+2.1.2+2.1.3+2.1.4.) 2.2.1. Saj"l beruhal"si kiad"s or"v'al 2.2.2. SaW felL,jll"si kiadas Maval 2.2.3. Allamh",tart"son beHitre "ladoll ncnleszkoz 2.2.4. EV-nak es kiilfoldnek adoll ncnzeszkiizok 2.2.5. Allamh",tart"son kiyiHre odoll ncnleslkolok 2.2.tl. IJcfcktetesi eelu reszesedesek v3sarlasa 2.2. Felhalmozasi kiadasok (=2.2.1.+2.2.2.+2.2.3.+2.2.4.+2.2.5.+2.2.6.) 2.3. Felhalmozasi koltsegvetes egyenlege (2.1. - 2.2.) 3. Finanszirozasi muveletek nelkiili
(GFS) pozici6(1.3.+2.3.)
4. Finanszirozasi muvcletek 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8.
Hilelfell'Clel HileUorleszlcs Forgot"si es befekletcs; ceiL' erleknonirok kibocsol"so Forgot"si es befeklelcsi ceiL' crteknonirok be""U"so Forgol""i CS befeklelesi celu ertckna ,irok crtekesllese Forgot"si es befekletcsi cclu erlcknanirok ""sorlo"o Egv'cb finonslfroz"si bev'clelek (ru ••o, "tfulo, kieg)'enHto) Egycb finonsl'rol"si kialh\sok (WggO, atfulo, kiegyenHtb)
fJ
6. Nell6 mukodl'si jovedelcm =mukodesi jovedelem (1.3.) - tokelOrleszles (4.2+4.4) , , .'''0",- .,.... -~-. TAJEiWZTATO ADATOK· OSSles kolelelellscg ebhffi royid lej"ralu Ossles sl"lIflai kolelelellsc. ebhollejarl (ionuslty"nybol) Pcnz es lo'eDioci koleleletlse. (odo.ss"g) ebbol rOI'id lej"rol" PPP szerlodeses "lIom"ny jelenerteken (tonusih'"nyb6I) ebbOllej"rl szolg"ltol"s; dij mialli kiilelezellscg Fol 'osl",nJohilel nopi atlagos allom3nyo (lanusltv"Dyh61) Likyi~hilel noni "tlOgOS "lIom3nyo (lanus;lvanvh"I) Munkaberhilel no pi atlogos "lIom3n}'o (lonusltv"nyh61) Kezesseg es gorancioy"lIol"sok (lanus;lv{,nvh61) Jogeriis birosagi Itelelekbbl ododo koteleleUsegek Oonu";lv,,nyh6I) Finanszlrozasba bevonhato eszkozi:ik: Tarlas hilelyiszonyl megleslesilo erlckponfrok ey v'cgi allom"n.I'o HOSSlU Ie'arotu bonkbelclek eY ye.i "lIom60\'0 Erleknonirok ey ycgi allom3n,·o Penzeslkolok (ide.en Denzeslkozok nelkiil) ev' yegi "lIom"n"o
.
.. Bc\'ctch:khcn
'.-,..,"
n~m
tCliil.
iI
kim.hi!iokhal1
l1~m
jl'lcnik
Ill~£.
-1612915 ,
IfI 5116169 111526711 3181188 5984 8 1113981 911482 II II 73237 II 3 836 939%3 fI
511111863 II II II 5 filII 863
ilZ amOl1iZikio. a vag)'tll1i hdyzt:lct i1Z cgycnkg hdi-l1}'iisolja
** Ikvctdckhcn vagyon mcg6rll;sre cs ht3\'llcsro fonHthatti furnlsok.
9% 554
,-
<, "J. ".
c
t.
12531622 I 2211 383 3711 567 3991 III 1263711 156 683 II II 731113 II 6 575 939963 II 3542956
15497857 1 1f15 129 358748 3573 13 426 265 233537 II II 29111 II II 1728971
fI fI fI
fI fI
3 542 956
fI
2911 712
151111111111 1411712
,
22 154893 31281187 1319198 3311286 18765184 818378 II II 733 II II 1728971 II 1436188 II II II 1436188
IUpolvAr Mllgyal Jogll Varo~ Onkonnanyzab
3... uzamll mcl!6k1at
At. Onkonml.nyzal 2007~2010 evckbcn megvaI6~llon, 2010. december 31~ig bcfejezctt fejlcnto!5cl:: fomb:d=lcldo!r61 ezerFl.bllD 2006. dt'C.
~
31~iB
~
Iclje3!lett killdA:I
MegnevaCse
1
2010. december 31~i& mcgvl1lD~ittllt beruluizDs fomisolszclctele KlIMny
Fejleszl6i fdadal (bcruhDz,b, felujlt.U)
.!a
2007-2010. evekkllzOl1 teljC5ftett
killdb
Tcrv
10
II
A tenyleg.:s
bekerttlo!si jogSZllbAlyblll1 klIltscgb61 {ogloltllZllkmll" ~ (7.omopb61 kOvclelmeny enkOzpcil14s telj=ltcsc ,: rn fordltott (igen/nan) ~ Osaeg
1 12
13
14\
15
1
16
I
17
1 lSI
19
I
20
I
21
I
221
23
I
24
I
25
I
2
27
28
31
2'
32
1.IFdullfbok 2.IVlirosi FOrdo termlillo.it fdujJtli5ll
2!2oo7(lll.02)
I
2007.01.01 1 2007.12.31
357S0
357S0
35780
3535
3535
01 A
32245
32245
01 A
357S0
3.IVlirosMzB llveltlet6 fdd!i vCd6tet6 invlll1:l11
212007(ID.02)
I
2007.01.01
I
2007.12.31
13934
13934
13934
1377
1377
01
A
12557
12557
01 A
13 934
4.1 S4vlu\.z copilil (lveRfll.1 escrc folytnlBsa
212007(Ill.02) 1 2007.01.01 1 2007.12.31
16222
16222
16222
1603
1603
01 A
1461.9
14619
01
16222
12I2001(lll.02
2007.01.01
2007.12.31
10968
10968
10968
1084
1084
01 A
9884
9884
12I200S(Ill.05
2008.01.01
2008.12.31
22618
22618
22618
2235
2235
01 A
20383
2008,01.01
200S.12.n
IS 000
15000
15000
1482
14S2
01 A
8.IEotvlis MIlIlZllki SOO tOllUlterem pnrketlllbUJkolot e.sere !212008(m.05) 1 2008.01.01 1 2008.12.31 ..Jll.t6llnyt om AIUl1irioi lilkolh spa 9.lburlcollltfelujJtiU 12I2008(lll.05) ! 200S.01.01 1 2008.12.31
16018
16018
16018
1583
1583
01 A
5.100zs0. Gy.u. 400 m NA80 ov.kivJil1A5Il lifaiflW (.::ga cpUICrxll.ZtUli:!iC(c,anoi::a2j)(i11 6.lrtkonstrukeio
7.IZO:~~::~~-:i)1l1uruulili'ilu.iiYiIliWli'gcmc,lIiimlow·1212008{tn.05)
CilW WCliUI
~~Ieu
01 A
10968
20383
01
215B6
13518
IJ SIS
01 A
15000
14435
14435
01 A
16018
A
II 92S
11928
1192S
1178
I 178
01 A
10750
10750
01 A
11928
mOOS(1ll.05)
I
200S.01.01 1 2008.12-31
34940
34940
34940
3452
3452
01
A
31488
31488
01
A
335001
nero
moosan.OS)
1 2ooS.01.01 1 2008.12.31
10000
10000
10000
988
988
01
A
9012
9012
01
A
to 0001
nem
:elJCI1CIlIJ1l
10.lhOkOZ'POnlllllllnk.
A
o[(lIlUIiC
11,lnblnlces.:rek
2ooS.01.01
2008.12.31
25 SOO
25 SOO
25 SOO
2549
2549
01 A
23251
23251
01 A
13.1rekonstr.
\mOOSlm05)
2008.0LOI
2ooS.12.31
29854
29854
29854
2950
2950
0\ A
26904
26904
0\ A
28798
14.1=~I:~~=)E£OIUtlYilib'lii(O~
121200S(Dl05
2008.01.01
2ooS.l2.31
26 068
26068
2606S
2576
2576
01 A
23492
23492
01 A
26068
15.IKinWi Itp.i AlllIlinos bkalll viidRIU1.5 rekonstrukei6 'alli fctiaCW~ IUlt:ilfelOO~li'UXft/n: 16.IMmcnny.merb kicp. e, e1cl,.1romos h6.101ll1
212008(m05) I 2008.01.01 1 200B.12.31
25456
25456
2S 456
2515
2515
01
A
22941
22941
01 A
254561
nem
21200Brm.05) 1 2001t01.01 1 200S.12,31
10399
10399
10399
1027
1027
01
A
'372
, 372
01 A
99791
nem
17.IHeltYi u. Pfmnliny U. ViriR u. Ic/lZl.ltt utfelujltAs
21200S(W'.05) 1 200S.01.01 I 2001l.12.31
14158
14158
14 ISS
1399
1399
01
A
12759
12759
01 A
141581
nem
IB.\utfcluilllis
2/2008(1Il05) 1 2008.01.01 I 2ooB.12.31 1
14 5821
145821
145S21
1441
1441
01
A
13141
13 141
01
A
145821
nem
9728
'728
01 A
107941
nem
20.lp&::Ji u. soromp0161 NadAsdi u~ig utfe!uilU1.5
27325
27325
01
A
303211
nem
21.IVinl~ u. HeRvi u. ~ V6rOstclek u. kczOlt illfcliljlliis
15910
IS 910
01 A
176541
nem nem
12.IKisfoludy AlllIllmos hkola homlomti nyillin:d.r6k cser6je 1212008(1Il05
25800
i~i:~[(iiill(jncIUJ1~i1JI!l-
01
01
19.ITOthkpAd ulCll utfeluiMs
22.IBnrou Gliboru. LnktruWII u--161300 m ulfclujJliis
212008(1Il05) 12008.01.011 2008.12.31
J
229751
229751
01
01
229751
22701
22701
01 Al
20705
20705
01
A
22 9751
23.ILisztFcrene UICll ulfelui!1iis
21200BrDlOS) I 2008.01.01 1 200B.l2.31 1
IS SI61
188161
01
01
IB 816\
18591
18591
01 A 1
169571
16957
01
A
18 BI61
nem
24.IKempinll uteo il:tfcluiflAs
moo8(tn.05)
I 2008.01.01 I I 2008.01.01 I
173521
173521
01
01
173521
17141
1714\
0\ A 1
IS 638\
15638
01
A
173521
nan
10 9711
109711
01
01
109711
IO's41
10841
01 A
I
98871
01 A
109711
nem
25.INddorutCli Ulfclujltkl
12l200S(1Il05)
2008.12.31 2008.12.31
I I
98871
26. VIll1 u.DtlIl1·unich~8aic$V..z....u.kOz.dttutfdu·!lAs
e
0
c
c
27. utfc1tii!t4a
"
28. utfd~jJlA.t
29.IToldi u. FUn:di u. ·APEH ciotti u. kozott utfduillAs
I
212008(W'.05) 1 2008.01.01 I 2ooS.12.31
158151158151
01
0115815\
212008(III.05) 1 2008.01.01 1 2008.12.31
121271
12 1271
01
0
15631
1563
01
A
14252
14252
01
A
15815
1198
119B
01
A
10929
10929
01
A
12127
MMlIii(lll.lIUii:(I~ljillaKdXifii:gi:ft:iitnetlefC
30. utfclujJlA.t
12127
212008(III.05l I 2008.01.01 1 2008.12.31
16058
160581
01
0
1605B
1587
1587
01
A
14471
14471
12J2008(ID.05
2008.01.01 I 2009.12.JI
253296
2532961
01
a
253296
25026
25026
01
A
228270
22S 270
01
A
33.lutfdtiillA.t
12I200S(III.05
2008.01.01 1 200S.12.31
18723
18723
18723
"5
925
01
A
8437
8437
01
A
9361
9361
01
A
IB284
34.IToldi It. bdsl! UI Told! I...szondi ll.kczt ulfelujillis
121200B(m.05
2008.01.01 I 2008.12.31
25868
25868
25868
1278
127S
01
A
11656
11656
01
A
12934
12934
01
A
25262
35.\M1lt\"4, Kinily utea Corvina ter D-i lip-val titfdujllAs .oilU1Ul5 lOS. UtellI.:OCllio\e~s:liiJ...~IOlIDIIll.'QID-l 36.lutfcluiltlis
\212008(m.OS
2008.01.01
t
2008.12.31
16396
16396
16396
810
810
01 A
738B
73S8
01
A
8198
8198
01
A
16012
l2J2oo8(m.05
2008.01.01 I 200S.12.31
14769
14769
14769
731
731
01
6654
6654
01
A
7384
7384
01
A
14423
JI.lut(eluilt.lis 32.IKlirOsi C,. S.u.0+600·1+795 kmsz. KllzfHl utfelujJliU
01 A
16 058 249000
'iez·\lez:-ll~li2fiIiitiYY;;H(iiYfU:i:bTtIll
O;\Ullllra\1332ollzt\201 C 6v\OS_MlIQyal Jogu_Vurosok\KOzz6Ii1tlll\Kapollvar\/olsnt6a\VOS6038_1S3S8000_M_1_4_K:lposvnr;3.:a.m",lIoklot
1. oldllf, lIslllOll.m: S
A
K:ipOllWt Megylll Jogu varna Onkorm:!mynb
3.11 IllAmu mcUilklDt
Fcjlcsztbi fdlld::l! (bcruh6.lll'. fdujHJis)
Beruhllzlis,fclujllJ.lI
2010. december 31~ill megvlIlosilOU bauhD.z.6.:l fomisGsszelcldc
Tclje:Jbclu::rIllesikoltse(l
A tcnrh:gcs
Ktltvenr
!
