23 SZÁMLAREND. Jóváhagyta: 2010

Számlarend

Védegylet Egyesület

SZÁMLAREND

Jóváhagyta:

2010.

1/23

Számlarend


2/23

Tartalomjegyzék Bevezetés .......................................................................................................................................3 Számlatükör, Szöveges számlamagyarázat......................................................................................4 Bizonylati rend .............................................................................................................................13 1.sz. Melléklet SZÁMLATÜKÖR

Számlarend


3/23

Bevezetés A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 161. § előírja, hogy a kettős könyvvitelt vezető gazdálkodó az egységes számlakeret előírásainak figyelembevételével olyan számlarendet köteles készíteni, amely szerinti könyvvezetés a számviteli törvényben előírt és a gazdálkodó által választott beszámoló készítését maradéktalanul biztosítja. A számlatükör és a számlarend alapja a számviteli politika, amelynek elkészítése a kettős könyvvitelt vezető szervezetek számára kötelező. Az abban foglaltak határozzák meg az elszámolási rend alapelveit és a választási lehetőségek közül az alkalmazható módszereket. A számlarendnek tartalmaznia kell: . minden alkalmazásra kijelölt számla számjelét és megnevezését (Számlatükör), . a számla tartalmát, ha az a számla megnevezéséből egyértelműen nem következik, továbbá a számla értéke növekedésének, csökkenésének jogcímeit, a számlát érintő gazdasági eseményeket, azok más számlákkal való kapcsolatát, . a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát, . a számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet.

A számlarend hatálya a Védegylet Egyesület valamennyi szervezeti egységére, eszköz és forrás értékének elszámolására kiterjed.

Számlarend


4/23

SZÁMLATÜKÖR A Számlarendhez tartozó Számlatükör összeállításánál az alábbi szempontokat vettük figyelembe. A főkönyvi számlák közül az alkalmazásra kijelölt számlákat sajátosságainknak, a nyilvántartási rendszerünknek megfelelően bontottuk tovább. Ezen alábontott főkönyvi számlák számát és elnevezését tartalmazza a Számlatükör.

A Számlarend tartalmazza a számla értékének növekedésének, csökkenésének jogcímeit és a számlát érintő gazdasági eseményeket és azok más számlákkal való kapcsolatát.

A főkönyvi könyveléshez kapcsolódóan teljes körű analitikus nyilvántartás kapcsolódik, amit részben a főkönyvi számok további alábontásával, azokhoz kapcsolódó külön vezetett analitikus nyilvántartással biztosítunk.

Az alkalmazásra kijelölt számlák száma és megnevezése az 1.számú mellékletben található.

Szöveges számlamagyarázat Itt részletezzük a Számlatükörben alkalmazásra kijelölt főkönyvi számlák tartalmát, más számlákkal való kapcsolatát, a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát.

A számlaosztály számláihoz kapcsolódóan a bruttó és a mindenkori nettó értékkel számszerűen megegyező analitikus nyilvántartást kell vezetni, ezt a követelményt a Társaságnál a gépi analitika biztosítja. A Bizonylati rendet a Számviteli politika tartalmazza.

A Társaság teljes pénzügyi- bérügyi és számviteli információs rendszerét a 2000. évi C. tv. és a vonatkozó jogszabályok előírásainak megfelelően a Kulcs-Soft Számítástechnika Zrt. Kulcs Könyvelés, Kulcs Tárgyi programrendszere felhasználásával, számítógépes nyilvántartással végzi.

Számlarend


5/23

1. SZÁMLAOSZTÁLY Befektetett eszközök

Az 1-es számlaosztály a mérlegben befektetett eszközként kimutatandó eszközök főkönyvi számláit foglalja magába. Befektetett eszközként csak olyan eszköz mutatható ki, mely a Társaság tevékenységét tartósan, legalább 1 éven túl szolgálja. Ebben a számlaosztályban tartjuk nyilván az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket – ide értve a beruházásokkal kapcsolatos gazdasági eseményeket, valamint a 100 ezer Ft egyedi értéket meg nem haladó új tárgyi eszközök raktári állományát – és a befektetett pénzügyi eszközöket. A befektetett eszközök csoportjában tartjuk nyilván a teljesen, "0" értékre leírt eszközöket is.

A számlaosztály Tartozik oldalára könyvelendők az eszköznövekedések (beszerzés, aktiválás, bővítés, felújítás), a Követel oldalára könyvelendők az eszköz csökkenések (értékesítés, selejtezés, értékcsökkenés).

Az immateriális javak állományváltozásának jogcímei 1. Növekedések: Vásárlás (beruházásra könyveljük először) T 161 K 454, betanítási költség, installáció (a beruházási szakaszban) T 161 K 454, -

betanítási költség, installáció (aktiválás utáni felmerüléskor) T 111-114 K 454,

-

kifizetés T 454 K 381/4

Saját előállítás -

elszámolás költségként T 51-57 K 1-4

-

állományba vétel közvetlen költségen T114 K 582

Térítésmentes átvétel - eszköz állományba vétele, bevétel elszámolása T 113-114 K 981, - elhatárolás T 981K 483, - értékcsökkenés elszámolása T 571 K 119, T 483 K 981 Egyéb növekedés 2. Csökkenések: Értékesítés –

bruttó érték kivezetése T 861 K 113-114

–

halmozott értékcsökkenés kivezetése T 119 K 861

–

terven felüli értékcsökkenés kivezetése (ha volt) T 118 K 861

–

kiszámlázás T 311 K 961, T 311 K 467

térítésmentes átadás –

rendkívüli ráfordítás T 881 K 113-114, T 881 K 467

Számlarend –


6/23

értékcsökkenés elszámolása T 119 K 881

hiányzó eszköz nettó értéke terven felüli értékcsökkenésként T 866 K 118 kivezetése a nyilvántartásból T 119 K 113-114, T 118 K 113-114 terv szerinti értékcsökkenés T571 K119, egyéb csökkenés

