2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

LAPORAN PARA PENGARAH Para Pengarah Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (“Bank”) dengan sukacita membentangkan laporan mereka berserta penyata kewangan Kumpulan dan Bank bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2013. KEGIATAN UTAMA Kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit dan komersil. Aktiviti utama untuk subsidiari adalah dinyatakan dalam Nota 14 kepada penyata kewangan ini. Tiada sebarang perubahan ketara di dalam aktiviti utama Bank dan subsidiari sepanjang tempoh kewangan. KEPUTUSAN OPERASI Kumpulan

Keuntungan sebelum cukai dan zakat

Bank

RM'000

RM'000

2,144,665

2,125,418

Cukai

(190,781)

(184,974)

Zakat

(34,304)

(34,000)

Keuntungan selepas cukai dan zakat Pembahagian berkanun

Keuntungan bagi tahun Pendapatan komprehensif lain

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun

1,919,580 (558,308)

1,361,272 (306,073)

1,906,444 (558,308)

1,348,136 (306,073)

1,055,199

1,042,063

1,055,199

1,042,063

Keuntungan boleh diagih kepada: Pemegang ekuiti Bank

Pada pendapat para pengarah, keputusan operasi Kumpulan dan Bank bagi tempoh kewangan semasa adalah tidak terjejas dengan ketara oleh sebarang perkara, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa, selain daripada perubahan dalam polisi perakaunan yang diterangkan di dalam Nota 2 penyata kewangan ini.

1

RIZAB DAN PERUNTUKAN Tidak ada sebarang pemindahan yang ketara, dari rizab atau peruntukan dan sebaliknya, pada sepanjang tahun kewangan kecuali yang dinyatakan dalam penyata kewangan. DIVIDEN Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas sebanyak 16% berjumlah RM440.74 juta dan dividen saham bonus sebanyak 2% berjumlah RM54.32 juta. Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 15% berjumlah RM446.00 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib yang berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan. LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN Para Pengarah berpendapat penyata kewangan yang telah disediakan di muka surat 4 hingga 143 telah disusun untuk memberikan gambaran yang benar dan saksama berkenaan hal ehwal Kumpulan dan Bank pada 31 Disember 2013 dan hasil operasi serta aliran tunai bagi tahun berakhir pada tarikh tersebut. Para Pengarah berpuashati bahawa sebelum Penyata Kedudukan Kewangan dan Penyata Pendapatan Kumpulan dan Bank dibuat, langkah-langkah sewajarnya telah diambil ke atas berkaitan perkara-perkara berikut: (i)

Menentukan bahawa langkah-langkah sewajarnya telah diambil berkaitan dengan hapuskira pembiayaan terjejas dan hutang lapuk yang diketahui dan peruntukan penjejasan pembiayaan serta peruntukan hutang ragu telah dibuat secukupnya; dan

(ii)

Memastikan nilai buku bagi aset semasa yang berkemungkinan tidak menunjukkan nilai sebenar berdasarkan urusniaga biasa, telah dibuat pengurangan nilai yang dijangkakan wajar.

Sepanjang pengetahuan para Pengarah, tidak wujud pada tarikh laporan ini sebarang keadaan yang boleh mengakibatkan perkara-perkara berikut: (i)

Jumlah pembiayaan terjejas dan hutang lapuk yang dihapuskira atau peruntukan penjejasan pembiayaan dan peruntukan hutang ragu yang tidak mencukupi dengan ketaranya; atau

(ii)

Nilai aset-aset semasa dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; atau

(iii)

Mana-mana jumlah yang dicatatkan dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; dan

(iv)

Sebarang kepatuhan kepada kaedah sedia ada dalam menilai aset atau liabiliti Kumpulan dan Bank yang mengelirukan dan tidak bersesuaian.

2

LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN (BERSAMBUNG) Pada tarikh laporan, tidak wujud: (i)

Sebarang cagaran ke atas aset-aset Kumpulan dan Bank untuk menjamin liabiliti pihak lain selepas berakhirnya tahun kewangan; dan

(ii)

Sebarang liabiliti luar jangka bagi Kumpulan dan Bank selepas berakhirnya tahun kewangan.

Tidak ada liabiliti luar jangka yang perlu ditanggung oleh Kumpulan dan Bank yang belum diselesaikan kecuali seperti yang dinyatakan di Nota 38 kepada penyata kewangan ini. Para Pengarah berpendapat bahawa dalam tempoh dua belas bulan yang akan datang, Kumpulan dan Bank berupaya memenuhi kewajipan mereka apabila tiba masanya terhadap liabiliti luar jangka yang telah atau berkemungkinan dikuatkuasakan ke atas mereka. Para Pengarah, dengan sesungguhnya dan sebenarnya mengakui bahawa tiada perkara-perkara lain dalam pengetahuan mereka yang tidak didedahkan menurut Seksyen 59, Akta Koperasi, 1993. Ditandatangani bagi pihak Lembaga Pengarah mengikut resolusi para Pengarah,

TAN SRI DATO’ SRI SABBARUDDIN CHIK

DATUK MUSTAFHA ABD RAZAK Kuala Lumpur Tarikh:

3

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN PADA 31 DISEMBER 2013

Nota

31.12.2013 RM'000

Kumpulan 31.12.2012 RM'000

1.1.2012 RM'000

31.12.2013 RM'000

Bank 31.12.2012 RM'000

1.1.2012 RM'000

5

1,907,843

3,597,488

4,475,449

1,905,665

3,593,936

4,463,644

6

947,386

258,980

3,515,000

942,295

253,873

3,515,000

-

-

10,362

-

-

10,362

7

10,463,097

9,802,481

10,843,719

10,457,907

9,797,317

10,833,332

8 9 10 11 12

10,141,449 57,304,177 9,048 775,879 12,368

8,220,956 55,233,276 8,435 657,602 6,858

2,852,471 49,179,249 7,293 550,895 1,703

10,141,449 57,304,177 725,904 -

8,220,956 55,233,276 607,564 -

2,852,471 49,179,249 510,227 -

13 14 15

80,432 903,652 13,185 160,474 79,782 265,032

670,657 13,185 236,581 83,943 408,494

490,266 13,185 246,898 76,663 355,496

43,500 874,882 148,448 69,372 266,000

43,500 647,953 145,384 70,991 410,000

43,500 470,949 155,160 63,631 356,000

83,063,804

79,198,936

72,618,649

82,879,599

79,024,750

72,453,525

ASET Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan dipegang untuk dagangan Aset kewangan sediauntuk-jualan Aset kewangan dipeganghingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan Penghutang perniagaan Aset-aset lain Inventori Aset diklasifikasi sebagai dipegang untuk jualan Pelaburan dalam subsidiari Hartanah dan peralatan Muhibah atas penyatuan Pelaburan hartanah Bayaran pajakan terdahulu Aset cukai tertunda JUMLAH ASET

16 17 18

4

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN PADA 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG)

Nota

31.12.2013 RM'000

Kumpulan 31.12.2012 RM'000

19

65,297,767

62,666,004

58,507,088

65,297,767

62,666,004

58,507,088

20

1,620,000 6,900

200,000 6,734

595,000 6,274

1,620,000 -

200,000 -

595,000 -

21 22 23

1,528,696 1,507,088 1,359,301 1,556

3,172,301 1,006,658 1,442,029 47,616

3,303,393 1,435,851 -

1,528,696 1,507,088 1,490,679 -

3,172,301 1,006,658 1,570,329 46,684

3,303,393 1,574,782 -

24

152,145

220,538

145,776

152,145

220,538

145,776

25

39,602

40,431

41,479

-

-

-

71,513,055

68,802,311

64,034,861

71,596,375

68,882,514

64,126,039

26

2,973,677 53,671 8,268,907

2,865,004 53,671 7,113,847

2,349,063 53,671 5,950,489

2,973,677 53,671 8,001,382

2,865,004 53,671 6,859,458

2,349,063 53,671 5,694,187

24

254,494

364,103

230,565

254,494

364,103

230,565

JUMLAH DANA PEMEGANG SYER

11,550,749

10,396,625

8,583,788

11,283,224

10,142,236

8,327,486

JUMLAH LIABILITI DAN DANA PEMEGANG SYER

83,063,804

79,198,936

72,618,649

82,879,599

79,024,750

72,453,525

3,140,252

2,549,528

2,335,970

3,140,252

2,548,578

2,335,970

1.1.2012 RM'000

31.12.2013 RM'000

Bank 31.12.2012 RM'000

1.1.2012 RM'000

LIABILITI Deposit dari pelanggan Deposit dan penempatan dari bank dan institusi kewangan Pemiutang perniagaan Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas Terbitan sekuriti hutang Liabiliti-liabiliti lain Peruntukan cukai Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur) Pembiayaan dari institusi kewangan lain JUMLAH LIABILITI DANA PEMEGANG SYER Modal syer Dana penebusan syer Rizab Rizab penyamaan keuntungan (Bank)

KOMITMEN DAN LIABILITI LUAR JANGKA

38

5

PENYATA UNTUNG RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013

Nota

2013 RM'000

Kumpulan 2012 RM'000

Bank 2013 RM'000

2012 RM'000

Pendapatan

28

5,604,170

5,857,990

5,549,714

5,798,419

Perbelanjaan

29

(2,243,350)

(2,492,972)

(2,209,887)

(2,460,008)

3,360,820

3,365,018

3,339,827

3,338,411

Pendapatan bersih Peruntukan penjejasan

30

(749,128)

(638,270)

(749,128)

(633,862)

Pendapatan operasi lain

31

506,513

420,116

522,263

433,007

Perbelanjaan operasi

32

(973,540) 2,144,665

Keuntungan sebelum cukai dan zakat

(1,016,124) 2,130,740

(987,544) 2,125,418

(1,010,126) 2,127,430

Cukai

33

(190,781)

(333,237)

(184,974)

(328,268)

Zakat

34

(34,304)

(45,880)

(34,000)

(45,626)

Keuntungan selepas cukai dan zakat

1,919,580

1,751,623

1,906,444

1,753,536

6

PENYATA UNTUNG RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG)

Nota Pembahagian berkanun:

2013 RM'000


Bank 2013 RM'000

2012 RM'000

35

Pindahan ke rizab berkanun: 25% (2012: 25%)

(485,111)

(446,404)

(485,111)

(446,404)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi: 2% (2012: 1%)

(42,508)

(21,139)

(42,508)

(21,139)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi: 1% (2012: 1%)

(21,254)

(21,139)

(21,254)

(21,139)

(9,435)

(9,241)

(9,435)

(9,241)

(558,308)

(497,923)

(558,308)

(497,923)

Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat

Keuntungan bagi tahun

1,361,272

1,253,700

1,348,136

1,255,613

Pendapatan komprehensif lain Item yang berkemungkinan akan diklasifikasi semula dalam untung rugi: Keuntungan bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-untuk-jualan

27

Keuntungan/(kerugian) dipindahkan ke rizab penyamaan keuntungan

(200,132)

68,780

(200,132)

68,780

(109,609)

133,538

(109,609)

133,538

Item yang tidak akan diklasifikasi semula dalam untung rugi: Penilaian semula pelan manfaat tertakrif

11(iii)

3,668 (306,073)

(170,307) 32,011

3,668 (306,073)

(170,307) 32,011

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun Pendapatan per syer (RM) Asas

36

1,055,199

1,285,711

0.65

0.63

1,042,063

1,287,624

7

PENYATA PERUBAHAN EKUITI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013

Kumpulan Nota Pada 1 Januari 2012, seperti dinyatakan sebelum

Modal syer RM'000

Tidak boleh diagihkan Rizab Dana penyamaan penebusan keuntungan syer (Bank) RM'000 RM'000

Boleh diagihkan

Rizab lain-lain RM'000

Keuntungan terkumpul RM'000

2,349,063

53,671

230,565

2,982,168

-

-

-

-

2,349,063

53,671

230,565

2,982,168

2,968,321

8,583,788


-

-

-

-

1,751,623

1,751,623

Pindahan ke rizab berkanun

-

-

-

-

(446,404)

(446,404)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi

-

-

-

-

(21,139)

(21,139)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi

-

-

-

-

(21,139)

(21,139)


-

-

-

-

(9,241)

(9,241)

Pendapatan komprehensif lain

-

-

133,538

68,780

(170,307)

2,349,063

53,671

364,103

3,050,948

4,051,714

9,869,499

409,816

-

-

-

-

409,816

Pindahan dari keuntungan terkumpul

-

-

-

446,404

-

446,404

Pelarasan dividen

-

-

-

-

(6,746)

(6,746)

106,125

-

-

-

(428,473)

(322,348)

2,865,004

53,671

364,103

3,497,352

Nota 24

Nota 27

Kesan guna pakai MFRS 119

44

Pada 1 Januari 2012, seperti dinyatakan semula

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun Terbitan untuk syer baru

Dividen Pada 31 December 2012

37

Nota 26

2,995,438

Jumlah RM'000

(27,117)

3,616,495

8,610,905

(27,117)

32,011

10,396,625

8

PENYATA PERUBAHAN EKUITI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG)

Kumpulan Nota Pada 1 Januari 2013, seperti dinyatakan sebelum

Modal syer RM'000

Tidak boleh diagihkan Rizab Dana penyamaan penebusan keuntungan syer (Bank) RM'000 RM'000

Boleh diagihkan



Jumlah RM'000

3,800,372

10,580,502

2,865,004

53,671

364,103

3,497,352

-

-

-

-

2,865,004

53,671

364,103

3,497,352

3,616,495

10,396,625


-

-

-

-

1,919,580

1,919,580


-

-

-

-

(485,111)

(485,111)


-

-

-

-

(42,508)

(42,508)


-

-

-

-

(21,254)

(21,254)


-

-

-

-

(9,435)

(9,435)


-

-

2,865,004

53,671

254,494

54,355

-

-

Kesan guna pakai MFRS 119

44


Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun Terbitan untuk syer baru Pindahan dari keuntungan terkumpul Dividen Lebihan peruntukan sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat Pada 31 December 2013

37

(306,073)

3,297,220

4,981,435

11,451,824

-

-

-

54,355

-

-

485,111

-

485,111

54,318

-

-

-

-

-

-

-

199

199

2,973,677

53,671

254,494

3,782,331

4,486,576

11,550,749

Nota 24

(200,132)

(183,877)

3,668

Nota 26

(109,609)

(183,877)

(495,058)

(440,740)

Nota 27

9

PENYATA PERUBAHAN EKUITI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG) Boleh diagihkan

Tidak boleh diagihkan

Modal syer RM'000

Dana penebusan syer RM'000

Rizab penyamaan keuntungan (Bank) RM'000


2,349,063

53,671

230,565

2,982,909

-

-

-

-

2,349,063

53,671

230,565

2,982,909

2,711,278

8,327,486


-

-

-

-

1,753,536

1,753,536


-

-

-

-

(446,404)

(446,404)


-

-

-

-

(21,139)

(21,139)


-

-

-

-

(21,139)

(21,139)


-

-

-

-

(9,241)

(9,241)


-

-

133,538

68,780

(170,307)

32,011

2,349,063

53,671

364,103

3,051,689

3,796,584

9,615,110

409,816

-

-

-

-

409,816

Pindahan dari keuntungan terkumpul

-

-

-

446,404

-

446,404

Pelarasan dividen

-

-

-

-

(6,746)

(6,746)

106,125

-

-

-

(428,473)

(322,348)

2,865,004

53,671

364,103

3,498,093

Nota 24

Nota 27

Bank Nota Pada 1 Januari 2012, seperti dinyatakan sebelum Kesan guna pakai MFRS 119

44


Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun Terbitan untuk syer baru

Dividen Pada 31 December 2012

37

Nota 26


2,738,395

(27,117)

3,361,365

Jumlah RM'000

8,354,603

(27,117)

10,142,236

10

PENYATA PERUBAHAN EKUITI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG) Boleh diagihkan

Tidak boleh diagihkan Rizab penyamaan keuntungan (Bank) RM'000

Modal syer RM'000

Dana penebusan syer RM'000

2,865,004

53,671

364,103

3,498,093

-

-

-

-

2,865,004

53,671

364,103

3,498,093

3,361,365

10,142,236


-

-

-

-

1,906,444

1,906,444


-

-

-

-

(485,111)

(485,111)


-

-

-

-

(42,508)

(42,508)


-

-

-

-

(21,254)

(21,254)


-

-

-

-

(9,435)

(9,435)


-

-

2,865,004

53,671

254,494

3,297,961

4,713,169

11,184,299

54,355

-

-

-

-

54,355

-

-

-

485,111

-

485,111

54,318

-

-

-

-

-

-

2,973,677

53,671

254,494

Bank Nota Pada 1 Januari 2013, seperti dinyatakan sebelum Kesan guna pakai MFRS 119

44


Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun Terbitan untuk syer baru Pindahan dari keuntungan terkumpul Dividen Lebihan peruntukan sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat Pada 31 December 2013

37

Nota 26

(109,609)

Nota 24


(200,132)

3,783,072


3,545,242

(183,877)

3,668

(495,058)

Jumlah RM'000

10,326,113

(183,877)

(306,073)

(440,740)

199

199

4,218,310

11,283,224

Nota 27

11

PENYATA ALIRAN TUNAI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013

2013 RM'000


Bank 2013 RM'000

2012 RM'000

ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI OPERASI Keuntungan bagi tahun

1,361,272

1,253,700

1,348,136

1,255,613

485,111

446,404

485,111

446,404

42,508

21,139

42,508

21,139

21,254 9,435 190,781 34,304 40,918

21,139 9,241 333,237 45,880 6,658

21,254 9,435 184,974 34,000 40,918

21,139 9,241 328,268 45,626 6,658

747,982

507,093

747,982

507,093

-

116,646

-

116,646

1,146 77,133 1,673 2,732

14,531 69,701 1,645 163

1,146 75,597 1,655 2,732

10,123 68,149 1,565 158

(59) 12,357 44,715 2,275

(129) 10,921 2,292 33,310 2,185

(9) 12,357 44,715 -

10,921 2,292 33,087 -

157 (15,581)

4,754 (191)

(1,564) (15,513)

2,781 -

(109,511)

(7,642)

(109,511)

(7,642)

(20,196)

(17,082)

(20,485)

(17,082)

(141)

(933)

(141)

(933)

(792) (178,002)

(433) 208,300

(792) (178,002)

(433) 208,300

104,159 -

111,199 41

104,159 -

111,199 -

2,855,630

3,193,769

2,830,662

3,180,311

Pelarasan untuk: Pindahan ke rizab berkanun Sumbangan ke Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi Sumbangan ke Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi Sumbangan ke Yayasan Bank Rakyat Cukai Zakat Belanja keuntungan atas terbitan sekuriti hutang Peruntukan penjejasan atas pembiayaan dan pendahuluan Peruntukan penjejasan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang Peruntukan penjejasan atas aset kewangan sedia-untuk-jualan Susut nilai atas hartanah dan peralatan Pelunasan bayaran pajakan terdahulu Kerugian atas hartanah dan peralatan dihapuskira Keuntungan atas pelupusan hartanah dan peralatan Kerugian atas pembiayaan dihapus kira Peruntukan untuk pelan manfaat tertakrif Peruntukan hutang ragu Kos kewangan (Keuntungan)/Kerugian atas penilaian semula pelaburan hartanah Peruntukan hutang ragu tidak lagi diperlukan Peruntukan penjejasan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang tidak lagi diperlukan Keuntungan bersih atas pelupusan aset kewangan sedia-untuk-jualan Keuntungan bersih atas jualan aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Keuntungan bersih atas penjelasan aset kewangan dipegang-hingga-matang Pindahan ke/(dari) rizab penyamaan keuntungan Belanja keuntungan atas pembiayaan dijual dengan rekursa kepada Cagamas Inventori dihapuskira Keuntungan operasi sebelum perubahan dalam modal kerja

12

PENYATA ALIRAN TUNAI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG) Kumpulan 2012 RM'000

2013 RM'000

2012 RM'000

(688,406) (2,831,240) (7,573) (545) 61,468 (610,666)

3,256,020 (6,572,041) (5,196) (1,063) (300,577) (429,088)

(688,422) (2,831,240) 61,376 (627,624)

3,261,127 (6,572,041) (290,636) (421,238)

2,631,763 1,420,000 (244,071)

4,158,916 (395,000) (123,548)

2,631,763 1,420,000 (243,106)

4,158,916 (395,000) (134,225)

(1,747,764) 166 1,449,428

(242,291) 460 2,969,449

(1,747,764) 1,433,269

(242,291) 2,966,162

(202,965) 10,000 (41,592) (105,693)

(249,596) (40,953) (100,950)

(197,215) 10,000 (41,410) (105,693)

(247,021) (40,653) (100,950)

2013 RM'000

Bank

(Tambahan)/Kurangan dalam aset operasi: Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Pembiayaan dan pendahuluan Inventori Penghutang perniagaan Aset-aset lain

Tambahan/(Kurangan) dalam liabiliti operasi: Deposit dari pelanggan Deposit dari institusi kewangan Liabiliti-liabiliti lain Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas Pemiutang perniagaan Tunai hasil daripada operasi Cukai pendapatan dibayar Cukai pendapatan dikembalikan Zakat dibayar Bayaran untuk manfaat persaraan Tunai bersih hasil daripada aktiviti operasi

1,109,178

2,577,950

1,098,951

2,577,538

ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI PELABURAN Pembelian aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Terimaan dari jualan aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Pembelian aset kewangan sedia-untuk-jualan Terimaan dari jualan aset kewangan sedia-untuk-jualan Pembelian aset kewangan dipegang-hingga-matang Terimaan dari pelupusan aset kewangan dipegang-hingga-matang Terimaan dari pelupusan pelaburan hartanah Tambahan pelaburan hartanah Pembelian hartanah dan peralatan Terimaan dari pelupusan hartanah dan peralatan Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pelaburan

(380,000)

(570,000)

(380,000)

(570,000)

380,141 (1,933,475)

581,295 (3,762,454)

380,141 (1,933,430)

581,295 (3,762,454)

1,092,047

4,875,023

1,092,047

4,874,208

(2,756,870)

(8,464,480)

(2,756,870)

(8,464,480)

946,680 (40) (315,385)

2,987,425 1,270 (1,432) (253,851)

946,680 (307,059)

2,987,425 1,270 (248,511)

458

(2,966,714)

525

(4,606,679)

274

(2,958,217)

-

(4,601,247)

13

PENYATA ALIRAN TUNAI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG)

Nota

2013 RM'000


Bank 2013 RM'000

2012 RM'000

ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI PEMBIAYAAN Terimaan dari terbitan syer kepada anggota Dividen dibayar Dana diterima daripada kerajaan Terimaan dari terbitan sekuriti hutang Bayaran balik dari terbitan sekuriti hutang Bayaran balik pembiayaan dari institusi kewangan lain Tunai bersih dari aktiviti pembiayaan

409,816 (329,094) 73,279 1,000,000 -

(6,165)

(5,867)

164,830

(Kurangan) bersih dalam tunai dan setara tunai Tunai dan setara tunai pada permulaan tahun Tunai dan setara tunai pada akhir tahun

54,355 (440,740) 97,868 500,000 (40,488)

5

1,148,134

54,355 (440,740) 97,868 500,000 (40,488)

409,816 (329,094) 73,279 1,000,000 -

-

-

170,995

1,154,001

(1,692,706) 3,594,854

(880,595) 4,475,449

(1,688,271) 3,593,936

(869,708) 4,463,644

1,902,148

3,594,854

1,905,665

3,593,936

14

NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013 1.

MAKLUMAT AM Bank telah ditubuhkan di bawah Akta Koperasi 1993 dengan alamat pejabat berdaftar di Tingkat 3, Bangunan Bank Rakyat, Jalan Tangsi, Peti Surat 11024, 50732 Kuala Lumpur. Kegiatan-kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit dan komersil. Kegiatan-kegiatan utama bagi subsidiari-subsidiari adalah seperti yang dinyatakan dalam Nota 14. Tiada sebarang perubahan ketara dalam kegiatan-kegiatan utama Bank dan subsidiari-subisidari pada tahun kewangan semasa. Bagi tahun berakhir 31 Disember 2013, cawangan Bank Rakyat berjumlah 145 (2012: 140)

2.

DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN Penyata kewangan Bank telah disediakan menurut peruntukan-peruntukan Akta Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (Peruntukan Khas) 1978, Akta Koperasi 1993, Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) serta Piawaian Pelaporan Kewangan (“MFRS”) di Malaysia dengan pengubahsuaian dibuat berdasarkan panduan-panduan / pekeliling-pekeliling yang dikeluarkan oleh Bank Negara Malaysia (BNM) mengikut hukum-hukum syarak bagi operasi yang berlandaskan Syariah serta Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (“IFRS”). Penyata-penyata kewangan bagi subsidiari-subsidiari telah disediakan menurut MFRS, IFRS dan peruntukan-peruntukan Akta Syarikat, 1965. Penyata kewangan ini dinyatakan dalam Ringgit Malaysia (“RM”) dan digenapkan kepada ribuan terhampir (“000”) kecuali dinyatakan sebaliknya. MFRS baru dan pindaan yang melibatkan jumlah yang dilaporkan dan/atau didedahkan di dalam penyata kewangan Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai beberapa MFRS baru dan terpinda yang dikeluarkan oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Malaysia (“MASB”) yang telah berkuat kuasa secara mandatori bagi tahun perakaunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2013.

15


DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (BERSAMBUNG)

Pindaan kepada MFRS 7 Pendedahan: Offset Aset Kewangan dan Liabiliti Kewangan Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan kepada MFRS 7 Pendedahan - Offset Aset Kewangan dan Liabiliti Kewangan buat kali pertama pada tahun semasa. Pindaan tersebut menghendaki agar entiti mendedahkan maklumat tentang hak offset dan perjanjian yang berkaitan (seperti syarat-syarat posting cagaran) untuk instrumen kewangan di bawah persetujuan induk offset atau perjanjian yang sama. Pindaan tersebut telah dibuat secara retrospektif. Memandangkan Kumpulan dan Bank tidak mempunyai perjanjian offset, aplikasi pindaan tersebut tidak mempunyai impak yang material ke atas pendedahan atau ke atas jumlah yang diiktiraf di dalam penyata kewangan. MFRS 13: Penilaian Nilai Saksama Kumpulan dan Bank mengguna pakai MFRS 13 buat kali pertama dalam tahun semasa. MFRS 13 adalah sumber utama panduan bagi penilaian nilai saksama dan pendedahan ke atas penilaian nilai saksama. Skop MFRS 13 adalah luas, syarat penilaian nilai saksama MFRS 13 adalah terpakai bagi kedua-dua item instrumen kewangan dan instrumen bukan kewangan dan MFRS yang lain menetapkan atau membenarkan penilaian nilai saksama dan pendedahan mengenai penilaian nilai saksama, kecuali bagi transaksi bayaran berasaskan saham di bawah skop MFRS 117 Pajakan, dan penilaian yang mempunyai persamaan kepada nilai saksama tetapi bukan pada nilai saksama (contohnya nilai boleh realis bagi tujuan penilaian inventori atau nilai boleh guna untuk tujuan taksiran penjejasan). MFRS 13 mentakrifkan nilai saksama sebagai harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk memindahkan liabiliti dalam keadaan transaksi yang teratur (atau yang paling mempunyai kelebihan) pada tarikh penilaian mengikut keadaan pasaran semasa. Nilai saksama di bawah MFRS 13 ialah harga pemindahan tanpa mengira samada harga tersebut boleh diperhati atau boleh dianggarkan menggunakan teknik penilaian lain. MFRS 13 juga menetapkan syarat pendedahan yang terperinci. MFRS 13 menetapkan aplikasinya secara prospektif mulai 1 Januari 2013. Sehubungan itu, peruntukan spesifik transisi telah dibenarkan seolah-olah entiti tidak perlu mengguna pakai syarat pendedahan yang digariskan dalam piawaian iaitu dalam bentuk maklumat perbandingan bagi tempoh sebelum aplikasi awal piawaian tersebut. Selaras dengan peruntukan transisi ini, Kumpulan dan Bank tidak membuat sebarang pendedahan yang diperlukan dalam MFRS 13 bagi tempoh perbandingan 2012. Selain daripada pendedahan tambahan, aplikasi MFRS 13 tidak mempunyai impak yang material ke atas jumlah yang diiktiraf di dalam penyata kewangan.

16


DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (BERSAMBUNG) MFRS baru dan pindaan yang melibatkan jumlah yang dilaporkan dan/atau didedahkan di dalam penyata kewangan (bersamb.) Pindaan kepada MFRS 101: Pendedahan Item Pendapatan Komprehensif Lain Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan MFRS 101 Pendedahan Item Pendapatan Komprehensif Lain buat kali pertama dalam tahun semasa. Pindaan tersebut memperkenalkan terminologi baru yang tidak mandatori penggunaannya bagi penyata pendapatan komprehensif dan penyata pendapatan. Di bawah pindaan MFRS 101, „penyata pendapatan komprehensif‟ telah dinamakan semula sebagai „penyata untung rugi dan pendapatan komprehensif lain‟ dan „penyata pendapatan‟ telah dinamakan sebagai „penyata untung rugi‟. Pindaan kepada MFRS 101 mengekalkan pilihan untuk menunjukkan untung rugi dan pendapatan komprehensif lain sama ada di dalam satu penyata atau di dalam dua penyata berasingan tetapi bersambung. Walau bagaimanapun, pindaan MFRS 101 menghendaki item pendapatan komprehensif lain dikumpulkan kepada dua kategori di dalam pendapatan komprehensif lain: (a) item yang tidak akan diklasifikasi semula dalam untung rugi dan (b) item yang berkemungkinan akan diklasifikasi semula dalam untung rugi apabila syarat tertentu dipenuhi. Cukai pendapatan bagi pendapatan komprehensif lain dikehendaki untuk diperuntukkan atas asas yang sama - pindaan tersebut tidak mengubah pilihan untuk pendedahan item pendapatan komprehensif lain sama ada sebelum cukai atau bersih selepas cukai. Pindaan tersebut telah diguna pakai secara retrospektif, dan pendedahan item pendapatan komprehensif lain telah diubahsuai untuk menunjukkan perubahan tersebut. Selain daripada perubahan di atas, penggunaan pindaan MFRS 101 tidak memberi impak ke atas untung rugi, pendapatan komprehensif lain dan jumlah pendapatan komprehensif. Pindaan kepada MFRS 101 Pendedahan Penyata Kewangan (sebagai sebahagian Penambahbaikan Tahunan ke atas Kitaran MFRS 2009 - 2011 yang dikeluarkan pada Julai 2012) Penambahbaikan Tahunan ke atas MFRS 2009 - 2011 telah menyebabkan beberapa pindaan kepada MFRS. Pindaan yang relevan kepada Kumpulan dan Bank ialah pindaan kepada MFRS 101 berkenaan penyata kedudukan kewangan pada permulaan tempoh sebelum (penyata kedudukan kewangan ketiga) dan nota berkaitan yang perlu didedahkan. Pindaan tersebut menggariskan penyata kedudukan kewangan ruangan ketiga adalah dikehendaki apabila (a) entiti mengguna pakai polisi perakaunan secara retrospektif, atau melakukan penyataan semula secara retrospektif atau pengkelasan semula item di dalam penyata kewangan, dan (b) aplikasi secara retrospektif, penyataan semula atau pengkelasan semula mempunyai kesan material ke atas maklumat di dalam penyata kedudukan kewangan ruangan ketiga. Pindaan tersebut juga menggariskan yang nota berkaitan adalah tidak diperlukan bersama dengan penyata kedudukan kewangan ruangan ketiga. Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai beberapa MFRS baru dan pindaan (lihat penerangan di atas), yang menyebabkan kesan material ke atas maklumat di dalam penyata kedudukan kewangan disatukan pada 1 Januari 2012. Selaras dengan pindaan kepada MFRS 101, Kumpulan telah mendedahkan penyata kedudukan kewangan ruangan ketiga pada 1 Januari 2012 tanpa nota yang berkaitan kecuali syarat pendedahan bagi MFRS 108 Polisi Perakaunan, Perubahan di dalam Anggaran Perakaunan dan Kesilapan seperti yang dinyatakan di dalam Nota 44.