I
bckcrlll6i jugullblilyblln ~~~t~
~
~ (7.ostlopb6l) ktlvctdmeny
cS
Megneva6c
] c:l2kllzpOtlll..t ;.: ra fordito\{ &:; 6s!ZCg
10
\I
2/2008(Dl05) I 2008.01.01 I 2008.12.31
38.ITim utca iltfduiltlis
2/2008(Dl05) I 2008.01.01 I 2008.12.31
11470
11470
II 470
'67
J9.IGDrdonvi G. utc.a utfeltiiltA:s
2/2008fDl05) I 2008.01.01 I 2008.12.31
20310
20310
20310
1003
40./Nlll1utCllutfcIUiltA:s
212008(m.OS) / 2008.01.01/ 2008.12.31
12131
12131
12131
41.IUldfll ntca iltfehijll1ls
2/2oo8(DlOS)
2008.01.01 I 2008.12.31
12695
12695
12695
42.IErkd Ferenc ulca litfdujltA5
212008{Dl05) I 2008.01.01 I 2008.12.31
11849
11849
11849
43.IAnna utca kelc:ti oldttl i4rdnfc:lli,i!tu
2fl008lm05) I 2008.01.01 I 2008.12.31
10548
10548
105411
44.IVlzterrne16 Nil 7. VY5.,jdl1 kutakmdh!JUrisos felli,ill.lisa 12I2008fDl05) I 2008.01.01 1 2009.12.31
5703
I
12894
12894
12894
13
12
37.1 KAroly Robert u. KllnyveslCll.lmtl.n u.. utfc[ui!liI,
637
637
01
A
"
16
17
IIlI
5810
5810
01 A
19
20
21
23
24
2'
27
2'
2S 6447
32
31
6447
01
A
12592
01 A
11201
01
198]4
01 A
5 168
5 168
01 A
S73S
5735
01
A
9152
9152
01
A
10155
10155
01
A
5467
5467
01 A
6<J6'
6065
01 A
11847
627
01 A
5721
, 721
01 A
6347
6347
01
A
12398
584
584
01 A
5340
5340
01
A
5925
5925
01
A
1042
1042
01 A
9 506
9 506
01
A
10548
5703
01 A
52017
52017
01 A
57720
'"
01 A
9012
9012
01 A
10000
A
23782
237&2
01 A
26389
'"
627
'" '"
1003
57720
57720
57720
4s.lf-25km)
12I2008{m.05) 12008.01.011 2008.12.31
10000
10000
10000
46.lfclliiltlba
212oo8(Dl05) 1 2008.01.01 1 2008.12,31
26389
26389
26389
2607
2607
A
tcljesllt!se (igen/nem)
11571
ljrij-V.llv.ezcrtJr:h'lffil1iIDiJIfIfnulJ.ti,ij,'c~dXc
'"
01
12I2008(m.05) 1 2008.01.011 2008.12.31
31440
31440
31440
3106
3106
01 A
28334
28334
01 A
314401
48.IDlLItlinn..icll u. kOztltt(-560 m)
12l2008fDl05) 1 2008.01.01 I 2008.12.31
16899
161199
16899
1670
1670
01 A
15229
15229
01 A
16899!
nem
49.1BUzAvirifl u~i 6voda 1 db kupola fdiJiltAsa
!312009Cm.03) I 2009,01.01 I 2009.12.31
IS 669
IS 669
15669
1548
1548
01
A
14121
14121
01 A
156691
nem
50.IKisfllludV u.lilt iskola tet5niltelclts
1312009{m.03)
I 2009,12.31
14163
14163
14163
1399
1399
01
A
12764
12764
01 A
141631
nem
51.IMunklicsyGimnzl.ziumnyI14szdr6cseren.lltem 1J12009{m.03) I 2009.01.011 2009.12.31 ;clfUifiiii.; IUlesl hlilotat IlIiplU:Sl:-;fU~lL S2.1utern 1312009(m03) 1 2009.01.01 1 2009.12,31
IS 1175
IS B15
IS 875
156B
156B
01 A
14307
14301
01 A
1511751
nem
13110
13110
n
110
1295
1295
01
A
11815
II 815
01 A
n
nem
35000
47.IV1l8 jclt1 Liltmc:llt!Ur6.sos fduiitAsA
nem
,U,"U'. "nov vu;vc:t.;teKoil!it.l:.W'O
I 2009.01.01
I
I
1101
53.lKiniz:Ji IIp-i Altbkolll nvllUlArOcsere n. Utem
3fl009(ln.03)
2009.12.31
35000
J5000
35 000
3458
3458
01
A
31542
31542
01 A
s4.IToldi ltp-i Altislrolll nyl1lisz.dn'1c:sere II kc:lcti olOOlon
312009rDl03) I 2009.01.01 I 2009.12,31
14110
14110
14110
1394
1394
01 A
12716
12716
01 A
14110
25840
25840
2553
2553
01 A
23287
23287
01
23020
2009,01,01
I
2009.12.31
25840
56,1 Honvtd u~i d1Liskol0 fiittsi hlI16lDt rekonstrukc:i6ill
312009rm.03) I 2009.01.01
I
2009.12.31
19961
19961
19961
1972
1972
01 A
11989
17989
01 A
175115
51.lpc!csi u-i 41t.iskolll villildbis kor:;zcrlbllbl
312oo9(Ul031
2009.01.01 I 2009.12.31
17745
17745
17745
1753
1753
01 A
15992
15992
01 A
17230
55.IGlI.rdonyi G. liltisk,OIIl kuzAnluiz- b mt6zi luUOZllt rek.
1312009(m.03)
I
2009.01.01
I
A
mll.liU~
13365
13 365
lJ 365
1320
1320
01
A
12045
12045
01 A
13 365
I
2009.12.31
13 980
13 980
13 980
1381
1381
01 A
12599
12599
01 A
13 980
I
2009.12.31
11391
11391
11391
137
Il7
01 A
1254
1254
01
A
10000
10000
A
II 391
2009.01.01 1 2009.12.31
19248
19248
19248
1011
1017
01 A
9274
9274
01 A
8957
B957
01 A
III 562
2009.12.31
20448
20448
204411
1010
1010
01 A
9214
9214
01 A
10224
10224
01 A
19719
312009fm03) 1 2009.01.01 1 2009.12.31
11414
11414
11414
'64
564
01 A
5143
5143
01 A
5707
5707
01 A
11007
58.lfelujll.l1sIl
3fl009(Dl03) I 2009,0\.01 I 2009.12,31
59.INvulldlillShliz feltiillilsl munkdi
312009fm.03) I 2009.01.01
60,lsportliSltr kilovtsllnllbk felliilt4s11
3I2oo9{m.03)
I
2009,01.01
61.IR6koa.i ta 6:zoki olda! lltfdiJiltll, 62.!lllfcllliltll, n)'ugllliii. Pefi5I1 U-I oVO\1lihoZv.:ze;
3fl009(In.03)
I
312009ffi1031
I
2009.01.01
I
63, IMoC\'lU' u. utfcl~illli,
01
64.lsZC:llm u. utfelujiUls
1312009(m.03)
2009.01.01
2009.12.31
13010
13 010
13010
64'
643
01 A
5862
5862
01 A
6505
6505
01 A
12547
65.lulfellijltAs
1312009CUl03
2009.01.01
2009.12.31
17721
17721
11721
8;5
87S
01 A
1986
7986
01 A
8860
11860
01 A
17089
66.JKinizsi Itlx:l,lI ulIlk: 1~3: lfll-3.31b chill utfehlj1lJ1.s
1312009(Ul03)
2009.01.01
2009.12.31
17358
17358
17358
8S7
857
01 A
7Bll
7822
01 A
8619
8679
01 A
67. I"kis" JUloi lit vizelvcultssd ulfeluilUi:J
1312009(m.03)
2009.12.31
140411
14048
14048
13118
1388
01 A
12660
12660
01 A
140481
nem
6B.lsomo!tV~~r3~~~itg!ltS:t~:.&U~~~l1b\~A~iltlb
1312009(IIl031 12009.01.011 2009.12.31
24040
24040
24040
2375
2315
01 A
21665
21665
01 A
240401
nem
69.lkOz6tt, es 0 2008,evb.:n c1mlU1ldt deli nakllSZ
IJI2009(ID.03) 1 2009.01.01 1 2009.12.31
26975
26975
26975
2665
2665
01
A
24310
24310
01 A
269091
nem
70,IMcz6 utQl NY1lf(lIti oldol ilirdofe!iJilUl,
1312009rID.03) 1 2009.01,01 I 2009.12.31
111429
18429
18429
1821
1821
01
A
16608
166011
01 A
183631
nem n~m
uu:.YleJ(:phi:ltii:V~ldflDIii:~
I
2009.01.01
I
16139
I
2009.12.31
11831
II 831
11 831
I 169
1169
01
A
10662
10662
01 A
117651
I
2009.12,31
16024
16024
16024
15SJ
1583
01
A
14441
14441
01 A
155311
nem
1312009(m.03) 1 2009.0LOll 2009,12.31
16454
16454
16454
1626
1626
01 A
141128
14828
01
164541
nem
74.1 V0I3 e:J VIM jd1ll.'UWk mellefitr6.:los fdujibUll
312009fm03) I 2009.01.01 I 2009,12.31
39375
39375
39375
1914
1914
01
A
17461
17461
01 A
75, J Iszoptllrolo IlIldmedencek reliljlUlso IlllIf.tUfliY,U. LUL ~\'C1.r':K, 76. Durnjonlch u kllzlltl
312009(mOJ) J 2009.01.01
J 2009.12,31
34725
34 725
34725
3431
3431
01 A
31294
31294
01 A
34725
JI2009{ID.OJl
I 2009.01.01 I 2009.12.31
18110
18110
18110
1789
1789
01
A
16321
16321
01 A
18110
77.IBUzavirt\1l utclli Tur,o\'odo I db kupolo fo:lIiiiwlI
412010{m.02)
I
2010,12.31
19975
19975
19975
1974
1974
01 A
111001
18001
01 A
19975
41201OCm02) I 2010.01.01 I 2010.12.31
12247
12247
12241
1210
1110
01 A
11037
11037
01 A
11934
71.IKoposrttscrNvllru.-CsUlllArretsorkOz6U.id.rOOfdulitlis
13flOO9(In.03) I 2009.01.01
72.IIvdnrll p~tuk hid Belli kiniN 11 velie hldfdilill!is
1312009(Dl031
73,ISzennvvizmvlltlvUkfdiljltUso
I
i~1!Jjj"~:ZjJrt<:Ri.iif
78.1 kon\'hll, eUerem fdfliMSlI. kon\'hll ellcr~m burkollioi
I
2009.01.01
2010.01.01
I
O:IUaors\133201lrl\2011_o!lv\09_Meg)'nl Jogu_VaroDokIKllu"t4teIlKaposv6r\Jnlonl611IV056038_15398000_M_1_'Ci
2. oldal, llllllzollon: 5
A
20000
20000
A
39375
KDponvar MogYlIl JogU Varoll Onkormanyz::r,1a
3,"IIZlimumollllklot
Fejkml!si fdo.dnt (beruh:i2lis. fdiljllll.s)
B.:ruhUxAs. fel6jltkl
2010, do:cc:mber 31.ig mcg\'ulosllott beOlllliZlis forr6stlsm:t.!tde
Tdjts beka11lcsi kOl\.s
.!j
2006, dec:. 31.ig Elt...~ tdjcsiteU Tenr11 (..... 4 11 kiudlis t"'Il'I~'lllo+lhUI fl»1)+11+21·»-1~
J.