Tárgyi eszköz bruttó érték állományváltozásának jogcímei 1. Növekedés: pénzforgalommal járó vásárlás, létesítés, utólagos bővítés, tartozék beszerzés, felújítás, térítésmentes átvétel - elszámolás beruházásként T 161 K 454, - aktiválás T 13-14 K 161 többlet T 13-14 K 161 egyéb növekedés 2. Csökkenés: értékesítés, gazdasági társaságba apport átadás, térítésmentes átadás, hiány, terv szerinti értékcsökkenés, káresemény, selejtezés - terv szerinti értékcsökkenés elszámolása T 571 K 139-149 - kivezetés a nyilvántartásból T 138/148 K131, T 139/149 K 131 értékesítéskor a bevétel elszámolása T 3681 K 961 kártérítés elszámolása T 384 K 9632

Befektetett pénzügyi eszközök állományi értéke változásának jogcímei 1. Növekedés:

gazdasági társaság alapítása részesedés vásárlása követelés fejében történő részesedés átvétel térítésmentesen ajándékként átvett részesedés értékvesztés visszaírása

Beszerzési áron (v. társasági szerződés szerint) T 17 - 19 K 384, 476 - a 476 kiegyenlítése: T 476 K 384 2. Csökkenés: Értékesítés térítés nélküli átadás értékvesztés elszámolása

Számlarend


Kivezetés vételi értéken T 389 K 17 - 19 2. Eladási ár elszámolása T 384 K 389 3. Árfolyamkülönbözet a. Árfolyamnyereség T 389 K 97 b. Árfolyamveszteség T 87 K 389 A kölcsönök állományváltozásának jogcímei: 1. Növekedés: új kölcsönök folyósítása, kezelési költség áthárítás: T 19 K 384 2. Csökkenés: kölcsön törlesztése, (kölcsön elengedése) T 384 K 19

2. SZÁMLAOSZTÁLY Készletek Ebben a számlaosztályban tartjuk nyilván az anyagokat és a közvetített szolgáltatásokat.

Vásárlás 1. vételár szerint T 211 K 4541 2. levonható áfa T 466 K 4541 Készpénzes vásárlás 1. készpénzfizetési számla szerint (áfás összeg) T 211 K 381 2. levonható áfa T 466 K 381 Fuvardíj T 211 K 4541 levonható áfa T 466 K 4541 Engedmény T 4541 K 211 levonható áfa T 4541 K 466 Külföldi vásárlás 1. számla szerint T 211 K 4542 2. külföldi fuvardíj T 211 K 4542 3. vám, vámköltség T 211 K 465 4. import áfa T 3682 K 465 Kiegyenlítés 1. VPOP-nál T 465 K 384 2. áfa visszaigényelhető T 466 K 3682 3. külföldi szállító, fuvarozó T 4542 K 384 (386) 4. árfolyam nyereség T 4542 K 9692 5. árfolyam veszteség T 8696 K 4542 Eladás 1. készletcsökkenés T 814 K 211 2. eladási ár T 311 K 91-92 3. fizetendő áfa T 311 K 467 Felhasználás (FIFO, ) T 511 K 211

7/23

Számlarend


8/23

3. SZÁMLAOSZTÁLY Követelések, pénzügyi eszközök és aktív időbeli elhatárolások

Követelések azok a különféle szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből jogszerűen eredő, pénzértékben kifejezett fizetési igények, amelyek a vállalkozó által már teljesített, a másik fél által elfogadott, elismert termékértékesítéshez, szolgáltatás teljesítéséhez, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, tulajdoni részesedést jelentő befektetés értékesítéséhez, kölcsönnyújtáshoz, előlegfizetéshez kapcsolódnak, ideértve az egyéb követeléseket, továbbá a vásárolt követeléseket, a térítés nélkül és egyéb címen átvett követeléseket. A Követelés számlák Tartozik oldalára könyvelendők a követelés növekedések, Követel oldalára a követelés csökkenések.

Vevő követelések elszámolásával kapcsolatos jogcímek lehetnek kiszámlázás T 311 K 91 engedmény T 91 K 311 Utólagos engedmény T 864 K 311 pénzügyi rendezés T 381/384 K 311 barter ügylet értékvesztés T 866 K 311 visszaírás T 311 K 966 behajthatatlanná váló követelés T 8691 K 311 el nem ismert követelés T 91-92 K 311, T 467 K 311

Egyéb követelések között tartjuk nyílván a munkavállalókkal szembeni követeléseket pl. fizetési előleg T 361 K 381/384, T 471 K 361 az állammal szembeni kiutalási igényeket T 362 K 91-92, T 384 K 363 az adott kölcsönöket T 364 K 384, pénzügyi rendezés T 384 K 364, kamat T 384 K 974

Az Egyesület szintén itt tartja nyilván rövid, 1 éven belüli lejáratú értékpapírjait. A Tartozik oldalra könyvelendő az értékpapír növekedés, Követel oldalra a csökkenés.

1. Növekedés:

Beszerzési áron T 37 K 384, 2. Csökkenés:

Kivezetés vételi értéken T 389 K 37

Számlarend


9/23

2. Eladási ár elszámolása T 384 K 389 3. Árfolyamkülönbözet a. Árfolyamnyereség T 389 K 97 b. Árfolyamveszteség T 87 K 389 Pénzeszközök Itt szerepeltetnek a pénzeszközök: a készpénz (forint és valutapénztár), az elektronikus fizetési eszközök és a csekkek, továbbá a bankbetétek. Tartozik oldalon könyvelendők a bevételek, Követel oldalon a kiadások.