17


DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (BERSAMBUNG) MFRS 119 Manfaat Warga Kerja (IAS 19 seperti yang dipinda pada Jun 2011) Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai MFRS 119 Manfaat Warga Kerja (IAS 19 seperti yang dipinda pada Jun 2011) dan pindaan seterusnya yang berkaitan buat kali pertama. MFRS 119 (IAS 19 seperti yang dipinda pada Jun 2011) mengubah perakaunan bagi pelan manfaat tertakrif dan manfaat pemberhentian. Perubahan yang paling signifikan berkait dengan perakaunan untuk perubahan dalam obligasi manfaat tertakrif dan aset pelan. Ia menghendaki pengiktirafan ke atas perubahan pada obligasi manfaat tertakrif dan pada nilai saksama bagi aset pelan apabila berlaku, dan menghapuskan „pendekatan koridor‟ yang dibenarkan di bawah versi MFRS 119 sebelumnya dan mempercepatkan pengiktirafan kos perkhidmatan terdahulu. Semua untung dan rugi aktuari diiktiraf serta-merta melalui pendapatan komprehensif lain bagi aset dan liabiliti bersih persaraan diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan untuk menunjukkan nilai penuh lebihan atau kurangan pelan. Selain itu, kos kewangan dan jangkaan pulangan atas aset pelan yang dipakai di dalam versi terdahulu MFRS 119 telah digantikan dengan jumlah “untung bersih” di bawah MFRS 119 (IAS 19 seperti yang dipinda pada Jun 2011), yang dikira dengan menggunakan kadar diskaun ke atas aset atau liabiliti bersih manfaat tertakrif. Perubahan ini memberi impak ke atas jumlah yang diiktiraf di dalam untung rugi dan pendapatan komprehensif lain pada tahun sebelum seperti yang ditunjukkan di dalam Nota 44. Tambahan pula, MFRS 119 (IAS 19 seperti yang dipinda pada Jun 2011) memperkenalkan beberapa perubahan pada pendedahan kos manfaat tertakrif termasuk pendedahan yang lebih terperinci. Piawaian dan Interpretasi IC yang dikeluarkan tetapi belum berkuat kuasa Pengarah menjangka yang Piawaian dan Interpretasi IC berikut akan diguna pakai di dalam penyata kewangan tahunan Kumpulan dan Bank apabila ia berkuat kuasa dan penggunaan Piawaian dan Interpretasi IC ini tidak akan mempunyai impak yang material ke atas penyata kewangan Kumpulan dan Bank di dalam tempoh permulaan penggunaan, kecuali seperti berikut: •

•

•

•

•

•

•

MFRS 9: Instrumen Kewangan (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada November 2009) MFRS 9: Instrumen Kewangan (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada Oktober 2010) Interpretasi IC 21: Levi

1

1

2

Pindaan ke atas MFRS 9 dan MFRS 7: Tarikh Berkuat kuasa Mandatori MFRS 9 (IFRS 9 1 dikeluarkan oleh IASB pada November 2009 dan Oktober 2010) dan Pendedahan Transisi Pindaan ke atas MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 127: Entiti Pelaburan

2

Pindaan ke atas MFRS 132: Instrumen Kewangan: Pendedahan (Pindaan berkaitan Offset 2 Offsetting Aset Kewangan dan Liabiliti Kewangan) Pindaan ke atas MFRS 136: Penjejasan Aset (Pindaan berkaitan Pendedahan Jumlah Boleh 2 Diperoleh bagi Aset Bukan Kewangan)

18


DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (BERSAMBUNG) Piawaian dan Interpretasi IC yang dikeluarkan tetapi belum berkuat kuasa (bersamb.) •

Pindaan ke atas MFRS 139: Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Penilaian (Pindaan berkaitan 2 Novasi Derivatif dan Sambungan Perakaunan Hedge)

1

Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2015 berbanding 1 Januari 2013 serta-merta selepas pengeluaran Pindaan MFRS 9 (IFRS yang dikeluarkan oleh IASB pada November 2009 dan Oktober 2010) dan MFRS 7 berkaitan “Tarikh Kuat kuasa Mandatori bagi MFRS 9 dan Pendedahan Transisi” pada 1 Mac 2012

2

Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2014

MFRS 9 dan Pindaan berkaitan Tarikh Kuat kuasa Mandatori MFRS 9 dan Pendedahan Transisi MFRS 9 (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada November 2009) memperkenalkan syarat baru bagi pengkelasan semula dan penilaian aset kewangan. MFRS 9 (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada Oktober 2010) memasukkan syarat bagi pengkelasan semula dan penilaian liabiliti kewangan dan bagi penyahiktirafan. Pindaan kepada MFRS 9 (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada November 2009 dan Oktober 2010) (“MFRS 9”) berkaitan dengan “Tarikh Kuat kuasa Mandatori MFRS 9 dan Pendedahan Transisi” yang berkuat kuasa serta-merta pada tarikh terbitan 1 Mac 2012 telah meminda tarikh kuat kuasa mandatori MFRS 9 kepada tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2015 bukan pada atau selepas 1 Januari 2013, dengan penggunaan awal masih dibenarkan dan telah mengubahsuai pelepasan daripada penyataan semula bagi tempoh sebelum. MFRS 7 yang juga telah dipinda selaras dengan terbitan pindaan-pindaan di atas memperkenalkan syarat pendedahan baru sama ada dibenarkan atau dikehendaki atas dasar tarikh penggunaan oleh entiti dan sama ada entiti memilih untuk menyatakan semula tempoh terdahulu. Syarat-syarat utama MFRS 9: • Semua aset kewangan di dalam skop MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Penilaian dikehendaki untuk dinilai kemudiannya pada kos dilunaskan atau nilai saksama. Secara spesifik, pelaburan hutang yang dipegang di dalam model perniagaan yang objektifnya adalah untuk memperoleh aliran tunai dari kontrak, dan yang mempunyai aliran tunai dari kontrak yang hanya merupakan bayaran prinsipal dan faedah atas tunggakan baki prinsipal adalah diukur secara amnya pada kos terlunas pada akhir tempoh perakaunan seterusnya. Semua pelaburan hutang lain dan pelaburan ekuiti adalah diukur pada nilai saksama pada akhir tempoh perakaunan seterusnya. Selain itu, di bawah MFRS 9, entiti boleh membuat pilihan yang tidak boleh ditarik balik untuk mendedahkan perubahan seterusnya pada nilai saksama bagi instrumen ekuiti (yang tidak dipegang untuk dagangan) di dalam pendapatan komprehensif lain, dengan hanya pendapatan dividen pada amnya diiktiraf di dalam untung rugi.

19


DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (BERSAMBUNG) Piawaian dan Interpretasi IC yang dikeluarkan tetapi belum berkuat kuasa (bersamb.) MFRS 9 dan Pindaan berkaitan Tarikh Kuat kuasa Mandatori MFRS 9 dan Pendedahan Transisi (bersamb.) Syarat-syarat utama MFRS 9 (bersamb.): • Berkenaan dengan penilaian liabiliti kewangan yang ditetapkan pada nilai saksama melalui untung rugi, MFRS 9 menghendaki jumlah perubahan di dalam nilai saksama liabiliti kewangan yang boleh dinisbahkan kepada perubahan di dalam risiko kredit liabiliti tersebut, ditunjukkan di dalam pendapatan komprehensif lain, melainkan pengiktirafan bagi kesan perubahan di dalam liabiliti risiko kredit di dalam pendapatan komprehensif lain akan menghasilkan atau memperbesarkan ketidaksuaian perakaunan di dalam untung rugi. Perubahan di dalam nilai saksama yang boleh dinisbahkan kepada risiko kredit liabiliti kewangan tidak seterusnya diklasifikasi semula ke untung rugi. Sebelum ini, di bawah MFRS 139, kesemua jumlah perubahan di dalam nilai saksama liabiliti kewangan yang ditetapkan pada nilai saksama melalui untung rugi telah ditunjukkan di dalam untung rugi. Pengarah menjangkakan penggunaan MFRS 9 pada masa hadapan mungkin mempunyai impak signifikan ke atas jumlah yang dilaporkan di dalam aset kewangan dan liabiliti kewangan Kumpulan dan Bank (contohnya pelaburan di dalam sekuriti yang pada masa ini diukur pada nilai saksama pada akhir tempoh pelaporan berikutnya, dan perubahan pada nilai saksama diiktiraf di dalam untung rugi). Bagaimanapun, ianya tidak praktikal untuk memberikan anggaran yang munasabah ke atas kesan MFRS 9 sehingga semakan terperinci dilengkapkan. Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 127 Entiti Pelaburan Pindaan kepada MFRS 10 mendefinisikan entiti pelaburan dan menghendaki entiti pelaporan yang memenuhi definisi entiti pelaburan untuk tidak menyatukan syarikat subsidiarinya tetapi sebaliknya untuk menilai subsidiari pada nilai saksama melalui untung rugi di dalam penyata kewangan disatukan dan berasingan. Untuk layak sebagai entiti pelaburan, entiti pelaporan dikehendaki untuk: •

memperoleh dana daripada satu atau lebih pelabur untuk tujuan memberikan perkhidmatan pengurusan pelaburan;

•

memberi komitmen kepada pelabur yang tujuan perniagaannya adalah untuk melabur dana hanya untuk pulangan daripada kenaikan nilai modal, pendapatan pelaburan, atau kedua-duanya; dan

•

mengukur dan menilai pencapaian secara menyeluruh semua pelaburannya pada asas nilai saksama

Pindaan berikutnya telah dibuat kepada MFRS 12 dan MFRS 127 untuk memperkenalkan syarat pendedahan baru untuk entiti pelaburan.

20


DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (BERSAMBUNG) Piawaian dan Interpretasi IC yang dikeluarkan tetapi belum berkuat kuasa (bersamb.) Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 127 Entiti Pelaburan (bersamb.) Pengarah tidak menjangkakan pindaan entiti pelaburan ini akan memberi sebarang kesan ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan memandangkan Bank bukan entiti pelaburan. Pindaan kepada MFRS 132 Offset Aset Kewangan dan Liabiliti Kewangan Pindaan kepada MFRS 132 menjelaskan syarat berkaitan offset aset kewangan dan liabiliti kewangan. Secara spesifik, pindaan tersebut menjelaskan maksud „pada masa ini dari segi perundangan mempunyai hak untuk menguatkuasakan set-off‟ dan „realisasi dan penjelasan secara serentak‟. Pengarah tidak menjangkakan penggunaan pindaan ini kepada MFRS 132 akan memberi impak signifikan atas penyata kewangan Kumpulan dan Bank memandangkan Kumpulan dan Bank tidak mempunyai aset kewangan dan liabiliti kewangan yang layak untuk offset.

3.

DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING 3.1

Asas perakaunan Penyata kewangan Kumpulan dan Bank telah disediakan mengikut asas kos sejarah, kecuali bagi aset bukan semasa tertentu dan instrumen kewangan yang diukur pada jumlah dinilai semula atau nilai saksama, seperti yang dijelaskan dalam dasar perakaunan berikutnya. Kos sejarah umumnya adalah berdasarkan nilai saksama pertimbangan yang terlibat dalam pertukaran untuk aset. Nilai saksama ialah harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk memindahkan liabiliti di dalam transaksi yang teratur antara peserta pasaran pada tarikh penilaian, tanpa mengira samada harga tersebut boleh diperhati atau boleh dianggar menggunakan teknik penilain lain. Dalam menganggarkan nilai saksama aset atau liabiliti, Kumpulan mengambil kira karakter aset atau liabiliti jika peserta pasaran akan mengambil kira karakter tersebut apabila memberikan harga aset atau liabiliti pada tarikh penilaian. Nilai saksama untuk penilaian dan/atau untuk tujuan pendedahan di dalam penyata kewangan disatukan ditetapkan atas dasar tersebut, kecuali untuk transaksi bayaran berasaskan saham di bawah skop MFRS 2, transaksi pajakan di bawah skop MFRS 117, dan penilaian yang mempunyai persamaan kepada nilai saksama tetap bukan pada nilai saksama, seperti nilai bersih boleh realis di bawah MFRS 102 atau nilai digunakan di bawah MFRS 136.

21


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.1

Asas perakaunan (bersamb.) Tambahan pula, untuk tujuan pelaporan, penilaian nilai saksama dikategorikan kepada Tahap 1, 2 dan 3 berdasarkan tahap input kepada penilaian nilai saksama yang boleh diperhatikan dan signifikan input kepada penilaian nilai saksama pada keseluruhannya, yang diterangkan seperti berikut: • Tahap 1 input adalah harga tersenarai (tidak dipinda) di dalam pasaran aktif untuk aset yang sama atau liabiliti boleh diakses oleh entiti pada tarikh penilaian; • Tahap 2 input adalah input, selain daripada harga tersenarai yang termasuk di dalam Tahap 1, yang boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti, sama ada secara langsung atau tidak langsung; dan • Tahap 3 input yang tidak boleh diperhatikan untuk aset dan liabiliti Dasar perakaunan utama yang dibentangkan adalah seperti di bawah.

3.2

Subsidiari dan asas penyatuan Penyata kewangan yang disatukan merangkumi penyata kewangan Bank dan entiti (termasuk entiti tujuan khas) yang dikawal oleh Bank (anak-anak syarikatnya). Kawalan diperoleh apabila Bank mempunyai kuasa ke atas entiti yang dilabur, terdedah, atau mempunyai hak, kepada beebrapa pulangan daripada penglibatannya dengan entiti yang dilabur, dan mempunyai kebolehan untuk menggunakan kuasanya bagi mendapatkan pulangannya. Bank menilai semula sama ada ia menguasai entiti yang dilabur jika fakta dan keadaan menunjukkan terdapat perubahan kepada satu atau lebih daripada tiga elemen kuasa yang dinyatakan di atas. Apabila Bank mempunyai kurang daripada hak mengundi majoriti atas entiti yang dilabur, ia mempunyai kuasa atas entiti yang dilabur apabila hak mengundi adalah mencukupi untuk memberikannya kebolehan secara praktikal bagi mengarahkan aktiviti yang relevan dengan entiti yang dilabur secara unilateral. Bank mengambil kira semua fakta dan keadaan yang relevan dalam menilai sama ada hak mengundi Bank di dalam entiti yang dilabur adalah mencukupi untuk memberikannya kuasa, termasuk: • saiz pegangan Bank atas hak mengundi berbanding kepada saiz dan sebaran pegangan pemegang undi yang lain; • potensi hak mengundi yang dipegang oleh Bank, pemegang undi yang lain atau pihak lain; • hak yang timbul daripada persetujuan kontrak yang lain; dan • sebarang fakta dan keadaan tambahan yang menunjukkan yang Bank mempunyai, atau tidak mempunyai, kebolehan pada masa ini bagi mengarahkan aktiviti yang relevan apabila keputusan perlu dibuat, termasuk corak undian pada mesyuarat pemegang saham yang lepas.

22



Subsidiari dan asas penyatuan (bersamb.) Penyatuan subsidiari bermula apabila Bank memperoleh kuasa atas subsidiari dan berhenti apabila Bank kehilangan kuasa atas subsidiari. Secara spesifik, pendapatan dan perbelanjaan subsidiari yang diambil alih atau yang dijual pada tahun semasa adalah dimasukkan di dalam untung rugi dan pendapatan komprehensif lain dari tarikh Bank memperoleh kuasa sehingga tarikh apabila Bank berhenti menguasai subsidiari. Untung rugi dan setiap komponen pendapatan komprehensif lain adalah dinisbahkan kepada pemilik Bank dan kepada kepentingan bukan kawalan. Jumlah pendapatan komprehensif subsidiari adalah dinisbahkan kepada Bank dan kepada kepentingan bukan kawalan walaupun jika ianya menyebabkan kepentingan bukan kawalan mempunyai baki defisit. Apabila perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan subsidiari untuk menyamakan polisi perakaunan mereka selaras dengan polisi yang digunakan oleh syarikat lain di dalam Kumpulan. Jika perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan syarikat-syarikat subsidiari dengan membawa dasar-dasar perakaunan bersesuaian dengan apa yang digunakan oleh ahli-ahli lain Kumpulan. Semua urusniaga antara kumpulan, baki, pendapatan dan perbelanjaan dihapuskan sepenuhnya semasa penyatuan. Perubahan dalam kepentingan pemilikan Kumpulan dalam syarikat-syarikat subsidiari yang tidak mengakibatkan Kumpulan kehilangan kawalan diambilkira sebagai urusniaga ekuiti. Amaun bawaan kepentingan Kumpulan dan kepentingan bukan kawalan dilaraskan untuk mencerminkan perubahan dalam kepentingan relatif dalam syarikat-syarikat subsidiari. Sebarang perbezaan antara amaun yang mana kepentingan bukan kawalan dilaraskan dan nilai saksama pertimbangan yang dibayar atau diterima diiktiraf secara langsung dalam ekuiti dikaitkan kepada pemilikan Bank. Apabila Kumpulan kehilangan kawalan subsidiari, keuntungan atau kerugian diiktiraf dalam untung rugi dan dikira sebagai perbezaan antara (i) agregat nilai saksama pertimbangan yang diterima dan nilai saksama sebarang kepentingan tertangguh dan (ii) amaun bawaan aset sebelumnya (termasuk muhibah), dan liabiliti syarikat subsidiari dan apa-apa kepentingan bukan kawalan. Apabila aset subsidiari tersebut dibawa pada jumlah dinilai semula atau nilai saksama dan keuntungan atau kerugian terkumpul yang berkaitan telah diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan terkumpul dalam ekuiti, jumlah yang sebelumnya diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan diambilkira seolah-olah Kumpulan telah melupuskan aset berkenaan (iaitu dikelaskan semula sebagai untung rugi atau dipindahkan terus kepada pendapatan tertahan seperti yang dinyatakan oleh piawaian berkenaan). Nilai saksama bagi apaapa pelaburan yang disimpan oleh subsidiari terdahulu pada tarikh apabila kawalan hilang dianggap sebagai nilai saksama pada pengiktirafan permulaan bagi perakaunan berikutnya di bawah MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Pengukuran atau, apabila berkenaan, kos pada pengiktirafan awal pelaburan dalam entiti bersekutu atau entiti dikawal secara bersama.

23



Subsidiari dan asas penyatuan (bersamb.) Pelaburan dalam syarikat-syarikat subsidiari yang dihapuskan semasa penyatuan, dinyatakan pada kos ditolak kerugian penjejasan, jika ada, dalam penyata kewangan Bank yang berasingan.

3.3

Penggabungan perniagaan Pengambilalihan anak-anak syarikat dan syarikat-syarikat perniagaan diambilkira dalam menggunakan kaedah pengambilalihan. Pertimbangan yang dipindahkan dalam penggabungan perniagaan diukur pada nilai saksama yang dikira sebagai jumlah daripada tarikh pengambilalihan nilai saksama aset yang dipindahkan oleh Kumpulan, liabiliti yang ditanggung oleh Kumpulan kepada pemilik terdahulu yang diambilalih dan instrumen ekuiti yang diterbitkan oleh Kumpulan dalam pertukaran untuk kawalan diambilalih. Kos berkaitan pengambilalihan diiktiraf dalam untung atau rugi apabila ditanggung. Pada tarikh pengambilalihan, aset dikenalpasti dan liabiliti yang diambilalih diiktiraf pada nilai saksama, kecuali bahawa: • aset cukai tertunda atau liabiliti dan aset atau liabiliti yang berkaitan dengan pengaturan manfaat pekerja diiktiraf dan diukur masing-masing melalui MFRS 112 Cukai Pendapatan dan MFRS 119 Manfaat Pekerja; • liabiliti atau instrumen ekuiti yang berkaitan dengan perkiraan pembayaran berasaskan saham perkiraan pembayaran diambilalih atau berasaskan saham Kumpulan telah dimeterai untuk menggantikan pengaturan bayaran berasaskan saham diambilalih diukur mengikut MFRS 2 Pembayaran berasaskan saham pada tarikh pengambilalihan; • aset (atau pelupusan kumpulan) yang dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan mengikut MFRS 5 Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Operasi Tidak Disambung diukur mengikut piawaian berkenaan. Muhibah adalah diukur sebagai lebihan jumlah pertimbangan yang dipindahkan, apa-apa amaun kepentingan bukan kawalan semasa diambilalih, dan nilai saksama kepentingan ekuiti pemeroleh yang sebelum ini diambilalih (jika ada) ke atas amaun bersih pengambilalihan nilai pada tarikh jumlah aset dikenalpasti diambilalih dan liabiliti yang ditanggung. Jika, selepas penilaian semula, jumlah bersih pengambilalihan-tarikh aset dikenalpasti diambilalih dan liabiliti yang ditanggung melebihi jumlah pertimbangan yang dipindahkan, apa-apa amaun kepentingan bukan kawalan yang diambilalih dan nilai saksama ekuiti pemerolehan yang sebelum ini mempunyai kepentingan dalam syarikat yang diambilalih (jika ada), lebihan tersebut diiktiraf serta-merta dalam untung atau rugi sebagai keuntungan tawaran pembelian.

24



Penggabungan perniagaan (bersamb.) Kepentingan bukan kawalan adalah kepentingan pemilikan yang hadir dan melayakkan pemegangnya untuk berkongsi satu kadar aset bersih entiti sekiranya berlaku pembubaran yang mungkin pada mulanya diukur sama ada pada nilai saksama atau mengikut bahagian bersekadar dengan kepentingan bukan kawalan melalui jumlah yang diiktiraf daripada aset bersih yang boleh dikenalpasti. Asas pilihan pengukuran dibuat berdasarkan transaksi-transaksi. Lain-lain jenis kepentingan bukan kawalan diukur pada nilai saksama atau, apabila berkenaan, atas dasar yang dinyatakan dalam piawaian lain. Jika pertimbangan yang dipindahkan oleh Kumpulan dalam penggabungan perniagaan termasuk aset atau liabiliti yang terhasil daripada pengaturan kontinjen, pertimbangan kontinjen diukur pada nilai saksama semasa tarikh pengambilalihan. Perubahan dalam nilai saksama pertimbangan kontinjen yang layak ke atas pelarasan tempoh pengukuran diselaraskan secara retrospektif, dengan pelarasan yang sepadan terhadap muhibah. Pelarasan tempoh pengukuran adalah pelarasan yang timbul daripada maklumat tambahan yang diperoleh semasa "tempoh pengukuran" (yang tidak boleh melebihi satu tahun dari tarikh pengambilalihan) mengenai fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh pengambilalihan. Perakaunan yang berikutnya bagi perubahan dalam nilai saksama pertimbangan luar jangka yang tidak layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran bergantung kepada bagaimana pertimbangan kontijen diklasifikasikan. Pertimbangan kontinjen yang diklasifikasikan sebagai ekuiti tidak diukur semula pada tarikh laporan berikutnya dan penyelesaian berikutnya adalah diambilkira dalam ekuiti. Pertimbangan kontinjen yang diklasifikasikan sebagai aset atau liabiliti diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya selaras dengan MFRS 137 Peruntukan, Liabiliti Luarjangka dan Aset Luarjangka, sebagaimana yang sesuai, dengan keuntungan atau kerugian sepadan yang diiktiraf dalam untung rugi. Jika kepentingan ekuiti dimana kombinasi perniagaan dicapai secara berperingkat-peringkat, Kumpulan sebelumnya telah memegang kepentingan ekuti akan diukur semula pada nilai saksama mengikut tarikh pengambilalihan tersebut (iaitu tarikh apabila Kumpulan mencapai kawalan) dan keuntungan atau kerugian yang terhasil, jika ada, diiktiraf dalam untung rugi. Jumlah yang timbul daripada kepentingan yang diambilalih sebelum tarikh pengambilalihan dimana sebelum ini telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain diklasifikasikan kepada untung atau rugi, di mana keadaan itu akan menjadi sesuai jika kepentingan itu telah dilupuskan. Jika permulaan perakaunan bagi penggabungan perniagaan adalah tidak lengkap menjelang akhir tempoh pelaporan di mana gabungan itu berlaku, Kumpulan melaporkan jumlah sementara bagi barangan yang perakaunannya adalah lengkap. Jumlah sementara diselaraskan dalam tempoh pengukuran (seperti di atas), atau aset atau liabiliti tambahan diiktiraf, untuk mencerminkan maklumat baru yang diperolehi tentang fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh pengambilalihan itu, jika diketahui, akan menjejaskan amaun yang diiktiraf pada tarikh berkenaan.

25



Muhibah yang disatukan Muhibah yang timbul daripada pengambilalihan perniagaan dinyatakan pada kos seperti yang direkodkan pada tarikh pengambilalihan perniagaan (lihat 3.3 di atas) tolak kerugian penjejasan terkumpul, jika ada. Bagi tujuan pengujian penjejasan nilai, muhibah diperuntukkan kepada setiap unit penjanaan tunai kumpulan (atau kumpulan unit penjanaan tunai) yang dijangka mendapat manfaat daripada sinergi penggabungan. Satu unit penjanaan tunai di mana muhibah telah diperuntukkan diuji untuk penjejasan nilai setiap tahun, atau lebih kerap apabila terdapat tanda yang unit tersebut mungkin terjejas. Jika nilai pulih unit penjanaan tunai adalah kurang daripada amaun yang dibawa, kerugian penjejasan nilai diperuntukkan terlebih dahulu untuk mengurangkan amaun dibawa kepada muhibah yang diperuntukkan kepada unit tersebut dan kemudiannya kepada aset lain mengikut unit pro-rata berdasarkan amaun bawaan setiap aset dalam unit. Sebarang kerugian penjejasan bagi muhibah diiktiraf secara langsung dalam untung rugi dalam penyata (penyata pendapatan / pendapatan komprehensif). Kerugian penjejasan yang diiktiraf bagi muhibah tidak dipelaraskan bagi tempoh berikutnya. Bagi pelupusan unit penjanaan tunai yang berkaitan, amaun muhibah termasuk dalam penentuan keuntungan atau kerugian ke atas pelupusan.

3.5

Instrumen kewangan Aset dan liabiliti kewangan diiktiraf apabila Kumpulan dan Bank menjadi pihak dalam peruntukan kontrak instrumen. Aset kewangan dan liabiliti kewangan awalnya diukur pada nilai saksama. Kos transaksi yang berkaitan secara langsung dengan pemerolehan atau terbitan aset dan liabiliti kewangan (selain daripada aset dan liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi) ditambah atau ditolak daripada nilai saksama aset kewangan atau liabiliti kewangan, sebagaimana yang sesuai, pada pengiktirafan awal. Kos urus niaga yang berkaitan secara langsung kepada pengambilalihan aset atau liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung rugi diiktiraf serta merta dalam untung rugi. Kaedah kadar keuntungan efektif Kaedah kadar keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos aset kewangan yang dilunaskan bersama peruntukan keuntungan pendapatan sepanjang tempoh yang berkenaan. Kadar keuntungan efektif ialah kadar diskaun anggaran pulangan tunai masa depan atas jangka hayat aset kewangan atau (yang mana sesuai) pada tempoh masa yang lebih singkat kepada jumlah bersih amaun bawaan pada awal pengiktirafan.

26



Instrumen kewangan (bersamb.) 3.5.1

Aset kewangan Aset kewangan dikelaskan ke dalam kategori yang dinyatakan berikut: "aset kewangan nilai saksama melalui untung atau rugi atau aset kewangan dipegang untuk urusniaga", untuk pelaburan dipegang-hingga-matang, aset kewangan sedia-untuk-jualan dan pembiayaan dan penghutang. Pengelasan bergantung kepada sifat dan tujuan aset kewangan dan ditentukan pada masa permulaan pengiktirafan. Semua pembelian biasa atau jualan pembelian atau jualan aset kewangan yang memerlukan penghantaran aset dalam tempoh masa yang ditentukan oleh peraturan atau konvensyen pasaran. 3.5.1.1

Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan atau nilai saksama melalui untung rugi Aset kewangan adalah diklasifikasikan sebagai dipegang untuk dagangan jika ia diperoleh atau ditanggung terutamanya bagi maksud menjual atau membeli semula dalam tempoh terdekat atau jika ia adalah sebahagian daripada urus niaga portfolio instrumen kewangan dan terdapat bukti atau kecenderungan pengambilan untung dalam jangka pendek. Ia diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan sebagai 'Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan' atau „Aset kewangan pada nilai saksama melalui untung rugi‟. Instrumen kewangan yang termasuk dalam kategori ini mulanya diiktiraf pada nilai saksama; kos urus niaga diiktiraf terus dalam untung rugi. Keuntungan dan kerugian yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama dimasukkan terus sebagai untung rugi dan dilaporkan sebagai 'Keuntungan/(kerugian) atas penilaian semula aset kewangan dipegang untuk dagangan'. Pendapatan keuntungan ke atas aset kewangan dipegang untuk dagangan dimasukkan sebagai „Pendapatan daripada aset kewangan'.