2007.2010. evckkilztlll tc:ljc:sitdt kiud.d.s
SnjAtOev':td
KOtylny
Hitd
~
T""
T"'y
Eltc!;r.!s (..... -)
14
15
16
n
~
Mc:gnevc:z6c
KCzgyi11esi hntdrozat szWnll
kezdctc:
bcfc:jC:Z~$l:
('-Il+'»I\l>U+11
I
2
J
4
5
6
7
412010 m02)
2010.01.01
2010.12.31
503000
350693
_152307
0
350693
191532
KI172
.110360
A
179468
179468
o
A
4flOl0 Dl02
2010.01.01
2010.12.31
20561
20561
0
0
10 561
1905
1905
o
A
17376
17376
o
A
1280
1280
SI. To.lIilln GY, utCli F6 u.la Nc!;melh I fasor kO:zlltt ulfclu'!tAs: 412010 m02 1~""'~lL . n)Ull·... o'... ~l::iLUIol 'e1\e...." Llun 82, jArdDfc:1u'ltJb: 412010 IR02
2010.01.01
2010.12.31
35655
35655
n
0
35655
0
0
o
A
0
0
o
A
35655
20to.0l.01
2010.12.31
10215
10215
0
0
10215
0
0
o
A
0
0
o
A
10215
83. Vlzkac:16kbcn o.ktlv nentOltct esen: Kdb
2010.01.01
2010.12.31
16700
16700
0
0
16700
330
330
o
A
3 010
3010
o
A
13360
13360
,
,.
79. Sdvhlb;fcluiltJisu 80. ulfelu'ltils
"
Teri'J
,
,
•
10
T""
To!n)'
"
12
Elter.!!
~
(+~~)
13
".,;
]
T,,,,
I
"
EU·s tUmognlJis
"-
Elt.!res
Tc!;ny
(+;.)
20
..... ~
1
T,,,,
Tr!ny
Ettln!s (+;.)
2
2J
24
25
Jl
1I
HllZl1i tdmoglltlls
J 2
T""
T"',
27
28
-g
Eltc!;tea (+'• •)
;
oli 132000
90053
J
"
-41947
AIl!nylegts bckc:rtl1lsi JogWlbdlybun kOlt5eglXl1 foglnltllZ!lknln (7.oszlopb6l) kOvetC:!mcn)' eazkOzp6Ulb teljc:silbc (igen/nem) til fordltott /lsno1S
"
JI
,= "m ,= "m "m ,= "m
345800
A
o
A
20$61
35655
o
A
35580
10215
A
10155
A
16700
A
18000
A
26600
412010 m.02
2010.01.01
2010,12.31
18000
18000
0
0
18000
1002
1002
o
A
9144
9144
o
A
7854
7854
o o o
412010 m.02
2010.0l.01
2010.12.31
26600
26600
0
0
26600
526
l26
o
A
4794
4794
o
A
21280
21280
o
86. ViLros ondnoksli TemuUkul felu'llds
200B.09.01
2008.12.01
18981
18981
0
0
18981
IB981
189!H
OA
87. YAros ondnoksA FO....lllmlldmrulk felidUUo.
2009.02.01
2009.03.15
327BO
32780
0
0
32780
32780
32780
OA
Fc·I.T6.m
2008.12.01
2009.12.31
17500
19835
2335
0
19835
17500
19835
2335 A
o i en
5mbadn6mn.
2009.02.01
2009.06.20
14130
14130
0
0
14130
14130
14130
OA
o i en
90. EOlvOs MUszuki SOO KoIUltiumi nvilAszArOk cserl:jc: OI,·t.Kozalo.p.PIi 2010.07.20 cre.n::eac:lnU:u.tU' enl1¢gltlto XBbinet mtIdC.¢p2t3, AJ,9l. b012007.lvi 2007.09.12 hl:fC:S"cw:aml,:)£.fI..I C. cpu,,: ClfllC e 1&-ID'WI,.I.CIlIICI 92. wkklpz.hi.-b612009 2009.08.10
2010.08.20
10 500
10515
15
0
1051S
10500
10 SI5
15A
o i en
2007,12.29
20718
20718
0
0
20718
20718
20718
oA
o i en
2009.12.20
10770
10770
0
n
10770
10770
10770
OA
o i en
2007.01.01
2010.12.31
1483907
1504 093
20186
0
1504 093
281910
3021&4
20274
A
1059605
1059605
o
A
2006.01.01
2007.12.31
1967912
I 967912
0
1967912
655971
655971
o
A
655971
655971
o
A
58'.-IU
576.-3.. 1
-129771
0
576..,.. 1
13781113
12911367
-87736
3307 031
3307031
0
412010 fil02
&4. Szcnnvv!l.szivo.ttvUk lf1,.:knOvcl6 felil·ltAsa.
24 db
8S. GvAr u. NA80 Onl/lltvUJ vizvc:zclc!;k cserl:jc 600 m
S8. EtllvOs Milno.ki SOO TllJI5WViz blIvllc!;s 89. E/)lvOs MI1szaki SZKl Vinill. ulc:ai Soof1, 111
II
feluilUlSll
i en
I I
93. 94. 10 milli6 Ft ulott! feluj{lJisok(J) 95. PunelfcliljllJisok
212006 m.03
96. FehiJltbok l'iuzcseo:
u
124296
II
124296
2139..0 113 9"0
o
3800
A
0
0
J80D
3712
3711
_B8
14296
14296
o
A
1305853
...
655970
655970
o
A
1967912
991237
949290
-U947
0
0
"m ,=
s.-u 169
n
97. Fc le.utisek 98, AUl1li hullud':k kczclll Ide
EU _ KlOP
31412006 X.17
2008.01.01
2008.12.31
160181
1601H1
0
4090
156091
2005
2005
o
A
6 014
6014
o
A
0
0
o
A
147383 147383
0
A
4780
4780
o
A
0
212007.m2.
2007.01.01
2007.12.31
453560
453560
0
119202
334358
20765
20765
o
A
62294
62294
o
A
0
0
A
359162 359162
0
A
11339
11339
o
A
0
A
III 782 111782
0
A
7452
0
-7452
A
0
A
64 037
64 037
0
A
0
0
A
0
nem
A
37506
37506
0
A
0
0
A
0
A
0
"m "m
100. Csenutan adlkcsnloml111U [t<,.1.scE.iold.
412010.tn.2.
2010.01.01
2010.12.31
121747
121747
0
0
121747
628
2491
1863
A
1885
7474
5589
A
0
0
101. Aut6bu.n.lllXll·nDrcD.CS ·dz6bcrc:nd. h~le IUse
m008.tn.5.
2008.01.01
2010.12.31
81396
81396
0
0
81396
4340
4340
A
13019
13019
o
A
0
0
102. Kozo:tkoz!,rcnd.slc:r f(:·1. lntem
2112009 1I.26)
2010m.01
20tO.12.31
42987
42987
0
0
42987
1370
1370
o o
o o o
A
4 III
4 III
o
A
0
0
o
99. Kom lex klt6i hulll1dek IIldAlkodW:i rcndmr
"m "m "m
103. KOzvil1i iubj llunpatestc:k kom-.:rilsltbc
312009.D13.
2009.01.01
2010.12.31
74877
74877
0
0
748Tl
14899
14899
o
A
44 698
44698
o
A
0
0
o
A
15280
15280
0
A
0
0
o o o
104. Toldi bkoll1lcl'eskOrilakaddl mentc:s/tl:sc:
312009.m.3.
2009.01.01
1009.12.31
29723
29723
0
0
29723
2457
2457
o
A
7372
7 J72
o
A
0
0
o
A
18 :582
IS 582
0
A
1312
1312
o
A
0
illen
105. Vlzmin6sl 'av.nrollTllm:nmm6niument.
3941200S,XU.I
2006.01.01
2008.12.31
746641
746641
0
12250
734391
37332
37332
o
A
111996
1II 996
A
0
0
o
A
0
0
0
A
597313
597313
A
0
106. Szennvvizesal K.szc:nl'akubi vdrosrc!;n
27SI2003.IX,18
"m "m "m "m "m "m "m "m "m "m
2007.01.01
2007.12.31
433 421
433421
0
389213
44 208
6:5013
65 013
o
A
195039
195039
o o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
173368
173368
107. S:zcnn\'\'lzcSllI. KvAr-TtlrOeske Simonfa, Zsdicki'lak. Zsel 3812006 n.23
2007.01.01
2007.12.31
455257
46:5 257
0
250
465007
17444
17444
o
A
52331
52332
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
395480
395480
108. Donnen kOrfoflPa[om b>lllse Zrlnvi-lnJik-Bart61..'1I.
3/l009.m.3.
2009.01.01
2009.12.31
85061
85061
0
0
85061
12413
12413
o
A
37238
37238
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
35411
35411
109. Keleti ls Nvu ati teme16 ut aclnltozAs Ca cnltls:
2J2008,DlS.
2008.01.01
2008.12.31
24349
24349
0
0
2434
1871
1871
o
A
5614
5614
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
16864
16864
110. Nemeth I.-To.llilin Gy. u. es.oonl 'dz6lc1mPIL telcnllc!;s
212008.m.S.
2008.01.0J
1009.12.31
19860
19860
0
0
19860
1482
1482
o
A
444:5
4445
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
13933
13933
ill. K6zvilll llJis Mikes K.u Cs 8crzsc:n\'j onrk
4120JO.m2.
2010.01.01
2010.12.31
11136
11136
0
0
11136
696
696
o
A
2088
2088
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
8352
83:52
o o o o o o o
A
0
A
0
A
0
A
0
A
0
A
0
112. Lonkuhellvl ul kornelilsltCse
312009.m.3,
2009.01.01
2009.12.31
70250
70250
0
0
70250
12563
12563
o
A
37688
)76118
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
20000
20000
o
A
0
113. Temetlii ule !ICI.Usz(JlllozOS keleti-n\'UlUlh lemetl\bo:n
312009.m3.