Készpénz felvét 1. forintban pénztár bevételi bizonylat szerint T 381 K 389 2. terhelési értesítés szerint T 389 K 384, 386 3. valuta pénztár bevételi bizonylat szerint T 382 K 389 4. terhelési értesítés szerint T 389 K 386 Készpénz befizetése bankszámlára 1. pénztárkiadási bizonylat szerint T 389 K 381, 382 2. terhelési értesítés szerint T 384, 386 K 389 Pénznemváltásból keletkező árfolyamkülönbség (kialakul a 389-en) 1. veszteség T877 K 389 2. nyereség T 389 K 977 Lekötés, elkülönítés 1. terhelési értesítés szerint T 389 K 384, 386 2. jóváírási értesítés szerint T 196, 385 K 389 Csekk elszámolásai 1. csekk elfogadása követelés fejében T 383 K 31, 33, 34 2. csekk beváltása bankban T 381, 384 K 383 3. fizetés csekkel T 454 K 383 Értékcikkek, bélyegek vásárlása 1. bevételezés T 383 K 389 2. kifizetés T 389 K 381, 384 3. felhasználás T 52, 53 K 383 Kölcsönök elszámolásai 1. jóváírási értesítés szerint T 38 K 389 2. terhelési értesítés szerint T 389 K 451, 441 3. törlesztéskor a., b. pontok fordítva Költségek, kamatok elszámolása T 872, 53 K 384 Kamat jóváírás 1. jóváírási értesítés szerint T 384 K 974 2. lekötöttre T 19 K 973

Aktív időbeli elhatárolások

Számlarend


10/23

Az aktív időbeli elhatárolások a beszámolási időszak valós eredményének megállapítása érdekében a költségek, a ráfordítások és a bevételek összegének korrigálása (növelése vagy csökkentése). Az aktív időbeli elhatárolásokat könyv szerinti értéken értékeljük, melynek összetevői a tárgyévben aktivált tételek, valamint az előző év(ek)ből még meglévő aktív időbeli elhatárolás.

4. SZÁMLAOSZTÁLY Források (passzívák)

Saját tőke A saját tőke az induló vagyonból, az eredménytartalékból (előző évek mérleg szerinti eredménye), a lekötött tartalékból, az értékesítési tartalékból és a tárgyév mérleg szerinti eredményéből tevődik össze. Értékelése könyv szerinti értéken történik. Tartozik oldalon a tőkecsökkenés, Követel oldalon a tőkenövekedés könyvelendő.

Céltartalék Az óvatosság elvének érvényesítése érdekében az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képezni a szükséges mértékben. A szokásos üzleti tevékenységrendszeresen és folyamatosan felmerülő költségeire azonban nem képezhető. Céltartalékot képzünk a várható kötelezettségekre, a jövőbeni költségekre és egyéb jogcímen. Elszámolásuk könyv szerinti értéken történik egyéb ráfordításokkal szemben.

Kötelezettségek Kötelezettségek a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő pénzértékben kifejezett teljesített és elismert tartozások. Ezek lehetnek hátrasorolt, hosszú vagy rövid lejáratú kötelezettségek. Tartozik oldalon a kötelezettség csökkenés, Követel oldalon a kötelezettség növekedés könyvelendő. Hátrasorolt kötelezettség minden olyan hosszú lejáratú kölcsön, amelyet a vállalkozásnak átadtak, az átadó nyilatkozott, hogy bármire fel lehet használni, visszafizetési ideje nincs rögzítve vagy öt évet meghaladó, törlesztése csak a futamidő végén lehetséges, felszámoláskor csak a többi hitelező után kell kiegyenlíteni (pl. tagi kölcsön). Hosszú lejáratú kötelezettség a hitelezővel kötött szerződés szerint az üzleti évnél hosszabb lejáratra kapott kölcsön és hitel, a mérleg fordulónapját követő egy üzleti éven belül esedékes törlesztések levonásával. Rövid lejáratú kötelezettség az egy üzleti évet meg nem haladó lejáratra kapott kölcsön, hitel, ideértve a hosszú lejáratú kötelezettségekből a mérleg fordulónapját követő egy üzleti éven belül esedékes

Számlarend


11/23

törlesztéseket is. A rövid lejáratú kötelezettségek közé tartozik a vevőktől kapott előleg, az áruszállításból és szolgáltatás teljesítésből származó kötelezettség (szállítók), a váltótartozás, a fizetendő osztalék, részesedés, kamatozó részvény utáni kamat, valamint az egyéb rövid lejáratú kötelezettség. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségként kell kimutatni különösen a munkavállalókkal, a költségvetéssel, az önkormányzatokkal kapcsolatos elszámolásokat, továbbá a jogerős határozattal előírt kötelezettségeket is.