3.5.1.2

Aset kewangan sedia-untuk-jualan Aset kewangan sedia-untuk-jualan adalah aset kewangan yang bertujuan untuk dipegang dalam tempoh masa yang tidak terhad, boleh dijual sebagai tindak balas kepada keperluan untuk mudah tunai atau perubahan dalam kadar keuntungan, kadar pertukaran atau harga ekuiti atau yang tidak dikelaskan sebagai pembiayaan, hutang belum terima, pelaburan pegangan hingga matang atau aset kewangan pada nilai saksama menerusi keuntungan atau kerugian nilai saksama melalui untung dan rugi. Aset kewangan sedia-untuk-jualan pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama, yang merupakan pertimbangan tunai termasuk sebarang kos urus niaga, dan kemudiannya diukur pada nilai saksama dengan untung rugi diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain, kecuali untuk kerugian penjejasan dan keuntungan atau kerugian pertukaran mata wang asing, sehingga aset kewangan dinyahiktiraf. Jika aset kewangan sedia-untuk-jualan didapati terjejas, keuntungan atau kerugian terkumpul yang sebelumnya diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain adalah diiktiraf dalam untung rugi. 27




Aset kewangan 3.5.1.2

Aset kewangan sedia-untuk-jualan (bersamb.) Aset kewangan sedia-untuk-jualan yang tidak mempunyai harga pasaran tersiar dalam pasaran yang aktif dan nilai saksamanya tidak dapat diukur dengan pasti, adalah diukur pada kos ditolak sebarang kerugian penjejasan yang boleh dikenal pasti pada akhir tempoh laporan. Dividen ke atas instrumen ekuiti sedia-untuk-jualan diiktiraf dalam untung rugi sebagai 'Pendapatan dividen' apabila hak Kumpulan dan Bank untuk menerima bayaran telah ditentukan.

3.5.1.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang Aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan menerusi tempoh matang yang tetap di mana pihak pengurusan Bank mempunyai niat positif dan keupayaan untuk dipegang sehingga matang. Ia pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama termasuk kos urus niaga, langsung dan tokokan, dan kemudiannya diukur pada kos terlunas, menggunakan kaedah keuntungan berkesan dengan kurangan penjejasan. Keuntungan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah termasuk dalam keuntungan atau kerugian dan dilaporkan sebagai 'Pendapatan daripada aset kewangan'. Untuk penjejasan nilai, kerugian kemerosotan nilai dilaporkan sebagai potongan daripada nilai dibawa aset kewangan dan diiktiraf dalam untung atau rugi sebagai 'Peruntukan bagi kemerosotan nilai ke atas aset kewangan'. 3.5.1.4

Pembiayaan dan pendahuluan Pembiayaan dan penerimaan aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau yang tidak disiar harga dalam pasaran aktif. Pembiayaan dan pendahuluan pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama, iaitu pertimbangan tunai termasuk sebarang kos urus niaga, dan diukur seterusnya pada kos yang dilunaskan menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif dengan pengurangan penjejasan. Biasanya pengiktirafan pembiayaan dan pendahuluan direkodkan pada tarikh penyelesaian apabila semua syaratsyarat di bawah kontrak pembiayaan telah dipenuhi. Keuntungan atas pembiayaan diiktiraf menggunakan kadar keuntungan efektif.

dalam

untung

rugi

dengan

28




Penjejasan aset kewangan 3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan Pembiayaan dan pendahuluan ("pembiayaan") Kumpulan dan Bank diklasifikasi sebagai terjejas apabila memenuhi mana-mana kriteria berikut: (i)

Prinsipal atau keuntungan atau kedua-duanya tertunggak tiga (3) bulan atau lebih;

(ii)

Jika pembiayaan adalah tertunggak kurang daripada tiga (3) bulan, tetapi menunjukkan tanda-tanda kelemahan kredit; atau

(iii)

Jika sesuatu pembiayaan terjejas telah dijadualkan semula atau semula, pembiayaan akan terus diklasifikasikan sebagai terjejas pembayaran balik berdasarkan terma yang disemak dan / atau semula terma telah melalui pemerhatian secara berterusan tempoh yang ditentukan.

distruktur sehingga distruktur mengikut

Dalam penentuan penjejasan ke atas pembiayaan, Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa pembiayaan atau kumpulan pembiayaan telah terjejas. Pembiayaan atau kumpulan pembiayaan terjejas dan kerugian kemerosotan nilai berlaku hanya jika terdapat bukti objektif kemerosotan nilai sebagai hasil daripada satu atau lebih peristiwa yang telah berlaku selepas pengiktirafan awal aset (iaitu peristiwa kerugian yang ditanggung) dan bahawa kerugian mempunyai kesan ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan pembiayaan atau kumpulan pembiayaan yang boleh dianggarkan dengan pasti. Kumpulan dan Bank menilai secara individu sama ada bukti objektif kemerosotan nilai wujud secara individu bagi pembiayaan yang signifikan secara individu, atau secara kolektif bagi pembiayaan yang tidak signifikan secara individu. Jika ditentukan bahawa tiada bukti objektif kemerosotan nilai wujud bagi pembiayaan yang ditaksir secara individu, pembiayaan kemudian dimasukkan ke dalam kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama dan dinilai secara kolektif untuk kemerosotan. Pembiayaan yang dinilai secara individu untuk kemerosotan dan di mana kerugian kemerosotan adalah diiktiraf, ia tidak dimasukkan dalam penilaian kolektif untuk penjejasan.

29


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.5 3.5.2

Instrumen kewangan (bersamb.) Penjejasan aset kewangan (bersamb.) 3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (bersamb.) Jika terdapat bukti objektif bahawa kerugian kemerosotan telah berlaku, jumlah kerugian adalah diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan dan nilai semasa aliran tunai anggaran masa depan (tidak termasuk kerugian kredit masa depan yang tidak ditanggung) didiskaun pada kadar keuntungan efektif asal pembiayaan. Amaun bawaan pembiayaan dikurangkan melalui penggunaan akaun peruntukan dan jumlah kerugian diiktiraf dalam untung rugi. Di mana sesuai, pengiraan nilai semasa anggaran aliran tunai masa hadapan aset kewangan bercagaran mencerminkan aliran tunai yang boleh diperolehi daripada pelupusan dan ditolak dengan kos untuk mendapatkan dan menjual cagaran, sama ada pelupusan berjaya atau tidak. Bagi tujuan penilaian penjejasan kolektif, pembiayaan dikumpulkan berdasarkan ciriciri risiko kredit yang sama. Penjejasan bagi kumpulan ini dinilai berdasarkan pengalaman dalam sejarah kerugian pembiayaan dari segi kadar kegagalan bayaran dan anggaran kadar pemulihan. Aliran tunai masa hadapan pembiayaan dinilai bergantung kepada adanya cagaran bagi pembiayaan. Bagi pembiayaan tidak bercagar, pendedahan kepada kegagalan bayaran yang tidak akan pulih diambil sepenuhnya. Bagi pembiayaan bercagar dengan cagaran dicaj kepada Kumpulan dan Bank, pendedahan pada kegagalan bayaran akan mengambil kira nilai sekuriti didiskaunkan mengikut tempoh jangkaan pemulihan sekuriti menggunakan kadar keuntungan efektif. Kemungkinan bahawa pembiayaan akan menjadi terjejas dikira berdasarkan kadar purata kegagalan bayaran bagi tempoh beberapa tahun terkini dengan menggunakan sejarah data ke atas baki yang akan tertunggak untuk bulan berikutnya. Kadar yang sama kemungkinan kegagalannya digunakan untuk kumpulan pembiayaan dengan ciriciri risiko kredit yang sama. Apabila pembiayaan tidak dapat dikutip, ia dihapuskira terhadap elaun berkaitan untuk kemerosotan nilai pembiayaan. Pembiayaan tersebut akan dihapus kira selepas semua prosedur yang perlu telah selesai dan jumlah kerugian telah ditentukan. Caj kemerosotan yang berkaitan pembiayaan dan pendahuluan kepada pelanggan dikelaskan sebagai penjejasan pembiayaan. Jika, dalam tempoh berikutnya, jumlah kerugian kemerosotan nilai menurun dan penurunan boleh dikaitkan secara objektif kepada keadaan selepas kemerosotan telah diiktiraf (seperti peningkatan dalam penarafan kredit penghutang), pelarasan kerugian yang diiktiraf sebelumnya akan dibuat pada akaun peruntukan. Amaun pembalikan diiktiraf dalam untung rugi.

30




Penjejasan aset kewangan (bersamb.) 3.5.2.2 Aset kewangan sedia-untuk-jualan Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa aset kewangan atau kumpulan aset kewangan terjejas. Dalam kes pelaburan ekuiti yang dikelaskan sebagai sedia-untuk-jualan, penurunan ketara atau berpanjangan dalam nilai saksama sekuriti berbanding kosnya adalah bukti objektif penjejasan nilai yang mengakibatkan pengiktirafan kerugian kemerosotan. Jika apa-apa keterangan sedemikian wujud bagi aset kewangan sedia-untuk-jualan, keuntungan atau kerugian terkumpul yang sebelum ini diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain diklasifikasikan kepada untung rugi dalam tempoh semasa. Dalam hal sekuriti ekuiti sedia-untuk-jualan, kerugian kemerosotan nilai yang sebelum ini diiktiraf dalam untung rugi tidak dibalikkan melalui untung rugi. Sebarang peningkatan dalam nilai saksama selepas kerugian penurunan nilai diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan rizab terkumpul lain. Dalam hal sekuriti hutang sedia-untuk-jualan, kerugian penjejasan seterusnya diterbalikkan melalui keuntungan atau kerugian jika peningkatan dalam nilai saksama pelaburan boleh dikaitkan secara objektif kepada peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan kerugian penjejasan. 3.5.2.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif kemerosotan pelaburan dipegang-hingga-matang yang disebabkan oleh satu atau lebih peristiwa kerugian yang mempunyai kesan ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan bagi pelaburan kewangan atau kumpulan pelaburan kewangan yang boleh dianggarkan dengan pasti. Jika terdapat bukti objektif rosot nilai, kerugian kemerosotan diiktiraf sebagai perbezaan antara kos pengambilalihan dan nilai semasa anggaran aliran tunai masa depan, ditolak sebarang kerugian kemerosotan nilai yang diiktiraf sebelumnya. Jika pelaburan dipegang-hingga-matang mempunyai kadar keuntungan berubah, kadar diskaun untuk mengukur sebarang kerugian penjejasan adalah kadar keuntungan semasa efektif yang ditentukan di bawah kontrak. Sebagai suaimanfaat praktikal, Kumpulan dan Bank boleh mengukur kemerosotan nilai atas asas nilai saksama instrumen menggunakan harga pasaran tersiar.

31




Penjejasan aset kewangan (bersamb.) 3.5.2.4 Penjadualan dan penstrukturan semula pembiayaan Jika pembiayaan menunjukkan bukti kelemahan kredit, Kumpulan dan Bank boleh merundingkan semula pembiayaan berbanding mengambil pemilikan cagaran. Ini mungkin melibatkan lanjutan tempoh perkiraan pembayaran melalui penjadualan atau rundingan semula syarat dan terma pembiayaan baru melalui pengstrukturan semula. Pengurusan memantau pembiayaan yang dirunding semula untuk memastikan bahawa semua terma yang disemak semula dipenuhi dan pembayaran balik dibuat dengan segera bagi tempoh berterusan. Jika sesuatu pembiayaan terjejas dirundingkan semula, peminjam mesti mematuhi terma pembayaran balik yang disemak dan / atau distruktur semula untuk tempoh enam bulan berterusan sebelum pembiayaan diklasifikasikan sebagai tidak terjejas. Pembiayaan seterusnya tertakluk kepada penilaian penjejasan individu atau kolektif.

3.5.3

Penyahiktirafan aset kewangan Aset kewangan tidak lagi diiktiraf apabila hak kontraktual kepada aliran tunai telah tamat atau setelah aset kewangan dan sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan aset dipindahkan kepada entiti lain. Jika Kumpulan dan Bank tidak memindahkan serta mengekalkan sebahagian besar semua risiko dan ganjaran pemilikan dan terus mengawal aset yang dipindahkan, Kumpulan dan Bank mengiktiraf kepentingan mereka dikekalkan dalam aset dan liabiliti yang berkaitan untuk jumlah ia mungkin perlu membayar. Kumpulan dan Bank terus mengiktiraf aset kewangan dan juga mengiktiraf pembiayaan bercagar. Sewaktu penyahiktirafan sesuatu aset kewangan secara keseluruhannya, perbezaan antara jumlah bawaan aset dan jumlah pertimbangan diterima dan boleh diterima dan keuntungan terkumpul atau kerugian yang telah telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dan ekuiti terkumpul adalah diiktiraf sebagai untung atau rugi.

3.5.4

Klasifikasi hutang atau ekuiti Hutang dan instrumen ekuiti diklasifikasikan sama ada sebagai liabiliti kewangan atau ekuiti selaras dengan peraturan kontrak.

32




Liabiliti kewangan Laibiliti kewangan, pada awalnya, diiktiraf pada nilai saksama bayaran diterima ditolak kos transaksi yang berkaitan. Selepas pengiktirafan awal tersebut, liabiliti kewangan dinilai pada kos dilunaskan menggunakan kaedah keuntungan efektif. Kumpulan dan Bank tidak mempunyai liabiliti kewangan yang bukan derivatif yang dinilai sebagai nilai saksama melalui untung dan rugi. Liabiliti kewangan pada kos dilunaskan termasuk deposit daripada pelanggan, deposit dan penempatan daripada bank dan institusi kewangan, pemiutang perniagaan dan lain-lain, penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas, terbitan sekuriti hutang dan lain-lain dana peminjaman. Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos dilunaskan bagi liabiliti kewangan dengan memperuntukkan belanja keuntungan sepanjang tempoh berkenaan. Kadar keuntungan efektif ialah kadar yang mendiskaunkan jangkaan bayaran tunai akan datang sepanjang jangka hayat liabiliti kewangan tersebut, atau jika bersesuaian, tempoh yang lebih pendek kepada jumlah bawaan bersih pada masa pengikitirafan awal.

3.5.6

Penyahiktirafan liabiliti kewangan Kumpulan dan Bank menyahiktiraf liabiliti kewangan apabila, dan hanya apabila, obligasi Kumpulan dan Bank telah dilepaskan, dihapuskan, atau telah tamat. Perbezaan antara jumlah bawaan bagi liabiliti kewangan yang dinyahiktiraf dan bayaran yang telah dibayar atau kena bayar adalah diiktiraf di dalam untung rugi.

3.5.7

Penentuan nilai saksama Bagi instrumen kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif, penentuan nilai saksama aset dan liabiliti kewangan adalah berdasarkan kepada harga pasaran. Ini termasuk sekuriti ekuiti tersenarai dan instrumen hutang yang disenaraikan di Bursa Malaysia dan Bond Pricing Agency. Sesuatu instrumen kewangan adalah dianggap seperti dinilai dalam pasaran aktif jika harga tersiar adalah tersedia dan boleh didapati dari bursa, peniaga, broker, kumpulan industri, perkhidmatan penentuan harga atau agensi kawal selia serta harga tersebut mewakili urus niaga pasaran sebenar yang kerap berlaku pada selengan asas. Jika kriteria di atas tidak dipenuhi, pasaran adalah dianggap sebagai tidak aktif. Tanda-tanda bahawa pasaran tidak aktif apabila terdapat tawaran-tawaran penyebaran yang luas atau peningkatan yang ketara dalam penyebaran tawaran-tawaran atau hanya terdapat beberapa urus niaga terbaru. Bagi semua instrumen kewangan yang lain, nilai saksama ditentukan dengan menggunakan teknik-teknik penilaian. Dalam teknik ini, nilai saksama adalah dianggarkan daripada pemerhatian instrumen kewangan yang serupa, dengan menggunakan model untuk menganggarkan nilai semasa jangkaan aliran tunai masa depan atau teknik-teknik penilaian lain yang sedia ada pada akhir tempoh pelaporan.

33




Penentuan nilai saksama (bersamb.) Dalam kes-kes apabila nilai saksama instrumen ekuiti tidak tersenarai dan tidak dapat ditentukan dengan pasti, instrumen dinilai pada kos dan ditolak penjejasan. Nilai saksama bagi pembiayaan dan pendahuluan serta liabiliti kepada bank-bank dan pelanggan ditentukan dengan menggunakan model nilai kini atas asas aliran tunai kontrak yang dipersetujui, dengan mengambil kira kualiti kredit, kecairan dan kos.

3.6

Tunai dan setara tunai Tunai dan setara tunai, terdiri daripada tunai dan baki di bank dan institusi kewangan lain dan tunai dalam tuntutan dan penempatan deposit yang matang dalam tempoh satu bulan, adalah berjangka pendek, pelaburan yang berkecairan tinggi dengan kematangan dalam tempoh satu bulan atau kurang dari tarikh pemilikan dan tersedia untuk ditukar kepada tunai dengan risiko yang tidak signifikan dalam pertukaran nilai.

3.7

Pajakan Pajakan terdiri daripada pajakan kewangan dan pajakan operasi. Pajakan diklasifikasi sebagai pajakan kewangan sekiranya Kumpulan memikul sebahagian besar risiko dan manfaat atas aset tersebut. Pajakan aset diklasifikasi sebagai pajakan operasi apabila sebahagian besar risiko dan manfaat pemilikan dikekalkan oleh pemajak. 3.7.1

Kumpulan sebagai pemberi pajak Amaun terhutang daripada pemajak dibawah pajakan kewangan direkodkan sebagai terimaan pada nilai bersih pelaburan pajakan Kumpulan. Pendapatan pajakan kewangan akan dicajkan ke dalam keuntungan dan kerugian sepanjang tempoh pajakan berdasarkan kaedah garis lurus ke atas baki bersih pelaburan pajakan Kumpulan.

3.7.2

Kumpulan sebagai pemajak Pendapatan sewa daripada pajakan operasi diiktiraf sepanjang tempoh pajakan berdasarkan kaedah garis lurus. Kos langsung yang terlibat semasa perundingan dan penyediaan pajakan operasi, dimasukkan sebagai sebahagian daripada amaun pembawa bagi aset yang dipajak dan diiktiraf sepanjang tempoh pajakan berdasarkan kaedah garis lurus. Aset yang dipegang di bawah pajakan kewangan diiktiraf sebagai aset Kumpulan pada amaun yang lebih rendah antara nilai kini bayaran pajakan minimum dan nilai saksama aset yang dipajak pada permulaan tempoh pajakan. Bayaran pajakan diperuntukan antara caj liabiliti dan kewangan, dan dimasukkan dalam liabiliti.

34



Pajakan (bersamb.) 3.7.2

Kumpulan sebagai pemajak (bersamb.) Caj kewangan dikenakan ke atas untung rugi, dan dipermodalkan mengikut polisi perakaunan Kumpulan untuk kos pinjaman sekiranya ia berkaitan langsung dengan aset berkelayakan. Walau bagaimanapun, sewa kontigensi adalah diiktiraf sebagai belanja dalam tempoh ianya berlaku. Polisi susutnilai ke atas aset yang dipajak adalah mengikut polisi perakaunan Kumpulan berkaitan dengan susutnilai ke atas hartanah dan peralatan. Sewa belum bayar di bawah pajakan operasi dicaj kepada untung rugi sepanjang tempoh pajakan berdasarkan kaedah garis lurus. Insentif yang telah diterima dan belum diterima semasa pajakan operasi dilaksanakan, juga diagihkan sepanjang tempoh pajakan berdasarkan kaedah garisan lurus. Walau bagaimanapun, sewa kontigensi hasil daripada pajakan operasi diiktiraf sebagai belanja selaras dengan asas yang telah ditetapkan.

3.8

Pelaburan hartanah Hartanah yang dipegang untuk hasil sewa jangka panjang atau untuk peningkatan modal atau kedua-duanya, dan yang tidak diduduki oleh entiti dalam Kumpulan, diklasifikasikan sebagai pelaburan hartanah. Pelaburan hartanah diukur pada mulanya pada kos, termasuk kos urus niaga. Selepas pengiktirafan awal, pelaburan hartanah dinyatakan pada nilai saksama, yang mencerminkan keadaan pasaran pada akhir tempoh laporan. Keuntungan atau kerugian yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama pelaburan hartanah dimasukkan ke dalam untung rugi yang disatukan dalam tahun di mana ia berlaku. Hartanah pelaburan dinyahiktiraf semasa pelupusan atau apabila hartanah pelaburan ditarik balik daripada kegunaan dan tiada manfaat ekonomi masa depan dijangka daripada pelupusan. Sebarang keuntungan atau kerugian yang timbul daripada penyahiktirafan harta (dikira sebagai perbezaan antara hasil pelupusan bersih dan amaun dibawa aset), dimasukkan dalam untung atau rugi dalam tempoh yang mana harta itu dinyahiktiraf.

3.9

Hartanah dan peralatan Tanah dan bangunan terdiri terutamanya daripada bangunan cawangan dan pejabat. Semua hartanah dan peralatan yang digunakan oleh Kumpulan dinyatakan pada kos sejarah ditolak susutnilai dan kerugian penjejasan. Kos sejarah adalah termasuk perbelanjaan yang boleh dikaitkan secara langsung dengan pemerolehan hartanah. Perbelanjaan berikutnya dimasukkan sebagai amaun bawaan aset atau diiktiraf sebagai aset yang berasingan, mengikut kesesuaian, hanya apabila berkemungkinan manfaat ekonomi yang berkaitan dengan perkara tersebut akan diperoleh oleh Kumpulan dan kos perkara tersebut boleh diukur dengan pasti. Amaun bawaan bagi peralatan yang diganti adalah dinyahiktiraf.

35



Hartanah dan peralatan (bersamb.) Semua kos pembaikan dan penyelenggaraan yang lain adalah dimasukkan ke dalam perbelanjaan operasi lain dalam tempoh kewangan di mana ia berlaku. Tanah milik bebas yang mempunyai tempoh penggunaan yang tidak terhad adalah tidak disusutnilai. Pembinaan-dalam-proses tidak disusutnilai memandangkan aset ini belum boleh digunakan. Susut nilai hartanah dan peralatan lain dikira menggunakan kaedah garis lurus bagi memperuntukkan kos kepada nilai sisa sepanjang anggaran hayat bergunanya, seperti berikut: Bangunan Tanah pajakan dan bangunan Pengubahsuaian Perabot, kelengkapan dan peralatan pejabat Kenderaan bermotor

2% 2% 2% - 20% 20% 20%

Nilai sisa aset, hayat penggunaan dan kaedah susutnilai dikaji semula, pada akhir setiap tempoh pelaporan dengan kesan pada perubahan dalam anggaran diambilkira secara prospektif. Item hartanah dan peralatan tidak diiktiraf semasa pelupusan atau apabila tiada manfaat ekonomi masa hadapan dijangka diperolehi daripada penggunaan berterusan. Sebarang keuntungan dan kerugian yang timbul daripada pelupusan ditentukan sebagai perbezaan di antara hasil jualan dan jumlah bawaan aset dan diiktiraf dalam untung rugi. 3.10 Bayaran pajakan terdahulu Tanah pajakan yang mempunyai jangka hayat ekonomi yang tidak terhad dan hak milik yang dijangka tidak akan dipindah milik kepada Kumpulan menjelang akhir tempoh pajakan dikelaskan sebagai pajakan operasi. Pembayaran terdahulu bagi hak untuk menggunakan tanah pegangan pajakan bagi tempoh yang telah ditentukan diambil kira sebagai bayaran pajakan terdahulu dan dinyatakan pada kos dan ditolak jumlah dilunaskan. Bayaran pajakan terdahulu dilunaskan mengikut asas garis lurus sepanjang baki tempoh pajakan diantara 18 hingga 96 tahun (2012: 19 hingga 97 tahun). 3.11 Aset diklasifikasi sebagai dipegang untuk jualan Aset diklasifikasi sebagai dipegang untuk jualan jika amaun bawaan secara asasnya akan diperoleh semula melalui urus niaga jualan berbanding penggunaan berterusan. Syarat ini dianggap telah dipenuhi hanya apabila jualan tersebut mempunyai kebarangkalian yang tinggi dan aset tersebut (atau sekumpulan aset untuk jualan) boleh didapati untuk jualan serta-merta dalam keadaan semasa.

36


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.11 Aset diklasifikasi sebagai dipegang untuk jualan (bersamb.) Pihak pengurusan hendaklah memberi komitmen kepada jualan tersebut, yang sepatutnya dijangka layak untuk diiktiraf sebagai jualan yang lengkap di dalam tempoh satu tahun daripada tarikh pengklasifikasian. Aset bukan semasa (dan sekumpulan aset untuk jualan) diklasifikasi sebagai dipegang untuk jualan adalah diukur pada nilai bawaan sebelumnya dan nilai saksama ditolak kos untuk jualan, yang mana lebih rendah. Sebarang perbezaan dimasukkan ke dalam untung rugi. 3.12 Peruntukan Peruntukan diiktiraf apabila Kumpulan dan Bank mempunyai obligasi semasa (secara perundangan atau konstruktif) kesan daripada peristiwa masa lalu, apabila ia lebih cenderung kepada berlakunya aliran sumber keluar yang diperlukan bagi menyelesaikan obligasi tersebut dan apabila anggaran yang boleh dipercayai boleh dibuat ke atas jumlah obligasi. Jumlah yang diiktiraf sebagai peruntukan adalah anggaran pertimbangan terbaik yang diperlukan untuk menyelesaikan obligasi semasa pada akhir tempoh pelaporan, dengan mengambil kira risiko dan ketidaktentuan kewajipan. Jika peruntukan diukur menggunakan anggaran aliran tunai untuk menyelesaikan obligasi semasa, jumlah bawaan adalah nilai semasa aliran tunai tersebut (di mana kesan nilai masa wang adalah material). 3.13 Inventori Inventori dinilai pada harga kos (ditentukan dengan kaedah masuk dahulu, keluar dahulu) dan nilai bersih boleh realis yang mana lebih rendah. Kos inventori terdiri daripada kos asal pembelian campur kos insidental yang ditanggung dalam membawa inventori ke lokasi dalam keadaan semasa. Nilai bersih boleh realis mewakili anggaran harga jualan dalam keadaan urusniaga yang biasa ditolak dengan jualan dan kos pengedaran serta semua anggaran kos lain sehingga siap. Dalam mendapatkan nilai bersih boleh realis, peruntukan sewajarnya dibuat bagi inventori yang rosak, usang atau lewat dijual. 3.14 Pembangunan hartanah Pembangunan hartanah dinyatakan pada kos tanah pegangan bebas termasuk perbelanjaan pembangunan serta keuntungan diagihkan dan ditolak dengan kerugian bersih penjejasan selepas pembayaran kemajuan. Kumpulan mengambil kira sebahagian daripada perbelanjaan hartanah dan pembangunan di mana kerja pembangunan telah bermula dan dijangka akan siap dalam tempoh kitaran operasi biasa satu hingga dua tahun sebagai aset semasa. 3.15 Pendapatan keuntungan dan perbelanjaan Semua instrumen kewangan yang diukur pada kos terlunas dan aset kewangan yang mempunyai ciri keuntungan yang diklasifikasi sebagai dipegang untuk dagangan dan sedia-untuk-jualan, pendapatan dan perbelanjaannya diiktiraf sebagai 'Pendapatan‟ dan „Perbelanjaan‟ dengan menggunakan kaedah keuntungan efektif. 37


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.15 Pendapatan keuntungan dan perbelanjaan (bersamb.) Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah kiraan ke atas kos yang dilunaskan bagi aset atau liabiliti kewangan dengan memperuntukkan pendapatan keuntungan atau perbelanjaan keuntungan sepanjang tempoh yang berkenaan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun yang dianggarkan melalui bayaran tunai masa depan atau penerimaan yang dijangkakan sepanjang tempoh instrumen kewangan atau tempoh yang lebih singkat, yang mana sesuai, kepada jumlah bersih yang dibawa oleh aset atau liabiliti kewangan. Pengiraan tersebut mengambil kira semua terma kontrak bagi instrumen kewangan (contohnya opsyen prabayar) tetapi tidak mengambil kira kerugian kredit masa hadapan. Yuran yang signifikan dan kos urus niaga berkaitan dengan kadar keuntungan efektif, termasuk premium atau diskaun juga diambil kira. Bagi aset yang terjejas di mana nilai aset kewangan telah dikurangkan akibat kerugian penjejasan, pendapatan keuntungan terus diiktiraf menggunakan kadar keuntungan dengan mendiskaunkan aliran tunai akan datang untuk tujuan mengukur kerugian penjejasan. 3.16 Pendapatan yuran dan komisen Yuran pengurusan pembiayaan diiktiraf sebagai pendapatan berdasarkan kontrak perjanjian. Yuran jaminan diiktiraf sebagai pendapatan apabila jaminan dikeluarkan. Yuran daripada aktiviti khidmat nasihat dan pembiayaan korporat diiktiraf selepas ditolak cukai perkhidmatan dan diskaun untuk setiap peringkat yang telah lengkap. Yuran dan komisen diiktiraf atas dasar akruan apabila perkhidmatan telah diberikan. 3.17 Pendapatan dividen Dividen diiktiraf dalam untung rugi sebagai hak Kumpulan untuk menerima bayaran telah ditetapkan.

'Pendapatan

dividen'

apabila

3.18 Cukai pendapatan 3.18.1 Cukai pendapatan semasa Cukai pendapatan semasa adalah jangkaan cukai belum dibayar ke atas pendapatan boleh cukai pada tarikh laporan, dan sebarang pelarasan ke atas cukai belum bayar bagi tahun terdahulu.

38


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.18 Cukai pendapatan (bersamb.) 3.18.2 Cukai pendapatan tertunda Cukai tertunda diiktiraf atas perbezaan sementara di antara amaun bawaan aset dan liabiliti dalam penyata kewangan dan diselaras dengan asas cukai yang digunakan dalam pengiraan keuntungan boleh cukai. Liabiliti cukai tertunda diiktiraf bagi semua perbezaan sementara bercukai. Aset cukai tertunda, secara amnya, diiktiraf bagi semua perbezaan sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai belum digunakan dan kredit cukai belum digunakan sehingga ke tahap di mana keuntungan boleh dicukai akan tersedia ke atas perbezaan-perbezaan sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai tidak diguna dan kredit cukai tidak diguna boleh digunakan. Aset dan liabiliti cukai tertunda tersebut tidak diiktiraf jika perbezaan sementara timbul daripada muhibah atau daripada pengiktirafan permulaan (selain daripada penggabungan perniagaan) lain-lain aset dan liabiliti dalam transaksi yang tidak menjejaskan keuntungan boleh dicukai atau keuntungan perakaunan. Aset dan liabiliti cukai tertunda diukur pada kadar cukai yang dijangka akan terpakai dalam tempoh di mana liabiliti diselesaikan atau aset direalisasikan, berdasarkan kadar cukai yang telah digubal atau sedang digubal pada akhir tempoh pelaporan. Pengukuran liabiliti dan aset cukai tertunda mencerminkan kesan cukai seperti mana Kumpulan dan Bank menjangkakan dapat diperolehi atau dijelaskan ke atas amaun bawaan aset dan liabiliti pada akhir tempoh pelaporan. Amaun bawaan aset cukai tertunda dsemak semula pada akhir setiap tempoh pelaporan dan dikurangkan sehingga tiada kemungkinan keuntungan bercukai yang mencukupi akan tersedia untuk membolehkan semua atau sebahagian daripada aset diperolehi semula. Aset dan liabiliti cukai tertunda dibalikkan apabila terdapat hak yang boleh dikuatkuasakan untuk menolak aset cukai semasa terhadap liabiliti cukai semasa dan apabila cukai pendapatan yang dikenakan oleh pihak berkuasa serta Kumpulan dan Bank berhasrat untuk menyelesaikan aset cukai dan liabiliti semasa pada asas bersih. 3.19 Manfaat Warga kerja 3.19.1 Pelan manfaat tertakrif Pelan manfaat tertakrif adalah pelan selepas persaraan bagi menentukan jumlah manfaat persaraan yang akan diterima oleh warga kerja semasa bersara, biasanya bergantung kepada satu atau lebih faktor, seperti umur, tahun perkhidmatan dan pampasan. Bank memperuntukkan manfaat sekaligus semasa persaraan warga kerja yang telah berkhidmat berterusan selama 10 tahun atau lebih. Manfaat persaraan yang kena dibayar adalah berdasarkan kepada gaji akhir dan tempoh perkhidmatan.