2009.01.01
2009.12,31
33125
33125
0
0
33125
3281
3281
o
A
, 844
9844
A
0
0
o
A
0
0
0
A
20000
20000
o
A
n
114. Donneti kOrfofllnlom szok6kut clhelyabe. szoboITllI
312009.tn.3.
2009.01.01
2009.12.31
14 III
14122
0
0
14 III
3456
3456
o
A
10367
10367
o o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
JOO
300
o
A
0
115. B·F.Minl.lllllk6l<:le irekonstr. nut. Szok6kUt 'lilslbtlrl 2J200B.ms.
2008.01.01
2008.12.31
95744
95744
0
1980
93764
20842
20842
A
62527
62527
o
A
0
0
0
0
0
A
12375
12375
0
nem
2008.12.31
11 124
II 124
0
0
11 124
2781
2781
A
834)
8343
o
A
0
0
A
0
0
0
A
0
0
o o
A
2008.01.01
o o
A
116. Ella kinllykoz yalol!u! is tSllnad.!kviz e1vCl.:I':s
o o
A
0 0
"m "m "m "m
2J2008.rn.5. 312009.m.3,
2009.01.01
2009.12.)1
126761
126761
0
n
126761
940
940
o
A
2821
2821
o
A
123000
123 000
o
A
0
0
0
A
0
0
o
A
118. Cseti uti, m\l.ffi bmitlisu soof1,olihll l:s kiell.l.:t.:sltm':nwi
212007.m.2.
2007.01.01
2007.12.31
135229
13S 229
0
0
135229
33807
33807
o
A
101422
101422
o
A
0
0
A
0
0
0
A
0
0
0
312009.m.3,
2009.01.01
2009.12.31
19525
19525
0
0
19525
4881
4881
o
A
14644
14644
o
A
0
0
A
0
0
0
A
0
0
o o
A
119. Csillllll uh:a utl:plt.:s
o o
A
0
27)12002.0X.1. 2003.01.01
2007.12.31
100 000
100000
0
80 000
20000
0
0
o
A
100 000
100000
o
A
0
U
o
A
0
0
0
A
0
n
o
A
U
nem
m008.m.5.
200S.12.31
13000
IJ 000
0
0
1300
0
0
o
A
0
0
o
A
IJ 000
13000
o
A
0
0
n
A
0
0
o
A
0
ncm
17, Cs¢n I'1lItk kaland'litsz6tlr':5 kalandolltk lokes
120.
DEOAsz in ntIWi vdsdr[ps
121. tnl/allnn vAs.Kontnlm'uA. 100,3 m2lcr.lnkus
2008.01.01
O:IUaorIi11332cszt\201 1_6v109_Mogyol Jogu_VarPlloklK6z:tl\t6t8l\Kl'lpollwt\jolentllaW056038_1539800{tM_'_4_K:lposvl1r;3.:.t.moIl6klot
3. oldal, 1Il1stnllon: 5
Kapolw(lr MugY1I1 Jogu V;!lrolJ Onkormllnyzuta
3.a srAffiU ffillilaklut
Fejlentcsi fcludllt (b.:rulul.:l.lU, fdiljllJl.s)
i
Beruhdzlis,fcliljltlis
EI~r61
.:l
Kllzgyl1l61i hntlirozntwlmll
Megnc...ezbc:
!':czdctc
befcjcze:u:
Tcn\Jl) (+:-)()) Tml1l (",")I"Il+lll>)»V ("'ll'l~i(l
2006. dec. 31-lg IdjC:lllo:tt kindJis
2007-2010. c...ckkozllll teljcsltctt kindlls
Sojat be...ctcl
T«y
Hitel
g'"
EUcres
TCny
(+;-)
4
,
212008.m.S,
2008.01.01
2008.12,31
96000
96000
0
0
9600
0
0
o
A
123, tn"lltlonvusnrhis: Oubn s.u.n.volt Fb2ckns msz tele he! lnOO7.m.2.
2007.01.01
2007.12.31
18000
18000
0
0
IBOOO
0
0
o
I
2
3
122. In I1\lun ... iuzo.... Jlslirlb:Somoltv Aruhdz IlnO:ol6
7
TclV
•
10
9
II
13
12
1
"
.• ~
E1I«.\$
TtnY
(+'.-)
16
TaY
Tr:ny
1
19
20
( ..... -)
21
0
0
o
A
A
0
0
o o o o
A
o o o o
A
0
0
A
0
0
A
0
A A A
312009.Ill.3.
2009.01.01
2010.12.31
38516
3B 526
0
0
3B 526
632
632
o
A
1895
I B95
m. Alkoto Cs Srornkoztlto Ko.eI6k6z.
2/2008.Ill.S.
2008.01.01
2010.12.31
60581
60581
0
0
60581
234
234
o
A
703
703
o o o
A
75000
7S 000
A
12750
12750
A
7500
7500
126. Sz.vlzinnplllrl6k rekult,3 db u'ldrol6 "".2 db
41201O.Ill.2.
201O.0l.01
2010.12.31
133750
133750
0
0
133750
25000
25000
127. VArosluW. vill.lel'.n/ivele, es hJil6zntkomenlslt.\s
4120IO.m.2.
2010.0l.01
2010.12.31
37573
37573
0
0
37573
4250
4250
128. Vnrosi vizmllletrchozAsJlhazall1 toke
2/2008.ill.5.
2008.01.01
2008.12.31
14640
14640
0
0
1464
2500
2500
129. DeMle u. cmtlll.dC\:;vlz d ...ezct6 rr::ndszer kien!lesc:
412010.1112.
2010.01.01
2010.12.31
15950
IS 950
0
0
IS 950
3988
3988
o
A
11963
11963
130. EOtvlis L.Mil:aaki SOO miUllves cdzOD6.lva 40-80m vii
312009,Ill.3.
2009.01.01
2009.12.31
64 349
64 349
0
0
64 349
160B7
16087
o
A
48262
48262
131. Hold utCll uteolte' II Bodrol! utcAt61 ...e i
312009.m.3.
2009.0\.01
2009.12.31
14417
14417
0
0
14417
3604
3604
A
10 BI3
10813
132. Iv6v1z·kulllk vlIl!Vonvedelmi r~ndlaetenck kieDltese
312009.Ill.3.
2009.01.01
2009.12,31
11230
11230
0
0
11230
2808
2808
o o
A
8423
8423
~sAEv- tde rc (vo!t hu·1. sz6.11 312009.Ill.3.
2009.01.01
2009.12.31
13392
13392
0
0
13392
3348
3348
A
10044
10044
o o o
2/2007.m.2.
2007.01.01
2007.12.31
47620
47620
0
0
47620
11905
11905
A
35715
35715
o
" 000
IB 000
0
18000
o
A
0
0
"
2
T,'"
27
(+',-)
28
0
A
0
0
0
A
0
0
36000
36000
o
A
0
0
0
A
0
0
A
"644
"644
o
A
0
0
0
A
0
0
A
33750
33750
o
A
0
0
0
A
0
0
A
20573
20573
A
0
0
0
A
0
0
A
4640
4640
o o
A
0
0
0
A
0
0
0
o o o
0
0
0
0
0
0
2008.12.31
18862
IS 862
0
0
IS 86
4716
4716
A
14147
14147
o
A
0
0
2008.01.01
2008.12.31
10663
10663
0
0
10663
2666
2666
o
A
7997
7997
A
0
0
137. Khebb kOzvilu ll6.si f.:i1cntesek
312009.Ill.3.
2009.01.01
2009.12.31
10296
10296
0
0
10296
2574
2574
o
A
7722
7722
o o
A
0
138. lGcbelsber Kolle iwn milmvcs soorto:Uvn C ltese
312009.m3.
2009.01.01
2009.12.31
18135
18135
0
0
18135
4534
4534
A
13601
13601
o
A
0
D9. KndoM.nvi uwn uh~oltCs
3rlO09.m.3.
A
14058
14058
12600
12600
A
A
51240
51240
o o o
A
A
A
A
246504
246504
o
A
0
0
A
13516
13 516
A
0
0
A
0
0
~
Elh!rbr
Tr:ny
A
2008.01.01
d6kl!szItCse
24
J
(+:-)
0
2Il00S.m.5.
OrolU1lIn
23
HlWlilJl.mognlJl.s
ElItrts
A
2/2008.m.5.
135. Knoosmr::nti hullndekl!..ll7.dlilkoddsi
TCny
o
136. Kdcti temet6 Pr!ai utold.kri wor kinlnkItllsn
134. JellcSI1Illok'el'Vl'cltt6ucme!es
TaY
96000
o o o
133. J4rdo..\plt6:KnnizslJi u-rol
"'~
1!
Elttrts
~
17
124. Kllllsell"'et61i Intemilt GllZlLilkodilm rend:aer 125. No.'rtnl
EU..stlimogollis
Kllt"'eny
>
6
At.:nylegd bekelil!.\si jognnb:l.lybun kll1lscgbOl fDlllnltWlkmn' :!- (7,oszlopb61 kll...o:tclmcny ~ <:lll:ktIzp6tlils leljesllcsc ; rllfordltott (incnlncm) ~ OS:rLCg
2010, deo::mb<:f 31.ig mes...nhbilott ~ruhdzD.s fomisllmo:tetcl<:
Teljd bek.!rill61i kllltscc
"
3
31
o
A
0
"m
o o o
A
0
"m
A
0
"m
A
0
nom
o o o
A
0
"m
A
0
"m
A
0
"m .om
"
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
.om
A
0
0
0
A
0
0
A
0
.om
o
A
0
0
0
A
0
0
o o
A
0
nom
o
A
0
0
0
A
0
0
A
0
"m
o o
A
0
0
0
A
0
0
o o
A
0
n«n
A
0
"m
A
0
"m
A
0
.om
A
0
"m "m
A
0
0
0
A
0
0
A
0
0
0
A
0
0
0
o o
A
0
0
0
A
0
0
0
o
A
0
0
0
A
0
0
0
0
o
A
0
0
0
A
0
0
o o o o o
A
0
0
0
o
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
"m
0
0
o o o
A
0
0
0
A
0
0
A
0
"m
A
0
0
0
A
0
0
A
0
.om
A
0
0
0
A
0
0
A
0
nom
A
0
0
0
A
0
0
A
0
.om
A
0
0
0
A
0
0
o o o o o
A
0
nom
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
nom
0
0
0
A
0
0
o
A
0
"m
o o
A
0
nom
A
0
nom
o o
A
0
.om
A
0
"m nom
2009.01.01
2009.12.31
18 744
18744
0
0
18744
4686
46B6
140. Kl1POsvdr PMcles ll1kotclcu rehl1bilitAci6ill 'Ide 1I1esfeil.l 153rl006 VIL 2007.01.01
2007.12.31
16800
16800
0
0
16800
4200
4200
14I. Mikes Kel.:men utea Ilt· es 'drdnenltes
312009,Ill.3.
2009.0\.01
2009.12.31
68320
68320
0
0
68320
17080
170BO
142. MilkOd6 hulllldl!klemuj DO OJ deoonidval bOvlt6e
212008.015.
2008.01.01
2008.12.31
328672
328672
0
0
328672
82168
82168
143. SIMtaett ivovlz·kulllk eltllmed':kcl6c
312009.m3.
2009.01.01
2009.12.31
18021
18021
0
0
18021
450S
4505
o o o o o o
144. SPOrtcsamokmtl!1lvdDlU n~ lti:se
JI2009.Ill.3.