Vevőktől kapott előleg 1. Jóváírási értesítés T 384 K 453 2. Áfa tartalom elszámolása T 3682 K 467 3. Vevőnek kiszámláztunk T 311 K 91-92 4. Levonható áfa T 311 K 467 5. Előleg átvezetése vevőre T 453 K 311 6. Előleg áfájának sztornója T 467 K 3682

Szállítói kötelezettségek 1. Tartozások T 1, 2, 5 K 454 2. Levonható áfa T 466 K 454 3. Számlában kapott engedmény, visszaküldés T 454 K 1, 2, 5 4. Utólag kapott engedméy T 454, 384 K 96 5. Kiegyenlítések T 454 K 384, 385, 44, 45 6. Árfolyamveszteség T 87 K 454, 7. Árfolyamnyereség T 454 K 97 8. Tartozás elengedése T 454, 455 K 98 9. Szállítónak fizetett előleg T 351, 352, 353 K 384 10. Levonható áfa T 351, 352, 353 K 467 11. Szállító teljesítésekor előleg áfa nélküli összegének átvezetése T 454, K 351, 352, 353 Hitelek, kölcsönök elszámolásai 1. Kapott pénzkölcsönök a. jóváírási értesítés szerint T 384 K 389 b. terhelési értesítés szerint T 389 K 44-45 2. Kapott pénzkölcsönök törlesztése az 1. pontban lévő tételek fordítva 3. Kapcsolódó kamatok T 872 K 384 4. Árfolyamkülönbözetek Árfolyamveszteség T 87 K 44-45 Árfolyamnyereség T 44-45 K 97 5. Kölcsönnel kapcsolatos banki költség T 534 K 384 6. Tárgy évi fizetendő kamat időbeli elhatárolása T 872 K 482 7. Jan. 1. elhatárolás feloldása T 482 K 872 8. Fordulónapi árfolyamkülönbözetek Fordulónapi árfolyamnyereség T 44-45 K 976 Furdulónapi árfolyamveszteség T 876 K 44-45 9. Szállító kiegyenlítése hitelből, kölcsönből T 454 K 44-45 10. Elengedett kölcsön, hiteltartozás T 44, 45 K 98 Vámhatósággal kapcsolatos elszámolások

Számlarend


12/23

1. Vám, vámterhek T 1, 2 K 465 2. Import áfa T 3682 K 465 3. Áfa a pénzügyi kiegyenlítés után vonható le T 466 K 3682 Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolás a beszámolási időszak valós eredményének megállapítása érdekében a költségek, a ráfordítások és a bevételek összegének korrigálása (növelése vagy csökkentése).

Támogatások, Projektek elszámolása A kapott támogatások elkülönített nyilvántartását az Egyesület projekt kódok használatával biztosítja. A projet kódokat az 5-ös , 8-as, 9-es számlaosztályokban minden könyvelési tételnél kötelezően alkalmazni kell. A projekten belül meg kell különböztetni a kapott támogatás és az önerő összegét.

5. SZÁMLAOSZTÁLY Költségnemek A költségnemek főkönyvi bontása a leggyakrabban előforduló kiadások, költségek alapján történt. A számlaosztályban elszámolt költségnemek összegei a tárgyidőszakban felmerült összes költséget mutatják, amelyek a költségeket módosító időbeli elhatárolások elszámolása után a tárgyidőszakot terhelő összes költségre módosulnak. Tartozik oldalán a költségek növekedése, Követel oldalán a költségek visszatérítése könyvelendő (alkalmazva a bruttó elszámolás elvének tiltásait). A számviteli törvényi előírásoknak megfelelően az alapító okiratban foglalt célszerinti tevékenységtől elkülönítetten kerülnek nyilvántartásra a vállalkozási tevékenység költségei.

8. SZÁMLAOSZTÁLY Értékesítés elszámolt önköltsége és ráfordítások Az Egyesület költségszámláinak összegét legkésőbb a beszámoló összeállítását megelőzően átvezeti a 8. számlaosztály megfelelő számláira. Egyéb ráfordítások között tartjuk nyilván a bírságokat, illetéket, adott támogatást, az adók ráfordításait, a céltartalékokat, az értékvesztéseket. Pénzügyi ráfordítások között szerepel a befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége, fizetendő kamatok, értékpapírok értékvesztése. Itt könyveljük a rendkívüli ráfordításokat is: ide tartozhat az társaságba bevitt eszközök nyilvántartás szerinti értéke, a káresemény, a térítésmentes átadás. A Tartozik oldalon a ráfordítások növekedése, Követel oldalon a ráfordítások csökkenése könyvelendő. A számviteli törvényi előírásoknak megfelelően az alapító okiratban foglalt célszerinti tevékenységtől elkülönítetten kerülnek nyilvántartásra a vállalkozási tevékenység ráfordításai.

Számlarend


13/23

9. SZÁMLAOSZTÁLY Értékesítés árbevétele és bevételek A számlaosztály számláin az Egyesület tevékenysége során teljesített, befolyt bevételeket számoljuk el. Egyéb bevételek között kerül nyilvántartásra a céltartalék felhasználása, visszaírt értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés visszaírása, kapott támogatások, visszaigazolt kártérítések. A pénzügyi műveletek bevételei között mutatjuk ki a kapott kamatokat, az árfolyam nyereséget, a kapott osztalékot. A rendkívüli bevételek könyvelése is itt történik. Tartozik oldalon a bevétel csökkenések (a bruttó elszámolás elvének tiltásaival), Követel oldalon a bevétel növekedések könyvelendők. A számviteli törvényi előírásoknak megfelelően az alapító okiratban foglalt célszerinti tevékenységtől elkülönítetten kerülnek nyilvántartásra a vállalkozási tevékenység bevételei.

0. SZÁMLAOSZTÁLY A számlaosztály számlái az olyan anyagi és egyéb értékek valamint követelések és kötelezettségek nyilvántartására szolgálnak, amelyek a Társaság mérlegében sem eszközként, sem forrásként nem mutathatók ki. (Pl. határidős deviza ügyletek, határidős még nem teljesül részei) A számlaosztály számláit mindig ellenszámlával szemben kell megnyitni és folyamatosan így is kell vezetni. A számlaosztály számlái és ellenszámlái összevontan egyenleget nem mutathatnak.