39


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.19 Manfaat Warga kerja (bersamb.) 3.19.1 Pelan manfaat tertakrif (bersamb.) Bank telah menubuhkan suatu dana wang amanah untuk memberi manfaat kepada ahliahli yang layak. Dana amanah diuruskan oleh Amanah Raya Berhad. Bank mempunyai polisi untuk menyumbang 5% daripada keuntungan tahunan sebelum cukai dan zakat kepada dana wang amanah ini. Walau bagaimanapun, dana wang amanah ini tidak termasuk dalam dana yang diluluskan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri. Liabiliti yang diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan berkenaan pelan manfaat tertakrif adalah nilai kini tanggungan manfaat pada akhir tarikh laporan dan ditolak nilai saksama aset pelan, termasuk pelarasan aktuari bagi keuntungan atau kerugian aktuari dan kos perkhidmatan yang lepas. Tanggungan manfaat tertakrif dikira secara tahunan oleh aktuari bebas menggunakan kaedah unjuran kredit unit. Nilai kini tanggungan manfaat ditentukan dengan mendiskaunkan aliran keluar tunai masa depan yang dianggarkan dengan menggunakan kadar keuntungan bon korporat berkualiti tinggi, dan mempunyai tempoh sehingga matang hampir dengan liabiliti persaraan berkenaan. Penilaian semula liabiliti bersih manfaat tertakrif, yang mengandungi untung dan rugi aktuari, pulangan atas aset pelan (tidak termasuk keuntungan) dan kesan siling aset (jika ada, tidak termasuk keuntungan), diiktiraf serta-merta di dalam pendapatan komprehensif lain. Bank menentukan belanja bersih keuntungan atau pendapatan atas liabiliti atau aset bersih manfaat tertakrif bagi tempoh menggunakan kadar diskaun untuk mengukur obligasi manfaat tertakrif pada awal tempoh tahunan hingga kepada liabiliti atau aset bersih pada masa itu, mengambil kira perubahan pada liabiliti atau aset manfaat tertakrif pada tempoh yang terhasil daripada sumbangan dan bayaran manfaat. Pelan tersebut mendedahkan Bank kepada risiko aktuari berikut: i.

Pelaburan Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat tertakrif dikira menggunakan kadar diskaun yang ditentukan melalui rujukan kepada bon korporat kualiti yang tinggi. Jika pulangan atas aset pelan adalah lebih rendah dari kadar ini, ia akan menghasilkan defisit kepada pelan. Pada masa ini, pelan mempunyai pulangan yang agak stabil daripada pelaburan melalui deposit berjangka.

40


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.19 Pelan manfaat tertakrif (bersamb.) 3.19.1 Pelan manfaat tertakrif (bersamb.) ii.

Keuntungan Penurunan di dalam kadar keuntungan bon akan meningkatkan liabiliti pelan. Sebahagian kesannya tidak dioffset memandangkan pulangan atas pelan aset di dalam deposit berjangka adalah stabil.

iii.

Kesinambungan Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat tertakrif dikira dengan merujuk kepada anggaran terbaik bagi jangka hayat anggota peserta dalam pelan tersebut semasa dan selepas tempoh pekerjaan. Pertambahan di dalam jangkaan tempoh hidup anggota dalam pelan akan menigkatkan liabiliti pelan tersebut.

iv.

Penggajian Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat tertakrif dikira dengan merujuk kepada gaji masa depan bagi anggota peserta dalam pelan tersebut. Oleh itu, kenaikan gaji anggota peserta pelan akan meningkatkan liabiliti pelan tersebut.

3.19.2 Pelan caruman tertaktrif Untuk pelan caruman tertakrif, Kumpulan dan Bank membayar caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) secara mandatori. Kumpulan dan Bank tidak mempunyai kewajipan pembayaran selanjutnya sebaik sahaja caruman telah dibayar. Sumbangan adalah diiktiraf sebagai perbelanjaan manfaat pekerja pada masanya. 3.19.3 Manfaat warga kerja jangka pendek Upah, gaji, cuti tahunan bergaji, bonus dan sumbangan sosial diiktiraf dalam tahun di mana perkhidmatan yang berkaitan diberikan oleh warga kerja Kumpulan dan Bank. Ketidakhadiran jangka pendek terkumpul yang ditanggung seperti cuti tahunan bergaji diikitiraf apabila perkhidmatan yang diberikan oleh warga kerja meningkatkan kelayakan mereka kepada ketidakhadiran ditanggung untuk masa hadapan. Ketidakhadiran jangka pendek yang tidak ditanggung seperti cuti sakit diiktiraf apabila ketidakhadiran dilakukan.

41


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.20 Penjejasan aset-aset bukan kewangan Pada akhir setiap tempoh pelaporan, Kumpulan dan Bank menyemak amaun bawaan aset ketara untuk menentukan sama ada terdapat sebarang petunjuk samada aset-aset telah mengalami kerugian rosotnilai. Jika mana-mana petunjuk sedemikian wujud, jumlah boleh pulih aset dianggarkan dalam menentukan kerugian kemerosotan nilai (jika ada). Sekiranya jumlah boleh diperolehi tidak boleh dianggarkan ke atas aset individu, Kumpulan dan Bank menganggar amaun pemulihan mengikut unit janaan tunai di mana aset tersebut tergolong. Apabila asas peruntukan boleh dikenal pasti dengan asas yang munasabah dan konsisten, aset korporat diperuntukkan melalui unit janaan tunai secara individu, atau sebaliknya diperuntukkan kepada kumpulan terkecil unit janaan tunai di mana peruntukan asas yang munasabah dan konsisten boleh dikenal pasti. Amaun boleh pulih adalah lebih tinggi daripada nilai saksama ditolak kos jualan dan nilai dalam penggunaan. Dalam menaksir nilai penggunaan, anggaran aliran tunai masa hadapan didiskaunkan kepada nilai semasanya menggunakan kadar diskaun sebelum cukai yang menggambarkan penilaian pasaran semasa nilai masa wang dan risiko khusus kepada aset dimana anggaran masa depan aliran tunai belum dipelaraskan. Jika nilai pemulihan aset (atau unit janaan tunai) dianggarkan kurang daripada amaun yang dibawa, amaun aset dibawa (atau unit janaan tunai) akan dikurangkan kepada amaun yang boleh diperolehi. Kerugian rosot nilai diiktiraf serta merta dalam untung rugi, melainkan aset berkenaan dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana kerugian penjejasan dianggap sebagai kurangan dari penilaian semula. Jika kerugian kemerosotan nilai kemudiannya dipelaraskan, amaun bawaan aset (atau unit janaan tunai) akan meningkat kepada anggaran amaun semakan semula yang boleh diperolehi semula, peningkatan jumlah atas amaun dibawa adalah tidak melebihi amaun bawaan yang mungkin ditentukan tidak mempunyai kerugian penjejasan yang diiktiraf bagi aset (atau unit janaan tunai) pada tahun-tahun sebelumnya. Pelarasan kerugian kemerosotan nilai diiktiraf serta merta dalam untung rugi, melainkan aset berkaitan dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana pelarasan kerugian kemerosotan dianggap sebagai peningkatan penilaian semula 3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER) PER adalah mekanisme yang membolehkan Bank melaksanakan mitigasi risiko ke atas pengurangan pendapatan selain mengekalkan kadar pulangan deposit yang kompetitif. Ia adalah selaras dengan "Garis Panduan Rizab Penyamaan Keuntungan" sebagaimana yang ditetapkan oleh Bank Negara Malaysia. PER diwujudkan dengan mengetepikan sejumlah amaun yang dikeluarkan daripada jumlah pendapatan kasar sebelum diagihkan kepada pendeposit dan Bank. PER diasingkan mengikut bahagian yang dimiliki oleh pendeposit dan Bank berdasarkan nisbah perkongsian keuntungan. PER untuk pendeposit diklasifikasikan sebagai liabiliti semasa dan PER untuk Bank diklasifikasikan sebagai rizab yang berasingan dalam ekuiti.

42


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG) 3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER) (bersamb.) Penggunaan PER hendaklah dibahagikan daripada kedua-dua bahagian pendeposit dan bahagian Bank berdasarkan nisbah perkongsian keuntungan. Sejajar dengan pelan peralihan bagi pelaksanaan klasifikasi deposit Islam dan akaun pelaburan di bawah Islamic Financial Services Act 2013 (“IFSA 2013”), Bank dikehendaki menggantikan semua produk deposit yang menggunapakai kontrak Shariah yang tiada jaminan atas jumlah prinsipal, seperti Mudarabah dan Wakalah, kepada produk yang mematuhi definisi baru IFSA 2013. Bank telah mengambil langkah-langkah tertentu dengan menawarkan produk deposit berjangka di bawah kontrak Tawarruq bagi mematuhi keperluan peralihan berkenaan. Sehubungan itu, produk deposit di bawah kontrak Mudarabah yang tidak mematuhi kehendak baru IFSA telah berkurangan dan selaras dengan itu, baki rizab penyamaan keuntungan juga telah menurun melalui penggunaannya di bawah garis panduan untuk rizab penyamaan keuntungan tersebut. 3.22 Zakat Dalam membuat kiraan zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah modal kerja pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar atas aset semasa yang ditolak dengan liabilit semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan. Zakat adalah jumlah kena bayar yang wajib ke atas perniagaan bagi pihak pemegang saham dan/atau entiti perniagaan bergantung pada karakter pemilikan. Zakat diedarkan berpandukan prinsip Shariah dan disalurkan melalui Baitul Mal setiap negeri dan penerima lain yang layak atau asnaf.

4.

ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL Penyata kewangan Kumpulan dan keputusan kewangan adalah dipengaruhi oleh dasar-dasar perakaunan, andaian, anggaran dan pertimbangan pengurusan, yang semestinya perlu dibuat dalam penyediaan penyata kewangan yang disatukan. Kumpulan membuat anggaran dan andaian yang memberi kesan kepada jumlah aset dan liabiliti dalam tahun kewangan ke hadapan. Semua anggaran dan andaian yang diperlukan diselaras dengan MFRS menggunakan anggaran terbaik mengikut piawaian yang digunapakai. Anggaran dan pertimbangan dinilai secara berterusan dan berdasarkan pengalaman lalu serta faktorfaktor lain, termasuk jangkaan mengenai peristiwa di masa hadapan. Dasar-dasar perakaunan dan justifikasi pengurusan adalah sangat kritikal dan memberi kesan ke atas kedudukan kewangan Bank mengikut kepentingannya.

43


ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL (BERSAMBUNG) 4.1

Penjejasan pembiayaan dan pendahuluan Kumpulan dan Bank menyemak portfolio pembiayaan dan pendahuluan dalam menentukan sama ada kerugian penjejasan perlu direkodkan dalam keuntungan dan kerugian Pembiayaan adalah dianggap sebagai terjejas apabila terdapat bukti objektif penjejasan disebabkan peristiwa kerugian yang telah menjejaskan jangkaan aliran tunai pembiayaan tersebut selepas pengiktirafan permulaan. Terdapat dua komponen peruntukan penjejasan: (i)

Penjejasan individu Apabila akaun telah melebihi tunggakan tertentu atau apabila akaun telah memenuhi kriteria tertentu yang menunjukkan kelemahan kredit, akaun tersebut ditaksirkan secara individu untuk penjejasan. Peruntukan individu diukur sebagai perbezaan antara amaun bawaan pembiayaan dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan yang didiskaunkan pada kadar keuntungan yang efektif. Jangkaan aliran tunai masa depan dibuat dengan menggunakan anggaran yang terbaik yang disandarkan kepada objektif dan bukti yang boleh dipercayai. Proses ini melibatkan pertimbangan yang signifikan dan munasabah.

(ii)

Penjejasan kolektif Penjejasan kolektif diguna pakai ke atas kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang serupa, dan yang tidak dikelaskan di bawah penjejasan individu seperti yang dijelaskan di atas. Peruntukan kolektif mengambil kira kebarangkalian pembiayaan menjadi ingkar (atau kebarangkalian mungkir) dan kerugian yang dianggarkan apabila ingkar (atau kerugian ingkar) bagi sebarang pembiayaan tertentu. Kebarangkalian ingkar adalah hasil kumulatif tren ingkar untuk tempoh yang ditetapkan, sedangkan kerugian ingkar adalah diukur dengan mengambil kira nilai cagaran kepada pembiayaan dan tempoh pemulihan yang dianggarkan daripada cagaran. Kebarangkalian ingkar menggambarkan sektor perniagaan bagi pembiayaan dan diperincikan kepada tahap keingkaran dari segi tunggakan yang ditunjukkan oleh pembiayaan. Kadar bagi kebarangkalian ingkar tersebut diperoleh setelah mengambil kira aspek risiko sektor perniagaan tersebut.

44


ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL (BERSAMBUNG) 4.2

Penjejasan aset kewangan sedia-untuk-jualan Pada akhir tempoh laporan, pengurusan akan menaksir jika terdapat bukti objektif penjejasan akibat daripada satu atau lebih peristiwa-peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan awal pelaburan. (i)

Penjejasan sekuriti hutang Sekuriti hutang terjejas jika terdapat tanda peristiwa kerugian telah berlaku sejak pengiktirafan awal. Ia biasanya mempunyai impak negatif ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan berhubung dengan pembayaran balik sekuriti.

(ii)

Penjejasan sekuriti ekuiti Bagi instrumen ekuiti, penjejasan tidak dikenal pasti berdasarkan analisa unjuran aliran tunai sepertimana instrumen hutang di atas. Ia timbul kerana berlakunya peristiwaperistiwa berikut: a) penurunan ketara dalam nilai saksama sekuriti di bawah kos asal (30%); atau b) kemerosotan yang berpanjangan pada nilai saksama sekuriti berbanding kos asal (9 bulan) Peristiwa diatas adalah dianggap bukti objektif untuk peruntukan penjejasan ke atas sekuriti ekuiti.

4.3

Penjejasan aset kewangan dipegang-hingga-matang Kumpulan dan Bank mengklasifikasikan sebahagian aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan melalui kematangan yang tetap sebagai dipegang sehingga matang. Pengkelasan ini memerlukan pertimbangan penting. Dalam membuat pertimbangan ini, Kumpulan dan Bank menilai hasrat dan keupayaan untuk memegang pelaburan tersebut hingga matang. Jika Kumpulan gagal untuk menyimpan pelaburan ini hingga matang melainkan dalam keadaan-keadaan tertentu - contohnya, menjual jumlah yang tidak signifikan yang hampir dengan tempoh matang - Kumpulan dan Bank dikehendaki mengkelaskan semula semua kategori aset sebagai sedia-untuk-jualan. Sehubungan itu, pelaburan akan diukur pada nilai saksama dan bukan pada kos yang dilunaskan.

4.4

Cukai aset tertunda Cukai aset tertunda diiktiraf ke atas perbezaan sementara yang boleh ditolak sehingga ke tahap berkemungkinan di mana keuntungan cukai masa hadapan boleh diperolehi untuk kegunaan perbezaan sementara tersebut. Pertimbangan wajar oleh pihak pengurusan diperlukan dalam menentukan amaun cukai aset tertunda yang boleh diiktiraf, berdasarkan tempoh masa yang berkemungkinan dan tahap keuntungan boleh cukai masa hadapan, bersama-sama dengan strategi perancangan cukai masa hadapan.

45


TUNAI DAN DANA JANGKA PENDEK Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Tunai dan baki di bank dan institusi kewangan lain

746,196

529,046

744,018

525,494

Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi yang matang dalam tempoh satu bulan

1,161,647

3,068,442

1,161,647

3,068,442

1,907,843

3,597,488

1,905,665

3,593,936

Bagi tujuan penyata aliran tunai, tunai dan setara tunai terdiri daripada perkara berikut: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Tunai dan dana janga pendek Overdraf (Nota 25)

1,907,843

6.

2012 RM'000

3,597,488

1,905,665

3,593,936

(2,634)

-

-

3,594,854

1,905,665

3,593,936

(5,695) 1,902,148

Bank 2013 RM’000

DEPOSIT DAN PENEMPATAN DENGAN INSTITUSI KEWANGAN Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Bank-bank berlesen

947,386

258,980

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

942,295

253,873

46


ASET KEWANGAN SEDIA-UNTUK-JUALAN Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Pada nilai saksama Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan

2,287,255 6,209,785 1,747,170

2,253,273 5,591,321 1,737,625

2,287,255 6,209,785 1,747,170

2,253,273 5,591,321 1,737,625

22,500

21,877

22,500

21,877

Bon Cagamas Saham tersiar harga

183,245

10,047 175,347

182,472

10,047 174,591

Saham unit amanah

1,892

1,750

1,892

1,750

11,250

11,241

6,833

6,833

10,463,097

9,802,481

10,457,907

9,797,317

Bon Khazanah

Pada kos, ditolak kerugian penjejasan Saham tidak tersiar harga Jumlah baki bersih

8.

ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada kos dilunaskan Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Kertas komersil Islam

565,505 8,574,372 903,555 306,684 62,008

690,425 6,649,152 521,435 294,854 351,278 93,998

10,412,124

8,601,142

Tolak: kerugian penjejasan terkumpul Sekuriti hutang Islam Kertas komersil Islam

Jumlah baki bersih

(213,639) (57,036)

(306,971) (73,215)

(270,675)

(380,186)

10,141,449

8,220,956

47


ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG (BERSAMBUNG) Penyesuaian untuk kerugian penjejasan terkumpul adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Kerugian penjejasan dalam tahun (Nota 30(ii)) Perolehan semula kerugian penjejasan dalam tahun (Nota 31(ii)) Pada 31 Disember

380,186 (109,511)

271,182 116,646 (7,642)

270,675

380,186

Struktur kematangan untuk instrumen kewangan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Matang dalam tempoh setahun Matang melebihi setahun hingga lima tahun Matang melebihi lima tahun

598,590 4,682,099 5,131,435

1,000,138 2,779,162 4,821,842

10,412,124

8,601,142

48


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (i) Pembiayaan dan pendahuluan di analisa mengikut jenis Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada kos dilunaskan Pembiayaan berjangka Pembiayaan peribadi Kredit pusingan Pembiayaan perumahan Sewa beli belum diterima Pajak gadai Pembiayaan penyambung Pembiayaan sindikasi Kad kredit Pembiayaan warga kerja

5,284,458 46,937,581 465,430 2,569,422 361,859 1,762,602 595,183 106,222 452,991 273,207

5,349,912 43,951,408 485,419 2,978,340 420,621 1,741,343 819,219 323,060 397,135 290,030

Pembiayaan dan pendahuluan kasar, selepas ditolak pendapatan belum diperolehi

58,808,955

56,756,487

(212,222) (1,292,556)

(285,543) (1,237,668)

(1,504,778)

(1,523,211)

57,304,177

55,233,276

Peruntukan penjejasan atas pembiayaan dan pendahuluan: Penjejasan taksiran individu Penjejasan taksiran kolektif

Pembiayaan dan pendahuluan bersih

(ii) Pembiayaan dan penjejasan dianalisa mengikut konsep Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Bai Innah Bai Bithaman Ajil Rahnu Qard Ijarah Thumma Al-Bai‟ Murabahah Musharakah Tawarruq

43,503,470 3,137,380 1,762,602 416 355,359 5,886,027 72,027 4,091,674

44,138,071 3,541,378 1,741,343 508 413,206 6,406,820 118,027 397,134

58,808,955

56,756,487

49


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (BERSAMBUNG) (iii)

Pembiayaan dan penjejasan dianalisa mengikut sebaran geografi Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Wilayah Tengah Wilayah Selatan Wilayah Timur Wilayah Utara Wilayah Timur Malaysia

(iv)

25,779,235 8,227,957 8,242,686 7,070,647 9,488,430

25,829,619 7,771,127 7,517,658 6,748,464 8,889,619

58,808,955

56,756,487

Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sektor ekonomi Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pembelian sekuriti Pembelian hartanah Kredit penggunaan Pertanian Perlombongan dan kuari Pembuatan Elektrik, gas dan air Pembinaan Dagangan borong & runcit Pengangkutan & komunikasi Perkhidmatan kewangan, insuran dan perniagaan Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi

(v)

96,140 2,348,971 50,468,948 444,941 88,420 761,932 82 1,589,424 111,241 328,488 2,519,567 50,801

108,647 2,614,660 47,577,806 531,904 100,820 1,218,702 272 1,913,490 137,568 223,594 2,279,279 49,745

58,808,955

56,756,487

Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut baki kematangan kontrak Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Kematangan dalam satu tahun Lebih satu tahun hingga tiga tahun Lebih tiga tahun hingga lima tahun Lebih lima tahun

3,512,768 2,424,576 3,490,441 49,381,170

4,101,630 2,488,025 3,377,503 46,789,329

58,808,955

56,756,487

50


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (BERSAMBUNG) (vi)

Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis pelanggan Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM'000 RM'000 Individu Syarikat perniagaan Institusi kewangan bukan bank: Koperasi Lain-lain Entiti asing Entiti-entiti lain Institusi bank

(vii)

52,869,164 3,779,153

50,242,172 4,570,770

1,819,046 54,927 267,869 18,740 56

1,582,963 58,310 294,630 7,571 71

58,808,955

56,756,487

Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sensitiviti kadar keuntungan Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Kadar tetap Pembiayaan peribadi Pembiayaan perumahan Lain-lain

43,766,471 2,314,941 4,236,154

43,951,406 2,620,150 5,018,285

Kadar terapung Pembiayaan peribadi Pembiayaan perumahan Lain-lain

3,171,108 254,466 5,065,815

358,022 4,808,624

58,808,955

56,756,487

(viii) Pembiayaan terjejas di analisa mengikut sebaran geografi Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Wilayah Tengah Wilayah Selatan Wilayah Timur Wilayah Utara Wilayah Timur Malaysia

939,346 119,323 84,055 101,975 60,420

1,106,596 120,820 68,474 94,627 41,220

1,305,119

1,431,737

51


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (BERSAMBUNG) (ix)

Pembiayaan terjejas di analisa mengikut sektor ekonomi Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pembelian sekuriti Pembelian hartanah Kredit penggunaan Pertanian Pembuatan Elektrik, gas dan air Pembinaan Dagangan borong & runcit Pengangkutan & komunikasi Perkhidmatan kewangan, insuran dan perniagaan Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi

(ix)

1,346 188,545 559,145 69,046 30,952 213,592 38,714 276 200,038 3,465

1,933 273,144 484,922 67,584 57,242 132 163,360 41,234 81,510 259,660 1,016

1,305,119

1,431,737

Pergerakan untuk pembiayaan dan pendahuluan terjejas adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari

Diklasifikasi sebagai terjejas dalam tahun Jumlah diperoleh semula daripada pemulihan Jumlah dihapus kira dalam tahun

1,431,737

1,429,833

2,086,386 (1,457,955) (755,049)

1,892,376 (1,397,794) (492,678)

(126,618) Pada 31 Disember Pembiayaan dan pendahuluan kasar dalam peratus daripada pembiayaan dan pendahuluan kasar

1,305,119

2.22%

1,904 1,431,737

2.52%

52


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (BERSAMBUNG) (x)

Pergerakan untuk peruntukan penjejasan taksiran individu atas pembiayaan dan pendahuluan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Penjejasan taksiran individu Pada 1 Januari - Seperti dinyatakan terdahulu - Pindahan ke penjejasan taksiran kolektif

285,543 -

416,509 (296,717)

Pada 1 Januari, seperti dinyatakan semula

285,543

119,792

623,034 (259,516) (436,839)

279,819 (90,915) (23,153)

(73,321)

165,751

212,222

285,543

Peruntukan dalam tahun (Nota 30(i)) Jumlah diperoleh semula daripada pemulihan (Nota 30(i)) Jumlah dihapus kira dalam tahun

Pada 31 Disember

(xi)

Pergerakan untuk peruntukan penjejasan taksiran kolektif atas pembiayaan dan pendahuluan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Penjejasan taksiran kolektif Pada 1 Januari - Seperti dinyatakan terdahulu - Pindahan daripada penjejasan taksiran individu

1,237,668 -

1,107,497 296,717

Pada 1 Januari, seperti dinyatakan semula

1,237,668

1,404,214

1,511,284 (1,138,225) (318,171)

1,365,934 (1,062,922) (469,558)

Peruntukan dalam tahun (Nota 30(i)) Jumlah diperoleh semula daripada pemulihan (Nota 30(i)) Jumlah dihapus kira dalam tahun

Pada 31 Disember Penjejasan kolektif dalam peratus daripada pembiayaan dan penjejasan kasar selepas ditolak penjejasan taksiran individu

54,888

(166,546)

1,292,556

1,237,668

2.21%

2.19%

53


PENGHUTANG PERNIAGAAN Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada kos dilunaskan Penghutang perniagaan Tolak: Peruntukan untuk hutang ragu

9,169 (121)

8,625 (190)

9,048

8,435

Penghutang perniagaan adalah diklasifikasikan sebagai pembiayaan dan hutang belum terima yang diukur pada kos dilunaskan. Tempoh kredit yang diberikan untuk jualan barangan ialah 30 hari (2011: 30 hari). Tiada caj keuntungan dikenakan atas penghutang perniagaan. Peruntukan untuk hutang ragu diiktiraf ke atas penghutang perniagaan berdasarkan jangkaan jumlah yang tidak boleh dipungut semula yang ditetapkan dengan merujuk kepada pengalaman keingkaran lepas penghutang tersebut dan analisa atas kedudukan kewangan semasa penghutang tersebut. Kumpulan mempunyai penghutang perniagaan berjumlah RM7,741,000 (2012: RM4,261,000) yang telah melebihi tempoh tamat pada akhir tempoh pelaporan tetapi Kumpulan tidak mengenakan peruntukan hutang ragu kerana jumlah tersebut dianggap sebagai boleh dipungut semula. Kumpulan tidak memegang sebarang cagaran atas baki terhutang tersebut dan juga tidak mempunyai hak perundangan untuk offset dengan jumlah terhutang oleh Kumpulan kepada penghutang Jadual berikut menunjukkan analisa penghutang perniagaan pada akhir tempoh perakaunan: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Tidak melebihi tempoh dan tidak terjejas 1 hari hingga kurang daripada 1 bulan Melebihi tempoh tetapi tidak terjejas 1 bulan hingga kurang daripada 2 bulan 2 bulan hingga kurang daripada 3 bulan 3 bulan hingga kurang daripada 4 bulan 4 bulan dan ke atas

Melebihi tempoh dan terjejas

1,307

4,174

2,032 1,980 3,729 7,741

1,401 481 427 1,952 4,261

121

190

9,169

8,625

54


PENGHUTANG PERNIAGAAN (BERSAMBUNG) Pergerakan untuk peruntukan bagi hutang ragu adalah seperti berikut: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Kerugian penjejasan atas penghutang (Nota 32(ii)) Jumlah diperoleh semula dalam tahun (Nota 31(ii)) Hutang lapuk dihapus kira dengan peruntukan

190 (68) (1)

Pada 31 Disember

121

4,487 112 (191) (4,218) 190

Dalam menentukan perolehan semula penghutang perniagaan, Kumpulan mengambil kira sebarang perubahan dalam kualiti kredit pihak penghutang tersebut dari tarikh kredit tersebut pada mulanya diberikan hingga akhir tempoh perakaunan. Tumpuan risiko kredit adalah terhad memandangkan jumlah pelanggan adalah besar dan tidak berkaitan.

11.