2009.01.01
2009.12.31
24326
24326
0
0
24326
6082
60B2
o
A
1824S
18245
o o
14S. Szeehenvi SZKl tnni:tten:m es !4MZlillo Iifl
212007.ID.2.
2007.01.01
2007.12.31
18200
18200
0
0
18200
4550
4550
o
A
13650
13650
o
A
0
0
412010.ID.2.
2010.01.01
2010.12.31
19821
19821
0
0
19821
4955
4955
A
14866
14866
0
0
2009.01.01
2009.12.31
10199
10199
0
0
10199
2550
2550
A
7649
7649
A
0
0
o
A
148. PH: informntikai fe·1. infonmiciolech.vCdclmi mb.
2!200B.m5.
2008.01.01
2009.12.31
38371
38371
0
0
38371
9593
9593
o
A
28778
28778
o o o
A
147. PH.cszkoz.. 'cobcn: bdi:ntclo munkaid6 e1SZllm.rcndsze 312009.ID.3.
o o
o o o
A
0
0
0
0
0
A
0
0
212008.m.S.
200B.01.0l
2009.12.31
49151
49151
0
0
-49151
12288
12288
A
36863
36863
o
A
0
0
o o
A
149. VJirosh6.zn deli es n\'Ul!'ali u.aimv klimo.tilAllis
A
0
0
0
A
0
0
150. TQzo!tbsD ~ Idb miittnki menl6llcoi6rmil 20 % llncro
21200B.ill.s.
2008.01.01
2008.12.31
23000
23000
0
0
23000
5750
5750
A
17250
17250
o
A
0
0
A
0
0
0
A
0
0
151. TUzoIl6sJ! . sz4l1ltollLho.b-OOfo1t6kontener
412010.m.2.
2010.01.01
2010.12.31
25409
25409
0
0
25409
6352
6352
A
19057
19057
o
A
0
0
o o
A
0
0
0
A
0
0
152. V.FOrd6 u' tcnnIlJkilt·fc· elektromos c116tJb
A
7963
7963
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
A
0
0
o
A
0
0
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
"m
0
o
A
0
0
o o
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
nom
146. TrillJloncmll!kmlli:
lt~
212007.012.
2007,01'.01
2007.12.31
10617
10617
0
0
10617
2654
1654
153. Achim A.u.nOk6ku tCrburkolnt Center Invest/Adv E.u.l 3rlO09.ID.3.
2009.01.01
2009.12.31
2S S08
25 SOB
0
0
25 SOB
25 SOB
25508
o o o o o
154. AdvD-itOmbcsere Centerlnve3t
112007.012.
2007.01.01
2007.12.31
S7720
57720
0
0
57720
57720
57720
o
A
0
ISS. Ad\·E,u.17.i:,AchimAu.in IIdJ!Sl'ttdc5cscre CI
212007.012.
2007.01.01
2007.12.31
11045
11045
0
0
11045
11045
11045
0
0
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
"m
212008.ID.S.
2008.01.01
2008.12.31
103200
103200
0
0
103200
103200
103200
o o
A
156. Kis lit 01 2108/1 hrsz.inl1.\·cte! Irom .
A
0
0
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
0
0
A
0
"m
157. Kis 6t m. 2288/3 hm:.inll.vttel kom .
21200B.mS.
2008.01.01
2008.12.31
105960
105960
0
0
105960
105960
105960
o
A
0
0
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
0
0
o o
A
0
"m
1:58. Kislllit m.ln .vU.kom .
312009.m..3.
2009.01.01
2009.12.31
247200
247100
0
0
247200
247200
247200
o
A
0
0
o
A
0
0
o
A
0
0
0
A
0
0
o
A
0
200B.04.01
2008.07.31
24577
24577
0
0
24577
24577
24577
OA
2010.01.01
2010.07.01
14123
14123
14123
14123
14123
A
2007
2010
30240
302-40
0
0
30240
D.:ccnlnil. iii....
2008.11.19
1008.12.31
13830
14010
ISO
0
14010
13 830
14010
180 A
14010 i en
o.."CCntnll.olih·.
2010.09.03
2010.12.31
21097
21097
0
0
21097
21097
21097
OA
21097 iten
2007.06.12
2007.12.17
12277
12277
0
0
12277
1:59. Vllros ondnokslil!. Vlzfor 010 bcncrzese 160. VlIro, ·ondnoksli
G\'ennekm~cnce
lim....:kolO c {I':sc
161. Eolt61 an SZKI Mllk.:ttki:s:zflo tnnmQhclv 162. Elll"O' Ml1l1Zllki SZKI Vlrtulilis he~_=to ba'cnda.:sU 'I IIUO a l e o 163. bcrcndez':, 164.
K~r.:skcde!mi
SZKJ Eszkllzbesz.:a.!s SZFP-b812007
O;\Ulillrll\1332oIl-%l\2011_uv\09_Megyol Jogu_V.4roaok\KlluAtiatlll\K:ipollVir\jll!lIntlin\VOS60JS_1 5398006_M_1_'UupollV;1r;3.a.mlll!&klllt
I en 302-40
12277
4. oldal,
O~lJZIllS8n: 5
n«n iIt.::n
30240
12277
OA
12277 i""
I<:IpO\l.rir MC1ilyol Jogu Wlro. Onkormanyubl
3.IiIGzamumoUlik/ct
g
.g
Mc:gncw:zese
I
Kozgylll61i hllt6.roz:ltn.6mn
kczdete
I
. bcfcJabc
Kereskcddmi SZKI Eszkozbe:szenCs SZFP. 16:5.!d.:i:CJIlnd.SZllkk':pus.bOI200B
2ooB.08.l3 1 2008.12.08
iI66.12007~IO. 10 millib Ft n1nlti fc:i1c:sztescl
2007.01.01 I 2010.12.31
167.1 Felleulesck lbnl:scn: 168.1 MlndibsuJl:u:
2010. december m.:gvlllositott bcruhdili fom\sOs5ZCtetcle _.. " .. 2006. ''''j2007.20IO. II---I==T--T;;t--I-~:!-,--,-;if--T--'~~"~"T""~' _,-;:;!-==:::;:]"£u~"~=~""~'"~~~:::;:=+-I -- I --I -31~ig evek kOzott 31~ig
s'''''''''''. (""j'' ' I
Fejksztesi fdndo.t (beruhWs. fe1ujlt.lis)
Tdj" "'.,"',,,, ",",.
I(..
Td'~
lI+l,..IlI+U.l1!
1660B
Elt':r':s (oY, ~)\ll
(/,,11'1"'~1-l'lJIll(I~!l'11'11.ll> Tl!n...m
tdjesHett k1ndlls
tel~esltc:tt
T,,,,
Tiny
10
27
28
16608
37836281
1474954\
~230B6741
52175\
14227791
28:54Q2J!
69:5 OOO!
69:5 000
91297141
68212301
-2308049041
6591601
61620701
39998061
169703111 ~230276S
23595691
2365158
55S9
.1101071 410107
8022641 S022604
15023836!
125855711
·2-1311 26S1
6591601
11926-1111
:53779091
29s74051 ·239050-1
5666 6011
5 672190
55S9
6204 0-171 6204 G-I7
606 0641 S05976
O:\Usortl\1332oszt\2011_6v\09_MllgYlll Jogu_V:l.rollOk\KllzzbtAtol\K:aposviu\jolentoltl\V05603B_15398006_M_1_4_l<:Iposvar;3.II.mllnilklct
:5492121-23048111 A
5. nidal, dGGZOlOon: 5
01 A I
55001
:5 SOO
01 Al
4BSl214B532
0'
-as
A
k6ltsegb61 foglalt nakmll kovc:tc:!mcny tdjc:slt':se
~ (7.o:a.lopbDl
kladda
1660B
16608
AtenylC:llc::J
__.,..!H~""~'c!!bIm~,.~ot"~_~J bC:ket1llbi~jogS7,llbdl}'ban 1
Elt«es (+'• •)
I
1660BI
~
29
eszkllzpOtlds til,
::~:tt 31
OIA
ISO 5731
1761101
1 SS7 9781
15046 6631
~1l31S
25492151
2495 9531
~S3 2621
(igcnlncm)
I
1660Slhlcn
.3 B631 A 1 2119Dl
01
5411168
JZ
Kaposvar Megyei Jogu Varas Onkormanyzata
3,b szamu melleklet
Az Onkonminrl.l1t 2rJ I0, december 31-en folyamatban hh·o fcjlc:sztesi fcladatalhoz bpcsol6do ketclczctts6gcinck osszcgzCser61 (A 20 10. december 31~i8 tcljesitett penzl1g)i ndatok alakuldsiirol)
ezcr Ft-ban
.
~
Fcjlesztesi feladnt (bcruhalJis. rcllijims)
BcruhiiZ/i;s, fellijims
b~~~~'i
Tcljes bekcrUlesi kBltseg
2006, .dec. 20()7-~O 10. k51lse bOl 31-1& cvckkozan g tc:ljesilcn tdjcsitcu es~zpotl kiadUs kiadas asm forditott Bsszcg 10 I 11 I
o
tt.l
I I
Megnevczesc
1,1 Fcluiltasok 300 ncel vizycz.kivaltlis tcrv.es 2. 1kivitelczcs rcdl u. s:u:nnyviz gerincvezctek 3.lbeleles
2010, d=mb" 31-i, _'=0.,;1" tdj"'lolt b,ruh''''' ConO,.",,"td, K5t\'eny ......
:J Terv
lj
~
Qi J
12
I
13
I
14
15
I
16
I
17
1
18
J 19
I 2011.12.31
249991
23 749
-1250
23 7491
23 749
30361
1786
-12501 A
219631
21963
01
14/2010aII.02! 2010.01.01.1 2011.12.31
305371
29011
-1 S26
290111
2901l
37081
2182
-15261 A
268291
26829
01 A
1412010aU.021 2010.01.01.1 2011.12.31
13 5001
12656
-844
126561
12656
10341
190
23411
2341
01 A
69036
65416
6S 4161
65.116
7778
511331
51 133
6377
13/2009(111.031 2009.01.01
I
20
I
21
I
22
I 23 I
24
1
25
I
1 27 J
26
28
I
29
1
J 31
30
A
f(il:feIeK-U;l'f/UU Ii2bc
4. 1vizvezetek escr6ic 236 m
~8441
A
10125
10125
10125!