Bizonylati rend 1 Bizonylati elv és bizonylati fegyelem Az Egyesület minden egyes gazdasági eseményt, műveletet, amely az eszközöket vagy azok forrásait, illetve a mérlegen kívüli tételek állományát érinti, bizonylat alapján könyveli, a bizonylatok adatait könyvviteli nyilvántartásaiban rögzíti. Szabályszerű az a bizonylat, amely az adott gazdasági eseményre vonatkozóan a könyvvitelben rögzítendő és a más jogszabályban előírt adatokat a valóságnak megfelelően, hiánytalanul tartalmazza, megfelel a bizonylat általános alaki és tartalmi követelményeinek, és amelyet hiba esetén előírás szerűen javítottak. A főkönyvi könyvelés, az analitikus nyilvántartások és bizonylatok adatai közötti egyeztetés és ellenőrzés lehetőségét az Egyesület zárt rendszerrel biztosítja. 2 Szigorú számadási kötelezettség

Számlarend


14/23

A számviteli bizonylatokat (számla, egyszerűsített számla, nyugta, pénztárbizonylat) szigorú számadási kötelezettség alá vonja az Egyesület, azok beszerzéséről, felhasználásáról, leselejtezéséről nyilvántartást vezet. 3 A bizonylatok megőrzése Az Egyesület az üzleti évről készített beszámolót, az azt alátámasztó leltárt, értékelést, főkönyvi kivonatot, valamint minden más, a számviteli törvény követelményeinek megfelelő nyilvántartást olvasható formában, legalább 10 évig köteles megőrizni. A számviteli bizonylatot legalább az adó megállapításához való jog elévüléséig kell olvasható formában, a könyvelési feljegyzések hivatkozása alapján, visszakereshető módon megőrizni. A szigorú számadású bizonylatok rontott példányaira is vonatkozik a megőrzési kötelezettség.

Számlarend


1.számú melléklet

Védegylet Egyesület 18689637-1-42

Számlatükör Fõkönyvi szám 0 1 11 1111 1121 113 1131 1132 114 1141 1145 1149 119 11911 11921 1193 11931 11932 1194 11941 11945 11949 12 1241 12941 13 1311 1312 139 13911 13912 14 1421 1422 143 1431 144 148 14821 149 1492 14921 14922 14931

Hosszú megnevezés Nyilvántartási számlák BEFEKTETETT ESZKÖZÖK IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktívált értéke Kísérleti fejlesztés aktívált értéke Vagyoni értéku jogok Vagyoni értéku jogok Szoftverhasználati jogok Szellemi termékek Vásárolt szoftverek Fejlesztésre vásárolt szoftverek Egyéb szellemi termékek Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Alapítás átszervezés aktívált értékének értékcsökkenése Kísérleti fejlesztés aktívált értékének értékcsökkenése Vagyoni értéku jogok értékcsökkenése Vagyoni értéku jogok értékcsökkenése Szoftverhasználati jogok értékcsökkenése Szellemi termékek értékcsökkenése Vásárolt szoftverek értékcsökkenése Fejlesztésre vásárolt szoftverek értékcsökkenése Egyéb szellemi termékek értékcsökkenése INGATLANOK ÉS KAPCSOLÓDÓ VAGYONI ÉRTÉKU JOGOK Egyéb építmények Egyéb építmények értékcsökkenése MUSZAKI BERENDEZÉSEK, GÉPEK, JÁRMUVEK Muszaki gépek, berendezések Muszerek, szerszámok Muszaki berendezések,gépek,jármuvek terv szerinti écs. Muszaki gépek, berendezések értékcsökkenése Muszerek, szerszámok értékcsökkenése EGYÉB BERENDEZÉSEK, FELSZERELÉSEK, JÁRMUVEK Személygépkocsik Tehergépkocsik Irodai, igazgatási berendezések, felszerelések Irodai, igazgatási berendezések Üzemkörön kívüli eszközök Egyéb berendezések,felszerelések,jármuvek terv.fel.écs. Személygépkocsik terven felüli értékcsökkenése Egyéb berendezések,felszerelések jármuvek terv sz. écs Gépjármuvek értékcsökkenése Személygépkocsik értékcsökkenése Tehergépkocsik értékcsökkenése Irodai, igazgatási berendezések értékcsökkenése

15/23

Számlarend 1494 16 161 17 19 193 2 21 22 23 24 25 26 27 271 28 3 31 311 3111 312 3121 3151 32 35 351 352 353 354 3541 3542 3543 3544 359 36 361 3611 3612 3613 3619 366 368 3682 36821 3688 36888 36889 37 38 381 3811 382 3821 3829