ASET-ASET LAIN

31.12.2013 RM’000

Group 31.12.2012 RM'000

1.1.2012 RM'000

31.12.2013 RM’000

Bank 31.12.2012 RM'000

1.1.2012 RM'000

Jumlah terhutang oleh subsidiari (i) Penghutang lain, deposit dan bayaran terdahulu (ii)

-

-

-

2,688

2,889

3,943

483,257

529,213

261,834

430,722

476,385

217,782

Pelan manfaat tertakrif (iii)

192,937

128,290

199,939

192,937

128,290

199,939

99,685

99

89,122

99,557

-

88,563

775,879

657,602

550,895

725,904

607,564

510,227

Cukai boleh dituntut semula

(i)

Jumlah terhutang oleh subsidiari Jumlah terhutang oleh subsidiari yang berciri bukan dagangan, adalah tidak tertakluk kepada caj pembiayaan dan tiada tempoh bayaran balik yang tetap. Bank

Baki tertunggak Tolak: Peruntukan hutang ragu

2013 RM’000

2012 RM'000

21,284 (18,596)

21,485 (18,596)

2,688

2,889

55


ASET-ASET LAIN (BERSAMBUNG) (ii)

Penghutang lain, deposit dan bayaran terdahulu

31.12.2013 RM’000

Kumpulan 31.12.2012 RM'000

1.1.2012 RM'000

31.12.2013 RM’000

Bank 31.12.2012 RM'000

216,719

328,913

236,732

213,407

278,673

(17,688)

(33,201)

(17,577)

(33,090)

57,889

7,957

5,814

8,902

6,132

5,814

Bayaran terdahulu

26,337

25,544

19,291

25,990

24,670

19,291

Caruman kepada Kumpulan Wang Likuiditi Pusat **

200,000

200,000

-

200,000

200,000

-

483,257

529,213

261,834

430,722

476,385

217,782

Penghutang lain Peruntukan hutang ragu * Deposit boleh dikembalikan

(3)

1.1.2012 RM'000 192,680 (3)

* Pergerakan peruntukan hutang ragu adalah seperti berikut: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Kerugian penjejasan ke atas penghutang (Nota 32(ii)) Kerugian penjejasan dikutip semula dari penghutang (Nota 31(ii)) Pada 31 Disember

**

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

33,201

3

33,090

3

-

33,198

-

33,087

(15,513) 17,688

33,201

(15,513) 17,577

33,090

Caruman ini dikehendaki di bawah sub-seksyen 42 (1) Akta Suruhanjaya Koperasi Malaysia 2007 (Akta 665) sama ada pada kadar 1% atas liabiliti yang layak atau RM200 juta, yang mana yang rendah, mulai tahun kewangan bermula atau selepas 1 Januari 2012

56


ASET-ASET LAIN (BERSAMBUNG) (iii)

Pelan manfaat tertakrif Bank menyumbang kepada pelan manfaat tertakrif untuk semua warga kerja yang layak. Dana tersebut adalah diuruskan secara berasingan yang terpisah daripada Bank. Di bawah pelan tersebut, warga kerja yang layak adalah berhak kepada pampasan berdasarkan gaji terakhir dan jumlah tahun perkhidmatan semasa persaraan. Andaian utama yang digunakan untuk penilaian aktuari adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 Umur persaraan biasa: Lelaki & Perempuan (tahun) Kadar diskaun Kadar kenaikan gaji

60 5.50% 8-10%

56 5.50% 8-10%

Jumlah yang diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif bagi pelan manfaat tertakrif adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Kos perkhidmatan: Kos perkhidmatan semasa Kos perkhidmatan lepas Pendapatan untung bersih

31,485 20,286 (7,056)

15,288 (12,996)

Komponen kos manfaat tertakrif diiktiraf di dalam untung rugi (Nota 32(i))

44,715

2,292

Penilaian semula liabiliti bersih manfaat tertakrif: Kerugian aktuari dari perubahan andaian demografi Keuntungan/(Kerugian) aktuari dari perubahan andaian kewangan Keuntungan aktuari dari perubahan pelarasan pengalaman Pulangan bersih dari aset pelan

(20,695) 6,544 10,483

(474) 147,957 16,257 6,567

Komponen kos manfaat tertakrif diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif lain

(3,668)

170,307

Jumlah

41,047

172,599

57



Pelan manfaat tertakrif (bersambung) Jumlah diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan daripada obligasi Bank atas pelan manfaat tertakrif adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank

Nilai kini dana tanggungan Nilai saksama aset pelan Aset bersih

31.12.2013 RM’000

31.12.2012 RM'000

(454,879) 647,816

(402,777) 531,067

(219,955) 419,894

192,937

128,290

199,939

1.1.2012 RM'000

Pergerakan nilai kini pelan manfaat tertakrif dalam tahun semasa adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Kos perkhidmatan semasa Kos perkhidmatan lepas Kos kewangan Kerugian aktuari dari perubahan andaian demografi Keuntungan/(Kerugian) aktuari dari perubahan andaian kewangan Keuntungan aktuari dari perubahan pelarasan pengalaman Manfaat dibayar

402,777 31,485 20,286 21,980 (20,695) 6,544 (7,498)

219,955 15,288 14,096 (474) 147,957 16,257 (10,302)

Pada 31 Disember

454,879

402,777

Pergerakan nilai saksama pelan aset dalam tahun semasa adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Pendapatan kewangan Sumbangan dibayar pada tahun semasa Manfaat dibayar dari pelan manfaat tertakrif Pulangan bersih aset pelan

531,068 29,036 105,693 (7,498) (10,483)

419,894 27,092 100,950 (10,302) (6,567)

Pada 31 Disember

647,816

531,067

58



Pelan manfaat tertakrif (bersambung) Nilai saksama aset pelan pada akhir tempoh pelaporan ialah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Deposit berjangka

647,816

531,067

647,816

531,067

Pulangan sebenar aset pelan ialah RM18,553,000 (2012: RM20,525,000). Analisa sensitiviti atas pelan manfaat tertakrif Andaian aktuari yang signifikan bagi menentukan obligasi tertakrif ialah kadar diskaun dan jangkaan kenaikan gaji dan kematian. Analisa sensitiviti di bawah telah ditentukan berdasarkan perubahan munasabah yang mungkin bagi andaian tersebut berlaku pada akhir tempoh pelaporan, pada masa yang sama andaian-andaian lain tidak berubah. . Jika kadar diskaun menurun (meningkat) sebanyak 1%, obligasi manfaat tertakrif akan meningkat sebanyak 14% (menurun sebanyak 14%); Jika kenaikan kadar jangkaan gaji meningkat (menurun) sebanyak 1%, obligasi manfaat tertakrif akan meningkat sebnyak 14% (menurun sebanyak 14%); Analisa sensitiviti ditunjukkan di atas mungkin tidak mewakili perubahan sebenar di dalam obligasi manfaat tertakrif memandangkan ia kurangnya kemungkinan perubahan andaian akan berlaku secara berasingan daripada yang lain kerana andaian-andaian tersebut saling berkaitan. Tambahan pula, seperti ditunjukkan dalam analisa sensitiviti di atas, nilai kini obligasi manfaat tertakrif telah dikira menggunakan kaedah unit kredit yang dianggarkan pada akhir tempoh pelaporan, seperti yang digunakan di dalam pengiraan liabiliti obligasi manfaat tertakrif yang diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan.

59


INVENTORI Inventories consist of the following: Kumpulan 2013

2012

RM’000

RM'000

Inventori perniagaan, pada kos

8,105

2,676

Kos pembangunan hartanah *

4,263

4,182

12,368

6,858

* Pergerakan pembangunan hartanah adalah seperti berikut: Kumpulan 2013 RM’000

2012 RM'000

1,424 (23) (948)

1,465 (41) -

453

1,424

Pada 1 Januari Kos dibelanjakan dalam tahun semasa Kos yang dicaj ke dalam untung rugi Pengkelasan semula daripada kos pembangunan

2,758 499 (395) 948

492 2,266 -

Pada 31 Disember

3,810

2,758

4,263

4,182

Tanah milik bebas, pada kos Pada 1 Januari Dicaj ke dalam untung rugi Pengkelasan semula ke dalam kos pembangunan Pada 31 Disember Kos pembangunan

Jumlah

60


ASET DIKLASIFIKASI SEBAGAI DIPEGANG-UNTUK-JUALAN Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Pindahan daripada hartanah pelaburan (Nota 16)

80,432

-

Pada 31 Disember

80,432

-

Pada 3 Disember 2013, subsidiari telah memasuki perjanjian jual dan beli bersama pihak ketiga untuk tanah dan bangunan milik bebas dengan pulangan tunai sebanyak RM85,000,000. Sehubungan itu, tanah dan bangunan milik bebas tersebut telah diklasifikasi sebagai dipegang-untukjualan pada 31 Disember 2013. Jualan tersebut dijangka lengkap selepas tempoh perakaunan. Pada 31 Disember 2013, aset tersebut telah dicagar kepada sebuah bank tempatan untuk kemudahan kredit kepada subsidiari seperti yang didedahkan di dalam Nota 25.

14.

PELABURAN DALAM SUBSIDIARI Bank

Syer tidak tersiar harga, pada kos

2013 RM’000

2012 RM'000

43,500

43,500

61


PELABURAN DALAM SUBSIDIARI (BERSAMBUNG) Butiran untuk subsidiari, kesemuanya ditubuhkan di Malaysia, adalah seperti berikut: Nama

Kepentingan ekuiti 2013 2012 % %

Kegiatan utama

Dimiliki sepenuhnya Rakyat Holdings Sdn Bhd *

100

100

Pelaburan dan pengurusan hartanah

Rakyat Hartanah Sdn Bhd *

100

100

Pembangunan hartanah dan pengurusan projek

Rakyat Management Services Sdn Bhd *

100

100

Pengurusan perniagaan dan francais Ar-Rahnu

Rakyat Asset Management Sdn Bhd *

100

100

Perkhidmatan pengurusan dan pentadbiran koperasi

Rakyat Facility Management Sdn Bhd *

100

100

Pengurusan dan penyelenggaraan bangunan

Rakyat Travel Sdn Bhd *

100

100

Pengangkutan dan perkhidmatan pelancongan

Rakyat Nominees Sdn Bhd *

100

100

Urus niaga saham

Rakyat Niaga Sdn Bhd *

100

100

Dagangan dan pembekalan barang

Dimiliki secara tidak langsung melalui Rakyat Holdings Sdn Bhd

* Penyata kewangan bagi syarikat subsidiari ini tidak diaudit oleh Ketua Audit Negara Malaysia

62


HARTANAH DAN PERALATAN

Tanah milik bebas RM'000

Bangunan RM'000

50,553

58,291

106,869

868

280,107

185,958

396,847

7,383

1,086,876

Tambahan

-

-

5,712

-

242,390

6,023

59,960

1,300

315,385

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

Hapuskira

-

-

-

-

-

Pengkelasan semula

-

3,840

12,136

-

Pindahan ke bayaran pajakan terdahulu (Nota 17)

-

-

Pindahan ke pelaburan hartanah (Nota 16)

-

Kumpulan 2013

Tanah dan bangunan jangka pendek RM'000

Kerjadalamproses RM'000

Perabot, kelengkapan dan peralatan pejabat RM'000

Tanah dan bangunan jangka panjang RM'000

Pengubahsuaian RM'000

Kenderaan motor RM'000

Jumlah RM'000

Pada kos Pada 1 Januari

(1,500)

(24,556)

(1,910)

(24) (23,107)

(693) -

(717) (25,017)

8,580

-

-

-

(37)

-

-

-

-

-

(37)

(504)

-

-

-

-

-

(2,004)

50,553

60,631

124,176

868

497,941

198,651

433,676

7,990

1,374,486

Pada 1 Januari

-

8,334

22,534

254

-

108,411

273,507

3,179

416,219

Susut nilai bagi tahun semasa

-

1,958

2,225

32

-

22,479

49,492

947

77,133

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

Hapuskira

-

-

-

-

-


-

-

(1)

-

-

-


-

-

86

-

-

-

10,292

24,844

286

50,553

50,339

99,332

582

Pada 31 Disember Susut nilai terkumpul

Pada 31 Disember

(1,820)

(24) (20,465)

(294)

(318)

-

(22,285)

-

-

(1)

-

-

-

86

-

129,070

302,510

3,832

470,834

497,941

69,581

131,166

4,158

903,652

Nilai buku bersih Pada 31 Disember

63


HARTANAH DAN PERALATAN (BERSAMBUNG)


Bangunan RM'000


49,485

54,016

102,180

868

122,679

163,180

343,392

6,483

842,283

Tambahan

-

-

148

-

185,636

8,679

57,628

1,760

253,851

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

Hapuskira

-

-

-

-

-

1,068

3,585

7,996

-


-

-

(8,925)

-

Pindahan ke/(dari) pelaburan hartanah (Nota 16)

-

690

5,470

-

50,553

58,291

106,869

868

Kumpulan 2012






Jumlah RM'000

Pada kos Pada 1 Januari

Pengkelasan semula

Pada 31 Disember

(28,208)

(1,025)

(46) (4,127)

(860)

(906)

-

(5,152)

15,559

-

-

-

-

-

-

-

(8,925)

-

(435)

-

-

5,725

280,107

185,958

396,847

7,383

1,086,876

Susut nilai terkumpul Pada 1 Januari

-

6,630

20,886

229

-

87,625

233,765

2,882

352,017


-

1,704

1,648

25

-

21,796

43,767

761

69,701

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

Hapuskira

-

-

-

-

-

At 31 December

-

8,334

22,534

254

-

49,957

84,335

614

(1,010)

(46) (3,979)

(464)

(510)

-

(4,989)

108,411

273,507

3,179

416,219

77,547

123,340

4,204

670,657

Nilai buku bersih At 31 December

50,553

280,107

64



Bank 2013








Bangunan RM'000

50,421

58,291

96,716

868

271,793

183,830

393,794

1,413

1,057,126

59,766

640

307,059

Jumlah RM'000

Pada kos Pada 1 Januari Tambahan

-

-

-

-

240,630

6,023

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

Hapuskira

-

-

-

-

-

Pengkelasan semula

-

3,840

-

-


-

-


-

(1,500)

(37)

-

(12,420)

(1,910)

(24) (23,107)

(324)

(348)

-

(25,017)

8,580

-

-

-

-

-

-

-

-

(37)

-

-

-

-

-

(1,500)

50,421

60,631

96,679

868

500,003

196,523

430,429

1,729

1,337,283

Pada 1 Januari

-

8,334

20,888

254

-

107,383

271,449

865

409,173


-

1,958

1,889

32

-

22,279

49,240

199

75,597

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

Hapuskira

-

-

-

-

-


-

-

(1)

-

-

-

Pada 31 Disember

-

10,292

22,776

286

-

50,421

50,339

73,903

582

500,003

Pada 31 Disember Susut nilai terkumpul

(1,820)

(24) (20,465)

(59)

(83)

-

(22,285)

-

-

(1)

127,842

300,200

1,005

462,401

68,681

130,229

724

874,882


65



Bank 2012








Bangunan RM'000

49,353

54,016

95,044

868

115,056

161,203

340,653

815

817,008

182,026

8,528

57,309

598

248,511

Jumlah RM'000

Pada kos Pada 1 Januari Tambahan

-

-

50

-

Pelupusan

-

-

-

-

-

Hapuskira

-

-

-

-

-

1,068

3,585

5,077

-

-

-

(8,925)

-

-

-

Pengkelasan semula Pindahan ke bayaran pajakan terdahulu (Nota 17)

(1,025)

(25,289)

(46)

-

(46)

(4,122)

-

(5,147)

15,559

-

-

-

-

-

-

(8,925)

-

-

5,725

Pindahan dari/(ke) pelaburan hartanah (Nota 16)

-

690

5,470

-

Pada 31 Disember

50,421

58,291

96,716

868

271,793

183,830

393,794

1,413

1,057,126

Pada 1 Januari

-

6,630

19,625

229

-

86,781

231,993

801

346,059


-

1,704

1,263

25

-

21,612

43,481

64

68,149

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

Hapuskira

-

-

-

-

-

Pada 31 Disember

-

8,334

20,888

254

-

107,383

271,449

865

409,173

50,421

49,957

75,828

614

271,793

76,447

122,345

548

647,953

(435)

Susut nilai terkumpul

(1,010)

(46)

-

(46)

(3,979)

-

(4,989)


66


HARTANAH DAN PERALATAN (BERSAMBUNG) Surat ikatan hak milik bagi sesetengah tanah milik bebas Bank dengan nilai bawaan berjumlah RM7,017,267 (2012: RM6,214,595) masih belum dikeluarkan oleh pihak berkuasa yang berkenaan.

16.

PELABURAN HARTANAH

2013 RM’000


Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Pada nilai saksama Pada 1 Januari Tambahan Untung/(Rugi) atas penilaian semula (Nota 32(ii), Nota 31(ii)) Pelupusan Pindahan dari/(ke) hartanah dan peralatan (Nota 15) Pindahan dari bayaran pajakan terdahulu (Nota 17) Pindahan ke aset diklasifikasi sebagai dipegang-untuk-jualan (Nota 13)

236,581 40

Pada 31 Disember

160,474

(157) 1,918

246,898 1,432

145,384 -

155,160 -

(4,754) (1,270)

1,564 -

(2,781) (1,270)

(5,725)

1,500

(5,725)

2,524

-

-

-

(80,432)

-

-

-

236,581

148,448

145,384

Pelaburan hartanah terdiri daripada:

2013 RM’000 Tanah milik bebas Bangunan Tanah dan bangunan milik pajakan


Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

4,779 19,022 136,673

4,130 96,597 135,854

4,697 8,942 134,809

4,048 7,386 133,950

160,474

236,581

148,448

145,384

Pelaburan hartanah bagi Kumpulan dan Bank adalah dinyatakan pada nilai saksama dan terletak di Malaysia. Nilai saksama bagi Kumpulan dan Bank telah diperolehi berdasarkan penilaian yang dibuat oleh jurunilai bebas yang mempunyai kelayakan yang bersesuaian dan pengetahuan terkini dalam penilaian hartanah di lokasi yang berkenaan. Penilaian tersebut dibuat dengan merujuk kepada harga semasa dalam pasaran aktif untuk hartanah yang sama, di lokasi dan dalam keadaan yang sama. Dalam menganggarkan nilai saksama hartanah tersebut, rujukan tertinggi dan terbaik hartanah adalah kegunaannya sekarang. Tiada perubahan dalam teknik penilaian pada tahun semasa. Surat ikatan hak milik untuk sesetengah tanah milik bebas dan tanah pajakan Bank dengan nilai saksama berjumlah RM890,000 (2012: RM78,800,000) masih belum dikeluarkan oleh pihak berkuasa yang berkenaan. 67


PELABURAN HARTANAH (BERSAMBUNG) Pelaburan hartanah yang dimiliki oleh Bank telah disewakan di bawah pajakan operasi kepada pihak ketiga yang memberi perolehan pendapatan sewa sebanyak RM6,213,684 (2012: RM6,109,574) pada tahun semasa.

17.

BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU Kumpulan 2013 RM’000

Bank

2012 RM'000

2013 RM’000

2012 RM'000

Kos Pada 1 Januari Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16)

99,259

90,334

82,605

73,680

37 (2,524)

8,925 -

37 -

8,925 -

Pada 31 Disember

96,772

99,259

82,642

82,605

15,316

13,671

11,614

10,049

Pelunasan terkumpul Pada 1 Januari Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) Dicaj dalam tahun semasa (Nota 32 (ii)) Pada 31 Disember

1

-

1

-

1,673

1,645

1,655

1,565

16,990

15,316

13,270

11,614

79,782

83,943

69,372

70,991

Bayaran pajakan terdahulu adalah terdiri daripada: Kumpulan 2013 RM’000 Tanah pajakan jangka panjang Tanah pajakan jangka pendek

Bank

2012 RM'000

2013 RM’000

2012 RM'000

18,886 60,896

75,292 8,651

8,476 60,896

62,340 8,651

79,782

83,943

69,372

70,991

Baki tempoh untuk tanah pajakan untuk Kumpulan dan Bank adalah antara 18 hingga 96 tahun (2012: 19 hingga 97 tahun) dan 20 hingga 93 tahun (2012: 21 hingga 94 tahun) masing-masing. Surat ikatan hak milik sesetengah tanah pajakan bagi Bank berjumlah to RM14,843,434 (2012: RM27,885,174) masih belum dikeluarkan kepada pihak Bank oleh pihak berkuasa berkenaan.

68


ASET CUKAI TERTUNDA Aset cukai tertunda bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:

2013 RM’000 Pada 1 Januari


Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

408,494

355,496

410,000

356,000

(8,462) (164,000) 8,000 71,000 (50,000)

(11,002) 2,000 8,000 54,000

(9,000) (164,000) 8,000 71,000 (50,000)

(10,000) 2,000 8,000 54,000

(143,462)

52,998

(144,000)

54,000

265,032

408,494

266,000

410,000

Pindahan ke/(dari) untung rugi (Nota 33) Hartanah dan peralatan Pembiayaan dan pendahuluan Peruntukan untuk manfaat persaraan Pemiutang lain Rizab penyamaan keuntungan

Pada 31 Disember

Aset/(liabiliti) cukai tertunda ditunjukkan di dalam penyata kedudukan kewangan dari segi kesan percukaian adalah seperti berikut: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Aset cukai tertunda Perbezaan sementara timbul daripada: Pembiayaan dan pendahuluan Peruntukan untuk manfaat persaraan Pemiutang lain Rizab penyamaan keuntungan

124,000 15,000 104,000 102,000

288,000 7,000 33,000 152,000

124,000 15,000 104,000 102,000

288,000 7,000 33,000 152,000

345,000

480,000

345,000

480,000

Offset

(79,968)

(71,506)

(79,000)

(70,000)

Aset cukai tertunda (selepas offset)

265,032

408,494

266,000

410,000

79,968

71,506

79,000

70,000

(79,968)

(71,506)

(79,000)

(70,000)

Liabiliti cukai tertunda Perbezaan sementara timbul daripada: Hartanah dan peralatan Offset Liabiliti cukai tertunda (selepas offset)

-

-

-

-

69


DEPOSIT DARIPADA PELANGGAN Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Dana Selain Mudharabah Deposit berjangka Deposit simpanan Sijil hutang Islam boleh niaga

Dana Mudharabah Deposit simpanan Deposit pelaburan am Deposit pelaburan khas

38,691,634 683,594 5,992,899

10,248,802 688,339 3,014,379

45,368,127

13,951,520

2,582,332 17,188,608 158,700

2,708,999 45,882,785 122,700

19,929,640

48,714,484

65,297,767

62,666,004

Deposit daripada pelanggan diterima daripada jenis pelanggan berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Kerajaan Perusahaan perniagaan Koperasi Individu Lain-lain

29,523,382 23,229,490 1,202,751 10,181,934 1,160,210

32,120,664 15,763,095 730,967 7,349,836 6,701,442

65,297,767

62,666,004

Struktur kematangan bagi pelaburan dan deposit tuntutan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Matang dalam tempoh enam bulan Matang antara enam bulan hingga satu tahun Matang antara satu tahun hingga lima tahun

55,199,677 7,387,793 2,710,297

52,508,627 8,688,130 1,469,247

65,297,767

62,666,004

70


DEPOSIT DAN SIMPANAN OLEH BANK DAN INSTITUSI KEWANGAN Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Bank-bank Islam berlesen

21.

1,620,000

200,000

1,620,000

200,000

PENJUALAN PEMBIAYAAN DENGAN REKURSA KEPADA CAGAMAS Ia mewakili terimaan daripada penjualan pembiayaan kepada Cagamas dengan rekursa ke atas Bank. Jenis pembiayaan yang terlibat ialah pembiayaan peribadi dan perumahan. Di bawah perjanjian ini, Bank membuat janji untuk menguruskan pembiayaan tersebut bagi pihak Cagamas Berhad dan akan manggantikan pembiayaan yang diklasifikasikan sebagai terjejas berdasarkan kriteria berhemah yang ditetapkan oleh Cagamas Berhad. Liabiliti kewangan ini dinyatakan pada kos terlunas.

22.

TERBITAN SEKURITI HUTANG Nota Islam Berjangka Sederhana diterbitkan di bawah Program Sukuk Musharakah berjumlah RM1.0 bilion Pada 23 November 2012, di bawah program nota berjangka sederhana Islam (“IMTN”) berjumlah sehingga RM1.0 billion pada nilai nominal, Bank telah menerbitkan sukuk Musharakah bernilai RM1.0 bilion yang terdiri daripada tranche 1 bernilai RM300.0 juta dan RM700.0 juta di bawah tranche 2. Tempoh kematangan untuk tranche 1 ialah 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 3.88% and tempoh matang pada 23 November 2015, manakala tranch 2 pula bertempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.08% dan tempoh matang pada 23 November 2017. Nota Islam Berjangka Sederhana diterbitkan di bawah Program Sukuk Musharakah berjumlah RM9.0 bilion Pada 20 Disember 2013, di bawah program IMTN berjumlah sehingga RM9.0 billion pada nilai nominal, Bank telah menerbitkan sukuk Musharakah bernilai RM500.0 juta yang terdiri daripada tranche 1 bernilai RM200.0 juta dan RM300.0 juta di bawah tranche 2. Tempoh kematangan bagi tranche 1 ialah 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30% dan tempoh matang pada 20 Disember 2016, manakala tranche 2 pula bertempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.45% dan tempoh matang pada 20 Disember 2018. Perolehan daripada terbitan ini digunakan oleh Bank untuk modal kerja yang berlandaskan Shariah dan lain-lain tujuan am korporat. Sukuk yang diterbitkan merupakan liabiliti tidak bercagar di mana hak untuk menerima bayaran semasa prosedur penggulungan adalah tertakluk kepada bayaran penuh yang didahulukan untuk semua liabiliti deposit dan liabiliti-liabiliti lain yang ditanggung oleh Bank. 71


LIABILITI-LIABILITI LAIN Kumpulan 2013 RM’000 Jumlah terhutang kepada subsidiari * Pelbagai pemiutang Pendapatan kena bayar Liabiliti dan akru lain Dana kerajaan Peruntukan zakat

2012 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

219,692 426,854 584,270 81,329 47,156

286,052 416,734 598,364 86,435 54,444

170,731 187,619 426,854 577,480 81,329 46,666

167,952 251,530 416,734 593,602 86,435 54,076

1,359,301

1,442,029

1,490,679

1,570,329

* Jumlah terhutang kepada subsidiari Bank 2013 RM’000 Deposit berjangka Deposit simpanan

2012 RM'000

167,458 3,273

165,919 2,033

170,731

167,952

Termasuk di dalam jumlah terhutang kepada subsidiari ialah jumlah sebanyak RM170,731,000 (2012: RM167,952,000) yang mewakili deposit yang disimpan di Bank. Purata kadar keuntungan yang dibayar/kena bayar kepada subsidiari ialah 3.18% (2012: 3.18%) setahun.

24.

RIZAB PENYAMAAN KEUNTUNGAN Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Tambahan /(penggunaan) bersih dalam tahun (Nota 29) Pada 31 Disember

584,641 (178,002)

376,341 208,300

406,639

584,641

152,145 254,494

220,538 364,103

406,639

584,641

Diagihkan antara: Pelabur Bank

72


PEMBIAYAAN DARIPADA INSTITUSI KEWANGAN LAIN Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Bercagar Pembiayaan berjangka Overdraf bank (Nota 5)

33,907 5,695

37,797 2,634

39,602

40,431

Baki tempoh bagi pembiayaan berjangka di atas adalah seperti berikut:

2013 RM’000 Dalam tempoh satu tahun Melebihi tempoh satu tahun


33,907 -

3,977 33,820

33,907

37,797

Pada 31 Disember 2013, salah satu subsidiari mempunyai pembiayaan berjangka dan kemudahan kredit lain yang belum digunakan berjumlah RM61,000,000 (2012: RM61,000,000) diperolehi daripada bank tempatan dengan kadar keuntungan sebanyak 4.80% (2012: 4.87%) setahun. Cagaran ke atas pembiayaan berjangka dan kemudahan kredit tersebut adalah seperti berikut: (i)

Cagaran pihak pertama bagi pulangan tetap sijil akaun pelaburan-i dengan jumlah prinsipal tidak kurang dari RM3.6 juta;

(ii)

Cagaran pihak pertama atas hartanah pelaburan subsidiari;

(iii)

Subsidiari dijangka menebus kemudahan pembiayaan berjangka dalam tempoh 12 bulan berikutnya dengan mengambil kira pelupusan aset yang diklasifikasi sebagai dipegang-untukjualan (Nota 13).

73


MODAL SYER Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Dibenarkan 3,000,000

3,000,000

Pada1 Januari Terbitan bersih dalam tahun Terbitan bonus dalam tahun

2,865,004 54,355 54,318

2,349,063 409,816 106,125

Pada 31 Disember

2,973,677

2,865,004

3,000,000,000 syer biasa RM1 setiap satu

Diterbitkan dan dibayar penuh – Syer biasa pada RM1 setiap satu

Keanggotaan pada 31 Disember adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 Individu Koperasi

27.

941,383 2,081

945,522 2,019

943,464

947,541

RIZAB LAIN

Rizab modal RM’000

Rizab berkanun RM'000

Rizab nilai saksama RM’000

Jumlah RM'000

Pada 1 Januari 2012 Pindahan dari keuntungan terkumpul Untung bersih tidak realis atas penilaian semula aset kewangan sedia-untuk-jualan

14,617 -

2,858,048 446,404

109,503 -

2,982,168 446,404

-

-

68,780

68,780

Pada 31 Disember 2012

14,617

3,304,452

178,283

3,497,352

Pada 1 Januari 2013

14,617

3,304,452

178,283

3,497,352

-

485,111

-

485,111

-

-

(200,132)

14,617

3,789,563

(21,849)

Kumpulan

Pindahan dari keuntungan terkumpul Rugi bersih tidak realis atas penilaian semula aset kewangan sedia-untuk-jualan Pada 31 Disember 2013

(200,132) 3,782,331

74


OTHER RESERVES (CONTINUED)

Rizab modal RM’000

Rizab berkanun RM'000

Rizab nilai saksama RM’000

Pada 1 Januari 2012 Pindahan dari keuntungan terkumpul Untung bersih tidak realis atas penilaian semula aset kewangan sedia-untuk-jualan

15,358 -

2,858,048 446,404

109,503 -

2,982,909 446,404

-

-

68,780

68,780

Pada 31 Disember 2012

15,358

3,304,452

178,283

3,498,093

Pada 1 Januari 2013 Pindahan dari keuntungan terkumpul

15,358 -

3,304,452 485,111

178,283 -

3,498,093 485,111

-

-

(200,132)

15,358

3,789,563

(21,849)

Bank

Rugi bersih tidak realis atas penilaian semula aset kewangan sedia-untuk-jualan Pada 31 Disember 2013

(i)

Jumlah RM'000

(200,132) 3,783,072

Rizab berkanun Rizab berkanun dibuat bagi mematuhi Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 dan tidak boleh diagihkan sebagai dividen.

(ii)

Rizab modal Rizab ini dikehendaki di bawah Akta Koperasi 1993 yang mengandungi keuntungan modal daripada: (a) penjualan tanah atau bangunan, atau keduanya, sebagai aset tetap; dan (b) penilaian semula tanah atau bangunan, atau keduanya, sebagai aset tetap, dengan kelulusan oleh Ketua Pendaftar.

(iii)

Rizab nilai saksama Rizab ini merujuk kepada rizab penilaian semula untuk untung atau rugi atas nilai semasa yang belum realis ke atas aset kewangan sedia-untuk-jualan.

75


PENDAPATAN Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Pendapatan daripada pelaburan dana pendeposit (i)

4,478,978

4,757,984

4,478,978

4,757,984

Pendapatan daripada pelaburan dana pemegang syer (ii)

1,070,736

1,040,435

1,070,736

1,040,435

54,456

59,571

5,604,170

5,857,990

5,549,714

Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

2013 RM’000

2012 RM'000

Pendapatan daripada syarikat subsidiari (iii)

(i)

5,798,419

Pendapatan daripada pelaburan dana pendeposit

Pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan* Pendapatan daripada deposit dan simpanan di bank dan institusi kewangan lain Pendapatan daripada aset kewangan

(ii)

-

Bank

3,776,899

4,068,404

3,776,899

4,068,404

97,163

179,600

97,163

179,600

604,916

509,980

604,916

509,980

4,478,978

4,757,984

4,478,978

4,757,984

Pendapatan daripada pelaburan dana pemegang syer

Pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan* Pendapatan daripada deposit dan simpanan di bank dan institusi kewangan lain Pendapatan daripada aset kewangan

Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

902,899

889,644

902,899

889,644

23,227

39,273

23,227

39,273

144,610

111,518

144,610

111,518

1,070,736

1,040,435

1,070,736

1,040,435

* Termasuk di dalam pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan dalam tahun semasa ialah keuntungan terakru atas pembiayaan terjejas berjumlah RM72,927,365 (2012: RM99,033,877) 76


PENDAPATAN (BERSAMBUNG) (iii)

Pendapatan daripada syarikat subsidiari Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Pendapatan agensi Pendapatan pajak gadai Pendapatan sewa Yuran pengurusan Jualan barangan Caj lain-lain

29.