10125
01 A
5,110 milli6 Ft alatti fehijitisok{')
K/izassegi 12.1 k/izl.rendszcrfeil.II.t1t,KMlV ful6 1661201O.VI~ 2010.01.01 I 2012.12.31 Desed\i-karilHturautVoniJ 15$ 13.1 kllpcs.letes{tmenyck epltesc 3/2009.II1.3.1 2009.01.01 I 2012.12.31 Rippl-Ronai cmlckmuu:um 14.ll6tollnthAt6saRJinakjl1vitJ1sn 3f2009.III.3. I 2009.01.01 ! 2012.12.31 SZQC.vUrosrehllb.eI6kcsz.I.DOMUS 15.It/imb. 6912010(111.21 2010.01.01 I 2014.12.31 16.ITopono.r. Florilin ter kinlnkiwa 4/2010.m.2.1 2010.01.0112010,12.31 DesecI.o.ikerckparitt tcrvezCs es 312009.I1I3.1 2009.01.011 2010.12.31 17.lcoitCsUltcm lngatllUlYilsJirli1s: Desedal 18. 15koturisztikai litvonalhoz, 312009.I1I.3.1 2009.01.01 I 2010.12.31 Fe)eddem-Ii- lit koporcteg-, 19.1itlrdncoltes 412010.Ul.2.1 2010.01.0112010.12.31 20.1 KBrforglllom epitcs TESCO felc 412010,111.2, I 2010,01.01 1 2010,12,31
~3
620
103527
8502
-95025
8502
497747
18034
-479713
18034
4567
4158
-3620
2126
-24411 A
13700
18034
180341 A
IS664S
14656
12046
-2610
12 046
1259497 . 48 520
13225 48386
-1246272 -134
13 225
61384
12046
120461 A
5290
56 7097
-613281 A -341 A
184153
48386
7130
162381
160337
-2044
160337
3095
2584
165 101
155822
~9
279
155 822
25025
22706
1700
IS 937
-1063
500
234
33171
33 081
-90
15937 330Sl
793
770
19285
IS 339
-3946
15339
1071
85
21390
-SIll A
9286
7753
75076
68117
-2661 A
1500
703
2378 3214
-231 A
01 A
85261
-852611
A
01
A
01 A
341102
-341 1021
A
01
A
-93661
A
01
A
-52901 A 169 21290
3201 A
~2
-73231 A -1566451 A
~183
9841
A
13 000
13 000
-1011 A
01 A
9366
A
1 000960
~1
000 960 01 A
A
20 000
A A
20000
150000
150 000
01 A
01
A
01
A
65000
65000
01 A
01
A
01
15000
15000
A
30000
30000
A A
01
2311
-7971 A -681 A
01
A
254
-29601 A
15 000
15000
01 A
01
A
01
A
01
A
-15331 A -69591
A A A
A
21.1 Uteohts Knidy Gv.u Topornir Mikes K u. tclkc"k 22.1 klizmuvesitcse
4/2010.lII.2.1 2010.01.011 2010.12.31 212008.m.5.1 2008.01.0112008.12.31
:55 000
44 664
-10336
4466
13750
11166
5841 A
41250
33498
-77521 A
01 A
01 A
23.1Fo uten 84. 30 db berlws cpilese
312009.IIt3.1 2009.01.011 2009.1231
289061
288761
~300
288761
63096
62796
-3001 A
22.5 965
225965
01 A
A
A
24.1 VasarCSnInok coitesc ViragfUrdo \'endcglii.to cg}'scg MC~ 25.1 eo.konccsszios cpltcse HulllldekgazdlllkodUsi rendszcr 26.1 feilesztcsc
212008.111,5, I 2010.01.01 1 2010.12,31
1346596
792215
-554381
792 215
46596
92215
456191 A
600 000
A A
A
A
3/2009.III,3.1 2009.01.01 I 2009.12.31 Tlirsuhisi HBtlirol.l1t 1 2010.01.01 I 2013.01.01
52461
14208
14208
52461
14208
-382531 A
262028
262028
262028
67518
67,SI8
01 A
~38
253
-9871 A ~2
-6000001 B 01
28771
700 000
700 000
01
A
165739
01
A
01 A
A
165 739
28771
01
27.110 milli6 Ft alani fc_i1csztcsck(Sl 28.1 Fejlesztesek lisszcsen:
124639131 70729691
~5J90944
01 7072 969
29.1 MindlSSS'lescn
12 53:Z 9-191 71383851
-5 J94 56.1
0171383851
O:\Users\1332oSzI\2011_bV\09_ Megyel Jogu_Varosok\KOzzbU:tel\Kaposvar\Jelentes\V056038_15398006_ M_1_4_Kaposvar; 3.b.melleklet
65-1161
6002131 3296831
~2705301
015628904135128481-11160561
01113138811131388
01
5032 ani
:z 079 0501
-2953 022!
01 713361
20 0001
~51 336
6079911 3338411
~2741501
015680037135639811-21160561
011U15131114151J
01
50320721
20790501 -19530221
01713361
200001
-51336
1. olda!. Osszesen: 1
A
Kaposvar Megyoi Jogu Varos Onkormanyzata
3.e stilmCl meJleklct
KAPOSVAR Megyei Jol¢ Vuros Onkonnlinyzalll
Az 6Dkorman)'Zaf 2010. december 31-en fol)'amatban hh'o feJknteld fdadafalboz ~Jlc.olOdo 2010. en! kO\'c:tii kiHdezettMcg-,':i.llal:i.:ua.lnnklinzl::gzCllcriil (a folyamafbnn Ih,ofcjlellZtcllek2010. utanl kOfelndtlc,I"ilJal:i..airol)
...........Fl-b......, "
Fl:jll:,u11!1I1 fdadllt (bcr.buils. Mujllb)
Bcrubizils. fo:hljltb
To:ljO:l bckerlllCJI klilbl!g (2010. dec. 31~1c)
E
.~
~
1
Megtlevaese
KOzgyl1lcsl batirmal
kd.dele
2
,
EltCr6.s (+;-I P1
,
7
8
2011.l2,31
24999
23749
~I
250
2011.12,31
30537
29011
~I
2010.01.01, 2011.12.31
13500
12656
Tef\.('l
4
,
312009 III.03
2009.01.01
412010 II1.02
2010.01.01
412010 m02
a.m.
I. Fdulitli50k ~ • Vlanu ecp KlUip ao "011 I'll' 2. 300 lIetl \'izvez.kiv<ns tCJV.es r I tl. amyv.... genne IC"""",... 3. bClelCs oro~ CIC,," u. l'lA..JU uzoe:;a. cemcn 4. ,,{zvczctek cserejc 236 m
Tiitl)'(2)
terv«clt bcf"jcU$C
Elelmi.szcripori 8ZKI g6zesOvcs kemence 5, 10 milli6 FllIlolti felu'ltlisok('l 6. FciulitasokolllZc'l::l1 7. Fr'lesztc'ek gorllmu ,'jSl:gl lanD IS 8. kOzpont SZUUll cs ID'0gYiUfl.10 Komp ex 9, fe'Jesztese
Adrbllto Vi.rbatb Il!ny 2010, utbra tctl}'(tdjell 2tlO6. dec. 2007~2010, (teIJo:' ,'illall bcla:rQlclI1) bcla:rGlcsl 31-1g: h'ckklizou kDtcle:u:u.ig kDll~bOl kDlts6g)(4) to:lJesltell Ieljesltell (lJ"I6+2()+2 en:klizpotllillr Idadil k1adill (12"10+11+1 4+28+32) a fordltlltt
..
.,..
')
14
SajA! bc,'cte!
Ten'
V.rb!lfo litly
EilereJ
16
17
23749
24999
1250
24999
1250
1250
526
0
29011
30537
1526
30537
1526
1526
~844
0
12656
1)500
844
13 500
844
844
o o o
13579
13579
13579
13579
o
20
7200
0
7200
7200
24399
82615
24399
24399
0
0
o o o o o o o o o
A A A A
0
0
6886
6886
A
7323
7323
A
156645
156645
A
5290
5290
0
369882
2103532
1 733650
0
134466
134466
0
2679015
3512 539
833524
0
251438
251438
10. VLiroskOzPQnt rehnbilitil.ci6 9412005001.1 II, I(eletiloariPnrk 0612008 XU. I ozo.uegl 12, kOz!.rend:l:zcrfc'lJ1.UlKMJV 661201O.VnI.l IJ,.J<;:;I;I,lllll.Oru ,I 'urllu~vonll es 13. kl!nes.letesltmenvc:keo[tc5C 312009.III.3. IK.IppI~.K.Ono.l etun 14, Il\to lIthlllostlJ!linak'lIv!tlisll 312009.111.3. IoJJ;oc,\'nrO:!feull .e Ot.;C$c';......VIVIVoJ IS. 10mb 6912010 1I1,29
2007.01.01 2009.01.01
2010.12.31 2010.12.31
2362296 159515
2030751 110736
~331
545 -48779
0 0
2030751 110736
2362296 159515
331545 48779
0 0
25473
25473
751
7S!
2010,0l.01
2012.12.31
103527
8502
~95
025
0
8502
103527
95025
0
2441
2441
2009,01.01
2012.12,31
497747
18034
479713
0
18034
497747
479713
0
-18034
~18034
2009.01.01
2012.12.31
14656
12046
-2610
0
12046
14656
2610
0
~12
046
-12046
2010,0l.01
2014.12.31
I 259497
13225
246272
0
13225
1259497
1 246 272
0
61328
61328
16, Tonom\r. Flori&n ter killlo.kftlisil
2010.01.01
2010.12,31
48520
48386
-134
0
48386
48520
134
0
13'
134
~I
2009.01.01
2010.12.31
162381
160337
-2 044
0
160337
162381
2044
0
2044
2044
2009.01.01
2010.12.31
16' 101
155822
-9279
0
155822
165101
9279
0
9279
9279
2010.01.01
2010.12.31
1700
15937
-1063
0
15937
17000
1063
0
1063
2010,01.01 2010,0!.0l
2010.12.31 2010.12.31
33171
33081 15339
-90
0 0
33081 15339
33171 19285
90
0 0
1063 90 3946
3946
90
20. }(Orfor lIlom toltes TESCO (de 21. Ule ita Knidy Gv.u Toponnr Mikes K u. tclkek 22. kozm(ivesit6se
212008.1II.5.
2008,0l.01
2008.12.31
312009.111.3.
2009.01.01
2009.12.31
289061
288761
~300
0 0
288761
289061
300
0 0
10336
23. F6 UICll 84. 30 db b6rlo.k6s C Itese
300
300
24. Vlis&rcsnmokep(tese U:llgJUIUO \'enueg 0 0 cgy::eg .... 25. ,cn.koneesszi6s enltese
212008.111.5.
2010.01.01
2010.12.31
I 346596
792215
~554 381
0
792215
I 346596
554381
0
55438
55438
312009.1I1.3.
2009,01.01
2009.12.3 I
52461
14208
~38 253
0
14208
52461
38253
0
38253
2010.01.01
2013.01.01
262028
262028
0 -68
0
262 028
5854087
5592059
a
I 131318
68
68
19285 55000
44664
-3946 -10 336
4466
55000
3946 10336
0
0
68
68
68
27. Fe'lrsztellekli'JZe'en:
12 ~63 981
7072 969 -5391012
u
7072 969
18 056 O~O
10 98J 071
68
28. 6,su5t:n
12 5J3 017
7 138385 -539.1 632
0
7 IJ8 J85
181.15855
11 007.170
8268J
68
0
O;\Usors\1332oszt\2011_cv\09_MllgYlll Jogu_Vflrosok\Kdzzetiltel\Kaposvfir\jelcnt6s\V056038_15398006_M_1_4_Kaposvar; 3.c.mllIl6klllt
o o o o o
0
0
450219
450219 510596
o o o o o o o o o
A
S10 596
A A A
A
183984
183984
A
0
0
A
0
0
A
0
0
A A A
0
0 0 0
0 0
A A A
38253
A
0
0
1131318
o
C
1 226096
1226096
OA
1698086 1698086
0
1722-185
0
1. oldal, (lsszlllllln: 1
0
0
o o o o
10336
1722.185
26
27
28
EUcre, ;j (+:-)
.lI 24
2'
2S
,•
Ten'
30
31
YArbto ICilY
(+;
.lI 29
~)
"
32
Ildmud
. '"
Elfin
€
kD\'eto:lmiiny tcljealteJe:
"
~
(Igenltlcm~
34
oom
89815
733 650
,•
Virbato Ictl}
A OA
0
-833524
22
Ten'
A
65416
~l
~
21
-g
""" """
0
369882
"
(+:~)
VArbto Ellere Ib)' (+;-)
Ten'
€
A
0
2679015
Rnal timag.. li.
€
E""" '"
jogsubillybllll foglall
A
2203
3512539
26. 10 milli6 Ft o.llltii fc'lesztesek(JI
19
-3620
2 \03 532
Tnrsulnsi hll.tnroznl
IB
~
0
2010.12.31
HulIo.dekgnz.dlllkodnsi rendszcr fc'lesztese
Virbatolctl}
65416
2010.1231
412010.1II.2. 412010.m.2.