16/23

Üzemkörön kívüli eszközök értékcsökkenése BERUHÁZÁSOK, FELÚJÍTÁSOK Befejezetlen beruházások TULAJDONI RÉSZESEDÉST JELENTO BEFEKTETÉSEK (TARTÓS) TARTÓSAN ADOTT KÖLCSÖNÖK Egyéb tartósan adott kölcsönök KÉSZLETEK ANYAGOK - Nyers- és alapanyagok Anyagok BEFEJEZETLEN TERMELÉS ÉS FÉLKÉSZ TERMÉKEK NÖVENDÉK-, HÍZÓ- ÉS EGYÉB ÁLLATOK KÉSZTERMÉKEK KISKERESKEDELMI ÁRUK KÖZVETÍTETT SZOLGÁLTATÁSOK Közvetített szolgáltatások BETÉTDÍJAS GÖNYGYÖLEGEK KÖVETELÉSEK, PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK és AKTÍV IDOBELI ELHATÁROL. KÖVETELÉSEK ÁRUSZÁLLÍTÁSBÓL és SZOLGÁLTATÁSBÓL Belföldi követelések (forint) Belföldi vevok Külföldi követelés Külföldi vevok Vevők értékvesztése KÖVETELÉSEK KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSSAL SZEMBEN ADOTT ELOLEGEK Immateriális javakra adott elolegek Beruházásokra adott elolegek Készletekre adott elolegek Pályázattal kapcs. eloleg - sv SWISS-HUNGARIAN CO-OP. Profilantrop Egyesület Stiftelsen Idebanken Transnational Institute Egyéb elolegek EGYÉB KÖVETELÉSEK Munkavállalókkal szembeni követelések Elszámolásra kiadott összegek Külföldi úti elszámolások Munkabér elolegek Egyéb elszámolások Részesedéssel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések Különféle egyéb követelések, elszámolások Különféle egyéb követelések, elszámolások Étkezési jegyek elszámolása Különféle egyéb követelések, elszámolások Egyéb követelés magánszeméllyel szemben Egyéb követelések más vállalkozással szemben ÉRTÉKPAPÍROK PÉNZESZKÖZÖK Pénztár Pénztár HUF Valutapénztár Pénzár - EUR Valuta árfolyamkülömbözeti számla

Számlarend 383 3831 384 3841 3842 3843 3844 3845 3846 3847 385 3851 3852 3853 386 387 389 3891 3892 39 391 3911 392 3921 4 41 4111 413 4131 414 4141 419 42 4211 43 44 4411 4481 45 451 45111 45112 45113 45115 4531 454 4541 4545 458 45815 46 461 462 4621

Védegylet Egyesület Pénzértékkel bíró eszközök Közteherjegyek Bankszámlák AXA Bank 17000019-11533401 AXA Bank 17000019-11720331 AXA Bank 17000019-11533425 BBRT 10102086-44008500-01000002 AXA Bank 17000019-11533418 MAGNET BANK16200151-00067252 MAGNET 16200216-00271008 Deviza betétszámlák UNICREDIT EUR bankszámla BBRT 10102086-44008500-02000005 Magnet Bank 16200151-00067252 Elkülönített betét számla Bankkártya számla Átvezetési számla Pénztár-bank átvezetési számla Bank-bank átvezetési számla AKTÍV IDOBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek aktív idobeli elhatárolása Bevételek AIE Költségek, ráfordítások aktív idobeli elhatárolása Ráfordítások AIE FORRÁSOK SAJÁT TOKE Induló vagyon Eredménytartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény CÉLTARTALÉK Céltartartalék a várható kötelezettségekre HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hoszú lejáratra kapott kölcsönök Pénzügyi lízing miatti kötelezettségek RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú kölcsön Rövid lejáratú kölcsön kamatai MAGNET folyószámla hitel igénybevétel Tagi kölcsön Belföldi vevoktol kapott elolegek Szállítók Belföldi szállítók Külföldi szállítók Rövid lejáratú egyéb kötelezettség Rövid lejáratú kötelezettség (pályázatból) Adójellegu rövid lejáratú kötelezettségek Társasági adó elszámolása Személyi jövedelemadó Személyi jövedelemadó magánszemélytol levont

17/23

Számlarend 4622 463 46301 46302 46303 46304 4639 46395 46396 46397 46398 465 466 467 468 469 4695 4696 47 471 4711 4712 4713 472 473 4731 47311 47312 4732 4733 4734 4735 4736 4737 4744 475 476 4761 4762 479 4791 4798 48 481 482 49 491 5 51 511 5111 5113 5115 512

Védegylet Egyesület Személyi jövedelemadó kifizetoi Költségvetési befizetési kötelezettségek Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Rehabilitációs hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás Egyéb költségvetési befizetési kötelezettség APEH munkáltatói táppénz hozzájárulás APEH illetékbeszedési számla APEH késedelmi pótlék APEH bírság, mulasztási bírság, önellenorzési pótlék Vám-és pénzügyorség elszámolási számla Elozetesen felszámított ÁFA Fizetendo ÁFA ÁFA pénzügyi elszámolási számla Helyi adók elszámolási számla Helyi iparuzési adó Gépkocsi súlyadó Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Jövedelemelszámolási számla Jövedelemelszámolási számla Munkabér technikai számla Munkabér letiltás elszámolási számla Rövid lejáratú kötelezettségek munkavállalókkal,tagokkal szemben Társadalombiztosítási kötelezettség TB járulék kötelezettség TB kötelezettség - Egészségbiztosítási alap TB kötelezettség - Nyugdíjbiztosítási alap Nyugdíjpénztárakkal szembeni kötelezettségek Egészségügyi hozzájárulás Startkártya járulékai Szociális hozzájárulási adó Nyugdíjbizt. Alap magánsz. levont járulék Egészségbizt. és munkaeropiacij. magánsz. levont j. Inovációs járulék Vagyonkezelo szervekkel szembeni kötelezettségek Munkavállalókkal, tagokkal szembeni kötelezettségek Egyéb rövid lej. kötelezettség munkavállalókkal szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettség tagokkal szemben Rövid lejáratú egyéb kötelezettségek Egyéb rövidlejáratú kötelezettség - utazás elsz. Egyéb kötelezettség más vállalkozásokkal szemben PASSZÍV IDOBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek passzív iddobeli elhatárolása Ráfordítások passzív idobeli elhatárolása ÉVI MÉRLEGSZÁMLÁK Nyitómérleg számla KÖLTSÉGNEMEK ANYAGKÖLTSÉG Anyagköltség - Alaptevékenység Alapanyagok Futoanyagok, energia Fenntartási anyagok Egy éven belül elhasználódó anyagi eszközök költségei AT