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

15,993 15,104 9,684 11,286 558 1,831

19,657 17,815 9,079 11,743 1,111 166

-

-

54,456

59,571

-

-

Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

2013 RM’000

2012 RM'000

PERBELANJAAN Bank

Pendapatan diagihkan kepada pendeposit *

2,237,204

2,133,851

2,242,812

2,133,851

Belanja keuntungan atas pembiayaan yang dijual dengan rekursa kepada Cagamas

104,159

111,199

104,159

111,199

(178,002)

208,300

(178,002)

208,300

Pindahan ke/(dari) rizab penyamaan keuntungan (Nota 24) Belanja keuntungan atas terbitan sekuriti hutang

40,918

6,658

Kos jualan

39,071

32,964

2,243,350

2,492,972

40,918 2,209,887

6,658 2,460,008

77


PERBELANJAAN (BERSAMBUNG) * Pendapatan boleh diagihkan kepada pendeposit Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Deposit daripada pelanggan Mudarabah Selain Mudarabah

1,070,725 1,144,541

1,935,746 176,376

1,076,333 1,144,541

1,935,746 176,376

21,921 17

21,729 -

21,921 17

21,729 -

2,237,204

2,133,851

2,242,812

2,133,851

Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

2013 RM’000

2012 RM'000

747,982

507,093

747,982

507,093

1,146

131,177

1,146

126,769

749,128

638,270

749,128

633,862

Deposit dan simpanan oleh bank dan institusi-institusi kewangan lain Mudarabah Selain Mudarabah

30.

PERUNTUKAN PENJEJASAN

Peruntukan untuk penjejasan atas pembiayaan dan pendahuluan (i) Peruntukan untuk penjejasan atas pelaburan sekuriti (ii)

(i)

Bank

Peruntukan untuk penjejasan atas pembiayaan dan pendahuluan

Penjejasan individu (Nota 9(x)) Penjejasan individu atas pembiayaan dijadual semula * Penjejasan kolektif (Nota 9(xi))

2013 RM’000

Group 2012 RM'000

2013 RM’000

Bank 2012 RM'000

363,518

188,904

363,518

188,904

11,405 373,059

15,177 303,012

11,405 373,059

15,177 303,012

747,982

507,093

747,982

507,093

* Merupakan penjejasan individu ke atas akaun yang dijadual semula bagi tahun semasa yang dipelaraskan ke atas baki kasar pembiayaan dan pendahuluan. 78


PERUNTUKAN PENJEJASAN (BERSAMBUNG) (ii)

Peruntukan untuk penjejasan atas aset kewangan

Aset kewangan sedia-untuk-jualan Aset kewangan dipegang-hinggamatang (Nota 8)

31.

2013 RM’000


2013 RM’000

Bank 2012 RM'000

1,146

14,531

1,146

10,123

-

116,646

-

116,646

1,146

131,177

1,146

126,769

2013 RM’000


2013 RM’000

2012 RM'000

82,243

110,860

82,243

110,860

424,270

309,256

440,020

322,147

506,513

420,116

522,263

433,007

2013 RM’000


2013 RM’000

2012 RM'000

37,985 11,053 5,942 10,336 2,863 5,827 4,576 3,661

64,784 11,721 7,388 8,348 5,996 4,961 4,577 3,085

37,985 11,053 5,942 10,336 2,863 5,827 4,576 3,661

64,784 11,721 7,388 8,348 5,996 4,961 4,577 3,085

82,243

110,860

82,243

110,860

PENDAPATAN OPERASI LAIN

Yuran dan komisen (i) Pendapatan lain (ii)

(i)

Bank

Yuran dan komisen

Komisen takaful Yuran perkhidmatan ATM Komisen wasiat Komisen lain Yuran pemprosesan Yuran MEPS Yuran jaminan Yuran lain-lain

Bank

79


PENDAPATAN OPERASI LAIN (BERSAMBUNG) (ii)

Pendapatan lain

2013 RM’000


2013 RM’000

Bank 2012 RM'000

8,145

7,859

8,145

7,859

141

933

141

933

20,196

17,082

20,485

17,082

792

433

792

433

6,214 125 7,546 16,194 8,034

6,110 272 7,374 15,486 7,606

6,214 107 7,546 16,194 8,034

6,110 272 7,374 15,486 7,606

206,477

220,323

206,477

220,323

68 15,513

191 -

15,513

109,511

7,642

109,511

7,642

59 25,255

129 17,816

9 39,288

31,027

-

-

1,564

424,270

309,256

440,020

Pendapatan lain daripada instrumen kewangan Dividen dari aset kewangan sedia-untuk-jualan Keuntungan bersih dari jualan aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Keuntungan bersih atas jualan aset kewangan sedia-untuk-jualan Keuntungan bersih atas penjelasan aset kewangan dipegang-hingga-matang Lain-lain Pendapatan sewa - Pelaburan hartanah - Hartanah lain Caj lewat bayar Caj daripada perkhidmatan kad kredit Caj perkhidmatan lain Perolehan semula dari pembiayaan dihapuskira Peruntukan hutang ragu yang tidak lagi diperlukan - Penghutang perniagaan (Nota 10) - Penghutang lain (Nota 11(ii)) Peruntukan kerugian penjejasan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang yang tidak lagi diperlukan (Nota 8) Keuntungan atas pelupusan hartanah dan peralatan Pendapatan lain Keuntungan atas penilaian semula hartanah pelaburan (Nota 16)

-

322,147

80


PERBELANJAAN OPERASI Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

2013 RM’000

2012 RM'000

Perbelanjaan warga kerja (i)

531,462

569,155

523,762

561,991

Overhed dan perbelanjaan lain-lain (ii)

442,078

446,969

463,782

448,135

973,540

1,016,124

987,544

1,010,126

Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

2013 RM’000

2012 RM'000

210,241 154,892 44,715 63,968

193,130 252,114 2,292 72,471

205,909 152,648 44,715 63,400

188,795 250,250 2,292 71,977

2,555 55,091

2,430 46,718

2,500 54,590

2,377 46,300

531,462

569,155

523,762

561,991

(i)

Bank

Perbelanjaan warga kerja

Gaji dan upah Elaun dan bonus Pelan manfaat tertakrif (Nota 11(iii)) Pelan caruman tertakrif - KWSP Sumbangan keselamatan sosial - PERKESO Lain-lain kos berkaitan warga kerja

Bank

Bilangan warga kerja (tidak termasuk Lembaga Pengarah) bagi Kumpulan ialah 4,826 orang (2012: 4,371) dan bagi Bank ialah 4,695 orang (2012: 4,248). (ii)

Overhed dan perbelanjaan lain-lain Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Kos penubuhan Sewa Susut nilai dan pelunasan bayaran pajakan terdahulu Pembaikan dan penyelenggaraan Takaful

18,529

18,743

21,111

18,230

78,806 70,889 8,436

71,346 48,129 8,399

77,252 70,655 8,328

69,714 47,719 8,247

176,660

146,617

177,346

143,910

81


PERBELANJAAN OPERASI (BERSAMBUNG) (ii)

Overhed dan perbelanjaan lain-lain (bersamb.) Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Promosi Iklan dan publisiti

51,538

51,761

51,343

51,348

51,538

51,761

51,343

51,348

4,243 1,366 22,831 9,234 18,025 11,855 14,612 32,142 12,357

11,387 1,235 19,256 13,590 16,631 12,099 14,244 63,607 10,921

8,617 1,216 22,633 9,089 17,839 11,793 14,516 47,674 12,357

10,802 1,085 19,081 13,048 16,476 12,006 14,177 63,129 10,921

2,732 51,965 13,817 18,701

163 23,759 14,126 47,573

2,732 51,965 13,633 21,029

158 23,759 13,773 54,462

213,880

248,591

235,093

252,877

442,078

446,969

463,782

448,135

Perbelanjaan am Yuran guaman dan professional Imbuhan juruaudit Perbelanjaan komunikasi Perbelanjaan utiliti Percetakan dan alat tulis Kurier dan pos Perbelanjaan keselamatan Caj perkhidmatan Kerugian atas pembiayaan dihapus kira Kerugian atas hartanah dan peralatan dihapuskira Perbelanjaan komisen Pengangkutan dan perjalanan Lain-lain

82



Overhed dan perbelanjaan lain-lain (bersamb.) Termasuk dalam perbelanjaan di atas adalah pendedahan berkanun seperti berikut: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Peruntukan hutang ragu: - Penghutang lain, deposit dan bayaran terdahulu (Nota 11(ii)) - Penghutang perniagaan (Nota 10) Imbuhan juruaudit: - Yuran statutori - Perkhidmatan lain Pelunasan bagi bayaran pajakan terdahulu (Nota 17) Susut nilai atas hartanah dan peralatan (Nota 15) Kerugian atas penilaian semula hartanah pelaburan (Nota 16) Kos kewangan atas pembiayaan daripada institusi kewangan lain Sewa premis

-

33,198 112

-

33,087 -

750 616

700 535

600 616

550 535

1,673

1,645

1,655

1,565

77,133

69,701

75,597

68,149

157

4,754

-

2,781

2,275

2,185

-

-

18,111

18,734

21,111

18,230

Sewa peralatan

5

5

-

-

Inventori dihapuskira

-

41

-

-

Termasuk di dalam perbelanjaan am adalah imbuhan bagi pengarah seperti berikut: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Pengarah Eksekutif Gaji dan imbuhan lain-lain Bonus Sumbangan KWSP Emolumen lain

771 729 257 9

578 146 126 45

771 729 257 9

578 146 126 45

1,766

895

1,766

895

1,173 600

1,410 2,149

745 600

998 1,906

1,773

3,559

1,345

2,904

3,539

4,454

3,111

3,799

Pengarah Bukan Eksekutif Yuran Emolumen lain

83



Overhed dan perbelanjaan lain-lain (bersamb.) Jumlah imbuhan bagi pengarah adalah seperti berikut: Imbuhan diterima daripada syarikat subsidiari

Imbuhan diterima daripada Bank

2013

Gaji dan Bonus RM’000

Yuran RM’000

Emolumen lain RM’000

Jumlah RM’000

Jumlah RM’000

639 639

54 54

-

54 54

693 693

17 70 38 10 77 3 215

188 165 150 114 175 56 848

179 52 19 10 260

-

179 52 19 10 260

367 165 202 133 185 56 1,108

-

2 2

1,127 1,127

18 18

-

18 18

1,145 1,145

-

63

21

84

48

-

48

132

-

49 112

26 338 385

75 338 497

48 96

-

48 96

123 338 593

745

609

3,111

428

-

428

3,539

Yuran RM’000


Jumlah RM’000

7 7

Kumpulan

Pengarah Eksekutif Datuk Mustafha Abd Razak

632 632

-

-

171 95 112 104 98 53 633

Pengarah Bukan Eksekutif Tan Sri Sabbaruddin Chik Dato‟ Abdul Mutalib Alias Dato‟ Mangsor Saad Dato‟ Zuraidah Atan Dato‟ Saripuddin Kasim Dato‟ Mat Noor Nawi

Bekas Pengarah Eksekutif Datuk Yusof Abdul Rahman

1,125 1,125

Bekas Pengarah Bukan Eksekutif Dato‟ Dr. Syed Hussain Syed Husman Dato‟ Amirul Rahman Abdul Rahim Dato‟ Mohd Aini Taib

1,757

84



Overhed dan perbelanjaan lain-lain (bersamb.) Imbuhan diterima daripada syarikat subsidiari

Imbuhan diterima daripada Bank

2012


Yuran RM’000



Kumpulan

Yuran RM’000



Yuran RM’000

Pengarah Eksekutif Datuk Yusof Abdul Rahman

424 424

-

4 4

428 428

41 41

-

41 41

469 469

-

133

44

177

122

-

122

299

-

138

120

258

28

51

79

337

-

127 97 140 17 652

63 94 37 358

190 191 177 17 1,010

35 36 221

51

35 36 272

225 191 213 17 1,282

426 426

-

41 41

467 467

24 24

72 72

96 96

563 563

-

49 127 89 81 -

869 109 333 175 40

918 236 422 256 40

59 43 18 6

72 24 21 3

131 67 39 9

1,049 303 461 256 49

-

346

22 1,548

22 1,894

126

120

246

22 2,140

850

998

1,951

3,799

412

243

655

4,454

Pengarah Bukan Eksekutif Tan Sri Sabbaruddin Chik Dato‟ Dr. Syed Hussain Syed Husman Dato‟ Amirul Rahman Abdul Rahim Dato‟ Abdul Mutalib Alias Dato‟ Mangsor Saad Dato‟ Zuraidah Atan

Bekas Pengarah Eksekutif Datuk Kamaruzaman Che Mat

Bekas Pengarah Bukan Eksekutif Tan Sri Dato' Dr Syed Jalaludin Syed Salim Dato‟ Mohd Aini Taib Dato' Daud Tahir Shahrol Anuwar Sarman Ahmad Badri Mohd Zahir Datuk Mohd Hashim Hassan

85


CUKAI Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Cukai pendapatan Malaysia 176,214

337,296

170,352

333,192

(128,895)

48,939

(129,378)

49,076

47,319

386,235

40,974

382,268

Tahun semasa Kurangan peruntukan

75,904

(53,417)

76,000

(54,000)

pada tahun sebelum

67,558

Tahun semasa Kurangan/(Lebihan) peruntukan pada tahun sebelum

Cukai tertunda (Nota 18)

Jumlah

419

68,000

-

143,462

(52,998)

144,000

(54,000)

190,781

333,237

184,974

328,268

Pelarasan antara perbelanjaan cukai pendapatan yang dikenakan atas keuntungan sebelum cukai dan zakat pada kadar cukai pendapatan berkanun mengikut kadar cukai pendapatan yang berkuat kuasa bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000 Keuntungan sebelum cukai dan zakat Cukai pada kadar berkanun 25% (2012: 26%) Pendapatan tidak dikenakan cukai Perbelanjaan tidak dibenarkan untuk percukaian Pelepasan cukai di bawah Seksyen 65(A) Kurangan/(Lebihan) peruntukan pada tahun sebelum: - Cukai semasa - Cukai tertunda

2,144,665

2,130,740

Bank 2013 RM’000 2,125,418

2012 RM'000 2,127,430

536,166 (13,311)

553,992 (10,393)

531,354 (13,239)

553,132 (10,340)

56,703 (327,440)

46,208 (305,928)

55,677 (327,440)

42,328 (305,928)

(128,895) 67,558

48,939 419

(129,378) 68,000

49,076 -

190,781

333,237

184,974

328,268

86


ZAKAT Dalam membuat kiraan untuk zakat, pihak Bank telah menggunakan kaedah modal kerja pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar atas aset semasa yang ditolak dengan liabiliti semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan. Kumpulan 2013 RM’000 Peruntukan untuk tahun semasa Lebihan peruntukan pada tahun sebelum

35.

Bank

2012 RM'000

2013 RM’000

2012 RM'000

43,190 (8,886)

50,254 (4,374)

43,684 (9,684)

50,000 (4,374)

34,304

45,880

34,000

45,626

PEMBAHAGIAN BERKANUN Penyediaan dana rizab adalah dikehendaki di bawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618), dan sumbangan kepada Dana Pendidikan dan Pembangunan Koperasi dibuat bagi mematuhi Akta Koperasi 1993 (Akta 502). Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat dibuat secara tahunan berdasarkan para 65(ii) UndangUndang Kecil Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad yang menyatakan keuntungan bersih boleh digunakan sebagai dana kebajikan untuk manfaat anggota.

36.

PENDAPATAN SESYER Pendapatan sesyer asas telah dikira berdasarkan keuntungan Kumpulan selepas cukai dan zakat berjumlah RM1,919,580,000 (2012: RM1,751,623,000) dan dibahagi dengan purata bilangan syer biasa sebanyak 2,956,390,000 (2012: 2,750,465,000) berharga RM1 setiap satu yang diterbitkan dalam tahun kewangan.

87


DIVIDEN Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Dividen tunai sebanyak 16% untuk tahun berakhir 31 Disember 2012 (2011: 15%) Dividen bonus sebanyak 2% untuk tahun berakhir 31 Disember 2011 (2011: 5%) Lebihan peruntukan bagi dividen tunai yang telah dicadangkan

440,740

322,348

54,318 -

106,125 6,746

495,058

435,219

Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas sebanyak 16% berjumlah RM440.74 juta dan dividen saham bonus sebanyak 2% berjumlah RM54.32 juta. Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 15% berjumlah RM446.00 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib yang berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan

38.

KOMITMEN DAN LIABILITI LUAR JANGKA Dalam urusan perniagaan biasa, Kumpulan dan Bank membuat pelbagai komitmen dan menanggung liabiliti luar jangka tertentu atas tindak balas undang-undang terhadap pelanggan. Tiada kerugian ketara yang dijangkakan berikutan dari transaksi-transaksi seperti ini. Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

2013 RM’000

Bank 2012 RM'000

541,630

441,781

541,630

441,781

3,362

15,169

3,362

14,219

2,595,260

2,092,578

2,595,260

2,092,578

3,140,252

2,549,528

3,140,252

2,548,578

Liabiliti luar jangka Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan kepada pelanggan Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank Komitmen Pembiayaan yang tidak dikeluarkan

88


KOMITMEN MODAL Perbelanjaan modal yang diluluskan oleh para pengarah tetapi tidak diperuntukkan di dalam penyata kewangan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM’000 RM'000 Perbelanjaan modal - diluluskan dan telah dikontrakkan

40.

4,876

213,824

PAJAKAN OPERASI Bank telah mengklasifikasi beberapa premis di bawah pajakan operasi. Tiada sebarang pajakan yang termasuk sebagai sewa kontingensi. Jumlah minimum pada masa hadapan bagi pajakan operasi yang tidak boleh dibatalkan adalah seperti berikut: Bank

Dalam masa satu tahun Di antara satu dan dua tahun Di antara dua dan tiga tahun Melebihi tiga tahun

2013 RM’000

2012 RM'000

1,051 670 153 1

881 164 82 -

1,875

1,127

89


URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN Sesuatu pihak adalah dianggap sebagai berkaitan sekiranya mempunyai kemampuan untuk mengawal atau berkebolehanan untuk mengenakan pengaruh yang penting ke atas pihak yang lain dalam membuat keputusan berkaitan kewangan atau operasi, atau sekiranya satu pihak dapat mengawal kedua-dua pihak tersebut. Pihak-pihak berkaitan bagi Kumpulan dan Bank ialah seperti berikut: 41.1 Syarikat subsidiari Butiran bagi syarikat subsidiari adalah seperti yang ditunjukkan di dalam Nota 14. 41.2 Warga Pengurusan Utama Warga pengurusan utama adalah individu yang mempunyai kuasa dan tanggungjawab untuk membuat perancangan, arahan dan mengawal aktiviti Kumpulan dan Bank sama ada secara langsung atau tidak langsung. Warga pengurusan utama bagi Kumpulan dan Bank adalah termasuk Pengarah Eksekutif dan Pengarah Bukan Eksekutif untuk Bank dan sebahagian daripada ahli pengurusan kanan Bank dan ketua bagi syarikat subsidiari yang penting dalam Kumpulan. Imbuhan bagi pengarah dan ahli pengurusan utama lain adalah seperti berikut:

2013 RM’000


2013 RM’000

Bank 2012 RM'000

1,162 3,180 246 971 2,318 827

1,384 3,890 450 1,385 4,122 2,338

745 3,180 246 971 2,138 600

998 3,890 450 1,385 4,122 1,951

8,704

13,569

8,068

12,796

Manfaat warga kerja jangka pendek Yuran Gaji Elaun Sumbangan KWSP Bonus Emolumen lain

Termasuk di dalam jumlah imbuhan untuk warga pengurusan penting adalah perkara berikut: Kumpulan 2013 2012 RM’000 RM'000

Bank 2013 RM’000

2012 RM'000

Imbuhan pengarah-pengarah Pengarah-pengarah Bank Pengarah-pengarah syarikat subsidiari

3,111 428

3,799 655

3,111 -

3,799 -

3,539

4,454

3,111

3,799

90


URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN (BERSAMBUNG) 41.3 Urus niaga dengan subsidiari Semua urus niaga di dalam kumpulan Bank Rakyat adalah dijalankan atas terma komersil yang biasa dan tidak lebih baik berbanding urus niaga yang diperolehi secara umum.

2013 RM’000

Bank 2012 RM'000

5,605 5,394 3,054 9,679 12,075

5,954 3,793 3,131 3,351 8,562

35,807

24,791

Perbelanjaan dikeluarkan Belanja keuntungan Belanja yuran pengurusan Perbelanjaan sewa Belian barangan dan perkhidmatan Pengangkutan dan perjalanan

42.

PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN 42.1

Pengenalan Aktiviti perniagaan Bank melibatkan penggunaan instrumen kewangan yang mendedahkan Bank kepada pelbagai risiko kewangan dengan perkara-perkara berikut sebagai risiko utama: a) b) c) d)

42.2

Risiko kredit Risiko kecairan Risiko pasaran Risiko operasi

Rangka kerja pengurusan risiko Jawatankuasa Pengurusan Risiko (RMC) telah ditubuhkan oleh Lembaga Pengarah untuk mengawasi pengurusan risiko yang berkaitan dengan operasi dan aktiviti Bank. RMC terdiri daripada anggota eksekutif dan bukan eksekutif dan melaporkan aktiviti mereka secara kebiasaannya kepada Lembaga Pengarah. RMC bertanggungjawab untuk melaksanakan dasar-dasar polisi dan prosedur pengurusan risiko yang mantap. Polisi pengurusan risiko Bank disediakan bagi mengenal pasti dan menganalisa risiko yang dihadapi oleh Bank, menetapkan had risiko dan kawalan yang sesuai, dan memantau risiko serta pematuhan kepada had yang ditetapkan. Polisi dan sistem pengurusan risiko disemak semula secara berterusan untuk mencerminkan perubahan yang bersesuaian dengan keadaan pasaran, produk dan perkhidmatan yang ditawarkan. Bank, menerusi latihan, prosedur dan standard yang disediakan, mempunyai matlamat untuk membangunkan persekitaran terkawal yang membina, di mana semua warga kerja memahami peranan dan tanggungjawab mereka. 91


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (BERSAMBUNG) 42.2

Rangka kerja pengurusan risiko (bersamb.) Jawatankuasa Audit Pemeriksaan Bank bertanggungjawab untuk memantau pematuhan terhadap polisi dan prosedur pengurusan risiko, dan menyemak semula keperluan rangka kerja pengurusan risiko yang berkaitan dengan risiko yang dihadapi oleh Bank. Dalam menjalankan tugas, Jawatankuasa Audit Pemeriksaan Bank dibantu oleh Audit Dalaman. Semakan biasa dan ad-hoc ke atas prosedur dan kawalan pengurusan risiko dilakukan oleh Audit Dalaman dan hasil semakan akan dilaporkan kepada Jawatankuasa Audit Pemeriksaan.

42.3

Risiko kredit Risiko kredit adalah risiko kerugian kewangan yang disebabkan oleh kegagalan pelangganpelanggan atau pihak-pihak lain ke atas instrumen kewangan dalam memenuhi tanggungjawab kontrak mereka. Pendedahan risiko kredit Bank timbul daripada pembiayaan yang diberikan kepada pelanggan dan urus niaga serta pelaburan dana dengan pihak yang lain.

42.3.1 Risiko tadbir urus RMC menyemak semula polisi serta rangka kerja pengurusan risiko kredit bagi Bank, menjajarkan pengurusan risiko kredit dengan strategi perniagaan dan perancangan, menyemak profil kredit untuk portfolio kredit dan mencadangkan tindakan yang perlu untuk memastikan risiko kredit kekal pada tahap toleransi yang ditetapkan. 42.3.2 Pengurusan risiko kredit Termasuk dalam pengurusan risiko kredit Bank adalah penyediaan dasar risiko kredit yang komprehensif, garis panduan dan prosedur yang mendokumenkan standard bagi pembiayaan, penarafan risiko kredit, penilaian dan cagaran yang boleh diterima serta pematuhan kepada keperluan perundangan dan kehendak statutori. Polisi ini juga menggariskan kuasa budi bicara untuk meluluskan pembiayaan yang diperuntukkan kepada ketua-ketua bahagian, manakala kemudahan yang besar memerlukan kelulusan oleh Lembaga Pengarah, bersama-sama dengan garis panduan bagi pemulihan dan penstrukturan semula akaun pembiayaan yang bermasalah. Semua pegawai yang meluluskan kredit perlu mematuhi polisi kredit, garis panduan dan prosedur yang secara berkala disemak semula bagi memastikan kesesuaian yang berterusan. Terdapat satu seksyen di dalam Jabatan Pengurusan Risiko yang bertanggungjawab ke atas pengurusan risiko kredit termasuk menggubal dan menyemak semula polisi risiko Bank, garis panduan dan prosedur, serta menguruskan portfolio kredit dan memastikan polisi risiko dilaksanakan dan dipatuhi.

92



Risiko kredit (bersamb.) 42.3.2 Pengurusan risiko kredit (bersamb.) Semakan bebas terhadap kredit dilakukan secara berkala untuk melengkapkan pengenal pastian risiko serta menilai kualiti penilaian kredit dan kecekapan warga kerja kredit. Laporan pengurusan risiko dalaman dibentangkan kepada RMC, mengandungi maklumat mengenai kualiti portfolio kredit, keputusan semakan semula kredit secara bebas, keputusan profil kredit, pendedahan kredit yang signifikan terhadap pihak-pihak yang berkaitan dan tumpuan kredit dari segi sektor ekonomi dan pelanggan tunggal yang besar. Dengan maklumat ini, RMC akan dapat mengenal pasti trend kredit yang buruk, mengambil tindakan pembetulan dan merangka strategi perniagaan dengan sewajarnya. 42.3.3 Pembiayaan kepada pelanggan runcit dan industri kecil dan sederhana (IKS) Pembiayaan yang diberikan kepada pelanggan-pelanggan runcit dan IKS adalah dikaji secara individu dengan menilai rekod pembayaran balik dan keupayaan semasa pelanggan tersebut. Proses ini dibantu dengan penggunaan lembaran skor penarafan kredit. Pihak autoriti dan pegawai yang meluluskan kredit bertanggungjawab untuk memastikan bahawa risiko kredit dinilai dengan sempurna dan semua maklumat penting berkaitan kredit pelanggan dimasukkan di dalam permohonan pembiayaan. 42.3.4 Pembiayaan kepada pelanggan korporat Pemberian kredit kepada pelanggan-pelanggan korporat adalah dinilai secara individu. Pegawai-pegawai kredit akan mengenal pasti dan menilai risiko kredit pelangganpelanggan korporat yang besar, atau kumpulan-kumpulan pelanggan, dengan mengambil kira profil kewangan dan perniagaan mereka, industri dan faktor-faktor ekonomi, cagaran, atau sokongan kredit lain seperti jaminan bank atau korporat. Faktor-faktor ini akan mempengaruhi tahap risiko pembiayaan kepada pelangganpelanggan ini. 42.3.5 Risiko kredit dari aktiviti dagangan dan pelaburan Risiko kredit berhubung dengan dagangan atau pelaburan dana lebihan Bank yang diuruskan melalui penetapan had kredit pihak penerbit yang diluluskan secara khusus oleh RMC. Selain itu, polisi pelaburan Bank juga menetapkan gred minimum pelaburan untuk sekuriti hutang, jenis urus niaga yang dibenarkan dan juga tempoh maksimum. Polisi pelaburan ini adalah tertakluk kepada semakan semula secara berkala.

93



Risiko kredit (bersamb.) 42.3.6 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti hutang yang terjejas Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang terjejas adalah pembiayaan dan pendahuluan serta sekuriti pelaburan (selain daripada yang dibawa pada nilai saksama melalui untung rugi) di mana Bank memutuskan bahawa terdapat bukti objektif bagi penjejasan dan tiada jangkaan untuk mengutip semua prinsipal dan keuntungan yang harus diterima mengikut terma-terma kontrak bagi pembiayaan/perjanjian pelaburan sekuriti. 42.3.7 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak melebihi tempoh bayaran dan tidak terjejas Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak mempunyai tunggakan bayaran keuntungan atau prinsipal adalah tidak terjejas memandangkan tiada bukti penjejasan yang objektif. 42.3.8 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melebihi tempoh bayaran tetapi tidak terjejas Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melebihi tempoh bayaran tetapi tidak terjejas, selain daripada yang dinilai secara saksama menerusi untung rugi, mempunyai keuntungan mengikut kontrak atau bayaran prinsipal yang melebihi tempoh bayaran, tetapi Bank percaya penjejasan adalah tidak perlu berasaskan tahap cagaran yang diperolehi dan/atau tahap amaun terkumpul yang boleh dikutip oleh Bank. 42.3.9 Pembiayaan dengan terma-terma yang dirunding semula Pembiayaan dengan terma-terma yang dirunding semula adalah pembiayaan yang telah distruktur semula disebabkan oleh kemerosotan dalam kedudukan kewangan peminjam. Apabila pembiayaan ini telah distruktur semula, ia terus berada di dalam kategori ini tanpa mengambil kira pencapaian yang memuaskan selepas penstrukturan semula. 42.3.10 Peruntukan untuk penjejasan Bank menetapkan peruntukan bagi kerugian penjejasan ke atas aset dibawa pada kos dilunaskan adalah mewakili anggaran kerugian yang ditanggung atas pembiayaan dan portfolio pelaburan sekuriti. Komponen utama peruntukan ini adalah kerugian khusus yang berkaitan dengan pendedahan signifikan secara individu, dan, bagi aset yang diukur pada kos terlunas, peruntukan kerugian pembiayaan kolektif yang disediakan bagi aset yang serupa serta pendedahan signifikan secara individu yang tertakluk kepada penaksiran individu untuk penjejasan tetapi tidak dikenalpasti sebagai terjejas secara individu. Aset-aset yang dibawa pada nilai saksama menerusi untung rugi tidak tertakluk kepada ujian penjejasan memandangkan ukuran untuk nilai saksama adalah mencerminkan kualiti kredit setiap aset. 94



Risiko kredit (bersamb.) 42.3.11 Polisi hapus kira Bank membuat hapus kira atas pembiayaan atau pelaburan sekuriti dan sebarang peruntukan yang berkaitan dengan kerugian penjejasan, apabila Bank dapat menentukan yang pembiayaan atau pelaburan sekuriti tidak dapat dikutip. Penentuan ini di buat selepas menimbangkan maklumat seperti berlakunya perubahan ketara dalam kedudukan kewangan peminjam/penerbit yang mengakibatkan ketidakmampuan untuk membayar tanggungan, atau terimaan daripada cagaran tidak mencukupi untuk membayar balik keseluruhan pendedahan. 42.3.12 Cagaran ke atas pembiayaan dan pendahuluan Untuk mengurangkan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan yang diberikan kepada pelanggan, cagaran telah diperolehi seperti berikut: i)

Pembiayaan perumahan - cagaran atas hartanah kediaman

ii)

Pembiayaan hartanah komersil - cagaran atas hartanah yang dibiayai

iii) Pembiayaan kenderaan - tuntutan hakmilik atas kenderaan yang dibiayai iv) Pembiayaan dan pendahuluan lain - cagaran atas aset perniagaan seperti premis, penghutang perniagaan atau deposit 42.3.13 Penggredan kredit bagi sekuriti pelaburan Kualiti kredit instrumen kewangan dinilai berdasarkan penarafan dari agensi-agensi penarafan kredit luar. Pada tarikh laporan, instrumen yang diberi taraf dengan "Gred D" adalah instrumen yang telah ingkar dan melebihi tempoh matang. 42.3.14 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit Jadual berikut menunjukkan pendedahan maksimum kepada risiko kredit oleh Bank bagi instrumen kewangan dalam-lembaran imbangan dan luar-lembaran imbangan. Bagi aset dalam-lembaran imbangan, pendedahan kepada risiko kredit bersamaan dengan nilai bawaan. Bagi komitmen kredit, pendedahan maksimum kepada risiko kredit ialah jumlah keseluruhan pembiayaan yang tidak dikeluarkan kepada pelanggan.