•
Ten'
2203
2009.01.01
EU-.limngati.
Kot\'ctl}'
€
69036
2007,01.01
Descdlli kercl.1lArUt tavczes b epile:; 17. I.Ulcm 3/loo9.1II.3. gil lUlvnsnrn:l;ul:Se III 18, okoturisztikai utvonlilhoz. 312009.I11.3. CJcoe cm u. u 'opore cg·, 412010,IU,2, 19. jardllipl!c!s
€ -g
13579 7200
I 1612008.V.\
4f2010.1II.2.
~)
0
3712007X4.
"to
(+:
"
"
kOteleZetllq::~\"iIJlIII':Wkforriwlli2:cll!lclc
Hlte!
12
10
13
2010, december 31-<1 utinl
o
0 0
0 0
498943
498943
0
0
0
0
0
A
I 097629
I 097629
71490
71490
306072 4\ 142
306072 41142
A
85261
85261
A
341 102
341 102
A
9366
9366
o o o o o o o o o
A
A A A
0
0
0
0
0
0 0 0
0 0 0
A
0
0
A
0
0
A
0
0
A
0
0
A
0
0
o o o o o o o o o
A
0
0
A
0
0
A A A
0 0 0
0 0 0
o A
0 0
0 0
0
0
0
0
o o o o o
o A o B o A o
A
1000 960
1000960
A
0
0
o o o o o
A
0
0
A
0
0
A A A
0 0 0
0
o o o o
A A A
0 0
0 0
0
0
A
8
0 0
0
0
51336 51336
o o o o o o o o o
0
A A A
0
0
0 0
0 0
A
0
0
A
0
0
A
0
0
A
0
0
A
0
0
o o o o o
A
0
0
A
0
0
A A A
0 0 0
0 0 0
A A A
0 0
0 0
0
0
A
0
8 0
0
0
o o o o
3234 645
3234645
o
nern,
A A A
"om
""". nem.
A
ncm.
A
"""-
A
""".
""".
A
nem,
o o o o o
A
""".
A
nem.
A A A
nem.
A A A
0
o o o o
A
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
o
J 0..5 982
u
0
0
0
6 187667
6187667
0
51J36 51J36
0
J 0.15 982
30-15982
u
0
0
0
6 187667
6187667
0
o 51336 51336
0
u
A
A
30..5982
u
0
A
u
nem.
""". oem. nem.
""". ncm.
0
Kaposvar Megyei Joga Varos Onkonnanyzata
3.d. szama mellekiet
Az Onkormanyzat bead ott, elbiralas alatti palyazati forrasb61 megval6sul6 fejleszteseihez kapcsol6d6 kOtelezettseg-valialasainak osszegzeser61
ezer Ft~ban --- ... -_ ..
E
~0
Teljes bekertllesl
BeruMd S, felujltAs
Fejleszlesl feladat (beruMzas, felujltas)
lJl
Ateljes bekertllesl
2010. dec.
k~ltsegb61
k~ltseg
eszk~zp6tlasr
(terv)'"
a tervezett tisszeg
31~
Ig teljcsltett
kladds(21
Jogszabalyban
2010. ut;\nra vi1.lIalt ktitelczetts6g
R
(9=10+12+14+16
teljesltese (Igenlnem)
18)
:!. .,; Sajat bevetel
e. 11
12
,;
K6zgyQl6s!
hatirczat
kezdete
tcrvezett berejez6se
4
5
2011
2011
ulima
1
2
1. Felulilasok 7120".{1II.9.) BM rendelet palyazat - oklataSI epOletek energltakl 2 fela'ltasa
3
93/2011
6
7
8
9
56628
0
0
56628
56828
0
0
56828
10
:!.
:!. .,; Hltel
Dl
Megnevezese
faglalt szakmai k6vetelmeny
2010. december 31 e utAnl k6telezettsegRviUlaiAsok forrAsOsszetetele
"~,;
..
.,;
",;~-
K~tveny
..
Dl
EU-s tamogatas
Dl
13
14
:!. .,;
"~~
Hazal tamogalas
Dl
15
16
:!. .,;
"~~
Dl
18
17
11366 B
19
45462 C
20
nem
3. 4. 5. 10 milll6 Ft alattl fela'itasok'" 6. Felulltasok ~sszesen
0
0
11366
0
0
0
0
0
45462
0
7. Fe'lesztesek 8. KEOP-2009-4.2.0/B palvazat Klebelsbere Kolleeium napkollektor
612010
9. DDOP-4.1.1.1C-2009 palyazat szocialis varosrehabilitaci6 - DOMUS tOmb 6912010
2011
2012
125688
0
0
125688
50275 B
75413 C
nem
2012
2014
1259497
0
13225
1192836
215658 A
977178 C
nem
10. DDOP-2.1.1/A-F2 oalvazat kom lex turiszUka
6912010
2012
2013
512403
0
300BO
4B2323
142639 A
3396B4 C
nem
11. DDOP-5.1.2JB palvazat kOz~sseol k~zlekedes felesztese KKK KOZL-BIZT-2010 aut6buszObOlpar epltese, KKK CSOMOPONT 12. 2010 palyazat jelzolampas csom6pont kialakftasa DDOP-4.1.1.1C-2009 palyazat szocialis varosrehabilitaci6 - Szenljakabi
16612010
2011
2012
137521
0
8502
129019
5251 A
123768 C
nem
6/2011
2012
2012
56619
0
0
56619
13700 B
13. vllrosresz
93/2011
2012
2014
6B4553
0
10606
673947
B9077 C
14. 1 db kOzepkateooria'a oepiannu fecskendo
10312010
2011
47925
47925
0
47925
9585 B
3B 340 C
nem
15. 1 db felnehez kateooria'u oeoiannC fecskendo
103/2010
2011
47925
47925
0
47925
95B5 B
3B 340 C
nem
42919 C
nem
5B4 B70 C
nem
... 10 milli6 Ft alatti feilesztesek'"
... Fejlesztesek 6sszesen:
Mindosszesen:
2872131
95850
62413
27562B2
0
0
535770
0
0
0
2100913
0
119599
2 92B 959
95850
62413
2 B13 110
0
0
547 136
0
0
0
2100913
0
165061
1. oldai, Osszesen: 1
0
4. szamu melleklet
Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata
Az onkormfmyzati feladatok ellatasaban resztvevo gazdasagi tarsasagokr61 milli6 Ft-ban l a gazdasagi tarsasagnak szerzodeses kotelezettsegre, feladat ellatasi szerzodesre alapozottan az onkormanyzat koltsegvetesebOl nyujtott
2010. december 31-en Gazdasagi tarsasag megnevezese
onkormanyzat gazdasagi tarsasaganak tulajdoni hanyada
onkormanyzat
sajat toke, jegyzett toke aranya
onkent vallalt feladathoz
kotelezo feladathoz
rendelt nett6 vagyon
hosszu lejaratu , lejM szallit6i hitelbol, Iizingbol allomanyb61 kotvenybol fennall6 kBtelezettseg
felhalmozasi tamogatas
mOkodesi tamogalils
I
2007.
I
2008.
2010.
2009.
I
2007.
I
2008.
1
2009.
2010.
I. 100%-os tula doni hanyadu gazdasaoi tilrsasagok:
103
0
0
1
2
0
0
0
0
1 031
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9
0
74
77
78
78
0
11
10
6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1300
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
80
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2137,4%
0
315
0
0
0
619
610
0
0
11
0
138,1%
139
0
0
89
132
143
271
0
0
0
47
Deseda Kemping Kft
100%
102,57%
0
33
Jegcsarnok Kft
100%
116,86%
0
51
100%
671,6%
0
3
100%
100%
0
5
Kaposvari Nagypiac Kit
100%
62,87%
0
Kaposvari VarosfejlesZ1esi Kit
100%
94,48%
100% 100%
Kapos TV es Radi6 Nonorofit Kft Kaposvari Kozszoigaltat6 Holdino Zrt
Csiky Gergely SzinMz Kozhasznu Nonprofit Kit Kaposvart Tomegkozlekedesi 7rt
100%-os tulajdoni hanyadu gazdasagi tilrsasagok
139
0%
231
231
1787
1 040
163
103
209
841
961
0
21
11
53
osszesen
II. 75-99%-os tulajdoni Mnyadu gazdasagi tilrsasagok: KAVIZKIt Kaposvari Vagyonkezelo Zrt
5-99%-os tulajdoni Mnyadu gazdasagi arsasagok ilsszesen 5% feletti tUlajdoni Mnyadu gazdasagi arsasagok ilsszesen
98,91%
182,52% 1408,63%
76,5%
0%
0%
4706
0%
0%
0
0
0
10 15
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4706
0
0
25
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4845
1787
231
1065
103
163
209
841
961
0
11
21
53
1II.51-74%-os tUlajdoni Mnyadu gazdasagi tarsasagok: Kaposvar-TISZK Kiemelkedoen Kozhasznu Kaposvart Varosgazdalkodasi Zrt
72,67%
813,1%
0
0
53,97%
336,21%
932
0
51-74%-os tulajdoni hanyadu gazdasagi arsasaook osszesen
932
0%
0
35
499
35
499
0
7
17
41
32
4
0
0
0
97
0
0
0
0
0
0
0
0
97
17
7
32
41
4
0
0
0
IV, 25-50%-os tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagok: Taszar Airport Kit
45%
86,41%
0
4
Somogy Megyel Temelkezesl Szoloaltal6 Kft
26%
200,52%
9
0
11
1. oldal, iisszesen: 2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
3
0
Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata
4. szamu melleklet
Az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvevc5 gazdasagi tarsasagokr61 millie Ft-ban l a gazdasagl larsasagnak szerzodeses kolelezettsegre, feladat ellatasl szerzodesre alapozottan az onkormanyzal kollsegvelesebol nytijtott
2010. december 31-en Gazdasagl larsasag megnevezese
onkormanyzal onkormanyzal gazdasagi larsasaganak tulajdoni Mnyada
25·50%..os tUlajdoni Mnyadu gazdasagi ltarsasagok osszesen
sajat toke, jegyzett loke aranya
kotelezo feladathoz
onkent vallalt feladathoz
rendell nett6 vagyon
9
0%
4
hosszu lejaratu lejar! szallil61 lizingbol hitelbol, allomanyb61 kolvenybol fennall6 kolelezeltseg
0
11
1
milkodesi tamogatas
felhaimozasl lamogatas
2007.
2008.
2009.
2010.
2007.
2008.
2009.
2010.
0
0
0
0
0
0
3
0
~. egyeb, kozfeladatot ellat6 gazdasagi tarsasagok: 0
Kapos Kemenysepro Kfl
0%
0
0
egyeb, kozfeladatot ettat6 gazdasagi tarsasagok i)sszesen
0%
0%
0%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6sszesen
0%
0%
0%
5786
1791
266
1575
201
170
226
882
993
4
11
24
53
2. aldal, osszesen: 2
-
KAPosvAR MEGYEI lOGU VAROS POLGARMESTERE .L
r
;......t( (1_.(
A\
r
S:c
,f'~ . . . - - - - - - - - - - - ,
:llt-'G iJ'{ , .. ~ \ ALLA~U SZAi\WEV()SZEK
Dgyiratszam: 0/358-2/2011.
f/;cs-c/ Erkczct~
2011 AUG 3O. .
Lklal()~l.~ilJl:
Allami Szamvevoszek
Mellc~klet, ,"" ;~\"'" \Ill ""
Domokos Laszlo elnok reszere
Illlll I I ' " ",,,.
O--t. J-kc~&L-,~y- ~
Budapest Apaczai Cs. J. u. 10. 1052
t~v\.J· ~ .~.'VrL1 ~ J-;;.~ J ~t.o..J(.