18/23

Számlarend 5121 5123 5129 513 5131 5132 5139 519 52 521 5211 5212 5213 522 5221 5222 5223 523 52331 52341 52342 52343 52346 52349 52351 52352 52353 52354 52357 52358 52359 52361 52362 52363 52365 524 52411 52412 52413 52419 52421 52422 52423 52428 52429 52431 52432 52434 52435 52436 52437 52439 52451 52461

Védegylet Egyesület Éven belül elhasználódó berendezések Adathordozók Éven belüli berendezések- egyéb Egyéb anyagköltség - Alaptevékenység Csomagolóanyagok Nyomtatványok, irodaszerek Egyéb anyagok - egyéb Anyagköltség - Vállalkozási tevékenység IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Belföldi kiküldetés - Alaptevékenység Belföldi kiküldetés utazási költségei Belföldi kiküldetés szállás költségei Belföldi kiküldetés egyéb költségei Külföldi kiküldetés - Alaptevékenység Külföldi kiküldetés utazási költségei Külföldi kiküldetés szállás költségei Külföldi kiküldetés egyéb költségei Egyéb szolgáltatások - Alaptevékenység Taxi költségek Javítás, karbantartás Fenntartási költségek Takarítás Futár szolgáltatás Postaköltség Vonalas telefon Mobiltelefon Internet szolgáltatás Számítástechnikai, kommunikációs hálózati szolgáltatás Közbeszerzési díj Tender dokumentáció Újság, folyóirat Szakkönyvek Anyagjellegu egyéb költség Programkoordináció Nyomda, kiadványszerkesztés Egyéb igénybevett szolgáltatás - Alaptevékenység Bérleti díjak - iroda Bérleti díjak - konferencia Bérleti díjak- szoftver Bérleti díjak - egyéb Hirdetések Rendezvények, vásárok Reklám, reklámkiadványok Piaci információk gyujtése, adatfeldolgozás Egyéb marketing költség Audit díjak Könyvelési díjak Jogi szolgáltatás Közjegyzoi díjak Fordítás, tolmácsolás Üzletviteli tanácsadás Egyéb szakértoi díjak Tagdíjak Nevezési, pályázati díjak

19/23

Számlarend 52471 52472 52491 52492 52499 529 53 534 535 5351 5359 537 53711 53712 5379 539 54 541 5412 5413 549 55 5511 5512 5521 5522 553 55311 55312 55313 55321 55322 55323 554 55411 55412 55413 55414 55415 55421 55422 55423 55424 55425 5543 55431 55432 55433 5544 5545 5546 5547 5548 5549

Védegylet Egyesület Tanfolyam, oktatás Konferencia Fénymásolás, nyomtatás Kutatás, fejlesztés Egyéb szolgáltatások - egyéb Igénybe vett szolgáltatások - Vállalkozási tevékenység EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Bankköltség Eljárási díjak, illetékek Illetékek Egyéb hatósági díjak Biztosítások KGFB CASCO Egyéb biztosítások Egyéb szolgáltatások költségei - Vállalkozási tevékenység BÉRKÖLTSÉG Bérköltség Bérköltség - Cél szerinti tevékenység Megbízási díj - Cél szerinti tevékenység Bérköltség - Vállalkozási tevékenység SZEMÉLYI JELL. EGYÉB KIFIZETÉS Munkáltatót terhelo táppénz Betegszabadságra járó pénz Gépjármu költségtérítés (munkábajárás) Cégautó SZJA Reprezentáció Reprezentáció Reprezentáció EHO Reprezentáció SZJA 10 eFT. alatti üzleti ajándék 10 eFT alatti üzleti ajndék - EHO 10 eFT alatti üzleti ajándék - SZJA Természetbeni juttatás Természetbeni juttatás Természetbeni juttatás - SZJA Foglalkoztató SZJA 16% Ösztöndíj Külföldi kiküldetés étkezési költsége Magánszemélyek részére nyújtott természetbeni Üzleti ajándék 10 eFT. felett - EHO Üzleti ajándék 10 eFT felett - SZJA Közteherjegy bérköltsége Felhasznált közteherjegy Kafetéria juttatások SZÉP kártya BKV bérlet Erzsébet utalvány Reprezentáció tagok számára Magánnyugdíjpénztár kiegészítés Orvosi ellátással kapcsolatos költségek Költség térítés - pályázat Iskolakezdési támogatás Csekély értéku ajándék dolgozók részére

20/23

Számlarend 555 5555 5556 559 56 561 5611 5612 56131 56132 5614 5615 562 5621 5622 563 5631 5632 5633 564 565 569 57 571 5711 579 58 5998 6 7 8 81 8141 815 8151 8152 819 829 83 831 839 86 861 8611 8612 8621 86211 86212 86213 863 8631 8632 8633 8634