95


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (BERSAMBUNG) 42.3 Risiko kredit (bersamb.) 42.3.14

Pendedahan maksimum kepada risiko kredit (bersamb.)

2013 RM'000


2013 RM'000

Bank 2012 RM'000

1,907,843

3,597,488

1,905,665

3,593,936

947,386 10,463,097 10,141,449 57,304,177 9,048 199,031

258,980 9,802,481 8,220,956 55,233,276 8,435 295,712

942,295 10,457,907 10,141,449 57,304,177 198,518

253,873 9,797,317 8,220,956 55,233,276 248,472

80,972,031

77,417,328

80,950,011

77,347,830

2,595,260

2,092,578

2,595,260

2,092,578

83,567,291

79,509,906

83,545,271

79,440,408

Aset Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan sedia-untuk-jualan Aset kewangan dipegang-hingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan Penghutang perniagaan Penghutang lain

Komitmen Pembiayaan yang tidak dikeluarkan

Jumlah pendedahan maksimum kepada risiko kredit

96



Risiko kredit (bersamb.) 42.3.15

Pendedahan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan Kumpulan dan Bank 2013 2012 RM'000 RM'000

Pada kos dilunaskan Tidak melebihi tempoh dan tidak terjejas 0 bulan

53,704,255

50,501,430

53,704,255

50,501,430

2,611,576 767,691 417,733 2,581

3,341,938 1,029,021 451,130 1,231

3,799,581

4,823,320

219,144 341,090 196,012 548,873

105,829 342,236 165,803 817,869

1,305,119

1,431,737

58,808,955

56,756,487

Melebihi tempoh tetapi tidak terjejas 1 bulan 2 bulan 3 bulan Melebihi 3 bulan

Melebihi tempoh dan terjejas Kurang daripada 4 bulan 4 bulan dan hingga 6 bulan 7 bulan hingga 9 bulan Melebihi 9 bulan

Pembiayaan dan pendahuluan kasar

97



Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan Aset kewangan sediauntukjualan RM’000

Aset kewangan dipeganghinggamatang RM’000

Jumlah RM’000

-

2,033,286 253,969 -

305,604 35,894 10,345 23

2,338,890 289,863 10,345 23

-

2,287,255

351,866

2,639,121

Bon Cagamas Gred AAA

-

-

-

-

Kertas komersil Isalm Gred AAA

-

-

4,972

4,972

-

2,287,255

356,838

2,644,093

-

6,209,785 1,747,170 22,500 -

8,574,372 903,555 306,684 -

14,784,157 2,650,725 329,184 -

-

7,979,455

9,784,611

17,764,066

-

185,137 11,250

-

185,137 11,250

-

196,387

-

196,387

-

10,463,097

10,141,449

20,604,546

Kumpulan 2013

Aset kewangan dipegang untuk dagangan RM’000

Sekuriti dengan penarafan Sekuriti hutang Islam Gred AA Gred AA+ Gred AAA Gred AA1 Gred AA2 Gred AA3 Gred BBB+ dan ke bawah

Sekuriti tanpa penarafan Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Kertas komersial Islam

Saham Tersiar harga dan saham unit amanah Saham tidak tersiar harga

98



Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (bersamb.) Aset kewangan sediauntukjualan RM’000


Jumlah RM’000

-

2,033,286 253,969 -

305,604 35,894 10,345 23

2,338,890 289,863 10,345 23

-

2,287,255

351,866

2,639,121


-

-

-

-

Kertas komersil Islam Gred AAA

-

-

4,972

4,972

-

2,287,255

356,838

2,644,093

-

6,209,785 1,747,170 22,500 -

8,574,372 903,555 306,684 -

14,784,157 2,650,725 329,184 -

-

7,979,455

9,784,611

17,764,066

-

184,364 6,833

-

184,364 6,833

-

191,197

-

191,197

-

10,457,907

10,141,449

20,599,356

Bank 2013





99



Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (bersamb.)

Kumpulan 2012


Aset kewangan sediauntukjualan RM’000


Jumlah RM’000



-

2,051,055 196,779 5,439 -

5,056 161,642 61,942 63,770 66,994 24,050

5,056 161,642 2,112,997 260,549 5,439 66,994 24,050

-

2,253,273

383,454

2,636,727

-

10,047

351,278

361,325

-

2,263,320

734,732

2,998,052

-

5,591,321 1,737,625 21,877 -

6,649,152 521,435 294,854 20,783

12,240,473 2,259,060 316,731 20,783

-

7,350,823

7,486,224

14,837,047

-

177,097 11,241

-

177,097 11,241

-

188,338

-

188,338

-

9,802,481

8,220,956

18,023,437



100



Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (bersamb.)

Bank 2012


Aset kewangan sediauntukjualan RM’000


Jumlah RM’000

-

2,051,055 196,779 5,439 -

5,056 161,642 61,942 63,770 66,994 24,050

5,056 161,642 2,112,997 260,549 5,439 66,994 24,050

-

2,253,273

383,454

2,636,727

-

10,047

351,278

361,325

-

2,263,320

734,732

2,998,052

-

5,591,321 1,737,625 21,877 -

6,649,152 521,435 294,854 20,783

12,240,473 2,259,060 316,731 20,783

-

7,350,823

7,486,224

14,837,047

-

176,341 6,833

-

176,341 6,833

-

183,174

-

183,174

-

9,797,317

8,220,956

18,018,273





101



Risiko kecairan Risiko kecairan adalah risiko di mana Bank akan menghadapi kesukaran dalam memenuhi obligasi berkaitan dengan liabiliti kewangan yang perlu diselesaikan tunai atau aset kewangan lain. 42.4.1 Pengurusan risiko kecairan Kedudukan kecairan dan sumber dana bagi Bank adalah disokong oleh asas deposit runcit yang signifikan terdiri daripada simpanan dan deposit pelanggan. Dalam memantau risiko kecairan, Bank menggunakan analisis ketidakpadanan kematangan yang menunjukkan tahap tumpuan bagi sumber dana ini. Kedudukan kecairan dilaporkan kepada Jawatankuasa Aset dan Liabiliti (ALCO) pada setiap bulan. Dalam mengurangkan risiko ini, pengurusan telah mengatur kepelbagaian sumber dana sebagai tambahan kepada asas deposit teras. Ini sebagai tambahan kepada menerima pakai dasar pengurusan aset yang berhemat dengan tujuan untuk meningkatkan kecairan, selain dari pemantauan harian atas aliran tunai masa depan dan kecairan. Ini menunjukkan proses kawalan dalaman yang teratur dan rancangan luar jangka yang betul telah disediakan dalam menguruskan risiko ini. Sebagai keperluan kawalselia, Bank mengekalkan tahap kecairan dengan mematuhi garis panduan rangka kerja mudah tunai sebagaimana yang ditetapkan oleh Bank Negara Malaysia. Kedudukan mudah tunai harian dipantau dan ujian tekanan kecairan yang biasa dijalankan di bawah pelbagai senario yang meliputi kedua-dua keadaan pasaran yang normal dan buruk. Semua dasar dan prosedur mudah tunai adalah tertakluk kepada kajian semula dan kelulusan oleh ALCO. Laporan ringkasan, termasuk mana-mana pengecualian dan tindakan pemulihan yang diambil, dikemukakan secara berkala kepada ALCO. Bank bergantung kepada deposit daripada pelanggan dan syarikat-syarikat, dan daripada jualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas sebagai sumber dana. Sumber-sumber dana ini adalah berkecairan tinggi kerana perlu dibayar balik kepada pendeposit apabila diminta. Keadaan ini meningkatkan risiko kepada Bank di mana Bank menguruskan secara aktif dengan mengekalkan kadar harga yang berdaya saing dan memantau trend pasaran secara berterusan. Pada tahun semasa, terbitan syer tambahan kepada pihak awam telah mengimbangi dan menstabilkan kedudukan mudah tunai Bank.

102



Risiko kecairan (bersamb.) 42.4.2 Pendedahan kepada risiko kecairan Langkah utama yang digunakan oleh Bank dalam menguruskan risiko kecairan adalah nisbah aset bersih cair kepada deposit daripada pelanggan. Ini bermaksud aset bersih cair adalah termasuk tunai dan setara tunai dan pelaburan gred sekuriti yang mempunyai pasaran aktif dan cair ditolak apa-apa deposit daripada bank, sekuriti hutang yang dikeluarkan, pinjaman lain dan komitmen yang matang dalam tempoh sebulan akan datang. Nisbah terperinci yang dilaporkan sebagai aset bersih cair kepada deposit daripada pelanggan pada tarikh laporan dan bagi tahun adalah seperti berikut: Bank

Pada 31 Disember Purata bagi tahun Maksimum bagi tahun Minimum bagi tahun

2013

2012

31.49% 33.34% 34.51% 31.49%

30.31% 33.96% 37.37% 30.31%

42.4.3 Risiko kecairan aset dan liabiliti Teras utama pengurusan kecairan adalah unjuran sehingga satu tahun terhadap kematangan profil aset, liabiliti dan komitmen di luar-lembaran imbangan yang dimiliki Bank. Fokus diberikan terhadap keupayaan Bank untuk menyesuaikan kecairan jangka pendek yang timbul dari obligasi yang matang dengan aset yang matang, diikuti dengan penilaian jangka sederhana terhadap kecairan sehingga satu tahun. Asas utama dalam menentukan selang masa yang sesuai adalah kematangan mengikut kontrak, iaitu apabila aliran tunai boleh digunakan.

103



Risiko kecairan (bersamb.)

42.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang kontrak

Sehingga 1 minggu (RM'000)

Melebihi 1 minggu 1 bulan (RM'000)

Melebihi 1 bulan 3 bulan (RM'000)

1,494,193

411,472

485,575

456,720

-

-

540,421

Pembiayaan dan pendahuluan

131,477

844,818

Penghutang lain, deposit dan bayaran terdahulu

191,197

Bank 2013


Melebihi 6 bulan 1 tahun (RM'000)

Melebihi 1 tahun (RM'000)

Jumlah (RM'000)

-

-

2,847,960

393,025

798,144

18,867,766

20,599,356

1,874,956

2,935,870

3,947,704

47,569,352

57,304,177

-

-

-

-

1,936,909

2,128,106

1,816,867

1,256,290

2,900,952

3,785,615

4,745,848

68,374,027

82,879,599

8,923,997

16,894,748

18,312,215

10,807,139

7,491,370

2,868,298

65,297,767

Deposit dan penempatan daripada institusi kewangan

950,000

670,000

-

-

-

-

1,620,000

Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas

-

-

-

1,528,696

1,528,696

Terbitan sekuriti hutang

-

-

-

9,799

-

1,497,289

1,507,088

Liabiliti dan pemiutang lain

-

-

-

-

-

1,642,824

1,642,824

9,873,997

17,564,748

18,312,215

10,816,938

7,491,370

7,537,107

71,596,375

-

-

-

-

-

11,283,224

11,283,224

-

-

-

-

-

11,283,224

11,283,224

(8,057,130)

(16,308,458)

(15,411,263)

49,553,696

-

Aset Tunai, deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Sekuriti pelaburan

Liabiliti Deposit daripada pelanggan

Dana pemegang syer

Ketidakpadanan kematangan bersih

(7,031,323)

(2,745,522)

104




42.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang kontrak

Bank 2013

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu 1 bulan

(RM'000)

(RM'000)

Melebihi 1 bulan 3 bulan

Melebihi 3 bulan 6 bulan

Melebihi 6 bulan 1 tahun

(RM'000)

(RM'000)

(RM'000)


Jumlah (RM'000)

Komitmen dan liabiliti luar jangka Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan kepada pelanggan

-

-

23,634

8,271

16,860

492,865

541,630

Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank

-

-

-

-

-

3,362

3,362

Pembiayaan yang tidak dikeluarkan

-

-

-

-

-

2,595,260

2,595,260

-

-

23,634

8,271

16,860

3,091,487

3,140,252

105




42.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang kontrak (bersamb.)

Bank 2012

Sehingga 1 minggu (RM'000)

Melebihi 1 minggu 1 bulan (RM'000)





Jumlah (RM'000)

2,365,987

1,227,949

203,785

50,088

-

-

3,847,809

-

-

833,693

416,379

1,160,699

15,607,502

18,018,273

103,581

804,780

1,814,468

2,844,966

3,793,942

45,871,539

55,233,276

1,925,392

1,925,392

Aset Tunai, deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Sekuriti pelaburan Pembiayaan dan pendahuluan Penghutang lain, deposit dan bayaran terdahulu

-

-

-

-

-

2,469,568

2,032,729

2,851,946

3,311,433

4,954,641

63,404,433

79,024,750

7,884,116

17,173,060

16,527,548

8,830,305

8,747,557

3,503,418

62,666,004

-

200,000

Liabiliti Deposit daripada pelanggan Deposit dan penempatan daripada institusi kewangan

-

-


-

-

-

662,708


-

-

-

10,004

Liabiliti dan pemiutang lain

-

-

-

7,884,116 Dana pemegang syer

Ketidakpadanan kematangan bersih

17,373,060

16,527,548

9,503,017

-

1,809,593

-

200,000

700,000

3,172,301

-

996,654

1,006,658

-

1,837,551

1,837,551

7,037,623

68,882,514

10,557,150

-

-

-

-

-

10,142,236

10,142,236

-

-

-

-

-

10,142,236

10,142,236

(5,414,548)

(15,340,331)

(13,675,602)

(6,191,584)

(5,602,509)

46,224,574

-

106




42.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang kontrak (bersamb.)

Bank 2012

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu 1 bulan

(RM'000)

(RM'000)





Jumlah (RM'000)

Komitmen dan liabiliti luar jangka Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan kepada pelanggan

-

52

62,630

4,046

39,260

335,793

441,781

Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank

-

-

-

-

-

14,219

14,219

Pembiayaan yang tidak dikeluarkan

-

-

-

-

-

2,092,578

2,092,578

-

52

62,630

4,046

39,260

2,442,590

2,548,578

107



Risiko Pasaran Risiko pasaran adalah risiko turun naik dalam aliran tunai masa depan atau nilai saksama instrumen kewangan disebabkan oleh perubahan dalam pembolehubah pasaran seperti kadar keuntungandan harga ekuiti, yang akan menjejaskan kedudukan kewangan atau aliran tunai Bank. Dalam menguruskan risiko pasaran, pendedahan kepada risiko boleh dikawal melalui parameter yang bersesuaian, dengan mengoptimumkan kadar pulangan. 42.5.1 Pengurusan risiko pasaran Bank menguruskan risiko pasaran dengan mengasingkan pendedahan kepada risiko pasaran diantara portfolio dagangan dan bukan dagangan. Portfolio dagangan terutamanya yang dipegang oleh jabatan perbendaharaan adalah terdiri daripada aset kewangan yang diuruskan berdasarkan nilai saksama. Pendedahan Bank kepada kadar pertukaran asing adalah minimum kerana operasi unit mata wang asing adalah terhad kepada perkhidmatan pengiriman wang sahaja. Pengurusan risiko pasaran pada keseluruhannya adalah terletak di bawah kuasa ALCO. 42.5.2 Risiko kadar keuntungan Pelaburan dalam pembiayaan dan sekuriti hutang terdedah kepada risiko perubahan dalam kadar keuntungan yang akan menyebabkan perubahan dalam aliran tunai. Sebaliknya, pelaburan dalam sekuriti ekuiti dan penghutang dan pemiutang jangka pendek yang lain tidak terdedah kepada risiko kadar keuntungan. Antara usaha lain dalam mengurangkan risiko ini adalah mempelbagaikan pelaburan terutamanya dalam sekuriti pendapatan tetap dengan tempoh yang berbeza. Walau bagaimanapun, Bank tidak mengamalkan „hedging‟ melalui kadar keuntungan „swap‟ pada tahun semasa. Pengurusan risiko kadar keuntungan terhadap perbezaan had kadar keuntungan adalah ditambah dengan memantau sensitiviti aset kewangan dan liabiliti Bank terhadap pelbagai senario kadar keuntungan yang biasa dan luar biasa.

108



Risiko pasaran (bersamb.) 42.5.2 Risiko kadar keuntungan (bersamb.) Berikut menunjukkan sensitiviti Bank terhadap peningkatan atau penurunan dalam kadar keuntungan pasaran, dengan anggapan bahawa tiada pergerakan simetri dalam keluk hasil dan berada pada kedudukan kewangan yang stabil. Bank Meningkat sebanyak 100 bp (RM'000)

Menurun sebanyak 100 bp (RM'000)

Meningkat sebanyak 50 bp (RM'000)

Menurun sebanyak 50 bp (RM'000)

2013 Tahun berakhir 31 Disember Purata bagi tahun Maksimum pada tahun Minimum pada tahun

(360,162) (373,767) (429,795) (358,746)

360,216 373,831 429,862 358,812

(180,088) (186,891) (214,906) (179,381)

180,101 186,908 214,923 179,398

2012 Tahun berakhir 31 Disember Purata bagi tahun Maksimum pada tahun Minimum pada tahun

(397,497) (375,822) (407,739) (343,755)

394,688 371,784 404,604 341,083

(198,396) (187,561) (203,476) (171,540)

197,694 186,238 202,692 170,876

Sensitiviti unjuran keuntungan bersih

42.5.3 Pendedahan kepada kadar keuntungan Antara kawalan untuk memastikan pendedahan risiko pasaran adalah pada tahap toleran termasuk ujian stres, prosedur kelulusan produk yang ketat dan penyenaraian instrumen yang boleh untuk diperdagangkan. Keputusan ujian stres dikeluarkan secara bulanan untuk menentukan impak perubahan ke atas kadar keuntungan dan faktor risiko lain ke atas keuntungan, kecukupan modal dan kecairan Bank. Ujian stres memberikan penilaian impak kewangan bagi senario ekstrem yang dikenalpasti ke atas pendedahan risiko pasaran ke atas Bank.

109



Risiko pasaran (bersamb.)

42.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan

Buku bukan-dagangan

Melebihi 5 tahun RM'000

Tidak sensitif keuntungan RM'000

Buku dagangan RM'000

Jumlah RM'000

-

-

-

-

2,847,960

878,425

4,519,920

4,534,312

-

191,197

10,457,907

15,172

312,744

4,682,099

5,131,434

-

-

10,141,449

10,758,785

43,152

215,355

3,793,840

42,692,704

-

-

57,503,836

- Terjejas, ditolak peruntukan

-

-

-

-

-

(199,659)

-

Baki lain tidak sensitif kepada keuntungan

-

-

-

-

-

2,128,106

-

2,128,106

12,664,447

877,952

1,863,247

12,995,859

52,358,450

1,928,447

191,197

82,879,599

Sehingga 1 bulan RM'000

Melebihi 1 bulan - 3 bulan RM'000

Melebihi 3 bulan - 1 tahun RM'000

Melebihi 1 tahun - 5 tahun RM'000

1,905,662

485,575

456,723

Aset kewangan sedia-untukjualan

-

334,053

Aset kewangan dipeganghingga-matang

-

Bank 2013

Aset Tunai, deposit dan penempatan dengan institusi kewangan

Pembiayaan dan pendahuluan - Tidak terjejas

(199,659)

110




42.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait- keuntungan (bersamb.) Buku bukan-dagangan

Bank 2013








Jumlah RM'000

Liabiliti Deposit daripada 25,977,446 pelanggan

18,312,215

18,298,509

2,641,581

68,016

-

-

65,297,767

Deposit dan penempatan daripada institusi 1,620,000 kewangan

-

-

-

-

-

-

1,620,000


-

-

-

1,528,696

-

-

-

1,528,696


-

-

-

1,507,088

-

-

-

1,507,088


-

-

-

-

-

1,642,824

-

1,642,824

27,597,446

18,312,215

18,298,509

5,677,365

68,016

1,642,824

-

71,596,375

-

-

-

-

-

11,283,224

-

11,283,224

7,318,494

52,290,434

191,197

-

-

-

-

-

7,318,494

52,290,434

191,197

-

Dana pemegang syer

Jurang sensitiviti keuntungan dalam-lembaran (14,932,999) imbangan Jurang sensitiviti keuntungan luar-lembaran imbangan Jumlah jurang sensitiviti keuntungan

-

(14,932,999)

(17,434,263)

-

(17,434,263)

(16,435,262)

-

(16,435,262)

(10,997,601)

-

(10,997,601)

111




42.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan (bersamb.) Buku bukan-dagangan






3,593,936

203,785

50,088

-

-

Aset kewangan sedia-untukjualan

-

620,296

987,349

2,253,060

Aset kewangan dipeganghingga-matang

-

30,223

589,729

7,010,281

51,580

- Terjejas, ditolak peruntukan

-


Bank 2012



Jumlah RM'000

-

-

3,847,809

5,753,438

-

183,174

9,797,317

2,779,162

4,821,842

-

-

8,220,956

290,622

4,092,116

43,880,151

-

-

55,324,750

-

-

-

-

-

(91,474)

-

-

-

-

-

1,925,392

-

1,925,392

10,604,217

905,884

1,917,788

9,124,338

54,455,431

1,833,918

183,174

79,024,750

Aset Tunai, deposit dan penempatan dengan institusi kewangan

Pembiayaan dan pendahuluan - Tidak terjejas

(91,474)

112




42.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan (bersamb.) Buku bukan-dagangan

Bank 2012






1,325,814

20,957



Jumlah RM'000

-

-

62,666,004

-

-

-

200,000

Liabiliti Deposit daripada pelanggan

27,907,827

16,223,456

17,187,950

200,000

-

-


-

-

2,472,301

700,000

-

-

-

3,172,301


-

-

-

1,006,658

-

-

-

1,006,658

-

-

-

-

-

1,837,551

-

1,837,551

28,107,827

16,223,456

19,660,251

3,032,472

1,837,551

-

68,882,514

-

-

-

-

10,142,236

-

10,142,236

Deposit dan penempatan daripada institusi kewangan


Dana pemegang syer Jurang sensitiviti keuntungan dalam-lembaran imbangan Jurang sensitiviti keuntungan luar-lembaran imbangan Jumlah jurang sensitiviti keuntungan

(17,503,610)

-

(17,503,610)

(15,317,572)

-

(15,317,572)

(17,742,463)

-

(17,742,463)

-

6,091,866

-

6,091,866

20,957

-

54,434,474

-

54,434,474

(10,145,869)

-

(10,145,869)

183,174

-

-

-

183,174

-

113



Risiko Operasi Risiko operasi adalah risiko kerugian secara langsung atau tidak langsung yang timbul daripada pelbagai punca yang berkaitan dengan penglibatan Bank dalam instrumen kewangan, termasuk proses, warga kerja, teknologi, infrastruktur, dan dari faktor luaran selain daripada risiko kredit, pasaran dan kecairan yang timbul disebabkan keperluan perundangan dan pengawal seliaan dan standard am yang diterima pakai dalam urusan korporat. Objektif utama Bank ialah menguruskan risiko operasi untuk mengimbangi penghindaran dari kerugian kewangan dan kerosakan ke atas reputasi Bank dengan cara yang berkesan dari segi kos keseluruhan dan mengelak kawalan prosedur yang menyekat inisiatif dan kreativiti. Tanggungjawab utama pembangunan dan pelaksanaan kawalan adalah untuk menangani risiko operasi yang diberikan kepada pengurusan kanan dalam setiap unit perniagaan. Tanggungjawab ini disokong dengan pembangunan keseluruhan standard pengurusan risiko operasi Bank dalam bidang-bidang berikut: i)

keperluan untuk pengasingan tugas yang bersesuaian, termasuk kuasa kepada autoriti untuk membuat transaksi;

ii)

keperluan untuk penyesuaian dan pemantauan urus niaga;

iii)

mematuhi keperluan pengawalseliaan dan kehendak perundangan;

iv)

dokumentasi kawalan dan prosedur;

v)

keperluan untuk penilaian berkala risiko operasi yang dihadapi, dan kecukupan kawalan serta prosedur untuk menangani risiko yang telah dikenal pasti;

vi)

keperluan untuk laporan kerugian operasi dan tindakan pemulihan yang dicadangkan;

vii)

pembangunan rancangan luar jangka;

viii)

latihan dan pembangunan profesional;

ix)

piawaian dan etika perniagaan; dan

x)

pengurangan risiko, termasuk perlindungan takaful.

Pematuhan kepada polisi Bank adalah disokong oleh program semakan berkala yang dijalankan oleh Audit Dalaman. Keputusan semakan Audit Dalaman adalah dibincangkan dengan pihak pengurusan unit perniagaan yang berkenaan, dan ringkasan akan dikemukakan kepada Jawatankuasa Audit dan pengurusan kanan Bank.

114



Pengurusan modal Objektif Bank dalam pengurusan modal adalah merupakan konsep yang lebih luas daripada ekuiti pada penyata kedudukan kewangan, antaranya: i)

Untuk mematuhi keperluan modal yang ditetapkan oleh pengawal selia pasaran perbankan di mana entiti di dalam Bank beroperasi;

ii)

Untuk melindungi keupayaan Bank agar mampu berterusan memberikan pulangan kepada pemegang syer dan keuntungan bagi pihak yang mempunyai kepentingan; dan

iii) Untuk mengekalkan asas modal yang kukuh dalam menyokong pembangunan perniagaan. Modal yang memadai dan penggunaan modal dikawalselia dan dipantau secara harian oleh pihak pengurusan Bank, dengan menggunakan teknik-teknik berdasarkan garis panduan yang telah ditetapkan di bawah Rangka Kerja Mudah Tunai yang dibangunkan oleh Bank Negara Malaysia. Maklumat yang dikehendaki difailkan dengan Bank Negara Malaysia pada setiap bulan. Bank mengekalkan nisbah jumlah modal kawalselia kepada aset berwajaran risiko mereka di atas paras minimum yang telah dipersetujui dengan Bank Negara Malaysia dengan mengambil kira profil risiko Bank. Keperluan modal kawalselia adalah dipatuhi dengan ketat bagi pengurusan modal ekonomi. Modal kawalselia Bank terdiri daripada dua peringkat: i)

Modal tahap 1: modal syer, rizab berkanun, rizab modal dan keuntungan terkumpul; dan

ii)

Modal tahap 2: peruntukan penjejasan kolektif bagi pembiayaan tidak terjejas.

Operasi perbankan dikategorikan sebagai sama ada buku perdagangan atau buku perbankan, dan aset berwajaran risiko adalah ditentukan mengikut syarat-syarat khusus bertujuan untuk mencerminkan tahap risiko yang berbeza berkaitan dengan aset dan pendedahan yang tidak diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan. Dasar Bank adalah untuk mengekalkan modal asas yang kukuh bagi memastikan keyakinan pelabur, pemiutang dan pasaran disamping mengekalkan pembangunan perniagaan pada masa depan. Impak tahap modal atas pulangan kepada pemegang syer juga diiktiraf. Bank juga mengiktiraf keperluan untuk mengekalkan keseimbangan antara pulangan yang lebih tinggi yang mungkin boleh dicapai dengan kadar keberhutangan yang tinggi dengan kelebihan serta jaminan yang boleh diperolehi dari kedudukan modal yang baik.

115



Pengurusan modal (bersamb.) 42.7.1 Kecukupan Modal Bank adalah dikehendaki untuk mematuhi nisbah modal teras dan nisbah modal berwajaran risiko yang ditetapkan oleh Bank Negara Malaysia. Bank telah mematuhi semua nisbah modal yang ditetapkan sepanjang tempoh ini. Bank 2013

2012 Dinyatakan semula

Sebelum dividen dicadangkan Teras nisbah modal Nisbah modal risiko berwajaran

17.61% 17.83%

15.85% 16.44%

Selepas dividen dicadangkan Teras nisbah modal Nisbah modal risiko berwajaran

16.89% 17.12%

15.12% 15.71%

Nisbah di atas diperolehi dengan mengambil kira modal teras dan asas modal terhadap aset berwajaran risiko Bank. Komponen modal adalah seperti berikut: Bank 2013 RM'000

Modal peringkat I Modal syer berbayar Keuntungan terkumpul Rizab-rizab lain Jumlah modal peringkat I (teras) Modal peringkat II Penjejasan kolektif * Jumlah modal peringkat II Jumlah modal Tolak: Pelaburan dalam subsidiari Tolak: Pelaburan aset tetap **

Jumlah modal asas

2012 RM'000 Dinyatakan semula

2,973,677 4,218,310 3,804,921

2,865,004 3,361,365 3,319,810

10,996,908

9,546,179

675,933

686,274

675,933

686,274

11,672,841

10,232,453

(43,500) (492,344) (535,844) 11,136,997

(43,500) (284,439) (327,939) 9,904,514

116


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (BERSAMBUNG) 42.7.1 Pengurusan modal (bersamb.) 42.7.1 Kecukupan modal (bersamb.)