Tisztelt Elnok Ur! Az Allami Szamvevoszek altn.L K~P-Q~'{~r.Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek eIlenorzeserol keszitett jelentes tervezete fontos es hasznos megaIlapitasokat tartalmaz, melyek nagyban segitik tovabbi mU9k3nks?:ip-v.(:m~J.asabbx~g~eset. "~""
_~•..• w_.,
~- ..... _ _ ._.
~""-""'.".""'_'~"""'"
-
"
••.• -
•
-.,.
A jelentes tervezethez a kovetkez6 eszreveteleket teszem:
------,.-
-
A tervezet 20. oidaia utols6 bekezdesenek pontositasa indokolt azzal, hogy a devizaban fenmill6 penzintezeti kotelezettsegUnkb61 eddig torlesztett 2.530 e CHF (519 milli6 Ft) t6ketOrlesztest nem, csak kamatfizetest tartalmaz. A 23. oidal els6 bekezdese - bevetelnovela intezkedesek - utoIs6 mondatahoz meg kivanom jegyezni, hogy az Onkormanyzat vallalkozasi tevekenysegkent csak a Kaposvari Rak6czi Labdarug6 Stadiont tizemelteti, egyeb vallalkozasi tevekenyseget nem folytat. A lej
-
Az Onkonnanyzat minositett tObbsegi tuIajdomival miik6d6 gazdasagi tarsasagoknal felszamollis eseten fenna1l6 korlatlan felelasseggel kapcsolatban (22., 31., 58. oldal) sziiksegesnek tartom jeIezni, hogy a korlatlan fele16sseget a Bir6sag csak az Onkormanyzat Tarsasaga fele ervenyesitett tart6san hlitranyos Uzietpolitikajara
1"0 1\1:( ~ . ,- ;rG'f " !~ LII •
7400 Kaposvar. Kossuth ter 1.
201l-Kaposvar
Telefon: 136J 82/501-501, 501-503 : Fax: (36182/501·500
E-mail:
[email protected]
tekintettel allapithatja meg. Ilyen uzletpolitikat azonban az Onkonnanyzat nem folytatott es ajov6ben sem kivan folytatni. -
A Polgarmesternek tett javaslatok (24. oldal) 2. (d) pontjaval kapcsolatban jelzem, hogy az intezkedesek' kovetkezteben jelentkeza penztlgyi tObbletek es egyszeri bevetelek tartal6kba helyez6sere nines mod, azok a jelentkeza hiany finanszirozasat szolgaljak. Ugyanitt a 2. (e) pontban megfogalmazott "a tamogatas el6finanszirozas athithat6bba tetelet" javaslatot nem ertjiik., Kerem a javaslat reszletes kifejteset. Szinten a Polgannesternek tett javaslatok 7. pontjaval kapcsolatban (25. oldal) megjegyzem, hogy az Onkormanyzat nem gesztor fejlesztesi tarsulasban csak tag. Gesztorsaggal kapcsolatban kockazata fgy nem all fenn. A Reszletes megallapitasok 1. pont 26. oldal utols6 mondata "Az intezmenyek miikOdtet6sehez az Onkormanyzat 6.541 milli6 ... " megismetl6sre kerillt a kovetkezo bekezdesben. Sztlksegesnek tartom a 28. oldal elsa bekezdesenek pontosfffisat azzal, hogy a Hivatasos Tiizolt6sag reszere az Onkonnanyzat a gazdasagi vezet6 berere es jarulekaira minden evben tamogatast nyujt, melynek osszege 2010. evben 3.288 eFt. A 30. oldalon, a KAviz Kft. Ietrehozasat lelra bekezdesben javasolom pontositani, hogy a koncesszi6s szerzodes lej:irtat kovetaen az OnkonnfuIyzat a Kaposvari Vizmuvek Kft. miikodteto eszkozeit vasarolta meg nem magat a Kft-t. (A Kaposvan Vizmiivek Kft., mint koncesszi6s mrsasag a koncesszi6s szerzOdes lejartaval megsztlntetesre kerillt.) Celszeriinek tartom a 31. oldal masodik bekezdese elsa mondatanak pontositasat az "Onkormanyzati vagyon gazdasagi tarsasagoknak alabbiak szennt: vagyonkezelesekbe adasa az ellenarzott idaszakban nem tOrtent." Javasolom a 47. oldalon a Hulladekgazdalkodasi Tarsuhis beruhazasat ismerteta elsa bekezdest kiegesziteni azzal, hogy az Onkormanyzat a Tarsulas ~lltal felvetelre kerillo hitel ra eso reszere kezesseget vallalt. A 3.3. Egy6b kotelezettsegek alakulasa, masodik bekezdeseben (55. oidal) tevesen szerepel 1.300 milli6 Ft osszegben a KAPOS-Filrda Ingatlanfejleszta es Idegenforgalmi Kft. ilzletresz vetehira. A vetelar helyesen 1.800 millia Ft.
Kerem fenti eszreveteleim figyelembevetelet a jelentestervezet veglegesitese soran. Kaposvar, 2011. augusztus 23.
Tisztelettel:
(L Szita Karoly polgarmester
El N ii K
ALLAMI SZAMVEVOSZEK
Ikt.szam: V-3039-08./2011.
Szita Karoly Ur polgannester
Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Kaposvar
Tisztelt Polgarmester UrI
Koszonettel Yettem Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penziigyi helyzetenek ellen6rzeser6l keszitett jelentes-tervezethez kiildott eszreveteleit. Az eszrevetelere az AUami Szamvev6szekr6l sz6l6 2011. evi. LXVI. tOrveny 29. § (3) bekezdese alapjan az ahibbi valaszt adorn: Az eszrevetelek nagy tObbsege pontositast, egyszeriisitest, kozerthet6bb szovegezest javasol, amelyekkel egyetertve, azokat a jelentes-tervezetben atvezettiink. Ennek megfele16en az alabbi pontositasokat, m6dositasokat vegeztlik el. Ajelentes-tervezet 20. oldalanak utols6 bekezdeset pontositottuk, a "t6ket tOrlesztett" szoveget tOroltlik. A 23. oldal els6 bekezdeseb6l "a vallalkozasi tevekenyseg eredmenyenek novelesehez" szovegreszt tOroltiik. A lejart szallit6i allomannyal kapcsolatos eszrevetelek alapjan a 23., a 36. es az 55. oldalon a javasolt javitasokat elvegeztlik. A 36. oldalon a 38. es 39. sorszamu labjegyzetet tOroltUk, mivel azokat az 55. oldalon a 60. szamu labjegyzet (most 58.) pontosan tartalmazza. A 26. oldalon a bekezdesb6l "Az intezmenyek mukodtetesehez az Onkormanyzat 6 541 milli6 Ft tamogatassal (amely az osszes bevetel 44%-a) jarult hozza. "mondatot tOroltiik, mivel az el6z6 bekezdesben szerepel. A 28. oldalon az els6 bekezdest pontositottuk, a Hivatasos Tuzolt6sagnak nylijtott 2010. evi 3,3 milli6 Ft tamogatast elfogadtuk, a tervezetben szerepeltetjUk.
1052 BUDAPEST, APAcZAI CSEREJANOS UTeA 10.1364 Budapest 4. Pf. 54 telefon: 484 9101 fax: 484 9201
A 30. oldalon a KAVIZ Kft. letrehozasat leir6 bekezdesben a "megvasarolta a megszunt Kaposvari Vizmuvek Kft eszkozeit" szovegresz javitast elvegeztiik. A 31. oldal elso mondatM az "Onkormanyzati vagyon gazdasagi tarsasagoknak vagyonkezelesbe adasa az ellenorzott idoszakban nem tOrtent." mondatra csereltiik. A 47. oldal elso bekezdesenek szoveget kiegeszitetttik az Onkormanyzatra eso hitel bemutatasaval, amelyet "Az Onkormanyzat a projekt finanszirozasara szolgal6 - nepessegszam aranyaban szamitott - 585,4 milli6 Ft hitel torlesztesevel kezesseget vallalt." uj mondattal pontosan megneveztlink. A Polgarmesternek tett javaslatok kozUl a 24. oldal 2.d. pontjab61 a" penziigyi tObblet, illetve az egyszeri bevetelek" valamint a 2.e. pontjab61 " a tamogatas elofinanszirozas atlMhat6bba tetelet" szovegreszeket tOroltiik. Az Onkormanyzat minositett tObbsegi tulajdonaval mukodo gazdasagi tarsasagokkal kapcsolatos (22., 31. es 58. oldalak) eszrevetelekkellenyegeben egyetertiink. Ezekkel egyezik a tervezet 58. oldalan kifejtett szakmai velemenyiink. A jelentos szamu es sulyli onkormanyzati tarsasag miatt kivantuk felhivni a figyelmet a gazdasagi tarsasagok kotelezettsegei altaI okozott kockazatra. A polgarmesteri levelnek a jelentestervezet 25. oldal Polgarmesternek tett javaslatok 7. pontja gesztorsaggal, es az 55. oldal vetelarral kapcsolatos eszreveteleit nem fogadjuk el. Ajelentes-tervezet 25. oldal 7. pontjaval kapcsolatos megallapitas, eszrevetel "az Onkormanyzat nem Gesztor fejlesztesi tarsulasban csak tag" ellenkezik a Hulladekgazdalkodasi Tarsulas Szervezeti es Mukodesi Szabalyzata III. fejezet 131 bekezdesben foglaltakkal. A bekezdes szerint "A Tarsulas Gesztora (Kaposvar Megye Jogu Varos) Polgarmesteri Hivatala a penziigyi, gazdalkodasi, vagyonkezelesi, ellenorzesi feladatok koreben ellMja: a) a tervezesi, gazdalkodasi, beszamolasi feladatokat; b) a beruhazas, felujitas elokesziteset, lebonyolitasat; c) a Tarsulas ingatlan vagyonaval, vagyoni erdekeltsegeivel es egyeb vagyonaval kapcsolatos kozgazdasagi, penziigyi, jogi feladatokat." A Polgarmesteri hivatal Szervezeti es MUkodesi Szabalyzatanak 2. szamu mellekletebe foglalt szabalyozas II. fejezete tartalmazza a Hulladekgazdalkodasi tarsulas kotelezettsegvallalasi, ellenjegyzesi, utalvanyozasi es ervenyesitesi rendjet. A polgarmesteri levelnek a jelentes-tervezet 55. oldalaval kapcsolatos eszrevetelet, amely szerint a masodik bekezdesben a vetelar tevesen szerepel, nem tudjuk elfogadni. Allaspontunk szerint - a rendelkezesiinkre bocsajtott 2005. junius 30. napjan kelt Megallapodas cimu dokumentumban - a KAPOS - Fiirdo Ingatlanfejleszto es Idegenforgalmi Kft. iizletresz vetelarat a Megallapodas III/5. pontja szerint a szerzodo felek 1300 milli6 Ft-ban allapitjak meg. A Megallapodas III/6. pontja alapjan az elad6 a vetelar megfizetesere reszletfizetesi lehetoseget nyujt vevo szamara. A vevo a vetelarat 15 ev alatt evente a kamatokkal egyiitt egyenlo, 120 milli6 Ft reszletekben, koteles megfizetni. A Megallapodas III/5. pontja szerint a vetelar es a kamatok egylitt nem lehetnek tobb mint 1800 milli6 Ft.
- 2-
Koszonom Polgarmester Urnak es munkatarsainak az ellenorzes soran tanusHott hozzaallasat, amellyel az onkormanyzatr61 keszitett penztigyi helyzetelemzes elkesziteset segitettek. Budapest, 2011. december" 2- L- ".
Tisztelettel:
ALLAM! szAMvEVOSZEK
/~----r
Domokos Laszl6
-3-
~