Védegylet Egyesület Természetbeni juttatás - önkéntesek Külföldi napidíjak önkénteseknek Önkéntes juttatás Egyéb személyi jellegu kifizetések - Vállalkozási tevékenység BÉRJÁRULÉKOK Társadalombiztosítási járulékok Egészségbiztosítási járulék Nyugdíjbiztosítási járulék Természetbeni juttatások - EBJ Természetbeni juttatások - TBJ Startkártya járulékai Szociális hozzájárulási adó Egészségügyi hozzájárulás Egészségügyi hozzájárulás Cégautók EHO Munkaadói járulék Munkaadói járulék Természetbeni juttatások - MAJ Cégautók - MAJ Szakképzési hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás Bérjárulékok - Vállalkozási tevékenység ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS Terv szrinti értékcsökkenési leírás Terv szerinti értékcsökkenés Értékcsökkenési leírás - Vállalkozási tevékenység AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE Technikai számla KÖLTSÉGHELYEK, ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK TEVÉKENYSÉGEK KÖLTSÉGEI ÉRTÉKESÍTÉS ELSZÁMOLT ÖNKÖLTSÉGE ÉS RÁFORDÍTÁSOK Anyagjellegu ráfordítások Eladott áruk bekerülési értéke Közvetített szolgáltatások értéke Alvállalkozói teljesítmények Eladott, közvetített szolgáltatások bekerülési értéke Anyagjellegu ráfordítások - Vállalkozási tevékenység Személyi jellegu ráfordítások - Vállalkozási tevékenység Értékcsökkenési leírás Értékcsökkenési leírás alaptevékenység Értékcsökkenési leírás - Vállalkozási tevékenység EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Értékesített immat. javak könyv szerinti értéke Értékesített tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Adott pályázati támogatások Swiss-hungarioan Co-op. adott támogatás Stiftelsen Ideabanken NCTA-2013 Profilantrop Egyesület NCTA-2013 Mérlegfordulónap elott beköv.eseményeknek az üzl.évhez kapcs.ráf. Szokásos mértéku behajthatatlan követelések Szokásos mértéku káresemények Szokásos mértéku bírság, késedelmi kamat Visszatérítések

21/23

Számlarend 86341 86342 86391 86399 865 866 8661 8664 867 86725 86726 86727 868 8686 869 87 872 8731 8741 875 877 878 879 88 881 889 89 8911 9 91 911 915 92 921 9211 9212 9213 928 929 93 931 9343 96 961 9611 9612 9613 963 9631 9632 9633 9634 96341 96342


22/23

Pályázatok visszatérítése Egyéb adományok Pénzügyi kerekítési különbözet Egyéb ráfordítások - egyéb Céltartalék képzése Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenése Megsemmisült, leselejtezett tárgyi e. könyvsz. ért. Adók, illetékek, hozzájárulások Iparuzési adó önellenorzése Gépkocsi súlyadó Egyéb Önkormányzatnak fizetendo adók Különféle egyéb ráfordítások Árfolyamveszteség - különbözetek Egyéb ráfordítások - Vállalkozási tevékenység PÉNZÜGYI MUVELETEK RÁFORDÍTÁSI Fizetendo kamatok és kamat jelllegü ráfordítások Egyéb fizetett kamatok Pénzintézeteknek fizetett kamatok Értékpapr ügyletek árfolyamvesztesége Követ., kötel., bef. pénzügyi eszközök árfolyamveszt. Különféle egyéb pénzügyi muveletek ráfordításai Pénzügyi muveletek ráfordításai - Vállalkozási tevékenység Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli ráfordítások - Alaptevékenység Rendkívüli ráfordítások - Vállalkozási tevékenység NYERESÉGET TERHELO ADÓK TAO ÁRBEVÉTELEK ÉS BEVÉTELEK Vállalkozási tevékenységbol származó bevételek Értékesítés bevétele Közvetített szolgáltatás Közhasznú tevékenység bevételei Közhasznú tevékenységbol származó bevétel Konferencia díja Közösségi ismeretterjesztés Szolgáltatások bevételei Egyéb közvetített szolgáltatás Telefon továbbszámlázás Tagdíjból származó bevétel bevétel Tagdíj NKA pályázati díj Egyéb bevétel Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele Értékesített immateriális javak bevételei Értékesített tárgyi eszközök bevételei Értékesített szolgáltatások miatti ÁFA visszaigénylés Mérlegkészítés idopontjáig pénzügyileg rend.üzl.évhez kapcs.egyéb bev. NAV SZJA 1% Káreseménnyel kapcsolatos bevételek Bírság, kötbér, késedelmi kamat Pályázati bevételek NCA pályázatok Külföldi pályázati támogatások - EU

Számlarend 96343 96344 96345 96346 96347 96348 96349 9635 96351 96352 96353 96354 9639 96391 96399 965 966 9662 9663 969 97 971 974 9741 9742 9743 9745 9751 9759 977 979 98 981 989

Védegylet Egyesület TÁMOP- munkaügyi központ Pályázati díjak - alapítvány IVF pályázati támogatás Norvég Civil Alap pályázati támogatás KÜM pályázat VÁTI pályázat Egyéb pályázati díjak Egyéb támogatások Támogatás magánszemélytol Támogatás jogi személyiséggel rendelkezo vállalatoktól Külföldi támogatások Támogatás közhasznú szervezettol Különféle egyéb bevételek Pénzügyi kerekítési különbözet Különféle egyéb bevételek Céltartalék felhasználása (csökkenése, megszünése) Visszaírt értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Követelés értékvesztés visszaírása Céltartalék feloldása Egyéb bevétel - vállalkozási tevékenység PÉNZÜGYI MUVELETEK BEVÉTELEI Kapott (járó) osztalék és részesedés Egyéb kapott (járó) kamatok, kamat jellegü bevételek Kamatbevétel pénzintézettol Kamatbevétel egyéb vállalattól Kamatbevétel magánszemélytol Állampapír kamatok Értékpapír ügyletek árfolyamnyeresége Pénzügyi muveletek és egyéb bevétele Követ., köt., pénzügyi muvelet árfolyamnyeresége Pénzügyi műveletek bevételei - vállalkozási tevékenység RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK Rendkívüli bevételek - Alaptevékenység Rendkívüli bevételek - Vállalkozási tevékenység

23/23

23 SZÁMLAREND. Jóváhagyta: 2010

Recommend Documents