* Merupakan jumlah lebihan yang dibenarkan selepas mengambil kira peruntukan penjejasan kolektif ke atas pembiayaan terjejas. ** Merupakan jumlah terkumpul bayaran bagi pembinaan Menara Berkembar Bank Rakyat di Jalan Travers, Kuala Lumpur. Aset dalam pelbagai kategori risiko wajaran adalah seperti berikut: Bank

Jumlah aset yang diberikan 10% wajaran risiko Jumlah aset yang diberikan 20% wajaran risiko Jumlah aset yang diberikan 50% wajaran risiko Jumlah aset yang diberikan 100% wajaran risiko Tuntutan luar-lembaran imbangan yang diberikan 50% wajaran risiko Tuntutan luar-lembaran imbangan yang diberikan 100% wajaran risiko

43.

2013 RM'000

2012 RM'000 Dinyatakan semula

421,783 1,275,974 59,174,808

145,222 450,440 1,568,002 56,698,506

1,038,104

837,031

541,630

535,855

62,452,299

60,235,056

NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN Instrumen kewangan terdiri daripada aset kewangan, liabiliti kewangan dan instrumen kewangan luarlembaran imbangan. Nilai saksama adalah jumlah di mana aset kewangan boleh ditukar atau liabiliti kewangan boleh diselesaikan, antara pihak-pihak yang berpengetahuan dan berkesanggupan dalam transaksi yang adil. Maklumat yang dibentangkan di sini mewakili anggaran terbaik nilai saksama pada tarikh laporan. Sekiranya boleh diperolehi, harga pasaran yang tersiar dan yang boleh diperhatikan akan digunakan sebagai ukuran nilai saksama. Jika harga pasaran yang tersiar dan diperhatikan tidak boleh didapati, nilai saksama adalah dianggarkan berdasarkan pelbagai kaedah dan andaian berkenaan dengan sifatsifat risiko pelbagai instrumen kewangan, kadar diskaun, anggaran aliran tunai masa hadapan dan faktor-faktor lain. Perubahan dalam ketidaktentuan dan andaian boleh menjejaskan anggarananggaran dan anggaran nilai saksama secara ketara. Maklumat nilai saksama bagi aset dan liabiliti bukan kewangan dikecualikan kerana tidak termasuk dalam skop FRS 132 („Instrumen Kewangan: Pendedahan dan Pembentangan') yang mengkehendaki maklumat nilai saksama didedahkan. 117


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (BERSAMBUNG) 43.1 Penilaian aset dan liabiliti kewangan Bank mengukur nilai saksama mengunakan langkah hierarki nilai saksama yang mencerminkan kepentingan input yang digunakan dalam membuat ukuran. a)

Tahap 1: harga pasaran (tidak dilaras) tersiar dalam pasaran aktif bagi instrumen yang serupa.

b)

Tahap 2: teknik-teknik penilaian berdasarkan input yang boleh diperhatikan, sama ada secara langsung (i.e. dalam harga) atau tidak langsung (i.e. datang dari harga). Kategori ini termasuk instrumen yang dinilai menggunakan: harga pasaran tersiar di dalam pasaran aktif bagi instrumen yang serupa; harga tersiar bagi instrumen yang serupa dalam pasaran yang dikira kurang aktif; atau teknik-teknik penilaian lain di mana semua input penting secara langsung atau tidak langsung boleh diperhatikan daripada data pasaran.

c)

Tahap 3: menggunakan teknik penilaian input yang tidak boleh diperhatikan dengan signifikan. Kategori ini termasuk semua instrumen di mana teknik penilaian termasuk input yang tidak berdasarkan data diperhatikan dan input yang tidak boleh diperhatikan mempunyai kesan yang besar ke atas penilaian instrumen. Kategori ini termasuk instrumen yang dinilai berdasarkan harga tersiar untuk instrumen yang serupa di mana pelarasan bagi maklumat yang tidak boleh diperhatikan atau andaian adalah diperlukan untuk mencerminkan perbezaan di antara instrumen.

Nilai saksama aset dan liabiliti kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif adalah berdasarkan harga pasaran. Bagi semua instrumen kewangan lain, Bank akan menentukan nilai saksama dengan menggunakan teknik-teknik penilaian. Pada tarikh pelaporan, Bank tidak mempunyai liabiliti kewangan yang dinilai pada nilai saksama.

118


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (BERSAMBUNG) 43.2

Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama Nilai bawaan RM'000

Nilai saksama RM'000

Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

1,907,843

1,907,843

-

-

1,907,843

947,386

947,386

-

-

947,386

2,287,255 6,209,785 1,747,170 22,500 183,245 1,892 11,250 10,463,097

2,287,255 6,209,785 1,747,170 22,500 183,245 1,892 11,250 10,463,097

183,245 183,245

2,287,255 6,209,785 1,747,170 22,500 1,892 10,268,602

11,250 11,250

903,555 8,574,372 351,866 306,684 4,972 10,141,449

881,543 8,337,792 345,798 303,025 4,972 9,873,130

-

-

881,543 8,337,792 345,798 303,025 4,972 9,873,130

57,304,177

66,944,853

-

-

66,944,853

160,474

160,474

-

160,474

-

9,048

9,048

-

-

9,048

456,920

456,920

-

-

456,920

81,903,394

90,762,751

183,245

10,429,076

80,150,430

Kumpulan 2013 Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan dipegang-untuk-jualan Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham tersiar harga Saham unit amanah Saham tidak tersiar harga

Aset kewangan dipegang-hingga-matang Bon kerajaan Terbitan pelaburan kerajaan Sekuriti hutang Islam Bon Khazanah Kertas komersil

Pembiayaan dan pendahuluan Hartanah pelaburan Penghutang perniagaan Penghutang lain dan deposit

119





Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

Deposit daripada pelanggan

65,297,767

65,297,767

-

-

65,297,767

Deposit dan penempatan daripada bank dan institusi kewangan

1,620,000

1,620,000

-

-

1,620,000


1,528,696

1,360,720

-

-

1,360,720


1,507,088

1,299,898

-

-

1,299,898

39,602

36,270

-

-

36,270

6,900

6,900

-

-

6,900

1,359,301

1,359,301

-

-

1,359,301

71,359,354

70,980,856

-

-

70,980,856

Kumpulan 2013 Liabiliti kewangan

Pembiayaan dari institusi kewangan lain Pemiutang perniagaan Liabiliti-liabiliti lain

120





Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

3,597,488

3,597,488

-

-

3,597,488

258,980

258,980

-

-

258,980

2,253,273 5,591,321 1,737,625 21,877 10,047 175,347 1,750 11,241 9,802,481

2,253,273 5,591,321 1,737,625 21,877 10,047 175,347 1,750 11,241 9,802,481

175,347 175,347

2,253,273 5,591,321 1,737,625 21,877 10,047 1,750 9,615,893

11,241 11,241

521,435 6,649,152 383,454 294,854 351,278 20,783 8,220,956

522,031 6,681,688 372,124 295,988 352,138 20,783 8,244,752

-

-

522,031 6,681,688 372,124 295,988 352,138 20,783 8,244,752

55,233,276

71,008,768

-

-

71,008,768

236,581

236,581

-

236,581

-

8,435

8,435

-

-

8,435

503,669

503,669

-

-

503,669

77,861,866

93,661,154

Kumpulan 2012 Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan dipegang-untuk-jualan Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham tersiar harga Saham unit amanah Saham tidak tersiar harga

Aset kewangan dipegang-hingga-matang Bon kerajaan Terbitan pelaburan kerajaan Sekuriti hutang Islam Bon Khazanah Bon Cagamas Kertas komersil

Pembiayaan dan pendahuluan Hartanah pelaburan Penghutang perniagaan Penghutang lain dan deposit

175,347

9,852,474

83,633,333

121





Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000


62,666,004

62,666,004

-

-

62,666,004


200,000

200,000

-

-

200,000


3,172,301

3,170,959

-

-

3,170,959


1,006,658

827,721

-

-

827,721

40,431

35,647

-

-

35,647

6,743

6,743

-

-

6,743

1,442,029

1,442,029

-

-

1,442,029

68,534,166

68,349,103

Kumpulan 2012 Liabiliti kewangan


-

-

68,349,103

122





Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

1,905,665

1,905,665

-

-

1,905,665

942,295

942,295

-

-

942,295

2,287,255 6,209,785 1,747,170 22,500 182,472 1,892 6,833 10,457,907

2,287,255 6,209,785 1,747,170 22,500 182,472 1,892 6,833 10,457,907

182,472 182,472

2,287,255 6,209,785 1,747,170 22,500 1,892 10,268,602

6,833 6,833

903,555 8,574,372 351,866 306,684 4,972 10,141,449

881,543 8,337,792 345,798 303,025 4,972 9,873,130

-

-

881,543 8,337,792 345,798 303,025 4,972 9,873,130

57,304,177

66,944,853

-

-

66,944,853

Hartanah pelaburan

148,448

148,448

-

148,448

-

Penghutang lain dan deposit

404,732

404,732

-

-

404,732

81,304,673

90,677,030

10,417,050

80,077,508

Bank 2013 Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan dipegang-untuk-jualan Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham tersiar harga Saham unit amanah Saham tidak tersiar harga

Aset kewangan dipegang-hingga-matang Bon kerajaan Terbitan pelaburan kerajaan Sekuriti hutang Islam Bon Khazanah Kertas komersil


182,472

123





Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000


65,297,767

65,297,767

-

-

65,297,767


1,620,000

1,620,000

-

-

1,620,000


1,528,696

1,360,720

-

-

1,360,720


1,507,088

1,299,898

-

-

1,299,898

Liabiliti-liabiliti lain

1,490,679

1,490,679

-

-

1,490,679

71,444,230

71,069,064

-

71,069,064

Bank 2013 Liabiliti kewangan

-

124





3,593,936

3,593,936

253,873

253,873

2,253,273 5,591,321 1,737,625 21,877 10,047 174,591 1,750 6,833

2,253,273 5,591,321 1,737,625 21,877 10,047 174,591 1,750 6,833

9,797,317

Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

-

-

3,593,936

-

-

253,873

174,591 -

2,253,273 5,591,321 1,737,625 21,877 10,047 1,750 -

6,833

9,797,317

174,591

9,615,893

6,833

521,435 6,649,152

522,031 6,681,688

-

-

522,031 6,681,688

Sekuriti hutang Islam Bon Khazanah

383,455 294,853

372,124 295,988

-

-

372,124 295,988

Bon Cagamas Kertas komersil

351,278 20,783

352,138 20,783

-

-

352,138 20,783

8,220,956

8,244,752

-

-

8,244,752

55,233,276

71,008,768

-

-

71,008,768

Hartanah pelaburan

145,384

145,384

-

145,384

-


451,715

451,715

-

-

451,715

77,696,457

93,495,745

174,591

9,761,277

83,559,877

Bank 2012 Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan dipegang-untuk-jualan Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham tersiar harga Saham unit amanah Saham tidak tersiar harga

Aset kewangan dipegang-hingga-matang Bon kerajaan Terbitan pelaburan kerajaan


125





Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

62,666,004

62,666,004

-

-

62,666,004

200,000

200,000

-

-

200,000

3,172,301

3,170,959

-

-

3,170,959


1,006,658

827,721

-

-

827,721

Liabilit-liabiliti lain

1,570,329

1,570,329

-

-

1,570,329

68,615,292

68,435,013

-

-

68,435,013

Bank 2012 Liabiliti kewangan Deposit daripada pelanggan Deposit dan penempatan daripada bank dan institusi kewangan Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas

126


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (BERSAMBUNG) 43.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) Perbandingan yang ditunjukkan di bawah adalah di antara nilai bawaan dan nilai saksama untuk instrumen yang tidak ditunjukkan pada nilai saksama di dalam penyata kewangan. Nilai bawaan 2013 RM'000

Nilai saksama 2013 RM'000

Nilai bawaan 2012 RM'000


1,907,843

1,907,843

3,597,488

3,597,488

947,386

947,386

258,980

258,980

Aset kewangan sedia-untuk-jualan

10,463,097

10,463,097

9,802,481

9,802,481

Aset kewangan dipegang-hingga-matang

10,141,449

9,873,131

8,220,956

8,223,969


57,304,177

66,944,853

55,233,276

71,008,768

9,048

9,048

8,435

8,435

456,920

456,920

503,669

503,699

65,297,767

65,297,767

62,666,004

62,666,004


1,620,000

1,620,000

200,000

200,000


1,528,696

1,360,720

3,172,301

3,170,959


1,507,088

1,299,898

1,006,658

827,721

39,602

36,270

40,431

35,647

6,900

6,900

6,734

6,734

1,359,301

1,359,301

1,442,029

1,442,029

Kumpulan Aset kewangan Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan

Penghutang perniagaan Penghutang lain dan deposit

Liabiliti kewangan Deposit daripada pelanggan


127


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (BERSAMBUNG) 43.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) Nilai bawaan 2013 RM'000


Nilai bawaan 2012 RM'000


1,905,665

1,905,665

3,593,936

3,593,936

942,295

942,295

253,873

253,873

Aset kewangan sedia-untuk-jualan

10,457,907

10,457,907

9,797,317

9,797,317

Aset kewangan dipegang-hingga-matang

10,141,449

9,868,158

8,220,956

8,208,201


57,304,177

66,944,853

55,233,276

71,008,768

404,732

404,732

451,715

451,715

65,297,767

65,297,767

62,666,004

62,666,004

1,620,000

1,620,000

200,000

200,000

1,528,696

1,360,720

3,172,301

3,170,959


1,507,088

1,299,898

1,006,658

827,721

Liabiliti-liabiliti lain

1,490,676

1,490,676

1,570,329

1,570,329

Bank Aset kewangan Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan


Liabiliti kewangan Deposit daripada pelanggan Deposit dan penempatan daripada bank dan institusi kewangan Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas

128


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (BERSAMBUNG) 43.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (bersamb.) Kaedah dan andaian berikut digunakan dalam menganggarkan nilai saksama untuk kelas instrumen kewangan berikut: 44.3.1

Tunai dan dana jangka pendek Jumlah bawaan untuk tunai dan baki bank hampir bersamaan dengan nilai saksama disebabkan oleh tempoh matang instrumen kewangan yang pendek. Nilaian ini bersamaan dengan deposit dan penempatan dengan institusi kewangan yang matang dalam tempoh satu bulan kerana tempoh kematangannya yang pendek.

44.3.2

Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Nilai saksama untuk deposit dan penempatan dengan institusi kewangan tidak mempunyai kepekaan yang material kepada perubahan dalam kadar keuntungan pasaran kerana tempoh kematangan yang terhad.

44.3.3

Aset kewangan sedia-untuk-jualan Nilai saksama instrumen kewangan ini adalah dianggarkan dari harga pasaran tersiar atau yang diperhatikan. Aset kewangan sedia-untuk-jualan yang ditunjukkan terdiri daripada instrumen ekuiti (saham tak siarharga) yang dinilai pada kos ditolak penjejasan. Nilai bawaan untuk instrumen ini diandaikan bersamaan dengan nilai saksama memandangkan nilainya tidak dapat dianggarkan dengan tepat.

44.3.4

Aset kewangan dipegang-hingga-matang Aset kewangan dipegang-hingga-matang dinilai pada kos dilunaskan pada tarikh pelaporan. Nilai saksama bagi instrumen kewangan ini dianggarkan berdasarkan sebutharga broker yang diperolehi melalui Bond Pricing Agency.

43.3.5

Pembiayaan dan pendahuluan Pembiayaan dan pendahuluan dibawa pada kos dilunaskan pada akhir te,poh pelaporan. Nilai saksama dianggarkan berdasarkan bayaran balik yang akan diterima didiskaunkan menggunakan kadar keuntungan efektif bagi setiap jenis pembiayaan.

43.3.6

Penghutang perniagaan dan penghutang lain Nilai bawaan bagi penghutang perniagaan dan penghutang lain yang dilaporkan di dalam penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.

129



Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (bersamb.) 44.3.7 Deposit daripada pelanggan Nilai saksama deposit kena bayar atas tuntutan (deposit tuntutan dan simpanan), atau deposit dengan tempoh matang kurang daripada satu tahun dianggar bersamaan kepada jumlah nilai bawaan. Nilai saksama deposit dengan baki tempoh kematangan lebih daripada satu tahun dianggarkan menggunakan aliran tunai didiskaun berdasarkan kadar keuntungan efektif bagi deposit yang sama daripada pelanggan. Walaubagaimanapun, nilai saksama deposit Islam adalah dianggap bersamaan dengan nilai bawaan memandangkan kadar keuntungan adalah ditentukan pada akhir tempoh pegangan berasaskan kepada keuntungan yang dijana daripada aset-aset yang dilaburkan.

. 43.3.8 Deposit dan penempatan dari bank dan institusi kewangan lain Nilai saksama bagi instrumen-instrumen kewangan dengan tempoh matang kurang daripada satu tahun dianggarkan sama dengan nilai bawaan disebabkan tempoh matang instrumen yang pendek. 43.3.9 Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas Nilai saksama bagi penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas yang mempunyai baki kematangan dalam tempoh satu tahun adalah dianggarkan bersamaan dengan nilai bawaan. Bagi baki kematangan melebihi tempoh satu tahun, nilai saksama dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar Cagamas terkini. 43.3.10 Terbitan sekuriti hutang Terbitan sekuriti hutang diukur pada kos dilunaskan pada akhir tempoh pelaporan. Nilai saksama bagi sekuriti diperolehi dengan merujuk kepada nilai kini bagi jumlah yang dijangka akan tertunggak pada masa akan datang dengan mengaplikasikan kadar keuntungan efektif bagi sekuriti hutang tersebut. 43.3.11 Pembiayaan dari institusi kewangan lain Pembiayaan dari institusi kewangan lain dinyatakan pada kos terlunas pada tempoh akhir pelaporan. Nilai saksama dianggarkan menggunakan kadar keuntungan efektif pembiayaan tersebut untuk mendiskaunkan nilai kini bayaran balik pembiayaan yang telah ditetapkan pada masa hadapan.

130



Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (bersamb.) 43.3.12 Pemiutang perniagaan dan liabiliti-liabilit lain Nilai bawaan pemiutang perniagaan dan liabiliti-liabiliti lain yang dilaporkan di dalam penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.

44.

PERUBAHAN POLISI PERAKAUNAN 44.1

Kesan menerima pakai piawaian MFRS 119 baru dan pindaan - Manfaat Warga Kerja Seperti mana dinyatakan di dalam Nota 2, dalam tahun semasa, Bank telah menggunapakai MFRS 119 Manfaat Warga Kerja (IAS 19 seperti dipinda oleh IASB pada Jun 2011) dan pindaan berikutnya yang berkaitan buat pertama kali. Perubahan signifikan adalah berkaitan dengan perakaunan untuk perubahan dalam tanggungan manfaat tertakrif dan aset pelan. Pindaan tersebut menetapkan agar perubahan dalam tanggungan manfaat tertakrif dan nilai saksama aset pelan apabila ianya berlaku diiktiraf dan mengenepikan „pendekatan koridor‟ yang dibenarkan di bawah versi terdahulu MFRS 119 (IAS 9 seperti dipinda oleh IASB pada Jun 2011) dan mempercepatkan pengiktirafan kos perkhidmatan lepas. Semua untung dan rugi aktuari adalah diiktiraf serta-merta menerusi pendapatan komprehensif lain untuk membolehkan aset atau liabiliti bersih aset pelan diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan disatukan bagi mencerminkan nilai penuh defisit atau surplus pelan. Tambahan pula, kos kewangan dan jangkaan pulangan atas aset pelan yang diguna pakai di bawah versi MFRS 119 terdahulu digantikan dengan jumlah „untung bersih‟ di bawah MFRS 119 (IAS 9 seperti dipinda oleh IASB pada Jun 2011), yang dikira dengan menggunakan kadar diskaun bagi aset atau liabiliti bersih manfaat tertakrif. Perubahan ini memberi impak ke atas jumlah diiktiraf di dalam untung rugi dan pendapatan komprehensif lain pada tahun sebelum dan Bank telah menggunapakai peruntukan transisi yang relevan serta menyatakan semula jumlah perbandingan secara retrospektif.

131


PERUBAHAN POLISI PERAKAUNAN (BERSAMBUNG) 44.1

Kesan menerima pakai piawaian MFRS 119 baru dan pindaan - Manfaat Warga Kerja (bersamb.) Kumpulan 31.12.2012 1.1.2012 RM'000 RM'000 Impak di dalam penyata kedudukan kewangan Aset-aset lain - Pelan manfaat tertakrif Seperti dinyatakan terdahulu Kurangan pada pelan manfaat tertakrif Seperti dinyatakan semula

312,167 (183,877) 128,290

227,056 (27,117) 199,939

3,800,372 (183,877) 3,616,495

2,995,438 (27,117) 2,968,321

Impak di dalam penyata kedudukan kewangan Dana pemegang syer - Rizab (Keuntungan terkumpul) Seperti dinyatakan terdahulu Kurangan pada keuntungan terkumpul Seperti dinyatakan semula

Bank 31.12.2012 RM'000

1.1.2012 RM'000

Impak di dalam penyata kedudukan kewangan Aset-aset lain - Pelan manfaat tertakrif Seperti dinyatakan terdahulu Kurangan pada pelan manfaat tertakrif Seperti dinyatakan semula

312,167 (183,877) 128,290

227,056 (27,117) 199,939

3,545,242 (183,877) 3,361,365

2,738,395 (27,117) 2,711,278

Impak di dalam penyata kedudukan kewangan Dana pemegang syer - Rizab (Keuntungan terkumpul) Seperti dinyatakan terdahulu Kurangan pada keuntungan terkumpul Seperti dinyatakan semula

132



Kesan menerima pakai piawaian MFRS 119 baru dan pindaan - Manfaat Warga Kerja (bersamb.) Kumpulan 2012 RM'000

Bank 2012 RM'000

Impak ke atas untung rugi Perbelanjaan operasi - Perbelanjaan warga kerja Seperti dinyatakan terdahulu Kurangan pada perbelanjaan warga kerja Seperti dinyatakan semula

582,702 (13,547) 569,155

575,538 (13,547) 561,991

(170,307) (170,307)

(170,307) (170,307)

Impak ke atas pendapatan komprehensif lain Penilaian semula pelan manfaat tertakrif Seperti dinyatakan terdahulu Kurangan pada pendapatan komprehensif terdahulu Seperti dinyatakan semula

133



Impak kewangan penggunaan MFRS 119 baru dan pindaan - Manfaat Warga Kerja Penyata kedudukan kewangan Seperti dinyatakan terdahulu RM'000

Kesan penggunaan MFRS 119 RM'000

Seperti dinyatakan semula RM'000

Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan sedia-untuk-jualan Aset kewangan dipegang-hingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan Penghutang perniagaan Aset-aset lain Inventori Hartanah dan peralatan Muhibah atas penyatuan Pelaburan hartanah Bayaran pajakan terdahulu Aset cukai tertunda

3,597,488 258,980 9,802,481 8,220,956 55,233,276 8,435 841,479 6,858 670,657 13,185 236,581 83,943 408,494

(183,877) -

3,597,488 258,980 9,802,481 8,220,956 55,233,276 8,435 657,602 6,858 670,657 13,185 236,581 83,943 408,494

JUMLAH ASET

79,382,813

(183,877)

79,198,936

Kumpulan 31.12.2012

ASET

134



Impak kewangan penggunaan MFRS 119 baru dan pindaan - Manfaat Warga Kerja (bersambung) Penyata kedudukan kewangan

Kumpulan 31.12.2012

Seperti dinyatakan terdahulu RM'000



LIABILITI Deposit dari pelanggan Deposit dan penempatan dari bank dan institusi kewangan Pemiutang perniagaan Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas Terbitan sekuriti hutang Liabiliti-liabiliti lain Peruntukan cukai Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur) Pembiayaan dari institusi kewangan lain

62,666,004

-

62,666,004

200,000 6,734

-

200,000 6,734

3,172,301 1,006,658 1,442,029 47,616 220,538 40,431

-

3,172,301 1,006,658 1,442,029 47,616 220,538 40,431

JUMLAH LIABILITI

68,802,311

-

68,802,311

DANA PEMEGANG SYER Modal syer Dana penebusan syer Rizab Rizab penyamaan keuntungan (Bank)

2,865,004 53,671 7,297,724 364,103

(183,877) -

2,865,004 53,671 7,113,847 364,103


10,580,502

(183,877)

10,396,625


79,382,813

(183,877)

79,198,936

135




Bank 31.12.2012




ASET Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan sedia-untuk-jualan Aset kewangan dipegang-hingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan Aset-aset lain Pelaburan dalam subsidiari Hartanah dan peralatan Pelaburan hartanah Bayaran pajakan terdahulu Aset cukai tertunda

3,593,936 253,873 9,797,317 8,220,956 55,233,276 791,441 43,500 647,953 145,384 70,991 410,000

(183,877) -

3,593,936 253,873 9,797,317 8,220,956 55,233,276 607,564 43,500 647,953 145,384 70,991 410,000

JUMLAH ASET

79,208,627

(183,877)

79,024,750

136



Impak kewangan penggunaan MFRS 119 baru dan pindaan – Manfaat Warga Kerja (bersambung) Penyata kedudukan kewangan

Bank 31.12.2012




LIABILITI Deposit dari pelanggan Deposit dan penempatan dari bank dan institusi kewangan Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas Terbitan sekuriti hutang Liabiliti-liabiliti lain Peruntukan cukai Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur)

62,666,004

-

62,666,004

200,000

-

200,000

3,172,301 1,006,658 1,570,329 46,684 220,538

-

3,172,301 1,006,658 1,570,329 46,684 220,538

JUMLAH LIABILITI

68,882,514

-

68,882,514


2,865,004 53,671 7,043,335 364,103

(183,877) -

2,865,004 53,671 6,859,458 364,103


10,326,113

(183,877)

10,142,236


79,208,627

(183,877)

79,024,750

137




Kumpulan 1.1.2012




ASET Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Aset kewangan sedia-untuk-jualan Aset kewangan dipegang-hingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan Penghutang perniagaan Aset-aset lain Inventori Hartanah dan peralatan Muhibah atas penyatuan Pelaburan hartanah Bayaran pajakan terdahulu Aset cukai tertunda

4,475,449 3,515,000 10,362 10,843,719 2,852,471 49,179,249 7,293 578,012 1,703 490,266 13,185 246,898 76,663 355,496

(27,117) -

4,475,449 3,515,000 10,362 10,843,719 2,852,471 49,179,249 7,293 550,895 1,703 490,266 13,185 246,898 76,663 355,496

JUMLAH ASET

72,645,766

(27,117)

72,618,649

138




Kumpulan 1.1.2012




LIABILITI Deposit dari pelanggan Deposit dan penempatan dari bank dan institusi kewangan Pemiutang perniagaan Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas Liabiliti-liabiliti lain Peruntukan cukai Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur) Pembiayaan dari institusi kewangan lain

58,507,088

-

58,507,088

595,000 6,274

-

595,000 6,274

3,303,393 1,435,851

3,303,393 1,435,851

145,776 41,479

-

JUMLAH LIABILITI

64,034,861

-

64,034,861

145,776 41,479


2,349,063 53,671 5,977,606 230,565

(27,117) -

2,349,063 53,671 5,950,489 230,565


8,610,905

(27,117)

8,583,788

72,645,766

(27,117)

72,618,649


139




Bank 1.1.2012




ASET Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Aset kewangan sedia-untuk-jualan Aset kewangan dipegang-hingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan Aset-aset lain Pelaburan dalam subsidiari Hartanah dan peralatan Pelaburan hartanah Bayaran pajakan terdahulu Aset cukai tertunda

4,463,644 3,515,000 10,362 10,833,332 2,852,471 49,179,249 537,344 43,500 470,949 155,160 63,631 356,000

(27,117) -

4,463,644 3,515,000 10,362 10,833,332 2,852,471 49,179,249 510,227 43,500 470,949 155,160 63,631 356,000

JUMLAH ASET

72,480,642

(27,117)

72,453,525

140




Bank 1.1.2012




LIABILITI Deposit dari pelanggan Deposit dan penempatan dari bank dan institusi kewangan Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas Liabiliti-liabiliti lain Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur)

58,507,088

-

58,507,088

595,000

-

595,000

3,303,393 1,574,782 145,776

-

3,303,393 1,574,782 145,776

JUMLAH LIABILITI

64,126,039

-

64,126,039


2,349,063 53,671 5,721,304 230,565

(27,117) -

2,349,063 53,671 5,694,187 230,565


8,354,603

(27,117)

8,327,486

72,480,642

(27,117)

72,453,525


141



Impak kewangan penggunaan MFRS 119 baru dan pindaan - Manfaat Warga Kerja (bersambung) Penyata untung rugi dan pendapatan komprehensif lain

Kumpulan 2012


Pendapatan

5,857,990

-

5,857,990

Perbelanjaan

(2,492,972)

-

(2,492,972)

3,365,018

-

3,365,018

Pendapatan bersih



Peruntukan penjejasan

(638,270)

-

(638,270)


420,116

-

420,116

Perbelanjaan operasi Keuntungan sebelum cukai dan zakat

(1,029,671)

13,547

(1,016,124)

2,117,193

13,547

2,130,740

Cukai

(333,237)

-

(333,237)

Zakat

(45,880)

-

(45,880)

Keuntungan selepas cukai dan zakat Pembahagian berkanun Keuntungan bagi tahun

1,738,076 (497,923)

13,547 -

1,751,623 (497,923)

1,240,153

13,547

1,253,700

68,780

-

68,780

133,538

-

133,538

Pendapatan komprehensif lain Keuntungan bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-untuk-jualan Keuntungan/(kerugian) dipindahkan ke rizab penyamaan keuntungan Penilaian semula pelan manfaat tertakrif


-

(170,307)

(170,307)

202,318

(170,307)

32,011

1,442,471

(156,760)

1,285,711

142



Impak kewangan penggunaan MFRS 119 - Manfaat Warga Kerja baru dan terpinda (bersambung) Penyata untung rugi dan pendapatan komprehensif lain

Bank 2012


Pendapatan

5,798,419

-

5,798,419

Perbelanjaan

(2,460,008)

-

(2,460,008)

3,338,411

-

3,338,411

Pendapatan bersih



Peruntukan penjejasan

(633,862)

-

(633,862)


433,007

-

433,007

Perbelanjaan operasi Keuntungan sebelum cukai dan zakat

(1,023,673)

13,547

(1,010,126)

2,113,883

13,547

2,127,430

Cukai

(328,268)

-

(328,268)

Zakat

(45,626)

-

(45,626)

Keuntungan selepas cukai dan zakat Pembahagian berkanun Keuntungan bagi tahun

1,739,989 (497,923)

13,547 -

1,753,536 (497,923)

1,242,066

13,547

1,255,613

68,780

-

68,780

133,538

-

133,538

Pendapatan komprehensif lain Keuntungan bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-untuk-jualan Keuntungan/(kerugian) dipindahkan ke rizab penyamaan keuntungan Penilaian semula pelan manfaat tertakrif


-

(170,307)

(170,307)

202,318

(170,307)

32,011

1,444,384

(156,760)

1,287,624

143

2

Recommend Documents